時間：2022-11-21 00:47:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用管理專業，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
隨著世界經濟格局地動蕩，我國經濟發展面臨新的機遇與挑戰，在國際貿易與正常經濟運行當中，信用管理水平不論是在制度較為健全的金融經濟還是實體經濟始終是一項薄弱環節，亟待提升，而國內信用管理專業的開設與人才的培養均處于初級發展階段，社會發展新的需求對專業建設提出了新的要求，而課程體系構建作為專業建設的核心內容已經成為這項社會需求的必然承載，將有效地銜接社會的人才需求與專業的人才培養。在此背景下，基于“工作過程為導向”模式進行信用管理專業課程體系改革則十分迫切、必要。信用管理專業課程體系改革突出“以就業為導向，突出職業能力培養，富有高職特色”作為學習領域設計的原則，以達到高職教育培養的人才在層次上體現出“高”、在類型上體現出“職”、在素質上體現出“優”的目標，學習領域的開發要來源于崗位又要高于崗位能力要求。根據調研，信用管理人才所面向的工作領域涉及市場、財務、商法、信息、數學、統計、信用檢索與管理等多個方面，信用分析和風險管理工作強調較強的操作能力，還要求富有創新精神和開拓能力。對崗位從業人員的文字表達能力和人際溝通能力也有一定的要求。信用管理是交叉學科，因此在信用管理專業的人才培養定位上，我們應力求培養聚集經濟學、社會學和管理學知識于一身的復合型、應用型人才。這就決定了針對不同的行動領域開發的各學習領域（課程）的教學目標，既要依據行動領域能力目標的要求，也要研究相關領域技術發展及學生可持續發展的目標要求。
二、信用管理專業課程體系建設的基本思路
信用管理專業基于工作過程進行課程體系改革，能有效地保證專業教學目標能夠從市場需求的邏輯起點出發，最大限度地滿足職業能力培養的目標要求。在課程體系改革中，要遵循“確定專業面對的工作崗位或崗位群—崗位典型工作任務分析—行動領域歸納—學習領域開發”這樣一條邏輯主線。改革過程中，從專業服務的崗位（群）工作任務調研入手，并依據典型工作任務的能力要求，分析、歸納、總結形成不同的行動領域，再經過科學的分析，實現行動領域的轉化，構建專業課程體系。根據企業信用管理崗位（群）的任職要求以及國家信用管理專業技術人員職業資格考試大綱的要求，建立突出職業能力培養的信用管理實務課程教學標準、規范課程教學的基本要求，提高學生的職業素質（專業知識、崗位技能和職業能力）。實施基于工作過程的項目課程體系，以職業能力定義教學目標，明確學生經過該項目學習后最終要達到的能力狀態，讓學生在完成具體項目的過程中學會完成相應的工作任務。基于實際企業信用管理工作過程，設計綜合性的學習任務，將知識點項目化，努力培養學生的創新精神和實踐能力。
三、信用管理專業課程體系建設的平臺構建
1.專業需求社會調研
社會人才需求與專業改革調研是專業課程體系改革過程中一項基礎性工作。調研內容包括專業人才結構現狀、專業發展趨勢、人才需求狀況，崗位對知識能力的需求、相應的職業資格、學生就業去向等，從宏觀上把握行業、企業的人才需求與職業學校的培養現狀，在此基礎上確定專業教學改革思路、培養目標及專門化方向。充分利用學院的社會資源，主要采用實地調研的方法進入合作單位展開深度調研，解構、細分行業工作任務及其相應的職業能力需求，與此同時積極征求相關用人單位與專家對課程設置標準的意見和建議，推進信用管理專業方向的具體化與實用化。
2.工作任務與職業技能解構
所謂工作任務與職業能力解構是指分析專業所對應的相應崗位或者崗位群中需要完成的工作任務，從而由任務明確具體的工作項目，進而指導教育所需要完成的任務———傳授完整對口的知識與技能，并總結凝練出完成相應工作的詳細解說。工作任務與職業能力解構環節的核心目標是，通過學校、供應者與用人單位、需求者的工作商討與深度合作，厘清本專業對應崗位或崗位群的具體工作項目、完成流程、操作注意事項以及不同崗位對理論知識、技能的不用需求層次。在此基礎上，教師引導學生在學習與實訓過程提煉不同崗位的工作邏輯，明確崗位所需的核心職業技能，針對不同崗位所需的職業技能開展實訓項目，以訓練學知識和技能，憑知識與技能推進訓練過程，形成雙向互動的知識、技能良性互動的項目化課程體系。
3.課程結構設置分析
根據職業崗位（崗位群）對專業知識、能力的標準和要求，將職業崗位（崗位群）必需的知識點、技術技能標準和要求等要素進行分析、分解并置程相應的課程模塊，通過對課程模塊進行科學組合從而構建相應的課程體系結構。根據市場的需求，將專業課程安排所屬于幾個不同層次的模塊，模塊之間既存在差異，又有聯系，可以進行靈活變化與組合，保證課程結構的靈活性與多樣性。此外，根據專業方向的不同，對課程模塊進行靈活的調整。信用管理專業課程結構由職業能力、職業考證、職業崗位三個方面構建課程體系。
4.課程內容安排
在“以工作過程導向”模式的理論體系下，依托市場調研過程中獲得的專業對應崗位（職業崗位群）的工作過程與工作任務，及解構出的職業技能體系；遵循職業崗位的工作邏輯，整合信用管理專業的課程內容，使課程內容體系，融入專業領域的職業道德和崗位操作標準、職業資格標準，突出崗位核心能力，實施理論知識與操作技能合理配比，教、學、做、練各環節資源優化配置，從而保證課程內容設置與工作崗位需求的高度協調一致性。信用管理專業從課程模塊設置出發，包括了基本的素質模塊課程、專業模塊課程，其中專業核心課程原則上控制在5~7門，如信用管理基礎、信用管理實務、信用評級、信用擔保與實務、信用管理軟件應用等，同時還包括專業拓展課程，如信用風險管理、財經應用文、資產評估、國際貿易實務、金融機構信用管理、商務禮儀。兩大模塊、幾項課程要素共同豐富了信用管理專業的課程內容。
四、信用管理專業課程體系建設的實施保障
信用管理專業課程體系改革不僅包括課程配置體系建設、教材建設、教師隊伍建設等，結合當前高職教育市場化的教學特色，以工作過程為導向模式的課程體系改革頗具現實意義，引入工作過程導向更拓展了課程體系改革的邊界，使課程體系改革不僅僅局限于校內、學內的課程、教材、教師等方面的建設，而是充分發揮能動作用夯實構建校外實習與實訓基地，將課程體系改革真正落到實處。從以學生為本的理念出發，優化課程配置、豐富課程資源，形成業務素質高、教學理念新、社會活動能力強的教師隊伍，在此框架下做好教材編著與實訓基地拓展兩項工作，使課程體系改革協調一致、全面推進、卓顯成效。
1.優化課程配置體系
信用管理專業課程配置體系的優化，嚴格堅持以職業能力的培養的主線，以社會崗位（崗位群）的需求為培養目標，強調實用性，實現培養目標、課程結構、課程內容、教學資源的高度融合。邀請信用管理課程專家、信用管理行業專家、信用管理骨干組成團隊充分調研，從職業能力、職業考證、職業崗位三個方面構建課程結構體系。根據崗位（崗位群）工作任務所需的知識、技能與態度設定專業課程，并以工作過程為導向合理配置課程內容與實訓、實習程序。按照工作任務的難度以及對技能、知識、態度的需求，開設對應課程并合理分配上課學期、課時量、貫穿于教學過程中。在課程內容構建中同樣依據工作過程的需求安排基礎理論知識的學習和技能性的實訓練習，以理論知識為引導，以能力培養為核心，優化原有的課程配置體系。通過專業核心課程的學習強化學生的職業基礎素質和基本技能。根據不同學期的課程內容設置分別安排不同的實習內容，第三學期安排認知實習，第四學期安排專業實習，第五學期安排頂崗實習，通過三階段不同層次的漸進實習過程，讓學生了解崗位需求、思考并理解崗位需求、最終勝任崗位需求。
2.加強教材建設
教材建設作為充實課程結構、實現課程內容，使教學工作順利緊張的重要保障，更加需要突顯工作過程導向的特點，為以工作過程為導向的課程體系改革積極助力。在教材資源的具體建設過程中除了繼續重視信息來源的多樣化、內容編排的邏輯性、理論講授與訓練相輔相成，版面設計的可閱讀性、可視性之外，更為重要的則是體現其適用性，從用人單位的工作崗位任務需求出發，編著教材內容，設計練習項目。通過加強學校與用人單位的深度合作、定期研討，共同開發專業建設教材。
3.凝練教師隊伍
首先信用管理專業作為一個新設專業，首要解決的就是加強專職教師的隊伍建設，在此基礎上才可保證專業核心課程的預期教學效果。其次，提升教師自身對課改的認知度，每位專業教師都應當定期進行行業走訪，了解專業崗位（崗位群）對專業知識與專業技能的需求動向，并即時貫穿于教學過程中，只有真正做到即時的調整與補充教學才可能真正實現教學與就業之間的“零過度”銜接。此外，加強對內、對外交流與學習，通過互聽課堂、教研會議、訪問學者、學科培訓等加強教師在校內、校外的專業交流，不斷產生思想碰撞，進入“交流—學習—思考—改進教學”的良性循環狀態；同時，加強教師在課堂上的多向互動能力，積極引導學生進入主動學習狀態，并且吃透教材、把握知識與技能的配置尺度，從而真正形成一支訓練有素、業務素質高、綜合能力強、社會活動能力強的教師隊伍。
4.拓展實訓基地
信用管理職能部門是以化解企業信用銷售風險為目標，在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門，而我國的企業目前則較少設立。因此，筆者建議政府主管機構應在各類企業（特別是中資企業）中推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部，并由總經理直接領導；而小一點的企業則可設立信用管理崗位，并隸屬于總經理辦公室。這樣，就可從組織結構上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創的。全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收，它強調的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義，同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效，如：國有大型企業瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內的企業（特別是大型企業）應積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業的市場競爭能力。
三、在小企業中探索企業信用管理外包服務之路
對于廣大小企業來說,試行企業信用管理外包服務是現階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模，暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業的信用管理工作可以外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,從而實現“雙贏”。
四、利用信用保險轉移企業的信用風險
信用保險是保障被保企業應收賬款免受不正常損失的保險，對企業而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。
企業信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業的信用管理水平。
五、抓緊培養企業信用管理人才
推進企業信用管理，人才是關鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立，標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員，標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長，并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。
信用管理師主要工作內容包括：建立有效的企業信用管理體系；制定企業信用制度與信用政策；在交易前期，對交易對象進行信用調查與評估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對應由賬款加強管理，并采取必要的措施轉移風險保障企業債權；在交易后期，對發生的逾期賬款進行追收；以及運用信用管理專業技術及專業的征信數據庫防范風險，開拓市場等等。
目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級信用管理師”的系列職業資格考試已由中國市場學會信用工作委員會組織實施。同時，我國的一些高校也審時度勢，及時開辦了“信用管理”專業（或專門化），所以今后幾年，我國將會誕生出第一批高學歷的信用管理專門人才。為此，筆者認為，各地企業應加強同這些高校的產學合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結合信用管理師新職業的培訓工作，抓緊培養各個層次的企業信用管理人才。
參考文獻:
[1]林鈞路著:社會信用體系原理.中國方正出版社,2003年1月
（正文）我國信用問題突出表現在企業與企業、企業與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經濟發展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環境和內部管理兩個方面，其中內部管理起決定作用。在企業內部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現代企業管理的核心內容。在市場經濟發達國家中，信用管理被認為是企業的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業間帳款拖欠現象的產生，其根本原因是企業內部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業信用管理。
一、企業信用管理的內涵及意義
1．企業信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。
企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的一個重要分支。從企業管理職能的角度，企業信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環節進行全面監督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業信用管理的目的是對各種規模的企業，在力求達到企業銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。
2．企業信用管理的意義。信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比，信用結算方式的優勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家，所有商業貿易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿易采用現匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業信用的缺失和不足，企業問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快，我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中，而據上述分析，同樣規模的企業，西方企業的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業競爭。我國企業必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業信用管理。
二、我國企業信用管理的現狀
當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：
1．企業經營管理目標發生偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現經營危機。具體在業務經營中，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。
2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。
3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。例如，有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。
4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。
5．缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統還缺乏信用管理專業，專業研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。
所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。
三、加強企業信用管理的對策思路
1．企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環節，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協調和支持，如將信用管理的各項職責在各業務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據其業務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業管理中的一項重要工作。
2．設立專門的信用管理部門。企業實施經營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業可設立專職獨立的信用管理部門，小企業則考慮設置信用監理。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現，業務流程和方法得以順利運行的基本保證。
企業信用管理部門對公司總經理或董事會負責。在公司總經理或董事會的直接領導和協調下，信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業整體的經營目標和利益考慮問題，從而有效地協調公司的銷售目標和財務目標。設立獨立的信用管理部門會增加企業的管理成本，但信用管理部門給企業帶來的利益，要遠遠大于其管理支出，這不僅在歐美等發達國家得到證實，而且也為我國企業的管理實踐所證實。
3．實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理方法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件；客戶與企業往來的歷史記錄；客戶的規模、財務狀況、發展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。它需要運用專門的信用分析技術和模型，并結合專業人員的經驗來完成。
4．建立內部授信制度。這項制度是指企業在交易決策過程中執行一套科學的信用審批方法和程序，包括“信用申請審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔客戶的信用風險，為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶，必須要求提供其相應的擔保，如保證、抵押、質押、留置和訂金等，對特定的擔保物，必須要求向有關部門辦理登記后，合同才能生效。
5．完善應收賬款管理制度。如前所述，我國許多企業存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性，如在應收賬款管理的各個環節，缺乏系統性，只是注重事后的強行收賬，缺少事前和事中控制。反映在時間和風險控制上，忽視應收賬款的流動性和實際成本的核算。針對這一問題，當務之急是要解決企業經營管理的制度缺損問題，即企業亟須建立一套適應現代市場經濟要求的信用風險管理制度，對企業經營管理全過程以及每一個關鍵的業務環節和部門進行綜合性的風險控制，尤其應當重視正式簽訂合同之前對客戶的資信調查評估，即“事前控制”，對交易決策的審核，即“事中控制”，以及應收賬款的專業化管理，即“事后控制”。據統計，實施事前控制可以防止70％拖欠風險；實施事中控制可以避免35％的拖欠；實施事后控制可以挽回41％的拖欠損失；實施全面控制可以減少80％的呆、壞賬。
應收賬款是企業的神經中樞。從表面上看，是一個財務問題，但實際上涉及企業經營管理的全過程，即從客戶的開發、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權管理。其次，在企業決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤，如當客戶發生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等情況時，企業信用風險管理部門應立即調查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現。為此，應建立應收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶，又能及時足額收回賬款的目的。
現階段隨著市場經濟體制的不斷深入，加劇了企業之間的競爭，在這樣的環境下，企業的風險管理意識在不斷加強，同時也推動了企業風險管理和信用管理的融合。在企業經營發展過程中，信用是企業發展的基石，在眾多的西方理論研究成果中，信用管理機制的建立是企業關注的焦點。企業的投資者可以通過獲取企業的信用評價，決定是否進行投資，可以說企業的信用直接關系到企業的發展。基于此，本文以A制造企業為例，分析其在全面風險管理視角下企業的信用管理問題，在對信用管理和風險管理進行了解的基礎之上，對A制造企業全面風險管理下的信用管理的現狀進行分析，發現A制造企業的管理者缺乏對信用管理的正確認識，尚未建立起專業化的信用管理和風險管理體系。對此A制造企業應該提升企業管理者和員工對信用管理的認識，建立完善的信用管理體系，設立專門的信用管理機構，培養專業化的企業信用管理人員，從根本上提升企業的信用等級，從而推動企業的發展。
關鍵詞：
風險管理；信用管理；體系建設
現階段，企業管理者對于企業的風險管理和信用管理的重視程度越來越高，在企業生產經營的整個環節中，企業的風險管理和信用管理體系的建設是極為重要的。企業的信用管理和企業的風險管理之間的聯系是極為密切的，而企業的信用管理就需要企業員工的共同參與。尤其是在近幾年中，連續出現了眾多知名企業的信息披露和信息造假等現狀，在這一段時間內引起了社會各界的廣泛關注，而企業的信用管理逐漸成為了人們討論的熱點話題。特別是在全面風險管理視角下，企業在面對信用風險的過程中，加強對企業信用管理是極為重要的。對此，以下對在全面風險管理視角下的企業信用管理進行深入的探索和研究，希望能夠逐漸完善現階段企業的信用管理制度和措施，從而有助于提升企業的市場信用等級，更好地推動企業的發展。
一、全面風險管理和企業信用管理概念
1、全面風險管理概念
全面風險管理主要指的是一種過程性的管理，在企業生產經營的過程中，全面風險管理與企業的經營管理的目標存在著密切的聯系。通常情況下，企業的高層管理者和員工應該共同執行，這樣才可以更好地管控企業在經營過程中存在的部門風險。而且風險管理就是為了更好地掌握住風險的偏好范圍，從而能夠更好地實現企業經營管理的目標。全面風險管理需要企業結合企業經營管理的方式，通過詳細的風險評估和風險控制等措施，將這些因素有機地結合在一起。
2、企業信用管理概念
關于企業信用管理的研究，美國著名的學查爾斯曾說過，企業信用管理主要指的就是企業從創立初期一直到企業倒閉這個時期，整個經營過程中的行為和結果的綜合體現，而這些行為成果主要是描述了企業的利益相關，這為企業提供的各項價值的能力。企業的信用管理主要包含以下六個方面：第一，產品質量信用等級。企業的經營發展的基本就是產品的質量信用等級，主要包含了企業產品的創新、產品價格的變動，滿足不同消費者對產品的需求，以及為消費者提供更加周到的服務。第二，服務質量信用等級。企業的服務質量信用等級主要指的是企業為消費者提供的不同等級、質量的服務。比如服務的效率，服務的態度等等。第三，市場競爭信用等級。企業的市場競爭信用等級簡單來說就是企業在市場上展開的競爭。第四，財務管理信用等級。企業的財務管理信用等級也是企業進行信用管理的重點。主要是對企業財務信息的披露，要保證其真實性和有效性。第五，商業信用等級。這種信用等級主要是表現在企業與企業之間，也就是企業與企業之間在結算貨款的過程，培養良好的企業信用等級，才能獲得更加優質的產品；第六，其他信用等級。除了上述信用等級之外，企業從創建之初就應該遵循政府所制定的各項規章制度，在有關部門允許的范圍內進行經營，最主要的就是企業對于國家和社會的信用等級。
二、全面風險管理視角下的A企業信用管理的現狀
1、企業全面風險管理體系不完善
A企業作為制造企業，在日常的經營過程中，尚未樹立起良好的風險管理意識，這就導致A企業內部缺乏完善的風險管理體系，即使A企業內部設有專門的風險管理機制，但是卻沒有得到有效的實施。比如說風險管理部門的體制混亂，風險管理部門與企業的其他部門之間的職責權限不清晰，雖然A企業建立起了專門的風險管理部門，但是卻沒有培養專門的風險管理人員，只是招聘外部員工進行管理，而這些員工的流動性較大，A企業無法掌握專業的風險管理機制。此外，A企業采用較為落后的風險管理方式，企業獲取信息的專業化程度降低，從而極大地影響了A企業風險管理的效果。
2、缺乏對企業執行信用管理的意識
目前，隨著社會經濟的不斷發展，企業與企業之間的競爭日益激烈，企業在經營過程中所引發的信用管理風險也越來越高，而導致企業信用管理風險產生的最主要的原因就是企業管理者對于企業信用管理的意識淡薄，在這樣的情況下，就很容易引發企業的信用管理風險。就現階段A企業信用管理的現狀來看，A企業對于信用管理的意識比較淡薄，尚未建立起有效的信用管理機制。同時由于企業的管理者缺乏對企業信用管理的意識，那么企業的管理者所關注的風險就會放在企業經營管理過程中，反而忽視了企業與供應商、企業與消費者、企業和投資者之間的信用管理。在這種環境下，A企業尚未將信用管理結合到企業的生產經營中，這就會加大企業的經營風險。此外，A企業對于信用管理風險的管控和防范一直處在被動的狀態下，缺乏完善的信用管理風險識別和評估體系，這就會對A企業未來的發展帶來更多潛在的風險。
3、企業信用管理體系建設參差不齊
A企業在信用管理體系的建設中，對企業信用管理的認識不足，在薪資管理設置方面就會缺乏一定科學性。同時A企業高層管理者對于信用管理以及信用管理風險預防的意識并不高，在一定程度上就會影響到企業員工對信用管理的認識。企業員工是企業發展的基礎，在維護企業信用等級、提升企業預防信用管理風險能力等方面有著極為重要的作用。通過對A企業員工的調查可以發現：首先，A企業員工的歸屬感不強，職業道德素質缺失，這就導致企業的信用管理環境不夠完善，企業管理者對企業的信用管理也就無法達到預期的效果；另外，在A企業的日常管理過程中，企業對信用管理體系的建設參差不齊，這就會影響到企業日常的信用管理，從而會直接引發企業的信用管理風險，產生一系列的風險問題。因為企業的信用等級關乎企業與企業、企業與消費者、企業與投資者之間的關系。而現階段，A企業對信用管理體系的建設參差不齊，從而影響到A企業內部對信用管理風險的防范能力，從而直接影響到企業未來的發展。
三、全面風險管理視角下的A企業信用管理的完善措施
1、建立全面風險管理體系
在全面風險管理視角下，A企業應該逐漸健全企業的風險管理體系，應該從企業發展的實際出發，對企業未來的發展進行合理的規劃，從而更好地提升A企業在社會上的信用等級。在A企業經營管理的過程中，要加強與其利益相關企業的交流和溝通，逐漸完善企業的供應鏈，同時要將企業的風險管理作為最核心的工作進行開展，在企業的日常管理中，要根據企業的各項業務，不斷地完善企業內部各項環節存在的漏洞，完善信息安全管理體系，逐漸提升企業管理者的安全意識，這樣才能幫助企業樹立起良好的企業形象，提高企業的信用等級。另外，A企業應該在加強企業信息安全管理的基礎之上，不斷加強企業內部反腐倡廉工作的建設，要提升每個員工的廉潔思想，從基層員工開始，自下而上地創作出一個良好的工作環境，制定完善的風險管理體制。總的來說，在全面風險管理視角下，A企業就應該結合自身發展的情況，制定出詳細的風險管理措施，創建專門的風險管理部門，培養專業化的風險管理人員，幫助企業進行風險的評估。此外，還要將企業的風險管理與日常的工作相互融合，根據企業風險管理部門對風險的預測，及時制定出詳細的風險管理制度，再通過制訂詳細的計劃，對企業的風險進行監控。這樣在對A企業風險進行監控的過程中，能夠有效地幫助企業樹立良好的企業形象，而良好的企業形象能夠有效地提升企業的信用等級，以此更好地推動A企業的發展。
2、提升A企業管理者的信用管理意識
（1）樹立良好的信用管理理念。在全面風險管理視角下，企業的信用會逐漸被呈現在大眾面前，這就表示企業要接受社會和政府的監督，企業的所有員工和企業管理者的言行代表著企業的形象，也關系到企業信用等級的建設。尤其是在全面風險管理視角下，企業就必須要樹立良好的信用管理理念，要創造出良好的企業氛圍，這樣才能使企業的員工都能夠融入到這種氛圍中，從而更好地貫徹企業誠信經營的理念。對此，A企業應該將信用管理的理念貫徹到企業的日常經營過程中，要秉持“誠實守信”的原則，通過對A企業的員工進行職業道德培訓，提升員工對信用管理的認識，讓員工形成一種自覺性的信用管理理念，端正員工的服務態度，這就需要在企業的日常工作中，要對員工的行為進行規范，將企業信用等級轉變為企業員工的自覺行為，在員工之間形成一種相互監督。同時A企業要強化對企業信用的監管力度，對企業員工進行信用管理理念的相關培訓，使員工都能感受到企業信用的重要性，從而不斷完善自己的行為，為企業營造出良好的形象。
（2）加強對企業信用的建設和保護。作為制造企業，A企業是制造企業之中的佼佼者，對此A企業應該加強對企業信用的建設和保護，A企業可以采取培訓的方式，通過獎勵和處罰的方式培養員工的信用管理理念，這樣可以在日常的工作中不斷提升員工的企業信用意識。同時A企業可以建立專門的信用管理和監督機制，使企業的各項信息能夠有效地在企業內部流通，從而也可以有效地加強對企業信用的建設和保護。從企業的角度來看，A企業應該將信用的建設和保護作為企業發展的重點，通過利用企業內部的信息化優勢，對企業的信用管理進行保護，這就有利于A企業形成一種良好的信用管理氛圍。可以說企業的信用等級是一種寶貴的無形財富，是企業的外部形象，企業只有在良好的信用環境下，才能得到長遠的發展。對此，A企業應該加強對企業信用的建設和保護，要建立起專業化的企業信用評價體系，根據國家有關部門所推行的相關法律政策，建立完善的企業信用體系，對企業的信用等級進行評價。對于制造企業來說，企業在制造生產的過程中，與供應商、銷售商之間就要建立起良好的信用等級管理機制，只有這樣，A企業才能夠不斷地提升企業的信用等級，為其營造出良好的信用形象。此外，A企業應該培養出自己獨特的企業品牌，由品牌的推廣，促進企業信用的的建立，以此來為企業營造出良好的外部環境。總的來說，在全面風險管理視角下，企業信用作為企業發展的生命線，A企業管理者就要樹立起“誠實守信”的觀念，信用理念灌輸到企業的每個環節中，由企業管理者帶動企業員工，從而更好地推動企業的發展。
3、設立專業化的信用管理機構
在全面風險管理視角下，A企業應該建立起完善的信用管理制度，A企業的高層管理者認識到企業信用管理的重要性，在企業內部設立專門的信用管理機構，任命專門的主管人員負責各項信用管理工作。同時A企業要加強對專業信用管理人員的培養，可以通過聘請專業的信用管理人員，對企業的員工進行培訓。針對A企業信用管理體系的建設，A企業應該在建立企業信用管理制度中引入獎懲機制，以此來協調員工與企業之間的利益。員工作為企業的重要組成部分，只有讓員工感受到企業未來的發展前景，才能激發員工的積極性，給員工帶來一種歸屬感。同時A企業要建立起專門的信用管理風險防范機制，將企業、員工和投資者之間的合同管理都要納入到企業信用管理制度中，要嚴格按照相關的法律規范對企業信用管理進行監管，以此來提升合同履行的效率，從而幫助企業樹立起良好的信用。現階段，A企業作為制造企業，其在生產經營的各環節中，引發企業信用風險的因素有很多，基于此，A企業應該加強對自身信用的保護，尤其是在生產經營的過程中，要提高對投資者、供應商信用的管理。而且在與客戶進行談判時，還要對客戶的信用等級進行評估，這樣才能保證企業與客戶之間的良往。
四、結論
目前，隨著市場經濟的不斷發展，制造企業逐漸成為推動國民經濟的重要組成部分，而當前由于經濟市場中信用管理風險防范機制的不健全，導致制造企業的信用等級逐漸降低。企業信用作為企業生存發展的基石，只有在良好的信用環境下，才能提升企業的市場競爭力。尤其是在復雜的社會環境中，制造企業所面臨的信用管理風險逐漸加大，在這樣的市場環境下，完善全面風險管理視角下的企業信用管理是企業發展的必然。從企業未來發展的角度來看，只有將風險管理意識融入到企業信用管理中，并且風險管理和企業的經營活動相互結合，這樣才能降低企業的運營風險，幫助企業樹立良好的信用形象，提升企業的市場競爭力，從而更好地實現企業的經營目標。
作者：魏文彬 單位：青海民族大學
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一、我國企業的信用管理現狀
據專業機構調查，中國目前有51％的企業沒有聽說過信用管理，而有系統、完善的信用管理職能的內資企業不到0.1％。估計設立信用管理部的企業不超過500家，只有聯想、中化進出口等大型企業設立了信用管理部。這種情況與當前我國高速發展的市場經濟極不相符。據統計，我國企業間相互拖欠貸款逐年攀升居高不下，到2002年6月已超過1.6萬億元。企業壞賬為5％，是發達國家0.25％一0.5％的10倍到20倍。而且，企業應收賬款結構明顯不合理。有些企業在出現人量拖欠賬款時，想到的辦法是成立一個臨時的“清欠小組”，負責拖欠賬款的催收。這樣做能收回一些欠款，但有一些弊端：清欠費用高，甚至出現有的業務人員為獲得清欠獎金而故意讓客戶拖延付款的情況：前清后欠，治標不治本。也有的企業采取銷售部門承包的方式，全權責成業務人員負責自己業務的貸款回收，沒有收回貸款就不計銷售業績。業務人員是應該承擔客戶選擇和貸款回收的責任，但不能要求業務人員負全責，因為業務人員無力控制風險，尤其是較大的定單。也有的企業將信用控制職能交給財務部，這種方式也有一些弊端，如財務部門不了解客戶，也無力控制風險；或出于財務部門的過分限制，導致銷售額下降等。
二、企業信用管理的體系構成
1.企業信用管理的目標。企業的信用風險防范固然需要來自社會的力量，但是我們認為企業不能把信用風險的防范責任全部推向社會。應該看到，首先僅僅依靠社會的力量，不能完全解決企業信用風險防范的問題：其次當社會信用體系建設還不是很完善的時候，企業還是可以通過自身的努力降低信用管理風險。以美國為例，上個世紀60至70年代，美國企業也面臨著這種高壞賬率、高逾期賬款率的社會信用環境。但是很多美國企業都建立了科學的信用管理機制，降低了企業的平均壞賬率和逾期賬款率，同時賒銷比例也節節上升。
因此，企業化信用管理的作用就是通過合理而有效的措施，減少客戶失信行為的發生，以及失信行為給企業造成的損失。具體應該體現在三個層次：第一個層次是信用管理的基礎，第二個層次是企業通過信用管理實現自身發展的保證，第三層次則是企業提升信用管理水平的重要手段。從企業自身角度，消除客戶信用風險發生的隱患。企業信用管理的首要作用就是實現對信用風險的全程控制，包括對客戶準確的信用分析和合理的信用政策制定，對賒銷的流程進行嚴格控制，能及時發現逾期賬款并進行及時處理等等。同時完成信用管理機制的形成和貫徹落實，并且確保信用管理的靈活適應性。
從供應鏈角度，在信用風險防范的基礎上，實現與客戶共贏。如上文所述客戶失信行為是其自身利益最大化的理性選擇，因此最有效的風險防范是實現通過一系列政策的制定，從根本上使客戶能夠按照企業的意愿行動，自覺的誠實和守信。
從社會角度，實現社會信用資源的整合，有助于推動社會信用體系的發展。企業信用管理是社會信用體系建設的一部分，雙方是互相促進和互相影響的，企業充分利用社會信用資源可以提高自身的信用管理水平，降低信用管理的投入。企業信用管理的完善是社會信用體系的有益補充，后者發展以后又反過頭來促進前者的提升。
2.企業信用管理的體系和內容。企業信用管理體系的構建應該從以上的目標出發，從以下幾個環節著手：(1)組織保證，關鍵是設計和落實權責對等的業務流程。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節。如果企業的規模比較小、組織結構比較簡單，可以不用建立該組織機構，但需要有專人負責信用管理的工作。因為傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。筆者認為流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處理組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策：過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收款追討責任歸到同一部門或者同一員工，有利于實現權責對等，風險到人：事后處理是對應收賬款進行動態的監控，對逾期賬款及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企業應該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對信用制度的理解，把工作落到實處。(2)人員保證，關鍵是業務和技能的培訓。為順利完成信用管理體系的建立，企業還必須從意識和技能兩方面對員工進行培訓，必要時聘請管理咨詢公司的顧問。筆者認為由于信用管理的研究在國內起步較晚，企業往往缺乏這方面的專業人才，而且公司負擔這些專業人員的工資、福利等費用也比較高，因此企業聘用“外腦”來協助企業進行設計和咨詢是可行的。但是需要說明的是，“外腦”的作用只是幫助企業建立信用管理系統，企業所存在的問題還是要靠企業自身來解決，因為畢竟最了解企業實際情況的是企業自身，而且系統的維護、運行等工作最終還是要靠企業自己的力量。(3)技術保證，關鍵是掌握實用的分析和決策模型。首先企業需要掌握合理的客戶信用等級評定技術。對客戶信用狀況進行評價，分析客戶信用風險的可能性，是企業制定信用政策的基礎。信用等級評定模型不僅要求能夠全面、真實的反映客戶的信用狀況，而且要有一定的適應性和學習功能。評級技術在銀行業的發展已經非常成熟，但是對于企業來說，還要充分考慮行業的特點和競爭環境以進行修正。其次企業需要掌握信用政策制定的決策支持模型。信用政策包括信用限額、信用期間和還款期折扣等。信用政策的制定目標是既要降低客戶的信用風險，又要保證不能降低企業的銷售，而且模型的效果不僅要在企業財務指標上有所反映，還要體現客戶關系管理(CRM)和供應鏈管理(SCM)的思想。筆者認為企業的信用政策模型首先需要了解客戶的實際需求，包括進行信用期間銷售額彈性分析，然后根據委托理論，制定相應的政策激勵其守信。此外企業還要根據客戶的價值、產品生命周期以及市場競爭狀況進行動態調整和修正。寬松的信用政策一般更加適合企業的主要客戶，特別足企業存貨過多或產品即將過期、產品利潤相對較高等情況。
最后企業需要掌握應收賬款的監控和分析技術。首先是對應收賬款的分析和預警，包括每筆業務的監控和應收賬款總量的監控。前者的監控標準相對簡單，對于后者，企業可以根據應收賬款總量判斷信用管理的成效以及改進的方向，調整信用政策的寬松或者緊縮。確定應收賬款總最多少為最佳是比較難的問題，筆者認為企業首先要明確應收賬款的成本，應該綜合考慮應收賬款增加帶來的管理成本、收賬成本、機會成本、壞賬齡的控制等級和標準。以上工作都需要大量的統計計算工作，在此基礎上，對每筆應收賬款及總量進行動態監控，對有信用風險的賬目及時通知有關部門及時采取措施，同時將應收賬款的信息反饋全有關部門，及時調整和持續改進信用政策。(4)信息保證，關鍵是信息的集成和業務流程固化。該信息系統的作用在于：提供事前防范的決策支持，建立和維護客戶信用信息數據庫，進行客戶的信用等級評定并計算相應的信用政策；固化業務流程，強調對流程的事中控制：對應收賬款進行動態的監控、分析以及財務指標評價，提供事后處理的依據，并反饋信息以進行信用風險防范體系的持續改進。該信息系統的建立，作者認為首先需要明確它是企業整個信息系統的一部分，是與企業的企業資源計劃(ERP)、管理信息系統(MIS)系統等數據共享和業務無縫銜接的，因此關鍵是做好整個企業信息系統的集成。其次信息系統的建設都需要大量的資金和人力，因此對于中小企業來說，滾動開發和分階段實施，以及開展行業的合作是可行的渠道。
三、企業信用管理的難點問題及對策
1、現實的困難。我們認為社會環境和企業內部條件等因素制約著企業信用管理體系的建立和推行，主要表現在以下幾個方面：從企業角度來看，筆者認為缺乏資金進行信用管理體系建設的投入是最大的困難，尤其是進行信息系統建設的投入，更多的企業寧愿采取保守的銷售政策，而不嘗試開拓信用交易以擴大銷售和提高供應鏈的資金利用率。此外由于長期缺乏信用管理的意識，企業不僅缺乏客戶信用信息的歷史積累，也缺乏信用管理的專業人才，信用風險防范的技術更是無從掌握。從行業角度來看，企業之間的競爭往往大于合作，在目前行業協會發展還比較落后、功能還小健全的條件下，抵御客戶信用風險的行業合力還沒有形成。從社會環境來看，一方面客戶的信用數據不能公開是最大的障礙，這就為企業進行客戶信用信息的搜集和信用評級帶來了困難。目前我們社會信用資源的占有者分布比較分散，企業與他們的合作還沒有展開，只能依靠自身，從而增大了信用管理的成本。另一方面，社會信用服務組織的發展還不成熟，企業得不到專業的管理咨詢服務，尤其在信用管理技術方面。
2、困難的分析。雖然日前的社會外部環境和企業內部約束不利于企業推進信用管理，但企業進行信用管理體系的建立仍然是可行的。首先社會外部環境對企業進行信用管理的阻礙是暫時的，隨著社會、經濟的發展，各方面管理的外部條件將逐步趨向成熟；一些工商組織和咨詢機構也能夠為企業提供客戶的信用信息，而且費用有逐步降低的趨勢。其次，銀行、中小企業等社會信用資源占有者為了生存和發展，也需要拓寬收入渠道，這就為企業與他們合作創造了條件。再次從行業來看，行業協會的建設也在一些地區大力開展。例如上海市強調政府的一些功能逐漸要放給行業協會，為行業協會出面整合行業、進行信用風險防范提供了可能，從而有助于降低信用管理的成本，并提高信用管理的效率。因此總的來說，企業利用社會資源，與同行攜于將成為信用管理實施的發展趨勢。
3、解決困難的對策
根據上述分析，提出加強企業信用管理的幾點建議：
1、轉變觀念和提高全員風險意識，把信用管理作為重要的管理內容，并得到高層領導支持。信用管理的成功實施離不開公司各個管理環節的配合，離不開企業各級管理人員對其重要性的認識，更離不開企業最高管理層的支持。信用管理不等于清欠，也不等于銷售部門承包、財務部門控制。而是應該以信用銷售流程為主線，內外兩方面的控制。即客戶風險控制和內部風險控制。客戶風險控制包括初選客戶、資信調查、信用政策、早期催收和特殊處理。內部風險控制包括信息開發、信息更新、合同評審、指標控制、收賬控制、收賬程序和特殊程序。
2、建立健全信用管理制度，建立信用管理體系，設立專業的信用管理部門。信用管理的目的并非是要企業為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業確定一個承擔商業風險的范圍，從而增加有效銷售。一個成功的信用控制體系都會設有獨立于銷售部門的信用管理部門。信用控制經理至少不能對銷售經理負責，而應該向財務總監負責，最好直接向總經理負責。應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決于客戶的信用和經營情況。壞賬將造成損失。所以，企業應設置信用管理部門，專門對客戶的信用進行調查，并向對企業進行信用評級的機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。
一、我國企業目前的賒銷狀況
我國企業在匆忙地進入市場經濟體系之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。一些企業迫于市場競爭的壓力，簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”就是目前許多企業的管理方式。這些方法實際是單純地實行以高額報酬為特點的激勵機制，而忽視了以信用風險控制為主的制約機制。經營管理風險主要體現在如下幾個方面：
1、企業為了追求帳面銷售價值，追求銷售額，甚至不顧自身信用實力和風險控制能力，隨意向客戶放帳，這無疑是飲鳩止渴；2、在管理上缺少對市場信用風險的有效控制，客戶拖欠風險巨大；3、缺少對客戶資源(信息)的集中統一管理，時時面臨內部業務人員失控的管理風險；4、在解決帳款拖欠問題上更多的是采取“事后控制”的方法，即只有在帳款拖欠了相當長的一段時間才開始催收。
因此，在企業內部應建立信用管理制度，形成科學的制約機制，即以新增設的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收帳款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控。
二、賒銷活動的信用管理
賒銷活動的信用管理是以信用和風險控制為核心的一套新型企業經營管理方式，通過在企業內部建立一個信用管理的部門，按照“事前”的資信調查和評估機制、“事中”中期信用管理階段的債權保障機制以及“事后”的應收賬款管理和回收機制的管理思路，全面控制交易過程中的每一個關鍵業務環節，從客戶開發、簽訂合同、發貨直到帳款催收，全面控制交易過程中的每一個關鍵業務環節，來規范企業經營行為的一種綜合性管理模式。
(一)建立專業化信用管理部門
實施全程信用管理，首先要從企業的經營管理體制入手解決信用風險問題，建立專業化的信用管理部門，使客戶信用評估更加專業化，應收帳款的管理趨于專門化。其具體運作方式：
1、制定規范、安全的信用管理業務流程
全程信用管理是適應現代經濟條件的科學化、規范化的管理手段，其工作流程必須是嚴謹的，評估結果是客觀的、真實的，以實現銷售業績增長和降低收帳風險，為企業帶來較大的利潤增長空間。
設置的信用管理部門應結合具體市場環境，制訂經銷商/客戶信用評估的基本工作流程。第一，客戶信用調查，即客戶基礎資料的獲得。第二，建立并維護動態的客戶信息數據庫，其中包括授信使用的歷史記錄。第三，客戶信用分析，就是在掌握大量的客戶信息的基礎上對客戶進行信用等級、信用額度、信用期限的分析，得出評估結果。采用特征分析法、綜合打分法、營運資產分析法等評估技術方法，制訂一系列評估標準。第四，信用審核批復，主要是指評估結果的遞送。第五，客戶信用管理，應引入應收賬款跟蹤管理技術(RPM)監控管理，并根據不同的期限、不同的階段分別采取不同的措施，適時監控、掌握主動。第六，逾期應收賬款的管理，針對個別逾期應收賬款及時補救，確保賬款回收。
2、形成一套科學的風險制約機制
建立一套科學的信用管理制度是信用管理措施得以實施的關鍵，企業應按照過程控制和系統分析原理，制定三個信用管理機制的信用風險控制制度：
(1)事前控制――客戶資信管理制度：強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評估。(2)事中控制――嚴格的內部授信制度：對客戶的賒銷額度和期限的控制是信用風險管理的關鍵，因此，必須實行嚴格的內部授信制度。(3)事后控制――應收帳款監控制度：應收帳款的管理要適應當前市場環境和現代企業管理要求，堅持管理的系統性和科學性。
3、運用先進的信用風險防范技術
在信用管理過程中，最重要的是對客戶信用狀況做出準確的分析和判斷，過去企業對客戶進行的評價是一種“簡單的、表面的、定性不定量、非標準化的’評價；不足以發現客戶內部潛在的風險，也不適應當前買方市場下的競爭環境。
全過程信用管理模式通過運用評估客戶信用等級的特征分析模型、評估客戶信用限額的營運資產分析模型、確定客戶信用期限的銷售預測法分析模型、發現客戶不良征兆的綜合分析模型和應收賬款的全程跟蹤及欠賬追討技術等科學的專業技術分析模型，成功、均衡、定量地解釋客戶各項信息，從而評價客戶的真實償付能力。
4、采用靈活的信用政策
信用政策的制定，應考慮到市場環境、產品、企業等因素。如在產品進入市場初期，采用寬松信用政策，大力推廣并迅速占領市場。在產品進入衰退和終結期，也同樣采用寬松信用政策來配合銷售部門將庫存產品處理掉。在產品成為搶手貨或緊俏時，采用適當緊縮信用政策，提高現金回收速度。在競爭對手眾多，產品價格偏高時，采用寬松信用政策。這幾種信用政策可根據實際情況，靈活運用，時刻為企業利益最大化目標服務。
(二)信用管理部門與銷售部門、財務部門之間的相互協調
在賒銷活動中，信用管理部門和財務部門、銷售部門的關系是相當緊密的，它們構成了執行企業信用政策的一個有機的整體。歷史經驗告訴我們，由銷售部門控制賒銷和應收賬款，勢必造成以市場為主，要求大量賒銷，忽略企業的平均收款期和銷售變現等，其結果往往是應收賬款居高不下；那么由財務部門控制賒銷和應收賬款，會形成以現金流量和經營利潤為重，緊縮應收賬款政策，而采用緊縮應收賬款政策會影響正常的銷售工作；所以，通過信用管理部門分別從對客戶的信用額度控制和應收賬款管理兩方面進行的專業化、規范化、制度化管理，即信用銷售的“事前”、“事中”、“事后”控制，使得信用管理部門成為銜接銷售部門和財務部門的紐帶，彌補了缺陷、構筑了橋梁。
信用管理在整個控制階段對銷售部門、財務部門的支持功能都是不一樣的。在“事前控制”階段，是以客戶資信管理為核心，搜集、存儲客戶信息，全面了解客戶資信狀況并實行動態管理，為銷售部門提供客戶基礎信息資料分析。在“事中控制”階段，以交易決策控制為核心，對客戶資信
狀況做出評價，并按其信用等級及經營實力制訂相應的信用政策來支持銷售，同時對信用期限內應收賬款進行跟蹤管理，及時發現拖欠前兆，采取必要措施，防止呆、壞賬損失。在“事后控制”階段，以債權管理為核心，進行逾期應收賬款管理，針對賬款賬齡不同，集中力量，積極清欠提高貨款回收率，以減少企業的財務損失。為此，需要信用管理部門要做好以下幾個方面的工作：一是要根據市場競爭情況和不同產品的生命周期，緊密結合經銷南/客戶對當前應收賬款靈活運用信用政策；二是要充分利用嫻熟的信用管理技巧，積極配合銷售部門和財務部門完成信用銷售工作，在擴大銷售規模的同時，保證貨款及時回籠，控制信用風險的過度上升；三是通過改進銷售變現天數指標，從不同角度來衡量企業資金流動速度，促使企業的銷售變現天數低于平均值。銷售變現天數指標的調整，不僅可以幫助企業戰勝競爭對手，而且也有利于加速資金周轉、降低企業的成本，提高企業經濟效益。
所以，信用管理部門既對銷售部門提供服務、支持和參與管理，又協助了財務部門保證現金及時回籠，控制應收賬款的發生規模、改善逾期應收賬款結構、降低應收賬款風險、調節企業的現金流量等方面的目標，提高經濟運行質量；反過來，銷售部門為信用管理部門提供客戶的基礎信用資料和動態資料，財務部門協調信用管理部門進行賬齡結構分析、肅清應收賬款中的財務上的障礙等。總之，3個業務部門之間的通力協作是信用銷售的關鍵。
論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變為買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業自身也應該加緊步伐發展內部信用管理。
1企業信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
4我國企業IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。 企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo
4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理叻，法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業往來的記錄;客戶的規模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。
論文摘要：簡要闡述了企業信用管理體系的重要性，分析了目前企業內部信用管理過程中主要存在經營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構，改進銷售／回款業務流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。
一、企業信用管理體系的重要性
現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。
(一)信用是市場交易活動的基本前提
規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。
(二)信用是企業發展壯大的重要保障
市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。
由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業內部信用管理體系
隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。
當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。
(一)問題分析
在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。
1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。
3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工
針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：
(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。
(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。
(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。
2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)
實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。
3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。超級秘書網
(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。
(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。
[關鍵詞]信用管理；組織模式；企業信用
[中圖分類號]F224．0[文獻標識碼]A [文章編號]1673－291X（2006）04－0104－03
在市場經濟環境中，企業之間的交易規則和方式越來越多地與企業的信用條件相關。為了規避風險，企業內部需要對各種信用資源進行專門化的管理，以便及時甄別、處理可能出現的各種信用問題。要提高處理各類信用問題的效率，除了在企業中塑造良好的信用文化，制定出完善的信用政策規范外，設計科學合理的信用管理組織就成為問題的關鍵所在。
一、信用管理組織模式的概念及設計要點
1．信用管理組織模式的概念與內涵
所謂信用管理組織模式，是指企業在信用管理工作過程中，以什么樣的組織形式進行信用管理工作，如何規定各部門在信用管理工作中的職能權限以及各部門之間的協調關系，如何設置信用管理工作人員及相關人員崗位職責，以發揮信用管理最大的功效[1]。
信用管理部門的組織模式體現出它的功能、效率和成本。一般地說，信用管理部門的管理職能主要包括收集信用資料、評價客戶的信用申請、制定信用政策、做出授信額度決策和管理應收賬款等，其核心是客戶信用風險分析和由此決定的授信額度。而信用管理部門的管理目標則主要包括以下方面：擴大銷售收入、監控應收賬款、控制部門費用（包括工資、設備、調查等費用）的支出、減少收款費用和壞賬、制定信用和收賬政策、信用人員的培訓與考評、維護良好的客戶關系、與其他部門密切配合等。
在實現上述信用管理一般職能和管理目標的同時，由于不同行業、具體企業的信用管理功能不盡相同，所以，一個企業在設置信用管理組織機構時，還應根據自身的具體情況，靈活應用有關原則，找到一種最適合企業自身特點和管理文化的組織模式。
2．信用管理組織模式設計要點
一般來說，設計企業信用管理組織模式應體現以下五個方面的要點：一是信用管理的組織模式要易于從不同部門收集和匯總信用信息，能夠以有效的工具處理信用問題，并將有關對象的信用狀況和風險評價及時反映到企業的決策層次；二是必須規定各部門之間的信用管理職能及協調好相互之間的關系；三是應該明確信用管理工作人員的崗位職責和職權范圍；四是要界定好企業信用管理體系模塊與其他模塊的關系；五是界定好信用管理體系的功能和范圍。
總之，只有能充分實現信用管理一般職能和二、企業現行主要信用管理的組織模式的述評銷售人員素質較低、銷售部門難以與財務等部門緊密協作類型的企業；適用委員會制的企業則往往是一些特大型企業和金融企業，這些企業的信息化程度較高，有整合風險管理戰略的需要。相對我國企業而言，難以將這些現成的信用管理組織模式“拿來”應用。因為我國絕大多數的企業是中小企業，其信用管理意識淡薄，公司信息化程度低，財務部門的地位和影響力比銷售部門弱，部門間的協作性較差等。因此，我們應該設計適合我國廣大中小企業的信用管理組織模式。
二、企業現行主要信用管理的組織模式的述評
綜觀國內外企業現行的信用管理組織模式，大致可分為銷售部門主導型、財務部門主導型、信用部門獨立型和風險委員會制四種模型。其優缺點如下表[2]。
從表中我們可以推知，適用銷售主導型的企業應該是具有較高管理水平、公司信用文化已有基礎、銷售主管信用風險意識較強、財務部門能與銷售部門進行良好合作的企業；適用財務主導型的企業是具有“強財務”、財務主管有較好的銷售背景和較開闊的管理視角、財務部門能與銷售部門進行良好合作的企業；適用獨立型的企業則是“強銷售、弱財務”、公司信用管理意識比較薄弱、銷售人員素質較低、銷售部門難以與財務等部門緊密協作類型的企業；適用委員會制的企業則往往是一些特大型企業和金融企業，這些企業的信息化程度較高，有整合風險管理戰略的需要。相對我國企業而言，難以將這些現成的信用管理組織模式“拿來”應用。因為我國絕大多數的企業是中小企業，其信用管理意識淡薄，公司信息化程度低，財務部門的地位和影響力比銷售部門弱，部門間的協作性較差等。因此，我們應該設計適合我國廣大中小企業的信用管理組織模式。
三、獨立矩陣型信用管理組織模式的設計
下圖是獨立矩陣型信用管理組織模式的簡略示意圖。該模式在設計時遵循了“順利實現信用管理基本職能和管理目標，切合企業實際、精干、高效”的總原則。該模式有兩個最大的特點：一是信用管理部門獨立，信用管理部門與銷售、財務等職能部門一樣，直接對公司負責；二是成員構成為矩陣型結構，具雙重身份，接受雙向領導。
四、獨立矩陣型信用管理組織模式可行性分析
1．獨立矩陣型信用管理組織模式適應廣大中小企業信用意識淡薄的現實需要。在一個環境較為惡劣的組織中開展工作，不建立一個獨立的權威型領導機構，工作不可能得到相關部門的真誠支持。因為在一般的中小企業中，銷售絕對是最重要的工作，為了實現銷售額的最大化，部分企業甚至既不考慮對交易方的守信（如產品銷售后，售后服務工作能否跟得上）；也不注重交易方是否會引發信用風險（如形成呆賬、壞賬等）；財務部門也是如此，財務主管有時為了資金安全著想，可能會盡量拒絕信用銷售。要扭轉這些不良局面，設置獨立型、具有高度權威性、能夠確保與公司整體利益高度一致的信用管理組織勢在必行。
2．獨立矩陣型信用管理組織模式適合中小企業人手緊、資金緊的客觀實際。一般來說，信用管理的直接目的是提高企業賒銷的成功率和金融機構發放信貸的成功率，其根本目的則是提升企業整體經濟效益。因此，企業信用管理組織機構的設置必須以盡可能少的人力、物力成本，得到盡可能大的效益產出。獨立矩陣型的企業信用管理組織正好能較好達到低成本、高效率、高效益的機構設置目標。因為該信用管理部門除專門的技術科負責信用申請、信用分析、信用決策而配置專人外，其余的商情科、商賬科都不配置專門人員，而是從與其職能密切關聯的銷售部門和財務部門找人兼任。為了更全面防范信用風險的產生，信用經理還從采購部門、生產部門以及客戶服務等諸多部門指定兼職的信用管理員，以便在最低成本預算內，最大限度發揮信用管理的功效。
3．獨立矩陣型信用管理組織模式有利于信用管理專業知識與技能的傳授與發揮。因為在矩陣型的企業信用管理組織中，其成員接受雙向領導，信用經理可有計劃有目標地對其兼職成員開展信用管理專業知識與技能的培訓，在提升其成員信用素質、信用管理技能的同時，還可在公司范圍內影響其他人員關注信用管理，配合信用管理人員做好企業信用管理工作，真正實現全員參與、全面管理、全程控制的企業信用管理新局面。
4．獨立矩陣型的企業信用管理組織模式有利于與公司利益保持高度一致，有利于部門間緊密合作關系的形成。很顯然，一方面，獨立矩陣型的信用管理組織因為其獨立性，信用經理直接對公司總經理負責，信用管理部門就能較好地確保公司政策的不折不扣執行，確保公司整體效益不受損害；另一方面，獨立矩陣型的企業信用管理組織因為順應管理組織扁平化、虛擬化潮流，其成員組織的矩陣型特征，有利于信用管理部門與其他職能部門的互通互聯，對相互之間緊密協作關系的建立顯然也是一大促進。
5．獨立矩陣型的企業信用管理組織模式能對多變的外部環境做出快速反應。因為獨立矩陣型的企業信用管理組織能將各職能部門發生的有關信用信息在第一時間內匯總到信用經理手中，信用經理由此能做出最及時的信用分析、信用方案供企業高層參考，能將最新的信用決策傳達給有關部門貫徹執行。這樣，一方面，大大提高了信用信息資源的利用率，另一方面，能最大限度將有關信用風險消弭于無形中。
當然，獨立矩陣型企業信用管理組織模式的缺點也是顯而易見的。因為成員具有雙重身份，工作起來難免會顧此失彼，有時在具體工作內容上還可能發生沖突，在人際關系的處理上發生矛盾，這些都加大了組織管理的難度。問題的解決需要信用經理有高超的業務技能、組織和領導技能，需要員工有良好的職業素養，需要企業有完善便利的信息溝通和集成系統等，而這些都不是那么容易辦得到的。但有了方向和目標，有了企業全體員工的齊心協力，可以相信，獨立矩陣型企業信用管理組織模式是高效可行的。
[參考文獻]
關鍵詞：應收賬款；信用；信用管理
中圖分類號：F23文獻標識碼：A
一、我國應收賬款成因及現存問題
（一）企業應收賬款形成原因。在我國經濟轉軌時期，應收賬款的形成有其社會歷史原因：由于計劃經濟模式下工廠制使眾多企業不具備真正企業性質，企業的一切活動直接掌控于政府，于是企業之間的拖欠現象便頻繁發生。隨著我國改革開放和社會主義市場經濟體制的確立，國民經濟的市場化程度日益提高，應收賬款的發生主要原因有兩種：一是銷售和收款的時間差距；二是商業競爭。由商業競爭引起的應收賬款本質上是一種商業信用。然而，我國企業應收賬款管理面臨著社會信用不佳的環境，因此加強應收賬款的管理對企業發展有著舉足輕重的作用。
（二）應收賬款的現實問題
1、企業應收賬款金額龐大。近年來，上市公司應收賬款在數額上呈現波浪式變化格局，截止到2007年3月14日，兩市共287家公司披露了2006年年報。據統計，應收賬款出現下降的公司有133家，出現增加的有154家，增長幅度在50%以上的有33家。2004年末上市公司應收賬款總額為595.15億元，2005年末為653.25億元，2006年末為615.75億元。如此龐大的金額使得應收賬款管理日益成為企業流動資產管理的重要部分。
2、賒銷率低，壞賬率高。據統計，歐美市場80%～90%的交易是采用信用方式進行的，我國企業目前使用賒銷方式的比例僅有20%。但就是這20%的賒銷業務，卻創造出了高出歐美數十倍的壞賬率。
3、漠視風險，盲目競爭。造成應收賬款金額龐大的原因一部分來源于主營業務收入的增長，然而一些企業為擴大銷售，增強市場競爭力，在事先未對客戶資信程度作深入調查、對應收賬款的風險未進行正確評估的情況下，盲目地采取賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面高利潤而忽略了被客戶拖欠所占用的大量流動資金難以收回會給企業帶來風險的問題。例如，四川長虹2003年中期雖然主營收入同比下降16%，但應收賬款卻增加3%。
二、建立企業“3+1”科學信用管理
（一）科學信用管理制度的含義。“3+1”企業信用管理模式是由我國原外經貿部研究院信用管理專家韓家平和蒲小雷經過多年研究和實踐而提出的適合中國企業情況的信用管理模式。科學信用管理制度是指通過制定獨立的信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對從客戶的資信調查與評估、信用額度的授予、賬期的確定、債權保障措施的選擇一直到應收賬款管理和追收的全過程進行管理，在保持應收賬款最合理持有量的同時，保障應收賬款安全和及時的回收，以達到賒銷利潤最大化的管理目的。
（二）模式的內容組成。“3”是指在企業信用管理過程中應建立三個不可分割的信用管理機制，分別是交易前期信用管理階段的資信調查與評估機制、中期的債權保障機制和后期的應收賬款管理和追收機制。其中，資信調查和評估從交易前期的客戶中篩選，評價和控制的角度避免信用風險；債權保障機制在交易中期轉嫁和規避信用風險；應收賬款管理和追收機制則在交易的后期密切監控賬款回收，最大限度地減少信用風險。 “1”代表一個獨立的信用管理機構，全面管理企業信用賒銷的各個環節。
（三）信用管理各階段的工作內容
1、前期資信調查與評估。資信調查和評估機制從交易前期的客戶篩選、評價和控制的角度避免信用風險，在交易前調查和評估客戶的信用狀況，作出科學的信用決策。
（1）資信的調查。資信的信息搜集既可以通過自行收集又可以通過委托專業機構收集。自行收集的方式一般有：①通過與客戶的交易接觸；②通過對客戶進行實地走訪；③通過與同行業和相關行業的信息交換；④通過公共信息渠道。委托專業機構收集客戶信息的方法有：①選擇適當的信用調查機構；②購買標準的資信報告；③委托專業信用評價機構對特定客戶實施信用評估；④分析取得的資信報告。
（2）信用的評估。對資信狀況進行定性分析的方式一般有SWOT模型以及最常用到的“5C”分析法。對資信狀況進行定量分析的方法中可運用特征分析模型對客戶資信狀況進行定量分析。此種模型是采用根據我國企業特點選擇出的特征予以打分評價客戶資信狀況，比較全面。其優勢在于反映了客戶全面綜合信息，不利之處在于很多的信息不宜量化，或信用信息量化的標準容易出現偏差，企業應視情況進行取舍。
對客戶的信用進行評估分析時，應對不同信用等級客戶給予不同的銷售政策；對資信差的客戶一律采用現款交易；對資信一般或資信較好但尚未進一步證實的客戶采用承兌匯票結算方式；對資信好、實力強的客戶可采用分期付款和賒銷方式。
2、中期債權保障與風險轉移機制。債權保障機制在交易中期轉嫁和規避信用風險，主要是指在簽約時保障或轉嫁信用風險。債權保障和風險轉移的手段分為兩個方面：一是內部的債權保障手段；二是外部的債權保障手段。內部債權保障手段包括：客戶提供質押、固定資產的抵押、第三方保證、企業股東、負責人擔保等方式。外部的債權保障手段包括：銀行承兌匯票、保險公司所開展的信用保險業務，有關保理公司或銀行開展的保理業務，應收賬款管理公司所開展的應收賬款管理與商賬追收業務，以及必要時進行訴訟和仲裁，這些都是企業可以考慮的保障債權的措施。
3、后期追收機制。應收賬款管理和追收機制在交易后期密切監控賬款回收。企業界在這方面應該制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與賬款回收管理制度和債權管理制度。除此之外，還應建立內、外部懲罰制度。
（四）信用管理部門的設置。在“3+1”信用管理模型中，“1”代表一個獨立的信用管理機構，認為企業應建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立信用管理部門，從而有效地協調企業的銷售目標和財務目標，同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用銷售、財務、采購等業務部門各自承擔明確的信用風險管理職責，防止盲目決策產生的信用風險。之所以使信用管理部門獨立是因為：（1）由財務部門從事信用管理，企業往往處于信用緊縮的狀態，不能適應企業發展需要；（2）信用管理是一個綜合性的學科，既包括財務知識，又包括貿易、法律、經濟等知識，這些都不是財務部門人員可以勝任的；（3）由銷售部門負責信用管理工作，往往對客戶的風險估計不足，控制不夠，會造成企業整體的盲目信用投放，會出現一些腐敗現象；（4）建立獨立的信用管理部門既可以控制銷售部門的盲目激進又可以推動財務部門的資金運轉，達到一種銷售和管理的平衡。
而在國內外企業信用管理部門大概可分四種模式：銷售部門主導型、財務部門主導型、信用部門獨立型、風險委員會制。公司怎樣設置信用管理部門應取決于公司的特征：對大公司和成長較快的公司，信用管理部門的人員要求具有較高的素質，需要具備財務和金融方面的知識背景，具有信用管理方面的經驗。而規模較小的公司對信用部門的管理者要求不及大公司高。在我國，中小企業約占所有企業的99%，研究中小企業信用部門的設置具有積極意義。新成立的小規模公司，企業家既是企業管理者同時又是信用部門管理者，因為新建企業實力有限，無力聘請職業的信用管理專家，但隨著企業逐漸發展到一定程度時，由于財務部門人員對企業整體情況了解相對較多，因此信用管理部門也可掛靠在財務部門之下或從財務部門中另任命一兩個信用管理專員并加以培訓，以此降低成本和取得相對較好的效果。對不同的企業類型，信用管理部門人員設置也應采用不同的方法。針對客戶群的特點是單個的規模小、分散、但總體數量較大的企業，同時市場上的競爭較為激烈而且單件商品的銷售價格高，這些中小客戶難以以現款方式一次付清時，企業將會遇到兩難的困境：既想售出貨物又不愿過多增加公司的信用風險。解決這個問題的基本思路就是與其他機構共同分擔這部分客戶的信用風險。此時，此類型企業信用部門人員設置應重點放在有專員對客戶進行信用審查，初步確定該客戶是否可以按揭購買，并向銀行推薦審查，以轉移風險。針對客戶重要性層次明顯而又擁有有限資金和人員的企業可以采取對重要客戶采用借助第三方（即外包企業信用管理）方式，對另外的次重要客戶采用本公司“小信用管理部門方式”，如財務部門、銷售部門中抽取人員就信用政策、流程以及技能等方面給予必要的培訓。并且，三部門應時常進行交流和溝通，注重信用和銷售部門之間共享客戶信息。這個過程是一個價值增值的過程，同時也強化了信用部門和銷售部門之間的關系。
三、“3+1”科學信用管理與傳統管理模式的比較
“3+1”全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信信息收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后應收賬款管理與追收，它強調的是全過程管理；同時也提出企業應建立信用管理部門負責此項工作。傳統雙鏈條全過程控制方案以企業信用銷售流程為一條主線，分企業內外兩條控制鏈（客戶風險控制鏈和內部風險控制鏈），三個過程控制制度（事前預防、事中監控和事后處理），四大技術支持（數據庫和信用管理軟件、信用分析模型、監控指標系統和債務分析模型），并通過信息化和組織設計整合的整體解決方案，同時該方案也提出企業應建立信用管理部門負責此項工作。
“3+1”科學信用管理模式與雙鏈條全過程管理模式的主要區別：
（一）在信用管理階段劃分方面。雙鏈條全過程模式將企業信用管理劃分為簽約前、簽約和簽約后，“3+1”科學信用管理模式將其劃分為簽約前、從簽約到發貨（提供服務）和發貨（提供服務）后，這是一種全過程管理。西方管理學界認為，前期信用管理是企業三個管理機制中最重要、最核心的內容。這種管理思路針對我國企業忽視前期和中期管理，注重后期管理尤其是賬款逾期后的追收具有現實意義。
（二）在信用管理的具體內容方面。雙鏈條全過程控制模式認為，簽約前的管理內容為資信信息收集和調查，主要目的是篩選客戶；簽約時的管理內容為客戶授信管理；簽約后的管理內容為賬款監控管理。另外，除了其他模式注重對客戶風險控制外，又增加了內部風險管理，由此形成內外兩條控制鏈，強調提出：對客戶風險的控制往往是通過完善的內部管理實現的。“3+1”科學信用管理模式認為，簽約前管理內容為客戶資信調查與評估、從簽約到發貨的管理內容為債權保障和風險轉移；發貨后的管理內容為應收賬款管理和追收制度。而且此種信用管理系統還具有兩大優勢：一是擁有建立完整、詳細的客戶檔案數據庫，客戶資源和信息完全由公司掌握，可以監控每一個客戶每一筆交易的進展情況，并隨時進行統計分析；二是運用多種評估模型，評估客戶信用額度準確快速，信用管理人員和業務人員可以立刻得到客戶的賒銷信用額度，并實時監控客戶信用額度的使用。相對來講，“3+1”科學信用管理模式涵蓋的內容更多、更全面。
（作者單位：鄭州大學升達經貿管理學院）
主要參考文獻：
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[3]王亞卓.現金流、應收賬款、存貨管理必備手冊.北京：經濟科學出版社，2006.
[關鍵詞]信用管理 信用意識
以目前的情形來看，公司的信用管理建設已經刻不容緩，要想盡快解決公司信用管理問題，增加公司收益，樹立公司良好形象，使公司長久發展，一個系統的信用管理方案就必須出臺。
一、政府應加強對信用管理制度的建設
政府應該大力整頓市場經濟秩序，開放征信數據，讓信用專業機構征集和傳播信用得到合理的法律依據，并形成由全社會力量構成的市場聯防機制，建立一個良好的失信懲罰機制，另外統一有關社會誠信管理方面的政策和法律法規，完善我國信用法制，使失信懲罰機制與法律完美的結合起來，加大對個人或公司、公司失信行為的懲罰力度，使失信者或失信公司、失信公司名譽掃地，得到應有的懲罰，在相當長的期間內，沒人再對其進行授信。大大的維護市場信用交易，保障市場的公平競爭原則，提高公司的信用交易的成功率，創造一個良好的市場信用環境和一個良好的社會信用環境。
政府要經常對廣大干部官員進行科學發展觀教育，樹立正確的政績觀，改變單純追求政府財政收入、單純追求局部利益、單純追求眼前發展的狹隘政績觀，并且堅持不懈地進行黨的宗旨教育，保證廣大干部官員堅持做到權為民所用、情為民所系、利為民所謀，還要具備尊重客觀事實的勇氣和無私無畏的精神，始終做到說老實話、辦老實事、當老實官，為人民福利，為經濟發展作出貢獻，創造一個良好的市場信用氣氛。
健全信用機構制度，大力發展信用中介機構，并奉行“超脫、公正、獨立”的原則，高起點、高標準地扶持、培育專業的資信評估機構，完善信用評估制度，政府部門即不直接經營信用機構，也不直接干預信用機構的日常經營活動，政府應該監督和扶持信用機構的發展，創造一個寬松、公平的環境，讓信用機構按照市場的原則公平競爭，優勝劣汰，確保信用機構中立、公正的性質。
二、確定公司發展宗旨
據權威數據顯示，100家成立的公司中，45%的公司會在一兩年里破產。這讓很多的朋友感到震驚，有朋友會問，為什么會有這樣的情況發生，答案就是，破產的公司都沒有確立一個公司發展宗旨或沒有確定一個良好的公司發展宗旨。
一個公司的發展宗旨，就如同一個人的靈魂，沒有靈魂的人可以說是行尸走肉，沒有發展宗旨的公司也一樣，是不會發展長遠的，公司要想長久發展，就必須提出一個合理的發展宗旨。 公司管理者必須提出一個正確的公司發展宗旨——“以誠待人，客戶至上”。公司，上至管理者，下到普通員工，要一改以前不好的作風，不要對客戶反映的問題推諉，不要一味的埋怨客戶素質低下，在公司發展過程中，要耐心傾聽客戶的建議，虛心接受客戶的不滿和指責，以誠待人，端正理念，放平心態。在與客戶交易中，嚴格按照合同要求來做，樹立客戶至上的價值觀，不要只看眼前利益，要誠實守信。公司管理者還應該制定一個有利于發展公司宗旨的戰略，即“客戶利益優先“的戰略，如果公司在與客戶交易中遇到特殊事項，寧可犧牲公司自身的利益，也要保全客戶的利益。良好的公司發展宗旨，將會為公司創造更多的客戶，將會為公司樹立良好的社會形象，將會為公司賺取了寶貴的無形財產。
三、加強公司內部人員信用意識
公司應該定期對公司員工進行開展一次會議，專門進行加強管理教育，第一，進行誠信教育，誠實守信是我們中國的優良傳統，公司進行誠信教育，讓公司的每一位員工都知道誠信的重要性，都知道誠信是做人的基本道德準則，是人的立身之本、立業之本，上不欺騙公司，下不欺騙客戶，本分做好本職的工作。第二，宣傳公司利益與員工利益共同發展，對員工講解公司利益和員工個人利益的互利關系，只有公司利益提高了，公司才會更好的提高員工福利待遇，讓員工深入明白，只想著個人利益是不對的，只有真正為公司利益著想，團結一致，為公司利益去奮斗，才會給員工自身帶來更多的利益。讓“誠實守信，團結向上”的觀念深入每一個員工的心里，大大增強公司的凝聚力，調動和鼓舞員工的生產積極性。另外，公司應該加強對監控的安裝，在監控盲區進行監控安裝，保證進出砂礦的車輛和現金收取的員工都得到有效的監控。
四、培養公司信用管理人才
人才是一個公司乃至一個國家的的根本，任何人才的缺失都將會對公司的生存產生重要影響。信用管理人才是目前市場上的緊缺型人才，這個時候公司自身信用管理人才的培訓就顯得尤其重要。公司要想真正創建一套信用管理體系，就必須培養出公司專門的信用管理人才，因為信用管理具有很強的專業性和技術性，所有公司不但要培訓信用管理人才，還要加強對信用管理人才的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧，讓其具備足夠的專業知識、技術方法和經驗，才能勝任公司信用管理工作，為公司建立一套合理的信用管理管理體系。
參考文獻：
（寧夏駿捷進出口貿易有限公司，寧夏 銀川 750001）
摘 要：現今的經濟貿易環境以信用方式為主要表現形式，而信用風險管理工作也直接影響著外貿企業競爭能力的高低。所以，企業必須有一套高效的風險管理制度，它關乎著企業能否實現可持續發展，本文對此展開了論述。
關鍵詞 ：外貿企業；信用風險；管理與控制
中圖分類號：F279.23 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772-（2015）02-0108-02
現今的社會主義市場經濟是買方市場占據主動地位的，所以買方必須向買方展示較高的信用，這不僅是為了擴展貿易市場也是為了使企業的營銷渠道和市場占有份額更加穩定。可是由于壞賬及貨款拖欠的不利影響，信用服務在迎來前所未有的發展機遇的同時也使外貿企業承受著巨大的未知風險，這對于企業的發展進步是極其不利的。所以，必須明確現今企業管理工作的重點是怎樣掌握好各式各樣的信用風險并能盡快的收回顧客的欠款。
一、我國外貿出口信用風險的主要特征
（一）風險起因以惡意欺詐為主
據商務部下屬機構統計，我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。
（二）大多欠款由老客戶造成
由于開辟新市場和發展新客戶，企業都比較謹慎，即使發生損失，只會產生局部、暫時和較小的影響。而這些老客戶、大客戶一旦出現風險，可能使企業幾年來的經營成果化為烏有，甚至可能帶來滅頂之災。所以買家的信用從根本上來講，是建立在商業利益上的，而非交易歷史上。因此，對出口商來說，雙方的交易歷史只能作為參考，并不能作為一種防范壞賬風險的手段。
二、外貿企業信用風險管理現狀
這些年來，外貿企業信用風險管理工作在思想方面及制度體系的建立方面都有了很大的提高，雖然較之以前的水平有很大的改觀，可是分析總體形勢不難發現，發現管理工作中存在的很多根本性問題依然未能得到高效的解決，通常體現在下列幾個方面。
（一）未能高效的處理好顧客拖欠貨款這一主要問題
應收賬款在企業流動資產中占據著很大的比例，該項工作的質量也直接影響著企業資產的質量高低。現今的大部分企業尤其是大型企業都擁有自己的應收款項的方式和制度，一般為事先警示、事中控制、事后彌補，并且在各個步驟都有很多的制度和流程。可是，由于風險觀念較差、經營戰略不合理等多種因素的影響，仍然使不良賬款的總額在日益增加，清收完這部分的同時又有新的欠款產生，應收賬款的工作質量很低，“軟、硬”間較多的大企業所面臨的處境比小企業更加窘迫。
（二）客戶信用管理有待加強
信用風險管理工作的成本是極高的，而現今我國大多數的出口利潤都較低，在這種現狀下，企業自然不愿意在這方面有支出。和老顧客進行貿易往來工作時，總覺得自己已擁有了對方足夠多的信息，所以就未給予信用管理工作足夠的重視。可是，現今國際貿易環境是處于日新月異的變化中的，這使得顧客的狀況也會隨之變化，因此便產生了很多老顧客違約的實例。所以，僅僅依靠舊有的經驗，不及時的更新信息管理體系必然會使企業承受的風險大大增加。與新客戶開展業務時，企業也可能因缺少材料積累而產生畏難情緒，甚至為占據海外市場而忽視資信調查工作。此外，對于顧客的某些已知信息，企業各機構間也未及時進行溝通，這使得管理人員對顧客做出的評價及認識很不客觀。
（三）信用風險管理與貿易額擴大的矛盾日趨突顯
這些年來，為處理好信用風險問題，外貿企業出臺了很多制度，比如限制業務、明確資金管理權限、增加進口保證金等，這些舉措使逾期賬款的發生率有所降低。可是我們需要認識到，避免接受風險較高的業務，再加上企業的交易方式不夠靈活多樣，會使企業失去很多的給予。兩者之間存在的巨大矛盾使企業的自我發展能力很差，對于企業保持競爭優勢、占據海外市場份額也是極其不利的。
（四）缺乏專業信用風險管理人才
信用風險管理工作有著很強的專業性，所以信用管理者和信用管理經理都必須有很高的專業能力。信用管理人員既要掌握信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。但現今我國的各大高校并沒有設立信用管理專業，企業自己培養信用管理人員的難度也是很大的，所以許多專業知識較低的人員被安排到了信用管理的工作崗位上，這大大削減了企業防范信用風險的能力。
三、企業信用風險的管理與控制
（一）規范企業內部信用風險管理制度
外貿企業信用風險管理的核心是建立集團統一客戶信息系統，明確職能部門和經營單位職責，彌補應收賬款保障機制。
1.要設立專業的信用風險管理部門
企業信用風險管理工作有著很強的專業性、技術性及綜合性，所以必須安排工作能力較強的人員進行這一工作。企業的信用風險管理人員要進行許多的調查、管理和專業程度較高的管理、控制工作，所以外貿企業必須建立信用風險管理機構來統一管理客戶。
2.突出信用部門的制約作用
業務人員所涉及的客戶應由信用管理部門統一管理，建立統一的信用檔案；未經信用管理部門的審查確認，業務部門不得對外簽約；即使是信用證下的貿易，也必須結果信用管理機構的審查之后才能進行備貨、發貨工作。
（二）在內部責任制中加大對信用風險責任考核的力度
1.有效設定和合理分布信用風險的防范責任
企業應明確規定信用管理決策人員、信用管理專職人員、人員、財會人員等相關的信用風險責任人在信用風險管理中的職責，并采用必要的和經濟手段來促使這些人員認真履行職責。
2.合理確定考核指標
在對業務部門或業務人員的考核中，應設置與信用管理相關的指標，如應收帳款周轉率、逾期應收帳款控制比例。
3.試行內部信用風險準備金制度
對信用風險承擔者收人中超過企業職工平均收入 (亦可另行確定一個適當的基數)以上的部分，按超率累進的辦法，提取一定比例的風險準備金，其所有權不變。
（三）注重風險報酬，完誓信用風險管理的激勵機制
外貿企業屬于高風險行業，企業的風險承擔者不僅面臨著經濟責任的壓力，在精神上、上也承受著很大的壓力。因此，外貿企業在制訂內部分配政策時，應充分考慮外貿企業的特點，對風險承擔者給予必要的風險報酬。風險報酬可采取多種方式，如對企業的風險決策人員、信用管理專職人員、與信用管理相關的其他管理人員如財務部門的有關人員可采用結構工資的形式予以體現，即將這些人員的工資分解為若千部分，風險報酬則是其中的一個部分，且比重不宜過低，而這一部分報酬的實際取得則應根據與信用管理相關的指標的考核結果加以確定。又如對直接從事購銷業務的人員采用見利提成分配辦法的，可將交易事項按其信用風險程度分為幾個檔次，其信用風險程度愈高，則分成比例愈高。
（四）建立內容全面反應靈敏的信用管理信息系統
信用風險信息系統可包括若干子系統，但從內容上看，至少包括以下三個方面的信息:一是與事前控制相關的信息，如客戶資信情況資料、客戶所在國家(地區)的相關信息、有關中間機構的相關信息、與本企業主營商品相關的國際及國內市場行情等;二是與事中控制相關的信息，如業務進行過程中各環節的實施狀況、交易過程中出現的問題、客戶及相關中間機構等方面的最新動態等;三是與事后控制相關的信息，如人的財務狀況變化情況、債權特征的變化情況、債務追討的進展情況等。
參考文獻：
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