時間：2022-08-08 17:59:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險調(diào)查報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
XX縣關(guān)于環(huán)衛(wèi)工人養(yǎng)老保險問題的調(diào)查報告
建立健全的的社會基本保障制度是我國全面建設(shè)小康社會的基本要求,也是我國法律法規(guī)明確要求各用人單位應(yīng)盡的義務(wù)之一。黨的“十七”大以來，明確提出要建立覆蓋全社會的社會保障制度，并將此項工作作為黨和政府的長期的工作重點(diǎn)。因此，建立健全的社會保障機(jī)制是關(guān)乎到國計民生和社會和諧穩(wěn)定的基本保證之一。
我市政府長期以來一直非常重視社會保障工作，并在全市范圍的保障制度的建立健全方面做了大量而又細(xì)致的工作，并于2010年10月發(fā)文，針對全市企事業(yè)單位臨時聘用人員的社保問題進(jìn)行了明確的規(guī)定，要求進(jìn)一步落實新《勞動法》相關(guān)規(guī)定提出了要求，下發(fā)文件通知各用人單位必須在2011年1月起為臨聘人員購買基本養(yǎng)老保險。我市進(jìn)一步加大力度推廣社保覆蓋工作，重點(diǎn)關(guān)注社會弱勢群體的社會保障問題。
我市目前在各企事業(yè)存在600多名環(huán)衛(wèi)工人，至今尚未納入任何社會保障范圍，而對這些處在社會基層的環(huán)衛(wèi)工人來講而言，基本的社會保障十分必要的，特別是他們的基本養(yǎng)老保險，這不僅僅直接關(guān)系到他們本身以后的生活而且還關(guān)系到社會的穩(wěn)定和長治久安，關(guān)系到黨和政府的威信，關(guān)于和諧社會的建設(shè)。
城市環(huán)衛(wèi)工作是公益性行業(yè)，政府應(yīng)隨著地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而相應(yīng)加大投入，并通過加大對社會公益性崗位的投入，來擴(kuò)大和和增加城市再就業(yè)崗位，扶持就業(yè)有困難的人群，鼓勵他們積極就業(yè)，如又臟又累的城市環(huán)衛(wèi)行業(yè)。這樣不僅解決了目前存在的環(huán)衛(wèi)工人隊伍不穩(wěn)定的問題，而且也體現(xiàn)了政府的責(zé)任。
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城區(qū)大量商品房相繼建成，大量人口回遷，環(huán)衛(wèi)部門承擔(dān)的作業(yè)任務(wù)日趨繁重。環(huán)衛(wèi)作業(yè)的要求和標(biāo)準(zhǔn)越來越高,環(huán)衛(wèi)作業(yè)任務(wù)尤其繁重。環(huán)衛(wèi)工人不論嚴(yán)寒酷暑，不怕臟、不怕累，城市創(chuàng)建工作中，克服困難，為美化市容市貌，默默奉獻(xiàn)，付出了辛勤的汗水。
多年來環(huán)衛(wèi)在編職工一直沒有得到相應(yīng)補(bǔ)充，環(huán)衛(wèi)作業(yè)崗位缺員現(xiàn)象日益嚴(yán)重。按XX省城市環(huán)境衛(wèi)生作業(yè)人員定額標(biāo)準(zhǔn)，僅清掃、保潔作業(yè)一項應(yīng)定員247人。由于環(huán)衛(wèi)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足（多年來，一直按XXXX年基數(shù)核定環(huán)衛(wèi)經(jīng)費(fèi)），如我們XX區(qū)的清掃、保潔實際傭工142人，（其中在編職工40人），崗位缺員達(dá)102人。為適應(yīng)城區(qū)創(chuàng)建工作的需要和在編環(huán)衛(wèi)工人逐步退休離崗，環(huán)衛(wèi)工作對臨時聘用人員的需求會逐年增多。
目前，僅XX區(qū)聘用環(huán)衛(wèi)工人共199人。其中：環(huán)衛(wèi)清掃、保潔工142人、公廁管理人員47人、機(jī)修工5人、化糞池操作工5人。由于環(huán)衛(wèi)工作又臟又累，同時受擇業(yè)觀念的影響，聘用年輕人比較困難，環(huán)衛(wèi)作業(yè)臨聘人員的年齡結(jié)構(gòu)偏大，平均年齡44歲，他們大都是城市就業(yè)難的群體。通過調(diào)查，XX、XX兩城區(qū)的環(huán)衛(wèi)臨聘人員已是環(huán)衛(wèi)行業(yè)中的主力軍，其數(shù)量占現(xiàn)有環(huán)衛(wèi)職工的65%以上。去年五月，市政府發(fā)文要求事業(yè)單位為臨聘人員辦理社會基本養(yǎng)老保險，同時環(huán)衛(wèi)臨聘人員辦理基本養(yǎng)老保險的呼聲和要求日漸強(qiáng)烈。城區(qū)環(huán)衛(wèi)職工因養(yǎng)老保險問題提起的訴訟和勞動仲裁時有發(fā)生，不穩(wěn)定現(xiàn)象有逐步蔓延趨勢，已影響到城市環(huán)境衛(wèi)生工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
由于市財政在環(huán)衛(wèi)經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算中，一直沒有安排環(huán)衛(wèi)臨聘人員的工資和各項費(fèi)用；并于XXXX年對環(huán)衛(wèi)經(jīng)費(fèi)核撥，實行以上年度基數(shù)進(jìn)行包干，一定三年。所以環(huán)衛(wèi)臨聘人員的所有費(fèi)用一直由區(qū)環(huán)衛(wèi)處自籌，資金缺口越來越大，無力再為環(huán)衛(wèi)臨聘人員辦理各項社會保險。如果要解決環(huán)衛(wèi)臨聘人員的后顧之憂，穩(wěn)定職工隊伍，落實政府有關(guān)文件要求，保證市容環(huán)境衛(wèi)生工作正常開展，只有政府有關(guān)方面重視并解決這些環(huán)衛(wèi)工人的基本養(yǎng)老保險問題。
馬務(wù)村，隸屬于陜西省西安市長安區(qū)高橋鄉(xiāng)，處于西安市和咸陽市的交界處，全村人口2000人左右，農(nóng)民主要以種田、種植大棚蔬菜、經(jīng)營食品廠和外出打工等為主要經(jīng)濟(jì)來源，人均年收入約為13300元。村內(nèi)設(shè)有多家食品廠，如李媛食品廠、培培麻花廠、康鵬食品廠等，這些不僅帶動了本村內(nèi)居民的收入水平，也為外村的居民提供就業(yè)崗位。
二、調(diào)查過程
此次調(diào)查主要是通過走訪農(nóng)民家里進(jìn)行訪問以及上網(wǎng)查詢方式等進(jìn)行調(diào)查。首先通過走訪農(nóng)民家里和他們進(jìn)行交談，初步了解農(nóng)民落實農(nóng)村養(yǎng)老保險政策的基本情況，調(diào)查期間剛好遇到村民繳納2016年養(yǎng)老金費(fèi)用的時候，于是通過查看繳費(fèi)清冊和聽取他們間談話進(jìn)一步了解到農(nóng)村養(yǎng)老保險的實施現(xiàn)況；其次，通過上網(wǎng)，進(jìn)入陜西省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險網(wǎng)上查詢系統(tǒng)，進(jìn)入個人賬戶查看具體信息。
三、調(diào)查背景與目的
2009年政府制定新型農(nóng)村養(yǎng)老保險政策，2010年10月1日這一政策在全國開始實施。接此通知，高橋街辦也自即日起開始實施這一政策。自此至今，這一政策已在?@塊土地實施七年之久。作為較早實施農(nóng)村養(yǎng)老保險的一批，高橋街辦見證了它一步步的發(fā)展，直至現(xiàn)如今越來越成熟的體制。所以，為了探究農(nóng)村養(yǎng)老保險政策具體的實施現(xiàn)狀，為此對馬務(wù)村農(nóng)村養(yǎng)老保險進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。
四、調(diào)查結(jié)果與分析
在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村養(yǎng)老保險在馬務(wù)村已基本做到完全落實，覆蓋面達(dá)到100%，由此可見這一政策在這塊土地已經(jīng)得到大力推廣和普遍得到人們的接受。在對這一政策實施期間展開具體調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，這一政策自實施以來進(jìn)行了數(shù)次改革，其中最主要體現(xiàn)在養(yǎng)老金的領(lǐng)取金額上，人們領(lǐng)取的金額越來越多，這也使得農(nóng)民的老年生活得到越來越有力的保障。另外，農(nóng)民對于農(nóng)村養(yǎng)老保險政策也發(fā)生了觀念上的轉(zhuǎn)變，對于它也從剛開始的陌生和猶豫變成現(xiàn)如今的熟悉和欣然接受，這不僅體現(xiàn)在參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的人數(shù)，更是體現(xiàn)在人們繳費(fèi)的積極性。縱觀農(nóng)民養(yǎng)老保險在馬務(wù)村的實施狀況，可以看出經(jīng)過時間的洗禮，這一政策取得一步步的發(fā)展直至越來越成熟，為農(nóng)民給予越來越多的福利，成為農(nóng)民在進(jìn)入老年生活的保障。
在此次調(diào)查中，主要從資金籌集的來源、養(yǎng)老金的領(lǐng)取情況、人們對于農(nóng)村養(yǎng)老保險政策的看法以及農(nóng)村養(yǎng)老保險政策在實施過程中存在的問題展開。
（一）資金籌集
目前馬務(wù)村農(nóng)村養(yǎng)老保險資金籌集由個人繳納和財政補(bǔ)貼兩種部分組成。
1.個人繳納。個人繳納分為100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元等12個檔次。其養(yǎng)老金繳納金額采取自愿方式，參保人員可根據(jù)經(jīng)濟(jì)承受能力自主選擇繳費(fèi)檔次，領(lǐng)取金額和繳納金額成正相關(guān)關(guān)系，即個人繳納越多養(yǎng)老金的領(lǐng)取也就越多。但基于農(nóng)民的收入較低和農(nóng)村養(yǎng)老保險的實施正處于發(fā)展前期等情況，所以在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)個人繳納100元的居多，占到總繳費(fèi)人口的98.2%，而其他的1.8%也都是在1000以下。
2.財政補(bǔ)貼。個人繳費(fèi)100元的國家補(bǔ)貼30元，個人繳納200元的國家補(bǔ)助35元等依次上加，即每提高一個檔次，在原基礎(chǔ)上增加5元。在財政補(bǔ)貼中，主要由三部分組成：省財政補(bǔ)助、市財政補(bǔ)助、縣財政補(bǔ)助。因為大部分農(nóng)民個人繳費(fèi)100元，所以主要對個人繳納100元的財政補(bǔ)貼作了進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在30元補(bǔ)助中，省財政補(bǔ)助15元，市財政補(bǔ)助7.5元，縣財政補(bǔ)助7.5元。
（二）養(yǎng)老金領(lǐng)取
年滿60周歲的，符合條件的農(nóng)民可每月領(lǐng)取養(yǎng)老金。但養(yǎng)老金的領(lǐng)取金額依據(jù)個人繳納的金額和年齡，并且隨著社會的發(fā)展領(lǐng)取的金額也一直在調(diào)整中。對于自實施政策開始的年滿60周歲的農(nóng)民是第一批領(lǐng)取養(yǎng)老金的群體，他們沒有繳納養(yǎng)老金而直接享受效益，在他們身上見證了農(nóng)民養(yǎng)老保險的前期發(fā)展和進(jìn)步。自實施的第一年，由于各種不完善，養(yǎng)老金的發(fā)放數(shù)額較低，滿60周歲的領(lǐng)取80元，滿70周歲的領(lǐng)取130元等依次上加。到2014年進(jìn)行一次改革，在原基礎(chǔ)上加50元。2015年又進(jìn)行了一次改革，在2014年的基礎(chǔ)上增加10%，至今仍實施該政策。
在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，農(nóng)民對于農(nóng)村養(yǎng)老保險政策非常稱贊，拍手叫好。實踐證明，這一政策的制定是集時代之所需，集農(nóng)民之所需。現(xiàn)如今，老齡化的趨勢越來越明顯，獨(dú)生子女的趨勢一直持升，許多家庭存在“4+2+1”組合模式，即一對夫婦既要贍養(yǎng)上面4位老人，又要養(yǎng)育下一輩，這無疑使得家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)增重，隨之產(chǎn)生各種各樣的社會問題，而農(nóng)村養(yǎng)老保險政策可以通過作為保障農(nóng)民老年生活的基本方式緩解這一問題。其次，農(nóng)民屬于社會中的弱勢群體，基本沒有固定的工作單位，并且由于收入水平較低從而儲蓄也較少，所以在年老、身體條件不再支持工作的條件下就不會享受到領(lǐng)取退休金來保障老年生活，而只能靠傳統(tǒng)意義上的“養(yǎng)兒防老“這種方式來保障老年生活。而農(nóng)村養(yǎng)老保險政策打破了這一傳統(tǒng)觀念，使農(nóng)民老年有了固定的養(yǎng)老費(fèi)，從而不再單靠子女養(yǎng)老，這不僅緩解農(nóng)村重男輕女的偏見，更是使農(nóng)民做到老有所養(yǎng)。
然而這一政策的實施過程中也存在許多問題有待改善，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.繳費(fèi)方面，農(nóng)民的意識還在進(jìn)一步轉(zhuǎn)換。因為這一政策實施時間還太短，而農(nóng)民完全接受還需一個過程。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，早期的一批繳費(fèi)人中，繳納最低養(yǎng)老金金額也就是個人繳納100元的占到98.2%，難于保障農(nóng)民的老年生活。當(dāng)進(jìn)一步詢問其原因時，大多數(shù)農(nóng)民表示說不太清楚，只是因為繳納100元的人多，所以他們選擇隨大流，而這也在他們的認(rèn)可范圍之內(nèi)。改變這一現(xiàn)象就需要通過政府有關(guān)部門繼續(xù)做好農(nóng)村養(yǎng)老保險政策的推廣，加強(qiáng)宣傳力度，引導(dǎo)農(nóng)民對養(yǎng)老保險進(jìn)行購買。
2.資金籌資能力弱，籌集結(jié)構(gòu)不夠完整。目前農(nóng)村養(yǎng)老保險資金主要來源于三個方面：一是財政補(bǔ)貼，二是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，三是農(nóng)民個人繳費(fèi)。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，馬務(wù)村農(nóng)村養(yǎng)老保險結(jié)構(gòu)并不完整，只有個人繳費(fèi)和國家財政補(bǔ)貼兩部分組成，而缺少集體經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，這相當(dāng)于少一部分的養(yǎng)老資金籌集金額；另一方面，因為農(nóng)村地區(qū)自身經(jīng)濟(jì)情況限制，農(nóng)民收入水平普遍偏低，這直接決定農(nóng)民對于金錢有著較為嚴(yán)格的支出，使得個人繳費(fèi)普遍偏低，農(nóng)村養(yǎng)老保險資金籌集較為困難。因此，在國家財政補(bǔ)貼較少，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)給予補(bǔ)助又難以落實的條件下，農(nóng)民收入水平低、收入增長緩慢更加大了農(nóng)村養(yǎng)老保險資金籌集難度。所以這就需要大力發(fā)展該農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，打造特色產(chǎn)業(yè)，如近幾年國家也加大力度通過補(bǔ)助激勵農(nóng)民發(fā)展綠色大棚蔬菜，以此促進(jìn)農(nóng)民的收入水平，從而改善該村的經(jīng)濟(jì)情況。除此，生產(chǎn)食品也是該村發(fā)展的另一條特色發(fā)展之路，應(yīng)鼓勵發(fā)展民間企業(yè)帶動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。該村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起來，不僅補(bǔ)缺集體經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助的空余，減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，更是使得農(nóng)民的錢袋子鼓起來，使得農(nóng)民有了更多的閑置資金，以此完善農(nóng)村養(yǎng)老基金結(jié)構(gòu)和資金籌集能力，從而使農(nóng)村養(yǎng)老保險政策實現(xiàn)其真正價值。
[關(guān)鍵詞]四川省產(chǎn)險業(yè)，增長速度，險種結(jié)構(gòu)
一、四川省經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況
2005年，四川省全年實現(xiàn)國民生產(chǎn)總值7 385.1億元，比上年增長12.6%，高出全國平均水平2.7個百分點(diǎn)：其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值1 495.7億元，增長5.8%；第二產(chǎn)業(yè)增加值3052.7億元，增長17.8%；第三產(chǎn)業(yè)增加值2 836.7億元，增長10.7%，從需求的角度看，投資、消費(fèi)、凈出口“三駕馬車”同向拉動經(jīng)濟(jì)快速增長，其中，總投資增長18%，最終消費(fèi)增長8.8%，凈出口增長14.3%。特別值得一提的是：“十五”期間，四川省國民生產(chǎn)總值連上四個千億元臺階，年均增長11.2%，是四川省前十個“五年計劃”發(fā)展最好的時期。
作為中國西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)實力最強(qiáng)的省份，四川工業(yè)部門較為齊全，其中鋼鐵、機(jī)械、電子、天然氣、化工、森林、絲紡織、造紙、食品等部門占全國重要地位；農(nóng)業(yè)較發(fā)達(dá)，農(nóng)副產(chǎn)品豐富多樣，糧、油、蠶絲、柑橘、茶葉及桐油、生豬等產(chǎn)量均居全國前列；交通以鐵路和川江航運(yùn)為主、聯(lián)系省內(nèi)外的水陸運(yùn)輸網(wǎng)已基本形成，為四川產(chǎn)險業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
二、四川省財產(chǎn)保險市場的發(fā)展概況
近年來，隨著四川省經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，人民群眾收入的大幅度提高，保險業(yè)獲得了發(fā)展的良好外部條件，許多保險機(jī)構(gòu)十分看好四川保險市場的發(fā)展空間，紛紛將四川作為拓展我國西部保險市場的橋頭堡，搶攤四川，設(shè)立機(jī)構(gòu)，截至 2005年12月底，四川產(chǎn)險市場主體共有14家，分別為：人保產(chǎn)險、太平洋產(chǎn)險、平安產(chǎn)險、永安產(chǎn)險、華泰產(chǎn)險、中華聯(lián)合、天安產(chǎn)險、太平保險、大地保險、華安產(chǎn)險、安盟保險、永誠產(chǎn)險、安邦產(chǎn)險、出口信用險；已開業(yè)的保險中介機(jī)構(gòu)共有 102家(含分支機(jī)構(gòu))，其中經(jīng)紀(jì)公司13家、公估公司7家、公司82家。
(一)產(chǎn)險業(yè)發(fā)展總體情況
作為中國西部綜合經(jīng)濟(jì)實力最強(qiáng)的省份，四川省在全國經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局中處于重要地位。2005年，四川省保險事業(yè)繼續(xù)保持良好的平穩(wěn)增長態(tài)勢，積極服務(wù)大局、服務(wù)“三農(nóng)”、大力發(fā)展縣域保險，保障功能進(jìn)一步加強(qiáng)，市場體系更加完善，開放水平顯著提高，保險業(yè)務(wù)規(guī)模在全國位列第九，且繼續(xù)在西部十二個省市中名列第一，全年實現(xiàn)保費(fèi)總收入 190.04億元，同比增長18.96%。其中，財產(chǎn)險保費(fèi)收入 53.76億元，增長11.84%；為四川省各類財產(chǎn)提供 234 144.36萬元保額的風(fēng)險保障；產(chǎn)險公司合計支付賠款金額29.85億元，同比增長21.4%。
從表1不難看出，雖然四川省保險業(yè)在西部處于領(lǐng)先地位，且與中部省份相當(dāng)，但保險密度落后于全國平均水平，若與東部發(fā)達(dá)地區(qū)相較，則無論從保費(fèi)收入、保險密度還是保險深度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后。這主要因為：一方面，近幾年四川經(jīng)濟(jì)雖然發(fā)展速度加快，但人口眾多，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和人均水平上未能趕超東部發(fā)達(dá)地區(qū)；另一方面，西部地區(qū)的大眾保險意識有待提高，保險產(chǎn)品不能完全滿足市場的需求。
(二)各地市州產(chǎn)險業(yè)發(fā)展概況
2005年，除綿陽和資陽外，四川省各地市州產(chǎn)險保費(fèi)收入均有不同幅度的增長(見表2)，其中涼山、巴中和阿壩都達(dá)到了20%以上的發(fā)展速度，而綿陽與資陽的負(fù)增長現(xiàn)象在一定程度上也有2004年業(yè)務(wù)發(fā)展過快的原因。但是，四川各地區(qū)保險發(fā)展水平差異較大：成都市經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，保險需求旺盛，保險主體多，中介機(jī)構(gòu)發(fā)達(dá)，市場競爭激烈，是各家公司爭奪的重點(diǎn)，其產(chǎn)險保費(fèi)收入在近兩年都占到了全省的40%以上，而其它20個地市州的產(chǎn)險保費(fèi)收入平均占比則不到3%；另外，產(chǎn)險業(yè)務(wù)主要集中在包括成都在內(nèi)的綿陽、德陽、宜賓、瀘州、攀枝花、樂山等存在良好工業(yè)基礎(chǔ)的地區(qū)，以上七個城市的產(chǎn)險保費(fèi)收入占到了四川21個地市州的70%以上，廣元、遂寧、巴中、阿壩、甘孜等地區(qū)的產(chǎn)險保費(fèi)收入市場占比不足2%。不過，總體來看，2001—2005年，四川省產(chǎn)險保費(fèi)收入年均增長17.54%，各地區(qū)產(chǎn)險業(yè)均呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢，市場前景看好。
(三)各產(chǎn)險公司情況
1.從保費(fèi)收入(見表3)看，2005年四川省產(chǎn)險業(yè)全年實現(xiàn)保費(fèi)收入537 566.27萬元，較2004年增長11.84%。其中，人保產(chǎn)險實現(xiàn)保費(fèi)收入265 153.30萬元，其市場份額雖較2004年下降約5個百分點(diǎn)，但仍然達(dá)到49.32%，占據(jù)半壁江山。而根據(jù)貝恩的市場結(jié)構(gòu)分析方法，c4≥75%即屬于寡占i型結(jié)構(gòu)，而四川產(chǎn)險市場的c4值(位于前四位的人保、中華聯(lián)合、太保、平安的市場份額總計)為83.68%，具有明顯的寡頭壟斷型市場特征。
2.從增長速度來看，四川產(chǎn)險市場與全國產(chǎn)險市場呈現(xiàn)同樣的趨勢：保費(fèi)收入增長水平較2004年出現(xiàn)大幅回落，但仍達(dá)到11.84%增長率，與全國12%的總體水平相當(dāng)。其中，人保產(chǎn)險保費(fèi)收入與上年基本持平，永安產(chǎn)險出現(xiàn)負(fù)增長，其它公司則保持在10%以上的增長率。與此同時，太平保險、華安產(chǎn)險、安盟保險等保險公司業(yè)務(wù)擴(kuò)張迅猛，業(yè)務(wù)增長都在兩借以上，永誠產(chǎn)險和安邦產(chǎn)險在成立不到一年的時間內(nèi)也都取得了良好的市場業(yè)績。
3.從賠付率來看，保費(fèi)收入占據(jù)前五位的人保、中華聯(lián)合、太保、平安以及大地都保持在50%—60%的區(qū)間，而永安產(chǎn)險雖然排名第六，但在賠付率上卻高達(dá)87.23%。同時，2005年四川產(chǎn)險市場車險賠付率比2004年上升了 9.80%，直接導(dǎo)致廠總體賠付率較2004年上升了4.38個百分點(diǎn)，達(dá)到55.53%的水平。
(四)險種結(jié)構(gòu)概況
從財產(chǎn)保險險種結(jié)構(gòu)來看，2005年四川產(chǎn)險市場呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：
1.機(jī)動車輛保險依然是產(chǎn)險業(yè)的支柱險種，其保費(fèi)收入占整個產(chǎn)險保費(fèi)收入的70%(見表4)以上，成為各家產(chǎn)險公司爭奪的焦點(diǎn)。雖然車險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入同比增長 10.09%，增長貢獻(xiàn)率達(dá)62.54%，但車險賠付率卻在同時增長9.80%，并直接導(dǎo)致丁產(chǎn)險業(yè)務(wù)總體賠付率的上升和產(chǎn)險公司效益的下滑。
2.意外傷害保險、健康保險的增長速度遠(yuǎn)高于產(chǎn)險業(yè)的整體增幅：自從2003年產(chǎn)險公司開始進(jìn)入“兩險”領(lǐng)域以來，短期人身意外傷害險和短期健康險業(yè)務(wù)增幅迅猛，2005保費(fèi)收入逾4億元，市場占比接近8%，已經(jīng)初步顯現(xiàn)了產(chǎn)險公司通過發(fā)展“兩險”業(yè)務(wù)來達(dá)到提供多元化服務(wù)和完善險種結(jié)構(gòu)目的的跡象。
3.家庭財產(chǎn)保險的保費(fèi)收入在占比不到0.5%的同時，還出現(xiàn)了9.91%的負(fù)增長，這在一定程度上昭示：在城鄉(xiāng)居民收入的持續(xù)增加、消費(fèi)結(jié)構(gòu)不斷升級、購買高檔消費(fèi)品比例越來越大、對家庭財產(chǎn)保險的需求越來越迫切的背景下，產(chǎn)險公司在家財險方面沒有很好的滿足市場需求，若能在產(chǎn)品組合、銷售渠道等方面推陳出新，應(yīng)該可以對改善險種結(jié)構(gòu)起到較大作用。
4.信用保證保險業(yè)務(wù)在2005年迅速萎縮，這主要是因為：房貸險的熱銷之后，借款人提前還貸、提前解除保險合同，保險公司在退還客戶保費(fèi)后，當(dāng)初一次性付給銀行等商的高額手續(xù)費(fèi)并不能收回，造成信用保險無利可圖，進(jìn)而造成業(yè)務(wù)萎縮。信用保證保險的賠付率則由于受2003年以前年度車貸險業(yè)務(wù)的影響，依然呈現(xiàn)389.5%的極高水平。
三、四川省財產(chǎn)保險市場存在的主要問題
(一)產(chǎn)險業(yè)整體發(fā)展水平不高，地區(qū)差異較大
近年來，四川省經(jīng)濟(jì)在快速發(fā)展的過程中仍然面臨著工業(yè)化、城鎮(zhèn)化水平較低，農(nóng)村消費(fèi)力不足等問題，人均國民生產(chǎn)總值與整體經(jīng)濟(jì)水平依然較低。保險業(yè)正處于起步階段，社會公眾的保險意識淡薄，產(chǎn)險市場主體偏少，缺乏有序競爭，有效供給不足，產(chǎn)險業(yè)務(wù)的保險密度和保險深度分別為 61.44元和0.73%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于我國東部地區(qū)。同時，成都地區(qū)的產(chǎn)險保費(fèi)收入占比達(dá)42.14%，比排名第二的綿陽市產(chǎn)險保費(fèi)收入高出7倍以上，而廣元、遂寧、巴中、阿壩、甘孜等地區(qū)的產(chǎn)險保費(fèi)收入均不及市場占比的2%，顯然，成都市產(chǎn)險市場在四川省一支獨(dú)秀的局面將不利于產(chǎn)險業(yè)在四川的和諧發(fā)展。
(二)寡頭壟斷競爭格局依然明顯，缺乏適度競爭
從目前的產(chǎn)險市場供給主體來看，參加產(chǎn)險市場的保險公司數(shù)量偏少。雖然四川省產(chǎn)險公司的總數(shù)已達(dá)14家，但是只有人保產(chǎn)險等極少數(shù)保險公司可以在全省范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，同時，人保產(chǎn)險控制著一半的產(chǎn)險業(yè)務(wù)，若加上中華聯(lián)合、太保產(chǎn)險、平安產(chǎn)險，四家公司的市場份額高達(dá)83%以上，而其它公司各自所占的份額則都在4%以下，且平均市場占比不到2%。這種情況與我國多層次所有制的經(jīng)濟(jì)形式及盡快建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)不相適應(yīng)，并充分說明四川省產(chǎn)險市場壟斷程度依然偏高，市場競爭不充分。這種寡頭壟斷的格局難以給保險市場的競爭者帶來真正的壓力，也使消費(fèi)者無法享受到優(yōu)質(zhì)全面的服務(wù)。
(三)險種結(jié)構(gòu)不合理，市場有效供給不足
近幾年，車險業(yè)務(wù)保費(fèi)收入一直占四川省產(chǎn)險保費(fèi)收入的70%以上，并沒有明顯的下降趨勢，因此，車險經(jīng)營的狀況在很大程度上決定了整個產(chǎn)險業(yè)的發(fā)展，這直接導(dǎo)致了產(chǎn)險公司經(jīng)營風(fēng)險的加大。同時，四川省各家產(chǎn)險公司(安盟除外)都是分公司建制，缺乏獨(dú)立開發(fā)產(chǎn)品的能力，直接銷售由總公司從全國層面出發(fā)而設(shè)計的產(chǎn)品，導(dǎo)致產(chǎn)品雷同，不能很好滿足地方的需要。因此，保險公司如何創(chuàng)新觀念，加快產(chǎn)品的更新速度，開發(fā)設(shè)計適銷對路的產(chǎn)品，使其滿足市場的需要，逐步提高非車險業(yè)務(wù)的比重，并支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，成為當(dāng)前迫切需要解決的一個問題。
(四)中高級管理人才及保險專業(yè)人才匱乏
一方面，新興產(chǎn)險公司在壯大的過程中需要建立完善的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)布局，而網(wǎng)點(diǎn)的鋪設(shè)理所當(dāng)然需要具有豐富經(jīng)驗的管理人才；另一方面，產(chǎn)險經(jīng)營的特殊性決定了它對精算、承保、理賠和查勘等方面保險專業(yè)人才的強(qiáng)烈需求。但是，中國保險業(yè)由于長達(dá)20年的停辦，帶來嚴(yán)重的人才培養(yǎng)斷層，從業(yè)人員總體水平偏低，各級管理人才的選拔無法符合保險監(jiān)管的要求。四川地處西部內(nèi)陸，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平偏低，本身缺乏對人才的吸引力，成都、綿陽等中心城市以外的地區(qū)，由于條件艱苦等各方面的原因，更是難以留住人才。
四、進(jìn)一步推進(jìn)四川省產(chǎn)險市場發(fā)展的對策
(一)更新觀念，抓住機(jī)遇，加快產(chǎn)險業(yè)務(wù)的發(fā)展
一方面，保險企業(yè)一定要審時度勢，及時更新思想與理念，大力加強(qiáng)自主創(chuàng)新，積極推進(jìn)誠信建設(shè)，努力營造和諧市場，確立與市場經(jīng)濟(jì)相符合的新型觀念和意識；另一方面，保險企業(yè)要強(qiáng)化機(jī)遇觀念和機(jī)遇意識，認(rèn)真研究當(dāng)前產(chǎn)險業(yè)務(wù)發(fā)展的新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)，緊跟全省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，抓住西部大開發(fā)戰(zhàn)略這條主線，積極實施“十一五”規(guī)劃，落實科學(xué)發(fā)展觀，努力實現(xiàn)四川產(chǎn)險業(yè)又快又好發(fā)展，力爭使地方經(jīng)濟(jì)的增長點(diǎn)成為產(chǎn)險業(yè)務(wù)的增長點(diǎn)。
(二)推動不同經(jīng)濟(jì)類型地區(qū)的產(chǎn)險業(yè)和諧發(fā)展
四川地域廣闊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡決定了保險業(yè)發(fā)展的不平衡。為此，要推動四川保險業(yè)和諧發(fā)展，首先，應(yīng)充分發(fā)揮成都在保險業(yè)發(fā)展中的骨干支撐、先導(dǎo)示范和輻射作用，盡快形成區(qū)域性保險中心；其次，對經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)，如德陽、綿陽等市要引導(dǎo)其快速發(fā)展；再次，對經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，如巴中、遂寧等市要支持其實現(xiàn)追趕型發(fā)展；最后，對甘孜、阿壩等少數(shù)民族地區(qū)，在確保社會穩(wěn)定的前提下，積極創(chuàng)造條件促使其實現(xiàn)跨越式發(fā)展。
(三)擴(kuò)大產(chǎn)險市場主體的陣容，培育公平競爭的市場環(huán)境
近幾年，四川省保險市場的快速發(fā)展與引進(jìn)市場競爭機(jī)制密不可分，但目前產(chǎn)險市場集中程度依然偏高，須積極穩(wěn)妥地引進(jìn)新的市場主體，促進(jìn)四川保險市場的繁榮和活躍。為此，一是繼續(xù)吸引產(chǎn)險公司在川設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；二是應(yīng)完善產(chǎn)險機(jī)構(gòu)管理辦法，放寬對有關(guān)機(jī)構(gòu)局限于少數(shù)地市州開展業(yè)務(wù)的限制；三是可考慮吸收一兩家外資產(chǎn)險公司來川進(jìn)行人股和技術(shù)合作，以便更好地借鑒國際產(chǎn)險業(yè)先進(jìn)的經(jīng)營管理經(jīng)驗和專業(yè)技術(shù)。
(四)努力加大產(chǎn)品開發(fā)力度
目前，四川省產(chǎn)險業(yè)務(wù)的保險密度為61.44元，與全國平均水平91.06元相比存在較大差距，這說明四川省產(chǎn)險市場具有較大的發(fā)展空間和潛力，需要在鞏固傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、保足保全的同時，抓好市場潛力的調(diào)查工作，發(fā)現(xiàn)和培植新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)：如開拓潛力巨大的農(nóng)村保險市場以及基礎(chǔ)建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技建設(shè)等領(lǐng)域的保險業(yè)務(wù)，拓展產(chǎn)險業(yè)服務(wù)和展業(yè)空間；為迅速崛起的個體私營經(jīng)濟(jì)企業(yè)、民營企業(yè)提供配套服務(wù)，為各行各業(yè)提供雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險、職業(yè)責(zé)任險等責(zé)任風(fēng)險轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。
(五)穩(wěn)步培育保險中介市場
目前，四川省內(nèi)保險經(jīng)紀(jì)、公估主體偏少，中介市場不夠規(guī)范又缺乏專業(yè)性。整頓和規(guī)范好現(xiàn)有中介市場，將其納入規(guī)范競爭的同時，更要著力培育多方中介主體，促進(jìn)產(chǎn)險市場專業(yè)分工進(jìn)一步細(xì)化。同時，產(chǎn)險公司與中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作關(guān)系，優(yōu)勢互補(bǔ)，在多渠道、全方位銷售的同時，為客戶提供優(yōu)質(zhì)全面的服務(wù)，力爭實現(xiàn)多方共贏。
(六)加強(qiáng)人才培養(yǎng)力度，提高企業(yè)素質(zhì)
保險專業(yè)人才的培養(yǎng)是一個漸進(jìn)、累積的過程：其一，應(yīng)積極從大專院校引進(jìn)高學(xué)歷的優(yōu)秀畢業(yè)生充實現(xiàn)有保險人才隊伍，制定有效措施吸引有豐富保險從業(yè)經(jīng)驗的人才到四川省保險業(yè)創(chuàng)業(yè)，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)；其：二，要創(chuàng)建學(xué)習(xí)型的保險公司，通過各種不同的學(xué)習(xí)方式，提升現(xiàn)有從業(yè)人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，如選派人員到國內(nèi)外高等院校和知名的保險公司接受培訓(xùn)，與當(dāng)?shù)氐拇髮Ｔ盒＿M(jìn)行合作，就地培訓(xùn)，合作調(diào)研等；最后，應(yīng)貫徹以人為本的經(jīng)營理念，以人性化的管理，凝聚人心，提高員工信心，建立起和諧進(jìn)取的企業(yè)文化，以此吸引人才、留住人才。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村合作醫(yī)療；完善；發(fā)展
一、調(diào)查活動設(shè)計：
調(diào)查的意義：
2012年是我國邁進(jìn)全民醫(yī)療保險和展示深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革成果的關(guān)鍵一年。茂名市作為廣東省粵西地區(qū)中等發(fā)展水平的城市，其中茂名市中的高州市農(nóng)村人口占絕大多數(shù)，選擇其作為調(diào)查地區(qū)具有較強(qiáng)的代表性，對其進(jìn)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度現(xiàn)狀調(diào)查，可在一定程度上反映廣東省新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的實際情況。
調(diào)查目的：
本次調(diào)查旨在了解高州市農(nóng)村居民對新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的真實評價和需求，以及目前制度存在的不足，并為完善適合高州地區(qū)特點(diǎn)的農(nóng)村合作醫(yī)療保險模式提供經(jīng)驗和決策依據(jù)，更好地解決當(dāng)?shù)剞r(nóng)民醫(yī)療衛(wèi)生方面的問題。
調(diào)查過程：
我們選取高州市石鼓鎮(zhèn)為個案研究對象，通過對林坑村和黑坭山上雙嶺村等村的200余戶進(jìn)行隨機(jī)的問卷調(diào)查和統(tǒng)計分析，訪談當(dāng)?shù)卣歪t(yī)院，深入了解新農(nóng)合作的實施情況，了解當(dāng)?shù)卮迕駥υ撝贫鹊目捶ǎ^而提出符合當(dāng)?shù)貙嵡榈慕ㄗh。
二、現(xiàn)狀及分析
此次采取的是訪談式調(diào)查問卷方法。此次調(diào)查共發(fā)放問卷200份，回收有效問卷194份，有效率為97%。并根據(jù)結(jié)果運(yùn)用SPSS進(jìn)行統(tǒng)計分析，得出高州市石鼓鎮(zhèn)的新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度現(xiàn)狀的一些基本情況。
（一）村民參合比例較高
問卷：是否參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險
由上圖可知，大部分的村民都參加新型農(nóng)村醫(yī)療合作保險，達(dá)到百分之九十以上。
分析：這主要是由于隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的收入水平不斷增長，達(dá)到了人均6000元。這為農(nóng)民參加醫(yī)療提供了可能性。同時，在解決了溫飽問題之后，農(nóng)民也比以前更加注重自己和家人的健康，對醫(yī)療衛(wèi)生的需求正在逐步增長。由于目前的醫(yī)療費(fèi)用普遍較高，大部分的村民出于風(fēng)險防范意識，都愿意參加農(nóng)村醫(yī)療合作保險。
但仍有8.3%的村民不參加新型農(nóng)村醫(yī)療合作保險，主要是因為以下幾點(diǎn)：第一，自己的身體一直以來都很健康，很少生病，所以沒有必要參加農(nóng)村醫(yī)療合作保險來浪費(fèi)錢。第二，認(rèn)為這個醫(yī)療保險起不了什么實質(zhì)性的作用，錢花出去之后，得不到實惠，更多的只是養(yǎng)胖了那些做官的人。第三，還有個別認(rèn)為，這個醫(yī)療制度的籌資標(biāo)準(zhǔn)和報銷比例太低，吸引力不夠，希望能夠提高這些標(biāo)準(zhǔn)。
（二）大部分村民對農(nóng)村合作醫(yī)療總體上感到滿意
問卷：你對新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度總體上感覺如何？
由上圖可知，有61.5%的農(nóng)民對新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度總體上感到滿意，28.9%的農(nóng)民以這個制度感到不滿意。
分析：新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度是在政府組織、引導(dǎo)和支持下，農(nóng)民自愿參加，個人、集體和政府多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農(nóng)民醫(yī)療互助共濟(jì)制度。大部農(nóng)民對這個制度是感到滿意的。主要表現(xiàn)以下幾個方面：第一，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度。農(nóng)民對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療技術(shù)水平、醫(yī)療設(shè)備比較滿意，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作人員的服務(wù)態(tài)度比較認(rèn)可。第二，新農(nóng)合所帶來的益處 。多數(shù)參合農(nóng)民認(rèn)為生大病有了一定的保障， 因為到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院住院可報銷70%的費(fèi)用，這為農(nóng)民減輕了不少的負(fù)擔(dān)。
新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度是救助農(nóng)民的疾病醫(yī)療費(fèi)用的，而門診、跌打損傷等報銷幅度小，這項規(guī)定使得農(nóng)民實際受益沒有預(yù)想的那么大。小部分農(nóng)民對該制度不滿意
（三）村民可以通過多種渠道了解農(nóng)村合作醫(yī)療保險政策和知識
由圖中（下圖）可知，56.5%的村民是通過鎮(zhèn)、村干部的宣傳和21.2%的村民是通過聽人講了解農(nóng)村醫(yī)療合作保險的。總的來說，即差不多有70%以左右的人是在村內(nèi)了解到農(nóng)村醫(yī)療合作保險的。
（四）村民對新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的理解深度仍有欠缺
仍然存在著大部分農(nóng)民對農(nóng)村合作醫(yī)療保險不是很了解的情況，部分調(diào)查情況如下表：
附：A知道 B知道一些 C不知道
從農(nóng)民對表格中三個與農(nóng)村合作醫(yī)療保險相關(guān)問題的了解程度來看，大部分農(nóng)民對農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的具體內(nèi)容不了解，或者了解不多，只有少部分人知道。
一方面是當(dāng)?shù)卣畬π麄鬟@部分的工作不夠重視，宣傳工作做得不到位，同時以傳單為主的宣傳材料不夠通俗易懂，這為學(xué)歷較低的農(nóng)民增加了理解的難度。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有些村干部對醫(yī)療保險的很多方面也不是很了解，這使得在村中的宣傳工作很難落實。
另一方面，有一部分村民只是知道新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度是以大病統(tǒng)籌兼顧小病理賠為主的農(nóng)民醫(yī)療互助共濟(jì)制度，他們只是出于風(fēng)險防范意識和跟風(fēng)的心理而購買，實際上并不是很了解醫(yī)療保險的各個方面。此外，很少用到合作醫(yī)療保險的外出打工者和青少年對醫(yī)保缺乏了解的興趣和熱情，覺得浪費(fèi)時間和精力。以上幾個因素使得新醫(yī)保很難深入推進(jìn)，這就會使村民對這項制度存在誤解。
（五）醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)仍然沉重
問卷：與參加合作醫(yī)療前相比，現(xiàn)在的醫(yī)療費(fèi)用是多了，還是少了
政府希望通過農(nóng)村合作醫(yī)療保險來在一定程度上解決農(nóng)民“因病致貧，因病返貧”的問題，但由上圖可知，只有45.8%的村民認(rèn)為自己參加農(nóng)村合作醫(yī)療保險后醫(yī)療負(fù)擔(dān)減輕了一點(diǎn)，仍有27.1%的村民認(rèn)為醫(yī)療費(fèi)用多了，其中原因有很多，分下面幾個方面：
一方面是醫(yī)院的藥品價格偏高。不少的村民都反映，醫(yī)院的藥價過高，有些藥品的價格明顯要高于個體藥店的價格，這無形中削弱了農(nóng)村合作醫(yī)療保險的作用。另一方面是醫(yī)院經(jīng)常增加不必要的身體檢查程序。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，52.4%的村民生病了一般都會選擇個體醫(yī)生，而不是選擇鎮(zhèn)衛(wèi)生院。村民反映，選擇附近的個體醫(yī)生一方面比較便利，同時價格比較便宜。而到鎮(zhèn)衛(wèi)生院看病，醫(yī)生經(jīng)常會讓病人進(jìn)行照X光、驗血等各種身體檢查。他們檢查完后，才查出來是小病，又不需要住院，而幾百元沒住院的檢查費(fèi)又報銷不了。還有，對于醫(yī)治患者功效一樣的藥品，醫(yī)生會選擇價格較高的藥品來給患者開藥方。
三、對落實農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的幾點(diǎn)建議
（一）加強(qiáng)對農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的宣傳力度。
在農(nóng)民中加強(qiáng)對農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的宣傳力度，有利于增進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民對新農(nóng)合的了解程度，這對于提高農(nóng)民參加新農(nóng)合的積極性和滿意程度有重要的意義。
1、當(dāng)?shù)卣畱?yīng)該把宣傳醫(yī)療保險的著力點(diǎn)放在農(nóng)村當(dāng)中，輔以少量廣播、電視、報紙等的宣傳方式。2、當(dāng)?shù)卣梢酝ㄟ^加強(qiáng)對村干部等宣傳人員的培訓(xùn)，提高他們向村民宣講政策的效率，或在村中舉行“新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度”座談會和在村中建立“新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度”宣傳欄等方式來宣傳。3、另外，可以在座談會中增加通俗易懂的案例表演來進(jìn)行宣傳。
（二）加強(qiáng)對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管
首先應(yīng)加強(qiáng)對藥品價格的監(jiān)督。當(dāng)?shù)卣畱?yīng)督促定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)地醫(yī)院或與醫(yī)院相關(guān)的網(wǎng)站建立常用藥品價格公示制度，并接受廣大人民群眾的監(jiān)督。其次，應(yīng)請第三方機(jī)構(gòu)不定時進(jìn)行暗訪，檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否存在各種不必要的身體檢查程序，不合理收費(fèi)、違規(guī)用藥等現(xiàn)象，一旦發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)處理。
（三）不斷調(diào)整和完善報銷制度
1.簡化新農(nóng)合報銷程序。
當(dāng)?shù)卣梢詤㈥柦械淖龇ǎ恨r(nóng)民在出院時，只付自付的費(fèi)用即可，而可報銷部分的醫(yī)藥費(fèi)由醫(yī)院先支付，再由醫(yī)院集中向當(dāng)?shù)卣暾埥Y(jié)算。這樣便解決了農(nóng)民現(xiàn)金少，農(nóng)村交通不便等問題。
2.引入數(shù)字化管理
在管理過程盡量運(yùn)用計算機(jī)信息化系統(tǒng)，及時對各項業(yè)務(wù)的工作流程進(jìn)行處理，準(zhǔn)確有效地提供各項數(shù)據(jù)資料和進(jìn)行統(tǒng)計分析，這一方面可以保證數(shù)據(jù)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，另一方面也可以避免人工審核帶來的徇私、不公正等弊端，并可降低管理成本、提高管理效率。
3.減少報銷限制
醫(yī)療費(fèi)報銷某些限制還不夠合理，如跨年度逾期6個月以上的醫(yī)療費(fèi)用是不可以報銷的，限制條件尚待改進(jìn)。增加報銷病種，減少報銷要求，讓更多因病致貧的農(nóng)民可以享受到新農(nóng)合的優(yōu)惠。
參考文獻(xiàn)
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［3］楊平．南通市農(nóng)村公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及思考［J]．江蘇衛(wèi)生保健，2006.3
友邦中國內(nèi)地首份中國主要城市居民保險需求及消費(fèi)調(diào)查報告。
2008年9月6日，由友邦保險首度發(fā)起的中國市場第一份“中國主要城市居民保險需求及消費(fèi)調(diào)查”結(jié)果報告在上海出爐。友邦保險該調(diào)查項目在亞洲地區(qū)，包括香港、馬來西亞等地市場實施4年后，今年首次在中國大陸發(fā)起，調(diào)查范圍涉及北京、上海、廣州、深圳、南京、徐州、汕頭等七個主要城市。該調(diào)查旨在深入了解國內(nèi)居民在生活理財與保障方面的潛在需求及保險意識、保險產(chǎn)品認(rèn)知及顧慮、保險消費(fèi)習(xí)慣及滿意度等。
結(jié)果顯示，長壽和健康帶來的財務(wù)風(fēng)險已成為中國消費(fèi)者的重要顧慮之一：60%受訪者希望退休后主要收入來源為社保基金和個人存款，卻又有相同數(shù)量的受訪者（60%）對自己退休后擁有充足資金維持生活不表樂觀；此外，隨著居民生活水平的提高、平均壽命的延長，71%受訪者認(rèn)為疾病是他們顧慮最大的生活事件，然而仍有50%以上的受訪者認(rèn)為如果家中有人患上重疾將沒有足夠的資金維持未來十年的家庭生活，調(diào)查果更顯示重疾投保率僅為15%，由此可見國內(nèi)居民的實際憂慮與現(xiàn)實投保行為的巨大落差。
這無疑警示了國內(nèi)居民盡管清楚意識到生活中可能面臨的主要風(fēng)險和自身薄弱的應(yīng)對能力，卻在保障措施上未采取合理的預(yù)見與規(guī)劃，也向保險行業(yè)指明了國內(nèi)市場現(xiàn)存的巨大挑戰(zhàn)和無限商機(jī)。
友邦保險中國區(qū)總裁陳榮聲表示：“隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，本土市場始終是友邦全球戰(zhàn)略規(guī)劃中的重中之重。只有深入地研究市場，我們才有機(jī)會更好地根據(jù)市場反饋設(shè)計產(chǎn)品并提供良好服務(wù)。中國保險市場投保現(xiàn)狀與保險需求還存在一定落差，尤其是重大疾病和養(yǎng)老的保險產(chǎn)品有很大的市場需求潛力，友邦保險必將持續(xù)關(guān)注國內(nèi)居民多元化、個性化的真實需求，充分考慮中國特有的市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，致力于以市場狀況和客戶需求為出發(fā)點(diǎn)的產(chǎn)品設(shè)計與開發(fā)。”
華東師范大學(xué)教授余南平對此調(diào)查報告表示支持：“本次調(diào)查不僅可以令我們清晰看到國民保險知識普及的重要性與迫切性，而且令保險行業(yè)更加確信以市場需求為導(dǎo)向的產(chǎn)品、服務(wù)創(chuàng)新才是保險市場健康、快速發(fā)展的根本。
本次調(diào)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的健康保障與養(yǎng)老落差問題，表明了國內(nèi)居民與保險行業(yè)正共同經(jīng)歷著保險產(chǎn)品供需匹配與平衡的嚴(yán)峻考驗，即公眾對商業(yè)保險的正確認(rèn)知尚待提升、行業(yè)內(nèi)部未充分開發(fā)市場所需產(chǎn)品正是商業(yè)保險未能發(fā)揮重要補(bǔ)充作用的問題所在。
此次調(diào)查發(fā)現(xiàn)不僅使整個保險行業(yè)更加明確了潛在的市場問題與機(jī)遇，而且也提醒了國內(nèi)居民如需緩解當(dāng)前以及未來的生活保障壓力，自身對保險的認(rèn)知和認(rèn)同至關(guān)重要。”■
新華網(wǎng)哈爾濱4月26日專電（記者梁冬）日前，國家統(tǒng)計局黑龍江齊齊哈爾調(diào)查隊在對該市135家私營企業(yè)調(diào)查后認(rèn)為，由于勞動力市場供大于求及員工流動性大等原因，新《勞動合同法》自今年1月1日實施后，多數(shù)私營企業(yè)的勞動合同簽訂率仍較低，造成權(quán)利和義務(wù)責(zé)任不明，勞動者的合法權(quán)益無法得到有效保障。 >>調(diào)查報告大全
調(diào)查結(jié)果顯示，被調(diào)查的135家私營企業(yè)中，簽訂勞動合同的員工只占三成，有的即使簽訂書面合同，但合同的格式、內(nèi)容也不規(guī)范，導(dǎo)致勞動關(guān)系雙方權(quán)益的不對等現(xiàn)象時有發(fā)生。許多私營企業(yè)不實行8小時工作制，隨意延長勞動時間，部分企業(yè)用工不規(guī)范，強(qiáng)迫工人長期加班加點(diǎn)，有的還拖欠、克扣工人工資。據(jù)調(diào)查，80％的務(wù)工者不享受雙休日，加班后能得到加班費(fèi)的比例也較低。
分析認(rèn)為，私營企業(yè)不簽勞動合同的主要原因是勞動力市場供大于求，就業(yè)困難。由下崗職工、失業(yè)人員和農(nóng)民工組成的群體在勞動力市場上處于明顯的弱勢地位，其中有些人為了獲得一個普通的勞動崗位，甚至放棄簽訂勞動合同等方面的合法權(quán)益。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一些務(wù)工者由于缺乏法律保護(hù)意識，自身維權(quán)意識不強(qiáng)，在問及權(quán)益受到侵害你如何解決時，竟有43.6％的人選擇了忍讓。
企業(yè)員工流動性大也是原因之一。私營企業(yè)的員工很多屬于臨時用工，沒有勞動合同，對員工的約束較弱，存在“今天干，明天走”的現(xiàn)象，人員極不穩(wěn)定。另外，由于各地社會保險銜接困難，在政策上也有一定差異，許多外來務(wù)工人員考慮到在務(wù)工當(dāng)?shù)貐⒈啄辏坏┗丶亦l(xiāng)又是一件麻煩事，因此不愿參保。 >>調(diào)查報告大全
目前,我國對于富裕人群沒有固定定義。因此,高端健康保險市場需求和潛力,從不同角度估算有不同的結(jié)論。有研究指出,富裕人群(也有稱為高端人群)一般指年收入中個人收入在15萬元左右及以上、家庭收入達(dá)到20萬元左右及以上的人群,或者政府、企業(yè)事業(yè)單位的中高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人員等。按照這一標(biāo)準(zhǔn),《中國高端人群消費(fèi)研究》(慧聰網(wǎng))估計,我國富裕人群數(shù)量約占總?cè)丝诘?.3%,約3152萬人。
富裕人群的醫(yī)療消費(fèi)特點(diǎn)是:(1)富裕人群在基本醫(yī)療保險報銷了一部分費(fèi)用后,都具備承擔(dān)其他一般性醫(yī)療消費(fèi)的能力,其高端醫(yī)療保障需求主要解決高額醫(yī)療費(fèi)用(如癌癥、器官移植、植物人等特重大疾病)的報銷問題。匯豐人壽2012年《中國富裕人群調(diào)查報告》顯示,富裕人群的最大財務(wù)需求是重疾保障(93%),其次為養(yǎng)老保障(81%)和子女教育金儲備(78%),以及補(bǔ)償因疾病造成的其他經(jīng)濟(jì)損失。(2)在富裕人群中的一部分高凈值人群,即一般指個人金融資產(chǎn)和投資性房產(chǎn)等可投資資產(chǎn)在600萬元以上的人群,這類人群,經(jīng)濟(jì)實力很強(qiáng),不太需要單純補(bǔ)償其醫(yī)療費(fèi)用,而是希望通過保險公司的資源整合和系統(tǒng)管理能力,購買高端健康保險及附加的個性化健康服務(wù)產(chǎn)品,獲得量身定做的系統(tǒng)化、持續(xù)性的優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療、健康服務(wù)。據(jù)2012年3月胡潤研究院的調(diào)查顯示,中國個人資產(chǎn)高凈值人群達(dá)270萬人。(3)上述人群由于財富并不缺乏,對生活品質(zhì)和質(zhì)量更加重視,且具備一定的健康認(rèn)知能力,但由于生活、工作和精神壓力大,很多人帶有這樣那樣的健康問題,甚至處于疾病狀態(tài),因此更加注重健康管理服務(wù)。據(jù)一項調(diào)查顯示,自我評價時,約50%左右的人群健康狀況從“一般”到“非常不好”,其中亞健康狀態(tài)為42.7%,慢性病狀態(tài)為19.9%。
根據(jù)這一需求特點(diǎn),高端健康保險市場潛在規(guī)模可以從兩個方面進(jìn)行預(yù)測:(1)高端健康保險市場,指購買高端商業(yè)醫(yī)療保險、疾病保險、護(hù)理保險等健康保險產(chǎn)品的保費(fèi)收入的潛力;(2)中高端健康管理服務(wù)市場,指購買包括家庭醫(yī)生(或私人保健醫(yī)生)、診療綠色通道、專家診療、健康體檢及其他健康管理服務(wù)(如健康咨詢、健康講座、健康評估、健康監(jiān)測、飲食運(yùn)動管理、心理咨詢與干預(yù)和慢性病管理等)費(fèi)用的潛力。據(jù)匯豐人壽《中國富裕人群調(diào)查報告》顯示,在提供的健康管理服務(wù)項目中,50%受訪者看重醫(yī)療服務(wù)品質(zhì),其中,37%看重安排專家醫(yī)生手術(shù)及治療,90%受訪者最希望在國內(nèi)的知名醫(yī)院接受治療,88%受訪者表示海外就醫(yī)對重疾治療有幫助;90%以上受訪者認(rèn)為早期診斷、及時治療、保持良好心態(tài)、控制飲食、適度運(yùn)動及定期全面的深度體檢是預(yù)防疾病的有效方式。《2008中國衛(wèi)生服務(wù)調(diào)查研究—第四次家庭健康詢問調(diào)查分析報告》顯示,城鄉(xiāng)居民家庭年人均醫(yī)藥衛(wèi)生支出費(fèi)用占家庭生活消費(fèi)性支出比重為10.8%,假設(shè)富裕人群按個人(或家庭)年收入15萬元中10.8%為醫(yī)藥衛(wèi)生支出計,其中40%用于購買商業(yè)健康保險及健康管理服務(wù),即占收入的4.32%。匯豐人壽《中國富裕人群調(diào)查報告》顯示的結(jié)果:富裕人群愿意為醫(yī)療保障支付的保費(fèi)預(yù)算為家庭平均年收入的9%左右,相比較而言,上述估算仍較為保守。
基于前述假設(shè),人均年健康保障保費(fèi)及費(fèi)用支出約6480元(包括醫(yī)療保險,主要解決基本醫(yī)療保險之外的個人自費(fèi)、按比例分擔(dān)及超最高限額的醫(yī)療費(fèi)用和其他誤工費(fèi)補(bǔ)償問題等;疾病保險、護(hù)理保險等,主要定額補(bǔ)償因疾病帶來的其他費(fèi)用損失。總的月均費(fèi)用支出約540元),年健康保障總需求約2042億元。其中,人均年健康管理服務(wù)費(fèi)按1000元計,包括家庭醫(yī)生、私人保健醫(yī)生、健康咨詢、健康指導(dǎo)及其他健康服務(wù)等費(fèi)用,年健康管理服務(wù)總需求約315億元。也就是說,至少富裕人群中,這兩項醫(yī)療保障需求,年市場潛在規(guī)模超過了2000億元,而實際上,2011年商業(yè)健康保險總的保費(fèi)收入只有691.72億元,與上述預(yù)測的潛力相比,還有巨大的市場空間。
高端健康保險市場發(fā)展存在的問題
目前,在保險行業(yè),高端健康保險還沒有形成獨(dú)立的業(yè)務(wù)板塊和成熟的市場。經(jīng)營高端健康保險的各個保險公司,經(jīng)營策略還不夠清晰,產(chǎn)品種類還比較零散,服務(wù)人群還非常有限,保費(fèi)規(guī)模和盈利能力都很小,還沒有在民眾中樹立起良好的專業(yè)服務(wù)形象和品牌影響力。究其原因,主要有以下幾點(diǎn):一是目前我國的優(yōu)質(zhì)醫(yī)療和健康服務(wù)資源主要集中在公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)方面,市場開放度非常有限,沒有形成獨(dú)有的服務(wù)體系。保險公司要利用“優(yōu)質(zhì)優(yōu)價”的市場機(jī)制來建立服務(wù)平臺,并獲得這些服務(wù)資源,還有很多政策和運(yùn)作的障礙,直接制約了保險公司開拓相關(guān)業(yè)務(wù)市場。二是保險公司對醫(yī)改形勢下,如何發(fā)展適宜的高端健康保險業(yè)務(wù)缺乏明確定位及一整套戰(zhàn)略思路,且對民眾健康保障需求了解不深、特點(diǎn)研究不夠,同時,提供高端健康保險服務(wù)的專業(yè)化運(yùn)營管理和風(fēng)險控制能力還比較弱,較難形成應(yīng)有的服務(wù)品牌和營利來源。
開拓高端健康保險市場的意義和對策
作為我國多層次醫(yī)療保障體系有機(jī)組成部分的商業(yè)健康保險,大力開拓高端健康保險市場具有重要的現(xiàn)實意義:(1)發(fā)揮自身優(yōu)勢,提供基本醫(yī)療保障未涵蓋的高端健康保險、疾病保險、護(hù)理保險和失能保險,完善多層次醫(yī)療保障體系。(2)設(shè)計針對性強(qiáng)、特色鮮明的健康保險產(chǎn)品和健康管理服務(wù),滿足民眾日益增長的多層次健康保障需求,促進(jìn)民眾健康意識的提高,減少和改善疾病的發(fā)生發(fā)展。(3)利用與醫(yī)療服務(wù)提供者靈活的合作機(jī)制和“優(yōu)質(zhì)優(yōu)價”的杠桿作用,引導(dǎo)高、中、低端的醫(yī)療服務(wù)資源有效利用,促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生資源的合理配置和利用效益的提高。(4)豐富產(chǎn)品體系,提升服務(wù)能力,突出自身特色,樹立專業(yè)品牌,逐步形成差異化的服務(wù)領(lǐng)域,促進(jìn)商業(yè)健康保險持續(xù)健康發(fā)展。
對此,商業(yè)健康保險應(yīng)牢牢抓住醫(yī)改契機(jī),高度重視高端健康保險市場的開發(fā)。具體建議如下:
一是深入研究醫(yī)改政策,全面分析保險業(yè)在與醫(yī)療服務(wù)提供者合作、利用醫(yī)療服務(wù)資源、控制醫(yī)療風(fēng)險上的政策機(jī)遇和挑戰(zhàn),確定開展高端健康保險業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略定位和經(jīng)營舉措。
二是根據(jù)富裕人群健康保障需求特點(diǎn),細(xì)化目標(biāo)市場和服務(wù)人群,開發(fā)系列化的健康保險產(chǎn)品和健康管理服務(wù)計劃,逐步形成涵蓋健康、亞健康、疾病等健康周期,病前健康維護(hù)、病中診療管理、病后康復(fù)指導(dǎo)等全過程,既補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用,又提供健康服務(wù)的全面健康保障產(chǎn)品體系。
三是爭取各地政府和主管部門支持,加大資源投入,強(qiáng)化與醫(yī)療機(jī)構(gòu)尤其是擁有優(yōu)質(zhì)資源的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略合作,利用多種付費(fèi)方式和合理補(bǔ)償機(jī)制,調(diào)動醫(yī)療服務(wù)提供者的積極性,盡快搭建由“內(nèi)部服務(wù)隊伍——家庭醫(yī)生(私人保健醫(yī)生)——特色醫(yī)院(科室)——著名專家”組成的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺。
關(guān)鍵詞：保險；交通基礎(chǔ)；工程建設(shè)
工程實施階段的保險是通過保險公司收取保險費(fèi)的方式建立保險基金，一旦發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故，造成參加保險者的財產(chǎn)損失或人身傷亡，用保險基金給予補(bǔ)償。投保者付出一定保險費(fèi)，在遭受重大損失時得到補(bǔ)償，從而增強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力。
1工程保險的性質(zhì)與作用
1.1 工程保險在國際上是強(qiáng)制性的
與我國不同，幾乎所有國際工程承包合同都強(qiáng)制要求進(jìn)行各種保險，如工程保險、第三方責(zé)任險、工人工傷事故險等。這種強(qiáng)制性的要求，不僅保障業(yè)主的利益，同時對承包人也有利。所有招標(biāo)都允許承包人將保險金計入投標(biāo)報價和合同價格中。例如《土木工程合同條件》（國際通用）范本中第21條到第25條，對保險問題都作了明確和嚴(yán)格的要求。
1.2 保險使業(yè)主和承包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險
土木工程周期長，遇到各種意外復(fù)雜情況難以預(yù)測和防范。特別是大型工程，災(zāi)害和重大事故會給業(yè)主和承包人帶來災(zāi)難性的、無法補(bǔ)救的經(jīng)濟(jì)損失。通過保險，可以從保險公司得到賠償，可使承包人獲得經(jīng)濟(jì)保障。我國的工程公司在國際工程承包中，從保險收益的實例很多，如我國某公司在伊拉克承包水壩工程，因為洪水突然暴發(fā)而造成工地被淹，雖人員未造成傷亡，但一些大型機(jī)具設(shè)備和工程材料損失嚴(yán)重，由于有工程保險，獲得了保險公司的賠償。
1.3 保險后仍須預(yù)防災(zāi)害事故
承包商也業(yè)主雖聯(lián)名或分別對工程參加各種保險，并且交納保險費(fèi)，但是，災(zāi)害和事故造成的惡果，保險公司的賠償費(fèi)不可能全額彌補(bǔ)損失。業(yè)主和承包商必須采取各種有力措施防止事故發(fā)生；一旦發(fā)生，應(yīng)阻止事故損失的擴(kuò)大。
2 工程保險的選擇和運(yùn)用
2.1 擇優(yōu)選取保險公司
一項承包工程簽約后，保險公司會主動上門承攬生意。面對眾多保險公司的競爭，選擇時應(yīng)到考慮以下一些因素。
（1）保險公司的注冊資本及賠償能力。為了保障投保人的利益，對保險公司的承保范圍和保險能力有相應(yīng)規(guī)定。應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模大小選擇與其承保能力相適應(yīng)的保險公司。大型項目發(fā)生事故后，索賠金額往往很大。如果保險公司的資本小，很可能無力支付索賠，甚至宣布破產(chǎn)以逃避賠償責(zé)任。
（2）保險公司的信譽(yù)。保險公司都能提供營業(yè)執(zhí)照，但執(zhí)照是按年，甚至按季度發(fā)給，應(yīng)注意該公司的業(yè)績和執(zhí)照的時效。
（3）優(yōu)先選擇本國的保險公司。只要業(yè)主沒有限制性規(guī)定，就應(yīng)爭取在中國投保；業(yè)主要限制，也爭取限定國保險公司與中國保險公司聯(lián)合投保，或由中國保險公司分保。還有一種形式，以工程所在國家的保險公司名義承保，而實際則全部由中國保險公司承保，當(dāng)?shù)乇ｋU公司作為中國保險公司的，僅收取一定傭金。中國保險公司承保，不僅可以避免外匯流失，而且便于辦理相關(guān)手續(xù)，保險費(fèi)也可有一定優(yōu)惠。特別是與當(dāng)?shù)乇ｋU公司聯(lián)合承保時，中國保險公司承擔(dān)賠償責(zé)任，避免外國保險公司推卸責(zé)任。
2.2 認(rèn)真細(xì)致辦理保險手續(xù)
（1）如實填報保險公司發(fā)的調(diào)查報表。在辦理保險時，保險公司為確定風(fēng)險大小，要求投保者填報工程情況。必須認(rèn)真填寫，絕不能為了降低保險費(fèi)而隱瞞情況。例如調(diào)查報表中有“工程中是否使用爆炸方法”、“工地是否貯存易燃化學(xué)物品”等增加保險費(fèi)的欄目，應(yīng)當(dāng)如實填報，否則，一旦事故發(fā)生，保險公司將以此為由，全部或部分拒絕賠償。
（2）分析保險合同條款。保險公司出具的保險單都附有保險條款，其中包括保險范圍、除外責(zé)任、保險期、保險金額、免賠額、賠償限額、保險費(fèi)、被保險人義務(wù)、索賠、賠償、爭議和仲裁等。這些條款在雙方簽字后正式生效。對合同條款的任何爭議都必須在簽約之前討論。逐條審定保險條款時，特別應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：
①保險范圍和保險金額應(yīng)與承包合同一致，不一致的內(nèi)容，可能導(dǎo)致業(yè)主拒絕投保，特別是永久性工程和工程設(shè)備。臨時工程和施工設(shè)備的內(nèi)容，承包商可自行確定。
②對責(zé)任除外的范圍，如果投保者要求增加保險公司的責(zé)任而取消某些“除外責(zé)任”，是可以的，保險費(fèi)可能相應(yīng)增大，投保者可以與保險公司協(xié)商。
③保險期應(yīng)略大于施工期。如果業(yè)主要求缺陷責(zé)任期也應(yīng)當(dāng)保險，則應(yīng)在保險條款中列明缺陷責(zé)任期內(nèi)的保險范圍和責(zé)任。
④免賠額和賠償額要慎重確定。免賠額高些，保險費(fèi)可能會降低些，但實際發(fā)生事故賠償時，投保者獲得的賠償將會相應(yīng)減少。另外，免賠額過高，保險單可能被業(yè)主拒絕。
⑤保險費(fèi)率一般都是協(xié)商確定，與工程性質(zhì)、危險程度、工程實施方案、工程地理環(huán)境、工期和免賠償?shù)纫蛩赜嘘P(guān)。眾多保險公司的競爭也會降低保險費(fèi)。
⑥保險費(fèi)的支付方式應(yīng)當(dāng)寫明確，爭取分期支付，以減少工程初期開支。
除保險費(fèi)外，還有一些其他費(fèi)用，例如保險登記費(fèi)、印花稅等，由政府的保險署和稅務(wù)局征收。如果聯(lián)合保險，主保險公司可能要收取一定的安排費(fèi)和服務(wù)費(fèi)用。這些往往是一次性支付。所有費(fèi)用均應(yīng)事先向保險公司了解清楚并商定支付方式。
（3）保險內(nèi)容的改變。任何保險內(nèi)容的變化，都應(yīng)及時通知保險公司，必要時還應(yīng)辦理保險變更手續(xù)，簽署補(bǔ)充文件，或由保險公司對變更內(nèi)容予以書面確認(rèn)。
2.3 預(yù)防事故和索賠
（1）重視被保險人的義務(wù)。投保者應(yīng)當(dāng)重視自己的義務(wù)，特別是預(yù)防事故和防止事故損失擴(kuò)大的責(zé)任。對于保險金額較大的工程，保險公司可能定期或不定期到現(xiàn)場進(jìn)行安全檢查，并且提出防止災(zāi)害事故的措施。承包人可同保險公司代表進(jìn)行認(rèn)真討論，合理的費(fèi)用應(yīng)正常支付。發(fā)生事故，應(yīng)立即通知保險公司，并保護(hù)現(xiàn)場，采取一切必要措施將損失減少到最低限度。所采取的措施是有效和合理的，其費(fèi)用一般由保險公司補(bǔ)償；相反，如果對事故既不通知保險公司，又不保護(hù)現(xiàn)場，損失索賠將被保險公司拒絕。
（2）向保險公司報告事故發(fā)生，保險公司會派人到事故現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查。對嚴(yán)重事故，保險公司還將協(xié)同進(jìn)行搶救。向境外保險公司投保的，現(xiàn)場都有指定的人，人的調(diào)查報告保險公司是認(rèn)可的。調(diào)查報告內(nèi)容除事故經(jīng)過、事故原因和被保險人防范和搶救措施外，重點(diǎn)在于調(diào)查損失。損失的計算，首先由被保險人提出，每項損失都要求提供有效證據(jù)。
對于工程一切險，賠償以恢復(fù)投保項目受損前狀態(tài)為限，受損殘值被扣除。承包人利潤損失和管理費(fèi)損失不予賠償；同時扣除免賠額（按保險單規(guī)定的免賠額計算），賠款可以用現(xiàn)款支付，也可以重置受損項目或予以修復(fù)。
我們希望，通過此次調(diào)查報告，能夠?qū)μ岣叽筮B金融機(jī)構(gòu)誠信水平起到積極的促進(jìn)作用，為提升整個行業(yè)誠信服務(wù)水平作出不懈努力，也期待以此幫助消費(fèi)者尋找到更加信賴的金融機(jī)構(gòu)。
銀行保險誠信服務(wù)吐槽量走低
此次調(diào)查與前幾年大連金融業(yè)誠信調(diào)查相比，最大的不同點(diǎn)即為金融消費(fèi)者吐槽率明顯下降，線下調(diào)查的前幾天竟還出現(xiàn)了吐槽問卷一票難求，我市金融消費(fèi)者對于銀行保險的誠信服務(wù)滿意度明顯提升。
在調(diào)查問卷涉及的銀行及保險公司不誠信服務(wù)現(xiàn)象，多位被調(diào)查者稱，近一年來都沒有遇到過此類現(xiàn)象，銀行和保險從業(yè)人員素質(zhì)都比較高，能夠積極熱情地回答消費(fèi)者提出的問題，并給予客觀的指導(dǎo)和意見。也有調(diào)查者表示，前幾年，他們確實遭遇過保險營銷夸大收益、銀行理財產(chǎn)品不顧客戶風(fēng)險偏好推薦一味強(qiáng)調(diào)高收益等問題，不過最近一年多以來，這種現(xiàn)象有了明顯的改善，銀行與保險業(yè)的服務(wù)都更加規(guī)范，這也讓消費(fèi)者心里越來越踏實，愿意去主動理財，分享理財所帶來的驚喜和便利。
銀行業(yè)誠信調(diào)查理財產(chǎn)品成焦點(diǎn)
在對銀行機(jī)構(gòu)誠信狀況調(diào)查中，理財產(chǎn)品的風(fēng)險提示弱化、過分強(qiáng)調(diào)收益、風(fēng)險評估走過場這三項最受關(guān)注。
有45%的被調(diào)查者認(rèn)為銀行在理財產(chǎn)品風(fēng)險信息披露方面做得不夠，很多銀行對理財產(chǎn)品風(fēng)險一筆帶過，很難讓消費(fèi)者真正了解產(chǎn)品可能存在的風(fēng)險。
其次，38%的被調(diào)查者認(rèn)為銀行在理財產(chǎn)品宣傳推廣或工作人員推薦時過分強(qiáng)調(diào)預(yù)期收益。
有30%的被調(diào)查者認(rèn)為銀行對客戶風(fēng)險偏好評估只是走過場，沒有達(dá)到真正判斷投資者風(fēng)險承受能力的要求。
另外，11%的被調(diào)查者認(rèn)為銀行存在采用現(xiàn)金或贈送實物等不正當(dāng)競爭手段拉存款行為。出現(xiàn)這些不誠信現(xiàn)象的根本原因，一方面是因為銀行理財產(chǎn)品銷售人員業(yè)務(wù)壓力較大，另一方面也說明銀行對理財產(chǎn)品銷售人員的培訓(xùn)和監(jiān)管應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。
專家建議消費(fèi)者，對于銀行理財產(chǎn)品，除了要根據(jù)自己的風(fēng)險承受能力選擇購買外，還要認(rèn)清您所要購買的理財產(chǎn)品是否為該銀行直銷的理財產(chǎn)品。消費(fèi)者應(yīng)認(rèn)清產(chǎn)品宣傳材料上是否有該行的名稱，若沒有則很可能只是銀行代銷的產(chǎn)品，投資者需要向銀行理財經(jīng)理問清楚。此外，在購買時一定要在看清產(chǎn)品說明書后再簽訂協(xié)議，說明書上有銀行名字和銀行公章的才是銀行自身的理財產(chǎn)品。
信用卡收費(fèi)不透明讓消費(fèi)者霧里看花
在信用卡調(diào)查中，各種收費(fèi)不透明仍是被調(diào)查者意見最大的問題。對于銀行信用卡的調(diào)查中，42%的被調(diào)查者認(rèn)為各種收費(fèi)不透明，這也是信用卡使用中反映最突出的問題。
對此，我們建議銀行應(yīng)該通過網(wǎng)點(diǎn)、咨詢電話和網(wǎng)站等多種方式公布信用卡各種收費(fèi)明細(xì)，并且便于使用者查閱。讓消費(fèi)者明明白白使用，這也是銀行對信用卡使用者最基本的服務(wù)內(nèi)容。
保險條款冗長難懂消費(fèi)者稱很無奈
盡職調(diào)查報告怎樣寫?盡職調(diào)查已經(jīng)成為公司并購中的基本流程之一,世界各地的公司并購中都踐行著盡職調(diào)查。下面就讓小編帶你去看看企業(yè)公司盡職調(diào)查報告范文5篇，希望能幫助到大家!
盡職調(diào)查報告1有限公司：
上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國執(zhí)業(yè)律師____、____對某有限公司(以下簡稱“w公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以《委托合同書》的形式確定下來(詳見附件一：盡職調(diào)查范圍)。
根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件(詳見附件二：w提供文件目錄)，進(jìn)行書面審查;與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報告的同時，我們得到的承諾為：
1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;
2、我們審查的文件中所有的事實陳述都是真實的、正確的;
3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的;
4、w公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔(dān)保行為;
5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)w公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗，我們作出以下盡職調(diào)查報告內(nèi)容：
一、w公司基本情況
1、基本信息(略)
2、w公司歷次變更情況(略)
(詳情見附件三：w公司變更詳細(xì))
3、w公司實際控制人(略)
二、w公司隱名投資風(fēng)險
外國人某某通過中國自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人、為“顯名股東”。
1、中國法律及司法實踐對于隱名投資的規(guī)定
根據(jù)中國法律及司法實踐，一個隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：
(1)隱名股東必需實際出資。 具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有;
(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);
(3)隱名股東以實際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實際行使了管理職能;公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。
(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國法律的強(qiáng)制性規(guī)定。
2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定
根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。
貿(mào)易類外商投資企業(yè)因為屬于中國政府規(guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。
3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險
(1)中國法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過登記程序，這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機(jī)關(guān)，沒有經(jīng)過登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說，目前外國人某某并非是經(jīng)過中國相關(guān)政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人、;
(2)中國自然人、具有實際支配w公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;
(3)當(dāng)顯名股東個人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時，他們的債權(quán)人可能會要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益;
(4)中國目前并無對于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w公司目前的主要經(jīng)營范圍為限制類，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭議，法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對w公司的控制權(quán);
(5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗，外商利用中國人進(jìn)行隱名投資，初始時一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤時，顯名股東(中國自然人或法人)常常會向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。
三、關(guān)于w公司的經(jīng)營范圍
本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實現(xiàn)對w公司的并購、增資，增資之后，w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實行準(zhǔn)入制，因此w公司一些經(jīng)營范圍難以保留。
根據(jù)中國法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗，變更后的w公司的經(jīng)營范圍將表述為：從事。。。。。。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。
四、w公司的財務(wù)會計制度
1、概述
w公司會計核算方面原則上執(zhí)行中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會計制度》，但未根據(jù)該項制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會計核算制度;會計核算制度是中國法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。
由于w公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度，相關(guān)會計政策無法確定(目前實際由財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗或習(xí)慣確定)，既不利于公司管理層對會計核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致w公司會計業(yè)務(wù)處理的隨意性。
我們建議w公司根據(jù)中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司《會計核算制度》。
2、w公司的會計政策
(1)執(zhí)行中國《小企業(yè)會計制度》;
根據(jù)中國法律規(guī)定，根據(jù)w公司的規(guī)模，可以使用《企業(yè)會計制度》或者《小企業(yè)會計制度》，w公司目前實際執(zhí)行的是《小企業(yè)會計制度》。
(2)會計期間：公歷1月1日至12月31日;
(3)記賬本位幣及外幣核算方法：
記賬本位幣為人民幣;
外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時的中國外匯管理局公布的匯率中間價，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實際支付結(jié)算時進(jìn)行一次性調(diào)整。
我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動形成的匯兌損益沒有及時進(jìn)行會計處理，既不符合《小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會計利潤核算的不真實。
我們建議w公司依照《小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，期末(包括月末、季末、年末)及時對各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會計信息的合法性、真實性。
(4)記賬基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本(實際取得價格)為計價原則。
(5)存貨核算原則及計價方法：
①取得和發(fā)出的計價方法：日常核算取得時按實際成本計價;發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;
②低值易耗品攤銷方法：采用一次性攤銷法;
③存貨的盤點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。
(6)固定資產(chǎn)的計價方法、折舊方法以及預(yù)計使用年限
固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊。
(7)收入確認(rèn)原則：
①銷售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;
②公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);
③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
風(fēng)險提示：w公司實際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查部分。
五、w公司財務(wù)狀況調(diào)查(截止____年10月底)
1、會計報表
(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期：____年10月31日;貨幣單位：人民幣，元)
(略)
(2)損益表(所屬期間：____年1-10月;貨幣單位：人民幣，元)
(略)
(3)會計報表提示：
(略)
2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項目的調(diào)查與分析(略)
六、稅務(wù)風(fēng)險
1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險，違反了中國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);
(1)w公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物，
①____年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;
②____年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;
(2)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(w公司該類業(yè)務(wù)目前沒有書面合同)(見本報告四、w公司的合同風(fēng)險條款解釋)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔____〕875號)第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足下列4個條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)：
①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計量;
④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(3)我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，w公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(即延遲申報納稅);
2、除上述風(fēng)險外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險。
七、本盡職調(diào)查報告的說明
1、本盡職調(diào)查報告僅是在有限的時間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。
因此，我們的盡職調(diào)查報告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險，存在著可能對或有風(fēng)險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以說明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調(diào)查報告內(nèi)容涉及法律、財務(wù)、會計專業(yè)知識和專業(yè)經(jīng)驗，我們雖有中國執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會計事務(wù)所全面的審計、評估和多位注冊會計師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。
對于一些問題例如財務(wù)報表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計師的責(zé)任，本報告并未涉及。
3、本盡職調(diào)查報告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調(diào)查報告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書》的基礎(chǔ)上作出的。
本盡職調(diào)查報告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。
盡職調(diào)查報告2一、團(tuán)隊情況盡職調(diào)查
在vc投資中團(tuán)隊是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊成員的方方面面，包括團(tuán)隊成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;
2、董事會、管理團(tuán)隊、技術(shù)團(tuán)隊簡介;
3、管理/技術(shù)人員變動情況;
4、企業(yè)勞動力統(tǒng)計。
二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系;
2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機(jī)制;
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議;
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;
5、員工報酬結(jié)構(gòu)。
三、市場情況盡職調(diào)查
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測，僅僅是參考。vc會獨(dú)立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期(成長期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢;
2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級、擴(kuò)大應(yīng)用等);
3、核心競爭力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺等);
4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率;
5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。
四、技術(shù)情況盡職調(diào)查
1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明;
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況;
3、公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對企業(yè)的技術(shù)情況的評價;
4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì);
5、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途。
五、財務(wù)情況盡職調(diào)查
財務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財務(wù)預(yù)測。
1、企業(yè)財務(wù)報表(注冊資金驗資報告、往年經(jīng)審計年報，最近一期月報);
2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況;
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);
4、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說明。
六、法務(wù)情況盡職調(diào)查
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;
2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;
5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。
盡職調(diào)查報告3山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所接受山東寶雅新能源汽車股份有限公司委托，指派尹義峰等5名律師于2011年9月1日前往武城縣，對收購標(biāo)的公司山東齊魯汽車制造有限公司(以下簡稱“標(biāo)的公司”)進(jìn)行盡職調(diào)查，現(xiàn)將9月1日至9月2日兩個工作日的工作情況向公司匯報如下：
2011年9月1日至9月2日，在縣政府的配合下，本所律師先后前往了工商局等十幾個部門對標(biāo)的公司的基本信息情況進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將在各部門的調(diào)查情況分述如下：
1、武城縣人民法院
武城縣人民法院立案庭庭長李佃富出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司情況說明》一份，證明標(biāo)的公司在武城縣人民法院有涉訴案件一件，為案件原告，后撤訴，除此之外再無其他訴訟。根據(jù)企業(yè)人員介紹，該案后達(dá)成調(diào)解，但現(xiàn)法院與企業(yè)均不能提供有效法律文書證明該案，該情況還需公司配合提供調(diào)解結(jié)案的相關(guān)證明材料。
2、人社局
武城縣人力資源與社會保障局提供《武城縣人民政府關(guān)于下達(dá)2011社會保險征繳計劃的通知》一份，證明標(biāo)的公司2011五險(養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險金)征繳計劃為：
武城縣社會勞動保險事業(yè)處提供的《2011年1至6月齊魯客車養(yǎng)老保險名單》顯示，標(biāo)的公司僅有16位員工有養(yǎng)老保險，共交納39888元，其中企業(yè)交納28492.8元，個人交納712.2元。
根據(jù)上述情況，標(biāo)的公司僅為其16位員工繳納了養(yǎng)老保險，未繳納其他四險，且現(xiàn)無法得知企業(yè)具體有多少員工，無法核實欠繳社會保險金額，該情況還
需公司配合提供相關(guān)材料并及時繳納欠繳的社會保險。
3、環(huán)保局
環(huán)境保護(hù)局提供2008年7月4日山東省環(huán)境保護(hù)局出具的魯環(huán)報告表
【2008102號審批意見一份，對《山東武城齊魯汽車有限公司搬遷改造客車廠項目一期工程環(huán)境影響報告表》提出如下審批意見：
1、同意項目建設(shè);
2、施工及運(yùn)營應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn);
3、落實施工期間的污染防治措施;
4、項目建成試運(yùn)行3個月內(nèi)，向環(huán)保局申請竣工環(huán)境保護(hù)驗收;
5、如工程環(huán)保措施等發(fā)生重大變化，應(yīng)重新報批;
6、公司在受到本批復(fù)后10個工作日內(nèi)，將批準(zhǔn)后的環(huán)境影響報告表送德州
市、武城縣環(huán)保局。
根據(jù)武城縣環(huán)保局工作人員介紹，標(biāo)的公司在項目建成后，一直未向環(huán)保局申請竣工環(huán)境保護(hù)驗收，因此，標(biāo)的公司搬遷改造客車廠項目一期工程一直未通過環(huán)保驗收，該情況請公司特別注意，應(yīng)在收購前要求標(biāo)的公司進(jìn)行環(huán)保驗收。
4、房管局
武城縣房產(chǎn)管理局提供標(biāo)的公司所有的房產(chǎn)及土地情況一份，具體情況如下：
武城縣房產(chǎn)管理局出具《證明》一份，證明上述兩處房產(chǎn)不存在抵押、查封情況。
5、國土局
國土局出具《證明》一份，證明標(biāo)的公司所使用的位于武城縣城駐地北方街北運(yùn)河路東346668.66平方米工業(yè)用地不存在抵押、查封情況，但該局未提供相應(yīng)的地籍檔案，無法查證核實。現(xiàn)所掌握的土地情況源自房管局所提供的《國有土地使用權(quán)證》復(fù)印件，該情況請公司與政府進(jìn)行協(xié)調(diào)，以便順利調(diào)取該宗土地的地籍檔案供查證核實，避免法律風(fēng)險。
6、工商局
工商局提供標(biāo)的公司全套工商材料檔案，基本信息如下：
工商局提供《證明》兩份，分別證明標(biāo)的公司的動產(chǎn)不存在抵押、查封情況;股權(quán)不存在質(zhì)押情況。據(jù)工商局工作人員介紹，該局不辦理股權(quán)查封登記，因此未提供股權(quán)查封情況的證明，該情況請公司與政府協(xié)商要求工商局配合提供相關(guān)證明。
工商局提供武城旅行車廠全套工商檔案材料，現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)吊銷，吊銷情況如下：
根據(jù)現(xiàn)有工商信息，無法查明標(biāo)的公司與武城旅行車廠的關(guān)系，該情況請公司特別注意并與政府商議查明老企業(yè)改制主管部門以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。
7、人民銀行
中國人民銀行武城縣支行出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司貸款和擔(dān)保情況的證明》一份，證明標(biāo)的公司現(xiàn)有貸款余額2300萬元，分別是2010年12月8日貸款1500萬元、2010年12月23日貸款800萬元，兩筆貸款到期日均為2011年12月7日。該情況與律師于2011年7月8日在該行調(diào)取的《企業(yè)基本信用信息報告》一致，但《信用報告》“未結(jié)清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬元，此筆重大債務(wù)并未在本次證明中提及，該情況請公司特別注意并與政府商議要求人行提供最新的《企業(yè)基本信用信息報告》，以降低法律風(fēng)險。
8、商標(biāo)局
根據(jù)國家工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢，標(biāo)的公司現(xiàn)有商標(biāo)情況如下：
9、經(jīng)信局
經(jīng)與縣經(jīng)信局馮局長、劉局長聯(lián)系，其稱需與上級領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后方可協(xié)助調(diào)查，未能調(diào)查。在經(jīng)信局需調(diào)查有關(guān)武城旅行車廠與齊魯汽車公司之間的承繼關(guān)系、債權(quán)債務(wù)處理、國有職工處置等事宜。需進(jìn)一步調(diào)查
以上即為本次盡職調(diào)查之初步工作報告，請領(lǐng)導(dǎo)批閱，本所律師會根據(jù)工作進(jìn)程及時向公司匯報最新情況。
盡職調(diào)查報告4此盡職調(diào)查報告力求通過對企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和資金風(fēng)險做一個全面深入的審核，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)在價值、判明潛在的缺陷及對上市的可能影響，為上市方案設(shè)計做準(zhǔn)備。內(nèi)容包括：
1.企業(yè)基本情況：
包括企業(yè)改制與設(shè)立情況、企業(yè)的歷史沿革、發(fā)起人和股東的出資情況、重大股權(quán)變動情況、重大重組情況、主要股東情況、員工情況、發(fā)行人獨(dú)立情況、內(nèi)部職工股(如有)情況、商業(yè)信用情況。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)改制后經(jīng)營業(yè)績能否連續(xù)計算、股東出資是否到位、實際控制人是否發(fā)生變化、控股股東是否存在改變的風(fēng)險、員工持股問題。
2.組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制：
公司章程及其規(guī)范運(yùn)行情況、組織結(jié)構(gòu)和股東大會、董事會、監(jiān)事會運(yùn)作情況、獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況、內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、會計管理控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督情況。重點(diǎn)關(guān)注公司組織結(jié)構(gòu)是否符合上市要求、公司治理是否合規(guī)。
3.高管人員：
高管人員任職情況及任職資格、高管人員的經(jīng)歷及行為操守、高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)、高管人員薪酬及兼職情況、報告期內(nèi)高管人員變動、高管人員是否具備上市公司高管人員的資格、高管人員持股及其他對外投資情況。重點(diǎn)關(guān)注報告期內(nèi)高管人員變動情況、高管人員兼職情況
4.財務(wù)與會計：
財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料、會計政策和會計估計、評估報告、內(nèi)控鑒證報告、財務(wù)比率分析、銷售收入、銷售成本與銷售毛利、期間費(fèi)用、非經(jīng)常性損益、貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨、對外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、主要債務(wù)、資金流量、或有負(fù)債、合并報表的范圍、納稅情況、盈利預(yù)測。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬問題、是否正確申報納稅、是否存在稅費(fèi)補(bǔ)交風(fēng)險、企業(yè)盈利是否持續(xù)增長、主營業(yè)務(wù)是否突出、主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化、是否存在行業(yè)依賴、是否存在客戶依賴
5.業(yè)務(wù)與技術(shù)：
包括企業(yè)所屬行業(yè)情況及競爭狀況、采購情況、生產(chǎn)情況、銷售情況、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研況。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的行業(yè)地位、企業(yè)的核心技術(shù)或業(yè)務(wù)優(yōu)勢
6.同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易：
是否存在同業(yè)競爭情況、公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況。重點(diǎn)關(guān)注公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭。確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及與聯(lián)方業(yè)務(wù)往來情況，判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
7.業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)：
發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、募集資金投向與未來發(fā)展目標(biāo)的關(guān)系。重點(diǎn)關(guān)注公司的商業(yè)模式是否清晰、發(fā)展計劃是否明確
8.募集資金運(yùn)用：
歷次募集資金使用情況、本次募集資金投向。重點(diǎn)關(guān)注本次募投項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、募投項目擴(kuò)大的產(chǎn)能可否被消化。
9.風(fēng)險因素及其他重要事項：
風(fēng)險因素、重大合同、訴訟和擔(dān)保情況、信息披露制度的建設(shè)和執(zhí)行情況、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況。重點(diǎn)關(guān)注公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險、公司訴訟和擔(dān)保情況、過往是否有被行政處罰及影響評價
10.上市可行性分析：
對企業(yè)上市存在的潛在問題進(jìn)行分析并提出整改建議
盡職調(diào)查報告5由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和資金風(fēng)險做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開發(fā)行股票上市和企業(yè)收購中。
盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買方的角度來說，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險管理。對買方和他們的融資者來說，并購本身存在著各種各樣的風(fēng)險，諸如，目標(biāo)公司過去財務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性;購并以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來;是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營或財務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買方有必要通過實施盡職調(diào)查來補(bǔ)救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購活動。
概述
對于一項大型的涉及多家潛在買方的并購活動來說，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
1.由賣方指定一家投資銀行負(fù)責(zé)整個并購過程的協(xié)調(diào)和談判工作。
2.由潛在買方指定一個由專家組成的盡職調(diào)查小組(通常包括律師、會計師和財務(wù)分析師)。
3.由潛在買方和其聘請的專家顧問與賣方簽署“保密協(xié)議”。
4.由賣方或由目標(biāo)公司在賣方的指導(dǎo)下把所有相關(guān)資料收集在一起并準(zhǔn)備資料索引。
5.由潛在買方準(zhǔn)備一份盡職調(diào)查清單。
6.指定一間用來放置相關(guān)資料的房間(又稱為“數(shù)據(jù)室”或“盡職調(diào)查室”)。
7.建立一套程序，讓潛在買方能夠有機(jī)會提出有關(guān)目標(biāo)公司的其他問題并能獲得數(shù)據(jù)室中可以披露之文件的復(fù)印件。
8.由潛在買方聘請的顧問(包括律師、會計師、財務(wù)分析師)作出報告，簡要介紹對決定目標(biāo)公司價值有重要意義的事項。
盡職調(diào)查報告應(yīng)反映盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實質(zhì)性的法律事項，通常包括根據(jù)調(diào)查中獲得的信息對交易框架提出建議及對影響購買價格的諸項因素進(jìn)行的分析。
9.由買方提供并購合同的草稿以供談判和修改。
咨詢公司盡職調(diào)查提綱
一、公司簡介
1、公司成立背景及情況介紹;
2、公司歷史沿革;
3、公司成立以來股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況;
4、公司成立以來主要發(fā)展階段，及每一階段變化發(fā)展的原因，
5、公司成立以來業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷售數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況;
6、公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質(zhì)，投資收益等情況和被投資主要單位情況介紹;
7、公司員工狀況，包括年齡結(jié)構(gòu)、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱分布結(jié)構(gòu);
8、董事、監(jiān)事及高級管理人員的簡歷;
9、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策;
10、公司實施高級管理人員和職工持股計劃情況。
二、公司組織結(jié)構(gòu)
1、公司現(xiàn)在建立的組織管理結(jié)構(gòu);
2、公司章程;
3、公司董事會的構(gòu)成，董事。
高級管理人員和監(jiān)事會成員在外兼職情況;
4、公司股東結(jié)構(gòu)，主要股東情況介紹，包括背景情況、股權(quán)比例、主要業(yè)務(wù)、注冊資本、資產(chǎn)狀況、盈利狀況、經(jīng)營范圍和法定代表人等;
5、公司和上述主要股東業(yè)務(wù)往來情況(如原材料供應(yīng)、合作研究開發(fā)產(chǎn)品、專利技術(shù)和知識產(chǎn)權(quán)共同使用、銷售等)、資金往來情況，有無關(guān)聯(lián)交易合同規(guī)范上述業(yè)務(wù)和資金往來及交易;
6、公司主要股東對公司業(yè)務(wù)發(fā)展有哪些支持，包括資金，市場開拓，研究開發(fā)、技術(shù)投入等;
7、公司附屬公司(廠)的有關(guān)資料、包括名稱、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀及收入和盈利狀況、對外業(yè)務(wù)往來情況;
8、控股子公司的有關(guān)資料、包括名稱、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀及收入和盈利狀況、對外業(yè)務(wù)往來情況、內(nèi)資金河谷業(yè)務(wù)往來情況;
9、公司與上述全資附屬公司(廠)、控股子公司在行政上、銷售上、材料
供應(yīng)上、人事上如何統(tǒng)一進(jìn)行管理;
10、主要參股公司情況介紹。
三、供應(yīng)
1、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重;
2、上述原材料主要供應(yīng)商的情況，公司有無與有關(guān)供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，若有，請說明合同的主要條款;
3、請列出各供應(yīng)商所提供的原材料在公司總采購中所占的比例;
4、公司主要外協(xié)廠商名單及基本情況，外協(xié)部件明細(xì)，外協(xié)模具明細(xì)及分布情況，各外協(xié)件價格及供貨周期，外協(xié)廠商資質(zhì)認(rèn)證情況;
5、公司有無進(jìn)口原材料，若有，該進(jìn)口原材料的比重，國家對進(jìn)口該原材料有無政策上的限制;
6、公司與原材料供應(yīng)商交易的結(jié)算方式、有無信用交易;
7、公司對主要能源的消耗情況。
四、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品
1、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個業(yè)務(wù)收入中的重要性;
2、主要業(yè)務(wù)所處行業(yè)的的該行業(yè)背景資料;
3、該業(yè)務(wù)的發(fā)展前景;
4、主要業(yè)務(wù)近年來增長情況，包括銷量、收入、市場份額、銷售價格走勢，各類產(chǎn)品在公司銷售收入及利潤中各自的比重;
5、公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì);
6、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，分類介紹公司目前所生產(chǎn)主要產(chǎn)品情況和近年來銷售情況;產(chǎn)品需求狀況;
7、上述產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)含量、功能和用途、應(yīng)用的主要技術(shù)、技術(shù)性能指標(biāo)、產(chǎn)品的競爭力等情況;針對的特定消費(fèi)群體;
8、公司是否有專利產(chǎn)品，若有，公司有那些保護(hù)措施;
9、公司產(chǎn)品使用何種商標(biāo)進(jìn)行銷售，上述商標(biāo)是否為公司注冊獨(dú)家使用;
10、上述產(chǎn)品所獲得的主要獎勵和榮譽(yù)稱號;
11、公司對提高產(chǎn)品質(zhì)量、提升產(chǎn)品檔次、增強(qiáng)產(chǎn)品競爭力等方面將采取那些措施;
12、公司新產(chǎn)品開況;
五、銷售
1、簡述公司產(chǎn)品國內(nèi)外銷售市場開拓及銷售網(wǎng)絡(luò)的建立歷程;
2、公司主要客戶有哪些，并介紹主要客戶的有關(guān)情況，主要客戶在公司銷售總額中的比重;公司主要客戶的地域分布狀況;
3、公司產(chǎn)品國內(nèi)主要銷售地域，銷售管理及銷售網(wǎng)絡(luò)分布情況;
4、公司產(chǎn)品國內(nèi)外銷售比例，外銷主要國家和地區(qū)分布結(jié)構(gòu)及比例;
5、公司是否有長期固定價格銷售合同;
6、公司擴(kuò)大銷售的主要措施和營銷手段;
7、銷售人員的結(jié)構(gòu)情況，包括人數(shù)、學(xué)歷、工作經(jīng)驗、分工等;
8、公司對銷售人員的主要激勵措施;
9、公司的廣告策略如何，廣告的主要媒體及在每一媒體上廣告費(fèi)用支出比例，公司每年廣告費(fèi)用總支出數(shù)額及增長情況，廣告費(fèi)用總支出占公司費(fèi)用總支出的比例;
10、請列出公司在國內(nèi)外市場上主要競爭對手名單及主要競爭對手主要資料，公司和主要競爭對手在國內(nèi)外市場上各自所占的市場比例;
11、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排;
12、公司的賒銷期限一般多長，賒銷部分占銷售總額的比例多大;歷史上是否發(fā)生過壞帳，每年實際壞帳金額占應(yīng)收帳款的比例如何;主要賒銷客戶的情況及信譽(yù);
13、公司是否擁有進(jìn)出口權(quán)，若無，公司主要委托那家外貿(mào)公司，該外貿(mào)公司主要情況介紹;
14、我國加入WTO后，對公司產(chǎn)品有哪些影響;
六、研究與開發(fā)
1、請詳細(xì)介紹公司研究所的情況，包括成立的時間，研究開發(fā)實力、已經(jīng)取得的研究開發(fā)成果，主要研究設(shè)備、研究開發(fā)手段、研究開發(fā)程序、研究開發(fā)組織管理結(jié)構(gòu)等情況;
2、公司技術(shù)開發(fā)人員的結(jié)構(gòu)，工程師和主要技術(shù)開發(fā)人員的簡歷;
3、與公司合作的主要研究開發(fā)機(jī)構(gòu)名單及合作開況;合作單位主要情況介紹;
4、公司目前自主擁有的主要專利技術(shù)、自主知識產(chǎn)權(quán)、專利情況，包括名稱、用途、應(yīng)用情況，獲獎情況;
5、公司每年投入的研究開發(fā)費(fèi)用及占公司營業(yè)收入比例;
6、公司目前正在研究開發(fā)的新技術(shù)及新產(chǎn)品有哪些;
7、公司新產(chǎn)品的開發(fā)周期，
8、未來計劃研究開發(fā)的新技術(shù)和新產(chǎn)品;
七、公司主要固定資產(chǎn)和經(jīng)營設(shè)施
1、公司主要固定資產(chǎn)的構(gòu)成情況，包括主要設(shè)備名稱、原值、凈值、數(shù)量、使用及折舊情況、技術(shù)先進(jìn)程度;
2、按生產(chǎn)經(jīng)營用途、輔助生產(chǎn)經(jīng)營用途、非生產(chǎn)經(jīng)營用途、辦公用途、運(yùn)輸用途和其他用途分類，固定資產(chǎn)分布情況;
3、公司所擁有的房屋建筑物等物業(yè)設(shè)施情況，包括建筑面積、占地面積、原值、凈值、折舊情況以及取得方式;
4、公司目前主要在建工程情況，包括名稱、投資計劃、建設(shè)周期、開工日期、竣工日期、進(jìn)展情況和是否得到政府部門的許可;
5、公司目前所擁有的土地的性質(zhì)、面積、市場價格、取得方式和當(dāng)時購買價格(租賃價格);
八、公司財務(wù)
1、公司收入、利潤來源及構(gòu)成;
2、公司主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況;
3、公司銷售費(fèi)用構(gòu)成情況;
4、主營業(yè)務(wù)收入占總收入的比例;
5、公司主要支出的構(gòu)成情況;
6、公司前三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率、凈資產(chǎn)收益率、毛利率、資產(chǎn)負(fù)債比率等財務(wù)指標(biāo);
7、公司前三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表;
8、對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
9、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況;
九、主要債權(quán)和債務(wù)
1、公司目前主要有哪些債權(quán)，該債權(quán)形成的原因;
2、公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款;
3、公司對關(guān)聯(lián)人(股東、員工、控股子公司)的借款情況;
4、公司對主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況;
十、投資項目
1、本次募集資金投資項目的主要情況介紹，包括項目可行性、立項情況、用途、投資總額、計劃開工日期、項目背景資料、投資回收期、財務(wù)收益率，達(dá)產(chǎn)后每年銷售收入和盈利情況;
2、投資項目的技術(shù)含量，技術(shù)先進(jìn)程度，未來市場發(fā)展前景和對整個公司發(fā)展的影響;
3、公司目前已經(jīng)完成主要投資項目有哪些，完成的主要投向項目情況介紹。
十
一、其他
1、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢;
2、與同行業(yè)競爭對手相比，公司目前主要的經(jīng)營優(yōu)勢、管理優(yōu)勢、競爭優(yōu)勢、市場優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢;
3、公司、公司主要股東和公司董事、高級管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對公司影響如何;
十二.行業(yè)背景資料
1、請介紹近年來行業(yè)發(fā)展的情況;
2、國家對該行業(yè)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，管理措施，及未來可能發(fā)生的政策變化;
3、該行業(yè)的市場競爭程度，并介紹同行業(yè)主要競爭對手的情況，包括年生產(chǎn)能力、年實際產(chǎn)量、年銷售數(shù)量、銷售收入、市場分額、在國內(nèi)市場地位;
4、國外該行業(yè)的發(fā)展情況;
在過去的7、8、9三個月，全國各地發(fā)生多起自然災(zāi)害和重大事故，造成了巨額的經(jīng)濟(jì)損失，類似的事故在拷問安全預(yù)防措施的同時，也在拷問險企的應(yīng)急理賠機(jī)制，保險業(yè)理賠服務(wù)面臨嚴(yán)峻考驗。
險企應(yīng)急迅速
據(jù)了解，接到武漢9.13特大墜亡事故的報案后，生命人壽湖北分公司立即啟動重特大事故理賠應(yīng)急預(yù)案，成立了專案工作組，于當(dāng)日下午6時及次日7時，兩次趕赴現(xiàn)場安撫慰問、調(diào)查取證，為理賠善后作準(zhǔn)備。同時開啟理賠綠色通道，僅用一天時間便作出570萬的理賠決定，離報案時間僅17個小時。
7月，北京“7?21”暴雨發(fā)生后，一周內(nèi)就接到保險損失報案4.6萬件，估損金額近10億元。8月，除北京外，湖北、廣東、天津等地因極端天氣接到僅車險報案就超過14000件，對查勘定損造成了很大壓力。各地保監(jiān)局和保險公司均啟動預(yù)案，調(diào)撥非災(zāi)區(qū)人員協(xié)助進(jìn)行車輛等查勘理賠。
9月7日，云南省昭通市彝良縣與貴州省畢節(jié)地區(qū)威寧彝族回族苗族自治縣交界發(fā)生5.7級地震。云南保監(jiān)局第一時間對抗震救災(zāi)工作做出了要求相關(guān)公司立即開展受損財物和傷亡人員承保信息排查，迅速組織災(zāi)后查勘理賠；有序開展保險服務(wù)，暢通綠色理賠服務(wù)渠道，特事特辦、急事急辦；建立24小時情況報告制等五項部署。
與此同時，多家保險公司快速反應(yīng)。9月8日，在彝良地震發(fā)生不到24小時，太平洋人壽云南昭通支公司就完成了一筆高危行業(yè)人身意外險20萬元的賠付，這也是此次地震的首筆賠付。災(zāi)區(qū)各家保險公司克服當(dāng)?shù)剞k公場所受損、通訊不暢等種種困難，積極開展抗震救災(zāi)和保險理賠工作。
不難看出，重大事故和自然災(zāi)害面前，保險人在無奈之中練就了一身應(yīng)對自然災(zāi)害和重大事故損失快速反應(yīng)的本領(lǐng)。在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指揮下，第一時間成立工作專班，緊急動員，啟動應(yīng)急預(yù)案，積極組織排查，較為快速的開展了理賠工作。
理賠仍存糾結(jié)
各保險公司的快速反應(yīng)，用實際行動踐行著履行社會責(zé)任、更好發(fā)揮保險的損失補(bǔ)償和穩(wěn)定社會的功能。采訪中，記者發(fā)現(xiàn)，在快速反應(yīng)的背后，存在著理賠上的難題。
每一次重大自然災(zāi)害，都是對當(dāng)?shù)乇ｋU深度及保險密度的考驗。
以云南彝良地震為例，此次地震發(fā)生在國家連片扶貧開發(fā)的“烏蒙山”貧困地區(qū)，其保險深度及廣度、當(dāng)?shù)鼐用駥ΡｋU的認(rèn)識則更為貧瘠。云南保監(jiān)局公布的數(shù)據(jù)顯示，1-5月，昭通財產(chǎn)險保費(fèi)收入為1.6億元，同期該省的財產(chǎn)險保費(fèi)收入51.2億元，占比僅3%。而同期昭通GTP收入約為163.7億元，保險深度僅0.97%，人均保費(fèi)僅27.44元。
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，此次地震造成70多萬人受災(zāi)，821人受傷，81人遇難，大量民房嚴(yán)重?fù)p壞或倒塌，教育、衛(wèi)生、交通、通信、電力、水利、鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施不同程度受損，因災(zāi)造成直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)40億元，實際損失與賠付金額存在著巨大差距。
顯然，危難時刻的“緊急動員”和“特事特辦”并不能掩蓋這種差距和理賠上的尷尬。一位參與理賠的壽險公司工作人員直呼：“若保險普及度夠高，哪怕花100余元買一份保額10萬元的人身意外險，對于傷者或逝者本人及家庭而言都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于政府的撫恤金。”
同樣，每次重大意外事故的發(fā)生，也都是對安全應(yīng)急機(jī)制和前期防范的拷問。8月26日凌晨2點(diǎn)40分許，包茂高速公路安塞段發(fā)生一起客車與運(yùn)送甲醇貨運(yùn)車輛追尾碰撞交通事故，引發(fā)甲醇泄漏起火，導(dǎo)致客車起火，事故造成36人死亡。除了主觀因素，從調(diào)查中顯示，運(yùn)輸企業(yè)和監(jiān)管部門的管理失控與失責(zé)也是客觀存在的。
而此次事故車輛均由當(dāng)?shù)厝吮Ｘ旊U進(jìn)行承保，其中，臥輔客車在事故中全損，由人保財險呼和浩特市分公司承保道路客運(yùn)承運(yùn)人責(zé)任險、交強(qiáng)險和第三者責(zé)任險100萬元，承運(yùn)人責(zé)任保險每座20萬元，共保39座。由于事故影響大，引起了國家安監(jiān)局的高度重視，此次事故賠償資金一次性撥付到位。
目前，我國重大交通事故賠付超50萬，僅投交強(qiáng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這也是2006年以來交強(qiáng)險持續(xù)虧損的主要原因。
現(xiàn)實中的尷尬
武漢“9.13”事故給國內(nèi)建筑工程保險機(jī)制敲響了警鐘，按照國家建工法的相關(guān)規(guī)定，凡建筑工地開工，開發(fā)商必須為建筑工人購買建筑工程意外傷害險。據(jù)了解，生命人壽此次570萬商業(yè)理賠金僅僅是整個事故賠償?shù)囊徊糠郑渌悇e的賠償金將等待相關(guān)部門的調(diào)配進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)放。
而據(jù)多名業(yè)內(nèi)人士介紹，目前，全國每年的建筑工程保險費(fèi)大約僅為建筑安全工程投資總額的0.2%，國內(nèi)辦理工程保險的工程項目不足10%。由于建設(shè)工程項目大多具有建設(shè)周期長、投資大、技術(shù)要求高、參建單位多等特點(diǎn)，更強(qiáng)調(diào)專業(yè)工程背景的分析和審核，并非每個保險公司都有能力承擔(dān)，這也是造成目前建筑工程投保率不足一成的主要原因。
“盡管不足10%的投保率，一旦發(fā)生意外，在政府和監(jiān)管部門的壓力下，保險公司也不得不賠償。”“就法律規(guī)定而言，建工險的理賠款須賠付給出險者家屬，重大事故影響往往較為廣泛，由地方政府牽頭進(jìn)行調(diào)查善后，保險理賠款僅是賠償?shù)囊徊糠郑瑸榕浜险ぷ鳎诰S穩(wěn)善后，保險公司不得不簡化流程，先行賠付給出險單位，再由其對遇難者家屬進(jìn)行統(tǒng)一的賠償。”一位不愿意透露姓名的壽險公司高管對記者說道。
除上述難題外，同樣讓保險公司頭疼的問題還表現(xiàn)在勘察上。投保率不足，保險公司介入重大事故勘察難，正檢驗著當(dāng)前保險業(yè)重大事故的應(yīng)對能力。
在地震、水災(zāi)、火災(zāi)等災(zāi)害中，對于多數(shù)理賠的保險公司，最困難的可能是確認(rèn)人員傷亡名單。“我們沒有死亡名單，目前很多人還聯(lián)系不上。”這是多數(shù)保險公司人員焦灼但無法解決的難題。
第一條為了規(guī)范生產(chǎn)安全事故的報告和調(diào)查處理，加強(qiáng)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，防止和減少生產(chǎn)安全事故，根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》和國務(wù)院《生產(chǎn)安全事故報告和調(diào)查處理條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。
第二條本市行政區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的造成人身傷亡或者直接經(jīng)濟(jì)損失的生產(chǎn)安全事故（以下簡稱事故）的報告和調(diào)查處理，適用本規(guī)定。
消防火災(zāi)、道路交通、水上交通、鐵路路外、民用航空、環(huán)境污染、核設(shè)施以及國防科研生產(chǎn)等方面的事故報告和調(diào)查處理，依照有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。
第三條縣級以上人民政府負(fù)責(zé)事故的調(diào)查處理。
縣級以上人民政府安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門（以下簡稱為安監(jiān)部門）為事故調(diào)查的牽頭部門，負(fù)責(zé)事故調(diào)查的組織實施。
各有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，協(xié)助做好事故的調(diào)查處理工作。
第四條生產(chǎn)經(jīng)營單位是安全生產(chǎn)的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)依法報告本單位發(fā)生的事故，有效組織事故救援工作，配合有關(guān)部門調(diào)查處理，并對未履行安全生產(chǎn)主體責(zé)任而導(dǎo)致的后果負(fù)責(zé)。
第五條事故報告應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、全面，任何單位和個人不得遲報、漏報、瞞報或者謊報事故。
事故的調(diào)查處理實行分級負(fù)責(zé)、屬地管理的原則，按照法定程序客觀、公正地查明事故經(jīng)過、原因和性質(zhì)，分清事故責(zé)任，提出整改措施和意見，依法追究事故責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任者的責(zé)任。
第二章事故報告
第六條事故發(fā)生后，事故現(xiàn)場有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)立即報告本單位負(fù)責(zé)人或者相關(guān)值班人員；單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在接報后1小時內(nèi)，報至事故發(fā)生地的市、區(qū)、縣安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門，急性工業(yè)中毒事故還應(yīng)當(dāng)同時報告事故發(fā)生地的市、區(qū)、縣衛(wèi)生行政部門。報告時間以值班電話記錄為準(zhǔn)。
建設(shè)工程事故由施工單位負(fù)責(zé)人或者項目經(jīng)理負(fù)責(zé)上報；實行施工總承包的建設(shè)工程，由總承包單位負(fù)責(zé)人上報。
外市生產(chǎn)經(jīng)營單位在本市行政區(qū)域內(nèi)發(fā)生事故，事故發(fā)生單位負(fù)責(zé)人接到報告后，應(yīng)當(dāng)立即報至市安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門。
第七條區(qū)、縣安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在接報事故后2小時內(nèi)，報至市安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門，同時報告同級人民政府。
發(fā)生較大、重大、特別重大事故，市安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在接報事故后立即按照國家和省有關(guān)規(guī)定上報，同時報告同級人民政府，最長時間不得超過2小時。
第八條安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門接到事故報告后，應(yīng)當(dāng)及時通知公安、勞動保障部門、工會和人民檢察院；公安等有關(guān)部門和單位收到事故信息后，應(yīng)當(dāng)及時通知事故發(fā)生地安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門。
第九條安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立晝夜值班和事故接報記錄制度，向社會公布值班電話，及時受理事故報告和舉報。
第十條事故發(fā)生單位負(fù)責(zé)人接到事故報告后，應(yīng)當(dāng)及時啟動事故應(yīng)急預(yù)案，組織保護(hù)事故現(xiàn)場，實施救援工作，搶救人員和財產(chǎn)，防止事故擴(kuò)大或者引發(fā)次生事故。
事故現(xiàn)場的拆除，應(yīng)當(dāng)經(jīng)事故調(diào)查組同意。因搶救人員、防止事故擴(kuò)大以及疏導(dǎo)交通等原因，需要拆除事故現(xiàn)場或者清理、移動事故現(xiàn)場物件的，應(yīng)當(dāng)做好標(biāo)志和相關(guān)記錄，或者使用拍照、攝像等手段采集證據(jù)，妥善保存事故現(xiàn)場痕跡和物證。
第十一條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為事故發(fā)生單位：
（一）生產(chǎn)經(jīng)營單位發(fā)生員工或者其他人員傷亡、直接經(jīng)濟(jì)損失的事故，該生產(chǎn)經(jīng)營單位為事故發(fā)生單位；
（二）兩個以上生產(chǎn)經(jīng)營單位在同一作業(yè)區(qū)域內(nèi)發(fā)生事故的，按照安全生產(chǎn)管理協(xié)議約定的職責(zé)確定事故發(fā)生單位，未簽訂協(xié)議的，根據(jù)事故責(zé)任確定事故發(fā)生單位；
（三）生產(chǎn)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)對作業(yè)區(qū)域內(nèi)安全生產(chǎn)統(tǒng)一指揮管理發(fā)生事故的，按照安全生產(chǎn)管理協(xié)議約定的職責(zé)確定事故發(fā)生單位，未簽訂協(xié)議的，該生產(chǎn)經(jīng)營單位為事故發(fā)生單位；
（四）生產(chǎn)經(jīng)營單位將生產(chǎn)經(jīng)營項目、場所、工段、設(shè)備等發(fā)包或者出租給不具備安全生產(chǎn)條件或者相應(yīng)資質(zhì)的單位或者個人，發(fā)生事故的，該生產(chǎn)經(jīng)營單位為事故發(fā)生單位；
（五）建設(shè)工程總承包單位對施工現(xiàn)場的安全生產(chǎn)負(fù)總責(zé)，總承包單位和分包單位對分包工程的安全生產(chǎn)承擔(dān)連帶責(zé)任。總承包單位將建設(shè)工程分包給專業(yè)承包或者勞務(wù)承包單位發(fā)生事故，依法分包的，分包單位為事故發(fā)生單位；非法分包的，總承包單位為事故發(fā)生單位；
（六）其他依法對事故發(fā)生負(fù)有責(zé)任的生產(chǎn)經(jīng)營單位。
第三章事故調(diào)查
第十二條事故的調(diào)查應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定進(jìn)行：
（一）未造成人員死亡，或者一次重傷3人以下（含急性工業(yè)中毒，下同），或者直接經(jīng)濟(jì)損失300萬元以下的一般事故，由事故發(fā)生單位負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查處理，查處情況應(yīng)當(dāng)及時報事故發(fā)生地的區(qū)、縣安監(jiān)、勞動和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門備案；
（二）一次死亡3人以下，或者一次重傷3人以上10人以下，或者直接經(jīng)濟(jì)損失300萬元以上1000萬元以下的一般事故，由區(qū)、縣人民政府委托區(qū)、縣安監(jiān)部門會同有關(guān)部門組織事故調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查；
（三）下列事故由市人民政府委托市安監(jiān)部門會同有關(guān)部門組織事故調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查：
1、較大事故
2、列入市政府安全生產(chǎn)考核的單位發(fā)生的事故
3、外市生產(chǎn)經(jīng)營單位在本市行政區(qū)域內(nèi)發(fā)生的事故
4、鼓樓、玄武、白下、建鄴、秦淮、下關(guān)、棲霞、雨花臺區(qū)發(fā)生的建設(shè)工程事故
5、本市行政區(qū)域內(nèi)發(fā)生的有重大影響的事故
（四）省人民政府或者上級有關(guān)部門委托調(diào)查的事故，由被委托部門會同安監(jiān)等有關(guān)部門組成事故調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查，并接受委托單位的監(jiān)督和指導(dǎo)。
本條第一款第二、三項所列事故的調(diào)查，市、區(qū)、縣人民政府另有授權(quán)或者委托的除外。
第十三條事故調(diào)查組由安監(jiān)部門、負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)和工會等部門組成，并應(yīng)當(dāng)邀請人民檢察院派人參加，必要時應(yīng)當(dāng)邀請衛(wèi)生、質(zhì)監(jiān)、勞動保障等部門參加。
參與調(diào)查的調(diào)查組成員應(yīng)當(dāng)具有事故調(diào)查所需要的專業(yè)知識，并與事故發(fā)生單位及有關(guān)人員沒有利害關(guān)系。
第十四條調(diào)查組成員應(yīng)當(dāng)按照下列分工履行職責(zé)：
（一）安監(jiān)部門負(fù)責(zé)組織事故的調(diào)查處理，對事故責(zé)任單位或者責(zé)任者提出行政處罰的建議，按時向同級人民政府提交事故調(diào)查報告；
（二）公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對事故中涉嫌刑事犯罪行為的人員立案偵查；
（三）工會負(fù)責(zé)維護(hù)職工的合法權(quán)益，有權(quán)要求追究相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任者的責(zé)任，并向有關(guān)部門提出處理意見；
（四）監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對事故調(diào)查工作實施監(jiān)督，對事故中涉及行政監(jiān)察對象的違法違紀(jì)行為，按照管理權(quán)限進(jìn)行調(diào)查處理；
（五）勞動保障部門負(fù)責(zé)審查事故中的工傷認(rèn)定和工傷保險賠償?shù)裙ぷ鳎幚砩婕皠趧訝幾h的問題和案件；
（六）建設(shè)主管部門和其他負(fù)有建設(shè)工程安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的主管部門按照各自職責(zé)分工和權(quán)限，負(fù)責(zé)對建設(shè)工程事故進(jìn)行調(diào)查處理；
（七）質(zhì)監(jiān)部門負(fù)責(zé)對特種設(shè)備發(fā)生事故的調(diào)查和技術(shù)鑒定；
（八）衛(wèi)生部門負(fù)責(zé)對人身傷亡、急性工業(yè)中毒等事故組織搶救、技術(shù)指導(dǎo)和落實有關(guān)衛(wèi)生控制措施。
第十五條事故調(diào)查組履行以下職責(zé)：
（一）查明事故發(fā)生的時間、地點(diǎn)、原因；
（二）查明事故的經(jīng)過，人員傷亡和直接經(jīng)濟(jì)損失情況，認(rèn)定事故性質(zhì)；
（三）認(rèn)定事故責(zé)任，提出對事故責(zé)任單位或者責(zé)任者的處理建議；
（四）總結(jié)事故教訓(xùn)，提出防范和整改措施；
（五）按規(guī)定期限提交事故調(diào)查報告。
第十六條事故調(diào)查組成員應(yīng)當(dāng)服從事故調(diào)查組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，密切配合、恪盡職守、信息共享，事故調(diào)查期間未經(jīng)事故調(diào)查組組長允許，調(diào)查組成員不得擅自有關(guān)事故的信息。
第十七條事故調(diào)查處理工作程序應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第十八條事故調(diào)查中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，事故調(diào)查組應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或者組織專家進(jìn)行鑒定。
第十九條事故調(diào)查組有權(quán)向事故發(fā)生單位、有關(guān)部門、當(dāng)?shù)厝嗣裾陀嘘P(guān)人員了解情況并調(diào)取有關(guān)資料。
事故發(fā)生單位主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員在事故調(diào)查期間應(yīng)當(dāng)隨時接受事故調(diào)查組的詢問、調(diào)查，如實提供有關(guān)情況和資料，不得擅離職守或者逃匿。
第二十條事故調(diào)查組應(yīng)當(dāng)對事故調(diào)查報告進(jìn)行充分討論，并達(dá)成一致意見。意見不一致的，調(diào)查組組長應(yīng)當(dāng)根據(jù)多數(shù)成員單位的意見作出結(jié)論，并在事故調(diào)查報告中如實表述各方的不同意見。
事故調(diào)查組成員應(yīng)當(dāng)在事故調(diào)查報告上簽名。
第二十一條事故調(diào)查組應(yīng)當(dāng)自事故發(fā)生之日起60日內(nèi)提交事故調(diào)查報告；特殊情況下，經(jīng)負(fù)責(zé)事故調(diào)查的人民政府批準(zhǔn)可以延長，延長的時間不得超過60日。技術(shù)鑒定所需時間不計入事故調(diào)查期限。
第四章事故處理
第二十二條市、區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)自接到事故調(diào)查報告之日起15日內(nèi)作出批復(fù)。
有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)依法對事故發(fā)生單位和有關(guān)人員進(jìn)行行政處罰，對負(fù)有事故責(zé)任的國家工作人員進(jìn)行行政處分，并于作出處理后10個工作日內(nèi)，將處理結(jié)果報批復(fù)的人民政府備案。
第二十三條對涉嫌犯罪的事故責(zé)任人員，事故調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時將有關(guān)材料移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十四條事故發(fā)生單位應(yīng)當(dāng)按照人民政府的批復(fù)，對本單位負(fù)有事故責(zé)任的人員進(jìn)行處理，對事故原因進(jìn)行統(tǒng)計分析，在規(guī)定的期限內(nèi)落實事故處理意見、整改措施，向組織調(diào)查的安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門書面報告落實情況，并接受工會和職工的監(jiān)督。
安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對事故發(fā)生單位落實整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二十五條事故處理的情況由負(fù)責(zé)事故調(diào)查的人民政府或者其授權(quán)的有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)向社會公布，依法應(yīng)當(dāng)保密的除外。
第二十六條安監(jiān)部門和負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立健全事故調(diào)查處理檔案制度和定期統(tǒng)計分析制度，及時分析事故情況，做好報告工作。
第五章法律責(zé)任
第二十七條安監(jiān)部門、負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的有關(guān)部門及其工作人員不履行或者不正確履行本規(guī)定所規(guī)定的職責(zé)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，可以對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）不按照調(diào)查組成員分工履行職責(zé)，相互推諉的；
（二）事故調(diào)查期間未經(jīng)調(diào)查組組長允許，擅自有關(guān)事故信息的；
（三）對事故發(fā)生單位落實整改情況不進(jìn)行監(jiān)督檢查的；
（四）利用職權(quán)牟取部門利益或者個人利益的；
（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他違法行為。
