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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇中小企業風險控制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】內部控制 理論 研究
一、理論概述
現在我們對風險的普遍理解是指各種各樣的不確定性事件可能造成的不同影響或損失。
和其他國家相比，我國因為各類問題造成風險理論研究起步相對較晚，開始在20世紀80年代緩慢進行，初始階段主要應用于金融行業的相關領域。時間發展到90年代，我國學者通過學習國外相關的先進知識和結合我國國情，將原本狹窄的國內風險理論研究進行了拓寬，在風險的定量分析和規避等各方面都進行了理論充實
在我國理論學術界，針對財務風險的概念也有一些不一樣的理解：在1989年，劉恩祿、湯谷良將其定義為，在各類財務活動進行過程中，由于存在難以預料的各類影響因素，致使企業的實際收益與預計之間發生偏差，從而造成企業的經濟損失。
現階段，我國的企業風險管理體系并不是無懈可擊，還是缺乏基本的系統性，研究方向也是主要集中在理論方面。但是，風險理論的研究已經逐步走向正軌，正在不斷完善與發展中。
二、國內中小企業風險理論研究
我國由于歷史發展的特殊原因，風險控制的起步與發展比同類型國家晚了將近30年，和發達國家之間的距離更大。90年代中期，國內的風險研究理論方面開始緩慢起步，97年的時候，國內學者吸收引進了大量的國際先進理論知識，逐步與世界進行接軌。與此同時，國內學者也不斷完善豐富我國的風險理論研究。
在對中小企業的風險研究中，國內很多學者更多的關注了中小企業的融資風險方面的問題。經濟學家徐滇慶提出利用民營銀行為中小企業創建新的融資方式，以此來緩解風險。經濟學家陳曉紅和劉劍通過對實際案例的研究分析，針對我國的特殊國情，得出結論“中小企業的融資結構是隨著企業生命周期的變化不斷改進的，與此同時融資渠道也是多種多樣的”。經濟學家莊俊成和舒兵利用簡單的模型對企業的融資困難進行探索，尋求能夠解決這一問題的最佳方案。
三、加強我國企業風險控制與管理的措施
（一）提高對風險控制與管理的認識
在現階段，由于我國宏觀經濟發展放緩，我國企業面臨的各種風險勢必會不斷增多。我國企業要想在復雜多變的市場中求得生存與發展，就必須要提高對企業風險控制與管理的認識，做好風險控制與管理工作。具體而言：一是提高企業管理者對風險控制與管理的認識，尤其是要取得企業最高層的一致認識，使其認識到做風險控制與管理工作對企業發展的重要性，并將其列入企業的重點管理工作之一；二是對企業風險控制與管理工作提供大力支持。做好企業風險控制與管理工作是一個系統的工程，需要企業投入大量的資源。為此，就需要企業加大對風險控制與管理工作的支持力度，例如：資金、人才等方面的支持。
（二）建設一支高素質的風險控制與管理人才隊伍
管理工作的出發點是“人”，“人”才是做好管理工作的根本，對于風險控制與管理工作也不例外。我國企業要想加強企業風險控制與管理，就必須加快建設一支高素質的人才隊伍。具體而言：一是做好風險控制與管理人才的招聘工作，保證有足夠數量的人才從事風險控制與管理工作，避免身兼多職現象的發生；二是提高風險控制與管理人才的薪Y待遇，一方面是可以提高企業對優秀風險控制與管理人才的吸引力，使更多的優秀人才可以加入自身企業；另一方面是可以留在企業現有的優秀人才，保持人才隊伍的穩定性；三是企業應該要加強對風險控制與管理人才的培訓。由于我國市場環境復雜多變，企業遇到的風險也必然繁多復雜。這就需要我國加強對風險控制與管理人才的培訓，使企業可以在遇到風險時，可以采取各種有效的措施將其損失降到最低。
（三）建立健全風險預防機制
健全的風險預防機制需要有健全的風險意識教育機制、分析機制和風險控制決策機構。首先風險意識的教育機制能夠幫助企業中的各方成員建立明確的風險意識。建立這種教育機制主要是因為風險本身擁有不確定性和不穩定性的特征。其次是建立完整的分析機制，這樣的機制可以幫助我們的企業將損失減少做好最小，同時作為經驗可以為之后遇到同類的風險危機時，提供相應的經驗，讓企業自身在某種程度上恰當控制與規避風險。最后是逐步建成完善的風險控制盒決策機構，這樣可以集中企業中可以利用的一切資源，迅速解決企業遇到的風險，另外這樣做還可以提升企業自身對風險的應變能力。
參考文獻
[1]宋明哲.風險管理[M].臺北：中華企業管理發展中心，1984；4-26.
[2]房玲.企業財務風險管理當議[J].財會研究，2000.20（6）：30-31.
【關鍵詞】中小企業；財務風險；原因；對策
中小企業作為經濟的重要組成部分，為我國近幾十年來的經濟增長貢獻了不可估量的力量。但是，隨著中小企業超速增長及發展，很多問題也日趨顯現出來。由于我國中小企業自身資金限制等多方面原因影響，財務風險的局限性限制了中小企業發展，甚至對中小企業未來的的方向會產生負面的影響。
1.現狀盤點、臨床特征
財務風險內涵是由于受到各方面的不確定影響，限制了企業內部的財務活動，導致財務狀況與預想獲利產生差距，最終企業可能會遭受經濟危機。每個經營環節都可能產生風險，風險無處不在。
中小企業的財務風險根據企業經營活動的不同也有不同種類，如資金風險等。中小企業的發展隨著國家經濟的發展而發展，開始學習西方經濟體及西方經濟的經營模式，引進先進的管理理念，財務部門也越來越被重視。但是受到自身有限條件的限制，財務風險的臨床特征越來越顯著：原材料的價格上漲和人工成本的上漲導致企業生產成本的快速增長，中小企業產品生產成本越來越高，利潤越來越薄，導致現金流驟減，甚至導致資金鏈出現問題，甚至是資金鏈斷裂，企業倒閉；中小企業內部管理不完善，各種制度監督機制欠缺，傳統家族企業、作坊式的理念難以短時間消除，企業也沒有健全的風險控制機制，從而凸顯了財務風險。
2.形成的原因
2.1風險控制機制不完善。很多中小企業沒有設立專門的部門來針對風險控制或者是沒有相應的部門對風險控制負責。很大一分部中小企業對風險控制都采取的是放任自由的狀態，或者是僅僅形式上掛了一個職位頭銜而沒有實際的控制風險的動作。財務核算可能都只是外包給一些零散的會計從業人員，或者資金很少有計劃性。
2.2欠缺風險控制理念。中小企業從一開始創業就缺乏資金支持，也缺乏核心競爭力。而且有大部分都是作坊及家族管理的方式，欠缺現代企業管理的方法和有效實踐。不管是企業的老板還是基層的員工，都只是為了辦企業而辦企業，沒有摸透搞清楚企業的經營技巧，核心理念，對財務的認識也僅僅停留在管錢的層面上。
2.3經營決策和融資等缺乏專業性
中小企業通常不具備經營決策及融資的專業性，為后期的發展風險的顯露買下了伏筆。很多中小企業的財務人員只是操作財務的基本業務內容，不具備風險研究及預防能力，甚至沒有相關經驗，很多時候都是根據自己頭腦發熱的臆測及對其他企業的跟風操作，致使財務風險進一步增大。融資手段盲目跟從銀行借貸或者是民間借貸，從另一方面增加了企業的生產成本。所以，作為中小企業，應該結合自身的優勢來提升核心競爭力，挑選正確的經營決策和融資方式，而不是一味的跟風盲從。
2.4經濟大環境的波動影響。國內的經濟近幾年來進入了常態發展，受到了大環境的限制。世界經濟大環境的不樂觀，導致了我國經濟發展的局限性，所以關注國內經濟的同時也要加大對國際經濟的關注。國家對市場的干預手段也越來越頻繁，各種國家政策的出臺，或者廢除，都可能對中小企業的發展造成比較大的影響。很可能影響到中小企業的決策失誤或者是融資困難，風險惡化。經濟大環境的波動的影響會不斷的影響到中小企業，中小企業只能提前挖掘透析自身風險，才能作出有效對策。
3.風險防范對策
3.1完善風險控制機制，提前預防風險。針對管理理念、風險預防意識差的特點，中小企業應該加強風險控制機制。建立完善的財務制度，規范財務費用的審批使用流程，健全資金計劃審批及審計機制。培養專業高素質的財務及風險專業人員，提升中小企業抗財務風險的能力。加強企業風險意識的培訓，制定一定的激勵機制鼓勵員工、管理層提出各方面的看法。
3.2增強風險控制理念。樹立風險意識，正確認識風險的內涵，任何的中小企業層級都應該重新認識到風險理念的重要性。中小企業本來自身資金薄弱，本著控制財務風險的意識，提升自身的核心競爭力或許比只關注民間借貸等更為重要。控制中小企業的財務風險，需要樹立對企業管理、風險管理的正確認識。
3.3從市場的角度培養企業經營決策的專業性
中小企業經營層既然不懂管理，不懂企業經營。要么就選擇經理人制，選聘有豐富經驗的職業經理人來管理企業，分與其相應股份或者報酬。另一條選擇就是自身不斷的學習先進的管理理念及管理手法，結合中小企業自身的經營情況探索出一條適合自身企業的特色道路。從而提升企業經營管理的專業性。
3.4洞察大環境的各種信息。市場競爭日益白熱化，政府會經常釋放信號，或者做出一些重要動作。中小企業應該培養自身對行業、對國家政策的洞察力，提前預知行業動態。作為國家的服務部門，政府也應該增加對中小企業的扶持力度。從降低稅收等方面來迫使企業降低成本，減輕經營壓力；亦或是增加中小企業健康良性的融資渠道，逐漸充實中小企業的資金實力，提升中小企業的抗風險能力。
參考文獻：
[1]曹偉忠.中小企業財務風險的分析與防范[J].現代經濟（現代物業下半月刊），2009，02：9193，103
【關鍵詞】風險管理 風險識別 風險溝通 風險控制
當前我國經濟高速發展，產業結構調整工作也已步入攻堅階段，國家連續出臺減稅、支持中小企業經營發展等相關政策，這一系列舉措被中小企業充分利用，抓住有利時機，拓寬經營渠道，降低制造成本，提高企業經營效益。但是在世界經濟變幻莫測的今天，如何做好經營風險控制，適應世界經濟發展趨勢，利用好國家出臺的有利政策，是中小企業乃至大型國企所不能回避的問題。
近年來，企業風險管理已經普及到大中小企業，在各企業均建立有風險管理機構，設立專門風險管理人員、風險管理顧問等，風險管理機構與企業的計劃、財務、審計等部門一樣，已經成為企業中的一個重要職能部門，共同為實現企業的經營目標而努力。
企業風險管理包括內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控等八個相互關聯的要素，貫穿在企業的管理過程之中。一個成功的企業風險管理系統與公司政策、發展戰略、資源管理、組織架構、操作程序及營運上各項關鍵參數所發展而成。
企業風險管理的內容包括企業風險識別、企業風險衡量和企業風險處理三個方面。
(1)企業風險識別是風險分析和管理中的一項基礎性工作，其主要任務是明確企業風險的存在，并找到主要的風險因素，為后面的風險度量和風險決策奠定基礎。
(2)在風險識別之后必須進行企業風險衡量，以便確定其對企業發展影響的嚴重性并采取相應的措施，它其實就是運用一定方法對風險發生的可能性或損失的范圍與程度進行估計和衡量。
風險管理作為當前企業經營不能回避的問題，已經被廣大企業接受和重視。它的存在讓企業在市場經濟發展的大潮中更具備競爭力，其重要性不言而喻。
對于我國企業而言，風險管理不僅僅是監管部門和獨立審計行業外在要求，更應該體現為企業自身的需求。雖然在企業經營中，沒有專門的風險管控學科，但實際上，它貫穿于企業生產經營管理的各個環節和全部內容之中，也可以說，企業風險管控就是企業生產經營管理的全過程和全部內容。
企業風險管理作為企業經營工作中的重要環節，加強對風險涉及面的掌控力度，對企業存在的經營風險進行客觀評估預防，并針對風險評估的結果提出風險管理的對策，為降低企業經營風險，增加企業價值發揮重要作用。風險管理在企業經營工作中的作用表現在：
(1)幫助企業建立動態的自我運行、自我完善、自我提升的風險管理平臺，形成風險管理長效機制，從根本上提升企業風險管理水平。
(2)達到與企業整體經營戰略相結合的風險最優化。把風險管理納入企業戰略執行的層面之上，將企業成長與風險相聯，設置與企業成長及回報目標相一致的風險承受度，從而使企業將戰略目標的波動控制在一定的范圍內，支持企業戰略目標實現并隨時調整戰略目標，保障企業穩健經營。
(3)使所有利益相關人了解企業風險現狀，保障各利益相關人共同利益最大化。通過加強企業風險管理工作，對董事會、風險管理委員會、審計委員會、經理層、風險管理職能部門、內部審計部門等機構在企業管理中的的職責作出進一步的劃分和界定，將風險責任落實在公司各個層面，保證了風險管理的公允性和有效性，促使企業各利益相關人利益最大化。
(4)避免企業重大損失。通過對企業重大風險的量化評估和實時監控，風險管理幫助企業建立重大風險評估，重大事件應對，重大決策制定，重大信息報告和披露以及重大流程內部控制的機制，從根本上避免企業遭受重大損失。
(5)提升企業具體風險管理解決方案的效果。企業風險管理體系提出了企業建立風險管理的整體框架，在此框架下，企業可以根據自身管理的水平和階段，針對具體風險，靈活地制定風險解決方案。通過體系框架下的風險策略、風險組織職能、風險信息系統、金融工具以及內控等多種管理手段，提高具體風險的管理效率和效果。
企業全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產保值增值和企業持續、健康、穩定發展。企業應本著從實際出發，務求實效的原則，積極完善內部控制流程，盡快建立全面風險管理體系，制定開展全面風險管理的總體規劃；可先選擇發展戰略、投資收購、財務報告、內部審計、衍生產品交易、法律事務、安全生產、應收賬款管理等一項或多項業務開展風險管理工作，建立單項或多項內部控制子系統。通過積累經驗，培養人才，逐步建立健全全面風險管理體系。
近期，由全國企業管理現代化創新成果審定委員會主辦、中國企業聯合會管理現代化工作委員會承辦的第11屆國家級企業管理現代化創新成果在京揭曉，共有32項成果獲一等獎，其中有深圳市中小企業信用擔保中心的《中小企業信用擔保風險管理體系的構建》成果。全國企業管理現代化創新成果，是國家最高級別的企業管理獎項，中小企業信用擔保體系建設成果，能首次突破大型企業集團壟斷的領地，獲此殊榮，有著重要而深遠的意義。
中小企業是我國國民經濟發展的重要組成部分，在經濟和社會發展中處于十分重要的地位。中小企業作為一支重要的、充滿活力的經濟力量，在解決社會就業，維護社會穩定，促進經濟增長和結構調整，提高人民收入，推進技術創新，滿足人們多樣化社會需求，構建和諧社會等方面起到了重要作用。同時，也要看到，中小企業發展中還面臨許多矛盾和問題，融資難、擔保難是制約其發展的主要障礙。建立和完善全國中小企業信用擔保體系，既是緩解這一難題的重要保證，也是各國扶持中小企業的通行做法。我國從1998年起開始著手建設中小企業信用擔保體系，提出了構建“一體（政策性擔保機構）、兩翼（商業性擔保機構和互擔保機構）、四層（國家、省、市、縣區）”的思路。七年來，中小企業信用擔保機構發展迅速，經歷了試點探索、政策推進與快速發展三個階段，一個以城市為依托、以政策性擔保機構為主體、商業性擔保機構參與的中小企業信用擔保體系已經形成并具備一定規模。
分析當前我國中小企業發展的狀況，仍可得出：一是中小企業發展所面臨的諸多問題當中，融資難仍是主要問題；二是銀行貸款仍然是中小企業發展的主要資金來源；三是中小企業信用擔保是解決中小企業融資難、貸款難和擔保難的重要渠道。中小企業信用擔保體系在促進我國中小企業發展、解決中小企業融資難問題上，發揮著越來越重要的作用，效果也越來越顯著。
這次中小企業信用擔保成果獲獎得到了專家們的充分肯定，說明中小企業的地位作用和信用擔保體系建設已經引起社會各有關方面的高度關注和重視，“中小企業”、“信用擔保”開始進入國家級企業管理現代化創新成果行列和社會經濟生活中。
深圳市中小企業信用擔保中心能夠獲獎，除了中小企業信用擔保發展的客觀實際以及發揮著越來越重要的作用外，還可看到：
一是成果的切入點選擇較好，選題抓住了擔保業發展中的關鍵問題。中小企業信用擔保屬于高風險行業，擔保體系要持續地發展，必須在風險管理體系的構建上有所突破、有所創新。可以說，沒有良好的風險控制，就沒有擔保業的發展。因此，該成果在業內率先主創了“全面的風險意識、全過程的風險控制、全員參與的風險管理、全新的風險管理手段與方法”的“四全”風險管理體系，既突出了風險管理在擔保行業中的重要性，也具有一定的代表性。
二是成果已具一定的管理水平，是擔保實踐的理論總結。該成果在吸取了銀行以及其他行業風險管理經驗和教訓的基礎上，根據中小企業信用擔保行業的特點，以多級模糊綜合評判理論、風險損失的骨牌理論、突發型風險的能量釋放理論、放大型風險的阻尼理論等為基礎，并充分結合深圳市中小企業信用擔保中心的多年實踐，既有一定的理論性，又有很強的實踐性。
三是成果的實用性強，效果顯著，易于推廣應用。該成果不但融合了中小企業信用擔保的管理理念、管理制度、管理架構，更重要的是將整個管理的過程計算機化，形成了一個獨立的、有自己特色的、易于推廣應用的計算機系統，并在中小企業信用擔保業務中實踐長達五年之久，取得了良好的社會效益和顯著的經濟效益，并使深圳市中小企業信用擔保中心成為行業的佼佼者。
該成果獲獎，不僅是中小企業信用擔保業中的一件盛事，也表明我國的中小企業信用擔保業已經從摸索中走了出來，開始建立自己適用的理論體系。該項成果的推廣應用，相信將有利于提高信用擔保機構的風險識別、風險防范、風險控制、風險管理水平，有利于促進擔保行業的健康良性發展。
關鍵詞：中小企業；股權眾籌；風險控制
近些年我國的互聯網金融發展比較迅速，互聯網金融的資源共享以及交互性等優勢比較突出，這也對中小企業的融資提供了比較有利的渠道，對促進中小企業在市場中的健康發展就有著積極意義。通過從理論上加強中小企業股權眾籌融資的風險研究分析，對解決實際問題就能提供理論依據。
一、中小企業股權眾籌融資的特征和重要性分析
（一）中小企業股權眾籌融資的特征體現分析
從2013年以來，互聯網迅速的在金融界各行業滲透，在這一形勢下的資本市場環境以市場運行機制也發生著很大的變化。股權眾籌是將互聯網作為主要的媒體的，這是對風險投資的一個重要補充，所以這也是私募股權互聯網化的由來[1]。股權眾籌在我國的發展時間相對比較短，但是發展的比較迅速，并形成了比較突出的特征，其中在股權眾籌融資宣傳優勢上比較突出，投資者在對企業規模的了解下，在產品和未來發展方向層面能有效了解，在宣傳的先發優勢層面也比較突出。
中小企業的股權眾籌融資比較迅速，在融資的成本上也相對比較低，這就和傳統的資金融通有著諸多不同。中小企業股權眾籌對企業的合理化估值有著促進作用，能有效提高創業者的融資中主動權。中小企業股權眾籌的潛在客戶調研功能的作用發揮也比較突出，創業者能及時性對自身經營思路加以調整，從而就能有助于失敗成本的降低。
（二）中小企業股權眾籌融資的重要性分析
中小企業股權眾籌融資的發展過程中，有著諸多積極意義體現，在對金融脫媒的促進方面比較突出。金融脫媒是金融市場發展趨勢，主要是對融資過程中的障礙有效降低，在雙方溝通的信息成本方面有效降低以及節省時間成本等[2]。在對股權眾籌融資的過程中，對普惠金融的發展也有著積極促進作用，在對鋪灰金融的大力發展中，在新模式的創建上就有著積極意義。除此之外，中小企業股權眾籌融資方面，對我國多層次資本市場體系的建立也有著積極促進作用。
二、中小企業股權眾籌融資的主要風險和防控方法
（一）中小企業股權眾籌融資的主要風險分析
中小企業的股權眾籌融資風險比較多樣，其中的非法集資法律風險是比較重要的風險類型。我國在對非法集資的界定比較詳細，主要體現在沒有獲得相應監管部門的審批，就向著群眾實施資金的募集。再有就是對資金募集中的公開社會宣傳，不限制投資的人群等。這些都是非法集資的重要特征。在非法發行證券法律風險方面也是重要風險類型。
中小企業股權眾籌融資風險中的信用風險是重要風險內容。這就主要體現在項目企業敲詐所造成的信用風險，沒有對風險控制體系完善建立，對股權眾籌平臺的合理審核制度相對比較缺乏等。以及在征信體系的發展層面相對比較滯后，還有是平臺欺詐造成的信用風險，這對投資者的利益就造成了很大損害[3]。
中小企業股權眾籌融資風險當中的操作風險層面，在盡職調查不嚴造成的操作風險上比較突出，投資者的審核中，沒有在標準上明確化，股權眾籌資本的審核制度沒有完善建立，這對行業風險也有著很大擴大化。還有是在項目企業審核中，股權眾籌平臺的項目審核實質性分析沒有加強。除此之外，就是在網絡系統缺陷造成的操作風險方面，也是比較突出的風險內容。
除此之外，中小企業股權眾籌融資風險還要體現在資金安全風險層面，包括資金募集過程中的安全風險以及對資金使用過程中的安全風險。
（二）中小企業股權眾籌融資的風險防控方法
加強中小企業股權眾籌融資風險控制，就要從行業監管層面著手實施。具體的方法實施就要對風險監管的主體加以明確化，以及能進行多部門的協作分工。在股權眾籌層面涉及到征信體系以及產業發展等方面的問題，要注重對監管框架的及時性調整，倡導行業自律。在對風險監管的框架制定方面，要注重將兩元化的監管模式加以應用，為中小企業的股權眾籌融資的穩定發展打下基礎，并要在功能監管上能不斷強化。
中小企業的股權眾籌風險防控中，在完善的信息披露及評估機制的完善制定要加強。股權眾籌融資風險的發生原因之一就是信息的不對稱，這就需針對性的解決，將信息披露機制完善制定，發揮其積極作用。在形式化的投資者資格審核制度方面，對融資交易的安全性保障有著負面影響，所以要在眾籌平臺的把關方面嚴格實施，對第三方的評估主體加以引入，這就有助于風險的控制。
除此之外，對中小企業股權眾籌融資風險的防控，要對股權眾籌所有參與主體權力以及責任范圍加以明確化，對眾籌平臺注冊制度的完善方面不斷加強。從這些層面進行風險控制的措施實施，就能從很大程度上保障中小企業股權眾籌融資的安全順利性實施。
三、結語
總而言之，中小企業股權眾籌融資風險的防控，需要結合實際的風U類型來針對性實施。中小企業在市場經濟發展中，面對多變的環境，就要在風險防控的方式上以及理念上及時更新，在風險的針對性防治作用層面充分發揮。
參考文獻：
[1]楊志鵬.從國際視域分析中小企業市場營銷的發展創新[J].中國商論，2015（26）.
一、中小企業內部控制制度問題分析
（一）內部控制監督力度不夠
中小企業對內部控制制度的監督只是在走形式主義。企業內部的管理人員大部分都是親屬關系，這會導致經營者難以監督或者疏忽監督，即使管理疏漏被檢查出來，也只是提醒，并未有懲罰，根本起不到作用。中小企業制定的內部控制制度通常就是一種形式，企業領導越權管理、隨意調整企業流程的現象時常發生。企業員工也不按照制度工作，甚至產生操作錯誤等嚴重的現象。此外，中小企業管理人員的專業水平相對比較低，時常會發生核算錯誤的現象，甚至有一些連中小企業的會計連核算都無法搞清楚。
（二）缺乏完善的風險防范機制
不斷地完善企業風險防范機制是內部控制的重要目的之一。中國大部分的中小企業都缺乏相應的風險評估機制，對企業面臨的風險和經營狀況重視程度不夠。隨著經濟的不斷發展，企業面臨的挑戰也越來越多，不僅僅是企業內部的經營風險和管理風險，還有來自外部的全球化市場風險以及金融體系帶來的風險。中小企業管理層缺乏科學的經營管理理念，導致企業的風險意識比較弱。很多企業僅僅把風險問題概括為管理風險，這顯然是錯誤的，企業必須只有完善相應的風險防范機制，才能走得更遠。
（三）內部控制環境還未形成
控制環境就是指加強、建立或者減弱特定的政策、程序以及效率等產生影響的因素，這里主要是指重要的影響因素。控制環境包括管理職能和治理職能，是企業管理高層對內部控制的一些認識、態度和措施。企業內部控制的執行以及企業經營戰略的實施都會受到企業控制環境的影響。
二、完善中小企業內部控制制度的有效對策
筆者對中小企業內部控制制度相關問題進行了分析，認為為了促進中小企業更好發展，我們必須采取一系列行之有效的措施。例如，樹立風險管理理念，完善內部控制監督機制，健全內部風險管理體系，加強企業控制環境管理，構建管理風險預警系統。筆者將就以上問題進行闡述。
（一）樹立風險管理理念
在經濟全球化的大背景下，企業面臨著越來越多的風險，多種風險是由很多不確定因素造成的。對于企業來說，必須要立足于當前市場的大環境，對可能要發生的風險作良好的評估，以此來加強對內部控制的風險管理機制的建設。例如，在金融市場中，要重視金融衍生產品所帶來的風險，樹立金融風險防范意識，運用現代化的風險管理手段對風險進行控制，減少杠桿風險帶來的影響。除此之外，企業內部還要建立財務風險控制系統，通過完善財務系統來加強企業內部風險管理能力。
（二）完善內部控制監督機制
內部控制作用的發揮需要依靠完善的內部監督機制才能夠完成。首先，中小企業要制定相應的內部審計制度，并設置專門的審計部門進行檢查，確保內部審計部門有相應的權利進行監督，及時發現企業內部管理存在的問題，并為企業管理層提供決策的參考和依據。企業可以建立一種內部控制的審計制度，主要將內部審計工作放在監督方面，這樣才能夠促進企業內部控制制度的實行。
（三）健全企業內部風險管理體系
管理體系的完善提高，可以在一定程度上增加企業應對風險的能力。完善企業內部風險管理體系的主要措施有：第一，企業要設立專門的風險管理部門。風險管理部門的主要職責是分析企業可能要面臨的潛在風險并及時進行管理。與此同時，還應引進高水平的風險管理人員，特別是金融市場的風險專業性人員，這樣才能增強企業應對風險的能力。第二，企業要對不同時期產生的風險進行分類和評估，對各類風險產生的大小、層次進行不同程度的管控。這就要求企業依據自身發展的特點，不斷完善風險管理體系。只有這樣才能適應風險的產生，才能在一定程度上促進風險管理體制的發展。
（四）加強企業控制環境管理
在外部環境多變的情況下，企業要構建起科學合理的財務管理體系，并且建立健全財務管理制度，不斷完善財務管理的結構，使其更具高效性。除此之外，還要不斷提供財務管理人員的素質，建立起一支高素質的財務管理隊伍，確保企業的財務管理系統能夠有效運行。外部環境是存在于企業外部的，具有極強的不可控性。但是，這并不表示企業在面對外部環境變化時只能坐以待斃。為了對財務風險進行有效防范，企業領導應該不斷更新自己的觀念，與時俱進，要充分認識到企業內部控制與財務風險防范的重要性。除此之外，還要建立起一套科學可行的管理與考核制度，對企業內部的財務加強管理與監督。最后，企業要總結外部環境的變化規律，并且展望其發展趨勢，制定出符合企業發展實際的管理策略，加強企業財務管理系統對外部環境的應變能力。
（五）構建管理風險預警系統
為了保障企業的管理安全，應該建立有效的管理風險預警系統，從而對風險作出科學的判斷，使企業有足夠的時間改革管理機制。中小企業應該提高對管理風險預警的重視，并及時地處理管理活動中的誤差，從而加強企業風險管理，達到內外部的合格性要求。企業在建立管理風險預警系統時，要利用網絡實現企業經營管理數據的分享，從而使企業的管理數據系統與預警系統相結合，保證管理數據的科學性。其次，只有從各個指標之間的邏輯關系等多個維度進行探析，才能夠完善企業的風險指標體系，有效地分析、鑒別和控制潛在的管理風險，最終提高企業風險管理的效率。
三、結束語
關鍵詞：財務風險；財務管理；風險管理
近幾年，我國中小企業得到了較快發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。因此，改善市場中的這種狀況刻不容緩。這些問題的危害在企業創業初期尚不明顯，一旦進入資本化、規模化經營后，它們的影響力就會逐步擴大，最終將導致企業走向衰退與沒落。
一、簡述企業財務管控的基本情況
財務風險管理是指經營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價。并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟合理可行的方法進行處理，以保障理財活動安全正常開展，保證其經濟利益免受損失的管理過程。首先需要做的就是風險識別，企業中的風險有很多都不是直接體現在外在方面的，這時就需要工作人員通過收集一些市場資料，并根據以往的經驗來分析市場現狀，為可能存在的風險問題提前做好準備。對風險進行識別后，要運用科學的方法進行度量，風險度量是風險管理程序最重要的環節，它直接決定了企業對風險的態度和決策結果。對風險的大小等進行度量時，要全面考慮，客觀的進行評價。做好企業風險的識別和度量后，就是最重要的風險控制問題。通過分析鑒定風險的情況，采取積極有效的措施對風險實施控制，爭取將對企業的風險降到最低。風險貫穿于企業管理的始終，可以這么說，企業管理的過程，就是風險管理的過程。在新的形勢下，正確地認識風險，把握風險的特征，洞悉風險與環境變化的辯證關系，掌握風險管理的方法，是事關企業生死存亡的大事，不可不察。
二、淺析我國企業財務管理的現狀
1.企業工作者的整體素質不高
雖然說在企業經營過程中，難免會遇到一些風險，但是有些風險是可以提前預知的，這樣在做好提前量的基礎上，就能盡量減少對企業造成的損失。那么企業的工作人員的自身素質對企業的風險控制是個很重要的因素。我們發現一些工作人員并不滿足基本的職業素質要求。首先他們的專業知識技能不夠扎實，雖然說現在實用的技能對企業經營來說才是最重要的，但是如果沒有扎實的知識做基礎，又怎么產生實用的基本技能呢？再者在具備了一定的專業知識的基礎上，還要具備一定的基本技能，這樣才能盡快適應企業財務的管理工作。而對于一些剛剛入職的工作人員來說，他們缺乏一定的技能和經驗，這樣在企業工作中難免處于弱勢，無論是企業風險的預知上還是對一些風險的處理上都沒有經驗可循，這對企業發展也是不利的。最后最重要的是管理者的素質問題，在一個諾大的企業中，難免會出現一些不和諧的事情，一些管理者將企業的發展拋在腦后，為了個人利益問題而做出違背個人職業素質甚至是原則的事情。這些問題對于企業的發展才是致命的。
2.企業財務管理中缺乏一定的監督機制
除了上述提到的企業工作者的素質，包括專業知識技能、實際應用能力和個人素質問題，還有就是監督機制存在著弊端。不像其他公益性質的事業單位，一個企業存在是要以盈利為基礎的，而毫無疑問財務管理是企業管理中重點，但是筆者發現在企業的經營過程中，因為財務出現問題而影響企業經營的不在少數，那么分析其中原因呢？筆者認為，缺乏高效統一的監督機制是一個很重要的原因，企業經營屬于私有制經營方式，理論上就是需要政府部門的監督和管理，但是一些工作人員并沒有盡到地方政府的職責，沒有形成一定的監督機制，對于企業的檢查也往往都是應付上級的檢查，這樣對于一切潛在的風險就沒能做到提前預知，因此，當這些風險爆發的時候，對企業的打擊往往是致命的。除了政府對企業的這種上下級之間的監督機制之外，企業之間也需要完善監督機制，但是筆者并沒有注意到這些改進，也就是說在企業內部中也同樣存在著這樣的問題。對于財務的監管往往都是企業的負責人直接管理，而缺乏一個彈性的機制來制約。
3.缺乏國家政策的支持
國家政策支持主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。我國經濟主要的形式是公有制，雖然鼓勵其他中小型私有企業協調發展。但是，無論是從政策上，還是財政補貼上，私有企業得到的投資相對國企來言都是比較少的。研究發現，中小企業的總數和工業總產值都占全國相應數總計的絕大部分，但貸款規模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業的稅費較多，重復收費和收稅的隨意性較大，有些政府部門也把中小企業作為攤派各種費用的對象。
三、如何處理企業財務管理中存在的風險
1.提高企業工作人員的整體素質
前面用大量篇幅分析了我國企業財務風險的現狀，雖然在企業的發展和經營上，我們國家都取得了一定的進展，但是仍然存在著一些問題，那么具體的來講，應該從哪些方面解決這些問題呢？筆者認為，首先應該提高企業工作人員的整體素質。最基本的是提高他們的專業知識技能，首先在大學期間他們就應該合理安排自己的時間，多讀些書，掌握本專業的基本知識，當然還包括一些其他的和本領域息息相關的知識如計算機、英語方面的等等。當然除了專業知識技能外，還有提高自己的實際應用的能力，增加實踐學習的投入量。其實在企業正常經營中，可以對工作人員進行短期的培訓，及時更新他們的知識和技能，這樣才能跟上時代的發展，滿足市場的需求。西方發達國家的經營理念比我們的要先進，因此可以以人才交流為憑借，試下技術設備等方面的交流。
2.建立高效的監督機制
加強外部監管力度目前，中小企業靠自身約束來規范會計工作是不現實的，應該更多地借助于外部監管，幫助中小企業實現會計規范化。通過分析發現高效的監督機制的設立是對一個企業風險控制的良好保障。那么如何來改善監督機制當面的問題呢？首先從政府的角度講，加大對企業的管理力度和關注，形成一定的監督管理機制，定期的對企業進行監督檢查，對其財務明目進行核實，減少賬目漏洞的產生。然后是在企業內部也應該建立適當的監督檢查機制，不僅僅是企業的負責人，對于企業的監管部門也要定期的對賬目進行核實。當然還有一個監管重點就是針對企業工作人員的職業素質，嚴格杜絕不良風氣，同時也要防止偷稅漏稅事情的發生。
3.國家應該加大對企業的投資和關注
中小企業缺少投資所需資金。企業資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構，但他們吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本我國政府有關部門應加強對中小企業的立法和相關政策出臺，保護廣大中小企業健康成長，發揮其應有的作用。除了政策方面，還要有財政方面的補貼，尤其是對于欠發達的西北部地區，有了財政的保證，才能更好的開展其他各項工作，也可以杜絕一些不良社會現象的發生。
四、結語
在激烈的市場競爭中，企業難免會遇到一些風險。這時企業應該主動分析自身存在著哪些問題，而不是一味的歸咎于客觀。從以往的失敗中吸取教訓，總結經驗，提高管理人員的整體素質，建立一定的監督機制，通過各個部門的協調工作，各盡其責，解決這些問題并不是什么難事。解決好財務的風險問題，企業才能以此為根基，從而取得持續的發展。
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關鍵詞：中小企業；融資風險；內部控制
一、相關理論概述
（一）內部控制的含義
經濟控制屬于控制論中的一種，而內部控制是經濟控制的一個分支，運用經濟控制論與控制論中的原理對企業內部的經營控制過程進行研究與分析。說到企業管理那么內部控制必然是其中最為重要的一環。它從人類進行生產實踐活動之初便蘊含其中，一直伴隨其存在并最終發展出一套重要理論，是必然產生在社會經濟發展過程中的產物。在企業的內部，為了確保企業完成目標運用內部控制，制定相應的控制機制之后按照執行。2008年，我國財政部頒發《企業內部控制規范》，將內部控制進行規范定義：必須對企業經營活動的決策、監督以及執行每個階段都進行的內部控制，必須存在于企業的各個經營管理活動的每一步，應該由企業經理層、監事會以及董事會對所有員工實施的、為了完成整體控制目標的這個過程。
（二）內部控制的目標
伴隨企業自身的發展程度的提高企業對內部管理的需求也不斷增加，內部控制的內在與外延被不斷加強，承擔的責任也越來越多，包含了完善企業資產安全、確保企業經營合規與提高企業經營的效率的內容。這個體系能夠按不同層次劃分為三個目標：第一，完善企業內部管理，保障經營結果達到預期的效率與目標；第二，阻止舞弊情況的存在，達到資產完整與安全的目標；第三，符合經營規定，完成財務報告真實與準確的目標。
（三）相關理論分析
1、委托理論非對稱信息博弈論是委托理論建立的基礎。非對稱信息即信息不對稱，指的是】活動中一部分參與人了解信息而另一部分參與人不知曉信息的情況。信息的不對稱可以】分為信息在時間上的不對稱和信息在內容上的不對稱兩種。時間不對稱又分事前不對稱和事后不對稱兩種，其中事前不對稱將產生逆選擇問題，事后不對稱則會存在道德風險問題。委托理論研究的主要內容是委托關系，也就是一個或者多個行為主體根據契約，這些契約可能是明確或隱含的表示，雇傭另外的主體給予其相應服務，與此同時將相應程度的決策權授予這部分主體，并提供報酬。2、關系融資理論關系型融資就是銀行在經過長期、多方面和借款企業的接觸交往中了解到有關企業和業主的信息，從而做出借款決定的融資模式。從以上定義中可以看出關系型融資的本質特征是：資金供求雙方之間存在長期互動交易，在關系存續期間資金供給者積累了大量的企業及其業主的私有信息，包括業主的信譽狀況、企業的真實現金流量等。在幫助銀行更好地了解企業的同時，這些信息也可以成為金融機構為企業發放貸款的依據，還能給銀行帶來利潤。3、信貸配給理論《國富論》是信貸配給理論的最初源頭，信貸配給是亞當斯密在對高利貸的最高數額進行論述時研究過的內容：當最低市場利息率高于法定利息率之時，其導致的問題與停止利用發放貸款得到利息的結果相同。假設貨幣使用的價值高于所得到的報酬，那么產生的后果就是債權人必然不會再借出貨幣資金，因此債務人需要給予一筆費用來促使債權人冒險提供貨幣使用。
二、我國中小企業融資風險內部控制的現狀
在我國市場經濟的飛速發展的今天，政府部門對影響中小企業發展的融資問題給予越來越多的關注，國家給予了許多政策方面的支持，加強解決中小企業融資問題的力度，逐步擴大我國的中小企業各方面的融資渠道，產生了多元化的融資手段。但是隨著這些，也越來越多的暴露出中小企業在融資過程中存在的內部控制以及融資風險的問題。中小企業利用發行股票債券采取的直接融資是當前中小企業融資的重要手段，對其發展有著至關重要的作用，可是當前我國的大部分中小企業沒有條件利用上市的方法來進行快速的資金籌集。在2013年12月時，我國中小企業中已經完成上市發行股票的僅僅有701家。這有一部分原因是因為我國政府對中小企業在公開市場發行債券這種行為存在多方面的制約，中小企業里可以完全符合上市發行條件的僅有很小的一部分，導致大部分企業僅可以在非公開的市場上利用短期債券的發行來籌資。僅有的兩種直接融資的方式不能夠達到中小企業對資金的需求，一部分企業不得不利用民間融資或集資的方法，在這一方面我國還缺乏完善的法律約束，造成許多集資發展成為非法集資，極大的損害了我國的金融市場環境。
三、中小企業融資風險內部控制的問題分析
（一）觀念相對落后
中小企業還沒有形成完善的控制環境。中小企業由于規模小，管理者文化水平相對大型企業不高，相應的風險控制理念低下，沒有形成完善的風險控制觀念。因而在運行中存在諸多薄弱環節，導致控制機制問題重重。此外由于規模小、組織機構不完善，大多數中小企業缺乏專業的風險評估機制。對風險控制意識薄弱、不敏感，以至于風險在潛伏期沒有被發現，直到最后風險集中凸顯才有所察覺。最后內外部監督不完善也是中小企業融資風險控制機制的一大弊病。由于內外部監督不完善，導致企業不能及時有效的發現風險，任由風險發展后果往往不容樂觀。
（二）配套設施落后
中小企業大多規模小，機構不健全，組織管理簡單，大多存在相關配套設施不齊全的問題。齊全的設施對風險的預防、治理有積極的作用，落后的設施不但不會有利于企業各種風險的防范工作，反而會加大企業所面臨的各種風險。相比較大型企業而言，中小企業相應的各項配套設施不完善，存在的風險可能性更高，風險敞口暴露更大，面臨的風險程度也就更嚴重；互助擔保機構的風險控制機制弱，資金補償機制不健全；盡管可以有較好的相互監督機制，但是互助機構會員大部分是中小企業，對風險控制和應對能力差。而所用資金也多是會員繳納，后續資金實力不足，因此并不能從整體上解決的融資支持。融資風險管理中存在技術基礎薄弱、管理手段落后的問題；政策法規不健全，需要進一步完善有關風險管理的法律依據。
（三）融資渠道不暢
融資渠道堵塞，增加了融資風險。金融機構的限制，中小企業貸款規模小、期限短、頻率高、利率低，因而銀行從給中小企業貸款中獲得的收益相對也較低。而且由于中小企業管理水平低下，缺乏專門的人才，往往存在著嚴重的逃債現象，使得銀行無法按時收回貸款，加大了銀行的風險。為了降低這樣的風險，銀行在為中小企業貸款時就會設立諸多額外的限制條款，如此提高了中小企業從銀行等金融機構融資的難度。金融市場部發達，我國現有的金融市場主要是以銀行間接融資市場較為發達，企業直接融資的股票市場尚不足夠發達，眾多中小企業難以應用直接金融市場進行必要的融資。除了票據等金融工具外，還有諸如經營租賃、融資租賃等其他的融資方式，但總的來說，這些以項目為基礎的融資方式在大企業方面發展的風生水起，在中小企業方面卻發展緩慢，并不樂觀。我國的中小企業貸款補償機制機建立的時間比較晚，覆蓋范圍不廣。
（四）內部控制監督不利
我國大部分中小企業缺乏對企業內部控制的重視，沒有很好的進行監督，內部審計制度落后，一部分甚至沒有成立獨立的審計部門，而成立審計部門的部分也大多數沒有起到應有的作用。存在的問題大多無法在短期內解決，是長時間多方面的積累引起的。所以，想要完成我國中小企業內部控制體制的建立仍需要各方共同努力，腳踏實地一步步進行。
四、提高我國中小企業融資風險內部控制的方法
（一）加強中小企業管理層風險管控思想
中小企業管理層沒有風險管控思想，是中小企業存在融資風險的一個重要因素，企業缺乏合理的風險管控方法。想要解決這一問題，必須在完成中小企業融資活動的過程中加強財務人員的財務風險認識，使其對財務風險有更清晰的意識，同時鍛煉財務人員的風險防控操作，保證財務人員能夠在融資過程中及時應對各種財務風險，更好的利用現代管理方法對存在問題及時排除。對中小企業融資的渠道、規模與時機進行確定，仔細研究各項因素，準確定位融資項目，使其在實施過程中分工明確，責任清晰。從工作實際出發，制定規范的責任追究制度，合理評估項目風險。
（二）提供合理的企業內部機構設置
風險預警體系是企業必須構建的體系，可以監測企業的整體發展和運行情況，將不確定事項進行及時準確的監控。企業必須對未來的償債能力進行首要關注。在產業發展演變過程中出現了產業集群這樣的一種地緣現象，即在一定的范圍內，相關聯的企業在某個領域內形成有機體系集群，包括連片產生在上中游的機構以及完整的支持產業，應用較為靈活，在企業之間形成了非常親密的相互合作關系。民間融資受到產業集群的影響能夠較快發展，為中小企業提供新的融資方法。集群內的私人關系較好的企業主能夠利用這點進行借貸，雙方受到地緣關系影響有較為深入的了解，不存在較大的信息不對稱性，相應的存在的借貸風險也不高。
（三）成立中小企業融資服務機構
提高中小企業在融資領域的政府扶持力度，中小企業融資服務金融機構按照需要和實際問題組織成立。當前銀行存在專門的信貸服務部門，這一部門能夠提供給中小企業相應的融資服務，可是這種服務不夠專門化，當前我國缺乏更加專業的服務平臺，因此組建專門的中小企業融資服務平臺是很好的選擇，可以為中小企業提供更加專業的融資服務，解決一部分中小企業存在的融資困難，加強中小企業持續穩定發展。想要在根本上解決當前存在的中小企業融資難問題，必須要能夠有效降低中小企業的融資風險問題，提供更穩定的融資方法，從多個方面來完成對中小企業在融資領域的幫助，按照我國中小企業對資金需求實際情況，提供從直接融資、稅收、銀行貸款與財政支出等多個方面各個領域的融資支持。
（四）提高中小企業風險監督水平
想要順利完成中小企業融資項目，必須擁有更加有效的融資內部控制體系和有力的內部控制監督制度。建立完善的監督機制能夠提前找出融資過程中存在的不足之處，能夠合理的評價內部控制系統的運行的質量與效果，對存在問題的措施及時改正。部門以及崗位可以相互進行監督與制約，提高了企業融資過程可控性，降低融資過程中的存在的各項操作風險。規范經辦人的工作要求以及職責范圍，提供嚴格的授權批準流程。對審批人的授權批準責任、權限、程序、方式與相關控制措施等作出明確規定。
五、結論
綜上所述，提高企業的融資能力，完成有序融資，是解決中小企業發展問題，實現自身的可持續發展的重點。必須不斷提高中小企業的融資風險內部控制水平，提高企業管理層對融資風險內部控制的認識和管理水平，只有這樣才可以從容應對各種可能存在的風險。只有緊抓企業集團內部管理問題，才可以形成良好的內部治理結構，完成企業自身的發展。在融資過程中，中小企業必須進一步達到市場經濟要求，需要逐步建立合理的內部控制體制，以此降低融資風險，完成企業集團的深化改革與快速發展。只有充分利用提高融資風險內部控制水平這一方法，實現中小企業對融資風險的防范，完成市場資源的合理配置，促進市場經濟能夠健康有序發展，降低各類融資風險的發生幾率。
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[關鍵詞]中小企業 財務管理 風險控制
中小企業已成為我國國民經濟的重要組成部分,對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。但同時,統計數據表明,我國中小企業普遍存在經營困難、淘汰率高、生命周期短的問題,尤其在2008年國際金融危機中,大量中小企業瀕臨破產倒閉或停產經營危機,說明其生存發展面臨巨大風險,其中有部分原因是企業財務管理效率低造成的。因此,分析中小企業財務管理存在的問題及根源,提出相應解決對策,對提高中小企業財務管理效率、促進其健康發展具有現實意義。
一、中小企業財務管理存在的問題
中小企業由于規模小、資金少、產品所占市場份額小等特點,公司財務關系較為簡單,財務能力及資源較弱,因此在其財務管理活動過程中主要存在如下問題:
(一)資金嚴重不足,融資能力較差
中小企業無法通過發行股票或債券等證券方式在社會上籌集資金,而在通過資金借貸方式融資時又往往因達不到銀行等正規金融機構的要求而無法籌集到資金,所以中小企業主要通過投資者投入以及企業內部資金積累等內源方式融資,資金籌集渠道狹窄。同時,由于缺乏政府支持,銀行信貸政策亦存在一定歧視,尤其在貨幣從緊政策時,中小企業往往首當其沖成為宏觀調控的對象,融資難度顯著加大,一旦出現無法控制的危機,將導致破產倒閉的局面。
(二)投資盲目,投資能力較弱
中小企業在投資方面存在的問題有:(1)受資金約束,無法參與一些效益較好但投資規模較大的項目。(2)公司缺乏高素質財務管理專業人員,投資項目大多是由公司所有者來兼任決策,因此,投資項目缺乏科學的評估分析,投資方向比較盲目,甚至出現過于追求短期化投資目標的傾向,因而未能做出對公司最優的投資項目決策。(3)中小企業財務管理理念較為保守落后,不敢或不愿意涉足投資新的項目,傾向于保守經營,從而喪失了獲得新的發展機會。
(三)內部管理混亂,效率低下
中小企業經營權與所有權高度集中,家族化管理現象較為嚴重,容易產生管理者效率低下的問題。此外,中小企業業主往往對財務管理不夠重視,公司的財務管理基礎較為薄弱,財務管理制度不健全,缺乏有效的內部控制機制,從而導致公司流動資金管理效率較低,嚴重影響公司經營的利潤,進而影響了公司未來的生存發展。
二、中小企業的風險管理控制
本文認為,中小企業財務管理產生上述問題的關鍵在于風險管理控制薄弱。因為中小企業由于自身特點,經營風險和財務風險較大,如果風險管理控制不善,將直接影響到企業的財務管理效率。
(一)融資能力與風險管理控制
中小企業融資能力弱的主要原因是企業誠信度較低、經營風險較高、可抵押資產較少,負債資金占全部資金的比例過高,資本結構不合理導致企業的財務風險較大,由此引發銀行等正規金融機構在借貸融資問題上對其采取嚴格控制甚至歧視的待遇。因此,企業要改變這一困境,首先必須對自身的經營風險和財務風險進行管理控制,加強風險防范意識,建立和健全中小企業的內部控制體系,努力提升經營效率,改善資本結構,降低財務風險,提高企業的誠信度,增強企業在資本市場上的融資競爭力。
中小企業融資能力弱也與中小企業應變能力差有關,而該問題則與中小企業的風險管理控制能力差密切相關。中小企業的生存發展壯大離不開所處內外環境的影響,中小企業外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外,它對企業的經營管理、財務狀況產生的風險性影響是難以準確預見和無法改變的。一旦外部環境發生變化,而中小企業未能及時對公司的經營策略和財務政策進行調整以適應外部環境變化,則將首先成為沖擊和調控對象,進而引起資金鏈緊缺,財務狀況進一步惡化,嚴重威脅其生存和發展,進而影響其融資能力。2008年國際金融危機中,大量中小企業瀕臨破產倒閉或停產經營危機就說明這一問題。
(二)投資能力較弱與風險管理控制
中小企業投資能力弱與其對投資項目的風險分析和風險控制不當密切相關。(1)部分企業決策者由于自身素質原因或心理因素影響,過于厭惡風險,采取保守經營策略,對公司投資不重視,投資項目的選擇往往趨于短期目標行為,不愿進行戰略性的長期投資,故而使公司喪失了某些獲得高速發展的良機和契機。(2)部分中小企業主或財務管理人員沒有樹立風險意識,在投資項目評估時只關注報酬率而忽視風險問題,投資隨意性過大,導致選擇風險過高的投資項目,最終使公司蒙受較大損失。(3)隨著市場競爭日益劇烈,產品更新換代加速,中小企業不可避免面臨著新產品研制和新技術開發的問題,在進行這些新的投資項目決策時,部分中小企業存在較大盲目性,如對投資項目面臨的環境分析、行業分析、市場分析缺乏深入科學的調研,尤其對于項目所面臨的風險評估不夠科學全面,對此應該采取的風險控制措施準備不足或不當,許多投資項目倉促上馬,一旦在執行過程中碰到問題則無力解決而導致項目投資失敗。
(三)公司內部管理低效與風險管理控制
公司內部管理低效與風險管理控制關系主要有兩方面:一方面由于中小企業規模較小,公司對于財務管理不夠重視,企業內部控制制度不健全,缺乏系統的風險防范控制體系,管理部門的約束機制不到位,甚至出現權責不明、管理混亂的現象,嚴重影響公司內部財務管理效率。另一方面由于中小企業較多實行家族式管理,其家族高層管理人員可能將更具才能的外部職業經理人排斥在外,其強烈的控制欲望可能導致無效率的決策權威,也可能使他們不接受有利于提升公司價值的新技術與人事政策。且中小企業往往規模較小,出于成本考慮無法聘請專業人員進行財務管理,因此公司缺乏高素質的財務管理人員,無法對公司的財務活動和財務關系進行高效率的管理,而風險管理控制更無從提起,最終導致公司內部管理低效率。
三、加強中小企業風險控制對策
上述分析說明,中小企業財務管理存在問題均與風險管理控制薄弱有關,故要提高中小企業財務管理效率,就必須加強企業的風險管理控制。具體如下:
(一)樹立正確的財務管理目標
目前,中小企業由于財務管理水平較低,往往以“利潤最大化”作為財務管理目標,但以此為目標存在著沒有考慮風險和貨幣時間價值以及追求短期利益行為的缺點。因此,加強企業財務管理風險管理控制,首先必須確立正確的財務管理目標,在兼顧企業利潤的同時,以“企業價值最大化”作為財務管理目標,將近期利益與長遠利益結合起來,引導企業在進行財務決策時考慮風險的管理控制。
(二)提高風險防范意識,建立風險預警系統
中小企業要時刻關注財務環境的變化,對企業財務管理各方面內容可能產生的風險因素進行預測評估,以便及時采取措施。要關注市場變化,防止企業財務成本上升和資金鏈的中斷而出現財務困境。應根據環境變化及時調整經營策略和投資方向,避免企業步入財務危機。建立企業交易記錄,了解企業財務狀況的變化,加強對相關財務指標的分析,建立風險預警系統,以便及時發現問題,分析問題,采取措施防范風險的發生。
(三)健全內部控制與監督體制
建立中小企業內部控制制度和監督體制,加強資金運作的程序化、規范化管理,降低資金使用風險,提高企業內部經營管理效率。如對企業進行貨幣資金控制、對外投資控制、成本費用控制等;實施內部牽制制度和回避制度;對投資、貸款項目進行可行性研究;采用科學管理方法,提高流動資產管理效率;健全會計核算體系,保持財務資料完整。
(四)重視財務管理工作,提高企業財務管理人員素質
中小企業需要重視財務管理工作,引進高素質的財務管理人才,提高管理決策人員素質,從而在進行相關財務管理決策時能夠重視風險的管理控制,提高企業的管理效率和競爭能力。
四、結論
風險存在于財務管理工作的各個環節,任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來風險。對于中小企業而言,風險管理控制是財務管理過程中產生問題的重要原因,也是其日常財務管理工作最容易忽略的一個環節。因此,必須將風險管理控制貫穿于財務管理工作的始終,提高財務管理效率,確保企業的生存和發展壯大。
參考文獻:
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關鍵詞：中小企業 融資 風險管理
1我國中小企業信貸融資現狀
近幾年，我國中小企業的經濟貢獻度持續上升，工業總產值占比已增至82％左右，而銀行信貸的比例基本維持在5％左右，中小企業融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現狀未得到實質性解決。對于小企業貸款，政府雖推動力度不小，但商業銀行的響應有限。目前，商業銀行在發放中小企業貸款時，仍然顯得過于保守。中小企業貸款基本上以抵押為主，同時，抵押貸款存在周期長、費用高的問題。
2商業銀行現行中小企業風險管理中存在的問題
正是基于中小企業信貸違約風險高的特點，導致了銀行對其業務開展的謹慎，從而發展緩慢。也存在了巨大的問題。(1)，信貸準人政策缺乏靈活性。銀行偏重對大規模企業的信貸融資，大部分中小企業不論優劣，只因規模問題而直接被銀行融資拒之門外。(2)．信貨授權高度集中。審查程序繁瑣，這種授權方式顯然不能適應中小企業融資需求“時間急”的特點。(3)，激勵機制和管理考核不合理。銀行內部并未能形成有效的企業估價體系，僅憑領導決定制的“關系貸款”，這也挫傷了業務人員的開展業務的積極性。
3商業銀行風險管理對策
3．1改進銀行體系內部信息不對稱
調整總、分行之間的權責關系，將信貸準人決策權限適當下放，將權限主要集中在地級分行，對于部分經濟發展程度較高、信貸管理水平高的地區，適當下放到縣級支行，并且建立中小企業的征信體系，信息共享。改革對職能部門和客戶經理的激勵與風險考核機制。職能部門和客戶經理作為銀行與中小企業信貸關系的橋梁，對于信息產生與傳遞的作用是至關重要的，一方面，他們本身的信息影響到銀行管理者對他們的使用抉擇，同時也影響到企業的貸款申請抉擇。另一方面，他們對銀行與中小企業的信息理解與傳遞將影響到銀行與中小企業之間的博弈矩陣。在信貸經營管理中，應充分發揮他們的這一作用。
3．2調整商業銀行與中小企業的關系
采取適合中小企業特點的差別化信貸準人政策。第一，適當降低或取消信貸準人政策中對信用等級、企業規模的要求，將對具體信貸風險的考量集中在信貸調查、信貸審批環節，避免優質的中小企業客戶流失。第二，對不同產品以及不同的貸款條件實行差別化授權。大額業務及風險度高的貸款產品審批決策權應適當集中，對中小企業客戶中等以下額度、風險度相對不高的貸款，審批決策權應適當分散到基層機構和信貸人員。第三，改革現有中小企業信貸準人標準體系。對中小企業貸款準人，可綜合考慮如下因素符合國家產業政策、環保政策要求，技術水平先進，具有一定經濟規模，成長性好產品競爭力強、市場潛力大企業內部組織結構清晰合理，經營者素質好，領導班子能力強，管理規范的企業。
3．3建立高效合理的中小企業信貸風險管理模式
商業銀行的經營風險主要表現為信用風險、市場風險、操作風險，涉及到具體的授信業務流程中的三個方面分別為：客戶選擇、貸款定價、制度建設。構建科學高效的授信風險管理模式的目的。就是耍從根本上解決商業銀行的“惜貸”問題，使中小企業的信貸業務得到健康可持續的發展。
(1)中小企業授信風險控制思路
首先，建立以數學概率論為理論基礎的中小企業授信風險控制思路。通過度量和規劃目標客戶違約概率、違約風險暴露和違約損失率，估計和控制全行中小企業資產組合的整體不良率。其次，通過制定規范化的風險評判指標，實現授信評審批量化、工廠化和標準化操作，以適應中小企業信貸業務對效率的要求。
(2)中小企業授信風險管理體系
中小企業授信風險管理體系就是要覆蓋所有影響授信業務目標實現和可能造成風險隱患的因素，包括流程、產品、客戶、團隊、制度等方面，從總部層面的戰略規劃和資源分配，到各業務單位的市場開拓和產品管理，風險都應得到有效控制。1)組織框架。商業銀行成立專業化的中小企業信貸事業部，打造專業化的中小企業信貸市場開發、信貸風險管理團隊，是解決中小企業銀行信貸融資難的有效途徑之一。2)制度體系。確立以授信準則為核心的制度體系，主要由目標市場標準、客戶標準、授信標準三部分組成。
關鍵詞：中小企業；財務風險；財務風險管理
一、中小企業財務風險管理的目前狀況
（一）企業管理者及員工風險管理意識薄弱
根據相關調查，中小企業管理者沒有較強的風險意識，并在企業管理過程中忽視這種風險意識的約占74%，公司沒有定期分析當前面臨的風險并形成相關的風險管理報告的占87%，公司沒有定期進行相關風險管理培訓及交流的占88%，高層管理人員沒有向員工定期公告公司風險管理情況的占95%。這個調查數據說明：（1）企業管理者尤其高級管理者的風險管理意識極其薄弱，即使有也沒有引起足夠的重視。(2)領導與員工交流不足，員工風險意識薄弱。
（二）企業風險管理制度體系的建立和運行情況
目前，企業建立了完善的風險管理制度、流程和體系，而且已順利實施的只有12％，建立了—定的風險管理流程，但流程中缺乏相互的約束機制的占20％，尚未建立風險管理方法和制度，風險的防范，完全依賴于員工的責任心和個人行為的55％，建立了完整的風險管理體系，但體系尚未開始運作的13％。總體來看，超過半數的企業尚未建立風險管理制度、流程，中小企業財務風險管理制度急待建立，并且33％的企業雖然有制度體系，卻沒有有效的實施。
（三）財務風險的監督與控制情況
根據調查顯示，有77％的被調查企業已經對財務風險管理進行監控，其中有58％的企業正在持續監控。在監控部門方面，有48％的企業是財務部門直接進行監控，34％是審計部門負責，18％則成立專門風險管理部門。可以看出，雖然，大多數企業能對財務風險管理進行監督與控制，但監督與控制的力度不大，因為由財務部門自己監督自己，必然會影響監督的效果。
（四）目前中小企業在融資方面面臨的情況
目前，我國中小企業發展大部分來自于企業自身內部的積累，也就是說內部融資在中小企業融資中占很大比重，這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業的發展，如果在企業發展過程中資金斷鏈，就會大大增加企業面臨的財務風險。銀行對中小企業的貸款方式主要通過抵押貸款和擔保貸款，這種貸款方式主要針對資信質量較高的企業，銀行的目光也專注于這些企業，而忽視了一些發展潛力大但在信貸保證方面不足的剛剛起步的規模較小、抵押物質薄弱的中小企業，銀行的這種信貸模式使這些企業很難融資成功，這樣就更加大了外部融資的難度，從而加大了中小企業的財務風險。
二、目前中小企業在財務風險管理中面臨的問題
（一）領導層缺乏完整的財務風險管理理念且風險管理意識普遍淡薄
有關的調查中顯示，有很大部分的企業管理者和員工缺乏應有的風險管理的知識，缺乏風險意識，主要原因在于企業自身盲目追求快速發展，而不重視其發展的質量與否，在這種管理思想的指導下，中小企業往往單純追求銷量、市場占有額和利潤的最大化，基本上局限在生產經營型管理的模式之中，較少的關心風險和風險管理。
（二）缺乏良好的財務風險管理體系及有效的應對策略
中小企業的財務風險管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風險管理體系。由于中小企業大都只是根據自身企業發展的需要以及市場運作中總結經驗教訓，目光短淺，沒有跨行業全面的分析，只是針對所面臨的財務風險采取了一定的措施，沒有對今后可能會遇到的風險制定預定計劃等，并且這些措施也相互之間缺乏聯系,沒有形成一體化措施。
（三）沒有形成全方位的動態的財務風險管理機制
中小企業的財務風險監管力度不大而且沒有形成全方位的動態的風險管理機制。主要原因在于中小企業財務風險監管部門大都是財務部門自己，自己人監管自己人必然存在諸多問題，缺乏專門成立的監管部門來從事財務監管工作。
（四）中小企業融資困難且融資成本較高
中小企業生產規模小，資金投入小，并且中小企業大都處在起步階段，這一階段的資金需要量往往對企業的生產周期有重大的影響，但是由于外部融資困難，并且內部資金結構也欠合理，兩種因素交織在一起給企業財務帶來沉重的財務負擔，償付能力嚴重受影響，財務風險也隨之產生。目前很多的中小企業，過分依賴銀行貸款，這種依賴會致使企業在出現支付危機的時候，一方面使自己失信于銀行而出現風險，另一方面由于逾期借款而使融資成本加大，這充分說明我國中小企業融資結構存在著嚴重的硬傷。
三、財務風險管理中，中小企業采取的應對策略
（一）加強內部控制機制，全面提高員工財務風險意識
中小企業在財務風險管理過程中，首先，要提高風險意識，不能局限于眼前短暫的繁榮，而應當把目光放長遠一些，做好財務風險應對的各種準備；其次，應熟悉企業內部各種財務關系，明確各個部門在財務風險管理中的角色、地位、作用、應承擔的職責及相應的權力，做到權責利相統一，充分調動各方參與財務風險管理的積極性；最后，還應當注意加強中小企業內部控制機制，為其財務風險管理建立良好的組織環境。
（二）形成一套將財務風險控制在可承受范圍內的管理體系
風險和收益并存，我們不懼怕風險，但要規避不必要的風險。中小企業要發展，就必須形成一套評價、策略、信息、監督并存的財務風險管理體系。利用財務風險信號辨別風險類別，評價風險帶來的收益和損失，采取有效措施將財務風險損失降到最低。
（三）動態的財務風險監管機制將給中小企業帶來生機
財務風險動態監管機制是指建立事前預警機制、事中預防監控機制和事后危機處理機制，并將三者有效地加以結合。事前預警機制能預測風險類別，選擇科學的應對策略，再結合事中預防監控機制和事后危機處理機制將風險控制在可承受范圍內，給中小企業發展帶來勃勃生機。
（四）尋找新的融資渠道，控制融資成本
融資困難是中小企業一直面臨的問題，主要原因為目前的銀行信貸模式，限制了初起步信譽不達標、擔保財產物資缺乏企業的融資。得不到銀行的常規貸款，有些中小企業會采用較高融資成本的融資方式，從而要承擔更高的財務風險，這種方式是不可取的。中小企業要利用當前國家有利的扶持政策，尋求新的融資渠道，例如，有條件的可以通過在我國中小企業板塊上市融資、委托貸款等方式進行融資，以及向政府申請貸款補貼支持，降低融資成本。此外，還應避免盲目舉債擴張，降低企業資產負債率。
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內容摘要:中小企業是市場經濟的產物,又是現代市場經濟不可或缺的基礎,同時中小企業也是國民經濟發展的重要推動力量,研究中小企業財務管理的特點,辨識企業財務風險并進行有效的控制是促進中小企業健康發展的重要保障。本文分析了企業財務風險的表現及中小企業財務風險控制存在的問題和成因,并在此基礎上提出了中小企業財務風險內部控制的具體措施。
關鍵詞:中小企業 財務風險 內部控制
中小企業是指經營規模中等以及中等以下的企業,是相對于大企業而言的。中小企業本身是一個基于規模差異的相對概念,同時也是一個歷史概念,其具有生產規模小、數量大且分布范圍廣、經營方式靈活多樣、資產負債率高、競爭力弱且壽命短及停業破產率較高等特點。因為中小企業具有這些和大企業不同的特點,因此在財務上,中小企業面臨著和其他企業不同的風險。
國際上通行的財務風險主要是指狹義的財務風險,即指企業喪失償債能力的可能性和股東收益的不確定性,它是由于企業資金困難,采取不同的籌資方式而帶來的風險。從這個意義上講,財務風險就是企業利用財務杠桿導致股東所承擔的風險。中小企業由于自有的資金不足,或者是為了充分利用負債資金成本較低的益處,降低企業的加權資金成本及其利息費用等,運用一定的融資方式向外部進行負債融資,則不論企業是盈利還是虧損,都必須按事先約定的時間和數額向債權人支付利息和償還本金。如果中小企業的現金持有量不足以償付負債利息和本金時,則可能造成企業財務風險的困境。
中小企業財務風險的具體表現形式
籌資風險。企業籌集資金不落實的可能性、籌資成本過大的可能性,以及企業所籌資金達不到預期收益進而無法償還資金成本的可能性。籌資風險是上一次資本循環所有風險的結果,特別是前次循環的經營風險和收益分配風險對籌資風險有直接的影響,它是資本價值經營所有財務風險的啟動點。
投資風險。投資者在進行投資的過程中承擔的風險,即無法取得期望投資報酬的可能性。投資本身就意味著風險,因為它決定了投入。資金和收回資金之間有一個或長或短的時間差,在這期間可能出現一些事先無法預料的事件,以致投入資金的預期收益和收回的資金在數量上有一定的背離,甚至有可能完全收不回本金,從而使投資活動達不到預期的收益目標。對于一個企業而言,其任何投資活動都會處于或大或小的風險之中,它是本次資金循環所有風險的主導,制約著其他類型財務風險的發生及其程度。
經營風險。無法賣出產品并收回墊支本金的可能性,包括銷售風險和收款的信用風險。經營風險是資本價值經營所有財務風險的最終表現。
收益分配風險。由于收益取得和分配而對資本價值產生影響的可能性。收益分配風險概括反映了營業商品產出節點上的經營風險和分配階段的資本支付風險,也是下一次循環資本墊支價值的資金來源,制約著資本價值的規模,是資本價值經營所有財務風險的釋放。
總之,在我國市場經濟發展不健全的情況下,中小企業的財務風險更是不可避免的,因此加強對財務風險的認識對中小企業來說就尤為重要。
中小企業發生財務風險的具體成因
一般說來,中小企業財務風險產生的原因主要是由于外部環境的復雜多變與內部的管理操作失誤等多方面引起的,本文具體分析如下:
(一)宏觀環境因素
外部環境的變化既可能為企業帶來機遇, 也可能使企業遭受各種挑戰。由于宏觀環境所包含的因素眾多,如經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素的變化,一方面可能引起企業經營管理和經營決策的直接變化,從而間接導致企業會計要素及其結構發生變化,若企業的財務管理不能及時針對復雜多變的外部環境進行及時改善,對外部環境中的不利因素進行科學的預見,反應滯后或措施不力,就容易引發企業財務風險的發生;另一方面產業環境不確定性,即產業要素市場的不確定性、產業產品市場的不確定性和產業競爭的不確定性等,三個方面的內容其中任何一項內容發生變化也都可能直接或間接的引發企業會計要素及其結構的發生變化,從而導致企業財務風險的發生。
(二)中小企業自身因素
企業內部組織結構不完善。企業內部管理主要通過計劃、組織、控制、激勵和領導等環節來協調人力、物力、財力資源,以期更好地達成組織目標的過程。企業管理的各個環節都是由企業內部組織機構來完成的,而企業內部組織結構往往都存在不完善之處如在庫存管理和交易結算等方面缺乏必要的內部控制制度,隨意性較大,從而為企業財務風險的發生提供了可能。
普遍存在經驗決策和主觀決策現象。中小企業各項管理職能的發揮,從本質上講都是企業經營管理者決策行為的結果。由于信息的不充分性和管理者經營能力的有限性,企業各項經營管理決策都具有較大的主觀性和不確定性。由于中小企業財務決策普遍存在經驗決策和主觀決策現象,使得財務決策缺乏科學化容易使財務決策失誤頻發,從而給企業帶來巨大的財務風險。同時,企業資金結構不合理、負債資金比例過高造成企業財務負擔沉重也容易導致財務風險的發生。
缺乏風險管理意識。長期以來,我國企業管理側重于企業產品的經營,忽視企業風險管理意識,財務決策主觀化就是其中的典型表現。財務風險貫穿于企業的整個發展階段具有客觀存在的特點只要有財務活動就必然存在財務風險但由于企業管理人員風險意識淡薄,由此可導致財務決策缺乏嚴肅性,企業經營管理人員在自身的職責范圍內主觀操作上的失誤以及財務方法的誤用也會招致財務風險的頻繁發生。
中小企業財務風險的內部控制措施
(一)內部控制的方法
授權與批準控制。即通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額,其原則是對在授權范圍內的行為給予充分的信任, 但對授權之外的行為不予認可。授權通知書除授權人持有外, 還下達給企業相關的部門,這些部門一律按授權范圍嚴格執行。有效的內部財務控制要求每項經濟業務活動都須經過適當的授權批準, 以防止內部員工隨意處理、盜竊財產物資或歪曲記錄。
財產保全控制法。為實物資產的安全完整而進行有效控制, 這是一種附加的實物保護制度, 包括以下幾個方面的內容:限制接近,就是嚴格控制對實物資產的接觸, 只有經過授權批準的人才能接觸資產,雖然不同企業因其不同的生產經營特點而對限制接近有不同的要求, 但現金、存貨等變現能力強的資產是需要加以限制的資產;定期盤點和比較, 以確保賬證、賬賬、賬實相符;保險。通過對資產投保火災險、盜竊險及其他途徑來減少企業受損的程度和機會,從而保護企業的實物安全。
內部責任報告控制法。業績報告又稱為責任報告, 它是企業內部報告的一種, 是企業管理層掌握信息、加強對經濟的控制、改善經營管理、提高經濟效益的重要工具,常用的內部財務報告有資產分析報告、經營分析報告、費用分析報告、投資分析報告、財務分析報告。企業應要求相關人員定期編制各種財務報告, 反映和監督經濟活動, 進而有效地控制經濟活動。
核對控制法。核對控制就是通過對有關記錄和事項的核對來控制企業的經濟活動, 一般可分為賬實核對和賬務核對。企業應建立健全內部核對制度, 通過核對做到證、賬、表三相符。
風險控制法。企業在市場經濟環境下, 不可避免地會遇到各種風險, 按其形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩類。風險控制是企業一項基礎性和經營性的工作, 企業必要設置風險評估崗位, 專門負責有關風險的識別、規避和控制, 建立有效的風險管理系統, 通過風險預警、風險識別、評估、分析、風險報告等措施對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。
電子信息控制法。企業可以嘗試用財務管理信息系統的方式進行橫向動態管理,也就是利用企業建立的數據庫實現對企業財務狀況的動態了解和掌控。從目前數據庫設計的財務功能來看,一是有大量的基礎財務數據,這是對企業經營狀況分析判斷的基礎;二是在此之上系統自動生成各種比率分析數據,通過對各種比率的分析了解,可以掌握企業的動態財務狀況及發展趨勢;三是在一、二級數據基礎上設計的預警系統,一旦發現企業財務異常系統會自動預警,通過數據庫這種規范、標準,動態來反映、及時控制風險。
(二)中小企業內部控制的主要措施
樹立良好形象,建立良好的企銀合作關系。銀行等金融機構是企業籌入債務資金的主渠道,其借款利息也相對較低,因此,中小企業應盡力同銀行等金融機構建立良好的合作關系,爭取獲得支持。這需要政府和其他經濟組織努力為中小企業創造條件但更需要中小企業自己做出努力。企業應努力做好如下幾個方面的工作:加強管理,提高企業效益,樹立企業產品的良好形象,樹立企業良好的社會形象;優化企業財務狀況,樹立企業良好的信用形象;加強和銀行等金融機構的聯系與溝通,增進互信。
開拓籌資渠道,優化籌資方式,優化資本結構。在與銀行等金融機構建立良好合作關系的基礎上,企業還應不斷開拓更多的籌資渠道,如利用國家優惠政策獲取財政資金、利用國際資金等;企業也可適時引入新的投資者壯大企業自有資本以增強抵御財務風險的能力。中小企業要充分利用各種籌資方式,企業不應僅僅依賴業主投入的資金和借款,還應根據自身的資金狀況和經營規模的變化,適時采用發行股票、租賃等方式籌資。
做好籌資數量預測,抑制籌資沖動,降低籌資成本。中小企業籌資成本高于大企業,這就要求企業精心做好籌資數量的預測與計劃,按需籌資,減少資金閑置。盲目無節制地籌入高成本的借款一旦運用不恰當不僅不會增強企業的競爭力,反而會加速企業的死亡。
加強對員工的培訓,減少誤操作帶來的風險。根據國外專家所做的調研,風險發生的原因有88%是由于認識的因素造成的。要使財務管理人員明白,財務風險存在于財務管理工作的各個環節,任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險,財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。要想從根本上防范財務風險,關鍵還是要財務人員勤練內功,提高業務水平。首先,財務人員要具備較豐富的知識和合理的知識結構,不但要掌握財會理論知識和實務操作能力,而且要掌握經濟學、統計學、現代數學、金融和網絡技術知識。其次,能利用上述知識優勢,實行多學科滲透,合理科學地測算、分析各種指標,具備捕捉、衡量、防范風險的能力。再次,高新技術企業是知識經濟的產物,其財務管理內容與傳統企業有很大的不同,財務人員應具備開放性思維和創新能力,摸索出適合于高新技術企業的財務管理方法,以便更好地參與企業的經營管理與決策,不斷提高財務管理人員的風險意識,
理順企業內部財務關系,做到責、權、利相統一。為防范財務風險,企業必須理順內部的各種財務關系。要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責,并賦予其相應的權力,真正做到權責分明,各負其責。在利益分配方面,應兼顧企業各方利益,以調動各方面參與企業財務管理的積極性,從而真正做到責、權、利相統一,使企業內部各種財務關系清晰明了。
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