時間：2022-03-13 18:53:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業信用信息系統，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、中國特色企業信用體系的模式選擇
世界上征信國家的信用制度建設已經有100多年的歷史，基本上可以歸納為歐洲和美國兩種模式。借鑒征信國家信用體系建設的經驗，結合中國的國情，建立中國特色的企業信用體系，關系到企業信用體系建設的基本方向，關系到企業信用體系發揮社會效能的基本問題。
歐洲模式是以政府和中央銀行為主導，以中央銀行建立的消費信貸登記系統為主體的社會信用體系，主要是為中央銀行、商業銀行和金融監管部門提供關于公司、個人乃至整個金融系統的負債情況，以規避金融信用風險。我國以人民銀行牽頭也建立了一套信用信息系統。盡管這套系統實現了全國聯網，但是由于我國幅員遼闊，區域經濟發展極不平衡，難以成為全國企業信用信息系統的基礎。第一，建立這套系統的目的和系統設計，就是為金融系統服務，為社會服務只是一種輔助功能；第二，系統中主要是少數大企業和個人信用信息，由于眾多的中小企業在銀行貸不到款，因而缺少中小企業信用信息，而中小企業占企業總數的90％以上；第三，系統中信息單一不具備信息的綜合性。
美國模式是以市場化運作的公司為主要形式，突出市場主導作用的社會信用體系。近些年，我們提出的“政府推動，市場化運作”方式主要是借鑒美國模式的經驗。政府推動基本任務是建立和完善有關法律法規、政府部門放開企業信用信息并推動建立企業信用數據平臺，大力培育社會信用服務中介機構的發展。
信用服務業可以分為三塊，一是上市公司及發行債券評級，目前，全國營業規模不超過3億元；二是征信服務，即企業在商貿過程中基本的查詢服務；三是個人征信服務；北京市達到一定規模的信用服務公司有8家，每年提供的征信報告平均不超過2000份，總量不超過1萬份，營業額約1000萬元。信用服務公司因業務量不足，基本處于虧損或虧損邊緣狀態。當前，困擾信用中介服務機構的主要問題已經不再是缺少法律支持和政府部門企業信用信息不放開，而是找不到市場在哪里，即一方面企業信用信息有巨大的市場需求，另一方面信用中介服務機構的信用產品卻少有人問津。實踐說明，中國特色的企業信用制度必須走市場化道路，但要分階段實施。
“政府推動，市場化運作”，是我國企業信用制度發展的基本方向，但必須分為三個階段實施，即政府主導，引進市場機制；政府完善服務，推進市場發展；政府監控，市場化運作。
首都企業信用體系建設經過5年的努力基本完成了第一階段任務。目前，企業信用體系建設大體處于第二階段。這一階段的基本任務是：在企業信用市場化運作還未完全實現的情況下，政府不能僅滿足于向信用中介服務機構放開企業信用信息，要充分發揮政府直接為企業和消費者提供信用信息服務的作用，根據社會的需要整合信息資源，滿足社會需求，并逐步提高社會對企業信用的認知度，為實現政府監控市場化運作的更高目標創造條件。這里講的政府完善服務，不是指政府部門直接參與對企業的信用評級，而是指政府要根據企業的需要，對政府部門掌握的企業信用信息進行歸集和整合并向社會公示，為企業和消費者提供查詢服務。
二、企業信用信息系統建設的目標定位
企業信用信息系統建設的目標定位，關系到企業信用信息系統建設的發展方向。北京市在建立企業信用信息系統之初，目標定位在主要為政府管理部門整頓規范市場秩序服務，兼顧為企業查詢服務。通過這幾年的實踐，這一目標定位存在一定的局限性。
(1)信息歸集內容過窄。企業信用信息系統建立之初，由于受到認識的局限，歸集的信息只限于政府部門部分管理信息，沒有包括行政許可等其他信息，限制了政府部門在管理中對信用信息的應用。醫藥廣告是社會關注的熱點，工商部門是廣告監管部門，但只有與藥監部門藥品廣告行政許可信息實現共享，才能提高藥品廣告監管的有效性。另外，該系統沒有來自行業協會和媒體的信息渠道。
(2)信息開放程度不夠。由于企業信用信息系統建設的目標是定位在為政府管理部門服務，在系統中四類信息開放程度上，良好信息和警示信息(紅名單和黑名單)向社會公示，企業可以隨便查詢；企業身份信息，通過實行會員制有條件供企業查詢，2006年才改為無條件向社會開放；提示信息(一般違法行為記錄)則只供政府部門共享，企業不能查詢，仍處于半封閉狀態。
(3)信息歸集困難。一是認識上的問題，一些單位認為信用信息系統是工商部門的，往系統輸入數據是在給工商部門提供方便；二是運作方式上的原因，由于多數部門沒有實現信息自動即時輸入信用信息系統，要由人工導人，增加了工作量，影響到數據歸集的及時性和完整性；三是信用信息系統未能給相關部門的管理帶來太大幫助，導致積極性不高。由于企業信用信息系統錄入信息數量少、不均衡、數據標準不統一、更新不及時，影響到信用中介服務機構、企業和消費者通過便捷的方式，快速、真實、完整、連續、合法、公開地獲得企業信用信息。
(4)信息整合方式不適合企業查詢。目前的系統完全是根據政府管理部門的需要，按照信息的類別進行歸集和整合，而企業和消費者需要的是查詢單個企業的信息項，系統不能進行這樣的信息歸集和整合，故不適合企業、消費者的查詢和使用。
(5)失信懲戒的市場約束作用還不明顯。目前，對失信懲戒的約束作用主要來自于行政約束，即通過行政措施對失信企業的行為加以限制，失信懲戒的市場約束作用還不明顯，企業信用信息系統未能發揮最大的社會效用。
企業信用體系的市場制約機制是
通過公開企業的失信信息，對企業的市場前景產生負面影響，使失信企業失去市場，增大企業違法成本，促使企業加強自律。由此看出，信用管理的市場制約效能與信用信息的公示范圍和傳播范圍成正比，信用信息公示范圍越寬，傳播范圍越廣，信用管理的效能越高。企業信用信息系統建設的目標僅定位在為政府部門管理服務，客觀上制約了信用信息的歸集、公示和傳播范圍，也就制約了企業信用體系的市場約束效能。如果將目標定位在為社會服務，根據企業的需要對政府部門擁有的企業信用信息加以整合和公示，必將提高企業和消費者對信用信息系統的關注程度和使用率，信用信息的傳播范圍將擴大，企業信用體系的市場制約機制將隨之提高。
企業信用信息系統是為政府監管服務還是為社會服務，這兩個目標有聯系但又各有側重。為政府監管服務重點在于通過信息共享明確需要重點監管的企業，并對失信企業實現制約；為社會服務則是要面向社會，在為社會提供有效的信息服務的同時，借助市場自身優勝劣汰運行規律的作用，為企業加強自身信用管理營造一個良好的外部環境。監管系統和服務系統是兩個不同的應用系統，可以同時推進，但必須有一個重點，因為這兩套系統使用同一個數據庫，基本信息共享，兩套系統在此基礎上向各自的目標不斷完菩提升。為了充分發揮企業信用體系的市場制約效能，重新定位企業信用信息系統建設的目標，在已有的基礎上，補充建立一套專為企業和消費者服務的社會服務應用系統是必要的。
三、重構企業信用信息系統的建議
1．建立更加便于信息歸集、整合、應用的企業信用數據庫
信息技術發展至今，數據庫基本可以分為集中式數據庫和分布式數據庫。工商部門現已建立的集中式數據庫已不適應形勢要求。一是限制了企業信用信息系統的進一步發展。企業信用信息系統發展的最終目標是，建立一個全國聯網的企業信用信息數據庫。對于中國這樣的大國，數據庫將至少擁有1500萬－2000萬個企業的信用檔案，它不僅要包括工商部門的企業信用信息，而且要包括政府相關管理部門的企業信用信息；不僅要包括尚在經營的各類經營主體，而且要包括因各種原因已經停止營業的企業信息。在全國集中建立這樣龐大的企業信用數據庫幾乎是不可能的，集中式數據庫必須采用大型計算機，從經濟效益角度講也沒有必要。二是影響到企業信用信息的歸集。由于目前的企業信用信息系統采用集中式數據庫，與各參與部門自有的數據庫是分離的兩套系統，參與部門會認為向信用信息系統錄入信息不是在給自己干，影響到錄入信息的積極性；由于是分離的兩套系統，參與部門新生成的信息不能即時導入企業信用信息系統，而要定期對數據加以維護，增加了工作量，影響到數據歸集的及時性和完整性。
分布式數據庫是將數據分布儲存在計算機網絡各結點上，由一個統一的應用系統管理數據。具體到企業信用信息系統，即數據存儲在各部門，政府建立一個數據交換中心，將各政府部門的數據庫通過網絡應用系統連接起來，形成統一的信息網，使信用數據能夠突破部門、行業的邊界，被安全快捷地交換和使用，實現大范圍的信息共享。
2．增加信息歸集內容．擴大信息開放程度和應用程度
(1)大幅度增加信息歸集的內容。充分整合信息資源實現信息共享，借助相關部門擁有的源頭信息強化管理，即具有了政府部門之間管理職能對接的含義，能夠更大程度地提高整體管理效能。如工商部門的登記信息與稅務部門共享，有助于幫助稅務部門防止新注冊企業逃稅。反過來，稅務部門每月報一次稅，對企業續存期間的情況掌握的比工商部門及時，如能實現信息共享，則有利于降低工商部門核實經濟戶口的行政成本。又如對黑網吧的管理，如工商部門能與電信部門的網絡接入信息實現共享，通過與企業登記信息的比對，不難篩選出那些黑網吧予以取締。這就說明不斷提高對信息資源的開發和使用效率，充分借助相關部門的管理信息，特別是借助源頭信息，對提高政府部門的管理效能前景廣闊、意義深遠。為形成政府部門信息共享的機制，應按照信息一般都要公開，個別有法律規定不能公開的信息為特例的原則，將信息分為社會共享信息、政府部門共享信息、政府部門有條件共享信息、不公開信息四類，分層次公開。為了確保目標的實現，應由政府牽頭，參照核實行政性收費的做法，對相關行政管理部門擁有的各類企業信用信息，按照上述四類逐項加以核實，限時公開。
(2)擴大信息開放程度。必須加大企業信用信息系統信息開放程度，使政府相關部門可以對不同部門的信息加以橫向比對，進行復雜查詢，為擴大企業信用信息系統的應用創造必要的條件。
(3)提高信息應用程度。為提高企業信用信息的應用程度，企業信用信息系統對參與部門必須有條件地放開接口，使各參與部門可以在統一的應用平臺上根據各自的需要在用戶端定制自己的應用(編制應用程序)，滿足各自的需求。這將徹底改變各參與部門只提供信息，不便使用信息的狀況，極大地提高企業信用信息的應用程度，提高參與部門的積極性。
3．建立和完善信用管理和信用服務兩個應用系統
目前的企業信用信息系統主要是面向政府管理部門，服務面窄，作用單一。企業和消費者是市場的主體，企業信用信息系統還應該著眼于為企業和消費者提供信息服務。目前的企業信用管理系統企業也可以查詢，但由于信息的整合和應用方式是根據管理需要設置的，并不適合企業和消費者大范圍應用。企業對信用信息的基本需求不是要知道“紅名單”、“黑名單”中有哪些企業，而是要知道單個企業的信用狀況，即在經濟戶口名下的企業分布再各部門的信用信息。消費者需要的則是個性化信息服務。個性化信息服務是指將與消費者密切相關的企業及信用狀況單列出來，增加透明度，使消費者可以有所比較和選擇，以保障自身的合法權益不受損害。社會服務系統不同于管理系統，必須著眼于企業和消費者，根據企業和消費者的需要對信息加以整合，服務要讓企業和消費者覺得有用。服務系統的使用要方便快捷，要向企業和消費者熟悉的使用方式轉變，要建立導航系統，使不熟悉系統的企業和消費者也可以查詢。
4．建立企業信用信息的統一標準
目前政府有關管理部門都建立了各自的數據庫及網站，問題是對信息項的描述(即術語)不規范統一，影響到信息的共享。因此，制定企業基本信息統一標準，是實現政府部門信息共享的必要條件。
關于企業信用信息的查詢條件，以往一直在是以工商部門的企業注冊號為條件，還是以質量監督部門的機構代碼為條件進行爭論。其實質量監督部門的機構代碼是從工商部門的企業注冊號派生出來的，兩個代碼具有關聯性，完全可以同時成為企業信用信息的查詢條件，包括稅務登記號也可以成為查詢條件，多種查詢條件并用反而使企業信用信息系統查詢起來更加靈活、便捷。
5．企業信用信息系統應該是完全的開放系統
目前的企業信用信息系統是免費查詢，完善后的系統應該延續這一做法，無償向社會提供信息服務。近期，陜西省出臺規定，行政機關提供的政府信息不得收取任何形式的信息服務費，也不得將政府信息交由企業事業單位或中介機構變相收取有償服務費。陜西省能做到的北京市也應該能夠做到。假如，考慮到企業信用信息系統的運行成本要適量收取查詢費，也不易采取會員制，可考慮實行與電信部門的分成制，以保證企業信用信息系統的開放性。
6．明確企業信用管理主管部門
作為成都市政府2004年為民辦實事的工程之一，成都市政府提出打造“成都市信用體系”的目標。讓老百姓能夠隨時在網上查到有關的企業真實信息，利于企業信息公開，便于招商合作，同時也是整個成都市誠信制度建立的重要舉措。成都市工商行政局作為企業信用的主要管理部門，成為成都市誠信工程的牽頭執行機構，并于2004年2月份開始招標“成都市企業信用信息系統”，成都市市長紅林明確提出“必須在2004年4月30日前建成系統”，因此該項目也被稱為“4.30工程”。
跨越交互障礙
“4.30工程”要建立企業誠信體系，準確收集、反映、分析、評價、公布和使用企業信用資源，實現社會誠信體系工程的重要舉措。基于上述考慮，“成都市企業信用系統”建立了三個子系統，分別是信用數據采集終端系統、信用數據資源管理中心系統、數據交換平臺系統。
回溯到2004年3月12日，在激烈的競標中，四川鼎天軟件公司脫穎而出，被確認為工程的建設單位。“沒有休息日地奮戰了1個多月，項目終于完成。”鼎天軟件的項目負責人陳燕談到:面對著18家不同的參與機構，信息交換是比時間緊還現實的問題。
企業信用系統的一大特點就是跨平臺，這對數據的采集和數據的交換平臺產生了很高的要求，“時間短只是表面問題，如果項目簡單也能很快完成，而成都市企業信用系統最復雜的地方就是涉及的部門多，成都市的18個行政機關都參與進來，由此導致了應用系統種類多、數據種類多、數據采集數量大、標準統一難、對比整合難等多種困難。”
要按時保質完成項目的建設，四川鼎天需要選擇一種高效的中間件平臺，東方通科技的產品成為了實現數據采集和數據交換的有力武器。
“東方通的產品體現出很強的穩定性和成熟度，在18個不同機構的異構應用環境中能夠快速地部署。”這是陳燕在項目實施中的感受。其實，對異構應用系統的整合正是東方通科技的強項，東方通的集成中間件TongIntegrator擁有包括數據庫、文件、SOCKET、OLAP在內的大量適配器，能夠很好地兼容各委辦局不同的業務系統，具有強大的集成功能，可以很好地實現系統的數據轉換、交換及集成需要，從而打開了4.30工程的信息交換之門。成都市企業信用信息系統工程覆蓋工商局、國稅局、地稅局、海關、質監局等18個部門，東方通的集成中間件TongIntegrator和消息中間件TongLINK/Q起在這些部門的應用系統與數據交換平臺系統之間架起了一座橋梁，保證了互通。
解決了異構系統的問題，數據采集還面臨著數據標準不統一的問題，東方通則通過TongIntegrator將異構數據庫表統一為XML格式文件。目前，XML作為一種能夠以統一的格式描述信息的文本語言，它能將不同系統來源的信息按照統一的格式顯示，也能夠進行格式的互相轉化，已經成為當前信息標準化的主流。因此數據交換平臺采用XML作為數據交換的中間格式，據陳燕介紹:一期項目整理了6萬多條成都市內的企業信息，20多萬條工商局內部的信息，50萬條企業信用信息，而且系統內的數據與成都市稅務局、審計局的數據符合成功率高達91%。
目前，成都市企業信用信息系統包含兩個服務層面，一是通過互聯網網站為社會提供企業信用信息的查詢服務，二是通過市電子政務外網為各行政機關和其他國家機關提供企業更深層次的信用情況的查詢服務，架構對企業的公共管理平臺。
構建高效橋梁
“成都市企業信用信息系統”最顯著的特點就是橫向聯合，需要跨部門、跨行業、跨平臺的聯合行動，體現在項目的實施中則是跨越了三大網，包括機關網、電子政務網、互聯網，對接了18家行政機關的應用系統，整合了四大類信息，包括企業身份信息、企業業績信息、企業提示信息、企業警示信息。
在這個橫向應用的系統中，東方通的集成中間件TongIntegrator和消息中間件TongLINK/Q起到了橋梁和樞紐的作用，分別部署在成都市18個機構的22個節點上。在各個辦局委的數據交換前置機上部署應用集成中間件TongIntegrator的和消息中間件TongLINK/Q，并將TongLINK/Q配置為前端節點，信用數據采集終端基于數據交換平臺的TongIntegrator構建，提供委辦局信用數據工作人員采集上報數據、領導審核數據、查詢企業信用情況。信用數據采集終端是部署在委辦局局域網內的一臺前置機，包括前置數據庫，實現業務數據的分離與上傳。通過前置機連通政務外網和部門內部系統，提供異構數據源的適配器連接委辦局內部業務系統，并通過數據交換平臺同信用數據資源管理中心交換數據。利用可視化監控管理工具，在前置機上進行消息收發的跟蹤、管理。
4.30工程建設后，成都市企業應用信息系統是基于J2EE技術架構的全新的信用體系，通過東方通科技的消息中間件TongLINK/Q和集成中間件TongIntegrator構建的信息交換平臺，支持多種數據格式、支持多種采集模式，具有強大的數據加工能力，提供了數據填充、過濾、轉換、路由等多種數據加工能力，支持多種通訊方式，并能進行流量控制和優先級控制、獨立隊列處理，交換任務和管理任務分離，支持異步傳輸機制，對于大規模并發處理有很強的性能，保證在系統增加的情況下，不犧牲效率，保證了能夠迅速和容易的連接新系統而且不影響吞吐量。
突破電子政務瓶頸
目前，社會公眾可以通過互聯網（cdcredit.省略）查詢成都市的企業信用信息，了解企業的基本資料和誠信紅黑名單，激勵守信企業，懲戒失信企業，系統由企業身份、企業業績、企業提示、企業警示4大數據系統構成，數據資源管理中心設在市工商局，22個作為系統首批成員單位的行政機關和其他國家機關通過成都市電子政務外網相互連接，進行數據采集并自動完成上傳。以后預計年增長量為25萬條。
1 面臨的問題
1.1 信用法規建設滯后
建立企業信用信息數據庫需要采集和匯總企業的豐富信息,而這些信息往往會涉及到企業的商業秘密或敏感內容。如果無法可依,就可能會出現企業商業秘密和敏感信息保護不嚴的情況。因此,征信體系必須以完善、成體系的法律法規作為制度保障。目前,我國有關小微企業征信的法律法規處于“半真空”狀態。雖然我國已經出臺了管理征信業的法規--《征信業管理條例》,但是,缺少針對小微企業的配套實施辦法和操作細則,在具體實踐中很難充分界定信息采集、使用等關鍵環節。這樣就會難以把握信息采集、披露、使用和隱私保護等方面的內容,進而影響政府、企業和征信機構的工作積極性。
1.2 信用信息互聯互通困難
這一點主要表現在以下 2 方面:①缺乏統一的企業信用信息平臺進行數據交換共享。目前,小微企業信用體系建設多由當地人民銀行牽頭,主要收集銀行系統的信貸信用信息。同時,部分地方政府也建立了企業數據庫,側重采集政府部門產生的非銀行信息。部分垂直管理單位也在搭建自有信用信息平臺。但是,這些信息系統多數沒有聯網。②信息共享機制缺失。信用信息主要分為銀行信用信息和非銀行信用信息2大類。目前,這2大類別信息難以共享。一方面,由于小微企業信用信息系統架設在人民銀行系統內的專網上,非金融系統機構無法接入;另一方面,由于企業銀行信息涉及企業和銀行的商業機密,相關信用信息的使用、公開和曝光都缺少可參照執行的規章依據。這就導致信息共享始終難以邁出實質性的步伐。
1.3 征信市場處于原始狀態
征信市場處于原始狀態的原因有 3 點:①征信機構不發達。現有的信用服務機構數量少、機構規模較小、組織架構簡單,處于信息搜集的起步階段。一般情況下,現有的信用服務機構僅能提供企業基本信息查詢等基礎征信服務,難以為征信服務的開展提供必要的支持。②征信服務機構的市場認可度不高。除了中國人民銀行征信中心的金融信用信息基礎數據庫之外,由于其他現有征信機構收集信息的能力有限、影響力比較小、公信力不足等,所以難以獲得公眾的認可。③征信產品難以投入使用。目前,專業化的信用評級、信用評分還沒有開展起來,企業信息仍處于未加工的原始狀態,不能拿來直接用于商業交往。現有地方信用信息基礎數據庫的信息種類比較簡單,信息更新滯后,導致信息價值不大,出現信用產品應用難的情況。
1.4 小微企業信用信息的聲譽效應發揮不足
近年來,雖然多地政府要求積極鼓勵、引導企業和個人使用信用產品和相關服務,但是,實際效果并不理想,與“守信激勵、失信懲戒”的目標還有很大的差距。對信用良好的企業宣傳、表彰不夠,政府在財政補貼、獎勵和招標等行為中,缺少對企業信用信息的使用,相關政策并沒有向誠信度高的企業傾斜;金融部門對誠信企業的正向激勵也不足。與此同時,那些不守信用的企業也沒有受到足夠的行政性懲戒、監管性懲戒和市場性懲戒。企業的失信行為在市場行為中的反饋不足,難以體現出誠信示范效應。
2 推進小微企業信用體系建設的對策
2.1 完善法規,健全機制
各地政府應先行先試,出臺地方信用管理法規文件,為征信市場的發展和信用產品的推廣、使用奠定基礎。同時,還應建立完善的小微企業信用體系建設工作機制,加強系統平臺的建設、開發和運用,建立公共信用信息共享平臺,通過平臺共享本地區公共信用信息,健全和完善信用體系建設的基礎工程,努力將本地區建設成為信用高地。
2.2 落實守信受益失信懲戒機制
在此,一方面,要充分整合小微企業財政和信貸政策,不斷完善和落實小微企業財政獎勵、補貼政策。在市場監管和公共服務過程中,地方政府要為誠實守信的小微企業提供優先辦理、簡化程序的“綠色通道”等激勵政策。另外,金融機構要在融資價格、融資金額等方面為誠信小微企業提供一定的支持。
另一方面,要健全失信懲戒制度。在市場監管和公共服務的市場準入、資質認定、行政審批、政策扶持等方面實施信用分類監管,使失信者受到懲戒。
[關鍵詞] 企業信用管理信用信息獲取
市場經濟是一種信用經濟，企業通常大量利用信用手段來擴展業務，如歐美企業中有90%的業務是通過賒銷方式實現的，然而在我國卻有一個反常的現象，企業賒銷比例很低，只有20%左右，且壞賬率高，平均達5%，賬款回收期長，多在90天～120天之間，這些分別是歐美企業的10倍～20倍和3倍～4倍 。這說明我國市場中信用的匱乏和企業信用管理水平的落后，不改變這一狀況將會對我國市場經濟走向成熟和企業的發展壯大形成制約。美國管理協會專家曾指出：“中國企業在信用管理上的空白將是新的市場環境下發展的最大障礙之一”。而要改變這種狀況，涉及到法律環境的完善、金融創新、征信行業的發展等多方面的工作，但不管怎樣，最基本的還是要提高企業的信用管理能力。企業的信用管理由信用信息獲取、信用分析評估、授信和債權保障、債權實現四個環節組成，很顯然，信用信息獲取是企業信用管理活動的開端和基礎，現有的一些研究中對后三個環節有過不少討論，但對前面這個基礎環節卻未給予重視，因此本文專門討論這一問題。信用信息獲取問題具體包括有效信息集、信道和技術組織支撐三個方面的內容。
一、有效信息集：信用信息獲取目標內容的確定
要做好信用信息獲取工作，首先須明確我們需要哪些信息。客戶信用度不是一個單一的可觀察變量，而需要將一系列信息綜合起來才能反映，因此信用信息是一個集合。在完備狀態下，這個集合的組成應該包括客戶償還能力和償還意愿二個方面的內容，償還能力體現在客戶的資產存量和資產增值預期（盈利能力、成長性、行業前景）等因素上，償還意愿則體現在客戶履約歷史、違約成本與收益及信用品德等道德因素上，將這些因素不斷細分，最終落實到一個個具體可觀察的指標。全部指標的集合我們可稱之為信用信息全集。現實中，企業不可能獲取全集，從效率角度考慮也沒有必要獲取全集，合理的做法是在全集中選擇一個足以為決策提供支持的最小信息子集――有效信息集。對于一個具體的企業而言，什么是它信用管理的有效信息集，取決于它所采用的信用評估模型以及它的債項特征。信用評估模型將企業得到的客戶信用信息集作為輸入變量，然后得到一個客戶信用度的判斷。信用評估模型的研究經過半個世紀的發展，已經歷了定性分析模型、線性統計分析模型、非線性統計分析模型、人工智能模型四個階段。目前在實踐中應用較多的信用評分方法，其內含的模型主要是線性統計模型，也有的是非線性統計模型。通過綜合各種各樣的模型，我們可以總結出一些被較多模型采用且被實證證明有效的指標，這些指標可以為企業確定自已的有效信息集提供參考。當客戶是一般企業時，在各種模型所選擇的財務指標中，流動性方面多選擇流動比率；財務杠桿方面多選擇負債比率；盈利能力方面多選擇總資產收益率（在具體計算時，多數是以利潤總額作為分子，但也有的是以息稅前利潤或凈利潤作為分子）；企業成長性方面多選擇總資產增長率；營運能力方面多選擇總資產周轉率；在現金流方面多選擇經營現金償債倍數。在選擇的非財務指標中，各模型選擇的具體指標并不相同，但從反映的內涵來看，無外乎：行業地位、市場環境、與宏觀經濟的關聯、政府影響、企業治理幾個方面。當客戶是中小企業時，除與企業有關的指標外，企業所有者個人信息占有更重要的地位，這些信息通常包括所有者的月收入、未清償債務、金融資產、任職年限、住房狀況、違約記錄等。當客戶是個人時，不同模型所選擇的指標有較大差異，從反映的內容看一般是以下四個方面：一是自然屬性信息，如年齡、健康狀況、文化程度、戶口性質等；二是職業信息，如所服務單位的性質、行業前景、經濟效益狀況、所擔任職位及收入等；三是家庭信息，如婚姻狀況、家庭月均收入等；四是與本企業的關系，如親屬關系、業務往來歷史、債務償還記錄等。
二、信道：信用信息獲取來源渠道的選擇
信用信息分布非常分散，既分布于政府機構、金融組織、公開媒體等外部單位，也分布在企業內部的銷售、公關等部門，而且不同來源的信息質量不同。因此，在明確了信用信息獲取的目標內容之后，接著要對信息的來源渠道進行選擇。信息來源渠道的選擇不僅要保證信息的可獲得性，還要保證信息的質量，并考慮信息獲取的成本。信用信息來源渠道大體有客戶交往、同業交換、公共信息、專業機構四種，企業信用管理部門應根據這四種渠道的特點和企業自身的情況進行組合利用。
1.客戶交往
這是客戶信用信息最重要的獲取渠道，因為與信用管理工作相關性最強的信息多來自于客戶本身，企業的一些部門如銷售部、客戶服務中心直接與客戶打交道，與客戶有著密切聯系，將這些部門有意或無意獲取的客戶信息收集起來將給企業信用管理工作提供豐富、實用的信息。當然，客戶有時會隱藏一些重要信息或提供不實的信息，這就需要業務人員耐心細致地進行有關工作，眼光敏銳的業務人員懂得利用一切機會搜集有用的信息。信用管理部門對收集來的信息也要進行分析整理，去偽存真，去粗存精。在與客戶交往中，獲取信息的具體方式有：
(1)在通過信函、電話、傳真、電子郵件等方式與客戶初次接觸時，通過分析下面幾個問題獲取信息：一是客戶所使用的信箋、信封是否規整？二是客戶對你的信件或咨詢是否能迅速給予答復？三是客戶的來函是否顯得具有專業知識且信息完備？四是客戶對本企業可提供的產品是否表示了濃厚的興趣？如在分析后發現客戶的態度不誠懇，或素質欠佳，令人產生不良印象，則表明該客戶將來可能會給企業帶來麻煩，信用管理部門應及早注意。
(2)在業務人員對客戶進行實地走訪時，通過分析走訪后形成的印象獲取信息。盡管印象的主觀色彩較濃，但仍是重要的信息來源，因為不管企業手頭已掌握了多少客戶資料，總是間接獲得的，只有業務人員親自與客戶接觸，才有機會了解已掌握材料的“幕后”情況，并有可能直接與客戶的經理、董事或其他管理人員交談，從而增強業務人員的感性認識和直覺判斷力。通過這種方式，我們可以彌補從其他渠道獲得信息的不足。
(3)在與固定客戶頻繁發生交易時，從交易記錄中提取相關信息，例如客戶對待各交易環節的習慣態度和做法，特別是對于償付貨款的一般做法。
(4)從分析客戶的文件資料或證明中獲取信息，例如，從分析客戶的注冊資料中可以了解到客戶的準確名稱、注冊地址、客戶的經營范圍、注冊資本、法人代表、董事長和總經理、經營期限和執照的有效期限等；另外，從查閱客戶的制造許可證、行業生產管理認證、產品質量認證和其他相關認證文件等也可以了解到一些有用信息。
2.同業交換
同業之間通常是處于競爭關系，但也不乏合作的空間，關鍵是要能發現企業之間的互補之處。信用信息交換就是同行企業間具有很強互補性的一個領域，因為信用信息的交換不僅可以改善單個企業面臨的信用風險，而且還將促使整個行業信用狀況的改善。這種與同行的信息交換可以通過電話、信函、會議等形式進行，不拘形式。同業交換的具體信息內容取決于交換雙方的信息有無情況，從經驗來看，那些反映客戶違約歷史的黑色信息（Black information）是同業之間交換比較多的。當然，在同業交換中，企業也必須防止一些同行企業出于私心有意散布有關客戶的不實信息。另外，從國外經驗看，同業交換這一渠道的可利用程度與行業組織的發展情況有很大關系，那些較早建立行業協會且其職能較強的行業，有更大的可能通過同業交換獲取客戶信用信息。
3.公共信息
各類公開的或半公開的信息資源是企業獲取客戶信用信息的另一類重要渠道，這類信息包括司法部門、政府部門、新聞媒體、行業機構、研究機構等所的一些直接或間接反映客戶信用狀況的信息。例如，政府工商、稅務、銀監、證監、保監等職能部門會經常性地向社會一些處罰或整改的信息，其中常常會披露一些企業的內部資料。
4.從專業機構獲取信息
企業可從兩類專業機構那里獲取客戶信用信息：一是商業銀行，企業可以申請客戶的開戶銀行出具客戶的銀行資信證明，有時企業還可以從關系密切的銀行機構獲取更為豐富的其他有用信息；二是專業資信調查機構，目前國內已具備相當數量和一定專業水準的資信調查及評估專業機構，當企業面對那些陌生而洽談交易額較大的客戶時，可以考慮向專業資信調查機構購買該客戶的資信報告。這類資信報告不僅提供客戶的基本情況和信用信息，而且還可以對客戶信用度做出評估。
三、信息系統：信用信息獲取技術和組織上的支撐
如前所述，信用信息的來源渠道多種多樣，不同渠道信息的相關性和可信性又千差萬別，如果信息獲取工作全憑手工方式進行，其實際獲取范圍將非常有限，處理效率也會非常低下，尤其是對于業務量大的企業而言。因此，在明確了信息獲取目標內容和渠道之后，接下來就是要確定以何種技術手段和組織方式來開展信息獲取工作。信息工作的技術手段和組織方式的統一體可稱之為信息系統，現代的信息系統主要是利用計算機和網絡等信息技術手段，在一定組織機構設置和工作流程安排下進行信息采集、傳遞、加工、應用的系統。對于信息獲取工作來講，一個先進的信息系統可以擴大企業獲取信息的有效范圍，提高信息傳遞速度和存儲效率，并降低有關成本，是信用信息獲取技術和組織上的強力支撐。
1.技術支撐
信用信息獲取工作需要借助一定的技術手段才能進行。信息系統的外在表現形式如軟、硬件就是一個技術系統，它體現了企業對某些信息技術工具的應用。為了保證信息獲取的高效率，企業應當應用一些先進的信息技術工具，并選擇合適的技術結構。
在信用信息獲取工作中，最重要的技術工具就是數據庫技術。對于較大規模的企業，有三種數據庫技術值得采用，一是數據倉庫技術(Data Warehouse，簡稱DW)，它能對海量數據進行清洗、匹配、加工、抽取、分割、斷層、細分、存儲；二是數據挖掘技術(Data Mining，簡稱DM)，它能從大量數據中分析出各種信息之間更深層次的關系進而建立數據模型；三是聯機分析處理技術(OnLine Analytical Processing，簡稱OLAP)，它能利用多維分析、數理統計等進行數據表現。以這幾種技術為基礎建立起來的信息系統能較好地適應企業信用管理中信息獲取的渠道多樣、數據量大、數據不規則等特點。信息系統所采用的多種技術工具，須以合適的結構組織在一起才能有效率地工作。企業的信用管理信息系統（信用信息獲取是其功能的一部分），對于較大規模企業可考慮采用瀏覽器/應用服務器/數據庫服務器((B/A/S)三層結構，整個系統分為數據層、應用服務層和用戶層三個層次。數據層負責從各個信用信息存儲機構獲取信用數據。考慮到各個存貯機構的信息平臺的異構性，需專門設計用于解決異構平臺互通問題的通信中間件，數據層要負責把數據交換平臺采集來的原始數據轉換、匹配、整合形成數據中心的基礎數據。應用服務層處于B/A/S三層結構的核心部分，起著承上啟下的作用，利用OLAP技術建立一些共享的邏輯模型，用于處理商業邏輯。而瀏覽器層負責與使用者的交互。為了提高系統的安全性與整體性能，可在用戶層與應用服務層之間加入安全防護部分與負載均衡部分，同時可考慮建立異地容災中心，以進一步加強數據的可靠性。這種結構具有柔性好、穩定、高效的優點。
（一）總體效益提高，電子信息產品制造業發展迅速
我省電子信息產品制造業（包括通行設備、計算機及其他電子設備制造業）已經形成了具有一定規模、產業配套齊全的產業群，電子信息產品制造業產值連續十二年居全國第一，*年全國電子信息百強企業中*企業有24家。微機、彩色電視機、激光視盤機、彩色顯像管、組合音響、電子元件等主要產品的產量均名列全國首位。*年*省電子信息產品制造業完成工業總產值5654.7億元，比上年增長32.7％，占全省工業總產值的比重達到為26.9%，比上年提高1.7個百分點；利潤總額約為209億元，比上年增長34％以上；出口產品產值3712.8億元，比上年增長35.8％，占全省出口產品總額的41.7％。其中微型計算機產量超過845.2萬部，半導體集成電路產量超過31.2億塊，分別比上年增長51.3％和31.9％。
（二）基礎設施不斷完善，通信郵電業增長強勁
我省通信行業保持持續、快速、健康發展的勢頭。固定電話業務、基礎數據業務穩定增長，移動通信、多媒體通信業務比規劃預期增長得快，固定資產投資保持小幅度增長。隨著電信市場逐步放開，市場形勢進一步好轉，新加入的增值電信企業逐年增加。*年全省完成電信業務總量1148.9億元，比上年增長32.1%，約占全國總數的1/6；完成郵政業務總量52.24億元，比上年增長8.0%，約占全國總數的1/10；全省固定電話用戶總數達萬戶，約占全國總數的1/10；全省移動電話用戶總數達萬戶，約占全國總數的1/6；全省互聯網用戶達萬戶（這是國家信息產業部公布的統計數據，我省通管局的數據是萬戶），超過全國總數的1/8。以上指標我省均位居全國第一。在基礎電信業務快速發展的時，增值業務和新型電信業務也顯現出良好的勢頭。全省已有持證增值電信企業1800多家。此外，在抗擊“非典”期間，電信企業不斷推出“新視通”、“會議通”、“寶視通”等新型增值業務，使全省電信業總體上繼續保持良好的發展勢頭。
（三）關鍵領域重點突破，推動軟件和集成電路設計業快速發展
長期以來，我省電子信息產品制造業是以加工制造環節為主，關鍵部件尤其是集成電路主要依賴進口，缺乏自主知識產權和核心技術，附加值低，發展后勁不足，表現出“大而不強”。針對這些問題，我省決定以軟件產業和集成電路設計業作為突破口，力爭在這一關鍵領域形成重點突破，帶動電子信息產品制造業、家電業做大做強，提高產業競爭力。一是重點建設公共基礎設施，扶持中小型集成電路設計企業和民營設計企業的發展。目前我省集成電路設計與生產基地在深圳和珠海均已掛牌，開始了集成電路設計和軟件開發平臺、測試平臺等公共基礎設施，廣州、深圳、珠海等地已經引進了部分集成電路生產企業。我省還組建了省半導體行業協會，為行業企業提供服務。二是通過項目建設促進技術發展，進而引導市場，帶動我省軟件產業發展。大力發展Linux技術，以此作為軟件產業發展新的增長點。*年9月，我省開始重點建設“*省Linux公共服務技術支持中心”，為全省電子政務應用項目和軟件企業提供Linux應用系統開發技術支持服務。此外還啟動建設“軟件開發質量管理提升系統”和“互聯網文化娛樂軟件開發”等重點突破項目。
目前我省已經形成廣州、珠海、深圳、南海四大軟件園區，其中廣州和珠海軟件園均為國家級軟件產業基地。在全國軟件百強企業中，我省進入前100名的企業有20家。*年，我省軟件和系統集成收入億元，利潤總額億元；軟件出口億美元；軟件從業人員萬人。全省累計已認證的軟件企業累計1380家，已認證的軟件產品4914件。
（二）狠抓應用，推動電子政務深入發展
我省電子政務網絡基礎設施建設工作基本完成，并在電子政務應用、信息安全、資源整合和政務公開等方面取得進一步發展。一是初步建成了全省統一的電子政務網絡平臺，在橫向上已連通省四套班子、40多個省直單位，在縱向上連通21個地級以上市，并配合全省社會保障系統和公共衛生防疫系統的建設，把部分市的電子政務網絡平臺延伸到縣（區）。省勞動與社會保障廳、水利廳等已在網絡平臺上開通的各自的業務信息系統，財政廳的國庫集中支付系統也正在建設過程中。二是切實開展電子政務應用。在全省統一的電子政務網絡平臺上，先后開發建設了省級應急指揮系統、多媒體服務系統、視像會議系統、電子公文交換系統、內部電子郵件系統等多個公共應用系統，為省領導的指揮調度和各部門的協同工作和信息溝通提供了服務和支撐，同時整合40多個省直單位的信息資源，開通了省政府門戶網站。*年5月，在抗擊非典斗爭中，通過對全省電子政務網絡平臺重新進行整合，聯通了省委、省府、各地市政府、衛生部門以及重點醫院，從視像會議系統、信息傳遞網絡、可視電話三個方面緊急啟動了全省防治“非典”應急指揮信息系統，在配合防治非典工作中發揮了積極的作用。省應急指揮系統在連通了視像會議、多媒體點播、公安、三防、氣象、電力系統的基礎上，新增了衛生系統、可視電話系統和深圳、佛山兩市的應急指揮系統，在我省的抗風救災工作中發揮了重要的作用。三是加強電子政務信息安全建設。《*省電子政務安全管理暫行辦法》于6月24日正式實施，建立了全省電子政務安全認證中心。
（三）營造有利環境，促進電子商務快速發展
根據加入WTO的要求，我省重點從營造投資環境方面入手推進電子商務。一是在全國率先開展了電子商務立法工作。*年2月1日，《*省電子交易條例》正式實施，這是國內第一部電子商務地方立法，確立了電子簽名的法律地位，解決了電子數據的法律有效性、法律取證兩大難題，比較好的解決了電子交易中的信息安全問題，為電子商務創造了較好的法律環境。同時，為實施該條例，還制定了《*省電子商務認證機構資格認定和年審管理辦法（暫行）》和《*省電子交易服務提供商登記備案管理辦法》，加強了對電子商務認證機構和電子交易服務提供商的規范管理。二是組建了“*電子商務網站聯盟”。*年10月15日，“*電子商務網站聯盟”正式啟動運行。聯盟將對*省的各類電子商務網站進行整合，進行嚴格的資質審核和認證，提供一個權威、方便的“門戶”，通過資源共享、客戶共享、市場共享的共同發展方式有力地促進各類電子商務網站自身的發展和整個市場的培育。此外，聯盟還與*省消費者委員會建立了合作關系，致力于規范行業行為，處理電子交易中發生的投訴與糾紛。目前，已有包括廣交會網站、大洋網、183網、南海花卉網等*知名網站在內的110多個網站成為*電子商務網站聯盟的成員。三是加快了電子商務認證機構的建設。省電子商務認證中心已發放各類數字證書近20萬張，創建的網證通電子認證體系已成為國內最大的電子認證體系之一，該中心還與香港郵政認證機構實現了交叉認證。
（三）促進區域協調發展，建設山區信息化
為了促進區域協調發展，我省啟動了山區信息化建設，建設目標是從*年到*年，五年內全部山區鎮配備計算機并實現終端設備上網，基本建立起村級信息采集、點，實現“網絡到鎮、信息進村”，解決山區信息不暢的狀況。以縣為中心，整合山區信息網絡資源，加強山區各行業信息技術應用推廣工作，重點建立健全縣、鎮級的綜合信息服務體系。
我省山區信息化以服務“三農”（“農業增效、農民增收、農村穩定”）為基礎，以推動“三化”（“城鎮化、工業化、農業產業化”）為方向，整合政務、科技、農業等部門的信息資源，圍繞山區生產、加工、銷售、流通和管理等環節的信息服務需要，重點建設和完善綜合信息服務體系。*年，第一階段山區信息化試點建設基本完成，在11個試點縣區鎮基本完成建設信息資源組織、信息傳遞手段和信息服務體系的工作，開通了*省山區信息網。第二階段的山區信息化試點工作已經在肇慶、清遠等6個市、11個縣共21個試點開展。
（四）打造信用社會，建設全省企業信用信息系統
為了整頓和規范市場經濟秩序，加強依法治省，我省開展了企業信用信息系統建設。*、*、*、*、*、*和*等7市先后開通了本市的企業信用信息網。
在充分總結試點建設經驗，借鑒其他省市成功做法的基礎上，我省啟動了全省企業信用信息網的建設。由省制定全省企業信用信息網業務規范，統一標準，各市分頭建設。信息、工商、稅務、質監、銀行、海關等部門聯合制定了《全省企業信用信息系統業務規范》，統一規范了企業信用信息網建設的業務流程、網絡結構和數據結構。省政府下發了《關于全面推進我省企業信用信息網建設的意見》，明確了全省企業信用信息網的建設原則、目標、任務及措施，同時對部分欠發達市補助了建設資金。全省企業信用信息網的21個市級系統和省級系統已經全面啟動。
（五）提高社保管理水平，建設社會保障信息系統
全省社會保障信息系統是一個跨行業、跨部門的綜合性系統，覆蓋勞動、民政、社會保險三項社會保障核心業務，以及公安、財政、衛生、審計、地稅、工商、質監、藥監、銀行等9個相關業務，縱向延伸到全省21個地市，利用全省統一的電子政務網絡平臺，把分布于各部門、各地市的社會保障信息系統連接起來，形成一個完整的社會保障信息網絡系統。全省社會保障信息網全面進入工程實施階段。網絡平臺建設進一步完善，核心業務系統和相關業務系統建設取得階段性成果，試點工程建設繼續推進。已經建成省市骨干網絡建設和部分發達地區網絡，省勞動力市場系統已經開通14個地市，省社會保障卡管理中心一期工程建設完成，初步實現了全省社會保障卡的統一管理以及PSAM卡（終端安全存取模塊）的統一發放，并且開展了廣州社會保障卡試點、珠海綜合試點、順德社會保障卡試點和南海綜合試點等四個試點工程。
摘 要 本文闡述了中小企業在發展過程中還面臨著諸多困難和問題，集中分析了目前我國中小企業財務管理中的種種問題，包括融資困難、投資環境急待改善、財務控制體系不健全等等，并提出了相應的對策。
關鍵詞 中小企業 財務管理 對策
一、中小企業在財務方面主要存在的問題
（一）融資困難，融資環境急待改善
目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是，中小企業在資金融通方面受到了較大的限制，從有效需求來看，占全國企業總數99%以上的中小企業占有的貸款資源不超過20%，其它融資方式幾乎與中小企業無緣。
（二）渴望好的投資環境
我國中小企業的投資有以下特點。第一，在中小企業面臨投資選擇時，直接投資和租賃是主要的選擇方案。第二，在對投資項目評價分析時，選擇需要分析的企業要遠遠大于不需要進行分析的企業。第三，在對投資決策方法的選擇上，保持謹慎態度，但還有一部分企業沒有具體的投資決策方法。
（三）財務控制體系不健全
完善的財務控制體系是現代企業經營管理的重要組成部分。財務控制制度是以授權管理制度為核心連同具體的財務控制制度組成的貫穿于各項經濟活動的財務管理制度。
（四）企業管理制度滯后
一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。
二、解決中小企業財務管理中存在問題的對策
（一）加快建立中小企業融資體系
1．根據《中小企業促進法》，加大對中小企業資金支持力度，抓緊制定《中小企業發展基金管理辦法》和《中小企業信用擔保管理辦法》等法律法規；盡快出臺中小企業信用擔保管理工作暫行辦法，依法推進融資環境改善。
2．推進信用體系建設。中小企業信用體系未建立是造成融資難的原因之一。除企業自身努力外，相關部門要推進中小企業信用制度建設，加快建立中小企業信用信息征集、信用等級評價體系，實現中小企業信用信息查詢、服務的社會化。
3．應加快中小企業信用擔保體系建設。運用必要的政策扶持，創造條件重點扶持一批經營業績突出、制度健全、管理規范的擔保機構，加快組建中小企業信用再擔保機構。抓緊提出擔保機構風險控制和信用擔保資金補償、獎勵機制政策，推動信用擔保評估和行業自律制度，引導和規范信用擔保行業發展。
4．政府應為中小企業發展安排專項資金，加大支持力度。這是中小企業發展的重要措施，也是世界各國支持中小企業發展的通行做法。要盡快推動設立中小企業發展基金。
（二）創造良好的投資環境
1．制定中小企業投資優惠政策。對中小企業的初始投資和擴大再生產應該給予政策的支持與扶持。中小企業的發展主要靠投資，因此要促進中小企業的發展必須刺激中小企業投資。另外，在對中小企業的投資扶植政策上存在對非公有制企業的歧視。
2．通過立法手段對利用貸款資金進行投資的業主行為進行約束和限制，以保護債權人的利益，促進中小企業投資的健康發展。我們應盡量限制債務人的道德風險和逆向選擇行為，保證投資業務的健康發展。
3．建立中小企業風險投資體系，促進中小企業的投資。中小企業投資的特點是風險性大，尤其是投資于高新技術領域。經過改革開放二十多年的發展，我國的居民存款有了較大幅度的增加，加入WTO，為國外資金進入我國提供了條件。
4．企業應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。
（三）建立財務控制制度
1．財務信息系統是實施財務控制制度的最佳手段。通過財務信息系統可以將各項財務控制制度固化在系統流程之中，從而保證各項財務控制制度能得以貫徹和執行。通過財務信息系統的實施和改進，還可推動財務管理的改善、提高，有助于各項制度的完善。
2．要建立財務控制反饋機制。財務控制反饋機制的根本目的是更好地做好財務控制工作，達到企業的預期目標。財務控制反饋機制是為對財務控制效果進行調控的機制。
（四）優化財務結構，平衡高成長和穩健發展
1.優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經營的臨界點是全部資金的息稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。
2.優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。
3.優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。
4.優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度看企業抵御風險能力。市場經濟復雜多變，報酬與風險共存，一般情況下，報酬越大，風險越大，報酬的增加是以風險的增加為代價的，高回報可以增強企業的持續發展能力，而高風險則會削弱持續發展能力，甚至使這種能力喪失殆盡。
（五）提高員工及管理者的素質
目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。
參考文獻：
[1]石琴.中小企業融資:現狀分析與模式構建.財經理論與實踐.2004(2).
關鍵詞：信用缺失； 信用體系建設； 多方聯動； 互助發展
中圖分類號：F8 文獻標識碼：A
1、引言
我們之所以要進行中小企業信用體系建設，是因為信用是市場經濟的基石，可以這么說，無論對于個人或企業來說，有信用則走遍天下，無信用或不守信用則寸步難行。關于信用建設問題，也是目前中小企業發展過程當中面臨的重要問題之一，若一家中小企業信用優良，那么它將成為銀行等金融機構的優質客戶，而信用缺失的企業，則在與銀行等金融機構談判時，籌碼略顯單薄。
目前，在人民銀行的引導下，全國范圍內都在進行征信系統建設、信用體系試驗區建設，如湖南省自2005年啟動以來通過搭建以“三庫一網一平臺”為依托的信用信息系統，歸集省級29個部門信用信息，建立全省200多萬戶企業和個體工商戶、9000萬自然人信用檔案，從而形成了全省社會信用體系基本框架，使信用體系的建設走在了全國前列。湖南省搭建的以“三庫一網一平臺”為依托的信用信息系統，形成了全省社會信用體系基本框架，在全國也形成了“湖南模式”的信用體系建設。雖然我國信用體系建設取得了很好的成效，但同時，我們還應看到，目前的信用體系建設還主要停留在較為單一的信息采集、收集、查詢等的功能上，而且主要是銀行、政府等相關部門的工作，信用體系建設的另外一個主體——企業并沒有主動積極地參與進來。
本文在湖南省社會信用體系建設領導小組正式批復同意長沙國家生物產業基地開展湖南省中小企業信用體系試驗區建設試點工作的背景下，對長沙國家生物產業基地進行調研，并以此為基礎，對長沙國家生物產業基地的信用體系建設模式進行創新，筆者認為現行信用體系建設應突破原有模式，對原有模式進行創新，應通過市場化機制將企業這一重要市場主體吸納到信用體系建設中來。
2、湖南長沙國家生物產業基地信用建設現狀
2.1 長沙國家生物產業基地情況介紹
長沙國家生物產業基地1998年1月省政府批準的工業小區，1999年底調整為醫藥發展方向，更名為瀏陽生物醫藥園，并由瀏陽市投資1600萬元啟動。2006年10月由國家發改委批準認定的、以湖南瀏陽生物醫藥園區為核心區的國家級生物產業基地。園區一期規劃面積為13.4萬平方公里，目前建成面積8萬平方公里。全園有在研一類新藥18個，專利（商標）數294項，其中發明專利56項，已被認定的省著名商標14個，共有工程（技術）中心23家，其中部省級11家。經過多年發展，已形成醫藥、信息、食品三大特色產業群，并涉及環保、新材料、新能源領域。
園區現已成為國家級科技部火炬計劃基地，商務部醫藥出口基地和團中央青年實踐基地，創造了一個縣域經濟工業小區發展高新科技特色產業的奇跡。2010年，園區實現工業總產值171億元，同比增長30%；固定資產投資43.5億元，同比增長26%；財政總收入5.2億元，同比增長25% 1。
2.2 國家生物產業基地企業信用建設現狀
（1）信用建設缺乏系統性。這主要體現在兩方面，首先目前國家生物產業基地在開展進行信用體系試驗區建設，雖然也取了得了一定成績，收集了一些企業的信用信息，但效果不明顯。而且，企業的信息采集、收集等工作并沒有一個專門的部門或機構來承擔，而是掛靠在管委會下的部門，如經貿發展局，這些部門沒精力，也沒有足夠人員安排出來從事專門的征信工作，造成信用建設僅僅是該部門的一個“兼職”；其次，由于沒有專門負責企業信息收集、采集的部門，一些銀行與基地企業發生業務后，企業信用記錄并不能及時反饋到基地，造成銀行等金融機構掌握的企業重要信用記錄不能及時主動在基地平臺上輸出，其他機構不能共享該企業信用信息資源，降低融資效率。
（2）企業參與信用建設的積極性不高。前面提到過，目前的信用體系建設還主要停留在較為單一的信息采集、收集、查詢等的功能上，而且主要是銀行、政府等相關部門的工作，信用體系建設的另外一個主體——企業并沒有主動積極地參與進來。由于中小企業對信用體系建設的重要性認識還不夠，企業比較注重其生產經營和利潤情況，對企業的信用信息、信用不是非常關心，這就阻礙了企業信用體系建設進程，大大降低信用建設的效果，因為如果企業不積極配合信用建設，即使政府采取行政命令式的手段要求企業提供信用信息，該信息的可靠性也有待查證，這將使信用建設的效果大打折扣。
（3）信用建設獎懲機制不明晰。由于基地信用建設缺乏專門的信用管理部門，從有關的調查可以看到，基地較多中小企業失信現象，還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效公示、傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。由于失信行為得不到懲罰，失信者的氣焰抑制不下去，打擊了守信者的信心，攪亂了社會信用道德的評價標準。
3、信用體系建設模式創新的思路
3.1 信用體系建設應多方合作
（1）政府推動。在基地管委會的統一領導下，各部門通力合作，并出臺相關政策扶持措施，共同推進信用服務中心建設，形成有特色的中小企業信用體系建設模式，進一步拓展中小企業融資渠道，促進中小企業的發展。
（2）人行指導。在人民銀行的具體指導下，結合產業基地實際情況，借鑒其他地區的成功經驗，不斷創新中小企業信用體系建設的內容和模式；結合國家產業政策和貨幣信貸政策，不斷創新金融產品和服務方式，加大對中小企業金融支持力度。
（3）金融機構合作。管委會各部門、銀行、小額貸款公司、擔保公司等機構積極參與信用體系建設，充分發揮各自的特色和優勢，為企業提供信貸融資、股權融資、管理咨詢、信用評級、其他綜合服務等服務于一身的全方位信用體系，共同推進產業基地中小企業信用體系試驗區建設。
（4）企業參與。信用體系建設應積極吸納產業基地中小企業的參與，從而形成共贏，企業不再是原先單一、被動地報送企業信用信息資料，而是通過加入到信用體系建設，從而享受債權融資、股權融資、管理咨詢、信用評級、信用互助等方面的服務，主動積極地提供自身的信用信息資料，大大提高信用體系建設的效果。
3.2 信用體系建設理念
（1）多方聯動：基地管委會牽頭以社團法人形式成立長沙國家生物產業基地企業信用服務中心（以下簡稱企業信用服務中心），動員、引導園區內企業加入成為會員，以企業信用服務中心為載體，吸引外部金融機構、股權投資、管理咨詢、信用評級等機構資源的加入，多方聯動進行資源的有效整合。
（2）自主建設、互助共建：對現有的信用信息體系建設的模式進行創新，將信用體系建設鏈條中的各方真正融入到信用體系建設中來。企業如能通過參與信用體系建設的過程中較為順利得獲得信貸融資、股權融資等等，那么其參與的熱情將大大增加，企業積極配合信用體系的建設，是信用體系建設能夠落到實處的根本。
那么，現在我們就要設計一種新的信用體系建設模式，在該模式下將吸納基地企業成為基地信用體系建設的重要成員。且在該模式下，信用體系建設不再是一個單一的向企業收集、采集信息，而是通過讓企業參與信用體系建設，實現信用互助，從而得到順利信貸融資、股權融資、管理咨詢、信用評級等于服務，真正體現企業信用“自我建設、互助共建”的理念。
（3）實現信用與資本良性轉化：企業通過參與信用體系建設，會不斷提升企業的信用意識，讓其深刻認識到增信守信的重要性，企業的信用越高，可獲得的資源支持越多，從而可實現信用與資本的良性循環。
3.3 信用體系建設架構
3.3.1 基本架構
筆者為長沙國家生物產業基地信用體系建設的架構，可以簡單地稱為“一個中心，五個平臺”，具體來說，一個中心：在基地管委會出臺一系列配套政策以及人民銀行引導下，吸引園區企業及社會相關機構一起組建長沙國家生物產業基地企業信用服務中心（簡稱企業信用服務中心）。見圖1
企業信用服務中心是長沙國家生物產業基地開展中小企業信用體系建設的載體，這個載體以具體的組織形式呈現，專門從事信用體系建設的相關工作，這就擺脫了之前生物基地想進行信用體系建設而又找不到專一機構來具體負責相關工作的尷尬。今后，信用體系建設將隨著企業信用服務中心工作的深入開展而不斷深化。
五個平臺：在企業信用服務中心下，設立幾個相對獨立運作的服務平臺：征信平臺、債權融資平臺、股權融資平臺、綜合服務平臺、管理咨詢平臺。
其中，一個中心、五個平臺又以征信平臺為基礎開展具體業務，見圖1。
3.3.2 服務平臺功能
企業信用服務中心下設的幾個子平臺：征信平臺、債權融資平臺、股權融資平臺、綜合服務平臺、管理咨詢平臺進行相對獨立的運作，全方位為企業提供服務。每個子平臺都有自己相對獨立的運營機構。
（1）征信平臺
征信平臺主要是進行會員企業信息采集、收集；信用監督、信用調查與評級；對接專業評級機構；出具信用評價報告等功能，征信平臺是其他幾個服務平臺的基礎。
（2）債權融資平臺
企業信用服務中心會員企業可以通過債權融資平臺對接銀行、小額貸款公司、擔保公司等，為會員企業提供融資擔保一條龍融資服務。通過會員企業在債權融資平臺業務的發生，會員企業的將逐漸在企業信用服務中心里累計自己的信用，隨著企業在企業信用服務中心的信用積分逐步放大，在債權融資平臺上享受的融資額度將逐漸提高。
通過企業信用服務中心，將基地企業與其債權融資平臺很好地進行對接，由債權融資平臺出面對接銀行、小額貸款公司等金融機構，從而為會員企業提供融資擔保的一條龍信用服務，并能最大限度地、高效地促進基地企業“抱團增信”、“信用互助”，創新信用增級方式，從而進一步促進基地信用體系的建設。
（3）股權融資平臺
股權融資平臺的主要服務功能是為園區企業提供股權融資服務。信用中心下的股權融資平臺將與信用中心下的債權融資平臺緊密合作，通過債權融資平臺，引入信貸資金，可以增強對基地企業的支持，補充其生產經營環節中的流動性需求。股權融資平臺將重點支持生物醫藥、生物環保、食品和電子信息等優勢產業，通過創投基金、信貸資金，給合產業提升，實現技術資本、金融資本和產業資本的有機整合，促進園區產業轉型升級。通過股權資金和信貸資金投入、產業整合運作、增值服務支持，實現技術資本、金融資本和產業資本的有機融合，著力提升企業的研發能力和產業的核心競爭力，優化產業結構，為長沙生物產業基地的經濟與社會發展添磚加瓦，促進基地內產業轉型升級。
（4）綜合服務平臺
綜合服務平臺主要對接相關職能部門，如國土局、房產局、工商局、稅務局、社會發展局、外匯管理局等，為園區企業提供包括資產抵押、質押、工商登記、產權登記、外匯服務等事務。
（5）管理咨詢平臺
管理咨詢平臺的主要服務功能是為園區企業提供管理咨詢服務，信用中心將引進業內著名的專業管理咨詢機構以及會計師事務所、律師事務所作為戰略合作伙伴，每年為信用中心會員企業提供1-2次免費的管理咨詢、法律事務、會計事務咨詢和服務，為會員企業提供咨詢服務。管理咨詢機構將用科學的方法對園區企業進行調研、診斷，找出存在的問題，分析產生問題的原因，并提出解決方案，指導方案的推行實施，以達到解決問題、達成企業的經營目標、推動園區企業健康穩健發展的目的。
4、結束語
針對我國中小企業信用缺失的現狀，本文進行構建中小企業信用體系建設的嘗試，在信用體系建設構建中，通過市場運作機制將信用體系建設的各方牢牢地聯系在一起，政府在當中發揮主導作用，但不干預信用體系建設的市場運作機制，政府可通過搭建企業信用服務中心，通過中心下的幾個子平臺對中心會員企業的服務，企業的信用記錄將通過中心的運營機構錄入到征信平臺，同時，若子服務平臺需要會員企業的相關信用信息，也可以通過中心運營機構按市場原則使用。同時，中心會員企業有融資服務需求時，只需找信用服務中心，而外部服務機構要到園區尋找客戶資源時，也只需找信用服務中心，這樣信用服務中心就成了連接企業與外部服務機構的可持續發展的專業平臺。
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[關鍵詞] 信用檔案；中小企業；助推
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 018
[中圖分類號] F276.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）18-0029-02
中小企業在我國經濟發展中起到重要的作用，做好中小企業信用體系建設的工作，能夠幫助中小企業解決融資難等關鍵問題。通過對我國中小企業信用體系建設的現狀分析，揭示了中小企業信用體系在企業自身信用缺失、法律政策、信用擔保體系、信用評價體系及銀行等方面存在的若干問題，在借鑒國外信用體系建設經驗的基礎上，針對性地在思想觀念、立法、政策建設、信息擔保體系建設、信用評價體系建設、獎懲制度建設，金融機構及企業自身等方面提出對策。對于融資，大型企業的選擇幾乎完全集中在工農中建等國有銀行、股份制銀行、城市商業銀行（含信用社）這三類正規金融機構。中小企業特別是微型企業雖然也對這三類金融機構有較多選擇，但對其他資金來源的選擇也不在少數。有9%規模以上企業的選擇指向親戚朋友；微型企業的這一數值達到15.7%，甚至超過了其對城市商業銀行（含信用社）的選擇（對后者的選擇為12.4%）。微型企業還有9.4%的選擇歸于“向上游企業申請延期付款”，6.8%的選擇歸于“催繳下游企業的應收賬款”；在規模以上中小企業中，以上兩個數值分別是6.6%和7.2%；大型企業則分別為3.1%和1%。
1 中小企業信用檔案成為中小企業展示自我的平臺，有效緩解銀企信息不對稱狀況
中小企業信用檔案建設試點以來，各級人民銀行加大信用檔案建設的意義及信貸政策的宣傳力度，以吉林為例，累計組織中小企業開展培訓和宣傳1 997次。如通榆縣吉鶴房地產開發有限公司在成立之初，因未建立信用檔案，企業及股東信用狀況難以有效把握，向建設銀行通榆縣支行申請的300萬元房地產開發貸款遭拒。在閱讀人民銀行分發的《建立信用檔案敲開融資之門——中小企業信用體系建設宣傳材料》后，該企業主動詢問應如何建立中小企業信用檔案，并于次日就到柜臺填報了《中小企業信用信息數據項》。之后，建行通榆縣支行通過查詢企業信用信息數據庫中的中小企業信用檔案子系統，較全面地掌握了企業的信息，經多次實地考察后，決定提供信貸支持。該企業負責人表示中小企業信用體系建設為其叩開了商業銀行的信貸之門，并愿意向其他同行企業廣泛宣傳中小企業信用體系建設為企業帶來的好處，讓更多的企業參與到中小企業信用體系建設中來。
2 發揮窗口指導作用，積極溝通銀企，篩選有信貸需求的中小企業向商業銀行推薦
2010年，吉林在《中小企業信用檔案數據項》增加了“是否有貸款需求”項目，省內各級人民銀行根據《中小企業信用檔案數據項》在手工臺賬中增加“備注”欄，統計有貸款需求的中小企業，并將有信貸需求的中小企業名單提供給各商業銀行，引導商業銀行有針對性地開展貸款營銷。部署轄內各商業銀行積極利用已建立的中小企業信用信息平臺，對發展前景較好、符合環保政策和商業銀行信貸政策且急需資金的中小企業，從中擇優進行重點信貸支持。通榆吉建房地產開發有限公司于2009年5月期間建立了信用檔案。隨后，工商銀行通榆營業部發現該企業具有較強的發展潛力，主動與該公司接觸，了解到該公司開發的一個房地產項目開發前景看好，但尚有資金缺口，經充分調查后，為該公司提供了7 800萬元的開發貸款，解決了該公司的項目資金需求。建行利用中小企業信用信息系統，挖掘潛在客戶群，加大中小企業營銷力度，支持中小企業的資金需求，實現銀企雙贏。
3 商業銀行創新信貸運作機制，有效解決中小企業融資難問題
商業銀行結合中小企業信用檔案建立情況，開發針對中小企業個性化需求的信貸品種。在全國率先推行以森林資源資產作抵押的“林權證”抵押貸款；通過“抵（質）押擔保+企業業主或股東保證”形式，為中小企業發放“速貸通”貸款；為信息較充分、信用記錄較好、持續發展能力較強的成長型小企業量身定做了“成長之路”貸款；推行“小企業簡式速貸”和“小企業自助可循環貸款”。
4 積極推進中小企業信用評級工作，增強信用透明度
2010年，通榆信用聯社經發局合作繼續開展“通榆縣第二屆成長型中小企業評選”企業初審工作，要求參評的中小企業進行信用評級，信用等級達到“A-”級以上的中小企業才具備參選資格。通榆信用聯社指導評級中介機構在原有評級指標體系的基礎上開發了中小企業信用評級指標體系，繼續采用聯合評信模式，商業銀行和中介評級機構在評信過程中有效溝通，信息共享。截至目前，累計完成對150戶中小企業的評級工作，其中“A-”級以上企業均被納入第二屆成長型中小企業候選名單，將向商業銀行進行推薦，同時將評級結果納入中小企業信用檔案。同時當地政府在資金扶持、融資擔保、管理咨詢、市場開拓和監管等方面提供政策傾斜。
當前信用體系建設已成為熱門詞，但是其內涵界定在我國卻沒有統一。有學者認為信用體系是各種信用形式的集合，如社會信用體系包括企業信用、商業信用、銀行信用、個人信用。也有學者認為信用體系就是個人信用、企業信用和國家信用。張軍擴等（2005）指出，“社會信用體系有廣義和狹義之分。廣義的社會信用體系包括了與信用交易有關的四個主要環節的制度安排：一是信用的投放，二是信用風險的管理和分散，三是信用信息的服務，四是對失信行為的懲戒。狹義的社會信用體系主要是指與信用信息服務活動有關的體制框架和體系，主要包括兩方面的內容：一是信用調查活動，亦即習慣上所稱的“征信活動”，另一類是信用評級活動”。本文所稱的信用體系是指在政府的推動下，通過社會各方的密切配合和信用中介機構的市場化運作，逐步建立和完善適應市場經濟發展要求的、符合國際標準和我國實際的、涉及企業信用的一系列法律法規、評價技術、組織形式以及相應的管理制度等，其包括企業信用信息征集，企業信用標識制度的確立，企業信用評價技術的開發，企業信用信息系統的建設，企業信用體系建設組織機構的建立等。
二、國內外信用體系建設發展現狀
（一）國外信用體系建設經驗 美國信用體系是以個人信用制度為基礎，通過健全信用法律體系，來完善個人信用檔案登記制度和規范個人信用評估機制目前，美國的個人信用體系是最完善的。美國的企業信用是建立在個人信用基礎上的，由于企業一般不愿與沒有資信記錄的客戶打交道，企業會主動向正規的中介機構提供數據以融入市場。美國的社會信用體系完全是以市場需求為導向的，信用服務行業以盈利為目的，通過收集、加工個人和企業的信用信息，為使用者提供獨立的第三方服務。政府的作用主要促進信用管理相關立法的出臺和監督信用管理法律的貫徹執行。
德國的信用體系為政府主導型，又稱公共模式，以中央銀行建立的“中央信貸登記系統”為主體，兼有私營征信機構的社會信用體系。德國的一些列法律規定：《商法典》、《信貸法》、《聯邦數據保護法》、《信息和電信服務法》及1998年10月生效的《歐盟數據保護指南》等法律既保護了個人隱私，又對企業信息公開做出了嚴格規定，同時對銀行與金融機構的監督與管理也做出了相關規定，從法律上對信用體系建設做出保證。
日本的社會信用體系為會員制的社會信用體系模式，主要是行業協會征集信用信息，提供信用服務，為協會會員信用信息共享平臺，來實現信用信息的征集和使用。相應的行業協會主要有銀行業協會、信貸業協會和信用產業協會。另外，日本是最早建立中小企業信用保證體系的國家，早在1937 年就建立了地方性的東京信用保證協會。
（二）我國信用體系發展現狀 我國信用體系建設主要以中國人民銀行為代表，是通過各商業銀行的存款、貸款等提取企業及個人的信用信息，構建了信用體系系統。近年來，各地方也在積極尋求建立信用體系， 溫州信用體系建設開展的相對較早，2002年溫州公布了《信用溫州建設總體方案》，接著了《溫州企業信用工程建設管理暫行辦法》，2004年8月市政府了《溫州市企業信用信息征集使用管理暫行辦法》，打破企業信用信息在各部門的分散游離狀態，實現各部門信息的交換和共享，形成綜合的企業信用信息數據庫。然而，所做的一切，并沒有發揮其全部效用，溫州民間借貸危機凸顯了其信用機制的不完善。
目前，我國包括信用擔保機構、信用評估機構等在內的中介服務機構發展緩慢，缺乏權威性的企業信用評估機構，銀行根據自行建立的企業信用評估系統為企業發放貸款，而在這個信用評估系統中，如“經營規模”這樣的中小企業最薄弱的環節被賦予很高的權重，這使中小企業信用等級低，很難獲得銀行支持。
我國中小企業信用體系正在積極探索階段，李娟（2006）等認為中小企業規模限制以及融資過程中的信息不對稱問題，導致了中小企業融資市場失靈，雖然政府直接或間接對中小企業進行著政策性扶持，但目前的扶持體系還存在著管理混亂、效率低下等問題。我國各地及一些部門正在積極尋找并構建中小企業信用體系平臺，例如株洲、湘潭等地也相繼開展了中小企業信用體系平臺的建設和研究，提出中小企業信用體系建設需要由政府、人民銀行、商業銀行聯動來共同打造中小企業信用平臺建設，但是目前還沒有形成統一的專門針對中小民營企業的信用體系標準。
三、我國中小企業信用體系建設推進的必要性
（一）是完善我國社會主義市場經濟體制的客觀需要 近年來，我國中小型企業發展速度越來越快，也越來越多的受到各方面的重視。據統計，我國中小企業已占中國企業總數的90%以上，對GDP的貢獻超過60%，對稅收的貢獻超過50%，創造了80%左右的城鎮就業崗位。可見，中小企業對我國經濟建設占據了主要地位。然而很多中小企業由于追求眼前利益，出現假冒偽劣、走私、偷逃稅、、逃避債務、騙取銀行貸款以及民間借貸賴債不還等社會問題，隨著中小企業信用體系的完善，不守信用的企業將無法生存，這些問題也就隨之迎刃而解。可見完善中小信用體系建設對于促進社會經濟快速發展、對于社會的和諧穩定具有積極意義。
（二）解決中小企業融資難的必要條件 中小企業融資難主要是由于其信用低，銀行出于資金安全的考慮而不愿貸款給中小企業。完善中小企業信用體系建設，能夠促使更多中小企業注意自身信用的培育，進行誠信經營，及時上報企業信息，提高自身的信用的等級；另外，加強中小企業信用建設，能更加合理的針對中小企業制定信用測評等級，從而解決中小企業融資難的無問題。
（三）民間資本進入金融領域具有積極意義 我國中小企業融資難，而民間資本活躍，我國在溫州建立金融改革實驗區，允許民間資本進入金融領域，這對中小企業是一個機遇，但是這需要有完善的中小企業信用體系來保證，所以，推進中小企業信用體系建設對于我國金融改革具有積極意義。
導師與本小組接手的該市電子政務公共信息平臺的建設規劃，這個電子政務系統通過采用當前的先進技術，將軟硬件集成起來，以克服體系結構不同及軟件自身不成熟造成的影響。具體技術路線是：采用J2EE技術，保障系統的可伸縮性、可擴展性和開放性；系統采用框架體系設計，數據庫采用高可用容技術，應用中間件采用cluster（集群）技術，保證平臺從信息存儲到信息都具有較高的穩定性、開放性和高集成性；系統采用B/S+C/S結構，底層為數據層，存取關系型數據、文檔型數據和其他業務系統數據，中間層基于應用服務器，各種業務組件注冊在應用服務器上進行管理，采用XML進行數據的組織，通過JSP構造好用戶訪問界面并把各種業務邏輯連接起來，通過WEB服務層響應客戶端的請求，客戶端采用瀏覽器方式進行訪問。該電子政務系統的主要建設過程和結構如下：
2該市電子政務信息系統的功能結構介紹
該市國產化電子政務平臺正常運轉一年多，平臺上已經實現了市政府門戶網站及90多個部門的分網站的、“誠信企業”企業信用數據交換系統、公務員的電子郵件系統、遠程辦公信息交換系統、辦公信息資源管理系統、網上市民對話服務系統、網上電子表單下載系統等多項應用。
2.1政府門戶網站。政府門戶網站是該市國產化電子政務平臺上第一項應用，網站分簡體中文、繁體中文、英文、日文、韓文五種語言版本，設有煙臺概況、政務、經濟、投資、生活、科教、擇業、旅游、參政、在線服務、縣市區、數字地圖、政府信箱等13個主欄目；今日新聞、政務動態、誠信動態、市民手冊、政府文件、政務公開、電子商務等18個板塊欄目和市民、企業、農民、投資者、旅游者、學生、公務員、弱勢群體等8個定制頻道。總信息量達兩百多萬條，日訪問量超過兩萬多人次。
2.2該市政府部門網站。該市電子政務平臺上運行著90多個政府部門和單位的網站。政府門戶網站與各部門網站之間統一通過平臺進行連接、與管理。各部門的對外的數據、信息由平臺統一管理，形成較完整的政務公共信息資源數據庫。這種數據的高度集中存放，為信息資源的深度開發和綜合利用打下了良好的基礎。
2.3“誠信企業”企業信用數據交換系統。該市電子政務平臺上運行的“誠信煙臺”企業信用數據交換系統，實現了與工商局、人民銀行、國稅局、地稅局、質監局、海關、法院、公安局、環保局、勞動保障局、建設局、信息產業局等部門和單位的實時數據交換，初步形成全市統一的企業信用信息數據庫。
2.4遠程辦公信息交換系統。該市電子政務平臺上運行的遠程辦公信息交換系統，解決了分布辦公的部門之間、部門內部的文件及資料傳遞問題，實現了辦公信息交換無紙化。遠程辦公信息交換系統具有用戶管理、發文管理、收文管理、系統設置、文件庫管理、在線幫助等功能。
2.5辦公信息資源管理系統。該市電子政務平臺上運行的辦公信息資源管理系統是針對各類管理部門的具體業務需求而開發的，集文件管理、信息管理、業務管理、協同管理、知識管理等辦公功能于一體，是具備與業務系統、門戶網站接口的新型管理信息系統。該系統是實現辦公信息資源的整合、提高辦公效率和領導決策支持的有效工具。
2.6公務員電子信箱服務。該市電子政務平臺采用國產的紅旗WebMail分級多域的郵件系統，為70多個部門和單位的3000多用戶提供電子郵件服務，日完成數萬封郵件的收發和傳遞。
2.7網上市民對話服務系統。該市電子政務平臺上運行的網上市民對話服務系統是政府部門與市民溝通、交流的平臺。
2.8網上電子表單下載系統。該市電子政務平臺上運行的網上電子表單下載系統，提供了30多個部門的280多項行政審批事項的表單下載服務，50多個部門的580多項辦事指南，實現了網上納稅和部分業務網上申報等功能。
3該市電子政務信息系統的層次結構
考慮到政府門戶建設的現在和發展需求，系統應用平臺具備跨平臺、支持多種數據庫環境的能力，采用構件化設計方式，易于擴展和維護。
從邏輯體系架構來看，如上圖，辦公信息系統分為多個層次：
3.1用戶層：與系統連接的外部實體。用戶通過瀏覽器訪問管理信息系統。具有交互功能，進行填寫信息、提交請求的操作，請求結果返回在客戶端顯示。
3.2權限控制層：按照用戶管理和權限控制列表，審核用戶的合法性和訪問權限，保證系統和信息安全。用戶個性化界面控制。
3.3表示層：對最終用戶提供友好的界面，更好地為系統用戶提供優質服務。
3.4信息接入層：這層中的Web服務器用于對外提供基本的靜態信息傳遞服務，向后臺應用服務器提供客戶請求信息并接收返回的信息。
3.5應用層：完成業務的邏輯控制和流程處理，進行初步的應用安全控制和權限檢查，記錄原始的交易日志，進行交易的存儲轉發等。
3.6數據訪問層：采用統一的方法訪問后臺數據。這層中的數據庫系統用于結構化信息的存儲和處理，是系統的數據核心。郵件服務器用于提供系統的郵件支持。
3.7系統層：提供應用系統的運行環境平臺和對硬件系統的管理操作。
3.8硬件層：提供整個系統的硬件平臺，確保系統正常運行。
4總結
該市電子政務公共信息平臺按照“以實際應用為主導，以資源整合為主線，優先使用國產產品，全面引入市場機制”的建設思路，注重實效，力求實現政府部門通過一個統一的平臺，及時各類政策法規和政務信息，提高政府公共服務水平和社會管理能力。
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在現代經濟生活中，財務信用制度是必不可少的。目前，我國企業財務信用制度尚不健全，因而研究企業財務信用制度的核心功能，找出現有企業財務信用制度存在的問題，并針對問題進行深入分析，提出加強企業財務信用制度建設的對策，構建一個操作性強、科學、適時的企業財務信用體系就顯得尤為重要。
一、企業財務信用制度的核心功能
對制度功能前后關聯性認識的不清晰，就會導致對制度發揮作用的過程和機理認識的不清晰。一些研究人員對于財務信用制度降低交易費用、抑制機會主義行為和提供有效信息使預期成為可能這三種制度功能之間的關系認識不同。細想一下可以發現，財務信用制度之所以能夠降低交易費用，是因為制度抑制了機會主義行為和提供了有效的信息使預期成為可能。同樣地，財務信用制度之所以降低交易費用和使外部信息內部化，是因為制度同時提供了激勵與約束的手段。因此，企業財務信用制度的最核心功能是給市場經濟中的企業提供激勵與約束，而這一功能則是通過一些具體途徑實現的。
二、我國企業財務信用制度的現狀分析
1 企業產權制度建設不完善
信用是指市場主體在市場交易中贏得他人對自己的信任。信用的產生完全在于市場主體在平等、自愿、公平、等價有償、互利互惠、誠實守信的市場交易中自覺地尊重對方的財產權利，真正做到真誠相待，并完全以真實、誠懇、善意的態度參與市場交易活動，真正在市場交易活動中做到恪守承諾，講求信譽，不欺不詐，不采取不正當的手段侵占他人的利益，嚴格履行合約所規定的義務和責任。因此，信用問題的實質是財產問題或產權問題，信用活動產生的制度前提是交易雙方擁有獨立的財產，或者說交易主體必須是擁有獨立財產的所有者或財產主體。但是，目前我國企業產權制度建設尚不完善，已經成了一個必須關注和解決的難題。
2 企業財務信用獎懲機制不完善
三、對加強我國企業財務信用制度建設的建議
1 強化政府的信用監管職能
誠信是市場經濟的基本準則，企業信用建設是社會信用體系建設的重要組成部分，是整頓和規范市場經濟秩序的治本之策，也是建立征信國家的基礎。依據現行的法律法規，加強對企業信用監管是每個政府職能部門的職責。從目前對企業財務信用監管的實際情況看，作為國務院主管市場監管的綜合執法部門——工商行政管理部門利用其對市場主體登記、經營行為監管等方面的優勢，在加強對企業財務信用監管方面進行了有益的探索，取得了一定的經驗。
2 完善客戶財務信用政策管理制度
目前，許多企業應收賬款得不到控制，是因為企業在對客戶的交易額度、結算方式、信用政策等方面缺少一套科學的標準和程序。財務信用政策制度包括信用申請審批制度，信用額度審核制度以及信用復審制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心，使企業交易決策科學化、定量化，減少人為因素造成的決策失誤和信用失控。通過這些制度可以明確企業與客戶的信用關系，分清企業內部各部門和各級決策人員的權限和責任，對一個客戶授予一定的信用限額，意味著客戶、銷售人員、管理決策人員都受到不同程度、不同方式的約束。
3 完善應收賬款管理制度
這項制度將應收賬款作為一個專門的管理對象，實行專業化、制度化的管理。應收賬款是企業因銷售產品，材料、提供勞務等業務而向購貨方、接受勞務方收取的款項，形成應收賬款的直接原因是賒銷，賒銷活動可以擴大產品銷路、穩定銷售渠道、減少存貨，增加收入，已經成為當代經濟的基本特征之一，并大量存在于企業內部。然而，應收賬款的形成增加了企業風險。因此，企業必須加強應收賬款的管理，正確衡量財務信用成本和信用風險，合理確定客戶財務信用政策，及時收回貨款。
4 建立企業財務信用管理部門
企業要實施全面的信用管理，首先必須在原有的業務管理體系中增加信用管理職能。對于大中型企業來說，應當建立信用管理部門；對于小型企業來說，至少也應當設置信用監理。企業管理者已經越來越認識到，信用管理已成為企業經營成功的必要條件，而設立獨立的信用管理部門是使這項重要的管理職能更加合理化、專業化的基本保證。
或許由于在單位里從事的是征信管理工作的緣故，這十年，我感受最深的是信用狀況的改善給社會、百姓的生活帶來的變化。信用，似有無形魔力，讓人越來越無法忽視。
如果說，十年前的企業和個人征信系統還是一個襁褓中的嬰兒，那么，今天，它已茁壯成長，長成了一個健壯的大小伙子。這個由人民銀行征信中心負責管理與運營，借助于網絡與全國各地的金融機構相連接的現代化系統，宛若一張大網四通八達且井然有序。發展至今，它已成為世界上收錄自然人信用數據最多的系統，收錄的企業信用數據也位居世界前列。依托這個網絡信息系統，全國各地幾乎所有與銀行打過交道的企業、個人，都給建立起了一份信用檔案，它忠實記錄下了他們的金融消費痕跡，并以此督促和培養著企業、個人的誠實守信意識，也為銀行防范和化解金融風險提供了有力憑依。
十年來，企業和個人征信系統的服務功能不斷完善。從信貸數據的定期采集到次日及時更新，從信用報告的單筆查詢到批量自動化查詢，從舊版信用報告到新版更加直接、易解的個人信用報告，從單個企業查詢到關聯企業在線查詢……信息技術與人力智慧的結晶，為種種信用產品插上了騰飛的翅膀，助其翱翔于金融的天空，更好地服務于社會、服務于百姓生活。
隨著企業和個人征信系統從雛形初具到更趨完備，其功效在銀行、企業及個人身上得到了實實在在的體現。如今，大到國有商業銀行，小至地方性金融機構、小額貸款公司，在辦理信貸業務之前查詢征信系統數據，了解借款人的信用狀況，早已成為了必須的“常規性動作”。在深入金融機構進行調研時，每每談及征信系統，總有機構負責人豎起大拇指，盛贊它在及時發現和制約“老賴”、提高信貸審批效率方面勞苦功高。而這些年來，通過每年開展“信用記錄關愛日”、“征信知識宣傳周”活動，加之一些百姓在銀行辦理貸款、信用卡等業務時被要求查詢個人信用記錄，很多人的信用意識越來越強，越來越多的人開始有意識地到當地人民銀行或商業銀行分支機構查詢個人信用報告，如期足額歸還貸款、合理使用信用卡等越來越成為更多人的自覺行動。信用之水若涓涓細流，潤澤著各地金融機構，潤澤著民眾的道德心田，也潤澤著社會金融與經濟秩序。
不只是企業和個人征信系統業務獲得了長足發展，近年來，各級人民銀行還積極發揮自身職能作用，協調有關部門努力推進中小企業信用體系建設和農村信用體系建設。一批中小企業信用體系建設、農村信用體系建設試驗區相繼在全國各地確立；各地政、銀、企等部門通力協作，種種務實創新之舉不斷涌現，正基于此，中小企業“貸款難”問題正逐步得以緩解，誠實守信農戶發家致富夢想有了更得力的信貸支撐，大學生村官創業、農村婦女創業在一些地方日益產生示范帶動效應。信用，因了更長遠的目光、更多元有效的舉措，發酵出更綿延強勁的魔力。
站立于這個十年的原點，回眸過去，金融業的信用建設成就可圈可點；展望未來，社會信用體系建設的總體規劃即將出臺，金融業統一的征信平臺正自建立，信用，在推進社會科學發展、維護百姓生活幸福方面，該會釋放出令人愈益期待的魔力吧。
