時間：2022-05-31 08:45:26
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇民營企業調研報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為貫徹落實##省檔案局關于《##省民營企業檔案管理辦法》的意見精神，為更好的發揮檔案部門在社會經濟建設中的作用，更好的為民營企業服務，5月13日##區檔案局聯合區工商聯組成調研組，深入民營企業，就新形勢下民營企業對檔案工作有何需求、檔案工作如何有效服務于民營企業進行調研。
調研組走訪了##礦山機械公司、##省博文物資貿易（集體）公司、##燒雞廠等民營企業，采取實地察看、召開座談會、與企業高層深入探討、了解情況等多種形式，分析問題、總結規律，就“檔案工作如何服務于民營企業”、“民營企業對檔案管理部門有何需求”、“民營企業檔案工作現狀”等主題展開了重點調研。我們認為隨著我國經濟體制改革的不斷深化，民營企業得到快速發展，但由于多種因素的影響，民營企業檔案管理工作沒有得到足夠的重視，檔案管理工作滯后，遠遠不能適應新形勢的需求。加強和完善民營企業檔案管理工作已成為檔案部門乃至全社會共同面臨的一項新課題、新任務，必須引起足夠的重視，并采取措施切實加強民營企業檔案工作，才有利于民營企業的健康發展。
一、民營企業檔案管理工作的現狀
隨著改革開放的不斷深化和社會經濟的不斷發展，我區民營企業發展速度日益加快，企業規模不斷擴大，民營企業在社會經濟中的重要地位日漸突出，在企業不斷發展的同時，民營企業對檔案管理工作的需求日益增大，從整體來看，民營企業檔案管理工作嚴重滯后于經濟發展，概括起來存在以下問題：
1、 民營企業檔案歸檔情況不理想。
一是企業缺乏檔案意識。##區現有民營企業按照規范標準建立檔案的幾乎沒有，即使建立檔案的企業也僅僅是將部分文件材料初步進行收集保管，或把認為重要的檔案進行初步整理保管，如財務檔案、人事檔案等，但管理分散并未進行集中統一的規范化管理：
二是沒有檔案管理專業人才，檔案管理員缺乏檔案專業知識，且得不到系統的專業培訓與指導，致使檔案人員業務素質及其工作方法、工作成效難以適應檔案管理的要求。一些企業、個人僅憑經驗辦事，檔案管理隨心所欲沒有章法，缺乏科學有效的管理體制。
三是民營企業檔案資料面臨流失、泄密的嚴重局面。由于企業法人及其經營管理人員把主要精力和資金投放在生產經營和產品銷售上，對企業檔案管理工作普遍不夠重視，忽視了檔案管理工作，致使一些檔案資料人為遺失或毀壞，或者平時不注意保管、收集，導致檔案資料的流失；絕大多數民營企業沒有相對固定的檔案人員，一般都未建立檔案管理制度，客觀上造成事無人做、責無人擔；日常形成的原始材料大多數留存在各辦事人員手中，未實行集中統一管理，造成了檔案材料在收集、整理、保管、利用等環節上的隨意性；企業生產、產品、研發、經營、銷售等檔案得不到有效的管理，增加了流失、泄密的危險性。
分析造成民營企業檔案工作發展滯后的原因主要有以下幾點：一是思想認識不到位。民營企業經營者對檔案的重要性認識不足，檔案部門對民營企業檔案管理工作仍置于次要位置。二是企業自身情況的影響。民營企業經營靈活，規模小，流動性大，從業人員成分復雜，員工素質參差不齊，給企業檔案管理工作帶來一定困難。三是檔案宣傳、制度監管不到位。檔案部門對民營企業在檔案管理中出現的新情況、新問題，不能及時的了解與解決，民營企業在檔案管理過程中發現問題、遇到困難不知找誰解決，致使檔案部門和民營企業在檔案管理工作中很難實施有效的互動和聯系。
二、民營企業檔案工作的對策
1. 加強法制宣傳，推進依法治檔。從“依法保護民營企業合法權益、切實為民營企業發展服務”的角度，加大對民營企業檔案法律法規的宣傳力度，檔案部門深化對民營企業檔案管理工作重要性和必要性的認識，努力擴大檔案法規宣傳覆蓋面；增強民營企業管理經營者的檔案意識，提高其依法管理、保管檔案的水平，引導民營企業高度重視檔案工作，使檔案工作成為企業管理不可缺少的一部分，為民營企業的長久發展奠定基礎。
2. 建設工作平臺，打牢檔案基礎。隨著民營企業的發展，企業檔案管理工作將越來越顯示出它的重要地位和作用。民營企業要把檔案管理工作作為企業重要的基礎性工作，提上重要的議事日程，及時研究解決檔案工作中存在的問題，在人力、物力、財力上給予投入。在檔案人員選配上，盡可能選配文化層次較高、工作責任心強、能勝任檔案工作的人員，并能夠保持相對穩定。要配備必要的硬件設施，對各門類檔案實行集中統一管理，確保民營企業檔案工作的正常開展和檔案的完整與安全。
3. 加強自身建設，樹立服務意識。開展民營企業檔案工作既是檔案部門的一項重要工作職責，也是檔案工作服務于社會、服務于人民、服務于經濟建設的具體體現。要站在全面、協調、可持續發展的高度，充分認識民營企業檔案工作的重要性，增強做好民營企業檔案工作的緊迫感和責任感。檔案管理部門要在調查研究的基礎上，制定適
合民營企業特點的規章制度，將本區域的民營企業檔案管理工作列入工作計劃，對不同類型、不同規模的企業提出不同的要求。檔案部門要加強對民營企業檔案管理工作的指導力度，加強監督與指導，積極地為民營企業提供業務咨詢、技術指導，主動上門服務，促進民營企業檔案工作健康發展。4. 加強業務培訓，提高檔案管理員素質。要加強民營企業檔案人員培訓，針對民營企業特點，制定培訓計劃，選擇培訓內容，采取舉辦培訓班、以會代訓、深入基層現場指導培訓等各種靈活多樣的形式開展業務培訓工作，逐步提高民營企業檔案人員的業務素質，提高創新能力，增強服務和管理本領，推進民營企業檔案工作的整體水平。
近年來，隨著文化市場的日益發展,xxxx市的文化市場體系初步建立,產業規模不斷壯大,形成了以文化娛樂業、音像業、演出業、印刷業、文化旅游業和藝術教育業為主體的文化產業群體。特別是上世紀90年代中期以來，隨著全市國民經濟的快速發展和人民生活水平的不斷提高，文化市場趨向持續高速發展態勢，已經成為xxxx市市場經濟體系的一個重要組成部分。與此同時，xxxx市民營文化企業以靈活的經營機制和強大的市場擴張能力異軍突起，贏得了廣大消費者的青睞，也獲得了豐厚的市場回報。隨著民營文化企業的不斷擴大，所占的市場份額也日益增多，表現出極大的發展潛力，正逐步成為一支“生力軍”。這些民營文化企業不僅豐富、活躍了全市廣大群眾的精神文化生活，而且在促進xxxx經濟發展和社會進步、擴大就業、涵養稅源等方面也作出了積極貢獻，成為xxxx市新的經濟增長點。
一、基本情況
（一）市場構成。我市民營文化企業由上世紀八、九十年代以電影和演出為主，經過十余年的快速發展，已形成了一個以娛樂、演出、音像、電影、書報刊、藝術攝影、培訓、網絡、印刷等項目為主的綜合市場體系。截至目前，共有各類民營文化產業單位700余家，其中歌舞廳67家，占總數的9.6%；網吧163家，占總數的23.3%；電子游戲廳116家，占總數的16.6%；圖書發行零售142家，占總數的20%；圖書vcd出租88家，占總數的12%；打字復印社120家，占總數的17%；婚紗攝影14家，占總數的2%，從業人員近萬人，年營業收入約1.5億元。另外，民營藝術培訓業近年來發展迅猛，初步摸底約有30家以上，大多是家庭式培訓，少有規模性。對這一領域，目前我市工商、文化等部門尚未管理起來。全市還有上百個民間藝術表演團體和40余家流動電影放映隊，主要活躍于農村鄉鎮，大多數是業余性質、家庭作坊式，基本沒有工商注冊。
（二）企業構成。此次調查全市共發放調查問卷表120張，回收116張。民營文化企業注冊時間在3年以下的有45家，占總數的38.8%，注冊時間在3—5年的有36家，占總數的31.1%，注冊時間在6—10年的有34家，占總數的29.3%，另有1家注冊時間在10年以上的，占總數的0.86%。本次調查的民營文化企業大多數為個體性質，有85家，占總數的73.3%，私營獨資有25家，占總數的21.6%，股份有限公司有6家，占總數的5.2%。
（三）地域分布。我市民營文化企業大多集中在市區、城區及靠礦區的集鎮。這些地區的文化企業起步早，發展也較快，偏遠鄉鎮的文化企業相對就很少，發展也較慢。但是也涌現出了如臨渙鎮、百善鎮、劉橋鎮、南坪鎮等民營文化企業發展較快的亮點，主要是依靠自身特長，發展民間演出業。調查顯示，文化產業發展與地區經濟發展成正比，文化產業發展的差距，充分說明和反映了地區經濟發展的不平衡。
總體分析，我市民營文化企業在近5年左右的時間內發展迅速，新注冊的企業占總數的70%以上，主要集中于市區和城區，在偏遠地區和農村相對較少，分布也不均衡。民營文化企業大多注冊資本、營業收入在50萬元以下，基本都是家庭式個體經營，尚無法律意義上的治理機構，企業自主創新情況還有待發展。但是，近年來新注冊的民營文化企業也有部分投入大、起點高的新型文化企業，大多集中在ktv量販等歌舞娛樂場所，如阿里巴巴飚歌城、翡翠明珠娛樂會所、聚富圣會自助卡拉ok等，投入規模在400萬以上，單個文化企業吸納就業人員近百人，年營業收入在500萬-800萬元左右。
在調查中，大多數的民營文化企業業主對企業的未來發展前景持悲觀的態度，民營企業業主對未來企業發展持“一般”、“不佳”、“不好說”的態度分別占29.3%、27.6%和15.5%，對未來發展前景看好的僅占18.1%。
二、企業融資和資本運營
我市民營文化企業的融資方式目前主要集中在自身積累（86.4%）和民間借貸（74.6%）上，銀行借貸的比率僅為18.2%。民營文化企業存在較大的融資困難，有部分民營文化企業認為是企業資本金不足，找不到擔保人，但大多數認為是管理不規范。所有接受調查的民營企業業主都認為各級政府都應該為民營文化企業發展提供更多的幫助，包括資金支持和政策扶持。由于民營文化企業自身規模小，大多未介入國有文化企業改制，全市僅有原市電影公司由于企業改制為私營企業，由原公司人員買斷經營。
三、企業發展環境
有近八成的民營企業業主對企業發展環境總體評價尚可（很好類占12%，較好類占18%，一般類占66%，較差和差類為0）。但是民營文化企業與國有文化企業相比，在土地使用、專業技術職評、社會保障及勞動用工方面還是有一定的差距。在稅費方面還存在有關稅收減免、獎勵不能兌現，地方配套資金不能到位和多頭收費負擔較重等問題，稅費壓力較大，導致企業運營成本增加，加之市場準入、融資難和人才匱乏等問題制約了民營文化企業的發展。當民營企業遇到麻煩時，首選的解決途徑也是找當地政府及主管部門或工商聯，僅有2.91%的業主選擇打官司來解決問題，法制觀念淡薄。社會化服務方面主要集中在人才培訓（占總數的62%）、信息咨詢服務（占總數的42%）、技術服務（占總數的42%）和創業輔導（占總數的42%）。最希望政府部門在政策扶持（占總數的8%）、減少審批（占總數的42%）、人才培養（占總數的34%）、禁止“三亂”（占總數的24%）和提供信息咨詢（占總數的20%）等方面提供服務。
就目前調查的狀況看，民營企業對當前的社會化服務滿意度尚可，較滿意率達85%以上。此外，民營企業普遍存在對政府扶持民營企業發展的政策法規了解少、信息閉塞等問題。有85%以上的企業認為2009年4月13日公布的《國務院關于非公有資本進入文化產業的若干決定》對企業發展影響不大或沒有影響。
四、存在問題
我市文化產業的發展壯大，解放和發展了文化生產力，促進了文藝繁榮。但是，從我市民營文化產業發展的現狀來看，總體上處于起步階段和較低水平，與我市經濟和社會發展的現狀還不協調，與廣大人民群眾日益增長的精神文化需求還不適應，與“率先崛起”的發展戰略還不適應。
首先是觀念陳舊，對文化在經濟社會發展中的重要性以及文化產業的地位、作用和認識還不夠到位，沒有從文化與經濟社會的相互聯系上來把握文化產業。
二是民營文化企業經營散、規模小。全市文化經營單位雖有700余家，但投資大多在50萬元以下，投資100萬元以上的經營單位為數甚少，缺少大規模，連鎖化的民營文化企業龍頭。經營項目與內容單一，文化企業處于經營散、投向亂、規模小、水平低的狀態。
三是從結構上看，傳統文化產業占較大比重，現代新興文化產業發展較慢，文化產品和文化服務科技含量低，競爭力差，經營項目與內容競相模仿，大多停留在價格、硬件設施等低層次競爭上，缺乏服務內容的創新。
四是從區域上看，民營文化企業發展區域不均衡，城市中扎堆，偏遠鄉鎮斷檔，除部分發展較快的鄉鎮外，其他偏遠鄉鎮的文化產業發展還未起步，農民群眾的精神文化生活還比較匱乏。
五是融資難。文化產業在很大程度上是“創意產業”，文化藝術行業人士常常有很多好的創意和想法，但總是缺少資金去實行或包裝。大的企業可以繼續發展得很好，但更多小企業處在艱難生存的狀態，銀行的大門幾乎不向他們敞開，故民營文化企業只能靠“滾雪球”的辦法來壯大自己的企業，這一定程度上也制約了文化企業的發展。
六是文化產業人才缺乏。目前，民營文化企業經營者大多是初中或高中文化程度，大專以上的學歷占比例很少，學文化經營和經濟管理專業的幾乎沒有，加之員工流動性大，影響了民營文化企業的快速發展。
七是信息閉塞。由于宣傳力度不夠，政府缺乏對民營文化企業的指導和引導，使得民營文化企業對政府出臺的扶持政策法規了解甚少。加之文化產業是新興的產業類型，對新技術和新科技的依存性較大，信息閉塞導致家庭作坊式的文化企業比比皆是。
五、意見和建議
第一，進一步解放思想、更新觀念。發展和壯大民營文化企業必須打破傳統的束縛，要樹立文化經濟化理念，把文化產業的發展緊密地同經濟社會的進步結合起來，與xxxx在安徽率先崛起結合起來，充分認識“開發文化力，發展生產力”的巨大作用，全面發展我市各項文化產業。
第二、進一步優化民營文化產業發展環境。首先，要建設良好的文
化產業發展環境，采取多種形式，加大對發展民營文化產業的宣傳力度，營造全社會共同關注文化產業、共同發展文化產業的良好氛圍。其次，要按照國家和省有關鼓勵發展文化產業的文件精神，結合貫徹落實《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》，盡快制定出臺新的關于鼓勵支持和引導民營資本投資文化產業和推動民營文化企業健康發展的政策措施，從政策上保證民營資本投資文化產業和民營文化企業的“國民待遇”，推動民營文化產業的健康發展。三是在市場環境方面，健全文化市場體系，完善文化市場管理長效機制，堅決打擊盜版、造假等侵權行為，有效保護知識產權，整頓和規范文化產業市場秩序。
第三，進一步加大扶持力度，設立專項資金。可將民營文化企業所得稅地方分得部分，設立專項資金，創立“民營文化產業發展基金”。主要用于扶持重點民辦文化設施和文化產業項目。運用政策性貸款扶持民營文化企業的發展，每年由政府安排的政策性貸款（低息貸款、貼息貸款），將一定比例用于扶持民營文化產業的發展。除了由政府的固定投入外，還可吸引那些支持文化產業發展的個人、企業，甚至國外的資本投資入股。
第四、制定可持續發展戰略。在研究制定xxxx市發展文化產業的規劃中將民營文化企業的發展納入其中。整合文化資源，使文化資源優勢轉變為產業優勢和競爭優勢。積極推動文化產業與高新技術的結合，運用現代市場信息傳播營銷技術，特別是網絡技術促進文化產品的流通。著力用高新技術手段改造傳統文化產業，開發新型文化產業。加強技術引進和自主開發，推動文化產品和文化服務數字化、網絡化建設。
第五、構建文化產業的發展平臺。堅持改革與創新并舉，培育良性互動的文化市場環境。要加快文化產業要素市場建設，促進文化領域資本、人力、信息、生產資料等集聚，為民營文化產業發展提供有利條件。在文化要素市場中，發展文
化中介市場尤為重要，要積極培育立足市場、面向社會、以市場需求為導向和與文化管理部門無直接行政隸屬關系的獨立經濟實體，在政策上積極支持集體、個人及非文化性質的企業參與文化中介機構的組建。
一、__區中小民營企業安全培訓情況與分析
目前__區有中小民營企業近3000家，其中屬于高危行業的有近300家，據統計，企業負責人經過安全培訓的有400多個，不到總人數的20%，從業人員6萬多人，經過培訓的近3萬人，接近總數的50%，特種作業人員1200多人，經過培訓的1000多人，占總數的80%多。從以上數字可以看出，企業負責人經過安全生產培訓的比例很低，從業人員經過培訓和比例高些，而正是由于企業負責人自己沒有受過安全教育培訓，導致對企業安全生產管理不重視,埋下生產安全生產事故隱患。
（一）部分企業法律法規意識淡薄。個別企業主不履行《安全生產法》職責，沒有把安全生產宣傳教育納入企業工作日程，不重視安全生產投入，不安排安全生產教育培訓經費，不對從業人員進行安全教育。對政府部門進行的生產教育培訓的宣傳無動于衷，甚至對監管部門進行安全培訓檢查持抵觸情緒，認為企業只要把生產搞上去就行了，進行安全教育培訓沒有必要。
（二）部分企業對安全生產教育培訓認識不高。由于以前沒發生過事故，一些企業產生了嚴重的麻痹僥幸思想，看不到存在的問題及潛在的不安全因素。相當一部分企業對員工的安全教育培訓工作重要性認識不足，積極性不高，存在重生產、輕安全，重技能培訓，忽視安全培訓的問題。特別是現在員工流動性大，企業不愿花費成本進行培訓；而大部分員工安全意識差，維權意識薄弱，對參加培訓的積極性不是很高，甚至不愿參加培訓，員工未經培訓就上崗作業的現象尤為突出。
（三）部分企業對安全生產教育培訓認識偏差。認為安全教育培訓是政府之間的事情。由于安全生產的法律法規宣傳教育不到位，加上政府部門經常性地發文，老生常談地重復安全生產的重要性、強調安全教育培訓的重要性，似乎安全教育培訓是上級部門的事。持“安全教育培訓是上級部門的要求和任務”觀點的不在少數，在對待安全教育培訓的問題上，往往政府部門很積極，企事業單位被動應付，把安全教育的主次位置給完全顛倒過來了。殊不知，安全教育應該是企業事業單位自己的事情，政府只是行使監督管理的職責。
（四）部分企業對安全生產宣傳教育投入不夠。安全培訓需要錢、需要時間，而不少生產經營單位負責人片面追求經濟利益，追求成本投入的最小化，無視有關安全法律法規的規定，只用工不培訓。
（五）部分企業安全培訓制度不全。通過調查，相當一部分民營企業沒有完善的培訓體系和培訓部門，在培訓制度方面，半數以上的民營企業聲稱有自己的培訓制度，但是經座談和深訪發現，幾乎所有的企業都承認自己的培訓制度流于形式；相當一部分企業雖然有自己的年度培訓計劃，但是大部分的年度計劃都沒有得到有效的執行；有的企業每次培訓的計劃是臨時制定的。
（六）政府部門對安全教育培訓監管不到位。__轄區面積82.4平方公里，戶籍人口100.34萬，中小民營企業近3000家，但安監局工作人員只有七個，監管對象過多，監管范圍過大，監管力量嚴重不足，這是監管不對位的客觀原因，主觀原因是現在政府都在強調服務企業，監管多了怕影響單位的評分，有時甚至擔心影響與招商引資企業的合作關系或被認為“投資環境不良”，而對安全監管工作不積極、不主動、不徹底。
從上述調查情況看，中小民營企業安全生產培訓存在問題的主要原因是企業負責人法制意識淡漠，不知道進行安全生產教育培訓是法定要求；安全意識不明，安全培訓與保障生產安全的關系沒有理順；企業責任意識不強，企業是安全教育培訓的責任主體落實不到位；政府監管部門對企業培訓情況執法檢查不夠等等。
二、加強__區民營企業安全培訓的對策和措施
安全生產的長期性、艱巨性和復雜性決定了廣大從業人員的安全意識、安全素質必須不斷地得以強化和提高。安全教育培訓，作為促進和實現安全意識、安全素質提高的主要手段就顯得尤為重要。抓好廣大從業人員的安全教育培訓，保障人的生命安全，是“以人為本”的重要體現，是促進社會穩定，建設和諧社會，實現安全發展的內在要求，必須增強做好安全培訓工作的責任感和緊迫感。
（一）加大宣傳力度，大力營造安全生產教育培訓氛圍。加大對安全生產的法律法規宣傳教育，充分利用報紙、電視、網絡等大眾宣傳媒體，普及安全生產的基本知識，培養全社會的安全意識。把《安全生產法》內容納入普法教育計劃，組織開展一些豐富多彩、形式多樣的宣傳活動，促進安全生產宣傳進社區，進入千家萬戶，開展全員培訓教育活動，使大家認識到安全教育的重要性及現實意義。
（二）加大執法力度，進一步落實企業安全培訓主體責任。開展安全培訓是防治生產安全事故發生的治本之策，重視和加強安全培訓是我們安全監管部門的法定職責。將安全教育培訓納入監察執法的重要內容
，安全監督管理部門要開展經常性安全培訓專項督查，督促企業按照國家有關規定，落實企業安全生產教育培訓，要把安全生產培訓責任制度、計劃制定落實情況和“三項崗位”人員安全培訓持證上崗情況作為執法檢點，加大檢查和處罰力度，督促企業主要負責人認真履行安全培訓的主體責任，從而提高企業開展安全培訓的主動性和積極性，為安全培訓工作營造有利的法制環境。
（三）擴大企業安全生產達標面，加強企業安全生產基礎工作。企業員工安全素養的提高不是一朝一夕、一蹴而就的，需要在安全生產的各個環節中加強教育培訓，進行正確引導。通過推進企業安全生產基礎工作達標活動，督促企業履行安全生產主體責任，建立健全安全生產各項制度，夯實企業安全生產基礎。
一、履行職責情況
（一）開展調查研究
一是開展xxxxx民營經濟運行情況調查研究。與統戰部協同，分組深入xx、xx等12個市和13家商會，召開22次座談會，發放調查問卷1000份,形成《關于非公有制經濟重點行業和企業運行情況的調研報告》。x委x政府主要領導高度重視，先后做出批示，要求相關部門盡快、逐條落實。
二是組織開展非公經濟發展法治環境調查研究。在xx領導高度重視下，成立了3個調研組，實地走訪6個市和16家行業商會，召開20多場民營企業家座談會，發放問卷3000份，形成《xx民營經濟法治環境調研報告》，受到x委、x政府高度重視。該項調研獲得xx系統優秀調研成果一等獎。以該調研報告為基礎，形成了《關于為非公有制經濟營造良好法治環境的建議》的團體提案上報x政協全會，被列為重點督辦提案，x政府法制辦、發改委等4部門積極研究措施落實提案相關建議。
三是持續開展xx非公經濟發展軟環境調查研究。Xx年底，除了在有關會議期間發放上千份紙質調查問卷外，利用網絡調查研究系統上線之機，開展了在線問卷調查，提高了調查研究工作效率，形成《進一步促進非公經濟發展的調查報告》。
四是積極配合xxxx、xx組織部開展有關調查研究工作。按照xx要求，組織會員企業完成了非公經濟發展環境評價和兩個健康評價指數問卷調查等多項調研工作。按照x委組織部部署，參加了xx人才政策調研，形成了《關于加強xx非公經濟領域創新型人才隊伍建設的調研報告》。
（二）圍繞中心工作，進一步提高文字材料質量。緊抓文字材料質量“牛鼻子”，切實做好xxxx\xxxx\xxxx等文字材料起草工作，完成了“xxxx”、xxxx等重要活動、會議文字材料。起草了《貫徹落實xxxx全會精神努力營造促進非公有制經濟加快發展的法治環境》等多項重要提案和多篇xx政協全會和xx常委會上的報告材料。完成了黨風廉政建設、“xxxx”等40篇xx萬余字的系列文字材料。撰寫了xxxx發展報告和xx年鑒。
（三）組織召開專題協商會議。分別就“xx經濟發展軟環境”、“xx自貿區建設”“電子商務”、“特色旅游”等題目召集本界別委員進行了專題協商。
（四）與x政府法制辦緊密合作，聯合開展規范涉企行政執法調研，促進經濟發展軟環境優化。推動并參與出臺x政府關于進一步優化經濟發展環境的通知，協助組織并參與全xxx規范涉企執法工作檢查，參與組織全xxx優化經濟發展法治環境工作會議，xxx家xx會員企業在會上被x政府授牌設立為“行政執法監督聯系點”。
（五）認真推進信息化建設工作。經扎實調研論證，吸取xxx、xxx、xxx等2年多來信息化建設經驗和教訓，借鑒其已有階段性成果，形成1萬余字信息化服務云平臺總體建設規劃書。構建了xxx領域ppp云平臺項目建設模式，形成xx萬余字的x政府采購項目招標書。會同x政府采購辦，依法依規組織完成了政府采購程序，持續推動項目開發建設，已經完成項目一期主體開發任務。完成xx網站二期改版升級和網絡調查研究系統建設，組織了應用培訓，順利投入使用。建設期間，會同xxx與技術開發團隊見面磋商x次，制作網站設計圖紙xx張，發送建設開發意見郵件xx余次。
二、存在問題
理論學習深入不夠，工作缺乏長期規劃，比較性調研不夠。依托面向非公人士的調查問卷和座談會較為充分，但缺乏發達地區的調研，面向有關政府部門調研、企業蹲點調研不夠深入，發揮非公代表人士作用還需進一步加強。
三、努力方向及建議
（一）籌劃安排調查研究。按照xx調查研究工作制度規定的調查研究8項原則，利用執委會之機，廣泛征集梳理出xx年調查研究和參政議政候選重點課題，制定全年調查研究工作方案，報送xx領導班子研究審定后，分階段認真執行。
（二）做好文字材料起草工作。適時做好調研成果轉化，形成調研報告、會議發言、人大議案、政協提案，做好參政議政基礎性工作。完成會議材料起草、工商史料搜集整理、年鑒編輯等文字工作。
改革開放30多年后的今天，當初第一代新生企業家群體已經必須直面企業經營管理權傳承問題，民營企業交接班問題尤其突出。工薪階層人家財產跨代傳承與管理基本上是單純的家庭私事，但民營企業交接班問題雖然表面上也不過是私人財產跨代傳承與管理，但由于涉及企業能否正常運行，涉及就業、稅收等事務，那就不僅僅是家族私事了，而在相當程度上具備公共事務性質。
實際上，在現實生活中，某些地方已經出現了不止一起民營企業繼承權之爭因不良律師等挑唆而曠日持久的案例，企業經營陷入混亂，繼承權爭奪雙方兩敗俱傷，律師則財源滾滾，甚至可望最終將雙方爭奪的企業大部分據為己有。
同時，眾多案例和相關調研報告顯示，在依靠制造業起家的民營企業“富二代”中，有相當一部分人沒有興趣繼承父母的產業，而是希望轉行從事金融投資。對這類企業，最好的出路是轉讓產權，讓“富二代”套現之后從事自己感興趣的行業，為有意從事實體經濟的人創造收購接手現成企業的機會。如果沒有這條路，“富二代”可能將制造業母公司當作“提款機”予取予求，最后留下一個債負沉重的空殼企業停產、破產，給當地政府留下一大堆不良信貸、失業員工等問題處理。昔日全國最大民營鋼鐵企業山西海鑫集團就是一個典型案例。
倘若面臨交接班問題的不是一家兩家企業，而是一大批企業，在一個地區經濟生活中占有可觀的份額，政府就更有必要為企業平穩交接班創造條件了，在必要時甚至需要以適當形式和力度卷入。
在民營經濟發達地區如此，在某些港澳臺資、海外華人資本等特殊民族資本集中的區域，企業創建者面臨企業傳承的問題同樣具有普遍性。比如蘇州、廈門是臺資企業集中的地方，昆山尤甚。而臺灣經濟和企業結構的特點又一向以“螞蟻雄兵”聞名，一家企業往往專注于生產一類外人看來很不起眼的小商品，如皮帶扣、遙控器面板之類，力爭做到同行內領先。這類商品適合于家庭企業經營，致使臺資企業中家族企業占據很高比例。這樣，蘇州與廈門等地無形之中就面臨著第一批臺資企業經營者集中退休和企業傳承的問題。因為20世紀90年代初“登陸”的第一批臺商很大一部分集中在廈門和蘇州，彼時他們四十歲左右、年富力強并小有積累，跑到大陸來開辟新天地，現在六七十歲，必須考慮企業傳承問題了。
有鑒于此，政府應當考慮通過提升產權交易所功能而為民營企業、港澳臺資企業、外資企業等非公有企業經營管理權傳承提供一個交易平臺，這對我國社會經濟可持續發展有著重要意義。
同時，在此進程中，金融機構和中介機構可以開發MBO（管理層收購）等項業務，幫助當事企業管理層、職工集體收購有意出讓的民營企業股權，無論當事企業是內地民營資本、港澳臺資還是外資，都是可行的。
xxxx市民營文化企業發展狀況的調研報告
（xxxx市文化局）
根據省文化廳（xx文計函[2006]66號）文件要求，我局就我市民營文化企業的發展狀況組織開展了專題調研工作，現報告如下：
近年來，隨著文化市場的日益發展,xxxx市的文化市場體系初步建立,產業規模不斷壯大,形成了以文化娛樂業、音像業、演出業、印刷業、文化旅游業和藝術教育業為主體的文化產業群體。特別是上世紀90年代中期以來，隨著全市國民經濟的快速發展和人民生活水平的不斷提高，文化市場趨向持續高速發展態勢，已經成為xxxx市市場經濟體系的一個重要組成部分。與此同時，xxxx市民營文化企業以靈活的經營機制和強大的市場擴張能力異軍突起，贏得了廣大消費者的青睞，也獲得了豐厚的市場回報。隨著民營文化企業的不斷擴大，所占的市場份額也日益增多，表現出極大的發展潛力，正逐步成為一支“生力軍”。這些民營文化企業不僅豐富、活躍了全市廣大群眾的精神文化生活，而且在促進xxxx經濟發展和社會進步、擴大就業、涵養稅源等方面也作出了積極貢獻，成為xxxx市新的經濟增長點。
一、基本情況
（一）市場構成。我市民營文化企業由上世紀八、九十年代以電影和演出為主，經過十余年的快速發展，已形成了一個以娛樂、演出、音像、電影、書報刊、藝術攝影、培訓、網絡、印刷等項目為主的綜合市場體系。截至目前，共有各類民營文化產業單位700余家，其中歌舞廳67家，占總數的9.6%；網吧163家，占總數的23.3%；電子游戲廳116家，占總數的16.6%；圖書發行零售142家，占總數的20%；圖書vcd出租88家，占總數的12%；打字復印社120家，占總數的17%；婚紗攝影14家，占總數的2%，從業人員近萬人，年營業收入約1.5億元。另外，民營藝術培訓業近年來發展迅猛，初步摸底約有30家以上，大多是家庭式培訓，少有規模性。對這一領域，目前我市工商、文化等部門尚未管理起來。全市還有上百個民間藝術表演團體和40余家流動電影放映隊，主要活躍于農村鄉鎮，大多數是業余性質、家庭作坊式，基本沒有工商注冊。
（二）企業構成。此次調查全市共發放調查問卷表120張，回收116張。民營文化企業注冊時間在3年以下的有45家，占總數的38.8%，注冊時間在3—5年的有36家，占總數的31.1%，注冊時間在6—10年的有34家，占總數的29.3%，另有1家注冊時間在10年以上的，占總數的0.86%。本次調查的民營文化企業大多數為個體性質，有85家，占總數的73.3%，私營獨資有25家，占總數的21.6%，股份有限公司有6家，占總數的5.2%。
（三）地域分布。我市民營文化企業大多集中在市區、城區及靠礦區的集鎮。這些地區的文化企業起步早，發展也較快，偏遠鄉鎮的文化企業相對就很少，發展也較慢。但是也涌現出了如臨渙鎮、百善鎮、劉橋鎮、南坪鎮等民營文化企業發展較快的亮點，主要是依靠自身特長，發展民間演出業。調查顯示，文化產業發展與地區經濟發展成正比，文化產業發展的差距，充分說明和反映了地區經濟發展的不平衡。
總體分析，我市民營文化企業在近5年左右的時間內發展迅速，新注冊的企業占總數的70%以上，主要集中于市區和城區，在偏遠地區和農村相對較少，分布也不均衡。民營文化企業大多注冊資本、營業收入在50萬元以下，基本都是家庭式個體經營，尚無法律意義上的治理機構，企業自主創新情況還有待發展。但是，近年來新注冊的民營文化企業也有部分投入大、起點高的新型文化企業，大多集中在ktv量販等歌舞娛樂場所，如阿里巴巴飚歌城、翡翠明珠娛樂會所、聚富圣會自助卡拉ok等，投入規模在400萬以上，單個文化企業吸納就業人員近百人，年營業收入在500萬-800萬元左右。
在調查中，大多數的民營文化企業業主對企業的未來發展前景持悲觀的態度，民營企業業主對未來企業發展持“一般”、“不佳”、“不好說”的態度分別占29.3%、27.6%和15.5%，對未來發展前景看好的僅占18.1%。
二、企業融資和資本運營
我市民營文化企業的融資方式目前主要集中在自身積累（86.4%）和民間借貸（74.6%）上，銀行借貸的比率僅為18.2%。民營文化企業存在較大的融資困難，有部分民營文化企業認為是企業資本金不足，找不到擔保人，但大多數認為是管理不規范。所有接受調查的民營企業業主都認為各級政府都應該為民營文化企業發展提供更多的幫助，包括資金支持和政策扶持。由于民營文化企業自身規模小，大多未介入國有文化企業改制，全市僅有原市電影公司由于企業改制為私營企業，由原公司人員買斷經營。
三、企業發展環境
有近八成的民營企業業主對企業發展環境總體評價尚可（很好類占12%，較好類占18%，一般類占66%，較差和差類為0）。但是民營文化企業與國有文化企業相比，在土地使用、專業技術職評、社會保障及勞動用工方面還是有一定的差距。在稅費方面還存在有關稅收減免、獎勵不能兌現，地方配套資金不能到位和多頭收費負擔較重等問題，稅費壓力較大，導致企業運營成本增加，加之市場準入、融資難和人才匱乏等問題制約了民營文化企業的發展。當民營企業遇到麻煩時，首選的解決途徑也是找當地政府及主管部門或工商聯，僅有2.91%的業主選擇打官司來解決問題，法制觀念淡薄。社會化服務方面主要集中在人才培訓（占總數的62%）、信息咨詢服務（占總數的42%）、技術服務（占總數的42%）和創業輔導（占總數的42%）。最希望政府部門在政策扶持（占總數的8%）、減少審批（占總數的42%）、人才培養（占總數的34%）、禁止“三亂”（占總數的24%）和提供信息咨詢（占總數的20%）等方面提供服務。
就目前調查的狀況看，民營企業對當前的社會化服務滿意度尚可，較滿意率達85%以上。此外，民營企業普遍存在對政府扶持民營企業發展的政策法規了解少、信息閉塞等問題。有85%以上的企業認為2005年4月13日公布的《國務院關于非公有資本進入文化產業的若干決定》對企業發展影響不大或沒有影響。
四、存在問題
我市文化產業的發展壯大，解放和發展了文化生產力，促進了文藝繁榮。但是，從我市民營文化產業發展的現狀來看，總體上處于起步階段和較低水平，與我市經濟和社會發展的現狀還不協調，與廣大人民群眾日益增長的精神文化需求還不適應，與“率先崛起”的發展戰略還不適應。
首先是觀念陳舊，對文化在經濟社會發展中的重要性以及文化產業的地位、作用和認識還不夠到位，沒有從文化與經濟社會的相互聯系上來把握文化產業。
二是民營文化企業經營散、規模小。全市文化經營單位雖有700余家，但投資大多在50萬元以下，投資100萬元以上的經營單位為數甚少，缺少大規模，連鎖化的民營文化企業龍頭。經營項目與內容單一，文化企業處于經營散、投向亂、規模小、水平低的狀態。
三是從結構上看，傳統文化產業占較大比重，現代新興文化產業發展較慢，文化產品和文化服務科技含量低，競爭力差，經營項目與內容競相模仿，大多停留在價格、硬件設施等低層次競爭上，缺乏服務內容的創新。
四是從區域上看，民營文化企業發展區域不均衡，城市中扎堆，偏遠鄉鎮斷檔，除部分發展較快的鄉鎮外，其他偏遠鄉鎮的文化產業發展還未起步，農民群眾的精神文化生活還比較匱乏。
五是融資難。文化產業在很大程度上是“創意產業”，文化藝術行業人士常常有很多好的創意和想法，但總是缺少資金去實行或包裝。大的企業可以繼續發展得很好，但更多小企業處在艱難生存的狀態，銀行的大門幾乎不向他們敞開，故民營文化企業只能靠“滾雪球”的辦法來壯大自己的企業，這一定程度上也制約了文化企業的發展。
六是文化產業人才缺乏。目前，民營文化企業經營者大多是初中或高中文化程度，大專以上的學歷占比例很少，學文化經營和經濟管理專業的幾乎沒有，加之員工流動性大，影響了民營文化企業的快速發展。
七是信息閉塞。由于宣傳力度不夠，政府缺乏對民營文化企業的指導和引導，使得民營文化企業對政府出臺的扶持政策法規了解甚少。加之文化產業是新興的產業類型，對新技術和新科技的依存性較大，信息閉塞導致家庭作坊式的文化企業比比皆是。
五、意見和建議
第一，進一步解放思想、更新觀念。發展和壯大民營文化企業必須打破傳統的束縛，要樹立文化經濟化理念，把文化產業的發展緊密地同經濟社會的進步結合起來，與xxxx在安徽率先崛起結合起來，充分認識“開發文化力，發展生產力”的巨大作用，全面發展我市各項文化產業。
第二、進一步優化民營文化產業發展環境。首先，要建設良好的文化產業發展環境，采取多種形式，加大對發展民營文化產業的宣傳力度，營造全社會共同關注文化產業、共同發展文化產業的良好氛圍。其次，要按照國家和省有關鼓勵發展文化產業的文件精神，結合貫徹落實《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》，盡快制定出臺新的關于鼓勵支持和引導民營資本投資文化產業和推動民營文化企業健康發展的政策措施，從政策上保證民營資本投資文化產業和民營文化企業的“國民待遇”，推動民營文化產業的健康發展。三是在市場環境方面，健全文化市場體系，完善文化市場管理長效機制，堅決打擊盜版、造假等侵權行為，有效保護知識產權，整頓和規范文化產業市場秩序。
第三，進一步加大扶持力度，設立專項資金。可將民營文化企業所得稅地方分得部分，設立專項資金，創立“民營文化產業發展基金”。主要用于扶持重點民辦文化設施和文化產業項目。運用政策性貸款扶持民營文化企業的發展，每年由政府安排的政策性貸款（低息貸款、貼息貸款），將一定比例用于扶持民營文化產業的發展。除了由政府的固定投入外，還可吸引那些支持文化產業發展的個人、企業，甚至國外的資本投資入股。
第四、制定可持續發展戰略。在研究制定xxxx市發展文化產業的規劃中將民營文化企業的發展納入其中。整合文化資源，使文化資源優勢轉變為產業優勢和競爭優勢。積極推動文化產業與高新技術的結合，運用現代市場信息傳播營銷技術，特別是網絡技術促進文化產品的流通。著力用高新技術手段改造傳統文化產業，開發新型文化產業。加強技術引進和自主開發，推動文化產品和文化服務數字化、網絡化建設。
第五、構建文化產業的發展平臺。堅持改革與創新并舉，培育良性互動的文化市場環境。要加快文化產業要素市場建設，促進文化領域資本、人力、信息、生產資料等集聚，為民營文化產業發展提供有利條件。在文化要素市場中，發展文化中介市場尤為重要，要積極培育立足市場、面向社會、以市場需求為導向和與文化管理部門無直接行政隸屬關系的獨立經濟實體，在政策上積極支持集體、個人及非文化性質的企業參與文化中介機構的組建。
1、第一季度召開區政協六屆四次全會，完成會議各項任務；協商決定區政協2011年常委會、專委會、委員活動組的工作安排。（1月）
2、第二季度組織常委視察**新區文化產業發展情況。（5月）
3、第三季度組織常委視察**新區功能園區建設情況。（9月）
4、第四季度召開常委會，聽取區政府關于政協提案辦理情況通報；討論區政協六屆五次會議的籌備情況；審議通過區政協六屆五次會議的有關事宜。（12月）
5、召開區經濟形勢通報會，組織常委、委員聽取管委會領導通報我區上半年經濟形勢。（7月）
二、專委會（辦公室）工作要點：
提案委員會工作要點
1、搞好區政協六屆四次全會以來提案的整理、交辦和督辦工作。篩選重點提案，處理好沒有立案的提案。
2、配合**新區“兩委辦”搞一次承辦單位領導和專干培訓會。
3、搞好三次提案督辦活動。會同**新區“兩委辦”督查處召開一次部分提案承辦單位匯報會，搞一次重點提案辦理視察活動，開展一次對“B”類提案(列入計劃擬解決的提案)進行督辦的活動。
4、對我區保障性住房和廉租房建設情況進行一次專題調研。（6月）
5、做好六屆五次全會的提案征集工作，面向社會征集提案線索。
6、協調**新區“兩委辦”督查處搞好2011年提案辦理情況通報會的準備工作。
7、年底做好優秀提案評選工作和提案工作報告、優秀提案選編等會議材料的撰寫工作。
8、進一步充實網上提交提案的各項功能，為政協委員提出提案提供更加便捷的途徑。
9、做好新一輪政協民主監督員的選聘工作，選擇兩個政府職能部門開展民主監督活動。
10、完成《社情民意》的編寫任務。
經濟科技委員會工作要點
1、協調、指導所聯系的活動組制定并落實全年活動計劃。
2、針對新區提出的“一產精、二產強、三產優”的產業結構發展目標，上半年組織部分政協委員對優化新區產業結構，促進新區經濟健康發展等方面進行調研，6月底前形成調研報告。
3、承辦區政協常委會視察新區功能園區建設情況活動，9月底前形成視察報告。
4、組織部分委員視察新區海洋牧場建設情況，7月底前形成視察報告。
5、堅持走訪委員活動，加強與委員的聯系與交流。年內對新委員進行一次普遍走訪。
6、加強對所負責指導、聯系的各活動組“雙優”評選工作的日常考核。
7、完成《社情民意》編寫任務，做好《政協簡報》的信息采集和提供工作。
文教法制委員會工作要點
1、負責協調、指導所聯系的活動組制定并落實全年活動計劃。
2、組織部分政協委員對**新區基督教活動情況進行專題調研，9月底前形成調研報告。
3、承辦區政協常委會“關于**新區文化產業發展情況”的視察活動。
4、組織部分政協委員對**新區創建“全國安全社區”情況開展專題視察活動，8月底前形成視察報告。
5、加強與政協委員的聯系與交流，走訪所負責指導、聯系的活動組的**協委員。
6、在教師節前夕，組織召開政協委員中教師委員座談會。
7、加強對所負責指導、聯系的各活動組“雙優”評選工作的日常考核。
8、完成《社情民意》編寫任務，做好《政協簡報》的信息采集和提供。
辦公室工作要點
1、牽頭辦好《政協簡報》。認真做好區政協簡報內容的采編和印發工作，使廣大政協委員及時地掌握區政協工作動態，推動各委員活動組的工作。
2、做好《社情民意》專刊的牽頭和服務工作。按主席辦公會議的意見，《社情民意》繼續由各專委會輪流承辦，辦公室在負責做好編輯、印送工作的同時，完成編寫任務。
3、做好區政協信息反映工作，及時宣傳我區政協工作情況。
4、負責《**年鑒》（2011卷）“人民”的編撰上報。
5、完成“關于我區深化行政審批制度改革情況”的調研，于10月底前形成調研報告。
6、做好政協機關的日常管理和服務工作，保證政協工作的協調、正常運行。
三、各委員活動組活動計劃
工業一組：
1、視察**逸盛大化石化有限公司，調研新區石化產業發展狀況。（3月）
2、參觀**跨海大橋工程建設現場、視察東芝**有限公司，了解外資企業管理及發展情況。（5月）
3、視察金港集團，了解灣里街道經濟發展情況。（7月）
工業二組：
1、定期走訪本組委員企業，了解企業發展情況，召開座談會，形成全區中小企業發展情況調研報告。
2、對新區重點項目進行視察，了解和掌握新區項目建設的發展現狀及進展情況。（4、8月）
3、赴外地對民營企業發展情況進行考察。（9月）
農業組：
1、視察凱富隆蘑菇生產基地、**迪輝農業生態園，了解新區現代農業發展狀況。（5月）
2、考察新區及周邊地區海洋牧場建設情況。（8月）
3、赴先進地區考察休閑農業、農業產業現代化建設情況。（9月）
科技組：
1、赴外地考察生態園林城區建設情況。（4月）
2、定期視察新區高新技術企業發展情況。
3、對新區信息產業發展進行調研。（8月）
服務業一組：
1、赴外地考察旅游服務業發展情況。（2月）
2、視察新區旅游景區休閑旅游規劃建設情況。（6月）
3、視察新區現代服務業區發展情況。（10月）
服務業二組：
1、舉辦服務業相關知識培訓。（3月）
2、視察新區服務業先進典型企業。（5、7、9月）
3、考察服務業發達地區發展情況。（10月）
城建一組：
1、春節前走訪貧困戶，開展扶貧幫困活動。（1月）
2、視察金石灘規劃建設、杏樹漁港建設情況。（6月）
3、赴外地考察民營經濟發展和城市發展規劃。（9月）
城建二組：
1、對新區城鄉一體化建設狀況進行視察（5月）
2、對新區房地產業和重點企業進行視察調研。（7月）
3、考察外地城市先進的城市建設管理經驗。（9月）
教育組：
1、視察**新區**楓葉學校、**模特藝術學校辦學情況。（4月）
2、赴先進地區考察學校管理的先進經驗。（8月）
3、調研**新區學校特色建設情況。（10月）
文化組：
1、視察**新區文化產業發展情況。（5月）
2、赴先進地區考察文化產業的國學保護情況。（7月）
3、調研**新區網吧經營管理情況。（10月）
醫藥衛生組：
1、赴外地考察落實國家基本藥物制度的先進經驗。（5月）
2、視察**新區相關醫療機構落實國家基本藥物制度工作情況。（7月）
3、調研**新區餐飲服務食品安全監管現狀。（8月）
政法組：
1、赴外地學習考察綜合治理先進經驗。（4月）
2、視察**新區創建“全國安全社區”活動開展情況。（8月）
3、調研**新區部分街道中小企業對提供法律法規援助的需求情況。（9月）
機關群團組：
1、赴外地考察殘疾人事業建設情況。（4月）
2、“助殘日”前夕對新區殘疾人工作進行視察（5月）。
3、視察**新區園區與街道實施一體化管理工作情況。（8月）
4、調研**新區都市現代農業發展及促進農民增收情況。（10月）
民族宗教組
1、赴外地考察少數民族地區經濟發展的先進經驗。（3月）
2、赴鞍山市考察宗教場所管理情況。（5月）
3、視察**新區宗教場所及活動情況。（6月）
4、調研**新區基督教活動情況。（9月）
派組
1、視察**新區金石國際運動中心區建設情況。（1月）
【關鍵詞】 約束; 瓶頸; 內部審計
約束理論(Theory of constrait,TOC)又稱瓶頸管理,最先應用于20世紀90年代西方國家的生產管理。該理論認為,對于任何一個由多個相關環節構成的系統而言,其產出率最低的環節決定著整個系統的產出水平,即一個鏈條的強度是由它最薄弱的環節來決定的。TOC的核心理念在于:把企業實現目標過程中存在或潛伏的制約因素稱為“瓶頸”或“約束”,通過逐個識別和消除這些瓶頸,使改進方法和改進策略明確化,從而達到幫助企業內部更有效實現其目標的目的。
一、三層次約束模型的構建
筆者將這種約束理論運用于內部審計整體效率提升的實踐中,不難發現其運作流程中的任何一個環節,只要它阻礙了內部審計功能有效地發揮作用,那么,它就是一個“約束”或者“瓶頸”。依據內部審計的約束主要體現在三個層次上,筆者對此構建了彼此關聯的三層次約束模型(如圖1所示)。
(一)約束層1是目標層
目標層是理念核心層,它是整個審計思維流程的掌舵人,體現總目標,把握總方向,對內部審計具體實施應用具指導意義,解決內部審計需要做什么,做成什么樣,怎么做這三個問題。
(二)約束層2是應用實踐層
應用實踐層是整個內部審計流程的具體應用,在執行不同項目過程中,強調有效溝通、創新實踐、持續改進、以協作共贏,這是內部審計日常工作順利開展的重要保證。在審計策略實施過程中,如何有效溝通,如何實施團隊協作,在“共贏”原則下解決沖突,如何持續改進,在應用中創新,將決定內部審計能否發揮最佳效用。
(三)約束層3是保障層,又稱支撐環境層
內部審計覆蓋面較廣,涉及企業生產經營,資金管理等各個方面,審計平臺的構建為了盡可能滿足相對完整的業務需要,注重滿足未來業務和信息技術拓展的需求必須以政策環境、人員配置和信息技術為支撐和保障。采用先進的信息技術,考慮確保審計全過程的可視化,確立有效的信息傳遞機制,實現各部門之間增值信息的共享,尤其是各個部門的快速互動,這是內部審計最終目標實現的基礎保障。
二、三層次約束模型的實證分析
杭州是“中國民營經濟最具活力城市”,全國500強民營企業數量連續五年居全國各城市之首,至2007年,年營業收入3億元以上的民營企業已達700家,民營經濟在全市經濟總量中的比重已經達到67.4%,民營企業對市財政的貢獻率達37.9%。2008年上半年,上市公司達65家。民營經濟已經成為杭州經濟的重要組成部分。伴隨著民營企業規模的發展壯大,建立健全內部審計,加強內部控制管理機制,將企業經營活動全過程納入審計控制管理范圍,提高投資經營決策效益,成為眾多企業的內在需求。
依據杭州市審計局、市內部審計協會會同市工商聯合會對蕭山、余杭、富陽等地區民營企業內部審計工作的調研,筆者將以上約束模型運用于杭州民營企業的內部審計工作,針對影響內部審計順利開展和效益的提升的主要三個約束層,即保障層、實踐層、目標層,就如何突破這三個瓶頸進行實證分析。
(一)目標層
目標層,這一層的約束在于杭州民營企業多以“家庭作坊”起家,許多管理不甚規范,更談不上用內部審計來控制管理漏洞、服務于企業、實現企業增值。當企業發展到一定水平和規模時,隨著管理層次與經營業務日趨多元化、復雜化,內部管理的不完善與迫切需要形成了一個約束,特別是一些上市公司治理結構中急需利用有效的內部審計在企業形成權力制衡機制,促進企業發展,但是原先的企業管理中并不包含這部分內容。內部審計需要做什么,做成什么樣,怎么做這三個問題,成為影響內部審計具體實施應用的一大約束。如何突破這一約束,具體可從“突破監督、服務咨詢、風險導向、增效增值”入手。
民營企業在運行過程中承載著巨大的經營風險和生存壓力,內部審計不但要有效監督管理中的薄弱環節,而且應隨時為企業管理者提供真實可靠的信息和建設性意見,并積極開展以風險控制為導向的管理審計,才能提高企業運營效率,實現增效增值。東南網架集團通過改進和深化管理效益審計,促進企業不斷實施精細化管理。2007年對三個子公司進行效益審計,通過審計減少成本費用,增加利潤915萬元;開元、紅劍等集團圍繞營銷策略開展效益審計,通過分析收入、成本及利潤的相關影響因素,找出公司增產不增收的原因,提出營銷管理精細化的建議,促進了公司經營效益的提高。又如,杭州華立集團總部審計部以風險審計為主,重點通過風險管理和內部控制評價,監督資產增值保值。
(二)應用實踐層
應用實踐層,這關系到內部審計日常順利地開展工作,在實踐中會有許多阻礙和約束,主要在于領導不夠重視、審計范圍過于狹窄、審計方法單一。只有在應用中實現有效溝通,在“雙贏”原則下解決沖突,實施團隊協作,持續改進,并在具體項目的實施過程中更注重在特定領域中應用和創新,做到“有效溝通、應用創新、持續改進、協作雙贏”,才能使內部審計發揮最佳效用。
比如杭州華立集團針對多元化、多層次、跨區域發展的實際,建立了分級審計管理體系,集團總部作為一級審計,以風險管理審計為主,重點在于控制集團風險。產業公司審計部作為二級審計,以經營審計為主,重點通過各經營環節檢查、取證、分析、評價,促進企業經營效益的提高。近幾年,杭州市民營企業內部審計緊緊圍繞“科學發展,和諧發展”這一主題,關注企業管理中的薄弱環節,建立和完善內部控制制度,堵塞漏洞,降低成本,如傳化集團近兩年來完成592個審計項目,提出審計意見和建議962條,為企業增加效益1 088多萬元。杭州民營企業內部審計已從最初的財務收支審計、經營承包審計,向基建工程審計、經濟效益審計、經營風險控制審計等管理審計領域拓展。如榮盛、恒逸、富麗達、紅劍集團等企業,除了開展常規審計項目外,還積極拓展審計業務類型,豐富內部審計內涵;積極開展經營咨詢審計、管理部門職能審計,促進集團管理高效規范;開展跟蹤審計,實現審計監督關口前移,為企業持續健康發展服務;開展投資經營風險控制審計,為加強企業內部控制,提高經濟效益服務。
(三)支撐環境層
支撐環境層(保障層),為了保證目標層的實現,為了審計具體工作實踐層的順利實施,強有力的“信息支撐和政策扶持”必不可少。這部分的約束目前主要在政策、人員、信息系統三方面。民營經濟的健康快速發展需要良好的政策環境和社會環境的支持。據民營企業內部審計的調研統計,有半數以上設立內部審計機構的企業建立了較為完善的審計制度。如企業內部審計辦法、管理手冊、業務手冊等,統一了內部審計工作方法和相關流程,使內部審計更為規范化、科學化、標準化。內部審計隊伍建設的不斷加強也是這一層次的一大約束,調研統計資料顯示被抽樣的72家民營企業中,每單位內部審計人員配備在三人以上。人員構成上,具有中高級以上技術職稱和復合型(會計師、審計師、注冊會計師、工程師、律師、國際注冊內部審計師)技術職稱的企業,占97%。這部分復合人才的加入充實了審計力量,為項目的實施提供人員保障。第三方面,杭州市民營企業在企業信息化的推動下,內部審計的信息化進程也隨之加快,計算機輔助審計、計算機管理審計、遠程聯網審計使審計質量和成效明顯上升。如傳化集團實現網上審計和遠程審計。永翔集團利用ERP信息系統和網絡平臺,固化了審計信息錄入規范,將審計關注點嵌入到系統組織架構和業務流程之中,改變了傳統的事后審計,實現了事前事中的實時審計,充分發揮內部審計的“免疫系統”功能。
總之,三層次約束模型在對杭州民營企業內部審計的運用中,應根據各階段和各企業特點,結合目標實現層、實踐應用層、基礎保障層分層次突破約束,最終為解決杭州民營企業內部審計發展中的具體問題提供更清晰的思維構架和可行的操作方法。
【參考文獻】
鞏固和壯大最廣泛的統一戰線，是我們黨不斷取得勝利的一條基本經驗。做好新時期的統戰工作，要立足“兩個圍繞”：圍繞加快經濟發展、圍繞構建和諧社會，做好“三民三外”：派、民營業主、民族宗教界人士和黨外干部、黨外知識分子、海外知名人士工作，凝聚方方面面的力量，更好地服務改革發展穩定大局。
1、堅持發揮優勢，服務中心，擴大統戰部門的社會影響力。一是發揮統一戰線聯系廣泛的優勢，積極牽線引資辦項目。要充分發揮與上級對口部門聯系緊密的優勢，廣泛宣傳推介我縣的招商引資項目。大力實施“回歸工程”，適時對在經濟發達的省、市、區工商聯（總商會）和重點異地商會、行業商會進行全面聯系，促成1—2個商會組團來__投資考察，力爭引進1—2個項目或企業落戶__。積極籌建并規范商會，重點走訪__籍在粵、浙人士，力爭引導1—2家企業回鄉發展。適時組團參加“港臺經貿洽談會”活動，以會引臺。二是發揮統一戰線維護安定團結的優勢，積極促進和諧社會建設。一方面，要認真做好民族工作。 對全縣少數民族基本情況進行調查登記，建好少數民族人員庫。組織參與全國民族法律法規知識競賽活動，積極開展“三個一”的幫扶活動，努力向上爭取項目扶貧和資金支持，豐富少數民族工作內容。另一方面，要切實加強宗教工作。 舉辦2期宗教界人士十七大精神專題培訓班。加強對宗教活動場所的監督管理，重點抓好以小孤山為主的各宗教活動場所的建設與管理，努力打造宗教與旅游相結合的亮點平臺。加大宗教執法工作力度，適時對宗教界的大型活動進行監測和關注，保護合法，制止非法，抵御滲透，打擊犯罪，切實維護好宗教界的和諧與穩定。三是發揮統一戰線智力密集的優勢，積極參政議政、進言獻策。要積極引導黨外干部和黨外知識分子中的人大代表、政協委員圍繞經濟發展熱點難點問題，撰寫有份量、有價值的建議和提案，為縣委、縣政府進一步完善決策提供重要參考。縣工商聯要促動縣委、縣政府主要領導與民營企業家代表座談制度和政府職能部門與民營企業對話活動制度，加強討論溝通，并針對民營企業發展中存在的具體問題，拿出1—2份有價值的調研報告。同時，繼續開展“民企評行風”活動，引導黨外政協委員和“特約人員”參加各種座談評議活動。
2、堅持軟功硬做，虛功實做，對全縣統戰工作實行量化目標管理。要按照安慶市統戰部長會議精神，結合我縣實際，進一步充實和完善全縣統戰工作量化目標，將全年重點工作進行分解細化，即全年要解決宗教工作10個具體問題、為民營企業辦10件實事、聯系幫扶10戶少數民族戶、組織民營業主參與10個新農村建設、籌集并使用好光彩事業基金10萬元、聯系和掌握20名黨外干部和后備干部、完成統戰宣傳調研信息10篇、圍繞服務臺胞臺屬臺資企業做好10項實事。為了促進量化目標的順利推進，要把上述八項工作目標分解到具體單位和個人，明確任務，強化責任。對重點工作任務加強督辦落實，每季度通報一次工作任務完成情況，年終對統戰系統各單位和鄉鎮進行目標考核，并實行獎懲結合機制，獎勵完成任務好的單位，通報批評沒有完成任務的單位，促進各項統戰工作再上新臺階。
3、堅持搭建平臺，整合資源，形成統一戰線整體工作合力。一是搭建黨外干部健康成長平臺，關心重視黨外干部的培養和選拔。要對全縣黨外干部進行一次全面摸底調查，進一步充實和完善黨外后備干部人才庫，實行滾動式管理。要堅持領導干部與黨外人士交朋友制度，適時選送黨外干部參加各種形式的學習培訓活動，努力提高他們的思想政治素質。二是搭建非公經濟人士奉獻展現平臺，大力興辦光彩事業。要在電臺、電視臺等新聞媒體開辟專欄，積極宣傳民營企業家發展企業、回饋社會的先進典型，擴大他們的社會影響和知名度。要教育引導廣大非公經濟人士團結、愛國、敬業、誠信、守法、貢獻，鼓勵支持廣大光彩會會員踴躍投身社會主義新農村建設及修橋鋪路、福星工程等社會公益事業，并選擇部分光彩會會員與貧困學子開展結對幫扶。三是搭建民營企業維權平臺，竭誠服務民營經濟發展。創建“民營企業維權中心”，加強與縣委政法委、縣監察局的合作，對業主的投訴做到“有訴必查，有查必報，有報必督，有督必果”。繼續加強與金融機構的聯系，為民營企業做好融資授信工作，協助解決融資難題。四是搭建宗教工作議事平臺，及時解決宗教領域中的矛盾和問題。要搭建宗教工作議事平臺，健全縣、鎮、村三級宗教工作網絡，堅持全縣宗教工作聯席會議制度, 及時解決宗教領域中的矛盾和問題。五是搭建海外聯絡聯誼平臺，推動海峽兩岸早日完全統一。要大力宣傳“和平統一、一國兩制”、“港人治港”、“澳人治澳”、高度自治的方針政策，貫徹實施國家法，反對和遏制“__”分裂勢力及其活動。要主動加強與港澳臺僑及其胞屬的聯絡交友，在清明、中秋、 春節等傳統節日舉辦形式多樣的參觀會、座談會，增進與他們的感情。要履行好涉臺事務歸口管理職能，熱情為三胞三屬搞好接待、政策咨詢、赴臺探親、涉臺婚姻、臺胞定居等服務，切實抓好涉臺突發事件的預防處置工作。
4、堅持打造亮點，創立品牌，不斷開創統戰工作新局面。一是黨外干部任實職要有新突破。要進一步拓寬黨外代表人士的選拔任用渠道，建立健全黨外代表人士的培養選拔任用機制，爭取黨外干部擔任實職的范圍有所擴大，特別是在政府司法部門如法院、檢察院等有所突破，爭取在__縣有一定的影響和特色。二是商會組織建設要有新舉措。要因勢利導大力發展行業商會（協會）和異地商會，要與民政局聯合制訂《__縣組建行業商會（協會）、同業公會、異域商會的意見及管理辦法》，規范行業商會(協會)監督與管理，加強商會組織建設，發展壯大會員隊伍。 三是自身建設要有新氣象。要以“學習型、思考型、民主型、實干型、創新型”標準作為全縣統戰干部的努力方向，大力加強統戰干部隊伍建設，在統戰部門真正形成吸納人才、愛惜人才、人才輩出、人盡其才的良好局面。同時，繼續深化“樹統戰干部形象、建黨外人士之家”活動，切實加強統戰部機關自身建設，樹立統戰干部良好的社會新形象。
一、近年來我區民營經濟發展的基本狀況
近年來我區民營經濟呈現出快速發展的良好勢頭，主要有四個特點：
1、經濟發展勢頭強勁，經濟總量迅速擴大。經過近幾年的努力，全區民營企業總數由年的519戶，發展到現在的3977戶，增長了7倍多。截止去年底，全區共有個體工商戶8691戶，注冊資金3.5億元；民營企業3977戶，注冊資金29.8億元；僅去年，全區新發展個體工商戶2998戶，新發展民營企業895戶，新增注冊資本12億元，表現出了強勁的發展勢頭。
2、規模企業優勢顯著，競爭能力日益增強。經過10多年的發展，全區的民營個體經濟已由發展初期的主要從事商貿、飲食、服務業等比較單一的拾遺補缺行業，不斷向各類工業、商貿業、交通運輸業、建筑業、旅游業、服務業、農業和農產品加工等行業拓展。初步形成了農工商并舉、全方位拓展的民營和個體經濟發展新格局，形成了一批初具特色的產業群體和塊狀經濟。據統計，全區目前民營企業注冊資本達100-500萬元的有366家，達500-1000萬元的有46家，達1000萬元以上的有56家，而年底分別是30家、2家和0家。截止年底，全區民營企業的戶均注冊資金74.8萬元，注冊資金超過100萬元的達468戶，分別比去年同期增長了31.2%和29.6%。
3、綜合實力明顯增強，貢獻份額幅度增加。目前民營經濟已經成為我區國民經濟的重要組成部分，在全區整個國民經濟發展中所占的比重已超過三分之二。名列全國民營企業500強的高力集團的落戶，科技、制藥的崛起，鉛鋅銀礦、金陵石化化工二廠等一批大中型國有集體改制企業的加入，我區建設、房地產、方圓置業、蘇星汽車修理廠的成功改制都進一步增強了我區民營經濟的實力和競爭力。同時，全區民營企業在擴大勞動就業上貢獻突出，幾年來共吸納5400余人就業，成為吸納征地拆遷勞動力和下崗失業人員就業的重要渠道。
4、政府職能不斷轉變，發展環境逐步改善。去年，區政府按照省、市民營經濟工作會議精神，立足發展，做好服務，狠抓規范，把加快發展民營經濟作為經濟工作中最關鍵的環節來抓，著力引導民營經濟走規模發展的道路，走現代企業的發展道路，走改制發展的道路，不斷拓展民營經濟的發展空間，提升民營經濟的發展層次，增強民營經濟的發展后勁，推動了民營經濟增長速度的再加快，總量規模的再擴大，發展層次的再提升，使民營經濟發展的大環境進一步得到改善。在走訪、座談、調查中，聽到了民營企業家對政府卓有成效的工作給予了充分的肯定和高度的評價。
二、在民營經濟發展中必須關注的幾個問題
從調查的情況來看，我區民營經濟在發展規模、質量、環境等方面較之過去有很大的提升和改善，但與先進地區相比，與省、市民營經濟工作會議提出的"解放思想，開拓進取，創造加速發展民營經濟的最佳環境"的要求相比，還有不小的差距。我們認為以下幾個問題值得關注：
1、舊的思維定勢依然存在計劃經濟時代民營經濟就是私人經濟、甚至個體經濟的習慣思維普遍存在，認為"一切都是私人經營者自己的事"。雖然民營經濟逐步上升為區位經濟的主體地位，但過去有些管理部門職能沒有及時轉變，觀念沒有調整到位，這在某種程度上弱化了政府部門對民營企業的指導作用。區由于歷史的原因由農業區轉變而來，基礎條件薄弱，傳統的民營企業規模小、技術差、資金少，客觀上需要政府部門的指導。當前政府部門往往"重視大型的、高利稅的民營企業，忽視中小型民營企業"的行為，不利于中小型民營企業的快速發展，致使我區民營企業處于低層次的發展狀態。
2、產業規劃滯后缺乏對民營經濟總體長遠規劃和相關政策的配套。目前，政府已十分重視民營經濟的發展，但究竟如何推進全區民營經濟的發展，如何設計民營企業的布局、優化產業結構，從哪里作為工作的突破口，如何抓落實、抓實效、抓成果，還沒有可以遵循的長遠規劃和配套政策作支持。
3、管理闕失在對民營企業的行政管理行為中，甚至存在與公有制企業不同的雙重標準，還不能做到主動地關心他們、主動地幫助他們解決實際問題，不合理的收費和不應該甚至非法的亂攤派時有發生。職能部門之間的規范相互沖突，市、區的同性質部門重復收費、國有企業享有的有關國家政策優惠，民營企業不能平等地獲得，政策的不對等、信息不對稱，在很大程度上使民營企業處在一種不公平的政策環境之中。
4、培訓"短腿"大多數民營企業的經營者在企業經營活動中采用傳統的"家長式或家族式"管理模式，現代管理知識匱乏和管理手段落后。加入WTO以后，民營企業家迫切需要提高經營水平、管理創新水平，需要熟悉國際規范的知識和與經營相關的法律、法規知識。一些企業規章制度不健全，管理不規范，勞資關系處理不好，容易滋生社會矛盾；有的經營者同時也受到自身知識水平的限制，對企業科學管理重視不夠，企業經營狀況起伏波動較大。
企業的員工培訓問題也比較嚴重，引進人才難或引進人才留不住，用人只能降低標準。在民營企業經營者的隊伍中，不乏低學歷者，企業經營者素質的提高沒有部門來管、來抓。因此，導致民營企業短期行為和缺乏發展的長遠眼光。
對勞動力的培訓還沒有有效的措施，沒有能為民營經濟的健康發展提供合適合用的勞動力，大量的失地農民沒有現代工業的勞動技能，就連基本的工作規范、法律常識、安全要求、企業制度都不了解，影響傳統民資企業與現代工業的接軌。
5、服務不到位對引導懂管理、精技術、善經營的高素質人才從事民營企業，缺乏獨立運行的政策措施和優惠待遇，有一些優惠政策受到部分執行部門拖延、推諉不能落實而流于形式，信息不對稱的情況比較突出。我區工業園、創業園、科技園還很少有能真正讓科技人員動心并去創業的優厚條件，與杭州、蘇州等科技園相比，我區民營科技園對高科技項目在資金、地方性收費、土地出讓或批租、人才使用等方面力度不夠，在政策扶持上還缺少吸引力。其結果，使我區的民營經濟多數處在附加值較低的傳統產業之中，民營企業在低層次、低水平上重復擴張，這在一定程度上反映了有些部門"重結果、輕過程，重口號、輕落實，重形式、輕扶植"的作風。另外，在公有企業改制為民營企業的進程中，政府部門如何引導，使這些企業規范化，理順原有勞資、債務、產權等關系，缺乏一個公正的中介組織（不是政府所屬的國有資產管理部門）幫助促進企業按照現代企業制度和市場規則來規范運作。
6、沒有特色產業群區一直沒有地方特色的產業群，象以紡織為代表的鄉鎮企業發展模式，以五金為代表的家庭作坊--家族企業發展模式，廣東（東莞）以外來加工業為代表的產業群。目前全區以整機裝配的企業主要集中在經濟技術開發區，農字號的奶業、花業沒有形成產業規模，以汽車建材為龍頭的商業、服務業起步晚，規模效益尚未體現，沒有成為產業鏈。
上述問題的存在，從根本上阻礙了我區民營企業、特別是民營科技型企業的健康發展，在很大程度上阻礙了我區產業結構優化的進程，阻礙了經濟結構調整的順利實現，阻礙了利用民營企業優勢來嫁接公有企業作用的發揮。因此，從我區整個經濟發展的高度重新對民營企業進行定位，不斷改善民營經濟的經營環境和政策環境，是十分必要的。
三、關于扶植、促進我區民營經濟發展的幾點建議
要確保我區民營經濟的發展步入健康的快車道，首先必須解決民營經濟的發展環境和政策環境，引導更多有知識、善經營的高級人才加入民營經濟的行業。同時，從地方政策上完善有關法規，確保民營企業的利益不受侵害。為此，我們提出如下建議：
第一，規劃要先行在我區""發展規劃中，將民營經濟發展規劃作為一個專題加以研究，請專家論證，通過人大作出決議，納入我區經濟發展長遠規劃之中。還必須明確規定優先扶植的產業領域或高科技領域，作為鎮街發展民營經濟的依據。
第二，政策多扶持其一，加強民營經濟的政策制定工作，將民營經濟的發展納入地方法規的保護之下，使民營企業的經營者放心，讓計劃從事民營經濟的人才放心。同時規范政府部門對民營企業的行政管理行為，將分散在不同職能部門有關民營企業的有關規定、優惠待遇和優惠政策以規范的形式固定下來，以便于執行。打破國有企業、外商投資企業和民營企業的界限，在科技項目申報、政府資金利用等方面應享受同等待遇。其二，對民營高科技企業，建議設立"區長專項資金"，同時配套專項政策和使用辦法。其主要目的在于引起社會的關注和吸引高級人才加入到民營經濟的創業中來，以此帶動我區民營高科技產業的發展。其三，建立我區鼓勵高級人才創辦民營科技企業、或到民營企業工作的特殊政策，幫助他們解決后顧之憂。在市人才政策的框架內，建立人才儲備制度，人事部門對民營科技園從事創業或工作的高級人才管理要提前介入。其四，鼓勵有條件的失地農民自主創業，對失地農民的生活、就業的關注是體現以人為本，實現可持續發展的戰略思考，招商局要引進投資少、技術要求不太高的小項目，或者主動的牽線搭橋，圍繞大企業設置一些加工點，組織聯營性質的合作社，給與小額的貸款，廉租用地等，幫助他們創業，帶動就業，維護穩定。其五，加大宣傳與指導的力度，做到政策透明，執行規范，改變政府與企業信息不對等的情況，建議政府拿出專項資金，支持簡報、電視臺、廣播電臺辟專欄用于政策宣傳、信息，節約民營企業管理、經營、交通的費用。
一、民營企業融資環境的現狀
（一）商業銀行為民營企業融資支持力度有限，流資偏多
中央銀行已經出臺相關政策鼓勵商業銀行增加對民營企業的貸款，但各商業銀行為了資金安全往往集中力量抓大客戶而不愿向民營企業放貸。同時銀行大多喜歡大額貸款而忽視額度小、頻率高的民營企業貸款。近年來，銀行的票據承兌業務發展很快，但同樣也是集中于大企業，民營企業很難得到銀行的票據承兌額度。即使商業銀行愿意向民營企業發放固定資產貸款，但由于投資項目審批制度不健全，加上銀行擔心長期貸款帶來的風險，不愿意向民營企業開放基建和技改項目貸款，因而民營企業最多也只能獲得一年之內的流動資金貸款，很難獲得長期的資金貸款。為了滿足長期資金周轉的需要，一些民營企業不得不采取短期貸款多次周轉的辦法，從而增加了企業負擔和融資成本。由此可見，現有間接融資渠道很難滿足民營企業再創業和技術改造、開發高科技項目的資金需求。
（二）資本市場為民營企業提供的融資渠道有限，門檻過高
中國資本市場僅有十幾年的發展歷程，其結構存在一定的缺陷，不利于民營企業的融資。目前，證券市場缺少適應各類企業融資需要的多層次資本市場體系，私人權益資本市場還不能很好地連接資本供給方和需求方，長期票據市場發育程度很低。這表明民營企業利用資本市場籌資的機制尚不具備：受所有制和市場規模、制度環境的限制，即使是成功的民營企業，要想利用上市或發行債券、商業票據融資也比較困難；二板市場又受各方面條件限制，也不可能成為民營企業的主要融資渠道。因此，民營經濟的直接融資渠道有限，很難利用現有正式資本市場融通資金。
（三）非正式金融是民營企業融資的主要方式，風險較大
1.自身融資。利用企業經營利潤來積累發展資金，或者以內部職工籌資的方式籌集資金。2.民間借貸。從親戚或各種“地下錢莊”以較高的利率獲得借款。3.相互擔保。幾年前民營企業之間的相互擔保比較盛行，但是由于風險很大，績優企業已經不愿意為他人承擔連帶責任。目前，在實踐中互保出現了債轉股形式，即被擔保方將企業的股權抵押給擔保方，一旦擔保方為其承擔經濟責任時，所承擔的款額便作為出資額，從而將對被擔保方的債權轉變為股權。
二、民營企業融資困難的原因
（一）外在原因
1.銀行金融機構體系方面
從國有商業銀行的角度看，商業銀行的運行機制導致對民營企業服務難。國有商業銀行長期擔負著為國有經濟提供金融服務的任務，把在國民經濟中占主導地位的國家基礎產業、支柱產業、大型企業等作為服務重點。而對民營企業普遍采取歧視態度，即所謂的所有制歧視。國有商業銀行經營追求安全性和收益性，對民營企業的不信任使得其不愿意向民營企業提供貸款。國有商業銀行機制也缺乏靈活性，信貸經營體制改革反而提高了對中小民營企業的貸款門檻。
2.非銀行金融機構體系方面
目前，我國證券市場的重點主要是扶持國有大中型企業上市融資，基本上未向民營企業開放。我國《公司法》規定：上市公司股本總額不得少于5000萬元，公司經營必須符合國家的產業政策改革，從嚴控制一般加工業和商品流通企業。而絕大部分民營企業受各種條件的影響，與《公司法》規定的上市條件相差甚遠，自然被股票市場拒之門外。我國債券市場也基本上未向民營企業開放，大部分民營企業不具備發行企業債券和公司債券的資格與條件。
3.對民營企業還存在一些制度的歧視也阻礙了民營企業的融資拓展
由于長期受計劃經濟和傳統意識的影響，金融部門對民營企業還是避而遠之，怕出問題受牽連。同樣數額的不良貸款，貸款對象如果是國有企業，銀行工作人員可以不承擔責任，如果是私營企業就可能被司法機關追究。出于對貸款責任的擔心，在具體操作中就表現為盡量限制對民營企業的貸款數額，貸款手續繁雜、抵押條件苛刻，對抵押品要求過嚴、抵押率過低。此外，在國家有關政策上也存在著明顯的所有制歧視，這種政策性歧視也在很大程度上影響了民營經濟融資渠道的拓展。
（二）內在原因
1.民營企業融資過程中存在一些誤區
（1）過度包裝或不包裝。
有些民營企業為了融資，不惜一切代價粉飾財務報表、甚至造假，財務數據脫離了企業的基本經營狀況；有些民營企業認為自己經營效益好，應該很容易取得融資，不愿意花時間及精力去包裝企業，不知道資金方看重的不僅是企業短期的利潤，企業的長期發展前景及企業面臨的風險是資金方更為重視的方面。
（2）急于拿到資金，卻沒能做實質性工作
民營企業在融資過程中，只顧融資進行企業擴張，忽視企業內部管理、塑造企業文化、建立合理的公司治理結構等實質性的工作，最終導致企業規模做大了，但企業卻失去了原有的凝聚力，企業集團內部或各部門之間缺乏共同的價值觀，沒有協同能力，企業管理也越來越粗放、松散，最終不能使企業走向規范化。
（3）低估融資難度，誤以為僅靠自己的小圈子就可以拿到資金
有些民營企業常常低估融資的難度，對個別資金方期望過大，往往以為靠企業主或內部管理人員的私人小圈子就可以拿到資金。（4）不愿意花錢請專業的融資顧問
民營企業即使都有很強的融資意愿，但真正理解融資的人很少，總希望打個電話投資人就把資金投入企業，把融資簡單化，不愿意花錢聘請專業的融資顧問。也有不少人認為融資只需寫個商業計劃書，隨便找個機構或個人、甚至學生來寫，只要價格低就行。其實企業融資是非常專業的，融資顧問要有豐富的融資經驗，廣泛的融資渠道，對資本市場和投資人要有充分的認識和了解，要有很強的專業策劃能力，要考慮企業融資過程中遇到的各種問題及解決問題的方法。
2.民營企業自身的經濟能力有限
民營企業主要靠自我積累創業發展，本錢少、底子薄，規模難以擴大，造成市場競爭能力低，因而抵御風險的能力差。其對資金的需求呈現數額小、頻率多、隨機性大的特點，也增加了融資的成本和復雜程度，使各商業銀行無法對民營企業實施有效的債務跟蹤監管。
三、改善民營企業融資環境的對策
（一）培育民營銀行體系，實現銀企雙贏
現有銀行體系中仍然持續了國有銀行高度壟斷的局面，中小民營商業銀行數量嚴重不足。這種畸形結構不僅嚴重降低了融資效率，影響了中小民營企業的發展，而且加大了金融風險并使風險高度集中于中央政府。因此，可以參照民生銀行等中小股份制銀行以及主辦銀行制等的思路考慮創立金融社區服務模式，使地方性中小金融機構的服務深入到當地眾多的個體私營企業，從而形成企業與金融機構“雙贏”的局面。
（二）完善資本市場體系
可以預見，在中國當前和今后相當長一段時期內，地方性中小企業將成為經濟發展的主要動力之一。那么，現有專為大型企業服務的資本市場結構就必須改造。只有積極發展和完善能夠為中小企業提供有效融資服務的區域性股權交易市場和柜臺交易市場，才能建立資金有效配置和流動的機制，才能避免交易所成為高度投機的場所。
（三）強化信譽建設，平等對待企業
客觀地說，銀行對中小民營企業的“惜貸”行為確實有其合理的成分。因此，只有建立完善的信用制度，完善企業信譽體系，強化整個社會的信用基礎才能讓金融機構有信心向民營企業提供資金融通。同時，在今后的政策制定和調整中應當注意避免過去動輒對某一領域加以扶持的做法，不分內資外資、國企私營一律作為企業平等對待，盡可能減少超國民待遇，創造一個平等的競爭環境。此外，風險投資制度、擔保制度、市場中介人制度等和有關政策也有待于完善。
（四）解決民營經濟融資難問題需要轉換思想
現實表明，民營經濟融資難表面上的反映是渠道狹窄，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化金融體制改革，加快制度調整，從國民經濟和社會發展全局出發來綜合考慮民營經濟發展問題，要培育中介咨詢機構，引導并鼓勵民營企業改變原來的思維，加強自身的建設。
總之，民營企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業資本運營策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮，從里到外營造一個資金愿意流入企業的經營格局。
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關鍵詞：對賭協議；初創民營企業；融資方式
一、我國小微企業融資現狀分析
在我國，小微民營企業融資難是擺在我國經濟金融發展面前不爭的事實。特別是對于那些初創的小微企業，雖然企業可能掌握很好的技術專利，擁有廣闊的市場發展前景，但隨著其自身規模的不斷壯大，對資金的需求越來越大，融資困難問題便逐漸凸顯。以我國民營企業發達的珠三角地區為例，2010年北京大學聯合阿里巴巴集團了《珠三角小企業經營與融資現狀調研報告》，該報告指出珠三角地區53.03%的小企業完全依靠自有資金周轉，無法外部融資。而2011年在國家銀根收緊環境下，珠三角小企業從銀行的最高獲貸額有83.95%保持不變或下降。
企業常見的融資渠道分為內部融資和外部融資兩種。但對于我國的初創民營企業來說，源于自身條件的局限和外部融資渠道不暢通，融資難已經成為企業進一步發展的瓶頸。于是，近些年來，有許多的民營企業將融資目標瞄準了海外資本市場，希望能夠通過引入風險投資來籌措資金。而海外那些知名的風險投資機構如摩根斯坦利、高盛、英聯、鼎暉等也在全球范圍內尋找那些發展前景廣闊的投資機會。缺錢的中國民營創業企業和經驗豐富的國際風險投行不謀而合，建立合作關系，投資中國的初創民營企業，私募股權融資成為這類企業外部融資的必然選擇。對投資方而言，簽訂這樣的協議在解決其對投資企業信息掌握不足的情況下有助于其降低投資風險實現收益，對融資方來說這是實現低成本融資和迅速擴張的好途徑。所以說風險投資領域中對賭協議的不斷出現是我國成長民營企業管理層與戰略投資者博弈的結果。
二、對賭協議的經濟學解釋
對賭協議（valuation adjustment mechanism）指投資方和被投資方的管理層（一般也是企業的所有者）之間所簽訂的一項協議，其本質上是協議雙方根據企業運營的實際績效來對二者之前達成協議內容的調整，從而重新劃定雙方的利潤范圍。該協議規定：如果約定的條件出現，投資方可行使權利；如果約定的條件沒有出現，被投資企業則行使某一權利。
（一）對賭協議產生的經濟學原因
解決信息不對稱。信息不對稱指在交易中雙方所擁有的信息不同，一般表現為一方相較另一方掌握更多的信息。2001年的諾貝爾獎得主喬治·阿克洛夫在其《檸檬市場·質量的不確定性和市場機制》（1970）一文中以二手車市場為例對信息不對稱的可能結果給出了經典解釋。現代信息經濟學認為，信息不對稱會使交易雙方處于不平等的地位，造成市場對資源配置的失效。例如，商品的賣方總是相對于商品的買方處于信息優勢地位，賣方可以憑借多掌握的信息獲得商品價值本身以外的好處。因此為解決交易中的這種不對等地位，交易雙方就必須在合同中設置保護性條款。這一結論在風險投資領域也同樣適用。為此，風險投資者們通常會在對賭協議中附加對企業未來經營的預期，倘若企業在未來的一段時間內經營業績沒有達到約定的標準，即初始投資時高估了企業的價值，公司管理層就必須補償當初風險投資者多投給企業的那部分資金。如果企業在未來的經營業績很好，情況則恰恰相反，說明當初低估了企業的價值，投資者必須將所持有股份的一部分轉讓給公司管理層或是以現金的形式給予管理層一定的獎勵。因此，對賭協議是投資方在對公司未來前景的判斷上處于弱勢情況下，為了保護自身利益而設置的一種風險控制機制。
（二）對賭協議的經濟學作用
風險激勵機制。對賭協議結果的最終判斷標準有很多。在國外有很多的判斷標準，但總的來說無非是財務績效指標和非財務績效指標。財務績效指標主要是指未來對企業的判斷主要用企業的財務指標來確定，所采用的指標一般是公司的凈收入額、利潤率、增長率等。而非財務績效指標主要包括企業能否在指定日期之前上市，公司對股票的贖回補償或是管理層的去向和人員變更情況。一旦公司管理層和風險投資者對未來經營目標計劃達成一致，對賭協議生效，它便成為一種外部強制的壓力，有利于提高管理層的經營積極性，促成企業業績增長激勵機制的形成，是一種高收益高風險的激勵手段。項海容在其《基于激勵視角的對賭合約研究》（2009）中采用數理推導的方法證明了投資者給企業家設置中等難度的目標時，企業家付出社會效用最大的經營努力。也就是說，對賭協議這種新型的融資工具確實能在激勵小微企業發展，加快其新技術新產品的研發和市場投放，從而提高社會效率等方面發揮作用。
三、我國民營企業對賭協議案例情況概述
從以上的分析中可以看出，對賭協議對于融資者來說是一種具有激勵和約束作用的契約，而對于投資者來說是其保護自身利益，對企業未來經營業績看漲的期權。然而正是這樣一份看似對雙方百利而無一害的合同在我國民營企業家口中卻有著截然不同的評價。有人認為對賭協議是美酒，而有人卻說它是毒藥。下面我們先對我國近些年經典的對賭協議進行匯總，并試圖通過對這些案例的分析找出評價差異的答案。
從匯總的結果我們可以看出：對賭的投資方幾乎都是國際上知名的投資機構，而融資方以國內的民營成長型企業為主；對賭協議的評價指標大多數都是企業自身的財務績效指標，但也有例外；“賭局”的結果從表面上來看多是中國企業輸，外國風險投資者獲勝。這也是目前在國內對賭協議遭到了眾多企業譴責的主要原因，擔心自己成為下一波的太子奶、永樂電器。如2007太子奶與高盛等簽訂的對賭協議中規定太子奶在收到PE的7300美元資金后，如果增長業績超過50%，則投資方降低股份。如果業績增長小于30%，則太子奶創始人李涂純將失去對企業的控制權（葉柏陽、楊園園2010）。可是2008年由于受到全球金融危機和三聚氰胺事件的雙重打擊，太子奶集團的大規模擴張導致企業資金鏈斷裂，太子奶在對賭中失敗。從中我們不難發現民營企業在使用對賭協議時的通病：只注重分析自身發展前景規劃，卻忽視了對宏觀形勢和金融環境的把握。如果在國家不利的宏觀調控和收緊銀根的背景下盲目追求高財務目標的達成，結果只能是失敗。
當然，我們也應看到像蒙牛（與摩根前期的合作）和雨潤這樣的成功案例。對賭協議不僅本身能夠解決初創民營企業資金缺乏的問題，企業可以借助與風險投資者的良好關系，在其幫助下重組企業規章和財務制度，推動民營企業快速建立起股權清晰的法人結構，加速民營企業上市融資的步伐。
四、民營初創企業對賭融資中的合理化建議
對于尚無法滿足銀行貸款條件和上市要求的成長型企業而言，私募股權融資甚至成為其唯一的選擇，伴隨而來的對賭協議也常常將企業推向了一個不得不高速增長的不平坦軌道。對賭協議的簽訂是籌資者和投資者兩方博弈的結果。由于本文主要立足于我國初創民營企業如何更好地利用對賭協議融資，所以只對博弈中的一方即我國企業作為被投資方進行論述，國際投資機構在對賭中的行為不再本文論述范圍。
（一）明確公司和行業的發展前景
風險投資機構往往愿意對初創企業投資是因為看中企業未來的發展前景和企業一旦上市可能會給自己帶來的收益。但初創企業一般會出于加速融資過程過分夸大企業的現值和前景，以至于在對賭協議中設置了不切實際的目標。這些高目標即便是在正常的市場前景下就很難達到，更不用說外部環境和市場需求的一些風吹草動，達不到對賭的標準便是情理之中了。
（二）運用重復博弈結構解決簽約后的信息不對稱
重復博弈是指在囚徒困境中局中人擔心一次不合作會招來未來合作機會的喪失，則出于長遠利益的考慮，雙方形成非契約的默契，使得雙方從默契的非契約合作中得到好處。因此將重復博弈引入對賭協議最大的收益是降低當事人在對賭協議中的過分重視短期利益而做出有損企業長期穩定發展的概率。為此，將重復博弈策略引入對賭協議無疑對企業的長久發展是大有裨益的。
（三）提高企業管理層的經營管理水平
如果企業經營目標沒有達到，投資方就會依照合同獲得了企業的控制權，甚至直接接管公司。因此公司管理層必須對公司未來發展有清晰的認知：企業的競爭優勢延續、企業人才隊伍建設、企業營銷策略制定以及企業未來可能面臨的困難，管理層一定要對其未來有準確的定位。那種只想通過PE的投資大撈一筆的想法只能是使自己走向失敗。
小微企業融資難并不是最近才有的新問題，只是近一段時間情況有變壞的傾向。國家在解決這一問題上也相繼出臺了一系列支持中小企業發展的政策，如增加專項資金規模、降低創業門檻、擴大擔保融資服務和鼓勵銀行向中小企業貸款等。但筆者認為在我國民營初創企業數量眾多且層次良莠不齊的情況下，企業通過引入私募股權投資與之簽訂對賭協議這一市場化的融資方式更能起到優勝劣汰，激勵民營初創企業發展的效果。當然我國的企業家們也應看到對賭協議是一項高風險的融資方式，并不是適合所有企業的“萬能靈藥”，初創企業在能通過其他方式獲得資金時，應優先考慮其他方式。一旦企業決定要和對手簽訂對賭協議就必須謹慎考慮各種因素，努力增大自己在這場“賭局”中獲勝的概率。
參考文獻：
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