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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇中小企業資金管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（佳木斯大學國際教育學院，黑龍江 佳木斯 154007）
摘 要：作為當前國民經濟的重要組成部分，中小企業在促進我國經濟發展的過程中發揮了越來越重要的作用，但是，中小企業在資金管理過程中存在著融資困難、資金管理缺乏科學性、信息化水平低等問題，導致其阻礙自身發展，與市場經濟不適應，因此要使中小企業在社會經濟市場中不斷發展，就要找出問題產生的原因及解決對策。
關鍵詞 ：中小企業；資金管理；融資；信息化
中圖分類號：F235.5文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業財務管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業財務管理。
一、文獻綜述
資金管理是企業財務管理的核心，企業的資金管理水平往往是決定企業發展的關鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業資金管理不規范，存在很多問題。王飛在《中小企業資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業融資難的問題一直是中小企業資金管理中的一個重要問題，應分別從政府、銀行和企業自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業存在投資較小，抗風險能力弱，資金管理水平低，管理意識低下等問題。高日韋在《我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業內部控制制度不健全，缺乏有效的監督。呂海林在《企業會計信息化建設存在的問題及對策》中指出，會計信息化有助于增強企業競爭力，提高企業管理決策，其中人才是制約企業會計信息化建設的關鍵因素。
中小企業要在經濟市場競爭中不斷發展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業資金管理問題及對策》中提到，要健全并執行貨幣資金管理制度，提高企業資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業資金管理》提到，內部控制制度對于企業來說非常重要，因此要完善中小企業內部控制制度。
二、中小企業資金管理現狀
改革開放以來，中小企業日益發展壯大，中小企業對國家經濟發展的重要作用日益顯現出來，為提高國家經濟效益、優化調整產業結構、解決就業難題等方面發揮了積極的作用。中小企業的存在雖然有其自身的優勢，但是近年來在中小企業不斷發展的過程中，由于經營規模較小、風險較大，并且企業的經營理念相對落后，過于注重企業的經濟利益增長，沒有長遠目標，忽視了企業的內部管理建設，特別是有些中小企業在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產生重大問題。問題一旦出現，不僅不利于中小企業的自身發展，而且有損于社會經濟發展，影響稅收，造成員工失業，給社會帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。
三、中小企業資金管理存在的問題及原因分析
（一）融資困難，造成中小企業資金嚴重不足
近年來，中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業自身發展的局限性，普遍存在融資難、擔保難這一問題。究其原因在于：
（1）中小企業管理制度滯后，資金管理意識薄弱，與目前市場環境不同步，負債較多，經營風險較大，直接導致了中小企業信用度低，資信相對差。
（2）國家相關政策對中小企業扶持不夠。受到資本市場發展的限制，金融體系并不健全，導致國家在制定一些扶持中小企業融資政策的同時，也相應的制訂了一些嚴苛的條件，并沒有從實際上解決中小企業融資困難的基本問題。
（3）銀行經營管理與中小企業發展不協調。我國大多數中小企業是民營企業，難以吸引一些金融機構的投資或借款，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規避風險，一般會提高中小企業的貸款利率，從而使民營中小企業的融資成本增加，不能適應中小企業資金的需求。
（二）中小企業對資金管理缺乏科學性
目前我國大多數中小企業在成長發展的過程中，缺乏對資金管理的科學性。導致該問題發生的原因主要有：
（1）中小企業對于現金的管理并不嚴格，經常出現資金閑置或資金不足的情況。中小企業本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業在生產周轉過程中占用了大量資金，導致中小企業本身難以應付經營周轉急需的資金，有時會由于過度籌集資金致使中小企業陷入負債經營的惡性循環，難以翻身。
（2）中小企業對應收賬款的周轉緩慢，導致中小企業周轉資金難以回籠。隨著我國場經濟的快速發展。
（三）現階段大部分中小企業資金管理信息化水平低
當前信息化管理是企業管理的主流，可由于大部分中小企業業務相對單一、基礎設施落后，導致中小企業資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：
（1）中小企業資金管理信息化建設不健全。企業管理體制和運行機制未做相應調整，資金管理信息化和會計電算化概念不清，有相當一部分中小型企業還局限在傳統模式下的核算體系，但傳統手工記賬已經不再能夠滿足企業發展的需求。
（2）信息化技術的高素質資金管理人才缺失是制約中小企業資金管理信息化建設的重要因素。多數中小企業信息化高素質人才十分缺乏，會計人員配備不合理，企業資金實力有限，無力高薪聘用高素質資金管理人才。企業管理者重視生產技術崗位人才的培養，而忽視資金管理人員的素質教育。因此中小企業的資金管理人員文化素質普遍不高，專業化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。
四、解決中小企業資金管理問題的對策
（一）要進一步緩解中小企業融資難、擔保難等問題
中小企業因其經營規模小、實力弱、合理利用（下轉98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業的融資情況。因此要解決企業融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：
（1）規范自身發展、優化資本結構、提高信用管理水平。制定正確的經營戰略，增強自身市場競爭力。
（2）構建和完善中小企業信用擔保體系，要樹立以服務為宗旨的擔保機構，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業的融資成本為代價。建立健全風險防范和分擔機制，改善中小企業的融資環境，拓寬融資渠道。
（3）中小企業應重視與銀行等金融機構的協作，努力提高融資的效率，同時也大力鼓勵各大商業銀行積極調整現有信貸結構，改善對中小企業的融資服務。
（二）加強中小企業資金管理與財務控制
（1）加強對企業現金管理的力度，制定科學且合理的中小企業財務控制辦法。科學的合理規劃現有資金，進行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強應收賬款控制。定期核對應收賬款，對應收賬款應及時收回，對賒銷客戶信用進行詳細的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強應收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進行妥善科學的會計處理，將損失降到最低。（3）加強對存貨的管理，制定相應的存貨盤存計劃。在保證存貨正常供應的基礎上，合理調配中小企業營運資金，完善現金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風險。避免存貨占用企業大部分營運資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內部控制制度。內部控制制度的好壞影響著企業內部控制能否有效實施，因此要樹立現代企業管理理念，注重內部管理，監督機構職責分工明確。
（三）加強中小企業信息化建設，引進資金管理高素質人才
（1）加大企業信息化投資力度，增強信息化意識。合理的利用信息化積極促進經營機制的轉化，引入高新信息技術，制定科學有效的管理手段和方法。找出適合企業自身特點的信息化建設方案，利用網絡技術創建財務管理系統，推進信息化建設。同時政府也應發揮積極的引導作用，大力普及信息化知識，為促進企業信息化發展提供良好環境。
（2）加強資金管理人員的素質培訓，不只是要投資培養生產技術型人才，還要注重對企業資金管理人員的培養力度，學習科學先進的資金管理方法。同時要引進高素質、高水平的資金管理人員，樹立科學的財務管理理念，只有使全員意識到資金管理的重要性，才能為改善企業管理狀況，提高企業競爭力奠定良好的基礎。
總之，資金在企業進行生產經營活動過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業生存發展的保障。我國中小企業要想持續穩定地發展就必須認識到的對資金管理的重要性，解決企業發展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業資金管理中存在的問題就要采取緩解企業融資困難、加強企業資金管理意識、合理利用信息化、引進資金管理高素質人才等措施，只有這樣才能促進中小企業長期發展，從而推動為我國經濟的不斷發展。
參考文獻：
[1] 王飛.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者，2014，04：104.
[2] 蔡海燕.中小企業資金管理存在的問題與對策探析[J].企業導報，2014，02：43+45.
[3] 高日韋.我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議[J].現代經濟信息，2013，08：57+89
[4] 呂海林.企業會計信息化建設存在的問題及對策[J].經濟師，2010，12：160+162.
[5] 范慧.淺析我國中小企業資金管理問題及對策[J].全國商情（理論研究），2013，15：24.
關鍵詞：中小企業 資金管理
企業資金的計劃、控制、監督、考核是企業財務管理工作的重要組成部分。因此，加強企業資金管理非常重要。本文首先分析了我國中小企業資金管理的現狀；其次分析了我國中小企業資金管理存在的問題；最后對我國中小企業資金管理存在的問題提出建議。
1.我國中小企業資金管理現狀
我國現在企業包括有限責任公司、股份公司、非營利機構、慈善機構等組織形式，自從加入了世界經濟組織，我國增加了很多中小企業，中小企業提供了很多城鎮就業崗位，創造了很多的社會價值，我國將中小企業劃分為中型、微型和小型三種類型，劃分的標準主要是依據企業的從業人員、營業收入以及資產總額等情況來制定的。但是在國際經濟政策放緩以及企業生產成本快速增加等多重不利因素擠壓下中小企業面臨著很多的困難，在我國沿海地區出現了很多中小企業停工甚至瀕臨破產的情況。在我國目前情況來分析我國中小企業遇到的困難主要包括要素供給不足以及要素使用成本提高的雙重疊加：首先是我國中小企業用錢難和資金使用成本急劇攀升，在我國政府貨幣政策適度收緊時候很多中小企業貸款無門，被迫使用從非正常渠道借來的利息比較高的資金導致企業每年要支付大量的利息支出；其次是勞動力成本大幅度提高，現在我國許多中小企業都使用民工，但是現在用工困難導致每年企業要支付大量的人力資本；最后是現在原材料價格以及匯率等因素不斷提高導致中小企業資金周轉和流通出現問題。
2.我國中小企業資金管理問題
首先是當企業的資金處于貨幣形態的時候，中小企業融資方式單一導致成本較高，一般都是通過銀行取得借款或者債權人投入資本以及民間集資方式形成，還有一部分通過非正常渠道的高利息貸款取得，這些取得方式都使得中小企業要付出很高的融資成本，同時也增大了中小企業的融資風險以及財務經營風險，這時如何控制中小企業融資方式和風險至關重要；其次是當企業的資金處于儲備形態的時候，中小企業的采購人員在議價以及采購信息和庫存信息都存在嚴重不對稱的情況下會造成中小企業的采購價格極高或者導致庫存積壓等情況，因此中小企業在資金投入過程中如何分配采購金額的多少進而節約采購成本，防止資金被套就是重要問題；其次是當企業的資金處于生產形態的時候，中小企業的生產成本嚴重影響企業產品的價格進而影響企業的利潤，因此中小企業如何控制成本得到效益的最大化成為了關注的焦點，企業生產成本的降低主要通過降低材料浪費以及生產質量提高兩個方面，降低材料浪費可以提高材料的使用效率，提高產品合格率進而擴大企業利潤空間，提高生產質量主要通過提高生產效率來擴大利潤空間，因此中小企業如何將庫存管理和成本控制和資金使用有效地結合考慮是資金在這一過程重點；最后是當企業的資金處于成品形態的時候，中小企業的銷售是企業利潤的源泉，但是如何在銷售過程中管理好資金很多中小企業沒有規范的流程，尤其是在銷售款回收的過程中，很多中小企業都存在大量的應收賬款導致壞賬呆賬，這時就要建立客戶信用評級機制，加強客戶的信息管理，通過各種手段及時回收款項，避免不必要的損失，同時控制銷售過程中的回扣私吞行為以避免企業受到侵害，因此在這個過程中主要關注資金回收問題。
我國中小企業資金管理的問題主要體現在三個方面：一是我國中小企業由于融資方式單一導致成本過高，這樣就使得我國中小企業在資金投入過程中會資金量過少，在開始經營時就限制了公司的規模；二是我國中小企業在資金循環和周轉過程中由于各種關鍵環節控制不足導致存貨占用大量資金，銷售款不能及時回收等問題都嚴重制約了中小企業資金流的使用和快速周轉，嚴重時會導致中小企業內部沒有可以周轉使用的現金流；最后是中小企業在資金退出時由于領導集權造成決策不當，不能有效分配利潤，從而約束了中小企業規模的擴張。
3.對提高我國中小企業資金管理問題的對策
首先是合理進行企業每年度的資金預算，合理安排企業資金使用情況和部分，做到在經營開始時就對資金使用心中有數；其次是要增強現金流量觀念，很多中小企業都認為利潤越多表明企業越強，但是實際情況是如果有很多存貨固定資產占用了大量資金，導致年末企業庫存現金為零，則企業的現金流動過差，手上沒有實際的現金，這種情況就會導致企業在年末沒有資金用于周轉，因此企業有實際的現金流量是非常重要的；再次是加強中小企業內部庫存管理，積極處理庫存存貨將存貨變為現金便于企業內部資金周轉；最后是通過建立客戶評級信息來加強企業銷售款的及時回收，以免存在大量應收款項占企業資源，也不能對資金進行及時使用。因此中小企業要抓住資金管理主線建立完善體系來實現企業價值最大化。
參考文獻：
[1]王香珠，樓靜燕.淺析企業資金預算管理[J].現代商業，2010.7
[2]趙華，張鼎祖.企業資金戰略預算管理模式研究[J].會計研究，2007.6
[3]鄭繼紅.企業資金安全存在的問題及其原因和對策[J].中小企業管理與科技(上旬刊)，2010.7
關鍵詞:中小企業;資金管理;對策
社會主義市場經濟體制的不斷改革，相對于大型企業而言，小型企業由于改革成本低、操作便利等優點在社會經濟發展過程中的作用是越來越明顯，而且據有關資料消失中小企業工業總產值、銷售收入、實現利稅均在逐年增加，這對于國家還是中小企業本身都是有力的，但是在中小企業進行經營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現問題，中小型企業基本無力承擔由此造成的經濟危機，進而出現倒閉，所以加強中小型企業的資金管理對于保障企業的可持續發展具有重要意義，本文主要就加強中小企業資金管理的對策問題分析如下：
一、中小型企業資金管理的重要性
中小型企業在商品生產和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉，只有加強中小型企業生產銷售等不同環節的資金管理，才可以保證整個企業的資金管理水平，進而在企業的生產經營活動中創造出更大的經濟利益，同時可提高企業的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業不同經營生產過程中的資金分配，保證每一個環節的資金供應，提高了企業的資金流通效率，保證了企業正常的運行。加強資金管理可在一定程度上避免資金周轉困難，企業一旦出現資金周轉困難，則后續的生產經營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環節有相應的資金保障，同時還會預留出相應的備用金作為企業在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業在生產活動中資金鏈的連續性，提高企業的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業的正常生產經營活動。
二、中小型企業資金管理過程中存在的問題分析
(一)缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系
資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業缺乏這種資金管理意識，當企業通過經營活動獲得一定的收益時，企業管理人員猶豫不決，對于收益的資金不知道如何利用，而當企業出現資金短缺時，企業的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對于資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創造收益。這種意識上的不足會影響到企業的發展，同時在管理體系方面，相對于一些大型企業，這些中小型企業缺乏科學、完善的管理體系，在生產經營過程中還缺乏資金的風險管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼于眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產品占用大量資金，同時將資金投資在了一些風險較大的項目上，這樣企業可能面臨著較大的資金管理風險。
(二)資金管理過程中缺乏有效地監管體制
中小型企業在發展較好的情況會不斷地去發展，此時企業會出現跨區域的生產經營，在這種情況下企業面臨的資金管理難度增加，對于一些管理手段落后，缺乏有效監管體制的企業可能會對資金的管理出現較多的漏洞，企業會因此付出慘重的代價，使得生產效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業轉向中型企業中表現的比較明顯，剛發展起來的中型企業本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監督管理，很容易出現資金漏洞，此時面對企業的資金短缺，企業又需要想方設法去籌資，無形中增加了企業的成本投入，如果后期因為經營不善，不僅會制約企業的健康發展，甚至還會威脅到企業的生存。
(三)資金管理中重用家族內部人員
中小型企業在發展過程中，喜歡重用家族內部人員，特別是在資金管理方面，對于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業將資金管理這一塊交給了家族內部的重要親戚。這樣一方面部分企業的家族內部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領導家族內部人員，相應的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業的資金管理必定會出現許多問題，甚至出現了較多的負債，這樣企業自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發展基本是不可能了。
(四)資金管理過程中不具備風險評估能力
財務管理人員作為企業生產經營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風險評估能力，這樣的財務管理人員才是一個合格的管理者，不過當前的財務管理人員由于專業知識以及職業素質等因素，對財務管理過程中可能出現的風險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風險預防，從而造成資金管理中因為風險評估不及時出現的經濟損失。
三、加強中小企業資金管理的對策分析
(一)強化中小型企業的資金管理意識
中小型企業在發展過程中首先所有的企業領導者需要具備資金管理意識，企業領導具有了資金管理意識之后才會去決策，并在財務管理部門開展相關的資金管理知識培訓以及教育活動，讓企業中參與到資金管理的相關人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業經營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業領導者可通過一定的分析管理，將其投資進而產生經濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風險較小的前提下獲取最大的經濟利益。
(二)加強對財務管理部門的監督
財務管理部門在中小企業中承擔著重要角色，在長期的管理中，企業需要定期的對現有的財務監督體制進行改進，特別是對于一些跨區域生產經營的企業，比如在企業生產過程中的原材料采供方面，企業領導通常看到的是采購證明，其中都是中的采購量，具體的材料采購量以及采購價格都缺少監督機制，這種情況很容易由于造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業造成較大的經濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監督，并重視其中的每一個環節。具體的就是企業對于需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應合作商，同時還要保證采購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當然在企業財務管理部門中涉及到的內容較多，以上只是其中的一個實例，對于不同的生產企業，其對財務管理部門監督的側重點也存在著不同，但是通過有效地監督體制可以減少企業資金損失。
(三)優化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業在發展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用于原材料購置，生產等，實際企業可管理的資金數量較少，此時，如果按照傳統的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現問題。對此中小型企業可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據企業在生產過程中的實際需要，統一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務報表、季度財務報表還是在年度財務報表方面，相關數據更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業的財務管理人員
中小型企業中財務管理人員的水平對整個企業的資金管理都會產生較大影響，選擇一些專業財務管理同時具有一定管理經驗的人員負責企業的資金管理，這樣由于財務管理人員是專業的，在實際的操作中不管是從現代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現的一些低級錯誤。
(五)制定切合實際的資金應用計劃
中小型企業的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數量有限，在企業的正常運轉過程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業的廠房。辦公區域、機械設備以及企業員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動資金，這部分資金主要用于企業生產、銷售、宣傳以及擴大再生產等，此外還需要留有一定的資金作為風險備用金，面對有限的資金數量，企業必須從自身的實際經營狀況、企業未來的發展方向以及當前市場的相關信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計劃，同時對于不同的資金需要確定好相應的上下浮動范圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業的正常生產經營。
四、結束語
中小型企業在現代生活中發揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關的優惠政策扶持中小企業快速發展，而資金作為中小企業發展過程中的基礎保障，一旦資金出現問題，勢必會造成企業無法完成相應的經營生產活動，同時企業還可能背負著巨大的債務，只有進一步的總結中小企業資金管理中存在的問題，并根據這些問題采取相應的預防和管理措施，才能保證中小型企業的資金安全性。進一步提高企業的實力，促進企業發展。
作者:郭慧 單位:重慶兩江新區水土高新技術產業園建設投資有限公司
參考文獻:
[1]王飛.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者,2014(04)
1.建立嚴密的授權審批制度。
授權審批制度是指各級工作人員必須經過授權和審批才能對有關的經濟業務進行處理。授權審批制度要求規定各級人員的職責范圍和業務處理權限，明確審批權限、方式、方法、秩序、責任和相關的具體控制措施，未經授權和審批，任何人員不允許接觸和處理這些業務。
2.實行不相容的職務相互分離制度。
不相容的職務相互分離制度也就是崗位分工和職務分離制度，即對于企業內部的不相容職務必須進行分工負責，不能由一個人同時兼任，這一控制原則能使有關人員在處理業務時做到職責分明，相互制約。企業必須先理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織結構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。
3.實行貨幣預算制度，對于完善中小企業貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。
貨幣資金預算是對企業在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計，也是對企業預算期貨幣資金收支結果的預算。貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具，它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算為控制企業日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段，貨幣資金的預算制度增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。
編制貨幣資金預算，首先要根據本企業的事業發展規劃、業務規模、生產狀況等單位的發展經營計劃因素，由專業人員、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業務的人員根據業務需要，從企業的最基層開始編制資金預算，逐級上報審查。經過企業內部各有關部門的認真研究、反復協商、綜合平衡修訂后，會計主管部門審核，最后由企業的最高管理層批準后執行。實行貨幣資金預算，可以避免貨幣資金不足和過剩的現象發生，有利于提高企業資金的使用效率，防范金融風險和提高企業適應市場經濟的應變能力。
4.完善貨幣資金的內控制度。
完善貨幣資金的內部控制制度，規范會計行為，要依據國家有關法律法規的規定和要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，健全監督制約機制。企業的主要負責人要對本企業的內部會計控制的有效實施負總責，并明確各級管理部門和企業內部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產、對外投資、項目招標、工程采購、經濟擔保等經濟活動中的管理權限，依法制定嚴格的批準制度，明確審批權限、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制制度，建立貨幣資金的預算制度。
5.建立收入和支出環節的內控制度。
企業收入主要靠生產部門、銷售部門和財務部門等共同管理，企業要根據行業特點在明確崗位責任權限的基礎上，確定收入管理流程，設計確定收入的各種報表，確定收入的若干控制點，形成環形閉合的收入內部控制流程。在支出控制上，嚴格執行審批制度，按照支付申請――支付審批――支付審核――辦理支付的程序處理貨幣資金支出業務，對于重大事項資金和超限額資金實行集體審批，履行大額資金聯簽制，嚴格控制超越審批權限的資金支出。具體措施如下：
一是對貨幣資金收入的控制。（1）每筆收入支出都要及時開票；（2）要盡可能使用轉賬結算，現金結算款項要及時送存銀行；（3）盡可能采用集中收款的方式，分散收款要及時送交企業出納；（4）不得坐支各項收入；（5）出納員收妥每筆款項后，應在收款憑證上加蓋“收訖”章。二是對貨幣資金的支出控制。（1）每筆支出都應有單位負責人的審批、會計主管審核、會計人員復核；（2）出納人員每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續為依據，付款后需在付款憑證上加蓋“付訖”章；（3）各項支出都有預算和定額控制執行；（4）要按國家規定的用途使用現金，盡可能使用轉賬支付；（5）銀行單據簽發和印鑒保管應當分工負責。
6.強化貨幣資金的保管和控制。
加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是地報賬，不作假賬。具體措施如下：
一是貨幣資金的收付只能由出納員負責，其他人員（包括單位負責人）不得接觸貨幣資金；二是嚴格執行庫存現金限額制度；三是出納員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，并經常與會計核對賬目；四是要嚴格執行定期現金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；六是所有收付款原始憑證必須連續編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據應加蓋“作廢”章后妥善保管。
二、強化財務管理，充分利用現代信息手段提高資金使用效率
1.優化資金結構，提高資金收益。
在企業生產經營過程中，資金是以儲備資金、生產經營資金、成品資金、投資資金以及結算資金等多種形態存在的，確定各種形態資金的合理比例和最優結構，可以減少資金在各環節中的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口。
2.制定合理的信用政策，加速資金周轉。
企業應根據產品的市場占有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收賬款機會成本、壞賬成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現金折扣等信用條件，制定科學的收賬政策，減少應收賬款，壞賬損失，加速資金周轉。
3.加強資金使用管理，減少資金浪費。
企業對采購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定現金合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨的管理，合理控制存貨的儲備、減少存貨的浪費、加強存貨的流動性，減少資金的占用，提高資金的利用效果。
4.加強現金流管理，改善財務狀況。
企業的經營活動、投資活動和籌資活動的每一個環節都與企業的現金流交織在一起，現金流量管理貫穿于企業的生存和未來的發展。因此企業要嚴把現金流量的出入關，高度重視企業的支付風險和資產流動風險。如果只重視自然結果的利潤，不關注現金流和財務狀況，就等于失去了企業發展經營之本，再精妙完善的管理方案也會付之東流。
5.實行統一財務管理，防范資金風險。
要嚴格執行一個企業只能設置一個財務機構的管理規定，統一管理本企業的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本企業的財務總賬管理。但本企業銀行賬戶的開設，要按規定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現象。對本企業發生的重大經濟活動事項要及時報告，準確、全面反饋本企業的經濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的現象產生，從制度上對可能出現的財務風險和經營風險加以防范和控制。
三、推進財務管理信息化，提高管理效率
財務管理信息化是以提高資金利用率為目的的信息化管理，充分利用現代化手段，通過網絡將集團公司之間及公司各部門之間信息連接起來，使財務核算與業務核算相結合，通過信息共享，豐富信息資源，優化資金審批過程，實現資金的實時監管。
四、加大審計力度，強化監督職能
內部審計是加強企業內部控制，規范企業行為的強有力的保障。內部審計是企業自我評價的一種活動，內部審計可以協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱影響貨幣資金內部控制的效果。因此，企業內部審計部門應獨立于財會部門，企業的貨幣資金內部控制的設計、運作以及實際操作中存在的問題，要定期由審計人員予以檢查，達到進一步完善內部制度和規范企業行為。
五、加強職業培訓，提高職員素質
認真執行各項已制定的制度，是提高貨幣資金管理水平的關鍵，干部職工應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。首先是管理決策者素質的提高，管理決策者是貨幣資金內部管理的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部管理執行的效果。其次要加強員工的職業道德和業務素質，尤其是加強對辦理貨幣資金業務人員的業務培訓和職業道德教育。所謂“管財先管人，治標先治本”，要想搞好貨幣資金的管理，必須把會計工作抓好，而會計又是會計工作的核心。在內部控制的每個環節中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均可能導致某項控制失效。
一、資金管理理論概述
（一）資金管理的含義
資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業的發展具有重要的影響。在目前的研究當中資金管理是企業對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼；各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購公司用于生產的其他物資價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；公司批準使用備用金結算的職員的現金支出，其他經財務部批準的現金支出等內容。
（二）資金管理的重要作用
現金為王是當前企業管理重要準則之一，同時體現了資金管理對發展的重要影響力。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點：第一資金管理是保障企業政策運轉的前提。在企業生產銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業生產和銷售才能正常運行，企業只有保障資金的流動性才能維持企業的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。
二、民營中小企業資金管理當中存在的問題
當前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實際的資金管理當中還存在不少問題，主要體現在以下幾個方面。
（一）出納肖位職貴不健全
在民營中小企業管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業管理當中，由于企業產權性質的影響，民營中小企業出納都是企業親戚，關系忠于制度，這直接體現在出納崗位職位不健全。例如企業管理當中出納權益不受會計監督，都是出納說的算。
（二）資金管理流程不健全
在民營中小企業資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經理在申請資金的使用上，沒有有關審核和監督，導致其中資金使用不規范。
（三）借款和報銷管理混亂
借款和報銷管理是企業資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關鍵環節。當前民營中小企業在借款和報銷管理當中還存在不少問題，主要體現借款和報銷管理混亂。在中小企業借款和報銷當中，沒有一個明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時間的借款沒有進行追回，最終導致壞賬的產生。
三、加強民營中小企業資金管理的具體措施
（一）完善出納肖位職貴，提高資金管理水平
在民營中小企業資金管理當中首先要做到的就是完善出納崗位職責，提高資金管理水平。在民營中小企業管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業管理當中，由于各種影響因素，民營中小企業會計人員都是企業內部管理人員的親屬或者朋友，出現了關系忠于制度的現象，直接原因歸結于職位制度不健全。這主要表現在中小企業在管理當中出納權益不受會計監督。在出納崗位設置上最好不要利用內部的親戚，選擇專業素質過硬的人員擔任出納。在實際的資金管理當中建立不相容崗位，主要包括：資金支付的審批與執行；資金的保管、記錄與盤點清查；資金的會計記錄與審計監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
（二）完善資金管理流程
有效的資金管理流程是提高企業資金管理效率的關鍵，因此必須對企業每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經理在申請資金的使用上，沒有有關審核和監督，導致其中資金使用不規范。另外在采購的資金管理當中也沒有一個科學有效的申購和采購流程，導致企業庫存較多，嚴重影響到企業資金使用效率。在企業資金管理當中公司現金限額由財務部提出，總經理批準。財務部審核，總經理批準核定。
在民營中小企業資金管理的過程當中對不符合的流程要進行及時的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規定的資金支付申請，審批人應拒絕批準，性質或金額重大的，還應及時報告相關部門。會計人員應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、程序、權限是否有誤，手續及相關證件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續。（三）加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程
在民營中小企業資金管理當中要加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程。在實際管理當中必須從兩方面展開。首先對于借款，實行備用金制度，對經常借款經常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經審批后的票據到財務部報銷，財務部按報銷金額補足現金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經理簽字，總經理或執行董事審批后到財務部辦理借款手續。實行備用金管理的職工每月至少要到財務部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標準按公司制度嚴格辦理。對于借款管理，要根據具體的事項區別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。
關鍵詞：企業 資金管理 現狀 措施
一、資金管理的相關概念
1、資金管理的論述
“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念。企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境復雜多變，通過提升企業現金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷加快企業自身的發展。
2、企業融資概念
企業融資是指企業從自身生產經營現狀及資金運用情況出發，根據企業未來經營與發展策略的需要，通過一定的渠道和方式，利用內部積累或向企業的投資者及債權人籌集生產經營所需資金的一種經濟活動。企業融資一般是指非金融企業的長期資金來源問題，在市場經濟條件下，企業融資的方式總的說來分為兩種：一是內源融資,即將自己的積累可供使用資金轉化為投資的過程。企業的發展主要取決于能否獲得穩定的資金來源，企業融資主要是指企業在金融市場上的籌資行為。
二、我國資金管理的現狀分析
1、我國中小企業資金管理的現狀
到1999年底，我國中小企業中8人以上的的企業達1000萬家，占全國企業注冊的99%、約占工業總產值的60%、利稅總額的40%、就業人數的75%、銷售收入的60%、全國出口總額的60%，特別是在流通領域，中小企業占全國零售網點90%以上新增就業機會80%以上來自中小企業，我國農村轉移出來的絕大多數勞動力在中小企業，中小企業已成為我國市場經濟發展的活力所在，也是推動經濟增長的新動力。中小企業在容納就業、創造需求、擴大出口、活躍市場經濟、促進科技進步、完善產業和經濟結構的調整、支持大企業的發展及對GDP增長貢獻份額等各方面的作用不可替代的。
我國中小企業的發展已有了20多年的歷史，在國民經濟中的重要地位逐漸顯現，但中小企業卻一直未能成為社會經濟發展的主流，中小企業的發展及發展中遇到的問題長期來未引起全社會的重視，其中融資難是關鍵的問題。
2、存在的問題
(1)資金管理意識淡薄，管理體系不健全
一些企業領導資金管理意識淡薄和沒有資金時間價值觀念。在資金的整個循環過程中缺乏科學性和統一協調性，財務管理工作中沒有充分考慮時間價值問題。資金管理主要包括:余額管理和資金流量管理。一些企業對資金管理認識不到位，片面性追求產量和產值。尤其是在當前金融危機背景下，企業應對產品開發和未來風險進行合理評估和日常監控，避免產品占用大量資金和投資于風險大的項目。
(2)資金管理模式不適應企業實際
有些企業沒有建立完善的資金管理模式，有的建立了，但是不適應企業的實際。一般來說，資金管理模式分為兩種：資金集中管理模式和分散模式。而企業一般分為單一企業和集團式企業。企業應根據實際情況建立適合企業資金管理的資金管理模式。成員企業或分公司在資金上過分依賴企業集團，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉速度，影響其對市場的應變能力。
(3)資金管理手段落后，使用效益低下
有的企業由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業經營過程中付出了沉重的代價。其突出表現是:由于企業集團缺少統一資金管理系統，各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息，難于有效監督，風險較大；有的企業資金出現缺口，只能向銀行貸款，而有的企業資金富裕，卻無法給缺少資金的企業使用，使企業內資金得不到合理的應用，部分資金閑置浪費。這導致了整個企業集團的資金成本上升，資源浪費和資金使用效益低下。
(4)資金風險管理不足，引發嚴重財務風險
當前形勢下，我國有些企業對資金風險管理仍沒有引起足夠的重視，主要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金流動不按照企業實際情況進行，造成企業資金的損失；違規對外擔保或連環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。
三、加強和完善中小企業資金管理的對策
1、政府方面
(1)政府對中小企業政策上進行扶持。主要通過基礎設施服務、提供培訓及信息交流、稅收優惠、財政補貼等形式。
(2)政府對中小企業的融資給予支持。例如：提供中小企業融資援助；鼓勵發展風險投資；培育直接融資市場。
2、企業方面
(1)增強資金管理意識
首先，企業應樹立資金進行統一管理的觀念，對資金的使用進行長期規劃。其次，樹立現金流量的觀念，管理人員要提前獲得現金流量的信息，根據企業的發展戰略和實際發展情況，編制現金流計劃，以及短期、長期現金流量預測報告。要加強現金流量的控制和分析，嚴格控制現金流入和流出，保證企業始終具備支付能力和償債能力。最后，提高企業資金管理的風險意識，要充分估計各個項目風險，謹慎投入資金。
(2)全面提升企業資金管理水平
在當前形勢下，資金集中管理是發展的必然趨勢。實施企業資金集中管理，對于企業的生存與發展具有重要作用。它有助于企業完善整體資金鏈，實現整體利益的最大化，有利于集中進行戰略方向的調整，有效地降低企業控制成本，提高企業整體信用等級，降低財務成本，優化資金管理體系，提高資金的使用效率。
(3)積極利用計算機技術，保證資金管理
隨著計算機信息技術的發展，企業在實施資金的集中管理和監控中可以大力應用計算機技術。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。應借助ERP系統的優勢，提升企業資金管理效率。ERP系統使資金管理貫穿于整個企業業務流程的每個環節，對企業各個環節進行實時監控，有效發揮財務監管機制。
(4)強化財務監督
首先，加強內部管理，強風險防范意識，建立風險預警機制。對經營業務的采購、銷售、庫存等各風險節點資金使用情況進行認真梳理，將風險控制在最低。其次，積極開展內部審計，前移監督關口。健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。變過去的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和年度預算，對公司資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋，確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。
(5)拓寬融資渠道
有條件的企業積極取得政府和金融機構的支持，獲得資金支持。同時企業應根據自身的實際情況，積極拓展融資渠道。在內源融資方面可以實施員工持股計劃、預收賬款融資、質押應收賬款融資、專利權質押融資以及產權交易等內源性融資方式。在外源融資方面，除了依賴傳統外部資金支持，努力尋求企業間金融互助合作，有條件的企業可以考慮風險投資、融資租賃和股權融資等創新型的融資方式。
資金是企業進行生產經營活動的必要條件，沒有足夠的資金，企業的生存和發展就沒有保障。加強企業財務資金管理是實現管理創新、推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節。我國經濟正處在轉型的關鍵時期，切實解決企業發展中所遇到的問題，特別是融資問題，才能真正促進高科技、高附加值、農產品深加工、環保產業等經濟及社會效益良好的中小企業的發展，提高企業競爭力，培育新一代企業巨人。
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1.現金管理不當，導致現金閑置或不足。對于企業來說，資金是企業的血液，而對于融資本來就困難的中小企業來說，資金對于企業這臺機器而言，它就是它的“燃油”。一旦陷入資金缺乏的局面中，企業的運營將難以維持。如何有限的資金最大功能，是中小企業經營所面臨的難題。同時，對現金收支計劃沒有編制，這一現象在許多中小企業大都存在，即使在經濟環境平穩的情況下，這樣隨意化的現金的管理導致企業無法發揮資金的功能，而市場一旦出現波動，經濟環境發生巨大變化，資金更是顯得捉襟見肘。
2.應收帳款周轉緩慢。在金融領域有一諺語即“時間價值是理財的第一原則，風險價值是理財的第二原則”。在現在的金融環境下，信譽度成為企業的第一品牌，越來越為大家看重。面對日益激烈的市場競爭環境下，中小型企業常常面臨生存和的難題發展，這導致部分企業常常陷入盲目的賒銷來擴大市場份額的誤區之中，卻忽視了時間，風險與價值間的密切關系。又由于應收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準和收賬政策，應收賬款不能兌現或形成呆賬。例如，中小企業的經理對于信譽好的客戶過度相信，認為不必為應收賬款擔憂，這部分款項百分之百可以回收，對追款問題管理不當，這一弊處在極大程度上增加了壞賬風險，又會給企業帶來資金周轉困難和應收賬款投資的成本、費用的問題。
3.財務信息失真，不完整。與大企業相比，中小企業財務管理人員缺乏專業的財務理論知識，專業素質亟待提高，同時對于財務會計等各項法律法規學習不足，沒有形成系統的法制觀念。中小型企業財務機構不健全，缺乏規范的財務報告制度和財務信息披露通道，工作流程不規范，管理人員職責不明確，致使財務審批隨意性大，越權行事現象嚴重，造成財務管理混亂。
二、探索適合中小企業的營運資金風險度量方法
定性分析與定量分析是中小企業兩大營運資金風險度量方法，而在我國，定性分析方法最常為中小企業所用于度量營運資金風險。但是就兩大風險度量方法自身而言，他們都存在缺點，在運用過程中都需要中小型企業根據自己的特點及經營情況去加以完善，同時借鑒并汲取國內外先進的經驗，創新性選擇適合自身發展的最佳的風險度量方法。
定量分析方法是中小企業度量營運資金風險的重要手段，盡管在實施過程中，中小企業面臨著巨大的挑戰，但中小企業自身的創新與探索是準確度量營運資金風險，做好營運資金風險管理工作的根本之策。經查閱大量文獻發現，截止當前，西方部分發達國家已研究出數據分析方法、損失預測方法及損失度量方法等一些先進的量化風險管理技術。
當然，中小型企業仍需注意到國內經濟市場中存在的一系列不穩定性因素對企業營運資金風險管理的高效有序開展有著很大的限制，面對這一問題，中小企業要實現自身的快速發展需要借助國內政府、專家的力量。
三、營運資金評價方法分析
1.總資產營運能力分析評價
中小企業總資產營運能力指的是中小企業總資產的效益與效益，可通過總資產產值率、總資產收入率及總資產周轉率予以反映。
對于總資產產值率，其主要用于揭示出中小企業總資產與總產值之間的對比關系，即中小企業總資產產值率越高，則表明中小企業運營狀況越好；反之中小企業總資產產值率越低，則表明中小企業運營狀況不佳。此外還可借助百元產值占用資金以反映中小企業產出和總資產之間的關系，而百元產值占用資金作為總資產產值率的倒數，指的是每百元產值所占用的資產，即百元產值占用資金越高，則每一單位產出所占用的資產越多，從而中小企業資產營運能力越高；反之百元產值占用資金越低，則每一單位產出所占用的資產越少，從而中小企業資產營運能力越低。
2.流動資產周轉速度分析評價
流動資產周轉速度分析作為中小企業營運能力分析關鍵構成部分，主要體現為兩方面：（1）存貨周轉率分析。存貨周轉率指的是中小企業一定時期銷貨成本與平均存貨余額之間的比例，其具有兩種表示方法：①存貨周轉率=（存貨平均余額*計算期天數）/銷售成本；②存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額。其中存貨周轉率之所以偏低，其原因應歸結于：一是經營不善，產品滯銷；二是中小企業銷售政策不穩定等。（2）應收賬款周轉率。應收賬款周轉率指的是一定時期賒銷收入凈額與應收賬款平均余額的比率，同時應收賬款周轉率能夠反映出年度內應收賬款轉化為現金的平均次數。筆者認為，應收賬款周轉率越高越好，究其原因在于：①減少壞賬損失；②減少收賬費用；③資產流動性高；④收賬迅速，節約營運資金。
四、解決中小企業營運資金管理存在問題的措施
本文從營運資金風險控制、風險自留及風險轉移三個方面處理中小企業營運資金風險，具體內容如下所述：
1.營運資金風險控制方面
風險控制是指運用有效的措施與方法，消除或規避一切可能會引發營運資金風險的相關因素，從而將營運資金風險控制在最低限度。常見的風險控制方法有風險回避、風險轉移、損失控制及風險保留。
具備較高的管理水平和職業道德素養發熱資金風險控制人員是營運資金風險控制順利實施的保障。首先，中小型企業需要在具體實施過程始終堅持風險回避原則，即回避那些不可控制、不可轉移的重大風險，回避那些不必要的風險，回避那些中小企業承受能力之外的風險等。同時，通過提高中小企業營運資金風險控制能力，有助于中小企業降低營運資金風險，對中小企業實現長期穩定發展具有重要的現實意義。
2.營運資金風險自留方面
風險自留指的是中小企業充分利用自身擁有資源，憑借自身的承受能力來彌補風險帶來的損失。它主要適用于以下三種情況：（1）風險不可保；（2）依靠保險公司共同承擔損失；（3）企業選擇自己承擔風險。
實施營運資金風險自留的前提是只有在風險難以控制且該項目必須執行因此，中小企業應當針對營運資金風險進行科學合理的評估，對風險的大小及其可能帶來的損害程度進行詳細的研究和預測，進而明確該類風險是否能夠回避或轉移。另外，中小企業實現營運資金風險自留其他措施包括將損失納入經營成本、借入資金、建立意外損失基金及專業自保公司等。
3.營運資金風險轉移方面
風險轉移是指風險承擔者采用有效的經濟手段或技術將風險及其可能帶來的損失全部或部分轉嫁給他人，相比于其他方法，它對于風險的管理是最有效的，它可分為保險轉移和非保險轉移兩部分。
（一）對資金管理沒有正確認識和足夠重視。由于財務管理在企業中定位模糊，財務管理與會計核算工作大部分企業統一劃歸為財務部職能，與會計工作混為一談，認為資金管理就是出納的事，是簡單的現金與銀行存款收支管理。財務管理中的核心職能資金管理尚未完全發揮。企業高層與財務人員在現代財務管理理論方面較欠缺，特別是資金管理知識更新較慢，認為只要能把現有的會計事項處理了，把錢管好不少就行，滿足于現狀，沒有創新意識，造成資金管理職能的缺失。
（二）營運資金管理缺乏科學性，多以經驗控制。1.對現金與有價證券管理不夠，常常造成貨幣資金閑置或不足，有時現金過多留滯未能參與生產經營周轉，有時資金使用沒有計劃，加之市場變化瞬息萬變，常造成捉襟見肘，影響正常的生產經營。2.應收賬款周轉率低，賒銷政策未建立或不完善，應收賬款比重過大，資金不能及時收回甚至形成壞賬。3.存貨控制較差，重財不重物，存貨周轉速度慢，周轉環節占用過多資金。正是由于營運資金管理缺乏科學性，資金管理多以經驗控制，一方面造成生產周轉環節占用了過量的資金，另一方面企業又缺少資金周轉而急于融資，其實可通過有效資金管理用最少的資金盡量周轉更多次數，為企業創造最大的財富，也可部分解決資金缺口問題。
（三）籌資戰略缺失，資金籌集困難，財務風險意識淡薄。目前很多中小企業籌融資困難，財務經理束手無策，高層疲于融資，甚至不惜負擔高額利息民間借貸。中小企業普遍存在著資金結構單一，籌資渠道狹窄，籌資戰略缺失，籌資決策方法落后，資金籌措盲目等問題。其原因有二：1.外部金融機構對中小企業的信貸支持不夠，而且為中小企業貸款服務的金融機構和中介擔保機構少之又少，大多數企業不能發行股票債券向社會公開融資，造成中小企業融資籌資渠道單一。目前主要還是以借款方式為主要籌集資金，就算有信貸支持利率也比大型企業高出不少，民間借貸的利率更高得嚇人，有時資金成本甚至高于資產報酬率。2.內部企業對資金籌集戰略管理不夠重視，財務管理人員未能參與籌資決策，認為那是老板的事，孰不知籌資的數量與結構直接影響企業效益的好壞，進而影響收益分配。因缺少科學的籌資戰略，導致權益性與債務性資金結構不合理，長短期債務未適當配置，還有過度負債或短期債務長期投入等問題，進而影響了企業盈利能力，侵蝕了企業利潤，增大了財務風險，極易造成資金鏈過緊，形成財務危機，很多企業就是因為資金問題而倒閉。
（四）資金的投放與使用缺乏科學論證與風險監控。在企業資金投資活動中，一般以增加企業內部設施、設備及其更新改造、擴建為主，而對外進行投資、兼并、收購、重組等投資活動較弱。投資決策方式落后，投資效益評價方法單一，對資金時間價值、風險價值、機會成本考慮較少，憑高層經驗主觀判斷決策，有可行性分析也只是走過場。投資項目未經科學論證，不考慮自身條件盲目上馬周期性、高能耗、高污染熱門產業，對投資項目的資金籌集結構、來源、盈利能力等缺少全面統籌規劃，尤其是對現金流量的預測，原有熱門產業因諸多因素經濟轉型時常常受限，影響到項目效益或投資失敗。
二、中小企業經濟轉型期資金管理的應對策略
（一）轉變觀念，樹立資金管理是企業管理的核心理念。
企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理，資金流是企業運轉的血液，資金管理好壞直接關系到企業的效益與生存，也涉及生產經營的各部門各環節。隨著經濟轉型不斷深化，企業經營者應認識到資金管理的重要性，轉變落后的財務觀念，牢固樹立資金管理是企業管理核心的理念。通過規范銀行賬戶管理、建立資金運作管理機構、科學規劃資金籌集、多形式拓寬融資渠道來加強資金的管理，節約資金占用成本，提高資金使用效率，建立起集約化管理的資金運營系統。財務專業人員應在資金管理中發揮更大的作用，強化效益最大化觀念，時間價值與風險價值觀念，同時用前瞻性資金管理來推動企業效益成長，走出去和各部門一同在經營一線了解資金運作情況并解決問題，不能在辦公室閉門造車，能在問題發生之前就提出解決方案。
（二）強化資金流管理，加速資金周轉。
資金流問題在企業經營中具有相當重要地位，影響到企業效益甚至生死存亡。李寧公司前幾年隨著業務規模的擴張，供應鏈效率的低下，使得運營現金流的壓力日益顯現。李寧公司在2003年的平均庫存周轉天數為161天，而國際體育用品巨頭耐克和銳步在國內市場的平均庫存周轉天數分別為84天和64天。從資金使用效率來說，李寧公司只有耐克和銳步的一半左右，在CFO陳偉成先生主導下全力改善庫存管理，標志著供應鏈效率的庫存周轉天數開始不斷下降，2004年較2003年下降了23%，達到124天；到了2005年這一數字再度下降了27.41%，歷史上第一次沖破100天大關，只有90天；而2006年上半年又下降到77天。存貨周轉天數的下降，意味著公司現金流的增加，資金效率得以提高。如今李寧公司已經成為中國最大的體育用品生產商，保持著遠比同行業迅速的成長速度，經營效益得到了持續的提升。這就是強化資金管理，減少經營周轉占用資金，提高資金效率的成功范例。因此中小企業應科學制訂資金周轉計劃，重視現金流量表，建立賒銷政策，對賒銷客戶信用評級，進行賬齡分析，完善收款管理方法，加速資金回籠，以科學方法來確定存貨資金的最佳結構，提高應收賬款與存貨周轉率，降低周轉天數，同時健全財產物資管理，定期盤點資產，對閑置的設備及時處置，減少閑置資產占用的資金，提高資金效率。
（三）合理規劃籌資，保障資金需求。
籌資問題是全局性問題，并非局限于財務部門，企業經營者應與企業經營發展戰略相結合合理規劃籌資戰略，再實施具體的籌資措施。提高企業信譽，擴大知名度，增強企業素質，建立與金融機構良好長期穩定關系，是解決籌資問題的基本措施。制定資金籌集方案是重要措施，方案應對籌資實行預算管理，編制籌資預算；合理確定籌資規模，籌資過多，既造成資金閑置浪費，又增加籌資成本，但企業籌資不足，則影響企業投資計劃及其它業務的正常開展，籌資規模的確定應盡可能運用定性、比率、資金習性預測等方法，避免只憑經驗估算；選定最佳籌資類型與結構，按資產負債經濟屬性不同，在結構上合理配比，用于固定資產和永久性流動資產上的資金，以中長期融資方式籌措為宜；由于季節性、周期性和隨機因素造成企業經營活動變化所需的資金，則主要以短期融資方式籌措為宜，如商業信用、短期貸款等。忌短債長投，造成資金周轉不必要的緊張。在實際籌資運作中應選擇多渠道籌集，善于使用新型金融工具，適當地選擇一些門檻較低的股權融資方式和債務融資方式，靈活選擇金融機構，加強與擔保中介公司溝通，積極運用銀行借款、內部融資、賒購、預收貨款、票據貼現商業信用等方式。嘗試融資租賃，實物典當或股權典當等新途徑。
（四）謹慎投資，適度理財。
時間價值與風險價值觀應充分體現到資金的投放與使用當中去。積極運用財務分析方法對項目進行可行性財務分析，針對項目投入產出效益，經營與財務風險及項目所需資金籌集結構方式，收益分配等進行多方論證考評，分析利弊，比較多種備選方案。強化風險管理，實施動態跟蹤，以控制投資風險。資金投放方向上應突破傳統內部改造、更新的單純實物投資，拓展投資渠道、方式、方法，加大對股權、證券的資本運作力度，積極讓閑置資金發揮作用，適勢理財，可選擇短期安全的債券、通知存款、貨幣型基金等形式，在不影響企業資金周轉條件下還可創造一定的收益。
（五）充分運用科技手段，保障財務信息真實準確，創新財務管理方法。
會計數據和會計信息是最基礎的財務信息，真實可靠的會計信息報告是對經濟狀況的全面反映，為資金管理決策提供信息支持，若信息失真必然導致財務管理失誤。為了及時掌握信息，保證信息的質量，要充分運用計算機技術、網絡技術和現代信息技術建立以電算化為平臺的會計信息系統，為資金管理提供堅實的支撐。其主要內容就是通過統一會計制度、規范核算流程、統一會計應用軟件、構建信息平臺、實施財務報告、強化信息制度管理等基礎工作來實現財務管理的網絡化與電子化。同時創新性地在資金管理中引入現代數學模型充分運用現代經濟分析方法，提高資金管理科學性。
（六）大力加強財務管理人才的培養。
資金管理根本上還是由人來實施，沒有高素質的管理人才，資金管理無從談起，高級財務管理人才的缺乏財務管理知識的貧乏制約了企業提高資金管理水平。因此，一方面應引進經驗豐富的高級財務管理人才，一方面應加強現有人員業務培訓，深入學習財務管理與金融知識，提高財會人員尤其是財務經理的資金管理能力。
關鍵詞：中小企業；資金管理；財務信息化
中圖分類號： 文獻標識碼：A
文章編號：1009-0118（2012）08-0146-02
一、前言
在經濟全球化和高新技術迅速發展的趨勢下，我國企業不斷面向世界，形成了經濟發展的新局面。各企業尤其是中小企業面臨著很大的挑戰，而全球金融危機的爆發更是擴大了對中小企業的挑戰，最終演化成悲劇，許多企業資金鏈斷裂，大批的企業倒閉，究其原因主要是中小企業在資金管理方面存在著嚴重不足。中小企業要想在競爭激烈的全球化市場中求得生存和發展，強化資金管理起著舉足輕重的作用。
二、我國中小企業資金管理現狀
“企業資金管理就是企業根據市場環境及企業經營與財務目標要求，將企業資金合理優化配置。確保企業生產經營處于正常可控狀態之中，從而不斷提高企業資金使用效率。”［1］然而，我國中小企業的資金管理現狀并不理想，存在著各種各樣的問題，筆者主要選擇以下三方面進行淺議：
（一）信息提供滯后、失真不利于資金管理
資金管理離不開資金流信息的支持，信息提供得越及時越充分，并且所提供的信息是真實可靠的，那么企業管理層在資金管理決策上就有了信息源的保證。但是事實很難做到，目前中小企業收集的資金流信息在質量上并不理想。由于信息傳遞緩慢導致信息不對稱，由于傳遞渠道不暢通導致收集量不足，由于財務控制的某些環節存在漏洞導致我國很多中小企業資金流信息準確率不高。這些現象表明傳遞到管理層的資金流信息可能存在失真甚至是錯誤的，主要體現在會計報表的反映上。如果會計報表的信息存在虛假，那么將不能真實反映企業實際的財務狀況、經營成果和現金流量情況。很多企業在年末進行統計分析時，賬面的利潤看起來很令人歡喜，但是資金運轉起來卻很困難，甚至難以支付到期債務。造成這些現象的主要原因是忽視了資金流信息對資金管理的重大影響，最終成為企業管理層進行資金管理的絆腳石。
（二）融資途徑受到限制，融資成本高
雖然，目前我國企業的融資體系體現了多元化的特點。“融資渠道有國家財政資金、金融機構信貸資金、其他法人資金、民間資金、企業內部資金、境外資金，可供選擇的融資方式也有吸收直接投資、發行股票、金融機構貸款、發行債券、商業信用、融資租賃、內部積累等七種之多。”［2］但是，對于中小企業而言，由于規模有限、產業特征等原因，它們很難實施多元化的融資策略。比如，在內源融資方面，企業規模小，自有資金不足，企業發展能力有限，內部積累緩慢；在外源融資方面，證券市場準入門檻高，發行公司債券可行性低，民間資金融資風險高，商業信用獲得的資金有限。因此，銀行等金融機構就成了中小企業籌資渠道的主要選擇。
但是，現在大多數的金融機構在提供貸款上都是“喜大厭小”，就算是對大企業“錦上添花”，也絕不愿意對小企業“雪中送炭”。如果沒有“喜大厭小”心理的金融機構，愿意嘗試提供貸款的，中小企業很大程度會受到信用評價這一關的影響，也不一定能成功取得貸款。原因是目前的信貸評價制度尚未完善，金融機構往往以大企業的標準來衡量中小企業，從而導致信用不達標而得不到貸款。如果金融機構同意提供貸款的，會因中小企業信用級別不高存在高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業的融資成本。
（三）營運資金占用過多，導致企業資金周轉緩慢
資金的占用是會帶來機會成本的，如果企業經營過程中資金過多地被應收賬款、存貨等低收益的資產所占用，高收益的資產額必然被削弱，則會直接影響到企業經濟效益的提高。這個原理很明顯，然而，營運資金占用過多導致資金周轉緩慢的中小企業不在少數。它們往往為了短期的收益，無節制地采用信用銷售方式，導致應收賬款逐漸增高。“根據有關部門調查,我國企業應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于發達國家20%的水平。”［3］在中小企業，居高不下的應收賬款如果沒有及時收回，致使款項拖欠的情況日益嚴重，嚴重影響了企業資金的周轉，致使壞賬率的增大造成資金鏈斷裂等惡性連鎖反應。
在企業運營過程中，存貨占用資金過多也是導致資金周轉效率低下的主要原因。近年來，隨著市場經濟的飛速發展，很多企業出于提高市場占有率或是成為市場領導者等目的，急躁得對市場判斷失誤，盲目采購，盲目地進行生產，導致產品不符合市場的需求或是供過于求，原材料、半成品、產成品等存貨不斷地積壓，占用了企業大量資金，導致企業資金周轉效率低下。
三、加強我國中小企業資金管理的幾點建議
企業中有效的資金管理工作，要在高效的信息化環境下進行，涉及企業資金的籌集工作，為企業的各項生產經營活動提供資金方面的支持，同時注重提高企業的資金利用效率。針對前面所陳述的中小企業管理現狀，要加強我國中小企業的資金管理，我們可以從以下三方面努力：
（一）推進IT環境下的財務信息化建設
關鍵詞:中小企業;金融危機;財務特征;財務對策
中小企業在經營環境相對穩定、風險可控、盈利水平較高的條件下,適當擴大財務杠桿程度可以提高企業凈利潤的增長幅度;而在金融危機背景下,企業經營環境不斷惡化,資金鏈不時受到來自市場和企業的不確定性因素的沖擊,為了資金的安全和企業生存的需要,企業必須降低財務杠桿,優化債務結構,合理安排資金,積極做到收支平衡、留有余地,以應對財務危機的發生。在財務對策的安排上,應有效利用國家金融扶持政策,緩解融資困難,穩健理財,加強營運資金管理,積蓄財力,適時實現逆勢增長的財務并購戰略。
一、中小企業的經營能力和外部環境分析
企業停滯抑或增長,既取決于企業經營能力的充足與否,又取決于企業外部環境是否有利。所以,充足的經營能力與有利的外部環境,是中小企業得以發展的兩個必要條件。
(一)就經營能力來講,中小企業通常不如大型企業
因為第一,中小企業缺乏專業管理人才。中小企業受其規模之限,管理分工較粗,管理人員專業化程度較低。特別是中小企業經營者往往是業主自己,即使不這樣,聘請的職業經理也很難達到與大型企業經理相當的水準。第二,中小企業缺乏采用先進技術和先進設備的能力。
(二)中小企業往往較大型企業受環境變化影響更大
大型企業是國民經濟的支柱,因而會較多地受到國家政策的保護。更有甚者,大型企業還可能借助自己雄厚的資本力量和在國民經濟中所處的重要地位,反過來影響國家政策的制定,而對中小企業來講,其對外部環境變化往往表現得無能為力,唯有適應環境方能求得生存和發展,尤其是在經濟不景氣時期,市場競爭會給中小企業帶來更大的壓力。所以,外部環境不利時中小企業實現發展是十分困難的。
二、金融危機下中小企業的財務特征
(一)出口下降,成本上升
我國的中小企業,特別是東部沿海地區中小企業集聚的地方,大部分中小企業是憑借低成本優勢,依賴出口需求不斷成長與發展的,出口的大幅度下降直接導致企業訂單的急劇減少、銷售萎縮。
我國的中上企業一貫以低成本參與市場競爭,在我國勞動力廉價、生產資料市場價格較穩定的條件下,中小企業實現了快速的擴張和增長,成為我國經濟發展的一支重要力量。但是在目前的經濟環境下,匯改以來人民幣升值的壓力不斷加大,人民幣的升值使得一些利潤率低的中小企業面臨生存壓力。
(二)經營活動資金短缺
與大型企業相比,中小企業內部管理水平和與此相關的資金周轉率較低,往往缺乏嚴密的資金使用計劃,在庫存管理和交易結算等方面缺乏必要的內部控制制度,隨意性較大。加之中小企業規模有限,結構單一,不具備大型企業那種內部資金調度的能力。
(三)融資難依然存在
其特征表現在:第一,融資成本高。我國中小企業融資成本普遍偏高,由于被金融機構拒絕的比率高、獲得資金需支付的使用成本高;第二,融資渠道單一。我國中小企業的主要融資渠道有企業自身積累、銀行貨款、證券融資等。
三、當前中小企業發展的財務對策
(一)有效利用國家金融扶持政策
為幫助中小企業渡過難關,2008年以來,我國中央和有關部門出臺了一系列旨在支持中小企業健康發展的金融利好政策和措施。《關于進一步改進小額擔保貸款積極推動創業促就業的通知》中提到:對勞動密集型小企業新發放的小額擔保貸款的最高限額從100萬元提高到200萬元;為幫助中小企業走出困境,加大對中小企業的信貸支持,銀監會建立和完善了對中小企業金融服務的“六項機制”;國家銀行也調升信貸規模,成立專門機構服務中小企業。2009年5月由中央銀行、銀監會頒布的《關于小額貸款公司試點的指導意見》允許各地設立“小額貸款公司”;此外,央行多次下調中小金融機構存款準備金率,下調中央銀行再貸款;再貼現利率。財政部大幅增加用于支持中小企業信用擔保的資金總額達到18億元,專項用于中小企業科技創新、技術進步和開展國際經濟合作。這些利好政策和措施為中小企業發展提供了良好機遇,中小企業要善于抓住機遇,以緩解資金短缺,逐步從融資難中“走出來”。
(二)穩健理財,防范財務風險
在經營環境相對穩定、風險可控、盈利水平較高的條件下,適當擴大財務杠桿程度可以提高企業凈利潤的增長幅度。中小企業可采取必要的資產重組,剝離輔業資產,出售不良資產,積極回籠資金,充分挖掘企業內部的創現能力,以滿足資金需求;合理規劃債務融資結構,通過新增負債優化債務期限結構,以確保現金流出和現金流入的同步性。中小企業也可以積極吸收來自政府、機構投資者、國家基金等投資主體的股權資本,以彌補企業的資金缺口,避免財務風險的發生。
(三)加強營運資金管理,努力實現生產經營的內涵擴大
相對于大企業而言,中小企業較缺乏外部籌資能力和內部資金調度余地,因而加強營運資金管理顯得尤為重要。中小企業營運資金管理,雖然在內容上與大企業并無太大區別,但在管理思想和管理原則上則應有所區分。中小企業較小的生產經營規模決定了材料采購量和產品銷售量也相應較小。中小企業生產安排應充分發揮其“船小好調頭”的特長,嚴格以銷定產。此外,在應收賬款政策上,一要提高折扣標準和縮短收賬期;二要將收款責任主要落實到銷售部門和銷售人員身上。中小企業在加強營運資金管理的基礎上,加快資金周轉,實現生產經營在內涵上的擴大,是一條廣為適用的基本發展途徑。
(四)積蓄財力,適時實現逆勢增長的財務并購戰略
關鍵詞：中小企業；財務管理問題；管理措施；重要性
隨著我國經濟的不斷發展，中小企業的經濟效益受到了廣泛的重視。在中小型企業的財務管理過程中，對管理人員的要求也不斷提高。相關管理人員必須根據本企業的實際發展需要制定符合實際情況的財務管理措施，提高財務管理效率，全面解決公司的融資問題和資金周轉問題，讓企業的發展無后顧之憂，使中小企業的核心競爭力得以提高。
一、我國中小型企業財務管理的現狀及存在的問題
目前，隨著經濟的發展，中小企業的經濟問題是社會發展的重點問題之一。在我國中小企業的財務管理過程中，存在著諸多難以解決的問題，影響著整個企業的發展。主要表現在以下幾點：
(一)融資困難，周轉資金短缺
目前，我國中小企業由于自身規模小、資產數量有限和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，正常的融資渠道受到了制約，因此，中小型企業的發展過程中，產生了資金緊張的問題，造成周轉資金的短缺。企業為了籌集周轉資金，在正常辦法不能解決的情況下，向地方的高利貸進行借款，財務成本加大，經濟效益下滑，長此以往，形成惡性循環。
(二)缺乏融資保障性政策
我國中小企業融資難的一個重要原因就是融資渠道少，主要靠銀行貸款，我們知道，銀行從自身經濟利益考慮，愿意與大型企業合作，且利率較低，而中小企業處于經濟下游，償債能力相對弱些，銀行不愿與之合作。中小企業要想獲得資金，則融資方向就轉向了地方銀行或其他金融機構，利率較高，在基準利率之上浮動，幅度上浮10%至100%不等，財務成本就會大大提高。目前，我國在中小企業融資政策法律法規方面還沒有建立完善的管理體系，不能保障中小企業流動資金需要，融資難導致企業財務管理難。
(三)家族式企業傳統致使財務控制制度不能完善
我國中小企業中家族形式居多，家族式企業關系復雜，隨意性強，相關部門在中小企業內部管理期間不能合理控制，企業財務內部控制工作難以實施。一方面，相關管理部門在財務內部管理的過程中，無法對會計進行控制工作，導致造成各類風險。另一方面，中小企業財務內部控制人員“權”“責”“利”三者不夠統一，造成中小企業財務控制權責利管理效率低下。
(四)財務管理制度不完善，會計行為不合理
目前，我國中小企業財務管理比較薄弱，財務會計工作流程不規范不嚴格的問題普遍存在。中小企業生產的特點其一是缺少管理意識；其二，資金有限，不能采取先進的財務管理手段和科學的管理方法。從事財務工作的人員多是打工一族，端誰的碗聽誰管，缺少獨立思想，很難實施監督職能，致使財務管理制度不夠完善。
二、加強中小型企業財務管理力度的重要性
中小企業通過加強對財務管理，可以保障中小企業的穩定發展。首先，通過對中小企業人員加強財務管理，可以提高中小企業的財務工作效率；其次能夠保證企業資產的安全；再次通過對中小企業財務人員加強財務管理力度，可以優化財務管理工作體系，提升中小企業的經濟效益；最后，能夠完善內部審計制度，強化中小企業內部的審計工作效果，增強核心競爭能力。
三、我國中小企業財務管理問題的解決措施
中小企業要想獲得長足的發展，必須要針對以上問題研究出相應的解決對策，對企業的財務管理作出適當的改進，這樣才能充分發揮財務管理對企業的重要意義，幫助中小企業快速發展。
(一)擴寬融資渠道
樹立堅定的信用觀念是提高中小企業信用等級的基礎，信用等級的提高可以拓寬中小企業融資渠道。第一，中小企業要強化信念，面對困難不屈不撓，秉持著誠實守信的本性，規范中小企業的經營行為。借助大型企業作為信用擔保，得以拓寬融資渠道，促使中小企業的融資效率的提升。
(二)建議政府完善中小企業融資法
律法規保障體系，加強對中小企業的政策扶持建議政府要制定針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，應著手建立面對中小企業的商業銀行，對提供這些服務的商業銀行實行優惠利率政策，并加強市場監管，完善金融法規。此外，各中小企業也應該要積極建言獻策，促使國家出臺保護中小企業融資政策。
(三)制定完善的財務管理制度
完善的財務管理制度，可以提高財務管理工作的質量。(1)財務管理部門需要遵循兩個原則，其一是針對性；其二是操作性，才能使財務管理制度具有一定的完整性。設置專業的財務管理機構，從而優化財務管理工作體系。使企業的融資渠道與現金收納工作相統一，提高核算工作效率。(2)對中小企業財務管理人員制定完善的考核制度，企業內部責權統一，使中小企業的財務工作規范化，杜絕出現不合法的現象。(3)設置獨立的內部審計機構，保證工作效率和財務信息真實性。
(四)加強資金的管理力度
資金的管理工作在中小企業實際發展的過程中起到了提高資金管理工作效率的作用。現代化的企業制度可以保證財務管理部門樹立正確的資金管理理念，使中小企業資金明確資金管理的職責，制定和嚴格落實資金管理工作制度，使中小企業的財務質量得以提高。中小企業要通過正確的資金管理方式對財產進行控制，定期對財產進行檢查，督促相關人員保持警惕。在中小企業的財務資金管理過程中，加強存貨和預收賬款的管理力度，避免死賬和呆賬的出現。
(五)加強對財務管理人員的培訓
財務管理人員是財務工作的直接參與者。因此，在中小企業的招聘中，要盡量選用有財務管理經驗的人員，注重個人綜合素質的篩選。根據實際情況的需要，定期對財務管理人員進行培訓，強化中小企業財務管理人員的專業知識，包括財務管理方面和資產控制方面的知識。培養財務管理人員的誠信意識，在處理財務的過程中避免做假賬等違法行為。
四、結語
中小企業的財務管理工作是決定企業生存的關鍵點，關系到企業的投資、融資、資金流動等方面的問題。在財務管理過程中，必須制定完善的管理制度，以提高財務管理的效率。同時，還要注意培養財務管理方面的人才隊伍，定期為財務人員進行專業知識的培訓和誠信教育的樹立。根據企業的實際情況，明確投資方向，制定優化的投資策略，提高投資能力。加強中小企業的資金管理力度，時刻重視財產控制的工作，不斷優化中小企業的財務管理制度和過程。
作者:孫林鳳 單位:樂陵市建倉爐業食品機械有限公司
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市場開拓資金優先支持下列活動：1、面向拉美、非洲、中東、東歐、東南亞、中亞等新興國際市場的拓展；2、取得質量管理體系認證、環境管理體系認證和產品認證等國際認證；
《上海市中小企業國際市場開拓資金管理實施辦法》（滬商財（2010）588號）是根據國家財政部、商務部關于印發《中小企業國際市場開拓資金管理辦法》的通知（財企〔2010〕87號）有關規定，結合本市實際情況，制定的實施辦法。
市場開拓資金主要支持內容包括：境外展覽會；企業管理體系認證；各類產品認證；境外專利申請；國際市場宣傳推介；電子商務；境外廣告和商標注冊；國際市場考察；境外投（議）標；企業培訓；境外收購技術和品牌及其他經市商務主管部門批準的中小企業開拓國際市場項目等。
支持對象為企業項目和團體項目。中小企業獨立開拓國際市場的項目為企業項目，企、事業單位和社會團體組織中小企業開拓國際市場的項目為團體項目。
申請企業項目的中小企業應符合下列條件：
1、工商注冊地在上海，依法取得進出口經營資格或對外經濟合作經營資格的企業法人，上年度海關統計進出口額在 4500 萬美元以下。對近三年給予過資金支持，但至今仍無進出口實績的企業，原則上不再予以支持；
2、近三年在外經貿業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法、違規行為；
3、具有從事國際市場開拓的專業人員，對開拓國際市場有明確的工作安排和市場開拓計劃；
4、未拖欠應繳還的財政性資金。
申請團體項目的項目組織單位應符合下列條件：
1、具有組織全國、行業或地方企業赴境外參加或舉辦經濟貿易展覽會資格；
2、通過管理部門審核具有組織中小企業培訓資格；
3、申請的團體項目應以支持中小企業開拓國際市場和提高中小企業國際競爭力為目的；
4、未拖欠應繳還的財政性資金。
《關于開展2013年中小企業國際市場開拓資金第三方電子商務合作平臺申報工作的通知》根據《中小企業國際市場開拓資金管理辦法》（財企〔2010〕87 號）的有關要求，對于符合申報條件并提交申報材料的第三方電子商務平臺企業，按照“政府補貼一部分、平臺減免一部分、企業自籌一部分”的原則，支持上海中小外貿企業以較少的資金、便捷的方式利用電子商務方式開拓國際市場。
申報條件：
1.第三方電子商務申報企業在上海工商行政管理部門登記注冊，具有獨立法人資格，有固定的經營場所；
2.第三方電子商務平臺企業服務對象為：應用該平臺進行產品宣傳、商品營銷等活動，包括使用平臺開拓國際市場的中小外貿企業；
3.申報主體的電子商務平臺連續經營三年以上，運營穩定，在國內具有影響力，經濟效益和社會效益顯著，是所申報平臺相關行業的知名企業、重點產業集聚區企業或者有一定基礎和優勢的電子商務服務企業；
4.第三方電子商務平臺企業財務狀況良好、內部管理完善，業務管理規范、財務管理、稅收管理等方面無違法、違規行為；未拖欠應繳還的財政性資金；具有良好的信譽，并且擁有一定的中小企業和市場認可；
5.申報單位應具有ISO等相關資質認證；
6.申報單位認同并承諾履行“政府補貼一部分、平臺減免一部分、企業自籌一部分”的原則；
7.優先考慮在歷年第三方電子商務平臺在開拓國際市場的推廣應用中獲得中小外貿企業認可的平臺企業。
《市商務委關于做好上海市2013年度中小企業國際市場開拓資金申報工作的通知》滬商財（2013）448號 符合要求的本市中小企業及相關單位，可在規定期限內申請開拓資金支持，申請單位應對申請項目及相關提交材料的真實性和合法性負責，并做好企業用戶名和密碼的維護工作。
2013年度開拓資金項目申報，分兩批實施。第一批項目網上申報時間為2013年7月15日至8月15日；第二批項目網上申報時間為2013年12月1日至2014年1月31日。完成網上申報后請在5個工作日內將相應的資金撥付材料提交給相關資金管理部門。
中小企業自申請開拓資金當年度起連續兩年無海關統計進出口額的，第三年起開拓資金對其不再支持。上年度海關統計進出口額高于10萬美元（含）的中小企業當年度最多可申請10個項目，上年度海關統計進出口額低于10萬美元的中小企業（包括當年度獲取進出口經營等資質的新企業）當年度最多可申請3個項目，申報項目限于境外展覽會、管理體系認證和電子商務網絡營銷活動。
中小企業申報產品認證項目，單家企業每年度最多可申請3個項目；申報國際市場宣傳推介項目，單家企業每年度最多可申請1個項目；申報國際市場考察項目，單家企業每年度最多可申請3個項目，出訪同一國家或地區的，每年度最多可申請2個項目。申請國際市場考察項目，一次考察支持國家（地區）不超過3個，出訪一個國家（地區）支持天數不超過5天，出訪兩個國家（地區）支持天數不超過8天，出訪三個國家（地區）支持天數不超過10天；申報時必須提供出訪人員社保核定單（加蓋社保部門公章）原件。
團體項目須同意向市級主管部門提出資質審核及資金撥付申報。企業培訓項目應由具備資質的項目組織單位直接申請，參加培訓的本市中小企業超過30家（含）不滿50家的項目，支持金額不超過10000元；超過50家（含）的項目，支持金額不超過20000元。
