時間：2022-04-06 06:52:34
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇業務調查報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
中國移動稱，無線音樂、手機報、飛信、手機郵箱等業務的收入規模進一步擴大;手機游戲、手機支付、手機閱讀、手機視頻等業務的用戶規模實現快速增長;數據流量業務快速增長，是驅動增值業務發展的重要來源。
另外，中國移動表示，正努力拓展新領域、探索新模式，移動互聯網、物聯網取得新進展。其旗下移動應用商場(Mobile Market)快速發展，至2011底，累計注冊客戶達3500萬戶，注冊開發者達110萬人，提供各類應用5萬件，累計應用下載量1.1億次。
中國移動還表示，他們將積極探索物聯網營銷模式，推出大量新應用，不斷完善家庭、集團產品體系;推動與地方政府共建無線城市，城市管理、智能交通、工業控制等物聯網應用快速發展。
在客服方面，中國移動稱，圍繞提高客戶滿意度，開展了各項服務質量提升工作，推出包括業務扣費主動提醒、增值業務統一查詢和退訂等服務舉措，保護客戶權益。
一、銀行卡業務發展總體情況
庫倫旗金融機構中有農業銀行庫倫旗支行、庫倫旗農村信用聯社、庫倫旗郵政局開辦銀行卡業務。截止2010年第三季度，農業銀行銀行卡存量53954張，設置ATM機1臺，發展特約商戶12戶，設置POS機12臺，銀行卡消費金額116萬元；庫倫旗農村信用聯社銀行卡存量18059張，設置ATM機4臺、發展特約商戶4戶，設置POS機4臺，銀行卡消費金額17.32萬元；庫倫旗郵政局郵政儲蓄銀行卡存量15136張，設置ATM機1臺，發展特約商戶23戶，設置POS機23臺，銀行卡消費41.66萬元。
二、外來務工及外出務工人員銀行卡業務發展情況
庫倫旗屬于勞務輸出地區，外來務工人員較少。庫倫旗政府所在地有少量的外來經商人員和建筑施工人員，所轄的白音花鎮有少量的來自遼寧省從事鐵礦石加工和銷售的企業業主，這些外來人口所從事的行業絕大多數的支付行為是通過現金來完成的，主要是因為其經營規模小、支付需求偏低，對銀行卡基本沒有需求。同時，外來人口中從事建筑施工的人員與其雇主的勞動供求關系并不長期固定，勞務供求季節性強，薪酬一般當月結算。因此，無論是雇主還是雇員都樂于使用方便、直接、明了的現金結算方式，銀行卡普及程度不高。而外來企業業主都在銀行開立了銀行結算賬戶，其結算絕大多數是通過電子匯劃業務完成，對銀行卡的需求較低。
庫倫旗2009年外出務工人員約38000人次，絕大多數從事服務業和建筑業。其中，服務業中以家政、保安、餐飲服務為主。外出務工人員對于支付業務的需求偏低，特別是家政類的服務行業，雇主與雇員之間是純粹的自然人與自然人之間的雇傭關系，并且在支付薪酬時，采用現金支付方式要比通過銀行卡支付要方便得多。在調查過程中了解到，只有少量長期受雇于一些經營規模較大、運營較為規模的公司、企業的外出務工人員是通過公司為其辦理的銀行卡領取薪酬。另外，有少量外出務工人員為了方便向家中匯款和回家時攜帶方便，自行辦理了銀行卡，大多數外出務工的農民則沒有開立銀行卡。
三、農民收入及惠農補貼情況
庫倫旗農牧業人口占全旗人口總數的80.34％，而農民收入主要來源于種植業、養殖業、務工收入和政府補貼。隨著近年來退耕還林、退耕還草、退牧還草等項政策的實施，農民的種植業收入比重有所下降，養殖業收入、務工收入和政府補貼收入所占比重有所上升。庫倫地區農牧民2009年人均純收入為4726元，其中21.16％為各項補貼。
按政府部門統計，2009年全旗共發放各項惠農補貼支出共計14300萬元，這些惠農補貼款是通過庫倫旗農村信用聯社的各鄉鎮營業網點發放的。雖然，庫倫旗信用聯社自2009年起全面開辦惠農“一卡通”業務，但在實際發放中廣大農牧民不愿接受銀行卡，為保證業務發展，農村信用社只能以個人銀行結算賬戶的存折代替信用聯社開辦的“金牛卡”來發放各項補貼。
四、農民支出情況
隨著國家各項惠農政策的不斷出臺，農牧民的生活水平有了顯著提高，他們的日常生活中除了日常零星支出外，數額較大現金支出主要有購買種子和化肥支出、購買農用機械支出、購買高檔耐用消費品支出、醫療支出、子女上學支出等。庫倫旗農民購買種子、化肥等農資的地點并不集中，西部地區三個鄉鎮的農民購買農資主要集中在扣河子鎮的各農資銷售商戶；南部地區和扣河子鎮的距離遼寧較近的邊界地區農戶則直接到遼寧購買；北部地區、東部地區和庫倫鎮周邊的鄉鎮農民多在庫倫鎮購買所需農資。庫倫鎮的農資銷售也較為分散，經營種子、化肥的商戶規模偏小，并且各有各的客戶群體，分散的銷售方式和較少的銷售金額使銀行卡難以在這一領域得到推廣。
五、推行農民工銀行卡及發展農村地區銀行卡業務的難點
（一）發卡機構公布集中，銀行卡使用不方便
庫倫旗能夠受理銀行卡業務的銀行營業機構多集中在庫倫鎮內，廣大的農村地區則分布較少。相對于較為廣闊的地域，銀行卡在農村的使用環境仍未建立，推行銀行卡業務尚屬起步，因此，在相當長的一段時期內，銀行卡在農村地區的使用功能將僅僅局限在存、取款的存折功能上，遠遠不如現金便利。
（二）宣傳工作不到位，公眾認識程度較低
由于目前銀行卡知識在農牧民中的普及程度不高，農牧民對銀行卡業務眾多支付功能尚未得到全面的了解，很大程度上制約著銀行卡業務在農村地區的發展。農村信用社各營業網點所采取的懸掛橫幅、張貼海報、擺放宣傳資料的宣傳方式往往流于形式，老百姓對于宣傳的內容也大多不能理解，很難取得良好的宣傳效果。
（三）傳統支付習慣制約銀行卡業務的發展
受長期的支付結算習慣的影響，廣大農牧民主觀上更愿意接受“看得見、摸得著”的現金結算方式，而對于銀行卡貨幣的“虛擬性”，很多人認為其不安全，不愿接受。調查中了解到，更多的農牧民和城鎮居民在辦理存取款時更愿意使用存折，因為存折中有銀行為其打印的存取款記錄及相應的余額，而銀行卡則不能隨時看到交易記錄，缺乏有說服力的“書面依據”。
（四）刷卡手續費偏高，影響農牧民用卡積極性
目前庫倫旗農業銀行和農村信用聯社尚未開辦農民工銀行卡特色服務，開設一般借記卡的收費標準是：農行標準為開卡手續費5元、年費10元、同城交易免費、異地交易收取交易金額的1%，最高50元的手續費；信用聯社標準免開卡手續費、年費20元、同城交換免費、異地交易收取交易金額的0.5％，最高50元的手續費。農牧民及農民工的取款金額一般都比較小，按照0.5％收費標準再加上開辦銀行卡的手續費以及每年的年費，其實際取款的成本變得非常高，這也降低了農牧民和農民工用卡的積極性。
（五）刷卡消費手續費偏高，影響特約商戶接受刷卡消費的積極性
庫倫旗農行收取四家特約商戶的手續費是刷卡交易額的1％，而超市從事商品的零售，走的是“簿利多銷”經營主式，其利潤不過是營業額的3％-6％而已，因此銀行刷卡手續費就相當于抽走了很大一部分利潤，使得特約商戶接受理刷卡消費的積極性大打折扣。
（六）ATM機、POS機配置成本較高，銀行難以實現普及設置
據了解，設置一臺ATM機銀行要投入二、三十萬元，功能強的要四、五十萬元；設置一臺POS機也要二、三千元，功能多的近萬元。同時，ATM機和POS機設置還需要進行網絡建設、線路租用、設備維修、人員培訓，這些均需要大量的資金。另外，由于銀行卡普及程度較低、刷卡消費習慣尚未形成，ATM機和POS機并沒有得到充分的利用，與之相關的手續手收入也少得難以彌補其設置成本，如果僅依靠經營效益本不高的發卡行來實現自動柜員機和消費終端的普及的確很難實現。
六、幾點建議
（一）建議人民銀行、銀聯公司及發卡銀行加強部門聯系及溝通，做好市場環境調查，加快ATM、POS機具的投放速度，逐步推進銀行卡受理市場建設，進一步改善銀行卡的受理環境。
（二）加強銀行卡業務宣傳，注重借助政府部門的力量，進行全方位的宣傳。宣傳應充分利用廣播、電視、報紙等媒體，以農村群眾喜聞樂見的多種宣傳形式，力求做到讓老百姓能聽得懂、有興趣、樂于接受，以此提高宣傳的實際效果。
（三）降低收費標準，提高民眾用卡積極性。人民銀行應盡早出臺統一的銀行卡業務交易收費標準，適當降低銀行卡業務的費用，以刺激民眾使用銀行卡的積極性。
2月25日,伊頓公司在北京主辦了伊頓中國可持續發展研討會,與專家、學者和媒體就推動新形勢下跨國公司更好地履行社會責任、提高責任競爭力,推動綠色產業和低碳經濟等問題進行了探討。當天,伊頓還正式了2009年中國地區可持續發展報告及中國綠色產品行業調查報告。
“今天的可持續發展報告和綠色產品行業調查報告既表明伊頓將全球可持續發展理念帶到中國,也表明我們致力于推動中國綠色節能環保產業發展,與中國經濟社會共同實現可持續發展的強烈愿望。”伊頓公司中國區總裁周濤在研討會上表示。
據了解,伊頓公司于2008年首次了在中國地區的可持續發展報告,體現出公司在中國致力于可持續性業務增長和履行企業社會責任方面的努力。今天該公司再次2009年中國可持續發展報告,展現過去一年在這一重要領域取得的成果,同時回顧伊頓在中國市場提供的廣泛的創新環保綠色技術及合作項目。
在華首發中國綠色產品行業調查報告
伊頓在華首次了中國綠色產品行業調查報告,通過對經銷商和客戶、員工、行業協會和社團、政府部門和媒體等綠色行業利益相關方的問卷調查和案頭調研,深入了解中國綠色產品行業的發展情況,包括綠色產品行業發展過程中的機遇和障礙,并在此基礎上對綠色產品行業在中國的發展提出若干改進建議。
伊頓公司中國區總裁周濤表示:“這是對總結和揭示中國綠色產品行業發展現狀及未來趨勢的一次有益嘗試,也是為致力于中國綠色產品行業發展的各方提供的一個參考。”
調查報告顯示,近年來,公眾對控制污染、減少排放和能源保護等話題的關注在穩步上升。所有被訪者一致認為,“能源節約和環境保護已成為全球性問題。”
可持續發展是伊頓中國業務的核心
在當天的研討會上,與會專家圍繞“可持續發展之綠色產品行業成長”和“可持續發展之企業社會責任”兩大主題,深入討論了新能源、節能減排、中國綠色產品行業發展、中國低碳經濟建設,跨國公司在華企業社會責任等全球共同關注的問題。
伊頓公司中國區總裁周濤指出:“伊頓多年來一直把‘正當經營’作為公司愿景和日常工作的核心,并早已把可持續發展融入到經營方式和為客戶提供的尖端技術、產品和服務之中。可持續發展也一直是伊頓中國業務的核心。我們不但為推動基礎設施建設、推進社區發展做出了積極貢獻,也努力幫助中國社會以更環保、更可持續的方式進步。”
身為多元化的動力管理專家,伊頓重視在中國的長期承諾和社會責任,一直以來都將可持續發展戰略身體力行,積極推動綠色產品和技術創新,并與國內產業緊密合作,為本土客戶提供更有效的動力管理方案。
11月20日，中國互聯網絡信息中心(cnnic)在京《中國互聯網絡熱點調查報告》。此次熱點調查報告包括網站短信息和寬帶兩部分內容。這是cnnic，乃至全國首次有關內容的調查報告。經過兩年多的發展，我國互聯網短信和寬帶業務有了長足的進步，但是本次調查結果的卻顯示，目前我國互聯網短信和寬帶業務上仍有相當大的市場空間，這對業界來說不啻是個好消息。
cnnic每年兩次《中國互聯網絡發展狀況調查報告》已成慣例，但主要是從宏觀的角度，概括性地描述我國互聯網的發展狀況。而此次開展對網站短信息和寬帶服務的專項調查，則是對互聯網市場上出現的新業務、新應用的專項調查，使得調查能夠更深入、更具體地反應互聯網發展過程中的熱點問題。兩份報告互為補充，相得益彰。據悉，cnnic對此投入了大量人力物力，從調查方法設計、樣本的抽取、數據的采集、整理以及報告的撰寫均與每年兩次的《中國互聯網絡發展狀況調查報告》相同，由此，其工作量可見一斑。
報告顯示，網站短信息服務用戶平均每周使用網站發送短信息10.9條，58.4%的用戶每月使用網站短信息服務的花費不超過10元。另外，70.8%的寬帶用戶是通過adsl方式接入的，絕大多數家庭寬帶用戶采用包月或者包年的方式支付寬帶上網費用，其每月所支付的包月費用平均為92.3元。
調查顯示，對于網絡短信息，在使用網絡短信息的人群中，18-24歲的用戶所占比例最高，達到32.8%；其次是25-30歲的用戶，為29.1%；31-35歲的用戶占15.8%；35歲以上的用戶占16.6%；可以看出，網站短信息服務用戶大部分集中在18-30歲的年輕人，他們使用網絡短信息主要是為了與朋友溝通。
另外，本次調查還就網站短信息使用者的基本特征、網站短信息服務使用情況、用戶滿意度以及非網站短信息服務用戶不使用網站短信息服務的原因等進行了分析。比較有意思的是，對于擁有手機但是不使用網站短信息服務的互聯網用戶，其原因多種多樣：因為"不需要"而不使用的人最多，達到34.6%；其次是"沒有感興趣的內容"、"不知道怎么使用"以及"收費太貴"，分別有13%、12.2%和11.6%的用戶選擇；因為"工作太忙，顧不上"、"操作繁瑣"、"不了解該服務"、"上網不方便"等原因而不使用的用戶各占5%左右；3.7%的用戶擔心"不安全/不可靠"；"沒想過"、"不習慣/不喜歡"、"內容太亂/不真實"、"擔心網絡病毒"、"手機無此功能"等也是用戶不使用網站短信息服務的原因。這讓我們一方面感覺到網絡短信息的市場容量還遠遠沒有飽和，另一方面，在網絡短信的市場開拓與市場培育方面還有很多工作要做。
在寬帶方面，報告對我國的寬帶使用、發展情況進行調查分析。調查顯示：寬帶服務用戶中，男性、30歲及以下、受教育程度在大專及以下的用戶占據相對主要地位，而學生、專業技術人員、企事業單位管理人員和商業/服務業人員所占比例相對較高。使用最多的寬帶上網方式是adsl，所占比例為70.8%。而絕大多數家庭寬帶用戶采用包月或者包年的方式支付寬帶上網費用；使用計時付費的家庭寬帶用戶大部分每月寬帶上網花費不超過100元，采用包月或者包年制的家庭寬帶用戶每月所支付的包月費用平均為92.3元。另外，針對現在寬帶服務，有一半的非寬帶服務用戶未來一年內肯定會或可能會使用寬帶服務，因此我國寬帶服務的前景比較樂觀。
專家稱，該調查報告從普通用戶的角度來反映對網站短信息和寬帶服務的看法和使用情況，將為政府和提供此種服務的企業提供參考數據，從而促進網站短信息服務、寬帶服務乃至我國的互聯網產業更加健康、快速的發展。
另外記者從cnnic獲悉，今后cnnic將繼續關注互聯網熱點問題，并展開相應調查，向公眾公布相關數據，為中國互聯網的發展提供準確、全面、深入的統計信息。
我負責區域的第一場熱賣活動雖然已經過去很多天了，但我對熱賣活動的興奮一直余溫不斷，這幾天連做夢的內容都是熱賣活動。這讓我想起美劇《太平洋戰爭》中的一個情節：美國士兵從沖繩回到美國后，依然會驚魂未定地在夢里與日本人打戰。商場如戰場，市場競爭就是一場沒有硝煙的戰爭，在市場中摸爬滾打的銷售人員必須不斷提高自己，否則就可能打敗仗，甚至被淘汰出局。
經過黃經理的指導，我對PDCA循環法（成長版第2期）、5W1H的思維模式（成長版第3期）和甘特圖進程管理法（成長版第4期）等已經掌握得相當熟練。這些看似簡單的方法，在工作中非常實用。通過在工作中對這些方法的運用，我的銷售業績不斷提升，我對自己的工作也越來越有信心。業績好、信心足，再加上剛剛完成一場效果不錯的熱賣活動，我最近的心情也非常愉悅。
四月初的一個周一，北京的天氣非常好，陽光明媚，晴空萬里，今天早上依舊是我們的例會時間。在早會上，黃經理拿著一款全新品牌的德國黑啤酒介紹說：“公司打算要把這款產品引進北京市場，向北京各大中小超市供貨銷售。今天給大家留一份作業：分析德國黑啤酒的市場情況。每位銷售業務在周四下班之前，以郵件方式匯報自己的市場調查報告，周五上午，銷售部門開會討論是否引進這款新產品。”隨后，黃經理又詳細介紹了這款產品的價格、特點和目標客戶等。
時間稍縱即逝，根本不會因為個人的意愿而停留。很快就到周四了，中午的時候，我問王斌：“關于德國黑啤酒的市場調查報告，你寫完了嗎？”王斌自信地回答：“早就寫好了。”他說著便打開他的市場調查報告讓我看，調查報告中詳細介紹了他負責區域中競爭對手的品牌、大約成本和零售價格等，市場和競品的情況通過清楚明了的表格展現得一目了然（表1）。王斌這次讓我對他刮目相看了，他的調查報告也讓我怦然心動，因為我還迷茫著不知道如何下手呢。王斌看出了我的心思，便主動說把他的市場調查報告轉發到我的郵箱里一份。對此我備受感動，連連道謝。
回到自己的工位上，我按照王斌的市場調查報告開始照貓畫虎，很快就完成了一份自己的調查報告。雖然我的這份報告有點山寨，但總算是搞定了一項艱巨任務，把報告發給黃經理后，我松了一口氣，就等明天的會議了。
周五早上，北京的地鐵依舊人山人海，我帶著困意在人群中擠著去公司。我剛到公司，大家就已經紛紛走進會議室準備開早會了。
早會上，黃經理先簡短地介紹了大家提交的市場調查情況，然后請王華講解她的市場調查報告。我和王斌不謀而合地對視了一下，心表不服，想著王華的市場調查報告與我們的到底有哪里不同。
王華仍然穿著一套很精干的職業裝，她用投影儀將自己的調查報告投放到投影墻上。我和王斌一看都傻了！王華的調查報告用的竟然不是表格，而是一個“圓盤”，上面寫著SWOT分析（圖1）：
S（優勢）：產品利潤豐厚、獨有的德國品質、獨特的口味等，都是產品的優勢所在。
W（劣勢）：因為口味獨特，會有部分消費者不習慣、不喜歡，零售價格較高也成為產品的劣勢。
O（機會）：從產品來分析，德國黑啤有著市場競爭不激烈、市場增長潛力巨大、針對高收入人群等機會所在。
T（威脅）：包裝易損、品牌認知度差、預估銷量很難把握等，構成了新款黑啤的威脅。
王華介紹說：“通過SWOT的分析，我們可以清楚了解到，這款新產品對于我們來說，機會和威脅并存，優勢與劣勢同在。結合市場競品的對比表，我認為這樣的產品可以作為我們公司的一款高端利潤型產品引入。”
王華足足講了30多分鐘，不但詳細介紹了市場競品與我們產品的對比情況，還列出了如何操作德國黑啤的銷售網絡、產品定位及推廣活動方案等。如此完美的報告，贏得了在場業務人員的掌聲和一致認同，可以說，王華的報告，就是一個完整的德國黑啤產品引入分析報告。王華報告結束后，黃經理做了總結性陳述。這時的我已經聽不到黃經理的陳述了，滿腦子想的都是自己與王華的差距。
王斌看出我有些不快，會議結束之后就主動安慰我說：“王華是黃經理親自帶的人，能力比我們高點很正常，不要有太大壓力。學習和成長是累積的過程，王華也不是生來就什么都會的，再過一年，我們也會從新人變成老手。只要我們持之以恒地學習，一定也會成為優秀的銷售精英的。”我認真地看著王斌的眼睛，真誠地點了點頭。王斌拍了拍我的肩膀說：“走，我們向王華請教請教SWOT分析法！”
王華看見我們倆來找她，便主動提出，15分鐘后在會議室見。
我們仨到會議室后，王斌笑嘻嘻地先給王華斟了一杯花茶，獻媚地說：“華姐，小弟們想向你請教請教什么是SWOT？”
王華說：“這個很簡單。”她起身在白板上寫了SWOT分別代表：strengths（優勢）、weaknesses（劣勢）、opportunities(機遇)、threats（威脅）。
SWOT是一種分析方法，用來分析企業本身或者產品或者人才的競爭優勢、競爭劣勢、機會和威脅，從而將公司的戰略與公司內部資源、外部環境有機結合。因此，通過SWOT的分析方法，可以認清公司或者產品的資源優勢和缺陷，可以了解公司或者產品所面臨的機會和挑戰，這樣就可以制定出對未來發展有戰略意義的決定或行動。SWOT是一個簡單的分析模型，企業管理、人力資源、產品研發等都可以用SWOT的四個方面進行分析，是常用的分析方法之一，比我們之前學習的甘特圖還要常用。
王華對我倆說：“SWOT分析法用途很廣泛，但要弄清楚一件事，SWOT分析只是一種方法，通過使用這種分析方法，總結出對應的行動方針這才是我們的真正目的。所以，SWOT分析法只是制定行動方針的輔助工具，其本身的分析方法很簡單，但要總結出好的行動方針，就要多練習了。”
我將王華的講解很認真地記錄下來，通過她的介紹，王斌和我又掌握了一個新知識。
關鍵詞：反洗錢；案件調查；數據管理
中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392(2012)02-0071-04
一、天津市反洗錢調查工作現狀
反洗錢調查工作是人民銀行開展反洗錢行政管理的重要內容，是進行洗錢犯罪類型研究的重要載體，是加強與司法機關溝通協作、預防和打擊洗錢犯罪的重要途徑和手段。近年來。人民銀行天津分行積極采取有力措施，推動反洗錢調查工作不斷取得新的成效。
(一)天津市反洗錢調查工作成效初顯
人民銀行天津分行采取多項措施，推動天津市反洗錢調查工作取得實效。一是注重收集各地的典型上游犯罪案例。深入剖析總行通報的重大洗錢案件，精心總結各種類型犯罪在金額、交易方式、地域分布等方面的規律和特征，努力提高自身對可疑交易線索的分析判定能力和水平。二是通過專題培訓、實地走訪、一對一輔導等方式指導金融機構優化可疑交易報告的流程，提高金融機構可疑交易的分析水平和重點可疑交易的報告質量，增強金融機構配合反洗錢調查的熟練度和規范性。三是通過聯席會議、案件會商等渠道加強與公安機關和司法部門的溝通協作，完善與公安和司法機關的合作機制，發揮天津市反洗錢聯席會議框架在預防和打擊洗錢犯罪方面的基礎作用。四是加強工作力度，提高可疑資金交易線索報案的數量和質量。近五年來，人民銀行天津分行發起反洗錢調查137起，通過反洗錢調查向偵查機關移送涉嫌洗錢案件36件。其中，在2008年“天網行動”和“雷霆行動”兩項反洗錢專項行動中，協助公安機關破獲洗錢及上游犯罪案件15起，抓捕犯罪嫌疑人37人，為國家和人民群眾挽回經濟損失6000余萬元。在最近的2011年，協助公安機關破獲“10.26”傳播木馬和跨境洗錢案，為打擊洗錢犯罪活動作出重要貢獻。
(二)探索符合天津市特點的反洗錢調查工作方式
天津市作為中國四個直轄市之一，在行政管理結構和社會經濟發展方面具有一定的地域特點。作為天津市反洗錢工作主管部門，人民銀行天津分行不斷探索符合天津市地方特色的反洗錢調查方式和可疑交易案件判定技巧和規律。一是探索最佳的反洗錢調查工作方式。與其他省份不同，天津市地域范圍小，實施反洗錢調查的人員少，近年來經濟發展速度快，金融業務創新多，金融交易量成倍增加，有限的人力使得人民銀行天津分行不宜過多采用占用大量人力的現場調查，只有代之以非現場調查方式。在此情況下，人民銀行天津分行充分利用非現場調查法定文書少、程序較簡易的優勢。以人民銀行為中心輻射全市金融機構，采取多個調查線程并行的流轉方式。不斷優化調查項目的流程和銜接，努力提高反洗錢調查工作的效率和質量。二是深入研究天津市可疑交易的類型特點和判別技巧。人民銀行天津分行在開展反洗錢調查工作的過程中發現，天津市由于社會經濟發展態勢較好，且金融環境較為寬松，在當前貨幣政策收緊的情況下，出現了一批帶有地下金融、涉眾集資性質的典型案件，給民眾造成了潛在的資金損失，也對金融系統的正常運行帶來了不利影響。對于天津市此種典型的可疑資金交易，人民銀行天津分行深入研究該類交易在資金規模、交易類型、涉眾數量、地域分布、流轉方向等方面的特點和判別要點，積極開展調查分析。向公安機關提供相關案件線索，為天津市金融體系的穩定做出了貢獻。
二、金融機構在配合調查中存在的問題
(一)調查結果反饋時效性不足
反洗錢調查工作的時效性較強。只有迅速調取可疑資金賬戶的交易資料。才能盡快著手匯總資金交易的模式特征和判別資金交易的涉嫌犯罪類型，才能及時將可疑線索移送偵查機關對涉嫌犯罪的不法分子實施控制。相反，調查周期過長則可能貽誤戰機，增加犯罪分子逃匿和可疑資金轉移的概率和風險。當前，在反洗錢調查工作的整個流程中，金融機構配合調取可疑賬戶交易明細的環節耗時較長，成為影響反洗錢調查時效性的突出環節。在接到人民銀行天津分行的反洗錢調查通知書后，部分金融機構可以在通知書規定時限的末期反饋調查結果，有的金融機構則超出時限甚至拖延較長時間后才能反饋，使得人民銀行天津分行在等待和催促金融機構反饋調查結果的過程中耗費了過多時間，給整個反洗錢調查工作流程造成了被動。
(二)可疑交易明細數據完整性和規范性缺乏
金融機構在反洗錢調查中將調取的交易明細數據以電子表格的形式向人民銀行天津分行反饋，人民銀行天津分行反洗錢部門據此進行匯總整理，分析可疑交易的資金流轉特點，判別可疑交易涉嫌犯罪的類型。當前，金融機構反饋的電子交易數據的完整性和規范性存在一定欠缺，給后續的調查步驟造成了困難。一是交易對手等信息要素不完整。在交易數據中。交易對手開戶行、交易對手戶名和交易對手賬號等內容對于可疑交易線索的追查具有重要的信息價值，而金融機構反饋的調查數據卻或多或少、甚至是大范圍地缺失此項信息。二是交易方式或交易渠道字段填寫混亂。不同金融機構對資金交易方式的分類和命名規則不同，致使不能憑借該字段信息區分每筆交易的現轉性質，影響了可疑線索的進一步分析。三是電子交易數據格式不規范。金融機構反饋的資金交易數據在格式上欠缺規范性，增加了可疑交易整理和匯總的困難度。比如，有的把資金交易日期寫成“YYYYMMDD”而不是“YYYY-MM-DD”，有的把借貸標志寫成“收支”或“0102”而不是“借貸”，有的把交易金額的格式設置為“文本”而不是“數值”。另外，目前大部分金融機構的電子交易數據都無法準確體現資金來源用途和人等信息。
(三)可疑交易報告撰寫質量有待提高
按照反洗錢調查的程序和要求，金融機構要依據賬戶交易數據和格式模板撰寫反洗錢調查報告并作為調查結果和電子交易數據一同反饋人民銀行天津分行。金融機構撰寫的反洗錢調查報告可以納入電子交易數據以外的非交易信息，對于人民銀行天津分行快速掌握可疑交易的特征和類型具有重要的作用，但目前金融機構反饋的反洗錢調查報告的質量仍有待提高。一是未充分納入可獲取的非交易數據信息。可疑主體在營業機構辦理業務時的樣貌服飾特征、態度表情異相、業務需求狀況等不可量化的非交易數據信息是判別可疑交易涉嫌犯罪類型的重要線索來源，通常金融機構不能充分了解這些信息并將之納入反洗錢調查報告。二是未按要求格式對交易數據進行分析。比如，未注明相關賬戶的類型和狀態，只對部分交易數據進行匯總分析，未說明資金交易的渠道和來源去向，只匯總總體的交易筆數和金額未分別匯總轉入與轉出的筆數和金額。三是未對可疑交易的上游犯罪類型進行初步判斷。對于反
洗錢調查報告而言，判別上游犯罪類型越準確證據越充足(或者有充足的證據排除可疑)，報告的質量就越高，就越有利于可疑交易線索的報案和偵破。由于金融機構可疑交易分析水平的欠缺或可疑交易類型的可識別性較差等主客觀原因，金融機構反饋的調查報告一般無法對可疑交易的上游犯罪類型做出初步判斷。
三、天津市金融機構配合反洗錢調查工作存在問題的根源
(一)配合意愿較差
金融機構對反洗錢調查工作的配合意愿屬于一種主觀因素或狀態。當前，金融機構在反洗錢調查工作配合中具有一定程度的被動性和抵觸心理，對反洗錢調查的時效性和質量產生了負面影響。一是金融機構承受較大的盈利壓力和競爭壓力，反洗錢調查會給其增加額外的但非盈利性的工作量，使金融機構產生某種抵觸心理。二是金融機構存在一定程度的顧慮，擔心反洗錢調查工作降低客戶的體驗度，造成客戶資源和儲蓄資金的流失。三是金融機構內部對反洗錢工作的認識和認同度不均勻，反洗錢牽頭部門以外的各個部室參與的熱情不高，增加了反洗錢牽頭部門協調各業務條線調取可疑交易信息和數據的難度。四是金融機構尚未把洗錢風險納入其整體風險管理體系之中，對反洗錢相關工作的激勵機制也未成熟，使得金融機構在反洗錢調查配合中存在一定程度的消極性和被動性。
(二)配合基礎薄弱
配合基礎指金融機構配合反洗錢調查調取可疑賬戶資金交易數據時的客觀技術條件或便利性。金融機構處理日常資金交易時依托各種電子業務系統和清算渠道，形成天量的資金交易數據。反洗錢調查需要從其中某一時期的歷史數據中按照賬戶調取資金交易明細，金融機構的業務數據系統對交易調取的支持度越高，就越有利于提高反洗錢調查的效率和質量，反之若金融機構的業務系統不便于對歷史交易數據的批量調取，就只能依靠逐筆查詢或翻閱紙質憑證，從而延緩反洗錢調查的周期，降低調查數據的質量。當前，金融機構配合反洗錢調查的技術條件和配合基礎存在一定的薄弱性。一是部分金融機構系統整合度和數據集中度較差，增加了資金交易數據調取的難度。一方面，金融機構若不能對各種清算渠道的報文信息進行有效的整合和管理，就不能對交易對手等反洗錢調查所需的數據進行批量提取。另_方面，金融機構的核心系統以會計賬務處理功能為中心，在其分戶賬的數據結構中一般沒有交易對手信息的字段，只能通過交易流水號逐筆進行查詢，甚至只能通過翻閱原始會計憑證查找，大大增加了資金交易數據調取的難度和耗費的時間。二是各種清算渠道的若干特殊性造成了某些交易數據尤其是對手信息數據的缺失。第一，同城票據清算中提回的轉賬支票不包括收款人的賬號信息，加之各金融機構沒有強制在業務系統中錄入提入和提出票據的對手信息，使得票據業務的交易數據要素大量缺失。第二，借助超級網銀(網上支付跨行清算系統)進行跨行轉賬匯款時通過總對總的方式劃轉，使得交易數據中“開戶行”信息不能精確到具體的交易網點。第三，POS商戶的開戶行若不同時是該商戶的收單行。則該商戶賬戶只能記錄每天的匯總交易信息，而不能逐筆顯示每天在此POS機具上所有的刷卡交易數據。第四，在ATM通道的交易中，受理ATM機具的金融機構無法獲取使用該ATM交易的他行卡的賬戶名稱。三是金融機構某些特殊的賬務處理方式對交易對手信息造成了屏蔽。比如，某金融機構在進行轉賬操作時大量使用過渡賬戶，人為阻斷了資金的傳輸鏈條，給交易對手的查詢造成了障礙。
(三)配合能力有待加強
配合能力指在配合意愿和配合基礎等主客觀條件下，金融機構配合反洗錢調查工作的能力和水平。經過近幾年的反洗錢調查工作實踐，金融機構開展反洗錢調查的經驗不斷豐富，實施調查的水平有了顯著提高，但就反洗錢調查的目標要求而言，其配合調查的能力仍有待提升和改進。金融機構向監管部門提交的可疑交易報告分為兩種，一般可疑交易報告和重點可疑交易報告。一般可疑交易報告的數據通過后臺系統提取，除少數交易外一般包含交易對手信息，重點可疑交易報告由人工進行匯總整理和深入分析，反洗錢調查工作的流程和要求與金融機構的重點可疑交易報告類似，但部分金融機構向監管部門反饋的調查數據的對手要素信息有不同程度的缺失。一般可疑交易報告與包括反洗錢調查在內的重點可疑交易報告在交易數據要素完整程度上的這種差距反映了金融機構配合調查能力的高低，人工調取的交易數據質量與自動抽取的交易數據質量的差距越大，說明金融機構的配合能力越差。具體來講，金融機構的配合能力問題集中在工作流程和調查報告分析撰寫等方面。在工作流程方面，部分金融機構過于依賴營業網點通過逐筆查詢或翻閱原始會計憑證調取交易對手戶名、賬號、開戶行等調查所需數據要素，而不能有效地通過科技后臺對交易數據進行優化整合從而實現更有效率的批量自動查詢，致使交易數據的完整性受到影響。在反洗錢調查報告分析撰寫方面，金融機構對洗錢犯罪及其上游犯罪的資金流轉特征的了解程度仍有待提升，不能有效利用成本利益分析法和反偵察推斷法等分析甄別方法對可疑交易數據信息進行剖析識別，加之報告的撰寫技術有所欠缺，致使反洗錢調查的效果和調查報告的質量降低。
四、提升金融機構反洗錢調查配合水平的政策建議
(一)政策建議的簡化動態模型框架
根據上文的分析，建立以下簡化模型作為提出政策建議的框架基礎。
Lt=f(Wt，Bt，Ct)
式中。Lt指金融機構配合反洗錢調查的水平，Wt、Bt、Ct分別指對金融機構配合意愿、配合基礎和配合能力的測度。Lt為Wt、Bt、Ct的增函數。金融機構的配合意愿越強，配合能力越高，客觀的基礎技術設施越完善，其配合反洗錢調查的水平就越高。在Wt、Bt、Ct三個要素中，按照活躍度或主觀能動性排序，配合意愿Wt居首，配合能力Ct其次，配合基礎位末。活躍度最高的配合意愿因素，對其他兩個因素的效力具有放大性的影響，因此上述簡化模型可以變形為Lt=f(Wt，Bt，Ct)=Wt*f1(Bt，Ct)。與活躍度對應，從動態的時間屬性來看。活躍度越強，對其改進完善所需的時間就越短，成效也越迅速。因此，依據主觀活躍度和動態時效性的特征，應該從配合意愿、配合能力、配合基礎三個方面著手，有步驟、有階段性重點地對金融機構的反洗錢調查水平進行提升和改進。
(二)政策建議
1.提升金融機構配合意愿，增強配合積極性。一是加強對金融機構反洗錢調查工作的監管和考核。反洗錢調查工作考核可以對金融機構施加強有力的外部激勵，彌補其內部反洗錢激勵機制的缺位。增強其配合反洗錢調查工作的意愿和積極性。激發其配合調查的自主性和能動性。對配合反洗錢調查時效性強和質量高的金融機構要給以考核加分和獎勵表彰，對配合反洗錢調查工作時效低、質量差的金融機構要給予考核減分甚至批評懲戒。同時，適時加強
反洗錢宣傳和培訓，增強其對反洗錢調查工作的責任感和認同感。二是設定金融機構開展反洗錢調查的合理反饋時限。設定一個合理的反饋時限可以對金融機構產生正向的約束和激勵。若反饋時限過長，會助長金融機構調查流程中的惰性，反饋時間過短，則會打亂金融機構的調查步驟，影響調查結果的質量。只有預設一個相對合理的反饋時限，才能產生適度合理的約束和激勵，激發金融機構配合反洗錢調查的積極性。當然，合理反饋時限的設定要充分考慮到各金融機構的不同情況，選擇一個能產生最大效力的中位數，并根據不同階段的具體情況進行動態調整。
2.提升金融機構配合能力。增強調查報告質量。一是優化金融機構內部實施反洗錢調查的流程。對金融機構反洗錢調查流程進行優化的基本原則是將調查鏈向上集中，減少中下游的調查環節。當前部分金融機構過于依賴營業網點通過逐筆查詢或翻閱原始憑證調取可疑交易數據，應逐步將現行相對分散的調查流程向集中的流程模式過渡。總部金融機構應由科技等后臺部門集中統籌交易數據的管理和調取，分支金融機構應向總部申請完整的數據管理權限，或者申請由總部統一設置數據調取渠道，從而減少中下游的人工環節，提高數據調取的時效性和質量。二是提高金融機構調查報告的分析撰寫能力和水平。要通過專題培訓、現場“一對一”輔導等靈活有效的方式，進一步提高金融機構對洗錢犯罪及其上游犯罪可疑資金流轉方式和特征的認識，提高其對可疑資金交易模式的預警和識別能力，強化其反洗錢調查報告撰寫技巧，不斷提升金融機構反洗錢調查報告的分析撰寫水平和質量。
3.優化基礎技術設施，增強交易數據的完整性。一是優化和完善金融機構的數據處理系統。當前部分金融機構的交易數據保存較為分散，同一賬戶下不同渠道的交易數據需要到信用卡部、電子銀行部等不同業務條線去調取，對反洗錢調查數據調取的時效性和完整性造成了不利影響。因此。金融機構要把數據系統的優化升級納入戰略規劃，適時地開展“數據倉庫”的建設，對核心業務系統的數據和各結算渠道的數據進行有效整合，將所有交易數據集中在一個統一的數據庫下，增強交易數據調取的時效性和完整性。二是適時對支付清算系統進行優化調整。對于不符合反洗錢調查數據調取需求、不能保證交易鏈條完整性的支付清算系統的某些特性，要逐步進行反洗錢適應性的調整和優化。比如，要逐步增加票據業務電子化的范圍以增加交易對手信息的完整性，在相關票據電子化之前。金融機構要將實物票中的交易信息盡可能多地錄入業務系統。再如，POS、ATM等銀聯渠道的交易要在報文結構中增加戶名、賬號等交易信息要素，并增強相關參與機構的交易數據易得性。
〔摘要〕以2014年全國國民閱讀調查報告和近幾年掌閱、網易云閱讀、當當網、亞馬遜中國等應用客戶端以及上海、湖南、湖北、
>> 我國移動金融現狀與發展策略研究 我國移動電子商務發展現狀、問題及策略研究 我國移動商務現狀與發展趨勢 我國移動社交網絡服務的發展現狀與方向研究 淺析我國移動數字圖書館現狀及發展策略 我國金融服務外包現狀與發展策略 我國綠色建筑技術現狀與發展策略 我國監理企業現狀與發展策略 定價策略在我國服裝業應用現狀與發展前景研究 我國私人銀行業務發展現狀分析與策略研究 我國新能源汽車行業現狀分析與發展策略研究 我國青年旅館發展現狀與策略研究 我國新能源現狀與可持續發展策略研究 我國移動閱讀產業發展趨勢研究分析 我國移動金融發展現狀及常見問題研究 我國移動支付業務發展現狀與分析 淺析我國移動電子商務發展現狀與問題 對我國移動支付業務的發展現狀與前景分析 淺析我國移動通信發展的現狀與未來趨勢 移動圖書館在我國的發展現狀與展望 常見問題解答 當前所在位置：l，2016-04-30.
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《中國經濟周刊》 記者 談佳隆︱上海報道
一個討論了4年的話題，至今仍然沒有答案。
今年1月召開的銀監會年度工作會議上，中國銀監會主席尚福林把“切實防范和化解金融風險”列為今年主要目標，并明確表示要“守住不發生系統性和區域性風險底線是首要任務”。
自2009年開始，每年的全國兩會，地方融資平臺所滋生的不良貸款風險都是熱點話題。但時至今日，無論銀監會還是財政部等相關部門，至今沒有對地方融資平臺究竟存在多少不良貸款進行過披露，這加深了市場的猜測和疑慮。
“從中長期看，地方政府融資平臺貸款仍存在一定隱憂。”交通銀行首席經濟學家連平告訴《中國經濟周刊》，“這主要是三方面的原因。其一，融資結構的改變并未改善平臺公司的財務和經營情況；其二，部分低層級地方政府償債能力較弱，不同層級政府之間的收入差距較大；其三，地方政府換屆后存在新一輪投資偏熱的風險，可能對平臺貸款風險增大帶來壓力。”
“關注類”貸款向不良貸款的轉移
“整體看，未來我國銀行業不良貸款余額和比率可能‘爬坡’，如何有效緩釋風險，防止其快擴散和蔓延，不僅關系到商業銀行自身的經營安全，也影響到金融支持實體經濟的力度和效果。商業銀行不良貸款總量上升已不可避免，加之國有商業銀行有向大客戶集中放貸的習慣，未來仍需嚴密防范信貸風險集中爆發。”東方資產管理公司的《2012：中國金融不良資產市場調查報告》（下稱“《調查報告》”）提出了這樣的觀點。
3月1日，銀監會2012年度監管統計數據。截至2012年12月末，商業銀行不良貸款余額4929億元，同比上升647億元，不良貸款率為0.95%，同比下降0.01個百分點。“一升一降”，是否說明不良貸款在信貸市場的“稀釋”下不足為慮呢？
一位接近銀監會的消息人士告訴《中國經濟周刊》：“未來銀行系統可能存在的‘不確定’的風險或許并不是在‘不良貸款’，而是在‘關注類’貸款向不良貸款的轉移。銀監會還特別擔憂，地方銀行系統在上報不良貸款時并沒有嚴格按照貸款五類分類進行統計。”
銀行貸款優良情況被分為五類，分別是正常、關注、次級、可疑、損失，后三者被視為不良貸款。去年以來，銀監會就開始針對工農中建交五大行貸款五級分類自查工作，要求提高準確性，特別強調了對于“關注類”貸款的真實性核查，以及對損失類貸款的核銷力度。
在《調查報告》中，東方資產管理公司總裁張子艾認為，商業銀行關注類貸款賬面風險與實際風險偏差最大，信貸風險一定程度上被低估。
四大資產管理公司向地方金融擴張
“不良貸款的資產處理是一個專業性極高的工作，牽涉到銀行債權人，也牽涉到形形的債務人，評估機構、律師事務所、司法系統我們都要去打交道。”長城資產管理公司一位內部員工告訴《中國經濟周刊》。
上世紀90年代末開始，在國務院主導之下，為解決中國銀行、工商銀行、建設銀行、農業銀行長期存在積壓的呆壞賬問題，國務院直屬的東方、華融、長城、信達四大資產管理公司（AMC）應運而生，其目標就是要為銀政不分所產生的“惡果”埋單。
“十幾年前，在一些地方，銀行就是政府的錢袋子，政府項目的貸款抵押不足，甚至沒有抵押。”一位曾在信達資產管理公司廣州辦事處、參與過銀行不良資產剝離業務的內部人士告訴《中國經濟周刊》，“我們當年負責工商銀行廣東省分行的不良資產剝離業務，在法律審查階段，發現幾家分行的貸款材料造假的情況很嚴重，甚至存在大批量人為偽造的情況。”
然而，當時不少業內人士便已經指出，通過中央成立資產管理公司對地方金融機構的不良資產進行剝離將會滋生“道德風險”，后患無窮。
如今，伴隨著此輪經濟政策帶來的后遺癥逐漸顯現，地方不良資產處理問題再次擺到了面前。上海銀行一位處理不良貸款業務的員工告訴《中國經濟周刊》：“首先會選擇提高撥備覆蓋率對于這部分貸款進行計提，如果實在無法追回損失的貸款，我們會進行核銷。一部分不良貸款的處理業務，會由銀行自己完成進行拍賣、變賣、協議轉讓，另一部分業務會向市場進行出售。”
伴隨著四大銀行紛紛上市，四大AMC似乎完成了歷史使命，轉而向更為市場化的資產處理和綜合金融集團公司發展。將不良資產打包向四大AMC進行轉讓的通道，越來越多地向城商行等地方金融機構開放。
張子艾預測，伴隨銀行不良貸款處置的緊迫性增強，近半數會向市場推出資產包，向市場推出資產包的本金規模多數在10億元以下和10億～50億元之間，資產類別以損失類、可疑類為主，推出不良資產的預期價格會略微下降。
《調查報告》顯示，2012年不良資產市場的主要買家排序情況為：內資投資銀行/基金/公司>地方國資公司>外資投資銀行/基金/公司>有地方政府背景的公司>民營企業>外國投資者。
伴隨著社會融資和銀行信貸規模的不斷擴大，不良資產的處理業務也急劇膨脹，這也使得四大資產管理公司賺得“盆滿缽滿”。《調查報告》指出，多家資產管理公司都表現出對于商業銀行出售不良貸款的預期的強烈愿望，希望積極穩健地參與不良貸款的收購。
地方資產管理公司爭食
不過，中國不良資產處理這一龐大市場寡頭壟斷格局正悄然被打破。去年2月，財政部、銀監會印發《金融企業不良資產批量轉讓管理辦法》（下稱“《辦法》”）。《辦法》明確了四大資產管理公司對各類不良資產進行批量收購的權限。
由Oracle和埃森哲共同發起、獨立調研機構Longitude Research負責執行的CFO調查，基于對全球共計930名CFO的在線調查和訪談，對該群體未來的運營環境、技術投資和專業能力提出預測和指引，最終形成《CFO2013年度調查報告》（以下簡稱“《調查報告》”）。樣本當中，50%的受訪企業的年收入超過10億美元，另一半企業的年收入在2.5億美元至10億美元之間。
角色轉換
《調查報告》的關鍵發現可以概括為：亞太地區，現金流及盈利能力管理仍是CFO的重點工作，但必須提高對財務和業務轉型的關注，從而實現必要的平衡。同時，CFO的職責正變得更加具有戰略性和影響力，但各種挑戰依然存在。CFO們正成為更有效的企業變革催化劑，但這一群體需要更多技術上的投資，其中，數據質量和整合問題是其最為關切的領域。技術創新為其提供機會，使他們能夠通過重塑信息技術來支持更廣泛的業務目標。另外，財務管理團隊在溝通交流、數據分析法和變革管理方面還存在技能差距。
埃森哲大中華區董事總經理李忠寶介紹說，“研究的背景基于CFO所處的運營環境正在發生轉變，應對新的挑戰他們必須拿出新的解決方案；同時，技術需要不斷創新，單純維持現狀不足以應對CFO這個角色面對的新需求；CFO還要面向未來，注重對自己技能和能力的投入。”
埃森哲全球董事總經理Donniel Schulman長期以來負責全球客戶的財務和企業績效咨詢服務，為企業客戶的首席財務官及財務總監提供改善績效、向戰略角色轉變的咨詢。他表示，“過去10年，CFO在角色轉型和價值貢獻方面均表現出顯著進步。他們逐漸成為決策層推動業務發展所需要的值得信賴的建議者和戰略伙伴。與此同時，通過過去幾年在成本控制和現金流管理上的努力，表現卓越的CFO們一次又一次將自己所在的公司帶出困境。”
根據對CFO的訪談，盡管展望未來，風險及合規管理的優先次序將呈現下降趨勢，但在過去3年里以及未來3年的規劃中，現金流量和營運資金管理、盈利能力和成本管理、風險管理和控制的有效性始終是CFO頭腦中的3個最為關鍵的優先事項，需要著力處理。
根據《調查報告》，未來CFO的職責不僅是管理，還要通過鑒別商業模式、產品和服務幫助企業實現利潤和可持續發展。現階段，大多數CFO尚不能充分融入管理層的決策過程當中，缺乏主動權和話語權，因此，對于未來財務表現的預期也不盡如人意。“關于CFO職能演化，我們做了很多研究，發現CFO角色確實出現轉變，化‘事后’為‘事前’。在很多公司當中，CFO已經成為公司治理的二把手，具備出色的洞察能力，在推動企業價值、維護股東價值、控制業務流程等方面發揮重要作用。金融危機爆發之前，他們幫助推動財務自動化包括部署軟件ERP系統。然而，隨著財務管理系統完成向標準化的過渡，CFO作為資金管控的負責人，在實現最大限度撬動資金的前提下，有了更多精力和機會履行自己的戰略角色職責。這主要表現在他們有了更大的職權范圍，能夠在業務開展的過程中干預項目流程、主動積極推進決策或停止某些業務活動，更多地融入企業創造價值當中。”Donniel表示，“CFO介入企業決策的能力已經越來越強，這一變化主要源于2008年金融危機，70%的CFO表示已經通過了解并制訂計劃，參與到戰略管控當中，另外50%的受訪者表示期待更多的控制權以實現更好的戰略管控。隨著財務最佳實踐在全球范圍的輻射，中國CFO也逐漸被賦予同樣的機會。”
技術投資
云計算、大數據、數據分析法、移動通信和社交技術正在公司業務職能和活動的各個方面發揮著重要影響。為實現業務目標，CFO必須和CIO和其他管理團隊通力合作，包括提高效率、改善財務部門和業務部門之間的合作和可見性、提高組織敏捷性以及推動創新。受訪者表示，CFO和CIO之間的合作在過去3年已有所增加；獲取信息是令所在組織更為敏捷的關鍵因素；57%的受訪者認為適當投資于大數據和分析法，可以為公司業務構建起關鍵競爭優勢。
信息技術目前作為CFO職責的一項基本組成部分，要求其制定預算用于信息技術開發、維護現有信息系統，且不斷進行新的戰略投資。受到大數據和分析法的推動，由CIO負責的IT職能正加快向CFO進行轉移。然而，很多CFO表示在推動技術發展方面，他們缺乏必要的知識。具體表現在財務部門內的數據分析技能正變得越來越稀缺且成本高，用以衡量財務工作的關鍵績效指標未能跟隨其職責范圍擴大而進行調整，更為嚴重的是，較差或不相關的數據質量甚至會導致企業做出錯誤決定。由此來看，個人專業技能的培養和財務系統的升級成為企業提高自身實力的優先投資方向不無道理，作為CFO，要慎重衡量其中風險，履行投資實踐。
借力共享服務
獲取成本控制紅利對于未來企業將會變得更有難度，因此，CFO應當通過內生和非內生渠道為企業不斷創造價值。具體說來，再投資和并購作為非內生增長的兩種代表方式，受到眾多公司和市場青睞，然而，融資實力、并購重組、風險控制、現金流管理、文化整合貫穿整個非內生增長過程。對于目前國際市場范圍內的并購熱潮，Donniel表示，“我們看到，世界范圍內的一個趨勢，是共享服務一體化的業務服務，這對于CFO來說是一個非常重要的工具，能夠正向推動公司盈利能力的增長。在并購管理領域，為確保被收購公司可以創造價值，一個有效的做法就是將并購公司融入共享服務中心當中。CFO具備了更好的管控手段，可以在更高程度上實現可控性，真正從事前、事中、事后控制并購風險。
“我們可以看到的是，CFO在并購過程中的指導管控行為已經越發一致。在確定某一項目開展之前，財務部門會要求業務部門出具正式計劃，加以審議，針對內部回報率和投資回報率做出預測，并定期回顧和調整，通過審計和必要干預，很大程度上推動公司的盈利。”Donniel強調，“最優秀的CFO不僅要實施干預，還要制定一整套的要求，主動創造價值。”
Donniel還介紹說，CFO需要面對的困境之一，正是財務部門和業務部門之間的矛盾。二者雖然都致力于推動業務增長，但財務部門的落點之一是收入增長與成本控制，某些情況下與業務部門預先制定的計劃存在沖突。對于CFO來說，為實現管控并緩解風險，有時和推動業務增長是相悖的，且這一過程不能通過EXCEL表格進行精確測算。財務技能和領悟能力在此時變得格外重要，并非團隊中的所有人都具備這種能力。
Donniel強調，解決這個問題的途徑，一是將財務部門人員外派到業務部門，熟悉業務流程之后再調回財務部門擔任CFO一職，培養業務智慧和評價能力，同時提高財務操作的可見性和透明度，形成良性循環；二是通過制定時間節點，對項目實施定期及時的回顧追蹤與評估，這樣，一旦出現問題，便可以通過干預盡早停止負面或錯誤決策。
—、財務審慎調查的概念及其與審計的區別
（一）什么是財務審慎調查。財務審博調查，是委托方委托獨立的中介機構或者由其自身的專業部門，對某一擬進行并購或其它交易事項的對象的財務、經營活動所進行的調查、分析。
在市場經濟發達的國家和地區，常見的財務審慎調查有以下幾種：
1、為融資目的而進行的財務審慎調查，企業舉債往往采取擔保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機構一般要對企業的財務現狀、財務前景情況進行充分的了解、論證，以確保款項的收回。在擔保方式下，擔保方則要求被擔保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。
2、收購、兼并中的財務審慎調查。在并購正式實施之前，往往要求對被并購方進行深入細致的調查。這種調查往往分為三個方面進行：（1）商業調查。即對收購對象的市場現狀、市場前景的調查。商業諜查經常涉及到收購價的確定方式，一般由專業的咨詢公司來做。（2）法律事務調查。法津事務調查涉及到被并購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對象的組織結構、正在進行的訴訟事項、潛在的法律隱患等，該項工作一般由律師事務所來進行，（3）財務方面的調查即財務審慎調查。財務審慎調查往往不會涉及到收購價的確定，但是，只要是并購方委托的事項，如了解被并購方的內部控制、或有負債、或有損失、關聯交易、財務前景等，都可以成為財務審慎調查的范圍。這些調查結果會對并購的進行與否有直接的影響。
3、由于出售目的而對自身進行的財務審慎調查。對于一家擬出售的企業，若買主尚不得而知，則為了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會請專業機構進行財務審慎調查，以便在對方需要時提供調查結果。
（二）財務審慎調查與審計的區別。對受托進行財務審慎調查的會計師事務所來說，雖然可能擔負著并購對象的常年會計報表審計任務，或者可能在并購交易完成后對并購對象實施審計，但是這種審計很難滿足委托人在進行并購交易時對財務信息及其他相關信息的需要，審計與財務審慎調查的主要區別在于：
1、目標不同。審計是一種鑒證服務，是注冊會計師按照獨立審計準則，對被審計對象會計報表的編制是否符合《企業會計準則）和國家其他有關財務、會計的規定，會計報表是否在所有重大方面公允地反映了其財務狀況、經營成果和資金變動情況，以及會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發表意見。而財務審慎調查則屬非鑒證服務，是對委托人所指定的對象的財務及經營活動進行調查、分析。其工作的性質和程度取決于委托人的要求，調查的結果是出具一個財務審慎調查報告（在特殊情況下，財務審慎調查進行當中，如果委托人認為已經達到了目的，也可能不要求出具正式的報告），在該報告中，注冊會計師需要從專業角度對調查的情況進行分析，但是不需要也不宜對交易的應否進行提出建議。
2、委托人的出發點不同，企業之所以進行審計，主要由于有關法律、法規的規定，是一種強制性行為。而之所以進行財務審慎調查，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項，以減少變易風險、最大限度地從交易中獲得利益的需要。
3、工作結果導致的后果不同。審計因其具有鑒證作用，故審計報告一發出，注冊會計師便要對審計報告的真實件、合法性負責，對所有可能的報告使用者負責。而財務審慎調查報告只對委托人負責，并且，只對委托人指定的事項的調查、分析結果負責，如果由于調查結果嚴重失實，則要對由此導致的后果負責。但是，由于財務審慎調查并不對委托人所擬進行的交易應否進行提出明確的建議，故只是恪守獨立、客觀、公正的原則，做好所委托的事項，一般情況下很少會引起法律糾紛。
4、報告結果運用的范圍不同，審計報告呈送給委托者后，后者要提供給投資者、債權入、稅務機關等，公開上市的公司的審計報告還要公之與社會公眾，而財務審慎調查報告則嚴格按照委托人指定的對象范圍、只提供那些委托人認為應該了解調查結果的人士閱讀。
二、委托方如何做好財務審慎調查
目前，在我國大陸的并購實踐中，收購方很少在實施并購前對收購對象進行財務審慎調查。失敗的并購案例中很多是因為收購方對收購對象的財務情況知之甚少，對其復雜性預計不足。本文以為，擬實施并購的企業（即委托方）應從以下幾個方面做好財務審慎調查：
（一）選擇有實力的中介結構，并購方往往并無專門的部門或人員去調有所需了解的財務事項。即使有，也很難保證獨立、客觀而帶有某種傾向性。而會計師事務所（或者其他中介機構）屬第三方，獨立于交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調查、分析結果。
在選擇會計師事務所時，應注意其專業勝任能力，財務審慎調查必竟不同于審計，它需要有專業經驗的、高素質的人員，若受托人不能及時地完成，則有可能使交易貽誤有利時機，而如果調查、分析結果與事實有較大的出入，則由此而作出的決策可能會給委托人造成難以挽回的損失。
（二）明確進行調查的范圍、完成時間。在簽訂委托協議書時，必須明確調查的范圍、完成時間，所委托的調查、分析事項，應是委托人尚不明確、但有可能對并購交易產生重大影響的事項，有時，并購方可向其財務顧問或進行財務審慎調查的會計師事務所咨詢擬調查的范圍。不明確調查范圍，受托的會計師事務所無法開展工作；調查范圍過小，則可能不足以達到預定的目的，而調查范圍過大，則必然意味著調查的工作量和成本的上升，并且可能會導致交易決策不能及時進行。事實上，會計師事務所在調查過程中，可能會不斷發現委托人事先未考慮到的事項，根據其反饋意見隨時調整財務審慎調查的重點，可能會對正確作出交易決策起到更有效的作用。
（三）正確運用財務審慎調查的結果，并購方必須將對并購對象財務審慎調查的結果與商業調查、法律審慎調查的結果綜合起來考慮，以決定是否進行該項交易，不做調查或僅僅從其中某項調查的結果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對股東作出負責任的交代。
三、會計師事務所如何做好財務審館調查
就接受委托的會計師事務所而言，應注意以下幾個方面：
（一）明確委托的條款。在開始工作前，受托的會計師事務所必須與委托方就雙方的職責范圍達成一致，簽訂委托協議書。協議書應包括調查范圍及委托目的、委托雙方的責任與義務、受托方的工作時間和人員安排、收費、財務審慎調查報告的使用責任，協議書的有效期間、約定事項的變更、違約責任等。
應該說明的是，受托方如一開始就確知己方并無足夠的人力或專業能力、或者無法在委托方限定的時間范圍內完成委托事項，則不應冒然簽署委托協議書。
（二）選派有專業勝任能力的工作人員。與審計相比，財務審慎調查是一項高收入的業務，這是因為其報告與委托人所擬進行的交易有關。該交易可能導致收購或兼并的對象的所有權或資本結構發生重大變化，而給收購或兼并的一方或雙方帶來巨大的收益。按照西方慣例，從事財務審慎調查的會計師事務所，除正常收費外，還可收取一定比例的“成功費”。沒有相當的專業知識和經驗，是決不能勝任調查、分析任務的，所以應注意選擇熟悉交易對象的行業特征、專業能力強、業務素質高的工作人員從事這項工作，并應確定至少有一位事務所的高層領導負責該項業務，以保證工作的質量。
（三）及時、高效地完成委托事項。財務審慎調查一般分為計劃、調查與分析，報告階段。
1、計劃階段。在計劃階段，財務審慎調查的項目負責人應根據與調查對象的有關負責人的交談、查閱有關介紹性的資料來制訂書面的工作計劃，并獲得事務所相關負責人的批準。在此階段，應特別注意要進行項目風險評估。對項目風險的評估一般會影響到工作人員的選派。項目風險越高，則越應派經驗豐富的人員。通過項目風險的評估，還可能會建議委托人擴大或修訂財務審慎調查的內容，從而涉及到委托協議書的有關條款的變更。
2、調查、分析階段。此階段實際上可細分為如下幾個步驟：
第一、事實調查。是指運用觀察、查詢等取證方法，來搜集充分、適當的資料。應盡量避免搜集的資料過多或者不完整、不準確，避免遺漏重要的資料。
第二、分析。會計師事務所在搜集了足夠、相關的資料后，應運用專業手段、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式。因為財務審慎調查報告的使用者往往并無足夠的時間、精力去看會計師所搜集的所有資料。分析的重點應是財務數據、非財務數據，以突出數據之間的關系。如財務數據的分析，應讓委托人了解到近期的財務狀況、經營成果，資金變動情況。
大家好！
今天非常榮幸能夠參加學校組織的這次就業經驗交流會，作為學生代表之一，首先請允許我向一直以來關心培養我的各位老師表示衷心的感謝！下面，我就結合本人的學習和就業經歷，和各位老師、各位同學共同探討一下學習和就業的關系。我認為，學習是就業的基礎和準備，就業是學習的成果和繼續。下面就如何做好就業前“書本知識”和”實踐能力”的兩個準備，以及如何在就業后借助學校學到的知識繼續謀求發展的問題談談自己的體會。
一、苦學專業知識是良好職業生涯的基石
當前，國際經濟危機席卷全球，國際國內就業形勢異常嚴峻。如何在“寒風凜冽”的危機中，在“槍林彈雨”般的職場競爭中，求得一份稱心如意的工作呢？我們莘莘學子手中的“武器”是什么？是什么最能夠打動用人單位？首先就是我們所學的專業知識技能和適應社會的能力。
寶劍鋒出磨礪出，梅花香自苦寒來。只有刻苦學習，牢牢掌握專業知識，才能確保在職場競爭中有立足之本。同時，我們還應看到，有一些事情不是學校可以教你的。比如，社會常識、人生體驗、工作經驗等，社會不會等待你成長和成熟。將來融入社會和職場，你就和所有人一樣，站在同一起跑線上。如果你失去了一次機會，你就失去了，那里沒有“補考”、沒有“重修”。所以，我讀本科的時候，在以學習為本的同時，能夠注意較早的參加科研和社團活動（第二個問題具體講）。我曾經擔任院學生會宣傳部長，常常用“厚積薄發”來激勵自己，保持了高中時代好學、肯學、苦學的精神狀態（這一點很重要，許多學生考上大學后學習動力減弱了），不僅保質保量的完成了繁重的學生會工作，還合理的利用好有限的時間投入到學習當中，成了教室、圖書館的“常客”。由于科學的處理好學生干部工作和學習的關系，使我受到極大的鍛煉，取得了工作和學習的雙豐收。大學期間，我曾先后四次獲得一等獎學金，一次獲得二等獎學金，兩次單項獎學金，兩次獲得校優秀學生干部榮譽稱號，并于20__年考取了我系政治經濟學專業碩士研究生。良好知識的儲備，能力的培養，為我的職業生涯夯實了的基礎。
二、較早的參加科研活動和社會實踐是成功就業的根本保證
當前，企業喜歡招聘有工作經驗的。這對企業來講，職員一經錄用，便能迅速進入工作角色，盡快為企業創造價值，這種企業行為無可厚非。但是，這對我們這些應屆的畢業生來說的確造成了一定的障礙。那么如何跨越這個障礙，實現偉大的抱負呢？如何將頭腦中的專業知識，迅速轉換成服務社會的能力，創造價值的生產力呢？對于我們財經類院校的學生來講，我想答案只有一個——就是在校期間就較早的參加科研活動和社會實踐活動。
現代教育理論表明，理論學習與調查研究相結合，是大學本科學生的理論聯系實際的重要形式之一。在校期間，我結合經濟學專業理論性比較強，動手操作能力比較弱的特點，和幾個同學組成了經濟系“路徑”調查小組，利用每個寒暑假積極參加社會經濟調研，撰寫經濟調查報告。20__年，在農安縣調研后，我撰寫的《畜牧業產業化經營：我國農業大縣經濟增長的新思路》一文，被收入吉林人民出版社出版的《吉林省與東北亞農業產業化比較研究學術研討會論文集》。同時，我還積極參加經濟系組織的經濟調查報告評比，3次獲得一等獎。正是經濟調查報告評比活動這一平臺，不僅鍛煉了我的經濟調查分析能力、寫作能力，還鍛煉了溝通能力、表達能力，也為我在就業的過程中增加了厚重的砝碼，為我的職位升遷奠定了堅實的基礎。因此，我建議大家多參加社會實踐活動，從中鍛煉我們自身的綜合素質，為以后的就業儲備能量。
參加社會實踐，也是理論聯系實際的重要形式。我在積極撰寫調查報告的同時，也積極參加社會實踐。為響應長春市首屆大學生“走進黨政機 關”活動的號召，20__年暑期，我在長春市經濟委員會經濟運行辦公室實習。為了寫好畢業論文，20__年春季，我在長春歐亞集團歐亞商都人力資源部實習，實地感受現代流通企業交易模式的轉變，形成了以《歐亞商都模式談現代流通企業交易模式的變遷》為題的畢業論文，受到指導老師和論文答辯組的一直好評，取得優秀畢業論文的好成績。
通過刻苦學習，使我掌握了專業知識技能；通過調查研究，使我具備了理論聯系實際的本領；通過實習鍛煉，使我擁有了一定的工作技能和人際交往能力。從而就鋪平了我日后就業的道路。西方有句名言：機會總是留給有準備的人。正是由于專注于經濟調查報告的撰寫，使我具備了經濟分析能力，及良好的文字功底，為我的日后的工作提供了有力的支持，激發了職業生涯的首次轉折。
三、堅定信心，施展才能，邁出職業生涯第一步
面對這尚未見底的經濟危機，國務院總理在鼓勵全球各國積極應對時，曾坦然地說“信心比黃金更重要”，我想這句話也非常適合我們大家。初次就業，往往我們都要投身基層，從點滴做起。那么，我們如何才能不被埋沒呢？如何才能嶄露頭角呢？我想，堅定信心，搶占機遇，施展才能才是關鍵。
20__年7月，我與長春市商業銀行簽訂了勞動合同，在東盛支行一個營業面積不足60平米的儲蓄所上班，成為了一名儲蓄員。窗口的工作是緊張繁忙的，單人現金臨柜又面臨著較大風險。在狹小的辦公場所里，常常擠滿了客戶。這樣的工作環境，可能不是每個人都容易很快適應的。但是，我想“天生我才必有用”。于是，我堅定信心，在干好工作的同時，積極學習銀行專業知識，陸續撰寫了一些關于業務方面的小文章，在長春市商業銀行行刊《金融窗》上發表。我的敏銳思維，扎實的文字功底，很快被支行領導相中。
20__年春天，我在一段輪崗實習之后，被調入了支行個人業務部。雖然離開了窗口前臺，我并沒有真正的放松自己，很快又投身于業務調研工作當中。20__年春天，由我撰寫的《搶占長春東部橋頭堡，打造“吉林銀行”金字招牌》的營銷策劃書，受到了總行唐國興行長公開表揚。同年10月，我被調到總行辦公室，負責綜合文秘工作。就這樣，我一步一步地從儲蓄所、支行個人業務部走到了總行辦公室的崗位。
回想短短兩年半的就業經歷，使我感到，我取得一些進步離不開在校期間各位老師對我指導幫助，離不開周圍同學的關心支持，更離不開自己上學期間“熱衷調研，勤于動筆”的良好習慣，正是母校的課堂教學和實踐教學使我具備了更強的綜合素質，讓我一步步的走到了理想的工作崗位。
1、明確禁止券商公募資管計劃參與股票質押回購業務
業務辦法第17條規定，“證券公司及其資產管理子公司管理的公開募集集合資產管理計劃不得作為融出方參與股票質押回購。”
這里指的公開募集集合資產管理計劃，除了申請公募牌照的券商資管發行的公募產品，還包括券商資管在2013年新基金法出臺前發行的大集合產品。之前的法律法規中對公募資管計劃參與股票質押式回購交易未做明確規定，此次新規正式做出了規定。
2、強化證券公司盡職調查要求，加強業務風險的事前控制
新規細化了盡職調查流程、人員、報告等內容，加強業務風險的事前控制，具體如下：
人員：證券公司對參與盡職調查人員和方式應當集中統一管理，應當成立盡職調查小組，調查小組至少安排兩名人員，并指定調查小組負責人。
流程：盡職調查時應當以實地調查方式為主，輔助以其他必要的方式。證券公司應當對盡職調查獲取的各項材料進行詳細分析，形成盡職調查報告。
報告：盡職調查報告應當包括近三年融入方的財務狀況、信用狀況；融入資金用途、還款來源；質押股票的擔保能力；質押股票的質押率、利率確定依據和考慮因素；存在的風險因素和應對控制措施等。盡職調查報告應當包括各部分分析內容的結論，并給出明確的整體結論意見。
3、要求券商資管參與股票質押式回購業務強化管理人職責
新規風險管理指引中專門增加一條(第30條)，對資管計劃參與股票質押作出規定，要求“證券公司以集合資產管理計劃和定向資產管理客戶參與股票質押式回購交易業務的,應當強化管理人職責，重點關注融入方的信用狀況、質押股票的風險情況等,加強流動性風險管理，切實防范業務可能出現的風險。”
需要注意的是，此次監管并未區分定向計劃和集合計劃(定向計劃基本上為被動管理通道業務)，均要求強化管理人職責，關注融入方的信用狀況和質押股票的風險情況，而在過往的行業實踐中，融入方信用狀況和質押股票的風險(履約保障比例盯市除外)主要由定向計劃的委托人來監控。此次新規可以說拉平了券商資管在通道業務和主動管理業務中的職責差異，或者說，在股票質押業務領域，新規并不認為有所謂的通道業務。
4、按照分類監管原則對證券公司自有資金參與股票質押回購交易業務融資規模進行控制
新規規定：分類評價結果為A類的證券公司,自有資金融資余額不得超過公司凈資本的150%;分類評價結果為B類的證券公司,自有資金融資余額不得超過公司凈資本的100%;分類評價結果為C類及以下的證券公司,自有資金融資余額不得超過公司凈資本的50%。
截至2017年6月30日，129家證券公司凈資本為1.5萬億元，遠高于目前券商自有資金參與股票質押式回購業務余額，所以從整體上來講，資本金對券商自有資金參與股票質押式回購業務目前無影響，個別公司(評級低的公司和資本金較少的公司)可能會受到限制。
5、增加暫停或停止證券公司股票質押回購交易權限的情形
與之前規則相比，增加了三種情形下，交易所可以暫停證券公司交易權限：一是未盡核查責任，導致不符合條件的融入方、融出方參與股票質押回購(之前為：未盡核查責任，導致不符合條件的集合資產管理計劃或定向資產管理客戶參與股票質押回購)；二是內部風險控制不足，股票質押回購發生較大風險；三是從事股票質押回購時，擾亂市場秩序。
新規增加了在如下兩種情形下，交易所可以終止證券公司股票質押回購交易權限：一是內部風險控制嚴重不足，股票質押回購發生重大風險；二是從事股票質押回購時，嚴重擾亂市場秩序。
新增的這幾種情形，體現了監管機構更嚴格的防控風險要求。股票質押回購發生風險，主要的風險類型是信用風險、流動性風險和操作風險，而信用風險的市場影響更大。而內部風險控制，既體現在事前的盡職調查和項目評審，也體現在事中的風險監測和持續管理。
如何理解“從事股票質押回購時擾亂市場秩序”，應至少包括兩方面，一方面是開展股票質押業務未考慮國家宏觀政策與產業政策，為大量不符合宏觀調控政策與國家產業政策的融入方提供融資；另一方面是在違約處置時，因未遵守相關業務規則或者決策/操作不審慎，帶來二級市場的非正常波動，嚴重影響了二級市場交易。
6、要求券商在股票質押回購業務中進行集中度控制
