時間：2024-04-16 16:06:18
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天津市企業國有資產監督管理暫行辦法完整版全文第一條 為建立適應社會主義市場經濟需要的國有資產監督管理體制，進一步搞好國有企業，推動國有經濟布局和結構的戰略性調整，發展和壯大國有經濟，實現國有資產保值增值，根據國務院《企業國有資產監督管理暫行條例》(國務院令第378號)，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 本市國有及國有控股企業、國有參股企業中的國有資產和實行企業化管理的事業單位中的國有資產的監督管理，適用本辦法。
本市金融機構中的國有資產的監督管理，適用本辦法。
第三條 企業國有資產屬于國家所有。本市實行由市和區縣人民政府分別代表國家對本市企業國有資產履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。
市和區縣人民政府履行出資人職責的企業，以下統稱所出資企業。
第四條 市人民政府設立國有資產監督管理機構(以下稱市國有資產監督管理機構)，作為市政府直屬特設機構。市國有資產監督管理機構根據授權，代表市人民政府依法履行出資人職責，依法對企業國有資產進行監督管理。
市國有資產監督管理機構對本市企業國有資產采取直接監管和委托監管兩種方式進行監督管理。市國有資產監督管理機構依法對區、縣國有資產監督管理工作進行指導和監督。
第五條 市有關部門根據市國有資產監督管理機構的委托，在一定期限內，代表市國有資產監督管理機構，依法對本市部分國有及國有控股、國有參股企業和實行企業化管理的事業單位的企業國有資產進行監督管理。代表市國有資產監督管理機構對企業國有資產進行監督管理的有關部門，以下統稱市國有資產委托監管部門。
市國有資產監督管理機構依法對市國有資產委托監管部門的國有資產監督管理工作進行指導和監督。有關委托監管辦法另行制定。
第六條 市國有資產監督管理機構應當嚴格履行《企業國有資產監督管理暫行條例》規定的職責和義務。
市國有資產監督管理機構根據法律法規規定和工作需要，制定本市企業國有資產監督管理的實施意見和相關規定。
第七條 市國有資產監督管理機構應當建立企業負責人經營業績考核和薪酬管理制度，與企業負責人簽訂業績合同，根據業績合同對企業負責人進行年度考核和任期考核，并依據考核結果，決定對企業負責人的獎懲。
第八條 市國有資產監督管理機構應當按照國家、全市發展規劃和產業政策，制定和實施本市推進國有資產合理流動和優化配置的國有經濟發展規劃，推動國有經濟布局和結構的戰略性調整，促進國有資本向優勢產業集中，培育發展具有影響力和競爭力的企業集團，增強國有經濟的控制力、帶動力。
市國有資產監督管理機構應當積極采用多種有效方式放開搞活國有中小企業，逐步實現國有經濟從不適宜發展的領域中有序退出，防止國有資產流失，促進國有資產保值增值。
市國有資產監督管理機構應當組織制定有關政策，指導和協調解決國有及國有控股企業改革與發展中遇到的普遍性問題。
第九條 市國有資產監督管理機構依法對以下企業國有資產重大事項履行出資人職責：
(一)發展戰略規劃，包括3至5年中期發展規劃和20xx年遠景目標;
(二)重大投資、融資，其中投資包括對外投資、固定資產投資、金融投資以及其他類型的投資，融資包括發行債券和向銀行借款等;
(三)重大產權變動、重大資產處置;
(四)股份制改造、修改公司章程、增減注冊資本、合并、分立、變更公司形式、破產、解散、清算等資產重組行為;
(五)國有資本經營預算、決算;
(六)對外擔保等其他重大事項。
第十條 市國有資產監督管理機構對企業國有資產重大事項履行出資人職責應當依據有關法律、法規、規章和規定進行：
(一)依照法定程序決定其出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的重大事項。
(二)依照公司法的規定派出股東代表、董事，參加國有控股公司、國有參股公司的股東會、董事會，在其依法參與決定公司的重大事項時，應當按照市國有資產監督管理機構的指示發表意見、行使表決權，并應將其履行職責的有關情況及時向市國有資產監督管理機構報告。
(三)按照國家和本市有關規定，對其出資企業投資設立的子企業及其所屬企業的重大事項予以審批、核準、備案。
市國有資產監督管理機構派出的股東代表、董事違反本條規定，未按照市國有資產監督管理機構的指示發表意見、行使表決權的，或者不按時提交報告的，予以警告;情節嚴重的，依法給予紀律處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十一條 市國有資產監督管理機構代表市人民政府向其出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會。監事會的組成、職權、行為規范等，依照《國有企業監事會暫行條例》(國務院令第283號)和本市有關規定執行。
第十二條 市國有資產監督管理機構對其所出資企業申報事項，應當在受理當日作出處理;當日不能作出處理的，應當在收到申報材料之日起5個工作日內，根據下列情況分別作出處理：
(一)申報事項不屬于應經市國有資產監督管理機構決定、審批、核準范圍的，應當告知申報企業不受理;
(二)申報材料不齊全或者不符合規定形式的，應當一次性告知申報企業需要補正的全部內容;
(三)申報事項屬于應經市國有資產監督管理機構決定、審批、核準范圍，申報材料齊全、符合規定形式的，或者申報企業按照市國有資產監督管理機構的要求提交全部補正申報材料的，應當受理申報。
第十三條 市國有資產監督管理機構對其所出資企業提交的申報材料進行審查，符合條件的，應當自受理申報之日起20日內，作出決定、審批、核準，或者不予決定、審批、核準的書面決定;20日內不能作出決定的，經市國有資產監督管理機構負責人批準，可以再延長10日作出決定。
第十四條 所出資企業有以下情形之一的，應當經市國有資產監督管理機構審核后，報市人民政府批準：
(一)所出資的國有獨資企業、國有獨資公司的分立、合并、破產、解散;
(二)所出資企業轉讓全部國有產(股)權或者轉讓部分國有產(股)權，致使國家不再擁有控股地位的。
第十五條 市國有資產監督管理機構可以對所出資企業中具備條件的國有獨資企業、國有獨資公司進行國有資產授權經營，并可以授予被授權企業行使下列部分或者全部重大事項決策權：
(一)在市國有資產監督管理機構批準的企業投融資規劃范圍內，決定本企業經營方針和投資計劃;
(二)決定本企業年度財務預算方案、決算方案和彌補虧損方案;
(三)決定本企業員工薪酬總額;
(四)其他重大事項決策權。
第十六條 市國有資產監督管理機構主要負責人應當與被授權企業主要負責人簽訂授權經營責任書。
被授權企業依照本辦法和授權經營責任書規定，行使權利、履行義務和承擔責任。
第十七條 市國有資產監督管理機構依照國家有關規定，負責企業國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監管、清產核資、資產統計、財務監管、效績評價等基礎管理工作。
市國有資產監督管理機構協調其所出資企業涉及企業國有資產的產權糾紛和其他法律糾紛。
第十八條 市國有資產監督管理機構對其所出資企業的企業國有資產收益依法履行出資人職責，并列入國有資本收支預算。
第十九條 市國有資產監督管理機構應當建立企業國有資產產權交易監督管理制度，加強企業國有資產產權交易的監督管理，促進企業國有資產的合理流動，防止企業國有資產流失。
第二十條 國有企業國有資產產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構中公開進行。法律、行政法規另有規定的，從其規定。
國有企業產權轉讓成交后，轉讓和受讓雙方應當憑產權交易機構出具的相關憑證或證明，按照國家有關規定及時辦理相關產權登記手續。
第二十一條 市國有資產監督管理機構依法對所出資企業財務、生產經營活動進行監督，建立和完善國有資產保值增值指標體系和經濟運行指標考核體系，維護國有資產出資人的權益。
第二十二條 所出資企業應當努力提高經濟效益，防范國有資產流失的法律風險，對其經營管理的企業國有資產承擔保值增值責任。
所出資企業應當加強法制建設，堅持依法經營管理，不得損害企業國有資產所有者和其他出資人的合法權益。
國有及國有控股企業應當建立現代企業制度，推進公司制改造，建立和完善規范、有效的法人治理結構。
第二十三條 國有及國有控股企業應當建立防范風險的法律機制，按照國家和本市有關規定，建立健全企業法律顧問制度。市國有資產監督管理機構指導、推動企業法律顧問制度建設，負責企業法律顧問管理工作。
企業法律顧問負責處理企業經營、管理和決策中的法律事務，對企業依據有關規定報送國有資產監督管理機構批準的分立、合并、破產、解散、增減資本、重大投融資等重大事項出具法律意見書，分析相關的法律風險，明確法律責任。
大型國有及國有控股企業應當設置企業總法律顧問，企業總法律顧問參與企業重大經營決策，保證決策的合法性。
第二十四條 所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司應當按照規定定期向市國有資產監督管理機構報告財務狀況、生產經營狀況和國有資產保值增值狀況。
第二十五條 區縣人民政府對所出資企業國有資產的監督管理工作，參照本辦法的有關規定執行。
第二十六條 本辦法施行前本市制定的有關企業國有資產監督管理的規定與本辦法不一致的，依照本辦法的規定執行。
第二十七條 本辦法自20xx年6月9日起施行。
國有企業基本定義國有企業或稱國營事業或國營企業。國際慣例中，國有企業僅指一個國家的中央政府或聯邦政府投資或參與控制的企業;而在中國，國有企業還包括由地方政府投資參與控制的企業。其營利性體現為追求國有資產的保值和增值。其公益性體現為國有企業的設立通常是為了實現國家調節經濟的目標，起著調和國民經濟各個方面發展的作用。政府的意志和利益決定了國有企業的行為。國有企業作為一種生產經營組織形式同時具有營利法人和公益法人的特點。
第一條為規范企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關法律法規，制定本辦法。
第二條各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業（以下統稱企業）涉及的資產評估，適用本辦法。
第三條各級國有資產監督管理機構負責其所出資企業的國有資產評估監管工作。
國務院國有資產監督管理機構負責對全國企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。
第四條企業國有資產評估項目實行核準制和備案制。
經各級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由其國有資產監督管理機構負責核準。
經國務院國有資產監督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監督管理機構負責備案；經國務院國有資產監督管理機構所出資企業（以下簡稱中央企業）及其各級子企業批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業負責備案。
地方國有資產監督管理機構及其所出資企業的資產評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產監督管理機構根據各地實際情況自行規定。
第五條各級國有資產監督管理機構及其所出資企業，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。
省級國有資產監督管理機構和中央企業應當于每年度終了30個工作日內將其資產評估項目情況的統計分析資料上報國務院國有資產監督管理機構。
第二章資產評估
第六條企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：
（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產對外投資；
（三）合并、分立、破產、解散；
（四）非上市公司國有股東股權比例變動；
（五）產權轉讓；
（六）資產轉讓、置換；
（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；
（八）以非貨幣資產償還債務；
（九）資產涉訟；
（十）收購非國有單位的資產；
（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；
（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。
第七條企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：
（一）經各級人民政府或其國有資產監督管理機構批準，對企業整體或者部分資產實施無償劃轉；
（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。
第八條企業發生第六條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。
第九條企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：
（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；
（二）具有與評估對象相適應的資質條件；
（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；
（四）與企業負責人無經濟利益關系；
（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。
第十條企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。
第十一條企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。
第三章核準與備案
第十二條凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國有資產監督管理機構報告下列有關事項：
（一）相關經濟行為批準情況；
（二）評估基準日的選擇情況；
（三）資產評估范圍的確定情況；
（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；
（五）資產評估的時間進度安排情況。
第十三條企業應當及時向國有資產監督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。
第十四條資產評估項目的核準按照下列程序進行：
（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監督管理機構提出核準申請；
（二）國有資產監督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。
第十五條企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監督管理機構報送下列文件材料：
（一）資產評估項目核準申請文件；
（二）資產評估項目核準申請表（附件1）；
（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；
（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；
（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；
（六）與經濟行為相對應的審計報告；
（七）資產評估各當事方的相關承諾函；
（八）其他有關材料。
第十六條國有資產監督管理機構應當對下列事項進行審核：
（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；
（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；
（三）評估人員是否具備相應執業資格；
（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；
（六）評估依據是否適當；
（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；
（九）參與審核的專家是否達成一致意見。
第十七條資產評估項目的備案按照下列程序進行：
（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產監督管理機構或其所出資企業，自評估基準日起9個月內提出備案申請；
（二）國有資產監督管理機構或者所出資企業收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。
第十八條資產評估項目備案需報送下列文件材料：
（一）國有資產評估項目備案表一式三份（附件2）；
（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；
（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；
（四）其他有關材料。
第十九條國有資產監督管理機構及所出資企業根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：
（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；
（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；
（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；
（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；
（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。
第二十條國有資產監督管理機構下達的資產評估項目核準文件和經國有資產監督管理機構或所出資企業備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。
第二十一條經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。
第二十二條企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。
第四章監督檢查
第二十三條各級國有資產監督管理機構應當加強對企業國有資產評估工作的監督檢查，重點檢查企業內部國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。
第二十四條各級國有資產監督管理機構對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：
（一）企業經濟行為的合規性；
（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；
（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；
（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；
（五）資產賬面價值與評估結果的差異；
（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；
（七）評估工作底稿；
（八）評估依據的合理性；
（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；
（十）其他有關情況。
第二十五條省級國有資產監督管理機構應當于每年度終了30個工作日內將檢查、抽查及處理情況上報國務院國有資產監督管理機構。
第二十六條國有資產監督管理機構應當將資產評估項目的抽查結果通報相關部門。
第五章罰則
第二十七條企業違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產監督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提訟，確認其相應的經濟行為無效：
（一）應當進行資產評估而未進行評估；
（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；
（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；
（四）應當辦理核準、備案而未辦理。
第二十八條企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第二十九條受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第三十條有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國有資產監督管理機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。
第三十一條各級國有資產監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第六章附則
第三十二條境外國有資產評估，遵照相關法規執行。
第三十三條政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估工作，參照本辦法執行。
關鍵詞：國有資產 信息化 監管平臺
在市場經濟條件下，如何對國有資產進行有效地監督和管理，一直以來都是阻礙國有企業發展、困擾市場經濟體制完善的一個沉重而敏感的話題。 近幾年來，國資委根據其職責，出臺了一系列加強國有資產監管的文件，各省、自治區、直轄市也相繼建立了國資監管機構。至此，新的國有資產監督管理體制，即以“國家統一所有，分別行使產權，專門機構監管，授權委托營運”為基本宗旨，按“國資委―資產經營公司或授權集團公司（產權營運機構）―國有企業”三個層次構建的管理體制已經初步成形。
省級國有資產監督管理機制
目前，省級的國有資產監督管理委員會都已經建立，并已逐步展開了各項監管職能。圖1是省國資委的工作機構設置圖。
根據省國資委目前的機構設置以及職能安排，對國有資產進行監督管理的主要工作有以下幾個方面：國有企業的清產核資工作，以真實反映企業的資產及財務狀況，完善企業基礎管理，為科學評價和規范考核企業經營績效及國有資產保值增值提供依據。建立和完善國有資產保值增值指標體系，擬訂考核標準，通過統計、稽核，對所監管企業國有資產的保值增值情況進行監管。建立企業負責人業績考核指標體系，對監管企業的負責人進行業績考核。國有企業重大事項管理，包括重大資產處置管理，企業重組管理、企業轉制管理，破產兼并管理等。
監管工作存在的問題
（一）報表數據處理時的問題
監管企業的國有資本清產核資、企業財務年度決算、企業財務報表的統計上報這些工作當中有大量的數據、報表要進行傳遞、匯總、統計、分析、公布。從目前的手段來看，一方面監管企業要根據這幾項工作的要求，從本企業的企業管理信息系統或財務管理信息系統當中把計算機數據人工地填制到省國資委下發的各類報表當中。即便采用了一些財務快報軟件或者電子表格軟件定義的空白報表，由于缺乏與企業運行的企業管理軟件或財務軟件之間有效數據采掘、轉換接口，使得報表的填制工作主要還是人工完成。
省國資委對各監管企業上報的報表數據進行處理時，也存在以下幾個問題：監管企業上報的報表由于采用人工填制，因此在計算機報表當中會有許多不規范的情況存在，需要花費時間進行核對檢查。將監管企業上報的報表進行匯總、統計，即便采用一些電子表格軟件，也會耗費大量時間，并且容易產生差錯。各種上報數據經過匯總以后的各類國有資本及經營成果的信息，不能有效地在國資委各職能部門之間實現共享，各個監管工作當中所需要的大量數據、信息會出現重復上報統計、各種口徑的數據信息不一致等問題。各種需要向社會公布的國有資產數據無法快速地通過政務網站對外公布。
（二）國資委內部間的協同問題
國資委內部各部門的監管工作，在國有企業和國有資本的經營、重大事項、業績等信息的收集、處理上，尚不能有效地協同。各個職能部門出于根據自身工作的需要，如經營業績考核、財務監督、企業負責人管理等，從監管企業收集、上報、匯總各類數據和信息，各部門之間的數據信息不能有效共享，各項監管工作沒有按照監管目標進行有效的流程設計，造成監管工作的效率較低。
（三）對國有企業的財務監控滯后
對監管企業的財務監控，是國資委落實“管資產、管人、管事”三者相結合，依法履行出資人職責，防止國有資產流失，實現國有資產保值增值的重要工作。
向監管企業派出監事，以財務監督為核心，對企業資產運營情況、財務會計活動進行監督，防止國有資產流失、實現國有資產的保值增值。但目前這一手段，無論是中央企業，還是地方國有企業的實施當中，都會直接影響監督的效率。
通過對監管企業的財務和經營材料，主要是年終的各類報表進行分析匯總，對企業年度財務決算委托會計師事務所進行審計監督等等。這一類監督最大的特點是靜態監督、事后監督，具有明顯的滯后性。
國資委信息化監管平臺的構建
信息技術的廣泛應用，為解決省國資委在現有監管機制下如何提高監管效率，防止國有資產流失，實現國有資產保值增值提供了新的思路和途徑。基于網絡和大型數據庫技術的管理信息系統（MIS，Management Information System）設計、開發、構建的模型、方法、技術，對于構建國有資產監管信息系統也具有重要的參考意義。
（一）省級國有資產監督管理信息化平臺的總體框架
如圖2所示，從系統的架構上看，省級國有資產監管信息化平臺的總體框架可以劃分為三層：
1.最頂層為運行在國資委的國有資產監督管理系統，這是整個平臺的主體，涵蓋了平臺的主要功能（具體的功能結構見圖3）。
2.最底層為國資委所監管企業，它既是系統的監管對象，又是系統監管功能的數據來源。目前各個集團企業信息化應用的水平各有高低，企業信息化管理的層次、階段也各不相同，應用的具體管理軟件更是品種繁多。這些在企業當中運轉的管理系統，是國有資產監管系統重要的數據源。透過企業的財務管理軟件，可以獲得各種會計及財務數據；通過企業的業務管理系統，可以獲得國有資產運營數據。但是目前在各個企業運行的企業管理或財務管理軟件各不相同，又缺乏統一標準的數據接口，因此要獲得這些數據，并轉換到國有資產監督管理系統當中來使用，還需要一個功能模塊來支持，即中間層的“數據采集、挖掘、轉換系統”。
3.中間層為“數據采集、挖掘、轉換系統”，它的功能和運作如圖3。
（二）國有資產監督管理平臺的功能結構
國有資產監督管理平臺的功能結構，如圖4所示。國有資產監督管理平臺由兩部分構成：
1．國有資產監督管理功能模塊。國有企業清產核資及基礎數據登記：通過對監管企業的清產核資工作，以及所屬企業基礎數據的上報，實現對國有資產的登記管理功能，并匯總生成“國有資產基礎數據”；國有企業財務監督管理：按照國有資產的監管“堅持政企分開，實行所有權和經營權分離，使企業自主經營、自負盈虧”的原則，在確保企業依法開展財務活動應當享受的各項財務自不受干擾的同時，通過對企業財務活動實施有效監督，規范財務行為，加強財務管理，提高經濟效益。它是對國資委委派的財務總監、獨立監事所從事的財務監督工作的有益補充。國資監管部門可以依法通過該監督平臺，利用財務預警機制對企業資金運作各個環節進行動態的監督，另外也可以獲得企業營運過程當中的財務賬目、憑證、相關資料以及監管工作所需要各種財務報表。該系統從監管企業獲取的各類會計、財務信息成為“國有資產監督管理信息庫”的重要部分。
企業負責人經營業績考核：按照《企業國有資產監督管理暫行條例》的要求，以建立企業負責人的選用機制和激勵約束機制為管理目標，實現了對企業負責人經營業績考核以及管理的信息化。國資委依據年度或任期內經審計并經審核的企業財務決算報告和經審查的經營業績數據，結合企業負責人年度或任期內監事會對其任期評價意見，對企業負責人年度或任期經營業績考核目標的完成情況進行綜合考核，形成企業負責人年度或任期經營業績考核與獎懲意見。該模塊所需的財務報告及各類統計數字可從信息庫當中讀取，同時產生的企業負責人信息和經營業績、獎懲信息同時也流入“國有資產監督管理信息庫”。
國有資產重大事項管理：它是針對監管企業產權制度改革、重大資產處置、企業破產兼并等國有企業重大事項進行監督管理的模塊。國有資產監督管理機構利用這一系統實現對國有企業、國有控股企業重大事項的管理，通過對事項處理的批轉、相關文檔的存取以及重要數據的處理實現國資委內部各部門協同管理的信息化。
2.國有資產監督管理信息庫。信息庫是國有資產監督管理系統的數據倉庫，包括：
國有企業基礎數據及國有資產登記匯總信息，這部分信息主要通過對監管企業的清產核資以及基礎數據的上報匯總得到。國有企業會計、財務信息，這部分信息由財務監督平臺，從監管企業的管理系統當中采集轉換得到。企業負責人經營業績考核信息，經營業績考核系統根據企業的財務信息，對企業負責人年度或任期業績進行考核以后產生。國有資產重大事項信息，是重大事項處理過程當中處理和存儲的各種信息。
以上幾個部分的信息，共同組成了國有資產監督管理信息庫的主要部分。在各個功能模塊運轉時，可以按照“數出同源”的原則，共享使用工作過程當中所需要的各種信息。同時在這個信息庫的基礎上，系統還將提供以下兩個輔助功能：通過信息系統，將一些可以公開的國有企業、國有資產的信息到國資委的政務網站，以增加國資監管工作的透明度和公開性。通過建立與相關社會中介機構的數據接口，如會計師事務所、資產評估事務所等，及時地提供和獲取各種國有企業財務決算審計、國有資產價值評估方面的信息。
通過在省一級國資委構建以計算機網絡技術和數據庫技術為基礎的信息化平臺，可以在以下幾個方面切實提高國有資產監管的效率，真正實現國有資產保值增值。國有資產信息監管平臺，可以有效地對監管企業的生產經營、財務狀況實現動態地、實時地監控，解決靜態監控、事后監控方式下存在的監管效應滯后，監管乏力的問題。國資委內部各個職能部門，各項工作之間可以有效地在各監管流程上實現監管信息的共享，切實提高國資委的監管工作效率。可以通過這一平臺，高效地從所監管企業的管理、財務系統當中獲取各種生產經營、財務會計數據，并通過數據轉換功能，直接進入國有資產監管信息庫。這有助于準確地掌握監管企業國有資產的實際情況，同時也極大地提高監管工作的效率。
參考文獻：
1.郭國榮，黃江寧.國有資產管理體制改革的制度設計和政策走向.宏觀經濟研究，2004
2.段國旭，張坤.中西方國資經營管理模式的比較與啟示.國有資產管理，2004
關鍵詞：國有企業；資產管理；完善
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4117（2012）02-0046-01
狹義的企業財產即企業國有資產，是指國家以各種形式對企業投資和投資收益形成的財產，以及依據法律、行政法規認定的企業其他國有財產。國有資產可定義為法律上確定為國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經濟資源的總和。國有企業在生產、經營中增值的資產也屬于國有資產[1]。廣義的國有資產可定義為屬于國家所有的各種財產、物資、債權和其他權益，包括：1)依據國家法律取得的應屬于國家所有的財產；2)基于行使國家行政權力而取得的應屬于國家所有的財產；3)國家以各種方式投資形成的各項資產；4)由接受各種饋贈所形成的應屬于國家的財產；5)由國家已有資產的收益所形成的應屬于國家所有的財產。
一、國有企業資產的分類
國家標準CB/T14885-94《固定資產分類與代碼》規定了固定資產的分類、代碼及計算單位，主要適用于任何機構(企業、事業單位、社會團體、行政機關、軍隊及各管理部門等)的固定資產管理、清查、登記、統計等工作。1)固定資產和流動資產。國有企業資產根據資金的流動性質分為固定資產和流動資產。固定資產包括企業的廠房、設備、輔助物及無形資產；流動資產是企業為了生產、經營所用的資金，主要是原材料、產成品、工資、保險及福利金等。2)有形資產和無形資產。國有企業資產根據資產的存在形態分為有形資產和無形資產。有形資產指具有價值形態和實物形態的資產，包括固定資產、流動資產、資源性資產。無形資產指不具備實物形態，卻能在一定時期里提供收益的資產，包括知識產權、工業產權、金融性產權[2]。有形資產是看得見、摸得著的實物形態的資產，即廠房、設備等；而無形資產是看不見，摸不著的虛物形態的資產，即知識產權、土地使用權等。但是嚴格地講，很難區別有形資產和無形資產，比如：土地使用權、專利權、商標權是有特定的證書，完全行使實物的權利。3)注冊資本和股份金。國有企業資產根據投資形式分為注冊資本和股份金。注冊資本和股份金在承擔企業債務時，有同樣的法律責任和義務，但是在利潤分配上有區別。注冊資本的利潤分配根據一般企業的利潤分配原則進行，而股份金的分配根據公司法和公司章程進行。
二、國有企業資產管理存在的問題
（一）立法和執法不完善，國有資產缺乏法律保障
1、對國有資產管理法規不夠健全
我國國有資產方面的法規，大多只是部門規章，都是以暫行條例、管理辦法、暫行規定等形式存在，實踐中操作缺乏管理力度。雖然 2008 年底出臺《國有資產管理法》，但是此法條過于籠統，對于經濟業務缺乏具體的管理依據。致使作為社會主義市場經濟主體的地方國有企業在生產經營過程中因缺乏法律保障而被分割，而企業經營者只對組織部門和主管部門負責，不對資產負責。
2、對國有資產監督保護不夠得力
在國有資產的經營管理過程中需要有強有力的法律監督。在我國，對國有資產的監督體系由外部監督體系和內部監督體系構成：外部監督體系主要包括國有資產管理機構、審計機構、驗資機構及注冊會計師的監督；內部監督體系主要是指企業內部監督機構如監事會的監督[3]。但從我國實際情況看，外部監督不利，有些機構并未能起到監督作用。如有些注冊會計師事務所作假驗資證明的現象也時有發生。
（二）國有出資人制度尚未健全
國有出資人制度，實際上就是我們常說的國有資產管理制度，它是國有資產經營管理體制和機制的總稱。目前的情況是資產形成上渠道多頭、來源復雜，資產管理分散，相關部門工作缺乏有效協調，甚至嚴重影響規章制度的建立和有效實施。
三、國有企業資產管理體制的完善措施
（一）明確規定了國有企業資產的管理方法
在條例中明確規定了企業國有資產的管理方法。第一，國有資產監督管理機構依照國家有關規定，負責企業國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監管、清產核資、資產統計、綜合評價等基礎管理工作，國有資產監督管理機構協調其所出資企業之間的企業國有資產產權糾紛。第二，國有資產監督管理機構應當建立企業國有資產產權交易監督管理制度，加強企業國有資產產權交易的監督管理，促進企業國有資產的合理流動，防止企業國有資產流失。第三，國有資產監督管理機構對其所出資企業的企業國有資產收益依法履行出資人職責；對其所出資企業的重大投融資規劃、發展戰略和規劃，依照國家發展規劃和產業政策履行出資人職責。第四，所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的重大資產處置，需由國有資產監督管理機構批準的，依照有關規定執行[4]。
（二）完善國有企業資產監督體系
在條例中明確規定了國有企業資產監督機構及行為的規范化。
（三）防止國有資產流失的措施
第一，發揮檢察機關的打擊職能，遏制國有資產流失。國有資產流失的嚴重狀況表明，違法違紀等腐敗現象、貪污賄賂等經濟犯罪以及犯罪是國有資產流失的主要渠道之一，只有通過嚴懲各種腐敗現象和犯罪活動，才能斬斷伸向國有資產的“黑手”，遏制國有資產流失的惡流。第二，發揮檢察服務職能，健全國有資產管理監督機制。檢察機關應根據市場經濟條件下國有資產管理體制和運行方式的變化特點，在積極履行法律監督職責中，自覺強化服務觀念。第三，發揮檢察保護職能，促進國有資產正常運作。近年來我國市場經濟雖然取得了飛速發展，但完善的市場經濟管理規范還不夠健全，正在建立之中。檢察機關必須在嚴厲打擊違背價值規律和公開競爭原則的犯罪分子活動的同時，始終注意保護符合市場經濟發展要求的各項管理措施和生產經營活動。第四，發揮檢察機關參與社會綜合治理的職能，配合社會各界確保國有資產安全。
作者單位：中國鹽業總公司寧夏商業集團公司
參考文獻：
[1]李相植編著.國有企業宏觀管理[M].延邊:延邊大學出版社,2006.
[2]曹金亮.提高國有企業董事會治理效率途徑探討[D].山東大學,2007.
企業國有資產，屬于國家所有，是指國家對企業各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。下列資產應當界定為企業國有資產：國家和省、市授權投資的部門或者單位以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地使用權、知識產權等向企業投資所形成的國家資本金；企業運用國家資本金所形成的稅后利潤留給企業作為增加投資的部分，以及企業從稅后利潤中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤；國有企業用于投資的減免稅金；由國家承擔投資風險，完全用借入資金投資開辦的企業所積累的資產；用國有資產兼并、購買其他企業或者其他企業資產所形成的產權；應當依法界定為企業國有資產的其他資產。
我市實行由市政府代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統一，管資產和管人、管事相結合的企業國有資產監督管理體制。市政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）根據市政府授權，代表市政府依法履行出資人職責，依法對企業國有資產進行監督管理。縣（市、區）人民政府不設立國有資產監督管理機構，由市國資委和縣（市、區）人民政府根據需要，確定有關組織對企業國有資產進行經營管理。
市國資委不行使政府的社會公共管理職能，政府其他機構、部門不履行企業國有資產出資人職責。
一、健全政策法規體系
認真探索有效的企業國有資產經營體制和方式，加強企業國有資產監督管理工作，防止國有資產流失，督促企業實現國有資產保值增值；積極推進國有資產合理流動和優化配置，推動國有經濟布局和結構的調整，提高國有經濟的整體素質和競爭力；加快推動建立歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現代產權制度。
根據國有資產監管的需要，從基礎工作抓起，進一步修訂和完善國有資本統計、國企清產核資、國企財務決算、國有資產評估管理、企業國有產權界定、上市公司國有股權轉讓管理、重大投融資項目管理、國企績效評價等規范性文件，抓好出臺后的貫徹落實。在認真貫徹落實國家和省、市已出臺的國有資產監督管理法規的同時，要結合我市的實際，繼續加快國有資產監督管理的法規及執行體系建設，做到管有依據、管有規矩、管有界限、管有分寸。
二、企業國有資產管理
市政府授權市國資委履行出資人職責的企業，統稱所出資企業。所出資企業由市政府確定、公布，并報省政府國有資產監督管理委員會備案。
（一）市國資委對市屬國有及國有控股企業、國有參股企業及實行企業化管理的事業單位國有資產的管理
1、依照國家和省、市有關規定，加強和完善企業國有資產的資產統計、清產核資、產權界定、產權登記、資產評估監管和綜合評價等基礎管理工作。
2、依據國家和省、市有關規定，凡占有國有資產的企業在做好財務決算的基礎上，必須認真編制包括資產存量、分布、結構等在內的國有資產統計報告，如實反映本企業占用國有資產及其運營情況，確保國有資產的保值增值。
3、依照國家和省、市有關規定，對國有及國有控股企業、國有參股企業及實行企業化管理的事業單位進行企業國有資產產權登記，并建立健全產權登記檔案制度，定期分析和向市政府報告企業國有資產產權狀況。
4、國有及國有控股企業、國有參股企業及實行企業化管理的事業單位在進行改制、分立、合并、破產、解散、產權轉讓、以非貨幣資產對外投資或者資產轉讓、拍賣、收購、置換時，必須依法采用公開招標投標的方式，委托具有相應資質的資產評估機構進行資產評估。市國資委對資產評估活動進行監督管理，并對企業國有資產評估報告進行審核確認。
5、依照國家和省、市有關規定，建立健全企業國有資產指標評價體系，對企業國有資產的運營狀況、財務效益、償債能力、發展能力等情況進行定量、定性對比分析，作出準確評價。
6、建立和完善企業國有資產產權交易監督管理制度。企業國有資產產權交易必須通過依法批準設立的產權交易機構公開進行，不得私下交易。
7、市政府規定的其他管理事項。
（二）市國資委對所出資企業國有資產的管理
市國資委對所出資企業國有資產的管理職責，除履行上述對市屬國有及國有控股企業、國有參股企業及實行企業化管理的事業單位國有資產的管理職責之外，還要進一步加強管理。
1、依照國家和省、市有關規定，組織所出資企業進行清產核資和資產評估，并對清產核資和資產評估結果進行審核確認。
2、對所出資企業國有資產的收益進行考核和組織收繳，納入本級預算管理，依法履行出資人職責，按照優化國有經濟布局的要求，編制再投入預算建議計劃，并負責組織實施。
3、按照國家產業政策及我市的國民經濟和社會發展規劃，審核所出資企業中的國有及國有控股企業的發展戰略規劃、重大投融資規劃，對企業的投資方向和投資總量進行監督管理，必要時對企業的投資決策進行后評估。
4、協調處理發生于所出資企業之間的國有資產產權糾紛。
5、依照《中華人民共和國公司法》的規定，向所出資企業中的國有控股公司、國有參股公司派出股東代表、董事，參加公司的股東會、董事會。
在國有控股公司、國有參股公司的股東會、董事會決定公司的分立、合并、破產、解散、增減資本、發行公司債券、任免企業負責人等重大事項時，市國資委派出的股東代表、董事，應當事前向市國資委報告，按照市國資委的意見行使表決權，并在股東會、董事會閉會之日起5個工作日內將其履行職責的有關情況向市國資委提交書面報告。報告應當附有股東會、董事會會議紀要。
6、依照有關規定，組織協調所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的兼并破產工作，并配合有關部門做好企業下崗職工安置等項工作。
7、對資產規模較大、法人治理結構完善、內部管理制度健全、經營狀況較好的國有獨資企業、國有獨資公司進行國有資產授權經營。被授權的國有獨資企業、國有獨資公司應當承擔企業國有資產的保值增值責任。
8、審核批準的重大事項：
（1）國有獨資公司的章程；
（2）國有獨資企業和國有獨資公司的重組、股份制改造方案；
（3）國有獨資企業和國有獨資公司的分立、合并、破產、解散、增減資本；
（4）國有及國有控股企業的重大投融資計劃；
（5）國有股權轉讓；
（6）在增資擴股中全部或者部分放棄國有股認股權；
（7）國有獨資企業和國有獨資公司處置重大有形資產或者無形資產；
（8）國有及國有控股企業的工資分配總額；
（9）市政府規定的其他重大事項。
9、市國資委初審、逐級呈報的重大事項：
（1）重要的國有獨資企業和國有獨資公司的分立、合并、破產或者解散；
（2）轉讓全部國有股權或者轉讓部分國有股權致使國家不再擁有控股地位；
（3）在上市公司配股中全部、部分放棄國有股配股權或者采用增發股票、定向吸納其他非國有資本投資入股等方式，導致國有股比例下降；
（4）國有獨資企業和國有獨資公司發行公司債券；
（5）上級規定的其他重大事項。
10、企業向市國資委報告的重大事項：
（1）與自然人、法人或者其他組織進行資產托管、承包、租賃、買賣或者置換活動；
（2）對外提供的單項擔保額達到本企業凈資產20%、累計擔保額達到本企業凈資產50%,以及向本企業以外的自然人、法人或者其他組織提供非對等擔保；
（3）發生生產安全事故造成企業人員傷亡和重大財產損失；
（4）重大會計政策變更；
（5）捐贈企業資產；
（6）涉及企業資產的仲裁、訴訟或者企業資產被有關機關和單位采取查封、凍結、扣押等強制措施；
（7）產品被外國或者地區列入反傾銷調查目錄；
（8）企業負責人因被采取人身強制措施或者健康等原因不能履行職責；
（9）市政府規定的其他重大事項。
三、企業國有資產監督
（一）市國資委代表市政府向所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會；依照《中華人民共和國公司法》等有關法律、法規的規定和公司章程，向所出資企業中的國有控股、國有參股公司派出監事。
監事會的組成、職權、工作方式、行為規范等，參照國務院《國有企業監事會暫行條例》的規定執行。監事會依法對企業的財務活動、國有資產保值增值狀況以及企業負責人的經營管理行為等進行監督，并向市國資委提交監督檢查報告。派駐監事會的企業應當配合監事會的工作，如實向監事會報告重大事項，并定期報送企業財務會計報告。派駐監事會的企業召開董事會和研究企業改革發展、年度財務預決算、重要產權變動和重要人事調整等重大事項的會議，必須邀請監事會成員列席。
（二）市國資委可以根據需要，向所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司派出總會計師或者財務總監，對該企業的財務狀況和運營效益進行監督。所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司應當依照有關規定，定期向市國資委報告財務、生產經營和國有資產保值增值狀況。
（三）國有及國有控股企業應當接受審計等有關部門依法實施的監督檢查，并依照國家和省、市有關規定，建立健全企業內部財務、審計和職工民主監督等制度，完善科學決策機制，強化內部監督和風險控制工作。
（四）市國資委建立健全所出資企業負責人重大決策失誤的責任追究制度，明確企業負責人在履行職責時，因、或者等違法行為給企業國有資產造成損失應當承擔的責任。
四、違法、違規責任追究
（一）市國資委及其工作人員違反規定，有下列情形之一的，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
1、違法干預所出資企業正常的生產經營活動，違法收取費用，增加企業負擔的；
2、侵犯所出資企業的合法權益，造成企業國有資產損失或者其他嚴重后果的；
3、未按規定期限審核批準所出資企業上報的重大事項的。
（二）市國資委派出的股東代表、董事未按照派出機構的指示發表意見、行使表決權或者未按時提交履行職責有關情況的報告的，予以警告；情節嚴重，造成企業國有資產損失或者其他嚴重后果的，給予相應的行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（三）所出資企業中的國有及國有控股企業違反本辦法規定，有下列情形之一的，予以警告；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
1、未按規定向市國資委報告財務、生產經營和國有資產保值增值狀況的；
2、對應當報市政府或者市國資委審核批準的重大事項未報審核批準的；
3、未經批準擅自出讓企業國有資產產權，以及未通過產權交易機構進行產權交易的；
4、不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓企業國有產權的；
5、故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假會計資料，導致審計、評估結果失真，以及未經審計、評估，造成國有資產流失的；
6、與受讓方串通，低價轉讓國有產權，造成國有資產流失的；
7、轉讓企業國有產權時，未按規定妥善安置職工、接續社會保險關系、處理拖欠職工各項債務以及未補繳欠繳的各項社會保險費，侵害職工合法權益的；
8、轉讓企業產權時，未按規定落實企業的債權債務，非法轉移債權或者逃避債務清償責任的；以企業國有產權作為擔保的，轉讓該國有產權時，未經擔保權人同意的；
9、發生其他違法、違規情形的。
（四）國有及國有控股企業的負責人違反決策程序、、，造成企業國有資產損失的，應當負賠償責任，并按規定對其給予紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（五）對企業國有資產損失負有責任受到撤職以上紀律處分的國有及國有控股企業的負責人，5年內不得擔任任何國有及國有控股企業的負責人；造成企業國有資產重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔任任何國有及國有控股企業的負責人。
五、確保出資人到位
1、企業在資產評估前，先向國有資產監督管理機構報告有關事項的具體狀況。
2、企業提出資產評估項目核準申請，并提交相關文件材料;
3、國有資產監督管理機構應當對相關事項進行審核;
4、企業收到資產評估機構出具的評估報告后，提出備案申請，并辦理備案手續。
【法律依據】
《企業國有資產評估管理暫行辦法》第十二條規定，凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國有資產監督管理機構報告下列有關事項：(一)相關經濟行為批準情況;(二)評估基準日的選擇情況;(三)資產評估范圍的確定情況;(四)選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況;(五)資產評估的時間進度安排情況。
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第一條為加強國有資產收益管理，規范國有資產收益的收繳和使用方法，促進國有資產的優化配置，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令378號）、《市市屬國有資產經營公司監督管理暫行辦法》（府〔〕82號）等有關規定，特制定本暫行辦法。
第二條市國有資產監督管理委員會辦公室（以下簡稱市國資辦）具體負責市屬國有資產收益收繳工作。
第三條本辦法適用于由市國資辦授權經營的市屬國有資產經營（集團）公司和未授權經營的市有關部門所屬的國有全資、控股、參股企業（以下簡稱為企業）。
第四條本辦法所稱的國有資產收益主要指國有資產的轉讓性收入和資本性收入。其轉讓性收入是指：國有企業改制、調整、重組等過程中涉及國有資產產權轉讓的收入和改制中的剝離資產轉讓的收入；股份有限公司、有限責任公司（包括中外合資、合作公司）中國有股權的轉讓（含配股權轉讓）收入。其資本性收入是指：國有獨資公司的稅后利潤；股份有限公司、有限責任公司（包括中外合資、合作公司）中國有股應分得的股息、紅利收入；其他國有資產經營性收入。
第五條國有資產收益實行按比例分類收繳。對市屬國有授權經營資產范圍內的轉讓性收入在扣除轉讓資產成本后余額的80%收繳；對未授權經營資產范圍的轉讓性收入實行全額收繳。上述轉讓收入由企業在轉讓收入到賬后一個月內劃入財政改制專戶。對資本性收入，根據經中介機構審計的企業年度會計報表，按稅后凈利潤的30%上繳，由企業在年度終了審計后一個季度內劃入財政改制專戶。
第六條國有資產收益按照“統一收繳，集中管理，收支兩條線”的原則，由市國資辦實施國有資產收益收繳專戶管理。所收繳的收益主要用于：支付國有企業改制中職工安置費等改革成本，市級國有經濟結構調整、國有資本再投入、補充和增加國有資本金及市級國有資產經營監督管理費用等。
第七條國有資產收益的支出審批。凡屬職工安置費方面的支出，在市勞動和社會保障局審核后，由市國資辦核準；凡屬補充、增加企業資本金的支出、項目投資性的支出和其它支出，由企業提出申請，經市國資辦初審后，報市政府批準。
第八條市財政根據市政府批準或市國資辦核準的支出計劃，直接從財政專戶中劃撥。市國資辦負責監管。
第九條國有資產收益必須按規定及時足額上繳。對未按規定足額上繳和使用的，按國務院《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定處理。
第十條本辦法自頒布之日起執行,由市國資辦負責解釋。
[關鍵詞]國有財產；國有資產；分類
[中圖分類號]D912.29 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2008)52-0056-02
1 國有財產的概念及立法例
《中華人民共和國憲法》第9條規定：“礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國家所有，即全民所有；由法律規定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地、灘涂除外。”該條規定了國有財產即國家所有的財產，也即全民所有的財產。而《中華人民共和國教育法》第31條第3款規定“學校及其他教育機構中的國有資產屬于國家所有。”該條規定使用了國有資產的概念。
按照物與財產及財產權利的一般界定，第一，財產是個屬概念，物是財產的一種。財產除包括物之外，還包括各種財產權利。如以清償金錢為內容的債權，就是一種財產。第二，有時物與財產通用。如財產所有權。在這種情形下，財產專指物，而不包含財產權利的意義。第三，在一定場合下，財產不僅包括物和財產權利，還包含有財產內容的債務。在國有財產的概念中，財產至少是在第三種意義上使用的。
關于國有財產和國有資產的概念之間的關系，有學者分析，“按照市場經濟理論，嚴格地說，‘資產’和‘財產’不是同一概念。只有作為生產要素投入生產經營的財產，才稱為資產，它具有增值功能;而一般意義的財產則不一定會增值，或者說，在財產的含義中，只要表明它是產權客體即可，無須也沒有表明它會增值與否”。但是，其又承認“目前許多法規、政策文件中和管理實踐中，已將‘國有資產’和‘國有資源’或‘國有財產’混用”。因而其結論是，“國有資產有廣義與狹義之分”。廣義的國有資產泛指依法歸國家所有的一切財產。狹義的國有資產就是經營性國有資產，是指國家作為出資者在企業中依法擁有的資本及權益。
界定這兩個概念應該注意到以下幾個方面：第一，法律體系概念的一致和和諧。這兩個概念不是為了空白的法律體系準備概念體系，因而必須處理好已有的概念之間的和諧。“國有資產”、“國有財產”、“國家所有”、“非國有財產”是法律體系已經使用的概念，如果進行這一塊的立法必須要處理好這幾個概念。第二，概念借鑒和形成的獨立性。法律體系的概念不應受到其他學科的概念的影響而失去了自有概念體系的清晰與和諧。第三，概念的界定應該與現在的立法能力和立法規模相一致。相關的立法的技術完善與否會對概念外延的寬廣與否造成實質性影響，考慮到這個因素，就應該在不同外延上選擇謹慎的概念，以更好地和未來的成熟立法保持一致。
我國現在沒有關于國有財產的專門的立法，而《國有資產法》的制定，到目前尚無法預測這部法律的問世時間。特別是國資委的設立，從法律依據的角度也需要一部國有資產法來支撐，因而《國有資產法》立法受到了國資委的青睞。因而從目前的立法傾向上，“國有資產”的提法應該更多地與國資委的存在相聯系，但是，這里會有一個問題，即國資委并不能全力管理或者監督國有資產或者國有財產。比如一些可以成為資產的，例如基金的管理權卻在財政部那里。《證券投資者保護基金管理辦法》第22條規定：“證監會負責基金公司的業務監管，監督基金的籌集、管理與使用。財政部負責基金公司的國有資產管理和財務監督。中國人民銀行負責對基金公司向其借用再貸款資金的合規使用情況進行檢查監督。”由此來看，基金形式的國有資產的管理和監督包括三個主體，即證監會、財政部和中國人民銀行，沒有國資委的地位。《企業國有資產監督管理暫行條例》第2條規定：“國有及國有控股企業、國有參股企業中的國有資產的監督管理，適用本條例。金融機構中的國有資產的監督管理，不適用本條例。”國有資產監督管理委員會的監管范圍是中央所屬企業（不含金融類企業）的國有資產。其法律依據也主要是《企業國有資產監督管理暫行條例》，因而不妨說，國資委為“國有企業資產監督管理委員會”而不應該說“國有資產監督管理委員會”。因而筆者懷疑，如果讓《國有資產法》在這種形勢下出臺，其范圍會遠遠小于國有財產的范圍。從這個意義上，國有資產的定位應該小一些為好。
因而，筆者認為，國有資產法的范圍很小，而國有財產將會成為國有資產的一個上位概念。國有財產應該是一個位階比較高的概念，在財產法體系中，國有財產和非國有財產的兩分法會使國有財產法具有獨立的地位。國有財產和集體財產的并列可能會隨著集體財產的萎縮，而顯得國有財產和公益財產的并列更具有法律意義。
2 國有財產的分類
2.1 國有財產分類的方法和意義
國有財產從分類的意義上講，是按照主體的不同對財產做的分類，因而國有財產在法律概念分類體系中，其分類的標準的來源有兩個基本的途徑。第一，借鑒已有的分類體系，特別是民法已經很成熟的概念分類；第二，生成自己新的分類標準，這種分類標準最可能的借鑒依據，應該是經濟的發展和變革。這兩個標準都應該在國有財產的分類方法中得到體現。
在傳統的財產權利中，所有權在權利種類中居于核心的地位，許多財產權利都與所有權建立某種聯系，所有權的內容構成了一半的財產權利的內容結構。在傳統民法中，所有權包括占有、使用收益和處分這樣幾項內容。它們分別從不同的角度，將所有人的自由支配具體化和類型化，使其內涵更加清晰，外延更加明確，并說明了權利部分內容轉讓的可能性。我認為，從邏輯上講，整個民法的財產法體系就可以按照所有權的四項內容而構建起來。這是傳統民法成熟的地方，也是國有財產法很難照搬的。其實，要構架國有財產法的結構，就必須根據國有財產法的特定內容，形成其特有的種類體系。
2.2 國有財產的邏輯分類
國有財產有很多種分類，這里我選擇一些周延的，已經被學者或者業內強調的分類。
2.2.1 資源性國有資產和非資源性國有資產
資源性國有資產，是指在人們現在的知識、科技條件下通過開發能夠帶來一定經濟價值的國有資源。非資源性國有資產即自然資源以外的國有資產。這種分類的標準是否是資源，準確地說，其標準為是否是自然資源。這種分類的原因在于大量的自然資源的國有所有的背景。
2.2.2 經營性國有資產和非經營性國有資產
這是按是否將國有資產投入經營所作的分類。經營性國有資產，是指投入企業生產經營或者按企業要求經營使用的國有資產。非經營性國有資產，是指不投入生產經營，而由國家機關、事業單位和社會團體，用于國家公務和社會公益事業的國有資產，以及尚未啟用的國有資產。這種分類的標準是按照是否經營，其目的是界定經營性國有資產。筆者認為，國企經營的應該是以營利為直接目的的，這也是上面提到的企業和國家機關、事業單位及社會團體
的一個深刻性區別，其實，事業單位往往也是在經營，只不過不以營利為目的。
2.2.3 企業國有資產、行政事業單位國有資產和其他國有資產
這是按國有資產的實際占有者的性質所作的分類。企業國有資產是指國家作為出資者在企業中依法擁有的資產。行政事業單位國有資產是指由行政事業單位占有使用的、在法律上確認為國家所有，能夠以貨幣計量的各種財產的總和。其他單位國有資產是指企業、行政事業單位以外的其他單位所占有的國有資產，如立法機關、軍事單位中的國有資產。在這種分類中，論證者自己也認為“從嚴格的意義上說，企業國有資產的表述是不準確的”。因而按照占有主體的分類需要再考慮了。其實，按照占有主體的分類的意義并不明顯，其意義已經被上述兩種分類所涵蓋，同時其分類還給自身帶來不必要的麻煩。這種分類的批判對象顯然是沖這“有人認為，國有資產按用途可以劃分為企業國有資產、行政事業單位國有資產和資源性國有資產三類”。
上述三種分類是國有財產獨特的分類方法，也是比較成型的分類，還是實踐意義非常重大的分類。這些分類可以告訴這樣一些信息：國有資產之資產，不是經濟學意義上的“資產”概念，這個資產的概念和“財產”的概念已經看不出差別。特別是事業單位的“資產”認定和有關立法保持了一致性。但是，筆者認為，“資產”脫胎于企業活動中概念，雖然盈利色彩淡去了一點，但是其經營性卻沒有被完全拋去。把經營界定為不和盈利相關的概念，事業單位的是在經營，資源的經濟性也需要經營，企業的經營更不必說，因而上述三種分類的任何一類都內含了一種經營性。再進一步分析，在機關中，我們不習慣提“是某機關的資產”，但習慣提“是某機關的財產”，甚至會說“這不是某機關的，是國家的財產”。因而，區分國有資產和國有財產的概念是有必要的，特別是，如果把機關和事業單位區別開，筆者認為兩者區分的必要性將更現實。
3 結語
按照主流的或官方的觀點，國有財產分為：經營性國有資產、非經營性國有資產和資源性國有資產。我認為，國有財產的分類應該考慮以下兩種途徑或者方法：第一，基于國有財產的特殊結構，應該借鑒經營性的標準，但是經營性應該區分盈利性。因此，把經營性國有財產和國有資產的概念相統一。國有財產包括經營性國有財產。經營性國有財產包括政府代表國家行使權利的資產（還有可以代表國家的法人投資的資產）和事業單位資產。國家代表國家行使權利的資產現在主要指國務院行使權利的資產和各級政府行使權利的資產，形態主要是國有股權，也包括國有自然資源，例如國有土地。事業單位包括學校等。第二，國有財產除了國有資產外，還包括行政機關財產、司法機關財產和立法機關財產以及國防財產或者軍事財產等。這些財產的流轉性差，經營性也差，其財產的運行機制和企業不同，和事業單位也有相當的不同。
參考文獻：
【關鍵詞】監事會；監督；國有資產
監事會是公司治理的監督主體，完善監事會制度和提高實務效能，是企業適應市場化改革的重要舉措。自2016年10月份起，國有資產監管發生重大改革，為充分發揮監事會作用，國資委新設三大監督局，建立監視工作三大平臺，這一舉措是新一輪國有資產改革后國有資產監管方面的重大改革，發揮和提升公司監事會監督作用的呼聲越來越高，建立相應的監督機制就顯得非常重要。
一、監事會的發展歷程
監事會制度誕生于1861年的德國，以后為日本、法國等大陸法系國家所接受；中國從1994年開始了監事會制度的本土化歷程。通過對比1994年出臺的《公司法》和2005年《公司法》可知：首先，監事會可以繞過董事會，直接召集并主持臨時股東（大）會，將其所發現的公司重大問題以提案的形式（第54條）及時向股東大會反映。其次，新公司法賦予了監事會調查權、聘請外部專業機構協助調查權和監督財權。
國務院1994年了《國有企業財產監督管理條例》，2000年了《國有企業監事會暫行條例》《國有金融企業監事會暫行條例》，2003年了《企業國有資產監督管理暫行條例》，指出，地方人民政府國有資產監督管理機構代表本級人民政府向其所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會，參照《國有企業監事會暫行條例》的規定執行；2006年，國務院國資委《關于進一步加強和改進國有企業監事會工作的若干意見》中提出，從2007年開始，監事會實行當期監督，提出實行分類監督，加強日常監督，增強監督的靈敏性。國務院辦公廳2015年《關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》中規定了內設監事會和外派監事會在防止國有資產流失中的作用及工作方法。
二、國有企業監事會的設立形式
我國國有企業監事會的設立主要有外派和內設兩種形式。外派監事會是指國有獨資企業由履行出資人職責機構按照國務院的規定委派監事組成的監事會，是國家對國企進行監督的一種制度安排，是出資人監督的一種重要形式。內設監事會是指國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司依照《公司法》規定設立的監事會。兩者實質上是一致的，即：監事會依照法律、行政法規以及企業章程的規定，對董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督，對企業財務進行監督檢查。國有企業外派監事會與國有企業內設監事會的區別，主要體現在派出主體和派出人員上。目前，國有企業監事會的主要模式為外派和內設相結合的方式。
三、國有企業監事會工作的現狀
目前，全國各個省市的國有企業監事會建設水平不一，有的企業內部設有專門辦事機構，包括監事會主席、專職監事、職工監事等；有的沒有專門的辦事機構，只有監事會主席和監事，通常監事會主席是由企業負責人擔任，監事是由企業部門負責人兼任；有的企業內部出臺有監事會工作相關制度，有的企業內部沒有出臺監事會工作相關制度。因此，總體來說，各個國有企業監事會工作水平存在諸多差異。
（一）國有企業監事會工作的先進做法
目前，為進一步完善國有企業監事會工作制度，規范監事會監督檢查工作，各個省市的國資委都下發了監事會工作指引。例如：以監事會工作做得比較好的重慶來說，重慶市國有資產監督管理委員會2010年的《重慶市市屬國有重點企業監事會工作指引（試行）》，規定監事會實際工作的原則、方法和程序，為工作開展提供了有力的支持、保障和依據，明晰了企業監事會職能，規范了監事會監督檢查工作，促進了監事會工作規范到位，使監事會的作用得到了充分的發揮。同時，重慶市國資委也意識到傳統的以財務檢查為主要手段的監督體制已不能滿足現有的國有資產監管需求，在實際工作中，正在逐步過渡轉變為對公司經營活動中“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排及大額度資金運作）的決策執行程序是否合規和決策依據是否充分的監督。
重慶的這一做法，得到了其他地區的普遍認可。2011年，貴陽市國有企業資產監督管理委員會的《貴陽市國有企業監事會工作指引》也對國有企業監事會工作的開展提供了具體方法、流程和依據。鄭州市國有企業資產監督管理委員會也在2016年醞釀《鄭州市國有企業監事會日常監督工作指引》的出臺、下發工作。
（二）對業務工作的監督
監事會對業務工作的監督通常分為兩大類：一是專項監督檢查，二是日常監督檢查。
開展各類監督檢查后，提出問題和建議，形成監事會意見書并通報企業董事會，由董事會將整改情況書面回復監事會，督促企業對監事會意見進行認真整改和落實。
四、目前監事會工作中存在的難點和問題
（一）監事作用發揮有限
通過調研可知，目前，部分國有企業監事會的監事大多由企業部門主要負責人兼任，平時忙于專職崗位工作，對監事會日常工作和深入監督檢查的時間和精力投入不足。
（二）監事會信息不對稱
監事會往往被動地獲取信息，信息來源滯后，處于信息上的弱勢，與董事會、高級管理層形成了明顯的信息不對稱，也加大了監督的難度。
五、國有企業監事會今后的工作思考
（一）加強權力監管，完善制度建設
目前，各個省市都出臺了監事會的相關工作制度，具體到各個國有企業內設監事會中，不僅應按照國家和省市的監事會工作制度開展工作，也應注重自身的制度建設和完善。這些制度的頒布和實施規范了監事會工作的開展，因此，公司監事會應盡快完善制度體系建設，規范監督檢查程序和方法。
（二）注重企I風險的控制和防范
進一步強化問題和風險導向，將全面風險管理工作融入企業管理和業務流程中，重點對企業核心業務進行監督，如：投融資、財務管理、資產管理、合同、物資、招投標管理、工程建設等業務，做到關鍵業務重點監督，重大風險重點防范。提示企業存在的風險和隱患，采取相應的措施，控制和防范風險。
（三）整合監督資源，形成監督合力
積極加強監事會與審計機構及企業內審、紀檢、監察等職能部門的合作，實現監督資源集約、監督方式互補、監督結果共享，有效形成監督合力，充分發揮監督檢查的整體效能。
（四）樹立監督服從發展的理念
在推進國有企業改革發展中，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值，監事會發揮著越來越重要的作用。內設監事會應主動向上級監事會請教、學習，接受相關工作指導，按上級精神和要求，規范開展監事會工作，在實踐中不斷探索和完善監事會工作，為企業提供決策參考，甘當參謀助手，做到監督有章、服務有方，確保企業健康持續發展。
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【關鍵詞】國有經濟 經濟發展方式 戰略新興產業 主導作用
【中圖分類號】F270 【文獻標識碼】A
我國社會發展已經進入轉型期，經濟發展方式的轉型是關鍵。國有經濟作為我國經濟的中堅力量，在中國經濟發展方式轉型的過程中，應該勇擔重任、敢于作為，成為引導經濟發展方式轉變的主導力量。
國有經濟在經濟發展方式轉變中的作用
國有經濟在我國經濟發展的過程中，既有一般的經濟作用，也有轉型中的特殊作用。
一般作用。國有經濟對我國經濟發展起主導性作用。首先，國有經濟的主導作用主要體現在其對國民經濟的控制上。目前，關系國家安全、重要公共產品供給、自然壟斷的行業以及部分高新技術產業和支柱產業都控制在國有經濟領域，而這些行業關系到社會的基本運行和經濟的平穩發展，因此可以說國有經濟把握著我國的經濟命脈。其次，國有經濟發揮宏觀調控的作用，對社會資源配置進行調控和管理，成為社會主義市場經濟的重要組成部分。市場經濟自身的調控功能是按照經濟規律發揮“看不見的手”的基礎性作用，而國有經濟則是通過制訂計劃、產業政策、財政和貨幣政策、法律規制以及行政手段發揮“看得見的手”的作用。國有經濟的宏觀調控主要作用是掌舵社會經濟整體的發展方向，對市場的總供給和需求有所控制，彌補非國有經濟功能上的不足。比如，國有金融機構可通過貨幣、信貸、利率等金融手段政策對社會的總供給和總需求進行調控。在遭遇金融危機時，國有銀行通過金額巨大的投資來刺激社會經濟發展，從而起到宏觀調控的作用。國有經濟的宏觀調控對于保證國家經濟穩定有十分重要的作用。
特殊作用。經濟發展是一個動態過程，國有經濟在國民經濟中的作用也隨時代不同而有所變化，因此在我國經濟發展轉型期，國有經濟在國民經濟中的作用又有了新的變化，它在這一時期的經濟發展中有著不可替代的特殊作用。
一是帶動作用。我國國有經濟與非國有經濟二者雖然都在經濟體制范圍內，但國有經濟還擔負著一定的社會責任，而這種責任又是由國家賦予的，在某些特殊時期，國有經濟的社會責任功能是高于其盈利性的經濟目標的。在社會經濟轉型期，各方面處于不穩定狀態，此時國有經濟更要起到身先士卒的帶頭作用，對新的經濟發展形式進行大膽嘗試，并以先試先行的經驗刺激社會經濟發展。2001年至2008年間，我國國有經濟對社會固定資產的投資從17606.97億元上漲到53024.32億元，逐步加大的投資對國民經濟的發展起到了較好的帶動作用。在歷次的國際金融危機中，我國國有經濟都保持了較為穩健的狀態，這為我國經濟社會穩定發揮了極大作用。在金融危機中，國有企業還擔負著帶動社會經濟發展的責任，將國民經濟從金融危機的低谷逐步帶向穩定和復蘇，從而保證了我國經濟在國際金融危機的打擊下，仍能保持穩健的發展勢頭。
二是輻射作用。國有經濟在我國的經濟發展中始終保持主導地位，能夠對我國其他性質企業產生重大影響，我們應該利用國有經濟這一特性，積極發揮國有經濟的影響力，使之對其他性質企業產生輻射作用，促進社會其它性質企業在國有經濟的影響下主動進行產業結構升級。國有經濟的這種輻射作用已經被各級政府充分重視，比如地區省市在進行招商引資時極力邀請國企，并希望利用國企的實力、影響力和輻射力來帶動地方企業的發展和轉型。
國有經濟發揮主導性作用的優勢
首先，國有經濟實力雄厚，為其主導經濟發展方式轉變提供了物質基礎。在中國企業500強之中，國有企業占據了大多數，在2013年的中國500強企業名單中，國有企業有310家，占到了總量的62%，其在資產總額與營業收入上也占據了絕對優勢。這表明我國的國有企業始終把握著國民經濟命脈，在國民經濟發展中起主導性作用，能夠在關鍵領域發揮自身的領導力和影響力，因此其在產業結構升級、優化生產方式等方面能夠對其他企業起到帶動作用，成為轉變經濟發展方式的重要載體。
其次，國有經濟作為創新的主體，引領科技發展，促進經濟發展方式轉變。近年來，國有企業加大對科技研究的投資力度，據統計，2011年我國規模以上的國有企業中設立研發機構的占比11.6%，其中研究與發展的經費投入為467.8億元，比2009年增長了近41.4%，而且國企的研發投入在數量和強度上都要高于私營企業和集體企業。大量的科研投入也為國有企業帶來了豐厚的科研成果，截至2011年年底，我國國有企業擁有自主知識產權專利21.4萬項，成為科技創新的主導力量，為我國的經濟發展方式轉型提供了科技動力支持。
最后，國有企業在“走出去”戰略中發揮主導作用，起到領軍作用。在全球化背景下，中國要想在國際競爭中保持發展實力，必須實施走出去戰略，積極參與海外市場與資源的開拓與開發。目前，我國的國有企業是海外投資的主力，據《2011年度中國對外直接投資統計公報》，截至2011年年底，在中國非金融類對外投資存量中，國有獨資企業占63%。其投資方向逐步從單一的能源、資源開采領域走向多元。這種走出去戰略，不僅為中國發展提供了能源和資源，還帶動中國技術、勞力、設備等走入國際市場，為國內經濟發展方式轉變提供了源源不斷的動力。
國有經濟發揮主導性作用的難點
我國的國有經濟在政府支持下迅速發展，為社會主義制度的鞏固以及社會穩定做出了巨大貢獻，但隨著我國經濟體制改革的深入，國有經濟舊有體制下存在的問題日益凸顯，需要根據時代的變化進行調整和改革，才能使其在我國經濟發展方式轉變中更好地發揮作用。
國有產權的政府及其問題。國有制作為公共產權的國家制度，具有以下幾個特征：一是國有經濟是以強制性國家政權為依托的關系，并不需要得到作為初始委托人的全民授權；二是人在獲得委托權后，其不僅具有公共財產的控制權，還具有剩余索取權，而且這種委托關系的維護是以剩余索取權不可轉讓為必要條件的，而初始委托人則是通過國家再分配渠道來獲取國有資產收益的其他剩余收益；三是由于國家概念的抽象性，政府成為公共產權的行使者，政府在邏輯上成為國家的選擇，相應地，公共財產的控制權和剩余收益分配權由等級制來界定；四是政府進行公共產權的運作，其最大目標并不一定是利潤的最大化，目標具有多元性。
我國國有產權的委托問題在于委托人與人之間效用函數不一致以及信息不對稱帶來的巨大成本。作為初始委托人的全民，期望在國有資產的運作下帶來自身福利的最大化。而政府作為人，其目標卻具有雙重性：一是要促使租金最大化，完全產權結構競爭與合作的規則；二是要實現社會總產出的最大化，在確定規則的情況下降低交易成本，最終達到稅收增加的目標。但這雙重目標在實踐過程中卻存在著動機沖突，政府要想實現社會總產出量的最大化，必然要實現產權的高效率，這使得政府具有改善產權結構的動機，但當政府要想實現租金最大化的第一個目標時，其必須通過歧視性的政策來維護低效率的產權結構。由此可見，初始委托人的目標與政府這個委托人之間存在沖突，導致最終結果是生產資源被低效率配置，初始委托人的利益受到損害。
國有資產監督管理模式的弊端。龐大的國有資產使國家不得不建立一個縱向授權系統來完成對國有資產的管理，而且為了保證國有資產正常運作，國家必須建立一定的監督機制，但目前我國的國有資產監督系統并沒有解決國有資產管理存在的政企不分的問題。
在委托關系中，委托人在滿足委托約束條件的前提下，會追求自身利益的最大化，而且委托人本身是風險的中性者，具有監督人的積極性，委托人可以行使退出權以此來轉讓剩余索取權，從而起到懲罰人違約的問題。在這種背景下，目前我國的國有資產監督機制存在以下問題：一是國有資產的出資人角色并不明確。在我國的法律體系中，國務院和地方人民政府可以代表國家行使國有資產出資人權利，與此同時，國務院國有資產監督管理機構和地方人民政府可以設立國有資產監督管理機構，這些法律規定沒有明確出資人角色，且在具體的運作中，國有資產監督管理機構與其他政府部門并無本質區別。二是委托者與者在國有資產運作中的效用函數不一致，導致國資委的行為異化。作為委托人的政府，其目的是實現國有資產的保值和增值，而國資委作為人，除了擔負起國有資產的保值增值責任外，還要考慮部門利益，包括權力、地位、聲望以及規模等。制度設計的矛盾與缺失，使得我國的國有資產監督體系中出現了“誰來監督監督者”的問題。三是目前國有資產中委托人與人之間仍然具有行政上下級關系，難以形成真正的監督和約束。
國有企業治理機制的弊端。現實中，國有企業和民營企業都普遍存在委托問題，但國有企業自身的特殊性使之在委托中面臨更加復雜和特殊的問題。在國有企業的委托關系中，委托人一般為政府和國有資產管理部門，但其在法律上有定位不清、權限邊界模糊的問題，這容易導致出現兩種狀況：一種是委托人對國有資產處理并沒有足夠重視，從而出現管理上的缺位；另一種恰恰相反，委托人過度重視國有資產管理，出現委托人對人干預過多甚至侵犯人的越位問題。此外，在國有資產的治理上還存在委托人與人信息不對等的問題，國有企業的管理層對企業的信息掌握得更加全面，而委托人獲得國有資產的信息往往是間接的，其獲得的信息內容也具有片面性，甚至會出現人故意向委托人隱瞞國有企業信息的情況。而人往往利用自身具有的授權與信息優勢，產生在管理經營中的瀆職等機會主義行為，甚至為了自身獲取更多利益而侵蝕國有資產。
發揮國有經濟主導性作用的建議
正確處理政府與國有企業之間的關系。政府與國有企業之間存在利益博弈。地方官員升遷與當地經濟政績掛鉤的政策，在一定程度上激勵地方積極推進經濟建設。大量的投資是實現地方GDP增長的最簡單直接的方式，但這種發展是粗放的，實踐中阻礙了社會經濟發展方式轉型。新時期，國家鼓勵推動經濟、自然與社會協調發展，必然期望國有企業在實現發展方式轉型方面有所作為，這就導致地方政府與中央政府在經濟發展方式上存在利益分歧。要改變這一狀況，可采取以下措施：一是減少政府以獎勵方式推動地方政府進行經濟發展方式轉變的行為，代之以完善政府監管機制，最大程度壓縮權力尋租空間，減少地方政府在國有企業運營中的非生產；二是嚴懲不轉變經濟發展方式的國有企業，增加國有企業保持傳統發展方式的成本，優勝劣汰，促使國有企業盡快轉變發展方式。
完善國有資產監督管理機制。為促使國有資產更好地主導經濟發展方式轉變，需要建立嚴密而有效的國有資產監督機制，要需要考慮到國有資產的特征、運用方式與目標等，實現差異化監督。可以從以下幾個方面入手：
首先，針對各種不同類型的國有資產制定相應的監管條例，細化監管法律法規，使其具有可操作性，形成一套完整的國有資產監督體系，實現國有資產監督的法制化、規范化和系統化。其次，明確國有資產出資人制度，改變以往政企不分的狀況，使市場在國有資產的資源配置中發揮主導作用。幫助國有企業適應市場規律，防止國有資產陷入權力尋租而受到侵犯。再次，解決國有資產監管中的監管權分割問題，逐步探索建立一套能夠覆蓋所有國有資產的監督體系。最后，將國有資產的監管從實物形態向價值形態轉變。隨著經濟發展方式的轉變，原本以實物為監管方式的國有資產監管已經不能適應我國發展混合所有制經濟的形勢需要，因而要以監管資本為主，加強對國有資產資本的管理，這也就意味著要改革國有資本的授權經營體制。根據當前的發展形勢，可逐步推行“國資委―國有資本運營公司―生產經營企業”三級管理模式。要發揮國有企業在經濟發展方式轉變中的主導作用，首先要組建國有資本運營公司，這將為國有企業改組為國有資本投資公司提供基本條件。國有企業擔負的重要社會責任，決定了國有資本的運營投資主要服務于國家戰略，國有資本投入行業關系著國家安全與國民經濟發展命脈，要重點發展具有前瞻性的戰略產業、支持科技進步、保護生態環境等，這些行業都需要國有企業進行生產方式的轉變和升級。
推動國有經濟向戰略性新興產業集中。戰略性新興產業是技術創新的轉化平臺，代表著產業的未來發展方向，其技術的創新與轉化能夠給社會生產生活方式帶來深刻變革。戰略性新興產業具有很強的關聯性和滲透性，其產業發展能夠帶動相關基礎產業研究的技術突破，進而擴散到相關行業，引起整個產業的技術革新，這必將淘汰傳統生產方式，促進經濟發展方式轉變。戰略性新興產業的發展對中國社會的經濟發展方式轉變是至關重要的，但其作為一種新的產業發展方式，也存在資金不足、技術不完善、市場不成熟等情況，面對這些問題，需要國有資產給予戰略性新興產業以大力支持，使國有企業發揮其自身影響力和控制力，促進戰略新興產業穩定快速發展，主導我國經濟發展方式的轉型。
早在2009年國家就提出要扶持戰略性新興產業的意見，國有企業紛紛將新的發展目標轉移到節能環保、新材料、生物能源等方面，但在幾年的戰略轉型過程中，國有企業在戰略性新興產業發展中逐漸暴露出體制弊端，而且國有企業的投資領域主要集中在電子元件制造、通信設備、醫藥制藥等方面，造成重復性投資生產，導致資源浪費。因此，有序推動國有經濟向戰略性新興產業集中需要采取一定的措施：首先，國有企業向新興產業集中時需要科學地選擇行業，防止重復建設和投入；其次，要提高國有企業的自主創新能力，科技是第一生產力，企業的自主創新能力是其促進經濟發展方式轉變的動力支持，也關系著國家經濟增長的持續與穩定，影響著國家在國際競爭中的實力。最后，要在國有企業建立完善的考核機制，向新興產業轉移需要一定的時間才能實現預期效益，國有企業應建立一套適應戰略新興產業的考核模式，提高國有企業向戰略性新興產業的內生動力。
國內外學界對國家出資企業的社會責任沒有一個統一的界定，但均認為國家出資企業更應當承擔社會責任。筆者認為，社會責任是我國國家出資企業的義務，是由道德責任走向法律責任的過程。根據我國的特殊國情和國家出資企業的特殊性，可將國家出資企業的社會責任分為：法律責任和道德責任。企業的社會責任并不包括經濟責任。原因在于：第一，企業是商事主體，其最根本的目的就是追求自身利益。社會責任通常指企業承擔高于自己目標的社會義務。經濟責任是企業與生俱來的責任，是企業的發展目標。企業會自發承擔對股東、對生產以及滿足消費者需求的責任，經濟責任并不屬于社會責任范圍。第二，我國還是發展中國家，還處在社會轉型時期，如果將慈善責任納入企業社會責任，這會給企業的生存發展帶來更多的負擔。第三，今年來，我國食品安全事故，企業生產安全事故多發，很大程度上是由于企業社會責任缺失所致。法律責任是一種違反法律上的義務關系而形成的責任關系。法律責任方式是由法律規定的，由國家強制力保證實施的，通常有兩種即補償與制裁。將法律責任納入國家出資企業應該承擔的社會責任，可以威懾企業，有效的減少企業引起的各類安全事故。第四，國家出資企業在一定程度上并不是單純的營利主體。在憲法上，國家出資企業的財產所有權是屬于全體公民的，它應當保障全體公民的利益，承擔起社會道德責任。
二、我國現有法律對國家出資企業社會責任的規定和不足
目前，在我國并沒有關于國家出資企業社會責任的專門立法，但在公司法中明確提出了企業社會責任這一表述。我國《公司法》第5條規定:“公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任。”由此看出，可以適用公司法的相關規定要求國家出資企業履行社會責任，但是公司法只具有一般法的地位，所有公司形態皆可適用，并非專門針對國家出資企業這類的公司形態所規定的。公司法明確提出了企業社會責任，但是僅僅起到一個宣示性作用，只是原則性地規定了企業應該履行相應的義務，過于模糊和籠統，缺乏相應的實施細則，如同喊口號一般的作用，并沒有實際上的可操作性，對于各類公司，甚至是國家出資企業履行社會責任并沒有有效的指導和強制作用。我國專門針對國家出資企業這一類型制定的《企業國有資產法》第17條規定：“國家出資企業從事經營活動，應當遵守法律、行政法規，加強經營管理，提高經濟效益，接受人民政府及其有關部門、機構依法實施的管理和監督，接受社會公眾的監督，承擔社會責任，對出資人負責。”這一條是規定國家出資企業必須相關的社會責任，如法律責任，并接受相關部門的監督。但是實質意思如同公司法的第5條，并沒有什么不同之處。即只是原則性地規定國家出資企業應履行的義務，沒有規定具體的履行原則和監督主體如何監督。也只是很空泛的草草規定國家出資企業要履行哪些社會責任，和公司法一樣不具有實際意義上的操作性。作為一個特殊法也沒有針對這類企業履行社會責任規定特殊的有操作性的條文。企業國有資產法的17條并沒有起到作為特殊法條文的作用。
三、完善國家出資企業履行社會責任的一些設想
由于我國現有法律對國家出資企業履行社會責任的規定有不足之處，筆者從履行社會責任遵循的基本原則和監督社會責任履行機制的完善提出自己的一些想法。
（一）國家出資企業履行社會責任必須遵循的基本原則國家出資企業與一般企業有不同之處，因此在履行社會責任時要遵循屬于自身的基本原則。
1.保護公有制經濟發展的原則國家出資企業作為公有制的實現形式之一,體現公有制經濟的決定性力量。國家出資企業的企業目標之一就是促進公有制經濟的良好穩定發展，這不同于其他企業。在市場經濟快速發展，非公有制經濟比重上升的今天，國家出資企業履行社會責任要以保護公有制經濟為基礎，不損害公共利益，維護人民群眾的根本利益，促進社會的和諧發展，為國家的宏觀經濟服務。
2.不威脅其他企業的原則國家出資企業由于出資人的特殊地位，在一定程度比其他企業有優勢。特別是采礦、鐵路運輸、供電供水等具有壟斷性的國家出資企業，其他企業沒有相當實力是競爭不過的，還有些領域是不允許其他企業競爭的。這類具有優勢的國家出資企業在尋求自身發展的同時不應該威脅其他企業的生存和發展，市場經濟應該百花齊放百家爭鳴，各市場主體自由發展，公平競爭。
（二）細化國家出資企業社會責任履行主體按照哲學的觀點，具體問題具體分析。
國家出資企業按規模大小、國有資產比例多少、出資人的不同，其承擔的社會責任也應該是不同的。因此筆者認為應該細化履行主體，不同類型的國家出資企業承擔的社會責任不同。國家出資企業履行的社會責任細分起來具體應該是法律責任和道德責任，這一點在上文論證過。在履行社會責任的主體方面，筆者認為應當區別國家獨資或控股企業和參股企業，中央國家出資企業和地方國家出資企業。筆者認為社會責任會因為具體的時期和社會需求的不同而不同，法律具有一定的滯后性，加之國家出資企業的特殊性，我們可以在國有資產法中抽象的規定國家獨資企業、國家控股企業、國家參股企業和中央企業、地方企業根據自身的特點履行相應的社會責任，不必相同，然后由資產監督委員會制定相應履行主體的具體履行意見。如同2007年國務院國資委針對中央國家出資企業制訂社會責任履行意見，我們可以在節約立法成本和靈活多變原則下由各級國有資產監督機構定期制定社會責任履行意見，并監督其履行情況。
（三）完善國家出資企業履行社會責任的監督機制筆者認為社會責任的監督主體應該多元化，以實現各方利益的平衡和相互制約，這樣有效監督國家出資企業履行社會責任。
1.國有資產監督管理機構的監督國有資產監督管理機構的監督是專門對國有資產是否有效利用的監督。國有資產根本上說是屬于人民群眾的，國家出資企業就應該有效利用國有資產履行社會責任造福人民。國有資產監督管理機構是監管國有資產的主體，同時又是國家出資企業的出資人，其必然具有監管人和出資人的雙重性。筆者認為國有資產監督管理機構不應當作為出資人直接管理國家出資企業的經營問題，而是應當以獨立的監督者身份從源頭全面地對其進行監督，確保國家出資企業從根本上履行社會責任。國有資產監督管理機構行使出資人職能，實際上就變成自己監督自己的情況，這樣不利于對國家出資企業是否履行社會責任的監督。
2.利益相關者的監督基于契約關系，利益相關者權利義務與企業有密切關系。利益相關者對國家出資企業履行社會責任進行監督，實際上也有利于自身保護自身的利益。從自身利益出發，其對監督國家出資企業社會責任的履行情況有著很高的熱情，也會時刻自發自覺的履行監督職責。由于利益相關者和國家出資企業之間通常是契約關系，其監督的內容很大程度上應當是法律上的社會責任。利益相關者依照法律法規的規定對國家出資企業社會責任的履行狀況進行監督。若國家出資企業沒有履行自己相應的法律責任，利益相關者可以通過相應法律途徑要求其履行社會責任，同時請求國家出資企業對自己相應的損失進行賠償。
3.新聞媒體的監督從憲法上看，國有資產的真正所有者是人民。因此人民是國家出資企業社會責任的適格監督主體。但是人民是抽象的概念，不可能實行監督權。如果我們每一個人都行使監督權，不便捷有效，很難直接對國家出資企業進行監督。可以通過新聞媒體加強社會公眾對國家出資企業社會責任的監督力度。一方面，國家出資企業可以定期對有影響力的公眾媒體披露履行社會責任情況，做一個對公眾透明的企業。另一方面，新聞媒體可以通過各種相應的渠道，如企業自身的披露、權威機構的調查報告等，來獲得國家出資企業履行社會責任信息，及時的向公眾公布。新聞媒體要積極主動的進行監督，通過各種輿論渠道向公眾報道。在微博、微信、論壇空間等都可以相關信息，這樣可以擴大社會輿論渠道，為社會公眾監督國有企業社會責任的情況創造有利條件，形成全國民眾都關注國家出資企業履行社會責任的良好氛圍，對國家出資企業形成無形的壓力和監督機制。
【關鍵詞】供電 清產核資 資產 摸底 產權
2012年2月16日，中央企業產權管理工作會議在京召開。國資委主任、黨委書記王勇對會議作出重要批示，國資委副主任黃丹華到會并作題了“調整結構優化配置，夯實基礎提升管理，推動中央企業產權管理工作再上新臺階”的重要講話，要求中央企業產權管理工作要著力夯實基礎，服務改革發展；著力建立合理產權結構，提升管理水平；著力優化產權配置，推進合理布局；著力增強資本運作能力，保障企業平穩較快發展。
一、供電企業改制沿革及現狀
隨著電力行業廠網分開、資產重組、多家辦電等多項改革的順利完成，我國電力行業逐漸走上了市場化的道路，從而確立了企業在市場活動中的主體地位。由于改革的不斷深入，一個所有制多元化的局面已經形成，兩大電網公司和新疆兵團為中央國有企業；地方水電、內蒙古、陜西地方電力公司和山西國際電力公司為地方國有企業；還存在一部分農墾、林場、油田和煤礦等自供自管的獨立供電企業；少量原來為地方國有的供電企業改制為上市公司。2003年3月20日，我國基礎產業領域的首家政府監管機構――國家電力監管委員會正式掛牌，這是電改過程中最重要的環節，電力改革造就了新的電力工業格局，電力行業的以政府行政審批為主要方式、多頭分散管理體制逐漸被打破，政府管理職能缺位、越位和錯位現象并存的狀況發生了改變。可以說，正是這些與時俱進的調整和改革，促進了供電企業投資主體的多元化，保證了我國電力工業的快速發展。
但是，我們也必須清醒地認識到供電企業和所有國有企業一樣比較突出地存在著一些問題：一是由于壟斷經營，電力行業明顯存在成本高、人員多、效率低和服務質量差等問題，“廠網不分”并沒有得到徹底解決，使供電環節難以形成公平競爭環境。二是省間市場壁壘繼續阻礙電力資源優化配置，改革開放初期鼓勵各省自行解決缺電問題的方針曾經調動了地方辦電的積極性，但在電力資源的配置上，出現了“分省平衡”和“地方保護”等問題，不利于跨省電力市場的形成和資源的優化配置。三是現行管理方式不適應形勢發展要求，電力系統在一定程度上依然政企不分，國家電力監管委員會與國務院國有資產監督管理委員會在管理權限上存在一定程度的沖突和重疊。
二、開展清產核資工作的必要性及主要內容
開展供電企業清產核資工作，既是國務院國有資產監督管理委員會和電力監管委員會的部署和要求，也是適應電力工業體制改革和國有經濟發展的一項重要工作。通過企業清產核資，摸清供電企業“家底”，有利于了解和掌握電力系統企業產權結構情況；加強供電企業基礎管理工作，促進企業改革和發展，確保電力工業整體改革的推進；理順產權關系，維護投資者的合法權益，實現國有資產保值增殖的目標。這項工作不僅必要，而且非常重要，對供電企業的發展無論是現在還是將來都具有深遠的意義。
清產核資工作的總體任務是：全面摸清電力系統供電企業資產的分布、存量、結構、新舊程度及效益狀況，理順產權關系，促進加強內部經營管理和財務管理，挖掘內部潛力，增強企業發展后勁，逐步提高供電企業的資產運營效益，為上級主管部門制定宏觀經濟政策提供可靠的依據。
清產核資工作的主要內容及目標是：
1.資產清查。對企業各類資產、負債和各項權益進行全面清理、登記、核對和查實，摸清全部“家底”。
2.產權界定。對企業自己占用的資產以及對外投資、聯營的資產進行清理和界定，依法確認其所有權的歸屬關系。
3.價值重估。對企業中賬面價值與實際價值背離較大的主要固定資產進行重估，解決賬面價值不實問題。
4.資金核實。按國家清產核資有關政策規定，對企業經過資產清查、產權界定、價值重估后的企業資產實際占用量進行重新核實，并對清出的問題根據國家有關規定進行處理。
5.產權登記。對企業占用資產的產權，依據法律經有關部門進行登記，在法律上得以確認。
6.建章建制。建立健全本企業各項資產（資金）管理制度，以加強內部的經營管理及約束機制，確保資本金保值、增值。
開展清產核資工作應當遵循“三公原則”，對于資產清查、價值重估、資金核實等專業性較強的工作要委托具備優良素質和良好聲譽的中介機構進行，要堅決拒絕過去那種自己人內部審計、內部評估的不透明操作，力求使資產狀況真實、完整。同時要嚴格依照國資委頒布的《企業國有資產監督管理暫行條例》、《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》、《關于規范國有企業改制工作的意見》等法規規章的要求，極其慎重地開展產權界定、產權登記和產權交易等工作，確實維護出資人的合法權益，保證清產核資工作順利完成。
三、供電企業產權歸屬的一般狀況
清產核資只是“摸底”，盤活資產才是目的。雖然改革開放20多年來我們的供電企業取得了顯著的成績，尤其是股權多元化和競爭機制的引進，極大地豐富了電力企業的資金來源。但是就電力行業而言，實行公司制以后，對大多數企業來講，由于國有股仍然占絕對控股或獨資地位，企業最大或唯一的股東還是國家，國有股仍然是供電企業最主要的資本構成形式，換言之，我們經營管理的仍然是國有資產，因此供電企業的產權管理實則就是對國有資產的經營與管理。
四、產權管理的核心與難點
如前所述，一般情況下供電企業的產權歸屬均屬于國家。問題在于，國家并不具有自然人那樣的意志，或者說國家的意志最終需要“人”來體現及執行，因此，國有資產出資人身份關系的確定及權利義務關系的明確正是企業產權管理的核心與難點。
目前電力企業公司化改造后的公司均按照《公司法》的規定設立了股東會、董事會、監事會，但在實際操作過程中，股東會和董事會的作用并不明顯，公司日常生產經營實行的是總經理負責制。依照現代企業理論這就容易形成所謂的“內部人控制”，事實上絕大多數的供電企業都是按照這套模式在運作。并不是說“內部人控制”就一定會產生經理階層的短期行為有可能損害出資人（國家）的利益，畢竟供電行業有它的特殊性――產品單一且很大程度上實行統一調度，但是按照國家對國有企業清產核資及產權管理的要求，供電企業距公司化規范目標還存在較大的差距。
