時間：2024-03-08 14:36:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇區塊鏈技術的概述，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：區塊鏈；供應鏈金融；機遇
引言
近年來，隨著互聯網金融的興起，供應鏈金融也正如火如荼發展著，但其與物流業、電商平臺等的融合面臨著新的挑戰。與此同時，區塊鏈以其特點與優勢在金融行業掀起一片熱潮。雖然區塊鏈的應用發展仍處于探索階段，但其在簡化操作流程、節約交易成本和提高行業效率等方面已顯現出巨大的優勢。區塊鏈技術有望突破供應鏈金融發展的瓶頸，推動供應鏈金融繼續向前發展。
一、區塊鏈概述
區塊鏈基于去中心化和去信任，利用密碼學技術將各個區塊數據連接起來，每個區塊都擁有全網所有信息的副本，因此也可以認為區塊鏈本質上是分布式總賬技術。具體而言，區塊鏈具有如下主要特征：
去中心化。區塊鏈沒有中心節點和核心機構，每一個節點擁有所有的交易信息，處于同等重要的地位，即使個別節點受到攻擊，系統仍然可以穩定運行。去除了中心化的概念，既維護了網絡系統的安全性，又降低了維護中心處理器的成本。
公開可查性。區塊鏈的運行規則公開透明，保證了系統的安全性，并且每個節點的交易信息公開可查，新記錄也將迅速復制到整個網絡中。因此，可以極大程度地降低互聯網金融交易過程中的欺騙。
可追溯性。在區塊鏈中，每一筆交易都有詳細的記錄，包括交易的時間、交易對象及數量以及交易方等，因此只需回溯歷史區塊，就可以查找到當前記錄的來龍去脈。
二、運用區塊鏈技術發展供應鏈金融的建議
供應鏈金融以供應鏈為核心，主要為供應鏈上的中小企業或小微企業提供金融服務，有助于解決供應鏈上節點資金短缺問題，緩解供應鏈失衡狀態，維持采購、生產、銷售等各個環節的穩固運行和供應鏈的平穩發展。但由于供應鏈上信息不對稱，供應鏈金融的發展和應用受到了制約。區塊鏈基于去中心化特點和密碼學原理，將為供應鏈金融創造新的發展機會。
1.出臺相關政策，打造良性發展環境
區塊鏈尚處于發展階段，對區塊鏈的研究和應用勢必需要大量的資金和資源投入。為促進和鼓勵其發展，政府應盡早出臺相關政策。第一，政府可以通過設立專項基金、建設發展高新區等引導區塊鏈的發展，打造良性發展環境。第二，適時引導互聯網金融企業打造特色產品、提升行業標準。第三，防范區塊鏈對傳統金融行業的沖擊與風險，加強安全監管。
2.加強技術建設，促進區塊鏈對供應鏈金融的應用發展
目前，業界對于區塊鏈的爭論多是因為其技術尚不完善，因此，應當著重加強區塊鏈技術建設，形成成熟的應用研發平臺。針對區塊鏈與金融產業的高度融合性，需要建設區塊鏈對于供應鏈的應用系統及區域經濟。進一步發展區塊鏈與大數據、人工智能等技術的復合應用，為供應鏈金融的發展創造更大的可能性和更廣闊的應用場景。
3.重視和培育區塊鏈與供應鏈金融等新興領域復合性人才
隨著信息技術的發展和金融市場體系的建設，復合性人才將成為社會發展的助推力，他們既要有深厚的互聯網功底，又需要經濟發展態勢具有極度敏感性，擅長利用區塊鏈和供應鏈金融的融合性，發展供應鏈金融的互聯網效應。學校可開設相關專業，開展交叉學科，培養復合性人才，同時，企業也應當注重對相關工作人員的培訓，適應快速發展的信息化經濟時代。
三、區塊鏈技術下供應鏈金融發展的機遇與挑戰
目前，供應鏈金融的發展較為成熟，開始逐漸向線上供應鏈金融發展。線上供應鏈金融通過信息化協同合作，服務于金融業和供應鏈管理的實體產業，包含在線支付、融資和物流管理等多個環節，是創新性金融產品。區塊鏈作為一個新興技術，因其去中心化、可追溯性等特點，將對供應鏈金融的發展產生極大的促進作用，并推動其向線上供應鏈金融過渡和轉型。
區塊鏈技術在為供應鏈金融的發展創造機會的同時，也帶來了一定的挑戰。首先，區塊鏈技術尚不成熟，因此在安全監管方面仍有待進一步發展。其次，由于各個國家和地區發展程度不同，難以找到利益平衡點，難以形成統一的技術標準，并且，將區塊鏈應用至供應鏈金融需要建設全新的應用平臺及相關配套設施，開發成本高昂。最后，區塊鏈技術復雜，涉及到密碼學、計算機學等多學科和技術前沿問題，開發難度大。
關鍵詞：區塊鏈；審計系統；事前預警；事中控制
中圖分類號：G202 文獻標識碼：A 文章編號：1674-120X（2016）35-0066-02 收稿日期：2016-09-28
作者簡介：畢瑞祥，男，北方工業大學經濟管理學院副教授，管理學博士，主要研究方向：財稅管理、管理信息化。
傳統的審計方法是在過去幾十年累計的經驗中形成的，如從很多的紙質憑證中按照一定的規律抽出樣本進行測試等。隨著會計信息化的發展，基本上所有的行政企事業單位均實現了計算機記賬，大量的會計檔案以計算機數據文件的方式存在。審計方法和審計工具需要跟上會計信息化的發展趨勢，如逐步建立計算機審計系統，實現計算機聯網審計等。區塊鏈技術作為一種和傳統集中式數據管理方式不同的技術，具有不可篡改、分布式存儲等技術優勢，會逐步應用到金融、會計等領域，在此情況下，需要研究區塊鏈如何應用在審計系統，如何提高審計系統的適應性。
一、區塊鏈概述
區塊鏈是去中心化的、公開透明的交易記錄總賬，數據庫由所有的網絡節點共享，由使用人更新，由所有網絡節點監管[1]。區塊鏈并非單一創新技術，而是將許多跨領域技術融合在一起，包括密碼學、數學與經濟學等，結合點對點網絡關系，利用數學基礎就能建立信任效果，成為一個不需基于彼此信任、也不需依賴單一中心化機構就能夠運作的分散式系統。比特幣是第一個采用區塊鏈技術建立的一套P2P電子現金系統，用來實現一個可去中心化的數字貨幣系統，比特幣系統可以確保交易的安全性、可追蹤性。
區塊鏈可以分為交易（Transaction）與區塊（Block）兩個部分。以一筆比特幣交易為例來分析區塊鏈的運作流程，在比特幣區塊鏈中，當一筆交易經由某個節點產生時，這筆交易需要被傳送給其他節點來作驗證。做法是將交易資料經簽章加密并經由Hash函數得出一串代表此交易的唯一Hash值后，再將這個Hash值廣播（Broadcast）給比特幣區塊鏈網絡中的其他參與節點進行驗證。每個節點會將數筆未驗證的交易Hash值收集到區塊中，每個區塊可以包含數百筆或上千筆交易。各節點通過工作量證明（POW）的方法來決定誰可以驗證交易，由最快算出結果的節點來驗證交易。取得驗證權的節點將區塊廣播給所有節點。其他節點會確認這個區塊所包含的交易是否有效，確認這個區塊有效后，接受該區塊，此時這個區塊才正式接上區塊鏈，無法再修改資料。所有節點一旦接受該區塊后，先前沒算完POW的區塊會失效，各節點會重新建立一個區塊，繼續下一個區塊驗證工作。區塊鏈通過這種區塊接收和驗證方式，有效實現了對數據的分布式管理，實現了去中心化應用，這對傳統的數據集中管理模式是個全新的挑戰。
二、區塊鏈在審計系統中的作用
1.實現自動化審計
區塊鏈技術可以建立分布式總賬系統，對一筆交易能夠記錄其來源和去處，還能記錄業務發生的原始依據。如在企業中一筆產品銷售的業務，在企業的財務賬中會進行復式賬登記，借貸方分別記錄貨幣資金和產品銷售收入的變化，使用區塊鏈后，企業在記錄這筆經濟業務借貸方的同時，可以記錄這筆業務的憑據-發票，通過記錄這筆經濟業務的全部信息，提高了記賬過程的透明性，使審計進程更快速、更低耗，從而可以實現自動化審計。著名的全球四大會計師事務所中的德勤、普華永道、安永三家都重金押注區塊鏈技術研究。如德勤從2014年起就成立了專門的團隊對其應用和開發進行研究，其開發的Rubix平臺允許客戶基于區塊鏈的基礎設施創建各種應用，并且也與部分銀行、企業合作成功創建了區塊鏈應用解決方案，可以實現和財務系統對接，建立一個全球性的分布式賬簿，便于審計。
2.降低審計成本
通過計算機網絡技術在審計工作中的不斷應用，計算機聯網審計成為主要的審計方式。計算機聯網審計的成本可分成一次性成本和經常性成本兩部分，包括人員成本、硬件維護成本、軟件維護成本、耗材成本、風險控制費用、其他費用等[2]。由于計算機硬件、軟件等不斷升級換代，計算機聯網審計成本較高。如果應用區塊鏈技術，被審計信息分布存儲在區塊鏈節點上，不需要中心服務器進行大量的數據處理，對計算機服務器硬件和數據庫軟件的要求降低，就降低了計算機聯網審計的硬件維護成本和軟件維護成本。
通過區塊鏈可以記錄原始業務憑證信息，可以減少原始憑證等材料的收集，降低審計成本。如一個組織在保證財務支出合規的過程中，需要做大量的工作。如一個學校規定教師報銷書費時，需要提供報銷發票和銷售單位的明細小票，如果發票金額超過100元，需要通過學校提供的公務卡支付，報銷時需要提供公務卡的支付明細表。教師在網上購買書籍，網站可能沒有提供銷售時的明細小票，教師需要熟悉發卡銀行的網上銀行系統，以便打印公務卡的支付明細表，京東商城等電子商務網站規定100元以下要收取運費。考慮到這些細節，如何買書、如何報銷都需要教師認真準備，耗費較多精力。從學校的制度定看，主要是為了加強財務監督，保證資金支出按規則進行。但這些允許教師報銷的金額不高的業務成為教師的雞肋，不報銷可惜，如報銷，付出的綜合成本幾乎超過報銷的金額。如果結合區塊鏈的不可篡改等特性，銷售單位在發生銷售業務時直接把銷售信息登記在區塊鏈系統上，需要驗證這些經濟業務的真實性時，相關單位可以直接進入區塊鏈系統查看，減少了一些費用的報銷環節和提供的報銷資料，降低了報銷環節的時間成本和人力成本，降低了審計成本。
應用區塊鏈技術后，企業不需要招聘專門審計人員來公司內部審核賬本，所有交易可以集中記錄儲存在內部區塊鏈，由于區塊鏈具有不可逆性和時間戳功能，會計事務所等外部審計人員和監管機構通過跟蹤這些區塊鏈可以實時監控公司賬本，將會明顯提升審計工作效率，有效降低審計人力成本。
3.實現事前預警，防患風險發生
通過應用信息技術等，可以把審計活動前移，實現事前預警，提前防止風險的發生。如在保險業務中的投保人風險管理業務， 在日常的保險經營中，保險公司和投保人的糾紛時有發生，原因可能是投保人提供虛假的個人信息騙保，或者投保人和保險公司雙方對免責條款的認定不一致等。要解決這些問題需要建立可信的投保人信息管理系統。隨著個人征信系統等權威信息系統的建設和使用，為驗證個人信息等提供了可信的數據源。如果能夠把這些數據存儲在區塊鏈上，將成為伴隨每一個人的數字身份，這上面的數據真實可信，無法篡改，實時同步，終身有效，將給投保人的風險管理帶來較大的益處。
4.實現事中監督，加強風險控制
傳統審計重點是事后檢查分析，如果能夠有效實現事中監督，就會加強風險控制。如果一個集團企業把成員單位的采購信息和銷售信息等加入區塊鏈系統，集團總部可以隨時監控集團企業的生產運營情況，通過O置一定的監控分析指標，隨時發現一些經營異常的行為，可以有效實現事中監督，降低事后審計面臨的問題風險。如保險公司的風險監督業務，如果保險公司將日常運營流程搬到區塊鏈上，并向監管機構開放一個記賬節點，監管機構就可以實時觀察到保險公司的全部業務動向，及時發現可能存在的業務風險和違規操作。
三、促進區塊鏈在審計中應用的策略
1.加強區塊鏈技術研究，促進區塊鏈技術成熟
區塊鏈技術已經在金融領域的比特幣中得到成功應用，但區塊鏈技術在普及應用前仍面臨較多挑戰。如區塊鏈在面對大量交易的承載和可擴展性問題。如支付寶、微信支付等金融服務業務，他們的交易量往往是海量的，區塊鏈是否能和市場的海量交易需求相結合是個關鍵。目前還無法證實區塊鏈能夠解決過多數據量的問題。要在區塊鏈開發企業、高校和研究所等機構間建立研發同盟，加大資金投入，加強區塊鏈技術的研發，促使區塊鏈技術能夠解決面臨的各類隱患、在技術上早日完善和成熟，解決大家擔心和關注的關鍵技術問題。
2.研究區塊鏈應用的監管問題
區塊鏈是一種分布式、去中心化技術解決方案，在此基礎上出現了比特幣等數字貨幣應用，但對數字貨幣體系如何監管還需要充分研究。在未來，如果整個社會上并存多種區塊鏈系統，比如說比特幣鏈，以太鏈、太一鏈等區塊鏈系統，如何實現對這些區塊鏈系統的有效監管是個需要重點研究的問題。在應用區塊鏈技術建立審計業務系統方面，要研究從區塊鏈提取審計數據的全面性、可靠性、保密性等問題，確保應用區塊鏈等新技術的審計系統能夠健康運行。
3.加強和區塊鏈技術相關的專利等知識產權的保護
從目前區塊鏈的基礎技術研究看，國外比國內領先明顯。國外一些機構積極把研究和實踐結果申請專利，如美國銀行一次性就申請了70多項區塊鏈專利。國內已經有區塊鏈研究機構和企業在申請區塊鏈方面的專利。未來需要加強和區塊鏈技術相關的專利保護，促進區塊鏈基層技術研究和應用。
4.加快熟悉區塊鏈和審計知識的復合型人才培養
國內區塊鏈技術應用面臨的一個關鍵問題就是人才極度匱乏，一方面缺乏能夠對區塊鏈底層技術進行研發的人才，另一方面既了解區域鏈技術又了解產業知識的復合人才也很缺乏。要通過多種方式加強區塊鏈人才的培養，如高校聯合區塊鏈企業建立區塊鏈實驗室，針對一些審計方面的專業人才開設一些區塊鏈技術培訓班等。
5.建立審計區塊鏈應用生態系統
目前，中國的很多區塊鏈公司主要在國外區塊鏈系統基礎上進行二次開發，能夠獨立進行區塊鏈底層技術開發的公司較少。從區塊鏈的長遠應用角度，中國國內企業應從中國區塊鏈領域知識產權自主性發展的戰略高度，加強對區塊鏈基礎技術的研發，各企業間開放融合、共同發展。一項信息技術要能夠推廣應用，需要建立一個涉及產品設計、產品研發、產品應用、產品服務等的生態鏈系統。區塊鏈在審計應用方面，需要國內的區塊鏈創新企業合作共贏，逐步建立一個涉及審計區塊鏈技術研究、審計區塊鏈系統開發、審計區塊鏈系統實施服務等區塊鏈生態鏈系統，共同推動區塊鏈在審計業務上實現規模化應用，提升中國在國際區塊鏈技術創新競爭中的地位。
參考文獻：
關鍵詞：再保險；再保險平臺；平臺化
一、再保險概述
再保險又稱分保，指在原保險合同的基礎上，保險人可以通過簽訂分保合同的方式把原本自己所承擔的一部分風險轉嫁給其他保險人的行為。這個行為中將業務分出的公司是保險人，也稱原保險人；接受業務的公司是再保險人，也稱分保接受人。再保險的基礎是原保險，再保險是基于原保險人降低和分散風險的需求而產生的，其本質是對原有風險的縱向轉嫁，即第二次風險轉移，通過再保險，風險分散得以細化。按照責任限制分類，再保險產品可分為比例再保險和非比例再保險兩種。比例再保險是再保險人和原保險人之間簽訂再保險合同，根據保險金額的比例分擔責任，這種情況下對于所約定比例中的業務，原保險人有義務及時分出，再保險人有義務接受，雙方都無選擇權。非比例再保險是比例再保險的對稱，它以賠款金額作為劃分再保險人和原保險人的責任基礎，即再保險人不分擔任何比例責任，只在賠款超過原保險人自負額的情況下擔負相應責任。
二、再保險市場現狀
1.我國再保險市場SWOT分析
目前，國外的再保險業市場已經發展得非常成熟，而相比之下中國的再保險業尚處在襁褓之中，且其中以國資企業為主，市場化程度不高，再保費收入占全球市場份額比重很小。但是與再保險市場發展狀況相反，隨著我國人民生活水平不斷提高而出生率下降、社會老齡化現象嚴重，無論是保險業還是再保險業在我國都有著巨大的發展潛力。如圖1所示，我們可以看到近年中國大陸已經成為全球第二大保險市場，僅次于美國。在這樣潛在的巨大市場前，許多國際再保險公司紛紛在國內設立分部，或通過不同渠道間接進入中國市場，外資在再保險業中的占比不斷攀升。截至2019年，我國境內已有10家外資再保險上市公司，如表1所示。
（1）中國再保險市場面臨的外部機會。2014年，國務院印發了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》（即新國十條），對再保險市場的發展提出了國家層面更高的要求和期待，也為發展再保險市場、增多再保險主體提供了堅實的國家政策作為依據，這一方面對再保險行業提出了更多具體要求，另一方面，保監會很快便出臺了相應的再保險登記制度，簡化了再保險主體的審核流程，對于新生的再保險公司來說專業牌照變得不再那么難以獲得，這些新鮮血液的承保額度也逐步得以提升，推動了各類社會資本更多更快地涌進再保險市場。2018年銀保監會成立，統一監督管理銀行業和保險業，維護銀行業和保險業合法、穩健運行，保險監管制度得到了進一步的完善。不過幾年，便有超過5家再保險業主體成立，各類民營資本紛至沓來。從整體上來看，我國的再保險市場取得了長足發展，再保險業務的經營規模不斷擴大，其中日漸完善的監管制度、風險意識的增強、我國經濟的發展等都對再保險業務的進步起到了很大推動作用。除了我國國內的制度變化之外，國際再保險市場的全球化趨勢也給我國再保險市場帶來了新的機會。先從再保險本身來說，其風險額度大、波動多，因而再保險企業不能過度集中于地理上的某一個特定市場，而是應該盡可能拓展自己的經營范圍以實現分散風險的目標。而科技的高速發展使直保市場全球化成為可能，這同樣推進了再保險市場的全球化。在這樣的背景下，再保險市場的轉型勢不可當，這也為我國原本落后的再保險市場提供了彎道超越的機會。
（2）中國再保險市場面臨的外部威脅。我國再保險市場的監管制度還不夠健全，相關法律還不完善，這表現在重審批、輕監管的觀念仍在一定程度上存在，再保險業內很多規定存在比較明顯的滯后性，如《中華人民共和國保險法》《再保險業務管理規定》等。和國外的再保險行業規章制度相比，我國相關法律還存在疏漏和不足之處。此外，資金不足也是一大威脅。再保險企業的承保能力高低取決于其資金的多少。可惜的是我國政策對再保險企業主體的資金方面扶持非常少，根本不足以助其應對資金不足的問題。目前，中國的再保險公司大多處于初級發展階段，其再保險收入并不能彌補資金的缺乏，這又反過來制約了其承保能力的提高。
（3）中國再保險市場的自身優勢。由于中國的保險業起步較晚且中途發展一度停滯，到目前為止我國保險市場的發展遠遠落后于其他西方國家。但由于我國人口數目大且近年來經濟發展迅速，對保險的需求也越來越旺盛。由數據可以看出，中國的總保費在全球位居第二，僅次于美國，這說明我國保險市場購買力巨大。但我國保險密度和保險深度遠遠落后于大多數發達國家，也就是說保險的普及程度遠遠低于世界平均水平，保險市場尚有極大的發展空間（表2）。在旺盛的需求和高速發展的經濟推動作用下，我國的保險市場發展十分迅速。截至2018年，我國保費的復合增長率達到驚人的15.5%，遠遠高于世界平均水平。到2019年后雖然預計增速有所放緩，和平均水平差距減小，但總體來看仍是翻了一倍。由此可見我國的保險市場正處于高速發展階段，這也正是再保險市場發展的一大優勢（表3）。
（4）中國再保險市場的自身劣勢。從我國再保險的供給側來看，專門從事再保險行業的保險公司數目十分有限，且資金實力和保費收入水平不盡如人意，保險產品設計也遠不如其他種類成熟，所以再保險市場在供給上問題頗多；而從需求側來看，再保險產品的主要客戶應該是保險公司，然而很多保險公司對于再保險的認識和投保再保險的意識遠遠比不上發達國家，這就導致了我國市場需求較小的狀況。除了意識缺乏外，我們也可以看出對于大型保險公司來說，它們資本實力雄厚，財務風險分散，這些特性降低了它們對再保險的需求。而小公司資金不足，擴張業務的需求遠優先于財務穩健性的需求，更不可能放棄自身業務來分散風險。總而言之，我國再保險供需問題嚴重。除此之外，專業人才的匱乏和從業人員總體素質低于發達國家也阻礙了再保險市場的發展。我國再保險業務歷史短暫，尚未形成一個完整的再保險體系，因此專業從業人員數量較少。其中最為嚴重的就是中介人員的匱乏。因為再保險業務具有高度的專業性，所以其對從業人員的專業素養要求很高。而我國的保險經紀人素質參差不齊，使得連接原保險人和再保險人的中介人極度匱乏，且目前我國這方面人才流失嚴重，精通金融精算知識的人才大量流向國外，大大制約了再保險業的發展。
2.全球再保險市場平臺化發展趨勢及案例分析
（1）再保險市場平臺化趨勢概述。所謂平臺化，是一種新的合作模式，指再保險公司、直保公司和互聯網平臺通過聯手進行產品設計、市場推廣及風險控制來搭建大型再保險平臺生態系統的策略。目前，平臺化已成為全世界再保險巨頭所共同的發展趨勢和發展策略。歐洲再保險巨頭聯合成立了巨災數據及服務平臺PERILSAG公司，其股東包括慕尼黑再保險公司、瑞士再保險公司等在內的眾多再保險公司，提供行業暴露和損失數據庫及行業虧損指數服務；類似的公司還有成立于2016年的B3iServiceAG，它由歐洲的Allianz、Aegon、MunichRe、SwissRe、ZurichInsuranceGroup聯合成立，開發運用區塊鏈技術以為再保險公司提供更多全新的發展空間。我國再保險市場要快速發展，就應該順應這股潮流，緊跟行業態勢。實際上，中再集團已經在2019年度工作會議上提出要建設好“一帶一路”平臺、巨災管理平臺、共保體平臺、業務創新平臺、資負協同平臺、戰略協同管控平臺、戰略研究和重大創新平臺、戰略合作伙伴平臺平臺，以平臺化、科技化、全球化為支點加快集團向高質量發展轉型。現階段常見的平臺化模式包括聯合科創公司搭建創新平臺的外部合作模式、通過投資和科技創業加強平臺化的業務創業模式和投資并購模式、共同出資搭建共享合作平臺的共同體經營模式和直保公司打造新型保險平臺的合作經營模式。事實上，平臺化戰略在再保險業有著得天獨厚的優勢。再保險行業本身就具有風險高、范圍大的特點，建立平臺有利于整合宏觀數據、合理分散風險。但這并不意味著再保險行業搭建平臺就是一件易事。平臺化過程中企業很可能面臨戰略安排不清晰、核心業務受益少、工作監管效率低下等問題。
（2）再保險市場平臺化案例分析———以B3i再保險平臺為例。B3i區塊鏈保險聯盟（BlockchainInsuranceIndustryInitiative）于2016年由蘇黎世保險公司、荷蘭全球人壽、德國安聯、瑞士再保險和慕尼黑再保險聯合發起，目前其成員已經占據了過半的國際再保險市場份額。B3i采用目前一種叫PropertyCatXOL合同的分布式智能合同管理系統，分包人、經紀人以及再保險人可以始終通過平臺進行聯系和互動交流直到合同最終簽署。而平臺對信息進行加密，各方只能訪問自己權限范圍內的信息，每個組織的數據和信息是完全私有的。但是平臺內的所有組織都必須參與兩個共享的數據庫，一個用于公開通信，另一個則用于合同簽訂機制的建立和各步驟的進行。目前保險公司和再保險公司可以通過B3i平臺建立電子合同并進行后續的修改和備份。這個過程是即時的，也就是說合同更新可以立刻反映給簽署合同的各方，大大簡化了再保險合同的簽署過程。除此之外該平臺還能進行對預存保費以及理賠金額的自動核算。然而，這是因為上述工作流程較為標準化且未涉及過多隱私信息，相反，較為復雜的談判和保費調整環節離實現自動化還有著不近的距離。從B3i平臺我們可以看到，區塊鏈技術的發展強化實現了信息交流的透明化、實時化要求。在這樣的平臺上，數據和信息掌握在平臺所有用戶手中，數據庫由此變得透明，解決了各方信息不對稱的問題；同時交流的直接化和實時化降低了中介的必要性，交易雙方可以直接簽署合同而不必通過中介，實現了再保險的去中介化，進而降低了成本，提高了效率。而這樣一個儲存信息的大型平臺勢必要求更高的信息安全性。這就要求像B3i這樣的平臺具有高端加密手段。目前我國在量子信息傳輸領域占據著領先地位，這為我國建設再保險平臺提供了不小的助力。
關鍵詞：企業；資金管理；現狀；措施；建議
一、資金管理概述
資金管理是指企業根據發展戰略、經營計劃及財務狀況，對企業籌資、投資、生產經營及利潤分配全過程資金進行統籌安排的理財活動，資金管理涵蓋了從資金籌集到產品生產并銷售后資金回籠的全過程，主要內容為資金結算管理、資金流管理及資金風險控制。資金管理是企業生存和發展的基礎，是企業財務管理的重要內容。在當前激烈的市場競爭環境中，完善的資金管理能夠保障企業不斷提高資金使用效率，加速企業資金周轉速度，降低資金成本，從而逐漸建立市場競爭優勢。目前，企業資金管理模式有分散管理和集中管理兩種類型，兩種模式各有利弊。分散管理模式能夠保證企業的市場應變能力，且充分調動員工的積極性，但該模式下容易產生資金沉淀、資金成本高、資金使用效率低的問題。集中管理模式下能夠對企業資金進行統一使用、調配，有效避免資金沉淀等低效率問題，但會影響員工的積極性，且對配套措施要求較高。集中管理模式可以細分為：一是統收統支模式，該模式下企業的結算資金收支業務均由資金管理部門集中統一控制和調度，公司內部子公司或下屬單位不能通過外部銀行賬戶進行資金結算。現金支配權及控制權均上收至公司總部，資金總部對公司資金具有高度審批權及控制權，該模式適用于企業創業初期，且規模較小、經營區域范圍較小的企業；二是結算中心模式，該模式下結算中心是企業資金結算和支付業務的管理性機構，負責企業內部各部門、子公司之間的資金結算和現金收付業務。企業下屬各單位或子公司在結算中心開立內部賬戶，并與其外部賬戶關聯，確保結算中心對其資金收付的實時監控，該模式適用于成長期和成熟期的企業；三是財務公司模式。該模式下，企業的資金結算和收付業務通過企業內部設立的財務公司進行結算，財務公司不僅具有結算功能，還可為其成員單位或企業提供擔保、資信調查、資產管理咨詢等業務，該模式適用于對資金集中控制要求不高的企業。
二、企業資金管理現狀
（一）資金結算方面
資金集約化管理手段落后，造成資金閑置甚至形成“體外循環”。首先，企業普遍存在多頭開戶、資金分散的現象，造成資金閑置及浪費。企業普遍存在銀行賬戶較多的現象，尤其是經營地域廣、業務范圍大、業務規模大的國有企業，其結算賬戶往來資金頻繁、結算資金數額較大。由于經營地域分散、且經營項目數量大，在各地開立的銀行結算賬戶也較多，企業資金廣泛分散于各銀行賬戶中，造成了資金的沉淀及閑置。其次，缺乏有效的集約化資金管理手段和方便、快捷的資金歸集模式。由于缺乏有效的資金集中管理手段和管理制度，使得企業資金閑置，出現資金被挪作他用而形成“體外循環”，威脅到企業資金的安全性。同時，由于資金歸集模式落后，還是通過傳統的手工記賬、電匯等形式上收資金，已經難以滿足現代企業對資金支付結算的快捷、便利性要求，同時也增加了企業財務人員的工作負擔。
（二）資金流管理方面
資金預算管理體制不完善，導致企業營運資金不足。企業資金預算制度不完善，導致企業經營決策缺乏科學依據，甚至出現資金周轉緊張的局面。企業資金預算依賴個人的管理經驗和預測估計，導致預算編制不準確、不嚴謹、可行性不強，企業資金收支缺乏籌劃和約束，資金支出隨意性大，資金挪作他用的問題突出，企業資金使用效率低下，資金安全無保障。由于資金預算管理的薄弱，導致企業資金管理不能從企業戰略角度出發，資金收支安排缺乏整體性，甚至導致企業收不抵支，資金周轉出現困難等嚴重的問題。資金管理信息系統難以實現資金的實時監控。目前，我國企業對資金信息的收集和傳遞方式較傳統、單一，難以實現對企業資金的實時監控。雖然有些企業已經采用了ERP系統，但由于財務人員對軟件配套功能模塊沒有充分掌握，ERP只發揮了結算的基礎功能，而ERP軟件的預算管理、融資信貸、資金監控功能沒有得到充分發揮。結算系統與財務系統軟件不對接，不利于實現企業物流、資金流、信息流的統一整合。企業資金管理軟件系統與其他業務管理系統未實現信息對接與共享，導致資金管理信息與企業財務信息無法實現信息的互通共享，造成重復作業。資金管理信息與財務信息的數據口徑不一，也無法形成企業內部信息規模優勢，降低了企業財務管理效率。
三、加強企業資金管理的措施和建議
（一）根據企業實際情況選擇適宜的資金管理模式
資金管理的目標是實現資金的集中、成本費用的下降、資金監控的強化以及資金使用效率的提升。為實現資金管理的目標，需要確保資金管理模式的合理性及可行性。企業根據企業資金管理特點、企業發展戰略、企業發展階段、業務發展規模、業務種類、業務區域經營范圍等，綜合各方面因素合理選擇資金管理模式，確保資金管理模式的合理性及可行性。企業選擇資金管理模式的標準為：若企業正處于創業期，企業規模較小且經營范圍較局限，對資金集中管理具有強烈要求，可采用統收統支的資金管理模式；若企業處于成長期或成熟期，需要對企業資金的收支進行及時了解及監控，又需要保持企業下屬單位或子公司的自主性，則可以選擇結算中心模式。該模式下，企業資金管理是通過資金管理部門的部門職能實現的，采取收支兩條線的資金管理模式。公司資金管理總部不直接管理下屬單位的資金業務，公司資金通過網銀系統實現上收和下撥，充分保障了下屬單位的自主性及積極性的同時，又實現了資金的實時監控；若企業屬于經營規模龐大的控股經營公司，希望實現分權程度高的現金集中管理，則可采用財務公司模式。該模式下，財務公司對下屬單位的賬戶沒有實際控制權，且開戶單位與財務公司屬業務合作關系。財務公司可以為企業提供投資理財、單位貸款、信用擔保、融資租賃、證券發行及投資等綜合性金融服務，可以有效提高企業整體經濟效益，實現內部資金的靈活使用、調配。
（二）加快企業資金管理信息系統建設
積極引用最新計算機信息處理技術并統一財務管理軟件，實現各個管理系統的信息對接與互通是實現“資金集中管理”的技術支撐。首先，積極采用最新、最先進的信息處理技術，如云計算、大數據、區塊鏈等先進信息處理技術，是推廣資金管理科學方法與手段的實現渠道。前沿信息技術的引用，能夠提高企業資金管理的智能化、科學化水平，實現對財務數據的深度挖掘與分析，提高資金管理決策的科學性與可行性。其次，統一財務管理軟件，實現各業務信息管理系統的對接與互通。統一財務管理軟件，加強與軟件開發商的業務合作與探討，根據企業自身情況“私人定制”企業專屬財務管理軟件，打通各類業務系統的互聯，從而實現企業物流、資金流、信息流的統一整合，加速企業業務信息的溝通交流，有效提升企業管理決策的時效性。加強財務管理人員對財務管理系統的認識及應用能力，確保業務管理系統各項先進、智能功能模塊充分發揮作用，如利用財務軟件可實現企業的總賬、應收及應付賬款管理、資金預算編制、固定資產管理、票據通、現金流量、銀企對賬、財務分析等的全過程管理，同時，還可發揮會計憑證錄入、查詢、審核、進賬等多種賬務處理功能。
（三）加強資金結算管理
加強銀行賬戶管理，建立企業統一賬戶。將企業的不同銀行賬戶資金統一歸集到單一賬戶進行支付結算，建立統一的企業結算系統和銀企接口。通過建立統一賬戶系統，可以實現對分散資金的集中管理，有效避免資金在各銀行賬戶的沉淀，并節約支付結算費用，利用銀行的網絡支付結算系統減少資金在途時間，有效提高資金周轉、結算效率。另外，統一企業賬戶資金，能夠提高企業在銀行的資信狀況，從而獲取更多的銀行授信。建立完善的資金管理信息系統，實現資金的集中管理、監控和實時預警。企業應積極借鑒國際先進的資金管理理念，與國內軟件開發商合作，研發設計適合企業實際情況的資金管理系統。資金管理信息系統應包括以下功能：首先，實現資金的集中及歸集管理。將分散于各銀行結算賬戶的資金統一歸集，并可根據企業不同部門的資金需求進行資金分配、調度。其次，具有資金風險管控功能，可根據企業資金流量數據進行實時預警，及時發現企業資金流動的異常，有效防范企業資金管理風險。最后，提高資金業務處理效率、業務處理流程的規范化。資金管理新系統能夠有效提高資金數據傳輸效率以及業務處理效率，從而降低財務人員的業務壓力。
（四）強化資金控制管理
1.加強企業的資金預算管理。資金預算管理是優化資金管理的前提與基礎，資金預算管理的目的是保障企業正常運營的資金需求，根據企業資金需求及時進行籌資，并對閑置資金進行投資以實現資產的保值、增值。資金預算管理能夠提高企業現金的使用效率，優化企業資本結構，并降低企業資金成本。強化資金預算管理，應從以下方面著手：一方面，采取科學的預算編制方法，制定科學、可行的資金預算方案。企業在資金預算編制時，應充分考慮企業生產計劃、產品銷量及產品市場價格、以往年度的生產經營成本、安全設施建設費用、企業職工福利及企業文化建設等成本費用，充分了解歷史年度的現金流入、流出數據，提高預算編制的精確性。另一方面，嚴格控制企業成本支出。在預算額度內使用企業資金，并規范資金的審批流程，明確資金審批限額。2.強化企業的投融資管理。首先，根據企業資金預算，制定科學、合理的企業融資計劃。對企業融資工作進行提前規劃與安排，可以為企業爭取更多的資金籌集時間，爭取資金成本更低的融資方式，并有效避免因盲目過度籌資導致的資金浪費。其次，根據企業發展戰略、生產經營規范制定投資規劃及方案，將企業閑置資金投放到企業經營所需的資本性項目，推動企業經營戰略及規劃的逐步實施，有效整合、延伸企業價值鏈，為企業及其股東創造更多經濟效益。
參考文獻：
[1]謝婉.企業資金管理的高效模式構建研究[J].遼寧科技學院學報，2016（03）.
[2]王芳.企業資金管理存在的問題及對策分析[J].財經界(學術版)，2015（06）.
[3]王云飛.企業資金管理存在的問題及對策分析[J].中國鄉鎮企業會計，2014（07）.
[4]韓華珍.國有企業資金管理與使用控制的創新策略[J],會計之友，2013（15）.
