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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇電子支付發展，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、引言
電子支付是指通過電子信息化的手段使資金從交易中的一方流向另一方的過程，英文表示為e-Payment。電子支付實際上是把交易中使用的貨幣及各種單據用特定格式的數據流來表示，因此，電子支付過程本質上是這些數據信息的交換和處理。它是電子商務發展的必然產物，是伴隨著商務活動電子化而形成的支付流程電子化，是電子商務中最為核心和復雜的環節。
二、我國電子支付的發展
近幾年來，隨著Internet和電子商務的迅速發展，特別是信息安全技術的進步，電子支付技術也不斷發展，支付手段越來越多。西方發達國家在電子支付工具的研發和推廣方面投入巨大，大都建成了覆蓋全國的電子金融結算網絡，如美國的FEDWIRE、國際上的SWIFT與CHIPS資金支付結算網絡等，為電子支付提供了良好的支撐環境。這些國家的電子支付已基本普及，為網絡時代電子商務的發展奠定了基礎。例如，以美、日為代表的發達國家在20世紀80年代就已經普及了信用卡。
我國的電子支付建設起步較晚，發展水平同發達國家存在很大差距。但我國近年來推廣電子支付的力度較大，自20世紀90年代以來實施了如“三金工程”等一系列信息化工程和中國國家現代化支付系統的建設，為電子支付的應用提供了很好的基礎。經過多年努力，我國也建成了多個電子支付結算系統。
1.銀行卡系統
20世紀90年代前后，我國的商業銀行就先后建立了各自的全國性或地區性的銀行卡支付系統，但銀行卡只能在本行進行支付結算。從1993年起，政府就開始進行銀行卡垮行信息交換中心的建設，并于1997年開通運行。2002年3月份，中國銀聯股份公司成立，這標志著我國銀行卡垮區域的互聯互通確立了統一標準。通過銀聯卡可方便快捷地進行垮行操作。同時，各銀行發行的銀行卡都已經開通了在線電子支付功能。
2.電子匯兌系統
電子匯兌系統是用電子手段處理資金匯兌業務的系統，可以提高匯兌效率。目前的電子匯兌系統主要在銀行專用網上運行。
電子匯兌系統一般采用多級結構，由全國、省級、城市和縣級處理中心構成。銀行營業點接受客戶的匯兌請求后，將相關票據以電子方式發送給相應的處理中心，再由當地的銀行營業點面向客戶辦理取款手續。目前，三分之二以上的異地支付業務都通過電子匯兌系統來完成。
3.網絡銀行系統
我國的網絡銀行是從20世紀90年代后期開始發展的。當時，隨著Internet和電子商務的發展，我國的銀行開始通過Web頁面向用戶提供銀行業務。目前，網絡銀行提供的業務主要有在線電子支付、賬戶余額查詢、轉賬、網上證券、投資理財等。到目前為止，已經有招商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行等銀行建立了自己的網絡銀行系統。
4.中國國家現代化支付系統
中國國家現代化支付系統（英文縮寫為CNAPS）把商業銀行（如中國建設銀行）為客戶提供的支付服務系統和中央銀行為商業銀行提供的清算服務系統二者整合在一起，通過這個統一平臺，可以提供支付、清算、金融經營管理和貨幣政策等多種功能，該系統是我國全面實現金融電子化的奠基石。
5.郵政金融系統
郵政擁有遍布全國城鎮、農村的營業網點，因此它開辦金融業務有著得天獨厚的優勢。郵政金融系統主要面向個人客戶，提供儲蓄、匯兌、支付等多種金融業務。郵政金融系統也加入了銀聯組織，發行的郵政綠卡可以在任何一個銀聯網點辦理業務。
三、我國電子支付面臨的挑戰
近些年來，我國的電子支付建設取得了很大的進步，但從整體上看，目前基于Internet平臺的網絡支付方式還處于起步階段，面臨著眾多的挑戰和問題。
1.網上支付硬件設施落后
用于開展電子支付業務的硬件設備、系統軟件、網絡通訊及銀行前端等基礎設施建設與發達地區相比還顯落后。近年來我國網絡發展速度增快，但發展不均衡，與國際先進水平以及國內網絡應用需求相比仍有較大的差距。特別是縣以下的銀行機構，由于受資金、設備的影響，普及銀行電子化還存在相當大的難度。此外，普遍存在的網絡帶寬較窄、速度緩慢的問題，也嚴重影響了運行效率和支付質量。
2.電子支付業務的支撐系統存在安全隱患
一是信息泄漏。電子支付業務是主要應用互聯網進行交易、清算和信息的系統。網絡存在安全漏洞，無法保證網絡中信息的隱秘性。例如：電信從業人員可能利用工作之便，很容易地獲取網絡中傳輸的信息；網絡攻擊者也可以通過搭線等方法，從傳輸信道竊取信息；二是假冒通信。互聯網提供了靈活的數據交換機制，但同時也給假冒通信以可乘之機。網絡外的用戶，只要將他的設備配置成與網絡內的設備相同，就可能欺騙總部，與其進行通信；如果網絡外的用戶將他的設備配置得與總部的設備相同，并采取一些措施將總部的設備阻塞，他就可以假冒總部，欺騙網絡內的所有網點。三是假冒信息。攻擊者竊取了網絡中傳輸的信息后，采用一些并不復雜的技術，尤其是在內部人員的配合下，就能進行信息的假冒。例如，重復進行一些本已完成的業務等。這都是電子支付中的安全隱患，如果解決不好，將會給消費者、企業、銀行各方帶來重大損失。
3.信用風險的惡性循環會危及銀行業
開展電子支付業務的整個過程幾乎全部在網上完成，這種支付方式的“虛擬性”，一方面推動銀行業跨越時間和地域的限制，另一方面也使交易對象變得難以明確，交易過程更加不透明。電子支付指令未被廣泛接受使得電子銀行比傳統銀行具有更大的信用風險。強大的負面公眾輿論將導致銀行資金或客戶的嚴重流失。由于銀行本身信息技術水平的限制，它們往往會依靠第三方的服務供應商(即提供高科技的專業技術服務公司)來承擔銀行的外包業務。這一領域僅由少數幾個技術服務供應商來控制，一旦他們中的任何一個出現了問題，就會有很多銀行連帶受損。
4.技術規范和實施標準缺乏統一規劃
對于身份認證的權威性和獨立性、數據加密強度、商用密碼產品、通訊安全控制措施等電子支付業務的核心技術等關系行際互聯的技術參數，都沒有制定相應的國家標準。目前各家銀行各行其是，互不兼容。更有甚者，商業銀行系統內部也不統一，省級分行自行開發運行電子支付業務，自己建立CA身份認證中心。這種狀況弊端很多。首先，各行網上銀行業務標準不一，技術各異，對以后的互相合作、互相聯合非常不利；其次，重復投資，造成資源的巨大浪費。同時，商業銀行自建CA認證中心，自己為客戶頒發數字證書，自己驗證客戶身份的做法，缺乏獨立性和客觀性，一旦發生法律糾紛，商業銀行將處于被動局面。
5.相關法律法規缺乏
迄今為止，我國銀行開展電子支付業務已經有7年多了，但國內法律法規還不能給電子支付業務發展提供充分的保障，涉及計算機和網絡領域的立法工作還相對滯后，缺乏保障網上銀行和電子商務活動有效開展的法律框架體系。一些基礎性法律尚未出臺，而《商業銀行法》、《中國人民銀行法》均未涉及網上銀行的業務。目前除了《安全法》、《保密法》外，僅有中國人民銀行制定的《網上銀行業務管理暫行辦法》在起作用，致使銀行在可能與客戶發生的糾紛中處于無法可依的尷尬境地。此外，對傳統交易方式中具有法律效力的合同等如何在電子介質中應用，電子記錄如何作為證據等問題均無明確規定。
6.監管措施不完善帶來風險
首先，電子支付的業務都是通過網絡來進行，沒有了以往的簽字、蓋章及紙質憑證。其次，客戶、銀行都沒有各種密碼和相應的保護措施，使監管當局無法收集到相關的資料進行調查。再次，銀行業務的各種賬目和業務記錄都可以不留痕跡地修改，監管部門看到的數據不能正確地反映銀行狀況。電子支付業務不僅易于誘發網絡犯罪，還容易產生各種業務風險。電子支付業務的這些特點，給金融監管部門帶來了新的課題。巴塞爾委員會及各國銀行監管當局正密切關注網絡銀行的發展并進行研究，我國電子支付監管方面的法規更是空白。
7.誠信度太低和認知缺失
據調查，電子支付工具的用戶群一般定于20歲～35歲，因為使用互聯網的用戶主要集中在這一年齡段，他們上網并嘗試網絡消費，有一定知識水平和消費能力。目前信用體系尚不完善，他們最擔心的是支付后獲得的服務以及產品非網絡購買時當初所想，商品質量問題使用戶心理不安全。很多從業人員認為，中國電子支付與國外相比存在很大差距，一是電子支付的應用開發不全面。另一個是國內使用銀行卡的人很少，使用電子支付的人就更少了。目前阻礙電子支付發展的一個重要的因素是網絡教育不全面。很多人根本沒有機會接觸到電子支付。另外，支付公司并未真正地用商品價值和服務來吸引用戶，并且引導用戶來定購。
8.第三方支付平臺的發展問題
由于市場集中度比較低。第三方支付平臺之間競爭激烈，同時與銀行既有合作又有競爭的關系，在網上銀行不斷發展的情況下，第三方支付平臺的發展受到銀行的競爭，因此往往打出低價策略，毛利很低。目前第三方支付得到的手續費最低只有交易額的0.5%。激烈的價格戰和免手續費支付形式的存在使得國內支付公司很難盈利。
9.國內計算機技術水平低影響網絡銀行的進程
目前，網絡銀行的發展潮流勢不可擋。國內所有銀行都在因特網上建立了自己的網站，制作了自己的主頁，已經推出了或正在推出自己的網絡銀行或網絡銀行業務與服務。但這些網絡銀行也都不是盡全盡美、盡如人意的，它距離客戶要求的服務還有很大實質性的差距，還需要不斷改進和發展。我國的幾大商業銀行雖然都了自己的主頁，使大家可以通過Internet來對它們進行更多的了解。但是，對于我國銀行系統，網絡銀行從技術層面來說是一套全新的集成技術，我國的計算機水平低下直接影響到網絡銀行的技術革新和發展。國內網絡銀行的設計及安裝都是國外工程師完成的，主動權完全掌握在外國人手中，這對我國網絡銀行的安全提出了嚴峻的挑戰。只有我國的計算機技術的發展具有相當的水平，關鍵的技術及設備都為自己掌握和制造時，我國的網絡銀行才會有較大的發展。
10.觀念和習慣問題
長時間以來，人們已經習慣于“一手交錢，一手交貨”的交易習慣。而電子支付徹底改變了傳統支付方式，可能輕點幾下鼠標就花出去成千上萬的錢，而且交易方看起來只是幾張虛擬的網頁。要改變消費者和企業使用多年的支付習慣，需要相關各部門做出長期、大量的工作。
四、結語
電子商務在我國經濟發展中的地位將越發重要，而解決好電子支付這個瓶頸迫在眉睫。現存的這些問題，有些可以在短期內解決，有些則是長期都將存在的問題，只有隨著社會發展水平的整體提高來逐步解決。鑒于我國的具體國情，當前急待解決的問題并非如何推動支付技術的進步和探討具體的模式，而應是如何培育市場與構建和完善支撐環境。只有在全社會建立起適合我國實際情況的信用體系，優化電子商務相關法律環境和配套設施，提高電子支付的安全可靠性，才能逐步激發出電子支付市場的熱度，最終探索出適合我國電子商務發展的電子支付模式。
參考文獻:
[1]張磊等:電子支付與安全[M].北京:人民郵電出版社，2006,8
關鍵詞: 互聯網支付 新興電子支付 現狀 發展趨勢
一、互聯網支付的概念
互聯網支付是以計算機及網絡為手段，將負載有特定信息的電子數據取代傳統的支付工具用于資金流轉，并具有實時支付效力的支付方式。是一套完整的網絡商務經營及管理信息系統。支付產業的發展，需要產業鏈上各方的合作與發展。電子支付主要涉及產業鏈上銀行、第三方支付公司和商戶之間的關系，他們各自扮演著不同的角色，他們的競爭與合作正不斷演繹著這個市場中的新規則。銀行、第三方支付公司和商戶是電子支付市場的培育者，三者缺一不可。在網上支付中，消費者與商家和銀行間存在兩個相互獨立的合同關系，即買賣合同和金融服務合同。
二、互聯網支付的特點
分析這種支付模式的特征時，可以發現由事物本質屬性影射出其潛藏的不安全因素。大體有以下幾點:
1.網絡技術安全存在隱患
網上銀行的電子支付是在無紙化環境下進行的，這就必須從技術上確保數據傳輸的安全，保證交易數據不被竊取篡改。于是人們就開始質疑信息數字化后數據傳輸過程中信息丟失、重復、錯序、篡改等安全性問題;
2.虛擬交易風險
網上支付的工作環境是基于一個開放的系統平臺之中，交易雙方的身份置于虛擬世界中，這無疑增加了電子支付的風險;
3.基礎設施的尚待發展
網上支付使用的是最先進的通信手段，對軟硬件設施的要求很高，技術軟件不成熟就為黑客等不法分子提供了可乘之機，所以，研制出一套無懈可擊的互聯網支付系統成為制約電子商務發展的瓶頸。
4.法律法規的完善作為保障
網上支付是交易雙方實現各自交易目的的重要一步，也是電子商務得以發展的基礎條件。可是，網上支付的風險并不僅限于消費者購物支付過程中的問題，還包括糾紛出現后銀行或其他發行機構的責任問題以及網上支付工具資金劃撥系統等問題。因此明確參與主體間的法律關系才能更好地解決糾紛，進而預防糾紛。
三、互聯網支付現狀和發展趨勢
數據顯示，2007年我國網絡購物使用率為25%，用戶人數達到6329萬人，網上支付和網上銀行則極大地推動了網絡購物的發展， 2008年，中國網上支付市場發展十分迅速，交易規模從07年的976億元飆升到08年的2734億元，同比迅增181%，遠高于網絡經濟的49.2%的增速，成為互聯網發展最快的行業。在網民使用網上支付的原因中，“足不出戶就可完成支付過程”、“節省時間并可以全天候使用”成為了網民使用網上支付的最主要理由。可見，便捷、不受時空限制已經成了網民的基本需求之一。
1.持續上升的用戶數量和交易額
未來5年之內中國網上購物市場的用戶數量將會進一步增長。各項環境的改善，使網絡購物的優勢進一步凸現，交易額也將有較大的提高。預計到2010年中國網上購物市場市場的用戶數將達到7400萬人，交易額將可能達到1800億元。
2.競爭加劇，導致市場快速走向成熟
隨著進入者的增多，競爭將更加劇烈，主要表現為資金的大量投入以及競爭方式的多樣化，競爭將產生兩方面的結果:一方面，一些購物網站逐步完善自身的管理和服務，為用戶提供良好的交易環境，積累了龐大的顧客基礎，形成明顯的網絡經濟效應;而一些規模較小的網站則不堪重負，逐漸退出市場。另一方面，市場的競爭吸引了各界的極大關注，培育了人們網上交易的習慣，加深參與度，給網絡購物市場帶來繁榮。
3.多模式融合與創新，盡顯資源優勢
目前的電子商務越來越呈現出一種融合的趨勢，交易的雙方更看中的是交易平臺的便捷和安全，而不是交易對方的身份——是個人還是商家。越來越多的B2C電子商務網站開始向C2C交易提供平臺，與此同時，越來越多的B2C交易開始用P2P的支付工具進行支付，從第三方支付工具的提供商來說，打通B2B、B2C、C2C之間的支付界限也是提高自身吸引力的重要手段。
4.網站收費成為必然
目前中國的電子商務市場仍以免費為主流，并且這種主流至少將延續幾年的時間，但收費是必然的趨勢。收費將產生以下兩方面效應:一方面能提高賣家網上經營的誠信度，只要交費，像隨意開店、靠虛假交易騙取誠信積分等現象將大有好轉;另一方面，網站一旦擁有費用來源，便可以很好地加強和穩定網站的各方面建設，包括交易系統完善、員工在職培訓、企業文化建設、知識產權保護、顧客關系管理等，將壯大企業成長的力量。
5.越來越多的高科技手段將應用到支付領域
在安全認證領域內，單一模式的認證會慢慢被雙因子認證所取代，越來越多的新技術例如:指紋識別、聲音識別、虹膜識別等生物學技術將更廣泛地應用于金融服務領域。2003年11月，聯合銀行家銀行采納了Digital Persona公司的U are U online指紋識別解決方案，用戶登陸Web頁面不再需要輸入密碼。而Comdot公司正在推出一種語音激活的信用卡Beepcard，用戶必須通過語音輸入密碼進行驗證，即使竊賊盜得信用卡甚至密碼也難以進行盜刷。隨著技術的發展，越來越多的高科技手段將被應用到互聯網支付領域并逐漸得以推廣。
6.中國互聯網支付在國際支付網絡中地位將越來越重要
國際化主要表現為:一是資本的國際化;二是交易的國際化。中國網絡購物市場無疑具有極好的發展前景和潛力，這將吸引各種國外投資資金的大規模進入;互聯網開放、無時空限制的特點有利于企業迅速擴大業務規模和品牌效應。
參考文獻
[1]CNNIC《第22次中國互聯網絡發展狀況統計報告》.
[2]艾瑞，《2008-2009年中國網上支付行業發展報告》.
[3]易寶支付CEO唐彬，互聯網支付行業正值春天.
[4]國內網絡支付市場現狀分析 .
[5]朱錦茂，網上銀行的發展及其主要法律問題[J].金融法苑，1998，(3).
關鍵詞：第三方電子支付，商業生態系坑，主體價值，
中圖分類號：F724.6 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2009)07-0254-02
1 第三方電子支付生態系統中各主體現狀
第三方電子支付服務從2000年起步到現在規模不斷擴大，尤其在B2C和C2C等小額支付領域成為熱點，艾瑞研究公司的監測報告顯示，2008年，中國第三方網上支付市場交易規模從2007年的976億元飆升到20r08年的2743億元，同比迅增181％，成為互聯網發展最快的行業，在細分應用行業中，網絡購物、航空客票占據五成，多的比重，電信繳費、網絡游戲、電子商務B2B、網絡彩票、教育考試和生活繳費則瓜分了剩余的份額，這說明第三方電子支付生態系統中物種是在蓬勃發展的，不斷豐富。
由中國互聯網絡信息中心(CNNIC)的《第23次中國互聯網絡發展狀況統計報告》的數據可以看出，截至2008年底使用網絡支付的網民規模已經達到5200萬人，比2007年增長了1900萬，年增長率達到57.6％，已經占到中國網民總量的1/6強。網上支付用戶的上消費金額也遠超整體網民，月均消費達180.8元。日益增多的網絡支付用戶正是龐大的第三方電子支付系統的潛在消費者。
中國的電子支付產業經過數年積累，在“電子支付元年”2005年進入井噴狀態，市場上出現了規模不等的40多家第三方電子支付公司，到2008年，隨著支付企業定位和運營策略的清晰，運營領域和運營優勢的明確，凸顯出支付寶、財付通、快錢、上海銀聯電子支付等一系列穩固占據市場份額的核心企業，這些涌現出來的各具運營風格的綜合型、資源型、創新型、特色型、行業型的第，三方電子支付公司都想在第三方電子支付市場分一杯羹。
市場份額的擴大，第三方電子支付運營商的豐富，使用網民人數的激增無不說明：隨著各類物種的不斷發展壯大，第三方電子支付生態系統正在悄然形成。
2 第三方電子支付生態系統中各主體價值
如下圖1所示，消費者、商戶、金融機構和第三方電子支付平臺憑借各自的優勢和特點參與到支付價值鏈中，提升了自身的價值，并促進這價值鏈中相關各方的利益形成，推動著第三方電子支付生態系統的形成。
2．1 消費者
在這個生態系統，中，消費者是支付工：具的被動接受者和使用者，同時又是，第三方電子支付發展重要推動者。我國有著近3億的互聯網用戶和6.6億的手機用戶，他們是第三方電子支付業的潛在消費群；同時他們又是商戶和金融機構的直接客戶，是商戶資源的重要組成部分。所以，消費者是這個生態系統中不可或缺的組成部分。第三方電子支付生態系統則給他們帶來所需的價值。
首先，消費者獲得了隨時隨地方便快捷的支付服務，其次，由于電子商務流程中物流和資金流并非同時進行，消費者擔心支付后拿不到所需的商品，他們需要有一個公正可信的第三方充當信用中介的角色，第三方電子支付平臺正好能滿足此項需求；再次，消費者在使用各種支付工具進行網上支付時，支付環節的設置各有不同，繁瑣復雜，增加了網上購物的成本，降低了網上購物的熱情。使用第三方電子支付平臺，通過統一的界面，解決不同銀行的網絡支付問題，大大提高了網上支付的易用性，擴大了網上支付的使用人群。
2．2 商戶
商戶是生態系統中第三方電子支付的直接客戶，是電子支付服務的購買者，除了少數的大商戶外，絕大多數的商戶是中小型商戶，他們沒有自建支付平臺的能力，通常會選擇成本較低第三方電子支付平臺。
首先，直接與銀行合作建立支付網絡困難重重，銀行通常會對網上支付商戶的資格進行審核，對商戶的注冊資本，信用狀況，技術水平有苛刻要求，這些對于廣大的中小型商戶而言門檻太高；銀行出于對支付安全性的考慮會要求使用128位SSL專線聯接銀行與商戶網絡，而所需的高額費用需商戶自身承擔，這對商戶而言是很大的資金風險；即便是安全專線聯接成功，后續的網絡維護和安全管理費用也是不小的一筆開支，綜合以上因素，許多商戶意識到購買第三方電子支付平臺的支付服務，更有利于自身的發展。
其次，不同行業對電子支付的需求程度不同，傳統的實業行業，在支付方式上可以選擇貨到付款，實現收貨和支付的同步進行，他們對電子支付的依賴程度較低；還有一些新型的內容服務行業，如游戲點卡和電子刊物，交易的內容是信息化商品，非實物交易，無須物流，他們對電子支付的依賴度就要高得多。沒有電子支付的支持，這些行業的發展將受到極大的限制。
由于商戶對電子支付的需求，第三方電子支付市場因此形成，他們之間是彼此依存，彼此共生的，缺少了任意一方都會影響另一方生存。
2．3 金融機構
金融機構涵蓋了銀行和其他的非銀行金融機構，它們是這個生態系統的重要參與者，擁有得天獨厚的優勢。
首先，各大銀行品牌優勢巨大，無論從信譽度還是知名度上都遠遠勝過現存的各個第三方電子支付機構。
其次，各大銀行客戶資源優勢巨大，銀行都擁有強大的儲戶資源。銀行的電子支付業務也是在這些儲戶資源的基礎上發展而成，是為儲戶帳戶提供的增值服務。
第三，銀行雄厚的資金支持、先進的系統和專業的管理團隊能為電子支付帶來完善的服務，搭建基礎的支付平臺，為第三方電子支付平臺提供統一的支付網關，而第三方電子支付平臺非金融機構地位尚未明確，還不具備金融功能，需要銀行提供資金結算服務。
由此可見，銀行在第三方電子支付生態圈中的地位是不可取代的，第三方電子支付服務實質上是銀行業務的延伸，第三方電子支付公司所從事的支付業務最后都要通過銀行的支付網關完成，由銀行來進行結算。各個第三方電子支付公司為了能夠在市場上站穩腳跟，也在積極尋求和銀行之間建立戰略合作關系，從銀行的合作中取得優惠的合作條件，獲得行業競爭優勢。
而銀行也十分重視與第三方電子支付平臺的合作，以求進一步穩固電子支付市場，特別是日益增長的中小企業的支付需求，據統計，我國中小企業數量已超過4200萬戶，占全國企業總數的99.8％，這一群體在全球電子商務平臺的興起下，成為電子支付市場中“長尾”。但對于銀行而言，這些零散的、小額的支付業務流程復雜，利潤低下，往往不愿意投入太多資源，而且銀行也無法對所有商戶進行交易真實性的判別，無法保證其安全性。第三方電子交易平臺在這兩方面都能與銀行互補，幫助銀行將業務擴展到更寬廣的領域，因此，隨著電子支付的發展，尋求和優秀第三
方電子支付平臺合作已成為大多數銀行的共識。
隨著市場的進一步發展，網上支付進入成熟期，第三方電子支付的市場資格、經營范圍的確認，與銀行之間的市場分工趨于明確，兩者呈現良性的競合關系。
2．4 第三方電子支付平臺
第三方電子支付平臺通過與銀行合作，以銀行的支付結算功能為基礎向政府、企業和個人提供個性化的支付清算與增值業務，在第三方電子支付生態系統中，它充當著各方資源的整合者的角色，運用適當的商業模式，將消費者、商戶和金融機構聯接在一起，促進各方進行交易，最大程度的實現各方利益。
對消費者而言，第三方電子支付平臺能為他們帶來安全便捷的支付服務，相比各大銀行提供的網銀服務，第三方電子支付平臺的產品和服務更細致更個性化更創新。比如扣款時開設短信通知業務，手機銀行卡充值語音和短信提醒、銀行卡包月扣款等業務。在B2C，C2C中，第三方電子支付平臺還能充當信用中介的角色，消費者可以從商家選擇合作的第三方電子支付平臺來側面判斷商戶的可信度。
對大多數開展電子商務的商戶而言，第三方電子支付平臺能夠降低商戶與銀行直接連接的成本，避免與多家銀行相連的麻煩，增強自身的成本優勢，提高運營效率，第三方電子支付平臺的個性化服務還能幫助商戶創新商業模式，定制個性化支付結算服務，提供如帳務管理、數據分析、數據挖掘等豐富的增值服務‘第三方電子支付平臺在交換電子支付信息的同時，還能保存商戶和消費者有效的交易電子信息，出現糾紛時可以作為仲裁證據，降低交易風險，
對銀行等金融機構而言，選擇與第三方電子支付公司合作能最經濟、最快速地占領市場，使其帳戶優勢最大限度地得以發揮，同時也能最大限度地滿足消費者和商戶的個性化需求，降低風險，銀行若要與我國眾多的中小企業一一協商手續，開通接口，定期結算得話需要龐大的市場開發成本，而與集成了眾多商戶的第三方電子支付平臺合作，則大大降低這筆不菲的市場開發費用，與第三方電子支付平臺的合作還能激發銀行賬戶的活躍度，促進交易，增加增值業務的收入。
總之，第三方電子支付平臺將各金融機構的網銀系統進行整合，一方面促進銀行業務的開展，另一方面為銀行創收，實現了第三方電子支付平臺和金融機構的共贏。
2．5 管理者
在第三方電子支付生態系統中，管理者包括政府機構、管理機構以及代表消費者和供應商的協會和標準。他在生態系統中的一項重要工作就是要通過制度和標準的設立進行相應的監管，促進生態系統的良性發展。
我國在監管環境構建方面做出了不懈努力，《中華人民共和國電子簽名法》和《電子支付指引》的頒布，為我國電子支付發展提供了法律保障，央行將于2009年初正式出臺《支付清算組織管理辦法》，同時發放首批的10張第三方電子支付牌照，將對第三方電子支付行業進行嚴格規范。
[關鍵詞] 電子支付 風險監管 制度完善
電子商務(Electronic Commerce)是指通過電子通訊網共享商業信息,保持商務聯系以及從事商務交易的行為。對企業來說,電子商務可以增加銷售額、降低成本并提高效率,利用互聯網技術可以提高企業對市場的反應速度;對消費者來說,電子商務可以給買主和消費者提供更多選擇,可以提高客戶服務水平;電子商務的好處可以惠及整個社會。在我國電子商務發展處于朝陽產業的關鍵時期,電子支付風險的存在及其監管已經成為制約整個電子商務發展的“瓶頸”問題。
一、電子支付的風險表現及其原因分析
電子支付是指通過電子方式進行貨幣支付與資金轉移的行為。電子支付在給電子商務的交易方帶來低成本、高效率、便捷性、國際性等優勢的同時,存在著如下風險:
1.電子支付不能及時、準確地完成
在電子商務的交易方已經完成電子支付的操作后,由于事故或故障等原因使得電子支付無法及時、準確地完成,這將極大地影響電子支付的高效性優勢的發揮,進而刺激交易方轉而求助于傳統的支付方式。
2.電子支付的安全性出現問題
通過電子支付方式進行貨幣轉移,可能因為交易當事人自己的原因或者外界不可抗力、意外事件等因素導致貨幣轉移無法實現交易目的,前者如客戶誤操作導致轉賬錯誤,后者如黑客攻擊或計算機病毒感染導致賬戶資金被非法轉移等問題,這些都是電子支付安全性的風險。
3.電子支付的法律責任不明確
對于發生了電子支付的延遲、錯誤等問題,電子商務的交易雙方和銀行、認證機構等第三方之間關于法律責任的承擔,可能出現不明確的情形。對于法律沒有明確規定,非出于交易當事人過錯的電子支付不能,銀行等第三方機構往往通過單方聲明方式主張免責,電子商務的交易方對此持不同意見,形成糾紛。
二、電子支付風險監管及其制度完善
電子支付的風險是伴隨電子商務發展不可避免的產物,為了有效地解決因電子支付風險給電子商務發展帶來的“瓶頸”制約,有必要加強對電子支付風險的監管,尤其是完善有關制度。
1.電子支付風險監管的法律支持
在實際電子支付操作中,電子支付業務除了依據《電子簽名法》和《合同法》之外,很多還是依據內部規定、格式合同等進行。滯后的法律制約了電子支付的發展,應制定新的法律以填補空白點,修改與之沖突的舊法律條文以適應新情況。從整個法律體系來看,規定線條較粗,立法層次明顯偏低,不能滿足電子支付蓬勃發展的現實需要。在電子支付方面,急需修訂的現行法律主要是《票據法》的相關內容。現存的《票據法》已經無法適應電子支付的發展需求,應考慮加快修訂或改訂,重點應加強電子簽名、電子票據當事人的權利義務、電子文本的效力等。另外就是中國人民銀行正在制定的《支付清算管理辦法》,立法嚴重滯后,而且僅僅作為部門規章的法律層級過低,至少應該由國務院出臺《支付清算管理條例》,加強對支付清算機構的規范和管理。
2.電子支付風險監管的電子認證制度支持
電子認證主要是對電子簽名及其簽署者的真實性進行驗證,保證交易人的真實和可靠。建立完善的電子認證機構是電子認證制度的關鍵。電子認證機構應由政府作為倡導方從政策和法律的角度統一規劃,采用市場運營方式。建立電子認證機構,應審慎考慮到我國的基本國情、認證機構的發展現狀和法律法規的發展。利用計算機通訊網絡技術的發展,在中國金融認證中心基礎上,完善全國統一的電子支付認證中心,為電子支付的發展提供全方位的認證服務。同時,應加快有關電子認證的立法,加強電子簽名技術及制度的安全監管,明確電子認證機構與電子支付各方當事人之間的法律責任,確保網上交易的安全。
關鍵詞：電子支付 發展現狀 解決策略
一、中國電子支付發展現狀
全新的電子商務是在Internet的廣闊聯系與傳統信息技術系統的豐富資源相互結合的背景下應運而生的一種相互關聯的動態商務活動,電子支付是電子商務發展的一個分支。
我國的電子支付起步雖晚，但電子支付的市場規模發展非常迅速。2006年國網上支付的用戶規模將達到5500萬。隨著移動支付、電話支付等其他電子支付方式的發展，2006年所占比例為66%，預計2010年該比例將為30%。目前我國銀行間已建立的支付系統有各商業銀行的行內電子匯兌系統、全國銀行電子聯行系統、全國金卡中心的POS網絡、各地的同城小額批量系統和實時支付系統，正在建設的有中國國家現代支付系統。
二、中國電子支付發展中存在的問題
電子支付實質上是以數字化信息替代貨幣的流通和存儲，從而完成交易支付的，因此電子支付的合法性和安全性等，成為新的問題。
(一)政策風險
網上支付作為近幾年發展起來的新興產業，相關政策的出臺明顯落后于市場的發展。而由于沒有針對性的政策指導，政策成為企業進入的最大風險，也影響了投資基金的進入。在2005年《中華人民共和國電子簽名法》、《電子認證服務管理辦法》等法律已經開始實施。在網上支付的部分領域，相關政策還處于空白階段。例如一些支付工具，買家先把錢壓在第三方那里，買家拿到貨滿意后再由第三方轉到賣家。針對性的政策指導，政策成為企業進入的最大風險，也影響了投資基金的進入。
（二）用戶為安全擔憂
網上支付作為一種新興的支付方式在一開始即受到各方的普遍關注，特別是對于普通用戶。安全問題已經成為用戶不選擇網上支付的首要原因。根據iResearch2006年度電子支付報告書顯示，66.1%的用戶將交易不安全列為第一原因。網上支付的安全問題大多數情況下并不是由于技術的缺陷，而是由于用戶不規范使用引起的。而用戶的規范操作、媒體的客觀報道和正確引導必將很大程度上消除用戶的安全顧慮和增加交易行為。
（三）電子支付相關知識宣傳不到位
目前很多消費者在使用網絡銀行時會出現一些基本的操作錯誤，比如有些消費者在網吧上網，使用網絡銀行卡后沒有電擊“退出”，如果下一個上網的人得到了密碼，就很容易的可以使用同一張銀行卡，還有的消費者設定的密碼是自己的生日，缺乏基本的常識，導致了目前很多網絡銀行案件的發生。
（四）營銷趨同
網絡營銷和電子支付猶如支撐電子商務的左右臂，網絡營銷利用因特網起到了傳統營銷的目的，通過網絡這個平臺，將商品展示給顧客，隨著網民人數的激增，這種營銷模式因其足不出戶、方便快捷越來越受到消費者的青睞，電子支付是完成電子商務交易的關鍵環節，通過電子支付在一定程度上真正完成一次電子商務過程。目前由于很多公司看到了電子支付的利潤，因而紛紛進入這個行業，大大小小的網絡營銷公司如雨后春筍發展起來，但是由于各商家沒有進行詳細的市場細分，是營銷方式趨同，沒有體現出差異性的特點，因此，阻礙了電子支付的發展。
（五）支付環境不完善
雖然現在一些銀行已經開始進行在線支付、開辦網上銀行業務等方面的試點工作，但在信用制度不完善的情況下，僅靠銀行是很難解決的。繼各大商業銀行推出網上支付之后，由中國人民銀行牽頭建設的電子商務金融認證（CA）中心也即將出籠，相關的電子商務法律法規也在加強研究和制訂過程中。在網上交易之后的配送方面，大多是由郵局完成遞送，環節多，速度慢。
三、電子支付改革對策
（一）加強與國際接軌
電子支付是世界經濟全球化和科技發展的必然產物，其發展勢頭不可阻擋。面對世界經濟和貿易發展過程中出現的新問題，我們不能一味采取消極觀望的防守態度，而應認真研究我國發展電子支付的對策，積極提出對我有利的“游戲規則”。我們應該從提高我國電子支付國際競爭力的需要出發，盡早做好技術和立法方面的工作，利用國內已有的優勢，與國際接軌，并帶動其他產業的發展。、注重電子支付的普及率。
（二）加強電子支付宣傳
我國近幾年的電子支付發展速度雖然比較快，但是存在著發展不均衡的問題，例如同樣是客運車票，機票就實行了電子支付而火車票和汽車票卻沒有推行，當然其中有很多因素制約著電子支付的普及。推動電子商務在主觀和客觀上困難都很多，齊頭并進不容易也不現實，所以我們在具體實施上應該分步驟進行。首先，在一些管理和經營的特點比較適合電子商務發揮長處的領域中宣傳并推行電子商務，其次，對那些經濟比較發達、信息化程度相對較高的地區，特別是一些有條件的沿海省市，以及內地的少數省會城市和中心城市，應鼓勵他們不失時機地發展各種方式的電子支付。
（三）支付模式的創新
在信息化社會中，產品可根據其有無實物形態分為“軟”產品和“硬”產品。對于“軟”產品，可以通過互聯網在線傳輸到消費者手中，如電子出版物、軟件等信息產品。但對于“硬”產品，卻不能在線傳輸，其一般建有兩大系統：物流系統作業流程布置。政府要為推動支付模式創新起到積極作用。可以從以下幾個方面著手：與國家改革課題相聯系的階段性推動；構筑業務創新和信息化的良好聯網體系。即通過調查政府業務，革新業務程序，撤銷重疊職能，簡化業務程序，從而實現信息化；引入責任成果管理制。事前提出事業實名制和成果指標，以聯結事業成果和人事預算來防止重復投資；以電子政府事業培育信息技術產業的發展。在電子政府事業上開發適用高新技術，積極推動電子政府產品的國外推廣。
（四）完善支付環境
與電子支付發達國家相比，中國電子支付的差距還相當明顯。大多數業內人士都認為，隨著2008年北京奧運會和2010年上海世博會的臨近，以及外資銀行與中國銀行業的競爭越來越深入，中國電子支付還需要邁上一個新臺階。所謂“支付文化”包含三個主要的因素，支付工具的適用范圍、不同支付工具中，支付人與被支付人的操作辦法、以及不同的政策和法律監管機制。中國電子支付的發展有很強的動力因素，創造相對寬松的政策環境對挑戰中國傳統支付文化應該有很大的作用。
總之，我國目前在電子支付發展方面存在著政策風險、消費者為安全擔憂、電子支付相關知識宣傳不到位、營銷趨同、電子支付環境不完善等問題，針對以上問題需要從加強與國際接軌、注重電子支付的普及率、加快電子支付的基礎設施建設、推進電子支付的全面應用的措施。以上這些措施的實施需要個人、企業、政府三方面的支持。
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摘要：隨著鐵路不斷走向市場，鐵路售票的支付手段也日益豐富，如何確保電子支付交易收款正確、完整和賬款一致，是鐵路運輸收入管理的重要課題。本文嘗試結合工作實踐對鐵路電子支付交易中偏差的會計處理進行初步探討，旨在從運輸收入管理角度為鐵路電子支付的發展提供參考。
關鍵詞 ：鐵路售票；電子支付；會計處理
一、電子支付在鐵路的發展
隨著我國高速鐵路的開通，為方便旅客購票，特別是為適應自助售票機的需要，在2009 年京津城際鐵路率先開通了電子支付售票業務，2010 年12 月份，武廣、滬寧、滬杭、鄭西高鐵也開通了電子支付售票。2011 年6月伴隨著京滬高鐵的開通和互聯網售票業務的開展，濟南鐵路局在地市級車站開通了電子支付售票業務，按照鐵道部的要求，2011 年12 月10 前全局所有客運車站必須安裝POS 機，開通電子支付售票業務，以滿足互聯網售票的要求。電子支付業務在鐵路行業全面展開。
二、鐵路電子支付的概念
鐵路電子支付是指鐵路客戶直接或授權他人通過電子終端發出支付指令，實現鐵路客戶接受鐵路運輸服務向鐵路運輸企業進行貨幣支付的行為。鐵路電子支付包括站點POS 終端支付、自動售票機（TVM）支付、電話支付、移動支付、互聯網支付和其他電子支付。
三、鐵路售票電子支付的業務流程
客戶購買車票付款時，由鐵路售票業務系統發起電子支付指令，經客戶通過電子支付接入終端確認后，發送給電子支付平臺。電子支付平臺提交給銀行，銀行執行操作后將執行結果返回電子支付平臺，經電子支付平臺提交鐵路客票系統。客票系統售出車票。實收票款由銀行劃轉電子支付平臺專戶，再匯繳鐵路總公司收入專戶，售票車站按實收款列報已繳款。賬務處理如下：
借：內部往來（電子支付已繳款）
貸：應交運輸收入
四、鐵路售票電子支付的偏差處理
每日結賬后，鐵路客票系統與電子支付系統的交易信息進行逐筆核對產生不一致信息時（即電子支付偏差）由營業車站按多少繳款處理。
（一）電子支付少繳款的會計處理
營業車站結賬發現當日客票系統中電子支付合計金額大于POS 機交易明細表合計金額時，表明該電子支付終端核收的票款小于實際售出的車票票款，營業車站列電子支付少繳款，由旅客或責任人以現金補繳。發生時：
借：其他應收款-發生電子支付少繳款
貸：應交運輸收入
由旅客或責任人以現金補繳時：
借：現金
貸：其他應收款-發生電子支付少繳款
（二）營業車站結賬發現當日客票系統中電子支付合計金額小于POS 機交易明細表合計金額時，表明該電子支付終端核收的票款大于實際售出的車票票款，營業車站列電子支付多繳款，對電子支付多繳款的處理歷經兩個階段：
1.2012年前的電子支付多繳款處理流程：由總公司電子支付平臺將匯集的偏差信息發到各營業車站（因POS 機交易憑條在各營業車站保管），由專人審核確認偏差是否可退，并將審核確認后信息返回總公司電子支付平臺，再進行資金處理。
例（1）：某旅客購買一張車票，刷卡消費120 元，由于工作人員操作失誤，未能制出車票。旅客只能再次刷卡制票，此時產生電子支付多繳款120 元。經營業車站偏差確認后，列為可退。由電子支付平臺通知銀行為旅客辦理退款。營業車站會計處理：
發生時：
借：內部往來（電子支付已繳款） 120
貸：其他應付款（電子支付多繳款） 120
處理時：
借：其他應付款（電子支付多繳款） 120
貸：內部往來（電子支付退款） 120
例（2）：某旅客購買一張車票，刷卡消費120 元，由于工作人員操作失誤，此刷卡信息未傳回客票系統，制票系統打印出標記為現金交易的車票。此筆業務就產生了電子支付多繳款120 元和現金少繳款120元。經營業車站偏差確認后，列為不可退。由支付平臺將此電子支付多繳款劃入鐵路總公司收入專戶，通知營業車站列賬以抵補現金少繳款。
發生時：
借：內部往來（電子支付已繳款） 120
貸：其他應付款（電子支付多繳款） 120
處理時：
借：其他應付款（電子支付多繳款） 120
貸：其他應收款（現金少繳款） 120
優點：業務流程規范，電子支付偏差可在電子支付與現金之間進行調整。
缺點：審核確認流程環節多，需總公司支付平臺、路局、車站逐級核對；工作量大，全路有1 千多個車站，每天發生大量的電子支付業務，必然產生大量的偏差需要處理；退款效率低時間長，引起旅客大量投訴，嚴重影響鐵路聲譽。
2.2012 年后的偏差處理流程：由總公司電子支付平臺將匯集的偏差信息直接提交銀行辦理退款，不再進行確認。
例（1）的會計處理：
借：其他應付款（已繳電子支付多繳款） 120
貸：其他應付款（電子支付多繳款） 120
由此可見，電子支付多繳款在發生時就已從其他應付款辦理退款列銷。
例（2）此時營業車站不能用電子支付多繳款抵補現金少繳款，電子支付多繳款從后臺直接退旅客銀行卡款120元，現金少繳款需要由旅客補繳現金120元。
借：其他應付款（已繳電子支付多繳款） 120
貸：其他應付款（電子支付多繳款） 120
借：現金120
貸：其他應收款（現金少繳款） 120
優點：不需要人工逐一審核確認，實現了電子支付后臺自動比對，縮短了退款周期。
缺點：對于各種原因產生的電子支付與現金錯配業務，不法進行核銷。而發現電子支付偏差大多在每日結賬后，而此時旅客已多數無法聯系，容易造成鐵路收入的損失。
五、對鐵路售票電子支付偏差業務處理的建議
在實際工作中，售票員工作疏忽誤將電子支付方式退票退給旅客現金、大規模晚點或遇車站售票系統和電子支付系統發生故障等突發事件發生時，電子支付與現金錯配業務會大量存在，本文作者認為現鐵路售票電子支付的處理方式存在一定的局限，建議建立鐵路電子支付偏差與現金支付錯配業務的溝通反饋機制，由營業車站在當日結賬后，將確認后的電子支付與現金錯配業務情況上報，同時將電子支付多繳款列內部往來（電子支付已繳款）。由總公司電子支付平臺審批后辦理資金劃轉，并通知營業車站列賬，沖減現金少繳款（即按2012年電子支付偏差會計處理方式）。否則，都按現行電子支付處理方法進行，直接從后臺為旅客辦理退款，在提高效率的同時，可以最大限度地避免鐵路客票進款資金的非正常流失。
參考文獻：
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關鍵詞：鐵路運輸行業電子支付；流程；會計處理；建議
2010年1月，原鐵道部決定建設鐵路運輸業電子支付系統。同年9月，系統總體方案和安全技術方案通過專家評審，標志著中國鐵路電子支付系統建設全面啟動。2011年1月15日，客運POS/TVM銀行卡支付業務在北京、鄭州等八個鐵路局256個車站的746個窗口和4臺TVM上線運行。同年12月，互聯網售票實現全覆蓋。2012年8月，快運貨物班列的預付款電子支付業務成功試點，2013年12月，手機WAP支付試點運行。在客票電子支付系統安全穩定運行4年多的經驗和基礎之上，中國鐵路總公司進一步要求于2015年5月20日起，在全路各貨運辦理站開通試運行貨運POS機刷卡支付業務，使貨主免于在車站和銀行之間奔波。至此，電子支付系統覆蓋了鐵路運輸行業的客運、貨運兩大板塊。
一、鐵路電子支付的含義
鐵路電子支付是指鐵路客戶通過電子支付設備的終端發出指令，實現向鐵路運輸企業支付資金的行為。鐵路電子支付包括站點POS終端支付、自動售票機TVM支付、移動支付、互聯網支付及其他電子支付。
二、鐵路售票電子支付的業務流程
鐵路客戶申請支付，制票系統得到指令后提交信息給電子支付平臺，電子支付平臺傳送信息至銀行，銀行與電子支付終端發出的指令進行比對確認，將操作結果提交電子支付平臺，支付平臺將支付結果返回給制票系統，制票系統得到確認后為鐵路客戶制票。
三、鐵路運輸企業電子支付的優勢
（一）操作簡單，結算快捷，降低資金風險。
克服了現金、支票作為主要支付手段存在的弊端，不用找兌清點，降低了結算人的風險，使資金的流通變得方便快捷，即時到賬。
（二）功能強大，滿足各種管理需求。
鐵路電子支付系統一目了然的管理界面，在體系結構上采用多級權限體制，運營平臺的各級管理人員可以根據自己不同的業務類型和人員進行授權。其九大功能（線上線下支付退款、線上付款現下退款、跨地域跨商戶退款、錯誤自動沖正、偏差及時處理、日中兩兩對賬、資金價差結算、實時在線監控、數據統計分析）集中了電子支付業務的所有大數據，并及時進行后臺分析，方便鐵路企業的賬務管理。
（三）提升服務質量，強化行業優勢。
過去，貨主辦理貨運繳費要在車站和銀行間往返多趟，有的業務會因此產生滯納金。投訴較多、服務質量受到影響。如今，鐵路電子支付是以信息化建設為依托、以客戶需求為導向的金融服務，真正實現了“便利出行，溫馨出行”，取得了巨大經濟效益的同時也收獲了巨大的社會效益。同時，電子支付采取摘要校驗、分級加密、硬件加密、數據簽名等多種安全措施，實現了不同地域不同渠道的異地退改簽，互聯網退票后在窗口退改簽，運輸變更到達支付等多業務接入和大并發量交易處理，提升了鐵路在行業競爭中的優勢。
（四）提高服務效率，節約運營成本。
通過實施鐵路電子支付可為客戶提供不間斷的票務信息服務，提升了鐵路系統的服務質量，提高了運營效率，節約了運營成本，減人增效，為鐵路的再發展、再建設積聚能量。
四、鐵路電子支付的會計處理
（一）一般業務的賬務處理
車站每日結賬后，會將“POS結算總計單”與售票系統“卡交易明細表”的金額進行核對，并將核對后的金額在“運輸進款收支報告”中“已匯繳上級單位進款-本站POS機收款”項目列示，收入管理部門據以入賬。借：內部往來-已繳運輸收入-已結算POS機售票售票進款-已結算平臺貨運POS機進款貸：運輸進款結算
（二）偏差業務的賬務處理
電子支付偏差是指應收票款（或運雜費）與電子支付平臺的實收款之間的差額。當POS結算總計單金額大于售票系統卡交易明細金額時，產生多繳款；當POS結算總計單金額小于售票系統卡交易明細金額時，產生的是少繳款。發生的電子支付少繳款在運輸進款收支報告的支方列示，“發生POS機售票少繳款”項目，后由旅客或責任人以現金補繳，其賬務處理如下：發生時：借：其他應收款—電子支付少繳款貸：內部往來—應繳運輸收入補繳時：借：現金貸：其他應收款-電子支付少繳款對于多繳款，由于票款已經通過電子平臺上繳鐵路總公司收入賬戶，所以，它的處理還有一個核對和退回的過程。對于偏差的處理流程也不斷簡化：過去是總公司電子支付平臺將匯集的偏差信息發到各營業車站，由車站根據POS交易憑條審核確認偏差是否可退，然后將確認的信息返回總公司電子支付平臺。審核工作需總公司支付平臺、路局、車站三級核對，工作量大、時間長，引發旅客大量投訴。2012年后，改由總公司電子支付平臺統一將匯總的偏差信息實現了“后臺比對”，把比對結果直接提交給銀行辦理退款，簡化了業務流程，縮短了退款周期。賬務處理如下：例.旅客張某購票刷POS機95元，由于操作問題，刷卡信息未傳到制票系統，制票失敗。張某只能再次刷卡，這種情況下，兩筆進款對應一張客票，產生一筆電子支付多繳款。借：其他應付款（已繳電子支付多繳款）95貸：其他應付款（電子支付多繳款）95由此可見，電子支付多繳款在發生時就直接辦理退款轉銷了。
（三）退款業務的賬務處理
電子支付退款一般發生在客運旅客身上，客戶使用互聯網或POS機支付成功后，需辦理退票退款，此情況原則上要求按照原支付渠道辦理退款。1.正常退款的處理電子支付退款原則上以原渠道退還，即支付現金的以現金方式退款，刷卡方式支付的仍退還到原支付銀行卡內。售票員在客票系統里為旅客辦理退票，同時，POS機打出“退款受理憑條”，表明該退款信息同時發送支付平臺。這樣，客票系統里售票信息和電子支付平臺卡交易信息達到同步，比對一致，賬務無需處理。2.非常規退現的賬務處理電子支付非正常退現即退票時沒有以原渠道退還，多指以電子支付方式購票，但在退款時以現金方式退還。這種情況當日結賬時，會發現電子支付交易出現多繳款而現金交易出現少繳款，電子支付平臺在隨后接收到售票系統傳送的退票信息時，將會按照退款受理將票款返還到旅客支付卡上，此時，退票旅客會同時收到兩筆退款，造成鐵路運輸收入的流失。遇此類情況，營業車站應將退票交易信息及時上報路局，同時，在運輸進款收支報告的收方列報發生POS機售票多繳款，支方列報發生少繳款，以減少收入的流失，賬務處理如下：借：運輸進款結算貸：其他應付款-電子支付多繳款借：其他應收款—少繳款貸：運輸進款結算
五、對客貨運電子支付發展的建議
（一）建立明細臺賬，動態管理設備。
站段和路局收入部門要分車站、分銀行的設立客貨運POS機明細臺賬，對電子支付設備的安裝、撤銷、變更以及窗口號（代售點窗口）予以動態記錄，保證電子支付設備與窗口一一對應，確保其身份的唯一性。
（二）總結經驗做法，做好人員培訓。
路局收入部門主管科室可以將幾年來客貨電子支付好的做法和經驗加以總結，組織站段以及車站收入相關人員的定期培訓，確保操作者能夠熟練掌握POS、TVM機等各種電子支付設備的使用和管理方法，嚴格操作規范，落實崗位責任，防止運輸收入進款的非正常流失。
（三）加強部門配合，不斷完善系統。
目前，客運的電子支付業務基本運行平穩，對各種突況的處理經驗已比較豐富。貨運電子支付的運營還亟待磨合和調試，貨運電子支付試運行剛一年有余，與過去路局自有的貨運POS支付系統同時并行，營業車站轉換工作習慣，上手新系統還需時日。貨運POS系統的測試完善還有賴于營業車站、貨運部門、收入部門、簽約銀行、信息部門多方的密切配合。關注客貨運電子支付的動態運行，各負其責，加強部門單位間溝通協作，使支付系統運轉的效率和安全性不斷完善，這是我們堅持不懈的目標。
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【關鍵詞】電子支付 電子貨幣 中介指標
一、電子支付概述
電子支付與電子支付工具，正逐步走進我們的生活。從大額支付到零售貿易，伴隨電子交易量的劇增，電子支付正以前所未有的速度向前發展。電子支付的快速發展加快了貨幣流通，減少了流通中的通貨，從而對貨幣政策的中介指標產生了影響。
所謂電子支付，指的是電子交易的當事人，包括消費者、商家和金融機構，使用安全電子手段通過網絡進行的貨幣支付或資金流轉。
二、電子支付對貨幣政策中介指標的影響
貨幣政策中介指標是為實現貨幣政策目標而選定的中間性或傳導性金融變量。貨幣政策中介指標應具有可控性、可測性、相關性、抗干擾性以及與經濟體系、金融體制良好的適應性。目前，世界上市場經濟比較發達的國家，一般選擇利率、貨幣供應量、超額儲備金和基礎貨幣這幾個金融變量作為貨幣政策的中介指標，而有些國家也把匯率包括在內。電子支付中電子貨幣的引入將不可避免的對貨幣政策的中介指標產生影響。
1、中央銀行可控制的基礎貨幣的規模將趨于減少
在現代銀行制度下，貨幣供應量取決于基礎貨幣和貨幣乘數兩大因素。貨幣供應量是基礎貨幣和貨幣乘數的乘積。如果用M表示貨幣總量，B表示基礎貨幣量，m表示貨幣乘數，則全社會貨幣供應量可用公式表示為：
M＝B×m
B=M0＋銀行準備金總額＝流通中的通貨＋銀行準備金總額
電子支付的發展將減少流通中的通貨，而銀行準備金的數量則由法定準備金率與超額準備金率決定。電子支付對現金的替代作用，使得中央銀行資產負債表的規模發生變化，為維持資產負債表的規模，可能會引起商業銀行在中央銀行準備金的變化，由于他們共同決定金融機構在中央銀行的存款數量，為簡化討論，將他們合稱為準備金率。中央銀行的資產負債表如表1－1所示。
在資產負債表中，中央銀行最大的負債是流通中的通貨。
資料來源：BIS Basel Oct. 1996 Implications for Central Banks of Development of Electronic Money.
電子支付的使用使流通中的通貨減少，從而降低了資產負債表的規模。
在許多發展中國家，金融當局不僅通過發行貨幣來得到鑄幣收益，還通過發行公共債務（包括商業銀行在中央銀行的存款）來得到鑄幣收益。
電子支付的發展與電子貨幣的非中央銀行壟斷發行使流通中的貨幣需求減少，減少了金融當局的鑄幣收益。如表1－3所示，鑄幣稅收入對中央銀行支出具有顯著的影響。
資料來源：BIS Basel Oct. 1996 Implications for Central Banks of the Development of Electronic Money.
可見，由于電子支付的替代作用，使得中央銀行的資產負債表的規模縮小，而且鑄幣稅收收入減少。中央銀行在進行公開市場操作調節貨幣量時，可能會因為資產不夠而發生困難。如上所述，在中央銀行沒有特殊干預的情況下，銀行準備金總額將處于下降趨勢。同時由于電子支付的替代作用，流通中的通貨將會減少，因此基礎貨幣也呈下降的趨勢。
2、電子支付對貨幣供應總量的影響
電子支付減少了流通中的現金，直接影響到中央銀行基礎貨幣的數量，并通過貨幣乘數對貨幣供應量產生巨大影響，尤其是對M1的影響。在現代銀行體制下，存款是通過基礎貨幣的再創造而產生的，貨幣供給等于基礎貨幣量與貨幣乘數之積。基礎貨幣等于流通中的通貨加上商業銀行在中央銀行的存款，也就是商業銀行在中央銀行的準備金數量，可見，電子支付對流通中的通貨的替代作用會通過三個途徑影響 ：（1）由于流通中的通貨數量減少而影響M1；(2) 通過改變商業銀行在中央銀行的準備金數量而影響M1；（3）通過貨幣乘數對M1產生影響。
貨幣供應量可以表示如下：
M＝B×（1＋k）/[(r + e)(1+k)+k]=B×m
r為法定準備金率，e為超額準備金率，t為定期存款與活期存款的比率，k為現金與存款比率。
短期內，在貨幣乘數變動不大的情況下，基礎貨幣減少，并通過貨幣乘數的作用，將會使貨幣供應量大為縮減。但從長遠角度看，銀行間競爭加劇，會適當減少超額準備金。而流通中現金的日益降低，會使現金與存款比率大為縮減，從而使貨幣乘數加大，因此，即使基礎貨幣下降，但乘數的加大所產生的乘數效應將使貨幣供應變化不大，或略為上升。
傳統上，具有交換媒介功能的主要是通貨和商業銀行的活期存款，因此M1由這兩種資產組成。由于電子貨幣的特殊性，同時也是為了分析的需要，在不影響M0、M1、M2等原有貨幣定義等基礎上，本文將定義新狹義貨幣M1e，借以引入電子貨幣。
M1e=現金十活期存款十電子貨幣存款
引入電子貨幣存款后的貨幣定義見表1－4。
從這個定義可以看出，假如資金從儲蓄存款賬戶轉向電子貨幣存款賬戶，M1e就會上升，而M1卻不受影響；當資金從活期存款賬戶轉入電子貨幣存款賬戶M1就會下降，而M1e不變，這些都是因為M1e本身已包含了電子貨幣存款賬戶。
這說明，貨幣乘數m1e和m2的大小是與現金與存款比率k成相反方向變化的。隨著流通中的現金被電子貨幣取代，k的大小將毫無疑問地下降，此時，新狹義貨幣乘數m1e和廣義貨幣乘數m2也將變大。即使貨幣供應量B下降，通過乘數效應將不會使貨幣供應發生很大的變化。可見，電子支付,尤其是電子貨幣對流通中通貨的替代作用，使得傳統意義上的基礎貨幣的作用弱化。
3、電子支付對利率的影響
利率是一定時期利息額與借貸資本額的比率。利率的高低是資本借貸市場上的資本供應量和資本需求量共同決定的。
如果貨幣供給與貨幣需求不是同步變化，則利率必然會變化。當貨幣供給小于貨幣需求時，利率將會上升，必將使貨幣資本向借貸市場大量流動，但是貨幣流通速度的加快，必然會對利率的上升幅度和上升期限進行限制，使得利率上漲的幅度不至于太高，上漲期限也較傳統貨幣大為縮短；反之亦然。
也就是說，電子貨幣的出現，貨幣流通速度加快，使得利率的變化幅度變得更小，浮動期限更短，如果中央銀行不能準確、及時判斷資本市場的變化，那么它通過利率進行宏觀貨幣供給的調控能力就會減弱。這無疑給中央銀行的調控能力提出了更高的要求。
由此可見，電子支付的替代作用使得基礎貨幣減少，但對利率本身并沒有直接的影響，只是利率變化更為敏感。
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1、電子付款是指消費者、商家和金融機構之間使用安全電子手段把支付信息通過信息網絡安全地傳送到銀行或相應的處理機構，用來實現貨幣支付或資金流轉的行為。
2、20世紀90年代，國際互聯網迅速走向普及化，逐步從大學、科研機構走向企業和家庭，其功能也從信息共享演變為一種大眾化的信息傳播手段，商業貿易活動逐步進入這個王國。通過使用因特網，即降低了成本，也造就了更多的商業機會，電子商務技術從而得以發展，使其逐步成為了互聯網應用的最大熱點。為適應電子商務這一市場潮流，電子支付隨之發展起來。
3、2005 年 10 月， 中國人民銀行公布 《電子支付指引 （第一號） 》 ，規定： “電子支付是指單位、個人直接或授權他人通過電子終端發出支付指令，實現貨幣支付與資金轉移的行為。電子支付的類型按照電子支付指令發起方式分為網上支付、 電話支付、 移動支付、 銷售點終端交易、自動柜員機交易和其他電子支付。”簡單來說電子支付是指電子交易的當事人，包括消費者、廠商和金融機構，使用安全電子支付手段，通過網絡進行的貨幣支付或資金流轉。電子支付是電子商務系統的重要組成部分。
（來源：文章屋網 ）
關鍵詞：網絡銀行；電子貨幣；電子支付工具
隨著信息技術在銀行業務中的不斷應用，在網絡上以暗碼技術作為支付方式的電子貨幣正在發達國家陸續實驗。電子貨幣目前有electronic money、cvber money、e-cash、venture money等多種實驗名稱。盡管電子貨幣和預付卡、信用卡的概念，以及和企業銀行(firm banking)與家庭銀行(hone banking)等業務具有很大的相關性，并且同樣依托銀行業務的電子化和網絡化，但是電子貨幣與電子支付工具還是有很大的區別，代表了不同的金融創新路徑。
一、電子貨幣和電子支付工具的差異
依據狹義的貨幣供給定義，貨幣基本上是指央行發行的現鈔與銀行存款，而支票、信用卡、借記卡(debit cards)只是支付工具(payment instruments)，最終仍須經由封閉性的銀行網絡(bank net)移轉存款作清算(clearing and settlement)，因此貨幣并不等于電子支付清算，電子貨幣也不等于新型的電子支付工具；而新型電子支付工具是指電子支票、電子信用卡等應用于開放性網絡上的支付清算。
電子貨幣是經由開放性網絡移轉資金，達到支付清算目的的交易媒介，同時具有移轉性、匿名性與相對性，即是經由電子網絡移轉的價值(移轉性)，支付隱私不被對方或金融機構所悉(匿名性)，交易時除買賣雙方外，無第三者介入(相對性)。電子貨幣以數碼形式流通，在開放性的網絡上流通貨幣，信息是公開的，可能面臨金融信息被盜用、竄改等問題，必須應用暗碼技術來防偽。關鍵問題是要解決一連串的數碼如何成為貨幣并在網絡上流通。
電子支付則一般難以滿足匿名性與相對性的特性。根據日本電子商取引實證推進協議會的定義，因交易所發生的購買金額與手續費，利用網絡、IC卡等作支付清算者稱為電子支付，由此，電子支付必須通過中介完成，多數在金融媒介的封閉網絡中進行。企業與企業、企業與家庭間的交易所產生的支付，可由現金、支票到一些電子清算方式，例如自動柜員機(Automatic Teller Machine，ATM)、銷售點終端機(Point of Sale，POS)、自動清算所(Automatic Clearing House，ACH)等電子資金移轉系統，整個支付清算系統由消費者對企業、企業對企業的支付(pay-ment)、銀行間的清算(clearing)與中央銀行的結算(settlement)所構成，中央銀行在清算系統的頂點作最終的撥付結算，這些支付清算都在封閉性的銀行網絡內進行，進而組成了整個電子資金移轉系統(Electronic Funds Transfer System，EFFS)。
二、新型電子支付工具和網絡標準
電子支付系統要求高度的安全性，因此傳統的電子支付系統在封閉性網絡下采用集中清算方式，封閉性的集中清算方式相對安全，但交易成本也較高。開放性網絡上所進行的電子商務，交易在線上實時完成，若支付采用離線交易(例如e mail、傳真告知卡號)，不但手續煩瑣，交易成本高，而且隱私外泄、偽造仍可能存在。目前，新型的電子支付工具主要集中發展記憶式資金移轉系統。
目前除現金外，不管是支票或銀行直接轉賬都要通過封閉性的銀行網絡進行。而積極推動電子支票、電子信用卡等新型電子支付工具發展，消費者就可以在開放性網絡上購物的同時，立即完成網絡購物付款。這種以支票或信用卡為基礎的網絡支付清算稱為記憶式資金移轉系統(Notational Funds Trans—fer System，NFTS)，與電子資金移轉系統的差異在于私密付款信息(信用卡號、銀行賬號等)與訂單一起傳送，從而把電子資金移轉系統的優點延伸到小額交易上。
(一)電子支票。電子支票是一種將傳統書面的支票應用于網絡付款的電子文件，原為紙質的支票簿變為電子支票簿，簽章、背書被數字簽章取代。數字簽章即為現實世界中的印鑒章，而電子憑證是印鑒證明書，在網絡上交易所傳送的文件需要數字簽章時，另外須附上認證機關所發行的電子憑證。當加盟店收到電子支票，向銀行請求確認時，銀行可從發行者的電子憑證中取得公鑰以驗真偽，完成確認后將電子支票回傳給加盟店；經過電子支票提示后，其票據交換程序、賬戶清算流程與書面支票無異。在美國小額支票支付相當普遍，故以支票支付的電子支付清算實驗相當多，例如Check Free是一種代為執行支付清算的系統，在速度上、效率上求改進，但仍是電子資金移轉系統的一種而非電子貨幣，而FSTC(Financial Services Tech—nology Consortium)的電子支票是將暗碼化支票信息在網絡上使用。
(二)電子信用卡。電子信用卡是指使用者在開放性網絡上購物，直接將信用卡號輸入，實時完成付款的電子支付系統。由于信用卡屬先消費后付款，銀行有信用風險、認證、利率等成本支出，手續費無法降低，小額的買賣可能被商家拒絕，而電子信用卡可彌補一般信用卡支付清算的缺點。電子信用卡交易過程是直接在網絡上傳送信用卡號，使消費者立即完成網絡購物付款。雖然在開放性網絡上，電子信用卡、電子支票等可以作為實時的支付清算工具，但這些方式并非完全在開放性網絡上進行，消費者與店家的付款信息雖在開放性網絡上進行，但收單銀行、信用卡組織與發卡銀行相互間的存款移轉，仍要通過封閉性的銀行網絡，因此仍屬記憶式資金移轉系統，但資金移轉更有效率，而且對電子商務的發展有很大的促進作用。
目前的網絡標準或協議，主要有貝爾實驗室所提出的匿名網際網絡商業協議(Anonymous Internet Mercantile Proto－cols)、歐盟的CAFE(Conditional Access for Europe)、安全電子交易SET(Secure Electronic Transactions)等，根據這些開放性網絡安全標準，軟件公司、金融機構與信用卡組織互相結盟，利用開放性網絡進行各種新式的電子支付實驗，例如CyberCash、Digicash、Mondex、NetBill、NetCheque等，Visa與Master兩大信用卡組織也在積極參與以信用卡在網絡上消費付款的實驗。這些實驗大致有兩個發展方向，一是發展可以直接將信用卡號在開放性網絡上安全傳送的電子支付清算；二是信用卡的EMV標準化，EMV卡是以Europay、MasterCard與Visa三家信用卡組織的第一個字母命名的業界共通的IC卡，在IC卡上整合金融卡、信用卡、借記卡與電子貨幣所有功能。
三、電子貨幣形態發展和金融應用趨勢
由于信用卡等電子支付手段已被廣泛接受，因此電子貨幣實驗試圖將信用卡的支付清算功能再予以提升。一種是將現行的信用卡發展成多方位的使用用途，卡片本身可儲存金融信息，不與銀行信用卡組織直接聯機，可在實體商店或網絡加盟店消費，實時完成交易支付清算。另一種是電子貨幣不利用信用卡，而是在虛擬的網絡空間創設出網絡貨幣，只適用于網絡上購物。就目前的實驗情況而言，電子貨幣依據存在的場所，可分為兩種基本類型。
(一)IC卡型電子貨幣。主要將金融信息電子化，記載于集成電路中，IC卡型的電子貨幣是現金的替代，消費付款時直接移轉給店家。按照交易完畢后，是否回流發行單位，可以再分為開放循環型(open loop)與封閉循環型(close loop)。開放循環型電子貨幣在交易完畢后，不必回流發行單位，可繼續不斷使用。
IC卡型的電子貨幣是具處理與記憶功能的超小型計算機，可以儲存金融信息，可從自動柜員機提領存款。此外，還可以利用特定的電話機，通過電話線，從銀行賬戶中將存款提出。在裝設讀卡設備的商店消費，可直接自卡中扣除消費金額，移轉至商店的IC卡中，而商店經由電話機將營業收入存入銀行賬戶。這種電子貨幣的流通動向很難掌握，因此對于流通中的貨幣，保證其不被仿冒的安全措施尤其重要。參與電子貨幣研發的廠商，正在嘗試設計復雜的算法，以確保交易的安全。同時，IC卡型電子貨幣在其生命周期中，都須通過安全性評核機構的認證，這些認證程序是再研發機構、發行單位或者是專業認證機構所制定并執行的。因此在客觀和可量化的評定下，IC卡電子貨幣具有相當的公信力。
(二)網絡型電子貨幣。使用開放性網絡型的電子貨幣時，須具備銀行賬戶功能的軟件，消費者在網絡加盟店購物時，經由開放性網絡，將其在契約銀行的電子貨幣領出，以暗碼化方式傳送至網絡加盟店，網絡加盟店再將暗碼化的電子貨幣轉入其往來銀行，經確認無誤后，貸款由消費者的契約銀行移轉至網絡加盟店的往來銀行賬戶中。網絡型的電子貨幣一旦提出做交易支付后，立即送回發行機構作真偽的確認，屬封閉循環型，此類型的實驗例如e-cash。
網絡型電子貨幣通常由發行機構統一管理，使用e-cash須在原有的銀行賬戶設立相同的賬戶稱為world currency access賬戶，下載e-cash用的軟件，使用者若要求獲得c-cash，則從與world currency access賬戶連接的e-cash專用的虛擬賬戶MINT傳送e-cash，保存在個人計算機的內存中，或是經由網絡付款給加盟店，發行的e-cash皆依序賦以編號，銀行管理使用過的e-cash編號，一旦使用過須流回發行機構檢查其有效性。e-cash之所以可行，主要歸功于數字簽章(digital signature)與盲目簽章(blind signature)技術，其中數字簽章提供e-cash無法被偽造的功能，盲目簽章則賦予e-cash號碼，確保類似現金的匿名性。e-cash利用暗碼防止偽造，維護交易匿名性，消費者購入何物，自何處購入，皆可保有隱私。但網絡加盟店無法再度使用其所收到的電子貨幣，對網絡加盟店的付款仍是采用銀行存款的撥付，因此喪失了現金的價值可分割性與連續轉讓性的優點。此外，發行機構必須維護大型的數據庫，記錄已經使用過的電子貨幣，防止重復使用的弊端，而隨電子貨幣發行的增加，該系統的負擔也會隨之增加。對于網絡型電子貨幣，各國政府更擔心貨幣控制的有效性與洗錢問題。
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“我們經常拿國外‘第二只靴子’的故事來開玩笑，我們這些電子支付企業的老總就是那屋子里的男人，第一個指引(即央行《電子支付指引(第一號)》)是第一只‘靴子’，而第二個指引(即《電子支付指引(第二號)》，包含牌照的相關內容)就是我們要等的第二只‘靴子’。”首信易支付總經理高佳卿有點自嘲地告訴記者，牌照的事情已經炒了兩年了，至今不見真正的“靴子”下來。
發10家還是發6家
市場上流傳著這樣的說法：如果想獲得牌照，電子支付企業至少要有1億元作為注冊資金或者擔保金。“那就意味著一些公司在游說風投的時候可以開口要更多的錢。牌照已經成為某些電子支付公司融資的幌子。”網銀在線總裁趙國棟如是說。
趙國棟還認為，由于電子支付的門檻不高，尤其是網關支付，很多新進的電子支付公司只好用低價去搶客戶，有的企業甚至每月虧損200-300萬元。如此，牌照也成為一些電子支付企業每月向投資者解釋業務虧損的絕好借口：現在先要把地圈下來，然后等牌照一發日子就好過了。
牌照將發的流言不止，發牌照的數目也傳得有板有眼，有的說是要發10家，也有傳是發6家的。
“發10家還是6家的傳言，我太知道是怎么回事了。”趙國棟告訴記者。原來，當時在央行行長辦公室召開了電子支付企業座談會。“行長辦公室能有多大啊？每個企業都去兩到三個人，根本坐不下那么多人，所以才分兩批去了。” 上海環迅電子商務有限公司副總裁譚志暉回憶說。如此，上午10個電子支付企業參加，下午央行相關部門又請了6家。“我們是下午參加的。這樣就傳出要發10個或者是6個牌照了。”趙國棟說。
譚志暉猜測：“當然也可能是電子商務協會的一些老師根據各個企業的實力，拉出一個可能的名單來，媒體一傳就變樣了。”
誰在關注牌照
接受采訪的企業如上海環迅、北京首信易支付、網銀等企業老總，都對自己能獲得電子支付企業牌照充滿信心，也非常關注此事，紛紛稱，公司專門有一個團隊來負責這個事情，負責跟央行的接觸與溝通。
相對這些電子支付企業對牌照的緊張心態，很多個人消費者和渠道商根本就不在乎牌照是否出來。“對于成熟的消費者(持卡消費)來說，他們安全觀念很強，會同時用幾個支付網關，關心的是服務、信用度等信息。至于什么時候發牌照，他們并不會關注。”譚志暉說。
相對來講，商戶和中小企業則要關心多一點。網聯中國是一家專門做域名買賣和服務器托管的小企業。網聯中國總經理胡文洋說：“現在我們同時使用網銀、支付寶和快錢這三個支付工具。辦法出臺后，對這個行業進行規范，篩選掉那些實力不夠的公司，我們就可以放心大膽地選用更多的第三方支付服務公司，擴大我們的用戶群。”
“2007年初到現在，我一直在做的幾件事情是：發展行業性大客戶，創新支付模式，獲取業務發展所需要的人才。”高佳卿說。而環迅正在做內部組織架構的調整，主要是向金融企業靠近，向其取經，加入風險控制，同時完善業務模式、制度等方面。
關鍵詞：電子支付；非授權交易；責任承擔
未授權支付是指在未經電子支付服務接受者明示或者暗示授權的情況下，他人發出支付指令，導致電子支付服務接受者賬戶資金減少或者發生預付卡透支的情況。在實踐中，往往可能出現盜用電子支付服務接受者密碼，支付工具丟失、被盜而被有權的電子支付服務接受者使用等情況，使得第三方侵權人得偽裝以付款人的身份，騙取資金劃撥。在這種情況下，在未找到最終責任人或者最終責任人無力賠償時，就發生了電子支付服務接受者的資金損失由自己還是電子支付服務提供者承擔的問題。
針對電子支付中的非授權支付，我國《電子商務法》將會有所規定，但目前還在草案階段。在目前沒有法律條文規定下，在司法實務中在處理此類糾紛時，起初不得不適用傳統民法原理，采用《侵權責任法》中的過錯責任原則，對于過錯的證明采取“誰主張誰舉證”的原則，但是由于互聯網領域內的信息不對稱等，金融消費者處于非常不利的境地，這樣的司法判例不能真正體現公平原則，許多學者認為應以金融消費者保護為出發點，采取“無過錯責任原則”，由電子支付服務提供者承擔舉證責任。固然，從法經濟原理的角度來看，將舉證責任由掌握大量數據和專業技術的電子支付服務提供者來承擔更為合理和效率，能夠更好的提高交易安全，“無過錯責任原則”在很大程度上保護了金融消費者的利益，但筆者認為，法律的作用是調整社會人與人之間形成的社會關系，必須權衡雙方的利益。如果無邊界無區分地要求電子支付提供者承擔一切損失并承擔舉證責任，未免過于苛刻，有的情況下電子支付服務提供者是無法證明電子支付服務使用者有過錯的，同時，電子支付服務接受者可能會仗勢“無過錯責任原則”，主觀上故意或者過失疏于賬戶、密碼及其他安全的管理，放任資金損失發生，甚至存在騙取賠償及補償的道德風險。這樣條文就會淪為“惡法”，無法發揮其真正的約束力。
從比較法的角度來看，中韓兩國同屬于大陸法系國家，韓國已經發展成為亞洲電子商務發展最快的國家，其之所以能夠在電子商務的發展上取得快速的發展，健全的法律制度是重要原因之一。韓國的《電子金融交易法》第9條規定：1、金融公司或者電子金融從業者因下列所規定的任一事故造成使用者的損害時，須進行損害賠償：（1）接觸媒體的偽造或者變造引起的事故。（2）簽署協議或者在發送、處理交易命令過程中發生的事故。（3）通過欺騙或者其他非法手段侵入電子金融交易的電子設備或者《促進使用電子通信網以及信息保護法》第2條第1款第1項中所稱的電子通信網中獲取接觸媒體。2、金融公司或者電子金融從業者符合下列其中任一情況時，由使用者承擔全部或者部分責任。（1）事先與使用者約定，因使用者的故意或重大過失引起的損害由使用者承擔全部或者部分責任。（2）當使用者是法人時，金融公司或者電子金融從業者已盡到了合理的、充分的注意義務，如建立防止事故發生的保安措施，并嚴格遵守了有關內容。
筆者在對“非授權支付”研究中，也對比了英美法德等國家的相關法條，在本文中不再對歐美國家的詳細條文進行贅述。比較之下認為韓國的此條規定是比較合理具有借鑒意義的。既明確細化了了電子支付服務提供者承擔責任的情形，也明確規定了免責的情形。而且整個條文梳理的很清晰，不過于繁雜，符合中國立法特點。
我國在立法時，可結合目前學術界的觀點，并借鑒韓國立法規定。筆者提出以下建議：
1、應當明確電子支付服務提供者承擔責任的情形，以及與電子支付服務接受者雙方發現支付指令未授權時的止損義務，違反該義務應承擔損失擴大的責任。電子支付服務提供者最有動力也最有責任去發現未授權支付行為，一旦發現應立即通知電子支付服務接受者，否則應當承擔損失擴大的責任，反之，電子支付服務接受者遲延告知時也應承擔損失擴大的責任；電子支付服務提供者在知道或者應當知道發生支付未授權或者存在欺詐風險時，應采取必要措施如凍結賬戶、拒絕交易、追回資金等防止損失擴大。
2、應明確設定電子支付服務接受者承擔全部或部分責任的條件。這樣的條件設置能提高使用者的注意義務，筆者認為可借鑒韓國的規定，主要考慮使用者是否存在故意或重大過失。至于故意和重大過失的判定，可以用列舉的方式加以明確，比如電子支付服務接受者將自己的支付密碼告訴第三人，這明顯屬于故意的情形；又比如一個人故意將其密碼寫在手機中的備忘錄中，這可歸屬于重大過失，此時，一旦發生非授權支付全部由電子支付服務提供者承擔舉證責任并承擔全部損失顯然是不合理不公平的，應區分具體情況由使用者承擔部分責任。在韓國目前的司法判例中，如大法院的一個判決中，故意和重大過失的判斷是根據密碼偽造、黑客、木馬鏈接等事故發生的具體的情形，綜合考慮電子支付服務接受者的職業、金融經歷、教育程度等。這樣的司法判例判斷標準有一定的合理性，但是這種標準也是值得商榷的，同樣的侵權構成要件就因為不同的教育背景、職業經歷而有不同的司法判決，這明顯也是不合理的。關于這點，筆者只是拋磚引玉，還需要深究。
3、應區分主體：個人與法人，應賦予法人更高的注意義務。通常，法人對電子支付的環節會比個人更加了解和謹慎。只要電子服務提供者采取了必要的安保措施以及合理的注意義務，發生非授權支付時可以默認由法人承擔相應的責任。同樣，如果這樣規定，也會出現同案不同判的情形。
上文筆者提出的觀點是在學術討論自由的背景下提出的一家之見，也可能漏洞百出。希望筆者疏淺有限的思考能對《電子商務法》的制定及中國司法審判有所助益。法律的制定就是要注意立法的平衡點，兼顧公平和效益。只期待未來的法律能在最大限度內平衡電子支付服務提供者和接受者的權益，既要保護金融消費者，也不能過度賦予提供者義務而阻礙新興行業的發展，實行“良法之治”，良好的法律要促進社會經濟的長遠發展，讓法律關系雙方或多方實現共贏。（作者單位：中國人民大學法學院）
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