時間：2024-01-09 09:53:09
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇綜合評價管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：煤炭企業(yè) 績效評價管理 意義
績效評價管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要作用日益凸顯，已成為保障并促進企業(yè)內(nèi)部管理機制有序運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)各項經(jīng)營管理目標，所必須的一種管理手段。建立一個先進、科學、規(guī)范的企業(yè)績效內(nèi)控管理機制有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平及核心競爭力，促使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。所以應該從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度來認識績效評價管理的重要性。如何正確認識和實踐績效評價管理，增強企業(yè)科學發(fā)展能力，已成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容。
一、實施績效評價管理意義
（一）實施績效評價管理，有效推進企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)
管理控制一般程序為確定控制目標（確立評價標準）、衡量實現(xiàn)成效（實施評價）及分析偏差及糾正（對工作、行為的修正）。依據(jù)標準衡量實現(xiàn)成效，實質(zhì)上就是績效評價過程，績效評價構成了管理控制的重要環(huán)節(jié)。通過透視反饋管理控制對象業(yè)務活動進展情況、實現(xiàn)幅度、存在問題及其原因，及時為企業(yè)管理者提供正確決策依據(jù)，控制企業(yè)未來發(fā)展方向，有效推進企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。
（二）實施績效評價管理，促進管理控制制度創(chuàng)新，提升績效管理水平
企業(yè)經(jīng)濟運行效率，創(chuàng)造的經(jīng)濟效益，戰(zhàn)略目標達成都有賴于企業(yè)構建一個科學、完善、高效的管理控制系統(tǒng)，而只有實施績效評價管理，才能獲得管理控制收效。通過績效評價全面系統(tǒng)的剖析影響企業(yè)目前經(jīng)營和長運發(fā)展的諸方面因素，能夠多維度地判斷企業(yè)的真實情況，有利于針對現(xiàn)存問題采取對策，優(yōu)化組織結(jié)構、業(yè)務流程與管理系統(tǒng)，創(chuàng)新管理控制制度，提升績效管理水平。
（三）實施績效評價管理，提升企業(yè)核心競爭力
實施績效評價管理，就是明確企業(yè)、部門、及個人的工作目標和工作標準。通過績效評價，可正確引導企業(yè)的經(jīng)營行為，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，同時促使企業(yè)開闊視野，關注企業(yè)在行業(yè)中的位置，不斷優(yōu)化企業(yè)績效；通過評價與溝通，促使員工挖掘工作潛能，提高工作效率，進一步優(yōu)化自身績效；通過績效評價，可提升企業(yè)人力資源素質(zhì)，實現(xiàn)資源合理配置及取得顯著經(jīng)濟效益，提升企業(yè)核心競爭力。
二、物資公司績效評價管理系統(tǒng)構建
（一）明確績效評價原則
1、堅持全面、系統(tǒng)、規(guī)范、公平、公正原則
全面、系統(tǒng)、規(guī)范：績效評價內(nèi)容全面，涉及企業(yè)經(jīng)濟活動的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務等方方面面；績效評價管理強調(diào)對績效的系統(tǒng)管理，函蓋企業(yè)、組織部門、員工三個層面，每個層面均設有科學合理的績效評價指標體系、評價標準、評價方法；績效評價程序規(guī)范。公平、公正：績效評價主體在評價過程中要根椐明確規(guī)定的績效評價標準，針對客觀的評價資料進行評價，做到用事實說話，避免摻入主觀成分和感彩，做到公正、公平的實施評價。
2、堅持內(nèi)部市場化管理原則
績效評價是以公司經(jīng)濟效益為核心，綜合評價公司的經(jīng)營、管理和發(fā)展水平。將公司內(nèi)部不同層面組織之間經(jīng)濟運營活動納入市場化運作，實行全面成本核算管理，使績效評價結(jié)果可比、可信。
3、堅持崗效掛鉤，效率優(yōu)先，向效益和苦臟累險工作崗位傾斜原則
進行工作分析，將工作難度大，工作職責范圍寬及對公司貢獻大、績效高的人員賦予較高的績效等級。評價結(jié)果在薪酬計提、職級晉升、培訓等方面體現(xiàn)出明顯差別，充分發(fā)揮績效評價的激勵功能。
（二）成立績效評價領導機構
為強化公司績效評價工作，公司成立了績效評價領導小組。公司總經(jīng)理、黨委書記擔任組長，公司副總經(jīng)理、總會計師擔任負組長，成員由經(jīng)營管理部、人力資源部、財務部、紀委監(jiān)察部、綜合辦公室、黨群工作部負責人組成，并對其職責作出如下規(guī)定：1）績效評價領導小組是績效評價最高決策和種裁機構，負責謀化、審定績效評價管理辦法及單項獎勵管理辦法并督導貫徹實施，平衡解決績效評價過程中出現(xiàn)的問題，對期末績效評價結(jié)果及獎金分配方案進行審定。2）績效評價領導小組辦公室設在經(jīng)營管理部，具體負責績效評價管理辦法及單項獎勵管理辦法的起草和實施工作，建立健全績效評價管理基礎工作臺帳，做好基礎考評依據(jù)和數(shù)據(jù)資料的存檔工作。
（三）績效評價運行程序
每月6日前，財務部負責將各單位評價指標當月及累計完成情況，人力資源部負責將當月預算工資中的固定部分，安全管理部負責將本月安全評價結(jié)果，分別經(jīng)本部門負責人審核并加蓋公章后送交經(jīng)營管理部；經(jīng)營管理部負責進行月份基礎工作檢查、日常工作評估等具體評價工作，并編制基礎工作達標評價報告；經(jīng)營管理部依據(jù)各部門提供的數(shù)據(jù)，按管理辦法規(guī)定，計算各部門預算工資、效益工資提取額及單項獎勵額；每月10日前，由經(jīng)營管理部依據(jù)考核結(jié)果編寫績效評價兌現(xiàn)報告，并提交公司績效評價領導小組審定通過；依據(jù)審定后結(jié)果，人力資源部向三級公司下達當月工資總額通知書，經(jīng)營管理部負責向直屬單位和機關部門下達當月獎金通知，各單位將獎金分配明細按要求時間報經(jīng)營管理部，由經(jīng)管部負責分類匯總報人力資源部作為最終薪酬計提依據(jù)。
（四）績效評價指標、權數(shù)、評價標準及計量方法
物資公司是集團公司下設二級公司，組織結(jié)構構成機關部門、直屬單位、三級公司。從事集團公司生產(chǎn)經(jīng)營物資供應，外拓物資貿(mào)易和物流服務等業(yè)務。公司結(jié)合自身經(jīng)營動特點，將公司總體經(jīng)營目標層層分解，形成部門經(jīng)營目標及員工工作目標，實施分層績效評價管理。
1、績效評價指標設置
公司績效評價指標由共性指標和個性指標組成。共性指標是根椐公司經(jīng)營屬性設置，個性指標是根椐各部門經(jīng)營特性對共性指標的補充。基于平衡記分卡思想，從四維角度以定量（財務類）與定性（非財務類）形式設置評價指標。
2、績效評價指標標準、權數(shù)
（1）績效評價指標標準。定量指標評價標準是集團公司下達的預算指標，在公司內(nèi)部按管理層級及經(jīng)營特點，逐層進行分解形成各部門預算指標。定性指標依據(jù)集團公司下達的年度重點工作以及公司內(nèi)部管理制度、細則的規(guī)定作為評價標準。（2）績效評價指標權數(shù)。績效評價指標權數(shù)指在特定的績效指標體系中每項指標的權重。一般采用具體分值或百分比（%）表示，為便于評價計量，一個指標體系總權數(shù)為100，其中每項指標的權重可根椐各項指標在整個體系中的重要成度，在總權數(shù)范圍內(nèi)進行分配。
3、績效評價指標計量方法
績效評價指標計量有多種方法，公司本著評價指標計量科學、規(guī)范，評價結(jié)果公正，計算簡單及便于計算機管理等的原則，采用賦分計量的方法。即對每一評價指標賦予基準分，然后用評價指標的基準值與其實現(xiàn)值做比較，再按規(guī)定的計量規(guī)則，計算每一指標實際得分。按計量規(guī)則不同，分為多種具體計分方法。
（1）同比幅度計分法。同比幅度計分法即評價指標實際得分按實現(xiàn)值與基難值的實際完成幅度大小，在標準分基礎上按同幅度進行加減分。其計算公式為：預期增長類評價指標得分＝（實現(xiàn)值÷基準值）x標準分，預期緊縮類評價指標得分=[2-（實現(xiàn)值÷基準值）]x標準分。（2）百分點增減幅度計分法。采用以實現(xiàn)值較基準值增減百分點進行加減分的方法進行計分，其計算公式為：單項指標得分=[1+（實現(xiàn)值-基準值）]×標準分。（3）限額計分法。限額計分法為防止因評價標準確定不準等因素，造成評價指標完成幅度大起大落，評價指標得分大幅度漲跌使績效評價失真，而對評價指標實際得分采取最高、最低限分的計分方法。圈定指標計分的幅度范圍，剔除不合理因素。（4）幅度階梯計分法。幅度階梯計分法，完成指標基準值記標準分，出現(xiàn)增幅或減幅時，按增或減幅度分級加減分。適用核心評價指標計分，如“利潤總額、綜合成本”等。
4、績效評價結(jié)果應用
績效評價結(jié)果以績效獎金的形式進行分配，公司根椐年度總體目標、結(jié)合各部門經(jīng)營特點、規(guī)模、難度及工作環(huán)境以及對公司的貢獻度，設計了符合公司情況的獎金組合。同時作為評價對象核發(fā)薪酬、調(diào)整薪酬、評選先進、聘職、安排培訓的重要考核依據(jù)。（1）獎金項目。根椐經(jīng)常性、階段性、重要性等工作特點確立獎金項目，如月度獎、季度獎、單項獎、總經(jīng)理特別獎等項目。（2）分配方法。計分法、系數(shù)法、絕對值法綜合運用確定分配方案。1） 首先，結(jié)合公司年度總體經(jīng)營目標與部門工作側(cè)重點，針對不同獎勵項目確定部門獎金分配系數(shù)。結(jié)合崗位說明書與不同獎勵項目確定職級分配系數(shù)。然后針對獎勵項目確定各獎項標準額，結(jié)合績效評價結(jié)果計提部門獎金額度。如：部門基本獎＝標準額×部門系數(shù)×∑部門職級計獎系數(shù)。2） 部門績效是員工績效的前題和基礎，各部門結(jié)合自身特點確定員工職類、職級計獎系數(shù)計提個人獎金。如：個人基本獎＝部門基本獎÷∑職級計獎系數(shù)×個人計獎系數(shù)。
三、績效評價結(jié)果應用分析
按月度匯總部門、職級人均獎金，進行部門間、同職級間、非同職級間及歷史同期的對比分析，動態(tài)了解部門間、非同職級間獎金分配比例是否合理，薪酬同比是否增長，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，解決問題，充分發(fā)揮績效評價管理激勵與約束導向功能、協(xié)調(diào)功能、優(yōu)化功能，最終實現(xiàn)企業(yè)和個人發(fā)展雙贏。
參考文獻：
【關鍵詞】電網(wǎng)工程；建設實施；綜合評價
一、建設實施準備階段綜合評價體系分析的意義
近年來，隨著電網(wǎng)工程建設管理水平的不斷提升，管理制度逐步完善，形成了比較科學、系統(tǒng)的電網(wǎng)工程建設管理體系，一般將電網(wǎng)工程建設分為項目決策與可研、設計與招標采購、建設施工、竣工驗收與總結(jié)評價四個階段，其中設計與招標采購階段是電網(wǎng)工程設計方案形成、簽訂合同、完成施工準備的主要階段，對工程方案制定、招標采購、施工進度及質(zhì)量、投資管控等各方面具有直接的影響，因此深化建設實施準備階段管理評價對科學分析工程建設管理水平、總結(jié)經(jīng)驗與問題有著深遠的意義。
開展電網(wǎng)工程建設準備階段綜合評價內(nèi)容體系挖掘，能夠科學的梳理該階段主要工作內(nèi)容及關鍵管控要點，突出建設實施階段重點評價環(huán)節(jié)，為積極推進電網(wǎng)工程建設統(tǒng)籌管理、優(yōu)化管控水平提供參考借鑒。
二、建設實施準備階段綜合評價體系分析
電網(wǎng)工程項目建設實施準備階段的基本任務是為施工項目建立完善的施工條件，確保施工生產(chǎn)順利進行，確保工程質(zhì)量符合要求。本文從勘察設計、資金籌措、招標采購、開工準備四個方面對電網(wǎng)工程項目建設實施準備階段進行綜合評價內(nèi)容體系分析。
（一）勘察設計管理綜合評價分析
勘察設計是電網(wǎng)工程建設施工完成的基礎與參考依據(jù)，對方案制定、投資預算、招標采購、施工建設等各方面影響較大。針對勘察設計管理主要從設計單位選擇評價、設計工作質(zhì)量評價、設計方案水平評價及綜合設計能力評價進行綜合分析，具體評價指標包括設計單位資質(zhì)水平、設計變更次數(shù)、設計方案評審、設計優(yōu)化評價等方面進行具體分析，考察勘察設計對方案合理、技術先進、經(jīng)濟合理的支撐效果。
（二）資金籌措管理綜合評價分析
資金籌措管理建設實施準備的重要內(nèi)容，是通過各種渠道和采用不同方式及時、適量地籌集投資必需資金的行為。資金籌措是項目建設財務活動的起點，是企業(yè)生存、發(fā)展的基本前提。開展資金籌措管理綜合評價，主要從籌措資金渠道、資金結(jié)構、資金成本、資金落實度等方面進行綜合分析，為保證資金管理最優(yōu)，重視資金籌措成本與風險之間的協(xié)調(diào)關系。
（三）招標采購管理綜合評價分析
電網(wǎng)工程項目招標采購管理必須嚴格按照相關法律法規(guī)執(zhí)行，依據(jù)招標采購管理辦法完成項目建設相關物資、非物資招標采購工作，對電網(wǎng)建設項目招標采購進行評價從設備材料采購、參建單位招投標和評標管理三個方面進行綜合分析。其中設備材料采購主要評價采購的設備材料是否滿足行業(yè)標準、是否滿足合同和協(xié)議約定的條件、技術是否滿足先進性要求，除此還要考慮各個型號規(guī)格類的材料設備在以往實際工程中是否廣泛應用并獲得成功經(jīng)驗；對參建實施單位招投標的評價主要從招標準備規(guī)范性、參建單位資質(zhì)水平、參建單位信譽水平等方面進行綜合分析；評價管理方面分析評標過程，考察評標公正性、公平性、科學合理性和評標過程規(guī)范性。
（四）開工準備管理綜合評價分析
開工準備的基本任務是為擬建電網(wǎng)工程的施工建立必要的技術和物質(zhì)條件，統(tǒng)籌安排施工資源和施工現(xiàn)場布置。本文從項目批復與組織建設、施工現(xiàn)場準備和技術及物資準備等方面綜合評價開工準備工作情況，其中項目批復與組織建設分析項目法人成立合法性、項目組織管理機構規(guī)范性、規(guī)章制度科學合理性、相關許可證到位程度以及合同完簽率等內(nèi)容；施工現(xiàn)場準備考慮組織、設備、技術、場地清理、地基處理等工作完成情況，分析施工現(xiàn)場準備是否全面、到位；施工技術準備主要根據(jù)擬建電網(wǎng)工程的特點、技術經(jīng)濟條件、施工合同和進度要求、施工場地環(huán)境和施工技術裝備水平等條件進行，考察施工技術準備工作調(diào)查全面性和施工技術資料完整性；施工物資準備要求保證材料采購、供應符合設計要求，保證施工機械設備選型、數(shù)量以及配套組合滿足施工工藝和施工進度要求，保證生產(chǎn)設備符合設計技術和功能要求，考察物資材料進場合格率情況，從施工機械設備選型、技術參數(shù)和設備配套三個方面進行綜合評價分析。
三、建設實施準備階段管理優(yōu)化建議
建設實施準備階段是設計方案形成、設備材料招標采購完成、施工條件準備齊全的重要管理環(huán)節(jié)，對工程建設投資控制、進度合理、質(zhì)量保障等建設目標實現(xiàn)具有重要的影響，因此，深化建設實施準備階段管理水平提升意義重大。首先，在勘察設計管理方面，要深化設計單位選擇評價體系研究，重視已完工程的設計質(zhì)量及完成效果；同時，可以通過限額設計、設計競賽等方法手段的執(zhí)行，優(yōu)化設計質(zhì)量。其次，在招標采購管理方面，要嚴格執(zhí)行國家、行業(yè)、企業(yè)相關法律法規(guī)及管理規(guī)范流程，可以通過集中招標及分散指標并行的方式，針對不同物資設備及材料、針對管理主體進行差異化管控，提高招標采購效率，降低招標采購成本，保證招標采購質(zhì)量。再次，在資金籌措管理方面，要積極引進科學先進的資金管理方法重視資金成本與資金風險之間的協(xié)調(diào)關系，積極爭取政策性資金保障，合理分配資金使用，優(yōu)化資金流轉(zhuǎn)與使用效率。最后，在施工準備方面，要注重與社會、地方的協(xié)調(diào)關系，提高統(tǒng)籌管理效率，重視環(huán)境影響分析，推進綠色環(huán)保工程環(huán)境建設。
四、總結(jié)
電網(wǎng)工程建設具有投資規(guī)模大、建設周期長、影響范圍廣的顯著特點，建設實施準備階段是電網(wǎng)工程投資建設管控的重要環(huán)節(jié)。本文分析了研究電網(wǎng)工程項目建設準備階段綜合評價體系的意義，梳理總結(jié)了建設準備階段綜合評價內(nèi)容體系及相關指標，并提出了優(yōu)化管控建議，為綜合提升電網(wǎng)工程建設準備階段精益化管理水平提供了借鑒。
近年來，人民銀行反腐倡廉工作取得了可喜的成效。員工廉潔自律意識普遍提高，拒腐防變能力增強，而按照中央反腐倡廉建設的要求，還存在一定差距。在教育對象、方法上還存在著“誤區(qū)”，必須構建人民銀行廉政建設管理機制。人民銀行作為中央銀行，要為金融機構和社會公眾提供金融服務。還必須為全社會反腐敗和廉政建設提供支持，在懲治和預防腐敗中承擔著內(nèi)外雙重反腐職責。反腐倡廉工作需要建立和健全反腐倡廉評價機制，加強對反腐倡廉工作的考核與評價，提高反腐倡廉的效果。建立和完善反腐倡廉評價機制是建立懲治和預防腐敗體系長效機制的重要內(nèi)容，也是構建懲治和預防腐敗體系長效機制的客觀要求。
一、存在的問題
1.在廉政建設總體思路缺乏統(tǒng)籌安排和系統(tǒng)管理。廉政建設是一項綜合性的系統(tǒng)工程，要統(tǒng)籌兼顧，周密部署，形成合力。而在實際工作中，廉政建設還處在發(fā)生一類問題，完善一些制度，制定一套辦法的狀況，對風險的界定、教育、制度、監(jiān)督、預防還不能進行系統(tǒng)化考慮，還沒有機的結(jié)合起來，一般是頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳，沒有形成全面、完整、協(xié)調(diào)互動的管理體系。
2.在廉政建設的制度設計上缺乏針對性和具體措施。人民銀行是國家的中央銀行，擔負著宏觀調(diào)控、維護穩(wěn)定金融市場，促進金融服務等反腐敗的重任。人民銀行的特點決定了廉政建設不僅具有全社會廉政建設的共性，還具有系統(tǒng)的特殊性。
在實際工作中總是以貫徹上級指示為重，忽視了從實際出發(fā)，貼近業(yè)務這一環(huán)節(jié)，在廉政建設上存在著上下一般粗、照抄照搬、走過場等問題。懲防體系實用性和有效性不強，存有一些漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，在方法和措施上，針對性和可操作性不強，影響了廉政建設的成效。
3.在廉政建設考評上缺乏量化、操作性強的指標體系。往往是承諾多，保證多，書面材料多，面上工作多，具體的建設指標不夠清晰；廉政建設責任制，僅有籠統(tǒng)的目標，缺少微觀的具體指標。沒有事前、事中和事后的監(jiān)督的具體措施：缺乏預防和懲治腐敗中的實際措施。缺乏嚴格管理和兌現(xiàn)機制。
4.在反腐倡廉評價機制方面存在的不足。反腐倡廉宣傳教育評價制度缺失，針對基層人民銀行開展反腐倡廉教育的制度還不完善。反腐倡廉宣傳教育評價管理系統(tǒng)缺失，黨風廉政建設量化管理考核還有誤差，反腐倡廉宣傳教育評價時效缺失，對人民銀行開展反腐倡廉教育工作評價指標、評價內(nèi)容、評價標準均缺乏動態(tài)性規(guī)范，難以準確評價開展反腐倡廉教育工作的成效。
二、進行廉政建設系統(tǒng)化管理
人民銀行的廉政建設，從風險的形成渠道來看，首先是業(yè)務管理風險，表現(xiàn)在業(yè)務運行過程上，制度機制不健全，不嚴格執(zhí)行制度，發(fā)生盜竊、挪用公款、貪污等不廉潔事件等。其次是行政權力運行風險：主要有依法行政和行政管理權力風險。在金融管理過程中，缺乏對權力的有效制衡，出現(xiàn)不廉潔行為。兩類風險都具有思想道德、制度機制和崗位責任風險的相同點。都具有不同點，應區(qū)別對待，采用不同方式開展廉政建設。業(yè)務風險類廉政建設要通過以制度反腐的路子。廉政建設要圍繞權力的自由裁量權，建立權力制衡機制，防范腐敗行為發(fā)生。
人民銀行廉政建設系統(tǒng)化管理的總體思路應是：堅持統(tǒng)籌規(guī)劃，循序漸進，分析查找業(yè)務管理中的風險點和行政權力運行自由裁量空間滋生的廉政風險為切入點，根據(jù)風險的性質(zhì)；建章立制，全方位加強建設，抓好健全預防措施和監(jiān)督機制，抓好檢查考核和廉政風險評估工作，確定風險等級，進行廉政提示、處置和獎懲。
要按照系統(tǒng)化管理的思路，形成以計劃、實施、考核、區(qū)分思想道德風險、制度機制風險、崗位責任風險、形成前期預防、中期動態(tài)監(jiān)控、后期預防處置等防線、構建廉政教育機制、前期預防機制、中期動態(tài)監(jiān)控機制、風險預警機制、后期預防處置機制、風險評估機制、檢查考核機制、責任追究機制等為主要內(nèi)容的廉政建設系統(tǒng)化管理框架。要以風險界定為主線，查找業(yè)務和權力運行的風險點。制定相應的業(yè)務管理制度和權力控制制度、風險控制措施和監(jiān)督檢查辦法，落實黨風廉政建設責任制。對照黨風廉政建設責任制，認真落實各項措施，避免腐敗行為的出現(xiàn)。全面系統(tǒng)的考核評估防范風險各項措施的落實情況，把廉政建設系統(tǒng)化管理考核結(jié)果，納入黨風廉政建設責任制和目標管理責任制，進行考核。
三、建設反腐倡廉綜合評價管理系統(tǒng)
1.評價指標體系
主要包括領導干部廉潔自律的指標；案件防范指標；作風建設行為指標：內(nèi)部管理指標；廉政教育效能指標。
2.評價指標體系內(nèi)容、標準
(1)領導干部廉潔自律效能指標。
(2)案件防范效能評價指標。
(3)作風建設效能評價指標。
(4)內(nèi)部管理效能評價指標。
(5)廉政建設效能評價指標。
四、保證廉政建設系統(tǒng)化管理順利開展要抓好的幾個環(huán)節(jié)
1.要充分認識廉政建設系統(tǒng)化管理是實現(xiàn)廉政建設規(guī)范化、標準化、系統(tǒng)化管理的重要途徑。要高度重視，把它納入重要議事日程，制定推進計劃，明確各個階段的工作目標，推進廉政建設深入開展。
2.要以風險界定為主線，實施風險點排查，對業(yè)務風險制定并形成風險控制體系。對權力的運行風險，制定《權力運行自由裁量權管理辦法》，對執(zhí)法部門進行全程規(guī)范指導，對行政處罰法律依據(jù)、具體執(zhí)法條款進行全面梳理，制定出罰款適用規(guī)則，把違法行為劃分為不同等級的層次，縮小行政處罰的空間。對權力行使的自曲裁量空間建立健全裁量公開、集體會辦制度。保障權力行使的公開性、公正性和公平性。
3.制定廉政建設系統(tǒng)化管理方案。在前期預防階段，要深化教育，保證教育的常態(tài)性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和針對性，筑牢思想道德防線。構建懲防體系主體。在中期動態(tài)監(jiān)控階段，充分運用信息監(jiān)控、監(jiān)督檢查等多種手段，督促落實。后期處置階段，要以健全“督查制”、“考核制”、“獎懲制”為主線，加大懲戒的剛性和硬度。以建立機制為核心，確保業(yè)務和權力運行到哪，風險防范工作就跟進到哪。貫穿業(yè)務運行的全過程。
臨床醫(yī)學科技成果的研究是依據(jù)人體生理或疾病的某些本質(zhì)和規(guī)律，能直接應用于臨床，提供對危害人體健康最主要的常見病、多發(fā)病的預防和診療措施，將為防治疾病提供有效的方法和手段。臨床醫(yī)學科技成果評價指標體系的研究，將為臨床科研、醫(yī)療技術的應用提供評價，促進診療技術的提高，推動醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。
1.1評價指標體系的結(jié)構
現(xiàn)有的指標體系根據(jù)其應用的范圍和評價目的不同，采用的結(jié)構也不同。常用的評價指標體系結(jié)構是構建一個具有層次結(jié)構的指標樹，使指標之間的層次和關系一目了然［3］。指標體系一般分三層，第一層為目標層，反映本體系的目標;第二層為準則層，反映是實現(xiàn)目標層的具體指標，是構建體系的依據(jù);第三層為指標層，從不同方面體現(xiàn)評價體系的構成要素。
1.2評價指標的篩選制定
現(xiàn)有醫(yī)學科技成果評價指標體系中，一級指標包括了科技水平、科技價值、成果效益等。根據(jù)臨床醫(yī)學領域的特點，在該體系中還加入了臨床科室評價、患者評價等方面的內(nèi)容。科技水平是評價一項科技成果的科學研究水平的指標，主要包括了科學性、創(chuàng)新性、先進性、難易程度四個二級指標。科學性采用的指標主要有臨床應用技術設計的嚴密性、資料的完整性、結(jié)果的可靠性、結(jié)論的合理性;創(chuàng)新性是指科技成果的新穎程度、技術改進程序;先進性是指科技成果在當代科技發(fā)展中達到的高度［4］;難易程度采用的指標有研究難度和技術的成熟度。科技價值是評價一項科技成果實用性的重要指標［3］，對衡量一項研究成果對科學技術進步的推動作用有實際意義。主要包括學術價值和應用價值兩個二級指標。學術價值采用的主要指標有對學科發(fā)展的影響、論著與專利、成果發(fā)表情況;應用價值包括了應用前景和推廣應用情況。成果效益評價主要包括社會效益和經(jīng)濟效益兩個二級指標。社會效益包括人民健康水平提高、醫(yī)療技術提高、社會影響力等方面，經(jīng)濟效益是指取得的直接經(jīng)濟效益和簡接經(jīng)濟效益。以上指標是目前采用較多的評價指標，在臨床醫(yī)學科技評價中應根據(jù)臨床醫(yī)療特點和實際，科學、合理的選擇評價指標，體現(xiàn)臨床醫(yī)學科技成果的實際價值。
2臨床醫(yī)學科技成果評價指標體系的研究方法
目前，對于科技成果評價指標體系的研究普遍采用以下幾種方法。
2.1Delphi法
Delphi法是20世紀40年代美國蘭德公司研制的一種直觀預測技術，該方法屬于專家集體評價法。由組織者設計科技成果評價的調(diào)查問卷，通過信函和電子郵件方式對有關專家進行專家咨詢，組織者收集專家意見后，再反饋交換材料，使專家匿名地交流意見，通過幾輪征詢和反饋，專家們的意見逐漸集中，最后獲得具有統(tǒng)計意義的集體評判結(jié)果。Delphi法作為解決非結(jié)構化問題的有效手段，對于實現(xiàn)決策科學化、民主化具有重要價值［5］。
2.2層次分析法(簡稱AHP)
層次分析法是美國運籌學家T.L.Saaty教授于70年代初期提出的一種簡便、靈活而又實用的多準則決策方法。是對一些較為復雜、較為模糊的問題作出決策的簡易方法，它適用于那些難于完全定量分析的問題，它將研究中各指標兩兩比較重要性，再利用數(shù)學方法，對各因素層層排序，最后對排序結(jié)果進行分析，輔助進行決策。
2.3因子分析法
因子分析法是一種多元變量統(tǒng)計方法。它是用較少個數(shù)的公共因子的線性函數(shù)和特定因子之和來表達原來觀測的每個變量，從研究相關矩陣內(nèi)部的依賴關系出發(fā)，把一些錯綜復雜的變量歸納為少數(shù)幾個綜合因子的一種多變量統(tǒng)計分析方法。這是在綜合評價中應用較為廣泛和成熟的方法。目前，在國際上運用最多的評價工具是菲爾德的《科學引文索引》(簡稱SCI)數(shù)據(jù)庫［6］。另外，模糊綜合評判法、變異系數(shù)法等其他統(tǒng)計方法也有應用。現(xiàn)在較多國家的科技成果評價都是采用定性與定量相結(jié)合的綜合評價方法，保證指標體系的科學性。
3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
3.1國外科技成果評價現(xiàn)狀
美國的科技成果評價有立法保障，科技評價的政策體系和管理辦法相對成熟和完善，1993年美國103屆國會通過了《政府績效成果法案》，經(jīng)克林頓簽署成為一項正式法律，十多年來對世界各國的績效評價管理影響深遠［7］。該法案要求對年度計劃的執(zhí)行結(jié)果進行評價并將執(zhí)行情況向上級主管部門報告，白宮行政管理局則根據(jù)各機構的規(guī)劃和績效評估結(jié)果分配財政預算［8］，使評估成為公眾監(jiān)督政府公共支出的手段———這就是后來被包括我國在內(nèi)的一些國家引入的“績效評估”概念。法國在科技方面的評價活動找不到“評審”這個詞，而是評估、評價(evalue)。對科技成果評估的目的是提高科技成果的轉(zhuǎn)化率，促進中小企業(yè)的科技進步，法國科技成果評估多采用收益現(xiàn)值法［9］。德語里用的是“ScientificandTechnicalEvalua-tion”—科技評估，德國的科技評價側(cè)重于對申請科研資助的科技項目的事前評估，而對于其成果的評價并不是評成果本身［10］，而是把科技成果的轉(zhuǎn)移程度作為對科研機構的自身能力評價的一個指標。日本沒有“科技成果評估”的概念，與之對應的是項目完成評估和后期評估，強調(diào)效率，效果和可持續(xù)性。評估方法運用了相關性、效果、效率、影響和可持續(xù)性等5大評估指標評價項目的價值，該指標體系于1991年由經(jīng)合組織發(fā)展援助委員會(OECD/DAC)首先提出［11］。俄羅斯國家科研鑒定咨詢中心規(guī)定，鑒定結(jié)論是申請鑒定者的私人產(chǎn)品，在沒有專門允許的情況下不能公開，也不能公開鑒定執(zhí)行者的名單。但是，鑒定的申請者和鑒定承接者有權對作出質(zhì)量低下的鑒定結(jié)論的鑒定者作出公開譴責［12］。
3.2國內(nèi)科技成果評價工作現(xiàn)狀
從最早的《新產(chǎn)品新工藝鑒定暫行辦法》以及1961年第一部《科學技術成果鑒定辦法》，到1994年第三部《科學技術成果鑒定辦法》，直至1997年我國第一個科技評估中心成立。這些制度的出臺，對規(guī)范全國的科技評估活動、評估機構的建設、推動科技評估事業(yè)的發(fā)展起到了重要的作用。黑龍江省科技評估中心王嘉提出當前科技成果評價的主要問題是:評價方式單一，評價結(jié)論模糊、不能滿足科技成果市場化的需求;對不同科研活動采取同一評價尺度;評審機制不健全;科技成果評估活動開展少，缺乏政府的強勢推動等［13］。湖南師范大學科技處潘曉雁認為，為了解決目前科技成果評價工作中存在的問題，消除其種種弊端，必須加快和深化我國科技成果評價制度的改革，努力建設一個全面完善、公正、科學的科研成果評價體系，走出一條創(chuàng)新、務實、專業(yè)化、規(guī)范化、國際化的科技評估發(fā)展之路［14］。李俊勇等應用Delphi法建立了“醫(yī)學科研項目全程評價指標體系”，該指標體系既可對應用基礎研究類型醫(yī)學科研項目進行全過程評價，也可在項目不同階段獨立應用，實施過程和產(chǎn)出指標還可反復使用;該指標體系可評價不同項目的同一階段(橫向比較)或同一項目的不同階段(縱向比較);項目管理主體和項目執(zhí)行主體均可應用［15］。王偉成綜合運用專家咨詢法、指標聚類法和變異系數(shù)法，建立了一套醫(yī)學科研投入產(chǎn)出評價指標體系和醫(yī)學科研課題質(zhì)量二級判別模型，并對福建醫(yī)科大學10年間課題質(zhì)量進行綜合評價，比較分析了各種統(tǒng)計方法的適應性。北京大學公共衛(wèi)生學院蔣寧，劉民進行了醫(yī)學科研評價指標體系的研究，并提出科研評價是對一個多層次、復雜的科學研究系統(tǒng)的某種科研活動，達到科研目標程度的價值或績效進行評判、估量的過程。因此，科研評價的對象包括所有的科研活動或科研現(xiàn)象［16］。北京軍事醫(yī)學科學院科技部吳東、王玉民等對中國醫(yī)藥衛(wèi)生關鍵技術選擇與評估指標體系進行了研究，提出了醫(yī)藥衛(wèi)生關鍵技術選擇的三大原則即:需求性原則、科學性原則、可行性原則，他強調(diào)以最少的指標來反映醫(yī)藥衛(wèi)生科技成果的內(nèi)涵，只提出了3個一級指標:重要性、先進性、可行性;由重要性細分出3個二級指標為:保障人民身心健康，推動醫(yī)學科技進步，振興生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)，先進性包含前沿、創(chuàng)新性、高效性、輻射協(xié)同作用3個指標，可行性包含技術成熟度、經(jīng)濟承受力、社會可接受性3個指標［17］。上海市衛(wèi)生局科研處炎苗等開展了醫(yī)學科技成果推廣應用效益評價的研究主要運用專家會議法和專家問卷法進行調(diào)查，其指標體系由4項一級指標和18項二級指標構成。一級指標為:推廣方式、應用情況、經(jīng)濟效益和社會效益［18］。該指標體系的建立圍繞醫(yī)學科技成果的推廣與效益之間的關系，把評價的重心放在“主動推廣”上，使評價結(jié)果有利于鼓勵成果在鑒定或得獎后，經(jīng)有組織、有計劃、有規(guī)模地主動推廣，得到普遍掌握和廣泛應用，取得社會效益和經(jīng)濟效益。廣東省衛(wèi)生廳科教處黃毓文等提出當前科技成果評價存在的不足，利用Delphi法建立醫(yī)學科技成果評價指標體系，明確各類評價目標，完善各類評價體系，采用不同的評價方法和指標，該指標體系設有一級指標5項，二級指標18項，評價標準分2－5級不等［19］。第二軍醫(yī)大學楊一鳳等運用專家咨詢法，系統(tǒng)理論、專家咨詢、層次分析法、逐步回歸以及計算機輔助技術等方法，對軍隊醫(yī)學科研項目的評價進行了研究分析。根據(jù)評價性質(zhì)和目的，圍繞構成軍隊醫(yī)學科研成果的規(guī)律和特點，參照國內(nèi)外課題評價指標體系的各級要素，征詢專家意見，構建初級的評價指標體系［20］。
[關鍵詞] 高校預算；評價指標；績效評價
[中圖分類號] F235 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)10-0178-03
[作者簡介]張克友，信陽師范學院高級會計師，碩士，研究方向為會計電算化、高校財務管理。(河南 信陽 464000)
一、高校應用預算績效評價的宏觀背景
(一) 西方發(fā)達國家已建立了完善的預算績效評價指標體系
從20世紀90年代開始，美國、英國、加拿大等西方國家已經(jīng)基本建立了較為完善的績效評價制度和體系。1993年美國第103屆國會頒布了《政府績效與結(jié)果法案》，通過設定政府財政支出的績效目標，比較績效目標和實施成果，進行年度績效評價，提高了聯(lián)邦政府的工作效率和責任心。英國政府也于1997年頒布了《支出綜合審查》，要求政府部門每年與財政部簽訂《公共服務協(xié)議》，確定績效目標，進行年度的績效評價，向議會提交《秋季績效評價報告》。澳大利亞于1997～1998財政年度開始推行以公共支出績效評價為核心的績效預算改革，將權責發(fā)生制引入預算管理，實現(xiàn)了從收付實現(xiàn)制向權責發(fā)生制的會計制度變革。其后，新西蘭、瑞典、瑞士等國仿效澳大利亞政府，紛紛建立起自己的績效評價體系。西方國家政府對預算績效的評價遵循如下“3E”原則：
經(jīng)濟性(Economy)――在財政支出管理中建立有效的支出決算機制和支出優(yōu)先安排機制，克服支出過程中的嚴重浪費和分配苦樂不均的問題。
效率性(Efficiency)――政府及民眾對財政支出在項目決策機制、實施進度、經(jīng)濟效益和社會效益等方面要求的具體體現(xiàn)。
有效性(Effectiveness)――財政支出所取得的最終成果的具體體現(xiàn)，需要結(jié)合當前利益和長遠利益來衡量。
(二)我國已逐步在中央部門推進和規(guī)范預算支出的績效評價工作
根據(jù)黨的十六屆三中全會提出的“建立預算績效考評體系”的要求和財政部的統(tǒng)一部署，我國從2001年開始在湖北進行了支出績效評價工作小規(guī)模試點。2002年，國家又在河北、湖南、福建等省進行小規(guī)模試點，湖北省在全省范圍內(nèi)進行了擴大試點。通過這些試點，摸索了一些經(jīng)驗，取得了初步成效。2005年財政部出臺了《中央部門預算支出績效考評管理辦法》，試行預算支出的績效考評。文件中明確規(guī)定了績效考評主體、對象、程序等。2006年教育部在布置“一上”預算時下發(fā)了財政部樓繼偉副部長的講話，講話中說，要逐步推進和規(guī)范中央部門預算支出的績效考評工作，切實推進試點工作，要求加大宣傳力度，樹立“重產(chǎn)出而不是投入”的績效管理理念，營造“講績效、重績效”的社會風氣。探索建立適合我國國情的、既定性又定量的部門預算支出績效評價體系是我國預算管理的重要任務。
(三)目前我國高校預算還未建立完善的預算績效評價體系
近年來，高校迎來了前所未有的快速發(fā)展時期，整體規(guī)模逐步擴大，辦學實力明顯增強，財務收支總量迅速增加，尤其是支出在大幅度增加，對高校事業(yè)的發(fā)展起了重要的作用。但應當看到，經(jīng)費投入的方向和支出效益并不樂觀。由于高校預算支出的激勵與約束機制尚未建立起來，資金的使用效益缺乏應有的考核、監(jiān)督和評價，存在著“重投入，輕管理”、“重支出，輕考核”的現(xiàn)象，資金緊張與損失浪費現(xiàn)象并存。國家近些年來對高校加大了財政監(jiān)管力度和監(jiān)督檢查，也多是在審查支出的合法性和合規(guī)性，但在經(jīng)濟性、效率性和有效性上缺乏有效的評價。
高校經(jīng)過這幾年的超常規(guī)發(fā)展，已經(jīng)完成了量的擴張，今后發(fā)展的主要矛盾在于內(nèi)涵的提升。盡管我國高校還未建立完善的預算績效評價體系，還面臨著許多困難和問題，但隨著國家預算績效評價工作的逐步推進，各類評估會越來越多，越來越重視預算績效的評價考核。
二、高校預算績效評價的內(nèi)涵
高校預算績效評價是以績效為核心，運用特定的指標體系，通過定量定性對比分析，對預算決策、配置、使用等水平所作出的綜合評價。其內(nèi)涵包括如下三個方面：
(一)高校預算績效評價是以預算績效為核心的衡量、考核和評價。高校預算績效評價所關注的核心因素包括：投入，強調(diào)財政支出縱向配置(上下級之間)的經(jīng)濟性和橫向配置(同級之間)的經(jīng)濟性；效率，指教育產(chǎn)品和服務的產(chǎn)出率和合格率，強調(diào)高校的服務效率、服務供給能力、服務行為表現(xiàn)；成果，指滿足公眾(家長和學生)需要和宏觀戰(zhàn)略需求的教育產(chǎn)品及服務，強調(diào)高校所提出產(chǎn)生的實際效果；潛力，強調(diào)高等學校各層面的可持續(xù)發(fā)展能力和品質(zhì)，尤其是財政支出對高校持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的支撐能力。由于預算績效評價的重點放在戰(zhàn)略、績效、投入之間的因果關系上，高等教育發(fā)展的目標將更為明確，實現(xiàn)目標的策略和路徑更為科學，提供資金支持的依據(jù)更為合理，有利于提高高校的整體決策水平和資源配置水平。
(二)高校預算績效評價是事前、事中和事后相結(jié)合的監(jiān)督評價。高校預算績效評價具體包括預算編制中的決策評價、預算執(zhí)行中的過程評價、決算中的結(jié)果評價，分別為預算編制和審查、預算執(zhí)行和調(diào)整、決算審查提供信息支持和操作平臺。績效評價將貫穿整個支出預算周期始終，使預算編制、預算執(zhí)行、決算三個支出管理環(huán)節(jié)有機地聯(lián)結(jié)起來，綜合成為一整套結(jié)構嚴密、整合一致的制度化管理體系，增強了支出管理的完整性、系統(tǒng)性、連續(xù)性，有利于全面提高高校的預算資金運行質(zhì)量。
(三)高校預算績效評價主要通過制定一系列關鍵績效指標來考察其實際執(zhí)行情況。高校預算績效評價的一系列績效指標是對預算活動進行多種情景演練和模擬的邏輯結(jié)果，具體包括：關鍵績效指標，用以理性地確定項目計劃的優(yōu)先順序；業(yè)績表現(xiàn)衡量指標，用以監(jiān)控優(yōu)化項目的執(zhí)行；績效測評指標，用以綜合評判項目完成效果。預算績效評價能否產(chǎn)生預期效果，關鍵就是能否根據(jù)評價目的和重點，設計科學、適用、可操作和針對性較強的績效評價指標體系。實際上，不同類別、不同層次的高校，可以在規(guī)范統(tǒng)一的框架體系基礎上，結(jié)合單位的具體情況和特性，合理選擇、組合不同的指標，并可以由不同的指標權重體現(xiàn)各自的差異性。各高校通過績效評價指標，可將本單位的績效目標及責任層層分解、細化、落實到支出分配和執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)、要素和個人，并及時獲得業(yè)務執(zhí)行效果的反饋信息，與預期標準進行比較、分析、評判，有利于強化預算對支出活動的監(jiān)督控制效力；并且，預算績效評價在硬化績效指標考核的同時，也下放了一定管理權限，目的是讓執(zhí)行者擁有一定機動權，能夠因時制宜，因地制宜，作出適度調(diào)控，以提高項目執(zhí)行質(zhì)量和資源使用效率。
三、高校預算績效指標評價體系的應用
根據(jù)戰(zhàn)略績效評價管理理論，平衡計分卡(BSC，Balanced Score Card)、關鍵績效指標(KPI，Key Performance Index)和層次分析法(AHP，Analytic Hierarchy Process)是戰(zhàn)略績效評價管理體系得以運作的基本工具。來自管理學領域的這三大工具同樣適用于高校預算績效指標評價體系的制定。由于高校預算績效評價指標體系是一個表現(xiàn)為“出人才、出成果、出效益”等多目標的系統(tǒng)，這一系統(tǒng)可以按層次分析法的思想，以動態(tài)的管理要求為對象，建立以績效評價為核心，以財務綜合實力為輔助的考核評價系統(tǒng)，全面揭示高校財務運行狀況。因此，建立高校預算績效評價指標可以使用平衡計分卡評價體系和關鍵績效指標體系相結(jié)合的方法，借鑒英、美等發(fā)達國家高校預算績效指標體系的做法，根據(jù)層次分析的思想，首先將高校的預算總目標劃分為綜合實力、運行績效、償債能力和發(fā)展?jié)摿Φ?大層次，然后在這些層次中選取若干個關鍵績效指標，對預算執(zhí)行結(jié)果加以評價。
(一) 綜合實力評價指標
1.財務指標。包括學校經(jīng)費總收入、國家(含地方)撥款額、學校自籌經(jīng)費收入、科研活動收入、教學活動收入、校產(chǎn)凈收益、捐贈及贊助收入、學校年末資產(chǎn)總額等指標。
2.非財務指標。包括(1)學科建設評價指標。重點學科的數(shù)量、重點實驗室的數(shù)量、有博士、碩士學位授予權的一級學科數(shù)量、博士學位授予點數(shù)量和碩士學位授予點數(shù)量。(2)科學研究評價指標。重點學科的科研經(jīng)費金額，SCI、EI、ISTP的論文數(shù)量、獲得國家級獎勵數(shù)量。(3)人才培養(yǎng)評價指標。教師占全部教職工比重、專任教師人數(shù)占全部教職工比重；本專科生人數(shù)、碩士生人數(shù)、博士生人數(shù)和外國留學生人數(shù)。(4)隊伍建設評價指標。工程院和科學院院士人數(shù)、長江特聘教授人數(shù)、獲國家杰出人才基金、獲教育部跨世紀人才、獲教育部高層次創(chuàng)造性人才計劃資助人數(shù)。
(二)運行績效評價指標
1.高校年度收支比，即本年度實際收入與本年度實際總支出的比率。該指標用以說明學校當年預算支出的平衡關系，是反映學校隱性負債狀況的重要指標。
2.經(jīng)費自籌率，即自籌經(jīng)費收入與學校總經(jīng)費收入的比率。該指標反映學校對國家的依賴程度、學校自我籌措資金的能力以及努力程度。這一指標越大，說明自我積累和自我發(fā)展的能力越強。
3.教學科研性資產(chǎn)收益率，即教學科研結(jié)余與平均收益性資產(chǎn)的比率。該指標的好壞是財務杠桿能否發(fā)生效用的先決條件，也是高校資產(chǎn)保值增值目標實現(xiàn)的源泉。
4.校辦產(chǎn)業(yè)資本增值率。校辦產(chǎn)業(yè)資本增值率=(年末所有者權益-年初所有者權益)÷年初所有者權益。設置這個指標對于防止國有資產(chǎn)流失，促進國有資產(chǎn)保值增值具有重要作用。
(三)發(fā)展?jié)摿υu價指標。通過現(xiàn)金凈額增長率、校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負債率和自有資金動用程度等指標從不同方面對財務風險進行分析，并在此基礎上綜合評價其發(fā)展?jié)摿Α?/p>
1.現(xiàn)金凈額增長率。現(xiàn)金凈額增長率=(年末現(xiàn)金凈額-年初現(xiàn)金凈額)÷年初現(xiàn)金凈額。現(xiàn)金具有廣泛的支付能力，是學校財務活動和各項事業(yè)建設正常運轉(zhuǎn)的重要保障。該指標直接體現(xiàn)了學校可支配和周轉(zhuǎn)的財力狀況，反映了學校事業(yè)建設的可持續(xù)發(fā)展能力。該比率越高，說明財務調(diào)控能力和對債務的支付能力越強。
2.校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負債率。校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負債率=期末負債總額÷期末資產(chǎn)總額。校辦企業(yè)在利用資產(chǎn)負債率制定借入資本決策時，必須充分估計預期的利潤和增加的風險，在二者之間權衡利弊得失，作出正確決策。資產(chǎn)負債率越高，企業(yè)的風險越大。由于我國高校校辦企業(yè)運行體制不規(guī)范，學校對其債務承擔連帶責任，因此，校辦企業(yè)的資產(chǎn)負債率指標也應納入學校財務預算績效評價指標中。
3.自有資金動用程度。自有資金動用程度=(應收及暫付款中非正常周轉(zhuǎn)墊款+年末對校辦產(chǎn)業(yè)投資+年末其他對外投資+年末借出款)/(年末事業(yè)基金+年末專用基金)
(四)償債能力評價指標。償債能力是指高校償付各種到期債務的能力。通常用流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率三項指標衡量高校短期償債能力，以資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)比率和利息保障倍數(shù)4項指標評判高校長期償債能力。
1.流動比率，即流動資產(chǎn)和流動負債的比率，表明每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為支付保障。這一比率越高，債權人的安全程度就越高，高校的經(jīng)營風險也越小。但流動比率過高會使高校的流動資金喪失再投資的機會。一般認為，高校的最佳流動比率為200%左右。
2.速動比率，通常以(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負債表示，代表高校以速動資產(chǎn)償還流動負債的綜合能力。速動資產(chǎn)是指從流動資產(chǎn)中扣除變現(xiàn)速度最慢的存貨等資產(chǎn)后，可以直接用于償還流動負債的那部分流動資產(chǎn)。應該說，速動比率比流動比率更能表現(xiàn)一個企業(yè)的短期償債能力。一般認為速動比率為1∶1較合適。
3.資產(chǎn)負債率，即高校負債與總資產(chǎn)的比率。其反映總資產(chǎn)中有多少是借款籌來的，體現(xiàn)高校的長期償債能力。在投資報酬率大于借款利率時，借款越多獲利越多，同時財務風險也越大。而舉債比率過小，則不利于高校擴大規(guī)模。按通行標準，資產(chǎn)負債率一般為40%～60%，過高或過低都對高校的發(fā)展不利。
4.現(xiàn)金負債比，現(xiàn)金負債比=年末累計負債額/年末現(xiàn)金余額(年末現(xiàn)金余額=庫存現(xiàn)金+銀行存款+短期證券投資+其他貨幣資金)。現(xiàn)金負債比反映了學校現(xiàn)金儲備對外債的承受程度。高校是社會公益事業(yè)單位，盡管其在發(fā)展過程中為實現(xiàn)辦學目的可能要運用舉債手段來籌集短期資金，但不能把學校的財務狀況長期置于“負債經(jīng)營”的狀態(tài)之中。因此，現(xiàn)金負債比應處于一個較低的水平。
在預算績效評價體系中，有時難以根據(jù)計劃多重目標界定“成功”標準。如何應用評價結(jié)果修訂計劃，從利益相關者獲得準確信息；如何促進評價結(jié)果為政策制定者使用；如何確保評價反映了對理論和政策良好的理解、采用更好的評價模型、工具和數(shù)據(jù)等問題，都需要在實踐中采取一定的對策與措施以提高預算績效指標的評價效果。
總之，與高校辦學水平綜合評價和教學水平評價相比，預算績效評價指標在高校的實際應用尚處于探索階段，相關的研究比較少，實際操作中面臨的問題還很多，尤其是由于學校類型不同、層次不同，還難以拿出統(tǒng)一的各項指標評價標準。另外，實際開展預算績效評價時還有很多工作要做，如預算績效目標的確定和分解問題，尤其是已有資產(chǎn)的計價、校內(nèi)服務項目的收費以及產(chǎn)出的數(shù)量化計量問題等，還需要廣大財會理論和實際工作者去進一步探索和完善。但可以肯定的是，在高校中運用本評價指標體系將有助于各個部門按照成本效能、效益效能、水平效能原則優(yōu)化配置資源，大大提高預算績效評價結(jié)果的準確性，對于高校合理分配有限的資金、提高資金運行效益有著重要意義。
參考文獻：
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一、內(nèi)控評價體系的基本模型
內(nèi)控評價體系在設計時就牢牢抓住業(yè)務高風險點控制、非現(xiàn)場監(jiān)管控制、內(nèi)控風險自我評估三個要點，并適時根據(jù)“要點”監(jiān)控所收集的信息進行分析判斷，有針對性地開展內(nèi)部控制專項審計。業(yè)務高風險點控制側(cè)重于對會計、營業(yè)室、國庫、發(fā)行、科技、保衛(wèi)、外管、信貸等高風險部門的內(nèi)控評價；非現(xiàn)場監(jiān)管控制側(cè)重于對轄內(nèi)縣支行內(nèi)部管理動態(tài)指標與靜態(tài)指標變化情況的內(nèi)控評價；內(nèi)控風險自我評估側(cè)重于對全行性各類監(jiān)督檢查結(jié)果所反映的屢查屢犯和機制管理缺陷的問題進行綜合分析。內(nèi)控評價體系就是通過對一定時段內(nèi)業(yè)務高風險點控制、非現(xiàn)場監(jiān)管控制、內(nèi)控風險自我評估所反饋的信息進行篩選、判斷與甄別，并根據(jù)風險控制有效性的原則，有針對性地選擇判斷與甄別結(jié)果為風險控制相對較弱的單位、部門作為內(nèi)控被審計對象，對其內(nèi)控管理的情況進行現(xiàn)場審計，并提出相應的控制建議與對策。
1.業(yè)務高風險點控制。
以“業(yè)務高風險點管理辦法”為依據(jù)，以分級分類風險控制為核心，以高風險業(yè)務為對象的控制機制，其最高領導機構為內(nèi)控領導小組（行長室），日常辦事機構為內(nèi)控領導小組辦公室（設在內(nèi)審部門），管控對象為八個業(yè)務高風險部門，各業(yè)務高風險部門配備一名內(nèi)控檢查員。業(yè)務高風險點控制采取日常檢查評價與年度考評相結(jié)合方式實施控管及評價。一是日常檢查實行三級縱向監(jiān)督和分級分類區(qū)別性監(jiān)督方式：三級監(jiān)督由內(nèi)控領導小組辦公室現(xiàn)場檢查、分管行領導及部門負責人定期檢查、部門內(nèi)控檢查員自我檢查構成，自上而下，三位一體，全方位開展監(jiān)督管理工作；分級分類是將各風險點根據(jù)風險高低分為一、二級風險點。撫州市中支每年進行風險識別確定，并編制風險控制圖冊。2014度中支機關確定高風險業(yè)務36項，高風險點55個，其中一級高風險點27個，二級高風險點28個。同時，將各風險部門根據(jù)業(yè)務性質(zhì)分為核算類和非核算類部門，并根據(jù)分級分類情況進行針對性、區(qū)別性檢查評價。二是年度考評由內(nèi)控領導小組辦公室實行，每年對各業(yè)務高風險部門實行百分制評價方式，并將結(jié)果報內(nèi)控領導小組審核。以上控制與評價的各項要素信息借助中支大監(jiān)督會議和審計例會兩個交流平臺實現(xiàn)有效傳導，作為撫州市中支內(nèi)控審計立項的重要參考依據(jù)，有效提升審計項目的針對性、科學性和有效性。
2.非現(xiàn)場監(jiān)管控制。
主要通過設定監(jiān)測指標進行分析評估，監(jiān)測指標的設置和運用是整個機制的核心，實行靜態(tài)數(shù)據(jù)和動態(tài)數(shù)據(jù)相結(jié)合的監(jiān)督評價管理辦法。其中：靜態(tài)數(shù)據(jù)監(jiān)測指標4類18項，內(nèi)容包括行政管理、國庫業(yè)務存量信息、外匯業(yè)務存量信息和計算機業(yè)務存量信息，表現(xiàn)為需關注但反映的信息數(shù)據(jù)基本固定不變或變化次數(shù)不多的特點，對其實行年初核查上報備案，適時根據(jù)變化情況予以上報反映的操作辦法；動態(tài)監(jiān)測數(shù)據(jù)共6類29項，內(nèi)容包括財務費用管理、國庫管理流量信息、外匯管理流量信息、貨幣信貸流量信息、計算機業(yè)務流量信息和安全保衛(wèi)，主要指反映的信息數(shù)據(jù)每月頻繁變動，需時常關注和掌握的監(jiān)測指標，要求通過各類報表、登記簿等反映的相對應數(shù)據(jù)進行印證核實后實行實時上報，以確保監(jiān)測數(shù)據(jù)和反映信息的真實、準確和有效。機制運行的具體步驟為信息收集、信息分類、信息分析、風險評價、形成報告和落實整改。信息收集主要由縣支行內(nèi)審人員完成；信息分析主要采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，將每個月的月末數(shù)據(jù)分別與上個月、去年同期進行對比；風險評價主要依據(jù)信息分析得出的風險點，采用權重的方式，評估出個體的整體風險狀況，最終形成文字材料提交中支內(nèi)審部門，內(nèi)審部門負責形成綜合評價報告，報告行長。
3.內(nèi)控風險自我評估。
近年來，撫州市中支內(nèi)審部門在武漢分行的指導下，積極探索內(nèi)控自我評估的新方法、新途徑，在開展“內(nèi)部控制自我評估”活動基礎上，要求機關各部門上報上一年內(nèi)外部監(jiān)督檢查與被監(jiān)督檢查的數(shù)據(jù)信息，由內(nèi)審部門進行匯總、分類、提煉，整理出上一年中支機關接受或開展的各類監(jiān)督檢查情況，重點描述發(fā)現(xiàn)主要問題和對應整改措施，并經(jīng)相關部門核對簽字確認無誤后，將這些基礎數(shù)據(jù)作為風險評估的依據(jù)。在此基礎上，探索建立內(nèi)控風險評估的數(shù)學模型，設立問題評估和控制評估為子模型的分層評估方法，借助矩陣評級法，將發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和數(shù)量、整改情況、監(jiān)督情況等均納入評估因素，明確評估標準，劃分評估等級，實施風險評估。同時，將收集整理好的基礎數(shù)據(jù)信息導入數(shù)學評估模型，按評估發(fā)現(xiàn)問題的嚴重程度和整改控制措施的有效性，評出內(nèi)控風險等級，提出審計關注建議。通過“自評”，既強化了員工的內(nèi)控風險意識，促進了業(yè)務高風險特色控管工作水平的提升，又為武漢分行在轄內(nèi)開展內(nèi)控審計提供了有價值的審計建議，達到了“風險引導審計，審計關注風險”目的。
二、深化內(nèi)控評價體系建設的思考
1.內(nèi)控評價數(shù)據(jù)采集的全面性有待提升。
撫州市中支內(nèi)控評價數(shù)據(jù)的采集主要來自于三個方面：一是特色內(nèi)控管理的監(jiān)督信息；二是內(nèi)外部各類監(jiān)督檢查信息；三是內(nèi)審監(jiān)督審計信息。雖然這三方面的信息涵蓋了一個單位，或一個部門高風險領域規(guī)范化信息的基本情況，是內(nèi)控評價信息來源的基礎。但由于設計者在風險評價信息采集的內(nèi)容上，只考慮了重要性原則，未充分考慮全面性的要求，因此，內(nèi)控評價數(shù)據(jù)采集的全面性有待提升。如對一些非高風險領域的評價，或與人財物關聯(lián)度不高的部門和業(yè)務往往重視不夠，分析評價的信息數(shù)據(jù)采集不多。同時，內(nèi)控評價除了對制度性、規(guī)范性的風險信息需要進行收集、整理外，道德風險、法律風險也是內(nèi)控評價不可或缺的重要組織部分，這有待于我們在今后內(nèi)控評價實踐中加以充實和完善，使之評價更為全面、結(jié)論更為客觀公正。
2.內(nèi)控評價的運行模型科學性有待檢驗。
撫州市中支開展的內(nèi)控評價方法孕育于“風險管理”的理念，總結(jié)歸納了撫州市中支數(shù)十年來內(nèi)控管理的經(jīng)驗做法，具有鮮明的地方特色，得到各級領導和相關部門的理解與支持。但是由于運行模型的設計是建立在撫州市中支內(nèi)控文化的基礎上，內(nèi)審部門人員的理論知識和數(shù)學論證能力相對較弱，建立起來的問題數(shù)量、問題性質(zhì)、監(jiān)督檢查、整改措施四維度的分析判斷運行模型，得出的結(jié)論是否嚴謹科學，需要通過大量的審計實踐樣本進行檢驗，并在檢驗中不斷修正、改良。
3.內(nèi)控評價結(jié)果運用有待深化。
【關鍵詞】學分制 縣級教師培訓 管理機制
《學分制背景下縣級教師培訓管理機制的研究》是在順應時代精神的要求，結(jié)合邵東縣域文化、經(jīng)濟、社會發(fā)展實情，綜合邵東縣教師進修學校（以下簡稱我校）近10年來的研究成果的基礎上提出來的。本課題經(jīng)湖南省繼續(xù)教育指導中心批準，成為省“十二五”重點資助課題。
一、研究的意義和價值
（一）、問題的提出
科教興國，教育先行；振興教育，教師先行。建設一支師德高尚、業(yè)務精湛、結(jié)構合理、充滿活力的現(xiàn)代化教師隊伍，是我國教師培訓工作的目標，也是我國教育事業(yè)振興的基石。2011年，教育部頒發(fā)了《關于大力加強中小學教師培訓工作的意見》，要求各地有計劃、有目的地對全體中小學教師進行分類、分層、分崗培訓，今后五年，對每一位教師完成不少于360學時的培訓。2011年11月，湖南省教育廳下發(fā)了《關于印發(fā)的通知》（湘教發(fā)[2011]61號），對我省中小學教師培訓學分登記管理工作提出了明確要求。2012年8月，國務院《國務院關于加強教師隊伍建設的意見》（國發(fā)[2012]41號），對加強教師隊伍建設作出指導性意見。黨的十也強調(diào)了教師隊伍建設在教育改革發(fā)展中的關鍵地位，在當前這種歷史條件下，教師培訓機構要適應時代需要，實現(xiàn)工作轉(zhuǎn)型。
我校在2012年底對參培教師進行了一次問卷調(diào)查，結(jié)果顯示：39%的教師對學分制并不了解，50%的教師對學分制的了解一般。針對教師培訓管理，教師反映的問題集中在：①工學矛盾突出；②培訓經(jīng)費短缺；③培訓實效性有待提高；④學分制管理需要加強。在新的背景下，如何加強對教師培訓的學分管理，充分發(fā)揮縣、鄉(xiāng)、校的引領作用，構建適合農(nóng)村教師培訓的縣級管理機制，提升教師培訓的針對性和實效性，成為亟需研究的課題，我們必須進行深入的研究并作出明確的回答。
（二）、研究的意義和價值
建立完善的縣級教師培訓管理機制，讓每一個教師都能得到培訓的機會，進行教師培訓學分制管理，對教師專項培訓的240學分和校本研訓的120學分進行細化認定和注冊登記，本著“重任務、增實效、創(chuàng)特色、求發(fā)展”的工作思路，克服教師培訓內(nèi)容單一、效果不佳、經(jīng)費短缺等實際困難，解決教師工學矛盾，提升教師整體水平，有利于教師教育教學能力的拓展，從而提高教學質(zhì)量，為建設教育強縣提供師資保障。這是課題研究的現(xiàn)實意義。
探討教師培訓的管理機制的構建，結(jié)合省內(nèi)的學分登記管理辦法，摸索出教師培訓管理的有益經(jīng)驗，發(fā)揮“縣―鄉(xiāng)―校”三級聯(lián)動功能，確保教師培訓的針對性、實效性的落實。提高教師隊伍的整體素質(zhì)，從而推動教育事業(yè)的發(fā)展，形成教師培訓管理的科學理論，這是課題研究的長遠價值。
二、研究的目標和內(nèi)容
（一）、研究的目標
從實際出發(fā)，依托現(xiàn)代遠程教育技術，在新一輪教師全員培訓中，實施學分制管理，有目的、有計劃地對全體教師進行分類、分層、分崗培訓；細化學分管理項目，將學分制管理運用到教師全員培訓、學歷提升教育以及校本研訓中，確保全縣教師本周期內(nèi)有機會修滿360學分；建立教師培訓管理機制，包括人力機制、服務機制、評價機制和激勵機制，為全縣教師培訓架構優(yōu)質(zhì)平臺；增強教師的榮譽感和責任感，提高教師的專業(yè)發(fā)展能力，從而推動各級各類學校快速、和諧發(fā)展，為實現(xiàn)邵東教育強縣提供優(yōu)秀的師資保障。
（二）、研究的內(nèi)容
（1）研究縣教育局的政策指導功能。縣教育局落實國務院、教育部和省教育廳的教師培訓文件精神，制定配套的措施和政策，確保每一位教師都能參加培訓。將學分制作為加強教師培訓的重要手段，對教師專項培訓的240學分和校本研訓的120學分的細化認定和注冊登記形成制度，爭取縣委、縣政府的重視，師訓經(jīng)費按全縣教師工資總額的1.5%納入財政預算，為教師培訓建立長效保障機制。同時縣教育局在教師培訓中還應發(fā)揮指導、監(jiān)督、評價的功能，將教師培訓同教師的聘用、晉級和績效工資結(jié)合起來，有效推動全縣教師積極參加培訓。
（2）研究縣教師進修學校的工作轉(zhuǎn)型。縣教師進修學校必須樹立“師訓即服務”的工作理念，研究教師培訓標準，在一線中小學建設教師培訓基地，以一線中小學名師為主體組建教師培訓團隊，探索教師培訓新模式，創(chuàng)建大校本培訓體系，做好這五個方面的工作，教師進修學校真正實現(xiàn)從原來的直接培訓向全方位的服務轉(zhuǎn)型。
（3）研究教師進修學校的功能定位。縣級教師進修學校是縣級教師培訓的指導者、管理者、服務者和評價者，我校提出“精心指導、精致管理、精細服務、精確評價”的基本要求，堅持“四到位”：一是指導到位，把教師培訓工作作為中心工作，在縣域內(nèi)以開放、長遠的眼光對教師培訓工作作出合理規(guī)劃和設計，從宏觀層面進行指導，尤其加強對中小學的校本研訓進行有效指導。二是管理到位，教師培訓項目的規(guī)劃和審核、教師培訓學分的登記、培訓檔案的整理等都需要認真對待；堅持“一切為了教師成長”的宗旨，為教師培訓提供軟硬件保障，培訓后做好跟蹤服務工作；積極探索培訓的新形式（課例研究、行動研究、頂崗實習、置換培訓、遠程培訓、校本研訓），細化各項管理，保證培訓的實效性；三是服務到位，樹立為教師服務的理念，在教師培訓工作中承擔項目的規(guī)劃、課程的開設、師資的提供、信息的共享和后勤服務的任務，構建教師培訓“由下而上”和“由上而下”相結(jié)合的計劃制定模式，采取“聯(lián)合”、“托辦”方式等，在教師中開展培訓需求調(diào)研，構建為基層教師服務的立體化網(wǎng)絡；四是評價到位，我們以學分制為抓手，著重探討從科學、合理、全面的角度來評價教師培訓工作的成效，力爭教師培訓后，從師德、教學技能、教育科研能力和學科整體知識建構四個方面構建一個科學的評價體系，保證培訓的“高水平、細服務、優(yōu)效果、好形象”。
（4）研究在學分制背景下，如何構建“縣―鄉(xiāng)―校”三級聯(lián)動機制。三級聯(lián)動機制，就是要充分發(fā)揮縣教育局和縣教師進修學校、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校、一線中小學的能動作用，為全縣教師培訓提供科學優(yōu)質(zhì)的指導服務體系。縣教育局、縣教師進修學校宏觀調(diào)控，在全縣范圍內(nèi)統(tǒng)籌管理、做好教師培訓的各項服務工作；鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校中觀管理，落實教育局的政策，做好宣傳，建設好中小學教師培訓基地校，為一線中小學教師的培訓保駕護航；一線中小學校微觀組織，在五年內(nèi)有計劃、有目的地選送教師參加各級各類培訓，扎實開展校本研訓，提升教師綜合素質(zhì)，推動學校教育質(zhì)量的提高。
（5）研究在學分制背景下，創(chuàng)造性地構建四位一體的綜合管理機制。一是人力管理，包括培訓者團隊管理和學員管理。在研究中加強培訓者團隊的管理制度建設，如任課教師準入制度、專家（名師）資源庫、教師評價機制等；對學員管理，我們將強化學員約束制度、激勵制度、成果評價制度。二是評價管理，包括對學員的學習評價和培訓者的評價。學員評價主要從師德、教學技能、教育科學研究能力和學科整體知識建構四個方面進行，讓學員參加培訓后真正地學有所獲，學有所用；培訓者的評價依托教師進修學校和參培學員的綜合評價，實時監(jiān)督培訓者的培訓表現(xiàn)，促進培訓者自我提升。三是服務管理，將集中管理和分散管理相結(jié)合，注重課程的設計、運行和開發(fā)，做到按需施訓，通過完善教師進修學校網(wǎng)絡建設，為教師培訓提供優(yōu)質(zhì)的網(wǎng)絡資源，建立一批優(yōu)秀的教師培訓基地和一線教學名師資源庫，進一步強化后勤服務和經(jīng)費保障制度。四是激勵管理，以縣教育局和教師進修學校為主體，各中小學為輔助，通過教師參加培訓期間的綜合表現(xiàn)評優(yōu)評先，同時評優(yōu)評先同教師的聘用、晉級、學分登記和績效工資結(jié)合起來，充分調(diào)動教師參加培訓的積極性，變教師培訓“要我學”為“我要學”，使得參加培訓成為教師自覺的行為。將以上四項管理融入學分管理之中，依據(jù)教育部和省教育廳的文件精神，進行細化，創(chuàng)新學分登記管理機制，制定符合地區(qū)特點的、科學靈活的學分管理辦法，形成制度，讓縣內(nèi)每一位教師都能夠完成360學分。
（三）、創(chuàng)新之處
在管理機制上大膽創(chuàng)新，構建“一制雙線三級四位五新”的管理模式。一制主導：以學分制為主導，制定符合地區(qū)特點的、靈活的學分管理辦法，有效促進教師培訓。雙線配合：縣教育局政策導向、縣教師進修學校組織實施，雙線協(xié)調(diào)配合，保證教師培訓收到實效。三級聯(lián)動：縣教育局、縣教師進修學校宏觀調(diào)控，鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校中觀管理，一線中小學校微觀組織，為全縣教師培訓提供科學優(yōu)質(zhì)的指導服務體系。四個到位：指導到位，管理到位，服務到位，評價到位，四位一體，保障教師培訓有序有效進行。五項創(chuàng)新：研究教師培訓標準，建設培訓基地校，組建培訓專家團隊，探索培訓新模式，構建大校本研訓體系，實現(xiàn)五項工作創(chuàng)新。
三、研究方法和步驟
（一）、研究的方法
調(diào)查研究法。在2012年底，課題組用自編問卷對我縣中小學教師培訓學分制管理的推行情況進行了調(diào)查，獲得了第一手資料。在2013年4月中旬，課題組深入四個實驗基地校進行調(diào)研，了解一線教師對學分制管理的想法，獲得了有價值的信息，收獲了教師的建設性建議。
行動研究法。邊工作邊研究，在教育教學實踐中提出問題，遵循“發(fā)現(xiàn)問題―分析問題―提出方案―實施方案―反思改進―總結(jié)評價”六個步驟，讓我們的課題立足于教育第一線，立足于課堂。我們選取兩市鎮(zhèn)一完小、兩市鎮(zhèn)四中、楊橋鎮(zhèn)和仙槎橋鎮(zhèn)三中“一鎮(zhèn)三校”作為實驗基地。四個實驗基地能充分體現(xiàn)辦學上的示范性，教學上的指導性，管理上的科學性，發(fā)展上的前瞻性，建設成為學分管理的實驗室。取得成功經(jīng)驗后再全面推廣，把培訓基地校逐步建立在一線中小學校，用于開展培訓需求調(diào)研、同課異構研討、培訓成果展示、主體論壇、經(jīng)驗交流和培訓跟蹤服務等活動，為全縣教師培訓提供一個示范性窗口。
文獻資料法。查閱我國教師培訓資料，在文獻中發(fā)現(xiàn)教師培訓存在的不足和應對策略，深化課題的研究。北京、沿海江浙發(fā)達地區(qū)的教師培訓管理工作卓有成效，我們將結(jié)合縣域內(nèi)實際，有選擇性地將發(fā)達地區(qū)教師培訓的成功經(jīng)驗借鑒過來，以推動我縣的教師培訓的發(fā)展。
2、實施的步驟
本課題擬用兩年時間（2012.10―2014.10）完成。
第一階段，課題申報（2012.10―2013.03）。做好課題申報的各項工作，完善課題研究計劃。
第二階段，全面研究（2013.03―2014.06）。課題立項后進行全面的研究，深入研究縣級教師培訓管理模式的創(chuàng)新、內(nèi)容的選擇、資源的開發(fā)，研究“縣―鄉(xiāng)―校”三級聯(lián)動機制的構建，研究教師培訓的人力機制、激勵機制、服務機制和評價機制的構建等。在研究中廣泛聽取專家、學者的意見，力爭圓滿地完成課題的研究工作。
第三階段，結(jié)題驗收（2014.06―2014.10）。 在全面研究的基礎上，預計在2014年10月系統(tǒng)歸納，提升研究成果，完善研究的理論建構，并結(jié)題請專家組驗收。
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數(shù)字化小組工作方案
為貫徹落實省委省政府、市委市政府關于數(shù)字化改革的決策部署和《浙江省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關于印發(fā)“肥藥兩制”改革數(shù)字化小組2021年工作方案的通知》（浙農(nóng)字函﹝2021﹞229號）要求，切實抓好“數(shù)字三農(nóng)”專班重點任務“肥藥兩制”改革集成應用，推動“肥藥兩制”改革綜合試點建設數(shù)字賦能，制定本工作方案。
一、職責分工
（一）機構人員
組長：皇甫偉國，負責小組全面工作。
副組長（常務）：朱秀麗，協(xié)助組長開展工作，負責小組日常工作，協(xié)調(diào)對接相關單位。
副組長：宋兆祥，協(xié)助組長開展工作，負責做好自建農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯平臺網(wǎng)絡公司與省廳委托的網(wǎng)絡技術公司的協(xié)調(diào)對接，4月底前完成系統(tǒng)對接；負責數(shù)字化系統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯子平臺、農(nóng)產(chǎn)品合格證、農(nóng)業(yè)主體生產(chǎn)記錄等工作。
副組長：余曉華，協(xié)助組長開展工作，負責做好自建農(nóng)資監(jiān)管平臺網(wǎng)絡公司與省廳委托的網(wǎng)絡技術公司的協(xié)調(diào)對接，4月底前完成系統(tǒng)對接；負責數(shù)字化系統(tǒng)農(nóng)資監(jiān)管與服務子平臺、“肥藥兩制”改革農(nóng)資店、肥藥批發(fā)環(huán)節(jié)大數(shù)據(jù)統(tǒng)計等工作。
副組長：吳降星，協(xié)助組長開展工作，負責化肥定額施用示范區(qū)建設，化肥減量增效技術服務融入數(shù)字化系統(tǒng)，配合做好農(nóng)業(yè)主體化肥購買施用環(huán)節(jié)的生產(chǎn)記錄；負責農(nóng)藥定額施用示范區(qū)建設，農(nóng)藥減量增效技術服務融入數(shù)字化系統(tǒng)，配合做好農(nóng)業(yè)主體農(nóng)藥購買施用環(huán)節(jié)的生產(chǎn)記錄。
成員：齊敬甲，“數(shù)字三農(nóng)”專班成員，協(xié)助組長、副組長抓好各項工作，負責綜合試點縣創(chuàng)建、試點主體培育，籌辦相關活動和會議；負責落實上級交辦各項任務，做好相關文件材料的起草和信息宣傳，聯(lián)系網(wǎng)絡技術開發(fā)公司做好數(shù)字化系統(tǒng)建設。
成員：章雯雯，負責與區(qū)縣“肥藥兩制”改革數(shù)字化小組的對接聯(lián)系，做好調(diào)度和統(tǒng)計工作，完成各項交辦任務。
成員：周宏華，市農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法隊聯(lián)絡員，承擔農(nóng)資監(jiān)管與服務子平臺運維管理，組織開展示范農(nóng)資店的創(chuàng)建驗收，做好業(yè)務指導和操作培訓，參加相關協(xié)調(diào)會議。
成員：曲龍，質(zhì)監(jiān)處聯(lián)絡員，承擔農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯子平臺運維管理，配合開展試點主體培育，抓好農(nóng)產(chǎn)品合格證和生產(chǎn)記錄電子臺賬，參加相關協(xié)調(diào)會議。
成員：高湖濱，市農(nóng)技推廣總站聯(lián)絡員，承擔“浙樣施”平臺有關功能疊加進數(shù)字化系統(tǒng)，會同科教處建立試點主體化肥減量跟蹤監(jiān)測調(diào)查制度；承擔制定水稻化學農(nóng)藥定額施用標準和技術導則并導入數(shù)字化系統(tǒng)，參加相關協(xié)調(diào)會議。
成員：呂長淮，負責《寧波市“肥藥兩制”改革精準管控應用系統(tǒng)可行性研究報告暨建設方案》和局《“肥藥兩制”改革數(shù)字化改革項目實施方案》的擬制，負責與省廳委托的網(wǎng)絡技術公司和寧波國際投資咨詢有限公司的對接，負責做好系統(tǒng)平臺建設招標、實施等工作。
成員：省廳委托的網(wǎng)絡技術公司人員，負責做好需求對接，提供技術支持，完成與數(shù)字化系統(tǒng)開發(fā)相關的各項工作任務。
小組辦公室設在局科教處。
（二）工作任務
堅持從“農(nóng)民生產(chǎn)綠色生態(tài)農(nóng)產(chǎn)品、政府實現(xiàn)肥藥雙減量”的雙向需求出發(fā)，以“肥藥兩制”改革綜合試點創(chuàng)建為載體，推動“肥藥兩制”改革數(shù)字化應用落地，加快構建快速響應、高效執(zhí)行、精準追溯、科學決策的執(zhí)行鏈，不斷增強農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展內(nèi)生動能和智治水平，打造農(nóng)業(yè)高質(zhì)高效金名片。
二、指標體系
（一）數(shù)字化系統(tǒng)。在系統(tǒng)中設置肥藥實名購買活躍度、定額施用活躍度，肥藥實名購買活躍指數(shù)、定額施用活躍指數(shù)4個核心指標。前兩者用于評價農(nóng)資店、試點主體“肥藥兩制”改革數(shù)字化應用程度，后兩者用于評價區(qū)縣“肥藥兩制”改革數(shù)字化應用程度。
（二）示范農(nóng)資店。按照省廳“肥藥兩制”改革農(nóng)資店評價指標體系（浙農(nóng)法發(fā)〔2020〕5號），體系內(nèi)包括數(shù)字化管理、綠色化服務、規(guī)范化經(jīng)營3個方面共14個二級指標，對符合條件的報省廳認定為“肥藥兩制”改革農(nóng)資店。
（三）試點主體。按照浙江省農(nóng)業(yè)主體綠色發(fā)展評價指標體系，包括綠色生產(chǎn)、綠色環(huán)境、綠色資源、綠色管理、綠色形象5個方面，分種植業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)產(chǎn)業(yè)大類，差異化設置二級指標的內(nèi)容及權重，對農(nóng)業(yè)主體進行滾動式評價，在系統(tǒng)平臺中以三色圖形式展示。
（四）綜合試點縣。按照“肥藥兩制”改革綜合試點縣創(chuàng)建實施方案，在綜合試點縣創(chuàng)建評價體系中設置試點創(chuàng)建、制度創(chuàng)新、生產(chǎn)方式、資源循環(huán)、生態(tài)環(huán)境5個方面共25個二級指標，對完成創(chuàng)建的4個區(qū)縣市報省廳進行分批認定。
三、工作體系
（一）下達計劃。印發(fā)“肥藥兩制”改革綜合試點2021年工作計劃，明確綜合試點縣、示范農(nóng)資店、試點主體等各項目標任務，將數(shù)字化系統(tǒng)建設和應用作為強基固本的重點任務。
（二）組織實施。梳理“需求清單、問題清單、任務清單、改革清單”四張清單，建立省、市、縣三級聯(lián)動的工作聯(lián)系制度，實行“周報送、月通報、季會議、年考核”工作機制，適期召開“肥藥兩制”改革數(shù)字化協(xié)調(diào)會、座談會、現(xiàn)場會。
（三）服務指導。依托農(nóng)民素質(zhì)提升工程開展千家試點主體大輪訓，建立面向農(nóng)業(yè)主體的“一對一”聯(lián)系責任制度，根據(jù)實際情況組織開展現(xiàn)場調(diào)研和檢查，切實抓好以電子臺賬記錄為重點的業(yè)務培訓和技術指導。
（四）評價驗收。按照“縣級自評、市級初評、省級驗收”的流程開展綜合試點創(chuàng)建評價驗收。
（五）考核管理。推動肥藥實名購買、定額施用活躍指數(shù)等指標納入“五水共治”、鄉(xiāng)村振興實績、平安寧波等考核體系，根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)度情況對區(qū)縣市考核打分，壓實各地政府職責。
四、政策體系
系統(tǒng)梳理“肥藥兩制”改革數(shù)字化工作存在的短板和弱項，有的放矢出臺《關于開展“肥藥兩制”改革數(shù)字化系統(tǒng)試運行的通知》等政策文件。
五、評價體系
評價體系由兩張畫像組成，一是從綠色優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品比率、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全合格率等維度，勾勒農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構性改革畫像；二是從化肥使用量、農(nóng)藥使用量等維度，勾勒農(nóng)業(yè)面源污染治理畫像，綜合評價各地農(nóng)業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展總體情況。
附件：寧波市“肥藥兩制”改革數(shù)字化任務分解和進度安排
附件
寧波市“肥藥兩制”改革數(shù)字化任務分解和進度安排
分任務
難點堵點
對策措施
責任單位
“肥藥兩制”改革數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)建設
在省廳統(tǒng)一建設的“肥藥兩制”改革數(shù)字化系統(tǒng)中，主體評價等模塊以及活躍度、活躍指數(shù)等指標仍需完善
督促省廳委托的網(wǎng)絡技術公司根據(jù)要求于4月下旬完成相關模塊和功能建設
科教處、農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法隊、質(zhì)監(jiān)處
“肥藥兩制”改革千家試點主體仍有4家未錄入系統(tǒng)
督促省廳委托的網(wǎng)絡技術公司于4月下旬之前，根據(jù)各區(qū)縣市提供的試點主體名單完成數(shù)據(jù)核查入庫
種植業(yè)處、科教處
省市縣一體化的“肥藥兩制”改革數(shù)字化系統(tǒng)建設仍需加快
4月底前，將今年的4個“肥藥兩制”改革綜合試點創(chuàng)建縣率先接入省“肥藥兩制”改革數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)
科教處、鎮(zhèn)海區(qū)、象山縣、慈溪市、海曙區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局
寧波以及縣市區(qū)使用自建平臺，還未實現(xiàn)無縫對接省“肥藥兩制”改革數(shù)字化系統(tǒng)
負責做好有關區(qū)縣市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、省廳委托的網(wǎng)絡技術公司、負責開發(fā)地方自建平臺的網(wǎng)絡公司三方協(xié)調(diào)對接，抓緊落實具體操作方案，4月底之前完成系統(tǒng)轉(zhuǎn)移或者系統(tǒng)接入
質(zhì)監(jiān)處、農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法隊、區(qū)縣市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局
在局“數(shù)字三農(nóng)”協(xié)同應用平臺、浙政釘、浙里辦應用平臺上無法直接打開“肥藥兩制”改革數(shù)字化系統(tǒng)
加強與“數(shù)字三農(nóng)”專班對接，推動市“肥藥兩制”改革數(shù)字化系統(tǒng)接入“數(shù)字三農(nóng)”協(xié)同應用平臺和市政府數(shù)字門戶，力爭4月底之前系統(tǒng)上線并試運行
科教處、局“數(shù)字三農(nóng)”專班
“肥藥兩制”改革農(nóng)資店創(chuàng)建
對“肥藥兩制”改革農(nóng)資店創(chuàng)建情況掌握不深
于4月下旬組織開展一次專項檢查，于6月上旬組織開展復查，重點檢查網(wǎng)絡連接、系統(tǒng)安裝、硬件配套、主體操作等方面，加強對不達標農(nóng)資店的監(jiān)管和指導。建立“肥藥兩制”改革農(nóng)資店退出機制，于年底省廳發(fā)文公布農(nóng)資店驗收名單時進行動態(tài)調(diào)整。
農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法隊、種植業(yè)處、政策法規(guī)與改革處
農(nóng)資經(jīng)營主體系統(tǒng)操作水平不高
在千萬農(nóng)民素質(zhì)提升培訓計劃中列入千家試點主體大輪訓年度任務，指導各地認真開展農(nóng)資經(jīng)營主體系統(tǒng)操作培訓
農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法隊、科教處
部分農(nóng)資店硬件設備老舊，無法正常使用
開展示范農(nóng)資店建設
農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法隊
“肥藥兩制”改革試點主體培育
各地提供的“肥藥兩制”改革試點主體質(zhì)量不高，相比于改革要求有一定差距
于4月下旬組織開展一次專項檢查，于6月上旬組織開展復查，要求各地圍繞生產(chǎn)臺賬記錄，重點清理“空殼”合作社，結(jié)合高品質(zhì)綠色科技示范基地、示范性家庭農(nóng)場、數(shù)字化工廠建設，重新梳理選定培育對象，進一步完善和落實扶持性政策
科教處、種植業(yè)處、畜牧處、漁業(yè)處、產(chǎn)業(yè)信息處、政策改革處、合作經(jīng)濟處
大部分試點主體還未能準確、完整、及時地開展生產(chǎn)臺賬電子記錄
5月底前，率先在試點主體上推動合格證制度由主體追溯向過程追溯延伸，切實抓好生產(chǎn)記錄電子臺賬
質(zhì)監(jiān)處、農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法隊、科教處、種植業(yè)處、畜牧獸醫(yī)處、漁業(yè)處、農(nóng)技推廣總站
在農(nóng)民素質(zhì)提升培訓計劃中列入千家試點主體大輪訓年度任務，指導各地開展數(shù)字化系統(tǒng)操作和生產(chǎn)臺賬記錄培訓
科教處、質(zhì)監(jiān)處、種植業(yè)處、畜牧處、漁業(yè)處
要求各地于6月底之前落實試點主體“一對一”聯(lián)系責任制
科教處、質(zhì)監(jiān)處、種植業(yè)處、畜牧處、漁業(yè)處
推動試點主體培育情況作為綠色食品標識認定和產(chǎn)銷平臺推介的重要依據(jù)
產(chǎn)業(yè)信息處、農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展中心
線上農(nóng)藥減量增效技術服務不夠
5月底之前在系統(tǒng)內(nèi)設置水稻化學農(nóng)藥定額施用試行標準，按照配套技術導則和重大病蟲草害綠色防控產(chǎn)品推薦名錄提供用藥指導和建議。
農(nóng)技推廣總站
“浙樣施”平臺有關功能未在數(shù)字化系統(tǒng)內(nèi)疊加
6月底之前，對接省廳“浙樣施”平臺有關功能在數(shù)字化系統(tǒng)實現(xiàn)有效疊加。
農(nóng)技推廣總站
試點主體培育情況缺少評價依據(jù)
7月底之前，按照省廳農(nóng)業(yè)主體綠色發(fā)展評價管理辦法并開展?jié)L動式評價
科教處、種植業(yè)處、畜牧獸醫(yī)處、漁業(yè)處、農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法隊
試點主體化肥減量情況缺少監(jiān)測調(diào)查
11月底之前，制定出臺試點主體化肥減量跟蹤監(jiān)測調(diào)查制度
農(nóng)技推廣總站
“肥藥兩制”改革綜合試點縣創(chuàng)建
地方政府的屬地管理責任還需要進一步強化
4月底之前，將肥藥實名購買、定額施用活躍指數(shù)納入“五水共治”、平安寧波年度考核體系，每月通報各地工作進度
科教處
將肥藥實名購買、定額施用活躍指數(shù)納入“肥藥兩制”改革綜合試點縣創(chuàng)建評價體系
科教處
2013年12月，為適應財政預算改革和高等學校經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展需要，進一步規(guī)范高等學校的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，財政部根據(jù)《高等學校會計制度》，制度規(guī)定，于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校都應自2014年1月1日起實施新會計制度。與1998年版本的舊會計制度相比，新版會計制度的制定更加匹配我國高等院校經(jīng)濟管理活動的變化，例如，新版會計制度要求的固定資產(chǎn)折舊管理辦法能夠防止高校出校虛增資產(chǎn)的情況。新版會計制度的制定和實施，對于高校財務管理人員的綜合素質(zhì)、資產(chǎn)管理的精細化、預算管理體制的建設等財務管理內(nèi)容提出了新的挑戰(zhàn)。深入分析新會計制度實施對高校財務管理工作的影響，并提出有針對性的政策建議具有重要的理論意義和實踐意義。
一、新會計制度對高校財務管理工作的影響分析
新會計制度對高校財務管理工作的影響，主要體現(xiàn)在新會計制度影響高校財務管理理念、影響高校賬務處理方法、促使高校會計核算精細化、影響高校預算管理方法、要求提升財務人員素質(zhì)等方面：
1.新會計制度影響高校財務管理理念。新會計制度打破了傳統(tǒng)的高校財務收支過程沿用的收付實現(xiàn)制，引入了權責發(fā)生制的會計處理方法，使得高校在收入與支出的處理更具有合理性。例如，新會計制度引入了預算管理的理念和方法，促使高校自主編制預算，自覺執(zhí)行預算，從而打破了高校在配置教育資源方面的盲目性。因此，新會計制度本身是新型會計理念在高校財務管理工作中的體現(xiàn)。
2.新會計制度影響高校賬務處理方法。在舊會計制度下，高校固定資產(chǎn)以初始價值體現(xiàn)，不進行折舊計提。在新會計制度下，高校擁有的固定資產(chǎn)需要應用合適的方法進行折舊計提，從而促進高校賬面資產(chǎn)能夠更加真實地反映資產(chǎn)狀態(tài)。例如，考慮到高校通過技術出資進行技術成果產(chǎn)業(yè)化的實際，新會計制度要求通過長期股權投資以及投資收益、投資減值準備等科目進行高校長期投資的計量。
3.新會計制度促使高校會計核算精細化。在傳統(tǒng)會計制度下，高校收入和支出的項的區(qū)分相對粗糙，經(jīng)濟業(yè)務的會計核算缺乏精細化，也相對難以有效對高等教育和事業(yè)單位發(fā)展的績效進行有效測度。在新會計制度下，對高校會計核算提出了精細化的要求，例如將高校的支出項精細劃分為教育事業(yè)支出科研事業(yè)支出行政管理支出教育保障支出以及離退休支出等科目，從而極大地提高了高校會計核算的精細化程度。
4.新會計制度影響高校預算管理方法。在舊會計制度的管理體系下，高校的財務預算管理工作往往在一定程度上流于形式，具體執(zhí)行情況與財務預算相沖突的情況比較常見。新會計制度對高校預算編制的內(nèi)容、編制的形式以及預算的執(zhí)行情況等都提出了新的要求，這必將要求高校深化對預算編制和預算執(zhí)行的認識，自主加強預算編制的隊伍建設，提高預算執(zhí)行力度。
5.新會計制度要求提升財務人員素質(zhì)。隨著新會計制度的實施，特別是會計核算基礎的改變，會計核算方法的優(yōu)化以及會計核算科目的精細化，都對高校財務人員的綜合素質(zhì)提出了新的要求。一方面，要求高校財務管理人員的專業(yè)技能能夠有效勝任新會計制度的要求;另一方面，也要求高校建立經(jīng)常性的財務人員終身教育機制，從而保障高校財務管理人員綜合素質(zhì)持續(xù)提升。
二、高校財務管理工作應對新會計制度的對策
結(jié)合新會計制度對高校財務管理工作的影響，應對新會計制度對高校財務管理的機遇與挑戰(zhàn)，應建立高校財務管理人員終身教育機制，加強高校財務管理信息化建設，建立高校財務風險評價與預警機制，建立基于預算管理績效的激勵機制。
1.建立高校財務管理人員終身教育機制。《高等學校會計制度》的頒布與實施是新形勢下高校財務管理工作改革的歷史必然，也是精細化財務管理理念在高校財務管理工作中的具體體現(xiàn)。新會計制度的實施，對高校財務管理工作者的綜合素質(zhì)和能力提出了新的要求。因此，高校有必要建立財務管理人員的終身教育機制：首先，應加強業(yè)務技能培訓，使財務管理人員盡快了解和熟悉新會計制度在科目設置、記賬方法等方面的新要求;其次，教育的形式應不斷豐富，不應局限在授課式培訓，更應該加強培訓過程的互動以及利用互聯(lián)網(wǎng)強化線上與線下相互結(jié)合的培訓模式;最后，建立高校財務管理人員終身教育的長效激勵機制，例如將財務管理人員自主學習與職級晉升有機結(jié)合，從而發(fā)揮長效建立功能。
2.加強高校財務管理信息化建設。隨著信息技術的不斷發(fā)展以及信息化手段在企業(yè)發(fā)展過程中應用的日益普及，企業(yè)資源管理系統(tǒng)、客戶關系管理系統(tǒng)等信息化手段在現(xiàn)代企業(yè)管理中得到了普遍應用。加強企業(yè)的信息化條件建設，提高企業(yè)的信息化程度，是建設現(xiàn)代企業(yè)的必要條件之一。根據(jù)新會計制度的要求，企業(yè)進行資產(chǎn)的精細管理，預算的編制和執(zhí)行都需要信息化條件支撐：一方面，在高校信息化建設方面應加強資金管理信息系統(tǒng)與科研管理系統(tǒng)的集成，加強信息在不同系統(tǒng)之間的有效共享和利用;另一方面，加強高校內(nèi)部財務信息系統(tǒng)的功能性建設，特別應加強高校內(nèi)部資金占用管理、債務管理、預算管理、綜合財務能力評價管理等子系統(tǒng)和功能模塊的建設工作。
3.建立高校財務風險評價與預警機制。新會計制度在高校財務分析的基礎上，對財務分析的指標進行了豐富和完善，特別是豐富了財務風險管理的指標。為此，高校應建立高校財務風險評價與預警機制：一方面，建立經(jīng)常性財務風險評價機制，以財務風險評價結(jié)果為基礎對財務風險的發(fā)生和發(fā)展進行預測和估計。同時，根據(jù)不同類型的財務風險以及財務風險的不同程度，制定財務風險預警綜合處置機制。4.建立基于預算管理績效的激勵機制。預算管理既是一種重要的管理方式，也具有重要的激勵功能。有效實施預算管理，有助于實現(xiàn)高等教育資源的合理配置和高等教育資源利用效率的提高，實現(xiàn)高等教育的健康和可持續(xù)發(fā)展。實踐中，為了提高高校預算編制和實施的科學性，應建立高校預算的審計、評價和激勵體系：首先，引入社會化中介機構負責對高校預算執(zhí)行情況予以審計，形成審計工作報告;其次，高校管理機構基于社會化中介機構的審計報告，結(jié)合高校具體情況對高校預算執(zhí)行情況予以綜合評價;最后，高校管理機構建立基于預算執(zhí)行情況的激勵體系，將高教資源的配置與高校預算執(zhí)行情況有機關聯(lián)。
論文摘 要: 隨著社會的發(fā)展，改革學校內(nèi)部人事制度，打破計劃體制賦予的教師職務終身制，逐步建立評聘分離、擇優(yōu)聘任上崗的教師崗位聘任制度成為現(xiàn)階段高等學校教師崗位設置制度建設的熱點。本文就崗位設置的定義、崗位設置的制度及一般程序等幾個方面展開論述。
聘任制是高等學校人事制度改革的突破口。崗位的科學設置是實現(xiàn)人員聘任制的關鍵和前提，不能科學合理地定編設崗，實現(xiàn)人員聘任制就是紙上談兵，只能流于形式。崗位管理作為現(xiàn)代高校人事管理的科學的可持續(xù)發(fā)展的管理模式之一，是高等學校人事管理努力實現(xiàn)的方向。
2006年，人事部在出臺的《事業(yè)單位崗位設置管理試行辦法》中提出:“不按規(guī)定進行崗位設置和崗位聘用的事業(yè)單位，政府人事行政部門及有關部門不予確認崗位等級，不予兌現(xiàn)工資，不予核撥經(jīng)費。情節(jié)嚴重的，對相關領導和責任人予以通報批評，按照人事管理權限給予相應的紀律處分。”
2007年5月，人事部、教育部印發(fā)了《關于高等學校崗位設置管理的指導意見》，對高等學校崗位設置管理實施工作，指出明確指導意見，全面啟動了全國高校在用人制度上的改革，全面實施全員崗位聘任制。
國家關于崗位設置與聘用工作的文件出臺，為高校的人事制度改革指明了方向，也為高校的崗位設置與聘用工作提供了政策支持。
一、高校教師崗位的設置制度
教師崗位的設置應該按照大學學科建設和教學、科研任務的需要，探索學科梯隊發(fā)展的新組合，科學設計不同院校、不同學科的崗位結(jié)構，具體應該遵循以下原則。
1.與國家編制控制相一致的原則。雖然國家在編制方面的控制影響了學校的發(fā)展，但是由于我國的國情，學校很難脫離上級行政部門控制，而且編制也是衡量學校狀況的重要標志。因此，學校要根據(jù)國家對不同類型、規(guī)模、層次的編制規(guī)定，確定教師崗位的比例結(jié)構、高級崗位數(shù)和崗位總數(shù)。
2.與學科發(fā)展需求相一致的原則。大學要根據(jù)學科在教學、科研、服務方面的工作量及對各級崗位的需求，合理安排好一個學科發(fā)展所需的梯隊，保證學科的穩(wěn)步發(fā)展。
3.與學校總體規(guī)劃目標相一致的原則。學校要確保重點學科、重點實驗室、國家工程中心及校重點課程的建設，在崗位設置上要有所側(cè)重。同時，學校也要確保一般學科的正常發(fā)展。
4.與“動態(tài)調(diào)整，逐步到位”的原則相一致的原則。崗位設置要處理好師資隊伍現(xiàn)狀與長遠發(fā)展的關系，堅持從實際出發(fā)，根據(jù)學校、學科的整體規(guī)劃，動態(tài)調(diào)整，逐步到位。學校應根據(jù)現(xiàn)狀對上崗人員提出某些限制，不斷縮小與目標狀態(tài)的差距。要留有一定的空缺崗位，吸引優(yōu)秀人才，保證學科的穩(wěn)步發(fā)展。
二、高校教師崗位設置實施的一般程序
1.崗位設置。崗位設置是教師聘任的關鍵環(huán)節(jié)，只有崗位明確，才談得上是聘任。學校根據(jù)所獲得的資源、市場需要和學校優(yōu)勢先設立學科、專業(yè)，然后根據(jù)學校的類型和專業(yè)要求設立不同類型和不同層次的教師崗位，并確立合理的結(jié)構比例。專業(yè)和崗位的設置還應依據(jù)環(huán)境變化在數(shù)量上進行動態(tài)性增減調(diào)整。在實際工作中，一些高校崗位責權利不明確，崗位的工作任務、工作難度和技術水平要求不夠明確合理。對于高校的專業(yè)技術職務聘任制基本上是待額評聘制，教師一般只要具備任職資格學校就給予聘任并終身享受相應的待遇。這種聘任與崗位職責嚴重脫節(jié)，造成了“因人設崗，有崗無責，論資排輩”的現(xiàn)狀。
2.確定具體崗位的任職資格。教師任職資格制度是政府為發(fā)展教育而制定的從事教師職業(yè)的基本資格要求，學校還應該在這一要求的基礎上，確定不同專業(yè)崗位和不同層次崗位的具體任職資格。從教學科研任務工作的特點出發(fā)，通過崗位特征分析和描述，制定崗位職責說明書，說明崗位承擔者應該至少具備哪些基本能力素質(zhì)才能勝任該類教師崗位的教學或科研工作，為以后招聘選擇和聘任什么樣的人提供依據(jù)。
3.因崗配人。教師崗位特點是聘任教師的基本依據(jù)和出發(fā)點。聘任教師必須嚴格按照崗位要求，選擇具有教師任職資格的教師。因崗配人能夠滿足三種需要:首先是數(shù)量需要，即有多少空缺崗位，就配備多少教師;其次是結(jié)構需要，即崗位需要什么樣的能力組合，就選擇具有什么樣能力結(jié)構的教師;最后是任務需要，如講師能完成崗位任務，即使待聘者具有教授職務，也只聘為講師，做到崗能對等。根據(jù)本學校的實際情況確定本單位的崗位總數(shù)，并根據(jù)師資隊伍的結(jié)構進行比例分配。教師隊伍的結(jié)構指標一般包括學緣、專業(yè)、學歷、年齡、職稱等，由于學科機構與學校辦學方向和定位有關，因此崗位設置既要保證傳統(tǒng)優(yōu)勢學科穩(wěn)定發(fā)展，又要考慮新興學科發(fā)展的需要，才能達到全面和諧的發(fā)展。職稱結(jié)構從一定程度上反映本校教師的總體教學、科研水平，對于高校來說，高層次人才和高級職稱比例是教學科研能力的必要保證。年齡結(jié)構則反映了一個學校的發(fā)展?jié)摿Γ现星嘟Y(jié)合的橄欖球形態(tài)是高校的教學和科研工作穩(wěn)步、持續(xù)增長良好的表現(xiàn)。學緣結(jié)構則反映了學校的辦學優(yōu)勢和教師的整體質(zhì)量，學校的強勢專業(yè)必然擁有一定數(shù)量的高水平教授。根據(jù)高校現(xiàn)有人力資源狀況進行崗位總量計算和分配是高校崗位設置的關鍵任務.高校作為科學科研和人才培養(yǎng)的重要基地，所承擔的教學和科研任務首先是確定其專任教師總量和決定因素，但同時也適當考慮高校服務社會職能。教師崗位總量的確定受多種因素影響，不同高校定位不同，在學科與專業(yè)設置、辦學規(guī)模等方面?zhèn)戎攸c不同，因此在具體崗位設置管理中，要充分考慮到教師的利益，同時調(diào)動教師工作積極性，即有側(cè)重點地制定條件。
因崗配人是聘任教師的基本原則，有利于教師管理由身份聘任發(fā)展到崗位聘任，實現(xiàn)由身份向契約的轉(zhuǎn)化。職務聘任沒有完全脫離身份管理，而崗位聘任是真正意義上的契約精神的體現(xiàn)。
4.完善考評機制。相應崗位人員的工作動力在于制度激勵和管理，對各類人員的聘后管理和考核是保證崗位設置管理成效的關鍵。對于專業(yè)技術人員尤其是教師，考核一是要全面完善聘用合同管理辦法。高校應與受聘人員在平等自愿、協(xié)商一致的基礎上簽訂聘用合同，針對不同崗位制定不同內(nèi)容的崗位目標任務書，以契約合同的方式明確雙方在聘期內(nèi)的權力、義務、職責、待遇等問題。按照契約履行職責，不僅可以促進人員合理流動，同時還能激勵廣大教職工不斷努力，在競爭中求生存、求發(fā)展，從而有效實現(xiàn)人力資源的開發(fā)與利用。二是要建立科學的人事薪酬制度。多種分配因素，將以崗定酬、以績定酬相結(jié)合，采取靈活多樣的分配方式，激發(fā)各類崗位人員的活力。三是要完善綜合評價管理辦法，在吸取以往職稱評審、年度考核等經(jīng)驗的基礎上，進一步完善評價辦法，使之客觀、公正、公平，便于實施。同時鼓勵各個崗位的工作人員立足崗位，能上能下;調(diào)整評審資格條件，打破學歷、資歷、地域的限制。在相應崗位的聘任過程中，要適度給予政策引導，相對保持人才職務、年齡結(jié)構和業(yè)務素養(yǎng)方面的梯隊配制，防止引入人才外流產(chǎn)生或加劇斷層現(xiàn)象。 轉(zhuǎn)貼于
考核是評價大學教師現(xiàn)實表現(xiàn)、業(yè)務水平和工作業(yè)績的重要手段，其目的在于:對教師在任職期內(nèi)的表現(xiàn)作出客觀公正的評價，可以促進學校完善評價體系，幫助教師改進工作方式和思路。為大學教師的聘任、續(xù)聘、晉升、調(diào)薪和獎懲提供依據(jù)。為教師的合理培養(yǎng)和使用提供依據(jù)。但目前考核還存在一系列問題，從考核主體來看，很多高校的學術評價機構依附于行政機構，不能獨立，權責有限，在一定程度上加劇了教師與行政管理人員的對立。從考核過程來看，“重科研不重教學”的問題比較明顯，在對教師的考核中，要正確處理好“質(zhì)”和“量”的關系。若對教師的考核數(shù)量重于質(zhì)量，在一定程度上會助長科研工作急功近利、急于求成的浮躁風氣;對學術研究過于強調(diào)量化標準的結(jié)果，使教師注重“短、平、快”科研成果，原創(chuàng)科研成果相對減少甚至不能產(chǎn)生。認為只有科研才是學術，教學只是學校工作的附屬品，這對很多將教學作為學術的教師來說有失公平，從長遠來看，也不利于高校的生存和發(fā)展。對于專業(yè)技術人員尤其是教師，考核可以采用定性和定量相結(jié)合的辦法，既要重視教師的績效考核，又要尊重教育和科學研究的規(guī)律，采用彈性考核機制，尤其是尊重同行評價。
5.規(guī)范合同管理。根據(jù)不同層次崗位、不同聘期人員，完善長、中、短相結(jié)合的聘期合同管理制度，認真選擇長期合同的起點，探索高級崗位長期聘任制度。積極促進能上能下的競爭機制，為“能上”創(chuàng)造條件。解決“能下”問題需要決心，要從根本、從制度設計、政策制定上入手。在進行崗位的評聘后，高校應在協(xié)商一致、平等自愿的基礎上與受聘人員簽訂聘用合同，以書面形式明確人員受聘崗位的工資福利待遇、職責、工作條件、崗位紀律、聘任合同變更、合同期限、合同解除和終止等內(nèi)容。針對不同崗位，以合同的形式制定不同內(nèi)容的崗位目標任務書，規(guī)范雙方在聘期內(nèi)的權力、義務、職責、待遇等問題，并以合同書內(nèi)的內(nèi)容作為今后崗位考核的主要對照依據(jù)。按照契約履行職責，讓廣大教職工明確努力的方向，并激勵為之努力，提高自己的業(yè)務能力和綜合能力水平，從而有效實現(xiàn)人力資源的開發(fā)和利用，提高用人單位與個人發(fā)展的雙贏;同時簽訂聘用合同，實現(xiàn)人員的規(guī)范管理，提供受聘人員比較合理靈活的流動空間。
三、鞏固和深化崗位設置與聘用管理制度
崗位設置管理對傳統(tǒng)的人事管理模式而言是個進步，但仍是校內(nèi)行為。目前要深化人事制度改革，實現(xiàn)完全意義上的聘任制，仍然面臨著社會保障體系不健全、法律政策不健全、人員觀念滯后和用人機制準換慢等問題。在這種情況下，進一步推進校內(nèi)人事制度改革，一方面，要考慮如何進一步完善分配激勵機制，在校內(nèi)建立既能激勵全體職工，又能保持關鍵人才和骨干人才收入分配穩(wěn)定增加，真正使工資體現(xiàn)的保障、激勵、調(diào)節(jié)職能發(fā)揮最佳效益，建立合理的薪資結(jié)構，合理確定工作收入差額。另一方面，要考慮如何建立良好的人才激勵制度，實現(xiàn)人員能進能出。積極推行公開招聘制度，把好用人關口，新進人員的整體水平要高于現(xiàn)有人員水平;同時要加強用人成本意識，積極發(fā)展流動編制。
崗位聘用工作，涉及全校教職工的切身利益，涉及面廣，關注度高。因此，要充分聽取各方面意見，及時了解大家的思想情況和反映，對在實施工作中可能出現(xiàn)的問題做到心中有數(shù)，提前做好預案。鞏固和深化崗位設置與聘用管理制度，對于搞活高校用人機制，全面調(diào)動教職工的積極性和創(chuàng)造性具有十分重要的意義。但是崗位設置和聘用管理制度的廣泛推廣和深入貫徹不會一蹴而就，要在國家人事政策和改革方針的指導下進行，同時根據(jù)各校自身特點和長遠發(fā)展戰(zhàn)略不斷完善，從而更好實現(xiàn)用人機制的進一步轉(zhuǎn)換和人才隊伍可持續(xù)發(fā)展的目標。
參考文獻
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心理學理論指出，教育不僅應使學生獲得知識，形成智慧技能，而且應該培養(yǎng)他們的創(chuàng)造能力和引導他們學會如何學習，其核心是認知策略和學習策略的獲得與改進。歷史課程標準特別強調(diào)“以轉(zhuǎn)變學生的學習方式為核心，注重學生學習歷史知識的過程與方法，使學生學會學習，鼓勵學生通過獨立思考和交流合作學習歷史，培養(yǎng)其發(fā)現(xiàn)歷史問題和解決歷史問題的能力，養(yǎng)成探究式學習習慣。”①這就要求高中歷史教師要不斷轉(zhuǎn)變觀念，以生為本，以課堂教學為抓手，優(yōu)化課堂教學，激發(fā)學生潛在的能力，讓學生自覺地參與到學習過程中，充分地活動起來，自主地進行學習，讓學生快樂地學習，讓每一堂課都充滿活力。
一、以轉(zhuǎn)變教師觀念促進學生學習方式改變
課程改革說到底就是改人。這個人是誰？首先是教師，其次是學生。教學是一個師生互動、共同發(fā)展的過程，教師的改變決定著學生的改變。只有教師不斷地更新教育觀念，樹立以生為本的教學觀念，樹立新型師生觀，建立民主平等的朋友式新型師生關系，不斷調(diào)整、改進教學方法，實施民主教學，才能促進學生學習方式的改變，即“轉(zhuǎn)變學生被動式學習方法為主動參與的探究式學習和研究性學習。”
歷史教師如何才能轉(zhuǎn)變觀念？首先要想方設法地積極參加各級各類的歷史教師培訓。培訓是教師的最大福利。今年春季學期我們到山東杜郎口中學、昌樂二中學習，感觸最深的就是課堂上放手發(fā)動學生，讓學生主宰課堂，學生的積極性、主動性被充分地調(diào)動了起來，其創(chuàng)造性的思維能力培養(yǎng)也就水到渠成了。通過培訓，促進教學觀念的轉(zhuǎn)變、教法轉(zhuǎn)變、角色轉(zhuǎn)變等，盡快提高教師的綜合素質(zhì)，盡早適應新課程改革。其次是堅持認真而持久的課堂教學反思。教學反思成為促進教師成長的必要手段已經(jīng)成為我們教育同行的共識。堅持教學反思，可以促使歷史教師緊繃“新課程改革”這根弦。認真的反思，有目的的反思，反思教學環(huán)節(jié)的預設，反思對教材的處理，反思探究問題的設置，反思課堂討論的優(yōu)化，反思課堂的收獲，……不斷深刻的反思，就能不斷地促進教師自身成長。第三，在廣泛涉獵的基礎上，堅持每年讀幾本與歷史教育教學有關的書。比如，長年訂閱《中學歷史教學參考》，有效指導了日常課堂教學；今年我讀了《1750—1950的中國》，對開拓視野、豐富史料很有幫助；再讀了《解讀高中新課程》，使我進一步明確新課程改革的目標與重點，受益匪淺。堅持讀書，在課改的路上才可以遠行。
二、以改變學生學習方式推進歷史課堂教學優(yōu)化
認知策略能力的提高主要是個體在經(jīng)驗積淀中的發(fā)展過程。歷史教育的關鍵并不僅僅在于學生記住了多少歷史知識，重要的是要通過各種有效的方法和途徑，使學生學會認識歷史的方法，養(yǎng)成正確的歷史思維習慣，從而為學生人格、個性的健康發(fā)展和學習潛力的發(fā)掘提供堅實的基礎。②
（一）營造學生自主學習氛圍
1.課堂上要優(yōu)化師生關系。構建互動歡樂課堂為學生提供了自主學習的平臺。而平臺搭建的關鍵就在于民主、平等的朋友式的新型師生關系是否建立。新型師生關系的形成有利于營造學生自主學習氛圍。
在教學組織形式上體現(xiàn)民主平等。以小組為單位全班按均衡原則分六個學習小組，每個小組六到九名同學，同學推選一名同學擔任組長，負責課堂教學任務的實施；教師從講臺上走下來，讓學生走上去；不僅教師可以在黑板上書寫，學生也可以在黑板上書寫；課堂上，每一個同學都有發(fā)言、書寫等展示的機會；……這些，都充分體現(xiàn)了課堂教學上的民主。
在課堂討論探究中體現(xiàn)民主平等。創(chuàng)設歷史情境，讓學生在課堂上討論、交流意見，最后逐步統(tǒng)一認識或者保留意見。這是我在歷史課堂教學中常用的做法。這就要求老師要尊重每一個同學，不要發(fā)生偏愛現(xiàn)象。給每個小組提供同樣展示的機會，給每一個同學提供同一個展示機會。課堂上每一個同學的講話發(fā)言沒有對錯，只有更好。教師在闡述自己的觀點或者是看法時，要求同學們與自己分享其他同學學習成果一樣來分享自己的學習成果，并且強調(diào)僅供參考，若有雷同純屬巧合。這樣的課堂才可以稱之為民主的課堂、學生的學堂。
2.課堂上優(yōu)化教學模式。互動歡樂課堂教學模式的主旨在于充分調(diào)動學生的學習積極性，不斷地激發(fā)學生的學習動機，讓學生在課堂上通過師生互動、生生互動，智慧靈動，思維碰撞，覺得學習是快樂的，每一節(jié)課是有收獲的，一掃往日課堂沉悶壓抑甚至是煎熬之積弊。其基本教學流程是“情境引入明確目標及學習任務分解新知自主探究（預習小組探究過程展示與互動質(zhì)疑課堂反饋）小結(jié)與評價課后延伸”，在教師導入新課之后，讓學生大聲齊讀學習目標，接著合理分解學習任務，把課堂教給學生，學生開始自主學習， “小結(jié)與評價”環(huán)節(jié)也可以讓學生自主完成，課后延伸類似于課后作業(yè)環(huán)節(jié)，只是作業(yè)形式多樣化了，可以是練習題，可以是上網(wǎng)查閱資料，可以是小組活動，也可以是看一本書或是看一場電影等等。我們積極構建互動歡樂課堂模式，但不拘于這種模式，只要學生參與了、展示了、快樂了，我們就認為這一節(jié)課是成功的、有效的，甚至是高效的歷史課堂。
（二）不斷完善有效的激勵評價機制
為構建互動歡樂課堂，我嚴格按照學校教務室制定的《課堂評價管理辦法》，從課堂學習過程、學科學分、學生等級、優(yōu)秀學習小組以及創(chuàng)星等五個方面綜合評價，每一節(jié)課上老師對各組各學生的賦分到組，當堂公布在教室前黑板固定位置的一個計分表格里，課后由學科組長統(tǒng)計到學生個人上交至班級學科課代表處，課代表登記審核后一式兩份，一份報至歷史教師我處教師存檔，一份上報至班長和班主任，班長和班主任審核后每周一上墻公布評價結(jié)果。在實施過程中，我把遇到的新情況、新問題如實記載后向教研組、教務室反映，以求不斷改進完善。有了一個評價機制，確實有效推動了歷史課堂教學，保證了互動歡樂課堂的不斷成長。
（三）保證充裕的自主學習時間
盡管一節(jié)課四十分鐘，課堂教學中也應給學生充足的獨立學習時間及參與展示的機會。獨立學習是學生主體參與的必要條件，也是個性發(fā)展的必要條件，在歷史課堂教學中要讓學生有效參與，就必須給學生一定的獨立學習時間，作為教師要千方百計地讓每一個學生有更多的時間獨立學習，在這個基礎上還應給學生充分的展示機會，這樣才能讓學生有充分時間思考。教師把課堂還給學生，鼓勵學生質(zhì)疑，大膽尋找解決問題的策略。凡是學生自己能操作、能學習、能領悟的，都盡可能由學生自己去解決，去完成，教師著重在關鍵之處以點撥，留足空間讓學生學會獲取知識、思考問題和應用知識。因此，教師一定要保證充裕的自主學習時間。
在高中歷史教學中，以新課程標準教學理念為指導，積極推行學生自主學習，大力構建互動課堂，優(yōu)化歷史教學，注重知識理解能力的訓練和知識認知方法和觀念的培養(yǎng)，最終形成正確的歷史意識和歷史觀。
參考文獻：
關鍵詞：政策包；環(huán)境影響評價；生態(tài)補償；協(xié)議保護機制；企業(yè)社會責任
中圖分類號：F062.1 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）35-0014-06
隨著中國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，生態(tài)和環(huán)境問題已經(jīng)成為阻礙經(jīng)濟社會發(fā)展的瓶頸。因此，環(huán)境政策也成為專家學者爭相討論的焦點，并提出了具有代表性的環(huán)境政策概念[1，2]。但總體上而言，環(huán)境政策是指國家在環(huán)境保護方面的一切行動和做法，包括環(huán)境法規(guī)及其政策安排。近年來，我國對生態(tài)建設高度重視，并采取了一系列加強生態(tài)保護和建設的政策措施，有力地推進了我國生態(tài)狀況的改善。1992年聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展峰會后，環(huán)境問題成為各國研究的重點，同時我國也加緊了環(huán)境政策的研究與建設。目前，我國現(xiàn)行的環(huán)境政策主要包括環(huán)境影響評價（Evaluation of Environmental Effects/Environmental Impact Assessments，EIA）、企業(yè)社會責任 （Corporate Social Responsibility，CSR）、各項環(huán)境經(jīng)濟政策以及各部門的規(guī)章制度等。為解決我國不斷涌現(xiàn)的環(huán)境問題，國家和部門陸續(xù)推出了系列配套的環(huán)境政策。
在市場經(jīng)濟條件下，能夠產(chǎn)生經(jīng)濟刺激或經(jīng)濟動力的政策和措施被認為是最有效的管理環(huán)境的方法[3]。其中生態(tài)補償機制（Ecological compensation/ Payment for Ecological Services，EPS）被西方國家證明是一種比較完善的環(huán)境激勵政策。我國也在一些省份做生態(tài)補償?shù)氖痉叮云谡业竭m合于我國的生態(tài)補償方式，充分發(fā)揮它應有的作用。另外，最近由幾個非政府組織引進的環(huán)境政策-協(xié)議保護機制 （Conservation Concession Mechanism，CCM），從各地的示范項目結(jié)果來看，也是一項關系民生的環(huán)境政策。
下面就中國現(xiàn)行主要環(huán)境政策的內(nèi)涵和沿革進行分析和研究，并把中國正在運行并取得一定成效的和今后將會大力推廣的主要環(huán)境政策統(tǒng)一稱為環(huán)境政策包 （Integrated Policy Package，IPP），這些政策在企業(yè)運行及項目運作時相互結(jié)合，互為補充。此項目在研究階段的環(huán)境政策主要包括四個工具：環(huán)境影響評價、協(xié)議保護機制、生態(tài)補償和企業(yè)社會責任。日常的企業(yè)行為中，這些政策將從各個方面約束企業(yè)對環(huán)境的影響程度。企業(yè)有投資和項目計劃時，首先要想到的是要做環(huán)境規(guī)劃。這是對項目區(qū)域資源和環(huán)境本底清查以及今后一系列動作行為的指南，項目無論大小環(huán)境規(guī)劃是必要的。環(huán)境規(guī)劃有了，最重要的還是對這個規(guī)劃進行評價，評價規(guī)劃的實施將對這個區(qū)域環(huán)境以及經(jīng)濟帶來什么樣的影響，怎樣使這些影響減到最低，又采取哪些措施解決或是避免環(huán)境問題的出現(xiàn)？有了這許多的環(huán)境問題，當然就必須提出解決方案。生態(tài)補償以及企業(yè)發(fā)揮社會責任這都是行之有效的保護措施，也是一種經(jīng)濟激勵措施，再有就是近幾年提出的協(xié)議保護機制，這是一種由NGO參與保護環(huán)境以及提高居民生活水平的解決環(huán)境問題的措施。這幾種環(huán)境政策可以相輔相成，面面俱到地照顧到各個階層的利益，促進和諧社會的發(fā)展。
一、環(huán)境政策包工具的內(nèi)涵
（一）環(huán)境影響評價 （Environmental Impact Assessments，EIA）
環(huán)境影響評價（簡稱環(huán)評）是指對擬議中的人類的重要決策和開發(fā)建設活動，可能對環(huán)境產(chǎn)生的物理性、化學性或生物性的作用及其造成的環(huán)境變化和對人類健康和福利的可能影響，進行系統(tǒng)的分析和評估，并提出減少這些影響的對策措施。環(huán)境影響評價作為一項有效的管理工具有四種最為基本的功能：判斷功能、預測功能、選擇功能和導向功能。
2003年9月1日《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》正式實施，表明中國已經(jīng)建立和形成了一套具有中國特色的環(huán)境影響評價管理的法律和法規(guī)體系。環(huán)境影響評價已經(jīng)成為支持中國經(jīng)濟發(fā)展的重要手段，成為實施可持續(xù)發(fā)展的基本保證，是實現(xiàn)“以人為本”、促進人和自然協(xié)調(diào)發(fā)展的重要措施。此法所稱環(huán)境影響評價是指對規(guī)劃和建設項目實施后可能造成的環(huán)境影響進行分析、預測和評估，提出預防或者減輕不良環(huán)境影響的對策和措施，進行跟蹤監(jiān)測的方法與制度。
環(huán)評貫穿項目建設的整個過程，項目的決策鏈為戰(zhàn)略―政策―規(guī)劃―計劃―項目[4，5，6]，因此環(huán)評存在于項目整個決策鏈中，戰(zhàn)略環(huán)評則位于整個鏈條中的首位，可從源頭上保護環(huán)境。戰(zhàn)略環(huán)境影響評價（Strategy Environmental Impact Assessment SEA）簡稱戰(zhàn)略環(huán)評，是對政府部門和戰(zhàn)略性決策行為及其可供選擇方案的環(huán)境影響和效應進行系統(tǒng)和綜合性評價的過程，它先于工程項目的環(huán)境影響評價，為政府的政策、規(guī)劃、計劃的制定和實施及方案選擇提供科學的技術支持[7，8]。由此可見，戰(zhàn)略環(huán)評是對政府政策、規(guī)劃及計劃（PPP，Policy Plan & Program）的環(huán)境影響評價，所以戰(zhàn)略環(huán)評包括我國現(xiàn)在要求的規(guī)劃環(huán)評，還包括國外已經(jīng)有的（我國未來也可能有的）政策環(huán)評和計劃環(huán)評等形式。其具體內(nèi)涵是指對政策、規(guī)劃或計劃及其替代方案可能產(chǎn)生的環(huán)境影響進行規(guī)范的、系統(tǒng)的綜合評價，并把評價結(jié)果應用于負有公共責任的決策中[9]。它是針對項目環(huán)評的缺陷而提出的。
（二）生態(tài)補償（Payment for Ecological Services，PES）
生態(tài)補償是指，國家或社會主體之間約定對損害資源環(huán)境的行為向資源環(huán)境開發(fā)利用主體進行收費或向保護資源環(huán)境的主體提供利益補償性措施，并將所征收的費用或補償性措施的惠益通過約定的某種形式，轉(zhuǎn)移到因資源環(huán)境開發(fā)利用或保護資源環(huán)境而自身利益受到損害的主體的過程[10]。
目前，國際上與中國生態(tài)補償涵義接近的有生態(tài)/環(huán)境服務付費（payment for environmental/ecological services）、生態(tài)/環(huán)境服務市場（Market for environmental/ecological services）和生態(tài)/環(huán)境服務補償（Compensation for environment/ecology ），其實質(zhì)是由于土地使用者往往不能因為提供各種生態(tài)環(huán)境服務（包括水流調(diào)節(jié)、生物多樣性保護和碳蓄積等）而得到補償[11]，因此對提供這些服務缺乏積極性，通過對提供生態(tài)/環(huán)境服務的土地使用者支付費用，可以激勵保護生態(tài)環(huán)境的行為[12]，該措施還可以為貧困的土地所有者提供額外的收入來源，以改善他們的生計。上述概念中使用最廣泛的是生態(tài)/環(huán)境服務付費（payment for environmental/ecological services，PES）[11]。
國際上所說的“生態(tài)（環(huán)境）補償（Ecological/environmental compensation）”主要是指：通過改善被破壞地區(qū)的生態(tài)系統(tǒng)狀況或建立新的具有相當?shù)纳鷳B(tài)系統(tǒng)功能或質(zhì)量的棲息地，來補償由于經(jīng)濟開發(fā)或經(jīng)濟建設而導致的現(xiàn)有的生態(tài)系統(tǒng)功能或質(zhì)量下降或破壞，保持生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定性[13，14，15]。這與我國生態(tài)學意義的生態(tài)補償比較接近，國內(nèi)除了“生態(tài)補償”，還存在“生態(tài)環(huán)境補償”、“生態(tài)效益補償”、“生態(tài)效益價值補償”、“生態(tài)經(jīng)濟補償”等不同表達方式。李文華院士等對生態(tài)系統(tǒng)服務功能付費和生態(tài)效益補償兩個相關概念在內(nèi)涵上存在的交叉和細微差別進行了比較，指出針對我國的情況，采用生態(tài)效益補償概念更為貼切[11，16]。
（三）協(xié)議保護機制 （Conservation Concession Mechanism，CCM）
協(xié)議保護機制（也稱特許保護）是指在平衡資源保護和經(jīng)濟發(fā)展，通過引入社會力量保護自然資源的一種創(chuàng)新機制[17]。協(xié)議保護機制由國家政府和專業(yè)的保護機構（非政府機構包括研究機構、公司、社區(qū)、或是其他相關團體）在協(xié)議的基礎上建立起制度化合約關系；合約授予保護機構以保護生態(tài)為目的來管理國有土地的權利。在協(xié)議保護機制中，國家相關部門和當?shù)氐馁Y源使用者同意保護自然生態(tài)系統(tǒng)，保護者或其他的投資者會按照預先協(xié)商的比例付給國家相關部門或是當?shù)氐馁Y源使用者一定的費用。組成要素包括清晰描述保護活動的預期結(jié)果；支付給放棄使用資源的利益相關者的周期性償付；使用保護協(xié)議履行衡量標準來監(jiān)測和查證保護協(xié)議的實施[18]。
協(xié)議保護機制可加強大面積生態(tài)豐富地區(qū)的保護從而減少政府的財政和管理的負擔，雖然他在多方面短期內(nèi)無法決定對土地的長期利用規(guī)劃，但是極具發(fā)展?jié)摿Γ杀Ｗo自然資源至少不被破壞，或者將國家自然保護區(qū)周邊的地區(qū)保護下來。此機制20世紀70年代在美國得到共識，現(xiàn)已發(fā)展到秘魯、圭亞那、哥倫比亞、墨西哥、危地馬拉、哥斯達黎加、新西蘭、喀麥隆、印尼等國。
（四）企業(yè)社會責任 （corporate social responsibility，CSR）
企業(yè)社會責任指企業(yè)公民要承擔對社會的責任，突出地強調(diào)利益相關者、特別是勞動者和環(huán)境保護者。
聯(lián)合國《全球契約（Global Compact）》中直接鼓勵和促進了“企業(yè)生產(chǎn)守則運動”的推行，它要求加入的企業(yè)自覺遵守涉及人權、勞工、環(huán)保、反腐敗等領域的九項原則。世界銀行定義CSR為，企業(yè)與關鍵利益相關者的關系、價值觀、遵紀守法以及尊重人、社區(qū)和環(huán)境有關的政策和實踐的集合，是企業(yè)為改善利益相關者的生活質(zhì)量而貢獻于可持續(xù)發(fā)展的一種承諾。2003年世界經(jīng)濟論壇認為，作為企業(yè)公民的社會責任包括四個方面：（1） 是好的公司治理和道德標準，主要包括遵守法律、現(xiàn)存規(guī)則以及國際標準，防范腐敗賄賂，包括道德行為準則問題，以及商業(yè)原則問題。（2） 是對人的責任，主要包括員工安全計劃，就業(yè)機會均等、反對歧視、薪酬公平等。（3） 是對環(huán)境的責任，主要包括維護環(huán)境質(zhì)量，使用清潔能源，共同應對氣候變化和保護生物多樣性等。（4） 是對社會發(fā)展的廣義貢獻，主要指對社會和經(jīng)濟福利的貢獻。環(huán)境政策包4個工具的內(nèi)涵 （圖1）。
二、環(huán)境政策包工具的沿革
（一）環(huán)境影響評價的沿革
自20世紀60年代開始，環(huán)境保護成為世界各國關注的重點領域，項目環(huán)境影響評價逐漸成為各國環(huán)境保護工作中的重要組成部分[16]。1964年，在加拿大召開的國際環(huán)境質(zhì)量評價會議上，首次提出了“環(huán)境影響評價”的概念[19]。1969年，美國《國家環(huán)境政策法》提出戰(zhàn)略環(huán)評（SEA）制度，指出“在對人類環(huán)境質(zhì)量具有重大影響的每一項建議或立法建議報告和其他重大聯(lián)邦行動中，均應由負責官員提供關于該行動可能產(chǎn)生的環(huán)境影響說明”[16，18]。70年代中期，歐美一些國家開始把環(huán)評應用擴展到規(guī)劃層次；80年代初期，又將環(huán)評提高到政策層次；到80年代末，戰(zhàn)略環(huán)評開始得到世界范圍的廣泛接受。加拿大在1990年以《內(nèi)閣指令》的形式，要求政府各部門在戰(zhàn)略層次考慮環(huán)境因素，進行嚴格的環(huán)評，并成立了專門的環(huán)境評價局[16]；歐盟各國實施戰(zhàn)略環(huán)評[20]的方式雖有不同，但都從不同程度上確定了戰(zhàn)略環(huán)評的地位。
我國的環(huán)評大致可以分為四個階段[21]：第一階段為準備階段（1972―1979年）。1972 年聯(lián)合國斯德哥爾摩環(huán)境會議之后，我國開始對“環(huán)評”制度進行探討和研究。1973年8月在北京召開的第一次環(huán)境保護會議拉開了環(huán)境保護的序幕。
第二階段為發(fā)展階段（1979―1986年），1979 年9月頒布了《環(huán)境保護法（試行） 》，首次把“環(huán)評”和基本建設項目實行“三同時”作為強制性的法律制度確定下來。我國的環(huán)評事業(yè)至此也進入穩(wěn)定的發(fā)展階段。1981 年5 月頒布的《基本建設項目環(huán)境保護管理辦法》對“環(huán)評”的范圍、內(nèi)容、程序以及管理等做了具體規(guī)定，建設項目的環(huán)境影響評價開始有章可循。1982年第二次全國環(huán)境保護會議，成立了國務院環(huán)境保護委員會，環(huán)境保護被列為國家重點工作，成立國家環(huán)保局對環(huán)境問題統(tǒng)籌規(guī)劃和管理，促進了環(huán)境影響評價的更快發(fā)展。
第三階段為完善階段（1986―1990年），在國家環(huán)保局及各個部門的共同努力和關注下，環(huán)保事業(yè)日漸被提高到工作的每一個環(huán)節(jié)中，環(huán)境保護也日益的深入人心。國家各部門不斷的修改、完善和頒布環(huán)境保護以及環(huán)境影響評價的相關法規(guī)條文，于1989年頒布了《中華人民共和國環(huán)境保護法（1989）》，把評價的范圍從原來的基本建設項目擴大到所有對環(huán)境有影響的建設項目，并對環(huán)評內(nèi)容、程序、法律責任等作了修改和補充。
第四階段為提高階段（1990年至今），加強了國際間的交流與合作，吸取國際先進經(jīng)驗與教訓，提高環(huán)境影響報告書的質(zhì)量和作用，評價范圍從工業(yè)項目的污染為主向生態(tài)評價發(fā)展，從項目環(huán)評提升到規(guī)劃環(huán)評，把對環(huán)境的影響評估擴大到流域和區(qū)域范圍。2003年9月1日開始實施的《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》中確定了戰(zhàn)略環(huán)評的地位。該法明確要求對土地利用規(guī)劃，區(qū)域、流域、海域開發(fā)規(guī)劃和10類專項規(guī)劃進行環(huán)境影響評價，這是對我國環(huán)境影響評價制度的重大完善。
（二）生態(tài)補償（PES）的歷史沿革
早在20世紀20年代，愛爾蘭就采取分期付款的方式對私有林進行補助，這是早期生態(tài)補償模型。直到20世紀80年代，生態(tài)補償才在世界各國受到廣泛關注，尤其是中美和南美地區(qū)已經(jīng)有相關的EPS實踐，主要體現(xiàn)在土地利用特別補助、環(huán)境調(diào)整稅、水文環(huán)境服務付費、流域保護行為付費等生態(tài)補償方式。
我國生態(tài)補償?shù)难芯渴加?0世紀80年代對生態(tài)學意義上生態(tài)補償?shù)奶接懞徒?jīng)濟學意義上生態(tài)補償?shù)拿鳎?992年以前）。1982年中國林業(yè)經(jīng)濟研究會就已開始探討森林生態(tài)效益的形成問題，此后對森林生態(tài)效益補償?shù)难芯恐簧⒁娪诟鞣N期刊和書籍中。1987年張誠謙最早提出生態(tài)補償?shù)母拍睿?989年中央政府才正式提出森林生態(tài)效益補償政策 [22]。聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會后，我國進入主動的基于環(huán)境損失賠償?shù)睦碚撎接戨A段（1992―1998年），1992年原林業(yè)部邀請10個部位到13個省林區(qū)考察調(diào)研，提出建立生態(tài)補償機制；1998 年7 月1 日重新修改的森林法明確規(guī)定“國家建立森林生態(tài)效益補償基金”[23，24]。隨著生態(tài)保護的加強、生態(tài)工程的實施以及保護和發(fā)展矛盾的加劇，生態(tài)補償涵義拓展到對生態(tài)環(huán)境保護者進行補償，進入理論和實踐相結(jié)合的階段（1998年至今），并成為國內(nèi)社會各界的熱點問題。
從1998年以后，我國生態(tài)補償研究進入了理論和實踐相結(jié)合的階段，研究領域也從完善森林和礦區(qū)的生態(tài)補償，擴展到區(qū)域生態(tài)補償、流域生態(tài)補償、自然保護區(qū)生態(tài)補償、生態(tài)工程（退耕還林（草）、退田還湖、退牧還草）生態(tài)補償?shù)雀鱾€領域。2001年開始試行森林生態(tài)效益補償資金的管理和使用[22]。2005年12月頒布的《國務院關于落實科學發(fā)展觀加強環(huán)境保護的決定》和2006年頒布的《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃綱要》等關系到中國未來環(huán)境與發(fā)展方向的綱領性文件都明確提出，要盡快建立生態(tài)補償機制。2007年8月24日，國家環(huán)保總局了《關于開展生態(tài)補償試點工作的指導意見》，一些地方，如浙江省率先進行了試驗示范，積極探索實踐經(jīng)驗。流域生態(tài)補償?shù)难芯恳脖惶嵘先粘蹋紫瘸霈F(xiàn)在北京對上游河北地區(qū)的補償，從2006年開始北京每年將落實2 000萬元幫助河北治理密云水庫和官廳水庫上游的水環(huán)境治理，開啟了流域補償?shù)男缕隆＂?/p>
（三）協(xié)議保護機制的歷史沿革
協(xié)議保護機制原產(chǎn)自南美，稱為“特許保護”，20世紀70年代在美國首先實施。2001年秘魯政府將特許保護寫入新出臺的森林法，亞馬遜保護協(xié)會（ACA）成為秘魯政府授予特許保護權的第一家非政府組織，世界上第一個真正的“特許保護協(xié)議”保護了340 000平方公頃國有熱帶雨林和流域。2000年，保護國際（CI）就開始在秘魯和圭亞那的地方上做前期準備，制定可持續(xù)發(fā)展方案，做社區(qū)聯(lián)絡與調(diào)研，設立社區(qū)自愿保護基金來發(fā)展社區(qū)自己設計的保護計劃，以替代長期以來原木砍伐作為收入的主要來源。2002年，秘魯和圭亞那政府分別與保護國際（美國）簽訂了130 000 平方公頃和200 000 平方公頃森林的保護協(xié)議。2005年，全球環(huán)境研究所（GEI）將特許保護的項目引入中國四川。為使其更適合于中國的環(huán)境市場和社區(qū)發(fā)展的研究，引入“協(xié)議保護機制”的概念[17]，而且全球環(huán)境研究所對協(xié)議保護機制的試驗、示范和推廣工作取得了積極效果。
（四）企業(yè)社會責任（CSR）的歷史沿革
20世紀50― 70年代，企業(yè)的目標是自身的生存和利潤最大化。對于企業(yè)社會責任的正式研究是由Howard R1Bowen 在1953 年出版的《商人的社會責任》一書引起的。這本書開創(chuàng)了現(xiàn)代CSR 研究的先河[25]。60 年代主要集中在CSR 的定義的研究上。70 年代關注CSR 更加具體的內(nèi)涵[26]，但研究的中心已轉(zhuǎn)到其他概念上，如企業(yè)社會責任響應（corporate social responsiveness） 和企業(yè)社會績效（corporate social performance ，CSP） [25]。1976年，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）制定了《跨國公司行為準則》，這是迄今為止唯一由政府簽署并承諾執(zhí)行的多邊、綜合性跨國公司行為準則。2000 年該準則重新修訂，更加強調(diào)了簽署國政府在促進和執(zhí)行準則方面的責任。20世紀80―90年代，企業(yè)運作開始關注環(huán)境問題，興起于歐美發(fā)達國家企業(yè)社會責任運動，則包括環(huán)保、勞工和人權等方面的內(nèi)容。20世紀90 年代至今，社會責任運動在全世界興起。90 年代初期，許多知名品牌公司相繼建立了自己的生產(chǎn)守則。1999年1月，在瑞士達沃斯世界經(jīng)濟論壇上，安南提出了要求企業(yè)家履行企業(yè)社會責任的“全球協(xié)議”，并于2000年7月在聯(lián)合國總部正式啟動。到2000年，全球共有246個生產(chǎn)守則，其中除118個是跨國公司自己制定的外，其余均是由商會、多邊組織或者國際機構制定的“社會約束”性生產(chǎn)守則，主要分布于美、英、澳、加、德等國。
20世紀90年代，企業(yè)社會責任理論進入我國學術界視野后[26]，多數(shù)研究者對此持肯定態(tài)度，整個社會也呼喚企業(yè)對企業(yè)職工、消費者、資源環(huán)境、政府、公共設施及慈善事業(yè)承擔更大的社會責任。2002年，我國社會對企業(yè)社會責任的認識雖處于萌芽狀態(tài)（仲大軍），但社會內(nèi)部已經(jīng)產(chǎn)生了大量的企業(yè)社會責任的要求，只是對于如何履行企業(yè)社會責任和企業(yè)社會責任是什么還不是很清楚。因此，這一時期的許多外部理論都對中國產(chǎn)生了影響。2004年是我國討論企業(yè)社會責任十分活躍的一年，企業(yè)社會責任的內(nèi)容被探討的越來越深入。2006年3月10日，國家電網(wǎng)公司了《國家電網(wǎng)公司2005社會責任報告》，這是我國企業(yè)的第一份企業(yè)社會責任報告。企業(yè)社會責任運動中，我國企業(yè)雖積極從事慈善活動，但對環(huán)境保護、勞工保障及權益方面認識不足[27，28]。
三、綜合環(huán)境管理的政策選擇與取向
基于我國環(huán)境現(xiàn)狀及環(huán)境管理提出的環(huán)境政策工具包，既包含了我國成熟解決環(huán)境問題的方法――環(huán)境影響評價，又包括正處于探索階段即將成為我國治理環(huán)境問題具體措施的生態(tài)補償、協(xié)議保護機制和企業(yè)社會責任。正如第2節(jié)所論述的，這三個機制在國外均有成功的案例，也證明了是適合于經(jīng)濟和社會發(fā)展的，必將在今后成為世界解決環(huán)境問題的主流形式。依據(jù)中國社會、經(jīng)濟和環(huán)境狀況，建立適合于我國的環(huán)境政策體系是必要的，在這個政策體系中，環(huán)境影響評價、生態(tài)補償、協(xié)議保護機制和企業(yè)社會責任是必不可少的，他們將貫穿于項目的前、中、后運作的各個環(huán)節(jié)。缺少任一個機制，項目都是不完善的，都存在著引發(fā)環(huán)境問題的隱患。環(huán)境政策工具包的形成，將構建綜合調(diào)控系統(tǒng)[29，30]（如圖2所示），有效地提高環(huán)境政策的綜合效率。綜合運用政策工具可以使政府、企業(yè)和公民積極合作，無論是在規(guī)范企業(yè)及個人環(huán)境行為上，還是在監(jiān)督環(huán)境政策及法律的執(zhí)行情況上，都會取得較好的效果。在環(huán)境政策的監(jiān)督調(diào)控系統(tǒng)中，政府、企業(yè)、公民將是主體，他們不僅執(zhí)行國家規(guī)定的環(huán)境政策，還監(jiān)督環(huán)境政策的執(zhí)行情況，總結(jié)分析經(jīng)驗教訓，制定或修改相關的環(huán)境政策，使其更好的解決環(huán)境問題。
（一）政府制定環(huán)境政策的取向
盡管我國的環(huán)境法律法規(guī)逐步完善，但是大都是政策行為，對于當下多元經(jīng)濟社會的企業(yè)、公民和非政府組織共同參與的生態(tài)環(huán)境保護活動，并沒有過多的進行環(huán)境行為的立法規(guī)范。本文政策工具的選擇從三方面考慮：一是政府出于國家和社會責任方面考慮，制定法律法規(guī)約束企業(yè)及公民的環(huán)境行為，屬政府行為；二是企業(yè)可以在國家法律的基礎上制定適合于本公司的企業(yè)社會責任標準，即企業(yè)行為；三是政府建立第三方協(xié)議保護環(huán)境的政策或指導意見，指導第三方（即非政府組織）與企業(yè)、公民合作保護環(huán)境的行為。制定環(huán)境政策的同時，也不能忽略經(jīng)濟的發(fā)展，在市場機制的作用下，環(huán)境經(jīng)濟政策顯得尤為重要，它能激勵公眾保護環(huán)境的意識。
人類的任何活動無可避免的都會對環(huán)境產(chǎn)生一定的影響，生存的環(huán)境改變了，資源減少了，會影響到賴以生存的社區(qū)居民，經(jīng)濟利益的獲取不能以剝奪當?shù)厝说纳鏃l件來獲取，因此在項目執(zhí)行的過程中，需要就項目產(chǎn)生的影響提出解決措施，制定相應的代替生計，以保證當?shù)厣鐓^(qū)的生產(chǎn)和生活。另外，由于上游河流、濕地、森林的保護，下游居民獲得了清潔的水源，使得上游居民喪失了因開發(fā)而取得的利益權利，那么下游居民就應該補償上游因此而損失的利益。這是生態(tài)補償?shù)膬蓚€方面，不但能從國家內(nèi)部體現(xiàn)出來，也能在國家與國家間體現(xiàn)出來，最顯著的即是跨界流域的補償問題，也是幾年來國際間討論最多的問題。雖然沒有較多的成功經(jīng)驗加以驗證，但在個別的成功案例中證明，生態(tài)補償對于保護環(huán)境也是行之有效的。因此，我國的環(huán)境政策選擇中，生態(tài)補償也應作為關鍵政策提出，列入每一項工作的日程中，就像環(huán)境影響評價一樣。
項目在剛剛計劃時就應遵循四大步驟：第一步，環(huán)境規(guī)劃是必不可少的；第二步，環(huán)境影響評價，無論大小項目都應該在做了環(huán)評后才能開工；第三步，提出生態(tài)補償機制（或企業(yè)社會責任），實施方法等；第四步，在生態(tài)補償機制的基礎上，引入?yún)f(xié)議保護機制，在涉及到政府、企業(yè)和社區(qū)的項目中，引入非政府組織（NGO）參與管理和協(xié)調(diào)，以彌補政府、企業(yè)的精力不足和專業(yè)知識的不足。在經(jīng)濟快速增長的今天，經(jīng)濟的發(fā)展必然帶來了環(huán)境問題以及資源的匱乏。據(jù)統(tǒng)計，2007年，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值年均實際增長9.8%，大大高于同期世界經(jīng)濟年平均增長3.0%的速度，這樣大的增長給環(huán)境帶來的壓力就更大了，另據(jù)2007年環(huán)境狀況公報顯示，地表水污染形勢依然嚴峻，七大水系總體為中度污染，近岸海域總體為輕度污染。①這不僅體現(xiàn)在國內(nèi)生態(tài)環(huán)境變化上，也能在國外生態(tài)環(huán)境的變化上顯現(xiàn)，例如頻發(fā)的自然災害現(xiàn)象。因此，企業(yè)在投資過程中應該注重環(huán)境保護，以保護中開發(fā)、開發(fā)中保護為原則，達到資源與環(huán)境的可持續(xù)利用，造福后代。
（二）協(xié)議保護機制的選擇
協(xié)議保護機制（又稱特許保護）是一種保護費用由第三方付給政府和當?shù)厣鐓^(qū)，用以支付由其所保護的森林或海洋產(chǎn)生的生態(tài)環(huán)境效益。這是一種直接補償方式[31]，在資金的使用、應對復雜的權屬關系和組織形式方面（如土地權屬模糊），優(yōu)于綜合保護與發(fā)展項目（ICDP）等非直接補償方式。從傳統(tǒng)的經(jīng)濟學上來說，自然資源及環(huán)境保護應由政府負責，但事實上，由于資源與環(huán)境的外部效益及融資機制以及國際經(jīng)驗教訓，在我國采取協(xié)議保護機制來管理和保護國有土地、資源是可行的。這屬于一種經(jīng)濟激勵措施，以提高當?shù)厣鐓^(qū)居民的生活水平為主要措施，促使社區(qū)居民不對保護區(qū)內(nèi)及周邊的森林、水資源和生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生極大的破壞，間接的保護脆弱的生態(tài)系統(tǒng)。
協(xié)議保護機制能為各地資源所有者增加保護動力，可依照保護成效，每年或定期支付補償金來實現(xiàn)的。它不但可以保護不便于建立保護區(qū)的土地，例如私有土地或土著人的土地，還可以提供一個以保護為目的的真正的市場機制，保護當?shù)氐纳锒鄻有曰蛱囟ǖ膭又参铮苿由鐣α繀⑴c保護，擴大保護面積，激勵當?shù)厣鐓^(qū)參與保護，提高保護的有效性，探索出新的生態(tài)補償方式[17]。因此，在實施協(xié)議保護機制中，應考慮建立起一套激勵的稅收和金融政策，制定相應的實施細則和指南，加強管理和控制，以鼓勵和倡導私有企業(yè)的社會責任感，樹立對環(huán)境友好的良好企業(yè)公民形象。
這是一種新型的保護環(huán)境的方式，在我國已經(jīng)有2―3家NGO在做此機制的研究與示范。目前所知的兩家NGO為全球環(huán)境研究所和大自然保護協(xié)會，均在四川省設立相關項目，但是所應用的方法不同，也都相應的取得了一定的成效。這證明了這種機制在我國是可行的，并能達到了相應的目的。希望能把此機制作為一條款加進自然保護區(qū)法中，使將來的工作有法可依、成效顯著。
（三）企業(yè)社會責任的選擇
政府政策中不但要有法律法規(guī)的約束，還要有激勵政策，例如鼓勵企業(yè)承擔社會責任及環(huán)境責任。近年來，隨著國際企業(yè)社會責任運動的發(fā)展，我國也積極投入到企業(yè)社會責任運動中，無論在國際的壓力下，還是企業(yè)自身發(fā)展的需要，都要求我們把企業(yè)社會責任作為一項必不可少的環(huán)境政策。無論何時，企業(yè)在使用自然資源和社會資源時，都應該注意到其使用方式對環(huán)境產(chǎn)生的影響，積極采取應對措施解決或緩解其影響范圍。這也是我們把企業(yè)社會責任選入環(huán)境政策工具包中的主因。建立企業(yè)社會責任規(guī)范，可以有效地約束企業(yè)過分強調(diào)利潤目標、片面追求經(jīng)濟效益，而忽視甚至漠視所應承擔的社會責任和環(huán)境責任，進而出現(xiàn)無視環(huán)保、浪費資源、污染環(huán)境的現(xiàn)象。同時，建立一系列的企業(yè)社會責任的監(jiān)督機制、評價機制及獎懲機制等（如圖3所示），促進企業(yè)關注自身的發(fā)展產(chǎn)生的環(huán)境問題，從而形成一種可持續(xù)的環(huán)境管理機制。
環(huán)境政策工具對企業(yè)環(huán)境改善有不同的激勵程度，導致在開放經(jīng)濟的影響下，處于不同環(huán)境管理體制的企業(yè)競爭的優(yōu)勢不一。國際上，我國企業(yè)的環(huán)境競爭力明顯落后于發(fā)達國家[32]，因此，要以環(huán)境保護和改善為目標制定環(huán)境政策。而環(huán)境政策工具包里的4個工具完全符合這項要求，是最利于我國企業(yè)發(fā)展及參與國際競爭的環(huán)境政策。不僅要推動企業(yè)建立社會責任和環(huán)境責任的管理部門，還要鼓勵企業(yè)建立內(nèi)部環(huán)境審計管理制度，加強企業(yè)對環(huán)境的關注度以及管理工作。
四、小結(jié)
為保證長遠利益，切實保護生態(tài)環(huán)境，必須整合企業(yè)社會責任、環(huán)境影響評價、生態(tài)補償機制、協(xié)議保護機制等已有的工具形成整體政策工具包，并把這些政策工具傳遞到國家政策層面上以及區(qū)域協(xié)議中，推動跨國企業(yè)的投資和金融部門的信貸，采用環(huán)境政策工具來規(guī)范其海內(nèi)外的環(huán)境行為，促進其良性循環(huán)與發(fā)展。
1.跨國企業(yè)必須遵守國際環(huán)境保護公約和標準，并把我國的相關環(huán)境法律延伸到境外商業(yè)投資中，熟悉相關的國際協(xié)議和協(xié)定。同時，促使我國相關政府部門制定出政策工具包的概念以及相關規(guī)定，并積極與其他國家和組織開展雙邊會談，以保證可持續(xù)發(fā)展及和諧社會的建設。
2.通過影響立法來指導我國海內(nèi)外商業(yè)活動，在企業(yè)經(jīng)濟上繼續(xù)有利可圖的同時，確保項目建設注重環(huán)境保護和當?shù)厣鐓^(qū)發(fā)展，維護區(qū)域生態(tài)平衡。同時，推動東道國也建立相應的法律法規(guī)，共同約束海外企業(yè)投資過程中的環(huán)境行為和社會活動。最終，升級為多邊的區(qū)域協(xié)議，指導國家所有的外國投資。
3.推動戰(zhàn)略的長期發(fā)展，結(jié)合我國民間社會團體，有效改善環(huán)境和促進社會發(fā)展。在企業(yè)“走出去”的同時，中國的民間團體也跟著“走出去”，為我國企業(yè)在海外投資中的環(huán)境行為提供技術指導，居間調(diào)節(jié)社區(qū)與企業(yè)、政府間的關系，不僅使中國企業(yè)在政策層面上得到當?shù)卣男湃危彩蛊湓诿耖g社會層面上得到認可和支持。
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The environment policy tool choice under the restriction of the resources － environment in our country
TAO Wen-hui 1,KONG Ling-hong 2,ZHI Ying-biao 3,Emmy Komada 2
（1.Inner Mongolia Eerduosi vocation college,Eerduosi 017000,China;2.Global environment institute,Beijing 100062,China;
3.Life science college,Anhui university,Hefei 230039,China）
