開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的作用，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

保險(xiǎn)畢業(yè)論文

保險(xiǎn)畢業(yè)論文

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是一種社會(huì)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度。它賴以存在和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)，一是由于商品生產(chǎn)和商品交換的發(fā)展，物質(zhì)產(chǎn)品的豐富，社會(huì)財(cái)富的積累，有大量的剩余產(chǎn)品可保。如果社會(huì)產(chǎn)品只能維持人類最低限度的生活，人們兩手空空，一無(wú)所有，也就談不到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。二是自然災(zāi)害和意外事故的客觀存在，即有險(xiǎn)可保。如房屋被大火焚毀，船舶遇風(fēng)浪沉沒(méi)，汽車行駛中發(fā)生碰撞、傾復(fù)，地震、洪水等破壞性災(zāi)害使億萬(wàn)財(cái)富在頃刻之間損毀殆盡等。盡管隨著人類社會(huì)的發(fā)展，防災(zāi)消害的能力不斷提高，但災(zāi)害事故是無(wú)法絕對(duì)避免的。這不僅直接影響人們經(jīng)濟(jì)生活的穩(wěn)定，而且對(duì)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。此外，隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，又會(huì)不斷增加新的危險(xiǎn)因素。因此，為了保障社會(huì)生產(chǎn)過(guò)程不間斷地持續(xù)進(jìn)行，保障社會(huì)物質(zhì)財(cái)富的安全以及一旦受損及時(shí)得到恢復(fù)彌補(bǔ)，也就產(chǎn)生了對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需要。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)通過(guò)社會(huì)經(jīng)濟(jì)互助方式，用分散繳納保險(xiǎn)費(fèi)的辦法來(lái)建立保險(xiǎn)基金，專門用來(lái)補(bǔ)償國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門以及社會(huì)生活中因自然災(zāi)害或意外事故所致的經(jīng)濟(jì)損失，從經(jīng)濟(jì)上解決人們對(duì)財(cái)產(chǎn)在遭受意外損失后的補(bǔ)償問(wèn)題，從而起到保障生產(chǎn)和安定生活的作用。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的職能和作用是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。一般而言，職能是事物本質(zhì)的體現(xiàn)，而作用是職能履行過(guò)程中的具體效果。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)具有積聚資金組織補(bǔ)償、防災(zāi)防損等多種職能。但其基本職能就是用分散危險(xiǎn)、分?jǐn)倱p失的方法，建立集中的保險(xiǎn)基金，補(bǔ)償因自然災(zāi)害、意外事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失。簡(jiǎn)言之，即籌集保險(xiǎn)基金，組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。籌集保險(xiǎn)基金和組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)內(nèi)在機(jī)制不可分割的兩個(gè)方面。如單言籌集資金的職能，則儲(chǔ)蓄也有此職能，單言經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，則財(cái)政、民政也有此職能。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特色是用建立保險(xiǎn)基金的辦法來(lái)組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模I集保險(xiǎn)基金是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖侄魏蜅l件。沒(méi)有保險(xiǎn)基金的籌集，就無(wú)法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，而經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的目的和效果，兩者相依相存，是一個(gè)完整的整體。這正體現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的本質(zhì)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的基本職能既然是籌集保險(xiǎn)基金，組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。那么，在補(bǔ)償損失這點(diǎn)上，社會(huì)主義財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和醬主義財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)并沒(méi)有什么本質(zhì)的區(qū)別。但是從經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償這一基點(diǎn)所引伸出來(lái)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的作用，則因社會(huì)制度、生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等不同而有所差別。1982年2月11日國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（1982）27號(hào)批轉(zhuǎn)中國(guó)人民銀行《關(guān)于國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)恢復(fù)情況和今后發(fā)展意見(jiàn)的報(bào)告》的通知中指出“積極開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，逐步建立我國(guó)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度，對(duì)于保障企業(yè)正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，安定人民生活，減少社會(huì)財(cái)富損失，都是有利的……是國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可缺少的一環(huán)，”這就充分說(shuō)明了社會(huì)主義社會(huì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的作用。社會(huì)主義生產(chǎn)是有計(jì)劃指導(dǎo)、按比例協(xié)調(diào)發(fā)展的，各部門、各經(jīng)濟(jì)單位之間有著有機(jī)的聯(lián)系。一個(gè)部門、一個(gè)單位遭災(zāi)，不僅會(huì)造成局部的生產(chǎn)停頓，而且會(huì)造成連鎖反應(yīng)，直接或間接影響其他部門的生產(chǎn)，從而影響整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的順利完成。通過(guò)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)損失的及時(shí)補(bǔ)償，能保證社會(huì)生產(chǎn)、分配、流通、消費(fèi)領(lǐng)域的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的安定。我國(guó)實(shí)行以國(guó)營(yíng)經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)、多種經(jīng)濟(jì)形式并存的經(jīng)濟(jì)制度，無(wú)論國(guó)營(yíng)、集體還是個(gè)體經(jīng)濟(jì)，生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)都實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，自我積累、自我發(fā)展。由于災(zāi)害事故的客觀存在，一旦遭受損失，不但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不能及時(shí)恢復(fù)，而且對(duì)作為國(guó)家財(cái)政收入主要來(lái)源的稅金的上繳，銀行信貸資金的償還，職工工資獎(jiǎng)金的發(fā)放，經(jīng)濟(jì)合同的履生等都會(huì)帶來(lái)影響。通過(guò)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以支出較少的保險(xiǎn)費(fèi)而求得較大的經(jīng)濟(jì)保障，能使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算建立在可靠的基礎(chǔ)上，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)和國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定性，通過(guò)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司可以經(jīng)常研究危險(xiǎn)發(fā)生的可能性，總結(jié)和研究損失發(fā)生的原因，協(xié)助投保單位搞好防災(zāi)防損，消除發(fā)生事故的隱患，從而減少損失，預(yù)防和盡可能減少災(zāi)害事故的發(fā)生。通過(guò)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不斷積累雄厚的保險(xiǎn)基金，在未作償付款之前可將其提供給國(guó)家用于信貸、用于投資，以促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展。通過(guò)辦理涉外財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，還能為國(guó)家創(chuàng)造外匯資金來(lái)源，與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)建立聯(lián)系，分散危險(xiǎn)、促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的發(fā)展。

第2篇

[關(guān)鍵詞] 保險(xiǎn)市場(chǎng)；信貸市場(chǎng)；動(dòng)態(tài)分析

[中圖分類號(hào)] F222.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1008―1763（2014）01―0084―06

一引言

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)恢復(fù)于上個(gè)世紀(jì)80年代，相比發(fā)達(dá)國(guó)家較晚，但是作為全球最有潛力的保險(xiǎn)市場(chǎng)，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正處于迅猛發(fā)展的時(shí)期。保險(xiǎn)市場(chǎng)所提供的大量保險(xiǎn)產(chǎn)品在經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通以及社會(huì)管理等方面發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用，因此保險(xiǎn)市場(chǎng)很快發(fā)展成為金融市場(chǎng)的一個(gè)重要組成部分。按照承保的風(fēng)險(xiǎn)類型，可將我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)兩大部分。作為金融市場(chǎng)的另一重要組成部分，信貸市場(chǎng)是商品經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的產(chǎn)物。隨著商品流通的發(fā)展，生產(chǎn)日益擴(kuò)大和社會(huì)化，社會(huì)資本的迅速轉(zhuǎn)移，多種融資形式和信用工具的運(yùn)用和流通，導(dǎo)致信貸市場(chǎng)的形成。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)特有的經(jīng)濟(jì)作用決定了其對(duì)信貸市場(chǎng)的發(fā)展產(chǎn)生不同的影響。從保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和管理角度來(lái)看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)信貸市場(chǎng)發(fā)展應(yīng)具有明顯的促進(jìn)作用。作為銀行信貸所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，自然風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為借款人因自然因素蒙受經(jīng)濟(jì)損失無(wú)法償還信貸本息，致使信貸市場(chǎng)遭受資金流失。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和轉(zhuǎn)移功能為金融機(jī)構(gòu)管理和控制自然風(fēng)險(xiǎn)提供了途徑。從促進(jìn)存儲(chǔ)轉(zhuǎn)化投資和改善資本配置的功能來(lái)看，人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)之間存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。信貸市場(chǎng)活動(dòng)的本質(zhì)是將儲(chǔ)蓄資金從盈余單位向赤字單位有償?shù)霓D(zhuǎn)移，而部分人身保險(xiǎn)市場(chǎng)同樣也具備這種資本配置和轉(zhuǎn)移功能。因此，人身保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)信貸市場(chǎng)的發(fā)展具有一定的影響。另外，銀行廣泛的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和有效的結(jié)算體系一定程度上有助于保險(xiǎn)市場(chǎng)的拓展。因此，探討兩者相互作用關(guān)系和作用機(jī)理對(duì)完善金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)金融市場(chǎng)協(xié)同發(fā)展具有重要意義。

就本文而言，當(dāng)前國(guó)外關(guān)于保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)相互關(guān)系的觀點(diǎn)并不多見(jiàn)。Webb對(duì)保險(xiǎn)與其他金融中介（如銀行、證）之間協(xié)同關(guān)系進(jìn)行分析，認(rèn)為保險(xiǎn)與銀行服務(wù)之間存在相依關(guān)系，如保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償作用促進(jìn)銀行擴(kuò)大貸款規(guī)模，抵押貸款可通過(guò)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)控制抵押品所面臨的自然風(fēng)險(xiǎn)，銀行為保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售提供有效的結(jié)算系統(tǒng)[1]。另外，Zou 和Adam認(rèn)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為抵押貸款減少風(fēng)險(xiǎn)暴露，在提高貸款額度方面發(fā)揮了重要作用[3]。也有學(xué)者認(rèn)為保險(xiǎn)的發(fā)展將會(huì)與銀行業(yè)發(fā)展形成競(jìng)爭(zhēng)，Allen 和Santomero研究表明壽險(xiǎn)與銀行之間由于“存儲(chǔ)替代效應(yīng)”，其發(fā)展將減少銀行市場(chǎng)份額[4]。國(guó)內(nèi)關(guān)于保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)相互關(guān)系和作用機(jī)理研究基本處于空白，而關(guān)于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)與銀行業(yè)儲(chǔ)蓄之間的相互影響卻存在幾種觀點(diǎn)，欒存存分析認(rèn)為，儲(chǔ)蓄規(guī)模增長(zhǎng)與保險(xiǎn)需求存在相關(guān)關(guān)系，較高的儲(chǔ)蓄率將降低保費(fèi)增長(zhǎng)率，即非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間存在競(jìng)爭(zhēng)[5]。陳華等研究發(fā)現(xiàn)居民儲(chǔ)蓄對(duì)保險(xiǎn)需求的收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)[6]。

基于上述分析，本文將分別從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)之間的Granger因果關(guān)系和累積作用兩個(gè)方面對(duì)1985-2011年間我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)相互作用關(guān)系的動(dòng)態(tài)變化進(jìn)行實(shí)證研究。

（一）數(shù)據(jù)選取、來(lái)源與處理

本文將采用全國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)的原保費(fèi)數(shù)據(jù)刻畫(huà)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展水平。原保費(fèi)數(shù)據(jù)反映了保險(xiǎn)市場(chǎng)有效供給的規(guī)模，所以采用原保費(fèi)數(shù)據(jù)研究保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的影響具有合理性。由于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)恢復(fù)于20世紀(jì)80年代初，本文將選取1985年至2011年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)原保費(fèi)數(shù)據(jù)。另一方面，本文將選取1985年至2011年全國(guó)貸款余額數(shù)據(jù)刻畫(huà)我國(guó)信貸市場(chǎng)發(fā)展水平。保險(xiǎn)數(shù)據(jù)和貸款數(shù)據(jù)分別來(lái)源于歷年《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》和《中國(guó)金融統(tǒng)計(jì)年鑒》。

為了消除通脹水平對(duì)樣本數(shù)據(jù)的影響，本文以1985年為基期，采用原數(shù)據(jù)除以居民消費(fèi)指數(shù)的方法進(jìn)行調(diào)整，得到真實(shí)的保費(fèi)收入和貸款余額。為了消除樣本中的指數(shù)增長(zhǎng)特征，分別對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)、人身保險(xiǎn)保費(fèi)和貸款余額數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)數(shù)處理，分別記為L(zhǎng)NCX、LNRX、LNBANK.。

（二）平穩(wěn)性分析和協(xié)整檢驗(yàn)

為了確保分析數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性，本文采用Eviews5中ADF、NP、PP檢驗(yàn)方法對(duì)LNCX、LNRX、LNBANK進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，其檢驗(yàn)結(jié)果如表1. 結(jié)果表明LNCX、LNRX、LNBANK均為一階單整序列。

由于時(shí)間序列間協(xié)整關(guān)系可能會(huì)導(dǎo)致基于VAR模型的傳統(tǒng)Granger因果檢驗(yàn)產(chǎn)生偏差[13]， 因此需要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)與貸款余額時(shí)間序列分別進(jìn)行協(xié)整關(guān)系檢驗(yàn)，采用最大特征值法，其結(jié)果分別見(jiàn)表2。

圖5為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)信貸市場(chǎng)的累積作用動(dòng)態(tài)變化圖，從圖中可以看出，雖然財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)信貸市場(chǎng)發(fā)展的累積作用較小，但是除2004年和2008年之外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)信貸市場(chǎng)的累積影響均表現(xiàn)為正向作用，這表明我國(guó)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)信貸市場(chǎng)的發(fā)展產(chǎn)生積極推動(dòng)作用，但是由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度欠缺導(dǎo)致該作用較小。另一方面，我國(guó)信貸市場(chǎng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的累積作用動(dòng)態(tài)變化，見(jiàn)圖6。從圖6中可以看出，2000～2006年，信貸市場(chǎng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展存在較大正向累積作用，而2006～2011年信貸市場(chǎng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的作用表現(xiàn)為極其微弱。該結(jié)果產(chǎn)生的主要原因可能是因?yàn)?000～2006年間，信貸市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)生的引致需求較大，而隨后在2006～2011年間其他風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償方法創(chuàng)新使得其對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的引致需求作用被削弱。

圖7為人身保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)信貸市場(chǎng)的累積作用變化情形。從圖7中可以看出，2000年～2006年人身保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)信貸市場(chǎng)的累積作用表現(xiàn)為極其微弱，2006年～2011年人身保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)信貸市場(chǎng)的累積作用表現(xiàn)為明顯負(fù)向作用，這表明在2000～2006年間人身保險(xiǎn)對(duì)信貸市場(chǎng)影響較小，而2006～2011年，人身保險(xiǎn)市場(chǎng)的快速發(fā)展對(duì)信貸市場(chǎng)的發(fā)展存在反向作用，這可能是兩者在資本市場(chǎng)中相互競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果。另一方面，信貸市場(chǎng)對(duì)人身保險(xiǎn)市場(chǎng)的累積作用動(dòng)態(tài)變化如圖8所示。從圖8 可以看出2006年以前信貸市場(chǎng)對(duì)人身保險(xiǎn)市場(chǎng)的累積影響呈上下波動(dòng)特征，而2006年之后兩者競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系逐漸明顯，信貸市場(chǎng)對(duì)人身保險(xiǎn)市場(chǎng)的作用表現(xiàn)為負(fù)向作用且不斷增大。圖7、圖8特征表明在2006年以前人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)在資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系不明顯，相互累積作用性質(zhì)不穩(wěn)定，而2006年之后兩者之間的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系日趨明顯，使得相互累積作用均呈反向關(guān)系。

四結(jié)論

作為金融市場(chǎng)的重要組成部分，保險(xiǎn)市場(chǎng)和信貸市場(chǎng)為我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)發(fā)揮了重要作用。然而，目前關(guān)于保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)之間相互關(guān)系研究基本處于空白，缺乏對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)兩種不同經(jīng)濟(jì)功能的保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)的相互關(guān)系的相關(guān)研究。進(jìn)一步考慮到保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)期短，樣本容量小，傳統(tǒng)方法難以準(zhǔn)確判斷兩變量間的Granger因果關(guān)系，采用bootstrap仿真技術(shù)與傳統(tǒng)的Granger因果判斷方法相結(jié)合的Wald檢驗(yàn)、似然比檢驗(yàn)、Lagrange數(shù)乘檢驗(yàn)，以期消除協(xié)整關(guān)系和小樣本對(duì)因果推斷的干擾，提高結(jié)論的精準(zhǔn)性。基于此，本文分別從Granger檢驗(yàn)和累積作用對(duì)1985-2010年間我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)之間相互作用關(guān)系的動(dòng)態(tài)變化進(jìn)行了實(shí)證研究。主要結(jié)論有：

首先，整個(gè)樣本時(shí)期內(nèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償功能對(duì)我國(guó)信貸市場(chǎng)的發(fā)展發(fā)揮了重要影響，信貸市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)產(chǎn)生引致需求，促進(jìn)了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，而人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)僅存在單向影響。在滾動(dòng)窗口選擇的子樣本情形，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)Granger因果關(guān)系隨金融市場(chǎng)的發(fā)展發(fā)生了結(jié)構(gòu)性變化。

其次，樣本考察期內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)相互累積作用發(fā)生了結(jié)構(gòu)性變化。在2006年以前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)信貸市場(chǎng)累積作用性質(zhì)變化頻繁，而2007年之后則累積作用性質(zhì)趨于穩(wěn)定，且表現(xiàn)為正向作用。另一方面，信貸市場(chǎng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)作用的累積作用在前期變現(xiàn)為較大的正向作用，而在后期變現(xiàn)極為微弱，信貸市場(chǎng)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的引致效應(yīng)逐漸減弱。隨著人身保險(xiǎn)市場(chǎng)的快速發(fā)展，人身保險(xiǎn)與信貸在金融市場(chǎng)范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，從而導(dǎo)致在2006年之后兩者相互累積作用均呈負(fù)向作用。

在整個(gè)樣本期限內(nèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)的Granger因果關(guān)系以及相互累積效應(yīng)均發(fā)生了結(jié)構(gòu)性變化，這與我國(guó)政府不斷出臺(tái)相關(guān)政策推動(dòng)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展存在必然聯(lián)系。2006年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，提出加快保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍等規(guī)定，在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期做了重要的戰(zhàn)略部署，為保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展提供的政策條件。該政策的實(shí)施可能是2006年之后保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)關(guān)系發(fā)生結(jié)構(gòu)性變化的主要原因。另一方面，從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)之間的相互累積作用分析可知，保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)之間相互作用比較微弱，決定了我國(guó)保險(xiǎn)與信貸金融之間的協(xié)同效應(yīng)難以產(chǎn)生。因此，我國(guó)應(yīng)全面加強(qiáng)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和完善，鼓勵(lì)保險(xiǎn)與信貸相結(jié)合的金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)與信貸市場(chǎng)協(xié)同發(fā)展。

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第3篇

關(guān)鍵詞:安徽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);需求因素

中圖分類號(hào):F84文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的作用越來(lái)越重要。從宏觀角度而言,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展;有利于科學(xué)技術(shù)的推廣應(yīng)用;有利于社會(huì)的安定;有利于對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際交往,促進(jìn)國(guó)際收支平衡。從微觀角度而言,有助于企業(yè)及時(shí)恢復(fù)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)定收入;有利于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算;促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理;有利于安定人們生活;提高企業(yè)和個(gè)人信用。自1980年恢復(fù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)以來(lái),安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入從1990年的3.087億元增加到2007年的51.67億元,年平均增長(zhǎng)率為16.96%,高于同時(shí)期安徽省GDP增長(zhǎng)速度;2007年安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)密度為77.47元,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)深度為0.70%。但是,和東部沿海各省比較,安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展水平明顯落后。面對(duì)如此現(xiàn)狀,我們不得不思考:安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)多大的相關(guān)性?如何加快發(fā)展安徽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)?因而,對(duì)安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求進(jìn)行實(shí)證研究,尋找和分析影響財(cái)產(chǎn)需求的重要因素,對(duì)于安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的后續(xù)發(fā)展有著重要的意義。

一、影響因素的理論分析與變量選擇

(一)收入(財(cái)富)水平。一方面保險(xiǎn)產(chǎn)品常常被認(rèn)為是奢侈品,這意味著在一定的收入約束條件下,保險(xiǎn)需求處于較低水平,隨著收入水平的提高,用于基本消費(fèi)后的剩余得以增加,從而提高消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力;另一方面收入水平的提高也增加了人們的財(cái)富積累,而風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度一般被假定為財(cái)富的遞減函數(shù),這意味著隨著財(cái)富的增加,對(duì)于同一保險(xiǎn)計(jì)劃,投保人愿意支出的最高保費(fèi)和最優(yōu)的保險(xiǎn)金額是遞減的,而最優(yōu)的免賠額是遞增的。更一般地說(shuō),隨著財(cái)富的增加,投保人將愿意承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述,收入在一定的水平下,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)支出與收入水平呈顯著的正相關(guān)關(guān)系。當(dāng)收入達(dá)到一定水平之上,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)支出可能將隨著收入水平的增加而減少。由于財(cái)險(xiǎn)是以財(cái)產(chǎn)及其相關(guān)利益為標(biāo)的,與社會(huì)總收入的關(guān)系較為密切。本文選擇安徽省生產(chǎn)總值表示該地區(qū)收入水平,并假設(shè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)支出隨著該地區(qū)GDP的增加而增加。

(二)固定資產(chǎn)投資。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)承保的標(biāo)的是物質(zhì)財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益、責(zé)任和信用。因此,全社會(huì)的固定資產(chǎn)投資額為企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、建筑安裝工程等險(xiǎn)種提供了投保的物質(zhì)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)投資額的增加使得全社會(huì)的物質(zhì)財(cái)產(chǎn)也增加,亦使可能遭受風(fēng)險(xiǎn)損害的標(biāo)的增加,從而增加了對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求。考慮到如果直接采用固定資產(chǎn)投資額作為變量,有可能會(huì)和地區(qū)生產(chǎn)總值產(chǎn)生多重共線性,因此本文擬用固定資產(chǎn)投資額的同比增長(zhǎng)速度替代之,并假設(shè)固定資產(chǎn)投資額同比增速與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求呈正相關(guān)。

(三)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格。經(jīng)濟(jì)學(xué)原理告訴我們,產(chǎn)品的價(jià)格和產(chǎn)品的需求量之間有著密切的聯(lián)系。保險(xiǎn)產(chǎn)品作為一種商品,其需求量和價(jià)格也密切相關(guān)。其他條件不變,保險(xiǎn)價(jià)格即費(fèi)率越高,保險(xiǎn)需求者的需求量越少。但是,在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求因素的研究中,因?yàn)槿笔Ш线m的價(jià)格數(shù)據(jù),保險(xiǎn)價(jià)格很少作為自變量出現(xiàn)。趙桂芹(2006)采用全部產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)與賠付款額之比,來(lái)定義財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)價(jià)格,并假定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)價(jià)格與需求呈反向關(guān)系,但是被證明,就我國(guó)目前情況來(lái)看,如此定義的“保險(xiǎn)價(jià)格”并非實(shí)際保險(xiǎn)價(jià)格的一個(gè)好的變量。另外,考慮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)價(jià)格在區(qū)域范圍內(nèi)采用一價(jià)制,本文在模型中未采用產(chǎn)險(xiǎn)價(jià)格作為解釋變量。

(四)保險(xiǎn)意識(shí)。需求是有意愿并有能力購(gòu)買商品的數(shù)量。消費(fèi)者是否有保險(xiǎn)需求在很大程度上還取決于其保險(xiǎn)意識(shí)和保險(xiǎn)觀念。但是,保險(xiǎn)意識(shí)作為一種主觀產(chǎn)物,很難用數(shù)量來(lái)衡量。一些文獻(xiàn)用受教育程度作為保險(xiǎn)意識(shí)的替代變量,認(rèn)為受教育程度越高,一般更能感知風(fēng)險(xiǎn),表現(xiàn)得更為風(fēng)險(xiǎn)厭惡,從而更愿意通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。Hammond,Houstonand Melander(1967),Ferber and Lee(1980),Browne and Kim(1993),Gandolfi and Miners(1996)等學(xué)者的實(shí)證研究結(jié)果表明,保險(xiǎn)需求與受教育水平呈正相關(guān)關(guān)系。本文參考趙桂芹(2006)選取教育經(jīng)費(fèi)支出為變量代替保險(xiǎn)意識(shí),并假設(shè)其與保險(xiǎn)需求呈正相關(guān)關(guān)系。

(五)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的基本職能是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。當(dāng)前,即便保險(xiǎn)產(chǎn)品衍生出許多其他功能,但是人們?nèi)匀徽J(rèn)為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的最重要功能。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能的實(shí)現(xiàn)有助于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求的擴(kuò)大。本文擬用前期賠款額為變量來(lái)衡量經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能與當(dāng)期財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求的關(guān)系,并假定前期賠款額與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求呈正相關(guān)關(guān)

系。

二、影響因素的實(shí)證分析

(一)數(shù)據(jù)和研究方法。本文所選取數(shù)據(jù)均來(lái)自相應(yīng)各期的《安徽省統(tǒng)計(jì)年鑒》。樣本區(qū)間為1990～2007年,共18組樣本,符合實(shí)證分析的要求。

根據(jù)上述理論分析,本文選取地區(qū)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資額同比增速、教育經(jīng)費(fèi)支出和前期賠款額為解釋變量,選取安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入為被解釋量來(lái)衡量財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求。本文采用多元線性回歸模型對(duì)影響安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的因素進(jìn)行定量研究。所有數(shù)據(jù)處理使用的計(jì)量軟件為Eviews5.0。

具體模型如下:

lnPREt=?茁0+?茁1lnGDPt+?茁2lnINVt+?茁3lnEDUt+?茁4CLAt-1+ut

其中,PREt表示t年省內(nèi)產(chǎn)險(xiǎn)的保費(fèi)收入,GDPt表示t年省內(nèi)生產(chǎn)總值,INVt表示t年省內(nèi)固定資產(chǎn)投資額的同比增速,EDUt表示t年教育經(jīng)費(fèi)支出,CLAt-1表示t年前一年的賠付額。

(二)實(shí)證結(jié)果。本文運(yùn)用最小二乘法估計(jì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求回歸模型的各個(gè)參數(shù)。詳細(xì)的回歸結(jié)果見(jiàn)表1、表2。(表1、表2)

從回歸結(jié)果看,模型擬合的效果很好,修正的擬合優(yōu)度達(dá)到0.985168,F統(tǒng)計(jì)量為283.2877,給定1%顯著水平,F0.01(4,13)=5.21,這說(shuō)明模型總體有顯著意義。?茁1、?茁2的t統(tǒng)計(jì)量分別為6.483331、3.713747,而給定顯著水平0.01,t臨界值為3.01,因此解釋變量對(duì)保費(fèi)收入的影響顯著。?茁3、?茁4的t統(tǒng)計(jì)量分別為1.954617、1.790017,而給定顯著水平0.1,t臨界值為1.77,所以解釋變量對(duì)保費(fèi)收入的影響顯著。綜上所述,本文所選擇的四個(gè)變量都能通過(guò)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。D.W.統(tǒng)計(jì)量為1.098014,給定顯著水平0.05,D.W.的上下限為0.82、1.87,顯然模型中不存在自相關(guān)。Obs*R-squared為17.72094,小于x0.052(14)=23.685,所以該模型中也不存在異方差。

三、結(jié)論和政策建議

(一)安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入與省內(nèi)生產(chǎn)總值呈顯著的正相關(guān)關(guān)系,并且收入彈性為1.1112,即省內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)1%,財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入增長(zhǎng)1.11%。該實(shí)證結(jié)果表明:安徽省不僅還處于收入(財(cái)富)水平促進(jìn)財(cái)險(xiǎn)需求階段,而且經(jīng)濟(jì)發(fā)展是安徽省財(cái)險(xiǎn)需求增長(zhǎng)的重要源泉。因此,全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,實(shí)現(xiàn)安徽經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展,切實(shí)提高人民收入水平是安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的重要前提。

(二)全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額的增長(zhǎng)率與安徽省財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入呈正相關(guān)關(guān)系,其彈性為0.44,這與前文假設(shè)相符。實(shí)證研究說(shuō)明,增加全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額對(duì)于安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求有促進(jìn)作用,固定資產(chǎn)投資越多,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)承保的標(biāo)的就越多,所以全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額是安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求增長(zhǎng)的重要?jiǎng)恿Α?/p>

(三)財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入與教育經(jīng)費(fèi)支出呈顯著正相關(guān),彈性為0.34,這與我們假設(shè)相符。教育經(jīng)費(fèi)支出在一定程度上反映出安徽人民總體受教育水平。受教育水平較高的人一般對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的感知更為敏感,他們更愿意且更懂得通過(guò)投保來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而他們的保險(xiǎn)消費(fèi)行為會(huì)更加理性和主動(dòng),一定程度上提高了保費(fèi)規(guī)模,擴(kuò)大了保險(xiǎn)需求。此外,受教育水平較高的人一般收入水平較高,從這方面看,教育經(jīng)費(fèi)支出增加也會(huì)增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求。

(四)前期賠付與當(dāng)期保險(xiǎn)需求呈顯著的正相關(guān)關(guān)系,這與我們的預(yù)期完全一致。實(shí)證結(jié)果表明:其彈性為0.44,即前期賠付增加1個(gè)百分點(diǎn),保費(fèi)收入即增加0.44個(gè)百分點(diǎn)。保險(xiǎn)賠付是保險(xiǎn)補(bǔ)償功能的重要體現(xiàn),其實(shí)現(xiàn)的程度會(huì)促進(jìn)保險(xiǎn)需求的增加。可以說(shuō),經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能的實(shí)現(xiàn)是安徽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)飛躍發(fā)展的重要保證。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是現(xiàn)代保險(xiǎn)的三大重要功能之一,人們之所以購(gòu)買保險(xiǎn)就是為了轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn),希望在出險(xiǎn)后能夠得到一定的補(bǔ)償。如果投保人投保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)能夠很好地履行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能,便能推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求進(jìn)一步增加,從而形成良性循環(huán)。

綜合以上分析,本文認(rèn)為要推動(dòng)安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)快速發(fā)展,須在以下幾個(gè)方面做出努力:第一,聚精會(huì)神搞建設(shè)、一心一意謀發(fā)展,集中精力把安徽省經(jīng)濟(jì)發(fā)展好,因?yàn)闅w根結(jié)底經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的重要前提;第二,牢牢抓住這一輪基礎(chǔ)建設(shè)投資的大好機(jī)遇,積極開(kāi)展工程保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等相關(guān)險(xiǎn)種,既保障安徽省基礎(chǔ)建設(shè)的順利進(jìn)行,也推動(dòng)自身發(fā)展。應(yīng)該說(shuō),這是安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的一次良機(jī);第三,要認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)意識(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的促進(jìn)作用,大力宣傳保險(xiǎn)理念,開(kāi)展保險(xiǎn)知識(shí)教育,將潛在的保險(xiǎn)需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的需求,推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展;第四,保險(xiǎn)公司要誠(chéng)實(shí)守信,改善和維護(hù)保險(xiǎn)的聲譽(yù),杜絕“拒賠”、“惜賠”現(xiàn)象,提高理賠工作質(zhì)量,履行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能。提高服務(wù)質(zhì)量是推動(dòng)安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的關(guān)鍵,在實(shí)踐中重視以理賠工作為代表的服務(wù)質(zhì)量,從而推動(dòng)安徽省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展。

(作者單位:1.北京工商大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院;2.中國(guó)人民銀行海口中心支行)

主要參考文獻(xiàn):

[1]王緒瑾主編.保險(xiǎn)學(xué)(第三版)[M].經(jīng)濟(jì)管理出版社,2004.

[2]趙桂芹.非壽險(xiǎn)需求、經(jīng)濟(jì)發(fā)展與損失可能性:來(lái)自1997-2003年31個(gè)省(市)的實(shí)證分析[J].預(yù)測(cè),2006.3.

第4篇

1980年，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)恢復(fù)，在30余年的發(fā)展進(jìn)程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展快速，呈現(xiàn)出“規(guī)模大、數(shù)量多”的發(fā)展特色。但是，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)仍存在諸多問(wèn)題，市場(chǎng)主體的單一性、產(chǎn)品的同質(zhì)化等矛盾問(wèn)題，在很大程度上阻礙了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的多元化發(fā)展。為此，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，應(yīng)以創(chuàng)新發(fā)展為驅(qū)動(dòng)，培育成熟的、具有發(fā)展活力的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)。本文立足于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的研究，就如何推進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展，做了如下具體闡述。

一、當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的特征

從實(shí)際來(lái)看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，表現(xiàn)出多元化的市場(chǎng)特征。具體而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)特征主要表現(xiàn)為：

（一）保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展快速，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司數(shù)量增加

隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。自1980年我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)恢復(fù)，到2016年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的全面發(fā)展，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)呈現(xiàn)出“發(fā)展快速、數(shù)量增加”的特點(diǎn)。在快速發(fā)展的背景之下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的格局正發(fā)生著巨大變化，由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司等單位壟斷的市場(chǎng)，逐漸呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展形態(tài)，市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)加劇，在很大程度上推動(dòng)了我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的有序發(fā)展。

（二）收入快速增長(zhǎng)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展多樣化

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的快速發(fā)展，決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入的快速增加。從實(shí)際來(lái)看，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生了巨大變化，由人身保險(xiǎn)為主體的保險(xiǎn)模式，逐漸發(fā)展成為人身保險(xiǎn)、車險(xiǎn)等多種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并存的現(xiàn)狀。當(dāng)前，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，車險(xiǎn)成為了主體，這在很大程度上反映出我國(guó)社會(huì)的發(fā)展實(shí)際，車險(xiǎn)多樣化的發(fā)展現(xiàn)狀，有助于盤活財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)。

（三）財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)不斷發(fā)展，市場(chǎng)體系逐漸形成

我國(guó)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，得益于市場(chǎng)體系的逐漸形成，為整個(gè)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展創(chuàng)設(shè)了良好的內(nèi)外環(huán)境。一方面，我國(guó)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)形成了原保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)市場(chǎng)、財(cái)產(chǎn)中介的市場(chǎng)體系，極大地推動(dòng)力財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展；另一方面，財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)從公司數(shù)量到從業(yè)人員規(guī)模，都在很大程度上加速了財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，表現(xiàn)出具有中國(guó)特色的財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)體系。

二、目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀

在快速發(fā)展的大背景之下，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)面臨諸多發(fā)展困境，制約市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展。在筆者看來(lái)，財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展一是面臨“供需”矛盾；二是市場(chǎng)潛力缺乏挖掘；三是規(guī)模擴(kuò)張所形成的效益矛盾，進(jìn)而導(dǎo)致市場(chǎng)發(fā)展問(wèn)題。

（一）“供需”矛盾顯現(xiàn)，保險(xiǎn)市場(chǎng)供給力不足

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，民眾生活水平的提高，社會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求日益增加。但從實(shí)際來(lái)看，兩者之間的“供需”明顯存在矛盾。首先，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模大，但財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品相對(duì)較少，在很大程度上難以滿足市場(chǎng)的實(shí)際需求，進(jìn)而出現(xiàn)一定程度的供需失衡；其次，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展尚不成熟，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保障功能未能充分體現(xiàn)，這也是造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)功能弱化的原因所在；再次，我國(guó)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方面，存在保障程度低的問(wèn)題。一是投保率低、在賠付上相對(duì)有限；二是保險(xiǎn)密度低，與當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不匹配，造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)供給不足的情況。

（二）市場(chǎng)潛力缺乏挖掘，存在結(jié)構(gòu)失衡問(wèn)題

近幾年，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展快速，但市場(chǎng)潛力有待進(jìn)一步挖掘。首先，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)試產(chǎn)的投保率較低，家財(cái)險(xiǎn)不足20%；企財(cái)險(xiǎn)也就近30%而已。這樣的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)試產(chǎn)顯然與實(shí)際存在較大差距，巨大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)尚未充分開(kāi)發(fā)；其次，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)存在結(jié)構(gòu)失衡的問(wèn)題。一是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范，尚未形成多元化的競(jìng)爭(zhēng)格局，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平較低；二是險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)失衡，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過(guò)于集中，造成市場(chǎng)發(fā)展的局限性，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，應(yīng)著力保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的拓展，豐富保險(xiǎn)產(chǎn)品種類；三是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)具有較大的滯后性，且產(chǎn)品同質(zhì)化問(wèn)題突出，造成了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)活力；四是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品從營(yíng)銷到服務(wù)，存在服務(wù)質(zhì)量缺乏，營(yíng)銷渠道狹窄，營(yíng)銷方式陳舊。

（三）效益矛盾突出，擴(kuò)張發(fā)展與效益提高形成矛盾

效益矛盾是制約財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的重要因素，究其原因，很大程度上在于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)模日益擴(kuò)張，而經(jīng)濟(jì)效益的下滑，造成了兩者顯著的矛盾沖突。首先，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)規(guī)模呈現(xiàn)出快速發(fā)展態(tài)勢(shì)，但規(guī)模擴(kuò)大所形成低效益模式，成為制約市場(chǎng)發(fā)展的重要原因；其次，行業(yè)自律滯后，在一定程度上難以適應(yīng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展需求；再次，隨著我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的開(kāi)放，保險(xiǎn)市場(chǎng)國(guó)際化與監(jiān)管方式所形成的矛盾也在日益顯現(xiàn)，在一定程度上促進(jìn)了擴(kuò)張發(fā)展與效益提高矛盾的產(chǎn)生，影響整個(gè)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。

三、新時(shí)期財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)策

適應(yīng)時(shí)展需求，構(gòu)建和諧有序的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)，是深化社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的有力支撐。在筆者看來(lái)，新時(shí)期財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，著力做好下幾個(gè)方面：

（一）完善市場(chǎng)主體，構(gòu)建有序的市場(chǎng)環(huán)境

在新的歷史時(shí)期，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，應(yīng)注重市場(chǎng)主體的培育，這是構(gòu)建有序市場(chǎng)環(huán)境的有力保障。首先，大力扶持中小保險(xiǎn)公司。在保險(xiǎn)市場(chǎng)多元化發(fā)展的當(dāng)前，中小保險(xiǎn)公司成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的重要主體之一，應(yīng)在市場(chǎng)發(fā)展中發(fā)揮重要的作用；其次，規(guī)范保險(xiǎn)中介市場(chǎng)，建立規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境，這是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的重要基礎(chǔ)；再次，不斷地豐富財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)組織形式。在現(xiàn)有組織形式的基礎(chǔ)知識(shí)，要進(jìn)行拓展性發(fā)展。如保險(xiǎn)合作社等的組織形式，可以在新的歷史時(shí)期，成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織形式之一。

（二）盤活財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)，完善財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品體系

總體而言，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展良好，但市場(chǎng)活力有待進(jìn)一步提高。盤活財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)活力，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品體系的建立，這是市場(chǎng)融入活力的關(guān)鍵所在。特別是保險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)化問(wèn)題的解決，創(chuàng)新型產(chǎn)品的培育，尤為重要。

1.強(qiáng)化產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)“廣覆蓋、深開(kāi)發(fā)”

我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)巨大，這就強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，應(yīng)依托多樣化的財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品。為此，一是要強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，特別是創(chuàng)新型產(chǎn)品的培育，對(duì)于提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿Γ哂兄匾囊饬x；二是轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理模式，充分開(kāi)發(fā)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)，拓寬市場(chǎng)輻射力度，這是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的內(nèi)在要求。

2.開(kāi)發(fā)衍生產(chǎn)品，提高財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值

對(duì)于當(dāng)前快速發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)，強(qiáng)化開(kāi)發(fā)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，對(duì)于提高產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)值，具有重要的意義。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，要立足社會(huì)需求，契合市場(chǎng)發(fā)展總體方向，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)契合度，最大限度地滿足市場(chǎng)需求，并創(chuàng)造更大價(jià)值。

（三）建立健全法律法規(guī)，創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境

為了更好的培育財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)，我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步建立健全法律法規(guī)，為市場(chǎng)發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境。首先，我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)尚不完善，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展的背景之下，現(xiàn)行法律法規(guī)的不適應(yīng)性增加。為此，要進(jìn)一步完善法律法規(guī)，配套以保險(xiǎn)法為核心的法律法規(guī)，強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)秩序的有效維護(hù)；其次，強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)督管理，建立完善的監(jiān)管體系。在以保監(jiān)會(huì)為監(jiān)管主體的同時(shí)，要進(jìn)一步完善監(jiān)督管理體系建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督管理的有效性；再次，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，確保市場(chǎng)的安全穩(wěn)定。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)尚處于發(fā)展階段，風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建，能夠?yàn)槭袌?chǎng)的培育及發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)在環(huán)境。

第5篇

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容闡述

（一）承保風(fēng)險(xiǎn)度量方法

承保風(fēng)險(xiǎn)的能力是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提供給保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)業(yè)供給能力的直接表現(xiàn)，承保風(fēng)險(xiǎn)能力會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)能力的度量評(píng)價(jià)方法主要有以下幾個(gè)。首先是肯尼系數(shù)評(píng)價(jià)方法，也就是通過(guò)凈保費(fèi)/盈余指標(biāo)來(lái)對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行度量，是一種相對(duì)度量的方法，如果肯尼系數(shù)的值越小，說(shuō)明財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)，反之，則能力較弱。肯尼系數(shù)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成果具有一定的方法效應(yīng)，一般情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入不能超過(guò)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司凈資產(chǎn)的兩倍，也因此，肯尼系數(shù)一般不會(huì)超過(guò)2。其次，凈資產(chǎn)評(píng)價(jià)也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)度量的一個(gè)重要方法，也就是通過(guò)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈余來(lái)評(píng)價(jià)承保風(fēng)險(xiǎn)的能力，具有一定的絕對(duì)性。凈資產(chǎn)值越大，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)能力越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)承保的能力也就越強(qiáng)。另外，自留承保能力評(píng)價(jià)方法也是度量財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保能力的一種方法，我國(guó)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身的自留承保能力有著明確的規(guī)定，自留承保能力越強(qiáng)的公司，其經(jīng)營(yíng)更加的穩(wěn)定，并且償付的能力也就越強(qiáng)，相應(yīng)的承保風(fēng)險(xiǎn)能力也就越強(qiáng)。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)能力的現(xiàn)狀

從整體水平上來(lái)看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)能力總體并不理想，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承保能力不足對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生了一定的不良影響。造成這種現(xiàn)狀的原因是多種多樣的。從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的本身來(lái)看，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展時(shí)間有限，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主體比較少，而且絕大多數(shù)的發(fā)展歷史都有限，處在成長(zhǎng)期的企業(yè)在實(shí)力上仍然有待進(jìn)一步的優(yōu)化和提升。從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)的外部市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看，長(zhǎng)期不規(guī)范的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作、監(jiān)管體制存在缺陷等問(wèn)題嚴(yán)重制約了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過(guò)資本長(zhǎng)期運(yùn)作補(bǔ)充本金和募集資金的能力，對(duì)承保能力產(chǎn)生了一定的不良影響。從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司本身來(lái)看，業(yè)務(wù)不夠完善、償付能力有限等實(shí)際也對(duì)承保能力產(chǎn)生了一定的不良影響。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提高承保風(fēng)險(xiǎn)能力的建議和意見(jiàn)

（一）調(diào)整財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

調(diào)整財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)能夠有效提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)承保能力。首先，要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)體系進(jìn)行優(yōu)化，積極發(fā)展新型險(xiǎn)種，在企業(yè)業(yè)務(wù)管理中間業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)加入到公司考核評(píng)價(jià)體系中，將新型的險(xiǎn)種按照相關(guān)的比例調(diào)整融入到公司的經(jīng)營(yíng)體系中，并將新型險(xiǎn)種的拓展能力列入到摘要：新的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，保險(xiǎn)行業(yè)也在隨之不斷的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)體系不斷優(yōu)化和完善，具有非常廣闊和良好的發(fā)展前景。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)行業(yè)體系的重要組成部分，其承保風(fēng)險(xiǎn)能力控制關(guān)系到整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的健康有序發(fā)展。基于此，本文對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析和探究，以期為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有效規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)提供一定的參考。關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；承保風(fēng)險(xiǎn)；度量分析；風(fēng)險(xiǎn)管控公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系當(dāng)中。其次，要加大產(chǎn)品創(chuàng)新的力度，結(jié)合目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際，優(yōu)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品創(chuàng)新優(yōu)化結(jié)構(gòu)。在傳統(tǒng)三大險(xiǎn)種的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新產(chǎn)品種類。例如在現(xiàn)代電子商務(wù)大力發(fā)展的形式下，創(chuàng)新和推出物流責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)等等，加大產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的力度，同時(shí)要強(qiáng)化新型產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)管理制度，嚴(yán)格新型險(xiǎn)種的實(shí)施機(jī)制、開(kāi)展方式和相關(guān)流程等。另外，推進(jìn)兼業(yè)經(jīng)營(yíng)也是提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司險(xiǎn)種之間承保能力有效配置的一種重要方法，通過(guò)兼業(yè)經(jīng)營(yíng)能夠有效規(guī)避市場(chǎng)分割對(duì)公司承保風(fēng)險(xiǎn)能力帶來(lái)的不利影響，促使保險(xiǎn)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)之間能夠?qū)崿F(xiàn)有效的配制組合，從而達(dá)到提升風(fēng)險(xiǎn)承保能力的目的。目前，很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到多元化經(jīng)營(yíng)在承保風(fēng)險(xiǎn)能力提升方面的重要效用，并且在多元化發(fā)展和經(jīng)營(yíng)方面做出了積極的努力。

（二）完善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與投資業(yè)務(wù)之間沒(méi)有形成良心循環(huán)的關(guān)系是影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保能力的一個(gè)重要因素，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，需要財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司從自身出發(fā)，結(jié)合外部環(huán)境的變化，對(duì)承保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善和優(yōu)化。首先，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要積極的探索保險(xiǎn)資金投資的新渠道，這是解決承保能力有限的最直接有效的辦法，根據(jù)目前市場(chǎng)發(fā)展的現(xiàn)狀，保險(xiǎn)資金可以朝著發(fā)展形勢(shì)良好的上市公司、與險(xiǎn)種業(yè)務(wù)有關(guān)的例如車輛維修、海陸運(yùn)等服務(wù)性行業(yè)以及信譽(yù)優(yōu)良的客戶抵押貸款等渠道，資金穩(wěn)定、優(yōu)勢(shì)突出的風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域也是一個(gè)可以考慮的重要渠道。其次，創(chuàng)新和改革保險(xiǎn)資產(chǎn)的管理模式，新的發(fā)展時(shí)期，隨著金融活動(dòng)的專業(yè)化、復(fù)雜化特點(diǎn)逐漸突出，通過(guò)獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司對(duì)保險(xiǎn)資金和第三方資金進(jìn)行管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金管理的一個(gè)重要發(fā)展趨勢(shì)。最后，要對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，確保資金使用的安全性，要從內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)控制和外部風(fēng)險(xiǎn)抵御等多個(gè)方面做好監(jiān)管，將資金運(yùn)用納入到考核審計(jì)工作體系中，制定相關(guān)的懲罰措施。

（三）積極推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的市場(chǎng)份額被主要的幾家大保險(xiǎn)公司所占有，這種高度集中性導(dǎo)致產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新比較疲軟，并且對(duì)保險(xiǎn)承保能力的增長(zhǎng)產(chǎn)生了一定的抑制作用，在這種情況下，必須要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的數(shù)量以及保險(xiǎn)供給的數(shù)量，并且要對(duì)中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展給予大力的扶持。

參考文獻(xiàn)

[1]王正文,田玲,李慧.基于動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量研究[J].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2015,（1）:66-74.

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第6篇

摘要:家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在我國(guó)發(fā)展較早，但近幾年由于種種原因，家財(cái)險(xiǎn)面臨低速增長(zhǎng)勢(shì)頭，且存在發(fā)展困難、舉步維艱、業(yè)務(wù)下滑、比重減小等問(wèn)題，面對(duì)這些問(wèn)題，保險(xiǎn)公司應(yīng)在設(shè)計(jì)條款、拓展新業(yè)務(wù)、搞好防災(zāi)理賠、不斷更新觀念上下功夫，才能更好地促進(jìn)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是我國(guó)恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，開(kāi)展業(yè)務(wù)較早，發(fā)展較快，覆蓋較寬的骨干險(xiǎn)種之一。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括災(zāi)害保險(xiǎn)、第三者責(zé)任保險(xiǎn)、盜竊保險(xiǎn)等。它面對(duì)全國(guó)十幾億人口、數(shù)億個(gè)家庭，市場(chǎng)潛力巨大。據(jù)了解，世界發(fā)達(dá)國(guó)家家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的普及率已達(dá)70％。但是，我國(guó)目前的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)覆蓋面不到10％，而且很大比例是機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位作為一種福利給干部、職工購(gòu)買的，保費(fèi)少，保額低，絕大多數(shù)為不足額保險(xiǎn)，有的根本起不到保障作用。在承保實(shí)務(wù)上，大多數(shù)保單承保要素不全，被保險(xiǎn)人資料不齊，保險(xiǎn)標(biāo)的不明確。一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故，勘查、定損非常困難。改革開(kāi)放20多年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，人民生活水平也快速提高，家庭個(gè)人財(cái)產(chǎn)日益增長(zhǎng)、擴(kuò)大，人們生活中追求寧?kù)o、安全，減少風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)也日益加強(qiáng)。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)越來(lái)越具有發(fā)展?jié)摿Α?/p>

但是，家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保單與個(gè)人壽險(xiǎn)保單相比較，保費(fèi)較少，一般每單數(shù)為10元，多的也不過(guò)上百元，長(zhǎng)效還本家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)每單亦不過(guò)幾百元，大者上千元，且直銷無(wú)手續(xù)費(fèi)，銷售的手續(xù)費(fèi)也非常低，很難象壽險(xiǎn)一樣通過(guò)營(yíng)銷隊(duì)伍賣單。由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基層公司自營(yíng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，收效甚少；若城鄉(xiāng)居民自己去保險(xiǎn)公司購(gòu)買則感到繁瑣不便，頗多微辭。有人認(rèn)為，家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)恰如“雞肋”，食之無(wú)味，棄之可惜。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)何去何從，是值得認(rèn)真研究的課題。

一、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r及特點(diǎn)

1．國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)恢復(fù)初期，家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與其它業(yè)務(wù)一起高速增長(zhǎng)

恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)初期，家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與其他業(yè)務(wù)一樣發(fā)展很快。以中國(guó)人民保險(xiǎn)公司江蘇省分公司為例，1981年至1985年增長(zhǎng)率分別為40．4％、18．3％、26．6％、39．9％、80．7％。由1980年的保費(fèi)總收入4118萬(wàn)元增至1985年的2．2億元。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)由1980年的0．3萬(wàn)元(承保1730戶)上升到1985年的1623萬(wàn)元(承保504萬(wàn)戶)，所占保費(fèi)的比重上升為7％。當(dāng)時(shí)，人保江蘇省分公司大力公關(guān)，得到了當(dāng)?shù)厝嗣裾闹С郑〉昧溯^好的效果。1990年江蘇省保費(fèi)收入達(dá)到10．2億元，同期增長(zhǎng)17．4％，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入7．41億元，其中家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入為4061萬(wàn)元(承保868萬(wàn)戶)，占保費(fèi)總量的4％。1995年人保江蘇省分公司家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入達(dá)到7507萬(wàn)元，當(dāng)年增長(zhǎng)26％。這一時(shí)期，家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入絕對(duì)數(shù)雖然不大，但發(fā)展較快，也達(dá)到了一定的比例(詳見(jiàn)表1)，人保徐州市分公司1995年業(yè)務(wù)總收入約為1．8億元(當(dāng)年增長(zhǎng)17％)，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入為9183萬(wàn)元(增長(zhǎng)19％)。當(dāng)年家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入為774萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)68％，占產(chǎn)險(xiǎn)總量的8．43％，業(yè)務(wù)量較小的唯寧縣該年家財(cái)險(xiǎn)占總量的14．8％(185萬(wàn)元)。1996年人保徐州分公司家財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入856萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)11％，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)總量的8．05％，承保總戶數(shù)超過(guò)120萬(wàn)戶，覆蓋面為55％，達(dá)到了家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的最高峰

第7篇

[關(guān)鍵詞]中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；波特競(jìng)爭(zhēng)理論；五力模型；三大一般性戰(zhàn)略；鉆石理論

[中圖分類號(hào)]F842.3[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2014）29-0015-03

1引言

保險(xiǎn)行業(yè)由來(lái)已久，但近些年才真正發(fā)展起來(lái)。特別是在中國(guó)，保險(xiǎn)更是處于初級(jí)發(fā)展階段。截至2013年，中國(guó)已有壽險(xiǎn)公司70家、財(cái)險(xiǎn)公司63家、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司5家。目前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展迅速，特別是“十一五”期間，全球保險(xiǎn)業(yè)總體增長(zhǎng)放緩的背景下，保持了持續(xù)健康較快發(fā)展的良好勢(shì)頭。總的來(lái)看，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展仍然主要依靠大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的推動(dòng)，屬于寡頭壟斷型模式，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖有發(fā)展，但是因其自身劣勢(shì)明顯，生存艱難。按照十報(bào)告提出的“提高大中型企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，支持小微型企業(yè)特別是科技型小微型企業(yè)發(fā)展”戰(zhàn)略，扶持中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是今后發(fā)展的必然趨勢(shì)，由此研究中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略就具有重大的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

2我國(guó)中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展現(xiàn)狀

目前我國(guó)中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)模式上趨同，沒(méi)有體現(xiàn)出自身較強(qiáng)的專業(yè)能力和創(chuàng)新能力，在發(fā)展過(guò)程中受到多方面制約。

2.1市場(chǎng)占有份額小

圖12013年我國(guó)財(cái)險(xiǎn)公司市場(chǎng)份額

資料來(lái)源：中國(guó)保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站

如圖1所示，2013年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入占比超過(guò)5%的只有人保股份、平安財(cái)產(chǎn)和太保財(cái)產(chǎn)三家，大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司占據(jù)大部分保險(xiǎn)市場(chǎng)已顯而易見(jiàn)，中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司原保費(fèi)收入在保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力相當(dāng)之弱。

2.2保險(xiǎn)產(chǎn)品單一，競(jìng)爭(zhēng)力較弱

當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，但是險(xiǎn)種卻存在很大的趨同問(wèn)題。大多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)集中在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)例如汽車險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)。而對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，既然投保能力有限，自然會(huì)選擇品牌和影響力更大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，以期獲得更好的保障。在這一方面，中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司明顯處于劣勢(shì)地位。

2.3贏利能力有限，難以拓展

目前中小規(guī)模財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖已成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的新興力量，但由于前期投入大、規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等原因，普遍出現(xiàn)贏利水平低甚至虧損的狀況。因此，中小保險(xiǎn)公司必須在增加營(yíng)業(yè)收入的同時(shí)改善經(jīng)營(yíng)管理以降低成本費(fèi)用開(kāi)支增強(qiáng)贏利能力。

3五力模型與三大一般性戰(zhàn)略引入分析

3.1五力模型

波特五力模型分析方法（圖2）從一定意義上來(lái)說(shuō)隸屬于外部環(huán)境分析方法中的微觀分析，用于競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的分析，可以有效地分析客戶的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。說(shuō)明的是該產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)平均具有的贏利空間，是一個(gè)產(chǎn)業(yè)形勢(shì)的衡量指標(biāo)。

圖2波特五力模型

資料來(lái)源：（美）波特.競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略[M].華夏出版社，1997.

（1）新進(jìn)入者的威脅。波特理論認(rèn)為加入一個(gè)產(chǎn)業(yè)的新對(duì)手引進(jìn)新的業(yè)務(wù)能力，帶有獲取市場(chǎng)份額的欲望，同時(shí)也常常帶來(lái)可觀的資源。結(jié)果價(jià)格可能被壓低或?qū)е率爻烧叩某杀旧仙麧?rùn)率下降。

中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)入主要指外資保險(xiǎn)公司的進(jìn)入。在中國(guó)的外資保險(xiǎn)公司幾乎都是世界500 強(qiáng)企業(yè)，他們憑借綜合經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，在保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度上都遠(yuǎn)超我國(guó)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司水平。除此之外，目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)正加速向保險(xiǎn)領(lǐng)域滲透，2009年國(guó)家已經(jīng)確定中國(guó)工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行和北京銀行4家銀行進(jìn)行試點(diǎn)。目前，保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)力已經(jīng)先天弱于銀行，而銀行進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)，借助其雄厚資本、發(fā)達(dá)網(wǎng)絡(luò)和巨量客戶，必然使保險(xiǎn)業(yè)面臨較大的挑戰(zhàn)。

（2）現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)。在國(guó)內(nèi)，占據(jù)主導(dǎo)地位的還是一些大型國(guó)有保險(xiǎn)公司。目前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)保費(fèi)規(guī)模前4家公司占據(jù)接近70%的市場(chǎng)份額，它們由于資金雄厚、市場(chǎng)規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)歷史長(zhǎng)、保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富，競(jìng)爭(zhēng)力遠(yuǎn)遠(yuǎn)強(qiáng)于中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，如圖3所示。

圖3財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模前4家公司近5年所占市場(chǎng)份額變化

資料來(lái)源：根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站數(shù)據(jù)整理而得

（3）替代產(chǎn)品壓力。保險(xiǎn)的本質(zhì)是指在參與平均分擔(dān)損失補(bǔ)償?shù)膯挝换騻€(gè)人之間形成的一種分配關(guān)系。從保險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)、消化損失并提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)奶厥饴毮苌峡矗ｋU(xiǎn)是無(wú)法被其他產(chǎn)品所替代的。然而，由于現(xiàn)今國(guó)內(nèi)人民保險(xiǎn)意識(shí)薄弱，無(wú)法正確理解保險(xiǎn)職能，加上平均經(jīng)濟(jì)水平不高，所以老百姓更愿意把錢投資于收益回報(bào)更為明顯的股票、債券等其他金融產(chǎn)品。尤其隨著存款利率的一再上調(diào)，使得保險(xiǎn)回報(bào)率甚至無(wú)法與長(zhǎng)期存款收益率相提并論。所以，這對(duì)于資金薄弱、規(guī)模小、品牌知名度不高的中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，更是一個(gè)相當(dāng)大的挑戰(zhàn)。

（4）購(gòu)買者議價(jià)能力。一般認(rèn)為，在直接保險(xiǎn)市場(chǎng)上，作為買方的投保人，不管是企業(yè)還是個(gè)人，由于其缺乏保險(xiǎn)知識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，對(duì)賣方提出的格式保單條款提不出具體的意見(jiàn)。然而實(shí)際上，當(dāng)投保團(tuán)體規(guī)模較大時(shí)，中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于業(yè)務(wù)水平和償付能力不及大型公司，從而在該情形下處于劣勢(shì)地位，客戶具有較強(qiáng)的議價(jià)能力。

3.2三大一般性戰(zhàn)略

波特認(rèn)為，每個(gè)企業(yè)都會(huì)有許多優(yōu)點(diǎn)或缺點(diǎn)，任何的優(yōu)點(diǎn)或缺點(diǎn)都會(huì)對(duì)相對(duì)成本優(yōu)勢(shì)和相對(duì)差異化產(chǎn)生作用。成本優(yōu)勢(shì)和差異化都是企業(yè)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更擅長(zhǎng)應(yīng)對(duì)五種競(jìng)爭(zhēng)力的結(jié)果。將這兩種基本的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與企業(yè)相應(yīng)的活動(dòng)相結(jié)合，就可導(dǎo)出可讓企業(yè)獲得較好競(jìng)爭(zhēng)位置的三種一般性戰(zhàn)略：總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略及目標(biāo)集聚戰(zhàn)略。

（1）總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。該項(xiàng)戰(zhàn)略要求企業(yè)必須建立起高效、規(guī)模化的生產(chǎn)設(shè)施，全力以赴地降低成本，嚴(yán)格控制成本、管理費(fèi)用及研發(fā)、服務(wù)、推銷、廣告等方面的成本費(fèi)用。

由于保險(xiǎn)行業(yè)不存在供貨商，其成本一般指營(yíng)業(yè)費(fèi)用和給付費(fèi)用，前者與公司的經(jīng)營(yíng)水平密切相關(guān)，后者反映保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)程度與風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。該兩種費(fèi)用在一定程度上可以說(shuō)取決于專業(yè)化水平，公司和員工專業(yè)化水平越高，總成本越小。

（2）差異化戰(zhàn)略。“差異化戰(zhàn)略”是指將公司提供的產(chǎn)品或服務(wù)差異化，樹(shù)立起一些全產(chǎn)業(yè)范圍中具有獨(dú)特性的東西。隨著本土保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的進(jìn)入，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力與日俱增。在內(nèi)外雙重競(jìng)爭(zhēng)壓力之下，中小保險(xiǎn)公司就要以求變來(lái)適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境，通過(guò)創(chuàng)新發(fā)展提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。然而由于中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金實(shí)力和人才培養(yǎng)不及大型公司，所以創(chuàng)新能力并不強(qiáng)，基本還是沿著大型公司的軌跡發(fā)展。因此，中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司將發(fā)展重點(diǎn)放在區(qū)別于大型公司的差異化戰(zhàn)略上勢(shì)在必行。

（3）目標(biāo)集聚戰(zhàn)略。目標(biāo)集聚是指主攻某個(gè)特殊的顧客群、某產(chǎn)品線的一個(gè)細(xì)分區(qū)段或某一地區(qū)市場(chǎng)。與大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司相比，中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司規(guī)模小、經(jīng)驗(yàn)不足、經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)、人才缺乏，從而決定了其必須走目標(biāo)集聚路線（例如車險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)險(xiǎn)等專業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）。公司業(yè)務(wù)的專一化能夠以較高的效率、更好的效果為某一狹窄的戰(zhàn)略對(duì)象服務(wù)，從而超過(guò)在較廣闊范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)手，實(shí)現(xiàn)低成本和差異化兼得的目標(biāo)。

4基于鉆石理論分析中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)策略基于“五力模型”和“三大一般性戰(zhàn)略”的分析可知，目前我國(guó)中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展時(shí)間短，在公司規(guī)模、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)人才等方面無(wú)法與大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司相抗衡，市場(chǎng)占有率更是無(wú)法逆轉(zhuǎn)。然而中小型保險(xiǎn)公司因?yàn)閷I(yè)性強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)方式靈活、分布面廣的特點(diǎn)，在體制、機(jī)制，文化、理念和管理等方面有一定的優(yōu)勢(shì)。下文將基于競(jìng)爭(zhēng)理論中的“鉆石模型”對(duì)中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提出建議，以求在長(zhǎng)期發(fā)展中取得企業(yè)價(jià)值。

4.1生產(chǎn)要素――引進(jìn)科技技術(shù)，實(shí)行可持續(xù)的人才戰(zhàn)略波特理論認(rèn)為現(xiàn)今交通系統(tǒng)與電信網(wǎng)絡(luò)已發(fā)展完善，也有最優(yōu)良的人力，因此基本的生產(chǎn)要素已經(jīng)不能永葆競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而應(yīng)當(dāng)建立特殊的優(yōu)勢(shì)。這在中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)中也可以運(yùn)用。一方面，它們可以通過(guò)高度的專業(yè)技術(shù)贏得更多的顧客資源，提高競(jìng)爭(zhēng)力。如今微博、微信等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)不斷發(fā)展普及，中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以通過(guò)研發(fā)特殊且高端的信息平臺(tái)，吸引更多的客戶源。另一方面，加大人才培養(yǎng)力度，走精英管理路線。只有不斷充實(shí)后備人才庫(kù)建設(shè)，動(dòng)態(tài)化管理，實(shí)現(xiàn)后備人才的優(yōu)勝劣汰，才能實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

4.2需求狀況――以市場(chǎng)為導(dǎo)向，緊密結(jié)合我國(guó)消費(fèi)者需求需求反作用于生產(chǎn)，每一個(gè)產(chǎn)業(yè)應(yīng)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，不斷開(kāi)發(fā)出適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品。例如日本家庭因?yàn)榈鬲M人稠，所以家電朝小型、可攜帶的電視、音響、錄像帶方向發(fā)展，并且本國(guó)消費(fèi)者對(duì)商品非常挑剔，使得日本擁有全球最精致、最高品質(zhì)的家電產(chǎn)業(yè)。中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)打破目前險(xiǎn)種單一、同構(gòu)的局面，深入調(diào)查和分析市場(chǎng)，了解當(dāng)前市場(chǎng)上對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求，增加產(chǎn)品創(chuàng)新投入力度，并根據(jù)不同需求，創(chuàng)新出具有個(gè)性化的“量體裁衣”保單。

4.3相關(guān)產(chǎn)業(yè)和支持產(chǎn)業(yè)表現(xiàn)――與產(chǎn)業(yè)內(nèi)外企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作，實(shí)現(xiàn)互利共贏在國(guó)內(nèi)擁有具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的供應(yīng)商和關(guān)聯(lián)輔行業(yè)，是一個(gè)行業(yè)能夠取得國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的第三個(gè)條件。關(guān)聯(lián)行業(yè)和輔助行業(yè)在高級(jí)生產(chǎn)要素方面投資的好處逐步擴(kuò)溢到本行業(yè)中來(lái)，有助于該行業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)努力尋找關(guān)聯(lián)輔行業(yè)，建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，深度合作，共同提高雙方品牌市場(chǎng)美譽(yù)度和核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，通過(guò)合作，中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以學(xué)習(xí)其他企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)、成熟的公司治理模式和完善的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)合作共贏。

4.4戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)狀況――獲取管理優(yōu)勢(shì)，提升競(jìng)爭(zhēng)力鉆石模型中第四個(gè)促成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的條件是國(guó)內(nèi)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)狀況。其一，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身獨(dú)特的情況找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，分發(fā)展階段制定規(guī)劃，逐步做大做強(qiáng)。其二，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，使公司管理結(jié)構(gòu)向扁平化方向改變，增強(qiáng)人力資源管理能力、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)能力、保險(xiǎn)營(yíng)銷能力、服務(wù)與理賠管理能力等。其三，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈并不意味著同類相殘。由于目前大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司壟斷保險(xiǎn)市場(chǎng)，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采用“競(jìng)合”的方式，加強(qiáng)業(yè)務(wù)方面合作，走出公司規(guī)模小、資金成本不足的不利局面，實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

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第8篇

1.缺乏成本管理觀念意識(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期以來(lái)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中多重視保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營(yíng)管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識(shí)，盲目的追求保費(fèi)的增長(zhǎng)，追求業(yè)績(jī)和利潤(rùn)的突破增長(zhǎng)，而對(duì)于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴(yán)重的忽視。另外，許多財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)，為了追求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)和保費(fèi)增長(zhǎng)考核指標(biāo)，盲目的加大了成本開(kāi)支，這種盲目的、無(wú)序的業(yè)務(wù)擴(kuò)展和無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)造成公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的增加，給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利能力帶來(lái)負(fù)擔(dān)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司增加成本擴(kuò)大保費(fèi)業(yè)務(wù)的短視行為，歸根結(jié)底是公司的管理層對(duì)業(yè)務(wù)成本管理意識(shí)的淡薄，這不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的有序競(jìng)爭(zhēng)和良性發(fā)展。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后當(dāng)前我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴(yán)重的落后于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理基礎(chǔ)嚴(yán)重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預(yù)測(cè)分析和成本計(jì)劃。其次，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的成本核算重心偏向于財(cái)務(wù)成本核算，而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理手段相對(duì)落后，信息化技術(shù)的運(yùn)用不足，導(dǎo)致成本信息不能得到及時(shí)的、全面的反映。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理和控制的理念在保險(xiǎn)公司的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中得不到有效的運(yùn)用，相關(guān)的成本管理制度得不到落實(shí)，造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理和控制無(wú)章可循，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運(yùn)用，業(yè)務(wù)成本管理無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，影響了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

3.成本核算方法存在缺陷當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行成本核算的過(guò)程中，成本核算方法的不當(dāng)造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本支出得不到有效的控制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要是對(duì)分險(xiǎn)種的成本費(fèi)用以及損益的核算方法存在不足。首先是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本核算只是對(duì)直接變動(dòng)費(fèi)用進(jìn)行核算，而對(duì)于間接費(fèi)用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學(xué)性。其次是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的管理和分類存在不完善的地方，沒(méi)有實(shí)施詳盡的賬務(wù)細(xì)則處理。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險(xiǎn)種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U(xiǎn)種的成本情況進(jìn)行掌握，但是缺乏對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不同險(xiǎn)種的成本對(duì)比分析。通過(guò)成本對(duì)比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險(xiǎn)公司在險(xiǎn)種的營(yíng)業(yè)費(fèi)用方面的分配缺乏科學(xué)性，這不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。

4.缺乏成本約束和成本考核激勵(lì)機(jī)制財(cái)險(xiǎn)公司在成本管理活動(dòng)中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵(lì)機(jī)制，這造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務(wù)成本控制機(jī)制難以落實(shí)。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵(lì)機(jī)制，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營(yíng)銷和銷售的過(guò)程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開(kāi)展成本控制的激勵(lì)機(jī)制，使得員工在工作的過(guò)程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制，加大了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的成本，影響公司的整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議

1.強(qiáng)化財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本控制意識(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司重視市場(chǎng)開(kāi)拓和保費(fèi)增長(zhǎng)而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財(cái)險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)成本管理，從公司的高層到基層員工，加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本控制意識(shí)。保險(xiǎn)公司的管理者不僅應(yīng)該認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)開(kāi)拓和業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的重要性，更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，而忽視了內(nèi)部管理的強(qiáng)化和業(yè)務(wù)成本的控制，這反映了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的服務(wù)管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視成本管理，公司高層應(yīng)該著手制定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的成本管理策略，堅(jiān)持業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)成本預(yù)算管理，制定和實(shí)施科學(xué)的成本管理計(jì)劃。公司的員工應(yīng)該切實(shí)的落實(shí)公司所制定和實(shí)施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)程中的業(yè)務(wù)成本控制，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

2.完善業(yè)務(wù)流程管理，有效控制業(yè)務(wù)成本為了有效的控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本，必須重視對(duì)業(yè)務(wù)流程的管理。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠支出是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本量最大的項(xiàng)目支出，因此，為了提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，必須重視對(duì)理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進(jìn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)績(jī)效提升的關(guān)鍵所在。控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠量應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手：首先是對(duì)承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來(lái)不必要的損失。因此，在財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展中，不要盲目的為了追求市場(chǎng)業(yè)務(wù)拓展而忽視了對(duì)承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員在公司的過(guò)程中，應(yīng)該重視對(duì)承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實(shí)有效的降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強(qiáng)對(duì)理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災(zāi)害事故，防止出現(xiàn)錯(cuò)賠、騙保情況的發(fā)生。保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)督檢查工作。在進(jìn)行理賠案件處理的過(guò)程中，應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘查結(jié)果，對(duì)案件進(jìn)行科學(xué)細(xì)致的分析，切實(shí)履行審批制度，合法、合理的控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的支付成本，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本的控制。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，明確各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的開(kāi)支中，營(yíng)業(yè)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務(wù)成本，必須重視完善財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施費(fèi)用支出計(jì)劃，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中各項(xiàng)費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的有效落實(shí)。另外，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的費(fèi)用的預(yù)算管理與控制，制定完善的預(yù)算計(jì)劃并執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用審批制度的完善和履行，促進(jìn)費(fèi)用管理得到有效的控制。另外，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)保費(fèi)的手續(xù)費(fèi)的提取比例的控制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的各項(xiàng)管理成本費(fèi)用的控制。公司應(yīng)當(dāng)依照業(yè)務(wù)險(xiǎn)種的特點(diǎn)、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實(shí)施合理的手續(xù)費(fèi)提取比例，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的監(jiān)督與控制，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實(shí)。

4.改善公司成本費(fèi)用管理的方法為了進(jìn)一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平，必須加強(qiáng)成本費(fèi)用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標(biāo)，對(duì)公司業(yè)務(wù)成本費(fèi)用管理實(shí)施預(yù)算計(jì)劃。其次，實(shí)施業(yè)務(wù)成本費(fèi)用考核辦法。明確和擴(kuò)大年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的考核范圍，將業(yè)務(wù)成本費(fèi)用指標(biāo)納入到考核范圍當(dāng)中，從而有效的提高成本費(fèi)用的控制力度。另外，降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的方法還有：開(kāi)發(fā)新的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種，改善保險(xiǎn)險(xiǎn)種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)切除，擴(kuò)大盈利性的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)。降低保險(xiǎn)的賠付水平。在保險(xiǎn)賠付過(guò)程中，應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對(duì)賠付案件的審核力度。再次，改善保險(xiǎn)理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測(cè)的效率。最后，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)銷售人員和保險(xiǎn)理賠人員的專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。

三、結(jié)束語(yǔ)

第9篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；品牌經(jīng)濟(jì)；探究

1前言

通過(guò)本文的論述可確保投保人作出的保險(xiǎn)購(gòu)買決策符合實(shí)際情況，作為投保人來(lái)說(shuō)，不單純的選擇某個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)品牌的最優(yōu)保單，更重要的是選擇某個(gè)最適合保險(xiǎn)公司里的最優(yōu)保單。此外，還應(yīng)全面考慮到投保人與保險(xiǎn)商間，保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員所發(fā)揮的“造市”作用，從而為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展打下牢固的品牌經(jīng)濟(jì)。

2中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的格局及品牌信用的現(xiàn)狀

2.1財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)發(fā)展需求

2.1.1結(jié)構(gòu)變化

我們可將市場(chǎng)結(jié)構(gòu)變化劃分成兩大來(lái)源：其一，新保險(xiǎn)公司的進(jìn)入成為了保費(fèi)收入單位，這樣便大大降低保費(fèi)收入的集中度；其二，在位保險(xiǎn)公司內(nèi)部不均衡的增長(zhǎng)，若增長(zhǎng)率不同，那么市場(chǎng)結(jié)構(gòu)也會(huì)隨著被調(diào)整。和過(guò)去十年相比，當(dāng)前我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司市場(chǎng)集中度正在呈下降的趨勢(shì)發(fā)展。究其原因主要來(lái)自兩方面：第一，新保險(xiǎn)公司數(shù)量不斷增加，根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在2001-2012年間，共新增加了45家保險(xiǎn)公司，且在2012年底保費(fèi)收入占市場(chǎng)份額達(dá)到近25%.第二，人保業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度較慢，所占份額自2001的74%下降到2012年的35%。與此同時(shí)，這也會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)集中度的下降。

2.1.2發(fā)展需求

若保險(xiǎn)合同不同被有效履行，也或是說(shuō)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員在銷售保單后未兌現(xiàn)其承諾，這樣投保人所購(gòu)買的保險(xiǎn)也就不會(huì)達(dá)到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的目的。特別是在保險(xiǎn)合同執(zhí)行階段，出現(xiàn)的各種未履行保險(xiǎn)合同的情況，如：拖延賠付時(shí)間、拒賠付等情況，這些行為都可能降低投保人對(duì)保險(xiǎn)商、保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員的品牌信用值。一旦品牌信用值降低使有些客戶做出轉(zhuǎn)保的行為。除此之外，若財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的保險(xiǎn)商品牌信用水平均處在一個(gè)偏低的水平，那么投保人也可能會(huì)做出不再購(gòu)買保險(xiǎn)的決定。所以，雖然經(jīng)濟(jì)總量與人均收入的不斷增長(zhǎng)，會(huì)增加人們對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求量，但行業(yè)品牌信用水平過(guò)低，并且經(jīng)濟(jì)總量增加速度降低，那么將會(huì)導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的增長(zhǎng)存在一定的不確定性。

2.2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)特征及行業(yè)監(jiān)管環(huán)境

2.2.1市場(chǎng)特征

站在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)自身競(jìng)爭(zhēng)角度，保險(xiǎn)公司只能通過(guò)自身業(yè)務(wù)的不斷積累從而開(kāi)發(fā)出具有差異化特性的產(chǎn)品，而且還需要形成一定的規(guī)模，同時(shí)還要確保具有一定的成本與渠道銷售優(yōu)勢(shì)，不然難以實(shí)施差異化戰(zhàn)略。此外，因保險(xiǎn)產(chǎn)品不具有專利保護(hù)的特性，在某個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的某類保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售具有了一定競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)時(shí)，其它的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也可根據(jù)自身的人力、物力、財(cái)力、技術(shù)等提供相類似的產(chǎn)品。根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展情況來(lái)分析，各大財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)商間并不存在較大的差異，而主要是企業(yè)與家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)、人身健康保險(xiǎn)等。其中，車險(xiǎn)所占公司的比例較大，約為60%，并且各大財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的車險(xiǎn)費(fèi)率并無(wú)較大差異，因此，在條款以及費(fèi)率方面也并不存在很大的差異。

2.2.2監(jiān)管環(huán)境

因財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容主要針對(duì)的是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，因此，承保保單也就承擔(dān)這賠償?shù)呢?zé)任。但是，賠償責(zé)任具有一定的不確定性與風(fēng)險(xiǎn)性，與此同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)會(huì)涉及到大量被保險(xiǎn)人的利益，直接關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與生人民活的穩(wěn)定。所以，保監(jiān)會(huì)應(yīng)履行對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管的職能。主要分為三種監(jiān)管職能，即經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)管、償付能力監(jiān)管、資金運(yùn)用的監(jiān)管。

2.3保險(xiǎn)商的品牌信用的現(xiàn)狀

保險(xiǎn)商的品牌信用現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:第一，作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)商來(lái)說(shuō)，在理賠階段帶給被保險(xiǎn)人的摩擦成本偏高，如：理賠程序較復(fù)雜、理賠時(shí)效性較差；第二，根據(jù)保監(jiān)會(huì)的投訴數(shù)據(jù)分析，各大財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司普遍存在一個(gè)問(wèn)題，即理賠額度不足或是責(zé)任認(rèn)定不合理的情況。第三，因銷售誤導(dǎo)可能會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)商失信的情況。由此看來(lái)，當(dāng)前我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)商的品牌信用并不是非常高。

3保險(xiǎn)從業(yè)人員的個(gè)人品牌信用和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

3.1保險(xiǎn)從業(yè)人員和投保人及保險(xiǎn)商間的委托關(guān)系分析

3.1.1雙重人身份

連接保險(xiǎn)商與投保人之間的橋梁就是保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員。這是因?yàn)樽鳛楸ｋU(xiǎn)銷售從業(yè)人員，既要為投保人提供咨詢、選擇投方案、防災(zāi)防損等各種風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，幫助投保人選擇最佳的保險(xiǎn)商及保險(xiǎn)產(chǎn)品；另外，還要為保險(xiǎn)商尋找最佳的投保人，幫助保險(xiǎn)商簽訂保單，增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)商的保費(fèi)收入。

3.1.2履行最大誠(chéng)信義務(wù)的前提條件

作為保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，他不僅會(huì)直接損害到投保人的切身利益，而且還會(huì)影響到保險(xiǎn)商的利益。特別是作為保險(xiǎn)人，若故意夸大保單利益或是可以隱瞞保單利益的約束條件，將會(huì)損害到保險(xiǎn)商與投保人的共同利益。作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的投保人而言，需要定期購(gòu)買保險(xiǎn)，也就是說(shuō)投保人與投保商以及保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員間要進(jìn)行反復(fù)的交易。所以，在投保人出險(xiǎn)后沒(méi)有得到預(yù)期的賠付效果，投保人有權(quán)終止與保險(xiǎn)銷售人員間的這種關(guān)系，同時(shí)保險(xiǎn)商還會(huì)流失一大批的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)客戶資源。因此，為確保保險(xiǎn)商、投保人的利益，保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員應(yīng)最大限度的履行誠(chéng)信義務(wù)，不能刻意隱瞞投保利益的約束條件或是夸大投保利益。

3.2保險(xiǎn)從業(yè)人員個(gè)人品牌信用和保險(xiǎn)商品牌信用之間的關(guān)聯(lián)

保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員既要為投保人提供合理的保險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)，又要為保險(xiǎn)商提供防災(zāi)防損服務(wù)，并且還應(yīng)在出險(xiǎn)時(shí)幫助投保人協(xié)調(diào)理賠事項(xiàng)。此外，保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員要比投保人更加了解保險(xiǎn)商的品牌信用，這樣也在一定程度上降低了投保人對(duì)保險(xiǎn)商的品牌信用認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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第10篇

關(guān)鍵詞:保險(xiǎn);財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);分類監(jiān)管

中圖分類號(hào):F840.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1007-4392(2008)05-0049-05

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施分類監(jiān)管的基本含義和必要性

(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)分類監(jiān)管的基本含義

廣義的保險(xiǎn)業(yè)分類監(jiān)管，是指監(jiān)管部門對(duì)經(jīng)營(yíng)水平不同、規(guī)模不同、效益不同的保險(xiǎn)公司區(qū)別對(duì)待，給予不同的政策;狹義的分類監(jiān)管，是指保險(xiǎn)監(jiān)管部門在綜合分析保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表、現(xiàn)場(chǎng)檢查、投訴等信息的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)分類監(jiān)管指標(biāo)的監(jiān)測(cè)，綜合分析判斷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的公司劃分類屬，實(shí)施差異化監(jiān)管的方法。

(二)實(shí)行分類監(jiān)管是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的發(fā)展方向

《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)?眼2006?演23號(hào))提出按照高標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化的要求，嚴(yán)格保險(xiǎn)市場(chǎng)準(zhǔn)入，建立市場(chǎng)化的退出機(jī)制，實(shí)施分類監(jiān)管，扶優(yōu)限劣。量化風(fēng)險(xiǎn)和分類監(jiān)管已成為各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門的共識(shí)。美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)(IRIS)根據(jù)指標(biāo)分析，將保險(xiǎn)公司按照不同風(fēng)險(xiǎn)程度分為三類進(jìn)行監(jiān)管;美國(guó)的財(cái)務(wù)分析和償付能力追蹤系統(tǒng)(FAST)根據(jù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)行分類監(jiān)管;風(fēng)險(xiǎn)資本 (RBC)監(jiān)管方法是在量化風(fēng)險(xiǎn)之后，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)采取不同的監(jiān)管政策。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)放程度不斷提高，保險(xiǎn)監(jiān)管工作呈現(xiàn)出國(guó)際化特征，客觀上要求我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門采取分類監(jiān)管的方式。

(三)天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施分類監(jiān)管的必要性

天津市實(shí)施分類監(jiān)管的客觀原因是天津財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)快速增長(zhǎng)，監(jiān)管力量已顯不足。截至2007年8月底，天津市共有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司18家，支公司及營(yíng)業(yè)部74家，營(yíng)銷服務(wù)部63家，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)監(jiān)管員僅有10人，平均每人要監(jiān)管15.5家機(jī)構(gòu)。這要求監(jiān)管機(jī)關(guān)避免平均分配監(jiān)管力量，將“重點(diǎn)監(jiān)管”和“一般監(jiān)管”相結(jié)合。

分類監(jiān)管有利于改進(jìn)監(jiān)管手段、提高監(jiān)管效率。通過(guò)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型量化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)程度，將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按風(fēng)險(xiǎn)情況分類，可以減少監(jiān)管人員的主觀判斷誤差，使監(jiān)管趨于科學(xué)化。

分類監(jiān)管針對(duì)區(qū)域性保險(xiǎn)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，科學(xué)評(píng)測(cè)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的公司實(shí)施不同的監(jiān)管措施，能夠督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，從而提高行業(yè)整體健康度，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

分類監(jiān)管有利于保護(hù)投保人和被保險(xiǎn)人的利益。保險(xiǎn)公司違反保險(xiǎn)法律法規(guī)和規(guī)章制度，侵害投保人和被保險(xiǎn)人利益的行為，都將影響其監(jiān)管類別。這將促使保險(xiǎn)公司加強(qiáng)客戶服務(wù)，尊重投保人和被保險(xiǎn)人的利益。

二、天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)分類監(jiān)管制度基本模式的選擇

我國(guó)目前的分類監(jiān)管模式主要有兩類，一是按照省(市)轄區(qū)內(nèi)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和保險(xiǎn)發(fā)展層次進(jìn)行地域分類，實(shí)行有區(qū)別的監(jiān)管措施，二是建立一個(gè)評(píng)估保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的指標(biāo)體系，對(duì)公司進(jìn)行量化打分，將不同得分的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分類進(jìn)行監(jiān)管。

(一)天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇――基于美國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)原因的分析

設(shè)定分類監(jiān)管指標(biāo)體系的核心是圍繞保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。一般的研究思路是追根溯源，考察歷史上一系列導(dǎo)致保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的主要原因，分析這些原因涉及的保險(xiǎn)分公司具體經(jīng)營(yíng)行為，設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)。鑒于我國(guó)缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)，本文參考美國(guó)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)A.M.BEST于1999年公布的研究報(bào)告。該報(bào)告研究了1969年至1998年期間破產(chǎn)的640家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司及其破產(chǎn)的主要原因，其中426家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的原因可歸納為準(zhǔn)備金不足、增長(zhǎng)過(guò)快、惡意違規(guī)、高估資產(chǎn)等8類。“惡意違規(guī)”、“業(yè)務(wù)重大轉(zhuǎn)變”、“不良關(guān)聯(lián)交易”等三類原因難以設(shè)置量化指標(biāo)，需進(jìn)一步研究其與公司具體經(jīng)營(yíng)行為的相關(guān)性。對(duì)于其它5類可以量化的破產(chǎn)原因，可根據(jù)其涉及的公司經(jīng)營(yíng)行為設(shè)定不同監(jiān)管指標(biāo)(詳見(jiàn)表1)。

根據(jù)表1分析可知，造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)總公司破產(chǎn)的部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其中定價(jià)過(guò)低、增長(zhǎng)過(guò)快等問(wèn)題，在我市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)比較突出。

(二)天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇――天津市場(chǎng)運(yùn)行特點(diǎn)的影響

天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)在發(fā)展速度、業(yè)務(wù)開(kāi)拓等方面存在一系列特點(diǎn)，對(duì)于設(shè)計(jì)分類監(jiān)管指標(biāo)體系有重要的指導(dǎo)意義:

一是市場(chǎng)規(guī)模增長(zhǎng)迅速，經(jīng)營(yíng)主體不斷增加。自2004年開(kāi)始，天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模出現(xiàn)加速發(fā)展的態(tài)勢(shì)，2006年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到27.45億元，同比增長(zhǎng)22.84%。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司數(shù)目由2004年的8家增加到2007年的18家。

二是各公司發(fā)展不均衡。人保、太保、平安三家公司占財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)主導(dǎo)地位。截至2007年9月底，三家公司的市場(chǎng)份額合計(jì)達(dá)70%。部分綜合實(shí)力不強(qiáng)、內(nèi)部管理薄弱的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司顯現(xiàn)出邊緣化趨勢(shì)。特別是少數(shù)新建公司，由于開(kāi)業(yè)前期急于擴(kuò)展業(yè)務(wù)，不重視內(nèi)控建設(shè)，業(yè)務(wù)質(zhì)量不高、管理基礎(chǔ)薄弱，“三年怪圈”現(xiàn)象初現(xiàn)端倪。

三是機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)占據(jù)我市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)主導(dǎo)地位，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)各方拼搶的焦點(diǎn)，違規(guī)惡性競(jìng)爭(zhēng)時(shí)有抬頭并且手段更加隱蔽。

此外，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司的準(zhǔn)備金提取均由總公司精算部門負(fù)責(zé)，準(zhǔn)備金不足的問(wèn)題對(duì)分公司不是主要矛盾。

結(jié)合天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)，本文認(rèn)為分類監(jiān)管應(yīng)當(dāng)采用確定分類指標(biāo)體系，通過(guò)全面評(píng)分，劃分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而采取不同監(jiān)管措施的方式。

(三)建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)指標(biāo)的探索

完善保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)被廣泛認(rèn)同為保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)一步深化體制改革和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，而且被認(rèn)為是提升保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路。國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(IAIS)提出將公司治理與財(cái)務(wù)監(jiān)管、市場(chǎng)行為并列為保險(xiǎn)監(jiān)管的三大支柱。目前學(xué)術(shù)界和監(jiān)管部門所探討的保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)，不僅包括了治理機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制，還涉及外部的資本市場(chǎng)、公司控制權(quán)市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)和利益相關(guān)者利益兼顧等。中國(guó)保監(jiān)會(huì)于2006年了《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》，對(duì)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)做出了規(guī)范，但是其指導(dǎo)意義主要停留在總公司層面。本文探索將保險(xiǎn)分公司公司治理結(jié)構(gòu)情況納入分類監(jiān)管評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)分公司的公司治理評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)思路，是從包括被保險(xiǎn)人在內(nèi)的投資方角度出發(fā)，提出對(duì)所投資的公司治理和風(fēng)險(xiǎn)防范評(píng)估內(nèi)容或評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)分公司的公司治理評(píng)價(jià)指標(biāo)，包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、管理機(jī)制、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范、經(jīng)營(yíng)管理成效、外部治理機(jī)制等五部分(見(jiàn)圖1)。

三、天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)分類監(jiān)管的主要內(nèi)容

(一)天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

天津市財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)分類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由發(fā)展能力、財(cái)務(wù)狀況、服務(wù)質(zhì)量、合規(guī)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、總公司償付能力、內(nèi)部控制、公司治理結(jié)構(gòu)等七部分組成。可要求各公司按照指標(biāo)體系進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，其結(jié)果作為監(jiān)管部門評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。也可由監(jiān)管部門對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)監(jiān)管重點(diǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容。

發(fā)展能力指標(biāo)用于揭示財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司持續(xù)發(fā)展的能力和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。包括定性指標(biāo)和定量指標(biāo)兩部分。

財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)包括盈利性、安全性、流動(dòng)性三項(xiàng)指標(biāo)。其中盈利性指標(biāo)揭示財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力和成本控制情況，包括承保利潤(rùn)率、綜合賠付率、綜合費(fèi)用率3個(gè)指標(biāo)。

安全性指標(biāo)揭示財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的變化情況和償付能力充足情況，包括未決準(zhǔn)備金變化率、保費(fèi)自留率2個(gè)指標(biāo)。

流動(dòng)性指標(biāo)揭示財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的可變現(xiàn)能力和流動(dòng)狀況，包括應(yīng)收保費(fèi)指標(biāo)。

內(nèi)部管理指標(biāo)評(píng)價(jià)反映保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理、銷售渠道控制、流程控制等方面的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)在于揭示指標(biāo)數(shù)據(jù)背后的深層次風(fēng)險(xiǎn)。包括25個(gè)方面的定性指標(biāo)。

服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)用于揭示保險(xiǎn)公司承保理賠服務(wù)缺陷和產(chǎn)品缺陷引發(fā)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，分為定性和定量指標(biāo)。其中定量指標(biāo)為車險(xiǎn)投拆率，定性指標(biāo)為服務(wù)滿意程度評(píng)價(jià)。

表6 服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)評(píng)價(jià)細(xì)則1

合規(guī)經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)用于揭示保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)操作中存在的重大舞弊、違法違規(guī)行為的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)違規(guī)動(dòng)機(jī)分析預(yù)警保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)策略方面深層次的風(fēng)險(xiǎn)。該類指標(biāo)分定性指標(biāo)和定量指標(biāo)兩種。

表7 合規(guī)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)評(píng)價(jià)細(xì)則

總公司償付能力指標(biāo)用于分析各保險(xiǎn)分公司根源性風(fēng)險(xiǎn)。輔助分析分公司的經(jīng)營(yíng)策略、行為和風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)預(yù)警公司風(fēng)險(xiǎn)變化情況。

表8 總公司償付能力指標(biāo)評(píng)價(jià)細(xì)則

分公司公司治理結(jié)構(gòu)指標(biāo)評(píng)分參考以下標(biāo)準(zhǔn)?押

表9 分公司公司治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)細(xì)則

(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的綜合評(píng)級(jí)及相應(yīng)監(jiān)管措施公司分類評(píng)價(jià)綜合得分=發(fā)展能力得分*15%+財(cái)務(wù)狀況得分*25%+服務(wù)質(zhì)量得分*15%+合規(guī)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)得分*15%+總公司償付能力指標(biāo)得分*5%+內(nèi)部管理得分*15%+公司治理結(jié)構(gòu)得分*10%

監(jiān)管機(jī)構(gòu)在分析機(jī)構(gòu)的管理架構(gòu)變化、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況、違規(guī)情況等信息之后調(diào)整確定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管類屬。

得分處于全市前30%的公司，劃定為一類公司，實(shí)施常規(guī)報(bào)告性監(jiān)管。為其開(kāi)拓業(yè)務(wù)提供政策支持，行政審批事項(xiàng)優(yōu)先辦理。

得分處于全市后30%的公司，劃定為三類公司，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)狀況和違規(guī)情況確定檢查的頻率和范圍，實(shí)施定期經(jīng)營(yíng)情況陳述制度。要求其對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行限期整改，由主要負(fù)責(zé)人向天津保監(jiān)局匯報(bào)整政情況，直至問(wèn)題解決。對(duì)得分處于全市最低水平的公司，在一定期限內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理狀況無(wú)明顯改善的，建議總公司撤換相關(guān)高級(jí)管理人員;責(zé)令其停止接受該項(xiàng)新業(yè)務(wù);延緩或拒絕受理增設(shè)分支機(jī)構(gòu)。

其他占全市40%的公司劃定為二類公司，實(shí)施關(guān)注性監(jiān)管。對(duì)其主要負(fù)責(zé)人不定期進(jìn)行監(jiān)管談話，就其經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

進(jìn)入天津市場(chǎng)不足12個(gè)月的公司視為非常規(guī)公司。其開(kāi)業(yè)第一年作為督導(dǎo)期，暫不參加分類監(jiān)管綜合評(píng)價(jià)。監(jiān)管機(jī)關(guān)工作重點(diǎn)側(cè)重于法規(guī)教育和風(fēng)險(xiǎn)提示，內(nèi)部制度建立情況。從開(kāi)業(yè)第二年起，監(jiān)管機(jī)關(guān)側(cè)重公司的業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)情況，各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。

被中國(guó)保監(jiān)會(huì)明確列為償付能力嚴(yán)重不足的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，或者正在進(jìn)行股份制改造擬上市的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，經(jīng)天津保監(jiān)局研究同意也可確定為非常規(guī)公司，暫不參加一個(gè)年度的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)綜合評(píng)議。監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)此類公司側(cè)重于掌握全面情況，開(kāi)展針對(duì)性的調(diào)研和檢查。

四、建設(shè)分類監(jiān)管的政策環(huán)境

(一)營(yíng)造有利于分類監(jiān)管制度落實(shí)的政策環(huán)境實(shí)施分類監(jiān)管的目的是促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，科學(xué)評(píng)價(jià)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)監(jiān)管工作的針對(duì)性、有效性。全面實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，一方面需要各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)的原則，采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效管理下的效益最大化。另一方面需要監(jiān)管機(jī)關(guān)提高引領(lǐng)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的分類指導(dǎo)。

為確保天津財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分類監(jiān)管制度的落實(shí)，應(yīng)當(dāng)從幾個(gè)方面開(kāi)展工作。

1.積極爭(zhēng)取外部政策環(huán)境支持。2007年11月21日，天津市人民政府和中國(guó)保監(jiān)會(huì)在天津聯(lián)合了《關(guān)于加快天津?yàn)I海新區(qū)保險(xiǎn)改革試驗(yàn)區(qū)創(chuàng)新發(fā)展的意見(jiàn)》，明確規(guī)定保險(xiǎn)企業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)市場(chǎng)、保險(xiǎn)開(kāi)放等方面的重大改革創(chuàng)新措施安排在濱海新區(qū)先行先試。監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)分類監(jiān)管中篩選出的經(jīng)營(yíng)水平高、創(chuàng)新能力強(qiáng)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)給與政策扶持，支持此類機(jī)構(gòu)在管理模式、人才培養(yǎng)、產(chǎn)品、研發(fā)、營(yíng)銷渠道、理賠服務(wù)、資金運(yùn)用等方面開(kāi)展創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)新的突破。

2.發(fā)揮保監(jiān)局、行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境。一是按照分類監(jiān)管的思路對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)區(qū)別對(duì)待進(jìn)行監(jiān)管，不斷完善“償付能力綜合監(jiān)管”，切實(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)服務(wù)型、法制型、效率型和創(chuàng)新型的保險(xiǎn)監(jiān)管部門。二是市政府金融辦和保監(jiān)局在加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)管理和指導(dǎo)的同時(shí)，充分發(fā)揮保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，重點(diǎn)研究建設(shè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)從業(yè)人員誠(chéng)信信息共享平臺(tái)，以及與公安交管局共同建立保險(xiǎn)業(yè)的車輛信息共享平臺(tái)。

(二)分類監(jiān)管制度需要進(jìn)一步完善的問(wèn)題

一是分類監(jiān)管評(píng)價(jià)指標(biāo)體系當(dāng)中的定量指標(biāo)需進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化。各指標(biāo)在體系中所占的權(quán)重需要探討，指標(biāo)體系的可操作性有待實(shí)踐證明。

二是目前天津市各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司所運(yùn)用的財(cái)務(wù)核算方法存在差異，數(shù)據(jù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的發(fā)達(dá)程度也不同。在實(shí)施分類監(jiān)管之后，各公司使用統(tǒng)一的計(jì)算方法需要一段時(shí)間理解和消化。

第11篇

一、廣東電網(wǎng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理模式

廣東電網(wǎng)公司為規(guī)范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一管理工作，建立專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)，全權(quán)委托廣東電力投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱投資公司）作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)廣東電網(wǎng)公司所轄各單位的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作。

廣東電網(wǎng)通過(guò)所屬的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)運(yùn)作，采取統(tǒng)一選取保險(xiǎn)人、統(tǒng)一保險(xiǎn)合同條款、統(tǒng)一投保方式、統(tǒng)一協(xié)調(diào)理賠等方式，將所轄各單位財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理。目前，廣東電網(wǎng)統(tǒng)一在南方電網(wǎng)公司下屬的鼎和保險(xiǎn)公司投保。

二、大面積災(zāi)害財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理分析

為提高廣東電網(wǎng)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)大面積災(zāi)害的應(yīng)急處理能力，做好電力財(cái)產(chǎn)的防災(zāi)減損和理賠工作，在臺(tái)風(fēng)、洪水、重大機(jī)損險(xiǎn)發(fā)生后，能高效、及時(shí)地完成各類理賠案件的處理和電網(wǎng)設(shè)備的搶修恢復(fù)工作，最大限度地保障廣東電網(wǎng)公司的合法權(quán)益，廣東電網(wǎng)制定了《廣東電網(wǎng)大面積災(zāi)害財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案》，明確保險(xiǎn)各方責(zé)任、理賠工作原則以及理賠處理的實(shí)施細(xì)則。

然而，在大面積災(zāi)害發(fā)生后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠工作仍存在一些問(wèn)題：災(zāi)害發(fā)生后，生技部門、安監(jiān)部門、財(cái)務(wù)部門分別從不同的角度下發(fā)統(tǒng)計(jì)表，要求出險(xiǎn)單位分類統(tǒng)計(jì)損失數(shù)量和金額，因口徑不同、格式不同，增加了基層單位的負(fù)擔(dān)，一方面造成重復(fù)統(tǒng)計(jì)，另一方面也難以準(zhǔn)確掌握保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失數(shù)據(jù)，兩個(gè)臺(tái)風(fēng)報(bào)損達(dá)5.48億元，但其中三分之二不屬于保險(xiǎn)責(zé)任；因電力行業(yè)的特殊性，各供電單位忙于搶修復(fù)電，不可能保留損失現(xiàn)場(chǎng)等待保險(xiǎn)公司查勘；

因?yàn)?zāi)害面積大、范圍廣，主網(wǎng)配網(wǎng)均受到不同程度的損失，為及時(shí)搶修復(fù)電，廣東電網(wǎng)安排了大量兄弟單位支持搶修工作，造成搶修資料分散，不利于事后索賠資料的收集；搶修時(shí)，時(shí)間緊、任務(wù)重，人工成本是平時(shí)的幾倍，同時(shí)因自然災(zāi)害造成道路、橋梁損毀，大幅增加了交通運(yùn)輸成本，核損時(shí)容易造成保險(xiǎn)雙方的分歧。

三、大面積災(zāi)害財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理實(shí)踐

2012年“韋森特”、“啟德”臺(tái)風(fēng)也給廣東電網(wǎng)的電網(wǎng)財(cái)產(chǎn)造成了大面積的損失，投資公司在保險(xiǎn)理賠過(guò)程中積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。在“韋森特”臺(tái)風(fēng)理賠過(guò)程中，出險(xiǎn)供電局建立了由局領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人、財(cái)務(wù)部牽頭、生產(chǎn)技術(shù)部門主導(dǎo)、各生產(chǎn)運(yùn)行部門配合的工作機(jī)制，按照共同制定的保險(xiǎn)理賠原則，以全面的預(yù)（決）算來(lái)核算保險(xiǎn)賠償金額，保證了案件理算的合理性和時(shí)效性，對(duì)2013年度大面積災(zāi)害保險(xiǎn)理賠工作起到了很好的示范性作用。

針對(duì)大面積災(zāi)害發(fā)生后出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，投資公司提出了相應(yīng)的對(duì)策：收集生技部門、安監(jiān)部門、財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)表格，對(duì)表格進(jìn)行整合，，盡量從現(xiàn)有表格中提取保險(xiǎn)理賠所需數(shù)據(jù)，避免基層重復(fù)勞動(dòng)，一方面為基層減負(fù)，同時(shí)也取得更為有效和真實(shí)的損失數(shù)據(jù)；在理賠原則中提出，保險(xiǎn)索賠必須以事實(shí)為依據(jù)，出險(xiǎn)供電局要按保險(xiǎn)公司要求進(jìn)行登記、拍照，并按照鼎和保險(xiǎn)公司標(biāo)準(zhǔn)格式填寫損失清單，這樣既保證了搶險(xiǎn)復(fù)電生產(chǎn)要求，又為今后的保險(xiǎn)索賠準(zhǔn)備了相應(yīng)的支撐材料；明確出險(xiǎn)單位為保險(xiǎn)索賠責(zé)任人，由出險(xiǎn)單位負(fù)責(zé)向施工單位收集資料，省公司財(cái)務(wù)部做好居中協(xié)調(diào)，確保受損現(xiàn)場(chǎng)照片、損失清單、預(yù)（決）算書(shū)等資料的完整性；對(duì)于搶修時(shí)人工費(fèi)比定額高的問(wèn)題，通過(guò)計(jì)算正常情況下所需工時(shí)來(lái)彌補(bǔ)其中的差額。關(guān)于人工運(yùn)距問(wèn)題，在理賠原則中提出，保險(xiǎn)公司及公估公司人員查勘時(shí)需綜合考慮各方面情況，計(jì)算搶修時(shí)人工運(yùn)距等問(wèn)題，同時(shí)還應(yīng)考慮搶險(xiǎn)費(fèi)用的核實(shí)問(wèn)題。各出險(xiǎn)單位在形成索賠資料時(shí)應(yīng)采用預(yù)（決）算方式進(jìn)行，10kV以上受損線路按照單條線路進(jìn)行預(yù)（決）算結(jié)算；10kV以下線路按照臺(tái)區(qū)進(jìn)行預(yù)（決）算結(jié)算。

四、統(tǒng)一保險(xiǎn)在應(yīng)對(duì)大面積災(zāi)害中發(fā)揮的作用

（一）發(fā)揮資源內(nèi)部整合優(yōu)勢(shì)

廣東電網(wǎng)作為一個(gè)整體進(jìn)行投保，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的市局投保金額大，一般為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，出險(xiǎn)少，而縣級(jí)子公司投保金額小，但資產(chǎn)相對(duì)陳舊，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，出險(xiǎn)多。其結(jié)果就是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的市局繳納保費(fèi)多，賠付少，縣級(jí)子公司繳納保費(fèi)少，賠付多。在廣東電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)資源再分配，向欠發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜，幫助縣級(jí)子公司逐步更新設(shè)備，提升電網(wǎng)整體可靠性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2012年度廣東電網(wǎng)平均賠付率為82%，由表1可見(jiàn)，市局一般低于平均賠付率，而縣級(jí)子公司則遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于平均賠付率，從而實(shí)現(xiàn)廣東電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)的資源整合。在2013年出現(xiàn)的大面積災(zāi)害中同樣出現(xiàn)了此類情況。

由表2可見(jiàn)，2013年“尤特”臺(tái)風(fēng)單宗案件的賠付金額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)部分縣級(jí)子公司全年保費(fèi)。而廣東電網(wǎng)公司因遭遇“尤特”、“天兔”兩個(gè)強(qiáng)臺(tái)風(fēng)襲擊，且年內(nèi)有2臺(tái)500kV主變出險(xiǎn)，全年賠付率預(yù)計(jì)為115%。由此可見(jiàn)，廣東電網(wǎng)統(tǒng)保模式發(fā)揮了規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，確保欠發(fā)達(dá)地區(qū)在遭遇大災(zāi)時(shí)能得到足夠的保險(xiǎn)賠償用于災(zāi)后搶修復(fù)電，體現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的核心價(jià)值。

（二）優(yōu)化索賠結(jié)果

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的效果最終體現(xiàn)在出險(xiǎn)案件的索賠結(jié)果上，統(tǒng)一管理模式下，大面積災(zāi)害發(fā)生后，投資公司利用自身的專業(yè)素質(zhì)和豐富的大災(zāi)處理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)介入理賠管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)，帶動(dòng)各出險(xiǎn)單位提高索賠水平，促使保險(xiǎn)人提高理賠服務(wù)，從而優(yōu)化索賠結(jié)果。

8月14日，“尤特”臺(tái)風(fēng)案件發(fā)生后，部分基層供電局，尤其是縣級(jí)子公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理人員不足、缺乏大災(zāi)處理經(jīng)驗(yàn)，不知從何入手。投資公司及時(shí)啟動(dòng)大面積災(zāi)害財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，指導(dǎo)出險(xiǎn)單位配合保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)公估公司的查勘核損，完成損失資產(chǎn)數(shù)量的登記、拍照工作，并迅速提出14項(xiàng)大災(zāi)理賠指導(dǎo)意見(jiàn)。同時(shí)，為提高大面積災(zāi)害的結(jié)案時(shí)效，投資公司制定了臺(tái)風(fēng)保險(xiǎn)理賠計(jì)劃表，按照理賠的九個(gè)階段分別制定出每一階段的完成時(shí)間，對(duì)案件理賠進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控。截止12月17日，“尤特”臺(tái)風(fēng)65個(gè)出險(xiǎn)單位中受損最大的陽(yáng)江供電局和五華供電局已完成賠款金額確認(rèn)工作，標(biāo)志著短短四個(gè)月時(shí)間基本完成“尤特”臺(tái)風(fēng)結(jié)案工作。

“尤特”臺(tái)風(fēng)能在如此短時(shí)間內(nèi)結(jié)案，得益于廣東電網(wǎng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一管理模式下，投資公司能做好統(tǒng)一指揮，統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)參與理賠談判，取得較好賠付結(jié)果。

第12篇

【關(guān)鍵詞】 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司； 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度； 對(duì)策

“天下大事，必作于細(xì)”。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作，是與會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息直接相關(guān)的控制制度，是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度因其細(xì)密嚴(yán)格、具有財(cái)務(wù)針對(duì)性，越來(lái)越受到企業(yè)各界的關(guān)注和重視。而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為現(xiàn)代金融體系的重要組成部分，其經(jīng)營(yíng)的對(duì)象為財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，這使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必然成為高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。為了化解經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，客觀上要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的自我約束，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度就成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的不二選擇。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度概念和目標(biāo)

我國(guó)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》第二條專門就內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念作出了規(guī)定，“本規(guī)范所稱的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。

從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的產(chǎn)生、發(fā)展過(guò)程看，早期內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)比較狹隘，多局限于資金和財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，防止財(cái)務(wù)欺詐和財(cái)務(wù)舞弊行為等。廣義的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要內(nèi)容，其基本的目標(biāo)定位為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率性、資產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等方面。近幾年，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的整體快速發(fā)展和不斷規(guī)范，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面取得了一些進(jìn)步，在此基礎(chǔ)上形成了自己的內(nèi)控目標(biāo)：一是規(guī)范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)行為，保證經(jīng)營(yíng)管理信息和會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；二是避免或降低非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)；三是貫徹執(zhí)行相關(guān)的法律、法規(guī)，保護(hù)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀分析

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度為財(cái)險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、積極穩(wěn)健發(fā)展提供了基本財(cái)務(wù)保障和基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司規(guī)范、有序及健康發(fā)展起到了關(guān)鍵性的作用。近幾年，隨著保險(xiǎn)監(jiān)管的日益規(guī)范，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系也在不斷強(qiáng)化。總體而言呈現(xiàn)以下現(xiàn)狀：

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度基本形成

由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司大多實(shí)行總分公司制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一般由總公司制定，分公司貫徹執(zhí)行。因此，大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)基本健全。一是在組織機(jī)構(gòu)上，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司基本上設(shè)立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、內(nèi)部審計(jì)部等部門，組織機(jī)構(gòu)完備；二是在制度制定上，出于管理的需要，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一般以書(shū)面形式頒布實(shí)施，有章可循；三是會(huì)計(jì)內(nèi)控流程逐步形成，從核保、收付費(fèi)、單證打印、數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)審核等已經(jīng)形成一定的固有程序。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度統(tǒng)一化、克隆化現(xiàn)象嚴(yán)重

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一般實(shí)行“條條管理”，即總公司管理分公司，分公司管理支公司的形式，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面，一般是總公司負(fù)責(zé)制訂，分支公司負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。總公司通過(guò)系統(tǒng)授權(quán)、人員管理等機(jī)制進(jìn)行管理控制，系統(tǒng)內(nèi)部上下執(zhí)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度高度統(tǒng)一。

隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司家數(shù)的日益增多，財(cái)務(wù)人員在各財(cái)險(xiǎn)公司的流動(dòng)日益頻繁。各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了節(jié)約人力、物力，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上模仿抄襲較多，導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面大同小異。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏重視

對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的必要性及其重要意義，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司普遍認(rèn)同。但是出于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，單一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在規(guī)范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因?yàn)榕隆袄蠈?shí)人吃虧”而不敢在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上出實(shí)招、動(dòng)真格，唯恐做“第一個(gè)吃螃蟹的人”。多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上既有強(qiáng)烈的愿望又有深深的顧慮。

同時(shí)，在有些領(lǐng)導(dǎo)眼中，會(huì)計(jì)工作無(wú)非是記記賬、提供幾張報(bào)表而已，并未認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)的控制作用。即便是對(duì)會(huì)計(jì)的控制作用有所認(rèn)識(shí)，為了方便自己隨心所欲，也往往置內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度于不顧。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在問(wèn)題分析

雖然目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面取得一定進(jìn)步，但是在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的貫徹執(zhí)行中依然存在著一些問(wèn)題，還需要從理論上予以正視、分析。

（一）制度落實(shí)較差，有章不循，違章操作

前已述及，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司總公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一般制定得很好，條文框架齊全，有章可循。但是在實(shí)際執(zhí)行中，出于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，在具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司根本沒(méi)有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念，只認(rèn)為規(guī)章制度貼在墻上就行。這些公司一般沒(méi)有把會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，而僅僅把它當(dāng)成可有可無(wú)的規(guī)定。在與市場(chǎng)不相沖突情況下就遵守，一旦與市場(chǎng)相沖突了，則一切以市場(chǎng)為基準(zhǔn)，對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不管不顧。目前多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了快速占領(lǐng)市場(chǎng)，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度置之不理，有章不循，甚至違章操作。有的公司為了完成任務(wù)，拿到經(jīng)費(fèi)而不惜寅吃卯糧，將次年的保費(fèi)提前入賬；有的公司甚至部分保費(fèi)故意不入賬，“賬外流失”。至于私自提高費(fèi)率、埋單等行為甚至已成“行規(guī)”。種種行為極大地扭曲了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，使財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)法真實(shí)反映實(shí)際的收入情況和償付能力，一旦出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，后果不堪設(shè)想。

（二）制度設(shè)計(jì)未能考慮地方需要，導(dǎo)致“水土不服”

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)一般遍布全國(guó)各地，每個(gè)地方有每個(gè)地方的特殊性，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能脫穎而出的，靠的不僅僅是資金的優(yōu)勢(shì)，更多的是制度管理的優(yōu)勢(shì)。總公司雖然制定出很好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但是無(wú)法結(jié)合每個(gè)地方的資金使用習(xí)慣、保費(fèi)繳納情況等因素，導(dǎo)致多數(shù)制度“水土不服”。而地方分支公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面也一味地承襲總公司模式，未能將總公司的制度優(yōu)勢(shì)與當(dāng)?shù)刎?cái)險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際相結(jié)合，進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成自身的比較優(yōu)勢(shì)，所以在競(jìng)爭(zhēng)中只能處于被動(dòng)的局面。

大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是針對(duì)大量的、經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不是針對(duì)個(gè)別的、偶然發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，一些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度未能及時(shí)更新，一旦遇到突發(fā)事件就難以自行調(diào)節(jié)應(yīng)付。

（三）審計(jì)部門力量不強(qiáng)，內(nèi)審作用未能充分發(fā)揮

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督主要依賴公司的內(nèi)部審計(jì)，多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)工作得不到重視，內(nèi)部審計(jì)部門垂直化管理未到位。在人員配備上，內(nèi)審部門人員偏少，一般省級(jí)分公司內(nèi)審部門人員配備為2-3人，力量有限，大多數(shù)基層支公司一般不設(shè)內(nèi)審部門，對(duì)全省分支公司的審計(jì)檢查僅依靠省公司有限的2-3人來(lái)進(jìn)行，力度明顯不夠。所以多數(shù)基層支公司的審計(jì)工作只能由本單位的會(huì)計(jì)主管或其他崗位人員兼崗，存在自己監(jiān)督自己、自己檢查自己的情況，根本無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。另外，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司審計(jì)部門一般直接隸屬于本級(jí)機(jī)構(gòu)，內(nèi)審人員缺乏獨(dú)立性，往往受制于本級(jí)公司負(fù)責(zé)人，影響了其獨(dú)立性。

內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈缺乏全盤了解，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度掌握不夠，缺乏分析能力。審計(jì)時(shí)僅對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行勾稽、檢查，甚至只檢查各種印章是否齊全、要素對(duì)應(yīng)是否清晰等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作事項(xiàng)，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性事項(xiàng)的監(jiān)督、審計(jì)，影響了糾正工作的力度。

（四）外部監(jiān)督管理的力度不夠

近年來(lái)，保監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)管力度不斷加大，監(jiān)管舉措不斷出臺(tái)，不管在資金收付管理方面、手續(xù)費(fèi)支付管理方面還是重要單證管理方面均有涉及。但隨著財(cái)險(xiǎn)公司家數(shù)的不斷增加，新情況的不斷出現(xiàn)，外部監(jiān)督的力量就顯得很不夠。目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)自外部的監(jiān)督檢查主要還是依靠行業(yè)自查和常規(guī)檢查。檢查方法目前仍停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、印章和單證的檢查上，未能根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境適時(shí)地進(jìn)行改進(jìn)。在檢查方式上局限于現(xiàn)場(chǎng)檢查，忽視非現(xiàn)場(chǎng)檢查，或者現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查脫節(jié)。況且檢查屬于系統(tǒng)內(nèi)自查，礙于情面和“家丑不可外揚(yáng)”思想的束縛，查而不處，致使許多風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)成為盲區(qū)，得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。即便是保監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由于缺乏嚴(yán)厲的處罰措施以及責(zé)任追究制度，蜻蜓點(diǎn)水式的處罰只能是隔靴搔癢，查出的問(wèn)題大事化小、小事化了，使檢查流于形式，起不到監(jiān)督和威懾的作用，助長(zhǎng)了違規(guī)現(xiàn)象，留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的對(duì)策

（一）健全考核指標(biāo)體系，增強(qiáng)管理層會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)、提高制度執(zhí)行力

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在分支公司執(zhí)行不力的現(xiàn)象，究其原因，在于分支公司管理層內(nèi)控意識(shí)不夠，即在于多年來(lái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司考核指標(biāo)體系單一，“以保費(fèi)論英雄”。一味強(qiáng)調(diào)占領(lǐng)和擴(kuò)大市場(chǎng)。這就導(dǎo)致分支公司管理層只能注重短期績(jī)效，對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度無(wú)暇顧及。總公司在下達(dá)任務(wù)時(shí)，應(yīng)實(shí)際情況實(shí)際分析，不要年年加碼；同時(shí)建立長(zhǎng)期績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)，多指標(biāo)考核體系，才能針對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的“頑疾”，對(duì)癥下藥。在資金收付管理方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可積極運(yùn)用網(wǎng)上銀行等安全、便捷的結(jié)算工具，實(shí)現(xiàn)資金收付的“零現(xiàn)金”，著力從源頭上解決虛假批退、騙保騙賠、應(yīng)收保費(fèi)以及貼費(fèi)等行業(yè)頑疾；在手續(xù)費(fèi)支付管理方面，要求人必須與公司簽訂合同且具備“雙證”，并做到業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息和業(yè)務(wù)臺(tái)賬信息相一致、業(yè)務(wù)臺(tái)賬信息和財(cái)務(wù)支付清單信息相一致、財(cái)務(wù)支付清單與財(cái)務(wù)資金支付對(duì)象相一致等“三個(gè)一致”，防止虛列人套取手續(xù)費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生；在重要單證管理方面，要求財(cái)險(xiǎn)公司做到賬證相符、賬實(shí)相符、定期核銷以及單證管理信息系統(tǒng)與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接。

只有打破以保費(fèi)規(guī)模為主、建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系，才能增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支公司管理層內(nèi)控意識(shí)，從而提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行力，做到“有章可循，有章必循”。

對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的“水土不服”問(wèn)題，總公司相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度制定人員應(yīng)保持對(duì)市場(chǎng)的高度敏銳性，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的細(xì)微變化加以分析和預(yù)測(cè)，制定出靈活可變的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，同時(shí)也要注意保證制度的權(quán)威性。對(duì)于當(dāng)?shù)氐呢?cái)險(xiǎn)公司而言，應(yīng)將總公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與當(dāng)?shù)刎?cái)險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際相結(jié)合，進(jìn)一步創(chuàng)新會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制模式，形成自身的比較優(yōu)勢(shì)。

（二）增強(qiáng)內(nèi)部控制部門力量，加強(qiáng)內(nèi)審作用

為充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的特殊作用，建立健全保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，要求各公司切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量建設(shè)。首先在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，建議把內(nèi)部審計(jì)部門延伸到市公司這一級(jí)。因?yàn)榛旧纤械倪`規(guī)現(xiàn)象都集中于市縣公司。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作，市公司可謂經(jīng)驗(yàn)豐富了。由于機(jī)構(gòu)延伸了，人員配備的問(wèn)題也迎刃而解了。同時(shí)，每年考核所屬分支公司的常規(guī)審計(jì)檢查覆蓋率、專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須達(dá)到的要求，要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題限期整改，并嚴(yán)格追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度各項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。

至于審計(jì)人員的獨(dú)立性問(wèn)題，因?yàn)槎鄶?shù)財(cái)險(xiǎn)公司均為股份公司，建議在股份公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，而且審計(jì)委員會(huì)的成員至少半數(shù)以上為獨(dú)立董事，實(shí)行“條條管理”，內(nèi)部審計(jì)部門直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，這樣可以大大加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備的獨(dú)立性和權(quán)威性，切實(shí)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

（三）深化會(huì)計(jì)檢查制度，創(chuàng)造良好的外部監(jiān)督環(huán)境

外部監(jiān)督環(huán)境對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司深化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)具有深遠(yuǎn)意義。適當(dāng)?shù)耐獠勘O(jiān)管壓力在推動(dòng)公司加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面將發(fā)揮重要作用。目前由保監(jiān)會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)組織的檢查提供了良好的外部監(jiān)督環(huán)境。

1.在會(huì)計(jì)檢查方面的檢查方式主要有兩種：現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控。會(huì)計(jì)內(nèi)控的現(xiàn)場(chǎng)檢查主要檢查保費(fèi)收入是否如實(shí)進(jìn)賬，有無(wú)與出單收入數(shù)不相符現(xiàn)象，是否有擠占挪用現(xiàn)象；理賠支出是否按一案一結(jié)一付；各種準(zhǔn)備金提取是否按規(guī)定比例執(zhí)行；業(yè)務(wù)費(fèi)是否按規(guī)定比例計(jì)提分配；有無(wú)巧立名目擴(kuò)大成本支出標(biāo)準(zhǔn)。2.會(huì)計(jì)內(nèi)控的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控主要監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)。通過(guò)將報(bào)表的原始數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)檢測(cè)所輸入的數(shù)據(jù)是否正確，是否有異常現(xiàn)象。

（四）注重流程管理、樹(shù)立全面控制的觀念

會(huì)計(jì)是一項(xiàng)程序化的工作，在會(huì)計(jì)內(nèi)控中流程管理顯得尤為重要。會(huì)計(jì)內(nèi)控也不是單方面的控制，而是全面的控制。在會(huì)計(jì)內(nèi)控中要做好保費(fèi)收入、單證管理及綜合成本率的管理等環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.在保費(fèi)收入環(huán)節(jié)，主要監(jiān)控財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的保費(fèi)收入是否相同，該數(shù)據(jù)是否完整、可靠；保費(fèi)收入資金是否及時(shí)、完整入賬，有無(wú)小金庫(kù)、賬外賬等情況；手續(xù)費(fèi)率是否超過(guò)規(guī)定的費(fèi)率；手續(xù)費(fèi)發(fā)放能否與人員一一對(duì)應(yīng)；資金支付是否嚴(yán)格“零現(xiàn)金”，資金收入是否“見(jiàn)費(fèi)出單”等。

2.在單證管理環(huán)節(jié)，主要抓好單證管理流程。其流程為：入庫(kù)、領(lǐng)用、使用、核銷和盤點(diǎn)。管控中主要通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)保險(xiǎn)單證的收、發(fā)、存、銷實(shí)時(shí)記錄，這不僅便于對(duì)單證領(lǐng)銷數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，同時(shí)也加強(qiáng)了保險(xiǎn)公司對(duì)其各分支機(jī)構(gòu)單證管理情況的監(jiān)管。此外，還要建立意外險(xiǎn)單證監(jiān)管平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)控意外險(xiǎn)單證流轉(zhuǎn)情況，防止埋單及擅自印制單證等違法行為的發(fā)生。

3.在成本控制監(jiān)控環(huán)節(jié)，首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“投入―產(chǎn)出”的分析，提高對(duì)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的分析能力，在理性分析的基礎(chǔ)上制定公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略，拋棄為搶占市場(chǎng)不計(jì)成本盲目競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)營(yíng)思路；其次要規(guī)范日常費(fèi)用列支行為。比如可以全面推行車輛IC油卡、“一車一卡”制度，加強(qiáng)對(duì)燃油費(fèi)的監(jiān)控。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)有利于提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平，從而為增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、提高公司經(jīng)濟(jì)效益提供必要保障。在我國(guó)目前的國(guó)情下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)任重道遠(yuǎn)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)中應(yīng)注意必須符合國(guó)家的法規(guī)政策；同時(shí)應(yīng)保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的穩(wěn)定性和權(quán)威性，又要使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在實(shí)踐中不斷得到補(bǔ)充、完善。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只有重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，不斷地促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的再生和延續(xù)，使之趨于完美，才能更好地服務(wù)于社會(huì)，創(chuàng)造美好未來(lái)。

【參考文獻(xiàn)】

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［2］ 李連華.內(nèi)部控制學(xué)［M］.福建：廈門大學(xué)出版社，2007.