時間：2023-12-20 15:18:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行合規(guī)管理的重要性，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：商業(yè)銀行 合規(guī)管理 重要性 現(xiàn)狀 措施建議
中圖分類號：F830.1
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）09-170-02
合規(guī)風險管理是指銀行主動規(guī)避違規(guī)事件發(fā)生，主動發(fā)現(xiàn)并采取適當措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件的內(nèi)部控制活動，它是構建銀行有效的內(nèi)部控制的基礎和核心。城市商業(yè)銀行由于起點低、規(guī)模小、人員素質(zhì)不高等特殊因素的制約，與其他商業(yè)銀行相比，相應的規(guī)章制度還不完善，缺乏有效的內(nèi)部控制與監(jiān)管，對合規(guī)風險認識淡薄。盡管近幾年來，城市商業(yè)銀行在合規(guī)風險管理方面也進行了積極探索，但與現(xiàn)代商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理要求存在較大差距。因此，加強和完善城市商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理無疑具有重要的現(xiàn)實意義。
一、城市商業(yè)銀行加強合規(guī)風險管理的必要性
1.合規(guī)經(jīng)營是促進銀行自身業(yè)務健康發(fā)展的內(nèi)在需求。國內(nèi)外許多實踐證明，嚴重的合規(guī)缺陷會給銀行生存造成致命的威脅，而健全良好的合規(guī)管理可以增加企業(yè)的競爭力，提高銀行業(yè)務效益，提升銀行聲譽。在銀行內(nèi)部，各業(yè)務條線制定的相應政策、程序、操作手冊或操作指南組成了滿足整個銀行正常運作的行為準則，是實現(xiàn)銀行發(fā)展目標的具體要求與措施。如果無視這些行為準則而違規(guī)經(jīng)營，輕則給銀行自身帶來經(jīng)濟、聲譽的損失，重則會影響到銀行的生存發(fā)展。因此，銀行要健康發(fā)展必須做到合規(guī)經(jīng)營。
2.加強合規(guī)風險管理是強化銀行內(nèi)部治理、培育良好的企業(yè)文化的需要。一家先進的銀行必須有良好的合規(guī)文化做支撐，否則銀行想確定恰當?shù)膽?zhàn)略目標很困難，而實施好這些戰(zhàn)略難度就更大。事實上，企業(yè)文化決定著企業(yè)、團體、員工的具體行為，如果商業(yè)銀行的從業(yè)人員對銀行內(nèi)部規(guī)章視而不見，很容易導致重大違規(guī)事件甚至違法案件的發(fā)生。因此，合規(guī)要從高管做起，銀行高層率先垂范，在全行形成良好的合規(guī)經(jīng)營氛圍和合規(guī)文化。
3.合規(guī)風險管理是監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的良性互動的需求。合規(guī)管理是銀行內(nèi)在的需求，而不是應對外部的監(jiān)管。銀行只有具備良好的合規(guī)管理制度的安排，又有健全的公司治理結構，準確理解與貫徹法律、法規(guī)與準則的精神，才能通過持續(xù)關注法律法規(guī)和監(jiān)管制度的變化和最新發(fā)展，建立并保持與監(jiān)管者之間的和諧互動，就可以全面提升機構的風險管理質(zhì)量。
二、城市商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的現(xiàn)狀
1.合規(guī)文化尚未形成。目前，城市商業(yè)銀行的合規(guī)文化尚未真正形成。“合規(guī)從高層做起”，“合規(guī)人人有責”的合規(guī)管理理念尚未轉(zhuǎn)化為管理層和員工的自覺行動，“主動合規(guī)”的意識和習慣較弱。合規(guī)文化建設還未系統(tǒng)化，宣傳和培訓力度不夠，“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念還未得到很好的落實，在實踐中還不能很好處理好合規(guī)風險與業(yè)務經(jīng)營活動緊密結合。尚未建立完善可行的合規(guī)風險管理程序和考核體系，使合規(guī)控制與經(jīng)營活動緊密結合。由于對合規(guī)風險管理的認識以及合規(guī)風險理念上的偏差，部分管理人員和員工合規(guī)經(jīng)營意識淡薄，主動管理合規(guī)風險的意識缺乏，把合規(guī)經(jīng)營與高效快捷的競爭力相對立，以原有的習慣做法代替規(guī)定的流程，抱著舊認識指導業(yè)務行為的現(xiàn)象仍然存在，弱化了制度執(zhí)行力。
2.合規(guī)風險管理組織框架有缺陷。健全的合規(guī)風險管理體系是實現(xiàn)全面合規(guī)風險管理的前提。但從實際情況看，城市商業(yè)銀行在合規(guī)風險管理上仍存在不足，有效的合規(guī)風險管理組織體系尚未完全建立：一是完善垂直的合規(guī)風險管理體制沒有完全形成。城市商業(yè)銀行雖然大多數(shù)已經(jīng)成立了專門的合規(guī)管理部門來對合規(guī)風險進行統(tǒng)籌管理，但還沒有形成橫到邊、豎到底的全方位合規(guī)風險管理架構。二是合規(guī)部門的合規(guī)管理職責尚待完善。合規(guī)風險管理不能有效地獨立于經(jīng)營職能，合規(guī)風險管理與有的部門職能重疊，形成重復管理，有的職責不清，出現(xiàn)管理真空，甚至將合規(guī)部門的工作職責簡單定位成檢查部門或接待檢查和管理檢查的部門。由于經(jīng)營的壓力，利益的制衡，管理上存在盲點等各方面的原因，合規(guī)管理有效性打折。
3.合規(guī)風險管理機制不規(guī)范。目前，城市商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經(jīng)營和金融監(jiān)管的需要。內(nèi)部缺乏統(tǒng)一完整、全面科學的合規(guī)風險管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，制度制定粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象突出，缺乏可操作性。同時合規(guī)風險管理的激勵約束機制比較欠缺，褒獎和懲罰措施都較輕。一般情況下，只要沒有損失，處罰都不夠嚴厲，懲戒作用有限。而城市商業(yè)銀行各個業(yè)務部門各自為政的合規(guī)管理體制，未將全行合規(guī)風險納入大風險的視角予以全面管理，尚未制定全行統(tǒng)一的合規(guī)風險政策。這導致各個業(yè)務部門和各級分支機構對于合規(guī)風險存在不同的理解和偏好，全行的合規(guī)風險缺乏統(tǒng)一控制。
4.合規(guī)專業(yè)人才匱乏，隊伍建設有待提高。合規(guī)管理人員與履行合規(guī)職責相匹配的資質(zhì)、經(jīng)驗、專業(yè)技能和個人素質(zhì)尚存在較大的差距，缺乏專業(yè)、專職的合規(guī)風險管理隊伍。銀行合規(guī)管理人員應當是復合型人才，不僅要熟悉銀行的內(nèi)外政策、制度和流程，而且要具有豐富的業(yè)務工作經(jīng)驗和法律專業(yè)知識，但目前合規(guī)管理人員有相當一部分尚不具備這樣的綜合素質(zhì)，嚴重制約了合規(guī)管理發(fā)揮高效作用。
關鍵詞:合規(guī)風險;管理體系;合規(guī)機構;合規(guī)制度;合規(guī)文化
2005年4月,國際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級文件。同年10月,國家銀監(jiān)會主席劉明康在上海銀行同業(yè)公會舉辦的首屆合規(guī)年會上闡述了合規(guī)理念。為了規(guī)范并指導商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理工作,2006年,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會出臺《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》,要求各商業(yè)銀行加強合規(guī)風險管理,對合規(guī)風險管理給出了明確的定位,并提出指導性意見。在此背景下,我國部分大型股份制商業(yè)銀行相繼成立了合規(guī)部門,不過,中小商業(yè)銀行在合規(guī)風險管理中起步較晚,合規(guī)管理缺乏系統(tǒng)性的規(guī)劃。本文結合銀監(jiān)會對合規(guī)風險管理的要求就中小商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理體系建設做一個粗淺的研究。
一、“合規(guī)”、“合規(guī)風險”與“合規(guī)管理”的概念
(一)合規(guī)
近些年,“依法合規(guī)”一詞在我國商業(yè)銀行監(jiān)督管理工作中經(jīng)常使用。但是,許多人對“合規(guī)”概念的理解卻是表面化的,有的將“合規(guī)”理解為銀行及其分支機構的經(jīng)營管理行為必須符合銀行(總行)制定的規(guī)章制度,有的將“合規(guī)”簡單地理解為就是符合規(guī)定,不符合規(guī)定就是違規(guī)。顯然,這些理解與國際銀行業(yè)對“合規(guī)”的理解是不一致的。
從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關于合規(guī)風險的界定來看,銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標準。至于銀行的行為是否符合銀行自己制定的內(nèi)部規(guī)章制度,這不屬于合規(guī)及合規(guī)風險的范疇,而是需要通過銀行內(nèi)部審計監(jiān)督去解決的問題?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》對合規(guī)的含義也進行了如下明確“是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致?！?/p>
法律、規(guī)則及準則主要是指與銀行經(jīng)營業(yè)務相關的法律、規(guī)則及標準,主要包括反洗錢、防止進行融資活動的相關規(guī)定,以及涉及銀行經(jīng)營的準則(包括避免或減少利益沖突等問題),隱私及數(shù)據(jù)保護以及消費者信貸等方面的規(guī)定;此外,依據(jù)監(jiān)管部門或銀行自身采取的不同監(jiān)督管理模式,上述法律、規(guī)則及標準還可延伸至銀行經(jīng)營范圍之外的法律、規(guī)則及準則,如勞動就業(yè)方面的法律法規(guī)及稅法等。
法律、規(guī)則及準則可能有不同的淵源,包括監(jiān)管部門制定的法律、規(guī)則及準則,市場公約,行業(yè)協(xié)會制定的行業(yè)守則以及適用于銀行內(nèi)部員工的內(nèi)部行為守則。它們不僅包括那些具有法律約束力的文件,還可能包括更廣義上的誠實廉正和公平交易的行為準則。
(二)合規(guī)風險
合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁的風險、遭受金融損失的風險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則以及相關慣例標準而給銀行信譽帶來的損失等方面的風險。合規(guī)風險與操作風險、法律風險既有聯(lián)系又有區(qū)別。
1、合規(guī)風險與操作風險
操作風險是指銀行由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、計算機系統(tǒng)或外部事件所造成的損失。操作風險與合規(guī)風險的主要區(qū)別是:
(1)劃分標準不同。操作風險、信用風險和市場風險這三大類風險,是從可能對銀行的資本造成損失的角度劃分的而合規(guī)風險是從守法與違法的角度出發(fā),并不考慮銀行的資本充足率問題。
(2)風險引發(fā)因素不同。操作風險是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、計算機系統(tǒng)或外部事件等引發(fā)的風險合規(guī)風險則是因為銀行違反法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)章而導致的風險。
(3)風險內(nèi)涵不同。操作風險的內(nèi)涵比較復雜,它既包括操作交易風險,也包括技術風險、內(nèi)部失控風險,還包括外部欺詐、盜搶等風險,合規(guī)風險的內(nèi)涵則相對單一,只是集中于銀行違法行為所導致的法律后果。操作風險與合規(guī)風險也有一定的關聯(lián)性,主要是操作風險可以導致合規(guī)風險的發(fā)生,合規(guī)風險的背后必有操作風險,某個具體的操作風險可能直接轉(zhuǎn)為合規(guī)風險。
2、合規(guī)風險與法律風險
當前,人們普遍接受的法律風險概念,是指企業(yè)因不遵守法律規(guī)定、監(jiān)管規(guī)則或者因和交易方產(chǎn)生合同糾紛,而導致財務損失、被處罰或者產(chǎn)生訴訟糾紛的風險。從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的定義來看,合規(guī)風險與法律風險既有聯(lián)系又有區(qū)別。二者有重合的一面,比如金融企業(yè)因為某項業(yè)務而遭受處罰時,它所面臨的合規(guī)風險同時也是一種法律風險,因此業(yè)界常常將“合規(guī)風險”和“法律風險”并稱為“法律合規(guī)風險”;但是合規(guī)風險又不等同于法律風險,它們各有其獨立性,彼此不能涵蓋。
(1)風險范疇不同。合規(guī)風險中有些部分無法歸入法律風險的范疇。如因不遵守誠實守信和道德行為的準則(包括自律組織制定的某些準則,企業(yè)內(nèi)部制定的管理制度、業(yè)務規(guī)則等)而遭受聲譽甚至財務損失的風險只能稱為合規(guī)風險,而不是法律風險。相應的,因合同不能執(zhí)行或合同糾紛而導致?lián)p失的風險也只能稱為法律風險,而不是合規(guī)風險。
(2)定位不同。傳統(tǒng)的企業(yè)法律部門往往僅被定位為服務部門,負責向業(yè)務部門和管理人員提供法律咨詢意見,支持企業(yè)的交易和訴訟,因此傳統(tǒng)的法律風險管理往往是個案的和被動的。合規(guī)風險管理則是一種全新的、制度化的、主動的管理模式,與傳統(tǒng)的法律風險管理有很大不同。
(三)“合規(guī)管理”的概念
國內(nèi)外銀行業(yè)中,人們大多將合規(guī)工作表述為“合規(guī)管理”或“合規(guī)風險管理”,普遍將其視為一項獨立的風險管理活動和一種健全企業(yè)內(nèi)控體系的重要手段。如上海銀監(jiān)局課題組在《中資銀行合規(guī)風險管理機制建設研究》中指出:“合規(guī)已成為銀行內(nèi)部的一項核心風險管理活動,更是銀行實施有效內(nèi)部控制的一項基礎性工作?！薄昂弦?guī)風險管理體制是指,銀行主動識別合規(guī)風險,主動避免違規(guī)事件的發(fā)生,主動采取各項糾正措施以及適當?shù)膽徒浯胧?持續(xù)修訂相關制度流程和詳盡描述具體做法的崗位手冊,以有效管理合規(guī)風險,確保銀行合規(guī)穩(wěn)健運行的一個周而復始的循環(huán)過程。”著名合規(guī)管理專家呂立山律師更是認為,“鑒于長期以來不同經(jīng)營部門各自為政的積習,實現(xiàn)整個集團的統(tǒng)一管理是許多中國企業(yè)所面臨的重大挑戰(zhàn)。而這一體制的實現(xiàn),必須通過強化合規(guī)體系,建立上下通暢的報告和決策渠道,方能達成?！?/p>
綜上所述,合規(guī)管理是指企業(yè)通過制定合規(guī)政策,按照外部法規(guī)的要求統(tǒng)一制定并持續(xù)修改內(nèi)部規(guī)范,監(jiān)督內(nèi)部規(guī)范的執(zhí)行,以實現(xiàn)增強內(nèi)部控制,對違規(guī)行為進行早期預警,防范、化解、控制合規(guī)風險的一整套管理活動和機制。
二、國內(nèi)外銀行業(yè)合規(guī)管理體系建設的現(xiàn)狀
隨著對合規(guī)重要性認識的逐步到位,合規(guī)作為一門獨特的風險管理技術,已經(jīng)得到全球銀行業(yè)的普遍認同,合規(guī)風險與銀行其他風險一道被納入到銀行的風險管理框架中。國際銀行業(yè)的合規(guī)職業(yè)隊伍正在逐步崛起,合規(guī)人員日益發(fā)展成為一個專業(yè)化的職業(yè)階層,合規(guī)部門的組織結構也不斷得到調(diào)整和完善。
國際上,各大銀行紛紛根據(jù)自身規(guī)模、經(jīng)營的復雜化程度、業(yè)務性質(zhì)及其區(qū)域分布的不同,設立了不同組織結構的合規(guī)部門。如荷蘭銀行和德意志銀行成立了單一的、獨立的合規(guī)部門;渣打銀行、瑞士信貸第一波士頓銀行等成立了法律及合規(guī)部或風險管理與合規(guī)部;匯豐銀行在總行設獨立合規(guī)機構,在中國地區(qū)則將合規(guī)和法律部門合二為一。
銀行監(jiān)管機構也先后對銀行的合規(guī)部門做出規(guī)定。2003年10月,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》咨詢文件,成為一些國家監(jiān)管機構和銀行規(guī)范合規(guī)風險管理的指導性文件。時隔不到兩年,該委員會在此基礎上再次了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》高級文件,更在世界范圍內(nèi)產(chǎn)生了巨大影響。
國內(nèi)銀行業(yè)方面,中國銀行是建設合規(guī)管理體系的先鋒。早在2001年10月,中銀香港即設立“法律與合規(guī)部”。2002年,中國銀行總行把“法律事務部”更名為“法律與合規(guī)部”,增加合規(guī)管理職能,并設首席合規(guī)官。在首席合規(guī)官和法律與合規(guī)部的領導下,行內(nèi)各級法律與合規(guī)部門在職權范圍內(nèi)進行了大量的規(guī)章制度建設、合規(guī)監(jiān)督檢查、合規(guī)培訓、咨詢、調(diào)研、宣傳和反洗錢等工作。
國內(nèi)其他各大商業(yè)銀行也紛紛進行了合規(guī)管理的探索和試驗。如中國建設銀行于2003年初在總行法律事務部下設“合規(guī)處”,2005年將其獨立出來成為“合規(guī)部”;中國工商銀行于2004年設“內(nèi)控合規(guī)部”;中國農(nóng)業(yè)銀行將合規(guī)工作歸口法律事務部管理;中國民生銀行、上海浦東發(fā)展銀行等也都設立了“法律與合規(guī)部”。
2005年11月,上海銀監(jiān)局了《上海銀行業(yè)金融機構合規(guī)風險管理機制建設的指導意見》,要求滬上法人銀行和商業(yè)銀行分行應于2005年底前,其他銀行業(yè)金融機構應于2006年底前設立獨立的合規(guī)管理部門。該《指導意見》也成為我國金融監(jiān)管機構第一個有關合規(guī)管理的專門文件。
三、我國中小商業(yè)銀行業(yè)合規(guī)管理體系建設中存在的問題
中小商業(yè)銀行的合規(guī)管理起步較晚,合規(guī)管理部門發(fā)展還不成熟,銀行內(nèi)各部門分頭制訂各種內(nèi)部管理辦法和實施細則,多個部門分別行使部分合規(guī)管理職能,合規(guī)管理不成體系,不夠完善,無法符合銀監(jiān)會《指引》的要求?！昂弦?guī)管理”對于中小商業(yè)銀行而言是一個新鮮事物,實際運作中,各家中小商業(yè)銀行還在“摸著石頭過河”。
首先,全新的合規(guī)管理理念尚未在中小商業(yè)銀行中得到大力推廣和普及。占據(jù)多數(shù)人頭腦的仍是原有的“依法合規(guī)經(jīng)營”,沒有真正認識到合規(guī)管理的重要性、特殊性和專業(yè)性,不了解合規(guī)管理的具體內(nèi)容和特點,更談不上構建全新的合規(guī)管理體系和組織具體實施。
其次,現(xiàn)有合規(guī)管理體制中,沒有統(tǒng)一的合規(guī)規(guī)劃和合規(guī)管理部門,業(yè)務、法律、審計、財務甚至辦公室等部門分別承擔了合規(guī)管理的部分職能,不成體系,彼此之間職責界定不清晰,相互協(xié)調(diào)配合不力。由于缺乏合規(guī)管理的統(tǒng)率歸口部門,企業(yè)內(nèi)部規(guī)范在制定階段多是各部門分頭進行,缺乏系統(tǒng)協(xié)調(diào)。各部門因為自身知識、經(jīng)驗、能力的限制或者出于部門私利,往往容易忽略法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定以及其他部門的規(guī)定,制定出的規(guī)章制度難免彼此沖突,之后又沒有專職部門和統(tǒng)一標準來判斷孰是孰非。在規(guī)章制度的監(jiān)督執(zhí)行中,由于沒有專職負責的常設部門,各部門往往只檢查本部門制定規(guī)章制度的落實情況,而對其他規(guī)章制度的落實情況應付了事。
第三,一線員工缺乏系統(tǒng)的教育培訓和專業(yè)指導,不能全面準確地理解法律、法規(guī)、規(guī)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。
第四,檢查部門往往并不獨立于業(yè)務活動,難以保證合規(guī)管理的有效性。合規(guī)部門應有能力主動對所有可能存在合規(guī)風險的部門履行合規(guī)風險管理職責,還應有權隨時就其調(diào)查發(fā)現(xiàn)的任何違規(guī)或可能的違規(guī)行為向高級管理層及董事會報告,并且不因?qū)嵤┥鲜鲂袨槎馐芄芾砣藛T或其他任何工作人員的冷遇或打擊報復。但現(xiàn)實是,參與合規(guī)管理的部門特別是分、支行的合規(guī)管理部門基本都隸屬于分、支行的管理層,這種體制顯然很難保證對所在行管理層是否合規(guī)經(jīng)營進行嚴格的管理。
中小商業(yè)銀行現(xiàn)行的合規(guī)管理體制雖然幾乎是全員參與,但由于缺乏系統(tǒng)性;沒有專職機構負責,沒有有效的組織保障和科學的運行程序,因此只能是一種模糊低效的運作方式,亟需改革和完善。
四、構建中小商業(yè)銀行合規(guī)管理體系的建議
合規(guī)管理的引進不是簡單的嫁接,而是要完全融入中小商業(yè)銀行的核心經(jīng)營管理體制中。只有建立符合中小商業(yè)銀行自身實際的合規(guī)管理體系,才能有效發(fā)揮其風險管理和健全企業(yè)內(nèi)控的功能。
(一)合規(guī)機構和合規(guī)隊伍的建立健全
合規(guī)機構和合規(guī)隊伍的建設涉及到中小商業(yè)銀行的董事會、高級管理層、職能部門和具體合規(guī)人員各個層面。
1.董事會層面
國家銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》中專門規(guī)定了董事會的合規(guī)職責,包括審議批準合規(guī)政策并確保其適當,確定合規(guī)的基調(diào),確立全員主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等合規(guī)理念,在全行推行誠信與正直的職業(yè)操守和價值觀念,并監(jiān)督合規(guī)政策的實施。因此,處于銀行最高層的董事會應充分認識到合規(guī)風險管理的重要性,責成高級管理層擬定合規(guī)管理的戰(zhàn)略方案、合規(guī)政策,并由董事會通過執(zhí)行;同時了解合規(guī)部門的功能及其效力范圍,并監(jiān)督和評價高級管理層的合規(guī)風險管理狀況。
2.高級管理層層面
對于高管層而言,參照《指引》中對高管層履行合規(guī)管理職責的要求,應做好以下方面的工作:制定和傳達合規(guī)政策(包含管理層和員工應遵守的基本原則),任命合規(guī)負責人,組建一個常設的、有效的內(nèi)部合規(guī)部門,并確保他們的獨立性,確保合規(guī)管理部門與風險管理部門、內(nèi)部審計部門以及其他相關部門之間的工作協(xié)調(diào);確保合規(guī)政策得以遵守,發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題時,采取適當?shù)难a救方法或懲戒措施;每年至少一次識別和評估銀行所面臨的主要合規(guī)風險,審核批準合規(guī)風險管理計劃;就合規(guī)風險管理,特別是重大違規(guī)情況向董事會或其下設委員會報告。
3.合規(guī)部門層面
合規(guī)部門是合規(guī)管理工作的職能部門,是合規(guī)管理體系的重要組成部分。合規(guī)部門協(xié)助高級管理層有效識別和管理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風險,科學地組建適合中小商業(yè)銀行需要的合規(guī)部門是做好合規(guī)工作的前提和組織保障。
(1)合規(guī)部門的設置和模式選擇。國內(nèi)外商業(yè)銀行的合規(guī)部門設置主要是兩種模式:一是合并法律和合規(guī)管理職能并設置相應機構;二是設立單獨的“合規(guī)部”。大多數(shù)銀行都選擇了第一種模式,即將原有的法律部改為“法律與合規(guī)部”,或在法律部下設“合規(guī)處”,或者直接將合規(guī)職能劃歸法律部。這一選擇是因為法律部門與合規(guī)機構的職責界限往往比較模糊。美國銀行業(yè)協(xié)會的統(tǒng)計結果表明:銀行規(guī)模越大,越希望由銀行法律部門履行銀行合規(guī)職責。全球企業(yè)法律顧問協(xié)會(ACC)則認為,合規(guī)是公司法律顧問或者公司律師職責的一部分,因此合規(guī)管理和法律部門密不可分是很自然的事情。合規(guī)管理以對法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定的正確理解和解釋為基礎,在很多情況下,合規(guī)風險和法律風險是重合的。即便建立單獨的合規(guī)部門,其運行也離不開法律人員的專業(yè)建議和支持。特別是對于現(xiàn)階段的中小商業(yè)銀行來說,就其業(yè)務規(guī)模、組織結構、人員結構而言,如果與法律部門分離,設立獨立的合規(guī)部門,容易造成機構臃腫、人才浪費。因此,以合并法律風險管理和合規(guī)風險管理設置法律合規(guī)部門應是較好的選擇。在分支機構也應該設置隸屬于總行、獨立于業(yè)務之外的合規(guī)部門或合規(guī)崗位專門負責所在行及轄內(nèi)機構的合規(guī)風險管理。在報告路線選擇上可以建立矩陣式報告路線,即分支機構合規(guī)部門或合規(guī)崗在向上一級合規(guī)主管報告的同時,還要向合規(guī)部門所在分支機構行政主管報告,這種模式比較利于合規(guī)管理信息完整傳遞和共享。
(2)合規(guī)部門應保持獨立性。無論合規(guī)部門的組織結構如何,保持其獨立性是最重要的原則。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中對獨立性進行了解釋,其包含四個相關要素:“第一,合規(guī)部門應在銀行內(nèi)部享有正式地位。第二,應由一名集團合規(guī)官或合規(guī)負責人全面負責協(xié)調(diào)銀行的合規(guī)風險管理。第三,在合規(guī)部門職員特別是合規(guī)負責人的職位安排上,應避免他們的合規(guī)職責與其所承擔的任何其他職責之間產(chǎn)生可能的利益沖突。第四,合規(guī)部門職員為履行職責,應能夠獲取必需的信息并能接觸到相關人員。”因此,在設置合規(guī)部門時,為確保其獨立性,應當考慮建立相關的配套機制:一是各級合規(guī)部門在行政上、考核上實行條線管理,即分支機構合規(guī)部門人員隸屬于總行合規(guī)部門直接管理,不參與分支機構的工資和績效分配;二是合規(guī)部門要獨立于業(yè)務部門,進行獨立預算管理,預算管理應與合規(guī)部門的工作目標保持一致,而非取決于業(yè)務部門或業(yè)務條線的盈利狀況。三是建立科學的激勵考核機制,即一方面合規(guī)部門要接受上級部門和機構的監(jiān)督評估,以確保合規(guī)職能的有效發(fā)揮;另一方面,對各業(yè)務部門或業(yè)務條線管理人員的績效考核,應主動咨詢合規(guī)負責人對其合規(guī)風險管理能力的評價意見。
4.合規(guī)人員隊伍的建設
上海銀監(jiān)局課題組提出:“為確保合規(guī)部門有效履行職責,應配備高素質(zhì)的專業(yè)合規(guī)人員。銀行的合規(guī)人員要具有與其職責履行相匹配的資質(zhì)、經(jīng)驗、專業(yè)素質(zhì)和個人素質(zhì)。適當?shù)膶I(yè)素質(zhì)包括能全面、正確地理解法律、規(guī)則和標準及其對銀行經(jīng)營運作的實際影響;通過定期、系統(tǒng)的教育和培訓,能保持并發(fā)展其專業(yè)技能,具有對所適用法律、規(guī)則和標準最新發(fā)展的實時把握能力。適當?shù)膫€人品質(zhì)主要包括誠實正直的品格、思考質(zhì)疑的能力、職業(yè)判斷的中立性和獨立性、良好的溝通能力、較強的判斷力和靈活性等,尤其需要具有對合規(guī)問題涉及的相關人員直言不諱的勇氣和能力?！焙弦?guī)管理覆蓋銀行經(jīng)營、管理的各個層面,因此,對合規(guī)管理人員的能力和素質(zhì)提出了較高的要求,相對大型商業(yè)銀行來說,中小商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)歷較短,“全能型”人才相對匱乏,不妨先從各職能部門挑選“專家型”人才充實到合規(guī)管理部門,通過互相學習交流、工作中摸索來培養(yǎng)“全能型”合規(guī)管理人才。
(二)合規(guī)制度的建設和執(zhí)行
規(guī)章制度是合規(guī)管理體制的中心內(nèi)容,在制度建設方面,應考慮以下幾點:
首先,董事會應審批和公布《合規(guī)政策》,從戰(zhàn)略高度對全行的合規(guī)管理給與定位,并借此傳達本行的合規(guī)管理理念和精神,為全行員工確立合規(guī)管理的統(tǒng)一目標,并制定針對董事和高級管理層的《行為守則》,特別是要對董事和高級管理層的合規(guī)責任提出明確要求。
其次,高級管理層應該制定《合規(guī)政策》并保障貫徹執(zhí)行。為了使合規(guī)管理理念得以實現(xiàn),使合規(guī)管理工作落到實處,還要制定針對合規(guī)管理的考核制度、問責制度和誠信舉報制度。
第三,合規(guī)管理部門應以合規(guī)綱領性文件為統(tǒng)領,組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南,為員工恰當執(zhí)行法律、規(guī)則和準則提供指導;此外,為了協(xié)助高管層實施合規(guī)風險管理,還需要制定包括特定政策和程序的實施與評價、合規(guī)風險評估、合規(guī)性測試、合規(guī)培訓與教育等在內(nèi)的合規(guī)管理計劃,以及制定實施合規(guī)管理的相關配套制度,比如:可以通過制定專門的《規(guī)章制度管理辦法》,明確規(guī)章的制定、和實施須經(jīng)嚴格的合規(guī)性審查,建立規(guī)章制度的合規(guī)性評價和持續(xù)修訂管理流程;建立風險預警制度,對于任何有關銀行經(jīng)營管理的法律法規(guī)的變化都要同步分析整理和歸納,提出相應的法律合規(guī)要點,及時提醒各職能部門。確保合規(guī)風險管理貫穿于全行經(jīng)營、管理必須執(zhí)行的各項規(guī)章制度的管理中。
第四,通過全面的監(jiān)督和檢查,保障合規(guī)制度正常地發(fā)揮作用。因此必須對各級人員合規(guī)責任進行檢查。監(jiān)督檢查的重點不在于數(shù)字而在于程序管理,即:不僅檢查實施了什么行為,還要檢查怎樣實施有關行為,是否執(zhí)行了特定的規(guī)章制度。
(三)合規(guī)文化的培養(yǎng)
合規(guī)文化的培養(yǎng)是合規(guī)管理能夠切實發(fā)揮功效的基礎,可以從以下方面人手:
首先,“合規(guī)從高層做起”?！昂弦?guī)從高層做起”是有效的合規(guī)管理體制得以建立的基礎。董事會和高管層應當做出表率,設定鼓勵合規(guī)的基調(diào)。當企業(yè)文化強調(diào)誠信與正直的準則并由董事會和高級管理層做出表率時,合規(guī)才最為有效。而且,來自高層的支持必須持續(xù)不斷、毫不動搖,并將其納入核心管理目標之中。銀行高層一旦容忍規(guī)避行為,都將清晰地暗示管理層實際上并不完全支持合規(guī)制度,員工會從其實際行動、而不是年報的說詞中,很容易地領會他們真正的優(yōu)先取向,這樣對合規(guī)文化的建設非常不利。
其次,全行聯(lián)動合規(guī)。合規(guī)并不只是合規(guī)人員的責任。各經(jīng)營、管理部門應該把合規(guī)風險管理貫穿于日常工作,體現(xiàn)在各個部門規(guī)章中,應該努力培育主動合規(guī)意識;員工應欣然接受全面的合規(guī)培訓,主動尋求合規(guī)部門的建議;管理層應準確識別關鍵合規(guī)問題,及時向合規(guī)部門咨詢,頻繁、主動地進行動態(tài)合規(guī)回顧;合規(guī)部門則應積極主動地識別、評估和監(jiān)測潛在的合規(guī)風險,給出合規(guī)建議后主動向上級反映,并跟蹤其發(fā)展?！?/p>
第三,強化“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念。合規(guī)風險管理本身并不能直接為企業(yè)創(chuàng)造利潤,但是合規(guī)活動能夠為企業(yè)爭取到有利于未來發(fā)展和業(yè)務創(chuàng)新的外部政策環(huán)境;形成一整套具有較強執(zhí)行力的、程序化的內(nèi)部制度。通過內(nèi)部制度的持續(xù)修訂,將日積月累的各種良好做法沉淀下來,并清晰地界定實際工作中的盡職、問責和免責標準,將大大降低企業(yè)成本并增強企業(yè)風險控制能力,提高資本回報,最終為企業(yè)創(chuàng)造價值。
第四,建立與全行合規(guī)管理理念一致的考核機制和責任追究制度,切實有效地落實問責制,確保獎懲分明、違規(guī)必究。銀行要平衡業(yè)務拓展與風險管理的關系,避免建立“重經(jīng)營業(yè)績、輕內(nèi)控管理” 的績效考核制度,要將資源用于良好的控制系統(tǒng)、優(yōu)良的客戶服務和盡職員工的激勵上,而不只是單純的業(yè)績激勵。通過考核機制和問責制度向全行傳達合規(guī)風險“零容忍度”的合規(guī)管理價值導向。
參考文獻
1、《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》,國際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會,2005年4月。
【關鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)控 合規(guī)管理
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。合規(guī)管理是指一個獨立的機制，負責識別、評估、提供咨詢、監(jiān)控和報告銀行的合規(guī)風險；合規(guī)風險包括因未遵循各項相關法律、條例、行為準則和良好的執(zhí)業(yè)標準（合稱“法律、準則和標準”）導致受到法律和監(jiān)管條例制裁、財務或聲譽損失的風險。
一、內(nèi)部控制體系方面
（1）應樹立長期規(guī)劃，形成目標清晰、定位準確的內(nèi)控體系。一般應樹立長期的規(guī)劃目標，并以三至五年為周期，分解成內(nèi)控建設短期規(guī)劃，每一階段都樹立不同的目標，設立不同的規(guī)劃點，將內(nèi)控的關鍵點分解到各級行、各專業(yè)條線，并分階段、分專業(yè)組織實施，從人員、崗位、架構設置、制度體系等全方位進行控制，定期驗收、評估，及時發(fā)現(xiàn)缺陷和不足，找準最新的風險點和風險隱患并及時解決。通過短期計劃的分步實現(xiàn)，最終實現(xiàn)長期規(guī)劃。
（2）不斷完善事后的監(jiān)督評價體系。在確立內(nèi)部控制體系、不斷加強風險防控措施的同時，應著重加強事后監(jiān)督評價體系的建設。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行已建立起本行的內(nèi)控評價機制，定期對全行內(nèi)部控制的架構設置、制度建立、內(nèi)控措施、實施效果等各方面進行系統(tǒng)的評估，并建立了將內(nèi)控評價結果納入績效考核的激勵約束機制，有效提升了內(nèi)控評價效果，促進了內(nèi)控管理水平的提升。除了進行評價，最重要的還是內(nèi)控評價結果的充分利用，如何利用最終的評價結果為現(xiàn)有的內(nèi)控體系運行質(zhì)量、運行效果進行準確評估、定位，找準內(nèi)部控制中的問題和癥結所在才是最關鍵的問題，因此事后監(jiān)督體系的完善至關重要。
二、風險防控方面
（1）確定重點業(yè)務領域、業(yè)務產(chǎn)品和重點環(huán)節(jié)。必須確定重點業(yè)務領域、重點業(yè)務產(chǎn)品和重點風險環(huán)節(jié)，納入常規(guī)內(nèi)部審計范圍，對這些高風險領域進行持續(xù)監(jiān)控，并在此基礎上，不斷拓展、延伸新的風險防控范圍，以點帶面，實行全面風險管理，將可能的風險點全部納入監(jiān)控范圍，建立全方位的風險防控體系，通過有效的監(jiān)控措施，確保風險管理覆蓋所有的機構、崗位、人員和產(chǎn)品。通過風險的分層次、有重點管理，既能實現(xiàn)合理統(tǒng)籌資源，節(jié)約人力物力，又能充分發(fā)揮風險管理效能，防止重大風險損失的出現(xiàn)。
（2）不斷加強操作風險防控。操作風險防控是近年來商業(yè)銀行風險管理的新議題，也是內(nèi)部控制的重要方面之一。操作風險范圍廣泛，人員、機構、系統(tǒng)，內(nèi)部、外部導致的風險都可納入其中。目前各商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會要求，基本都已建立操作風險防控體系，配備了專職或兼職部門、人員定期監(jiān)測、評估和報告操作風險，但操作風險管理的技術、方法仍不成熟，隨著商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的復雜變化，商業(yè)銀行的操作風險防控形勢日益復雜，難度日益加大，銀行業(yè)經(jīng)營管理過程中違規(guī)操作行為屢查屢犯、內(nèi)外部案件作案手段不斷翻新，對現(xiàn)有的操作風險防控手段和方法不斷提出新的挑戰(zhàn)，加強操作風險管理、完善操作風險管理體系已成為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心內(nèi)容之一，亟需關注和加強。
（3）注重合規(guī)風險和聲譽風險管理。商業(yè)銀行的合規(guī)風險和聲譽風險往往密不可分。巴塞爾委員會于2005年4月了《合規(guī)與銀行合規(guī)部門》，正式提出了商業(yè)銀行加強合規(guī)管理的重要性。此后，中國銀監(jiān)會也了《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，確立了國內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)管理框架。各商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會要求，相繼確立合規(guī)管理部門，建立合規(guī)管理體系。2009年，銀監(jiān)會《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》，為商業(yè)銀行如何加強聲譽風險防控提供了具體框架。近幾年運行來看，商業(yè)銀行合規(guī)管理仍存在一些欠缺，聲譽風險管理也還在起步階段，特別是在商業(yè)銀行監(jiān)管部門廣泛、監(jiān)管范圍不斷拓寬、監(jiān)管程度不斷加深的大背景下，商業(yè)銀行的合規(guī)管理和聲譽風險管理不斷暴露出新的不足。例如，2009年，多家商業(yè)銀行及其分支機構在反洗錢、涉稅管理方面受到人民銀行和稅務部門的監(jiān)管處罰，反映出商業(yè)銀行在合規(guī)管理和仍然突出。國外商業(yè)銀行同樣如此，最近，勞埃德TSB銀行、瑞士信貸集團、美聯(lián)銀行等多家國際知名金融機構卷入巨額洗錢事件受到了境外監(jiān)管機構巨額罰款（金額都在數(shù)億美元以上），充分說明了商業(yè)銀行合規(guī)風險管理問題仍然突出。銀監(jiān)會、審計署、人民銀行等監(jiān)管部門不斷出臺的新規(guī)，是商業(yè)銀行合規(guī)管理重點關注和遵守的內(nèi)容之一。因此，如何加強合規(guī)管理，有效避免合規(guī)風險帶來的損失，也是商業(yè)銀行需重點關注的問題。
三、人員管理方面
內(nèi)部控制是一定的組織發(fā)展到一定程度提高管理水平的一種自然要求，它有許多基本條件的限制，主要包括：技術狀況、管理水平、人員素質(zhì)、組織文化、經(jīng)營規(guī)模以及運營效率等。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制歸根到底是由內(nèi)部人員實施，反過來又約束內(nèi)部人員的行為，人員素質(zhì)起著至關重要的作用，因此，應著重提高人員的素質(zhì)，主要從以下方面著手：
（1）要加強內(nèi)控文化培育，形成良好的內(nèi)控氛圍。良好的內(nèi)控文化是約束員工行為、實現(xiàn)內(nèi)控目標和效果的“軟武器”，可以在潛移默化中培養(yǎng)員工良好的內(nèi)控意識，促進員工整體內(nèi)控素質(zhì)的提高，內(nèi)控文化的養(yǎng)成是一種自上而下的培育過程，關鍵在于商業(yè)銀行高級管理層的帶頭作用，同時，又是一種全員行為，必須以全體員工整體內(nèi)控意識的提高為基礎，因此，必須確立“領導帶頭、全員遵守”的基調(diào)，促進內(nèi)控文化理念在全行上下的有效傳導，進而促進整體內(nèi)控體系的完善和發(fā)揮實效。
【關鍵詞】合規(guī)風險 合規(guī)文化建設
一、引言
商業(yè)銀行的合規(guī)風險是指由于其自身沒有遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、自律性組織制定的有關準則、適用于銀行自身業(yè)務活動的行為準則而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重點財務損失、內(nèi)控懲罰或聲譽損失的風險。它著重于強調(diào)商業(yè)銀行自身主導違法違規(guī)而遭受的經(jīng)濟或者聲譽的損失，從而具有從理論上的內(nèi)生性、廣泛性、復雜性、嚴重性等典型特征。相比于國外商業(yè)銀行完善的銀行內(nèi)部合規(guī)風險監(jiān)管體系，我國的商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理屬于起步階段，合規(guī)制度體系以及合規(guī)文化的建設明顯不夠完善，缺乏合規(guī)風險管理的專職人員。商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理是指商業(yè)銀行為控制合規(guī)風險、實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營目標，通過特定的組織機構，制定和實施一系列制度、標準和程序，主動使自身的經(jīng)營管理行為符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管部門條例以及內(nèi)部規(guī)章制度的動態(tài)過程。從這個層面上而言，有效的合規(guī)風險管理，是商業(yè)銀行構建有效內(nèi)部控制機制的核心。
二、合規(guī)風險與操作風險
我國商業(yè)銀行風險主要分為流動性風險、信用風險、市場風險和操作風險，而目的研究和管理主要側(cè)重于后三者，而對于包括合規(guī)風險在內(nèi)的其他風險的管理，在觀念上和技術上都不很完善。因此，明確理解和界定合規(guī)風險同其他風險的關系尤為重，這里以與合規(guī)風險關系最密切切最為相像的操作風險為例加以分析說明。據(jù)銀監(jiān)會的條文稱，操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包含策略風險和聲譽風險；合規(guī)風險主要是違反規(guī)章制度產(chǎn)生，操作風險除規(guī)章制度外還包括因系統(tǒng)故障和外部突發(fā)事件，合規(guī)風險的產(chǎn)生完全是由于銀行內(nèi)部人員的行為所導致，而操作風險的產(chǎn)生除了系統(tǒng)故障和外部事件外，大部分也是源自人員行為，因此，二者的控制都是僅能維持在一定的范圍內(nèi)，而不能完全的消除和杜絕。
三、商業(yè)銀行風險監(jiān)管的必要性
正是由于合規(guī)風險自身的獨特性，其所帶來的風險損失極其嚴重，1995年巴林銀行因其內(nèi)部人員的不合規(guī)操作而破產(chǎn)倒閉，歐洲最大的金融機構匯豐銀行2012年在被美國參議院指控參與國際恐怖組織的洗錢工作，一時間輿論嘩然。正是一系列層出不窮因合規(guī)風險而誘發(fā)損失的案例，引發(fā)各國監(jiān)管當局和學術理論界的高度重視，以美聯(lián)儲為例，針對銀行業(yè)的經(jīng)營活動的業(yè)務綜合性和復雜性，美聯(lián)儲不再如同往常強調(diào)信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險等領域風險管理，越來越重視銀行管理合規(guī)風險的能力，并根據(jù)銀行的經(jīng)營規(guī)模和綜合化的專業(yè)程度安排檢查范圍和力度。
其一、完善的商業(yè)銀行合規(guī)風險管理體系可以提高對合規(guī)風險的有效識別能力和防范能力，在很大程度上能夠降低銀行違規(guī)事件發(fā)生的的概率；其二，加強對銀行合規(guī)風險的監(jiān)管可以提高自身的綜合競爭力，合規(guī)風險管理本身并不能直接為銀行創(chuàng)造利潤，但能通過系統(tǒng)性的合規(guī)管理活動降低自身風險損失的可能性，增加盈利空間和機會，避免正常的業(yè)務活動受到限制，繼而間接的為銀行創(chuàng)造更大的商業(yè)價值，銀行的合規(guī)性對于提高高員工素質(zhì)、降低管理成本具有著重要的意義、繼而使得銀行在人才競爭、客戶競爭、產(chǎn)品與服務競爭和市場競爭中發(fā)揮優(yōu)勢；其三，完善的合規(guī)風險管理體系，使得銀行在進行各項經(jīng)營管理活動中貫徹執(zhí)行各項法律法規(guī)、規(guī)則和監(jiān)管機構制定的準則和要求，并對其進行持續(xù)的關注和追蹤，不斷提高風險管理水平，繼而有利于建立銀行監(jiān)督管理機構與銀行之間的和諧互動關系。
四、加強商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的措施
1.加商業(yè)自身銀行合規(guī)文化的建設
商業(yè)銀行的合規(guī)文化是一種使銀行自身各項經(jīng)營活動符合外部法律和內(nèi)部規(guī)章制度的企業(yè)文化，具體而言包括合規(guī)管理、合規(guī)理念和合規(guī)機制等，作為現(xiàn)代化商業(yè)銀行企業(yè)文化的核心，合規(guī)文化的建設對于實現(xiàn)風險的控制和有效識別以及內(nèi)部的穩(wěn)健經(jīng)營有著不可替代的作用。為此，其一，合規(guī)從高層做起，積極踐行合規(guī)理念，銀行內(nèi)的各級領導干部應充分認識到合規(guī)文化的重要性，率先垂范，帶頭參加合規(guī)制度的制定和學習，成為合規(guī)文化的積極倡導者和模范實踐者，發(fā)揮其標桿和示范作用，帶動員工們積極主動地踐行合規(guī)理念。其二，強化合規(guī)培訓力度，提高員工合規(guī)素質(zhì)。要持續(xù)開發(fā)和組織合規(guī)培訓與教育項目，使員工能夠及時有效地學習外部監(jiān)管機構和銀行所制定的各項合規(guī)政策、規(guī)則與準則，從而使這些制度得到及時落實。
2.加強合規(guī)風險管理人才的建設
擁有一支專業(yè)強、水平高的合規(guī)風險管理隊伍是合規(guī)風險管理工作關鍵因素，而當前商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理人才存在著嚴重的稀缺性，合規(guī)風險管理隊伍建設的相對滯性，已經(jīng)不能滿足其自身的不斷提高的合規(guī)風險管理要求。為此，其一要加強內(nèi)部人員在合規(guī)風險管理方面專業(yè)知識的培養(yǎng)，通過規(guī)范化、科學化、制度化的考核、促進合規(guī)風險管理工作的專業(yè)化、規(guī)范化、職業(yè)化；其二按照現(xiàn)代人力資源管理理論的要求，引進各級各類合規(guī)風險管理人才，用富有彈性機制的職工薪酬體制以及相對應的晉升制度吸引高素質(zhì)的專業(yè)人才加入到郵政儲蓄銀行的合規(guī)風險管理的建設中來；同時為防止銀行自身存在的混業(yè)經(jīng)營發(fā)展趨勢所帶來的風險，應各方吸納賢才，諸如招聘或者在自身隊伍中培養(yǎng)兼具證券、保險、信托、銀行等多種從業(yè)經(jīng)驗的人才，為后續(xù)的復合型合規(guī)風險管理隊伍的建設儲備相應的人力資本。
3.建立準們的合規(guī)部門，保障合規(guī)風險管理執(zhí)行的獨立性
合規(guī)部門的獨立性作為商業(yè)銀行中合規(guī)管理的最為核心的部分，保證合規(guī)部門的獨立性應當在以下幾個方面做好工作：其一，確保合規(guī)人員的獨立性，即商業(yè)銀行中的合規(guī)管理人員應該獨立于其他部門，其工作僅涉及單純合規(guī)方面的工作；其二，保證合規(guī)管理的全面性，即在合規(guī)制度體系的制定中，合規(guī)制度適用于銀行的所有組成人員包括高層和基層，每個人的合規(guī)管理職責應該明確，并能夠在實施中體現(xiàn)出完備的可操作性；其三，樹立合規(guī)管理的權威性，即要給合規(guī)部門足夠的資源，確保合規(guī)風險的有效防范。
參考文獻：
【關鍵詞】農(nóng)村信用社 合規(guī)風險 管理 問題 對策
一、農(nóng)信社合規(guī)風險存在的問題
（一）合規(guī)風險管理意識淡薄，合規(guī)文化欠缺
（1）由于受到傳統(tǒng)經(jīng)營和管理模式的影響，將工作重點放在了業(yè)務拓展上，而忽視了合規(guī)管理的重要性。有些營業(yè)機構甚至冒著違規(guī)的風險來實現(xiàn)短期績效，加大了農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營的風險。
（2）從高級管理層的高管人員到分支機構的一般柜員，由于對合規(guī)管理存在模糊意識，沒有自覺將合規(guī)風險當做一項重要的風險源去管控，才導致積極參與合規(guī)風險管理的積極性不高。
（二）管理機制不完善，制度執(zhí)行沒有落到實處
（1）雖然形成并逐步完善了“三會”制度，但未產(chǎn)生“三權”制衡的理想效果。由于話語權基本掌握在理事會和經(jīng)營班子手中，而對經(jīng)營決策失去了有效的監(jiān)督制約機制，從而導致難以保證決策的科學合理性，加大了合規(guī)風險。
（2）崗位之間職責分工不明確，合規(guī)性管理分別由財會、信貸不同的業(yè)務部門進行自律監(jiān)管，這種各自為政的合規(guī)管理模式，導致缺乏專門的監(jiān)管部門進行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)組織，形成重復管理，甚至出現(xiàn)管理真空。
（三）管理方法不規(guī)范，獎懲考核不到位
（1）由于管理方法的陳舊落后，導致量化分析考核工作沒有落到實處，以及風險識別和檢測方面不科學，跟不上形勢發(fā)展的要求。
（2）受到人情和好人主義的影響，獎懲考核工作沒有將日常經(jīng)營中出現(xiàn)的問題嚴格按照規(guī)章制度解決，不能依照規(guī)章制度嚴肅追究當事人的責任。
（3）受到傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式和長期慣性思維的約束，部分農(nóng)信社領導大局觀意識不強，只考慮自身利益，依然是“上有政策，下有對策”，或為人情，或為私利，對企業(yè)規(guī)章制度置之不理，自行一套，我行我素，導致轄內(nèi)管理混亂，內(nèi)控失效，風險凸現(xiàn)。
（四）業(yè)務操作程序復雜，責任分工不明確
（1）隨著近年農(nóng)村信用社業(yè)務系統(tǒng)的不斷升級，合規(guī)管理主要依賴于業(yè)務辦理的事中控制，柜員在業(yè)務辦理過程中存在環(huán)節(jié)多、流程多、業(yè)務審核復雜等問題，導致一筆業(yè)務的辦理涉及到調(diào)查人、審查人、審批人、發(fā)放人等多個責任人，責任劃分不清，無疑增加了業(yè)務的合規(guī)風險性。
（2）有些員工因工作變動，對貸款的管理責任產(chǎn)生推諉，責任認定不清，給違規(guī)操作提供了空間，自己違了規(guī)，還讓更多的人受到牽連、承擔責任。
（五）部分從業(yè)人員素質(zhì)偏低
合規(guī)管理只有在員工知法、懂法、守法的情況下才能發(fā)揮應有的作用，部分合規(guī)風險管理崗位人員雖然接受過專業(yè)培訓，但培訓內(nèi)容大多僅限理論方面的知識，具體操作方面的知識普遍匱乏。在對合規(guī)風險管理的實際操作中，大多憑借自己對文件的理解和依照領導的主觀意識來辦事，決策缺乏科學合理性，沒有發(fā)揮出合規(guī)風險管理的應有職能。
二、農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理的建議和對策
（一）培育良好的合規(guī)風險文化，營造健康向上的合規(guī)管理氛圍
合規(guī)經(jīng)營的理念應該滲透到每個員工的思想中，讓員工認識到合規(guī)管理不僅僅是高管和合規(guī)管理人員的事，每位員工都應該積極參與并履行職責，形成“人人議合規(guī)，人人促合規(guī)”的良好氛圍。同時農(nóng)村信用社需要采取多種手段加強合規(guī)風險管理知識的培訓和學習，加大合規(guī)宣傳力度，強化企業(yè)合規(guī)風險意識。
（二）加快合規(guī)風險管理隊伍建設
（1）在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財務、會計、法律等知識的高素質(zhì)專業(yè)人才，充實到各層次的合規(guī)風險管理崗位中。
（2）考慮到目前農(nóng)村信用社建立縣一級法人的事實，建議在縣聯(lián)社設立獨立的合規(guī)風險管理部門，在基層信用社及以下機構設立合規(guī)聯(lián)絡員，形成全面的合規(guī)管理網(wǎng)絡。
（3）確保合規(guī)管理部門的獨立性、權威性和有效性，保障合規(guī)管理部門工作不受干擾。
（三）全面建立合規(guī)風險管理的相關制度，提高風險防控水平
（1）根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》的要求，建立科學的績效考核制度，量化、細化考核指標，并把考核指標跟相關人員的獎懲掛鉤。
（2）盡快制定出臺《員工違規(guī)行為處理辦法》，對違規(guī)的行為進行責任認定與追究，并及時采取有效的糾正措施。對制度執(zhí)行好的，給予一定的物質(zhì)獎勵和精神鼓勵；對制度執(zhí)行不力的，屢查屢犯的，根據(jù)情節(jié)嚴重程度，給予通報批評直至解除勞動合同的處罰。
（四）強化相互制約的經(jīng)營管理和決策機制
加強授權、分權管理，規(guī)范決策程序，通過科學合理的分配權責，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”的制約制衡體系，減少決策失誤。杜絕個人或部門獨立完成某一業(yè)務而不受監(jiān)督和制約的情況發(fā)生。同時，推進管理決策信息化，實現(xiàn)風險管理由事后、事中管理向全程管理的轉(zhuǎn)變。
（五）定期開展教育培訓，不斷提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)
開展形式多樣的合規(guī)教育培訓，通過講座、知識競賽等方式增強企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)工作氛圍。同時，加強員工對經(jīng)濟金融，政治理論，法律法規(guī)等知識的學習，不斷提高自身素質(zhì)。在培訓結束后，組織員工進行理論考試，并公開通報考試成績，對有關崗位的從業(yè)資質(zhì)與考試成績進行掛鉤，增強員工自主學習的積極性、主動性。
（六）建立競爭上崗和崗位輪換淘汰機制
1、提高員工思想素質(zhì)，增強員工依法合規(guī)經(jīng)營的理念
加強員工的法律法規(guī)、規(guī)章制度學習，加強思想教育，這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。加強對我行員工的風險防范教育，使大家都認識到社會的復雜性和銀行經(jīng)營風險的普遍性，認識到銀行本身就是高風險行業(yè)，必須把風險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，
自覺遵守各項規(guī)章制度，自覺抵制各種違紀、違規(guī)、違章行為，要根除以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律，珍惜自己的職業(yè)生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強風險防范意識和自我保護意識，提高規(guī)范操作，從源頭上預防案件的發(fā)生。
2、建立建全各項規(guī)章制度，加強內(nèi)控管理
從近幾年金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案件來看，十個案件九違章有章不循，違規(guī)操作，檢查不細，監(jiān)督不力，實屬重要根源，無數(shù)案件、事故、教訓，都反應出內(nèi)控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導致一些人有機會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們應該吸取教訓，不斷健全完善各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執(zhí)行案件防范責任制的規(guī)定，促進內(nèi)部防范機制的強化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務，在發(fā)展業(yè)務的同時，加強規(guī)范管理，以保證各項業(yè)務的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進行。健全規(guī)章制度，嚴格內(nèi)部管理，是預防經(jīng)濟案件的保證。為此要認真抓好制度建設，一方面要根據(jù)我們一線柜員工作的特點，組織學習，通過學習，使各崗位人員真正做到明職責、細制度、嚴操作。有效的事前防范與監(jiān)督是預防經(jīng)濟案件的重要環(huán)節(jié)，本崗位的自我檢查與自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自檢自查、上級檢查、交互檢查等方法，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差。對業(yè)務工作的各個環(huán)節(jié)進行有效的內(nèi)控與制約。此外，我行還要求收集、整理了一些基礎管理工作的臺帳內(nèi)容，我們主要負責整理了職工花名、考勤登記、獎金分配等臺帳，這是加強基礎管理的一個很好的方法。
3、增強規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識。
規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對各項規(guī)章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對于規(guī)章制度的執(zhí)行，就一線柜員而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行業(yè)務操作系統(tǒng)安全防范，抵制各種違規(guī)作業(yè)等等，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟效益而背離規(guī)章制度而不顧。堅持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。 近年來，金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案件，不僅干擾破壞了經(jīng)濟金融秩序，而且嚴重地損害了銀行的社會信譽。采取相應措施，從源頭上加強預防，是新時期防范金融犯罪的一道重要防線。這幾年銀行職業(yè)犯罪之所以呈上升趨勢，其中重要一條是忽視了思想方面的教育，平時只強調(diào)業(yè)務工作的重要性，忽視了干部職工的思想建設，沒有正確處理好思想政治工作與業(yè)務工作的關系，限于既要進行正面教育，又要堅持經(jīng)常性的案例警示教育，使干部職工加固思想防線，經(jīng)常警示自己莫伸手，伸手必被捉，從而為消除金融犯罪打下良好的群眾基礎和思想基礎，自覺做到常在河邊走，就是不濕鞋。
二、供應鏈金融的管理
在此次培訓中我還學習了供應鏈金融的原理、方案與實務后，我認為隨著我國金融體制改革的不斷深化,商業(yè)銀行業(yè)務導向越來越市場化,出于市場細分和安全性等考慮,會有不同的融資方案被創(chuàng)新出來。我國參與供應鏈企業(yè)擴大業(yè)務的需要。會伴隨著兼并和重組而不斷發(fā)展壯大,而有效的金融支持是企業(yè)發(fā)展必不可少的條件之一。因此,應進一步優(yōu)化和完善現(xiàn)有供應鏈融資方案的設計,推動供應鏈融資的良性發(fā)展。提高商業(yè)銀行的在供應鏈融資方案中的風險管理水平是目前殛待解決的問題。
1、加強行業(yè)研究,提高市場風險管理水平供應鏈融資中的市場風險是指大型國際企業(yè)購買中小企業(yè)商品后,由于市場價格劇烈波動,不能按計劃銷售貨物后不能及時收回貨款,導致的銀行貸款無法及時收回或發(fā)生損失的風險。銀行要圍繞跨國公司及其供應鏈上的中小企業(yè)做好深入的調(diào)查、研究。要了解核心企業(yè)的資信能力、市場地位,履約情況和產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景,同時也要仔細研究供應鏈上中小企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力、市場競爭力等。對于從事大宗商品貿(mào)易融資的銀行必須對各大類商品市場進行深入研究,既要分析國際市場行情、國家有關宏觀政策,還要及早介入供應商的談判,了解買賣雙方的有關情況。
在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，合規(guī)管理與業(yè)務管理、財務管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營活動必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會倫理。合規(guī)是企業(yè)履行社會責任的基礎，也是控制風險、構建和諧社會的必然要求。同時也是稅務事業(yè)持續(xù)健康（科學）發(fā)展、履行經(jīng)濟管理活動的特殊使命的法定義務。合規(guī)管理是從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業(yè)的長期目標”為基礎，達到“如何保證企業(yè)的長期穩(wěn)定運行”目標遠景。將合規(guī)管理運用到稅收領域，有利于稅務干部積極創(chuàng)造稅務價值和防范各種稅收風險。目前稅務系統(tǒng)實施合規(guī)管理的現(xiàn)狀表明：從某種層面上說，我國稅務部門的合規(guī)管理工作才剛剛起步，處于初始階段。稅務風險主要來自四個方面：政策遵從風險；稅基非準確性核算風險；稅收籌劃風險；涉稅經(jīng)濟活動交易風險。有效地規(guī)避稅務風險，促使稅源專業(yè)化管理水平跨越提升，按照社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的要求逐步調(diào)整和改革我國稅務管理體制，具有積極意義。
【關鍵詞】
合規(guī)管理；稅務風險；創(chuàng)造稅務價值
為應對市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟全球化帶來的機遇和挑戰(zhàn)，為全面提升稅務系統(tǒng)發(fā)展品質(zhì)和參與國際競爭的能力。切實有效推進“三個一流”（一流的干部隊伍、一流的服務水平、一流的工作業(yè)績）創(chuàng)建工作的預期目標進程。全面建設科學化、規(guī)范化、制度化的現(xiàn)代稅務干部隊伍。這是促進陽光執(zhí)法、合規(guī)行政；公平效率、和諧發(fā)展的一項重大而緊迫的戰(zhàn)略任務。道有所悟必是學有所思，事有所成必是學有所得。合規(guī)管理是貫徹落實科學發(fā)展觀，增強稅務事業(yè)能夠保持持續(xù)穩(wěn)定健康、實現(xiàn)又好又快發(fā)展的有力保證，以適應稅務事業(yè)改革發(fā)展的新要求。
1 合規(guī)管理概述
1.1 說文解字話“合規(guī)”
“合”在《現(xiàn)代漢語詞典》中為多音字，有“符合、適合”、“關閉、合攏”等九個義項。古代通“盒”，《三國演義》中有塞外的少數(shù)民族曾給曹操送過一盒酥油的故事，當手下主管文書簿籍的楊修發(fā)現(xiàn)酥油盒上曹操手書的“一合酥”三個字后，便以“一人一口酥”為理由與其他人分著吃了，后被曹因妒才而借故誅殺?！耙?guī)”有“規(guī)則、勸告、謀劃”等四個義項，一般指規(guī)定出來可供大家共同遵守的制度或章程。漢語中有“沒有規(guī)矩，不成方圓”、“循規(guī)蹈矩”等說法，但《詞源》、《辭?！返裙ぞ邥袑Α昂弦?guī)”的始源均無明確的釋義，有待進一步考證。“合規(guī)”一詞為泊來品，是由英文“服從、順從、遵從”翻譯而來。合規(guī)，即“合乎規(guī)范”，指遵守準則和符合規(guī)則的意思，“合規(guī)”通常包含兩層含義：（1）遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定；（2）遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章以及社會規(guī)范、誠信和道德行為準則等。狹義的“合規(guī)”則主要指強化反對商業(yè)賄賂方面的合規(guī)。合規(guī)主要包括了遵守法律、規(guī)章、道德三個層面。具體包括：立法機構和監(jiān)管機構的基本法律、規(guī)則和準則；市場經(jīng)濟慣例；行業(yè)制定的行業(yè)規(guī)則；應當遵守的職業(yè)規(guī)范和準則包括誠實守信、保護客戶利益、拒絕參與違法活動等內(nèi)容。對稅務行業(yè)而言，主要為拒絕商業(yè)賄賂，實行陽光政務，合規(guī)行政。
1.2 合規(guī)管理的基本點
在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，合規(guī)管理與業(yè)務管理、財務管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。區(qū)別于財務管理告訴企業(yè)“做什么”，以及“建立企業(yè)短期目標”的特點，合規(guī)管理應該是從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業(yè)的長期目標”為基礎，“如何保證企業(yè)的長期穩(wěn)定運行”。所以，在中國企業(yè)中，合規(guī)管理的重要性越來越明顯，也逐漸得到了中國企業(yè)的重視。
簡單地說，合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營活動必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會倫理。合規(guī)是企業(yè)履行社會責任的基礎。而對于合規(guī)管理，由于這是一個比較新的概念，對它的定義還存在很大的爭議，國際上還沒有統(tǒng)一的定義，根據(jù)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》中的定義，合規(guī)管理是指證券公司和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風險的行為。合規(guī)管理是企業(yè)“內(nèi)部的一項核心風險管理活動”。
我們認為，合規(guī)管理是指公司建立一系列的制度流程，以確保公司的所有決策、經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)的規(guī)范以及不違背基本的社會倫理道德。而與此相對應的合規(guī)風險，應該表述為：指因公司或其工作人員的經(jīng)營管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律、法規(guī)或準則而使公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財產(chǎn)損失或聲譽損失的風險。合規(guī)風險是法律風險、市場風險、信用風險、流動性風險、特別是操作風險存在和表現(xiàn)的誘因。
全面推動合規(guī)管理，必須全員樹立合規(guī)意識。沒有以全員合規(guī)意識為基礎和指導的合規(guī)管理是盲動和被動的，這樣推動的合規(guī)管理是難以取得實效的。
2 目前實施合規(guī)管理現(xiàn)狀
我國目前仍處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌變型、市場經(jīng)濟與計劃經(jīng)濟兩種體制并存的歷史階段，公共權力與經(jīng)濟財富之間的通道已經(jīng)打開，權力與市場共同參與資源分配，造成、權錢交易、權利尋租現(xiàn)象大量產(chǎn)生。目前合規(guī)管理的復雜之處在于治理標準的迷失，調(diào)整頻繁，界限不清。商業(yè)賄賂在中國經(jīng)濟生活中普遍存在，已經(jīng)成為不良的行業(yè)內(nèi)規(guī)，甚至被認為是一種有效的營銷和商業(yè)交際手段，是與執(zhí)法人員打交道的“劑”。“媒介式腐敗”和“期權式腐敗”相互交織，屢見不鮮，屢見不絕。世界各國的跨國公司進入中國時，在合規(guī)問題上一定程度地面臨“囚徒困境”。一方面堅持合規(guī)問題有可能失去市場，另一方面不合規(guī)又面臨比境內(nèi)企業(yè)存在更大的風險，因為國際上反商業(yè)賄賂的法律規(guī)則和自律規(guī)則均相對比較完善，而跨國公司大多受這些規(guī)制的約束。
在我國商業(yè)銀行的全面風險管理體系中，合規(guī)風險管理地位的重要性為國內(nèi)外業(yè)界所公認，正如中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》所指出，是“商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動”。毫無疑問，在企業(yè)管理者心里，還會存在著這樣的疑問：合規(guī)管理究竟是有利于業(yè)務的發(fā)展，還是抑制業(yè)務的發(fā)展？因為在目前中國的社會環(huán)境下，有些時候，一切企業(yè)活動的合規(guī)性會導致很多“邊緣地帶”或者“灰色地帶”業(yè)務活動無法開展，甚至會導致合作伙伴、商業(yè)客戶的不滿和疑惑，在短期內(nèi)有可能導致企業(yè)業(yè)績的下滑。我們認為，評判合規(guī)管理的價值，要從長期的發(fā)展來看，合規(guī)管理并不有利于快車道超車的企業(yè)，如果一個企業(yè)有著長遠的目標，持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略，那么合規(guī)管理將給企業(yè)帶來穩(wěn)定、持續(xù)、安全、有效發(fā)展的保障。
3 實施合規(guī)管理的積極意義
實現(xiàn)依托稅務干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃促進干部職業(yè)成長與風險控制能力同步提升的目標，必須注意以下兩點：一是制定稅務干部切實可行職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，能夠得到干部的充分認可，并認真執(zhí)行，使稅務干部切實感受到“一份有活干、有奔頭的工作就是一份好工作”，有穩(wěn)定的心理預期和工作動力。如果落于空泛則毫無意義。二是稅務干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃中合規(guī)教育培訓內(nèi)容，應當以“盡職”為核心，以價值創(chuàng)造為導向，夯實責任與操守理念的認知與貫徹執(zhí)行基石。
3.1 實施合規(guī)管理的積極意義
合規(guī)是稅務事業(yè)持續(xù)健康（科學）發(fā)展的內(nèi)在要求，也是承擔社會責任、履行經(jīng)濟管理標準的特殊使命，更是每位稅務干部必須自覺遵守的法定義務。合規(guī)是職業(yè)操守的需要。愛崗敬業(yè)、勤勉盡職、依法合規(guī)。由稅務執(zhí)法不當所產(chǎn)生的風險最終都會向微觀經(jīng)濟實體經(jīng)濟滲透，只有陽光執(zhí)法，才能做到審慎、合規(guī)、穩(wěn)健方能立足長遠。
合規(guī)是履行社會責任、構建和諧社會的必然要求。也是控制風險的需要。合規(guī)管理是對違規(guī)行為進行早期預警、防范、化解、控制風險的一整套約束機制。只有主動合規(guī)，才控制風險。十案九違規(guī)，這是長期實踐的總結。在地稅管理業(yè)務流程構造系統(tǒng)的工作中，要同步將操作準則、職業(yè)道德和職業(yè)操守的相關要求，解讀嵌入于業(yè)務流程的相應環(huán)節(jié)，實現(xiàn)合規(guī)管理流程與業(yè)務管理流程的有效融合，從而避免合規(guī)管理需要與業(yè)務發(fā)展需要兩者之間發(fā)生排斥并產(chǎn)生“內(nèi)耗”的現(xiàn)象，強化崗位約束，引導和激勵全體地稅干部不斷強化自身風險管理能力，做善于風險自律的理性“地稅人”，實現(xiàn)合規(guī)對具體業(yè)務風險的全流程監(jiān)控與管理，保障合規(guī)管理的執(zhí)行政策水平和執(zhí)行力。從歷史上看，由違規(guī)引發(fā)的事件殺傷力更大。比如煤礦違規(guī)操作引發(fā)爆炸就會將一切業(yè)績化為烏有。
合規(guī)是預防腐敗的需要。稅務干部要算清“四筆帳”（政治帳、經(jīng)濟帳、人生帳、家庭帳），筑好廉正防線。各專業(yè)操作崗位要及時對業(yè)務管理中存在的重要問題、薄弱環(huán)節(jié)、苗頭性問題以及風險隱患進行梳理分析，及時進行預警提示，研究管理、處置和報告的應急預案，做到“早發(fā)現(xiàn)、早預警、早處置、防擴散”。稅務行業(yè)具體的執(zhí)法行為具有的獨特的特征，使其成為腐敗的高發(fā)溫床。職務腐敗居高不下、腐敗手段隱蔽增強、這是當前稅務腐敗發(fā)展的趨勢。腐敗案件大多都是外部人通過小恩小惠買通內(nèi)部人合伙作案。這就要求全體稅務干部執(zhí)法行為上要嚴格合規(guī)、自律，防止社會不良風氣的的腐蝕。
合規(guī)是提高核心競爭力的需要。合規(guī)管理的終極目標是控制風險，稅務競爭力核心就是駕馭風險的能力。
一旦違規(guī)或破壞稅務執(zhí)法規(guī)則，會擾亂正常行政管理秩序，影響稅務系統(tǒng)社會形象和發(fā)展競爭力，嚴重時甚至會危害經(jīng)濟系統(tǒng)性安全。只有合規(guī)才能克服無序和不正當競爭，保證宏觀經(jīng)濟和社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展。
合規(guī)是保護稅務干部自身的需要。要始終堅持制度大過人情；業(yè)績勝于雄辯；效果重于形式等原則。目前地稅征管操作系統(tǒng)的業(yè)務流程之間都是相互關聯(lián)的，即使保證了自已合規(guī)，但若出現(xiàn)某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)都有可能牽連到自已。在工作流程制約過程中，要堅持制約與協(xié)作并重，形成工作合力和效率。因此我們要大力提倡“我的合規(guī)我負責，他人合規(guī)我有責”的理念。既要保證自已工作環(huán)節(jié)操作合規(guī)，也要防范他人違規(guī)。合規(guī)免責，違規(guī)受罰，這是當前處理違規(guī)事件、實施問責的基本原則。
3.2 合規(guī)與創(chuàng)造稅務價值
3.2.1稅務干部工作合規(guī)的必要條件
做一名優(yōu)秀稅務干部，其前提是始終堅持“四個底線”，即：
明辨是非，遵章守法的處世底線。稅務干部要學制度、學規(guī)章、學守則，了解規(guī)則，能正確區(qū)分合規(guī)與違規(guī)的界限。要嚴格執(zhí)行制度，防止知行脫節(jié)、言行不一。
潔身自好，誠實守信的做人底線。要做人，首先要學習優(yōu)秀品質(zhì)，用正氣激勵自己，不斷提高個人修養(yǎng)和職業(yè)操守。其次要慎重交友行為，牢記“近朱者赤，近墨者黑”的交友原則。
取舍鮮明，抉擇得當?shù)男惺碌拙€。什么事可以辦、什么事不能辦，這是合規(guī)執(zhí)法干部應掌握的起碼要求。言行有據(jù)、主動合規(guī)，要知道我們做的每一件事在任何時候都要經(jīng)得起任何檢查。因此要保持理性、克服貪婪，面對利益誘惑時要把握自己，向黨和人民交好忠誠、責任、執(zhí)行三份答卷，追求用心辦事，用情做事，精細行事的宗旨。
追求卓越，拒絕平庸的目標底線。養(yǎng)成定期總結，不斷自省的習慣，不斷提高效率，為成功找到捷徑。樹立正確的人生觀、價值觀、事業(yè)觀，為自已制定遠大的人生目標，高尚的人生追求，對合規(guī)有執(zhí)著的向往。
在合規(guī)風險管理體系建設工作中，要突出強調(diào)責任與操守理念，其核心是正直與誠信；實現(xiàn)方法是高標準盡職；履行質(zhì)量包括充分認知、認真執(zhí)行與持續(xù)堅持三個層次。合規(guī)教育培訓是稅務干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分，以責任與操守理念為導向，將合規(guī)教育培訓計劃，科學、持續(xù)地貫穿與干部職業(yè)教育培訓內(nèi)容，可以有效促進“合規(guī)創(chuàng)造價值”“、合規(guī)人人有責”等合規(guī)理念持續(xù)深入人心，促進稅務干部職業(yè)成長進步與風險控制能力的同步提升。
3.2.2積極創(chuàng)造稅務價值
對于稅務公共管理部門，是以為社會提供優(yōu)質(zhì)“服務”而存在并不斷發(fā)展，但“服務”也必須以合法、合規(guī)為前提。稅務干部除了要及時準確地幫助企業(yè)行使納稅義務，還要落實稅收優(yōu)惠政策，及時輔導和幫助企業(yè)實現(xiàn)應得的稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)稅務價值。一般來說它包括兩項內(nèi)容：有形價值及無形價值。有形價值主要指在合乎法律的前提下進行稅收籌劃以及做好合理的避稅和節(jié)稅，促使企業(yè)創(chuàng)造價值。無形價值則主要是指良好的稅務管理和服務可以幫助稅務部門贏得良好的聲譽，提升稅務部門的社會形象。必須注意的是，只有在優(yōu)化稅務文明服務的基礎上，才能真正創(chuàng)造出有意義的稅務價值。
稅務風險可以理解為，涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致稅企雙方在現(xiàn)實和未來時期一些利益的可能損失，具體表現(xiàn)為涉稅行為影響納稅準確性的一些違規(guī)做法和不確定的錯誤因素，結果導致企業(yè)多交了稅或者少交了稅，最終影響到納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動或使國家遭受稅收損失。我們從長期的稅收工作實踐中發(fā)現(xiàn)，稅務風險主要來自四個方面：政策遵從風險；稅基非準確性核算風險；稅收籌劃風險；涉稅經(jīng)濟活動交易風險。
4 遠大目標與現(xiàn)實環(huán)境的沖突
中國社會的合規(guī)管理外部環(huán)境還有待完善。合規(guī)的外部環(huán)境一般有兩方面：從中國的法制建設層面看，相關的法律法規(guī)還急需完善，很多違規(guī)行為無法得到根本的治理，比如，由于反商業(yè)賄賂的相關規(guī)定不夠具體，很多灰色行為屢禁不止且不會受到制裁，這就在事實上造成了對合規(guī)單位和部門的不公平，從而讓有些單位開展合規(guī)管理變得尷尬。這種外部法律環(huán)境的欠缺會對有關部門進行合規(guī)管理產(chǎn)生很大的負面影響。
另一方面，由于中國傳統(tǒng)文化重視“人情來往”，使得很多不合規(guī)的行為在現(xiàn)有法律環(huán)境和社會道德環(huán)境下無法得到確認也不能得到妥善處理。甚至很多跨國公司都入鄉(xiāng)隨俗，在中國極力挑戰(zhàn)合規(guī)的底線。這種對傳統(tǒng)文化的錯誤理解和濫用也在很大程度上不利于有關行業(yè)單位有效開展合規(guī)管理。我們很遺憾地看到，很多中國的行業(yè)單位和部門在建立合規(guī)管理體系的時候，尤其是在制定內(nèi)部的行為守則時，往往直接“拿來”，或來自于外部的法律顧問的標準模版。很多時候，中國有些行業(yè)單位和部門制定合規(guī)管理制度，在執(zhí)行上仍然放任自由，尤其是在合規(guī)和經(jīng)營利益需要取舍時，經(jīng)營利益往往代替了合規(guī)價值的堅持。事實上，這樣的行為守則不僅無助于行業(yè)和部門的合規(guī)管理，而且由于與本單位的實際運營管理情況不相匹配而導致廣大干部職工無所適從。從這個層面說，全國稅務部門的合規(guī)管理工作才剛剛起步，處于初始階段，合規(guī)管理的歷程還有很長的路要走，真正是任重道遠。
在中國南岳衡山中，有兩千年前所建磨鏡臺之古跡。兩千年前，此地附近有一古廟，有一小沙彌，輒至此地，終日盤坐，合手祈禱，日念“阿彌陀佛”，“阿彌陀佛”，日復一日，斯得福祉。同時廟中年老之住持以一磚在石上磨琢不息，日復一日，周復一周。一日，小沙彌問住持師傅“磨磚成鏡不可能也”。住持曰：“誠然。此與汝日復一日，自朝至暮無所事事，只知誦阿彌陀佛，以求福祉者，同為不可能之事也?！币源烁形蛭覀冏鍪虏坏珣欣硐?，并應宣布這種理想，而且應以實際行動實現(xiàn)這種理想。借此故事以激勵全體稅務同仁之志向、以明心境。
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【作者簡介】
關鍵詞：商業(yè)銀行；全面預算；預算管理
隨著利率市場化進程的不斷深入，以及國家放寬民營資本對小型金融機構準入的大環(huán)境下，國內(nèi)商業(yè)銀行的外部競爭環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，過去的存貸利差單一獲利模式已適應不了商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展需求，提升中間業(yè)務收入占比，變革以往的經(jīng)營模式和發(fā)展思路是商業(yè)銀行經(jīng)營和管理者迫在眉睫需要解決的問題。在這種直接融資市場逐漸成熟、客戶可選擇的融資方式增加、存貸利差不斷下降、監(jiān)管合規(guī)要求更精細的情況下，商業(yè)銀行只有本著減少資本占用高的業(yè)務，提高代銷類等業(yè)務，在資源配置上做好統(tǒng)籌規(guī)劃，才能更好地適應經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展變化。全面預算管理體系作為提高商業(yè)銀行資源配置效率的重要手段已成為銀行管理人員的共識，并且全面預算管理體系并不是一個單一的管理體系，而是由各種子預算構成復雜的體系，以資源配置效益最大化為目的，以預算為手段統(tǒng)籌調(diào)配企業(yè)的各種資源，并對資源的產(chǎn)出作出預算管理的過程。對于我國商業(yè)銀行來說，引入和升級全面預算管理體系，對商業(yè)銀行及其分支機構實現(xiàn)精細化管理和不斷提高核心競爭力具有極其重要的意義。
1商業(yè)銀行全面預算管理現(xiàn)狀和存在的問題
當前，雖然大多數(shù)商業(yè)銀行采用了全面預算管理，但是主要由銀行的計劃財務部門根據(jù)計算模型開展預算工作，并不是由銀行的高層在年初時對分行的全面預算工作進行全方位的布置，各業(yè)務管理部門及經(jīng)營部門沒有參與或僅僅只在前期參與，后面的過程管理和后評價工作并沒有參與，沒有做到真正意義上的全面預算管理。因此，盡管全面預算管理的作用得到銀行管理人員的認可，但由于銀行正處于參與市場競爭的初級階段，所以銀行的全面預算管理仍然存在一些問題，具體主要體現(xiàn)在以下方面。
1.1轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行高級管理層對全面預算管理體系的認知
全面預算體系的編制過程就是對企業(yè)的經(jīng)營情況、財務情況進行科學分析和全面評估的過程。但當前情況下全面預算編制人員較少參與一線經(jīng)營活動，仍偏重于財務情況的預算編制，在如今市場環(huán)境變化莫測的情況下，財務人員仍以銀行過去幾十年的預算編制思路進行全面預算管理，會使整個銀行的經(jīng)營發(fā)展、資源配置出現(xiàn)一定的偏差，不能通過全面預算管理，提升商業(yè)銀行管控水平，提高資源配置效果，也不能通過全面預算管理使整個企業(yè)的內(nèi)部資源達到更加合理配置，實現(xiàn)商業(yè)銀行價值最大化的目的。
1.2全面預算管理需要注重效益性與流動性的關系
商業(yè)銀行經(jīng)營存在其區(qū)別于其他企業(yè)的特殊性，其經(jīng)營的對象是貨幣，其核心特點是用“錢來生錢”。所以商業(yè)銀行的全面預算管理在成本核算、利潤構成、經(jīng)濟資本、核心資本、監(jiān)管部門的流動性要求等其他指標與企業(yè)的預算管理在其管理內(nèi)容上存在特殊的差別。商業(yè)銀行的全面預算管理體系不僅考慮企業(yè)的效益指標，還要考慮銀行的流動性因素、監(jiān)管部門對銀行的核心資本等要求。維持商業(yè)銀行的流動性在某種程度上對商業(yè)銀行的效益會在某些時刻產(chǎn)生影響，有時為了維持銀行的流動性會導致退讓部分效益，所以在商業(yè)銀行全面預算管理體系中要建立多維度的管理體系，不能以單一的效益指標作為預算編制的唯一標準。
1.3全面預算管理對商業(yè)銀行長期目標的指導性存在不足
預算是指根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標，結合企業(yè)自身實際情況，通過科學技術分析，制定出一定時期內(nèi)企業(yè)的財務或非財務的資源配置計劃。全面預算管理應該是在預算管理的基礎上，制定出商業(yè)銀行中長期的發(fā)展戰(zhàn)略。比如現(xiàn)在商業(yè)銀行在戰(zhàn)略目標中更多地提出提升中間業(yè)務占比和零售業(yè)務占比這兩個指標的重要性，但這是一個需要通過長期持續(xù)的資源配置才能達到的目標。但在現(xiàn)實中，由于上級單位對下級商業(yè)銀行的內(nèi)部考核往往以1年或更短的期限為考核期，在當期考核指標的影響下，商業(yè)銀行的高層管理者對于預算工作的要求會導致預算工作更偏向于短期目標，在長期目標的資源配置上就會相對缺乏，會導致預算工作的長期指導性不足。
1.4全面預算管理的后評價體系未充分建立
商業(yè)銀行在實施全面預算管理中對預算的組織架構、人員構成、預算制度的制定、預算過程的執(zhí)行、預算的合理性和準確性、預算的最終效果等沒有進行科學、全面、系統(tǒng)的評價與考核，或者有評價和結果對比，但是沒有一個組織或者類似預算后評價的委員會對預算中的偏差進行指導和分析，并形成結論，這導致全面預算管理結果的修訂環(huán)節(jié)被忽視，全面預算管理中的監(jiān)督和控制職能沒有得到有效地發(fā)揮，同時通過評價與考核結果，對全面預算的修正和指導作用也無法達到。
1.5各層級各崗位員工并不積極參與預算管理的編制
對于商業(yè)銀行的內(nèi)部管理過程，全面預算管理不僅是一種普通的管理工具，更是需要銀行內(nèi)各部門各崗位員工共同參與的一種價值管理工作，只有全體部門共同參與的預算管理才能涉及企業(yè)的方方面面，而不是停留在書本上的各類公式所計算出來的結果，通過書本公式的計算結果所制定的方案，往往并不能全面反映商業(yè)銀行自身經(jīng)營情況。所以由于銀行管理者對全面預算編制工作認識上的偏差，使得現(xiàn)在銀行內(nèi)部的全面預算工作局限于銀行的預算部門和財務工作者，業(yè)務管理部門人員和一線基層工作人員并沒有在意識上加以重視，并在行動上參與到全面預算管理工作中。
2完善商業(yè)銀行預算管理的對策措施
2.1改變?nèi)骖A算管理的總體思路
當前，全面預算管理的總體思路由后勤人員全面負責，基層經(jīng)驗不足。為提升預算管理人員隊伍基層工作經(jīng)驗，可以采取以下措施：一是，從基層抽調(diào)人員參與預算編制工作，基層工作人員更清楚銀行的經(jīng)營活動，對重點業(yè)務和需要提升的業(yè)務敏感性更高，也就更能合理配置銀行的各項資源；二是，使預算管理人員輪崗到基層，總結上年預算工作的偏差，將企業(yè)的財務活動與經(jīng)營活動深刻地結合起來，優(yōu)化上年的資源配置方案，使得全面預算工作更貼近銀行的經(jīng)營情況。
2.2全面預算工作注重銀行預算工作的特殊性
銀行有別于其他企業(yè)，流動性為銀行各項工作首要考慮的因素，所以全面預算工作在資源配置效益最大化的情況下，還必須保證銀行的流動性正常，有可能會有效益損耗。銀行的全面預算工作要考慮的是效益性和流動性的最大平衡點。
2.3全面預算工作要關注短期績效評價和銀行長期發(fā)展的平衡性
銀行的發(fā)展規(guī)劃既有長期的規(guī)劃也有當期的考核目標。全面預算工作應以銀行的長期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎，然后再此戰(zhàn)略上依據(jù)本年的經(jīng)營目標作為調(diào)整，這樣才能使銀行發(fā)展達到一個長期的、良性的循環(huán)發(fā)展。比如，銀行有四年規(guī)劃，又有本年的經(jīng)營計劃，全面預算工作應以四年規(guī)劃作為基礎，并將長期目標劃分為一個個小目標，結合本年的經(jīng)營目標，制訂長期的資源配置方案。如銀行注重零售轉(zhuǎn)型、科技轉(zhuǎn)型，將銀行的網(wǎng)點縮小或撤并來降低固定成本，以科技開發(fā)來降低人力成本，但零售業(yè)務有一個從“吸收客戶—培養(yǎng)客戶—收獲客戶”的長期周期，所以預算工作也需要考慮業(yè)務的長期性。
2.4建立全面預算管理的后評價體系
目前商業(yè)銀行的預算管理工作周期性基本為一年，第二年又開始新的預算工作，所以未建立后評價體系。前面所述，當銀行建立一個長期的目標，建立后評價體系就尤為重要。在每季度正常的預算糾偏工作的基礎上，還加上一個與長期目標比對的工作，如果預算工作沒出現(xiàn)較大的偏差，第二年也不需要遵循慣例去重新制定預算目標，應延續(xù)上一年的資源配置方案，讓全行員工持續(xù)向長期目標前進。如果后評價體系顯示，前期預算目標因經(jīng)營出現(xiàn)大的變化需要更正，則需即時更正，而不是到季度或年度再提出調(diào)整。信息化程度高的商業(yè)銀行，應該用計算機每月計算預算的執(zhí)行情況，及時糾偏。
2.5貫徹執(zhí)行全面預算工作就是全員參與的理念
由于過往的預算工作大部分是財務人員的職責，所以在現(xiàn)在的銀行管理者的慣性思維中，銀行全面預算管理體系編制工作的操作人員的認定基本上是商業(yè)銀行的財務工作者，但是全面預算工作涉及銀行工作的方方面面，不僅是財務部門，還有各業(yè)務管理部門、合規(guī)管理部門、風險管理部門、經(jīng)營一線部門的工作都影響到預算的執(zhí)行情況。因此，在做全面預算管理工作之前，要充分了解各條線、各部門當年的預算目標，并在預算方案出來后，向各部門充分講解預算方案，達到人人清楚、人人參與的局面，從而達到預算不折不扣地貫徹執(zhí)行。
我們每位員工都要把“誠實正直守法合規(guī)”的經(jīng)營理念牢記，將“合規(guī)人人有責，合規(guī)創(chuàng)造價值”的經(jīng)營理念根植于心，爭做遵規(guī)守紀的銀行人，為實現(xiàn)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營、快速發(fā)展的既定目標貢獻力量！
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為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經(jīng)營管理意識,培育良好的合規(guī)文化，開展合規(guī)建設及風險防范推進有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為我行經(jīng)營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證。另外，供應鏈金融的管理也是一門需要進一步的加強學習。
一、合規(guī)化文化建設及風險防范
通過參加此次學習，使我對合規(guī)管理有了更加深刻的認識，合規(guī)管理工作的第一步是要在全行范圍內(nèi)確立全員合規(guī)、合規(guī)從高層做起、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等的合規(guī)文化氛圍，這次學習正是一個很好的機會。通過學習使我進一步認識到依法合規(guī)經(jīng)營對我行經(jīng)營管理的重要性和緊迫性，深刻認識到違規(guī)經(jīng)營，案件高發(fā)的危害性。依法合規(guī)經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本原則，也是堅持正確的經(jīng)營方向的保證，更是金融企業(yè)自我發(fā)展自我保護及防范金融風險的根本所在。因此，在經(jīng)營管理工作中，必須做好以下幾項工作，才能確保我行各項工作健康快速發(fā)展。
1、提高員工思想素質(zhì)，增強員工依法合規(guī)經(jīng)營的理念
加強員工的法律法規(guī)、規(guī)章制度學習，加強思想教育，這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。加強對我行員工的風險防范教育，使大家都認識到社會的復雜性和銀行經(jīng)營風險的普遍性，認識到銀行本身就是高風險行業(yè)，必須把風險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，
自覺遵守各項規(guī)章制度，自覺抵制各種違紀、違規(guī)、違章行為，要根除以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律，珍惜自己的職業(yè)生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強風險防范意識和自我保護意識，提高規(guī)范操作，從源頭上預防案件的發(fā)生。
2、建立建全各項規(guī)章制度，加強內(nèi)控管理
從近幾年金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案件來看，“十個案件九違章”有章不循，違規(guī)操作，檢查不細，監(jiān)督不力，實屬重要根源，無數(shù)案件、事故、教訓，都反應出內(nèi)控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導致一些人有機會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們應該吸取教訓，不斷健全完善各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執(zhí)行案件防范責任制的規(guī)定，促進內(nèi)部防范機制的強化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務，在發(fā)展業(yè)務的同時，加強規(guī)范管理，以保證各項業(yè)務的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進行。健全規(guī)章制度，嚴格內(nèi)部管理，是預防經(jīng)濟案件的保證。為此要認真抓好制度建設，一方面要根據(jù)我們一線柜員工作的特點，組織學習，通過學習，使各崗位人員真正做到明職責、細制度、嚴操作。有效的事前防范與監(jiān)督是預防經(jīng)濟案件的重要環(huán)節(jié)，本崗位的自我檢查與自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自檢自查、上級檢查、交互檢查等方法，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差。對業(yè)務工作的各個環(huán)節(jié)進行有效的內(nèi)控與制約。此外，我行還要求收集、整理了一些基礎管理工作的臺帳內(nèi)容，我們主要負責整理了職工花名、考勤登記、獎金分配等臺帳，這是加強基礎管理的一個很好的方法。
3、增強規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識。
規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對各項規(guī)章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對于規(guī)章制度的執(zhí)行，就一線柜員而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行業(yè)務操作系統(tǒng)安全防范，抵制各種違規(guī)作業(yè)等等，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟效益而背離規(guī)章制度而不顧。堅持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。 近年來，金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案件，不僅干擾破壞了經(jīng)濟金融秩序，而且嚴重地損害了銀行的社會信譽。采取相應措施，從源頭上加強預防，是新時期防范金融犯罪的一道重要防線。這幾年銀行職業(yè)犯罪之所以呈上升趨勢，其中重要一條是忽視了思想方面的教育，平時只強調(diào)業(yè)務工作的重要性，忽視了干部職工的思想建設，沒有正確處理好思想政治工作與業(yè)務工作的關系，限于既要進行正面教育，又要堅持經(jīng)常性的案例警示教育，使干部職工加固思想防線，經(jīng)常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，從而為消除金融犯罪打下良好的群眾基礎和思想基礎，自覺做到常在河邊走，就是不濕鞋。
二、供應鏈金融的管理
在此次培訓中我還學習了供應鏈金融的原理、方案與實務后，我認為隨著我國金融體制改革的不斷深化,商業(yè)銀行業(yè)務導向越來越市場化,出于市場細分和安全性等考慮,會有不同的融資方案被創(chuàng)新出來。我國參與供應鏈企業(yè)擴大業(yè)務的需要。會伴隨著兼并和重組而不斷發(fā)展壯大,而有效的金融支持是企業(yè)發(fā)展必不可少的條件之一。因此,應進一步優(yōu)化和完善現(xiàn)有供應鏈融資方案的設計,推動供應鏈融資的良性發(fā)展。提高商業(yè)銀行的在供應鏈融資方案中的風險管理水平是目前殛待解決的問題。
1、加強行業(yè)研究,提高市場風險管理水平供應鏈融資中的市場風險是指大型國際企業(yè)購買中小企業(yè)商品后,由于市場價格劇烈波動,不能按計劃銷售貨物后不能及時收回貨款,導致的銀行貸款無法及時收回或發(fā)生損失的風險。銀行要圍繞跨國公司及其供應鏈上的中小企業(yè)做好深入的調(diào)查、研究。要了解核心企業(yè)的資信能力、市場地位,履約情況和產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景,同時也要仔細研究供應鏈上中小企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力、市場競爭力等。對于從事大宗商品貿(mào)易融資的銀行必須對各大類商品市場進行深入研究,既要分析國際市場行情、國家有關宏觀政策,還要及早介入供應商的談判,了解買賣雙方的有關情況。
2、加強內(nèi)部控制,提高操作風險管理水平，商業(yè)銀行在供應鏈融資創(chuàng)新中可能存在貸前、貸中和貸后的管理與契約設計存在漏洞和法律的真空,發(fā)生操作風險的概率增大。對于從事供應鏈融資業(yè)務的銀行來說,加強培訓,提高員工供應鏈金融業(yè)務素質(zhì)與能力迫在眉睫,同時在現(xiàn)有操作風險的管理框架下,將供應鏈融資的操作風險管理嵌入其中并進行有關創(chuàng)新也勢在必行。
通過此次培訓活動，使我找到了自我正確的價值取向與是非標準，找準了工作立足點，增強了合規(guī)辦理和合規(guī)經(jīng)營意識，進一步了解供應鏈金融的管理工作有著很好的幫助，也增強了維護郵政儲蓄銀行利益的責任心和使命感，真心希望此后還有更多這樣的學習機會。
2020銀行合規(guī)心得體會范文精選2
近日，總行在全行組織開展合規(guī)文化建設大討論活動，不斷增強員工合規(guī)理念，強化合規(guī)意識，提高合規(guī)經(jīng)營的自覺性。本人通過這次的學習活動總結了以下心得:
一合規(guī)建設必須有完善的管理制度體系，必須有不斷構建合規(guī)文化宣講教育常態(tài)機制作為基礎，我們必須找出全行上下在合規(guī)管理和合規(guī)文化建設中存在的突出問題，從教育、制度、執(zhí)行、監(jiān)督、整改、獎懲等方面進行深入討論，促進合規(guī)文化深入推廣根植，保障全行各項業(yè)務又快又好的發(fā)展。合規(guī)建設不但是為農(nóng)行，而且是為他人，更是為自己，“合規(guī)是嚴肅的愛，是一種對每個人負責任的愛”。
二我們要著力解決思想認識不到位、制度執(zhí)行不到位、監(jiān)督檢查不到位、以信任代替管理，以感情代替原則，接受合規(guī)約束、養(yǎng)成合規(guī)習慣的良好氛圍，促進合規(guī)文化推廣的根植。
合規(guī)文化宣講的成功實踐證明，無論做什么事，只要瞄準目標，認真抓，認真做，就能取得事半功倍。合規(guī)就像紅綠燈，你遵守它，它就會保護你。很多人都認為一提到合規(guī)，就覺得受到了束縛、業(yè)務不好做了、發(fā)展也受到了影響，在接受合規(guī)管理時總會自覺或不自覺地產(chǎn)生這樣或那樣一些抵觸情緒。但是我們要明確這點“合規(guī)文化是立行之本，經(jīng)營之本”，合規(guī)與業(yè)務發(fā)展不是矛盾的、更不是對立的。合規(guī)像紅綠燈一樣維護著業(yè)務發(fā)展的秩序，擔負著為經(jīng)營管理保駕護航的職責和使命。
三在我們的身邊有很多真人真事，各種案例都反映了合規(guī)建設的重要性，十次小的違規(guī)操作可能造成一次較大的飛行故障，百次較大的故障可能釀造成一次打的飛行事故，十次大的飛行事故就可能造成一次空難。這就要求我們從根源上控制風險，杜絕違規(guī)操作，不給“事故”留下任何可乘之機。只有這樣，才能保障我們的事業(yè)在合規(guī)大道上又好又快的發(fā)展。我們要經(jīng)常參加一些“學內(nèi)控制度，創(chuàng)合規(guī)文化”的活動，真正的使合規(guī)文化融入我們員工的日常行為，融入具體的業(yè)務活動，為全行業(yè)務實現(xiàn)又好又快發(fā)展奠定了堅實的合規(guī)基礎。
四合規(guī)文化建設是一項十分艱巨而又意義重大的系統(tǒng)工程，我們大家必須再接再厲，結合日常業(yè)務工作提升年活動創(chuàng)新工作思想和方法，把合規(guī)文化建設各項工作深入開展下去，為打造優(yōu)秀大型上市銀行提供強有力的合規(guī)文化支撐!
2020銀行合規(guī)心得體會范文精選3
我的童年是在父母講述的故事中度過的，在他們的口中，有不畏權貴、剛直不阿的包拯、有治軍嚴謹、精忠報國的岳飛，他們的名字與事跡組成了中華民族淵源流長的歷史文化中最為璀燦的一部分，當然，千夫所指的趙高、遺臭萬年的秦檜自然便扮演了這段歷史中當之無愧的丑角?！盀槭裁赐瑯拥娜藭羞@么大的差別呢?”天真不懂世事的我提出了這樣一個可笑的問題。
“那是因為在一個人的心中，善良的天使與兇惡的魔鬼在進行著一場斗爭，魔鬼用懶惰、貪婪、謊言、放縱、恐懼和不忠誘惑你走向無底的深淵，而天使則用勤勉、自律、真誠、責任、從容和忠貞帶你步入人性的頂峰!”父親慈愛的目光中透露出對我殷切的希冀。
面對父母的解釋，我似懂非懂的點著頭，直到多年以后，我才逐漸明白了他們的良苦用心，其實，在每個人心中都存在著一場這樣的斗爭，人生的走向也取決于自己的內(nèi)心。
人生的路要靠自己選擇。愛崗敬業(yè)，爭創(chuàng)一流是我們對工作永恒的追求;禮貌待客，微笑服務是我們固守的經(jīng)營原則;服從上級、強化管控是我們開展工作的制勝法寶;服務高效、社會認可是我們?nèi)w金冠人最大的心愿。人可以渾渾噩噩，也可以志存高遠;可以輕視自己，也可以莊嚴自我;可以人微言輕，也可以舉足輕重;可以辦事拖拉，也可以雷厲風行。有道是：我的靈魂期待什么，我便能夠做成什么。如果說商品靠品牌打天下，那么，我說，人活著也應該有自己的品牌，“滿意是綱，放心為常，合規(guī)操作是保障。”
什么叫合規(guī)?合規(guī)就是合乎規(guī)范，包括大的規(guī)章制度，也包括小的規(guī)則、秩序。我按照次序第_個走上演講臺，是合規(guī);大家安靜地坐在這里聽演講，是合規(guī);過馬路走人行橫道是合規(guī);工作中，我們恪盡職守就更是合規(guī)。因為沒有從事太多業(yè)務工作的經(jīng)驗，我對合規(guī)的認識比較朦朧，但是我明白，行業(yè)規(guī)范的遵從與自身的自律是密不可分的，孔子云：“其身正，毋令則行，其身不正，雖令毋從。”
第一次認識到“合規(guī)”這個詞，還是從一位金融業(yè)界的朋友口中得知，但我想，“合規(guī)”的意義應不僅僅局限于狹隘的單一行業(yè)，縱觀歷年來因為不講“合規(guī)”而屢屢發(fā)生的行業(yè)事件，讓我真切的感受到“合規(guī)”文化建設的重要性與必要性。
因為不講合規(guī)，我們已經(jīng)經(jīng)歷太多的教訓：一根頭發(fā)引發(fā)的投訴、一件器皿帶來的責怪、一個字符導致的損失、一次粗心點燃的憤怒……難道，我們還跳不出這周而復始的怪圈?
反思這一系列事件, 原因是多方面的。 既有內(nèi)部原因, 又有外部原因; 既有主觀原因, 又有客觀原因; 既有基層管理者監(jiān)管不力的問題, 又有業(yè)務管理工作基礎薄弱的問題。但是，究其根本，“十案十違章”，有章不循, 違章操作, 是發(fā)生事件的最主要原因，也體現(xiàn)出“合規(guī)”操作的重要性。從事件中暴露出的問題看,行業(yè)規(guī)章制度形同虛設：內(nèi)控管理比較混亂,相互制約關系被破壞, 導致在業(yè)務操作過程中有章不循, 違章操作的問題嚴重，當個人的率性而為凌駕于規(guī)章制度之上，當違規(guī)操作戰(zhàn)勝合規(guī)意識之時，我們還能奢望建立一種規(guī)范的經(jīng)營與經(jīng)濟秩序嗎?
對我們個人而言，合規(guī)操作不僅關系到個人工作的規(guī)范與效率，更關系到企業(yè)利益與形象，進而影響到行業(yè)的健康發(fā)展!不講合規(guī)，一旦發(fā)生事件，再好的經(jīng)營業(yè)績也要一票否決!哪怕是輕輕的一碰鍵盤，就能使數(shù)百萬元資金流失，給客戶和單位造成巨大損失;不懂合規(guī)，哪怕是小小的一筆業(yè)務發(fā)生差錯,就能我們的帳務不平，不能正常下班、按時回家;擯棄合規(guī)，就可能誤入歧途，甚至走上危險的不歸之路。因此，正是合規(guī)文化保障著各項業(yè)務高速、迅猛的發(fā)展態(tài)勢，也正是合規(guī)文化讓我們不斷的走向發(fā)展壯大。
2020銀行合規(guī)心得體會范文精選4
結合我平時在工作中實際情況,對職業(yè)道德誠信、合規(guī)操作意識和監(jiān)督防范意識有了更深一層的認識.現(xiàn)就此次學習活動總結出幾點心得體會,也是...
為構建科學、長效的合規(guī)風險管理文化，不斷提升合規(guī)風險管理水平，實現(xiàn)由制度管控到文化管控的轉(zhuǎn)變。巨野聯(lián)社按照“標本兼治、重在治本、查防結合”的工作要求，有板有眼地完成“規(guī)定動作”，有聲有色地做好“創(chuàng)新動作”，全力推動“合規(guī)文化建設年”活動深入開展。
一、堅持三個到位，推動活動有序開展
一是組織領導到位。成立了以理事長任組長，其他班子成員為副組長，各部室經(jīng)理為成員的“合規(guī)文化建設年”活動推動小組，負責組織、安排、布署活動的開展。召開動員大會，認真?zhèn)鬟_學習銀監(jiān)會、省聯(lián)社及辦事處活動方案，深入進行動員發(fā)動，大大激發(fā)了全員參與活動、踐行合規(guī)的自覺性和主動性。二是工作措施到位。堅持定時發(fā)送合規(guī)短信;為全轄辦公用計算機安裝了合規(guī)屏保;組織開展了合規(guī)文化建設漫畫征集活動;加強法律法規(guī)傳導，組織員工集中學習了銀監(jiān)會法律法規(guī)清理結果公告;對法律法規(guī)變化情況保持了持續(xù)了的關注，對發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題主動進行了反饋;結合各部室對全員進行法律法規(guī)、監(jiān)管知識、管理制度、操作流程的學習，組織了合規(guī)知識培訓，并對培訓結果進行了測試，及格率100%，平均成績達90.05分;對本單位各專業(yè)部門擬出臺規(guī)章制度、擬簽訂的合同文本的合規(guī)性進行審查，建立規(guī)章制度合規(guī)性審查登記簿、合同文本合規(guī)性審查情況登記簿及相對規(guī)范的審查流程。三是制度保障到位。為有序推進合規(guī)文化建設年活動，結合自身實際，制定了合規(guī)文化建設年實施方案。為有效堵塞彌補制度漏洞流程缺陷，按照分級負責、專業(yè)分工、誰制定誰梳理的原則，牽頭組織各部室對上一年度規(guī)章制度和操作流程進行梳理，建立了年度規(guī)章制度梳理審查登記簿，對已不符合當前形勢要求或與現(xiàn)行法律法規(guī)相悖的，予以廢止;對制定的規(guī)章制度適應信用社長遠發(fā)展需要，同時又符合形勢政策和法律要求的，予以保留;對部分內(nèi)容不合時宜的文件，予以修訂;對管理制度尚有空白點的，結合實際，在充分調(diào)研的基礎上，予以制定。同時，會同各專業(yè)部室，對本部室規(guī)章制度的制定質(zhì)量、執(zhí)行情況和實施效果進行檢查評價，編制了年度規(guī)章制度評價報告。
二、搭建三個平臺，營造活動開展?jié)夂穹諊?/p>
一是搭建合規(guī)宣傳平臺。在聯(lián)社百千萬富民工程網(wǎng)站、新浪微博上同步開辟合規(guī)教育專欄和論壇，積極搜集上報合規(guī)信息，加強信息交流。二是搭建風別識別平臺。啟動了風險識別“三金”活動，即金眼睛、金話筒、金點子。要求每名員工至少發(fā)現(xiàn)一個以上問題，主動向合規(guī)部門反應;堅持每季舉辦一次合規(guī)論壇，讓員工在思想、觀點激勵的碰撞中，滌蕩違規(guī)的惡習，堅定合規(guī)經(jīng)營的理念，點燃合規(guī)工作的熱情;開放理事長、主任及合規(guī)部郵箱，供員工反映情況，提出合理化建議。對所提問題，認真對待，積極研究落實，對落實情況，并以適當?shù)男问较蛱峤蝗朔答伌饛?。三是搭建檢查監(jiān)督平臺。堅持自查自糾和督導檢查相結合，要求各社成立自查組織，建立自查自糾長效機制，積極查找問題，并加以整改。聯(lián)社成立調(diào)研巡查小組，結合各專業(yè)部室，分赴轄內(nèi)各網(wǎng)點調(diào)研巡查，對查出的問題嚴格追責，落實整改措施。同時，加強后續(xù)督導，對整改措施落實不到位的，從嚴從重處理。
通過“合規(guī)文化建設年”活動的開展，廣大員工學習業(yè)務、學習技能的熱潮更加高漲，對“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念有了更新的認識?；顒油苿恿巳珕T在履行好崗位職責，轉(zhuǎn)變作風、開拓創(chuàng)新上實現(xiàn)了新的突破;在狠抓管理，推動經(jīng)營工作再上新臺階上實現(xiàn)了新的突破;在提高優(yōu)質(zhì)文明服務水平、樹立良好社會形象上實現(xiàn)了新的突破。
2020銀行合規(guī)心得體會范文精選5
近年來，金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案件，不僅干擾破壞了經(jīng)濟金融秩序，而且嚴重地損害了銀行的社會信譽。
近期，省行開展了“從我做起，合規(guī)操作”專題教育學習活動，在學習活動期間，我依照省行下發(fā)的有關活動意見，并結合我平時在工作中實際情況，對職業(yè)道德誠信、合規(guī)操作意識和監(jiān)督防范意識有了更深一層的認識。現(xiàn)就此次學習活動的心得總結出幾點體會，也是我對此次教育學習活動的一個理性的認識。
一、愛崗敬業(yè)、無私奉獻：在平凡中奉獻，愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻精神，它看似平凡，實則偉大。從大的方面來說，一份職業(yè)，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發(fā)展的基礎保障。從小的方面講，比如我們農(nóng)行，每一個人所從事的工作崗位都是個人生存和發(fā)展的保障，也是農(nóng)行存在和發(fā)展的必需。農(nóng)行要發(fā)展，要在這個競爭激烈的金融業(yè)中不斷強大，立于不敗之地，沒有我們每一位同志的無私奉獻精神是不行的。作為農(nóng)行人，為了農(nóng)行的前途，為了農(nóng)行的榮譽，做一名愛崗敬業(yè)的人，是職業(yè)道德對我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì)，評價善惡的行為規(guī)則。
作為一個金融單位的職工更應以自己所從事的職業(yè)上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向;如果沒有德，就難于為人民服務，就談不上自己的事業(yè)，也就沒有單位事業(yè)的興旺，就沒有個人事業(yè)的發(fā)展，也就失去了人身存在的社會價值。我現(xiàn)在正在從事農(nóng)行工作，這是我的職業(yè)，也是我唯一的職業(yè)，自我參加工作以來，我一直從事這項職業(yè)，也一直熱愛這個職業(yè)，對農(nóng)行工作有濃厚的興趣和深厚的感情，所以我一直是愛崗敬業(yè)的。只有愛崗敬業(yè)才是我為人民服務的精神的具體體現(xiàn)。
講求職業(yè)道德還必須誠實守信，所謂誠實就是忠心耿耿，忠誠老實。所謂守信就是說話算數(shù)，講信譽重信用，履行自己應承擔的義務。所以通過對這次的學習，使我更深地了解到作為一個農(nóng)行職工的根本、為人、言行和責任，就是自己在工作中不斷地加強學習，時刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。
二、加強業(yè)務知識學習、提升合規(guī)操作意識?！皼]有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點一線員工，切實提高業(yè)務素質(zhì)和風險防范能力，全面加強柜面營銷和柜臺服務，是我們臨柜人員最為實際的工作任務。作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因為它是顧客直接了解我行窗口，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅持要做一個“有心人”。虛心學習業(yè)務，用心鍛煉技能，耐心辦理業(yè)務，熱心對待客戶。在銀行業(yè)競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。我們每天面對形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。
加強合規(guī)操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務的辦理，在制約著我們的業(yè)務發(fā)展，細細想來，其實不然，各項規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過許許多多實際工作經(jīng)驗教訓總結出來的，只有按照各項規(guī)章制度辦事，我們才有保護自已的權益和維護廣大客戶的權益能力。我們的各項規(guī)章制度正如一架龐大的機器，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護和貫徹是要_我們廣大的員工嚴格執(zhí)行，正如《違規(guī)違紀警示案例》之案例三中所提及的違規(guī)行為，如果沒有柜員黃齊秦的大意未臨時簽退系統(tǒng)、沒有出納顏朝霞的隨意放縱、大悟支行本身存在未按章辦事讓坐班主任代班，明有光一切的違規(guī)行為也就不能得逞。而事后大悟支行的縱容庇護也導致了明有光的違規(guī)行為事件的延伸。管中窺豹，時見一斑，規(guī)章制度的執(zhí)行，不是_某一人來執(zhí)行的，而是要_一個集體相互制約、監(jiān)督來實施的。
三、增強規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識。銀行號稱“三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對各項規(guī)章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對于規(guī)章制度的執(zhí)行，就一線柜員而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行業(yè)務操作系統(tǒng)安全防范，抵制各種違規(guī)作業(yè)等等，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟效益而背離規(guī)章制度而不顧。堅持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。不悔資料版權所有
關鍵詞：農(nóng)行 精細化管理 重要性 具體措施
中圖分類號：F831.2
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）10-154-02
一、農(nóng)業(yè)銀行實行精細化管理勢在必行
1.推行精細化管理是防范風險的迫切需要。銀行是經(jīng)營貨幣商品的特殊企業(yè)，其經(jīng)營管理行為具有極高的風險性，每一項業(yè)務、每一個業(yè)務環(huán)節(jié)都蘊含著風險。通過對業(yè)務項目和經(jīng)營活動進行周密設計，精心管理，減少各環(huán)節(jié)的疏忽和漏洞，可以更好地控制風險，確保經(jīng)營資產(chǎn)安全和經(jīng)營效益良好。
2.推行精細化管理是市場競爭和嚴格的外部監(jiān)管的需要。經(jīng)濟全球一體化，促進了我國國有商業(yè)銀行股份制改革步伐的加快，市場競爭已呈多元化并上升到更高層次。粗放型的管理模式已不能適應當前的市場競爭，這在客觀上要求國有商業(yè)銀行必須實行精細化管理，進行管理模式的徹底變革。此外，嚴格、規(guī)范的外部監(jiān)管，是促進國有商業(yè)銀行提高自控能力，實現(xiàn)安全、有效經(jīng)營的外部條件。國有商業(yè)銀行必須改變粗放管理的模式，通過不斷摸索和實踐，實現(xiàn)向精細管理的過渡。
3.推行精細化管理是提高經(jīng)營效益的需要。銀行的最終經(jīng)營目標是實現(xiàn)效益最大化，而經(jīng)營管理過程中的哪一個環(huán)節(jié)出了問題，都會影響銀行最終效益的獲得。銀行為了獲取最大收益，需要準確的數(shù)字來衡量經(jīng)營狀況，如資產(chǎn)回報率、業(yè)務收入、經(jīng)營成本和利潤都需要依靠精細化管理來實現(xiàn)，粗放型管理則無法達到這些要求。
4.推行精細化管理是實現(xiàn)做強銀行的需要。一個銀行能否最終強大，最根本的是看其管理上的優(yōu)劣。銀行要保持業(yè)務領先和競爭優(yōu)勢，不僅需要對發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行科學系統(tǒng)的分解落實，更需要通過精細管理和提升執(zhí)行能力來支撐。市場競爭的層次和內(nèi)涵決定了單憑經(jīng)驗管理已不能適應市場要求，嚴峻的市場形勢要求銀行必須創(chuàng)新管理方式。如果銀行延續(xù)粗放型的管理方式，問題會越聚越多，最后陷入困境，失去市場競爭優(yōu)勢。
二、農(nóng)業(yè)銀行應如何實施精細化管理
精細化管理是一項系統(tǒng)工程，基本涵蓋了業(yè)務經(jīng)營的方方面面。不可能一蹴而就，必須重點突破，循序漸進，持之以恒。對于基層銀行而言，可以考慮在規(guī)劃決策、風險防范、客戶管理、產(chǎn)品創(chuàng)新、提升服務、人文管理六個方面重點推進。
（一）規(guī)劃決策力求科學
1.統(tǒng)一思想，提升認識。一家銀行能否領先同業(yè)成為一流商業(yè)銀行，關鍵是看能否擁有一流的市場競爭能力和擁有先進的內(nèi)部管理能力。因而要持續(xù)提升內(nèi)部管理能力，要求從上到下每位員工充分認識，統(tǒng)一思想，從全局的高度、發(fā)展的遠度、精細的深度重新審視和對待內(nèi)部管理的精細化。
2.上級行要對下級行各級部門精細化管理更具理性、更具科學性，就必須要科學決策。一個企業(yè)能否生存發(fā)展，決策的科學化、精細化起著決定性的作用。只有全行上下積極深入市場進行調(diào)查，精心謀劃，悉心操作，才能創(chuàng)新出一些管理新模式，為今后生存發(fā)展打下一片新天地。
（二）風險管理力求完善
1.加強對內(nèi)控意識的管理。營造內(nèi)控優(yōu)先的文化氛圍。要通過不遺余力的制度教育、合規(guī)教育、警示教育，把內(nèi)控當作天大的事來抓，始終把合規(guī)管理、風險控制、案件防范作為各職能部門思考問題、決策問題的重中之重、頭等大事和第一要務，始終做到“審慎、規(guī)范、穩(wěn)健”、依法合規(guī)經(jīng)營，引領全行員工樹立內(nèi)控優(yōu)先的理念。
2.加強內(nèi)控全過程管理。一是完善事前、事中、事后的風險控制。充分運用信息技術，加強對信貸、銀行卡、國際業(yè)務等高風險業(yè)務的風險預警，提高風險的事前防范能力；嚴格落實重要業(yè)務操作授權制度、崗位分離制度，加強對業(yè)務操作的事中控制；完善事后監(jiān)督機制、稽核機制和監(jiān)察機制，嚴密事后風險的監(jiān)督控制體系。二是要強化自控、互控、監(jiān)控“三道防線”。三是要加強臨柜操作的過程管理。臨柜一線的業(yè)務操作量大， 發(fā)生風險的概率相對也較大，必須落實專職專人，抓好對業(yè)務操作的現(xiàn)場指導和風險控制，確保臨柜一線的安全運營。
（三）客戶管理力求高效
1.細化完善營銷網(wǎng)絡，在拓展優(yōu)質(zhì)客戶上下功夫。根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)有的營銷組織架構，建立健全營銷體系，需要建設好網(wǎng)點營銷網(wǎng)絡、客戶經(jīng)理營銷網(wǎng)絡和整合營銷網(wǎng)絡這三大營銷網(wǎng)絡。建立健全內(nèi)部聯(lián)動營銷機制，強化整體營銷合力。
2.精細測算客戶貢獻度，在調(diào)整優(yōu)化客戶結構上下功夫。目前農(nóng)行對優(yōu)質(zhì)客戶和劣質(zhì)客戶，以及競爭優(yōu)質(zhì)客戶的盈虧平衡點的把握還不夠細致深入。實施客戶精細化管理，要進行客戶綜合貢獻度的量化測算，這需要各業(yè)務部門進一步強化效益觀念， 以客戶為核算對象進行成本和風險收益的細致測算和數(shù)據(jù)的分工歸集，實現(xiàn)由粗放、感性的客戶管理模式向精細、理性的客戶管理模式轉(zhuǎn)變。
3.深化客戶關系管理，在提升客戶忠誠度上下功夫。一是要建立完善客戶關系管理信息系統(tǒng)，借助現(xiàn)代化信息手段實現(xiàn)對巨量客戶信息的處理和分析，把握客戶個性特征。二是要加強營銷指導，對行業(yè)性及共性特征明顯的客戶關系管理要制定細化的指導意見。三是要建立客戶關系管理的溝通協(xié)調(diào)機制，對客戶重大情況變化和意見建議做到迅速溝通反饋，通過技術與組織力量支持，切實增強整體的客戶關系管理能力。
（四）產(chǎn)品管理力求創(chuàng)新
1.完善產(chǎn)品創(chuàng)新機制。要建立產(chǎn)品創(chuàng)新的聯(lián)動機制和激勵機制，促進上級行專業(yè)技術優(yōu)勢和基層行市場優(yōu)勢的互補，提高對市場需求的快速反應能力；對產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新貢獻突出的分支機構和相關人員定期進行表彰獎勵，充分調(diào)動基層行研發(fā)新產(chǎn)品的積極性。
2.貼近市場設計產(chǎn)品。提高產(chǎn)品的市場適應性，必須以充分的市場調(diào)研為基礎，不僅要了解產(chǎn)品的市場前景和風險、收益， 更要了解客戶能夠接受什么樣的產(chǎn)品，競爭對手能夠提供什么樣的類似產(chǎn)品、定什么價格，合理把握風險與市場、成本與收益的結合點。
3.加強產(chǎn)品營銷的后臺支持。隨著農(nóng)行產(chǎn)品和服務項目的不斷增多，售后服務的問題越來越突出，當務之急是要盡快建立健全產(chǎn)品與服務的后臺支持體系。為此，可設立專人擔任產(chǎn)品經(jīng)理，負責對產(chǎn)品的培訓、指導、研發(fā)以及產(chǎn)品的績效評估等，使產(chǎn)品經(jīng)理成為溝通前臺營銷部門和后臺管理部門的橋梁，促進產(chǎn)品的營銷推廣和創(chuàng)新完善。
（五）服務管理力求優(yōu)質(zhì)
1.加強網(wǎng)點服務的現(xiàn)場管理。網(wǎng)點是銀行服務的窗口，在提高網(wǎng)點服務現(xiàn)場管理的精細化水平方面需要做好以下工作：一是要制定網(wǎng)點現(xiàn)場管理的規(guī)范標準，對服務流程、服務行為、服務環(huán)境等基本要素制定明確的規(guī)范標準，建立網(wǎng)點服務現(xiàn)場管理的長效機制。二是要全面發(fā)揮大堂的作用，切實發(fā)揮好大堂經(jīng)理的多重職能，使大堂經(jīng)理崗成為網(wǎng)點現(xiàn)場管理的核心。
2.深化對優(yōu)質(zhì)客戶的差別化、個性化服務。當前農(nóng)行優(yōu)質(zhì)客戶的一些個性化、差別化服務需求，由于受產(chǎn)品、制度以及人員素質(zhì)等因素的制約還得不到充分滿足。從操作層面看，提升差別化、個性化服務水平要從把握客戶的需求特點入手，根據(jù)精細化的要求不斷地創(chuàng)新、改進服務；從管理層面看，要從根本上提升差別化、個性化服務水平，必須對產(chǎn)品創(chuàng)新效率、業(yè)務流程設置、專業(yè)人員配備等各個環(huán)節(jié)實施全方位的持續(xù)改進和完善，確保整體的服務能力與客戶的要求、競爭的要求相適應。
3.建立以客戶滿意度為核心的服務質(zhì)量控制體系。從服務禮儀、服務產(chǎn)品、服務流程、服務設施等相關方面入手，建立客戶滿意度系統(tǒng)調(diào)查和測評體系，讓客戶對享受服務的水平、質(zhì)量作出評價。由于服務質(zhì)量高低的最終評判者是客戶，而不是銀行自身，這意味著完善服務質(zhì)量控制體系，需要轉(zhuǎn)變思路，促使服務工作圍繞“客戶滿意度”這一核心指標，從服務禮儀、服務產(chǎn)品、服務流程、服務設施等各個相關方面入手，不斷提高服務的質(zhì)量水平，提高客戶的滿意度。
（六）人文管理力求和諧
所謂“人文管理”，其核心是協(xié)調(diào)全行各方面關系，創(chuàng)造出較大的群體合力，促進全行業(yè)務經(jīng)營的健康有效發(fā)展。精細化管理是否取得成效，關鍵取決于員工素質(zhì)的提高和責任心的增強。
1.要重視企業(yè)文化建設。文化是企業(yè)的靈魂?！靶倏考记桑袆倏繖C遇，大勝靠文化?！逼髽I(yè)文化建設肩負著提升企業(yè)競爭力的重任。要通過文化建設，增強全行員工的凝聚力和向心力，發(fā)揮群體智慧，優(yōu)化運行機制，提高贏利能力。
2.要提高員工素質(zhì)。加強員工培訓是提高網(wǎng)點創(chuàng)造能力的關鍵環(huán)節(jié)之一。根據(jù)臨柜業(yè)務發(fā)展需要，制定具體的培訓方案，分階段、分步驟、分內(nèi)容，有針對性地組織和開展員工培訓工作。與網(wǎng)點文明標準服務導入相銜接，結合各崗位職責、行為規(guī)范和日常工作流程進行課程內(nèi)容設計，分層次、有針對性地實施培訓，推進全行網(wǎng)點服務流程的規(guī)范化和標準化。
3.要建立激勵機制，進一步完善績效考評辦法，構建適合各層級行特點的綜合績效考評辦法。特別是在實行精細化管理的基礎上，完善績效考評體系，將各項業(yè)務目標計劃落實到每個員工，把目標計劃完成進度與員工效益工資掛鉤，以充分調(diào)動全員的積極性，以推動業(yè)務發(fā)展。
精細化管理不是一場運動，而是永續(xù)精進的過程，是自上而下的積極引導和自下而上的自覺響應的常態(tài)式管理模式。不能一陣風，要持之以恒，銀行不僅要不斷進行精細化管理的推進工作，還要不斷地運用精細化的分析和規(guī)劃來修正自己的經(jīng)營和管理方略，以適應外部環(huán)境的變化和競爭，不斷利用精細化優(yōu)勢來將自己做大做強，從而實現(xiàn)銀行贏利水平和持續(xù)贏利能力的不斷提高。
參考文獻：
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【關鍵詞】農(nóng)發(fā)行;財會隊伍;員工培訓;問題
針對農(nóng)發(fā)行財會隊伍建設和員工培訓方面存在的問題，努力提高財會人員的職業(yè)道德素質(zhì)和綜合業(yè)務素質(zhì)，加強對財會隊伍的管理和監(jiān)督。同時認識到財會人員培訓的重要性，改善培訓的內(nèi)容和方式，使財會人員在銀行競爭的過程中，為農(nóng)發(fā)行的建設做出貢獻。
一、農(nóng)發(fā)行財會隊伍出現(xiàn)的問題
銀行的業(yè)務量逐漸增多，但是財會人員卻減少了。在業(yè)務劃轉(zhuǎn)之后，農(nóng)發(fā)行的業(yè)務更單一了，但是業(yè)務量并沒有任何減少，任務反而更加重要和艱巨。賬務核算體系建立之后，財務人員在做好臨柜業(yè)務的同時，資金來源、運用和回籠資金分割等資金運營和管理的業(yè)務也要一起進行參與，使會計信息更加詳細準確。但是有經(jīng)驗的老財會人員都到信貸、計劃崗位上了，使會計人員不足以承受目前的工作量，工作出現(xiàn)超負荷的狀態(tài)。農(nóng)發(fā)行的財會人員普遍都是本科學歷，甚至還有一部分是大專學歷，整體文化程度相對較低，理論基礎知識不扎實，影響制約著農(nóng)發(fā)行的業(yè)務改革和發(fā)展。
大多數(shù)財會人員都是初級職稱，中級職稱以上的只占少數(shù)。這樣財會人員的專業(yè)知識和技術水平薄弱，對上級領導提出的一人多崗、一專多能的要求無法落實。財會人員大量轉(zhuǎn)移到信貸隊伍。在數(shù)量上嚴重失衡，有經(jīng)驗的都不在財會隊伍，新手比較多，甚至還有非財會專業(yè)的從事人員。短時間內(nèi)無法適應工作的要求，提高財會人員的業(yè)務能力是農(nóng)商行需要盡快解決的問題。
二、提高財會隊伍建設
（一）提高財會隊伍的職業(yè)道德素質(zhì)
財會人員有掌握著農(nóng)發(fā)行理財?shù)闹匾熑危胧关敃藛T樹立正氣，必須加強職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)。財會人員必須始終以堅持財經(jīng)政策、法規(guī)制度的準繩，時刻保持財務管理防患于未然的思想，自覺地履行財會人員應該承擔的道德素質(zhì)，維護財政經(jīng)濟發(fā)展的有效秩序。在社會評價和自我評價方面對財會人員進行考核評價，制定一套公平合理的評價標準和檢測系統(tǒng)，促使財會人員能遵守會計道德規(guī)范，在工作中遵紀守法、愛崗敬業(yè)。
（二）提高財會人員的綜合業(yè)務素質(zhì)
為了保證會計的真實性、準確性和合法性，在財務工作中規(guī)范預算執(zhí)行把關、原始憑證要素不齊全以及匯賬不及時等問題。由于會計核算集中化可以有效緩解財務人員編制不足的問題，而且會計核算和會計監(jiān)督又是相輔相成的，要想核算準確，必須在會計核算過程中嚴格貫徹監(jiān)督各種制度。
財會人員的教育培訓是財會隊伍建設重要的組成內(nèi)容。依照《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的相關規(guī)定，加強財會人員的學習工作，提高財會人員的綜合素質(zhì)，促進吸收新的知識，通過學習積累經(jīng)驗。會計電算化已逐步成為財務信息系統(tǒng)運作的最普遍的運用方式。加強會計電算化的培訓，提高會計核算的質(zhì)量和會計工作的效率。
（三）加強對會計隊伍的管理
在應聘招收財會人員時，對做不好賬、不善核算的人員嚴格把關，提高財會隊伍的整體素質(zhì)。會計從業(yè)人員必須持證上崗，必須取得會計從業(yè)資格證書。杜絕無證上崗的現(xiàn)象，加強對會計從業(yè)人員的管理。選擇專業(yè)知識扎實、思想品質(zhì)好、有團隊意識、善于學習和工作責任心強的會計從業(yè)人員。財會人員的好壞直接關系著財會工作的進展。建立健全的考評機制。針對表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員給與獎勵，嚴肅處理出現(xiàn)錯誤甚至造成損失的工作人員。
三、加強員工培訓
（一）認識員工培訓的重要性
財會隊伍素質(zhì)不過硬是無法適應農(nóng)發(fā)行改革和發(fā)展的形勢要求的。人才始終是企業(yè)核心競爭力的前提保障，因此加強財會人員的培訓是勢在必行的。加強財會人員培訓，有利于培養(yǎng)企業(yè)文化和職業(yè)道德、建立良好的行風行貌。企業(yè)精神和職業(yè)道德都是企業(yè)文化建設必不可少的，它不僅是代表著農(nóng)發(fā)行形象，還是實現(xiàn)農(nóng)發(fā)行經(jīng)營目標的關鍵所在。
（二）加強培訓內(nèi)容
農(nóng)發(fā)行的快速發(fā)展，業(yè)務逐漸增多，財會人員必須熟悉了解知法律法規(guī)，杜絕企業(yè)違法違規(guī)行為，財會隊伍才能穩(wěn)定，加強對財會人員結算、稅收、貸款、銀行管理法規(guī)等方面的的培訓，重點學習《會計法》、《票據(jù)法》、《合同法》、《稅法》、《擔保法》及相關管理法律法規(guī)。財會人員及時學習新制定的規(guī)章制度，若果稍有差錯，可能就會失去這份工作。財會人員規(guī)章制度的培訓工作必須要加強力度，使財會人員在工作中依照規(guī)章制度操作。
（三）加強培訓方式
培訓工作要準備充分，制定相應的培訓規(guī)劃和培訓重點。根據(jù)農(nóng)發(fā)行的實際情況進行培訓。對新員工進行業(yè)務系統(tǒng)操作培訓，使他們盡快適應崗位要求;對老員工要強化知識更新以及微機技術培訓，使其在新形勢的需求下更快的適應。對管理崗位、專業(yè)技術崗位和經(jīng)辦崗位三大層面人員，崗位類別細致劃分，通過科學的素質(zhì)模型的建立，為不同類別財會人員分別建立一套完整的培訓課程體系，對每個課程確定對應的培訓學分和要求，建立培訓學分管理。
四、結束語
員工隊伍素質(zhì)決定著企業(yè)長遠發(fā)展和核心競爭力的關鍵性因素。員工團隊的優(yōu)異影響著企業(yè)發(fā)展的進程。正確對待農(nóng)發(fā)行財會隊伍建設和員工培訓方面存在的問題，針對農(nóng)發(fā)行的現(xiàn)狀強化財會隊伍的管理，加強員工的培訓，使其適應銀行發(fā)展和改革的需要，打牢農(nóng)發(fā)行長遠發(fā)展的根基。
參考文獻：
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一、合規(guī)建設的組織領導
聯(lián)社成立合規(guī)建設領導小組。聯(lián)社主任任組長；聯(lián)社兩位副主任任副組長；成員由聯(lián)社各管理部門負責人組成。領導小組下設辦公室，辦公室設在稽核特派員辦公室，負責整章建制等合規(guī)建設的具體工作。各基層農(nóng)信社按要求成立了內(nèi)控制度評價小組，負責對各項內(nèi)控制度的評價工作。
二、設立合規(guī)建設崗，明確工作職責權利
聯(lián)社根據(jù)上級開展合規(guī)建設要求，在稽核特派員辦公室設立合規(guī)建設崗，配備工作人員兩名，明確工作權利與職責。
（一）設立合規(guī)管理職能的合規(guī)建設崗，由稽核特派員辦公室××××兩位同志負責。
（二）協(xié)助高級管理層制定、有效推動和執(zhí)行信用社的合規(guī)政策，有效管理信用社的合規(guī)風險。
（三）主動識別、量化、評估、監(jiān)測、測試和報告合規(guī)風險。
（四）組織各部門梳理整合信用社的規(guī)章制度和操作規(guī)程，適時修訂合規(guī)手冊、內(nèi)部行為準則或各項操作程序，使其符合合規(guī)法律、規(guī)則和準則的要求，并具有較強的執(zhí)行力。
（五）合規(guī)建設崗為履行其職責而獲取信息的權利以及在提供這些信息方面要求員工有給予合作的相應權責。
（六）合規(guī)建設崗對可能違反合規(guī)政策的事件進行調(diào)查的權利。
（七）合規(guī)建設崗向高級管理聯(lián)社領導班子自由陳述和披露調(diào)查結果的權利。
（八）合規(guī)建設崗向高級管理層（聯(lián)社領導）正式報告的義務和進行溝通的權利。
（九）合規(guī)建設崗有向上級管理部門報告合規(guī)建設情況（工作進程、簡報、總結等）的義務。
三、明確合規(guī)管理重點，構建合規(guī)建設的長效機制
（一）培育良好控制環(huán)境
控制環(huán)境是指影響特定的合規(guī)政策和程序的效率的各種因素，這種影響可能是加強也可能是減弱，其好壞直接決定著我社合規(guī)框架實施的效果和效率。良好的控制環(huán)境需要依靠長期不懈的努力來建立和維持。做好合規(guī)建設工作，首先必須培育良好控制環(huán)境。結合實際應從人員素質(zhì)、組織結構、管理控制方法等方面來培育良好控制環(huán)境。
1．人員的品行和素質(zhì)。信用社的每一位員工既是合規(guī)建設的主體，又是合規(guī)控制的客體，既要對其所負責的作業(yè)實施控制，又要受到內(nèi)部其他員工的控制和監(jiān)督。所有的內(nèi)部控制都是針對“人”這一特殊要素而設立并實施的，再好的制度也必須由人去執(zhí)行?？梢哉f，人員的品行和素質(zhì)是銀行合規(guī)建設效果的一個決定性因素。人員的品行和素質(zhì)包括價值觀、道德水準和業(yè)務能力等。各級管理者及廣大員工是否認識到合規(guī)建設的重要性、自己工作崗位的重要性，是否勝任本職工作和控制要求的業(yè)務能力，有無強的工作責任心和誠實的態(tài)度，不僅決定合規(guī)建設環(huán)境的優(yōu)劣，也決定整個合規(guī)制度能否合理設計、執(zhí)行和監(jiān)督。所以我社應注重人員的品行和素質(zhì)教育。
2．組織結構和權責劃分。我社所以分為這么多管理部門，為的是使管理工作能夠有效、高效的運行。科學合理的組織結構，能夠起到相互檢查和制約、防止和糾正各種錯弊的作用。但是組織機構只為銀行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行提供了一個合理的框架，合規(guī)制度的實施成效關鍵還是要取決于職權與職責的確定情況。責權分派是在組織結構設置的基礎上，設立授權的方式，明確各部門和各崗位人員的權利與所承擔的責任。責權分配應達到以下標準：每項經(jīng)濟業(yè)務由兩個或兩個以上的部門承擔，經(jīng)過兩個或兩個以上的崗位處理；不相容職務進行分離；權利和責任與控制任務相適應，并落實到具體部門及個人。
3．管理控制方法。管理控制方法是指為控制整個生產(chǎn)經(jīng)營活動，按照內(nèi)部各個崗位的職責范圍而建立的相應的管理方法。嚴格的管理控制方法能夠有效地防止可能發(fā)生的錯弊，或是發(fā)現(xiàn)并糾正已經(jīng)發(fā)生的錯弊。管理控制方法包括有助于調(diào)查偏差原因并予以糾正的程序或措施。我社用科技力量，加強管理控制方法。信貸系統(tǒng)的投產(chǎn)，對規(guī)范信貸流程、落實貸款前提條件方面起到重要作用。財務系統(tǒng)的投產(chǎn)，對統(tǒng)一和規(guī)范我行財務核算模式、科目及帳戶管理、柜員及授權管理等內(nèi)容進行規(guī)范管理。
（二）精確風險評估工作
風險是指事件本身的不確定性，在實施計劃的過程中，內(nèi)、外部因素都有可能發(fā)生變化，甚至是與預計截然相反的變化，因此，風險處處存在，并給目標的實現(xiàn)帶來威脅。必須對其所面臨的各種可能風險有一個清醒的認識，分清哪些是主要風險，哪些是次要風險，哪些風險是可以通過適當?shù)男袨閬肀苊饣蚍稚⒌?，哪些是自身不可控制的，并?jù)此確定監(jiān)控的重點并采取相應的控制措施。
（三）全面實施控制活動
控制活動是指為了確保指令能夠得以有效執(zhí)行而制定并實行的各種政策和程序，旨在幫助保證對影響信用社目標實現(xiàn)的風險采取必要的防范或減少損失的措施。控制活動貫穿于內(nèi)部的各個階層和所有的職能部門，包括交易授權、不相容崗位、業(yè)務流程和操作規(guī)范、規(guī)章制度等多項內(nèi)容。
1．授權交易，有效的合規(guī)控制要求每項經(jīng)濟業(yè)務活動都必須經(jīng)過適當?shù)氖跈嗯鷾剩苑乐箖?nèi)部員工隨意處理、盜竊財產(chǎn)物資或歪曲記錄。所有員工應端正對授權意義的認識。不管你愿不愿意，權利不再集中于某一人或某一級管理層次，必須把權利分別授予各部門和個人，這是現(xiàn)代組織正常運行的一個基本前提。所以我社應加強授權的管理。
2．職責劃分，我們要注意崗位不相容的多種形式，要盡量避免由于權利分配不當而導致權利形式過程產(chǎn)生弊端。一般而言，判斷一個崗位是什么性質(zhì)的不相容可按如下原則作為：若證明了一個人不能同時負責兩項相關作業(yè)，則屬于必須有兩人以上分別行使的不相容，即作業(yè)不相容；若是在部門管理內(nèi)部，則屬于必須由兩個崗位分別形式職責的不相容，即職責不相容崗位；若是涉及職能部門職責的崗位，則屬于必須由兩個以上部門相互制衡行使的崗位，即部門不相容崗位。應針對不相容業(yè)務細分崗位，形成相互牽制的態(tài)勢。
3．業(yè)務流程和操作規(guī)范，業(yè)務流程是指信用社為了確保經(jīng)濟業(yè)務活動的順利進行，在明確各個崗位職責的基礎上規(guī)定并實施的業(yè)務處理手續(xù)和程序。經(jīng)過幾個部門或人員，有助于相互監(jiān)督和制約，能夠有效地防范和及時發(fā)現(xiàn)錯弊。操作規(guī)程是指詳細規(guī)定每個事項該怎么做，員工所要做的只是按照操作規(guī)程的規(guī)定行事。
4．規(guī)章制度，規(guī)章制度主要規(guī)定銀行員工在共同的業(yè)務活動中應當執(zhí)行的工作內(nèi)容、遵守的工作程序和使用的工作方法，是全體員工應當遵循的行為準則。規(guī)章制度一旦建立，就應該嚴格執(zhí)行，防止有章不循，流于形式。隨著時間和環(huán)境的變化，應該對制度中不適應新情況或不完善的的地方加以修改或補充。
（四）信息與溝通
科學合理的組織結構應當有助于管理者通過正式的信息溝通渠道來進行評價和控制。組織結構的關系也就是信息溝通渠道，在一個組織中，如果上下級之間溝通的效率較高、效果較好，就容易使下級領會上級指示的意圖，減輕上級管理的工作量，上級也可以及時了解下級執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務的進展情況，從而有效地發(fā)揮合規(guī)控制的作用。必須按照某種適當?shù)男问讲⒃谀硞€及時的地點之內(nèi)，辨別、獲取有效的信息，并加以溝通，使每個員工能夠順利履行其職責。形成一個良好的信息溝通系統(tǒng)，能保證信息在銀行內(nèi)部自上而下、自下而上、橫向以及與外界進行有效的傳遞，從而有助于提高合規(guī)控制的效果和效率。通過溝通渠道，每個員工能清楚自己在合規(guī)控制制度中所扮演的角色、所承擔的責任及其地位和作用，并能將實施中存在的問題及時反饋給管理層，以便管理者及時掌握合規(guī)控制中的潛在薄弱環(huán)節(jié)，以采取相應的預防和改進措施。
（五）監(jiān)控
監(jiān)控是對內(nèi)部控制整體框架及其運行情況的跟蹤、監(jiān)測和調(diào)節(jié)，以自始至終確保其有效性。監(jiān)控能夠在不影響或盡可能小地影響信用社正常經(jīng)營管理活動的情況下，通過對合規(guī)控制的實施情況進行評價，對信用社經(jīng)營發(fā)生的錯弊及時予以糾正，將內(nèi)部控制的缺陷及其改進性不斷反饋給管理者，并能在一定程度上對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時予以彌補，對發(fā)生的新的業(yè)務進行必要的調(diào)整。我們主要是進行自我監(jiān)控。自我監(jiān)控指各級管理部門和各級人員定期或不定期地對各自執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況進行檢查，并分析和評估其有效性，以期更好地達到內(nèi)部控制的目標。
四、結合實際采取措施，確保合規(guī)建設長效機制實施
（一）搭建合規(guī)文化建設組織保障體系，深入開展合規(guī)建設。聯(lián)社成立合規(guī)建設領導小組，就我區(qū)農(nóng)信社的合規(guī)機制建設情況深入開展摸底調(diào)查，疏理業(yè)務流程和環(huán)節(jié)的合規(guī)風險點，明確目標任務，確立“抓好立規(guī)—強化循規(guī)—全面合規(guī)”的正確思路。
（二）加強合規(guī)文化的宣傳，營造合規(guī)建設氛圍。聯(lián)社及各信用社全面做好宣傳發(fā)動，認真組織開展合規(guī)建設年的活動，將合規(guī)建設與案件專項治理有機相結合，更新觀念，推行問責制、舉報制，完善合規(guī)風險管理。通過內(nèi)部刊物《稽核情況通報》、《合規(guī)工作簡報》及時編發(fā)內(nèi)部管理動態(tài)及合規(guī)建設活動信息，通過發(fā)出檢查情況通報，整改處罰通知書等手段，推行問責制，引發(fā)員工風險意識，更新觀念，營造合規(guī)建設氛圍。
（三）規(guī)范管理，繼續(xù)抓整章建制工作。聯(lián)社成立合規(guī)建設領導小組、內(nèi)控工作責任小組等機構，要求管理部門及各信用社對現(xiàn)有規(guī)章制度進行專項清理和評價，健全各項規(guī)章制度，完善業(yè)務操作流程，抓好“立規(guī)”，達到制度化、規(guī)范化，做到“業(yè)務開展，制度先行”。
（四）加強員工的培訓學習，大力強化“循規(guī)”。各職能管理部門結合自身職能，切實制定對業(yè)務人員及管理人員培訓計劃，并組織實施。建立考評測試機制，提高員工業(yè)務水平及防范意識，促進“循規(guī)”。
（五）繼續(xù)開展防范操作風險的檢查活動。聯(lián)社、信用社制定檢查方案，采取有力措施進行自查，聯(lián)社派出檢查組，對全轄信用社各項經(jīng)營活動、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進行常規(guī)與專項稽核檢查，采取邊查邊糾的工作方法，實施教懲相結合的工作措施，促進“全面合規(guī)”。
