時間：2023-10-16 16:07:43
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業的信用管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
在市場中，信用無處不在。據統計，在歐美國家中，企業間的信用支付已占到整個交易的80%以上，而純粹的現金交易已越來越少。即使在個人支付活動中，信用支付方式也已逐漸占據了主導地位。
由于信用關系的不斷、擴大，給交易雙方帶來了不確定性，這就是信用風險。信用總是帶有一定程度的風險，它是以信賴為基礎的流動資產的投資、融資行為。然而，如果企業只是想利用信用達到某一方面的利益，而忽視全局、長遠利益，那么企業經營的風險是無法估計的，甚至會造成無法彌補的損失。這一已成為制約我國企業發展和市場經濟秩序的一個重要因素。許多企業由于不能及時收回貨款，資金無法有效運轉，甚至面臨經營危機，瀕臨破產倒閉。因此建立和完善企業信用管理制度是企業經營活動中必不可少的工作。
一、我國企業信用管理的現狀
目前我國許多行業已經進入買方市場時期，供大于求已成為各行業的常態，為了打開市場，為自己創造更有利的競爭環境，許多企業采取了賒銷這種方式。根據市場調查，我國約有80%的企業采取了賒銷的，這個水平和西方發達國家差不多，但效果卻大相徑庭。
根據有關部門調查，我國企業應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于發達國家20%的水平。企業之間，尤其是國有企業之間相互拖欠貨款，逾期應收賬款居高不下，已成為經濟運行中的一大頑癥。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業逾期應收賬款占應收賬款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上。
應收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數將直接影響追賬的成功率。表一是國內企業應收賬款賬齡及超過信用期對追賬成功率的影響的統計：
表一：賬齡與追賬成功率關系
賬齡 信用期內 逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
1—30天 30—60天 60—90天 90—180天 180—360天 超360天
追賬成功 93
73
69
63
60
56
50
率（%）
表中數據反映了這樣一種趨勢，即應收款賬齡越長、逾期天數越長，追賬的成功率越低。在我國許多企業中，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據此判斷，我國企業應收賬款的質量是非常令人擔憂的。
隨著我國改革開放的發展，越來越多的外資和合資企業在我國成立，與我國企業信用管理現狀相比，這些外資和合資企業更重視企業內部管理制度的建設，對營運資金的管理、信用管理更為重視。從應收賬款來看，外資企業（包括合資企業）的應收款平均天數為100天左右，而國有企業則為220天以上；從信用管理部門的設置情況看，只有大約2%的國有企業設有專門的信用管理部門，而在外資企業，這個比例在10%以上。企業信用管理制度的完善與否直接影響到企業應收賬款工作的好壞，據調查，信用管理較完善的企業其壞賬占銷售額的比率為3%左右，而信用管理不完善的企業這一比率實際達到8%以上。
應收賬款不能得到有效控制的現狀，表面上看是不良的市場環境和客戶信用狀況所致，然而其直接和根本的原因卻在于企業內部管理的缺陷。現代市場經濟本質上是信用經濟，信用管理是現代企業管理的核心之一。信用問題是當前我國經濟運行中非常現實的問題和比較突出的矛盾，企業缺乏信用管理已成為制約企業進一步發展的瓶頸，特別是我國已加入WTO，國內企業急需補上信用管理這一課，才能迎接人世帶來的挑戰和機遇。
二、我國企業信用管理現狀的原因分析
造成我國企業信用管理現狀的原因非常復雜，不同的行業以及不同的企業有不同的原因，但歸納起來，可從企業經營環境對信用方式的影響和企業信用管理自身出發進行分析，找到原因。
1、企業經營環境對信用方式的影響
企業經營環境對企業信用管理的影響是造成目前企業信用管理現狀的一個主要因素，雖然不同類型的企業由于自身的經營特點，對信用管理的要求不盡相同，但是總的來說，企業經營環境對信用管理的影響可以歸納為以下因素：
（1）擴大市場份額的需要。隨著賣方市場轉化為買方市場，企業為擴大市場份額往往以優惠的條件吸引客戶，而優惠的付款方式是一種普遍運用的策略。
（2）重市場、輕管理。一些企業領導只注重銷售業績，而缺乏全面管理的能力，尤其是缺乏對營運資金的管理能力。
（3）重眼前利益，忽視長遠利益。由于任期責任考核等原因，特別是有關考核制度不健全，導致一些企業主要領導往往注重短期的“經營”業績，而忽視了企業的長期利益。
（4）企業內部市場、銷售人員的利益機制不健全。激勵機制往往只和銷售業績掛鉤，促使銷售人員重“銷售”而輕收賬。
（5）客戶的有意欺詐行為。客戶偽造資信資料，企業分析和管理能力不夠。
另外，還有企業產品的數量、質量、交貨期不合要求，收賬能力不足，收賬成本受到限制等。
2、企業信用管理自身的問題
企業信用管理自身的問題也是重要的原因，主要表現在以下幾個方面：
（1）缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運作，缺乏有效的信用決策系統，沒有統一的信用管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度。
（2）客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。的客戶信息往往被銷售人員據為己有，并作為與企業討價還價的資本。另一種情況是企業缺乏的客戶資料收集和整理的。
（3）將財務對應收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全。許多企業認為對應收賬款的控制是財務部門的職責。實際上財務部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔信用管理的全部職責。
（4）應收賬款控制和銷售管理分離，造成應收賬款的控制責任不清。許多企業沒有將收賬的責任落實到銷售人員，或銷售人員沒有得到收賬技能培訓。
三、完善企業信用管理的途徑和方法
通過對我國企業信用管理的現狀，以及產生的原因、造成的結果所作的，應當充分認識建立和完善企業信用管理制度的必要性。建立和完善企業信用管理制度是個系統工程，需要企業各級領導，各個職能部門協作配合系統實施。具體應當從以下幾個方面著手：
1、加強政府對企業信用管理的政策支持
建立和完善企業信用管理制度離不開政府的支持，政府對企業信用管理制度的實施和完善具有重要的作用，完善企業信用管理制度必須加強政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關和制度，通過國家宏觀制度的完善為企業信用管理創造良好的環境，同時要加大執法的力度，對那些惡意欺詐的行為嚴懲不貸。統計數據表明，目前我國應收賬款中賬齡超過1年的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強管理和執法力度，以促進培育和維護良好的信用環境。另一方面，要加強企業負責人的責任，防止出現隨意處理應收賬款，造成國有資產流失的現象。
2、明確認識信用管理對企業的重要性
企業領導必須將信用管理看成是企業管理的一項重要，并通過使員工認識到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標。因此，有效的信用管理模式必須由企業的主要領導倡導，從企業的整體利益出發，使各部門成員具有統一的認識并建立在全局的基礎上。
3、正確地實施角色定位
企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企業目標等來設計適合自身的組織結構。然而，無論企業組織結構如何，信用管理都和企業的財會部門、銷售部門和供應部門有關。由于各部門的職能不同、管理目標不同、人力資源的特長不同，使得在信用管理方面容易產生不同的認識。這種認識差異可能會阻礙企業建立完善的信用管理制度，因此企業實施信用管理，必須使有關部門職能人員，具有正確的角色定位：
財務管理人員必須認識到，即使擁有世界上商業信譽最好的客戶，如果銷售部的銷量不足以贏利，也是毫無價值的。因此，只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應企業市場運行的需要，而只通過財務部門對應收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
銷售人員必須充分認識到，在沒有收到貨款之前，銷售不是真正意義上的銷售，只有將全部貨款安全收回，銷售工作才算完成。因此，為實現真正意義上的銷售，銷售人員必須參與信用管理并承擔相應的責任。
供應和采購人員必須充分認識到，在買方市場的情況下，供應部門不只是企業花錢的部門，為了增加企業對供應商的討價還價能力，提升企業自己的信譽，取得供應商更優惠的信用政策，供應部門除要掌握充分的市場信息外，還必須具有對供應商進行評價、篩選的能力，參與信用管理并承擔相應的責任。
4、提高合同履行質量及加強內部管理
企業應收賬款不能及時收回，很多情況下是由買賣雙方對合同執行情況有異議造成的。應收賬款無法及時收回，很大的原因在于供方的產品質量存在，從而造成買方拒絕履行合同。因此，加強企業的信用管理，除了采取必要的信用管理措施外，企業還必須提高合同的履行質量，也就是說企業必須加強自身的產品質量、服務質量，加強內部生產管理，提高履行合同的能力，避免和減少由于企業自身履行合同質量不高造成應收賬款和壞賬的產生。
關鍵詞：企業 信用 失信
當前我國信用危機的出現已經覆蓋了社會的方方面面，其中企業間的商業信用危機尤為突出，并對我國的整個社會信用構成了極大的威脅。同時，企業作為信用主體本身也在飽嘗著信用風險所帶來的“切膚之痛”。因此，如何對企業進行信用管理，防范和避免商業信用風險就顯得尤為重要。
一、我國企業失信的主要表現及原因
1、我國企業失信的主要表現
1)商品信用缺失
商品信用缺失主要表現在企業對消費者的各種欺詐和欺騙行為，假冒偽劣產品泛濫。有相當一部分企業長期以來。片面追求利潤，采用質次價廉的原材料，不惜偷工減料降低成本，大肆制假販假，浪費大量資源生產不合格的假冒偽劣產品，以各種非法手段搶占市場，坑害消費者利益。
2)金融信用缺失
金融信用缺失突出表現在企業拖欠銀行貸款，逃廢債嚴重，上市公司做假賬，虛報利潤，騙取股民的錢。同時一些地方政府也縱容一些企業借轉制之名逃廢銀行債務。有關部門對國有商業銀行不良貸款新增現象進行調查研究，分析結果認為：在新增不良貸款的形成原因中，企業信用原因、銀行貸款因素和國家政策影響所占的比例分別為56％、30％和21％，其中企業信用下降是新增不良貸款問題的主因。
3)社會信用缺失
社會信用缺失主要表現在企業偷稅、漏稅、走私、騙取出口退稅等違法方面。近幾年來，企業偷稅、騙稅、逃稅的現象相當嚴重，違紀大戶的數量呈上升趨勢，違紀面越來越廣，涉稅違紀案越來越多，違紀金額越來越大。有些企業以瞞報、少報、虛報等手段騙取貨物進出口，騙取退稅。
2、我國企業失信的原因
1)企業產權制度不健全
企業產權制度不清晰、不合理是導致我國企業信用缺失的深層次制度性原因。我國企業產權的實際情況是：國有企業產權不清，國有資產產權主體缺位，國有資產保值增值無明確責任者和監督者。所以，國有企業容易滋生不講信用的行為，“欠債不還有理，欠債不還有利”，自然會成為國有企業的理性預期。
2)市場經濟法制不健全
市場經濟條件下，信用需要法律和制度來保障。目前，從總體上看，法律在對信用經濟還沒有發揮其強有力的保障作用。在“有法必依、執法必嚴、違法必究”的具體操作層面出現了“法律失信”現象。首先，制度的漏洞和法律的“盲區”是導致企業失信行為得不到懲治的一個重要原因。我國現行的《民法通則》、《票據法》、《公司法》、《擔保法》、《合同法》等對債務人履行義務的約束不完善且不具強制性。再次，有法不依、執法不嚴是法律尊嚴得不到體現，失信現象得以蔓延的重要原因。受地方保護主義、部門保護主義的干擾，在司法上存在隨意性和不公正性，存在有意偏袒債務人利益、損害債權人利益的傾向。在執法上，真正裁決執行的很少，造成債權人“贏了官司賠了錢”，而且要支付相當高的訴訟費。法律不能保證維護債權人的利益，實際上等于縱容更多的違法失信行為。
3)利潤的驅動與失衡
隨著改革開放和社會主義市場經濟的建立，特別是市場經濟理論的申張和利益原則的確認，使企業利益最大化和個人收入最大化急劇上升為社會追求的目標。于是一些企業利用經濟和社會轉型期體制、政策、法規和道德建設上的暫時性缺陷和錯位，違反市場經濟中“法制”和“信用”兩個最基本的原則，不合理又不合法地追求致富，瘋狂侵吞社會財富，滋生出形形的經濟犯，罪現象。從社會層面看，社會上普遍存在從眾心理、攀比心理、怕吃虧心理也是造成信用缺失的重要誘因。對失信者鞭撻抨擊批評的少，無法發揮道德輿論對失信現象和失信行為的外部道德制約力。對誠信者、守信行為缺乏社會保護機制和褒揚機制，這在一定程度上也是造成正不壓邪，守信不能勝于失信的社會現實的原因。
二、基于過程的企業失信管理
1、合理確定信用標準
信用標準是指當企業給予客戶信用時，對客戶資信要求的最低標準，通常以預期的應收賬款回收天數DSO和壞帳損失率作為判別標準。因為信用標準的設置，直接影響到對客戶信用申請的審批，所以根據本企業自身的資金情況和當時的市場環境。確定適宜的信用標準也是企業制定信用管理政策過程中的重要一環。不難看出，信用標準同時涉及到收入和成本兩個方面的問題，因此又是一個求極值的問題。企業應該制定一個合乎自己情況的科學的信用標準，確定信用標準的主要因素應該包括競爭對手的情況、客戶分析情況、市場戰略、庫存水平、其它歷史經驗等。一個企業的信用標準應該是在對收入和成本認真權衡的基礎上慎重確定的。過嚴或過松的信用標準都不是明智之舉，
2、確立授信決策方法
授信決策方法是確定信用標準、信用限額、信用期限以及現金折扣的基本方法。在實踐中，可以為企業所使用的授信決策方法可能有很多，但是基本都缺乏科學性和準確性。我們認為。最為合理的授信決策方法應該是在綜合分析客戶資信能力和信用風險大小的基礎上做出的決定。基本方法如下：(1)信用標準決策。信用標準是決定是否予以信用銷售的最基本準則，常規方法是利用回款概率的大小和收款成本來計算確定。(2)信用期限決策。在實際工作中，信用期限的確定，應該在參照行業慣例的基礎上，通過數學方法確定，信用風險度量方法為信用期限的決定提供了重要依據。實際上，信用期限的給予與應收賬款的回收天數是正相關的，經驗告訴我們，信用期限越長，應收賬款的回收天數越長。(3)銷售折扣決策。合理的折扣政策應該是經過企業信用管理部門認真測算。綜合考慮有利因素和不利因素，在損失和收益合理權衡的基礎上確定現金折扣方案。
3、信用風險的中期監控
中期監控的重要任務是關注企業危險信號，在正常賬期，尤其是非正常賬期，一定要密切關注對方的變化，尤其要關注下面的一些信號：(1)管理方面的危險信號。如頻繁的管理層變動；拒絕提供能夠反映企業信用狀況的資料：難以接觸到管理層：經營者到期更換等。(2)財務方面的危險信號。如供應商的催賬力度增加、應訴次數增多：不能夠提日，J.付款以銷售優惠折扣；開戶銀行頻繁變動：銷售額連續下降：利息支付達到極限水平；自有資本減少等等。(3)企業運作方面的危險信號。如：設備買賣、頻繁的資產處理：無正當理由退貨：購買習慣發生重大變化：過度的快速擴張。
4、加強應收賬款的回收管理
摘 要 中小企業是目前我國社會主義市場經濟的重要組成部分，是我國國民經濟的支柱。財務信用管理是現代企業管理的重要內容之一，但是當前我國中小企業財務信用缺失成為制約其發展的重要因素。本文從中小企業財務信用管理的現狀入手，探討加強中小企業財務信用管理的手段和措施。
關鍵詞 中小企業 財務信用 信用缺失 管理措施
一、財務信用的概念及意義
（一）概念
所謂的財務信用，是指在商品的交換過程中，交易中的受信方以將來償還的方式獲得授信方的財務、商品和服務的能力。
（二）財務信用的意義
第一，財務信用是一種商業資源，是有價的，好的財務信用還可以幫助企業創造價值。受信方獲得財務，購買商品或服務，做出承諾，然后在欠債的狀況下獲得財務、商品或服務，以維持自身企業的正常運轉。受信方通過賒賬這一途徑，搶占市場，增強企業的競爭力，提高企業的經濟效益。市場經濟條件下，良好的財務信用可以大大降低市場交易成本，提高企業的市場競爭力，大大降低了交易成本。
第二，市場經濟條件下，信息不對稱會增大商業交易的風險。財務信用既是對交易者合法權益的保護，也有助于企業規避交易風險。
二、我國中小企業財務信用管理的現狀及其形成原因
企業在采取“賒銷”手段，拓展市場，增強企業競爭力的同時，也給企業帶來了一系列的不確定性因素。當前，我國企業的財務信用缺失現象嚴重，尤其是中小企業存在很大程度的信用危機，這不僅給中小企業的發展帶來消極的影響，更嚴重危害社會經濟的平穩運行和健康發展。中小企業的財務信用問題主要存在于企業運行中的三個階段：籌資階段、投資階段、資金運營階段。雖然目前有越來越多的中小企業開始認識到企業財務信用的重要性，并開始采取有力措施管理財務信用，但中小企業在財務信用方面還是存在一些仍需解決的問題。
（1）中小企業管理者的財務信用管理意識薄弱，信用評價等級低。中小企業管理者往往對財務風險的警惕性不高，缺少對財務風險進行預測和防范的經驗。且中小企業中普遍存在管理者“家長制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學的財務分析，而是依靠“家長”的個人經驗，投資或融資存在很大的盲目性。這些都導致中小企業存在或多或少的資金管理問題，影響企業的整體信用水平，難以通過銀行的貸款門檻，賒銷更是導致企業經營資金被大量占用，企業流動資金不足，影響企業未來的發展潛力。
（2）目前我國的相關法律制度尚不健全。我國已經頒布了《合同法》、《票據法》、《反不正當競爭法》等一些與財務信用管理相關的法律法規，這些法律都要求中小企業誠實經營，加強財務信用管理。但是，目前我國在財務信用管理相關的法律還存在很大的漏洞和不足，對于企業的失信行為，缺乏有效的懲罰機制。不健全的法律法規導致部分企業鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差。另一方面，針對企業財務信用的監管機制不健全。我國目前尚未建立有效的企業信用記錄系統、監管機制和征信組織。對于企業的失信行為，只要未達到刑事犯罪的程度，就不會被懲罰。企業信用記錄系統的缺乏，使得中小企業對財務風險的預警存在滯后性，對企業財務風險的預測和防范只能依靠已經暴露的危機來進行識別，經濟糾紛大量出現。
（3）企業財務制度及信用監督管理制度不完善。中小企業往往存在組織建設不健全，人員配備混亂的現象，這不僅使職能部門的職權得不到完全的發揮，也起不到相互監督的作用。缺乏相互監督的企業內部容易出現財務信用管理缺失的問題。中小企業受自身規模和人才引進的影響，企業往往缺乏專業的財務信用管理人才，財務人員對信用管理的重視程度嚴重不足，財務賬目混亂或缺失，這大大影響了企業的可持續發展。我國市場經濟發展起步較晚，缺乏完整有效的國家信用管理體系。在企業方面，中小企業大多沒有內部的信用管理部門，對企業的信用管理缺乏客觀全面的認識。如此，從企業自身來說，難以樹立良好的信用形象，增加了利用企業財務信用創造價值的難度，另一方面，由于在客戶信用資料等方面存在嚴重的信息不對稱問題，導致企業對信用差的客戶也盲目賒銷，產生呆賬或壞賬，給企業帶來經濟損失。
（4）欺詐、違約及拖欠款現象嚴重。好的財務信用不僅能是市場經濟的需要，而且有助于企業擴大銷售規模，增強企業的市場競爭力。當前，部分中小企業為了擴大銷售，占有更多的市場份額，不顧客戶的財務信用等級簽訂合同，盲目賒銷，導致欺詐、違約事件頻繁發生，企業不能如期收回欠款，而追回欠款的難度又非常之大，企業的呆賬或壞賬就越積越多，企業流動資金不足，現金短缺，影響企業的正常運營和健康可持續發展。
（5）對客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于中小企業運營成本低，利潤薄，所以企業大多不設置專門的部門對客戶信息進行全面的了解、記錄和評價。企業信息管理制度的缺乏增加了商業風險，影響企業自身的信用風險。
三、加強中小企業財務信用管理的途徑
（一）建立完善的國家信用管理體系
市場經濟需要一套嚴格的信用管理制度，完善的國家信用管理體系會帶來良好的市場交易信用。加強中小企業的財務信用管理，首先要建立完整有效的國家信用管理體系。在這一過程中，筆者認為要做好以下工作：（1）加強對全社會的誠信觀念的宣傳，樹立誠信模范，增強全社會的誠信道德觀念；（2）建立有效的信用擔保機制和信用中介機構；（3）賞罰分明，從經濟手段和行政手段兩方面，對失信行為，按照相關規定給予有效的約束機制和懲罰機制，對誠實守信的企業給予獎勵。
（二）完善與財務信用相關法律法規。
我國現行的與財務信用相關的法律法規尚不能滿足財務信用管理的需要。這就需要國家加強立法，建設一套全面的、系統的法律法規來規范經濟活動和交易行為，并對鉆法律漏洞的企業進行懲罰，創造一個公正公平的市場經濟環境。
（三）加強中小企業內部控制和財務信用管理
單單依靠好的社會信用環境，尚不足以健全中小企業的財務信用管理。更重要的是，中小企業要從內部加強對財務信用的控制，建立和健全企業內部管理制度，強化會計隊伍的建設，明確各部門的職能及工作流程，形成一個各司其職、相互監督的運作氛圍，保障企業的正常運營和發展，最終實現企業的目標――盈利。
（1）加強企業上下的信用管理意識。意識決定行動。從企業的管理者到基層員工，都要不斷強化信用管理意識，明確財務信用對企業運營和發展的重要性。
（2）重視會計部門的隊伍建設，提高財務人員的整體素質。財務管理是企業管理的核心。中小企業往往缺乏高素質的財務人員，會計部門在人員配備上也比較混亂，財務人員專業素質不高，法律意識淡薄，對財務制度的嚴謹性和嚴肅性認識不足。中小企業要加強對會計隊伍的建設工作，吸引高素質的財務人員來企業就業，注重財務人員的思想教育和繼續教育。從而提高企業上下全體員工對財務信用管理的認識。
（3）建立現代企業管理模式。中小企業管理模式陳腐落后，不能滿足市場經濟條件下企業的發展。建立所有權與經營權適當分離，投資者與經營者適當分離的現代企業管理模式。
（4）規范企業各部門的職能和工作流程。設置專門的財務信用管理部門，聘用專人進行管理，制定全面、合理的信用管理程序，強化職能部門的監督工作，及時了解企業的財務情況，預測可能出現的財務風險，合理規避，提高企業的抗風險能力。
（5）建立客戶信用等級評價標準。中小企業應對客戶的背景、品質、資本、擔保能力、既往交易情況進行全方位的了解，對其信用情況進行量化評估，有利于企業對客戶進行信用等級的劃分，有利于企業規避可能發生的商業風險。
四、總結
中小企業對我國國民經濟中具有不可替代的作用。但是不可忽視的是，當前我國的中小企業普遍存在信用缺失、財務管理尚需改進、融資困難、企業管理漏洞百出等問題。中小企業應該正視這些問題，加強對企業財務信用的管理，確保企業的安全運行和健康可持續發展。
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關鍵詞：企業信用管理；工商管理；存在問題；解決措施
市場經濟下企業的競爭主要是以信用的競爭為主，只有企業的工作人員加強對誠信問題的重視，才能夠降低企業經營的風險。可見，誠信的主要支撐力就是信用。現如今，我國的各大企業在生產和經營的過程中，更要將誠信放置到首位。這是不斷優化社會資源配置，提升自身綜合競爭力的主要途徑。另外，工商管理工作應該采用相對科學高效的管理手段，不斷對社會資源進行優化，誠信管理的高效性也是促進信用管理體系建立的重要因素。
1、工商管理機構在企業信用監督方面的作用
“經濟戶口”工作的開展，方便了工商管理部門對企業信譽狀況進行監督，對于工商部門這是實現自己的職能的一種重要手段，通常來說經濟戶口是工商部門對市場主體進行日常監督的憑據以及資料進行收集整理再科學劃分的資料檔案，這是我國工商部門對市場主體信息管理的載體。經濟戶口的實質是由工商部門掌握各個企業信息的資料，經濟戶口當中記錄著工商部門對企業進行各種經濟活動的管理記錄與在監管過程發放的各種各樣文件，這當中包含了企業在注冊申請時上交的注冊材料、審核材料、年度報表、違規違章記錄、商標注冊信息以及信用評選資料等等。戶口經濟是隨著企業不斷的發展壯大，而進行企業信息的完善了，這方便了工商管理部門對企業的有效監管，這在工商管理之中，極具權威性，并且具有高度精準性，工商管理部門可以經由經濟戶口，進行企業信息的全面掌握，從而有效控制企業的失信行為。
2、企業信用管理體系建設中的問題
（1）缺少法律的約束力。從企業信用管理體系的建設中可以看出，信用管理的內容包含很多方面，但是每一項工作都應該做到有法可以，這樣才能夠促進企業和社會的全面進步。但是從現如今我國企業的發展中可以看出，工商管理的應用還處于不完善的階段，很多不足依舊存在，要想建立相對比較完善的信用體系明顯缺少法律的規定和約束。
（2）企業管理部門之間的溝通程度不夠。從這一點上看，幾乎是很多企業所面臨的共同問題，在進行信用體系管理的過程中，由于受到部門之間溝通障礙的影響，使得信息無法得到直接的交流。長此以往，工商管理工作的協調程度就會明顯降低，甚至出現嚴重的矛盾性。
（3）管理體系不明確。從企業信用管理體系建立之初，評價機制以及管理機制就不夠完善，信用管理模式的建立只是流于形式，在實際的實施中并沒有起到應用的作用。因此，工商管理工作的實踐性明顯不夠，而且參考標準也缺少統一性。
（4）信息化程度明顯不夠。現如今，信息社會的發展速度不斷加快，企業的信息管理工作都會實現信息化。但是我國的一些企業在信用管理體制建立的過程中，信息化程度明顯不夠，因此難度較大。要想實現全面的信息化還需要一定時間。
3、工商管理工作在企業信用管理體系構建中發揮的作用
工商管理部門在工作的過程中主要是對企業的信用程度進行前面詳細地評價，然后根據企業的特點來開設各種不同類型的管理工作。在管理的過程中，對于信用程度較高的企業應該給予相應的獎勵，同時還需要對失信的企業進行懲罰。在實現的過程中，主要通過整體互動的模式來進行，對企業部門的職能進行整合，將企業的經營情況進行全程監管，提升執法力度。在企業信用管理體系建立的過程中主要可以從以下幾個方面來進行：
（1）相關的工商監管工作已經制定，在實施的過程中工商管理部門應該將法律放置到首位，做到有法可依。用法律的手段來對企業的信用管理體系的構建進行全面的監督和管理。
（2）工商管理工作的行為主體是工商總局，隨著時代的發展，信息化和網絡化已經成為一種普遍的工作發展趨勢。一般來說，對于企業信用體系的分類上看，可以按照字母順序來進行劃分，從信譽度較強的企業一直到信譽度較差的企業。對于一些信譽度達不到標準的企業來說，工商管理部門應該果斷地撤銷營業執照，強制信譽低的企業市場。
（3）強化制度建設，做到有章可循。工商管理部門在監督的過程中應該以科學的制度為標準。盡量爭取地方政府的幫助，然后對企業信用體系建設的相關程序進行監督和管理。包括信用評價以及披露等。比如我國有些地區的工商分局就會積極主動地與當地政府進行交流和協商，爭取在自身信用管理體系構建的工作上取得政府和相關部門的支持，同時成立政府分管領導掛帥，集合其他的部門相關領導，分配好每一個部門和單位的具體工作責任，對信息內容、申報途徑等進行詳細闡述，爭取從制度的方面加強，強化制度管制的約束力，使其在構建發展信用管理目標上發揮重要作用。
（4）制定統一的信息數據規劃標準
企業必須在征集信息和數據等方面的工作上具備指導權，堅守效能、統一的規劃發展原則，同時充分發揮企業信用管理中經濟戶口等基礎作用，使得企業在信息建設中具備發展先機。企業對于信息資料的收集是為了在運營中充分運用，因此要加強三方面的工作效能：
首先是要提高企業經營管理方面的信用意識，其次是強化企業在行政監管工作上的工作效能，最后是要通過社會服務來達到社會上對信用的需求。工商部門則需要對其信用的評價體系進行合理化的完善和升級，積極開展信用的評價活動，對企業自身經營上的信用等級加以了解，同時充分利用社會的監督作用，公示企業的信用和原則，對表現優秀者予以鼓勵，對不良信用者予以打擊，使行政監管的能力得到鞏固。
此外，還要不斷開拓企業在數據資料方面的查詢能力，以社會服務的參照系數為準，在監督環境下誠信經營。可以說工商的信用管理所掌握和控制的信息資料越多，那么對管理過程的開展就越有效。
4、結束語
在市場經濟發揮重要作用的社會背景下，企業的信用管理發揮了重要的作用，因此，企業管理人員必須充分認識有關工商企業管理的要求，按照自身的實際情況不斷建立健全適合自身發展的信用管理制度，在建立過程中不斷吸取經驗和教訓，加以完善，使信用體系發揮最大的功效，對社會、對企業、對經濟的發展都發揮著巨大的作用。本文提出的觀點，以供參考。
參考文獻
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一、企業信用管理的含義及作用
在市場經濟條件下，信用是經濟運行的基礎，有著關鍵的地位。隨著市場經濟的不斷發展，信用的地位越來越高。那么，對于企業來說，信用是非常重要的。我們有廣義和狹義的企業信用管理。所謂廣義的信用管理是指企業為了獲得他人的信用或者授予他人信用而進行的管理活動。這種管理活動能夠完善企業在賒銷等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段，實現企業價值的最大化，從而推動企業可持續發展。所謂狹義的信用管理是指企業的授信活動和授信決策進行的科學化管理活動，它就是我們傳統意義上的信用管理，其目的就是為了擴大銷售規模，將信用風險降到最低。
在當前的經濟形勢下，我們研究企業信用管理有著非常重要的意義，這是因為信用管理工作有著重大的作用。具體表現為：
（一）企業信用管理是市場經濟時代的重要組成部分，它涉及買賣雙方各自的經濟利益實現，因為它與傳統的銷售途徑相比，買賣之間增加了新的環節，使得企業面臨著應收賬款問題。因此，企業應該加強信用管理工作，建立一種由企業管理、營銷、信用等部門共同完成的合作活動，估測客戶發生呆賬、壞賬等信用風險的可能性，幫助企業抓住機會，妥善保存一切有關客戶的細節信息，有助于出口企業評估和避免國家風險；
（二）隨著全球經濟一體化趨勢的加快，市場競爭日益激烈，買方市場促進了信用銷售方式的日益盛行，這就使得企業面臨著信用管理問題。但是，我國市場經濟體制還不盡完善，對于信用管理方式的研究還不夠成熟，起步時間較晚，主要處于初級階段的賒銷經營模式。因此，我國企業的信用管理水平較低；
（三）我國企業的信用銷售條件還不夠成熟，在國際貿易的交易中仍然使用成本高、手續繁雜的信用證方式，這大大降低了我國企業與國際企業進行交易與競爭的優勢，還使得我國很多企業無法適應國際市場慣例，從而影響了我國企業與國際市場的接軌。
二、我國企業信用管理現狀、問題及其原因分析
自從上個世紀九十年代以來，我國很多行業已經是買方市場，為了尋求更多的市場份額，很多企業都采取了賒銷方式來打開銷路。但是，由于我國市場經濟秩序并不完善，企業管理水平有待提高，使得企業間的交易呈現出信用失控的問題，有時甚至達到了觸目驚心的地步。這些問題主要表現在：企業與企業之間，企業與銀行之間拖欠債務嚴重或逃避債務；企業之間任意變更或撕毀合同；假冒偽劣產品橫行，侵害了消費者的合法權益；企業信用信息資源共享的程度不夠高。比如說，我國很多民營企業很難得到政府部門的信用信息，不同政府部門之間的信用信息溝通也不夠順暢，使得龐大的信息資源無法實現有效整合與共享。根據有關資料記載，我國企業由于信用管理水平不高而導致的直接和間接經濟損失占到了我國全年財政收入的40%左右，各種由于信用缺失而引發的經濟糾紛和債務案件層出不窮。這些不良后果導致的原因就在于：
（一）管理目標定位不夠準確。我國很多企業的生產經營模式都是較為落后的，它們盲目地追求銷售業績，不顧投入高和回報低的現實狀況，面對日益普及的買方市場和賒銷方式，仍然樂此不疲，從而導致了實際財務狀況的不斷惡化，應收賬款不斷攀升，呆賬壞賬潛在增加，使得利潤大大下降。這主要由于企業經營管理目標的偏差，無法統一一個明確的經營管理目標，使得管理目標搖擺不定，從而最終影響了利潤；
（二）管理職能部門不夠專業。我國企業對于應收賬款的管理職能基本上由銷售部和財務部兩個部門承擔。但是，在實際的管理過程中，這兩個部門職責區分不夠清晰，工作效率低下，有時還會出現管理真空。這主要是由于這兩個部門的管理目標和對市場的反應存在一定的差異性，無法高效地完成企業信用管理工作；
（三）管理的重點有待轉移。當前，我國很多企業信用管理工作的重點仍然放在事后彌補方面，主要是對應收賬款的追賬，甚至還成立了專門的追賬機構，配備了專門的追賬人員，但往往效果并不理想。這是因為企業把信用管理的重點放在了事后，而忽視了對于交易之前和交易過程中的信用管理工作，從而使得應收賬款的數量無法有效控制，還增加了正常管理的成本，得不償失；
（四）管理方法有些滯后。當前，我國企業的銷售業務管理和財務管理方面基本上沒有采用先進的信用管理技術和方法，從而使得信用管理方法較為落后，無法適應當代交易的需求，無法對客戶的信用風險進行科學有效的預測與評估，往往依靠主觀判斷進行管理決策，有失科學性。在銷售業務管理上，過于側重于銷售業績，忽略了對于信用額度的控制，從而最終造成大量的壞賬呆賬存在。
三、基于經營性風險防范的企業全程信用管理提升措施分析
為了有效防范經營性風險，企業應該做好全程信用管理工作，改變原來的信用管理水平不高的現狀，盡快轉變經濟發展模式，適應市場經濟體制下的市場環境，主要是針對賒銷方式的日益盛行，我們要盡快解決當前企業進行強制信用方式下的經營管理問題，比如說銷售人員盲目賒銷，企業遭遇巨大的市場信用風險損失；應收賬款居高不下，前清后欠現象十分嚴重；應收賬款回收期過長，企業流動資金周轉困難；大多數企業采取的是被動賒銷，賒銷的合理回報率沒有保證等。因此，我國企業應該基于經營性風險防范來提升企業全程信用管理水平。具體措施如下：
（一）完善企業信用管理機制，建立專門的信用管理機構。我們應該在企業的全程信用管理模式中，建立健全科學的信用管理機制，建立專門的信用管理機構，這是明確企業信用管理目標，實現管理目標的基本條件之一。我們要在企業組織機構及其職能設置方面進行改革，以使其能夠盡快適應現代市場競爭和信用管理要求。企業最高管理決策層應該強化對于信用決策業務的領導和控制，讓信用管理部門職能清晰，經常協調和溝通部門之間的管理目標和職責，并對信用管理職能進行獨立性的專業分工。這樣，企業在獨立的信用管理部門的領導之下，可以有效協調各種管理目標，重新合理分工各種職責，并使得專業的追賬機構進行更加專業化的工作；
（二）改進企業的銷售模式，協調各種業務流程。當前，我國企業為了做好全程信用管理工作，應該更加注重部門之間的協調與流程設計工作，改進銷售與回款的業務流程，這是因為銷售/回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，對于企業全程信用管理工作來說，具有重要性和必要性。針對這項較為復雜的流程，企業應該將其中的各個環節有機地結合起來，使得企業的經營管理目標能夠為企業帶來較大的利潤增長空間。這就需要企業改進一些基本項目，比如說客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程等，從而把信用風險降低到最小化；
（三）建立健全全程信用管理制度。由于當前一些企業缺乏科學有效的信用管理制度，才導致了這些企業缺乏科學的制度指導。因此，我國企業應該建立一套系統化的信用管理制度，并按照過程控制和系統分析的原理來進行全程信用管理制度的不斷完善。這就是說企業應該做好事前控制―客戶資信管理制度，事中控制―賒銷業務管理制度，事后控制―應收賬款監控制度。就事前控制來說，企業應該做好客戶的資信管理工作，因為他們是企業風險的最大來源。事中控制主要是針對一些企業的銷售部門缺乏規范和控制而導致的銷售管理方面的風險，主要是要做好對客戶的賒銷額度和期限的控制。事后控制主要是針對應收賬款管理，企業應該建立系統性和科學性的管理制度，以適應當前市場環境和現代企業管理的要求；
1.幫助企業更好的發展
企業發展中的重要因素就是資金，如果一個企業具有充足的資金則可以表明該公司的實力非常的強大。但是在企業的運營過程中不可能一直都是一帆風順的，在企業遭遇重大挫折或者是轉型的過程中，較好的信用度可以幫助企業貸款提供便利，這對于緩解企業的發展危機是十分有利的。對于企業而言，良好的信用也是需要在長期的發展中逐步形成的，因而在企業的內部需要養成較好的工作氛圍，這樣才能更好的促進企業信用體系的構建，為企業自身的發展提供有力的支持。
2.便于企業降低風險
企業運營的過程中，風險問題是經常存在的，部分客戶的拖帳問題也是非常棘手的，如果同時出現幾個或者是多個類似的事件發生，那么會對于企業的資金鏈產生較大的影響。通過企業信用體系的構建則可以很好的降低上述問題的出現幾率，健全的企業信用管理體系可以在一定程度上表明企業的健康有序與否，與這樣的企業合作則會非常的融洽，不會出現上述的不利現象，同樣對于企業的發展與內部控制而言也是十分有利的。
3.有利于企業的成本控制
企業信用管理體系的構建可以很好的幫助企業進行客戶的刪選，從而降低其運營中的成本。在當前信息化的背景下，各種信息都會充斥在各個版面上，這對于企業發展決策的制定會產生較大的干擾，在企業信用體系構建下可以快速的核實其信息的真偽，為企業決策的制定提供有力的支持。
二、企業信用管理體系構建中存在的問題
企業信用管理體系涉及到的內容是比較多的，并且需要各部門的積極配合才能實現，但是在具體構建的過程中，如果溝通不及時則會嚴重的降低其實際的效率，從而影響到企業的發展。相關的管理體系的不健全也是信用管理體系構建中的重大問題之一，這個問題也是長期存在的，在缺乏約束性的信用制度約束下，無法有效的實現其體系的構建。再加上企業自身的管理制度不健全，各部門無法依據各明確標準來參與到信用管理中來，因而制約了其發展。在具體的信用管理體系的構建中，信息化的程度較為滯后，因而無法及時的進行相關信息的更新，這對于企業發展決策的制定也是有較大局限性的，需要在實踐中逐步的加以改進。
三、企業信用管理體系構建中工商管理的運用
工商管理相較于其他的管理而言是有其特殊性的，并且在具體的應用中具備較強的實用性，可以幫助企業科學的進行決策的制定與規范化的管理，從而確保其健康有序的發展。在實踐中人們發現，工商管理也可以很好的幫助企業信用管理體系的構建，并且對于該體系的形成與管理也是十分有利的。
1.工商管理可以為企業信用體系的構建起到較強的監督作用，通過工商管理的監督可以幫助企業建立起較為全面的信用檔案，通過這些檔案信息的分析與處理，能夠便于工商管理部門的日常管理與監督職能的實現。在其管理的過程中會定期的進行信息的更新，這樣可以更好的促進企業信用管理體系的構建，隨著信息化程度的不斷加深，這種管理模式可以極大的約束和促進企業文明經營活動的開展，為和諧社會的構建提供較強的信息支持。
2.工商管理推動企業分類監督。 “所謂企業分類監管制度，指的是各級工商管理部門以其所掌握的經濟戶口為依托，對企業的信用狀況進行分級評價，根據評價結果給予不同的管理方式，對是新企業進行處罰以及對守信企業進行獎勵的這一種企業信用管理方式。”這種管理方式的實施能夠對企業市場行為的規范起到一定的積極作用，并且能夠整個工商管理行為，有針對性的監管不同企業行為，對那些表現良好的企業給予鼓勵，對那些表現較差的企業給予一定的懲罰，同時通過這種行為，消費者也會了解大不同企業的信用狀況，從而優化選擇所需產品，側面規范了市場行為，逼迫市場主體提高自身的信用程度，建立全面的信用管理體系。這種管理體系已經成為了我國相關法律法規所允許和保護的對象，國家對企業的發展政策也具有針對性的在調整，相對應信用良好的企業其政策優惠也比較多。工商管理通過這種獎勵和懲罰的行為有效的推動了我國企業進行信用管理體系的建立。
3.有效的工商管理可以很好的檢驗企業的正規與否，同時也是確保市場有序運轉的必要前提。每年工商部門都要按照規定對于企業進行檢驗，并且幫助企業發現自身運營中的不足，這些對于企業的健康發展而言是十分有利的。并且通過工商部門的檢查可以及時的獲取企業的信用信息，但是在不同的地區也其檢驗的方式也是各部相同的，并且逐漸朝著人性化的發展方向不斷的變革，這些對于企業的信用管理體系的構建是十分有利的。
一、現階段我國企業信用管理存在的問題及成因剖析
（一）現階段我國企業信用管理存在的問題。在我國市場經濟進入到買方市場的格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。部分企業已經意識到企業信用管理的重要性，但在實際中強化了企業信用管理中的企業還是存在各種缺陷，信用缺失時常發生，突出表現在：（1）企業拖欠銀行貸款，給我國金融市場的健康發展造成了很大的負面影響。（2）時常發生企業之間的拖欠，削弱了我國企業的國際競爭力。（3）商業伙伴之間任意變更、撕毀合同，造成整個信用市場混亂。（4）假冒偽劣產品充斥市場，欺詐、欺騙、坑害消費者的現象泛濫。（5）企業對外披露虛假信息，影響外界對其的信用評價。
（二）現階段我國企業信用管理存在問題成因剖析。造成現階段我國企業信用危機的部分原因是由于外部信用環境的惡劣造成的，但很大一部分原因是在我國企業內部信用管理方面存在著一系列的問題，具體表現在：（1）片面追求市場的占有率，忽略信用管理，沒有正確的信用管理觀念。（2）很多企業沒有專門的信用管理機構及專業的信用管理人才及其匹配的信用管理制度。（3）缺乏資信評估資料，無法對客戶及供應商的資信程度做出科學的評估。（4）沒有適應的信用評價、信用分析、客戶授信等決策程序及實施跟蹤控制程序。（5）沒有配套的企業信用管理信息處理系統。
二、規范現階段我國企業信用管理的對策
（一）樹立正確的企業信用管理觀念。正確的信用管理觀念是企業加強信用管理的前提條件，因此，必須在企業的內、外部環境中樹立起正確的信用管理觀念。（1）建立完善的社會信用法制體系，制定《信用信息披露法》、《公平信用機會法》、《公平信用結賬法》等法律及“巴塞爾協議”實施條例，強化我國公民對信用的正確認識。（2）在全社會內建立起對所有企業的信用評價體系及信用資料公開制度，引導境內企業對信用管理樹立正確的態度。（3）增強企業家的自身信用素養，增強企業家“信用管理制勝”的觀念。（4）在企業內部加強對員工的信用管理培訓，強調企業信用管理對增加有效銷售、減少企業的壞賬、使公司利潤達到最大化有重要作用。
（二）建立企業信用管理組織機構。信用管理工作需要特定的、獨立的信用管理部門來完成，然而在建立企業信用管理部門時，要考慮企業以下實際情況：（1）根據企業的規模、業務量、操作人員的素質、部門預算、信用管理機構的技術水平及所處的行業確定信用管理組織機構的規模。（2）根據部門分工細密、集權與分權程度、人員之間的信息溝通方式及部門內的監督控制需要設計信用管理部門的職位結構及崗位職責。（3）信用管理組織機構一般設二到三級職能崗位，存在崗位重疊設置時，必須符合內部控制的原則。部門經理為信用管理部門的最高領導，直屬企業最高領導部門，下設客戶資信調查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項跟蹤催收人員、信用申請受理人員。（圖1）
（三）提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力：（1）招聘、吸收符合信用管理工作各崗位要求的、合格的信用管理人員到信用管理部門任職。（2）針對本企業的實際業務情況，對新進的信用管理人員進行崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作。（3）制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培訓。
（四）建立健全企業信用管理制度。完整的企業信用管理制度可以在內部控制的角度從根本上程序化信用管理的工作，在企業內部形成科學的制約機制，主要包括：客戶信用資料管理制度、信用決策管理制度、信用賬款監控管理制度等。
（五）規范企業信用管理操作流程。企業信用管理是全過程的管理，包括資信調查、信用決策、收款收賬三個階段。
1、規范資信調查階段的操作。客戶資信調查是整個信用管理流程的第一步，是以后各環節的基礎，在此階段應實現以下目標內容：（1）明確要調查目標及范圍，并對其進行客戶分類，對不同的客戶類型采取不同的方法進行資料的收集。（2）調查客戶信用之前，應該制定一個高效的客戶信用調查計劃。（3）取得的客戶信用資料包括：客戶的歷史背景、公司治理、人力資源、經營狀況、投資情況、財務狀況、企業的發展計劃、付款記錄、外部環境及擔保措施等。（4）建立客戶信用檔案，以供客戶信用評級的需要。（5）定期或在出現異常現象時對客戶信用檔案資料進行更新處理。
2、規范信用決策階段的操作。信用管理部門應根據已獲得的信用信息做好客戶的信用分析、客戶信用等級的評定及客戶信用等級等信用決策工作，因此信用決策階段是信用管理的主要階段。（1）根據本企業的經營、財務情況，決定授給企業整個客戶群的總信用額度。（2）根據客戶檔案的資信材料，核算其指標體系、分析其經營、財務狀況，設定各指標在評價體系中的比重，運用與企業相適應的評價模型（比如：Z值模型等）及其他信用評價技術確定客戶的信用等級，并定期進行等級考核。（3）充分考慮本企業的總信用額度、客戶的重要性及客戶的信用等級。在此基礎上，確定客戶的信用期限、信用額度或銷售額信用比率。（4）根據本企業財務狀況及財務預算，在確定客戶信用額的基礎上，制定單筆應收賬款的信用政策及現金折扣政策。（5）客戶的信用等級、信用額及信用期限必須按企業信用管理制度規定的授信程序進行批準審核。
3、規范收款催賬階段的操作。信用產生后，信用賬款日常管理及款項的追收就成了信用管理相關部門的重點。（1）建立一套行之有效的應收賬款管理制度，規范應收賬款的管理流程。（2）對未到期應收賬款與逾期應收賬款分別采取不同的收款方式。（3）確保企業應收賬款的總量水平，定期對應收賬款進行質量分析，包括對單筆應收賬款進行賬齡分析管理。（4）嚴格監督客戶賬款發生的進度，實施應收賬款的跟蹤管理，重視未到期款項的監控工作，減少發生賬款逾期的可能性，防患于未然。（5）對于逾期未還的款項，監督其支付進度，并分析其未付原因，加強追討。（6）進行信息反饋，重新確定該客戶的信用等級及信用額度。
自1832年起，應英國議會的要求，英國的商業銀行在資金方面大力支持本國商人的商品賒銷活動，而且法定的銀行信貸年利率不得超過5%。為了減少因賒銷產生的信用風險，賒銷貨品的商人學會仔細挑選賒購貨品的買主。但是，這種做法還遠提不上是全面控制來自賒購客戶的信用風險，也沒有“科學管理方法”的特征。也就是說，企業信用管理方法并不是隨賒銷方式出現而誕生的。企業信用管理方法是隨著征信行業的出現而逐漸形成的。征信服務最早出現在英國。
1810年，世界第一家征信機構在英國首都倫敦成立，機構名稱為Perry’sOriginalBankruptandInsolventRegistryOfficeinLondon，它提供企業征信服務。英國早期出現的征信機構還有Stubbs＆Company(1836)和Estell＆Company(1860)。目前世界上最大的企業征信機構———美國鄧白氏公司始建于1847年。分期付款式的賒銷方法最早出現在1850年前后，美國的一家縫紉機制造廠率先使用此方法推銷“蜜蜂牌”縫紉機，采用的是零售信用方式。美國的珠寶行業是最早向消費者提供信用消費服務的。1878年，美國第一家專門提供消費信貸的金融機構成立，為購買珠寶的消費者提供現金信用。
1906年，美國的聯合信用局(ACB，后于20世紀90年代更名為CDIA即ConsumerDataIndustryAsso-ciation)在紐約成立，該組織把分布于美國大部分地區的征信機構聯合起來，提供的征信業務覆蓋了全美國。若對企業信用管理方法進行技術上的細分，它可以被分為4大類，分別是:(1)企業信用管理，即防范、控制和轉移來自企事業法人客戶和地方政府的信用風險;(2)消費者信用管理，即控制和轉移自然人類客戶的信用風險;(3)金融機構信用管理，即金融機構(特別是商業銀行)控制信貸和信用工具投放信用風險的方法，以滿足每一版《巴塞爾協議》的要求;(4)企業信用制度，即在企業信用管理功能完善的基礎上，增加建立企業守信制度。
二、企業信用管理理論的斷代
關于企業信用管理理論的起源和形成，迄今未發現有西方的相關研究。有證據顯示，最早的信用管理教材是在美國問世的。早在1924年，為了解決“人們進入信用領域而沒有準備”的問題，時任美國俄亥俄州立大學教授的西奧多爾•貝克曼出版了《信用和追賬的理論與實踐》，這是一部大學教材，是作者在調研了征信機構服務的基礎上編寫的。另一種說法是，企業信用管理方法是由征信機構研發出來的。例如，早在20世紀40年代后期，美國鄧白氏公司在全球范圍內向其員工和客戶提供一門名為《財務和信用管理(CreditandFinancialAnalysis)》的函授課程。這門函授課程銷售了60余年，一直受到歐洲信用管理專家們的贊揚。因此，企業征信機構也有可能是企業信用管理理論的“催生婆”。
早期的征信機構千方百計地向賒銷商品的廠商提供征信產品和服務，例如了解賒購客戶的聲譽;取得賒購客戶的背景資料;評估賒購客戶的信用價值并推薦信用額度。比較賒銷商品的廠商和放貸的商業銀行，征信機構能用更宏觀和獨到的眼光找到信用風險的來源，發現和控制信用風險的經驗更豐富，也非常有意愿與客戶們分享其見識和經驗。因此，征信機構更愿意系統地和有邏輯性地向賒銷商品的廠商提供消弭信用風險的經驗，開發出信用風險控制的理論和方法。以企業信用管理功能健全與否為斷代標準，第一代企業信用管理理論應該形成于20世紀初期。西奧多爾•貝克曼教授出版的《信用和追賬的理論與實踐》一書應該是標志性著作。該專著是世界上第一部企業信用管理的專著，它標志著企業信用管理的操作方法上升到理論層面。
第一代企業信用管理理論尚未有對企業信用管理全過程實施信用管理的提法，只是針對企業面臨的賒銷客戶篩選和逾期應收賬款處理這兩個信用管理的薄弱點提出系統的解決方案。鑒于第一代企業信用管理理論是在征信機構參與下形成的，因此它具有如下特點:(1)以尚不成熟的4C理論(1910年提出)為基礎理論依據;(2)只強調客戶信用檔案管理和逾期應收賬款管理兩項基本功能;(3)提出了信用管理功能的實現須得到外部技術支持的理念，但限于征信和追賬服務;(4)未采用量化分析方法;(5)經典著作未能從企業信用經理人的角度出發，而是站在征信機構服務的角度編寫的;(6)特別重視客戶財務數據分析。
在操作方法和設施方面，在那個年代，信用經理人使用普通辦公家具，客戶信用檔案全部是紙質的，信用管理工作全部是手工操作的。第二代企業信用管理理論形成于第二次世界大戰之后，美國紐約州立大學奧本尼分校的羅伯特•科爾和朗•密施勒二位教授合著的《消費者和企業信用管理》一書應該是標志性著作。這也是一部大學教材，它的第一版于1960年問世。此外，美國全國信用管理協會(NACM)和美國鄧白氏公司也在不斷努力，加強了理論與實踐的結合，逐步形成了流行至今第二代企業信用管理理論。該理論具有如下特點:(1)以5C和5C1S理論作為理論基礎;(2)形成企業信用管理的5項基本功能;(3)強調賒銷風險控制的全程信用管理操作;(4)客戶信用檔案使用以普通版本企業征信報告為基礎的成套信用信息;(5)大征信行業十多個分支提供外部技術支持;(6)追求量化指標的研發和使用，例如1956年FICO評分出現，1968年Z－Score方法出現;(7)賒銷企業和征信機構均具有經濟全球化意識和能力，征信機構支持跨國公司的信用風險控制，基本實現了全球無差異化的企業征信服務;(8)征信相關法律建立健全，信用標準逐步配套;(9)個別國家出現不太健全的信用經理人從業執照考試。自20世紀70年代起，發達國家企業的信用管理工作逐步實現了計算機化。由征信機構開發的信用管理專業軟件也被大量使用。
我國是在改革開放之后才從西方學習和引進企業信用管理方法的，而且直接引進的就是第二代企業信用管理理論。我國第一部企業信用管理專著是由林鈞躍和謝旭編寫的《企業賒銷和信用管理》，該書于1999年由中國經濟出版社出版發行。在此后十年中，中國市場上先后出現了若干部企業信用管理理論與方法方面的著作，它們無一例外地運用或詮釋了第二代企業信用管理理論。2005年9月，原勞動與社會保障部編制和印發了《信用管理師國家職業標準》。繼而中國勞動技能鑒定中心聘請信用管理師專業委員會的十多名專家依據國家職業標準編寫了一套四冊的《信用管理師教程》。該套教材由中國勞動社會保障出版社出版，稱得上是第二代企業信用管理理論和方法的集大成之作。值得一提的是，盡管舊中國在1932年就出現了征信機構———中國征信所，但從上海師范大學于2005年做過的一項對它的詳細研究中，并沒有發現該機構提出或引進了企業信用管理理論。
三、第三代企業信用管理理論及其特征
自21世紀開始以來，經濟全球化造成市場環境的諸多變化，信用工具的設計和賒銷方法的復雜性在增加，由此引發了一些新的問題，產生了新型的信用風險。特別是自2007年開始的全球金融危機以來，社會對國家和企業的誠信度要求不斷提高，企業環保的壓力越來越大，國際社會對勞工的保護形成法律和標準，企業承擔社會責任已經成為必然(企業社會責任的國際標準ISO26000于2010年頒布)。企業的經營目標已經從追求股東利益最大化轉變為追求受道德約束的利潤。外部市場環境的變化，社會誠信道德意識的提升，反逼企業信用管理理論的升級換代，第三代企業信用管理呼之欲出。自2008年以來，經過前幾年的探討，第三代企業信用管理理論的雛形已經顯現，它的特征包括:以“企業信用制度”取代“企業信用風險管理制度”;適應社會信用體系建立的新市場規則規范;成套信用信息的完整和規范;增加征信產品和服務的新品種;提高量化指標的精度和研發新的量化分析方法;近20個國家信用標準頒布，信用管理工作標準化在推進;信用管理專業的人力資源市場形成，企業可以要求信用經理人持證上崗;響應企業社會責任各項要求;企業應對政府的信用監管;信用管理外部服務增加等。在設施建設和工具研發方面，企業信用管理可以全面實現計算機網絡化;擁有海量信用信息的數據倉庫形成;成套的企業信用管理軟件推廣使用，包括在ERP系統中安裝插件;信用風險量化分析工具配套;便攜式遠程信用管理工具出現。
四、總結
論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變為買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業自身也應該加緊步伐發展內部信用管理。
1企業信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
4我國企業IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。 企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo
4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理叻，法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業往來的記錄;客戶的規模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。
企業信用管理是伴隨著企業賒銷和信用風險的誕生而誕生，在20世紀九十年代中期之前，我國內貿交易的賒銷量極少，企業銷售基本采用現匯形式，因此在中國企業中基本沒有信用管理的概念。隨著社會的急劇轉型和經濟形勢的快速變革，我國經濟開始全面步入市場經濟時代。自我國加入WTO以來，企業為規避風險，日漸認識并接受了信用意識，更普遍地采用信用方式和手段進行各種交易活動。信用活動的廣泛開展，信用對經濟的作用與影響的不斷擴大，使整個經濟活動日益信用化。但是，由于在近十幾年中，我國一直在強調“發展才是硬道理”，注重國民經濟增長，而忽視了企業信用建設，造成信用秩序較為混亂，失信行為屢見不鮮，法律制度無法配套，這些嚴重影響了我國經濟的運作和發展。因此，我們有必要加強我國企業的信用建設，創造良好的市場氛圍，提高我國企業的對外形象。
目前，我國企業的信用管理水平較低，大多數企業尚未全面認識企業信用管理的重要性。中國企業家信用狀況調查表明，60％以上的企業老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業都或多或少發生了合同糾紛。調查顯示，雖然我國企業信用狀況開始好轉，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產品等現象較為嚴重。中國企業信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規不夠健全，有關部門執法不嚴；第二，部分企業經營者信用意識淡泊，企業內部信用管理體制不健全；第三，企業普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業經營者職業道德素質不高。
信用是市場經濟的重要基礎，良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中國企業的信用狀況，對于提升中國企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業健康發展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續深化企業信用管理，提高我國企業的信用水平：
1、加快我國企業信用立法步伐，完善企業信用相關的法律制度。企業信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業的資信情況：另一方面在于開發、利用企業的信用資源，并通過制度來規范企業的信用行為，實現企業生產發展效率的最大化，從而建立起優良、健康的企業信用發展外部環境，對企業自身乃至整個社會的可持續發展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業破產法》、《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》等系列法規和行政管理規定，但這些法規和規定出臺的目的與管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業和個人在內的信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業通過破產來逃棄債務，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業破產制度，強化破產人的責任。
加強失信懲罰的力度。企業作為市場經濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經濟活動中發生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應建立企業信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業的信用狀況。
2、提高企業和全社會的信用意識，建立并完善企業和個人的信用信息系統。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業的發展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經濟融入全球經濟；信用缺失危害金融機構，傷害銀企互利關系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業信用管理不是企業內一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領導層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。
雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統，但是，企業信用信息還不夠全面，咨詢系統尚不完善，稅務、海關、工商、統計、技術監督等政府部門的大量企業資信資料未被利用，尤其是個人信用系統缺失。以信用為經營對象的資信公司十分缺乏，企業信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業和個人的信用信息系統，必須建立和完善信用評估體系。企業信用評估就是由合格的專業評級機構或部門受評估對象的委托，根據“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規、制度和有關標準化規定為依據，采用規范化的程序和科學嚴謹的方法，對受評企業履行相應經濟承諾的能力及可信任程度進行調查、審核及測定，對與評估事項有關的參數值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規范發展企業信用中介服務機構。
3、建立和完善企業內部信用管理制度。目前，我國企業的信用管理水平仍然很低，大多數企業都尚未設立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業，信用管理水平也很低，企業普遍沒有建立起系統、科學的信用管理制度。企業存在的信用管理缺陷總結為以下幾點：第一，企業管理層重視不夠；第二，企業信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優秀的信用管理人員；第四，企業信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業的信用管理水平，首要任務是建立企業內部信用管理制度。
為了強化企業信用管理，必須完善企業在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段；保持應收和應付賬款的最合理持有，保障應收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業務的安全性：通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質量作出評價：權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規模的企業，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。
企業信用管理是一個立竿見影的措施，通過有效的企業信用管理，企業的壞賬率、逾期賬款率、現金流量、管理成本、利息成本、財務成本等都將得到很大的改善，企業的綜合實力和獲利能力將明顯的提高。目前，各行業和各省市企業主管部門正在積極推廣企業信用管理制度建設，可以預期的未來，我國絕大多數企業將設立信用管理部門，制定規范的信用政策，企業信用管理也將愈發蓬勃開展，我國企業的信用狀況將得到很大改善。
(作者單位：1、浙江藍天環保高科技股份有限公司；2、浙江省錢塘江管理局)
[關鍵詞]企業信用 缺失 治理對策
隨著經濟的快速發展,管理工作也越來越重要。企業信用缺失干擾了正常的社會經濟秩序,損害了國家和社會公眾利益,應采用多種對策進行綜合治理。應當充分認識建立和完善企業信用管理制度的必要性。
建立和完善企業信用管理制度是個系統工程,需要企業各級領導,各個職能部門協作配合系統實施。具體應當從以下幾個方面著手。
一、加強政府對企業信用管理的政策支持
建立和完善企業信用管理制度離不開政府的支持,政府對企業信用管理制度的實施和完善具有重要的作用,完善企業信用管理制度必須加強政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關法律和制度,通過國家宏觀制度的完善為企業信用管理創造良好的環境,同時要加大執法的力度,對那些惡意欺詐的行為嚴懲不貸。統計數據表明,目前我國應收賬款中賬齡超過1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強管理和執法力度,以促進培育和維護良好的信用環境。另一方面,要加強企業負責人的責任,防止出現隨意處理應收賬款,造成國有資產流失的現象。
二、明確認識信用管理對企業的重要性
企業領導必須將信用管理看成是企業管理的一項重要內容,并通過教育使員工認識到,增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標。因此,有效的信用管理模式必須由企業的主要領導倡導,從企業的整體利益出發,使各部門成員具有統一的認識并建立在全局的基礎上。
三、正確地實施角色定位
企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識,加強內部協作。由于各部門的職能不同、管理目標不同、人力資源的特長不同,使得在信用管理方面容易產生不同的認識。這種認識差異可能會阻礙企業建立完善的信用管理制度,因此企業實施信用管理,必須使有關部門職能人員,具有正確的角色定位:
財務管理人員必須認識到,即使擁有世界上商業信譽最好的客戶,如果銷售部的銷量不足以贏利,也是毫無價值的。因此,只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應企業市場運行的需要,而只通過財務部門對應收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
銷售人員必須充分認識到,在沒有收到貨款之前,銷售不是真正意義上的銷售,只有將全部貨款安全收回,銷售工作才算完成。因此,為實現真正意義上的銷售,銷售人員必須參與信用管理并承擔相應的責任。
供應和采購人員必須充分認識到,在買方市場的情況下,供應部門不只是企業花錢的部門,為了增加企業對供應商的討價還價能力,提升企業自己的信譽,取得供應商更優惠的信用政策,供應部門除要掌握充分的市場信息外,還必須具有對供應商進行評價、篩選的能力,參與信用管理并承擔相應的責任。
四、提高合同履行質量及加強內部管理
企業應收賬款不能及時收回,很多情況下是由買賣雙方對合同執行情況有異議造成的。應收賬款無法及時收回,很大的原因在于供方的產品質量存在問題,從而造成買方拒絕履行合同。因此,加強企業的信用管理,除了采取必要的信用管理措施外,企業還必須提高合同的履行質量,也就是說企業必須加強自身的產品質量、服務質量,加強內部生產管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于企業自身履行合同質量不高造成應收賬款和壞賬的產生。
五、設立專門信用管理部門
傳統的企業組織結構,一般以財務部門擔當信用管理的主要角色,這已不能適應完善企業信用管理的需要,企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制,需要專業人員從事大量的調查、分析、專業化的管理和控制,因此設立企業獨立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國企業中一般采取兩種方式設立信用管理部門:一種是財務總監領導下的信用管理部門,另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊,根據統計,采取財務總監負責下的信用管理成功率是70%,而采取銷售總監負責下的成功率則為30%.根據我們所處企業的實踐經驗,我們認為企業可根據各自的經營方式,采取不同的信用管理組織形式,但是無論是采取財務還是銷售導向的方式,財務部門和銷售部門都必須有效地溝通配合,只有這樣信用管理部門才能充分發揮作用。同時還應該及時將信用管理的職責落實到和信用管理相關的職能部門與崗位。
六、建立規范嚴密的信用管理體制
從現階段我國社會、經濟的實際情況看,對企業信用直接或間接的監督、管理機關有工商管理、技術監督、人民銀行、公檢法等部門,這些部門在自己的職權范圍內擁有對企業失信行為的調查、處理的職能和權力,擁有真實的信息來源,但缺陷在于這些部門對企業的相關行為和信息沒有完整的記錄和系統的整理,也沒有對社會和運用的渠道,造成了信用信息的散失,信守誠信的企業無法得到表彰和益處,不守信用的企業卻有空子可鉆。因此必須建立和強化嚴密的信用管理體制,在各方面對企業的信用狀況進行監督和管理,采集和整理相關信息,形成系統性的資料,便于國家機關的監督管理、客戶的查詢運用。
七、制定相應的法律法規
市場經濟是法制經濟,企業信用管理需要法律的支持、規范和保障,無論是政府對企業信用實施管理,還是中介機構和客戶運用信用信息都必須遵守法律的規定,因此應制定“企業信用管理法”或“社會信用信息法”等法律制度,為管理機關和征信機構開展企業信用采集、保存、評級、、運用提供法律依據,改變目前社會信用體系的建立缺乏法律基礎的狀況。嚴格執行有關法規,規范企業、個人、政府部門提供的信用信息,對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰,規范資信公司,防止其提供不真實的評級;在建立信用體系的同時,同時注意保護企業的商業機密。
八、通過中介機構整理和信用信息資源
在市場經濟條件下,信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運用是一個長期的過程,歐美等發達國家歷經一百多年建立了完善的社會信用體系;根據我國的現實情況,建立信用管理體系僅靠政府有關部門是不夠的,也是不適應經濟發展需要的,要借鑒國外的成功經驗,充分發揮征信公司、評級公司等中介機構的作用,運用行政的、法律的和商業化的手段,依靠先進的信息技術、網絡技術,收集、處理分散在工商、銀行、技術監督、稅務、公檢法等部門的企業信用記錄,以經濟發達城市為支點,逐步建立覆蓋全國的信用管理體系和網絡化的征信數據庫。信用中介機構將采集到的信息進行匯總、整理、分析,制作成信用信息產品,以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業及個人客戶,供查詢和使用。
九、建立科學的信用評價標準
科學的信用評價標準是信用管理體系的重要組成部分,企業的信用信息包含企業的注冊情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產品質量、融資信譽、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等,涉及企業的多個方面,信息數據紛繁復雜,如沒有科學的評價標準,則難以直接運用信用資源。對信用信息進行分類整理,建立科學的評價標準,對特定的企業評定出合理的信用等級,采取動態的方法,簡明扼要的反映企業真實的信用狀況,方便客戶的查詢、判斷,有利于社會對該企業的了解認識,使誠實守信的企業譽滿天下,得到更多的資源和客戶;使信用低下的企業難以藏身,斷絕財路。
十、運用信用資源促進經濟發展
建立和完善信用管理體系是形成良好信用環境的手段,而非目的,開發運用信用資源,促進經濟的發展、優秀企業的快速成長,打擊失信行為才是我們的目標。信用作為市場經濟中的重要資源,可從三個方面概括:一是信用作為一種資格和能力,是進入市場的入場券。二是信用構成無形的資本和財富,發揮商譽的品牌效應。三是信用是一種政府、企業、社會公眾可以共享的信息資訊,發揮社會的輿論監督作用。根據上述分析,運用信用資源促進經濟發展可從以下幾個方面進行:
建立快捷便利的信用信息傳播渠道,使企業和消費者方便和低成本的獲取信用信息,是運用信息非常重要的一個方面,使交易的主體及時、真實的了解到對方的信用狀況,防范風險,降低交易成本,提高經濟資源的運用效率,通過建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口,利用互連網等工具高效的查詢使用。
我國處于市場經濟的大環境下，誠信的企業必然會贏得市場。因此在激烈的市場競爭中，企業要生存和發展，需要建立良好的信譽。因此企業信用管理工作的開展非常重要，管理體系的構建是開展管理工作的基礎。管理層需要采取科學有效的措施開展管理活動，將信用風險降到最低。筆者根據相關工作經驗，主要探析建立企業信用管理體系的相關問題，供大家參考和借鑒。
［關鍵詞］
企業信用；管理體系；降低風險
0引言
企業與企業之間的信用關系建立在信用的基礎上。在信用的基礎上，企業可以申請向銀行借貸，可以獲得商品但不需要馬上繳費。在我國市場經濟的大環境下，企業運營過程中存在無法預料的風險因素，主要包括交易風險和經營風險等。這些風險對企業的發展都會產生嚴重的制約。在經濟全球化的大環境下，企業之間的競爭更加激烈，因此信用成為市場最重要的取勝法寶之一。根據大量實踐證明，符合實際需要的信用管理制度的建立非常重要，能夠控制運營和交易過程中的各種信用風險，保證企業的健康和持續發展。
1企業信用管理概述
企業信用的核心是企業。企業信用指的是企業和其他涉及利益的企業的信譽。企業的信用內容主要包括商業信用，資金信用等。企業高層要意識到信用管理工作的重要性，建立必要的信用管理體系，形成企業獨特的文化和價值觀。企業信用管理的基礎是建立科學有效的政策，對各部門業務活動進行調整，從而保證分險得到有效控制，也就是企業采取科學有效的管理手段控制客戶的各項信用風險。信用管理和其他管理不同。企業整體發展戰略規劃的項目之一就是信用管理，企業應該對此加強重視。根據市場的變化情況調節信用管理的方式，將風險降到最低。例如對于逆向選擇和道德風險等問題，采取科學信用管理手段可以達到良好的管理效果。企業以追求最大的經濟效益為運營目的。因此進行科學合理的信用管理是非常重要的。信用管理要形成系統化的管理模式，需要全面系統性的策略完成信用管理工作，保證企業運行和交易過程中風險的降低。
2建立企業信用管理體系的措施
上文已經分析到建立企業信用管理體系的必要性。企業應該通過合理的渠道和手段建立信用管理體系，保證企業信用度和對客戶信用管理水平的提升，從而使其在市場競爭中擁有自身的優勢。以下具體探析建立企業信用管理體系的措施。
（1）加強企業信用風險的管控。企業信用風險的控制是企業管理的重要內容之一。企業應該按照自身的實際情況，通過抵押應收賬款的方式進行融資，保證拖欠資金成本的下降。同時企業可以加強對良好金融機構資信條件的利用，可以采取應收賬款讓售的方式進行融資，這樣就會使企業的風險下降。企業可以向保險公司轉移無法預料的重大風險和損失。具體來說，可以采取產權滯緩轉移，訴訟，仲裁和壞賬損失稅前扣除等方式，在符合法律法規要求的基礎上，將企業損失降到最小。此外，企業清收責任的明確是非常重要的。在此基礎上可以對員工實行的業績考核制度，建立對賬回執制度，并落實好這一工作，將應收賬款的管理力度加強，避免企業出現壞賬等風險。
（2）通過內部授信審批制度的建立提升企業信用度。內部授信審批制度的建立是提升企業信用度的重要條件之一。這一制度指的是企業交易決策過程中需要執行的程序和信用審批方法。審批方法主要有“交易審批制度”“信用申請審查制度”“信用額度審批制度”等制度。這項制度的核心是嚴格審查客戶賒銷條件，并對信用額度進行控制。企業貿易往來中總會有一些新客戶和信用度不高的客戶。對于這些客戶可以通過條件銷售和擔保賒銷等策略，保證企業信用度的提升。
（3）政府要不斷規范企業的信用管理體系。在市場競爭中，企業為了發展需要不斷提升信用質量。市場中信用壟斷是不允許的。因此，政府相關部門，可以將信用作為市場上的商品，通過法律，政策等宏觀調控的方式進行規范和管理，保證信用在市場上需求量的提升，從而保證信用在企業交易過程中發揮重要作用，不斷提升企業在市場上的占有率。此外，政府可以建立數據范圍，數據分類等技術標準。在加工，存儲和報告等環節都要建立統一的行業標準。這些統一標準對數據的組合利用和統一檢索平臺的構建都是非常有利的。此外，這一標準的建立也能和國際化的管理體系保持一致。
（4）建立健全對客戶資信的管理。客戶資信管理制度實際上是一種評估制度，屬于對信用等級的科學評估。客戶資信管理制度需要做好準備工作，即收集客戶資料，并將這些信息整理成完整的檔案，作為開展工作的重要參考。信用管理人員在企業中也發揮著重要的作用，因此需要有專業知識和專業技能的人員開展信用管理工作。管理過程要具有專業化和科學化的特點。企業與客戶交易的過程既要有最大化的收益，而且要最低限度的控制信用風險。企業在評價企業的信用等級時，需要按照相關流程進行評價。具體可以按照以下流程進行評價。第一，要做好評級準備工作。信用管理部門要對客戶信息進行收集，并按照實際情況對評級工作進行布置。第二，對客戶的資信調查也是重要的工作環節。通過調查可以充分掌握業務開展，財務，競爭等情況。第三，需要對客戶的信用級別情況進行評價。在這項工作中需要工作人員加工各項資料，并劃分客戶的信用級別。第四，級別的審核也是重要工作內容之一。工作人員可以根據規定權限審核信用評級結果。第五，加強對客戶的監控和跟蹤。信用管理人員需要保持對客戶較高的關注度。一旦發現客戶的情況發生變化，要根據實際情況進行信用級別的調整。第六，監督檢查客戶的情況。評級工作是信用監控委員會的重要環節，管理人員對評級業務開展情況和評級結果要及時檢查，及時解決存在的問題。
（5）建立信用管理組織機構。健全的管理部門和組織機構是建立信息管理體系的重要條件。組織機構的建立可以充分發揮部門的作用。組織機構作用的發揮需要每一個工作環節責任人的落實到位。現階段，我國企業信用管理組織機構上的類型包括矩陣式，職能型，混合型等形式，企業高層對信用管理部門的設置持忽視態度。因此建立信用管理部門是非常必要的。企業高層在建立組織管理機構的過程中需要遵循開放性和對立性的原則，根據管理部門運作情況，發現問題第一時間進行調整，加強對各個組織結構的優化，加強與其他各個部門的協調和合作，保證信用管理工作的順利推行。
（6）通過培訓等方式提高管理人員的專業素養。企業信用管理的主體就是管理人員，他們的專業素養和綜合素質決定著企業信用的管理水平。現階段我國企業這方面的管理人才比較欠缺。我國相關部門和企業應該加強重視，可以通過定期舉辦培訓和講座等方式宣傳信用管理專業知識和操作技能，淘汰一些過時的管理理念和基礎知識，不斷更新管理人員的知識體系。此外，在講座和視頻宣傳中，要滲透信用管理工作的職業道德，在真正開展工作時能夠保質保量完成工作任務。
3結語
綜上所述，企業信用管理是在市場經濟條件下催生出來的管理內容。企業要發展和壯大，信用管理體系的建立是必不可少的。企業要不斷探索，尋求建立企業信用管理體系的科學措施。文章首先概述企業信用管理，再從“企業信用風險的管控，內部授信審批制度的建立、政府對信用管理體系的規范、客戶資信管理的健全，信用管理機構的建立和管理人員綜合素質的提升”等方面探析建立企業信用管理體系的措施。希望通過本文的研究對企業信用管理體系建設水平的提升有所幫助。
作者：葉冠喬 單位：中國人民大學
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