開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合適的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

16歲繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心問(wèn)題不在于該不該交，而在于該不該允許“未成年工”的存在。

近日，天津市頒布了一個(gè)“調(diào)整完善社會(huì)保險(xiǎn)”的“意見(jiàn)”。其中規(guī)定：自2013年1月1日開(kāi)始，將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的初始參保年齡由現(xiàn)在的18周歲調(diào)整為16周歲。據(jù)了解，此前早已有多個(gè)省份全部或部分開(kāi)始“試點(diǎn)”此項(xiàng)政策。

從法律層面來(lái)看，16周歲開(kāi)始繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)并不存在違法嫌疑。16周歲的居民已經(jīng)具有民事行為能力，屬于合法的就業(yè)者，而且“此舉主要是考慮到農(nóng)民個(gè)人賬戶(hù)的積累籌資偏低，考慮到農(nóng)民今后領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額，只要農(nóng)民愿意給孩子繳，上述措施是可推廣的”。有專(zhuān)家更認(rèn)為，如有勞動(dòng)合同，又符合法律要求，就可以推廣。

社會(huì)保險(xiǎn)，應(yīng)該是與勞動(dòng)、與職業(yè)、與工作崗位相關(guān)的，在美國(guó)關(guān)于社會(huì)保障的分類(lèi)中，直接就將其定義為“與職業(yè)相關(guān)的社會(huì)保障”。所以，“只要是農(nóng)民愿意給孩子繳，上述措施是可以推廣的”的說(shuō)法是不合適的。社會(huì)保險(xiǎn)不是商業(yè)保險(xiǎn)，如果是商業(yè)保險(xiǎn)，從孩子一出生父母就買(mǎi)上一份，完全沒(méi)有問(wèn)題。社會(huì)保險(xiǎn)是勞動(dòng)者的權(quán)利，應(yīng)該通過(guò)自己繳費(fèi)來(lái)獲得相關(guān)的資格和待遇。

查看世界不少?lài)?guó)家有關(guān)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)，都規(guī)定了法定的參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的起始年齡，一般與“法定勞動(dòng)年齡”相一致。但是，我們的《社會(huì)保險(xiǎn)法》沒(méi)有這樣的規(guī)定。

我國(guó)的《勞動(dòng)法》是有關(guān)于勞動(dòng)年齡的規(guī)定的，但經(jīng)過(guò)了“技術(shù)處理”。這就是，規(guī)定16周歲為“最低就業(yè)年齡”，但同時(shí)又有“年滿十六周歲未滿十八周歲的勞動(dòng)者”為“未成年工”的規(guī)定。但是，說(shuō)16歲還處于《勞動(dòng)法》特別保護(hù)階段的“未成年工”就具有“完全”的民事行為能力可能是不合適的。所以說(shuō)，關(guān)于“未成年工”的規(guī)定值得商榷。這樣的規(guī)定導(dǎo)致一個(gè)尷尬：如果允許滿16周歲的未成年工就業(yè)，同時(shí)卻不給他們參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利，這對(duì)他們不公平。所以，16歲繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心問(wèn)題不在于該不該交，而在于該不該允許“未成年工”的存在。實(shí)際上，按照國(guó)際通行的做法，“童工”的標(biāo)準(zhǔn)就是指18歲以下。從保護(hù)未成年人權(quán)益計(jì)，應(yīng)當(dāng)考慮把童工的標(biāo)準(zhǔn)提高，不再繼續(xù)容忍“未成年工”的存在。現(xiàn)在反而讓他們和成年人一樣繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，似乎不妥。

16歲繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，這樣做也并不符合十提出的社會(huì)保障要“增強(qiáng)公平性”的原則，因?yàn)檫x擇16歲就參保的，大多數(shù)是父母有財(cái)力并“愿意給孩子繳”的，其結(jié)果容易造成“馬太效應(yīng)”，擴(kuò)大貧富差距。

第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn);社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn);協(xié)調(diào)度

一、世界先進(jìn)制度下養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

目前，世界先進(jìn)的保險(xiǎn)制度均是依照保險(xiǎn)的“三支柱”模式進(jìn)行建立的，但在“三支柱”之下也有各自不同的特點(diǎn)。下面簡(jiǎn)要介紹美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。

1.鼓勵(lì)發(fā)展多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。首先，美國(guó)政府推動(dòng)企業(yè)和個(gè)人貢獻(xiàn)力量，共同構(gòu)建養(yǎng)老保障體系。這其中包括推出政策，扶持企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，提出個(gè)人賬戶(hù)制度，這些都為社會(huì)養(yǎng)老分擔(dān)了一定的壓力。另外，為了構(gòu)建“三支柱”模式養(yǎng)老保障制度，美國(guó)政府還出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策，入繳費(fèi)稅收延遲支付以及企業(yè)繳費(fèi)的稅前扣除等政策鼓勵(lì)企業(yè)為員工提供養(yǎng)老保障，這些措施加速了個(gè)人養(yǎng)老金制度的發(fā)展。

2.建立社會(huì)保障信托基金制度。社會(huì)保障基金制度的初衷是使養(yǎng)老金能夠有效增值，提高保障效用。美國(guó)政府提高了養(yǎng)老金的繳稅水平，社會(huì)保障署將多余的稅金轉(zhuǎn)入社保信托基金，并聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)投資人進(jìn)行投資，投資收益收回后繼續(xù)充實(shí)到信托基金中，實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)發(fā)展。

3.推進(jìn)企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。養(yǎng)老金計(jì)劃主要分為兩種模式，即美國(guó)政府主推的雙D運(yùn)行，DB模式以及DC模式。在第一種模式下，獲取養(yǎng)老金收益的同時(shí)也需要繳納個(gè)人所得稅，由雇主和雇員談判確定待遇標(biāo)準(zhǔn)。在后一種模式下，政府會(huì)提供稅收優(yōu)惠，從側(cè)面提供幫助。但在這種模式下，投資總量上會(huì)有所限制，并且政府不對(duì)養(yǎng)老金投資提供擔(dān)保。

二、我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展問(wèn)題

在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)承受能力下，居民對(duì)社會(huì)保障的總需求是一定的，如果保障成本過(guò)高或者保障水平難以提升，需求與成本及供給之間的沖突就會(huì)產(chǎn)生。如果這些問(wèn)題不能有效解決，則將影響二者協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）人口老齡化嚴(yán)重，養(yǎng)老金支付壓力大

按照國(guó)際對(duì)一國(guó)六十歲以上人口占其總?cè)丝诒瘸^(guò)10%即為人口老齡化國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)自1999年已正式邁入，不僅人口老齡化速度非常快，且老齡人口的規(guī)模也越來(lái)越龐大，占比也越來(lái)越高。加上巨大的養(yǎng)老金缺口，使得人們更加關(guān)注養(yǎng)老保障問(wèn)題。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在許多問(wèn)題，而作為補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)遠(yuǎn)未發(fā)揮其作用。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品較為單一，保障與創(chuàng)新程度不夠

首先，我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品保障程度與創(chuàng)新程度均不夠，同質(zhì)性較為嚴(yán)重。保險(xiǎn)產(chǎn)品從研發(fā)設(shè)計(jì)到投入運(yùn)營(yíng)，耗費(fèi)成本及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)都很大。其次，在發(fā)展過(guò)程中，分紅型產(chǎn)品總是一枝獨(dú)秀，撐起整個(gè)壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，而具有保障功能、儲(chǔ)蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品則比較少，這種結(jié)構(gòu)的不合理，不利于商業(yè)壽險(xiǎn)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）我國(guó)保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度較低，地區(qū)發(fā)展不平衡

幾年來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度雖然有所發(fā)展和保持遞增，但相比世界平均水平，仍然有較大差距。（四）渠道拓展受限從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的角度來(lái)看，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展對(duì)國(guó)家政策具有很強(qiáng)的依附性，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展需要國(guó)家機(jī)構(gòu)強(qiáng)有力的參與。雖然保險(xiǎn)需求與日俱增，但我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員和經(jīng)費(fèi)的數(shù)量并未實(shí)現(xiàn)同步增長(zhǎng)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的能力還有所欠缺。從商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的角度來(lái)看，主要發(fā)展渠道可分為中介代銷(xiāo)和保險(xiǎn)公司直銷(xiāo)，由于地域限制的突破存在較高難度，商業(yè)保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展很難實(shí)現(xiàn)，急需通過(guò)擴(kuò)張渠道來(lái)促進(jìn)產(chǎn)品銷(xiāo)售。

三、構(gòu)建養(yǎng)老金協(xié)調(diào)度模型

協(xié)調(diào)度模型衡量了系統(tǒng)要素之間在發(fā)展過(guò)程中發(fā)展協(xié)調(diào)一致的狀況，顯示了系統(tǒng)由無(wú)序狀態(tài)走向有序狀態(tài)的趨勢(shì)。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有著替代、補(bǔ)充與合作的關(guān)系。把協(xié)調(diào)度模型應(yīng)用于衡量?jī)深?lèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)政府部門(mén)制定養(yǎng)老政策以及保險(xiǎn)公司制定費(fèi)率政策起到很大作用。

四、結(jié)論和建議

保險(xiǎn)公司拓展新的經(jīng)營(yíng)方式。中國(guó)地域遼闊，不同的市場(chǎng)有不同的需求，實(shí)行差異化經(jīng)營(yíng)是保險(xiǎn)公司發(fā)展的必經(jīng)之路。各保險(xiǎn)分支公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自主創(chuàng)新能力，開(kāi)展詳實(shí)的市場(chǎng)調(diào)研，在了解客戶(hù)需求的基礎(chǔ)上，針對(duì)本經(jīng)營(yíng)區(qū)域的市場(chǎng)環(huán)境，為客戶(hù)提供最合適的產(chǎn)品和服務(wù)。政府部門(mén)制定細(xì)化政策。既然不同的市場(chǎng)表現(xiàn)出不同的需求與特征，那么就需要有針對(duì)性的政策進(jìn)行跟進(jìn)，調(diào)整不同區(qū)域的市場(chǎng)。

作者:閆法涌 王楠 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn)

[1].我國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)良性互動(dòng)機(jī)制研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.

第3篇

本文主要寫(xiě)以下幾個(gè)部分，第一部分商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展背景，歷程及當(dāng)前現(xiàn)狀。第二部分主要包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)在發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足。第三部分主要寫(xiě)了未來(lái)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 老齡化 保險(xiǎn) 對(duì)策

一、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

（一）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的背景

從中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的人口基數(shù)呈指數(shù)增長(zhǎng)，人們生活安定安穩(wěn)，而后為了控制人口基數(shù)過(guò)大，資源稀缺等一系列問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及可持續(xù)問(wèn)題。在20世紀(jì)初期提出了計(jì)劃生育改革，并在1970～1980年間，計(jì)劃生育政策逐步形成并全面推行。在長(zhǎng)達(dá)40多年之久的計(jì)劃生育實(shí)行過(guò)程中，雖然我國(guó)的人口總數(shù)得到了有效的控制，新生兒的增長(zhǎng)率大幅度下降，人口基數(shù)大的問(wèn)題得到有效解決。但是計(jì)劃生育一味的只控制人口數(shù)量，忽略世代更替，造成國(guó)家嚴(yán)重的老齡化，未富先老的格局。而且在計(jì)劃生育的影響下，青年壯年的人口也在不斷的減少。此外，當(dāng)今中國(guó)的綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度快，人們的生活質(zhì)量不斷提高，人均壽命也在不斷提高。在這兩方面的影響下，老齡化的不利影響逐步顯現(xiàn)出來(lái)，國(guó)家也在近幾年中不斷提出解決方案來(lái)解決實(shí)施老年人的保障問(wèn)題。

（二）我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程

1.中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)初步探索階段（1986～2000）。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自上個(gè)世紀(jì)80年代復(fù)業(yè)以來(lái)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品就在市場(chǎng)上進(jìn)行銷(xiāo)售，是保險(xiǎn)產(chǎn)品的重要產(chǎn)品之一，在保險(xiǎn)市場(chǎng)上發(fā)揮著重要的影響。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的老齡化問(wèn)題，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，第一次提及實(shí)行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為職工養(yǎng)老保障的補(bǔ)充。

2.中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)加速發(fā)展階段（2001～2007）。從21世紀(jì)初以來(lái)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的年平均增長(zhǎng)速度達(dá)15%，超過(guò)同期GDP的增長(zhǎng)速度。在隨后的發(fā)展過(guò)程中，政府和國(guó)家也積極鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，積極發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)等保險(xiǎn)產(chǎn)品。

不僅積極發(fā)展傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且對(duì)純養(yǎng)老型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的固定利率改革創(chuàng)新成浮動(dòng)利率的養(yǎng)老產(chǎn)品，更有投資連結(jié)產(chǎn)品的產(chǎn)生，讓商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅僅只能提供保障，而且可以進(jìn)行投資理財(cái)，獲取紅利。

3.中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度明確階段2008年～至今。保監(jiān)會(huì)實(shí)施的《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》，是我國(guó)第一部完整、專(zhuān)業(yè)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)。在推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)上進(jìn)一步向?qū)I(yè)化縱深發(fā)展提供了政策基礎(chǔ)。

（三）我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)自上個(gè)世紀(jì)80年代開(kāi)始，從幾乎沒(méi)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生到現(xiàn)在保險(xiǎn)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)數(shù)增加至180個(gè)，保險(xiǎn)集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)數(shù)也有十個(gè)之多。通過(guò)長(zhǎng)達(dá)半世紀(jì)的實(shí)踐檢驗(yàn)，我們漸漸意識(shí)到保險(xiǎn)在我們生活中扮演的角色。從圖中可以看出，從2000年以后到現(xiàn)在，商業(yè)保險(xiǎn)的迅猛發(fā)展呈直線上升，有著質(zhì)的的飛躍。特別是到了2002年，保險(xiǎn)密度由最早的3.16元/人到2002年的237.64元/人，凈增長(zhǎng)了74倍左右，在此之后，保險(xiǎn)密度都是成直線增長(zhǎng)。再上升至如今的20235億元。如此可見(jiàn)，商業(yè)保險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)金融中介機(jī)構(gòu)的地位逐漸提高，這是由于（1）根據(jù)總?cè)丝诨鶖?shù)大，老齡化增長(zhǎng)率高這一基本國(guó)情，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與我國(guó)老年人的保障過(guò)程中，不僅可以提供企業(yè)年金的資源配置需求，而且可以彌補(bǔ)僅僅由社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中賠付比率低，覆蓋面不廣等多帶來(lái)的不良的影響，滿足大眾的需求。（2）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一體化戰(zhàn)略構(gòu)想，為我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供可靠有利的政策支持，有利于我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)同國(guó)家經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題

（一）產(chǎn)品品種不豐富，人群范圍適用較窄

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制性，互濟(jì)性和普遍性最大的不同就在于它是商業(yè)保險(xiǎn)獲取盈利的一種保險(xiǎn)產(chǎn)品，所以產(chǎn)品自然有他的規(guī)格，它大都都有一定的門(mén)檻和限制條件，比如投保人的年齡，生活工作環(huán)境，最低的保費(fèi)要求等，產(chǎn)品的種類(lèi)比較單一，而且有較多的限制因素，選擇范圍小。因此商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)于收入較高的人群而言，可以通過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)獲得比社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)更多的保障和補(bǔ)償收入。對(duì)于一些個(gè)人收入水平低的家庭來(lái)說(shuō)，他們即使想增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)讓后半輩子過(guò)的盡可能安穩(wěn)，但是由于較高的保費(fèi)而打消這個(gè)念頭，故適用人群較窄。

（二）老齡化趨勢(shì)加深，賠付金額增大

國(guó)際上通常看法是，當(dāng)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個(gè)國(guó)家或地區(qū)的人口處于老齡化社會(huì)。從圖表1可以看出，在2005年時(shí)，中國(guó)65歲及以上人口就有10055萬(wàn)人，占總?cè)丝?30756的7.69%，更是隨著時(shí)間推移，在近十年內(nèi)，老齡化比例從7%左右到8%再到如今的10%，老齡化程度日漸加劇，他們的一切生活保障問(wèn)題亟待解決。但未來(lái)幾十年里，老齡化浪潮將會(huì)席卷中國(guó)，65歲以上老年人口所占比例將會(huì)迅速提高。

（三）受稅收政策支持力度影響

隨著我國(guó)老齡化程度不斷加深，”未富先老”的問(wèn)題不斷突出，養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度，其覆蓋面不足，保障力度低等缺點(diǎn)，勢(shì)必需要進(jìn)行大力度的改革。稅收優(yōu)惠政策力度低主要體現(xiàn)在一是優(yōu)惠比例較低。二是優(yōu)惠地區(qū)有限。只有在進(jìn)行優(yōu)惠試點(diǎn)的地方才能享有優(yōu)惠待遇，但是其他地區(qū)的并不能享受此優(yōu)惠。三是渠道單一。目前，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策的保費(fèi)繳納只能從企業(yè)的自有資金或者說(shuō)是獎(jiǎng)勵(lì)福利資金中支出，對(duì)于其余的資金投入并不能獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，這對(duì)整個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)而言都是都有抑制作用，不利于商業(yè)保險(xiǎn)公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)渠道和業(yè)務(wù)范圍。

再者商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，為了達(dá)到營(yíng)利性，流動(dòng)性和安全性三性原則，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)有一定的要求，雖然國(guó)家一直大力鼓勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，提高保障力度，但是并沒(méi)有考慮到個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收的優(yōu)惠力度。一是對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)作為第三支柱的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有稅收優(yōu)惠。二是對(duì)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分沒(méi)有稅收優(yōu)惠。

三、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的對(duì)策

（一）創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，提升其競(jìng)爭(zhēng)力和吸引力

保險(xiǎn)業(yè)，在近幾年的快速發(fā)展下為大多數(shù)人熟知，雖然業(yè)務(wù)量增多了，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品品種還是沿用過(guò)去的產(chǎn)品品種，對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展具有很大的局限性。

首先，我們應(yīng)該增加同種保險(xiǎn)險(xiǎn)種，不同保費(fèi)和保額的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，針對(duì)不用收入水平和需求的老年人而言，提供不同收益和繳納保費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。其次，保險(xiǎn)公司可以對(duì)保險(xiǎn)期限進(jìn)行調(diào)整，對(duì)年齡，最低保額限制等適當(dāng)放寬，擴(kuò)大銷(xiāo)售途徑和范圍。

（二）加大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策優(yōu)惠

稅收是國(guó)家政策之一，也是國(guó)家實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的最大的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，而財(cái)政收入的支出也主要用于一些瓶頸問(wèn)題，在當(dāng)前，老齡化，養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)重要的瓶頸，尤其是當(dāng)前沒(méi)有足夠的國(guó)家財(cái)力像發(fā)達(dá)國(guó)家那樣保證所有的老年人得到較高的保障。因此，中國(guó)十分有必要通過(guò)擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策來(lái)穩(wěn)定老年群體。不僅可以減輕國(guó)家在社會(huì)保障建設(shè)過(guò)程中的壓力，而且可以完善社會(huì)養(yǎng)老保障體系，促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展。

我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策優(yōu)惠可以通過(guò)（1）提高企業(yè)年金養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，如果能夠獲得稅收優(yōu)惠，可以通過(guò)除企業(yè)自由資金和獎(jiǎng)勵(lì)福利基金來(lái)增繳以外，還可以通過(guò)其他的資金來(lái)增繳。這樣的話，不僅可以調(diào)動(dòng)企業(yè)的積極性，也能促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。（2）增大個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠力度。在過(guò)去，對(duì)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有優(yōu)惠，會(huì)降低個(gè)人增加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。可以放松在對(duì)個(gè)人增繳部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收管制。（3）擴(kuò)大優(yōu)惠區(qū)域。不能僅在試點(diǎn)區(qū)域能享受養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策，在試點(diǎn)區(qū)域取得成功以后，擴(kuò)大范圍至全國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，并且不斷根據(jù)當(dāng)前基本國(guó)情擴(kuò)大優(yōu)惠力度，真正意義上解決老齡化的問(wèn)題。

（三）普及保險(xiǎn)知識(shí)，選擇合適的保險(xiǎn)產(chǎn)品

我國(guó)從改革開(kāi)放以來(lái)就是個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)民的比例占一半以上，對(duì)于文化程度而言，文盲和半文盲的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例也不低，就是現(xiàn)在很多的大學(xué)高校，保險(xiǎn)學(xué)課程的開(kāi)設(shè)沒(méi)有全部普及。很多人并不了解商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義以及和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別，商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)補(bǔ)充作用，它并不是強(qiáng)制性的，而是自主靈活，是以獲得一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為目的。

從另一個(gè)角度看，只有在普及了大眾保險(xiǎn)知識(shí)以后，我們?cè)趧?chuàng)新保險(xiǎn)產(chǎn)品的過(guò)程中可以集思廣益，創(chuàng)新的過(guò)程就是為大眾更好的服務(wù)的過(guò)程，當(dāng)更多的人投入到保險(xiǎn)的行業(yè)當(dāng)中，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)未來(lái)的發(fā)展必然是有益而且有效的。

（四）政府力挺商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)入養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，緩解老齡化，加強(qiáng)監(jiān)管

養(yǎng)老保險(xiǎn)是屬于國(guó)家社會(huì)基本保障制度的一部分，也是非常重要的一部分。國(guó)家應(yīng)該積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)去養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，讓家家戶(hù)戶(hù)了解商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于國(guó)家和他們自身的意義，提倡在當(dāng)前財(cái)政資金緊張的環(huán)境下，積極購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，緩解“一床難求”的局面，盡可能多的讓更多的人晚年能夠得到保障。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)今世界，老齡化問(wèn)題成為發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家共同的問(wèn)題，但是我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，與發(fā)達(dá)國(guó)家還是有一定的差距，雖然我國(guó)GDP總量躍居前三，但是人均GDP還是比較落后，在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，養(yǎng)老保險(xiǎn)體制較為完善，政府嚴(yán)格監(jiān)管，有一系列完善的措施施行來(lái)保證老年人的基本保障。但是在我國(guó)，老齡化程度較發(fā)達(dá)國(guó)家更深，養(yǎng)老保障體系不夠完善，存在無(wú)法實(shí)施人人養(yǎng)老保險(xiǎn)，在財(cái)政資金不是很雄厚的情況下，積極推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，解決當(dāng)前的撫養(yǎng)比過(guò)高，老齡化程度加劇，完善養(yǎng)老保障體制等有重要的作用。商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為金融中介機(jī)構(gòu)也應(yīng)該積極配合政府和國(guó)家的政策和基本國(guó)情的需要，努力創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，推廣商保，讓更多的人能夠得到保障。另外，也要嚴(yán)格自身要求，一心為國(guó)家和大眾著想，最有效的克服我國(guó)老齡化帶給我國(guó)的困難，讓中國(guó)有足夠的時(shí)間和精力來(lái)不斷完善養(yǎng)老體系以及不斷提高我國(guó)綜合實(shí)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力。

參考文獻(xiàn)

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[3]李剛.我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與社會(huì)養(yǎng)老保障體系建設(shè)研究[D].廣西大學(xué)，2014.

第4篇

第一階段：1986-1992年，為試點(diǎn)階段。1986年，民政部和國(guó)務(wù)院有關(guān)部委在江蘇沙洲縣召開(kāi)了“全國(guó)農(nóng)村基層社會(huì)保障工作座談會(huì)”。會(huì)議根據(jù)我國(guó)農(nóng)村的實(shí)際情況決定因地制宜地開(kāi)農(nóng)村展社會(huì)保障工作。一些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)成為首批試點(diǎn)地區(qū)[1]。

第二階段：1992年—1998年，為推廣階段。1991年6月，原民政部農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基本方案》），確定了以縣為基本單位開(kāi)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的原則，決定1992年1月1日起在全國(guó)公布實(shí)施[2]。此后，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作在各地推廣開(kāi)來(lái)，參保人數(shù)不斷上升，到1997年底，已有8200萬(wàn)農(nóng)民投保[3]。

第三階段：1998年以后進(jìn)入衰退階段。1998年政府機(jī)構(gòu)改革，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由民政部門(mén)移交給勞動(dòng)與社會(huì)保障部。這個(gè)階段由于多種因素的影響，全國(guó)大部分地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作出現(xiàn)了參保人數(shù)下降、基金運(yùn)行難度加大等困難，一些地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作甚至陷入停頓狀態(tài)[4]。官方對(duì)這項(xiàng)工作的態(tài)度也發(fā)生了動(dòng)搖。1999年7月，國(guó)務(wù)院指出目前我國(guó)農(nóng)村尚不具備普遍實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件，決定對(duì)已有的業(yè)務(wù)實(shí)行清理整頓，停止接受新業(yè)務(wù)，有條件的地區(qū)應(yīng)逐步向商業(yè)保險(xiǎn)過(guò)渡[5]。

從以上幾個(gè)發(fā)展階段來(lái)看，可以說(shuō)到目前為止，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐上是并不成功的。在理論上，這一制度也引起了激烈的爭(zhēng)論和批評(píng)。90年代以來(lái)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是人口經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，積累了大量的文獻(xiàn)資料。這些文獻(xiàn)全面地反映了各地各時(shí)期農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r、存在的問(wèn)題，并提出了相關(guān)的對(duì)策。在目前這一政策面臨轉(zhuǎn)折時(shí)，對(duì)這些研究進(jìn)行綜合分析，能使我們?nèi)娴乜偨Y(jié)這項(xiàng)工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后農(nóng)村老年人口的社會(huì)保障工作提供參考。本文在大量查閱90年代尤其是1995年以來(lái)的文獻(xiàn)資料的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)研究的焦點(diǎn)主要集中于以下幾個(gè)方面：

一、建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性和可行性

現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宏觀必要性基本上沒(méi)有異議。作為農(nóng)村社會(huì)保障的重要組成部分，它的建立對(duì)保障老年農(nóng)民的利益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深化，保證社會(huì)的穩(wěn)定和進(jìn)步都有積極意義。另外，它還有助于減輕農(nóng)民“養(yǎng)兒防老”的思想，從而有利于計(jì)劃生育政策的貫徹執(zhí)行。何承金等人的研究認(rèn)為，中國(guó)西部農(nóng)村人口控制的主要障礙在于社會(huì)保障體系殘缺不全，農(nóng)民養(yǎng)老難以落實(shí)[6]。

更多的研究從微觀經(jīng)濟(jì)個(gè)體的養(yǎng)老需求與供給出發(fā)進(jìn)行分析，認(rèn)為由于農(nóng)村家庭的小型化，大量青壯年農(nóng)民流向城市，老年農(nóng)民社會(huì)地位下降等原因造成了近年來(lái)農(nóng)村家庭養(yǎng)老功能的逐步淡化、弱化。而土地、家庭儲(chǔ)蓄和農(nóng)民自身的養(yǎng)老能力都難以擔(dān)負(fù)起老年農(nóng)民的生活保障[7]。

盡管農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有必要建立，可是在我國(guó)目前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下能否建立起真正的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)呢？一些文獻(xiàn)對(duì)建立農(nóng)村社會(huì)保障的約束性進(jìn)行分析后指出，由于我國(guó)資金有限，而城市又處于經(jīng)濟(jì)改革的中心，在資金的競(jìng)爭(zhēng)性使用中具有優(yōu)勢(shì)；而且福利國(guó)家的困境對(duì)政府的警示作用使國(guó)家不敢對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投入太多，因此現(xiàn)階段我國(guó)尚無(wú)能力建立真正的全國(guó)范圍內(nèi)的農(nóng)村社會(huì)保障制度，只能以局部地區(qū)的社會(huì)保障作為替代[8]。楊翠迎、張暉等人分析了我國(guó)農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)可行性，認(rèn)為目前建立全國(guó)范圍的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是不可行的，只有東部和中部一些省份才具備開(kāi)展這項(xiàng)工作的條件[9]。從世界經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，馬利敏認(rèn)為中國(guó)的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及大比例的農(nóng)村人口決定了現(xiàn)在不宜把農(nóng)業(yè)家庭人口納入帳戶(hù)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系[10]。

二、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題

1.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的諸多問(wèn)題已引起許多學(xué)者的關(guān)注[11]。這些問(wèn)題中，有的是制度設(shè)計(jì)本身的缺陷；有的是在執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題。前者主要包括：

1)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏社會(huì)保障應(yīng)有的社會(huì)性和福利性。《基本方案》規(guī)定：農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在資金籌集上堅(jiān)持以“個(gè)人繳納為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家給予政策扶持”的原則。這樣，由于大多數(shù)集體無(wú)力或不愿對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予補(bǔ)助，絕大多數(shù)普通農(nóng)民得不到任何補(bǔ)貼，在這種資金籌集方式下的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際上是一種強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄或鼓勵(lì)性?xún)?chǔ)蓄[12]，也正因?yàn)檫@一點(diǎn)導(dǎo)致了不可能強(qiáng)制要求農(nóng)民參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。但如果要使這項(xiàng)工作開(kāi)展下去，常常需要采取強(qiáng)制性的行政命令，這又違背了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的自愿性原則。因此農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在制度設(shè)計(jì)時(shí)就使其執(zhí)行陷入了兩難境地。

2)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在制度上的不穩(wěn)定性。各地農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法基本上都是在民政部頒布的《基本方案》的基礎(chǔ)上稍作修改形成的，這些辦法普遍缺乏法律效力。因此各地對(duì)這一政策的建立、撤消，保險(xiǎn)金的籌集、運(yùn)用以及養(yǎng)老金的發(fā)放都只是按照地方政府部門(mén)，甚至是某些長(zhǎng)官的意愿執(zhí)行的，不是農(nóng)民與政府的一種持久性契約，因此具有很大的不穩(wěn)定性。實(shí)際上，我國(guó)政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的態(tài)度也時(shí)常發(fā)生動(dòng)搖，導(dǎo)致了本來(lái)就心存疑慮的農(nóng)民更加不愿投保。這也是缺乏法律保障的結(jié)果。

3)基金保值增值困難。《基本方案》規(guī)定，“基金以縣為單位統(tǒng)一管理，主要以購(gòu)買(mǎi)國(guó)家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存入銀行實(shí)現(xiàn)保值增值。”在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，由于缺乏合適的投資渠道、缺乏投資人才，有關(guān)部門(mén)一般都采取存入銀行的方式。但是1996年下半年以來(lái)，銀行利率不斷下調(diào)，再加上通貨膨脹等因素的影響，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要保值已經(jīng)相當(dāng)困難，更不用說(shuō)增值。這一方面造成政府的包袱加重，現(xiàn)已出現(xiàn)參保的人越多，國(guó)家賠得越多的局面。另一方面，為了使資金能夠平衡運(yùn)行，國(guó)家原先承諾的養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶(hù)的利率只好下調(diào)，造成投保人實(shí)際收益明顯低于按過(guò)去高利率計(jì)算出的養(yǎng)老金，使人們對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的信心更是大打折扣。D·蓋爾·約翰遜指出，由于中國(guó)1993-1997年的投資收益率為負(fù)，負(fù)于從1993-1997年每年投入了同等數(shù)量保金的個(gè)人來(lái)說(shuō)，他們積累的基金實(shí)際價(jià)值低于他們支付出的保費(fèi)（D.蓋爾·約翰孫1999）。

4)保障水平過(guò)低。《基本方案》規(guī)定，農(nóng)民交納保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，可以根據(jù)自己的實(shí)際情況分2元、4元、6元、8元……20元等10個(gè)檔次繳費(fèi)。但由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，農(nóng)民對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺乏信心等原因，大多數(shù)地區(qū)農(nóng)民投保時(shí)都選擇了保費(fèi)最低的2元／月的投保檔次。在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，如果農(nóng)民在繳費(fèi)10年后開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，每月可以領(lǐng)取4.7元，15年后每月可以領(lǐng)取9.9元（王國(guó)軍2000），這點(diǎn)錢(qián)對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老來(lái)說(shuō)，幾乎起不到什么作用。如果每月投保4元、6元甚至是10元，也仍然難以起到養(yǎng)老保障的作用。

2.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在執(zhí)行過(guò)程中，也出現(xiàn)了不少問(wèn)題，主要包括：

1)基金的管理不夠規(guī)范與完善[13]。1998年以前全國(guó)各地農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收集、保管、運(yùn)營(yíng)和發(fā)放全是由民政部門(mén)一家負(fù)責(zé)，缺乏有效的監(jiān)督和制約。而一地的民政部門(mén)又直接受制于當(dāng)?shù)氐恼Ｒ虼水?dāng)政府出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或有什么建設(shè)項(xiàng)目缺少資金時(shí)，有時(shí)就會(huì)要求動(dòng)用農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。對(duì)這樣的要求，民政部門(mén)往往難以拒絕。因此各地?cái)D占、挪用和非法占用基金的情況時(shí)有發(fā)生，基金的安全得不到保障，給今后的發(fā)放工作留下了極大的隱患。

2)機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用入不敷出[14]。按照《基本方案》的規(guī)定，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)可以按所收取基金的3%來(lái)支取。但是按規(guī)定提取的管理費(fèi)難以滿足開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要。有的市（縣）提取的管理費(fèi)連給職工發(fā)工資也不夠，加上會(huì)議費(fèi)、宣傳費(fèi)等，空缺更大。值得注意的是，現(xiàn)在城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)都已明確規(guī)定不從保險(xiǎn)基金中支取了（何承金等2000），農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)卻仍然要靠這一渠道來(lái)解決工作經(jīng)費(fèi)。

3)干部群眾在享受集體補(bǔ)貼方面差距過(guò)大[15]。《基本方案》規(guī)定：“同一投保單位，投保對(duì)象平等享受集體補(bǔ)助。”但在全國(guó)各地農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行過(guò)程中，同一個(gè)行政村的干部和群眾卻不平等享受集體補(bǔ)助。參加投保的絕大多數(shù)村和鄉(xiāng)鎮(zhèn)是補(bǔ)干部，不補(bǔ)群眾；少數(shù)村都補(bǔ)的，也是干部補(bǔ)得多，群眾補(bǔ)得少。群眾一般一年僅補(bǔ)助3～5元，而干部補(bǔ)助少則幾百元，多則數(shù)千元，上萬(wàn)元（彭希哲等1996）。這樣大的差距加劇了原本就存在的農(nóng)村社會(huì)不公平，強(qiáng)化了農(nóng)民對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的抵觸情緒。

4)多種形式的保險(xiǎn)并存，形成各自為政的混亂局面（吳云高1998）。在蘇南地區(qū)，由于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展得較早，在發(fā)展過(guò)程中形成了多種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式：有民政部門(mén)組織實(shí)施的，有鄉(xiāng)鎮(zhèn)合作經(jīng)濟(jì)組織辦理的，有社會(huì)保障局辦理的，等等。它們各自為政，操作方法各不相同，導(dǎo)致了原本就“稀薄”的資金更加分散，缺乏規(guī)模效應(yīng)。在其他地區(qū)，由民政部門(mén)組織的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)也產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)，雖然競(jìng)爭(zhēng)本身可以給投保農(nóng)民帶來(lái)實(shí)惠，但由于政府的不正當(dāng)干預(yù)，商業(yè)保險(xiǎn)往往受到排擠，打亂了正常的市場(chǎng)秩序。

盡管存在著以上這些問(wèn)題，有的研究者認(rèn)為現(xiàn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還不失為一種符合我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段國(guó)情的解決農(nóng)村老年經(jīng)濟(jì)保障的重要方式。應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而不應(yīng)全盤(pán)否定其積極作用。但有相當(dāng)一部分學(xué)者對(duì)這一制度持否定態(tài)度。有人認(rèn)為，“我國(guó)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著較為明顯的制度需求與制度供給的不平衡”（田凱2000）；有人認(rèn)為，“當(dāng)前試點(diǎn)中的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不是一個(gè)能夠擔(dān)負(fù)起農(nóng)村跨世紀(jì)社會(huì)養(yǎng)老責(zé)任的制度，需要更有效的制度來(lái)取而代之”（馬利敏1999）；有的人甚至認(rèn)為，這項(xiàng)舉措“存在著重大的理論和實(shí)踐上的錯(cuò)誤”（王國(guó)軍2000）。

三、農(nóng)村社會(huì)化養(yǎng)老的區(qū)域研究

從實(shí)踐情況來(lái)看，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老仍主要依賴(lài)于家庭養(yǎng)老和自我養(yǎng)老，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)行范圍還十分有限。在眾多的相關(guān)研究中，有相當(dāng)部分的文獻(xiàn)研究不同地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)行情況。文獻(xiàn)表明，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推行存在著相當(dāng)大的區(qū)域差異。王海江對(duì)農(nóng)民參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響因素進(jìn)行了定性和定量分析，發(fā)現(xiàn)農(nóng)民所在省份對(duì)其是否參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有顯著的解釋性（王海江，1998）。薛興利等的調(diào)查也表明集體經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)、農(nóng)民人均純收入越高、村領(lǐng)導(dǎo)越強(qiáng)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推行情況越好（薛興利等1998）。從全國(guó)來(lái)看，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)行情況是東部沿海地區(qū)顯著地好于中西部地區(qū)，上海、江蘇、山東等地區(qū)已達(dá)到較高的覆蓋率，而在中西部大部分地區(qū)，推行這一政策十分困難。

但幾個(gè)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展相對(duì)較好的地區(qū)，其對(duì)老年農(nóng)民的保障并非完全依靠農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，相反，他們往往是在《基本方案》的做法之外，發(fā)展了不同方式、各有特色的社會(huì)化養(yǎng)老。

1.蘇南模式。蘇南農(nóng)村目前的老年保障模式是一種多形式并存的局面，其基本特征是“以家庭保障為基礎(chǔ)，社區(qū)保障為核心，商業(yè)性保險(xiǎn)為補(bǔ)充”（彭希哲等1996），上海市農(nóng)村也基本上屬于這種類(lèi)型。這種社區(qū)保障是社區(qū)范圍內(nèi)統(tǒng)籌的制度，社區(qū)成員一般都享有類(lèi)似的保障福利而不受其就業(yè)的那個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況的直接影響。它在資金上主要依賴(lài)于社區(qū)公共資金的投入，而社區(qū)公共資金又主要來(lái)源于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的盈利。蘇南是我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)。因此集體有能力對(duì)社區(qū)成員的養(yǎng)老提供一定程度的保障（彭希哲等1996）。民政部門(mén)組織的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在這里也有較高的覆蓋面，但在資金籌集上，蘇南模式有其獨(dú)特之處：一是集體補(bǔ)助所占比例較高；二是基金籌集標(biāo)準(zhǔn)不是按照《基本方案》中的10個(gè)等級(jí)，而是被大大提高了，以適應(yīng)當(dāng)?shù)氐纳钏剑_實(shí)保障老年農(nóng)民的基本生活。比如上海嘉定區(qū)的實(shí)際操作中，個(gè)人年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為3檔：240元、180年和120元。企業(yè)繳費(fèi)則按企業(yè)不同性質(zhì)區(qū)分不同的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)村“三資”企業(yè)，按上月農(nóng)方職工工資總額的25.5%繳費(fèi)；農(nóng)村私營(yíng)企業(yè)按上年度計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的25.5%繳費(fèi)；農(nóng)村個(gè)體工商戶(hù)，戶(hù)主按上年度計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的10%，為本人和農(nóng)民幫工繳費(fèi)。

2.山東模式。整個(gè)山東省的農(nóng)村養(yǎng)老保障仍以家庭保障為主，但它是全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)幾個(gè)試點(diǎn)地區(qū)之一，也是全國(guó)投保絕對(duì)人數(shù)最多的省區(qū)。在資金籌集方面，該地區(qū)基本是按照《基本方案》的規(guī)定來(lái)實(shí)行，以個(gè)人交納為主。集體補(bǔ)助的比例很小，只占已交納保險(xiǎn)基金的約15%。而且其中的絕大部分補(bǔ)助給村干部、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工等“特殊職業(yè)”的人口。山東省農(nóng)民的投保標(biāo)準(zhǔn)普遍很低，一般都是2-4元／月的水平（彭希哲等1996），因此未來(lái)的養(yǎng)老保障能力也很低。

3.廣東模式。確切地說(shuō)，這也是一種社區(qū)保障模式。它通過(guò)股份合作制鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中的年齡股和集體股來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村老年人口的經(jīng)濟(jì)保障[16]。所謂年齡股就是個(gè)人所擁有的股份數(shù)額隨年齡的增長(zhǎng)而增加，因此老人總能擁有較多的股份。集體股是屬集體經(jīng)濟(jì)組織或企業(yè)所有者所有，集體股的主要用途之一是作為公益金，老年福利支出是公益金十分重要的一個(gè)組成部分。

四、改革農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的對(duì)策和建議

針對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身的缺陷以及在執(zhí)行中出現(xiàn)的上述問(wèn)題，許多文獻(xiàn)都從不同的角度對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保障的發(fā)展提出了對(duì)策和建議，主要集中在以下幾個(gè)方面：

1.應(yīng)加大對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的扶持。不少研究者注意到缺少政府扶持是農(nóng)民缺乏投保熱情的根本原因，因此針對(duì)目前集體補(bǔ)助比重過(guò)小，國(guó)家扶持微乎其微的狀況，均提出應(yīng)適當(dāng)提高集體補(bǔ)助的比重，加大政府扶持的力度。只有這樣，才能使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正具有社會(huì)保障應(yīng)有的“社會(huì)性”、“福利性”，才能調(diào)動(dòng)起農(nóng)民投保的積極性。

2.應(yīng)當(dāng)確立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律地位，使其具有制度上的穩(wěn)定性。國(guó)家關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的方針政策變化無(wú)常，不利于這項(xiàng)工作的開(kāi)展。全國(guó)各地在這方面也沒(méi)有規(guī)范統(tǒng)一的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及檔案管理的規(guī)章制度，這都導(dǎo)致了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不穩(wěn)定性。而通過(guò)立法是達(dá)到穩(wěn)定政策的最好途徑。

3.應(yīng)提高基金的保值增值能力，以解決農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付問(wèn)題。這是一個(gè)非常棘手的問(wèn)題，因?yàn)橥顿Y本身就是一門(mén)相當(dāng)復(fù)雜的學(xué)問(wèn)，我國(guó)這方面的人才非常稀缺；而且目前我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)較小、回報(bào)較高的投資渠道很少，但是許多文獻(xiàn)仍然提供了一些有益的思路和改革的方向。比如，①可以通過(guò)法律程序，在保證資金安全的前提下，推行投資制，將部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金交由專(zhuān)業(yè)投資公司進(jìn)行投資，以提高積累資金的增值率。②由于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)以縣為覆蓋范圍，因此基金大多集中在縣級(jí)保障部門(mén)，其保值增值受到人才、信息、投資能力等方面的限制。因此可以規(guī)定，不能保證適當(dāng)增值率的投資主體，要在一定期限內(nèi)放棄投資權(quán)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全部或部分上繳，由省級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)保值增值并承擔(dān)責(zé)任。省級(jí)部門(mén)不能實(shí)現(xiàn)保值增值的，可以將基金交由全國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)管理。福建省就是采用的這種辦法，效果比較好。

另外，王國(guó)軍主張完全放棄現(xiàn)有的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，另起爐灶，建立“從城鄉(xiāng)‘二元’保障到基本保障、補(bǔ)充保障和附加保障的城鄉(xiāng)有機(jī)銜接的社會(huì)保障制度”。在基本保障中，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者通過(guò)稅收的方式，向全國(guó)統(tǒng)一社會(huì)養(yǎng)老保障機(jī)構(gòu)交納社會(huì)養(yǎng)老保障稅，社會(huì)養(yǎng)老保障稅率應(yīng)按各地農(nóng)民的收入水平、物價(jià)指數(shù)和人口預(yù)期壽命而分別制定；在補(bǔ)充保險(xiǎn)中，如果農(nóng)民受雇于人，超過(guò)一段時(shí)間后，雇主和雇工必須按雇工工資的法定比率向社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)交納社會(huì)補(bǔ)充保障費(fèi)；在附加保障中，農(nóng)民可以參加商業(yè)保險(xiǎn)或個(gè)人儲(chǔ)蓄的方式獲得保障（劉書(shū)鶴等1998）。

五、需要進(jìn)一步研究的問(wèn)題

盡管農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)進(jìn)行了10多年，也積累了相當(dāng)多的研究文獻(xiàn)，但由于為農(nóng)民這類(lèi)非雇傭的獨(dú)立勞動(dòng)者建立社會(huì)保障本身就是一個(gè)難題，而且我國(guó)尚處于社會(huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)實(shí)力還不夠發(fā)達(dá)，農(nóng)村的社會(huì)生產(chǎn)力總體而言還比較落后，是典型的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。因此到目前為止，關(guān)于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)仍然有許多需要進(jìn)一步研究的問(wèn)題，其中比較關(guān)鍵的是以下幾個(gè)：

1.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資方式

許多研究者都提出應(yīng)當(dāng)在農(nóng)村養(yǎng)老基金籌集時(shí)增加政府扶持的力度。但是這個(gè)“力度”應(yīng)當(dāng)有多大比較合適，即既能充分調(diào)動(dòng)農(nóng)民投保的積極性，政府又能承擔(dān)得起？在這個(gè)問(wèn)題上社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)效率之間的替代關(guān)系如何？對(duì)于這些問(wèn)題，都缺乏明確的定量分析，甚至連定量分析的框架的也沒(méi)有，這樣“加大政府扶持力度”便缺乏科學(xué)的指導(dǎo)，難以落實(shí)。

2.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

按國(guó)際上通行的做法，社會(huì)保障基金的收繳、管理和發(fā)放應(yīng)當(dāng)遵循三權(quán)分立的原則。但是我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在1998年以前基本上完全由民政部門(mén)獨(dú)立管理，1998年以后移交給勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)，也是一家說(shuō)了算。權(quán)利缺乏監(jiān)督是基金安全難以保障的關(guān)鍵，因此農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行改革。但怎樣改，怎樣體現(xiàn)權(quán)利的監(jiān)督與制衡是目前已有的文獻(xiàn)中研究得較少的問(wèn)題。

3.城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接問(wèn)題

我國(guó)現(xiàn)有的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度是完全不同的兩套體系，兩者不存在可換算的基礎(chǔ)，根本無(wú)法銜接。但是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深入，城市化的步伐將會(huì)加快，有更大量的農(nóng)村勞動(dòng)力將流向城市，兩種不相銜接的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系將成為勞動(dòng)力自由流動(dòng)的障礙。因此，王國(guó)軍提出了“‘三維’的城鄉(xiāng)有機(jī)銜接的社會(huì)保障制度”，是非常有益的嘗試，但其中有一些關(guān)鍵問(wèn)題仍無(wú)法解決。比如在基本保障中，國(guó)家是否給予補(bǔ)貼？如果給，給多少比較合適？如果不給，較富裕的農(nóng)民是否會(huì)感覺(jué)“吃虧”而不愿參加？因此關(guān)于這個(gè)方案還有許多問(wèn)題需要研究。

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第5篇

養(yǎng)老缺口有多大

未來(lái)的老年生活會(huì)怎樣，這是每個(gè)人不得不經(jīng)常思考的一個(gè)問(wèn)題。一項(xiàng)對(duì)我國(guó)60歲以上老人生活的統(tǒng)計(jì)顯示，70％的老人需要依賴(lài)他人生活，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由，20％的老人可以獨(dú)立生活，10％的老人能過(guò)上自己想要的退休生活，而可以過(guò)上富裕生活的老人僅為3％。

那么，到底需要多少錢(qián)才能保證退休生活不會(huì)褪色?據(jù)測(cè)算，按20年后退休，到時(shí)一個(gè)人所需的養(yǎng)老金平均要在300萬(wàn)元左右，而這僅僅是一個(gè)基數(shù)。更令人擔(dān)憂的是，伴隨歲月而來(lái)的還有通脹，它會(huì)吞噬財(cái)富，降低生活品質(zhì)。以現(xiàn)在每月3260元的養(yǎng)老金水平為例，以5％的通脹率來(lái)算，2020年則需要6300元，2030年為9640元。

面對(duì)巨額的養(yǎng)老缺口和通脹壓力，誰(shuí)來(lái)為我們買(mǎi)單?靠子女?靠政府?似乎都不是理想的答案。世界權(quán)威機(jī)構(gòu)的一份報(bào)告顯示，由于人口老齡化的影響，中國(guó)社會(huì)對(duì)退休老人養(yǎng)老金總支出的增速將超過(guò)工作人群對(duì)養(yǎng)老金稅收貢獻(xiàn)的增長(zhǎng)，并在2020年后形成養(yǎng)老金缺口，而隨著獨(dú)生子女政策的后續(xù)影響顯現(xiàn)，2030年后這個(gè)資金缺口將顯著擴(kuò)大。未來(lái)靠社保養(yǎng)老將是一個(gè)難以實(shí)現(xiàn)的夢(mèng)。

哪種方式來(lái)籌集

既然養(yǎng)兒防老和社保養(yǎng)老存在一定的問(wèn)題，該選擇哪種方式來(lái)籌集養(yǎng)老金呢?目前來(lái)看，主要有3種方式：企業(yè)年金、金融投資和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

企業(yè)年金是企業(yè)提供給員工的長(zhǎng)期福利，可以分享企業(yè)成長(zhǎng)帶來(lái)的收益。但最終的選擇權(quán)和主動(dòng)權(quán)在企業(yè)手中，很大程度上依賴(lài)于員工服務(wù)企業(yè)的年限和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，因此，這一項(xiàng)養(yǎng)老保障的選擇難以掌控。金融投資中固定收益類(lèi)的產(chǎn)品，平均收益率不會(huì)太高。另外一類(lèi)與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的產(chǎn)品雖然收益水平較高，但波動(dòng)較大，如果在市場(chǎng)不好時(shí)急需資金，就要承擔(dān)一定的損失。由于養(yǎng)老的支持沒(méi)有時(shí)間彈性，這類(lèi)權(quán)益投資不能作為養(yǎng)老的基本需求，只能作為有益補(bǔ)充。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)在于收益穩(wěn)健，給付確定。它是一筆穩(wěn)定增長(zhǎng)的現(xiàn)金，是專(zhuān)款、專(zhuān)管、專(zhuān)用，同時(shí)還是持續(xù)與生命長(zhǎng)度一樣長(zhǎng)的現(xiàn)金。從其特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)來(lái)說(shuō)，商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)可以作為養(yǎng)老規(guī)劃的有效手段。

理財(cái)專(zhuān)家認(rèn)為，在所有的家庭投資組合中，人壽保險(xiǎn)是保守型的投資，是金字塔的最底層，只有基礎(chǔ)牢固了，才能安心釋放更多的家庭儲(chǔ)蓄用于風(fēng)險(xiǎn)較高的投資項(xiàng)目。

如何選擇養(yǎng)老險(xiǎn)

面對(duì)林林總總的養(yǎng)老險(xiǎn)，消費(fèi)者應(yīng)如何選擇呢?保險(xiǎn)專(zhuān)家建議，消費(fèi)者應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際需求購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老險(xiǎn)，重點(diǎn)要關(guān)注幾個(gè)指標(biāo)。

一是保證領(lǐng)取期。養(yǎng)老年金保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人生存為給付條件的一種保險(xiǎn)，為避免出現(xiàn)被保險(xiǎn)人壽命過(guò)短損失養(yǎng)老金的情況，不少養(yǎng)老險(xiǎn)都承諾10年或20年的保證領(lǐng)取期。一般來(lái)說(shuō)，保證領(lǐng)取期越長(zhǎng)越有吸引力。

二是是否有分紅功能。目前，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有兩種：一種是固定利率的傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)，根據(jù)保監(jiān)會(huì)規(guī)定，目前預(yù)定利率最高為2.5％；另一種是分紅型的養(yǎng)老保險(xiǎn)，即養(yǎng)老年金的多少和保險(xiǎn)公司的投資收益有一定關(guān)系。分紅型的養(yǎng)老保險(xiǎn)讓投保人可以自主選擇紅利分配方式，分享公司的經(jīng)營(yíng)成果，這是在傳統(tǒng)養(yǎng)老險(xiǎn)中享受不到的利益。當(dāng)利率上調(diào)時(shí)，保險(xiǎn)公司投資收益增加，紅利自然也隨著水漲船高。所以說(shuō)，分紅型養(yǎng)老保險(xiǎn)可以借助升息給被保險(xiǎn)人帶來(lái)更多收益，是購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)的最佳選擇之一。

三是是否有保費(fèi)豁免功能。為自己存養(yǎng)老的錢(qián)，一旦交費(fèi)中途出現(xiàn)疾病或意外導(dǎo)致收入減少，威脅到自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)交費(fèi)能力，那么多年來(lái)苦心經(jīng)營(yíng)的養(yǎng)老計(jì)劃就面臨中途擱淺。因此，對(duì)于這類(lèi)產(chǎn)品，保費(fèi)豁免功能是非常重要的。

四是交費(fèi)是否靈活。消費(fèi)者在投保前應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的收入水平和財(cái)務(wù)規(guī)劃選擇合適的交費(fèi)期。有比較多交費(fèi)期間選擇的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可以為不同年齡、不同收入水平的消費(fèi)者提供交費(fèi)期選擇。

為什么選擇合眾喜洋洋年金保險(xiǎn)

近期，合眾人壽推出了一款喜洋洋年金保險(xiǎn)，從各個(gè)指標(biāo)來(lái)對(duì)比，該款產(chǎn)品能夠滿足消費(fèi)者對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求，可以成為當(dāng)前養(yǎng)老產(chǎn)品的一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

保證領(lǐng)取期較長(zhǎng)該款產(chǎn)品不僅保險(xiǎn)期長(zhǎng)，可至90周歲，而且養(yǎng)老年金可以保證從65周歲領(lǐng)取至被保險(xiǎn)人年滿84周歲，避免了被保險(xiǎn)人過(guò)早離世導(dǎo)致領(lǐng)取總額過(guò)低的風(fēng)險(xiǎn)。

具有分紅功能　該款產(chǎn)品是分紅保險(xiǎn)，保證了資金在未來(lái)的購(gòu)買(mǎi)力。該產(chǎn)品的分紅方式分為累積生息和交清增額方式。從收益上來(lái)說(shuō)，累積生息方式更能體現(xiàn)投資的增值效果。

有全殘豁免功能　一旦被保險(xiǎn)人因意外傷害或疾病發(fā)生全殘，將可免交主合同以后各期保費(fèi)，年金的領(lǐng)取不受影響。

交費(fèi)靈活　該款產(chǎn)品設(shè)計(jì)了3年、5年、10年、15年和20年的交費(fèi)方式，投保人可以根據(jù)自己的年齡和收入水平靈活選擇交費(fèi)方式。

總體而言，喜洋洋產(chǎn)品的保險(xiǎn)責(zé)任主要包括生存金、養(yǎng)老金、滿期祝壽金、生命保障以及全殘豁免保費(fèi)。65周歲前每年領(lǐng)取生存金為基本保額的5％；65周歲至89周歲每年領(lǐng)取生存金為基本保額的18％，保證領(lǐng)取20年；65周歲至85周歲每5年額外領(lǐng)取基本保額的10％，90周歲領(lǐng)取200％基本保額的滿期祝壽金。65周歲前身故，賠付基本保額加已交保費(fèi)；65周歲后身故，賠付20年保證給付的養(yǎng)老金與已給付的養(yǎng)老金的差額。如果被保險(xiǎn)人不幸因意外傷害或疾病發(fā)生全殘，豁免主合同以后各期保費(fèi)。

保障利益

生存保險(xiǎn)金1：從31周歲開(kāi)始，每年領(lǐng)取生存保險(xiǎn)金1000元，到64周歲累計(jì)領(lǐng)取3.4萬(wàn)元。

生存保險(xiǎn)金2：從65周歲開(kāi)始到85周歲，每5年領(lǐng)取生存保險(xiǎn)金2000元，共領(lǐng)取1萬(wàn)元。

養(yǎng)老年金：從65周歲開(kāi)始，每年領(lǐng)取3600元養(yǎng)老年金，至89周歲養(yǎng)老補(bǔ)貼金累計(jì)最高可達(dá)977元。

滿期祝壽金：90周歲期滿時(shí)，可以獲得期滿祝壽金4萬(wàn)元。

生存金理財(cái)：生存金如果不領(lǐng)取，會(huì)按照公司每年公布利率進(jìn)行累積生息。如果一直不領(lǐng)取，至65周歲保單年度末，累積生存金可達(dá)6.5萬(wàn)元(假設(shè)利率3％年復(fù)利方式累積演示)。已累積的生存金也可以根據(jù)需要隨時(shí)領(lǐng)取。

65周歲前生命保障：已交保費(fèi)加基本保額，最高可達(dá)10.677元。

65周歲后生命保障：從65周歲開(kāi)始，賠付20年保證應(yīng)給付的養(yǎng)老年金與已付養(yǎng)老年金的差額。

全殘豁免保費(fèi)：如果被保險(xiǎn)人因意外傷害或疾病發(fā)生全殘，豁免主合同以后各期保險(xiǎn)費(fèi)。

第6篇

“十一五”期間，內(nèi)蒙古保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展，全區(qū)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)共承擔(dān)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)13萬(wàn)億，支付賠款和給付200億元，在重大災(zāi)害事故中，保險(xiǎn)企業(yè)充分發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能。2010年自治區(qū)保險(xiǎn)保費(fèi)收入215.54億元，保費(fèi)規(guī)模位列全國(guó)第23位；其中，保險(xiǎn)密度863元/人，保險(xiǎn)深度1.85%，分別較2005年末增長(zhǎng)2.5倍和0.4個(gè)百分比。目前，全區(qū)共有省級(jí)保險(xiǎn)公司29家，其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司15家（含農(nóng)險(xiǎn)公司1家），人身險(xiǎn)公司14家（含養(yǎng)老險(xiǎn)公司、健康險(xiǎn)公司各1家），保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)達(dá)到353.74億元。

內(nèi)蒙古擁有我國(guó)最大的牧區(qū)，牧區(qū)的發(fā)展是內(nèi)蒙古統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵，是實(shí)現(xiàn)自治區(qū)“十二五”發(fā)展目標(biāo)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。改革開(kāi)放以來(lái)，內(nèi)蒙古的三農(nóng)三牧經(jīng)濟(jì)取得很大的成就，但仍面臨不少特殊的困難。牧區(qū)既是重要的生態(tài)安全功能區(qū)，也是草原畜牧業(yè)生產(chǎn)區(qū)，更是少數(shù)民族人口的集中分布區(qū)。就保險(xiǎn)業(yè)而言，如何為農(nóng)牧民的生產(chǎn)和生活提供風(fēng)險(xiǎn)保障，合理開(kāi)發(fā)農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)都是有待解決的問(wèn)題。近年來(lái)內(nèi)蒙古保險(xiǎn)業(yè)迅速發(fā)展，有效保障了社會(huì)生產(chǎn)的順利進(jìn)行和人民生活的安定。未來(lái)幾年是內(nèi)蒙古保險(xiǎn)市場(chǎng)加快成熟、保險(xiǎn)服務(wù)不斷提升的關(guān)鍵時(shí)期。為了推動(dòng)農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，內(nèi)蒙古保監(jiān)局在2011年9月出臺(tái)了《內(nèi)蒙古保險(xiǎn)業(yè)促進(jìn)牧區(qū)又好又快發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》，提出健全牧區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)體系，對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在牧區(qū)鋪設(shè)網(wǎng)點(diǎn)給予政策支持，特別指出要加快發(fā)展農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)，支持商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，探索試點(diǎn)牧區(qū)環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)等。

二、牧區(qū)可發(fā)展主要保險(xiǎn)種類(lèi)和功能概述

（一）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以獲得養(yǎng)老金為主要目的長(zhǎng)期人身險(xiǎn)，它是年金保險(xiǎn)的一種特殊形式，又稱(chēng)為退休金保險(xiǎn)，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人在交納了一定的保險(xiǎn)費(fèi)以后，就可以從一定的年齡開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣,被保險(xiǎn)人在退休之后盡管收入下降，但，由于有養(yǎng)老金的幫助，仍然能保持退休前的生活水平。

目前，我國(guó)現(xiàn)有養(yǎng)老保障體制與人民養(yǎng)老保障需求存在缺口，隨著中國(guó)人口老齡化速度的加快，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的問(wèn)題逐步突顯。與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)同樣具有維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增進(jìn)國(guó)民福利的功能，大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以豐富養(yǎng)老保障體系的內(nèi)涵、增強(qiáng)養(yǎng)老保障體系在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展中應(yīng)發(fā)揮的作用。通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)，還可有效解決現(xiàn)有體制下養(yǎng)老保障可攜帶性不強(qiáng)的問(wèn)題，促進(jìn)勞動(dòng)力合理流動(dòng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)的不斷完善。

（二）農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)

農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)是對(duì)種植業(yè)和畜牧業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中可能遭到的自然災(zāi)害或意外事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失提供經(jīng)濟(jì)保障的一種保險(xiǎn)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過(guò)保險(xiǎn)的形式，組織農(nóng)牧業(yè)從業(yè)人員集體互助，使受損單位或個(gè)人得到應(yīng)有的補(bǔ)償，以便及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)，保證農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)順利進(jìn)行。政策性農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)是由政府主導(dǎo)、組織和推動(dòng)，由財(cái)政給予保費(fèi)補(bǔ)貼，按商業(yè)保險(xiǎn)規(guī)則運(yùn)作，以保障“三農(nóng)三牧”為目的的一種保險(xiǎn)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦具體實(shí)務(wù)，并提供專(zhuān)業(yè)化的保險(xiǎn)服務(wù)。政策性農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)一般承擔(dān)農(nóng)牧民自己無(wú)法抗拒的自然災(zāi)害造成的損失，如洪災(zāi)等自然災(zāi)害以及流行性、暴發(fā)性病蟲(chóng)害和動(dòng)物疫病等。

農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家扶持農(nóng)牧產(chǎn)業(yè)發(fā)展的通行做法。通過(guò)政策性保險(xiǎn)，可以在世貿(mào)組織規(guī)則允許的范圍內(nèi)，代替直接補(bǔ)貼對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)實(shí)施合理有效的保護(hù)，減輕加入世貿(mào)組織帶來(lái)的沖擊，減少自然災(zāi)害對(duì)農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的影響，穩(wěn)定農(nóng)牧民收入，促進(jìn)農(nóng)牧業(yè)和農(nóng)村牧區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（三）環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)

環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)是以企業(yè)發(fā)生污染事故對(duì)第三者造成的損害依法應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任為標(biāo)的保險(xiǎn)，是一種特殊的責(zé)任保險(xiǎn)。在環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)關(guān)系中，保險(xiǎn)人承擔(dān)了被保險(xiǎn)人因意外造成環(huán)境污染的經(jīng)濟(jì)賠償和治理成本，使污染受害者在被保險(xiǎn)人無(wú)力賠償?shù)那闆r下也能及時(shí)得到給付。近年來(lái)，隨著我國(guó)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的日益加劇，環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)開(kāi)始被關(guān)注。利用保險(xiǎn)工具來(lái)參與環(huán)境污染事故處理，有利于分散企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助其快速恢復(fù)正常生產(chǎn)。同時(shí)，環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)還充分發(fā)揮了保險(xiǎn)機(jī)制的社會(huì)管理功能，利用費(fèi)率杠桿機(jī)制促使企業(yè)加強(qiáng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理，提升環(huán)境管理水平。此外,受害人通過(guò)保險(xiǎn)及時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，也穩(wěn)定了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，減輕政府負(fù)擔(dān)。

三、牧區(qū)可發(fā)展保險(xiǎn)現(xiàn)狀和前景

（一）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)前景廣闊

第六次全國(guó)人口普查結(jié)果顯示，全區(qū)老齡化進(jìn)程逐步加快。目前，內(nèi)蒙古常住人口2470萬(wàn)人，65歲及以上占7.56%，雖然沒(méi)有沿海發(fā)達(dá)地區(qū)人口老齡化程度高，但與2000年第五次全國(guó)人口普查相比，65歲及以上人口比重上升2.21%，老年人口增加了近百萬(wàn)。自2009年開(kāi)始，內(nèi)蒙古開(kāi)始試點(diǎn)新型農(nóng)牧民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，遵循自愿繳費(fèi)原則，強(qiáng)調(diào)集體補(bǔ)助和國(guó)家政策扶持。但籌集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金一般只能保值，增值并不明顯，個(gè)人賬戶(hù)上的保險(xiǎn)基金受價(jià)格上漲等因素的影響有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)相對(duì)貶值。對(duì)于已經(jīng)開(kāi)始領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的農(nóng)牧民來(lái)說(shuō)，領(lǐng)到的保險(xiǎn)金難以支付基本生活消費(fèi)需要，目前多數(shù)老年農(nóng)牧民仍然依靠從事生產(chǎn)勞動(dòng)或服務(wù)性勞動(dòng)，填補(bǔ)養(yǎng)老生活費(fèi)用的不足，借以維持基本生活。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為健全多層次農(nóng)牧區(qū)養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，為農(nóng)牧區(qū)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供有力的支持和補(bǔ)充。2010年內(nèi)蒙古實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值11655億元，首次超過(guò)萬(wàn)億，人均GDP達(dá)到37287元，排名全國(guó)第7。全區(qū)農(nóng)牧民純收入達(dá)到5530元，同比增長(zhǎng)12%，人均生活消費(fèi)支出4461元，同比增長(zhǎng)12.4%，連續(xù)5年位列西部省市第1。“十二五”期間，內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)將利用資源優(yōu)勢(shì)、區(qū)位優(yōu)勢(shì)持續(xù)快速發(fā)展，這為開(kāi)拓牧區(qū)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)奠定了堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。未來(lái)政府將大力發(fā)展牧區(qū)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)，健全和完善與牧區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，鼓勵(lì)和支持有條件的畜牧生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)建立多層次的養(yǎng)老和醫(yī)療保障計(jì)劃，切實(shí)提高牧民的社會(huì)保障和福利水平。如何開(kāi)拓農(nóng)牧區(qū)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)，為廣大農(nóng)牧民提供合適的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，協(xié)助新農(nóng)合、新農(nóng)保等政策性保險(xiǎn)的經(jīng)辦和管理，將成為保險(xiǎn)公司未來(lái)發(fā)展的新關(guān)鍵。

（二）農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)任重道遠(yuǎn)

內(nèi)蒙古是農(nóng)牧業(yè)大區(qū)，作為全國(guó)首批政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)之一，自2007年起，內(nèi)蒙古開(kāi)始試點(diǎn)推廣玉米、小麥、大豆和能繁母豬政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。近年來(lái)，油菜、葵花等農(nóng)作物和奶牛等牲畜也已納入政策性農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍。2010年，內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入達(dá)到14.89億元，累計(jì)承保小麥、玉米及大豆等農(nóng)作物6469.13萬(wàn)畝，各類(lèi)牲畜77.42萬(wàn)頭，為215萬(wàn)戶(hù)（次）農(nóng)牧民提供風(fēng)險(xiǎn)保障近195億元，保費(fèi)規(guī)模、承保面積和財(cái)政補(bǔ)貼均位居全國(guó)第一。但農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大、收益低，大部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司仍不愿涉足農(nóng)險(xiǎn)領(lǐng)域，相對(duì)于其他險(xiǎn)種，農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)收入一直不高。而政策性農(nóng)牧保險(xiǎn)在實(shí)踐過(guò)程中，也存在一些問(wèn)題，比如補(bǔ)貼品種有限，一些本地區(qū)特色品種不在國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼范圍之內(nèi)；農(nóng)牧保險(xiǎn)政策缺乏連續(xù)性，存在先出險(xiǎn)、后簽單的現(xiàn)象，違背了保險(xiǎn)的基本原理；農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼撥付劃轉(zhuǎn)機(jī)制不合理，農(nóng)險(xiǎn)補(bǔ)償作用不能及時(shí)發(fā)揮。

農(nóng)牧業(yè)在內(nèi)蒙古經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位。保障農(nóng)牧業(yè)發(fā)展，保證農(nóng)牧民收入是內(nèi)蒙古和諧發(fā)展的前提。農(nóng)牧業(yè)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，難以抵御自然災(zāi)害，因此，發(fā)展農(nóng)牧保險(xiǎn)必不可少。現(xiàn)階段，農(nóng)牧民的保險(xiǎn)意識(shí)逐步增強(qiáng)，對(duì)農(nóng)牧保險(xiǎn)的需求也逐漸增加，像牧區(qū)奶牛養(yǎng)殖保險(xiǎn)、肉牛、肉羊養(yǎng)殖保險(xiǎn)，農(nóng)區(qū)小麥、玉米、葵花及能繁母豬保險(xiǎn)等，農(nóng)牧戶(hù)都有較強(qiáng)的購(gòu)買(mǎi)意愿。政府今后將鼓勵(lì)和支持保險(xiǎn)公司圍繞自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化和涉農(nóng)涉牧優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，積極開(kāi)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)，拓展旗縣、牧區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)。目前，內(nèi)蒙古承辦政策性保險(xiǎn)的公司主要有人保財(cái)險(xiǎn)、安華農(nóng)險(xiǎn)和中華聯(lián)合3家，農(nóng)險(xiǎn)占財(cái)險(xiǎn)比重較低，險(xiǎn)種還不能滿足市場(chǎng)需求。隨著農(nóng)牧業(yè)的發(fā)展及內(nèi)蒙古保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的推動(dòng)和引導(dǎo)，更多的商業(yè)保險(xiǎn)公司可以參與農(nóng)牧保險(xiǎn)，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制，積極開(kāi)拓商業(yè)性農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，豐富農(nóng)牧保險(xiǎn)產(chǎn)品，改善服務(wù)質(zhì)量，提高農(nóng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效率，建立健全農(nóng)牧保險(xiǎn)市場(chǎng)。

（三）環(huán)境污染責(zé)任險(xiǎn)存在潛力

內(nèi)蒙古是能源大省，煤炭資源豐富，土地含煤面積達(dá)12萬(wàn)平方公里。近些年，內(nèi)蒙古能源產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，極大地促進(jìn)了自治區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，為全國(guó)能源的供給做出巨大貢獻(xiàn)。但能源產(chǎn)業(yè)在快速發(fā)展同時(shí)，也對(duì)牧區(qū)的環(huán)境造成了一定的破壞。內(nèi)蒙古大型煤礦、發(fā)電廠一般都坐落在煤炭資源蘊(yùn)藏量豐富的草原、山區(qū)，煤炭露天開(kāi)采、掘井的過(guò)程，破壞了地表植被，造成水土流失；采煤產(chǎn)生的廢水未經(jīng)處理排放到河流或滲入地下，對(duì)水源造成污染；煤炭發(fā)電產(chǎn)生的煙氣、煤粉灰、爐渣中含有二氧化硫、氮氧化物、懸浮顆粒等對(duì)空氣又造成污染。近十年來(lái)，內(nèi)蒙古環(huán)境污染事故屢有發(fā)生，由于缺乏機(jī)制保障，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)賠償和恢復(fù)環(huán)境的責(zé)任往往得不到落實(shí)，國(guó)家已累計(jì)投入371億元幫助內(nèi)蒙古改善生態(tài)環(huán)境。

“十二五”期間，內(nèi)蒙古將全面加強(qiáng)草原生態(tài)保護(hù)和建設(shè)、推進(jìn)礦區(qū)生態(tài)保護(hù)與環(huán)境綜合治理，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)開(kāi)始注重環(huán)境保護(hù)，遏制草原生態(tài)惡化的勢(shì)頭，實(shí)現(xiàn)草原生態(tài)良性循環(huán)。隨著內(nèi)蒙古保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)覆蓋面和對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)參與度在逐步提高，保險(xiǎn)業(yè)在能源產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過(guò)程中分散風(fēng)險(xiǎn)，組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓δ軕?yīng)得到發(fā)揮。環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)作為一種市場(chǎng)化、社會(huì)化的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能夠合理轉(zhuǎn)移能源企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，幫助污染企業(yè)快速恢復(fù)生產(chǎn)，讓受害人及時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，也緩解了政府的財(cái)政壓力。保險(xiǎn)公司通過(guò)開(kāi)發(fā)環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品，確定責(zé)任范圍，分類(lèi)厘定費(fèi)率，對(duì)參保企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分析、預(yù)防和控制，從而強(qiáng)化能源企業(yè)的責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)治污的積極性，最終減少環(huán)境污染和責(zé)任事故發(fā)生的概率。隨著2010年內(nèi)蒙古地區(qū)環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的開(kāi)展，環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè)將逐步完善，在政府的助力推動(dòng)下，內(nèi)蒙古環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展?jié)摿薮螅矠楫a(chǎn)品同質(zhì)化，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)乏力的中小財(cái)險(xiǎn)公司提供了新的發(fā)展機(jī)遇。

四、牧區(qū)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的政策建議

未來(lái)內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)經(jīng)濟(jì)仍將處在快速發(fā)展，夯實(shí)基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)農(nóng)牧業(yè)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期。“十二五”期間，中央及自治區(qū)政府將出臺(tái)一系列政策提高農(nóng)牧業(yè)綜合生產(chǎn)能力、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善惠農(nóng)惠牧政策，提高農(nóng)牧民的收入水平。這些都為農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供了良好的政策環(huán)境。保險(xiǎn)公司應(yīng)抓住機(jī)會(huì)，采取有效的措施，充分發(fā)揮保險(xiǎn)也在農(nóng)牧領(lǐng)域的保障功能。

首先，要積極創(chuàng)新發(fā)展農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)。農(nóng)牧區(qū)不同于城市，有著鮮明的特點(diǎn)，要發(fā)展好農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)，就要從營(yíng)銷(xiāo)渠道、服務(wù)和產(chǎn)品上做好創(chuàng)新。現(xiàn)階段，農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售主要是直接銷(xiāo)售，以村級(jí)為單位農(nóng)牧戶(hù)自愿投保。今后可嘗試直接和間接銷(xiāo)售相結(jié)合的多元化銷(xiāo)售模式，充分利用農(nóng)村合作組織、農(nóng)信社、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等中介機(jī)構(gòu)，以較低的成本將保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)延伸至基層農(nóng)戶(hù)。在服務(wù)上，可以通過(guò)提供全方位的防災(zāi)防損服務(wù)，提高農(nóng)牧區(qū)生產(chǎn)行為控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，將風(fēng)險(xiǎn)防線前移。還可圍繞商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)、農(nóng)險(xiǎn)和環(huán)境污染責(zé)任險(xiǎn)，進(jìn)一步開(kāi)發(fā)針對(duì)高新養(yǎng)殖業(yè)、外出務(wù)工農(nóng)民和失地農(nóng)民養(yǎng)老、環(huán)境巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)等的保險(xiǎn)產(chǎn)品。并通過(guò)開(kāi)發(fā)新形式費(fèi)率模式，設(shè)定多級(jí)費(fèi)率，滿足不同經(jīng)濟(jì)水平農(nóng)牧戶(hù)的要求。

其次，要完善農(nóng)牧區(qū)客戶(hù)服務(wù)體系。保險(xiǎn)業(yè)是服務(wù)行業(yè)，保險(xiǎn)產(chǎn)品具有專(zhuān)業(yè)性、無(wú)形性及長(zhǎng)期性的特性，使得保險(xiǎn)的服務(wù)屬性遠(yuǎn)強(qiáng)于一般商品。農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)基礎(chǔ)薄弱，服務(wù)體系還不完善，保險(xiǎn)公司應(yīng)把基礎(chǔ)建設(shè)作為推動(dòng)農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的重點(diǎn)，在網(wǎng)點(diǎn)、費(fèi)用、培訓(xùn)、信息技術(shù)等方面，為農(nóng)牧區(qū)發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)支撐。積極整合和利用各類(lèi)農(nóng)牧區(qū)經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心、畜牧站、農(nóng)技站等服務(wù)資源，依托農(nóng)牧區(qū)信用社、供銷(xiāo)社等基層機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)代辦保險(xiǎn)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)基礎(chǔ)薄弱，服務(wù)體系還不完善，保險(xiǎn)公司應(yīng)把基礎(chǔ)建設(shè)作為推動(dòng)農(nóng)牧區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的重點(diǎn)，在網(wǎng)點(diǎn)、費(fèi)用、培訓(xùn)、信息技術(shù)等方面，為農(nóng)村牧區(qū)發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)支撐。積極整合和利用各類(lèi)農(nóng)牧區(qū)經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心、畜牧站、農(nóng)技站等服務(wù)資源，依托農(nóng)牧區(qū)信用社、供銷(xiāo)社等基層機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)代辦保險(xiǎn)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，有效延展農(nóng)村牧區(qū)保險(xiǎn)服務(wù)體系。

第7篇

進(jìn)入21世紀(jì)，我國(guó)將面臨三次“銀潮”的沖擊，即1950～1958年第一次生育高峰期出生的近2億人口將于2010年前后陸續(xù)進(jìn)入老年期；1962～1970年第二次生育高峰期出生的2億多人口將于2020年前后陸續(xù)進(jìn)入老年期；1985年以后第三次生育高峰期出生的近1億人口將于2045年前后陸續(xù)進(jìn)入老年期。至2000年，在全國(guó)近13億人口中，65歲及以上人口所占的比重已達(dá)到6.96%，比1990年上升了1.39%；全國(guó)人口平均預(yù)期壽命已從1949年的35歲提高到現(xiàn)在的71歲；老年人口負(fù)擔(dān)系數(shù)已達(dá)到9.92%；人口老年化進(jìn)程加快，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，社會(huì)養(yǎng)老的形勢(shì)已十分嚴(yán)峻。早在1991年國(guó)務(wù)院就在總結(jié)各地改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，1992年，江西南昌、遼寧錦西率先實(shí)行新的基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法，此后改革在全國(guó)各地陸續(xù)展開(kāi)；1995年3月國(guó)務(wù)院又了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，原則上肯定了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方案。民政部也于1992年在山東煙臺(tái)、威海兩市的區(qū)縣試點(diǎn)的基礎(chǔ)上制定了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》。通過(guò)12年的努力，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱——基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)已初見(jiàn)雛形，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本框架業(yè)已形成。當(dāng)前，許多地方正在積極地?cái)U(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，力圖使基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面由公有制企業(yè)職工擴(kuò)大到非公有制企業(yè)職工和其他社會(huì)勞動(dòng)者，江蘇、浙江等發(fā)達(dá)地區(qū)甚至企圖將基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋到農(nóng)村居民。但基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“擴(kuò)面”工作能否順利進(jìn)行下去？又將如何進(jìn)行？本文擬就基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的有關(guān)問(wèn)題談幾點(diǎn)看法。

一、我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及當(dāng)前基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的利弊分析

1、我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

截止2000年底，我國(guó)已有10376萬(wàn)城鎮(zhèn)職工和3173萬(wàn)離退休人員參加了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，覆蓋率約為50%；全國(guó)已有30個(gè)省、市、自治區(qū)的1800多個(gè)縣市開(kāi)展了縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，7400多萬(wàn)農(nóng)村居民參加了保險(xiǎn)，占全部農(nóng)村居民的11.18%，占成年農(nóng)村居民的11.59%。可見(jiàn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作任重道遠(yuǎn)。

2、擴(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的合理性

發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)勞動(dòng)力資源合理流動(dòng)和有效配置，提高人民的生活質(zhì)量，所有這些都客觀上要求擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，從這個(gè)意義上說(shuō)，當(dāng)前各地開(kāi)展的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作有其合理性；具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

⑴、擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面符合社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的方向。既然是社會(huì)保險(xiǎn)，就必須充分體現(xiàn)其“社會(huì)性”，而“社會(huì)性”又以廣泛性為基礎(chǔ)，當(dāng)前城鎮(zhèn)居民基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率勉強(qiáng)過(guò)半，顯然談不上廣泛。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋率過(guò)低又形成了參保和未保兩種不同的公民待遇，有悖社會(huì)保障的公平原則；這種不公平在現(xiàn)存的城鄉(xiāng)二元社會(huì)保障體系上反映得最為明顯；據(jù)統(tǒng)計(jì)，1999年我國(guó)社會(huì)保障總支出為1103億元，占總?cè)丝?0%的農(nóng)村居民只占有社會(huì)保障總支出的11.4%，而占總?cè)丝?0%的城鎮(zhèn)居民卻占有88.6%，政府在農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題上的無(wú)所作為與農(nóng)民為國(guó)家做出的犧牲性貢獻(xiàn)是很不對(duì)稱(chēng)的。有鑒于此，我國(guó)當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的基本目標(biāo)確定為“低水平，廣覆蓋”。

⑵、非公有經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出了需求。當(dāng)前基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的主要任務(wù)是促使基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由公有經(jīng)濟(jì)向非公有經(jīng)濟(jì)延伸，這主要基于非公有經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的客觀需求。1997年，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值占當(dāng)年GDP總額的58.1%，當(dāng)年城鄉(xiāng)從業(yè)人員6.96億人，其中84.1%的人就業(yè)于非國(guó)有經(jīng)濟(jì)，可見(jiàn)非公有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中已占據(jù)舉足輕重的地位，已成為吸納勞動(dòng)力的主要渠道。至2000年，全國(guó)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)職工已有1億多人，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員所占比重已經(jīng)相當(dāng)大。為提高勞動(dòng)力資源的配置效率，促進(jìn)勞動(dòng)力在不同所有制企業(yè)之間的合理流動(dòng)，必須有效地滿足非公有經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。

⑶、非公有經(jīng)濟(jì)良好的經(jīng)濟(jì)效益為其職工參保提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。據(jù)全國(guó)工商聯(lián)1998年對(duì)大型民營(yíng)企業(yè)的抽樣調(diào)查，當(dāng)年大型民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在30%到50%之間，盈利率在8%到25%之間；而同期大型國(guó)有企業(yè)的平均資產(chǎn)負(fù)債率為68.21%，且大面積虧損。由此可見(jiàn)，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)、尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)具備了解決其職工養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的物質(zhì)條件。

3、當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作中值得注意的問(wèn)題

目前，許多地方正積極開(kāi)展基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作，甚至把迅速擴(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面當(dāng)作今后一段時(shí)期社保部門(mén)工作中心，但在此工作中尚有一些值得注意的問(wèn)題不容忽視。

⑴、應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)和完善現(xiàn)有的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體系，不可因忙于“擴(kuò)面”而顧此失彼。我國(guó)現(xiàn)有的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體系還不完善，尤其是在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上還存在許多問(wèn)題亟待解決；據(jù)勞動(dòng)社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì)，1998年雖經(jīng)多方籌資和加強(qiáng)保費(fèi)征收，仍不足支付離退休人員養(yǎng)老金的需要，當(dāng)年全國(guó)共赤字70億元左右；至2000年5月，全國(guó)共拖欠離退休人員養(yǎng)老金90億元，涉及離退休人員350多萬(wàn)人；而且近年來(lái)保費(fèi)收繳率普遍下降，有的地方甚至下降到50%～60%，截止1998年6月，全國(guó)累計(jì)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)達(dá)348.6億元，2000年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收繳率也只有84%；挪用社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的現(xiàn)象也相當(dāng)嚴(yán)重，2000年，勞動(dòng)社會(huì)保障部會(huì)同國(guó)家審計(jì)署、財(cái)政部對(duì)全國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金進(jìn)行清查，清查結(jié)果表明，12年來(lái)僅基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金就被挪用達(dá)100億元，其中已核準(zhǔn)損失2000多萬(wàn)元。所以，今后一段時(shí)期仍應(yīng)以加強(qiáng)和完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的管理為工作重點(diǎn)。

⑵、在尚未解決歷史欠帳的情況下，盲目“擴(kuò)面”會(huì)影響到各階層的利益，尤其會(huì)損害新參保人員的利益。我國(guó)于1997年8月頒布了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一方案，提出要建立個(gè)人帳戶(hù)和統(tǒng)籌資金相結(jié)合；同時(shí)對(duì)已經(jīng)離退休的人員，照常發(fā)給養(yǎng)老金；顯然，已經(jīng)離退休人員是在“無(wú)付出”的情況下享受養(yǎng)老待遇，這就是我們的歷史欠帳。如果歷史欠帳不解決（事實(shí)上短期內(nèi)無(wú)法徹底解決），統(tǒng)籌資金就必然被用來(lái)發(fā)放已離退休人員的養(yǎng)老金；這樣一來(lái)，新參保的年輕一代就無(wú)可奈何地成了已離退休人員的養(yǎng)老主體，下一代養(yǎng)上一代的代際拆借不可避免地產(chǎn)生了，社會(huì)統(tǒng)籌帳戶(hù)成了沒(méi)有積累的“空賬”，這樣的結(jié)果必然會(huì)嚴(yán)重挫傷人們參保的積極性，進(jìn)而影響基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的效率。

⑶、不能以擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面、增加保費(fèi)收入作為解決養(yǎng)老金發(fā)放困難的手段。由于歷史欠帳的存在和近年來(lái)保費(fèi)征繳率的下降，使得許多地方養(yǎng)老金發(fā)放出現(xiàn)了困難，于是這些地方的社保部門(mén)便企圖以擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的辦法增加保費(fèi)收入，權(quán)解燃眉之急。殊不知，擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面雖然可以解決當(dāng)前的資金困難，但也會(huì)給未來(lái)造成更大的支付壓力。目前我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的省級(jí)統(tǒng)籌尚未實(shí)現(xiàn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分散管理且規(guī)模過(guò)小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力還很脆弱；而且用盲目“擴(kuò)面”、增加保費(fèi)收入的辦法來(lái)解決資金困難的地方往往又是政府財(cái)力相對(duì)薄弱的地方，如果缺乏政府財(cái)力的有力支持而又一味盲目擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，恐將危及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的安全，這絕非杞人憂天。 二、基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作面臨的障礙

擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，以提高人民的生活質(zhì)量，這只是我們的主觀愿望；實(shí)踐中還存在著許多困難需要我們?nèi)タ朔＿@些困難，歸納起來(lái)大體包括以下幾個(gè)方面。

1、沉重的隱性公共養(yǎng)老金債務(wù)影響了養(yǎng)老金支付保證的兌現(xiàn)

由于歷史欠帳的規(guī)模過(guò)于龐大，使得我國(guó)基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由名義上的部分基金制回歸為事實(shí)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制；在現(xiàn)收現(xiàn)付體制下，最初幾代退休者享受了遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其繳納的養(yǎng)老金，而支付這些費(fèi)用的后參加者又一廂情愿地希望通過(guò)自身的繳納換取仍舊慷慨的養(yǎng)老金支付保證；然而，養(yǎng)老基金的積累往往不能達(dá)到這種要求，養(yǎng)老金的支付只能靠更高的繳費(fèi)率來(lái)維持，債務(wù)會(huì)隨著人口老齡化進(jìn)程的加快而愈積愈多。房海燕女士（中國(guó)人民大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)博士）于1998年在比較樂(lè)觀的假設(shè)條件下，根據(jù)給付配置精算成本法測(cè)算出我國(guó)隱性公共養(yǎng)老金債務(wù)1997年的現(xiàn)值為17998億元，數(shù)目驚人。理論上的天文數(shù)字已足以使我們擔(dān)憂，而已經(jīng)發(fā)生的養(yǎng)老金拖欠現(xiàn)象就使得人們更有理由懷疑社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)系數(shù)。當(dāng)人們一旦對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付保證產(chǎn)生懷疑時(shí)，人們還愿意參保嗎？擴(kuò)大覆蓋面就更成奢談了。

2、保險(xiǎn)意識(shí)的淡漠和繳費(fèi)機(jī)制的缺陷導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”維艱、保費(fèi)征繳困難

保險(xiǎn)意識(shí)的淡漠一方面源自職工對(duì)保護(hù)自身權(quán)益的無(wú)知和無(wú)奈；更重要的則是一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)主的頭腦中對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，他們往往認(rèn)為，為職工辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是無(wú)效投入、吃虧買(mǎi)賣(mài)，表現(xiàn)在行動(dòng)上則能躲即躲，能賴(lài)則賴(lài)。同時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)機(jī)制的缺陷也為企業(yè)規(guī)避保費(fèi)提供了方便，目前我國(guó)企業(yè)職工基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由職工、企業(yè)、國(guó)家三方共同負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人和企業(yè)各按月繳納一部分，國(guó)家則以稅前列支、免征個(gè)人所得稅和必要時(shí)以財(cái)政彌補(bǔ)等形式負(fù)擔(dān)一部分；執(zhí)行中規(guī)定，個(gè)人和企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分由職工所在企業(yè)代扣代繳；這樣一來(lái)，職工喪失了主動(dòng)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，甚至喪失了知情權(quán)。

3、城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在阻礙了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由城鎮(zhèn)向農(nóng)村的延伸

第五次全國(guó)人口普查的結(jié)果顯示，在中國(guó)近13億人口中，農(nóng)村人口占人口總數(shù)的63.91%，可見(jiàn)，只有當(dāng)我們的社會(huì)保險(xiǎn)解決了農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題時(shí)，我們的社會(huì)保障計(jì)劃才能算是公平的、有效的和成功的。當(dāng)前在農(nóng)村施行的是完全不同于城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，由此形成了城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。根據(jù)《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，參保農(nóng)民的保險(xiǎn)費(fèi)完全由農(nóng)民個(gè)人承擔(dān)，而當(dāng)前農(nóng)民收入水平還很低，只有少數(shù)富裕農(nóng)民具備投保能力，因此這個(gè)方案實(shí)際上“保富不保貧”，與社會(huì)保險(xiǎn)的宗旨相悖；這種保險(xiǎn)費(fèi)完全自理的社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)并無(wú)本質(zhì)上的區(qū)別，很明顯這個(gè)方案在理論上的合理性值得懷疑，12年的實(shí)踐已經(jīng)證明其有效性極其有限；讓農(nóng)民享受與城鎮(zhèn)職工同等養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇既是廣大農(nóng)民迫切愿望和合理要求，也是政府義不容辭的責(zé)任，這就需要將基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)延伸到農(nóng)村，逐步消除城鄉(xiāng)二元社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，實(shí)行城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會(huì)保障計(jì)劃；令人高興的是，江浙等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的政府正在進(jìn)行這方面的嘗試。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，城鄉(xiāng)二元社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的形成是由我國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的歷史背景和城鄉(xiāng)差別、農(nóng)村物質(zhì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的現(xiàn)實(shí)情況所決定的。現(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，在繳費(fèi)問(wèn)題上強(qiáng)調(diào)“農(nóng)民個(gè)人是養(yǎng)老保險(xiǎn)承擔(dān)的主體”，國(guó)家不予投入；基層農(nóng)保機(jī)構(gòu)屬自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位，其經(jīng)費(fèi)按3%的比例在參保人繳納的保費(fèi)中提取。有了這個(gè)規(guī)定，即使是在城鄉(xiāng)差別很小的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，要想將城鄉(xiāng)二元社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系相融合也困難了。 轉(zhuǎn)貼于 三、當(dāng)前應(yīng)采取的措施

針對(duì)上面的分析和提出的問(wèn)題，可以看出，我們?cè)谶M(jìn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作時(shí)必須采取審慎的態(tài)度，為使“擴(kuò)面”工作順利進(jìn)行，應(yīng)采取以下措施。

1、采取多種辦法解決歷史欠帳

歷史欠帳規(guī)模過(guò)大已成為影響?zhàn)B老基金積累效率、危及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系安全的首要因素，必須采取切實(shí)可行辦法予以解決。根據(jù)我國(guó)當(dāng)前的實(shí)際情況，可考慮采取以下措施：⑴、變現(xiàn)一部分國(guó)有資產(chǎn)。提留一部分國(guó)有資產(chǎn)存量，將變現(xiàn)所得劃入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并把此舉與正在進(jìn)行的國(guó)有資產(chǎn)重組相結(jié)合。⑵、調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。每年從財(cái)政收入中劃出一定比例補(bǔ)償養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。⑶、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)。選擇一些競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，減持上市公司的國(guó)有股，這樣一方面可取得一定量的資金用來(lái)補(bǔ)償養(yǎng)老基金，另一方面又符合國(guó)有經(jīng)濟(jì)逐步從競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)退出的改革方向。⑷、在條件成熟時(shí)，可考慮開(kāi)征社會(huì)保障稅；或在建立新稅種時(shí)，規(guī)定從中劃出一部分并入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。⑸、在城市化進(jìn)程較快的地方，規(guī)定凡出讓國(guó)有土地使用權(quán)，其所得的一部分要?jiǎng)澣腽B(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

2、創(chuàng)新社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的投資機(jī)制，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值

要想在不增加或少增加參保人負(fù)擔(dān)的情況下，持久地維持養(yǎng)老金的支付承諾，就必須提高養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的投資效率，實(shí)現(xiàn)其持續(xù)的保值增值。國(guó)務(wù)院于1995年明文規(guī)定，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或存入銀行，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中利率總體上是走低的，所以這種投資方式雖能較好地防范風(fēng)險(xiǎn)，但增值有限，甚至保值困難。因此，必須創(chuàng)新社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的投資機(jī)制，拓寬投資渠道。當(dāng)前可考慮以托管或向商業(yè)人壽保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)保單的方式進(jìn)行投資，這樣既可以提高投資效率，又能有效地促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的融合與互動(dòng)；就我國(guó)當(dāng)前金融市場(chǎng)實(shí)際情況看，托管人市場(chǎng)尚未真正形成，相對(duì)來(lái)說(shuō)商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育較為成熟，保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力也比較雄厚，是社保部門(mén)當(dāng)前最合適的受托人和投資合作伙伴。從長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，必須為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金創(chuàng)造更多適宜的投資工具，政府應(yīng)制定適當(dāng)政策以引導(dǎo)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金向低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的領(lǐng)域投資，如住房信貸、基礎(chǔ)設(shè)施、教育產(chǎn)業(yè)等；浙江溫州的社保部門(mén)將部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)——溫州大橋工程，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，已為我們樹(shù)立了成功的典范。

3、增強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制性，改革繳費(fèi)機(jī)制

社會(huì)保險(xiǎn)不同于商業(yè)保險(xiǎn)的重要特征就在于它的強(qiáng)制性，之所以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”困難、繳費(fèi)率下降，其重要原因之一就是它的強(qiáng)制性沒(méi)有得到充分體現(xiàn)，建議加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的立法，變政府在社會(huì)保險(xiǎn)方面對(duì)企業(yè)的軟約束為硬約束。同時(shí)，改革現(xiàn)有基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)機(jī)制，可考慮將企業(yè)負(fù)擔(dān)的那部分保費(fèi)打入職工的工資中，變企業(yè)代扣代繳為職工個(gè)人直接繳納，以體現(xiàn)責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一。

4、積極創(chuàng)造條件，促進(jìn)城鄉(xiāng)二元社會(huì)保險(xiǎn)體系的融合

就全國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，由于城鄉(xiāng)差別的長(zhǎng)期存在，在短期內(nèi)完全消除社會(huì)保險(xiǎn)體系的城鄉(xiāng)二元性是不可能的；但這并不是說(shuō)基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“擴(kuò)面”在農(nóng)村將無(wú)所作為。我們不妨借鑒改革開(kāi)放的成功經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行由沿海到內(nèi)地循序漸進(jìn)式的梯度戰(zhàn)略。先在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)，然后再根據(jù)經(jīng)濟(jì)條件變化，逐步向內(nèi)地推進(jìn)。但無(wú)論怎樣做，都必須突破“農(nóng)民個(gè)人是養(yǎng)老保險(xiǎn)承擔(dān)的主體”的束縛，在政府、集體財(cái)力不足的情況下，現(xiàn)實(shí)的選擇是首先建立家庭、社區(qū)、社會(huì)相結(jié)合的農(nóng)民綜合養(yǎng)老模式，再過(guò)渡到統(tǒng)一的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

綜上所述，擴(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面既是必然的，也是必要的；一方面我們要積極創(chuàng)造條件擴(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面；另一方面又要保持清醒的頭腦，謹(jǐn)慎從事，充分考慮社會(huì)保險(xiǎn)體系的安全，以確保我國(guó)的社會(huì)保障事業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。 參考文獻(xiàn)

⑴、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 《第五次全國(guó)人口普查公報(bào)》

⑵、《2000年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2001年2月28日公布

⑶、鄭家亨 陳凡 楊越 李世躍 《關(guān)于江蘇、浙江兩省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的調(diào)查報(bào)告》中國(guó)統(tǒng)計(jì) 2000、3

⑷、林毓敏《社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的結(jié)合方式及保險(xiǎn)資金入市研究》統(tǒng)計(jì)研究 2000、5

⑸、馬 敏《社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在排擠商業(yè)保險(xiǎn)嗎？》 統(tǒng)計(jì)研究 1998、4

第8篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)民工；養(yǎng)老保險(xiǎn)；政策評(píng)估；制度創(chuàng)新

中圖分類(lèi)號(hào)：F842.4　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1008-2972(2008)03-0047-07

一、現(xiàn)行農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的比較分析和評(píng)估

現(xiàn)行農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)政策大致可分為四種，即將農(nóng)民工納入統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)體系(簡(jiǎn)稱(chēng)“統(tǒng)一城保”)，采取“雙低”辦法將農(nóng)民工納入城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱(chēng)“雙低城保”)，對(duì)包括農(nóng)民工在內(nèi)的外來(lái)務(wù)工人員或非城鎮(zhèn)戶(hù)籍職工實(shí)行綜合保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱(chēng)“綜合保險(xiǎn)”)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱(chēng)“農(nóng)保”)(趙殿國(guó)，2007)。

(一)現(xiàn)行農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的比較分析

農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)政策主要包括五大內(nèi)容：覆蓋范圍、籌資標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)籌層次、統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)、基金管理。由于社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目不同，其內(nèi)容各異，因而同一社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目在不同地區(qū)的政策規(guī)定也會(huì)有一定差異。為增強(qiáng)橫向可比性，本文以相對(duì)復(fù)雜的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，選擇四種類(lèi)型中探索較早、制度運(yùn)行時(shí)間較長(zhǎng)且有一定經(jīng)驗(yàn)積累的省、直轄市為樣本，如“統(tǒng)一城保”選取廣東省、“雙低城保”選取浙江省、“綜合保險(xiǎn)”選取上海市、“農(nóng)保”選取山西省，并按農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)政策對(duì)不同類(lèi)型農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行比較分析，得到不同農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)類(lèi)型在五大內(nèi)容上的差別(見(jiàn)表1)。

從表1中不難看出，現(xiàn)有農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)政策就覆蓋范圍而言，“綜合保險(xiǎn)”由于將無(wú)單位外來(lái)從業(yè)人員包括在內(nèi)，所以其覆蓋范圍要廣于“統(tǒng)一城保”和“雙低城保”。“農(nóng)保”覆蓋的是本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及其使用的農(nóng)民工，一般來(lái)說(shuō)，是四種類(lèi)型中覆蓋范圍相對(duì)最小的。無(wú)論何種類(lèi)型的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本都遵循了企業(yè)和職工共同繳費(fèi)的原則。只是在具體的繳費(fèi)比例確定和企業(yè)、農(nóng)民工責(zé)任分擔(dān)上有所區(qū)別。比較特殊的是，上海市“綜合保險(xiǎn)”采取單方繳費(fèi)的方式，即有單位的單位繳，無(wú)單位的個(gè)人繳，故統(tǒng)籌層次和“統(tǒng)一城保”與“雙低城保”相同；“農(nóng)保”屬于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一部分，而農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)未全面鋪開(kāi)，所以統(tǒng)籌層次不是特別清晰，統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)的管理和使用、基金管理基本沿襲了“統(tǒng)一城保”和“雙低城保”的做法。上海市“綜合保險(xiǎn)”由于實(shí)行行政部門(mén)主管、委托商業(yè)保險(xiǎn)公司理賠的運(yùn)作方式，所以與其他三種類(lèi)型的農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)差異很明顯。

(二)現(xiàn)行農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)主要政策的評(píng)估

為全面、客觀、準(zhǔn)確把握現(xiàn)行農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有必要對(duì)業(yè)已實(shí)行的主要政策作系統(tǒng)評(píng)估。鄭功成(2002)提出，用制度價(jià)值取向與建制理念、同時(shí)代和國(guó)情的適應(yīng)性、制度有效性和發(fā)展的可持續(xù)性等四個(gè)指標(biāo)對(duì)社會(huì)保障制度進(jìn)行評(píng)估。按照這樣的觀點(diǎn)，考慮到農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的特殊性，對(duì)現(xiàn)行主要政策作評(píng)估可選取以下五個(gè)指標(biāo)：目標(biāo)明確性、適應(yīng)性、可持續(xù)性、有效性和可及性。現(xiàn)有農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)將為農(nóng)民工解除年老時(shí)的后顧之憂作為其政策目標(biāo)具有較好的明確性；制度安排的多樣性是適應(yīng)各省、直轄市實(shí)際情況的結(jié)果；企業(yè)和農(nóng)民工責(zé)任共擔(dān)機(jī)制的形成和保障水平的適度偏低，為制度的可持續(xù)發(fā)展提供了較好的基礎(chǔ)；政策實(shí)踐確實(shí)為部分農(nóng)民工提供了一定的養(yǎng)老“保險(xiǎn)”，反映了政策基本上是有效的；政策惠及了不少農(nóng)民工，使越來(lái)越多的農(nóng)民工能夠得到養(yǎng)老保險(xiǎn)的“保險(xiǎn)”，體現(xiàn)出政策可及性較好。

農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)主要政策實(shí)踐至今，取得了不少成就：“雙低城保”有利于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大覆蓋面，從而緩解因老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老金支付危機(jī)；“統(tǒng)一城保”用一種制度解決城鎮(zhèn)企業(yè)職工和農(nóng)民工兩類(lèi)人員養(yǎng)老問(wèn)題，從而方便管理，節(jié)約費(fèi)用；“綜合保險(xiǎn)”借助市場(chǎng)手段來(lái)提高政府養(yǎng)老保險(xiǎn)管理效率，同時(shí)社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的互補(bǔ)性?xún)?yōu)勢(shì)得到發(fā)揮；“農(nóng)保”基金儲(chǔ)備積累的模式，迎合了農(nóng)民工的特點(diǎn)，使其能夠盡快在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中得到推廣。這些都在一定程度上表明：現(xiàn)行農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)主要政策目標(biāo)較明確、適應(yīng)性、有效性、可及性和可持續(xù)性均較好。與此同時(shí)，現(xiàn)行農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)還存在不少問(wèn)題。何平(2006)認(rèn)為，有些地方政府政策目標(biāo)本質(zhì)上是“借農(nóng)民工參保之機(jī)，汲取大量資金，充實(shí)本地城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)基金。”制度的有效性、可及性、適應(yīng)性和可持續(xù)性離理想狀態(tài)還有一定的差距。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截止2003年底，廣東省參加“統(tǒng)一城保”養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工有411萬(wàn)人，占勞動(dòng)保障部門(mén)掌握的922萬(wàn)農(nóng)民工人數(shù)的45％，占廣東省實(shí)際2500萬(wàn)農(nóng)民工人數(shù)的16％。同期，浙江省實(shí)際參加“雙低城保”養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的農(nóng)民工約150萬(wàn)人，不到其總數(shù)的20％；全國(guó)約有85000個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，約1400萬(wàn)農(nóng)民工參保“農(nóng)保”，約占鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總數(shù)的10％(勞動(dòng)和社會(huì)保障部，2005)。設(shè)想一下，如果政策適應(yīng)性足夠強(qiáng)，有效性足夠高，可及性足夠好，可持續(xù)性足夠優(yōu)，就會(huì)使更多農(nóng)民工樂(lè)意參保，使制度處于一種良性運(yùn)行狀態(tài)。

二、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的兩個(gè)重要影響因素

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、勞動(dòng)就業(yè)政策的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，對(duì)這兩個(gè)影響現(xiàn)有農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)因素的分析還相對(duì)缺乏；而這兩個(gè)因素恰恰是農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)所必須考慮的。城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，將直接決定未來(lái)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中與城鎮(zhèn)有效對(duì)接部分能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；勞動(dòng)就業(yè)與養(yǎng)老保險(xiǎn)綜合效能若要發(fā)揮最佳水平，就得關(guān)注勞動(dòng)就業(yè)政策對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)功能的互補(bǔ)作用。

(一)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)

20世紀(jì)90年代，隨著中國(guó)人口老齡化進(jìn)程的加快和國(guó)有企業(yè)改革的深化，養(yǎng)老保險(xiǎn)已從微觀的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題轉(zhuǎn)為宏觀的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。變現(xiàn)收現(xiàn)付制為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的改革，已取得了顯著的成效。時(shí)至今日，中國(guó)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本定型發(fā)展的同時(shí)，一些問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)，如各省、直轄市(自治區(qū))歷史負(fù)擔(dān)輕重不一、養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力大小不等等，導(dǎo)致統(tǒng)籌層次一直停留在市、縣級(jí)；離退休人員的增長(zhǎng)，大多數(shù)省、直轄市(自治區(qū))養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支倒掛，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金支付缺口越來(lái)越大；勞動(dòng)力流動(dòng)的加快，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移頻繁，產(chǎn)

生了落后的管理手段與先進(jìn)的管理目標(biāo)之間的矛盾。

中國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自1997年確立以來(lái)，一直處于不斷地調(diào)整和完善當(dāng)中。在經(jīng)歷了2001年、2005年的調(diào)整和完善后，制度逐漸定型，最終走向統(tǒng)一成為必然。由現(xiàn)行的市、縣級(jí)統(tǒng)籌轉(zhuǎn)為全國(guó)統(tǒng)籌不可能一蹴而就，但如果先做到有一定的收入再分配的省級(jí)統(tǒng)籌，再在不損害部分省轄市既得利益的基礎(chǔ)上，所有省轄市按照“統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一調(diào)劑使用基金”的要求，實(shí)現(xiàn)真正的省級(jí)統(tǒng)籌和省內(nèi)養(yǎng)老關(guān)系的自由接續(xù)以及全國(guó)統(tǒng)籌是完全有可能的。為了保障城保安全運(yùn)行，國(guó)家在遼、吉、黑三省進(jìn)行了完善城保體系試點(diǎn)，通過(guò)縮減個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模得以逐步做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)。如果空賬做實(shí)規(guī)模和做實(shí)速度合適，以今后幾十年全國(guó)GDP年增量的一定比例來(lái)補(bǔ)貼個(gè)人賬戶(hù)，輔之以從其他渠道籌集資金、嚴(yán)格控制退休條件等措施，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)是可以實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)(勞動(dòng)和社會(huì)保障部，2007)。

(二)勞動(dòng)就業(yè)政策的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)

為了與中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化相適應(yīng)，勞動(dòng)就業(yè)政策的改革與發(fā)展步伐也不斷加快。到目前為止，已初步形成與中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的勞動(dòng)就業(yè)制度；通過(guò)實(shí)行促進(jìn)就業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略和政策，取得了顯著成就。但就業(yè)壓力在未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)依然是一個(gè)突出矛盾。今后幾年，供大于求缺口基本維持在1200萬(wàn)人；中西部地區(qū)和老工業(yè)基地的就業(yè)問(wèn)題更加嚴(yán)峻；下崗失業(yè)人員再就業(yè)難度加大；新成長(zhǎng)勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題突出；農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移和職業(yè)培訓(xùn)任務(wù)相當(dāng)繁重(田成平，2007)。如果考慮經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，就業(yè)壓力會(huì)更大(許經(jīng)勇，2002)。

長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)家把擴(kuò)大就業(yè)置于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的突出位置，實(shí)施積極就業(yè)政策。一方面，奮力解決體制轉(zhuǎn)軌遺留的下崗失業(yè)人員再就業(yè)問(wèn)題；另一方面，努力做好城鎮(zhèn)新增勞動(dòng)力就業(yè)和農(nóng)村富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)工作。所以在未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)，就業(yè)將持續(xù)增長(zhǎng)。農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題的突出使國(guó)家不得不重視并積極推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌就業(yè)，力圖建立起城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)和公平競(jìng)爭(zhēng)的就業(yè)制度。通過(guò)面向市場(chǎng)、運(yùn)行有序、管理高效、覆蓋城鄉(xiāng)的職業(yè)培訓(xùn)和技能人才評(píng)價(jià)制度與政策體系的形成、對(duì)各類(lèi)勞動(dòng)者培訓(xùn)力度的加大，將不斷提高勞動(dòng)者的素質(zhì)。勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整機(jī)制的進(jìn)一步完善、勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整法制化的逐步實(shí)現(xiàn)、勞動(dòng)合同制度的普遍實(shí)行、集體合同制度的繼續(xù)推進(jìn)、勞動(dòng)關(guān)系三方協(xié)調(diào)機(jī)制的逐步健全、勞動(dòng)爭(zhēng)議處理體制改革的明顯進(jìn)展，將有利于勞動(dòng)關(guān)系的和諧與穩(wěn)定(勞動(dòng)和社會(huì)保障部，2007)。

三、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際需求與政策供給分析

(一)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際需求：來(lái)自農(nóng)民工的需求

1、即期收入

對(duì)農(nóng)民工來(lái)說(shuō)，繳納保險(xiǎn)費(fèi)必然會(huì)對(duì)當(dāng)期收入產(chǎn)生影響。養(yǎng)老保險(xiǎn)的高基數(shù)、高費(fèi)率使得原本收入水平就較低的農(nóng)民工即期收入遞減效應(yīng)非常明顯。目前農(nóng)民工主要由青壯年勞動(dòng)力構(gòu)成，迫切需要的是掙錢(qián)養(yǎng)家、子女教育及贍養(yǎng)老人等，對(duì)自身養(yǎng)老問(wèn)題考慮不多。對(duì)農(nóng)民工“最迫切需要參加的保險(xiǎn)”調(diào)查充分反映了這一點(diǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)排在工傷、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)之后，列第四位。

2、強(qiáng)流動(dòng)

由對(duì)農(nóng)民工的調(diào)查得知：被調(diào)查對(duì)象變動(dòng)過(guò)工作的占47.7％、勞動(dòng)合同在3年以下的為90.2％。這說(shuō)明農(nóng)民工簽訂的合同往往是短期勞動(dòng)合同，受教育程度比較低，以從事體力和技術(shù)含量較低的職業(yè)為主，所獲得的勞動(dòng)報(bào)酬遠(yuǎn)低于大中城市生活成本。所以農(nóng)民工就業(yè)的短期性和支付能力的低下，決定了其難以在城市定居。

3、低收入

農(nóng)民工工資收入較低構(gòu)成了解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的最大障礙。據(jù)國(guó)務(wù)院研究室《中國(guó)農(nóng)民工調(diào)研報(bào)告》顯示：農(nóng)民工的月工資多數(shù)在500至800元之間。如果要求農(nóng)民工按照城鎮(zhèn)職工的辦法參保，農(nóng)民工得到的當(dāng)期工資會(huì)更少，農(nóng)民工很難愿意參保。

4、間斷繳費(fèi)

農(nóng)民工頻繁的流動(dòng)性決定了其很難累計(jì)繳滿享受城保所規(guī)定的15年最低年限。有調(diào)查顯示，農(nóng)民工在餐飲、工廠等企業(yè)的平均工作周期是4-6年；從事建筑等純體力工作的農(nóng)民工，在一個(gè)地方的平均工作周期為2-3年(梁慶朝等，2006)。因此，對(duì)他們來(lái)說(shuō)，15年繳費(fèi)年限成了難以逾越的門(mén)檻。

5、構(gòu)成多樣性

農(nóng)民工的構(gòu)成具有多樣性。第一類(lèi)是已經(jīng)城市化的農(nóng)民工，大約占15％-20％，他們多年在城市工作，有穩(wěn)定的職業(yè)、穩(wěn)定的生活來(lái)源和相對(duì)固定的住所等；第二類(lèi)是以農(nóng)業(yè)為主、以務(wù)工為輔的類(lèi)型，這部分農(nóng)民工打一個(gè)月、兩個(gè)月工的目的就是把所掙的每一分錢(qián)帶回去；第三類(lèi)是處于流動(dòng)狀態(tài)的農(nóng)民工，他們將來(lái)有可能變成產(chǎn)業(yè)工人，也有可能回去再做農(nóng)民(周運(yùn)清，2003)。構(gòu)成的多樣性需要養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠作出調(diào)整與其相適應(yīng)。

(二)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策供給：來(lái)自政府的供給

1、長(zhǎng)遠(yuǎn)保障

養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種長(zhǎng)期性投資，解決的是農(nóng)民工若干年以后的問(wèn)題。雖然農(nóng)民工自身積極性不高，但在政府看來(lái)，為其提供一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)是著眼于長(zhǎng)期的選擇。國(guó)家有責(zé)任讓農(nóng)民工處于養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度覆蓋范圍內(nèi)，通過(guò)讓農(nóng)民工自行分擔(dān)其養(yǎng)老責(zé)任可以減輕國(guó)家在農(nóng)民工年老時(shí)所付出的養(yǎng)老成本。

2、弱統(tǒng)籌

現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)各統(tǒng)籌單位之間政策不統(tǒng)一，難以互聯(lián)互通。當(dāng)農(nóng)民工在同一個(gè)城市頻繁變動(dòng)工作崗位，或跨地域流動(dòng)，或階段性轉(zhuǎn)入非農(nóng)領(lǐng)域就業(yè)時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系無(wú)法轉(zhuǎn)移接續(xù)(華迎放、何平。2006)。由于未實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，在轉(zhuǎn)入地承擔(dān)的責(zé)任與轉(zhuǎn)入地權(quán)益存在不對(duì)等的情況下，各地普遍設(shè)置轉(zhuǎn)移制度壁壘就是一種“理性”選擇；并且現(xiàn)行管理手段亦不適應(yīng)農(nóng)民工頻繁流動(dòng)的需要。所以，即便是參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工也只能作出退保的無(wú)奈選擇。

3、高費(fèi)率

據(jù)我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保障政策，職工個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)相對(duì)于做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)以前有所提高。個(gè)人賬戶(hù)完全由職工個(gè)人繳納，占其工資的8％比例。對(duì)于多數(shù)農(nóng)民工來(lái)說(shuō)，維持城市生活已捉襟見(jiàn)肘，實(shí)在不愿再花錢(qián)辦理一份希望“渺茫”的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

4、長(zhǎng)期繳費(fèi)

繳費(fèi)年限一直是困擾農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要問(wèn)題之一。農(nóng)民合同制職工在男年滿60周歲、女年滿55周歲，累計(jì)繳納滿15年以上，才可按規(guī)定領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。有些地方還作出了這樣的規(guī)定：退休前5年必須到該地參保。這些不合理的規(guī)定對(duì)勞動(dòng)合同以短期為主、打工具有很強(qiáng)流動(dòng)性的農(nóng)民工而言，是遙不可及的事情，實(shí)際上把農(nóng)民工的養(yǎng)老問(wèn)題排除在外。

5、政策單一性

現(xiàn)行的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)政策單一，與農(nóng)民工構(gòu)成的多樣性矛盾尖銳。現(xiàn)行的“統(tǒng)一城保”、“雙低城保”、“綜合保險(xiǎn)”和“農(nóng)保”模式都是在未對(duì)農(nóng)民工分層分類(lèi)的基礎(chǔ)上，“一刀切”地將所有與用人單位形成事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系或建立勞動(dòng)合同的農(nóng)民工納入制

度覆蓋范圍。這種過(guò)于激進(jìn)且宏觀的制度設(shè)計(jì)，有違于農(nóng)民工的構(gòu)成多樣性特征，在政策實(shí)踐中必將遇到不小的阻力。

四、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)：政策選擇

由于對(duì)制度安排的偏好比起對(duì)制度結(jié)果的偏好更重要，制度設(shè)計(jì)優(yōu)于技術(shù)方案的選擇(丹尼爾，2006)，所以，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)成了最為關(guān)鍵的問(wèn)題。農(nóng)民工群體特有的復(fù)雜性決定了其養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題不可能一蹴而就地解決。我國(guó)農(nóng)民工總數(shù)大約2億人，其中本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民工有0.8億、外出農(nóng)民工有1.2億左右(國(guó)務(wù)院研究室課題組，2006)。相比本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民工簡(jiǎn)單的構(gòu)成，外出農(nóng)民工按照其在城市職業(yè)分布、生活狀況、經(jīng)濟(jì)生活中地位和作用的不同，可分為四類(lèi)：第一類(lèi)，從事建筑業(yè)農(nóng)民工(約14.5％)；第二類(lèi)，從事零工自主就業(yè)者(約4％)；第三類(lèi)，在外資、國(guó)有和民營(yíng)企業(yè)從事制造業(yè)農(nóng)民工(約46.6％)；第四類(lèi)，從事商業(yè)批發(fā)零售、餐飲、配送、物業(yè)、治安、環(huán)衛(wèi)、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和家政等城市基礎(chǔ)服務(wù)行業(yè)工作人員，以及在政府機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體、房地產(chǎn)業(yè)，甚至教育、衛(wèi)生、金融等行業(yè)從事各類(lèi)業(yè)務(wù)人員(約35％) (楊冬民等，2006)。

(一)制度設(shè)計(jì)原則：漸進(jìn)和公平

將農(nóng)民工群體納入養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)先易后難、先快后慢的過(guò)程。因?yàn)楝F(xiàn)有的城保制度是比較適合正規(guī)部門(mén)就業(yè)人員的，只有本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民工、外出農(nóng)民工第四類(lèi)的大部分、第一類(lèi)和第三類(lèi)的一部分可直接比照參加，但前提是城保部分內(nèi)容作相應(yīng)調(diào)整。即使是這樣。就業(yè)于非正規(guī)部門(mén)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)還有待進(jìn)一步拓展。可行的選擇是：首先，將第四類(lèi)中剩余非正規(guī)就業(yè)農(nóng)民工轉(zhuǎn)換成正規(guī)就業(yè)；其次，實(shí)現(xiàn)第一類(lèi)、第三類(lèi)部分農(nóng)民工向正規(guī)就業(yè)轉(zhuǎn)化；再次，把第二類(lèi)中盡可能多的農(nóng)民工向其他類(lèi)別轉(zhuǎn)移；最后，基本實(shí)現(xiàn)所有類(lèi)別農(nóng)民工在正規(guī)就業(yè)崗位工作。受農(nóng)民工就業(yè)部門(mén)正規(guī)與否的限制，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度推廣將呈現(xiàn)出明顯的先后和快慢。于是，漸進(jìn)就成為第一個(gè)應(yīng)堅(jiān)持的原則。

第二個(gè)應(yīng)堅(jiān)持的原則是公平，主要有三層含義：一是要公平地對(duì)待本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民工和外出農(nóng)民工。現(xiàn)有關(guān)于農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)城、回鄉(xiāng)還是單列的討論，基本集中在外出農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式選擇上；多數(shù)學(xué)者和政府人士?jī)A向于進(jìn)城，但對(duì)本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民工的關(guān)注相對(duì)缺乏，已有的實(shí)踐是選擇將其納入農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。然而，將本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民工自身的需求、所面臨的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、擁有的生存技能和中國(guó)特定的工業(yè)化、城市化、現(xiàn)代化背景考慮在內(nèi)，不難得出本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民工亦應(yīng)該納入城保體系。二是對(duì)外出農(nóng)民工中的四類(lèi)人群要公平對(duì)待。將外出農(nóng)民工分為四大類(lèi)并不是要求養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)上作出有差別的調(diào)整，而是為了便于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在盡可能短的時(shí)間內(nèi)覆蓋盡可能多的農(nóng)民工，這種次序的先后與進(jìn)程的快慢恰恰是出于統(tǒng)籌考慮的結(jié)果。有步驟的將四類(lèi)農(nóng)民工納入制度內(nèi)的過(guò)程。同時(shí)也是公平逐漸增進(jìn)的過(guò)程；在農(nóng)民工與城鎮(zhèn)企業(yè)職工之間、農(nóng)民工各類(lèi)別之間的互濟(jì)性得到提高的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)保障公平的目標(biāo)。三是農(nóng)民工和本地居民要得到政府的公平對(duì)待。政府應(yīng)該在本地居民和農(nóng)民工權(quán)利平等的基礎(chǔ)上，確定養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)由戶(hù)籍制度變?yōu)檎?guī)就業(yè)制度，構(gòu)建統(tǒng)一的社會(huì)保障體系，逐步消除城市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中對(duì)農(nóng)民工不合理的制度性排斥(關(guān)信平，2007)，尤其是不能利用向農(nóng)民工擴(kuò)大覆蓋來(lái)解城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金支付之“急”。

(二)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容：立體式解決方案

那么，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度究竟應(yīng)該怎么設(shè)計(jì)才最為合適?目前學(xué)術(shù)界和政府傾向于這樣一種路徑：分類(lèi)分層解決農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題(鄭功成，2002)。以農(nóng)民工就業(yè)的穩(wěn)定性和居住的長(zhǎng)期性作為標(biāo)準(zhǔn)。有穩(wěn)定的就業(yè)和在城市定居達(dá)3年或者以上的農(nóng)民工，當(dāng)?shù)卣畱?yīng)給予其享受本地居民權(quán)益的資格，并將其直接納入城保；沒(méi)有穩(wěn)定的就業(yè)或者就業(yè)穩(wěn)定性較差。且在城市定居少于3年的農(nóng)民工，應(yīng)根據(jù)其正規(guī)就業(yè)的程度來(lái)分層，先建立一個(gè)適合該特點(diǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為過(guò)渡，待其符合條件后，再將其逐步納入城保。

鑒于此，本文提出以立體式解決方案來(lái)解開(kāi)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)“難”這個(gè)結(jié)。該方案由橫向推進(jìn)和縱向深入兩部分構(gòu)成。橫向推進(jìn)和縱向深入形成縱橫交錯(cuò)的立體式農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋網(wǎng)，根據(jù)農(nóng)民工所處類(lèi)別和層次，符合條件的直接納入城保；未符合條件的先參加過(guò)渡性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，同時(shí)采取措施來(lái)提高其正規(guī)就業(yè)程度，使其符合條件。而這個(gè)過(guò)程必然是一個(gè)先易后難、先快后慢的漸進(jìn)過(guò)程，最終將基本覆蓋到全體農(nóng)民工，約1.98億人(計(jì)算公式為：1.14+0.48+0.27+0.09=1.98)。具體來(lái)說(shuō)，有以下四個(gè)階段。

第一階段，2007-2010年。由于本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民工和外出農(nóng)民工第四類(lèi)的大部分(假定為80％，以下相關(guān)數(shù)據(jù)均為假定。具體數(shù)字根據(jù)該類(lèi)農(nóng)民工的就業(yè)穩(wěn)定狀態(tài)進(jìn)行測(cè)算后才能確定)基本符合條件，換句話說(shuō)，這部分農(nóng)民工在參保參考線(擬定于簽訂有3年或以上勞動(dòng)合同)以上，可直接將其納入城保。與此同時(shí)，要采取措施提高外出農(nóng)民工第四類(lèi)剩余部分(20％)、第三類(lèi)和第一類(lèi)的正規(guī)就業(yè)程度。所有未進(jìn)入城保的農(nóng)民工均參加過(guò)渡性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在這一階段，共可將1.14億左右(計(jì)算方法為：0.8+1.2×35％×80％=1.14，以下計(jì)算方法同)的農(nóng)民工納入養(yǎng)老保障安全網(wǎng)內(nèi)。

第二階段，2010-2015年。隨著外出農(nóng)民工第四類(lèi)剩余部分(20％)和第三類(lèi)大部分(70％)正規(guī)就業(yè)在參保參考線以上，故將其直接納入城保。同時(shí)，要做好外出農(nóng)民工第三類(lèi)剩余部分(30％)和第一類(lèi)的正規(guī)就業(yè)提高工作。所有未進(jìn)入城保的農(nóng)民工均參加過(guò)渡性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這個(gè)階段可以促進(jìn)近0.48億農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第三階段，2015-2025年。待外出農(nóng)民工第三類(lèi)剩余部分(30％)和第一類(lèi)大部分(60％)的正規(guī)就業(yè)達(dá)到參保參考線，就用城保將這部分農(nóng)民工覆蓋進(jìn)去。此外，要繼續(xù)推進(jìn)外出農(nóng)民工第一類(lèi)剩余部分(40％)和第二類(lèi)一部分(50％)的正規(guī)就業(yè)提高工作。所有未進(jìn)入城保的農(nóng)民工均參加過(guò)渡性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這個(gè)階段在擴(kuò)大覆蓋面上取得的成果就是約有0.27億農(nóng)民工參保。

第四階段，2025-2040年。基本可以將處于參保參考線以上的外出農(nóng)民工第一類(lèi)剩余部分(40％)和第二類(lèi)一部分(50％)納入城保制度內(nèi)。所有未進(jìn)入城保的農(nóng)民工均參加過(guò)渡性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，屆時(shí)將有約0.09億農(nóng)民工參加城保。

(三)制度設(shè)計(jì)相關(guān)配套措施

1、發(fā)揮政府的扶持者角色和推動(dòng)、規(guī)范作用

農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)缺失的主要根源與其說(shuō)是戶(hù)籍制度，倒不如說(shuō)是非正規(guī)就業(yè)。不同于正規(guī)就業(yè)，非正規(guī)就業(yè)有幾個(gè)顯著特征：與勞動(dòng)單位沒(méi)有簽訂完整的

勞動(dòng)合同，沒(méi)有穩(wěn)定的社會(huì)保障，沒(méi)有固定收入。附屬于正規(guī)就業(yè)的穩(wěn)定的社會(huì)保障、固定的收入和長(zhǎng)期的定居，往往是以完整的、長(zhǎng)期的勞動(dòng)合同為前提的。因此，政府應(yīng)該在促進(jìn)農(nóng)民工就業(yè)而且是正規(guī)就業(yè)中扮演扶持者角色，起到推動(dòng)和規(guī)范作用。以往政府的勞動(dòng)就業(yè)政策是希望提高非正規(guī)就業(yè)率來(lái)提高社會(huì)整體就業(yè)水平，雖然取得了不少成就，但對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)制度而言并不可取。正是由于非正規(guī)就業(yè)現(xiàn)象在農(nóng)民工中極其普遍，才導(dǎo)致農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)制度遲遲無(wú)法鋪開(kāi)。2004-2007年的中央文件已多次強(qiáng)調(diào)，政府應(yīng)承擔(dān)幫助進(jìn)城農(nóng)民工就業(yè)的責(zé)任。那么，政府如何來(lái)承擔(dān)?首先，取消現(xiàn)有制度中外來(lái)人員就業(yè)證、外出人員就業(yè)卡等對(duì)農(nóng)民工進(jìn)城就業(yè)的所有不合理規(guī)定，向農(nóng)民工開(kāi)放已有勞動(dòng)力市場(chǎng)并提供與城鎮(zhèn)居民平等的就業(yè)服務(wù)。其次，參照國(guó)家對(duì)招收下崗職工企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼的做法。對(duì)各類(lèi)企業(yè)新增崗位吸納農(nóng)民工并與之簽定3年以上勞動(dòng)合同的，給予其養(yǎng)老保險(xiǎn)；補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)年使用的月社會(huì)平均工資的60％作為基數(shù)，以增強(qiáng)企業(yè)為所招農(nóng)民工繳納保險(xiǎn)的積極性，農(nóng)民工也因此成為該項(xiàng)政策的間接受益者。再次，國(guó)家鼓勵(lì)勞務(wù)輸出的省市積極開(kāi)拓外地勞務(wù)市場(chǎng)，引導(dǎo)其與勞務(wù)輸入省市簽訂勞務(wù)合作協(xié)議，建立勞務(wù)信息協(xié)作關(guān)系，有組織地開(kāi)展勞務(wù)輸出和輸入。最后，國(guó)家要適應(yīng)農(nóng)村勞動(dòng)力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)和城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移就業(yè)的需要，積極推動(dòng)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)。

法律法規(guī)不完善、執(zhí)法不嚴(yán)和勞動(dòng)監(jiān)察不力也是農(nóng)民工正規(guī)就業(yè)貧乏的重要原因。政府要積極完善法律法規(guī)，盡早出臺(tái)一部綜合性的關(guān)于農(nóng)民工的專(zhuān)門(mén)法律法規(guī)，而不是僅以暫行法規(guī)、條例、辦法等形式出現(xiàn)；要努力提高法律效力，加強(qiáng)其應(yīng)有的權(quán)威性和穩(wěn)定性；要嚴(yán)格執(zhí)法，監(jiān)管到位，加大對(duì)司法和勞動(dòng)檢查的投入，培養(yǎng)高素質(zhì)的執(zhí)法監(jiān)察隊(duì)伍，形成長(zhǎng)效的監(jiān)督機(jī)制。

2、發(fā)揮工會(huì)的組織者角色和維權(quán)作用

要使廣大農(nóng)民工從散漫狀態(tài)走向聯(lián)合、統(tǒng)一，就必須積極在農(nóng)民工中建立工會(huì)組織。通過(guò)發(fā)揮工會(huì)的組織者角色和維權(quán)作用，可以變農(nóng)民工與用人單位的個(gè)別勞動(dòng)關(guān)系為工會(huì)與用人單位的集體勞動(dòng)關(guān)系，變散漫無(wú)序?yàn)榻M織有力，變非市場(chǎng)行為為市場(chǎng)行為，變個(gè)別勞動(dòng)關(guān)系的不均衡狀態(tài)為集體勞動(dòng)關(guān)系的市場(chǎng)均衡(丁勝如，2005)。實(shí)際情況亦表明，建立工會(huì)的企業(yè)用工情況要遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于未建立工會(huì)的企業(yè)，勞動(dòng)合同簽訂率要高出近40％、參加城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例高出近33％。由此看來(lái)，農(nóng)民工加入工會(huì)可以促進(jìn)其進(jìn)入正規(guī)就業(yè)者行列。

在全國(guó)來(lái)看，把農(nóng)民工納入工會(huì)組織的進(jìn)展卻不順利。據(jù)全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)計(jì)，截至2005年底，全國(guó)基層單位中參加工會(huì)的農(nóng)民工有2100萬(wàn)(陶志勇，2007)，占2億農(nóng)民工的比例約1/10。因此，一方面要積極發(fā)展農(nóng)民工進(jìn)入工會(huì)，另一方面要積極發(fā)展工會(huì)本身。全國(guó)總工會(huì)最近提出，2007年全國(guó)新增農(nóng)民工會(huì)員要達(dá)到1500萬(wàn)人以上，并根據(jù)農(nóng)民工流動(dòng)分散、離土離鄉(xiāng)、異地就業(yè)的特點(diǎn)，建立農(nóng)民工源頭入會(huì)機(jī)制，使農(nóng)民工在進(jìn)城打工前就加入工會(huì)組織(中國(guó)社會(huì)保障網(wǎng)，2007)。但工會(huì)的積極組織和推動(dòng)能否取得預(yù)期效果，還得看各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)的支持程度。各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，不能因?yàn)檎猩桃Y而反對(duì)工會(huì)的組建，不能因?yàn)榘l(fā)展非公有制經(jīng)濟(jì)而疏于對(duì)工會(huì)的關(guān)注，不能以人員編制、干部配備、辦公條件等為由而制約工會(huì)的進(jìn)一步發(fā)展。如果政府觀念能夠轉(zhuǎn)變，通過(guò)對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)和規(guī)范，工會(huì)就可在各地區(qū)、各所有制企業(yè)中發(fā)展、壯大。只有工會(huì)發(fā)展起來(lái)了，且農(nóng)民工愿意加入工會(huì)，農(nóng)民工依托工會(huì)來(lái)維護(hù)自己的就業(yè)和養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益才能有可靠保障。

(四)制度設(shè)計(jì)相關(guān)問(wèn)題探討

通過(guò)提高農(nóng)民工正規(guī)就業(yè)使其逐漸符合條件，進(jìn)而被納入城保的制度，是否會(huì)使下崗職工就業(yè)困難的情況“雪上加霜”呢?是否會(huì)出現(xiàn)城保制度中農(nóng)民工福利向城鎮(zhèn)居民福利的“逆向流動(dòng)”呢?是否有合適的過(guò)渡期農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?通過(guò)合理的制度安排，完全可以解決上述問(wèn)題。

首先，農(nóng)民工就業(yè)結(jié)構(gòu)和城鎮(zhèn)居民就業(yè)結(jié)構(gòu)有很大區(qū)別，只有在非正規(guī)就業(yè)領(lǐng)域，二者才表現(xiàn)出較強(qiáng)的替代性。與城鎮(zhèn)居民相比，農(nóng)民工人力資本和社會(huì)資本處于明顯的弱勢(shì)，企業(yè)也不會(huì)僅僅考慮勞動(dòng)力成本低而不顧勞動(dòng)者的素質(zhì)。北歐國(guó)家實(shí)行充分就業(yè)政策所取得的良好效果揭示出：在國(guó)家的引導(dǎo)和規(guī)范下，幾乎每個(gè)公民都能有一份正規(guī)就業(yè)工作是完全有可能的(R?米什拉，2003)。

其次，為避免福利的“逆向流動(dòng)”，可將農(nóng)民工社會(huì)統(tǒng)籌部分和城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會(huì)統(tǒng)籌部分實(shí)行分賬管理，待城保統(tǒng)籌層次提高至國(guó)家、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系能夠自由接續(xù)和轉(zhuǎn)移、個(gè)賬按8％做實(shí)時(shí)，再將二者打通。農(nóng)民工的最終養(yǎng)老地負(fù)責(zé)用農(nóng)民工社會(huì)統(tǒng)籌部分支付其基礎(chǔ)養(yǎng)老金，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金從其個(gè)賬領(lǐng)取。這樣城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會(huì)統(tǒng)籌的支付危機(jī)和做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)資金缺口的責(zé)任才不會(huì)轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)民工身上。

第9篇

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村家庭理財(cái)規(guī)劃家庭保障

一、農(nóng)村家庭理財(cái)現(xiàn)狀

隨著國(guó)家“三農(nóng)”政策的實(shí)施，我國(guó)的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，農(nóng)民的生活水平提高，可支配收入增加。這些收入包括傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)收入、外出打工的薪金收入、土地占用賠償收入等，收入來(lái)源趨于多樣化。但是，農(nóng)民的理財(cái)意識(shí)薄弱，理財(cái)能力和理財(cái)知識(shí)缺乏，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力低等局限，導(dǎo)致農(nóng)民忽略了對(duì)家庭資產(chǎn)的保值增值和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。同時(shí)，農(nóng)村金融規(guī)模小、收益低、信用環(huán)境差等客觀存在，基于資本逐利的本質(zhì)，現(xiàn)代商業(yè)金融并不愿意開(kāi)辟農(nóng)村金融市場(chǎng)，導(dǎo)致農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)缺乏，針對(duì)農(nóng)民的金融理財(cái)產(chǎn)品很少，所以“農(nóng)民”和“理財(cái)”之間的差距成為農(nóng)民忽視理財(cái)?shù)闹匾颉?/p>

為了促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家開(kāi)始重視農(nóng)村金融的發(fā)展。政策性、商業(yè)性、合作性金融在農(nóng)村地區(qū)大力發(fā)展。農(nóng)民應(yīng)抓住機(jī)會(huì)，通過(guò)自身的努力增加收入，學(xué)會(huì)理財(cái)，為家庭未來(lái)發(fā)展提供必要的保障。

二、農(nóng)村家庭理財(cái)?shù)哪繕?biāo)和建議

（一）農(nóng)村家庭理財(cái)?shù)哪繕?biāo)

在保本的情況下，抵御通貨膨脹，使現(xiàn)有資產(chǎn)的保值增值。為家庭建立保險(xiǎn)保障，對(duì)未來(lái)的不確定風(fēng)險(xiǎn)做必要的準(zhǔn)備。有足夠的養(yǎng)老金，安享晚年，減輕下一輩的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。

（二）農(nóng)村家庭理財(cái)?shù)慕ㄗh

（1）局限于自身金融知識(shí)的缺乏，農(nóng)村家庭將多余資金存入銀行。而近年來(lái)央行降息，銀行存款利率極低，大多數(shù)全國(guó)股份制商業(yè)銀行的三年期定期存款利率低于3%、五年期利率3%左右，一些城市商業(yè)銀行的存款利率略高于大型銀行。而轉(zhuǎn)變投資方式，可以提高收益率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。投資國(guó)債，我國(guó)國(guó)債三年期利率3.8%，五年期4.2%左右，并且國(guó)債利息收入免稅；購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品，大部分銀行理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期年化收益率4%以上，非保本型；有一定理財(cái)知識(shí)和傾向的人，可選擇市場(chǎng)上一些貨幣基金。通過(guò)一些利率稍高，安全性有保障的投資方式，可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大價(jià)值。

（2）農(nóng)民是社會(huì)的弱勢(shì)群體，知識(shí)水平低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)承受能力低，所以農(nóng)村家庭應(yīng)該為自己建立風(fēng)險(xiǎn)保障來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，其中最有效的就是保險(xiǎn)，保險(xiǎn)作為金融三大馬車(chē)之一，以其保障功能而經(jīng)久不衰。農(nóng)業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，在理財(cái)時(shí)要將農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)考慮在內(nèi)，用小額的保費(fèi)，為農(nóng)業(yè)購(gòu)買(mǎi)一份保障；如今網(wǎng)絡(luò)上隨處可見(jiàn)輕松籌，但是輕松籌并不是萬(wàn)能的，越到后面效果越差。所以靠人不如靠己，除了買(mǎi)農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)外，可以為自己買(mǎi)份健康保險(xiǎn)或者意外保險(xiǎn)，當(dāng)規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，可以有相應(yīng)的賠償。

（3）農(nóng)村社會(huì)福利差，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不健全。從20世紀(jì)80年代起，國(guó)家實(shí)行計(jì)劃生育，獨(dú)生子女家庭占絕大多數(shù)。到現(xiàn)今，農(nóng)村父母沒(méi)有養(yǎng)老金，獨(dú)生子女的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)重。所以，為了可以領(lǐng)取足夠的養(yǎng)老金，減輕下一代的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，購(gòu)買(mǎi)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是有必要的，除此之外，也可以購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

三、農(nóng)村家庭理財(cái)規(guī)劃案例

（一）家庭財(cái)務(wù)狀況簡(jiǎn)介

劉先生，現(xiàn)年40歲，妻子吳女士，現(xiàn)年38歲，兩人在外務(wù)工，年收入60000元；劉先生夫婦有一子在讀高中，一年學(xué)雜費(fèi)15000元；劉先生父母，70歲，在家養(yǎng)老，一年需生活費(fèi)8000元，此外政府每年有1500元補(bǔ)貼；因?yàn)橥恋卣饔觅r償，劉先生家庭有15萬(wàn)元的銀行存款，年利息4500元。目前，劉先生家庭中主要的保險(xiǎn)為農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)，沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)其他保險(xiǎn)，沒(méi)有債務(wù)。

（二）理財(cái)規(guī)劃建議

（1）劉先生家理財(cái)方式單一，僅把15萬(wàn)元存入銀行，雖說(shuō)存入銀行安全性高，但收益卻不樂(lè)觀的。鑒于劉先生一家每年有近3萬(wàn)元的純收入，所以可以把15萬(wàn)元中的大部分資產(chǎn)當(dāng)做長(zhǎng)期資產(chǎn)投資。買(mǎi)10萬(wàn)元5年期國(guó)債，剩下5萬(wàn)元買(mǎi)銀行一年期左右的理財(cái)產(chǎn)品。每年3萬(wàn)的純收入當(dāng)做流動(dòng)資金，投資于貨幣市場(chǎng)基金，可隨時(shí)提現(xiàn)。待流動(dòng)資金規(guī)模達(dá)到一定程度后，超出部分投資于國(guó)債。

（2）劉先生和吳女士是一家的主心骨，應(yīng)該為自己買(mǎi)一份意外險(xiǎn)或健康險(xiǎn)，這是對(duì)家庭負(fù)責(zé)的表現(xiàn)；兒子在讀高中，以后面臨更大的教育投入，可以為兒子購(gòu)買(mǎi)教育保險(xiǎn)或者建立教育基金。

（3）為解決以后的養(yǎng)老問(wèn)題，劉先生夫婦需要給自己買(mǎi)一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，有國(guó)家政策支持，可以購(gòu)買(mǎi)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)保），根據(jù)自身情況選擇每年繳費(fèi)的檔次；對(duì)于家中年邁的父母，沒(méi)有養(yǎng)老金，且因?yàn)槟赀~而可選擇的險(xiǎn)種少、保費(fèi)高昂，所以可建立緊急資金儲(chǔ)備來(lái)預(yù)防老人發(fā)生意外。

四、優(yōu)化農(nóng)村家庭理財(cái)?shù)膶?duì)策建議

（1）大力發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，做好惠農(nóng)和扶貧工作，增加農(nóng)民收入。

（2）政府要落實(shí)農(nóng)村金融，為農(nóng)民謀利益，做好政策性金融，協(xié)調(diào)好合作性金融，鼓勵(lì)商業(yè)金融進(jìn)入農(nóng)村市場(chǎng)，為農(nóng)民設(shè)計(jì)切實(shí)可行的金融產(chǎn)品，加強(qiáng)農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

（3）金融機(jī)構(gòu)要積極響應(yīng)國(guó)家“三農(nóng)”政策，搭建為農(nóng)民服務(wù)的金融平臺(tái)，和政府合作，進(jìn)入農(nóng)村普及金融和理財(cái)知識(shí)。

（4）國(guó)家在支持正規(guī)金融發(fā)展的同時(shí)，要規(guī)范和引導(dǎo)非正規(guī)金融的發(fā)展，鼓勵(lì)農(nóng)村內(nèi)部之間的資金供求融通。

（5）個(gè)人要積極需求發(fā)展機(jī)會(huì)，發(fā)展生產(chǎn)，增加自身收入。

（6）與時(shí)俱進(jìn)，學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技能，積極學(xué)習(xí)金融理財(cái)知識(shí)，使自己的血汗錢(qián)發(fā)揮最大的價(jià)值。

五、結(jié)束語(yǔ)

第10篇

（一）增加企業(yè)員工福利，獲取個(gè)人稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)保值增值參與稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，無(wú)需支付額外的費(fèi)用就可以為員工提供更多的福利，留住現(xiàn)有人才和吸引更多優(yōu)秀的勞動(dòng)力。而最大受益者還是個(gè)人：一是直接減少了當(dāng)期的稅收支出的同時(shí)，若退休后每月領(lǐng)取的稅延養(yǎng)老金達(dá)不到納稅起征點(diǎn)，意味著免稅；二是保值增值。目前，市場(chǎng)上還不存在周期能達(dá)到20年甚至30年的理財(cái)產(chǎn)品或保障性產(chǎn)品，存入銀行最高也就是5年定期，并且繳納保費(fèi)所取得的投資收益都?xì)w個(gè)人所有，保險(xiǎn)公司只收取管理費(fèi)，這就意味著能獲得跨越多個(gè)經(jīng)濟(jì)周期和利率環(huán)境的長(zhǎng)期的保值增值。

（二）促進(jìn)壽險(xiǎn)業(yè)消費(fèi)模式的改變，帶動(dòng)保費(fèi)增長(zhǎng)駛?cè)肟燔?chē)道成熟市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，當(dāng)65歲以上老年人口占比接近10%時(shí)，年金市場(chǎng)需求旺盛，年金保費(fèi)將加速增長(zhǎng)。美國(guó)稅改使年金產(chǎn)品提升壽險(xiǎn)總保費(fèi)15年復(fù)合增長(zhǎng)率3.5個(gè)百分點(diǎn)；日本稅改也帶動(dòng)年金產(chǎn)品提升壽險(xiǎn)總保費(fèi)20年復(fù)合增長(zhǎng)率2個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)前，我國(guó)65歲以上老年人口占比已超過(guò)9%。據(jù)招商證券預(yù)測(cè)，如果上海試點(diǎn)方案成行，將為上海創(chuàng)造130億元年保費(fèi)收入；若推廣至全國(guó)，將達(dá)2200億元。而據(jù)海通證券測(cè)算，在中性估計(jì)下，在上海地區(qū)推廣5年后，能貢獻(xiàn)行業(yè)年利潤(rùn)約4.1億元；在全國(guó)推廣5年后，則約81億元。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)必將夯實(shí)壽險(xiǎn)保費(fèi)中長(zhǎng)期持續(xù)較高增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，并推動(dòng)壽險(xiǎn)業(yè)由“被動(dòng)消費(fèi)”向“主動(dòng)消費(fèi)”模式轉(zhuǎn)換。

（三）當(dāng)期財(cái)政收入減少，長(zhǎng)遠(yuǎn)遞增，且正外部效應(yīng)巨大稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)造成即期稅收的減少，特別是在績(jī)效評(píng)價(jià)體系被固化和績(jī)效無(wú)法“遞延”計(jì)算的格局下，不利于當(dāng)前政績(jī)的凸顯，并且依靠遠(yuǎn)期征稅來(lái)彌補(bǔ)也存在較大的不確定性。但是，以犧牲財(cái)政收入之眼前利益為特質(zhì)的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府以較小的成本卻能為社會(huì)帶來(lái)巨大的外部效應(yīng)，舒緩了養(yǎng)老的財(cái)政壓力，提升了整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人與政府的“雙贏”。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，個(gè)稅遞延還會(huì)對(duì)財(cái)政收入產(chǎn)生遞增效用：保費(fèi)收入的增加會(huì)帶來(lái)與之掛鉤的營(yíng)業(yè)稅、所得稅的上升；同時(shí)帶來(lái)的消費(fèi)刺激促進(jìn)消費(fèi)領(lǐng)域的稅收增長(zhǎng)，均將對(duì)個(gè)稅遞延造成個(gè)稅減少起到彌補(bǔ)作用。

（四）完善個(gè)稅稅制，改善資本市場(chǎng)的投資環(huán)境現(xiàn)行個(gè)稅稅制未將家庭養(yǎng)老、子女教育、貸款買(mǎi)房等因素考慮在內(nèi)，造成目前稅負(fù)依然較高。推行稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以彌補(bǔ)個(gè)稅制度的缺憾，一定程度上解決當(dāng)期“全民納稅”的問(wèn)題，增強(qiáng)調(diào)節(jié)個(gè)人收入的作用，維護(hù)社會(huì)公平；而且還可通過(guò)社會(huì)保障制度籌集必要的社會(huì)保障基金，采用轉(zhuǎn)移支付的方式直接增加低收入者的收入，為其提供一定的生活保障。同時(shí)，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的投資運(yùn)作與企業(yè)年金相似，進(jìn)一步確立保險(xiǎn)公司的主要機(jī)構(gòu)投資者地位，由此為資本市場(chǎng)注入相對(duì)穩(wěn)定的長(zhǎng)期增量資金。

（五）拉動(dòng)內(nèi)需，改善民生由于對(duì)未來(lái)的醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等問(wèn)題存在較大隱憂，儲(chǔ)蓄存款長(zhǎng)期居高不下，消費(fèi)意愿不強(qiáng)，致使內(nèi)需增長(zhǎng)乏力。目前，醫(yī)療和教育問(wèn)題正在逐步解決，但養(yǎng)老問(wèn)題依然滯后。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)作為拉動(dòng)內(nèi)需的催化劑，將會(huì)提高老年人退休后的生活水平，有效地解除后顧之憂，釋放預(yù)防性存款，促進(jìn)當(dāng)前消費(fèi)和未來(lái)消費(fèi)。相關(guān)資料也顯示，老年人是一個(gè)非常有潛力的消費(fèi)群體。倘若我國(guó)退休老年人擁有更多可支配的養(yǎng)老金，加之時(shí)間充裕，將成為拉動(dòng)內(nèi)需不可忽視的力量。

推出稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)問(wèn)題探討

（一）能否打破壽險(xiǎn)業(yè)增長(zhǎng)困境不少預(yù)測(cè)認(rèn)為，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將推動(dòng)保費(fèi)的新一輪增長(zhǎng)。但是，短期內(nèi)延稅政策對(duì)保費(fèi)的直接拉升可能有限，不存在市場(chǎng)樂(lè)觀預(yù)期的“打破壽險(xiǎn)業(yè)增長(zhǎng)困境”：一是企業(yè)、消費(fèi)者重視和接受需要一個(gè)過(guò)程。在我國(guó)，對(duì)壽險(xiǎn)的消費(fèi)大多基于保險(xiǎn)公司的前期宣傳和承諾，“被動(dòng)消費(fèi)”十分突出，保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度還有待提升。二是目前中產(chǎn)階級(jí)占比依然較小，但伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人均收入的增長(zhǎng)以及中產(chǎn)階級(jí)占比的提升，將為養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)提供廣闊的成長(zhǎng)空間。三是資本市場(chǎng)的不規(guī)范。投保人的收益取決于保險(xiǎn)公司在新業(yè)務(wù)中拿到足夠的份額并且能夠帶來(lái)盈利，必須保證有較高的投資回報(bào)、安全性。而當(dāng)前我國(guó)的金融環(huán)境還不夠成熟，資本市場(chǎng)波動(dòng)較大，股市仍然是“政策市”、“政府市”。四是稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及面越廣、環(huán)節(jié)越多。在試點(diǎn)和日后的推廣中，各部門(mén)利益的均衡和統(tǒng)一是個(gè)難題。五是初期我國(guó)擬采用投資限額，卻無(wú)收入比例的概念，吸引力有限。六是保險(xiǎn)公司存在破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司一旦破產(chǎn)倒閉，投保人將血本無(wú)歸。因此，盡管稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠開(kāi)辟新的保險(xiǎn)市場(chǎng)，但初期象征意義大過(guò)實(shí)際貢獻(xiàn)。同時(shí)，本世紀(jì)初香港推出“強(qiáng)積金計(jì)劃”，大多壽險(xiǎn)公司蜂擁而至，各家目標(biāo)市場(chǎng)份額之和是實(shí)際市場(chǎng)的數(shù)倍，最后不少小公司后悔不已，被迫割肉出售，此教訓(xùn)應(yīng)謹(jǐn)記。

（二）陷入“馬太效應(yīng)”，引發(fā)公平性問(wèn)題只有大型國(guó)有企業(yè)、知名跨國(guó)公司建立的企業(yè)年金，其實(shí)只是“錦上添花”，而非“雪中送炭”。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金一樣會(huì)產(chǎn)生“馬太效應(yīng)”，并讓中高收入群體又找到了一條合理的避稅途徑。實(shí)行此種稅收優(yōu)惠政策，不僅未能消除反而加劇了貧富差距，并將生活水平差距擴(kuò)大至老年時(shí)期，造成更大的不公，與個(gè)稅的宗旨相背離。因此，應(yīng)采取普惠與限額結(jié)合的原則，避免“逆向調(diào)節(jié)”，稅收優(yōu)惠政策向中低收入群體傾斜，原則上還應(yīng)該堅(jiān)持“富人多繳稅”，避免和減少馬太效應(yīng)的影響。可參照美國(guó)401K計(jì)劃（不得超過(guò)全月收入的15%，上限從2004年的13000美元提高到2012年的17000美元）對(duì)投保人每月的“投資額”進(jìn)行比例限定和總額封頂，與通脹掛鉤，逐步上調(diào)稅收優(yōu)惠上限，但應(yīng)兼顧財(cái)政承受能力，相機(jī)抉擇。上海試點(diǎn)初定限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，300元用于企業(yè)年金，且覆蓋機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位。但應(yīng)注意，限額偏低會(huì)抑制該保險(xiǎn)的需求。同時(shí)，應(yīng)盡可能擴(kuò)大涵蓋范圍，體現(xiàn)公平性：一是低于個(gè)稅起征點(diǎn)的低收入群體，本身就不用納稅，且大多用于日常開(kāi)銷(xiāo)，稅收優(yōu)惠形同虛設(shè)。政府應(yīng)給予政策傾斜，如實(shí)行財(cái)政直接補(bǔ)貼，即在不影響生活水平的前提下，當(dāng)個(gè)人繳費(fèi)額度達(dá)到工資的一定比例或額度時(shí)進(jìn)行補(bǔ)貼。二是“個(gè)險(xiǎn)團(tuán)做”的方式進(jìn)一步加劇了“馬太效應(yīng)”的產(chǎn)生，將未在職的城鄉(xiāng)居民和沒(méi)有固定單位的自由職業(yè)者排斥在外，可通過(guò)專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作,由街道、行業(yè)協(xié)會(huì)等出面組織投保或者直接將固定抵扣額之內(nèi)的部分按照其主要稅目的稅率予以退稅。三是對(duì)于“中人”而言，由于個(gè)人養(yǎng)老年金賬戶(hù)建立的時(shí)間相對(duì)滯后,退休時(shí)會(huì)遇到積累不足、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率過(guò)低，受惠程度將很低。可借鑒美國(guó)401K計(jì)劃（對(duì)50歲及以上的投保人，401K每年可再增加5500美元），以及參照社保和企業(yè)年金中的做法，對(duì)于“減免所得稅”的群體，提高稅前列支的保費(fèi)額度；對(duì)于“財(cái)政直接補(bǔ)貼”的低收入群體提高補(bǔ)貼額度。

（三）正視稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在解決養(yǎng)老問(wèn)題中的作用我國(guó)所面臨的社會(huì)老齡化，家庭和社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題日益突出，“未富先老”風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯現(xiàn)。我國(guó)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平質(zhì)量較低，企業(yè)年金受眾有限，發(fā)展稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)可以完善我國(guó)“三位一體”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，但這絕不意味著其可以解決所有養(yǎng)老問(wèn)題，也不能將其用于填補(bǔ)社保支出缺口，否則難以激發(fā)投保人積極性。收入較低的群體更加關(guān)心的是基礎(chǔ)性的養(yǎng)老保障體系，畢竟對(duì)于此類(lèi)群體而言，若社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還未普遍建立，討論購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)顯得更多是一種奢望。根據(jù)中國(guó)人民大學(xué)老年學(xué)研究所所長(zhǎng)杜鵬調(diào)研報(bào)告顯示，到2010年，66.3%的城市老年人主要依靠養(yǎng)老金生活，而農(nóng)村僅為4.6%。當(dāng)前，關(guān)鍵是加快我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)較快的發(fā)展和不斷提升人民的生活水平，不斷完善社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，拓寬覆蓋范圍，重視為低收入群體、農(nóng)民工和流動(dòng)人口群體以及廣大農(nóng)村人口提供更加普惠和更高標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保障。同時(shí)，改變養(yǎng)老體系對(duì)于社會(huì)基本養(yǎng)老的過(guò)度依賴(lài)，積極引導(dǎo)企業(yè)年金的建立，提升第二、第三支柱養(yǎng)老資金的管理效率，推進(jìn)“三大支柱”共同發(fā)揮對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保障體系的支撐作用，繼而真正確保老有所依。

（四）制度設(shè)置上的相關(guān)問(wèn)題1.提前領(lǐng)取和惡意退保。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)具有非強(qiáng)制性的特點(diǎn)，必須嚴(yán)格限定在法定退休年齡之前不得提前領(lǐng)取個(gè)人賬戶(hù)資金或是退保。作為一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同成立后，投保人可以解除合同，保險(xiǎn)人不得解除合同。不允許退保有悖于商業(yè)性原則和《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，而且若投保人并非惡意退保，而是應(yīng)急之需，這樣的規(guī)定也不盡合理。倘若任由投保人退保，則難以防范惡意退保，逃脫納稅的行為。美國(guó)401K計(jì)劃養(yǎng)老金領(lǐng)取條件是：年滿59.5歲；死亡或永久喪失工作能力；發(fā)生大于年收入7.5%的醫(yī)療費(fèi)用；55歲以后離職、失業(yè)或提前退休。而投保人在59.5歲之前提前取款，其提取的金額要視同為一般收入所得，按20%的稅率預(yù)交所得稅，另外還要被征收10%的罰金。但允許借款和困難取款，主要限定于：支付自己、配偶或是需要自己贍養(yǎng)的老人的醫(yī)療費(fèi)用；子女中級(jí)以上教育的下一年學(xué)費(fèi)；購(gòu)買(mǎi)主要住房；避免失去主要住房的居住權(quán)。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)也可以規(guī)定提前取款和惡意退保的懲罰性措施。但在投保人為自己或是家庭成員支付巨額醫(yī)療費(fèi)用、學(xué)費(fèi)、房貸等情況下，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查后，允許提前支取賬戶(hù)金額。靈活的支取方式會(huì)大大增加居民對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的青睞。2.最低領(lǐng)取年齡、繳費(fèi)期和領(lǐng)取期死亡。美國(guó)401K計(jì)劃規(guī)定在年滿70.5歲時(shí)，必須開(kāi)始從個(gè)人賬戶(hù)中取款，否則將對(duì)應(yīng)取款額征稅50%，以刺激社會(huì)的消費(fèi)。我國(guó)無(wú)需明確此種最低年齡，更無(wú)需采用稅收懲罰措施，但可以規(guī)定如果投保人沒(méi)有在規(guī)定的年齡領(lǐng)取賬戶(hù)金額，由其受益人或法定繼承人享有的是經(jīng)過(guò)稅收扣除后的賬戶(hù)金額。同時(shí)，若在繳費(fèi)期間死亡,將賬戶(hù)余額納稅后,向受益人或法定繼承人給付；若在領(lǐng)取期間死亡，則從身故保險(xiǎn)金或是賬戶(hù)余額中一次性扣除其尚未繳納的遞延稅金后，剩余部分由受益人或是法定繼承人領(lǐng)取。倘若我國(guó)今后開(kāi)征遺產(chǎn)稅，受益人或法定繼承人還可以享受無(wú)需繳納遺產(chǎn)稅的好處。3.重復(fù)投保。為了避免投保人通過(guò)多種渠道向多家保險(xiǎn)公司投保，重復(fù)享受稅收優(yōu)惠政策的行為，應(yīng)建立統(tǒng)一的管理系統(tǒng)和出臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)和出單系統(tǒng)的對(duì)接和稅務(wù)信息的共享，以確保投保信息的統(tǒng)一性和唯一性。同時(shí)，基于賬戶(hù)攜帶與轉(zhuǎn)化的便捷性,更需建立統(tǒng)一的管理系統(tǒng)與出臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)資金在不同保險(xiǎn)公司的轉(zhuǎn)換，將有利于該險(xiǎn)種的推廣。4.產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化、收費(fèi)的約束性。保單設(shè)計(jì)上應(yīng)采取標(biāo)準(zhǔn)化形式，可以使產(chǎn)品利潤(rùn)得到有效保障。標(biāo)準(zhǔn)化的保單意味著各家保險(xiǎn)公司產(chǎn)品的相對(duì)一致性，避免了在產(chǎn)品上做文章。而萬(wàn)能險(xiǎn)和分紅險(xiǎn)的形式，可使保險(xiǎn)公司將開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力放在帶給客戶(hù)長(zhǎng)期回報(bào)上。同時(shí)，提議收費(fèi)設(shè)置上下限，避免相互之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力。我國(guó)如果在領(lǐng)取環(huán)節(jié)征收個(gè)人所得稅，則稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在單位建立年金后的數(shù)十年隨時(shí)監(jiān)控年金的運(yùn)行，且需保存數(shù)十年的個(gè)人信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力還有待提高。試點(diǎn)初期，為降低稅收遞延操作復(fù)雜性，應(yīng)確保投保人與被保險(xiǎn)人為同一人，且不宜提供以家庭為單位開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的選擇。

進(jìn)一步推進(jìn)開(kāi)展稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的策略選擇

（一）提高居民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從立法層面上確保法律運(yùn)營(yíng)環(huán)境加強(qiáng)宣傳教育，培養(yǎng)和提高居民的風(fēng)險(xiǎn)保障意識(shí)，改善保險(xiǎn)人與投保人的關(guān)系，加大對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)知程度，并主動(dòng)去了解并接受。同時(shí)，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策所涉及的稅種主要是個(gè)人所得稅和資本利得稅。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金與現(xiàn)行稅收規(guī)定存在沖突，個(gè)人所得稅方面有待修正，特別是對(duì)保單的認(rèn)定、提前領(lǐng)取的懲罰等迫切需要法律規(guī)范，以防淪為違法者洗錢(qián)的工具。應(yīng)先立法，全國(guó)統(tǒng)一實(shí)施，美國(guó)401K計(jì)劃也是如此。從立法層面上解決稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律運(yùn)營(yíng)環(huán)境，并兼顧保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展水平、監(jiān)管水平、財(cái)政承受能力。

（二）營(yíng)造良好的投資環(huán)境，規(guī)劃合適的資金運(yùn)作機(jī)制個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃只有依靠發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)成功運(yùn)作才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健性的保值增值，兩者才能形成良性的互動(dòng)。完善資本市場(chǎng)，加強(qiáng)改革股市的頂層制度設(shè)計(jì)，創(chuàng)造一個(gè)良好的金融環(huán)境。應(yīng)將較大比例的資金配置到風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的市場(chǎng)，并給予其優(yōu)先投資的地位；盡快放開(kāi)投資范圍，擴(kuò)大在非資本市場(chǎng)上物權(quán)、產(chǎn)權(quán)、基建項(xiàng)目等領(lǐng)域的投資范圍。同時(shí)，借鑒美國(guó)401K經(jīng)驗(yàn)，簽署保險(xiǎn)信托協(xié)議，投保人根據(jù)保險(xiǎn)公司提供的投資組合菜單選擇其偏好的投資標(biāo)的組合，保險(xiǎn)公司收取定額管理費(fèi)，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。同時(shí)，投保人可根據(jù)保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)和服務(wù)態(tài)度，有權(quán)選擇變更保險(xiǎn)公司，以激勵(lì)其盈利。

（三）建立養(yǎng)老金信用評(píng)級(jí)體系，強(qiáng)化投保人購(gòu)買(mǎi)信心鼓勵(lì)各保險(xiǎn)公司樹(shù)立信用等級(jí)的觀念，建立健全我國(guó)保險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，借鑒金融評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的承保、保金的保值和增值以及投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)級(jí)。通過(guò)信用評(píng)級(jí)，減少養(yǎng)老金缺失情況，優(yōu)化保險(xiǎn)資產(chǎn)，減輕投保人購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的顧慮。

第11篇

【關(guān)鍵詞】云南省 農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) 發(fā)展與對(duì)策

一、云南農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家保障全體農(nóng)民老年基本生活的一項(xiàng)社會(huì)保障制度，是政府的一項(xiàng)重要社會(huì)政策，它是指我國(guó)農(nóng)村的非城鎮(zhèn)人員（包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工）支付一定的勞動(dòng)所得，在喪失勞動(dòng)能力時(shí)從國(guó)家和社會(huì)取得幫助，享受養(yǎng)老金，以保障衣、食等基本生活需要的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以農(nóng)村家庭養(yǎng)老、土地養(yǎng)老的補(bǔ)充形式在農(nóng)村推行。1992年，民政部要求各地根據(jù)《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》規(guī)定的原則，積極組織本地進(jìn)行試點(diǎn)。當(dāng)年，云南省人民政府根據(jù)國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，下發(fā)了《云南省人民政府辦公廳關(guān)于開(kāi)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的通知》，并在曲靖市、建水縣、潞西市開(kāi)展了試點(diǎn)工作，1993年又增加了宜良縣、楚雄市、個(gè)舊市、開(kāi)遠(yuǎn)市進(jìn)行試點(diǎn)，1995年在全省普遍推開(kāi)。截至2006年12月31日，全省參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為139.25萬(wàn)人，比上年增加1.45萬(wàn)人。有5.5萬(wàn)人領(lǐng)取了養(yǎng)老金，比上年增加0.2萬(wàn)人。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入0.32億元，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金支出0.12億元。

云南2002年底農(nóng)業(yè)人口3636.3萬(wàn)人，占常駐人口的83.9％，農(nóng)村老齡人口(65歲及以上人口)占農(nóng)村總?cè)丝诘?.16％，65歲以上的人口比例較全省平均水平高0.16個(gè)百分點(diǎn)，這標(biāo)志著云南已經(jīng)跨入老齡化社會(huì)行列，且老齡人口的絕大多數(shù)在農(nóng)村。同時(shí)，伴隨著人口老齡化趨勢(shì)及家庭“四、二、一”人口結(jié)構(gòu)的形成，家庭小型化也在發(fā)展。因此，云南農(nóng)村老年人的養(yǎng)老生活保障問(wèn)題成為一個(gè)突出的社會(huì)問(wèn)題。

另外，經(jīng)濟(jì)體制改革和沿海地區(qū)對(duì)外開(kāi)放創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，吸引大量農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工經(jīng)商，進(jìn)城的農(nóng)民工大多數(shù)是年輕人，年輕人在外工作對(duì)留在農(nóng)村的老人養(yǎng)老產(chǎn)生了不利影響。隨著計(jì)劃生育政策的顯效，農(nóng)村家庭子女?dāng)?shù)急劇下降，老年人獨(dú)居、老年夫婦身邊沒(méi)有子女的家庭越來(lái)越多。這些變化使得傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保障已經(jīng)不能滿足農(nóng)村老人的養(yǎng)老需求，需要建立社會(huì)性的養(yǎng)老保障。

近年來(lái)，隨著云南省經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市化進(jìn)程的加快，高科技開(kāi)發(fā)區(qū)、大學(xué)城的相繼建立，“圈地”、“征地”運(yùn)動(dòng)的興起，使得農(nóng)村耕地面積急劇減少。同時(shí)，由于農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格較低，農(nóng)民的收入很低，農(nóng)民負(fù)擔(dān)很重，因此來(lái)自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活，以之養(yǎng)老成為奢望。

二、云南農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保能力的實(shí)證分析

1、條件假設(shè)

（1）設(shè)定養(yǎng)老金領(lǐng)取條件

假設(shè)農(nóng)民在X歲時(shí)開(kāi)始參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在m年后開(kāi)始每年年初領(lǐng)取養(yǎng)老金，直至死亡停止領(lǐng)取。

（2）繳費(fèi)期限、繳費(fèi)年齡和領(lǐng)取年齡的設(shè)定

被保險(xiǎn)人的繳費(fèi)期限分為躉繳和分期繳納兩種情況。

（3）繳費(fèi)年齡和領(lǐng)取年齡的設(shè)定

設(shè)定20歲為農(nóng)民參保年齡，養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡可規(guī)定為60歲、65歲、68歲三個(gè)年齡段由參加保險(xiǎn)的農(nóng)民自己選擇。

（4）保費(fèi)的設(shè)定

與商業(yè)保險(xiǎn)一樣，保費(fèi)包含純保費(fèi)和附加保費(fèi)兩部分，考慮到云南省的實(shí)際情況，政府的補(bǔ)貼費(fèi)用等于附加保費(fèi)的部分。

（5）死亡率和預(yù)定利息率的設(shè)定

這里所使用的生命表是“中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表(1990--1993)男女混合表和換算表。預(yù)定利率的下限選定為當(dāng)前保監(jiān)會(huì)規(guī)定的壽險(xiǎn)預(yù)定利率2.5％；預(yù)定利率的上限選定為成熟市場(chǎng)國(guó)家利率上限的平均值6％。

2、保費(fèi)計(jì)算公式

根據(jù)以上假設(shè)條件，本文利用以下公式來(lái)計(jì)算X歲投保時(shí)，延期m年的期首付養(yǎng)老保險(xiǎn)金的躉繳純保費(fèi)和分期繳納的純保費(fèi)。

（1）X歲投保、保險(xiǎn)金額為1元、延期m年的期首付生存年金的躉繳純保費(fèi)計(jì)算公式為：

3、繳費(fèi)能力分析

以云南省2004年的農(nóng)村居民平均每人人均生活消費(fèi)性支出1870作為保險(xiǎn)金額，乘以在預(yù)定利率為6％和2.5％的假設(shè)條件下的保險(xiǎn)費(fèi)率，得出純保險(xiǎn)費(fèi)值：

純保費(fèi)=人均生活消費(fèi)支出保險(xiǎn)費(fèi)率

從表1和表2的計(jì)算結(jié)果可以看出，在預(yù)定利率為6％的情況下，20至30歲之間的年輕的農(nóng)村居民具有較高的投保能力。以20年繳費(fèi)期限為例，20歲投保的人，年繳保費(fèi)為116.43元，30歲投保人的年繳保費(fèi)為203.75。在預(yù)定利率為2.5％的情況下，以目前云南省農(nóng)村居民的收入水平和消費(fèi)水平，云南省農(nóng)民是沒(méi)有投保能力的。

同時(shí)保險(xiǎn)費(fèi)率的大小除了受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、生活消費(fèi)水平等因素影響外，繳費(fèi)年齡、繳費(fèi)期限同樣影響保險(xiǎn)費(fèi)率的大小，繳費(fèi)年齡越大，同期所繳的年繳保費(fèi)的保險(xiǎn)費(fèi)率越高；相同投保年齡繳費(fèi)期限越長(zhǎng)，所繳的年繳保費(fèi)的保險(xiǎn)費(fèi)率越低。預(yù)定利率的高低對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率的影響也非常大，它是影響云南省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)可行性的關(guān)鍵因素。預(yù)定利率越高，所計(jì)算出來(lái)的年繳均衡純保費(fèi)越低。因此。適當(dāng)?shù)靥岣哳A(yù)定利率水平可以大大減少投保人的繳費(fèi)水平。

三、云南省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展與對(duì)策

1、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，提高農(nóng)民收入

在云南農(nóng)村，經(jīng)濟(jì)條件是制約社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展的根本因素。現(xiàn)階段云南經(jīng)濟(jì)整體實(shí)力不強(qiáng)，中央和地方財(cái)政都不太可能在短時(shí)期內(nèi)給予農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)大量的補(bǔ)貼。在這種情況下，農(nóng)村只有依靠發(fā)展自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)化，確保農(nóng)民的收入可持續(xù)提高，增強(qiáng)投保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的能力，才能做到老有所養(yǎng)，老有所依。在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，政府可以通過(guò)政策傾斜、產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)、增加投入等方式，加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2、加強(qiáng)法制建設(shè)，提高農(nóng)民保險(xiǎn)意識(shí)

綜觀世界發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，無(wú)一不是通過(guò)立法后，在政府的推動(dòng)下才得以迅速發(fā)展。我國(guó)的理論研究和法制準(zhǔn)備工作已明顯滯后于我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐。為此，國(guó)家應(yīng)該出臺(tái)一部農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的基本法律，使該項(xiàng)工作真正步人法制化和規(guī)范化的軌道。同時(shí)，云南要把農(nóng)民傳統(tǒng)的養(yǎng)兒防老的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)養(yǎng)老上來(lái)，通過(guò)社會(huì)養(yǎng)老所帶來(lái)益處的示范效應(yīng)來(lái)帶動(dòng)，使得農(nóng)民愿意把有限的財(cái)力投入到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中來(lái)。

3、要以“低水平，廣覆蓋”作為云南農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)

在目前云南省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)民的收入消費(fèi)水平還比較低的情況下，要全面推進(jìn)云南省農(nóng)村居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是有一定的困難的。因此，目前云南省農(nóng)村居民的養(yǎng)老宜采取以家庭養(yǎng)老為主，同時(shí)以社區(qū)(集體)保障、國(guó)家救濟(jì)相結(jié)合的保障形式。家庭保障仍然是云南農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要方式，同時(shí)應(yīng)賦予農(nóng)民最低生活保障制度。所以我們應(yīng)該堅(jiān)持“低水平，廣覆蓋”的進(jìn)入原則，采取“先易后難、由點(diǎn)到面、逐步推進(jìn)、重點(diǎn)突破”的方針，有計(jì)劃分步驟地抓好這項(xiàng)工作。同時(shí)本著“兩個(gè)先行”的原則推進(jìn)云南農(nóng)村社會(huì)保障工作的進(jìn)行，其一是被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度先行，被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)如同其就業(yè)安置問(wèn)題一樣重要，事關(guān)云南省的穩(wěn)定和協(xié)調(diào)發(fā)展的大局。其二具備了條件的地方先行，對(duì)城市周邊比較富裕的農(nóng)村居民鼓勵(lì)或強(qiáng)制他們加入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

4、農(nóng)村居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推廣對(duì)象應(yīng)該是40歲以下的群體

對(duì)于40歲以上的農(nóng)村居民可以根據(jù)個(gè)人的支付能力加入社會(huì)保險(xiǎn)。對(duì)于繳納不起保費(fèi)的農(nóng)民，政府可以采取靈活的方法，如采取低保費(fèi)低給付，提高預(yù)定利率和結(jié)合家庭養(yǎng)老或社區(qū)養(yǎng)老方式進(jìn)行平穩(wěn)過(guò)渡。

5、建立健全云南農(nóng)村社會(huì)保障基金的運(yùn)行機(jī)制

農(nóng)村社會(huì)保障基金的有效運(yùn)行，對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障基金的保值、增值有很大意義。云南農(nóng)村社會(huì)保障基金在遵循安全性、流動(dòng)性原則下，對(duì)基金可以進(jìn)行各種投資運(yùn)用，確保資金運(yùn)用的收益率大于通貨膨脹率。運(yùn)用收益部分對(duì)農(nóng)民分紅，可以補(bǔ)回物價(jià)上漲對(duì)農(nóng)民各種給付造成的影響。國(guó)際上通行的資金運(yùn)用方式有存入銀行、發(fā)放貸款、購(gòu)買(mǎi)債券、購(gòu)買(mǎi)股票、投資房地產(chǎn)、投資企業(yè)項(xiàng)目等。云南省應(yīng)該結(jié)合自己的實(shí)際情況，選擇合適的方式以確保資金的保值、增值。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 云南省財(cái)政廳:2003,《云南50年財(cái)政統(tǒng)計(jì)》，云南人民出版社。

第12篇

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)的最為重要的組成部分，從比重上來(lái)看，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金占社會(huì)保險(xiǎn)基金的90％以上，如1996年社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余達(dá)610億元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余為578億元。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入950．06億元，支出836．47億元，當(dāng)年結(jié)余113．59億元，歷年滾動(dòng)結(jié)余429．8億元。從基金的運(yùn)用來(lái)看，銀行存款251．6億元，占58．54％；購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券90。5億元，占16．58％，動(dòng)用59．4億元，占13．83%。1996年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入1171．76多億元，支出1031．87多億元，歷年滾動(dòng)結(jié)余578．56億元。1997年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入1337．9億元，支出1251．3億元，當(dāng)年結(jié)余86．6億元，歷年滾動(dòng)結(jié)余675．25億元。從對(duì)社會(huì)保障實(shí)行部分積累的基金模式改革以來(lái)，資金積累逐年增多，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金如今已成為一筆巨大的資金，它的投資運(yùn)用狀況不僅決定社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)能否進(jìn)行下去，而且可以影響我國(guó)的基本建設(shè)及資本市場(chǎng)。

1997年7月16日《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中規(guī)定：“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)收支兩條線管理，要保證專(zhuān)款專(zhuān)用，全部用于職工養(yǎng)者保險(xiǎn)，嚴(yán)禁擠占挪用和鋪張浪費(fèi)。基金結(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券和存入專(zhuān)戶(hù)，嚴(yán)格禁止投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。”

由以上可以看出，根據(jù)規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能存入銀行或購(gòu)買(mǎi)國(guó)債以保值增值。然而，這兩種方式都無(wú)力達(dá)到保值增值的目的。首先從銀行存款來(lái)看，在1985—1995年的11年間，銀行存款一年期定期整存整取加權(quán)利率低于當(dāng)年通貨膨脹率的就有7年(1985，1987，1988，1989，1993，1994，1995，詳見(jiàn)表1)，保值都談不上，更無(wú)法增值。然后再看國(guó)債，由于國(guó)家債券品種較少，收益率雖一般高于同期銀行存款利率約一個(gè)百分點(diǎn)，但因缺乏完善的二級(jí)市場(chǎng)反而不如銀行存款有吸引力。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)用現(xiàn)狀也說(shuō)明了這一點(diǎn)。如1994年養(yǎng)老與失業(yè)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余額為376．99億元，其中購(gòu)買(mǎi)國(guó)債僅81．98億元，占結(jié)余額的21．74％；1995年我國(guó)國(guó)債年末余額3300．3億元，而當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)國(guó)債僅90．5億元，僅占當(dāng)年基金結(jié)余額的16．58％。國(guó)債品種偏少，收益偏低是其主要原因。而且相對(duì)通貨膨脹，國(guó)債的保值能力令人懷疑。以國(guó)庫(kù)券為例，在1985—1995年的11年間，國(guó)庫(kù)券收益率超過(guò)當(dāng)年零售商品價(jià)格指數(shù)的只有5年，其他6年(1985，1988，1989，1993，1994，1995)國(guó)庫(kù)券的收益率均低于物價(jià)上漲率(詳見(jiàn)表1)，可見(jiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債也難以保值增值。

資料來(lái)源：根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》有關(guān)數(shù)據(jù)整理得出；銀行存款利率數(shù)據(jù)來(lái)自(1)周忠明，戴文桂．實(shí)用利率知識(shí)．南京大學(xué)出版社，1992．(2)中國(guó)人民銀行計(jì)劃資金司．利率實(shí)用手冊(cè)。中國(guó)金融出版社，1997．P41—42。

注：①為消除復(fù)利與單利對(duì)計(jì)算結(jié)果的影響，本文取一年期數(shù)據(jù)，而不是看上去更高的較長(zhǎng)期限的以單利計(jì)的數(shù)據(jù)(一年期利率復(fù)利計(jì)算后實(shí)際收益率不低于相同期限的較大數(shù)據(jù)的單利的實(shí)際收益率)。

②1990年1月1日至4月15日，年利率為11．34％，4月16日至8月21日，年利率為10.08％，8月22日至12月31日，年利率為8．64％，9．99％為其加權(quán)(以天數(shù)為其權(quán)效)平均年利率，本表括號(hào)內(nèi)數(shù)據(jù)均為加權(quán)平均年利率。

②一年期利率按復(fù)利計(jì)算得出，其中1979年取3．96％，1981年為5．04％，1982年為5．58％，1983，1984年均為5．76％。

總體分析，目前由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)用的途徑所限，基金的收益率偏低，這一方面使基金呈逐漸貶值的趨勢(shì)，另一方面使得目標(biāo)替代率(我國(guó)目標(biāo)替代率的確定以養(yǎng)老基金收益率等于工資增長(zhǎng)率為假設(shè)前提)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，從而動(dòng)搖我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從表1可以看出，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益率遠(yuǎn)低于工資增長(zhǎng)率，個(gè)人賬戶(hù)實(shí)際積累額達(dá)不到目標(biāo)積累額，如不及時(shí)調(diào)整養(yǎng)者保險(xiǎn)基金的投資組合，提高收益率，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)在不久后將陷入“被迫提高繳費(fèi)率——企業(yè)不堪重負(fù)，個(gè)人無(wú)力投保——養(yǎng)老保險(xiǎn)制度崩潰”的危機(jī)之中。

二、調(diào)整機(jī)構(gòu)：提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率的前提

1．調(diào)整機(jī)構(gòu)的總體構(gòu)想

從我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)用現(xiàn)狀可知，其運(yùn)用途徑僅限于存入銀行和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，收益率低而且由基金所有者直接運(yùn)用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，在生產(chǎn)關(guān)系高度發(fā)達(dá)、生產(chǎn)分工日益精細(xì)的今天已經(jīng)力不從心。故基金所有者委托基金運(yùn)營(yíng)者基金投資運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)顯得十分迫切和必要。為此我們有必要引入委托一關(guān)系來(lái)分忻提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益的切實(shí)途徑。

以前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)用僅限于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和存入銀行，根本不需要專(zhuān)門(mén)的投資機(jī)構(gòu)。而將委托一關(guān)系引入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資，首先應(yīng)從調(diào)整機(jī)構(gòu)入手。

鑒于我國(guó)尚不具備專(zhuān)門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資機(jī)構(gòu)，而且資本市場(chǎng)合適的投資工具的數(shù)量有限，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)增值的渠道亦受到限制。調(diào)整機(jī)構(gòu)不應(yīng)是局部的修補(bǔ)，而應(yīng)是全局性的變革(參見(jiàn)圖1)”

首先我們對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革作一簡(jiǎn)要?dú)v史回顧。我國(guó)是從1984年國(guó)有企業(yè)推行退休費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌開(kāi)始的。近年來(lái)這千變革取得了三次重大進(jìn)展。一是1991年6月國(guó)務(wù)院了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定)，明確實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌，費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)、職工個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，基金實(shí)行部分積累。二是1995年3月國(guó)務(wù)院了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革通知》，明確基年養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的制度，并逐步形成包括基本保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。三是1997年7月國(guó)務(wù)院的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，有效地解決了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一和管理的分散化等問(wèn)題，適應(yīng)了建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，適應(yīng)了社會(huì)保險(xiǎn)走向法制化相加強(qiáng)宏觀調(diào)控的需要。

1997年的這次統(tǒng)一改變了養(yǎng)老保險(xiǎn)群龍治水的混亂局面，有效地解決了政了多門(mén)、管理費(fèi)用高等問(wèn)題。新成立的勞動(dòng)與社會(huì)保障部(以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞社部)作為全國(guó)性的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，行使著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金所有人的職能，亦即擔(dān)負(fù)著基金法人主體的角色。勞社部作為社會(huì)保障的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，肩負(fù)著養(yǎng)老保險(xiǎn)的行政管理和事業(yè)管理的雙重責(zé)任。前已述及，勞社部缺少投資專(zhuān)家和系統(tǒng)的投資學(xué)知識(shí)，直接投資必然要成立自己的投資機(jī)構(gòu)，加大基金的管理成本。而直接利用資本市場(chǎng)中的專(zhuān)門(mén)投資機(jī)構(gòu)，既能有效地轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，也有別于節(jié)省成本。委托專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)投資可以增加服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)性，增加管理的透明度。

這樣，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資所面臨的基本問(wèn)題之一是如何選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y人。可供養(yǎng)老保險(xiǎn)基金法人選擇的投資機(jī)構(gòu)主要是資本市場(chǎng)的金融中介機(jī)構(gòu)，如銀行，保險(xiǎn)公司，信托投資公司，證券經(jīng)紀(jì)公司等。而在我國(guó)，由于金融市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá)，為有效降低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，宜運(yùn)用大的銀行，保險(xiǎn)公司等合資入股的方式組建股份制非銀行金融機(jī)構(gòu)——社會(huì)保障基金管理局(AdministrationBureauofSocialSecurityFunds／ABSSF)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為社基局)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的專(zhuān)門(mén)投資者，該局可作為國(guó)務(wù)院直屬的與光大、中信集團(tuán)并列的單位，屬于有限責(zé)任公司，完全實(shí)行企業(yè)化運(yùn)作，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算。社基局實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，并可以根據(jù)各地的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的規(guī)模，在全國(guó)經(jīng)濟(jì)活躍、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余較多的省設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，直接協(xié)調(diào)該省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作。經(jīng)濟(jì)欠活躍、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模較小的西部地區(qū)，可以考慮在西安、成都等經(jīng)濟(jì)中心城市設(shè)立分文機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)幾個(gè)省的基金運(yùn)作，以節(jié)省不必要的設(shè)立新機(jī)構(gòu)的開(kāi)支。同時(shí)，在社基局內(nèi)設(shè)立監(jiān)事會(huì)。作為社基局的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督資金使用狀況和資金經(jīng)營(yíng)狀況，但不干涉社基局的具體業(yè)務(wù)。當(dāng)然因社基局的股東系大的銀行及保險(xiǎn)公司等，經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，投資經(jīng)驗(yàn)豐富，一般不會(huì)有因營(yíng)運(yùn)不善而破產(chǎn)之虞。

此外，為確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資及養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)管理工作順利進(jìn)行，可以考慮成立社會(huì)保障行政監(jiān)督委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)行監(jiān)會(huì))和社會(huì)保障社會(huì)監(jiān)督委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社監(jiān)會(huì))。行監(jiān)會(huì)由政府審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)牽頭，有財(cái)政、銀行、勞社部等機(jī)構(gòu)的人員參加，掛靠于審計(jì)部門(mén)。社監(jiān)會(huì)由人大、工會(huì)牽頭，吸收企業(yè)代表、職工代表、民主人士和專(zhuān)家參加，掛靠于各級(jí)人大常委會(huì)。兩大監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)都是負(fù)責(zé)監(jiān)督包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障政策制定、執(zhí)行和基金的運(yùn)營(yíng)。兩個(gè)監(jiān)督委員會(huì)與社基局的監(jiān)事會(huì)從內(nèi)外監(jiān)督社基局，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值和社會(huì)保障事業(yè)順利進(jìn)行。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金事關(guān)全國(guó)企業(yè)職工衣食住行，國(guó)家政策理當(dāng)扶植，可以考慮效仿農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的操作，成為社會(huì)保險(xiǎn)銀行(BankofSocialSecurity／BOSS)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社保行)，作為支撐全國(guó)社會(huì)保障事業(yè)的專(zhuān)門(mén)性政策銀行，并按照人民銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置在上海、廣州、西安、南京、天津、成都、武漢、濟(jì)南、沈陽(yáng)等地設(shè)立分行。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于存款的部分可存入該銀行，并給予養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較優(yōu)惠的利率，并按復(fù)利計(jì)息，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存款給予保值貼補(bǔ)，社保行在無(wú)力支付貼補(bǔ)額時(shí)可由財(cái)政彌補(bǔ)虧損。養(yǎng)者保險(xiǎn)基金收益率較高時(shí)，可從其超過(guò)當(dāng)年通貨膨脹率的部分中按一定比例提取養(yǎng)老保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，該準(zhǔn)備金存入社保行并享有優(yōu)惠利率。中國(guó)人民銀行對(duì)社保行運(yùn)用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存款發(fā)放貸款的利息收入，應(yīng)該減免營(yíng)業(yè)稅，為社保行給予養(yǎng)老保險(xiǎn)基金優(yōu)惠利率提供實(shí)際支持。用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，雖然其回報(bào)率一般高于銀行存款，但在通貨膨脹盛行的今天，至少應(yīng)對(duì)這一部分國(guó)債給予保值貼補(bǔ)。可以考慮由社保行發(fā)行特種國(guó)債，專(zhuān)門(mén)由社基局用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金認(rèn)購(gòu)，并給予較高收益率。出現(xiàn)意料之外的高通貨膨脹時(shí)，給予保值貼補(bǔ)，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值。社保行的利潤(rùn)可用于支持與養(yǎng)老保險(xiǎn)密切相關(guān)的事業(yè)，如社基局的辦公設(shè)備的添置等。

2．委托一的博弈分析

基金所面臨的最大問(wèn)題是如何保證這些投資機(jī)構(gòu)能夠按照基金所有人的投資意愿或策略行事，這里牽涉到委托一關(guān)系中的幾個(gè)基本問(wèn)題。一般認(rèn)為，存在信息不對(duì)稱(chēng)的委托人和人之間要達(dá)成對(duì)雙方有約束力且有效的合同，需滿足以下三個(gè)基本條件：(1)人以行動(dòng)效用最大化原則選擇具體的操作行動(dòng)，即所謂激勵(lì)相容條件；(2)在具有“自然”干涉的情況下，人履行合同責(zé)任后所獲收益不能低于某個(gè)預(yù)定收益額，是為參與條件；(3)在人執(zhí)行這個(gè)合同后，委托人所獲收益最大化，采用其他合同都不能使委托人的收益超過(guò)或等于執(zhí)行該合同所取得的效用，是為收益最大化條件。

但是，在委托一合同不完善時(shí)，有四個(gè)難以克服的困難，使勞社部與社基局的委托一存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。一是利益不相同。社基局為了追求自身利益最大化，有時(shí)會(huì)采取短期行為或過(guò)于冒險(xiǎn)的行為。二是責(zé)任不對(duì)等。人掌握著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的經(jīng)營(yíng)權(quán)，但只承擔(dān)有限盈虧責(zé)任，作為委托人的勞社部失去了基金的經(jīng)營(yíng)權(quán)，卻最終承擔(dān)盈虧責(zé)任。這種責(zé)任的不對(duì)等，使得人可能不負(fù)責(zé)任地決策。第三是信息不對(duì)稱(chēng)。由于人的信息優(yōu)勢(shì)，以及獲取信息的邊際成本是遞增的，掌握基金經(jīng)營(yíng)權(quán)的社基局既有動(dòng)機(jī)又有可能欺騙委托人(勞社部)，而且委托人還很難監(jiān)督和約束人。第四是契約不完全。在不完全的合同下，人總有空子可鉆。強(qiáng)化委托人對(duì)人的激勵(lì)機(jī)制，將使人經(jīng)過(guò)收益成本比較后，自覺(jué)地按照委托人的意愿行事。假設(shè)委托人的目標(biāo)函數(shù)為Y＝Y(jié)(x)；人的目標(biāo)函數(shù)為：X=X(a，W)，a為人的決策變量，可代表他的努力程度。W為不受委托人、人控制的外生隨機(jī)變量。這意味著人的經(jīng)營(yíng)好壞由其努力程度和外界不確定因素共同決定。1996年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主莫里斯(Mirrless)指出：如果W具有一定的邊界，即W對(duì)x的影響是在一個(gè)可觀測(cè)的區(qū)間里，即便信息不對(duì)稱(chēng)，委托人可以通過(guò)事前的警告或鼓勵(lì)，使人不會(huì)選擇較低的努力水平，并且使委托人、人均獲得滿意的收益水平。

資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)時(shí)，市場(chǎng)上可供選擇的投資工具少，而且風(fēng)險(xiǎn)不易分散和轉(zhuǎn)移，此時(shí)政府多采取嚴(yán)格的控制措施，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)用規(guī)定途徑及比例。如果資本市場(chǎng)是發(fā)達(dá)的，人主要將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采取三種投資方式：一是通過(guò)某些形式的延期年金政策向保險(xiǎn)合同支付保險(xiǎn)費(fèi)，即將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)保單。二是把基金會(huì)成員的繳費(fèi)轉(zhuǎn)移進(jìn)某種資產(chǎn)的組合，這叫做“分離基金”。三是與其他的基金結(jié)合投資于一個(gè)單獨(dú)的資產(chǎn)組合，這叫作“共同基金”。事實(shí)上，成功的人會(huì)尋求以上三種投資形式的一定比例的組合。

假定社基局通過(guò)權(quán)衡比較，能夠選擇其中最為有利的一種投資方式，又假設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金僅存入銀行和購(gòu)買(mǎi)國(guó)饋會(huì)貶值，凈收益為-10，設(shè)自然的狀態(tài)有好與不好兩種，由于我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)定勢(shì)良好，好的狀態(tài)出現(xiàn)的概率為0．8；設(shè)社基局在經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以外，無(wú)論如何努力工作所能獲得的最大收益為40、而努力工作需要支付20的成本，其凈收益為20。在委托一關(guān)系中，基金所有人與運(yùn)營(yíng)人有比例分成(為分析方便，本文暫以五五分成為例)和固定收益兩種利益分配方式。其支付矩陣如圖2：

比例(五五)分成

注：①運(yùn)營(yíng)人的收益分布是努力程度與自然的函數(shù)。為分析方便，本文忽賂了努力程度一般的情形，假設(shè)運(yùn)營(yíng)人只有努力和不努力兩種策略，努力指運(yùn)營(yíng)人殫思竭慮，并總能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)投資組合策賂；不努力指運(yùn)營(yíng)人仍將基金存入銀行和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。兩種情況下，運(yùn)營(yíng)人付出的勞動(dòng)分別為20和5。為簡(jiǎn)化問(wèn)題，設(shè)基金收益在“好，努力”的搭配下為100，“不好，不努力”時(shí)為-50，其他兩種情形(好，不努力；不好，努力)時(shí)均為0。并假設(shè)所有人將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托給人后，不從事盈利性的活動(dòng)，基金收益來(lái)自于運(yùn)營(yíng)人投資所得。運(yùn)營(yíng)人不努力時(shí)因合同約束，無(wú)暇從事其他盈利活動(dòng)。

②30＝50-20，20為運(yùn)營(yíng)人努力工作的成本。

③-15＝(-10)+(-5)，其中-10表示養(yǎng)老保險(xiǎn)基金僅用于銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債時(shí)的實(shí)際收益，因本文主要研究委托的情形，故在基金不委托專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)投資而僅用于銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債時(shí)，省略了“自然”好與不好的差異。5表示運(yùn)用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金于以上兩種方式時(shí)所進(jìn)行管理等付出的勞動(dòng)。

④40＝60-20，經(jīng)濟(jì)環(huán)境好時(shí)努力工作收益為100，運(yùn)營(yíng)人支付給所有人40以外的60扣除努力工作的成本20即得到40。

⑤-60=0-40-20，40為運(yùn)營(yíng)人支付給所有人的固定額，20為運(yùn)營(yíng)人努力工作的成本。

可以看出，在圖2中的比例分成或固定收益的利益分配方式下，無(wú)論自然出現(xiàn)好或不好的情形，只要運(yùn)營(yíng)人接受了委托一合同，運(yùn)營(yíng)人努力總是好于不努力，即不努力戰(zhàn)略相對(duì)于努力而言是可剔除的嚴(yán)格劣戰(zhàn)略。在固定收益方式下，所有人的收益40大于-15，故“委托，努力”是精練貝葉斯納什均衡點(diǎn)。在比例分成方式下，由于運(yùn)營(yíng)人會(huì)選擇努力工作，所有人的預(yù)期收益＝0．8*50+O．2*0＝40。而且50，0也都大于-15，我們可以做以下結(jié)論：無(wú)論采取何沖利益分配方式，“委托，努力”是所有人和運(yùn)營(yíng)人的必然選擇。我們進(jìn)一步研究可以發(fā)現(xiàn)，在以上兩鐘情形下，運(yùn)營(yíng)人的預(yù)期收益(指凈收益)均為20。然而運(yùn)營(yíng)人從事養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)以外的工作最多也能獲得20的凈收益，理性的運(yùn)營(yíng)人不一定會(huì)接受委托一合同。而且越是風(fēng)險(xiǎn)厭惡的運(yùn)營(yíng)人更可能拒絕這一合同。

明智的所有人可以將五五比例分成改為四六比例分成，以提高運(yùn)營(yíng)人的預(yù)期收益，而所有人仍將獲得遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于自己經(jīng)營(yíng)(不委托)時(shí)的收益。可以考慮將所有人的固定收益下調(diào)為35，使運(yùn)營(yíng)人預(yù)期收益增加為25。理論上可以進(jìn)行—九比例分成或?qū)⑺腥斯潭ㄊ找嫦抡{(diào)為5或更低，也可以五五比例分成或?qū)⑺腥斯潭ㄊ找娑?0。

到底選擇何種利益分配方式，比例或固定收益的確定為多少取決于二者的博弈過(guò)程、供求狀況以及人的類(lèi)型。在我國(guó)現(xiàn)階段，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金所有人是惟一確定的，如果引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，產(chǎn)生較多的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)人，則最終的委托一合同的制定會(huì)有利于所有人，會(huì)形成接近五五比例分成或固定收益為40的合同。在人財(cái)務(wù)公開(kāi)且具有相對(duì)獨(dú)立性的情況下，比例分成是委托人與人分享剩余的最有效的制度安排。但是如果社基局(人)是風(fēng)險(xiǎn)中性的，無(wú)論勞社部(委托人)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度如何，固定收益是有效的辦法。在商業(yè)銀行與企業(yè)間的博弈過(guò)程中，企業(yè)也是接受了固定收益的辦法，商業(yè)銀行的固定收益表現(xiàn)為事先約定的貸款利息。通過(guò)固定收益的委托一后，基金所有人成功地轉(zhuǎn)嫁了風(fēng)險(xiǎn)，人獲得了剩余索取權(quán)，此時(shí)人極其努力地工作是最優(yōu)的。對(duì)于委托人，盡管由于剩余索取權(quán)的分割和部分轉(zhuǎn)讓從靜態(tài)上看使其利益受損，但這較之委托人自理基金的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，仍是帕累托改進(jìn)。因?yàn)椋瑥膭?dòng)態(tài)上看，由于人獲得了部分剩余索取權(quán)，其積極性提高了，運(yùn)用其專(zhuān)業(yè)投資技術(shù)，可以增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益，使委托人獲得高于自理時(shí)的收益。