時間：2023-10-11 10:12:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務的風險防控，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：單位財務風險；控制工作；加強措施
在單位財務風險日益加劇的背景下，有著很多的經(jīng)濟方面的工作需要完善。在前幾年經(jīng)濟高度發(fā)展的狀況下，單位財務的風險防控被重視起來，所以當前的經(jīng)濟狀況下，就是需要做好單位的財務風險控制，讓單位的財務風險控制工作更上一個臺階。單位財務時刻的處在強大的危機之下，做好風險的防控是做好保證企業(yè)財務安全的前提。單位需要在財務風險的背景下，及時的改善單位的管理模式，合理的進行調(diào)控，將財務風險控制在一個可以掌握的程度下。
一、傳統(tǒng)單位財務風險控制工作的弊端
1.重視財務風險的形式，忽視財務風險的實質(zhì)
我國的法律在單位風險控制方面非常完善，并且各個企業(yè)以及單位在防范財務風險方面也做出了很多的防范措施，財務風險防控成為了企業(yè)和單位管理中的重大問題。單位財務風險需要企業(yè)重視，并且需要將主要的精力放在企業(yè)的財務風險防控中。有的企業(yè)完全為了企業(yè)的財務書面狀況而完全的偽造企業(yè)的財務，在企業(yè)的財務報表中弄虛作假，導致了單位財務風險始終處在一個高度的危險之中，所以單位的管理人員不得不重視單位的財務風險防控，重視風險控制工作的本質(zhì)問題。
2.重視財務分析，輕視財務信息的失真問題
企業(yè)的資料是企業(yè)進行財務控制的重要依據(jù)，同時企業(yè)的資料也是進行財務風險中最需要關注的對象。但是，在當前的單位風險控制以及財務報表中，一些良好的企業(yè)在很短的時間內(nèi)就會出現(xiàn)嚴重的財務危機。這就是財務信息失真的最大的表現(xiàn)。財務失真問題已經(jīng)嚴重的影響到單位的財務管理了，也代表著我國的誠信問題是迫切的需要解決的。財務失真的問題將會將單位財務風險危機變得更加的嚴峻與復雜，讓單位無法進行有效的管理。
二、單位財務風險控制工作的加強措施
1.重視企業(yè)的自身資料，突出企業(yè)的信息和財務的真實性
企業(yè)的財務管理工作，要將當前企業(yè)的信息以及對企業(yè)信息的檢測放在企業(yè)財務風險控制工作的第一要務。企業(yè)在進行財務風險控制的時候，需要結(jié)合自身的狀況，及時的補充企業(yè)在財務風險控制工作中出現(xiàn)的各種問題。在經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)自身也需要面對很多方面的挑戰(zhàn)，企業(yè)自身的經(jīng)營以及財務變得更加的復雜和不確定性，對于企業(yè)自身的相關信息需要進一步優(yōu)化。企業(yè)對自身的信息管理中，需要對企業(yè)的信息進行動態(tài)化的收集，對企業(yè)的資料進行檢測、分析和對企業(yè)的發(fā)展前景進行預判。良好的企業(yè)發(fā)展預判，可以讓企業(yè)的財務風險防患于未然，增強企業(yè)財務的安全性。
2.重視企業(yè)誘發(fā)企業(yè)財務風險的因素，關注財務風險發(fā)展的趨勢
在經(jīng)濟高度發(fā)展的情況下下，企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展也在不斷的進行發(fā)展。由于經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)對于自身的經(jīng)濟狀況沒有很好的把握，企業(yè)的管理人員就需要重視誘發(fā)企業(yè)財務風險的因素，將企業(yè)財務風險控制在最低的范圍內(nèi)。企業(yè)的工作人員要緊密的結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展狀況和當前的管理實際，加強對企業(yè)的管理以及企業(yè)的趨勢走向，降低企業(yè)在危機來臨時的“破產(chǎn)行為”。同時也要建立一支強大的市場經(jīng)濟分析團隊，能夠及時的研究經(jīng)濟發(fā)展的趨勢來反映到企業(yè)中，同時也能夠在風險控制的過程中和風險過后的財務保障工作起到一定的作用。重視財務風險發(fā)展的趨勢，可以有效的預防企業(yè)財務出現(xiàn)的各種問題，并且可以增強企業(yè)財務的安全性。
3.借鑒西方國家的財務風險控制工作，同時兼顧自身企業(yè)的特色
在進行企業(yè)的財務風險控制中，其他企業(yè)的財務風險控制是值得我們所借鑒的。因為，西方的經(jīng)濟危機頻繁出現(xiàn)，但是他們企業(yè)都很好的解決了經(jīng)濟危機。并且西方國家目前的經(jīng)濟發(fā)展水平比較高，對于我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展有一個很好的促進作用。所以，借鑒西方的財務風險控制也不是不可行的。在借鑒西方財務風險控制工作的時候，不要一味的引入西方的財務風險控制工作，還需要結(jié)合自身企業(yè)目前的發(fā)展狀況，這樣才能將西方的財務風險控制工作的借鑒在我國企業(yè)的管理中起到良好的作用，最大限度的做好企業(yè)財務風險的控制。同時，在我國的企業(yè)財務風險控制工作中，需要建立有效的制約和監(jiān)督機制，杜絕一切的虛假行為，為我國企業(yè)的風險控制工作創(chuàng)建一個良好的環(huán)境。讓企業(yè)的財務風險控制工作保持在適度的透明化中，并且讓企業(yè)的經(jīng)濟狀況能夠更好的適應當代的發(fā)展潮流。
三、結(jié)束語
總之，在經(jīng)濟的快速發(fā)展狀況下，企業(yè)需要做好良好的財務風險控制工作，只有這樣，才能夠保證企業(yè)的財務風險控制工作在安全的狀態(tài)下運行。在市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中，企業(yè)需要不斷的面對經(jīng)濟發(fā)展所帶來的問題，就需要完善自身的財務管理機制，保證自身企業(yè)的合理發(fā)展。
參考文獻：
隨著高校辦學規(guī)模的擴大以及經(jīng)營渠道的多元化。高校在復雜環(huán)境面前面臨的風險也是前所未有的。在經(jīng)濟化社會過程中財務人員舞弊的事情時有發(fā)生。因此在財務實際管理過程中要養(yǎng)成財務管理的意識，把預算作為財務的核心，會計核算作為管理的重心。在實際管理中必須要將資金流的控制作為重心，通過縝密的制度來確保資金的安全。
關鍵詞：
高校 財務 內(nèi)部控制 體系 研究
新時期高校面臨的機遇和挑戰(zhàn)是前所未有的。財務風險和財務的內(nèi)部控制作為高校財務的兩個方面，一直是學校管理工作的重心。同時，高校由于教學規(guī)模的擴大，高校資金短缺一直困擾著高校的發(fā)展，但另一方面相當多的高校仍然存在著管理意識淡薄，風險防控意識不強，管理不透明等缺點，從而引起舞弊等違法犯罪事件的發(fā)生。因此需要通過一系列的制度加以規(guī)范，使得高校財務管理得到規(guī)范化的發(fā)展。
1、財務風險
財務風險是指單位由于管理不善，內(nèi)部結(jié)構不合理等原因，使之承擔一定的風險。財務風險有廣義和狹義之分。狹義上的財務風險是指由于一系列的決策所決定的可能產(chǎn)生的損失。而這種損失具有不確定的特性。正是具有不確定性，風險與機遇同在，要求高校管理人員提高管理意識，防范于未然。
2、內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是指由美國會計師協(xié)會（美國注協(xié)AIPCA前身）于1916年在《注冊會計師對財務報表的審查》中提出的。在其中，內(nèi)部控制是指保護公司與財產(chǎn)等做記錄，而且要求記錄的時間要有準確性和完整性。在1936年《注冊會計師報表的審查》一書中，指的是內(nèi)部控制是以保護公司財產(chǎn)，確保實驗統(tǒng)治數(shù)據(jù)的正確性。在1985年，美國會計學（AAA），美國注冊會計師協(xié)會（AICPA），國際內(nèi)部會計師協(xié)會（IIA），美國財務經(jīng)理協(xié)會，管理會計協(xié)會，（EMA）建立了反虛假財務，而在1992年，《內(nèi)部控制管理框架》將內(nèi)部控制管理制度規(guī)范化。這一系列的法律法規(guī)推進了財務管理的規(guī)范化發(fā)展。我國也采取了一系列的法律法規(guī)來規(guī)范財務報表的建設，使之得到更大的發(fā)展。
3、內(nèi)部控制與財務風險的分析
3.1內(nèi)部控制關系到風險防控。
財務防控關系到整個系統(tǒng)的安全，因此，在實際工作中，應該充分考慮到風險的存在。風險主要存在于資金的準備，系統(tǒng)的決策，分配和核算環(huán)節(jié)中，在這些環(huán)節(jié)中，每個細節(jié)都應該仔細準備，不能夠有絲毫的懈怠。財務風險既有系統(tǒng)風險也有非系統(tǒng)風險，所以在實際使用過程中，防范風險應該遍布內(nèi)部控制的每一個方面。管理風險的時候應該從全局出發(fā)，抓住大局，把握細節(jié)，將每一個控制的細節(jié)列入考慮的范圍之內(nèi)。
3.2建立完善的制度，降低管理風險。
內(nèi)部控制的制度化就是運用規(guī)范化的操作方法，使人員流動，物資配送，人員管理等環(huán)節(jié)都采用規(guī)范化的操作方法，通過系統(tǒng)完善的制度，來提高工作效率，提高管理人員的工作職責，降低工作成本，同時，也通過完善的制度來達到提高管理效率的作用。
3.3內(nèi)部制度不斷完善。
財務制度由于其具有特殊性，因此要想獲得較強的管理效果，就必須在管理方法等獲得創(chuàng)新，并且使內(nèi)部管理制度不斷完善，取得應有的效果。通過在物流管理，人員控制等方面的完善，從內(nèi)部出發(fā)使內(nèi)部制度更加完善。
4、管理思想和科學結(jié)合完善控制體系
4.1系統(tǒng)管理的思想。
一體化整理管理系統(tǒng)又叫系統(tǒng)管理，他是以企業(yè)的核心價值作為切入口，來提升單位整體的運行效率，使系統(tǒng)構造和管理模式趨于完善。系統(tǒng)管理不是簡單的模塊疊加，追求的整體的完善和綜合運行效率的提高，強調(diào)的整體性的協(xié)調(diào)和運行效率的提升。在規(guī)范化的管理過程中，各個系統(tǒng)都能保證收益，每個部分都能夠井井有條的作用和完善。系統(tǒng)管理即是對控制的管理，也是對大中型事件發(fā)生過程，作用等多方面的管理，是一種全方面，立體式的管理。在管理過程中，應當注意到各個系統(tǒng)的配合和實際操作過程的系統(tǒng)的完善。特別是，對系統(tǒng)的管理不僅僅局限于對目前發(fā)生的狀況的管理，更涉及未來發(fā)展狀況和趨勢的管理，是一種中長期的規(guī)劃。因此，從這個意義上講，對系統(tǒng)控制是設計未來發(fā)展的一項核心業(yè)務。應該受到尊重和理解。
4.2高校管理系統(tǒng)的構成和存在的問題。
高校內(nèi)部管理制度的完善，必須要和高校發(fā)展的規(guī)模和理念緊密的結(jié)合。有的高校規(guī)模較小，其發(fā)展模式可以采取相對集權的方式來進行，使財政能夠得到有效利用，而對規(guī)模較大的高校，再采取這種方式就顯得心有余而力不足了?？梢圆捎梅旨壒芾淼姆绞絹磉M行。通過各級組織的合同配合和積極參與，使每一級都能得到有效的利用，從而使高校的教學得到充分的發(fā)展。因此作為會計計算的核心業(yè)務，高校必然要將預算，會計財務審核以及復核等作為管理的核心。資金預算是整個業(yè)務管理的基礎和核心，通過一定量的財產(chǎn)及財務安排，高校實現(xiàn)了資金的劃撥等任務，從而使整個學校的業(yè)務得到充足的發(fā)展和擴充。而復核等又是財產(chǎn)審計的核心。通過一系列的核算，可以規(guī)避風險，防范員工營私舞弊的風險。因此，會計也許必須始終牢牢以科學的管理體制為切入點，來提高單位管理的運行效率。但目前我國高校主要面臨的問題是對預算重視不夠的問題。
5、提高內(nèi)部管理制度的措施
5.1對內(nèi)控制度進行完善。
新時期，內(nèi)控制度的完善要求既要做到崗位分離，各個崗位的專業(yè)化得到提高，又要求能夠熟練的運用計算機進行辦公。在21世紀，同時也要求單位能夠防范安全風險，在互聯(lián)網(wǎng)不太安全的情況下作用防火墻等網(wǎng)絡來達到網(wǎng)絡防控的目的。而這，在任何時候都是非常重要的。
5.2科學規(guī)劃提高資金使用效率。
學校各項收入必須做到專款專用，不能用到其他方面。學校應該更多的將錢放到學校的中長期規(guī)劃中，而不能挪作他用。要避免拆東墻補西墻現(xiàn)象，改變在資金的使用上的隨機性。因此，學校必須要根據(jù)自己的實際需要量入為出，盡量提高資金使用效率。
5.3建立完善的規(guī)范體系，來確保規(guī)范化的資金安排。
在工作實際作用中。要建立完善的市場規(guī)范化體系，在規(guī)范化的體系操作中明確學校的發(fā)展目標和方向。在信息的審批以及復核中，必須做到嚴肅，確保每一個環(huán)節(jié)都能夠有效的處理，同時要及時財務信息，從而使師生都能夠清楚的了解到學校財務狀況。高校建立一套完善的規(guī)范體系刻不容緩，在高校規(guī)避財產(chǎn)風險的過程中必須通過科學掌控，利用一系列的法律法規(guī)來使學校發(fā)展在一個可供原則的范圍之內(nèi)，為學校的良性發(fā)展奠定基礎。
作者：陳祥 蘇運法 單位：華南理工大學
參考文獻
1企業(yè)生產(chǎn)能力下降
企業(yè)財務風險是任何企業(yè)在發(fā)展過程中都無法避免的，因為企業(yè)在發(fā)展過程中要擴大生產(chǎn)規(guī)模，延長企業(yè)本身的生產(chǎn)鏈條，深化深加工技術，與其他企業(yè)進行融資，這些都會使企業(yè)本身面臨財務風險。企業(yè)風險是在市場經(jīng)濟發(fā)展條件下客觀存在的，在一個企業(yè)面臨財務風險的初期，如果不能很好地處理和規(guī)劃企業(yè)的財務運行情況，及時拯救企業(yè)財務所遇到問題，企業(yè)面臨的首要問題就是資金鏈的斷裂，可能造成原料供應無法滿足正常成品的產(chǎn)出，導致其企業(yè)的生產(chǎn)能力下降。
2企業(yè)運營出現(xiàn)危機
企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)能力下降是經(jīng)營危機的初期，在初期階段如果企業(yè)沒有控制財務危機，伴隨其發(fā)展的下一階段是其經(jīng)營出現(xiàn)問題，當資金鏈條出現(xiàn)斷裂時，企業(yè)自身的財務運作無法正常協(xié)調(diào)或者財務部門沒有能力為企業(yè)生產(chǎn)補充更多的資金，企業(yè)就會面臨財務風險。企業(yè)首先考慮的就是積極尋求外界幫助，其他一些合作伙伴也會對當前企業(yè)出現(xiàn)的問題予以評估，評估該企業(yè)是否在注資后就能轉(zhuǎn)危為安，并使注資企業(yè)能從中謀取利益。如果發(fā)現(xiàn)繼續(xù)提供資金或者原材料源也無法滿足企業(yè)正常運營時，其企業(yè)的合作伙伴就會放棄與其繼續(xù)合作，這時的企業(yè)就會出現(xiàn)經(jīng)營危機。
3企業(yè)面臨破產(chǎn)威脅
面臨經(jīng)營危機的企業(yè)，在無法調(diào)集更多資金，調(diào)節(jié)生產(chǎn)模式，改革企業(yè)財務制度，以解決當前企業(yè)面臨的窘境時，等待其的結(jié)果就是被收購或者破產(chǎn)的威脅。當企業(yè)被收購時企業(yè)就需要進一步整改，新的注資企業(yè)會重新調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)方式，重新設立崗位和選擇人員。一旦企業(yè)無法被收購，等待企業(yè)的命運就是破產(chǎn)，宣告破產(chǎn)的企業(yè)會有銀行接受進行拍賣或者產(chǎn)業(yè)調(diào)整。這樣，一個企業(yè)就會因為內(nèi)部資金協(xié)調(diào)不力，不能很好地制訂企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，不能夠適應廣闊的市場環(huán)境，使企業(yè)本身陷入財務風險的泥潭，最終被市場淘汰。
二企業(yè)財務風險的防控與管理
1加強內(nèi)部流動資金監(jiān)控
對于企業(yè)來講，真正有意義的并不是在深陷財務風險時扭轉(zhuǎn)局勢而是從源頭上控制和預防財政風險，在企業(yè)的發(fā)展過程中要時刻將財務風險防控這一理念深入在企業(yè)發(fā)展的方方面面，時刻謹記制訂合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮與企業(yè)發(fā)展機關的各方面的問題，關注企業(yè)產(chǎn)品的市場形勢和政府部門出臺的政策對企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模是否有影響，而根據(jù)市場和政策的變化對企業(yè)生產(chǎn)或發(fā)展做適當?shù)恼{(diào)整，預防企業(yè)財務風險。預防企業(yè)財務風險首先是確保企業(yè)有充足的后備資金，企業(yè)在面臨財務風險時就有很長時間的緩沖，就可以重新進行企業(yè)的資產(chǎn)評估，對企業(yè)財政調(diào)整做出相關的規(guī)劃，使企業(yè)擺脫財政風險的困境。在企業(yè)有充足的后備資金的前提下，加強內(nèi)部的流動資金監(jiān)控，對于應用于各種項目的資金都要有明確的方向和一定的限額，做好項目策劃書，預測項目在實際運行過程中可能會遇到的問題，并提出解決辦法。同時當一個項目出現(xiàn)問題時，不要盲目地向該項目注入大量的資金，一定要對項目進行有效的評估，確定注入資金的必要性，同時要確保企業(yè)正常經(jīng)營的資金不受干擾。這樣就能很好地預測企業(yè)發(fā)展所遇到的財務風險，采取措施解決掉這些問題，使企業(yè)在競爭之中獲得最大利潤。
2調(diào)整生產(chǎn)模式和資產(chǎn)管理
如何能確保企業(yè)的長遠健康發(fā)展，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟競爭中有良好的競爭優(yōu)勢，獲得高效的經(jīng)濟效益。規(guī)范化的生產(chǎn)模式和正確的企業(yè)資產(chǎn)管理是其獲得利潤的重要途徑。建立健全資產(chǎn)管理機制，加強企業(yè)財務人員對財務風險的認識，使財務人員將預防財務風險的防控意識放到首位，加強資產(chǎn)管理的監(jiān)督，監(jiān)督財務在實際應用的效果，嚴格管控資金流動與應用，定期核算財務的流通，以保證企業(yè)財務體系的健康運行。同時在企業(yè)進行經(jīng)營時要落實一系列的優(yōu)化調(diào)節(jié)措施，進行合理的產(chǎn)業(yè)調(diào)整重組，在進行產(chǎn)業(yè)拓展時一定要進行合理的計劃評估與預測，以防止產(chǎn)業(yè)鏈條過長給企業(yè)帶來壓力。加強企業(yè)之間的合作，將企業(yè)進行聯(lián)合，構成大型企業(yè)集團，以提高對抗項目進行時其他不利條件帶來的沖擊的能力。制定詳細的財務審核流程，加強對每一階段的資金流向控制，總結(jié)經(jīng)驗。構建和健全完善的風險管理體系，提高財務的適應能力，增強企業(yè)財政人員的防范意識，保證財務能夠有序健康發(fā)展，確保企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和預防財務資金在市場資本環(huán)境中流動可能面對的風險，使企業(yè)充分適應社會發(fā)展浪潮。
3適應市場需求
積極迎接挑戰(zhàn)適應市場需求，積極迎接來自市場變化的諸多挑戰(zhàn)，把握市場走向和人們對產(chǎn)品的需求量，了解競爭對手的生產(chǎn)動向，完善企業(yè)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構，防控企業(yè)財政危機，加快人才培養(yǎng)速度，完善企業(yè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡，加強企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條強度，不要一味追求企業(yè)發(fā)展的眼前利益和涉及范圍的廣闊。要確保在延伸企業(yè)鏈條時資金準備的充足，使企業(yè)產(chǎn)品更加多樣化、豐富化以適應市場的需求。企業(yè)要充分加強在所要經(jīng)營的項目前后所要面臨的風險，并事先做好防范應急措施。在社會主義市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，要追求企業(yè)更好更快的發(fā)展就要提高企業(yè)的競爭能力，發(fā)揮企業(yè)自身的競爭優(yōu)勢，緊跟社會主義發(fā)展和改革步伐。這樣的企業(yè)才能獲得健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能在競爭中收獲利潤。
三結(jié)語
關鍵詞：新時期；醫(yī)院財務風險；防控；措施
近些年，醫(yī)療體制改革進程不斷的向前推進，逐步的加劇醫(yī)療市場的競爭，醫(yī)院財務管理工作在激烈市場競爭背景下作用日益凸顯出來。因此，醫(yī)院要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就應提高對醫(yī)院財務風險認識，加強對醫(yī)院的財務管理，提高財務人員的素質(zhì)，從而保障醫(yī)院健康、快速的發(fā)展。
一、新時期醫(yī)院財務風險的主要內(nèi)容
（一）政策風險
醫(yī)院屬于服務行業(yè)，公益性是其主要特點，以救死扶傷為宗旨開通綠色通道等國家政策，在提高醫(yī)院的社會效益同時，給醫(yī)院帶來較大經(jīng)濟風險。比如，醫(yī)院在開設綠色通道時，存在醫(yī)療欠費、墊付醫(yī)藥費等問題，以上各種因素的影響下產(chǎn)生大量醫(yī)療結(jié)算扣款，甚至難以挽回部分的壞賬，造成醫(yī)院嚴重的經(jīng)濟損失。
（二）經(jīng)營風險
衛(wèi)生行業(yè)自身所具有的公益性特點，使得該行業(yè)存在較大風險。不同的醫(yī)護人員具有不同的技術水平，由其所提供的服務質(zhì)量也有所不同。近些年，健康理念深入人心，對于醫(yī)護工作人員水平提出越來越高要求，不可避免在醫(yī)療中出現(xiàn)醫(yī)療事故與糾紛等，導致形成醫(yī)療賠償與醫(yī)療欠費等，不僅給醫(yī)院帶來許多醫(yī)療風險，更會造成嚴重的經(jīng)濟損失。
（三）資金管理風險
醫(yī)院在開展資金管理中，主要的任務是控制、考核及分析醫(yī)院與各個科室的資金收支的執(zhí)行情況，這個過程中將資金收支計劃作為重要的指導。然而，需要注意的是，在資金使用過程中，如果缺乏對資金科學的統(tǒng)籌安排，則必然會給醫(yī)院帶來較多潛在性風險，導致出現(xiàn)以下各種問題：一是資金管理缺乏監(jiān)督；二是庫存占據(jù)過多的資金；三是資金結(jié)算回款周期過長等，以上各種問題最終使得資金流動缺乏通暢性，使得資金結(jié)構缺乏合理性，一定程度上給醫(yī)院帶來更多財務風險。
（四）償債風險
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，醫(yī)院面臨著愈加激烈的市場競爭，多數(shù)醫(yī)院為了謀取自身發(fā)展以及購置醫(yī)療設備等，在資金短缺的情況下進行資金籌集，會選擇采取融資租賃與銀行付款等方式，雖然采取該方式可以緩解醫(yī)院資金緊張問題，但是會帶來一定程度的償債風險，尤其是一部分的醫(yī)院在不考慮實際情況的基礎上，在未經(jīng)過任何的科學論證的狀況下，冒險的應用過度負載經(jīng)營策略，無形中使得財務風險提升。一旦醫(yī)院面臨負載融資失控的問題，一時間資金周轉(zhuǎn)不靈，不僅會導致醫(yī)院陷入資不抵債的泥潭，甚至會直接導致醫(yī)院破產(chǎn)，使得醫(yī)院面臨更多的發(fā)展困境，嚴重阻礙醫(yī)院的健康、長遠發(fā)展。
（五）行為風險
所謂行為風險主要指的是會計人員的行為，由于受到會計人員經(jīng)驗與能力的制約，加之一方面存在不對稱的信息，另一方面受到局部利益推動，由以上因素影響所引發(fā)出的財務風險，按照性質(zhì)的不同， 可以將其劃分為兩種類型，一種是技術風險，另一種是道德風險，其中，所謂技術風險指的是會計人員在經(jīng)驗與技術方面存在一定的局限性，由其所的會計信息對于各種經(jīng)濟活動所做出的反應不正確。技術風險的特點在于會計人員在主觀意識層面上認識不足，然而在客觀層面所產(chǎn)生的錯誤直接引發(fā)出財務風險，比如，受到會計從業(yè)人員的業(yè)務能力與水平的制約，不能夠及時地發(fā)現(xiàn)風險點，導致無法第一時間采取有效措施規(guī)避風險，最終產(chǎn)生嚴重的經(jīng)濟損失。所謂道德風險是指會計從業(yè)人員缺乏高尚的職業(yè)道德，在利益的面青迷失自己，違背職業(yè)道德做出各類有損醫(yī)院利益的行為，具體表現(xiàn)為以下幾點內(nèi)容：一是挪用公款；二是設立小金庫；三是造假賬等，不僅對經(jīng)濟秩序造成嚴重的干擾，更會引發(fā)財務風險。
二、醫(yī)院財務風險的出現(xiàn)的主要原因分析
（一）缺乏對財務風險足夠的認識
現(xiàn)階段，醫(yī)院大部分的管理人員由醫(yī)務人員擔任，該部分人員的問題在于缺乏對財務管理知識的足夠認識，且平時忙于處理醫(yī)院的經(jīng)營管理工作，工作重點放在提高醫(yī)院的醫(yī)療水平方面，而對于財務風險的明顯缺乏認識，風險意識非常淡薄，加上缺乏完善的財務管理制度，導致難以強化管理力度。
（二）財務管理人員素質(zhì)低下
當前醫(yī)院會計工作人員存在的問題是業(yè)務水平差異性較大，在職業(yè)道德與法制觀念方面都有待加強。同r，會計人員風險管理意識淡薄，缺乏足夠的責任感，不能夠熟練掌握財務分析與財務控制方式，且財務分析能力有待提升，無法第一時間發(fā)現(xiàn)財務風險出現(xiàn)的征兆。除此之外，就預算編制而言，會計人員所采取的編制方式缺乏科學性，難以深入的把握財務監(jiān)控問題，不能適應于當前醫(yī)院的財務管理工作需要。
（三）缺乏完善的內(nèi)部控制制度
在我國醫(yī)院財務管理過程中，財務內(nèi)部控制屬于重要內(nèi)容，一旦醫(yī)院無法落實到位內(nèi)部制度，則會使得財務風險增加。比如，在資產(chǎn)管理制度建立過程中，針對于資產(chǎn)損失方面的責任追究制度缺乏。此外，針對于易于出現(xiàn)財務風險的環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督與控制。例如，信息化的系統(tǒng)管理之中，未能夠分離操作職能與系統(tǒng)維護，信息化中缺乏設計工作人員的參與。以上各種因素極容易導致出現(xiàn)潛在性財務風險。
（四）缺乏財務風險與預警
財務風險貫穿于財務管理的始終，在內(nèi)部與外部環(huán)境變化影響下，醫(yī)院在開展經(jīng)營活動過程中，不可避免會出現(xiàn)預期與實際結(jié)果存在偏差問題，一旦缺乏對財務風險有效的評估與預警，醫(yī)院在面臨風險時則會陷入至被動狀態(tài)，嚴重者會陷入難以挽回的惡劣處境。
三、新時期醫(yī)院財務風險分析與防控措施
（一）增強人員的風險意識
醫(yī)院宣傳部門應當加強對風險管理的宣傳，由上至下的提高管理人員與全體員工的財務風險意識，促使其全面的認識財務風險，并對此做出科學評估，以規(guī)避風險的發(fā)生，除此之外，醫(yī)院領導層應時刻保持最清醒的狀態(tài)，提高對潛在危機的認識，在平時工作應加強對風險管理知識的學習，不斷增強自身風險防范的能力。
（二）強化財務人員的培訓
隨著醫(yī)療體制改革的深化，財會知識處于不斷地更新與變化中，為此，醫(yī)院采取定期與不定期的培訓方式，強化對財務人員的培訓，不僅增強財務人員的法制意識，更提高財務人員的職業(yè)道德水平，全面提升會計工作人員的綜合素質(zhì)，防止出F等問題。除此之外，財務工作人員在平時的工作中，應不斷的學習專業(yè)知識的同時，廣泛的涉獵與之相關的學科知識，從而豐富與完善自身的知識結(jié)構體系，順應知識經(jīng)濟時代的要求。與此同時，作為醫(yī)院財務管理工作人員，應提升風險意識，增強應對財務風險的靈活性，牢牢地把握財務運行趨勢與規(guī)律，積極的應用科學合理的分析方式，增長財務管理人員風險控制，風險防范與風險化解的能力。
（三）完善內(nèi)部控制制度
醫(yī)院要想切實的做好各項經(jīng)濟管理工作，有必要建立健全財務管理制度。因此，醫(yī)院應以實際情況為出發(fā)點，構建完善的內(nèi)部財務監(jiān)控制度，為財務內(nèi)控制度有效性、合理性與完整性等提供重要保障，減少財務決策失誤，實現(xiàn)將財務風險降至最低的目標。降低財務決策失誤的概率，最大程度的減少財務風險發(fā)生的可能性，此外。針對于彼此不相容的崗位，應互相加強監(jiān)督，及時的催收與清理往來的款項，針對于資產(chǎn)損失積極的構建責任追究制度，為醫(yī)院資產(chǎn)保持完整性提供重要保證。
（四）強化對醫(yī)院資金的管理
醫(yī)院整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，需要以良性循環(huán)的資金作為重要保障。因此，醫(yī)院應采取現(xiàn)代化管理方式，強化對財務的管理，促進資金的運轉(zhuǎn)與良性循環(huán)，避免出現(xiàn)呆賬、壞賬以及資金沉淀等問題。與此同時，應加強流動資金的分析，做好信息反饋的工作，不斷提升支付能力，維持資金的良好結(jié)構，提升資金的使用效率，對于財務風險加以防范。
（五）強化醫(yī)德醫(yī)風的建設
醫(yī)院應強化對醫(yī)療秩序的管理，規(guī)范醫(yī)務工作人員的行為，提升醫(yī)務人員的水平，端正其工作與服務態(tài)度，以優(yōu)質(zhì)的服務回饋人民群眾，在人們心中塑造良好的醫(yī)院形象，將醫(yī)療糾紛與事故的發(fā)生降至最低，強化對醫(yī)療欠費的控制，采取有效的措施以防止出現(xiàn)由于醫(yī)療賠償與欠費所帶來的財務風險。
四、結(jié)語
綜上所述，隨著市場競爭越來越烈，醫(yī)院應以正確的態(tài)度對待財務風險，促使深入的研究與掌握風險發(fā)生規(guī)律，發(fā)揮財務杠桿所具有的調(diào)節(jié)作用，進一步的完善財務風險制度，推動資本結(jié)構的優(yōu)化，促進資金的周轉(zhuǎn)，強化對財務的監(jiān)控，落實風險評估與預警，提高醫(yī)院財務風險抵御能力，推動與促進醫(yī)院健康、快速、長遠的發(fā)展。
參考文獻：
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1. 財務崗位風險總體類型
1.1管理風險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進，國家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關財務管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財務制度體系仍在不斷探索和實踐當中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關措施上仍存在漏洞，造成管理上的風險。
1.2系統(tǒng)風險。從財務的管理職能來看，目前財務工作涉及資金管理、國有資產(chǎn)管理、政府采購監(jiān)督管理、收費管理等方面，各項財務業(yè)務又與多個具體的業(yè)務相關聯(lián)，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關業(yè)務的管理質(zhì)量和水平息息相關，如：資金管理涉及科研經(jīng)費管理、基建項目經(jīng)費管理、接待費管理、出國費管理、交通費管理等，能否系統(tǒng)開展財務工作存在風險。
1.3環(huán)境風險。就財務業(yè)務本身而言，會計機構的崗位設置、人員配備等因素，對財務風險程度起到一定影響。財務人員不足導致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財務人員不足，不能完全按照會計基礎規(guī)范要求形成有效的財務內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風險。
1.4主觀風險。財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，嚴肅財經(jīng)紀律，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實性。財務管理負責人應加強科學決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習慣，降低財務決策風險。就個人而言，如果財務人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強會計職業(yè)道德建設和專業(yè)知識學習，不熟悉相關的財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，缺乏工作責任心，則從事任何財務崗位都會有較高風險。這也是發(fā)生廉政風險的內(nèi)因。
2. 防控財務崗位風險的建議
2.1完善財務和內(nèi)部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進和檢驗檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財務部門對各項財務管理制度進行重新梳理，建立健全內(nèi)部會計控制制度，進一步完善預算管理制度、收費管理制度、經(jīng)費報銷審批制度、基建維修和設備采購管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會計檔案管理制度等各項財務管理制度，規(guī)范單位財務收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動相關部門完善有關內(nèi)部管理制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。
2.2強化財務稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財務稽核的財務監(jiān)督作用，將單位財務稽核的重心放在提高依法理財、防范風險的能力和水平上，使財務稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)了財務稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風險提供有力保障。有條件的單位設立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作的質(zhì)量。
2.3落實財務工作第一主體責任。按照《會計法》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人要以身作則，提高執(zhí)行國家財政政策和法規(guī)的自覺性，支持財務部門依法行使職責。要進一步加強對各單位負責人的定期培訓及宣貫，要求各單位負責人切實確立起對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設。
2.4加強財務人員的教育和培訓。財務人員的敬業(yè)精神、誠實狀況、業(yè)務知識以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是財務管理內(nèi)部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質(zhì)與業(yè)務素質(zhì)不高，并且粗心大意，對內(nèi)部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內(nèi)部控制失效。因此，提高財務人員的知識水平和專業(yè)能力，特別是以誠信為標志的職業(yè)道德水平顯得尤其重要，要加強對全局財務人員業(yè)務知識的系統(tǒng)培訓，進一步強化財務人員的大局意識、服務意識、責任意識、廉政意識，提高財務人員貫徹執(zhí)行國家有關計財工作方針政策的堅定性，不斷提高財務人員業(yè)務水平和工作能力。
關鍵詞：工程財務管理 實踐 風險防控
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟改革的不斷深入，企業(yè)管理體制逐漸完善，工程財務管理的重要性日漸顯現(xiàn)。工程財務管理工作，直接關系到企業(yè)的資金籌措、預算管理、成本控制。
一、工程財務管理實踐分析
（一）工程財務管理的實踐意義
為提升工程財務管理的開展實效，必須首先制定出科學的財務管理流程，財務管理流程需嚴格遵守國家的相關法律法規(guī)，與公司所制定的相關規(guī)章制度。在流程中充分落實工程財務管理的各項工作，構建完善的工程財務管理體系，提升財務管理的規(guī)范化、標準化。在工程財務管理流程的制定中，必須充分結(jié)合企業(yè)與工程實際情況，還可借鑒同類企業(yè)經(jīng)驗，總之，無論是制定何種財務管理流程，都必須確保流程的科學性、合理性、適用性。
在工程財務管理流程制定工作完成后，應當以所制定的工程管理流程作為依托，開展工程業(yè)務活動，確保項目的可行性、合理性，保證項目順利實施。以陜西有色集團下屬金鉬股份為例，該公司為了提升工程財管水平，結(jié)合企業(yè)實際情況制定了基于項目啟動、財務風險預估、備選方案設計、最佳方案選擇、計劃與實施、效果評價等幾大步驟的流程模式。在流程制定后，在這一框架內(nèi)實施相應的財務管理工作，大大提升了工程財務管理的規(guī)范性，完善財務管理系統(tǒng)。由此可見，開展科學規(guī)范的工程財務管理，能為有效提升工程的財務管理效果，進而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。
（二）工程財務管理實踐中存在的問題概述
現(xiàn)階段，許多企業(yè)對工程財務管理的認識不夠，往往片面的認為工程財務僅僅是財務管理部門的工作，并單純地認為工程財務管理也僅僅就是工程結(jié)算支付款項等內(nèi)容。正是因缺乏工程財務管理的正確認識，使得在實際操作中大大制約了工程財務管理的開展實效，難以有效發(fā)揮其應用的開展效果。針對此種問題，需要相關管理人員及時改變思想，強化企業(yè)對工程財務管理的認識，促進企業(yè)與涉及工程建設的相關項目的部門和人員積極的參與到工程財務管理中，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。除認識不到位的問題外，還存在如立項前期工作粗放、如缺乏可行性研究、實施方案的反復論證等問題，還有一些單位的投資估算工作缺乏科學性，僅以經(jīng)驗做出大概匡算，這也就致使了工程控制缺乏可靠依據(jù)，從而增加了造價超預算的風險。
二、工程財務管理實踐所面臨的風險
（一）工程項目前期財務管理中存在的風險
工程項目前期的財務管理，主要是以工程項目前期的可行性研究、實施方案及投資預算的風險等工作作為管理對象?，F(xiàn)階段很多單位僅重視施工環(huán)節(jié)，對工程開展前期的相關工作缺乏足夠重視，增加風險。例如如果工程項目中沒有結(jié)合工程實際，開展相應的可行性研究，那么在工程實際開展中，很可能存在影響工程進度的施工問題，導致工程頻繁變更，大大增加工程資金投入，影響工期。
（二）施工過程中存在的財務風險
工程施工中存在的財務風險主要包括以下幾點內(nèi)容：項目結(jié)算資料審核不嚴，降低了工程結(jié)算資料的有效性，這些與實際施工存在出入的結(jié)算資料，勢必會對財務工程結(jié)算以及工程款支付帶來嚴重風險。一些工程管理人員沒有足夠的工程成本控制意識，在施工過程中也就不能開展有效的工程成本節(jié)約工作，造成大量資源浪費，進而增加了工程資金投入。在工程現(xiàn)場簽證過程中，一些管理人員沒有按照現(xiàn)場簽證的相關規(guī)定對簽證過程進行嚴格監(jiān)督，現(xiàn)場簽證資料審核工作不嚴，造成工程因工作量簽證過多，增加工程造價超預算風險。
（三）缺乏事后考核和責任追求
很多工作并沒有構建完善考核與激勵制度，此種情況也一定程度上增加了財務風險。考核與激勵制度不僅僅能夠提升人員的工作積極性，還能從一定程度上提升工程人員的工程成本意識，強化工程中結(jié)算資料審核等工作，從而減少成本超預算等風險。此外一些工程項目還缺乏責任追究制度，正是因為缺少這一制度，導致工程存在一定的質(zhì)量風險，影響工程項目的應用和使用壽命，降低企業(yè)的社會評價與經(jīng)濟效益。
（四）相關工作人員的職業(yè)道德存在風險
工程財務管理實踐工作的執(zhí)行主體是與工程管理相關的人員，因此工程管理人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德的高低也是可引起工程財務管理風險的重要原因之一?，F(xiàn)階段，很多工程的工程財務管理人員其職業(yè)道德與素質(zhì)并不能夠達到各個過硬的程度，此外在工程財務人員的任用上，也缺乏良好的選拔機制、監(jiān)督管理機制，這都一定程度上增加了財務管理風險。
三、工程財務管理風險防控
（一）完善工程財務管理制度
完善的工程財務管理制度是降低企業(yè)財務風險的重要措施，企業(yè)的發(fā)展需要不斷的進行融資，以便獲取更多的資金。在進行融資的過程中需要掌握企業(yè)的承受能力和發(fā)展期望，確保工程承受能力和資金、資金和負債的平衡，完善的工程財務管理制度能夠有效的將企業(yè)的財務壓力降到最低。
（二）加強工程項目全過程的風險管理
1、事前的控制措施
事前的風險防控主要是針對工程項目前期的可行性研究、實施方案和投資預算等工作內(nèi)容展開風險控制，制定有效的預算規(guī)范，確保預算的有效性和針對性，增加預算的執(zhí)行效果?；诠こ糖捌诠ぷ鞯闹匾?，還需在工程前期財務管理中，強化前期工作的執(zhí)行力度，防止工程前期可行性研究、投資預算等工作形同虛設，以完備的工程前期工作，保障工程經(jīng)濟效益。
2、事中的控制措施
施工過程中應加強工程變更的管理工作，嚴格控制設計頻繁變更的現(xiàn)象，并做好施工的監(jiān)督管理，規(guī)范資料到達財務的中間過程，降低或避免這一過程中的風險情況，并由專門的人員進行監(jiān)督管理，從而確保資料的準確性。同時，還需要確保相關制度的執(zhí)行力度，促進工程財務管理所制定的相關制度能夠有效的執(zhí)行。在增加制度執(zhí)行力度的過程中，首先要確保制度的科學性和有效性，還要培養(yǎng)工作人員的制度意識，形成制度管人，良好的制度辦事的氛圍，最后形成良好的監(jiān)督機制，確保相關制度的有效執(zhí)行，從而起到有效的實現(xiàn)工程財務管理實踐的風險防控任務。此外為建設工程項目結(jié)算與支付過程中的潛在風險，需要并加強項目結(jié)算資料的審核，確保工程結(jié)算資料的準確性、有效性。通過前文分析還可看出，缺乏工程成本意識是造成當前工程財務資金浪費的一大要因，因此需強化工程管理人員與施工人員的工程成本意識，開展嚴格的考核與績效工作，加強工程成本意識教育培訓，防止資源浪費，管理人員需嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，做好現(xiàn)場簽證資料的審查工作。
3、事后的控制措施
在施工完成后，需要嚴格的對工程項目進行質(zhì)量檢測，確保工程能夠符合相關使用標準。此外還應制定有效的責任制度，一旦出現(xiàn)風險，能夠第一時間找到問題責任人，并由其承擔相應責任，降低企業(yè)的風險，增加企業(yè)風險的控制效率。
（三）人員方面的風險防控強化策略
企業(yè)應制定一套完備的人才選拔機制，增加企業(yè)項目管理的人才準入門檻。并采取有效措施，留住人才。除積極引進優(yōu)秀人才外，還應對現(xiàn)有工程財務管理人員進行職業(yè)技能與職業(yè)道德的培養(yǎng)工作，定期開展培訓工作，在培訓中引入當前先進的工程財務管理理論與技能知識，并強化管理人員的風險意識，培養(yǎng)管理人員的風險識別能力。除職業(yè)技能外，人員的道德素質(zhì)也是防控財務風險的關鍵，為降低或消除企業(yè)的工程財務管理中的違規(guī)風險，可制定相應的獎懲機制，從而確保企業(yè)的相關財務決策能夠獲得有效的執(zhí)行。規(guī)范工程財務管理人員的相關行為，提高職業(yè)道德，對為自己的利益，而影響企業(yè)的工程建設的工程相關管理人員進行開除，并追究相應的法律責任。力爭為企業(yè)提高職業(yè)技能與道德操作均過硬的工程財務管理綜合型人才。
四、結(jié)束語
工程財務管理實踐和風險防控是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。通過工程財務管理實踐規(guī)范工程財務管理流程，提升工作效率。強加企業(yè)風險防控手段，強化工程財務管理人員的風險識別意識和能力。建立完善的風險防控機制，有效地防控企業(yè)工程財務管理風險，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻：
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關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；信息化；事業(yè)單位；財務風險
一、網(wǎng)絡時代事業(yè)單位面臨的財務風險
（一）缺乏必要的風險管理機制
對于和單位存在利益關系人員范圍并沒有明確的界定，也為形成與之相匹配的決策機制。很多單位僅僅從主觀思想上選擇與本單位利益相關的人員，導致最終的決策、執(zhí)行都缺乏科學性，影響了單位風險管理的效率。
（二）資金分散，決策缺乏科學性
事業(yè)單位多是按照不同部門、系統(tǒng)在全國各個省市地區(qū)分布，因為采用樹形狀的分布方式，這也導致了部分地區(qū)事業(yè)單位的資產(chǎn)在本轄區(qū)之外。在事業(yè)單位決策的過程中，也存在著上下決策并行、分散決策與集中決策同步展開的問題，尤其因為資產(chǎn)分布不均衡、范圍較大的問題，導致了資金監(jiān)管方面存在難題。實踐中，在建設項目投資、辦公設備采購等業(yè)務領域，都存在拍腦門決策的現(xiàn)象，降低了資金的使用效率，同時也增添了財務管理的風險。
（三）資金監(jiān)管環(huán)節(jié)薄弱
如上文所述，我國各地區(qū)事業(yè)單位存在著資金流動范圍廣泛、流動頻繁等諸多問題，但是實踐當中，資金的流動多是圍繞某個核心業(yè)務開展，其流動的范圍也都是在該業(yè)務上下浮動。我國事業(yè)單位的種類較多，很多事業(yè)單位同時具備了提供社會服務、促進自我發(fā)展的職能，特殊的事業(yè)單位還具有營利性質(zhì)，因此不同單位建設發(fā)展的方向也各不相同。因此雖然這些事業(yè)單位都圍繞提供社會服務而開展業(yè)務，但是資金流動的方向仍然很復雜，這也為財務的監(jiān)管增添了困難。
（四）會計核算過于簡單化
與普通企業(yè)的會計核算相比較，事業(yè)單位在會計要素、核算方式及內(nèi)容等方面都存在差異。實踐當中，無論事業(yè)單位會計核算的要求，還是相關準則的制定，與普通企業(yè)的會計核算相比，都過于簡單。而近幾年很多學者也針對事業(yè)單位會計問題提出許多想法，包括預算會計制度的建立、財務會計方法內(nèi)容的統(tǒng)一、建立會計人員的權責發(fā)生制等等設想，但是這些設想都是以傳統(tǒng)會計理論為基礎，并未體現(xiàn)出事業(yè)單位的特色，導致這些設想無法完全適用于事業(yè)單位的會計管理活動。
二、網(wǎng)絡時代事業(yè)單位風險防控策略
事業(yè)單位所面臨的財務風險是多方面的，既包括人員專業(yè)素質(zhì)風險，也包括資金使用控制風險。在互聯(lián)網(wǎng)時代中，只有加強事業(yè)單位信息化建設，開展先進的財務管理活動，才能為單位構建出安全發(fā)展的道路。
（一）信息化建設與風險控制相結(jié)合
事業(yè)單位信息化道路的建設需要以風險控制為核心，從以下幾部分展開：（1）建立企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，將企業(yè)資金預算、管理環(huán)節(jié)相銜接，保證資金的使用與原先預算相吻合，避免兩者嚴重脫節(jié)給單位帶來發(fā)展風險；（2）將資金支付系統(tǒng)中數(shù)據(jù)內(nèi)容與預算執(zhí)行的數(shù)據(jù)內(nèi)容相銜接，保證每筆資金的使用都嚴格控制在國庫支付資金的范圍內(nèi)，保證資金管理決策的科學性；（3）保證數(shù)據(jù)庫中各個子系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的銜接性，做到財務預算、支付和收取相分離，避免單位內(nèi)部人員的帶來的財務風險。單位內(nèi)部搭建財務保障體系，重點對設備配置進行合理調(diào)度，避免出現(xiàn)資金濫用的現(xiàn)象；構建資金監(jiān)督管理系統(tǒng)，全方位、全過程地監(jiān)督單位資金的流動和使用情況，嚴格控制資金使用的各個環(huán)節(jié)。
（二）加強單位內(nèi)部控制與監(jiān)督體系
首先做好信息化流程的建設。事業(yè)單位財務管理的流程包括了資金預算、資金使用計劃、設備采購、款項撥付、款項結(jié)算以及最終決算六個環(huán)節(jié)。通過信息化建設，應當保證這六個環(huán)節(jié)中，每個節(jié)點都可以為單位、利益相關者提供詳細的信息數(shù)據(jù)，整體監(jiān)控業(yè)務流動的整個過程，避免某個節(jié)點之間出現(xiàn)隔離而導致了監(jiān)管風險；其次改變傳統(tǒng)認為監(jiān)控模式，轉(zhuǎn)向自動化的監(jiān)控方式。人為監(jiān)控單位的財務狀況，容易導致監(jiān)控的結(jié)果收到人們主觀意識的影響，降低了監(jiān)控數(shù)據(jù)的客觀性。信息化技術的使用，就是盡可能地消除監(jiān)控過程中主觀性思想，降低工作人員監(jiān)控意識不足導致的風險。信息化監(jiān)控流程不僅涉及監(jiān)控程序的設計、硬件軟件的日常維護、數(shù)據(jù)分析處理等，還涉及到風險控制系統(tǒng)的搭建，重點分析系統(tǒng)內(nèi)部用戶、工作人員對系統(tǒng)的操作權限、職權歸屬等方面，及時做好對系統(tǒng)的評估工作，保證財務管理活動的安全穩(wěn)定；（3）保證評價的客觀性。對工作人員的績效評價應當從主觀向客觀轉(zhuǎn)變，將財務管理與單位發(fā)展相結(jié)合，提高會計人員的工作熱情。
（三）增強風險防控的意識
事業(yè)單位財務風險的控制，不僅依賴于各種系統(tǒng)的搭建，更需要財務管理者、決策者具有風險防范的意識。作為單位的一份子，每個工作人員都需要具備風險管理的理念，都有義務降低單位內(nèi)部的財務風險，時刻保持憂患意識。單位每個個體都要時刻關注信息技術發(fā)展的趨勢，不斷學習其它國家優(yōu)秀的財務管理經(jīng)驗，做好風險管理的應急預案。同時根據(jù)財務風險的不同，做好等級劃分工作，有針對性地采取風險防控的措施。
三、結(jié)束語
網(wǎng)絡技術的發(fā)展既為事業(yè)單位財務管理活動帶來許多機遇，同時也為單位運行帶來更多的財務風險?？偠灾?，互聯(lián)網(wǎng)時代下，只有加強單位財務管理的信息化建設，才能提高財務管理的質(zhì)量，推動單位更好的發(fā)展。
參考文獻：
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【關鍵詞】 資金風險； 預防控制； 動態(tài)管理
全球背景下的產(chǎn)業(yè)寒流已經(jīng)對國內(nèi)企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生了較大影響，資金不按時結(jié)付給企業(yè)經(jīng)營運行帶來的負面影響越來越突出。企業(yè)之間只有在誠信雙贏的關系下才能健康、長久地生存發(fā)展。企業(yè)的贏利能力與防范資金風險的能力是相輔相成的，沒有規(guī)避風險、控制風險的能力，就不能確保為企業(yè)增加價值。個別企業(yè)業(yè)務程序混亂，在重任務考核和績效獎勵的鼓動下，出現(xiàn)了較大金額的資金被騙事件，給企業(yè)造成難以挽回的經(jīng)濟損失。本文力求從強化科學管理的實際出發(fā)，堅持“標本兼治、合規(guī)經(jīng)營、預防為主、內(nèi)控優(yōu)先”的原則，按業(yè)務程序和成本費用考核相結(jié)合的逐筆動態(tài)跟蹤管控制度，建立企業(yè)防控資金風險模式，將逾期債權清理任務轉(zhuǎn)變?yōu)楦飨嚓P部門負責人的自覺行動，使企業(yè)資金始終處于良性循環(huán)狀態(tài)。
一、企業(yè)資金風險的表現(xiàn)形式
風險無時不有、無處不在。隨著國際金融危機轉(zhuǎn)變?yōu)槿虮尘跋碌漠a(chǎn)業(yè)寒流，企業(yè)經(jīng)營資金風險越來越成為影響經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定的一個重要因素。企業(yè)在經(jīng)營中時有上當受騙的經(jīng)濟案件發(fā)生，對資金鏈本來就十分脆弱的企業(yè)來說無疑是雪上加霜。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間責權關系不明確，租賃、承包、掛靠在管理制度上沒有規(guī)范化，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，是造成資金使用效率低下、資金流失的主要原因，資金的安全性、完整性無法得到保障。主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）企業(yè)管理層對財務重視不夠
由于對財務過失分析和認識不全面，通過行政或組織機構，人為隔離了財務與企業(yè)管理和監(jiān)督職責，只保留了財務的最原始核算功能。企業(yè)經(jīng)營效益好壞與財務機構個人利益沒有聯(lián)系，不能發(fā)揮財務人員同等重視業(yè)務和管理的優(yōu)勢。
（二）對合同管理認識不足
只重權力不重業(yè)務。將不懂合同管理業(yè)務的領導放在決定合同是否簽訂的重要位置，沒有根據(jù)合同重要程度分級確定審批及會審權限，導致欺詐合同沒有被及時發(fā)現(xiàn)。當合同雙方簽訂完成以后，不論款項是否支付，有瑕疵的合同遲早會給企業(yè)帶來較大風險。
（三）對資金的日常管理重視不夠
沒有根據(jù)資金使用金額大小來確定審批權限，資金日常計劃管理權限控制不夠，不能根據(jù)每一筆資金去向跟蹤落實，出現(xiàn)較大風險時反饋時效較差，給企業(yè)造成損失幾率較大。對資金的日常管理重視不夠主要體現(xiàn)在沒有執(zhí)行力和責任的資金管理制度。
（四）考核及獎懲力度薄弱
對不能根據(jù)合同規(guī)定期限收回款項、驗貨入庫的考核沒有執(zhí)行獎懲制度，而是按領導的主觀意圖獎懲，長期在考核及獎懲上的陋習讓考核制度形成虛設，造成有制度不遵守、有標準不執(zhí)行。
企業(yè)要預防“默菲定律”的產(chǎn)生，發(fā)揮財務核算、管理、監(jiān)督三大職能作用，使能預知的可控風險在掌控中解決，對不可控風險采取相應措施使損失控制在可控范圍之內(nèi)，才能更合理有效地保證企業(yè)價值目標的實現(xiàn)。
二、企業(yè)防控資金風險模式的整體設想
企業(yè)在實現(xiàn)自己經(jīng)營目標的過程中會遇到各種各樣的風險，必須對風險進行預防及控制。在企業(yè)高管直接重視下，組成管控機構，建立健全企業(yè)資金風險管控制度，建立企業(yè)防控資金風險模式。發(fā)揮內(nèi)部審計和紀委的評價和監(jiān)督作用、財務部門的牽頭作用，達到綜合提高公司的抗風險能力。企業(yè)防控資金風險模式的整體設想如下：
（一）建立企業(yè)資金風險管理機構
由企業(yè)高管直接負責，將知識全面、素質(zhì)過硬、熱愛該項工作的人員組織起來，建立企業(yè)防控資金風險模式管理機制，在有標準、有考核、有監(jiān)督的前提下循環(huán)運行。
（二）全面分析評價企業(yè)資金風險因素
根據(jù)企業(yè)所處的地理環(huán)境、時間位置、發(fā)展階段、國際國內(nèi)環(huán)境進行全面分析，按照支持影響企業(yè)的內(nèi)部因素全面整理，按照對資金影響風險大小確值排序，為制定“年度財務資金標準”和“分項資金管理分析表”奠定基礎。
（三）制定年度財務資金標準
根據(jù)企業(yè)資金風險因素評估結(jié)果和全年企業(yè)經(jīng)濟目標，由財務部門牽頭其他管理部門參與，共同制定企業(yè)經(jīng)營部門年度資金指標，作為考核和控制的標準。
（四）動態(tài)編制分項資金管理分析表
財務部門根據(jù)處于動態(tài)狀態(tài)下各經(jīng)營部門資金占用情況，分月編制“分項資金管理分析表”，及時與“年度財務資金控制標準”對比，進入資金風險的預警環(huán)節(jié)（詳見圖1）。
（五）資金風險預警
對按期回籠的資金、沒有逾期債權的經(jīng)營部門表明其不存在資金風險，將信譽較好、業(yè)務順暢的供應商、客戶在檔案記錄中給良性記錄，并且建議企業(yè)進入“扶優(yōu)促強”環(huán)節(jié)，持續(xù)進入下次循環(huán)；對不能按期回籠的資金、存在逾期債權的經(jīng)營部門表明其存有資金風險，并在供應商、客戶檔案記錄中給予不良記錄，及時進入“梳理整頓”環(huán)節(jié)，經(jīng)歷強化資金風險管理并進入下次循環(huán)。不斷推動該模式進入新一輪循環(huán)，使資金管理業(yè)績達到更新更高的水平。
三、企業(yè)防控資金風險模式運行的保障措施
為使企業(yè)防控資金風險模式運行發(fā)揮應有效果，必須發(fā)揮財務系統(tǒng)在資金風險防控中的領航作用，促使其積極協(xié)調(diào)落實企業(yè)各部門共同維系模式正常運行，共同完成風險防控。
（一）發(fā)揮財務系統(tǒng)在資金風險防控中的作用
財務部門作為企業(yè)的中樞神經(jīng)機構，主要發(fā)揮著核算、管理、監(jiān)督三大功能，若因機構設置或主管領導個人喜好而使財務部門不能有效地發(fā)揮應有的作用，會給企業(yè)帶來難以估計的經(jīng)濟損失。所以，財務機構除了正常行使核算功能外，更重要的是要發(fā)揮管理、監(jiān)督兩大職能，以有效預防資金風險。要在實際防范資金風險中有效作用，必須從源頭上采用全方位全過程逐筆動態(tài)跟蹤管控，在各項實際技術和制度的支持下實現(xiàn)預定目標。
1.完善資金計劃管理
企業(yè)資金集中管理能提高資金使用效率，更主要的是在資金控制管理上能發(fā)揮基層單位無法行使的權限及效果。應每月在規(guī)定時間內(nèi)從網(wǎng)絡系統(tǒng)上按要求填報月度資金使用計劃，經(jīng)過指定機構批準才能使用；未經(jīng)過審批的資金使用計劃，制度、程序?qū)⒉挥柚С?；凡是超過一定數(shù)量限額的要經(jīng)過不同級別領導的簽批；對領導授權事先完成的業(yè)務，必須在規(guī)定時間內(nèi)完成領導補簽補批手續(xù)。通過強化資金計劃執(zhí)行力度，達到職責分明，監(jiān)督考核目標明確，對失責事件追究有據(jù)。
2.維護合同的權威性
企業(yè)在簽訂合同以后才能使經(jīng)濟往來得以開展，才能規(guī)避企業(yè)損失資金的風險。企業(yè)簽訂的合同分為購買、出售、勞務等各類合同，每種合同需要有規(guī)避風險的條款，根據(jù)合同種類、資金大小不同確定不同的審查方法和批準權限，經(jīng)過調(diào)研、評估、招議標、抵押等過程，在法律顧問或規(guī)定機構進一步審查后，完成合同簽訂。沒有經(jīng)過批準的合同不予辦理款項支付是維護合同權威性最直接的方法。
3.辦理賒銷及預付抵押擔保制度的必要性
在與國有大中型企業(yè)經(jīng)濟交往中，所涉及賒銷、預付的風險較小，被詐騙的可能性小、可追訴性大，可以根據(jù)實時掌握的情況暫時免除抵押、擔保程序。對于非國有大中型企業(yè)，凡涉及賒銷、預付的均要辦理抵押、擔保程序，實行擔保程序的要由相關機構對物件進行考查論證，確定具體責任人。對重要物件必須經(jīng)過相關中介機構登記，才能確定抵押物件的真實性。由財務部門牽頭督促辦理賒銷、預付款抵押擔保，更能體現(xiàn)該項工作的重要性，并取得實效。
4.抓牢日常的動態(tài)跟蹤
財務是企業(yè)的靈魂，資金是企業(yè)的血液。掌握每一筆資金進出軌跡實現(xiàn)資金日常的動態(tài)跟蹤，是實現(xiàn)資金風險控制比較有效的方法之一。企業(yè)應根據(jù)不同的銀行每日收支金額，及時填補更新《資金日常動態(tài)跟蹤表》（表1），確定應回籠資金日期，及時提供到期日期確定重點清欠目標。
5.清理欠款制度化
清理欠款歷來都是企業(yè)的難點，不能及時清理或無責任清理都會給企業(yè)造成損失。應實行專門機構負責，將月初考核會、清欠督辦通知單、付收同責、賬套主管的每天督促緊密結(jié)合起來，從資金支出當日就確定責任單位和責任人，將各部門的積極性調(diào)動起來，明確各環(huán)節(jié)應該承擔的經(jīng)濟責任，把清欠變成各責任單位及個人的自覺行動，將清理欠款制度化、日?；?/p>
6.考核與獎懲制度化
沒有考核的制度就沒有制度執(zhí)行效果，獎懲、考核是制度取得執(zhí)行力的合理保證。由財務部門月底及時提供資金跟蹤和清欠結(jié)果給考核部門，對照考核制度嚴格執(zhí)行，重獎勵輕處罰及財務部門對考核與獎懲制度督促執(zhí)行能收到較好效果。
7.發(fā)揮財務職能控制風險
不能人為隔離財務部門與企業(yè)管理部門、經(jīng)營部門的聯(lián)系，將財務系統(tǒng)個人利益與企業(yè)經(jīng)營好壞密切關聯(lián)，強化個人責任；及時更新資金風險預警指標體系，將指標按考核時間要求提供給管理部門；強化會計科目設置的專業(yè)性和債權每月對賬程序，選擇先進的結(jié)算方式和定期對賬制度，實行動態(tài)考核的貨款回籠業(yè)績和責任追究制度。
（二）積極協(xié)調(diào)落實企業(yè)各部門共同促進模式運行
由財務部門牽頭，積極協(xié)調(diào)落實企業(yè)各部門共同進行風險防控，發(fā)揮協(xié)調(diào)一致、合力防控的作用。
1.各業(yè)務部門協(xié)調(diào)一致
經(jīng)營公司根據(jù)可靠信息選擇健康的合作伙伴，經(jīng)營管理部門加強合同管理、定期按標準召開考核分析會和監(jiān)督經(jīng)營公司做好客戶信用管理；審計部門定期參加應收賬款專題會議并對跟蹤及分析進行技術指導和評審；紀檢委對各部門執(zhí)行效果定期進行效能監(jiān)察。
2.充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能及作用
內(nèi)部審計服務于企業(yè)內(nèi)部的管理全過程，目的是促進企業(yè)對資金實行科學化管理，達到有效控制，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)，推動企業(yè)業(yè)績的增長，突出服務的內(nèi)向性特點。以監(jiān)督的方式服務，以服務的理念監(jiān)督，監(jiān)督到位才能實現(xiàn)服務到位，防止“破窗效應”的產(chǎn)生。發(fā)揮內(nèi)部審計間接管理職能、績效評價職能已顯得越來越重要，定期或不定期開展專項業(yè)務審計，提倡和實施適度參與經(jīng)營管理過程，在參與中發(fā)揮內(nèi)審的優(yōu)勢。
3.發(fā)揮效能監(jiān)察的功能
國有企業(yè)的紀監(jiān)部門在資金風險防范中具有業(yè)務管理部門無法替代的作用，由其牽頭開展的效能監(jiān)察是以提高管理效能為目的，對企業(yè)所有部門及其員工在經(jīng)營管理活動中的行為、能力、運轉(zhuǎn)狀態(tài)、實效等方面實行監(jiān)督檢查。效能監(jiān)察的功能和作用主要從預防作用、調(diào)節(jié)作用、監(jiān)督作用、保證作用、反饋作用五大方面落實風險防控。
四、經(jīng)濟效果
企業(yè)防控資金風險模式在相關企業(yè)運行取得了明顯的社會效益，提高了資金管理水平，培養(yǎng)了一批懂風險、會管理、能操作的人才；為規(guī)范經(jīng)營合同提供了實際操作平臺，審核辦法按照合同金額大小和重要性程度分級，把資金風險規(guī)避在第一關口；提高了經(jīng)營機構負責人的風險意識，加快了回籠速度，減少了壞賬損失，促進經(jīng)營人員的素質(zhì)提高。
企業(yè)防控資金風險模式應用，對企業(yè)外部市場開發(fā)提供了合理的保證，推動了整個企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。從源頭上建立運用全方位防控資金風險模式，將逾期債權清理任務轉(zhuǎn)變?yōu)橄嚓P部門負責人的自覺行動，使企業(yè)資金始終處在良性循環(huán)狀態(tài)，節(jié)約了財務費用。
【參考文獻】
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關鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實踐
所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟活動的合規(guī)合法、財務會計信息資料的真實可靠、保護資產(chǎn)的安全完整及通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對經(jīng)濟活動的風險進行的防范和管控。
一、高職院校財務內(nèi)部控制的背景分析
（一）政策背景分析
國務院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經(jīng)費投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴大辦學規(guī)模的同時也面臨著巨大的財務壓力及風險，對財務內(nèi)部控制管理工作帶來了挑戰(zhàn)。
（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析
2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強風險防控內(nèi)部控制體系建設，財政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進建設的指導意見，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強內(nèi)部控制建設工作指明了方向。
（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析
高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內(nèi)部卻沒有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒有遵照執(zhí)行，導致內(nèi)控管理不到位、形同虛設。2.對經(jīng)濟業(yè)務稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟業(yè)務的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對合法性、真實性的監(jiān)督。3.財務部門普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經(jīng)濟責任審計報告內(nèi)容可利用的價值不高，部分學校先離后審、任中不審，使審計監(jiān)督、檢查工作達不到應有的作用和效果。
二、高職院校財務內(nèi)部控制的防范風險點
A校財務處工作職責主要包括學校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風險點有以下7點：
（一）預算管理風險點
預算編制時，未與學校各部門進行充分的溝通，存在未經(jīng)批準，擅自擴大預算項目或超標準安排預算情況；預算執(zhí)行時，未在預算批復的范圍內(nèi)進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。
（二）核算管理風險點
單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務審批權限及流程；賬務處理時關鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結(jié)賬不及時，不遵守相關會計制度，導致會計信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預算計劃審核批準經(jīng)費支出；往來款項結(jié)算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。
（三）招標采購管理風險點
政府采購預算及計劃申報隨意性；未規(guī)范組織、實施相關政府采購程序；未按照規(guī)定對采購業(yè)務的檔案進行建檔留存。
（四）收費管理風險點
收費項目未按規(guī)定進行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。
（五）票據(jù)管理風險點
票據(jù)管理松散導致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷時，未經(jīng)程序私自銷毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。
（六）崗位設置風險點
不相容崗位未分離。
（七）信息化工作風險點
財務數(shù)據(jù)未按時保存，電子檔案未異地保存；財務系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務系統(tǒng)。
三、高職院校財務內(nèi)部控制措施
A學院以財務視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財務環(huán)境，實施措施加強財務內(nèi)部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執(zhí)行程序加強信息公開與監(jiān)督著眼，進而加強了財務內(nèi)部控制管理工作。
（一）健全制度建設，完善財務環(huán)境
A學院財務部門在著手構建財務內(nèi)部控制建設工作以來，從對經(jīng)費的管理、審批及報銷流程、學生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關于招標采購管理辦法的補充規(guī)定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關財務制度，以制度為抓手，規(guī)范學校經(jīng)濟活動行為，明確了經(jīng)濟活動執(zhí)行的流程。
（二）明確報銷規(guī)定與流程，防控會計核算風險
根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》、《高等學校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認真審核，對不合規(guī)的票據(jù)堅決不予支付。
（三）分離不相容工作，防控崗位設置風險
針對風險崗位，A學院采取重點監(jiān)控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務風險；要求現(xiàn)金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現(xiàn)金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設置、銀行預留印章分離控制、票據(jù)領用專人負責控制等。同時，財務部門內(nèi)部進行定期、不定期的輪崗。
（四）確立項目管理制度，定期公開財務信息，防控預算管理風險
在項目庫管理工作的基礎上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經(jīng)工作領導小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預算執(zhí)行與政府采購進度聯(lián)動推進機制，定期在學校內(nèi)公示招標采購及項目資金執(zhí)行進度，在學校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執(zhí)行進行監(jiān)督和督促。
在財政規(guī)定公開經(jīng)費情況工作基礎上，A學校實行二級學院、重點職能部門預算執(zhí)行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務公開。
（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險
招標采購過程中嚴格執(zhí)行國家、省、市、學院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家?guī)臁⒁胪獠孔稍冋撟C機制，同時對招標過程進行嚴格把關。
（六）規(guī)范收費管理，防控收費管理風險
明確崗位職責和權限，調(diào)整崗位設置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學校網(wǎng)站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據(jù)進行公示。
（七）根據(jù)財務信息化建設情況，防控信息化管理風險
異地留存、備份財務數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財務系統(tǒng)使用人自行設置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務系統(tǒng)。
（八）細化崗位工作標準，排查風險
深度剖析財務內(nèi)部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結(jié)及學習，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強學院財務管理奠定堅實的人才基礎。
四、對于財務內(nèi)控管理工作的建議
（一）強化經(jīng)辦部門財務意識，把好業(yè)務每一關
工作中，宣傳財務管理、內(nèi)部控制知識，加強各部門負責人的財務管理意識，強化責任，對財務報銷業(yè)務的真實性負責，切實把好關、負起責。
（二）強化要求預算方案的準確性
建議引導需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學校發(fā)展，做好項目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。
綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執(zhí)行程序為手段，以加強財務內(nèi)部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內(nèi)部控制體系建設工作的有效開展。
參考文獻：
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關鍵詞：財務風險 特征 類別 防范 控制
現(xiàn)代企業(yè)財務風險及其特征
（一）現(xiàn)代企業(yè)財務風險的概念闡釋
財務是指為了重新獲取貨幣而墊支貨幣的活動，財務風險即在財務活動中，因受到各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具備不確定性，從而導致企業(yè)存在蒙受損失的可能性。從資本運動的角度講，資本流通始于貨幣的墊支、終于得到價值量增加的貨幣本金收回，則資本財務風險在本金墊支之時便已產(chǎn)生。在資本流通中，財務風險發(fā)生轉(zhuǎn)移和積聚，某一資本形態(tài)的風險既吸納了上一資本形態(tài)的風險，又接收了本形態(tài)新的風險。隨著資本價值逐漸集中于商品產(chǎn)品，財務風險也處于不斷積累狀態(tài)。
（二）現(xiàn)代企業(yè)財務風險的基本特征
不確定性。企業(yè)財務風險只是以一種可能性存在于財務工作中，只有條件成熟時，此種潛在的財務風險才會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性損失；客觀性。財務風險因不確定性因素的存在而使企業(yè)遭受損失的可能性，此種不確定性因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征；嚴重性。無論哪種性質(zhì)的風險，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性損失，其后果都會很嚴重。財務風險并不是不可觸摸，根據(jù)企業(yè)財務資料理性分析，進而預測、評估企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的各種風險，能有效對企業(yè)財務風險加以防范。
現(xiàn)代企業(yè)財務風險的常見類別
（一）按照財務屬性劃分
1.出資者財務風險。出資者財務目標在于實現(xiàn)資本最大限度的增值，主要內(nèi)容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資者財務風險是現(xiàn)代企業(yè)最基本的財務風險，也是一種由制度引發(fā)、受制度影響的靜態(tài)風險，其包括：
資本投資項目選擇風險是指出資者從多個投資項目中選擇一個最佳項目進行投資活動，但因知識能力所限、對經(jīng)濟環(huán)境認識不足、分析出現(xiàn)偏差等緣故，造成最佳項目誤選的風險；資本減值風險是指出資者所投入資本因受投資企業(yè)經(jīng)營上缺陷的影響而造成損失的可能性；資本經(jīng)營財務風險是指出資者抱持尋求更大資本回報、預防資本風險的目的，對資本結(jié)構進行調(diào)整，而在資本經(jīng)營活動中，又因各種不確定因素的影響，造成財務收益和預期收益發(fā)生偏離，致使企業(yè)蒙受損失的可能性。
2.經(jīng)營者財務風險。經(jīng)營者財務的主要內(nèi)容是籌資、投資和收益分配，其關注企業(yè)的具體經(jīng)營過程，而經(jīng)營者財務風險表現(xiàn)出動態(tài)性、復雜性、復合性等特征。
籌資活動風險是指企業(yè)籌資的實際結(jié)果和原有目標之間產(chǎn)生偏差的可能性，其具體分為收益風險和償債能力風險；投資活動風險中，短期投資風險主要是資產(chǎn)流動性風險，長期投資風險是現(xiàn)金凈流量風險；當企業(yè)收益形成的現(xiàn)金流入遠大于分配給股東的現(xiàn)金股利時，股東極可能因現(xiàn)金偏好無法得到滿足而做出拋售股票舉動，使企業(yè)股價變動，進而影響企業(yè)經(jīng)營過程和整體影響，而當現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入時，企業(yè)再投資活動將受限，最終影響企業(yè)日后的生產(chǎn)經(jīng)營。
（二）按照財務活動劃分
1.籌資風險?；I資風險即企業(yè)由于負債經(jīng)營而產(chǎn)生的喪失償債能力的風險，其主要是由于借入資金而增加喪失償債能力的可能。籌資風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的啟動點。
2.投資風險。投資風險即因不確定因素導致企業(yè)不能取得期望投資報酬的可能性，由于投資活動而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。企業(yè)投資活動包括主業(yè)投資及其他項目投資，如果投資項目出現(xiàn)偏差，則會引起企業(yè)盈利能力、償債能力下降的不確定性。
3.外匯風險。外匯風險即因匯率變動而造成的企業(yè)財務成果的不確定性，其隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和對外貿(mào)易額的日漸增長而越來越廣泛地存在于企業(yè)財務活動中。外匯風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的新表現(xiàn)。
4.資金回收風險。資金回收風險即在產(chǎn)品銷售出去后，因其貨幣資金收回的時間、金額的不確定性而出現(xiàn)的風險。資金回收風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的外在表現(xiàn)。
5.收益分配風險。收益分配風險即因收益所得和分配而對資本價值及今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生一定影響的可能性。留存收益、分配股息是收益分配的兩個主要內(nèi)容，其中留存收益在于擴大規(guī)模來源，分配股息則為了滿足股東擴大財產(chǎn)的要求，此兩方面相互矛盾又相互聯(lián)系。
建立現(xiàn)代企業(yè)財務風險防控機制
（一）完善財務管理系統(tǒng)
認真分析不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境，把握其變化趨勢和規(guī)律，適時調(diào)整企業(yè)財務管理政策和管理方法，提高企業(yè)適應能力和應變能力，降低乃至避免環(huán)境的變化給企業(yè)造成的財務風險；設置合理的財務管理結(jié)構，健全財務管理規(guī)章制度，配備高素質(zhì)的財務管理人員，促使企業(yè)財務管理系統(tǒng)高效運行，有效防范、控制因財務管理系統(tǒng)不完善而帶來的財務風險。
（二）加強內(nèi)部管理體系
加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高資金使用效率及周轉(zhuǎn)速度，應做到：根據(jù)不同情況，適當提高或降低負債資金比例，調(diào)整資金及資產(chǎn)結(jié)構，降低不合理資金占用率，實現(xiàn)資本結(jié)構合理化；確定債務資金和自有資金、短期資金和長期資金的比例關系，并使之隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化始終處于動態(tài)管理狀態(tài)；建立一套科學、系統(tǒng)的應收賬款體系，加強應收賬款風險的防范和控制；加強存貨管理，在保證生產(chǎn)和銷售良好運行的基礎上，將存貨總成本保持在最低水平。
（三）強化風險防控意識
高素質(zhì)的財務管理人員不僅具備準確的職業(yè)判斷能力，能及時、準確地發(fā)現(xiàn)和評估潛在的企業(yè)財務風險，還應該樹立風險意識，勇于承擔風險責任、善于分散財務風險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，應在各部門、各人員尤其是企業(yè)決策管理部門和財務管理人員之間，普及風險防控意識，并將此意識滲透于財務管理工作的每個環(huán)節(jié)。
（四）建立財務預警系統(tǒng)
完善的風險防控機制應包含一套實時、全面、動態(tài)的財務預警系統(tǒng)，以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理中潛在風險的實時監(jiān)控。我國對財務風險預警的分析研究起步較晚，但目前已有部分企業(yè)將財務風險預警模型運用于實際管理中。財務預警系統(tǒng)要求企業(yè)以財務報表、經(jīng)營計劃及其他有關財務資料為依據(jù)，采取比例分析、數(shù)學模型等方法，充分利用財會、金融、市場影響、企業(yè)管理等理論知識，對企業(yè)經(jīng)營管理全過程實施有效監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)某種異兆時立即采取相應措施，減少乃至規(guī)避風險損失。
（五）合理利用風險防控方法
分散法。風險較大的投資項目應選取分散法，即借助于企業(yè)間聯(lián)營、多種經(jīng)營、對外投資多元化等方式分散財務風險，從而實現(xiàn)收益同享、風險共擔。
轉(zhuǎn)移法。財務風險轉(zhuǎn)移包括保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移，即在堅持合法、合理、公平、公正原則的基礎上，企業(yè)采取相應措施轉(zhuǎn)嫁財務風險。
回避法。在選取理財方式時，企業(yè)應對各種方案可能產(chǎn)生的財務風險進行綜合評價，在保證財務管理目標的前提下，選擇風險較小的方案，以避免財務風險的發(fā)生，此為回避法。
降低法。在面對客觀存在的財務風險時，企業(yè)努力采取措施降低財務風險的方法即為降低法。
參考文獻：
一、我國國有企業(yè)進行對外投資風險防控的背景
國有企業(yè)的對外投資必然會遭遇一些投資風險，由于對外投資與在國內(nèi)進行投資的環(huán)境有一些區(qū)別，因此，對外投資風險與在國內(nèi)進行投資的風險也有一定的區(qū)別，國有企業(yè)在開展對外投資管理的過程中，必須有針對性地處理對外投資風險，開展對外投資風險防控工作。從我國國有企業(yè)當前的對外投資管理現(xiàn)狀來看，一些企業(yè)仍是沒能充分考慮對外投資的風險，對于其風險并未良好處理。
二、基于風險防控的國有企業(yè)對外投資管理現(xiàn)狀
（一）進行投資決策之前，一些國有企業(yè)在對外投資管理上規(guī)劃性不足
我國的一些國有企業(yè)進行投資決策之前，在對外投資管理方面的規(guī)劃性不足，從投資之前就蘊含了一定的風險，當前，這方面的風險防控需要進一步加強。由于國有企業(yè)在對外投資管理上規(guī)劃性不足，國有企業(yè)進行投資決策之前，部分企業(yè)對投資項目了解程度不夠，未能深入了解對外投資項目的情況，個別國有企業(yè)甚至缺少實地考察這一項。由此產(chǎn)生了兩個結(jié)果，一方面是過度投資，另一方面是盲目投資。當國有企業(yè)面臨生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型或擴大生產(chǎn)的時候，容易把目光投向于對外投資領域，在這時某些國有企業(yè)由于在對外投資管理上規(guī)劃性不足，將過多的投入資金在某個領域的項目中，導致企業(yè)資金投入過于集中，不好開展后期的生產(chǎn)轉(zhuǎn)型。同時，國有企業(yè)在選擇投資哪個項目的時，存在盲目投資的情況，在不了解項目內(nèi)容的前提下，將資金分散至各個領域，缺少對外投資目標，不利于企業(yè)利益的實現(xiàn)。
（二）國有企業(yè)由于對外投資經(jīng)驗不足，存在一定的管理經(jīng)營風險
我國的國有企業(yè)開展對外投資的時間不長，一些對外投資管理的經(jīng)驗不足，缺少在對外投資管理經(jīng)營上某些關鍵部位的關注，不能很好地對管理經(jīng)營風險進行防控。國有企業(yè)的對外投資管理涉及到非常復雜的內(nèi)容，最為重要的兩部分，一是業(yè)務方面的管理，二是財務方面的管理。在業(yè)務方面，由于我國的國有企業(yè)在開展對外投資時有可能涉及的是企業(yè)了解較少的領域，因此企業(yè)可能在產(chǎn)品的定位上未能呈現(xiàn)出更接近需求的產(chǎn)品，產(chǎn)業(yè)鏈的構建上也稍顯不足，在如何打開市場進行銷售部分，國有企業(yè)的辦法比較老套。在財務方面，因為缺少一定的監(jiān)督機制，國有企業(yè)對外投資方面的財務的預算以及支出未能在有效的監(jiān)督機制下行使，在對外投資的融資、借貸上，監(jiān)督機制存在一定的漏洞。
（三）國有企業(yè)對外投資非常有可能受到東道國市場影響，產(chǎn)生市場風險
國有企業(yè)的一系列對外投資必須在東道國的市場環(huán)境內(nèi)開展，那么，國有企業(yè)非常有可能受到東道國市場的影響，產(chǎn)生一定的市場風險。在國有企業(yè)的對外投資管理方面，國有企業(yè)對東道國的市場風險開展管理仍受到一定的忽視，在處理這類市場風險上，國有企業(yè)的相關措施還不夠成熟，不能很好地進行風險防控。具體來說，東道國的市場風險是由于東道國的政治情況、自然災害等各種客觀因素和一些人為主觀因素的變化，導致投資的企業(yè)無法實現(xiàn)預期的收益，給這些企業(yè)帶來的風險。只要東道國的情況一變化就會產(chǎn)生新的結(jié)果，這種結(jié)果對于國有企業(yè)來說不安全性，就是市場風險。
三、基于風險防控的國有企業(yè)對外投資管理對策
（一）做好國有企業(yè)對外投資管理規(guī)劃，盡可能減少對外投資決策上的風險
相比較在國內(nèi)進行投資，由于對外投資有著更廣大的市場和機遇，國有企業(yè)開展對外投資，所帶來豐富利潤和利益的可能性更大一些，因此，國有企業(yè)，當前在看待對外投資時，更容易立足于對外投資的優(yōu)勢，而對于對外投資的風險不是非常明確。對外投資所涉及的內(nèi)容很多，所包含的領域也很廣泛，因此國有企業(yè)的對外投資管理，本身就是一項相對復雜的工作。國有企業(yè)要想做好對外投資，那么必須要在對外投資管理上下一番功夫，將風險防控做深做透。
國有企業(yè)必須做好對外投資管理上的規(guī)劃，簡單來說，就是要明確企業(yè)的定位，企業(yè)開展對外投資的目的，同時也需要明確企業(yè)開展對外投資的周期和資金。對外投資要與企業(yè)特點相符合，并適應企業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略，投資方向要合理，要與國家政策相符合，投資規(guī)模要在企業(yè)承受范圍之內(nèi)，并且與企業(yè)駕馭能力相符合，一般來說駕馭能力包括化解風險的能力、控制和管理的能力、資金支持的能力，最后，在企業(yè)的對外投資政策規(guī)劃和制定好之后，要合理建立投資制度，明確投資的處置、管理、決策和調(diào)研，對其中比較重要的事項要進行特別安排，例如，在投資、資產(chǎn)處置、管理者委派、經(jīng)營方針等，企業(yè)內(nèi)部負責人的職責明確，相互牽制、程序清晰、有效運行。[1]同時，國有企業(yè)也必須對外投資項目的各項內(nèi)容了解透，有條件地需要多次實地考察項目，以事實為根據(jù)，再進行對外投資決策，能良好防控決策上的風險。
（二）進一步深入國有企業(yè)的管理和經(jīng)營工作，完善其監(jiān)督機制
國有企業(yè)下定決心開展對外投資，其根本是由于對外投資的豐厚利潤。國有企業(yè)開展對外投資管理就是想實現(xiàn)對對外投資的相關事項的把控，更好地抓好企業(yè)的對外投資的工作。
一般來說，國有企業(yè)的對外投資領域所涉及的范圍是很廣，如海西州發(fā)展投資有限責任公司所示，其對外投資項目包括產(chǎn)權收購、兼并企業(yè)、合資合作、設立公司、合伙企業(yè)、股權投資以外，還包括發(fā)放委托貸款、對外借款、可轉(zhuǎn)債等債權投資，固定資產(chǎn)和其他項目投資，證券、期貨投資，保本理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品投資，以及其他形式的投資。由于開展的對外投資類型較多，國有企業(yè)開展對外投資管理的壓力也很大，特別是在業(yè)務上和財務上。
在業(yè)務方面，國有企業(yè)要想將對外投資所涉及的方方面面吃透，那么必須要設立規(guī)范的業(yè)務流程，做好產(chǎn)品的定位和市場銷售工作，需要引進專業(yè)的人才和借助外部力量，要讓國際市場認可企業(yè)的業(yè)務。在財務上，每一項財務流程需要落實在每一個責任身上，讓財務工作每一項有專人負責。同時，需要完善其監(jiān)督機制，對于業(yè)務和財務兩個方面進行監(jiān)督。各項措施能否有效關鍵在實施，一項好的措施，實施不力或?qū)嵤┻^程中發(fā)生扭曲都不會達到預期效果，因此加強相關監(jiān)督機制，嚴格監(jiān)管以保證其順利實施也就尤為重要，強有力的監(jiān)管要做到內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管并進，企業(yè)在做好內(nèi)部自我監(jiān)管的基礎之上，應大力配合外部公共監(jiān)管。[2]
（三）結(jié)合國有企業(yè)的實際情況，選擇法律健全、市場波動小的東道國進行投資
國有企業(yè)開展對外投資并進行對外投資管理時，將與東道國產(chǎn)生密切相關的聯(lián)系，這種聯(lián)系在市場環(huán)境上有著突出的體現(xiàn)。雖說在開展投資之前，國有企業(yè)會對東道國市場項目進行分析和評估，即使分析的結(jié)果是此項投資成功的可能性較大，但國有企業(yè)都一直都需要面對的一個變化的環(huán)境，包括市場、政策等的變化。因此，國有企業(yè)應進一步結(jié)合實際情況，選擇法律健全、市場波動小的東道國進行投資。西方法律制度較為健全，但是相對而言就是其對外來投資的限制也較多，在選擇東道國進行投資時，首要利用各種渠道，包括我國本國機構，對其法律法規(guī)進行了解，做充分的調(diào)查分析，并對相關應對政策做好規(guī)劃，雖然法律健全的國家有比較多的限制，但就風險性來說，法律比較健全的國家還是能規(guī)避不少風險，當爭端出現(xiàn)時，可以采用談判、司法訴訟、仲裁解決的方式來處理。[3]以這種方式，盡可能的減少東道國情況變化所產(chǎn)生的市場風險，有限防控這類風險對于國有企業(yè)的影響，使企業(yè)在開展對外投資時更加有底氣。
關鍵詞：煤炭企業(yè)；稅務管理；稅務風險；意義；問題；對策
一、煤炭企業(yè)加強稅務管理和稅務風險防范的作用分析
（一）有利于為國家稅收收入的穩(wěn)定增長提供保障
我國的企業(yè)眾多，尤其是煤炭等特殊行業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的作用，是我國稅收收入的重要來源之一。因此隨著煤炭企業(yè)的不斷發(fā)展，會承擔更多的稅負，因此將面臨更大的稅收風險。只有通過強化稅務管理和稅務風險防范，才有助于煤炭企業(yè)降低稅務風險發(fā)生的可能性，也才能為國家整體稅收收入的增長提供保障。
（二）有利于確保煤炭企業(yè)的正常運營
隨著我國社會和經(jīng)濟的快速發(fā)展，一些煤炭企業(yè)的規(guī)模越來越大，因此煤炭企業(yè)一旦面臨較大的稅務風險就會可能影響整個企業(yè)的運作，甚至會形成行業(yè)波動，不利于企業(yè)的穩(wěn)定、正常運營。通過煤炭企業(yè)加強稅務管理和稅務風險防范，能夠盡可能地減少稅務風險的發(fā)生，降低煤炭企業(yè)產(chǎn)生波動的可能，從有利于保障煤炭企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展以及正常運營。
（三）有助于煤炭企業(yè)實現(xiàn)更好的財務控制，為各項經(jīng)營活動保駕護航
煤炭企業(yè)要想有效降低稅務風險，就需要通過行之有效的財務計劃和科學的財務管理加大對財務的控制力度，確保自身各項經(jīng)營活動可以取得預期的經(jīng)濟效益，保證各項財務活動符合預期的經(jīng)濟目標，保證各項經(jīng)營管理活動有足夠的資金支持，這有助于煤炭企業(yè)避免不必要的經(jīng)濟損失，也有助于煤炭企業(yè)合理規(guī)避稅務風險。
（四）有助于煤炭企業(yè)對經(jīng)濟活動中資金使用、支出、回收、分配等各環(huán)節(jié)的有效把控
在我國步入經(jīng)濟新常態(tài)的大背景下，煤炭企業(yè)需要對自身資金使用的事前、事中以及事后等各個流程和環(huán)節(jié)進行有效的風險防范，以此來有效增強企業(yè)對自身稅務的管理。這就需要煤炭企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的情況進行實時的了解，企業(yè)管理者要對資金和各項目的運作情況、物資、庫存、人力、物力等方面的情況進行有效的調(diào)整和優(yōu)化，避免人力物力財力的無效損耗，幫助企業(yè)自身節(jié)約能耗，降低成本；其次需要對產(chǎn)品的成本指標加大更新和研究力度，對自身生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項指標以及成本消耗情況有一個全面的了解，在此基礎上幫助企業(yè)挖掘發(fā)展?jié)摿?，對?nèi)部控制與管理進行優(yōu)化與完善，有助于提升煤炭企業(yè)的稅務管理和稅務風險防范能力。
二、煤炭企業(yè)稅務管理和稅務風險防控的現(xiàn)存問題分析
（一）缺乏稅務風險預警系統(tǒng)
目前，我國的一些煤炭企業(yè)盡管構建了相應的稅務風險防范體系，但是并沒有在稅務風險防控體系的最后環(huán)節(jié)構建稅務風險預警系統(tǒng)，自然也就無法對自身所面臨的稅務風險進行及時的發(fā)現(xiàn)以及遏制，而且許多煤炭企業(yè)并沒有將稅務信息搜集的途徑信息化，缺乏暢通的數(shù)據(jù)信息收集渠道，無法將所有相關稅務風險的數(shù)據(jù)信息進行整合分析，也就無從構建稅務風險預警系統(tǒng)。
（二）稅務風險評價系統(tǒng)無法發(fā)揮效用
許多煤炭企業(yè)構建的稅務風險評價系統(tǒng)更多的是擺設，并沒有發(fā)揮出相應的評價作用，而且相關人員根本無法理解稅務風險評價系統(tǒng)如何發(fā)揮出相應的效用。因此許多工作人員并不會對稅務評價風險評價系統(tǒng)進行持續(xù)性優(yōu)化，最終使得稅務風險評價系統(tǒng)流于形式。
（三）稅務風險控制目標不夠明確
煤炭企業(yè)的稅務風險控制目標通常是盡可能的分散稅務風險，但是其作為目標來說較為籠統(tǒng)，很難將其落實到具體的責任部門以及責任人身上?，F(xiàn)階段，不少煤炭企業(yè)的稅務風險控制目標并沒有進行細分，同時在側(cè)重點上也沒有進行明確，只是一味的要求降低風險。
（四）稅務風險防控水平的整體性較差
盡管煤炭企業(yè)都比較注重稅務風險的防控建設，但是由于其所面臨的稅務風險十分多樣化。許多稅務風險管控體系很難做到面面俱到，而且隨著金融市場的不斷發(fā)展，稅務風險不斷變化，煤炭企業(yè)的稅務防范體系無法發(fā)揮出效用。從根本上來看還是由于煤炭企業(yè)的稅務管理和稅務風險管控能力的整體性較差，沒有構建出相應的實時性的應對策略。
（五）稅務風險管控人才隊伍的缺乏
煤炭企業(yè)的稅務管理和風險管控工作通常是由財務部門的財務人員兼任，而財務部門工作人員本身就擁有較為繁雜的財務基礎性工作，很難再分出精力進行稅務風險管控的建設。因此稅務風險管控人才隊伍的建設就存在缺陷，而人才隊伍的缺乏，就無法為稅務風險管控提供人力資源的保障，根本不利于煤炭企業(yè)構建稅務風險管控體系并且落實相關的工作，也不利于財務部門財務人員綜合素質(zhì)的提升。
三、煤炭企業(yè)稅務管理和稅務風險防控現(xiàn)存問題的策略分析
（一）構建稅務風險預警系統(tǒng)
稅務風險預警系統(tǒng)通常是煤炭企業(yè)稅務風險管控體系極為容易忽略的環(huán)節(jié)，其主要的目的就是針對煤炭企業(yè)所面臨的各種稅務風險進行有效的識別。風險識別主要是為稅務風險防范策略提供相應的基礎資料，只有對風險進行識別，才能夠制定出相應的防范策略。構建稅務風險預警系統(tǒng)最關鍵的是需要開拓稅務信息收集的途徑，主要是通過信息化平臺的構建，通過暢通的數(shù)據(jù)信息收集途徑能夠針對相關風險進行快速的分析，以此為基礎制定出相應的策略。其次稅務風險預警系統(tǒng)能夠幫助煤炭企業(yè)提升稅務風險識別的能力。然后煤炭企業(yè)能夠針對各種稅務風險進行歸類整理形成歷史資料，幫助煤炭企業(yè)在未來稅務風險防范工作當中提供借鑒資料。
（二）重視稅務風險評價系統(tǒng)的作用
在稅務風險管控體系當中，稅務風險評價系統(tǒng)是最容易忽略的。首先需要針對煤炭企業(yè)的稅務風險體系進行稅務風險評價，運用恰當?shù)脑u價指標與計算模型對即將引發(fā)稅務風險的概率進行預測，從而確定煤炭企業(yè)的稅務風險數(shù)值。然后將相應的風險評估報告直接通過信息化平臺傳送給相關的部門，由相關部門結(jié)合煤炭企業(yè)的現(xiàn)狀直接制定出有效的、可執(zhí)行的稅務風險管控策略，從而降低該風險產(chǎn)生的概率，為煤炭企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展提供保障。
（三）稅務風險管控目標分層次劃分
煤炭企業(yè)一定不能夠籠統(tǒng)的制定稅務風險管控目標，必須要從不同的角度出發(fā)，針對不同的側(cè)重點將稅務風險管控目標進行劃分，結(jié)合煤炭企業(yè)稅務風險控制策略,主要將稅務風險控制目標分層次劃分，首先第一層次主要是符合煤炭企業(yè)整體持續(xù)性運營的目標;第二層次也就是稅務風險所控制的直接性目標，更多的是針對各種稅務風險指標進行管控;第三層次則是各個稅務風險管控環(huán)節(jié)作為目標。要強調(diào)稅務風險管理人員的風險控制意識，逐漸形成有效的稅務風險控制機制。
（四）著重提升稅務風險管控能力
稅務風險管控能力是煤炭企業(yè)亟待提升的，稅務風險一旦發(fā)生就有可能對煤炭企業(yè)形成致命的打擊，所以煤炭企業(yè)必須要注重提升自身稅務風險的管控能力，降低稅務風險發(fā)生的概率。首先需要提升稅務風險管控團隊的風險意識,要時刻的灌輸稅務風險對于煤炭企業(yè)的危害；其次要逐漸形成稅務風險管控的企業(yè)文化，從企業(yè)文化著手逐漸的普及到煤炭企業(yè)的各個層級的職工。
（五）強化稅務風險管控人才隊伍的建設
稅務風險管控工作通常都是由稅務風險控制工作人員執(zhí)行，相關人員水平以及專業(yè)素養(yǎng)的高低將會直接對稅務風險管控體系執(zhí)行的效果產(chǎn)生影響，所以煤炭企業(yè)必須要強化稅務風險管控人才隊伍的建設。首先需要專業(yè)人才引進，通過物質(zhì)的方式吸引到更多的風險管控人才加入到煤炭企業(yè)當中。另外煤炭企業(yè)要針對當下的稅務風險管控人才隊伍進行培養(yǎng)通過組織培訓的方式，提升其稅務風險管控技能以及思想。另外定期不定期地對相關人員進行稅務風險管控專業(yè)理論知識的抽查，同時派遣相應的人員前往其他先進企業(yè)進行交流學習，借鑒其他企業(yè)稅務管理和風險管控的有效策略，以此來促進本企業(yè)自身的長遠、健康發(fā)展。
