時間：2023-10-09 16:14:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用管理的意義，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
企業在經營過程中必然要和客戶搞好關系，所以，對客戶的信用度進行正確的判定變得非常重要。企業只有了解到客戶的信用度，才能給客戶提供合理的結算方式和信用額度，這樣既保證了企業和客戶建立了良好的合作關系，又為企業降低了一定的經營風險，可見，信用管理在企業的經營管理中意義重大。下面，我具體介紹一下其具體表現:首先，有利于促進市場經濟的迅速發展。如果各企業的信用管理制度比較完善，企業間就會以誠信的態度進行交易，這必然會讓交易市場變得更加穩定，更會促進市場經濟的快速發展。其次，有利于維護市場的經濟秩序。在當今時代下，企業間的競爭是非常激烈的，一些企業為了謀取經濟利益，往往會采用不正當的手段進行競爭，這必然會導致市場秩序混亂。而如果各企業都講誠信，守信用，那么不當得利的情況就會減少，公平競爭就會增加，市場的經濟秩序就會轉好。最后，有利于提高企業自身的競爭力。企業只有講誠信，才能獲得良好的口碑，才能創建知名度高的企業品牌，才能讓企業自身更具競爭力。如果企業不講誠信，那么企業就難以迅速發展，更會面臨破產的風險。例如:南京冠生園食品有限公司是一家當地著名的食品生產企業，它主要以生產月餅、元宵、各種糕點等食品為主，在沒被媒體曝光前，該企業的經濟效益良好，每年至少有兩、三千萬的收益，但是，自打該企業出現“陳餡事件”后，南京冠生園的商業聲譽一落千丈，企業形象幾乎降到冰點。時隔半年，企業生產難以為繼、申請破產，究其原因是該企業本身失去了起碼的“誠信”，不重視產品質量，只想著獲取不法利潤，結果既害了消費者，又害了自己，更給當地月餅市場也帶來了嚴重影響。可見，企業自身誠信是非常重要的，如果該企業信用管理制度完善，就不會為了謀取利益而使用“陳餡”生產月餅，就不會造成企業破產。
二、我國企業在信用管理中存在的普遍問題
盡管我國工商企業一直在研究完善企業信用管理的有效辦法，但是，我國工商行業信用管理還存在著以下問題:首先，我國工商企業內部信用管理部門太多，這必然給企業信用管理造成一定的影響。例如:在實際工作中，企業財務部門不了解客戶的經濟實力和實際情況，只知道客戶和本單位間的財務往來狀況;而企業銷售部門了解客戶的經濟實力和經營情況，而不知道客戶和本單位的財務往來狀況，由于銷售部門和財務部門對客戶的認知不同，它們在企業信用管理中必然會出現意見分歧，這必然會造成企業信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經濟效益，會給信用管理帶來過大的風險。企業銷售部門的工作人員是以業績論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業單位的銷售人員工資實行全額績效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產品，才能得到報酬，所以，銷售人員往往會為了獲得提成而違規操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會給企業帶來很大的風險，如果真的出現問題，后果往往是難以預測的。最后，財務部門獨自承擔信用管理工作，會出現信用管理不合理現象。例如:財務部門只了解客戶和本單位的財務關系和財務狀況，財務部門分析企業信用度的好壞也只是以財務往來賬目資料為判斷依據，而有些企業單位可能和本單位合作時間較短，根本無法以財務往來賬目為判斷依據，很容易造成判斷錯誤問題出現，因此，讓財務部門獨自進行信用管理是不合理的，只有發揮單位內部各部門的優勢，讓各部門相互間溝通和協商，才能保證企業信用管理更加合理化，才能為企業降低一定的經營風險。
三、完善企業信用管理的有效手段
1．提高全體職工的信用管理意識
企業信用管理工作不是一個部門或者一個人就能完成，它是需要企業全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業要多宣傳企業信用管理的重要意義，讓全體員工都認識到信用管理是和每個人都息息相關的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業信用管理工作落實到實處，為企業降低一定的經營風險。還有，企業也要投入更多的人力和物力來進行信用管理，以避免企業的信用管理工作出現漏洞。
2．設立專門的信用管理部門
在以往，企業信用管理工作主要依靠銷售部門或者財務部門，這必然會導致企業信用管理不合理問題出現，因此，設立專門的信用管理部門非常必要。企業設立專門的信用管理部門后，該部門可以對企業內部信用管理進行科學分析、合理規劃，以保證企業信用管理向系統化方向發展。當需要對客戶進行信用調查時，該部門完全有精力進行一系列的調查走訪，銷售部門和財務部門只需要簡單的配合工作可以了。
3．提高信用管理者的能力
信用管理者是企業信用管理的領導者，他的工作能力直接決定著企業內部信用管理工作的優劣。企業信用管理也是一項專業性很強的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識和管理經驗，有調節部門關系和優化員工配置的能力。在實際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業的發展做出努力。
4．建立完善的客戶資料管理系統
建立完善的客戶資料管理系統有利于企業信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時進行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進行科學評估，還要給客戶設立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評估客戶信用的有關資料。
5．嚴格審查客戶信用額度
針對有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報客戶不良信用信息問題，企業內部一定要嚴格審查客戶信用額度，避免出現超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當客戶需要賒欠貨款時，不管是誰辦理賒欠業務，都要經過信用管理部門進行信用評估，杜絕一切違規操作問題出現，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業降低經營風險。
6．實行客戶等級制度
關鍵詞：信用管理；應收賬款；征信制度
一、企業信用管理的內涵及意義
1.企業信用管理的內涵。所謂信用管理，就是授信者對信用交易進行科學管理以控制信用風險的專門技術。信用管理有五方面的功能：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理以及利用征信數據庫開拓市場或推銷信用支付工具。
2.企業信用管理的意義。信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強價格競爭力和商品質量以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。信用結算方式與現匯結算方式相比，優勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。
二、我國現代企業信用管理的現狀
根據有關部門調查，發達國家企業應收賬款占流動資金的比重為20%，而我國企業應收賬款占流動資金的比重則為50%以上。逾期應收賬款在企業之間，尤其是國有企業之間相互拖欠，已成為企業經濟運行中的一大頑癥。據專業機構統計分析，我國企業逾期應收賬款占應收賬款總額的60%以上，而在發達市場經濟中，這一比率一般不高于10%。
應收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數將直接影響追賬的成功率。下表是國內企業應收賬款賬齡及超過信用期對追賬成功率的影響的統計：
賬齡與追賬成功率關系
■
表中數據反映了這樣一種趨勢，即應收款賬齡越長、逾期天數越長，追賬的成功率越低。在我國許多企業中，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據此判斷，我國企業應收賬款的質量是非常令人擔憂的。
三、完善企業信用管理的對策
1.改進銷售/回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如：20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售/回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。
2.建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，支離破碎地分布在銷售和財務部門，造成只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，部門間在信用管理上缺少溝通和協調；缺少獨立的專業化分工和信用管理職能。
3.健全“第三方征信”制度，扶持中小企業信用中介機構。發揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業信用中介機構，鼓勵外資、合資中小企業信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。同時，要遵循市場公平、公正和自愿的原則，扶持中小企業信用中介機構的同時，堅持市場化方向，建立中介機構市場準入和退出制度，健全中小企業“第三方征信”制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即保證信用數據信息的客觀真實有效，讓中立機構組建社會征信機構。
4.建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。應綜合運用法律、行政、經濟、道德等手段，在中小企業信用法規建設的基礎上，建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。中小企業應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業信用行為狀況的原始材料，而且企業應通過互聯網建立企業資信數據庫，證實企業是守信或是失信，并利用信息網絡進行監控。企業的的賬戶和信用往來應實行實名制，對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業的“黑名單”“不良記錄”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，直至被市場淘汰。金融、商業和社會服務機構對信用記錄良好的企業和個人給予便利和優惠，讓他們獲得更多的市場機會。
5.培育全社會信用文化，營造良好的社會信用氛圍。培育全社會的信用文化，一方面要通過教育、宣傳等途徑，強化全社會，特別是企業經營者的信用意識，從思想上強化和確立人們的公平交易原則概念，樹立權利與義務相統一的思想觀念，讓更多企業的經營者認識到重視企業信用和信譽可以贏得更多的合作者和更多的依賴、支持。另一方面，通過精神文明建設和道德規范，在全社會樹立講誠信的公德意識，形成信用即財富的理想和共識，強化市場主體的信用意識和信用觀念，使講信用成為社會的一種基本公德。
參考文獻：
[1]趙德武.財務管理[M].北京：北京高等教育出版社，2010.
關鍵詞：交通行業 科技信用 科技活動 失信行為
隨著交通行業科技事業的蓬勃發展，科技資源在科技界的競爭越來越激烈。科技工作者為追逐學術榮譽及相關利益，部分科技工作者違規獲取科技資源，引發了科技活動中的失信行為，嚴重地浪費國家有限的公共資源， 偏離科技活動實施的目標，違背了科技創新驅動發展的國家戰略。因此，交通行業科技信用管理問題及對策的研究，具有十分重要的意義。
1 相關概念解析
1.1 科技信用
信用是履行諾言的一種行為，從而獲得他人的信任。2004年9月，國家科技部《關于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》，明確“科技信用是指從事科技活動人員或機構的職業信用，是對個人或機構在從事科技活動時遵守正式承諾、履行約定義務、遵守科技界公認行為準則的能力和表現的一種評價”[1]。
科技信用具有倫理、法律和經濟3個維度的含義[2]。在倫理方面，指學術道德或科研誠信；在法律方面，指知識產權的歸屬；在經濟方面，指科技活動是一種交易活動，如科技工作者獲得科技項目立項，得到政府下撥的科研經費，完成約定的任務，即完成了一項交易。
1.2 科技信用管理主體
科技信用管理主體是指在科技活動管理過程中，所涉及到的相關人員（或機構），可歸納為執行者、評價者以及管理者。（見圖1）
（1）科技活動的執行者。執行者是指科技活動申請和實施過程中涉及到的個人或機構，如項目承擔單位、項目主持人和項目主要參與人員[3]。執行者的科技信用管理過程包括項目申請與立項、經費管理、項目實施（進度管理、組織協調、項目研究）、結題驗收、成果產出與轉化等[4]。執行者的科技信用管理包括材料與信息是否真實、抄襲、篡改數據等。
（2）科技活動的評價者。評價者是指科技活動評價評估過程中涉及到的評審專家和評估機構，主要負責科技活動立項評審、過程管理和結題驗收時開展相關評審與咨詢工作[5]。評價者的評價為項目管理與決策提供重要參考依據。評價者的科技信用管理包括工作態度及評審時是否公平、公正。
（3）科技活動的管理者。管理者是指履行管理與監督職能的政府部門及其授權的機構或人員。管理者科技信用管理包括是否公平、公正開展管理與監督工作、服務情況等[6]。
2 科技信用管理制度建設現狀及分析
科技信用的失信行為，不僅阻礙了科技事業發展，并給社會經濟造成的嚴重損害，制定相關的管理措施，能有效懲治各種擾亂社會秩序的失信主體，能進一步加強科技信用的管理規范，并提升全社會的科技信用意識，突出科技信用管理的重要性[7]。因此，我國科技部及交通行業均建立了基本符合國際慣例、相對完善的科技信用體系。
（1）2004年9月，科技部首次《關于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的Q定》，第一次以國家文件形式闡述了科技信用的概念，明確科技信用管理的意義、原則、依據及方向，為相關政府部門制定科技計劃信用管理制度提供了指導性設計框架和方向[1]。該《決定》提出“讓守信者得到鼓勵，讓失信者付出代價”信用管理理念，涉及的科技信用主體有管理者、執行者、評價者[3]。
（2）2006年11月，科技部再次發力，《國家科技計劃實施中科研不端行為處理辦法（試行）》，明確科研不端行為的范圍和懲罰機制，建立調查和處理機構[8]。該《辦法》有效將科技信用管理工作推向可操作層面，涉及的科技信用管理主體有執行者、評價者。
（3）2011年8月，交通部了《交通運輸部科技計劃項目信用管理辦法》，為進一步加強科技信用管理，提高交通運輸科技資源分配的合理性、科學性，規范科技信用行為，該辦法明確科技信用的主體、信用信息、信用評價、結果應用等方面的內容[9]。該《辦法》有效規范交通行業科技信用管理，并具體到可操作層面，涉及的科技信用管理主體有執行者。
（4）2016年3月，為進一步加強科技信用體系建設，科技部印發了《國家科技計劃（專項、基金等）嚴重失信行為記錄暫行規定》，提出要規范中央財政科技計劃（專項、基金等）相關管理工作，保證科技計劃和項目目標實現及財政資金安全，推進依法行政[10]。該規定進一步強化科技信用管理工作，涉及的科技信用管理主體有管理者、執行者、評價者。
除以上科技部、交通部制定的相關科技信用管理制度之外，國家層面還有國務院、國家基金委員會、教育部等紛紛符合自身特點的科技信用管理制度；地方層面有浙江、江蘇、廣東、寧夏、新疆、深圳等省市相關政府部門也了科技信用管理制度。綜上可知，我國科技信用管理制度建設形成了較為完整的制度體系，為科技信用建設事業提供有力的制度規范和法律保障。
3 科技信用失信行為及原因
3.1 科技信用失信行為
在交通行業科技活動管理過程中，失信行為發生在整個科技活動過程中，包括學科規劃、項目設置、組織協調、項目申報與立項、執行、專家咨詢、結題驗收、成果產出與轉化等環節[11]。科技信用的失信行為針對不同的主體有不同的表現形式。
（1）執行者失信行為表現。項目申報、執行、驗收過程中，執行者的失信行為通常表現為申報時夸大或虛報自身的研究能力及多頭申報；執行時擅自更改研究內容和任務或違規使用項目經費；結題時抄襲他人研究成果、篡改科研數據等。
（2）評價者失信行為表現。項目立項評審、科技咨詢與驗收評審過程中，評價者的失信行為通常表現為評審時違背實事求是、客觀公正的原則，夸大項目成果價值，隱瞞、弱化存在的問題，貶低與自身利益相沖突的優秀成果，泄露或侵占評審材料。
（3）管理者失信行為表現。在科技活動監督管理過程中，管理者的失信行為通常表現為，不按要求認真核對審查申報信息的真實性，與相關申報單位串謀，隱瞞捏造事實，騙取項目經費等。
3.2 科技信用失信原因
造成交通行業科技活動失信行為的深層原因，既涉及到社會經濟文化環境、體制機制等宏觀層面，也涉及到科技信用主體和具體操作等微觀層面。具體來說，主要有以下幾個方面。
（1）經濟體制轉型帶來價值沖突。
我國正處在經濟轉型升級過程中，利益關系正在不斷變化中。社會大環境的變化引起人們的價值取向、道德觀念在新舊更替之間不斷發生沖突，這是導致科技信用缺失的深層社會根源。
（2）科技活動主體的信用意識不強。
伴隨著科研人員數量的增加，其職業競爭也變得愈發激烈，要想獲得科學職業上的成功，就必須爭取有限的科研經費，招攬優秀的后備力量，搶占稀缺的學術高地。在如此嚴峻科研環境下，科技信用意識不強的科技信用主體，在巨大的心理壓力下，難免有人試圖通過特殊捷徑獲取科研資源，從而造成失信行為。
（3）失信成本低、風險小。
我國政府對科研領域的監督和管理方面還存在一定的漏洞，主要是科技信用方面獎懲機制不完善，出現了科技信用失信的成本低、風險小。同時，交通行業對失信行為缺少必要的群眾監督以及監控機制，過分依賴于科技從業人員的自律意識。
（4）科技信用管理制度可操作性不強。
在科研項目管理中，部分科技資源分配做不到完全的公平公正公開，大部分科技資源無法共享。雖然我國制定了相關科研經費管理制度，但由于可操作不強，使得資金使用效率低，甚至存在違規使用經費的現象。
4 交通行業科技信用管理建設的幾點建議
4.1 進一步完善科技信用管理制度
建立完善的交通行業科技信用管理制度，致力于提高科技信用管理的可操作性，從真正意義上實現科技信用評價與管理。管理制度應細化到可操作層面，包括評價指標體系、評級應用、獎懲機制等方面的完善。
4.2 建立科技信用管理共享機制
當前，交通行業科技資源分散于不同部門，為消除科技信用管理的“信息孤島”，解決信息不對稱、標準不統一的問題，需要建立相關的信用管理的共享機制，實現科技、金融、工商、公安等部門
的信用信息對接，實現科技信用信息的互聯互通和信用等級開放共享的美好愿景。
4.3 提高失信成本
提高失信成本，對于失信行為要堅持“零容忍”。在科技活動管理過程中，執行者一旦發生了失信行為，經審核證實后，取消其申報、評獎等資格或撤回經費支持等；評價者一旦發生了失信行為，經審核證實后，取消其評審資格；管理者評價者一旦發生了失信行為，經審核證實后，取消其管理資格。
4.4 提高科技信用意識
科技信用在科學工作中的重要性毋庸置疑，建立良好的科技信用體系，有利于科技事業的發展，但樹立正確的科技信用意識對個人信用和集體信用也非常重要。提高執行者、評價者、管理者科技信用意識，開展宣傳和教育活動，能有效預防科技信用失信行為的發生。此外，社會公眾監督也是非常重要的。
5 結語
科技信用建設是科技活動順利開展的前提條件，完善交通行業科技信用管理制度、信共享機制、提高失信成本和信用意識，有利于交通行I科技信用管理工作的開展，進一步推進科技事業的發展與進步。總之，創造良好的科技信用氛圍、建立完善的科技信用監督管理機制，絕非一日之功，還需要全體科研人員和科技管理工作者的長期努力。
參考文獻
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[關鍵詞] 企業信用管理 全程信用管理 信用保險 信用管理師
總書記在“十七大”報告中明確指出要“健全社會信用體系”，因此筆者認為,今后我國的社會信用體系建設將會再掀,而加強企業信用管理則是健全社會信用體系的重要內容。
隨著我國社會經濟的發展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質量、品牌、服務、價格的傳統做法已不能適應形勢發展的需要，經濟發展的客觀規律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發達國家的情況來看，企業信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業的發展產生巨大作用。因為，企業開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產力”，是“革新的融資工具”，是“可以預支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業在實施科學管理的基礎上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業的發展。因此，在新的歷史條件下，企業的發展一定要與深入廣泛進行信用經濟、信用交易、信用管理的教育結合起來，使廣大企業和群眾都能認識到，隨著我國社會經濟的發展，信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規則，必定會成為新時期企業發展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現提出加強我國（特別是經濟發達地區）企業信用管理的幾點建議：
一、在企業中推廣設立信用管理職能部門或崗位
信用管理職能部門是以化解企業信用銷售風險為目標，在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門，而我國的企業目前則較少設立。因此，筆者建議政府主管機構應在各類企業（特別是中資企業）中推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部，并由總經理直接領導；而小一點的企業則可設立信用管理崗位，并隸屬于總經理辦公室。這樣，就可從組織結構上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創的。全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收，它強調的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義，同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效，如：國有大型企業瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內的企業（特別是大型企業）應積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業的市場競爭能力。
三、在小企業中探索企業信用管理外包服務之路
對于廣大小企業來說,試行企業信用管理外包服務是現階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模，暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業的信用管理工作可以外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,從而實現“雙贏”。
四、利用信用保險轉移企業的信用風險
信用保險是保障被保企業應收賬款免受不正常損失的保險，對企業而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。
企業信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業的信用管理水平。
五、抓緊培養企業信用管理人才
推進企業信用管理，人才是關鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立，標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員，標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長，并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。
信用管理師主要工作內容包括：建立有效的企業信用管理體系；制定企業信用制度與信用政策；在交易前期，對交易對象進行信用調查與評估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對應由賬款加強管理，并采取必要的措施轉移風險保障企業債權；在交易后期，對發生的逾期賬款進行追收；以及運用信用管理專業技術及專業的征信數據庫防范風險，開拓市場等等。
目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級信用管理師”的系列職業資格考試已由中國市場學會信用工作委員會組織實施。同時，我國的一些高校也審時度勢，及時開辦了“信用管理”專業（或專門化），所以今后幾年，我國將會誕生出第一批高學歷的信用管理專門人才。為此，筆者認為，各地企業應加強同這些高校的產學合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結合信用管理師新職業的培訓工作，抓緊培養各個層次的企業信用管理人才。
參考文獻:
（項目編號：2016SJD630119）
■中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2016）22-0095-02
摘要：隨著經濟的不斷發展，企業間經濟往來日趨頻繁，信用信息已經被越來越多的領域所使用，逐漸成為各個企業辦事審批的前提條件。為滿足經濟發展的需要，征信信息需要不斷完善，把不同領域的信息都包含在內。文章旨在通過調研情況總結江蘇省涉農信用管理現狀并發現存在的問題，為后續的研究工作做準備。
關鍵詞：涉農 信用管理 問題
近年來，農業發展越來越迅速，但是涉農企業尤其是涉農中小企業的信用信息普遍存在信息不全、滯后等問題，涉農信用體系不完善，極易引發信貸風險。涉農信用主要包括農戶、涉農企業、與農村業務緊密聯系的金融機構。農業在我國經濟發展中占有舉足經重的地位，涉農企業對農業經濟的影響甚大，因此，對涉農企業信用管理工作開展調研極具意義。本文主要針對江蘇省涉農企業開展信用調研，發現涉農企業信用管理存在的問題，并提出解決對策，以促進涉農企業健康穩定的發展，為我國農業經濟的發展助力。
一、加強涉農信用管理的重要性
（一）提高涉農企業經濟效益
隨著經濟的發展，傳統的農戶中有很多都創辦企業、建設廠房，進行與農業緊密聯系的產業，包括農產品加工、農業牧場、綠色有機農產品的種植銷售、農村生態度假等。但研究發現，這些涉農企業由于自身管理水平較低，很少開展相應的信用管理工作，導致出現一系列的信用問題，經濟風險偏高。因此，加強涉農企業信用管理是提高企業自我約束能力，從根本上改善涉農企業管理水平，提高企業經濟效益的重要方面。
（二）提高涉農企業融資能力
據課題組調研顯示：涉農企業主要的資金來源是向親戚朋友挪借，申請貸款非常難。主要原因是金融機構對涉農企業的信用信息掌握不全面，涉農企業信息游離于正規金融機構之外，貸款給涉農企業金融機構面臨很大的風險，基于此，一些金融機構選擇放棄貸款利益而規避風險。可見，大力開展涉農信用管理有助于提高企業信用管理意識，促成企業信用管理工作氛圍；有助于金融機構掌握可靠的農戶信用信息，提高涉農企業融資能力。
（三）促進農村經濟、金融的互動發展
農業是國民經濟建設和發展的支柱，農村經濟的健康穩定發展能夠帶動社會經濟的高速發展，而涉農企業誠信經營是農村經濟健康持續發展的前提。大力開展涉農信用管理工作，通過建立涉農信用管理平臺，實現涉農企業信用等級評價、涉農企業信用信息共享機制，可以有效地促進農村經濟、金融的互動發展。
二、調研的前期準備工作
根據課題組前期調查：涉農企業普遍面臨著嚴重的信用問題，金融需求難以實現是這類企業的典型特征。涉農企業具有固定資產比重較小、財務信息不對外公開、信用基礎不足等特點，主要原因是農戶為投資主體，缺乏相應的公司管理知識，企業組織機構設置模糊，職能不明確，自身信用管理水平低，更是加劇了自身的信用風險，金融需求難以實現。
為了確保調研數據能夠體現江蘇省涉農企業信用管理的現狀，課題組首先了解到江蘇省涉農企業的分布比例，并對照該比例進行選取樣本，采取問卷調查與電子郵件往來的形式進行調研，問卷在設計上主要涉及以下內容：一是對涉農企業金融需求的調研；二是企業自身信用管理表現的評價；三是對涉農企業信用缺失原因的分析；四是涉農企業希望得到的改善。課題組以蘇南、蘇中、蘇北的涉農企業為調研對象，共發放調研問卷600份，收回有效問卷569份，有效問卷率94.83%。對被調研企業大多采用上門訪問、溝通，調研結論是可靠的，有參考依據的。
三、江蘇省涉農信用管理現狀
（一）涉農企業信用現狀
涉農企業的特殊性導致了涉農信用的不穩定性，這個不穩定主要是指非人為因素造成的信用波動。在調研中發現，大部分涉農企業以農業生產為主業，而農業的高風險主要體現在自然災害頻繁且難以預防，涉農企業的收入因此時好時壞，農戶信用也極具不穩定性。此外，農業產品的產量、收成質量、銷售收入也會受氣候因素的影響。調研顯示：有些企業的果實由于受某些因素影響，導致客戶反饋不好，信用風險增加。可見，構建涉農信用管理體系時需要把非人為因素對信用造成的影響單獨進行分析。
（二）涉農企業金融需求現狀
隨著我國農村經濟的發展，農村金融需求也在發生深刻的變化，涉農企業金融需求有較大的代表性。課題組調研的569家涉農企業中，所有的企業都存在貸款難的問題，企業需要發展，必然會產生資金需求，但是由于涉農信用體系的不健全，導致金融機構對涉農企業缺乏信任，以至于出現涉農企業存在強烈的金融需求但貸款難的局面。
調研顯示金融信貸市場對涉農企業信息的不對稱，使涉農金融機構難以掌握涉農信貸主體真實的信用信息，從而使涉農金融機構的信貸風險加大、信用成本增加，貸款門檻增高。涉農企業通過正規途徑獲貸存在難度，因此當資金周轉出現困難時，常常會選擇民間借貸，而民間借貸是以超高利率作為放貸條件，這使得本來就處在經濟困難期的涉農企業更加“雪上加霜”。
（三）涉農企業信用管理意識現狀
涉農企業經營者缺乏信用管理意識，被調研的企業中有90%尚未認識到信用管理的重要性。調研顯示489家企業認為擴大業務才是企業發展至關重要的問題，信用管理就是誠信，太講究誠信反而會影響企業利益。對這一調研結果，課題組進行了深刻的分析，認為涉農企業產生這樣的想法主要是對信用管理缺乏了解，]有認識到信用管理在約束企業經營行為的同時，也能夠給企業帶來的巨大利益。正是因為缺乏相應的信用管理意識，信用信息不健全，才造成貸款難，造成企業發展緩慢。
企業信用意識缺乏造成的另一后果便是假貨遍布。在調研中發現，一些涉農企業生產的農產品在沒有達到國家綠色、環保等相應的標準時，為了眼前利益，選擇了造假方式，而造假行為一旦被識破，將面臨處罰或付出更高的代價。由此可見，企業經營者具備信用管理意識是企業健康發展的首要前提。
（四）應收賬款管理現狀
在被調研的涉農企業中，89%的企業存在應收賬款難以收回的情況。涉農企業為了開展業務過多采用賒銷手段，以至于被客戶拖欠貨款情況嚴重。賒銷產生大量的風險，不賒銷又無法提高業務量，很多涉農企業處于兩難的境地。出F這一問題的原因主要是涉農企業在經營過程中并沒有開展信用管理中的征信、授信工作。征信是指收集客戶資料，對客戶信用狀況進行評價；授信是指企業根據評價結果選擇合適的銷售手段應用于該客戶。開展了征信、授信工作的企業能夠最大限度地降低賒銷造成的風險。
應收賬款是企業非常關心的內容，也是信用管理工作的一部分，開展信用管理工作可以幫助涉農企業解決一系列的財務、業務問題，為企業創造豐厚的潛在收益。在調研中課題組發現，很多企業對于收不回來的應收賬款束手無策，隨意擱置。這種做法只會造成企業壞賬的無限增加，阻礙企業健康發展。究其根本原因還是涉農企業沒有認識到信用管理的重要性，沒有開展相應的信用管理工作。
四、涉農信用管理存在的問題及相應對策
針對涉農企業的信用管理現狀，需要我們從中發現存在的問題并提出相應對策，以幫助涉農企業向著健康的方向發展，也為提高江蘇省農業經濟發展獻計獻策。
（一）缺乏相應的制度約束
制度約束是管理事務的最有效的手段。如果信用管理作為涉農企業構建時的必要條件之一，那么涉農企業在后續發展中也許會少走彎路，發展更順利。因此，制訂與建設農村信用體系相關法律法規迫在眉睫，是江蘇省信用建設的一項根本舉措，通過制度約束，快速地幫助涉農企業認識信用管理的重要性，積極開展信用管理相關工作并將其付諸實施。
（二）涉農信用服務中介機構缺乏
目前江蘇省雖然有很多信用服務中介公司，但是還缺少專門為涉農企業服務的中介機構。已有的這些中介機構對涉農企業普遍缺乏深入的了解，不知道涉農企業的需求與存在的問題，當然也談不上為涉農企業深入的服務。信用中介的作用是幫助企業認識信用、開展信用建設、對企業進行評估并出具企業信用報告，信用中介機構只有開展具有指向性的服務，才能從真正意義上為涉農企業信用發展提供幫助。涉農信用中介機構的缺失，增大了銀行交易成本，同時也增大了農村金融機構的信貸風險。
課題組建議：政府對于涉農信用服務中介機構給予一定的政策扶持，使更多的新設信用管理公司專門開展涉農信用業務，為涉農企業開展信用管理助力。
（三）涉農信用管理體系尚未構建
目前涉農企業的信用管理明顯滯后的原因主要是信用管理工作尚未形成體系，體系是對信用管理工作事前、事中、事后的詳細規劃、設計。涉農信用管理體系的事前體系需要建立涉農信用中介體系、涉農市場信息體系、涉農企業征信體系等；事中需要建立涉農信用擔保體系、涉農信用授信體系、涉農金融機構體系等；事后需要建立評價體系、涉農信息服務體系等。只有建立涉農信用體系并在該體系中系統地實施信用管理，才能保障涉農信用管理長期、穩定、健康的發展，從而為涉農企業信用貸款良性循環奠定基礎。
農村金融的健康發展離不開農村信用體系，建立完善的涉農信用體系是課題組研究的重要內容之一。針對以上調研中發現的問題，為課題組后續的研究工作指明了方向，在未來的研究中，以解決存在的問題為出發點，建立江蘇省涉農信用管理體系，把信用管理應用在不同領域，真正達到全民、全社會信用。J
參考文獻：
關鍵詞：信用風險；風險管理；信用管理體系
中圖分類號：F832.42 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1894(2008)03-0019-05
加入WTO后，我國對外貿易持續保持著強勁的增長勢頭，2006年，我國在全球貿易中進出口總額達17 610億美元，躍居世界第3位。在我國進出口貿易保持高速增長的同時，外貿出口的風險也在加大。主要有匯率風險、利率風險以及信用風險等，其中出口信用風險的影響日趨突出。
出口信用風險是指企業在對外貿易活動中，出口企業在給客戶提供商業信用后，由于各種不確定因素的影響而導致出口商貨款拖欠或滅失的風險。據統計，目前我國出口企業的海外應收賬款已超過1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國企業海外應收欠賬率達4％，逾期未收匯金額達200億美元，其中約1億美元應收賬款將會成為呆賬或壞賬。以產生大量逾期應收賬款為特征的出口信用風險，嚴重影響了我國出口企業的正常運作和經濟效益，擾亂了正常的貿易秩序，阻礙著我國企業出口貿易的健康發展。因此，加強當前我國企業出口信用風險管理的研究，對提高企業的經濟效益、規范貿易秩序、增強企業出口的競爭力具有重要意義。
一、我國企業出口信用風險的結構特點
根據專門從事國際商賬追討的美國鄧白氏公司中國代表對我國出口企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據進行分析，發現我國出口企業客戶信用風險具備以下結構特點。
1 起因結構――以惡意欺詐為主 表1數據表明我國對外貿易的貨款拖欠50％以上是由客戶的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量、交貨延遲等貿易糾紛引起。
2 來源結構――以海外華人公司為主 從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看(詳見表2)，我國出口企業大約50％的信用風險是由不良海外華人客戶造成的。為什么我國的出口信用風險主要是由海外華人客戶帶來的呢?筆者認為這些為數不多的不良海外華人，包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢，他們對中國的國內經濟環境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱，同時他們又抓住我國部分出口企業存在著急功近利和或多或少的崇洋心態，使得不良海外華人進口商可以肆意拖欠我國出口企業貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶信用風險的起因結構和來源結構聯系起來考察，可以判斷，我國大部分的外貿逾期應收賬款是由不良海外華人進口商對我國出口企業進行惡意欺詐引起。
3 企業性質結構――以國內的全資中資企業為主體 表3表明，我國外資出口企業的信用風險管理意識和水平相對要優于中資的出口企業。
4 地區結構――從沿海經濟開發區和經濟特區向內陸相對經濟落后地區轉移 我國企業出口信用風險導致的國際拖欠在我國的重點發案地區是隨著我國的經濟發展階段而轉移的。具體表現為：(1)改革開放初期的20世紀80年代集中在沿海經濟開發區和經濟特區，(2)市場經濟體制逐步確立階段(1990～1994年)轉向內陸省份，(3)市場經濟發展走向深入階段(20世紀90年代中期至今)轉向省或市所轄的缺乏外貿經驗的地區和企業。這說明我國對外貿易的客戶信用風險導致的大部分國際拖欠，具有從沿海經濟發達地區向內陸相對經濟落后的地區轉移的趨勢。經濟發達地區出口企業的客戶信用風險管理能力要優于經濟發展相對落后地區，海外不良進口商往往選擇在出口企業信用風險管理能力缺乏的地區行騙。
二、我國企業出口信用風險管理存在的問題
(一)微觀層面存在的主要問題
1 企業信用風險防范意識不強 我國大部分企業在出動中缺乏風險管理意識，往往忽略了客戶的資信調查。資信調查應該是任何出口企業對外交易不應缺少的一個環節。實踐證明，預先做好資信調查工作，很多交易風險帶來的損失是完全可以避免的，因為進口商的資信狀況直接關系到出口企業能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國近幾年的進出口連年持續強勁增長，但我國出口企業的生存環境并不樂觀，國內同業之間競爭劇烈。許多出口企業為了爭取客戶，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調查工作。
2 企業內部沒有建立出口信用風險管理的專職機構 從我國對外貿易大量的案例中發現，一些企業不能很好地實施出口信用風險管理措施，是因為企業內部沒有建立出口信用風險管理的專職機構，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：
信用風險管理這個職能是銷售部門、客戶服務部門和財務部門相互重疊的區域，如果在公司的職能設計時沒有明確這個管理責任由誰來充當，那么實踐中哪個部門都不愿承擔這個管理責任。如果企業中沒有專職的信用風險管理機構，那么企業內部就不可能有完善的信用管理體系。據統計，我國從事進出口業務的企業中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當中又有93％是具有外資背景的跨國企業。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發我國企業出口信用風險的重要原因。
(二)宏觀層面存在的主要問題
1 社會征信管理體系落后 國家信用管理體系能為我國企業信用管理創造良好的外部市場環境，外部環境條件的好壞直接影響到企業出口信用風險管理體系實施的效果。目前我國仍是“非征信國家”，因此信用信息的市場化程度不夠，信用信息特別是涉外經濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規范，因此出口企業很難獲取客戶資信信息和信用管理服務；此外，出口企業之間交流信息不暢通，信用欺詐的國內信息不夠，導致不法外商同時在國內十多個口岸行騙的荒唐事件時有發生。
2 信用中介服務機構數量少，規模小、業務水平低 目前，我國規模較大的信用服務中介機構有二十幾家，其中有一定業務規模和影響的評級機構只有七八家，但現存的資信評估機構缺乏權威性，信用數據庫容量過小，難以滿足行業發展的需要，各機構之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業整體水平不高，尚未起到防范、監督、控制信用風險的作用。信用中介服務機構業務水平的低下使出口企業無法獲取真實、全面、準確的國外企業信息，對國外企業的資信難以做出正確的判斷。
3 出口信用保險對企業出口信用風險管理的支持不足 出口信用保險已經在歐美國家實行幾十年，受到普遍重視，我國的出口信用保險始于20世紀80年代末，現在有中國人民保險公司和中國進出口銀行和中國出口信用保險公司等多家機構可以辦理。目前我國出口信用保險承保的出口
額僅占當年出口額的1％左右，遠遠低于發達國家和一些發展中國家的水平，投保企業不足出口企業的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國出口信用保險提供的產品和服務比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險要投統保保險，統保方式對出口商來說，成本較高l(2)投保申請周期過長、保費過高；(3)缺乏法律保障。世界各國開辦出口信用保險基本是按照立法、建機構、辦業務的順序來進行的。但是到目前為止，我國大陸還沒有專門的出口信用保險方面的法律規范，在《對外貿易法》或《保險法》等相關法律中也沒有明確。
三、加強我國企業出口信用風險管理的建議
構建完善的出口信用風險管理體系，包括兩部分內容：一是構建企業內部出口信用風險管理體系，二是完善企業外部的信用管理體系，這兩方面的建設對我國出口企業在競爭激烈的國際市場上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。
(一)構建企業內部出口信用風險管理體系
出口信用風險的產生已經不再局限于某一個交易環節，而是貫穿了整個出口貿易流程，構建企業內部出口信用風險管理體系也應該貫穿于所有可能產生風險的交易環節，實現對各個風險環節的全程控制。所謂企業信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對企業出口信用活動進行監督管理。其中，事前管理側重于對客戶信息的管理，事中管理主要是為了確定企業授信的對象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對由企業的授信行為形成的應收賬款的管理，這三階段的信用管理構成了出口企業信用全程管理。
1 建立嚴格的信用管理制度 其主要目的是要加強客戶資信調查，制定合理的信用額度。加強客戶資信調查需從兩方面著手：一是針對客戶所在國家(地區)的宏觀環境。主要指對東道國風險因素進行調查評估，解決由國際因素產生的信用風險，這項工作比較困難，企業應采取以防范為主的措施。在具體外貿業務操作中，業務量較小的企業可參考一些專業機構對客戶所在國的評價指標，如歐洲貨幣指數、富蘭德指數、機構投資家風險等級指標等。業務量大的企業除采用上述方法外，也可委托國內或國際的專業機構來幫助調查、評估某國的國家風險，通過考評，做到心中有數、有的放矢，適時地給予風險預警，防止風險的發生。二是針對客戶自身，主要是指嚴格調查客戶資信狀況，加強客戶信息管理。企業可以自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內的公共貿易或商務機構、我國駐外使館商務處、銀行和保險機構、專業資信調查機構等多種渠道收集有關信息，及時掌握和了解客戶經營情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來制定或衡量對客戶所采取的經營策略。同時，對所有往來客戶逐一建立檔案。根據客戶付款情況評定信用等級，制定相應的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對客戶的檔案管理應采取動態更新管理制，及時補充新資料，避免由于客戶信息陳舊、過時所帶來的信用風險和欺詐。企業根據客戶資信情況，結合企業實際，針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，確定一個合理的信用額度。在信用額度范圍內進行控制，超出信用額度不予賒銷。
2 設立企業內部信用管理專職機構 我國出口企業應借鑒西方現代企業信用風險管理的成功經驗，進行制度創新，設立內部信用管理專職機構，對信用風險進行全面、全程的管理。信用管理專職機構是企業經營管理的決策機構，在企業中專門負責企業信用管理，其設立的最終目的就是能夠幫助企業防范和降低信用風險、擴大銷售、降低企業的產品銷售成本，保證企業正常運行，提高企業的競爭地位，最終實現企業的利潤最大化。信用管理專職機構主要負責制定企業信用管理制度和信用評估通用模式，包括對客戶資信的調查、分析和評估。建立和管理客戶信用檔案，并對客戶進行跟蹤管理。審查業務部門與客戶簽訂的合約，監督業務部門的操作流程。對應收賬款進行跟蹤監控和追收等。在設立信用管理時，都要明確信用管理部門的職責，確保配備的人員能有效地開展工作。
(二)完善企業外部的信用管理體系
1 加強征信管理 征信數據的采集及評估(企業資信調查及評估，消費者信用調查和評估，資產信用調查和評估)是信用制度建立的核心。征信系統的作用在于，降低企業交易成本，建立信用約束機制，改善交易雙方信息不對稱狀況。我國征信系統的建立應借鑒國際經驗并根據我國的國情，以政府和中央銀行為主導，實行會員制，按照股份有限公司的模式運作，以社會服務為核心，而不是以營利為目的。
【關鍵詞】教育信用；體系；管理機制
市場經濟的基本特征是信用經濟，市場機制的有效運行以信用為基礎。隨著社會主義市場經濟在我國的不斷完善，信用的發展也越來越多的受到人們的關注。我國目前信用觀念淡漠、信用體系混亂，教育系統作為社會子系統也同樣面臨信用缺失的尷尬境地。學校虛假廣告、教師學術腐敗、學生道德素質敗壞等等教育信用缺失已經嚴重阻礙了我國教育事業的發展。建立健全信用制度已經成為社會和諧發展的重要條件和基本保障，完善教育信用體系的管理機制是促使教育信用規范化發展的重要途徑。
一、“教育信用”概念界定
《現代漢語詞典》 對信用的釋義有四個方面，本文闡述的教育信用是針對教育系統中信用的多重屬性得出的宏觀概念：它既是人們經濟活動領域普遍采取的一種重要的交易形式，同時也是人們意識形態領域的基本道德準則和基本行為規則，因而是主觀倫理上的誠實守信和客觀法律上的按約償付的統一。
按照信用主體的不同，一般學術界將信用分為政府信用、企業信用、銀行信用和個人信用，教育信用作為社會信用的子系統有其自身的內涵與外延。根據教育本身的定義，教育信用就其主體而言是指學校、教師與學生作為教育機構代表在教育活動中信守規則、遵守諾言、實踐踐約；就其客體而言是指社會民眾對教育信譽的一種主觀評價或價值判斷。因此，本文所講的教育信用是指教育領域中民事主體本身的履約能力及他人對其履約能力的評價與信任。
二、中國教育信用現狀分析
1.教育信用
從社會文化根源來說，中國的信用更多的是一種倫理范疇，常與人格相關；西方的信用則更多是契約范疇，直接與利益相關。因此，我們既要看到中國文化當中德育信用好的傳統，也要看到其在他律制度建設方面的缺位，辯證地看待我國當前教育信用的發展狀況。
從社會環境方面來看，隨著社會主義市場機制的深化發展以及社會政治經濟發展轉型時期的到來，由于體制機制的滯后性帶來的市場失靈、社會動蕩、道德淪陷等社會不正之風日漸盛行，并直接導致了社會大環境信用危機的出現，且日益滲透到教育領域，對教育主體產生不同程度的沖擊與侵蝕。同時，針對教育領域內部而言，學校虛假廣告、教師學術腐敗、學生道德素質敗壞等教育腐敗現象的層出不窮同樣引發了教育的信用危機，教育信用的嚴重缺位已經成為教育改革與教育質量提高的重要制約因素，重塑教育信用已成為社會各界的共同呼吁。
2.教育信用管理
教育信用信息管理系統的建設是實現道德輿論有效監督和法律法規強制執行保障社會信用體系穩定的必經途徑，建立教育信用體系的關鍵就是要建立教育信用的管理體系。同時，隨著社會信用體系和個人信用制度的不斷完善，強化信用管理的呼聲日益高漲，信用管理的教育與培訓必須先行。
目前，國外信用發達國家已經形成完善的信用管理w制，包括立法、管理制度、信息數據庫設置等，甚至在某些院校設置信用管理專業、對部分社會信用管理系統的職業培訓進行信用管理教育。我國信用管理還處于探索階段，教育信用體系的建構對于信用管理教育具有示范性、先導性作用。
三、教育信用體系管理機制探索
在某些發達資本主義國家，一些專門從事信用管理教育的“信用管理學院（ICM）”在設置信用管理學科課程的同時注重培養信用管理專業的專門人才。借鑒國外的先進經驗，我國要建立、健全教育信用管理體系必須結合信用管理的相關實踐，在理論研究的基礎上完善包含信用獲得、信用、信用監督、信用評價和失信懲罰等維度的教育信用管理體制。
1.教育信用獲得機制
學校、教師與學生作為教育信用的主要參與者，其信用信息必須納入統一的信用檔案系統中來，從而在具體事務中對其進行真正的信用管理。這就需要建立一套完整的信用信息采集核查制度，保障教育信用的獲得。具體而言就是將三者涉及信用問題的信息依靠信用信息專門管理機構或信息采集網絡系統等進行收集處理和管理，并綜合各個提供機構提供的信息記錄或采取信用采集問責機制等對信用信息的真實性進行核查。
2.教育信用機制
信用信息的準確性與真實性是對教育信用進行管理的基礎，因此必須保證的教育信用信息是客觀真實的。這里我們引用信用信息公示制度，即教育信用信息管理機構為保障自身或其他部門利益接受社會公眾監督而依照法律規定將教師與學生的信用信息和資料向有關部門報告并向社會公眾公布。它應包括歷史記錄的信用信息和不斷更新的持續信息。
3.教育信用監督機制
教育信用管理的根本在制度保障，而制度的推行則離不開監督，因此建立和完善教育信用管理監督機制、明確監督主體、監督內容和監督方式方法，使管理制度形成一個完整的體系。教育信用的監督機制通常包括內部監督機制和外部監督機制，內部監督的主體是教育體系內組成的專門的監督機構、學校教職工和學生參與的監督工作；外部監督包括行政監督、社會輿論監督等。監督方式要靈活多樣，如可建立公示制度、問責制度、獎懲復核制度、舉報獎勵制度或設立專門的投訴網站等等。監督內容主要包括檢查督促教育信用管理部門的制度落實和執行情況、糾正管理活動中違犯制度的情況、負責受理揭發檢舉和控告等情況的答復和處理等。
4.教育信用評價機制
信用評價機制是進行信用管理的核心，它能夠把抽象的信用概念具體化，并通過反饋強化增強信用情感和體驗，有效地指導信用行為。教育信用評價體系包括各教育主體的誠信紀錄、誠信承諾、誠信評價、誠信檔案等，是針對學校、教職工、學生的一種評價和評估制度。信用評價體系的關鍵在于量化指標的科學性和準確性，因此，建立科學統一的信用評價指標體系是發揮教育信用評價作用的關鍵。
5.教育失信懲罰機制
教育失信的重要原因之一就是失信的代價過低，失信行為懲罰過輕而守信行為激勵缺失，最終導致“劣幣驅逐良幣”。因此，我們一方面要盡快建立教育失信的懲治制度，同時還要加快建立教育集體和個體的信用檔案，使得每個行為主體承擔自己的信用責任與義務。
四、小結
社會要發展，教育需先行，作為立國之本的教育在信用問題上更應如此。教育信用不僅對教育事業的健康發展具有重要意義，對國家民族的發展同樣具有深遠影響。尤其是當前教育領域信用缺失的日益加劇，已經將我國的教育事業推到了風口浪尖之中，惟有重建我國教育信用體系并通過法律制度予以保障，才能實現我國教育事業的健康發展，鞏固國家真正的信用基礎，構建誠信未來。
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現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。
(一)信用是市場交易活動的基本前提
規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。
沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。
(二)信用是企業發展壯大的重要保障
市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。
由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業內部信用管理體系
隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。
當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。
(一)問題分析
在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。
1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。
3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工
針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：
(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。
(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。
(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。
2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)
實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。
3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。新晨
(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。
(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。
關鍵詞：企業政策制定 財務結果
自1978年改革開放以來，我國的經濟取得了長足的發展，市場經濟體制進一步完善，相關的體制機制不斷建立。信用，作為市場經濟發展的必然產物，也應運而生，同時在市場經濟發展中也起到了不可磨滅的作用。信用經濟是市場經濟的產物，市場中的交易是基于信用而進行的。信用經濟對于市場交易的安全性有著重要意義，信用經濟存在，利于市場交易規模的擴大，可以減少市場的交易成本，對于規范市場秩序也有著重要的作用。西方國家和歐洲國家繁榮的市場經濟，與其發達的信用經濟和完善的信用體系有著密切的關系。在我國，由于市場經濟開始的比較晚，信用體系的建設相對滯后，不那么完善，相應地企業等市場主體的信用機制的建立健全也還有巨大的空間。企業的信用狀況存在著諸多的問題，這也在一定程度上制約著市場交易的進行以及企業的發展。本文將主要針對企業的信用政策制定方面進行討論。
企業在信用政策制訂方面存在著諸多問題：首先是信用管理的意識較差。受中國傳統思想的影響，中國人傳統的觀念里認為交易應當是一手交錢一手交貨的，不習慣通過信用的手段來進行交易，拒絕風險。但是隨著全球化的步伐的推進，世界經濟的整合度越來越高，信用的存在便利了很多交易，如果拒絕信用政策，企業在激烈的市場競爭中可能會失去諸多的市場份額。因此中國的企業被迫地越來越傾向于選擇信用交易。但由于沒有充分認識到信用的重要性，所以在信用政策制定的科學性和主動性方面，仍然比較差。有的企業則走向另外一種極端。為了吸引更多的客戶，盲目采取信用政策，導致應收應付賬款急劇增加，盲目的賒銷和賒購，無疑增大了企業的經營風險，容易導致爛賬和呆賬。
企業的短期行為也影響了企業信用政策的制訂。由于我國治理結構等各方面的原因，企業的經營者或者管理者短期行為現象嚴重，內部信用管理意識淡薄，不重視企業的信用建設的長效機制，而企業在對高層管理者的績效考核中的短期指標，也會加劇該問題。往往是只與銷售業績掛鉤，而與企業的經營風險無關。而且對于信用賬款的管理和重視不夠，沒有專門的管理辦法，沒有專門的職責部門進行管理。或者即使有部門管理，也多是銷售部門。銷售部門為了業績增長的需要，往往會多制定寬松的信用政策，造成的結果是銷售額會提升，但信用風險也相伴大幅度提升。而另外一方面，財務部門的主要目標是提高利潤率，其對信用政策把關比較苛刻，可能會使應收賬款相應地下降，但犧牲的是企業的利潤。
客戶資信資料缺乏管理，也會加劇信用風險。信用政策的制定需要充分的信息為依據，其所需信息資料來自于多方面。目前，我國存在著十分嚴重的信息不對稱現象，客戶資信方面的信息奇缺，不僅企業缺乏必要的客戶資信，社會上提供此種資信的中介機構也有待逐步健全。企業的其他部門也掌握了與自己業務相關的客戶信息，對客戶有不同側面的了解，由于缺少獨立專門的信用管理部門，其他部門間往往缺乏有效的溝通，使客戶各類信息之間無法有機地聯系起來進入到客戶的檔案中去，再加上這些信息還主要依靠人工或簡單的計算機系統進行采集和處理，這使企業所撐握的客戶信息不充分、不完整。
針對企業信用政策制定存在的問題及對財務造成的不利影響，建議從以下幾個方面著手解決問題。
首先是培養企業文化，增強信用意識。企業應該在加強自身信用文化建設的基礎上，加強信用管理觀念的培育。首先要管理團隊樹立信用及信用管理的觀念，視信用為企業的生命，將信用貫穿與企業管理的始終，在企業內部形成的一種價值觀和行為規范的模式，誘導、影響和約束企業員工的行為，當員工共享他們對信用管理的信念時，實際上就變成了這個企業的特性，在潛移默化過程中，形成了組織成員共同接受的價值觀和行為。企業管理團隊的信用管理觀念的形成，就會使企業重視自身的信用和客戶的信用，為防范和化解信用風險提供了基礎。
為了規范企業信用政策的制定和信用相關事宜的管理，應當設置信用管理部門，對該部門的職責進行界定，同時給予一定的權限，以便其協調相應的關系。處理好專業管理部門與其它部門之間的關系極為重要，這是保證信用控制有力實施的必要前提，也可以保障信用管理的有效開展。信用管理部門要制定明晰的流程和相關的管理及獎懲制度，信用管理應當貫穿信用的全過程，包括客戶的資信的調查研究，信用評估，客戶的授信等。沒有獎懲機制就無法保證制度的順利履行，所以企業應當建立信用風險的分擔機制，以及呆賬和死賬的賠償機制，將責任明確到人，從而有效地控制信用風險，提高資金的安全性。通過相關的信用分擔機制的建立，可以提高資金的安全性。另外，應當從機制方面下功夫，搭建一個全面的防御網。建立信用風險轉移機制，是至關重要的。可以通過信用擔保的方式，進行風險轉移。這樣可以在受信一方出現信用問題，還款不能及時履行時，按提前的約定條件進行授信。
參考文獻：
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[關鍵詞]醫藥企業；信用管理；銷售管理
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.05.047
信用是一個企業建設與發展的基礎，在醫藥企業的經營之中，信用銷售管理尤為重要。目前，我國醫藥企業為了避免賬款回收中所存在的風險，大多數采用現貨現款的交易方式，或者是先付款后交貨的交易方式，這種交易方式對新產品的推廣有所影響，從而進一步影響企業的發展和壯大。這種經營方式與我國所實行的市場經濟不相符，進而對我國醫藥事業的整體發展有所影響，因此，為了改善這種情況，醫藥企業應該加強信用銷售管理。
1 我國醫藥企業信用銷售管理的現狀與問題
1.1 醫藥企業缺乏信用管理意識
目前，我國企業在企業管理的過程中缺少相應的信用管理意識，根據調查顯示，我國大部分企業缺少相應的信用管理功能，甚至有一部分企業管理人員對企業信用管理知識沒有任何了解和涉獵。部分企業為了追求短期的利益，忽略了企業的長期發展，沒有理解信用管理在一個企業之中的重要意義和重要價值，尤其是在醫藥企業之中，多數管理者缺乏信用管理的意識。由此，我國大部分的醫藥企業缺少相應的信用風險管理體系，進而無法有效地利用企業信用進行市場的開拓，導致醫藥企業的發展止步不前。
1.2 不能準確理解貨幣的時間價值和效益實現
如果企業實行信用銷售，那么在企業銷售的過程中容易出現資金和物流不相符的現象，致使企業無法及時進行貨款的回收，并且使產品銷售所消耗的資金無法獲得相應的補充，最終導致企業在這項交易之中投放新的資金，影響企業的利潤。雖然信用銷售可以為企業帶來一定的收入利潤，但是其并沒有實現現金流入的增加，通過賒銷方式所帶來的收入，是以企業的信用為基礎，進而獲得某些虛擬的資產，并不能帶來實質上的收入與利潤的提升。
1.3 沒有完善的風險防范機制
我國大部分企業缺少完善的風險防范機制，一方面是由于其對企業信用管理的不重視；另一方面是由于企業缺少專業的管理部門。部分企業的信用銷售管理職責并沒有明確的部門進行管理，有些企業由銷售部門承擔、有些企業由財政部門承擔。這種情況嚴重影響了企業的信用管理，進而無法建立一個有效的風險防范機制。這種情況的出現主要是因為銷售部門的基本職責是加強企業的業績，而財務部門的主要職責是管理企業的資金流量，其對客戶的信用背景并不重視，進而無法準確地判斷交易中所存在的風險，導致銷售部門與財務部門之間產生工作活動上的沖突，致使銷售工作受到嚴重的影響，促使企業信用銷售管理質量下降。
1.4 對客戶信用檔案的管理有所缺乏
對客戶的信用檔案缺少了解會使公司出現諸多問題，總結來說可以分為四個方面：在業務管理方面，業務人員沒有對醫藥零售藥店的客戶進行相應的調查，對其資信狀況并不了解，可能出現企業在收賬的過程中發現該藥店已經倒閉的情況，導致企業的資金無法回收；企業對賒銷客戶沒有充分的了解，如果銷售人員沒有合理全面地進行工作的交接，那么很容易出現賒銷客戶查詢不到的情況，導致企業的賬款無法回收；面對數量龐大、關系復雜的信用客戶，有些企業在核算的過程中可能會出現錯誤，并且無法及時發現這種錯誤，導致相關的工作人員對收款的動態和債務企業的營運詳情缺乏了解，從而造成人為壞賬的出現，為企業帶來損失；如果追回、索要應收賬款的相關憑據出現丟失、散落的情況，那么很有可能導致企業無法按時收回應該收取的賬款，并且只能收回部分賬款。或者有一部分賬款可以通過法律的手段進行回收，然而由于憑據的缺失，沒有足夠的證據，進而導致賬款無法收回，最后為企業帶來損失。
2 建立有效的醫藥企業信用銷售管理機制
2.1 加強醫藥企業信用營銷管理的意識，建立獨立的信用管理部門
信用營銷管理的意識是企業建立有效信用營銷的基礎。企業之中，信用管理部門相當于財務部門，其都是企業最重要的部門之一。為了加強企業的信用管理，企業應該建立獨立的信用管理部門，該部門可以由企業的總經理直接領導。從事信用管理工作需要達到相應的要求：其要求信用管理的總負責人具有扎實的信用管理知識，熟練的信用銷售技巧，豐富的操作經驗和管理經驗；內勤人員需要具備相應的檔案管理知識和檔案管理技術，能夠進行有效的信用分析；外勤人員需要具有相應的法律知識，能夠依靠法律知識進行符合要求、具有效率的電話催款、商賬催收等業務。除此之外，還需要諸多專業知識扎實，經驗豐富的專業人員輔助信用管理部門的工作。
2.2 完善對醫藥企業客戶信用檔案的管理
完善醫藥企業客戶信用檔案的管理，是醫藥企業提升信用管理工作中必不可少的一個重要環節。為此，企業需要執行相應的信用政策，對其進行合理的分類。
通常，按照銷售渠道的不同，其可以分為五類：企業直接對客戶進行銷售；企業產品經由醫藥批發商，進而對顧客進行銷售；企業產品經由醫藥批發商和零售商，進而對顧客進行銷售；企業產品經由醫藥、批發商和零售商，進而對顧客進行銷售；企業產品經由醫藥物流配送企業的配送，再通過醫藥批發商、零售商，最后銷售給顧客。根據這五種分類，企業可以對醫藥的批發商、零售商、商以及物流配送的企業進行不同的信用檔案管理。
根據營銷管理可以分為兩類顧客，一種是普通客戶，另一種是核心客戶。其以“二八”原則作為基本的劃分標準。具體來說，如果80%的客戶實現了20%的銷售額，那么這種客戶就是普通客戶。反之，為核心客戶。除此之外還可以根據客戶的地域或省份進行劃分，或者根據客戶與企業之間合作時間的長短進行劃分。
完成客戶的分類之后，企業要對客戶的資料進行收集和整理。其需要收集的主要內容有三項：首先是客戶的基本情況――法人代表的相關信息、企業的注冊信息、企業的經營范圍等內容；其次是了解企業的經營狀況、財政狀況，尤其要對該企業在銀行信貸方面的信息加強了解；最后就是對本企業與對方公司的合作情況的了解，其中包括雙方的合作時間、合同內容、結算方式、付款進度等多方面的內容。企業通過對這些情況的了解，進而對合作方的品德、資本、能力、條件、抵押五個方面進行綜合地判斷。
除此之外，在進行企業信息歸類管理的過程中，有兩種情況尤為重視。一種情況是企業通過零售商對顧客進行銷售的這項銷售渠道之中，零售商大部分為醫藥店或者醫院。如果零售商為醫院，并且這個醫院正在進行基礎設施的建設，那么這種情況下，企業不能僅根據上述三項內容進行判斷，因為這類醫院經常會進行長期且大量的醫藥企業貨款的占壓，用這種方式減少醫院從金融企業中的貸款，進而減少利息費用。在我國，大部分地區的醫院院長會在幾年內進行更換，而新院長常常會以各種借口對上一任院長所欠下的貨款進行拖欠，最后導致醫藥企業增加收賬費用或者導致收賬困難；另一種情況就是醫藥企業與將要進行制度更改的藥商進行交易，這其中會存在一定的風險問題。目前，我國大部分國有性質的藥品批發、零售商都需要進行制度的更改。如果醫藥企業對藥商需要改制的情況有所了解，那么其需要加快催款的步伐，避免改制后貨款的拖欠；或者用倉庫中的過期藥品進行抵賬。最后導致醫藥企業回收賬款困難，為企業帶來一定的損失。
2.3 建立相應的信用管理工作程序，加強對日常應收賬款的管理
為了進一步加強企業的信用管理制度，信用管理工作必須建立符合操作的工作程序。為此，可以建立三段式的管理，也就是對事前、事中、事后的控制。有效的事前控制可以在一定程度上防止拖欠風險的發生，實施事中控制能夠避免部分拖欠的情況，事后控制可以挽回拖欠所產生的損失。進行全面控制可以有效減少企業壞賬。
日常收賬的管理也是企業銷售的一個重要環節，當產品銷售給客戶之后，如果沒有及時進行貨款的回收，那么企業就無法完成經營周期，進而導致企業得不到相應的利潤，影響企業的經營與發展。
2.4 提升銷售人員的素質，創建合理的銷售人員考核指標
銷售人員的素質和能力直接影響著企業賬款的追收效率，因此企業需要加強對銷售人員能力的培養，提升銷售人員的專業素質，創建合理的銷售人員考核指標。為此，企業需要將回收率和銷售人員的銷售業績進行捆綁，從而促使銷售人員更加積極地做好回收賬款的工作。在考核指標的創建方面，其需要著重考慮兩方面的因素。一方面是銷售額；另一方面是壞賬的情況。其有特定的計算公式：
S=S1-（B-S1×b）P
公式中的S代表著考核銷售人員的基本標準；S1是指銷售人員為企業創造出的銷售額；B為壞賬額；b代表著企業銷售額中可以出現的壞賬比例；P代表著公司在納稅前所獲得的利潤。該考核指標的創建思路主要是根據銷售人員為公司帶來銷售額的過程中產生的壞賬，扣除公司可以產生的壞賬額之后，再除以企業在納稅之前所獲得的利潤，進而得到考核所需要的結果，在銷售人員的銷售額之中，應該將這個結果扣除。以此作為考核銷售人員的基本指標，在銷售人員工作的過程中逐漸加強其對專業知識的了解，豐富銷售人員的實踐經驗，提高銷售人員的應變能力，進而帶動企業賬款的回收，確保企業的利潤。
3 結 論
綜上所述，醫藥企業信用銷售管理是企業經營之中必不可少的內容之一，加強企業信用銷售管理有利于企業對風險的規避。為此企業需要建立科學合理的信用銷售管理制度，加強賬款的回收，提升銷售人員的工作能力，從而從根本上提升企業的競爭力，帶動企業的發展。
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論文摘要：中小企業對我國經濟社會發展具有重要作用，構建完備的中小企業信用管理體系，是保證中小企業持續健康發展的關健所在。丈幸從我國中小企業信用管理建設過程中出現的問題出發，提出了構建我國中小企業信用管理體系的建議。
中小企業對我國經濟社會發展具有重要的作用，它們在構建和諧社會、推動自主創新、擴大就業、活躍市場、增加收人以及改善我國經濟貿易結構等方面起著大型企業難以替代的作用.然而，近期我國一些中小企業特別是外資中小企業高頻率地暴露出一系列信用缺失現象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務拖欠等，嚴重影響了中小企業的健康發展。因此，深人研究我國中小企業信用體系建設過程中遇到的困難和問題，按照市場經濟本身的規律要求，構建完備的中小企業信用管理體系，對中小企業的健康發展具有重要的現實意義.
一、構建完備的中小企業信用管理體系的重要意義
(一)有利于發展社會主義市場經濟，促進國民經濟持續增長
市場經濟是信用經濟，信用是市場經濟健康運行和順利發展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經濟的健康發展，才能形成統一開放、競爭有序的現代市場體系，促進國民經濟持續快速增長。
(二)有利于提高我國中小企業的國際競爭力，快速融入世界經濟體系
我國加人wto后，國內經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿易中，守信用的企業必將得到長遠的利益，不守信用的企業必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來，有利于擴大開放領域、優化開放結構和提高開放質量，完善內外聯動、互利共燕、安全高效的開放型經濟體系，形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭新優勢。
(三)有利于政府執行經濟管理職能，提離政府決策科學化水平
完備的中小企業信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業資信和經濟信息，不僅有助于貫徹、執行政府調控目標和經濟發展戰略，而且夠實現政府決策建立在準確的市場信息基礎之上，及時地制定和調整政府發展中小企業的相關政策，實現政府決策的科學化、動態化。
(四)有利于提高社會信用管理水平，節約社會交易成本
完善的中小企業信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現狀，合理地配置資源，實現公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節約信用交易成本。
二、我國中小企業信用管理體系建設存在的問題
目前，我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業信用管理體系的建設.具體來說，我國中小企業信用管理體系建設存在的問題主要表現在以下幾個方面:
(一)中小企業信用管理運行的法律環境差
我國針對中小企業制定的法律僅有一部《中小企業促進法》。中小企業信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規，這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。
(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構執業不規范
發達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構組建社會征信機構。我國信用中介機構建設剛起步，中介機構執業不規范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構違背誠信公正的規則，不顧實際情況，以經濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業的信用狀況得不到科學、合理地評估，造成中小企業信用建設的動力不足。
(三)中小企業信用數據的市場開放度低，正常獲取信用數據途徑不暢通
我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現數據共享，互通有無，加之信用數據的市場開放度低，缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。
(四)中小企業內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度
企業內部建立信用管理制度是中小企業信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業普遍缺少甚至無專業的信用管理人員，不注重內部信用制度建設和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生。
(五)失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執法體系，政府也沒有形成對信用行業的監督管理系統。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。
(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差
建國后我國長期處于計劃經濟體制之下，市場經濟發育不充分，信用經濟發育較晚，市場信用交易不發達，無論是企業還是消費者個人，都普遍缺乏對現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。再者，國家相關的法律法規和失信懲罰機制不健全，使得很多企業對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業對信用的理解仍停留在傳統的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現。
三、構建我國中小企業信用管理體系的建議
(一)建立健全中小企業信用管理的法律制度建設
結合我國中小企業發展實際，應進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等法律的有關條款，加快研究制定中小企業信用管理的全國性法律法規，并制定出中小企業信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業信用管理的法制環境。
(二)建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制
在中小企業信用法規建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經濟、道德等手段，建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。中小企業應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業信用行為狀況的原始材料，而且企業的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，證實企業是守信或是失信，并利用信息網絡進行監控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業和社會服務機構對信用記錄良好的企業給予優惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。
(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業信用中介機構
發揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業信用中介機構，真誠鼓勵外資、合資中小企業信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。同時，要在扶持中小企業信用中介機構的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構組建社會征信機構，保證信用數據信息的客觀真實有效。
(四)完善信用管理機制，建立中小企業信用信息檢索平
首先，應由政府牽頭，通過使用統一的信用編碼，建立起完整的中小企業信用管理數據庫，提供中小企業信用信息檢索的共享平臺，實現銀行信貸登記咨詢系統、工商信譽管理系統以及稅務、質檢、公安、司法、海關、證監等部門和各類行業自律組織之間的信用信息系統的互連、互通、共享，實現中小企業信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業信用管理體系中來，建立起企業內部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構的管理，建立信用評估機構和人員的準人和資質管理機制。借鑒西方國家先進經驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業的資信評估機構，建立統一的企業和個人信用評估準則和管理辦法。
(五)完善中小企業自身信用管理
一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業進行全程信用管理;二是中小企業應注重提高產品和服務質量，開發出有競爭力的新產品，靠質量取信于民，在企業內部培養一種“守信為榮、失信為恥”的經營理念，培育良好的企業信用文化，加強企業信用自律意識;三是完善企業的財務管理制度，及時、準確地披露企業財務信息，同時，完善企業自身信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為，塑造企業守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。
（黑龍江大學，黑龍江 哈爾濱 150081）
摘 要：隨著圖書館建設的推進，讀者失信行為越發嚴重，目前我國已有的應對手段因為管理手段陳舊呆板等原因，已經不符合目前我國圖書館的發展需求.同時這種制度的局限性也間接的導致圖書館管理人員在工作過程中缺乏服務意識，進而影響自身工作態度，這種工作態度又降低了讀者對于圖書館的黏著度.在這種情況下，圖書館管理僅僅是通過簡單的改變來滿足現實需要是不切實際的，只有改變思想和管理理念才能讓圖書館更好的為用戶服務.鑒于此，本文提出了從我國實際國情出發的基于傳統方法和信用積分制相結合的、具有一定實踐價值的新思路，探討了將以圖書館館藏進行硬性管理為主的傳統管理方法和以提高讀者自我管理為目標的讀者信用積分制度相結合的新方法，來應對這些讀者失信行為.
關鍵詞 ：失信行為；防范對策；信用積分制
中圖分類號：G251文獻標識碼：A文章編號：1673-260X（2015）08-0183-03
1 研究目的和意義
目前我國在圖書館管理制度與服務方面存在著諸多問題，導致讀者失信行為屢禁不止，進而使圖書館資源難以形成長期合理化運用的良性循環.通過實地考察多家省級和市級公共圖書館，充分了解了各地圖書館有關讀者信用管理方面的政策之后，本文對圖書館讀者信用管理方面進行了一系列探討，研究目的在于通過對以往各地圖書館所使用的傳統對策的梳理，來尋找對讀者信用狀況進行管理過程中有待解決的問題，并提出建議.
自從圖書館創立以來，它作為信息傳播的重要中介機構，一直致力于創造良好的信息獲取環境，提供館藏書籍用來滿足讀者對有效信息的需求，進而履行自身的信息交流功能.但想要實現圖書館這種職能，首先要確保圖書館文獻、環境、設備等資源的持續循環利用，通過這種方式降低運營成本，提高服務水平.在我國，圖書館的免費開放政策和一些難以回避的現實問題如圖書館資金有限、政府不重視等，之間的矛盾更增加了圖書館資源可持續利用的壓力，這種壓力促使圖書館資源可持續利用成為重要課題.面對這種環境，對讀者進行以信用積分制為主的信用管理手段就成為了能夠妥善處理好這些矛盾的有效方案之一，具有重要的實際意義.
2 國內研究現狀
在經過知網數據庫的調查之后，不難發現，目前我國已有的有關讀者信用管理制度的研究，其內容多為讀者的信用管理理論.
2.1 在讀者信用管理方面
一共有29篇論文，其研究內容可以簡要分為以下幾個問題：
2.1.1 信用積分制度部分
2.1.1.1 讀者信用積分制度的有關概念
包括有任家樂撰寫的《讀者信用積分制度若干問題研究》、《讀者信用制度的目的深化與思考》與《圖書館用戶信用體系構建探索》；徐琳、魏巍、謝麗娜撰寫的《圖書館用戶信用缺失問題芻議》；謝會昌撰寫的《圖書館讀者信用積分制度研究》.這類文獻主要從理論上探討信用積分制度的可行性，并對信用積分制度進行了原理性探討，挖掘其理論依據，從理論上對信用積分制度進行剖解，尋找其可行性與在實際應用中應注意的問題，同時為解決問題提供理論依據，進而為信用積分制的進一步發展奠定了基礎.
2.1.1.2 信用積分制度的模型構建
其中包括有成永娟撰寫的《高校圖書館讀者信用評價體系的應用研究》與《高校圖書館讀者信用評價體系的研究應用》；曲軍恒、霍穎瑜、韓曉茹撰寫的《圖書館讀者信用評價模型》；這類文獻主要是利用圖書館運作時獲得的借閱數據，為讀者信用狀況提供指標，通過計算指標重要行來獲得個人信用的評價方法，并以樣本測試的方式來測試該方法的有效性.
2.1.1.3 信用積分制度的實際應用探索
其中包括董素哲撰寫的《銀行信用卡在圖書館讀者信用管理中的應用研究》；李東林與沙愛霞撰寫的《基于校園“一卡通”的圖書館讀者信用管理研究》；提出了將讀者信用與經濟活動掛鉤的新構想，使得讀者信用積分制度的應用面大為擴展.
2.1.2 讀者信用檔案部分
2.1.2.1 建立讀者信用檔案的必要性
包含有錢宇撰寫的《試論公共圖書館誠信體系建設》；崔英姿撰寫的《圖書館讀者信用管理初探》；張培鋒撰寫的《圖書館開展讀者信用管理的思考》；王凱麗撰寫的《公共圖書館讀者信用管理探析》；吳錦榕撰寫的《中學圖書館讀者信用管理研究》等，這類論文針對我國公共圖書館的現狀提出需要建立讀者信用檔案來對讀者進行信用管理.
2.1.2.2 運用信用檔案對讀者進行管理
包含有郭強、趙瑾、劉新新、王玲玉撰寫的《大學圖書館讀者失信現象與構建信用評價指標體系研究》；田昊撰寫的《高校圖書館讀者的信用檔案建設》與《高校圖書館讀者的信用管理》；劉菲撰寫的《高校圖書館讀者信用管理探析》；張亞宏撰寫的《高校圖書館建立“誠信號”制度的思考》；姜正云撰寫的《高校圖書館建立大學生讀者信用檔案的探索》；趙蘭玉撰寫的《高校圖書館建立讀者信用檔案的思考》；王磊撰寫的《高校圖書館建立讀者信用檔案之我見》；王蓓撰寫的《基于讀者信用的圖書館管理創新》；趙靜撰寫的《建立讀者個人信用檔案的思考與實踐》；蔣瑩撰寫的《免費開放環境下公共圖書館讀者信用體系平臺的設計與實現》；朱金德撰寫的《試析在圖書館中實行讀者信用制度》；司敬新《在圖書館實行讀者信用制的構想》；張秀梅撰寫的《圖書館用戶信用管理組織結構設計探討》.這類文獻針對讀者信用評價指標的構建提出了具有建設性的看法，提出了通過建立讀者信用檔案來對讀者進行信用管理，這些文獻不僅提出了要建立讀者信用檔案而且還指出了如何建立讀者信用檔案并針對如何建立讀者信用檔案提出了比較細致可行的實現方案.
2.2 讀者失信行為對策
讀者失信行為對策方面一共有14篇論文，其研究內容可以分為以下幾個問題：
2.2.1 讀者失信行為研究
有姜新社撰寫的《圖書失竊現象管窺》；郭連生撰寫的《讀者失信行為調查分析與高校圖書館誠信教育》；王凱麗撰寫的《采用讀者信用管理 營造城市誠信氛圍——深圳公共圖書館讀者信用管理探析》.這一類論文主要針對圖書館讀者尤其是高校圖書館讀者的失信行為，并對其發生頻率與人次進行了初步的統計，分析了可能的原因，并且對目前高校圖書館所采用針對圖書館讀者失信行為的傳統手段進行列舉.
2.2.2 讀者失信行為對策
包括有劉海君撰寫的《讀者信用體系構建探索》；莫丹撰寫的《讀者信用體系構建探索》；余和劍撰寫的《讀者信用現狀分析及讀者信用體系現代構建》；吳穎珍撰寫的《高校圖書館與讀者誠信教育》；吳凡撰寫的《淺論圖書館讀者的誠信教育與管理》；李鈉撰寫的《淺談對高校圖書館亂架和錯架等現象的治理》，這類文獻細致研究了讀者失信行為的表現，同時提出了目前已有的防范手段的利弊，同時提出了對這些手段的改進方案，對于本文寫作有重要參考價值.
2.2.3 讀者誠信教育
包括有王金環、汪玉新、焦秀萍撰寫的《從讀者違紀現象透視大學生誠信教育》；邱俊玲撰寫的《大學生讀者失信行為分析與高校圖書館的誠信教育》；潘詠怡撰寫的《讀者服務誠信管理探析》；張秀茹《高校讀者失信行為調查分析與對策》；李圓圓、陳曙光撰寫的《高校圖書館讀者誠信缺失分析及對策》.這一類文獻主要就讀者失信行為的原因進行了分析，并且在讀者誠信教育方面提出了寶貴意見和建議，同時提出讀者失信行為除了讀者自己素質不高等原因之外，同時也是圖書館的管理問題，要求圖書館在進行讀者管理的同時也提高自身服務水平.
目前國內對于讀者失信問題的研究，一般集中于以上幾個類型.而圖書館實際應用過程中基本應對方案為以傳統方式為主，教育為輔.如《讀者誠信管理探析》所言：“由于種種原因,大多數圖書館工作人員一直存有管理讀者而不是服務讀者的觀念,以管理者的姿態居高臨下地對待讀者.”①這種管理思想普遍存在于各種研究過程與研究成果當中，對于讀者失信行為，往往是“硬預防”，即看管、教育、懲罰為主，圖書館工作人員與讀者的關系是對立的，圖書館工作人員是作為管理者，而讀者是作為被管理者存在的.經讀者在北京首都圖書館和國家圖書館實地考察，這種思想導致讀者在圖書館當中尋求信息往往被工作人員所警惕，工作人員缺乏服務意識也是在所難免.進而導致問題激化，讀者失信行為越來越多，同時圖書館讀者人數也越來越少.
3 國外研究現狀
縱觀近十年以來國外有關圖書館管理理論的研究，其內容主要涉及圖書館管理的可靠性研究、管理模式研究、理論與實踐擬合度研究及其相關理論的引入研究等方面.在這些研究中，Kostagiolas深入探討了通過引入可靠性分析來提高圖書館管理性能的可能性和具體引入方法，并闡述了引入可靠性分析對于提高圖書館管理性能的重要性.Kim探討了公共圖書館通過使用圖書館數據統計分析來確定管理框架的可行性，并且成功地在統計分析基礎上，提出一個以圖書館目標完成的有效程度為因變量和11個獨立變量組成的管理框架.Iwe的研究，主要是關于在大學圖書館中，將去中心化管理作為一種管理戰略的可行性，并且充分論證這種去中心化管理的有效性，提出了通過對整個高校圖書館的管理體系結構進行合理的分散可以非常有效地增強組織的凝聚力，凝聚力的提高又會創造和諧的問題溝通環境，在團隊出于這樣一種和諧共處的環境下，管理者能夠能對管理活動進行比原來更加靈活的協調與控制.②
在設備方面，隨著時展，圖書館所應用的管理系統在當今新技術環境的沖擊下，已經不再滿足原有的格局，從近十年研究內容來看，國外圖書館管理系統研究主要涉及系統的開發和設計、管理系統整合、下一代管理系統等.在這些研究中，Morton主要介紹了圖書館數據管理儀表盤系統.Cho提出新一代的基于軟件運營服務(SaaS)模型的圖書館管理系統及其運行模式.Chamberlain則對下一代圖書館管理系統進行了展望:下一代的管理系統必須滿足能夠充分應對各種由于圖書館環境的變化和服務的不斷增加和細化給圖書館管理帶來的挑戰，這些挑戰來自于圖書館資源和服務以及讀者細化的需求等，對兼容性和標準要求更高，同時應該能夠應對隨著圖書館未來不斷發展而不斷變化的業務流程，要滿足這些條件新的圖書館管理系統需要具備更強大的互動操作性并能夠方便快捷地在互動操作的基礎上進行系統的獨特定制，以實現圖書館管理系統的快速本地化.Joint介紹了數字資產管理系統(DAMs)，并且分析了DAMs在高校圖書館機構知識庫中的運用情況，并針對現有DAMs運用的不完善情況提出了意見.
4 研究的創新點
通過對信用積分制度的了解與調查，目前我國對于圖書館讀者信用管理方面的研究中，對于傳統對策的改進方面側重較大，在信用積分制方面研究比較少，同時關于信用積分制方面的研究往往側重于通過信用檔案進行管理，或者通過讀者信用積分制度來對讀者失信行為進行分級懲罰，在這些研究當中，讀者的信用積分往往作為讀者的信用狀況標準存在，僅僅用來表示讀者信用是否良好，在部分系統中甚至作為隱藏數據存在，并沒有實際價值，當讀者長期保持良好信用的時候，這些信用積分將會嚴重貶值，變相降低了讀者的失信成本.
本文提出了將讀者信用積分制度和傳統對策相結合的綜合對策，創造性的提出了讀者信用積分回收制度，將長期保持良好信用的讀者信用賬戶中冗余的積分通過圖書館有償服務積分換優惠的方式來加以回收，令信用積分獲得了使用價值，而不是單一的讀者信用狀況的評判標準，在這種制度下，讀者信用積分自身具有使用價值，是可以通過良好的信用行為增加并通過讀者使用圖書館有償服務來消耗的，提高了讀者的失信成本.
綜合對策提高了讀者對于信用行為的積極性，解決了讀者信用積分制度中固有的信用積分貶值的問題，還能夠為未來圖書館網絡化提供讀者信用狀況統一標準，具有一定的創新性.
由此看出，盡管我國圖書館讀者信用管理研究有了很大的發展，但是與國外圖書館讀者信用管理游戲化、信息化等先進水平的模式相比，在一定程度上還是相對滯后，有待于改進.
注 釋：
①潘詠怡.讀者服務誠信管理探析[J].圖書館論壇，2007(03).
②柯平,朱明,閆娜.國外圖書館管理研究述評[J].中國圖書館學報，2013(05).
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