時間：2023-10-05 15:56:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇融資性擔保公司財務制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘要財務精益化管理是融資擔保公司發展的重點，依據現階段融資擔保公司財務精益化管理工作情況，結合近年砣謐實19司的工作重點和特點，提出優質的融資擔保公司財務精益化管理方案，起到提升融資擔保公司精細化財務管理質量的效果。
關鍵詞融資擔保財務精益化
現階段，隨著社會經濟和社會環境的不斷發展，政府提出了更多的法律政策，并且受到中小企業的支持，融資性擔保公司的構建也得到了不斷地進步。融資性擔保公司通常情況下都是依據區域政府和有政府支持的機構管理，董事會和日常工作一般都是政府管理，其主要目的是為了加大中小企業的發展和區域經濟，具有非營利性；商業形式的擔保公司通常都是依據企業、個人等占主要股份，以追求最大的經濟效益，具有強烈的商業特點。融資性擔保公司具備的特點，影響了起自身的金融和財務。從精細化財務管理分析融資性擔保公司發展中存在的問題，對于提升擔保公司和擔保行業的進步有一定的影響力。
一、融資性擔保公司在精細化財務管理中出現的問題
（一）缺少專業的精細化財務管理人才
目前，融資性擔保行業發展的越來越快，融資性擔保公司的數量也在不斷提升，工作模式也在不斷的拓展。由此，對于高素質復合型財務管理人才的需求，也在不斷增加，特別是那些擁有法律知識與金融知識綜合性強的精細化財務管理人員。這與融資性擔保公司自身不關注精細化財務管理工作、沒有實施人才培訓有一定的聯系。公司沒有認識到精細化財務管理在企業管理工作中的重要意義。因為思想上認識的不全面，促使公司沒有提供更為優質人才的條件，也沒有重視起財務工作者的培訓工作，這也是專業財務管理人才缺少的主要影響因素。
（二）缺少有效的財務監管
現階段，融資性擔保企業，特別是具有商業特點的擔保公司存在較為嚴重的非法經營活動以及范圍經營的行為。例如，有的融資性擔保公司為了獲取更多的經濟效益在沒有達到經營許可證的情況下，依舊實施短期資金融通等工作，這種工作大部分都是超出經營范圍的，并且也是融資企業出現財務問題的主要影響因素。深入分析主要是擔保公司財務預算監管系統構建的不完善，從而促使擔保公司出現了較為嚴重的財務管理問題，財務風險管理工作難以得到確保，并且為公司的發展帶來了一定的風險。
（三）對被擔保企業的信息審計工作不嚴謹
很多中小型民營企業獲取發展資金，通常需要向融資性擔保公司尋求融資擔保，但是為了獲取擔保公司的信任，這些企業大部分都存在一些虛假的行為。但是擔保公司擁有很多的會計師因為自身能力有限，難以對企業提供的擔保物實施有效的價值評價。或者是一些融資性擔保公司在日益競爭激烈的市場環境中占據重要的地位，存在一些缺少風險觀念的情況，其中展現為只關注企業短期內的經營業績和經濟收益，但是沒有審核企業中提供的經營信息和會計信息。這些都會為擔保公司的發展埋下一些潛在的財務問題，并且難以實施有效的管理和防控。
二、融資性擔保公司實施有效精細化財務管理的工作方案
（一）構建全面的內部精細化財務管理系統
融資性擔保公司要實施全面的精細化財務管理工作，最重要的是要構建完善的精細化財務管理系統，其中包含了財務制度、會計計算制度等，并且在實施企業內部精細化財務管理工作的過程中，定期實施外部審計工作，從而有效控制企業的財務風險，促使財務風險降到最低。這些風險包含了資產質量風險、委托業務風險以及流動性風險等。總的來說，就是融資性擔保公司需要讓業務模式和資本模型保持統一，構建全面的資本補充系統，從而有效提升風險控制的水平。除此之外，為了減少集中性風險性，在實施工作的過程中，公司要對擔保的客戶、時間、區域以及擔保額度等內容實施有效的限制和管理。在實施自由資金投資的過程中，為了確保公司資金和負債流動性的協調是相同的，減少流動性風險，需要在確保法律的條件下，關注對債務實施整體的評估和研究。同時，若是需要提升自用固定資產投資的過程中，不能間接依據評價的形式實施賬目的整合，而是要結合歷史成本實施有效的賬目管理。
（二）關注培養高素質的復合型財務人才
隨著融資性擔保公司規模的不斷拓展，數量的不斷提升，促使高素質的復合型財務人才成為公司發展的重點需求內容，為了提升精細化財務管理人才的素質，擔保公司可以在提升人才待遇的情況下，嚴謹選擇綜合素質較高的人才。除此之外，關注對現階段精細化財務管理人才的專業培訓工作，其中包含了流程培訓、法律知識培訓以及業務技巧培訓等，全面提升精細化財務管理工作者的綜合能力。同時為了提升實際培訓工作質量，可以實施有效的考核，在考察通過之后才能上崗。依據優勝劣汰的競爭規定，有助于財務工作者可以不斷提升自身的工作能力。
（三）提升公司的成本費用管理
成本費用管理將影響著公司的經濟效益，因為現階段融資性擔保行業一直存在問題，為了防止業務數量和經濟效益出現更多的下降問題，擔保公司一定要關注成本費用的管控工作，從而為擔保公司實施有效的風險調控和管理，為其未來的發展提供更為優質的平臺。由此，這對于提升公司的競爭力有一定的影響力。總的來說，擔保公司需要對預算的編制、分析以及考核等執行工作實施有效的監管，對于那些沒有通過審核的成本費用一定要刪除。至于那些亂用會計科目、逃避精細化財務管理等問題，一定要加大懲處力度，不能姑息。禁止應用非法的形式為對利潤實施有效的調控，例如多攤、少攤等行為，并且構建一個全面的成本執行監管系統，從而對成本費用預算的實施情況進行有效的檢測和考察。除此之外，對于公司的平時成本支出也要進行有效的管理，提升開支的審批授權能力，減少開支的要求和模式，明確報銷的審批，特別是對于維修、業務宣傳、通訊費用等常見支出的項目上實施有效的監管，依據上述案例有效降低成本支出，促使融資性擔保公司實現可持續發展的目標。
（四）全面依據外部監管的力量
融資性擔保公司精細化財務管理監督工作依據的外界力量就是銀行和地方監管部門。銀行工作主要是防止擔保公司出現于擔保工作無聯系的資金往來，依據源頭上對于擔保公司實施的資金監管，有助于公司出現違規套用銀行信貸資金的情況。而地方監管工作，主要是區域財政部門對擔保公司的實際工作情況和財務風險的監管工作。融資性擔保公司需要全面結合外界監管力量，確保內部精細化財務管理工作的規范性，從而為實際發展奠定基礎，促使融資性擔保公司可以有效的發展下去。
三、結語
融資性擔保公司的進步對于中小企業和“三農”健康的有效發展有一定的引導作用。融資性擔保公司的進步一定存在一定的問題，由此在發展的過程中一定要關注和提升擔保公司中的精細化財務管理工作，提升擔保公司的財務監管系統，構建全面的公司精細化財務管理制度，提升風險管理工作效率，促使融資性擔保行業構建完善的融資擔保服務系統，從而提升融資性擔保公司的經濟收益。因此，融資性擔保公司在實際發展的過程中，一定好明確精細化財務管理工作，從而為融資性擔保公司提供有效的保障。
參考文獻：
[1]薛艷青.基于融資性擔保公司精細化財務管理對策的思考[J].中國商貿，2015.03.
[2]劉延東.關于融資擔保公司精細化財務管理改進實施策略研究[J].時代金融，2015.21.
關鍵詞：商業銀行；貸款擔保；合作風險
文章編號：1003-4625(2010)06-0112-04 中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A
與擔保公司合作是商業銀行貸款業務中一種較為普遍的擔保模式。客戶向銀行申請借款，擔保公司提供貸款擔保，并向銀行交存一定比例的“保證金”，此種方式在一定程度上降低了商業銀行貸款風險。但隨著擔保業務合作的深入，一些問題也逐漸暴露出來。
本文從擔保公司和商業銀行兩個方面對相關問題進行了分析，并具有針對性地提出了風險防范意見。
一、貸款擔保業務合作中存在的主要問題
(一)擔保公司存在的問題
1 部分擔保公司存在實收資本不實以及股東抽逃出資和虛假出資的問題。
實收資本是擔保公司對外提供擔保的最根本的物質基礎。目前一些擔保公司存在注冊資本沒有足額到位，關聯企業大量占用擔保公司資金，甚至存在股東虛假出資、抽逃出資等現象。在出資方式中也存在貨幣出資占比不高或出資物變現能力和盈利能力較差甚至難以變現的問題，對擔保公司擔保能力產生較大的不利影響。
2 擔保公司在銀行交存的保證金部分或全部是由被擔保人交納，提高了企業的融資成本，掩蓋了擔保風險。
按照規定，擔保公司交存銀行的擔保保證金應該由擔保公司交納，但實際上，很多擔保公司要求被擔保人按擔保金額的5％－20％交納保證金。有的擔保公司收取客戶的綜合費用加上銀行貸款利息，再加上向擔保公司交納的違約保證金、咨詢費、公證費等其他費用，企業實際承擔的費率水平是直接向銀行貸款利率的兩倍多，超出了多數企業的承受能力。這種現象不但虛增了擔保公司的擔保能力，增加被擔保人的資金壓力，同時也加大了銀行貸款的風險。
3 部分擔保公司風險準備金計提不充分。
財政部關于《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》第十三條、十四條規定，“擔保機構應按照當年擔保費的50％提取未到期責任準備金；按不超過當年年末擔保責任余額1％的比例以及稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于擔保賠付。”“風險準備金達到擔保責任余額的10％后，實行差額提取。”“擔保機構設立后應當按照其注冊資本的10％提取保證金，存人財政部指定的銀行，除擔保機構清算時用于清償債務外，任何機構一律不得動用。擔保機構提取的風險準備金必須存入銀行專戶。”但在實際操作中，大部分擔保公司沒有遵循相關規定，部分擔保公司未提取或未足額提取風險準備金，缺乏必要的風險準備。如出現擔保賠付，由于其資金來源不足，無法履行其保證責任。
4 部分擔保公司對單個企業提供的擔保責任金額占擔保公司自身實收資本或凈資產比例不符合相關規定。
財政部頒發的《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》規定，擔保機構對單個企業提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10％。部分擔保公司擔保業務的行業集中度過高，一旦發生行業性系統風險，根本無法履行其保證責任。
5 部分擔保公司擔保風險防范措施不足。
主要表現在：
第一，未使用反擔保措施。建立反擔保制度是擔保公司防范風險、減少損失的重要手段，部分擔保公司并沒有采用反擔保措施，因而增加了經營的風險。
第二，為防范擔保業務風險，擔保公司應對被擔保企業的償債能力和違約風險做出全面的評價，即對被擔保企業開展信用等級評定。但部分擔保公司未建立評級體系，盲目擔保。
第三，部分擔保公司的人員素質參差不齊。擔保公司的許多從業人員來自于政府、企事業單位等非銀行部門，缺乏專業知識和從業經驗，對擔保對象判斷不準，對擔保條件把握不嚴；還有少數從業人員在擔保過程中違規操作，搞“人情擔保”，有的甚至內外勾結騙保，使擔保公司的風險加大。
6 部分擔保公司因經營范圍廣，主業不突出影響了資產的安全性、流動性。
根據財政部頒發的《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》規定，擔保公司可以將資金投資于債券、上市公司股票、基金等，也可以以其他應收款，對其他單位股權投資的形式存在。但是，部分擔保公司為追逐利潤，將注冊資金用于投資房地產、股票，搞典當行和長期股權投資，或將主要的資源運用于委托貸款、投資等其他業務，嚴重影響了資金的安全性、流動性，降低了承擔保證責任的能力。
7 部分擔保公司通過多種途徑違規、非法辦理金融業務，嚴重影響其擔保能力。
為追求經濟利益，部分擔保公司在正常業務范圍之外往往從事違規提供注冊資金、非法辦理金融業務等活動。有些擔保公司成立后，一直從事非法金融業務，變相非法吸收存款，以12‰％到1‰o的月利率非法向社會公眾吸收存款，以20‰到50‰的月利率非法對外放貸。
(二)因商業銀行對擔保公司認識和管理上的缺陷而產生的問題
部分商業銀行的工作人員對擔保公司所擔保的信貸業務風險缺乏足夠的重視，主要表現在：
1 對擔保公司擔保的風險認識不足。
主觀上盲目信賴擔保公司保證擔保的保障作用，認為擔保公司擔保貸款即使貸款企業無法清償。也有擔保公司對風險兜底，操作簡便，風險為零。而對一些在貸款風險上具有較強分散和補償作用的擔保方式，則認為擔保手續復雜，風險較大，一旦出現風險，很容易被追究責任，因而不愿辦理相應的擔保手續。
2 在管理上有待改進。
對擔保公司保證限額的計算方法不盡合理，不能夠及時發現并制止擔保公司股東虛假出資、抽逃資本金的行為；對單個企業提供的擔保責任金額占比過高進行限制和制裁不到位；缺乏對擔保公司資產結構和其擔保能力之間存在的關系評估；不能及時對擔保公司在其他銀行的擔保余額、擔保倍數進行調查和限制。
3 保證金管理不規范。
在保證金賬戶的設置上，對擔保公司保證金監管不夠重視，沒有將保證金納入保證金專戶管理，而是將保證金通過單位結算賬戶、個人活期儲蓄賬戶或個人定期存單管理。對于擔保公司存入的“保證金”也未簽訂質押合同或在合作協議中進行明確約定，一旦擔保公司涉及訴訟，即使存放于保證金賬戶上的特定化的擔保資金有可能被司法部門凍結和扣劃，存在一定的法律風險。同時，在擔保公司惡意逃債或無力履約時，擔保公司也可以隨意支取資金，可能造成擔保無效，存在一定的道德風險。
4 在“保證金”賬戶的扣劃上，未及時履行告知義務。
商業銀行與擔保公司合作協議中一般都有關于
對保證金扣收的規定，比如合作協議約定“借款人沒有按照合同約定按時、足額履行還款義務時，保證人應當自接到甲方通知之日起3日內代為履行還款義務。保證人不足額履行代償義務的，貸款人可以從保證人在貸款人任何機構開立的賬戶中扣收款項。”從上述約定看出，一旦借款人不履行義務，商業銀行扣收擔保公司保證金或其他賬戶時，有先行通知的義務。但從實際工作來看，部分銀行在扣劃保證金時因各種原因并未及時履行通知義務。
5 與擔保公司的合作協議不盡完善。
根據《物權法》第176條的規定：“被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形。債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權；第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現債權，也可以要求保證人承擔保證責任。”商業銀行在與擔保公司簽訂保證協議時，應當對債權既有借款人物的擔保又有保證的情形進行考慮。部分銀行在與擔保公司簽訂協議時，對此問題并未考慮，存在法律隱患。
二、對與擔保公司貸款擔保業務合作風險防范的建議
(一)充分認識擔保公司擔保風險，審慎選擇擔保機構
由擔保公司擔保的貸款并非是零風險。擔保公司的擔保雖然可以為商業銀行貸款分散風險，但其本身也存在較大的信用風險。在當前我國信用體系建設仍然不夠完善、擔保公司的監管體系尚未建立的情況下，擔保公司的違約成本相對于代償責任較低，因此，對擔保公司的信用風險要有充分的認識和估計。
在選擇貸款擔保時，要把風險防范放在重要位置，審慎選擇擔保公司辦理擔保業務。在借款人能夠提供足額有效的資產作為抵押或質押的情況下。只要符合商業銀行貸款抵押擔保規定的，應優先辦理抵押(或質押)擔保。
(二)商業銀行應當主動提示客戶與擔保公司合作中的風險
針對可能存在的擔保公司不規范經營的情況，銀行應盡到善意提醒義務，讓客戶享有知情權。可以考慮形成書面《風險提示書》等形式，內容應當包括：客戶可以提供符合商業銀行要求的多種擔保形式，擔保公司擔保不是必需的選擇；如客戶選擇擔保公司擔保，擔保公司收取的手續費、擔保費、代辦評估和抵押等費用承擔由客戶與擔保公司協商，并不是由商業銀行確定；如擔保公司要求客戶提供反擔保，客戶應當自己決定是否提供；客戶對擔保公司提供反擔保，不論金額多少，該部分財產由擔保公司控制和管理，與商業銀行無關；如客戶與擔保公司產生糾紛，客戶提供給擔保公司的反擔保不能抵消商業銀行貸款；擔保公司的業務不包括吸收存款和委托理財；個人存折應由本人保管而不能交給擔保公司等。
(三)嚴格保證金賬戶管理
擔保公司應當開立專門賬戶用于存人個人貸款擔保基金，與法人或小企業貸款擔保基金分開管理，實行專項存儲、專戶管理。貸款放款前擔保公司必須有足額保證金存人專戶，不得以各種名義向客戶收取資金作為存人商業銀行的保證金。商業銀行應逐戶建立監測臺賬，每月將保證金賬戶余額及累計擔保責任余額進行統計。
在目前法律還未對擔保公司的“保證金”賬戶性質進行明確的情況下，具體業務中應當注意：以提供資金的企業的名義開立用于保證擔保的資金賬戶，賬戶性質一定要注明是“保證金專戶”。并且，在開立這種賬戶所依據的協議中，一定要具體明確賬戶的戶名和賬號、資金支付條件、金額和保證期限等。商業銀行相應的賬務處理也要注明“保證金專戶”并明確其所屬類別和資金來源，做到協議與賬戶相銜接。在有關開立保證金賬戶的合同或協議中，都要有明確條款注明該賬戶內的資金是用于“質押”目的，并且質押擔保的對象、額度、期限等都應當明確，不能簡單地認為存人保證金賬戶的資金都有質押擔保的功能。
(四)完善擔保公司入圍認證制度，堅持“名單準入、擇優增補、動態監測、適時淘汰”的原則
在專業擔保公司申請準入時，商業銀行應當從擔保公司法人治理結構、內部組織機構、經營范圍、注冊資本、信用等級、經營現況等方面進行調查審查，嚴把合作機構準入關。通過建立嚴格的準入制度，可以從源頭上將缺乏資金實力、專業人才、技術手段和管理水平的擔保公司予以排除。在擔保公司入圍資格的認證方面，應進一步強調公司的信譽狀況。凡是有逃避保證責任、抽逃注冊資金、虛假出資等不良記錄的，一律不得作為商業銀行入圍的擔保公司。要根據入圍擔保公司的資金實力和風險管理能力，特別是擔保后監管能力，確定擔保公司開展業務的地域范圍，入圍擔保公司不得超出核定的地域范圍為商業銀行貸款提供擔保。
在擔保額度的核定方面，嚴格按照擔保公司的實際代償能力確定擔保額度。凡是對外投資和應收賬款數額較大的，或注冊資金中非貨幣資產占比較大的，應從緊核定其擔保額度。
擔保額度一經核定，一般情況下不得增加；出現降低代償能力情形的，應及時調減其擔保額度。
對在商業銀行擔保業務數額較大，擴展較快，以及所報財務報表存在重大疑問的擔保公司，應委托專業審計機構進行審計，核實其擔保能力。
(五)加強與擔保公司的信息交流與工作協調
一是與擔保公司定期溝通，交流貸后監管信息，協商風險防范措施，共同做好貸款風險防范工作。
二是加強對擔保公司的風險監測。入圍擔保公司應按季向商業銀行報送財務報表、擔保業務情況報表、擔保公司法人代表變更、注冊資本變更、股權變更、資產重組、對外代償、對外投資或借款等重大事項。對入圍擔保公司的財務報表及重大事項報告要進行風險鑒定。
三是業務經營中獲知影響入圍擔保公司信譽狀況或代償能力信息，應及時通報，并對擔保公司的重大風險予以風險提示。
四是要求擔保公司應規范財務制度，按國家規定的擔保公司財務辦法編制財務報表，并提足各種準各金，確保風險補償能力，以應付可能出現的風險。
(六)依法及時要求擔保公司承擔保證責任
凡擔保公司擔保貸款出現借款人不能足額清償的，商業銀行應及時要求擔保公司承擔保證責任。要求擔保公司承擔保證責任的書面通知必須在保證期間內送達，并經擔保公司有權人簽收。擔保公司拒絕簽收的，應采用公證送達等方式予以送達并收集保存主張權利的證據。通知書應確定明確的代償期限，一般情況下不得同意擔保公司延期代償的要求。擔保公司在履行保證責任后，應積極配合擔保公司向借款人追償，維護擔保公司的合法權益。在扣劃“保證金”賬戶時，商業銀行應嚴格按照合同約定履行扣劃通知義務，并注意保留相關通知證據材料，盡量避免出現手續上的瑕疵，導致在訴訟過程中處于被動。
(七)嚴肅工作紀律，嚴格責任追究
一是嚴禁為借款企業指定擔保公司或為擔保公司指定借款企業。擔保、反擔保條件及相關事項由借款人與保證人平等協商確定，商業銀行工作人員不應干預。
二是嚴禁未經貸款審批機關同意，擅自變更貸款審批時確定的擔保人，嚴禁在未滿足貸款條件的情況下發放貸款。
三是禁止未經貸款審批機關同意，與保證人協商變更承擔保證責任的時間、數額、方式以及其他條件。嚴格禁止與保證人簽署放棄商業銀行權利、免除對方義務的協議。對于違反制度規定。導致擔保公司逃脫保證責任的，要對相關責任人實行責任追究。
(八)完善與擔保公司的合作協議，考慮“人保與物保”并存情況的處理
【關鍵詞】中小企業 融資方式 信用擔保體
面對當前貨幣政策從緊、通脹預期高漲的雙重壓力之下，我國采取了一系列的貨幣政策和財政政策，今年上半年存款準備金率的連續六次上調，三次加息，客觀上銀行信貸規模受到縮減。而那些信用低、穩定性低、成長性低的中小企業影響是首當其沖的，融資難，貸款難，資金短缺成了中小企業發展最主要的問題，已經引起中央的高度重視。我國中小企業是解決就業的主渠道，是社會穩定之基，創新創業之源，創造近6成的經濟總量，近一半的財稅收入，提供了近8成的就業崗位，在經濟社會發展中的作用和地位日益增強，加快中小企業的健康發展對促進經濟增長，維護社會穩定，擴大城鄉就業都具有十分重要的意義。因此我們必須認真解決中小企業融資難的問題。
一、我國中小企業融資難的現狀分析
目前中小企業面臨著“錢荒、人荒、電荒，高成本、高稅收”三荒兩高的困境，融資難，融資成本高極大地阻礙了中小企業的發展。工信部的《2011年中國工業經濟運行夏季報告》顯示，今年1-7月，中小企業整體利潤率不到3%；60%-70%的中小企業面臨嚴重生存困境。貸款成本提高，中小企業獲取銀行貸款的綜合成本上升幅度至少在13%以上，遠遠高于一年期貸款基準利率。據調查，不到10%的中小企業能從正規金融體系得到貸款，大部分融資需求依靠民間借貸解決，結果導致民間利率節節高攀。2011年6月16日，浙江省中小企業局在《我省中小企業新情況新問題調研報告》中指出，“目前，銀行對中小企業的貸款利率上浮基本上都在30%左右。存貸款利差加上承兌匯票貼現利息，企業實際貸款利息遠遠高于正常貸款利息，接近甚至超過銀行基準利率的兩倍。民間融資的利息水平相比去年有較大幅度升高，浙江多數地區民間借貸利率年息已經在25-30%之間。”大多數中小企業都難以獲得流動資金以及技術改造、基本建設所需要的資金,資金短缺成為制約中小企業發展的主要瓶頸。
目前，我國中小企業的融資方式缺乏創新。融資渠道不外有三種：向銀行申請貸款、發行企業債券、發行股票上市直接融資。中小企業由于涉及到金融風險問題，發行企業債券和股票上市融資難以得到批準，外部市場融資體制尚未建立，資金來源主要靠自有資金和銀行貸款。銀行是企業目前獲得資金最便宜的渠道，實際上中小企業從銀行獲得貸款是十分困難的，基本是內部融資，自我發展，致使企業很難形成規模生產，中小企業所面臨的資金矛盾非常突出，許多有項目有盈利的企業由于難以籌措到必需的資金而不能最大規模地發揮其能力，有的企業只能依靠地下錢莊。中小企業融資難其主要原因在于：
（一）金融體系結構性缺陷影響中小企業的融資
金融體系結構性缺陷是中小企業融資難的外部原因。從間接融資體系來看，我國現有銀行體系是以國有商業銀行為主體，具有大中型銀行占據絕對主導地位的特點。從我國小型金融機構法人機構發展狀況來看，中國2010年銀行業金融機構共有法人機構3769家，小型銀行業金融機構只有600余家，而美國資產在10億美元以下的小銀行就有7000多家。由于我國金融結構二元性特征凸突，國有商業銀行向市場化和商業化轉型中,對風險防范機制和責任追究機制要求過高過嚴,銀行寧愿犧牲市場,也絕不能出現風險。銀行信貸資金繼續向大城市、大企業、大行業集中。雖然近年來，我國金融管理部門加大了對小企業的貸款支持力度，但銀行信貸的小企業覆蓋率仍然較低（大約在1%）。如作為我國存貸款規模最大、網點最多、從業人員最多的工商銀行，2009年該行有融資余額的小企業客戶為44243戶，比上年增加6686戶；2010年末，有融資余額小企業客戶63,081戶，比上年末增加18,838戶；該行在全國有各類機構1.6萬多家，平均一個機構也不到4戶小企業①。
從直接金融體系來看，缺乏多層次的資本市場,由于信息不對稱的影響，按照啄食順序原理，大公司更有可能通過證券市場融資，而中小企業融資渠道太窄，上市門檻仍然偏高。我國證券市場中小板和創業板建立6年多和1年多，共有650多家企業上市，按規模劃分，表現為大企業多，中企業少，小企業無。小企業通過股票市場的融資機會幾乎沒有。
從信用擔保體系來看，目前面向中小企業的信用擔保業發展難以滿足廣大中小企業提升信用能力的需要。受規模小、資產少等因素影響，小企業在融資過程中往往難以提供符合要求的抵押物，或者因為自身資信不足而難以獲得第三方的擔保，由于小企業貸款擔保物中都不同程度地存在著機器設備等固定資產所有權、房屋等不動產所有權等產權不明晰、法律障礙較多等問題，甚至有些中小企業根本就沒有可用于抵押的土地使用權和房屋，使得中小企業缺乏足夠的貸款擔保。貸款條件嚴苛也使得中小企業很難找到合適的擔保人，且擔保費率高，有的擔保費率基本與銀行貸款利率相當。與信用擔保業相關的法律法規建設滯后,如《中小企業法》配套辦法“中小企業信用擔保管理辦法”至今尚未出臺，也在一定程度上影響了信用擔保體系的規范發展。
從監管體系來看，金融監管政策尚不能適應中小銀行的發展需要。出于對中小企業信貸風險的過度擔心，監管部門在市場準入、運行規則等方面，設置了過高甚至不合理的門檻。金融監管過度，致使在流動性過剩的同時中小企業出現融資難的困境，不少中小企業被高利貸拖死，影響了社會就業和社會和諧。另外，目前還沒有專職機構對中小企業貸款、投資、擔保等機構進行協調管理。
（二）自身經營管理缺陷影響中小企業的融資
經營管理缺陷是影響中小企業融資的內生障礙。中小企業普遍存在規模較小，生產經營能力有限，層次較低,缺乏市場應變能力，抵御市場能力較弱，信用等級較低，固定資產積累比較少,符合抵押、擔保條件的資產不足,中小企業和銀行之間沒能建立起真正的信用關系，難以形成對信貸資金的吸引力。
目前，我國很多中小企業仍然實行“家族式”、“集權式”的管理模式，法人治理結構不完善，缺乏長遠的發展規劃，往往單一依靠某一種產品或一種技術支撐企業發展，經營極不穩定，抵御市場風險的能力較弱，增加了銀行的信貸風險。正因為如此，銀行對中小企業貸款設置了嚴格的條件。而中小企業很難找到合適的擔保人。加之財務制度不健全,財務狀況不透明,財務報表不健全,無法向銀行提供有效信息，使得中小企業難以向銀行獲得貸款。
由于中小企業的歷史演變、較差的生存環境以及管理理念，在信息的披露和傳遞方面存在著不規范和不健全，導致其信用質量不高，財務信息虛假，人為拖欠銀行賬款，逃廢債務現象屢有發生。中小企業信用的缺失加大了商業銀行信貸成本和信息收集成本，也在一定程度上影響了銀行向中小企業提供貸款。
二、建立中小企業融資體系的政策建議
必須改變國有商業銀行主要支持大中企業的指導思想，把資金除了投到大中企業，還應投到符和國家產業政策、效益好的中小企業上來。建立多層次的融資體系，重點支持科技含量高、產品附加值高和有市場潛力的中小企業發展，引導中小企業改善經營管理,提高產品質量和技術水平。鼓勵中小企業的技術改造和技術創新。
（一）提升中小企業自身的管理水平
解決中小企業融資難的問題最根本的還在于企業自身要加強管理，要把現代企業的管理理念自覺融入日常工作之中，提高自己的實力和信譽度。同時，管理部門應幫助中小企業搭建技術平臺、管理平臺和走向市場的平臺，讓銀行放心給中小企業貸款。
在財務管理方面，仍有不少中小企業尚未建立完善的財務會計制度，有的企業甚至沒有完善的財務會計帳目，沒有健全的財務會計制度。為了不斷提高貸款能力和融資條件，中小企業應建立和健全公司財務會計制度，加強財務會計監督管理，做到資本真實、賬目清晰、運營規范、講究信用。
（二）積極推動對于中小企業的體制機制的創新
中小企業規模小，機制相對靈活，具有技術創新、結構調整的優勢。要因勢利導，用市場力量倒逼中小企業轉型，引導低效率、高耗能的中小企業向高成長性的創新型新興產業發展，推動企業轉型升級。當然，在轉型過程中，政府不光從從產業、財政政策方面給予一定的“扶持”，更要從金融方面制定相關的政策，放開壟斷，深化改革，推進中小企業融資方式創新，緩解中小企業融資難問題。
進一步鼓勵和支持銀行和金融機構開展工業產權非專利技術和股權等無形資產的質押貸款，開展融資租賃、公司理財、賬戶托管等多種為中小企業服務的融資業務，發展信托為民間資本與中小企業搭建投融資平臺，鼓勵民間資本能夠參股地方區域性的中小企業金融機構，大力發展小額貸款公司和村鎮銀行的發展，適當發展民營的中小銀行，建立適合中小企業需求的多層次的金融服務體系，推動各金融機構把對中小企業貸款傾斜作為優化信貸資產結構的一個具體舉措，加大授信力度。
（三）推動建立多層次的直接融資體系
中小企業要加快生產經營方式的轉變，學會利用資本市場和債券市場，綜合采取上市融資、股權融資、債權融資、產權交易、創業投資、風險投資等直接融資渠道。這樣，既可緩解流動性趨緊背景下中小企業融資難問題，又有助于中小企業產權結構的改善，實現中小企業產業群的穩定健康發展。完善企業上市扶持引導機制，要進一步讓更多符合條件的中小企業能夠在創業板上市，擴大創業板的規模，鼓勵各類創業投資機構加大對中小企業的投資力度。支持、引導中小企業利用集合票據、私募股權等方式直接融資，建立多方參與的中小企業融資服務體系。培育創業投資機制，加快創業投資引導基金運作步伐，引導和扶持社會資本設立創業投資企業，鼓勵創業投資企業優先扶持處于種子期、擴建期的科技型中小企業和中小高新技術企業，促進中小企業自主創新和技術進步。
（四）建立中小企業信用征信體系
建立中小企業資信征信系統是很必要的，它能使銀行系統地、全面地、充分和及時地了解和掌握企業的各種信息。據中國人民銀行資料，到2010年9月底，全國累計建立中小企業信用信息檔案210.8萬戶，其中23.9萬戶中小企業取得銀行授信意向。推進信用制度建設，建立完整的社會信用征信體系，將有助于克服信息不對稱問題、防范金融風險、降低社會交易總成本、維護企業的合法權益，使誠實守信成為中小企業從事經濟、社會活動的自覺行為。為銀行貸款提供充分可靠的信息。同時，也為政府部門加強企業的信用管理和建立健全守信激勵、失信懲戒機制創造條件。建立中小企業貸款信用評級制度、強化企業信用觀念，以信用等級確定是否貸款和擔保。
（五）建立完善的多元化信用擔保體系
為中小企業進行融資擔保，可以為中小企業提供相對公平的融資環境，解決貸款擔保難的歷史難題，分散銀行風險。而再擔保機制的建立，可以發揮“增信、分險”功能。
擔保機構資金來源多元化，可以通過政府提供擔保或以政府出資為主的各個層次擔保體系建設，為中小企業解決信用不足、信用能力比較低的問題，如股份聯合、企業自辦、民營互助等形式并舉。積極運用第三方保證、小企業聯保和組合擔保等多種措施，創新小企業融資擔保方式，解決小企業貸款擔保困難。鼓勵各類中小企業信用擔保機構通過整合、引資、并購等方式做大做強。建立擔保機構風險補償機制，引導銀行業金融機構加大對小企業信貸支持力度。完善中小企業信用擔保風險補償和資本金注入機制，提高擔保機構風險承擔和融資擔保能力。擔保行業是高風險行業，應當有良好的補償機制。對于政策性擔保機構來說，財政應給予一定的資金補償。政府通過與各商業銀行的再擔保業務合作，在信用放大倍數、保證金、利率優惠、風險分散等方面為擔保機構爭取有利的政策支持，促進擔保機構做大業務規模，提高為中小企業融資服務能力。
值得注意的是，各地近些年來為了解決中小企業融資難的問題，成立了不少政府主導型的擔保公司，而在實際運行中，在利益最大化的驅使下，一方面拿著財政給予的貼息和獎補，一方面又經營著高息的資金生意。顯然，這是違背了政府設立擔保公司的初衷。
（六）健全商業銀行的風險評價機制和成本核算機制
商業銀行是一個自主經營、自負盈虧、自擔風險的金融企業，應建立風險的評價機制和成本核算機制。但商業銀行不能用做大企業的方式來做中小企業業務，應該根據中小企業分散、數額小、風險難以識別控制的特點，建立中小企業貸款的發放、管理、審批機制。推進專業化經營，加快渠道、產品、流程和管理創新，提升中小企業金融服務水平。要根據市場風險的實際情況確定中小企業貸款利率定價機制。在銀行內部建立起有效的對小企業貸款業務的激勵機制；設立專門的獨立核算機制，不斷完善產品體系，融資產品涵蓋周轉貸款、循環貸款、貿易融資、經營型物業貸款和標準廠房按揭貸款等產品。使管理人員能夠盡可能去做好與這些小企業的溝通、調研和風險評估。同時還應建立免責機制，只要盡職，即使貸款發生壞賬，也不應該給予處罰，使他們能夠放下包袱，愿意做小企業的信貸服務。商業銀行還應建立高效的審批機制，減少審批的環節，適應中小企業對信貸資金短、平、快的要求。
（七）商業銀行應建立惡意違約的懲罰機制
中小企業能否持續獲得商業銀行的支持，信用是非常重要的。金融危機的實質實際是信用危機，要建立信用記錄，企業有了良好的信用記錄，銀行就應該作為可信的業務伙伴來加速對他們貸款的審批。而對那些惡意違約，不講信用，逃避銀行債務的企業，監管部門應指導、監督銀行建立一個嚴厲的懲罰機制。在一個良好的信用制度基礎上，才能共同解決小企業的融資困難。要實現對小企業金融服務的商業的可持續發展，這是非常重要的。
注釋
①數據來源中國工商銀行2009年、2010年年報
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一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。
按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數據初始化時建立了規范的施工企業帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業會計制度的規定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業務。這不僅為財務人員節約了時間，提高工作效率，還大大高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
存在的問題是：由于儲存數據庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數據丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養成良好的數據備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數據備份的工作落實到責任人，避免發生類似重復勞動。
二、認真做好常規性財務工作。
1、財務部雖然人數不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核工作。同時還要配合經營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，使得財務部成為公司的信息庫。
存在的問題是：在財務部內部的自查和反檢中，發現個別業務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現象時有發生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業務時不夠細心嚴謹，沒有養成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業務準確無誤。
三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監督管理。
1、財務部適時地進行內部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現場財務管理經驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。
2、XX年年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業效益提供了及時有效的信息。
3、針對每個項目核定的費用指標，在執行過程中，嚴格審核，加強對可控費用的控制。對于增加費用項目及超標費用項目，督促項目部完善事前報告審批程序。
存在的問題是：一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據不能及時遞交財務、部分結算單據只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數據不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統籌安排資金。
二是由于材料員由項目部自行聘用，未經過系統財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數據傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。
三是原始記錄單據不統一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規范項目上的各種原始記錄的票據，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據，要求材料員按財務要求規范填開、規范簽字、按時匯總報送。同時應將數據的統計與報送流程化，做好基礎數據的規范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。
四、積極籌措資金，保證現金流的正常化。
2010年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發展進程中對資金的需求，這是財務部XX年年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業銀行錦江工業園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與XX年年12月份，在成都中小企業擔保公司的擔保下，與成都市商業銀行錦江工業園支行成功建立200萬元的信貸關系。
在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內容都花費不少心思，從一個文字到一個數據都字斟句酌。對于首次貸款的企業能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規范的企業形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業務知識。
雖然這次貸款沒有達到預期350萬元的目標，但是在目前國家限制對施工企業貸款的宏觀政策調控影響下，在房產證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財務部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。
下年度將與銀行建立更加密切的聯系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。
五、對掛靠單位進行多元化的財務管理。
1、XX年年度對生態公司掛靠項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優點是：資金集中，為公司貸款創造良好環境;利用部分閑余
資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項目的施工情況、材料支付情況。缺點是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經營管理證明，涉稅手續多，給財務部的工作增加難度和工作量。總體來說這種管理模式更利于公司的持續經營和長遠發展，因此，下年度將繼續采用這種模式對宇洋生態綠化公司的掛靠項目進行管理。
2、XX年年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務只通過支票監章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，2009年度需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
3、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續、銀行開戶手續。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。
六、加強與稅務部門的溝通。
1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。
2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。
3、在不違反財政、稅法規定的前提下，對企業所得稅、房產稅、個人所得稅進行了稅務籌劃，合理地為公司降低稅負。同時每月按時進行納稅申報，最多的月份要在規定的時限內同時面對七個稅務局進行申報，但財務部統籌安排時間，財務人員內部協作配合，每月都按時完成稅務申報工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。
存在的問題是：項目部出于節約成本的良好出發點，沒有取得相應的發票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業這種普遍都面臨的發票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強資金管理。
1、積極做好往來款的清理工作。應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養成借款及時了賬的良好習慣。
2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。
存在的問題是：個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求：私人借款必須上報財務部并經總經理批準，發放工資時應及時扣回。
在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經營狀況，考核各項目經濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協力、加班加點，表現出不怕苦、不怕累的敬業精神，于本月16日順利完成年終決算工作。
本年度的財務報表內容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經營部、各工程項目部的經濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據集團領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數據。
九、團隊建設
1、本年度由于業務擴大，招聘了一批大學應屆畢業生，實行新生力量的培養。財務部在年初首先完成內部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現非常優秀。
2、本年度財務部內部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規范流程做好工作移交、票據移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。
3、定期召開財務工作會議。通過會議將公司的經營方針、管理理念、政策信息垂直傳達到每位職員。同時通過部門會議不斷總結工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務。使每位財務人員明確工作目標和工作責任，逐步規范各項會計行為，在各個環節按一定的規則、程序有效地運行和控制。
存在的問題：項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發生了財務人員挪用現金的事情，由于發現較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業道德教育。技術管理方面：建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統，把項目部出納的現金及銀行帳務納入目前的財務軟件網絡中，并爭取做到實時透視各項目部的業務與財務數據及現金流。最后一方面：財務部真誠歡迎項目經理、項目職員、協作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。
針對專業知識方面財務部應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內部學習、討論，部門經理在注重自身專業提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。
其二：責任心是作為從業人員最基本、最重要的職業素質之一。
其三：作為中層管理者，充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者。要想帶好一個團隊，除了業務精深，更重要的是起好表率作用，有時候，以身作則比一百次的命令更加有效。
國家統計局的解讀言之有據，居家過日子的百姓們或許可以暫時松口氣，但企業特別是中小企業管理者的心依然高懸著，因為PPI數字愈高意味著企業面對的生產成本愈高，在無法向生活消費品價格傳導的情況下，這必將導致企業的盈利能力遭到嚴重削弱。對于那些產業層次低、技術含量低，完全憑借低成本、低價格的市場策略求生存的中小企業來說，這種局面更是意味著生死考驗。
中小企業發展遭遇重重泥潭
去年以來，我國許多中小企業尤其是外向型制造業領域的中小企業陸續陷入經營困境。據國家發改委中小企業司今年8月初的統計結果顯示，在國際經濟形勢增速放緩，國內宏觀調控結構調整等因素影響下，今年相當部分中小企業面臨著資金鏈斷裂等困難。今年上半年，全國約1/10的規模以上中小企業工業增加值增長率接近30%，較去年同期相比減少15%。該司負責人透露，今年上半年全國已有6.7萬家規模以上的中小企業倒閉。在作為勞動密集型產業代表的紡織行業中，中小企業倒閉超過1萬家，有2/3的紡織企業面臨重整。
在我國目前的GDP總量中，來自中小企業的貢獻已超過六成，因此它們的興衰也與宏觀經濟大勢緊密相連。中國物流與采購聯合會的中國制造業采購經理指數（PMI）是一個國際通用的反映宏觀經濟狀況的指標，50%以上表示經濟總體擴張，低于50%表示經濟衰退。今年上半年我國的PMI指數一直在50%以上，但在4月份達到59.2%的高位之后開始逐月下降，7月份的指數已經下降到48.4%，這是自2005年1月以來，PMI指數首次回落到50%以下。
在7月份的PMI指數體系中，新訂單指數、生產指數、進口指數、采購量指數回落幅度都很明顯，達到5個百分點以上。中國物流與采購聯合會特約分析師張立群認為，7月份的PMI指數首次回落到50%以下是一個值得高度重視的情況，可能預示著經濟增長走低的趨勢會進一步發展，從企業這一微觀角度來看困難明顯增大，企業問題的發展可能會成為抑制經濟增長、影響就業與收入的焦點。
8月1日，財政部和國家稅務總局聯合通知，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%。出口退稅提高的兩個百分點將直接轉化為企業的利潤，根據中國第一紡織網的統計數據估計，出口退稅率回調兩個百分點，紡織行業利潤總額將增加26億美元，按照6.8的人民幣匯率折算，企業利潤將增加人民幣176.9億元。因出口退稅率回調而增加的利潤占紡織行業利潤總額的14%，利潤率將提高0.6個百分點。這對處于虧損狀況的紡織企業來說，無疑是一個寶貴的喘息機會，但很多紡織業內人士同時表示，單純調整出口退稅率并不能使紡織業走出困境，因為相對于出口退稅來說，勞動力成本增加、人民幣升值、原材料漲價、世界經濟發展趨緩等因素對紡織行業發展造成的負面影響更為主要。
紡織業人士的上述看法基本上可以看作是勞動密集型行業企業觀點的代表。據廣州某制造行業上市公司的財務總監助理介紹，人民幣匯率形成機制改革三年以來，人民幣對美元的升值幅度超過了21%，今年上半年人民幣升值幅度超過6%，這對于以美元結算的制造業外貿出口企業來說壓力巨大。同時，今年年初實施的《勞動合同法》使得勞動力成本大幅上升，這對于勞動力成本超過總成本一半以上的勞動密集型企業來說是一個負擔沉重的挑戰。此外，還有能源、金屬等原材料價格上漲、由于美國經濟增長放緩造成對美出口減少等其他不利因素。種種因素疊加，使得原本毛利率只有百分之十幾的制造業企業的盈利空間一減再減，最終導致生存困難。上市公司的生計尚且如此，多如牛毛的制造業中小企業的境遇可想而知。根據溫州市中小企業促進會的調查，目前溫州的30多萬家中小企業中有近20%的企業面臨停工或倒閉，而珠三角地區的制鞋、制衣、玩具加工、電子加工等勞動密集型加工企業的日子同樣很不好過，僅去年廣東省就有一千多家制鞋企業倒閉。作為我國最大的外貿型出口企業基地，今年上半年，廣東省東莞市的合同利用外資和實際利用外資出現了30年來首次負增長，簽訂投資合同減少了57宗，負增長幅度為13%～14%。今年1～5月，全市關停、轉移外資企業共405家，同比上升36.4%。
對于一些地區中小企業的大量倒閉，人們有著不同看法。有的認為，這正是調整產品結構，轉變經濟增長方式的好時機。據統計，今年珠三角地區的鞋類出口企業大幅減少，由去年同期的5043家降至今年上半年的2617家，降幅高達48.1%，接近一半的珠三角鞋類出口企業今年已經沒有出口實績。而存活下來的大型企業出口額則有所增加，據廣州海關統計，今年上半年廣東省出口鞋類的總量比去年同期下降15.8%，出口總額卻增長了9.2%。顯然，那些實力不濟的中小企業的倒閉為提升全行業的效益做出了貢獻。但許多已經或正在陷入困境的中小企業主并不甘心也不服氣于這種“奉獻”，他們抱怨說，產業升級、保護勞動者的合法權益都是好事，但在匯率升值、信貸收緊的大環境下，沒有政府的政策扶持，中小企業單憑自身能力不可能成功轉型。
復蘇有待財政貨幣政策聯動
事實上，造成近期大批中小企業陷入困境的原因大致可分為主客觀兩個方面。從客觀角度看，自去年下半年開始，我國面臨的通貨膨脹壓力與日俱增，正是在這樣的大背景下，去年12月初召開的中央經濟工作會議定下了今年貨幣政策從緊的調子，盡管隨著形勢的變化宏觀調控政策的力度和方向在不斷微調，但貨幣政策緊縮的大方向一直沒有改變。有制造業內人士表示，國家推出貨幣從緊政策的原意是遏制資本市場、房地產市場出現的泡沫，消除通貨膨脹壓力。但在宏觀調控政策面前，財大氣粗的房地產企業顯現出了較強的抗壓能力，反倒是毛利率低的制造業首當其沖地遭遇了發展困境。該人士提出，制造業企業大多是中小企業，它們面臨的最大困難就是資金鏈高度緊張。一旦資金鏈斷裂，結果將不僅僅是企業自身倒閉這么簡單，因為在一個產業鏈中，一個環節的企業大量倒閉勢必將直接影響存在著供銷關系的上下游企業的生存。因此，宏觀調控政策應當避免一刀切，特別是在宏觀調控已經從“雙防”轉向“一保一控”的時候，更應當區別對待，有保有壓，對急需充實資金以渡難關的中小企業伸出援手。
企業界的呼聲顯然已經引起了決策層的重視和回應。8月初傳來消息，央行已同意調增2008年度商業銀行信貸規模，本次調增采用“區別對待”的方式，對全國性商業銀行在原有信貸規模基礎上調增5%，對地方性商業銀行調增10%。由于小企業融資的主渠道是地方金融機構，因此這一政策表明了央行緩解小企業融資難的政策用意。
以2007年新增3.6萬億元人民幣貸款計算，新增的5%～10%的額度預計可增加約2000 億元貸款。但是對于這2000億元是否真的能夠用于中小企業，一些人士表現出了疑慮，因為根據事實形成的經驗，即便存在監管，也很難避免商業銀行采取拆分貸款的方式，將新增的額度變相向大企業輸送。此外，根據廣東省有關部門對本地500家發展比較好的中小企業的調研，有95%以上的中小企業缺乏資金；廣州市中小企業擔保業務為130億元，僅為需求的十分之一；累計擔保貸款的戶數不足需求企業的百分之一。僅廣東一地500家中小企業資金需求就已如此旺盛，2000億元貸款規模能發揮的作用恐怕只能是杯水車薪。而且中小企業的情況千差萬別，財務制度和信用等級水平不一，以政策引導的貸款額度增加或許將造成銀行壞賬的增加，從而給未來宏觀經濟的健康發展留下隱患。
針對中小企業融資難的問題，很多有識之士一致認為，建立多層次的融資渠道才是解決問題的根本，而不能僅靠銀行這一單一渠道來解決。所謂建立多層次的融資渠道，除了現有的銀行信貸外，還包括了融資擔保、發行債券、上市、風險投資等等。亞洲開發銀行中國首席經濟學家湯敏指出，當前最具操作性的是建立一批為小企業及微型企業服務的金融機構，如由擔保公司升級而來的中小企業銀行、城市中小企業貸款公司、農村小額貸款公司等等。此外股權融資、中小企業集合發債、網絡聯保貸款等都是值得一試的創新方式。
中小企業融資難并不是現在才有的問題，也不是中國獨有的問題，多層次融資渠道的建立也不是立竿見影那么簡單的問題。而且在通脹壓力仍居高不下的情況下，貨幣政策的放松也是有限度的，在這種情況下，中小企業面臨的現實資金壓力又該如何解決呢？企業界人士的主張是跳出貨幣政策來談資金。
前文提到的那位上市公司財務總監助理認為，今年央行五次上調存款準備金率但沒有一次加息的舉措，反映出央行在執行緊鎖貨幣政策時的謹慎，但對渴求資金的企業界來說，加息似乎更能發揮區別對待的效果。因為對于有一定實力的中小企業來說，即便貸款利息有所增加，只要能貸到款，就能度過眼下這段寒冬，等來新的發展機遇，而上調存款準備金率只能使商業銀行的貸款額度一刀切式地收緊，達不到有收有放的效果。
對于抗風險能力弱的中小企業來說，它們的愿望是政府能通過減稅等財政政策來助其一臂之力。許多中小企業界人士提出，在現行的增值稅稅制下，絕大多數中小型工業企業都被納入小規模納稅人范疇，而小規模納稅人存在著征收率偏高的問題。小規模納稅人的工業企業征收率為6%，商業企業為4%，從表面上看這比一般納稅人法定稅率的17%、13%低很多，但因為小規模納稅人的進項稅額不能抵扣，造成實際稅負高于一般納稅人。
另外，許多中小企業管理者認為，內外資企業所得稅合并后，微利企業的稅率顯得偏高。按照原來內資企業所得稅法的規定，對年應納稅所得額在3萬元及以下的企業，暫減按18%的稅率征收所得稅，年應納稅所得額在10萬元及以下至3萬元的企業，暫減按27％的稅率征收所得稅。而新稅法規定的微利企業的20%的低稅率，雖然比原有的27%那檔稅率降低了7個百分點，但與18%那檔稅率相比反而提高了2個百分點。
為此，有專家指出，在實施新勞動合同法、人民幣不斷升值等因素增加了企業成本的大背景下，應該通過實施更為靈活的稅收政策為企業特別是受到緊縮影響較大的中小企業減負。減稅不僅可以降低企業經營與轉型的成本，也有利于理順國民收入分配的關系，同時減稅也是增加企業支出、擴大內需的有效手段，這最終將使國家財力得到可持續的增長。
做大做強還需整合產業鏈條
除去客觀因素的影響，一些地區中小企業面對的生存困難也有不可忽視的主觀色彩。以廣東省為例，長期以來，該省外向型加工企業云集，他們一直處于世界制造業價值鏈的最底端，依靠低廉的勞動成本優勢，為世界著名企業貼牌加工以換取有限的利潤。從去年開始，“騰籠換鳥”成為廣東各級政府官員頻頻提及的概念，今年5月底，廣東省政府下發了《關于推進產業轉移和勞動力轉移的決定》及八個配套文件，這套文件的核心精神就是“騰籠換鳥”，即轉變發展方式，調整優化產業結構，提升產業層次，把勞動密集型的低端產業轉移出去，騰出發展空間，吸引和承接高端產業和人才。
廣東省決策者的這一舉措源于他們的憂患意識，因為根據國際經驗，一個地區依靠勞動密集型產業發展經濟的比較優勢一般不超過30年。但是在實際運作過程中，“騰籠換鳥”并沒有想象的那樣順利。基層政府很快意識到，通過政策手段迫使低端產業遷移是容易的，但能否很快引來高端制造企業則是一個問題，而且經過多年發展，珠三角地區的低端產業鏈已經相對完整，這個鏈條上的某一環遷移出去，很可能招致整個鏈條的破碎和全行業的衰退，如果將這個產業鏈全部移出，又可能導致GDP數據的劇烈下挫。結果，在經濟增長的現實壓力面前，讓現有的鳥騰出籠子成為一件鳥的主人和籠子的主人都不情愿的事。
對于這一問題，有專家分析指出，要扭轉中國經濟面臨的困境，必須改變我國在國際產業鏈分工中的“加工制造”這一現有定位。在完整的產業鏈中，產品設計、原料采購、物流運輸、訂單處理、批發經營、終端零售是能夠產生巨大利潤的六個環節，而加工制造則是附加價值最低的一環。離開產業鏈的整合和壓縮，只在加工制造環節內談產業升級和品牌戰略根本無法緩解我國制造業面臨的危機，廣大中小企業也無法擺脫受制于人的境地。
