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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司發展建議，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：物流；物流保險；保險公司
中圖分類號：F84 文獻標識碼:A
文章編號:1005-6432(2008)36-0060-02
Recommendations about Insurance CompanyDevelop the Logistics Insurance
Wang Yuhang Wang Yuhong
(Qinhuangdao Institute of Technology)
Abstract: Logistics enterprises often face all kinds ofrisks while providing logistics service. Logistics insurancegives the protection. From the perspective of insurancecompanies, the paper gives some advices to develop thelogistics insurance.
Key Words: logistics; logistics insurance; insuranceenterprise
物流，一個在我國迅速崛起并存在著巨大商機的新興行業，隨著其經濟收益的不斷上升，它的風險猶如收益的聯體嬰一樣也在不斷地加大。如何擴大收益、減小風險，成為各物流企業急于解決的問題。于是，大家都把目光投向了物流保險，物流與保險的結合是經濟發展環境變化的必然產物，也是物流業與保險業發展的內在要求。
物流保險，顧名思義是指針對物流系統的各個環節給予一定的保障機制，從而使物流企業獲取轉嫁經營風險的一種有效途徑。眾所周知，物流行業的風險系數相當高，尤其在貨物的運輸、加工包裝和物流配送過程中，由于自然災害或意外事故造成的損失相當大，迫切需要通過保險來轉嫁風險。我國有73萬個物流企業，在實際營運過程中，每個物流企業都有貨損情況發生，且發生頻率很高，很多時候貨物丟失或損壞是由各種無法預測的自然災害、意外事故造成的。如果這些損失都由物流公司賠償，物流公司壓力很大，因而物流保險蘊藏著巨大商機。有關專家預計，我國保險業可能正面對著400億元的巨大物流保險市場。但目前我國存在著物流的運作缺乏與之配套的專業保險險種、物流保險產品的開發滯后、物流保險專業人才匱乏等問題。本文從保險公司角度出發，提出了發展物流保險的建議。
一、轉變觀念
從物流責任保險這一險種的開發過程來看，保險公司對物流企業的業務不太了解，對每個物流環節潛在的風險缺乏明確的認識，不能正確掌握被保險人的信用程度。加之我國相關法律法規尚不健全、不完善，許多法律法規中無責任賠償限額的規定，使得保險公司對風險控制既擔心又謹慎，從而將看不清的風險認定為最大的風險。
在對待物流責任保險這件新生事物上，保險公司應該繼續轉變觀念，要立足于責任險的長遠考慮，從社會責任的全局著想。作為承保公司不要一味地、甚至出于擔心夸大風險，不要不加分析地將承保范圍縮得越小越好，保費提得越高越好。要確確實實地為物流公司做點事，從物流公司角度出發，分析市場需求，開發有實際投保意義、能被廣泛認可的險種，為促進我國物流業發展作出貢獻，而且要做就做好，不要應付了事，讓新生事物流產、讓物流商失望。
二、加強物流保險專業人才的培養
物流保險著重于物流運作過程中可能會發生的意外情況，從若干方面防范和消除風險的發生。保險并不是簡單的收取保費，然后對保險責任范圍內的損失進行賠償。保險公司在轉移被保險人風險的同時，為了降低賠償率，減少自身經營風險，獲得更好的經濟效益，必然要注重物流風險預測和管理。這就要求物流保險人不僅要熟悉保險業務，還要懂得物流各環節的操作情況，從而推出適合物流市場的險種并有效地控制風險。保險公司缺乏專業的物流保險人員，難以為物流經營人提供有效的服務，在一定程度上制約了物流保險的發展。因此，保險公司要解決這個問題，可以從多方面采取措施，比如可通過引進各層次的物流人才、組織各類物流講座、舉辦培訓班等多種方式來解決物流保險人員緊缺、專業知識貧乏等問題。總之，要開展物流保險業務，加快人才培養和人才建設是至關重要的。
三、開發適應市場需求的險種
傳統保險的制度設計與現代物流不配套。以倉儲保險為例，傳統的倉儲保險是對大宗貨物在較長時間的倉儲過程中存在的風險進行投保，因此保險費率一般較高。在現代物流J I T生產方式以及零庫存管理理念下，倉儲則具有“短暫性”的特征。換句話說，倉儲在整個物流活動中僅僅起一種“歇歇腳”的作用，因此其保險費率一般不宜過高。實踐中，被保險人分別投保貨物運輸險和倉儲險，雖然可以基本上涵蓋物流活動的主要環節，但由此帶來的保險費用的上升卻是被保險人所不能承受的。保險公司要轉變觀念，立足于長遠考慮，從社會責任著想，要切實從物流公司角度出發，分析市場需求，開發有實際投保意義、能被廣泛認可的險種，為促進我國物流業發展作出貢 獻。
四、深入物流企業組織培訓
保險公司應經常深入現代物流公司，進行深入細致的調查研究，熟悉物流業務的各個環節，了解物流商的需求，不斷出臺滿足物流商需要的保險產品。同時當好物流商的高級參謀，為其找出潛在風險，進行全面分析，準確鑒定其風險程度，替客戶進行風險評估，設計風險管理方案。保險公司有必要經常組織有關物流專業的培訓班，培訓班可分為兩類：一類是請物流企業的專家，為保險從業人員講授現代物流、分析相關案例；另一類是請保險公司的專家到企業講授物流的風險責任及如何進行風險管理，通過不同渠道進行溝通、統一認識，并不斷改善產品，培育一個物流責任險的良性循環市場。當然，要想達到此目標，需要有一個過程，同時也需要一定時間。大家要有耐心，看得遠一點，為了一個共同的目標，花一定的人力、物力、財力是必要的，也是值得的。
五、建立物流業與保險業之間的互信機制
不可否認，物流業與保險業彼此之間缺乏信任，也在一定程度上制約了物流保險的發展。舉例來說，保險公司擔心物流公司投保時不按照實際發生的業務量申報，導致不足額收取保費，一旦出險，物流公司事后填單騙取保險金。另外，保險公司在承保時往往需要物流公司提供與客戶簽訂的物流協議，在理賠時還需要物流公司提供貨物的價值，甚至包括出廠價值、銷售價值等。然而，物流協議和貨物價值往往構成了客戶的商業秘密，物流公司一般不愿意或根本就不能夠向保險公司提供。因此，筆者認為物流公司和保險公司之間要不斷加強對話，爭取建立合作伙伴關系，對推動物流保險市場的發展具有重要的意義。
作者單位：秦皇島職業技術學院
參考文獻：
【關鍵詞】小額貸款公司 問題 建議
小額貸款公司起源于孟加拉20世紀70年代孟加拉國著名經濟學家·尤努斯創立的孟加拉鄉村銀行。因運作比較成功，成為國際上小額貸款公司的主要模式之一。我國的小額貸款公司是在借鑒國外成功經驗的基礎上發展起來。
一、小額貸款公司在我國的發展歷程
雖然最初的民間借貸在我國處于合法和非法之間，但“草根金融”一直存在，并且對于解決中小額貸款公司企業和個人解決臨時性生產和生活的資金短缺起著不可替代的作用。
1993 年開始，著名經濟學家茅于軾先生從以私人資本的運作方式在山西省龍水頭村從事小額貸款公司扶貧工作，開始探索中國的小額貸款公司試點之路；同年在孟加拉鄉村銀行信托基金和福特基金的資助下，中國社會科學院農村發展研究所在河北省易縣成立“易縣扶貧社”，啟動小額貸款公司信貸扶貧試點。
2005年5月，央行正式決定，在民間融資比較活躍的山西、陜西、四川、貴州、內蒙五省進行民間小額貸款公司額貸款試點。 2008年5月銀監會和中國人民銀行出臺了《關于小額貸款公司試點的指導意見》。意見出臺后，社會資本積極參與其中，小額貸款公司迅猛發展。
小額貸款公司有效解決了正規金融機構體系難以覆蓋到的一些群體的資金需求，對于促進社會經濟發展起到了積極的作用，但在其發展過程中也出現了一系列的問題。
二、小額貸款公司發展中存在的問題
（一）主體身份不明確
2008年5月銀監會頒發了《關于小額貸款公司試點的指導意見》，意見中明確規定小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立的不吸收公眾存款、經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。在法律上，小額貸款公司被界定為有限責任或股份有限公司，但以下原因導致其主體身份不明確：一是其經營的是貸款業務經營的產品是貨幣，決定了它的經營管理模式和一般的工商企業有著明顯的差異；二是雖然小額貸款公司雖然與商業銀行一樣可以從事放貸業務，但其設立程序、經營業務范圍不同，商業銀行不僅可以經營貸款業務，而且可以從事存款業務，小額貸款公司卻不能吸收公眾存款。商業銀行有專門的《商業銀行法》，而小額貸款公司依據的是《公司法》。
（二）融資渠道有限
小額貸款公司在我國，被明確界定為“只存不貸”有限責任公司或股份有限公司，其主要的資金來源有三個途徑：所有者權益、捐贈資金和來源單一的批發資金。我國中小企業、個體經濟的迅猛發展對資金的需求大大超出預期，作為小額貸款公司發起資本相對較低，又不能吸收貸款，注定了其放款能力有限，以有限的資金面對大量的需求，由于后續資金的缺乏，很容易出現資金鏈斷裂的風險，導致公司破產。目前有很少一部分公司通過銀行補充資金，對然一定程度上解決后續資金不足問題，但是增加了成本，減少了利潤，影響了小額貸款公司的進一步發展。
（三）信用風險較高
我國小額貸款公司除了面對資金鏈斷裂的風險，更主要的還要面對借款者的違約風險。由于《商業銀行法》不適用于小額貸款公司，對于抵押擔保等問題沒有具體的規定，小額貸款公司基本上是一種信用放貸。能否有效的控制風險，完全取決于借款人的信用，目前我國社會的信用評價體系基本沒有建立起來，僅僅依靠道德評價給小額貸款公司帶來很大威脅，加之小額貸款公司本身起步較晚，很多都沒有建立行之有效的風險預警制度，對于公司而言，信用風險相對較高。
三、解決小額貸款公司問題的建議
（一）通過加快法制建設，明確主體身份
小額貸款公司主體身份的缺失，使其監管成為一個難點，它經營的是貨幣，但自身不是金融機構，不接受銀監會和人民銀行的監管，而作為企業，地方政府對其監管又缺乏專業的經驗。我國應借鑒國外成功的經驗加快制定一系列適合我國國情的小額貸款公司管理、監督、風險控制等方面的法律法規對其進行專門的監管，或者委托具備專業知識的第三方對其進行監管，使小額貸款公司能夠依法合規，實現持續發展。
（二）利用資本市場和民間資本等融資渠道，擴大資金來源
面對籌資渠道有限，小額貸款公司應該擴大籌資渠道，一是應該借鑒國外成功的經驗，充分利用我國和國際資本市場，通過規范化的商業運作，爭取早日資本市場上市，募集和儲備資金；二是盡可能的吸引更多的民營資本吸收到小額貸款公司參與運作。2010年5月《國務院關于鼓勵和引導民間資本投資健康發展的若干意見》中規定適當放寬小額貸款公司單一投資者持股比例限制，對小額貸款公司的涉農業務實行與村鎮銀行同等的財政補貼政策，這一舉措無疑為吸引更多的民間資本參與到小額貸款公司運作中；三是小額貸款公司實現改制成為村鎮銀行，改變“只存不貸”的一條腿走路局面。2012年5月銀監會下發〔2012〕27號文《關于鼓勵和引導民間資本進入銀行業的實施意見》，明確指出小額貸款公司可改組為村鎮銀行。
（三）加強信用風險控制
面對較高的信用風險，一方面要加強我國的信用體系建設，健全相關的法律法規，提高全民的誠信意識，從道德和文化層面減少違約風險；另一方面，小額貸款公司自身應從以下幾個方面控制信用風險：
1.建立嚴格的內部控制制度
應該參照商業銀行目前貸款管理的相關辦法，對借款人的信用情況進行較為全部的了解，可以借助人民銀行的征信系統，獲取一部分借款人的信用情況；同時規范貸款的流程，嚴格貸款的貸前調查、貸款審核、貸后檢查等制度；對于已經出現違約情況的貸款加大催收力度等。
2.采取有效的激勵和獎懲機制
小額貸款公司一方面要擴大經營，另一方面要盡可能減少風險，可以采取一些行之有效的激勵和獎懲機制，促使客戶按期還款，留住優質客戶資源。如對能按期償還貸款的客戶，在以后借款時可以給予利率及貸款額度、期限方面的優惠；不能按期還款的，適當加收利息，限制以后的貸款額度等。
參考文獻
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[4] 蘇菲.淺談小額貸款公司風險防范[J].財經界(學術版)，2010（10）：12.
小額貸款監管
2013年1-5月，安順市實現凈利潤1024萬元，實現稅收381萬元，整體實現盈利。小額貸款公司不僅在金融市場上起到“拾遺補缺”作用，而且在幫助小微企業融資和支持“三農”方面發揮的作用也日益凸顯。然而安順小額貸款公司在發展的同時也面臨機制體制不活、監管職責不清、人力資源缺乏、稅收歧視、監管責任缺位以及公司內控制度不完善等制約因素，影響了以后的發展。
一、小額貸款公司面臨的困境
從目前的實踐及運營來看，安順的小額貸款公司普遍處于“饑餓、缺糧，長不大”的狀況。存在的主要問題是：
（一）體制機制不活直接扼殺了安順小額貸款公司的可持續發展
小額貸款公司是介于民間借貸資本與正規金融機構之間的一種新型金融制度安排。小額貸款公司作為將民間借貸“陽光化”的嘗試，以其信息優勢、機制靈活、服務到位，為因沒有適當抵押而不能在正規金融機構申請貸款的小微企業和貧困人群提供貸款，在支持扶貧、中小企業發展和解決三農問題等方面起到了積極的作用。安順小額貸款公司作為金融制度的創新，更應得到政府的扶持，以靈活的機制體制促進發展。但在調研中發現，由于安順市政府操作上的機械行為，為安順小額貸款公司發展的設了許多條條框框，就因為地址場所的變更、股東的替換等等，長期得不到解決，嚴重制約了安順小額貸款公司的可持續發展，甚至讓一些小額貸款公司產生注銷公司、退出市場的念頭。
安順市政府為了防范金融風險嚴格按規定辦事無可厚非。但小額貸款公司作為一種政府扶持下的金融衍生物，已經顯示出的非凡意義，安順市政府應充分考慮，不能設置門檻過高，讓小額貸款公司在發展上少遭遇體制性和政策。
（二）小額貸款公司監管職責不清，監管責任缺失
安順小額貸款公司主要分布在縣或區，它的直接責任監管人是縣或區金融辦或下府工貿局。調研中，一些金融辦說，他們主要職責是為政府建設融資，對小額貸款公司是代管。我們看確實是“代管”，而且是形式“代管”，最為嚴重的是縣（區）第一直接監管責任人基本上是空白。經調研，2013年3月20日頒發的安府辦發（2013）26號文《安順市委人民政府辦公室關于進一步促進全市小額貸款公司又好又快發展的實施意見》，是直接指導安順小額貸款公司具體操作的文件，但這個文件只限于西秀區、開發區的有關部門知曉，其他縣都不知道此文件的存在，可見第一直接監管責任人責任缺失的程度。
（三）小額貸款公司受到稅收歧視
盡管安順小額貸款公司從事的都是金融業務，但在實際中都是按一般的公司待遇繳稅。安順小額貸款公司除了要繳納5.31%的營業稅、20%-25%的企業所得稅外，還可要繳納城市維護建設稅、土地使用稅、房產稅、印花稅等。而安順小額貸款公司的貸款利率即使按照目前的最高利率--銀行同期利率的四倍計算，即年利率21.6%，除去各種經營費用和支出智后，盈利也僅在7%-15%，遠遠低于經營實體企業的收益。與此同時，目前國家對農村信用合作社有特別的優惠政策，各地政府對商業銀行、農村信用合作社在從事小企業貸款、農戶貸款方面也有很多扶持政策，但同樣從事小額貸款業務的小額貸款公司卻無權享受到這些優惠政策。2013年3月20日頒發的安府辦發（2013）26號文《安順市委人民政府辦公室關于進一步促進全市小額貸款公司又好又快發展的實施意見》中已經明確規定“安順市法人機構所在地設立在縣級及縣以下地區，主要為當地農民、農村、農業經濟發展提供金融服務的小額貸款公司，取得的金融保險業務收入在于2015年12月31日前可減按3%的稅率征收營業稅。”在實際操作中稅務部門根本不執行，理應享受到政策扶持和稅收減免的小額貸款公司，到目前為止這些政策都沒有充分享受到。
二、促進小額貸款公司可持續健康發展的對策建議
（一）突破體制障礙，建設公平公正的政務環境
安順市應根據行業規劃和市場取向，選擇在效益搞的投資項目中選擇一批向小額貸款公司放開。安順市要注重激活本地民營資本，扶持小額貸款公司。政府規范和加強小額貸款公司的運作與管理，要進一步為激發民營資本的乘數效應和示范效應，安順市還應降低準入門檻，進一步深化改革審批制度，凡是阻礙金融市場發展的事項，都要堅決的取消。安順市要為小額貸款公司提供全方位服務，試行告知承諾制、項目備案制、首問負責制。安順市政府的各職能部門必要把安順市經濟發展的整體利益放在第一位，為安順小額貸款公司的發展，營造統一、開放、公平的市場環境。
（二）進一步明確監管主體和監管職責
監管是否到位直接影響安順小額貸款公司是否能健康發展。因此，為使安順小額貸款公司能得到有效監管，安順市應該明確監管主體。筆者認為安順市應建立以市金融辦為主體的監管機制，同時要加強金融辦與其他部門間的配合，建立分工明確、協調一致的監管體制，最為重要的是明確縣或區第一直接責任單位的監管職能，真正發揮監管作用。
（三）適當降低小額貸款公司的稅賦要落實在行動上
降低小額貸款公司的稅賦不能停留在文件上，要落實在行動上。在稅收優惠上，安順市可以考慮在小額貸款公司成立初期，給予其一定期限的稅收優惠政策，待其發展穩定后再逐步開始全額納稅；安順市對于小額貸款公司業務中涉及小企業貸款、“三農”貸款的方面，市政府及相關部門應該考慮給予其一定的風險補償。
參考文獻：
關鍵詞：一人公司；信用體系；問題
中圖分類號：D92 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01
新《公司法》明確允許設立一人公司后，至此，一人公司正式登上了我國的歷史舞臺，各地相繼成立了許多一人公司，且涉及行業面也非常廣。2006年1月4日，上海誕生首家一人公司；1月8日天津第一家一人公司注冊成功；2月24日，河南禹州第一家一人有限公司成立。但同樣，一人公司在實際運營管理的過程中也出現了一些不容忽視的問題，具體如下：
一、對我國信用體系的挑戰
擁有良好的信用體系是一人公司發展的前提。沒有完善的信用體系，一人公司將面對極大的困難，甚至會給企業的發展、交易安全的維護與債權人利益的保障帶來相當嚴重的負面影響。而我國的信用體系尚未完全建立，至今無信用立法，信用度不高，公司丑惡不斷見之報端，財會報表作假更是司空見慣。股東多元化的公司尚且存在失信問題，建立一人公司對信用體系的挑戰性更是可想而知。
二、一人公司人格否認制度尚不夠完善，容易導致濫用公司獨立人格和有限責任
新《公司法》確立了一人公司人格否認制度，在債權人保護方面，這是我國獨一無二的規定，是別的國家公司法所沒有的。立法者之所以這樣規定，實際是向人們表明，一人有限責任公司設立的禁令解除了，但對債權人利益的保護是非常重視的。但是相對于一般有限責任公司的法人人格否認制度來講，我國新《公司法》對于一人公司的規定過于嚴格，只要一人公司的股東不能證明其財產獨立于公司財產的，便要對公司債務承擔連帶責任。因此說，新《公司法》有關一人公司的規定，并不能對解決實質一人公司這種問題帶來多大的幫助，它只是增添了一種新的公司形式供投資人選擇，而投資人是否選擇還要看其對于這些公司形式的理解與認識。
另外，新《公司法》中規定當一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于其個人財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。這種連帶責任的提法很容易讓人產生爭議，從字面上理解這個連帶責任就是當債權人得不到清償的時候，債權人可以公司，也可以直接公司后面的股東；但是公司獨立人格本意并不是這樣的，它是一定要在股東濫用了公司的人格，給公司帶來損失，導致公司不能償債的情況下，才能追究其股東的責任。換句話說，即使有股東濫用公司人格的事實，但公司還能償債，是絕對不可以它后面的股東的。
以下來談談對于完善我國一人公司法律制度的建議：
三、完善一人公司人格否認制度
新《公司法》確立的一人公司人格否認制度存在著諸多缺陷或不足，容易導致公司人格否認制度的作用發揮大打折扣。因而筆者認為需要從以下方面對一人公司人格否認制度加以完善：
1.通過完善法律制度的方法對一人公司人格否認制度的行為要件、主體范圍、舉證責任的分配、適用范圍等方面做出詳細、具體的闡釋。
2.通過制定行政法規對一人公司人格否認制度的具體實施作全面系統的、可操作性強的規定。如通過出臺《公司法實施條例》、《公司法實施細則》等形式的法規，進一步規范一人公司人格否認制度的實務操作，使一人公司人格否認制度實施起來有章可循，順利地融入法制軌道。
四、建立內外結合的監督制度
雖然新《公司法》第60、63條規定一人公司登記公示制度和會計審計制度，但從我國公司的現有狀況看，公司設立尤其是公司運行狀況的信息不透明，公司資產難以知悉，連律師都要持有法院的立案通知書才能查閱公司的相關資料。換言之，只有在有了糾紛并到法院后才能掌握到公司的信息。更何況費盡九牛二虎之力了解到的公司信息不完整，不真實的現象仍然比比皆是。因此，承認一人公司的合法地位，必須有良好的法律規制。
1.從其內部規制開始，在公司內部應由股東以外的管理人員和雇員民主選舉出一個類似于監事會的機構用于對股東的決議實行內部監督，由這個機構監督股東的競業禁止義務及股東與公司之間的交易，監督公司財產，保護債權人的利益。在公司、股東和公司財產三者的關系上，絕對不能允許一人公司采用獨資企業“自主經營、自負盈虧”的運作模式，要嚴格公司法中財產所有權與經營權相分離的原則。
您好！
時間過得真快，今天我又不得不面對要離開公司的現實，在我走之前為您提幾點建議（略）：
一、公司人才環境培育方面的建議
人打工打一定的程度了以后就不僅僅是為滿足生存所需了，特別是一些中高層管理人員，需要的是對人才的一種尊重需要，一種享受公平的需要，一種體現自我價值的需要。（略）
二、公司團隊文化建設方面的建議
我建議公司加強對員工的思想教育，培養員工對企業的真誠度，在適當的時候多組織員工參加一些集體活動，提高激發員工的集體榮譽感。盡可能的給員工一些評比精神方面的獎勵。（略）
三、產品銷售渠道建設方面的建議
我建議公司在現有的商場支撐的基礎上大力發展加盟渠道，這并不是口號上的發展加盟制度，是實質（略）上的投入特別是加人才的引進培養顯得至為關鍵，并最終形成良性循環！
四、品牌推廣、運作方面的建議
××是我們公司賴以生存和發展的生命根據地，我們憑借著先入為主的優勢，奪取了渠道網點（包括專賣店）建設的先機，可以說是先入為主了。然而如果我們不進行維護和創新任其置之不理話，這種優勢會隨著時間的推移和競爭對手的進步發生改變的。（略）
五、關于公司多品牌建設方面的建議
我建議公司集中精力（聚焦）主推一個品牌，并在主推品牌的基礎上和諧發展其他子品牌。并且把這個主推品牌的優勢發揮到極致！（略）
六、關于公司內部執行力建設方面的建議
制度、規章面前人人平等對待，并制定相應的獎罰措施且及時予以公布。管理這個東西，我個人認為就是“蘿卜”加“大棒”。（略）
七、關于產品的研發方面的建議
向公司建議加大力度引進（通過獵頭公司高薪挖競爭對手的核心設計人員最為有效）和培養設計研發人員。（略）
八、關于公司庫存管理系統建設方面的建議
我建議公司應該召開專題的商品庫存管理商討會，必要的時候引進“ERP”信息模塊管理系統。（略）
以上幾點為我個人的膚淺之談，僅供您參考！這就是我，一位銷售經理離職前的一封建議書！
【關鍵詞】內控 風險管理 建議
“控制是會計的一項基本職能”。現在，由于市場經濟的發展要求，內部控制系統已不再是僅僅滿足傳統意義上的查弊糾錯和保護資產安全，其目標已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標的實現。
近年來，國務院五部委聯合下發了《企業內控規范通知》和《內控規范指引》等文件。證券監管部門又明確注冊會計師審計時評價內部控制的責任、上市公司在披露會計年報時必需公布企業內部控制測試檢查的自評報告等等。企業內部控制作為公司治理的關鍵環節和加強經營管理的重要舉措，在企業發展過程中具有舉足輕重的作用。尤其作為上市公司，內部控制不僅關系到上市公司的質量和自身發展，更重要的是關系到廣大投資者的利益，遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定，堵塞管理漏洞，保障公司資產的安全，有效提高公司風險防范能力，減少乃至避免舞弊事件的發生（張遠虎，2009），提升公司經營管理水平、盈利能力和持續發展能力，增強公司競爭力，最大限度地回報股東和社會。
本文結合筆者擔任某上市公司獨立董事并主持審計委員會工作多年來的實踐，就審計委員會在內控風險管理方面的職責與作用作探討。
一、上市公司審計委員會的主要職責
1.溝通與評價。審計委員會是在公司董事會領導下，始終保持與外部審計的有效溝通，定期聽取外部中介機構的審計工作匯報，對外部審計機構工作進行評價，向董事會及股東大會提議聘請或更換外部審計機構。
每當年度財務審計結束前，審計委員會均要召集全體組成人員，監事會主要成員列席參加，專題聽取境內外審計機構詳細匯報審計情況，包括審計范圍、現場工作情況、對財務報表的調整事項的說明、風險提示、存在的工作缺陷以及管理建議，以及A、B股差異等，新會計準則頒布后，還聽取了審計機構關于新舊準則調節事項的建議。
審計委員會在聘請外部審計機構方面，應發揮主導作用。公司每年度都要聘請中介審計機構，或者研究決策更換會計師事務所。審計委員會要求管理層對其他有資格承擔境外審計業務的審計機構從審計報價、資質和經驗、服務特色等方面作調研并進行篩選，在3家候選事務所的評標過程中，審計委員會始終堅持公平原則，并要求中標事務所不僅要提供前任事務所的審計服務情況，并且還要提供多項“增值服務”，即像境內會計師事務所一樣，向公司提供管理建議書，在新會計準則實施前，對公司財務人員進行培訓服務等。
2.監督與指導。指導公司建立健全內部審計制度，完善內控制度，審查確定公司內部財務審計和內控制度審計工作計劃，聽取工作匯報并提出指導意見，是審計委員會的又一項重要工作。
審計委員會指導內審工作，應從傳統的財務審計延伸到內控審計。比如，根據上海證交所的《上市公司建立內控制度的指引》，并結合公司實際情況，審計委員會提出的指導意見有：（1）對內控制度的制訂和內控體系的建設，要著重考慮有效性、實用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免復雜化。（2）內控制度實施涉及經營管理的各個環節，因此審計委員會建議各職能部門率先進行業內風險點排摸，查漏補缺，據此有針對性地完善內控制度，使公司經營風險降至最低程度。（3）對上市公司對外投資子公司的內控制度建設方面，結合法人治理機制的實施，由公司委派出任的董事、監事在其任職公司董事會、監事會提出建立健全內部控制制度的要求。從而使公司本部及下屬子公司共同加固高筑起控制風險的“防火墻”，把預防風險、抗風險的網絡機制覆蓋各投資企業。（4）關于職務授權及制度，建議在股東大會對董事會授權、董事會對董事長及總經理授權的基礎上，制訂相應制度，規范公司對各職能部門的分級授權。（5）審計室作為上市公司內部控制的監督檢查部門，工作范圍從經營審計逐步延伸到內控審計，審計委員會向董事會與監事會建議充實必要的專職內審人員力量，并借助工作方式的改變來提高內審的工作效率。
審計委員會應參與確定內控框架體系的全過程。（1）組織公司董事會秘書、財務總監、審計室主任、監事等有關人員前往內控制度建設較好的外單位進行調研考察；（2）通過互動交流與學習取經，從而確定符合本公司實際的內控框架體系；（3）逐項編寫出公司的內控制度，通過審計委員會、董事會的審議批準后，正式實施并執行。
審計委員會每年至少開3～4次的專題會議：（1）聽取和審查公司審計室內部控制檢查后出具的專項審計報告；（2）聽取對管理建議書整改情況的復查報告、內審工作計劃；（3）提出其他相應指導意見和要求。
3.財務審核。審核公司財務報告及其披露公告，檢查外部審計機構提出管理建議的整改情況，提出改進財務管理、防范風險方面的意見和建議是審計委員會的另一項重要工作。
公司聘請中介機構如同每年對企業做“健康體檢”一樣，在“年度體檢”過后，審計委員會主要跟蹤抓好“五個工作重點環節”：（1）“出診斷書”。通過會計師事務所出具的財務審核報告，全面了解公司運行管理狀況和財務報告的真實性、可靠性與準確性。（2）“開處方藥”。要求外部審計機構在出具年度財務審核意見書的同時，針對公司存在的問題出具管理建議書，以便對癥下藥。（3）“及時配藥”。針對審核財務報告中發現的問題，結合管理建議書，審計委員會向董事會提出整改建議，督促公司管理層提出整改方案。（4）“跟蹤服藥”。借助內審部門跟蹤整改結果，對整改方案的實施進行跟蹤監督，以保證整改措施的有效落實與執行。（5）“觀察療效”。對已實施整改的結果情況進行評判，確定整改方案的效果。
二、審計委員會加強內控風險管理的建議
由于在實際工作中常常會遇到新問題、新情況，這時需要審計委員會就這些變化作出快速而正確的反映。
第一，鑒于公司產品有一定數量的出口增長，在人民幣呈不斷升值態勢，審計委員會建議公司就匯率變動對產品出口直接或間接帶來的負面影響，對材料采購影響等作量化分析，并適時向董事會匯報。
第二，在加強應收賬款管理方面，向管理層提出具體的建議要求：（1）完善公司銷售供應客戶的財務資信評級制度；（2）建立以財務部為主、營銷部為輔的客戶信用檔案管理系統；（3）對逾期款項加大相關形式的催討力度；（4）加強賬齡管理，定期與客戶核對應收款項賬務；（5）對營銷部門的獎懲激勵措施要與銷售貨款現金流回籠相結合；（6）對秉承信譽好、付款及時的客戶可采取適當的優惠價格折扣政策，加快現金流貨款回籠，體現公司貨幣資金的凈現值。
第三，關注對外擔保或有風險防范，審計委員會提出建議：（1）公司對外擔保不僅要符合監管部門的監管要求，也是公司自身防范風險的要求；（2）對外擔保情況要作具體分析，區別對待，如對經營狀況不佳的子公司擔保要積極推進資產重組或吸收合并，從根本上徹底解決歷史遺留的違規擔保問題；（3）被擔保單位也要采取措施，改善經營，減少舉債經營的依賴程度并相應減少上市公司的擔保余額；（4）個別企業的借款應當注意時間節點，藉以控制敏感時點的余額。
三、體會與啟示
1.“拆”與“筑”（拆封閉性的圍墻，筑透光、透視的籬笆）。
董事會下還有其他三個專門委員會，加強與這些委員會的業務聯系與溝通，提高信息透明度，確保自身工作順利開展的前提，也是審計委員會的另一項主要工作。比如，審計委員會要主動了解戰略規劃委員會的專題討論內容，兩個委員會經常就公司的重大投資發展項目進行事先溝通交流，以保證公司投資項目的健康發展。同時，審計委員會要明確自身定位，“要到位而不越位”。審計委員會的職能是行使建議權、評判權。只有理順管理、明確定位，才能在公司內順利開展相關工作。
2007年因經營需要，多家被投資公司將成立三級公司。對此，審計委員會認為：成立三級公司必將加大上市公司對被投資公司的風險控制。公司既要支持被投資公司經營發展，又要控制好企業的經營風險，兩者要有效結合。建議公司盡可能地控制下屬法人實體的 “計劃生育”，確有必要盡量“生兒子”，如無必要就“少生孫子”。因對外投資鏈越長，管理環節越多，經營風險亦會伴隨而生。而且要從管理體制，投資機制上加大投資性風險管理，對于投資性風險管理納入戰略規劃委員會，對于經營性風險管理建議成立風險管理委員會。
2.靠前監督。
審計工作無論是財務審計還是內控制度執行情況的檢查監督，由原來的事后審計轉變為事后與事中、事前相結合的審計模式，才能確保內審工作的質量。單純的事后審計只能對已經存在的問題及其后果起到揭示作用。
事后、事中、事前審計相結合，使公司對經營決策和決策的執行過程實施全過程的審計監控，把握經營狀況和風險因素，將審計監督的前沿環節盡量靠前延伸，提高審計的時效和實效，為有效地做好風險防范管理工作起到了促進作用。
3.關鍵在于執行力。
要使生產經營、財務管理、信息披露處于受控制狀態，除了要有一整套完整的制度外，關鍵還在于執行和檢查監督，只有在制度執行過程中，內審部門通過不斷的檢查，發現問題，提出建議，完善制度，才能真正使公司“由人來管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范經營管理的風險。審計委員會一要抓年度內審工作計劃的審核；二要抓內審工作質量，提出切合公司實際的指導意見，幫助內審機構有效開展內審，從而為審計委員會的正常工作開展提供幫助。
4.激勵內審職能有效發揮，有作為才能有地位。
我的體會是：（1）在日常內審服務工作中，要提高質量、堅持標準、降低成本，把為公司服務落到實處；（2）審計部門的地位，不僅要通過公司制度和職責定位來賦予，更要依靠工作人員的努力績效來爭取應有的地位；（3）用有成效的工作結果，來提高并鞏固企業內審計部門的地位，以此來獲得公司管理層的重視與信賴。
5.巡檢與定期檢查相結合。
內部審計機構是一種“巡回醫療”，而外部審計機構是“年度體檢”。 審計委員會要加強與內、外審計機構的有效溝通，力求做到內外結合。只有及時搜集與整合相關審計資料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康狀況”，“對癥下藥”，確保公司持續穩定地健康發展。
（作者為財務總監、高級會計師、高級經濟師、碩士）
參考文獻
[1] 財政部，審計署，保監，銀監會，證監會.企業內部控制基本規范[S].財會〔2008〕7號， 2008-05-22.
第一條 為促進公司生產經營和管理，鼓勵廣大干部員工積極參與合理化建議活動，結合公司實際制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱的合理化建議，是指有關改進和完善公司生產經營及管理等方面的辦法和措施，應具有進步性、可行性和效益性。
第三條 征集合理化建議的范圍。
1.生產經營管理思路和方法的改進；
2.生產流程、工作程序及安全技措的改進；
3.市場拓展及營銷的項目和建議；
4.引進合作項目、融資和推薦新的投資項目的建議；
5.完善美化公司環境，提高公司內外部形象的建議；
6.任何點滴增收節支及節能降耗的建議；
7.其他任何有利于公司發展的改進事項。
第四條 公司一般每年集中開展一次合理化建議征集活動。員工也可隨時向公司工會提交合理化建議征集表。工會可根據公司生產經營等情況圍繞某一重點、難點或者專題開展合理化建議征集活動。
第五條 員工提出合理化建議應當填寫《合理化建議登記表》，必要時應附圖紙、數據、資料等。其內容應包括：建議人姓名、部門、日期、建議方案或措施、預期效果及改善前后比較分析、其他事項等。
第六條 工會負責合理化建議的征集、登記、整理、傳遞、存檔等日常工作。
第七條 公司成立合理化建議評審領導小組，負責項目及建議的評審、獎勵及監督實施工作。
第八條 工會收到《合理化建議登記表》后，應及時組織有關部門和專業技術人員對建議進行評議并送合理化建議評審領導小組評審。對不予受理或暫保留的，應及時通知原建議人。
第九條 經采納的合理化建議，采納單位（部門）應及時列入實施計劃，積極創造條件，并在資金、材料、人力等方面給予支持。
第十條 公司合理化建議獎勵分為一、二、三等獎。必要時可以設立特等獎和鼓勵獎，具體獎勵金額由公司合理化建議征集評審領導小組研究確定。
第十一條 合理化建議的獎勵按其重要性及取得的經濟效益分為三檔：
A檔（一等獎）：重要的、創新性的，有科學依據，可行性強，經濟效益高。
B檔（二等獎）：較重要的、改良性的，目的明確，有可行性，投入少，見效快。
C檔（三等獎）：一般性的，針對解決個別問題點，內容清楚，可操作性強。
第十二條 評定為A檔的合理化建議，每項提案獎勵1000元；評定為B檔的合理化建議，每項提案獎勵500元；評定為C檔的合理化建議，每項提案獎勵200元。
第十三條 每年年終對合理化建議進行評獎并兌現獎勵，其獎勵資金由工會經費列支。
第十四條 公司將開展合理化建議情況作為對部門和個人年終評先評優的條件之一。
第十五條 本辦法由公司合理化建議征集評審領導小組負責解釋。
第十六條 本辦法自之日起施行
附件：1、《合理化建議登記表》
一、從審計的產生和發展論審計目標
獨立審計產生于工業革命時代。那時，財產所有者對財產經營者最關心的是其真實性。他們想了解會計人員是否存在貪污、盜竊和其他舞弊行為。因而，此時的審計目標是查錯防弊。
在19世紀末和20世紀初，隨著資本主義經濟的發展和企業規模的日益擴大，會計業務也日趨復雜，此時，審計對象已由會計賬目擴大到資產負債表，審計的主要目標是通過對資產負債表數據的審查，判斷企業的財務狀況和償債能力。在此階段，查錯防弊這一目標依然存在，但已退居第二位，審計的功能從防護性發展到公證性。
進入20世紀30～40年代，隨著世界資本市場的迅猛發展，證券市場的涌現及廣大投資者對投資收益情況的關心，整個社會注意力轉而集中于收益表上。特別是1929～1933年間的世界經濟危機，從客觀上促使企業利益相關者從僅僅關心企業財務狀況，轉變到更加關心企業盈利水平和償債能力。在此期間，審計總目標是判定被審單位一定時期內的會計報表是否公允地反映其財務狀況和經營業績，以確定會計報表的可信性。
20世紀中葉以后，資本主義從自由競爭發展到壟斷階段，各經濟發達國家通過各種渠道推動本國的企業向海外拓展，跨國公司得到空前發展。國家間資本的相互滲透，使審計對象日趨復雜。激烈的市場競爭，使審計目標也從原來的僅限于驗證企業財務報表的公允性擴展到內部控制、經營決策、職能分工、企業素質、工作效率、經營效益等方面。因此，經營審計、管理審計、績效審計等便從傳統審計中分離出來，評價企業工作的經濟性、效率性、效果性成為獨立審計工作的主要目標。
二、從市場經濟的發展論注冊會計師的審計目標
經濟的發展，市場競爭日趨激烈，企業為了在競爭中立于不敗之地，可謂煞費苦心。因此，注冊會計師單純的報表審計并不能解決企業所關心的問題，企業迫切需要事務所能通過審計，為其在改革管理體制，改變經濟增長方式，調整經濟結構，加強經營管理，提高經濟效益等方面，提供信息，提出建議，給予幫助。但很多事務所尚無足夠的能力或尚未注意緊扣企業想要解決的問題進行工作。這也是企業對社會審計缺乏內在需求的原因之一，應引起事務所的足夠重視。注冊會計師應牢記，客戶是上帝，企業的需求就是注冊會計師的審計目標。
審計報告，僅僅是對被審計會計報表的合法性、公允性及會計處理的一貫性發表審計意見，但對改進管理的建議在審計報告中不便詳細表述，然而眾多的對企業管理中存在問題的改進意見，恰恰是委托人最需要的，也是他們對注冊會計師的審計所期盼的，因此，注冊會計師除對會計報表“三性”表示意見外，如企業需要，可以出具管理建議書。管理建議對委托人管理當局提供了建立和改善內部控制制度以及提高財務管理水平的建議，有利于企業發展，同時也檢查了前期建議改進結果情況。正是這種建議和改進的循環，對委托人管理當局提高管理水平起了重大的作用，深受委托人的歡迎。
會計報表，是企業經營狀況的綜合反映，每一個科目都反映著經營活動的某一方面，從每一科目中都可以分析比較，看出企業經營管理方面的強弱點，注冊會計師有能力通過專業知識對會計報表各科目反映經濟事項進行深入的對比分析，以管理建議書的方式給委托人提出改進管理的建議。從管理建議書中獲得收益的企業，把審計工作看作是企業改進經營管理的參謀，對審計十分歡迎。審計只是規范企業行為的手段和方式，其最終目標應是企業改善經營、提高經濟效益。管理建議書雖只是書面建議，不具有法律效力，但切不可忽視。
三、 從注冊會計師自身的發展論審計目標
隨著會計市場的建立與完善，事務所之間的競爭也日益激烈。要想在競爭中立于不敗之地，僅靠報表審計是難以保住市場份額的。事務所必須要有超前意識和高瞻遠矚的思想，必須調整審計目標以適應市場需求。隨著經濟的發展，有關法律法規的不斷健全和完善，企業的會計行為將逐步走向規范。因此，企業的報表審計將處于次要地位，而評價企業工作的經濟性、效率性、效果性將成為審計工作的主要目標。
據統計，國際“六大”會計公司，對管理咨詢業都有不同程度的介入，最突出的是安達信國際會計公司，它不僅在管理咨詢業務方面所取得的收入已逐步超過了其在審計和稅務等傳統領域所取得收入的總和，而且，它還取得了在世界所有管理咨詢公司中排名第一的地位。 國際6大會計公司中的其它幾家會計公司管理咨詢業務所得的收入也達到其總收入的20％以上。并且，它們也都分別在世界排名前10位的管理咨詢公司中擁有席位。難怪有人說，現在的會計公司究竟是應當繼續叫會計公司，還是應當稱之為管理咨詢公司。可見，我國注冊會計師行業面臨管理咨詢業的挑戰是不可避免的發展趨勢。為此，注冊會計師必須提高自身素質，不斷開拓新的業務領域，以適應社會發展的需要。
國內注冊會計師行業目前競爭較為激烈，國外同行的介入使行業競爭更為激烈，注冊會計師的業務領域被分解，業務范圍不斷縮小。形勢十分嚴峻。因此，注冊會計師除了鞏固已有的業務陣地外，還應向周圍輻射，不斷開拓新的業務領域。同時，努力向國際同行學習，借鑒他們的成功經驗和做法，尋求自己的發展途徑。想企業之所想，把企業需求當作注冊會計師的審計目標，同時，把注冊會計師隊伍建設好，把形象塑造好，牢記以質量求生存，以信譽求發展的真諦，相信我國注冊會計師行業一定會立于不敗之地。
【參考文獻】
[1]崔華清，等.影響獨立審計目標的因素［j］.注冊會計師通訊，1997，（7）.
第一部分
總則
第一條
目的
為充分調動公司全體員工的工作積極性、創造性，發揮員工智慧和才能，塑造高效率、高績效、高目標達成率的優秀團隊，形成“能者上，平者讓，庸者下“的優勝劣汰的用人機制，建設適應X集團發展需要的優秀人力資源隊伍，提高公司可持續發展的核心競爭力，特制定本制度。
第二條
適用范圍
本制度適用于某某集團有限公司和下屬公司。
第二部分
激勵原則
第三條
全面激勵原則
對員工的激勵并不只是針對部分優秀員工，而是針對所有員工運用各種激勵方式進行激勵，以發揮激勵對全體員工的鼓勵和促進作用。
第四條
激勵方式差異化原則
不同的員工和同一員工在不同的時間和環境下，會有不同的需求，因此對員工的激勵要因人因時因事而異，要做到激勵手段的多樣化和差異化，以求激勵效果的最大化。
第五條
績效考評為基礎原則
對員工所采取的相應激勵措施，應依據對員工的全方位的科學的績效考評，而不是依據管理者個人的主觀好惡。
第六條
獎勵和處罰相結合原則
對績效表現優秀和無論以何種形式對公司的發展做出貢獻的員工，都要進行獎勵；對績效表現差的員工和無論以何種形式損害公司利益的員工，都要進行處罰；對工作表現累積不佳的員工和工作能力始終不能適應崗位要求的員工，以及嚴重違反公司規章制度或致公司遭受重大利益損失的員工，要通過員工淘汰機制進行淘汰。
第七條
公開、公平、公正原則
獎勵和處罰的考核標準要公開，考核過程和評選過程要做到公平、公正，這樣才能確保對員工的獎勵和處罰的正面效應充分發揮，不致因不公開、不公平、不公正的獎勵和處罰行為產生負面影響。
第八條
物質激勵、精神激勵、機會激勵相結合原則
對員工的獎勵不能只適用物質獎勵，要將適度的物質獎勵與精神激勵和機會激勵等有機結合起來，充分發揮各種激勵手段的協同作用。
第三部分
激勵方式
公司目前主要采用以下激勵方式，并將隨著公司發展需要采用更多的激勵方式。
第九條
薪酬激勵
公司通過制定和實施具有外部競爭力和內部公平性的市場領先薪酬制度，通過對員工薪資需求的合理滿足保證對員工的基礎激勵作用。
第十條
職業規劃
通過全方位績效考評，公司對工作表現好，工作績效好，具有發展潛力的員工，將進行有針對性的個人職業生涯發展規劃，為員工的能力提高和晉升提供相應的發展通道。
第十一條
培訓激勵
一、公司對優秀管理人員和優秀員工提供了各種內部培訓和外派培訓的機會，通過培訓不斷提升員工的工作能力，促進員工個人發展和公司發展相結合。
二、同時，對績效表現不佳者，公司也提供崗位適應性再培訓，通過培訓改善員工工作態度和提高員工工作能力，以使績效表現差的員工也能適應崗位要求。
第十二條
職位晉升
通過全方位績效考評，對績效突出、素質好、有創新能力的優秀管理人員，通過崗位輪換、個性化培訓等方式，從素質和能力上進行全面培養，隨著公司發展，需要補充和調整人員時，優先予以提拔重用。
（備注：優秀獎、合理化建議、員工淘汰等激勵方式將在后面單獨詳細規定）
第四部分
優秀獎
第十三條
定義
優秀獎是指通過公開評選對工作表現好、工作能力佳、工作績效完成好的公司員工予以公開獎勵，以達到獎勵先進，鼓勵后進的目的。
第十四條
優秀獎類別
優秀獎分為“優秀經理”、“優秀管理人員”、“優秀員工”
三類。
第十五條
評選范圍
一、“優秀經理”的評選范圍為投資公司副總經理級以上管理人員和下屬公司總裁/總經理。
二、“優秀管理人員”評選范圍為各公司“主任主管級和經理級人員以及相當于主任主管級或經理級的其他人員”。
三、“優秀員工”評選范圍為各公司主任主管級以下員工。
四、年度優秀獎的參選人員為所評選年度4月1日前入職且在公司連續工作滿9個月的人員；季度優秀獎參選人員為所評選季度在公司連續工作滿75日的員工。
五、季度優秀獎參選人員須在評選季度內未受過任何違規違紀處分（如警告、罰款、降職、被有效投訴等），同時在評選季度月度績效考核未被評為“C”、“F”。
六、年度優秀獎參選人員須在評選年度內未受過任何違規違紀處分（如警告、罰款、降職、被有效投訴等），同時在評選年度月度績效考核未被評為
“F”或累積兩次以上（含兩次）
“C”。
第十六條
評選比例
一、“優秀經理”和“優秀管理人員”獲獎人員比例不得超過參選人員比例的20%。
二、“優秀員工”獲獎人員比例不得超過參選人員比例的15%。
第十七條
評選頻率
一、“優秀經理”為年度評選。
二、“優秀管理人員”和“優秀員工”分為年度評選和季度評選。
第十八條
“優秀經理”評優標準和評選程序
一、評優標準
1、具備良好職業道德。
2、有強烈的某某X榮譽感。
3、積極落實某某X董事會的有關決定。
4、在公司規范管理和團隊建設方面成效顯著。
5、超額或很好完成投資公司下達的年度經營計劃、經營目標或部門工作目標。
6、能組織相關人員高標準、高效率完成投資公司各領導和相關部門下達的工作任務。
二、評選程序
1、“優秀經理”評選由投資公司人力資源部和經營管理部負責組織。
2、人力資源部和經營管理部協助總裁層根據“優秀經理”評優標準擬訂“優秀經理”候選人名單。
3、總裁層、投資公司各部門總經理（含副總經理）、下屬公司總裁/總經理組成“優秀經理”評審委員會，對進入“優秀經理”候選人名單的候選人逐一進行投票表決。
4、在對每一位候選人進行表決時候選人應離席回避投票表決過程。表決采用無記名投票形式，每一評審委員會成員只需寫明是同意還是不同意被表決候選人入選“優秀經理”。
5、表決過程結束后，由人力資源部和經營管理部組織驗票，根據得票數從高到低初步擬定“優秀經理”名單，并報總裁層審核批準。
6、如遇多人票數相同現象，由總裁層綜合考慮各方面情況確定入選“優秀經理”名單。
7、“優秀經理”評選原則在次年元月25日前完成，如遇特殊情況完成時間另行通知。
8、“優秀經理”、“年度優秀管理人員”和“年度優秀員工”的頒獎活動原則上與春節聯歡晚會同步進行，如遇特殊情況另行通知。
第十九條
“優秀管理人員”評優標準和評選程序
一、評優標準
1、具備良好職業道德。
2、有強烈的某某X榮譽感。
3、誠實守信，責任心強，能嚴格要求自己。
4、CS評價良好，沒有發生過客戶或同事的有效投訴。
5、能自主開展職責范圍內的管理工作，管理規范，效果顯著。
6、善于發現問題，能提出合理化建議，為X事業發展獻計獻策。
二、評選程序
1、“季度優秀管理人員”評選以公司為單位，由公司各部門按部門管理人員人數30%比例提出候選人名單，報所在公司人力資源部或人事行政部。
2、所在公司人力資源部或人事行政部對部門提報名單進行審核，初步審核符合條件的方可列入正式候選人名單。
3、所在公司人力資源部或人事行政部組織所屬公司全體員工對列入正式候選人名單的管理人員進行投票表決，按得票票數從高到低初步擬定“季度優秀管理人員”名單。
4、投資公司“季度優秀管理人員”名單擬定后報投資公司總裁層審批確定；下屬公司“季度優秀管理人員”名單擬定后報投資公司人力資源部審批確定。
5、“季度優秀管理人員”評選在每一季度結束后下一季度第一個月前15日內完成評選和頒獎活動。
6、“年度優秀管理人員”評選程序同前1到5項“季度優秀管理人員”評選程序，但下屬公司“年度優秀管理人員”名單需報投資公司總裁層審批確定。
第二十條
“優秀員工”評優標準和評選程序
一、評優標準
1、熱愛某某X。
2、認同某某X價值觀。
3、適應某某X企業文化。
4、遵守某某X《職員手冊》。
5、團結同事，有良好的團隊協作精神。
6、工作有主動性、創造性，開拓創新精神強。
7、熱愛并專注于自己工作，超額完成各項工作任務，能為客戶提供最完善服務。
二、評優程序
1、“季度優秀員工”由各公司各部門負責人以部門為單位組織具體評選活動。
2、部門負責人和員工直接主管組成部門評選小組，按部門內部人數30%比例擬定候選人名單。
3、各部門評選小組組織部門全體員工對列入候選名單的員工進行投票表決，按得票票數從高到低初步確定“季度優秀員工”名單。
4、所屬公司人力資源部或人事行政部按“優秀員工”標準對各部門提報“季度優秀員工”進行審核，下屬公司“季度優秀員工”報所屬公司總經理審批確認；投資公司“季度優秀員工”報總裁層審批確認。
5、“季度優秀員工”的評選在每一季度結束后下一季度第一個月前15日內完成評選和頒獎活動。
6、下屬公司“季度優秀員工”名單需抄報投資公司人力資源部備案。
7、“年度優秀員工”評選程序同前1到6項“季度優秀員工”評選程序，但下屬公司“年度優秀員工”需報投資公司總裁層審批確定。
第二十一條獎項設置和獎金標準
一、對“優秀經理”、“優秀管理人員”和“優秀員工”的獎勵以榮譽獎勵為主，物質獎勵為輔。
二、對“優秀經理”、“優秀管理人員”和“優秀員工”的獎項設置為榮譽證書、優秀獎徽章、現金獎勵。
三、對“年度優秀經理”和“年度優秀管理人員”和“年度優秀員工”的現金獎勵標準由投資公司董事會根據每年經營計劃和經營目標的完成情況確定。
四、對“季度優秀管理人員”和“季度優秀員工”的現金獎勵標準由各公司根據所在公司實際情況確定并按流程報批后執行。
第五部分
合理化建議
第二十二條定義
合理化建議是指員工針對公司管理的各項工作存在的問題或不足，及時提出的書面的、科學的、合理的改進解決方案。
第二十三條合理化建議受理范圍
一、管理制度、管理方法的改善。
二、工作方法、工作程序的改善。
三、新產品經營項目的開發建議。
四、業務往來、業務開發的建議。
五、員工福利、待遇改善的合理化建議。
六、市場開拓、營銷策劃的合理化建議。
七、提高公司凝聚力和工作績效的合理化建議等。
八、職務范圍內，重大突破性合理化建議。
九、非職務范圍內，有利于公司發展的各項合理化建議。
十、其他各項有利于公司發展、公司形象的合理化建議。
第二十四條
任何合理化建議，均需員工本人詳細寫明合理化建議的可行性、合理化建議的實施方案和工作流程等。
第二十五條
各部門應及時將本部門提出的合理化建議及方案報送所屬公司人力資源部或人事行政部備
案；下屬公司所采用的合理化建議需報送投資公司人力資源部備案。
第二十六條
對有實施效益的合理化建議，所屬公司人力資源部或人事行政部需會同提出合理化建議員工所在部門主管進行成果評估，并以此做為獎勵的基礎。
第二十七條
對于員工提出的合理化建議方案，一經公司采納，投資公司由總裁層批準，下屬公司由總經理批準即可給予一定的獎勵。
第六部分
員工淘汰
第二十八條
定義
一、員工淘汰是指對不符合公司崗位任職資格要求的員工按勞動法的相關規定予以辭退或開除。員工淘汰分為常規淘汰和末位淘汰。
二、常規淘汰是指公司按勞動法或企業內部規章制度的相關規定，對在日常工作中嚴重違反公司相關規章制度或因故意或重大過失行為而給公司造成重大利益損失的員工予以辭退或開除的行為。
三、末位淘汰是指公司為滿足競爭的需要，通過科學的考評手段，對員工進行合理排序，并在一定的范圍內,實行獎優罰劣，對排名靠后且不能勝任工作的員工，以一定的比例予以調崗、降職、降薪或下崗、辭退的行為。
第二十九條末位淘汰分類
一、末位淘汰分為月度考核淘汰、年中排名淘汰和年終排名淘汰。
二、月度考核淘汰是指根據月度考核結果對員工實行的淘汰。
三、年中排名淘汰是指根據對員工在1月至6月半年內的月度考核得分累積進行硬性排序，對排名靠后一定比例的員工實行淘汰。
四、年終排名淘汰是指根據對員工在一年內月度考核得分累積進行硬性排序，對排名靠后一定比例的員工實行淘汰。
第三十條
末位淘汰范圍
一、對于月度考核淘汰，連續三次得“C”或累積四次得“C”的員，連續兩次得“F”或累積三次得“F”的員工，將進入擬淘汰名單。
二、對于年中和年終排名淘汰，得分排名在后面5%比例的員工將進入擬淘汰名單。
第三十一條末位淘汰機制
一、進入擬淘汰名單的員工只是擬淘汰對象,并不必然被淘汰到外部勞動力市場，所在公司人力資源部或人事行政部和擬淘汰員工所在部門要聯合對進入擬淘汰名單的員工進行二次考評，確定員工績效表現差的主要原因，以區別對待。
二、對于進入擬淘汰名單，但工作表現好，而工作績效差的員工，可以根據對員工的工作能力和發展潛力的重新考評，對員工進行崗位適應性再培訓以使員工適應崗位要求，或在公司內部為員工調整新的崗位，給員工重新就業的機會。
三、對于進入擬淘汰名單，工作表現和工作績效都差且不能勝任工作的員工，可以按勞動法和公司相關規定直接置換到外部勞動力市場。
第五部分
附則
第三十二條
公司所采用的激勵方式并不限于以上各種方式，公司鼓勵管理人員在日常工作中靈活采用其他多種激勵方式激勵員工。
第三十三條
本文內容大多屬于對公司員工激勵制度的原則性規定，下屬公司可在本制度規定的基礎上對有關內容和操作程序進行進一步細化規定，按流程報批后執行。
“查隱患防事故”合理化建議征集
為增強安全意識、識別安全風險、提高安全技能，進一步加強安全生產現場管理，全面提升員工安全意識和能力。以及為建立安全生產事故隱患排查治理長效機制；充分調動員工參與安全生產管理工作的積極性和創造性，發揮員工的群眾監督作用，為企業安全發展群策群力，使事故隱患得到有效治理，“三違”現象明顯減少。現開展“查隱患防事故”合理化建議征集活動。
活動結束后，公司組織對安全建議進行評優，并對優秀建議予以相應獎勵，請各位同事踴躍參加（所有參與者均有紀念獎）。
我們圍繞“安全生產現場查隱患防事故合理化建議征集”主題，面向企業全體員工進行公開征集，請公司員工將建議以文字形式放入辦公樓大廳的意見箱（需要署名），或以微信形式發送給安環部（*********微信同號）。
安全現場生產合理化建議內容主要包括：
1、對開展安全檢查、隱患排查治理的具體辦法和措施的建議，對生產場所存在的某項安全隱患,提出具體的消除和治理的建議；
2、對工藝改進、設備更新、配備安全防護裝置、危險工藝自動化控制及安全聯鎖技術改造等提升本質安全的建議；
3、對安全生產規章制度建設、操作規程、應急預案的編制及演練、安全生產精細化管理的建議；
4、對培育企業安全文化、加強職工安全培訓教育、提升一線員工安全素質的建議；
5、對抓好勞動安全生產崗位達標、專業達標和企業達標的建議；
6、其它有利于職業安全健康的建議。
本次活動相關獎品有：
紀念品：**（20~50元）
二等獎（2名）：***（90~150元）
一等獎（1名）：***（200~300元）
上半年業績預增50％以上
宇通客車業績預增公告，經公司財務中心初步測算，預計歸屬于母公司所有者的凈利潤與上年同期相比增長50％以上。目前分析師對其給予的平均目標價為21.35元。今日投資《在線分析師》顯示：公司2010―2012年綜合每股盈利預測值分別為1.29、1.47、1.76元，對應動態市盈率為12、11、9倍；當前共有20位分析師跟蹤，4位分析師建議“強力買入”，15位分析師建議“買入”，1位分析師建議“觀望”，綜合評級系數1.85。
2010年，在國家“以舊換新”補貼政策刺激下、一些大型賽會以及出口市場逐步恢復等推動下，大中型客車行業復蘇勢頭良好，行業全年同比增速在20％左右的水平。目前公司訂單情況良好，我們預計2010年銷量有望接近3.5萬輛，增長25％左右。公司在新能源客車技術和車型上儲備豐富，目前已開發出10款左右的新能源客車，先后共實現約100輛新能源客車的銷售，在外地省市公交系統招標中獲得訂單也有助于公司新能源客車進一步走向全國市場。
萊寶高科(002106)
觸摸屏業務引領業績增長
隨著iPhone的推出和智能手機的迅速普及，大尺寸多點觸碰手機越來越為人們所關注。萊寶高科已經掌握了電容式觸摸屏的生產技術，是目前國內唯一一家能夠批量生產電容式觸摸屏的廠商。公司目前中小尺寸觸摸屏產能為48萬片／年，其中80％以上是電容式觸摸屏。公司預計中小尺寸觸摸屏生產項目產能將增加至130萬片／年，并于2011年1月達產。在中大尺寸電容屏方面，公司緊跟市場需求的腳步。公司在7月2日公告利用已有部分設備完成投資6000萬元，擬計劃利用自籌資金新增投資10137萬元建設大尺寸電容式觸摸屏項目，項目設計年產能400萬片(以10英寸計)，預計2011年4季度建成投產。我們認為觸摸屏產品將在2010―2012年成為公司業績增長的亮點。隨著多點觸碰智能手機的普及、平板電腦等移動資訊終端的廣泛應用，電容式觸摸屏業務在公司營收中所占比重不斷提升，并有可能實現爆發式的增長，推動公司整體業績的提升。
目前分析師對其給予的平均目標價為32.57元。今日投資《在線分析師》顯示：公司2010―2012年綜合每股盈利預測值分別為0.76、1.03、1.26元，對應動態市盈率為34、25、20倍，當前共有14位分析師跟蹤，7位分析師建議“強力買入”，7位分析師建議“買入”，綜合評級系數1.50。
張江高科(600895)
公司進入快速發展期
張江高科技園區成立于1992年，經過18年的發展，目前已經形成了以生物醫藥、軟件、集成電路為主，包括金融服務、液晶顯示、互聯網、現代農業示范區、商用大飛機項目等10大戰略產業平臺的高科技園區。公司土地儲備260萬平方米，可租售面積100萬平方米，隨著集電港B區開發加快，預計未來2年可租售面積增加到200萬平方米，張江集圖主導的張江中區建設是未來張江園區開發的重點，在條件成熟的時候可能會注入上市公司，屆時公司的土地儲備將會顯著增長。目前分析師對其給予的平均目標價為13.43元。今日投資《在線分析師》顯示：公司2010―2012年綜合每股盈利預測值分別為0.63、0.80、0.88元，對應動態市盈率為15、12、11倍；當前共有13位分析師跟蹤，3位分析師建議“強力買入”，7位分析師建議“買入”，3位分析師建議“觀望”，綜合評級系數2.00。
公司旗下漢世紀基金(持股30％)的股權投資達到10家，其中5家已經上市或籌備上市，浩成基金(持股100％)投資的微創醫療、嘉世堂、康德萊都在積極籌劃上市，此外公司直接投資的中芯國際、展訊、復旦張江等已經上市。園區3大主導產業為集成電路、生物醫藥和軟件業，此外還有包括金融信息、液晶顯示、新能源、物聯網、現代農業、商用大飛機等行業，園區主要行業處于高速擴張和快速發展過程中，未來發展前景廣闊。
太陽紙業(002078)強化核心競爭力
太陽紙業公告：1、擬與國際紙業合作投資建設年產40萬噸食品級白卡紙項目，總投資額不超過3億美元，由太陽紙業與國際紙業共同發起設立一家新公司方式實施。新設公司擬太陽紙業出資45％，國際紙業或其控股公司出資55％；2、擬對子公司合利紙業化機漿項目技術改造，總投資額預計2億元，由合力公司自籌，預計2011年4月可投入運營，建成后將新增化機漿產能9.8萬噸；3、擬發行不超過10億元的中期票據，期限為3年，主要用于補充流動資金、長海公司借款，改善公司債務結構、建設老撾林漿紙一體化項目等。
公司自卡紙業務一直通過與國際紙業合作的方式開展，雖然外方處于控股地位，但實際經營決策權則更偏向公司。得益于外方先進的理念和公司高效的運營管理能力，當前兩個合資公司共75萬噸白卡紙產能一直運營較好，開工率和產銷率均在90％以上。因此我們預計此次跟國際紙業的再次合作將延續以往的成功經驗，實現雙贏。目前分析師對其給予的平均目標價為13.98元。今日投資《在線分析師》顯示：公司2010―2012年綜合每股盈利預測值分別為0.78、0.91、1.10元，對應動態市盈率為13、11、9倍；當前共有10位分析師跟蹤，4位分析師建議“強力買人”，6位分析師建議“買入”，綜合評級系數1.60。
帝龍新材(002247)業績增長穩定
關鍵詞：勞動；工作；策劃；任務；企業發展
1圍繞中心做好策劃
開展勞動競賽必須把們位置定在公司生產經營上，必須圍繞這個中心，因此，公司工會形成了開展勞動競賽的特點：“圍繞一個中心，把握兩個重點，依托三個平臺”。“圍繞一個中心”就是緊緊圍繞企業發展這個中心，把競賽滲透到提高質量、降低成本、安全生產、市場開拓、新品開發、實現效益等多個領域。“把握兩個重點”就是既要激發職工學技術練硬功，崗位成才的積極性，增強“靠本事上崗”的競爭意識，又要讓職工在開展技術攻關、技術創新等競賽活動中實現自身價值，從而增強企業的競爭力。“依托三個平臺”就是依托全國總工會提出和倡導的“當好主力軍、建功十二五”立功競賽活動的平臺、創建“工人先鋒號”活動的平臺、“創建學習型組織、爭做知識型職工”的平臺。確立了公司勞動競賽的目標：一是激發職工工作的積極性、主動性和創造性，使職工立足崗位講創新、搞改革、降消耗、抓質量、提建議、促進度、重安全、增效益，形成 “人人關心企業發展”的濃厚氛圍；二是提高職工素質、實現個人價值；三是促進企業又好又快地發展。同時，成立了公司勞動競賽活動領導小組和各基層單位勞動競賽活動領導小組，完善了組織，明確了職責。
在公司形成了工會牽頭，黨政工團齊抓共管的格局，使勞動競賽活動有方案、有特色、有措施、有落實、有評比、有總結、有效果。
2立足項目做好指導
為了使勞動競賽項目貼近基層、貼近職工、符合實際，公司工會下基層調研，與相關職能部門溝通協調，從重點、焦點、特點、難點、熱點的“五”點開展形式多樣的競賽活動，并做好指導、監督、落實工作。
3以推行企業管理為重點
3.1開展管理系統“優勝杯”競賽活動。
組織17個管理系統開展“優勝杯”活動。針對管理提升，采取系統抓，抓系統的方法，完善《管理系統考核細則》，按照《各管理系統考核細則》的要求，通過聽匯報，看現場，查記錄等形式，評出17個管理優勝單位，按季度下發表彰通報，促進公司整體管理。
開展“安康杯”競賽活動。為全力保障職工身心健康，提高企業運行效益，確保安全生產，按照公司勞競委“安康杯”競賽要求，為深入開展“安康杯”競賽活動。
3.2以提高職工技能為焦點
在全公司范圍內形成以培訓、練兵、比武、激勵四位一體的競賽機制。組織專家和技術人員對全集團公司各個各種進行理論培訓，加強內部經驗交流，再通過理論考試和形式多樣的實操比武，來增長知識，提高工作質量。
4以控制企業運行成本，減少浪費和損失為難點
4.1開展“找差距、挖潛力、降成本、增效益”的職工合理化建議活動。嚴格落實合理化建議流程，形成合理化建議的閉環，對合理化建議隨時征集、隨時評選，定期獎勵；同時圍繞公司生產經營重點工作、重點項目組織開展專項和局部、全面和全員參與靈活多樣的合理化建議活動，及時向提出合理化建議人員進行反饋所提建議的采納及落實情況，更注重合理化建議的落實效果。
4.2開展以群眾性經濟技術創新為內容的“技術攻關、技術革新”競賽活動。組織近幾年職工技術比武大賽的優秀選手，對有關工種和崗位進行技術推廣、外請專家做經驗介紹和技術培訓，更深挖掘QC活動、品質提升活動的成果，組織人員集中力量解決在設計、生產、工藝加工等過程中所遇到的技術關鍵問題。組織公司技術能手、技術人員跨企業、跨地區開展促進技術進步的學習交流活動。抓好職工的技能培訓，在部門中開展“創造一項新成果、推廣一項新工藝、刷新一項新紀錄、開發一項新產品”活動，在職工中開展“學習一門新技術、提出一項新建議”活動，對職工的“技術攻關、技術革新”成果要進行表彰獎勵。
5以樹先評優工作為熱點
開展比、學、趕、幫、超競賽活動。針對公司生產經營重點工作、重點項目和各類競賽活動，開展勞模、標兵、先進集體和個人的評選工作，對勞模和標兵等先進人物事跡進行全面宣傳，跟蹤采訪和報道，在全集團公司營造“比、學、趕、幫、超”的企業職工生產勞動的良好氛圍，提高和完善勞模等先進的管理機制，激發職工主人翁精神，調動職工積極性，團結、動員、引導職工投身公司生產經營工作。
6注重過程做好落實
勞動競賽是一項系統工程，整個過程涉及很多環節，在開展勞動競賽中，要特別注重過程管理，落實好每一個環節。一是宣傳到位。各級勞動競賽組織單位在競賽方案正式出臺后，都要通過召開動員大會、班組會，利用文件、標語、黑板報等形式宣傳開展勞動競賽的意義、目的及重要性，使廣大職工參與競賽的主動性和自覺性進一步增強。二是組織到位。競賽活動只靠一個部門是不能達到圓滿效果的。公司各基層單位在公司勞動競賽委員會的統一領導下，按照“多方配合、共同參與”的原則，相應成立二級、三級勞動競賽領導小組，明確各級競賽領導小組的職責。三是獎勵到位。有效的激勵措施是搞好勞動競賽的最基本保證，也是競賽的重要環節。公司制定每一項競賽方案時，都將競賽獎勵方式或獎勵標準納入其中。公司開展的各類競賽，只要達到了競賽目標，就要立即對職工進行獎勵，通過給予職工精神和物質獎勵，達到了激勵職工促進工作、促進企業效益不斷提高的目的。
