時間：2023-09-20 16:58:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇對銀行工作的認識，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、商業銀行實施績效審計存在的問題
1.商業銀行績效審計標準不統一由于績效審計的對象不同，以致于績效審計標準難以統一，績效對象的多樣性使得績效審計標準也具備多樣性，不利于績效審計工作的統一，而且在不同條件及環境下對績效的衡量標準也不一樣。績效審計沒有統一的評價方法及技術，較為先進的計數機技術也沒有廣泛應用于銀行的內部審計工作中，銀行的成本會計并不完善，這些因素導致績效審計的評價標準難以實現統一。績效審計標準的多樣性對績效審計工作的順利開展及發展起到了嚴重的阻礙作用。
2.績效考核指標體系不健全由于績效考核對象不一樣，不同級別考核對象的考核標準存在的很大的差異性，以致于績效考核體系并不完整，缺乏具備科學性及完整性的系統化績效考核指標。在商業銀行的績效審計工作中，銀行內部缺乏有效的報酬激勵。職位高的工作人員與普通工作人員的酬勞差距較大，相關工作人員將工作的重心放在升職上，這種畸形的激勵機制并不利于銀行內部審計管理，以職位的高低決定其酬勞使得工作人員過于注重職位升遷，績效審計的有效開展存在很大的難度。
二、完善商業銀行績效審計的有效措施
1.加強績效理念的宣傳商業銀行傳統的內部審計大多是停留在查賬階段，以致于相關管理人員片面地認為主要不違規操作就行了，并不注重對管理階層做出的決策所導致的經濟損失進行審查。管理人員的傳統觀念限制了商業銀行的發展，使得績效審計工作難以順利開展。績效審計有效開展的前提是提高管理人員對績效審計的正確認識，需從思想方面著手，從思想觀念層面進一步加強管理人員對現代內部審計模式的實施。通過進一步宣傳績效觀念，使銀行相關審計工作人員從根本上認識績效考核對銀行及自身發展的重要性，提高自身工作的積極性，為績效審計的有效開展提供基礎。
2.提高審計隊伍的整體素質銀行審計人員綜合素質的高低對績效審計工作的開展及發展有重要的影響，加強審計人員是績效審計重要性認識的同時應定期對其進行培訓，不斷提高審計人員的整體素質，優化銀行內部審計隊伍。使審計人員掌握專業知識的同時還要求其具備相關的法律知識、經濟財務知識及計算機知識等，同時還要培養其管理能力。審計人員綜合素質的提高首先應從觀念方面加強其對績效審計的正確認識；其次應加強對審計人員績效審計方法及審計技術的培訓，提高審計人員的績效審計能力及經驗；最后應培養審計人員的預見性，培養其發現問題、解決問題的能力。從整體上提高審計人員隊伍的綜合素質對績效審計的開展有重要的促進作用，是績效審計工作得以順利開展的前提。
3.完善內部審計績效評價制度商業銀行的審計部門應充分利用已有的內部審計經驗，并結合實際情況制定系統化的績效審計制度。實施有效的內部審計績效評價制度，從而建立并健全符合銀行內部管理制度的績效審計準則及制度，進一步明確并統一績效評價標準，以促進績效審計的有效進行，促進銀行的發展。
4.建立并完善績效考核指標體系開展績效審計工作時，建立并完善績效考核指標體系。對不同級別的審計人員實施統一的績效考核評價標準，以免審計人員的績效與發生沖突，避免績效審計工作出現不公平現象。審計方法及技術對績效審計工作的有效開展有重要的影響，在傳統審計模式的基礎上應注重績效的考核，加強對銀行經濟運轉狀況及管理決策的績效考核，確保績效審計結果的真實性。
三、總結
績效審計能有效地提高商業銀行的市場競爭力，對銀行的穩定發展有重要的影響。加強管理人員對績效審計的正確認識及提高銀行內部審計隊伍的綜合素質是促進銀行績效審計順利開展的前提，建立并健全商業銀行績效審計評價體系對績效審計的有效開展有重要影響。商業銀行相關管理人員應加強對績效審計的正確認識，發揮績效審計對商業銀行發展的作用。
作者：趙紅雷單位：中國農業銀行商丘分行內控合規部
【關鍵詞】銀企對賬 不足 解決對策
目前，我行對賬效率低，時效性不強，對賬控制與管理不嚴，不僅對犯罪分子起不到威懾作用，反而會給他們提供可乘之機，騙取客戶的資金，給國家造成損失。為此提高對銀企對賬重要性的認識，加強對賬控制與管理，已成了擺在我們面前的一項亟需解決的問題。
一、對賬工作中存在的問題
（1）對賬工作的認識不足。企業對銀企對賬工作的重視不夠，對賬意愿存在差異，大部分企業認為銀企對賬只是銀行的事，與企業無關。銀行對銀企對賬工作的重要性認識僅停留在各類文件制度和要求，在頻繁的文件和口號背后，還存在很多問題。如對賬工作中敷衍了事，盲目地追求對賬率以滿足上級的要求。
（2）遷就企業不合理行為。在銀企對賬工作中，銀行處于被動的地位。由于銀行業競爭激烈，有的企業存在多頭開戶、多頭付現的現象。各銀行為了吸收存款爭拉客戶，擔心按制度辦事會引起“跑戶”現象，過分遷就企業不合理行為，對企業對賬的及時性要求不高，未達賬項不能在規定時間內查清，久而久之，使企業養成不認真執行對賬制度的習慣。
（3）對賬制度執行有困難。近年來總行、省行先后下發了加強對賬管理的相關制度文件，要求對賬崗位人員應與會計核算崗位相分離，且不能兼職檔案管理工作，但在實際執行過程中，坐班主任、綜合柜員均涉及賬務處理，對賬崗位與賬務處理崗位難以完全分離，存在個別賬戶未能做到記賬和對賬分離（如由柜面人員營銷的存款類賬戶，對賬單直接由柜臺接柜人員打印，并向單位記賬人員發放，開戶單位對賬后反饋回來的回單也是由企業記賬人員直接交到接柜人員）。弱化了銀企對賬工作的預防效果和作用，為不法分子作案或內外勾結提供了可乘之機。
（4）對賬手續不規范。在對賬工作中，操作人員對企業交回的對賬單審核不認真。一是有的蓋的是單位公章，有的蓋的是財務專用章，還有的蓋的是業務專用章；私章有的蓋法定代表人章，有的蓋財務負責人章，還有的蓋的是一般人員章，應按照規定蓋在我行的預留印鑒章。二是個別企業交回的對賬單未注明對賬期余額是否相符，對不相符的未達賬項不能及時查明不符原因。三是銀行對賬人員對企業反饋的對賬單印鑒核對不及時不認真。
二、農發行應對對賬問題的解決對策
（1）強化對賬工作的認識。銀企對賬可以保證會計核算的準確性，有利于企業的正常財務運作。其次，它可以有力地防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發生。因此，企業對銀企對賬重要性的認識還有待于進一步的深化。銀行應當對其內部人員進行金融風險的強化教育，定期地組織內部人員學習國內外發生的金融案件，加強各級部門的風險意識。
（2）完善對賬的管理模式，更好地為銀行經營管理決策提供信息支持。要保證對賬信息的完整、準確，對對賬工作的檢查，應視具體情況確定對賬單位，不應只追求對賬率。對賬率不是我們工作的目的，我們工作目的是防止案件的發生，對賬只是我們工作的手段，這就要求我們在年內可視具體情況靈活分期確定對賬單位。對于貸款類客戶，正常發放的各種形態貸款按月發放對賬單；固定不變的掛賬貸款按年發放對賬單；承貸主體已經關、停或破產的不良貸款賬戶打包封存，內部對賬。
（3）把好對賬單驗印環節。客戶對賬單回執聯按要求需加蓋企業預留印鑒。銀行對加蓋于回執聯上的印章要進行統一電子驗印和預留印鑒的折角核對，并作為重要會計檔案妥善保管。通過把好驗印環節和折角核對印鑒，最大程度地杜絕犯罪分子利用偽造等手段掩蓋作案痕跡的可能性。
（4）建議成立專門的對賬中心，切實解決對賬工作中存在記賬和對賬分離問題。設立專崗，提高質量，規范對賬行為。為了確保對賬工作的準確性、實效性，達到通過銀企對賬發現核算差錯和漏洞，預防和查處貪污挪用企業資金等經濟案件的目的，在開展銀企對賬工作時，應由專門的對賬人員負責，回避柜面人員直接從事與開戶單位的對賬工作。同時，建立考核制度，劃分職責權限，安排非直接經管賬簿的業務素質好、責任心強的員工擔任對賬工作，嚴格做好銀企對賬工作，發現違紀違法線索及時反映。重視銀企對賬中發現未達賬項的原因查清和賬務調整。在對賬中，無論是銀行還是企業發現的未達賬項，雙方均應積極配合，徹底查明原因，及時進行賬務調整。尤其是要求企業向銀行及時反映未達賬項情況，便于雙方第一時間發現和處理問題。
（5）提高對賬手段的科技含量，開發滿足客戶對賬戶信息個性化、綜合化的需求的對賬方式。隨著社會信息化的推進，網絡技術的普及，客戶對銀行電子化對賬的要求越來越高，整合銀行對賬資源，研究開發新的對賬單已經成為需要我們解決的迫切問題。改進對賬的內容格式，對不同的客戶采取不同的對賬方式，充分利用計算機技術和信息網絡技術，開發網上對賬的方式，以便滿足客戶的不同需要。
（6）強化責任追究。對于確實因工作人員不負責任，造成對賬工作不及時的，應該追究有關人員責任。對通過對賬發現重大風險隱患和案件、挽回或減少銀行和客戶資金損失的機構、部門和有關人員，給予一定的精神和物質獎勵。對賬務核對制度執行不嚴格、操作不規范、差錯處理不及時，造成銀行形象和客戶資金受損的給予處理，使銀行的賬務真正成為“鐵賬”。
參考文獻：
[1]李飛.如何看懂銀行對賬.武漢金融，2014.
銀行企業會計對賬(以下簡稱“銀企會計對賬”)是銀企雙方加強相互監督、維護結算紀律、防范案件事故發生，確保銀行和客戶資金安全的一項不可或缺的基礎性會計工作。實際工作中銀行與企業客戶間的對賬，主要包括對存款、貸款、委托款項、轉貸款、投資、結算、墊款等所有賬戶的核對，對賬對象包括存款人、借款人、委托人、被投資機構及其他相關客戶。流程主要為銀行及時打印出對賬單、發送對賬單、企業核對賬戶資金并編制未達賬務調節表并返回、回收對賬單和回執管理等工作流程。
一、銀企會計對賬工作存在的問題
(一)銀企會計對賬不及時
不法分子通過如制造假賬、偽造票據、貪污、挪用和盜用客戶銀行資金等手段進行作案，長時間未發現的主要原因之一，就是銀企會計對賬不及時。根據商業銀行內部管理規定，銀企存貸款對賬單應在月后15個工作日內對賬工作結束，并進行裝訂保管。但實際工作中，這個要求很難被有效執行。許多客戶在收到對賬單后，并不立即進行對賬，而是拖到月末一次性地核對，導致銀企會計對賬不及時。
(二)銀企會計對賬率不高
根據商業銀行內部管理規定，企業賬戶余額在30萬元以下的對賬率應該達到80％，企業賬戶余額在30萬元以上的對賬率應該達到100％，但在實際工作中，有很多客戶在拿到對賬單后，認為雙方賬戶對平就可以了，不用再向銀行反饋回執，有時會在傳遞過程中將回執聯丟失，這樣使得銀行不能完成對賬工作，造成銀企會計對賬率低的局面。另外，許多銀行采用欺騙方式來保證銀企會計對賬率。有的銀行幾個月才與企業對一次賬，但為了應付對賬工作，每次都補足以前并未對賬的對賬單。這些做法都降低了銀企的實際對賬率。
(三)銀企會計對賬單管理混亂
根據商業銀行內部管理規定，對賬單應按存貸款種類進行分別裝訂保管。但實際工作中，很多銀行的對賬單并未進行裝訂，對發出收回的及未發出對賬單往往混亂地交叉在一起。還有的銀企會計對賬單管理更是混亂，對存款戶、貸款戶、長期不動戶統統地放在一起，就連經辦人員一時都分不清哪些是存款戶，哪些是貸款戶，哪些是已對賬的，哪些是未對賬的。
二、存在問題的原因
(一)銀行方面
1．基層銀行對銀企會計對賬工作的重要性認識不足。由于銀行、企業內部及外部的犯罪分子偽造票據、制造假賬案件的發生，上級行三令五申要求加強規范銀企會計對賬工作。但是，基層機構往往把主要精力放在業務發展上，只安排少數人員兼職辦理銀企會計對賬工作，并沒有從防范金融案件的高度來認識銀企會計對賬工作。銀企會計對賬工作作為一項基礎性工作，從表面上看工作程序相對比較單一、容易辦理，基層金融機構不同程度地存在敷衍了事，導致日常工作不主動、做表面文章，工作不深不細的局面。
2．采取的對賬方式方法落后、單一，科技含量不高。大多數銀行主要是從會計系統按月或季打出相對滯后對賬單，然后與企業進行對賬。這種方式下銀行不能對一些大額資金流動頻繁的賬戶適時與企業對賬。雖然，電子對賬是互聯網高度發達及電腦普及后的產物，可以實現適時對賬，但是，目前我國許多地區會計電算化還沒有普及，上級管理部門缺乏統一的管理平臺，無法對整個對賬過程進行監控和管理。同時，電子信息系統容易遭受黑客的攻擊和篡改數據信息。
3．銀行業機構片面追求對賬率，導致實際工作“上有政策，下有對策”。上級銀行要求提高對賬率指標，基層銀行為了達到要求，前臺人員經常參與對賬工作，由于前臺人員與企業財務人員接觸較多，更比較方便地處理銀企會計對賬工作，前臺人員直接發放對賬單，企業將對賬單返回前臺人員，實際上弱化了或取消了應有的內部監督制約機制。
(二)企業方面
1．客戶缺乏對銀企會計對賬工作的認識。在實際工作中，相當一部分客戶把銀企會計對賬單純看作是銀行的工作，心安理得地被動接受銀行對賬服務，認為有銀行財會人員的把關，永遠應該不會發生什么意外和差錯。
2．企業缺乏開展銀企會計對賬所必須的基礎條件。一是有些企業會計基礎工作不規范，財務管理混亂，有章不循，執章不嚴，賬務處理極不規范，比如記賬不及時、隨意壓票等。二是有些企業業務發生較少，甚至數月不發生業務。銀行無法發出對賬單，因而也無法保證對賬率。三是一些企業會計人員業務素質低、業務能力不能達到要求，不能夠把銀行對賬單與企業賬目相核對。于是，銀行對賬調節表編制調整上提供的信息不準確，從而使得銀行無法有效利用企業反饋的信息。
三、推進銀企會計對賬工作的措施和建議
(一)加強銀企合作，提高對銀企會計對賬的認識
做好會計對賬工作是確保資金和經營安全重要條件，必須納入銀行和企業財務和資金管理的重要內容。尤其對銀行來說，通過銀企會計對賬工作提高賬戶的質量和使用效率，細分客戶，逐戶分析、及時更新和完善客戶信息，加強與客戶的溝通和聯系，真正做到“服務你的客戶，了解你的客戶”。通過各種方式大力宣傳對賬工作對雙方有重要意義，要使客戶真正認識到及時反饋對賬單的職責和義務。
由于銀企會計對賬工作是成百上千的企業只與一個銀行對賬，所以，銀行必須在對賬工作中處于主導地位。企業通過對賬，可以有效加強其財務管理，避免企業財會人員挪用資金情況的發生。因而，銀企會計對賬是銀企雙方相互監督，相互促進，提高經濟效益、保護財產安全的重要手段。
(二)加強銀企會計對賬工作的制度建設
銀行和企業都必須在財務部門下設置專職的對賬員崗位。銀企雙方都必須安排職業道德高、業務素質強的人員擔任工作。要制定出明確的銀企會計對賬工作的質量要求，做到銀行對賬單、單位往來賬和余額調節表三者核對相符，并且要對未達賬項注明未達的原因。對賬員要深入到企業或者把企業對賬員請進銀行，雙方采取面對面的方式當面對清賬項，并到企業核實未達賬項，對會計基礎工作薄弱，核算混亂的單位，要聯系銀行及企業的相關部門予以指導。另外，要在不違背會計核算制度的前提下，盡量簡化手續，方便客戶查詢并及時給予答復，以便企業能夠迅速調整賬務，為銀企會計對賬工作打下良好的基礎。同時，業務發生機構的上級行統一負責管理銀企會計對賬工作，上一級分行負責集中辦理與本行及轄屬機構、營業網點外部客戶的對賬工作。
(三)加大銀企會計對賬工作的科技含量
現在一些科技公司開發出許多有效“銀企會計對賬”系統，每日營業結束直接從會計系統導人數據，可以生成統
一格式的對賬單，根據不同的客戶群采取不同的發送方式，大額、頻繁發生資金交易可以按周或按季發送，重點客戶通過客戶經理上門核對，非重點可以以郵寄等不同方式發送。這些對賬系統的推廣，會提高銀企會計對賬的速度和質量。另外，還要加強對上級管理部門統一管理平臺的研發工作，使得上級管理部門能夠對整個對賬過程實施監控和管理。
(四)完善銀企會計對賬操作
1．在對賬單的發放和取得環節，銀行應及時將對賬單發放給開戶單位，發放方式即可通過客戶自取、銀行送達、傳真、郵寄、網絡等方式。鑒于銀行的滿頁對賬單上記載的業務筆數很多，有的開戶單位得到一張滿頁對賬單可能會需要很長時間，因此，不同的開戶單位可根據自身的業務特點和數量，實時要求開戶銀行打印未滿頁對賬單，以便及時對賬。
2．特別要重視銀企對賬時發現的未達賬項的調整。無論是銀行還是企業發現的未達賬項，雙方均應積極配合，徹底查明原因，及時進行賬務調整。尤其是企業需要向開戶銀行查詢記賬憑證之后才能調整的未達賬項，開戶銀行應積極協助企業調閱銀行記賬憑證，需要為企業出具業務證明書的應及時辦理。對于需調整的未達賬項，應嚴密手續，作好相應記錄。
3．銀企雙方應增加面對面對賬的機會。在人員和成本等條件許可的情況下，銀企雙方應盡可能增加面對面對賬的機會，但至少每年應保持一次。面對面對賬應由雙方財務主管直接過問和安排，堅持做到經辦人員與對賬人員相分離，即平時的會計記賬人員不應作為面對面對賬人員直接參與，而應由會計主管安排其他專人操作。只有這樣，才能更易暴露可能的財務差錯和經濟案件，確保銀企雙方賬務完整正確。同時，對余額較小、長期不發生業務的企業，要按制度定期清理；對于一些長期聯系不上的客戶，要主動上門對賬；對于多頭開戶，經常上門仍不選擇本行的客戶，進行必要的推出機制。
4．銀行方面應從完善銀企對賬的角度出發，積極改進自身業務處理手段。首先，在成本條件許可的前提下，應盡可能做到每日向開戶單位發放對賬單，發放方式可采取方便操作、費用較低的電子化傳輸方式。其次，為便于管理，各開戶銀行的主管行應創造條件由專門的機構進行集中對賬，徹底實現對賬的前后臺分離，保證對賬的有效性。
5．開戶單位將對賬單回執聯返回開戶銀行之后，開戶銀行應仔細審閱，確保未達賬項已逐筆查清。在回執聯上開戶單位應加蓋預留銀行印鑒，作為對賬完成的依據。回執聯應妥善保管，集中裝訂，作為會計檔案管理。
(五)加強銀企會計對賬工作的管理
1．建立健全銀企對賬的領導管理機制。主管領導要首先負起對對賬工作的監督管理，對對賬員的工作要高度關注，發現問題，立即整改。各產品線業務主管部門積極發揮主管部門職能，組織指導就所轄產品實施對賬，進一步落實各部門的職責分工，加強銀企對賬管理。
2．設立專職人員負責對賬工作，建立考核制度。目前許多對賬人員同為前臺人員兼職，管理與對賬為同一人，如果該柜員想挪用客戶資金，那么再對賬他也會制造假的對賬單，欺騙客戶，這樣根本起不到應用的作用。所以，專職對賬人員必須與前臺經辦人員相分離，改變對賬作采取崗的現象。
3．認真核實對賬情況。要對對賬單發放數、收回數、賬務核對結果、客戶簽章情況等進行詳細確認，對重點賬戶回收率必須達到100％，且必須具有時效性。同時設計、細化發放率、回收率、相符率等“三率”指標統計表，對“三率”指標進行數據統計分析，準確計算考核對賬回收率等指標，不斷改進對賬工作。發現問題，及時解決，提高對賬工作質量和效率。
【關鍵詞】銀行系統；內部審計；完善措施
我國銀行系統單位內部審計的進步推動了金融行業的成長，近年來，銀行主要經營工商業存、貸款業務，通過吸納大量的儲戶存款，并向資金需求者進行放貸，隨著銀行巨額資金的流動，其所面臨的風險也逐漸增多，銀行系統單位內部審計工作也存在諸多問題。
一、銀行系統單位內部審計存在的問題
（一）內部審計制度不夠健全
一切工作的開展都需要相應的制度進行監管，要想充分發揮銀行系統內部審計的作用，健全的內部審計制度是必不可少的。我國部分銀行的內部審計部門隸屬于銀行的高層經營管理者，而高層經營管理者更加注重銀行的經營狀況，以自身經濟利益為出發點，重在完成短期績效指標，忽略了銀行的長遠可持續發展，加大了銀行系統風險隱患的發生。由于內部審計制度不完善，內部審計人員缺乏一定的權威性，容易受外部環境的干預，難以保持審計的獨立性，因此內部審計效率低下，審計結果無法真實的反映銀行的實際情況。
（二）審計人員素質有待提高
我國銀行系統單位內部審計隊伍相對比較薄弱，對審計的重要性認識不足，審計工作沒有結合銀行發展而展開，沒有實現審計的效率。審計人員對傳統的常規審計工作比較熟悉，但是對新增銀行業務的實質性了解不透徹，審計相關新業務培訓不足，沒有及時掌握先進、科學的審計方法，缺乏風險防范能力，加上對審計人員的激勵機制不完善，阻礙了內部審計工作的效率。
（三）內部審計的內容不充足
隨著銀行經濟業務的擴展，原有的內部審計范圍和內容已經無法滿足目前的需求，現階段我國銀行內部審計業務的范圍有限，審計內容過于簡單。銀行內部審計工作的主觀判斷較多，缺乏一定的科學性，審計工作主要在于檢查各項金融業務的規范性、合理性，以及查錯防弊等簡單銀行業務事項，檢查財務報表、會計憑證是否真實、準確，操作流程是否符合規定，這些都是事后審查，缺乏對銀行內部控制情況、崗位業務流程規范、管理結構等事項進行事前預測評價、建議，使得審計效率低下，期限較長，加大審計成本，內部審計監督相對滯后，無法及時分析深層次的問題，沒有發揮內部審計的功能。
二、銀行系統單位內部審計的完善措施
我國銀行貸款質量逐漸下降，壞賬呆賬增加，容易產生因經營不善而引起的信用風險和操作風險，應加強銀行系統單位內部審計工作的質量，作好監督管理工作，加強內部審計制度管理，從運行管理機制、監管方法、審計內容等方面不斷創新，規避不良行為產生的不利影響，使銀行系統單位內部審計工作跟上金融時展的步伐。
（一）加強內部審計制度的建立
銀行系統單位內部審計制度的完善是審計工作的前提條件，從銀行內部評估風險，不斷規范內部審計的標準，改良銀行系統內部審計的流程和方法，確保內部審計制度科學、合理、有效，完善銀行內部審計部門的各項相關規章制度，使銀行的經營管理更加科學、有效。建立專門、獨立的內部審計委員會，全權負責銀行系統單位內部審計工作，明確審計人員崗位職責，進一步規范內部審計行為。采用垂直的領導機制，由銀行董事會直接負責領導內部審計委員會，減少銀行高層管理者對內部審計人員的操縱、干預，保持內部審計組織的相對獨立性，避免利益相關者之間的關系引起的不良影響，從管理層上提升銀行系統內部審計的效率，促使我國銀行內部審計效果更加真實、客觀、完整，保障整個銀行系統健康高效的運轉。
（二）提高內部審計人員素質
1、加強對內部審計的重視程度
增強銀行系統單位內部審計首先要從思想上改變，讓審計及相關人員認識到銀行內部審計的重要性，改變主觀認識，完善內部審計人員的人生觀、價值觀、世界觀，使內部審計工作不再只流于形式。在內部審計過程中，要不斷提高銀行董事會、高級管理層對內部審計的重視程度，由領導帶頭引導下屬，使內部審計相關人員共同加強對內部審計的重視，只有這樣才能更好的、及時的將銀行可預見性和隱藏性風險杜絕起來，提升內部審計效率。
2、組建高素質內部審計人才隊伍
要跟上時代的變化，金融行業內部審計工作越來越被社會所重視，銀行內部審計人員的自身素質和綜合能力成為銀行快速、健康、可持續發展的重要因素。首先要對內部審計人員進行專業技能培訓，包括計算機技術和專業審計知識，目前我國銀行審計工作與計算機網絡技術不可分割，對于年長的一代人來說，對新技術的掌握不是很熟練，因此要加強計算機技術的培訓，使所有內部審計人員都能夠熟練的運用計算機技術科學、準確、快速、高質量的完成銀行系統內部審計工作。要不斷推進、優化內部審計人員專業理論知識結構，與時俱進，根據新形勢的發展需求，不斷更新審計專業知識，定期組織內部審計相關知識的業務培訓，增強內部審計人才隊伍的實力。其次要建立健全的內部審計人員激勵機制，將對內部審計人員的業績考核計入職位晉級或年終獎金上，不斷激發內部審計人員工作的積極性、主動性，更好的為銀行服務。最后要加強銀行間的交流，不斷溝通，總結經驗，引入國際上成熟并符合我國銀行自身實際情況的內部審計經驗，使銀行業務國際化。
（三）充足內部審計內容
隨著銀行金融業務的不斷增多，應增加銀行系統單位內部審計的內容，提高內部審計質量，及時、準確的發現銀行系統存在的問題。采取合理、實用的內部審計方法，加強現場審計與非現場審計相結合的審計方法，使審計人員可以從現場的角度分析、檢查銀行項目存在的缺點，確保現場審計的有效開展，作好事前風險預警工作，及時的防范銀行的經營風險，明確相關人員的經濟責任。對不同的經營管理銀行實行差異化監督，對支行建立差別監督的監管機制，跟蹤檢查、差錯整改、分析原因、事后追究責任，避免不同銀行同類錯誤的發生。利用計算機對數據進行審核，檢測、評估銀行的經營狀況，逐步建立銀行系統內部審計數據庫，執行流程控制和動態跟蹤程序，提高內部審計效率。
參考文獻：
【關鍵詞】基層統計工作 統計人員 統計分析 銀行統計 問題
一、當前基層金融統計工作中存在的問題
（一）商業銀行金融統計地位有待提高
因參與銀行經營管理的程度較低，目前商業銀行統計地位弱化，對統計工作的定位基本是滿足外部監管的要求，無法充分體現金融統計本身具有的信息、咨詢、分析、監督等職責。統計部門如僅作為數據報送的主管部門，其地位和作用在商業銀行內部已呈邊緣化。
（二）基層銀行統計工作基礎薄弱
由于沒有正確認識統計工作的重要性，許多基層銀行沒有配備專職統計人員且存在一人多崗情況，對統計報表工作疲于應對，沒有建立統計制度或統計制度不完善，無法開展統計調查和統計分析工作。由于缺乏激勵機制，統計人員頻繁換崗或離職，不僅容易造成工作脫節、直接影響統計數據的準確性，而且造成歷史統計資料缺失。
（三）基層銀行與上級總分行之間的統計信息傳遞不暢，影響數據質量
商業銀行總行的統計部門是全行的統計歸口管理部門，負責全行統計系統的管理、數據源和報表口徑的編寫等，各基層行在總行的管理下開展工作，如果總行對基層行數據情況了解不充分，僅單方面的要求基層銀行執行，單向的信息傳遞關系很容易壓制下級行的能動性，造成統計工作上下不通暢，容易出現問題，影響統計數據質量。
（四）數據錄入質量不高，報表上報不及時
電子技術在銀行業已得到了廣泛運用，銀行業務在基層網點辦理，如果在業務數據錄入環節無法控制基礎數據源的質量，就不能保證金融統計報表內容的準確、完整。目前基層金融統計工作已實現上機操作，但是手工采集統計數據要錄入到計算機中，難以杜絕數據的錄錯、漏錄現象；而且，在數據上報過程中也常出現人為的延誤報送時間，不能體現出統計數據的時效性，也影響金融統計報表匯總與統計信息的。
（五）基層統計人員素質有待提高
銀行統計人員要求具備良好的職業操守、專業知識和操作技能，不僅熟悉銀行業務，還具備必要的溝通協調能力。但在基層銀行，有的單位領導對統計工作不夠重視，不愿意把綜合業務能力強的人員放在統計崗位，常常讓新人、不熟悉業務的人去從事統計工作，嚴重影響了金融統計工作質量。
二、改進基層金融統計工作的對策
（一）重視金融統計工作的重要性
基層銀行統計部門的各級領導一定要充分認識金融統計工作的重要性，做好統計人員配置和內部協調工作，要配備滿足金融統計工作需要的統計專職或兼職崗位，分工明確，職責要清晰，實行A、B角，加強數據的復核。統計人員必須實行崗位培訓，未經崗前培訓或培訓不合格者不得上崗。經考核不適宜擔任統計工作的人員，應及時進行調整。
（二）建立健全基層銀行統計管理制度，依法進行統計活動
為提高統計服務工作質量，保證金融統計工作的規范性和嚴肅性，基層銀行應建立全面、科學和有效的統計管理制度，例如：統計管理辦法、統計考評辦法、統計現場檢查辦法等，加強對數據質量的約束和激勵。為確保統計信息的真實性，還應做好內部審計把好數據關。在日常工作中，應以負責任的工作態度，依法開展金融統計活動，嚴格查處、打擊各種違規違法行為，落實各環節責任，將基層銀行金融統計監管執行落到實處。
（三）加強統計資料的報送、應用和存儲
基層銀行金融統計工作中，應加強報送數據環節的管理，認真復核，減少遲報、漏報和數據差錯。可以先建立數據報送流程管理和報送聯系人制度，對基礎工作中統計數據的采集、錄入、調整、匯總等都進行嚴格檢查，對于因責任心不強或統計知識水平問題造成的差錯，應通過教育、培訓等措施及時加以解決。總行與分支行之間加強溝通，建立良好的溝通機制，共同提高基礎金融統計工作的質量。再者就是實行數據共享，建立科學的統計分析框架，為本行經營決策提供參考，發揮金融統計分析的決策作用。最后要做好統計資料的統一管理和存儲，對基礎金融統計資料做好“雙備份”，分類存放和專人管理，當人員變動時，做好交接存檔工作，保證統計資料的連續性，以提高數據的研究和使用價值。
（四）提高統計人員的工作積極性
因統計工作及時性的特點，統計人員經常是節假日加班加點的工作，因此要為基層統計人員創造寬松的工作、學習成長環境，建立合理有效的激勵機制，在薪酬方面不能低于其他崗位人員，以保證統計工作的相對穩定。要提升信息系統對金融統計工作的支持力度，把基層銀行統計人員從繁重的手工統計工作中解放出來，提高工作效率，把主要精力放在統計分析等高附加值工作上，充分發揮統計的預警、決策作用。
（五）提升基層銀行統計人員的素質
新金融經濟形勢下對統計人員提出更高的要求。商業銀行總行應重視對基層銀行統計人員的培訓工作，通過科學、系統的學習，引導他們學習新業務、新制度、新知識和新技能，培養出高素質的金融統計人才。還應定期對基層銀行報送的數據質量進行考核評比，評比結果與獎金掛鉤，以達到激勵目的。
三、結論
綜上，做好基層金融統計工作，不僅可以提升基礎金融統計數據的質量，為銀行經營活動運行發揮重要的作用，還能為我國宏觀調控和防范系統性金融風險提供快速、準確和全面的統計信息。因此應盡快解決當前金融統計工作中存在的問題。
參考文獻
[1]譚輝雄.金融機構市場退出問題研究[J].湖南大學，2010（26）.
[2]計培麗.我國小額金融機構法律制度研究[J].西南政法大學，2011（03）.
存在問題
1、反洗錢工作思想認識不深刻。思想認識是制約我們郵儲銀行特別是我們這些農村支行反洗錢工作質量提高的關鍵因素。雖然反洗錢工作已開展多年，市（縣）人行和郵儲銀行也做了大量工作，并進行了所謂的培訓，但缺教材、缺師資、缺案例、缺成熟規范的反洗錢技術模式，從而培訓學習也只是停留在低層次水平，翻來覆去抄法規、讀概念，對如何深化反洗錢工作的現實指導意義不大。在實際工作中多數職工不熟知與其業務相關的金融法規和行業制度規范，憑感覺、憑經驗辦理，業務處理隨意性較強，不能及時識別和防范洗錢活動。加之部分農村的管理人員及員工對反洗錢工作重視不夠，表現在：一方面認為農村地區交通不便，信息閉塞，經濟發展落后，貪污、販毒、走私、黑社會等犯罪分子不會通過本地網點機構進行洗錢犯罪；另一方面是怕得罪客戶，擔心業務流失，影響自身經濟效益，發現疑點后沒有深入調查。
2、反洗錢工作宣傳力度不到位。反洗錢工作的艱巨性，決定了加強力度宣傳相關知識的必要性。由于農村郵儲銀行的服務對象主要是“三農”，而農村文化素質高的年輕人基本外出打工，留守在家的都是文化素質較低、體弱病殘的老人或留守兒童，再加之農村地區大多交通不便，消息閉塞，群眾基本不知道洗錢為何物，更談不上了解或熟悉反洗錢的相關洗錢工作的開展。
3、郵儲銀行存在“重現金支出管理、輕現金收入和大額轉賬業務管理”的現象，市、縣上級部門雖制訂了相關審批辦法，但我們科技手段相對落后，對上報到事后監督和業務部門審批的大額現金及轉賬業務也只是走過場，而上級相關人員無法現場審核交易的真實性，只得放任自流，致使審批監督流于形式。
4、雖制定大額交易和可疑交易信息報告、分析程序和操作規程，但只停留在操作人員的口頭匯報上，且只進行了簡單的登記、審批和匯總，操作不夠規范、隨意性較強。
5、未制定內部反洗錢工作激勵約束辦法，未將反洗錢工作納入部門、員工日常和年度考核，工作人員缺乏責任性、主動性和積極性。這些都導致反洗錢工作不能高效開展實施。反洗錢工作資料審查、保管不規范。由于郵儲銀行機構人力資源不足，農村網點人員配備不齊，而營業員面對的客戶對象多且雜，于是對客戶的了解有限，柜面也只對客戶開戶資料進行了即時的完整性審查，沒有實地調查開戶資料真實性。因此開戶資料真實性調查不到位的現象普遍。同時，我們營業員對開戶資料的重要性認識不夠，對開戶有關證件審查不嚴，開戶資料檔案的保管不規范，造成開戶資料檔案缺失，不能及時有效排查風險。
6、反洗錢工作協調機制不完善。一是各金融機構之間缺少協調和資源共享的機制，我們郵儲銀行與其他商業銀行、工商、稅務、紀檢監察部門沒有實行橫向聯網，無法真正實現客戶身份識別的資源平臺信息互通，對客戶身份無法有效識別，對大額資金的來源無法進行辨別分析，給一些洗錢犯罪分子造成可趁之機，反洗錢工作沒有形成聯動。二是由于縣級人行與反洗錢的聯系機構屬于同一級別，制約了區域性人民銀行反洗錢聯席機構，不能有效發揮反洗錢聯系部門的職能，難以將金融機構、工商、公安、紀檢監察部門聯合起來，無法形成強大的反洗錢社會聯動網絡，無法營造良好的社會反洗錢氛圍。而這些機制的建立對我們這些深扎在農村的郵儲銀行來說，是一個望塵莫及的事。
對策建議
1、加強制度建設，完善反洗錢工作體系。建議郵政儲蓄銀行要進一步理順關系，根據當前機構改革的現狀，盡快組織人員安排落實轄區各級支行的反洗錢組織機構建設，建立健全反洗錢組織體系，確定反洗錢工作的負責部門，配備業務素質較高的管理人員，制訂嚴格的工作職責，確保反洗錢工作的有效開展。
2、加大宣傳力度，營造反洗錢社會氛圍。一是加大社會公眾宣傳力度。在集鎮、鬧市和營業窗口宣傳的同時，聯合人行、公安、國有商業銀行、信用社和保險公司以及相關政府部門聯合在媒體上做公益性廣告宣傳，提高社會公眾對反洗錢工作重要性的認識；二是加大對偏遠農村反洗錢宣傳教育的投入，組織相關部門進行反洗錢宣傳，使偏遠農村的農戶更多地了解反洗錢知識和反洗錢的重要性；三是充分利用我們郵儲銀行自身的網點多、人員多、覆蓋面廣的優勢，向廣大群眾宣傳洗錢活動對社會的危害性，重點要向企事業單位的財務人員宣傳洗錢的方式和方法，從而營造濃厚的反洗錢社會氛圍。
3、加強指導和監督檢查，規范反洗錢操作行為。郵政儲蓄銀行是金融機構反洗錢體系的重要組成部分，基層郵政儲蓄銀行網點眾多，加之郵政儲蓄體制因素的影響，很有可能成為犯罪分子進行洗錢的“溫床”。因此，加強監督檢查，進一步規范郵政儲蓄銀行的反洗錢操作行為非常重要。
【關鍵詞】銀行會計；內部控制建設；問題；對策
銀行在我國經濟發展以及金融活動中有著不可忽視的重要作用，為確保各項金融貿易等經濟活動的順利開展以及實現銀行自身的進一步發展，建立完善的銀行內部管理體系是十分有必要的。銀行會計部門作為銀行核心部門以及各項金融業務開展的基礎，完善銀行會計控制體系，對銀行會計部門進行合理有效的管理，是保證銀行各項工作順利進行，避免發生金融危機以及推進銀行工作進一步提升的有效保障。
1 銀行會計內部控制概述
1.1 銀行實施會計內部控制的必要性
加強銀行會計內部控制力度，對保證銀行會計部門正常工作的開展，保證銀行資產安全，推進銀行進一步發展具有重要意義。銀行會計工作數據處理工作頻繁，對工作質量有很高的要求，會計人員必須認真執行每個工作流程，以避免數據處理、數據記錄等方面的誤差，加強銀行會計內部控制力度，是實現會計部門職責，保障會計部門工作質量的要求。高科技技術的發展與應用導致了犯罪數量的增加，近年來，我國金融案件的發生原因大都是由于會計部門工作過程中出現的工作失誤，給犯罪分子以可乘之機，加強銀行會計內部控制力度，是防止金融案件發生，保護銀行資金安全的有效措施。最后，加強銀行會計內部控制工作力度，是實現銀行會計部門規范化工作，保證銀行管理制度與工作制度的落實，避免違規操作現象的發生，提高銀行會計部門工作效率與質量的有效措施。
1.2 銀行會計內部控制原則
銀行會計內部控制建設必須在明確建設目標的前提下開展，同時，為確保銀行會計內部控制建設工作的合理性以及有效性，控制建設過程應遵守相應的原則。（1）全面性原則。銀行會計內部控制建設工作要著眼于全局，在銀行工作決策、執行以及服務監督等各個流程中實施會計內部控制措施。（2）重要性原則。重要性原則是指在對銀行各項、各項流程實施控制的時候，有重點、有目的的加強在銀行高風險領域的控制力度。（3）制衡性原則。制衡性原則也是控制合理性原則，明確控制目標以及各部門職責，實現各部門工作的有機連接，不同部門相互監督，共同提高工作效率。（4）適應性原則。適應性原則要求我們在銀行會計內部控制建設過程中，要考慮銀行實際運營情況，制定與銀行發展規模、業務類型以及潛在風險種類相一致的控制措施。（5）最佳成本效益原則。在銀行會計內部控制建設過程中，相關負責人要對建設成本進行估算，以實現成本與效益的最佳配比。
2 銀行會計內部控制過程中出現的問題
2.1 銀行會計人員缺乏內部控制意識
在銀行會計內部建設過程只，銀行會計人員沒有充分認識到自身責任，認為內控控制建設只是單純的制度建設和上層管理人員的工作。銀行會計人員作為銀行工作的實踐者，在實際工作中，沒有明確樹立會計內部控制意識，這在一定程度上降低了工作質量，增大了金融風險發生的可能性。
2.2 銀行會計人員專業素質較低
銀行各項工作正常順利的展開依賴于員工是否具有合格的專業知識水平以及職業素質，銀行會計人員專業素質參差不齊是降低銀行工作效率、造成工作失誤的直接原因。銀行沒有足夠重視會計人員的培訓工作，導致銀行會計人員缺乏銀行業務相關知識、操作流程的了解，造成違章操作，影響工作效率和工作質量。
2.3 缺乏銀行會計控制制度不完善
我國社會經濟發展新局面不僅帶來了銀行發展新機遇，同時也對銀行工作管理制度提出了較高的要求，完善的管理制度是保證銀行工作高效、有序進行的重要保障。一些銀行在實際工作中，工作管理制度的制定沒有結合銀行所在地區經濟情況、銀行自身發展情況以及銀行業務開展流程等因素，管理制度缺乏實踐性與合理性，從而導致銀行內部工作缺乏系統指揮，對銀行整體發展造成了不利影響。
3 增強銀行會計內部控制建設措施
3.1 強化銀行會計人員風險防范意識
銀行會計部門組成部分較多，工作人員數量大，銀行管理部門要充分認識到銀行會計人員樹立風險防范意識對銀行工作開展的重要性，為達到強化銀行會計人員風險方法意識的目的，首先應加強宣傳教育力度，對員工進行潛移默化的影響；其次，部門領導要從自身做起，以思想認識提高實踐水平，嚴格要求自己，發揮自身示范作用，在加強自身防范意識的基礎上，逐步提高員工的風險防范意識。
3.2 提高銀行會計人員專業知識水平
提高銀行會計人員專業素質以及理論知識水平除了要提高銀行招聘工作水平，提高新職員的基礎知識水平外，也要定期對在職工作人員進行培訓，針對銀行職員的工作需求，有針對性、有目的的開展培訓工作，有效提高工作人員理論知識水平，使新職員能快速掌握工作要領，老職員進一步提高自身業務水平，從而提高銀行各項工作開展效率與工作質量。
3.3 科學完善銀行會計內部控制制度
銀行應根據自身發展規模以及業務能力開展能力范圍，科學合理的制定銀行會計內部控制管理制度，對銀行現行規章管理制度與實施效果進行評估，保留舊規章管理制度中適用于現階段的精華部分，對不符合實際情況的制度進行清除，綜合現代管理方法，制定完善的銀行會計內部控制管理制度，保證銀行會計工作的順利開展。同時，加強內部管理機制建設，優化管理結構，實現管理責任落實到位，明確管理責任，并制定相應的績效考核體系，保證銀行規章管理制度的順利實施，為銀行進一步發展打好管理基礎。
4 結語
銀行在我國經濟發展中的重要地位彰顯了加強銀行管理力度、提高銀行工作質量的重要性，會計部門作為銀行組成中的重要部門，工作效率及質量對銀行整體工作的開展具有重要影響，在我國社會發展新形勢下，加快銀行會計內部控制工作進程，提高會計內部控制水平，是當前銀行工作的首要工作。
參考文獻：
[1]黃偉宏.完善商業銀行會計內部控制的探討[J].新金融，2011，（7）：18-19
【關鍵詞】商業銀行 非現場審計 特征 問題 完善策略
所謂非現場審計也就是指審計人員充分運營計算機信息技術來對審計資料進行遠程訪問，并按照審計的相關原則，來對這些資料進行審核，從而做到降低組織發展風險的目的。事實上，伴隨信息技術的快速發展和電子數據環境的來臨，商業銀行對內部審計的時效性等也提出了更高要求，這使得信息技術與審計技術結合成為非現場審計發展的必然方向。因此，從某種程度上而言，商業銀行的非現場審計也就是信息技術在內部審計當中的充分利用。
一、商業銀行非現場審計的特征
對于商業銀行的審計工作而言，非現場審計能夠帶來更為優越的效果，當然這也表現出了不同于以往審計工作不同的地方，由于非現場審計工作一系列特質存在的緣故，導致了其成為審計工作發展的重要方向。總體來說，這種特質包括著如下幾個方面。
第一，非現場審計的本質在于將信息技術充分運用到組織審計工作當中。目前，我國關于審計工作的信息化開展尚缺乏一套較為成型的網絡體系，但這并不影響非現場審計給予審計工作理念所帶來的推動。非現場審計實現了信息技術在不同規則、不同行業等的融合，從而使得審計工作當中的信息技術具備較為完善的指導理念，而這也擴充了信息技術在設計工作當中的使用范圍。
第二，非現場審計工作的自我調節能力較為突出。信息技術的使用環境具有多種層面，這使得其在審計工作當中的使用就必須具備充分的柔性，而這也使得非現場審計工作具有足夠的自我調節能力，能夠在短時間內對于審計環境進行必要的適應，而這種適應性也使得商業銀行的審計工作可以更為有效的開展。
第三，非現場審計能夠從基礎層面上完善傳統審計工作的不足之處。就商業銀行而言，傳統意義的審計工作在銀行內部是一個較為獨立的部門，這在一定程度上是出于對控制自身經營風險的考慮。伴隨著信息技術逐步融入審計工作當中，整個審計系統也具有一定的開放性，而計算機網絡也通過信息平臺的相關技術對整個審計環節進行控制，從而從根本上提升了審計工作的工作效力。
二、商業銀行非現場審計存在的問題
雖然我國商業銀行的非現場審計工作取得了一定的進展，而這也體現出了自身的功效，但總的來說仍處于發展階段，存在不少的問題，而這也使得其在商業銀行中審計作用發揮有所影響。一般而言，這些不足之處具體包括著以下幾個部分。
第一，目前商業銀行對于非現場審計工作開展的具體指導思想不夠明確。由于非現場審計是依賴于電腦網絡技術而發展起來的，因此這種審計工作的開展需要在很大程度上得益于網絡技術的發展，而這也省掉了傳統意義上的相關報表錄入工作（龔寅，2010）。
第二，目前在商業銀行非現場審計當中所廣泛使用的信息軟件并不具有較高的可信程度。市場經濟的快速發展使得社會對于信息技術的創新工作也進入了快車道。在日常所使用的非現場審計軟件當中，雖然具有多個版本與類型，但普遍表現出信度較差的狀況，而且軟件類型的過多也使得非現場審計人員在選擇過程中存在不小的問題，需要具備極為準確的辨識力。
第三，缺乏高素質的非現場審計工作人員。非現場審計工作要求相關業務人員需同時掌握多種知識技能，并對商業銀行的相關業務活動有著清晰的認識。然而，我國商業銀行的非現場審計人員卻多缺乏足夠的業務水平，這在一定程度上制約了非現場審計工作效能的發揮。
三、完善商業銀行非現場審計的策略
面對上述問題，商業銀行有必要從如下幾個方面入手，采取一系列的完善策略，保障非現場審計工作真正符合銀行的長遠發展方向，為自身經營帶來幫助。
第一，應該建立專門的針對商業銀行的非現場審計部門。對于非現場審計部門的建設也應該配套性地構建一系列符合我國審計工作開展背景要求，并與商業銀行特征相適應的制度，進而形成較為完善的非現場審計體系。這一體系的構建需要同時融合信息技術與審計理論，從而從基礎層面獲得工作開展的科學性。
第二，商業銀行有必要從審計理論與信息技術兩個層面入手，對于非現場審計工作模式進行創新。在非現場審計的具體執行過程中，審計理論與信息技術都影響著整個工作的有效開展，因此兩方面的融合必不可少。當然，對于模式的創新，也應抱著開放性的學習理念，用于學習國內外其他組織的先進經驗（侯志勇，2010）。
第三，商業銀行的管理人員也應該給予非現場審計的使用以足夠的重視。在一定程度上而言，管理人員的決策往往影響著非現場審計在商業銀行當中的使用。因此，商業銀行的管理人員也必須對非現場審計技術與指導理念有著清晰的認識，從可持續發展角度推動非現場審計工作在商業銀行內部的運用。
第四，對于商業銀行非現場審計工作及管理制度進行完善，尤其是對審計信息化制度進行必要的強化。在具體開展非現場審計的工作中，應聚焦于這一工作的動態性與連接性，因此相應的制度建設也要將事前、事中及事后的各項內容融合到制度當中。
第五，商業銀行應從多方面入手提升非現場審計工作人員的業務水平。非現場審計工作具有很高的專業性，不僅需要深入學習研究，而且伴隨新技術的開發也要努力與新技術相融合。非現場審計人員在提升自身會計專業知識儲備的同時，也需要深入了解信息技術方面的知識，從而在保障自身業務水平提升的同時，也能夠為商業銀行高效率工作運轉提供足夠的幫助。
參考文獻
[1]龔寅.非現場審計在商業銀行內部審計中的效能研究[J].當代經濟，2010(05).
近幾年來由于商業銀行會計核算管理與會計控制的弱化，造成商業銀行會計信息失真，而且產生了一系列案件。2000年以來我國商業銀行發生的經濟案件其數字是歷年來少有的，也是觸目驚心的。
2000年，國家審計署組織了對中國農業銀行總行及其9個省級分行、97個地市級分行、526個縣級支行1999年度資產負債及損益真實性、合法性和效益情況的審計，發現各類涉嫌犯罪線索33起，涉案金額達143.8億元。
2001年審計署對中國銀行總行、7個省級分行及150多個分支機構2000年度資產負債及損益的審計，發現大案要案22起，涉案金額27億人民幣，涉案人員35人。
2002年，審計署對中國建設銀行20個一級分行和直屬分行，中國農業發展銀行及其2000多個分支機構進行審計，查出涉嫌經濟犯罪案件線索51件，涉案人員74人，涉案金額22.74億元。
2003年審計署對中國工商銀行總行及21個分行的資產負債及損益的審計發現各類案件線索30起，涉案金額69億元（見國家審計署歷年審計報告）。
2005年1月中國銀行某支行6億存款被神秘卷走。該案涉及金額已超過10億人民幣。最近銀監會首先將中行該案定性為“案件涉案金額巨大，情節十分惡劣，損失比較嚴重，暴露出部分商業銀行內部管理松弛、有章不循、違章不究、處罰不嚴等諸多問題”。
以上這些數字足見我國商業銀行在其基礎工作中存在會計核算不嚴密，會計管理不嚴格，會計控制不得力狀況，其表現有以下幾個方面：
會計基礎工作薄弱、會計工作秩序混亂、會計信息失真等，這些問題雖已引起監管部門和內控部門的普遍關注，但從目前會計核算工作來看，仍不同程度地存在著會計基礎核算不規范，會計核算不準確，明細分類核算與總分類核算不相符，賬款不符，賬憑不符，賬據不符，賬實不符，賬表不符的問題。
銀行會計科目使用不正確，銀行經營成果核算不真實，目標利潤彈性大，賬外經營、截留利潤、虛列成本、私設小金庫等違規違紀現象依然存在。會計管理不到位，會計控制失效。
會計人員在會計操作中有章不循，違反制度規定辦理會計業務，會計崗位設置未嚴格執行“相互牽制、相互制衡”的原則，存在一手清現象。
會計電算化制度執行乏力，操作員權限設置混亂，計算機安全條例沒有得到很好的執行，在電腦中擅自刪除存款記錄（存款記錄“說”刪就刪），以他人代碼進入電腦操作系統，刪除存款業務記錄，侵占存款為己有。
會計核算和操作制度設置不規范，不符合會計核算要求，銀行臨柜人員違規違章操作，賬務處理程序隨意簡化，關鍵性控制環節未實行。
會計人員業務素質低，責任性不強，業務技能不高，在辦理銀行各項業務中，沒有按規定的處理程序、規定辦理。不按規定辦理存、貸款的核算，違規發放貸款；不按規定辦理銀行承兌匯票的簽發、承兌和貼現；在辦理結算業務中對票據防偽、防假識別能力不高，造成銀行資金被詐騙、冒領和損失。
財務管理制度不健全，財務管理弱化，賬外經營依然存在，導致有人利用會計內控無力而濫用，挪用銀行資金，造成銀行資金財產嚴重損失。
會計主管定期檢查或不定期檢查未真正落實，形成檢查真空地帶，隨著銀行業務的發展，相應的管理制度未能跟上，造成新業務管理制度的缺憾。
銀行會計監督不得力。對會計監督的認識僅僅停留在“記賬、算賬和報賬”的水平，忽視了會計監督的真正職能，甚至以為會計監督的職能就是“內控健全、賬平表對”。
人員素質不很高，大多數屬于“記賬型”人才，真正從事過管理工作的“管理型”人才卻很少。
制度建設不夠健全，導致會計資料在傳遞過程中，相互脫節；兩個相容崗位缺乏相互制約，以致出現這樣或那樣的問題。
法律意識淡漠，部分銀行在執行會計法規方面存在偏差，一方面對執行金融會計法規的重要意義認識不足，重視不夠。另一方面，在日常會計工作管理與操作方面，只滿足于每日賬平表對，對核算事項的合法性、合規性不加考慮，警惕性不高，缺乏風險防范意識，規章制度形同虛設，導致犯罪分子有空可鉆。
二、幾點建議
銀行會計工作仍是銀行工作的基礎，其好壞決定或制約著整個銀行工作的水平。銀行的經營風險也大都集中于會計工作的風險，財會風險是銀行經營活動中的根本風險，商業銀行經營風險的管理應該從加強會計防范入手，通過控制會計部位的風險點，來達到金融風險防范的目的。
我國在推進商業銀行市場化改革時，在將目光投向產權制度建設的同時，也應將更多的關注投向銀行的管理改革，建立同市場經濟相適應的管理理念和管理方法。
商業銀行會計是銀行管理工作的重要組成部分，銀行會計發展到今天應該擺脫傳統意義上的記賬、算賬的角色，而將管理與控制職能列為銀行會計的主要工作職能。通過銀行會計管理與控制提升銀行運營的效率與效果，控制和防范風險的發生，應是當前我國銀行會計工作的發展重點。
會計管理與會計控制作為會計工作的重要職責之一，是一個組織內部管理與內部控制的重要組成部分。加強商業銀行會計管理與會計控制，既是履行會計職能和保障業務發展正常有序進行的重要措施，也是防范經營風險、促進銀行業整體健康發展的關鍵環節。
（一）強化商業銀行會計管理與控制是商業銀行市場化改革的需要
面對入世以后外資銀行的競爭壓力，國內商業銀行紛紛加快了改革步伐。但資本金不足、不良貸款比率過高、業務品種單一、機構臃腫、人員眾多、各級政府對商業銀行運作中的行政干預等問題仍在困擾商業銀行。商業銀行在運作過程中的風險較高，風險的規避手段較少、風險控制能力較弱的現象仍大量存在。加快商業銀行市場化改革速度已是刻不容緩。
商業銀行市場化改革就是要按照市場經濟的要求，將商業銀行最終建設成為“資本充足、內控嚴密、運營安全、服務和效益良好”的現代金融企業。這就要求商業銀行必須改變其長期以來形成的、行政管理色彩濃厚的管理理念和管理方法，在制度改革的基礎上，建立、健全銀行法人治理結構，建立科學的管理理念和方法，建立與市場經濟相適應的管理架構和管理手段。
作為銀行管理工作重要組成部分的商業銀行會計，必須擺脫算賬、記賬的傳統角色，盡快向管理角色轉變。這種角色的轉變要求銀行的會計工作首先應明確市場經濟下銀行法人治理結構模式中會計服務的目標，即會計不僅為銀行的股東服務，還要為銀行的內部經營管理服務；為其他利益相關者服務；其次，要改變會計管理的方法，充分利用電子技術等先進的管理手段，通過銀行運營數據的統計、歸納、整理、分析，發現問題，科學進行戰略決策；最后，拓展會計管理的領域，將銀行會計工作拓展到風險防范、客戶服務、產品開發等領域，將會計工作貫穿銀行管理工作的始終，充分發揮會計的管理職能。
（二）強化商業銀行會計管理與控制是適應商業銀行戰略轉移的需要
商業銀行的市場化改革，不僅需要建立與市場經濟相適應的產權制度，而且需要與市場經濟相適應的管理理念和管理方法。從戰略上進行管理思想的根本性轉移。借鑒戰略管理理論的精華，提升商業銀行的管理水平。
戰略管理理論的發展始于20世紀60年代初，著名管理學家錢德勒(A·D·Chandler)提出了“結構追隨戰略”的論點。他認為，企業經營戰略應當適應環境變化，滿足市場需求，而組織結構又必須適應企業戰略，隨著戰略的變化而變化。此后，安索夫(H·l·Ansoff)在1965年首次提出了“企業戰略”這一概念，并將戰略定義為“一個組織打算如何去實現其目標和使命，包括各種方案的擬定和評價，以及最終將要實施的方案”。到20世紀70年代以后，又相繼出現了以行為分析為基礎的行為戰略管理理論及資源和知識為研究基礎的核心競爭力戰略管理理論。
戰略管理理論帶給商業銀行的啟示就是商業銀行在制定戰略時，應從發展的角度入手，從建立銀行長期核心競爭力入手，從合理配置利用有限的資源入手，建立以顧客為中心的、通過實現顧客讓渡價值來實現銀行自身價值，最終實現銀行價值最大化的戰略目標。銀行經營戰略的轉移，要求銀行的會計部門應意識到銀行會計的核算和反映功能只是其職能的一個有機組成部分，銀行會計的控制與管理職能才是其主要功能。例如在以顧客為中心的管理理念下，銀行會計不能再局限于傳統經營理念指導下的會計工作，只是提供簡單的財務數據，而是要求會計部門能夠提供不同顧客的資信狀況、顧客的滿意度狀況、顧客對銀行資源的耗用與貢獻情況、顧客的忠誠度狀況等新的管理指標，通過對這些指標的搜集與整理，發揮會計的管理與控制功能。銀行會計的管理與控制職能的發揮將直接影響到銀行戰略轉移成功與否。
（三）健全的會計管理與會計控制體系是商業銀行經營管理的必然選擇
“強化管理、規范經營、穩健發展”是國內外銀行業長期實踐證明的、必須一貫堅持的經營指導思想。而金融機構的會計管理和內部控制制度是實現這一指導思想的重要保證。如果商業銀行有一個健全的內控系統，即使外部環境發生變化，銀行經營也同樣能保持穩健，能夠有效地防范金融風險，保證各項業務健康、快速發展，有效地提高經營管理水平，從而實現高效經營。
（四）強化商業銀行會計管理與控制是合理評價商業銀行績效的需要
我國的金融體制以間接融資為主，構成社會金融資產主體的商業銀行的整體經營績效將會決定性地影響社會資金的運營狀況。全面深入探討銀行業的創值能力、資金運用效率和經營績效，對認識全社會資本形成、資金使用效率和國民經濟持續增長潛力等問題都具有重要而富有啟發性的作用，但目前商業銀行績效考核工作的開展情況與其作為中國金融業主導力量的角色極不相符，與企業績效考評工作的開展情況相比，滯后很多。現行的銀行績效考評辦法存在著考評理念與考評方法落后、考評目標定位模糊、評價結果失真，缺乏與績效考評結果相配套的激勵、懲罰措施等問題。這種現狀的產生除有歷史和體制原因外，銀行會計操作方法和管理手段落后也是不容忽視的主要原因。
績效考評工作是建立在會計工作基礎上的，需要會計工作提供支持，例如在考核服務耗費作業情況及作業耗費資源的情況時，需要發揮銀行會計的控制與管理作用，對銀行服務進行細分，對每一核算環節進行分析，盡量縮減非增值作業，提高銀行有限資源的使用效率，提升銀行的整體創值能力。科學的會計管理和控制工作是銀行績效考評工作順利開展和取得良好效果的基礎。
（五）強化商業銀行會計管理與控制是控制商業銀行風險的需要
隨著金融全球化趨勢的發展、市場競爭的加劇，我國商業銀行所面臨的各種風險也日益增加，如何控制和防范風險是商業銀行在發展過程中所面臨的一個重大課題。商業銀行對風險的控制和管理手段相對于國外發達商業銀行還很落后，風險防范手段的落后嚴重阻礙了商業銀行核心競爭力的提升。
【關鍵詞】 農業銀行 會計基礎工作 經濟案件 財務會計
在農業銀行內部，其會計基礎工作包括會計人員和會計機構，以及會計管理、會計監督和會計核算等方面的內容。會計工作的基本環節是會計基礎工作，也是銀行內部管理的重要基礎。近年來，農業銀行高度重視會計基礎工作，制定一系列管理制度約束會計基礎工作，強化會計從業人員職業道德和技能培訓。但是，在農業銀行的會計基礎中，仍然存在著一些問題需要加以完善。
1 農業銀行會計基礎工作現狀及對策
目前，我國農業銀行會計基礎工作雖然已經得到發展和完善，但是仍然存在著以下幾個方面的問題。
1.1 農業銀行的部分領導對于會計基礎工作的重視程度不夠
近年來，隨著各個商業銀行之間以及同一個同樣不同支行之間的競爭更加激烈，銀行的各項業務經營難度在不斷加大，各種考核指標標準在不斷提高。大部分銀行領導都十分重視經營，輕視管理，將絕大部分精力都用于完成各項指標上，認為會計基礎工作無關緊要，只要在任期間沒有出現經濟案件就可以對此不管不問了。在銀行內部會計財務部門，將大部分時間和精力都用于應付日常工作和扭虧為盈，對于會計基礎工作沒有給予足夠重視，直接造成銀行內部會計基礎工作被不同程度削弱。
1.2 銀行會計人員配備不足
根據銀行財務會計工作要求，縣市支行的會計部門必須要按照轄屬范圍內的5-7個營業機構中，配有專職監管員一人，其內勤坐班主任必須要切實履行監管員的職責。省市地區的管理行必須要配有一名到兩名專門的財務監管人員，并且要配備多名兼職監管人員。對于那些日均會計出納業務量在50筆以上的基層營業所，按照要求都要配有專職的內勤主任，而那些業務量雖小但是卻必須的基層單位，在條件具備的情況下，也需要配有專職的內勤主任。雖然條件和要求十分明確，但是在效益和業績的考量下，農業銀行內部許多支行都未足額配置有關人員，甚至個別支行所配備的財務監管人員根本不具備任何從事財務監管的條件和資格。
1.3 部分會計人員素質有待于提升
在農業銀行會計基礎工作中，人員素質不高、技能較差，是制約著工作的一個重要因素。近年來，農業銀行通過高校招聘和社會招聘，選拔了大批高素質人才充實到各級工作崗位上。但是，以前在對人員招聘過程中，標準較差、手續不全、把關不嚴，造成招聘進入人員的素質和能力難以適應形勢和業務發展需要。僅從農業銀行當前會計人員實際素質和能力來看，許多會計人員在上崗之前，沒有接受過系統的、正規的、專業的技能培訓，不僅缺少普通高等院校財會、金融知識教育，而且還缺少必要的財務會計工作知識，對于會計方面的新思想、新知識和新要求掌握甚少，難以及時更新和補充新知識。甚至有的會計人員沒有接受相應的從業職業道德教育，導致以前在農業銀行內部出現一些經濟案件。
1.4 對于會計核算基本制度落實不到位
在農業銀行的會計基礎工作中，會計核算基本制度是必須要遵循的基本準則。雖然從總行到省分行，再到各個支行，都頒布和實施了許多關于會計基礎工作方面的各種制度和要求，在具體工作中也會制定具體的實施細則和辦法。但是，百密總有一疏，極個別會計人員在業務辦理過程中，有章不循、有據不依，嚴重違反會計工作操作規程，給一些犯罪行為提供可乘之機。
2 農業銀行會計基礎工作提升完善對策
2.1 要提高對農業銀行內部會計基礎工作的重視程度
要充分認識到會計基礎工作的是一項嚴肅性、準確性、政策性都很強的工作，是整個銀行中各項業務的基礎。銀行各級領導都要把會計基礎工作列入領導的重要日事議程，要充分認識到會計基礎工作的重要性，要當做重點工作來抓，要一手抓業務，一手抓管理，要對于銀行內部的會計部門人力、物力和財力等方面，都給予重點保障，要對于會計部門所開展的相關基礎工作都給予支持，要能夠確保會計部門在進行財務管理過程中能夠依法行使職權，要對于相關經濟案件給予嚴厲懲處，確保相關財經會計制度得以落實。
2.2 要加強對財務會計人員的培訓
在人員上崗之前，要對財務會計人員進行崗前培訓，重點學習財務會計基本制度和相關法律法規，提高他們的法制觀念和制度意識。農業銀行各個營業網點要固定學習時間，坐班主任要充分利用學習時間，組織所有人員認真學習財務會計相關制度，掌握新規定、新形勢、新要求，使財務會計人員更好勝任本職工作。要定期對各個基層營業網點人員開展職業道德守則學習和教育，加強在職培訓，提高會計管理實踐操作技能。要及時發現典型，樹立先進，快速發現問題，及時查處，做到賞罰分明。
2.3 要建立和完善銀行財務會計人員有效監管機制
（1）要做好銀行內部監管人員隊伍建設，嚴格按照要求，足額配置監管員，特別是要把那些勇于承擔、敢于負責、堅持原則、善于擔責的人員，及時充實到銀行的監督管理隊伍中去，并且要在實際監督管理者，賦予他們在職責范圍內的監督權、調查權、處罰權、管理權。（2）要善于發現會計基礎工作管理中的風險點，特別是對于重要環節和重要崗位，風險大問題多的單位，都要加大監管的力度，要能夠及時將隱患消除，把疏漏之處堵塞。（3）對于那些違反了財務會計管理要求的人員，必須要依照《中國農業工作人員違反財務會計規章制度的處理辦法》給予嚴厲處理，絕不留情。但是，對于那些會計基礎工作搞得好的單位，也可以進行必要的通報表彰獎勵，調動工作積極性，扎扎實實推動會計基礎工作發展。
2.4 要建立完善銀行內部的會計管理制度
（1）要能夠嚴格按照農行總行“三鐵”標準要求，著力建立健全銀行內部會計管理制度，重點是要加強對現金庫存、密押、空白憑證、有價單證、業務印章管理，要嚴格實行坐班主任坐班制度，要明確銀行內部會計出納的崗位責任制。（2）要高度重視核對賬務工作，必定要徹底清理核對會計內部賬務不符和營業網點，真正做到內外帳、賬實、賬款、賬賬、帳據、帳表完全相符，完成“三鐵”目標任務。
參考文獻：
經過這段培訓期的生活，我們經歷了這樣一個過程：我們從校園走入商行的企業氛圍，開始了自己的職場社會生活，由一個一直在學校單一環境下成長的學子，到踏入社會進入內蒙古銀行并成為其中的一員。這段時間，通過自己的學習、付出，人力資源部及相關培訓老師的悉心指導和幫助，我基本成功完成培訓的要求。
通過培訓，我獲得了以下心得體會。
1.作為一名銀行員工，我們每天要以金錢和數字為工作對象，這需要時時處處的細心謹慎、誠實守信、守法合規、勤勉盡職、對每項工作負責到底。同時作為一名新行員，我們應該學習法律知識，加強風險防范。
2.通過7天的培訓，時間雖短，但授課老師培訓課程的前后順序銜接緊密，邏輯性極強。使我對內蒙古銀行的百靈卡業務、票據業務、銀行基礎、法律知識、零售業務、國際業務、會計基礎等知識都有了較為系統地認識和學習。培訓期間前輩給與的鼓勵讓我增強了我面對今后工作的信心，更為重要的是我心中建立了一個大體的框架和思路，知道了到工作的某個階段該作甚么，該怎么做，怎么做好。通過培訓，掌握了知識，增強了信心，明確了自我發展的方向與目標。這樣的改變，使得我可以更好的成為一名合格的內蒙古銀行員工，并與內蒙古銀行一起共同發展。
3.每天認真的學習柜面業務操作流程，包括對公業務和對私業務，這是我們大部分人入職后要從事的工作。在銀行培訓期間，兩位前輩抱著一絲不茍的態度，認真的傳授專業知識，耐心的講解在培訓期間我所不夠理解的專業知識，使我對內蒙古銀行各項業務流程，各種產品都有了較為系統地認識和學習，為我們今后工作的開展引領了道路。
培訓期基本結束了，感謝內蒙古銀行為我們提供新員工的入行培訓，感謝在這期間幫助過我們的老師和同事。時間雖然短暫，但是這次培訓對我們來說是人生重要的轉折，它把我們從象牙塔帶入了職場，使我們從一個青澀的學生走向一個有責任心、充滿自信的職業人。我會把這一份激情，信任，感激與責任帶到未來的工作中，踏踏實實的走好每一步，與內蒙古銀行共同發展。
隨著《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規定》、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》和《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的相繼頒布實施，郵儲銀行反洗錢認識得到了進一步強化，初步建立和完善了反洗錢內控制度，明確了內部反洗錢操作流程，基本上能按規定開展反洗錢日常工作。但由于反洗錢工作還處于起步階段,按照《中華人民共和國反洗錢法》要求，無論是工作力度、實效，還是長效管理機制建設，都未達到有關要求，亟待于在今后工作中進一步加強和提高。現結合工作實際，淺談郵儲銀行在反洗錢工作中的實踐心得
目前郵儲銀行還存在以下一些問題
（一）組織機構建設滯后，反洗錢工作缺乏力度
郵政儲蓄銀行成立后，由于機構人員遲遲不能確定，時至今日，郵政儲蓄銀行部分縣市支行的反洗錢組織機構仍未組建成立，致使目前反洗錢工作處于尷尬境地，缺乏應有的力度。
（二）內控制度缺失，存在風險隱患
隨著郵政儲蓄銀行的掛牌成立，其業務范圍和業務種類也將發生變化，因此，原有的反洗錢管理措施也將隨之改變和完善。但從目前情況看，郵政儲蓄銀行反洗錢方面的措施和辦法尚未健全。內控制度的缺失，必將導致反洗錢內部管理“出現真空”，存在一定的風險隱患。
（三）客戶身份識別制度落實不到位，反洗錢工作基礎薄弱
從調查情況來看，郵政儲蓄銀行一線工作人員在與客戶建立業務關系時，核對并登記的真實有效身份證件或身份證明文件，只有居民身份證及其號碼，對客戶的其他情況都沒有相關的記錄記載，就是已登記的客戶身份證號還存在記錄模糊、不完整等現象。分析原因認為客戶都是自己的熟人或朋友，不會參與洗錢，為挽留客戶，放松了對部分客戶的身份識別，只登記了身份證明文件的編號，對大額的資金往來，根據現金管理的要求做一些工作。客戶身份識別制度落實不到位，反洗錢工作基礎薄弱。
（四）一線員工反洗錢意識淡薄，思想認識上存在偏差
一是普遍認為洗錢活動僅僅發生在經濟發達地區、大中城市，對于經濟發展較為落后的小縣城、欠發達地區，洗錢的可能性極小；二是基層郵政儲蓄銀行一線員工認為其網點大部分分散在鄉鎮，農牧民收入來源較為單一，不會有人把“黑錢”拿到偏遠的農村去洗；三是認為偏遠鄉鎮的居民對洗錢一無所知，即便開展反洗錢宣傳，也沒有任何效果。
（五）人員素質不高，反洗錢履職不到位
郵政儲蓄銀行分設之前，原郵政局的員工一般有三種來源,一是因父母是郵電老職工，內部招工進來，有的初中沒畢業就匆匆上崗了；二是郵電職工子女退伍后符合政策安排的，學歷大多也是初中畢業；三是各種中專技校畢業充實到郵政部門。
人員素質較低，加之對反洗錢工作的認識不到位，對反洗錢相關操作流程及法規學習不夠，與當前反洗錢工作要求有一定差距，特別是一線人員對反洗錢知識了解甚微，對有關的反洗錢操作程序掌握不熟練，在日常工作中，難以有效識別可疑交易。另外，基層郵政儲蓄銀行管理人員重企業經營效益，輕員工反洗錢培訓，造成一線人員反洗錢知識欠缺。
鑒于存在以上幾個問題，我們應當采取相應的對策
（一）加強制度建設，完善反洗錢工作體系
建議郵政儲蓄銀行要進一步理順關系，根據當前機構改革的現狀，盡快組織人員安排落實轄區各級支行的反洗錢組織機構建設，建立健全反洗錢組織體系，及時調整反洗錢組織領導機構，確定反洗錢工作的負責部門，配備業務素質較高的管理人員，制訂嚴格的工作職責，確保反洗錢工作的有效開展。
（二）完善內控制度建設
根據郵政儲蓄銀行業務的實際情況，進一步完善反洗錢內控制度，郵政儲蓄機構應根據自身業務特點，參照《商業銀行內部控制指引》，制定履行反洗錢義務的組織保障制度、業務流程制度、崗位責任制度、內部審計制度等，構筑嚴密的反洗錢制度防線，同時根據反洗錢崗位責任制，量化工作任務，使反洗錢工作進一步規范化、制度化。
（三）加強落實客戶身份識別制度
在與客戶建立業務關系時，應認真核實并登記有效身份證件或身份證明文件，詳實記錄客戶姓名、住址、職業、聯系電話、清晰的有效身份證件復印件等。在為客戶提供服務時，客戶身份識別資料有變化的，要及時補充完善原有記錄。要舍得投入，購買“居民身份證識別器”，驗證身份證的真偽；購買復印機將客戶有效身份證件或身份證明文件復印，并在“客戶身份識別登記簿”上登記保存。嚴格執行《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》，對規定金額以上的現金存取業務、轉賬業務認真核對客戶身份，并登記公民聯網核查系統進行核查。
（四）加大培訓力度，提升反洗錢隊伍素質
加強基層郵儲銀行網點的反洗錢工作，充分認識反洗錢工作的重要性和必要性，采取有力措施，加大培訓力度。
反洗錢培訓應結合實際，注重反洗錢操作技能的有效提高，培訓工作要分層次開展，首先要加強對管理人員的培訓，通過培訓進一步提高其思想認識，提升管理水平；其次要強化對具體操作人員的培訓，重點是制度法規和日常操作，盡快提高郵政儲蓄機構一線反洗錢崗位人員的工作水平和操作能力。
（五）加強指導和監督檢查，規范反洗錢操作行為
郵政儲蓄銀行是金融機構反洗錢體系的重要組成部分，基層郵政儲蓄銀行網點眾多，加之郵政儲蓄體制因素的影響，很有可能成為犯罪分子進行洗錢的“溫床”。因此，加強監督檢查，進一步規范郵政儲蓄銀行的反洗錢操作行為非常重要。
一是請基層人民銀行指導和監督郵政儲蓄銀行反洗錢工作。首先通過開展業務指導，使郵政儲蓄銀行正確認識和理解反洗錢工作，不斷完善反洗錢組織體系和內控制度，嚴格履行反洗錢義務；其次依法開展反洗錢現場檢查，加大檢查處罰力度，督促郵政儲蓄銀行把反洗錢工作制度落到實處，嚴格規范反洗錢工作行為。
二是郵政儲蓄銀行內部自上而下要建立反洗錢定期不定期檢查制度，督促轄區各支行，及時向反洗錢監測中心上報大額交易和可疑交易，有效落實反洗錢操作規程，認真履行金融機構反洗錢職責。
根據央行的反洗錢報告，我們發現：中國反洗錢制度的漏洞仍然存在于銀行，未來銀行仍然面臨著巨大的反洗錢壓力。所以我們要切實加強反洗錢規章制度的執行力度，彌補銀行在反洗錢執行情況過程中存在的幾大漏洞。
首先是客戶身份識別制度。
“了解客戶制度”作為反洗錢的一項基礎性工作，其執行效果的好壞直接關系到反洗錢后續工作的順利開展。因此，強化反洗錢“了解客戶制度”，成為當前反洗錢工作亟待解決的問題。
當前，銀行只能在柜臺辦理業務時向客戶了解客戶信息，但這種方式效果不盡人意。一是客戶往往以屬于公司秘密和個人隱私為由拒絕透露或提供相關信息；二是客戶愿意提供，但無法核實該信息的真實性。有效證明文件種類較多，識別難度較大。目前我國的有效身份證件主要包括：居民身份證、臨時身份證、戶口簿、護照、軍人及武裝警察身份證件、港澳及臺灣居民往來大陸通行證等。柜面人員在缺少有效識別手段的前提下，對于如此多的有效身份證件，很難識別其真偽，因此難以確保對客戶身份的真實性、合法性進行核實。建議盡快建立與人行、公安、工商、稅務等政府管理部門的信息共享平臺，及時獲取企業、個人的相關資料，有效確認客戶身份，準確核實客戶資料，為識別洗錢犯罪活動提供真實的基礎信息，為反洗錢工作及時、高效地開展提供有力的信息支持。
