時間：2023-09-14 17:44:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇如何進行網絡安全宣傳，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘 要： 對中職生進行安全教育是提高中職生安全素質的主要方式，也是提高中職生綜合素質的重要內容。學校應當重視學生安全教育的機制建設，調動中職生學習的積極性和主動性。根據中職生自身特點和校園生活特點，聯系實際，創新方法，在網絡安全、消防安全、防盜安全、心理安全等方面加強安全教育。
關鍵詞： 安全教育 心理教育 中職生
教育事業的根本目的是促進青少年全面發展，提高他們的綜合素質，以適應經濟社會迅速發展的要求。學生的綜合素質不僅包括專業素質、思想道德素質、身體素質、心理素質，而且包括安全素質。安全素質包括安全知識、安全意識、安全技能及安全行為和相應的心理狀態。安全素質是學生成長、發展不可或缺的部分。開展中職學生安全教育，是學生全面發展、健康成長的內在需求。學生的安全教育主要包括以下幾個方面：消防安全教育、防盜安全教育、交通安全教育、網絡安全教育、國家安全教育、防騙安全教育、防傷害安全教育及心理安全教育等。本文主要探討如何進行中職生的安全教育，希望對學生的學習生活有所幫助。
加強對學生的網絡安全教育。一是加強網絡法律的法規宣傳教育，提高學生網絡安全意識。學校要創辦網絡安全主頁，對網絡安全的法律、法規、條理和制度進行及時登載，這樣既可以方便學生學習網絡法律法規知識，又將使學生感覺到網絡安全的氛圍。二是積極開展“網絡文明，凈化網絡環境”的宣傳活動。大力提倡網絡道德，樹立良好網上風氣，倡導文明健康的網絡生活。三是積極開展網上宣傳教育活動。教育學生自覺抵制校園網上的不良信息，是防止校園網絡遭受非法侵入的最有效方法和途徑。一方面要強化網絡安全責任感，引導學生提高網絡辨析能力，幫助學生建立起牢固的思想防線，不讓他們受不良信息影響而迷失自身在思想和學業上的發展方向，利用校園網絡的優勢加強對學生上網的引導，防止各種不道德的網絡行為的發生。另一方面要充分利用網絡信息技術的優越性，把相關法律法規、安全知識在網絡上公開宣傳，結合生活學習中的案例進行網上教育，普及安全知識。
加強對學生宿舍的安全管理。現在的學校學生宿舍管理主要是后勤社會化管理。學校安全教育部門要加強對學生宿舍管理人員的監督、督促、指導和考察；要考慮對宿舍管理規范、多樣化。除了安全工作教育部門、后勤、物業公司管理外，也可以嘗試讓學生管理自己。例如在每棟宿舍樓設立樓長、每層樓設立層長、每個宿舍設立宿舍長，讓學生自己管理自己，從而鍛煉學生實踐能力，同時實行逐級管理。
加強對學校學生的消防安全教育。加強對學生的消防安全教育，一是學校安全保衛部門要經常組織學生參加消防演習、學習消防法規、學習使用消防器材，強化依法治火的消防觀念，積極配合學校做好消防安全工作。二是要加大消防知識的宣傳力度，學校可以進行消防安全知識講座、消防安全知識競賽、舉辦消防運動會、進行消防圖片展覽、開辦消防安全專欄等，依次讓學生掌握防火救火、逃生自救等消防安全知識。
加強對學校學生的防盜竊、防詐騙安全教育。一是加強宣傳教育，主要是開展防盜竊、防詐騙的圖片展覽，讓學生學會在生活中運用“人防、物防、技防”等手段。二是請公安部門或者學校保衛部門分析講解實際案例，并通過看錄像等方法，提高學生的安全防范意識，增強學生的安全防范觀念，提醒學生不在宿舍存放大額現金，不擅自在宿舍留宿外人。
加強對學生的心理教育。正處于青春期的中職生，隨著心理及生理特征的發展與變化、社會閱歷的增加及思維方式的改變，在學習、就業、情感及人生觀和價值觀等方面都會遇到這樣或那樣的心理困惑。因此，在中學階段對學生進行青春期的健康教育，是學生成長的需要、家長和社會的期盼，更是學校的責任和素質教育的必然要求。學校心理健康和心理安全教育首先應包括心理健康的基本知識，即對學生開展人際交往教育、性教育、挫折教育及基本的心理學和心理衛生常識；其次是進行心理咨詢服務，傾聽學生的疑難和困惑，了解學生存在的心理問題，并適時開展心理教育。
中職生的安全教育是素質教育的重要組成部分，貫穿家庭、學校和社會。家長要與孩子進行更多交流，關心孩子的成長，對其進行正確引導。社會要進行更多的正面引導，幫助學生培養健康人格，增強自我保護能力。學校要開設相關課程，組織學生系統學習，通過電視、板報、展覽、發放資料和小冊子等形式進行傳播，并設立安全教育服務中心，組織專家咨詢熱線，通過知識競賽等形式提高學生的積極性。中職院校是實施各類教育活動的機構，不但要培養學生的科學文化知識和職業能力，還要培養學生的安全意識與防范能力。要通過行之有效的安全教育機制和不斷創新的工作方式，增強學生的法制觀念，不斷提高自我防范意識，進一步增強自我管理、自我教育和自我服務的能力與素質。中職院校的安全教育工作，既是促使學生健康成才的基本保障，又是體現以人為本、全面實施素質教育的核心內容。
關鍵詞：計算機病毒；網絡安全防范
中圖分類號：G711 文獻標識碼：B 文章編號：1674-9324（2012）07-0234-02
由于計算機在社會生活各個領域已經廣泛運用，網絡病毒攻擊與防范技術也處在不斷交替更新的發展狀態。本文從如何進行計算機系統在網絡病毒感染后的基本修復處理、企業網絡系統修復應急計劃的制定及實施、網絡防火墻防病毒與黑客機制、強化企業信息系統管理等幾個方面闡述了如何有效地保護計算機系統及企業網絡安全，制定出有效的安全防護措施。
一、計算機系統在網絡病毒感染后的基本修復處理
防治感染網絡病毒主要依靠用戶遵守和加強安全操作控制措施，讓企業管理者及公司員工從思想上要重視網絡病毒和黑客入侵可能造成的危害；同時在安全操作的基礎上，使用硬件和軟件防病毒工具，利用網絡的優勢，把防病毒、防黑客入侵納入到網絡安全體系中，形成一套完整的企業網絡安全機制，使網絡病毒及黑客們無法逾越綜合安全保護屏障。
1.企業管理者首先應該對計算機系統被病毒及黑客破壞程度有一個全面、深刻的了解。網絡系統管理人員根據系統破壞的程度來決定采用有效的計算機病毒清除技術，制定出對抗網絡病毒及黑客的技術方案，從思想上重視黑客入侵而造成的嚴重后果。
2.進行系統修復前，對攜帶活動的計算機病毒，應該切斷網絡并備份重要的數據文件到移動硬盤或者優盤，做好雙備份。筆者曾經遇到過多次黑客惡意在計算機系統內留言威脅恐嚇及損壞硬盤分區表而造成數據丟失的情況，由于有數據備份，沒有造成損失。
3.啟動瑞星、金山毒霸等軟件，并對整個硬盤進行掃描。
4.發現計算機病毒后，一般應利用防殺計算機病毒軟件清除文件中的計算機病毒，重新安裝相應的計算機應用程序。但是僅僅依靠這些遠遠不能阻止病毒及黑客的入侵，還必須制定并實施嚴密的計算機系統修復應急計劃。
二、企業網絡系統修復應急計劃的制定及實施
企業網絡系統修復應急計劃包括人員、分工以及系統修復各項具體實施步驟和物質準備。筆者通過在某石油華東責任有限公司常州公司、武進某起重電器廠、常州某汽車有限公司等單位進行計算機系統及網絡系統應急修復的工作經歷，總結出面對困難，一定要樹立堅忍不拔的工作精神和一定能戰勝黑客集團的信念。通過在2009年、2010年及2011年與病毒集團的多次交鋒，雖然屢敗屢戰，但最終我和朋友們還是依靠多方面努力，戰勝了那些素質極其低下，操作病毒進行瘋狂攻擊的犯罪團伙，由此，我認識到制定出完善的系統修復應急計劃是非常重要的。企業網絡系統修復應急計劃的制定及實施的主要工作有：
1.對感染病毒的計算機及網絡進行隔離。必須要在做完系統的所有安全工作后，才能連接網絡。由于公司都是采用的電信的靜態IP地址、固定的域名，再加上漏洞太多的SQL軟件，造成了黑客們的攻擊手段很多，攻擊速度非常快，基本達到了一邊修復，他們一邊在服務器上種植病毒的地步，這些絕非危言聳聽，我在硬防火墻及軟件防火墻的系統記錄里面看得清清楚楚。
2.向政府主管部門匯報計算機病毒疫情。及時向網警匯報系統遭受病毒及黑客攻擊的狀況。
3.計算機病毒破壞情況估計及制定計算機病毒的對抗策略，實施網絡系統恢復計劃及數據搶救修復計劃。對于企業網絡病毒及黑客，依靠反復地調試硬件防火墻、VPN、軟件防火墻的各種安全策略、訪問控制列表、端口開關、黑白名單等，斬斷來自全國各地的動機不良者對企業內部網絡中受害的計算機系統內病毒的遠程控制。對于病毒，通過瑞星、江民等安全軟件來處理，同時修復系統漏洞。對于SQL軟件及ERP軟件，也只能依靠反復調試硬件防火墻、VPN、軟件防火墻，來保護這些脆弱的軟件，安裝補丁程序也有些幫助。
4.國內專門攻擊SQL系統的網絡病毒種類太多，破壞SQL系統的技術手段也多而先進。安裝有SQL軟件的計算機系統，不能暴露在公網。在路由器、防火墻上，非特殊情況，不能打開1433號端口。
三、網絡防火墻防病毒與黑客機制
對網絡病毒與黑客可能會入侵的網絡路徑安裝網絡防火墻，所謂網絡防火墻就是園區網絡的大門。在企業網絡中，網絡防火墻扮演了舉足輕重的角色，是通往內部網絡的門，從互聯網絡過來的數據包，通過防火墻的端口控制、訪問控制列表、訪問策略控制等，可以到達DMZ（非軍事區網絡）部分，電子郵件EMAIL都被掃描偵測。防火墻過濾垃圾郵件。為了確保最大限度的安全，網絡防火墻應該設定為不允許外部網絡（國際互聯網絡）直接訪問控制內部網絡的計算機，針對需要面向外網提供服務的網絡服務器，僅僅只在網絡防火墻或者VPN的虛擬服務中開放特定的幾個端口。例如：http：80、https：443、dns：53、ftp：20，21、pop3：110、smtp：25及ERP軟件特定的端口號。在網絡防火墻或者VPN的訪問控制列表里，也僅僅只開放少數內部網絡或網絡服務器必須要使用的源地址和源端口、目的地址和目的端口，對于其他的虛擬服務、目的地址和目的端口應該全部“DROP”。
四、強化企業信息系統管理
在很多情況下，計算機病毒及黑客侵入企事業內部網絡和企業內部管理混亂有關。
1.網絡系統管理人員為減少工作量過多而開放部分用戶操作權限，造成計算機病毒有機會泛濫；
2.部分用戶未經許可，擅自連接互聯網，在上網瀏覽、收發郵件時帶入計算機病毒；
3.公司發現可疑情況未能盡早報告及時處理，造成損失；加強企業信息系統的安全管理，是最有效的防止企業網絡病毒及黑客破壞的手段。
基于以上分析，今后一段時期內還可能出現各種各樣的網絡病毒，而且很有可能出現異常兇猛的惡性網絡病毒。如果總是消極等待，則無法從根本上解決這些問題，應該建立綜合治理網絡病毒的方案。
1.樹立災害意識。美國政府已經將網絡病毒定義為“網絡恐怖行為”，由CIA負責處理。我國的網絡病毒危害也在很早以前就受到政府高度重視，公安部、信息產業部也相繼相關法律、制度。只有樹立相應的防災、減災意識，建立完整的計算機防災減災制度，才能從根本上解決網絡病毒問題。
2.健全管理制度并落實執行。建立健全針對網絡病毒的預防、預報、宣傳、獎懲、監督、備份、災害應急、重建處理的規章制度，并且派專人負責實施，從企業內部杜絕一切漏洞。
參考文獻：
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信息安全作為國家安全的重要組成部分,是一項關系全局的戰略任務,具有極端的重要性、緊迫性、長期性和復雜性。可以說,目前我國信息安全產業是通過等級保護、可信計算和產業化發展相互結合,實現網絡虛擬世界秩序的安全和可信。
產業化成為重點
中國的信息安全產業僅有二十多年歷史,快速發展也只是近十年的事,尚存諸多不足。在互聯網應用與普及方面,我國已經進入了世界大國的行列,因此我國的信息安全問題與國際上的問題基本一樣。
中國工程院院士方濱興認為,我國在網絡安全方面的解決策略是政府重在行動,企業重在引導,公眾重在宣傳。就是說,凡是政府信息系統,必須接受信息系統安全等級保護條例的約束,以行政的手段來強化信息系統的安全。凡是企業的系統,通過對信息安全產品的市場準入制度,以保證企業所采用的信息安全防護手段符合國家的引導思路。公眾方面則通過對網絡安全方面的廣泛宣傳,讓公眾對網絡安全具有正確的認識,從而提高相應的防范能力。
據悉,教育部、公安部、工業和信息化部、國家標準化管理委員會等單位已經將“為國家信息化建設及國家信息安全基礎設施提供支撐的信息安全產品產業化”作為2009年信息安全重點工作。其中涉及到四個方面:
1.重點支持基于國產可信計算芯片的安全應用產品,以及基于自主密碼技術的高性能集成應用產品的產業化。
2.重點支持移動存儲介質保密管理、惡意代碼防治、電子文檔安全管理、網絡數字版權保護、電子數據取證、安全保密檢查等產品,移動終端、桌面終端安全防護等計算機安全保護產品,以及面向無線網絡的安全管理與安全應用產品的產業化。
3.重點支持安全操作系統、安全數據庫、安全中間件、安全服務器、安全接入設備、安全存儲、容災備份軟件、安全辦公軟件等產品的產業化。
4.重點支持高性能專用安全芯片和專用安全設備,以及適用于新一代網絡環境的具有高性能、多安全功能的軟硬件集成化產品的產業化。
技術成果的產業化過程應當是一個市場化、社會化的過程。將核心技術產品產業化地發展,推動產業結構升級,是提升核心技術發展的破局之舉。
可信計算成為標尺
雖然我國的信息化技術同國際先進技術相比,存在一定的差距。但是,中國和國際上其他組織幾乎是同步在進行可信計算平臺的研究和部署工作。其中,部署可信計算體系中,密碼技術是最重要的核心技術。
絕對的信息安全是不存在的,但信息安全卻存在著一種終極的理想狀態,那就是:進不去、看不見、拿不走和賴不掉。總結起來,這12字方針的目標就是可信計算。
中國可信計算工作組組長、中科院軟件所副總工程師馮登國介紹,可信計算的基礎是在每個終端平臺上植入一個信任根,讓PC從BIOS到操作系統內核層,再到應用層,均構建信任關系,由此建立一個能在網絡上廣泛傳遞的信任鏈。這樣,人們將夢想進入一個計算免疫的時代――終端被攻擊時可以實現自我保護、自我管理和自我恢復。
可以說,可信計算根就像是一把丈量計算機可信度的標尺。它會在啟動之初對計算機系統上所有的運行軟件進行可信性(完整性)分析,由此判定它們是否被非授權篡改。若判定不可信則阻止該軟件運行,并自動恢復其合法的版本。所以,計算機一旦嵌入了該技術,即可在啟動操作系統時發現內核已改,并根據用戶需求進行阻止和恢復。
中國可信計算工作組發言人劉曉宇說,隨著《可信計算密碼支撐平臺功能與接口規范》等一系列國家政策的出臺與推動,以可信密碼模塊為TCM核心的PC、筆記本電腦、服務器、加密機等系列產品和解決方案,將逐步被我國政府/軍隊、制造、金融、企業/科研、公共機構、航天等行業在IT領域廣泛采用。
劉曉宇說,我國自主研發的可信技術從芯片到PC硬件到系統/應用軟件以及CA認證,早已形成了一條初具規模的完整產業鏈。
馮登國表示:“2009年將是中國可信計算蓬勃發展的一年,為打造更為強大的可信計算體系,中國可信計算工作組將優化和完善TCM硬件平臺,還將致力于打通產、學、研之間的一切壁壘,促進業內同行實質性的合作交流。”
等級保護推力強勁
信息安全等級保護,是這幾年聽到最多的詞之一。從1994年國務院147號令至今,已經過去了15年。這些年間我國在信息安全領域已經制定了數十個國家標準和行業標準,初步形成了信息安全等級保護標準體系。
方濱興說,目前,政府在信息系統等級保護方面加大了推進力度,已經完成了等級保護的定級工作,接下來的工作就是采取有效措施來實施信息系統的安全等級保護技術。等級保護的大力推動,一方面在國際上展示了我國政府對信息安全和網絡安全的管理決心;另一方面,等級管理制度的建立,突破了我國慣性思維的管理理念。
隨著工業和信息化部的成立,公安部與工業和信息化部在信息系統等級保護管理方面出現了職能交叉,因此,等級保護工作的進一步開展將取決于兩個部委的有效協調和合作。
2003年,國家出臺《國家信息化領導小組關于加強信息安全保障工作的意見》(簡稱“27號文件”),明確要求我國信息安全保障工作實行等級保護制度,2007年出臺《信息安全等級保護管理辦法》(簡稱“43號文件”)。隨著兩項標志性文件的下發,2007年被稱為等級保護的啟動元年;由于要對現有信息安全系統進行加固,大量產品和服務采購開始,2008年被普遍視為等級保護采購元年;更有業內人士說,2009年等級保護的好戲才真正上演。
“當前的信息與網絡安全研究,處在忙于封堵現有信息系統安全漏洞的階段。”公安部網絡安全保衛局處長郭啟全認為,“要徹底解決這些迫在眉睫的問題,歸根結底取決于信息安全保障體系的建設。目前,我們迫切需要根據國情,從安全體系整體著手,在建立全方位的防護體系的同時,完善法律體系,并加強管理體系。只有這樣,才能保證國家信息化的健康發展,確保國家安全和社會穩定。”
“事實上,信息安全等級保護的核心思想就是根據不同的信息系統保護需求,構建一個完整的信息安全保護體系。分析《計算機信息系統安全保護等級劃分準則(GB 17859-1999)》可以看出,信息安全等級保護的重點在于內網安全措施的建設和落實。建立一個完整的內網安全體系,是信息系統在安全等級保護工作中的一個重點。”郭啟全說。
〔關鍵詞〕網絡 生物課外活動
網絡的信息傳播容量大、速度快、范圍廣，雙向交互作用性強，它在時間、地域、學習的內容、師生的交流方式、學習的方法和途徑上都是開放性的。利用網絡來開展生物課外活動，更有利于拓展學生的思維，發展學生的能力，提高學生的綜合素質。
一、網絡下生物課外活動的內容
1.宣傳生物科普知識，以往，我們用來進行生物科普知識宣傳的黑板報和宣傳欄所承載的信息量非常有限，同時，它們也只能是利用簡單的圖片、文字來達到宣傳目的，其效果也不夠顯著。但利用校園電視網和校園局域網來進行宣傳，則將使內容更充實、形式更多樣。這樣，更有利于拓寬學生的知識面，培養學生熱愛大自然、熱愛生活的美好情操。
例如：4月至5月的“愛鳥周”，我們大力進行了愛鳥、護鳥的宣傳活動。在宣傳欄進行了“愛鳥周”的介紹之后，我們充分利用每天學校電視臺演播時間，播放了像《朱 》、《白鷴》、《丹頂鶴》等有關珍貴鳥類的紀錄片。同時，還在局域網上了配以精彩動畫、漂亮圖文、悅耳聲音的網頁《鳥類――我們De朋友》，從鳥類與人類的關系（鳥類對森林、農業蟲害的防治、鳥類對鼠類的捕食作用、鳥類對科學研究的貢獻）、威脅鳥類生存的主要因素、鳥類的保護等幾方面進行了全面的介紹。每個學生在課外隨時都可以通過電子閱覽室或教室的終端進行瀏覽。對這一切，他們無不表現出濃厚的興趣。這樣的方式，使學生認識到“人類并不是天然地具有剝奪動物生命的權利，而要學會與動物和平共存”，培養了他們的生態道德。
2.開展電子問卷調查，利用校園局域網開展電子問卷調查，在調查的廣泛性和統計的及時性上，取得的效果大大優于傳統的問卷調查。
例如：在校園電視網上播出了關于“克隆”的系列紀錄片、科幻片之后，我們做了一個網上調查：沒有被調查過的同學在登錄后都會被要求填寫一份關于“克隆”的調查問卷。學生通過鼠標的點擊進行選擇，提交后計算機就會立即對數據進行統計、分析，教師可以迅速、全面地獲得充實而詳盡的第一手資料。
3.組織專題知識討論，網絡在時間、地域和交流方式上具有開放性。在網上進行專題知識的討論，能更好地擴大參與面和調動學生的積極性、培養學生的批判精神和鑒別能力。
我們在完成了關于“克隆”系列片的播出和關于“克隆”的生物調查后，在校園BBS上設立了一個專門討論組，討論的主題是《“克隆人”將帶來？》。很多同學在網上自由地發表了言論，有的持肯定意見，有的持謹慎態度，有的對其他同學的看法表示贊賞，有的又提出質疑……參與積極，爭論熱烈。在討論進行了一段時間后，我們又組織了大型的專題講座《克隆與社會》。這樣，不但激發了學生探索新知的欲望，而且使他們對有關遺傳和變異的課堂知識有了更深刻、更全面的理解。
4.設立青春心理信箱，身高、體重的迅速增長，第二性征的出現，給正處在青春期的中學生帶來了煩惱和困惑；對他們心理問題的解答，也是生物教師工作的一部分。為了讓更多的學生能得到老師的幫助，我們在校園網上設立了“青春心理信箱”。凡是需要幫助的同學都可以把自己的要求寫到信箱，專門的心理輔導老師用密碼打開信箱，了解學生需要后，根據不同要求，采取合適方式進行心理指導，或面談，或回信……讓所有的學生都能健康成長。
二、網絡開展生物課外活動的注意點
1.要充分發揮學生的主動性 在讓大部分學生瀏覽我們的生物網頁的同時，也要讓對生物、對計算機感興趣的同學參與到我們的網頁制作中來：讓他們去查找資料、制作軟件、維護網站，讓學生感到這是自己的網站。在制作過程中，培養了學生的探索品質、協作精神和獨立工作能力，培養了一批生物和計算機的復合型人才，順應了社會發展的需要。
2.不能替代實踐活動 生物是一門重視實踐和創造的學科，生物課外活動更應重視實踐。在實際活動中，無論是采集標本或栽培、養殖生物，都需要仔細觀察、分析各種生物現象，并參閱大量資料，去說明和解決一些問題，促進了學生的觀察能力、自學能力、思維能力及獨立工作能力的發展。這是網絡不能替代的，所以不能因為網絡的使用而削弱甚至替代了實踐活動。
3.滲透必要的專題講座，為學生活動奠定必要的認識基礎和方法論基礎。據調查得知，班級所有的學生都會上網，30%左右的學生還經常上網，不過大都是上網看新聞、聽音樂、玩游戲等等，很少去搜索專門性的資料。當同學們在網上查找有關"SARS與生物武器"的資料時，結果只有50%的組員找到了一些有關資料和文章，其他同學卻不知道找什么、如何去找。所以，應在上網收集相關資料之前，老師最好通過開設專題講座，給同學們介紹了搜索的渠道和方法。正式搜索時，再通過集體的討論，集思廣益，初步定出搜索的關鍵詞。再去搜索，就有有事半功倍的效果。
4.如何進行信息的存儲。機房的電腦是寫保護的，一旦關機，下載到計算機上的內容都會被刪除。要保存資料和方便小組同學間的交流，實現資源共享，可以申請一個容量較大的師生公共郵箱，將資料上傳到公共郵箱里。這也需要給學生介紹相關的郵箱的申請、使用等知識。
1.與旅游產業和產品有很強的契合性。首先,旅游產業的關聯性很強,需要交通、郵電、商業、輕工、城建、文化和文物等部門的協調和合作,因而進行決策時,除要考慮向旅游者提供餐飲、住宿及其他相關產品和服務外,還要滿足各相關行業的需要。旅游電子商務可以把眾多的旅游供應商、旅游中介、旅游者聯系在一起,景區、旅行社、旅游飯店及旅游相關行業可借助同一網站招徠更多的顧客。新興的“網絡旅游公司”成為旅游行業的多面手,將原來市場分散的利潤點集中起來,在優勢互補基礎上提高了資源的利用效率,將形成銀行、旅游中介商、旅游產品生產者、旅游者四方得利的共贏局面。其次,旅游產品具有無形性和不可貯藏的特點,其生產和銷售的過程是在服務的過程中完成的,避開了現代電子商務中配送體系不完善的問題,而且旅游產品具有信息性的特點,旅游產品的銷售過程實際上是產品信息的傳遞過程,所以旅游產品最適合發展電子商務。
2.有利于旅游企業降低經營成本、創新經營模式。電子商務的發展將極大降低旅游企業的經營成本:
首先,降低了旅游企業的交易成本。據互聯網研究與發展中心《CH中國電子商務指數報告》的測算結果表明,電子商務比傳統交易方式節省11.61%的費用和9.34%的時間,這與美國萊曼兄弟投資公司經濟學家易斯的研究結論相同。易斯的研究指出兩點:網上銷售商品的平均價格要比零售商店同樣的商品低13%;網上零售價格將隨網上購物等“電子交易”的增加而下降。
其次,降低了旅游企業的信息傳播成本。網絡媒介具有無時間地域限制、無時間版面約束、內容詳盡、多媒體傳送、形象生動、雙向交流、反饋迅速等特點,網絡營銷無需付出店面租金成本。
最后,減少了旅游市場的中介成本。電腦網絡形成的“媒體空間”取代了“物質空間”,“虛擬市場”取代了“傳統市場”,旅游企業和消費者可進行直接交易,節約了市場成本。旅游企業還可以應用電子商務創新經營模式。首先,旅游企業可以利用網絡吸引新顧客。作為新的營銷渠道,由于網上定購比較方便快捷,不受時空的限制,擴大了市場“空間”,增加了吸引力,互聯網可吸引那些在傳統營銷渠道中無法吸引的顧客到網上定購。其次,旅游企業利用電子商務可以與旅游者進行交互式溝通,旅游者可以根據自身需要對旅游企業提出新的要求和服務需求,旅游企業可以及時根據自身情況,針對旅游者需求,設計新的旅游線路或提供個性化服務,這種旅游經營方式的改進也為旅游企業創造了更多的市場機會。
3.滿足消費者的獨特需求。隨著社會經濟的發展和生活水平的提高,個性化的消費日益成為人們的追求目標,反映在旅游業上,就是追求個性化的旅游———個性化的旅游線路、個性化的旅游經歷、個性化的旅游紀念品等,加上不斷改善的高速交通網絡,大大縮短了旅途時間,從而加劇了這種個性化需求的發展。在我國旅游業4000多億元的產值中,有90%來自于商業散客和家庭自助游,說明這是一個潛力極大的市場。顯然,傳統的業務管理模式不能滿足這種需求,而這恰恰為旅游電子商務提供了一個廣闊的發展空間,它具有高速度、高精度和低成本的信息處理能力,并以類似“定制”的方式去滿足眾多的遠距離、小批量的旅游消費需求。
4.提升行業的國際競爭力。入世后,國外旅游服務公司長驅直入,憑借成熟的電子商務經驗,它們引發的決不是簡等的傳統旅游競爭。據一些業內人士預計,一旦旅游市場全面開放網絡旅游迅速成熟,那么,全國現有的十數萬大小旅行社90%將不復存在。我國旅游企業只有積極參與運用電子商務,適應國際旅游需求的新特征和國際旅游交易的新方式,在全球范圍內實現有效的信息傳播,才能將資源優勢轉化為產品優勢和市場優勢,從而提高自身的國際競爭力,在國際旅游市場上贏得一席之地。
二、我國旅游電子商務發展的制約因素
2001年,我國各類涉及旅游類網站已達5000個。但據2009年Alexa分析目前所實現的旅游電子商務還限于各種票據、住宿預定、旅游線路預定及發送電子郵件等,只有1%的網站實現了網上付款的方式。也就是說總體上仍停留在上網查詢和預訂,下網進行交易和結算的階段,在內容提供、服務方式和網絡技術等方面與旅游電子商務尚有很大差距。用電子商務的概念來衡量,我國的旅游電子商務尚處于初級階段,我國旅游電子商務發展的主要制約因素有:
1.環境因素。盡管近幾年我國互聯網普及率迅速提高,但網絡發展環境與旅游電子商務開展所要求達到的規模還相距甚遠,網上的消費者也多為高收入或受過良好教育的階層。用戶多分布在沿海城市,東部沿海普遍高于西北內陸地區。據中國互聯網格信息中心(CNNIC)的最新《中國互聯網絡發展狀況統計報告》顯示:截至2008年6月底，中國網民數量達到2.53億人。越來越多的居民認識到互聯網的便捷作用，隨著上網設備成本的下降和居民收入水平的提高，互聯網正逐步走進千家萬戶。但調查還顯示,49%以上的網民是不具有支付能力或支付能力較低的青少年(年齡在24歲以下),許多人屬于旅游電子交易中的“無效”用戶。
2.法制因素。旅游行業現有的管理規范制約了旅游電子商務的發展。雖然國家在上世紀90年代曾頒布了旅游行業經營和管理的一系列規定以及保護旅游消費者合法權益的有關處罰條例,但對旅游電子商務活動如何進行管理、如何對網上活動進行網絡監管、網上交易糾紛的解決方式與手段、旅游網站的經營業務合法性等并未作出明確規定,這些都需要不斷地對行業管理規范進行擴充和完善,使之更適合旅游電子商務發展并推動旅游電子商務的發展。
3.交易因素。由于缺乏法律約束和相應的管理機制,一些不法商家利用網絡技術的不完善和電子商務法規的不健全,虛假信息,獲得非法利益,從而引發了一系列誠信危機,影響了旅游電子商務的發展。而一些網民,出于好奇或惡作劇心理,在網上定購了相當數量的旅游服務,但卻不付款購買,增大了上網企業的信息處理量和網絡管理難度,擾亂了旅游企業的正常經營秩序。
4.安全因素。目前,我國旅游企業網絡營銷發展緩慢的一個重要因素,就是與旅游電子商務相配套的網上支付等手段還沒有找到安全便捷的解決方案。電腦病毒和非法闖入等均構成對電子商務網絡系統的威脅。很多的用戶不愿意進行網上支付是因為擔心自己的信用卡等資料會被網絡黑客竊取造成損失。除此之外,網上做交易需要進行一系列的用戶認證程序,用戶大量的隱私被暴露在網上,這使得越來越重視隱私權的公眾不愿意進行網上交易。由于以上這些原因,國內旅游企業通常采用的做法是:旅游預訂用網絡,付款交易用傳統方式。電子商務的快捷性、低成本性等特征未能得到體現,使旅游網站基本停留于提供信息的初級層次。
5.觀念因素。從企業角度講,電子商務目前還沒有被廣大旅游企業所完全接受,網上促銷、網上預定,尤其是網上結算,在我國眾多旅游企業來說還是件比較陌生的事。許多企業對上網促銷的宣傳和營銷效果缺少認識和體驗,即使已經參與電子商務的企業,它們在實際工作中所作的準備和相應的調整也不夠完善。從消費者角度講,大多數中國人的消費心理傳統而保守,很多人只相信“眼見為實”,而不愿接受網絡商品,而這種消費心理定勢又非一朝一夕能改變,這在一定程度上制約了旅游電子商務的發展。
三、我國旅游電子商務發展的應對策略
1.充分發揮政府的主導作用。政府主管部門應成為全國旅游電子商務應用方面的組織者,在旅游信息網絡建設、旅游信息開發、旅游信息網絡上的電子商務等各個方面提供法律和政策的保障,制定旅游業信息化發展的全局性和長遠性的總體規劃,確定其法律地位,以促進旅游信息網絡建設和旅游信息開發。另外要加快制定、完善和修正旅游電子商務的相關政策和法律,如有關電子合同的法律,要對電子合同的法律效力予以明確,對數字簽名、電子商務憑證的合法性予以確認,對電子商務憑證、電子支付數據的偽造、變更、涂銷作出相應的法律規定,消除制約旅游電子商務發展的政策和制度瓶頸。同時逐步完善網絡安全性控制,加強對網上黑客的防范并制定相關打擊電腦黑客的法規。
2.盡快解決網上支付及其安全問題。國外電子商務發展得好,與信用卡使用的普及和全國網絡化是密不可分的。國內各大銀行應充分認識到電子商務的巨大利益和發展趨勢,盡早介入旅游電子商務以搶占先機,為旅游企業的網上營銷提供信用擔保。旅游企業也應積極與銀行合作,普及信用卡、電子現金、電子支票等電子支付方式,使網上付款變得安全、方便、快捷、高效。同時安裝確實有效的防火墻,防止“黑客”攻擊,保障網員的隱私權和財產安全,使上網人員對網絡安全有信心。
關鍵詞：旅游電子商務；模擬實訓系統；設計
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2015）05-0278-02
一、引言
世界旅游業在當今全球經濟一體化的推動下，已發展成為世界第一大產業。根據《中國旅游業“十二五”發展規劃綱要》，到2015年，我國旅游業總收入將達到2.5萬億元，年均增長率為10%，屆時中國旅游電子商務市場規模將達到5000億元，年均增長率約20%，旅游電子商務存在著巨大的發展空間。面對如此強勁發展勢頭的旅游產業和日益龐大成熟的消費群體，迫切需要大量的旅游線上和線下從業人員。所以，亟待我國各類旅游院校和旅游相關專業，培養大批既熟練掌握旅游行業知識，又具有良好的旅游信息素質和熟練的電子商務技能的復合型人才。因此，筆者對多年《旅游電子商務》課程實踐教學進行總結，感覺最大的困惑是僅通過訪問行業網站、演示典型案例、進行網絡預訂等項目，無法讓學生透徹掌握旅游電子商務運作的實質，學生對旅游電子商務的理解也是一知半解。所以，思考和設計高職院校《旅游電子商務》課程模擬實訓系統，意在為我校旅行社經營管理專業、導游專業的學生，提供一個模擬旅游行業情境的校內實踐操作平臺，實現學生“零”距離進入社會和以“行業需求”為導向的人才培養目標。通過該模擬實訓系統，讓學生能夠全面了解和深入領悟一個完整的旅游電子商務的運作流程和管理模式，將“高深莫測”的電子商務理論與“淺顯易懂”的旅游商務實踐聯系在一起，并能靈活運用先進的計算機網絡技術及通信技術于各種旅游商務活動中，以提升學生的旅游信息素質和電子商務技能，達到培養復合型人才的目標。
二、模擬實訓系統的設計原則
1.“夠用”的原則。該系統主要的使用對象是我校旅行社經營管理專業、導游專業的學生。面對該用戶群體，系統的設計不必大而全，只要能夠達到人才培養目標要求和鞏固理論體系教學就足矣。所以應根據實踐教學體系，進行合理取舍，設計的實訓項目應具有針對性。因此，系統設計應以“夠用”為原則。
2.“適用”的原則。該系統應符合旅游商務活動的要求，針對特定的旅游商務活動進行計算機模擬，應適用于模擬導游、模擬旅行社、模擬酒店、旅游業務預訂、旅游網絡營銷和旅游網站策劃等實訓項目，并能展示一個完整的旅游電子商務運作流程和管理模式，使學生在校內如身臨其境，把“無形”變“有形”，獲得和現實旅游業非常相近的實訓效果。因此，系統設計應以“適用”為原則。
3.“易用”的原則。該系統對于授課教師進行實踐教學應方便高效，對于專業學生完成實訓項目應易學易用。不能像理論知識一樣高高在上，尤如“空中樓閣”不接地氣，而應該直接進入旅游情境從空中走向現實，既滿足教師教學的需要，又提高學生的實踐能力。因此，系統設計應以“易用”為原則。
三、模擬實訓系統的具體設計
筆者在多年《旅游電子商務》課程實踐教學的基礎上，對我校《旅游電子商務》課程模擬實訓系統的建設依據、邏輯結構和物理結構進行了如下思考和設計。
1.系統設計依據。《旅游電子商務》課程模擬實訓系統的設計依據主要有三方面：一是根據我校旅行社經營管理專業和導游專業的人才培養方案，即培養適應社會需求的、具有一專多能的、高素質的復合型人才；二是根據《旅游電子商務》課程的教學大綱，要求學生仔細了解當今旅游業中電子商務廣泛和深入應用的層面，熟練掌握旅游電子商務的實務操作技能，大幅提升學生在電子商務時代的應用能力和創新能力；三是根據《旅游電子商務》課程的教學體系，包括理論和實踐教學兩部分。理論教學是基礎，實踐教學是保障，兩者是協調統一、相輔相成的。實踐教學部分就需要相應的模擬情境輔助完成，否則就成為“紙上談兵”。
2.系統邏輯結構設計。作為旅游相關專業的學生，走上工作崗位主要是以旅游行業管理者的姿態出現，所以必須掌握電子商務時代旅游商務的組織、運作和管理。因此，系統的邏輯結構應包括：基本能力模塊、實務操作模塊和網絡支撐模塊。基本能力模塊主要包括三部分：①計算機網絡技術基礎；②電子商務概念；③旅游電子商務的內涵與優勢、旅游電子商務的體系與結構、旅游電子商務的流程與模式、旅游電子商務的作用與影響。實務操作模塊主要包括五部分：行業電子商務平臺；旅游電子商務網站策劃與宣傳；旅游目的地營銷系統；旅游網絡營銷；旅游企業電子商務應用。網絡支撐模塊主要包括三部分：網絡銀行與網絡支付；網絡安全與安全技術；電子商務法律法規。系統邏輯結構中三模塊的關系是：基本能力模塊是基礎，實務操作模塊是核心，網絡支撐模塊是保障。該系統主要目的是讓學生掌握實務操作模塊中的技能，即如何進行旅游電子商務活動，所以實務操作模塊是核心；而只有具備了基本能力模塊要求的技能，才知道如何進行旅游電子商務活動，所以基本能力模塊是基礎；而網絡支撐模塊是完成旅游電子商務活動高效便捷和安全可靠的保障，所以網絡支撐模塊是保障。
3.系統物理結構設計。根據系統邏輯結構的設計，我校的《旅游電子商務》課程模擬實訓系統主要由三種不同形式的子系統組成：一是教師根據教學需要自行開發的項目模塊；二是借助互聯網提供的免費平臺；三是旅游電子商務模擬實訓商業軟件。其相對應的系統物理結構是：①基本能力模塊包括的子項目：Internet協議（TCP/IP）屬性設置、IE的設置與操作、電子郵箱的注冊與電子郵件的收發、博客的注冊與使用、QQ的注冊與使用、搜索引擎的使用與操作、FTP文件傳輸的操作、網絡論壇BBS的操作、注冊電子商城會員并進行一次網絡購物；②實務操作模塊包括的子項目：訪問典型旅游網站比較分析各自特點、攜程網專業電子商務平臺的使用、旅游網站的策劃與推廣、旅游目的地營銷系統的使用、旅游網絡營銷工具運用、神州視景模擬導游實訓、E游旅行社管理試用系統、旅游B2B模式體驗：同程網（）、旅游B2C模式體驗：同程網（）；③基本能力模塊包括的子項目：個人網上銀行賬戶的申請與網絡支付、殺毒軟件和防火墻的安裝與使用、支付寶賬戶的申請與使用、個人數字證書的申請及使用。
四、模擬實訓系統投入使用后的效果評價
近兩年，《旅游電子商務》課程模擬實訓系統在我校實踐教學中投入使用后的統計結果見表1。
從表1可以看出：三個模塊評價為“好”的加權平均人數是44.9人，占總參評人數的11.34%；評價為“較好”的加權平均人數是287.1人，占總參評人數的72.68%；評價為“一般”的加權平均人數是63.0人，占總參評人數的15.95%。總體而言，該系統能滿足目前《旅游電子商務》課程實踐教學的需求。
五、結語
我校《旅游電子商務》課程模擬實訓系統是面向校內教學的系統，雖然存在模塊之間協調性較差、有一定的局限性、時代性不強等不足之處，但能滿足目前課程實踐教學的需求，促進學生對理論教學內容的理解，達到人才培養目標的要求。隨著互聯網的不斷發展，新的電子商務技術層出不窮，新形勢下的《旅游電子商務》課程模擬實訓系統也應與時俱進，適應旅游行業發展，所以該系統有待進一步改進。
參考文獻：
[1]韓林.高職高專《旅游電子商務》課程理論與實踐教學體系構建研究[J].旅游論壇，2009，（2）.
[關鍵詞]電子商務；臺州；中小企業；對策
本研究采用訪談結合問卷調查的方式進行，所選樣本覆蓋了臺州12個縣級市及鄉鎮。具體企業的選取是基于百度搜索“臺州中小企業”，再結合自己是否有順利與之接觸的能力而定。本次發放問卷共計50份，實際回收50份，回收率為百分百。但是，其中4份因存在明顯的前后矛盾或與事實不符而被剔除，故應用于數據統計和分析的問卷為46份。在這46家企業中，有32家企業已經開展了電子商務，另外14家企業還未涉及電子商務。
一、臺州中小企業電子商務的發展歷程回顧
1.萌芽階段。早在1998年臺州就有中小企業建立B2C網站。隨著1999年中國電子商務開始進入以推出電子商務項目為特征的新時期后，尤其是1999年下半年，中國的ICP和ISP等網絡服務商們開始大舉進入電子商務領域，新的電子商務網站和新的電子商務項目猛然間急劇增加，幾乎每天都有各類電子商務信息與咨詢網站、網上商店、網上商場、網上商城、網上郵購、網上拍賣等站點誕生。因此，電子商務作為一種新型的開拓市場形式被臺州的中小企業看好，許多臺州中小企業紛紛搶注網站，開展電子商務活動，在一年多時間里就有兩千家企業建立了自己的網站或網頁，賣起了自己的產品。
2.遭遇挫折。由于受整個市場和各種因素的影響，電子商務經過一陣短暫的熱情之后就趨于冷淡，許多企業停頓了電子商務活動。臺州2000家左右企業在互聯網上設立的網站，沒有更新內容的“空殼”網頁占了90%以上，也就是說在互聯網上拿信息化作裝飾的比拿信息化做生意的要多，其直接的結果就是企業網站形同虛設。
此后，盡管網民多達30萬人次左右，上網企業數近8000家(2001年3月統計)，寬帶建設也取得了長足進步。但與廣東等網上購物發展已較為成熟的商業發達城市相比，臺州中小企業電子商務的發展顯得非常緩慢。
3.新的機遇。2003年春天一場突如其來的“非典”疫情襲擊全球。由于“非典”病毒的近距離、接觸式傳播的典型特征，使電子商務遠距離、非接觸特性以及時間和空間無關性等典型特性被無限放大。而“非典”的重災區在中國，中國電子商務在“非典”期間的表現為世人矚目。在此大環境之下，臺州中小企業再次看到了電子商務的曙光，開始積極備戰。2004年，隨著網絡的復蘇，國內電子商務巨頭阿里巴巴、慧聰等大規模進入臺州市場，給臺州電子商務新一輪的發展注入強大的動力。
二、臺州中小企業電子商務的發展現狀
1.企業對電子商務關注較高，但對其潛在利益的認識較為膚淺。臺州的中小企業對電子商務的關注程度相對來說是較高的，在接受調查的企業中有50%表示關注電子商務的發展。同時，在調查中也發現，一些年輕的企業老板，他們對如何進行“B2B”、“B2C”有一定認識，并有一部分人親自規劃過如何在阿里巴巴等網站上開展電子商務，如“華達五金有限公司”的黃經理，他親自在阿里巴巴上開了個“小小華達五金”的在線商店，其中包括產品圖片的拍攝、標語的撰寫以及價格的確定都是由他完成的。黃經理的一席話代表了許多年輕企業家對電子商務的態度：非常看好電子商務，但我認為它暫時并不能達到阿里巴巴向我吹噓的那般有用，因為現在有方方面面的因素在制約它。從使用的實際效果來看，我認為電子商務還是非常有前途的，特別是專門針對中小企業的電子商務平臺。我記得這個月有好幾筆單子就是通過這個方式來的。所以，我會繼續堅持和關注它的。但當提及對電子商務及其潛在利益的認識時，多數企業基本上不了解電子商務，認為電子商務僅是建個網站并在上面信息而已，很少能深刻認識到電子商務的成本降低、網上銷售、網絡訂購、客戶支持等功能。
2.多數企業認為電子商務對企業有所幫助。32家已開展電子商務的企業對電子商務現實利益的總體認識如下：18.7%的企業認為電子商務非常實用，65.7%的企業表示電子商務對企業有所幫助，余下的15.6%企業認為電子商務沒什么用處。
此外，多數企業表示，盡管現階段實行電子商務帶來的效益并不明顯，企業在近期內也不會對電子商務的發展追加太多的投入，但企業會不斷地關注電子商務的發展，一旦發現商機，則會毫不猶豫地追加投入。
3.企業網站互動層次低。一個成熟的電子商務網站不僅要關于企業及其產品的信息，產生由企業向客戶的信息流，而且還要使得企業能夠獲得客戶反饋的信息，產生從客戶到企業的信息流，即網站應具有互動性。網站的互動性可以分為兩個層次：
(1)信息層次，該層次互動性體現在企業提供信息，客戶通過搜索或由選擇地點擊瀏覽自己感興趣的頁面信息，這是最初級的互動性(大部分企業可以做到)。
(2)建立關系層次：企業網站運用各種互動性技術，使網站訪問者可以通過數據庫搜索、發送郵件、網上交談、訂購、實時付款、貨物派送等方式，與企業建立起有效的商品交易的信息流和物流關系。其中，建立關系的網站又可以分為兩個層次：一是只進行信息的交換，而產品的交易仍然要利用傳統方式，如商場、店鋪或匯款、郵寄等；二是實現網上付款和物流的結合。
在臺州進行有效調查的46家中小企業中有32家企業開展電子商務，這些已建立網站的企業的層次如表1所示：
由表1可知，這32家企業雖然都有網站，但這些網站的互動性最多的體現在信息層，即在網站中提供企業的基本信息、產品圖片和簡單說明以及一些其他相關信息；擁有第二層次中最為基礎的在線訂購系統的企業網站不到三分之一，更別提較高層次的在線支付系統和物流配送系統了。由此可知，臺州多數中小企業的網站基本上只是信息的單向傳遞，互動層次較低。
4.網站信息更新滯后。電子商務活動中的信息服務主要包括：企業內部及企業間共享的信息和企業對外的公開信息。而網站作為企業的一個對外宣傳窗口，它所要包含的信息是：企業的宣傳資料、產品介紹、需求信息、上市公司按規定向外的信息等等。這類信息在電子商務信息服務中應占主要部分，服務對象不受限制，任何單位和個人都應該方便地免費獲得。網絡上公開信息的多少是電子商務走向普及的標志。只有當網絡上擁有很多有價值的公開信息時，無論是信息的提供者還是接收者，才會對其產生依賴并形成習慣，這時的電子商務才會有堅實的群眾基礎。
但遺憾的是，雖然調查中發現盡管高達90%以上的擁有網站的企業都有信息層，但實際上它們形同虛設，完全達不到電子商務應用的需求。有些企業的網站設計比較完善，但仔細閱讀，發現其最近的更新日期竟然是二年之前，而新聞中心的新聞記錄至多不超過5條的企業網站還不是少數。5.大多數企業電子商務的主要內容是信息。在開展電子商務的企業中，94%的企業在網站上進行網絡宣傳，97%的企業企業信息，但僅三分之一的企業在網上實施定購，且只有一家企業實施在線支付，沒有企業進行物流配送，這說明臺州絕大多數企業電子商務的主要功能就是信息。
6.未實施電子商務的企業基本沒有明確的發展計劃。14家還未開展電子商務的企業針對調查問卷中的“您認為隨著公司的發展，在未來是否會涉足電子商務”的問題時，他們的回答如下：6家企業明確表示在未來肯定會實施電子商務，但沒有明確的時間表；4家企業表示短期內沒有實施電子商務的計劃；剩余的4家企業則表示他們暫時不能確定，企業未來是否開展電子商務要根據企業的情況和電子商務發展的大環境而定。
三、影響臺州中小企業電子商務發展的因素分析
1.企業產品及服務對象的影響。當企業(46家)回答有關其產品或服務是否適合展開電子商務問題時，其結果如下：41.3%的企業認為適合，21.7%的企業認為不適合，24%認為暫時不適合，還有13%的企業選擇“不清楚”。
在選擇“適合”的企業中，鞋類企業4家、服裝企業1家、塑料制品企業3家、家具和裝飾品企業3家、水泵和小機電企業5家、其他企業3家；選擇“不適合”與“暫時不適合”的企業中多數為房地產、汽車銷售、電動車制造企業。
另外，認為自己適合電子商務的企業絕大部分都有外貿背景。調查中還了解到，外貿公司之所以熱衷于使用網絡，是因為他們在外銷的過程中接觸到國外的大量電子商務網站。不少外貿公司的詢盤和發盤都是通過電子商務來實現。
2.企業規模的影響。企業建立網站的目的是宣傳產品、獲得更多信息和爭取更多客戶的作用，進而增加企業的盈利水平，但其前提是網站有較大的訪問量，且還要最終轉化為實際的購買率。但目前許多中小企業建立的網站，由于種種原因，網站雖然建立了，但訪問量小，對增加實際購買量的作用更小，沒有達到增加盈利水平的目的。
在32家已經開展電子商務的企業中有19家表示近期不會有較大的投入用于電子商務的發展，究其原因，47%的企業表示現在的電子商務規模已經滿足企業的要求，32%的企業表示能力有限，還有21%的企業認為沒有必要。
3.技術、規范與人才的影響。為調查技術、規范與人才對臺州中小企業電子商務發展的影響，問卷中設置了相關問題并羅列6個備選答案以供選擇(單選)：網絡基礎設施落后、電子商務人才匱乏、電子商務市場不夠規范、網絡技術安全問題、滯后的配送問題及麻煩的會計處理。統計的結果顯示：選擇這6個答案的比率依次為24%、30%、41%、40%、19.5%和8.7%。
由此可見，網絡安全和市場規范程度是直接影響到臺州中小企業電子商務發展的兩個主要因素。對此，一個問卷填寫者給予了很好的回答：作為商家，考慮第一位的永遠是利潤，而一個好的、規范的市場才能使得企業的利潤得以保證。當然，還有重要的一點是企業不希望在經營的過程中無緣無故地被打劫(即對安全的需求)。
企業考慮最少的兩個因素是配送和會計問題。企業對配送問題的解釋是：在沒有解決前面的幾個問題前，沒必要太關注它；而對于會計問題的回答則是：我們主要是通過傳統渠道進行財務結算的，還未考慮到此問題。
四、加快臺州中小企業電子商務發展的對策
1.加強企業對電子商務重要性的認識。企業決策層對電子商務重要性的認識和參與是企業開展電子商務并獲得成功的重要條件。因此，企業決策層應加強自身對電子商務的認識與理解，在實施電子商務過程中應該有超前的預見性，其決策應具有長遠性。
2.根據企業實際選擇適合的電子商務模式。首先，對臺州中小企業來說，B2B電子商務是一個較好的選擇。這是由于B2C、B2G的模式要求在較大的范圍內有較高的計算機普及率、高的上網率、消費者消費習慣的改變以及政府對電子政務的重視，而臺州中小企業的電子商務目前仍未很好地具備這些外部環境。
其次，企業在建立網站后，應加入到行業協會網站、商業網站或政府主管部門所設立的區域性網站，在更多的網站上建立連接、供求信息，獲取有關政策和市場信息，擴大本企業在行業或本區域中的知名度，增加與上游和下游的企業聯合，形成戰略聯盟，發揮聚集優勢，形成覆蓋面廣的外部網，逐漸實現B2B的電子商務模式，進而實現其他模式。
再者，中小企業的電子商務發展應該根據本企業的特點，進行長遠規劃、分步實施以降低投資和風險壓力。對還沒有條件建立網站的企業，可以先在一些網站上提供企業名片或產品供求信息宣傳企業，以擴大企業網上知名度；準備建網站的企業要注意尋找服務優良的電子商務提供商并加強與其合作；已經建立網站的企業要加強對網站的管理，在提高信息的質量、數量的同時加快網站更新速度，同時做好網站推廣工作，把網上推廣和傳統推廣方式相結合。
3.充分、有效地利用已有資源。有些建有網站的企業由于管理不善，網站內容單一且長期不更新，客戶通過電子郵件反饋的意見或所下的訂單沒有及時處理，不僅沒有達到預期想要的效果，反而給客戶留下了不好的印象，于是訪問量更低，網站成了花錢的“擺設”，根本達不到建站的目的。但如果企業聘用既懂商務又懂技術的人來維護網站，則可徹底改變網站的管理現狀；同時選擇合適的電子商務提供商進行網絡營銷的推廣，如百度競價等。
4.通過外部安全電子商務環境的建設提高交易的安全性。要解決安全問題，首要的是建立一套安全系統來保護在線交易免受欺騙。目前可供選擇的技術主要有CA安全認證，即當用戶通過計算機在互聯網上進行交易時，需要相應的證書來證明自己的身份，以確保交易安全。由于CA論證需要依靠一個獨立的第三方認證中心(CA)來頒發，因此，提高電子商務的安全性不是僅僅依靠企業本身的努力便能實現，更需要外部環境的建設。
5.盡快完善電子商務相關法律以規范市場。在電子商務中存在許多不規范的運作，如以次充好、牟取暴利、交易不履約等，雖然網上商場是虛擬的，但發生的電子商務是真實的，它迫切需要法律法規來確保交易雙方的權益。
參考文獻：
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這段關于微博營銷的評論在新浪微博里被反復提起，同時也被眾多企圖進行微博營銷的企業奉為經典，于是出現了淘寶上關于叫賣微博粉絲的滑稽之事。
同樣，2010年6月11日，艾瑞咨詢報告顯示，從2010年3月1日到2010年5月23日止，中國微博用戶規模增長率為128.3％，增長迅速。目前中國互聯網上，用戶覆蓋人數超過萬人的微博運營商不到20家，而四大門戶新浪、騰訊、網易和搜狐相繼加入市場競爭，在互聯網產業中擁有較深行業積累和用戶資源的奇虎和百度也已經涉足其中。艾瑞咨詢最新數據顯示，中國微博用戶的大部分頁面訪問次數、瀏覽頁面數和有效瀏覽時間都集中于位列前三的微博運營商手中。用戶正在朝著集中化方向發展。
微博時代的到來充分驗證了“人人是媒體”這一觀點，PC端，手機的無縫銜接，使信息能夠隨時隨地地進行“播報”，至于如何去評價微博營銷的效果，目前尚無第三方權威調研數據的驗證，但毫無疑問的是，這條營銷之道將不斷地被探索下去。有人說，如今的新浪微博如同2005年的天涯雜談，已經形成了其固定的交流圈群，固定的用戶規模，但對于天涯社區而言，論壇營銷如何支撐龐大的運營成本乃至贏利，至今也沒有討論清楚；另外一個例子就是方興東的博客中國，作為中國的博客之父，現在的博客中國能否生存對他來說依然是個挑戰。時過境遷，當我們把同樣的疑問拋給微博的時候，也是一個無解的話題，尚需時間來驗證。不可否認的是，自論壇、博客誕生的第一天起，無數的企業都在嘗試如何進行論壇營銷、博客營銷。那么，被譽為當下乃至未來可能超越IM的最火暴的溝通工具微博，企業應當如何應用才能有效開展微博營銷?
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微博的營銷特征
1，使用微博檢索工具，對與品牌、產品相關的話題進行監控；
2，保證日常的微博對話，并形成制度化、正常化；
3，學會傾聽，善于從粉絲處獲得建議，并及時反饋；
4，引導粉絲參與到公司的活動甚至新產品的開發中去；
5，信息一定要透明、真實，包括優惠信息或危機信息；
6，微博語言要擬人化，具有情感；
7，賺錢只是微博的副產品，在客戶關系維護、品牌聲譽、危機預防等層面，微博同樣意義深遠；
8，不要使用微博來記錄日常的流水賬，確保你的信息有分享價值，有娛樂性；
9，以獎品為誘惑的UGC不能持久，以眼球和流量為KPI的活動不能培養忠實的用戶。
企業微博營銷的兩個門檻
第一，面臨政策門檻
基于政策環境的需要，網絡安全問題是一個開放性工具平臺健康發展的基礎，運營商已經投入了大量的關注，但如何判別話題的政策風險，是擺在廠商面前最直接的課題。中國的互聯網以及當前整個社會的現狀是正處在高速轉型階段，反映在互聯網上，更多的網民關注的是基于社會話題衍生出來的各種討論，如名人話題衍生出來的八卦話題、國際局勢和國內局勢衍生出來的時政話題，但往往這些話題與政策風險直接掛鉤，當前的微博營銷為吸引更多的消費者關注，在轉發、評論以及撰寫企業微博的時候，必然會自覺不自覺地向這些敏感的以及有政策風險的話題靠攏。另一方面，由于微博的隨意性較強，在討論話題以及原創話題的時候，在內容把控上隨時都--有可能透露企業自身的商業機密，對這個內部的政策風險也要進行深入的研究和討論。
第二，面臨投入風險
營銷推廣是一個長期戰役，對于任何企業都一樣，不同的階段有不同的傳播話題，當新的一種傳播形式產生的時候，必然增加企業在這部分的營銷負擔。并且，隨著越來越多其他企業的跟風模仿，這種新營銷方式最終能為企業帶來什么?其實，包括微博在內的絕大多數新媒體都在增加組織的營銷成本，但是也降低了組織的運營成本。網絡讓媒體的數量天文數字般地增加，加速了大眾的注意力碎片化，于是，你今天想搞點什么東西吸引眼球，一般意義而言，營銷成本在增加。但另外一個方面是，網絡也讓消費者充分“暴露”，持續溝通成本在降低，這部分上節省了后端運營成本。
另外，企業的投入風險還來自內部管理：由誰說?對誰說?說什么?什么時候說?怎么說?哪個不該說?因為網絡傳播形態和溝通形式的差異化，這部分的認識和投入，遠遠不是把一個已有的call center或者sales team扔到網絡上那么簡單。尤其是中小型運營商缺乏足夠的人力和物力資源來進行必要的監管和維護，也間接導致政策風險和網絡安全風險。
人們對于微博營銷的理解以及效果衡量方式的不清晰，同樣是整個營銷過程中投入的一大風險。在新浪微博上線不到一個月的時候，就經歷第一次客戶服務。對于一個高端品牌，客戶當時對效果的考核主要停留在一個月達到多少粉絲數量。類似案例，福特汽車也有過摸著石頭過河的一段黑色時期。
在新浪微博尚處在積聚人氣的階段，長安福特在新浪網汽車頻道推廣資源的支持下，通過EDM(電子郵件營銷)、論壇廣播等手段，大力宣傳“長安福特關注有禮”活動。以獲得2009年廣州車展消費者對長安福特的關注。但是，福特微博開通后，粉絲的增長速度并不讓人滿意。80％的福特粉絲的人數少于5個，微博數大多為0。也就是說大部分的粉絲是由廣告吸引而來，雖特意開了新的微博，但沒有吸引到很多微博內的老用戶。此后雖然長安福特又加強了包括在微博首頁位置打廣告，微博小秘書廣播，以及提供很多額外禮品的投入方式。但是很明顯，這個階段長安福特沒有做到和有效用戶的聯動效應，傳播效果就不言而喻了。
微博營銷四部曲
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微博的營銷技巧
1，邀請消費者進行類似第三方的評價，這樣有助于消費者對產品產生正確、理性的認知，消除不恰當的預期，從而提高滿意度。
2，尊重每一個用戶，切勿引發爭辯；遭遇客戶的負面消息，不可貿然發表回復或者聲明，應該先檢索相關留言，了解情況后再聯系相關客戶。
3，善用名人效應，他能夠使事件的傳播當量呈幾何級放大。
4，用對話方式參與營銷，建立公開、透明、平等、自信的用戶溝通制度。
5，基于傳播形式創新的互動活動和API開放后的技術創新是未來微博營銷的差異化優勢。
6企業多身份，多域名式的微博策略，將有效滿足多樣化的用戶需求，以及實現統合性的傳播策略。
一、性格和身份規劃
戴爾(中國)有限公司官方微博上的一句話曾掀起了不小的波瀾。
起因是一位用戶發帖說在某會上看到內地記者大多用的是戴爾的筆記本，于是戴爾(中國)的官方賬戶回復：“Dell在中國的增長真的很快地
說，而且潛力巨大地說……謝謝親!”
新媒體營銷區別于傳統營銷很大的特點在于溝通信息而不是推送信息。溝通是相互的過程，好的溝通必然要考慮到溝通環境、身份定位以及口徑。一個“親”字，很好地站到了用戶的角度。相對于之前的互聯網“硬營銷”，Dell又大膽向前邁進了一步。
建立企業的微博身份的第一步：學會傾聽
墨西哥灣漏油事件發生后，BP購買Google和Bing的關鍵詞，企圖平息網絡言論，放在4年前應該是很有效的手段。但是BP沒有想到的是社會化媒體的陣營中的Facebook和Twitter改變了一切。BP事件不僅僅是一場環境的危機，也說明了傳統SEO的衰落(至少在品牌維護方面)和社會化媒體力量的崛起。如Andy Beal的分析，其中一個最大的問題是BP沒有充分去傾聽消費者和網民的聲音和訴求，同時在傳播自己觀點的時候也沒有考慮受眾的心理。一個證明就是，在危機發生后的數天內，Facebook上抵制BP群組的快速增長，Twitter賬戶@HPGIobalPR短時間內聚集十多萬的粉絲，以及由此掀起的抵制BP浪潮。
建立企業的微博身份的第二步：設置信息房子
長安福特之前的微博營銷一直偏“硬”，有一天晚上，在微博上偶然說了句挺有人情味的話：“已經很晚了，大家還不休息?”正是這句“無關緊要”的話，結果卻有了很多的回復，引起了強烈的互動。
很多時候，企業剛建立微博就用傳播新聞稿甚至廣告的方式來推送產品信息，寄望于微博成為企業的一個創新營銷通道。出發點無可厚非，但是消費者未必埋單。140個字外加圖片和視頻，構建企業在微博上的完整性格，這個是需要不斷優化和積累的。
相反，作為企業官方微博如果每天都問一句：吃飯了嗎?還沒休息?也同樣會招致用戶的反感和誤解。因此構建合適企業自身的發言機制和口徑，建立微博信息管理體系是非常重要的―步。
誠如新聞發言人培訓過程中學習如何搭建信息房子，微博的溝通同樣需要自己的內容體系。過于生硬和過于放羊式的溝通都會影響用戶對企業的認知和好感。(見圖1)
除了消息，企業微博還要積極與用戶互動，缺乏互動交流通常是一些企業微博的通病，一些企業只是用微博信息，卻不與自己的跟隨者進行交流，這樣就很難達到人際傳播和推廣的效果。為了形成良好的互動交流，企業微博應該關注更多的用戶，并積極參與回復討論。
二、域名圍獵
Twitter上的“@DellOutlet”賬號，目前有近150萬名追隨者；而通過這一渠道宣傳促銷而賣出的PC、計算機配件和軟件，已進賬650萬美元；有超過100名的員工發送tweets(即Twitter消息)給顧客。然而這個賬號嚴格上不屬于企業官方品牌賬號，因為Dell還建立了其他各種賬號來承擔不同的溝通需求，形成域名圍獵的效果。
企業在新浪微博建立身份，不僅僅是加個“V”。用一個賬號維護全網的溝通，很多時候是乏力的，也是不科學的。
2010年1月，Twitter上最大的話題是希拉里的演講，而在新浪微博，很難被忽視的，可能是微博上忽然憑空出現的一群空姐，她們的共同特點是，每個人的名字前面都帶有“凌燕”字樣。
帶領這批空姐殺人微博的，正是東航空乘部總經理李九鵬，他在微博上宣布：謝謝大家關注空姐織圍脖!我們正在協調東航12家分子公司預計600名左右空姐共同編制“凌燕”圍脖(請大家稍微耐心等待幾日)……我們希望借助這個平臺和各界關心我們的人士交朋友，溝通交流。
而鄭昀對此評價道：近年來口碑不佳的東航這次對新浪博客和微博非常重視，于是盡500美麗空姐(大多出身“凌燕”示范乘務組)殺入圍脖，并與新浪作了深入溝通。有人嘆曰：就算一半是單身……突然間我覺得我不是那么懷念“飯否”了。
企業微博的多身份化策略也是微博營銷的重要手段，SOHO中國的明星夫妻檔自不用多說。很多企業家本來具有極大的個人關注度，比如愛國者馮軍常常在自己的微博開展各種互動，并創造了單條微博最多評論的記錄，同時愛國者幾乎每條產品線，每個事業部都有自己的微博賬號，這種集體殺入的方式，滿足了用戶多樣化的需求。而對于專業領域的悠季瑜伽，在微博營銷上也同時配備前《ELLE――世界時尚之苑》雜志主編尹巖和瑜伽文摘兩個賬號在微博上進行圍獵。
三、功能定義
“掙錢只是微博的副產品”，這是Dell對于微博營銷的高度提煉。
“企業可以利用微博的用戶資源開發新的潛在用戶，同時，利用微博與用戶進行互動，可以完善客戶服務、客戶維系和客戶體驗這些環節。”易觀國際高級分析師李智向如是說，微博營銷對于企業而言確實大有益處。
我們看到，參與微博的很多用戶同時擁有Pro-sumer(消費者即生產者)身份，無論產品研發、促銷還是品牌建設、溢價等活動，市場需求更趨于表現為消費意愿，而這種在社會化媒體上主動表達的意愿經由網絡口碑研究等方式參與生產過程，正在形成一種同期行為。
2009年底，建外SOHO因拖欠電費。導致供電供暖危機，一時間潘石屹成了輿論中的陰謀家。然而，潘石屹額外多寫的幾篇微博，不但將此次風波化解于無形，還讓自己的微博粉絲劇增近30萬，更為SOHO中國帶來一場出色的口碑營銷。
四、自信，平等，開放
很多企業還沒開始建立微博就先問，這樣干給我們帶來負面的批評如何處理?從這一點，我們可以看出企業的不自信。相對來說，傳播并不是引發企業危機的核心問題，消費者投訴需要疏導渠道，而不是等待一年一度的3?15再爆發。微博在企業和消費者之間構建了高效的溝通渠道，及時管理消費者認知和期望，將成為企業危機預防的主要組成部分。
在Web2.0時代，企業遲早要面向網民，遮蓋，躲避都是暫時的。其核心問題在于，企業經營者需要一種胸懷和戰略：打造開放的商業模型，透明的企業網絡文化。比如開源的Linux通過網民的共同協助，內容分享，促進了其快速升級，如果僅僅依賴一個公司，那么Linux就不會這么可靠、流行。
關鍵詞：會計 信息系統 審計
隨著信息技術的發展，包括會計處理系統在內的企業或事業單位的各項經濟事項都構建于信息系統之上，人們不僅需要對磁介質的會計信息進行審計，也需要對會計信息系統的各項流程所涉經濟事項進行審計，審計工作因而擴大了其審計范圍，從“觀其會計”進步為“察其會計”，不再只從結果為出發點，而是提前到了過程伊始及過程進行之中，整個的會計信息系統的開發、設計、運行的全過程都成為了審計的對象。它突破了傳統的審計理論架構，對審計理論和實踐都提出了新的問題和挑戰。由此可見，會計信息系統審計的重要性決定，完善其理論體系，制定執業標準和規范，增強實踐操作性，應當成為我們努力的方向[1]。
1、會計信息系統審計產生的必然性
1.1會計信息系統的可靠性需要審計
隨著信息技術的發展，信息系統正向大型化、復雜化、網絡化的方向發展，其處理過程就極為復雜。任何一個環節處理的信息出現問題，都會影響其他環節處理的信息的可靠性，而這些信息對企業的經營可能是至關重要的。因此，企業的管理者需要審計人員對會計信息系統的可靠性作出評價，以確保會計信息系統的可靠性。
另外，信息系統在技術上客觀存在著一些不穩定因素。一方面，信息技術不斷推陳出新，導致一些技術的應用尚未到成熟階段便遭淘汰，新技術往往被廣泛使用。這無疑有利于提高信息系統的性能，但同時未到成熟階段的新技術會給信息系統帶來不穩定的因素。另一方面，信息系統要進入運行階段，要經過規劃、設計、編程和測試階段，任一階段出現錯誤，都會導致下一階段錯誤的出現，甚至會出現“積累放大”效應。尤其是信息系統中的軟件系統，其開發需要大量的人力、物力和財力，由于人的認識與客觀實際始終存在著差距，無論采用何種開發方法和技術，都難免會出現錯誤。企業對對信息系統的依賴性和信息系統在技術上客觀存在的不穩定因素，推動了信息系統的使用者和開發者對信息系統實施審計，以提高信息系統的可靠性和減少信息系統的不穩定因素。
1.2會計信息系統的有效性需要審計
企業建立會計信息系統的目的是為了改進經營管理，提高核心競爭力。信息化實施后，能否帶來預期效果，是企業管理者極為關心的問題。另外，會計信息系統建設是一項需要大量投資的工程。因此，企業的投資者肯定會關心會計信息系統的有效性，也就需要獨立審計師對會計信息系統的有效性作出客觀的評價。
2、我國會計信息系統審計存在的主要問題
2.1缺乏勝任的會計信息系統審計人才
會計信息系統審計是會計、審計、信息系統、網絡技術與計算機應用的交叉學科。開展會計信息系統審計要求審計人員具有復合型的知識結構，既要掌握財會、審計知識，又要掌握信息系統、計算機與網絡技術。但我國現在還很缺乏具有復合型知識結構的勝任的計算機審計人員。大部分審計人員并不熟悉計算機是如何進行經濟與會計業務處理的，不知道計算機處理與網絡技術的運用有什么風險、怎么樣的控制才能有效降低這些風險，也不掌握如何對計算機信息系統進行審計或利用計算機和網絡技術進行審計。計算機技術人員雖然對計算機和網絡技術比較熟悉，但他們又不熟悉會計、審計知識，不知道要審什么、該怎樣審。而開發實用性和通用性較強的審計軟件所需要的高層次、高水平的人員也很缺乏。人才的缺乏嚴重制約著我國計算機審計的發展。
2.2信息系統缺乏應有的審計接口
開展會計信息系統審計要求計算機信息系統留有審計接口，以便通過接口取得被審系統的電子信息，進行有關的審計處理。雖然我國軟件協會財務及管理軟件分會曾對財務軟件的數據接口提出了標準要求，但許多財務與管理軟件都沒有執行。我國現有的計算機信息系統大部分沒有設置審計接口，有些系統的數據庫還加了密，使審計軟件無法訪問系統的資料，電子資料的獲取成了利用計算機輔助審計的瓶頸。除已有的信息系統缺乏審計接口外，更令人憂慮的是，現在正在開發的電子政務系統和企業管理系統大部分也都沒有考慮到審計接口這一要求。
3、對我國會計信息系統審計發展的幾點建議
3.1加大會計信息系統審計人才的培養和培訓力度
制約我國會計信息系統審計發展的痼疾是高素質專業人才的缺乏。信息系統與傳統審計相比，在審計線索、審計內容、審計風險等方面都發生了變化，這就要求審計人員學習新的理論知識，掌握信息技術條件下的審計方法技巧。因此，會計信息系統審計要求審計人員必須具有復合型知識結構，既通曉經營管理核心要義，又具備全面的信息技術知識，并能為會計信息系統可靠性提供合理保證。會計人最好的策略是不斷學習，提高創新能力和對信息技術的使用能力，從而提高自身的價值。在人員培訓上，要對短期培訓和長期培養、面上的培訓與高層次人才的培養、在職人員培訓和未來人才培養進行統籌規劃。對較高層次的人才培養，重點可放在會計信息系統的開發審計、系統的功能或應用程序審計、網絡安全審計和審計軟件的開發等方面。
3.2強制要求信息系統提供審計接口
我國許多會計信息系統沒有審計接口，審計軟件無法獲取系統的電子資料。缺乏數據接口已成為我國利用計算機輔助審計的桎梏，解決審計接口問題刻不容緩。日前，我國的信息化建設正在緊鑼密鼓地進行，各行各業都在開發自己的信息系統，如果不及時提出并解決審計接口這一問題，勢必影響今后我國會計信息審計的開展。盡管國務院辦公廳的88號文已對會計信息系統的數據接口提出了明確要求，但對此文件的宣傳不夠，許多單位并不清楚有相應的要求。信息化管理部門與審計部門要加強宣傳，讓各單位明確凡涉及經濟和會計業務處理的計算機系統，必須要為經濟監督部門提供數據接口，以便于今后計算機輔助審計方法的應用和審計信息化建設能順利實施[2]。
3.3注重對計算機信息系統開發與功能審計的研究，積極嘗試網絡審計
正如前面所述，我國審計機構目前有意無意地忽略了計算機信息系統開發與功能的審計。其實，會計信息系統提供的信息是否正確首先確定于系統的功能，而系統的功能正確與否，又確定于系統的開發。在電子商務與網絡經濟條件下，審計人員無法再繞過計算機審計，必須對計算機信息系統的開發與功能進行審計。我國審計機構應積極關注和組織計算機信息系統開發與功能審計的研究，包括其規范與指南、技術和方法、風險及防范等方面的研究，以準備積極開展這項審計，適應我國信息化的發展。
同時，隨著網絡審計的開展，審計證據與工作底稿將以電磁形式存儲，審計信息也可以采用網上，無紙化審計將會出現。我國規劃中的金審工程就是準備用五年左右的時間，建成能對財政、銀行、稅務、海關等部門和重點國有企業事業單位的財務信息系統及相關電子數據進行密切跟蹤，對財政收支或者財務收支的真實、合法和效益實施有效監督的信息化系統，逐步實現從單一的事后審計轉變為事中審計和事后審計相結合，從單一的靜態審計轉變為動態審計和靜態審計相結合，從單一現場審計轉變為現場審計與遠程審計相結合。
4、結論
總之，會計信息系統審計的本質是會計學、審計學與現代信息技術、系統工程學相融合的一個發展過程。其目標是通過審計與現代信息技術的有機結合，評價控制會計信息系統，實施審計監督服務，以促進經濟發展和社會進步。
參考文獻：
關鍵詞：高職院校；財務支出；審核；效率；質量
一、引言
新經濟形勢下，高職院校的辦學理念、辦學環境、管理體制等發生了翻天覆地的變化，尤其在擴大招生、引進人才、校企合作、國際交流、科研創新等方面都有了前所未有的突破與發展。這些新經濟業務、新的《政府會計制度》和新的網上審批審核模式疊加在一起，驟然使許多高職院校的財務工作深感壓力與挑戰。高職院校除了快速學習努力適應新標準、新要求、新變化外,更應該從日常財務支出業務的審核和管控著手，去搞好財務管理基礎工作和高校建設。
二、高職院校財務支出業務內容及審核原則簡介
高職院校的財務支出是指高職院校在開展教學、科研專業業務活動和其他輔助活動時所發生的資金耗費和損失，主要包括日常性支出和非日常性支出、基本支出和項目支出、財政支出和非財政支出等內容。高職院校的財務支出原則上實行“一事一報”，財務報銷憑證必須經過嚴格審核，未經審核和經審核不合格的憑證不得報銷。高職院校的財務支出應當遵循“勤儉節儉、從緊必需、定向定額使用經費”“實質重于形式”“收支兩條線”總體原則。同時，保證基本支出遵循“綜合考慮、優先保障、定額管理”原則、項目支出遵循“專款專用”原則、重大經濟業務事項遵循“三重一大”集體議事機制原則。高職院校財務支出應當遵守會計法、稅法、票據法、政府會計制度等相關法律法規以及單位內部財務制度、各項管理制度等相關規定，保證經濟行為合法合規，財政資金高效利用。
三、當前高職院校在財務支出業務審核方面存在的問題及分析
（一）票據單據審核方面。票據單據主要包括銀行票據、稅務票據、財政票據以及單位自制憑證等，是財務收支的法定依據和會計核算的原始憑證。從目前部分高職院校財務工作的整體現狀來看，票據審核不嚴，票據違規舞弊問題依然嚴重。雖然國家三令五申一再禁止，但票據方面存在的問題數不勝數，利用虛假票據或不符合規定的票據報銷套取資金已成為某些人貪贓枉法的一貫伎倆，最終給國家和社會造成極大的經濟損失和極其惡劣的影響后果。究其主要原因：一方面，可能由于歷史原因部分高職院校對票據審核方面要求不多，對票據印章管理不嚴、內部財務制度不健全，因而總有一些人思想還停留在過去，認為是票就能報銷就應該給報銷，對票據法認知不夠、對單位財經制度不了解、不重視，甚至心懷僥幸、去鉆空子找漏洞等。另一方面，財務人員重視不夠，能力不足、審核不嚴格，不認真履行職責，做“老好人”“甩手掌柜”，存在典型的形式主義、等。常見財務票據單據審核方面存在的問題有：（1）票據要素內容不全。如票據無單位名稱、無納稅識別號、無開票時間、無內容明細、數量、內容不符、內容不詳細太籠統、前后不一致、金額不清、日期較長、涂改票據、未蓋章等。（2）無附件或附件不全。如附件無前期申請審批手續、無批準、無會議培訓簽到冊、無驗收入庫單、無接待公函、無接待清單、無出差事由、無合同內容、無審計報告等。（3）票據與經濟業務不對應。虛開、代開虛假票據、混用票據、使用的票據與所報賬業務時間不一致、內容不一致、票據使用單位與開票單位不一致（外地發票蓋本地單位發票印蓋、本地發票蓋外地印章、領用發票的單位蓋外單位的印章）等。（4）使用非有效票據。如使用無防偽標識、無稅務或財政監制的票據、使用已過期、已廢止、不能網上查詢的發票、使用錯開發票、使用復印件票據無說明或提供虛假合同、虛假佐證材料等。（5）使用結算憑證列作支出。如自制憑證、內部往來收據、購物機制小票、白條收據等。一旦這些違規舞弊票據在財務上列作支出，就難以證實經濟業務的真實性。票據審核除了票據本身內容和形式上填寫是否正確規范、內容是否真實、簽字是否齊全、有無印章、防偽標識等，更應該全面審核監督票據的真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等，依法做到“真票真開”。如果票據不真實、審核不嚴，就會造成利用票據違規舞弊、非法套取資金的嚴重后果。（二）流程、權限審核方面。高職院校的財務審批流程基本上存在兩種審批模式，常見的先審后批和先批后審。兩者在流程上無非是財務人員是先審還是后審的區別，但各有利弊，最終的責任及后果可能是不同的。財務人員先審核可以加強預算約束，加大財務監督，規范財務審批流程、提高審核效率。但也有很多項目或專項資金等，需要領導先批示審核財務后審核，這種情況下一旦出現問題，就可能會出現審核人員間崗位責任不清互相推諉的結果。因此實務中一般還是先審后批最為常見。高職院校財務支出審批實行分級管理、逐層審批、主管院長責任制。授權審批規定通常包括常規授權和特別授權。在流程、權限方面主要審核報銷票據單據的流轉是否在按規定的流程和權限執行，有無違反財務制度、財經紀律和各項業務合同規定等。目前高職院校的內部控制制度都有一整套支出業務審批審核運行程序，并且都根據自身的經濟業務情況設定了合適的單位內部授權審批權限細則，規定了各層級審批人授權審批資金支出的權限標準（上不封頂的授權均屬于不當授權，高職院校嚴禁授權不設上限），所有審批人只能在權限范圍內審批。所有的支出票據應當視業務重要性程度及金額大小，經經辦人、部門負責人、財務主管、分管財務的上級領導、院級領導等各層級依照從下向上逐層審核審批后方可報銷。在流程、權限方面審核常見的問題有：審批人存在不當授權、未授權或超越權限行為、授權超過開支范圍、標準、審批超預算范圍、特殊的重大的經濟業務事項未按照“三重一大”要求實行集體決策審批、票據審核人不全面、違反審批流程、未實行回避制度、同級互相審批、一人簽字報賬、先報賬后審批、未授權代為審批、違反合同、財經規定等。（三）網絡審核方面。2020年肺炎疫情助推了數字化信息技術的運用與發展，網上審批審核新模式也成為各高職院校財務工作轉型重點。然而從短期的運用實踐看，也存在一些較為突出的問題。（1）網絡安全方面。高職院校通過網絡對財務支出業務進行審核，要么需要依靠外網要么需要自身的局域網，但是網絡病毒、黑客、垃圾郵件常常威脅著財務數據信息的安全性，且專用殺毒軟件本身也自帶風險。（2）掃描附件過多、業務量大等問題。網絡審核雖然減少了報賬員來回找領導簽批的麻煩，便捷高效不少，但也增加了票據及附件掃描上傳的任務。對于業務量大、票據及附件高達好幾百張的業務，上傳附件工作量也不小。另外，畢竟還沒有實現“無紙辦公”全覆蓋，審核中有些業務環節仍存在報賬員及財務人員的重復勞動，效率并不高。（3）原始單據投遞隱患。在財務支出業務審核的過程中需要設置相應的會計投遞科目，這種情況下，財務人員因個人對業務的理解不同或者專業知識不足，在操作過程中對應科目設置錯誤，就會造成后期一連串的錯誤結果，也增加財務復核糾錯的工作量。（4）軟件設置及權限問題。高職院校財務支出網絡審批軟件權限基本上都是半開放性的，財務賬套密碼設置過于簡單，有時為了增設會計科目、快速審核、及時改錯等方便，許多崗位還共用一個密碼，或者在授權時不小心透露了密碼，這樣都增加了財務數據信息風險系數，同時也容易發生錯誤或舞弊，甚至導致財務失控。（四）會計綜合審核方面。會計綜合審核主要是對經濟業務的具體內容進行歸集、分類、編報、核算、稽核、付款、分析等處理工作。本環節為了減少會計出錯概率，加強單位的財務管理和內部控制，應當充分發揮會計核算與監督作用。會計進行綜合審核時常見的問題有：會計科目分類不正確、會計核算有差錯、審批簽字無內部制衡、支出項目未納入預算或超預算、與預算不符、超出開支范圍、超過開支標準、漏記支出、以收抵支、“賬外賬”“小金庫”支出、會計報表與科目余額明細表不符、有通過調整賬目報表數據支付現金或轉賬行為等。
四、如何進行有效管控的建議
（一）提高審核的效率。（1）優化網絡審批審核流程，完善信息共享平臺。高職院校應繼續加大網絡、軟件、安全等方面的投入，加快數字化信息建設，真正實現“無紙辦公”全覆蓋，減少各部門不必要的重復勞動，通過信息互聯共享，提高審核工作效率。（2）細化審核崗位分工。針對目前單位業務復雜、業務量大的審核任務，應當細化審核崗位分工。對于單位基建、課研、政府采購等特殊重大業務，分別設置專職人員負責專項業務審核，并通過組織崗位培訓使之熟悉掌握審核的流程、規范等新標準新要求，具備對相關經濟業務正確投遞會計科目及會計處理的能力水平。（3）增設專崗人員提供報賬咨詢，指導各職能部門報賬人員線上線下報賬工作，減少報賬人員出錯概率和低效無用功，提高財務服務的滿意度。（4）加大財務管理及報賬制度等相關宣傳，提高全體職工財務意識。通過校院廣播、展板、電子屏幕、微信、QQ等多渠道宣傳財務制度及報賬規定，讓每一位普通職工都能及時了解這方面的政策及規定，轉變他們過去不了解、不重視、不執行的錯誤觀念，提高職工自身對財務管理的認知度、配合度，同時也能很好地接受群眾意見與監督去改進財務審核工作方式方法。（5）報賬人員可以通過國家正規的稅控系統及網站自助查驗真票，財務部門可以購買正規渠道的發票真偽驗票器進行票據真偽復核，通過加大票據真偽查驗力度，減少票據作假行為，提高票據審核效率。（6）通過網絡APP小程序設置審核提醒，實現動態跟蹤管理，方便有關審核人員及時跟緊工作流程，提高審核時效。（7）完善財務軟件系統人性化服務功能。為了更好地提高審核的效率和質量，高職院校可以通過工作實踐，聘請專家最大限度地去開發或創建軟件系統新的人性化服務功能，比如設置預算超標、科目不匹配、出錯提醒等，讓軟件能高質高效為我們服務。（二）綜合提高審核的質量。（1）提升審核人員的監管能力和水平高職院校應當加強審核人員專業能力和綜合素質的培養，通過引進人才、加強交流，增加培訓等有效途徑，提升單位整體審核人員的監管能力和水平。新時代，審核人員應當要不斷學習更新專業知識，使自己具備較強的法務能力、專業應對能力、溝通能力、服務能力，還應當具備良好的職業道德和較強的責任心才能勝任工作需要。（2）落實崗位責任制，加強績效考核合理設置崗位，明確審批、審核、支付、稽核等崗位的職責權限，確保業務授權、審批、執行等不相容崗位的相互分離、相互制約、相互監督。對各關鍵崗位要定期輪崗，不具備輪崗條件的應當采取專項審計等補救控制措施。健全內部控制制度，完善獎懲分明的考核辦法，加強財務審核、部門負責人及主管領導等審核人、經濟責任人的績效管理和責任追究。（3）加強再監督，提高審核針對性加強重點事項、特殊情況、關鍵環節、容易出錯或舞弊環節的復核再監督，提高審核針對性。嚴格執行國庫管理制度、政府集中采購制度、公務卡結算等規定，減少現金支付風險。通過財務會計與預算會計的雙基礎、雙功能、雙核算，增強重點領域預算資金支出的事前申請，事中審批、審核，事后分析與監控。（4）健全內部財務制度規定高職院校應當與時俱進，緊跟國家發展步伐，根據新的財經政策及時更新并完善單位內部財務管理制度和其他各項業務合同管理辦法，規范業務合同審批的流程、權限管理，盡量做到細化開支范圍和量化開支標準，讓財務審核人員有法可依，有據可查，能提高工作效益和質量。（5）建立各部門聯動機制，協同發展隨著高職院校簽訂業務合同的多樣化、復雜化、專業化以及財務審核工作內容和難度的增加，高職院校只有建立各部門聯動機制，發揮各部門的專業優勢作用，才能真正實現對經濟業務各環節工作的全方位監督。同時通過信息互聯共享，實現各部門工作協同發展。（6）完善公開公平的監管機構高職院校應當建立完善內部監督和控制體系，來保證內部審核工作的規范性、科學性、完整性。可以設立內部獨立的紀檢、審計、稽查、評價部門，通過內部警戒、追責、懲罰等手段，加強財務支出業務的全程監督和違規違紀行為的查處管理。同時應當保證財政支出的政務公開、透明，積極接受單位外部監督及社會監督，保證經濟行為合法合規和良性發展。
五、結語
財務支出業務的審核是高職院校財務工作的基礎和核心內容，做好財務支出業務的審核和管控更是任重道遠。這不僅需要嚴密健全的運行機制、內部控制制度、財務制度等一系列完善的制度作為保障，需要單位全體人員的高度重視與積極參與，更需要每一個審核人更加專業、嚴謹、盡職盡責、廉潔自律、堅持原則，具有將制度理論推動工作實踐創新的綜合能力。
參考文獻：
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金融消費者權益保護的必要性
金融消費者是消費者的一種類型,是消費者概念在金融領域的延伸。美國1999年《金融服務現代化法案》定義金融消費者是為個人、家庭成員或家務目的而從金融機構得到金融產品和服務的個人。在我國,雖然金融消費者的概念逐漸被廣泛地使用,但還不是一個法律概念,各金融領域的部門法均未提及金融消費者這一概念。現階段,我國是將其作為在銀行、證券、保險、基金、信托等金融領域購買相關商品、接受相關服務的自然人、法人的統稱。在金融服務業迅速發展和金融消費者群體迅速壯大的背景下,一般認為,金融消費者的基本權利主要包括:安全權、知情權、選擇權、公平交易權、求償求助權、隱私權、受教育權、受尊重權和監督權。
強調金融消費者權益保護的理論主要有三。一是公共物品和自然壟斷理論。金融機構具有“公共物品”和規模經濟特征,消費者的“天然”弱勢地位和福利損失問題難以依靠市場機制解決,根本方法還是需要法律形式或國家公權力的介入,通過對金融消費者施以特別保護,實現雙方實質上的平等。二是信息不對稱理論。金融商品的復雜性和專業化使金融市場存在明顯的信息不對稱現象。金融消費者在接受金融服務、購買金融產品時,主要依賴于對信息的充分掌握和正確評估,如果信息權利受損,將會蒙受較大損失。應通過教育和信息披露等監管手段對金融消費者進行保護,強化市場約束,減少逆向選擇的機會,提高自我風險識別和保護能力。三是“外部效應”理論。從經濟學的角度看,通常微觀金融組織總是傾向于生產更多的金融商品以謀求利潤最大化,這種單個機構非理性的外部負效應行為將導致市場失效和金融乃至整個經濟系統的危機。因此需要代表社會公眾利益的國家對金融經營的不確定性和高風險性活動進行必要的干預,增進金融消費者信心。
本次次貸危機使得各國監管當局普遍意識到,只關注金融機構的利益訴求而忽視對消費者利益的切實保護,勢必會破壞金融業賴以生存及發展的基礎,影響到金融體系的穩定性。因此,加強金融消費者權益的保護,成為后金融危機時期各國金融監管當局反思和改革的重要內容。
危機暴露出金融消費者保護的監管缺陷
監管理念上的空洞和體制上的空缺。次貸危機爆發前,美國住房貸款市場上的次級抵押貸款的發放大大超出了社會公眾的還款能力和風險承受水平,寬松的管制政策下的無風險套利誘惑貸款經紀人的掠奪性貸款活動泛濫。市場的失敗暴露出美國過分崇尚以新自由主義為價值取向的金融監管理念和“多頭雙線”的監管體制不能適應金融業的發展,也缺少對消費者的應有保護,結果縱容了金融機構的不審慎行為,最終引發了系統性的金融危機。
對信息披露缺乏監督。從雷曼“迷你債券”風波到“掠奪性貸款”,此次金融危機充分暴露出金融產品的不當銷售,特別是一些大型金融機構風險信息的透明度不夠,消費者不能獲得有關金融交易條款的充分信息,也反映出監管當局過于相信市場的自我調節,缺乏前瞻性和適當性的信息披露規則及方法。
金融創新失控。1999年美國出臺《金融服務業現代化法案》把銀行與資本市場之間防火墻拆除以后,金融資產的證券化催生了金融衍生產品的無節制創新和泛濫,嚴重脫離了實體經濟的需求。金融衍生產品本身十分復雜,甚至銀行家們都不知道風險傳遞到了哪里,金融消費者根本沒有能力弄清楚金融衍生產品的整體情況。以金融衍生產品為代表的金融創新不斷突破已有的金融監管框架,各類金融監管準則嚴重滯后于金融創新的速度,造成了衍生產品領域的監管空白,誤導了市場參與者的判斷。同時,衍生產品復雜隱秘的風險轉移機制與不斷延伸的金融產業鏈又進一步加大了監管當局的監管難度。
監管外部環境的弊病。一是制度機制不完善。缺乏專事保護金融消費者的機構,分業監管模式下對消費權益保護的協調機制不健全。隨著創新性金融產品的不斷出現,未建立消費者投資認證制度,不區分一般金融消費者與合格金融消費者,使得缺乏專業知識和風險承受能力的人進入高風險領域而遭受損失。二是銀行內控和自律監管不健全。董事會和管理層忽視了受股東和金融消費者托管的責任,未能履行審慎的管理職責。銀行公司治理失敗和自我約束機制失效帶來了巨大的社會成本。三是責任意識淡薄。一些銀行不負責任的對金融消費者過度放貸,并沒有對其收入來源、還款能力等進行認真調查和分析,然后又不負責任的將這些次級貸款包裝成MBS、CDO、CDS等極其復雜的產品兜售給廣大投資者,其中包括不少普通的金融消費者。最終危機的爆發不僅害了這些金融機構,也使得很多的普通金融消費者背上了沉重的債務負擔。四是消費者自我保護能力不足。與金融產品和服務方式創新的速度相比,金融知識普及教育的速度遠遠落后,公眾金融知識較為貧乏,風險意識淡薄,導致一些不具備金融專業知識的金融消費者“貿然進入”而承擔了過高的消費成本。
美英等國采取的修復性措施
美國創立消費者金融保護局。目的是保證美國消費者在選擇使用住房按揭、信用卡和其他金融產品時,得到清晰、準確的信息,同時杜絕隱藏費用、掠奪性條款和欺騙性的做法。該機構設立在美聯儲系統內,但保持獨立的監管權力,局長由總統直接任命。由于消費者金融涉及面很廣,該機構可以監管各類銀行和非銀行機構,包括所有資產規模在100億美元以上的信貸機構和各類金融中介,并且可以獨立制定監管條例并監督實施。
英國提出金融產品“合適并且合理”原則。一是加強對貸款人的保護。2009年11月1日起,FSA(英國金融服務管理局)加強了對銀行以及房屋互助協會與客戶日常接觸的監管,從直接信貸、支付、存款賬戶到交易和利率的變更。二是加強事后投訴處理的信息披露以及消費者賠償。FSA要求金融機構公布如何處理消費者投訴,在半年內收到500起及以上的金融機構,需要再進行兩年一次的披露。還提出加快銀行破產后金融服務賠償計劃(FSCS)對客戶的賠付期限,簡化賠償程序,確保客戶在七天內得到賠償。三是把是否有效保護消費者利益作為重要的評價指標。四是加強事后追償和懲罰。此外,2010年3月11日,FSA、OFT(公平交易署)、FOS(金融申訴專員署)聯合了《消費者投訴處理辦法》,明確了金融機構、FSA、OFT和FOS在公平處理消費者投訴方面的責任,強調建立各方合作機制,首次提出應對新興風險和大規模投訴的程序和措施,重塑消費者信心。
普遍加強金融教育和知識普及。英美通過深化校園教育、加大財政支持、鼓勵社會參與等方式大力推進金融知識普及。一是擴大和深化校園金融教育。美、英、日等國的義務教學大綱中均含有金融教育內容。二是擴大教育覆蓋范圍。危機后各國日益重視弱勢群體的金融教育,加強政府推動和財政支持,開設了專司金融教育的官方網站,擴大金融教育惠及面。三是強化政府主導推動。英、美兩國均在財政部設立金融教育組織協調部門,負責協調教育部、產業部等相關部門參與金融教育。四是加大財政支持。從2009年起,美國政府每年將撥付2.5億美元的金融教育經費,美聯儲亦從公開市場業務和有償服務收益中提取一定比例,用于支持金融知識普及工作。英國財政部2007年金融教育預算就達1150萬英鎊,危機后更是逐年遞增,FSA每年用于金融教育的支出約為2000萬英鎊,占其年度預算的7%左右。
中國銀監會在消費者權益保護方面的有益探索
明確監管目標。中國銀監會成立伊始,就確立了監管工作新的理念、“四個監管目標”和“六條良好監管標準”。《銀行業監督管理法》第1條和《商業銀行法》第1條均提到“保護存款人和其他客戶的合法利益”,《銀行業監督管理法》第1條還將“維護公眾對銀行業的信心”寫入監管目標,體現了監管層對相對弱勢地位的金融消費者利益保護的特殊性和重要性認識的提高。2006年正式施行的《商業銀行金融創新指引》首次使用了“金融消費者”,指出商業銀行的金融創新應“滿足金融消費者和投資者日益增長的需求、充分維護金融消費者和投資者利益”,反映出銀行監管當局的理念轉向。
完善規章體系。銀監會在公平對待消費者方面不斷實踐,陸續了一系列法律法規和指引。如:2009年4月的《進一步規范商業銀行個人理財業務有關問題的通知》、2009年7月的《進一步加強商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》等,對公平原則都有所體現。同時,指導銀行業協會頒布一系列自律公約和服務規范對銀行加以要求,督促銀行業金融機構制定行內標準,開始對公平對待消費者原則進行實踐。隨著“三個辦法,一個指引”的出臺,致力于滿足借款人的實際貸款需求,進一步強化貸款合同或協議約束借貸雙方權利、義務,保護金融消費者的合法權益,成為我國信貸管理制度中的一項制度性、革命性變革。
關注焦點問題。一是保證服務的質量和安全性。銀監會將質量可靠、安全有保障的產品和服務視為消費者的基本權利,要求在信用卡、理財產品等創新業務推出后,充分考慮消費者的非專業性、金融知識不健全的弱勢,保障消費者賬戶、資金的安全性。嚴禁將存在缺陷和重大風險的產品不負責任地推薦給消費者,對于有不可避免風險的產品應當充分告知,并提供防范措施。進一步提高營業網點的窗口服務水平,加大對普通消費者的服務力度,為消費者提供舒適的金融服務環境。二是建立客戶投訴處理機制。建立健全了客戶投訴處理制度和投訴應急預案,銀行分支機構職責明確,職能部門協同配合,保障客戶投訴妥善處理和限時處理。三是積極推動公平金融服務。出臺了促進房地產貸款、助學貸款、小額農貸、青年創業貸款的指導意見,實行差別化信貸政策,確保真實信貸需求的滿足。四是注意保護消費者隱私。針對消費者對于有的銀行“歧視”普通客戶,VIP客戶得到過份關照、普通客戶備受冷落等情況,要求銀行業通過合理調整服務方式,體貼普通客戶,尊重消費者的人格尊嚴。
加強宣傳教育。一是引導銀行業開展金融消費教育。銀監會引領銀行業從承擔社會責任、從行業長遠健康發展考慮,主動開展對消費者的金融知識普及教育。如:加強營業網點自助設備的宣傳,培育客戶使用現代自助機具的技能和習慣;加強網上銀行的知識教育,引導客戶逐步接受使用先進的金融服務產品;加強金融風險教育,增強消費者的風險意識和防范風險的能力。二是關注消費者利益訴求。發揮銀監會公眾教育服務區、銀行業協會的載體作用,廣泛開展對消費者的金融知識的普及宣傳,進一步加強與消費者和社會各界的溝通,搭建一個與消費者和社會各界有效交流的平臺,傾聽消費者和社會各界的意見,不斷改進銀行服務。三是誠信宣傳,保障消費者的知情選擇權。銀監會督促銀行業在宣傳中的義務并不僅限于法律所規定的“不從事引人誤解的虛假宣傳”,而是應向消費者提供真實、正確、全面、實用并可比較的資訊,以便消費者能做出切合自己需要的選擇。
當前需要正視的主要問題
法律法規尚不健全。一是尚無關于金融消費者保護的基本立法。《消費者權益保護法》只是針對一般商品和服務消費過程中如何保護消費者權利的專門法律,其第2條對消費者的定義過于狹窄,僅將“生活消費”納入保護范圍,“金融消費”由于消費對象的本質差別而有顯著不同,難以適用。二是消費者保護的金融法律數量少且原則性強,缺乏可操作性。《商業銀行法》第三章只有5條規定了對存款人的保護。《銀行業監督管理法》第1條立法目的中有保護存款人和其他客戶的合法權益的規定,但是在第三章“監督管理職責”中卻沒有一條關于金融消費者保護的特別規定。三是效力層次較低,影響了金融消費者合法權益的行使,對政府機構執法也造成了影響。如:目前消費者與銀行之間的投訴糾紛,主要依靠銀監會2007年下發的《關于加強銀行業客戶投訴處理工作的通知》進行協調處理。在現有監管體制和行業自律體制都沒有對金融消費者給予足夠關注時,金融消費者的投訴往往直接訴諸司法途徑或者一般性行業的消費者保護機制。這種做法容易激化金融機構與消費者之間的對抗,導致金融機構的聲譽受到嚴重損害。
業務運營不合規。一是復雜的金融產品并未得到金融機構充分的信息披露和風險提示。在美國次貸危機的影響下,我國有關個人理財產品的大規模受害事件也時時見諸報端,前有花旗、渣打等外資銀行的QDII類理財產品全線虧損事件,暴露出“產品風險提示不足”等侵害投資人利益的問題,其后又有銀行個人理財產品零收益事件引發軒然大波,將中資大小銀行紛紛卷入其中。二是隱私權保護欠缺。與一般消費者相比,隱私權的保護在金融消費領域尤為迫切。如:《商業銀行法》要求銀行辦理個人儲蓄存款業務應該遵循為存款人保密的原則,銀行有權拒絕非法查詢個人儲蓄存款等規定。但在現實操作中難以有效保證。如:電子銀行業務的高速發展與網絡安全漏洞并存導致個人信息泄密。金融機構在設計、銷售銀行卡、理財等金融產品時,由于技術失誤導致消費者私人信息被惡意泄露和利用。三是消費自主決定權缺失。在銀行的存貸款、銀行卡、代為收費等業務中,消費者的自主決定權受到不同程度的侵害,如:有的銀行要求消費者必須接受其強制搭配的銀行卡、指定的評估機構,否則不予辦理銀行業務,增加了消費者的使用成本和違約風險。
投訴渠道不通暢。一是消費糾紛處理機制欠缺。我國的金融消費者權益保護機制,基本上只能算是英國機制的“反向單一糾紛解決機制”(法院訴訟)。盡管2007年12月上海成立了金融仲裁院,以及為服務于北京奧運會而建立了消費者金融服務投訴聯動處理機制,但現有這些嘗試性ADR機制(法院訴訟替代性紛爭解決機制,Alternative Dispute Resolution system)的運行尚未在全國推廣。二是投訴處理平臺不完善。目前只有中國銀行業協會的投訴熱線和上海銀監局牽頭的金融消費者投訴處理工作聯動機制,除此之外基本沒有比較成熟高效的投訴處理平臺。消費者與商業銀行之間發生利益沖突,如何進行調整,如何處理爭議,由哪個機構處理,處理程序如何,怎樣保證程序的公平公正等具體問題,主要依靠銀監會2007年下發的《關于加強銀行業客戶投訴處理工作的通知》進行調解,認可程度有限。
公平服務不到位。如助學貸款微乎其微,下崗失業人員小額擔保貸款“雷聲大雨點小”,扶貧貸款出現了“扶富不扶貧”的怪圈,中小企業和非公有制企業融資依然困難重重。原因有四:一是制度設計上存在明顯缺陷,信用等級標準與信貸市場準入“門檻”過高,存在明顯的不合理性,銀行出于自身的經濟利益和信貸風險,制定了一些針對性的限制條件,部分社會群體難以得到貸款扶持。二是貸款成本與收益難成正比。農村小額信貸、扶貧貸款、下崗職工再就業貸款、國家助學貸款都是較強的政策性業務,所耗費的成本遠遠高于其他貸款業務且潛在的風險較大,經辦銀行積極性不高。三是高度集中的授信制度約束。各銀行上級行上收信貸管理權限,基層銀行僅有貸款調查權和少數種類的風險低、流動性強的個人資產質押信貸業務,導致弱勢群體貸款難度進一步加大。四是農村金融服務水平低、弱勢農民難以享受到現代的金融服務。農村金融支付結算服務體系建設落后,金融產品嚴重匱乏,金融宣傳不到位,農民對現代金融知識和投資理財產品掌握的較少。
相關政策建議
加強金融消費者保護立法。一是完善《消費者權益保護法》,拓展金融消費者概念的內涵與外延,明晰金融消費者和金融機構的權利與義務。二是完善《銀行業監督管理法》,建議將“保護消費者權益”放入監管目標中,確立監管機構在金融消費者權益保護方面的法律地位。三是進一步完善信息披露制度,要求金融機構必須做到全面、準確、及時和持續披露其產品和服務信息。
健全金融消費者保護組織。建議參照美英做法,在監管部門設立專門的金融消費者保護機構,同時在行業協會設立相應的組織機構,建立民間金融消費者保護組織。通過多層次的組織機構,在金融消費者教育、消費風險提示、反映金融消費者合法權益、處理金融消費者投訴等方面發揮積極作用。
建立合格的金融消費者投資制度。隨著創新性金融產品的不斷出現,建立合理制度保護不同風險承受能力的金融消費者非常必要。建議建立合格金融消費者投資制度,區分一般金融消費者與合格金融消費者,為一般金融消費者劃定交易,避免缺乏專業知識和風險承受能力的人進入高風險領域而遭受損失。銀行開展金融創新必須嚴格遵循信息公開透明的原則,及時向客戶、監管部門充分披露創新產品的交易結構、資金投向、潛在風險等相關信息。監管部門要將金融消費者權益保護作為對金融機構日常監管和評價的一項重要內容。
完善公平金融服務。進一步完善金融服務網絡,推進社區銀行建設,消滅農村金融服務空白點。同時,切實改進信貸管理流程,加強小企業金融服務,推進小額貸款穩步發展。
搭建高效的金融消費者投訴處理平臺。一是強化金融監管者投訴處理功能。在各級監管機構工作的基礎上,增設專門的消費者投訴受理部門,參照美聯儲的做法建立消費者投訴信息數據庫,根據消費者投訴的次數和涉及金額進行分類、調查、核實、調解,并通過定期的信息分析,識別潛在的消費者保護問題,為規章政策的制訂提供參考,使消費者的意見得到應有的重視。二是為銀行業消費者的糾紛提供一個自律性的協調機制。銀行業協會可設立專門的處理消費者投訴會員銀行的機構,并制定相應的處理程序規則。三是完善追償和事后賠償。賦予消費者對金融機構的事后追償權,完善法律救濟,同時提高對消費者的補償。
