時間：2023-09-12 17:12:09
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管控流程，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：農業產業化；全過程；風險；覆蓋
中圖分類號：F325 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01
農業產業化是將目前農產品的生產模式轉變為市場經濟條件下的計劃生產，加快城鄉一體化的進程。然而，由于農業生產中的不確定性，多年來圍繞農產品的出售不斷出現“蒜你狠”和“豆你玩”的現象，嚴重打擊了農民從事農業生產的積極性。目前，訂單農業的產生使農產品的生產和銷售看到了希望，但由于諸多因素的束縛，訂單農業還沒形成主導方式。農戶或企業的前期資金投入環節存在著政府想發展但沒有資金、銀行有資金但不敢投放、農戶或企業需要資金投入但無法得到的問題，其中的關鍵是缺少保險的參與。保險如果能對銀行的資金作出擔保，這個問題就迎刃而解了。
一、農業產業化發展中急待解決的問題
實現農業產業化其中重要的一點是實現訂單農業。訂單農業是市場經濟背景下的計劃生產，它以訂單為主線，溝通消費者的餐桌和農民的投入。具體的模式如圖1所示：
圖1 訂單農業的具體模式
訂單將農民及涉農企業和消費者緊密的聯系在一起，農民及涉農企業根據訂單確定最初的投入，并可預計收獲后的收入。消費者可以在價格相對穩定、合理的基礎上享受農產品，合作社和經銷商都可根據自己的規模預期自己的收入。
然而，從訂單農業在我國出現已十幾年，之所以還沒有成為現實，其間有諸多因素阻礙了訂單農業的發展：1.前期的資金投入。農業生產已徹底改變了傳統的生產模式，從田間進入了冬暖式大棚。以一個農民為例，目前一個冬暖式大棚的投入在15萬元左右，這對于初期進入這一行業的農民擴大再生產也是一個不小的負擔。因此，要解決訂單農業的發展，必須首先解決前期的資金投入問題。2.生產過程中的自然災害。暴風、暴雨、冰雹、火災等各種自然災害使農民的投入血本無歸。只有建立起完善的抵御自然災害的體系，才能解除農民的后顧之憂，放心大膽的進行農業生產。3.企業或合作社的賒銷管理。農村合作社大都是供應全國各地的大型農副產品批發市場或大型商場，一般采取賒銷方式或貨到付款方式結算，這就給合作社帶來了貨到不付款的風險。合作社拿不到錢，也無法付給菜農，最終訂單農業還是一紙空文。只有解決這個問題，訂單農業才能形成良性循環，做到參與者共贏。4.農副產品的價格。在目前的農業訂單中，只有數量和品質等要素，沒有農民真正關心的價格。合作社和商場無法預測農副產品上市后的批發價和零售價，他們也是有心無力。對于訂單農業來講，關鍵要素價格不確定，就不能讓農民吃下“定心丸”，更談不上今后的大力推廣。
二、農業產業化全流程風險管控的運作模式
農業產業化所涉及的國內短期貿易信用保險、財產險、貸運險、意外險等傳統性、商業性險種，仍然按照傳統商業模式進行操作。農業保險及中小企業貸款保證保險屬于與政策密切相關的險種，具體如下：
（一）農業保險
投保對象主要針對大面積種植的農業經濟作物和畜牧養殖業。由市農業局、畜牧局牽頭，開發設計出適合當地農業經濟的風險保障方案。保險公司負責具體的承保、理賠操作；農業局、畜牧局負責做好農戶的組織和宣傳發動工作。
（二）中小企業貸款保證保險
1.“小貸模式”。農業產業化全流程風險管控項目，采用以“無抵押、無擔保”為授信特點的貸款保險模式，是一項創新型保險產品。試點期間，投保人的融資成本一般控制在貸款額的10%左右。其中，銀行貸款利率最高不超過同期基準利率上浮30-40%的水平，貸款保證保險費率和其他附加保險費率之和不超過貸款額的3%。出現風險時，銀行與保險機構統一按3：7的比例分攤貸款本金的損失，當保險機構年賠付率超過150%時，按現行的追償辦法進行追償，政府給予大力支持。
2.壽光訂單農業模式。壽光訂單農業采取“蓄水池”+保險超賠操作方式。即資金籌集由三方組成，資金的使用分成三個部分。
蓄水池+保險超賠基金的組成。被保險人自己繳納2%-3.5%；政府補貼1.5%；因政府支持，銀行貸款風險度下降，銀行給予不低于貸款額1%的利率優惠，通過轉移支付的方式體現在被保險人繳納的保費中；三方共同組成4%左右的保障基金費率。其中被保險人自己繳納部分做為保險公司保費，通過出具保險單、開具發票形式入賬（用此費率乘以貸款總額形成貸款保證保險的保險費），其它部分均落入蓄水池。
賠付原則。在賠款支付時，先行支付蓄水池內資金，額度不足部分由保險公司與銀行風險共擔（共擔比例為9：1），進行賠款支付，直至賠付到保險公司年度累計保費的4倍。
三、農業產業化全流程風險管控體系的作用及意義
推進農業產業化全流程風險管控的作用及意義，可概況為“三個有利于”：
（一）有利于提高小微企業的融資能力
針對中小企業融資難而設計的保險新產品，是采用保險原理，由政府、銀行、保險公司甚至擔保公司共同合作，共擔風險，提高小微企業的融資能力。保險公司借助保險產品的特有功能，承擔信用風險，既增加企業信用，也增強了銀行貸款的意愿與額度。
（二）有利于降低小微企業的融資成本
在“銀行+保險”的模式中，小微企業通過購買小額貸款保證保險，在不提供或少提供抵押品的情況下，就能獲得銀行貸款，從而降低企業的融資成本。
一、風險排查管控工作的重要意義
風險排查管控工作是市教育局針對存在的風險隱患開展的一項重要工作，是對教育局各項工作的一次自檢自查，從而達到自我體檢、自我診斷、自我治愈的目的。風險排查管控工作是教育系統開展好各項工作的基礎，是保障教育行政部門依法行政、依法治教的基礎，是保障學校正常教育教學秩序、校園安全穩定的基礎，是學校不斷提升教育教學質量和發展的基礎，是維護學校、教育工作者和學生合法權益的基礎，認真開展風險排查管控工作是我市教育持續健康發展的重要保障。
二、加強領導，健全組織機構
為加強風險排查管控工作的指導，市教育局成立工作領導小組：
組長：
成員：
三、查找對象、內容和方法
查找對象：市教育局直屬單位、機關各科室。
查找內容：重點圍繞安全穩定、廉潔從政、政治紀律、人事勞資、財務管理、資產管理、教育教學、招標采購、輿情管控、隊伍建設、學生和班級管理等方面工作進行風險排查。
根據各單位、機關各科室的工作職能和各崗位的工作職責，緊密結合行政管理工作，突出學校領導崗位、中層管理崗位；機關科室長崗位和一般崗位“四個層次”，采取自己找、群眾提、互相查、領導點等“四種方法”，查找思想道德、崗位工作流程、制度機制、社會環境等方面的各種風險。有效識別各個崗位、各個環節已經構成或可能構成的風險因素，并及時制定風險管控措施，從而實現對崗位風險的科學化、系統化的管控，構筑前期預防、中期監控、后期處置“三道防線”，建立教育系統風險管控工作的長效機制。
四、動員組織排查，科學評定風險（第一階段：5月22日-6月19日）
（一）宣傳發動（5月22日-5月26日）
適時召開動員會議，部署教育系統風險排查管控工作。各單位、機關各科室通過開展風險排查、廉政教育、依法治教等專題培訓形式，積極營造良好的氛圍，使廣大干部、教師了解風險管控工作的重要意義，增強參與工作的主動性和積極性。
（二）查找風險點（5月29日-6月12日）
各單位黨政主要領導、機關各科室長牽頭，集體研究討論，從全局的高度查找和分析行政、管理過程中產生的風險，從法律、政策、體制機制、權力運行、人員管理等環節查找風險。
1.學校主要領導崗位風險查找。黨政主要領導結合“一崗雙責”的要求，履行主體責任，認真梳理和分析學校分管的主要工作，重點查找在安全穩定、財經紀律、人事制度、資產管理、廉潔從政等方面存在的風險。
2.學校中層管理崗位風險查找。學校中層管理干部結合崗位職責、規章制度，重點查找在履職過程中廉潔自律、工作流程、財務制度、招標采購、選先評優、職稱評聘等方面的風險。
3.機關科室長崗位風險查找。機關各科室長結合崗位職責、政令法規、工作流程的要求，針對行政、管理、執紀等重要環節，查找在廉潔自律、依法行政、工作流程、財經紀律、招標采購、人事勞資等方面存在的風險。
4.一般崗位風險查找。一般崗位人員對照崗位職責、工作制度，認真查找個人在履職、執紀、管理等方面存在的風險。
（三）專題研究，確定風險等級（6月15日-6月19日）
學校、機關各科室在查找梳理風險后，召開專題會議研究，充分利用《風險管控評估工具》，根據風險出現的可能性（風險可能性系數1-3）和風險導致的影響力（風險影響力系數1-3）進行評估和等級劃分。根據評定結果，風險分為高、中、低三個等級。
1.高等風險。風險可能性系數乘以風險影響力系數，數值在6-9區間的為高等風險，可能造成違法違紀行為的風險。
2.中等風險。風險可能性系數乘以風險影響力系數，在3-6區間的為中等風險，可能造成一般違規違紀行為的風險。
3.低等風險。風險可能性系數乘以風險影響力系數，在1-3區間的為低等風險，可能造成輕微違規違紀行為的風險。
市教育局各單位、機關各科室在全面深入排查工作中各類風險的基礎上，分析風險等級、風險管控策略（規避風險、控制風險、轉移風險、承擔風險）、風險表現形式（思想作風、體制機制和崗位職責）等方面的因素，形成單位、機關各科室和個人的風險評估報告。
四、規范工作流程，制定管控措施（第二階段6月22日-7月24日）
制定科學、完善的風險管控措施，進一步規范工作流程，是有效管控各類風險的重要保障。
1.風險評估。分析工作中存在的風險，確定風險的等級、表現形式及應對策略。
2.規范工作流程。按照法律法規、政策依據、規章制度的要求，確定工作標準，規范工作流程。對風險等級較高的工作，運用工作流程圖來規范。
3.落實工作職責。風險管控工作責任落實到人，實行分類分級管理，崗位與職責掛鉤，職責與考核掛鉤。
4.完善規章制度。針對各種風險，制定相應的管控措施，及時查找和彌補規章制度存在的不足。
5.建立風險信息庫。加強對風險信息的分析、預測，通過信息庫及時掌握風險信息的動態變化和規律，為風險管控提供重要依據。
各單位、機關各科室對排查出的風險，集體研究，細化管控措施。風險管控領導小組要對工作提出具體要求：在規范工作流程上下功夫，工作職責落實上要到位，完善規章制度上要加強，風險信息更新要及時。
五、建立風險排查管控長效機制。（第三階段：7月27日-8月14日）
各單位、機關各科室及時總結在風險排查管控工作中積累的寶貴經驗，高度重視經常性開展風險排查管控工作的重要性，結合各單位、機關各科室的實際，建立風險排查管控工作的長效機制。一是建立風險排查制度。經常性開展風險排查工作可以有效地預防和規避風險的發生，是風險排查管控工作的基礎。二是建立風險管控制度。根據排查出來的風險等級和管控工作的難易程度，分級負責，分級治理。三是建立風險排查管控監督機制。風險排查管控工作領導小組對風險管控工作適時進行專項督導，通過實地查看、問卷調查、走訪等方式，對風險排查和管控工作的實施效果、制度建設、風險信息庫等方面進行督查。四是建立獎勵激勵制度。
六、工作要求
（一）加強領導，落實責任。各單位、機關各科室成立相應的風險排查管控領導小組，學校書記、校長為風險排查管控工作的主要負責人，機關各部門科室長為部門主要負責人，將開展風險排查防控工作作為一項重要任務，親自參與、親自督辦。
（二）穩步推進，注重成效。各單位、機關各科室要嚴格按照各階段工作安排穩步推進，全面排查各類風險，借助專家團隊和社會第三方機構的力量，力求查找風險準確，管控策略有效，管控措施到位。
有人說，當金錢站起來的時候，真理都沉默了。所謂金錢是貨幣資金的一種，流動性、可變現性都非常強。從古到今，百分之八十的舞弊行為其動機都是為了把集體、客戶的資金占為己有。收付費是資金的直接接觸者，因此對收付費風險的管控是非常重要的，但也不能片面的理解為僅僅是對收付費人員的管控。強化收付費風險管控，構筑全方位的風險管控體系才能真正保障企業運營資金的安全，促進業務經營持續健康發展。
二、保險行業的收付費概念
保險行業的收付費是指保險業務經營過程中，根據應收、付信息，通過現金、支票、匯票、POS、銀行代收、授權銀行轉賬等形式，實現保險費、保險金等業務收付的行為。收付費環節是保險合同成立、持續有效以及保險公司、客戶履行權利義務的基礎環節，整個業務流程只要涉及行使權益的處理，都必須經過收付費。這一特殊的環節成為業務和財務有機結合的紐帶，收付費使用業務操作系統，其每一步操作都會成為財務核算的數據來源。
三、加強保險行業收付費風險管理的要求
（一）強化收付費崗人員素質是基礎
收付費人員的個人素質對收付費風險的良好管控起著基礎性的作用。收付費人員作為處理業務流程的最后一個步驟，又是涉及資金管控的重要崗位，在處理工作時能否認真確認收、付費主體資格，避免相關款項被冒領非常關鍵。收付費人員必須具有良好的道德修養、潔身自好，不貪、不占同時還應具有良好的安保意識，不但要增強自身的安保意識，更要把保護公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務完成。收付費崗應選拔思想品德優良、具有底線思維的高素質人員，在定崗后亦應經常強化思想道德教育、安全教育。
（二）明確崗位職責，業務流程是重點
明確收付費崗位工作職責，從制度上堵住漏洞，強化收付費操作的業務流程，具體落實收付費工作的每一個環節、每一個步驟以及應該履行的程序是防范收付費風險的重要措施。崗位職責的明確是收付費崗順利開展工作的基礎性保障，給收付費工作提供明確的指導方向，具體的業務流程為收付費操作提供詳細的指導，其操作順序是不可逆改的。例如，收付費在收費時應該先收款再錄入業務系統，而在付費時應先錄入系統、打印付款收據待客戶簽字時，方可支付款項，這些具體的流程都為防范收付費過程中產生的資金風險提供有力保障。基層保險公司應加強柜面服務和實務管理，理順收付費的各項配套實務流程，并要求收付費崗嚴格執行，爭取在流程、制度上面防范風險漏洞。
（三）切實提高非現金收付水平是核心
實現柜面零現金收付是防范收付費風險的核心措施，切實拓寬新型收付費方式，提高非現金收付水平可以有效的減少資金流量，防范資金風險。
1.大力推行授權銀行轉賬業務。授權銀行轉賬可以有效減輕基層公司和柜面工作壓力，降低外部溝通成本，防范資金風險。但現在社會仍有很多人員對此認識不充分，認為直接交錢給發票更直觀，對現代的金融結算方式存在片面理解。客觀方面授權銀行轉賬需與多個銀行簽定合作協議，城鎮、農村客戶持卡率較低等因素影響，續期以及付費授權銀行轉賬難以執行。這需要保險企業多層面繼續加大與各商業銀行、農商行的合作力度，確保非現金收付費渠道暢通，提高銀行轉賬的便捷程度和轉賬效率。保險公司在銷售與服務的過程中應加強宣導授權銀行轉賬，改變銷售人員長期以來形成的展業習慣，更好的將這種便利的收付費形式帶給客戶。
2.考慮與第三方交易平臺合作開發轉賬交費業務。隨著電子商務的快速發展，移動互聯網及智能手機的普及，第三方交易平臺越來越貼近普通百姓的生活，保險公司可以考慮與諸如支付寶、財富通、拉卡拉等獲得支付牌照的運營主體聯合開發收費交易平臺。第三方交易平臺的推廣可以大大減少與多行合作的工作量以及客戶未持合作銀行卡而無法辦理轉賬交費的不便。
大力推行安全、便捷的非現金收付費方式，不但可以增強對收付費風險的管控，降低公司運營成本而且對維護公司形象、提升公司聲譽具有重大作用。
（四）加強日常管控與風險控制點監督是關鍵
收付費崗屬于關鍵控制崗位，加強收付費日常管控與風險控制點監督是防范風險的關鍵。對收付費的日常管控主要體現在對日清日結的復核以及定期、不定期地進行財務事項檢查。日清日結的有效復核對于有效銜接業務財務處理、及時核對業務數據、資金和單證以及防范資金風險具有重要意義。日清日結可以及時核對數據、資金的正確性，發現系統操作與資金來源是否相符，是否存在虛假收付費形式，提、存現金等行為是否經過審批等等。對收、付費財務事項檢查更可以直觀地觀察收付費的日常管理和事前審批是否執行到位。對風險控制點的監督要關注主要風險來源和主要風險控制點，以提高內部控制的效率。特別是對收付費日常工作中的一些工作流程的檢查，例如提取現金時是否有經過審批的現金提取申請單等，這些關鍵風險控制點的監控對收付費的風險管控起到至關重要的作用。
（五）嚴格執行制度，加大責任追究是保障
再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴格執行，就只能流于形式而無法發揮實效。對收付費風險的管控，雖然制定了業務流程、找準了關鍵風險控制點，但是如果不采取具體措施，對關鍵風險進行有效控制，那么同樣可能造成嚴重損失。因此，制度的執行到位與否是事關整個風險管控能否取得實效的關鍵，只有嚴格執行，才能保證實現收費風險管控的目標。同時也要建立健全責任追究制度。對于檢查中發現的問題和風險，應及時向相關部門和單位反饋；加強后續整改跟進工作，有的放矢，關注收付費相關環節問題的整改情況，并實施現場督促檢查，以促進收付費管理工作逐步規范。
關鍵詞:海外；電力投資；風險管理；體系
一、研究背景與意義
海外電力投資是一種跨區域、跨體制、跨文化的投資行為，具有投資金額大、投資周期長、利益相關方多等特點，這使得海外電力投資項目不確定因素多，投資企業面臨的風險紛繁復雜。中國企業在開展海外電力項目投資風險管控中，需充分利用自身有限的資源，緊抓核心領域和重大風險，以最小的風險管理成本獲得最大的安全保障，提高風險管控的成效。作為國有海外電力投資公司，必須不斷探索適合自身需要的風險管理手段，加強自身風險管控能力建設，才能確保不發生顛覆性風險。既要避免為了追求短期利益而忽視風險管理，又要避免一味的害怕風險而放棄商業機會，在風險管理和投資收益之間找到自己的盈虧平衡點，才能實現長期的穩健經營，在復雜多變的國際政治經濟環境中立于不敗之地。
二、HT公司風險管理體系構建
(一)HT公司風險管理體系的基本原則(1)全面覆蓋。開展投資風險管理要按照“全類型，全周期，全要素”的原則。以投資流程為主線，做到事前預防、過程控制、結果可控。(2)突出重點。海外項目涉及的風險點眾多且復雜。因此，應當抓住海外項目風險特點，在全面覆蓋的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。(3)持續推進。體系執行過程中，結合實際情況及存在的不足，不斷完善和健全管理體系的建設。
(二)HT公司風險管理體系的組織結構為保障海外電力項目投資風險管控措施的有效落地，HT公司建立了“兩級機構，統一歸口，多類專項”的風險管控組織結構。兩級機構是指，在公司總部和項目子公司，兩個層面分別設立風險管理機構；統一歸口是指，由公司法律風險部作為海外投資項目風險管控歸口管理機構；多類專項是指，針對項目重大風險，由風險管理委員會批準，組建專項應對小組，一個小組對應負責一項重大風險。
(三)HT公司風險管理的基本流程海外項目風險管理的具體步驟包括：風險識別、風險分析、風險決策、實施決策和評估改進五個方面。其中風險識別是最重要的第一步，可以通過盡職調查、案例分析、問卷調查等多種方法，建立自己的風險庫，再通過定期向海外項目收集風險月報，不斷更新已有的風險庫。然后通過發生概率和影響程度兩個維度對已識別的風險進行評估，不同參與人賦予不同權重，匯總結果形成風險地圖，必要時也可聘請外部機構進行專項風險的分析，內外充分結合，互相補充。在風險評估的基礎上各部門分工合作，結合各自的專業制定有針對性的風險管理策略，并細化落實為具體的風險應對措施。針對重大風險也可組建跨部門的風險專項治理小組，定期研究風險的最新變化，實時跟進風險的化解。最終在實施風險應對的過程中，定期進行風險排查，發現現有措施的不足，持續評估改進，實現風險的閉環管理。
三、HT公司風險管理體系的建設成果
(一)建立總部全面風險管理流程公司年度全面風險評估工作由風險管理牽頭部門牽頭，公司領導、中層及全體員工全員參與。首先對公司風險清單進行補充、更新，并對各級風險逐一進行評估。然后采用問卷調查的方式，根據公司風險評估標準從風險發生的可能性高低、影響程度大小兩個維度對風險進行評估，評估出公司下一年度面臨的前十大風險。最后根據風險評估結果，組織各部門合理選擇風險管理策略，并針對重大風險制定專項應對方案，細化落實到具體崗位和業務流程中去，建立健全重大風險事前、事中、事后全過程監控機制。
(二)建設PRP項目風險管理信息平臺為實現項目風險的及時監控，HT公司搭建了PRP風險管理電子平臺，以替代傳統的以層報物理表單、人工統計為主要特征的風險信息收集處理模式。該平臺集風險識別、風險評估、過程監控、各級領導按權限實時查詢等功能于一體，實現了利用電子信息化手段及時掌握、集成處理、實時跟蹤風險事項，公司項目風險管控的效率與效果明顯增強。
(三)搭建海外項目風險管理體系公司將海外電力項目投資的全過程，分為“開發、融資、建設、運營”四個階段，總結各階段的規律和特點，提煉出“6655”核心管控要素，通過“要素管控”抓住項目投資風險管控的關鍵，構建了在公司風險管理委員會領導下，開展“階段管控、要素管控、措施管控、制度管控”的“四維管控”體系，自上而下、層層細化，確保海外電力項目投資全過程風險可控、受控。
四、HT公司風險管理體系存在的不足和改進方向
關鍵詞：國有企業；法律事務；管理；提升
中圖分類號：D920.0 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02
十二五時期是深化改革開放，加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國有企業作為國民經濟的骨干，必須把提升管理水平放到更加突出的位置，扎實抓好，常抓不懈，通過強化管理促進轉型升級，真正走上創新驅動、內生增長的內涵式發展道路。其中，法律事務管理更因其基礎性和不可逆性，成為管理環節中的重中之重。 隨著國有企業規模的不斷擴大，以及海外市場的開拓，法律事務的管理提升也已經到了迫在眉睫的地步。能否對法律事務進行有效管理，既能提升法律事務的管理效率，又能切實控制企業的法律風險，已成為國有企業法律事務管理的重中之重。
一、國有企業法律事務管理提升的實施背景
（一）提高企業法律事務管理水平、提升核心能力的要求
隨著國有企業經營規模的不斷擴大，國際市場的逐漸拓展，以及國內國際法律背景的變化，過去舊的一事一管的法律事務管理模式已經很難適應國有企業發展的需要。在加強基礎管理的同時，如何建立一個涵蓋全過程，覆蓋全方位的法律事務管理體系，真正做到既能有效的控制法律風險，又能提升法律事務管理的效率，實現跨地域、多層次、快節奏的法律事務管理，這已成為眾多國有企業面臨的一個重要難題。
（二）國際市場開拓的要求
隨著世界經濟的大融合不斷加劇，以及我國經濟實力的不斷增加，“走出去”已經成為眾多國有企業必須面對的現實問題。在進行涉外活動的過程中，企業不可避免的面臨經營風險、戰略風險、財務風險和法律風險等諸多風險，其中法律風險更是以其高發性、綜合性，從而成為眾多風險中最難防范的一環。涉外事務一般可預見性低，風險高，稍有不慎就可能給企業帶來巨大損失，因此，對涉外法律事務實施有效管理，控制企業涉外法律風險，是企業實現“走出去”戰略的重中之重。
（三）企業規模擴張及建設技術主導企業的要求
隨著企業規模的不斷擴大和科技興企理念的提出，國有企業法律事務的管理也在發生著不斷的變化。在大跨步進行技術創新的同時，與知識產權有關的各種糾紛日益增多，企業專利或技術秘密被侵害的情況也屢見不鮮。作為技術主導企業，如何加強知識產權管理工作，用法律的武器來充分保障企業的知識產權，已成為大型國有企業法律事務管理的重要課題。
二、國有企業法律事務管理提升的運作模式
國有企業法律事務管理，應該運用系統方法、過程方法和風險管控等現代化的管理方法，以全過程管控為核心，以風險管控為手段，通過風險的全過程管控、內容的差異化實施和流程的標準化再造，實現法律事務管理從事后向事前，從后臺向前臺的轉變，有效地控制風險，優化管理體系，建立健全法律事務管理持續改進機制，強化法律事務人才隊伍建設，推動企業法律事務管理水平的提升。
（一）因地制宜，確立符合自身模式的管理理念
企業首先應以風險識別和風險控制為手段，通過體系和制度建設，建立標準化的管理流程，最終確立基于效率和安全為核心的全過程風險管控的理念，即“全過程管控”的理念。
（二）量身訂做，建立標準一體的管控體系
在確立管控理念之后，企業應將以“全過程管控”為核心的法律事務管理提升作為一項系統工作，從體系化建設入手，建立完善的制度結構。
企業應確立制度建設體系化的方針，根據分權制衡的原則，制訂框架型的法律管理制度，在此框架內，對橫向的管理內容，以及縱向的管理流程都做詳細的規定，明確各業務部門及各子公司、分公司在法律事務管理方面的管理職能，各部門及各子公司、分公司根據自己的權責再分別制訂各自的法律事務管理制度，最后將職能與權責細化到每個崗位，確保每個管理人員都既有權又有責，相互制約，相互監督，真正做到法律事務管理橫向到邊，縱向到底，全過程規范、透明。
（三）立足風險，形成全過程管控的管理格局
1.建立法律風險預評估模式，實行源頭控制
企業通過內部調查與外部調查相結合，全面調查與專項調查相結合，收集項目所涉及的資產、信譽、能力、財務、人力、自然環境、政策環境等所有狀況以及所涉及的法規政策，評估潛在的法律風險，建立法律事務風險檔案，從而進行有效地源頭控制，把風險扼殺在萌芽狀態。
2.突出重要風險點，實施全過程監控
在法律事務的管理過程中，企業應通過對項目立項、決策、運營等流程的全程參與，從而有效控制運營中的法律風險。在進行全面流程管控的同時，企業還要突出重點，對重大風險點重點關注，在全面管控的同時兼顧效率，真正將過程管控的思維融入到法律事務的管理之中。
3.規范事后管理，建立項目評價及相應的應急機制
企業在法律事務管理過程中，一方面根據上述做法在事前和事中進行充分的風險評析和預估，通過合理的流程預防可能出現的風險事件；另一方面通過建立充分的風險預警和應急機制，一旦發生風險事件，能夠第一時間做到準確的風險定性，并根據該風險內容作出合理的應急措施。
4.規范訴訟管理，形成風險防控的最后保障
法律糾紛一般隨機性較強，而且內容差別較大，一直是法律事務管理的一個難題。筆者所在的公司通過多年實踐，建立了一套科學化的法律糾紛處理機制，從事前入手，重視資信審查；從證據入手，加強收集和管理；從矛盾入手，消滅潛在隱患；從關鍵點入手，選擇有效手段。這些行之有效的法律糾紛處理機制，使企業在法律糾紛中一直掌握著主動權，也取得了良好的效果。
（1）資信考察和評估程序化
企業各相關部門和子系統應該依據一定時期內的接觸和合作情況，定期對自己業務的相對方的資信狀況、履行能力等進行評估并得出評估報告，報告及時報送法律部門，作為以后如合同的簽訂、共同項目的合作等涉及相關決策或者法律行為做出的參考，以及風險防范的預警資料來源。
（2）證據留存和管理規范化
企業簽訂的各類合同文本、協議，相關各類流轉單據，相關的會議紀要和記錄，招標和投標過程中的相關調研報告、相對方提供的各類證明材料，主管單位和領導簽署的各類許可性、授權性文件和文本，以及有可能引起任何法律風險的可視證明材料等都是企業制度應該明確規定的證據不同的證據類型有不同的程序要求。所有證據在相關事宜處理完畢或者履行完結之后都做好相關記錄，分類造冊并妥善保存，以備查詢和提取之需。
（3）潛在法律糾紛處理提前化
潛在法律糾紛，是法律糾紛處理機制中的重要一環。企業應該通過比對前期的資信考察結果和證據留存情況，迅速評估出潛在法律糾紛顯性化的可能性及對企業的影響，有針對性地選擇對外磋商或者對內整改的不同方式，把握時機，提前介入問題實質，化解糾紛，避免法律風險的發生和擴大，把對公司的影響降為最低。這是化解矛盾、解決糾紛的最好時機。
（4）訴訟、非訴訟案件解決及時化
對已經發生的法律訴訟、非訴訟案件，企業應該以事實為依據、證據為核心，結合案件發生的原因和爭議的主要事項，迅速找好解決問題的切入點，并及時準確的判斷和預測在不同的情形和對策下該案件對企業造成的法律后果，通過對結果的評估來為解決案件手段的選擇做出參考和比較。
在選擇合理有效的救濟手段后，通過證據的不同組合，一方面合法規避不利的證據點，另一方面形成雄辯的證據鏈，合理壓倒對方，為案件及時解決奠定堅實的基礎。
（四）區分內涵，實施差異化的管控方式
1.依據不同的風險等級，制訂不同的管控措施
對全流程進行管控的同時，對不同風險級別的法律事務實行不同的管控方式。
企業可以根據多年來法律事務管理的實踐，總結歸納形成法律事務風險清單，再根據風險發生的可能性、風險損失度兩項內容，對風險清單中的風險點逐一進行定性分析。根據企業對該風險的容忍程度，并結合定性分析的結果，設定基準風險，可以依次將風險等級劃分為三個等級，即重大風險、一般風險和較小風險，并施以不同的管控方式。
2.針對不同的管控內容，實施不同的管理方法
企業應因地制宜，結合企業市場、客戶的實際情況，量體裁衣，制訂適合于企業自身的管理方法。
（1）區分客戶，制訂相應的大客戶管理方法
企業尤其是大型國有企業應結合日常的法律事務流程，制定針對大客戶的法律事務管理方法。通過與其簽訂戰略協議的方式，對雙方某些權利義務進行確定，這樣在實際履行項目或合同的過程中，就能避免重復性的工作浪費，同時也保證了企業的優先供貨權和產品質量優先保障，大大提高對大客戶的法律事務管理效率。
（2）區分方法，制訂合理的個性化措施
大型國有企業在具體法律事務的管理中，可以根據管控內容差異化的特點，分別實施個性化的措施，從而對法律事務實行有效管控。
（五）強化基礎，確定標準化的管理流程
1.體系標準化
大型國有企業應建立一套以法律事務管理制度為核心的標準化的制度體系，各子系統法律事務管理部門在此標準體系內，依照其權責，制訂相應制度，推行協同一體的標準化管理模式。
2.流程實施標準化
企業可以針對不同的風險等級分別制訂標準的管理流程。例如，在合同審核簽訂的過程中，可以制訂標準化的流程管理圖，從合同起草到合同審核再到合同簽訂，根據不同的風險等級，按照合同承辦人員、部門領導、公司法律部門、公司領導的順序，逐級設定批準權限，制定標準化的管理流程，合同承辦人員可根據相應流程對自己的合同實施源頭管理。這不僅能有效提高合同管理的效率，而且使管理思維、風險意識在基層扎根，真正降低合同風險。
3.合同及項目資料管理標準化
企業應該對合同及項目所涉及的全部資料，包括談判資料、資信證明、合同資料、往來信函等都規定了標準的歸檔管理程序。有條件的企業還可以建立電子化法律事務資料庫，按照標準化的模式，對企業所有項目和合同資料進行了歸檔，實現全范圍內法律事務資料的快速共享，不僅可以大大提高法律事務反應的速度，還為法律事務管理的持續提升提供了有效快捷的途徑。
（六）強化人員培養、建立長效機制
強化人員培養，提升專業人員的綜合素質
大型國有企業要力爭打造高層次、復合型人才，加大專業法律人員培養力度，在實戰中鍛煉，在業務中學習，以更好的適應新型法律事務管理方式的需要，使法律事務管理真正能融入企業，想企業之所想，急企業之所急。
三、國有企業法律事務管理提升的重要意義
（一）提高法律事務管理效率
通過對法律事務體系的建設，企業能夠實現法律事務管理的快速及時、協同建設，信息共享、資源共享，有效地提高法律事務管理整體效率。
（二）切實控制企業整體的法律風險
建立標準化的管理流程，使企業在管理上形成閉環，相互監督、相互配合，更加及時、準確地識別存在的法律風險，實現了對法律風險的切實管控，最大限度的保護企業的經濟利益。法律事務管理持續改進機制能夠使法律風險規則意識、風險意識、管理意識深入人心，切實地控制公司整體的法律風險，為企業經營發展保駕護航。
為保證流程銀行建設順利開展，泗陽農商行與南京大學項目組經過前期認真調研，確定了流程銀行建設的總體目標：一是戰略澄清、組織優化和流程優化；二是建設符合泗陽農商行業務“額小、分散、戶數多”特點的流程銀行模式；三是落實以客戶為中心的理念，改善業務流程效率和有效性，提升服務質量，提高客戶滿意度；四是通過強化業務的過程管控，對流程中的關鍵環節和主要控制活動進行盤點，確保業務穩健運營，提升農商行合規與全面風險管理水平。
圍繞上述目標，泗陽農商行制定出了流程銀行建設“分步走”的總體方案。第一步，基于流程和組織優化，在2011年6月前初步建成流程銀行綜合集成管控系統平臺；第二步，在2011年6月至2011年12月之間，建成績效管理、客戶關系管理和人力資源管理系統；第三步，在綜合集成管理平臺基礎上進一步建設全面風險管理系統、資產負債管理系統以及會計管理系統，完善基于流程銀行的綜合集成管控系統平臺，這一目標于2012年3月前完成。
泗陽農商行特色流程銀行的建設，為打造基于流程銀行的綜合集成管控平臺、提升銀行經營效率、構建風險防控長效機制創造了條件。
在明確流程銀行建設的主要模式是建設“基于流程銀行的GRC綜合集成管控平臺”的基礎上，泗陽農商行明確了六個推進重點：
一是完成戰略澄清，識別主要客戶，明確業務模式，打造“1+1”工程。泗陽地區經濟發展水平較低，泗陽農商行主要服務對象是農戶、個體工商戶及小微企業。對此，泗陽農商行堅持推行“1+1”工程，即“陽光信貸工程和客戶分類分層營銷工程”，并通過流程銀行加以優化和固化。
具體來講，就是要細分市場客戶，明確客戶分層管理。對城區和農村的不同類型客戶實行嚴格的市場細分，按照資源、價值、信用風險總量管理客戶。實施差異化營銷模式，深度挖掘客戶需求和客戶資源，對優質客戶群體提供高附加值、定制化的服務。
二是通過引入“信貸工廠”和德國IPC公司基于現金流的放貸技術，實現零售業務批量化處理。在打造“信貸工廠”中，為農戶、具有小微企業性質的個體工商戶、大額農戶，以及中小企業研制推出標準化的產品，設計統一的流程化作業模式，對業務環節逐一細分，并根據不同客戶類別設計標準化的信用評分指標和體系，進一步擴大信貸覆蓋面，豐富業務產品種類，提高貸款發放的效率，降低運作成本。
三是注重再造核心業務流程和管理流程。按照“高風險長流程，低風險短流程”的基本思想，針對競爭環境和客戶需求的變化，從核心流程出發，對銀行業務流程和管理流程進行優化和再造。目前，已經形成“一書一圖兩表”（一個崗責說明書、一個標準作業流程圖、一張風險點明細表、一張內外規映射表），共有包括信貸、負債、電子銀行、風險管控以及后勤保障等業務在內的298個流程圖和1980個風險點庫，為下一步流程定型和風險管控奠定了堅實基礎。
四是以流程和風險管控為基礎，重塑銀行公司治理架構和組織架構。首先是實現前中后臺分離，一二三道防線界定清晰。其次是按照業務、管理流程以及部門職責設定崗位，并對每個崗位的職責、任職要求等進行明確和落實。再次是建立健全自上而下和自下而上的傳遞反饋通道，保證信息快速傳遞與落實。
五是建立與發展戰略相匹配的人力資源管理體系。一方面，圍繞分層營銷理念將優勢營銷資源前置，發揮業務前臺主動營銷的功能優勢，著力打造以產品和客戶為導向的精英營銷團隊；另一方面，建立起績效管理體系，并通過績效管理系統落地，促進業務快速發展，真正實施精細化管理。
六是構建全面風險管控體系。結合經營管理實際，通過兩個步驟實現銀行經營能力和風險管控能力的全面提升。第一步，在優化和規范化后的組織架構和業務流程基礎上，利用嵌入工作流的IT化GRC綜合集成管控系統對銀行業務的各流程環節進行實時控制，提高業務效率、客戶服務能力以及事中風險管控；第二步，通過建立“風險事件管理”的“后評價機制”，對銀行管理和經營活動中的風險進行監督、控制，提高事后風險管控能力。在此基礎上，借助GRC綜合管控系統不斷積累數據，按照巴塞爾協議Ⅱ和Ⅲ的要求，推動銀行全面風險管理體系建設。
對于能夠立刻采取措施消除的問題，一旦明確，隨時開展優化改進工作。如：在評估階段，項目組發現泗陽農商行確定的貸款按季結息3萬元的額度過小，覆蓋貸款筆數過高，不必要地增加了基層員工的工作量。經過對全行信貸情況的分析和測算，項目組建議將按季結息額度調高到5萬元，這樣既保證了資金的覆蓋面，又大大減少了工作量。
對于需要分步解決的問題和優化環節，采取由項目組先提方案，再試點，最后全面推行的“三步走”原則。先由聯合項目組成員提出初步優化解決方案，與行領導和相應條線的員工進行反復交流討論，修正優化方案；然后在小范圍內對優化的方案進行試點，評估方案的落實情況與效果，加以改進，確定最終的方案；最后再在全行范圍內展開。上述措施保證了優化和流程改造工作的扎實穩步推進，避免了推進速度過快導致“落地”變為“掉地”的情況出現。
流程銀行建設聯合項目組利用近兩個半月的時間，從高層訪談溝通、基層非正式溝通、外部資料整合、項目組判斷、內外部數據分析研討五個維度出發，對全行干部員工進行了全方位的訪談和調研，對銀行的經營管理狀況和經營流程進行了全面的評估，主要完成了以下幾項工作：制定銀行戰略，優化公司治理結構，全面梳理銀行的流程和組織架構，對銀行的業務、管理、相應的風險點以及內外規進行全面的梳理、整合和優化，并對GRC綜合管控集成平臺的IT需求進行調查、研究和設計，順利完成了第一個階段的任務。
第二個階段的GRC綜合集成管控平臺系統、績效考核系統、軟硬件配套系統的建設和開發也都已完成，并在實際應用中就具體運用部門的反饋意見進行了系統的二次開發。在進一步完善基于流程銀行的綜合集成管控系統平臺方面，全面風險管理系統、資產負債管理系統、會計管理系統等也在有條不紊的推進和完善過程中。
【關鍵詞】航空項目；計劃管控；思考
航空型號項目是一個規模龐大、周期較長、涉及多學科多單位的工程項目，具有高投入、高技術、高風險、高質量以及高要求等特點。在飛機研制過程中，對飛機生命周期的管理，最基本也最重要的就是通過對項目計劃的管控來實現。
1 合理的型號項目計劃應具備的特征
一個合理的型號項目計劃可以確定項目的范圍、進度和費用，還可使失敗的概率降至最低，并最大限度地保證在預期的期限內取得預期的效果。
因此，一個合理的型號項目計劃，首先應該是一個工作內容完整、節點安排合理、過程受控且研制周期最短的計劃；其次，應該是一個資源合理分配的計劃，包括人力、工具、設備等；然后，應該是一個風險性最小的計劃；最后，還應該是一個所花成本最少但所得利益最大的計劃。
2 航空型號項目計劃延遲的原因分析
2.1 單型號向多型號轉變，型號項目管理人員成長緩慢、項目管理手段落后，造成計劃安排不合理、沖突，引起型號項目計劃的延遲
近年來，隨著型號任務大幅增長，航空型號項目研制計劃也由單一計劃向多個計劃并行發展。這一趨勢，造成對型號項目管理人員和項目管理手段的要求提高。在此情況下，航空型號項目計劃的安排，僅僅憑著前期的經驗是不夠的，需要綜合考慮項目工作量、公司產能、技術現狀、試驗及生產準備周期、人力資源等多種因素，否則就會造成在具體實施過程中，型號項目計劃管控不住，計劃節點一拖再拖的情況。
2.2 型號任務多，設計更改增加、成品及零件配套不到位，引起型號項目計劃的延遲
隨著型號任務的增多，在限定的周期下，設計為了盡快完成發圖工作，難免有錯誤，結果造成更多的更改，甚至生產零件的報廢；同時，成品及零件配套工作受到產能的制約，再加上更改，往往不能在限定期限內交付，種種原因都讓本就不寬裕的研制周期更加雪上加霜。
2.3 風險管控較為薄弱，對潛在風險預估不足，造成后期問題多，引起型號項目計劃的延遲
風險管控就是要探索、研究飛機研制過程中內部和外部的各種因素，確定各種變量，分析不確定的原因，準確預估變量帶來的風險，比如技術風險、生產風險、試飛風險等等。但多年來，我們在風險管理方面的經驗不足，對各種潛在的風險不能很好地預估，從而造成各種突發性問題層出不窮，不能確保型號項目計劃按期完成。
3 加強航空型號項目計劃管控的建議
在目前多型號并行的情況下，型號項目任務要想按照預定的目標高效、順利地完成，必須通過積累管理基本數據，完善項目管理手段，提高管理人員技能，加強風險控制能力，才能實現型號項目計劃管控的目的。
3.1 建立型號項目管理基礎數據庫，積累基本數據，為后續型號項目立項、快速確定研制周期、快速估算飛機成本提供可借鑒性的基礎數據，并達到技術經驗、生產經驗和管理經驗積累的目的
航空型號研制是一項關系復雜、不確定因素較多、研制風險較大的項目，因此在研制工作完成后，通過對型號項目全方位的總結，來實現基本數據的原始積累。總結的內容應該包括：①型號項目研制工作量；② 型號項目研制周期及重大節點工作周期；③重大節點中最終所用周期與最初計劃不一致的子項目及延遲原因；④型號研制成本及成本增加的主要項目；⑤關鍵技術、關鍵工裝、關鍵生產環節及難點；⑥研制各階段風險內容，預估之內還是預估之外……
3.2 運用信息化手段，實現多型號項目計劃管控的可視化、計劃并行時重大節點沖突的顯性化
項目早期的不確定性很大，因此，項目計劃不可能在項目一開始就全部、一次性、詳細地完成，需要分階段逐步展開，并適當地根據計劃的執行情況作出反饋、控制及修正。而且當多個型號項目同時開展，又由不同的項目主管負責時，很容易造成在某一時間段工作高度集中、人力資源緊張的情況，型號項目計劃的控制就非常困難，而信息化手段可以讓企業擺脫手工作坊式管理，通過項目管理平臺的建立，實現多型號項目計劃管控的可視化、計劃并行時重大節點沖突的顯性化，從而及時對工作內容、計劃節點、人力資源、設備等作出適當調整，實現型號項目計劃的可控性。
3.3 提高項目管理人員素質、技能，從而提高航空企業項目管理水平
型號項目管理人員的素質對型號項目計劃安排的合理性起著至關重要的作用。隨著企業信息化的發展，項目管理由本機作業方式逐步向聯網作業方式發展，尤其近年來對風險控制、質量控制、成本控制的高度重視，型號項目管理人員不能只是會排計劃、追蹤計劃就行了，不斷創新的管理理念對項目管理人員的技能水平要求越來越高。型號項目管理人員不但要了解飛機研制生產流程，還要學會項目管理方法、運籌學方法、結構化思維方法等方法的應用，從而能夠制定最優的型號項目實施方案，安排合理的型號項目計劃，減少項目計劃的更改，使型號項目研制風險最低、周期最短、利益最大。
3.4 實施風險管理，加強型號研制過程中的風險控制，可降低型號項目計劃失控率
航空型號研制是一項復雜的項目，在研制過程中風險會造成項目實施的失控，如工期延長、成本增加、計劃修改等。項目一旦失控，造成的結果必然給航空企業帶來不可預估的損失。目前雖然風險管理概念已經被引入，但實施情況并不樂觀。因此，在航空型號研制過程中大力推行風險管理是航空企業項目管理必不可少的重要一環。通過風險管理可以對潛在的意外損失進行辯識、評估、預防和控制，可以對項目實現過程中遭遇的風險和干擾因素起到預防作用，從而降低型號項目計劃失控率，提高航空企業管理水平，有助于航空企業競爭能力的提高。
3.5 優化項目管理工作流程，提高項目計劃管理效率
項目管理工作流程不是一成不變的，隨著內部和外部條件的變化，項目管理工作流程應隨時更新和改進。尤其是成員之間或部門之間的工作交接部分，是最脆弱的、最容易出現問題的地方，要特別注意流程的優化。通過對項目管理工作流程的優化，工作流程將更加實用、簡潔。因此，一個清晰的項目管理工作流程對航空型號項目計劃的管控效率、力度至關重要。
關鍵詞：會計審計；風險因素；信息化審計；對策分析
一、引言
在當前新的發展時期，會計審計工作的開展應該結合新的發展形勢，對于自身的工作進行更加有效的優化和調整，在應對各類風險因素的同時，引入科學的工作策略和思路，積極探索和構建符合當前時展需求的新舉措，保障會計審計的工作質量。信息化技術的應用，已經成為了信息時代會計審計工作開展的一個新的發展方向。我們應該結合具體情況，合理地應用信息化審計，進一步促進會計審計工作水平的全面提升。
二、會計審計風險因素分析
會計審計活動在開展過程中，由于具體業務方面存在一定的不確定性，從而導致了可能會出現的風險。從實際會計審計業務的角度來說，現階段會計審計工作所面臨的風險主要包括了預算風險、成本風險、分配風險、投資風險、融資風險等多方面風險。針對這些風險，我們應該從更加科學的角度探析這些風險的形成原因，同時從更加科學的角度入手，對其進行更好的處理和解決。從外部角度來說，在當前新的社會經濟環境下，會計審計工作的開展需要對自身業務流程進行相應的調整和改進，以適應新的工作環境和業務活動的開展需求。部分單位在具體工作中，不重視會計審計工作的開展，導致了會計審計信息的更新不及時，使得審計管理工作缺乏良好的控制能力，也是發生風險的重要因素。面對環境變化，如果會計審計缺乏足夠的應對和適應能力，就很有可能產生和出現很多風險問題。從內部的角度來說，如果相關企業會計審計工作落實不夠規范，對于費用核算、預算管理等工作的開展沒有給予足夠的關注和重視，并且缺乏足夠的風險防范意識，同樣也會導致諸多風險的發生。
三、加強會計審計風險防范工作的思考
第一，完善會計審計風險防范機制。為了進一步加強對會計審計風險風險的控制能力，我們應該結合會計審計工作的開展需求，對當前的風險防范禁止進行相應的構建。通過分析會計審計工作流程，對具體業務中的相關風險指標進行細化和量化。這樣會計審計工作人員在展開自身工作的過程當中，可以對于其中的風險點進行更好的發現，同時及時識別現有財務信息數據中存在的異常問題，并且依據相關的流程制度進行解決。在制度當中明確風險，科學的進行風險評估，這樣可以更好的確保風險的有效防范。第二，明確風險管控目標。對會計審計風險管控工作來說，為了保障風險管控工作的有效落實，我們也應該在前期，對于風險管控目標進行細化和明確。通過結合分析會計審計的具體需求和特點，我們應該對于風險管控目標進行合理的分解，并且提升整體風險管控目標的可行性。在具體風險管控目標的調整上，也應該結合風險管控工作的開展流程來進行相應的細化。風險管控目標的制定本身必須要考慮其具體的可行性，同時圍繞具體業務特點，對于風險管控計劃進行更好的融合，確保整體風險管控工作的開展，具備一個良好的執行空間環境和依據，同時也為考核工作的開展提供相應的標準。另外，在具體會計審計風險管控目標制定的過程當中，也應該引入科學合理的主動意識，讓風險管控工作具備更強的主動性，實現對各類業務風險的有效規避。第三，做好人員管理。強化對會計審計風險的管控力度，建立完善的管理制度，為具體工作的開展明確相應的責任制管理制度，將責任落實到個人，提高會計審計風險的防控成效。在具體工作中，全面提升會計審計人員的專業素質，培養他們的風險防控意識。對于會計審計工作的開展來說，其是具有較強專業性。會計審計工作流程復雜，并且其具體工作流程中也涉及了大量的資金，一旦出現問題，很容易造成嚴重的后果和損失。針對這種情況，我們必須要提升人員管理能力，并在具體工作中，積極培養會計審計人員的專業技能，熟練掌握會計審計業務技能，提供組織培訓學習，讓他們能夠充分認識到自身工作的重要性，在重視風險防范的基礎上，從主觀上形成正確觀念，提升其工作責任感。第四，做好會計審計工作的監督控制。在具體會計審計工作開展的過程當中，我們應該積極有效的推進好會計審計監督控制工作的開展，而監督控制這是企業會計審計工作中的一項核心內容。通過將監督控制作為基本目標，配合查找、評估以及梳理等方式，對于現階段會計審計工作開展中存在的問題進行合理的控制，同時通過推進和構建一系列可行科學的制度流程以及方法，更好的對于會計審計業務中的風險進行有效的防范，構建一套更加完善科學的會計審計體系。會計審計部門在對于資金使用的過程也應該做好把關工作，通過對于監督控制體系進行規范，讓相關業務活動具備更強的合法性與合規性，確保會計審計工作的開展效能，有效提升會計審計工作的效率，對于各類違規行為進行嚴格遏制，為會計審計部門自身更好的對于職能的發揮提供可靠的基礎保障。
四、信息化審計應用思路
第一，思想上重視信息化審計工作的開展。在信息化審計工作開展中，我們應該明確信息化審計的開展需求，同時對思想觀念積極轉變，讓會計審計人員具備更強的工作熱情，進一步地滿足新時期會計審計工作中信息化審計工作開展的相關需求，讓員工保持更加強大的業務信息化管理意識。從思想意識上意識到信息化審計工作的開展的重要性，并圍繞具體信息化審計工作特點，對信息化審計的工作思路進行科學合理的調整，不斷地滿足當前新時期會計審計工作的開展需求。與此同時，信息化審計工作的開展也需要多個部門之間的有效配合與支持。在具體工作中，如果思想上重視信息化審計工作的開展，這樣也可以促進內部多部門之間的協作水平的提升。通過將信息化審計工作作為重要戰略工作來進行推進，從多個角度入手進行合理的優化和改進，確保信息化審計工作的有效開展，這對于會計審計工作的帶動作用也是十分顯著的。第二，制度上支持信息化審計工作的開展。在信息化審計應用中，我們應該對相關的工作的開展制度進行完善。在相關信息化工作開展的過程中，我們需要圍繞會計審計工作的開展特點，對相關信息化管理工作的落實給予足夠的重視和關注。結合具體審計工作的特征，細化相關管理制度。結合當前會計審計風險管控的需求，相關信息化制度的流程的制定和技術的引進上，也應該考慮相關工作的開展需求。例如，對于審批流程來說，其中就可以從信息化系統平臺當中，構建一套完整的單向審批流程，在特定階段審批出現問題時，可以第一時間進行回溯。整個過程只需要通過信息化系統就可以完成，這樣可以大幅度提升操作的規范性和審批工作的開展效率，同時也能夠規避一些人為操作方面的問題和漏洞。通過信息化的應用，可以實現對會計審計工作進行更好地規范和優化調整，對以往人工操作方式中存在的不統一以及不規范問題進行消除。在相關管理制度的調整改進上，也要對相關制度進行合理的調整，保障信息安全，推進具體統計工作的順利開展落實。結合會計審計工作實際情況，我們也應該對制度進行相應的調整和完善，為后續會計審計工作的執行提供一個可靠的依據，并且明確相關的工作標準，讓會計審計工作的開展更加量化、科學。
五、結束語
在當前新的發展時期下，會計審計工作的開展中，如何做好風險因素的有效規避和控制這是非常重要的。本文分析了會計審計風險的因素和相關的風險防范工作的思路，并結合信息化審計工作的開展需求展開了相應的分析，以期更好地為當前會計審計工作開展水平的提升奠定一個良好的基礎。
參考文獻
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一、煤炭企業合同風險管控的現狀
根據管理職能劃分，合同管理也就是對合同從簽訂到履約全過程，進行計劃、組織、協調、控制的過程，是實現合同目的的全部活動。風險是不確定性的直接體現，是偏差發生概率的直接后果，合同風險則是在合同管理的全過程，存在的與合同預期的偏差的可能。煤炭企業在在運營過程中，所涉及的合同種類繁多，主要包括買賣合同、施工合同、承攬合同、技術合同、租賃合同、運輸合同等，其中銷售合同占最大比例。由于設計的合同種類較多，雖然已經形成了一定的規模和管控體系，但仍然存在這著一定的問題，影響著合同風險管理，這些問題主要體現在一下幾點：
1.認識不足
從管理學上控制的角度講，控制包括事前控制、事中控制、事后控制，在我國煤炭企業中普遍存在的問題就是事后控制，前饋控制較少或者說前饋控制根本不存在。主要原因是風險控制認識不足，具體來說，就是首先在合同簽訂階段，簽訂人對于合同風險認識不全面，認為合同簽訂風險是法律顧問的責任，其次在合同的審批階段，合同的審批者把關不嚴，只關心合同的技術條款和商務條款本身，沒有過多考慮隱藏的法律風險，最后在執行階段，基本不存在對合同執行情況的監督，常常發生合同履行不全面或者履行拖期的情況；在合同執行完畢后，沒有對合同進行完整的評估，沒有對風險進行系統的總結。
2.流程不連續
合同是具有完整的生命周期的，各個工作流程之間是緊密聯系、順序發生的，但是目前煤炭公司并沒有完全的按照合同生命周期對合同進行管理，很多時候割裂了合同各個階段之間的聯系，造成了合同風險的放大。合同的風險分為橫向風險和縱向風險兩個方面，對于合同的橫向風險，在合同談判階段，以技改合同為例，技術部門只關心合同的技術標準、技術參數，商務談判部門只關心合同的價格、付款條件、質量保證和售后服務等，技術部門和商務部門缺少必要的交流和溝通，各自為政。對于合同管理的縱向風險，就是在合同簽訂階段和合同執行階段脫節。
3.管理不及時
這個問題具體表現就是指風險管理往往只存在于合同風險即將發生或者合同風險發生后，才進行風險管理切入，在其他的合同生命周期階段，合同風險管理的關注較少，甚至根本就沒有關注。
4.合同履行缺乏評價
這個問題具體表現就是合同履行完成后，對于合同的履行效果，公司目前沒有完整的評價原則和評價辦法，沒有問責機制。合同是否按期履行、標的物是否如數保質履行、合同過程是否存在糾紛、為什么存在糾紛等等問題無人過問、無人考核，這是就造成了合同風險管理控制無從下手的根本原因。
二、煤炭企業合同風險管控體系建設
1.體系架構
要對合同進行風險防控，就應該重新梳理合同管理流程，重點是明確合同的業務流程管理，在梳理業務流程的前提下明確每一個流程上的潛在風險，進行風險控制。因此，構建合同風險管理體系，就需要按照合同生命周期，將風險管理貫穿于合同管理全過程，在合同的每一個環節上都做好潛在風險預防與潛在風險防控策略。
首先瑟吉歐合同管理者及承辦人管理，也就是對承辦合同的人員及相關人員進行資格管理，其次讓合同的相關部門有效的參與合同管理，防止一個或幾個部門避免因合同某個方面不了解而導致的不必要的損失和潛在的風險。第三、合同授權應該有正式的授權文本，在授權書中還要明確授權范圍、代表權限和有效期限，第四，在合同履約過程中，應該及時跟蹤合同進度，判斷可能出現的違約行為，并就預期的違約行為做出相應的反應；第五，在合同履行后，需要對合同對方進行履約能力進行綜合評估，分析本次履約狀況，對存在的問題和已經發生的風險進行評價，建立對方的合同信用指數，作為后續能否簽訂合同或者作為后續合同簽訂的一個必要條件。
另外還要注意，合同章必須專章專用，并且專人管理；合同的附件等要妥善保存；建立健全合同風險管理的支撐體系，主要包括合同管理信息系統、合同管理證據、教育培訓體系、合同制度管理體系等。
2.建立完善的制度保障
健全的企業合同管理制度是防范企業法律風險的必要措施，同時還是企業生產經營行為規范開展的一道防線，并且使合同管理工作有據可依。有章可循的有效手段，煤炭企業的合同管理制度應該在我國合同法、相關條款的基礎上，按照合同文本管理和客戶資信等級管理，以及合同風險預警管理等幾個重點環節，結合從合同洽談，直至合同終止的整個生命周期來制定，并要在其中加入檢查考核和責任追究條款，使企業合同管理工作從事前"事中到事后全程受控。
3.加強監督
動態監督與定期監督檢查相結合，制定風險管控監督檢查考核辦法。 定期或不定期對煤炭企業各分支機構或部門進行動態全覆蓋監督檢查。運用監督檢查，在檢查中及時發現的問題，及時總結、分析和解決，并尋找原因，吸教訓，還要對經濟合同風險管控情況進行了通報。通過檢查#全面推動經濟合同風險管控的有序、穩定、健康發展，同時提升煤炭企業的經濟合同風險管控能力。
4.全程跟蹤管理
首先合同簽訂前要全面了解對方的情況，比如資信程度、履行能力，做到知己知彼，確保企業利益不受到損失，其次，預審需要由審計人員根據簽訂合同項目進行全面審查，確保合同符合國家標準，為下一步談判簽訂合同夯實基礎；第三，重視洽談環節！從各方面做好談判前的準備工作，爭取主動，保證所簽合同的質量。第四，建立信息反饋制度！合同簽訂后，按項目進行分類管理，按照履行時間順序建立臺帳，對當事人在合同已到履行期限而未按合同規定履行義務的"合同管理人員可以及時與對方交涉，以保證業權利的實現。
【關鍵詞】電力工程；項目；安全風險；管理要點；薄弱環節；對策
電力行業是一個高危險性行業，據有關資料統計，電力工程安全危險程度在高危行業中列第八位。安全與風險是兩個對立面，風險程度的高低直接關系到安全工作的“可控、在控、能控”，安全風險管理實際上是風險管理。如何直面風險，將先進的管理方法切實運用到實際工作中，真正作到“見之于未萌，防患于未然”，切實規避、控制和降低風險，是當前工程項目施工安全管理工作中的重中之重。
1 電力工程項目安全風險管理的目的
電網企業安全生產的各項工作最終都需要由不同專業人員的現場作業來完成，如電網運行方式調整需由電網調度和變電倒閘操作來完成，輸變電設備技改大修需由輸變電檢修作業來完成。因此，落實對現場作業的風險管控是電網企業實現安全目標的基本保障。為確保現場作業風險管控工作落實到位，對于現場作業的風險辨識非常重要。由于目前電網企業所安排的周期性停電計劃均為綜合停電計劃，計劃中包括技改、消缺等多項作業內容，所以傳統的僅針對某一作業開展的風險辨識已經不適用。風險辨識必須綜合考慮作業本身和與其他作業之間的影響，才能真正反映某一作業存在的安全風險。基于上述考慮，供電局研究提出了包含多個作業內容的作業項目的概念和圍繞作業項目實施安全風險管控的理念。
2 電力工程項目安全風險“辨識三步走”
針對作業項目的安全風險辨識，不僅要關注作業本身的風險，還要關注其他作業的影響。因此，供電局提出作業項目安全風險“辨識三步走”的方法。
（1）依據《國家電網公司供電企業安全風險評估規范》等方法，對作業現場（包括電網運行方式、輸電線路交叉跨越、變電設備隱患等）的靜態風險進行辨識和評估，提出管控措施并更新入《作業安全風險庫》，為作業項目安全風險評估提供靜態風險基礎數據支撐。
（2）運用三維辨識法對作業現場的風險進行綜合辨識、評估以及復核確認，提出風險管控措施。三維辨識法是指對照《辨識范本》來辨識作業過程中的動態風險，查看《作業安全風險庫》來提取作業過程中的靜態風險，通過現場踏勘來確認作業項目的風險。
（3）依據前兩步所明確的現場動態、靜態風險，使用《作業項目風險評估標準》，從工作復雜度、工作難度、風險情況、班組交叉作業、施工器具、施工時間跨度等方面對作業項目開展風險辨識和評估，提出相應的風險管控措施。
通過作業項目安全風險“辨識三步走”的規范作業流程，盡量減少、弱化人為主觀判斷內容，充分考慮影響作業項目實施的各類因素，并以量化的依據來界定作業項目安全風險等級以及明確相應的風險事件和控制措施，從而使對作業項目安全風險的辨識、評估實現標準化。
3 電力工程項目安全風險管理工作要點
為了能夠規范化、標準化地開展作業項目安全風險管控工作，供電局梳理提煉出作業項目安全風險管控流程（見圖1），同時明確各流程責任的部門和單位，并著重對項目建立、風險評估、審核批準、承載能力分析、現場實施這5道關鍵環節實施重點管控。
3.1 項目建立
作業項目創建時，一般以單條月度工作計劃為一個作業項目；對于關聯度較高的幾條月度工作計劃，可以合并成一個作業項目。地市電力局運維檢修部計劃專職負責將生產管理系統中正式下達的次月工作計劃導入風險管控系統，依據通用原則創建作業項目，并將作業項目下達到涉及的工區（包括檢修、運行工區）和相關配合單位開展風險辨識、評估，同時填寫風險管控措施。
圖1 作業項目安全風險管控流程
3.2 風險評估
作業項目下達后，就要對作業項目進行風險評估。一是，由地市電力局調控中心結合省電力公司電網運行風險預警單，依據《電網運行方式風險預警管理標準》編制電網運行方式風險評估表和電網運行方式風險預警通知書，明確電網運行方式、存在風險和電網預控措施等內容；對于存在較大及以上電網運行風險的作業項目，還應編制電網事故預想。二是，由項目涉及工區安排相關人員結合調度提出的電網預控措施要求，按照“辨識三步走”的方法，對所指派的作業項目（含多個作業任務）進行風險辨識、評估，并上報工區專職；相關配合單位（營銷部）根據調度提出的電網預控措施要求，填寫針對性風險管控措施。三是，由工區專職對作業項目所有風險等級工作任務的風險進行評估，同時對風險預控措施進行審核，填寫工區領導干部和管理人員的到崗到位人數和相應崗位，并上報工區領導。
3.3 審核批準
工區領導對作業項目的風險評估及風險預控措施進行審核，并上報相關職能部門；職能部門專職對工區上報的作業項目風險評估及風險預控措施進行審核，填寫單位領導干部和管理人員到崗到位人數和崗位。對于作業項目風險等級為一般及以下的，其風險評估及風險預控措施需由安監部專職備案后，作業項目風險辨識及評估工作才能結束。對于作業項目風險等級為較大及以上的，其風險評估及風險預控措施需由安監部門和相關職能部門領導審批。對于作業項目風險等級為重大的，其風險評估及風險預控措施還需由單位分管生產的領導審批通過后，作業項目風險辨識和評估工作才能結束。
3.4 承載能力分析
在一般及以上風險作業項目列入周計劃后，由各工區安排相關人員對各工作任務開展安全承載能力分析，依據工作任務風險評估及預控措施生成《控制措施卡》進行現場作業風險管控。作業項目為單一生產班組承擔的，由該班組的班長進行安全承載能力分析；項目涉及多個生產班組的，由工區作業項目負責人進行安全承載能力分析。
3.5 現場實施
現場實施作業風險管控包括：在開展現場作業前，由工作負責人查看并打印《控制措施卡》，必要時可補充完善《控制措施卡》中的安全風險和控制措施；依據《控制措施卡》對現場作業存在的風險進行控制；及時總結《控制措施卡》執行情況。
3.5.1 變電運行作業《控制措施卡》的使用
（1）使用人為負責擬票、審票、操作、許可工作的運行值班人員，作為危險點分析預控使用。
（2）依據《變電站安全圍欄標準》和《操作票、工作票管理規定》開展“兩票”工作。在操作擬票、審票、正式操作和工作許可前，應確認《控制措施卡》中的風險是否變更并及時調整。
（3）正式操作（許可工作）前，值長根據《控制措施卡》向負責操作的值班人員進行交底。
（4）操作過程中的新增風險事件應按“操作異常”處理要求執行。
（5）操作結束或工作票終結后，值長應結合“復查評價”與操作人員共同總結《控制措施卡》的執行情況。
3.5.2 變電、輸配電檢修作業項目《控制措施卡》的使用
（1）《控制措施卡》執行人由工作負責人擔任。
（2）《控制措施卡》可作為工作安全交底內容使用；使用《控制措施卡》的作業項目，若同時使用《作業指導書》，則應用《控制措施卡》替代《作業指導書》中的“危險點預控措施”使用。
（3）作業項目實施過程中，工作負責人負責監督《控制措施卡》中控制措施的落實并逐項確認，并隨時判斷《控制措施卡》中的風險是否變更且及時調整。
（4）作業結束后，執行人應在班后會中與工作班成員共同總結《控制措施卡》的執行情況。
4 電力工程項目安全風險管控薄弱環節及改善措施
（1）雖然力公司在作業項目安全風險管控體系中引入了班組安全承載能力分析，但是班組承載能力分析僅能通過可以直接取得的人員素質情況和班組裝備情況進行評估，尚無法準確反映班組成員的精神狀況。
改善措施：引入員工崗位適應性心理學分析，優化班組承載能力分析標準，定期由班組長將班組人員崗位適應性信息錄入到系統中，使得評估所需的信息更加貼近實際。
（2）作業項目立項過于依賴個人判斷，尚缺乏統一的立項標準，實施過程中差異性較大。
改善措施：經過不斷摸索，提煉形成作業項目立項標準，并定期更新完善。
5 結束語
綜上所述，電力工程項目安全風險管理是一項系統的、嚴謹的、全過程的管理活動，要做好項目的風安全風險管理，建立安全風險管理機制，完善安全風險管理手段，才能對風險進行更有效地控制，確保人身、電網和設備安全，才能使其健康、安全、有序的發展。
【參考文獻】
摘 要：隨著經濟社會的發展，電力企業體制改革逐漸深入，這就使得鄉鎮供電所的日常管理越來越重要。由于鄉鎮供電所具有客觀性和特殊性，所以需要在日常管理中注重營銷管理。對此，需要站在鄉鎮供電所營銷管理的角度上，分析營銷管理重點領域的風險管控，從而使得鄉鎮供電所營銷管理重點領域的風險管控工作能夠做好，從而更好地服務于人民。本文圍繞著鄉鎮供電所營銷管理重點領域風險管控這一主題展開了討論。
關鍵詞：鄉鎮供電所；營銷管理；風險管控
作為縣級供電企業重要組成部分，鄉鎮供電所的各項業務都是縣級供電所業務開展的基礎，也是我國電網企業的重要部分。我國具有眾多的鄉鎮，人口數量多，這會在很大程度上影響到社會。鄉鎮供電所的管理水平和運行狀況是縣級供電所發展的前提。
一、鄉鎮供電所營銷管理重點領域風險管控的內容
（一）表計異常管理
針對表計異常管理，需要從以下幾個方面進行管理。第一，對于表計存在的異常情況，現場表計管理人員、采集系統應用人員需要及時發現，及時匯報并及時處理。第二，對電費復核方面工作進行負責的人員需要在電費復核過程中，落實表計輪換、業務變更、抄表是否準確等工作，對電費核算的準確度進行提升[1]。第三，計量方面的工作人員對用戶用電表計必須進行定期校驗，并建立計量表計臺賬，表計校驗周期、安裝時用戶是否簽字確認、校驗數據是否正確完備等都是臺賬的主要內容。第四，管理人員需要對由于表計異常造成的電量差錯情況進行核實，查明原因，并依據相關規定進行差錯電量的退補。在發現違約用電或竊電行為時，必須立即制止，依法取證，并按照相關規定進行差錯電費的追補和違約電費的收取。
（二）業擴工程管理
就業擴流程管理來說，鄉鎮供電所首先應嚴格執行電力企業對業擴時限的對外承諾和流程管控，避免業擴報裝期限超期的情況發生。在接到客戶的業擴報裝業務申請后，需要及時進行用電現場的勘察、供電方案的確定及施工的工作人員的安排[2]。其次需要對業擴各流程執行情況進行規范，加強現場勘查的規范和到位，提升現場勘察準確度，確保預測、估算的合理性和科學性。通過對業擴工程施工情況的監控，提升業擴工程的質量進行及時掌握。通過對客戶的及時回訪，了解客戶的需求，取得客戶的理解。第三，在將新裝表計驗收并投運后，及時帶電對表計進行檢查，確保表計接線的正確性，避免出現客戶投訴的情況，使得營銷管理的質量得到提升。最后，在業擴流程管理過程中，“三不指定”的引導和宣傳是否能夠對規范化的要求進行滿足，員工是否在業擴工程中利用職務謀取私利，存在對供電企業利益進行損害的行為，也是業擴流程管理的重點。
（三）優質服務管理
優質服務是電力企業的生命線，是電力企業拓展市場的通行證，是打造電力品牌的根本途徑。為了更好地為社會主義和諧社會建設提供服務，國家電網公司提出了“四個服務”，即服務黨和國家的工作大局，服務電力客戶，服務發電企業，服務經濟社會發展；推出了供電服務“十項承諾”、“三公”調度“十項措施”、員工服務“十個不準”。鄉鎮供電所作為縣級電力企業的重要組成部分，必須進一步提高供電服務質量，規范供電服務行為，提升供電服務水平，為廣大電力客戶提供更加“優質、方便、規范、真誠”的供電服務。
二、鄉鎮供電所營銷管理重點領域風險管控存在的主要問題
（一）表計異常管理方面容易存在的問題：
1、表計超有效期使用，引發客戶投訴或政府質檢部門的查處。
2、表計出現異常或故障時不能及時發現，導致表計計量不準確，造成電量出現差錯。
3、發生表計輪換、業務變更或抄表出現差錯后，電費復核人員不能及時發現問題并處理，導致出現差錯電費。
4、相關人員不按照規定嚴格進行差錯電量的退補和違約用電、竊電的查處，或者在差錯電量退補、違約用電及竊電的查處過程中，弄虛作假，利用職務謀取私利。
（二）業擴工程管理方面容易存在的問題：
1、業擴辦理各環節流程超時限。
2、工作人員在業擴辦理過程中，利用職務之便，，吃拿卡要。
3、工作人員在業擴辦理過程中，責任心不強或業務技能低下，對供電方案制定不嚴謹不科學，對業擴工程質量把關不嚴，竣工驗收走過場，工程投運帶電后出現表計接線錯誤、運行異常，甚至造成存在質量和安全風險的業擴工程投入運行，對電網的安全運行造成隱患。
（三）優質服務管理方面容易存在的問題
1、工作人員優質服務意識不到位，在和客戶進行溝通或服務過程中存在推諉或拖沓的情況，造成客戶不滿，引發投訴等優質服務服帳奔浞⑸。
2、優質服務獎懲機制不完善或者執行不嚴格，優質服務考核流于形式和表面，不能對員工的日常行為規范進行有效的約束和規范指導。
3、科學化、規范化對優質服務進行管控的技術手段尚需進一步加強。
三、鄉鎮供電所營銷管理重點領域風險管控措施
（一）落實崗位職責，強化營銷重點領域流程管控
要對鄉鎮供電所各個崗位的職責進行規范、明確，有針對性的制訂并完善各崗位的工作職責、安全職責和優質服務等職責，在此基礎上制訂鄉鎮供電所實施營銷管理重點領域風險管控的方案。在進行方案制定的過程中，要對管控的目標、流程、職責以及考核進行明確，實現協調一致、權責分明、獎懲落實的管控機制，進而分層次落實，從而使得營銷管理風險管控工作能夠真正落實到每一個工作人員。
（二）鄉鎮供電所營銷管理重點領域風險管控存在的主要問題的應對措施
1、智能電能表應用及異常管理
隨著智能電能表的推廣及應用，目前鄉鎮供電所幾乎都以實現了智能電能表全覆蓋。智能電能表以預測判斷結果和實測數據為依據，能實現遠程購電、遠程費控斷電、繳費提示、余額及電量顯示、故障報警等功能，并且這種遠程費控的功能采取先購后用，購多少用多少的方式，能保證電費回收，杜絕電費回收風險，對電費收繳效率低、電費回收難的問題進行了有效解決。此外，智能電能表的推廣和使用后，配合采集系統的完善，還能實現遠程對表計進行抄表、遠程對表計運行情況進行監控分析，及時發現表計故障及異常，實現對客戶用電異常情況進行數據的收集、記錄和存儲能等功能，防止違約用電和竊電的情況發生。
智能電能表的異常，主要有以下幾種常見的情況：第一，智能電能表內部控制回路錯誤，當剩余金額為零元時，電表繼電器不動作或動作后觸發的控制開關不能斷電，導致客戶欠費后仍能繼續用電。第二，智能電能表內部預設電價出現異常變動，執行電價不正確。第三，智能電能表時鐘電池電壓低，如果停電后，電表時間會丟失，造成表計時鐘超差，峰谷電價執行出現差錯。第四，智能電能表因過負荷或雷擊過電壓等原因，造成表計燒毀。此外，智能電能表在日常運行中，通過顯示異常代碼，還能提示表計出現的各種故障或異常。
針對智能電能表異常管理，需要從以下幾個方面進行管理。第一，由于智能電能表采用遠方自動抄表，因此需加強對智能電能表采集系統的實時監控，及時發現表計失壓失流等表計采集數據異常情況。定期安排人員現場檢查復核，工作人員在對臺區進行檢查和抄表的過程中，需要將計量中表計的異常及時發現，并將原因查明，從而采取措施進行處理[3]。第二，必須嚴格按照檢查周期對表計進行現場檢查，對檢查中發現的智能電能表出現告警、電池欠壓、顯示異常代碼、電價錯誤等情況，必須立即安排專業人員查明原因，及時更換表計。第三，嚴格按照智能電能表校驗周期，對用戶用電表計進行定期校驗，建立智能電能表定期實驗臺賬并，用戶是否簽字、校驗項目完整與否都是臺賬的主要內容。第四，對電費復核方面工作進行負責的人員，在客戶電費復核時，對電量波動加大等異常情況，要逐一要求現場人員查清原因，避免電費出現差錯。第五、在發現智能電能表異常或故障，造成電費差錯時，管理人員需要查明原因，以采集系統和智能電能表記錄的數據為依據，進行差錯電費的退補。如智能電能表數據異常屬客戶違約用電或竊電造成的，必須依法對相關客戶進行電費和違約電費的追補
2、業擴領域風險管控的措施
（1）鄉鎮供電所必須嚴格執行電力企業的相關規定，堅持便捷、高效、快速的業擴原則，業擴辦理實行“一證受理”、“一口對外”、“限時辦結制”等管理規定，方便客戶辦理業務，處理好業擴報裝的協同機制，實行業擴辦理全業務、全流程線上辦理、監控，實現全環節量化、全過程管控、全業務考核，從而杜絕業擴辦理各環節流程超時、業擴流程體外循環、線下流轉的現象發生。
（2）在業擴辦理過程中，堅持公平業擴的原則，嚴格履行“一次性告知義務”，確保客戶知情權和選擇權；按照“三不指定”的要求，不以任何形式制定設計、施工和設備材料供應單位。堅持放心業擴的原則，嚴格執行電力企業業擴工程出資界面劃分的規定，規范員工作業行為，杜絕何形式的“亂收費”、“”、“錢權交易”和“吃拿卡要”行為。
（3）加強對業擴工程的質量監控，嚴把工程竣工驗收關，杜絕“帶病”業U項目并入電網運行；在裝表接電環節，嚴格執行標準化作業工序卡，對新投運的表計堅持按規定進行首檢制，在首檢中發現異常，要及時查明原因，落實責任，確屬工作人員原因，必須要個考核；加強對工作人員的技術培訓工作，通過技術培訓、講課、考試和“師帶徒”等形式，提升工作人員的專業技術水平。
3、優質服務方面風險管控的措施
（1）解放思想，轉變觀念是提升優質服務的前提
隨著國家對電力體制改革的深化，電力市場的壟斷以經被打破。面對日趨激烈的市場競爭，只有以優質高效的服務參與市場競爭，服務于發電企業、服務于用電客戶，才能實現電力企業從計劃經濟向市場經濟轉變、從粗放型經濟向集約型經濟轉變，優質服務是電力企業的生命線。只有充分認識這一點，方能樹立起市場觀念、經濟觀念、效益觀念，進而將優質服務工作化為自覺的行動。因此，作為電力企業最基層的“細胞”，鄉鎮供電所員工必須牢固樹立“客戶至上”的觀念，將服務理念融入到生產、經營的各個環節，以此達到完善優質服務的目的。
（2）完善激勵和監督機制，保障優質服務工作的貫徹、落實。
激勵和監督機制就是要體現獎懲分明，它是優質服務的動力。其核心是優質服務責任制的制訂和落實，鄉鎮供電所要通過完善約束機制，健全簡單易行、便于操作的規范、標準，使員工自我約束，實現在優質服務上，崗位有責任、責任有目標、目標有考核，考核有獎懲的目的。切實體現責任到人、指標到人、考核到人，獎懲分明。此外，必須將優質服務與監督、監察與檢查相結合，嚴厲查處損害企業形象的違紀違規行為，保障優質服務工作的順利開展。
（3）應用科技手段，提升優質服務質量
目前已經廣泛運用的電力服務系統“95598” 定位于“客戶服務調度”，實行“客戶服務調度制”、“客戶代表制”、“客戶回訪制”及“首問負責制”，并對所有業務按照操作權限和時限要求實行閉環管理，不斷進行系統完善和功能拓展，通過推行嚴格的獎罰制度，實現了電力企業的內部服務資源整合以及客戶需求的快速響應。此外，隨著營銷SG186系統和生產PMIS系統的貫通，實現了數據信息資源共享，以真實可靠的原始資料和信息資料，為優質服務提供了決策依據，形成高效運行、閉環有序的科學化服務體系，以保障各項業務快速、高效、穩健地發展，為優質服務提供強有力的技術支撐。鄉鎮供電所要通過加強優質服務應用技術培訓，提高工作人員整體服務素質和微機操作技能，真正實現對電力客戶優質服務的跨越式發展。
（三）強化監審、管控工作
首先要對鄉鎮供電所營銷領域風險管控的出發點進行強化，完善相關的監審制度建設，分析相關領域的容易存在的“風險點”和“出血點”，開展有針對性的監察和審計工作，例如電力企業首先要將相關監審通知下發，各個鄉鎮供電所以實際管控情況為依據，展開自查自糾工作并進行報告的撰寫。電力企業需要以各鄉鎮供電所上交的報告為依據，開展審計、監審工作，發現存在問題，提出整改、處理意見，從而達到提升鄉鎮供電所營銷領域的風險防控的目的。
其次，在實現對營銷重點領域管控工作中，要注重全過程的動態管控，將營銷工作的全過程其中都納入監審范圍，并注重保存過程資料，確保監審和管控工作有據可依、有據可查。
結語
本文就鄉鎮供電所營銷管理重點領域風險管控進行了探討，首先介紹了鄉鎮供電所營銷管理重點領域風險管控的內容，隨后分析了智能電能表的采集系統在鄉鎮供電所的運用，最后提出了鄉鎮供電所營銷管理重點領域風險管控措施。現階段，電力企業對社會發展來說越來越重要，作為基層供電服務部門，供電所對于鄉鎮來說十分重要，鄉鎮經濟的發展直接受供電所營銷管理的好壞的影響。管理部門需要對營銷管理重點領域的風險管控進行深入分析，從而保證供電所能夠有序、高效的開展營銷管理工作。
參考文獻
[1]張學香.以風險管控為主線提升安全管理水平――會澤供電有限公司加強安全生產管理紀實[J].農電管理，2015，06：17-19.
電網信息化對S電科院財務控制的影響體現為：（1）核心業務通過系統流轉，內控層次減少，管理出現扁平化，內部控制轉變為基于對信息的科學性和企業發展的需要。（2）系統的流程化管理打破了單位職能部門傳統的條塊分割，強調優化流程結構，實現了單位資源的系統配置和信息共享，最大限度地集成了單位的物流、資金流、信息流，使得復雜的問題簡單化、流程化。（3）信息技術使得內部控制手段多樣、靈活，使其預防、檢查、糾錯等功能得到提升。另外，因為業務運作過于依賴信息系統，也導致電科院出現了新的風險：（1）控制流程風險。信息化下固定模式結構的信息系統尚無法靈活適應個性化的單位流程要求，導致日常管理難以從組織結構、生產流程、業務流程等方面全面適應信息系統；系統中的部分業務流程簡化造成了較多審批環節的遺漏。（2）計算機系統風險。外部不可抗拒的因素及人為因素，會導致計算機硬件及相關設備引起故障，使數據丟失甚至系統癱瘓。軟件風險主要來源于：各個系統之間的集成度不高；軟件功能不足，成熟度不夠；軟件不穩定，導致系統脆弱。（3）人員道德風險。如內部人員利用系統缺陷謀取利益，黑客等對業務數據非授權的訪問、篡改、泄密和破壞等。為此，S電科院財務部根據自身情況，構建了新型財務風險控制體系并應用于實踐，取得了較好效果。
二、S電力科研院所財務風險控制體系的構建
（一）構建目標
滿足國網公司“依法治企”要求，促進單位嚴格遵循國家財經法規；控制財務風險；體現財務集約化、精益化、標準化管理；保障資產的安全完整，提高財務信息真實性、完整性和及時性；為提高組織經營效率和效果服務。
（二）構建原則
包括：（1）風險導向原則，當以風險識別和評估為基礎，根據單位潛在風險發生概率和影響程度，構建財務內部控制相關內容。（2）重要性原則，控制范圍要涵蓋單位的重點單元、重要領域和流程環節。（3）時效性原則，當單位的經營管理發生較大變化時，及時調險控制體系方案，以適應管理要求。（4）成本效益原則，風險控制應以恰當成本實現有效控制。
（三）具體內容
S電科院的財務風險控制體系內容包括模塊：系統安全控制、系統規范性控制、貨幣資金控制、存貨管理控制、債權債務控制、固定資產控制、工程項目控制、其他控制。
1.系統安全控制。
單位制定信息系統安全控制制度，內容涵蓋計算機機房、主機操作系統、數據庫、網絡接入、網絡設備、應用系統等方面的安全控制措施。
2.系統規范性控制。
對于現有系統存在的集成度不高、軟件不成熟等問題，制定替代性、補償性措施，以彌補其缺陷；對系統中的電子數據不完整問題，制定系統數據上傳及時性及完整性的考核機制，消除人為因素導致數據上傳缺失、滯后或錯誤的現象；制定相關手冊，詳盡地描述現有信息系統之間的聯系，并對系統的業務和數據流轉、系統之間的接口情況等進行描述，為財務人員熟悉現有系統提供必要資料。
3.貨幣資金控制。
利用ERP系統中的財務管理模塊通過與ERP各業務模塊及其他業務系統有效集成，使業務數據和財務數據同步，ERP系統與財務管控系統會計數據雙向傳遞，保障所有財務數據均通過ERP系統或財務管控系統同步查詢，同時財務管控系統對現金流進行預算控制；強化庫存現金、銀行存款、資金安全備付控制和資金集中管控，資金撥付嚴格按預算執行，壓縮資金支付環節，提高資金周轉效率，減少資金分散和沉淀。
4.存貨管理控制。
利用網省ERP、國網總部ERP、電子商務平臺、經法系統，控制存貨招投標環節的內部控制及風險管理的適當、合法和有效，以及招投標資料依據的充分和可靠，招投標程序及其結果的真實、合法和公正。制定存貨的核算、定期盤點、盤盈盤虧處理報批等的管理制度。
5.債權債務控制。
利用ERP系統中的財務管理模塊、財務管控系統與其他業務系統，定期查詢相關數據；制訂債權債務管理的實施細則或辦法，并有效執行；建立債權債務管理的崗位責任制，明確相關部門和崗位職責權限；確保債權債務管理的申請與審批，有關債權債務協議的訂立與審核、執行與相關會計記錄的相對獨立性；建立完善的應收款項管理制度；應收款項的記錄保存，財會部門負責辦理資金結算和款項回收情況；債權債務清查規范。
6.固定資產控制。
利用ERP系統、基建管控系統、財務管控系統，結合傳統管理措施來實施控制。另外，單位建立了固定資產預算制度、授權批準制度、賬簿記錄制度、職責分工制度、資本性支出和收益性支出區分制度，以及固定資產處置、定期盤點、維護保養、保險等制度。
7.工程項目控制。
利用ERP系統、電網前期管理系統、項目規劃庫、項目儲備庫、項目計劃庫、財務管控系統、電子商務平臺、基建管控系統、工程結算管理平臺、生產管理系統、固定資產全壽命周期系統、經濟法律系統等，設計工程項目的控制。另外，建立了工程項目財務管理制度，嚴格執行項目法人制、項目資本金制、合同管理制、招標投標制、工程監理制，嚴格實行工程概算、工程結算以及工程竣工決算。
8.其他控制。
通過電子商務平臺與ERP系統，控制業務合同的簽訂、履約等；制定無形資產管理辦法，防范產權風險；制定關聯交易管理辦法，規避關聯交易可能產生的法律風險等。
三、結束語
