時(shí)間：2023-09-08 17:13:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、自主創(chuàng)新――3C框架在全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的探索
3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)包括基本框架、實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、操作指南，基本涵蓋了COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和國務(wù)院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的所有內(nèi)容。3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)力求自主創(chuàng)新，除增加了實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、操作指南（COSO和國資委還未）這些具有可操作性的內(nèi)容之外，在基本框架方面也進(jìn)行了一系列的創(chuàng)新，充分考慮了中國企業(yè)的實(shí)際情況，在構(gòu)建中國企業(yè)自己的全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)方面進(jìn)行了有益探索。僅基本框架而言，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的探索是全方位的，簡單歸納起來主要包括以下幾個(gè)方面：
（一）總體結(jié)構(gòu)邏輯關(guān)系簡單明了
COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架主體結(jié)構(gòu)由定義、內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控、職能與責(zé)任、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的局限、該做些什么等構(gòu)成。《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》由總則、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、附則等組成。而3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架從總體結(jié)構(gòu)上是按照目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)整合、管理融合來安排的，形成了由目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)整合、管理融合組成的有機(jī)體系，貫徹嚴(yán)密的目標(biāo)――風(fēng)險(xiǎn)――管理的邏輯關(guān)系。
（二）框架內(nèi)容力求科學(xué)系統(tǒng)
COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括8個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素。這些構(gòu)成要素是：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》沒有直接引入管理要素概念，僅從全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容看，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)5個(gè)方面。3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架從總體看包括目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、管理3個(gè)部分，從流程看包括管理準(zhǔn)備、管理實(shí)施、管理報(bào)告和監(jiān)督改進(jìn)4個(gè)程序。具體探索體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架沒有引入“內(nèi)部環(huán)境”要素，而是將COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中“內(nèi)部環(huán)境”要素中的具體內(nèi)容全部融入了整個(gè)框架中。COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中“內(nèi)部環(huán)境”界定的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)、誠信與道德價(jià)值觀、對勝任能力的要求、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和職責(zé)的分配、人力資源準(zhǔn)則等要素，既有全面風(fēng)險(xiǎn)管理的“軟要素”，又涉及到全面風(fēng)險(xiǎn)管理“硬要素”，確實(shí)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，但用“內(nèi)部環(huán)境”來界定難以理解，使人容易產(chǎn)生是誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境因素，因此，3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架沒有引入“內(nèi)部環(huán)境”要素，而是將它們分別作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和內(nèi)容獨(dú)立出來了。
2.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架沒有把“目標(biāo)設(shè)定”作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要素，并將COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架“目標(biāo)設(shè)定”改為“目標(biāo)確定”。目標(biāo)管理很重要，是管理中的管理，目標(biāo)確定是企業(yè)目標(biāo)管理的核心內(nèi)容，是企業(yè)管理工作的首要任務(wù)，董事會(huì)和各級管理人員必須確定目標(biāo)。企業(yè)管理層在確定目標(biāo)時(shí)要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，這是必然的，但全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作不能事事從確定目標(biāo)開始，確定目標(biāo)本身就是管理人員的事，全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容，可以把目標(biāo)確定作為風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容進(jìn)行關(guān)注，但不是流程，至多說目標(biāo)確定是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件之一。
3.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架把COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架“信息與溝通”作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，而不單獨(dú)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)流程或重要要素。信息在現(xiàn)代社會(huì)很重要，溝通無限，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程都涉及“信息與溝通”，不可能也沒有必要獨(dú)立出來，應(yīng)該貫穿于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。
4.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架把COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架“事件識別”定義為“風(fēng)險(xiǎn)識別”，把COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架“風(fēng)險(xiǎn)評估”細(xì)化為“風(fēng)險(xiǎn)分析”、“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)價(jià)”、“風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)”，把COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架“控制活動(dòng)”重新定義為“風(fēng)險(xiǎn)控制”，把COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架“監(jiān)控”改為“監(jiān)督改進(jìn)”，并細(xì)化為“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督”、“風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)”、“管理改進(jìn)”等。
5.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架從我國企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，把全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程界定為管理準(zhǔn)備、管理實(shí)施、管理報(bào)告、監(jiān)督改進(jìn)四個(gè)基本流程。對每個(gè)具體流程都明確了工作內(nèi)容、方法、步驟以及相應(yīng)的表單，具有可操作性。
6.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架在包含COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架基本內(nèi)容的同時(shí)，又增加了不少內(nèi)容。比如明確提出風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)意識、風(fēng)險(xiǎn)理念、風(fēng)險(xiǎn)文化等全面風(fēng)險(xiǎn)管理軟要素；增加了全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策、戰(zhàn)略、策略、決策，風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)等重要內(nèi)容；總結(jié)了我國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列重要方法和工具；增加“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”的獨(dú)立內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)報(bào)警的重要性；增加“管理報(bào)告”的獨(dú)立環(huán)節(jié)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的重要性；增加“風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)”獨(dú)立內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重要性，等等。
（三）將目標(biāo)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提而獨(dú)立出來了
COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架力求實(shí)現(xiàn)主體的戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告和合規(guī)4種類型的目標(biāo)，并認(rèn)為目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提。《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》未涉及企業(yè)目標(biāo)的具體內(nèi)容。3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架首先界定了企業(yè)的目標(biāo)體系，將其作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提而獨(dú)立出來了。具體探索表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架明確了目標(biāo)概念。企業(yè)目標(biāo)是盡可能地創(chuàng)造價(jià)值，使企業(yè)價(jià)值最大化，全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)在總體方向上是一致的，但具體目標(biāo)肯定是不同的，不能把企業(yè)目標(biāo)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)混為一談。
2.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架明確了目標(biāo)分類。從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要出發(fā)，考慮到我國企業(yè)的一般情況，企業(yè)的目標(biāo)可從總體上分為社會(huì)目標(biāo)、管理目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、遵循目標(biāo)、其他目標(biāo)等一級目標(biāo)，在這個(gè)一級目標(biāo)下細(xì)分了若干個(gè)二級目標(biāo)，在二級目標(biāo)下再細(xì)分三級目標(biāo)。當(dāng)然，在三級目標(biāo)下，還可再繼續(xù)分下去，這就看企業(yè)管理的細(xì)化程度了。
3.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架明確了目標(biāo)體系。企業(yè)目標(biāo)是一個(gè)相互聯(lián)系、相互依存的目標(biāo)體系。企業(yè)目標(biāo)體系是有層次的。由于企業(yè)存在著不同的管理層次，每一層次都有其自身的目標(biāo)，低一層次的目標(biāo)必然要服務(wù)于高一層次的目標(biāo)。企業(yè)目標(biāo)體系是相互關(guān)聯(lián)相互滲透的。企業(yè)目標(biāo)體系是需要整合的。企業(yè)目標(biāo)體系是不斷變化的。
4.3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架將COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架目標(biāo)設(shè)定改為目標(biāo)確定。
（四）強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)整合的理念
COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架特別強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)組合觀，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》雖未明確提出風(fēng)險(xiǎn)整合的概念，但都有風(fēng)險(xiǎn)組合觀的思想。3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架借鑒了COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架風(fēng)險(xiǎn)組合觀的觀點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)整合作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本標(biāo)準(zhǔn)，并明確了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)意識、風(fēng)險(xiǎn)理念、風(fēng)險(xiǎn)文化等全面風(fēng)險(xiǎn)管理軟要素。具體探索表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.提出了一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)概念，認(rèn)為危險(xiǎn)和機(jī)會(huì)并存。COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了“事項(xiàng)”這一概念，事項(xiàng)包括風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》用不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響來定義企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，抓住了風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征，但其只是針對經(jīng)營目標(biāo)的影響，范圍狹窄。
2.明確界定了風(fēng)險(xiǎn)因素。COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》均未明確風(fēng)險(xiǎn)要素，3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架明確界定風(fēng)險(xiǎn)是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失3要素構(gòu)成。
3.確定了風(fēng)險(xiǎn)屬性。COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架首先界定了主體的所面臨的不確定性，國務(wù)院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對風(fēng)險(xiǎn)屬性沒有明確的界定，3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)屬性是多樣的，具有客觀性、相對性、可變性、不確定性等屬性，其中不確定性是風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特性。
4.明確了風(fēng)險(xiǎn)分類。COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架對風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行明確的分類，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對風(fēng)險(xiǎn)按其內(nèi)容和能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志進(jìn)行了分類。3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從總體上分為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、遵循風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)六個(gè)一級風(fēng)險(xiǎn)，在這些一級風(fēng)險(xiǎn)下細(xì)分了若干個(gè)二級風(fēng)險(xiǎn)，在二級風(fēng)險(xiǎn)下再細(xì)分三級風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際工作中，根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，在三級風(fēng)險(xiǎn)下，還可再繼續(xù)分下去，但考慮到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，一般分到三級即可。
（五）突出了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合
COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》都體現(xiàn)了管理融合的思想。3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架將管理融合視為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理自身內(nèi)部的融合，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)業(yè)務(wù)的融合，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)管理的融合，突出了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合。具體探索表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.重新定義了全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。
3.強(qiáng)調(diào)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理意義。
4.增加了全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策、戰(zhàn)略、策略、決策的新內(nèi)容。
5.明確了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主體。
6.確定了全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。
7.細(xì)化了全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程。
8.總結(jié)了我國中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。
9.將信息與溝通獨(dú)立出來。
10.增加了全面風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)。
（六）進(jìn)一步統(tǒng)一了全面風(fēng)險(xiǎn)管理語言
3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架將風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)、事件識別統(tǒng)一為風(fēng)險(xiǎn)識別，并定義為確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的過程；將風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)量度、風(fēng)險(xiǎn)測量、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)統(tǒng)一為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)價(jià)，并定義為風(fēng)險(xiǎn)的量化過程；將風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)工具統(tǒng)一為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，并定義為選擇應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)策略的過程；將控制活動(dòng)、控制政策、控制程序、控制措施、應(yīng)對措施 統(tǒng)一為風(fēng)險(xiǎn)控制，并定義為應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的各種措施；將監(jiān)督檢查、監(jiān)督評價(jià)、持續(xù)監(jiān)督、監(jiān)控、監(jiān)控系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督統(tǒng)一為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，并定義為監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)的過程等等。
此外，3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作指南是COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所沒有的內(nèi)容，不具有可比性，但它都是全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際工作非常需要的具有可操作性的內(nèi)容。
二、必然趨勢――內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理逐步走向融合
內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理走向融合，是一個(gè)必然的趨勢，這不僅是內(nèi)部控制體系向前邁進(jìn)了一大步，也為內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展指明了方向，因此為了適應(yīng)這樣一種發(fā)展趨勢，我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制體系有必要逐步向全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系升級和完善。
實(shí)際上，世界上內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理已逐漸融合了，把內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試為同一事件。1992年，Treadway委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)(the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)了《內(nèi)部控制――整合框架》，2004年，該委員會(huì)又了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》，在該框架附件C中明確：內(nèi)部控制被涵蓋在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之內(nèi)，是其不可分割的一部分。
國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求企業(yè)在開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的同時(shí)，還要與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。我國的有些企業(yè)都在積極探索內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合之道，中天恒管理咨詢公司為我國某中央企業(yè)設(shè)計(jì)的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》，與公司現(xiàn)有管理體系和管理手段相銜接，實(shí)際上不僅僅是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合，而是整個(gè)管理的融合。
內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合的道理其實(shí)非常簡單。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的漫程中，會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)；因此，就要采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。也正因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)才要控制，如果沒有風(fēng)險(xiǎn)，控制就是多余的了，就是添亂，當(dāng)然更是浪費(fèi)資源。風(fēng)險(xiǎn)與控制的關(guān)系簡單地說就是風(fēng)險(xiǎn)減去控制就等于剩余風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，這個(gè)剩余風(fēng)險(xiǎn)一定要在企業(yè)可接受的水平范圍內(nèi)。
如果內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合后，企業(yè)至少?zèng)]有必要既設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部，又設(shè)立內(nèi)部控制部，設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制部就夠用了。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制融合，就是要打破風(fēng)險(xiǎn)和控制水平之間的平衡，不要把現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制僅僅當(dāng)成是一項(xiàng)純粹的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，它是一項(xiàng)包括了企業(yè)咨詢專家、企業(yè)決策者、中層管理者以及企業(yè)員工在內(nèi)的綜合管理系統(tǒng)，需要各方面力量的協(xié)調(diào)和配合才能實(shí)現(xiàn)。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；核心競爭力
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
在復(fù)雜的市場競爭體制下，風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)來說時(shí)刻存在，它包括了自然災(zāi)害、財(cái)產(chǎn)威脅、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、金融危機(jī)等因素。在最開始，企業(yè)所關(guān)心的僅僅是個(gè)別的、單一的風(fēng)險(xiǎn)，但是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，經(jīng)濟(jì)板塊的不斷拓展，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成了必經(jīng)之路。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞綜合經(jīng)營的規(guī)劃和目標(biāo)，在企業(yè)建設(shè)的眾多環(huán)節(jié)和項(xiàng)目的實(shí)施過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的過程，由此建立優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理的文化內(nèi)涵，搭建全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的防控體系，如風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、預(yù)防措施、職能系統(tǒng)等，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防控的總體目標(biāo)。
二、企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
1.加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)改革發(fā)展的必然趨勢
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，上游企業(yè)對企業(yè)招標(biāo)和工程造價(jià)的要求不斷增加，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部改革，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是與時(shí)俱進(jìn)的決策，適應(yīng)了新形勢下企業(yè)生存的需求。我們迫切需要進(jìn)行一場創(chuàng)新改革，通過進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，不斷完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)防控體系，實(shí)施科學(xué)決策、分級管理、交叉監(jiān)管等，不斷提升管理水平，從而加強(qiáng)企業(yè)整體的競爭實(shí)力。
2.加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是參與市場化競爭的迫切需求
已經(jīng)達(dá)到了白熱化狀態(tài)，現(xiàn)今的市場競爭模式已經(jīng)從技術(shù)、資本的角逐中慢慢轉(zhuǎn)向了管理水平的競爭。加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是市場導(dǎo)向的必然趨勢，是迎接更大范圍挑戰(zhàn)的必然要求。
3.加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是維護(hù)投資者利益的內(nèi)在要求
當(dāng)下的企業(yè)存在一個(gè)明顯的特征，那就是權(quán)力表面形式集中，內(nèi)部卻分散。這是由于權(quán)力的層級較多，管理形式僵化，但是管理層內(nèi)部意見各異，在操作上很難統(tǒng)一。這導(dǎo)致了方案與實(shí)際操作的分歧。因此，為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控、避免隱患的出現(xiàn)，我們要高度重視企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)權(quán)責(zé)管理，落實(shí)有效的監(jiān)督制度。
4.加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是落實(shí)企業(yè)法人制的必然要求
企業(yè)法人制要求構(gòu)建完整的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控體系，通過完善的機(jī)制、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫葋肀ＷC企業(yè)信息和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行業(yè)務(wù)的安全、真實(shí)、完整、可靠。
三、國內(nèi)外企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展現(xiàn)狀
1.國外企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展現(xiàn)狀
在國際上，董事會(huì)下屬的風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)是加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要機(jī)構(gòu)，它是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和評估來加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。國外企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合機(jī)制和體系的搭建上相對比較成熟，對先進(jìn)技術(shù)和方法的使用使得信息化程度進(jìn)一步提升，同時(shí)企業(yè)間加強(qiáng)溝通交流和學(xué)習(xí)，使得一些成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)得到了進(jìn)一步地總結(jié)和推廣并在人才的培養(yǎng)方面取得了突出的成績。這為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，進(jìn)一步提升了企業(yè)在日常經(jīng)營過程中抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2.國內(nèi)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展現(xiàn)狀
自2006年6月國務(wù)院國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以來，中央企業(yè)紛紛開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和政策指引。2007年3月全國工商聯(lián)《關(guān)于指導(dǎo)民營企業(yè)加強(qiáng)危機(jī)管理工作的若干意見》，指導(dǎo)民營企業(yè)增強(qiáng)危機(jī)意識，建立防范風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)預(yù)警機(jī)制和用于解決危機(jī)的應(yīng)急處理機(jī)制，提高危機(jī)防范與危機(jī)化解的能力和水平。由此可見，我國企業(yè)已經(jīng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面邁出了一大步，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了從開始的意識教育上升到具體策劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)、全面、科學(xué)的理論支撐，這方面的人才也相對匱乏，這嚴(yán)重制約著我國企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的進(jìn)程，同時(shí)也制約我國企業(yè)的綜合管理水平。
四、招標(biāo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
一直以來，我們對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知還不是特別清楚，但隨著企業(yè)的發(fā)展，我們對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識開始有了新的變化，并且總在尋找一個(gè)接近完善的點(diǎn)，來加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的防控。
經(jīng)過調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，某招標(biāo)企業(yè)存在以下風(fēng)險(xiǎn)。
經(jīng)過調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，某招標(biāo)企業(yè)近80%的風(fēng)險(xiǎn)來源于企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，如財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范性、企業(yè)的自身形象和品牌影響、顧客的滿意程度、工作的完成時(shí)效、業(yè)務(wù)的連續(xù)性等。企業(yè)的高層管理人員們在日常的經(jīng)營過程中，已經(jīng)認(rèn)識到了這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，也認(rèn)識到了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用。
在機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)的角逐中，我們?nèi)绾魏侠淼乩脵C(jī)遇，改變被動(dòng)的局面，尋找一條企業(yè)發(fā)展的好路子？目前，該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系還是比較單薄，主要表現(xiàn)在：對企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的隊(duì)伍缺乏專門性和統(tǒng)一性；在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中被動(dòng)大于主動(dòng)；企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理通常處于階段性狀態(tài)，沒有一個(gè)系統(tǒng)化的過程；企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程缺乏統(tǒng)一、科學(xué)的指導(dǎo)。
五、招標(biāo)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
風(fēng)險(xiǎn)管理是該企業(yè)下階段工作的重要內(nèi)容，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體制建設(shè)是工作成功的關(guān)鍵。但是，在這方面某招標(biāo)企業(yè)現(xiàn)在還相對薄弱，沒有一整套擁有風(fēng)險(xiǎn)識別、跟蹤、分析、評價(jià)、處理、報(bào)告等一系列流程的體系，在優(yōu)化流程、完善各項(xiàng)制度及對不同層級的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控方面的執(zhí)行力差。如何有效地落實(shí)某招標(biāo)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立科學(xué)、系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制，讓企業(yè)走向?qū)I(yè)化、規(guī)范化是我們亟待解決的重點(diǎn)問題。
1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識相對薄弱
目前，某招標(biāo)企業(yè)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，還無法有力地依據(jù)基本規(guī)范及內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)規(guī)定，對公司與招標(biāo)業(yè)務(wù)有關(guān)的、現(xiàn)有的內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評估；風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)自主運(yùn)的意識不強(qiáng)。這些導(dǎo)致了內(nèi)部控制的作用不能得到很好地發(fā)揮。在信息收集、分析評估、傳遞機(jī)制建設(shè)及運(yùn)行方面存在很多障礙，另外信息管理系統(tǒng)介入內(nèi)部控制的力度不足，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)使用頻率較低。
2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)不完善
全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的完善程度直接影響招標(biāo)企業(yè)對經(jīng)營活動(dòng)中各項(xiàng)環(huán)節(jié)的控制效果。但是，目前某招標(biāo)企業(yè)這方面還存在著一定的欠缺，沒有科學(xué)合理地做到權(quán)責(zé)分明、多級控制，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)部夠完善。
3.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化程度有待于提高
某招標(biāo)企業(yè)很多全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作以傳統(tǒng)的手段為主，沒有充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，這很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的片面性、主觀性、傾向性。另外，風(fēng)險(xiǎn)缺乏事前、事中、事后的全面跟蹤。不連續(xù)地觀測不利于問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，同時(shí)不利于對產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，不利于組織的長遠(yuǎn)發(fā)展。
4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫節(jié)
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)運(yùn)營過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)在運(yùn)行管理過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的結(jié)合。但是，目前某招標(biāo)企業(yè)在采取內(nèi)控措施的時(shí)候，往往缺乏一種全局性的觀點(diǎn)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定及評估方法的選擇上，與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的相關(guān)活動(dòng)脫節(jié)。另外，對于風(fēng)險(xiǎn)的偏好、相關(guān)分析及對策的選擇，與風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施不適應(yīng)。
六、加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)走出了金融機(jī)構(gòu)的范疇，發(fā)揮著越來越重要的作用，并開始成為經(jīng)濟(jì)實(shí)體加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要工作之一。作為大型能源企業(yè)的招標(biāo)公司，更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系和應(yīng)對措施框架，運(yùn)用現(xiàn)代化的科技水平和管理水平，結(jié)合優(yōu)質(zhì)人才隊(duì)伍，提高企業(yè)的核心競爭力。只有建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度、掌握全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、培養(yǎng)和儲(chǔ)備一批優(yōu)秀的具有全面風(fēng)險(xiǎn)管理知識和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，才能提高企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量和競爭能力。
1.提升企業(yè)對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度
企業(yè)尤其是管理層要深刻認(rèn)識到企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的重要性和必要性。管理層要帶領(lǐng)企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，根據(jù)不同的進(jìn)度明確各階段的主要工作、相應(yīng)的成果及時(shí)限，并且能夠做到定期向上級匯報(bào)；領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)搭建體系建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)，明確工作職責(zé)，制訂適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的實(shí)施方并組織招標(biāo)確定管理咨詢機(jī)構(gòu)；加強(qiáng)對招標(biāo)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀的全面診斷，初步形成風(fēng)險(xiǎn)事件庫、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、指標(biāo)預(yù)警區(qū)間；完善關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、指標(biāo)預(yù)警區(qū)間，制定風(fēng)險(xiǎn)分級、分類、分層、分擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)；建立招標(biāo)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)安全管理責(zé)任體系、風(fēng)險(xiǎn)評估體系、監(jiān)督評價(jià)體系，完善考核、激勵(lì)與責(zé)任追究體系。
2.改進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
為確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的效率和效果，須在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中，以重大風(fēng)險(xiǎn)、重要管理及業(yè)務(wù)流程、重要崗位為重點(diǎn)，采用定期與非定期相結(jié)合的方式，開展專門的監(jiān)督和檢查并將監(jiān)督檢查結(jié)果落實(shí)到績效考核；對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對情況進(jìn)行及時(shí)改進(jìn)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。在確定重大風(fēng)險(xiǎn)后，必須明確針對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略和具體應(yīng)對措施。應(yīng)對策略和措施的制定須與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)模式、組織結(jié)構(gòu)、管理資源相對應(yīng)并能夠在不產(chǎn)生其他衍生風(fēng)險(xiǎn)的前提下，確保對經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。要結(jié)合公司招標(biāo)業(yè)務(wù)實(shí)際，分析招標(biāo)業(yè)務(wù)涉及的流程和各項(xiàng)管理制度的缺陷，提出優(yōu)化和修訂建議并進(jìn)行符合性測試，積極構(gòu)建經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)評估體系、管理責(zé)任體系、監(jiān)督評價(jià)體系和考核與責(zé)任追究體系等，為我們不斷完善和提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的功能和水平打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3.加快全面風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化進(jìn)程
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷發(fā)展，對信息化水平的要求也越來越高。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用便于上級隨時(shí)隨地的掌握和了解公司的運(yùn)營狀況、監(jiān)控企業(yè)的業(yè)務(wù)的動(dòng)向和對企業(yè)的各項(xiàng)工作進(jìn)行有效的管理和控制，通過引進(jìn)先進(jìn)的管理軟件和系統(tǒng)程序，加強(qiáng)內(nèi)部之間的交流和溝通，深化企業(yè)內(nèi)部管理的程序化。
4.建立合理的盈利-虧損目標(biāo)額度體系
企業(yè)需要建立一套符合自身發(fā)展需要的盈虧目標(biāo)體系，這有利于招標(biāo)企業(yè)通過自身分步監(jiān)督各階段目標(biāo)，規(guī)范人員的經(jīng)營活動(dòng)。通過對可承受的最高虧損的預(yù)計(jì)，有效地約束招標(biāo)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的操作。這將利于企業(yè)作出科學(xué)合理的決策，也符合企業(yè)市場化的規(guī)律，給企業(yè)帶來安全的收支空間，提高了企業(yè)應(yīng)對市場的能力和限度，同時(shí)利于人才的培育和鍛煉。根據(jù)盈利-虧損目標(biāo)額度預(yù)警指標(biāo)，實(shí)時(shí)獲取業(yè)務(wù)運(yùn)營中的數(shù)據(jù)，通過分析對比，及時(shí)開展預(yù)警措施，為領(lǐng)導(dǎo)層的管理決策提供技術(shù)支持。
5.搭建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架體系
加強(qiáng)對招標(biāo)企業(yè)招標(biāo)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)安全體系的構(gòu)建，通過制定系列手冊，對全面評估風(fēng)險(xiǎn)措施的設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行規(guī)范，從而確保經(jīng)濟(jì)安全體系建設(shè)的有效性，進(jìn)一步明確自我評估和獨(dú)立評估的原則和內(nèi)容、評估標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法、報(bào)告形式和報(bào)告頻率、管理改進(jìn)實(shí)施方案等相關(guān)內(nèi)容，確保評價(jià)工作落到實(shí)處。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架體系主要包括風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的建立、風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)的確定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管控措施和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控改進(jìn)等。要有效地管理好招標(biāo)業(yè)務(wù)，必須兼顧與上級公司及招標(biāo)上下游企業(yè)的關(guān)聯(lián)性。同時(shí)，對招標(biāo)業(yè)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)涉及的授權(quán)、職責(zé)劃分、績效考核、激勵(lì)與責(zé)任追究設(shè)計(jì)進(jìn)行規(guī)范，形成系統(tǒng)規(guī)范的制度文件。
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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理文化
中圖分類號：?F740?
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1674-1723（2012）08-0093-03
當(dāng)前，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著新的形勢，去年國家宏觀調(diào)控緊縮以及積極的財(cái)政政策依然導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)增速的下滑，企業(yè)的發(fā)展也面臨著十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。所以我國企業(yè)必須重視公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，通過完善企業(yè)的內(nèi)部控制等方面的工作來提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障企業(yè)自身的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，才能在新形勢下的市場中更有競爭力。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性和企業(yè)能力的有限性而導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際收益達(dá)不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)失敗的可能性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、衡量、分析、評價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。企業(yè)內(nèi)部控制以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)防范、有效監(jiān)管為目的，并通過全方位建立過程控制體系，描述關(guān)鍵控制點(diǎn)與以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范，主要包含了內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評估以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面的因素。由此可見，企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，是離不開內(nèi)部控制的有效保障的。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是透過辨識、衡量、監(jiān)控和報(bào)告來管理風(fēng)險(xiǎn)，采取有效方法設(shè)法降低成本，有計(jì)劃地處理風(fēng)險(xiǎn)，以保障企業(yè)順利營運(yùn)。
一、目前我國企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題
（一）企業(yè)對加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識不足
企業(yè)面對的國內(nèi)市場及國際市場的競爭都十分激烈，企業(yè)經(jīng)常會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，但我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識還很欠缺。目前我國多數(shù)企業(yè)重經(jīng)營輕管理，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在著不少誤區(qū)，尤其是對于建立健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要性及現(xiàn)實(shí)意義方面的認(rèn)識不夠。
一方面，很多企業(yè)的管理層就首先抱著有與沒有無所謂的觀念，其中的根本原因還是高層管理者對內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理知識的掌握及理解都不夠全面，沒有意識到風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施對一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營過程中的重要意義；另一方面，由于領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，也就導(dǎo)致了中層管理人員和普通員工的風(fēng)險(xiǎn)意識不足，風(fēng)險(xiǎn)控制的理念沒有能夠在企業(yè)的各項(xiàng)工作中得到廣泛的傳播，這種意識上的缺陷必然會(huì)導(dǎo)致行為上的疏漏，在面對企業(yè)經(jīng)營危機(jī)時(shí)不能快速的做出反應(yīng)。
（二）企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜多變加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理難度
企業(yè)在經(jīng)營管理中面對的環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中不能夠及時(shí)適應(yīng)復(fù)雜多變的環(huán)境。企業(yè)的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等。風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境多變性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，其中的各種變化不僅會(huì)為企業(yè)帶來機(jī)會(huì)，也可能會(huì)使企業(yè)處于不利的地位。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理若是不能夠適應(yīng)復(fù)雜且多變的宏觀環(huán)境，就勢必會(huì)令企業(yè)在遇到更大的困難。加之中國加入WTO以來，越來越多的外國金融機(jī)構(gòu)深入我國市場，我國企業(yè)會(huì)有較多的融資渠道以及融資方式，和國際資本市場的聯(lián)系也更為密切，同時(shí)也是的企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)面對更大的挑戰(zhàn)。
（三）我國企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善
企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)以對企業(yè)進(jìn)行管理和控制的體系，現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行需要現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)體系。我國企業(yè)目前大多存在大股東控制公司的現(xiàn)象，股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響了企業(yè)內(nèi)部相互監(jiān)督和相互制約的體制。在公司治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)作為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，必須要對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)總體責(zé)任，董事會(huì)是否能夠在內(nèi)部控制體系方面發(fā)揮作用，對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善產(chǎn)生十分重要作用。上市公司治理準(zhǔn)則中就明確要求上市公司董事會(huì)要有獨(dú)立董事并設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，但我國的企業(yè)卻存在重形式、輕制度的問題。
（四）企業(yè)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系不健全
很多企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是由于內(nèi)控體系在設(shè)計(jì)的過程中，缺少對企業(yè)全面思考，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制體系中對風(fēng)險(xiǎn)管理沒有起到應(yīng)有的作用。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生以及影響和管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及企業(yè)的內(nèi)部控制體系是否健全有密切關(guān)系。很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的意識不足，沒有設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制，多數(shù)企業(yè)缺乏一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，即使是有的企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并沒有得到有效執(zhí)行，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制形同虛設(shè)。企業(yè)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系發(fā)揮作用的前提是要有完善的風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估體系，才能使企業(yè)對其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的識別和全面評估。
二、對完善我國企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的建議措施
（一）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化
[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；業(yè)務(wù)發(fā)展
一、風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的重要性
1.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展伴隨著風(fēng)險(xiǎn)管理，與風(fēng)險(xiǎn)管理并存，是客觀存在的。因?yàn)殂y行在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中都承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)，并通過對風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展業(yè)務(wù)，以獲得收益。商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)必須在確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好指導(dǎo)下進(jìn)行，這個(gè)過程既是風(fēng)險(xiǎn)管理過程，也是風(fēng)險(xiǎn)收益創(chuàng)造的過程。假如風(fēng)險(xiǎn)管理出了問題，不僅影響銀行的正常經(jīng)營，甚至?xí)＜般y行的生存。風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和目的不是純粹地管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了發(fā)展業(yè)務(wù)、創(chuàng)造利潤，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。
2.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展趨于多樣化和復(fù)雜化，這對商業(yè)銀行管理提出新的要求。縱觀金融史上，銀行業(yè)危機(jī)的頻繁發(fā)生，也證明了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和極端重要性，英國的巴林銀行，是歷史顯赫的英國老牌貴族銀行，資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過8%，卻沒能逃過破產(chǎn)的結(jié)局，事件震驚世界。主要原因，是松散的內(nèi)部控制，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心問題，而巴林銀行的內(nèi)部控制卻是非常松散的，該行的證券投資已暴露出極大的風(fēng)險(xiǎn)性，但竟未引起該行高級管理人員的警惕，導(dǎo)致其在很短的時(shí)間內(nèi)破產(chǎn)。巴林銀行的破產(chǎn)暴露出其組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部管理失控，漏洞百出，其最終倒閉是必然的。
3.巴塞爾協(xié)議對風(fēng)險(xiǎn)管理要求。新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭，將是以風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭，這對于我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是未來我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。我國銀監(jiān)會(huì)也啟動(dòng)了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程，確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則。
二、我國風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著不足
1.信息技術(shù)上的差距。我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門雖然形成科學(xué)有效的內(nèi)部電子監(jiān)督，但有其局限性，反應(yīng)不夠靈敏，內(nèi)控信息不系統(tǒng)不完整，系統(tǒng)支持和運(yùn)作能力的復(fù)雜程序與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展變化不完全匹配。
2.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才短缺。風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺乏，也是制約著我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化進(jìn)程的主要因素之一。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)性含量非常高，不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科知識為基礎(chǔ)，還引入了系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等？自然學(xué)科的研究方法，宏觀上對從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員提出了很高的素質(zhì)要求，而目前我們的管理人員素質(zhì)相差很遠(yuǎn)。
3.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員認(rèn)識不足。由于新業(yè)務(wù)不斷增多，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，近幾年我們雖然加大了對專業(yè)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，但舊的觀念和行為慣性一時(shí)難以扭轉(zhuǎn)，認(rèn)識有偏差，同時(shí)受傳統(tǒng)專業(yè)銀行控制的影響，部分管理人員對新知識的掌握和更新速度緩慢，對現(xiàn)代銀行管理理論與方法缺乏系統(tǒng)的了解，對體現(xiàn)銀行管理水平的內(nèi)控系統(tǒng)和外部環(huán)境認(rèn)知還不夠還不成熟。
三、如何加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理建議
1.強(qiáng)化信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行對信息科技的高度依賴，使得信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關(guān)系到整個(gè)銀行業(yè)的安全和金融體系的穩(wěn)定，為此，商業(yè)銀行要盡快樹立并強(qiáng)化信息科技安全風(fēng)險(xiǎn)意識，維護(hù)金融體系穩(wěn)定性。認(rèn)識加強(qiáng)信息科技工作的重要性，研究和防范信息科技的諸多風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注和做好信息科技建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的協(xié)調(diào)，適應(yīng)國際國內(nèi)先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展要求。
2.打造先進(jìn)的內(nèi)部控制文化，要以科學(xué)發(fā)展為指引，樹立健康經(jīng)營理念。正確認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制的重要性，要有自我約束，不能光靠外面的監(jiān)管解決內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。良好的健康經(jīng)營氛圍，是一個(gè)商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此，加強(qiáng)管理人員和員工職業(yè)道德培養(yǎng)和警示教育，培養(yǎng)一批懂業(yè)務(wù)、素質(zhì)高的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究專家，建立高素質(zhì)、復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，全面提高風(fēng)險(xiǎn)量化水平，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更加科學(xué)有效。，
3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管制度是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的有效補(bǔ)充， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是世界趨勢，也是我國完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必然要求。要健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，建立統(tǒng)一、科學(xué)和規(guī)范化的非現(xiàn)場監(jiān)督體系。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展
①風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)和保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的手段。風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理去阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和目的不是純粹地管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了業(yè)務(wù)發(fā)展，為了創(chuàng)造利潤進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
②業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理要合理控制銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模和速度，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。不能為了保證不出風(fēng)險(xiǎn)而不做業(yè)務(wù)，不去發(fā)展業(yè)務(wù)；但不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對的。要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，堅(jiān)決不做風(fēng)險(xiǎn)把握不準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)未經(jīng)評估和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不清的業(yè)務(wù)。
③風(fēng)險(xiǎn)管理要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。
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理能力的思考.《內(nèi)蒙古民族大學(xué)學(xué)報(bào)》
2009.6.
摘 要 近年來，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，作為我國傳統(tǒng)能源行業(yè)代表之一的煤炭企業(yè)，在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步中發(fā)揮了不容忽視的重要作用。然而，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，煤炭企業(yè)積極發(fā)展的過程中，需要面對更加激烈的競爭環(huán)境，在這種情況下，傳統(tǒng)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式呈現(xiàn)出明顯的不足。鑒于此，本文從現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷入手，對煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新展開了探討，希望為我國傳統(tǒng)能源行業(yè)的發(fā)展奠定一定理論基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 思路探索
近年來，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，我國煤炭企業(yè)在發(fā)展過程中，規(guī)模不斷擴(kuò)大，形成了跨行業(yè)以及跨地區(qū)發(fā)展的多元化集團(tuán)企業(yè)。這是市場經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的產(chǎn)物，然而隨著企業(yè)規(guī)模以及涉及領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，煤炭企業(yè)運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理難度逐漸提升，這是因?yàn)樾聲r(shí)期的煤炭企業(yè)在經(jīng)營過程中，不僅需要面對激勵(lì)的外部市場競爭環(huán)境，同時(shí)還需要面對復(fù)雜的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)因素增加的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率提升，在這種情況下，積極加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思路探索勢在必行。
一、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷
首先，對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知不夠深入。現(xiàn)階段，我國部分煤炭企業(yè)運(yùn)行過程中，盡管開始意識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知深度還存在不足，在思想認(rèn)知下構(gòu)建起來的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致間斷性成為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的主要特點(diǎn)，在面對風(fēng)險(xiǎn)因素的過程中，并沒有提前對其進(jìn)行全面的預(yù)測、評估和審核，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行中需要面對相對惡劣的市場經(jīng)營環(huán)境，而自身規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因，跟經(jīng)營者一味的追求眼前利益，花卉全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性具有緊密聯(lián)系。從長遠(yuǎn)的角度來看，這種風(fēng)險(xiǎn)管理方式不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。
其次，不健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這一缺陷主要表現(xiàn)在不合理的制度結(jié)構(gòu)之上。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)施的過程中，無法促使相關(guān)人員互相制衡權(quán)責(zé)，而各項(xiàng)制度之間，由于缺乏連貫性，導(dǎo)致嚴(yán)重的條塊分割狀況，部分制度之間還存在一定沖突，嚴(yán)重降低了企業(yè)運(yùn)行過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的功能無法充分的發(fā)揮；同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度嚴(yán)重缺乏實(shí)效性。相關(guān)工作人員在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的過程中，缺乏對現(xiàn)有社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的考慮，導(dǎo)致滯后性成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容的重要特點(diǎn)，這種現(xiàn)象導(dǎo)致想管你制度實(shí)施過程中，無法得到有效的貫徹落實(shí)；更重要的是，部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度在制定的過程中，嚴(yán)重缺乏規(guī)范性，而制度的落實(shí)情況也沒有得到有效的監(jiān)督，導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度無法在實(shí)踐的基礎(chǔ)上不斷得到完善。
二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新
（一）目標(biāo)體系
新時(shí)期，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)競爭越來越激烈的背景下，煤炭企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展，積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系至關(guān)重要，然而，這一體系的構(gòu)建應(yīng)始終堅(jiān)持一下兩個(gè)目標(biāo)。
首先，戰(zhàn)略目標(biāo)。這是煤炭企業(yè)經(jīng)營過程中最高層次的目標(biāo)，同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略具有緊密的聯(lián)系，能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展方向起到?jīng)Q定性作用。煤炭企業(yè)在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞這一戰(zhàn)略目標(biāo)來實(shí)施各項(xiàng)工作，并制定各項(xiàng)措施。同時(shí)嗎，這也是制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施的關(guān)鍵。在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，企業(yè)面對的各種風(fēng)險(xiǎn)可以被有效的控制在自身能夠接受的范圍內(nèi)，為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)。
其次，經(jīng)營目標(biāo)。財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)目標(biāo)是煤炭企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的兩種形式，同這一目標(biāo)具有緊密聯(lián)系的因素是企業(yè)的資源以及利用效率。在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，必須以提升企業(yè)資源利用率、創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，只有這樣，才能夠促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系
煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行過程中，最近的風(fēng)險(xiǎn)管理程序就是流程體系，其中主要包含風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、管控以及監(jiān)督等多項(xiàng)內(nèi)容。
首先，風(fēng)險(xiǎn)識別。該體系運(yùn)行過程中，可以對煤炭企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化和分類，對重要風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行辨識，并將產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素尋找出來，對產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的根本以及深入原因進(jìn)行探究，更重要的是，將這一風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)帶來的嚴(yán)重后果展示出來，促使相關(guān)負(fù)責(zé)人在日常工作中，有針對性的實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)措施并采用管理制度，對針對規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)的管理流程等進(jìn)行詳細(xì)的制定。例如，某煤炭企業(yè)運(yùn)行過程中，應(yīng)用以上全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系，結(jié)合自身經(jīng)營過程中面對的企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，構(gòu)建了137條風(fēng)險(xiǎn)事件庫，風(fēng)險(xiǎn)庫有集團(tuán)總總部層面進(jìn)行設(shè)立，能夠協(xié)助企業(yè)經(jīng)營者更加有效的了解企業(yè)運(yùn)行過程中面對的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)。其中6條風(fēng)險(xiǎn)事件為煤炭企業(yè)運(yùn)行中的以及風(fēng)險(xiǎn)事件，其中包含法律、財(cái)務(wù)、市場等各項(xiàng)內(nèi)容；而在7個(gè)市場類風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，擁有36條風(fēng)險(xiǎn)事件等。
其次，評估并衡量風(fēng)險(xiǎn)。該體系運(yùn)行過程中，通過各項(xiàng)技術(shù)，對企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)需要面對的風(fēng)險(xiǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)將造成的嚴(yán)重后果進(jìn)行評估和預(yù)測，相關(guān)工作人員需要針對這一預(yù)測制定詳細(xì)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略。
再次，匯報(bào)及監(jiān)督工作。該體系運(yùn)行過程中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施實(shí)施狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，更重要的是，可以對企業(yè)運(yùn)行中需要面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控，嚴(yán)禁風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
新時(shí)期，在積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，必須加大對信息技術(shù)的應(yīng)用力度，將信息技術(shù)同全面風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)管理工作進(jìn)行緊密的結(jié)合，構(gòu)建一個(gè)暢通的渠道專門用于風(fēng)險(xiǎn)管理信息以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞，從而為企業(yè)經(jīng)營者爭取時(shí)間，有效的采取措施，幫助企業(yè)為規(guī)避各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。由此可見，健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建至關(guān)重要。該系統(tǒng)運(yùn)行中，應(yīng)當(dāng)有效的采集、儲(chǔ)存、處理、深入分析各種企業(yè)運(yùn)行過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息，還應(yīng)當(dāng)能夠以報(bào)告的形式進(jìn)行傳遞，實(shí)現(xiàn)信息披露等功能。在煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中，這一信息系統(tǒng)有多個(gè)子系統(tǒng)共同構(gòu)成，是提升煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要途徑。同時(shí)這一系統(tǒng)運(yùn)行中，還能夠?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)的量化管理，在管理層的相關(guān)要求下，針對特定的風(fēng)險(xiǎn)展開深入的情境分析。
綜上所述，近年來，社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，煤炭企業(yè)是我國的傳統(tǒng)能源型企業(yè)，它的發(fā)展同國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步具有直接關(guān)系。然而，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的過程中，煤炭企業(yè)運(yùn)行過程中，需要面對更多的風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下，積極提升自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力至關(guān)重要。本文針對煤炭企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)，從目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等角度出發(fā)，提出了煤炭企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的途徑，希望對我國這一領(lǐng)域的發(fā)展起到促進(jìn)作用。
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一、全面認(rèn)識信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
當(dāng)前，金融企業(yè)對信息技術(shù)和信息系統(tǒng)的高度依賴，使得信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的安全和金融體系的穩(wěn)定。隨著我國銀行業(yè)科技進(jìn)步的步伐逐漸加快，特別是近兩年來銀行業(yè)信息和數(shù)據(jù)邏輯集中程度的不斷提高，信息科技風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行的又一重要隱患。近年來銀行業(yè)爆發(fā)的一系列與信息科技有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，給我們留下了深刻的教訓(xùn)和啟示。2006年4月，銀聯(lián)全國跨行交易系統(tǒng)癱瘓6小時(shí)，國內(nèi)大部分商戶的POS機(jī)無法刷卡，所有銀行的ATM終端無法進(jìn)行跨行操作，以日均量估算，“停刷”阻斷交易量246.6萬筆，金額1287.7億元，造成了重大的社會(huì)影響，實(shí)際損失和由此造成的聲譽(yù)損失令人痛心。再例如，2007年1月1日，北京工行所有網(wǎng)點(diǎn)系統(tǒng)癱瘓90分鐘，2007年5月23日，工行網(wǎng)站出現(xiàn)故障120分鐘后恢復(fù)，8月15日，工行網(wǎng)銀及客服電話大面積故障及擁塞約8個(gè)小時(shí)。這幾起銀行業(yè)的信息科技事故表明，如果銀行系統(tǒng)中斷1小時(shí)，將直接影響該行的基本支付業(yè)務(wù)；中斷1天，將對其聲譽(yù)造成極大傷害；中斷2-3天以上不能恢復(fù)，將直接危及其他銀行乃至整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。
目前，農(nóng)村信用社的IT建設(shè)正處于高速發(fā)展期，在設(shè)備規(guī)模和技術(shù)水平不斷提高的同時(shí)，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理相對顯得十分薄弱。重建設(shè)、輕管理，重上檔次、輕視風(fēng)險(xiǎn)，重眼前、輕長遠(yuǎn)的現(xiàn)象是十分普遍。農(nóng)村信用社迫切需要加快對信息科技風(fēng)險(xiǎn)的清晰認(rèn)識，抓緊建立統(tǒng)一的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理手段。因此，樹立和培養(yǎng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)意識，規(guī)劃落實(shí)好信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理，是與農(nóng)村信用社IT治理成效密切相關(guān)的重要大事。農(nóng)村信用社必須充分認(rèn)識信息科技風(fēng)險(xiǎn)對整體業(yè)務(wù)和金融體系的影響，全面理解信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。
一是農(nóng)村信用社迅速提高創(chuàng)新能力和競爭力的基礎(chǔ)。在市場競爭日益激烈的今天，為防止創(chuàng)新產(chǎn)品輕而易舉地被競爭對手抄襲，必須提高產(chǎn)品的科技含量，只有具有高技術(shù)含量的創(chuàng)新產(chǎn)品才能避免被直接和簡單地復(fù)制。在產(chǎn)品的創(chuàng)新過程中，每開發(fā)一個(gè)新產(chǎn)品就有自身的風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，都需要迅速敏捷的信息系統(tǒng)予以支持。一個(gè)能夠充分滿足銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展和創(chuàng)新需要的信息科技運(yùn)營體系是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)競爭力建設(shè)的重要保障。
二是維護(hù)農(nóng)村信用社金融體系穩(wěn)定性的需要。現(xiàn)在，IT系統(tǒng)是整個(gè)業(yè)務(wù)的操作平臺(tái)和運(yùn)轉(zhuǎn)中樞，一旦出現(xiàn)事故，已經(jīng)基本上很難恢復(fù)到傳統(tǒng)的靠手工運(yùn)轉(zhuǎn)的模式上去。同時(shí)信息科技的應(yīng)用和普及也加快了農(nóng)村信用社與同業(yè)機(jī)構(gòu)和外部市場的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)，極大地放大了科技風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍，一旦農(nóng)村信用社出現(xiàn)信息科技問題，很可能會(huì)威脅到整個(gè)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行。
二、農(nóng)村信用社信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的對策
1.逐步建立完善的IT治理結(jié)構(gòu)，合理的IT架構(gòu)及各項(xiàng)規(guī)劃。
IT治理是信息化建設(shè)及管理方面的科學(xué)理論和方法，它是信息系統(tǒng)審計(jì)和控制領(lǐng)域的概念，可以指導(dǎo)農(nóng)村信用社合理利用IT技術(shù)，平衡IT技術(shù)與流程的風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值來確保實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社的發(fā)展目標(biāo)。因此，逐步引入IT治理的各項(xiàng)內(nèi)容，是信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的大勢所趨。農(nóng)村信用社必須解放思想去學(xué)習(xí)、借鑒國內(nèi)一線、二線大型銀行在IT治理建設(shè)中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，專門研究、部署、規(guī)劃對IT風(fēng)險(xiǎn)的分析、定位、評估和治理。必須站在更高的層次，更深遠(yuǎn)的思路和更大的投入來對信息科技風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制。
2.將信息科技風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效整合，建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略 。
我國農(nóng)村信用社目前采取省級聯(lián)社－市級聯(lián)社－縣級聯(lián)社的“三級管理”模式，管理層次多，作為一級法人的縣級聯(lián)社具有一定的資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策權(quán)，省級聯(lián)社對縣級聯(lián)社控制力不足，從而導(dǎo)致銀行戰(zhàn)略意圖從上向下的傳導(dǎo)不夠通暢。同時(shí)目前農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理大多實(shí)施的是風(fēng)險(xiǎn)的分散管理，即不同類型的風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門負(fù)責(zé)，信用卡風(fēng)險(xiǎn)由信用卡中心負(fù)責(zé)，網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)由電子銀行部門負(fù)責(zé)等。面對新形式下的挑戰(zhàn)，農(nóng)村信用社需要建立統(tǒng)一全面的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。這種管理要求將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，都納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，并將承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要通過風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策等方式，實(shí)現(xiàn)全社集中的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。
3.采用先進(jìn)的信息技術(shù)或工具，提高信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。
隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，各類金融案件呈現(xiàn)出由傳統(tǒng)作案向高科技作案轉(zhuǎn)變的特征。傳統(tǒng)作案手法技術(shù)含量低，而高科技作案則通過諸如信用卡、網(wǎng)上銀行等新型金融工具達(dá)到作案目的。因此，農(nóng)村信用社需要不斷追蹤技術(shù)及管理的最新發(fā)展，使信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理不斷符合技術(shù)和管理的發(fā)展趨勢。利用商業(yè)智能技術(shù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、集成、轉(zhuǎn)換和綜合分析，實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和有效管理，這也是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息分析和風(fēng)險(xiǎn)管理決策采用的主流技術(shù)。
4.建立IT審計(jì)的長效機(jī)制。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)評估
企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立在專業(yè)的管理基礎(chǔ)之上的，它的主要目的在于防范企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、并形成有效的監(jiān)管，通過在企業(yè)內(nèi)部建立全方位的控制體系，以及對一些較為重要的關(guān)鍵點(diǎn)和一些具體的流程通過多種方式將公司的日常經(jīng)營活動(dòng)直觀的表達(dá)出來，并形成一個(gè)有效的管理規(guī)范。從企業(yè)內(nèi)部控制的管理和規(guī)范上來講，它隸屬于企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。我們也可以從這個(gè)內(nèi)涵層次上感覺出來企業(yè)的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的深層關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)主要的方面，事實(shí)上，這五個(gè)主要的方面也與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制有著極為密切的關(guān)系。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，它既包括一些宏觀層面的國家經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和經(jīng)營環(huán)境、重大經(jīng)營決策的決定等一系列涉及風(fēng)險(xiǎn)管理的方面，同時(shí)也包括了一些微觀層面的經(jīng)營活動(dòng)，譬如說在建立與完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制等活動(dòng)，在微觀層面，風(fēng)險(xiǎn)控制橋吊的是通過一系列的制度和組織結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)各種目標(biāo)，以及在經(jīng)營業(yè)務(wù)層面上的管理活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)控制。從根本上來講，風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀性的存在，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，但是由于它是存在于一定的環(huán)境和期限內(nèi)，也正是由于這個(gè)原因，才使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失出現(xiàn)了很大的不確定性。作為風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控來講，正是在企業(yè)運(yùn)營的過程中從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)控制的活動(dòng)。
（一）共同的目標(biāo)和作用
我們從內(nèi)部控制最初的目的可以看出它在設(shè)立最初是為了防范企業(yè)運(yùn)行中所存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)，從兩者的目標(biāo)可以看出，他們也都是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)與投資過程的穩(wěn)定進(jìn)行，使企業(yè)能夠在各種不利的條件下順利的實(shí)現(xiàn)各種預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的過程都是滲透在企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從根本上來講，他們都是為了保證企業(yè)各種經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)好企業(yè)的資產(chǎn)完整性，維護(hù)投資者的相關(guān)利益，并促進(jìn)企業(yè)不斷地創(chuàng)造更多的價(jià)值，所以說，它們擁有共同的目標(biāo)和作用。
（二）實(shí)施主體相同
眾所周知的是，無論是企業(yè)的內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，都具有同樣的實(shí)施主體，都是由董事會(huì)、經(jīng)理層以及全體的員工組成，他們都強(qiáng)調(diào)了整體的參與性，另外一個(gè)相同點(diǎn)則在于，兩者都對包括高層到普通員工的職責(zé)作了明確的規(guī)定。內(nèi)部控制所涉及到的范疇并不相同，它主要針對的是事中以及事后的控制，但是全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于公司經(jīng)營的整個(gè)過程，特別是在事前就具備了很多的預(yù)見性的考慮，從整體上來講，全面風(fēng)險(xiǎn)的管理要明顯大于內(nèi)部控制的管理范圍。
（三）組成要素基本相同
無論是企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，都基本上包括5個(gè)主要的方面，哲個(gè)方面分別是：環(huán)境的控制、風(fēng)險(xiǎn)的評估、活動(dòng)的控制、信息的溝通以及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。稍有稍有不同的是，風(fēng)險(xiǎn)管理在這五個(gè)項(xiàng)目之外還增加了目標(biāo)的設(shè)定、事件的識別以及針對風(fēng)險(xiǎn)的具體反映等三個(gè)要素，也正是在這三個(gè)要素之中，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵才延伸的更為廣泛一些。我們需要特被注意的是，雖然企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在很多方面都存在著重合以及相似的地方，但是也并不能因此盲目的將這兩者的概念混合。
二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的對策
（一）轉(zhuǎn)變思想，認(rèn)識到內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制在我國的建立與發(fā)展，市場環(huán)境越來越呈現(xiàn)出復(fù)雜化和多元化的特點(diǎn)，企業(yè)要面臨一系列的競爭壓力，也要提高警惕，防止運(yùn)營過程中出現(xiàn)的弊端和風(fēng)險(xiǎn)，這就必須采用企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，在企業(yè)內(nèi)部建立起一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對企業(yè)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)監(jiān)督與管理。對于一些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較小、而偏重于管理的企業(yè)，應(yīng)該要加強(qiáng)內(nèi)部控制，也要兼顧好對風(fēng)險(xiǎn)的控制，但是對于一些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，則必須加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理的控制，相對的減輕對內(nèi)部的控制，保證企業(yè)運(yùn)營過程中的活力。
（二）用發(fā)展的眼光看待內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)
很多企業(yè)的企業(yè)主對于企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)缺乏正確的認(rèn)識，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制體系一旦建立起來，就可以一勞永逸，事實(shí)上，這種觀點(diǎn)是極為錯(cuò)誤的，首先我們從企業(yè)運(yùn)營的外部環(huán)境來看，隨著對外開放程度的加深，市場經(jīng)濟(jì)的競爭態(tài)勢越來越趨向于白熱化，每時(shí)每刻都會(huì)出現(xiàn)一些新的變化，這個(gè)時(shí)候，就需要內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)也適時(shí)地做出相應(yīng)的調(diào)整與改變；從企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營發(fā)展的過程來看，它也是一個(gè)不斷變化新問題層出不窮的過程，因此，絕不可以人為地將企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)做固化處理，也伴隨著時(shí)代和周圍經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化而變化。
（三）建立創(chuàng)新型的風(fēng)險(xiǎn)防控體系
隨著經(jīng)濟(jì)形勢的迅速變化，固步自封的發(fā)展模式遲早要被市場所淘汰，因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理的過程中要深化認(rèn)識，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行管理體制上的創(chuàng)新，特別是對于風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)而言，要不斷地加以完善和創(chuàng)新，以適應(yīng)迅速變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而有效的化解各種風(fēng)險(xiǎn)和矛盾。
參考文獻(xiàn)：
1.1能夠促進(jìn)安全生產(chǎn)管理工作的順利開展
風(fēng)險(xiǎn)管理在電力企業(yè)中的應(yīng)用可以提升安全管理工作的科學(xué)性、全面性、系統(tǒng)性、規(guī)范性和針對性，也能夠令企業(yè)的安全基礎(chǔ)變得更加的牢固，將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用在電力企業(yè)中能夠促進(jìn)電力企業(yè)根據(jù)自己的實(shí)際情況制定好完善的生產(chǎn)保障體系與安全監(jiān)督體系，這就能夠有效的促進(jìn)電力企業(yè)的安全生產(chǎn)。
1.2有利于企業(yè)的技術(shù)管理與監(jiān)督
技術(shù)管理與監(jiān)督即對電力企業(yè)的設(shè)備狀況、工藝流程、產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行管理與監(jiān)督的一個(gè)過程，在風(fēng)險(xiǎn)管理之下，技術(shù)管理與監(jiān)督的制度還需要得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，在這種模式下，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容不僅包括企業(yè)的管理制度、風(fēng)險(xiǎn)等級等等，也包括后續(xù)的各類評價(jià)工作，從這一層面而言，將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用在電力安全生產(chǎn)管理工作中有益于企業(yè)的技術(shù)管理與監(jiān)督工作的順利開展。
1.3能夠防止安全事故的發(fā)生
各類預(yù)防措施多是基于往年事故的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)而制定的一種預(yù)防計(jì)劃，這對于事故的預(yù)防有著十分重要的意義。而風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)防措施不同，其中的危險(xiǎn)源是以同類企業(yè)事故教訓(xùn)為出發(fā)點(diǎn)，將生產(chǎn)過程中的各類重大事故制定為危險(xiǎn)源，這種危險(xiǎn)源的制定是一種循序漸進(jìn)的過程，可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理是從發(fā)展的角度看待問題，能夠?qū)Ω黝愇ｋU(xiǎn)源進(jìn)行全面的評估，對事故的預(yù)防效果更加的理想。
1.4能夠提升安全控制工作的有效性
風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容較多，包括對各類風(fēng)險(xiǎn)的控制，也包括對風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，為了促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性，必須要在企業(yè)內(nèi)部建立好完善的責(zé)任制度，由部門、班組與員工工作去控制，在日常工作中則根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體級別按照書面、口頭與書面報(bào)告的形式與上級進(jìn)行溝通，這不僅能夠提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，也能夠?qū)⑺形ｋU(xiǎn)源的管理落實(shí)到細(xì)節(jié)之中，保證各類制度的檢查、實(shí)施、評價(jià)可以得到有效的落實(shí)。
2電力企業(yè)安全管理工作中風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析
在2008年重大冰雪災(zāi)害之后，各個(gè)電力企業(yè)就意識到了開展風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，也吸取了以往的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)了基礎(chǔ)的建設(shè)，這也在一定程度上提升了電力企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，與此同時(shí)，在后續(xù)的幾年之中，電力企業(yè)也對自然災(zāi)害的發(fā)生規(guī)律進(jìn)行了深入的分析和總結(jié)，逐漸建立了相關(guān)的應(yīng)急體系與應(yīng)急機(jī)制。在幾年的時(shí)間中，電力企業(yè)也逐漸建立了相關(guān)的安全管理制度以及管理方法，在生產(chǎn)工作中也始終堅(jiān)持著安全第一，防治結(jié)合的原則，并通過各項(xiàng)制度的建設(shè)提升了整個(gè)企業(yè)的安全管理水平，降低安全事故的發(fā)生率，這就為電力企業(yè)的安全運(yùn)行提供了一定的保障。但是，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍然有一定的提升空間，為了推進(jìn)安全管理工作的開展成效，將風(fēng)險(xiǎn)管理全面的應(yīng)用于電力企業(yè)的管理工作中能夠保證安全生產(chǎn)工作的順利進(jìn)行，也能夠提升安全管理工作的質(zhì)量和效率。
3將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用在電力安全生產(chǎn)管理工作中的注意事項(xiàng)
3.1風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施流程
風(fēng)險(xiǎn)管理必須按照相關(guān)的流程進(jìn)行，具體的流程包括風(fēng)險(xiǎn)管理教育、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)處理幾個(gè)方面。將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用在電力安全生產(chǎn)管理中時(shí)，需要圍繞安全生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)因素進(jìn)行，特別是要重視“人”的作用，即加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理意識、風(fēng)險(xiǎn)辨別能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、安全業(yè)務(wù)知識等等，關(guān)鍵內(nèi)容就是事故的預(yù)防、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制方式、重點(diǎn)監(jiān)控措施、日常監(jiān)控內(nèi)容等等。在評估的過程中，要使用定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行，在風(fēng)險(xiǎn)的處理方面，要加強(qiáng)對評估結(jié)果的反饋以及反饋的響應(yīng)工作，對于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評估可以以隱患通知書或者其他專項(xiàng)整改方式的形式出現(xiàn)，在日常工作中要加強(qiáng)對反饋結(jié)果的處理，提升電力生產(chǎn)管理的成效。
3.2風(fēng)險(xiǎn)管理要與生產(chǎn)實(shí)際相結(jié)合
要發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管理的效用，除了要遵循全面、系統(tǒng)的原則以外，還要將風(fēng)險(xiǎn)管理工作與生產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行密切的結(jié)合，這樣就能夠?qū)踩碚摗⒔?jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與生產(chǎn)實(shí)踐進(jìn)行密切的結(jié)合，也可以將風(fēng)險(xiǎn)管理的效果發(fā)揮至最大化。此外，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，管理人員必須要加強(qiáng)與一線員工的溝通與交流，傾聽他們的心聲，積極的吸取他們的建議與意見，將風(fēng)險(xiǎn)管理與作業(yè)方式和事故類型進(jìn)行密切的結(jié)合，這樣才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理的成效發(fā)揮至最大化。
3.3明確責(zé)任，更新管理理念
雖然風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)內(nèi)部的全體員工參與進(jìn)來，但是這并不代表所有的員工都需要掌握關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的全部內(nèi)容與方法，這也不切實(shí)際，若過分的追求全員參與性，反而會(huì)招致一些不良的效果。在實(shí)際的管理過程中，生產(chǎn)部門與安監(jiān)部門要加強(qiáng)聯(lián)系，負(fù)責(zé)好相應(yīng)的工作，各司其職，加強(qiáng)配合，這樣才能夠全面的提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。此外，電力企業(yè)的管理人員也要加強(qiáng)認(rèn)識，與時(shí)俱進(jìn)的更新管理理念，完善培訓(xùn)制度，加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)力度，全面的提升員工的素質(zhì)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用效果。
3.4注重風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的持續(xù)性
將風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)用于電力安全生產(chǎn)管理的工作中時(shí)，應(yīng)該根據(jù)工作的實(shí)際情況以及具體的進(jìn)度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣才能夠適應(yīng)新形勢的發(fā)展，才能夠令風(fēng)險(xiǎn)管理工作得到持續(xù)的改善，才能夠推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全面發(fā)展。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾資本協(xié)議
隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國銀監(jiān)會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來幾年銀行業(yè)亟待解決的問題。
一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念
《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會(huì)提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話說，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場化以來，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識，管理有了新的發(fā)展。《新巴塞爾資本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對第二支柱給予充分的重視。”
(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。
二、我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問題。
(一)過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，市場成熟度低，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門對各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對于分散在各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國商業(yè)銀行長期以來，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對風(fēng)險(xiǎn)識別、度量等方面不精確，對于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)揮作用。
(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國國內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭。
(六)獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。
(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺乏，對市場風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購了市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí)，我國還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。
三、提高我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對策
我國作為轉(zhuǎn)型時(shí)期的發(fā)展中國家，以及我國宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，我國商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法，同時(shí)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。
(一)吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。要求不但重視對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營績效考核等業(yè)務(wù)管理的全過程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)以推測各種收益率，促進(jìn)長期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。
(二)健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時(shí)國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范，管理科學(xué)，內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營機(jī)制和管理體制，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。
(三)提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和防范能力。《新巴塞爾資本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，紿出了計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)的方法。《新巴塞爾資本協(xié)議》計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)共設(shè)計(jì)了8種方法，除信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上。這反映出通過建立數(shù)學(xué)模型計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計(jì)量方法的引入和使用。我國商業(yè)銀行要緊跟國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭取巴塞爾委員會(huì)支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計(jì)我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對計(jì)量模型進(jìn)行測試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。
(四)制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際，是否有利于銀行的長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級經(jīng)營管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)，經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤或經(jīng)營規(guī)模掩蓋一切，否則可能對管理層和經(jīng)營層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，以增加風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標(biāo)制定過程中的主觀性在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上建立起以利潤、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長期利潤最大化。
【關(guān)鍵詞】科研項(xiàng)目 科技 風(fēng)險(xiǎn)管理
黨的十八屆三中全會(huì)提出，要深化科技體制改革，建設(shè)國家創(chuàng)新體系。科研項(xiàng)目是建設(shè)國家創(chuàng)新體系極為重要的載體，提高科研項(xiàng)目管理水平是深化科技體制改革、落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的主要渠道。科研項(xiàng)目作為一項(xiàng)開創(chuàng)性的活動(dòng)，具有極大的不確定性，始終與風(fēng)險(xiǎn)相伴相生，因此，加強(qiáng)科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對于任何科研主體來說都十分重要。
一、科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述
風(fēng)險(xiǎn)是指在特定環(huán)境和時(shí)間段內(nèi)發(fā)生某種損失的可能性，是未來的不確定性對實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的影響。科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度、資源條件下完成既定的科研任務(wù)和目標(biāo)的不確定性。這一風(fēng)險(xiǎn)的測量指標(biāo)一般包括兩個(gè)維度，一是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也就是概率，二是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的損失，包括但不限于經(jīng)濟(jì)上的。科研項(xiàng)目最大的特征就是探索性、創(chuàng)新性，很大程度就是依托既有的技術(shù)條件向未知領(lǐng)域的拓展，而風(fēng)險(xiǎn)恰恰就是創(chuàng)新的伴生物。這決定了相比于其他項(xiàng)目管理，科研項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)更加突出，更加復(fù)雜，應(yīng)該受到格外關(guān)注和重視。根據(jù)相關(guān)調(diào)研，隨著國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的深入實(shí)施，科研項(xiàng)目規(guī)模迅速擴(kuò)大，科研成果大量涌現(xiàn)，但是在科研項(xiàng)目的管理上也存在較為粗放的問題，不少項(xiàng)目存在質(zhì)量不高、進(jìn)度失控、成本費(fèi)用超預(yù)算、成果不理想等問題，特別是過于重視項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)，對項(xiàng)目實(shí)施和過程控制重視不夠，項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)意識較為薄弱，反映了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提高。
二、科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程
科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、識別、評估、應(yīng)對的過程，核心是根據(jù)識別出來與科研項(xiàng)目相關(guān)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，按輕重緩急，逐條逐項(xiàng)明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，采用相應(yīng)管理方法和手段，從事前、事中、事后三個(gè)管理階段，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控。其中，重中之重是事前防范，最大限度避免項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，最大程度降低項(xiàng)目出現(xiàn)損失的可能性。根據(jù)科研項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程應(yīng)該包括四個(gè)方面。
（一）建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理組織。在科研項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)和預(yù)可研之初就要在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)明確項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的組織和人員，重大項(xiàng)目應(yīng)有專職的風(fēng)險(xiǎn)管理小組和崗位，統(tǒng)一項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，明確責(zé)任。
（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集。信息是管理決策的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。要做好科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，前提是要盡可能全面地收集項(xiàng)目的基本信息，收集與項(xiàng)目相關(guān)的有價(jià)值的信息，包括政策情況、技術(shù)情況、設(shè)備情況、專家情況、人員情況、合作方的情況等等，并進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類，建立項(xiàng)目的基礎(chǔ)信息庫，為風(fēng)險(xiǎn)識別與評估做好準(zhǔn)備。
（三）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別與評估。采用定性與定量相結(jié)合的方式，對項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與評估，確立主要風(fēng)險(xiǎn)種類和具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行重要性排序，重點(diǎn)是要做到全覆蓋、無死角，因?yàn)楹芏嘀卮箫L(fēng)險(xiǎn)往往出在看似不經(jīng)意的地方。定性方法主要可采用問卷調(diào)查、項(xiàng)目組集體討論、相關(guān)專家咨詢、情景分析、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法主要可采用統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、事件樹分析等方法。條件具備的情況下，最好能通過一些列的假設(shè)和條件設(shè)置，建立統(tǒng)一的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)測度模型，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度的評估，繪制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，確立更加科學(xué)的優(yōu)先順序。
（四）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略與應(yīng)對實(shí)施。根據(jù)識別出來的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，選擇確立包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)冗m合的管理策略。根據(jù)不同策略，分類制定包括人、財(cái)、物配置的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，并全面組織方案實(shí)施。
（五）風(fēng)險(xiǎn)管理過程監(jiān)控與動(dòng)態(tài)優(yōu)化。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到科研項(xiàng)目的全過程，覆蓋到項(xiàng)目運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其要加強(qiáng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的監(jiān)控，保證風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效實(shí)施。針對項(xiàng)目運(yùn)作期間出現(xiàn)的新情況、新問題，要迅速對風(fēng)險(xiǎn)策略和應(yīng)對方案進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理對環(huán)境變化的適應(yīng)性和有效性。
三、科研項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、審批、招標(biāo)投標(biāo)、實(shí)施、結(jié)項(xiàng)等各個(gè)期間均應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管理，保證項(xiàng)目質(zhì)量。根據(jù)科研項(xiàng)目的一般屬性和特殊性，有幾個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要認(rèn)真加以重視。
（一）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。不管是基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究還是開發(fā)研究，科研項(xiàng)目的根本任務(wù)是探索和認(rèn)識未知領(lǐng)域，其最大的不確定性就是技術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。第一，因?yàn)楝F(xiàn)有的認(rèn)識水平、技術(shù)水平、科學(xué)知識及其他現(xiàn)有條件的限制，技術(shù)規(guī)劃不合理，出現(xiàn)無法預(yù)見、難以克服的技術(shù)困難，特別是所依賴的相關(guān)技術(shù)不配套、不成熟，技術(shù)支撐條件存在不足，造成關(guān)鍵技術(shù)無法突破。第二，對研究平臺(tái)要求過高，不切實(shí)際，主要是項(xiàng)目研究需要的實(shí)驗(yàn)設(shè)備及實(shí)驗(yàn)實(shí)等硬件條件不夠完善，特別是一些高尖端的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，無法滿足研究需要。第三，項(xiàng)目技術(shù)的相關(guān)技術(shù)人員的能力存在不足或與項(xiàng)目研究領(lǐng)域不匹配，制約了項(xiàng)目研究開發(fā)。
（二）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)。人是科研項(xiàng)目成敗的決定性因素，是科研項(xiàng)目的重大風(fēng)險(xiǎn)源。首先是選擇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)吳建南（2010）等學(xué)者對科研項(xiàng)負(fù)責(zé)人相關(guān)特征與科研項(xiàng)目績效的相互關(guān)系的實(shí)證研究，結(jié)果表明：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職稱對科研項(xiàng)目績效存在顯著的正向影響；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人年齡與項(xiàng)目績效呈U型曲線關(guān)系；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、出國留學(xué)經(jīng)歷對項(xiàng)目績效存在顯著的負(fù)向影響；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人學(xué)歷以及過往承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)歷對項(xiàng)目績效沒有顯著影響。因此，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的基本素養(yǎng)、個(gè)人能力、精力投入對科研項(xiàng)目具有重要影響。其次是選擇項(xiàng)目成員的風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)時(shí)為達(dá)到項(xiàng)目對職稱、學(xué)歷、人數(shù)等方面的要求，容易出現(xiàn)“掛名”充數(shù)的現(xiàn)象，在項(xiàng)目實(shí)際開展過程中，預(yù)先計(jì)劃的科研人員因?yàn)榉N種原因無法投入到實(shí)際研究工作中來，或者因?yàn)閬碜圆煌块T或單位，有各自的科研任務(wù)而不能專心致志地投入研究工作。此外，團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)還體現(xiàn)為項(xiàng)目成員因工作變動(dòng)、疾病等各種原因不能繼續(xù)參加研究，而后續(xù)替補(bǔ)人員又無法馬上跟進(jìn)，造成項(xiàng)目開展受到不利影響。
（三）費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)。科研經(jīng)費(fèi)不足也是當(dāng)前困擾很多科研項(xiàng)目順利開展的重要因素。主要體現(xiàn)為：一是費(fèi)用預(yù)算出現(xiàn)偏差。因?yàn)閷?xiàng)目涉及到的實(shí)驗(yàn)設(shè)備、器材、元器件及人力的所需的規(guī)模數(shù)量及市場行情估計(jì)不足，造成項(xiàng)目申報(bào)時(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算偏少。二是經(jīng)費(fèi)使用不合理。在設(shè)備采購、消耗品使用、人工成本支出等方面過于粗放，缺乏有效的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，成本控制不力，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出混亂，超支嚴(yán)重。三是有些項(xiàng)目涉及到自籌經(jīng)費(fèi)，在經(jīng)費(fèi)來源上不能得到有力保證，容易造成項(xiàng)目因?yàn)榻?jīng)費(fèi)中斷無法繼續(xù)開展。
（四）進(jìn)度控制風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目進(jìn)度是評價(jià)科研項(xiàng)目的重要指標(biāo)，不能按計(jì)劃如期完成科研目標(biāo)也是科研項(xiàng)目的重大風(fēng)險(xiǎn)。首先是項(xiàng)目計(jì)劃過于樂觀。對科研項(xiàng)目需要的時(shí)間周期和可能遭遇的困難估計(jì)不足，對人員到位、資源匹配、實(shí)驗(yàn)攻堅(jiān)、結(jié)果驗(yàn)證等重點(diǎn)環(huán)節(jié)擬定的計(jì)劃不切實(shí)際，造成項(xiàng)目無法如期完成。其次是進(jìn)度管理前松后緊。由于缺乏對過程節(jié)點(diǎn)的有效控制和督促，容易出現(xiàn)在項(xiàng)目前期工作精力投入不足，大量任務(wù)拖到項(xiàng)目后期進(jìn)行的現(xiàn)象，加上中間變故的增多，造成項(xiàng)目超期。
四、增強(qiáng)科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控能力的建議
針對科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容，應(yīng)該在樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識、制定合理有效地項(xiàng)目管理制度、建立覆蓋全面地風(fēng)險(xiǎn)管理體系、加強(qiáng)信息化技術(shù)應(yīng)用等方面來增強(qiáng)科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
（一）樹立科研項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。必須要重視項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)意識的強(qiáng)化，從單位負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人到每一名科研人員都要聯(lián)系自己的崗位職責(zé)，充分認(rèn)識項(xiàng)目可能出現(xiàn)的不確定性及其后果，要樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目研發(fā)等核心工作緊密結(jié)合起來，融入到科研項(xiàng)目日常管理和主要流程之中，形成由科研項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人、一線科研人員組成的三道項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理防線。
（二）建立覆蓋科研項(xiàng)目前、中、后臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。主要是立足科研項(xiàng)目的總體目標(biāo)，通過在科研項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理主要措施、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工、項(xiàng)目內(nèi)部控制系統(tǒng)等。重點(diǎn)要把業(yè)務(wù)中心與管理中心相分離，將項(xiàng)目的具體科研工作作為的項(xiàng)目前臺(tái)，將項(xiàng)目成本管理、事務(wù)性工作作為項(xiàng)目的中后臺(tái)，讓前臺(tái)集中精力做好項(xiàng)目研發(fā)，讓中后臺(tái)做好對項(xiàng)目前臺(tái)工作的服務(wù)，形成相互支持、相互監(jiān)督、相互制約的風(fēng)險(xiǎn)防范格局。
（三）制定行之有效的科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度。制度建設(shè)是抓好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，也就是要讓項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員能夠有據(jù)可依、有章可循地在做好研究開發(fā)工作的同時(shí)，認(rèn)真履行風(fēng)險(xiǎn)防控的職責(zé)。其核心就是要做到權(quán)、責(zé)、利清晰明確，不能留有模糊空間，否則就會(huì)形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控的盲區(qū)。科研項(xiàng)目工作中的某一個(gè)具體環(huán)節(jié)，如果多頭多人都負(fù)責(zé)，結(jié)果就是無人負(fù)責(zé)，從而形成項(xiàng)目管理的漏洞，成為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)源。制度建設(shè)就是要掃除這些管控盲區(qū)，確保每一個(gè)項(xiàng)目成員都能各盡其能、各盡其責(zé)。
（四）加強(qiáng)信息化技術(shù)在科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。信息化是提高各個(gè)領(lǐng)域管理效率的重要手段，對科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理也是一樣。要通過一定的技術(shù)和方法，建立從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目結(jié)題的全過程的科研項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，并在其中嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理流程，建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系信息系統(tǒng)，對成本預(yù)算控制等一些關(guān)鍵運(yùn)作流程的控制要實(shí)現(xiàn)信息化管控。要通過項(xiàng)目信息化運(yùn)作，既能提高項(xiàng)目開發(fā)的效率，更可以增強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)作過程的透明化，使項(xiàng)目開發(fā)過程、各項(xiàng)資源匹配、項(xiàng)目進(jìn)度控制等都能更加清晰有效地得到控制，從而增強(qiáng)對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；構(gòu)建
一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀
雖然，企業(yè)在制定相應(yīng)的管理制度時(shí)會(huì)根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定開展，可是依然有很多的企業(yè)制度上只是過分的表現(xiàn)在形式上，沒有根據(jù)企業(yè)實(shí)際的情況針對性的進(jìn)行調(diào)整，也忽略了對制度的審核與事后監(jiān)管等事項(xiàng)，企業(yè)不具備強(qiáng)烈的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識，總結(jié)來講具體為以下兩方面：首先，在我國整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)的推動(dòng)下，社會(huì)各個(gè)企業(yè)也步入了發(fā)展正軌，這時(shí)企業(yè)在規(guī)模不斷擴(kuò)展的同時(shí)管理水平也有了明顯提升，也出現(xiàn)了將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及問題掩蓋的現(xiàn)象；其次是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面不成熟，無法對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面收集和分析，導(dǎo)致管理水平無法提升。結(jié)合以上兩點(diǎn)，需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，在內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)上創(chuàng)建完善、科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的作用和意義
隨著我國社會(huì)及經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)如果依然沿用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法已經(jīng)適應(yīng)不了當(dāng)前企業(yè)的需求。而內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理都是在企業(yè)長時(shí)間發(fā)展中形成的，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的變化不斷進(jìn)行創(chuàng)新。基于此，企業(yè)應(yīng)加大對風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的創(chuàng)建力度，以科學(xué)合理的方法對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制。在這一過程中還要不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識，這樣才能更有利保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善可行性，并在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮自身的優(yōu)勢，將其中會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶去威脅的問題妥善解決，隊(duì)對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展及內(nèi)部調(diào)整有不可忽視的重要意義。
二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制創(chuàng)建時(shí)存在的不足
（一）不具備完善健全的監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)想要穩(wěn)定健康的發(fā)展，關(guān)鍵是要具備良好的內(nèi)部管理水平，那就要求企業(yè)必須創(chuàng)建一套完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。可是，目前我國大部分的企業(yè)并沒有意識到內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制創(chuàng)建的重要性，也因此沒有建立健全的機(jī)制。雖然有部分企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)營情況制定了內(nèi)部控制管理制度，可是并沒有充分落實(shí)到實(shí)際工作中，而且缺乏妥善的管理與監(jiān)管，致使內(nèi)部控制機(jī)制的作用得不到發(fā)揮。另外，有的企業(yè)并沒有意識到在自身發(fā)展中內(nèi)部控制機(jī)制是多么重要，所以認(rèn)為內(nèi)部控制管理部門可有可無，這都是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。
（二）缺乏超強(qiáng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識
新常態(tài)局勢下我國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)邁向國際化的發(fā)展層面，并且隨著社會(huì)的進(jìn)步進(jìn)行了相應(yīng)的改革與創(chuàng)新，這就為我國企業(yè)的發(fā)展提出了全新的要求和挑戰(zhàn)。可是，由于企業(yè)不具備超強(qiáng)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識，沒有正確認(rèn)識到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的緊密關(guān)聯(lián)，覺得只是針對企業(yè)財(cái)務(wù)而指定的，也沒有認(rèn)識到企業(yè)在當(dāng)前發(fā)展中所面臨的挑戰(zhàn)與壓力。久而久之企業(yè)就會(huì)抱著僥幸的心理去經(jīng)營和發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損問題，究其主要原因則是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識不強(qiáng)導(dǎo)致的。
三、有效創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的策略
企業(yè)在快速長久發(fā)展過程中，其內(nèi)部存在的各種問題也會(huì)隨之慢慢的凸顯出來，其中最為明顯的則是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理問題。由于企業(yè)不具備良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識、內(nèi)部控制監(jiān)督體系欠缺、風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全等等原因讓企業(yè)不得不進(jìn)行重組整合。所以，想要企業(yè)在穩(wěn)定的狀態(tài)下發(fā)展，必須要?jiǎng)?chuàng)建與企業(yè)相符的內(nèi)部管理機(jī)制，這就需要企業(yè)根據(jù)有關(guān)要求，建立一個(gè)以市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以企業(yè)法人制度為重心，以有限責(zé)任制度為根本，并保證產(chǎn)權(quán)合理、職權(quán)分明、管理規(guī)范、政企分離為基礎(chǔ)的管理體系，讓企業(yè)所建立的規(guī)章制度充分落實(shí)在實(shí)際中，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。另外企業(yè)還要不斷進(jìn)行內(nèi)部管理優(yōu)化，改變企業(yè)虧損現(xiàn)象，詳情如下：
（一）建立健全我國企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制
為了能夠促進(jìn)企業(yè)管理水平及運(yùn)營效率的提升，促進(jìn)企業(yè)能夠在安全的狀態(tài)下運(yùn)行，需要企業(yè)對內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制不斷完善，確保其具備良好的獨(dú)立性，讓其能夠更好的為企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。除此之外，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合實(shí)際發(fā)展創(chuàng)建優(yōu)良的內(nèi)部法律環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展奠定良好的法律保障。
（二）提高我國企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的意識
員工是保證企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的主力軍，他們工作能力及素質(zhì)的高低直接影響到企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)加大對員工風(fēng)險(xiǎn)管理理念的培養(yǎng)，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)管理意識，這樣才能為企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的創(chuàng)建奠定基礎(chǔ)保障。只有企業(yè)全體員工充分認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，掌握在企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展中的重要性，才能夠保證企業(yè)在今后的發(fā)展中不會(huì)在出現(xiàn)虧損問題。
（三）完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
只是針對員工的能力和素養(yǎng)提升還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)還需要結(jié)合實(shí)際對自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系健全和完善，保證自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力及執(zhí)行能力得以提升。其一，需要企業(yè)建立專屬的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以此對企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管理；其二，企業(yè)要定期對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)作出全面的調(diào)整與評估，并根據(jù)結(jié)果采取分層式管理。企業(yè)還要結(jié)合自身內(nèi)部的特點(diǎn)，不斷健全和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證其所具備的各項(xiàng)功能都可以為企業(yè)良好服務(wù)。
四、結(jié)語
總而言之，在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的局勢下，企業(yè)如果想要穩(wěn)定而長遠(yuǎn)的發(fā)展，那么就要不斷提升自身的管理水平和核心競爭力。為了能夠順利的創(chuàng)建科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，首先要對其中存在的不足以及內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系有個(gè)深入了解，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，創(chuàng)建相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)管理體系及內(nèi)部審計(jì)制度不斷完善和整合，才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建。
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一、引言
在全球經(jīng)濟(jì)一體化的環(huán)境下，銀行之間的競爭也越來越激烈了，我國商業(yè)銀行為了提高自身的競爭實(shí)力，開始發(fā)展創(chuàng)新型金融產(chǎn)品。但就我國當(dāng)前形勢而言，我國當(dāng)前金融市場還不夠完善，商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新需要面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)影響到商業(yè)銀行的發(fā)展。為此，在商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中，就必須認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，確保金融銀行的穩(wěn)定發(fā)展。
二、商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的概述
金融產(chǎn)品創(chuàng)新指的是金融資源的分配形式與金融交易載體發(fā)生的變革與創(chuàng)新。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展社會(huì)里，商業(yè)銀行進(jìn)行社會(huì)融資的重要手段進(jìn)行加大金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，從某種意義上講，金融產(chǎn)品創(chuàng)新是當(dāng)今社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果，也是商業(yè)銀行在這個(gè)競爭激烈的市場中立足的重要保障。一方面，金融產(chǎn)品創(chuàng)新可以提高金融資源的利用效率，進(jìn)而滿足當(dāng)代社會(huì)發(fā)展的需求；另一方面，金融產(chǎn)品創(chuàng)新有利于投資者的投資，進(jìn)而增加銀行可支配的金融資源。
三、商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
隨著金融市場的發(fā)展，我國商業(yè)銀行承受的挑戰(zhàn)也越來越大，面對這個(gè)競爭日益激烈的市場環(huán)境，我國商業(yè)銀行為了在市場上站穩(wěn)腳跟，開始致力于金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，企圖通過金融產(chǎn)品的創(chuàng)新來提高銀行市場競爭實(shí)力。就當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢而言，我國金融市場還不夠完善，一些不正當(dāng)?shù)母偁幮袨閲?yán)重制約了我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的發(fā)展。近年來，我國與外界的聯(lián)系日益緊密，一些外資企業(yè)紛紛涌入到我國國內(nèi)，這些外資企業(yè)的加入既給我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新提供了機(jī)遇，同時(shí)也帶來了挑戰(zhàn)，一旦商業(yè)銀行發(fā)展面臨著風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成金融市場市場萎縮，進(jìn)而影響到我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。再加上銀行對金融市場信息的掌握不夠徹底，使得銀行在進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的時(shí)候很容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而影響到銀行的經(jīng)濟(jì)效益及投資行為。在這個(gè)競爭激烈的市場環(huán)境下，我國商業(yè)銀行要想更好的發(fā)展，就必須在金融產(chǎn)品創(chuàng)新的道路上做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保銀行金融產(chǎn)品能夠順利進(jìn)入到金融市場，進(jìn)而為銀行帶來更好的效益[1]。
四、商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理策略
1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
在這個(gè)競爭日益激烈的市場環(huán)境下， 金融產(chǎn)品創(chuàng)新已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高自身競爭實(shí)力的重要手段。然而風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行一項(xiàng)重要的工作。銀行要想穩(wěn)定發(fā)展，就必須做好建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)識別體系，全面掌握金融市場信息，從而有銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[3]。其次，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評估體系，制定風(fēng)險(xiǎn)等級評定，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面把握金融投資市場信息，進(jìn)而降低金融產(chǎn)品過程中的風(fēng)險(xiǎn)[2]。
2.加大專業(yè)金融人才的培養(yǎng)
金融產(chǎn)品創(chuàng)新不僅僅是產(chǎn)品的創(chuàng)新，同時(shí)還關(guān)系到銀行經(jīng)營理念的創(chuàng)新、金融資源的創(chuàng)新。而在這一系列過程中，專業(yè)金融人才有著舉足輕重的作用。為了更好地促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展，在金融產(chǎn)品創(chuàng)新的工作中，就必須加強(qiáng)專業(yè)金融管理人才的培養(yǎng)[3]。金融管理者不僅要具備良好的金融專業(yè)知識、理財(cái)知識、高超的溝通技巧，同時(shí)還要具備良好的心理素質(zhì)，在與客戶溝通中能夠維持銀行與客戶之間的良好關(guān)系，具備超強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識以及風(fēng)險(xiǎn)管理能力。對銀行內(nèi)部，銀行必須加大專業(yè)的金融人才的培養(yǎng)，尤其是CFP、AFP人才方面的培養(yǎng)；其次，同時(shí)還要放開政策，拓寬人才招聘渠道，引進(jìn)國內(nèi)外高素質(zhì)的人才，注重專業(yè)技能及專業(yè)知識的培養(yǎng)與培訓(xùn)。另外，為了穩(wěn)住人才，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為專業(yè)的優(yōu)秀人才提供良好的政策待遇及收入待遇，進(jìn)而為銀行的發(fā)展提供保障。
3.提高風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識
我國商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新的道路上，銀行要想獲得更好的發(fā)展，就必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在金融產(chǎn)品創(chuàng)新的道路上不斷提高對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，時(shí)刻保持較高的風(fēng)險(xiǎn)意識。作為政府，必須加強(qiáng)宏觀調(diào)控職能，提高商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，進(jìn)而為我國金融市場的發(fā)展提供保障。其次，作為商業(yè)銀行，必須提高自身對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，在銀行內(nèi)部完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，進(jìn)而提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，進(jìn)而促進(jìn)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的健康發(fā)展[4]。另外，為了更好地促進(jìn)我國商業(yè)銀行的發(fā)展，在銀行產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中，就必須立足創(chuàng)新，加大創(chuàng)新力度，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營模式的改革。同時(shí)在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)飛速發(fā)展的時(shí)代里，將商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理與互聯(lián)網(wǎng)緊密聯(lián)合，發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，同時(shí)做好網(wǎng)絡(luò)安全管理工作，進(jìn)而促進(jìn)我國商業(yè)銀行的發(fā)展。
