時間：2023-09-07 17:43:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇投資管理系統解決方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【摘要】在工程建設中如何合理地管理工程預算，確保工程的造價準確性是整個工程建設的關鍵。在工程建設過程中一個良好的預算管理體系對企業的項目投入，工程的順利進行都將起到決定性作用。隨著經濟的發展工程建設在預算管理上出現較多的新問題：如在市場招標，材料價格的浮動等多方面原因導致預算偏差等。本篇針對建設工程預算在管理上常碰到的問題入手進行分析，并提出有效的解決對策措施，建全一套完整的制約體制，使得在工程預算管理上得到完善。
【關鍵詞】建設工程；預算管理
1 工程預算管理常見問題分析
在定義上來講述工程預算管理實際是工程的造價管理問題。隨著經濟的發展工程在造價成本預算中出現投資失控，概算超估算，預算超概算，結算超預算等問題，深入分析其主要原因有以下：
1.1 預算管理人員水平參差不齊
發展到今天，我國現有的部分預算管理人員，其主要工作大多是依靠定額進行工程預、結算的編制審核。預算管理人員推行預算管理工作中，暴露出來的一個最大問題就是不適應現代造價管理的要求。其主要原因具體表現有:一是不能獨立果斷地處理復雜的工程技術經濟問題，投資預控能力差，大量的工作仍停留在事后處理階段；二是不能組織協調工程項目各主體間的關系；三是缺乏經濟和法律知識，處理索賠能力差，尤其是缺乏對國際工程管理中的FIDIC合同條件的理解。
1.2 造價預算組織體系不完善
在現行的管理體制下，設計工作沒有得到應有的重視和監督，建設單位沒有采取應有的措施促使設計單位去精心設計和限額設計，大量的工程項目沒有推行設計招標，沒有去優選設計方案。不少設計單位管理體制不完善，片面追求設計的工作量和經濟效益，缺乏精品意識。于是有的結構設計過于保守，有的平面布置不合理，結構系數過大。設計管理制度不夠完善，限額設計未得到全面推行，經過統計分析得出的結論是:設計階段影響工程造價的可能性為30%至75%，施工階段影響工程造價的可能性為5%至25%。
1.3 施工隨意變更導致造價預算準確性
很多企業，建設單位急于項目的開工，又沒有做好必要的準備，對投資額度的要求、建筑標準的把握、設計深度的審查、招標文件和承包合同的合理與完善程度沒有嚴格把關，在施工階段設計變更隨意性造成邊施工邊變更，對施工中的工程想改就改，有的項目一改再改，對更改的必要性和合理性沒有監督，對更改造成的損失沒有相應的責任制約。工程項目變更應該經過嚴格的可行性研究和投資額度的審批程序，其工程造價的控制應該按批準的投資額度，把工程建設實施中各階段的工程造價實際發生額度控制在限額以內，強調精心誰備、科學合理地組織實施，嚴格地監控。
1.4 缺乏建設項目全過程綜合管理的意識
在施工招投標階段，標底和標價估價不準，使得工程在實施階段，或者由于資金短缺，或者成本管理不嚴，導致投資管理失控。其主要原因還是我國在預算管理上大多是處于階段性的管理模式，缺乏建設項目全過程綜合管理的意識。建設單位、設計單位、施工單位缺乏統一的造價管理目標和相互溝通，工程監理單位往往只局限于施工階段的質量與進度管理，很少介入投資決策分析。設計單位在設計階段雖做了工程概算甚至細化到預算，但由于缺少對設計方案造價指標的控制約束，導致設計保守、投資偏高。工程不能按期完成，貸款利息不斷增加，原本緊缺的資金在惡性循環中運行，給企業、金融機構和國家都帶來了損失。
1.5 現行的工程預算管理處在滯后靜止狀態
工程預算管理處在滯后靜止狀態在工程預算成本造價上無法滿足日益變化的市場經濟要求。雖然各地造價管理部門也通過定期一些調整系數或補差來達到與當前的市場結合，但工程造價管理信息系統的開發和運用還不能及時提供造價管理人員所需的信息，難以實行與國際慣例接軌的實物法預算編制。在工程預算管理上不同水平的承包商依據同一定額編制不同工程的價格，無法區別承包單位在不同地點、不同工程上的價格差異，再者在我國現行的工程預算確定方法往往是以定額為依據，從而造成人工、材料、機械等造價上有偏差。
2 預算管理問題解決方案
要解決以上所提到工程預算管理問題，合理準確的去確定工程預算造價，有效控制成本預算與控制，必須從基礎的工程成本造價預算管理體系建設著手，完善工程造價預算體系。
2.1 加強工程全過程造價預算管理
在工程預算管理中最為重要是嚴抓成本造價全程管理控制。可以采取這樣的可行解決方案。一，通過加強投資估算管理和推行限額設計，合理確定工程的靜態投資，充分預測動態投資，保證建設項目資金，不留缺口。二，通過對竣工工程經濟指標的測算，確定合理的工程投資估算指標和設計概算依據。加強設計階段對造價的控制工作。三，在項目建設過程中和竣工驗收時，應注意同設計方案對照檢查，對工程造價有較大影響的設計變更，須經原項目批準機關認可，未經批準同意，擅自追加投資、改變設計、提高標準、擴大建筑面積的，審查造價時不予承認，有關部門還應追究責任。
2.2 嚴抓組織工程項目預結算檢查
在工程的成本預算中，要針對工程的進度具體情況對工程實行預結算，加強對編審從業人員的工作監督管理。我們要把建設工程項目的執法監察作為重點，并根據實際的具體情況進度組織工程預結(決)算的檢查。
2.3 建全造價成本預算管理系統
工程預算管理工作是多變復雜的，動態造價信息系統的開發與應用是投資控制的有效工具。為了實行對項目造價的動態管理，建立一套工程造價管理系統是十分必要的。所謂工程造價管理系統，是在使用計算機的條件下，由人機組成，對工程造價信息進行搜集、傳輸、加工、保存、維護和使用的系統，它由定額管理系統、價格管理系統、造價估價系統和造價控制系統組成，利用該系統，既可以代替人工繁瑣的各種日常業務處理工作，也能為管理人員提供及時有效的信息，成為領導者進行決策的支持系統。目前我國投資控制之所以出現超資超額局面，往往是信息工作管理方式落后，資料精度不夠，不能及時、全面地為決策者決策提供可靠的依據。
2.4 在宏觀政策上造價有益公平競爭
工程項目從開工至竣工是一個較長的過程，國家的宏觀政策以及地方性法規的變化都會影響建筑市場買賣雙方的供求關系，從而引起投資要素、利潤及風險費的調整，最終影響到工程的造價。在造價信息系統上，造價部門應在工程的量價分離上進行認真研究。統一量有利于公平競爭，而價格則應由現在的指導價逐漸過渡到由市場形成價格為主的機制上。在招標階段，造價管理人員除了要把握住工程造價具有市場動態特征外，還應考慮招標方式、合同條件、工程環境和工程實施等多方面因素。在施工階段，造價人員除做好工程計量計價外，還要及時做好工程變更記錄，按時編制出詳細的月工程預結算書，對產生的價位偏差提出分析依據，以便業主及時了解和調整投資偏差的幅度，避免出現竣工結算價與估算價之間出現過分懸殊的局面。
2.5 推行限額設計
推行限額設計，按批準的設計任務書和投資估算及初步設計總概算，控制施工圖設計。利用價值工程的原理對工程造價進行分解，合理地確定設計方案。結構設計人員在選取梁、柱截面和混凝土強度等級及配筋方面，雖同樣滿足結構鋼度和強度要求，但不同的做法會導致造價的差異。當然限額設計不能一味地考慮節省投資，而應尊重科學，尊重實際，在實行限額設計的同時注重優化設計，兼顧功能提高。促使設計單位在批準的項目投資限額內，認真運用價值工程的原理，進行多方案的技術經濟分析和比較，在保證安全和不降低功能的前提下，通過采用新方案、新技術、新材料、新工藝，達到節約工程投資。
總結
工程造價控制需要進行全過程、全方位的管理。管理中應充分發揮激勵和約束兩種機制的功能，并不斷進行投資管理體制的改革，實行建設項目的法人制度。改革現行的定額計價模式，實行量價分離，形成以量為主的企業定額系統，建立以市場形成價格的價格機制。針對問題進行深入分析并提出有效的解決對策措施，建全一套完整的制約體制，使得工程預算管理更完善有效。
參考文獻
[1]作者: 駱玉樹中國高新技術企業2007年 第05期
[2]作者: 石麗盈中國科技信息2005年 第14期
關鍵詞： B／S；創投基金；SSL；Oracle；Tomcat；Java
中圖分類號：TP311文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2011)31-7589-03
1 概述
2009年3月，安徽省政府辦公廳印發了《安徽省創業（風險）投資引導基金實施辦法（試行）》（皖政辦〔2009〕19號），規定了省引導基金的性質與宗旨、資金來源、運作原則、基金管理、對省引導基金支持的創業風險投資基金的要求與激勵、省引導基金支持的創業風險投資基金的投向、對省引導基金支持的創業風險投資基金的監督與考核、對省、市引導基金的監督與考核等八方面內容。創投基金信息如何公開化、透明化成為社會的重點關注。本文主要設計并實現安徽省創業投資引導基金管理系統（以下簡稱省創投系統）。
2 系統分析
系統設計很重要也是很關鍵的一步首先是進行系統的分析，包括系統的開發模式分析、系統的數據分析、業務流程分析等[1]。從采集創投基金管理工作數據信息的角度出發，圍繞現有的基金管理工作的方式，將省創投系統建設分為基金信息管理系統、基金管理工作系統兩個部分。通過分析，根據創投基金管理的要求確立系統需求并開展設計工作。
2.1 系統的開發模式
系統采用瀏覽器／服務器(B／S)模式[2]，后臺服務器運行在Linux Flag操作系統下，采用Oracle數據庫、Apache 的Tomcat WEB服務器。由于系統的使用范圍廣泛，使用者較多，為了保證故障維護處理的穩定性和可拓展性，系統采用先進的多層結構（WEB 層、業務層、持久層和數據層構成），每一層在軟件結構中實現不同的功能。將一切業務邏輯集中在服務器上便于管理和升級，通過數據庫連接池技術、Hibernate ORM 等策略保證了客戶端連接中心數據庫服務器的訪問速度，使其響應及時準確。
2.2 系統業務流程分析
省創投系統業務主要是創業投資引導基金各部門圍繞基金投資管理工作中各個環節的信息審核和文件備案。項目投資管理內容如下：
1）基金投資管理流程：遴選項目―項目立項―投資決策―簽署協議―投后管理―項目退出。
2）投資項目檔案：項目投資建議書（含商業、法律和財務盡職調查報告）、管理公司內部評審意見、投委會決議、投資協議、資金劃撥證明材料等。
2.3 系統數據需求
系統主要管理的對象有基金信息、基金法人、基金公司、創投項目、管理團隊等。需要存儲的信息如下：
1) 基金信息：基金名稱、注冊資本、注冊地、組織形式、成立時間、經營期限、實收資本、營業證照、組織機構代碼、驗資報告、稅務登記證、基金法人、聯系人、聯系方式等；
2) 基金文件：基金出資協議、章程、委托管理協議、銀行托管協議、會議決議等；
3) 管理團隊：姓名、職務、所屬組織、性別、年齡、學歷、專業、從業經歷、過往投資業績等。
4) 基金投資項目信息：項目名稱、投資領域、投資區域、投資金額、股權結構等。
5) 基金管理公司：機構名稱、注冊資本、注冊地、組織形式、成立時間、經營期限、組織機構代碼、驗資報告、稅務登記證等；
根據系統的需求，所得系統的概念結構E-R模型如圖1所示[3]。圖中省略了各實體的屬性，只標識了各實體的標識符。通過調研分析，了解到省創投系統要解決的任務是：用戶可以通過系統查看基金信息、管理管理公司及其團隊的信息，也可以查看投資項目的詳細信息；創投基金管理團隊可以通過VPN（專用虛擬網）來進行點對點的訪問基金信息管理系統。
3 系統結構設計
根據系統分析，可以將整個系統的體系結構設計為基金信息管理系統設計和基金管理工作系統設計，前臺管理主要面向互聯網大眾服務，后臺管理主要為基金管理人員管理工作服務。
3.1 基金信息管理系統設計
該模塊主要完成以下功能模塊：
1）省引導基金信息管理模塊：主要包括基金信息、省引導基金機構、創業風險投資行業政策法規（國家層面）、省引導基金政策文件（省級層面）、省引導基金文件資料的介紹；省引導基金各類管理制度；工作簡報、管理工作通報（如對基金的考核、投資情況通報及重大事項通報等）等。
2）省引導基金參股設立的創投基金信息模塊：主要介紹省引導基金已直接參股設立創投基金的基本信息、文件資料、投資項目信息等。
3）創投基金管理公司信息模塊：主要是受創投基金委托管理事務的基金管理公司。主要介紹管理機構、管理團隊、投資項目的基本信息。
4) 投資項目管理模塊：主要是指已投資的項目信息、投資情況、相關文檔。
5) 創投機構調查信息管理模塊:調查的主要對象是專業從事創業風險投資業務的創業風險投資機構和創業風險投資管理企業，并重點調查省引導基金直接參股基金和配套參股基金的創投機構的投資運營情況。該模塊主要分為創投機構信息管理、系統用戶管理、調查時間段設置、年報季報設置、數據導出等功能。
6) 數據統計分析:本系統不僅為用戶提供創業投資基金信息，還可提供強大的數據分析功能，以幫助用戶快速產出各類報告。其整合分析中常用的各類數據表單，為用戶提供不同維度的統計表單，實現交叉統計、靈活統計等功能。
3.2 基金管理工作系統設計
基金管理工作系統將圍繞基金項目投資各個階段進行系統建設，主要包括如下模塊：
1) 基金投資工作自定義流程模塊：該模塊主要完成管理工作數據上報審核的流程自定義功能。
2) 項目投資信息上報系統。該模塊主要包括管理人員對擬投資、以投資、備選的項目的信息進行添加、修改、上報等功能。
3) 數據審核管理模塊。基金股東會、董事會、監事會、投資決策委員會對擬投資項目的意見進行在線審核以及意見的填寫。
4) 系統組織機構及用戶管理模塊。該模塊主要包括單位、用戶信息的添加、刪除、搜索功能。以及對其進行相關權限的設置等。
5) 系統基本信息管理。主要是對系統的基本的用戶類型、角色、區域、省份、幣種、行業等基本信息表的維護。
3.3 系統模塊結構設計
根據系統分析及基金信息管理系統、基金管理工作系統設計，得到安徽省創投引導基金管理系統的模塊結構圖如圖2所示。
4 數據庫建設
數據庫的設計對系統開發的成敗至關重要，系統開發過程中很關鍵的技術就是數據庫的設計與編程。本系統將建立如下數據庫：
1) 建立安徽省創業投資引導基金基本信息數據庫，包括基金信息、創投機構信息、創投人才信息、政策法規、法律文件等信息庫。
2) 建立安徽省創業引導基金備選項目庫，幫助相關創投機構拓展項目源。
3) 建立投資項目檔案信息庫，記錄項目投資全過程的所有相關材料。
4) 建立安徽省重大科技成果轉化項目庫。科技部門、創投機構聯合遴選重大科技成果轉化項目。
5) 建立安徽省創投機構調查信息庫，主要是從事創業風險投資業務的創投機構和創投管理顧問企業，以及省引導基金直接參股基金和配套參股基金的創投機構的投資運營情況等各類數據信息。
基于上述五類數據庫，采用標準規范的數據庫接口技術，實現將各類數據庫進行有效整合，打造較為完整的創業投資引導基金網絡服務平臺綜合數據庫。
5 網絡設計
本網絡架構設計分為基金信息管理系統、基金管理工作網絡服務系統兩個部分。
根據網絡服務系統的應用和開發需要，兩個系統對應的用戶群不同，數據的安全角度也不同。基金信息管理系統的大部分信息是針對互聯網大眾群體，所有數據除需要用戶授權外，其他的均為公開信息，信息數據不屬于保密范圍，這部分信息通過互聯網直接訪問。基金管理工作網絡服務系統的服務對象是省基金機構、基金公司、基金管理公司、投資機構等，設計法律文件、盡職調查報告、團隊人員信息、投資協議等設計商業密碼的數據，系統設計通過VPN（專用虛擬網）來進行端到端的安全訪問。網絡拓撲圖如圖3。
6 結束語
通過對實際創業投資引導基金管理工作的調研分析與設計，采用B／S模式，利用Java技術和Oracle數據庫管理系統，實現了一個針對互聯網大眾和基金管理人員的創投基金管理系統，根據不同用戶群采用不同網絡分配不同的權限，主要完成了基金管理、項目投資等服務，實時跟蹤基金管理和運作過程，形成全面、專業、快速的服務模式，提高基金管理工作效率。
參考文獻：
[1] 趙惠勤,張景安.網絡數據庫應用技術[M].北京:機械工業出版,2005.
關鍵詞：土木工程；信息化；含義；途徑
Abstract: the "civil engineering information system" is both a construction management system, it is a "expert system". This kind of two-sided make cooperated-builing departments and concrete construction management personnel, technical personnel in combination with, and enhance the effectiveness of information management, scientific, transparency, will greatly improve the work efficiency and work level, make the whole civil engineering industry work mode of revolutionary change, and finally form a civil engineering information this new industry. This paper expounds the meaning of the civil engineering information, this paper discusses the development of informatization of civil engineering approach.
Keywords: civil engineering; Information; Meaning; way
中圖分類號：G201文獻標識碼：A 文章編號：
隨著經濟持續穩定增長，城市化進程加快，加上我國已加入 WTO，進入寬領域 、多層次、 全方位對外開放的新格局，實施迎接經濟全球化挑戰的大戰略，土木工程作為國民經濟的支柱產業，在這重要的發展機遇中肩負重任，必須把握住大課題，即土木工程的信息化建設，實現更高層次的技術創新和素質提升
一、土木工程信息化的含義
“土木工程信息化”簡單地說就是充分利用計算機和網絡技術，在虛擬空間中實現對土木工程建設全過程的管理、監控和實施。在這個涉及領域眾多、架構極為龐大的虛擬管理系統中，利用高速發展的網絡技術，在全國各行業、各部門內實現工程建設管理與技術信息的交互共享，土木工程的建設、管理、設計、施工、監理、質量監督等部門、企業可在網絡上實現招投標、工程管理、設計施工、監理審圖、質量監督等工作；工程從業人員個人則可以以在線查詢、在線交流等形式隨時、隨地、互動、能動地通過網絡獲取數據信息、技術支持和完整的問題解決方案，使他們能夠像專家一樣得心應手地解決工程問題。可以說，“土木工程信息化系統”既是一個建設管理系統，又是一個“專家系統”。這種雙面性使參建各部門和具體的建設管理人員、技術人員有機結合在一起，提升了信息管理的時效性、科學性、透明度，將極大提高工作效率和工作水平，使整個土木工程行業的工作模式發生革命性的變化，并最終形成土木工程信息化這一新產業。
二、發展土木工程信息化途徑
1、土木工程設計信息化
第二次世界大戰之后的科學技術的迅速發展，使得土木工程可以以現代科學技術為依托進一步發展 。最重要的建筑材料鋼和混凝土都有了較大的發展，強度成倍提高，可靠性，耐久性等其他性能也有了很大改善 。合成材料的不斷研制，拓寬了施工中可以使用的材料的種類，而且在性能上也較過去的傳統材料更為優良，輕質 、高強的新材料的應用使得很多過去難以實現的結構成為可能。 計算機的數值分析使過去手工難以計算的而被迫簡化粗略的計算可以變為較為精確的計算分析。 例如，借助于有限元計算軟件，人們如今可以輕而易舉地求解出以前人力難以完成的復雜超靜定結構的內力和位移計算 。有限元理論與結構動力學的不斷發展，使得人們可以方便且精確的做出結構的受力和變形的計算，使得設計工作大大簡化 。而計算機輔助設計（CAD）的應用，將設計人員從繁重的手工繪圖中解放出來 更多建筑施工機械的使用，使得施工自動化程度程度大幅提高。
2、土木工程施工信息化
在施工中推廣應用自動化控制技術，可有效地完成用傳統控制方式難以實現的高難度施工項目 。例如高層建筑的垂直度的控制；大體積混凝土的施工質量控制；預拌混凝土的上料自動控制；采用同步提升技術進行大型構件和設備的整體吊裝和安裝控制、整體模具的爬升和大型腳手架的提升控制；大型橋梁懸索受力的控制；幕墻的生產和加工控制；高溫高壓的焊接質量控制；建筑物的爆破 、整體搬遷 、以及沉降觀測和數據采集，大型工業設施的三維空間管線布局的計算機模擬等等 。信息化技術將全面革新設計技術和施工技術，其應用領域將越來越廣，應用程度將越來越深，建筑工業化水平將越來越高。
3、 土木工程管理的信息系統
信息技術是一項各行業普遍適用的高新技術，必須與行業技術有機結合方能發揮作用。為使信息技術在土木工程施工中規范、有序、健康、高效地向前推進，須準確高效地制定土木工程技術應用標準和標準化管理信息系統，及時修編標準，便于檢索查詢和管理有關標準，隨時隨地選用標準和對標準的執行進行檢查驗收，從而有效地推進標準化管理。
信息技術給實體的數字化 、時間的縮短、空間的縮小，對實體本質的把握更為科學，工程項目的單件性 、時代性、 環境性、 多要素性決定了項目信息的大規模性、 變動性、 多門類性，信息技術使工程成為數字工程 。而數字工程的建立，使工程管理進入新階段，包括項目融資拓寬渠道、 項目策劃優選優化、 項目設計電腦化，項目施工管理中運籌學在工期控制上的應用，多因素分析在質量控制上的應用，動態進行投資分析等。 信息化使工程管理檔案化 、數字化、 動態化，為工程的策劃和融資、 設計 、施工、 運行和維修等全過程的管理提供便利的條件 、全新方法和手段。
信息技術實現更寬范圍的人力資源管理，更準確的會計管理 、成本管理、 融資管理、 投資管理，更優化的決策管理、 計劃管理，更高效的項目施工管理 。信息技術也使建筑師 、結構工程師 、監理工程師以及項目經理的信息更為豐富，為新產生的團隊合作關系甚至跨國的伙伴關系提供了前提。高技術的辦公環境，促進新技術的采用和人力管理理念的創新，對更有效地提高生產率提供了可能，也促進了企業文化的升級工程項目的管理必須依靠整套先進的管理理念，這種管理在國外的工程項目管理軟件中體現得淋漓盡致。 這些軟件的基本功能主要有：
（1）項目計劃的編制
在工程項目的招投標階段以及中標授標之后的合同條件都要求承包商編制切實可行的細化的施工進度計劃 ，對工程進行詳細的剖析。 軟件對一個工程項目的所有任務做出精確的時間安排，同時還對完成任務所需要的原材料 、勞動力 、設計和投資進行分析和比較，在千頭萬緒的任務中找出關鍵要緊的任務（關鍵線路）以及對任務做出合理的工期 人力與物力機具等資源的安排。
（2）項目跟蹤過程
軟件對于工程進度能夠進行動態管理和控制，它要求項目各級管理人員根據所制定的計劃和目標，要在項目實施的過程中對影響項目進展的內外部因素隨時在施工過程中進行及時、 連續 、系統的紀錄和報告并輸入計算機，也就是真實 、實時地反映工程進度，分析工程進度數據，及時反映工程項目的變化。
（3）項目的分析 、控制與優化
由于管理軟件實現了廣義的網絡技術，項目管理者根據跟蹤提供的信息，對比原計劃（或既定目標），找出偏差，分析原因，研究糾偏對策，實施糾偏措施 。軟件不但考慮時間問題， 還根據資源和費用進行分析求得一個時間短、 資源耗費少 、費用低的計劃方案，并通過軟件進行網絡計劃的優化，也就是利用時差不斷改善網絡計劃的最初方案使之獲得最佳工期 、最低費用和對資源的最有效利用。
4、建立土木工程基于互聯網的方案優選
施工招投標、材料設備采購、人才招聘的企業商務貿易信息系統互聯網正在逐步深入土木工程，既在提供信息服務方面發揮越來越大、越來越廣泛的作用，同時又為設計方案、施工組織方案、技術措施方案、種種合作方案有效進行比較，高效進行優化，將大大提高企業的決策能力和水平。通過電子郵件、互聯網傳遞，使建筑項目和承建商、材料供應商的信息溝通有效克服招投標過程中的信息不對稱狀態，同時增強透明度，推進公開化，網上招投標相當規模業務的開展將會更加規范市場行為，提高工作效率，降低工作成本，使招投標的競爭在更廣范圍更高的層次上進行。
土木工程信息化建設要與產業的結構調整和企業的“ 三改一加強” 相結合，與企業的科學管理、 技術進步相結合，要借鑒全球信息產業推進的經驗，學習各行各業推進信息化建設成果，從產業 、企業和工程實際出發，研究開發一般解決方案和個別解決方案，遵照 “政府推進、 市場引導、 企業主體、 行業突破 、區域展開、穩步推進”的方針，充分發揮大專院校、 科研院所的作用，特別是相關學會 、協會要不斷開拓創新，努力使自己伴隨著土木工程的信息化建設走進新時代，充分發揮跨行業 、跨部門專家薈萃的優勢，做出新的貢獻。
參考文獻：
[1] 李恒威. 信息技術在建筑施工技術管理中的應用[J]. 制造業自動化, 2011,(06) .
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[3] 冼江夏. 建筑項目施工管理中信息技術與應用分析[J]. 價值工程, 2011,(22) .
國內經濟的迅猛發展，推動了物流業的繁榮。據有關部門預測，2008年北京奧運會的總體物流需求約為2760億元人民幣。2010年中國物流業的產值將迅速擴大到12000億元。物流業在我國經濟發展中的重要地位日益顯現。
但不容忽視的是。繁榮的背后隱藏著許多亟待解決的問題。目前國內許多第三方物流(3PL)企業片面追求“大”而“全”式發展，沒有注重自身素質的提高，企業管理還停留在粗放層面上，缺乏先進有效的管理體制，難以實現規范化管理，造成運作效率較低，尤其是信息化程度不高，難以滿足客戶對高效率、高水平物流服務的需要。
針對上述問題，本期專題我們采訪了物流咨詢企業、物流信息系統供應商、第三方物流服務企業，從不同的側面對第三方物流企業適用的系統建設的內容、難點、問題與解決策略等做一個較全面的詮釋，以啟迪思路，引導企業更好更快地發展。
一、第三方物流的概念
傳統意義上，所謂第一方物流(1PL)是指生產企業自身做倉儲、貨運；第二方物流(2PL)是指生產企業所聘請的運輸車隊或倉庫業主來做倉儲、貨運，屬于功能性的服務；“第三方物流”(Third PartyLogistics，簡稱3PL)是20世紀80年代中后期由美國物流管理協會首先提出的概念，即第三方物流是將企業的全部或部分物流運作任務外包給專業企業去管理經營，而這些能為顧客提供多樣化服務的專業企業稱之為第三方物流提供商。第三方物流利用先進的信息系統技術，實現將運輸、倉儲、貨運及包裝等增值服務的有效集成，從而加快了原料以及零部件從供應商到制造商的流動，以及產成品從制造商到零售商的轉移。
二、供應鏈發展的趨勢
在探討我國第三方物流企業的物流系統建設之前，首先我們很有必要深入了解全球供應鏈策略的趨勢及發展方向，因為第三方物流企業只有緊跟供應鏈發展的趨勢，才能持續性地提升業務模式并得以發展。
根據沃頓商學院的Marshall L.Fisher教授的研究，供應鏈的策略是由產品的消費特性所決定的，基本分為功能性產品及創新性產品。功能性產品具有需求較穩定及生命周期長的特點，往往采取推動式的供應鏈策略，如洗衣粉等日用消費品；而創新性產品則表現需求高度不確定，預測難度大且生命周期短，往往采取拉動式的供應鏈策略，如時尚服裝，新的電子產品等(見圖1)。
隨著經濟的發展，消費者越來越傾向生產商能夠提供多樣化的產品選擇，甚至日用消費品也出現這種傾向，導致越來越多的功能性產品向創新性產品發展，從而使供應鏈模式逐漸由推動式向拉動式轉換，這已成為各行業的供應鏈策略的主題。
由于創新性產品的生命周期短，需求不確定性強，導致需求預測的誤差率大(40％～100％)，缺貨率高(10％～40％)，為有效地提升上述指標，降低供應鏈中的牛鞭效應，價值鏈中不同利益方對信息的可視化要求日益增加。只有將供應鏈中的需求信息共享，實行靈活迅捷的物流配送服務，才能有效地解決庫存成本與客戶服務水平的關系。
著名的斯坦福大學教授Hou Li揭示了牛鞭效應的原理，即由于消費需求的不確定性，批發商、生產商及原材料供應商各自的需求預測自供應鏈下游至上游會不斷的增加，從而使整個供應鏈的庫存大量剩余，造成過多的庫存超過實際的需求。為解決牛鞭效應，必須在供應鏈中實行銷售及需求預測的信息共享。“信息可以代替庫存”為生產企業進一步提升供應鏈績效提供了理論依據，要求不同利益方進行供應鏈的協作，而信息技術的對接成為協作的前提，如圖2所示。
鑒于此，美國埃森哲咨詢公司率先提出第四方物流(4PL)的概念：即第四方物流是一個供應鏈的集成商，利用信息技術對供應鏈的不同利益方所擁有的資源、能力和技術進行整合和管理，提供一整套供應鏈解決方案。第四方物流將制造企業或分銷企業的供應鏈進行協作，從而實現供應鏈一體化的管理，實現庫存及需求信息的共享，降低牛鞭效應。同時，埃森哲提出了協同計劃、預測及補貨運作系統(CPFR，Continuous Planning Forecasting andReplenishment)，將分銷商或零售商的銷售信息與生產企業共享，實現計劃、預測與補貨同步，從而實現戰略聯盟。
供應鏈各方之間的協作對第三方物流的信息技術提出了更高的要求，傳統的倉儲管理系統或運輸管理系統由于僅限于物流企業內部的運作管理，已無法滿足這種需求，因而第三方物流的跨國企業紛紛加大信息技術的投入，增強方案解決能力，從而穩固同客戶的長期戰略合作關系。
三、我國第三方物流的現狀
自上世紀90年代中期，第三方物流在我國得到了快速發展，現階段我國的物流企業多由傳統的運輸和倉儲企業轉變而來；由于市場的競爭以及生產商和零售商在中國的迅速成長，第三方物流企業的服務功能有了顯著改善，出現了外資與內企的競爭格局。
由國家發展和改革委員會、國家統計局、中國物流與采購聯合會聯合的統計結果表明，2006年全國社會物流總額達59.6萬億元，按現價計算同比增長24％，繼續保持快速增長的趨勢，這主要依靠工業品物流總額與進口貨物物流總額快速增長所推動；社會物流總費用占GDP的18.3％，比2005年再下降0.2個百分點。在物流需求規模增長明顯快于GDP增長的情況下，社會物流總費用與GDP的比例逐漸降低，表明我國物流業的運行質量進一步提高，并出現以下特點：
(1)物流外包增加、專業化程度提高，第三方物流進一步發展。根據2006年全國物流統計調查資料，2005年物流業務收入比2004年增長29.2％，制造業物流外包特別是銷售物流外包明顯加大，增長速度在5％～10％左右，運輸與倉儲外包的增長速度在10％～15％左右。
(2)物流專業化分工程度提高，第三方物流市場逐步細分。產業細分。形成專業化物流市場、專門化物流公司，如超市物流、家電物流、服裝物流、汽車物流、鋼鐵物流、煙草物流、醫藥品物流、糧食物流、冷鏈物流、圖書物流等等。
(3)物流業固定資產投資繼續較快增長，物流業基礎條件進一步改善，物流行業可持續發展能力得到增強。2006年，物流業固定資產投資額為12169億元，繼續保持較快增長。隨著投資的快速增長，物流業基礎條件繼續得到改善，車船運力加快向大型化、專業化方向發展。
在高速發展的同時，我國的第三方物流同發達國家相比，仍有較大的差距。這主要表現在：
(1)第三方物流企業規模偏小。據統計，中國市場擁有近51萬家物流企業，沒有一家物流服務商擁有超過2％的市場份額。物流企業規模偏小，難以有效整合龐大的社會資源，因而整個社會的物流
運作效率及服務質量難以有效提高。
(2)提供的物流服務功能單一。國內的第三方物流企業缺乏高績效的增值服務，導致物流服務的持續性受到挑戰。據粗略估計，目前第三方物流企業的收益85％來自基礎，如運輸管理和倉儲管理，而像貨物拆拼箱、重新包裝、測試和修理等增值服務，以及物流信息服務與支持物流的財務服務的收益只占15％。
(3)物流服務質量不高。由于大部分的運輸業務來自于整合社會運輸資源，而資源主要由小型的運輸企業提供，導致較高的物流損耗率及較低的運輸準時率。
(4)物流信息技術的應用缺乏高度的可配置性及靈活性。很多國內的第三方物流企業對物流運作的認知仍來自以往的從業經驗，在物流信息技術的應用方面存在局限性。由于物流專業化分工的提高，跨行業物流的運作模式難以模仿或照搬，信息技術的發展及應用尚不能滿足物流專業化的分工要求。
另外，據中國物流與采購聯合會的觀點，計劃經濟體制下形成的財政分灶吃飯，管理條塊分割，市場相互封鎖、自成體系的現象依然比較突出，現代物流發展需要的綜合協調管理體制與機制尚未形成，還在嚴重制約我國現代物流的發展和物流效率整體水平。由于社會通貨膨脹及油價的上升，第三方物流企業的運作成本繼續上升，經營利潤受到嚴峻挑戰，競爭環境不容樂觀。
四、外資第三方物流在我國的發展
在經濟全球一體化的推動下，國際跨國企業為不斷降低生產成本，生產基地正不斷地向中國集中，跨國零售商正不斷擴大中國的市場份額，由于供應鏈運作的模式隨著消費行為及特性的變化而不斷的發展，傳統的倉儲運輸業務的整合已不能實現持續性的為客戶提供增值服務，而外資的物流企業利用技術、資金和全球網絡的優勢正不斷地擴大國內物流市場份額，這無疑為國內第三方物流企業的發展提出了嚴峻的挑戰。由于外資的第三方物流具備成熟的信息技術及豐富的供應鏈運作管理經驗，具有龐大的全球范圍的物流配送網絡和較為穩定的外資客戶群，在物流市場上具有較強的競爭力。據統計，中國市場擁有近51萬家物流企業，其中外資企業僅占0.13％，即680家，但其占有的市場份額卻高達8％。
為繼續擴大在中國的市場份額，借助中國高速發展的經濟以及交通運輸行業對外資的進一步開放，外資企業加快了對中國本地物流企業的收購步伐。
外資物流借助于本土企業的資源優勢，引進國外先進的物流技術及管理體系，相信不久的將來會在中國的物流市場中扮演更重要的角色。而且，由于人民幣升值等因素。國外的私募基金及投資銀行也對中國的民營物流企業產生了極大的興趣，正積極地與本地企業接觸，以尋找投資的良機。
五、第三方物流的物流系統技術應用
“信息推動價值鏈”已成為企業進一步增強核心競爭力的主題，因而需要實行產品供給、生產及銷售的實時可行的信息驅動。這需要第三方物流企業在信息技術的發展中突破傳統的以流程控制為導向的倉儲及運輸管理系統，根據企業客戶的需要逐漸地增加動態的物流需求預測、柔性的業務流程，以實現高度的可配置性和在協調供應鏈中不同利益方的計劃與業務流程中起到重要的推動作用。為實現同客戶的共同成長，第三方物流企業需要具備高端的物流技術，包括：
1 倉儲管理方案的集成
倉儲管理方案將突破傳統的簡單的資源配置和流程定義，而需要將設施、人員、設備、流程及倉儲管理系統(WMS)進行的一體化的集成。國內的大型生產商為發展現代物流業，需要對物流的運作特性進行專業化的分析，并提供專業的物流設施規劃方案、物流設備方案、人員配置及運作流程方案，而這些方案集成的工作正由第三方物流承擔，這需要第三方物流企業具備初步的建筑設施規范及建設成本的知識。以及物流特性的專業化分析能力，根據物流專業化的要求進行有效的流程定義及倉儲系統的定義等，并能夠對WMS的實施提出個性化的需求。
2 物流網絡優化技術
在物流市場惡性競爭的時代，生產或零售企業靠降低物流費率已不能實現持續性的物流成本的降低，在美國及歐洲，跨國企業已要求第三方物流企業具備網絡優化的能力，因為只有第三方物流企業才能夠全面了解企業客戶的運作流程及物流特性，并提供切實可行的個性化方案。
大規模的網絡優化涉及線性及非線性的規劃技術，屬運籌學(Operation Resea rch)領域，以網絡物流成本的最低化為目標，以運輸時間及銷售地的銷量為限制條件，并根據客戶網絡的特性在運算模型中提供備選配送中心，以及城市間的里程及費率距陣，進行優化運算，而得出配送中心位置及配送區域的結果。常用的工具軟件有AMP、CPLEX、Matlab等，國外的軟件如SSA GLOBAL還提供可視化的界面以模擬運算結果，使結果更為直觀，容易使客戶理解。
在物流網絡優化技術中，為實現供應鏈的優化，還需要對庫存的存貨成本進行計算，從而實現倉儲、運輸及庫存成本的總成本優化方案。由于篇幅有限。在此不再贅述，以后如有機會。會在另外的文章中闡述。
3 運輸實時跟蹤技術
GPS跟蹤系統是耳熟能詳的技術，目前已得到較為廣泛的應用。其將定位設備安裝在汽車上，利用衛星系統進行定位跟蹤，并利用通信平臺將信息反饋至跟蹤系統中，物流企業可以在終端進行實時監控。同時，配備溝通手柄，可以及時通過信息或電話與在途司機進行溝通，以實時了解運輸事件。
此外，利用GSM技術平臺，對司機的手機進行跟蹤定位也是實現低成本跟蹤的技術。隨著汽車的移動，司機的手機在移動機站覆蓋的區域可以及時得到定位跟蹤并反饋到系統，實現模糊跟蹤。
在線的跟蹤系統通常可以提供行駛速度、里程及位置的信息，以供運輸管理人員的管理參考。
盡管跟蹤技術在我國有了較快的發展，但是如何實現跟蹤系統與運輸管理系統(TMS)的無縫化銜接，仍是需要解決的課題。在大規模的物流運輸體系中，運輸狀態需要在TMS中進行持續性的更新，并產生個性的分析報告，因而如何將實時的運輸跟蹤狀態同運輸績效相結合，減少人工系統錄入及分析的工作，是進一步發展系統智能化的方向。
4 自動識別技術
自動識別技術在高科技及汽車物流中得到了廣泛運用，并帶動WMS的進一步發展。目前，不少國內的WMS軟件供應商對自動識別技術的應用也得到了較快的發展，并在實際運用中日益成熟。
目前利用射頻掃描槍對條形碼進行讀取的應用較為普遍，而二維條形碼的應用會極大地提高操作效率。如著名的硬盤生產商希捷在VMI倉庫中，對所有入庫的零備件進行二維條形碼的讀寫，一次’性將供應商代碼、產品代碼及數量錄入系統，使收貨及發貨的系統讀寫環節的效率提高了30％。
RFID由于成本的降低，其應用得到了不斷發展。在汽車行業，由于汽車生產商具有龐大的供應商送
貨及整車配送網絡，且汽車是典型的創新性產品，為增強企業的供應鏈，RFID的應用為實現“協作持續性計劃、預測及補貨體系(CPFR)”提供了技術支持。其應用主要包括：
整車生產中的車體跟蹤識別：取代條形碼的讀寫，以緩解主數據庫的被訪問的工作量，提高生產流程跟蹤的準確性；
零部件與資產的跟蹤管理：采用硬鏈接(標簽貼在零件本身)或軟鏈接(標簽貼在零件的包裝、集裝箱或運送架)以做好跟蹤管理；
整車物流管理：不僅解決整車生產及庫存、銷售的管理，而且解決了在汽車售后服務、產品跟蹤、質量追溯等方面的問題；
在信息代替庫存并推動價值鏈的認識下，RFID技術正在突破企業的限制，而逐漸實現在供應鏈全過程上的應用。比如，豐田汽車正在計劃建立RFID的車輛自生產到最終消費者的供應鏈全過程的系統，實現裝配、零部件與整車以及零售環節的跟蹤，使RFID被永久保留在汽車，同時實現了防偽功能。
5 自動存儲及揀取系統
在人工成本高的物流環境中，自動存儲及揀取系統的應用較為廣泛。如自動揀取系統、ASTRS系統、移動抽屜式儲存系統等。自動化系統在我國的煙草或醫藥行業中得到應用。其應用來自于產品種類繁多且貨物價值高的支持。因篇幅原因，在此不再詳細闡述。
六、第三方物流的系統建設
針對國內第三方物流企業的現狀及嚴峻的競爭環境，如何實現一流的卓越運營(OperationExcellence)管理，實現系統化建設是我國企業急需解決的問題。
總的說來，物流管理系統建設的目標由五大因素組成，包括員工、業務增長、成本控制、運作流程績效及信息技術(圖3)。
隨著物流業務的增長及運作規模的快速擴張，第三方物流企業都面臨著如何在快速擴張中強化管理，進行有效的系統化建設的問題。尤其在中國，由于疆域遼闊，長距離的運輸可視化程度低，在運作標準化程度低的環境中，難以實現有效的全過程的物流控制。
我們不妨以世界500強的某美國物流企業在全球物流運作中的管理為例，相信對國內立志于做大做強的物流企業有一定的借鑒作用：
(1)平衡計分卡的管理。在全球有統一的平衡計分卡，將公司管理的主要方面的考核納入此平衡計分卡，每年度針對平衡計分卡的要素制定月度目標；在實施中，每周由各區域的工業工程部對所有的數據進行匯總。并逐級匯報至亞太、歐洲及北美的總裁，并由工業工程部牽頭提出下一周的整改計劃并逐級上報。平衡計分卡是該企業實施全球統一的服務標準及業務考核標準的重要工具，因而各級管理層對此高度重視。
(2)人員及資產投資的審批制度。企業內部有著極其嚴格的審批流程。對人員及資產的投資管理實行高度的中央集權制。按行政管理區域，在不同的級別設置“資金申請審批”委員會(由運營總經理、財務經理及工業工程經理組成)，并制定全球統一的投資分析及實行標準，其內容涉及倉庫租賃及建設、運輸工具、倉儲設備、辦公設備等。標準非常詳細。比如，如果租賃倉庫或辦公設施，不同級別員工的辦公面積有著詳細的規定，只有按照標準推算出來的面積才可被審批。如果超過審批的預算，需要重新審批。
每年的預算審批包括員工及資產的明細，中國區“資金申請審批”的委員會只能審批預算內的項目明細；如果出現預算外的明細，如預算外管理員工的招聘或倉儲設施的購置，則需提交到亞太區甚至美國總部審批。
(3)物流標準化的管理。全球業務的發展需要運作質量持續性的穩定及提高，高度的標準化是實現這一目標的前提。該企業的工業工程(IndustryEngineering)部門是實行這一目標的核心部門，在全球有3300多名員工從事工業工程的工作，其主要工作包括：運作流程的標準化管理及實施，卓越化運營的績效指標的制訂及管理，全球貨運路線及時間表的管理，物流設施的管理，運輸工具的管理，物流中心的運作流程及質量的管理等。以標準化為基礎，投資成本的有效性分析有了依據，對重大的投資決策，工業工程部門同其他相應的業務部門合作，進行分析論證，向審批委員會遞交分析報告，以獲得審批。此外，由于全球流程的標準化，貨物在全球網絡中的流動狀態及問題在全球范圍內可視化，有效提高了溝通及意外事件的反應能力。同時，在運作系統及日常跨區域的溝通中，事件代碼突破了各國間的語言障礙，在提高物流效率及全過程流程控制方面起到了舉足輕重的作用。
江蘇省國信集團是經江蘇省政府批準，在江蘇省信托投資公司和江蘇省投資管理有限責任公司基礎上組建的大型國有獨資企業集團，集團成立以來，打造了以電力為主的能源產業平臺、以信托為主的金融服務業平臺和以房地產開發、酒店業為主的不動產平臺，并不斷拓展投資領域、完善業務功能，先后介入天然氣管網建設、新能源開發、軟件產業園區建設等實業投資領域。2006年年底，國信集團與江蘇省國有資產經營控股公司合并重組，在證券、銀行、酒店旅游、房地產和社會文化事業等領域注入了新的資源。截止2007年年底，集團總資產為630.14億元人民幣，凈資產333.23億元人民幣，擁有全資、控股企業40余家。
江蘇國信集團財務部總經理王家寶介紹，國信集團涉及的行業眾多，過去財務管理信息化手段與集團的投資規模不相適應，特別是沒有一套完整的財務信息解決方案，再加上下屬公司的財務信息化水平參差不齊，有的甚至還處于手工做賬狀態，雖然經過近兩年的財務信息化建設取得了一定的發展，但是仍舊面臨集團信息系統子模塊之間整合與完善的困難。特別是如何將各個子系統的應用整合達到一個新的高度和水準，是國信集團財務工作當前面臨的主要問題。
“如何制定統一的財務制度、會計制度，從而加強對子公司財務的掌控; 如何保證整個集團財務數據的及時、準確和有效; 如何有效地降低集團財務潛在風險; 如何快速地對集團財務進行分析和報告，為集團決策層提供有效和適時的財務信息，這些都是我們當前需要考慮的問題。”王家寶介紹說。
為了適時監督集團所屬企業的現金流向，提高預算管理執行的準確性以及報表的上報效率，及時為集團決策層提供各種財務數據指標，國信集團于2007年8月組建了資金結算中心。該中心與集團財務部合署辦公，主要負責集團成員企業的資金集中管理，依據預算統籌調度資金，辦理集團及成員企業存、貸款，內部資金調劑和結算業務，承擔集團對外融資工作，履行風險管理、控制和監督等職責。
2007年10月31日，資金結算中心正式利用用友NC資金管理系統和中國銀行的銀企直聯平臺，初步在5家下屬企業實施了資金集中管理試點。2008年年初，集團二級全資、控股32戶企業納入了資金集中統一管理。
江蘇省國信集團實施NC后，實現了集團內各成員單位會計核算和財務管理工作的規范化、程序化和標準化，為執行公司財務管理制度、規范會計核算流程提供了統一的技術平臺，會計信息的及時性、準確性和規范性得到了提高; 還實現了集團資金集中收付與現金資產的適時管理，提高了資金使用效率。
據了解，截止2008年7月31日，國信集團資金結算中心資金結算量達到302.61億元人民幣，結算業務2052筆，吸收集團成員企業資金145.7億元，日均調劑資金11.9億元，銀行隨借隨還貸款18億元，成員企業取得資金收益2250.06萬元，節省貸款利息4142.96萬元。
集團財務部是集團資金預算的管理部門，而資金結算中心是資金預算的具體執行部門，資金結算中心的功能體現在兩個方面: 一方面，處于“業務快速發展成長期”的國信集團，需要對成員企業的閑置資金在集團內進行調劑; 另一方面，集團本部又是一個投資中心，成員企業需要集團的資金扶持。 通過NC系統進行財務集中管理，在集團本部建設融資、投資和平衡資金的平臺，對于集團和下屬企業來說都是一個互利共贏的結果。王家寶說: “‘誰的錢進誰的賬，由誰使用’、‘集團資金結算中心不墊款’、‘恪守信用，履約付款’是資金結算中心辦理資金結算業務的三大原則。由于這三大原則，資金結算中心與成員企業的資金往來、存款與貸款涇渭分明。”
【論文摘要】醫院財務管理是醫院管理的重要組成部分，是對醫院資金的籌集、分配、使用、清償等業務進行計劃、決策、組織、執行和控制等工作的總稱。隨著醫療體制和醫療保險制度改革的深入及我國西醫改方案的頒布和實施，醫院財務管理中存在的問題日漸顯露，如何完善醫院財務管理體制，提高醫院的經濟效益，從更新理財觀念，加強財務資金管理．實施全面管理，加強成本核算和提高財務人員的素質方面提出了相應的對策。
新經濟時代是一個高度重視管理的時代．借助于管理，科學技術才能轉化為生產力，只有科技和管理的共同發展，才能使新經濟得以快速發展。財務管理的好壞，直接影響到企業的生存與發展。隨著新醫改方案的確立，醫療體制和醫療保險制度改革的深入，醫院財務管理中存在的各種問題日漸顯露，如何完善醫院財務管理體系。使其在競爭激烈的市場環境中立于不敗之地，是目前醫院財務管理中急需解決的問題。本文就新形勢下醫院財務管理的存在的幾個問題做一探討。
1新形勢下醫院財務管理存在的問題
1．1醫院財務管理觀念陳舊。領導重視程度不夠．管理模式僵化
目前我國大部分醫院是公立醫院．以體現社會福利為主投人不計成本，產出不計效益。造成這種局面的原因主要有三個方面：首先，醫院管理者的經營意識較差，市場意識不強，有些醫院基于自身的種種原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代管理的理念。其次．醫院財務管理的重要性同企業相比有明顯的區別。企業專門設置財務總監或總會計師這一管理崗位，由高素質的經濟人才全面負責經濟管理．追求經濟效益最大化；醫院由醫學專家即院領導兼職財務管理醫院領導大部分是醫療部門的學科帶頭人或醫學專家，在專業技術方面他們是強者，但在經濟管理方面他們的了解就近乎零，如對財政補償機制、稅收調控、融資等并不熟悉。讓這些醫學專家來負責醫院經濟管理，其弊端非常突出，難以形成內部制約和牽制，直接影響了醫院的經濟效益。最后．公立醫院的管理模式主要是事業單位管理模式，實行差額預算管理。資產單純國有化。這種管理模式是計劃經濟的產物．無法適應新的經濟形勢的需求。長此下去，醫院宏觀控制能力就會失調．不利于醫院的生存與發展。
1．2醫院資金管理不科學
首先，融資渠道單一，缺乏風險意識。目前，醫院作為公益性的醫療衛生位，尚未建立獨立的、多渠道的融資體系，融資渠道單一，且融資成本高、風險大。有的醫院在融資過程中．不能選擇合理的融資渠道和融資方式，對資金結構不能進行科學的分析，造成資本結構不合理，存在潛在的財務危機。其次，投資管理存在盲目性。投資管理是醫院財務管理的重要內容，醫院投資存在盲目性，醫院采購部門未曾分析設備的服務需求和醫院的實際資金支付能力以及設備的投資回報率，而盲目購進一些大型的醫療設備．造成醫院資金的浪費。有的醫院在基建、設備投資等大型投資活動中．缺乏項目可行性研究．缺乏風險與報酬的衡量。造成資源浪費嚴重。
1．3醫院財務控制薄弱
醫院的財務控制薄弱主要表現在以下三個方面：一是對現金管理不嚴。有的醫院在資金使用上缺乏計劃性，造成資金閑置或不足，使財務陷入困境。二是存貨控制薄弱。有的醫院存貨不能準確計量，造成月末占用資金與其營業額不成比例。三是固定資產家底不清。由于多年來醫院實行差額預算管理，每年除正常的國家財政補助經費外．還可以從上級主管部門爭取一些資金，造成醫院經營無壓力，浪費嚴重。
1．4醫院財務人員素質低
部分醫院的領導財務管理意識并不強．在對醫院進行管理的時候，只重視醫療業務管理，忽視了醫院的價值管理，這樣容易造成衛生資源的浪費．使醫院的運行成本過高。醫院財務工作專業性極強，工作量大，因此。需要素質較高的財務人才，但醫院普遍注重對醫療人員的培養．并不重視對管理人員的培養，這就使部分醫院缺乏高素質的財務管理人員．以至于不能發現管理中更深層次的問題，不利于醫院競爭水平的提高。
2新形勢下醫院財務管理的對策
2．1更新理財觀念。轉變財務工作重心
俗話說“你不理財，‘財’不理你”。首先．醫院管理者應該意識到，加強財務管理是醫院優質高效低耗管理的有效途徑和方法，也是直接關系到提高醫院管理質量，取得經濟效益和社會效益的關鍵問題。加強和更新理財觀念是市場經濟形勢下醫院財務管理成功與否的基石。所以要將理財融合到日常的管理工作中，使全體職工自覺主動參與到醫院成本控制等理財活動中來。醫院財務工作重心由會計核算向財務管理轉移．使財務工作從原來獨立、封閉狀態發展到完全融人醫院管理整體之中。醫院要利用有限的衛生資源提供優質的衛生服務，努力增收節支，提高資金使用效率。
其次，醫院應進行預算管理。預算管理是醫院管理控制的一種主要方法，是一種全面預算管理。預算管理以財務部門為核心，實行全面、全員、全過程預算控制和全面業績評價。一是各科室根據需要．編制本科室本年度支出計劃．制成表格上報醫院財務部門；二是由醫院財務部門匯總上報領導．根據現金的流人量來安排現金的流出量，壓縮一些不合理開支；三是，由財務部門匯總編制年度經費預算。通過預算管理，實現年度收支綜合平衡，較好地保障和促進醫院各項任務的完成。
2．2加強經濟核算和監督，提高資金使用效益
加強資金管理，提高資金的使用效益，是醫院財務管理工作的重點。醫院的發展，離不開資金的支持。醫院應高效率地運用資金，提高資金的使用效率，降低資金的使用成本，高效、合理分配資金的使用。
2．2．1在籌資管理方面。隨著醫療制度的改革醫院競爭更加激烈，醫院對資金的需求很大。目前醫院的資金主要有三個來源，一是政府的財政補助，二是藥品的差價收人。三是醫療服務收入。隨著國家財政狀況和醫院分配關系的變化，醫院資金的三個來源也正發生深刻的變化。國家財政對醫院的補助占醫院總支出的比例逐年下降；藥品銷售的差價收入也隨著藥品價格的改革大幅度降價而萎縮；政府出于對醫院的定性．醫療服務收入被控制在成本以內。以上三個方面情況使醫院資金來源嚴重不足。合理籌措醫院建設發展資金已成為醫院財務管理的重要內容。在衛生改革與醫院外部環境和條件發生深刻變化下醫院應解放思想。更新觀念，拓寬籌資渠道，結合本身實際情況多形式、多渠道去籌措資金，解決醫院資金短缺的問題。
2．2．2在投資管理方面。市場經濟下，醫院要不斷提高資金使用的效益。財務人員要履行監督、檢查醫院經濟活動的職責，合理安排使用資金，參與醫院大型項目、設備購置的可行性論證，切實保障醫院各項經濟活動的合法性、合理性和經濟性。財務人員通過綜合的運算方法，對項目投資科學地加以分析評判，為醫院的經濟運行情況、存在問題、發展趨勢和解決方案提供經濟分析結果，參與經濟決策做好參謀，向決策管理要質量、要效益。醫院投資的內容主要有購置醫療設備、基本建設以及并購其他醫院等。現在醫院醫療設備采購一般由領導或使用部門提出。對醫院購置和更新設備特別是大中型設備前．財務部門應積極參與，對設備的使用率和投資回報等作全面、充分的市場調研、預測，作出可行性研究分析，以免盲目購置，造成資金浪費。
2．3實行全面預算管理
全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。在執行財務預算中，實行“一支筆、兩條線”相結合的辦法來管理醫院資金。“一支筆”是指醫院的資金在全面預算的前提下．只能有一位院領導負責統籌安排。“兩條線”是指醫院要嚴格控制收支兩條線．實行財務統管，提高醫院經濟效益．即醫院各部門、各渠道的資金收人全部納入財務預算統一管理、統一調配、統一使用，不允許任何部門保留“小金庫”自收自支。
2．4加強成本核算。提高醫院的經濟效益
實行醫療成本核算。要搞好醫療成本核算類型，借鑒企業、商業成本核算經驗，確定成本核算對象及其方法。打破了在計劃經濟的模式下形成的一整套舊的管理體制，由管理型變為經營型，強化財務平衡機制。在市場經濟條件下，醫院也必須和企業一樣，把管理作為主要一項來抓，適應社會經濟的發展．要適應科室核算向成本核算的深化。適應商品經濟的管理要求。隨著醫療體制改革的不斷深入，加強內部管理、減員增效、降低成本、健全財務審計制度。提高醫療技術、服務質量，才能在未來競爭中領先。
2．5加強會計隊伍建設．提高會計人員素質
中國石油化工集團公司是1998 年7 月國家在原中國石油化工總公司基礎上重組成立的特大型石油石化企業集團，是國家獨資設立的國有公司、國家授權投資的機構和國家控股公司。業務范圍包括：實業投資及投資管理；石油、天然氣的勘探、開采、儲運（含管道運輸）、銷售和綜合利用；煤炭生產、銷售、儲存、運輸；石油煉制；成品油儲存、運輸、批發和零售；等等。
中國石化集團國際石油勘探開發有限公司（ 以下簡稱國際勘探公司） 成立于2001 年1 月，總部設在北京，代表中國石化集團統一對外進行上游油氣合作，是中國石化集團海外油氣勘探開發投資與經營作業一體化的戰略經營單位，是中國石化集團從事上游海外投資經營的唯一化專業公司。
問題
APLNG 項目是中國石油化工集團國際石油勘探開發有限公司澳大利亞公司（以下簡稱中石化國勘澳大利亞公司）從煤層氣（CSG）到液化氣（LNG）開發生產的合資項目，作業區域位于離昆士蘭東部，當地長期干旱和缺乏可靠水源，生態環境惡化，使農業和畜牧業萎靡，產量和效益下降，當地農場主欠收，導致了過去20 至30 年中的社會經濟出現負增長。
對APLNG 項目而言，CSG 開發生產在澳大利亞屬新興行業，煤層氣提取方式及生產過程并未被廣泛認識和理解，因擔心其對環境及社會造成的影響或者從長遠看可能帶來重大風險，并非所有農場主都愿意開放其私有土地讓CSG 公司進入并進行相關作業生產。
與此同時，自2011 年APLNG 項目作業開始以來，煤層氣（CSG）產水量隨著煤層氣的產量增加而逐年遞增――CSG 產水管理問題將貫穿于整個作業，為此，APLNG 項目不得不持續付出由此產生的運輸、運營和基礎設施建設等費用。
因此，如何在有效控制CSG 產水處理成本費用的同時，經濟、高效、環保地利用CSG 產水，與社區建立持續、良好的溝通機制，造福社區農業經濟以及社會文化的發展，成為了APLNG 項目一項巨大挑戰。
解決方案
中石化國勘澳大利亞公司認為，APLNG 水處理是項目開發生產的重要環節。通過開展Fairymeadow Road 灌溉管線工程，APLNG 項目將處理水輸送給當地農場及社區的措施一方面能滿足項目處理產水的需求，另一方面將處理水供給當地農村，造福當地社區。
通過技術創新，將煤氣層產水轉換為澳大利亞標準處理水APLNG 水處理方案是將CSG 自然產水輸送至水處理廠進行先期沉淀，并通過膜過濾、離子交換及反滲透過濾等技術對產水進行處理，并有效將90%以上自然產水處理成高于澳大利亞用水標準的處理水，后將處理水通過灌溉管線輸送至當地社區及農場，或排放到當地河流及地下儲水層。
設計農業灌溉管線工程Fairymeadow Road灌溉管線工程作為APLNG 水處理的重要環節之一，包括建設沿Fairymeadow Road 設長達22 公里的灌溉水管；一個18.73 億升容量的灌溉蓄水壩作為處理水緩沖存儲；設泵站；灌溉用水（即APLNG 項目CSG 處理水）通過沿路灌溉水管流入參與該工程的農場內進行灌溉；在每個農場灌溉入口設輸水閘門計算灌溉流量；設水處理設備及加壓泵站。
至此，APLNG 項目能夠以較低的價格將符合澳大利亞標準的處理水出售給農場主用于農業灌溉以及牲畜飲用。APLNG 可持續發展方案是一項綜合管理系統，JV 合作公司（Origin，康菲和中國石化）管理團隊每年組織會議制定1-5 年可持續發展目標并回顧目前各項目進度及目標實現情況，如Fairymeadow Road 灌溉管線工程等，以確保項目長期、可持續成功發展。
成效
社會效益
該工程已自2014 年4 月正式啟用，超過70% 以上APLNG 項目CSG處理水被供應給當地農場主及社區。截至目前有7 個當地農場主參與，共計13 個農場，占地約4 千公頃，并預計參與人數逐步增加。這種低成本的灌溉用水，對當地農場農產品種植及畜牧產品生產效益提高提供重要支撐。 “一直以來，我們承受著因干旱對種植和畜牧帶來的巨大風險，只有充足可靠的水源，才能改善這種局面并大幅提高生產力。Fairymeadow Road 灌溉管線工程為我們帶來了充足的水源，作物產量有了保障。灌溉管線工程不僅造福我們家庭，更使得我們當地像我一樣的農場主從中受益。”農場主Ashley Geldard 代表著上百年來飽受干旱困擾的Geldard 家族，他對此深有感觸。
這個工程也緩解了對于當地社區解決干旱及長期無法獲得穩定供水而導致農場衰落的問題，吸引外地投資者對當地農業投資，從而創造就業機會并有效吸引當地年輕勞動力留在當地工作。Fairymeadow Road 工程使CSG 產水成為當地極具價值的水資源，當地農場也因此獲得優質可靠的灌溉用水，并且在一定程度上緩解了當地水土流失及水礦化問題。
經濟效益
在工程開展過程中中石化國勘澳大利亞公司與當地政府、社區以及農場展開了積極有效的溝通，提高了社會對CSG 產業以及其與環境關系理解， 提升APLNG 項目聲望，強化了與社區和政府關系。自工程開展以來，APLNG項目煤層氣產量逐年增加，預計2016 年產量約為491.71PJ。目前工程處理水供應量超過26 億升/ 年，這種低成本高效率處理多余CSG 產水，穩定了APLNG 作業，提高了CSG 儲層資源的價值。
【關鍵詞】 企業財務管理; 信息技術; 影響
毋庸置疑,信息技術的影響力已經滲透到企業管理的各個環節,作為企業管理核心內容之一的財務管理也不例外。信息技術帶給財務管理的變化集中表現在兩個方面,一是信息化背景下,企業財務管理面臨的環境發生了深刻的變革,市場競爭日趨激烈,知識經濟初現端倪,企業管理面臨的需求、需要解決的問題、解決問題的條件和方法都隨之發生變化,從而激生了新的企業財務管理模式,與之相適應的企業財務管理內容、范圍、方法也必須作出相應的調整。另一方面,信息技術的廣泛應用,為財務管理職能的發揮提供了理想化的平臺,特別是伴隨著信息技術的日趨成熟,信息技術為財務管理提供了更多的解決途徑,擴展了財務管理的手段。兩者相輔相成,共同推進財務管理理論和實踐的發展。總體來看,信息技術對企業財務管理的影響體現在四個層次,即:財務管理基礎理論、財務管理方法學、財務管理實務和財務管理工具。
一、信息技術對企業財務管理基礎理論的影響
西方財務管理的發展先后經歷了籌資管理階段、資金管理階段、投資管理階段和多元管理階段。相應的財務管理理論研究的核心內容也在不斷地發展變化。現代財務管理學誕生于20世紀50年代,相對于傳統的會計理論而言,企業財務管理并沒有形成穩定的、公認的財務管理理論框架體系,對一些問題的認知還存在較大爭論。一般認為,財務管理基礎理論主要包括:財務假設、財務目標、財務本質、財務對象和財務職能等。隨著信息化進程的加快,財務管理基礎理論受到了一定程度的影響,但并沒有從根本上動搖財務管理的理論基石,這些影響主要表現在:
(一)信息技術對企業財務管理目標的影響
一般認為,代表性的財務管理目標的闡述,主要有四種:利潤最大化、每股盈余最大化、股東權益最大化和企業價值最大化。在信息化環境下,以企業價值最大化作為企業財務管理的目標是必然選擇。這是因為:企業是各方面利益相關者契約關系的總和。企業的目標是生存、發展和獲利。信息技術環境下,各方的聯系日益緊密,在信息技術的推動下,電子商務的普及,企業作為密切聯系的價值鏈上的一個節點,單純追求個體企業的利潤最大化或股東權益最大化,并不能提升整個價值鏈的價值,從而影響企業的長期發展和獲利。只有確定企業價值最大化的財務管理目標,才可能實現企業相關利益者整體利益的共贏。
(二)信息技術對財務管理對象的影響
財務管理的對象是資金及其流轉。資金流轉的起點和終點都是現金,其他的資產都是現金在流轉中的轉化形式,因此,財務管理的對象也可以說是現金及其流轉。
信息技術環境下,財務管理的對象并沒有發生本質變化,但擴展了財務管理對象的范疇,影響主要表現在:第一,現金概念的擴展。信息技術環境下,網上銀行、特別是電子貨幣的出現極大地擴展了現金的概念。此外網絡無形資產、虛擬資產的出現,也擴展了現金的轉化形式。第二,現金流轉高速運行。網絡環境下,現金及相關的資產流轉速度加快,面臨的風險加劇,必須有合理的控制系統保證企業現金資產的安全和合理配置。
(三)信息技術對財務管理職能的影響
信息技術強化了財務管理的基本職能,即:財務決策職能和財務控制職能。其中,財務決策是指根據企業的環境和應達到的目標,運用科學的方法,選擇和確定實現財務目標的最優方案。財務決策包含三個基本的方面:籌資、投資和收益分配。在信息技術環境下,決策面臨的環境發生了深刻的變化,決策將面臨更大的風險。企業戰術層面、戰略層面的各項決策活動都需要信息技術的支持,實現由感性決策向科學化決策的轉變;財務控制是指在決策執行過程中,通過比較、判斷和分析,監督執行過程,并及時作出修正的過程。控制職能將在信息化環境下得到進一步強化。表現在控制范圍擴展到企業的各個層面;控制手段借助于信息化平臺進行;控制實現從事后向事前、事中的轉移。
同時,信息技術的廣泛應用衍生出財務管理的派生職能。主要包括財務協調職能和財務溝通職能。信息化環境下,任何一個決策過程都可能涉及到多個部門、多個領域,單純的財務決策或生產決策都無法滿足企業整體決策的要求。例如:在制定生產計劃時,必須同時考慮財務計劃的配合。也就是說,隨著部門間橫向聯系的加劇,必須有適當的手段實現部門間、各業務流程間相互協調和溝通的能力,財務管理將更多地承擔起這方面的職能。
二、信息技術對企業財務管理方法學的影響
(一)偶然性決策向財務管理系統化的轉變
系統論、控制論和信息論是第二次世界大戰后崛起具有綜合特性的橫向學科之一。系統及系統工程的思想、方法論及技術從20世紀70年代末傳入我國,并于80年代達到了鼎盛時期,目前流行的新三論耗散結構論、協同論和突變論都是系統論和進一步發展。系統論是研究客觀現實系統共同的特征、原理和規律的科學。系統論的核心思想是從整體出發,研究系統與系統、系統與組成部分以及系統與環境之間的普遍聯系。系統是系統論中一個最基本的概念。
財務管理是一種支持和輔助決策的系統,企業財務管理方法是指企業在財務管理中所使用的各種業務手段。目前主要有財務預測方法、財務決策方法、財務分析方法、財務控制方法等。在很長的一段時間里,財務管理缺乏系統的觀點來進行分析和設計,往往側重于某一指標的獲得或獨立的決策模型應用。傳統的財務管理方法面向獨立的財務管理過程,缺乏系統性。解決的主要問題是臨時性的、偶然性的決策問題;信息化環境下,要求按照系統的觀點認識和對待財務決策和財務控制。即:作出任何一項決策時,不能僅考慮單項決策最優,而應該更多地考慮系統最優;財務控制不僅考慮對某個業務處理環節的控制,而且要按照系統控制的要求,從系統整體目標出發,自頂向下,層層分解,考慮控制的影響深度和寬度。
(二)定性分析向定量分析和定性分析相結合轉變
在傳統的財務管理過程中,雖然使用定量分析,但并沒有得到廣泛的應用。主要原因有二:一是計算工具的落后,無法滿足復雜的數學計算或統計分析,同時缺乏工具軟件的支持,使得計算過程難以掌握;二是缺乏數據庫管理系統的支持,定量分析所需的基礎數據缺乏必要的來源;或者是選擇的樣本過小,致使得出的結論產生誤差。信息化環境下,數據庫管理系統的廣泛建立,特別是相關業務處理信息系統的成熟,為財務管理定量分析提供了大量的基礎數據,同時,利用工具軟件可以輕松地完成各項統計、計算工作,定量分析不再是專業人員才能完成的任務。
(三)簡單決策模型向復雜決策模型的轉變
傳統的財務預測、決策、控制和分析方法受手工計算的限制,只能采用簡單的數學計算方法。在信息化環境下,更多、更先進的方法被引入到財務管理活動中來。如:運籌學方法、多元統計學方法、計量經濟學方法,甚至包括圖論、人工智能的一些方法也被廣泛使用。
三、信息技術對企業財務管理實務的影響
財務管理實務指的是在應用財務管理理論,實現財務決策與財務控制的全過程。信息技術對財務管理實務的影響體現在對財務管理內容的擴展、財務管理過程的影響以及財務管理手段的影響等三個方面。
(一)對傳統財務管理內容的影響
作為企業個體而言,其主要的理財活動體現在三個方面:籌資活動、投資活動和收益活動。相應的,也形成了企業財務管理的主要內容。信息技術環境下,他們仍然是財務管理的主要內容,但信息技術同時也擴展了財務管理的內容,主要表現在:第一,現代企業在信息技術的支持下,形成了連接多個企業的價值鏈。在完成籌資、投資和收益決策時,企業不再是一個孤立的決策單元,而是價值鏈上整體決策的一個環節。因此,相關決策將更多地面向價值鏈整體最優。第二,信息技術的發展,促進了新的管理內容產生。如:集團企業全面預算管理、資金集中管理、價值鏈企業物流管理等。第三,信息技術促進了企業與相關利益者銀行、稅務部門、金融市場之間的信息溝通,財務管理的范圍也從企業擴展到相關的利益群體。諸如稅收管理、銀行結算管理等也成為財務管理活動中重要的一環。
(二)對財務決策過程的影響
財務決策的過程,一般可以分為四個階段:情報活動、設計活動、抉擇活動和審查活動。信息化環境下,對上述四個過程均帶來根本性變革。
第一,情報活動不再是單純的搜集決策所需的數據,而是經歷“風險評估――約束條件評估――數據獲取”三個階段。風險評估首先對決策目標及實現決策目標的風險進行合理的估計;約束條件評估則確定實現該決策目標所受到的各種外部環境的制約,明確在為了實現該目標,可以使用的資源有哪些?數據獲取則避免了手工數據的整理過程,借助于信息化平臺,可以大量獲取所需的數據,并依靠數據倉庫技術,直接獲取有價值的支持決策的數據。
第二,傳統的設計過程是指創造、制定和分析可能采取的方案。而在信息化環境下,這一過程實際上轉變為依靠工具軟件或財務管理信息系統建立決策模型的過程。
第三,抉擇活動是指從眾多的備選方案中,按照一定標準選擇最優的方案并加以實施。這一過程在計算機環境下可以得到最大程度的優化,利用計算機強大的計算能力,可以模擬方案的執行情況,從而實現最優化決策,決策的科學性大大提高。
第四,審查階段對決策進行評價,不斷發現問題并修正決策。在信息化環境下,這一過程的執行提前到決策執行環節。也就是在決策執行過程中,同時完成對執行情況的跟蹤、記錄和反饋。
(三)實時控制成為財務控制的主要手段
傳統的財務過程,要經歷“記錄――匯總――分析――評價――反饋――修正”這樣一個較長的過程,在科層制組織中,控制過程遠遠滯后于業務過程,難以發揮真正的作用。在信息化環境下,控制程序實現了與業務處理程序的集成,實時控制成為財務控制的主流手段。
四、對企業財務管理工具的影響
傳統的財務管理中,主要依靠手工完成各項財務管理工作,財務管理處在較低水平。信息技術極大地豐富了財務管理手段,正是由于信息技術的大量應用,實際上促進了財務管理在企業中的應用。這一影響主要體現在三個方面:
(一)計算機性能的提高
計算機的普遍應用提高了財務管理活動中的數據處理能力。利用計算機可以幫助用戶完成較為復雜的計算過程,處理海量數據。大量工具軟件的出現,可以幫助用戶輕松完成數據計算、統計、數據分析、輔助決策等任務。
(二)數據倉庫技術的應用
數據倉庫的廣泛應用改變了傳統的決策模式。數據倉庫是一種面向決策主題、有多數據源集成、擁有當前及歷史終結數據的數據庫系統。利用數據倉庫技術可以有效地支持財務決策行為,提高決策效率和決策的準確度。
(三)網絡環境支持
網絡技術不僅擴展了財務管理的內容,而且為財務管理提供了新的手段。傳統方式在無法實現的集中控制、實時控制都可以依托網絡實現。分布式計算技術的應用,為財務決策提供了新的解決方案。
綜上所述,相對于會計而言,信息技術對企業財務管理的影響并沒有得到廣泛的關注。隨著信息化環境的日趨成熟,企業財務管理也必將接受信息技術的沖擊,建立系統化的、面向企業決策的、具有控制職能的財務管理信息系統將成為未來財務管理信息化的發展趨勢。
【參考文獻】
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[關鍵詞]跨國企業；資金集中管理；資金預算；資金管理信息化平臺
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）14-0057-02
1 跨國企業概述
聯合國經濟合作組織給跨國企業（Multinational Enterprise）下的定義為：至少在兩個以上國家擁有生產設施的企業。一般來說，跨國企業是指通過對外直接投資在別國設立分支機構或子公司，并在此基礎上建立超越國別界限的生產和銷售體系的國際性經濟實體。在我國外匯管理體系中，跨國公司定義較為嚴謹：指同時在境內外擁有關聯公司、且由一家在中國境內的關聯公司行使其全球或區域（含中國）投資管理職能的企業集團，包括中資控股企業集團也就是中資跨國公司和外資控股企業集團也就是外資跨國公司。
近幾年，我國經濟一直保持相對穩定，宏觀經濟環境相對較好、金融政策比較穩定、外匯儲備量充足，特別是強大的國內消費市場和較旺盛的內需，為以國外市場和產業發展為目標的海外投資提供了有力支撐。因此，中國企業“走出去”的相對優勢已經進一步增強并體現出來。但是其發展情況仍然不樂觀。
我國跨國企業已經起步，但跨國進程有待加快，管理有待加強。經濟一體化，是跨國公司之間的競爭，故步自封，只能逐漸被淘汰。
2 跨國企業資金管理存在的主要問題
企業利潤最大化決定了跨國公司要在全世界范圍內統一配置資源，實行全方位優化運作以節約成本，最大限度地獲取利潤。因此，資金集中管理已成為跨國公司整體資金運營的發展趨勢。跨國公司資金集中管理，有利于提高企業的資金效益，給企業運營和戰略管理提供堅實的基礎。然而近年來，隨著我國跨國公司的不斷發展，其資金管理中存在的問題日益突出，主要表現在以下幾個方面：
21 跨國企業財務監管結構存在的問題
一是跨國公司資金預算監管滯后。我國不少集團公司在財務管理上普遍存在過度分權，造成核心企業馭乏不力的現象，集中面臨的問題是：集團監管力度和實效性不足；資金管理不集中；預算管理很困難；非常重要的就是信息不對稱。因此，難以從集團整體發展的戰略高度統一安排投資和融資活動，結果是下屬企業各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團的整體利益。如果跨國公司資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，無法對下屬成員的資金進行事前控制、事中監控，使監督管理滯后預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據。這種缺乏一體化的財務管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優化組合，使得維系集團的重要紐帶——資金紐帶松弛，導致了企業集團內部缺乏凝聚力，削弱了集團的整體優勢和綜合能力的發揮。
二是資金管理權限不明，導致資金使用缺乏效率。提高資金使用效率是跨國公司內部資金運營的首要目標，而在跨國公司的實際操作中，往往存在一些相互矛盾的情況。如果跨國公司總部集權過多，就容易出現子公司“既不求效益，也不擔責任”的消極經營現象，這樣就影響了子公司的積極性；而當下屬公司分權過大時，就容易出現總公司資金調度失靈、監管失控，甚至滋生、貪污挪用等現象。無論哪種情況都會使外匯資金的杠桿作用大大失效。產生問題的原因主要是跨國公司存在總公司到子公司，子公司又到下一級子公司的多級控制關系。子公司內部又存在公司總部到下屬分公司又到具體經營單位的分層控制關系。尤其是國內一些通過兼并重組而成的大中型跨國企業集團，他們層級架構復雜，子孫公司多，銀行賬戶眾多，容易導致集團對下屬公司的資金管理失控。這些控制關系在資金管理上都存在集權與分權的矛盾即跨國公司總部想集權，而下屬公司卻想分權。只有明確資金管理權限，將企業資金流透明化，讓集團公司的管理者對資金的流入流出、銀行存貸、收益及債務一目了然并對其進行動態、實時的監控。才能提高資金使用效率，使效率最大化。
22 跨國企業資金管理信息化平臺不夠完善
在當今的信息社會中，企業信息化是加速企業資金周轉的關鍵。企業信息化水平和管理水平直接影響企業的交易效率、管理精度、決策速度和資金流轉效率。從信息及時性和管理一致性方面考慮，跨國公司資金管理的任務對一般企業的財務管理體系提出了很高的信息網絡建設方面的新要求，目前我國大型跨國集團公司和子公司的財務系統之間仍然存在非常大的信息不對稱性。因而要實現目標，集團就必須對各個子公司的財務狀況、資金的流動渠道做到非常地了解。實現跨國公司總部與下屬各個子公司之間的信息對稱和信息共享。另外，跨國公司和客戶之間的資金往來的及時性，也是影響跨國公司資金管理效率的重要因素。這些都要依賴公司管理信息化平臺的高效性。
如歐美一些大型的跨國公司的ERP系統與銀行的清算系統通過增值網連接，進行業務數據交換。企業的收付款業務可獲得標準化、可視化、直通式處理。國內企業與銀行在該領域與國際同行相比存在一定差距。如果跨國公司沒有構建成熟的資金管理信息平臺加上管理幅度寬、地域分布廣、網絡通訊不便等客觀因素，造成了信息不透明、不對稱。因此跨國企業實施資金集中管理必須加強企業信息化水平建設。
3 對策建議
結合我國跨國企業資金管理的現狀，我國跨國企業需要在以下方面加強資金集中管理水平，不斷增強對企業內部資金的統籌調配能力，為企業發展戰略提供資金支持。
一是明確資金管理權限，提高資金使用效率。跨國集團公司的資金管理包括編制資金計劃，對集團及涉外子公司在經營、籌資和投資活動中的資金運作進行實時控制從而達到加速資金運轉降低資金風險的目的。從公司財務治理結構的角度來看包括以下幾個主要方面：
首先，明確公司的資金管理權限。從公司治理的角度看影響外匯資金集中管理和集團公司財務控制效率的關鍵性因素是公司制度，包括公司的產權結構以及與此相關的法人財產權在公司內部的配置結構，尤其是公司財務治理中的財權配置結構，控制主體通過委托鏈在公司集團境內外不同子公司組織結構上，分層實施財務控制權以保證外匯資金集中管理的順暢。
其次，資金動態管理的解決方案。設計資金動態管理的解決方案，主要考慮以下幾個問題：①資金動態管理的基本層次。主要包括：戰略決策層、日常經營層和短期預測層。②確立資金管理的組織機構建立資金結算中心，負責整個集團公司日常資金結算，代表集團籌措、協調、規劃、調控資金。挖掘資金使用潛力防止資金流失和體外循環提高資金的使用效率。
二是建立與資金集中管理模式相適應的資金管理信息平臺。由于跨國集團跨地域較大、各子公司間往往距離遙遠，這從客觀上要求集團公司運用信息化手段進行集團資金的集中控制，即建立基于資金集中管理模式的集中式資金管理信息系統。通過統一的集團財務管理平臺來對成員企業資金的使用情況進行監控，以便可以充分利用成員企業閑置資金，調節成員企業資金余缺，減少集團對外融資，降低集團財務費用，提高資金的收益率。
一方面，要從硬件和軟件兩方面綜合提高集團公司和下屬子公司的信息化建設水平，建立完善的數據體系和信息共享機制，在戰略上對集團資金實行集中監控，充分整合集團各類資源。另一方面，利用ERP等管理系統對經營過程的資金流和信息流進行集成與優化，提高集團公司對資金流的監督和控制水平，實現集團內部信息的有效溝通和及時反饋，降低資金集中管理的風險。鑒于以上的情況，建立和健全一套現代跨國集團企業的資金管理體系任務迫切。筆者認為應該從資金利用效率、信息及時性和管理一致性等方面進行考慮，將跨國集團公司的資金管理納入到一個統一的財務管理平臺上來，做到及時有效的信息交流和管理，從而從根本上解決企業海外資金甚至集團整體資金的有效管理問題。
那么如何來實現公司總部和下屬各級子公司的信息共享和信息對稱呢，有效的解決方法是引入一個集團公司和子公司之間的信息化管理平臺，實現財務信息的橫向和縱向的順暢傳遞。可以借助財務管理公司的幫助，引入跨國企業的財務管理平臺軟件，將集團內部各成員的企業財務部門進行統一聯網。這樣一個財務管理平臺首先應該適時反映成員企業的銀行賬戶情況，通過統一查詢界面，實時查詢所有集團成員企業在銀行系統的網上銀行賬戶余額、發生明細等資金信息。同時集團財務管理部門還能夠通過這個財務信息平臺綜合查詢集團下所有成員企業的資金信息。
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做如風電項目前期可行性研究是前提風電發展面臨的問題和挑戰
“十二五”以來，湖北省共投產風電裝機51.5萬千瓦，截至2014年底，全省風電投產裝機60.79萬千瓦，主要為鐘祥華山觀（大唐集團）、隨州二妹山（華潤集團）、大悟五岳山一、二期（中廣核）、恩施利川（三峽新能源）、恩施利川齊岳山一、二期（省能源）等14個風電項目。全省已獲得核準批復的在建和擬建風電場項目總裝機約93.13萬千瓦，已取得路條待核準規模159萬千瓦，擬開展前期工作風電規模約124萬千瓦。根據湖北省“十二五”電力發展規劃，2015年省內風電裝機容量將達到200萬千瓦，占全省總裝機規模的42%。在項目開發上處于落后地位的企業，應不斷提高項目開發管理水平。
做好前期工作的指導思想和具體措施
分析外部建設條件。風電項目的外部建設條件直接制約項目的實施。項目前期要具體落實：征林征地、交通運輸、電網接入系統、外送線路走廊、環保、地質、水文、軍事設施等外部條件，并取得相關的協議或書面承諾。
深入項目可行性的研究。要進一步論證風電場建設的可行性，復核可研投資估算和經濟評價是否符合企業投資管理規定。在山區等地形復雜且低于5萬千瓦的風電項目，原則上應安裝2基（含）以上測風塔進行測量。為減少推算誤差，測風儀器的最高安裝高度要達到風機輪轂高度。對于覆冰區域的風電場應同時觀測溫度和濕度參數。可行性研究中，每種單機容量應選取3種機型進行比選，要重點研究極端風速、湍流強度、風頻分布以及限電等對機組載荷計算影響較大的因素特征。如果場內風資源分布相差較大，則需要根據實際情況采用混裝方案。
強化設計優化工作。將“效益優先”的理念貫徹到前期工作各環節，針對湖北風電資源風速低、湍流強度較大、地勢復雜等一些特點，盡早組織現場踏勘及地形圖測繪。加強對工程量、工程造價的復核。重點做好微觀選址、機型比選、道路優化等工作。同時，按總體規劃、分期建設的要求，適時開展投運項目加密擴建規劃研究，提高項目的整體投資效益。
重視征林征地工作。風電項目永久（臨時）征地征林工作是工作難點，政策性強、征用范圍大、涉及農戶多、工作耗時較長。一是征林征地工作的啟動時間應盡早，建議投資決策程序通過后，申請征林征地費用，再履行開工決策。二是要重視施工過程中生態保護，要加大工程建設中環保和水保的建設資金，建議概算要實際開列生態修復費用，并明確標準。三是要依法依規的辦理用地用林相關行政許可手續。充分依靠地方政府及有關部門及時簽訂土地補償協議；依靠鄉鎮政府和村干部給村民做好解釋工作，取得村民的信任和理解。
控制好風電項目的造價是關鍵
風電造價管理面臨的問題和難點
風電造價降幅放緩。據相關部門統計，風電概算單位造價逐年降低，2011年9732元/千瓦，2012年9036元/千瓦，2014年8619元/千瓦，為世界最低水平，主要受益于風機價格、原材料價格走低。2016年元旦開始，風電機組、風機發動機零件、風電設備零件進口關稅稅率由8%、8%、3%下降至5%、5%、1%，關稅降低雖有利于國產風電設備成本的下降，也使進口風機與國產風機之間的競爭更加激烈，但風電機組目前暫無突破性技術可以大幅降低機組成本，占整個風電項目成本一半的風機購置成本下降空間較小。
環評和水保驗收更加規范。風電大規模發展初期，地方政府默許項目在未取得土地、林業、環保等前置手續情況下開工建設，建設期間也疏于對水土保持、生態環境保護的監測管理，部分風電項目違規用地、亂砍亂伐給當地生態環境造成了顯著的影響。目前，風電項目水保和環保驗收條件逐年提高，不斷增加工程的造價。
項目的建設條件和外部條件存在著風險。項目施工凡涉及到邊界及征林征地補償到位問題，協調難度不斷加大。在征地補償中，村民對補償金額的要求往往超出政府文件規定，稍不如意，就直接阻工，造成項目全線停工。施工條件的惡化，拖延了工期，加大了工程投入資金。
做好工程造價控制的指導思想和具體措施
不斷化道路設計方案。目前設計單位存在著“重設計、輕經濟”的觀念，概預算人員機械地按照設計圖紙編制概預算，優化設計僅停留在口頭。湖北省的風電項目大多在山區、野外施工，道路的設計深度不夠直接影響著工程的造價。在已建成的風電項目中，由于存在未設計擋土墻、未充分考慮山路的轉彎半徑等設計深度不夠的問題，造成的施工難度加大，造價難以控制的實例。因此，要不斷優化道路設計方案，一要加強對施工圖的審查施工圖與實際情況不相符時，應及時組織設計單位、監理單位、施工方重新調整施工方案。二是推行設計監理制度。讓一部分有經驗的監理人員（最好是造價控制人員）參與到設計階段來，減少設計過程中可能存在的缺陷與失誤，提高設計質量，有效控制工程造價。
不斷加強施工過程的管控力度。工程造價人員要及時收集整理同區域、同類型、同時期、同類型風場的造價情況，對不同標段的單位造價做到了然于胸，實時進行對標管理，能夠依據山區的土石比、施工位置的海拔高度、運輸設備的特性等分析出單位造價的合理性。主要做好以下工作：一是每月做好工程量的統計工作，每季度完成項目的造價分析，對比執行概算及時分析存在差異的原因，提出解決辦法和措施，形成書面報告。二是每月針對造價統計與執行概算的差異，及時與造價咨詢公司和跟蹤審計公司探討解決方案，對招標中的綜合單價要進行拆分，形成單項價格，有利于過程結算不突破綜合單價，盡早解決過程管控中的風險。三是要注意土石方工程的挖填平衡，避免出現大的棄渣，增加投資。四是及時做好工程歸概工作，將合同的量、價、費歸入執行概算，并依據工程進度及時掌握相關信息，嚴格杜絕超概情況發生。五是分清現場簽證、設計變更、另外委托等事項，分門別類履行審批手續，確保過程管控程序的合理合法。
不斷加強工程財務費用的控制力度。風電項目投資一般采用20%的自有資金；80%依靠銀行貸款。財務費用占比較大，控制財務費用也是降低工程造價的重點。依據經驗，首先確保項目資本金盡早及時到位。二是依據工程進度情況編制付款計劃，合理安排資金，節約總體投資。在確保工程工期的前提下，要求對資金的控制做到及時、準確。三是加強與銀行的協調力度，爭取采用銀行承兌匯票結算工程進度款，同時在工程和設備的招標過程、合同簽訂過程中關注票據結算的條款，必須協調施工方和設備廠家同意接受匯票結算方式，節約工程財務費用。
優化風電項目運營方式是保障
加強風場成本控制，持續提升企業經營質效。一是將預算管控與雙提升、星級評定、區域對標等工作緊密結合，深化標準成本和成本管控模型應用，深入開展風電企業成本費用及資金對標工作，經濟有效安排生產成本、合法合規列支人工成本、嚴格控制基建成本，管理成本，推進企業成本線不斷下移，持續改善公司的核心管控指標及其排名。二是深入研究外送線路的運維管理方式。風場的外送線路屬自建工程，風場不僅要承擔線損（線損一般為0.5-0.6%），而且要承擔線路的運行維護費用。要進一步降低線路損耗和運維費用，有效控制成本。三是進一步壓降檢修運維費用。風電場未配備區域檢修人員，年度檢修工作主要靠外委，外包項目中人工費用占合同價款的絕大部分，體現為檢修費用，致使單位容量維修維護費用過高。建議按風場2.57人/萬千瓦的標準，采取對外招聘、專業人才引進、一級人才崗位激勵等方式，配置風場運維人員，加強區域檢修力量，提高運維合一集約化管理水平，整合區域風場技術力量，加強人員調配管理。
【關鍵詞】南水北調 大型泵站 淮安二站 改造工程 建設管理
江蘇省淮安第二抽水站（淮安二站）位于淮安市淮安區三堡鄉、京杭大運河和蘇北灌溉總渠的交匯處，是淮安水利樞紐工程的重要組成部分，淮安二站于1975年1月動工興建，1978年12月竣工，由于工程老化嚴重，2002年12月，淮安二站被鑒定為三類工程。淮安二站改造工程的設計規模為120m3/s，調水設計揚程為3.9m，裝有2臺套立式液壓全調節軸流泵，葉輪直徑4.5m，單機流量60m3/s，配套5000kW立式同步電機，額定電壓6kV，額定轉速93.8r/min。改造完成后，該站作為南水北調東線第一期工程的第二級泵站之一，工程等別為Ⅱ等，泵站規模為大（Ⅰ）型，與淮安一站、淮安三站、淮安四站一起，共同抽引江都站和寶應站輸送的長江水入蘇北灌溉總渠，輸送至淮陰站下，滿足南水北調東線第一期工程第二、第三梯級抽水300m3/s的規劃目標。主要建設內容為：（1）更換2臺主水泵；（2）更換2臺主電機；（3）更換高低壓開關柜、直流屏，維修勵磁屏；（4）增設微機監控系統、微機保護系統、視頻監視系統、管理自動化系統與調度運行管理系統；（5）更換動力電纜和控制信號電纜；（6）更新油、氣、水等輔機系統；（7）橋式起重機進行大修加固；（8）更換檢修門與攔污柵；（9）主廠房鋼筋混凝土加固處理，更換行車梁，排架柱加固處理；（10）上、下游翼墻貫穿縫處理；（11）主付廠房及開關室改造，控制樓接長；（12）交通橋拆除重建；（13）廠房滲漏處理、門窗更換、墻體加固；（14）下游引河清淤、及護坡整修等。
一、工程的特點和難點。
1、加固改造工程與新建工程不同，工程改造必須結合工程現狀，受現有工程的制約，特點是分項工程量小，項目繁雜，同時進場的施工隊伍多，工種工序交叉，作業點多而分散，這造成了施工困難，配合協調難，質量控制、安全管理復雜，加固改造工程不確定因素較多，必然引發設計變更增多，工程進度控制較為困難。
2、工程改造還必須兼工程度汛，淮安二站從2010年11月中旬開機運行，至2011年7月底停機，持續運行8個多月，累計抽水10多億m3，為緩解淮北旱情做出了巨大的貢獻。但機組的持續運行，對改造工程的施工進度造成了不利的影響，部分土建施工無法進行。
3、由于淮安二站安裝的是葉輪直徑4.5米的大型軸流泵，配套的是功率為5000kW同步電機，水泵、電機均尺寸較大，生產制造及安裝周期較長，生產難度較大，而且還要保證一臺能夠運行，所以控制總工期，保證改造任務順利完成，就必須要抓好主機泵的生產制造及安裝這一關鍵路徑，確保主機泵生產制造及安裝按計劃進行。
二、工程建設管理情況
1、合理的分標方案和招標計劃
按項目性質和專業進行分標，保證所分各標段之間易劃清責任界線，既能合理控制總工期進度，又能保證質量；盡量把實施作業內容和技術相近的項目合在一個標中，減少施工設備重復購置，減少施工人員，確保投資效益。淮安二站改造工程劃分為：工程建設監理標、土建施工及設備安裝標、主水泵采購標、主電機采購標、電氣設備采購標、電纜采購標、監控保護及視頻監視系統采購安裝標7個標段。根據淮安二站改造工程實施計劃，工程招標計劃分4批進行：第一批招標項目為：工程監理標、主水泵采購標和主電機采購標招標；第二批招標項目為：土建施工及設備安裝標；第三批招標項目為：監控保護及視頻監視系統采購安裝標；第四批招標項目為：電氣設備采購標和電纜采購標。
2、全方位、多措施的進度管理
建設處成立伊始，即落實各層次的進度控制人員、具體任務和工作責任，建立進度控制的組織系統，按照施工項目的結構、進展的階段或合同結構等進行項目分解，確定其進度目標，建立控制目標體系，確定進度控制工作制度方法。同時，做好實現進度計劃的資金保證措施，不斷收集施工實際進度的有關資料進行整理統計與計劃進度比較，及時采取措施應對工程建設過程中出現的突況。如：淮安二站水泵、電機均尺寸較大，造成生產難度較大，尤其是水泵工期控制不嚴、生產進度更是滯后。建設處除召開專題設計聯絡會外，還多次赴生產廠家了解設計生產情況、邀請專家為其技術指導，同時，結合現有機組的運行管理情況對其設計提出合理化建設，努力使設備在出廠前設計合理、質量合格。因開機抗旱，原計劃2011年上半年實施的翼墻貫穿縫處理、下游引河清淤、上下游護坡整修、主副廠房加固等項目都未能完成，建設處積極協調各參建單位，調整施工方案，在機組不停機的情況下，實施原控制樓接長部分、下游交通橋及工作便橋的拆除和主副廠房原粉刷層的鏟除、新建接長控制樓主體及內外墻體粉刷、站上便橋橋面板澆筑、交通橋的澆筑和欄桿安裝、上下游翼墻及上游便道欄桿安裝、站下工作便橋橋墩接高和橋板預制、排泥場圍堰填筑、翼墻后攪拌樁施工，完成檢修閘門和攔污柵的制作及噴鋅防腐等工程。
3、質量管理
建立健全質量管理網絡，加強施工管理，接受質量監督，努力提高工程質量。建設處成立了質量管理領導小組，與各參建單位簽訂了《質量責任書》，構建起一個建設單位負總責、監理單位控制、施工單位保證、政府監督相結合的質量管理體系。建設處主任、副主任、總工、總監、項目經理及項目部各工種負責人組成質量檢查小組，定期進行工程質量檢查。同時，根據國調辦及公司制定的相關建設管理條例和辦法，結合工程實際情況，制定了一系列的質量管理制度，包括《質量管理細則》、《設計變更管理細則》、《施工圖審查管理辦法》、《質量缺陷、事故處理制度》等等，建設處依據質量管理制度進行工程建設管理。建設處積極組織各參建單位對照要求認真進行自查自糾并落實整改措施，對發現的質量缺陷決不放過，一律按規定進行處理和備案，有力地促進了工程質量管理水平的提高。
原材料采購由建設處、監理部、項目部三方共同進行市場調研比較后確定供應商；進場前施工單位都按照有關規定和規程進行相關的送檢、報驗，建立臺帳；監理單位按照規范要求進行平行檢測，建設處還委托第三方進行抽檢，各批次檢測均為合格。在工程實施過程中，監理以巡查、抽查和檢查的形式加強施工過程控制，建設處現場人員每天到工地巡查，建設處定期組織召開協調會，商討解決施工過程中出現的各種質量問題，每月質量檢查活動不少于2次，確保質量形成過程處于受控狀態。
在水泵、電機制造期間，監理工程師駐廠監造，依據合同規定的技術標準和規范，監督廠家按設計圖紙組織生產，主要生產工藝達到規范及招投標文件要求，原材料滿足標書要求進行選購檢測；深入車間巡查，對其設備、材料、工藝進行檢查，旁站了車間設備組裝和有關工廠試驗，文件見證和旁站驗證檢測，使產品達到招標文件的質量要求，從而確保產品滿足設計要求并能按期交貨。所有設備到工后，監理組織各有關單位進行開箱清點驗貨，對設備規格型號、數量、配套專用工具、備品備件、技術文件逐一清點檢查，并辦理了驗貨手續。為了進一步調動現場施工人員的積極性，激發和挖掘工作潛力，提高工作效率和水平，加快工程建設進度，保證工程質量安全。
4、安全管理
建設處成立了以建設處主任為組長的安全生產領導小組，落實了專職安全員，監理處、項目部也成立了相應組織機構。建立形成了建設、監理、施工單位安全責任組織網絡，各負其責，各司其職。同時，建設處還制定了《淮安二站改造工程安全生產管理制度》，并將江蘇水源公司印發的《南水北調江蘇境內工程安全生產管理辦法》轉發各參建單位，要求對照執行。針對淮安二站工程具體情況，建設處在國家安全生產法律法規及公司相關制度的基礎上制訂了《淮安二站改造工程安全生產管理細則》、《淮安二站改造工程建設事故綜合應急預案》和 《淮安二站改造工程2011年度度汛預案》等安全生產制度，并簽訂了《南水北調淮安二站改造工程安全生產責任網絡和責任人匯總表》，對本工程有可能發生的事故，進行分級歸類，制定對策及救援措施，對安全生產管理進行了詳細的規定。這些制度印發各參建單位對照執行，并根據工程進展情況進一步修訂完善，保證安全生產制度的執行落到實處。
建設處定期召開安全生產專題會議，學習安全生產規章制度，宣傳貫徹國調辦和水源公司的安全生產文件精神，研究制訂現場發現的安全問題的解決方案。通過安全生產活動和文明工地創建活動，開展形式多樣的安全生產教育，不斷提高參建人員的安全意識，切實提高淮安二站改造工程的安全管理水平。
在淮安二站改造工程的施工高峰期，施工隊伍工種多、作業面廣、交叉作業點多，容易存在安全隱患，建設處要求參建單位依據有關法律、法規和合同全面落實安全生產的各項措施，并加大現場安全生產檢查力度，每月組織安全生產例行檢查及專項檢查不少于2次，著重檢查高空作業的腳手架、安全網和安全防護用品的配戴，施工現場和生活區用電安全及防火措施，起重吊裝安全措施的執行情況，特種作業人員持證上崗情況等等。對每次安全生產檢查發現的問題，及時進行通報，督促施工單位限期整改，監理及時做好復核確認工作，保證整改效果，整改過程記錄完整、閉合。對重大危險源的監控和管理，做好危險源的登記、辯別、監控和動態管理，做到制度落實，責任到人，措施到位。
5、投資管理
規范財務管理。建設處根據水源公司有關文件精神，在建設處成立之初就制定了《江蘇省南水北調淮安二站改造工程建設處財務管理辦法》、《財務科工作職責》、《總帳會計崗位職責》、《現金會計崗位職責》等有關財務管理制度，并在實際工作中嚴格執行各項財經法規。同時，按照有關規定開設了銀行帳戶，專戶核算，按照建設單位會計制度等建立帳套并進行日常財務核算。按要求編報項目管理預算，項目建設各項費用開支合理，無違規現象。同時，按要求及時報送各類報表，按要求編報資金需求計劃，編制質量符合規定。
SAPR/3系統是國際領先的ERP（EnterpriseResourcePlanning）企業資源計劃標準軟件，是一種集成化的企業信息管理系統。它主要包含財務會計（FI）、管理會計（CO）、人力資源（HR）、物料管理（MM）等模塊。各模塊間緊密集成，可實現數據的一次性輸入和信息共享與交流。另外，針對不同行業的具體情況，SAP提供金融業等專門的行業解決方案。在SAP金融業解決方案中的盈利分析器PA，能對銀行每筆交易進行集成化的成本歸集或費用分配，提供管理決策所需要的有關金融業務盈利情況信息。為更好了解成本精細化管理如何實施，現將SAP系統中幾個主要的基本概念介紹如下：
成本要素：是成本控制范圍所使用的會計科目表中的具體科目，用于控制收入及費用分類和分配。當使用成本要素時，必須附加一個賬戶分配，如：成本中心，一份訂單等。
內部訂單：是成本控制區域中的一個組織結構單元，用以收集、監控和報告內部任務的成本。內部訂單將定期結算到工作明細結構、成本中心、訂單、總賬科目或資產。
統計指標：是一個可測量的數量，用于成本中心和內部訂單的統計數值，如：成本中心的雇員人數。它可以分配到成本中心、作業類型、間接費用定單、業務處理以及利潤中心。它在間接成本分配中作為一個分配基數使用。
二、成本精細化管理是現階段商業銀行財務管理的核心內容
傳統的成本管理是一種“費用控制”方法，費用控制主要由財務部門負責，采取減少預算、節約開支等方法實現。這種做法存在一定主觀性，未考慮成本的引發因素，難以長期奏效。我國加入WTO后，外資銀行進入步伐加快，金融產品不斷推陳出新，市場競爭日益激烈。面對這一形勢，追求多方位的客戶關系管理和產品個性差異化管理已成為商業銀行提升自身競爭力的主要手段，銀行需要對每一經營管理活動和業務環節按照集約化經營的要求，進行投入產出分析。根據成本收益比來確定每一筆業務、每一個部門（網點）、每一個員工的取舍、進退。因此，產品創新和客戶關系管理的市場化要求使銀行成本管理逐漸轉向全方位、多方面的成本核算，進而實現對產品、部門、客戶乃至員工的成本收益分析，為全行產品定價、計劃預算管理、業績考核等提供決策依據。
目前，國內商業銀行在實現系統電子化后，都積極進行信息化管理的探索。尤其是股份制商業銀行在第二階段的信息化過程中，基本實現了數據管理的集中存儲和分析，為系統地將基礎數據轉化為有用的決策信息，實現成本精細化管理提供了技術條件。近年來，浦東發展銀行、招商銀行和民生銀行等銀行業“新銳”，在對外營銷服務水平不斷提高的同時，相繼引進SAP公司的ERP軟件，實現了成本核算、控制和分析等方面的信息化管理，為我國商業銀行實行成本精細化管理，全面提升內部管理水平，保證銀行“質量、效益、規模”協調發展進行了積極的探索。
三、銀行成本精細化管理應用的基本框架
按照成本精細化管理的主要內容，結合SAP系統的功能模塊，其應用主要分為成本歸集、預算控制和效益評價三部分。
（一）成本歸集
成本歸集的基本內容包括產品成本歸集、客戶成本歸集、部門（網點）成本歸集、項目成本歸集和人力資源成本歸集等，產品成本歸集為其核心內容。
1.產品成本歸集
（1）產品分類
近年來，隨著營銷管理水平的提高，針對產品信息化管理的要求，股份制商業銀行基本上已建立起統一的產品目錄雛形。在SAP系統PA中，可根據現有的個人業務、公司業務、同業和投資業務四個產品大類建立對應的產品組，然后按樹狀結構實行產品細分。如：個人業務細分為個人貸款、個人存款和個人中間業務。個人貸款又再細分為個人住房按揭、汽車按揭和抵押貸款等底層的明細產品類別等。
（2）產品成本的確認
①產品直接成本在PA中可按照每筆業務交易的產品類別、期限（FTP段）、本息收付的方式、利率條件等進行判斷后，再確定相應的FTP或相應的數據需求計算直接成本。如存款的直接成本體現為利息成本，而貸款的直接成本由資金轉移價格成本計算而得。在SAP中產品直接成本也包含直接記入獲利能力段的營業費用。②產品間接成本：直接成本加上產品應分攤的營業費用、資本成本、風險成本等全面成本，得出各類產品或產品組的全成本。
（3）間接費用的分攤方法
所有未直接計入PA獲利能力段的間接費用都要進行分攤處理。在SAP管理會計模塊（CO）中可將間接費用分為人工費用、場地費用、設備費用、營銷費用、行政費用和運營費用等6類次級成本要素，然后設定車輛行駛里程數、部門人員、占用面積、設備價值、營業收入等統計指標，將次級成本要素分攤到產品組以及明細產品，具體分攤路徑和標準為：①公共分攤部門向業務部門、業務支持部門和管理部門分攤：對于車輛折舊、維修等費用，按照行車里程數攤入用車部門；對于營業用房等折舊和水電等相關費用，按照部門占用面積進行分攤；對于人員費用，按照人數進行分攤；②總行業務支持和管理部門到分行的業務支持部門、管理部門及總行的業務部門的間接成本按營業收入分攤；③分行管理部門6類次級成本要素，根據費用類型按照人工耗時、占用面積、設備價值、營業收入等攤入支行；④分行業務支持部門費用和支行費用向所支持的產品組的分攤，按照各類產品的人工耗時攤入；⑤產品組向其明細產品分攤，根據6類成本類型按活動賬戶數、新增賬戶數、營業收入等統計指標分配到明細產品中。
（4）資本及風險成本的分攤
資本成本、風險成本等間接成本可根據風險程度在產品或客戶間分配。分配到業務單元的資本取決于業務規模（如資產）和風險程度。因此，一個規模小但風險高的單位所承擔的資本，可能與規模大但業務風險低的單位承擔的一樣或更多。
產品成本歸集和分配后，結合產品的收入情況，可計算各產品的經濟附加值（“EVA”）或經濟利潤，然后通過PA或者商業智能集成（“BW”）生成標準或更高級的盈利分析報表，進行盈利能力分析。在產品盈利能力分析中，同時可以增加產品分銷渠道和載體等特性，從而能夠依據產品不同的屬性進行全面的盈利能力分析。
2.客戶成本歸集
客戶成本通過全行統一且惟一的客戶號進行歸集，方法與產品成本歸集類似。在SAP中，可將所有的客戶按照公司客戶、個人客戶、同業客戶定義客戶組。然后按照公司行業、個人職業特性，金融機構類別等對以上客戶組進行成本歸集，然后結合客戶信息系統、核心賬務以及資金交易系統的數據進行盈利情況分析。
同時，對客戶區域、VIP和普通客戶等特性的設置，將允許對不同地區以及貴賓客戶的貢獻度進行多維的比較分析。
3.部門（網點）成本歸集
歸集部門成本，首先要涉及到整個銀行內部組織機構在SAP中的設置，比如公司代碼和集團的定義以及成本中心結構和利潤中心結構的設置。對于分行為獨立向外出具報表的單位，可將每個分行作為公司代碼單位，所有分行匯總為集團，集團出具合并的統一報表。每個支行網點作為公司代碼下的最底層單元，分別對應一個利潤中心和成本中心，每個機關部門作為一個成本中心，但所有的機關部門組成一個利潤中心，然后按照現有的樹狀組織結構分別匯總為成本中心組和利潤中心組。按成本來源統計，部門（網點）成本主要由以下部分組成：（1）直接記入成本中心的成本；（2）真實型內部訂單歸集后，通過訂單結算后分配入成本中心的費用；（3）通過次級成本要素分攤入的成本。
4.項目成本歸集
項目是指銀行經營活動過程中所產生的投入大、范圍廣、涉及多項成本要素產生的一攬子經營管理活動，如某個營銷活動，包括參與的人員費用、廣告宣傳費和客戶維護等成本。在SAP中，項目成本歸集通過內部訂單來實現，對每個活動項目分別建立內部訂單，在項目發生過程中分別將成本要素記入內部訂單，為每個項目的效益評價提供依據。內部訂單的預算功能，同時可以實現對項目成本進行控制的目的。
由于內部訂單極其靈活的功能，其使用擴展到具體某個對象的歸集。如通過統計型訂單對車輛成本統計，確定單車成本。通過真實型訂單對共用固定資產（如車隊管理的車輛）等成本進行歸集，然后按照統計指標的權數分配標準（如部門用車的里程數）確定的結算規則，將訂單中的費用分配到相應的責任成本中心。這樣，對期間成本周期性地進行事后分配，能有效提高核算工作效率。
5.人力資源成本歸集
通過對人力資源成本的計量歸集，可以為銀行人力資源的利用、員工績效評價提供可靠的定量依據。人力資源成本通常分為：人員獲得（招聘）成本、員工增值（培訓）成本、日常使用（工資和福利性支出）成本和業務開支成本四類。
在SAP中人員成本可通過人力資源模塊、總賬會計和差旅模塊進行歸集。對獲得、增值和日常使用成本的計量，主要由人力資源模塊進行。由于員工主數據中包括員工所屬成本中心，因此，相應的人員成本同時反映為部門成本。除差旅費用外，在差旅模塊也可同時歸集包括員工招待費、會議費等業務性支出以及員工電話、車改和醫藥費等福利性支出等。
（二）預算控制
投資管理、基金管理模塊和內部訂單等功能可使SAP在資產采購、項目及部門費用支出等方面實現事前控制。例如，在進行固定資產、廣告宣傳和耗材采購時，如果超過部門或項目預算則不能進行采購訂單創建。而且SAP提供的全方位、分層次的科目預算功能，使上級部門可根據需要對下級單位進行部門費用科目控制。此外，通過人力資源模塊的員工主數據中差旅優惠級別的設定，能夠定義每個員工的差旅報銷標準，結合其由員工在客戶端錄入報銷申請的分布式操作模式，使系統在實現成本控制目的的同時，有效減輕財務人員成本核算到人造成的工作壓力。
（三）效益評價
效益評價主要包括對支行及部門業績評價、對經營對象即產品和客戶等獲利能力的評價，以及對員工和項目的投入產出評價。例如對支行、部門的效益評價，可依據系統提供的成本基礎資料，計算分層次的盈利指標，如邊際利潤、營運利潤、網點利潤和利潤貢獻（分、支行經營利潤減分攤的總行費用），評價經營單位的創利水平、淘汰利用情況等。而對經營對象的業務評價主要針對業務品種和客戶的創利能力，通過編制投入產出報表來完成。
由于SAP系統的高度集成性，各模塊在獨自運行的基礎上，可以處理其他模塊或外部系統的信息，尤其在經營單位和經營對象效益評價方面，例如PA在進行產品獲利能力分析時，需要來自FI/CO模塊的成本數據，另一方面也需要來自核心財務系統以及資金交易等外部系統的產品收入數據，整理生成各類分析報表。對于具有成熟的、專業的業績評價系統（如客戶經理考核系統）的銀行，則需要對SAP中的數據進行處理，生成適合專業系統處理的數據。特別需要指出的是，效益評價的實現要求SAP和外部系統之間進行大量、頻繁的數據轉換。因此，外部系統能否支持、提供這些信息、或者外部系統能否支持SAP提供的信息，將影響業績評價功能的實現。
四、銀行成本精細化管理應用中需要注意的幾個問題
SAP系統是遵循國際企業的管理實踐和經驗而設計和開發的。因此，其功能設計和方案可能與國內銀行業的管理現狀存在相當大的差距。要使SAP更好地服務于國內商業銀行的成本精細化管理，我們還必須注意以下幾個問題：
（一）盈利能力分析與銀行業績考核的關系
SAPPA模塊的功能定位于分析對象的盈利能力分析，并不構成全面的業績考核，不是一個獨立、完整意義上的業績考核管理系統。例如新產品處于推廣階段，對新產品的評價不能僅看其盈利能力，應主要關注其市場滲透能力和對其他產品的服務功能。如果僅以盈利能力等財務成果作為退出或進入等決策依據，可能會造成戰略性失誤。因此，如果進行全面的業績考核，則必須再選擇SAP的其他模塊或依靠專業的業績評價和考核系統。
（二）FTP和資本成本確定中存在問題對盈利能力分析的影響
FTP資金轉移價格是銀行管理會計意義上的內部資金轉移價格，在SAP系統PA中用于確定每筆業務交易資金的機會成本（直接成本）或收益，主要按照資金市場交易價格來確定。但由于國內資金交易品種不全，利率市場化程度不高，容易導致FTP數據失真。另外，“政府之手”和市場操縱行為等非市場因素會使銀行股票的Beta偏離正常水平，根據CAPM模型確定的資本成本可能會扭曲，從而影響獲利能力分析結果，因此，應考慮有關異常因素加以調整。
（三）間接成本的分攤
由于人工耗時等統計指標的確定存在主觀因素，使費用分攤時會造成誤差。同時，由于資本市場的市場化程度不高，國外普遍使用的資本分配和風險量化模型可能并不適用于每家銀行，因此，可能需要對模型進行進一步調整，這些都需要我們進一步探討和研究。
「參考文獻
1.SAP公司《SAP用戶手冊》http：∥
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