時間：2023-09-07 17:42:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金使用風險點及防控，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
2016年，財政監察工作將嚴格按照上級有關部門和局
領導提出的要求，加強財政監督檢查，服務財政改革任務，著重抓好會計信息質量檢查，財政績效評價,完善廉政風險防控工作機制,做好嚴肅財經紀律和“小金庫”專項治理長效機制及開展專項檢查監督工作。2016年財政監察科主要工作計劃如下：
為了切實加強會計監督檢查力度，進一步整頓和規范會計秩序，抵制和制止會計造假行為，努力提高會計信息質量。財政監察科每年按照市財政委的總體部署和要求，開展我區會計信息質量檢查工作，進一步加強會計信息質量檢查實踐,切實提高各企業、各單位的會計信息質量，規范日常財務管理工作。
財政支出績效評價是公共財政體系的重要組成部分，對提高財政資金使用效益和管理水平具有重要意義。財政資金安排是否科學合理，資金使用是否節約有效，越來越成為政府及公眾關注的焦點，成為財政改革的熱點。我們需要逐步建立適合我區的財政資金績效評價指標庫，形成科學、規范的評價體系，增強財政資金使用的透明度，加強績效評價工作的規范性和約束力，發揮績效評價對財政資金的跟蹤問效作用和決策信息反饋作用。
開展廉政風險防控工作是一項長期的系統工程，在局領導的指導下，做到風險防范持之以恒，反腐倡廉常抓不懈，廉潔自律警鐘長鳴。并且進一步加強教育，提升干部職工廉政風險防控意識。緊密結合黨風廉政建設、績效管理等，加強廉政風險防控管理工作，并以此不斷加強我局作風建設，提高工作效能，樹立良好服務形象。
按照慣例，每年省、市紀檢監察部門以及財政部門均有若干次專項檢查工作任務，特別是涉及到區級財政資金的檢查工作，更是需要財政監察科的參與。財政監察科將嚴格按照上級紀檢監察部門、財政部門的布置，努力做好各項專項檢查工作。
財政監察科將繼續配合區委、區政府其他相關部門，加強對財經法律法規的宣傳力度，提高財經法律法規在全轄區的認知度；著力開展維護財經紀律的教育，提高反腐敗能力；加大對違反財經紀律行為的處罰，促進廉政建設。
關鍵詞：互聯網；信息化；事業單位；財務風險
一、網絡時代事業單位面臨的財務風險
（一）缺乏必要的風險管理機制
對于和單位存在利益關系人員范圍并沒有明確的界定，也為形成與之相匹配的決策機制。很多單位僅僅從主觀思想上選擇與本單位利益相關的人員，導致最終的決策、執行都缺乏科學性，影響了單位風險管理的效率。
（二）資金分散，決策缺乏科學性
事業單位多是按照不同部門、系統在全國各個省市地區分布，因為采用樹形狀的分布方式，這也導致了部分地區事業單位的資產在本轄區之外。在事業單位決策的過程中，也存在著上下決策并行、分散決策與集中決策同步展開的問題，尤其因為資產分布不均衡、范圍較大的問題，導致了資金監管方面存在難題。實踐中，在建設項目投資、辦公設備采購等業務領域，都存在拍腦門決策的現象，降低了資金的使用效率，同時也增添了財務管理的風險。
（三）資金監管環節薄弱
如上文所述，我國各地區事業單位存在著資金流動范圍廣泛、流動頻繁等諸多問題，但是實踐當中，資金的流動多是圍繞某個核心業務開展，其流動的范圍也都是在該業務上下浮動。我國事業單位的種類較多，很多事業單位同時具備了提供社會服務、促進自我發展的職能，特殊的事業單位還具有營利性質，因此不同單位建設發展的方向也各不相同。因此雖然這些事業單位都圍繞提供社會服務而開展業務，但是資金流動的方向仍然很復雜，這也為財務的監管增添了困難。
（四）會計核算過于簡單化
與普通企業的會計核算相比較，事業單位在會計要素、核算方式及內容等方面都存在差異。實踐當中，無論事業單位會計核算的要求，還是相關準則的制定，與普通企業的會計核算相比，都過于簡單。而近幾年很多學者也針對事業單位會計問題提出許多想法，包括預算會計制度的建立、財務會計方法內容的統一、建立會計人員的權責發生制等等設想，但是這些設想都是以傳統會計理論為基礎，并未體現出事業單位的特色，導致這些設想無法完全適用于事業單位的會計管理活動。
二、網絡時代事業單位風險防控策略
事業單位所面臨的財務風險是多方面的，既包括人員專業素質風險，也包括資金使用控制風險。在互聯網時代中，只有加強事業單位信息化建設，開展先進的財務管理活動，才能為單位構建出安全發展的道路。
（一）信息化建設與風險控制相結合
事業單位信息化道路的建設需要以風險控制為核心，從以下幾部分展開：（1）建立企業內部的數據庫系統，將企業資金預算、管理環節相銜接，保證資金的使用與原先預算相吻合，避免兩者嚴重脫節給單位帶來發展風險；（2）將資金支付系統中數據內容與預算執行的數據內容相銜接，保證每筆資金的使用都嚴格控制在國庫支付資金的范圍內，保證資金管理決策的科學性；（3）保證數據庫中各個子系統內部數據的銜接性，做到財務預算、支付和收取相分離，避免單位內部人員的帶來的財務風險。單位內部搭建財務保障體系，重點對設備配置進行合理調度，避免出現資金濫用的現象；構建資金監督管理系統，全方位、全過程地監督單位資金的流動和使用情況，嚴格控制資金使用的各個環節。
（二）加強單位內部控制與監督體系
首先做好信息化流程的建設。事業單位財務管理的流程包括了資金預算、資金使用計劃、設備采購、款項撥付、款項結算以及最終決算六個環節。通過信息化建設，應當保證這六個環節中，每個節點都可以為單位、利益相關者提供詳細的信息數據，整體監控業務流動的整個過程，避免某個節點之間出現隔離而導致了監管風險；其次改變傳統認為監控模式，轉向自動化的監控方式。人為監控單位的財務狀況，容易導致監控的結果收到人們主觀意識的影響，降低了監控數據的客觀性。信息化技術的使用，就是盡可能地消除監控過程中主觀性思想，降低工作人員監控意識不足導致的風險。信息化監控流程不僅涉及監控程序的設計、硬件軟件的日常維護、數據分析處理等，還涉及到風險控制系統的搭建，重點分析系統內部用戶、工作人員對系統的操作權限、職權歸屬等方面，及時做好對系統的評估工作，保證財務管理活動的安全穩定；（3）保證評價的客觀性。對工作人員的績效評價應當從主觀向客觀轉變，將財務管理與單位發展相結合，提高會計人員的工作熱情。
（三）增強風險防控的意識
事業單位財務風險的控制，不僅依賴于各種系統的搭建，更需要財務管理者、決策者具有風險防范的意識。作為單位的一份子，每個工作人員都需要具備風險管理的理念，都有義務降低單位內部的財務風險，時刻保持憂患意識。單位每個個體都要時刻關注信息技術發展的趨勢，不斷學習其它國家優秀的財務管理經驗，做好風險管理的應急預案。同時根據財務風險的不同，做好等級劃分工作，有針對性地采取風險防控的措施。
三、結束語
網絡技術的發展既為事業單位財務管理活動帶來許多機遇，同時也為單位運行帶來更多的財務風險。總而言之，互聯網時代下，只有加強單位財務管理的信息化建設，才能提高財務管理的質量，推動單位更好的發展。
參考文獻：
[1]李加兵，張紅，趙斌.淺析行政事業單位財務風險的防范與管理[J].中國管理信息化，2011（10）.
[2]鄧祖華.對事業單位財務風險的研究[J].當代經濟，2011（4）.
摘要：隨著社會主義市場經濟的建立與發展，對企業管理的要求也有所提高，企業的資金管理是連接企業各個部門合作的關鍵點。本文就企業資金管理的現狀及推行資金集中管理的重要性進行探討，并對企業推行資金集中管理措施提出相關意見。
關鍵詞 ：資金集中管理；影響；改革
一、資金流管理的相關內涵
1.企業資金流管控的基本含義
資金流管理指的是企業通過一定的技術或控制手段，對企業資金的流入與流出進行直接或間接的控制管理，并通過統計，將企業資金的運作控制在企業能夠接受的范疇。
2.企業資金管控在企業管理中的地位
①是企業運行發展的財務基礎。企業實行財務管理是實現公司運營發展的基礎措施，資金管控是公司財務管理的關鍵所在，構建科學合理的財務管理制度，能夠有效促進企業未來發展，整合企業內部結構，提高企業資金利用效率，為企業發展提供堅實基礎。
②是企業規避風險的有效保障。高效的企業資金管理能有效為企業的發展規避一定的風險。企業通過集中的管理措施，增加企業收入，增強企業控制資金的能力，從而實現低風險運行。
二、企業完善資金管理的必要措施
企業必須與時俱進，加強資金集中管理，優化企業的制度。企業要結合發展實際和企業成員的發展需要，制定一套與企業發展相適應的集中管理制度、資金結構。
1.建設一套完善的資金集中管理機制
企業完善集中資金管理的第一步就要從完善制度入手，制度的完善是企業進行資金管理的基礎保證。企業在實行制度改革時，不能全盤采用其他公司正在實行的制度，而是應當學會獲取優質資源，結合社會實踐和自身特點，再進一步的完善管理制度。
①加強全面化的預算管理。預算是實現企業資金集中管理的前提和基礎。企業通過全面預算對企業各個生產經營環節進行掌控和管理，對企業實行編制、分析、統計、考核一體化等制度管理，做到各環節都掌握在預算內。
②完善信用、資金使用評價體系制度。一套完善的信用、資金使用的評價體系能夠準確地對各部門員工的資金使用效率進行評估，這種評估能幫助企業完善用人機制，更好地使用人才。
③健全公司資金管理機制，加強資金風險防控。資金管理與風險防控有著莫大關系，好的資金管理系統無疑會為企業減少許多風險。風險防控是企業進行資金管理的重要環節，更是完善企業監督機制，加強企業宏觀調控力度的重要保證。
2.不斷完善企業資金結構布局
企業效益很大程度上是由企業的資金結構決定的。企業在運行中要加強創新，結合實際完善制度，加強對資金流動與資金收益的管理。企業資金結構的完善能有效促進企業資金的周轉效率，實現企業經營戰略目標，擴大企業資金效益。
①立足于投資角度。單純從投資的角度來說，完善企業資金結構也要從兩方面來考慮，一是考慮投資效益，二是考慮投資回收周期。企業要想獲得更高的利潤，必須從這兩點抓起。企業必須選擇適合企業發展的投資道路，才能獲得實現企業投資的目標。
②立足于企業融資的角度。融資是企業實行擴張性發展的重要形式，對融資方式、渠道、量度的選擇與決策，對企業來說都是十分重要的。只有符合企業發展、迎合企業戰略決策的融資計劃，才可以說是合理的融資。融資的渠道有很多種，企業在融資過程中，應當做到盡量爭取從某一個融資機構，以額度較大的融資，換取更多的融資優惠，減輕企業債務負擔，增加企業收入。
③立足于資本回籠的角度企業無論是在投資還是融資過程中，都應該注重資金回籠的問題。資金的快速回籠能幫助企業加速周轉，減少不必要的庫存，盡量避免出現多角債等債務問題，為企業資金的流通提供有力保障。
3.不斷完善企業資金管理信息系統
隨著科技的發展，企業可以對資金信息進行隨時掌控，企業在經營管理中，應當不斷引進新技術，完善內部管理系統，及時掌握資金的支出流向與收入來源，充分了解企業的經營狀況。管理者應當注重對數據進行統計分析，對企業未來經營趨勢做出預判。這種通過真實數據做出的預判能夠幫助企業管理者做出最有利于企業發展的決策，進而實現企業的長久發展。
4.加強宣傳，統一思想觀念
思想是一個人賴以生存的精神財富。在一個企業里，不同員工之間的思想共同組成了一個企業的文化。企業應當宣揚統一的思想，注重企業文化的培養，形成一股團結、向上的團隊力量是企業生產經營中不可或缺的部分。企業只有凝聚了人心，才能更好的實現集中管理，促進資金集中管理事業的順利發展。集中的人力管理更是企業進行集中財務管理的基石，能有效降低企業運營風險，增強資金使用效率。
三、企業實行集中資金管理的積極影響
集中的資金管理，是一種全面化的管理，能夠有效促進企業的發展，是符合當今市場發展趨勢的管理措施。下面我們從兩個角度對企業實行集中資金管理進行闡述。1.從企業總體的角度來看
實行集中化的資金管理，受益最大的莫過于企業本身了。企業受益于這一管理措施可以概括為以下三點：
①全面整合企業沉淀資金，幫助企業實現全面的收支平衡。企業在經營中難免會出現一些沉淀資金，實行集中管理之后，通過統一調配，能夠使這些沉淀資金得到重新使用。
②增強企業的信譽度，減少企業融資難度。部分企業因為財務管理不妥面臨著企業融資難的問題，實行集中的資金管理，能夠提高企業資金使用率，增強企業信譽度。
③能有效提升企業的管理水平。財務管理制度的完善，能有效完善企業內部管理制度，提升整體管理水平。
2.從成員企業的角度來看
企業實行集中的資金管理制度，使得每個成員單位能夠最高效的獲得項目建設的資金，提高了企業的辦事效率。從外部來說，企業實行這一制度，能夠從銀行獲得融資更優惠的條件，能省去大量的協商、擔保等環節，為企業對外融資縮短了時間，提高了效率，降低了企業融資風險。
綜上所述，我們不難看出，在信息化時代，企業逐步推廣集中化管理已經成為一種改革趨勢。集中化管理能有效促進企業的發展壯大，幫助企業能及時應對市場變化，穩固企業的發展根基。
參考文獻
[1]王勁松.企業集團資金集中管理問題研究.企業導報,2010年第6期.
【關鍵詞】住房公積金 問題 改革方向
我國住房公積金制度已經執行多年，為穩定我國房地產市場起到了非常重要的作用，對當前住房公積金制度的推行方案進行分析，能夠很大程度上提升住房公積金制度的執行質量。
一、住房公積金制度存在的問題
（一）住房公積金政策支持不足
起初，住房公積金制度的推行依賴國家房地產政策的調整，但是，隨著公共住房體系的不斷完善，住房公積金體系受到了市場化因素的影響，因此，現有的住房公積金領導政策已經較難適應新時期的住房公積金改革目標[1]。另外，隨著我國房產價格的快速上漲，原有的住房公積金管理政策已經迫切需要進行轉變，我國政府現有的調控政策，更多的傾向于社會領域的住房困難群體，因此，傳統的住房公積金政策已經很難和住房保障制度進行完整的對接。
（二）住房公積金風險防控機制不夠完善
目前，我國住房公積金政策由于推行的時間并不一致，很大程度上影響了住房公積金的管理質量，另外，現行的公積金管理制度，對不同區域和不同管理范圍的管理制度缺乏統一的協調，使得一致的風險防控政策不能得到全面的構建，而分散管理的模式，也使得住房公積金很難在同等高度的行政機制能得到必要的延展[2]。還有些住房公積金制度在實施初期，缺乏對風控機制的必要關注，使得出現風險的過程中，住房公積金管理單位難以及時獲得必要的補救性資金。
（三）住房公積金監管機制不夠完善
目前，我國住房公積金管理機制依然受到行政性體制的影響，使得住房公積金從決策到使用，完全需要在住房公積金現有體系內進行運作，不能更好的實現監管原則的確立[3]。另外，住房公積金的主要管理團隊，為事業單位性質，這使得住房公積金的管理比較容易受到行政性體制的影響。住房公積金現有管理單位難以保證具備金融機構的性質，使得住房公積金不能提升監管機制的實效性。
二、住房公積金制度的改革方向
（一）完善住房公積金改革政策
首先，住房公積金政策的調整需要結合住有所居的政策進行執行，使公積金政策的調整不會危害到我國社會居民的正常生活。另外，要將中低收入社會群體的住房公積金問題作為關注的重點，調整住房公積金政策，需要結合政策目標的執行情況進行收入群體的設計，使當前的收入目標能夠更好的結合與之相關的政策進行政策導向的明確[4]。另外，如果當前推行的正常與財政政策存在矛盾，則要以財政政策的調整作為提升經濟發展質量的重要因素，要根據現階段國家金融政策的特點，對金融政策執行過程中的管控方案進行完善，使金融政策能夠更好的結合住房政策的需要進行管控機制的完善。在政策的改良過程中，要根據政策性住房的設計方案，對提升住房金融體系的因素進行完整的管理，使現階段的住房體系能夠同金融體系實現良好的對接，另外，要根據居民住房的實際需求，對已有的政策進行固定基礎上的發展，使現有的金融政策能夠更好的作為房地產領域的發展戰略進行推行，使現有的政策能夠結合金融政策的發展局面得到完善。住房公積金政策的調整要結合公共住房的建設需要進行完善，因此，要根據收入較低的社會群體的購房需求，對群體性購房的公積金政策進行優先處置，使住房公積金的調整能夠更大程度上提升住房公積金的社會價值。
（二）完善住房公積金風險管控機制
風險管控機制是提升住房公積金制度穩定性的重要機制，因此，住房公積金制度的改革要從房產信貸的角度入手，對公積金的風險管控機制進行完善，使公積金制度能夠從政策的角度加以完善。另外，要從政策管理的角度，對風險管控機制的運行成本進行估測，使風險因素能夠得到較為有效的控制。要結合現階段我國房地產市場的發展需要，對房地產領域存在的資金缺陷進行政策領域的研究，并將多余的資金使用于存在資金缺口的領域，使風險管控機制的成本能夠在運行初期得到有效的控制。另外，要根據現階段住房試產的運行模式，對風險防控機制的靈活性進行設計，要結合當前公積金制度的運行需要，對公積金體系的獨立運作需求進行滿足，使更多的資金運作工作能夠同金融領域的運行需要共同進行資金使用方案的改良[5]。另外，要從風險防控體系的管理模式入手，對公積金制度的運行情況進行研究，使公積金能夠在保持獨立運行的情況下進行資金流動特點的有效管理，使資金的使用效率能夠得到大幅度的提升。
（三）完善住房公積金管理監督機制
良好的監督機制是保證公積金制度運行公平性的基礎，因此，要積極轉變當前以行政性機制引導的公積金制度，通過監管機制的構建，提升公積金費用結算機制的質量，使公積金能夠實現管控機制的完善。要對當前的公積金資金運行途徑進行分析，使現有的內部控制管控機制能夠根據風險防控工作的要求進行內控機制的完善。要在進行防控機制應用之前，對費用的轉移機制進行設計，以便風險防控工作能夠從制度上對資金進行合理的管控，避免大量資金在使用的過程中出現非法挪用的問題。公積金管控單位要加強同司法部門的協調合作，提升住房公積金的管控質量，使公積金能夠加快使用效率，提升監管機制的改革質量。要盡快完善監管機構的組織領導體制，通過監管隊伍的正規化處理，提升質量監督標準的完善質量，使現有的管理工作能夠在較高水平的管理制度影響下實現公積金質量問題的應對。
三、結論
雖然我國住房公積金制度保證了房地產市場的健康發展，在特定的歷史時期起到了積極的社會作用，但是，住房公積金制度存在的一些問題，依然是社會各界高度關注的問題，對住房公積金制度存在的問題進行改革方案的制定，對提升我國房地產市場發展質量十分重要。
參考文獻
[1]張璞.住房公積金視角下的牡丹江市農民工住房保障問題研究[D].吉林大學，2014.
[2]李智.我國住房公積金制度發展概況、存在的問題及改革建議[J].經濟視角（上旬刊），2014，03：34-36.
[3]陳.我國住房公積金管理問題研究[D].東北師范大學，2009.
[4]陳丹.中國住房公積金制度的有效性研究[D].山西財經大學，2010.
關鍵詞：資金活動 內部控制 意義 現狀 對策
資金是企業生存和發展的重要基礎，其籌集和使用涉及面廣，不確定性強。資金活動內部控制的失效輕則給企業帶來巨大損失，重則帶來致命打擊。
而在實踐中，對資金的管控與企業內部控制諸多相關問題緊密相連，協調掌控難度很大，資金活動是企業財務管理的重中之重，也是企業高層管理者面臨的首要難題。如何加強和改進資金活動的內部控制，在生產經營中控制和防范資金風險，提高核心競爭力，增強資金使用效率，對企業的重要作用不言而喻。
一、資金活動內部控制的意義
1、資金活動控制是企業生存和發展的需要。企業生產經營的開展，必須依賴一定形式的資金支持，其過程和結果也是通過一定的資金形式體現出來的。控制好資金的活動對企業生產經營的影響是巨大的，它不僅需要明確自身業務的定位，處理好與內外部的各種關系和矛盾，而且需要對宏觀經濟環境產生的各種影響作出準確判斷，具備相機抉擇的能力。因此，加強和改進對資金活動的控制，是企業生存和發展的內在要求。
2、資金活動控制是企業可持續發展的需要。由于資金貫穿于生產經營全過程，企業內外部的單位、部門、個人都直接或間接參與到企業的資金活動中，其中的每一環節如果出現差錯都會影響到資金的安全和完整，使企業遭到損失或重創。通過加強企業資金活動的內部控制能夠不斷規范企業的各種經營行為，發現存在的問題和風險并做到及時化解，有利于企業的長期生存與發展。
3、資金活動控制有利于企業合理使用資金，提高資金使用效益。開展資金活動內部控制，實質是從資金流轉的角度控制整個生產經營過程，正確認識和評價企業現有的資源條件和發展戰略，科學合理地進行籌資和投資，認真細致地研究生產經營過程中可產生的資金流量并加以合理的運用、調度，調劑資金余缺，均衡資金流動，合理資本結構，才能促進企業資金運作成本的綜合降低，提高資金周轉效率，獲得更好的經濟效益。
二、資金活動控制的現狀
對資金活動的控制，需要建立健全相應的內部控制制度，生產經營全過程內控制度的質量高低、協調性、執行力都與資金活動緊密相連。只有結合生產經營實際，設計出科學合理、協調有效、便于操作，又能突出重點防控措施的資金活動業務流程，才能盡最大可能實現資金安全。現實中往往由于各種原因，資金活動控制不盡如人意：
1、發展戰略定位不明確，全面預算管理薄弱，帶來籌資方式單一，籌資業務流程不規范。企業籌資需要根據經營和戰略發展需要，結合年度經營計劃和預算安排，通盤考慮籌資成本，權衡風險。而戰略規劃管理和業務預算管理的管控薄弱帶來籌資的額度、期限等方面的不確定，加之內部缺乏規范的籌資業務流程，使得企業很難做出合理的資本結構安排，需要籌資時多采用銀行借款，且對資金成本、使用效益沒有完善的監督評價過程和責任追究，容易出現籌資信用下降、籌集資金未能有效使用。
2、投資活動決策缺乏嚴格的程序規范，造成投資資產保管與會計記錄存在風險，投資效益低下。投資作為企業一種盈利活動，需要根據自身狀況，擬定投資目標和計劃。企業選擇的投資主要以固定資產投資居多。由于內部投資缺乏科學嚴格的可行性方案論證，項目實施過程中的管理及有效跟蹤欠缺，加之項目建設周期長、相關資料多，往往實物資產已投入使用，而會計記錄不能完整反映資產的價值和全貌，無法準確對投入資金的效益進行正確評價，更無從保證資產的安全完整。
3、內部各種基礎管控制度執行不到位，帶來整體資金周轉困難，使用效率低下。企業資金內部營運的目標是保持生產經營各環節資金供求的動態平衡，促進資金合理循環和周轉，不斷提高資金使用效率。而銷售、采購、生產等業務在管控制度方面存在的薄弱環節，帶來應收賬款沉積、預付賬款增加、物資庫存積壓、自有資金墊支生產、資金體外循環等現象，使大量資金滯留在各生產經營環節之中很難及時周轉，造成被閑置或浪費，甚至帶來資金損失。
4、資金使用缺乏相應的監督程序和評價機制，管控措施不落實，造成資金浪費和尋租。大多數企業都會根據本單位實際情況制定有逐級逐層的資金使用及審批的規定。但是否有效執行卻存在明顯的漏洞，對資金分配使用的具體額度及方向，缺乏監督評價的程序和方法，“內部人控制現象”造成對企業資金分配使用難于做到全局的有效協調。容易出現正常生產經營資金缺乏，其他資金使用效益低下的失衡現象，更有甚者會出現權力尋租，影響到廉政建設和企業文化根基。
三、資金活動內部控制的對策
1、資金活動內部控制的核心是科學決策，基礎是制度建設，重點是業務流程，只有抓好關鍵控制點，采取集中管理方式，嚴格制度的執行，避免資金活動控制的風險。
2、明確戰略規劃，做好資金預算管理。明確企業內部控制目標和發展定位，在做好企業業務預算的基礎上細化投融資方案，充分估計資金成本、資本結構和資金風險，加強投融資的決策管理，避免資金決策失誤給企業經營運作帶來損失和重創。
3、嚴格資金活動業務流程的規范，提高資金使用效益。重視計劃、論證、決策、執行、監督評價，特別是責任追究的全過程控制，通過強化資金活動程序的規范執行，完善資金活動情況的業務核算，督促資金的有效利用，提高使用效益。
漢陰縣審計局強化審計 現場管理有新舉措
近年來，漢陰縣審計局狠抓審計質量控制和管理，嚴密防范審計風險，不斷創新審計現場管理模式。一是實行主審負責制。明確項目主審對審計方案編寫、審計組織實施、撰寫審計報告、下達審計決定和審計質量控制等審計業務，以及信息宣傳、內部復核、檔案歸集等工作負總責，審計組其他人員承擔連帶責任。二是實行主審輪流制。項目實施階段結束后，由項目主審整理匯總審計資料，撰寫審計報告，擬寫審計決定及其他后續工作。下一個審計項目由審計組另選審計人員擔任主審，負責項目的組織實施。三是實行限時審結制。根據項目性質、工作量和難易程度，量化審計項目的完成時間，要求審計組在按照審計法規和審計準則完成審計程序和保證審計質量的前提下，在規定時間內完成項目審計工作，并將執行情況納入年終考核。四是實行過錯追究制。對項目實施過程中的執法過錯和質量問題進行責任追究，對及時改正并能夠挽回影響的，責成有關審計人員限時整改；對因嚴重過錯造成的審計復議、訴訟等問題，追究相關人員責任，取消評先選優資格。（陳洪仕）
禮泉縣審計局筑起 廉政建設風險點防控體系
近日，禮泉縣審計局著力制定《廉政建設風險點防控體系建設實施方案》及《廉政建設風險點預防及控制辦法》等一系列風險點預防控制體系建設文件，全面排查單位、崗位、個人廉政建設風險點，評估風險等級，制定防控措施，從源頭上有效預防和遏制腐敗問題的發生。該風險點控制體系建設主要從單位、崗位、個人等三個方面進行控制。一是查找單位廉政建設風險點，著眼于重大決策和隊伍建設，查找局黨組在重大決策、干部任免、重大審計項目安排和大額資金使用等方面容易產生腐敗行為的風險點內容及表現形式；二是查找崗位廉政建設風險點，著眼于股室職能運行過程，查找各個崗位在落實審計任務、審計項目質量、促進審計整改、執行審計紀律等方面存在的廉政建設風險點；三是查找個人廉政建設風險點，著眼于查找個人審計過程中執行審計程序、完成審計目標、執行審計廉政紀律“八不準”等方面容易存在的廉政建設風險點及表現形式。（王占芳）
澄城縣審計局對保障性住房 及時進行跟蹤審計
近兩年，澄城縣加大對保障性住房的建設力度，積極籌措整合資金3540萬元，集中用于廉租住房經濟適用住房的建設，建成后將解決700余戶城鎮低收入家庭的住房困難問題。澄城縣審計局為促進建設資金的安全和及時有效使用，確保保障住房工程的順利進行，成立專項審計調查組對該項工程資金的撥付、管理及使用工程建設效益等情況進行全過程跟蹤審計，并于今年5月10日印發了《2011年澄城縣統一組織審計（調查）項目計劃的通知》，要求審計組統籌安排審計項目，整合審計資源，認真組織實施，搞好跟蹤審計。截止目前，審計組對全縣新建、在建和擬建的11棟保障性住房工程項目3540萬元的建設資金管理使用情況和建設實施效益情況進行了審計，指出問題，提出審計建議，按時完成了審計任務，及時向上級主管部門提交了審計綜合報告。（王俊發）
麟游縣審計局狠抓干部教育培訓工作
一是定期培訓，每年初用一月左右時間安排干部集中學習培訓，要求干部職工按照“缺什么補什么，用什么學什么”的原則，讀業務書籍，記學習筆記。二是有針對性的選派干部參加上級有關業務會議和大項目審計工作，達到以會代訓，參審帶訓的目的。三是擠出資金，騰出時間，積極選派干部參加省、市組織的專業培訓，近兩年先后有8人次參加了省審計廳、市審計局的專業培訓。四是組織開展計算機審計專業培訓，組織一線5名審計干部，接受了省、市組織的計算機應用AO系統培訓，并參加了全國審計系統計算機審計認證考試。派出一名干部參加了省審計廳組織的計算機中級培訓。同時，組織全局干部去兄弟縣區審計機關參觀學習，不斷提高審計干部的業務素質和業務技能。通過一系列學習教育培訓活動，審計干部的面貌煥然一新。（張錄林）
關鍵詞：資金 風險 防范 制度
一、企業貨幣資金安全風險因素分析
（一）貨幣資金安全風險定義
貨幣資金安全風險是指企業在各項財務活動過程中，由于企業內外部的客觀經濟環境存在一些無法預料和無法控制的客觀因素，致使企業貨幣資金遭受損失的可能性。如：企業遭受貨幣資金詐騙，合同違約貨幣資金不能收回，企業銀行賬戶被冒用，投資不能收回等等。
（二）企業貨幣資金風險來源分類
1、外部風險
外部的貨幣資金風險主要來源于企業外部的社會經濟環境。隨著經濟全球化，貿易全球化，金融全球化，中國的企業發展也不能獨善其身，中國經濟越來越成為世界經濟大發展的一部分，不可分割。在這種經濟大環境下，由于存在很多不確定性，企業在獲得世界經濟發展帶來的紅利的同時，也會給企業貨幣資金安全帶來很多風險，如國際方面的有匯率風險、能源狀況、貿易風險、油價金價變動風險、政治風險、戰爭風險等。國內方面的有宏觀經濟形勢變動、國家政策的變化、稅制改革、企業會計準則改革、違約風險、信用風險等等。這就要求企業的決策層具有智慧和遠瞻性，進行風險預判和風險分析，制定應對風險的戰略決策和詳盡全面的應對方案，消除不利因素，確保貨幣資金安全，實現經營目標。
2、內部風險
由于企業內部的管理水平參差不齊，內控機制和內部審計制度的不健全等因素，也會給企業的貨幣資金管控帶來很多挑戰和困難，進而產生貨幣資金安全風險，這是制度層面的風險因素。另外，由于企業決策層以及管理層的不作為，員工的個人素質和道德因素，如企業管理人員貪污受賄、財務人員違規操作等等，都會給企業貨幣資金安全帶來風險。
（三）企業資金風險存在的原因
1、企業貨幣資金管理制度性差
制度通常是組織常規且重要的活動得以順利進行的根本保障，沒有良好的貨幣資金制度約束會導致企業業務的處理資金業務時沒有統一的目標和處理方法，各行其是效率低下，增加業務出現的風險的幾率。
2、制度的執行情況監管不力
有些企業雖然設置了相應的資金管理制度，但是并沒有一個完善的控制制度對制度的執行情況進行有效的監管，有令不行，缺乏必要的控制也是造成貨幣資金風險的主要原因。
3、企業投資決策失誤
投資是企業生存和發展的必然行為，是企業繼續再生產的基礎和保證，正常情況下企業的投資都會慎重考慮到企業的人力、物力、財力、信息資源等，投資造成貨幣資金風險，很大程度上與投資決策失誤有關，如盲目擴張或喪失發展機遇，就很可能導致企業貨幣資金供應鏈斷裂或貨幣資金沒有投放導致使用效益低下，這都會造成資金的風險。
4、企業資金來源不當導致資本結構不合理
資本結構是企業各種來源資金的構成比例，籌集資金的決策不當，會引發資本結構不合理或者無效融資，就可能導致企業籌資的資金成本過高或引發債務償還困難的債務危機。
5、企業貨幣資金使用安排調度不合理
目前企業貨幣資金使用安排調度不合理主要表現在兩個方面，一是，大多集團公司對
子公司在資金管理方面垂直管理，貨幣資金統一采取集中管理模式，忽視了對行業特殊型和差異性的考慮，造成貨幣資金利用效率低下；二是，貨幣資金管理缺乏制度性安排，致使營運不暢，導致企業陷入財務困境或貨幣資金冗余。
二、企業貨幣資金安全風險防范的意義
（一）貨幣資金的安全風險管控關系到企業的生死存亡
1、貨幣資金活動滲透在企業生產經營的全過程
企業的基本活動可以分為投資、籌資、運營、分配活動四個方面，這四個方面想到聯系、想到制約，但是貨幣資金活動貫穿于生產經營全過程，企業開展生產經營活動，要依賴于貨幣資金的支持；生產經營的過程和結果的體現出來，也是表現為一定形式的貨幣資金活動。因此，貨幣資金管理一直被視為企業管理的關鍵內容，構成企業經營管理的重要部分。
2、內部管理方面貨幣資金的控制通常關鍵薄弱環節
貨幣資金活躍于企業生產經營的全過程，涉及面廣，導致影響貨幣資金安全的因素很多，涉及面廣、不確定性強，給貨幣資金的安全的管控帶來很大困難。一方面做好貨幣資金的管控，需要企業對自身業務活動做出科學的、準確的定位；第二方面做好貨幣資金的管控，需要客觀的、清晰的對本企業所處的政治、經濟、文化和技術等環境做出判斷；第三方面做好企業貨幣資金風險的管控，還企業相機抉擇，準確處理外界與自身的各種關系和矛盾。企業由于受到各種條件的限制，對貨幣資金安全與風險施以有效控制并不容易。而貨幣資金安全與風險內部控制的失誤，往往給企業帶來打擊是致命的。加強和改進貨幣資金活動內部控制，是企業生存和發展的內在需要。
（二）貨幣資金安全風險控制是企業可持續發展的需要
第一是企業防范貨幣資金風險，保證貨幣資金安全的需要。貨幣資金活動活躍在企業生產經營的全過程，企業內、外部各相關單位或個人都會直接或間接的參與企業貨幣資金運動過程的各個方面，其中任何一個環節、任何一個單位或個人出現差錯，都可能影響企業的貨幣資金安全，導致企業資產存在損失風險。從貨幣資金活動內部控制方面進行控制，有利于企業及時發現問題并化解有關可能的風險。
第二是可以促進企業貨幣資金合理使用，提高貨幣資金效率。企業生產經營活動的有效開展，依賴于貨幣資金所具有的合理存量和流量。根據貨幣資金安全因素分析和風險評估開展貨幣資金活動內部控制，正確評價企業的資源條件和未來前景，科學的進行籌資和投資，針對生產經營中的貨幣資金余缺進行合理調劑，有利于貨幣資金均衡流動、提高貨幣資金使用效率，獲得更好的經濟效益。
第三是可以規范企業經營活動，推動企業可持續發展。由于企業生產經營活動與貨幣資金活動緊密相聯，依據對貨幣資金安全風險因素狀況分析評估指導企業的貨幣資金活動，實際上是從貨幣資金流轉的角度對生產經營過程進行控制，有利于促使企業規范地開展業務活動、實現長期可持續發展。
搞好企業貨幣資金安全風險因素分析，能有效的應對風險，減少損失貨幣資金安全與風險貫穿于企業生產經營的全過程，因此，貨幣資金的安全風險也會存在于企業供、產、銷等各種經濟活動中。為了有效控制貨幣資金在生產經營全過程的安全風險，企業的風險管理部門首先要對各種業務流程進行梳理，找出每個流程節點的貨幣資金安全風險點，并進行列表描述，詳細編制各種貨幣資金安全風險預案，使企業的貨幣資金安全風險達到可控，進而最大限度地減少因貨幣資金安全風險給企業造成的損失。
搞好企業貨幣資金安全風險因素分析，能有效的防止舞弊因為在企業的所有資產中，貨幣資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強貨幣資金管理，嚴格按照內部控制制度，對貨幣資金安全風險因素和風險點進行嚴格監控，保證貨幣資金的收入、支出合理合法，從而有效地防止舞弊的發生。
三、企業貨幣資金安全風險的應對措施
（一）科學決策是風險控制的核心
推進貨幣資金管理信息化建設，借助現代化信息手段實行貨幣資金集中管理，將貨幣資金集中管理信息系統貨幣與資金安全風險管控過程進行緊密融合，實現在線實時風險監控。推行全面預算管理，將貨幣資金預算管理與貨幣資金適時監控相結合，及時準確地反映貨幣資金運行狀況和風險。
（二）制度建設是風險控制的基礎
制度是企業經營管理各項活動順利開展的基礎性保障，要大力推動貨幣資金安全風險防控的規范性制度建設，企業應當根據內部控制規范等法律法規及企業自身的管理需要，完善貨幣資金管理制度，使企業上下進行風險防控時有法可依，有章可循。貨幣資金安全風險控制重點在于防范，通過建立良好的內部控制環境、建立健全內控機制從源頭對貨幣資金的各種安全漏洞進行防范，特別要建立以下幾點控制內容：
第一是建立健全授權審批制度，企業要建立詳細授權審批體系，編制常規業務授權的權限指引，重點規范特別授權業務的范圍、權限、程序和明確應承擔責任，對特別授權進行嚴格控制。建立企業重大的業務或事項集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。按照規定的權限和制度辦理貨幣資金籌措和使用。
第二是建立不相容職務分離控制制度，確保不相容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。
第三是加強內部審計。內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。
（三）業務流程設計是風險應對的重點
貨幣資金安全風險防控要注重企業貨幣資金管理業務流程各風險點的監控。企業在設計貨幣資金安全風險管控制度時，要注重風險點的描述，應該重點明確各種貨幣資金活動的業務流程，確定每一個環節、每一個步驟的工作內容所對應的風險點，并將其落實到具體部門和人員。此外，由于貨幣資金活動和企業生產經營活動相互聯系又互相影響，因此，在設計貨幣資金控制流程的同時，要緊密結合企業生產經營活動的特征，貨幣資金風險控制流程設計要適應經營活動的流程，做到全流程風險可控。
（四）風險控制點的識別和建立是關鍵
現在企業一般以集團公司形式出現，生產過程多樣復雜，企業的貨幣資金管控也會相對全面和復雜。但考慮到成本效益原則貨幣資金內部控制不可能事無具細、面面俱到的進行全面控制，企業必須識別并關注主要風險來源和主要風險控制點，以提高內部控制的效率。也就是對業務流程中的環節、步驟，認真細致地進行分析，根據其發生風險可能性的大小、對企業危害性的嚴重程度等方面進行識別，確定關鍵的業務、關鍵的程序、關鍵的人員和崗位等，從而確定關鍵的風險控制點；然后針對關鍵風險控制點制定有效的控制措施，集中精力管控住關鍵控制點風險管理。
（五）嚴格執行制度是資金風險控制的保障
企業貨幣資金安全風險的管控，雖然找對了業務流程、找準了關鍵風險控制點，但是如果不采取具體的控制措施，對關鍵風險進行有效控制，那么同樣可能造成嚴重損失。再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴格執行，就只能流于形式而無法發揮實效。因此，制度的執行到位與否是事關整個管控活動能否取得實效的關鍵，只有嚴格執行控制，貨幣資金風險管控目標才能保證實現。
（六）嚴格考核是制度落實基礎保障
貨幣資金安全風險防控是企業貨幣資金管理活動的關鍵內容，企業應將貨幣資金安全風險管控工作與企業經營管理活動的考評和考核相結合，通過內部審計部門嚴格審計后的考核結果，嚴格獎懲。這樣才能使貨幣資金管制制度的有效落實，促進貨幣資金管控制度的改進，不斷提高貨幣資金安全風險管控工作水平。
1中石化集團采用財務公司在資金集中管理中的必要性
中石化集團公司是由多個行業、多個層次法人企業、非法人分支機構組成的，隨著業務范圍的不斷發展及整合，其業務區域不斷擴大，出現了跨地區甚至跨國經營。在過去，由于各成員單位發展不平衡，并且集團對資金管理監管不到位，致使部分成員企業由于資金盈余大量資金留存在當地金融機構，部分企業由于資金短缺從當地銀行借貸資金，成員企業之間相互拖欠賬款，“三角債”現象嚴重，集團公司陷入存款高、貸款高的“雙高”的不正常狀態，財務費用成本居高不下。
為減少資金閑置，降低資金成本，充分發揮集團整體資金的規模優勢，最終實現資金留存和運用的合理化，實現資金使用效益的最大化，中石化集團公司分三個階段探討實行資金集中管理。第一階段：中石化股份公司要求由成員單位主動將存量資金上劃至總部，但是由于總部缺乏有效的監督和控制手段，對企業的資金狀況是只能通過成員單位報表進行監督和考核，不能實現資金每日歸集；第二階段：股份公司后與建行等4大銀行簽訂協議，在每日營業終了時委托銀行上劃資金，但是依托外部金融機構只能做到每日資金歸集，不能實現實時監督企業資金狀況，實時使用成員單位存量資金的目的，第三階段：中國石化集團于2008年正式實施資金集中管理，以財務公司為平臺建設資金信息系統，資金信息系統建成后，以資金信息系統為依托，通過登錄網絡的形式，實現資金管理業務網上操作、資金收入網上核對、資金運行網上調撥、內部往來網上封閉結算、外部結算網上支付，將集團公司、股份公司的“資金池”從商業銀行轉移到公司內部的財務公司。
近年來，中石化集團在財務資金集中管理上取得了長足的進步，通過財務公司對資金進行了集中管理，提高了資金的使用效率，改變原來分、子公司財務管理各自為戰，缺乏全盤意識、大局意識的現象，為優化企業管理工作提供了有力的支持。財務公司在成員企業之間的結算中起到了重要的作用，通過建立內部結算網絡，解決了成員企業內部之間的長期“三角債”問題，使得上中下游企業之間的資金結算更加順暢；通過拓展委存委貸業務，解決了由于上中下游企業資金收支不均衡而造成的大量閑置資金與大量外部借款并舉形成的財務費用較高的問題，降低了資金資產存量和貸款規模，從集團公司的層面降低了財務費用的支出。
2中石化集團采用以財務公司為中介進行資金集中管理的管理機制
一個企業采取什么樣的資金管理模式對于企業經營發展意義重大。而具體采取什么樣的模式要取決于公司的實際情況來決定。集權管理的優勢在于資金的使用率高，有利于內部調集資本，降低使用成本，能發揮財務專家等的作用，但是對分、子公司的積極性影響較大且風險集中；而分權式的管理有利于發揮分、子公司的積極性，但是難以協調、防控及約束分、子公司。
一般來講，公司的財務資金管理機制按照集權程度不同可以分為集中監控模式、統收統支模式與現金集合庫模式。由于中石化集團公司由于規模較大，上下級公司關系穩定緊密，采用了現金集合庫的管理模式，即由一組商業銀行賬戶和財務公司內部結算賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉和相應的記賬規則組成的管理機制。
中石化集團公司的現金集合庫管理模式本著資金所有權、收益權、使用權不變原則，量入為出、以收定支原則，預算控制原則，收支兩條線原則，統一領導、集中運作、分級管理、各負其責原則，安全高效原則，通過資金信息系統（ATOM系統）與外部商業銀行資金結算網絡系統（銀行重客系統）以及成員企業財務管理系統(SAP系統和TMS系統)的相互連接，實現了財務公司與商業銀行、財務公司與企業的互聯互通。由此，此模式具備以下優點：
（1）現金集合庫管理管理平臺，對總公司、分公司、子公司、商業銀行以及財務公司的業務往來以“橋梁”的形式加以實現，同時通過集中辦理，從而對多級法人體制下的資金集中管理加以實現，這就使得中石化企業集團資金的使用效率得到了提高。
（2）中石化企業集團對資金管理中心加以建立，同時資金管理中心主要是對內部成員企業現金收付以及往來結算業務加以辦理，其作為一種專門的機構，是在集團公司財務部門的內部設立的。內部成員企業的賬戶是在資金管理中心進行設立的，但是其同時具有自己的財務部門，資金管理中心所集中的資金，他們的所有權以及經營權是不會改變的；
（3）中石化企業集團在資金管理中心對賬戶加以設立，銀行的網上銀行系統與財務公司的資金集中管理信息系統直接進行對接。在這種模式下，就可以對中石化集團成員企業的資金收入的實時歸集加以實現，同時資金支出一個口子對外，這樣便可以對資金的流轉環節加以減少，同時對集團總部對資金收支動態的及時掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明顯的增強。
在此種管理模式中，中石化集團管理公司與分子公司成員單位均在財務公司開設收支結算賬戶，同時也在商業銀行開立基本賬戶，僅負責日常現金及工資性支出，企業所發生的其余結算業務，不論集團內外部均在財務公司收支。管理公司每日審核資金收支計劃，對分子公司的資金收支情況進行管理和監督，通過管理公司的審批后，每日根據各分子單位的資金需求，由管理公司下撥至分子公司的支出戶或者基本賬戶，由分子公司按照計劃開支，管理公司對分子公司的支出戶實行零余額或者是限額管理。而對于每日的收入，則通過分子公司的收入戶進行歸集，在日終時，由財務公司定時上劃至管理公司的收入戶，分子公司不得使用收入戶進行支付結算，嚴格實行收支兩條線。
通過這種管理模式，管理公司可以有效地控制分子公司的資金收支情況，減少資金沉淀，降低資金占用量，削減財務費用的支出。整個中石化集團公司成為一個有機整體，財務數據通過財務公司網絡集中到集團決策層，決策層可以及時看到資金動態，為決策層提供了實時的資金數據，同時也為管理層的過程監控提供了平臺，分子公司也可以對自己的資金查詢對賬。
3財務公司在中石化集團企業進行資金集中管理的優勢意義
對于中石化集團企業來講，采用財務公司實行財務的集中管理作為企業發展的趨勢，優勢是多方面的，主要表現為：
3.1有利于提高資金的使用效率
財務資金集中管理是將中石化集團公司整個分散的企業資金集中起來進行管理，能夠做到在中石化集團企業的內部統一協調、籌劃資金的使用方案，使得資金在集團內部調劑余缺，防止部分分子公司資金沉淀，部分資金短缺的現象，做到資金使用的最優化效果。同時，通過財務公司進行資金集中管理減少了資金周轉上的環節，集團企業間結算實行封閉內部網上結算，減少外部資金占用，提高了資金周轉的速度，降低了中石化集團資金的周轉額度，通過這樣的運作，可以減少企業向外部金融機構融資的數額，并且通過集團公司籌融資，能夠獲得更廣泛而通暢的融資渠道，更靈活的籌融資手段，大大節約了資金成本。另外，集中的資金管理可以減少分、子公司在財務管理上的漏洞，減少在財務管理上人財物的投入，節約了管理的費用。最后，資金的集中管理使得資金集中到財務公司，使得中石化集團精銳的財務管理團隊發揮出了更大的管理效能，增加了資金管理的效益。隨著中石化財務公司結算功能的加強，以及財務公司作為中石化“資金池”的重要作用的突顯，將會進一步提高資金的使用效率。
3.2有利于保障資金安全加強過程監督
傳統的基礎上，由于處于粗放型管理模式，致使中石化集團對分子公司的財務缺乏必要的監督，形成了很多管理上的漏洞，尤其是一些人為因素的影響，嚴重影響了中石化集團資金的安全性。而且中石化集團原來的預算實行的是年度預算或者月度預算，由于編制期限較長，使得資金預算與執行差別很大，財務缺乏預見性與過程監控，對公司的決策提供不了準確的決策信息，影響了公司的經營發展以及經營危機的處理能力。在實行集中資金管理制度以后，中石化集團資金處于明晰的監控之中，能及時發現存在的各種風險及異常，有利于中石化集團公司加強財務管理紀律的約束，建立嚴格的審核、審查，保證結算真實性、合法性和信息可靠性，減少違紀現象。
3.3有利于企業的經營決策
當前，中石化集團公司集中優勢資金，統一進行資金集中管理，通過財務公司提供的數據，能夠做到對中石化集團以及各個子公司的內部結算存款情況、資金轉移情況以及收入支出情況一目了然，提高了信息反饋功能；同時，中石化集團公司通過統一銷售制定銷售政策、歸口銷售、歸口結算形式來發揮資金規模效益，可以避免分子公司資金分散的現象；有助于集團領導層隨時可以調取資料，對資金的使用進行合理調節，在發現有利的投資機會時，能夠發揮整體資金優勢，對中石化集團的戰略發展做出正確決策提供準確的資金信息，從而提升企業的整體競爭力。
4完善中石化集團企業資金集中管理的制度措施要點
實施中石化集團企業的資金集中管理，要從基礎財務抓起，同時加強財務公司管理的規范化，推行信息化管理手段，構建網絡化的管理，向銀行化資金管理邁進。同時要加強對分子公司資金集中情況的監督檢查工作，防止集中管理工作不規范、不到位，給公司的長遠發展帶來不利的影響。
4.1建立資金集中管理模式思路
中石化集團資金集中管理通過財務公司來建立資金集中管理運作平臺，由財務公司集中辦理全部成員企業的資金收付，對收支集中控制，實現內部結算封閉運行，減少外部金融機構資金頭寸的拆借，節約周轉資金成本。同時加強財務公司參與集團公司資金統籌運作程度，發揮金融機構的專業優勢，對籌融資統一策劃。通過建立中石化集團資金集中管理模式，對整個集團內的資金資源加以調劑整合，從而實現協調分、子公司的資金余缺，并對分公司、子公司的資金狀況加以監控，以及對部分賬戶資金閑置問題加以解決，降低資金成本，最大限度地提高資金使用率，使得金融風險降到最低。
4.2加強財務管理的規范化建設
在資金集中管理后，對分子公司資金預算的準確性有了更高的要求，準確的資金收支計劃對集團企業的資金使用效率有著決定性的作用，資金集中的規范與到位對集團發揮資金規模效益有著重大的影響，加強對分子公司資金集中使用情況的監督，計劃執行情況的檢查，建立標準化、規范化、制度化的考核機制，在目前有著深遠的意義。如果資金集中管理沒有制度化的監督管理，將不能起到其應有的作用。
4.3建立信息化與網絡化管理
隨著信息技術的發展，財務管理逐步走向信息化管理的道路，通過信息化管理可以實現對財務資金管理的整體性、可控性以及反饋的及時性、準確性，提高資金運作的透明度以及使用效率。財務公司必須建立高效的資金信息系統，將集團與各分子公司的財務業務系統包括未使用SAP系統和TMS系統財務系統企業全面聯網，構建一個動態的、全面的財務信息收集、加工處理、結算系統，確保資金安全運轉，實現資金管理流程的自動化、信息化、統一化。同時，使用信息化管理，可以減少人為因素在財務工作中的不良影響，使得財務數據更具科學性、準確性以及參考價值。
4.4要進一步建立風險防控機制
集中資金管理以后，雖然從整體上風險將更加可控，但是如果財務公司結算系統一旦出現安全問題，將給公司帶來更大的風險。所以，在集中管理的機制下建立更加規范的財務風險防控機制，尤其是加強信息網絡安全風險防控機制是極其必要的。要建立長期的風險防控機制，其主要應該包括：風險評估，風險應急預案，風險管理長效機制建立及完善。
4.5加強財務公司管理分析工作
財務公司不僅僅是集團企業分子公司的資金收支進行統一結算的中心，更是一個監督管理中心，還是一個決策參與中心。財務公司的工作人員要保持對財務狀況的動態監督控制，定期進行財務的科學分析，撰寫財務分析報告以及風險預警報告，通過對數據的篩選、分析，發現成員企業在經營上的發展動態，發現其潛在的經營異常情況，既能保證自有資金的安全，又能為管理層提供資金活動信息，為集團決策提供必要的支持，有效規避資金風險。
4.6提高財會人員的素質
集團資金的集中管理對財務人員的素質提出了較高的要求。一方面，財務集中管理提高了財務會計的地位，同時責任也在加大，集中的資金管理更加規范，財務紀律更加嚴格，這些需要素質的提升作為支撐；另一方面，資金的集中管理對會計信息軟件的使用，對網絡的使用，以及財務制度流程更加嚴格，這些需要財務人員學會學習，提高自己的業務水平。而所有這些，都需要我們的財務人員加強職業道德修養與業務技能學習，適應發展的需要。
關鍵詞：財務風險； 風險識別； 財務活動； 風險防范
1.財務風險的概念
財務風險是指企業在各項財務活動中，由于各種難以預料和控制的因素存在，使企業的財務收益與預期收益有所差異的不確定性。財務風險按其包含的內容有廣義與狹義之分。
狹義的財務風險通常被稱為舉債風險，是指由于企業舉債而給企業帶來的財務不確定性。舉債給企業帶來更多流動資金，為企業創造財富帶來有利條件，但同時也給企業到期還債帶來負擔。這種風險的大小和借債規模有關。規模越大，風險越大。一旦負載過重，企業不能到期還款，很可能導致企業破產。
廣義的財務風險是指在企業的各項財務活動中，由于環境及其他難以預料的因素的影響，使企業的預期財務收益與實際的收益有所差異。它是從企業生產經營的全過程看待企業的風險的。
因此，現代企業財務風險可以定義為企業在籌資、投資、營運及收益分配各項財務活動過程中，由于各種無法預料的因素作用，使企業的實際財務收益與預計財務收益發生背離，因而存在蒙受經濟損失或獲取超額利潤的機會和可能性。
2. 企業財務風險的成因分析
2.1 籌資風險成因分析
企業的創立、生存與發展壯大，都必須以投入、保持和再投入一定的資金為前提。資金是企業經濟活動的第一動力。但是資金又是一種稀缺的資源，企業的籌資過程實質上是一種以資金供求形式表現出來的資源配置過程，即企業能否取得資金、以何種形式、何種管道取得資金。一般企業取得資金主要通過信貸形式。籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，企業籌集資金的主要目的，是為了擴大生產經營規模，提高企業經濟效益。但企業籌資特別是銀行性融資后，會導致企業的債務增加，償債壓力增大，而負擔沉重的舉債成本也會影響企業總體的經濟效益。企業籌資風險主要受以下幾方面影響：
2.1.1金額大小
負債是企業法定承擔的責任，到期必須償還，市場經濟條件下，企業的償債能力如何，是否存在償債風險，關系到企業能否持續經營。所以籌資金額大小主要影響企業的資產結構，企業能否及時足額還本。
2.1.2資金成本
企業籌集資金和使用資金需付出一定的成本。資金成本主要是利息費用，利息一般隨額度大小及時間長短而正比例變化，它會影響企業流動資金的周轉。
2.1.3負債結構
企業負債結構主要影響企業短期和長期償債能力。如果負債中流動負債比重過大，則需要大量的流動資產作償還保證。流動資產是盈利能力比較低的資產，如果企業擁有過多的流動資產，則說明企業資金利用效率比較低，盈利能力會受到影響，對企業的生產經營和長遠發展不利。但長期負債過大，相應的資金成本也比較大。
2.2 投資風險成因分析
投資是繼籌資之后資金運動的第二個環節。企業把資金籌集到之后，接著的任務主要就是把資金投放出去，運作起來，實現資金保值和增值。投資是以資金增值為目的而發生支出，但是影響投資的各種主客觀因素極其復雜與多變，存在著巨大的不確定性，所以投資活動充滿著巨大的風險。投資風險是指投資過程中或投資完成后投資者發生的經濟損失和不能收回投資、不能帶來預期收益的可能性。產生投資風險，主要有以下因素：（1）規模大小
（2）內部報酬率（3）投資回收期（4）投資項目與本企業經營相關度。投資相關度是指企業由于投資的目標不當而導致的損失。如果企業隨意進入一些自身不熟悉的投資行業和領域，則會導致企業自身的主業也被拖垮的情況發生。所以如果企業投資的項目是新的行業，與原來經營的產品沒有關聯，相應的投資風險就較大。
3.3 營運風險成因分析
營運風險直觀上是指企業采購、生產、銷售活動產生的風險，實質上是企業資金的使用和回收風險。在企業理財活動中，造成企業資金使用風險的因素較多，按資金使用的具體形式分，有短期資金風險因素和長期資金風險因素。造成短期資金風險的因素，主要是存貨；造成長期資金風險的因素，主要是項目投資風險因素。
3.3.1短期資金風險的相關因素分析
存貨是短期資金風險的主要因素之一，指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。存貨占用資金是有成本的，占用過多會使利息支出增加并導致利潤的損失，各項開支的增加直接使成本上升。
3.3.2長期資金風險的相關因素分析
與項目微觀投資效益指標有直接聯系的因素都是影響項目投資風險的直接因素，如產品價格，銷量，成本等；而企業投資的內部決策，是影響企業投資效益的各種因素的總和，投資決策的變化會帶來其他風險因素的變化，因此，投資決策的不準確性是產生項目投資風險的主要根源，導致了投資收益的不確定性， 產生項目投資風險。
4. 企業財務風險控制對策
4.1籌資風險控制對策
企業在籌資前必須針對各種方案進行籌資效益預測分析，以最小的籌資資本實現最大的綜合經濟效益。投資收益和籌集資金的資金成本是決定應否籌資和籌資多少的重要因素，因此必須事先做好籌資效益分析。不同的資金來源有不同的資金方式，企業為了減少支出，需要分析各種籌資方式的資金成本，進行合理配置，確保以低成本籌集的資金能得到最大的利潤收益，使籌集資金有意義的同時控制企業籌資風險。
4.1.1確定合適的籌資方式
企業籌資的每種方式都有優缺點，并與金融市場密切相關，企業籌資時機的把握，籌資對象的確定，證券發行的價格，發行期限，發行方式以及利率的確定，付款方式和回收期限等的設立，都會對企業籌資成功與否，籌資成本大小，籌資風險的強弱產生不同程度的影響。所以必須對各種籌資機會進行比較研究，確定合適的籌資方式，以降低籌資風險。
4.1.2確定合理的資金結構
企業應根據本企業財務狀況，確定一個合理的資金結構。企業可以通過資產負債率、各種籌 集資金所占比例及各種資金成本比率等因素來確定最佳籌資結構比率，從而控制企業籌資風險。
4.1.3確定合理的還款期限
企業應采用還款期限稍長于項目投資回收期的籌資方式，還款期限太長，可能造成長期借款短期使用，利率太高，增加資金成本；反之會造成企業資金周轉困難，無力償還負債。因此企業必須做好預期的核算工作，從而更好的確定還款期限，以減少損失，降低企業籌資風險。企業應把內部、外部因素結合起來，綜合考慮、制定好籌資決策，以最小的籌資資本和籌資風險獲得最大的籌資效益。
4.2投資風險控制對策
風險越大，報酬率越高；風險越小，報酬率越低。企業進行投資時，各投資項目的風險是不同的。一般地，企業為減少風險，應把資金分布在不同的投資項目上，進行不同的投資組合。作為企業的領導者、決策者及財務人員，必須加強風險意識，充分認識各種潛在的風險因素以及發生損失的可能性，對于企業在投資中所面臨的風險有明確的了解，提高對風險的客觀性和預見性的認識，密切注意并采取科學的方法去預測、控制，掌握風險管理的主動權，力求避免、減少或轉嫁風險。
企業必須綜合考慮資金的投放時間和資金的投入量，適時投資，制定較科學的資金投放計劃，合理安排，只有這樣，才能提高資金收益率。要堅持集中財力、物力保證重點工程建設的原則。在項目資金能夠滿足的前提下，嚴防出現戰線長、資金散的情況發生，要加強和改善企業的經營管理，壓縮不合理的支出，加快投資資金的回收，提高資金的運行效率和使用效益，以確保投資項目取得最佳經濟效果，將投資風險降到最低限度。
4.3營運風險控制對策
4.3.1合法經營，規避資金使用風險
合法經營是確保資金安全的前提，也是規避資金使用風險的第一要素。企業必須知道和明確界定哪些業務活動是合法的，哪些是被禁止的。同時企業在進行風險投資及貨物賒銷時，應該充分考慮資金回收及回收期限問題。因為回收期限越長，企業所承受的利息負擔越大，利潤越低，并且企業要對賬款計提壞賬準備金，這樣企業又損失了所計提的壞賬準備金的機會成本。
4.3.2加強資金運作的程序化、規范化管理，降低資金使用風險
(1)對嚴禁從事的業務活動及財務活動，企業各部門要嚴格把關，不得從事。對于那些可以從事的業務活動，企業則一定要按規定章程辦事，這也是防范資金使用風險的最重要、最具體的措施。
(2)對于其他風險較大的投資項目、長期借款提供經濟擔保的事項等，要堅持企業領導決策層集體討論決定，嚴禁獨斷專權、個人說了算，以防少數人的決定給企業造成重大經濟損失。
參考文獻：
[1]焦永勛，張文軍，張紅.財務風險產生的原因與對策[J].齊魯珠壇，2005，(05)：28-29.
[2]蘇彩霞.企業財務風險的成因及防范[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2008，(09)：68.
[3]潘賢芝.企業財務風險的防范與控制的思考[J].廣西電業,2008，(08)：126-128.
[4]陳文俊.企業財務風險：識別，評估與處理[J].財經理論與實踐，2005，(135) ：89-91.
[5]李映湘.優化籌資結構，控制企業財務風險[J]. 時代經貿（下旬刊），2008，(01)：143.
[6]魏萍.企業財務風險的管理與防控策略研究[J].重慶科技學院學報（社會科學版），2008，(11)：91-92.
[7]車翠華.企業財務風險分析[J].經濟縱橫，2002，（3）：34-42.
[8]張其秀.企業財務風險的識辨與規避[J].同濟大學學報（社會科學版），2002，（3）：15-17.
關鍵詞：財務風險 綜合防控 內部管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2010)09-184-02
風險是一種損失或損害的可能性，具有不確定性的特征。風險無處不在，在經濟社會中，經濟風險也隨時都可能成為現實。企業經營的主要目標是財務的良性發展，實際經營中，由于管理不善帶來的財務風險，往往使企業遭受重創，甚至破產倒閉，因此對財務風險的有效防控是保持企業持續生存與發展的根本保證，現代財務管理理論已將財務風險管理作為重要內容加以研究。
對財務風險的防控，應從其產生根源抓起，加強內部管理，并采用一定的技術方法進行風險綜合防控。
一、準確預測經濟，認真研究市場
財務風險的主要來源是客觀環境的不確定性，因此，風險的防控措施第一步就是要提高預測的準確性。
企業要時刻關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策等的變化，還要關注市場格局、市場需求、供求關系等的變化，并通過各種技術手段對經濟發展、市場變化進行預測。通常經濟預測方法有定性預測法(包括專家調查法、德爾菲法、主觀概率法、彈性分析預測法等)和定量預測方法(包括時間數列法、回歸模型法、投入產出分析法、指標分析法、因素分析法、景氣分析等)以及定性定量綜合預測法。
市場預測常用的定性方法有：專家預測法、銷售人員意見綜合法、群眾意見法、購買意向調查預測法、主觀概率加權預測法、類推預測法、先兆事件預測法、關聯預測法和追蹤預測法等；定量方法有：平均預測法、趨勢外推法、季節指數預測法、回歸分析預測法、馬爾科夫預測法等。
二、提高財務決策質量
為保證財務決策時采用科學決策方法，企業應建立一系列的制度對管理者進行約束：建立健全企業法人治理結構，對高層管理者的決策權加以限制；完善財務管理制度和內部控制制度，規范各級財務人員的財務行為，保證各級財務決策的正確性；建立獎懲激勵制度，提高決策者科學決策的積極性，從而確實提高財務決策質量。
三、保持合理的資本結構和資產結構
如何保持合理的資本結構和資產結構，使企業既能增加盈利，快速發展，又能保持適度可控的財務風險，達到收益與風險的結合與平衡，應根據企業外部環境及自身情況進行確定。
1.當外部經濟形勢看好，國家宏觀調控較松時，市場持續走強，則應保持較高的債務資本比例和長期性資產比例，以最大可能的增加企業盈利；反之，國家調控較緊時，則保持較高的權益資本比例和流動性資產比例，以減少財務風險。
2.企業自身盈利能力較強，資信度高時，可以保持較高的債務資本比例和長期性資產比例，以增加盈利；反之，若企業盈利能力弱，資信度低，則保持較高的權益資本比例和流動性資產比例，以減少財務風險。
3.資產結構和資本結構相互配合，達到互補的效果。由于資產結構和資本結構都是收益與風險的矛盾統一體，因此，在風險控制上可以采用“此高彼低”的辦法，消減財務風險：若權益資本比例較高，則可保持適當較高的長期性資產比例，以增加盈利能力；若債務資本比例高，則應保持較高的流動性資產比例，以降低財務風險。
4.在債務資本中，還應保持合理的期限結構。長期負債成本高，風險大，短期負債成本相對較低，風險較小，應避免“長投短融”的高風險和長期借貸做流動資金使用的低效益。長短期借貸應相互配合相互補充，錯落有致，債源分布平衡，保持還款數額與時間均勻，避免還債高峰的出項，做到有效規避風險。
四、實行財務全面預算管理。加強風險控制
全面預算通過合理分配企業的各種資源，控制費用支出，預測資金需求、利潤和期末財務狀況，揭示企業未來的預計財務情況，根據所反映出的預算結果，預測其中的風險點所在，并預先采取某些風險防控措施，從而達到規避和化解風險的目的。財務預算是企業財務目標的細化，為企業生產經營的各個方面確立了明確的目標和任務，也為生產經營控制和業績評價提供了基本依據和尺度。完善的財務預算必須對各部門的預算責任有明確的劃分，對企業各部門執行預算的權利和責任作出明確的規定。
財務全面預算按其控制的范圍分為財務流量預算和資金流量預算。財務流量預算是對經營活動中產生的財務收入、財務支出所作的預算，具體包括財務收入預算、財務支出預算；資金流量預算是對實現預期財務目標必需的資金營運、資金擺布所作的預算，具體包括資金營運預算、現金流量預算。財務預算確定后，必須嚴格執行，尤其是在資金的使用和調度上，應嚴格按照預算操作，減少預算外支出，同時，對應收的款項及時催收，以確保財務的穩健性。預算管理要想發揮較好作用，還必須堅持過程控制和結果考評相結合，通過建立全面的業績評價體系來行使日常的監控和期末考評的嚴肅化、制度化，針對每一責任單位的特點建立日常監控制度，通過及時的信息反饋和不同方式的現場考評，將預算控制深人每一個具體環節。
五、建立財務風險預警機制
財務風險預警主要是以財務會計信息資料為基礎，以計算、統計、分析、監控等方法為手段，設置預警指標，觀察這些指標的變化，對企業可能或者將要面臨的財務風險進行實時監控和預測警示。財務風險預警的目的是及時發現財務風險隱患并發出警報；警示企業管理者，提醒其采取防范與調整措施，使企業轉危為安。
通常，財務風險預警包括異常波動預警、經營狀況預瞽、還債風險預警、破產風險預警等，也可以根據企業自身的情況建立融資風險預警、投資風險預警、資金回收風險預警等，預報企業的各種財務風險，提醒防控。建立財務風險預警機制，首先就要對風險進行識別和評估，評估方法是通過各種預警指標進行衡量。一般地，可以建立如下的預警指標體系：異常波動預警指標：收入(產品價格、產品銷售量)、成本(原材料價格、合格率、主業成本)、管理費用、銷售費用、應收款、存貨、應付款、不良資產(其他應收、應付款等)、實現利潤等；經營狀況預警指標：現金和存貨不斷減少、應收賬款不斷增加、營業安全水平=(現有或預計銷售額一保本銷售額)，現有(預計)銷售額、資金安全水平=資產變現率一資產負債率等；還債風險預警指標：傳統指標(資產負債率、流動比率等)、沃爾比重評分法、現金流量分析法等；破產風險預警指標：Z-Score模型等；融資風險預警指標：利率的變化、匯率的變化、宏觀政策的變化、市場的變化等；投資風險預警指標：投資回收期、平均報酬率、凈現值、內含報酬率或者獲利指數等；資金回收風險預警指標：產品銷售的變化、庫存積壓狀況、客戶資信等。
進行財務風險預警，要求財務部門充分利用財務信息，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，采集各項預警指標信息，進
行分析，判斷風險程度、發出不同程度的警戒信號。
財務風險預警，應定期進行，或在有突發風險因素時進行，及時對財務風險作出預報，以便采取有效防范措施。
六、多種方法并用，提高風險預防和化解能力
財務風險預防是指在既定風險的條件下，通過各種措施，降低損失出現的概率，減少風險可能造成的損失。財務風險的處理是指對已有風險可能出現的損失或已經造成的損失采取相應的對策，以減輕損失對企業的沖擊。對于財務風險的預防和化解方法，歷來為財務管理理論界和實踐者們所重視，研究成果很豐富，實踐中的做法也各種各樣，常見的有以下幾種。一是回避風險；二是分散風險；三是轉嫁風險四是風險自留，是指遭受損失的個體自我承擔風險帶來的財務損失。
上述各種方法各有其特點和運用條件，相互之間可以結合運用，相互補充，企業管理者可以根據實際情況，對其實施整體組合，多手段并用，達到提高財務風險預防和處理能力的目的。
七、財務風險防控的其他注意事項
一是保證信息溝通順暢、快捷。企業應建立信息溝通機制，保證業務信息正確、及時、順暢的在企業內部傳遞。對于財務信息系統，應建立現代化的信息溝通平臺，使財務部門需要的信息及財務部門產生的財務信息能及時到位，對各種變化做到及時反應。二是強化日常財務核算工作，確保會計方法的正確性和適用性，保證各項會計信息的真實性和可靠性。三是加強日常資金管理。可通過成立資金結算中心和建立資金管理信息平臺，對企業資金進行集中管理，并嚴格按照財務預算開支，確保資金的有效控制，保持現金流量平衡，并盡可能的加速流動資金的周轉。四是加強存貨管理。存貨對于生產經營是必須的，然而導致資金的擠壓，還要支付管理費用，更存在跌價損失的風險。應通過生產和銷售計劃，應用經濟批量訂貨模型，對存貨進行管理，在保證生產經營的前提下，盡量減少存貨，并定期清理長期擠壓庫存。五是加強應收賬款管理。定期編制賬齡分析表，建立應收賬款回收責任制，加強貨款的催收工作，促使貨款及時回收。根據用戶的資信狀況分別制定不同的信用期限、信用標準，并及時跟蹤調整。六是建立內部控制制度和內部審計制度。現代內部控制理論涵蓋財務風險管理所有環節，建立健全內部控制制度是有效防范經營風險、提高經營管理效率的最佳方法。企業應建立職責分離的崗位制度、內部牽制制度、合同審查簽證制度、重大項目審核制度、責任追究制度等內控制度，并充分利用企業監事會和審計部門，檢查企業內部控制制度存在的缺陷，并適時進行修訂、完善，七是建立健全考核機制和激勵制度，將薪酬與風險控制指標掛鉤，確保各級管理者的風險意識及工作積極性。
八、結語
關鍵詞：集團財務公司；金融風險；管理措施
當前很多企業集團為能提高資金使用效率、促進企業更好的發展，實現集團的戰略目標，在其內部設立集團財務公司，對企業財務資金進行全面集中管理。在集團財務公司實際運行過程中，金融風險負面影響是巨大的，加強金融風險的識別、分析和控制是一項必要而關鍵的任務。在實際工作過程中，集團財務公司管理層應當在了解集團財務公司金融風險特點基礎上，通過有效控制措施加強集團財務公司金融風險管理，從而保證集團財務公司健康發展，促進企業實現戰略目標。
1集團財務公司金融風險特點分析
首先，集團財務公司金融風險在服務對象上具有較高集中度。由于集團財務公司的特殊性質，政府相關法律及政策的限制因素，其主要服務對象是集團內部相關成員單位，其主要業務是內部信貸以及結算。就服務對象而言，集團財務公司金融風險分布情況相對較集中。其次，集團財務公司金融風險在業務層面上具有較高廣泛性。對于集團財務公司而言，其業務范圍相對比較廣泛，不但能夠辦理企業之間相關的存款與貸款業務，并且還能夠為集團內部單位提供證券投資、保險以及融資等相關金融服務。業務面分布比較廣，存在資金短缺、財務欺詐和結算差錯等各個方面，導致其金融風險也較廣泛。第三，集團財務公司金融風險表現出行業特點以及政策特點。在集團財務公司運行過程中，政府相關法律以及集團行業存在的環境均會對金融風險產生影響，其特點就是具有行業性和政策性。國家相關法律及相關金融政策會對集團財務公司整體經營過程產生直接影響，因此其在實際運行過程中存在很大政策性風險。同時，集團所在行業的經營盈虧情況也會對財務公司發展產生一定影響，若有行業危機等相關問題出現，比如鋼鐵行業大面積虧損且持續虧損，集團財務公司將會出現較嚴重的金融風險。
2企業集團財務公司金融風險管理現狀分析
第一，缺乏健全風險管理機構體系。就目前情況而言，集團財務公司內部的董事會、股東會以及監事會成員大部分均來自于企業集團內部，對于一些重大決策管理層人員意見基本相同，因而差異性以及制衡機制比較缺乏。另外，在財務公司內部設立專門風險管理部門進行風險監督，但是信貸管理部門、內部稽核部門以及資金管理部門均缺乏權力和能力全面落實風管管理相關職責。第二，風險管理觀念缺乏創新。在現代化金融管理理念中，風險管理已經成為金融機構發展戰略中的重要組成部分，風險管理理念也從單一的幾項逐漸發展成為全面風險管理。就當前集團財務公司實際情況而言，沒有能夠充分認識金融風險管理重要性，金融風險管理仍處于稽核檢查層次，缺乏創新和發展。第三，風險控制缺乏力度。集團財務公司對風險控制主要集中在業務交易層面，對于公司層面管理相對比較缺乏，并且在交易方面的風險管理缺乏體系規范。在實際工作中，很多財務公司對盈利情況過于重視，長期將大量資金向銀行轉存或者向其它金融機構拆借套利，有些財務公司還存在違規金融活動。另外，當前財務公司的融資能力比較弱，所能夠提供資金在企業集團資金總需求中占據較小比例。很多企業資金缺乏，未能夠充分認識到財務公司資金短缺這一點，經常向財務公司提出一些不符合實際情況的資金需求，財務公司為滿足相關單位的需求，也為提高財務公司的盈利，最終造成財務公司內出現違規情況。
3集團財務公司金融風險管理有效策略分析
3.1擴展業務范圍、增加盈利，提高風險抵抗能力
在集團財務公司發展過程中，為能夠較好進行金融風險管理，應當在不斷鞏固傳統業務基礎上，合理進行戰略規劃，戰略目標要落實到位，新業務采取新的風險控制，信息系統建設與業務發展匹配等，根據集團企業所在行業特點及相關資源優勢，對企業業務范圍進行進一步擴展，增加財務公司盈利，并且使其風險抵抗能力得以有效提高。另外，財務公司與外部金融機構之間應當加強合作，從而使自身金融創新能力能夠得以有效增強，積極研究適應企業集團發展的相關產品，以便在企業集團發展過程中能夠提供充足資金及相關優質金融服務。此外，財務公司與證券公司以及基金之間也能夠加強有效合作，有效發展投行及相關中間業務，進而為企業集團對外并購業務奠定良好基礎。
3.2構建全面風險管理體系
在集團財務公司發展過程中，為能夠加強金融風險管理應當以集團整體戰略目標為著手點，在集團整體風險管理體系中納入財務公司金融風險。對于企業集團內部風險管理部門而言，應當有針對性地進行風險規劃以及風險體系設計。首先，在企業集團內部應當將風險防控組織架構體系建立起來，為進一步建立風險管理體系奠定較好組織基礎。企業集團應當建立健全現代企業制度，對公司治理結構進行優化，對于外部投資及戰略投資應當積極引進。集團還能夠使董事會作用得以充分發揮，在風險管理過程中使董事會能夠發揮領導優勢，保證風險管理能夠科學民主地一貫執行。其次，企業應當建立并不斷健全內部控制制度，在構建內部控制制度過程中樹立全面風險管理理念，建立健全規章制度和業務流程規范，明確各級管理層的職責分工，同時建立相關激勵約束機制，從而保證內部控制工作能夠得以有效執行。此外，建立和完善企業集團風險管理信息系統，財務公司將風險管理作為核心，完善管理信息系統，使其能夠包含各個層次、各個部門及各個業務領域，利用先進信息系統平臺收集、統計相關風險信息，對其進行整理及分析，從而使風險管理效率得以提高。
3.3培養良好風險管理文化
在集團財務公司運行過程中，金融風險管理與每個員工及每個工作環節之間均存在一定聯系，企業集團應當使每個員工對金融風險管理重要性均能夠充分認識，在企業內部對全員風險意識以及風險觀念進行宣傳，通過不斷地教育及培養，使風險管理理念能夠真正深入人心，由上及下在企業內部形成良好風險管理文化，使企業內員工能夠形成共同價值觀，這一點在風險管理方面是十分重要的因素。在內部控制方面具有明確標準、在業務層面具備合理系統流程、在操作方面具備詳細手冊、在實際操作過程中進行動態監控、在事后進行嚴格考核，從而使企業員工能夠對風險管理有切身體會，最終形成自覺意識，自覺進行風險防范。
3.4利用科學管理工具防控
集團金融風險在集團金融風險管理及防范過程中，使用幾種科學風險管理工具具有十分重要的作用和意義，財務公司職員可以將這些工具熟練掌握，能夠合理運用。在實際工作過程中，可以使用定性分析方法與定量分析方法，將兩者有效結合，分類管理財務公司內部相關資產，防范各類風險。另外，構建具體完善的客戶評級體系，避免因審貸不嚴而產生的客戶不能按期還本付息、擔保責任增加等風險，從而使財務公司風險量化管理能力得以提高。在各種不同經營活動中財務公司可以對各種信用衍生工具進行有效應用，比如總收益互換及信用違約互換等，從而使企業集團整體金融風險管理水平得以有效提升，促進集團財務公司能夠得以穩定發展，從而為企業集團整體發展奠定堅實的基礎。
4結束語
集團財務公司是企業集團中的一個重要組成部分，在企業發展過程中有著十分重要的作用。在集團財務公司實際運行過程中，影響其運行穩定性的一個十分重要的因素就是金融風險，金融風險管理在現代集團財務公司發展過程中已經成為必要任務。員工在實際工作中可以通過有效風險控制策略進一步加強金融風險管理，通過擴展業務范圍以增加盈利及風險抵抗能力，構建全面風險管理體系，培養良好風險管理文化，利用科學管理工具防控風險等措施使金融風險管理水平及質量得以提升，從而促進財務公司和集團公司得以更好發展。
參考文獻：
[1]張梅香.企業集團財務公司金融風險管理淺析[J].財經界(學術版),2009(4).
[2]劉洋,吳豪.企業集團財務公司管理模式研究綜述[J].武漢金融,2011,09:36-39.
[3]葉霽.論集團財務公司的金融風險及其管理[J].中國商貿,2014(25).
[4]王建.企業集團在財務公司模式下財務風險管控重點[J].煤炭經濟研究,2015(5).
【關鍵詞】農村信用聯社；信貸需求；信貸資金
農村信用聯社要深入開展調研，突出信貸投放重點。組織人員深入基層就春耕備播及農牧業生產資金需求情況進行調研，督促各農信社重點滿足農戶購買種子、化肥、農膜、農藥、農機具等生產資料信貸需求，保障特色養殖業、種植業及農業生產的信貸供給，不斷加大對農業科技進步、產業化升級以及農區流通體系和市場機制建設等方面的金融支持。加大信貸投放，保障支農資金供給。針對春耕備播生產資金需求大的實際，督促各縣農信社制定資金籌措計劃，采取有效措施，盡量壓縮、收回非農貸款，及時調度資金，保障支農信貸資金供給。簡化貸款程序，滿足農民貸款需求。采取一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用的辦法，合理確定貸款額度，及時核發貸款證件，方便農牧戶貸款。對因自然災害等外力因素造成當年不能償還貸款的農戶，采取收息換據或展期的方法，年內繼續發放新的貸款。
拓寬小額信貸范圍，擴大支農服務領域。在風險可控的前提下，將小額信用貸款的對象由傳統的種養殖戶向加工戶、個體工商戶、科技示范戶等擴展，全面拓寬農牧區小額信用貸款對象、范圍、金額、期限、利率等要素。對專業戶、致富能手、青年創業帶頭人、特色農牧業，加大信貸扶持力度，推動適度規模經營和區域特色產業的發展。扶貧開發是統籌城鄉發展、全面建設小康社會的重要組成部分，要通過積極穩妥推進農戶小額信貸，引導貧困農戶逐漸參與產業化過程，支持農戶提高持續增收能力。
明確目標，健全機制。依據事業部制管理模式，確立了“垂直管理、封閉運行、單獨考核、風險可控”的運行模式，循序漸進組織實施小額信貸工作。一是改革人員選聘機制，實行全員公開競聘，實現信貸專營隊伍的知識化、年輕化和專業化。二是制定單獨的管理辦法，完善了小額貸款操作流程和業務辦理手續。三是逐步推行“垂直管理、利率優惠、風險補償、績效考核、信息保障、適用適拔”等六項機制，確保長效發展。四是嚴格實行新老劃段，逐筆簽定清收責任書，加大對現有不良貸款清收力度，保證新增貸款質量，確保存量貸款風險可控。
強化服務，規范運作。確立了“單獨授信”與“批量授信”相結合的授信營銷方法，逐步擴大經營，使效益與風險共擔。一是摸清底數爭取主動，按照成熟一戶發展一戶，成熟一村發展一村的策略，深入轄區集中開展走訪授信。二是小額信貸客戶經理明確A、B角分工，協調配合調查，有效防控風險，提高工作積極性。三是結合當地農業產業特色，著力發展一村一品致富產業，幫助農民脫貧致富。
延伸內涵，站穩陣地。面對部分農民合作社規模日益擴大，一些經濟聯合體快速增長的局面，對小額信貸工作進行延伸探索。一是及時修正小額信貸營銷與績效辦法，撤銷對大額貸款營銷的限制，實行正向激勵措施。二是修正了客戶經理的營銷范圍，充分發揮了小額信貸品種齊全、方便、快捷的作用，實現了貸款產品的延伸。三是完善信貸管理模式，統籌制定市場細分遠景規劃，促進主動營銷，搶占金融市場。四是不斷創新信貸品種，滿足縣域農業產業化需求。
強化對農村小貸公司的監督管理和風險防控。各地要加強農村小貸公司監管隊伍建設，充實監管力量，提高監管水平。既要嚴格防控農村小貸公司的政策風險，嚴防吸收和變相吸收存款、暴力收貸、違規放貸、賬外經營、抽逃資本金等違法違規行為；又要高度關注農村小貸公司的經營風險，加強貸款集中度、股東貸款比例控制管理，加強貸款發放與使用的合規性、真實性檢查，避免農村小貸公司在負債經營的情況下把經營風險傳遞到金融機構。
各級金融辦要認真落實農村小貸公司監管責任制。要認真執行農村小貸公司年審制度，加強日常監管和非現場檢查，不定期開展現場檢查。積極探索對全省農村小貸公司開展監管評級、分類管理，根據各農村小貸公司評級情況，在融資比例、業務授權、檢查頻率等多方面實行差別化監管。通過建立科學、嚴格、規范的監管制度，把我省的農村小貸公司真正建設成為一支有組織、有紀律的服務“三農”的隊伍，獲取社會各方廣泛認可，取得加快普及和推廣的機遇。
督促各農村小貸公司進一步提高員工隊伍整體素質和經營管理水平。各級金融辦要組織農村小貸公司開展多種形式的業務培訓，幫助農村小貸公司提升信貸技術和業務創新能力。各農村小貸公司要積極建立和落實較為完善的員工薪酬制度、福利制度，探索員工激勵機制，增強員工投身農村小貸公司事業的榮譽感和責任感。
不斷探索創新農村小貸公司業務模式。鼓勵和支持農村小貸公司進村入戶、全員營銷，把貸款業務做精、做細、做優，不斷提高在縣域農村微貸領域的信貸技術，成為面向“三農”和縣域中小企業的專業化信貸機構。在此基礎上，推動農村小貸公司依托面廣量大的客戶資源優勢，與金融機構開展廣泛合作，提供融資性擔保，并通過信貸資產轉讓、保險、租賃、信托等多種方式把農村小貸公司打造成為金融外包服務的平臺，為廣大縣域農村提供多元化的金融服務，同時提高自身的中間業務收入，逐步降低貸款利率水平，實現社會效益和經濟效益的雙贏。
穩步擴大農村小貸公司主營業務規模。對農村小貸公司實行負債總額管理：實際負債（包括銀行貸款和經各級金融辦批準的大額定向借款等）不得超過資本凈額的100%；或有負債（對外提供擔保等）不得超過資本凈額的300%。各市金融辦可根據各農村小貸公司合規經營情況，分類、逐家核定負債比例。一方面，各級金融辦要加強對農村小貸公司的融資管理，確保農村小貸公司按照規定的渠道、比例融入資金，嚴防農村小貸公司吸收和變相吸收社會公眾存款；另一方面，要積極拓展農村小貸公司的融資途徑，探索通過農村小貸公司大額定向借款、保險和信托資金注入等多種方式，優先支持服務“三農”、運作規范、風險可控、利率較低的農村小貸公司提高支農能力。各地要認真研究已有的農業專項資金、專項貼息政策，對發展較好的農村小貸公司給予資金支持。
充分發揮農村小貸公司經營發展的整體合力。采取多種舉措發揮農村小貸公司整體合力，提高支農、惠農的效率與水平。建立完善農村小貸公司資金調劑機制。鼓勵農村小貸公司在自愿的前提下加入全省統一的資金頭寸調劑系統，落實風險防控制度措施，穩步提升農村小貸公司資金歸集后的使用效益，使資金調劑業務能夠真正發揮提高農村小貸公司資金使用率的作用。
切實加強農村小貸公司業務系統建設。要深刻認識全省農村小貸公司業務系統聯網運行的重要性和必要性，確保業務系統上線聯網工作按時按質完成，確保系統使用不流于形式，真正為各級監管部門以及金融機構提供風險監測平臺，為農村小貸公司的業務創新構筑技術服務平臺。同時，積極推進農村小貸公司業務系統加入人民銀行金融局域網和信貸征信系統，幫助農村小貸公司提高風險管控能力。
充分發揮農村小貸公司行業協會的積極作用。鼓勵和支持各省轄市組建農村小貸公司行業協會，制定服務公約，實行行業自律，建立健全行業管理制度，提升全省農村小貸公司良好的社會形象。
【參考文獻】
[1]懷來農信聯社暢通小額信貸支農綠色通道中國金融界網，2013-5-21.
