開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇深化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

近年，蘇寧云商集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“蘇寧云商”）充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的重要性，自上而下地在董事長(zhǎng)及總裁帶領(lǐng)下，啟動(dòng)了公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。目前公司已建立由董事會(huì)、董秘辦、內(nèi)控部及各相關(guān)職能部門組成的、覆蓋所有業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。自2010年系統(tǒng)地開(kāi)始公司電器零售板塊的內(nèi)控工作以來(lái)，公司逐步推進(jìn)，于2012年完成蘇寧易購(gòu)、樂(lè)購(gòu)仕中國(guó)、香港公司的內(nèi)控實(shí)施工作，完成風(fēng)險(xiǎn)管理與管理平臺(tái)信息化建設(shè)和上線推廣，以及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)深化植入系統(tǒng)工作推進(jìn)。公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作完全是基于公司的戰(zhàn)略發(fā)展、業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果而開(kāi)展的，成為企業(yè)發(fā)展的“助推器”。

以點(diǎn)到面，自上而下

伴隨蘇寧的規(guī)模越來(lái)越大，業(yè)務(wù)類型越來(lái)越廣，公司將更多的注意力集中在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理上。尤其是2008年金融危機(jī)后，董事長(zhǎng)不止一次地提醒團(tuán)隊(duì)，要關(guān)注蘇寧的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的時(shí)候，公司首先考慮了以公司主營(yíng)業(yè)務(wù)傳統(tǒng)零售業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)。通過(guò)2010年內(nèi)控項(xiàng)目的順利開(kāi)展，公司建立了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織體系，對(duì)電器板塊的內(nèi)控流程進(jìn)行了全面的梳理，并建立了內(nèi)控自評(píng)機(jī)制。2011年公司對(duì)于電器板塊進(jìn)行了兩次全面的內(nèi)控自評(píng)工作，一方面做實(shí)了電器板塊的內(nèi)控自評(píng)流程工作，另一方面也識(shí)別了其中的一些風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。

同時(shí)，公司也逐步完善了風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，從公司總部、大區(qū)到子公司都建立了相應(yīng)的內(nèi)控管理全職或兼職崗位與內(nèi)控部進(jìn)行工作對(duì)接，體現(xiàn)了“全員內(nèi)控”的思路。

2012年，公司結(jié)合組織架構(gòu)調(diào)整情況，完成風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作試點(diǎn)范圍的拓展。將高速發(fā)展的蘇寧易購(gòu)、樂(lè)購(gòu)仕（中國(guó)）公司、香港公司納入本年度風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作范圍，完成了配套內(nèi)控組織搭建和制度建設(shè)工作。

風(fēng)險(xiǎn)管理信息化

信息化給蘇寧帶來(lái)的改變是方方面面的，不僅包括表面的各個(gè)業(yè)務(wù)流程，也包括內(nèi)在的管理方式和企業(yè)文化。即將進(jìn)入世界500強(qiáng)的行列，蘇寧在管理學(xué)上的一些突破更加令人關(guān)注，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面也不例外。初期公司采用電子表格以及OA系統(tǒng)的工作方式，在試點(diǎn)工作的時(shí)候，還基本可以滿足公司的管理需求。但在風(fēng)險(xiǎn)管理全面鋪開(kāi)時(shí)，千億級(jí)的公司就體會(huì)到了信息化的重要性。各大總部、幾十個(gè)大區(qū)、幾百家子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)若不采用信息化的方法進(jìn)行管理，則無(wú)法滿足公司的需求。

2012年7月，蘇寧開(kāi)始進(jìn)行內(nèi)控管理平臺(tái)一期建設(shè)工作，并于同年10月份推進(jìn)系統(tǒng)上線，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控自評(píng)工作大部分流程的信息化、無(wú)紙化操作，系統(tǒng)從計(jì)劃管理、自評(píng)實(shí)施、缺陷整改、考評(píng)管理等方面，將內(nèi)控自評(píng)流程通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，有效保證了自評(píng)開(kāi)展的時(shí)效性和結(jié)果的準(zhǔn)確性，幫助內(nèi)控工作人員提高工作效率和工作質(zhì)量。

蘇寧云商2012年12月底起開(kāi)展年度內(nèi)控自評(píng)的系統(tǒng)實(shí)施工作，于2013年3月份進(jìn)行內(nèi)控年度自評(píng)結(jié)果的公告。在后期的工作中，公司還將從擴(kuò)大系統(tǒng)使用范圍、完善系統(tǒng)應(yīng)用、優(yōu)化系統(tǒng)操作流程等方面，持續(xù)完善和優(yōu)化內(nèi)控管理平臺(tái)建設(shè)工作。內(nèi)控工作信息化的推進(jìn)，降低了公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約了管理成本，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控管理工作自動(dòng)化、常態(tài)化，為更好地開(kāi)展內(nèi)控工作提供了必要保障。

專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，逐步推進(jìn)

在全面梳理公司的風(fēng)險(xiǎn)以及薄弱點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2012年10月，為提升公司內(nèi)部控制管理水平，對(duì)現(xiàn)有的20個(gè)業(yè)務(wù)管理模塊通過(guò)分析、評(píng)估，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控專項(xiàng)深化項(xiàng)目，有針對(duì)性地實(shí)施了部分內(nèi)控模塊的內(nèi)控深化項(xiàng)目。具體工作步驟如下：（1）與咨詢顧問(wèn)共同完成流程控制級(jí)別的梳理，確定工作計(jì)劃和工作范圍；（2）按照流程控制優(yōu)先級(jí)，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深化梳理，找出控制薄弱點(diǎn)，提出系統(tǒng)優(yōu)化或改善建議并推進(jìn)實(shí)施；（3）按照內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)即將操作的流程，或即將上線的系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，提供內(nèi)控改善建議并推進(jìn)實(shí)施。通過(guò)實(shí)施深化項(xiàng)目，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和再造，將關(guān)鍵控制植入系統(tǒng)，減少人為干預(yù)，提高了工作效率，有效控制了風(fēng)險(xiǎn)。

第2篇

關(guān)鍵詞:銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;金融改革;措施

對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)拓展任何時(shí)候都是相互矛盾而又相輔相成的。銀行雖然是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的核心,但它自身的發(fā)展卻離不開(kāi)客戶的業(yè)務(wù)支撐。過(guò)分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)降低客戶的滿意度以致喪失業(yè)務(wù)機(jī)會(huì),而脫離了客戶銀行就會(huì)成為無(wú)源之水、無(wú)本之木。同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)控制是銀行科學(xué)經(jīng)營(yíng)發(fā)展始終要堅(jiān)持的第一要?jiǎng)?wù),是銀行可持續(xù)發(fā)展的根本,若過(guò)分強(qiáng)調(diào)滿足客戶的需求而使風(fēng)險(xiǎn)管理失控,最終也會(huì)失去客戶,被市場(chǎng)淘汰。這就要求銀行不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平, 推出符合市場(chǎng)需求的金融創(chuàng)新產(chǎn)品, 以促進(jìn)金融改革的深化和實(shí)施。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在屬性決定了任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn),而銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè),所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類以及風(fēng)險(xiǎn)暴露程度表現(xiàn)得尤為突出。因此,風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行管理的核心之一。

1.不斷提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平是市場(chǎng)的需要

目前, 隨著我國(guó)金融改革與市場(chǎng)化程度的不斷深化以及外資金融機(jī)構(gòu)的不斷涌入, 銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化。同時(shí)客戶的金融理念在不斷提升, 金融創(chuàng)新的要求迫在眉睫, 對(duì)銀行滿意度的期望值越來(lái)越高。這些都使我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境正在發(fā)生深刻的改變, 銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜化趨勢(shì), 因而對(duì)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。對(duì)于如何處理傳統(tǒng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理模式與當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系提出了新的挑戰(zhàn)。最根本的途徑是盡快提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力,在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

國(guó)內(nèi)大多數(shù)銀行以利差收入為中心、追逐大客戶放貸業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)盈利方式, 正在逐步向以金融產(chǎn)品創(chuàng)新、金融服務(wù)方式和產(chǎn)品銷售渠道多元化所推動(dòng)的新型盈利模式轉(zhuǎn)化。因此,銀行必然要進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整與轉(zhuǎn)型,通過(guò)前瞻性的市場(chǎng)定位和戰(zhàn)略規(guī)劃確定適合自身特點(diǎn)的發(fā)展路徑。而隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)日益多元化、銷售和營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)管理日益專業(yè)化以及金融監(jiān)管日益國(guó)際化,將使銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性劇增,不僅對(duì)傳統(tǒng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制覆蓋面和風(fēng)險(xiǎn)控制效率提出挑戰(zhàn),也對(duì)傳統(tǒng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理決策及系統(tǒng)控制方式、管理技術(shù)提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

面對(duì)這種新形勢(shì), 處于結(jié)構(gòu)調(diào)整與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型中的商業(yè)銀行, 應(yīng)該通過(guò)體制創(chuàng)新, 打造適合當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境與自身發(fā)展需要的長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須改革被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制模式, 從被動(dòng)控制轉(zhuǎn)向積極管理、從分散的點(diǎn)線控制轉(zhuǎn)向整合的系統(tǒng)管理, 在經(jīng)營(yíng)管理體系的系統(tǒng)性結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中, 構(gòu)建適應(yīng)銀行管理需求的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái), 通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理體制創(chuàng)新?tīng)I(yíng)造市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)資本配置制度,凸顯現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念

2.1風(fēng)險(xiǎn)資本管理的重要性

風(fēng)險(xiǎn)資本,是由銀行管理層內(nèi)部評(píng)估產(chǎn)生、按資產(chǎn)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行配置、抵御風(fēng)險(xiǎn)沖擊的資本金準(zhǔn)備,用于覆蓋一定置信度水平下的非預(yù)期損失。風(fēng)險(xiǎn)資本配置為銀行提供了進(jìn)行組合管理績(jī)效考核的最佳度量方法,能夠在業(yè)務(wù)計(jì)劃、資源配置、績(jī)效考核、貸款定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)限額等各個(gè)方面廣泛運(yùn)用,從而確保銀行將最寶貴的資本資源配置到經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益最高的業(yè)務(wù)單元。風(fēng)險(xiǎn)資本管理在現(xiàn)代銀行的經(jīng)營(yíng)管理中越來(lái)越重要,已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值管理的核心。

目前,國(guó)內(nèi)很多銀行都已開(kāi)始實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)資本配置管理,通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)資本分配到各個(gè)分行和各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門,從而來(lái)確保風(fēng)險(xiǎn)資本在全行范圍內(nèi)的合理配置和高效運(yùn)用。部分銀行已將風(fēng)險(xiǎn)資本配置延伸到了風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值衡量和績(jī)效考核及評(píng)價(jià)領(lǐng)域,建立起了完整的風(fēng)險(xiǎn)資本管理體系。有的銀行還以資產(chǎn)變動(dòng)法取代了系數(shù)法,提高了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資本占用情況計(jì)量的精確度。

2.2風(fēng)險(xiǎn)資本配置制度的作用

風(fēng)險(xiǎn)資本配置制度的實(shí)施,對(duì)銀行的資本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理都起著積極的作用。

首先,風(fēng)險(xiǎn)資本配置制度從根本上改變了傳統(tǒng)的“重規(guī)模、輕管理”、單純注重短期賬面經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)理念,使銀行在決策時(shí)能夠綜合考慮收益與風(fēng)險(xiǎn)成本的情況,通過(guò)在制定綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)設(shè)定系數(shù)等方式,確保銀行將稀缺的風(fēng)險(xiǎn)資本分配到風(fēng)險(xiǎn)水平低、資本回報(bào)高的業(yè)務(wù)單元。

其次,風(fēng)險(xiǎn)資本配置是促使銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念落到實(shí)處的重要手段。目前國(guó)內(nèi)一些銀行都已經(jīng)提出了實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo),并努力在實(shí)際經(jīng)營(yíng)當(dāng)中貫徹落實(shí),而采用風(fēng)險(xiǎn)資本配置制度,銀行不僅能夠?qū)⑿庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)統(tǒng)納入到風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量范圍之內(nèi),還能將風(fēng)險(xiǎn)管理政策深入滲透到各類業(yè)務(wù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)當(dāng)中。

再次,風(fēng)險(xiǎn)資本配置制度的確立,可以促使銀行內(nèi)部管理從行政指令方式向內(nèi)部比較考核方式轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險(xiǎn)資本配置的基礎(chǔ)上,進(jìn)行更加全面的綜合評(píng)價(jià),為內(nèi)部績(jī)效考核提供了依據(jù)。

3.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變

按照國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn), 并結(jié)合我國(guó)銀行的特點(diǎn)與金融改革的要求, 努力提高我國(guó)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,將風(fēng)險(xiǎn)管理模式做好以下幾個(gè)方面的轉(zhuǎn)變:

①風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場(chǎng)、操作性等多方面風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜化,銀行的風(fēng)險(xiǎn)已由原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)為主逐步發(fā)展到多種類型的風(fēng)險(xiǎn)共同作用, 大大縮短了從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間。同時(shí),國(guó)際銀行業(yè)對(duì)各類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在增強(qiáng),由單一的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展為管理多種風(fēng)險(xiǎn),并且正朝著集中管理的模式發(fā)展,這也體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來(lái)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理, 而且應(yīng)該更加重視對(duì)市場(chǎng)、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理;不僅要強(qiáng)調(diào)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制, 也重視對(duì)人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制;不僅要把資金損失的可能視為風(fēng)險(xiǎn),也要把銀行自身的聲譽(yù)損失視為風(fēng)險(xiǎn)。

②風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。目前,我國(guó)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法還比較單一,主要還是以直接管理為主,例如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看,要重視發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用,尤其是針對(duì)一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù),諸如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)等,要進(jìn)行間接管理,定量分析其國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、家族風(fēng)險(xiǎn)等,并同時(shí)結(jié)合信貸審查等直接管理方式,對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

③風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體轉(zhuǎn)變,由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。伴隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征與資本運(yùn)作形態(tài)也發(fā)生著深刻的變化,以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債審核為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能滿足風(fēng)險(xiǎn)防范的要求。諸如子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國(guó)公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營(yíng)模式已經(jīng)使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式越來(lái)越復(fù)雜和隱蔽,這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變,不僅要對(duì)其財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查,同時(shí)也要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部的現(xiàn)金流向。同時(shí),還應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)放大到整個(gè)行業(yè),及時(shí)把握市場(chǎng)的變化,在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。從而,最終向著資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理與資本制約下的組合模型的管理模式轉(zhuǎn)變。

④風(fēng)險(xiǎn)管理范圍由國(guó)內(nèi)向全球轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的體制下,我國(guó)金融體制與國(guó)際接軌的程度相對(duì)較低,這在雖然一定程度上減少了國(guó)際金融市場(chǎng)對(duì)我國(guó)的影響。但隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入, 我國(guó)銀行業(yè)必然會(huì)逐步融入國(guó)際金融市場(chǎng),在國(guó)外設(shè)立其分支機(jī)構(gòu),同時(shí)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的步伐也會(huì)隨著加快。目前,已有中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、招商銀行等多家商業(yè)銀行在海外設(shè)立了分支機(jī)構(gòu),大大延伸其業(yè)務(wù)觸角。與此同時(shí),相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理也在由國(guó)內(nèi)向全球管理轉(zhuǎn)變,逐漸形成全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。銀行也應(yīng)更加注意綜合衡量和管理在全球范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān),系統(tǒng)防范在世界任何地區(qū)可能發(fā)生的不利事件,在全球范圍內(nèi)對(duì)所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的衡量。

4.提高風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

4.1改進(jìn)利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

目前我國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)普遍采用利率敏感性缺口方法測(cè)量所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn),這種方法的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)管理水平與成本的要求較低,在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)可以滿足我國(guó)的金融發(fā)展水平與銀行管理能力的需求。但是利率敏感性缺口方法的測(cè)量精度較差,它已不再是主流技術(shù)。而且我國(guó)目前銀行的存貸款利率與市場(chǎng)利率的相關(guān)性較低,在使用久期缺口管理方法的時(shí)候并不需要計(jì)算其標(biāo)準(zhǔn)化缺口,技術(shù)的復(fù)雜性降低,實(shí)施難度也隨之減小。因此,在使用久期缺口管理的基礎(chǔ)上,結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平,探索出更為精確的模擬方法十分重要,比如可以將模擬極端情景下利率風(fēng)險(xiǎn)的壓力測(cè)試法作為利率風(fēng)險(xiǎn)管理的輔助手段。

4.2建立金融產(chǎn)品定價(jià)體系

我國(guó)銀行要適應(yīng)利率市場(chǎng)化要求,就必須建立起一套健全的、科學(xué)的、高效的金融產(chǎn)品定價(jià)體系。從客觀上講,需要解決以下幾點(diǎn)問(wèn)題:

第一,加快建設(shè)按產(chǎn)品、按部門、按客戶進(jìn)行成本核算和細(xì)分的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,使每一項(xiàng)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)、成本費(fèi)用能夠準(zhǔn)確界定和量化核算,使每一個(gè)客戶的風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬和貢獻(xiàn)度能夠準(zhǔn)確計(jì)量和進(jìn)行價(jià)值分析,從而為金融產(chǎn)品的合理定價(jià)提供依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

第二,建立分級(jí)授權(quán)的金融產(chǎn)品管理與價(jià)格決策機(jī)制。銀行的總行要建立相關(guān)金融產(chǎn)品的內(nèi)部報(bào)價(jià)體系,使分支機(jī)構(gòu)了解金融產(chǎn)品的基本價(jià)格,從而為實(shí)際的產(chǎn)品定價(jià)提供基準(zhǔn),同時(shí)也應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行科學(xué)的分級(jí)授權(quán)管理,根據(jù)業(yè)務(wù)種類、風(fēng)險(xiǎn)大小、期限、額度等,對(duì)分支行分類給予一定的定價(jià)浮動(dòng)權(quán)。

第三,加快建立能夠快速反映市場(chǎng)價(jià)格的內(nèi)部資金價(jià)格轉(zhuǎn)移體系,充分借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的做法,在產(chǎn)品分類的基礎(chǔ)上,把不同的產(chǎn)品歸于不同的業(yè)務(wù)單元,運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移模式,實(shí)現(xiàn)對(duì)不同業(yè)務(wù)單元的績(jī)效考核以及對(duì)不同產(chǎn)品贏利水平與價(jià)格的考核。

第四,依據(jù)新《巴塞爾協(xié)議》有關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求,制定出一套科學(xué)有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng),正確地評(píng)估貸款的損失率和違約率,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估。

4.3完善利率風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)

利率風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確測(cè)量是以利率變動(dòng)的正確預(yù)測(cè)為前提的,它同時(shí)也是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)該參照巴塞爾委員會(huì)的《利率風(fēng)險(xiǎn)管理原則和監(jiān)管原則》,吸收該原則中對(duì)銀行體系進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn),并考慮到我國(guó)銀行目前的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、成本收益能力、風(fēng)險(xiǎn)水平、利率風(fēng)險(xiǎn)管理需求和現(xiàn)實(shí)的信息技術(shù)水平,建立適合我國(guó)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)。

4.4加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)

以人為本是現(xiàn)代銀行管理的精髓,培養(yǎng)一批擁有現(xiàn)代利率風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)人才,是利率風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在西方的商業(yè)銀行中,利率風(fēng)險(xiǎn)管理專家起著非常重要作用,他們對(duì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題有很強(qiáng)的分析能力,不僅能利用各種管理工具和技術(shù)控制利率風(fēng)險(xiǎn),而且能運(yùn)用先進(jìn)的利率管理方法增加銀行的收益。我國(guó)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏,急需加強(qiáng)人才建設(shè),采取以能力和素質(zhì)培訓(xùn)為主的新型方式,其目的不僅是讓他們擁有風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí),掌握其風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法,更重要的是注重其能力的培養(yǎng)。

4.5加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培養(yǎng)

作為銀行企業(yè)文化的核心內(nèi)容之一,風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力起著至關(guān)重要的作用。由于文化能夠影響員工的價(jià)值觀,進(jìn)而成為其在實(shí)際工作中判斷對(duì)錯(cuò)的基本準(zhǔn)則,風(fēng)險(xiǎn)管理文化不但決定著銀行的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及各項(xiàng)措施成效,同時(shí)也成為銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的無(wú)形防線。

受傳統(tǒng)思維方式和原有經(jīng)營(yíng)理念的影響,我國(guó)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解還處在在制度、方法和技術(shù)等較淺的層面上,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化在公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理中重要性的認(rèn)識(shí)非常的有限。隨著我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的深入發(fā)展,部分銀行開(kāi)始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化逐漸重視,不僅明確了自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,還通過(guò)政策、制度和培訓(xùn)等方式,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理文化在全行范圍內(nèi)的傳播和普及。當(dāng)然,由于風(fēng)險(xiǎn)管理文化不是在短時(shí)期內(nèi)就樹(shù)立的,其成效也是需要在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中逐步體現(xiàn),因此,銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育方面還需要投入更多的精力。

5.總結(jié)

綜上所述,銀行應(yīng)當(dāng)建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系,通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式實(shí)現(xiàn)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的全面、全過(guò)程的管理。按照銀行業(yè)的運(yùn)作規(guī)律,提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)觀念和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、理念、技術(shù)等方面進(jìn)一步加以完善,不斷優(yōu)化資源配置,以達(dá)到提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,促進(jìn)金融改革進(jìn)一步深化實(shí)施的目的。

參考文獻(xiàn):

[1]陽(yáng).論現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則[J].國(guó)際金融研究,2005(4).

[2]謝少平.對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)查與思考[J].金融經(jīng)濟(jì),2007(4).

[3]馮靜生.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].農(nóng)金縱橫,2004(2).

第3篇

【關(guān)鍵詞】電力事業(yè) 電力企業(yè)技術(shù)

一、電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)2016年對(duì)財(cái)務(wù)部稽核內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的部署情況，結(jié)合公司的相關(guān)工作安排，表明在2016年電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，以稽核內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)管理作為主要實(shí)施目標(biāo)，為了全面、系統(tǒng)的對(duì)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施調(diào)整和部署，堅(jiān)強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在漏洞的改進(jìn)和方法，提出了一些重點(diǎn)實(shí)施環(huán)節(jié)，主要包括建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)能力、深化依法從嚴(yán)治企的管理方針、優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系、制定完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)等。

二、電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化性建議

電力企業(yè)作為人民生活保障的最根本條件，其管理水平和管理技g將會(huì)直接影響到國(guó)家和企業(yè)的運(yùn)行狀況，伴隨著我國(guó)電力事業(yè)的不斷開(kāi)拓和深化，風(fēng)險(xiǎn)防范與管理則顯得尤為重要，只有正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，積極的風(fēng)險(xiǎn)管理安排，高效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，才能促使我國(guó)電力經(jīng)濟(jì)更加持續(xù)的發(fā)展，融合國(guó)家電網(wǎng)針對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的工作思路，特提出幾點(diǎn)發(fā)展性建議，希望給予大家參考。

（一）實(shí)施財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理

通過(guò)對(duì)公司核算系統(tǒng)的研究和了解，現(xiàn)階段公司核算系統(tǒng)共包括五個(gè)環(huán)節(jié)，分別是設(shè)備管理、人力資源管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理，“EPR”核算系統(tǒng)作為公司統(tǒng)一運(yùn)用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，由于本地區(qū)的財(cái)務(wù)核算是由各縣公司通過(guò)層層遞進(jìn)的關(guān)系發(fā)起的業(yè)務(wù)流程，因此，其核算模式也需要經(jīng)過(guò)一級(jí)一級(jí)進(jìn)行審批，最終得到完整的核算結(jié)果，這樣不但大大的降低了企業(yè)核算的工作效率，同時(shí)在審批過(guò)程中，也增大了核算的誤差性，這樣就不利于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)更好的管理和把握。

實(shí)踐表明，在我國(guó)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)過(guò)程中，始終將財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)管理作為重點(diǎn)內(nèi)容來(lái)實(shí)施，那么隨著科技化、信息化發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的不斷滲透，對(duì)于電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題也應(yīng)該融入新的管理理念，比如說(shuō)實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理，所謂一體化管理主要針對(duì)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)各個(gè)方面從而采取的管理方式，例如為了更好的推動(dòng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)本地化的運(yùn)用，電力企業(yè)內(nèi)部將建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的管理方式，這種管理技術(shù)融入了崗位責(zé)任制的管理措施，通過(guò)對(duì)崗位職責(zé)擇地合理劃分和監(jiān)督，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率等到更加有效地控制。

（二）采取科學(xué)化內(nèi)控評(píng)價(jià)原則

風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)作為新時(shí)代下針對(duì)電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)工作而開(kāi)發(fā)的技術(shù)手段，不僅可以用于對(duì)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的管理和監(jiān)督，同時(shí)還能夠?qū)?nèi)控工作的具體實(shí)施情況做出整體的分析和評(píng)價(jià)，這樣就可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系在建設(shè)中存在不足給予及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和調(diào)整，使風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)行機(jī)制更加常態(tài)化的發(fā)展和實(shí)施。從2016年下半年起，公司將陸續(xù)執(zhí)行關(guān)于內(nèi)控工作的相關(guān)措施，其中有建立信息化內(nèi)功評(píng)價(jià)體系、開(kāi)展專題自評(píng)價(jià)活動(dòng)以及對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作內(nèi)容實(shí)施自評(píng)，那么這些舉措不僅可以使電力企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理上得到良性的調(diào)控，對(duì)于下一年度的風(fēng)險(xiǎn)管理工作來(lái)說(shuō)，有著深遠(yuǎn)意義和影響。

（三）優(yōu)化問(wèn)題的協(xié)同整改能力

部門間的協(xié)同能力將會(huì)決定著問(wèn)題的解決程度和解決效果，面對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部管理狀況，業(yè)務(wù)類型復(fù)雜、操作環(huán)節(jié)多是最為明顯的弊端，因此，只有實(shí)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行一次歸類、分析和總結(jié)，并且對(duì)處理完的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和審核，從根本上對(duì)問(wèn)題實(shí)施改正，這樣問(wèn)題整改才會(huì)收到實(shí)質(zhì)性的效果，使內(nèi)控體系變得更加完善和具體，促進(jìn)前段業(yè)務(wù)更加有序、蓬勃的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)月度監(jiān)督工作

月度財(cái)務(wù)的審核工作是電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的首要前提，只有采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)審查手段，比如說(shuō)財(cái)務(wù)實(shí)施平臺(tái)、業(yè)務(wù)憑據(jù)網(wǎng)路化管理等，將業(yè)務(wù)中的分險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行明確劃分，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督、重點(diǎn)管理，結(jié)合長(zhǎng)效化的稽核管理機(jī)制，主要有現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)稽核、統(tǒng)一在線稽核以及跨區(qū)交叉稽核等，將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控情況進(jìn)行鞏固和提高；此外還要充分利用部門之間的協(xié)同能力，積極開(kāi)展稽核活動(dòng)，通過(guò)與財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作的配合，并融合對(duì)各種開(kāi)拓式業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)用，可以對(duì)前端業(yè)務(wù)在執(zhí)行和實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行控制，不但使月度監(jiān)督報(bào)告內(nèi)容和形勢(shì)變得更加多樣、具體，同時(shí)利用稽核工作的開(kāi)展，也對(duì)基層單位的風(fēng)險(xiǎn)控制情況予以了一定的警示。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下一門企業(yè)管理技術(shù)， 我們應(yīng)該努力學(xué)習(xí)掌握，因此， 加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作， 對(duì)于電力企業(yè)發(fā)展壯大和作用的發(fā)揮， 對(duì)提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力都具有現(xiàn)實(shí)而長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義。

參考文獻(xiàn)：

第4篇

摘 要 隨著現(xiàn)代公司管理體制的深化，地市級(jí)供電企業(yè)從以安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步向全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。佛山供電局在實(shí)踐全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)踐落地不斷進(jìn)行探索，形成了一套切實(shí)可行且卓有成效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，為地市級(jí)供電企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供了有效的執(zhí)行方法和管理經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 地市級(jí)供電企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

佛山供電局于2013年著手開(kāi)展對(duì)地市級(jí)供電企業(yè)建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系可行性的研究、論證和分析，并于2014年由企業(yè)管理部牽頭正式啟動(dòng)局體系建設(shè)與應(yīng)用工作。佛山供電局的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系旨在為局的經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供持續(xù)、可靠的保障，也致力于為南方電網(wǎng)其他地市級(jí)供電企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作創(chuàng)建一套能夠推廣復(fù)制的典型管理范本。在這套范本中，最具有實(shí)踐探索意義的就是其中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和方法，該評(píng)估體系將全面風(fēng)險(xiǎn)管理中許多停留在理論層面方法論轉(zhuǎn)變?yōu)榱丝刹僮鞯墓ぷ鲀?nèi)容。2015年，為進(jìn)一步保障風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)效，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程管理的深度融合，佛山局開(kāi)展將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)流程的實(shí)踐，進(jìn)一步積累了管理經(jīng)驗(yàn)。

一、背景

2014年年初，佛山供電局結(jié)合南方電網(wǎng)公司一體化作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的進(jìn)程和戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管控的需求，正式啟動(dòng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的工作，編制《佛山供電局全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域深化創(chuàng)先工作實(shí)施方案》，明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的實(shí)施規(guī)劃。

在充分承接南方電網(wǎng)公司重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、體系要素的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系思路基礎(chǔ)上，佛山供電局圍繞“打造地市局層面全面風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)工作示范”的建設(shè)目標(biāo)，結(jié)合南方電網(wǎng)公司一體化作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)工作思路，將“風(fēng)險(xiǎn)集中、風(fēng)險(xiǎn)分層、風(fēng)險(xiǎn)分類”三原則落實(shí)到具體的體系框架設(shè)計(jì)中，形成具有地市局特點(diǎn)的體系框架。

在管控框架上，佛山供電局的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系涵蓋所有領(lǐng)域、不同層面存在的風(fēng)險(xiǎn)；安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。在管控載體上，佛山供電局將不同領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，按照顆粒度的不同，切分為管理層面和作業(yè)層面。其中，管理層面的風(fēng)險(xiǎn)以“業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)”為主要風(fēng)險(xiǎn)管控載體，作業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)以“作業(yè)指導(dǎo)書(shū)”為主要風(fēng)險(xiǎn)管控載體。

二、搭建科學(xué)的全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

（一）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分類框架，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)的層級(jí)與對(duì)象

風(fēng)險(xiǎn)分類框架是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基礎(chǔ)和核心工作。佛山供電局在南方電網(wǎng)公司劃分的7類一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、48類二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和136類三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)地市局的管理特點(diǎn)及實(shí)際情況，對(duì)地市局沒(méi)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行剔除，同時(shí)為了避免與作業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)，將風(fēng)險(xiǎn)框架主要設(shè)定于管理層面的風(fēng)險(xiǎn)，另外，在三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的命名中，統(tǒng)一優(yōu)化為動(dòng)因?qū)虻拿瓌t。最終形成7類一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、38類二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和135類三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類框架。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分與統(tǒng)計(jì)模型，設(shè)計(jì)多維度的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要步驟，需要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，把損失發(fā)生概率、損失影響程度等因素綜合考慮，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)做好準(zhǔn)備。為了讓全體人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，佛山局借鑒安風(fēng)體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)，在承接南方電網(wǎng)公司兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)維度的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)的屬性劃分為發(fā)生可能性和影響程度，其中影響程度又細(xì)分為五個(gè)子維度。同時(shí)結(jié)合佛山供電局實(shí)際，調(diào)整了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分等級(jí)，降低了風(fēng)險(xiǎn)在局層面的可接受水平。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)確性受制于多方面因素，其中重要一點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)人員需綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。這就表明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)人員自身的專業(yè)素質(zhì)水平及對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)不同，會(huì)造成評(píng)價(jià)結(jié)果的差異較大。為了盡量避免評(píng)價(jià)人員的主觀性成分影響評(píng)價(jià)結(jié)果。佛山供電局通過(guò)兩項(xiàng)措施來(lái)降低影響。首先是在評(píng)價(jià)的過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門對(duì)所需評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)事件按照承擔(dān)主要責(zé)任和輔助責(zé)任兩類進(jìn)行打分，承擔(dān)主要責(zé)任和輔助責(zé)任的分值在計(jì)算總分時(shí)賦予不同的權(quán)重。其次，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的個(gè)體，按照不同職位授予不同的權(quán)重，最終通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果。

其次是邀請(qǐng)第三方進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，即由專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)在電網(wǎng)領(lǐng)域的專家對(duì)佛山供電局的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)分，并將專家評(píng)分結(jié)果作為參考值，通過(guò)研討會(huì)形式與各風(fēng)險(xiǎn)的主導(dǎo)部門逐一確認(rèn)和調(diào)整。在首次開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，企業(yè)往往會(huì)因?yàn)檎J(rèn)識(shí)不足、心理抵觸、溝通不夠等原因，造成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)的質(zhì)量問(wèn)題。為了避免以上情況的發(fā)生，佛山供電局以質(zhì)量換取效率，采用三種方式結(jié)合的辦法確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分。

三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系在佛山供電局的實(shí)踐探索

（一）風(fēng)險(xiǎn)與流程深度融合，徑直切入流程梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最終目的是為了有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，風(fēng)險(xiǎn)管控措施的有效落地才能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義。佛山供電局在搭建風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，已經(jīng)明確了管理層面的風(fēng)險(xiǎn)以“業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)”為主要風(fēng)險(xiǎn)管控載體，故風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理融合，就必須切入到流程里面進(jìn)行管理。

2014年，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，采用的更多的經(jīng)驗(yàn)識(shí)別法，即識(shí)別人員從自身專業(yè)角度，利用頭腦風(fēng)暴等方法進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別得到的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，包含從宏觀和微觀角度進(jìn)行識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件。2015年，為將識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)的嵌入到日常的業(yè)務(wù)流程管控中，通過(guò)兩項(xiàng)舉措進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)與流程的深度融合。首先是優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，開(kāi)展基于流程節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。即在已梳理出的業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)基礎(chǔ)上，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的同時(shí)，將所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與流程節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)匹配，最終通過(guò)業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控措施落地到業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)，落地到關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位中。

（二）全體動(dòng)員參與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，保障風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的全面性

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指收集有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)損失等方面的信息，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的源頭，有針對(duì)性的制定管控措施。由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，如何保證風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的全面性，必須制定對(duì)應(yīng)的措施。佛山局通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)掛帥、全員參與、廣泛識(shí)別三個(gè)步驟開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)的梳理，邀請(qǐng)了各職能部門、物流服務(wù)中心、信息中心和試驗(yàn)研究所等單位的全體人員參與到識(shí)別的過(guò)程。同時(shí)在識(shí)別表中，根據(jù)三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類，劃分三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的主輔導(dǎo)責(zé)任，要求各業(yè)務(wù)部門既識(shí)別本單位承擔(dān)主導(dǎo)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)事件，也要識(shí)別本單位承擔(dān)輔導(dǎo)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)事件，最終在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行匯總和規(guī)范化處理后，形成了2014年的初始風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。由于企業(yè)的外部環(huán)境和內(nèi)部條件都在不斷的變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之改變，因此佛山局在2015年進(jìn)行新一輪的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，保障風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)效性。

（三）設(shè)計(jì)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，大幅提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效率

全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的過(guò)程，通過(guò)兩年的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，深刻體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效率和評(píng)估質(zhì)量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。為提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效率，佛山供電局設(shè)計(jì)并開(kāi)發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，減少了業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的匯總、計(jì)算等等耗時(shí)耗力的工作，大幅提升了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效率和質(zhì)量。該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具的功能主要包括系統(tǒng)管理、風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、統(tǒng)計(jì)分析等功能，通過(guò)信息化工具，對(duì)各業(yè)務(wù)部門新增風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)匹配流程提供了便捷。同時(shí)可以自動(dòng)繪制風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)，展示風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量分布等，便于各業(yè)務(wù)部門查詢自身的風(fēng)險(xiǎn)、編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

（四）繪制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，形成風(fēng)險(xiǎn)性重要等級(jí)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的是為了得到風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)，為有針對(duì)性的管控風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備，那么如何有效展示風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果呢。佛山供電局采用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖的方式，通過(guò)可靠性和影響程度兩個(gè)維度對(duì)預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序和統(tǒng)計(jì)，展示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的統(tǒng)計(jì)和展示主要有兩個(gè)目的，首先是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)形成的風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)排序和三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)排序，將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)事件作為下一階段風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定范圍，重大三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)作為專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)治理的對(duì)象。其次根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)事件的評(píng)分，往上統(tǒng)計(jì)三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性和影響程度評(píng)分，形成三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的重要性排序，最終形成風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖不僅反應(yīng)佛山供電局風(fēng)險(xiǎn)的重要性分布，也用于反映佛山供電局的風(fēng)險(xiǎn)偏好。為各部門和單位領(lǐng)導(dǎo)呈現(xiàn)全局的風(fēng)險(xiǎn)分布和風(fēng)險(xiǎn)大小視圖，彌補(bǔ)管理層面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的不足。

（五）編制全面風(fēng)險(xiǎn)工作手冊(cè)，形成規(guī)范化工作機(jī)制

為適應(yīng)未來(lái)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，統(tǒng)一開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本規(guī)范，佛山供電局編制了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作手冊(cè)》。工作手冊(cè)分為五個(gè)章節(jié)，包括總體目標(biāo)、工作框架、組織職責(zé)、工作指引和附錄。其中，總體目標(biāo)章節(jié)明確了局開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中涉及的基本概念和工作目標(biāo)；工作框架明確了局全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的體系框架以及流程要素；組織職責(zé)明確了局全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織職責(zé)分工和風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的劃分；工作指引明確了局開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程所需的組織分工、工作流程和工具表單；附錄明確了局開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作所涉及的分類、分工與評(píng)價(jià)準(zhǔn)則。通過(guò)工作手冊(cè)的編制，為后續(xù)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了理論支持和機(jī)制保障。

四、結(jié)語(yǔ)

佛山供電局從管控界面、風(fēng)險(xiǎn)顆粒度、風(fēng)險(xiǎn)分類原則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管控載體等不同維度，對(duì)地市級(jí)供電企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)進(jìn)行了深入、有效的研究、論證和實(shí)踐，典型示范的基本框架和潛在作用已經(jīng)基本形成。同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)踐中，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和方法，從頂層設(shè)計(jì)出發(fā)，進(jìn)一步完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成規(guī)范性機(jī)制，保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理的順利推進(jìn)。地市局供電企業(yè)管理人員需提高對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，從戰(zhàn)略高度樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，保障體系推進(jìn)過(guò)程中的人力、物力資源。同時(shí)在實(shí)施過(guò)程中，要敢于突破，積極思考，勇于創(chuàng)新，進(jìn)一步發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理在地市供電企業(yè)的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

第5篇

中國(guó)銀行業(yè)新一輪改革已經(jīng)開(kāi)啟，銀監(jiān)會(huì)尚福林主席去年“六項(xiàng)改革”講話，從公司治理、發(fā)展模式、經(jīng)營(yíng)管理、產(chǎn)品創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管理、社會(huì)公信等多個(gè)方面，描繪了未來(lái)銀行業(yè)改革發(fā)展的脈絡(luò)，為未來(lái)銀行業(yè)改革指明了發(fā)展方向。作為監(jiān)管部門，引領(lǐng)銀行業(yè)進(jìn)一步全面深化改革的關(guān)鍵，就是要研究和解決當(dāng)前銀行業(yè)體制機(jī)制轉(zhuǎn)變過(guò)程中的深層次矛盾和問(wèn)題，不斷提升銀行業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)定位準(zhǔn)確、治理完善。

謀戰(zhàn)略――準(zhǔn)確定位

發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境變化而制定的長(zhǎng)期目標(biāo)、行動(dòng)計(jì)劃和落實(shí)方針，說(shuō)到底，就是要搞清楚為什么做、做什么和怎么做的問(wèn)題。隨著經(jīng)濟(jì)全球化、信息化、市場(chǎng)化的不斷推進(jìn)，銀行業(yè)的發(fā)展已然具有了六個(gè)顯著特征，即結(jié)構(gòu)均衡化、經(jīng)營(yíng)綜合化、服務(wù)品牌化、管理精細(xì)化、人才專業(yè)化、發(fā)展國(guó)際化。所以，在發(fā)展戰(zhàn)略的層面，銀行業(yè)要準(zhǔn)確定位。

要引導(dǎo)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)結(jié)合自身特色和所處環(huán)境，制訂準(zhǔn)確的發(fā)展目標(biāo)，在產(chǎn)品、服務(wù)和形象設(shè)計(jì)上，勾勒出清晰的發(fā)展思路。

要指導(dǎo)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)綜合運(yùn)用低成本與無(wú)差異化戰(zhàn)略，以低成本提供普惠服務(wù)履行社會(huì)責(zé)任，以差異化獲取優(yōu)質(zhì)客戶確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，充分利用現(xiàn)代銀行信息化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展機(jī)遇，發(fā)揮地方銀行業(yè)機(jī)構(gòu)地緣人緣關(guān)系優(yōu)勢(shì)、信息和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別優(yōu)勢(shì)以及經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活優(yōu)勢(shì)，服務(wù)中小企業(yè)、個(gè)體商戶和居民消費(fèi)，以打造“社區(qū)銀行”的理念搶占和鞏固市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位。

要推動(dòng)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、金融業(yè)務(wù)發(fā)展空間和經(jīng)營(yíng)管理水平確定重點(diǎn)服務(wù)或合作對(duì)象，尋求“人無(wú)我有，人有我新，人新我特”的特色化市場(chǎng)定位，堅(jiān)持走差異化經(jīng)營(yíng)、特色化發(fā)展道路。

抓治理――完善機(jī)制

對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，良好的公司治理是完善體制機(jī)制、推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是維系銀行體系信任和信心的基石。

要進(jìn)一步深化內(nèi)部機(jī)制改革。要以推動(dòng)轄區(qū)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)制改革為重點(diǎn)，著力解決銀行管理流程不科學(xué)、經(jīng)營(yíng)方式粗放、問(wèn)責(zé)機(jī)制缺乏實(shí)效和風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)不健全等問(wèn)題，以此推動(dòng)轄區(qū)銀行建立、完善現(xiàn)代金融企業(yè)制度，加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

要不斷探索健全的公司治理結(jié)構(gòu)。要按照銀監(jiān)會(huì)提出的完善公司治理的“五個(gè)強(qiáng)化”要求，繼續(xù)推動(dòng)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)完善公司治理，明確界定董事會(huì)的核心決策、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督和高管層執(zhí)行的職責(zé)邊界，形成有效的工作機(jī)制，強(qiáng)化董事會(huì)決策、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督和高管層經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)，為各自發(fā)揮作用提供制度保障。

要建立行之有效的管理模式。通過(guò)嚴(yán)格的監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，將董事會(huì)、高管層的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系明晰化，讓高管層的任職、收入甚至職業(yè)生涯與其經(jīng)營(yíng)管理能力掛鉤，強(qiáng)化其經(jīng)管職責(zé)和動(dòng)力；規(guī)范股東行為，強(qiáng)化股東責(zé)任，厘清公司治理主體的職責(zé)邊界，落實(shí)制衡機(jī)制；督促法人銀行機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)短期風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的薪酬制度，加強(qiáng)信息披露和透明度建設(shè)，強(qiáng)化市場(chǎng)約束，來(lái)解決公司治理“形似神不似”，穿“新鞋”走“老路”的問(wèn)題。

要構(gòu)筑完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，自上而下強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在業(yè)務(wù)增長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)防控、收益業(yè)績(jī)與風(fēng)控業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)條線與風(fēng)控條線之間尋求平衡，同時(shí)將關(guān)鍵人員的薪酬與風(fēng)險(xiǎn)密切掛鉤，形成有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)激勵(lì)機(jī)制；設(shè)定自身風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)明確定量風(fēng)險(xiǎn)偏好，要有與風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略配套的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)及其評(píng)估體系，有與風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本配置；建立基于整個(gè)機(jī)構(gòu)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，并配備相應(yīng)的數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)基礎(chǔ)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量的前瞻性、準(zhǔn)確性，整合各類風(fēng)險(xiǎn)管理而形成統(tǒng)一的全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

求創(chuàng)新――持續(xù)發(fā)展

對(duì)于以提供服務(wù)為主業(yè)的銀行來(lái)說(shuō)，創(chuàng)新是其實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力?；鶎鱼y行業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)本著“細(xì)分客戶群體，主攻零售業(yè)務(wù)，搶占社區(qū)陣地”的原則，開(kāi)發(fā)有自身特色的產(chǎn)品和服務(wù)。

要以創(chuàng)新解決發(fā)展難題。鼓勵(lì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，重點(diǎn)解決轄區(qū)金融資源相對(duì)不足、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)基數(shù)低、規(guī)模和增量偏小等問(wèn)題，通過(guò)金融產(chǎn)品創(chuàng)新滿足“三農(nóng)”、小微企業(yè)、居民就業(yè)、消費(fèi)等薄弱領(lǐng)域融資難問(wèn)題，提升銀行業(yè)服務(wù)當(dāng)?shù)貙?shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力和效率。

要以創(chuàng)新提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。指導(dǎo)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)創(chuàng)新信貸模式，加快推進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力實(shí)施綠色、低碳金融，積極發(fā)展節(jié)能減排項(xiàng)目融資，運(yùn)用金融政策杠桿淘汰落后產(chǎn)能，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造和自主創(chuàng)新，為綠色發(fā)展提供支撐；支持銀行業(yè)機(jī)構(gòu)研發(fā)針對(duì)中小企業(yè)和“三農(nóng)”領(lǐng)域的以“三權(quán)”為抵押擔(dān)保的創(chuàng)新型信貸產(chǎn)品，積極實(shí)施“三大工程”，促進(jìn)銀企對(duì)接，通過(guò)創(chuàng)新提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，來(lái)滿足多層次、多樣化的金融服務(wù)需求。

第6篇

新資本協(xié)議總體框架共分三部分，即所謂的三大支柱：第一支柱為最低資本要求，第二支柱是監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本充足率的監(jiān)督檢查，第三支柱為市場(chǎng)約束。與1988年協(xié)議相比，新資本協(xié)議吸收了近幾年國(guó)際大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，在風(fēng)險(xiǎn)定義、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、強(qiáng)化監(jiān)管和信息披露等方面提出了新的要求。

（一）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量

新資本協(xié)議吸納了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概念的同時(shí)，將操作風(fēng)險(xiǎn)列入風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量更為謹(jǐn)慎、周密，方法更趨科學(xué)，促使商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋信貸決策和審批、貸款定價(jià)、信貸授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)敞口限額（包括地區(qū)、行業(yè)和客戶）、資本和資源配置等領(lǐng)域，能夠更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量、有內(nèi)涵的發(fā)展。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性，增加風(fēng)險(xiǎn)管理手段的靈活性

新資本協(xié)議要求銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制和防范中發(fā)揮更大作用，在第一支柱——最低資本要求中，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量均鼓勵(lì)和允許商業(yè)銀行運(yùn)用自己的評(píng)級(jí)系統(tǒng)、評(píng)級(jí)模型和評(píng)級(jí)技術(shù)確定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和最低資本充足要求，既強(qiáng)化了銀行建立內(nèi)控機(jī)制的責(zé)任，又增加了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段的靈活性。

（三）注重模型化和定量化計(jì)量，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的精密度

新資本協(xié)議鼓勵(lì)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB），對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量采取內(nèi)部測(cè)評(píng)方法，這些風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)技術(shù)均以定量化的、更為嚴(yán)密的模型為依托，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量更為謹(jǐn)慎、周密。

（四）強(qiáng)調(diào)監(jiān)管當(dāng)局及時(shí)干預(yù)，充分發(fā)揮監(jiān)管者的作用

新資本協(xié)議把監(jiān)管當(dāng)局的嚴(yán)格評(píng)估與及時(shí)干預(yù)作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第二支柱，監(jiān)管當(dāng)局要準(zhǔn)確評(píng)估銀行是否達(dá)到最低資本需要，銀行資本水平是否與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，內(nèi)部評(píng)級(jí)體系是否科學(xué)可靠，及早干預(yù)和防止銀行資本水平低于實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平。這些規(guī)定強(qiáng)化了監(jiān)管當(dāng)局的職責(zé)，硬化了對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管約束，使監(jiān)管當(dāng)局能夠更加主動(dòng)地發(fā)揮作用。

（五）增強(qiáng)信息的透明度，更加強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)約束

新資本協(xié)議把信息透明和市場(chǎng)約束作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三大支柱，要求銀行應(yīng)當(dāng)向社會(huì)及時(shí)披露關(guān)鍵信息，包括資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量法、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的戰(zhàn)略與制度、資本充足率水平等。銀行應(yīng)具有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的正式披露政策，該政策應(yīng)概括公開(kāi)披露財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的目的和戰(zhàn)略，并規(guī)定披露的頻率及方式。這些規(guī)定有助于強(qiáng)化對(duì)銀行的市場(chǎng)約束，提高外部監(jiān)管的可行性、及時(shí)性。

二、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

（一）資本充足率水平不高，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大

雖然新資本協(xié)議針對(duì)的是一級(jí)法人的資本充足監(jiān)管要求，但在總分行體制下，按照經(jīng)濟(jì)資本配置制度要求，銀行應(yīng)當(dāng)為不同的風(fēng)險(xiǎn)敞口和分支機(jī)構(gòu)配置相應(yīng)的最低資本，由于國(guó)內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，不良資產(chǎn)的規(guī)模比官方公布的數(shù)字要大得多，因此按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算的資本充足率實(shí)際上大多低于巴塞爾協(xié)議8%的最低水平，同時(shí)由于資本充足率水平較低且資本補(bǔ)充渠道較窄，能夠?yàn)榉种C(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)敞口配置的資本相當(dāng)有限，不可能為高規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)敞口提供足夠的資本支撐，這種情況必然導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模與資本匹配失衡。在資本補(bǔ)充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模上做文章。而我國(guó)目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評(píng)級(jí)，在標(biāo)準(zhǔn)法下其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%或者150%，且國(guó)內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評(píng)級(jí)的客觀條件，不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，在呆賬準(zhǔn)備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應(yīng)幾乎意味著商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。在當(dāng)前我國(guó)信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高的情況下，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按照新資本協(xié)議計(jì)算無(wú)疑規(guī)模更大，這又對(duì)我國(guó)當(dāng)前較低的資本充足率帶來(lái)了新的壓力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理文化落后，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

雖然我國(guó)商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)初步形成，但風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有作為風(fēng)險(xiǎn)文化根植于所有員工的心中，貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念還沒(méi)有樹(shù)立，沒(méi)有形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，系統(tǒng)而完整的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略還有待于加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于后臺(tái)管理，沒(méi)有將其作為信貸決策、風(fēng)險(xiǎn)敞口限額控制、貸款定價(jià)、資本資源配置的有利工具。同時(shí)，部分人員將風(fēng)險(xiǎn)片面地等同為違規(guī)、案件和損失，一些風(fēng)險(xiǎn)管理人員將風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單地理解為控制，部分業(yè)務(wù)人員將風(fēng)險(xiǎn)管理看作是業(yè)務(wù)拓展絆腳石，注重信用風(fēng)險(xiǎn)的控制和計(jì)量，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等僅有一定的理性認(rèn)識(shí)，還談不上統(tǒng)籌考慮、系統(tǒng)管理。

（三）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法落后，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)達(dá)不到要求

新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評(píng)級(jí)法必須達(dá)到9個(gè)方面的最低標(biāo)準(zhǔn)：（1）信用風(fēng)險(xiǎn)的有效細(xì)分；（2）評(píng)級(jí)的完整性和完備性；（3）對(duì)評(píng)級(jí)系統(tǒng)和機(jī)制的監(jiān)督；（4）評(píng)級(jí)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)和原理；（5）違約概率測(cè)算的最低要求；（6）數(shù)據(jù)收集和信息技術(shù)系統(tǒng)；（7）內(nèi)部評(píng)級(jí)的使用；（8）內(nèi)部驗(yàn)證；（9）信息披露要求。按照這些標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)商業(yè)銀行至少在以下方面還存在差距：一是信用風(fēng)險(xiǎn)尚未進(jìn)行公司、國(guó)家、銀行、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資方面的細(xì)分；二是評(píng)級(jí)體系仍實(shí)行一逾雙呆4級(jí)分類法和5級(jí)分類法，離先進(jìn)銀行10級(jí)以上分類方法有較大差距；三是沒(méi)有成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，信用評(píng)價(jià)仍以定性分析為主，且社會(huì)信用體系不健全，信息滯后且有效性差，客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性較差；四是數(shù)據(jù)系統(tǒng)既不能滿足復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要求，又不能滿足5—7年歷史數(shù)據(jù)觀察期的要求（這一點(diǎn)顯得尤為關(guān)鍵）；五是內(nèi)部評(píng)級(jí)尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等方面；六是缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資本資源配置機(jī)制。

（四）內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱

就目前情況來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)控方面還存在著許多問(wèn)題，銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。如貸后管理檢查報(bào)告制度淡化，客戶經(jīng)理的職責(zé)履行不到位等都缺乏必要的控制手段。同時(shí)會(huì)計(jì)控制未能有效發(fā)揮作用。如對(duì)于客戶在商業(yè)銀行資金流量，會(huì)計(jì)部門不能為信貸部門提供必要的信息支持和采取必要的控制手段。同時(shí)，崗位輪換制度沒(méi)有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，達(dá)到“一專多能”的目的，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。一些分支行的負(fù)責(zé)人按個(gè)人意志辦事，使內(nèi)控規(guī)章制度流于形式。目前，銀行的制度規(guī)定，其對(duì)象大多是業(yè)務(wù)人員，而對(duì)各級(jí)管理人員缺乏有效監(jiān)督，對(duì)掌握一定決策權(quán)力的管理人員制約力不強(qiáng)，以致內(nèi)控制度存在著許多漏洞和隱患，表現(xiàn)在信貸風(fēng)險(xiǎn)方面較為明顯的是對(duì)上報(bào)信貸審批材料進(jìn)行包裝和貸款條件不落實(shí)，就發(fā)放貸款，造成信貸業(yè)務(wù)從一開(kāi)始就存在重大隱患。

（五）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)滯后，缺乏先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)

第7篇

為有效貫徹國(guó)資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會(huì)議上，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)列為2013～2015年工作重點(diǎn)，并明確了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設(shè)方案。針對(duì)目前的情況，江門局認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，研究與探索了江門局全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案。江門局通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)機(jī)制等措施，建立起一套運(yùn)轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并獲取了豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論成果。

2全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作現(xiàn)狀診斷

隨著創(chuàng)先工作的有序開(kāi)展，江門供電局在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)領(lǐng)域開(kāi)展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是對(duì)比全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，仍然存在以下不足：

2.1風(fēng)險(xiǎn)體系覆蓋的全面性有待提高

江門局雖然在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)領(lǐng)域開(kāi)展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場(chǎng)和公共關(guān)系等方面的風(fēng)險(xiǎn)仍缺乏有效的管控措施。

2.2專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)性有待加強(qiáng)

目前，江門局安全、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)、法律、廉潔四個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由各專業(yè)部門牽頭開(kāi)展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風(fēng)險(xiǎn)管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的不斷開(kāi)展，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)也納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，自此風(fēng)險(xiǎn)管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運(yùn)作和協(xié)調(diào)性，這七大類風(fēng)險(xiǎn)管控就會(huì)顯得雜亂無(wú)章，無(wú)法全面管控。

2.3風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)用性有待提升

各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)只是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行了簡(jiǎn)單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識(shí)別出大量的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息，但是對(duì)于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)策略的重大風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)能制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)只是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的累加而實(shí)用性不強(qiáng)。

2.險(xiǎn)文化建設(shè)的有效性有待加強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)文化和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建設(shè)水平不高。目前，江門局風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍亟需提升，部分人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠積極主動(dòng)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)舉措執(zhí)行力不強(qiáng)，存在走過(guò)場(chǎng)的現(xiàn)象。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)知識(shí)和管理能力也有待加強(qiáng)。

3全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

針對(duì)現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，江門局以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級(jí)負(fù)責(zé)，全面覆蓋、規(guī)范運(yùn)作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅(jiān)持“整體部署、分專業(yè)分步實(shí)施、逐層推進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)”的思路，建立了一套既符合一般風(fēng)險(xiǎn)管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國(guó)資委風(fēng)險(xiǎn)管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。

3.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化五部分組成。

3.1.1風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制。指公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要參與主體以及各自的職責(zé)權(quán)限劃分。公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織應(yīng)包括董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)小組、審計(jì)部、下屬分子公司等各主要參與主體。

3.1.2風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制。指運(yùn)用一體化工作方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作進(jìn)行結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)后形成的規(guī)范化管理機(jī)制。該機(jī)制包含了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的業(yè)務(wù)分類、流程設(shè)計(jì)、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。

3.1.3風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。指各級(jí)單位在組織職責(zé)要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務(wù)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程并產(chǎn)生成果的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制要求公司各級(jí)單位在清晰的職責(zé)劃分和協(xié)同下，在業(yè)務(wù)管理PDCA循環(huán)中，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督等工作，并形成風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)論等成果。

3.1.險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作的信息系統(tǒng)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)合，具備風(fēng)險(xiǎn)信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、傳遞、報(bào)告等功能，支持風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

3.1.5風(fēng)險(xiǎn)管理文化。指公司各級(jí)員工對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級(jí)員工，將風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)。

3.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制

江門局按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合工作實(shí)際，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供組織支持。全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。

3.2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負(fù)責(zé)人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。主要職責(zé)：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與評(píng)價(jià)工作；（2）審批風(fēng)險(xiǎn)管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理工作年度計(jì)劃、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督報(bào)告；（4）審批重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（5）培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；（6）審批、決定全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的其他重要事項(xiàng)。

3.2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任由企管部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。各縣（區(qū)）分子公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室設(shè)在辦公室或綜合部，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)：（1）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與評(píng)價(jià)工作；（2）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定、完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃、編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（4）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及方案；（5）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（6）組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核工作。

3.2.3風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風(fēng)險(xiǎn)管理由七個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)，各風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門分工詳見(jiàn)表2，縣（區(qū)）分子公司風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門詳見(jiàn)表3。主要職責(zé)：（1）按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求，落實(shí)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（2）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析；（3）負(fù)責(zé)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃和方案的制定、組織實(shí)施、監(jiān)督評(píng)價(jià)工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案；（5）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自我控制，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（6）負(fù)責(zé)開(kāi)展專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3.2.4業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門的指導(dǎo)下開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派一名風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員作為風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門在業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)窗口。主要職責(zé)：（1）配合風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；（2）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)自我控制，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等活動(dòng)；（3）配合制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案；（4）配合開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)工作，配合編寫全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3.2.5監(jiān)督部門。監(jiān)察審計(jì)部作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督部門，主要職責(zé)：（1）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督方案，并組織實(shí)施；（3）按照風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一部署，對(duì)業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督報(bào)告。

3.3全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制

為規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

3.3.1制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。為推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作部署，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際情況，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風(fēng)險(xiǎn)管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過(guò)程監(jiān)控；（2）突出重點(diǎn)原則。以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件（指重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的事實(shí)）和重要流程的管理為重點(diǎn)，開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（3）有效落地原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程及管理規(guī)范，確保實(shí)效落地；（4）成本效益原則。風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定應(yīng)兼顧成本與效益，實(shí)現(xiàn)成本與效益的平衡。

3.3.2制定風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作指引。編制《全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作指引》《績(jī)效考核工作指引》《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位職責(zé)表梳理工作指引》《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的制度流程修編工作指引》《全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通機(jī)制工作指引》。各項(xiàng)工作指引為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落地提供指導(dǎo)和規(guī)范。3.3.3制定管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。江門局按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)理論、成熟度理論，建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

4結(jié)語(yǔ)

第8篇

一、商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式

商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)是指匯率變動(dòng)可能給銀行的當(dāng)期收益或經(jīng)濟(jì)價(jià)值帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。其主要是因匯率波動(dòng)的時(shí)間差、地區(qū)差及銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)幣種和期限結(jié)構(gòu)不匹配等因素造成的。匯率風(fēng)險(xiǎn)可分為交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)三類。匯率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，外匯敝口風(fēng)險(xiǎn)。外匯敝口風(fēng)險(xiǎn)是交易風(fēng)險(xiǎn)的主要形式。銀行的外匯資產(chǎn)和外匯負(fù)債幣種頭寸不匹配，外匯資金來(lái)源與外匯資金運(yùn)用期限不匹配均會(huì)導(dǎo)致匯率風(fēng)險(xiǎn)。外匯敝口主要來(lái)源于銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)幣種和期限的錯(cuò)配，在某一時(shí)期內(nèi)，銀行某一幣種的多頭頭寸與空頭頭寸不一致時(shí)所產(chǎn)生的差額就形成了外匯敝口。在存在外匯敝口的情況下，匯率變動(dòng)可能會(huì)給銀行的當(dāng)期收益或經(jīng)濟(jì)價(jià)值帶來(lái)?yè)p失，從而形成匯率風(fēng)險(xiǎn)。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)放，我國(guó)企業(yè)的外匯資金需求不斷上升，與快速增長(zhǎng)的外匯資金需求相比，商業(yè)銀行的外匯資金來(lái)源并沒(méi)有增加，近幾年在人民幣預(yù)期升值的刺激下，企業(yè)的外匯貸款也有持續(xù)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。同時(shí)企業(yè)和居民個(gè)人持有外幣意愿的降低，抑制了外匯存款的增長(zhǎng)，致使金融機(jī)構(gòu)的外匯存貸比呈現(xiàn)不斷升高趨勢(shì)，甚至超過(guò)了人民銀行制定的外匯存貸比不得高于85%的警戒線。商業(yè)銀行在低成本的外匯存款來(lái)源減少的情況下，可能會(huì)被迫轉(zhuǎn)向籌資成本較高的金融市場(chǎng)尋求額外的資金來(lái)源以滿足貸款不斷增長(zhǎng)的需求，勢(shì)必造成銀行外匯資產(chǎn)負(fù)債總量和結(jié)構(gòu)上的失衡，從而在匯率波動(dòng)時(shí)帶來(lái)較大的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

隨著外匯中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，商業(yè)銀行在獲取了更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)和盈利機(jī)會(huì)的同時(shí)也承擔(dān)了更多的匯率風(fēng)險(xiǎn)。以銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)為例。目前我國(guó)銀行人民幣兌美元的牌價(jià)一般按前一天人民銀行公布的中間價(jià)確定，同時(shí)對(duì)前一天各分支機(jī)構(gòu)結(jié)售匯的軋差頭寸在市場(chǎng)中平盤。如果出現(xiàn)市場(chǎng)平盤價(jià)低于對(duì)客戶的結(jié)算價(jià)，銀行就要承擔(dān)其中的匯率損失。由于人民幣匯率浮動(dòng)頻率和區(qū)間不斷加大，商業(yè)銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)自然會(huì)隨之增加。如2006年4月新推出的商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)就具有相當(dāng)?shù)膮R率風(fēng)險(xiǎn)。雖然在《商業(yè)銀行開(kāi)辦代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中明確規(guī)定了 商業(yè)銀行應(yīng)采取有效措施，通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)匯等業(yè)務(wù)對(duì)沖和管理代客境外理財(cái)產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)，但在市場(chǎng)對(duì)遠(yuǎn)期人民幣普遍看漲的現(xiàn)實(shí)情況下，保持較高的收益率以吸引客戶與銀行規(guī)避自身的匯率風(fēng)險(xiǎn)之間顯然存在較大的矛盾。

第二，客戶外匯風(fēng)險(xiǎn)。客戶外匯風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式。匯率變動(dòng)不僅會(huì)直接影響銀行的敝口頭寸，也會(huì)通過(guò)影響銀行客戶的財(cái)務(wù)狀況而對(duì)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力帶來(lái)影響。匯率波動(dòng)會(huì)直接影響外向型企業(yè)的整體利益，本幣升值會(huì)導(dǎo)致出口企業(yè)的盈利水平降低、競(jìng)爭(zhēng)力下降，進(jìn)而影響企業(yè)償還銀行貸款的能力，使銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)加劇。而內(nèi)向型企業(yè)則在本外幣利差較大的情況下，傾向于以銀行的外匯貸款替代本幣融資，從而造成較大的貨幣錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。在20世紀(jì)90年代亞洲金融危機(jī)中，企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)大量舉借外幣債務(wù)，匯率急劇

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的舉措

2006年2月28日，銀監(jiān)會(huì)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》，強(qiáng)調(diào)了人民幣匯率形成機(jī)制改革與銀行間外匯市場(chǎng)發(fā)展對(duì)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并就銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)敝口頭寸計(jì)算、外匯交易限額管理、價(jià)格管理、外匯交易報(bào)價(jià)、系統(tǒng)建設(shè)、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)管理、外匯交易中的操作風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)、外匯衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理、外匯交易員及外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人員配備等外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要內(nèi)容提出了10個(gè)方面的具體指導(dǎo)意見(jiàn)。這就要求我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)盡快適應(yīng)人民幣匯率形成機(jī)制的改革，不斷提高自身的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理理念，充分認(rèn)識(shí)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。為了保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系與銀行自身實(shí)際需求的協(xié)調(diào)一致，商業(yè)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變長(zhǎng)期以來(lái)形成的重視信用風(fēng)險(xiǎn)忽視匯率風(fēng)險(xiǎn)觀念，應(yīng)清楚地認(rèn)識(shí)到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。這是保證外部監(jiān)管要求與銀行內(nèi)在動(dòng)力激勵(lì)相容的首要條件，也是商業(yè)銀行采取各項(xiàng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施的首要保證。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)按現(xiàn)代商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)，由銀行董事會(huì)承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)的最終管理責(zé)任，而且慢為了有效地進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理，董事會(huì)和高級(jí)管理層必須在思想上及時(shí)適應(yīng)新的匯率機(jī)制，切實(shí)認(rèn)識(shí)到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和緊迫性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)管理觀念的轉(zhuǎn)變，董事會(huì)和高級(jí)管理層首先要熟悉匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)和技能，及時(shí)掌握本行的匯率風(fēng)險(xiǎn)敝口頭寸，充分了解本行的匯率風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，董事和高級(jí)管理層才能很好的確定風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，設(shè)定本行的外匯風(fēng)險(xiǎn)容忍度。另外，商業(yè)銀行的最高層確定的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理基調(diào)也將直接決定全體員工看待和處理匯率風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和行為。

（二）全面動(dòng)態(tài)地識(shí)別匯率風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和表現(xiàn)形式，準(zhǔn)確計(jì)算外匯風(fēng)險(xiǎn)敝口頭寸。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和計(jì)量是銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和具備的條件，選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量方法。據(jù)2006年1月1日起試行的《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》，銀行可采取外匯敝口分析方法計(jì)算累計(jì)外匯敝口頭寸比例，在進(jìn)行敝口分析時(shí)，應(yīng)分析單一幣種的外匯敝口以及各幣種敝口折成報(bào)告貨幣并加總軋差后形成的外匯總敝口。對(duì)單一幣種的外匯敝口，應(yīng)分析及其外匯敝口、遠(yuǎn)期外匯敝口和即期、遠(yuǎn)期加總軋差后的外匯敝口，還應(yīng)對(duì)交易業(yè)務(wù)和非交易業(yè)務(wù)形成的外匯敝口加以區(qū)分。

作為衡量匯率變動(dòng)對(duì)銀行當(dāng)期收益影響的一種方法，外匯敝口分析是銀行業(yè)較早采用的匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，具有計(jì)算簡(jiǎn)便、清晰易懂的優(yōu)點(diǎn)，但這種方法忽略了各幣種匯率變動(dòng)的相關(guān)性，難以揭示由于各幣種匯率變動(dòng)的相關(guān)性帶來(lái)的匯率風(fēng)險(xiǎn)，因而銀監(jiān)會(huì)也允許有條件的商業(yè)銀行同時(shí)采取其他方法計(jì)量外匯風(fēng)險(xiǎn)。這與巴塞爾委員會(huì)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兼顧統(tǒng)一的資本要求和銀行具體情況的監(jiān)管精神是相符的，為了保證銀行資本達(dá)到審慎、透明度和一致性的要求，采取內(nèi)部模型法的銀行應(yīng)滿足監(jiān)管當(dāng)局制定的一系列定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。

（三）借鑒國(guó)外成熟的管理技術(shù)，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。其一，對(duì)因存在外匯敝口而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)，銀行通行的做法是采取限額管理和套期保值等方式進(jìn)行控制。因此商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外匯交易的限額管理，據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)限額，并對(duì)超限額問(wèn)題制定監(jiān)控和處理程序，將匯率風(fēng)險(xiǎn)控制在自身能夠承受的范圍內(nèi)。其二，商業(yè)銀行應(yīng)抓住人民幣匯率改革的機(jī)遇，積極進(jìn)行金融創(chuàng)新，充分利用金融衍生工具為自己和其他經(jīng)濟(jì)主體提供規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)。人民幣對(duì)外幣遠(yuǎn)期和掉期交易是銀行為客戶提供套期保值的主要匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工具，也是國(guó)際外匯市場(chǎng)上通用的避險(xiǎn)工具，2005 年以來(lái)這些匯率衍生產(chǎn)品的推出和發(fā)展，有助于國(guó)內(nèi)銀行盡快適應(yīng)匯率變化后的新環(huán)境，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，為走向國(guó)際市場(chǎng)做好準(zhǔn)備。當(dāng)然，我國(guó)商業(yè)銀行也應(yīng)認(rèn)識(shí)到，金融衍生業(yè)務(wù)是一把雙刃劍，即使在成熟的國(guó)際金融市場(chǎng)上，它們也是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因而在發(fā)展金融衍生業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須要提高防范和控制金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的水平和能力。

總之，在新的匯率機(jī)制下，我國(guó)商業(yè)銀行要盡快轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提升匯率風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在準(zhǔn)確的對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和計(jì)量的基礎(chǔ)上，充分利用匯率體制改革深化所創(chuàng)造的有利條件，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)的控制和管理，并最終建立全面的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立獲取風(fēng)險(xiǎn)收益的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式。下跌引發(fā)的外匯風(fēng)險(xiǎn)和損失直接轉(zhuǎn)變成了與負(fù)債企業(yè)有信貸關(guān)系的銀行信用風(fēng)險(xiǎn)和損失。

第三，折算風(fēng)險(xiǎn)。折算風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率變動(dòng)而引起商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表某些外匯項(xiàng)目全額變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生是因?yàn)檫M(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)將外幣折算為本國(guó)貨幣計(jì)算，而不同時(shí)期使用的匯率不一致，出現(xiàn)匯兌損益。如銀行為了編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將以外幣表示的資產(chǎn)和負(fù)債換算成本幣表示的資產(chǎn)和負(fù)債，這樣就面臨匯率換算風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果。目前我國(guó)商業(yè)銀行折算風(fēng)險(xiǎn)的一種重要的、特殊表現(xiàn)形式是外匯資本金面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)通過(guò)外匯儲(chǔ)備注資國(guó)有商業(yè)銀行、銀行引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者及在境外上市等一系列改革舉措均形成了商業(yè)銀行的外匯資本金來(lái)源。受人民幣匯率波動(dòng)影響，這些外匯資本金折算成人民幣資本數(shù)額也會(huì)發(fā)生波動(dòng)，當(dāng)人民幣升值幅度較大時(shí)就會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成一定的損失。

第9篇

關(guān)鍵詞：科技創(chuàng)新 交通運(yùn)輸 安全發(fā)展

交通運(yùn)輸安全是安全工作的重中之重，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)切、社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)心。交通運(yùn)輸部黨組高度重視交通運(yùn)輸安全工作，明確提出了當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期要集中力量加快推進(jìn)“四個(gè)交通”發(fā)展，并指出要把安全發(fā)展理念貫穿于各領(lǐng)域、全過(guò)程，強(qiáng)化安全治理體系和治理能力建設(shè)，提高交通運(yùn)輸安全發(fā)展的防、管、控能力。如何切實(shí)發(fā)揮科技創(chuàng)新對(duì)交通運(yùn)輸安全工作的支撐和引領(lǐng)作用，是擺在每一位科技工作者面前的重大課題。

科技創(chuàng)新是提高安全發(fā)展水平的必然選擇

現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為交通運(yùn)輸安全發(fā)展提供了很大的空間，特別是隨著信息化和智能化技術(shù)的飛速發(fā)展，為在一定經(jīng)濟(jì)投入條件下，依靠科技創(chuàng)新提升交通運(yùn)輸安全管理水平提供了可能。美國(guó)、瑞典等西方發(fā)達(dá)國(guó)家在交通運(yùn)輸發(fā)展到一定階段后，都先后提出了依靠科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新追求“零死亡”的交通運(yùn)輸安全發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)安全發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，美國(guó)2011年實(shí)現(xiàn)了公路死亡率降至1人/億車?英里的預(yù)期目標(biāo)。歐美等西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，科技創(chuàng)新是提高安全發(fā)展水平的必然選擇。多年來(lái)，交通運(yùn)輸行業(yè)始終將促進(jìn)安全發(fā)展作為科技創(chuàng)新的主攻方向，開(kāi)展了一系列重大科研攻關(guān)，通過(guò)新技術(shù)、新工藝和新材料的科研攻關(guān)和推廣應(yīng)用，交通運(yùn)輸安全保障的能力和水平顯著提升，安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)。當(dāng)前，迫切需要深化對(duì)安全理論的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)安全發(fā)展上升到新的水平。

風(fēng)險(xiǎn)管理是提升安全治理能力的必然要求

安全是交通運(yùn)輸永恒的主題，是交通行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，體現(xiàn)了以人為本、安全至上的價(jià)值追求。要用紅線、底線思維來(lái)看待平安交通在“四個(gè)交通”中的重要位置。在一定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，安全水平受到技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)投入、管理能力三個(gè)因素限制。而技術(shù)對(duì)提升安全水平有根本性作用，可在一定的經(jīng)濟(jì)投入下，大幅提升安全水平，還可對(duì)提升安全管理能力起到促進(jìn)作用。

從現(xiàn)代安全理論來(lái)看，安全是相對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)是絕對(duì)的，安全和風(fēng)險(xiǎn)是一對(duì)互為存在前提的術(shù)語(yǔ)。安全是一種可接受的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，而風(fēng)險(xiǎn)是事故發(fā)生的可能性和嚴(yán)重程度的組合?？v觀國(guó)際上安全管理方式大致有四種類型，即事故理論支持的事后型安全管理方式、隱患理論支持的缺陷型安全管理方式、風(fēng)險(xiǎn)管理理論支持的風(fēng)險(xiǎn)型管理方式、系統(tǒng)原理支持的目標(biāo)管理方式。風(fēng)險(xiǎn)管理理論支持的風(fēng)險(xiǎn)型管理方式，其管理的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)，可事前通過(guò)加強(qiáng)管理、提高技術(shù)、加大投入對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施綜合管理，克服缺乏定量分析、系統(tǒng)科學(xué)性有限、往往抓不住重點(diǎn)、控制效果難有保障等不足。當(dāng)前，國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家交通運(yùn)輸和國(guó)內(nèi)如民航、電力等行業(yè)大多實(shí)行以風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象的安全管理方式。公路、水路行業(yè)在工程建設(shè)和造船等領(lǐng)域也已開(kāi)始采用安全風(fēng)險(xiǎn)管理理論。依靠科技創(chuàng)新，加快構(gòu)建起交通運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)體系，全面將風(fēng)險(xiǎn)管理理論引入到交通運(yùn)輸各領(lǐng)域，是提升安全治理能力的必然要求。

扎實(shí)推進(jìn)交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新

要立足于交通運(yùn)輸行業(yè)特點(diǎn)，緊跟國(guó)際科技發(fā)展前沿，按照“以需求為導(dǎo)向、以應(yīng)用為根本、以創(chuàng)新為核心”的要求，依靠科技創(chuàng)新，通過(guò)完善交通運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)體系、攻克核心關(guān)鍵技術(shù)、推廣先進(jìn)適用科技成果并開(kāi)展典型示范應(yīng)用，加快將風(fēng)險(xiǎn)管理理念全面引入到公路、水路和城市交通運(yùn)輸安全管理中。

一是從典型案例分析入手，加快構(gòu)建起交通運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)體系。重點(diǎn)針對(duì)當(dāng)前交通運(yùn)輸安全生產(chǎn)形勢(shì)突出的領(lǐng)域，如在役長(zhǎng)大橋梁和隧道運(yùn)營(yíng)、城市綜合客運(yùn)樞紐運(yùn)營(yíng)、城市軌道交通運(yùn)營(yíng)、跨海客運(yùn)渡輪班線運(yùn)營(yíng)、跨省道路危險(xiǎn)品運(yùn)輸、跨省長(zhǎng)途客運(yùn)班線運(yùn)營(yíng)等，依托典型工程和重點(diǎn)路線，深入“解剖麻雀”，開(kāi)展案例分析，系統(tǒng)開(kāi)展可能造成人員傷害、財(cái)產(chǎn)損失和環(huán)境生態(tài)破壞的安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)定性和定量評(píng)估、安全風(fēng)險(xiǎn)防控和應(yīng)急處置等，編制形成典型案例的安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)指南和應(yīng)急預(yù)案操作手冊(cè)，逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理理念引入到公路、水路和城市交通運(yùn)輸安全管理相關(guān)領(lǐng)域中，為形成可供行業(yè)復(fù)制推廣的安全風(fēng)險(xiǎn)管理積累經(jīng)驗(yàn)。之后，再將典型案例實(shí)施經(jīng)驗(yàn)推廣應(yīng)用到其他類似工程和路線，從而構(gòu)建起交通運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)的管理技術(shù)體系。

二是著力突破核心技術(shù)，全面提升交通運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)水平。圍繞交通運(yùn)輸安全發(fā)展總體戰(zhàn)略與目標(biāo)，結(jié)合我國(guó)交通運(yùn)輸科技發(fā)展現(xiàn)狀及國(guó)外最新發(fā)展趨勢(shì)，通過(guò)協(xié)同創(chuàng)新、開(kāi)放創(chuàng)新，集中全國(guó)優(yōu)勢(shì)科研資源，重點(diǎn)針對(duì)制約公路、水路和城市交通運(yùn)輸安全發(fā)展中的關(guān)鍵技術(shù)難題，從系統(tǒng)安全、設(shè)施安全、運(yùn)輸安全、應(yīng)急保障四個(gè)方面，加強(qiáng)科技需求梳理，凝練重大科研任務(wù)，集中攻克交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新中基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、前沿性科學(xué)問(wèn)題和共性技術(shù)難題，切實(shí)為提高交通運(yùn)輸安全應(yīng)急處置能力提供技術(shù)支撐。

三是開(kāi)展試點(diǎn)示范，加快形成交通運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)防控典型示范效應(yīng)。開(kāi)展典型試點(diǎn)示范，將有利于調(diào)動(dòng)地方政府和企業(yè)依靠科技創(chuàng)新提升交通運(yùn)輸安全管理水平的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)科技成果盡快轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。通過(guò)以點(diǎn)帶面、點(diǎn)上突破、面上拓展，進(jìn)一步鞏固和深化交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。遴選有代表性的項(xiàng)目、企業(yè)和區(qū)域開(kāi)展科技示范，形成典型示范效應(yīng)，為在全行業(yè)全面推廣風(fēng)險(xiǎn)防控理論打下基礎(chǔ)。

四是加強(qiáng)基地建設(shè)和人才培養(yǎng)，全面提高交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新能力?？萍紕?chuàng)新基地是創(chuàng)新活動(dòng)和人才培養(yǎng)的重要載體，要充分利用和整合現(xiàn)有資源，重點(diǎn)在系統(tǒng)安全、設(shè)施安全、運(yùn)輸安全和應(yīng)急保障等四個(gè)領(lǐng)域，加強(qiáng)研發(fā)平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新。同時(shí)，積極推動(dòng)項(xiàng)目、基地和人才三位一體創(chuàng)新機(jī)制建立，強(qiáng)化交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新領(lǐng)軍人才和創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)，形成人才核心競(jìng)爭(zhēng)力，為轉(zhuǎn)變交通運(yùn)輸發(fā)展方式，加快推進(jìn)“四個(gè)交通”發(fā)展，構(gòu)建具有交通運(yùn)輸行業(yè)特色的安全科技創(chuàng)新體系打下基礎(chǔ)。

第10篇

關(guān)鍵詞：海外；油氣田；戰(zhàn)略成本

中圖分類號(hào)：TE-9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）04-00-02

一、引言

隨著我國(guó)對(duì)油氣資源的需求不斷增長(zhǎng)，而國(guó)內(nèi)產(chǎn)量增長(zhǎng)相對(duì)較慢，石油對(duì)外依存度不斷攀升。為了保障國(guó)家的能源供給安全，也為了自身生存和發(fā)展，我國(guó)各大石油企業(yè)正在加大海外油氣投資步伐。在“走出去”戰(zhàn)略取得不俗成績(jī)的同時(shí)，多個(gè)海外油氣田面臨著開(kāi)發(fā)投資不斷加大、工作計(jì)劃頻頻滯后、生產(chǎn)成本持續(xù)增長(zhǎng)等困難。為更好地加強(qiáng)成本管理，運(yùn)用戰(zhàn)略成本管理理論與方法進(jìn)行成本管理創(chuàng)新，從戰(zhàn)略角度來(lái)研究海外油氣成本的形成與控制，成為培育、形成和保持成本領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)的新思路。

根據(jù)何紹恩的研究，戰(zhàn)略成本管理是站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度運(yùn)用一系列的戰(zhàn)略成本分析工具、方法對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從內(nèi)外兩個(gè)方面入手進(jìn)行的前瞻性的成本管理。與傳統(tǒng)成本管理相比，戰(zhàn)略成本管理更注重建立和保持企業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和可持續(xù)發(fā)展，站在企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的角度來(lái)進(jìn)行成本的有效控制，要求企業(yè)必須強(qiáng)化戰(zhàn)略意識(shí)、戰(zhàn)略思維和戰(zhàn)略管理。

二、投資海外油氣項(xiàng)目的內(nèi)外部環(huán)境分析

戰(zhàn)略成本管理的基本思想就是要將成本因素同企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位聯(lián)系起來(lái)，尋求企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高與成本持續(xù)降低的最佳路徑。實(shí)施海外油氣項(xiàng)目的戰(zhàn)略成本管理，就是要用從戰(zhàn)略規(guī)劃的高度、生命周期的角度來(lái)統(tǒng)籌綜合分析和控制油氣勘探、開(kāi)發(fā)與生產(chǎn)成本，需要運(yùn)用各種調(diào)查研究方法，分析出公司所處的各種環(huán)境因素，包括外部機(jī)會(huì)、外部威脅自身優(yōu)勢(shì)和自身劣勢(shì)。

1.外部環(huán)境

我國(guó)石油企業(yè)進(jìn)入國(guó)際資源市場(chǎng)的有利因素包括：(1)世界油氣資源主要資源集中在中東、前蘇聯(lián)地區(qū)、非洲和南美，而消費(fèi)市場(chǎng)主要在北美、歐洲和東亞地區(qū)，從而產(chǎn)生明顯的不均衡性；(2)2015年前世界石油供需大致保持平衡，大多數(shù)資源國(guó)實(shí)行開(kāi)發(fā)政策；(3)我國(guó)與俄羅斯、中亞等一些富油國(guó)家建立了戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，與伊朗、伊拉克等中東國(guó)家以及非洲廣大發(fā)展中國(guó)家保持著長(zhǎng)期友好往來(lái)。

但與此同時(shí)，資源國(guó)加強(qiáng)對(duì)油氣資源的控制、油氣資源地區(qū)政治風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)、石油合同條款日趨苛刻、跨國(guó)石油公司競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)以及非常規(guī)油氣項(xiàng)目成本偏高等現(xiàn)狀，對(duì)我國(guó)石油企業(yè)進(jìn)行海外油氣項(xiàng)目投資造成了日益嚴(yán)峻的外部威脅。

2.自身?xiàng)l件

由于國(guó)內(nèi)石油開(kāi)發(fā)環(huán)境復(fù)雜，以及我國(guó)向來(lái)重視石油勘探與開(kāi)發(fā)，具有一定技術(shù)優(yōu)勢(shì)，具備開(kāi)拓海外油氣資源的能力。有的專業(yè)技術(shù)服務(wù)公司已具備較強(qiáng)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，在全球范圍內(nèi)得到認(rèn)可。國(guó)內(nèi)各大石油公司還具有中央企業(yè)的政治優(yōu)勢(shì)以及雄厚的資金優(yōu)勢(shì)。

然而，與跨國(guó)石油巨頭相比，我國(guó)石油公司的深水和非常規(guī)油氣勘探開(kāi)發(fā)能力相對(duì)較弱，缺乏大規(guī)模發(fā)展海外業(yè)務(wù)的人力資源，缺乏全球范圍內(nèi)的團(tuán)隊(duì)支持，制約著海外投資和發(fā)展的步伐。

三、海外油氣田實(shí)施戰(zhàn)略成本管理的幾點(diǎn)思考

根據(jù)戰(zhàn)略成本管理的思路和方法，結(jié)合對(duì)我國(guó)石油企業(yè)開(kāi)展海外石油投資與合作的外部環(huán)境和自身?xiàng)l件分析，為了實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略、提升綜合管理水平、控制油氣完全成本，建議從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作。

1.加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃研究

戰(zhàn)略研究是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)為謀求長(zhǎng)期生存與發(fā)展，在對(duì)內(nèi)外部環(huán)境保持長(zhǎng)期分析研究的基礎(chǔ)上，以正確的指導(dǎo)思想，對(duì)企業(yè)的主要目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方向、重大經(jīng)營(yíng)方針、策略、和實(shí)施步驟，作出長(zhǎng)遠(yuǎn)的、系統(tǒng)的和全局的謀劃。海外油氣投資容易出現(xiàn)的戰(zhàn)略規(guī)劃問(wèn)題包括戰(zhàn)略決策隨意性較大、企業(yè)資源過(guò)度分散、盲目追逐市場(chǎng)熱點(diǎn)等。為此，要加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃研究，加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的評(píng)價(jià)和判斷，強(qiáng)調(diào)相關(guān)研究的高度、廣度、深度以及長(zhǎng)期的積累，為決策層提供堅(jiān)實(shí)可靠的依據(jù)。

2.深化全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是一種集控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等功能為一體的綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理機(jī)制，它以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施預(yù)算管理，通過(guò)編制預(yù)算，并提供全面的預(yù)算控制、追蹤及分析，從而有效地建立起管理控制體系，建立起對(duì)成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心的績(jī)效考核體系，并使整個(gè)企業(yè)的組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理的進(jìn)行。我國(guó)各大石油企業(yè)已經(jīng)建立起全面預(yù)算管理制度并開(kāi)始實(shí)施多年，但仍需在各個(gè)環(huán)節(jié)繼續(xù)加強(qiáng)和深化：(1)提高對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，將全面預(yù)算管理作為確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段，擺在企業(yè)管理的核心位置；(2)完善預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，從而達(dá)到資源的有效配置和利用；(3)建立預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控、反饋及協(xié)調(diào)動(dòng)態(tài)機(jī)制，使預(yù)算更接近實(shí)際情況以符合企業(yè)自身發(fā)展需要；(4)建立與全面預(yù)算管理相配套的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系和激勵(lì)制度，根據(jù)企業(yè)的具體條件逐步全面貫徹落實(shí)。

3.完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理

海外石油投資項(xiàng)目具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)，易于導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)的主要因素包括政治風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)等。如何有效控制和降低風(fēng)險(xiǎn)成本，是實(shí)施低成本戰(zhàn)略的重要內(nèi)容。為此，需要建立和完善企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。對(duì)于海外投資，要堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為中心，在項(xiàng)目實(shí)施前充分論證，有效控制決策風(fēng)險(xiǎn)；在項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)組合，及時(shí)轉(zhuǎn)移或降低已有風(fēng)險(xiǎn)。

第11篇

關(guān)鍵詞：依法治企 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì)

一、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為投資者和經(jīng)營(yíng)者高度關(guān)注的重大問(wèn)題。在電力企業(yè)體制改革及電力市場(chǎng)化進(jìn)程中，由于外部環(huán)境復(fù)雜多變以及經(jīng)營(yíng)管理中的主客觀原因，電力企業(yè)面臨著眾多不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素。為有效應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，2012年浙江省電力公司全面推進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理，要求圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)識(shí)別影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，從電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐看，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)既是保障依法從嚴(yán)治企、實(shí)現(xiàn)管理提升的重要舉措，也是深化“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”、推進(jìn)“三集五大”體系建設(shè)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的內(nèi)在要求。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)，要求在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)流程中，建立起三道“防線”：第一道防線是各級(jí)業(yè)務(wù)部門；第二道防線是各級(jí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)及辦公室；第三道防線是各級(jí)審計(jì)部門。審計(jì)部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施的有效性進(jìn)行監(jiān)督。如何更好地發(fā)揮這一風(fēng)險(xiǎn)管理職能，是電力企業(yè)審計(jì)部門當(dāng)前不可回避的一個(gè)重要課題。

二、審計(jì)部門參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的策略

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的一個(gè)重要挑戰(zhàn)就是要變事后反饋風(fēng)險(xiǎn)為事中主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部門要實(shí)現(xiàn)從事后監(jiān)督向過(guò)程監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，首先要做好對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于電力企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，且隨經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化而不斷改變。應(yīng)注意的是，審計(jì)部門受有限審計(jì)資源的限制，難以獨(dú)立全面的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)要求突出關(guān)鍵業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。如何充分利用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的各種成果，以確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平和審計(jì)工作重點(diǎn)，成為審計(jì)部門有效履行職責(zé)的前提。

2012年以來(lái)國(guó)家電網(wǎng)公司加大了依法治企綜合檢查力度，綜合檢查由審計(jì)部門牽頭，工程、財(cái)務(wù)、人資等相關(guān)職能部門的業(yè)務(wù)骨干共同參與，在國(guó)網(wǎng)系統(tǒng)采用“交叉檢查”的方式同步展開(kāi)。依法治企綜合檢查以現(xiàn)有的管理制度為準(zhǔn)繩，重點(diǎn)檢查控制活動(dòng)的遵循性，較全面的揭示了電力企業(yè)在重大事項(xiàng)、營(yíng)銷、工程、財(cái)務(wù)、人力資源、集體企業(yè)管理、職務(wù)消費(fèi)等主要管理環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)。依法治企綜合檢查成果的綜合性和全面性，為審計(jì)部門進(jìn)一步參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)提供了較明確的方向和切入點(diǎn)，體現(xiàn)了審計(jì)工作“集約化”管理的要求。

但也要注意到，依法治企綜合檢查以現(xiàn)有的管理制度為準(zhǔn)繩，側(cè)重于檢查控制活動(dòng)的遵循性。審計(jì)部門參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，重點(diǎn)在于揭示風(fēng)險(xiǎn)是否得到適當(dāng)管理和控制，不僅要關(guān)注控制遵循性，更要關(guān)注控制的充分性、適宜性和有效性。因此，在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)審計(jì)診斷在管理導(dǎo)向中的作用。電力企業(yè)審計(jì)部門有必要進(jìn)一步開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的分析、測(cè)試、評(píng)價(jià)，從制度和機(jī)制層面分析問(wèn)題形成的原因并提出審計(jì)建議，以揭示進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的完善和提升。

根據(jù)上述審計(jì)部門參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的思路，我們可以構(gòu)建起審計(jì)部門參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的“執(zhí)行、評(píng)價(jià)、完善、提升”的閉環(huán)管理模式。

圖示：審計(jì)部門參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的閉環(huán)管理模式

三、開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的主要做法

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

首先，審計(jì)人員結(jié)合依法治企綜合檢查成果，確定本次內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。實(shí)際操作中，根據(jù)依法治企檢查評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)確定審計(jì)范圍，應(yīng)包括：

認(rèn)定的缺乏控制或控制薄弱的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)系統(tǒng)；

特定時(shí)間段內(nèi)未得到有效執(zhí)行的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)；

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

其次，充分吸收和分析依法治企綜合檢查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)根據(jù)各部門業(yè)務(wù)運(yùn)行情況制作業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查操作表，明確所審業(yè)務(wù)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

第三，根據(jù)依法治企綜合檢查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)人員依托依法治企綜合檢查成果，針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的健全性、有效性和合理性。具體可設(shè)置如下評(píng)價(jià)指標(biāo)：

[風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別率=1-未識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量被審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總數(shù)]

[內(nèi)控措施恰當(dāng)率=1-已識(shí)別，但控制措施無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量被審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總數(shù)]

[內(nèi)控有效執(zhí)行率=1-未按要求執(zhí)行定期檢查的次數(shù)審計(jì)期內(nèi)按規(guī)定必須執(zhí)行定期檢查的次數(shù)]

[內(nèi)控完善率=1-上期依法治企檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未整改數(shù)上期依法治企檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題總數(shù)]

（二）審計(jì)實(shí)施階段

首先，要評(píng)估內(nèi)部控制措施的健全性。通過(guò)收集被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、工作總結(jié)、應(yīng)急預(yù)案等資料，區(qū)分不同業(yè)務(wù)范圍將資料分發(fā)送給各審計(jì)小組，對(duì)被審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作進(jìn)行檢查，確定被審計(jì)單位該業(yè)務(wù)控制措施的覆蓋情況，并進(jìn)一步調(diào)整審計(jì)人力資源、時(shí)間資源，確定重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)。在對(duì)內(nèi)部控制健全性評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下兩個(gè)方面：

內(nèi)部控制業(yè)務(wù)程序是否體現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理控制關(guān)鍵點(diǎn)。如在基建業(yè)務(wù)審計(jì)程序中，應(yīng)關(guān)注電力系統(tǒng)基建工程建設(shè)管理流程是否標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，是否實(shí)行合同管理制度、招投標(biāo)管理制度、項(xiàng)目法人管理制等重要環(huán)節(jié)。

所有內(nèi)部控制業(yè)務(wù)程序是否依據(jù)授權(quán)、分工和責(zé)權(quán)一致的原則制定；是否建立了崗位責(zé)任制，明確分工負(fù)責(zé)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（定質(zhì)、定量、定期）處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)；是否明確規(guī)定了各部門和崗位間的銜接、協(xié)調(diào)等。這個(gè)階段可以采用的審計(jì)方法一般有審閱法、比較法、分析法等

其次，要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、合理性。以“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查操作表”為依據(jù)，進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)流程所涉及的部門及其職責(zé)，明確應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、合理性。

內(nèi)部控制有效性的檢查評(píng)價(jià)，重點(diǎn)是檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行記錄、制約職能分工、操作狀況等，這些有助于確定內(nèi)部控制執(zhí)行情況及有效程度。

內(nèi)部控制合理性的檢查評(píng)價(jià)，重點(diǎn)在于分析內(nèi)部控制制度規(guī)定是否符合現(xiàn)行法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定；是否具有較強(qiáng)的可操作性；制度與制度之間的銜接是否緊密協(xié)調(diào)，是否存在相互矛盾、相悖的條款，是否存在相互制約的程序；是否對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離；內(nèi)部控制制度是否及時(shí)自行檢查并進(jìn)行修訂完善。這個(gè)階段采用的審計(jì)方法一般有問(wèn)卷調(diào)查、詢問(wèn)、憑證檢查和穿行測(cè)試等。

最后，審計(jì)人員通過(guò)檢查若認(rèn)為控制活動(dòng)未能得到有效執(zhí)行，應(yīng)進(jìn)一步檢查被審計(jì)單位是否采取了補(bǔ)償性控制活動(dòng)，如崗位輪換、不定期盤點(diǎn)、突擊檢查等，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制做出審計(jì)評(píng)價(jià)。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

重點(diǎn)在于依據(jù)實(shí)施階段的各種測(cè)試結(jié)果，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理總體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，具體評(píng)價(jià)指標(biāo)如前所述。該階段根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果形成的內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，一般包含兩方面內(nèi)容：一是評(píng)價(jià)報(bào)告，二是審計(jì)報(bào)告。

評(píng)價(jià)報(bào)告是對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程定性和定量分析的總結(jié)。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該指出被評(píng)價(jià)對(duì)象各業(yè)務(wù)模塊的內(nèi)部控制制度和執(zhí)行狀況的薄弱環(huán)節(jié)或者薄弱關(guān)鍵控制點(diǎn)，并從總體分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效程度。

審計(jì)報(bào)告根據(jù)評(píng)價(jià)類型不同，分為管理建議書(shū)和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。前者主要是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)深入的分析，指出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并分析其產(chǎn)生的原因及提出改進(jìn)措施；后者主要是根據(jù)后續(xù)審計(jì)工作的需要和審前評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)提出整改的意見(jiàn)。

四、內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量控制

內(nèi)部控制審計(jì)，作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一個(gè)全新領(lǐng)域，其工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)既要符合一般審計(jì)程序的要求，又要符合自身審計(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)。

（一）審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)指標(biāo)

當(dāng)前，審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)研究較為完善和全面。嘉興供電公司根據(jù)審計(jì)程序質(zhì)量控制要求，采用等級(jí)評(píng)分法設(shè)計(jì)了指標(biāo)體系來(lái)確保內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量。該指標(biāo)體系總分100分，從審計(jì)工作記錄、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)成果運(yùn)用和審計(jì)成果檔案四個(gè)方面設(shè)置相應(yīng)指標(biāo)，并根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)確定各內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估指標(biāo)的分值。

（二）內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量的側(cè)重點(diǎn)

內(nèi)部控制審計(jì)作為一個(gè)新的審計(jì)領(lǐng)域，其質(zhì)量控制應(yīng)有其自身的特點(diǎn)。當(dāng)前，內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制缺乏公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，需要在實(shí)踐中不斷探索和完善。國(guó)網(wǎng)嘉興供電公司通過(guò)總結(jié)內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐成果，提出三個(gè)方面的質(zhì)量控制側(cè)重點(diǎn)。

1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)可以使審計(jì)人員充分掌握潛在事件對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響程度。在內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施之前，審計(jì)人員應(yīng)注意分析并研究其他風(fēng)險(xiǎn)管理成果，尋找各種可能或潛在的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生的原因，有針對(duì)性地制訂切實(shí)可行的審計(jì)方案并根據(jù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的具體問(wèn)題隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

2、堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的原則

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)不能僅僅簡(jiǎn)單地檢查和評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)操作流程中是否制定了配套制度，審計(jì)部門應(yīng)堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的原則制訂注重實(shí)效的審計(jì)方案，采取恰當(dāng)?shù)拇胧?duì)各業(yè)務(wù)操作流程的實(shí)際實(shí)施效果進(jìn)行重點(diǎn)的檢查和評(píng)價(jià)，防止內(nèi)部控制制度虛設(shè)或弱化的現(xiàn)象。

3、重視人的因素

在評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)過(guò)程中，要充分重視人的因素。企業(yè)的管理者和員工既是內(nèi)部控制的執(zhí)行者又是相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的受控對(duì)象，其工作責(zé)任心、能力和風(fēng)險(xiǎn)觀念等都將直接影響到內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。因此應(yīng)充分考慮到關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)業(yè)務(wù)人員工作業(yè)績(jī)考核和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知等方面的內(nèi)容。

五、內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)估與改進(jìn)

（一）評(píng)估方法

內(nèi)部控制審計(jì)相對(duì)于其他審計(jì)類型而言有著明顯的不同，尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，其工作方法、流程仍有待進(jìn)一步的評(píng)價(jià)、開(kāi)發(fā)和完善。

（二）存在的問(wèn)題

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的建立，特別是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)存在不足，主要采用定性指標(biāo)，審計(jì)人員在判斷上存在較大的主觀因素，結(jié)果缺乏可比性。

在審計(jì)的計(jì)劃階段，受到時(shí)間和專業(yè)能力的限制，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作存在不足，難以全面評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，審計(jì)人員對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的測(cè)試，較難按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行科學(xué)抽樣。

對(duì)被審計(jì)對(duì)象各種系統(tǒng)記錄進(jìn)行分析和篩選仍主要依賴審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷，工作強(qiáng)度大，容易出現(xiàn)疏忽。

（三）今后的改進(jìn)方向

1、拓寬內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

在內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素綜合分析的基礎(chǔ)上，依托綜合性的依法治企檢查和體系化的內(nèi)部控制制度，全面開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。當(dāng)前，電力企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐中，較為注重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)因驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等外因驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度較低。

2、提升審計(jì)高度

目前，很多企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的揭示和評(píng)估僅限于局部環(huán)節(jié)，未能從企業(yè)戰(zhàn)略的高度開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)從企業(yè)整體上看待企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而為組織提供審計(jì)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)為組織增加價(jià)值的目的。

3、建設(shè)專家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)

創(chuàng)新審計(jì)工作組織模式，選聘公司人資、財(cái)務(wù)、物資、工程、營(yíng)銷、發(fā)策等專業(yè)管理骨干人員，構(gòu)建跨專業(yè)、跨部門、跨單位的專家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)。專家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)實(shí)行項(xiàng)目化管理，有審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，由公司審計(jì)部發(fā)出審計(jì)通知，按“審計(jì)方案”從專家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)中抽調(diào)人員成立審計(jì)組。通過(guò)專家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，打造問(wèn)題診斷協(xié)同監(jiān)督平臺(tái)，形成專業(yè)全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，推進(jìn)依法從嚴(yán)治企深化落地。

參考文獻(xiàn)：

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第12篇

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理 信息化 實(shí)踐

一、專業(yè)管理理念和目標(biāo)

（一）專業(yè)管理的理念或策略

通過(guò)信息系統(tǒng)提供的各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工具，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)，基于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定有效的應(yīng)對(duì)策略，從而提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)控能力。

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)工作臺(tái)單據(jù)的管理模式，把公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)治理，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

1.專業(yè)管理的范圍

風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)涉及公司管理層面和部門執(zhí)行層面的各崗位。首先班組成員是管理主體，班組成員同時(shí)還是系統(tǒng)的使用、維護(hù)人員，班組的日常工作內(nèi)容都要通過(guò)他們?cè)谙到y(tǒng)中體現(xiàn)出來(lái)；其次是風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)崗位，發(fā)揮職能協(xié)同作用，協(xié)同系統(tǒng)整體運(yùn)作，按照“整體設(shè)計(jì)、前期試點(diǎn)、分步實(shí)施、整合運(yùn)行”，逐步在運(yùn)行中基礎(chǔ)準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)、深入實(shí)施、整合提升，圍繞風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)目標(biāo)。

2.專業(yè)管理的目標(biāo)

基于公司統(tǒng)一的管控策略，在建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，利用信息系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控、重估全過(guò)程的管理，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系靜態(tài)信息和動(dòng)態(tài)信息全面納入信息化管理范疇。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）專業(yè)管理工作的流程圖

詳見(jiàn)圖1。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部層次框架

詳見(jiàn)圖2。

（三）節(jié)點(diǎn)主要做法

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管控節(jié)點(diǎn)做法

（1）公司風(fēng)控信息系統(tǒng)分為基礎(chǔ)應(yīng)用平臺(tái)和高級(jí)應(yīng)用平臺(tái)，可滿足總部各部門、公司各級(jí)單位的管理需要。公司風(fēng)控信息系統(tǒng)以SAP GRC為基礎(chǔ)，利用NetWeaver、Sotower開(kāi)發(fā)平臺(tái)和BPA引擎，完成了流程框架維護(hù)、流程分級(jí)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)聯(lián)、崗位授權(quán)固化、制度流程融合、內(nèi)控在線評(píng)價(jià)和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)落地應(yīng)用等功能的開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)所有管理要素的動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)與流程步驟、崗位動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)，便于各崗位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，執(zhí)行控制措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)聯(lián)。通過(guò)流程步驟與崗位匹配，明確崗位職責(zé)，固化授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，并支持不相容職責(zé)自動(dòng)檢查，實(shí)現(xiàn)崗位授權(quán)固化。

（2）公司采取以財(cái)務(wù)專業(yè)為試點(diǎn)，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)著手，推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)工作。一是結(jié)合ERP系統(tǒng)108項(xiàng)工作流程，全面梳理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程。二是開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，采集風(fēng)險(xiǎn)信息200余條，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件54項(xiàng)。三是以風(fēng)險(xiǎn)“信息與溝通”為中心設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，其中包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、有效性評(píng)價(jià)等三個(gè)核心內(nèi)容。四是制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)細(xì)則，采用現(xiàn)場(chǎng)訪談、控制測(cè)試、穿行測(cè)試等方式開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控自評(píng)價(jià)。五是制定財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范，建立財(cái)務(wù)稽核規(guī)則庫(kù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在線稽核，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。六是建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和兩級(jí)預(yù)警區(qū)間，對(duì)指標(biāo)趨勢(shì)變化動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（3）構(gòu)建防控體系，防范全面風(fēng)險(xiǎn)。公司以信息平臺(tái)建設(shè)為契機(jī)，將風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿各層次和功能，包括各種活動(dòng)，如批準(zhǔn)、授權(quán)、證實(shí)、調(diào)整、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。

（4）建立企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。明確了各專業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式、風(fēng)險(xiǎn)成因、應(yīng)對(duì)措施，為各專業(yè)開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了基礎(chǔ)信息；并且，通過(guò)四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控流程關(guān)鍵步驟的匹配，將公司層宏觀風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c實(shí)際崗位相關(guān)的具體風(fēng)險(xiǎn)，提高了公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整體“免疫力”。

2.預(yù)算控制信息化節(jié)點(diǎn)做法

（1）在業(yè)務(wù)源頭進(jìn)行控制。應(yīng)用信息系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)在線實(shí)時(shí)控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制關(guān)口前移。采取信息化手段及預(yù)算分析手段，信息化手段客觀控制手段，剛性控制，暴露和反映問(wèn)題，預(yù)算控制對(duì)象為預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算科目及輔助維度的組合，基于責(zé)任中心及預(yù)算科目執(zhí)行年度總額預(yù)算控制；對(duì)于成本性及資本性支出項(xiàng)目，同時(shí)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)預(yù)算控制。從業(yè)務(wù)發(fā)起的源頭開(kāi)始預(yù)算控制，如采購(gòu)業(yè)務(wù)――提交采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，進(jìn)行預(yù)算控制；員工報(bào)銷業(yè)務(wù)――提報(bào)報(bào)銷申請(qǐng)單時(shí)，進(jìn)行預(yù)算控制。

（2）預(yù)算控制的適用性。―是可控費(fèi)用總額控制，對(duì)15項(xiàng)重要科目實(shí)行單控嚴(yán)控，科目預(yù)算控制主要包括“三公”等費(fèi)用科目、在建工程工程科目，按照年度和進(jìn)度實(shí)施控制。在線反映實(shí)際收支情況和指標(biāo)情況，及時(shí)提供具體的信息，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)反饋。設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，對(duì)差異比較大或臨近超支的，給予提示預(yù)警，提示及時(shí)結(jié)算或控制發(fā)生。實(shí)現(xiàn)偏差及時(shí)預(yù)警。對(duì)超預(yù)算的實(shí)施強(qiáng)控制，不得發(fā)生。實(shí)現(xiàn)指標(biāo)在線控制。二是嚴(yán)格項(xiàng)目創(chuàng)建校驗(yàn)，確保沒(méi)有預(yù)算外項(xiàng)目發(fā)生。項(xiàng)目預(yù)算包括：資本性支出項(xiàng)目和成本性支出項(xiàng)目，均按照支出項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算和年度預(yù)算實(shí)施雙重管控。三是應(yīng)用項(xiàng)目預(yù)算財(cái)務(wù)支出強(qiáng)控功能，確保單項(xiàng)工程不超預(yù)算。

3.工程核算流程內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)做法

（1）協(xié)同信息平臺(tái)，促進(jìn)風(fēng)控融合。在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、內(nèi)控流程、管控措施等進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)管控有機(jī)融合。一是將ERP成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控、協(xié)同平臺(tái)、營(yíng)銷、生產(chǎn)、基建等系統(tǒng)有序銜接，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與風(fēng)險(xiǎn)信息同步。二是借助ARIS流程管理平臺(tái)，將420項(xiàng)內(nèi)控流程固化到企業(yè)信息系統(tǒng)。三是在財(cái)務(wù)管控設(shè)置15項(xiàng)內(nèi)控考評(píng)點(diǎn)，在ERP中設(shè)置17項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在信息系統(tǒng)中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)。四是通過(guò)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫(kù)、物資價(jià)格庫(kù)集成，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)、基建成本的控制與管理。五是開(kāi)發(fā)資產(chǎn)全壽命周期評(píng)估決策系統(tǒng)，從資產(chǎn)形成、日常管理、運(yùn)行維護(hù)、報(bào)廢退出四個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)資產(chǎn)成本進(jìn)行控制、評(píng)估與考核。

（2）發(fā)揮監(jiān)督合力，推進(jìn)依法治企。堅(jiān)持依法從嚴(yán)治企，構(gòu)建由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門組成的內(nèi)控監(jiān)督防線。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，重點(diǎn)發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度與廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，利用審計(jì)成果，加大重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場(chǎng)稽核，利用“聯(lián)席會(huì)議機(jī)制”對(duì)稽核結(jié)果進(jìn)行效能監(jiān)察。三是建立稽核結(jié)果、內(nèi)審?fù)鈾z、典型案例等信息共享平臺(tái)，促進(jìn)稽核成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。四是開(kāi)展在線稽核，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)87項(xiàng)，監(jiān)督各單位對(duì)問(wèn)題落實(shí)整改。五是加大日常業(yè)務(wù)稽核力度，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)稽核和治理，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。六是推行省公司抽查、省農(nóng)電公司督查、市公司普查三級(jí)稽核方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)縣農(nóng)電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。七是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，開(kāi)展“三指定”自查整改、“小金庫(kù)”和工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理等活動(dòng)。八是制定監(jiān)督管理辦法，實(shí)行聯(lián)席會(huì)議制度，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，重大事項(xiàng)監(jiān)督全部到崗到位，使工作達(dá)到閉環(huán)管理。

（3）堅(jiān)持五個(gè)“兩率”考核，實(shí)現(xiàn)與“五集中”對(duì)接。引入獨(dú)具特色的、以五個(gè)“兩率”為核心的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)與“五集中”對(duì)接，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管控。基礎(chǔ)工作兩率，即會(huì)計(jì)憑證“合格率”和“及時(shí)率”，推動(dòng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作向“精細(xì)化”和“標(biāo)準(zhǔn)化”轉(zhuǎn)變，奠定會(huì)計(jì)集中核算基礎(chǔ)。工程管理兩率，即工程項(xiàng)目“竣工決算完成率”和“項(xiàng)目轉(zhuǎn)資入賬率”，有效解決了公司超期完工轉(zhuǎn)固的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)資本集中運(yùn)作。預(yù)算管理兩率，即年度預(yù)算“完成率”和進(jìn)度預(yù)算“偏差率”考核，確保預(yù)算集約調(diào)控。資金管理兩率，即資金“占用率”和資金“歸集率”，確保資金全都集中在可監(jiān)控的范圍內(nèi)，做到資金集中管理。財(cái)務(wù)報(bào)表兩率，即報(bào)表“及時(shí)率”和“正確率”，有效保證了財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)防控提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

4.核算流程內(nèi)控節(jié)點(diǎn)做法

（1）利用管控系統(tǒng)集團(tuán)對(duì)賬平臺(tái)進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)外單位的往來(lái)核對(duì)。雙方單位確認(rèn)往來(lái)賬目，在平臺(tái)進(jìn)行核銷，保證報(bào)表合并順利。

（2）子公司財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過(guò)自查稽核、省公司稽核。查找填報(bào)存在問(wèn)題進(jìn)行整改。

（3）與網(wǎng)省公司人資部門、營(yíng)銷部門等業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保持嚴(yán)格一致。

（4）網(wǎng)省公司報(bào)表合并后問(wèn)題進(jìn)行整改。

三、評(píng)估與改進(jìn)

國(guó)家電網(wǎng)公司在ERP應(yīng)用方面提出了“完善提升、深化應(yīng)用、安全運(yùn)行、再上水平”的信息化工作思路，公司作為省首家通過(guò)實(shí)用化驗(yàn)收的地市單位，雖然取得了階段性的成績(jī)，但通過(guò)與西北電網(wǎng)等在ERP上線和成熟應(yīng)用中走在了前列的兄弟單位相比，還存在相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

（一）專業(yè)管理存在的問(wèn)題

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化新增任務(wù)項(xiàng)目需要與各業(yè)務(wù)部門協(xié)同進(jìn)行，財(cái)務(wù)協(xié)同管控的力度不夠、業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)參數(shù)不準(zhǔn)確，口徑不統(tǒng)一，缺乏把控和審核，導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本有偏差

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化程度需要進(jìn)一步加強(qiáng)，出現(xiàn)信息化發(fā)展與流程的同步問(wèn)題，在實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各流程的監(jiān)督，控制重大事項(xiàng)的過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)有效供應(yīng)鏈管理中，兩者結(jié)合點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，控制點(diǎn)無(wú)法落到實(shí)處。

（3）內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程中的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題。信息化的標(biāo)準(zhǔn)體系有待于完善建設(shè)。管理流程有待于進(jìn)一步規(guī)范，流程不確定化對(duì)信息化應(yīng)用造成阻礙。

（二）今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

（1）協(xié)同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司管理的實(shí)際需要新增任務(wù)流程，在過(guò)程中實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目各節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

（2）資金管理實(shí)現(xiàn)審批流程，與銀行聯(lián)結(jié)，實(shí)現(xiàn)電子收付自動(dòng)生成憑證。

（3）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營(yíng)銷業(yè)務(wù)的有效集成，提高數(shù)據(jù)共享度，提高工作效率。繼續(xù)健全公司標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，管理流程進(jìn)一步規(guī)范。