時間：2023-09-07 17:41:33
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇供應商風險管控，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
傳統的采購體系往往采用項目經理全生命周期的縱向責任制，從需求收集、采購實施到合同的簽署與執行，全流程均由同一角色擔任。此模式日暴露出兩方面的問題：一是在風險方面，項目經理對前段采購實施和后期合同執行具有完全支配權，缺乏有效的前后端互相監督機制；二是在專業化方面，項目經理需要兼顧需求調查、采購實施等各方面工作，勢必造成精力過于分散，從而影響效率。
為了適應集中采購業務的發展，提高效率，防范風險，淄礦集團把采購過程與合同執行前后拆開，由運營支撐部門負責合同簽訂后的集采執行。隨后根據集采業務的發展，將需求管理也獨立出來，供應商和質量、稽核管理分別由專門機構負責，使得獨立后的每個環節都能夠做精、做深。目前，廣東移動已經打造出了需求、實施、執行、內控、供應商管理相分離的“五環相扣”的采購運營體系，有效地提高了效率，降低了風險。
二、“五環”體系制定思路
分工能帶來各環節專業化能力的提升，并提高生產效率，但分工同樣也會帶來協作問題，影響效率經，只有分工后帶來專業化能力的提升，且各環節前后協同，才是高效運作的分工，才是合適有益的分工。基于這一研究思路，淄礦集團從專業分工出發，搭建了“五環相扣”的高效率、低風險采購運營體系，即主要將采購管理按專業劃分為需求管理、采購實施、合同執行、內控稽核、供應商管控五個相互獨立的環節，通過專業的分工和高效的協作提高生產效率。
（一）加強需求管理
需求管理由被動接收調整為主動開展，前端由需求歸口管理部門把控需求合理性、審核需求，建立統一的技術規范標準和技術語言；后端由需求管理科室統籌需求、把控進度。歸口管理部門與需求管理科室之間通過統一標準、統一語言，解決技術部門與采購部門之間的語言隔閡，保障項目的快速實施。
1.精細分工，強化需求歸口管理
深化需求歸口管理，建立采購目錄的管理映射關系，明確產品級的省本部需求歸口管理部門，細化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進一步加強需求整合，推進由需求歸口管理到集中管理的轉變，建立季度和月度供需對接機制：通過季度和月度需求對接，提前跟蹤和預測需求，及時反饋存在的困難和問題，加強需求的動態化管理。
2.崗位獨立，采購需求集中管理
將需求管理崗位獨立，使得項目經理可以集中精力考慮如何對需求進行管控，不再局限于之前自己負責的幾個產品，而是站在全局的高度，以品類為維度，統籌需求，進行需求分析整合。一方面逐步整合個性類似的需求，減少采購項目數量，優化采購資源配置。另一方面將需求后評估納入供應鏈績效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發需求次數、需求上報及時率等要素。
（二）采購實施
采購實施獨立分工后，廣東移動主要通過搭建品類管理體系，設置品類經理，實現各品類的專業采購管理，同時通過制定標準化模板，進一步提高采購實施效率。
1.品類管理，提高能力
以品類管理為抓手，加強前端技術、供應商尋源、市場環境分析、采購策略分析等主要采購環節的介入，通過鍛造品類經理的專業能力來提升采購實施的生產效率。
2.標準化模板，提高效率
為了進一步提高采購效率，淄礦集團持續開發采購標準化工具，以采購品類標準化為抓手，歷經請購模板標準化、合同標準化、流程標準化、文件標準化、采購策略標準化和模版標準化、基本形成了一套較為完善的采購標準化工具。
（三）集采執行
在配額專人管控的，采購過程實施與結果分配職權分離。由采購實施項目經理將集中采購結果的供應商及規模數量、單價、總額移額管理員，再由配額管理員進行配額分配管理。同時配額管理員每月對所有配額的數量、金額、期限進行分析并預警，對于配額數量達到預警線的產品，制定解決方案通報和預估解決時間，通過對整體配額的標準化、精細化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發生，更好地支撐了全集團公司生產。
1.“定期分配+資源池投放”的管理模式
在配額管控過程中，針對產品執行不均衡、配額下單不及時等問題，淄礦集團制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進行分配并滾動回收，輔以緊急追加流程，更準確、及時地滿足地市及各部門的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應商配額執行不均衡或配額下單不及時等情況的發生。
2.基于品類特性分類的精細管理模式
隨著集采范圍擴大，配額管控的產品和服務差異化逐步突顯，廣東移動進一步加強精細化管理，根據配額產品服務類別、需求數量、采購頻次等因素，將配額分為通用、常規、關注、統籌。
3.配額主動預警模式
對執行超過70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統自動預警，同時對于超配額執行或超有效期執行的采購訂單自動攔截，使其無法創建，對于包含非標物料的訂單自動風險提示，提升審批層級。
（四）內控稽核
內控管理體系主要通過建立事前、事中、事后三道風險防線防控風險。
1．事前制度建設
在事前主要是從制度入手，通過優化采購規章制度、強化風險管控舉措，為采購提供風險防控制度保障。
2.事中風險地圖
在事中主要從采購尋源主流程、采購物流關鍵管理領域和關鍵人員管理三個方面入手，由“點”連“線”到“面”，形成風險地圖，為采購實施人員提供風險指引。
3.事后巡檢機制
在事后主要通過例行巡檢機制，發現采購實施和合同執行階段存在的不足，通過剖析問題、解決問題，沉淀經驗教訓，指導下一期采購工作，使采購工作逐步趨于完善。
（五）供應商管理
隨著市場規模的逐步擴大，合作的供應商規模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應商，淄礦集團將供應商管理職能從運營支撐職能中剝離出來，通過對供應商的分級分類管理，搭建起獎懲分明的供應商管理體系。
1.懲罰機制
懲罰機制主要是借助供應商黑名單和灰名單管理來實現，通過黑名單和灰名單的常態化管理，凈化招標采購環境，驅動供應商理性競爭。
2.獎勵機制
獎勵機制主要是針對服務態度好、履約能力強的供應商，為其提供相關優惠政策以及質量快檢、付款提速、服務站VIP通道、訂單融資加速服務、提高到貨款比例等優惠措施。
3.后評估機制
后評估機制主要是通過綜合考評，對每個供應商的每張訂單實行日常的、客觀的、全方位的績效評價，并將評價結果用于下期集采推薦和采購方案，形成閉環。
建設工程材料是進行工程建設的基礎，在一般的建設工程項目中，材料費用能占到整個項目工程費用的65%左右，甚至更多。建筑材料可分為主要材料和次要材料，其中主要材料是構成工程實體的材料，比如水泥、鋼筋、石材等，消耗量很大。在工程建設中減少主要材料的使用和使用不合格的主要材料都會直接影響到整個工程的質量，選用質優價廉的建設材料對于保證工程質量和降低工程成本都有著重要的作用，加強對建設工程材料價格的管控就成為了工程建設中一項重要的工作內容。
二、如何做好對建設工程材料的管控
對建設工程材料價格的管控是一項系統性的工作，需要從多個方面入手，在材料的采購前、采購中的各個環節中分別采取相應的措施，嚴格執行落實，才能對材料的價格進行有效的管控，從而降低工程的成本。
1.建立專門的材料價格管控部門
材料價格的管控工作是一項重要的、繁瑣復雜的工作，建設工程材料的品種繁多、規格各異、質量有別，材料信息搜集困難、工作量大，并且同種規格的材料由于經營渠道、材料產地和產品質量的優劣，以及材料市場價格的波動，都會造成材料價格的差異。種種因素的影響造成了材料價格和質量的難以把握，因此，現代工程建設必須建立專門的材料價格管控部門，選拔專業的、有工作經驗的人員專門負責材料價格的管控工作，這是對材料價格進行有效管控的基礎和前提。
2.做好材料成本的分析工作
材料成本分析是對材料質量、價格、適用性進行的一個綜合的評估，以保證材料成本的合理性為目的。進行成本分析主要是確認設計使用材料是否超量、超規格要求；確認材料使用的必要性和適用性，尤其是對一些無采購經驗的新材料和耗費資金較多的材料，更應該加強對材料成本的分析。對發現的問題及時上報，并提出改正建議，減少和避免過多的、不必要的材料費用的支出，杜絕超規格、超標準的材料使用，從而達到材料價格管控的目的。
3.建立材料價格信息系統
要對材料價格進行有效的管控，必須對各種材料的規格和參考價格有一個明確的掌握。建立材料價格信息系統，將材料的各種信息儲存到系統中，可以方便對材料的使用情況和價格情況進行查詢和分析，幫助我們了解材料市場行情，積累材料價格管理的經驗，并對材料采購過程中的各個環節提供指導和參考依據。在對材料的選購中，可以通過價格信息系統判斷出材料供應商提供的材料報價的合理性，使我們在選購材料的招標和采購中做到“貨比三家、心中有數”。并且材料價格信息系統可以幫助材料管控部門進行對材料價格和市場行情的分析。比如，鋼材的價格隨著市場行情出現波動，做好材料價格的市場分析工作，可以使我們在鋼材價格相對便宜的時候對鋼材進行采購和儲備。建立材料價格信息系統，并進行充分、有效的利用，可以幫助我們更好地完成建設材料價格的管控工作，降低材料的采購費用。
4.加強對材料價格波動風險的控制
在施工的過程中，經常會出現建設工程材料價格波動的情況，價格的波動會給材料的供需雙方帶來一定的風險，如果將這種風險由某一方單獨承擔的話也是不現實的、不合理的。為減少這種材料價格波動帶來的風險，材料管控部門必須要加強對材料價格波動風險的控制，有限制的進行調整，由供需雙方共同承擔風險。比如當材料價格上漲幅度在10%以內時，價格波動風險由材料供應商承擔，建設材料的采購還按原價執行；如果材料價格上漲幅度超過10%時，則由供需雙方協商按比例承擔材料價格上漲的風險，或是由雙方商議重新定價；如果無法達成協議的話，采購方有權更換材料供應商，重新進行材料采購。以上內容可以舉一反三，根據實際情況酌情商議處理，并在雙方的材料采購合同中進行明確。這樣既保證了材料供應商一定的利益收益，又可以減少價格波動對材料采購方造成的影響。
5.尋找誠信、可靠的材料供應商，確定長期穩定的材料供應關系
在對建設工程材料進行采購時，最好選擇有過供應關系的老供應商，由于和老供應商之前有過材料的供應和往來關系，因此，對老供應商的誠信狀況和所供應材料的質量等其他情況有所了解和掌握，使采購材料的價格和質量有一定的保證，避免了因重新尋找供應商所帶來的成本的增加以及材料質量的不確定性。并且，這種長期穩定的供應關系也有利于為材料采購方爭取到更多的材料價格上的優惠。
6.完善材料采購審核制度
關鍵字：物資采購；管理；企業內控；經濟效益
在企業中物資采購對象包括生產原料、生產工具等生產資料的采購，以及辦公用品、勞保用品、低值易耗品等企業所需的全部物資。物資采購其中包括所需物資的市場詢價、供應商的選擇、招投標、具體采購、物流運輸、物資檢驗、物資保管和匹配使用等環節。可以說企業物資采購貫穿企業生產和管理的各個環節，而且具有一定的復雜性和非常重要的關鍵性。由此也可見物資采購在企業的管理和發展中的重要性，而且物資采購對于企業的管理和發展的影響也是舉足輕重的。所以，如果通過加強管理企業的物資采購工作，對于節約企業的生產和管理成本，提高企業的經濟效益，甚至提高企業的管理水平和市場競爭力都非常必要和關鍵。
1.企業物資采購的流程
企業物資的采購流程并不是所有企業都完全一樣的，但是由于企業物資采購的關鍵和重要性，因此很多物資采購的重要環節對于企業管理和物資采購都是必須的，因此各企業的企業物資采購流程基本都大同小異。一般都包括采購需求的申報、采購計劃的制定和審批、所需物資的市場詢價及供應商的選擇、簽訂采購合同和采購、運輸、驗貨保管以及分配等。另外還有后續的售后服務、退貨、付款等環節。>>推薦閱讀《零售商線上線下全渠道營銷路徑探索》
2. 物資采購主要環節的風險點及加強措施
2.1編制需求計劃和采購計劃
物資采購需求的申報和審批是企業物資采購的依據和基礎，只有在有需求的時候，企業物資采購才開始啟動工作流程，因此對于物資采購需求以及采購計劃的制定和審批，是物資采購的第一個環節。關于該環節的風險控制主要是采購需求與生產和企業需求是否保持一致，是否所申報和計劃的物資的確能夠滿足企業現階段的生產和發展需求。為了避免這類風險出現，就需要采取相應的管理措施。首先，是對采購需求提出展開的管控。在采購申請和計劃制定初期，需要經生產、庫管、運營、財務等各部門綜合商討，采購需求是否確實符合企業需求。其次，是對采購部門提出的要求。需要采購部門針對采購需求結合企業實際物資和庫存以及在途物資等情況，綜合制定科學合理、切實可行的采購計劃。
2.2供應商的選擇
企業物資采購工作是否能夠最大限度的實現企業利益，最關鍵的一個環節就是物資采購供應商的選擇。供應商選擇這個采購環節之所以重要的原因，也是最容易導致企業利益受損的因素之一，那就是在供應商選擇過程中存在的以次充好、高價購入、采購人員利用職務之便侵占公司財務等現象。所以，對于供應商選擇的環節采取風險防控是十分關鍵和重要的。這個采購環節的風險防控主要有三個方面。第一，建立健全系統的供應商準入和評估體系，根據制度選擇供應商并對其資質定期審查，以及定期根據其提供的物資情況開展評估和審核，確保供應商的資質真實合法，保證供應商所提供的物資質高價廉。第二，對采購部門在供應商選擇的工作中給予一定的監督檢查，確保供應商的選擇公平公正，嚴格杜絕徇私舞弊的現象。第三，建立供應商信息公開和供應商淘汰制度，及時清除不良供應商。
2.3訂立框架協議或采購合同
企業物資采購中的框架協議或采購合同的訂立環節，是通過法律手段保障企業在物資采購過程中的經濟利益不受損害的重要環節。但是物資采購框架協議或者采購合同是一把雙刃劍，恰當合理合法的協議或合同能夠有效的保障企業的經濟利益。反之，如果物資采購協議或合同在訂立之時就存在缺陷或者不足時，就會對企業經濟利益帶來嚴重的不良影響和損失。所以，對于物資采購協議或合同的訂立要嚴格遵守法律法法規，嚴格審核供應商的合法資質和信用等，確保協議或合同的合法性及其必要的法律約束力。另外，必須嚴格審核協議或者合同的各項要件和合同條款，明晰購銷雙方的權利和義務、違約責任等相關信息。同時，在訂立企業物資采購協議和合同時需要聘請專業的法律顧問和財務人員參與。
2.4采購物資的驗收
企業物資采購的驗收環節也是需要加強風險防控的環節之一，主要是因為物資入庫驗收是物資品質、數量等是否符合合同和企業需求的關鍵環節。如果，出現實收與合同出現偏差等情況出現，極容易造成企業經濟利益遭受不必要的損失。該環節的管控主要側重的是物資品質和數量與采購計劃和合同是否一致，驗收標準是否嚴格執行企業要求，驗收后庫存物資是否能夠做到賬實是否相符，物資驗收流程及相關單、票據以及簽章是否完整并且符合企業標準。另外，除了建立一套完整的企業物資驗收制度和流程之外，還需要針對不合格物資的拒收和損毀物資的處理，以及盤虧盤盈物資的處理和財務處理等相關情況的規章制度和操作流程，減少由于各種其它因素導致的企業物質和經濟利益受損的情況。
2.5會計控制
【關鍵詞】采購風險；采購業務內部控制
當今世界經濟形勢瞬息萬變，技術不斷推陳出新，貿易環境日趨復雜，具有產品多元化、小批量、生產周期長等特點的大型制造企業，受到產品工藝設計更改、特種材料唯一供應商最小起訂量以及人為因素等風險影響，造成存貨積壓，資金流動冗滯，所以強化采購風險意識，優化采購業務流程，占據存貨管控制高點，有利于提升企業競爭力。
采購是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動，大致分為制定采購計劃、形成采購預算、選擇合格供應商、簽訂合同實施采購、物流運輸、驗收入庫、貨款支付和后續事項處理八個環節。采購風險指在采購過程中可能出現的各種意外情況，使采購的實際結果與預期目標相偏離的程度與可能性，包括人為風險、經濟風險和自然風險，如采購量預測、供應商產能、貨物不符合訂單要求、違約以及采購人員工作失誤等等。
一、采購業務風險管控現狀
回顧采購業務流程，但凡涉及資金使用的環節視為風險控制點，采購業務風險管控存在以下問題：
1、制度建設不扎實，執行不力
采購管理是一個系統工程，涉及人力資源配置、制度建設、科研技術、經營財務管理等方面的規章、制度、實施細則，然而在采購系統上的制度約束力不強，執行不給力，工作人員責任心不足，易為提供便利條件。
2、采購計劃安排不合理
市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致公司生產停滯或資源浪費。
3、采購預算執行、檢查、監督不銜接
公司的采購預算受生產計劃、設計更改影響，較大調整量造成實際工作中預算參照難，檢查監督難進行，對管控采購業務風險作用不大。
4、供應商選擇不當
供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標和定價機制不科學，授權審批不規范，導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。
5、采購驗收不規范，信息溝通渠道不通暢
付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。倉儲部門材料驗收入庫時發現質量不合格、數量缺失、退貨等未及時傳遞信息，造成多付款、少交貨、索賠難的風險；對于特殊原因多交貨后退貨形成賬面赤字等現象不枚勝舉。
6、計算機信息系統風險
計算機信息系統按正確程序替代人工處理業務錯誤的可能性幾乎為零，但是未發現的編程錯誤或被人為篡改、嵌入了舞弊的子程序，則計算機會按同樣的指令錯誤的處理所有的業務，高速性、連續性，造成一環出錯環環出錯，影響信息的真實性、可靠性，給公司帶來不可估量的損害。
二、規避公司采購業務風險的管控措施
1、關注采購預算作用及執行力
《企業內部控制規范》明確要求公司應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續。
采購預算既是公司從總體上統籌資金，也是確保合理采購的需要。通過“多上多下”反復修訂、集體決策編制的采購預算生效后，公司各部門應嚴格執行，不得怠懈。
2、加強采購合同管理體系建設，杜絕采購源頭風險
公司設置合同管理機構，成立由公司領導掛帥，專職合同管理員管理，由采購、技術、財務、法律顧問等專業人員參與的業務小組，參與公司供應商評估和準入制度評審，對采購合同條款、權利義務實行聯簽，對重大合同集體決策，以防止對方利用合同條款設置騙局，留下隱患。
建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，與選定的供應商簽訂質量保證協議，建立供應商管理信息系統，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和綜合評價，根據評價結果對供應商進行合理選擇和調整。
根據市場情況和采購計劃，采取招標采購、長期協議、開架管理、準時配送、現場寄售、詢價或定向采購、直接購買等方式，選擇合理采購方式。建立采購定價機制，采取協議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格。
3、加強采購驗收、保管責任控制，保證信息流暢通
我國《企業內部控制規范》規定，公司應建立嚴格的采購驗收制度，有獨立的驗收部門或指定專人對所購的品種、規格、數量、質量等內容進行驗收。
貨物到場，由倉儲部門指派驗收人員對貨物進行實物計量，認真仔細與貨運單、訂購單進行核對，為保證驗收質量，嚴格執行無合格證不驗收；外觀檢查不合格不驗收；包裝破損劃傷嚴重不驗收；杜絕空驗材料入庫的行為，正確填制收料單、驗收單（內容包括供應商名稱、收貨日期、貨物名稱、數量、質量以及運貨人名稱、原訂購單編號等）。對于緊急或質量證明不全的原材料應暫存待驗區，及時督辦直至驗收合格。
對驗收數量缺失、包裝破損等非正常情況及時報告，查明原因；對符合退貨條件及時辦理相關手續，單據經審批后由財務人員進行會計處理并且督促相關責任人及時回收貨物退貨款、保險索賠款，辦理財務核銷手續。
材料發出遵循先進先出法，掌握最新的存貨數據，為采購材料提供依據，為生產投料做好準備。
保管的材料做到無差錯、無損壞、無丟失、無腐爛，材料賬、物、卡、資金、信息系統相符。每年末，財務部門聯合物資采購部、倉儲部門協調做好材料的財產請查工作，做到賬實相符
4、加強采購付款管理
付款業務是采購業務不可分割的組成部分，公司加強采購付款的措施有：完善付款流程；明確付款審核人的責任和權力；嚴格審核采購預算、合同、單證、審批程序等內容真實、正確無誤；最后按照合同規定及時辦理付款。
應付賬款是核算公司付款業務的主要賬戶，該科目確認和計量采購商品價款的結算情況。涉及大額或長期的預付賬款和定金，定期進行跟蹤核查，發現有疑問時，應當及時采取措施。
加強對采購活動的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業票據、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。指定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。
建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，并在與供應商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時辦理索賠。
建立物流儲運管理制度，保證采購貨物安全、完整、順利、及時到場，保證生產需要，同時對于儲運過程產生的費用及時清繳，防止滯納金等損失。
5、規范操作，預防計算機信息風險
嚴格執行計算機操作規范，人人限定權限，按時間、按節點、按要求及時維護入庫存貨數據、定期備份數據、檢測系統運行穩定性，保證信息安全、可靠。
6、加強企業文化建設，重視人員素質提高，防范其他風險
加強企業文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信，愛崗敬業以及團隊精神，加強業務學習、樹立風險意識和法制觀念，特別強調董事、監事、經理層及其他高級管理人員的道德修養和業務水平的率先垂范作用 。
關鍵詞:廉潔;風險;應對;措施
1管理現狀及存在問題
近年來，國家電網公司在物資管理業務開展過程中，將具體風險管理目標和風險控制要求嵌入到具體物資管理業務流程中，實現了物資風險管理與流程管理有機融合［1］。在物資管理中，帶來風險的因素是多方面的，其中從業人員自身素質和供應商經營活動是兩個主要因素。供應商是物資從業人員難以避免的工作接觸對象，電網建設離不開供應商的參與和支持。供應商經營活動的目標就是通過生產、銷售產品獲取利潤。目前，由于市場競爭很激烈，供應商要想實現自己的目標，都會千方百計去做工作，甚至采取非正常途徑獲取幫助，這樣就容易給相關人員帶來廉潔風險。供應商經營活動的側重點就是在沒有市場時能夠進入市場、進入市場后就盡力取得份額謀取利潤、在能獲得利潤時盡量使得利潤最大化。這里從以下四個環節淺談可能存在的廉潔風險。
1．1供應商資質核實環節
市場準入制度，是保證物資和服務質量的根本保證。國家電網公司為了保證產品質量，開展了供應商資質能力核實工作。資質能力核實分為文件核實和現場核實兩個環節。現場核實就是在文件核實的基礎上，到供應商處進行現場核實。按照規定現場核實小組由5人及以上單數的技術專家和監察人員組成，其中隨機抽取的專家人數占總人數的2/3以上［2］，其他可以指定。在實際工作中，除了指定部分專家外，還存在抽取的專家被隨意更換現象;部分省公司還存在安排項目經理陪同專家組核實情況，項目經理由物資部指定，項目經理一般為各級物資從業人員。基于以上情況，因在專家安排上有較大的自由度，相關人員有較大的話語權;參加現場核實時，項目經理容易成為有較大話語權的人，極端情況是影響專家組的核實結果。為了進入市場，供應商通常把相關人員作為主要攻關對象，易給其造成廉政風險。
1．2設計聯絡會環節
設計聯絡會主要任務是項目單位為了某一工程順利開展，召集相關供應商收集圖紙、洽談技術配合和工作配套問題，正常情況下，不會出現設計和設備變革的。但在實際工作中，在設計聯絡會中，偶爾會出現項目單位和供應商擅自變革合同中的內容(設備配置、技術參數);更為嚴重的情況是降低配置和技術參數，導致供應商利潤空間變大，同時可能出現個人不當收益的情況(如贈與或索要個人用品)。不僅為電網安全穩定運行埋下隱患，也會給相關人員帶來廉潔風險。
1．3驗收環節
驗收環節應該是對設備進行質量和配置把關的重要環節，但在實際工作中，由于多種客觀原因和主觀原因，在驗收環節暴露了一些問題。一是驗收工作沒有有效地進行，走過場;二是參加驗收人員對技術參數或技術要求不了解;三是某些供應商為了降低成本，存在在個別主設備中重要組件以次充好(如變壓器中繞組以鋁代銅)、降低配置等現象，盡管產品能滿足當前實際需求，但不滿足設計和技術規范書要求以及電網發展需求。更為嚴重的是驗收人員發現了問題但認為問題不大，沒有及時當面提出，而私下給供應商指出，極易造成個人廉潔風險。
1．4結算環節
目前國家電網公司結算流程相當規范，當月某固定日及之前收到驗收單和發票的，納入本月財務預算，下月進行貨款支付;當月某固定日之后收到驗收單和發票的，下月進行預算安排，第三個月進行貨款支付。供應商希望資金的快速回籠，這樣可以有效降低財務費用。當供應商的發票遲于固定日后一至數天，但在預算提交前送到時，供應商就可能為納入當月的財務預算而進行工作，從而容易給相關人員帶來廉潔風險。
2應對措施
規范管理，盡可能減少人為因素，是防范個人廉潔風險的一個重要保障。沒有自由裁量權就不會有導致腐敗的空間，針對以上四個環節可能存在的廉潔風險，下面提出了相應的應對措施。
2．1供應商資質能力核實
為進一步規范供應商資質能力核實管理，可以從以下幾個方面著手:第一、嚴格按照國家電網公司文件要求流程進行核實工作，技術專家全部從專家庫中抽取，抽取專家時，監察部門在現場進行監督，不得隨意更換專家，必須更換時履行審批手續。第二、建議取消設立項目經理，因為項目經理為物資從業人員，平時因工作關系可能接觸到的供應商較多。現場核實由組長全面負責，小組成員明確分工，各司其職，監察人員全程監督。第三、加強專家業務培訓和廉政教育，現場核實專家組對核實資料的準確性負責，小組核實人員具體分工記錄在案，如有不實之處，永久追究責任。第四、建立科學合理的核實體系，實現具體管理人員、抽取專家人員、現場核實人員、資質能力核實委員會相對獨立，分工明確。物資部負責下達核實任務書，物資公司負責組織實施，專家組負責現場資質能力核實并形成報告，資質能力核實委員會根據匯報和報告對供應商資質能力進行綜合評價。
2．2設計聯絡會
設計聯絡會回歸本身的作用，不得在設計聯絡會中，提出合同內容變更，更不能出現實質性變更。因前期設計、客觀情況發生變化等原因導致必須變更的，必須由項目單位書面報告省公司物資管理部門和監察部審批后，按照國家電網公司物資管理通用制度規定的流程進行處理。
2．3驗收環節
為加強驗收環節管控，保證物資質量，驗收環節可以從以下幾個方面著手。第一、成立由相關人員組成的驗收小組，驗收小組人員中必須有項目需求部門熟悉具體技術需求的人員。第二、驗收時必須攜帶招標時的技術規范書和中標廠家的投標技術文件及澄清，要嚴格按照技術要求和參數逐一核對。第三、驗收時，發現問題要及時提出，在驗收單上注明驗收不合格的原因，并及時向物資部門匯報。第四、驗收組成員不得私下和供應商接觸。
2．4結算環節
嚴格按照時間節點制定資金預算和資金支付計劃，嚴格審批手續。建立特殊情況申報、審批制度，變個人行為為組織審批制度，規范處理相關事宜，避免給個人帶來風險。加大資金支付審核業務，防止重復付款事宜發生，加大對質保金梳理力度，厘清各類設備、材料合同約定質保期限，謹防質保期未滿而提前付款情況出現。總之，風險防控是一個長期而又艱巨的工作，各環節的從業人員，加強廉潔自律教育，提升自身拒腐防變的能力尤為重要。在復雜多變的市場經濟的大潮中，要做到遵紀守法、不忘初心、不為利所惑、防微杜漸，認真履行本職崗位職責，為早日實現中國夢而努力奮斗。
作者:徐康 單位:國網安徽省電力公司
參考文獻:
關鍵詞：項目；采購；風險；控制
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）013-0000-01
一、國防科研院所現狀
國防科研院所長期從事裝備的研制和生產，目前已成為裝備的主要供應商，目前國防科研院所承接的部分研制產品所使用的各類元器件必須具備航天的等級和標準，這對采購過程的要求和檢驗的標準都提出了新的要求，在器材管理上是一項全新的挑戰，不僅要額外投入人力物力去了解熟悉操作規范并制定相關的工作流程，各兵種執行標準不同帶來管理上的新要求，在技術指標和性能指標均能滿足產品要求的前提下，如何協調并制定各項目的采購流程，如何牢牢管控各項目采購流程的關鍵點，成為完成各項目采購管理的重要因素。
二、項目采購關鍵控制點分析
采購過程存在諸多風險，如何有效的規避風險？在執行采購工作之前，因進行充分地策劃，并在各風險點和關鍵環節加以標注和說明，制定有效的項目采購流程，已實現每一個環節的可控性管理。
1.項目采購決策風險
由于在涉足新研領域沒有形成對該項目的充分認識，對產品實物所具備的性能和可靠性、環境適應性等指標不明確，在制定項目規劃范圍說明書、工作分解結構、項目計劃文件等方面不清晰，導致采購過程缺乏重要依據，亦或由于考慮不充分，對所使用的元器件性能指標選用過低，對使用環境的要求估計不足，導致所購器件性能遠遠不能滿足使用要求，直接帶來技術狀態的不可控、進度的拖延和成本大幅提高，造成積壓和浪費，這在很多項目研制的初期發生的頻次相對較高，因此在項目研制的初期就需要將規范和要求逐步明確，理清客戶的要求，并請專家指導層層把關，將設計大綱和作業指導書進行適應性改變，對器件的描述不能停留在只出現單一型號的描述，對性能指標溫度濕度要求都應規范標注，減少采購員不斷了解和反饋的頻次，達到采購質量和時間的受控。
2.項目采購計劃風險
在制定采購計劃過程中，會出現項目采購輸出文件不完整問題，導致采購難以快速開展，或由于編制采購計劃時，輸入的參考文件不夠，出現計劃不符合項目需要。對采購部門來說，考慮最多的是如何在需求和庫存中適時制定需采購物品的具體數目，這不僅要求采購部門對器件的通用性和專業性，采購周期有基本的判斷，還必須及時反饋影響進度的物品的種類和數量，告知使用人員，能制定出正確的采購計劃。這就要求項目計劃主管在編制采購計劃時將相關要素標注明確，按期統計出影響進度的貨品的種類和數量，以便在今后的跟蹤進度中適時催進，防止供應商因各種原因延期交貨造成進度拖延，影響科研生產。同時也需要根據市場變化，進行計劃微調，但計劃微調必須有理有據有輸入有審批，記錄詳實。
3.項目采購延期風險
要保證項目的采購進度，防止出現項目采購延期風險，特別是針對供應商的備貨進度、突發事件或由于交期異常催辦不及時引起的延誤，采購部門必須依據采購計劃，制定相應的采購作業計劃，對較易延期交貨的物品進行跟蹤和關注，按期催交，同時對影響進度的供應商供貨完成率進行統計，以真實的數據評級供應商，將重點項目、關鍵器件與供應商進行鏈接，做好記錄，留存數據，將延期風險降至最低。
4.項目采購質量風險
項目可行性研究不充分，制定的質量標準不合理，或由于供應商的選擇失察，合作單位技術水平落后，或未能按程序規定對采購物資進行質量控制，未對其進行嚴格的檢驗和篩選導致質量不符合相關要求，這不僅嚴重影響產品的質量和交貨進度，還會導致投入成本加大，技術狀態難以保證。特別是在元器件的等級有要求的前提下，對供應商的選擇和到貨檢驗顯得尤為重要，在與技術人員溝通和與供應商進行交流的過程中，將器件的各指標明確在合同中進行明確，是保證最終產品質量的保證。
5.項目采購中的定制產品風險
采購貨架產品供貨周期相對有保證，但定制產品交期常會出現不可控狀態，這中間會存在進口管控器件禁運造成的滯后，也有技術難度大、質量及可靠性不能保證的情況。在產品研發階段，定制產品制約的因素諸多，技術風險和供應商的選擇很重要，通常為了保證國產化率，我們會選擇國內的優選廠家幫我們共同開發，技術攻關和開發資金往往導致成品率較低，這就出現要么研發周期較長，要么故障率高，要么一家獨大價格上沒有回旋的余地的現象。由于軍工領域很多技術都屬于國內領先而缺乏借鑒，對很多供應商的依賴程度很高，有時候必須請供應商幫忙開發，那么該供應商的產品進度和質量直接影響到產品的質量和進度，需求方變得比較被動，較易受制約。因此對定制產品特別要關注與供方的合作，同時減少對其的依賴。根本的解決辦法是逐步減少定制產品的比重，更多的進行自行開發。
6.項目采購過程風險
項目采購過程涉及的環節較多，任何一個環節的疏漏，會造成整個項目的劃進度延誤，許多新研的課題和項目會出現為了滿足設計新型和個人喜好選擇非通用的器件，以滿足性能和指標要求，通常不太會考慮器件價格和管理成本，選型錯誤也會發生，造成庫存品種和數量激增，使得成本提高，管理難度加大。在采購管理中，通過ERP系統有效管理庫料的入庫和發放，從進廠驗收到合格入庫到來單發料，這中間還會出現貨物碰傷，劃痕，不能通過檢驗程序，退貨等一系列的影響進度的環節，即便是檢驗合格的器件也會因為保管不當出現管腳彎曲，未采取防靜電措施而使器件差損嚴重的情況，都會影響器件直接配送到生產環節，為了有效杜絕此類事件的發生，需要加大培訓力度，提升技術和管理水平，運用先進的手段和方法建立器件優選庫和備選庫，明確各崗位責任，加強監管力度，讓各環節更順暢，薄弱點逐步減少。
三、結束語
隨著項目采購的類型更加的多樣化，風險點和關鍵點也在不斷地變化，我們要更多的從業務工作中獲取第一手的數據去不斷地分析提煉采購過程中的制約因素，進一步的提升管理能力和控制水平，制定出最優的項目采購控制方案。
【關鍵詞】采購風險；采購風險管理方法；生產經營
一、引言
采購在企業生產經營當中占據很高地位，是企業獲取經營利潤的重要來源。采購風險通常是指采購當中可能出現的一些意外情況，包括經濟風險、人為風險和自然風險。中國學者一般將采購風險分為兩種類型：內因型和外因型。其中，內因型和外因型分為以下幾種。
類 型 描 述
計劃風險 如采購數量不準、供貨時間不留余地、質量標準不明確等使采購計劃發生較大偏差而影響整個采購工作。
合周風險 合同簽訂雙方未按嚴格的法律規定辦事。
驗收風險 企業采購人員對采購物資數量、品種、規格，質量、價格等各項參數的審核驗收沒有達到采購標準。
存貨風險 企業存貨因商品過時、價格變動等因素而使企業的庫存件價值減少。
責任風險 企業采購部門或負責人責任心不強，管理水平有限等引起的風險。
預付款風險 企業預先支付貨款，在取貨之后，供應商所提供的物資在規格和交貨時間上得不到保證。
合同欺詐風險 由于市場環境復雜多變，供需雙方在簽訂合同過程中，合同欺詐更加突出。主要包括用偽造、虛假、無用的票據或其他虛假相關產權證明簽訂空頭合同。
價格風險 主要是表現在采購過程中物資設備因社會技術不斷進步，企業進行盲目采購而發生所采購材料或設備的貶值所引起的風險損失。
質量風險 在物資采購過程中，有可能導致材料供應商提供的樣品質量與批量材料質量的不一致，發生以次充好的現象。
延遲交貨風險 供應商不能夠及時交貨。
技術進步風險 企業所生產的產品由于科學技術的進步導致不能適應當今消費市場而引起的產品價格下跌。
意外風險 由不可抗拒的自然環境、社會政策、經濟政策等因素所引起的企業采購產品損失。
資料來源：研究整理。
二、采購風險管理建議和對策
（1）建立采購風險管理和評估機制。采購風險管理是企業采購重要的管理內容，為了減少和控制由于采購帶來的。各類風險，企業應該應逐步建立完善的、敏捷的采購風險評估機制。通過制度管控控制采購風險，提高管理的效率和效果；避免由于人員能力素質和徇私行為增加采購風險。全面推行崗位責任制、責任追究制，防范采購過程中的風險。（2）與供應商建立良好、積極的合作伙伴關系。優秀的戰略合作伙伴能夠在高品質、高效率，避免質量成本，避免不確定性風險，分享經驗等多方面提供獨特的價值，這些對于高品質產品是十分重要的，并且大幅降低不確定性所導致的各種隱性成本和風險。良好的供應商關系可以為企業提供成本價格，而為企業的競爭對手提供高于成本價格的市場價格。這樣企業就可以提高其自身的價格優勢。（3）建立不同類別、階段的采購策略。根據企業不同發展階段和不同時期對采購部件的要求制定不同時期、階段的采購計劃，減少需求不確定性對企業采購的損失。依照所要采購商品的特點、重要程度、數量、供應商種類、采購期限等進行分類，建立采購需求和不同供應商的資料，并且定期進行跟蹤回訪，保證制造企業采購過程當中的分類別、分階段采購策略的有效實施。（4）制訂年度采購策略 ，預先防范風險。預估各種風險因素，對不同種類的物資通過集中會審確定每年度的采購策略，分別制定出相應的供應商選擇策略；明確采購過程當中的質量控制、進度控制的不同級別，采購前、采購中、采購后控制相結合，從根本上控制價格風險、質量風險和進度風險。（5）加強供應商資格審查，從源頭上控制風險。企業通過建立供應商資格預審機制，來對供應商進行考核、審查。對年度采購中的供應商選擇，制訂供應商現場考評標準，每年組織物資供應管理委員會的相關職能部門，針對交易供應商的質量管理體系運行和保持情況、財務資金況、合同履行情況等各方面標準展開現場考評，結果作為采購商制訂供應商選擇策略的依據。
采購風險管理，主要是企業通過對自身采購風險進行識別、分析，設計合理的風險控制流程和制度，總結經驗，吸取教訓，制定切實可行的風險應對策略；不斷優化采購流程，完善采購風險防范體系。
參 考 文 獻
【關鍵詞】電力； 物資采購； 風險； 質量
在“十二五”期間，為創建世界一流電網、打造國際一流企業，國家電網公司戰略性的提出了要深入推進電網發展方式轉變，實施人、財、物的集約化管理以及核心業務的扁平化與專業化管理，全面建設統一堅強職能電網。電網建設對電力設備需求大、質量要求高，物資集約化管理就是要采取統一運作、優化配置的方式對電力物資采購實施集中管控，其規范、合理的運作，對于一個企業降低成本、提高整體經濟效益起著舉足輕重的作用。如何防范物資采購環節的潛在風險，從源頭上進行事先預防、事中控制、事后處理，是電力物資部門必須高度關注的問題。
1.控制采購質量風險的必要性
電力設備、材料的質量直接決定著電網的電能質量。在電力物資采購過程中，由于供應商提供的電力設備質量不符合要求，導致設備在運行過程中發生故障，引發電網事故，給電網安全穩定運行帶來嚴重的損失，應有可能給電力用戶造成經濟、技術乃至人身安全等方面的損害的可能性，這就是電力物資采購質量風險。供應商產品質量不符合采購合同、技術協議的問題頻頻出現，產品質量問題已經成為影響電網建設的不可忽視的因素。如果供應商質量不過關，會直接影響到電能質量和電網企業的經濟效益；會導致經常性退換貨，引起管理成本的上升；供應商交貨延期，會直接影響到電力工程的建設進度。所以，電力物資企業在采購時必須對產品質量進行嚴格把關，應用風險管理的理念對內部產品質量監督管理模式以及外部供應商不確定因素進行全面分析是十分必要的。
2. 采購質量風險的分類
根據電力物資采購風險的形成機理，常見的產品質量風險一般可分為外因型風險和內因型風險兩大類。
2.1外因型風險
外因型風險主要是指由于供應商原因或其他原因引起的產品質量風險。主要包括供應商產品制造風險、供應商誠信風險、市場風險。
供應商產品質量控制體系發生問題，在產品設計、原材料采購、工藝控制、出廠試驗、包裝運輸、安裝調試的各個階段，都有可能對產品質量造成影響，產生產品質量風險。供應商是產品質量責任的主體，如果其在誠信上發生問題，將引起誠信風險。國網外經濟像是變化或直接影響到電力設備行業的發展格局，對生產廠家造成影響。電力設備制造企業在一些大型店里設備的原材料，組部件的采購商已經進入了全球采購，如近幾年銅、鋁、鋼材的價格持續上漲，使部分廠家無法消化成本壓力，如果廠家采取低成本戰略，消減原材料、人員成本，也會對產品質量造成較大影響。
2.2 內因性風險
內因性風險主要是指電力物資企業產品質量監督內部控制出現問題，不能及時發現缺陷設備，導致帶來缺陷產品入網運行的可能，主要包括計劃風險、監造風險、抽檢風險。
物資采購主要是通過編制和實現物資供應計劃來進行的，物資計劃的編制和各類集中采購物資的需求計劃上報等環節出現問題都可能帶來計劃風險。計劃管理技術不科學，計劃管理工作不嚴格會導致物資需求計劃編制和上報過程出現問題。采購數量、規格型號和技術參數、交貨進度、運輸計劃、使用計劃、質量計劃等與采購目標發生較大偏離，出現計劃風險。建造單位為獲取建造項目，有可能提供虛假資質證明，如不能對其進行嚴格審查，則有可能是本不具備相應監造資格的監造單位承擔監造任務，影響監造效果。在監造過程中，如對監造單位的管理不嚴，對監造實施方案、監造權責、建造過程不能有效進行監督，則有可能不能及時有效的發現重大產品質量問題，影響監造的效果，在監造中產生風險。抽檢工作目標要求對中標供應商100%抽檢，對中標物資類別100%抽檢。由于中標供應商數量大，中標物資類別多，而目前實施抽檢的資金，人員有限，如不能合理制定抽檢計劃、編制抽檢方案、明確重點抽檢設備和重點抽檢項目，則難以滿足抽檢目標的完成，在抽檢中產生風險。
3.電力物資采購質量風險應對措施
3.1 建立完善的質量監督管理體系
電力工程建設的醒目單位是設備、材料的直接使用者，對廠家情況、設備情況最為熟悉、農電、基建、生計、營銷等專業管理部門專業性強，對設備問題分析深入，是各專業管理規劃、策劃的制定者；生產廠家是產品的制造者，對產品質量有著主體責任，所以電力物資管理部門的指揮下，按照“依靠項目單位、聯動專業部門、突出生產廠家”工作機制，在電網工程建設中分型各級產品質量監督管理責任，獲得有效的技術支撐，形成高效實施的質量監督工作體系。
3.2 供應商風險應對
加強對供應商的選擇和考核，按照嚴格準入、量化評價、過失退出、動態管理的原則，制訂出一套可操作的供應商管理辦法和流程約束、規范供應商行為。嚴把供應商準入關，對供應商的質量體系和質量保證能力進行調查、審核和評價，綜合確定合格供應商準入資格；在合同履行的過程中，建立完善設備監造、催交協調機制，加大設備催交力度，及時協調解決設備催交催運中發生的問題；制定《供應商不良行為處理實施細則》，對供應商不誠信行為作出明確界定以及制定明確的處罰措施，對供應商不誠信行為進行公示；開展對合格供應商的考評和動態管理，除了常規的周期考核評價外，對于供應商出現嚴重質量問題、誠信危機等須立刻啟動專門的評價評估和采取果斷措施止險。
3.3 計劃風險應對
物資采購必須實行計劃管理，所有物資采購應有計劃并嚴格按計劃執行，產品質量監督計劃包括駐場監造、抽檢、關鍵點見證以及巡檢計劃。產品質量監督計劃應覆蓋所有招標采購批次、覆蓋所有供應商、覆蓋所有規格型號物資。計劃編制可根據批次物資采購數量、種類和簽約到貨情況，在年度工作方案中形成整體思路統領全局，在季度工作計劃中謀劃重點工作，在月度工作計劃中具體實施。
3.4監造、抽檢實施風險應對
國家電網公司與2012年建立商務平臺信息系統，編制了電力設備、線路材料的監造、抽檢大綱以及作業規范，建立了監造、抽檢作業的標準化流程，從計劃下達，方案制定，方案審批、計劃執行、問題上報等一系列流程進行全面管控，使產品質量監督工作逐步向專業化、系統化、標準化的方向發展。電力物資企業在使用電子商務平臺的基礎上，還可以有針對性的開展專項抽檢活動，對重點設備實行集中抽檢。有能力的情況下，拓展監造范圍，使更多的設備納入到監造范圍中來，對設備運行常見問題成因進行統計分析，提出監理與抽檢的工作重點，嚴格監造、抽檢計劃的編制實施，結合廠家排產進度制定監造、抽檢實施細則。開展駐廠監造，對監造組工作質量和監造成效進行全面評價考核，落實項目單位關鍵點見證責任，嚴格審查關鍵點見證人員業務能力，提高駐廠監造質量。
【摘要】針對房地產企業精裝修成品房成本控制中存在的問題，提出精裝修成本管控的思路及實施過程，同時也提出了成本管控應該關注的重點。
【關鍵詞】成品房；精裝修；成本管理；管控思路；實施過程；關注重點
1 引言
近二十年來，隨著中國經濟的蓬勃發展，中國房地產行業歷經了快速的發展階段。但同樣也帶來了一系列社會問題，如商品房二次裝修帶來的資源浪費、安全隱患、噪聲擾民、環境污染等。為此國家、地方政府均發文大力推廣成品房交付，國內一些龍頭開發商也參與到了成品房開發這一行列中來。但值得關注的是，由于房地產業的高速發展，房地產商的房子不愁賣及成品房交付帶來的一系列業主投訴，導致了房地產企業成品房交付的積極性并不太高，部分地區只有高檔住宅、豪宅才進行成品房精裝修交付。應該說，毛坯房一統天下的格局沒有根本性的改變。
自2010年以來，隨著全球金融危機的蔓延及國家對房地產業的宏觀調控，房地產企業迎來了嚴冬，銷售業績一落千丈。房地產企業意識到只有改變長期以來的粗放經營的生存模式，方能在惡劣的市場環境中占有一席之地。因而幾乎所有的房地產企業都不約而同地把提高產品檔次放在了前所未有的位置上，成品房精裝修交付無疑就成為企業選擇之一。而如何控制好成品房的裝修成本卻決定著企業在劇烈的市場競爭中的生存與否，本文專門就房地產成品房裝修成本管理的一些問題進行了探討和研究。
2 當前成品房裝修成本管理中存在的問題
長期以來，由于房地產業的高速發展，房地產企業重點工作是拿地。因為只要拿到地，光憑土地溢價就能賺到錢，所以成本控制還沒有排上最重要的位置，一些管理嚴謹的標桿性企業，其成本的控制重點也僅限于毛坯房，所以在涉及成品房裝修工程時，就顯得不那么嫻熟，主要存在以下問題：
2.1缺乏系統的成本管控思路
2.1.1成本管控與設計分離
在前期規劃設計、尤其是施工圖設計階段，負責施工圖設計的設計院工作的著重點是必須滿足不同的規范要求，如建筑立面、容積率、綠化率、防火分區、結構規范等確保施工圖審查能順利通過，而不太考慮后續的裝修，如不同人群對生活的體驗。裝修設計單位，往往從使用者的角度出發，對住宅空間（含公共部位）進行裝修設計，而不太重視原有的施工圖設計內容。由于缺乏統一協調及資源整合能力，開發商往往將兩者的工作分開，成為獨立的、并行的兩項工作，這就造成了“鐵路警察各管一段”的局面。所以我們經常看到裝修圖紙改變了原先施工圖的戶型、改變了原先施工圖的用水、用電部位等狀況。對于開發公司而言，損失輕一點的需要對已通過施工圖審查的圖紙進行重新審查，損失重一點的需對已建成的毛坯房進行二次改造，根據常州市場的不完全統計，由于這種裝修階段對毛坯房的修正導致的成本支出約為30～200元/平米。
2.1.2成本管控與施工分離
施工過程是成本實現的過程，作為房地產企業，結算超合同價，似乎是一個難以解脫的魔咒。在成品房精裝修成本管控中，導致此類情況出現的原因有：
1、 招標內容中，未能窮盡所有的施工內容，或者是未能將工程量、施工價格摸清、摸透導致增項、增量、增價；
2、任意變更設計圖紙、改變施工做法，造成施工單位的工期、造價索賠，更難把控的是針對一種新的做法，由于不能通過充分的市場競爭，其價格往往會比通常的情況要高一點；
3、缺乏對施工過程的整合管控，精裝修工程是一個復雜的施工過程，綜合了較多的分包單位及材料供應商的勞動，尤其是住宅精裝修，不像公共建筑裝修工作面大，其調度、統一協調相對難度較大。一旦工序的搭接與交接沒有做好，那么工期索賠、造價索賠、成品保護損失等不利于成本管控的情況就會出現。
4、缺乏對施工界面的推敲與研究，導致返工、重復施工等無效成本的出現；
2.1.3成本管控與后期維護分離
成品房精裝修交付，意味著使用者不需再對房屋進行大的變動即可使用。對于開發商，必須要從全壽命的成本管控角度去設計、選型與施工，減少后期維護費用。但就目前來說，大多數開發商未能就這些問題進行深入研究，只是單純從賣房角度去考慮，這就為后期的使用、維護、保修都帶來了不可預測的成本支出風險。
2.2 缺乏對供應商能力的整合與提升
由于參與了房地產企業價值鏈的形成過程，供應商對房企的經營效益有著舉足輕重的影響。爭奪優秀供應商，并與供應商建立長期、穩定的合作關系，不但可有效降低成本，提高效率，保證產品品質，而且可以通過充分溝通有效地提高產品性價比。構建優秀供應商體系將是房地產企業成本管理的核心工作之一。但一些房地產公司對精裝修供應商與毛坯房供應商的管理未能有效區別，導致了供應商能力未能充分發揮。
2.2.1缺乏對供應商能力的深入了解
在設計過程中，設計人員考慮較多的是裝修風格、使用功能，對一些部品、部件往往只是一個選型，并沒有太多深入。開發商職能部門往往根據圖紙進行招標，盡量滿足設計需求。事實上，在專業方面，供應商是行家、專家。如何挖掘、深入研究其能力，去除冗余的功能增加必須的功能是開發商提高產品性價比、提高產品競爭力的有效手段。
2.2.2缺乏對供應商的培育
為節約成本，開發商材料采購部門在招標時通常的做法是盡量壓價。事實上，壓價不是唯一目的，也不是最優選擇。最聰明的做法，應該會同供應商、結合設計，形成標準化施工做法、建立工業化的部品、部件。通過標準化的做法、工業化的產品從而提高工效、降低材料、能源的損耗，從而達到不降品質，降低成本的目的。
2.2.3缺乏對供應商的信任
由于中國社會普遍存在信任危機，這就帶來了交易成本增加。開發商為規避風險往往在合同條款，特別是付款條款上絞盡腦汁，霸王條款層出不窮。這樣一來，供應商就會把可能遲付的工程款的資金成本、可能會造成壞帳、呆帳的費用統統算在報價中，造成了裝修成本的無端增加。
3成品房精裝修成本管控實施過程：
3.1精裝修成本控制流程圖
3.2系統規劃、抓大放小
在項目實施過程中，成本管控應貫徹 “整體規劃、重點突出”的原則，把企業的資源能夠有效地進行整合，并做到有的放矢。樹立全過程成本管控、全員成本管控的概念。同時要提高效率，不糾結某些小的成本細節。
3.3組織保障、持續改進
批量精裝修成品房綜合了較多的工種、部品部件。承包商、供應商多而繁雜。成本管控如何做到忙而不亂，多而不雜，必須要有強有力的組織支撐。通過對企業各項流程制度的嚴格執行，達到減少無效成本、提高工作效率的目的。同時應建立良好的責任成本評價機制，使項目實施過程中各成本責任中心的目標值不出現不可容忍的偏離。
在項目推進過程中，成本管控就是一個由粗及細的工作，開始時從總盤考慮、大的方向著手。隨著項目的不斷深入，成本管控的項點也逐步清晰明了，我們只能通過不斷總結，持續改進才能將成本管控的工作做到更富有成效。
4 精裝修成品房成本管理的關注重點：
4.1與營銷相結合，根據目標顧客制訂相應成本標準
在項目策劃階段，就應與銷售部門一起研究項目的目標顧客的行為特征、消費水平。同時對周邊樓盤或相似定位樓盤進行研究，特別是已開盤的相似樓盤。根據競爭對手的情況，分析其得失分之處，從而確定自己的產品定位，確定目標顧客能接受的房價。并根據此價合理分配并確定精裝修成本標準。
4.2與設計相結合，分解目標成本推行限額設計
通過對精裝修成本的研究，結合室內設計師對潛在顧客生活體驗，合理地將精裝修成本分配到室內各部位。并根據各部位的裝修成本進行限額設計。無論是材料、還是部品、部件的選擇都必須限定在各部位確定的成本范圍內。在此過程中，要注重使用價值工程的這個工具，要把錢用在刀刃上，使產品的性價比達到最高。
4.3與施工相結合，理清施工工序、劃清施工界面
在圖紙設計過程中，就必須要與工程部門研究合理的施工工序、各施工界面的劃分，并在不同專業的圖紙上繪制出來，繼而指導工程實施過程中的招標。通過明確不同施工單位、不同工種的交接界面及責任范圍，減少施工過程中由于不同專業之間、不同工種之間沒有充分劃分界面及充分協調、整合而造成的返工、扯皮等無效成本的支出。
4.4 與合作伙伴相結合，實現與供應商、承包商的雙贏局面
精裝修產品的最終成本在很大程度上取決于承包商、供應商提供的產品價格，要降低成品房的精裝修成本就一定要樹立與承包商、供應商同舟共濟、合作雙贏的心態。所以不管在設計過程中、還是在工程實施過程中，都一定要充分調動承包商、供應商的主動性、積極性，這樣一方面可以提高產品的適用性、另一方面可以有效地降低交易成本從而達到降低產品總成本、讓利于廣大消費者、提高合作各方資金周轉率的目的，最終實現雙贏。
4.5從最終用戶的角度出發，力求做到全壽命成本最優
做精裝修成品房決不能圖一時便宜，而降低產品的品質，在部品、部件選型前、造型中都必須與物業管理、市場緊密配合，結合報價并綜合部品、部件的使用壽命、保修期、維護、維修成本。從全壽命運行過程中找到真正意義上的性價比高的部品、部件。從而來達到為最終用戶考慮的目的。
4.6先試驗后推行、減少無效成本支出
在批量精裝修房正式開工前，必須用最少的成本來進行試驗最終產品的效果、市場接受度及各施工工序順序的合理性、部品、部件的適用性。因而可通過工序樣本房來進行試錯。通過試錯并進行修正后再行施工交付樣本房。在批量精裝修房施工前將所有的圖紙按交付樣板房整合到位，在實際施工過程中應確保所有精裝修房與交付樣板房一致，并沒有簽證的發生。
關鍵詞：建筑施工企業；增值稅發票管理；風險防控
隨著增值稅改革不斷深入，大型建筑施工企業增值稅發票管理問題日益凸顯，如何應對增值稅發票管理、規避風險是每個建筑施工企業都面臨的問題。鑒于此，筆者結合多年工作經驗，提出了幾點有效應對措施，旨在更好地做好稅收風險管控，減少企業經濟損失，具體措施如下：
發票的取得
（一）供應商的選擇公司應在集團內建立供應商信息庫，并進行日常更新及維護管理，掌握供應商基本信息及其供應貨物服務的價格、質量、稅率等情況。另外，企業應以目標成本為基礎，在項目全周期測算的基礎上，綜合項目成本、收入、利潤以及稅負等指標合理選擇項目計稅方法以及供應商。
（二）簽訂合同時注意事項在簽訂正式合同前應注意對合同總價進行價稅分離，合同內容須注明不含稅總價、增值稅稅額、發票類型、增值稅稅率等，合同條款須列明付款時間、發票的開具時間、以及發票需備注信息內容等。為方便合同簽訂，最好事先刻制好開票信息印章，蓋在合同上。開票信息印章內容包括：公司名稱、納稅人識別號、開戶銀行、銀行賬號、公司地址以及聯系電話等
（三）發票的索取在向下游分包、勞務公司等單位支付款項前，原則上應要求收款方提前開具發票，業務經辦人收到發票后對發票的真實性進行初步核驗。需要特別注意的事項包括：首先，發票的取得要堅持業務流、發票流、資金流“三流一致”的原則；其次，在取得增值稅專用發票時，抵扣聯與發票聯須同時索取；再次，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方可以開具稅務部門監制的收據；行政事業單位發生的行政事業性收費，可以使用財政部門監制的收據；單位與部隊之間發生的業務往來，按照規定不需要納稅的，可以使用部隊監制的收據。
（四）發票的審核發票的審核應注意以下方面：發票抬頭是否與公司開票信息中的內容一致；字跡是否清楚、是否涂改、是否壓線錯格；填開項目是否齊全，內容是否正確，與實際交易是否相符；發票中列示的購貨方與銷貨方，應與經濟合同保持一致；發票聯次是否齊全；發票專用章的加蓋是否正確；是否為虛開增值稅專用發票；最重要的是務必登錄國家稅務總局網站發票驗證系統查驗真偽。
（五）發票報銷建立健全發票報銷制度，明確財務人員職責劃分以及賞罰責任制度。財務人員要堅持原則，秉公辦事，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，不得以白條入賬。對于弄虛作假、嚴重違法的原始票據，財務人員應當予以扣留，并及時向單位領導報告。企業應當把發票審核管理工作落實情況納入日常財務審計監督工作內容，對發票審核工作落實不到位，不合規發票較多、金額較大的單位進行批評教育，并責令整改；對因使用不合規發票給單位造成經濟損失的，要追究直接責任人和其直屬領導的責任。
（六）增值稅專項發票認證企業應利用互聯網優勢，做好財務信息化工作，開發發票認證軟件，由各業務口經辦人上傳其接收的發票信息包括增值稅電子發票，自動匯總至總部信息平臺，業務經辦人在上傳完畢后，每月定期將增值稅專用發票原件傳遞至公司總部進行發票認證。總部稅務主管統一認證比對后將認證結果及時反饋至下屬各項目財務人員。這樣避免了手工掃描認證的繁復工作，節省了大量勞動力，也解決了增值電子發票重復報銷的問題。
發票的保管
增值稅發票特別是專用發票異常重要，公司在日常工作中需注意以下事項：第一，及時制定發票管理辦法，指定專人保管發票，放入單位指定保險箱，不相容崗位的分離；不得擅自損毀發票。第二，建立健全發票使用登記制度，及時正確填寫發票使用登記簿，并定期進行盤點；第三，加強稅務資料保管，增值稅專用發票抵扣聯應按月與《認證結果清單》裝訂成冊，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。第四，丟失增值稅專用發票的單位，應及時書面報告稅務機關。
發票的傳遞
由于建筑業工程項目區域分布較廣、管理難度大、建設周期短等特點，施工企業采用增值稅在項目所在地預交，由公司總部匯總申報納稅的管理模式。大型施工企業應采取發票集中管控措施，由總部機關集中認證、集中開票、匯總申報納稅、統一管理。項目上及其他業務部門所收取的增值稅專用發票需要向總公司稅務主管部門及時傳遞。具體應從以下方面做好發票傳遞工作：第一，各單位在傳遞過程中及時辦理移交、郵寄登記手續，做到每張發票可追蹤；第二，指定快遞公司并簽訂合作協議，以保證發票郵寄過程的安全；第三，業務經辦人在取得增值稅專用發票后，每月應及時將進項稅發票抵扣聯原件傳遞至稅務主管部門，以避免滯后認證抵扣而占用公司現金流；稅務專管人員統一復核認證后向各項目財務人員反饋認證結果；第四，做好增值稅臺賬管理工作。
發票的開具
為便于管理，公司總部稅務管理部門集中開票，建立發票開具申請平臺，有開票需求的單位，在線發起開票流程，同時提交相關附件，按流程逐層審批。公司應建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，及時核對增值稅臺賬。發票開具過程特別注意的事項有：第一，匯總開具專用發票的，必須同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章；第二，業主從工程款中抵扣的水電費可按轉售水電費項目向業主開具增值稅專用發票；第三，施工企業與業務已辦理進度結算未收到款項的，若合同中明確了收款的時間，則在收款時給業主開具發票。如果未明確未來收款時間的，則需全額開票；第四，總包向下游企業收取配合費或協調費的，可按照建筑服務中的工程服務項目開具增值稅發票。
關鍵詞：財務供應鏈；信息系統；模塊搭建
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01
按照財務供應鏈管理的一般實施路徑(供應鏈-價值鏈-作業鏈-成本動因)，結合企業經營管理特點將商流、物流、信息流、資金流的有效整合并形成既緊密集成又體現專業化管理特點的模塊化配置方案。需要指出的是財務供應鏈運營涉及供應鏈上下游的各種類型企業，企業內部資源整合與外部資源協調存在運行基礎、業務流程、管控手段、利益分配機制等方面的差異，限于篇幅所限，對財務供應鏈上外部資源整合及流程共享模塊的搭建在本文中暫不涉及，下面主要以財務供應鏈所涉及的企業內部資源整合涉及的系統模塊搭建事項，探討分析如下：
一、綜合管理模塊
(一)客戶(供應商)關系管理模塊。該功能模塊應根據企業客戶關系管理的總體要求，在確保商業機密安全的前提下，通過建立“客戶信息采集”、“客戶數據庫”等子模塊動態地收集、分析客戶來源和客戶結構；通過“客戶資信及財務能力評價”、“客戶信用額度管理”等子模塊評價客戶信用、確定信用銷售規模及相關收賬政策；通過“客戶應收(預付)款預警”、“客戶重大變故預警等子模塊”，及時排查風險，采取積極應對措施。
(二)物流管理模塊。該模塊一般可設置“物流運輸方式及節點設計”、“倉儲合同管理”、“貨權管理及庫存核對”等子模塊。通過“物流運輸方式及節點設計”子模塊，合理選擇運輸方式和物流節點、降低物流成本；通過“倉儲合同管理”子模塊，確保貨物存放安全；通過“貨權管理及庫存核對”子模塊，集中辦理收貨、移庫、發貨等手續，防范舞弊、保障貨權、降低存貨實物損失風險。
(三)財務供應鏈績效評價模塊。通過“績效評價”模塊對特定供應鏈的運作效果作出評價，為特定供應鏈的建立、運行和調整的決策提供客觀依據；對供應鏈上下游的供應商、客戶作出評價，以便優化客戶結構，提升供應鏈運營質量；對企業內部供應鏈運營單元的運營效率、效果進行評價，同時約束相關經營單元從事與企業戰略導向不符的業務，控制企業運營風險。
二、業務管理模塊
(一)采購管理模塊。該功能模塊應結合采購預算要求，通過建立“供應商選擇”、“產品價格信息分析”、“采購合同管理”等子功能模塊輔助采購決策。“供應商選擇”子模塊通過有效集成客戶關系管理模塊中供應商綜合評價指標選擇供應商；在“產品價格信息”子功能模塊中，則應詳細記錄各供應商的產品價格，以便掌握各供應商的報價差異與變動趨勢，挖掘降低采購成本的空間；通過“采購合同管理”子模塊 ，及時、完整采集采購合同信息，以嚴格合同執行，減少預付款占用。
(二)銷售管理模塊。該功能模塊應按照銷售預算要求，提供銷售合同、市場成交價格、銷售收款情況以及自客戶關系管理模塊中提取客戶的信用額度、付款期限及相關折扣信息。在該功能模塊中可設置“需求采集”及“需求分析組合”、“銷售預測”、“銷售定價”等子模塊。通過“需求采集”子模塊及“需求分析組合”子模塊及時收集組合客戶有效需求信息(盡可能收集到更多最終用戶信息，以減少需求波動對企業經營的影響①)，為企業向供應商訂貨及現有存貨分銷提供行為依據，減少營運資金占用；通過“銷售預測”及“銷售定價”子模塊提升銷售決策的科學性與透明度，同時便于預測現金回款，合理安排資金，控制銷售風險。
(三)存貨管理模塊。存貨作為貿易流通行業企業流動資金占用主要形式，對其規模的控制及結構的優化顯得尤為重要。因此，該功能模塊應能及時提供物料的入庫、出庫、盤點、庫齡、報損、結存、預計市場價格等方面信息，并結合存貨的銷售計劃、庫存量、儲存期等標準做好控制，以加速存貨周轉，節約運營成本。
三、財務資金管控模塊
(一)財務管理模塊。該模塊一般可下設 “財務會計”，“成本會計”和“管理會計”三個子功能模塊。“財務會計”子模塊應嚴格遵守會計準則及企業會計政策的規定，面向業務流程收集完整的財務信息，使得企業各項經營業務能夠得到及時、準確、完整地確認和計量;“成本會計”子模塊應能實現動態獲取成本中心信息，并配合業務管理模塊中采購成本、存貨成本及相關作業成本等標準實現成本的分析和控制；而“管理會計”子模塊主要實現內部控制和風險管理職能，以便采取適當措施降低企業財務風險、控制經營損失。
(二)資金管理模塊。該模塊可設置“資金籌集運用”子模塊及“供應鏈金融服務”子模塊。通過“資金籌集運用”子模塊實現資金規劃與預測、賬戶管理、結算管理、銀企對接管理、資金存量和流量分析評價等功能，提高企業資金預測的準確性、資金安排的透明度以及資金的使用效率，降低總籌資成本；通過“供應鏈金融”子模塊獲取“客戶關系管理”模塊傳遞的供應商和客戶的信用狀況、財務能力等信息，為管理層提供是否需要為供應商提供供應鏈金融服務的決策支持信息。
四、一體化協同支持平臺
一體化協同支持平臺是上述各模塊的基礎平臺。該平臺承載著各模塊數據標準統一、標準業務流程配置、數據存儲與數據共享、協調各專業模塊運行等功能。該協同支持平臺應該實現以下功能：基礎數據單點輸入，各專業模塊共享；系統數據標準統一、各專業模塊數據口徑銜接；同質業務標準流程統一；充分預留與外部企業信息系統接口，為核心企業整合供應鏈上下游的經濟資源提供可能。
通過以上模塊的搭建，可以基本建立以企業內部經營管理系統為主的集財務供應鏈運營、流程管理、績效評價等功能為一體的系統應用模塊。當然，隨著企業經營規模的擴大、業態的演進，財務供應鏈的應用模塊應當是一個“柔性”系統，具有良好的可擴展性和可動態配置性，以便增強財務供應鏈信息系統的適應性和針對性。
注釋：
①根據“牛鞭效應”，供應鏈越往上游需求變動程度越大，中間商需求變動性明顯大于終端客戶。
參考文獻：
[1]辛奇-利維,等.季建華,等,譯.供應鏈設計與管理(第三版)[M].中國人民大學出版社,2010.
【關鍵詞】路橋施工企業 項目法律風險控制 實務探索
一、路橋施工項目的法律風險類型
根據風險分類的標準不同，風險一般可分為：內部風險和外部風險；政治風險、經營風險、財務風險和法律風險。本文結合路橋施工項目管控實際，將法律風險主要分為：非法分包轉包、合約管理、財務管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風險。
二、路橋施工項目的法律風險控制措施
（一）非法分包轉包法律風險控制
（1）非法分包轉包的危害。項目非法分包和轉包行為被我國法律明文禁止，視情節不同可進行罰款、沒收違法所得、承擔賠償責任、責令停業整頓、降低資質等級、吊銷資質證書等處罰，嚴重影響施工企業的生存和發展。
現實中，路橋項目施工總承包企業普遍存在違法分包轉包、以包代管現象，企圖賺取高額的管理費。但其分包轉包的下屬施工隊往往不僅不能保證施工的質量、安全、進度，而且在發生虧損或利潤未達到預期時，時常會以非法分包轉包為由要挾路橋施工總承包企業支付巨額補償款并給項目留下大量外債等遺留問題。可見，非法分包轉包導致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業承擔。
（2）非法分包轉包的法律風控措施。路橋施工總承包企業唯有消滅違法分包轉包模式，方能杜絕此類法律風險。①強力打造施工總承包企業自有的管理團隊、技術團隊和施工班組，減少對外部施工隊伍的依賴。②嚴格遵守招投標法、建筑法等法律法規，確保勞務分包的承包人具有相應施工資質，尤其杜絕與自然人簽署、執行工程勞務分包合約。③嚴禁工程轉包行為。
（二）合約管理法律風險控制措施
合約法律風險控制貫穿路橋施工項目管理始終，與成本直接相關，是項目成敗的關鍵。為此，路橋項目管理者務必有效控制與業主、施工隊、供應商等各方在合約簽訂、保管、執行、變更或解除及糾紛處置方面的風險。
（1）業主合約法律風控措施。在項目招投標階段，施工總承包企業應認真組織成本測算、防止低價中標并綜合評估各類潛在風險；在合約簽訂階段應征詢工程、機料、財務、風控等部門對合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項目管理者應注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規范），尋找變更、索賠的依據（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規定時間、程序提出申請，組織證據送達監理及業主簽認。若其不簽收，則可及時采用公證送達。采用多種手段留下變更、索賠的依據（達到訴訟所需舉證標準）。否則，在項目進入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風險。②若與業主發生合約糾紛，則根據上述要求準備充分證據，先與業主、政府等相關單位協調，盡量協商解決。協商不成，應及時組織律師等專業團隊參與解決或訴訟（原則上與業主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應按規范要求及時完善工程變更、索賠、計量、竣工等資料，確保項目工程款經得起國家審計和檢查。④密切關注項目質量、安全、進度、信譽評價、審計風險并及時跟進協調、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業主的合約，收回項目工程款。否則，項目后期可能面臨業主資金短缺、審計緩慢等風險，導致剩余工程款長期難以收回。
（2）施工隊合約法律風控措施。①建立施工隊信用評價體系，對擬合作的施工隊資金、技術、信譽等方面進行全面綜合考察，擇優選用有資質和實力的施工隊伍。在合約簽訂前，項目部應嚴格按照企業制度履行報批程序并按批準的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長期存檔。③在合約履行階段，項目管理者應關注和控制：施工隊是否及時清償民工工資、材料款、租賃費、當地借款等債務，在質量、安全方面是否按規定執行，在產值進度、工期、計量、變更方面是否滯后；施工隊在結算支付方面是否具備委托手續、結算清楚、支付可控。在結算憑據上，應有“已結（決）算完畢”“款項付清”“本次結算/支付后對xx公司不再享有任何權利”等類似聲明條款；若項目部與施工隊存在糾紛或遺留問題，應及時書面通知施工隊出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項時，應保存好證據，以便追償；合同履行完畢，對施工隊合約、結算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業若需與施工隊解除勞務合同，另行組織施工隊進行后續施工，而該施工隊拒不撤場、甚至停工阻工，則應充分借助業主、當地政府力量進行保護性施工，協商不成應及時引導司法途徑解決，切忌打架斗毆。
（3）采購合約法律風控措施。①對擬合作的供應商主體資格、履約能力、資信等方面進行全面綜合審查，擇優選用有實力、價格合理的供應商。②在合約簽訂前，要求供應商繳納履約保證金，確保其按約執行；承辦單位應按范本合同草擬合約（約定交付方式、時間、地點、質量、數量、價格，運費及風險承擔、違約責任，爭議解決機構），履行企業報批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應密切關注：若合約執行存在違約，須及時報告并采取措施；建立合約管理臺賬，安排專人跟進，及時按約對賬結算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業在付款等方面已違約，則原則上須先與供應商達成和解協議或聲明，方能繼續支付，降低違約損失；完善支付手續，特別注意項目部為施工隊代付材料款、租賃費等法律風險，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊和供應商共同對項目部的代付行為進行確認（出具函或說明），認可代付事實；交易完畢，存檔供應商信息、交易憑證等原始依據，永久保存。
（三）財務管理法律風險控制措施
在項目管理中，財務人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務處理。若不重視法律風控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業的諸多項目因財務手續不完善，導致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項目財務管理注意以下事項：
（1）謹慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強保密意識，未經風控領導批準不得隨意對外提供結算支付資料、財務憑據等材料。
（2）重點監管項目部下屬施工隊的資金使用和流向，防止施工隊挪用資金、留下大量外債或對其超支付，一旦異常，及時暫停支付并向企業主管部門報告。
（3）定期與施工隊進行財務對賬，完善付款簽認手續（建議每月對賬1次），尤其對項目部代墊、代付、分攤等費用務必及時對賬簽認。
（4）財務賬務必須符合國家相關規定，對違規支付行為說“不”。付款時，項目管理者認真查閱合同文件、結算、簽批、委托書等手續，審查是否符合支付條件。
（四）行政人事管理法律風險控制措施
行政人事法律風控是項目管理重要環節，重點關注用人、勞動關系、印信、民工工資等風險。
（1）在任命項目經理、總工、財務等主要管理人員時，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠度、履職能力等，并在項目實施中及時對其進行審計和監察。
（2）建立人事管理臺賬、每月清理，及時與項目管理人員簽訂勞動合同，完善入離職手續。
（3）根據企業制度，完善項目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責任并做好使用登記。嚴禁項目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或為施工隊提供任何擔保。
（4）監督民工工資發放到位，防止施工隊以此名義要挾施工總承包企業超額支付工程款。
（五）媒介管理法律風險控制措施
“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對風險事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關注度高。特別是對于發生重大風險事件的企業，媒體通常會加以責難和渲染。若不高度重視，則可能導致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導致企業直接滅亡。可見，媒介風控工作尤為重要。一般來講，突發事件（尤其質量、安全、打架事件）發生后，應對媒介風險需要走好“五步棋”：
（1）安排專人24小時妥善保護事發現場，未經企業領導批準，慎防他人進入現場拍照、攝像；
（2）嚴守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細報告給企業主管領導，統一口徑，確定對外公布內容。
（3）接待來訪記者，請記者到會議室休息并主動向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級部門的協調幫助。一時無法答復的，可以告知記者：事件還在調查中，暫時還不能接受采訪，請您留下聯系電話，先回去，一有消息，我第一時間告知。
（4）要認真查找自身存在的問題，抓住典型問題進行解決。不管是事前、事中和事后，都要態度誠懇，對問題要抱著“誠意”解決的態度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠意。
（5）在媒體發稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時間內想辦法通報給媒體記者。也可以主動邀請一些媒體，召開一個新聞通氣會，在通報處理結果的同時，借機也宣傳企業。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽和形象，化危機為商機。
（六）訴訟案件管理法律風險控制措施
訴訟案件具有耗費人力、物力、財力、結果難預測等特征。因路橋項目引發的訴訟案件，一般金額較大，處置不當敗訴后將直接造成經濟損失。因此，控制此類風險尤為重要。但對于爭議巨大無法達成和解的，則視情況可引導其通過訴訟途徑解決：
（1）將收到的訴訟文書報企業相關領導會簽意見，同時啟動收集證據、了解情況等工作。
（2）謹慎接觸對方，請示企業領導能否協商解決。若可協商，則達成調解協議，了結雙方權利義務；若無法協商，則立即收集相關證據、熟悉案件基本事實。
（3）及時與企業風控或法務部門溝通，整合內外部資源并根據需要外聘優秀律師。
（4）按期組織證據，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進溝通、協調，力爭法院或仲裁機構采納我方觀點。勝訴的關鍵在于訴訟策略、證據收集、資源整合、溝通協調恰當。
（5）案件辦結后，對訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。
三、路橋施工項目法律風險控制的方法和技巧
（一）路橋施工項目法律風險控制的方法
路橋施工總承包企業應建立健全分級分類風險防控體系，樹立全員危機意識；凡是涉及重大風險隱患的布控處置，都要從最壞處準備，向最好處努力，做到超前規劃，超前部署和超前處置；堅持突出問題為導向，建立工作臺賬，逐項對賬銷號，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結果可監督、責任可追究，從源頭上管理風險漏洞。具體而言：
（1）設置專門的風控職能部門和人員牽頭風險管理工作，確保風控體系順暢運行。
（2）各職能部門、子公司、項目部按月或不定期對本單位（含系統內）的風險履行監管職責，將工作督察、調研常態化，排查、梳理各類風險，有效預防、全面布控，提前預警，實現風險信息化。
（3）項目部建立問題及工作臺賬，對各類風險進行動態管控并專人負責風險處置，直至解除警報。
（4）對于一般風險，項目部可采取規避、轉移、接受、減少或分擔等方式自行處理；對于重大風險，項目部立即啟動應急預案、采取臨時處理措施，同時立即上報施工總承包企業的主管職能部門，成立應急處理專門機構并妥善處置。
（5）風險事件處置完畢后，風控等主管部門會同項目部進行總結和反思，防止類似事件再次發生。
（二）路橋施工項目法律風險控制的技巧
（1）提升全員法律風險防范意識，認真學習風險控制的基本知識和方法。
（2）預防為主，即“早預防、早發現、早處置”。
（3）將法律風控工作貫穿路橋項目管理始終，責任首問制和終身制雙管齊下。
綜上，在路橋項目管理中，管理者只有具備較強的法律風險防范意識，熟練掌握法律風險控制的方法和技巧，靈活應用，方能有效預控和處置項目的各類風險，創造更大的價值。
參考文獻：
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