時間：2023-09-06 17:07:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全過程風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】電力營銷 全過程 電費風險 管理
作為至關重要的能源，電能一直由國家掌控。而在電力企業供電的過程中，僅靠國家資金是無法維持企業的正常運營的，所以需要向用電者進行電費的收繳。但是，在進行電費收取的過程中，總有客戶拖欠電費的情況發生，從而導致了電力企業營銷的全過程都要承擔一定的電費風險。因此，只有采取適當的分析方法找出電費風險的組成要素，并制定相應辦法進行電費風險的管理，才能避免電力企業承擔過多的風險，進而促進企業的可持續發展。
1電力營銷全過程的電費風險研究
1.1風險的分析方法
想要進行電力營銷全過程的電費風險分析，還要采取適當的風險分析方法。針對復雜的電費風險，目前有很多種分析方法，比如情景分析法、專家打分法、層次分析法和模糊綜合評價法等等。但是，由于國內的用電客戶數量龐大，而不同的客戶在不同時期的用電需求也不盡相同，所以很難采用單一的分析方法進行電力營銷全過程的電費風險的分析。就目前來看，國內的客戶可以大致被分成兩種，既普通客戶和大型工廠、商場等特殊客戶。就實際情況而言，由于普通客戶所用的電量相對較小，所以其產生的電費風險并不會對電力企業造成過大的影響。因此，電力企業主要需要對特殊客戶的電費風險進行分析，從而進行風險的管理。總之，電力企業要采取不同的措施對不同客戶群體的電費風險進行分析，從而更好的進行電費風險的管控。
1.2風險的組成要素
從電費風險的組成要素角度來看，電力營銷全過程的電費風險要素主要由業擴管理風險要素、電費安全風險要素、現場服務風險要素和自動化系統風險要素等幾種要素構成。其中，業擴管理風險是企業在用電項目審核、資料管理和簽訂用電合同的過程中需要承擔的風險。而這些風險會造成企業的用電成本增高，進而影響企業的運行。而所謂的電費安全風險，其實就是企業在收繳電費的過程中所要承擔的風險[1]。而隨著信息化的建設發展，此方面的風險逐漸得到了企業的管控。此外，企業還要承擔一定的電費管理系統的運行風險，并在為客戶服務過程中承擔一定的風險。
2電力營銷全過程的電費風險管理研究
2.1進行風險控制體系的建立
想要進一步進行企業電費風險的管理，還要進行風險控制體系的建立。具體來講，就是進行完善的電費風險管理體系的建立，從而進行電力營銷全過程的風險管理。而這樣一來，就能更加規范和系統的進行電費風險的管理，從而避免企業承擔不必要的風險。首先，企業需要進行相應的規章制度的建立，從而使企業的員工得到規范的管理[2]。其次，企業需要將電費風險的管理工作落實到部門和個人，從而使企業全體員工的責任意識得到提升，進而加強對電費風險的管理。此外，企業要進行電費風險預警機制的建立，從而使電費風險的管理工作向著信息化的方向發展，進而使企業的電費風險得到科學的管理。
2.2采取適當的風險管理方法
在進行電費風險管理的過程中，需要采取適當的風險管理方法。作為電費風險管理的核心工作，控制電費風險事故的發生，才能避免企業承擔巨大的損失。一方面，企業要通過收集客戶用電屬性、國家政策和客戶生產經營情況等多方面的數據，并做好數據的量化處理，進而做好電費風險的評估。而這樣一來，企業就能通過事前控制的管理方法避免電費風險事故的發生。另一方面，一旦發生了電費風險事故，企業則要采取有效的事后控制方法進行風險的轉移。具體來說，就是企業可以按照區域、客戶類別和行業對電費風險的蔓延趨勢進行評估。而在得到評估結果后，則可以采取相應的措施對關聯客戶群體進行電費風險評估，從而做好風險事故的事后控制工作，進而使企業的損失得以有效降低。
2.3完善企業的設備管理
在進行電費收取的過程中，想要避免企業承擔系統性的風險，就要進行企業設備管理工作的完善，從而確保營銷的順利進行。而為了達成這一目的，企業則要定期對電力設備進行檢修和養護處理，并且不斷進行先進的電力設備的引進。而這樣一來，電力企業不僅能夠正常的開展營銷工作，還能為客戶提供更好的服務，從而降低電費風險的發生率。
2.4完善電費的繳費方式及渠道
為了避免電力企業承擔過多的電費風險，電力企業還要進行電費繳費方式及渠道的完善。一方面，企業可以采用分解電費的方式進行電費的收繳。具體來講，就是將電費回收分解到每月、每個基層單位，從而減輕企業所需承擔的季度、年度電費回收的風險[3]。另一方面，企業可以采用多種電費催收方式進行電費的收繳，從而降低企業的電費風險。例如，企業可以通過短信、電話和上門等方式對重點客戶進行電費的催收。而針對擁有“不良記錄”的客戶，則需要將其列入“黑名單”，并優先進行其費用的催收。此外，企業還要為客戶提供更多的渠道進行電費的繳納。就目前來看，銀行代扣電費的方式可以有效降低柜臺收費的壓力，從而使企業所承擔的電費風險得以減少。
3結語
總之，從電力營銷全過程的電費風險組成要素上來看，導致電力企業承擔電費風險的原因較多。所以，電力企業需要做好整個過程的電費風險的管理工作，從而更好的促進企業的發展。而從本文的研究來看，電力企業需要進行風險控制體系的建立，并采取適當的風險管理方法的同時，通過完善企業的設備管理和電費的繳費方式及渠道來進行電費風險的控制。因此，本文對電力營銷全過程的電費風險管理問題進行的研究，有利于促進企業的發展。
參考文獻：
[1]趙清揚.關于電力營銷全過程電費風險管控的研究[J].黑龍江科技信息，2014，34（01）：39.
關鍵詞：物流；金融；風險管理；全過程
中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01
全球性金融危機使得經濟的增長受到影響，中小型企業，尤其是外貿出口型的企業，資金鏈斷裂比較嚴重，加強銀行、物流企業等合作，進行物流金融使得中小企業貸款難的問題得到有效的解決。要使業務持續健康發展，就需要做好物流金融風險的識別、評估以及處理，更好地促進我國物流企業、金融業等的發展，具有十分積極的意義和作用。
一、物流金融的風險識別
物流金融領域中，有很多風險因素，有些因素是相對獨立的，有一些因素間是相互作用的，要科學的對物流金融風險進行評價，進而明確科學的風險評價標準。
1.融資企業的風險
當前，很多第三方物流企業，他們更喜歡與自己了解的，并且彼此間存在長期合作關系的中小企業合作，將物流資金等服務提供給中小企業，之所以物流企業會這樣做，主要是這種做法能夠很好的避免物流風險的出現。評價物流企業信用等級時，主要做好幾個方面的工作。首先需要明確企業的運營能力，以此作為定性標準，評價標準主要分為三種，即優、中、差。若融資企業連續運營三年，其信譽等級被評為“優”，如果經營沒有滿一年，則被評為“差”，若融資企業處于“優”與“差”之間即為“中”。融資企業提供資產回報率，[1]物流企業結合融資企業的物流信息，明確出存貨周轉率。其次是融資企業的盈利能力，將連續盈利能力作為定性標準，若企業連續三年持續盈利，則評為“優”，若企業連續經營三年中，少于兩年盈利，則評為“差”，若連續三年經營中兩年盈利，則評為“中”。第三是融資企業的償還能力。將企業的穩定存貨作為定性目標，若最近一年中，第三方物流存貨的規模中，融資企業是穩定或者升高時即為“優”，或存貨的規模浮動大，即為“差”，二者之間則是“中”。[2]最后是企業的信用。當前我國企業的資信評級體系存在一定的滯后性，第三方物流企業無法通過比較少的成本獲得融資企業的信用評定等級，只能將以前的合作記錄作為參考，進而統計企業的履約率，將這一標準作為企業執行合同的重要標準。
2.建立物流金融風險指標系統
當前我國的銀行政策比較穩定，第三方物流企業作為者承擔著物流金融風險，影響金融風險的因素主要有融資企業以及抵押物自身兩種，因此需要有完善的物流金融風險指標系統作為保障。
3.檢查物流金融風險指標體系
盡管人們依據踐過程中的相關經驗和教訓，對模型進行優化，進而形成物流金融風險指標體系，要使這一指標體系能夠更具專業性，并且可靠，就需要做好對物流金融風險指標體系的檢查檢驗工作。
二、物流金融的風險評估
物流風險的評估工作，其實就是在物流金融分先識別時，對風險因子完成量子化分析，物流金融風險評估的結果將會直接影響到今后風險的處理。在物流金融風險評估時需要做好以下工作。
1.建立風險評估的模型
對風險評估模型建設時，網絡層數、網絡擬合度與節點數之間呈現出的是正比關系，要提高擬合度，雖然可以對網絡層數進行增加，但是這會使得網絡更加復雜，也使訓練的時間增加。因此可以使用能夠通過擁有一個隱含層的具有三層BP的神經網絡，其主要的特點是BP算法，也就是梯度優化方法。[3]一般情況下在修正網絡權值和閥值時，需要使用表現函數下降最快的方法進行。
2.獲取風險樣本數據信息
首先需要做的就是要采集樣本數據，建立物流金融風險樣本數據收集表，使得物流金融風險評價模型能夠順利實現，并提高模型的可靠性。采集表中的數據徐亞盡可能詳細具體，并且需要細致的劃分風險樣本的高、中、低風險。對于采集到的樣本數據需要進行科學的整理，并錄入，對風險樣本數據進行匯總，從而構成完整的物流金融風險樣本數據表。
其次需要對樣本進行處理。物流金融風險指標體系中涉及到很多定性以及定量標準，但是這兩種標準中沒有統一的衡量標準，與神經網絡的數據輸入需要不相適應，所以需要加強訓練網絡的收斂性。要預處理輸入風險評估模型的樣本數據，通常使用的方法就是歸一化和模糊化處理的方法。
三、物流金融的風險處理
1.回避風險
在物流方案執行過程中，會存在潛在的風險，進而產生不利的后果，因此為了減少影響，需要采取有效的方法和手段，可以選擇風險比較小的方案，進而能夠有效的回避風險，結合物流企業的自身實力采取有效的風險回避的方法，盡量將風險損失降低到最小。
2.預防風險
在防范風險時，需要找到潛在的風險因素，采取有效的措施使得風險因素以及出現的幾率得以減少，防止出現嚴重的損失。具體操作時，第三方物流企業需要強化自身的風險管理，提高員工的風險意識，使其更具責任感，進一步優化物流企業的工作制度，避免出現財務風險，使得物流企業能夠持續健康發展。
3.承擔風險
承擔風險也是風險自留，在物流金融實踐中，第三方物流一般都是被動的承擔風險，業務開展前，物流方能夠認識到融資方抵押物的風險，但是不能準確地預估風險，致使預防措施不能有效發揮作用。業務往來中，不管是何種業務都會存在風險，有了風險才會有收益，因此需要有效的承擔風險，增加企業收益。
四、結束語
總而言之，當前物流金融風險不斷發展壯大，很多相關部門的研究以及投入水平也逐漸增多，能夠更好地對金融危機進行應對處理，使得物流企業能夠有很好的盈利能力和水平。相信未來，物流金融將會呈現出新的形態，從而更好地為社會發展作出貢獻。
參考文獻：
[1]屈曉娟，張臻.因子分析視角下農產品物流金融運作的風險管理[J].物流技術，2014，05：163-165.
【關鍵詞】法律風險；風險管理；風險評估
風險管理是企業經營管理的一部分。企業時時處處面臨各種風險，法律風險無疑是其最終表現形式。因此，企業風險的管理說到底是法律風險的管理。國網河南省電力公司濮陽供電公司（以下簡稱濮陽公司）實行全方位全過程法律風險管理，該模式具體由“三大模塊”“六大要素”構成。“三大模塊”是指法律風險環境信息辨析、法律風險評估和法律風險應對；“六大要素”是指組織、職能、制度、流程、文化和信息系統。
一、實施法律風險項目化管理
對法律風險分析、控制和評估工作實施項目化管理，根據項目管理原理和方法，成立項目組織機構，包括領導小組、項目組和聯合工作組。項目領導組主要負責推進、指導項目開展，調配項目資源，協調解決重大事項，由公司領導任組長，各部門負責人任成員。項目工作組主要負責整個項目的組織管理和具體實施，由公司法律顧問、外聘律師和咨詢顧問人員組成。聯合工作組負責開展過程中部門間的信息傳遞、溝通工作，由各專業骨干和法務聯絡員組成。
二、明確法律風險環境信息
首先，按照國網公司、省公司對法律工作的要求，制定法律風險評價準則，用以衡量法律風險嚴重程度，充分反映上級單位、“三全五依”法律目標、經營戰略、資源分布和工作計劃執行情況。其次，從內部和外部兩個維度明確法律風險環境信息，外部法律風險環境因素主要包括法律法規的出臺和修訂，監管機構、用電客戶、利益相關方等法律主體對企業的法律行為等因素，內部法律風險環境因素主要包括企業的組織職能、制度流程、風險文化、企業領導者、員工的風險偏好、法律素質與風險意識等。再次，采用管理學上的SWOT分析法（又稱動態分析法）進行企業法律風險環境分析，從優勢（Strength）、劣勢（Weakness）、機會（Opportunity）和威脅（Threat）四個維度把研究對象調查列舉出來，并依照矩陣形式排列，從中得出結論，最終形成企業法律風險環境分析報告，作為評估法律風險的環境參照。
三、開展法律風險評估
第一，首先要做的是進行法律風險辨析。制定法律風險識別指南，構建起完整的企業法律風險識別框架，梳理出各部門的主要管理和業務活動，搜集相關的法律、法規、訴訟案件、投訴材料等，運用法規梳理法、德爾菲法、案例分析法和頭腦風暴法等方法逐一判斷每項業務或管理活動中存在的法律風險，并確定風險名稱及風險行為，征求部門意見并集中會審后，形成企業法律風險清單。
第二，進行法律風險分析。從資源配置、獎懲機制、職責權限、過程監控、部門內法律審查、執行者能力要求、法律風險意識、專業法律審查八個分析維度，對每個風險行為進行分析，制作企業法律風險分析表，并內置相關計算公式，實現風險的可能性、風險水平數值及損失度的自動計算；組織項目組專家團隊對企業法律風險分析表中各種風險行為的相關分析維度逐一評估；根據部門和專家意見調整分析結果。
第三，進行法律風險評價。利用K-MEAN聚類法功能軟件（SPSS），對全部企業法律風險水平評價數值進行聚類分析，確定法律風險分級標準，劃分為五個風險等級；統計風險類型、風險數量、風險等級等基礎數據，繪制相關表格；分別從部門維度、外部主體維度、部門和外部主體交叉維度以及經營管理流程維度，利用風險疊加圖法、風險等級圖法、風險坐標圖法等，從風險分布特點、風險趨勢、風險成因進行風險評價；進一步對相關風險及風險行為從法律專業角度開展分析，提出法律上的意見建議，納入公司法律風險清單。
四、進行法律風險應對
首先，選擇風險應對策略，根據法律風險類型、風險承受度和風險偏好，選擇規避風險、轉移風險、降低風險、接受風險之一或組合。其次，對法律風險應對現狀開展評估，篩選風險行為及法律風險，制作評估表，由各相關部門對企業法律風險應對現狀開展自評，形成最終企業法律風險應對現狀評估表，撰寫完成企業法律風險應對現狀評估報告。再次，制定實施法律風險應對計劃，從制度、流程、活動等角度提出控制措施，包括制度流程類、資源配置類、標準規范類、培訓類、技術手段類、活動類、信息類等。最后，在風險應對措施的內容調整完成后，確定各項風險應對措施的責任部門、完成標志、配合部門、完成進度等內容，并最終形成整體企業法律風險應對計劃。實施過程中把握“用盡可能少的措施控制盡可能多的風險”原則。
五、實行監督檢查
論文關鍵詞：電力營銷；風險評估；電費風險管控；風險控制
一、電力營銷概述
電力營銷的基礎是為用戶提供穩定優質的電力，供電企業要想獲得健康持續發展，就必須成功實現電費的回籠，進而取得一定的經濟收益。但是在實際生活中，拖欠電費的現象非常嚴重，隨著我國經濟社會快速發展，這種由于拖欠電費給供電企業所造成的電費風險日益增大。就供電企業而言，雖然近幾年日益重視電費風險的控制，但是總體上還沒有建立一個較為完善的風險管理體系。就電力企業外部環境來說，雖然我國企業誠信意識普遍提高，然而很多企業將拖欠電費作為其營銷的一種有效策略，不誠信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業。本研究以電力營銷為切入點，探討電力營銷全過程電費風險管控，從一定方面來說具有很強的理論與實際意義。
二、電力營銷全過程電費風險分析
1.風險分析方法
總的來說，供電企業電費風險較為單一，然而其風險源比較多。電費損失的多少直接決定著電費風險對供電企業的風險，但同樣的電費損失出現在不同的用戶上，其影響的程度是有區別的，所以在評估電費風險時，要針對電力營銷全過程與整個客戶群，而不是將重點放在一個用戶所形成的電費風險。一般來說，風險分析的方法主要包括風險圖分析法、模糊綜合評價法、層次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等。
2.構成電費風險的要素
電力營銷全過程電費風險要素一般來說，主要由業擴管理風險要素、電費安全風險要素、現場服務風險要素以及自動化系統風險要素等構成。
業擴管理風險包括用電項目審核、業擴資料管理以及供用電合同簽訂等風險。對供電企業而言，有責任審核申請用電的項目，對一些手續不合法或者主管部門明令限制的用電項目，供電企業要果斷拒絕其申請。然而在實際的操作過程中，假如供電企業沒有對用戶的用電資質進行嚴格的把關，將會造成無形的電費風險。另外用戶所提供的相關資料必須與其申請主體要一致，避免將來出現不必要的電費糾紛。業擴資料管理風險主要是指由于管理用戶業擴資料不當，所形成的簽訂供用電合同、現場勘察及裝表接等資料的不完善，假如供電企業與用戶發生糾紛，供電企業將會由于原始資料不足而發生電費結算錯誤，造成不必要的損失。供用電合同簽訂風險主要是指供電企業與用戶沒有簽訂供用電合同，或者雖然簽訂供用電合同，但是沒有詳細的附件，供電企業與用戶發生糾紛后所導致的諸如電費回收困難等風險。在實際操作的過程中，供電企業要拒絕與非法企業簽訂供用電合同，盡可能地將合同中的條款進行具體化，在合同中明確雙方的責任，避免糾紛發生所帶來的不必要損失。
電費安全風險主要包括抄表風險、核算風險、收費風險、欠費風險以及專業管理風險等。抄表風險主要是指供電企業工作人員在抄表過程中所出現的差錯或者系統在倒入數據時所發生的差錯，用戶以實際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費所帶來的風險。核算風險是指供電企業沒有根據國家相關規定及時調整電價，計算的規則與國家相關規定有出入，用戶以電費計算有誤為理由而拒絕繳納電費所帶來的風險。收費風險是指供電企業由于沒有依據法定的程序及時通知繳費或者催收，電費不能及時收回所帶來的風險。欠費風險是指由于用電企業由于不可抗因素所導致的破產、重組及關閉，形成支付電費的能力下降，而導致電費欠收，或者因有些企業繳費意識薄弱，故意拖欠電費而造成電費未能及時足額收取所帶來的風險。專業管理風險是指供電企業人員在電費計算、壞賬處理、電費退補及違約金收取等方面，利用職務之便私自牟利所帶來的風險。
現場服務風險主要包括人員管理、裝置裝拆、裝置試驗檢驗及故障處置等風險。自動化系統風險包括系統故障、網絡安全、應用程序、應用數據以及運行管理等風險。如今電力企業營銷工作基本上實現了信息化與網絡化，自動化系統所帶來的風險相比傳統風險更需要引起供電企業的重視，如果未能及時加強對這一風險的管控，業務數據被纂改或者被刪除將會給供電企業造成無法挽回的損失。
三、電力營銷全過程電費風險控制
1.電費風險控制的基本策略與風險控制手段
電費風險管理活動的一個關鍵性環節就是風險控制，風險管理者需要采取有效的風險控制策略將電費風險所帶來的損失降低到最低。首先要努力降低電費風險事故所發生的可能性；其次要努力降低電費風險事故所產生的損失；最后在不能夠降低電費風險發生的可能性與損失條件下，要制定風險轉移策略。一般來說，風險控制策略主要包括風險避免、風險轉移以及損失控制等策略。隨著社會的發展與技術的進步，電費風險控制的手段已經呈現多樣化。比如電費超比風險采用應用遠程抄表系統及集中抄表系統等風險避免策略，采用加強抄表人員業務技能培訓、考核及輪換抄表區域等損失控制策略；電費抄表風險控制采用成立抄表公司、分包抄表業務等風險轉移策略；自動化風險控制采用應用性能較好的軟硬件設備、建立容災系統等風險避免策略，采用完善人員管理制度、加強監督管理等損失控制策略。
2.構建電力營銷全過程電費風險內部控制體系
在電力營銷全過程電費風險內部控制體系中，首要的問題是誰來管理風險，在這一體系中人是能動性的因素，在特定的情境下，人的判斷與行為活動是非常重要的。其次要保證所收集到信息的準確性與完整性，進而成為風險管理者決策的依據。最后電力營全過程電費風險管控離不開一定的技術與業務運作，怎樣將這些先進的網絡技術與計算機技術和風險管理結合起來是一個重要的環節。總的來說一個有效的風險控制體系涵蓋到員工、技術、業務運作及準確的數據等要素。
（1）構建風險控制組織架構與制定內部風險控制措施。為了最大限度管控電費風險，供電企業應當構建風險防線，將相關職能部門與業務單位作為首要防線，將風險管理職能部門下設的風險管理委員會作為第二道防線，將內部審計部門與審計委員會作為最后一道防線。供電企業的總經理作為高層管理者應當制定風險政策，組建一個能夠有效應對電費風險的管理體系，業務管理層應當負責控制每一筆業務的風險，此外在這一管理體系中，注重各部門之間的配合協作。一般來說，電費風險內部控制措施主要包括建立電費內控批準制度與內控報告制度、建立電費內控責任制度與內控審計檢查制度、建立電費內控考核評價制度與電費欠費風險預警制度以及建立電費重要崗位權力制衡制度與電費內控崗位授權制度等。
（2）準確收集風險管理原始數據與建立電費風險控制信息系統。電力營銷全過程電費風險管控需要不斷地收集和風險管理相關的內外部原始信息，且將這一原始信息的收集落實到各職能部門。建立風險信息報表制度是一個管理電費風險原始數據收集的有力的手段，準確收集且強化原始風險數據能夠在很大程度上改變目前電費風險管理工作中所存在的沒有歷史數據的支撐，難以制定風險管理目標與改進措施，沒有歷史數據的支撐，難以做到對人員與運營資金有的放矢，以及沒有歷史數據支撐難以找到風險源與其相互關系等問題。電費風險控制信息系統應當覆蓋內部控制系統與風險管理基本流程的每一個環節，能夠對各種風險進行有效定量與計量分析，進而實現信息在各業務單位、各職業部門之間的共享，滿足風險管理的綜合要求。
（3）電費風險控制的評價。建立電費風險控制評價報告制度可能在一定程度上檢驗風險管控的效果，通常情況下，電費風險控制評價報告應當包括風險控制目標、風險控制目標完成情況與分析以及風險因素變化趨勢及風險控制改進措施等。電費風險控制評價結果的有效程度一般取決于風險識別的全面性與風險的量化、風險控制目標的科學性與風險歷史數據的完善程度以及風險信息點和風險目標的關聯程度等。
建筑工程風險管理是一項系統工程，進行項目風險管理必須堅持一定的原則。建筑工程風險管理的原則主要包括:
1.1整體性原則
在工程可行性研究階段(工可階段)、工程招投標階段，項目負責人制定項目風險管理策略時，應系統地看待項目可能面臨的各種風險，根據自身的風險承受能力，預期回報水平，內外環境等因素，綜合判斷目前及未來一段時期內的風險狀況，制定系統的風險管理策略。
1.2主動、及時、全過程原則
對于建筑工程質量安全風險管理，應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據不斷發展變化的環境條件和不斷出現的新情況、新問題，及時采取應對措施，調整管理方案、并將這一原則貫徹項目實施全過程，才能充分體現風險管理的特點和優勢。雖然有些風險對全局影響不大，但在項目風險控制的總體設計時，仍然必須從項目的全過程考慮，預先設置相應的風險控制機制。
1.3綜合、系統、全方位原則
風險管理是一項系統性、綜合性極強的工作，不僅其產生的原因復雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強。對項目風險來說，不確定性不僅貫穿項目的全過程，而且涉及到項目的各個方面，項目由各子項目構成，項目的目標是多目標性的，包括投資、進度、質量、安全、合同變更和索賠、生產成本、利稅等目標。要全面、徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須采取綜合治理原則、動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。如果項目某一方面的風險沒有有效的控制，有可能演變為整個項目的風險，所以應對項目風險的各個方面，設置相應的風險管理環節，按照專業、規范、安全和高效的要求，實行對項目風險的全方位控制。
1.4可行、適用、有效性原則
在項目實施的整個過程中，環境復雜多變，所以項目所面臨的風險也隨時間、空間的變化而隨時可能發生變化。管理方案首先應針對己識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。項目的風險管理勢必消耗有限的資源，因此在選擇項目風險管理策略和方案時，應進行成本效益分析，應該使項目風險管理的費用小于風險發生時對項目參與方造成的損失，否則項目風險管理就失去了實踐意義。
1.5經濟、合理、先進性原則
項目風險管理方案涉及多項工作和措施，應力求管理成本的節約，管理信息流暢、方式簡捷、提高項目風險的管理水平。
2建筑工程風險管理的流程
風險管理的流程是一個確定和度量項目風險，并制定、選擇和管理風險處理方案的過程，由風險辨識、風險估計、風險評價、風險控制等幾個步驟組成。在風險管理中，上述步驟是不斷重復進行的，不斷的反復使得項目的風險管理達到最優化。
2.1風險辨識
風險辨識是通過某一種途徑或幾種途徑的相互結合，對尚未發生的、潛在的、即將發生的各種風險加以系統地識別、歸類、整理和評估，并據此制定相應的風險管理計劃方案和措施，付諸實施。從工程風險識別的定義可知，工程風險識別的兩個環節包括:一是查找風險源;二是找出風險因素向風險事故轉化的條件。
要對項目的風險完整、確定的識別是非常困難的，西方發達國家由于對風險的研究起步早，在實踐中己經形成了風險識別的一整套的技術手段和方法。美國的管理學會向所有的企業和經理人員提供“潛在損失一覽表”，并且附有指南。一些發達國家的保險協會和風險管理協會也定期提供風險研究報告，其中包括新的潛在風險與風險識別的新的理論與方法。一些大型企業和專業的保險經紀人公司或項目咨詢公司還制訂有自己的風險管理手冊，這一切均為做好風險辨識提供了良好的基礎。工程風險領域的風險辨識方法很多，這些方法可以分成定性和定量兩類：
2.1.1定性的分析方法包括:資料法、詢問法、實地觀察法、情景分析法、安全檢查表法、專家調查法。專家調查法是最常用的風險識別方法，是指通過對多位相關專家的反復咨詢、反饋，確定影響項目投資的主要風險因素，然后制成項目風險因素估計調查表，然后再由專家和相關工作人員對各風險因素在項目建設期內出現的可能性以及風險因素出現后對項目投資的影響程度進行定性估計，最后通過對調查表的統計整理和量化處理獲得各風險因素的概率分布和對項目投資可能的影響結果。專家調查法主要包括德爾菲法和頭腦風暴法。
2.1.2定量的分析方法包括:綜合集成法、AHP法、WBS—RBS法和CIM法。
2.2風險估計
在風險管理中，若要客觀合理地提出風險處置方案，僅憑借風險辨識的結果是不充分的，還必須弄清楚風險發生的機率、風險期望損失等。風險估計是指運用各種風險分析方法，用定性、定量或兩者相結合的方式處理不確定性的過程，以分析風險發生的機率及風險一旦發生對項目造成的損害程度。風險估計是一個將項目風險的不確定性量化，用概率來評價風險潛在影響的過程。對工程項目來說，險估計是指對建設過程中將會出現的各種不確定性及其可能造成的各種影響和影響過程進行恰如其分的分析。這個過程不僅是項目實施階段風險管理對策選擇的重要依據，而且也是項目決策的重要依據。
工程風險估計的重要內容之一就是對風險損失發生概率的估計，而概率估計的理論基礎是大數定律。大數定律闡述了大量隨機現象的平均結果呈現出穩定性的規律。只要被觀察的風險單位足夠多，就可以估測損失發生的概率和損失的嚴重程度。
【關鍵詞】：電力施工企業 全面風險管理
中圖分類號： X820.4 文獻標識碼： A
所謂全面風險管理就是對電力施工企業的所有產品、服務、經營等各種活動中有可能出現的所有風險因素進行識別、辨識、評價和預控，采取一定的預控措施，預防或削弱風險因素的影響，把這些風險的影響程度降低到可容許或可接受的程度，保證電力施工項目的正常進行，預防安全事故和質量的發生，防止施工成本的額外增加。通俗的說就是對電力施工企業進行全方位和全過程的風險控制，而通過對全體人員的控制和全活動過程的控制，是實現企業全面風險管理最直接的方法。
全員控制。
包括企業全體成員參與企業的風險控制和控制全體成員在日常工作活動中的風險控制兩個方面，主要通過以下幾方面的途徑實現。
建立公司級和工程項目級的全面風險管理體系。公司級的風險管理體系組長由企業主要負責人擔任，副組長應有主管副總經理擔任，其它班子成員協助支持，下設監察審計部為日常辦公室，各職能部門和專業公司的主管領導班子成員為本單位（部門）風險管理專責，特別是工程項目部，要設專職的項目班子成員作為風險管控專責，并且實現動態化管理。對于工程項目的風險管控體系要逐級細化到管理部門和專業工地，甚至細化到作業班組。
制定相應的管理及責任制度。主要是要明確各級風險管控人員的職責和責任分工，明確所要完成的工作內容和任務，定期或適時填報相關數據報表，特別是在項目招投標前或施工開工前的風險因素相關數據的采集、識別以及辨識，為決策層提供真實的基礎資料，便于決策層采取相應有針對性的響應措施，做到有的放矢。同時還應有配套的激勵獎懲機制和措施，用經濟杠桿提高風險管控人員的主觀能動性，對發現重大風險因素并通過辨識和響應采取有效預控和削減措施，避免事故發生的行為要實行獎勵，對思想松懈、麻痹大意對工作不作為造成嚴重后果者要采取嚴厲處罰措施。
加強全面風險管理意識和知識教育。對全體人員特別是管理體系中的主要成員，進行全面風險管控意識教育，主要講解風險可能帶來的危害以及嚴重時造成的后果，明確稍有不慎將直接影響到人身設備安全或經濟損失，與我們的生產經營息息相關，增強防范意識。同時還要普及全面風險管理的基本理論知識，如風險的分類方法及可能造成的危害程度，風險的識別、辨識、響應和預控的方法及措施等，做到心中有數。
二、全過程控制。
全過程控制包括公司日常工作的全面風險管理和主營業務（工程項目施工）的全面風險管理，可以通過建立全面風險控制平臺（或數據庫）來實現，該平臺（或數據庫）涵蓋公司流程組織即各部門職能職責活動行為過程的風險預控，以及主營業務即工程項目（全壽命周期）實施過程的風險預控，也就是說通過對人的行為的預控和項目實施過程中風險因素的控制來實現全過程控制。
流程組織的風險預控平臺（數據庫）。
主要是指公司的所有職能部門、事業部、分公司、項目部、專業公司和其它二級單位，應針對自己的職能職責活動中可能出現的風險因素進行識別和辨識，找出主要的、對本崗位的職能活動可能造成危害后果的因素。并對上述因素進行分類和歸類，按照識別辨識響應控制的步驟進行消除或削減，防止或減弱風險因素的危害，最大程度的減少損失，并在控制平臺中（數據庫）得以體現。如監察審計部的結算審計工作，應從學習公司相關經營制度和審計制度入手，了解辦理工程結算流程和手續的要求、熟悉套用定額子目和取費標準的相關規定，然后結合以往審批過的審計結算資料，找出可能出現的異常情況，如結算手續是否齊備？結算簽字是否齊全？工作量統計計算是否真實？套用定額是否合理？取費標準是否合規等。對于出現的上述問題進分析歸類即辨識，制定針對性的糾偏措施即響應，最后采取行之有效的控制措施進行消除或削減即控制。最后將上述過程的內容整理歸納成數據表格，即為控制平臺（數據庫）。
2、主營業務的風險預控平臺（數據庫）。
關鍵詞：火力發電廠；風險；安全管理
0 引言
安全就是效益、安全就是信譽、安全就是競爭力已成為電力行業的普遍共識，傳統安全管理都是被動式管理和事后管理，安全管理不科學、不系統、不全面。
安全風險管理力求做到全面、系統，提前預判、事前管理、規避風險，并能夠實現持續改進，是火力發電廠有效的安全管理方法。
1 安全風險管理概念
危險有害因素識別，是指識別危險與有害因素，并確定其存在性質的過程。
風險評價，是指評價風險程度，確定其是否在可承受范圍的過程。
風險控制，是指根據風險評價的結果等情況，確定風險優先控制順序，采取必要的措施減滅風險，將風險控制至可接受的程度，預防事故的發生。
安全風險管理就是指通過上述危險有害因素識別、風險評價、風險控制，全過程預防事故的發生。
2 火力發電廠主要安全風險
火力發電廠主要危險和有害物質有：煤、燃油、氫氣、透平油、鹽酸、氫氧化鈉、次氯酸鈉、氨、聯氨、六氟化硫、高溫高壓蒸汽、抗燃油、電氣設備。
根據《生產過程危險和有害因素分類與代碼》（GB/T13861-2009），火力發電廠危險和有害因素涵蓋以下主要因素：
管理因素，包括組織機構不健全，責任制未落實，規章制度不完善，安全投入不足，管理不完善，其他管理缺陷。
環境因素，包括室內外作業場所環境不良，地下作業環境不良以及其他作業環境不良。
物的因素，包括生產全過程設備、設施的物理性、化學性、生物性危險和有害因素。
人的因素，包括生理與心理性危險和有害因素，以及行為性危險和有害因素。
根據《企業職工傷亡事故分類》（GB 6441-1986），火力發電廠危險和有害因素分為：機械傷害、起重傷害、高處墜落、坍塌、觸電、淹溺、物體打擊、灼燙、火災、車輛傷害、放炮、中毒、物理化學性爆炸、人機工程危害、作業環境危害、設備事故等傷害。
3 當前火力發電廠安全風險管理現狀
3.1 人身傷害風險
企業安全主體責任落實不到位，各級人員安全責任制不到位；安全投入不足，安全技術落后；安全管理手段單一，安全監督管理存在薄弱環節；安全法制淡薄，員工教育培訓缺乏系統性、規范性、針對性；脫硫、脫硝等切入式化學工藝系統大量投入后，危險有害因素和系統工藝危害掌握不夠；工程承包單位安全設施、勞動保護投入嚴重不足；建設項目參建單位人員和設備投入不足，安全管理松懈；承包商人員安全生產技能不高，安全生產知識與技能培訓嚴重不足，“三違”現象普遍；建設工程監理人員習慣于以“三控”為中心，沒有把安全監理作為一項重要內容加以監控。
3.2 設備事故風險
新投產設備在設計、制造、運輸、安裝、調試、試運等環節的隱患直接帶入生產過程；大量新技術、新工藝、新設備應用，大容量、高參數機組的投運，運行維護水平不能滿足需要；超臨界、超超臨界高參數機組在帶來熱效率提高的同時，也帶來了因材料、工藝引起的受熱面氧化皮脫落、汽輪發電機組軸系增長及超臨界機組的軸系穩定性問題，高參數燃汽輪機的葉片壽命問題；脫硫、脫硝系統對煙道、煙囪腐蝕嚴重；脫硝系統帶來的液氨這一重大危險源；高壓變頻器廣泛運用產生了新的故障點；因成本壓力燃用低于設計煤種劣質煤炭造成鍋爐滅火、超溫、磨損；特高壓、長距離輸電系統投入帶來次同步諧振及系統穩定性問題。
3.3 火災事故風險
燃油庫區、控制室、繼電器樓、電控樓、通訊機房、計算機房、資料檔案室、鍋爐燃油及制粉系統、汽機房、氫氣系統及貯氫站、變壓器、電纜間及隧道、蓄電池室、開關室、輸煤系統、脫硫吸收塔、氨區、危險化學品庫等防火重點區域等級劃分不明確，人員對防火重點區域不了解、不使用動火作業措施票、防火安全措施不落實；自動消防系統、消防設施和器材定期運行維護不到位。
3.4 環境污染事故風險
部分脫硫、脫硝設備設計制造的質量不過關，運行不穩定，脫硫脫硝效果達不到環保排放要求；燃煤含硫量超過設計值，二氧化硫可能超標排放；沒有使用氨水而采用液氨作為還原劑，運輸、接卸、儲存、使用等環節增加了發電廠營運風險；灰、渣、石膏綜合利用率受地域位置制約偏低，儲存、堆放在庫區，周邊環境污染事件易誘發，臺風、暴雨極端氣候疊加，灰場潰壩潰堤帶來不確定性；電力基建工程的土方開挖、放炮、護坡等對植被及環境造成影響。
4 建立基于風險的安全管理
安全風險管理是對設計、建設、調試、生產、經營各個環節中有可能出現的風險因素進行分析、辨識和處理，是預防安全事故的有效手段，體現安全生產事前管理、主動管理的理念。建立安全風險管理，就要從設計階段、建設施工階段、調試、生產經營階段全過程進行管理，形成橫向到邊，縱向到底的風險管理體系。
4.1 項目設計階段安全風險管理
項目設計階段主要對項目選址、總體布局、工藝流程、設備材料、安全設施、職業健康等危險有害因素進行辨識，是從源頭控制實現本質安全的理念。項目設計階段的安全風險管理主要靠設計單位和評價機構評估。
4.2 建設施工階段安全風險管理
建設施工階段主要對設備、設施、材料質量、施工質量、人員作業安全等方面進行管理，也是從源頭控制和過程控制的實現本質安全的理念，為生產過程打好基礎。建設施工階段的安全風險要靠施工單位、企業和監理單位共同控制，是防止物的不安全狀態的重要措施，同時控制人的不安全行為。
4.2.1 設備、設施、材料質量安全風險管理
主要是對設備、設施和材料質量進行管理，從材質、質量、技術性、可靠性進行安全和技術分析，嚴格落實設計要求，建立設備、設施、材料質量評價記錄檔案，杜絕質量安全事故的發生。
4.2.2 施工質量安全風險管理
根據設計規范，對工藝設計、質量設計和安全設施及施工全過程進行檢查、分析與控制、糾正，建立記錄檔案，為生產營運期的安全管理提供風險評價依據。
4.2.3 人員作業安全風險管理
主要是對施工單位安全資質、施工組織、人員素質、勞動保護、安全設備設施、安全保障投入、安全措施方案落實、人員作業行為進行監督管理，確保作業安全。
4.3 生產運營階段安全風險管理
生產營運階段安全風險管理主要是對管理缺陷、人的失誤和物的不安全狀態進行安全風險管理。
管理缺陷主要是指管理者對安全管理的錯誤認識、錯誤行為而造成的安全隱患，防止管理缺陷就是要提升管理者意識，落實安全責任，強化制度執行和約束。
人的失誤常發生于操作控制、運行維護、消缺、檢修等過程中，通過加強安全生產教育培訓，獲取安全生產知識，提升安全生產意識，提高安全生產技能，積累安全生產經驗，轉化為自覺的安全生產行為。
物的不安全狀態主要由于設計、制造、安裝、運行等造成設備、設施、材料等的缺陷與故障，在運行過程中不能實現預期安全功能，通過開展隱患排查治理，加強設備運行維護消缺，夯實安全生產基礎。
4.3.1 材料安全風險管理
主要是對材料的質量進行安全風險評價，控制不符合設計要求、質量不合格、不安全的備品備件、材料進入生產過程帶來的風險。對供應商定期進行評價，建立供應商黑名單制度，取消不合格供應商資格。
4.3.2 設備檢修維護作業安全風險管理
主要是從設備本身、檢修維護項目、作業流程、周圍環境等，從作業準備、作業實施、作業評價全過程分析與查找有害因素，制定針對性的控制措施，預防和控制作業風險。
4.3.3 特種設備安全風險管理
主要是對特種設備的安裝、保養、使用、維護、檢測等全過程進行管理，建立設備檔案，動態跟蹤設備狀態，提出控制預防措施。
4.3.4 設備設施維護、保養安全風險管理
主要是根據引發設備事故的設備、設施在設計、制造、運輸、安裝時的缺陷，操作使用不規范，運行過程中出現老化、腐蝕，維修保養不當等原因和故障發生的規律開展危險有害因素分析，評價其危險特性并采取相應的措施。
4.3.5 關鍵崗位安全風險管理
分析生產系統的工序，建立作業危害分析數據庫，明確事故可能性大、危害后果嚴重的關鍵工序，對參與該工序人員的意識、知識、能力，崗位設備、設施，控制要求與流程進行重點的風險管理。
4.3.6 操作控制安全風險管理
主要對工藝流程、物料特性、設備、設施條件、控制策略等進行危險有害因素分析，對操作人員的安全意識、安全知識、操作技能、事故處理能力及操作習慣進行評價，加強培訓、教育，提高操作人員的綜合素質。
4.3.7 變更風險管理
就是要全面分析設備設施、工藝流程和人員的變更對生產操作和運行維護的影響，制定預防措施。
4.3.8 安全生產意識、知識技能安全風險管理
加強人員安全教育培訓，規范作業行為，提高安全意識，提升安全生產技能，營造良好安全氛圍，固化良好的安全習慣。
4.3.9 重大危險源安全風險管理
對重大危險源進行辨識，以制度規范建立重大危險源評價常態化管理，制定重大危險源管理制度、應急預案、加強重大危險源日常監控和檢查。
4.3.10 解除應急連鎖保護安全風險管理
對于事故停機系統、火災信息報警系統、自動聯鎖裝置、工業電視系統等要加強運行維護，規范保護解除與強制審批流程，不得隨意解除聯鎖保護，確保運行可靠性。
5 結論
火力發電廠在傳統安全管理方式方法基礎上，采用安全風險管理，將會對現有的安全管理體系進行有效整合、繼承和發展，使安全管理更加科學、更加系統、更加全面。
參考文獻：
[關鍵詞] 稅收征管；稅收風險；管理完善
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 075
[中圖分類號] F812.42 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）01- 0133- 03
0 引 言
從2002年開始提出稅收風險概念以來，我國各級稅務機關在稅收風險管理方面積極探索，努力創新，在風險管理程序、風險識別、風險指標等方面展開實踐。但由于基礎薄弱等各種原因，沒有建立有效的管理機制，實施效果并不理想。稅收風險管理需要進一步完善和改進。
1 當前稅收風險管理存的主要問題
1.1 稅收風險管理工作沒有真正樹立風險管理理念
稅收風險管理是通過制定戰略目標、稅收風險識別、稅收風險評價分析、稅收風險管理應對，績效考核等過程實施對稅收征管的過程，目標是有效合理配置征管資源，最大限度促進納稅人遵從稅法，減少稅收流失，從而提高稅收征管效率。稅收風險管理不僅是工作方法，更是一種現代管理理念，一種機制。由于相關法律法規也沒有稅收風險管理流程和內容的規定。部分稅務機關在開展稅收風險管理活動中，雖然建立了風險管理部門，在形式上開展風險識別、風險評估分析，風險應對等工作過程。但很多稅務人員對風險管理的內涵、作用認識不足，沒有真正樹立風險管理理念。基層稅務機關職能科室只認為稅收風險管理是風險管理部門的職責，與自身崗位業務工作關系不深，在風險管理活動中只從部門職責出發，沿用老思路老辦法，使風險管理部門未能有效指導和統籌各部門工作。一些稅收管理員對部分稅收業務還是按照傳統戶管制方式進行操作，認為只有全部檢查和管控，才能有效管理稅源，沒有有效利用“數據管稅”“信息管稅”。風險管理工作“穿新鞋，走老路”，流于表面形式，沒有發揮風險管理的有效利用資源，防止稅收流失的功能。
1.2 稅收風險管理存在第三方信息、外部信息獲取應用難
當前，伴隨著電子商務、移動互聯網、基于位置的服務、社交網絡等為代表的新型信息方式的不斷涌現，以及云技術、物聯網等新技術的興起，互聯網數據以前所未有的速度不斷地增長和累積。但稅務機關沒有建立相應的機制和使用數據管理技術獲取外部有用的數據和信息，造成稅務部門獲取涉稅信息的渠道比較窄。與工商、公安、銀行之間的協作配合只局限于信息的傳遞，沒有實現真正意義上的實時共享，導致流失了大量有價值的第三方信息，信息量還遠不能完全適應現代稅收風險管理的要求。對于外部各種大數據信息，幾乎無法運用相關的技術和手段進行收集、分析和采集。一般只采用人工由稅務人員通過閱讀與分析報刊、雜志、網絡媒體及政府網站公開信息，再根據工作經驗與知識儲備，進行判斷和查找可能與納稅人征收管理有關的信息。并行手工下載、復制、整理數據。這獲取方式獲取外部數據的工作模式，耗費了大量的時間、精力。數據不完整，數據缺乏依然是稅收風險管理工作的主要短板。
1.3 稅收風險管理運用方法和手段沒有與時俱進
稅務機關在稅收風險識別分析所的運用方法和分析技術單一，風險識別程度不高。在風險識別方法上，多使用單一指標分析，指標沒有整體統一性，造成評價指標重復，指向分散，說明的風險不明確，對納稅人的生產經營納稅情況沒有整體的評價。對指標分析的方法簡單，通常只使指標比較的方法進行數據對比。指標預警值設置也缺乏合理科學的依據，主觀因素比較大，對納稅人的風險評價的技術運用遇到瓶頸。并沒有在擁有大量數據基礎上，運用稅收來源于經濟的關系，以多種方法建立相應的經濟稅收指標模型，對納稅人納稅行為進行歸類和預測。從而建立稅收風險評價模型。因沒有新的方法和手段，隨著稅務機關存儲的數據越來越多，數據擁有者與利用者不能匹配，利用率不高。大量數據信息沒有在稅收風險管理中發揮應有的作用。此外各種業務數據質量仍待提高。
1.4 忽視稅收風險管理活動的事中的監管
只重視對稅收風險管理的績效進行評價，只關注發現了多少納稅人存在的風險，不注重對稅收風險管理過程事中的監管，造成稅收風險管理結果不理想。現階段對事中監控的運行制度和機制不完善，特別是事中監控制度的滯后和監管手段的落后。首先對事中監控的作用認識不足，部分稅務部門認為績效考核是結果，更重要，而對于事中過程，只要結果好，就可以忽略。其次，對于事中監控，沒有相應的職責部門進行監控，缺乏實施主體。再次，對于事中監控，因其具有較強的時效性，且頻繁性高，各部門在風險管理過程中存在業務的差異性，工作量大，如果沒有現代化信息技術支撐，很難實施事中監控。最后，實現事中監控存在數據信息來源的復雜性。沒有建立統一的數據標準，大量非結構性數據的存在使得對其的處理異常困難，在實現事中監控方面有一定的難度。
2 稅收風險管理完善改進的基礎
2.1 稅收風險管理完善改進需要豐富的信息數據
稅收風險管理需要有足夠量的數據，無法獲取足夠量所需數據造成的稅收風險管理效果不理想，一定程度上削弱了稅務機關對稅收風險管理作用的認識。隨著信息化水平提提，稅務機關獲取數據的能力越來越高。2015年，國稅綜合征管數據集中與處理涉及到綜合征管軟件（國稅CTAIS1.1、CTAIS2.0）、綜合征管軟件（上海、版本）、全國集中版核心征管三個系統的數據。稅綜合征管數據處理平均每個月加載約6000多個過程，處理約1000多張基礎表與事實表，共計集中約9800多張表。平均每個月集中數據量約占1.5T，平均每月集中大約60億條數據，處理范圍已基本包含以上各系統的稅務登記類、發票管理類、稅收會計類、稽查管理類、申報征收類、文書審批類、信息采集類、代碼類、稅收保全類、行政復議類、核定應納稅額類、強制執行類、認定管理類、違法違章類、行政應訴類、證件管理類、一般執行類等信息。只有數據的不斷豐富和完善，才能為稅收風險管理提供了較好的分析識別評價的數據支持，緩解稅收風險管理無米可炊的局面。
2.2 需要多種風險識別分析的方法和技術
單一的分析方法使稅收風險識別效果有限。隨著稅務機關獲取數據范圍越廣泛，管理數據的能力越強，稅務風險識別分析需要更多的方法和技術提升風險識別能力。數據的廣泛，如果能覆蓋全部納稅范圍注重，就可以開展整體數據分析，對全部納稅人生產經營全過程進行風險掃描，不再依賴于隨機采樣。對納稅人風險狀況進行趨勢分析時，需要確認風險因素的相關關系，這樣，稅務機關需要采用多種數據挖掘方法，對整體數據運用多種算法建立多維稅收數據挖掘算法模型，從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機的數據中提取隱含在其中的、人們事先不知道的，但又是潛在有用稅收風險信息和知識。通過相關分析，趨勢分析，從多角度，運用多方法在稅收征收管理活動中快速識別納稅人存在的稅收風險點，提升稅收風險管理的效率。
2.3 需要稅收風險管理工作思路的轉變
稅收風險管理必須拓展風險管理領域，參與到治理決策和戰略管理等全過程之中，即對本身活動的監控。稅收風險管理實施部門可以利用其自身的應對活動的專業性，對數據進行調查分析，獲取全方位的信息，通過參與到戰略制定和決策過程中，提出最客觀、有力的建議，以增強決策的可行性和有效性。通過對風險管理全過程的數據進行實時有效分析，使管理者掌握整個風險管理活動狀況，對每一起風險任務所處在的情況可以實時了解，通過分析稅收風險管理運行環境，運行狀態，及時發現、調整、改正稅收風險管理中的錯誤和風險，減少時間、資源的浪費，促進稅收風險管理的合理化，效率化。
3 稅收風險管理的完善改進
3.1 對稅收風險管理活動實施全過程管理
稅收風險管理包括了風險計劃的制定，稅收風險的識別、稅收風險的分析和評價，風險任務的推送、風險應對等環節，構成了一個管理流程。各環節各階段有自身的工作內容和時間耗費，同時也影響著下一環節的工作內容和時間耗費。要保證稅收風險管理活動順利運轉，充分發揮其綜合效能，需要合理、規范的稅收風險管理運行機制。要樹立大數據思維，充分利用風險管理活動產生的各種數據信息，對風險管理活動本身實施全過程管理，在事中，及時可以識別、評價、 控制、監督崗位風險，采取提醒，催辦等措施，可以避免相關人員在在資料傳遞、工作交接過程中而可能出現的中斷和失誤。
3.2 提高稅收數據采集和分析能力
建立互聯網數據采集、第三方信息交換平臺和機制，收集與納稅有關的數據信息，規范數據標準，促進稅收數據的整合，使核心征管業務信息系統外部信息數據的綜合管理，形成支撐稅收風險識別分析的數據倉庫。基礎數據質量的高低決定了稅收風險管理中識別、分析評價的準確性，全程監控的及時性、有效性。要提高稅收基礎數據質量，通過應用系統數據入口的校驗邏輯和業務規則檢測，對數據進入系統進行嚴格的檢查和控制。建立數據質量管理制度，制定詳細的數據質量崗位職責操作規范；明確崗位職責，構建數據管理的保障體系。稅收風險管理的價值開發高度依賴于深度數據分析能力。從運用多種數據挖掘方法對數據進行分析，幫助識別納稅人稅收風險，也可以監控稅收風險管理活動本身進展情況。
3.3 完善過程運行機制，健全崗責管理制度
分析稅收風險管理相關環節和內容，找出稅收風險管理的特點和重點環節，有依據、有目的地完善組織體系，明確各崗位職責分工，強化數據、基礎管理，建立起跨層級、跨部門、跨崗位的稅收風險管理全過程管理的運行機制，形成清晰規范的管理途徑和制度，以滿足風險全程管控的要求。完善稅收風險管理工作流程。在明確內容及路徑，并針對常規性的風險管理工作基礎上，制定具體的引導操作模板。促進業務處理規范化，做到監控工作有序進行。
3.4 加強崗位專業培訓，提高風險管理工作技能和職業素養
培養和建立具有稅收風險管理相關專業技能的人才隊伍是推進稅收風險管理的前提。稅收風險管理需要掌握稅收政策、財務知識、數據信息管理、風險識別分析、風險應對、全程監控等內容的知識。建立對風險管理人員的繼續教育制度，樹立其風險管理念，培養其進行風險識別分析所必須具備的知識和技術，提高其風險識別技能，從而提高人機結合的水平。
主要參考文獻
關鍵詞：電力工程項目；風險管理；現存問題；創新方法
中圖分類號：X77 文獻標識碼：A
1 電力工程項目風險管理的概述
1.1 電力工程項目風險管理的概念
電力工程項目風險管理是指對電力工程項目建設過程中的風險的控制。具體來講，是指電力工程項目管理人員針對項目中不確定因素進行識、分析、評估以及進行有效的控制管理活動，它是一種具有明確目標的管理活動，其最終目標是為了使電力工程項目竣工效益穩定，使項目獲得成功。通過風險管理為項目創造安全的建設環境，并且能夠在一定程度上降低工程的費用，使項目建設和實施處于健康有序的受控狀態，并且有效的減少內部或者環境對項目的干擾，從而保證電力工程項目的質量和建設水平。
1.2 電力工程項目風險管理的特點
首先是電力工程項目風險管理具有目的性，旨在保證電力工程項目的效益穩定；其次是風險具有一定的規律性和多樣性；風險對電力工程項目的影響不是某一方面或某一時間段的，它的影響貫穿于整個項目的建設的全過程，其影響力具有全局性；電力工程項目風險不僅僅發生在實施階段，而是在存在項目的整個生命周期。
1.3 電力工程項目風險管理的意義
電力工程項目風險管理通過風險識別和評估，能夠妥善的、合理的、有效的處理風險事件但對工程建設造成的不利因素和不良影響，能夠有效的監測電力工程項目的建設的具體情況和進展程度，對工程項目建設中出現的風險進行及時的控制和處理，保證電力工程項目的安全性，提高工程項目建設質量。
2 電力工程項目風險的研究現狀及存在的問題
2.1 研究現狀
目前，我國對風險管理的研究主要從三個方面，首先是對風險管理的技術研究；其次是對企業資源計劃的風險控制的研究；還有就是對工程項目的風險管理的研究。通過相關科研結構與學者的研究和開發，風險管理技術在我國有許多大型工程項目都得到了有效的運用，在三峽工程、京九鐵路、大亞灣核電站以及黃河小浪底工程建設項目中，有效的運用了項目風險管理，使項目建設和實施處于健康有序的受控狀態，從一定程度上促進了工程項目建設的質量和水平的進一步提高。但是，由于風險管理研究的涉及覆蓋面很廣，因此，我國對風險管理的研究還缺乏一定的科學性、規范性、專業性和完整性。
2.2 存在的問題
風險管理在電力工程項目中雖然得到具體應用，并發揮著不可取代的作用，但是，在電力工程項目風險管理中還存在著一些問題，主要概括為以下幾個方面：首先是在電力工程項目風險管理中，一些與風險有關的參數，還需要經過人工的識別、鑒定，沒有實現風險管理的自動化，需要人工操作，這樣就在一定程度上使風險識別、應對的時間的延長，不利于控制電力工程項目中發展變化較快的風險，從而無法從根本上保障工程項目建設的安全；其次是IT信息系統已經開始運行在電力工程項目風險管理中的部分內容，但是IT系統的功能少、通用性較差，并且不能夠重復使用，具有一定的局限性；還有就是電力工程項目風險管理中對于風險識別、分析的具有諸多軟件，但是各個軟件不能相互導用及共享，缺乏兼容性，因此，電力工程項目風險管理技術的軟件缺乏統一性和完整性，不能在工程中個項目之間共同使用，在一定程度上降低了風險管理的工作效率和工作質量；此外，由于風險管理是新學科，因此在電力工程項目中的運用經驗并不豐富，對風險管理的技術和控制手段的運用還不夠成熟，電力工程項目風險管理的研究還缺乏一定的專業性和完整性。
3 電力工程項目風險管理的完善與創新
3.1 在電力工程項目中要全過程、多角度的運用風險管理
電力工程主要分為兩大項目，即電力系統的運行和電力工程的建設。電能與其他能源的不同之處主要是電能無法實現大規模的儲存，電力的發電、配電、輸電、用電等均是在瞬間完成的，因此，在電力工程項目建設中必須隨時刻保持發電和用電的供需平衡，以有效實現電力供需的安全性和連續性。因此，在電力工程中項目立項、圖紙設計、施工過程、竣工投運等各個階段都應該做好風險控制于管理，全過程、多角度的運用風險管理，以確保電力工程項目建設的環境安全，能夠及時的識別項目風險并且采取應對措施，有效的控制和消除工程項目建設的風險，從而促使電力工程項目建設的效益最大化。
3.2 實現電力工程項目風險管理的自動化、智能化發展
在對電力工程項目風險管理進行完善和創新時，要著力于風險管理專家系統（RMES）的建設和完善，從而實現對電力工程項目進行全生命周期的風險控制。風險管理專家系統的構成特點有以下幾個方面：首先是風險管理專家系統的知識庫是由信息庫、數據庫、歷史資料庫等組成的一個知識庫群，信息量較為豐富；其次是風險管理專家系統的推理機也是由德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評價法、MonleCarlo法等組成的推理機群；此外，風險管理專家系統具有自學功能；風險管理專家系統還可以根據工程項目建設的實際需求，設置在線或者離線。風險管理專家系統的功能也具有多樣性：首先，它能夠貫穿電力工程項目建設的全過程，在工程項目設計、施工及竣工后等不同階段，風險管理專家系統針對不同階段具有相應的知識庫和推理機，在各個建設階段均可使用；其次是對不同規模但同種容量的電力工程項目，均可使用風險管理專家系統，從而能夠有效的節省時間、人力和物力，從而增加工程項目效益。因此，風險專家管理系統能夠實現“一機多能”，是實現電力工程項目風險管理自動化、智能化的重要環節，也是實現電力工程項目建設安全的重要保證。
結語
目前，風險管理作為一項新的科學，其應用和發展受到社會各界的普遍關注。電力工程項目風險管理貫穿于工程建設的全過程，在電力工程立項、設計、施工、竣工、驗收、投入使用等各個階段均有使用并且發揮著重要作用，風險管理已經成為電力工程項目建設中重要內容之一，不僅是保證電力工程項目建設安全、健康、有序的根本措施，同時也是實現電力工程項目經濟價值和效益最大化的有效途徑。
我國電力工程項目建設中風險管理體系還不夠成熟和完善，因此，要全面加強風險管理體系建設，實現風險管理的科學性、專業性和完整性，使其更好的為我國的工程建設做出重要貢獻。
[關鍵詞]內部審計;內部控制;戰略審計;風險管理
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2010)44-0077-02
1 內部審計的發展歷程
1.1 國際內部審計的發展歷程
1978年,國際注冊內部審計師協會(IIA)正式頒布了《內部審計實務準則》,認為“內部審計是建立在以檢查、評價為基礎上的獨立評價活動,并為組織提供服務”。這個定義強調了內部審計為組織提供服務,并且強調了內部審計的獨立性。
國際注冊內部審計師協會(IIA)在1993年頒布的《內部審計實務標準》中提出,“內部審計的目的是協助該組織的管理成員有效地履行他們的職責”。這個定義仍然強調了內部審計對組織管理的服務職能。
國際注冊內部審計師協會(IIA)在2001年出版的《內部審計實務標準》中規定:“內部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織價值及經營狀況的客觀的保證和咨詢活動,它通過引入系統化的方法來評價并改進組織風險管理、控制和治理效率,以幫助組織實現目標。”這個定義引入了“風險管理”一詞,內部審計的目標是為組織管理提供服務,但此時它的視角更廣了。
2004年,IIA頒布《國際內部審計專業實務標準》,規定“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動,旨在增加組織價值和改善組織的運營,它通過引入系統化、規范化的方法來評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現目標。”這個定義在2001年定義的基礎上,強調采用系統化的方法,也使得內部審計更加科學,反映了內部審計的發展趨勢和客觀要求。更重要的是,這個定義強調了內部審計的職能由管理職能向治理職能的轉變。此時,內部審計的目標可以分為兩類:一是要實現組織價值的增值,改善組織的經營狀況;二是要提供與風險管理、內部控制和公司治理程序相關的確認和咨詢服務。
1.2 國內內部審計的發展歷程
我國于1984年在部門、單位內部成立了審計機構,實行內部審計監督。
1985年我國了《審計署關于內部審計工作的若干規定》,提出“內部審計是部門、單位加強財政、財務監督的重要手段,是國家審計體系的組成部分”。這個定義強調了內部審計主要行使監督職能。
2003年,審計署在《審計署關于內部審計工作的規定》中指出:“內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的活動”,這個定義增加了內部審計的評價職能。
2003年,中國內部審計協會頒布的《中國內部審計準則》規定:內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動,它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。這個定義強調了監督和評價職能并重,而且關注經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性,主要是為組織管理服務。
通過國內外對內部審計定義的比較,可以發現,內部審計的發展大致上經過了三個階段:第一個階段,內部審計的主要目標是防止組織內部的舞弊行為和檢查組織內部的財務差錯,這是一種比較初級的審計;第二個階段,內部審計的主要目標是加強控制、改善經營,內部審計的職能有所加強;第三個階段,內部審計的主要目標是風險防范和價值增值。內部控制和風險管理也成為了內部審計關注的重點。
2 內部審計在內部控制中的作用
《薩班斯―奧克斯利法案》規定:每份年度報告的文件中都應該包含一份內部控制報告,同時公司管理層在年度報告之日前對內部控制的有效性進行過評估。2006年7月15日,中國內部控制標準委員會成立,標志著我國企業內部控制正式提上日程。由此可見,隨著經濟發展水平的不斷提高和企業管理思想的不斷完善,內部控制也越來越受到企業的利益相關者的關注。那么,內部審計在內部控制中又發揮著什么樣的重要作用呢?
現代內部審計之父Lawrence Sawyer(2005)認為,控制評價是內部審計人員的“執業秘訣”,內部審計人員要通過評價內部控制制度和指出需要加強的內部控制的弱點,成為有力的管理工具。這反映出了內部審計在內部控制中的評價職能,而且,是內部控制評估的主力。王光遠教授(2005)指出內部審計準則的最核心概念有兩個,即內部控制和風險。內部審計與內部控制之間是相互依存的,內部審計是內部控制的要素之一,而內部控制又是內部審計的直接對象。內部審計在內部控制中的職能包括:評價內部控制;參與重大控制程序的制度與修訂;監督內部控制的運行;提供管理咨詢等。
3 基于內部控制下的內部審計的新發展
3.1 由基礎審計向高層次審計的發展
內部控制強調全過程控制,同樣,內部審計也應該是“全過程審計”。按照內部審計進行的時間,又可以把審計分為事前審計、事中審計和事后審計。事后審計是我國傳統內部審計的方式,側重于事后的監督和評價,起到一個查漏補缺的作用;事中審計實時跟蹤審計內部控制制度建立的執行情況;事前審計是一種“防范于未然”的審計方式,它強調在內部控制制度建立和執行前就進行風險評估。這樣的內部審計貫穿于戰略審計、經營審計和作業審計的全過程。
企業內部控制從控制主體可以分為三個層次:一是以董事會等高層管理者為主體的戰略控制;二是以經營者為主體的經營控制;三是以員工為主體的作業控制。這三個層次對應的內部審計分別為戰略審計、經營審計和作業審計,它們的審計流程、重點與評價內容不同,但三者是緊密相關,相互作用的有機整體。
戰略審計是企業內部審計部門對各層次的戰略管理活動及戰略管理的全過程所作的分析、評價和監督。戰略審計是公司制定戰略前必須完成的工作,主要包括:企業內外部經營環境分析、對已實施的戰略效果進行評估、對現行戰略的適當性和戰略執行的有效性進行評價,這些是事前審計;此外,還要對戰略的執行過程進行監督,監督有關責任人認真履行與戰略管理有關的受托責任,這些屬于事中審計;最后,要對企業的管理績效進行評估、對戰略的執行結果進行總結評估和反思,這就屬于事后審計。
經營審計是內審部門對經營循環的全過程,包括投入、運作、產出、分配等各個環節的效率和效果進行評價、確認和監督。經營審計主要審查經營者是否努力改善和充分利用了企業的物質條件和技術條件,審查利用生產力各要素的具體方式方法的有效性。如審查經營決策的科學性是事前審計;而對決策的落實和執行情況進行審查是事中審計;最后,對決策執行所帶來的結果進行評估總結,形成書面報告則是事后審計。
作業審計是內審部門對內部控制的業務層面和工作環節進行監督檢查,并提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施。作業審計主要包括對作業控制的評價、確認和監督。在作業審計中,如評估具體業務層次上的可接受風險水平、評價員工的專業勝任能力、為管理層提供實行風險回避還是風險分擔的咨詢建議等這些就屬于事前審計;而監督員工在開展業務活動中沒有非法使用企業資產牟取不當利益、監督員工沒有單獨或者串通舞弊給企業造成損失,則屬于事中審計;對各部門和員工當期業績進行考核和評價等屬于事后審計。
在我國,目前大多數企業的內部審計仍然停留在作業審計和經營審計的階段,內部審計也往往只是在事后進行,這樣的內部審計工作往往難以發揮應有的作用。內部審計由基礎審計向高層次審計發展,由作業審計和經營審計向戰略審計發展,由事后審計向全過程的審計發展,是內部審計的必然趨勢,也是企業加強經營管理的內在要求。
3.2 內部審計職能由監督向風險管理的轉變
IIA在1999年對內部審計的重新定義也提到了,內部審計是用來增加企業組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的保證和咨詢活動,它以系統的、專業的方法對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善,幫助組織實現其目標。企業開始注重風險管理,同樣,內部審計的重心也應向風險審計轉移,是企業進行風險管理的重要組成部分,前文所提到的事前審計也正是出于對企業進行風險管理的需要。
根據IIA的定義,基于風險管理的內部審計有兩個目標――增加組織的價值和改善組織的營運狀況。內部審計人員要根據對企業風險管理過程的審查,評價其適當性和有效性,提出建設性的意見和建議,不斷完善企業的風險管理,最終才能實現兩個基本目標。
基于風險管理的內部審計的內容既包括企業風險管理的設計,也包括企業風險管理的實施。首先,內部審計部門要根據企業的行業特征、生產經營的性質、企業規模、企業管理水平和企業文化特征設計出適合企業的規范化風險管理的組織體系。通過風險管理的制度建設,讓企業的每個部門和員工明確風險管理中的權責關系,使企業的風險管理既分工明確,又是一個有機整體。其次,內部審計部門要明確企業的戰略和目標,并且保證其具有合理性。企業的戰略可以分為公司戰略、業務單位戰略和職能戰略,內部審計部門要審查企業的各個層次的戰略是否明確并且合理。只有在明確而合理的戰略指導下,企業的風險管理才能行之有效。最后,內部審計部門要在風險管理的過程中,全面跟蹤審計,做到事前預測風險,事中控制風險,事后對風險管理的過程進行總結,提出更好的改進方案。
關鍵詞：現代企業；內部審計；風險管理；作用
一、前言
所謂企業風險管理是對企業內可能產生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，用最經濟合理的方法來綜合處理風險，以實現最大安全保障的一種科學管理方法。企業風險是指由于企業內外環境的不確定性、生產經營活動的復雜性和企業能力的有限性而導致企業的實際收益達不到預期收益，甚至導致企業生產經營活動失敗的可能性。所謂內部審計，它是一項獨立、客觀的鑒證和咨詢服務，其目標在于增加價值并改進組織的經營。它通過一套系統、規范的方法評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，以幫助組織達到目標。
二、內部審計與風險管理的關系
（一）內部審計在風險管理中扮演重要角色
內部審計是企業內部監督與控制的關鍵環節，可以協助公司辨別及評估重大風險的披露，對改善風險管理及控制制度做出重要貢獻。
（二）內部審計在風險管理方面具有獨特的優勢
風險管理是一個系統的過程，對風險的防范和控制需要從整體出發。而內部審計機構在企業中不從事具體業務活動，獨立于業務管理部門，使其具有相對的獨立性。因此，在進行風險管理的過程中，能夠客觀地、從全局的角度管理風險，正確地識別和評估風險。
（三）風險管理是進行內部審計工作有效的工具
風險管理是企業管理層的職責所在。內部審計可以通過制定正式的行為規范，經常檢查公司風險管理流程是否健全等措施有效地降低企業風險。風險管理作為內部審計工作的有效工具，很多企業和部門已將其應用于機構的持續性、財務管理、資產管理和舞弊等各項風險管理中。
總之，企業風險管理與內部審計屬于你中有我、我中有你、相互依存、聯動發展的緊密關系。
三、內部審計在現代企業風險管理的作用
（一）內部審計有利于從戰略高度來調控企業風險管理
現代企業要求建立隸屬于董事會的審計委員會，內部審計在現代企業中的這一特殊的地位，董事會審計委員會負責審查本行的內部控制制度，并對其有效性和執行情況進行全面評價，能夠從戰略的高度來調控企業風險管理體系。審計委員會作為現代企業董事會的二級機構，是對董事會負責的監督監督者的部門，主要在公司治理的高度對企業的內部審計監控體系進行全面規劃和評價。
（二）內部審計有利于完善企業風險管理系統
內部審計不直接從事生產、經營業務活動，獨立于各業務職能部門，這使得他們可以從全局出發、從客觀的角度對風險進行識別和評價，及時建議管理部門采取措施控制風險，減少風險損失。
一方面可以對內部控制系統的健全性、科學性和執行情況進行測試評價。在公司領導下，成立內控制度測評小組，通過訪談，內控制度完整性評價等方法，對公司進行整體內部控制設計有效性評估并及時發現內部控制缺陷，制定糾正計劃并實施，然后再測試評價，作出結論；另一方面還能評價風險管理主要目標的完成情況和管理層選擇的風險管理方式的適當性。如檢查公司的經營戰略，了解公司能夠接受的風險水平，評價公司以及同行業的發展情況和趨勢，確定是否可能存在影響企業發展的風險，與相關管理層討論部門的目標、存在的風險，評價其有效性，評價管理層對風險的分析是否全面，為防止風險而采取的措施是否完善，建議是否有效等。
（三）內部審計有利于全過程控制和管理企業的風險
現代企業風險存在于管理的各個環節，風險管理是一個復雜的系統工程；而內部審計自身的發展變化使之具備了事前介入、事中監控、事后評價全程的條件和參與企業風險審查的能力，從而能夠全過程的控制和管理企業風險。
1、事前風險介入：內部審計部門從參與設計和評價企業內部控制系統入手，審查企業內部控制制度的科學性，審查所選擇風險管理方式的適當性，在采購、生產、銷售、計劃財務、人力資源管理等各個領域查找管理的漏洞，識別并防范風險，對企業各項業務的執行作出事前風險管理的統籌安排；
2、事中的風險監控：內部審計對投資過程的實際操作情況進行監控；首先對招標過程是否符合的規定，以“公開、公平、公正”原則選擇中標單位進行程序檢查，對發現的程序錯誤及時依照投標法予以修正；其次檢查合同的簽定是否合乎法律法規的要求，具體做法是檢查合同是否經法律顧問審核，對未經法律顧問審核的合同跟蹤調查，查出多項合同條款不完善，要求相關部門修改，為公司避免了可能發生的合同損失；在項目實施過程中時刻關注預算與實際發生情況的差異，查明差異發生的原因，向投資部門反饋風險警示。
3、事后的風險評估：在項目完成后，內部審計部門開展項目決算審計，因為采取的是項目實時跟蹤審計，在項目的實施過程中已對其進行了初審，再通過對各類決算資料的匯總并在內部審計部門再次審定。通過內部審計對項目的事后評估，最終形成投資項目的修正方案及投資風險的模型，進而修正風險參數和風險指標，反饋給投資決策部門，作為今后決策的參考。
四、結語
綜上所述，內部審計能夠從戰略高度來調控企業風險管理體系，能夠客觀的評價企業風險管理系統，并提出改進的措施，能夠做到事前介入、事中監控、事后評價，對企業的風險進行全方位的全過程的監控與管理。因此，內部審計不僅能參與企業風險管理，而且可以有效地促進和幫助管理企業的風險管理。
參考文獻：
[1]卓繼民.現代企業風險管理審計[M].中國財政經濟出版社,2005
1電力營銷全過程電費風險控制
通常情況下，電力企業在進行電力營銷的過程中，存在著一定的風險性，特別是在電費管理方面，很容易造成電力企業重大的經濟損失。因此，電力企業必須采取相應的預防控制手段，對電力營銷的全過程進行嚴格的監管，以此來降低電力營銷中電費風險的發生。以下筆者也具體歸納了幾點有效的控制措施。
1.1創建風險控制架構想要真正防范電費風險的發生，電力企業領導者必須切實結合企業自身的發展情況來制定出完善的電力營銷覺決策，架構合理的風險控制結構，對每一項工作進行嚴格的把關。首先是對業務部門和相關職能部門的管理，由于這兩個部門是直接參與到電費的管理工作中。直接對電費進行收取，也是非常容易發生風險的環節，因此一定要加強對這一環節的風險控制，堅決不可以存在拖欠電費不繳的情況，更不允許相關人員為了獲取自己的經濟利益而。其次，是對風險管理委員會的監管，由于該組織是對電線風險管理的主要負責部門，所以必須配備專業人員進行管理。最后，要對電力企業內部的審計部門進行管理，這也是整個電費風險控制管理中至關重要的一部分，其可以對前兩點進行有效的審計監督，一旦發現問題，就是立即進行處理，從而避免電力企業遭受損失。與此同時，電力企業領導者在對風險放線進行設定的同時，也需要制定出相對應的風險政策，無論是上級管理層，還是下級基礎人員，都需要貫徹執行。其中，業務部門要高度重視對每一項風險業務的控制管理。只有這樣，才能減少風險的產生，促進電力企業持續壯大的發展。
1.2建立風險信息控制系統實際上，對電費風險進行全過程控制的主要目的是為了能夠將不同的信息進行及時的采集、歸納和整理，通過這些信息來決定最終的風險控制計劃方案，為后續的電費管理工作提供更科學的依據。并且，隨著當前信息技術的飛速發展，電力企業應該將更多先進的信息技術引用到實際的電費管理中，逐步提供工作效率和質量。其次，加強建立完善的風險信息控制系統，作為風險信息主要的儲備數據庫，同時對不同類型的信息進行分類管理，將一些典型的案例作為參考，制定出風險數據報表，由電力人員填寫原始的電費信息，放到專門的保管室進行保存。可以說，原始電費數據信息對于電費風險控制有著關鍵性的影響，這是因為原始的電費數據信息不僅是風險管理的必要條件，更有利于幫助電力企業做出正確的投資決策。另外，當電力企業年終結算時，也會根據原始數據具體分析出哪一方面存在著缺陷，并加以改進。最后，電力企業還需要也特別注意的一點問題就是，要真正實現企業內部信息資源的共享，充分發揮風險信息控制系統的重要作用與應用價值。
1.3建立電費風險控制評價標準想要達到理想的電費風險控制效果，確保電力企業的可持續發展，就要建立相關健全的評價標準體系，盡量保證評價標準的量化，確立明確的控制目標，這也是風險控制管理工作的核心內容。其次，電力企業還要加強對其他項目的設置，對風險控制中容易發生的問題進行預估分析，事先制定出相應的解決措施，確保將電費風險控制在源頭。
2結語
綜上所述，可知電力企業營銷中，進行全過程電費風險管理非常必要，因為這種管理方式能夠將收取電費的各個環節囊括其中，并且收集到原始數據，為電力企業做下一步計劃提供依據，要想這一模式要想真正的發揮價值，電力企業需要建立電費風險管理信息系統，該系統中的信息要能夠實現共享，這樣才能將信息具體的價值最大化，將電力企業電費風險降到最低。
作者：張雷單位：國家電網公司哈爾濱供電公司營業及電費室
