時間：2023-08-31 16:09:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行風險管理舉措，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：風險管理；商業銀行；管理技術
商業銀行是我國金融業的主要組成部分，商業銀行經營管理的好壞對整個社會經濟發展的作用非常大。現階段我國金融管理體系和市場還不太完善，商業銀行經營風險還存在。商業銀行的經營風險存在于業務活動的始終，它是指來自金融系統內部或外部的、對銀行資金安全的直接或間接威脅，其嚴重后果是擾亂金融秩序甚至社會經濟秩序，造成銀行資金損失，發生支付危機，導致金融機構倒閉，引發社會波動。而商業銀行的風險管理舉措能將銀行的危機消滅于萌芽中，保證社會經濟的順利運行。
一、商業銀行風險的內涵與種類
商業銀行風險是指商業銀行在經營活動過程中，由于不確定性因素的影響，使得商業銀行實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。商業銀行的風險包括信用風險、流動性風險、利率風險、市場風險、外匯風險、清償風險、經營風險、技術風險等。正是由于商業銀行在其經營過程中存在著各種不同類型的風險，因此必須加強對商業銀行風險的管理，以不斷提高商業銀行的經營效益。
二、商業銀行風險管理中存在的問題
（一）風險管理理念尚未全面確立
我國商業銀行的風險管理起步晚，再加上商業銀行重業務、輕管理的思想，從高級管理層到基層網點的普通職工，風險管理理念和風險意識普遍淡薄。此外，我國不少商業銀行未將風險管理納入管理者的績效考核中，對于銀行高管層的違規問題，約束和懲罰力度不夠，往往是大事化小、小事化了，全面風險管理的理念還不到位。
（二）操作風險管理工作較為分散，管理缺乏統一性和調整性
我國商業銀行尚未成立一個風險核心管理機構，有的商業銀行雖成立了一定的風險管理機構，但從對風險的整體管理而言，尚未能總攬全部風險的管理工作，不是有效的風險核心管理機構，對風險管理缺乏統一協調和集中管理，未將具體責任落實到操作風險的所有相關部門。而且相關風險管理部門之間的協調和配合并不順暢，某些職責的落實并不明確、清晰，對風險的管理不到位。
（三）風險管理技術落后
目前，我國商業銀行的風險管理仍以經驗分析為主，在風險識別、度量和監測等方面主觀性比較強，科學性不足，難以對市場風險和信用風險進行識別和分離，這樣就難以實現風險管理。其次是風險管理方法比較落后，不少銀行還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，對風險價值VAR、IMB、AMA、RAROC和持續期等概念知之甚少，更談不上運用于具體實踐。因此，很難建立起與商業銀行業務性質、規模和復雜程度相匹配的內部風險監測、評價和控制體系。
（四）風險管理人才缺乏
人是組織中最主要的資源，風險管理人才的缺乏成為制約我國商業銀行風險管理現代化進程的主要因素之一。現代風險管理技術性含量非常高，不僅以現代管理學、金融學、經濟學、數理統計等學科知識為基礎，還引入了系統工程學、物理學等自然學科的研究方法，宏觀上對從事風險管理的人員提出了很高的素質要求。然而，我國商業銀行風險管理人員無論在數量上還是質量上都與西方商業銀行存在差距。
三、改善我國商業銀行風險管理的對策
（一）健全全員風險管理文化建設
首先，商業銀行應把風險管理文化建設作為企業文化建設的重要組成部分來抓，倡導和強化全員風險意識，樹立風險管理需要全體員工共同參與實施的理念。要求全體員工把風險管理貫穿于各項業務、各種產品的整個流程，加強對風險管理過程中的事前監測、事中管理和事后處置。同時，鼓勵和引導全體員工對經營管理中的風險做深入地分析和研究，可采取適當地獎勵措施，形成全員對風險管理的認同和感知。
（二）實行統一授信制度，加強客戶信用管理
統一授信是指按規定的程序確定某一非金融企業客戶在一定時期內對商業銀行信用的最高承受能力，并以此作為對客戶提供授信的依據。收集市場動態和客戶經營情況，可以采取一些有效方法來進行分析，預測客戶償債的信譽以及償債能力，建立銀行客戶資信評價體系。根據客戶的信用等級審慎地確定客戶的風險限額，按照"分級管理"的原則對客戶的各種授信實行統一管理，用統一授信來控制客戶信用風險，并在此基礎上向客戶提供授信額度支持，提高授信業務運作效率，加強金融服務，降低金融風險。
（三）提高風險管理的技術水平
長期以來，我國的商業銀行一直采用傳統的粗放式風險管理技術，重經驗和直覺判斷，輕量化分析；重局部管理，全面管理不足；重事后管理，輕事前管理，這很難滿足現代商業銀行對風險管理的高水平要求。當前，國際性的先進銀行都廣泛應用MonteCarlo、VAR、RAROC等現代技術，但這些新手段在我國商業銀行風險管理中還尚無用武之地。因此，我國的商業銀行應按照新巴塞爾資本協議框架的標準，借鑒并運用這些先進的現代風險管理科技，積極構建科學的、適合國際銀行業標準的內部評級系統，逐步建立覆蓋全局的業務風險監控和評價系統，為風險管理決策提供科學依據。
（四）強化信息披露
我國的商業銀行應按照新資本協議要求，首先要對銀行風險管理制度與程序、資本構成、風險披露的評估和管理程序、資本充足率等領域的關鍵信息準確核算，按照由內到外逐步公開的原則，穩步推進國有商業銀行信息披露。其次，要積極推動會計制度的國際化，提高會計信息的一致性和可比性。
參考文獻：
[1]張吉光，梁曉.商業銀行全面風險管理[M].上海：立信會計出版社,2006.
【論文關鍵詞】：銀行不良資產；成因分析；風險管理；法律規制
一、金觸不良資產之現狀與成因
(一)金觸不良資產現狀
1999年底，國家成立了四大資產管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協助消化四大國有銀行(中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國農業銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時任中國人民銀行行長的戴相龍指出，四大銀行的不良資產已達18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達20001〕億元。據統計，四大國有商業銀行的不良信貸資產，1990年為2952億元，1996年達9500元億,6年間增加了兩倍多。至1999年高達18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產管理公司經過長期不懈的努力)，但新出現的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國務院批準成立四大資產管理公司，是我國借鑒國際經驗和方法，處理國有銀行不良資產的重大舉措。但是，五年過去了，國有銀行的不良資產總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產的成因。
(二)金融不良資產現狀的成因
1.國家所有“虛位”、具體責任“真空”、金融風險意識淡薄、銀行經營管理不善。
2.銀行體制弊端、金融監控缺漏、銀行職員素養缺失、金融犯罪問題嚴重。
3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。
4.國企效益低下—債務轉嫁銀行。
5.誠信觀念缺失—逃廢金融債務。
6.人情關系文化滲透—銀行借貸關系扭曲。
二、金觸不良資產之法律規制
在經濟全球化的今天，我們應認真學習、研究和借鑒西方銀行管理經驗，健全完善風險管理機制。
(一)巴塞爾原則及經臉
巴塞爾銀行監管委員會于1988年7月通過、于1997年4月補充修訂的(關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議》(通稱《巴塞爾協議》)規定:資本對風險加權資產的最低目標標準比率為896，其中核心資本成分至少為496。該協議出臺之后，德國為首的歐共體各國紛紛響應，英國、日本等國銀行均嚴格達標。美國銀行不僅確保資本充足標準，并創造性地建立了資本風險預替系統，從而保障監管機構防患于未然，有力地促進了美國金融業的穩健運行。1997年9月，巴塞爾委員會通過的《有效銀行監管的核心原則》，規定了有效銀行監管的條件、審批程序、持續監管手段以及監管權力等有關方面的25項原則。巴塞爾委員會于1998年9月針對銀行出現問題的主要原因頒布的《銀行內控制度的基本原則》，先后在內控文化、風險識別評價、內控措施與責任、信息及其溝通和內控制度監測等方面，規定了13項原則。同時，巴塞爾委員會在吸取一些銀行沉痛教訓的基礎上，了《關于操作風險管理的報告)(關于銀行透明度的建設》等文件。巴塞爾銀行監管委員會的上述一系列原則之所以日益得到其成員國與眾多的非成員國的高度重視并適用，就在于這些規則和要求是巴塞爾委員會聚集了大批業內專家，針對銀行金融業務數年開展過程中的突出問題深人研究的結論、對策和成果，符合國際商業銀行發展的趨勢，具有內在的科學性和外在的權威性，是巴塞爾委員會與許多國家和國際性組織共同合作的結晶。
(二)西方銀行風險管理
金融業高度發達的西方國家對風險管理理論和實踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經驗。20世紀30年代由美國建立的存款保險制度，有力地促進和穩定了美國銀行制度，亦先后為日本、聯邦德國、英國等國家所借鑒。目前，許多國家均建立并完善了存款保險制度。存款保險制度的創立和完善，豐富和發展了銀行監管體系，已成為防范金融風險的行之有效的舉措。
德國商業銀行在風險管理中的VAR(ValueatRisk)風險度量法以及綜合運用風險規避、風險分散、風險轉嫁、風險補償等多管齊下的策略，加強金融監管，有效地防范和化解了風險。
我國商業銀行尤其是國有商業銀行，真正步人金融市場可謂是剛剛踏上征程。我國加入WTO之后，商業銀行無疑要在經濟全球化的大市場中運作、經營和發展。如何防范和化解金融風險，控制、減少、避免不良資產，應當認真汲取和借鑒西方發達國家商業銀行的管理經驗和管理措施，逐步提高對我國商業銀行的監督管理水平和我國商業銀行風險管理水平。
(三)確立風險防范理念
學習和借鑒西方商業銀行管理經驗，牢固樹立風險防范理念。金融風險防范應是整個國家、銀行系統和銀行全體職員共同的事業。風險管理、風險防范、風險控制的觀念和意識，應根植于整個銀行系統內的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應該在銀行內部營造一種“內控文化”。銀行的所有職員都應該了解各自在內控制度中的作用，全面投人內控制度建設。
關鍵詞：商業銀行經濟體制轉軌金融風險風險管理
隨著我國金融市場化改革的逐步深化和市場經濟體制轉軌的推進，我國金融風險呈現出日益加大的趨勢，在此形勢下，健全完善風險管理體系，是穩定國內金融形勢的關鍵。當前，我國商業銀行風險管理體系還不夠完善，這是多年累積的結果，是國民經濟各方面矛盾和問題的綜合反映，是多方面因素造成的。無論是從銀行自身的生存與發展來說，還是從整個國民經濟的穩定與發展來看，強化風險意識，加強風險管理，構建更為合理的商業銀行風險管理體系，都具有相當的必要性和緊迫性。本文將從我國商業銀行風險管理體系的現狀出發，參照國際先進銀行的風險管理經驗和技術，結合我國國情，探討如何進一步完善我國商業銀行風險管理體系。
一、商業銀行風險管理體系的內容
商業銀行風險管理體系的內容，主要包括組織形式、組織結構、風險控制制度和風險管理部門的職能安排以及風險的度量技術等方面。
(一)商業銀行風險管理體系的組織形式
商業銀行風險管理體系的組織形式分為“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。風險集中管理由總行統一管理風險，管理體系與整個銀行的管理體系配套，風險管理效果取決于匯總后的風險信息質量及相關分析人員水平。其缺點是風險管理決策層遠離一線，決策者難以保持對風險的高度敏感，且在一定程度上使得一線風險管理人員缺乏管理好風險的積極性。風險分散管理對控制風險的權限下放，由分支機構根據各自面臨的風險實施管理。其不足是如果相應制度缺失，風險管理的責任、權利和利益難以有效統一，就可能使風險控制流于形式。
(二)風險組織結構
風險組織結構一般包括：對風險負最終責任的董事會、被授權管理風險的風險管理委員會、負責風險管理政策實施與風險控制的風險管理職能部門、監控風險管理政策實施的稽核部門和業務風險經理。董事會最終承擔財務損失或股東權益減少等責任，防范、控制和處理銀行所面臨的所有風險是董事會的重要職能。風險管理委員會隸屬于董事會，負責制訂銀行的風險管理政策，對那些能夠量化的風險頒布量化風險標準，對內部評估不易量化的風險建立相應的操作規程。風險管理職能部門隸屬于風險管理委員會，行使日常的監督、衡量和評價量化風險的職責。其職責是：批準衡量財務風險的方法體系；監控風險限額的使用；審核風險的集中情況；衡量非正常市場狀況的發生對銀行體系的影響；監控投資組合價值的實際波動與預測值之間的方差；審核和批準信貸人員和業務操作人員所使用的定價模型和風險評估系統。稽核委員會通過內部和外部稽核人員來保證已獲批準的風險管理政策得到有效執行。各業務部門的風險經理負責本部門的風險管理與控制，其職責是確保業務部門貫徹風險管理政策，并向風險管理職能部門提供日常報告。
(三)商業銀行風險管理體系的風險控制制度
建立健全風險控制制度是現代商業銀行風險管理體系的核心內容。包括：一是科學的法人治理結構，通常由股東大會、董事會和監事會等機構組成，是現代商業銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。二是明確業務部門風險控制分工及相互制衡關系以實現風險控制與管理中交叉監督和雙重控制的效果。三是嚴密謹慎的授權審批制度。在內部建立針對貸款權限、風險限額和審批程序等內容的授權、審批制度。四是有效的內部檢查與稽核制度。
(四)商業銀行風險管理部門的職能安排
風險管理部門的職能定位是風險管理體系運作的重要保證。包括：一是風險管理政策督導。制訂下達授信政策導向、授信資產管理目標、風險管理政策及相關規章制度；審核分支機構制定授信業務的操作辦法和實施細則，確保信用風險管理制度體系的一致性；對各分支機構在執行中的具體授信管理問題給予指導。二是客戶統一授信風險監控。負責制訂授信業務授權管理辦法和授權方案，明確各分支機構的授信審批權限。三是盡職調查和風險評審。信貸業務部門受理的所有授信項目都要經過風險管理委員盡職調查小組的調查和集體審議，才能報送決策層審批。四是資產質量監控和后評價。監測、分析和管理資產質量整體狀況，監督各項授信規章制度的執行，監控其授信資產質量及授信執行情況。
(五)風險度量技術
1．風險價值法fvaR)。VaR把銀行的全部資產組合風險概括為一個簡單的數字，并以貨幣計量單位來表示風險管理的核心——潛在虧損。VaR實際上回答了在概率給定的情況下，銀行投資組合價值在下一階段最多可能損失多少。
2．風險調整的資本收益法(RAROC)。風險調整的資本收益是收益與潛在虧損或VAR值的比值。在對其資金使用進行決策時，不是以贏利的絕對水平作為評判基礎，而是以該資金投資風險基礎上的贏利貼現值作為依據。銀行應在風險與收益之間尋找一個恰當的平衡點，這也是RAROC的宗旨所在。決定RAROC的關鍵是潛在虧損即風險值的大小，該風險值或潛在虧損越大，投資報酬貼現就越大。
3．信貸矩陣(CreditMetrics)。該模型以信用評級為基礎，計算某項或某組貸款違約的概率，然后計算上述貸款同時轉變為壞賬的概率。該模型通過VaR數值的計算力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或拖欠風險時所應準備的資本金數值。
二、我國商業銀行風險管理體系的現狀及其存在的問題
近年來，國內商業銀行積極致力于完善風險管理體系的建設，取得了不少成果，得到了監管部門的充分肯定，但與國外先進銀行比較，依然存在著較大的差距。主要是以下幾個方面問題：
(一)在意識層面
尚未形成適應現代商業銀行發展要求的風險管理文化。當前，銀行普遍增強了風險意識，但全面風險管理的理念還沒有真正樹立，風險管理戰略的執行還缺乏一致性，尤其是基層行在貫徹風險管理方面還多少存在被動消極的問題，一定程度上加大了風險防范的難度。
(二)在體制層面
尚未確立科學、嚴謹的風險管理制度體系。如何使業務發展與風險管理相互分離又相互制衡，體現發展的規范性與靈活性的要求，并在風險管理方面最終實現價值最優化，在內控體系建設上存在不少制度空白或制度落實不到位，風險責任的劃分和追究還缺乏較明確的管理舉措等都是當前亟待解決的問題。
(三)在機制層面
尚未建立高效、流暢的風險管理流程體系。一方面，銀行信息化建設才剛剛起步，風險管理系統很難在信息傳導和共享、數據分析以及管理決策等方面發揮快速反應的作用；另一方面，在基本的機制構建上也存在不少薄弱環節，一些制度和規則的操作性不強，風險評估的手段不夠。
(四)在技術層面
還處于對現代銀行風險管理手段的探索準備階段。從硬件上說，目前國內商業銀行的系統建設、數據收集與信息管理等工作還遠未成形。從軟件上說，對于國外先進銀行已普遍使用的先進風險管理方法或計量技術，各銀行內部還在積極摸索；在風險控制上，國內銀行更多依靠計分模型、財務比率分析以及主觀經驗進行管理，缺乏先進的風險管理模型以及滿足風險計量要求的數據支持，資產評估的準確性不高，難以進行更深入的風險細分。
(五)在人才層面
適應現代風險管理需要的高素質人才還相當缺乏。建立風險管理的信息平臺以及引進和運用現代風險管理技術，都需要大量高素質的風險管理人才，人才不足是國內商業銀行提升風險管理能力的重要瓶頸。如何引進以及建立自身的培訓體系和激勵機制，提高人才培養和使用的質量與效率，是目前國內銀行亟須加強的一項工作。
三、如何構建完善的商業銀行風險管理體系
(一)構建商業銀行風險管理的文化體系
積極培育成熟健康的風險管理文化對促進商業銀行全面提升風險管理水平，有效防范和化解經營風險具有非常重要的意義。構建商業銀行風險管理體系，首先要確立牢固的風險管理理念，有鮮明的風險管理主題，形成有效的風險管理辦法；其次要堅持人本觀念，增強從業人員的風險管理意識，讓每位員工認識到自身的工作崗位可能存在的風險，使正確的風險管理理念在每個機構和每位員工心中扎根，形成防范風險的第一道屏障；再次要強化隊伍建設，加強對員工的培訓力度，提高全員風險識別和防范的技能和水平；最后，要注重工具創新，強調運用先進的風險管理工具，注重對風險的量化分析，提高風險管理的科學性。
(二)構建商業銀行風險管理的制度體系
一是從制訂和完善制度出發，保證各項制度的有效性。首先，要適時廢除過時的有關制度，對新制度不斷加以完善，以適應與時俱進的發展要求。其次，要防止前后重復，讓基層執行者無所適從。再次，要強調制度面前人人平等，任何時候、任何層次上都不得有特權化階層。最后，要具有強制性和規范性，各級要嚴格執行制度，充分體現制度的嚴肅性和不可抗拒性。二是建立權力監控制度，完善責任追究機制。內部控制對銀行員工的約束力會隨著職位的升高而減弱，表面化的集體決策制度，看上去是降低了決策的風險，實則缺乏責任控制，易使權力失控。責任牽制是業務發展的核心問題，只有明確責任，才能使當權者謹慎使用自己的權力，實現相互之間橫向與縱向的有效控制。
(三)建立全面、流暢的風險管理組織體系
構建全面、流暢的風險管理組織體系，是提高商業銀行風險管理水平的關鍵。一是要培育先進的全員的風險管理文化；二是建立獨立而權威的風險管理部門，以實現對各機構風險統一管理；三是通過科學的風險管理模式，對各類風險實現全面管理；四是通過風險識別、衡量監測、控制和轉移實現全過程管理；五是確定風險管理職責在各業務部門之間和上下級之間的協調聯動管理。
(四)建立完善的信貸管理體系
貸款業務是銀行的重要業務，也是銀行取得最大利潤的業務，其面臨的風險也是銀行所面臨的最大風險。
1．強化貸款防范風險機制。首先，要建立一套信貸的審貸分離機制，將貸款的審查與批準分開，相互牽制，形成貸款管理的質量保證體系。其次，要建立權責結合的考核與監督機制，完善貸款管理責任制。
2．設定定性考核指標，搞好貸前調查工作。銀行在貸前應由專業人員對借款企業的信用等級、資金結構、經濟效益、企業的發展前景等設立相應的考核指標進行審查，以明確企業的資信程度、償還能力，從而決定是否進行貸款。
3．選擇適當的貸款方式。對新發放的貸款，采用適當的貸款方式，可以有效地降低貸款的風險，要全面地實行抵押、質押、保證貸款，盡量少或者不發放信用貸款，對已經發放的舊貸款逐步進行補人完善抵押、擔保手續。
4．跟蹤、監測貸款的使用情況。要根據貸款的額度、方式、風險程度，進行定期或不定期的檢查，監測貸款的使用情況。
5．加強對貸款的收貸工作。對于已經到期的貸款，銀行應主動從借款人的賬戶中扣除。而對于已經形成的呆滯、呆賬貸款要實行專戶管理、定期催收，還要采取債權保全措施，依法清收。對于保證貸款，應主動在保證企業一位賬戶中扣收或向他行辦理無條件委托收款，最大限度地收回貸款本金。
6．實行貸款損失補償機制。銀行對于一些已發生的數額較小的貸款損失，可以直接攤人經營成本。對那些數額較大的貸款損失，銀行應建立隱性儲備，適當提高每年利潤中提取的貸款風險基金，來沖銷數額較大的貸款損失。
(五)充分利用先進的風險度量技術
在對商業銀行風險進行定性分析的基礎上，引入先進的風險度量技術進行量化管理，實現經營過程中定性定量相結合的風險管理模式，已成為國際活躍銀行主流的風險管理理念。如J．PMorgan(JPM)銀行于1997年開發的度量信用風險的CreditMetrics模型、衡量銀行全面風險的RAROC績效考核模型等。這些模型幾乎均以目前國際上流行的風險價值(VaR)技術為載體，把風險損失程度與銀行經濟資本的配置緊密結合在一起。在數據充分的基礎上，商業銀行能夠根據不同的適用模型測算出相應的風險損失狀況，進而采取合理的處置措施。因此，在借鑒國外經驗的同時，我國商業銀行應注重學習和引進先進的風險度量技術，為風險模型的開發運用，風險量化系統以及整個風險管理體系的建立完善創造良好的條件。
(六)培養造就一批風險管理的高素質人才
風險管理領域的高素質人才是目前國內商業銀行最稀缺的資源，應本著以人為本的原則和戰略發展的高度，逐步完善人才引進、培養、使用、考核和激勵的人才開發體制，確立人才培養的職業發展通道，加強對各級各類專業人才的引進和培訓，建立一支專業化風險管理團隊。要按照現代人力資源管理理論要求，借鑒國際先進經驗，改革現有的人事管理制度為人力資源管理制度，大力選拔懂經營管理、有專業知識的復合型人才到銀行的管理崗位，特別是高級管理崗位。引進、充實各級各類專業人才，建立起一支適用于全面風險分析的專業化人才團隊，使各個崗位人員在整個風險管理系統內默契合作。
論文關鍵詞：銀行不良資產；成因分析；風險管理；法律規制
一、金觸不良資產之現狀與成因
(一)金觸不良資產現狀
1999年底，國家成立了四大資產管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協助消化四大國有銀行(中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國農業銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時任中國人民銀行行長的戴相龍指出，四大銀行的不良資產已達18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達20001〕億元。據統計，四大國有商業銀行的不良信貸資產，1990年為2952億元，1996年達9500元億,6年間增加了兩倍多。至1999年高達18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產管理公司經過長期不懈的努力)，但新出現的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國務院批準成立四大資產管理公司，是我國借鑒國際經驗和方法，處理國有銀行不良資產的重大舉措。但是，五年過去了，國有銀行的不良資產總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產的成因。
(二)金融不良資產現狀的成因
1.國家所有“虛位”、具體責任“真空”、金融風險意識淡薄、銀行經營管理不善。
2.銀行體制弊端、金融監控缺漏、銀行職員素養缺失、金融犯罪問題嚴重。
3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。
4.國企效益低下—債務轉嫁銀行。
5.誠信觀念缺失—逃廢金融債務。
6.人情關系文化滲透—銀行借貸關系扭曲。
二、金觸不良資產之法律規制
在經濟全球化的今天，我們應認真學習、研究和借鑒西方銀行管理經驗，健全完善風險管理機制。
(一)巴塞爾原則及經臉
巴塞爾銀行監管委員會于1988年7月通過、于1997年4月補充修訂的(關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議》(通稱《巴塞爾協議》)規定:資本對風險加權資產的最低目標標準比率為896，其中核心資本成分至少為496。該協議出臺之后，德國為首的歐共體各國紛紛響應，英國、日本等國銀行均嚴格達標。美國銀行不僅確保資本充足標準，并創造性地建立了資本風險預替系統，從而保障監管機構防患于未然，有力地促進了美國金融業的穩健運行。1997年9月，巴塞爾委員會通過的《有效銀行監管的核心原則》，規定了有效銀行監管的條件、審批程序、持續監管手段以及監管權力等有關方面的25項原則。巴塞爾委員會于1998年9月針對銀行出現問題的主要原因頒布的《銀行內控制度的基本原則》，先后在內控文化、風險識別評價、內控措施與責任、信息及其溝通和內控制度監測等方面，規定了13項原則。同時，巴塞爾委員會在吸取一些銀行沉痛教訓的基礎上，了《關于操作風險管理的報告)(關于銀行透明度的建設》等文件。巴塞爾銀行監管委員會的上述一系列原則之所以日益得到其成員國與眾多的非成員國的高度重視并適用，就在于這些規則和要求是巴塞爾委員會聚集了大批業內專家，針對銀行金融業務數年開展過程中的突出問題深人研究的結論、對策和成果，符合國際商業銀行發展的趨勢，具有內在的科學性和外在的權威性，是巴塞爾委員會與許多國家和國際性組織共同合作的結晶。
(二)西方銀行風險管理
金融業高度發達的西方國家對風險管理理論和實踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經驗。20世紀30年代由美國建立的存款保險制度，有力地促進和穩定了美國銀行制度，亦先后為日本、聯邦德國、英國等國家所借鑒。目前，許多國家均建立并完善了存款保險制度。存款保險制度的創立和完善，豐富和發展了銀行監管體系，已成為防范金融風險的行之有效的舉措。
德國商業銀行在風險管理中的VAR(ValueatRisk)風險度量法以及綜合運用風險規避、風險分散、風險轉嫁、風險補償等多管齊下的策略，加強金融監管，有效地防范和化解了風險。
我國商業銀行尤其是國有商業銀行，真正步人金融市場可謂是剛剛踏上征程。我國加入WTO之后，商業銀行無疑要在經濟全球化的大市場中運作、經營和發展。如何防范和化解金融風險，控制、減少、避免不良資產，應當認真汲取和借鑒西方發達國家商業銀行的管理經驗和管理措施，逐步提高對我國商業銀行的監督管理水平和我國商業銀行風險管理水平。
(三)確立風險防范理念
學習和借鑒西方商業銀行管理經驗，牢固樹立風險防范理念。金融風險防范應是整個國家、銀行系統和銀行全體職員共同的事業。風險管理、風險防范、風險控制的觀念和意識，應根植于整個銀行系統內的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應該在銀行內部營造一種“內控文化”。銀行的所有職員都應該了解各自在內控制度中的作用，全面投人內控制度建設。
(四)建立完善風險管理機制
借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規則、標準和建議，汲取西方發達國家商業銀行行之有效的管理經驗，建立和完善我國銀行系統的風險管理機制·，應是我國商業銀行防范金融風險，減少、避免金融不良資產的系統性工程。巴塞爾內控基本原則強調，內部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實現的過程，是一個能夠不斷進行風險控制信息反饋并能進行自我調整的動態過程。巴塞爾委員會在《有效監管核心原則》中指出，在有效銀行監管體系中，監管者必須具備操作上的獨立性和實施監管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業務性質，并盡可能確保銀行自身適當風險管理，使各個銀行的風險水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔風險。有效的銀行監管體系，必須具有統一、明確的責任和目標，必須具有銀行監管的適當法律框架，包括銀行機構的許可規則和持續性監管規則，監管者實施法律和執行審慎監管權的規定以及對監管者的法律保護，還應建立監管信息分享安排及信息保密制度等。根據巴塞爾委員會上述有關原則及其精神，健全完善的風險管理機制應是有效的銀行監管與銀行內控制度的有機結合。
(五)健全銀行內控制度
從銀行內控制度而言，首先應建立決策科學化、管理規范化、運作現代化的風險管理機構。建立由董事會直接領導的、監控全面風險的、相對獨立的風險管理決策機構，決定銀行風險管理原則和風險管理程序，制定風險管理政策，監督評估執行管理層控制風險的管理狀態，提出風險管理的改進建議并監督其在限期內完成改進任務。風險管理決策機構下設獨立于銀行業務部門的風險管理職能部門，具體跟蹤監督風險管理政策和程序的執行，開發風險管理技術，監管授信業務的授權和受信決策程序，識別評估銀行風險，分析確定可控性風險與不可控性風險，并對可控風險提出相應的控制程序和措施，向有關業務部門提出;對不可控風險，要及時報告風險決策機構，以便迅速采取相應對策。。其次，要建立和完善信用風險、管理風險、經營風險、操作風險、市場風險等所有各種風險的防范和控制制度。實現制度化、流程化、規范化的管理，杜絕任何一個不受制度約束的職員，避免任何一項不受規范監控的業務。第三，要不斷創新風險管理措施，積極借鑒西方商業銀行風險規避、風險分數、風險轉嫁、風險補償等風險處置策略和經驗，建立健全配套規范的風險處置制度。第四，要造就整體優化的員工隊伍。1995年1月，巴林銀行因資不抵債，被荷蘭國際集團以1美元的價格收購。幾代人為之努力了200多年的一座金融大廈，被一個普通操盤手毀于頃刻之間。因此，“當銀行行長就像坐在火山口上。任何一個普通員工的一個違規操作，都可能誘發火山爆發而導致災難性后果”的說法不無道理。這正是金融企業不同于其他企業的特別之處:企業安危不僅僅系于管理層面，而且系于每個普通員工的手里。因此，商業銀行的員工隊伍務必整體優化。首先要創新隊伍建設理念，確立“員工為主人為本”、“我與企業共長久”的隊伍建設戰略，促使企業與員工目標一致、員工與企業同步發展。著力營造了解員工、理解員工、關心員工、尊重員工的人文氛圍，給予員工自我發展的空間，滿足員工施展才能的需求。每一位員工均有成就感和歸屬感之時，也就是商業銀行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的員工培訓機制。通過有計劃、有步驟、分層次、分業務持續性地對不同崗位的職員進行系統性地培訓，以全面提高全體員工的綜合素質，日益增強每一位員工的風險防范意識和廉潔敬業意識，不斷提升員工的職業道德素養。第三要建立合理規范的工資福利制度。通過對不同崗位績效的定性分析和定量分析，確定相應的工資福利待遇，同時輔助以獎勵機制。第四要創立科學的業績測評和職務晉升制度。針對不同的崗位和不同的層次以及不同的類別，分別確定相應業績質和量的指標，定期對每位員工的業績和潛能進行客觀全面的測評。確立科學的人才觀念，建立公平競爭、因材施用的人事制度，拓寬晉升渠道，從而形成良性循環的激勵機制。
關鍵詞：金融創新；商業銀行；風險控制
中圖分類號：F832.33 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-02
我國金融業進入到開放時代以來，我國的商業銀行面臨著很大的競爭，想要在競爭激烈的環境中謀求生存與發展，唯一的出路就是加快創新，提升其綜合競爭力。基于此，很多銀行投入很大精力進行金融創新，推動了商業銀行的進一步發展，但我們應該意識到，商業銀行進行金融創新，風險必然與收益共存，如果片面追求收益，不注重控制風險，很可能會釀成巨大損失，如何在金融創新帶來的收益和風險之間尋求一個平衡點，是商業銀行在金融創新背景下進行風險控制的重中之重。
一、金融創新背景下商業銀行面臨的金融風險
（一）信用風險
對于商業銀行來說，信用是關系銀行生存的關鍵，如果失去了信用，銀行很可能無法繼續生存下去，商業銀行推出的每一款金融產品都與銀行的信用是息息相關的，相較于傳統的儲蓄存款業務，金融創新產品的信用風險明顯更高，特別是那些業務杠桿性強、存在較高自由度的創新透明度不高的產品以及一些表外業務，在監管制度不健全的商業銀行里它們普遍存在信息不對稱的問題。與此同時，由于對這些創新產品缺乏有效的監管手段以及約束力度不足，對商業銀行的生存有很大威脅。
（二）技術與操作風險
現如今，計算機技術和網絡信息技術在商業銀行中得到了廣泛應用，可以說有力地推動了商業銀行向著信息化和數字化的方向發展，很多金融創新產品對這些技術有很強的依賴性，很多情況下失去了這些技術的依托，金融創新產品無法正常生存，但是我們應該承認，這些技術一直處于迅猛發展之中，與成熟仍相距甚遠，存在著一定的安全問題，很可能會向金融領域轉移。第一，這些技術本身不完善，本身存在缺陷，很可能引發風險；第二，這些技術一直處于更新發展的狀態之中，很可能會存在新舊技術摩擦問題，也有可能引發風險；第三，很多時候由于這些技術導致信息失真、不夠及時和完整等問題；最后就是商業銀行的操作人員對這些技術操作存在問題而導致風險的產生，這就要求業務人員能夠很快掌握這些信息技術，并能達到熟練應用的程度，否則很可能由于技術操作而給銀行帶來風險。
（三）管理風險
應該說，進行金融創新對商業銀行的管理要求很高，如果商業銀行監督反饋機制存在缺乏、內控不健全、內部管理不夠完善，那么商業銀行成功想要通過金融創新，很有可能由于管理跟不上而就此作罷。而在現實生活中，不少商業銀行一味追求市場競爭，在競爭方式上過于激進，不顧及自身內部管理建設狀況，這些問題有會給商業銀行帶來很大的風險，不利于商業銀行的長期發展。
（四）項目開發失敗的風險
商業銀行進行金融創新，很可能會由于對金融市場認識不足，對金融項目本身的可行性也缺乏認證，導致項目失敗。此外，如果對金融創新項目的市場認知不足，也沒有相關的開發和管理經驗，那么金融創新項目將很難取得成功。可以說，金融創新項目一旦開發失敗，很可能會造成商業銀行資源出現損失，進一步削弱商業銀行的發展能力。
二、金融創新背景下商業銀行風險控制策略
（一）確立規范的金融創新管理觀
1.建立健全風險管理組織體系
商業銀行要進行風險管理，防范金融風險，就必須健全自身組織結構、明確責任和權限，并要進行恰當的職責分離。而要建立健全風險管理組織體系，商業銀行的風險管理部門就必須擁有實權，能夠對高層決策產生重大影響，能夠影響其他部門的行為，同時，商業銀行方面還要給予風險管理部門一定的利益獎勵。另外，商業銀行還應相應有關規范和要求，積極構建現代企業化制度，成立兩會。其中董事會應該作為商業銀行進行金融創新的風險控制的核心，直接負責金融創新風險控制；監事會則是對商業銀行管理層履行風險控制職責進行監督，針對管理層利用金融創新，對商業銀行利益造成損害的行為加以糾正。
2.加快風險識別方式轉變
現如今，我國很多商業銀行已經建立起信息和數據比較完備的金融風險評估系統。這些模型一般涉及財務分析以及企業有關的財務數據等，但是我國的實際國情是歷史數據不完整，財務欺詐嚴重，面對這樣的狀況，模型化的風險識別方式就會存在不適應的問題，這也提醒我們的商業銀行，要加快風險識別方式轉變，提高信息系統的風險采集能力，應用主觀智慧，對風險進行量化，提高風險識別的準確度。應該說對金融風險進行量化是商業銀行進行金融創新之前就應考慮的重點問題。
3.嚴格落實審慎經營原則
盡管我國商業銀行為在激烈的市場競爭中求生存，求發展進行了金融創新，但是也因此給商業銀行帶來了很大的金融風險，這一點是絕不能忽視的。美國的次貸危機讓我們見識到了金融風險的傳染力和破壞性，因此我們的商業銀行在進行金融創新的同時，要制定有關的制度，做好管控措施，嚴格落實審慎經營原則，在效率和安全之間權衡把握，為商業銀行規避可能發生的風險。
（二）加強金融創新風險梳理
1.注重風險數據收集整理工作
現如今，我國商業銀行主要是基于管理者和專家的經驗和分析對金融風險進行分析，主觀性很強，有關數據分析系統還存在很大缺陷，有待完善。基于此，建立完善的風險數據庫勢在必行，將近似事件的詳細信息記錄在風險數據庫中，這樣能夠有利于在未來對金融風險進行預測。此外還可以效仿歐美等發達國家，針對法人與自然人建立有關的資信信息庫，能夠對法人或自然人的信用行為加以約束，有利于規范全社會的信用秩序。
2.注重對風險累積途徑加以分析
首先需要就金融創新業務流程加以清理，對整個金融創新過程細分，盡可能的更加明細化，進而對已經細分處理的各環節處理流程進行清理審查，并就當中可能出現的風險加以分析。還要就其他部門吸納和輸出風險的有關環節中產生風險的特征進行歸納總結，盡量能夠得到量化信號指標。其次，商業銀行方面可以把有關歷史數據和實踐經驗信息進行對比綜合，針對風險管理重要環節進行梳理，此外，對于各監控點的風險信號，要就其有效性和重要性加以總結分析。
（三）金融創新風險防范舉措
1.加快信息渠道建設
商業銀行只有信息渠道建設取得成果，才能有效規避風險。一方面，要充分利用好當前發達的信息網絡，積極構建風險信息數據庫。一般來說，風險防范體系的建立，需要做好三方面的工作，分別是方案設計、數據采集以及信息加工，其中數據采集是最基礎也是最重要的一步。另外當前的風險管理需要有強大的信息網絡支撐，便于收集獲取原始信息，一旦得到新的原始信息，通常都需要立即添加進數據庫中。除此之外，還需要商業銀行方面有關部門建立風險監控點，進而確定從何處獲取風險的數值和表現信息。很多時候，出于風險監管成本和效率的考慮，風險監控點的設置不要求覆蓋所有數據來源點，只求重點覆蓋即可。
2.加快風險監控、預警機制建設
首先，進行金融創新風險的總體評價，一般需要有一個參照物，這樣一旦風險指標超出安全值，才能感知風險的存在，通常都是根據歷史數據進行預警初始值的確定，一旦超出正常值，就表示存在風險，同時還需要有相應的處理程序才能具備風險防范功能；其次就是要加強風險信號的識別，一般來說，進行風險信號的識別工作，需要識別者有豐富的經驗、很強的判斷能力以及獨特的識別手段。在我國，商業銀行進行風險識別，很多時候都是為了能夠更好地認識風險。最后，風險一旦被識別出來，就要進入初步評估，一方面，風險監控系統可以對自身判斷出來的風險信號進行自動分類，并進入風險處理程序；另一方面，一旦出現新型風險，風險監控系統就是失去應有的作用，這時需要風險監控人員進行人工處理。
3.加快構建風險反饋與維護機制
通過構建風險反饋機制，不僅可以有效保障信息質量，促進信息資源共享，而且可以有效提升商業銀行對于風險管理的反應能力。應該說，反饋機制是連接銀行內外部的信息交流系統，可以實現員工與管理部門、顧客與銀行等多種形式的溝通，有利于系統維護部門發現并解決一些問題，這些問題從數據檢測角度一般是很難獲知的。此外，我們的商業銀行還應致力于對最新風險管理的技術和應用方法以及最新監管規范的研究，只有這樣，才能將商業銀行在金融創新背景下的風險控制工作落到實處，真正促進商業銀行平穩向前發展。
參考文獻：
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[5]葛馨.商業銀行金融創新現狀、問題及風險控制[J].北方經貿，2015（8）：170-171.
【關鍵詞】商業銀行；互聯網金融；流動性風險；管理策略
一、前言
隨著市場經濟體制的不斷完善，多元化的金融市場，強調商業銀行優化風險管理策略、提高風險管理能力的必要性。互聯網金融時代，商業銀行流動性風險管理問題比較突出，影響銀行可持續發展的推進。特別是風險管理意識淡薄、應付能力有限、預警機制缺乏等方面，強調商業銀行流動性風險管理的提高，應注重內外環境的有效構建，并逐步建立健全預警機制、優化儲備資產結構，推動商業銀行的可持續發展。
二、商業銀行流動性風險的現狀
1.流動性風險管理意識淡薄，流動性風險的危機感缺乏
在互聯網金融時代，流動性風險管理強調以銀行為主體條件之下，流動性風險管理的有效開展。而從實際來看，我國商業銀行在流動性風險管理領域，尚處于資產負債管理的初級階段。這樣一來，一方面商業銀行缺乏流動性風險管理意識，內部切實有效性的管理機制欠缺；另一方面，在對商業銀行流動性監管方面，過于強調流動性指標的監管，而忽視了提高流動性管理能力的構建。信息不對等問題，一直是社會公眾關注的熱點，對于銀行不良貸款的情況缺乏了解。一邊是銀行以政府信用為支撐；另一邊是信息不對稱，即使銀行出現虧損等問題，也不會出現“擠兌”情況的發生。在這種金融環境之下，我國商業銀行在流動性風險管理上處于“被動狀態”，缺乏良好的流動性風險危機感。
2.流動性風險隱患多樣化，銀行風險應付能力有限
當前，我國商業銀行的資金來源主要分為兩塊：一是負債；二是所有者權益。從實際來看，總資產中有70%以上為貸款資產，而在金融債券方面，比重相對不足。因此，在現階段，流動性風險隱患多樣化，商業銀行無法依托國債的持有，實現對流動性需求的有效調節，而更多地是依靠央行保持一定比例的存款準備金，以滿足流動性需求。但是，基于自身利益，以及準備金利率過低等因素的考慮，商業銀行的備付金存款是極少的。這樣一來，銀行在應付流動性風險上，顯然表現出“捉襟見肘”的尷尬情境，無法實現有效管理。
3.動態監控落實不到位，缺乏預警機制的建立
在流動性風險的監控過程中，過于強調靜態指標值的監控，而缺乏動態監控的有效落實。對于存貸款比例、流動性比例等的監控指標，均為靜態指標，動態的管理手段比較欠缺。從本質而言，互聯網金融構建了更加多元化的金融環境，商業銀行所面臨的流動性風險處于動態的變化之中，強化流動性風險的動態監控，是強化風險管理的重要基礎。并且，在預警機制的建立方面，商業銀行缺乏足夠的重視，預警機制尚處于建立的初級階段，在對風險的識別、消除等方面，仍缺乏足夠的流動性風險管理能力。
三、強化商業銀行流動性風險管理的應對措施
1.強化流動性風險管理意識，科學合理地構建風險管理體系
銀行應審視互聯網金融時代，流動性風險管理的必要性與重要性。首先，在思想意識上，要強化流動性風險管理意識，作為風險管理主體的銀行，應主動構建風險管理體系，預防流動性風險的產生；其次，充分依托現代信息技術，建立現代風險管理體系，強化對風險的識別、計量及控制等能力，確保流動性風險管理落到實處；再次，運用現代風險管理技術，如建模技術、統計技術等，實現對流動性風險的量化管理；轉變傳統的風險管理模式，轉而以現代化的專業管理模式，強化商業銀行對流動性風險的有效控制。
2.逐步優化儲備資產結構，有效規避流動性風險隱患
在一定層面而言，實現對資產流動性的保持和增強，是實現對流動性風險有效控制的重要舉措。但是，我國金融市場尚不發達，且資產結構單一、貸款比重過高，這些都強調優化資產結構配置的必要性與重要性。首先，逐步擴大二級準備。在互聯網金融時代，銀行電子化程度逐步提高，這對于銀行而言，有助于提高資金運作及清算等能力。一方面，應逐步降低現金等的占用，擴大債券等二級儲備金；另一方面，依托貨幣金融市場，強化資金交易力度，在不降低資產流動性的基礎之上，強化銀行對資金運作的效率；其次，為更好優化儲備資產結構、建立流動性風險防范體系，應逐步建立多層次的流動性準備，分散流動性風險，實現資產結構的多樣化構建。
3.建立健全風險預警機制，強化流動性風險管理的有效性
在多元化的金融環境之下，商業銀行流動性風險管理的重要基礎，關鍵在于建立健全風險預警機制，實現對流動性風險管理的科學化發展。（1）建立風險預警機制，逐步轉變過去單一的管理模式，實現由經驗型管理向專業化、標準化方向發展；（2）建立完善的風險預警系統，強化對資產負債流動性的預測分析。通過對風險警情的預測，再到險情的確定與查詢，一系列的有效預警措施，在很大程度上提高商業銀行對流動性風險的有效控制。
四、結束語
綜上所述，強化商業銀行流動性風險管理，是互聯網金融時代，商業銀行風險管理優化與調整的內部需求，也是推動銀行可持續發展的有力之舉。在商業銀行流動性風險管理的強化過程中，應注重內外環境的營造，以及機制與體系的構建。
參考文獻：
[1]朱笑悅.新形勢下我國商業銀行流動性風險管理及其管理研究[D].浙江大學，2015.
關鍵詞：國內商業銀行；金融風險管理；問題與對策
一、商業銀行金融風險管理的含義、流程及風險處置方式分析
（一）商業銀行金融風險的基本含義
所謂商業銀行指的是以經營存款以及對工商業發放短期借款業務為主的銀行機構。商業銀行金融風險指的是在貨幣經營及信用活動當中，因為很多因素不可預期令銀行的實際收益和預期收益產生差異，蒙受經濟損失或者獲得額外收益的機會。導致銀行風險的主要原因是銀行從事貨幣經營活動的不穩定性。然而，這種不確定性必然會導致實際收益及預期收益的背離，令銀行有蒙受經濟損失或者取得額外收益的機會，銀行風險才可能出現。我們通常所說的商業銀行金融風險管理主要指的是商業銀行經由風險識別、風險衡量及風險控制等手段，來規避、轉移經營過程中出現的風險，進而降低損失、保障資金安全的管理活動。具體而言，其包含兩層含義：首先，在風險可控的情況下實現收益的最大化；其次，收益一定的狀況下實現風險最低。因商業銀行處在不斷變化的市場環境下，所以說它們的風險管理也是動態的。商業銀行對于金融風險管理應當保持不斷的再評價，對于工作效果實行持續的監督。
（二）商業銀行金融風險控制的基本流程及處置策略
下面，我們對商業銀行處置風險的對策進行詳細的闡述。通常處理風險的對策包括風險規避、風險對稱、風險分散、風險轉移以及風險抑制、風險補償等措施。商業銀行在精確地度量、界定風險后，借助多管齊下的形式，系統地使用以上幾種常用的處置風險的方法，主要用來規避及化解風險，保障經營資金的安全。下面我們詳細地對各種處置方法進行論述：
第一，風險規避。所謂風險規避，指的是商業銀行對風險明顯的經營活動所采取的避重就輕的處置手段。舉個例子，像在信貸風險管理體系中，最重要的就是貸款規避和拒絕原則。對那些風險不容易控制、風險較大的貸款，需要借助規避及拒絕原則。風險規避一般的途徑包括：資產結構短期化，目的是減少利率風險及流動性風險；投資選擇避重就輕，這樣可以防范風險較大的投資活動；債權互換，趨利避害；當進行外匯業務時，對相關貨幣匯率走勢做出準確的判斷，以防止匯率變動引發的風險。
第二，風險分散。通常使用的風險分散形式分為兩種，即隨機分散及有效分散。隨機分散是指單純依賴資產組合中不同資產數量的自然增長來化解風險，不同資產的選擇是不確定的，在業務正常開展的狀態下，借助擴大業務規模的方式來分散風險，有效分散則是指利用資產組合理論及模型來分析、選取資產，依照各自的風險及收益特性以及相互間的關聯性來達到風險最低、收益最佳的目的。
第三，風險轉移。所謂風險轉移指的是運用特定、合法的交易手段，把全部或者某些風險轉移到別方的行為。其具體的操作方法包括：風險資產銷售，也就是把商業銀行本身不愿承擔風險的資產賣給有能力或者經驗來控制這部分風險的企業或個人，主觀上愿意承擔這部分風險來謀取利益；擔保。存在擔保的貸款把原本由銀行承擔的客戶信用風險轉讓于擔保人；保險。包括不動產、動產及債權等在內的銀行資產向保險公司投保所得的各項抵押品；期權交易及期貨交易等交易方式的市場交易。另外，還有風險補償。其指的是商業銀行借助資本、利潤、抵押品拍賣收入等補償其在某項行為中發生的損失。如果借款方未能依據抵押貸款合同履行其義務時，貸款銀行有權依據合同規定接管、拍賣、占有其有關抵押品，補償銀行的呆賬損失。除此之外，商業銀行還可以在利潤當中提取一定金額的準備金，當做信用風險的補償方式。
二、外國商業銀行金融風險管理的經驗分析
（一）國外商業銀行的金融風險管理框架及管理工具
首先，我們對國外商業銀行的基本風險管理框架進行簡要的分析，主要分為下列幾個方面：第一，其組織機構是風險委員會，它行使全行風險管理的職能，保障一系列風險政策、流程及體系的平穩運行。另外，把全行的風險管控職能進行“中心化”操作，原則上權力由總行支配。第二，按照國家或地區進行客戶信用等級的判斷，決定需要扶持的行業、重點培養的國家及地區，客戶信用額度的判定，對客戶實施有區別的服務，同時做好客戶的授信工作。第三，制定一系列的風險管控策略，目的是加強對銀行內各種風險的把控，通常情況下有風險管理基本原理、規則及操作規范，對不同產品的風險接受標準，對于已經發放貸款的風險測量及客戶信用等級的變化量等，制定有針對性的產品操作指導書等。此外，還有風險經理制以及報告機制等。其中，風險經理制主要是針對處在業務一線的客戶經理，他們需要負責收集并整理客戶信息，同時負責客戶的信用申請，對其提出相關建議，但是經理并沒有最終的決策權。所謂報告制度，指的是銀行應當定期對全行的風險情況做出分析，對已經造成的損失，進行及時地彌補，這也是風險管理中非常重要的一個環節。其次，是國外商業銀行的風險管理工具。信息體系的構建是風險管理工作中十分關鍵的一項內容。建立風險管理數據庫，把各種來源的資料進行整合，選取不同的軟件操作系統，對其進行研究。對大企業客戶來說，現階段銀行的信用風險管理通常選取4種類型的計算機系統。例如KMV系統，其輸入是客戶的信用評級、客戶所處行業及財務指標等等，輸出是一項投資組合或者一筆貸款可能發生的預期損失及非預期損失。對于預期損失，銀行可把其當做成本加入貸款價格中；對于非預期損失，則可以借助資金分配的形式來規避風險。一般情況下，西方商業銀行普遍選用由銀行外機構——個人信用登記系統來判斷客戶的信用狀況，如住房貸款、消費貸款及信用卡等。另外，現在還研發了一種信用評級系統，用于確定客戶的信用風險。
（二）西方商業銀行風險管理的成功經驗分析
1.推廣矩陣型利潤中心制盡管大部分國家和地區的商業銀行為了健全風險管理體制都曾經劃分了對應的利潤中心，也確定了以營利為主要目的的風險管理指標，然而實際取得的效果卻不盡相同。對利潤中心制實施效果的研究表明，普及利潤中心制的效果差異主要是因為多樣的利潤中心類型。通常來講，矩陣型利潤中心的實施效果要遠遠好過散點型利潤中心。最關鍵的原因就是散點型利潤中心缺乏足夠的活力來適應業務環境及結構變動。在第一勸業銀行，執行委員會負責利潤可測的業務項目管理，ALM委員會及其下屬分委員會、業務處室負責風險的控制，這就有效解決了機構中出現的問題，也是一項十分重要的舉措。2.處置不良貸款的形式——以新加坡為例新加坡的商業銀行在處理銀行貸款問題時，能夠做到嚴謹系統，其借貸管理實行嚴格的審貸分離制度及統一授權機制。即便是這樣，依舊存在某些貸款由于各種因素無法按期收回。在借款方沒有償還這部分貸款能力的時候，這筆貸款也就成為了問題貸款，新加坡銀行在處理這部分貸款時，通常依據以下步驟：首先，信貸工作者及時分析出現風險的原因，對風險作出及時、合理的評價，并如實上報；其次，嚴格地管理企業的資金來往，轉入貸款時尤其注重專門性的管理，精確估計抵押品的價值，并凍結剩余的授信額度；另外，在催收貸款的時候，信貸人員確保企業持續經營及還款的可能性，若企業出現暫時性的困難，管理人員非常團結，具有很高的管控能力，財務管理有效、規范，如果生產經營依舊良好，那么就可以繼續進行信貸支持，推動企業進步。催收的基本對策包括口頭或者書面提醒客戶按照約定還款、變賣抵押物、法律訴訟等。有問題貸款的管理及催收無遺漏地記錄在“催理戶專檔”。
三、國內商業銀行金融風險管理現狀及存在問題
（一）我國商業銀行金融風險管理的基本狀況
現階段，國內商業銀行對于內部控制的理解與認知尚存在一定的不足，一般體現為：一、對內控制度的認知存在偏差，內控體系不夠完善。現今的商業銀行對內控體系的分析及研究存在很大的缺陷，不少金融機構將內部控制片面地理解為各種規章制度，以為制定了多種制度，即完成了內控工作。內控機制不完善還表現為業務開拓及內控體系存在嚴重的偏差，尤其是那些新業務缺少必需的制度保證，存在很大的風險；二、對所屬分支機構管理力度不夠，對決策管理者缺少必要的監管。在對分支機構經營的控制，通常是任務設定得多，對完成任務的過程檢查得少，一味追求短期經營效果卻不重視經營管理過程，造成銀行資產安全隱患的出現。此外，對于業務人員管控嚴格，對管理者的監管力度卻很低，對掌握一定決策權的管理者約束不夠，內控制度便失去了應有的效力；三、內控部門未能建立起應有的權威性，內控制度不容易落實。銀行內部稽核體制仍舊亟待完善，審計資源配置效率不高，審計人員的素質較差，稽審職能及權威性未能得到充分體現，內部稽核部門也未能充分發揮其差錯防漏、控制風險的作用。有據不依，一系列違章操作的情況十分明顯，比如說授權授信缺少對應的管控，財務信息失真等內容。
（二）國內商業銀行金融風險管理存在的問題
商業銀行目前主要面臨著人民銀行利率調整及存款準備金比率的政策風險。特別是近些年來在規避風險及盈利的雙重作用下，商業銀行把更多的資金投入到長期國債以及存放中央銀行作為備付金等形成無信用風險的資產。以浦發行、民生銀行、招商銀行及深發展四家上市銀行為例，本世紀初期，各行長期國債投資和存放中央銀行款項兩項資產合計占各自總資產的四分之一左右；其中，四家銀行的長期國債投資比上年增長的幅度都很大。這樣做對規避信用風險是絕對有效果的，這令不管是四大國有商業銀行還是新型商業銀行的不良貸款迅速減少，然而卻也造成了越來越嚴重的利率風險。第一，從基本情勢以及決策管理者的政策取向而言，現階段的通貨緊縮不容易維持，若是今后通脹率超過2%，商業銀行持有的不少固定利率債券便會面臨虧損的風險。與此同時，因為目前銀行間市場債券的主要持有人均為商業銀行，商業銀行基本不能防止長期國債投資的利率風險。第二，商業銀行存放于人民銀行的超額準備金持續上升，2001年商業銀行超額準備金總額占全部存款的比重約為10%，截至2002年3月份有小幅度的上升。然而，商業銀行的超額儲備率越高，貨幣乘數越小，貨幣供應量因此也越低，而這正是造成當前通貨緊縮狀況的關鍵因素。所以說，在積極的貨幣政策呼聲越來越高漲的前提下，現階段減少存款備付金額度的可能性更高。對以上利率風險特別是長期國債風險，很多國內的商業銀行不是缺乏認知，而是因為當前的偏重規避信貸風險的管理體系，加上對管理者業績考核制度，商業銀行依舊持有很多高利率風險的資產。除此之外，像資本不足的問題、風險承擔主體不明確、風險定量管理滯后、缺少風險管理工具、內部評級體系不夠健全以及風險管理人才匱乏等，都是我國商業銀行風險管理中出現的問題。
四、國內商業銀行金融風險管理的發展策略分析
（一）提高商業銀行的資本充足率
資本金作為一家銀行經濟實力的象征，是銀行維持正常運轉所需的基本條件，足夠的運營資金如同一個緩沖器，能夠在發生危機之時有效化解虧損，抵消由于債務違約等導致的信貸損失，保障存款人及債權人的利益，提升銀行經營的安全指數及債權人的信心。盡管上世紀末期財政部門發行了近3000億元的國債，目的是補充國有商業銀行的資本金，令其資本充足率達到規定要求，提高風險抵御水平。然而，商業銀行的潛在風險仍舊很大，所以商業銀行資本充足離不開政府長期的政策扶持。
（二）提升信貸資產的質量
資產狀況的好壞直接影響到一家銀行經營的成功與否。由于利差的減少以及信用風險的增長，資產的多樣性、持續優化信貸組合成為了提高資產質量的關鍵形式之一。關于這一點，我們從以下三個方面做出詳細的論述：首先，按照地區劃分，參考國內各個城市及地區制定的風險系數，同時依照這一系數來確定各個城市及地區的存貸比，把資金集中存放于資信好、投資回報率更高、資金較為安全的地區。其次，依照行業進行劃分，預測各個領域發生風險的可能性，把資金主要集中在電力、石油、交通、信息技術、新聞媒體等領域，另外在單一行業分布比例不能超過30%。第三，按照業務品種劃分，依照各種業務類型、、預測各業務品種的風險系數，探究每種授信業務的風險回報，優先考慮低風險業務品種，借助系統科學的信貸資產組合來獲取更好的投資回報。主動挖掘消費者信貸這一風險較低、市場潛力巨大的行業潛能。
（三）構建健全的銀行內部風險評級體制
世界金融學院把心得資本協議框架核心之一總結為內部風險評級體系，從風險管理的實踐角度來講，這種界定非常合理。從發達國家全球性銀行的經驗出發，內部評級對于信用風險管理的關鍵影響主要在下列幾項內容：給金融工具價格的確定提供了重要依據；其作為呆賬、壞賬提取以及資本配置的前提基礎，給客戶授信提供了有力依據；給管理人員的風險決策提供了有效參照。一個行之有效的內部評級體系通常包含評級對象的界定、信用級別及評級手段、評級符號等因素，和先進的全球性銀行相比，國內大部分商業銀行內部評級不管是評級手段、評級效果，還是在評級組織等環節，均存在著不小的差距，這也在很大程度上束縛了內部評級制度的作用。
（四）提高信息披露的力度
因為財務會計信息缺乏完整性、真實性等，國內的銀行業在對信息進行披露的過程中，不論是其質量還是數量方面，都無法滿足市場的需求，同時市場也同樣缺乏足夠的動力及資源來研究銀行的風險狀況。所以說，關于信息披露的強化工作，不僅應當確定具體的銀行業所需定期、及時披露的材料，也必須引導市場強化對于銀行財務信息的分析，慢慢加強市場約束力。結束語綜上所述，由于全球金融形勢越來越復雜，商業銀行面臨著多樣性、綜合性的風險，銀行經營過程中風險的不確定性持續加大。考慮到這樣一種形勢，強化國內商業銀行的風險管理是非常關鍵的，巴塞爾新資本協議作為風險控制的基本原則，應該為我國的商業銀行所參照，同時根據自身的實際情況制定相應的風險管理政策；此外，監管部門的理念及手段也需要做出相應的轉變，一同致力于金融領域的風險管理。
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【關鍵詞】商業銀行；稅務風險；內部控制；機制
近年來，隨著我國全面深化改革和依法治國進程的加快，金融體制改革不斷深化，稅收法規體系不斷健全，營改增不斷推進，稅務稽查力度不斷加大，加之市場化程度加深帶來的商業銀行之間競爭的日趨劇烈化，使得商業銀行面臨的稅務風險形勢發生了很大變化，呈現出隱蔽性、突發性、復雜性等特點。因此，商業銀行必須堅持與時俱進，更加關注稅務風險問題，積極探索和不斷增強防范控制商業銀行稅務風險問題的意識和能力，從而促進商業銀行的安全、持續、高效、健康發展。
一、商業銀行稅務風險的含義和特點
（一）商業銀行稅務風險的含義
商業銀行稅務風險，是指在現有的稅收政策體系條件下，由于作為納稅人的商業銀行未能夠科學、正確、有效地遵守國家稅收法律法規及相關規定，使得商業銀行計算、繳納稅款以及進行稅務管理方面不規范，從而可能面臨法律制裁、聲譽損害、財務損失等直接或間接損害的風險。商業銀行稅務風險，是商業銀行風險的一種重要形式，也是稅務風險在商業銀行領域的具體表現。
（二）商業銀行稅務風險的特點
商業銀行稅務風險，是稅務風險在商業銀行領域存在的風險，因此它必然具有稅務風險所具有的共同性特點，具體表現為：一是商業銀行稅務風險存在客觀性，稅務風險存在于商業銀行經營管理活動全過程，是客觀存在的無法杜絕的風險。二是商業銀行稅務風險的發生具有不確定性，雖然稅務風險具有一定的必然性，但由于受到內外部因素的綜合而復雜的影響，對于具體的某家商業銀行而言，稅務風險的發生常常具有偶然性和不確定性。三是商業銀行的稅務風險與收益存在不對稱性，如果商業銀行存在少繳稅款現象，一旦被查出可能面臨著巨額罰款和滯納金懲罰，懲罰金額可能遠遠大于少繳納的稅款。四是商業銀行稅務風險的結果具有可度量性，在商業銀行經營管理活動中能夠通過科學的風險管理技術方法，從而識別、評估商業銀行的風險發生概率和利益損失程度，并有針對性地采取應對舉措。
二、商業銀行稅務風險的表現形式和產生原因分析
（一）商業銀行稅務風險的主要變現形式
1.確認與計量會計要素不準確。根據會計準則來準確確認和計量會計要素，是準確反映商業銀行會計信息，為商業銀行應稅事務提供真實、準確數據的基礎。商業銀行在運營過程中，如果存在會計行為失誤、會計制度執行偏差等情形，容易造成會計信息失真，并引發一定程度的稅務風險。2.對稅收政策理解不全面。一些商業銀行從事稅務工作申報的稅務人員，如果不能夠深入了解稅收法規和政策，會在無意識中為商業銀行帶來稅務風險。3.涉稅工作管理力度不夠。由于商業銀行稅務管理直接涉及到納稅申報、計稅資料提供、稅務統籌、稅款繳納等多個部門，如果在商業銀行稅務管理全過程中，各部門之間不能夠各司其職和規范操作，就給可能銀行帶來繳納滯納、申報金額錯誤等風險。4.缺乏稅收策劃的責任意識。稅收籌劃能夠在涉稅行為發生前，通過統籌安排、全盤謀劃，從而實現商業銀行稅收利益的最大化。由于商業銀行內部從事稅收籌劃的主要為一線部門，部門的業務人員因為缺乏對稅收法規政策的了解，或者對涉稅事項的責任意識不強，與財務部門不能夠進行有效地事前溝通，造成涉稅行為發生后為商業銀行造成難以彌補的損失。
（二）商業銀行稅務風險產生的原因分析
內部因素方面，一是由于當前我國的商業銀行大多實行“一個城市對應一個納稅機構”的模式，在同一個城市內又進行納稅機構的縣區劃分，每個納稅機構都對應不同的稅務機關，使得納稅環境比較復雜多變，導致商業銀行稅務風險的系數不斷增加，稅務管理難度增大；二是由于部分商業銀行個別中高管理層對稅務風險認識不到位，對稅務風險源頭管控不夠重視，存在僥幸心理，不注重對涉水活動進行初期預測、分析和處理，缺少對業務交易方式方法的籌劃和探索，從而帶來稅務風險；三是大數據時代的業務系統升級改造，推動了商業銀行稅務業務系統的智能化、自動化、信息化，商業銀行的會計管理職能弱化，從而為商業銀行帶來許多潛在風險；四是一些商業銀行從事稅務工作的人員能力和素質不高，產生一些理解和操作錯誤從而帶來人為性的稅務風險。外部因素方面，一方面由于稅收法律法規本身缺乏明確、具體的可操作性，使得不同地區的稅務行政機關在執法過程中可能對稅法、稅目理解不同，從而為商業銀行帶來稅務風險。另一方面，由于當前我國正處于社會經濟轉型發展期，稅收政策作為一種宏觀調控的重要手段，它的變化調整相對比較頻繁，加之稅收法律法規存在滯后性，使得商業銀行產生新的稅務風險。
三、當前我國商業銀行稅務風險管理實務中存在的主要問題
（一）商業銀行缺乏稅務風險內部控制的良好環境
內部控制是商業銀行為實現經營目標而采取的一種動態化的自律行為和管理手段，商業銀行稅務風險內部控制目標的實現，離不開良好的社會環境。而在現實的商業銀行發展過程中，由于存在錯誤觀念和落后意識的影響，加之商業銀行對稅務風險內部控制知識和政策的宣傳力度不夠，使得一些商業銀行管理者缺乏稅務風險管理意識，導致商業銀行內部的稅務風險內部控制責任難以真正得到有效落實。
（二）尚未建立完善的商業銀行納稅風險評估和預警指標體系
一些商業銀行尤其是一些分行、支行缺乏基礎性的稅務風險內部管理的制度、標準和流程，還沒有建立科學有效的納稅風險評估和預警指標體系，在對稅務風險點的辨別、判斷和防范方面，只能夠單純依靠專兼職財務人員的能力和素質，使得商業銀行納稅風險評估和預警工作具有很大的隨意性和差異性，難以實現長期性的商業銀行納稅風險管理。
（三）常態化的商業銀行稅務風險管理尚未完全形成
商業銀行稅務風險內部控制，不能是“一陣風”，而需要采取常態化的管理和防控措施。落實在商業銀行的務實性操作實踐中，由于商業銀行從事稅務風險內部控制的人員、機構等不健全，對稅務風險防控的研究部署不到位，使得商業銀行尚未真正形成常態化的稅務風險管理和防控機制，導致商業銀行稅務風險管理和防控工作出現抓一陣、停一陣的現象，難以產生持續有效的效果。
（四）存在商業銀行稅務風險信息溝通不暢的現象
由于商業銀行具有經營規模大、分支機構多、業務層次繁雜、信息數據量大、經營風險點多等特征，要實現商業銀行稅務風險的內部控制，必須要高度重視商業銀行稅務風險信息的溝通交流。但在實際工作中，可能存在由于人員、部門之間各自為政、管理層統籌協調不到位等問題，常常使得一些商業銀行存在稅務風險信息溝通不暢的現象，不利于商業銀行稅務風險內部控制的真正、有效實施。
四、商業銀行構建稅務風險內部控制機制的對策思考
（一）積極營造良好的稅務風險內部控制環境
一是要在商業銀行系統加大稅務風險宣傳力度，并將稅后經濟經濟效益與員工績效考評體系緊密掛鉤，增強商業銀行全體人員的稅務風險意識；二是要結合商業銀行的業務特點和稅務風險管理實際，建立完善專門的稅務管理機構和崗位，明確職責分工；三是要明確考評指標和獎懲條件，建立科學有效的商業銀行稅務風險內部審計和內控管理績效考評機制。
（二）建立完善納稅評估風險及預警指標體系
納稅評估是加強商業銀行稅收征管的重要措施，它不僅有助于稅務機關加強對商業銀行的稅源監控，減少征納稅成本，而且能夠有效幫助商業銀行分析評價自身涉稅情況，從而減少納稅失誤和降低稅務風險。具體而言，可以根據國家稅務總局出臺的《納稅評估管理辦法》規定，將商業銀行的納稅風險分為收入類、成本類、費用類、利潤類、資產類等不同類型，并確立對應的相關指標和計算公式，建立完善的納稅評估風險及預警指標體系，從而切實加強對商業銀行稅務風險的內部控制。
（三）加強商業銀行稅務風險的常態化管理
一是要加強對分支行設立、遷址、撤并以及業務創新、金融產品研發、發票管理、重大合同簽訂或變更等日常經營活動的稅務風險管理。二是要加強對商業銀行企業所得稅、營業稅、增值稅、消費稅等納稅核算的風險管理。三是要加強日常納稅申報和資產損失稅前扣除審批，納稅申報和稅務繳納的風險管理。四是要加強稅務風險分析，注重稅務籌劃與管理。五是要加強對重大交易和決策的稅務管理。
（四）強化商業銀行稅務風險信息溝通
一是商業銀行要積極加強與稅務機關的信息匯報與溝通，及時了解和掌握稅收政策信息；二是要加強商業銀行同行業之間的信息溝通聯系，實現好經驗、好做法的相互借鑒；三是商業銀行還要加強與其他部門尤其是稅務風險管理部門的信息溝通，時刻明晰稅務風險點和明確具體的稅務風險責任；四是要根據商業銀行的經營模式和業務特點，加強稅務風險信息系統的推廣應用，提升商業銀行稅務風險內部控制的信息化、現代化水平；五是要通過稅務自查、內部審計和業務監督等形式，加強商業銀行稅務風險內部控制的監督檢查。
五、結束語
稅務風險存在和貫穿于商業銀行所有經營管理活動的全過程，從內部控制的角度加強企業風險管理，是當今世界企業管理的主要發展趨勢。因此，建立健全內部控制機制，是加強商業銀行風險防控的重要舉措。根據國家稅務總局幾年前的《大企業稅務風險管理指引（試行）》，商業銀行應切實強化稅務風險意識，結合自身實際積極建立起一套符合自身特點、科學有效的稅務風險內部控制機制和管理體系，從而確保商業銀行業務的健康、有序發展。
參考文獻
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關鍵詞:次貸危機;商業銀行;貸后風險管理
一、次貸危機對我國商業銀行的影響
2007年4月，美國新世紀金融公司申請破產，標志著次貸危機正式爆發。兩年來這場危機似乎仍沒有見底，甚至愈
演愈烈，形成了一種“蝴蝶”效應，引發全球金融風波。而在經濟全球化的今天，世界上每個國家都受到了不同程度的影響。我國由于此次金融危機的影響，外匯儲備部分損失，出口困難，失業增加，經濟增長減緩。
首先，雷曼破產對于國內各大銀行來說都是一個不小的損失。截至目前披露的情況，行持有的雷曼債券，不完全統計在8億美元左右。其中，工行1.52億美元、中行1.29億美元、招行7000萬美元、交行7002萬美元、建行1.91億美元、興業銀行3360萬美元、中信集團1.59億美元，其他銀行正在核對所持雷曼債券，相信還會不斷增多。這就直接影響了我國商業銀行的投資收益。其次，我國大型商業銀行海外機構的經營活動會受到影響。當眾多著名金融機構受次貸沖擊損失嚴重甚至陷入危機時，消費者對金融機構的信心肯定會受到打擊，進而影響整個銀行業的經營環境。銀行海外機構在當地開展業務時很難避免次貸危機的負面影響。最后，次貸危機導致我國的出口需求下降，出口導向型企業的盈利將下降，部分中小企業甚至會面臨生存危機，我國商業銀行先前對此類企業發放的貸款的風險上升。
次貸危機雖然重創了全球經濟，但在我國政府靈活的宏觀調控政策指導下，只要我國商業銀行對次貸危機的影響保持清醒的認識，切實加強風險管理，就能將次貸危機的不利影響控制在較小的范圍內。
二、商業銀行貸后管理存在的問題
金融機構沒有正確評估其面臨的一系列風險是其在次貸危機中遭受重大損失的重要原因。這給我國商業銀行的經營管理敲響了警鐘。相較于西方發達國家的銀行，我國商業銀行風險管理能力還不夠完善和成熟。在這種情況下，我們更應該本著審慎的基本原則，來看待我國商業銀行貸后管理的現存問題：
1.不夠重視貸后風險管理。由于短期利益驅使和考核機制不合理，銀行信貸人員對貸后風險管理認識不深不透，仍然存在重視貸款營銷和貸前審查，忽視貸后管理的現象。目前推行的貸款“五級分類”標準約束力不強，本來可以發現的貸款風險隱患，卻由于“輕管”,而使其變成實際上的風險。
2.貸后管理經常流于形式。貸后信貸資產檢查作為信貸業務風險控制的重點環節，需要相關人員深入企業監控其經濟活動和資金流向、認真分析其貸款風險變化情況。可實際情況是信貸人員對不少貸款企業的后續管理放松，無法隨時把握企業生產經營變化情況。貸后管理主要是為了應付日常制度檢查的需要，失去了貸后檢查的真正意義，這是造成貸款預警機制失靈的主要原因。
3.沒有建立起直觀科學的風險控制指標體系。目前銀行對信貸業務貸后風險控制的內容多是定性分析，這些分析因素很難建立起直觀科學的風險控制體系。雖然財務狀況分析中涉及定量分析，但是對企業財務指標的風險預警、監控信息體系過于復雜，不易于操作。而且這些指標基本上是零散的而非系統的，而且缺少針對性，不易于實踐操作。
三、金融危機下商業銀行貸后管理的新對策
信用風險是商業銀行日常運營過程中面對的最大風險之一，每家銀行都很關注信貸資產是否安全，然而相對來說貸后管理是銀行信用風險管理中的軟肋，在金融危機來臨的今天我們更應該重視信貸資產的貸后管理。
1.及時更新國家及地方政府對各個行業（特別是銀行發放信貸的主要行業）的相關政策舉措。明確宏觀經濟政策和相關法律法規，為全面完善的進行貸后管理建立一個良好的認知環境。
2.新建或完善客戶信息系統，橫向和縱向了解行業指標以及上下游企業的財務和運營狀況，并及時更新，保持對企業客戶的密切關注；并嘗試了解企業的銷售渠道和管理環境及管理模式，從而進一步了解企業客戶的實際經營情況。
3.客戶經理應對受危機影響的信貸客戶予以高度關注。經常與客戶保持聯系，每季度及時完成貸后檢查，定期了解貸款使用情況，若貸款投入再建項目，可以實地核查；并觀察客戶的主營業務波動情況以及現金流是否充足；是否有裁員或不完全用工等現象；以及在其他銀行的貸款、授信是否有被壓縮或解除的情況發生，并及時向分行反應相關情況。
4.調查發放信貸的主要行業在危機發生之后相關指標（行業的市場風險、企業的存活率、收益率等），再與往年比較，若指標大幅下降，應特別關注，可以考慮對該行業限額重新設定以及下調該行業的信用等級；關注客戶的融資情況及其流動性風險。調查客戶的相關財務指標（短期償債能力、收益率等），再與往年比較，若指標大幅下降，應特別關注；若在其他銀行還有大部分借款，可以考慮調整其授信額度以及下調信用等級。
5.關注信貸客戶（特別是外資企業）的資金賬戶，防止資金抽逃和挪用，必要時實行封閉管理，審查資金用途。對抵（質）押物的價值進行調查確認，若在此次危機中損失減值，應通知客戶盡快彌補該差額。擔保人的情況也要跟蹤了解，若其不再符合擔保人條件，應告知客戶再選擇一位擔保人。
在當前的宏觀經濟背景下，即是挑戰也是機遇，對于風險要嚴格把控，對于優質企業要堅決扶持。在風險管理過程中注意及時對客戶跟蹤回訪以及企業的上門調研，都有助于信貸資產貸后風險管理的進一步發展。
參考文獻:
【關鍵詞】 商業銀行 操作風險 風險管理 方法措施
一、引言
操作風險貫穿于整個銀行發展的始終，自銀行興辦以來便伴隨著風險的產生，但長期以來大家都對其缺乏足夠的重視。近年來，隨著我國銀行業務的快速發展，商業銀行面臨的運營風險也在不斷增加。其中，作為商業銀行常見的三大金融風險之一的操作風險更是頻頻凸顯。據統計，僅2003—2007年，通過媒體公開報道可以搜集到的操作風險案件就達174件。2011年，中國銀監會的《銀監會2010年年報》指出，2011年中國銀行業仍存在諸多風險挑戰，其中之一便是“部分金融機構操作風險管理意識弱化”。該報告指出：“2010年底，部分銀行業金融機構案件出現反彈。齊魯銀行案件等多數案件發生在基層網點和所謂低風險業務領域，且多為內部人員作案，這反映出部分銀行內在風險管理機制存在缺陷。”
隨著現代經濟的不斷發展，在銀行業中，由于其自身具備國際化的發展機制、規模化的組織機構、電子化的業務操作、模糊化的產權邊界等特點，再加上受到其他外界因素的影響，如來自國家的監管、恐怖勢力的威脅、自然災害等，造成對商業銀行的操作風險管理難度加大，致使許多的商業銀行在操作風險的管理方面存在許多漏洞，即使是一些具有良好口碑和聲譽的國際性商業銀行，如巴林銀行、住友銀行、大和銀行等也存在操作風險。因此相關的金融機構及監管部門必須加強對這方面的重視，加大對操作風險的管理及防范。
二、概述
長期以來，我國的商業銀行都偏重于對市場風險和信用風險的管理，而操作風險的管理沒有受到廣泛的重視，無論是從制度管理方法上還是從認識水平上，考慮都比較缺乏。許多商業銀行的管理高層都沒有將操作風險當作一個相對獨立的風險來進行管理，不能很好地對其風險邊界進行掌握，只是把操作風險的管理停留在審計和內控的層次上，無法將操作風險進行量化的計算，也無法對經濟資本進行分配。在銀行內部缺乏很好的內部控制和嚴格的外部管理，時常會出現某些違規操作現象，對某些引發了操作風險的行為也沒能采取切實有效的措施進行追究。大部分的商業銀行沒有設立專門的部門進行操作風險的管理及進行資本的分配，多是由非獨立的部門進行管理，缺乏科學的管理措施和統一的政策實施標準，各部門之間缺乏必要的協調和溝通，導致操作風險的管理處于割裂、分散的狀態，無法發揮對操作風險進行管理的作用。同時，在總分支行制度的施行條件下，商業銀行的內控力度遭到了極大的削弱，各級負責人的橫向權利卻得到了增長，在一定程度上也會引起操作風險的產生。
三、我國商業銀行操作風險管理的現狀
1、操作風險的管理理念過于陳舊
目前，我國的商業銀行在管理方面主要存在以下方面的問題：一是注重對基層操作人員的管理，但缺乏對高層人員的管理。由于受到總行管理半徑的限制，支行和分行的行長存在著權利過大的現象，也缺乏必要的管理措施對上述高管人員的業務操作流程實施監控；在現實環境中，許多銀行的高層管理人員都掌握著財力、人力和物力等方面的大權，容易引發內外勾結的操作風險。同時，某些銀行的高級管理人員不能嚴格履行其管理職責，對自身的崗位責任缺乏承擔意識，當風險存在時不能采取積極有效的措施進行控制，而是一味地進行責任的躲避和推委。二是注重對事后的管理，缺乏對事前的防范。當某些操作風險發生之后，花大力氣進行內部的檢查和加強相關方面的防范措施，而在日常的操作過程中卻沒有形成嚴格的防范和管理操作風險的意識。三是注重對個案的嚴厲查處，缺乏對問題的全面分析。在以往的操作過程中，對商業銀行進行業務檢查和案件查辦時，存在就事論事的現象，而缺乏對問題的全面了解和分析，屢查屢犯的情況時有發生。
2、缺乏健全的操作風險管理結構
（1）管理職責過于分散。商業銀行操作風險主要是由外部事件、流程、系統和人員等因素引起的，與銀行中的各個職能部門密切相關。但在我國的銀行運作過程中，不同的業務部門負責不同的操作風險，缺乏一個協調統一的管理部門。在這種分散管理的模式下，銀行的操作系統缺乏對操作風險的統一管理，造成了許多的管理“盲區”，高層管理人員也難以對銀行的操作風險進行很好的整體把握，不能及時地采取防治措施。
（2）基層分支機構缺乏對操作風險的管理。在國外的許多銀行都會選擇在基層的分支機構進行風險管理職位的設置，主要是負責監督和管理總行的風險管理政策的實施情況，并時刻保持與總行的信息溝通。在我國的商業銀行中，大多沒有進行這一職位的設置，操作風險的管理主要是由內部的審計部門進行負責，基層機構也沒有其分支。部分商業銀行雖已開始基層機構操作風險管理的嘗試，但就目前運行情況來看，尚處于起步階段，在實際監督和實施上的操作風險管理尚有較大差距。
（3）內部審計部門缺乏權威性。在我國許多的商業銀行內部，其操作風險管理部門就是內部的審計部門，缺乏管理的權威性，與其他職能部門處于平行的設置，導致許多監督稽核工作難以順利地得以展開。部分商業銀行雖然已開始設立獨立的操作風險管理部門，但在實際監督與控制過程中，與國際金融同業的管理水平尚存在較大差距。
3、操作風險管理的手段落后
在對操作風險進行管理的過程中，其手段相對落后，主要表現在：一是內部審計存在嚴重的形式化現象，問責制缺乏實施力度；二是電子化技術的運用相對落后，主要體現在基于信息技術的風險管理平臺搭建不足，操作人員的素質需要進一步提高等方面；三是對相關的操作風險數據缺乏積累，再加上信息及產權披露制度的不健全，存在著對風險事件進行隱藏的動機。
四、對我國商業銀行的操作風險管理進行改進的主要措施
巴塞爾新協議對改革創新中的 國際銀行業的促進作用
自1999年6月新巴塞爾協議征求意見稿出臺以來，國際銀行業給予普遍關注與重視。近期，我國由正式行使職能的金融權威機構――中國銀監會，以第二號公告形式，就巴塞爾新資本協議公開征求中國銀行業的意見，顯示了我國銀行與國際接軌的具體行動，同時也看出，我國銀行監管逐漸規范、完善，銀行改革開放在逐漸加快。與過去協議相比，新巴塞爾協議的內容更為廣泛，更加全面而實際的反映了國際銀行業發展的需求與進步。巴塞爾協議已經對國際銀行業的發展起到規范、監督與強化的推進作用，而新協議的即將實施與推廣，將會從更深層次與更廣范圍，進一步推進與促進國際銀行業的發展與創新。
首先在于巴塞爾新協議的國際化完整性。從1988年巴塞爾協議到至今的巴塞爾新協議，國際化的更新舉措使得國際銀行業的發展更具有一套完整化、國際性的資本充足率標準；而隨著實踐和實際運用的摸索與經驗，為防范和化解銀行業的風險，維護銀行體系的穩定作用，尤其是面對全球經濟金融形式、趨勢乃至格局的變化，原協議的滯后性以及一些缺陷，不僅直接制約了一些國家區域銀行業的發展，并且也不利于國際銀行業的改革創新發展，對各國金融監管的有效性有所影響。經過努力探索、協商與調查，巴塞爾委員會于1998年開始著手制定新協議，廣泛關注各國銀行金融發展的實際需要，先后在1999年6月和2001年1月，兩次新的征求意見稿，不僅得到各國監管當局和銀行界的積極評價與反饋，也得到學術界努力調研的予以配合討論，以及高度評價，在綜合各方意見，經過長時間的討論論證之后，巴塞爾委員會最終在2002年底頒布了新協議的正式稿，并預定于2005年在10國集團內部正式開始實施。這不僅表現了國際銀行監管與規范發展的全面、積極以及妥善有效，而且也預示新協議國際化的廣泛性，促進新協議的完整、真實、有效，時間周期、全面程度以及國際廣泛，都使新協議更加完整、科學與合理。
其次在于巴塞爾新協議務實化的實際性。巴塞爾委員會經過多年國際銀行的實踐檢驗，已經意識到，僅通過最低資本金規定無法保障與實現金融體系的安全與穩健；因此，在過去協議的基礎上提出新協議資本金的新規定與設想，其不僅延續了原有資本充足率的標準，使國際銀行監管連續性有體現，并且對相配套的銀行風險資產評估有新的規定；而且新協議除了補充完善了表內業務原有的信用風險、市場風險資本外，還增加了操作風險資本要求，建議銀行以20％的資金來防范操作風險，進而使得銀行的資本充足率或風險管理更加實際有效。同時還特別強化了資本充足率的監督機制、市場透明度和市場紀律的要求，不僅使銀行監管當局的監管更加有依據，而且還使市場參與者能夠有效估計銀行風險管理狀況和清償能力，使銀行監管更加務實而實際。新協議對銀行風險的評估更精確、更全面，以最低資本規定、監管當局的監督檢查和市場紀律構成新協議的主旨。
再次在于巴塞爾新協議的標準化操作性。新協議的最大更新在于提出了一整套內部框架，其中包括銀行對信用風險的內部測量、銀行對內部評級的每一等級違約概率；新協議所考慮的資本要求，不僅取決于某一種資產的單一風險的特性，而且還考慮了各種資產風險的相互關系，并指定出了處理傳統證券化下的具體風險的標準；新協議還對銀行其它風險的資本要求，主要集中在對操作風險的控制，并提出信用風險的內部評級法的初級法和高級法；新協議在四個領域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內容，其中包括適用范圍、資本構成、風險暴露的評估和管理程序以及資本充足率，從而使監管當局可以及早干預防范銀行風險的發生并采取迅速補救措施。國際銀行業的風險防范規范化、科學化、統一化、標準化，將更有利于國際銀行業的改革、創新與發展。
巴塞爾新協議對開放接軌中我國銀行業的警示
巴塞爾新協議對于我國銀行業的發展既是契機，也是挑戰；尤其是面對我國加入WTO之后，銀行業改革開放的逐漸加快與加速，新協議為我國商業銀行學習借鑒，不斷補充完善經營管理理念、方式和技術，無疑是提供一次良好的學習機會；但是我們更應該清醒地看到，我國銀行業面臨的挑戰與壓力。因為新協議框架的設計主要是以市場經濟體制下西方發達國家銀行的管理模式、管理方法以及管理技術為標準的，而對于發展中國家，特別是我國市場經濟的發達程度、銀行業的管理水平、資金管理的效率以及銀行發展的軟件和硬件，不僅與西方發達國家具有明顯的差異，更難以在短期內達到巴塞爾新協議的標準。
其一是新協議的宗旨是通過指定風險敏感度高的資本框架，推進銀行業的安全和穩健，核心是強化風險和管理的理念。而我國銀行業，尤其是國有商業銀行一直是在政府政策色彩保護下的資產規模效益，對資產效率的發揮、資產的運用、資產的質量都不同程度的存在著各種問題，在經營管理中過多的關注市場占有率，忽視資產質量的要求。其二是新協議繼續強調信用風險和市場風險，同時強化操作風險管理，增強了風險的敏感度。因此對我國商業銀行而言，由于制度、機制以及效率的不匹配及不協調使得市場效率受到制約、約束，這不僅加大我國商業銀行監管的難度與合理性和規范性，更使得我國商業銀行資本不足的問題愈加明顯和突出，進一步拉大了國內商業銀行與國際商業銀行的差距，在WTO逐漸開放的競爭過程中處于更加不利的地位。當前我國商業銀行急待解決的問題，就是提高資產質量、拓展資本補充渠道。其三是新協議針對信用風險提出了一整套循序漸進的方法，采用信用模型法計量監管資本，這些方法不僅反映了銀行業信用風險的最新進展、技術支持以及評級數據要求，具有相當大的前瞻性。
巴塞爾新協議對變化調整中的國際銀行業的前景預期
當前國際與國別經濟環境的困境，投資與信貸的收縮趨勢，將不利于銀行資產與信貸結構的調整；不良貸款狀況的嚴重性直接影響銀行根基三信――信譽、信用、信貸，進而加大銀行風險與改革阻力；銀行規避風險與防范危機，對經濟持續穩定增長意義十分深遠，全球銀行業在不景氣中進行改革任務緊迫而艱巨。當前國際銀行業面對動蕩且風險上升的經濟金融形勢，主要風險表現為國際金融矛盾危機凸顯，因此加強銀行監管迫在眉睫，各國金融當局應繼續努力加強金融監管穩定銀行體系。跨國資本流動，特別是金融衍生工具炒作會加大國別區域金融穩定的不平衡性，引致發達國家銀行體系資金流動的大規模游移，經濟衰退和危機國家區域資金的大規模撤離，都將影響全球或區域銀行體系的不穩定；經濟結構性調整所要求與相應的銀行結構調整，及不良貸款處理的艱巨和敏感都可能形成新的導火索，引起包括銀行業在內的金融動蕩和危機。全球銀行業作為整體不可能倒閉，但困境是現實緊迫問題。而銀行體系的過度動蕩，則可能導致一個國家陷入“破產”的境地，這就是為什么國際貨幣基金組織提出研究對“破產”國家救助的新課題。金融監管中的問題直接導致了國際金融管理的僵化。尤其是在國際金融市場劇烈動蕩時期，發達國家與發展中國家、發展中國家與新興市場國家之間的貨幣兌換和國際收支的調節存在較大的差異，有些已經不能適應國際資本變化的需要，加強金融監管與國際收支平衡成為緊迫的課題。
在全球經濟不景氣中，銀行業的處境愈加艱難，但改革、創新與發展始終是銀行業的主要目標與方向，并伴隨巴塞爾新協議的逐漸實施，國際銀行業的發展前景既有希望，也有挑戰，并是經濟相對穩定或拉動經濟復蘇重要的因素。展望未來，國際銀行的超級規模將不斷擴大，銀行業進一步傾向于混業交叉發展，商業銀行、證券公司、保險公司以及各類金融機構的購并和競爭，必然導致更多的超級強大的銀行和金融機構出現，國際大銀行規模效益將由數量型向質量型轉化，產生新的飛躍和巨變。而國際銀行業的資產質量和創新水平將不斷強化，銀行業在資產規模擴大基礎上，將不斷推進資產種類的多樣化，金融產品和服務的創新化。全球銀行業的競爭將進一步促進產品、客戶、網絡的聯動發展和效益整合，資本資產質量將進一步提升和優化。而國際銀行業的重要突破在于高新技術應用和經營效益不斷增強，銀行業生存和發展的主要推動力在有效降低經營成本。國際大銀行總資產近年來平均以1―2萬億美元的速度增加，加快交易速度，提升經營效益是全球各家銀行的不懈追求。高科技和信息技術的應用，支持這些發展趨勢的實現，將有利于銀行規模效益的進一步強化，支持與保障混業經營的趨勢，核心業務和專業非核心業務的分拆與專業化的同時發展，但區域與國別的差異短期將難以消除，機構的購并重組和業務整合分拆將會推進經營水平的進一步提高。
關鍵詞：利率風險信貸風險商業銀行管理研究
一、利率市場化與商業銀行風險管理的分析和對策研究
隨著我國利率市場化進程的加快，我國商業銀行也必將面臨日益嚴重的利率風險，主要包括重新定價風險、選擇期權風險和其他風險等。選擇市場基準利率、研究利率期限結構構造及進行利率預測，是商業銀行利率風險管理的前提。
1目前商業銀行面臨的利率風險主要表現在三個方面：
(一)重新定價風險：主要來源于資產負債在總量及期限結構上的不匹配。我國商業銀行資產負債結構失衡的問題十分突出，一是在總量結構上資產與負債總量之間沒有保持合理的比例關系，由于有效信貸需求不足，資金運作渠道有限，造成大量資金積壓，承受著持續利率調整的風險。二是在期限結構上，普遍存在著以短期存款支持長期貸款的情況。三是在利率結構上，同期限的存貸款之間沒有保持合理利差，利率市場化的直接后果就是存款成本的上升和優質信貸資產利率的下降造成存貸利差的下降。
(二)基差風險：即使當商業銀行資產和負債的差額為零時，由于實際利率調整中存貸利率調整幅度往往不一致，同樣使商業銀行面臨利息收入下降的風險。利率市場化后，各行均有權制定存貸款利率，激烈的市場競爭將導致利率波動加劇，利率基差風險加大。
(三)選擇權風險：根據我國有關政策，客戶可以根據意愿決定是否提前提取定期存款，而商業銀行只能被動應對，在利率下調時，客戶可以保持定期存款獲取高利率；而利率上升時，則可以提前支取再存，以獲取高利率。對于貸款，一些優勢客戶往往在利率下調時，要求提前還款再以較低的利率貸款。
2加強商業銀行利率風險管理對策
(一)適應央行宏觀調控方式的變化，做好利率走勢分析。隨著利率市場化改革進程加快，央行對商業銀行的監管逐步走向間接，通過公開市場業務、存款準備金率和再貼現率來傳導政策意圖，間接實現金融宏觀調控。因此，商業銀行要關注央行政策舉措，捕捉政策信號，準確預測政策走勢，及時調整經營策略，以減少政策性風險。
(二)加強以利率風險管理為中心的資產負債管理。一是積極運用敏感性缺口理論和技術，在準確預測和測量利率風險的基礎上，調整資產負債結構，使缺口值始終適應利率變化方向，降低差額風險。二是采用投資組合、新產品開發以及借人資金等利率風險管理手段來控制利率風險；三是隨著金融市場發展和交易品種的增多，可以通過表外項目對利率風險進行控制。
(三)構建適應利率市場化的定價機制。資金定價的目的是收回商業銀行付出的各項成本、實現發展目標、獲取目標利潤、有效控制風險、實現資產負債結構優化。因此，建立科學、合理的資金定價體系是商業銀行取得競爭優勢，實現可持續發展的重要工具。
(四)建立利率風險防范機制。一是利率風險預警機制，建立利率風險指標體系，能直觀反映商業銀行利率風險水平，準確評判利率風險損失值。二是利率風險規避機制，在準確預測和測量利率風險的基礎上，調整資產負債結構，降低差額風險。三是利率風險分散機制，將資金投向不同區域、行業、企業，形成資金在地區、行業和企業問的合理配置，以風險的分散平衡原理，優化風險組合，分散風險損失；四是利率風險轉移機制，通過一定的工具，如利率互換期權期貨等，使利率風險轉移或置換，以降低資產負債的利率風險度。五是利率風險補償機制，在利率風險發生并造成損失時，通過一定的途徑和方式取得補償。如在辦理資產或負債業務時，附打一些保護性條款，在利率發生急劇變化并發牛損失時，從其他渠道及時得到補償。
(五)建立合理高效的利率風險管理運作機制。一是要建立完善的利率管理組織。在商業銀行內部設立專門的利率管理部門，負責制定利率管理辦法和制定具體的實施細則；研究央行、市場利率走向及對本行經營成果的影響；制定系統內往來利率和外部資金基準利率；指導和檢查利率政策貫徹執行情況。二是合理劃分利率風險管理的職責。明確利率風險管理的具體部門和人員，并保證在利率管理程序的重要環節上分工明確，避免“扯皮”現象發生。如計財部門作為利率主管部門，負責基準利率的確定。各對外業務部門根據客戶綜合貢獻度、業務風險等因素，在基準利率上進行上下浮動，制定對不同客戶、不同業務的差別定價。當然，這些必須經利率政策管理委員會審議后執行。三是科學制定利率風險管理操作程序。利率主觀和利率執行部門要定期對利率執行情況進行調研，并向部門負責人提交分析報告及建議。部門負責人審查同意后，向利率政策管理委員會提交議案后執行。
(六)做好利率風險管理的基礎工作。一是加快利率風險管理程序和數據庫的建設，提高信息處理能力和反饋水平，為進行敏感性缺口分析等控制利率風險手段提供技術支撐。二是加強利率管理人員的培養，造就一只能熟練掌握和運用利率風險管理技術的隊伍。三是借鑒吸收西方商業銀行利率管理技術，結合國內利率風險實際狀況，研究出適合自己的利率風險管理體系。
二、信貸擴展化與商業銀行風險管理分析與對策研究
隨著我國消費信貸市場空間不斷拓展，住房信貸、汽車信貸、耐用消費品信貸、助學信貸等業務獲得迅速發展，消費貸款規模的不斷擴大，該項業務中存在的問題和風險也逐步暴露出來，商業銀行應加強對消費信貸風險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風險。
面對消費信貸的發展過程出現的各種風險，商業銀行急需建立一套防范消費信貸的風險管理體系，具體應從以下幾方面人手：
(一)建立科學的個人信用評價體系。
在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎上，各銀行還應根據自身業務特點和發展戰略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標準，使之從源頭上發揮防范信貸風險的作用。
信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分②業務狀況評分③設立特殊業務獎罰分④根據上述累積得分評定個人信用等級，針對這幾點本文不再做詳細的講解。
(二)建立銀行內部消費信貸的風險管理體系。
從跟蹤、監控人手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監控，掌握借款人動態，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。
要進一步完善消費貸款的風險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調查、貸時審查、貸后檢查幾個環節明確職責，規范操作，強化稽核的再檢查和監督。
銀行內部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發放消費信貸的最終決策機構，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。
(三)實現消費貸款證券化，分散消費信貸風險。
在證券化過程中，商業銀行將其持有的消費信貸資產，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機構或信托公司(SPV]，由其將購買的貸款組合經擔保和信用增級后，以抵押擔保證券的形式出售給投資者。由于消費貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風險，通過SPV對證券組合采取擔保、保險、評級等信用手段可保護投資人的利益，同時也降低了發行人的融資成本。同時，抵押擔保證券以消費貸款的未來現金流量為基礎，期限較長，相對收益風險比值較高，為金融市場中的長期機構投資者提供了較理想的投資工具。
(四)進一步完善消費貸款的擔保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時問才能歸還貸款的財產或耐用消費品。因此，在發放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。我國要盡快健全抵押擔保制度。
(五)實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
1．人民銀行應加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務，更好地防范風險。同時，應允許商業銀行在辦理消費信貸業務中收取必要的手續費、服務費，以補償商業銀行信貸零售業務付出的成本。
2．對貸款期限長、利率風險大的住房貸款尺．決實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規范消費者和銀行之問的行為方式和業務往來。
3．實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導致銀行蒙受利率損失的可能。當利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應收取高于預定利率的罰息，彌補信貸資產損失。
