時間：2023-08-31 16:08:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務稅收規劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：民營制造企業；稅收籌劃；財務管理；策略
一、民營制造企業開展稅務籌劃工作的重要意義分析
（一）稅收籌劃可以實現民營企業的財務管理目標，最大限度地發揮企業效益
通過稅收籌劃工作，民營制造企業能夠及時，全面地了解國家和地方的有關稅收法律法規。進而可以根據民營制造企業的發展現狀和基本特點，對這稅收籌劃這一問題進行了深入的研究和規劃，以便在遵守稅法的前提下進行納稅籌劃設計。通過納稅籌劃，可以使民營制造企業實現最佳利潤。也就是說通過開展稅收籌劃工作，民營制造企業可以根據稅收優惠減少納稅支出，進而推進民營制造企業實現財務管理企業效益最大化的目標。
（二）稅收籌劃可以促進民營企業經營管理能力的明顯提高
企業的稅收籌劃工作是實現企業資金，成本和利潤的最優配置途徑之一，通過稅收籌劃最終促進民營企業管理水平的提高。如果一個民營制造企業想要進行稅務籌劃工作，那么首先應該完善企業的財務會計方面的制度，這些制度建設為建立現代民營制造企業制度奠定了良好的基礎，通過制度的完善，既提高企業的財務管理能力，又可使納稅籌劃工作更加規范化，合法化。
（三）稅收籌劃可以促進民營企業更深入，更全面地了解相關法律法規
近年來，國家在稅制改革上花了很多時間，對不同行業和企業的稅收籌劃做了一些新的規定和調整。如果民營制造企業想減輕更多的企業稅負，必然需要加強自己對國家新頒布的法律法規和相應的制度規定了解與掌握。這樣做不僅可以有效提高民營制造企業的稅收法律意識，而且可以更廣泛地宣傳推廣和普及相關的法律法規。
二、基于財務管理視角的民營制造企業稅收籌劃的具體策略
由此可見，合理的稅收籌劃工作，既可提升民營制造企業自身的納稅意識，又提升企業的財務管理能力與水平，加快實現“企業利潤最大化”這一財務管理目標，進而促進企業健康及可持續快速發展。在這方面，我們應該從財務管理的角度加強民營制造企業的稅收籌劃，具體包括以下幾個方面：
（一）民營制造企業應建立稅收籌劃風險防范管控機制，盡可能避免稅收籌劃風險
隨著國家稅收制度的不斷完善，以及稅改的不斷推進，民營企業的稅收籌劃面臨更大的風險。為了能夠按照一定的程序或法律法規合理安排民營制造企業的避稅計劃風險。民營制造企業應著重加強稅收籌劃風險防范管控機制的建立和完善。應注意仔細預測和評估分析稅收計劃和成本的風險，制定多套防范管控預案，進而在各種不同情況下能夠選擇合適管控方案，及時對納稅風險進行必要的預防。
（二）加強民營企業財務人員的稅收籌劃業務水平
當前，在民營制造企業，稅收籌劃工作大多由財務部門從事，但企業的稅收籌劃和企業會計管理存在較大的差異，同時財務人員的稅收籌劃水平將直接影響企業的稅收籌劃方案能否順利實施和落實，這也是民營制造企業降低稅收規劃風險的先決條件。這就要求企業不斷提高自身及財務人員的納稅及相應的專業技能，確保他們能夠有效開展相關工作。因此在當前稅法不斷更新完善的情勢下，民營企業必須加強對財務人員的納稅專業知識，專業技能的培訓，確保企業按時足額納稅。同時可邀請專家教授結合當前情勢對財務人員進行講授"如何對企業納稅進行合理的規劃"，豐富財務人員對稅務規劃的知識，進而提升財務人員的稅務規劃的本領與能力。
（三）加強民營企業稅收籌劃風險控制體系建設
無規矩、無以成方圓。如果民營制造企業想要提高稅收籌劃效益和稅收籌劃的風險控制水平，那么就應該制定和實施有效控制和約束稅收籌劃風險的制度。在建立健全稅收籌劃制度的過程中，企業要注意全面深入地研究自身的中長期發展戰略目標和規劃，并結合當前企業的發展及其基本特征，嚴格按照國家有關法律法規以及各類稅務信息，對稅務籌劃工作進行全程的掌握與把控。同時也要持續性的掌握各類稅收動態信息，并根據法律法規的不斷完善對企業的稅收籌劃規劃與思路進行必要的完善與優化，進而使企業的稅收籌劃工作進行得更得更加科學、合理。特別要注意的是在完善民營制造企業稅收籌劃的過程中，要注重企業自身的整體經營管理效益，同時全面深入考慮企業自身的發展目標，進而實現納稅籌劃的合理化，合法化，確保自身的納稅籌劃工作能夠有條有序地開展。
關鍵詞：企業財務管理 稅收籌劃
在我國目前的現代企業管理之中，實現企業價值利益價值的最大化是最終目的，企業能否實現自己的年終計劃，會受到內部條件和外部因素兩方面條件的制約，在我國社會主義市場經濟體制之下，稅收制度是每個行業財政政策的有序力量，它是整個財政政策的不可缺失的一大經濟體制內容，現代企業管理中有很多的關于決策種類，企業家們在制定一項決策的過程中，在財務方面，都要考慮稅收的因素，所以，稅收制度漸漸的成為我國社會的一個重要議題。
一、稅收與財務管理的關聯
（一）稅收在整個金融體系之下肩負著最重要的責任
從科學管理上看，它是財務學和會計學上的一種學科，從他的目標和作用上來講，他又屬于金融學管理，在整個企業財務的發展的過程中，社會經濟處于一個優勝略汰的發展階段，都是圍繞企業的發展目標和社會形象的動脈化進行，所以實收籌劃是企業管理中進行的一個首要目的，他推動了社會經濟健康發展，稅收目標的界定有很多不同的特點，這樣稅收理論就有一定的目的性，稅收管理不能進行科學化管理指導，所以，企業家，在整個決策的過程中要充分考慮稅收的變化情況，企業在不同時期稅收的過程中有著不同的差異性和每個企業不同的目標管理體系。
（二）稅收與財務的有機統一
在企業整個稅收籌劃的過程中財務決策是事物發展的一個重要組成部分，企業家收集信息的過程就是公司財務稅收籌劃的過程，利用整個決策的正確性來推斷整個社會發展的正確性，并且，財務預算還可以用稅收籌劃來做整體預算，作出整體化的合理估算，但在估計的過程中都要進行財務的審批靠稅收制度來進行約束，在整個國家進行有機管理的過程中進行征稅時，財政規劃和稅收都起著導向作用，并且，雙方相輔相成，推動了社會經濟共同化發展，在整個稅收發展的過程中，稅收的發展離不開企業的財政物流上的支持，推進我國社會推動我國現代化經濟共同發展，根據實際出發以行動作為未來發展的價值導向，推動社會合理健康發展。
（三）稅收在財務管理的內容上具有相關性
在一個企業發展的歷程上來講對于我國社會經濟的價值導向有著重要的實際內容，在企業家們進行籌集資金的過程中，不同的籌資方式和融資渠道不一樣，這就造成了稅收制度的不平衡性，融資方式方法的形態的差異性，推動了社會經濟的發展，所以。企業家在整個籌資的過程里，要慎重對待，在企業家里進行一個融資的過程中要進行社會的差異性和有序性，要求投資的利息最大化，推動社會結構健康發展，在整個稅收的過程中，他不但影響著企業發展的一個經營情況，而且還會推動著社會經濟發展的企業家們的根本利益，總之，稅收在整個社會發展情況來看是貫穿于整個社會的一個有力保證。
（四）稅收和財務管理具有互動效果
在一個企業中，稅收籌劃是企業發展的一個有機體，與財務管理具有很大的聯系，他不但具有社會發展的有序性推動了社會整體化發展，有力的帶動了經濟，為提高稅收改革和社會現代化的進行經濟結構的管理與開發，各個環節的開發與治理推動社會發展最大利益目標，和管理最終環節都可以出現稅收的改革。所以，稅收籌劃和企業財務管理方面具也有一定的互動性，在整個財務稅收方面只要進行競爭化管理模式體制之下，它就會有利于社會的發展水平，所以，稅收籌劃是推動企業提高企業財務管理水平的一個重要因素，要建立社會和諧化專業技術水平不斷提高財務人員的各種素質推動社會科學化，進行資源的統籌兼顧有效的利用維護社會發展狀況，推動財務管理制度在稅收籌劃下合理化發展。
二、怎樣發展企業稅收籌劃
（一）讓企業把稅收籌劃注重起來
我國稅收制度在我國已經初步定型，但是還是不夠完善，造成了一定情況下的復雜性，有序性稅種在我國經濟發展的情況下，也存在這極大空虛階段。現在我國企業在社會的發展情況來講，缺乏正確性的認識，造成企業在整個發展之中財務管理上有著錯誤性的理解和應用，所以，在此情況下政府應該進行合理化的宣傳，提高企業的發展規劃，讓他們都懂得稅款的積極性，指導企業進行正確稅收籌劃行為，政府機構，增強企業的交稅意識，教會他們如何進行社會化再生產，讓企業知道納稅是每個公民應盡的責任和義務，讓企業進行合理有效的社會意識的讓其正確理解稅收制度帶來的重要性，讓每個企業都可以進行依法納稅，公平公正客觀。
（二）企業應該利用稅收籌劃進行規避風險
企業的稅收應該根據自己的營業額的發展去不斷的完善，企業要有正確的方式方法來進行稅收的籌劃，我國社會法律體系的加強，社會監管力度也開始慢慢增大，企業在稅收籌劃中有各種問題都要不斷的去加強和改進，推動社會化管理得管理機制，避免稅收制度存在的風險，在進行納稅的時候，就用其他的方式方法，我國納稅種類，多種多樣，社會發展也是千奇百態，所以進行合理優化推動社會經濟健康發展這已經是一大社會使命。
三、結束語
在我國發展當前這個大背景下稅收規劃已將是眾多企業面臨的一個重要的議題，也是國家進行財政收入的規劃一個有力保證，推動我國經濟保持良好的發展態勢，企業要進行合理的規劃，增強稅收體制建設，把企業的重大決策也應當考慮進來推動社會稅收體質健康合理化，逐個采用多種稅收制度可以為企業的發展節約了成本，創造更多的利潤空間，讓我國的經濟發展系統化，規范化。
參考文獻：
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稅收籌劃是中小企業財政軌制的建設與改變，中小型企業在享受不損害國家稅務提前與條件下，可以通過稅收相關活動的安排，以避免或減少稅收數量，可采用措施防范和化解稅收危害，以及大量使用法律手段來保護自己的合法權益。我國中小企業作為一個起點，很注重企業稅收籌劃的需要和意義，符合我國目前中小企業的特點和我國中小企業稅收籌劃的問題，對中小企業的稅收籌劃如何正確合理的運用。還要找出多種方法并且要討論，還要提出了相應的解決辦法。
關鍵詞：
中小型企業；稅收規劃；防范風險；企業財務管理
我國在改革開放以來，迅速發展的中小型企業，在全國經濟成長中的所占的地位和作用越來越重要。中小企業為實現失業工人的再就業作出了杰出的貢獻，在很大的程度上保證了社會的穩固。隨著我國稅收征管和稅收法律的不斷提高。在未來的經營行為中，中小企業要實現稅收成本最小化，稅收籌劃問題必須進入中小企業的高層管理中，應在在計劃中加以考慮。這是因為，一方面，逃稅和風險的成本將提高；另一方面，隨著日益激烈的市場競爭，企業之間的競爭的成本將卓漸升溫。對于一個企業而言，在一定條件下的收入、成本和費用，稅后凈利潤，即所得稅與股東的所得稅的增減額。因此，為了增加他們的收入，盡可能減少稅收已成為一種本能的反應，納稅人的首要選擇就是企業的稅收籌劃。
一、我國大多數企業在納稅統籌中的問題及其分析原因
1.稅收籌劃外部環境問題及原因分析。
1.1稅收征管制度不嚴格。因為各種各樣的其他問題，稅收征管制度目前來看我國還是與一些發達國家存在著一定的區別的。同時，由于以機構形式成為主要的稅務機關人員在我國目前還是有少量存在的，自由裁量權在稅務人員稅法執法中過多的使用，所以有征收異化的關系，因此，有不少的稅收問題，有很大的空間使執法人員與納稅人協同并商量。
1.2稅收法律的成立與宣傳相對的落后。目前稅法的建設在我國尚不完善，有大量要改動并且要修正的地方，以及對該類稅法的蔓延，除了定期公布的部分專業稅務雜志外，納稅人也很難全面的角度去了解稅法，也很難從大眾媒體的面前去了解調整后的情形，這對中小型企業稅收籌劃同時變得更加的困難。
1.3尚未完善的稅務制度。我國經過這么多年的經濟發展市場是越來越好，同時能夠明確社會的分工。涉稅事物將會越來越復雜多樣化，公司往往出于對自己的專業能力和稅務成本去考慮，比如尋找中介。有效的操作和公正的立場是維護稅務行業的最合適的辦法，稅收籌劃也是企業開展活動的一個重要的外部需求。從最初的試點到現在，稅務在我國才開始嶄露頭角。在雙方的利益都取得了很大的進步。在服務約束下，各自的權利都取得了很大的成效。經過各種機構報告：所有的稅務爭議率都不到1%。但也不容忽略：第一，低利率的業務發展。目前，委托的納稅人占不到所有人數的9%。第二，有局限性很大的業務。所有項目中，全部占總體的20%，而個別單項占總體的80%，其中單一的中，審查，注冊稅務申報，顧問，占約30%，25%，18%，13%，其他占14%。稅務機關處理一些復雜的稅務事務，基本上不涉及中小企業稅收籌劃。第三，是稅務機關和人員在業務中的是否是一個公平，公正的態度，質量難以保證。
2.存在中小企業自身的問題及主要原因分析。
2.1企業對稅收籌劃的認識不夠。第一，我國的納稅統籌沒有制定完善，比其他國家晚，很多企業都沒有真正了解其真正含義，以為偷稅、漏稅就是稅收籌劃；第二，認為少繳稅就是稅收籌劃的根本目的。但正確的目是為了減輕稅收籌劃所帶來的企業發展，但在如何選擇合理的稅務籌劃方案時，以為最低的稅收籌劃是公司的最佳選擇。以最大化的財務管理為目標的才是企業稅務籌劃的目的，這樣可以幫助企業在市場經濟發展的過程中占有一席之地。第三，稅收籌劃在理論界的重要性并不理想，這也是沒有辦法發展大規模稅收籌劃的重要原因。
2.2企業稅收籌劃目的歪曲。現在，在中華人民共和國中已經有超過20種稅征收，在所有的稅收，一般的中小企業應該有五或六甚至超過十種稅。目前，我國的稅收征管法律法規要加強建設，同時，越來越多的中小企業須要繳納稅款，另一方面是由于種種利益的原因，各種稅收相關的案件的也在新興的中小企業里慢慢淡出世間。根據調研了解，在稅收相關的情況下，中小企業主要違規行為主要包括有：發票違規、隱瞞應交稅款所得、納稅申報造假等。其中，隱瞞應交稅收入行為具體又包括建立財產帳戶、應納稅所得稅的處理是不真實的，申報納稅虛假信息包括應納稅額的分解偷稅，不合理應交納稅所得額，不申報應稅所得，不申或者少申報應稅所得等行為。
2.3企業稅收籌劃從業人員素質較低。目前在收稅的執法人員，或公司自身的財務人員，或稅務局工作的職員，其中大部分是專業的財務職員，他們見識面很廣，有一定的自身素質，以及有稅收籌劃的廣泛知識和優良品質的復合型人才，這不僅需要金融體系的知識，還需要了解國內外稅法，法律和法規，我國是極度缺乏人才這方面的人才。由于缺乏合格的高層次人才，導致企業稅負的稅收范圍的低級別越來越小，而不是從戰略的角度，從全球層面，給企業稅收做的問題做為長期計劃。
2.4企業稅收籌劃水平不高。深度地從三個層面劃分企業稅務規劃制度：第一，根據初級籌劃來規避附加稅負；第二中級稅負的方案要從不同的籌劃角度去考慮去選擇；選擇最完美的經管計劃；第三，高級籌劃指通過反映、表現并且要呼吁以及其他的基本措施，要積極爭取對自己本身最為有利的稅收策略。
二、實施稅收籌劃在中小企業的重要意義
1.稅收籌劃是企業經營管理水平提高的促進力。企業經營和管理不僅僅是管理“流程”和“物流”的過程。其中的“流”字的對企業本事是非常重要，如同血液對人是一樣重要的。增值行為便是稅收籌劃的另外一種，高素質、高水平的人才能可以進行稅收籌劃，當然也可以為企業策劃管理更上一層樓打下了良好底子；稅收籌劃可以說是一種資金管理的過程，它是在財務會計的前提下，才能順利完成納稅統籌，務必按照健全財產軌制和會計軌制，并對會計管理進行嚴格規范。能夠讓公司的經管制度和發展在躍上新的高度。財務會計人員應該具有高素質和規范的財會制度以及財會信息資料，這些都是稅收籌劃能夠成功實施的前提。在這些行動當中，也要不斷完善企業經營管理。
2.中小企業利益最大化的重要途徑就是稅收籌劃。強制性、無償性和牢固性這都是稅法法律所固有的。這項法律也為了證實其財產納稅單位，行為，收入和其他法律，即物業稅，行為稅，稅收可以視為經營費用;企業是不是處于非法狀態，是不是不交稅或更低的稅收，這意味著它需要少量的接入成本，他同樣的受法律承認和法律保護;當前的重要手段就是稅收，國家的經濟政策中，并沒有反映在基本上不存在的稅法。在稅收法律和法規中有很好的理解，依照國家引導公司稅收政規劃，根據業務等方面的規模，要合理的運用對自己有利的稅收的法律法規，這可以使得企業利益最大化。
3.稅收籌劃有助于中小企業納稅意識的增強。規劃稅收是作為一種具體的規劃目標，避免稅收違法行為，可以使納稅人合理的角度去分析了解，要正確的去認識稅收的違法違規行為，提高對稅收的法律意識，近而提升納稅人依法納稅的自覺性。此外，我國的中小企業在舉行真正的意義上的稅收規劃是企業依法納稅人，自我認識不斷提高的體現，這就意味著企業的利益相關者將采取一個正式的手段來追求稅后利益最大化。稅收籌劃可以加深對中小企業稅收流失的認識，提高對稅收的認識，增強對稅收的認識是十分有利的。
4.稅收籌劃有助于提升中小企業競爭力。企業管理和會計管理的三大要素是資金、成本和利潤，稅收籌劃是企業為了降低成本，最大限度地提高資金成本和利潤，提升公司經濟發展效益。中小企業通常都是小型企業，庫存資本高，運行利潤率低，要想加強對市場的競爭力，就要用納稅統籌來填補自身企業的缺陷。
三、改善我國中小企業稅收籌劃現狀的措施
納稅籌劃在我國中小企業中的實際情況發生變化時，有必要從外部環境和內部環境兩個同時開始。
1.外界環境方面的措施。
1.1稅法及稅收制度的修改完善。我國目前稅法并不是特別完善，想要稅法更加完善必須擬定一些與稅法相關的法律法規，提升立法級次，修改稅法語言表達不明確的地方，要正確的了解稅收籌劃的含意，避免納稅人與稅務機關在理解“稅收籌劃”上出現差異；了解并知道稅收征管的規模，確定了稅收結構的本能、要有真實的稅收和稅收方面的法律和規則，要有法可依；加強稅收征管的管理，確保稅收征管的同步性和嚴肅性。確切的轉變稅務執法職員的觀點，也要提升稅務職員的業務能力；要培育一些稅務律師，進一步能解決納稅統籌等各種經濟案件并且提出解決問題的辦法，以便能夠保護中小企業的權益。
1.2企業要具有健全的稅收籌劃機制。我國頒布了稅收政策和具體的規劃，在很大程度上使中小企業并不完全投資于稅收協調問題，其實在資金投入，人力，以及專業服務也能帶來意想不到的稅收籌劃。中小企業的稅收籌劃不像過去有那么高的質量。這不利于中小企業稅收籌劃的發展。
2.內部環境方面的措施。
2.1樹立積極正確的稅收籌劃觀意識。稅收籌劃可以合法的保護企業的資產以及收益，可以維護中小企業應的合法權益。中小企業應先成立一個合理的稅收法令，以及要知道節稅的意義。從而增長稅收計劃的方法。以各種各樣的社交媒體來宣傳正當的企業稅收規劃，以稅收籌劃的觀點，原理及特點，主要的差異是為了引入開放式稅收籌劃與偷稅漏稅等違法行為突出，并介紹了稅收籌劃的收益和其他風險存在。稅務總局的工作人員也讓納稅人知道并能夠享受征稅能力規劃。稅務機關應出臺稅收統籌的成功案件，從上到下使整個企業的管理者要充分認識稅收籌劃，稅務規劃，從而提高會計人員的認識。
2.2整體提升稅收職員的自身專業素質。第一，中小企業管理者必須具備的專業知識。加強公司的會計和財務管理，培訓，財務方面，與會計法及會計準則，財務管理制度應建立在企業熟悉他們。財務管理人員的思想道德修養和職業教育稅法知識也同時增加，使他能夠熟知現行稅法，在法律許可的領域舉行稅收籌劃設計。第二，要大量培養合格的稅收人才。這些稅收籌劃人才主要來自全國經濟類的高等學府。現在，有許許多多念經濟類的大學生不知道什么是稅收，應該獨立于一次正常的工作。有必要進行一些對稅務籌劃課程或活動在大學，為了以后的企業，從而培養財務管理人員大量。財務管理，使企業能不斷提高，我們可以擴大稅收籌劃的可操作空間。
2.3增強稅收防范風險意識。要了解稅收政策，稅收籌劃風險意識從而合理的調整。改變稅法傾向于是跟隨經濟形勢還是需要一個共同的政策，而且不斷修正和不斷改善，修訂法律法規的頻率比其他次數一定要多。通過學習正確認識和熟悉稅收政策。成功的稅收籌劃應充分考慮地方利益和短期利益和整體利益。為企業帶來了更多的收入。目前，稅收籌劃在中國的發展不是很好，稅收政策有了很大的變化，有一定的稅收優惠和區域及時性，這就要求納稅人應該知道目前的稅收政策，每天要注意是否有財政政策變化，并影響政策變化有一個事先預測，并防止隨時發生的危害。
四、結語
稅收籌劃是一項復雜的系統工程，涉及到一個非常廣泛的領域是專門領域。稅收籌劃對中小企業的完善成長和國民經濟的繁榮都具有積極的意義，理應吸引企業與國家的共同關注，希望廣大企業在正確的指導下，正確運用這一經濟手段，實現中小企業的金融利益最大化。
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關鍵詞：PPP模式 財務稅務 規劃
PPP模式作為一種全新合作形式，指向對象為政府和社會資本，該模式被廣泛應用于我國多個領域和行業內部。該模式最早形成和實踐于西方發達國家，在我大力推行的是在2014年，同年間財政部了相關的重要性通知，為公私合作形式提供了政策支持和一定的保證。該模式基于我國政府強化自身管理模式的立足點，為了全面負責社區事務，該模式發揮著重要作用。而在新型模式下企業財務稅務又應該如何做出規劃，仍需要繼續進行研究和探討。
一、PPP模式下稅收政策現狀
PPP模式下為公司合作提供了機會，即政府、社會資本。雙方良好關系的搭建主要基于一定的項目目標，該項目主要針對公共供給平臺和領域。對于其中的“公”與“私”的職責是不同的，相關的稅收政策對于企業的利潤和收益等往往形成一定的影響。縱觀PPP模式在我國的實際應用情況現狀，該模式應用領域呈現出多樣化特點。同時也給予了一定的稅收優惠政策和專項資金支持。具體包括有，其一，“三免三減半”的優惠政策。主要從事符合國家重點扶持的公共性的基礎性設施項目投資的企業，在長期經營過程中獲得的資金所用。享受國家優惠政策后，這些企業每年運作獲得的利潤增加20%；其二，增值稅優惠。主要針對我國特定的行業實行的優惠政策，例如污水處理、電力和熱力等；其三，現階段，我國絕大多數地區地方政府在該模式的引導下，相繼了相關稅收支持文件以及設立專項款給予經濟支持。
二、PPP模式下稅收管理面臨的挑戰
（一）稅制結構
審視國外稅收管理的現狀情況，國外的稅收支持政策絕大多數為直接稅。國外國家展現了所得稅減免、投資抵免等直接稅方面的稅收政策，其涉及到的間接稅很少。國外稅制結構的模式較為科學合理，同時符合稅制變革的基本規律，是值得學習和借鑒的科學稅制結構。目前，縱觀我國稅制體系而言，主要以流轉稅為主，我國減免稅政策在PPP項目交易節點執行過程中無形之中，由于該政策的執行人為性地造成抵扣鏈條終端，在一定程度影響稅收支持作用的全面性發揮。
（二）稅制安排
我國PPP項目由于過程的復雜性，導致該項目絕大部分屬于周期較長的項目。目前，該模式在運用過程中受到外部諸多因素的影響可能出現稅制結構的變化，進而影響了企業稅負的情況，最終反作用于該模式的效果。但對于一個企業而言，考慮較多的則是稅收風險情況。目前我國就此方面仍存在有一定的分歧，主要針對風險的分擔主體展開了探討。
（三）企業自主稅收情況
目前，我國多個地區政府為了支持PPP項目的順利進行給予了一定的資金支持和幫助。審視國外西方國家的做法時，通常采用的是先征后返政策。對于該項目中出現的政府資金補助和支持等是否需要繳納相應的費用等問題成為了當前面臨的矛盾和挑戰。若按照先征后返政策進行稅收處理，將面對后期形成的退庫處理等問題；另外，若對該部分自己援助進行課稅時，可能導致企業重復性繳納稅款的情況，使得企業繳納稅款的負擔加重。
三、PPP模式下企業財務稅務初步規劃
在新型的涉稅模式之下，企業不僅需要按照規定繳稅，而且需要依據于該模式中的不同形式。主要由于不同形式下稅收類別和計算方式等均不相同。因此，對于企業而言，應規劃財務稅務方面的方案。
（一）改善組織結構
由于當前新型模式下項目組成部分包含著多種形式，需要協調內部的各個部分。企業財務稅務規劃應依據項目實際情況搭建組織結構，強化政府與企業合作關系，盡量減少BOT模式下由于兩者之間交流和溝通等不夠完善，導致企業在基礎設施項目完成情況中出現不利情況等，無法在特許期內完成最終影響項目的整體進步。其一，在企業內部搭建新模式下的稅務管理組織，組建專業化的隊伍搜集相關稅務信息，同時及時了解項目實施進展以及風險情況等，對出現問題以及存在風險及時給予解決和管理；其二，強化企業專業人才的稅務信息制度學習，及時結合新模式強化稅收知識的學習和培訓。
（二）優化運作流程，強化項目管理
從PPP模式的理論層面而言，具有一定的全面性和系統性。因此，對于項目的施行情況而言，需要對該項目的全過程加以控制，而不僅僅限定于局部。該模式下企業應積極配合政府，按照政府制定的稅收政策有效規劃項目的開展，同時提高與政府的交流和溝通，優化項目運作的基本流程。另外，企業在項目管理過程中，強化自身稅務控制管理和制定，對項目過程進行及時監督和管理，并及時提出相關問題以及相關建議。深化對涉稅事項的審核，減少在繳納稅費時出現的計算錯誤等情況的發生。
總之，PPP模式在我國廣泛應用中被賦予了時代意義，強化了政府和企業等主體的關系以及對社會公共服務的職能。對于企業而言需要針對當前現行模式和現狀，制定出企業財務稅務初步規劃的方案和計劃，為項目展開爭取一定的稅收優惠政策，同時積極開展項目監督和管理工作，切實維護和保障企業的利益；企業內部提出的建議和意見等能夠為我國新型模式下政府政策調整做出一定的貢獻和作用。
參考文獻：
[1]武彥民，岳凱.我國PPP項目稅收支持政策：現狀與完善[J].稅務研究.2016（9）：98―99
1稅收籌劃概念與特點
第一，稅收籌劃簡單的說就是財務管理行為。正是由于稅收籌劃的介入，使得財務管理內涵更加的深入。我國企業早期階段，財務管理的重點內容是現金流收入，通常都是在稅后測量之后，在進行企業投資效益的計算。財務管理人員通過項目開發階段，就對稅收政策進行關注，以此在合法的范圍內，能夠有效的減少稅收指支出，以此提高企業現金流，使得項目更具收益。現階段，企業經驗活動中，需要繳納各種稅款，其中非常重要的就是企業所得稅。企業通過有效的稅收籌劃之后，能夠適當的減少企業所得稅的繳納。第二，稅收籌劃，從另一個角度來說，是明顯的規劃行為。我國社會經濟發展過程中，各政府借助稅收對市場經濟進行宏觀調控。不同的對象、不同的行業都會制定出不同的稅收政策，這樣不僅能夠有效的優化市場資源，同時也能夠對現有的產業結構進行最大程度的優化。因為市場調控下，每個行業的投資情況差異性非常大，管理水平也不一，而且其納稅人的性質也有很大的差別，因此每個企業所選擇的稅收籌劃方式也有一定的差異，企業會按照自己的實際情況，制定相應的稅收政策。
2財務管理中的籌劃原則
2.1遵循成本效益最大化原則
企業經營發展過程中之所以會進行稅收籌劃，主要是為了提高自身的經營效益，因此財務管理中進行的稅收籌劃，必須要遵循企業成本效益最大化的原則。雖然，稅收籌劃正式實施的初始階段，國家制定的某些稅收政策，對企業非常有利，但是隨著稅收籌劃的正式應用，企業需要對額外費用進行稅收的繳納，此時企業的經營成本必然會增加，因此財務管理人員需要站在全局來制定稅收籌劃方案，使得企業成本效益能夠真正的實現最大化。稅收籌劃方案要想滿足企業成本效益最大化的要求，應該具備幾點：第一，企業稅收的降低應該是整體性的下降，而不是某一方面的降低，要站在全局角度來進行稅收籌劃的制定；第二，稅收籌劃方案的制定，還應該考慮到資金周轉的時間，以及企業經營過程中，有可能存在的稅收負擔；第三，納稅之前，企業應該對評估方案進行全面的審理，同時要遵循財務管理的相應原則，切忌只顧眼前利益。
2.2合法性原則
稅收籌劃雖然是為了讓企業能夠減少稅收繳納，但是一切都在合法的前提下，不能不顧國家法律進行非法的稅收籌劃，否則一樣要接受國家法律的制裁。比如企業在進行財務稅收籌劃時，也能夠按照稅法來進行。企業稅收籌劃不能違背國家和地方相關的法律法規。嚴格在法律的允許下進行稅收籌劃。財務管理相關人員要時刻注意國家相關法律的修改，根據最新的法律要求進行稅收籌劃，不能墨守成規，要跟上時代的步伐，使稅收籌劃符合新的法律法規。
2.3與財務管理目標相適應的原則
稅收籌劃的目的是使企業實現財務管理的目標，使企業的稅后利潤最大化。首先，是降低稅收成本，提高資本回收率。其次，充分利用免息貸款進行投資，實現利益最大化。最后，稅收籌劃作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標。以減輕企業的稅收負擔為主要籌劃目的。最后，正確認識，減輕稅收負擔并不一定會降低整體成本。一些時候，減免稅收的過程就在一定程度上增加了企業的成本，所以在制定稅收籌劃方案時，不可一味的以減少稅收為目的，要充分考慮企業的運營現狀，與企業的財務管理目標相適應，制定合理的稅收籌劃方案。
3財務管理運用稅收籌劃應注意的事項
3.1企業在進行稅收籌劃時，要堅持經濟原則。
企業進行稅收籌劃的目的是為了實現合法節稅，使企業價值最大化，但在進行稅收籌劃過程中，必然會發生各種籌劃成本，因此企業必須對預期獲得的收入和發生的成本進行對比，只有稅收籌劃所帶來的預期收入大于其成本時，稅收籌劃才可行，否則需放棄。
3.2企業在進行稅收籌劃時，應以守法為前提。
稅收籌劃是利用稅收優惠的規定，熟練掌握納稅方法，適應控制收支等途徑獲得節稅利益，它是一種合法行為，與偷稅、逃稅有本質區別。因而，企業在進行稅收籌劃時，必須以稅法條款為依據，遵循稅法精神。稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，不論采用哪種財務決策和會計方法都應該依法取得并認真保存會計記錄或見證，否則，稅收籌劃的結果就可能大打折扣或無效。
3.3企業在進行稅收籌劃時，要以企業整體利益為出發點。
由于稅收籌劃是以實現企業價值最大化為目標，因此，企業在進行稅收籌劃時，要統籌考慮，既要考慮國家宏觀經濟政策，又要結合企業自身特定環境、經營目的來選擇，不能只注重某一納稅環節的個別稅負高低。
3.4稅收籌劃是一種綜合性較強的理財活動，它要求籌劃人員不僅要熟悉各種財務活動，而且還要熟悉稅法和相關的法律法規。因此，企業要注意培養和招聘高素質、全方位的稅收籌劃人才。
4結束語
關鍵詞：營改增;建筑企業;財務工作;影響分析
建筑企業財務工作的重要一部分，就是依法為國家繳納稅款，而具體的稅款繳納額度和相關內容，則由國家的相關稅收政策來決定。“營改增”，這項稅收政策的施行，引起了建筑企業財務工作的一些相應的變化。在新的仍然有待完善的稅收政策下，建筑企業的財務工作如何變被動為主動，成為了建筑企業需要考慮的問題。努力適應新的稅收政策，從財務管理的角度出發，通過正確的財務管理方式方法實現企業的正常收益，才是建筑企業的長遠發展之路。
一、“營改增”內容概述
在1994年和2009年，我國都進行過稅制改革，此次“營改增”稅制改革，可以說是前兩次稅制改革的又一次發展。此次“營改增”，目的是非常明確的，即深入解決重復征稅問題、為企業減負，當然也為了我國稅收在未來的長遠發展做了一些必要的鋪墊。為了增加建筑企業的核心競爭力，此次“營改增”稅制改革的范圍也包含了建筑企業，具體增值稅的征收標準為銷售額的11%。此次“營改增”首先在上海的部分行業試行，取得了不錯的效果后，從2013年8月份開始在整個國內推廣施行。
二、“營改增”為建筑企業財務工作帶來的影響
在新的稅收制度下，如果企業不能及時地轉變財務工作策略，適應新的稅收制度，必然會遭受較大的由于稅制改革帶來的影響，而對于一些小的建筑企業來說，這樣的影響是非常嚴重的。
1.增加了建筑企業的納稅負擔
國家制定“營改增”稅制的初衷，是為了減少企業包括建筑企業的稅負，然而，在實際施行中，情況卻并非如此。原因是，“營改增”稅制改革后可以降低企業稅負的說法，僅僅是理論計算的結果，其前提是建筑企業的材料和設備等都能取得足夠額度的增值稅進項稅額。在專家們的計算中，建筑企業的進項稅額只需要超過銷售額的8%，就可以讓企業的稅負低于“營改增”制度實施之前的稅負。從理論上來說，確實如此，但是實際建筑企業的稅負情況卻并不樂觀，很多企業的實際情況顯示，它們的稅負相比“營改增”之前，反而增加了。究其原因，就是由于建筑企業在實際運行中的各種成本，包括人力成本、物資成本、維護成本等，造成了建筑企業無法得到足額的進項稅額。
2.建筑企業的財務指標難以確定
“營改增”稅制改革后，由于制度的切換較為迅速，導致在建筑企業的運行過程中，一些重要的財務指標受到了一定程度的影響，產生了不確定性。這些財務指標中，包含了項目報價、資產存量、資產債率、企業經營相關指標、企業資金流轉情況等。由于營業稅和增值稅不同，營業稅屬于價內稅、增值稅屬于價外稅，從而對建筑企業的各項財務指標產生了影響。在這樣的情況下，如果建筑企業不能及時采取應對方法，把各項財務指標確定下來，將會給企業的財務工作帶來很多不利影響，不利于建筑企業的長遠規劃和發展。
3.增加了建筑企業的財務管理難度
由于建筑企業在施工過程中，需要涉及各種材料、設備、裝置等，所以建筑企業需要在市場中進行大量的購買工作。而我國的稅務法規規定，增值稅實行的扣稅法是購進扣稅法，因而建筑企業必須在購買中取得發票，而國家對于發票的管理是非常嚴格的，開具發票的單位也需要具有足夠的資格，導致在實際購買中，很多企業由于沒有取得發票或者只是取得了一堆結算單或者出貨單造成建筑企業的財務管理難度增加。
三、建筑企業應對“營改增”的措施
1.對建筑企業的稅收進行必要的規劃
建筑企業對自身需要繳納的稅收進行規劃的目的，是為了利用良好的規劃，有效減輕企業的納稅負擔。具體來說，建筑企業可以請求國家財政扶持，通過國家對于企業的幫助提高資金的利用率，增加企業的財務管理建設;建筑企業同時也要做好投標事宜，通過正確的投標工作合理比價，洞察市場各種供貨方的情況，選擇正確的避稅方案;建筑企業還應當合理確定單環節稅改和全環節稅改的標準，控制納稅時間，綜合制定納稅方案。
2.做好建筑企業的稅收風險管理
風險管理涵蓋了建筑企業在盈利過程中可能涉及的各種與盈利相關的風險因素，其中在稅收風險管理方面主要是發票管理、合同管理等。發票管理要時刻保持清醒的思路，認真細致，從發票的開具、保管、審查等方面，由專門人員進行管理，避免風險。合同管理要注意對方的資格資質，同時也要注意合同備案后的后期管理。另外，在選擇合作企業的時候，務必要選擇具有增值稅納稅人資格的企業，保證把風險降到最低。
四、總結
“營改增”稅制改革的施行，無疑給我國稅收的發展和企業稅負的降低帶來了良好的效果，也有利于我國稅收政策的長遠發展。但是，“營改增”對于建筑企業財務工作的負面影響也應該得到相關人士的重視，采取妥善的方式解決，才能夠讓“營改增”政策的優勢面體現出來，更好地為企業的未來發展服務。
參考文獻：
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[3]陳強.營業稅改征增值稅對建筑業工程項目的影響研究[D].吉林大學，2013.
關鍵詞：稅務會計師；區別聯系；作用；風險控制；稅務管理
隨著我國財稅體制的日益完善，對企業的稅務管理也提出了更加嚴格的要求，企業迫切需要具備現代企業稅務管理知識？經驗和能力的綜合性專業人才，統籌企業稅務管理，實現企業社會價值最大化。因此逐步建立并完善“稅務會計師”制度不僅是加強企業稅務管理，防范涉稅風險的明智舉措，也是現代企業管理逐步走向專業化、系統化、職業化的具體體現，更是國家加強宏觀管理的客觀要求？
一、對稅務會計師的認識和理解
1.什么是稅務會計師
中國稅務會計師（CTAC）是根據我國現有稅務形勢發展程度和特點，為充分滿足企業對于涉稅財務人員職業化？專業化需求而產生的，具有涉稅資質的復合型會計人才和財務管理人才。它是集稅收法規和會計核算二者為一體。工作職責主要是以我國現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，維護國家利益和企業合法權益。
2.稅務會計師和傳統財務會計的聯系和區別
稅務會計師使用的資料大多來自財務會計的憑證、賬簿、報表等，對其他一些不按照稅法規定反映的會計事項，需要單獨設置輔助賬簿，單獨核算，稅務會計師根據這些稅務會計資料，對財務會計資料進行納稅調整、計算，做納稅調整會計分錄后，再融入財務會計賬簿和財務會計報告中，并向稅務部門辦理申報、繳納等工作。因此，稅務會計是企業會計的一個特殊領域和重要組成部分，是以財務會計為基礎的。
區別主要是體現在稅務會計在處理依據和計算程序上？在處理依據方面，稅務會計師要結合收付實現制與權責發生制，在計算程序上，稅務會計師要嚴格按照稅法規定的法定收入項目，允許扣除項目及其金額的確認原則和方法，確認納稅所得，當財務會計的核算結果與稅務會計不一致時，財務會計的核算應服從于稅務會計的核算，確保符合稅法的要求？
二、稅務會計師在企業中的作用
1.事前做好進行企業納稅合理籌劃，有效降低企業稅收成本
企業稅收成本是指企業在籌資投資和生產經營過程中所發生的一切與稅有關的各種成本和費用的總和。一般包括稅收成本？稅務費用和與稅收有關的各種懲罰成本。控制稅收成本不僅是增加企業現金凈流量、增加企業利潤的需要，更是提升企業核心競爭力的主要手段。
事前的稅收規劃是指在符合國家法律及稅收法規的前提下按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產經營活動和投資理財活動的一種企業籌劃行為。通過稅務會計師及時良好的稅收事前規劃，可以幫助企業管理者做出正確的決策，有效的減少企業稅收成本？
例如，A公司要租用B公司一個閑置車間及配套設備，租期一年，租金分別是80萬和20萬。B公司有兩種方法可供選擇：①采用整體出租形式訂立一份合同：則設備被視為房屋整體部分，租金也計入房產稅計稅基數，房產稅=（80+20）×12%=12萬，營業稅=（80+20）×5%=5萬，城建稅和教育附加=5×（7%+3%）=0.5萬，三稅合計=（12+5+0.5）=17.5萬。②采用分立單獨合同：房產稅=80×12%=9.6萬，營業稅=（80+20）×5%=5萬，城建稅和教育附加=5×（7%+3%）=0.5萬，三稅合計=（9.6+5+0.5）=15.1萬，B公司節稅17.5-15.1=2.4萬，顯然采用分立合同， 降低了稅收成本，對B公司更為有利。
值得說明的是稅前籌劃要做好以下做好三點，一是用足用好各項稅收政策，二要做好法律憑證、會計憑證和稅務憑證的“三證統一”，三是稅收規劃必須與企業發展戰略相吻合，為企業戰略服務。
2.事中做好業務流程的涉稅風險控制，提高企業財務管理水平
企業的稅務風險貫穿于企業經營整個過程，在企業采購、生產、服務、銷售過程中，稅務風險隨處可見，在融資過程中，投資不到位、關聯企業無償借款、或將銀行貸款轉借他人使用，都會會造成補交營業稅和借款利息不得稅前扣除等風險，采購和銷售過程中對開發票、票款不一致、不開發票、多開發票等行為會存在被認定虛開增值稅發票的涉稅風險。特別是有兼營業務或混合銷售業務的企業，稅務會計師更是不可缺少的崗位，在涉稅風險控制上，發揮不可替代的作用
3.事后做好涉稅賬務自查和風險控制處理，實現企業社會價值最大化
納稅風險是企業的涉稅行為，因未能正確有效的遵守稅法規定而導致企業未來利益的可能損失。一方面是企業因為少交未交應交稅款而面臨補稅、罰款、加收滯納金。刑法處罰等聲譽損害的風險，另一方面是企業經營行為適用稅法不準確多交了稅款，承擔了不必要的稅收負擔？如果企業在會計核算和繳納環節賬務處理不當就會給企業帶來納稅風險？稅務會計師就可以通過對稅收優惠政策的進行系統的梳理和收集，建立完善的稅法收集和更新系統并及時更新，通過稅務自查，督促企業財務部門，依照稅法進行賬務處理，避免稅收處罰成本，同時也可依照稅法巧妙選擇賬務處理避免多繳稅？
三、結束語
稅務會計師作為一個專業從事稅務管理的專業人才，他們通過自己的工作，規范企業納稅行為，降低企業納稅成本提高，減少企業納稅風險，提高企業財務管理水平，實現企業社會價值最大化，在企業未來的發展過程中，正起到越來越重要的作用，隨著我國經濟管理體制的不斷完善，稅務會計師發展前更加廣闊，必將對我國市場經濟的發展起到越來越重要的作用？
參考文獻：
[1]肖太壽 李 曄：砍掉企業稅收成本3把刀76案例[M].北京：經濟科學出版社，2012.
【關鍵詞】國有企業 稅務籌劃 重要性 特點 方法
由于我國特殊的國情和經濟形式，國有企業是我國的經濟結構中不可替代的組成部分。國有企業為國家與社會的發展做出了巨大的貢獻，創造了龐大的財富，同時也為國家上繳了豐厚的利潤，充分體現了國有企業的支柱作用。但是，國有企業作為企業，有權利也有義務提升自身的競爭力，獲取更高的經濟收益。國企在常規的做好成本控制與技術提升的同時，還應當認識到稅收籌劃對企業利潤提升的重要作用。國有企業是國家的企業，其稅收也是國家財政的重要來源，然而做好國企的稅收籌劃，并不違背國家的利益，而是在保證企業上繳充足的稅收的前提下，對納稅的形式、納稅的類型等進行合理的規劃，從而實現企業自身利潤的提高。
一、國有企業稅務籌劃的重要性
國有企業應當做好稅務的籌劃，更應當認識稅務籌劃對企業自身的重要意義。國有企業在激烈的市場競爭中，與民營企業相比具有天然的優勢，國家政策扶持，銀行貸款優先，企業規模龐大，這也使得國有企業在生產經營中往往實行粗狂式的管理，只求完成國家規定的任務，而不顧及企業自身的經濟效益。除了先進的技術，高水平的人才，對成本的良好控制之外，實現企業經濟效益提升的重要手段還應當包括對企業稅務的合理規劃。國有企業承擔著推動國家經濟發展的重任，也為國家財政上繳了規模龐大的稅收，而企業如果對繳納的巨額稅款進行更為合理的籌劃，選擇更為合適的納稅方式，選擇更為有利的納稅時間，則可以無形之中為企業經濟效益的提升做出巨大的幫助。所以，國有企業做好稅務籌劃，既是提升企業自身競爭力的需要，也是企業提升自身收益的必然選擇。
二、稅務籌劃的特點分析
（一）稅務籌劃具有合法性
稅務籌劃具有合法性，國有企業在承擔納稅責任的基礎上，可以按照企業的經營狀況，從多種納稅方案中進行選擇，從而降低企業的稅負，減少企業的經濟壓力，從而使企業經濟效益提升。需要強調的是，某些企業通過鉆營法律上的漏洞，對自身的財務狀況進行偽造或者瞞報，進而少繳稅，以此降低企業的稅負，這種行為是違法的，與合理合法的稅務籌劃是有著本質不同的，必須對這種行為予以堅決的抵制。
（二）稅務籌劃具有籌劃性
稅務籌劃的關鍵在于籌劃，即對納稅的各種方案、納稅的具體時間、納稅的對象以及納稅的性質等進行統一的籌劃，通過合理的安排，選擇最有利于企業自身的繳稅方式，從而實現增加企業收益的目標。例如，企業的納稅通常是在交易之后，具有一定的時間延遲，如果在此期間對應繳的稅款進行合理的利用，則可以增加一定的利潤；但是一定要注意納稅的具體時間，不能拖欠稅款。
（三）稅務籌劃的目的性
稅務籌劃的最終目標就是為了降低企業繳納的稅款，或者在合乎法律規定的前提下延緩納稅的時間，兩者的目的是統一的，都使企業的運營成本得到了補償。減少稅負可以通過對多種納稅方案進行對比分析，挑選出最適合國企自身的方案，從而使繳納的稅負最低，相應的企業收益也隨之提高；而延緩納稅時間不是有意的拖欠稅款，而是在法律規定的時限內，對稅款進行合理的利用，從而降低稅負帶來的成本。
三、國有企業稅務籌劃現狀分析
由于國有企業固有的管理體制，使得企業在經營過程中，對于精細化的稅務籌劃工作并不重視，甚至某些傳統古板的領導還會認為稅務籌劃是變相的與國家討價還價，謀取國家的利益，根源都在于企業領導缺乏市場競爭的意識以及市場管理的理念。除此之外，國企的稅務籌劃工作并沒有取得預期的良好效果，與國企內部稅務籌劃人員的工作能力欠缺也有著很大的關系。國企僵化的管理模式，使得國企在納稅時，僅僅是簡單的按照固有的納稅方式進行繳稅，而不去關注納稅的方式以及納稅的時間等重要問題，而且企業的財務人員對于新興的稅務籌劃的概念并不了解，雖然國家對國企等推出了許多的納稅優惠政策，但是財務人員對這些政策并不關注，這就使得實際的稅務籌劃無從下手，不能找到合適的角度對納稅方案等進行對比，從而使企業賦稅成本降低。國有企業管理者缺乏市場精細管理的意識，以及企業財務人員缺乏稅務籌劃的能力，共同導致了現階段國企稅務籌劃效果不理想。
四、國有企業做好稅務籌劃工作的提升方法
（一）全面把控稅務籌劃工作
國有企業要做好稅務籌劃工作，首先就要求管理者對這項工作給予充分的關注，而且企業要制定稅務籌劃的目標，在實際的工作中，要對其全面把控，當具體的工作與稅務繳納等工作產生聯系時，就必須要求財務人員對該項工作進行專業的規劃，從而按照稅務籌劃的內容展開工作。管理者要做好各部門之間的協調，將稅務籌劃工作放在一定的高度，通過企業的通力合作，共同實現納稅的優化選擇，實現企業經濟效益與競爭力的全面提升。
（二）做好投資中的稅務籌劃
投資是國有企業獲取利潤，取得經濟收益的重要方式，所以，國有企業為了獲取更大的收益，更要做好投資過程中的稅務籌劃。由于當前國家對于投資行為持鼓勵支持的態度，所以對于企業的投資行為給予了很大的優惠，尤其是納稅的優惠，更是與企業的利潤息息相關。所以，企業投資過程中，除了注重投資的回報之外，還要注重利用稅收優惠政策降低企業賦稅成本。
（三）科學有效的進行稅務籌劃
稅務籌劃對綜合能力的要求很高，不僅要求規劃人員對國家的稅收政策充分的了解，而且籌劃人員還要具有足夠的管理經驗，對企業的運行狀況有著充分的了解，這樣才能針對具體問題采取最合適的方式選擇納稅方案，降低企業賦稅成本。要進行科學有效的稅務籌劃，依賴于專業化的籌劃人員，而現階段這種復合型人才是極其稀有的，所以，企業要加強對該方向人才的培訓，尤其是具有豐富管理經驗的企業財務人員，要培養其稅務籌劃的意識，要針對性的加強其對稅收優惠的關注，要規定其對稅收政策法律法規等進行熟悉，從而使其在對企業的管理過程中，能夠結合稅務籌劃的工作更好的實行管理。
五、總結
稅務籌劃是企業利用合理的納稅方案規劃以及納稅時間延緩等方式，減少企業賦稅成本，增加企業收益的行為，對于提高企業競爭力，提升企業經濟效益，實現企業的精細化管理具有重要意義。國有企業應當加強對稅務籌劃的關注，管理人員要改變傳統的納稅觀念，更加合理的納稅，規劃人員等則要加強自身的稅務籌劃能力，利用稅務籌劃的內容對企業的生產經營活動進行指導，提高企業納稅的合理性，使企業更好地納稅，同時也使自身利益得到保障。
一、稅收籌劃與云會計的概述
（一）稅收籌劃的概述以及創新要求
稅收籌劃的概述一直到目前都沒有一個很明確的定義去界定，國內外的學者針對稅收籌劃一直有各種不同的表達方式，但是對這些表述可以進行一個統一的歸納就是：企業經營者在不違反稅收法規的前提之下，充分利用稅法的規定合理調節企業內部稅收管理及籌劃安排，盡量使企業的整個經濟納稅達到最小的經濟管理活動。基于這一定義，企業的稅收籌劃需要及時的更進時代經濟形勢以及最新稅法的步伐，積極吸收當下最為熱點的理論和技術，通過良好的管理方式將企業稅收降為最低。利用全球經濟鏈理論，加強企業聯合與治理，稅收籌劃在未來企業經濟規劃管理中會有更為廣闊的發展空間。
（二）云會計概念
財務管理中涉及到的數據以及表格十分繁復，數據的錯誤會對企業的經營和管理帶來極大的影響，因而財務管理的相關工作者在工作中需要特別謹慎小心。
隨著計算機技術的發展和盛行，在財務管理工作中的滲入出現了云會計的概念，云會計主要包含了兩個方面的概念：第一個就是會計軟件，無論是采取什么形式都可以通過軟件來實現。第二個就是云計算，它將資源、信息和軟件共享給電腦以及一些有需求的設備。因而給財務管理人員帶來了時間和空間上的便利。
二、財務管理中稅收籌劃中的云會計
（一）云會計對于企業的價值分析
財務管理作為企業內部管理中的重要環節，對企業經濟發展規劃、實現財務目標以及支撐企業決策等方面都具有重要的作用。但是企業的發展必然會導致財務管理工作量的增加，而企業為了將稅收征收降到最低，會使得稅收籌劃面臨更大的挑戰，目前有了云技術的引進，企業稅收籌劃中可以應用云技術來加強籌劃工作的進行。
（二）云會計在稅收籌劃中面臨的應用問題
由于云技術是隨著計算機技術的產生而衍生出來的一種財務管理方面的技術，因而會具備計算機技術中本身所包含的風險性：安全性和隱私性。企業能夠放心使用云會計，將數據上傳至網絡上的所有前提都是基于安全性。除此之外就是網速問題，云會計主要是借助云計算技術，大量的財務信息上傳到網絡上對網速提出了更高的要求，復雜大量的財務信息數據會造成網絡傳輸的擁堵，而這個問題的解決主要依靠網絡節點的檢測和自我恢復，需要計算機技術的不斷革新來實現。
三、稅收籌劃中應用云會計的具體分析
（一）云會計應用于籌劃資金中的稅收籌劃
任何企業形式的融資都不可能是無償行為，一般情況下，企業的融資主要采用了兩種方式：股本融資以及負債融資。而根據我國現行的稅收法律中的規定來看，針對企業采取的融資方式的不同有不同的稅收政策和稅收比例。針對不同的融資形式會相應有不一樣的稅收計算公式。企業在掌握了不用稅收計算公式的前提下，需要結合自身企業經營發展狀況選擇適當的融資方式，從而將合理籌劃稅收，將企業經營稅收額度控制在最有利的范圍內。
（二）云會計應用于投資中的稅收籌劃
企業在進行經營活動并發展到一定規模之后，接下來的經營活動一定離不開必要的投資。當數據量十分巨大的時候，引進云會計的方式和理念去處理企業財務事項對財務管理和企業經營活動有著重要的意義。
首先是從企業投資行為來看，國家稅收制度對于企業投資的行業、地點都會有區別對待，國內針對地區的不同，經濟越是發達的東南沿海地區稅率往往低于經濟較為落后的中部地區和西部地區，而且稅率之間的差距十分巨大。然后就是在企業財務管理中引進云計算的技術，逐漸取代傳統記賬、代賬的工作模式，通過云會計的軟件將財務管理的相關工作統一化，并且根據企業自身的實際需求去制定相應的云會計軟件的相關功能模塊，促進企業財務管理的良性發展。
（三）云會計應用于企業運營中的稅收籌劃
企業在引入了云會計技術之后，在企業內部的業務流程和機構設置方面都會有所突破，企業水費的征收主要取決于應繳納的稅額與相對應稅率之間的關系，由于企業內部的經營活動很多，在計算稅費方面會給有關工作人員帶來大量的工作量，因此可以借助云會計這種先進的計算機技術對相應的稅費進行計算，在很大程度上減輕了工作人員的工作量。在實際操作中是通過營運過程中對混合銷售和兼營的不同比例進行把握，達到稅額最小化的處理，充分利用存貨計價的方式對存貨進行有效的籌劃從而降低稅費，諸如種種以及其他方式都可以事先營運過程中稅收的籌劃，在很大程度上實現企業利益的最大化。
關鍵詞：醫療器械企業；稅收籌劃；稅收管理
引言
伴隨著社會經濟體制改革工作的進一步落實，社會大眾越來越關注醫療改革問題。現階段，我國進入了老齡化社會，人們的生活質量得到了進一步提升，因此對醫療服務的要求也在不斷提升。在此背景下，我國的醫療器械企業得到良好發展，由于我國醫療器械行業還處于發展初級階段，很多企業成立時間較短，醫療器械市場環境需要完善，再加上掌握高新技術的企業占比非常小，醫療器械企業在發展過程中很容易受到政策和外部環境變化的影響。為推動醫療器械企業能夠實現良性發展，在面對國家稅收政策改革時，就要做好自身稅收籌劃工作，并能夠在合法的前提下盡可能減少企業納稅金額，使企業效益得到提升。
1稅收籌劃的概念
稅收籌劃指的是通過對當前國家稅收政策進行充分分析，在符合國家法律法規的前提下對納稅主體納稅前的經濟行為進行統籌規劃，或是當納稅方出現變動時，可以使企業應繳稅額得到減少。總的來說，稅收籌劃是一種經濟行為。一般來說，稅收籌劃通常要符合以下幾點：第一，合法性。在稅收籌劃工作中，最重要也是最基本的就是要在國家法律法規要求下進行稅收籌劃，只有滿足國家法律要求才不會使企業面臨偷稅漏稅風險；第二，目的性。稅收籌劃工作開展本身就具有一定的目的性，其主要目的就是為了在合法的前提下盡可能使企業的納稅金額減少，進而實現企業效益最大化的目的；第三，前瞻性。指的就是對經濟行為事前進行規劃和安排。
2醫療器械企業稅收籌劃的意義
2.1提升企業納稅意識和稅收管理意識
當前有許多醫療器械企業都是以技術創新或是科技成果研發為核心，當技術研發出來后便創立為企業，進而實現產業化發展，因此這些醫療器械企業的管理人員都缺少納稅意識，這就會導致企業很容易面臨稅務風險。而實施稅收籌劃工作可以幫助醫療器械企業管理者了解當前稅收政策，并能夠掌握稅收政策變動情況，進而使企業能夠合理減少繳稅金額，由于有效稅務籌劃工作可以幫助企業獲得更多的可支配資金，因此企業管理者就會主動了解稅收相關法律政策，進而使企業的納稅意識得到提升。由于稅收金額在醫療器械企業中占據較大金額，為了盡可能減少稅收金額，企業管理者必定會重視稅收管理工作，所以企業稅收管理意識也會得到提升。
2.2在合法前提下節省企業稅收
對于企業來說，納稅是企業生產經營過程中必須履行的義務，在稅收時會為企業帶來一定的稅收成本，由于一些企業沒有做好稅收籌劃工作，導致企業面臨著稅收稅負問題。一些小的醫療器械企業為了減少自身稅收壓力而逃避納稅義務，偷稅漏稅行為時有發生，導致企業受到嚴重稅務風險的影響。此時，如果相關部門對這些偷稅漏稅醫療器械企業進行審查，那么企業就會受到法律制裁。所以偷稅漏稅這種行為是不可取的，企業要想實現可持續發展，就要在符合法律規定的前提下合理減少稅收金額，只有將合法作為稅收籌劃工作的前提才能有效減少企業稅收成本。
2.3有利于提升企業管理水平
醫療器械企業為了提升稅收籌劃工作的有效性，通常都會聘請一些專業人士來輔助企業做好稅收籌劃工作，這樣可以有效提升企業的稅收籌劃水平。很多時候，醫療器械企業管理者為了確保稅收籌劃方案能夠得到有效落實，會加強企業內部的管理力度，因此，醫療器械企業在稅收籌劃過程中還可以有效提升企業自身管理水平，進而有助于企業在市場競爭中獲得優勢。所以，稅收籌劃工作的開展對醫療器械企業發展具有重要意義。
3醫療器械企業稅收籌劃存在的問題
3.1缺少稅收籌劃意識
結合當前醫療器械企業發展現狀分析。我國醫療器械企業眾多，大規模的企業占比比較少，主要以小規模醫療器械企業為主。從整體上來看，我國醫療器械市場秩序比較混亂，透過這些問題我們了解到醫療器械行業發展缺少秩序，更不要說企業管理者是否具備良好的稅收籌劃意識了。有許多小型醫療器械企業在發展過程中，只為使企業能夠在市場中占據更多份額，即使面臨法律風險也會通過偷稅漏稅獲取更大效益。此外，一些企業沒有專門負責稅收管理的人員，還有一些企業財務部門人員流動性很大，很多時候稅務管理工作都是會計人員來負責的。還有一些醫療器械企業管理者雖然對稅收相關政策有著深入地了解，但是卻將稅收管理的重點放在了如何減少稅收金額，卻沒有結合自身實際情況，只是為了降低稅收而進行稅收管理，這樣就會導致企業及時稅收金額上有所減少，但是卻沒有為企業帶來一定效益。
3.2自主研發創新意識薄弱
現階段，有關醫療器械企業稅收減免的相關政策不多，現有的稅收減免政策也是關于企業自主研發方面。然而，我國很多醫療器械企業自主研發能力比較薄弱，研發創新能力還有待進一步提升。因此，很多醫療器械企業很難將自主研發創新能力作為行業核心競爭力，由于醫療器械市場中的很多設備都具有一定的相似性，重復性的設備占據多數，進而使得能夠符合自主研發稅收減免政策的企業非常少。對于醫療器械企業來說，如果缺少自主研發創新能力，在市場競爭中就會非常被動，很難占據競爭優勢，只是一味通過降低產品生產成本和價格也是不現實的。所以，醫療器械企業要想享受稅收減免政策，就要提升自主研發創新能力，這樣才能利用自主研發優惠政策減輕稅收負擔。
3.3對稅務政策的認知不足
近年來，我國稅收政策在不斷調整，稅收改革工作也在進一步推進，一些醫療器械企業由于對稅收政策變動沒有過多關注，導致稅收籌劃方案與當前稅收政策不匹配，使當前稅收籌劃政策無法實施。企業稅收籌劃工作主要是針對當前稅籌政策，規劃有利于企業實現利益最大化的稅收方案，如果企業對當前稅收政策變動不夠了解，就會影響到稅收籌劃方案的執行。有許多醫療器械企業就是因為對稅收政策變動的靈敏性較差，而且沒有結合當前稅收政策，而是盲目按照以往的稅收政策或是以往稅收籌劃經驗來制定稅收籌劃方案，進而導致企業無法及時對當前稅務籌劃方案進行調整，使企業不得不面臨嚴重的稅負問題。
4醫療器械企業稅收籌劃建議
4.1增強自身的稅收籌劃意識
無論什么企業，都必須要履行納稅義務，所以，納稅費用支出是一項強制性的費用，無論是企業管理者還是財務人員都要認識到納稅的重要性。對于醫療器械企業來說，要想做好稅收籌劃工作，首先要具備較強的稅收籌劃意識，要意識到偷稅漏稅行為對企業未來發展所造成的嚴重后果。為此，要在企業內部構建財務人員工作管理制度，使企業財務人員認識到納稅的重要性，并了解稅收相關法律法規，確保稅收籌劃工作的開展在法律規定范圍內。此外，還要提升企業財務人員的稅收籌劃意識，稅收籌劃工作開展的有效性很大程度都與財務人員的專業能力、職業素養以及執行能力有關系，作為財務人員，要能夠做到嚴格依照相關法律及政策要求開展稅務籌劃工作，這樣才能避免稅收風險的發生。在稅收籌劃方案的制定過程中，要結合近期稅收政策以及企業經營現狀，如果稅收政策出現調整，就要對稅收籌劃方案中的詳細內容進行對比調整，當企業經營情況發生變動的時候也要對稅收籌劃方案進行調整，確保稅收籌劃方案在符合法律規定的前提下，能夠滿足企業當前經營現狀和當前稅收政策。
4.2以企業利潤為前提，綜合衡量稅收籌劃方案
由于企業在經營過程中會面臨多個稅種，因此在稅收籌劃過程中也不能只考慮某一個稅種，應當結合企業面臨的所有稅種進行分析。由于稅收法律變動、政策變動、市場經濟變動等多種因素都會對稅額造成影響，所以，企業稅收籌劃是一項比較復雜的工作，需要對這些因素進行綜合考慮，如果稅收籌劃方案可以為企業帶來更多利潤，那么這個稅收籌劃方案才算是成功的。對于醫療器械企業來說，在稅收籌劃過程中可以通過以下兩種方式實現經濟目標：第一，縮減納稅金額，使企業的整體稅收金額得到減少；第二，延遲納稅，可以利用時間價值使企業資金實現增值，進而為企業帶來更多利潤。現階段，很多企業對稅收籌劃工作的認識過于片面，稅收籌劃并不只是單純減少納稅資金，而是要減少企業面臨的稅務風險并提升企業整體利潤。
4.3結合企業財務管理目標執行稅收籌劃工作
醫療器械企業開展稅收籌劃工作就是為了使企業能夠在法律規定的前提下，減少稅收負擔。一些企業在稅收籌劃工作中會制定很多方案，而每個方案的側重點都有所不同，這就會對企業的財務管理帶來影響，一些稅收籌劃方案可以在不調整當前財務管理流程的前提下就可以實施，而有的方案則需要對當前財務管理模式進行調整后才能實施。只是針對方案中稅收金額降低程度來選擇方案是比較片面的，因此在選擇方案時，要結合企業短期和長期的財務管理目標來選擇，這樣才能確保稅籌籌劃工作有效開展。
二、稅收籌劃的涵義
整體來說，稅收籌劃主要包含四個方面：第一，其主體是應該交稅的相關義務人，不僅包含個人，也包含單位。第二，稅收籌劃指的是交稅之前的籌劃事項，也就是對單位相關事項進行合理安排和規劃，以便減少交稅款項。第三，稅收籌劃是指對交稅事項進行合理安排，并不是反對我國的稅法，而是通過正當的活動，巧妙運用稅收政策，促進稅費最低。第四，進行稅收籌劃，根本目標是為了實現企業利益的最大化，降低成本。在企業財務管理中，稅收籌劃是主要組成部分，貫穿企業發展的始終。
三、企業財務管理中開展稅收籌劃的意義
1.有利于實現企業財務管理目標
企業財務管理的主要目標是提高利潤，降低成本，一般來說增加利潤的方法可以分為兩種：第一，促進企業效益的提升。第二，減少企業支出，包括稅費和各項經費。第一種方法在投資一定的狀況下，雖然通過各種方法能夠提高效益，但是提高的力度是有限度的。而第二種方法，通過進行合理的稅收籌劃，可以有效降低企業稅費，為企業利潤的增加提供了可能，能夠更好地促進企業財務目標的實現。
2.有利于提高企業納稅意識
依法納稅是企業應盡的義務，任何一個企業都必須依據國家規定依法納稅。稅收籌劃只是在合理條件下降低企業稅費，是客觀的，但是目前隨著市場競爭不斷激烈化，很多企業成本不斷增加，降低稅費的需求越來越大，因此更多企業會重視稅收的籌劃，將自己的減稅行為控制在國家規定的標準之內。另外，稅收籌劃管理間接促進企業利潤的提升，合理的籌劃管理，能夠為企業降低較多稅費，從而引起企業管理者的重視，提高納稅意識。
3.有利于提高企業財務管理水平
企業財務管理最主要的三方面是利潤、成本、資金。稅收籌劃管理是降低成本、資金，提高企業利潤的重要手段，合理的稅收籌劃管理，能夠提高企業財務管理的效率。一般來說，稅收的相關政策制度在一定時期內具有一定的嚴密性、規范性和實用性，企業要想通過稅收管理降低稅費，需要加強內部的財務核算、財務資料整合分類以及經營管理等，而這些行為的進行無形中提高了企業財務管理的水平。
四、改進稅收籌劃的意見和對策分析
1.要培養企業財務人員的稅收籌劃意識
企業財務人員是收稅籌劃的主要人員，在企業納稅中發揮著重要的作用。就目前狀況來看，雖然很多人的納稅觀念已經改變，可以依法納稅，但是很多會計人員只是依據國家規定進行稅費繳納，并沒有進行籌劃研究，這就在無形中造成了企業資本的流失。所以必須要加強企業財務人員的培訓，提高業務能力，為稅收籌劃打好基礎。另外，要完善企業財務人員的專業知識，可以定期組織財務人員去學習，定期召開溝通交流會，提高財務人員對稅收籌劃的認識，也可以定期考察財務人員的稅務方面知識，提高財務管理的水平。
2.企業領導要重視稅收籌劃
企業領導重視稅收籌劃是基礎，財務人員稅收培訓是條件。首先企業領導要了解相關稅收知識，從本身出發進行稅收籌劃意識的培養，這樣才能提高自己的納稅和籌劃意識，進而促進財務人員的意識培養。稅收籌劃貫穿于企業運營的整個過程，如果企業領導不重視稅收管理，那么勢必會造成財務人員對稅收籌劃的忽視。可以通過財務資料的分析，了解稅費繳納的數額，并進行對比評估，提高籌劃意識。另外，從企業運行整體入手，項目開發環節、銷售環節以及供應環節都與企業的稅收相關，并不單單是財務人員的事情，要做好單位人員整體的宣傳，為減少稅費做鋪墊。
3.注重稅收籌劃的可操作性和整體性
對企業內部財務活動進行合理整合和籌劃，降低稅費，促進企業利益最大化，這并不是一件容易的事。在籌劃的過程中要注重企業的實際狀況，通過實際情況的分析制定合理的籌劃方案，而不能盲目追求低稅費，忽視企業其他方面的利益，造成企業決策的偏頗。另外，還要對籌劃的實施方案進行分析和研究，確定其可行性之后再進行決策。
五、結束語
關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃
經濟的不斷發展，我國稅收體制的不斷完善，對于現代企業稅收的籌劃而言，也將變得更為有利。現代企業在企業的經營活動中進行有效的稅收籌劃是企業財務管理的能力的重要體現，而企業如何在經營活動中如何進行有效的稅收籌劃，提升企業的競爭力，是現代企業的管理中所要思考的。
1.我國現代企業稅收籌劃的問題
隨著我國經濟的發展，對于自身的利益意識的不斷加強，企業對于自身的稅收籌劃的能力也在不斷的加強。但是現代企業對于自身的稅收籌劃仍舊存在一定的問題，仍舊將問題簡單的停留在稅收的減少上。首先便是企業對于相關稅收信息的收集不全，對于企業的經濟決策產生了嚴重的影響。因為國家的經濟政策而言是根據國家當年的經濟形式所做的不斷的調整，而這都對于企業的稅收籌劃或多或少的都會產生一定的影響。企業在進行稅收籌劃的過程中，對于信息的收集就顯得尤為重要，這是關系到稅收籌劃的成功率的重要信息。對于信息的收集而言，能夠提供較為準確的信息，對于進行稅收的籌劃中所得到的資金的數額就會更加的準確。反之，如果提供的信息不夠準確，企業在進行稅收籌劃的過程中的估算的數額就會更加的不準確，那么，后果可想而知，多次的估算的不準確，必將會帶來稅收籌劃的失敗。其次便是企業自身對于稅收籌劃的錯誤認識，對于企業而言，稅收籌劃不僅僅是簡單意義上的稅收的減少，企業對于稅收籌劃成功的判斷標準是稅收能不能為企業的發展帶來積極的促進作用，而不是簡單意義上的稅收的減少。同時財務管理部門不是一個部門的事情，而是整個企業部門的工作，并且對于稅收的籌劃也是貫穿于企業經營活動的始終的，企業進行稅收的籌劃不僅僅是在企業生產經營活動的開始甚至包括員工利益的分配。這也就意味著，對于企業而言，進行有效的稅收籌劃是企業各部門通力合作的體現。
2.稅收籌劃對于企業財務管理的作用
對于現代企業而言，有人說最大的目標是實現企業效益的最大化，有人說最大的目標是股東財富的最大化，有人說最大的目標應該是企業價值的最大化等等。無論企業的最終的目標是什么，歸根結底都是企業的最終的利潤以及企業的長遠發展。而這些目標的時候，企業不能不考慮其中的一點便是稅收對于他們的影響，進行科學的稅收籌劃，并不是說是偷稅、漏稅，減少稅收支出。相反的，是采用合理合法的手段為企業的發展提供堅實的資金基礎，調節企業的各種戰略目標，從而讓企業獲得長遠的發展。
2.1有利于企業進行正確的財務決策
對于現代企業的財務管理而言，主要是籌集、投資、生產經營以及利潤分配，而這每一方面都對于企業的稅收有一定的影響。所以，企業進行科學的稅收籌劃，在一定程度上減輕稅收負擔，將企業的資金做到最為有效的規劃。比如說，企業在進行投資決策的過程中，由于國家對于不同行業的不同態度，對于企業的稅收也是不一樣的。而企業進行科學的稅收籌劃，綜合考慮稅收、市場、生產成本等等一系列因素，從而進行有效的企業的財務決策。這是減少企業的企業成本提高企業資金效率最為直接有效的措施。同時，稅收籌劃貫穿于企業管理的各個階段，不僅僅是投資決策。如在融資過程中，采用債務融資的方式可以抵稅，而股票融資方式則無此效應。可以說每一個階段都需要進行有效的稅收籌劃，這樣在一定程度上也是提高了企業的資金使用的效率，從而為企業的各項發展奠定基礎。
2.2有利于企業戰略目標的實現
稅收籌劃主要是針對于現代企業的財務管理而言的，主要是為了在合法的范圍內對于企業的稅收進行最為有效的規劃，最終為企業各個戰略目標的順利實現奠定物質基礎，使企業獲得可持續發展。對于每一個企業而言，都會帶有相應的戰略部署，而這些規劃付諸現實的時候，便是進行資金投入以及部門管理有效的時候，而企業利用稅收的合理籌劃，稅收開支合理化，實現企業經營活動的良性循環，提升企業的財務管理水平，為企業的戰略目標的實現奠定堅實的基礎。
2.3有助于企業實現并購
在經濟全球化的影響下，全球的經濟逐漸成為了一個整體，無論是哪一國家的企業都不可避免的參與國際競爭，而每一個國家的在稅收上卻存在著一定的差異，而這對于企業間的并購，以及企業間的合作，會形成一定的推動作用。在企業的并購過程中，需要企業積極發揮經營、管理以及財務的協同效益，而在財務方面來說進行有效的稅收籌劃是重要環節。我國在針對高新技術產業、小微企業等都存在一定的稅收優惠，而同時對于一些奢侈品的進口又會在一定的加稅的現象，而這對于企業的稅收的籌劃提供了一定的空間。可以根據自身企業的性質以及相關國家稅收的規定，進行有效的稅收籌劃，選擇稅收、市場等等最優組合的地區，充分發揮企業經營、管理以及財務的協同作用，讓企業獲得不僅僅是稅收的合理化，同時也是企業發展的長足動力。而這對于企業的跨國際競爭提供了更有效的保證，同時也為企業間的并購以及重組提供了一定的可能。
2.4是進行企業內控管理的要求
企業進行內控管理模式，便是將企業的相關部門進行有效的管理，從企業內部對于企業的經濟效益進行一定程度的提高。對于現代企業而言，財務管理部門是相當重要的一個部門，可以說是整個企業的核心部門，所以對于企業而言，進行有效的內控管理的前提，便是進行稅收的統籌管理。企業對于稅收的籌劃程度，也就是說稅收是否是有效的，是否在一定的程度上對于企業是合理的，是否能為企業的發展提供不竭的動力，這就是對于財務管理部門進行內控管理模式有效性的檢驗。對于稅收的籌劃不僅僅是對于企業的稅收的合理化，更是在一定的程度上體現了企業財務管理模式的效率。
3.對于企業財務管理中的稅收籌劃的措施
現如今，國家的稅收對于現代企業的發展方向具有一定的調控性，可以說稅收是國家進行宏觀調控的最有效的手段。而現代企業面臨著激烈的競爭，不僅僅來自本國的，更有來自國外的。這些都要求現代企業在企業成本的控制上都是更為有效的，而企業的稅收的籌劃便是最為直接的，這并不是偷稅、漏稅，而是利用合法的方式進行資源的優化配置，從而讓企業降低生產成本，實現各種戰略性目標，提高資金的使用率。但是，企業面對激烈的市場競爭，如何進行有效的稅收籌劃，這是企業每一個財務管理部門所要思考的。
3.1信息收集的完整性
企業對于稅收的籌劃是建立在對于信息的全方位的了解的基礎上，而任何一方面信息的缺失，對于企業的稅收的籌劃都是一定的影響。企業在進行稅收籌劃的過程中，要考慮的不僅僅是稅收的合理化，還有是稅收對于企業發展的影響上。在進行稅收的籌劃，企業一定要進行詳細、全方位的信息的收集。這些信息一定要全面、可利用，不僅僅包括企業自身（員工）的所要涉及到的稅收，對于企業的后續影響，同時還包括了當地的人事制度，以及當年國家的政策走向等等一系列的外部因素。同時將這些收集到的信息進行有效的加工，轉化成一定的稅收籌劃方案，從而為企業的各項投資做出最為正確的決策。
3.2關注國家相關稅法的變化
現代進行稅收籌劃的基礎便是國家相應的稅法，所以企業要密切關注國家稅法的變化，特別是和企業業務相關的稅法，而如果出現對于稅法信息的更新不及時，那么對于企業的稅收籌劃便帶來了一定的打擊，或許還會變成偷稅、漏稅的現象，而這造成的名譽的損失是不可挽回的。當然了，并不是說稅收的負擔率越低對于企業的發展越有利，而應該是將企業的稅收合理化，比如在進行員工工資的分配上，企業分配方式的不同，對于企業稅收的負擔也是不一樣的。企業適當的收入差距或許會造成企業稅收的上升，但是，這對于員工的激勵作用卻是不容小覷的。所以說，要求相關稅收籌劃的工作人員掌握稅收制度、法律規章等等的變化，積極領會稅法中的精神，能夠將稅法中的各項規定靈活的應用到企業的各項經濟決策中，讓企業做出更加科學的決策，讓企業的稅收更加合理化。
3.3樹立對于稅收籌劃的風險意識
稅收籌劃對于企業而言僅僅是根據現有的稅法以及經濟形勢所作出的有效的稅收籌劃，所帶來的經濟的效益是一種處于理想中的數字，并且這個理想中的數字還是受到各種經濟形勢的影響，所以還是存在一定的風險的。稅收籌劃的成功不僅僅是稅收的減少，還應該是企業資源的一種優化配置，而這對于稅收籌劃人員便提出了更多、更全面的要求。所以說，稅收籌劃的工作人員要樹立一定的風險意識，同時在樹立風險意識的基礎上，對于國家的稅法深入的研究，全面的了解企業生產經營活動中所涉及的稅法，從而對于企業的稅收籌劃提供更加科學的籌劃方案。在收集信息的基礎上，進行有效的方案確定，不斷的提升稅收籌劃的成功率，為企業的經濟決策提供有效的依據。
3.4將稅收籌劃貫穿于經濟活動的始終
對于現代企業而言，每時每刻都會涉及到稅收，而這也就意味著稅收的籌劃貫穿于經濟活動的始終。在進行稅收籌劃的過程中，需要各個部門的通力合作，而不是僅靠財務部門獨立能夠完成的，每個企業部門都要樹立稅收籌劃的意識。各部門結合自己部門的實際情況提出稅收籌劃方案，財務管理部門可以在該方案的基礎上，利用專業的眼觀進行有效的分析，從而形成一個最優的方案。因為各部門對于自身的了解都是最清楚的，所進行的稅收籌劃應該是最適合的，再加上財務部門進行專業的把握，對于整個企業而言的稅收籌劃都將是最為有利以及適合的，而在某一種程度上而言，便是將企業稅收籌劃的成功率提高了。
4.總結
現代企業進行的稅收的籌劃是相當有必要的，是現代企業進行可持續發展的重要動力，是現代企業進行有效的資源配置的重要方式，是現代企業實現戰略目標的重要手段，是現代企業走向世界的重要策略。可以說，現代企業進行有效的稅收籌劃，便是利用合法的方式將資金的使用率不斷的提高，為企業的長足發展保駕護航。而實際中企業如何進行有效的稅收籌劃，提高稅收籌劃的成功率，需要企業在實際過程中不斷的進行總結，不斷吸收成功的經驗，在實踐的道路上探索出一條適合自己企業的稅收籌劃方式。（作者單位：江蘇省常州市武進地稅局第三分局）
參考文獻：
[1]潘雅瑾《對企業財務管理中稅收籌劃的思考》，《知識經濟》2011（12）
[2]徐玉勝《淺談現代企業財務管理中對稅收籌劃的運用》，《現代商業》 2010（29）
[3]李獻莉《現代企業財務管理中的稅收籌劃問題》，《中國證券期貨》 2010（03）
