時間：2023-08-30 16:47:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險管理方式，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)巨災(zāi) 風(fēng)險管理 農(nóng)業(yè)保險 巨災(zāi)證券化
我國是農(nóng)業(yè)巨災(zāi)頻繁而又嚴(yán)重的國家之一，洪澇、臺風(fēng)、旱災(zāi)、風(fēng)雹、地震、雪災(zāi)、山體滑坡和泥石流等自然災(zāi)害屢有發(fā)生，給人民的生命財(cái)產(chǎn)造成了嚴(yán)重?fù)p失。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近些年來，這些自然災(zāi)害每年給我國造成的經(jīng)濟(jì)損失都在1000億元以上，特別是2008年的汶川大地震給我國造成的直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)8451億元，而農(nóng)業(yè)又是首當(dāng)其沖，受災(zāi)害影響最大，常年受災(zāi)人口達(dá)2億多人次。面對這些特大自然災(zāi)害，我國目前還沒有建立起完善的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理體系，對風(fēng)險的管理主要還是依靠政府救濟(jì)、社會捐助以及農(nóng)戶自我防范等傳統(tǒng)的、相對落后的方法。而在發(fā)達(dá)國家。為應(yīng)對農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險，通常采取的是保險、再保險等較先進(jìn)的、市場化的管理方式，而且隨著資本市場的發(fā)展以及保險技術(shù)的日益成熟，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險證券化已成為新的發(fā)展趨勢。
從發(fā)展的角度講，我國傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式存在自身的不足，已不能較好地適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求，迫切需要開發(fā)出更加先進(jìn)、有效的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式。
一、我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式的現(xiàn)狀
我國目前應(yīng)對農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險的方式主要有兩種。一種是以農(nóng)戶自主的風(fēng)險管理方式，另一種是政府主導(dǎo)的風(fēng)險管理方式。
我國目前還沒有建立真正的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險體系。建國以后，我國曾將農(nóng)業(yè)巨災(zāi)(主要指地震、洪水、暴雨等自然災(zāi)害)以基本條款的形式列入農(nóng)業(yè)保險承保責(zé)任。但是，由于我國是自然災(zāi)害多發(fā)地、再保險市場不發(fā)達(dá)、分保方式單一以及保險業(yè)實(shí)際承保能力與技術(shù)限制等原因，國家對農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險進(jìn)行了一些政策上的調(diào)整，把農(nóng)業(yè)巨災(zāi)從保險基本條款中逐步刪除，只是作為一種附加險種。因此，到目前為止，盡管我國已開發(fā)了不少農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品，但這些農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品對農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險大多采取了規(guī)避或嚴(yán)格限制的辦法，這一點(diǎn)從我國目前涉農(nóng)保險公司經(jīng)營的險種中就可以清楚地看出來。(見下表)
二、對我國目前農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式有效性的評價
農(nóng)戶自主管理、政府救助、社會捐助等是目前我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理的主要方式，這些方法對我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險的防范、救助、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的恢復(fù)、社會的穩(wěn)定等在一定程度上起到了積極的作用，但是如果從農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理有效性的評價標(biāo)準(zhǔn)來看，這些方式還有許多不足的地方，還有待于改進(jìn)。
(一)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式有效性的評價標(biāo)準(zhǔn)
隨著社會及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式也在不斷演進(jìn)，新方法不斷涌現(xiàn)，并逐漸取代舊方法占據(jù)主導(dǎo)地位，由此推動著農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式的不斷演進(jìn)發(fā)展，而在其演進(jìn)的過程中，始終是朝著更能體現(xiàn)激勵性、公平性和效率性的方向發(fā)展的。
激勵性就是一種農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方法要能有效調(diào)動各受災(zāi)單位、風(fēng)險管理主體預(yù)防風(fēng)險、控制損失的積極性，盡可能降低災(zāi)害的發(fā)生率，將災(zāi)害損失程度與范圍控制在一個最低水平。
公平性就是災(zāi)害損失應(yīng)在整個巨災(zāi)影響范圍內(nèi)的合理分?jǐn)偅嗤瑮l件受災(zāi)單位的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該采取相同的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險的影響范圍不只針對農(nóng)業(yè)本身，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)造成的損失將波及整個國民經(jīng)濟(jì)，因此農(nóng)業(yè)巨災(zāi)損失也理應(yīng)在整個國民經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)合理分?jǐn)偂?/p>
先進(jìn)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方法應(yīng)該滿足效率原則，即能夠合理引導(dǎo)生產(chǎn)、投資和消費(fèi)行為，促進(jìn)再生產(chǎn)可持續(xù)發(fā)展，將再生產(chǎn)風(fēng)險控制在一個合理的空間；能夠在巨災(zāi)發(fā)生后迅速動員和籌集起具有一定規(guī)模的社會資源；各種災(zāi)害風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)在巨災(zāi)發(fā)生后，要顯示出較強(qiáng)的管理效能。
(二)對農(nóng)戶自主管理方式有效性的評價
以農(nóng)戶為主的對農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險的管理是農(nóng)戶自身積極主動地防災(zāi)和救災(zāi)，在一定程度上可以形成有效的災(zāi)害風(fēng)險管理激勵。但是，從巨災(zāi)風(fēng)險管理有效性的角度來評價：
1 它不利于實(shí)現(xiàn)災(zāi)害補(bǔ)償?shù)墓侥繕?biāo)
由于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理工具是一種具有正外部性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，對農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險進(jìn)行管理，可以使全社會受益。因此，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險理應(yīng)在全社會受益的范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險分散。而如果單純由農(nóng)戶自主管理并承擔(dān)損失，就容易造成農(nóng)業(yè)自主的巨災(zāi)風(fēng)險管理不足，導(dǎo)致減災(zāi)、救災(zāi)措施不夠或巨災(zāi)損失不能得到及時、足夠的補(bǔ)償。
2 它降低農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的配置效率
農(nóng)戶出于規(guī)避風(fēng)險的目的，而不是根據(jù)市場需要來選擇生產(chǎn)風(fēng)險較低的農(nóng)產(chǎn)品，這將帶來農(nóng)業(yè)資源配置的低效率；農(nóng)民由于自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力的限制，即使從事多種生產(chǎn)經(jīng)營，但每種生產(chǎn)規(guī)模有限，無法實(shí)現(xiàn)專業(yè)化生產(chǎn)帶來的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，而且還會產(chǎn)生許多額外的成本支出；農(nóng)戶儲備一定的風(fēng)險準(zhǔn)備金，雖然在一定程度上可以彌補(bǔ)風(fēng)險發(fā)生后的損失，但由于數(shù)量有限，相對于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)造成的損失是杯水車薪，而且也犧牲了儲備資金的流動性，降低了資金的使用效率。
(三)對政府主導(dǎo)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式的評價
1 有利于實(shí)現(xiàn)災(zāi)害管理的公平目標(biāo)
這種管理方式能夠較好地滿足災(zāi)害管理的公平目標(biāo)，有利于優(yōu)先扶持和保證農(nóng)業(yè)這一社會的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，此外，國家由于在社會中處于“超然”的地位，利于減災(zāi)工程的建立，財(cái)政救濟(jì)也可以實(shí)現(xiàn)救災(zāi)資源迅速和集中的統(tǒng)一調(diào)動，并通過對基本生活用品與醫(yī)療物資的管制與配給，集中全社會資源來度過困難時期，維持社會穩(wěn)定。
2 降低社會資源配置的效率
一方面，由于政府行為難以控制管理費(fèi)用和交易成本的上升，甚至還會出現(xiàn)管理部門尋租、腐敗，惡意擠占和挪用防災(zāi)救災(zāi)物資與款項(xiàng)，容易造成救災(zāi)資金使用的低效。另一方面，災(zāi)后救助及捐款具有緊急性和很大的隨意性，更多是為了緩和災(zāi)后比較大的政治壓力，這樣，為了籌措賑災(zāi)款，政府會減少原定要實(shí)施的、比較有發(fā)展?jié)摿Φ捻?xiàng)目上的投資，從長遠(yuǎn)看，這樣會對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影響。
3 不利于在全社會范圍內(nèi)建立減災(zāi)救災(zāi)激勵機(jī)制
在絕大多數(shù)人看來，補(bǔ)償自然災(zāi)害甚至人為災(zāi)禍等巨災(zāi)造成的損失應(yīng)該是政府的事情，因?yàn)榫逓?zāi)風(fēng)險對于一個地區(qū)甚至一個國家而言是一種公共風(fēng)險，巨災(zāi)損失補(bǔ)償就應(yīng)該屬于國家公共項(xiàng)目支出。因此，政府主導(dǎo)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式容易導(dǎo)致各風(fēng)險單位在心理上過分依賴災(zāi)后政府救濟(jì)和社會捐助，不愿意自己購買巨災(zāi)保險，造成風(fēng)險單位平時對防災(zāi)措施重視不夠，對減災(zāi)政策貫徹不力，最終將大大增加巨災(zāi)損失概率和損失后果。
(四)對保險、再保險巨災(zāi)管理方式的評價
1 較好地實(shí)現(xiàn)了公平目標(biāo)
以保險、再保險等為主的市場化風(fēng)險管理工具，是以私人為主體，以市場為依托，以風(fēng)險利益為紐帶，以保險作為主要手段建立風(fēng)險損失基金，利用集合分散風(fēng)險的機(jī)制，從整體上對農(nóng)業(yè)風(fēng)險進(jìn)行控制的有效工具，是各國普遍采用的農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理控制方式，對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展發(fā)揮
重要的作用。
2 較好地實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理的效率目標(biāo)
參加了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險的各經(jīng)濟(jì)主體，在災(zāi)害發(fā)生后，保險人會在第一時間籌集起一定規(guī)模的資金，及時地對被保險人給予一定的經(jīng)濟(jì)賠償，以使他們能夠維持基本生活并盡快恢復(fù)生產(chǎn)。而且，農(nóng)民在參加了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險之后，在一定程度上免去了后顧之憂，可以大膽地從事那些既能滿足市場需要又能給其帶來較好經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目的生產(chǎn)，能夠促進(jìn)農(nóng)民生產(chǎn)水平的進(jìn)一步提高。
3 不利于激勵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
由于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理工具是一種具有正外部性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，再加上管理中的信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險現(xiàn)象，如果僅僅依靠私人保險市場提供風(fēng)險管理，并不能達(dá)到有效的供給。而且，近年來，隨著巨災(zāi)發(fā)生的頻率加快、數(shù)額增大，再保險市場對于巨災(zāi)風(fēng)險的承保能力不足的現(xiàn)象日益顯現(xiàn)，巨災(zāi)事故的頻頻發(fā)生使再保險資本相形見絀，嚴(yán)重影響了再保險基本功能的發(fā)揮。
此外，農(nóng)業(yè)保險在面對具有系統(tǒng)性特征的巨災(zāi)風(fēng)險時，也存在不可保的問題。因此，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險在供給方面面臨有效激勵不足的情況。
通過上述評價，我們發(fā)現(xiàn)以農(nóng)戶為主的管理方式和政府主導(dǎo)的管理方式均存在有效性不足的問題，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險、再保險等市場化的管理方式相對于前兩種管理方式來說，在公平性與效率性方面都有了較大的改進(jìn)，對于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險的防范與轉(zhuǎn)移、損失的分?jǐn)偱c賠償都將發(fā)揮積極的作用，但是在供給方面卻存在有效激勵不足的情況。這也是我國到目前為止一直還沒有建立真正的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)體系的主要原因，也是近些年來國際農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險、再保險市場不斷的萎縮原因之一。因此，我們需要開發(fā)出更加科學(xué)有效的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式。
三、世界農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式的最新發(fā)展趨勢及其有效性評價
隨著國際資本市場的發(fā)展以及保險技術(shù)的不斷提高，20世紀(jì)90年代，國際保險市場上出現(xiàn)了一種新型的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式――巨災(zāi)風(fēng)險證券化。巨災(zāi)風(fēng)險證券化通過特設(shè)機(jī)構(gòu)(spy)發(fā)行基于巨災(zāi)風(fēng)險的證券，用資本市場上投資者代替再保險公司，將巨災(zāi)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險證券化已日益成為世界范圍內(nèi)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理發(fā)展的新趨勢。
與保險、再保險方式相比，從有效性的角度我們來評價這種管理方式會發(fā)現(xiàn)：
(一)在更廣闊的范圍內(nèi)對風(fēng)險進(jìn)行分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)移，大大提高了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理的公平性
與傳統(tǒng)的保險模式相比，巨災(zāi)風(fēng)險證券化將再保險容量從原來保險業(yè)內(nèi)部擴(kuò)大到外部的資本市場，將風(fēng)險在保險合同當(dāng)事人以及資本市場上對此類風(fēng)險有偏好的投資者者這一更廣闊的群體范圍內(nèi)進(jìn)行進(jìn)一步的轉(zhuǎn)移和分?jǐn)?。由于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險證券現(xiàn)金流的運(yùn)動取決于諸如颶風(fēng)、地震等巨災(zāi)的發(fā)生，因此從投資者的角度來看巨災(zāi)風(fēng)險證券化所反映的風(fēng)險分布狀態(tài)是現(xiàn)存的傳統(tǒng)證券無法反映的，這就使得巨災(zāi)風(fēng)險證券與傳統(tǒng)證券的相關(guān)度較低，它的推出，對于投資者來說增加了投資品種，有助于投資者進(jìn)行多樣性投資和風(fēng)險的控制，所以農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險證券化一方面對投資者有較大的吸引力，另一方面也有助于巨災(zāi)風(fēng)險在更廣闊的范圍內(nèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，大大提高農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理的公平性。
(二)激勵保險與再保險公司擴(kuò)大保險供給
傳統(tǒng)的巨災(zāi)承保能力的高低是由保險公司和再保險公司的承保能力來決定，但是，巨災(zāi)風(fēng)險證券化將保險市場與強(qiáng)大的資本市場緊密結(jié)合起來，大大提高了保險公司的承保能力，有助于激勵保險公司與再保險公司擴(kuò)大農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險供給，拓寬承保范圍。
(三)提高了風(fēng)險管理效率
首先，大大提高了風(fēng)險承受能力。相對于保險和再保險在災(zāi)害風(fēng)險融資能力上的不足，目前世界證券市場市值高達(dá)數(shù)十萬億美元廣次上千億元的巨災(zāi)事件的損失金額有時還不及全球證券市場的單日波幅，可見，資本市場有著強(qiáng)大的風(fēng)險承受能力，更加有助于巨災(zāi)風(fēng)險的分?jǐn)偱c轉(zhuǎn)移。
其次，巨災(zāi)風(fēng)險證券化不存在違約風(fēng)險。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)發(fā)生后，傳統(tǒng)的保險及再保險模式下，再保險人由于資金及融資能力有限可能無法及時對原保險人進(jìn)行足額的損失補(bǔ)償，可能會發(fā)生違約風(fēng)險，但在巨災(zāi)風(fēng)險證券化模式下，由于資金已經(jīng)預(yù)先到達(dá)證券發(fā)行者的手中，一旦發(fā)生風(fēng)險，再保險人和保險人可以及時地運(yùn)用這筆資金對受災(zāi)群體進(jìn)行及時、足額的經(jīng)濟(jì)賠償，大大提高了風(fēng)險管理效率。
從有效性的角度來看，巨災(zāi)風(fēng)險證券化較巨災(zāi)保險有了進(jìn)一步的提高，使得巨災(zāi)風(fēng)險可以在更廣闊的范圍內(nèi)分?jǐn)?，大大提高了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險的承保能力及管理效率。雖然，它也有其不足的地方，但是從農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理創(chuàng)新、減輕國家財(cái)政負(fù)擔(dān)、加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)的巨災(zāi)保障、農(nóng)業(yè)保險走出困境以及資本市場發(fā)展來看，這種新的管理方式還是給我們很大的啟示。
四、基于有效性的我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理方式演進(jìn)路徑
關(guān)鍵詞：科技創(chuàng)新 交通運(yùn)輸 安全發(fā)展
交通運(yùn)輸安全是安全工作的重中之重，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)切、社會關(guān)注、群眾關(guān)心。交通運(yùn)輸部黨組高度重視交通運(yùn)輸安全工作，明確提出了當(dāng)前和今后一個時期要集中力量加快推進(jìn)“四個交通”發(fā)展，并指出要把安全發(fā)展理念貫穿于各領(lǐng)域、全過程，強(qiáng)化安全治理體系和治理能力建設(shè)，提高交通運(yùn)輸安全發(fā)展的防、管、控能力。如何切實(shí)發(fā)揮科技創(chuàng)新對交通運(yùn)輸安全工作的支撐和引領(lǐng)作用，是擺在每一位科技工作者面前的重大課題。
科技創(chuàng)新是提高安全發(fā)展水平的必然選擇
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為交通運(yùn)輸安全發(fā)展提供了很大的空間，特別是隨著信息化和智能化技術(shù)的飛速發(fā)展，為在一定經(jīng)濟(jì)投入條件下，依靠科技創(chuàng)新提升交通運(yùn)輸安全管理水平提供了可能。美國、瑞典等西方發(fā)達(dá)國家在交通運(yùn)輸發(fā)展到一定階段后，都先后提出了依靠科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新追求“零死亡”的交通運(yùn)輸安全發(fā)展戰(zhàn)略。通過安全發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，美國2011年實(shí)現(xiàn)了公路死亡率降至1人/億車?英里的預(yù)期目標(biāo)。歐美等西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)表明，科技創(chuàng)新是提高安全發(fā)展水平的必然選擇。多年來，交通運(yùn)輸行業(yè)始終將促進(jìn)安全發(fā)展作為科技創(chuàng)新的主攻方向，開展了一系列重大科研攻關(guān)，通過新技術(shù)、新工藝和新材料的科研攻關(guān)和推廣應(yīng)用，交通運(yùn)輸安全保障的能力和水平顯著提升，安全生產(chǎn)形勢持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)。當(dāng)前，迫切需要深化對安全理論的認(rèn)識，強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動安全發(fā)展上升到新的水平。
風(fēng)險管理是提升安全治理能力的必然要求
安全是交通運(yùn)輸永恒的主題，是交通行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，體現(xiàn)了以人為本、安全至上的價值追求。要用紅線、底線思維來看待平安交通在“四個交通”中的重要位置。在一定的經(jīng)濟(jì)社會條件下，安全水平受到技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)投入、管理能力三個因素限制。而技術(shù)對提升安全水平有根本性作用，可在一定的經(jīng)濟(jì)投入下，大幅提升安全水平，還可對提升安全管理能力起到促進(jìn)作用。
從現(xiàn)代安全理論來看，安全是相對的，風(fēng)險是絕對的，安全和風(fēng)險是一對互為存在前提的術(shù)語。安全是一種可接受的風(fēng)險狀態(tài)，而風(fēng)險是事故發(fā)生的可能性和嚴(yán)重程度的組合?？v觀國際上安全管理方式大致有四種類型，即事故理論支持的事后型安全管理方式、隱患理論支持的缺陷型安全管理方式、風(fēng)險管理理論支持的風(fēng)險型管理方式、系統(tǒng)原理支持的目標(biāo)管理方式。風(fēng)險管理理論支持的風(fēng)險型管理方式，其管理的對象是風(fēng)險，可事前通過加強(qiáng)管理、提高技術(shù)、加大投入對風(fēng)險實(shí)施綜合管理，克服缺乏定量分析、系統(tǒng)科學(xué)性有限、往往抓不住重點(diǎn)、控制效果難有保障等不足。當(dāng)前，國外發(fā)達(dá)國家交通運(yùn)輸和國內(nèi)如民航、電力等行業(yè)大多實(shí)行以風(fēng)險為對象的安全管理方式。公路、水路行業(yè)在工程建設(shè)和造船等領(lǐng)域也已開始采用安全風(fēng)險管理理論。依靠科技創(chuàng)新，加快構(gòu)建起交通運(yùn)輸安全風(fēng)險管理技術(shù)體系，全面將風(fēng)險管理理論引入到交通運(yùn)輸各領(lǐng)域，是提升安全治理能力的必然要求。
扎實(shí)推進(jìn)交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新
要立足于交通運(yùn)輸行業(yè)特點(diǎn)，緊跟國際科技發(fā)展前沿，按照“以需求為導(dǎo)向、以應(yīng)用為根本、以創(chuàng)新為核心”的要求，依靠科技創(chuàng)新，通過完善交通運(yùn)輸安全風(fēng)險管理技術(shù)體系、攻克核心關(guān)鍵技術(shù)、推廣先進(jìn)適用科技成果并開展典型示范應(yīng)用，加快將風(fēng)險管理理念全面引入到公路、水路和城市交通運(yùn)輸安全管理中。
一是從典型案例分析入手，加快構(gòu)建起交通運(yùn)輸安全風(fēng)險管理技術(shù)體系。重點(diǎn)針對當(dāng)前交通運(yùn)輸安全生產(chǎn)形勢突出的領(lǐng)域，如在役長大橋梁和隧道運(yùn)營、城市綜合客運(yùn)樞紐運(yùn)營、城市軌道交通運(yùn)營、跨?？瓦\(yùn)渡輪班線運(yùn)營、跨省道路危險品運(yùn)輸、跨省長途客運(yùn)班線運(yùn)營等，依托典型工程和重點(diǎn)路線，深入“解剖麻雀”，開展案例分析，系統(tǒng)開展可能造成人員傷害、財(cái)產(chǎn)損失和環(huán)境生態(tài)破壞的安全風(fēng)險辨識，開展安全風(fēng)險定性和定量評估、安全風(fēng)險防控和應(yīng)急處置等，編制形成典型案例的安全風(fēng)險辨識手冊、風(fēng)險評估技術(shù)指南和應(yīng)急預(yù)案操作手冊，逐步將風(fēng)險管理理念引入到公路、水路和城市交通運(yùn)輸安全管理相關(guān)領(lǐng)域中，為形成可供行業(yè)復(fù)制推廣的安全風(fēng)險管理積累經(jīng)驗(yàn)。之后，再將典型案例實(shí)施經(jīng)驗(yàn)推廣應(yīng)用到其他類似工程和路線，從而構(gòu)建起交通運(yùn)輸安全風(fēng)險的管理技術(shù)體系。
二是著力突破核心技術(shù)，全面提升交通運(yùn)輸風(fēng)險防控技術(shù)水平。圍繞交通運(yùn)輸安全發(fā)展總體戰(zhàn)略與目標(biāo)，結(jié)合我國交通運(yùn)輸科技發(fā)展現(xiàn)狀及國外最新發(fā)展趨勢，通過協(xié)同創(chuàng)新、開放創(chuàng)新，集中全國優(yōu)勢科研資源，重點(diǎn)針對制約公路、水路和城市交通運(yùn)輸安全發(fā)展中的關(guān)鍵技術(shù)難題，從系統(tǒng)安全、設(shè)施安全、運(yùn)輸安全、應(yīng)急保障四個方面，加強(qiáng)科技需求梳理，凝練重大科研任務(wù)，集中攻克交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新中基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、前沿性科學(xué)問題和共性技術(shù)難題，切實(shí)為提高交通運(yùn)輸安全應(yīng)急處置能力提供技術(shù)支撐。
三是開展試點(diǎn)示范，加快形成交通運(yùn)輸安全風(fēng)險防控典型示范效應(yīng)。開展典型試點(diǎn)示范，將有利于調(diào)動地方政府和企業(yè)依靠科技創(chuàng)新提升交通運(yùn)輸安全管理水平的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)科技成果盡快轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。通過以點(diǎn)帶面、點(diǎn)上突破、面上拓展，進(jìn)一步鞏固和深化交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。遴選有代表性的項(xiàng)目、企業(yè)和區(qū)域開展科技示范，形成典型示范效應(yīng)，為在全行業(yè)全面推廣風(fēng)險防控理論打下基礎(chǔ)。
四是加強(qiáng)基地建設(shè)和人才培養(yǎng)，全面提高交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新能力?？萍紕?chuàng)新基地是創(chuàng)新活動和人才培養(yǎng)的重要載體，要充分利用和整合現(xiàn)有資源，重點(diǎn)在系統(tǒng)安全、設(shè)施安全、運(yùn)輸安全和應(yīng)急保障等四個領(lǐng)域，加強(qiáng)研發(fā)平臺建設(shè)，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新。同時，積極推動項(xiàng)目、基地和人才三位一體創(chuàng)新機(jī)制建立，強(qiáng)化交通運(yùn)輸安全科技創(chuàng)新領(lǐng)軍人才和創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)，形成人才核心競爭力，為轉(zhuǎn)變交通運(yùn)輸發(fā)展方式，加快推進(jìn)“四個交通”發(fā)展，構(gòu)建具有交通運(yùn)輸行業(yè)特色的安全科技創(chuàng)新體系打下基礎(chǔ)。
一、現(xiàn)有模式:激勵不相容——業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險控制之間的權(quán)衡與替代
(一)委托理論中的激勵相容
“委托”的概念來自于法律,委托關(guān)系本來是指“委托人”授權(quán)“人”代表前者從事某種活動時的關(guān)系。但在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,委托關(guān)系的范圍要寬泛得多。北京大學(xué)張維迎教授將經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的委托關(guān)系定義為“任何一種涉及非對稱信息的交易”,并稱“交易中有信息優(yōu)勢的一方稱為人,另一方稱為委托人”。
經(jīng)濟(jì)學(xué)中討論的委托關(guān)系問題通常是指人問題,即由于人的目標(biāo)函數(shù)與委托人的目標(biāo)函數(shù)不一致,加上存在不確定性和信息不對稱,人的行為有可能偏離委托人的目標(biāo)函數(shù),而委托人又難以觀察到這種偏離,無法進(jìn)行有效監(jiān)督和約束,從而出現(xiàn)人損害委托人利益的現(xiàn)象。
在存在人問題的情況下,委托人必須解決的是如何根據(jù)能夠觀測到的不完全信息來獎懲人,以激勵其選擇對委托人最有利的行動。此時,委托人面臨著人的兩個約束,一是參與約束
(ParticipationConstraint),又稱個人理性約束(IndividualRationalityConstraint),即人接受合同得到的效用大于他不接收合同得到的效用時,他才可能接受合同。也就是說,只有人“做”的期望效用大于“不做”的期望效用,才能使人“做”。二是激勵相容約束(IncentiveCompatibilityConstraint),即給定委托人不能觀測到人的行動和自然狀態(tài),在任何激勵合同下,人總是選擇使自己的期望效用最大化的行動,因此,任何委托人希望人所采取的行動,都只能通過使人的效用實(shí)現(xiàn)最大化的方式來實(shí)現(xiàn),也就是說,只有人“這么做”的期望效用要大于“不這么做”的期望效用,才能使人“這么做”。因此,委托人在設(shè)計(jì)合同或制定規(guī)則的時候,必須盡量滿足以上兩個約束條件,才能使人自覺地按照委托人的目標(biāo)行動?，F(xiàn)實(shí)生活中,參與約束通常能夠得到滿足,必須解決的是激勵約束問題,否則將付出巨大的監(jiān)督成本。
在我國現(xiàn)行銀行管理模式中,各級機(jī)構(gòu)有很大的經(jīng)營自,上級行一般不控制下級行的具體業(yè)務(wù)和管理,所以上級行與下級行之間存在著信息不對稱和目標(biāo)函數(shù)的不一致,因此,兩者之間的關(guān)系也是一種經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的委托關(guān)系?；谶@一點(diǎn),“激勵相容”這一理念也應(yīng)在銀行內(nèi)部的管理中得到體現(xiàn),只有激勵相容的風(fēng)險管理制度才有效果和效率。
(二)我國商業(yè)銀行現(xiàn)行管理制度分析
1.我國商業(yè)銀行目前的組織結(jié)構(gòu)和管理方式是產(chǎn)生激勵不相容問題的根源
目前我國銀行實(shí)行總分行制,普遍采用金字塔形的組織結(jié)構(gòu),通過“總行——一級分行——二級分行——支行”的委托鏈條層層授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)。上級對下級的控制方式主要包括下發(fā)重大管理制度和指導(dǎo)意見、負(fù)責(zé)人的任免、經(jīng)營管理指標(biāo)的下達(dá)和考核、重大事項(xiàng)的審批等,偏向于通過任務(wù)下達(dá)和考核進(jìn)行管理,而對下級的具體業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理的控制和協(xié)助都很少,因而這種控制籠統(tǒng)而且力度較小,而經(jīng)營自則較大,對經(jīng)營管理負(fù)全部責(zé)任。
在這種管理模式下,由于缺乏自上而下的嚴(yán)密控制,作為人的下級機(jī)構(gòu)具有很大的經(jīng)營自,形成了相對獨(dú)立的目標(biāo)函數(shù),比如追求本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)利益、職位的升遷、本機(jī)構(gòu)工作人員的收入和福利等等,并且常常可以利用信息不對稱和不確定性優(yōu)勢,與作為委托人的上級機(jī)構(gòu)在利益上討價還價,從而偏離銀行整體的目標(biāo)函數(shù),追求自身目標(biāo)。加上在我國特有的制度環(huán)境中,各級地方政府行政干預(yù)嚴(yán)重,使得各級分支機(jī)構(gòu)的行為偏離銀行整體的目標(biāo)函數(shù)的問題更為嚴(yán)重。這種分支機(jī)構(gòu)目標(biāo)函數(shù)與銀行整體目標(biāo)函數(shù)的差異以及各級行之間的信息不對稱使激勵不相容問題的產(chǎn)生成為可能。
2.目前我國商業(yè)銀行的考核方式引發(fā)了風(fēng)險控制中的激勵不相容問題
到目前為止,我國大多數(shù)銀行還沒有設(shè)置現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險管理部門,也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理,各級機(jī)構(gòu)兼具業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險控制職能,在業(yè)務(wù)上和行政上均向本級負(fù)責(zé)人報告,風(fēng)險評估、授信審批、風(fēng)險監(jiān)測職能受本級負(fù)責(zé)人制約,獨(dú)立性較小。由于對各級機(jī)構(gòu)的考核既包括業(yè)務(wù)量指標(biāo),又包括風(fēng)險控制指標(biāo),所以負(fù)責(zé)人必須在兩者間進(jìn)行平衡,致使業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險控制之間存在一定程度的替換關(guān)系,因而從風(fēng)險控制的角度來看是激勵不相容的。
3.現(xiàn)行授信風(fēng)險管理方式加劇了激勵不相容問題
中資銀行授信風(fēng)險管理采用層層分級授權(quán),集體評審與層層審批的方式。授信審批權(quán)的授權(quán)以各級機(jī)構(gòu)而不是個人為對象,層層分級授權(quán)。授信申報中采用集體審批方式,一般由市場營銷部門負(fù)責(zé)進(jìn)行授信調(diào)查并撰寫調(diào)查報告,信貸管理部門和專門的貸款審查委員會對授信項(xiàng)目的風(fēng)險進(jìn)行評審,有權(quán)審批人在授權(quán)權(quán)限內(nèi)審批。超過本級審批權(quán)限的項(xiàng)目經(jīng)過集體評審和行長簽字后上報上級機(jī)構(gòu)。每級的評審人員和簽字人各負(fù)其責(zé)。
采用這種機(jī)制的初衷一方面是依靠“眾人的智慧”,另一方面是形成約束和制衡。然而,從實(shí)際效果來看,卻形成了明顯的集體審批,集體負(fù)責(zé),而事實(shí)上最后無人負(fù)責(zé)的情況。由于違規(guī)不追究到個人,不由個人承擔(dān)全部成本,卻能獲得額外收益,個人有動機(jī)違背銀行目標(biāo),因而這種制度也是激勵不相容的,并產(chǎn)生了嚴(yán)重的道德風(fēng)險。
4.監(jiān)督制衡機(jī)制不健全無法遏制激勵不相容問題
有效的監(jiān)督制衡機(jī)制有助于控制委托問題的不利影響,因而在商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)被置于極其重要的位置。在許多發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行中,除了監(jiān)事會與董事會的監(jiān)管以外,還有獨(dú)立于各個業(yè)務(wù)部門的具有信貸審批權(quán)的個人行使的監(jiān)督以及不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的直線監(jiān)管,獨(dú)立的風(fēng)險管理部門的設(shè)立也可對銀行高層管理部門及各業(yè)務(wù)部門的活動進(jìn)行監(jiān)督。而在我國商業(yè)銀行中,對分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為的監(jiān)督由稽核部門完成,但稽核部門獨(dú)立性的不足使稽核監(jiān)督的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,甚至流于形式,因而無力控制激勵不相容問題的不利影響。
總而言之,我國現(xiàn)行的銀行組織結(jié)構(gòu)在一定程度上割裂了銀行整體,在銀行內(nèi)部形成了很長的委托鏈條,各級分支機(jī)構(gòu)成為相對獨(dú)立的利益主體,有較大的經(jīng)營自和相對獨(dú)立的目標(biāo)函數(shù),上下級行之問形成了嚴(yán)重的信息不對稱,加上考核目標(biāo)的多元化——業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險控制并存,扭曲了各層次分支機(jī)構(gòu)的行為方式,造成了目前我國銀行內(nèi)部風(fēng)險控制中突出的激勵不相容問題。過長的委托鏈條、過于獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)、非獨(dú)立的風(fēng)險控制部門、監(jiān)督制衡機(jī)制的不完善、考核目標(biāo)的不合理,使我國的銀行內(nèi)部的風(fēng)險控制機(jī)制作用大大降低。
(三)激勵不相容問題對銀行的影響
(1)這種激勵不相容,會使銀行內(nèi)部自上而下的統(tǒng)一管理失效。激勵不相容的管理和考核,由于不可能體現(xiàn)下級行的利益,常常得不到下級行的配合,為了追求自身利益,下級行常常會以有意識地繞開上級的管理和考核來對上級機(jī)構(gòu)的管理做出反應(yīng),使相關(guān)制度政策流于形式。
(2)激勵不相容的管理在各層次機(jī)構(gòu)內(nèi)部造成了巨大的管理服從成本。由于缺乏有效的控制手段、監(jiān)督措施和激勵手段,上級行無法確保下級行會自覺嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定,為了使下級行的經(jīng)營不偏離銀行整體目標(biāo),一方面不得不要求下級行隨時上報各種經(jīng)營數(shù)據(jù),給下級行增加了相當(dāng)大的額外工作負(fù)擔(dān)。另一方面甚至可能通過過嚴(yán)的、寧缺毋濫的業(yè)務(wù)控制,采用風(fēng)險回避方式來控制風(fēng)險,使銀行失去盈利機(jī)會。
二、外資銀行風(fēng)險管理制度借鑒
相比較而言,外資銀行從制度上保證了內(nèi)部風(fēng)險管理的激勵相容。
第一,外資銀行在組織結(jié)構(gòu)上,基本上以部門為基礎(chǔ),采用縱向管理模式,呈現(xiàn)出“大總行、大部門、小分行”的特點(diǎn)。“大總行”通過“大部門”來體現(xiàn),總行通過各職能部門內(nèi)部的垂直領(lǐng)導(dǎo)來對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和控制,甚至對下級機(jī)構(gòu)的人力資源、財(cái)務(wù)等內(nèi)部管理職能部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo),分行在業(yè)務(wù)上都是向上級機(jī)構(gòu)的相關(guān)部門報告?；鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)(分行)經(jīng)營自較小,主要執(zhí)行市場營銷、客戶服務(wù)、信息報告等職能。在每個層次上,業(yè)務(wù)拓展部門和管理部門之間相互獨(dú)立,在分行層次上基本不存在業(yè)務(wù)擴(kuò)展與風(fēng)險控制的替換關(guān)系。
第二,在授信管理方式上,大多將授信審批權(quán)限授予個人,而不是向部門或分支機(jī)構(gòu)授權(quán),有權(quán)審批人的權(quán)限大小依據(jù)其資格、能力、經(jīng)驗(yàn)而定,與授信品種、授信風(fēng)險評級和授信期限掛鉤,并根據(jù)信貸檢查和審計(jì)結(jié)果動態(tài)調(diào)整權(quán)限。有權(quán)審批人分散在各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu),但獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)。
授信申報時,一般由專業(yè)的信貸分析員根據(jù)全行統(tǒng)一的分析方法和標(biāo)準(zhǔn),對授信風(fēng)險做出獨(dú)立分析。
信貸分析員專職負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險分析,而不受業(yè)務(wù)指標(biāo)完成與否的影響,因此能夠保持相對獨(dú)立性。信貸審批權(quán)限授予個人,但實(shí)行“雙簽”制度。部分外資銀行對大額授信實(shí)行集體審批制度,由多名有權(quán)審批人組成審批委員會進(jìn)行集體討論并簽字審批。大額授信需要逐級上報,甚至可能需要總行信貸委員會集體審批,但不存在層層評審、層層負(fù)責(zé)的問題。信貸審批人員實(shí)行垂直管理,只對所審批項(xiàng)目的風(fēng)險負(fù)責(zé),而不會受到來自本級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)的壓力。
第三,將風(fēng)險管理從業(yè)務(wù)領(lǐng)域中獨(dú)立出來。為確保銀行風(fēng)險管理的有效運(yùn)行,以及各部門目標(biāo)的單一化(以使部門行為與考核目標(biāo)保持一致,避免多目標(biāo)替代形成的激勵不相容),外資銀行將風(fēng)險管理從業(yè)務(wù)領(lǐng)域中獨(dú)立出來,作為控制或監(jiān)督職能而存在。
第四,建立至上而下的風(fēng)險管理程序,提高風(fēng)險管理在系統(tǒng)內(nèi)的地位。風(fēng)險管理在外資銀行內(nèi)得到了最高管理層的高度重視,各銀行均成立了風(fēng)險委員會,由董事會成員或高級管理層組成,全面管理銀行風(fēng)險,確立風(fēng)險管理的基本原則、政策。為風(fēng)險控制的順利實(shí)施提供了制度保障。
第五,實(shí)行集中化風(fēng)險管理模式,即同時設(shè)定風(fēng)險管理委員會與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)制定宏觀風(fēng)險政策,進(jìn)行總體風(fēng)險匯總、監(jiān)控與報告,并且負(fù)責(zé)風(fēng)險管理方法與構(gòu)架的決策;具體業(yè)務(wù)風(fēng)險管理部門則進(jìn)行具體類型的風(fēng)險管理,實(shí)施風(fēng)險管理委員會制定的風(fēng)險政策與管理程序,應(yīng)用風(fēng)險模型測試與監(jiān)控風(fēng)險等。集中化管理模式能夠從宏觀、微觀兩方面較好地把握、管理銀行風(fēng)險。
通過合理的組織結(jié)構(gòu)和管理方式設(shè)計(jì),外資銀行實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部的合理分工,部門目標(biāo)的明晰與單一,強(qiáng)化了控制,保證了部門行為與設(shè)定目標(biāo)相一致,實(shí)現(xiàn)了管理的激勵相容。
關(guān)鍵詞：利率市場化 商業(yè)銀行 風(fēng)險管理 期權(quán)
傳統(tǒng)的久期模型的缺口分析方法雖然對商業(yè)銀行的利率風(fēng)險管理具有一定的針對性，特別是經(jīng)過修訂的久期缺口和凸度缺口模型，適應(yīng)于商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債波動的實(shí)際情況。但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融市場面臨的風(fēng)險越來越多，遠(yuǎn)期利率協(xié)議和期權(quán)的出現(xiàn)，導(dǎo)致了利率風(fēng)險更加突出，需要金融衍生工具進(jìn)行有針對性的管理。
一、商業(yè)銀行在利率市場化條件下面臨的利率風(fēng)險風(fēng)險
隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利率市場化的進(jìn)場加快是商業(yè)銀行的利率風(fēng)險逐步的凸顯出來，從巴塞爾協(xié)議來看，我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的利率風(fēng)險主要是重新定價風(fēng)險、選擇權(quán)風(fēng)險和基差風(fēng)險等。重新定價風(fēng)險是指商業(yè)銀行的資產(chǎn)利率和負(fù)債不匹配的情況下，也就是商業(yè)銀行成熟期的不匹配風(fēng)險，銀行風(fēng)險利率隨著凈利差的變動而變動；而選擇權(quán)的風(fēng)險，是商業(yè)銀行在利率變動中，客戶根據(jù)選擇前進(jìn)行定期存款的支取，或者提前歸還貸款而引發(fā)的凈利息收入浮動，當(dāng)利率升高時，存款人提前進(jìn)行定期存款的提取，以高利率再存，當(dāng)利率下降的時候，借款人提前還款，再以低利率再借，也就是說市場化條件下，商業(yè)銀行面臨的是不同程度的選擇權(quán)風(fēng)險；基差風(fēng)險，也是當(dāng)前商業(yè)銀行的利率風(fēng)險之一，隨著利率的市場化發(fā)展，商業(yè)銀行的存款貸款利差收入不斷縮小，蛋利率的變動方向和幅度差異能夠引起商業(yè)銀行的凈利息收入變動。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理辦法現(xiàn)狀分析
隨著現(xiàn)代市場化的不斷深化，商業(yè)銀行的利率風(fēng)險隨之逐漸凸現(xiàn)，更加需要利率衍生產(chǎn)品進(jìn)行管理。在還沒有利率衍生產(chǎn)品進(jìn)行有針對性的利率風(fēng)險管理情況下，主要的風(fēng)險管理措施有：資產(chǎn)和負(fù)債之間相匹配、調(diào)整浮動利率債券和固定利率債券之間的比例、提高發(fā)行利、回收低利率債務(wù)、加大浮動利率比重、或者減少長期債或者將債券資產(chǎn)的長期調(diào)整為中期。但是這些措施并不能真正有效的進(jìn)行利率風(fēng)險管理。特別是針對商業(yè)銀行，負(fù)債一般都是五年以下，難以通過資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行匹配，所以難以有效的通過資產(chǎn)負(fù)債匹配的方式來減少長期債的利率風(fēng)險；通過加大浮動利率的比例難以與負(fù)債相匹配，另外浮動利率債近期發(fā)行較少，也難以滿足風(fēng)險管理的龐大需求；如果利用減少長期固定債券的方式，則可能影響到財(cái)政政策的順利實(shí)行，不利于整個宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控；如果利用出售現(xiàn)有長期債券的方式，則有可能面臨較大的虧損，市場的流動性不好也難以保障長期大規(guī)模的長期債出售；而依靠管理層提高發(fā)行利或回收低利率債務(wù)都在一定程度上違背了市場規(guī)律，不利于市場化的長期發(fā)展，容易留下風(fēng)險隱患。
所以，借鑒國外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，可以利用利率互換、利率期貨、利率期權(quán)等利率的衍生產(chǎn)品來進(jìn)行管理。通過這些基本的利率衍生產(chǎn)品工具進(jìn)行利率波動管理，有利于利率風(fēng)險的規(guī)避。在事先將利率波動的風(fēng)險控制在銀行的承受范圍內(nèi)，利用相應(yīng)的衍生工具對對應(yīng)的基礎(chǔ)工具進(jìn)行套期保值。在管理過程中，利率期貨和利率期權(quán)等用來管理利率短期波動風(fēng)險，而利率互換則用來管理長期波動風(fēng)險。
三、市場化條件下商業(yè)銀行的利率風(fēng)險管理方式
現(xiàn)代市場化條件下，銀行的利率風(fēng)險經(jīng)過不斷的發(fā)展和演變，主要有兩種基本的管理模式――基于久期模的資產(chǎn)負(fù)債管理和利率衍生工具管理?；诰闷谀５馁Y產(chǎn)負(fù)債管理辦法，主要是通過改變資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)合以及構(gòu)成成分，來影響利率風(fēng)險的敞口大小，從而改變利率敏感度，進(jìn)而影響持續(xù)期缺口管理；而利率衍工具管理則是另外一種表外的管理方式，它是通過投資金融衍生產(chǎn)品的收益來沖抵資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的利率變動損失。
資產(chǎn)負(fù)債表的管理方式是利率風(fēng)險控制的基本方式，是當(dāng)前我國商業(yè)銀行景象經(jīng)營管理中比較具有實(shí)效性的一種管理方法。通過調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目內(nèi)容，是處于利率風(fēng)險中的資產(chǎn)及負(fù)債情況發(fā)生轉(zhuǎn)變，從而有效控制銀行面臨的利率風(fēng)險。一般來說，資產(chǎn)負(fù)債管理的主要內(nèi)容有存續(xù)期缺口管理和利率敏感性缺口管理兩種。
金融衍生工具的管理，一般是針對銀行中的資產(chǎn)負(fù)債頭寸的暫時保值，或者針對個別風(fēng)險較大難以實(shí)現(xiàn)利率風(fēng)險衡量的耨想資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，通過金融衍生工具的表外科目安排實(shí)現(xiàn)套期保值。銀行根據(jù)缺口的現(xiàn)金流特點(diǎn)，或者根據(jù)具體額金融資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)金流特點(diǎn)進(jìn)行不同的衍生工具選擇，從而實(shí)現(xiàn)利率的套期保值和對沖，從而有效的避免利率風(fēng)險。一般來說，當(dāng)前銀行衍生工具主要有兩個大的類別，意識期權(quán)類的衍生工具，例如利率上、下限期權(quán)，以一定的期權(quán)費(fèi)為代價，可以通過其消除可能發(fā)生的利率變動負(fù)面影響，同時從可能發(fā)生的利率變動中獲取效益；一類是指為了不確定性，從而保證一個特定的結(jié)果，例如遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率互換和利率期貨等形式。
四、結(jié)語
綜上所述，在現(xiàn)代利率市場化的條件下，商業(yè)銀行可以利用利率的衍生產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)的利率風(fēng)險管理，在低成本大容量的市場環(huán)境中，保障利率風(fēng)險管理的高效性。
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關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 風(fēng)險管理 不足 解決措施
一、引言
我國電力企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，在風(fēng)險管理方面獲得了一定的經(jīng)驗(yàn)，取得了相應(yīng)的成果。但隨著市場形勢和社會形態(tài)的不斷變化，電力企業(yè)所面臨的風(fēng)險在不斷加大。隨著市場化改革的深入，電力企業(yè)所面臨的競爭在不斷加劇，處在改革過程中的電力企業(yè)可能會很難適應(yīng)現(xiàn)階段的發(fā)展，面臨更大的風(fēng)險。所以，對電力企業(yè)風(fēng)險管理中的不足進(jìn)行分析，從而提出有針對性的解決措施，對確保電力企業(yè)穩(wěn)定過渡和可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義。
二、電力企業(yè)風(fēng)險管理中的不足
（一）對于全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不足
對于目前電力企業(yè)的員工來說，安全風(fēng)險管理已經(jīng)普遍存在于思想意識中，其能夠嚴(yán)格遵照安全風(fēng)險管理規(guī)則來進(jìn)行生產(chǎn)活動。但是，隨著電力企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，電力企業(yè)需要對全面的風(fēng)險管理進(jìn)行重新認(rèn)識。在很多管理人員看來，其他風(fēng)險管理（主要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險等）不能提升企業(yè)利潤增長點(diǎn)，反而會降低企業(yè)利潤。甚至某些管理人員將安全生產(chǎn)管理的方式移植到其他風(fēng)險管理中，這對電力企業(yè)適應(yīng)新環(huán)境是非常不利的。另外，電力企業(yè)中也存在著將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相等同的認(rèn)識，雖然兩者有著緊密的聯(lián)系，但并不是同等層次的問題。內(nèi)部控制是風(fēng)險管理中最為基礎(chǔ)也是最為重要的組成部分，風(fēng)險管理一定要建立健全內(nèi)部控制的相關(guān)制度，在全新技術(shù)和市場情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部控制的延展。
（二）電力企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不夠健全
我國很多電力企業(yè)不具有專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，其更多是利用不同部門實(shí)現(xiàn)相關(guān)部分的風(fēng)險管理工作。例如，在對電力安全生產(chǎn)實(shí)施防范以及管理時要由安監(jiān)部門進(jìn)行；對企業(yè)投資以及計(jì)劃風(fēng)險管理要由發(fā)展規(guī)劃部門進(jìn)行；對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理要由財(cái)務(wù)和審計(jì)部門進(jìn)行；對人為因素造成的事故進(jìn)行預(yù)防管理要由人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行等。
這種管理方式造成的結(jié)果就是：首先，不同內(nèi)容監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，功能出現(xiàn)交叉。由于采用的是分散管理，造成缺少橫向的信息交流，從而缺少有效的整體監(jiān)督；其次，不同的監(jiān)督并未根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)實(shí)施，甚至?xí)霈F(xiàn)以平衡預(yù)算和創(chuàng)收作為目的的現(xiàn)象，從而弱化了監(jiān)督力度；再次，缺少有效的考核獎懲制度，監(jiān)督管理更多的是形式主義，執(zhí)行效果較差。
（三）缺少足虻娜面風(fēng)險管理人才
風(fēng)險管理實(shí)施過程中需要對企業(yè)各個方面（包括生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等）所具有的風(fēng)險進(jìn)行有效工作，需要具有非常高的專業(yè)性。所以，從事此方面工作的人員不僅要具有對企業(yè)管理的整體認(rèn)識，對管理中不同的環(huán)節(jié)有所了解；還要對具體項(xiàng)目的風(fēng)險能夠充分了解，具有非常豐富的風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)以及專業(yè)的財(cái)務(wù)和保險知識。但從現(xiàn)階段來看，電力企業(yè)內(nèi)部缺少足夠的全面風(fēng)險管理人才，不同專業(yè)人才的培養(yǎng)以及知識經(jīng)驗(yàn)累積都需要很長的時間，這都是有效進(jìn)行風(fēng)險管理所存在的問題。此外，為了保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密，電力企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時不能完全依靠外部力量進(jìn)行輔助，需要更多地培養(yǎng)內(nèi)部人才，這也是需要花費(fèi)很長時間才能實(shí)現(xiàn)的。
（四）風(fēng)險管理的市場化手段不足
電力企業(yè)的客戶是市場，市場方面的波動會造成電力企業(yè)的風(fēng)險；但同時，這也啟發(fā)電力企業(yè)，其可以通過市場的方式來實(shí)施企業(yè)的風(fēng)險管理。從現(xiàn)階段看，電力企業(yè)還需要采用不同的市場手段進(jìn)行風(fēng)險管理。在不同的風(fēng)險管理方式中，保險是電力企業(yè)應(yīng)用較多、比較適合的一種方式，但是，目前電力企業(yè)的參保情況存在很多不足。例如，電力企業(yè)投保力度不夠，根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)得知，整個電力行業(yè)投保平均率在70%左右，而很多設(shè)備并沒有進(jìn)行投保，且份額較低。電力企業(yè)沒有充分掌握投保方面的技巧，為后續(xù)的索賠造成了較大的困難。
（五）對于突發(fā)事件的應(yīng)急管理不足
首先，電力企業(yè)沒有較為明確的工作標(biāo)準(zhǔn)，例如其在應(yīng)急信息管理方面既沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑，也沒有明確的預(yù)警狀態(tài)標(biāo)準(zhǔn)；其次，在應(yīng)急情況下，相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工并不明確，很有可能影響應(yīng)急處置的效果和效率；最后，應(yīng)急預(yù)案不夠完善，可操作性不足，沒有充分考慮到救援行動的實(shí)施、應(yīng)急隊(duì)伍的管理、資源調(diào)配、信息報送等方面的內(nèi)容。
三、增強(qiáng)電力企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)措施
（一）將風(fēng)險管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度來對待
電力企業(yè)從管理層到普通員工都要樹立起先進(jìn)、全面的風(fēng)險管理意識，要改變將風(fēng)險管理等同于安全生產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)理念，從整個企業(yè)的角度對企業(yè)所面臨的風(fēng)險進(jìn)行管理。企業(yè)的管理人員要意識到，在未來的競爭中，企業(yè)的風(fēng)險管理技能是企業(yè)競爭力的基礎(chǔ)和核心，將企業(yè)風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略的高度，制定出有針對性的風(fēng)險管理規(guī)劃系統(tǒng)。電力企業(yè)不同層級的管理人員要認(rèn)識到所在環(huán)境的危險因素，將風(fēng)險當(dāng)成重要管理因素歸入到員工的績效評估系統(tǒng)中，促使其建立起正確的風(fēng)險意識，不但敢于承擔(dān)風(fēng)險，同時也善于防范風(fēng)險，將風(fēng)險管理的意識貫穿到企業(yè)經(jīng)營的全過程。
（二）建立起充足的資源保障來進(jìn)行風(fēng)險管理
第一，建立健全相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)。電力企業(yè)要在董事會下成立風(fēng)險管理委員會，同時，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門之外的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，專門管理企業(yè)的風(fēng)險事宜。此種管理方式充分體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)全員風(fēng)險管理和專門管理相結(jié)合的特點(diǎn)。風(fēng)險管理委員會的成員選擇要廣泛，除了電力企業(yè)的董事、高管以及風(fēng)險部門經(jīng)理外，也要根據(jù)企業(yè)所面臨的風(fēng)險類別和程度加入法律、財(cái)務(wù)以及市場方面的管理人員；同時，為了進(jìn)一步提升風(fēng)險管理委員會的專業(yè)能力，也可以從企業(yè)外部聘請顧問（主要是保險以及咨詢機(jī)構(gòu)方面的專家）。
第二，加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)或者聘任。電力企業(yè)的風(fēng)險管理是綜合性較強(qiáng)的工作，實(shí)施起來較為復(fù)雜，具有很大的困難，所以要求從事風(fēng)險管理的人員要具有較強(qiáng)的理論知識、豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及良好的個人素質(zhì)。電力企業(yè)可以從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險管理人才的培養(yǎng)，也可以在一定程度上發(fā)揮風(fēng)險管理顧問和保險經(jīng)紀(jì)人的作用斫行管理。
第三，在資源方面給予大力支持。為了使風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和人員能夠充分掌握信息、辨別出風(fēng)險的成因，同時對相關(guān)信息進(jìn)行及時有效的處理，電力企業(yè)需要為風(fēng)險管理部門在各個方面（物力、財(cái)力、技術(shù)、人員等等）提供足夠的支持。
（三）建立起科學(xué)的風(fēng)險評估體系
隨著市場化的不斷深入，電力企業(yè)面臨著越來越大的壓力和風(fēng)險。這就需要電力企業(yè)在做出某些經(jīng)營決策之前，要充分考慮到可能遇到的不同風(fēng)險，并且針對性地提出科學(xué)合理的解決方案，建立起科學(xué)的風(fēng)險評估體系。一是，電力企業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行良好、有效的溝通交流，明確企業(yè)所面臨的風(fēng)險情況；二是，要對這些風(fēng)險進(jìn)行最大程度的量化；三是，對于不同等級的風(fēng)險按照嚴(yán)重程度進(jìn)行排序；四是，建立起科學(xué)合理的應(yīng)對機(jī)制來對不同等級的風(fēng)險進(jìn)行防范。
（四）充分利用市場手段提升風(fēng)險管理能力
風(fēng)險管理的方式較多，一般情況下，針對電力企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險等，可以通過風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險控制等方式進(jìn)行防范。例如，可以采用保險、期貨以及對沖等金融方式來進(jìn)行風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和緩解。對那些發(fā)生頻率比較高、損失比較大的風(fēng)險，可以利用在合同中簽訂免責(zé)條款或者賠償條款等方式進(jìn)行化解；對那些發(fā)生頻率較低、損失較小的風(fēng)險，可以通過風(fēng)險控制的方式來降低，以減少損失的金額。例如，制定出緊急事故應(yīng)急計(jì)劃、制定安全操作規(guī)程、通過常規(guī)實(shí)驗(yàn)等。
（五）完善電網(wǎng)突發(fā)事件的應(yīng)急管理體系
在應(yīng)急管理體系建設(shè)方面，電力企業(yè)可以加強(qiáng)以下幾方面的工作：首先，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)，建立起統(tǒng)一的應(yīng)急信息平臺來對數(shù)據(jù)進(jìn)行固化，最大限度地量化應(yīng)急預(yù)案的預(yù)警狀態(tài)；其次，要明確應(yīng)急狀態(tài)下相關(guān)單位的職責(zé)，對不同部門之間協(xié)調(diào)聯(lián)動的程序進(jìn)行固化；再次，完善應(yīng)急預(yù)案，尤其是關(guān)于預(yù)警機(jī)制、救災(zāi)措施以及處置的方案等，加強(qiáng)預(yù)案的可操作性。
四、結(jié)語
隨著市場化改革的深入，電力企業(yè)所面臨的競爭在不斷加劇，處在改革過程中的電力企業(yè)可能會很難適應(yīng)現(xiàn)階段的發(fā)展，面臨更大的風(fēng)險。所以，對于風(fēng)險管理中的不足進(jìn)行分析，從而提出有針對性的解決措施，對確保電力企業(yè)的穩(wěn)定過渡和可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義。
（作者單位為國網(wǎng)四川省電力公司資陽市雁江供電分公司）
[作者簡介：林?。?977―），男，本科，政工師，主要從事企業(yè)基礎(chǔ)、后勤事務(wù)以及體制改革等工作。]
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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；風(fēng)險管理；市場經(jīng)濟(jì)
中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-02
一、現(xiàn)代企業(yè)開展風(fēng)險管理的意義
企業(yè)的風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理方式不斷發(fā)展的產(chǎn)物，當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境正在不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，生產(chǎn)經(jīng)營過程中到處都充滿了競爭，幾乎企業(yè)所有的經(jīng)營過程中都存在著風(fēng)險。作為企業(yè)的經(jīng)營者都希望在較小風(fēng)險的前提下，獲得最多的經(jīng)濟(jì)利益，要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，并不是通過解決一兩個簡單的問題就能夠?qū)崿F(xiàn)的，最重要的環(huán)節(jié)就是企業(yè)要對自身面臨的風(fēng)險問題進(jìn)行深入的分析和研究，并根據(jù)獲得的結(jié)果采取相應(yīng)的措施使企業(yè)自身面對風(fēng)險的能力得到進(jìn)一步的提升，只有這樣才能夠保證企業(yè)長久的發(fā)展。在一些國外現(xiàn)代化企業(yè)中風(fēng)險管理已經(jīng)被人所廣泛認(rèn)可，在我國越來越多的企業(yè)開始認(rèn)識到風(fēng)險管理大的重要性。當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變，生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種風(fēng)險越來越多，風(fēng)險管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營者必須具備的知識。由于我國原來各種經(jīng)濟(jì)體制的制約，很多企業(yè)經(jīng)營者對風(fēng)險管理認(rèn)識不足，企業(yè)缺少必要的應(yīng)對風(fēng)險的能力，所以，加強(qiáng)當(dāng)前人們思想中的風(fēng)險意識，構(gòu)建合理的企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制，是提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中順利發(fā)展的必備條件。
、
二、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的基本內(nèi)容
1.風(fēng)險意識
在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理過程中，風(fēng)險意識是其中最基本的內(nèi)容。通常來講風(fēng)險意識就是指風(fēng)險的主體在面對風(fēng)險時對其進(jìn)行必要的判斷、鑒定的過程。這一過程一般可以利用各種感覺意識以及經(jīng)驗(yàn)等進(jìn)行判斷，還可以利用各種統(tǒng)計(jì)、資料、風(fēng)險記錄等來對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的分析和整理，進(jìn)而更加清晰的認(rèn)識風(fēng)險的結(jié)果和規(guī)律，總的來說風(fēng)險意識是一項(xiàng)非常復(fù)雜和全面的工作。
2.風(fēng)險衡量
風(fēng)險衡量這一工作是以風(fēng)險識別為基礎(chǔ)的，它主要是對搜集到的各種損失資料進(jìn)行科學(xué)的分析和整理，并利用特定的概率和統(tǒng)計(jì)知識對各種風(fēng)險發(fā)生的幾率以及損失進(jìn)行分析，通過風(fēng)險衡量來對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險大小進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量。通常風(fēng)險衡量過程中需要使用各種概率和統(tǒng)計(jì)的知識，而且風(fēng)險衡量和風(fēng)險識別以及風(fēng)險處理在時間上存在一定的界限，但是實(shí)際當(dāng)中，有的數(shù)據(jù)分析在識別過程中就需要進(jìn)行，有的風(fēng)險處理過程在衡量中就已經(jīng)采取。
3.風(fēng)險管理技術(shù)選擇
在完成上述風(fēng)險衡量過程后，為了進(jìn)行風(fēng)險管理，需要針對不同的風(fēng)險選擇不同的風(fēng)險管理技術(shù)，一般可以分為兩種，即控制型和財(cái)務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)，控制型風(fēng)險管理技術(shù)主要目的是為了減少和消除各種意外風(fēng)險的發(fā)生，并對已產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行必要的控制，防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。而財(cái)務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)主要是利用早期的財(cái)務(wù)計(jì)劃來進(jìn)行資金的籌集，從而及時的對風(fēng)險產(chǎn)生的損失進(jìn)行補(bǔ)償，這一風(fēng)險管理技術(shù)可以將風(fēng)險成本降到最低。
4.風(fēng)險管理效果評價
所謂風(fēng)險管理效果評價主要是說對上述風(fēng)險管理技術(shù)選擇是否合適，效果是否得當(dāng)進(jìn)行分析、修正和評價。風(fēng)險管理技術(shù)選擇的科學(xué)性主要是通過風(fēng)險是否是在最小的風(fēng)險成本前提下獲得最好的安全效果。在評價過程中通常需要對風(fēng)險管理技術(shù)的經(jīng)濟(jì)性、實(shí)施過程匯總的可行性和有效性以及最后目標(biāo)的一致性進(jìn)行考察。此外，由于現(xiàn)實(shí)中風(fēng)險管理技術(shù)正在不斷改進(jìn)，而且人們對風(fēng)險管理效果存在一定的階段性，所以，風(fēng)險評價、技術(shù)選擇需要在一定時期內(nèi)進(jìn)行必要的修改和調(diào)整，從而使其更好的適應(yīng)不斷變化的實(shí)際情況，更好的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的目的。
三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理中存在的主要問題
1.企業(yè)風(fēng)險管理意識淡薄
當(dāng)前很多企業(yè)的風(fēng)險管理意識十分淡薄，而且企業(yè)之間的風(fēng)險管理開展的參差不齊，企業(yè)中并沒有充分開展風(fēng)險管理，知識簡單的利用財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)方式，在進(jìn)行一些企業(yè)的重大決策時，并不能充分體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的管理方式，企業(yè)的總體風(fēng)險管理水平仍然十分落后，沒有制定相應(yīng)的風(fēng)險評估和信用評定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險因素普遍存在。
2.對企業(yè)發(fā)展的全面性重視不足
當(dāng)前很多企業(yè)在發(fā)展過程中只是簡單的重視規(guī)模和速度以及業(yè)務(wù)的增長，對自身的全面發(fā)展往往忽視，很多企業(yè)往往是根據(jù)各種現(xiàn)實(shí)需要以及經(jīng)驗(yàn)來對即將面對的風(fēng)險進(jìn)行各種處理，而且處理的方式通常是一些臨時性的，存在很大的局限性，根本不能將各種風(fēng)險有機(jī)的聯(lián)系起來，更不用說從科學(xué)角度以及企業(yè)未來發(fā)展方向的基礎(chǔ)上來對自身的風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)有效地制定。
3.缺少必要的信息系統(tǒng)
現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，各種風(fēng)險數(shù)據(jù)和損失數(shù)據(jù)對其發(fā)展有著重要的影響作用，企業(yè)可以通過這些數(shù)據(jù)來實(shí)現(xiàn)自身管理水平和業(yè)務(wù)發(fā)展的提升，因此，現(xiàn)代企業(yè)有必要建立一個相對完善的信息系統(tǒng)來對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲、保護(hù)和利用，缺少這些數(shù)據(jù)的支持，企業(yè)生產(chǎn)決策的合理性將會受到極大的挑戰(zhàn)。
四、我國現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的有效對策
1.加強(qiáng)企業(yè)治理和信用體系
企業(yè)風(fēng)險管理的缺失以及信用失范主要是由于企業(yè)外部環(huán)境中總的信用體系出現(xiàn)問題，而企業(yè)風(fēng)險管理缺失的治理原因主要是由于企業(yè)在內(nèi)部治理中存在問題。只有保證企業(yè)的內(nèi)部治理和外部信用體系才能夠真正保證風(fēng)險管理的順利實(shí)施。企業(yè)的風(fēng)險管理與信用體系和內(nèi)部治理之間需要進(jìn)行良性的互動，而這一目標(biāo)的前提就是法制化的制度。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)信用失范、治理不當(dāng)以及互動失調(diào)導(dǎo)致自身的風(fēng)險管理失去控制時，為了使市場環(huán)境以及當(dāng)事人的權(quán)益得到保證，必須采取信息透明的破產(chǎn)清算制度。
2.加快企業(yè)風(fēng)險管理的信息化進(jìn)程
首先，企業(yè)應(yīng)該不斷擴(kuò)大自己的信息源，不僅要掌握與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的市場信息，還應(yīng)該對一些相關(guān)的市場信息進(jìn)行必要的搜集，保證信息的及時準(zhǔn)確，從而避免風(fēng)險管理中出現(xiàn)各種漏洞；其次，不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的信息解讀能力。企業(yè)應(yīng)該善于從眾多的信息中選擇有利用價值的信息，從中發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險因素，從而及時的了解風(fēng)險的原因和嚴(yán)重性，并針對風(fēng)險可能帶給企業(yè)的影響大小，從而保證各種風(fēng)險決策更加科學(xué)合理；最后，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該建立自身的風(fēng)險預(yù)警體系，建立多樣化的風(fēng)險信息報告途徑，從而保證決策層可以及時準(zhǔn)確的掌握風(fēng)險因素，從而采取相應(yīng)的對策，避免不必要的損失。
3.構(gòu)建全新的企業(yè)組織體系原則
第一，建立企業(yè)的全面風(fēng)險管理原則，利用各種方式組合在一起來進(jìn)行風(fēng)險管理，進(jìn)而使得企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)和要求深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程中去；第二，不同性質(zhì)部門之間的獨(dú)立性原則。企業(yè)中的各種風(fēng)險部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及監(jiān)察部門要與企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營部門和保障部門獨(dú)立分開，直接接受高層決策部門的管理；第三，垂直化的管理原則。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制部門應(yīng)該嚴(yán)格按照垂直化的管理方式進(jìn)行管理，各種分支機(jī)構(gòu)受上級風(fēng)險管理部門控制，這樣才能夠使企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理真正順利實(shí)施。
4.進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和論證
不同企業(yè)，面臨的風(fēng)險的特點(diǎn)也不同，如單一產(chǎn)品的企業(yè)，風(fēng)險系數(shù)就大，風(fēng)險管理的重點(diǎn)在于產(chǎn)品的升級換代；而多品種生產(chǎn)的企業(yè)，由于工藝復(fù)雜，批量小，防范風(fēng)險的關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)放在降低產(chǎn)品的成本上，因?yàn)槌杀舅綄Ξa(chǎn)品市場命運(yùn)影響較大；又如，替代性強(qiáng)的產(chǎn)品比替代性差的產(chǎn)品對市場價值變動反應(yīng)靈敏，要特別注意營銷策略的調(diào)整。企業(yè)在研究開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行決策時，必須進(jìn)行科技預(yù)測、消費(fèi)者需求預(yù)測、競爭格局預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)測，擬出幾種方案進(jìn)行比較，從中選擇出抵御風(fēng)險能力最強(qiáng)，盈利最大的最優(yōu)方案。
5.必須加強(qiáng)風(fēng)險的事前、事中和事后管理
風(fēng)險事前管理是通過對環(huán)境因素、技術(shù)因素、制度因素等的變化發(fā)展趨勢的分析，在動態(tài)中預(yù)測可能存在的風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行超前決策。企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)充分重視風(fēng)險發(fā)生前的系列征兆，及時采取有效措施來化解風(fēng)險，盡可能把風(fēng)險消除在潛伏期。風(fēng)險事中管理主要體現(xiàn)在企業(yè)積極發(fā)揮決策層和員工的凝聚力，穩(wěn)定局面，積極主動地采取措施例如風(fēng)險避免、損失控制和風(fēng)險轉(zhuǎn)移有效地控制和處理風(fēng)險，盡量不使事態(tài)擴(kuò)大，并迅速找出風(fēng)險癥結(jié)，進(jìn)行化解消除。風(fēng)險事后管理指企業(yè)用財(cái)務(wù)型風(fēng)險處理方法來盡量減少給企業(yè)帶來的不利影響，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常。
總之，風(fēng)險與企業(yè)經(jīng)營休戚相關(guān)，與企業(yè)利潤緊密相連，企業(yè)要在激烈的競爭中取勝，在經(jīng)營中獲利，就必須敢于面對風(fēng)險，在風(fēng)險面前與其退避三舍，不如采取較為積極的態(tài)度來勇敢面對，仔細(xì)分析企業(yè)所面臨的風(fēng)險，要在企業(yè)的承受能力范圍內(nèi)對風(fēng)險進(jìn)行處理，對該避免的風(fēng)險要堅(jiān)決避免，保證企業(yè)的經(jīng)營管理過程順利完成。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵字：空管 安全 風(fēng)險管理
【分類號】：V355.1
我國地大物博，人口眾多，航空市場非常有活力，并且隨著改革開放的不斷深入，國民經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)快速增長，人均GDP不斷增加，旅游外貿(mào)加速發(fā)展，同時促進(jìn)了航空運(yùn)輸需求的快速增長，我國民航事業(yè)得到長足的發(fā)展，在我國，航空運(yùn)輸量從 20 世紀(jì) 80 年代以來增長迅速，以年平均 20%的速度增長。1994-1996 年國際航線運(yùn)輸總周轉(zhuǎn)量年均增長 9.6%，國內(nèi)航線年均增長 4.9%，是增長最快的地區(qū)。1990年的旅客吞吐量為 3042 萬人，1997 年就達(dá)到 1.11 億人。在 2000 年全國機(jī)場旅客吞吐量達(dá)到 2 億人次。90 年我國民用機(jī)場飛機(jī)運(yùn)行僅為 36 萬架次，97 年就達(dá)到 140萬架次。國際民航組織提供的統(tǒng)計(jì)信息顯示，除我國香港、澳門和臺灣地區(qū)的民航空運(yùn)量，2002 年中國民航航空運(yùn)輸總周轉(zhuǎn)量為 162 億噸公里，同比上升 17%，在全世界的排名由第六位上升至第五位，如果將香港、澳門和臺灣地區(qū)的民航業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算在內(nèi)，中國的世界排名僅次于美國。航空運(yùn)輸量的快速增長客觀上要求我國民用航空的建設(shè)和管理與之相適應(yīng)。其中空中交通管制服務(wù)是民用航空運(yùn)輸安全的支柱行業(yè)，也是高風(fēng)險行業(yè)，擔(dān)負(fù)著保障飛行安全，加速空中交通流量，為航空運(yùn)輸提供服務(wù)的任務(wù)。空管安全關(guān)系到人的生命及民航業(yè)的興衰。隨著我國民航業(yè)持續(xù)快速發(fā)展，空中交通流量迅猛增加，空管系統(tǒng)安全風(fēng)險己處于高壓期多發(fā)期，風(fēng)險一旦失控，就意味著航空事故的發(fā)生或可能發(fā)生。對空管風(fēng)險進(jìn)行主動識別，有效控制，防止風(fēng)險演變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)危險，降低事故和事故征候率已成為空管安全管理的重點(diǎn)。
民航空管系統(tǒng)是在20世紀(jì)90年代引入風(fēng)險管理。一些航空發(fā)達(dá)國家發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)的“亡羊補(bǔ)牢”式的管理方式己不能解決一些問題，比如人為差錯，飛行流量增加等帶來的安全風(fēng)險和事故率下降緩慢的問題。加拿大國家運(yùn)輸部空管局率先將風(fēng)險管理引入民航各系統(tǒng)的安全管理之中，建立并實(shí)施了安全管理體系（SMS），即“有組織的管理安全的方法，包括必要的組織結(jié)構(gòu)，問責(zé)方法，政策和程序”，用系統(tǒng)的方法去主動識別和管理風(fēng)險，安全水平得到極大提高，而后美、英、澳等國紛紛效仿，建立起本國的安全管理體系（SMS），也都取得了很好的安全業(yè)績。
一、實(shí)施風(fēng)險管理是落實(shí)國際民航組織（ICAO）要求的必然選擇。
國際民航組織（ICAO）2001年11月在《國際民航組織公約附件11》中向各締約國提出在空中交通服務(wù)系統(tǒng)建立以風(fēng)險管理為核心的安全管理體系（SMS）的要求。又于2006年正式《安全管理手冊（SMM）》ICAODoc9859號文件AN/460，對空中交通服務(wù)系統(tǒng)建立實(shí)施安全管理體系（SMS）要加強(qiáng)風(fēng)險管理給予進(jìn)一步指導(dǎo)。我國是國際民航組織締約國，建立實(shí)施風(fēng)險管理是我們的義務(wù)。
二、實(shí)施風(fēng)險管理是適應(yīng)民航持續(xù)快速發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。
改革開放以來，我國民航持續(xù)快速發(fā)展。截止2007年底，運(yùn)輸總周轉(zhuǎn)量、旅客運(yùn)輸量和貨郵運(yùn)輸量分別達(dá)到365.3億噸公里、1.8億人次和401.8萬噸，分別比1978年增長122倍、80倍和63倍，年均增長率分別為17.3%、15.7%和14.4%。運(yùn)輸總周轉(zhuǎn)量在國際民航組織中排名穩(wěn)居第二位。飛行流量的迅猛增加，造成空域資源緊張，主要干線和繁忙機(jī)場空中交通擁擠。為了適應(yīng)這種形勢，2007年11月21日，我國實(shí)施了RVSM，即把高度層8400米至12500米之間的飛行垂直間隔的最低標(biāo)準(zhǔn)，由600米縮減為300米，并逐步將縱向間隔縮減為區(qū)域10千米，進(jìn)近6千米，以擴(kuò)大空域容量。顯然，飛行間隔的縮小使飛錯高度層、失去間隔、危險接近、飛行沖突甚至空中相撞的事故發(fā)生的幾率大大增加。面對這種風(fēng)險劇增的局面，被動的傳統(tǒng)管理模式已無法應(yīng)付。因此，空管實(shí)施主動的風(fēng)險管理是適應(yīng)民航持續(xù)快速發(fā)展需要的現(xiàn)實(shí)選擇。
三、實(shí)施風(fēng)險管理是空管安全管理方式轉(zhuǎn)變的歷史選擇。
經(jīng)驗(yàn)表明：任何管理方式的產(chǎn)生與存在，都是那個時期管理理念、管理對象、管理環(huán)境和管理手段等要素狀況所決定的。如果這些要素的狀況發(fā)生了根本性改變，這種管理方式就應(yīng)該終結(jié)了。我國現(xiàn)在的飛行流量、保障架次規(guī)模、管理手段和管理環(huán)境較之十幾年前，己有了根本性改變?，F(xiàn)已擁有1300余架運(yùn)輸飛機(jī)、近200個機(jī)場，2008年日均航班量達(dá)5000余班，全年總起降達(dá)477萬架次。管理技術(shù)手段和遠(yuǎn)程陸空通信導(dǎo)航能力、雷達(dá)覆蓋監(jiān)控能力、氣象服務(wù)保障能力等較之十幾年前也有了根本性改變。而空域管理環(huán)境卻越來越復(fù)雜，軍航、通用航空及其他升空物數(shù)量日漸增多，空管無線通信擾情況嚴(yán)重。在這種情況下，被動的事后管理、經(jīng)驗(yàn)管理方式已失去存在條件，用主動的風(fēng)險管理取而代之，是空管安全管理發(fā)展的歷史選擇。
研究風(fēng)險管理對豐富風(fēng)險管理理論、指導(dǎo)風(fēng)險管理實(shí)踐、提高風(fēng)險管理水平有重要意義。
1.有利于我國空管與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，促進(jìn)民航發(fā)展，我國已是名符其實(shí)的民航大國，并要在2020年左右躋身世界民航強(qiáng)國之列?？展芘c國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，對促進(jìn)民航發(fā)展意義重大?？展苁菄H性很強(qiáng)的行業(yè)。目前，全球空管一體化趨勢明顯，建設(shè)可互用、無縫隙、全球化的空管系統(tǒng)，是我國空管縮小與航空發(fā)達(dá)國家差距，實(shí)現(xiàn)與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，促進(jìn)民航發(fā)展的有效途徑。我國空管不僅在管制法規(guī)、管制程序、管制標(biāo)準(zhǔn)等方面與國際標(biāo)準(zhǔn)有較大差別，在安全保障能力和管制服務(wù)水平上與航空發(fā)達(dá)國家相比也存在較大差距。要實(shí)現(xiàn)空管與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，保證民航躋身世界強(qiáng)國目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，難度很大，風(fēng)險也很大。法規(guī)、程序、標(biāo)準(zhǔn)的變更，是對空管安全的最大威脅，實(shí)施風(fēng)險管理不僅可以使風(fēng)險得到有效控制，還會使安全保障能力和管制服務(wù)水平有質(zhì)的提高，這對促進(jìn)空管與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌有積極意義。
2.有利于安全長效機(jī)制的建立?？展軐?shí)施風(fēng)險管理，從發(fā)展角度看，是與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，而從管理角度看，也是建立安全長效機(jī)制的實(shí)際步驟。建立安全長效機(jī)制的根本目的，就是要延長安全周期，實(shí)現(xiàn)持續(xù)安全。而建設(shè)安全長效機(jī)制之要，就在于利用所有安全管理資源，消除安全隱患，把事故消滅在發(fā)生之前。通過風(fēng)險識別和風(fēng)險管理，不斷地對風(fēng)險進(jìn)行識別和控制，使其不能演變成事故。這本身就是一種安全長效機(jī)制。
3.有利于安全綜合保障能力的全面提高。安全綜合保障能力來源于“人、機(jī)、環(huán)、管”多要素的質(zhì)量及其相互作用的結(jié)果，是空管安全管理水平的綜合體現(xiàn)。在制約安全綜合保障能力的諸多要素中，硬件和環(huán)境是重要因素，但根本在人的綜合素質(zhì)，關(guān)鍵在管理這個要素。相同的管理資源，不同的“排列組合”，效果會大為不同。風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)用系統(tǒng)的方法主動管理風(fēng)險，可以把有限的管理資源進(jìn)行整合，用到管理帶來重大危險的風(fēng)險上，蓋圈圈羊，而不是“亡羊補(bǔ)牢”。這是提高安全綜合保障能力的有效途徑。
綜上所訴只有實(shí)施風(fēng)險管理才能實(shí)現(xiàn)空管持續(xù)安全目標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)安全與效率和效益的兼顧，才能實(shí)現(xiàn)我國由民航大國躋身民航強(qiáng)國的跨越。
參考文獻(xiàn)：
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[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn) 項(xiàng)目投資 風(fēng)險管理 必要性 措施
中圖分類號：S24 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）30-0054-01
一、房地產(chǎn)投資項(xiàng)目風(fēng)險管理的必要性
（一）有利于保障項(xiàng)目管理的科學(xué)性
風(fēng)險管理主要是利用科學(xué)的方法對于項(xiàng)目投資進(jìn)行準(zhǔn)確定位和分析，并對在投資項(xiàng)目中產(chǎn)生的任何可能的風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，有利于減少和消除在決策和項(xiàng)目執(zhí)行過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險，能夠有效的保障整個房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的管理科學(xué)性和合理性，是項(xiàng)目管理重要組成部分。
（二）有利于促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行
風(fēng)險管理是為決策者和管理者提供大量有效的管理措施和應(yīng)對措施，使得整個項(xiàng)目管理過程更具科學(xué)性，并且風(fēng)險管理深入到投資項(xiàng)目的各個領(lǐng)域和各個環(huán)節(jié)，能夠提高整個企員工的參與度，使其全身心投入到項(xiàng)目決策和管理中，從而保證了促進(jìn)了項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行，除此之外，風(fēng)險管理能夠通過有效措施盡可能的減少和控制風(fēng)險帶來的損失，并對于造成損失之后的后續(xù)管理工作提供有效措施，保證了管理的延續(xù)性，提高了管理的效能。
（三）有利于促M(fèi)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高
房地產(chǎn)投資企業(yè)通過風(fēng)險管理，能夠最大程度上保證安全生產(chǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并且最大程度上減少在各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的費(fèi)用，有效的減少了費(fèi)用的支出，增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，與此同時，風(fēng)險管理能夠時刻警醒了和刺激房地產(chǎn)投資過程中的風(fēng)險管理意識，從而提高了整個企業(yè)的管理效能，從而有效的控制了企業(yè)的風(fēng)險損失，達(dá)到了保障和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
二、房地產(chǎn)投資項(xiàng)目風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題
（一）房地產(chǎn)投資背景
目前，受到國家房地產(chǎn)政策以及房地產(chǎn)市場的影響，房地產(chǎn)投資受到了一定的限制，但是從整體上看，房地產(chǎn)投資還是處于發(fā)展和上升階段。正如前文中所談到的，房地產(chǎn)投資市場面臨的背景較為復(fù)雜，其主要影響因素表現(xiàn)在以下幾個方面：國家政策的變化。國家通過宏觀調(diào)控對于市場進(jìn)行調(diào)節(jié)，旨在幫助引導(dǎo)市場健康發(fā)展，從國家對于房地產(chǎn)投資的政策來看，國家對于房地產(chǎn)的投資的擔(dān)憂非常明顯，花大力氣整治和提高整個市場的環(huán)境，這對于房地產(chǎn)投資企業(yè)來說是重要的政策信號，如果不能夠及時的掌握和了解國家和地方的投資政策，那么房地產(chǎn)企業(yè)很容易受到房地產(chǎn)政策風(fēng)險的侵?jǐn)_。投資競爭日益激烈。房地產(chǎn)投資企業(yè)的競爭進(jìn)入白熱化階段，企業(yè)的競爭必然帶來企業(yè)風(fēng)險，而企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展又不得不去正面面對風(fēng)險和挑戰(zhàn)，尤其是對于小企業(yè)來說，各方面都不成熟，受到風(fēng)險的打擊壓力大，更需要加強(qiáng)風(fēng)險管理。
（二）房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理意識和管理方式問題
房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，整體上看從起步逐漸走向成熟，但是還并未真正實(shí)現(xiàn)成熟，尤其表現(xiàn)在一些中小投資企業(yè)中，他們的風(fēng)險管理意識和管理方式存在很大的問題，阻礙了投資企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。其問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：風(fēng)險管理意識問題。房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理意識較為淡薄，一些企業(yè)并未建立完善的風(fēng)險管理制度，并未設(shè)立相關(guān)崗位和落實(shí)各方責(zé)任，使得風(fēng)險管理區(qū)域盲目化和松散化，這種風(fēng)險管理意識的淡薄，是對于提高投資企業(yè)風(fēng)險管理的首要障礙；風(fēng)險管理方式問題。大部分企業(yè)風(fēng)險管理方式較為單一，尤其在風(fēng)險評估方面，大部分企業(yè)都是依據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)，對于投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)判和決策，決策缺乏科學(xué)性指導(dǎo)，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險增大，并未并未形成完善和完備的風(fēng)險應(yīng)對和解決措施，使得風(fēng)險的危害增加，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。
三、房地產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)例分析
A房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)公司準(zhǔn)備在B市投資一處房地產(chǎn)項(xiàng)目，其中有兩個備選方案供A房地產(chǎn)公司選擇，一處是住宅項(xiàng)目，另一處是商業(yè)廣場項(xiàng)目，通過對于兩個項(xiàng)目的風(fēng)險評價，最終確定為A公司提供決策。下圖為兩個項(xiàng)目的預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表。
（一）區(qū)域背景和政策背景分析區(qū)域背景和政策背景能夠幫助房地產(chǎn)投資項(xiàng)目充分了解當(dāng)?shù)氐纳鐣h(huán)境和政策環(huán)境，從而有利于進(jìn)一步做好風(fēng)險的評估和評價。
（1）區(qū)域背景。C小區(qū)建設(shè)項(xiàng)目位于城市東郊，屬于政府政務(wù)新區(qū)所在地，其開發(fā)和利用的程度隨著政府單位的逐漸落成，以及該地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善的基礎(chǔ)上，能夠吸引大量的購房者，所以從市場需求來看較好，除此之外，該地區(qū)的涉及的拆遷戶較少，這對于開發(fā)投資來說減少了很多拆遷的麻煩。D 商業(yè)廣場建設(shè)項(xiàng)目位于城市中心區(qū)域，屬于該城市的老城區(qū)改造，人口較為密集，發(fā)展商業(yè)的潛力較大，但是由于位于該城市的老城區(qū)，所以其拆遷的難度較大，并且由于商業(yè)廣場的建設(shè)面積較大，中心區(qū)域的地價較高，投資的工期長并且效益回收的時間也較長，這是D商業(yè)廣場建設(shè)項(xiàng)目面臨的最大困難。
（2）政策背景。近年來，該市通過房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)獲得了較大的發(fā)展，并且隨著工業(yè)和商業(yè)的逐漸發(fā)展，城市化進(jìn)程的不斷加快，該市政府在政策支持力度上不斷增強(qiáng)，對于發(fā)展本地區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)抱有很大期望，特別是對于老城區(qū)改造項(xiàng)目的政策傾斜力度較大，支持和改造對于老舊城區(qū)的現(xiàn)代化改造項(xiàng)目建設(shè)。
（二）房地產(chǎn)投資能力分析該房地產(chǎn)投資企業(yè)屬于外地中型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，并且從以往的投資實(shí)踐看，以投資的小區(qū)建設(shè)見長，對于商業(yè)開發(fā)項(xiàng)目很少涉足，此次投資項(xiàng)目是市場拓展到該市的第一次投資，管理層的態(tài)度相對保守，并且要求短期內(nèi)，小投資，穩(wěn)收益的原則，所以再結(jié)合表1數(shù)據(jù)以及區(qū)域和政策背景，對于C小區(qū)建設(shè)的投資額和收益周期都明顯小于對于D商業(yè)廣場的建設(shè)項(xiàng)目投資，所以從穩(wěn)妥的角度來說，對于此次投資項(xiàng)目的決策來說，經(jīng)過專家評審和最終管理層決定，選擇了C小區(qū)的建設(shè)項(xiàng)目投資。
（三）投資項(xiàng)目風(fēng)險管理建議
（1）充分重視“風(fēng)險識別和風(fēng)險評估”的結(jié)合。房地產(chǎn)投資項(xiàng)目涉及多個層面和領(lǐng)域，所以在對風(fēng)險進(jìn)行評估時，首先要充分認(rèn)識和了解存在哪些方面的風(fēng)險，例如，拆遷風(fēng)險、金融風(fēng)險、政策風(fēng)險以及競爭風(fēng)險等等，其次要加強(qiáng)風(fēng)險評估，風(fēng)險評估主要是對于風(fēng)險進(jìn)行全面、準(zhǔn)確和系統(tǒng)的分析，幫助房地產(chǎn)投資項(xiàng)目決策者了解投資項(xiàng)目，并在事后對于風(fēng)險造成的后果進(jìn)行評估，積累更多的管理經(jīng)驗(yàn)。
（2）加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對。特別是針對單個項(xiàng)目的風(fēng)險時，如何采取有效措施避免和減少風(fēng)險帶來的危害，對于企業(yè)來說也至關(guān)重要。企業(yè)要充分的重視和發(fā)揮管理創(chuàng)新的作用，加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對，提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：信息；安全；風(fēng)險管理
引言
對于企業(yè)單位而言，信息資源是支撐工作正常運(yùn)行的關(guān)鍵，囊括了企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)、重要數(shù)據(jù)、工作人員、信息處理設(shè)施等。信息安全風(fēng)險管理成為企業(yè)單位的重要管理工作。但是目前我國企業(yè)單位的信息安全風(fēng)險管理中存在著大量的問題，亟待解決，須采取有效的策略，才能保障企業(yè)單位的綜合發(fā)展。
1信息安全風(fēng)險管理中存在的問題
國內(nèi)的企業(yè)單位在信息安全風(fēng)險管理方面都存在著一定的技術(shù)引導(dǎo)性，缺乏必要的流程控制和制度保障。認(rèn)為信息安全的建設(shè)只要有高科技的安全技術(shù)設(shè)備，就萬無一失了。但事實(shí)并非如此，信息技術(shù)的發(fā)展雖然促進(jìn)了信息安全風(fēng)險問題的解決，但是沒有嚴(yán)格有效的管理，依舊會產(chǎn)生風(fēng)險問題。所以說只依賴于科學(xué)技術(shù)并不能從根本上解決所有的信息安全風(fēng)險問題，只有技術(shù)和相應(yīng)的流程有效配合才能完成企業(yè)單位的信息安全風(fēng)險管理工作[1]。
1.1信息風(fēng)險意識不強(qiáng)
企業(yè)單位對于信息安全風(fēng)險的問題和影響缺乏認(rèn)識，管理層的重視程度不夠，通常只有在出現(xiàn)問題時，才會采取相應(yīng)的策略，沒有持續(xù)性。目前，我國許多企業(yè)單位的信息安全風(fēng)險管理方面的財(cái)力和人力投入太小，嚴(yán)重忽視了相關(guān)資源的投入，原有風(fēng)險和新風(fēng)險逐漸積累，攢下了許多的風(fēng)險隱患。還有部分企業(yè)單位過于注重信息系統(tǒng)的運(yùn)行階段，忽視了隱藏在系統(tǒng)開發(fā)和建設(shè)階段的風(fēng)險，在系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性方面留下嚴(yán)重的隱患。而且，企業(yè)單位對于信息安全風(fēng)險的認(rèn)識嚴(yán)重不足，沒有切實(shí)意識到業(yè)務(wù)和客戶數(shù)據(jù)的集中也會引發(fā)風(fēng)險的集中，缺乏對于控制風(fēng)險和分散風(fēng)險的慎重考慮。
1.2缺少風(fēng)險管理人才
信息安全風(fēng)險管理不僅要依靠技術(shù)，更依靠于人才。信息安全風(fēng)險管理工作的最終效果根本上還是取決于人才。信息安全風(fēng)險管理人才不僅要具備風(fēng)險管理才能，還要具有良好的綜合素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)。我國企業(yè)單位嚴(yán)重缺乏這樣的風(fēng)險管理專業(yè)人才，大多數(shù)管理人才由于缺乏信息技術(shù)專業(yè)知識，對于信息資產(chǎn)和脆弱性的識別不能做出準(zhǔn)確的判斷，無法對信息安全風(fēng)險狀況進(jìn)行正確判斷，從而對企業(yè)單位的信息安全風(fēng)險管理造成一定的影響。
1.3缺乏風(fēng)險統(tǒng)一管理
我國大多企業(yè)單位都十分重視風(fēng)險事項(xiàng)的具體管理，卻嚴(yán)重忽視了風(fēng)險的整體控制和管理。在實(shí)施信息安全風(fēng)險管理的過程中，將主要精力和時間投入到了具體事項(xiàng)的風(fēng)險管理中，卻忽略了整體把握，沒有切實(shí)關(guān)注信息安全風(fēng)險流程管理和技術(shù)之間的密切聯(lián)系。所以，最終導(dǎo)致信息安全風(fēng)險管理的資源分配嚴(yán)重不均勻，缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險管理，從而對企業(yè)單位的整體信息安全風(fēng)險管理的效果造成了嚴(yán)重影響。
1.4忽視信息風(fēng)險預(yù)防和應(yīng)急
現(xiàn)階段，我國的大部分企業(yè)單位的信息安全風(fēng)險管理基本上是憑借自身的長期經(jīng)驗(yàn)加以管理，一般是事后風(fēng)險管理。采取這種就事論事的管理方式，已經(jīng)無法適應(yīng)我國企業(yè)單位對信息化技術(shù)的依賴需求了。對于信息安全風(fēng)險的預(yù)防和應(yīng)急管理形同虛設(shè)，基本上停留在已有的規(guī)章制度檢查階段，風(fēng)險評估工作也始終停滯在定性評估上，嚴(yán)重缺乏對風(fēng)險的定量分析，這樣的風(fēng)險預(yù)防和應(yīng)急策略，將會嚴(yán)重影響企業(yè)單位的發(fā)展。
2信息安全風(fēng)險管理的有效策略
2.1樹立信息安全風(fēng)險觀念
樹立信息安全風(fēng)險觀念主要從四方面進(jìn)行，即優(yōu)化配置，積極防御，全面統(tǒng)籌，強(qiáng)化內(nèi)控。我國大多數(shù)企業(yè)單位的相關(guān)配置還不夠完善、優(yōu)化，因此首先必須要優(yōu)化配置，做到標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，消除其中存在的隱患。而且，要積極建立有效的防御機(jī)制，控制未發(fā)生風(fēng)險事件和已發(fā)生風(fēng)險事件帶來的影響。同時，企業(yè)單位還要強(qiáng)化內(nèi)部控制，明確系統(tǒng)開發(fā)人員和風(fēng)險管理人員的職責(zé)，保證內(nèi)部控制工作的有效開展。另，信息安全風(fēng)險管理工作的開展，須自上而下，建立領(lǐng)導(dǎo)重視、部門協(xié)同參與的工作機(jī)制，發(fā)揮優(yōu)勢，積極配合，將信息安全風(fēng)險管理工作貫徹落實(shí)。
2.2建立健全的信息安全風(fēng)險控制機(jī)制
在信息安全風(fēng)險管理工作中，風(fēng)險控制機(jī)制起著基礎(chǔ)性的根本作用，只有具備了良好的風(fēng)險控制機(jī)制，才能使整個管理系統(tǒng)與自適應(yīng)系統(tǒng)更加接近，從而在外部條件不發(fā)生變化的同時，能夠迅速地做出反應(yīng)，進(jìn)行策略調(diào)整，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化目標(biāo)，保持良好的管理水平，保證信息安全風(fēng)險管理作用的順利開展。風(fēng)險控制主要包括六個方面，即基礎(chǔ)工作、責(zé)任機(jī)制、預(yù)防機(jī)制、通報機(jī)制、應(yīng)急機(jī)制、團(tuán)隊(duì)建設(shè)[2]。
2.3建立完善的信息安全風(fēng)險管理體系
完善的信息安全風(fēng)險管理體系，主要包括六個部分，有風(fēng)險管理制度體系、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系、風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險管理策略體系、技術(shù)支持體系、應(yīng)急處置體系。風(fēng)險管理制度體系是有效規(guī)范企業(yè)單位信息系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行等過程中的組織和個人行為的基礎(chǔ)，應(yīng)切實(shí)根據(jù)自身情況，針對風(fēng)險管理控制中的薄弱環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理方式方法和規(guī)章制度，從而對關(guān)鍵過程進(jìn)行有效監(jiān)管。風(fēng)險管理組織體系是指企業(yè)單位設(shè)置的專門的信息安全風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)，是將管理部門細(xì)化到具體崗位，保證信息安全風(fēng)險管理工作順利開展的關(guān)鍵[3]。技術(shù)支持體系，是運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)安全控制、系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)加密控制等高科技技術(shù)手段，建立不受外界侵害的保障系統(tǒng)，從而保證企業(yè)信息安全。除此之外，還必須建立健全的應(yīng)急處置體系，這是企業(yè)單位信息安全風(fēng)險管理體系中最關(guān)鍵的部分，只有全面建立完善的信息安全風(fēng)險管理體系，才能保證企業(yè)單位的信息安全。信息安全風(fēng)險管理工作是一項(xiàng)長期的工作，所涉及的范圍十分廣泛，其中包括員工和信息科技的每一個環(huán)節(jié)。信息安全風(fēng)險管理體系只有在全員維護(hù)下，才能將安全體系落實(shí)到信息科技建設(shè)的具體環(huán)節(jié)，帶來真正意義上的信息安全。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；稅務(wù)管理；改革；創(chuàng)新
集團(tuán)企業(yè)是企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后形成的具有多家子公司的團(tuán)體企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)作為一個大型的組織機(jī)構(gòu)其稅務(wù)管理質(zhì)量對于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展有著重大的意義，稅務(wù)改革與創(chuàng)新能夠有效的降低稅負(fù)并且規(guī)避涉稅風(fēng)險。提高集團(tuán)企業(yè)的競爭力。
一、我國集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理方式的現(xiàn)狀及問題分析
我國集團(tuán)企業(yè)目前稅務(wù)管理還存在著一定的問題，我國集團(tuán)公司目前大多規(guī)模龐大，有的企業(yè)戶頭很多，資金流龐大，而且過于分散，給稅務(wù)管理帶來了一定的困難。同時，由于權(quán)力過度集中，使稅務(wù)管理存在著一定的風(fēng)險，并且具體執(zhí)行起來，又濕得缺乏統(tǒng)籌，過于分散。而且目前集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行多元化的經(jīng)營有些盲目，而且稅務(wù)管理一體化的程度不足。當(dāng)前，稅務(wù)管理制度缺乏行之有效的保障體系和整體的規(guī)劃方針，缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)化的現(xiàn)代稅務(wù)管理體系，這就導(dǎo)致了目前稅務(wù)管理出現(xiàn)很多漏洞和問題，使之不能夠有效地發(fā)揮著作用。
二、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新的必要性
集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理改革與創(chuàng)新能夠有效地減輕集團(tuán)總體稅收負(fù)擔(dān)，增加集團(tuán)稅后利潤。具體說就是通過稅務(wù)管理方式的改革和創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)從集團(tuán)企業(yè)的全局性戰(zhàn)略出發(fā)，為實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化、減輕集團(tuán)整體性稅負(fù)、增加集團(tuán)凈收益，通過對整個集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資等經(jīng)濟(jì)活動事先分析、籌劃和安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性政策，從而獲得最大的稅后利益。
因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)的構(gòu)建需要長時間的發(fā)展，需要進(jìn)行聯(lián)合、兼并、分離等形式的改制重組，這樣一來勢必會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移、隸屬關(guān)系變更等一系列變化，均涉及到大量的稅收問題，需集團(tuán)企業(yè)仔細(xì)確認(rèn)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)。如果不能夠克服當(dāng)前管理方式上的存在的問題，實(shí)行有效地稅務(wù)管理，那么就會導(dǎo)致大量的潛在稅務(wù)問題，對企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新帶來不利的影響。
三、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理改革與創(chuàng)新的方式方法
1 構(gòu)建一體化、多層次化的全面稅務(wù)管理體系
要發(fā)揮母公司的決策權(quán)和對內(nèi)管理權(quán)，最大限度地發(fā)揮集團(tuán)的資源一體化優(yōu)勢與管理協(xié)同效應(yīng)。想要實(shí)行稅務(wù)改革，母公司和子公司必須保持高度的集中一體化，以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)納稅利益最大化。同時，集團(tuán)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模大、資本鏈長、管理跨度寬、地域分布廣的特點(diǎn)，這就決定了集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)管理必須向多層次化的方向發(fā)展。要構(gòu)建一個全面稅務(wù)管理的體系，發(fā)揮集團(tuán)資源一體化管理、實(shí)現(xiàn)整體資源配置高效性，在采購、生產(chǎn)和營銷方面都要貫穿著稅務(wù)管理的全過程，要將稅務(wù)管理納入公司的戰(zhàn)略目標(biāo)之中，實(shí)行現(xiàn)代化的管理手段，從制度上避免稅務(wù)管理權(quán)力集中和漏洞的出現(xiàn)。
2 制定一套完整的考核體系
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的集團(tuán)稅費(fèi)管理部門，全面統(tǒng)籌和管理公司的稅務(wù)事務(wù)，要建立多層次的稅務(wù)維護(hù)和考核體系，建立內(nèi)部控制和定期實(shí)行內(nèi)部考核，各子公司要做好基礎(chǔ)的稅務(wù)管理工作，針對傳統(tǒng)管理的問題，制定一套完整的考核體系，形成激勵機(jī)制，鼓勵成員單位自覺進(jìn)行稅務(wù)管理，在全員參與的情況下，全面考核母公司和子公司的稅務(wù)管理情況。
3 構(gòu)建合理的稅務(wù)管理體系的戰(zhàn)略
(1)做好籌資稅務(wù)管理
比較債務(wù)資本與權(quán)益資本的資金成本，包括資金占用費(fèi)和資金籌集費(fèi)。集團(tuán)公司要設(shè)計(jì)優(yōu)秀的資本來源結(jié)構(gòu)，加大債務(wù)資本的比例，降低資金稅務(wù)的成本。
(2)做好稅務(wù)投資管理
集團(tuán)企業(yè)在設(shè)立子公司時可以直接利用國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃與管理，這樣既符合國家的稅務(wù)管理計(jì)劃，也符合公司的發(fā)展目標(biāo)，集團(tuán)企業(yè)可以依據(jù)企業(yè)的自身情況，因地制宜改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍，盡量滿足稅收優(yōu)惠政策。
(3)產(chǎn)權(quán)重組稅務(wù)管理
當(dāng)前，產(chǎn)權(quán)重組是集團(tuán)公司的一種常見行為，主要包括合并、分立、資產(chǎn)重組和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，在這一過程中可能涉及到增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、契稅、企業(yè)所得稅等，所以企業(yè)在這一過程中應(yīng)該從所得稅和綜合稅的角度進(jìn)行綜合的稅務(wù)管理。
(4)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)定價管理
企業(yè)可以通過內(nèi)部定價的方法，在根據(jù)資源制定產(chǎn)品的價格，可以實(shí)現(xiàn)減少成本，降低整個集團(tuán)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。
4 集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范管理的創(chuàng)新
集團(tuán)公司由于其規(guī)模龐大，稅務(wù)風(fēng)險防范與規(guī)避是一項(xiàng)巨大的系統(tǒng)工程，但是目前集團(tuán)企業(yè)由于缺乏系統(tǒng)有效的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，在稅務(wù)風(fēng)險管理上還存在著一定的問題，所以有必要進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的創(chuàng)新。
集團(tuán)企業(yè)要進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范的管理創(chuàng)新，首先要充分利用信息化管理的手段，規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險評估流程，充分利用各類定性定量分析方法，力求全面、系統(tǒng)的掌握稅務(wù)風(fēng)險的動態(tài)發(fā)展情況，完善稅務(wù)風(fēng)險防范的體系。其次要加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險防范的監(jiān)督過程，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，在執(zhí)行與實(shí)踐中，設(shè)立定期檢查制度，對稅務(wù)風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效地控制。第三是要借助專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃和風(fēng)險管理，利用他們的專業(yè)水平和對法律的熟悉程度來降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。最后是完善企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)急措施，保障企業(yè)應(yīng)對突發(fā)事件的能力。
關(guān)鍵詞：石油 工程項(xiàng)目 風(fēng)險管理
一、工程風(fēng)險因素的辯識與分類
建設(shè)工程項(xiàng)目是復(fù)雜的開放系統(tǒng)，長期以來，工程風(fēng)險的研究一直沿用分析方法和模擬方法。由于項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目本身的動態(tài)性及外界干擾的復(fù)雜性，在構(gòu)造問題的結(jié)構(gòu)與變量的相互關(guān)系時，分析方法與模擬方法均起不到預(yù)期的指導(dǎo)作用，風(fēng)險因素間的影響關(guān)系及所引起的后果均得不到確切表示。工程項(xiàng)目的風(fēng)險因素錯綜復(fù)雜，可以從項(xiàng)目環(huán)境、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目主體等不同側(cè)面進(jìn)行分類。為了便于風(fēng)險分析和風(fēng)險的防范處理，筆者從工程風(fēng)險是否可以計(jì)量的角度對風(fēng)險進(jìn)行分類，以確定哪些風(fēng)險可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結(jié)合的分析，以便為不同風(fēng)險的防范采取相應(yīng)的對策。
工程風(fēng)險的分類主要基于風(fēng)險防范和風(fēng)險處理，是定性的相對的。從性質(zhì)上分析，可計(jì)量風(fēng)險屬于技術(shù)性風(fēng)險，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險，包括地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)與施工等造成的風(fēng)險；非計(jì)量風(fēng)險屬于非技術(shù)性風(fēng)險，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風(fēng)險，包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險、不可抗力風(fēng)險、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險等。工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構(gòu)成項(xiàng)目的風(fēng)險。從性質(zhì)上分析，合同風(fēng)險屬于非技術(shù)性風(fēng)險，但工程合同中包含了大量的技術(shù)性條款&因此，對工程合同的風(fēng)險分析既有定量分析又有定性分析。
二、風(fēng)險管理方案
1.風(fēng)險管理方案的基本概念。完整的項(xiàng)目風(fēng)險管理方案應(yīng)該旨在解決所有的項(xiàng)目風(fēng)險以及風(fēng)險對項(xiàng)目的技術(shù)性能、項(xiàng)目成本、項(xiàng)目方案、項(xiàng)目執(zhí)行、安全、健康、項(xiàng)目所在社區(qū)和環(huán)境造成的影響。風(fēng)險評估應(yīng)該是全方位的，包括項(xiàng)目涉及的各個合作方、項(xiàng)目的各個階段、項(xiàng)目所處的環(huán)境以及可能遇到的各種不確定性，只有進(jìn)行全方位的風(fēng)險評估才能充分預(yù)測風(fēng)險可能帶來的影響。風(fēng)險管理方案應(yīng)該使公司能夠采取必要的措施完成合同的要求，并不斷將與不確定性有關(guān)的風(fēng)險評估和防范方案的結(jié)果融入到公司的管理中，從而可以對風(fēng)險進(jìn)行更好的認(rèn)識和分析。
2.主要內(nèi)容。所有的石油工程服務(wù)公司或EPC承包商，都應(yīng)該建立一套系統(tǒng)綜合的風(fēng)險管理方案。作為項(xiàng)目的業(yè)主或投資人，油氣勘探開發(fā)公司除了應(yīng)具有一套要求各承包商的風(fēng)險管理方案達(dá)到某一目標(biāo)和要求的管理程序外，還應(yīng)建立一套自己的風(fēng)險管理體系。業(yè)主應(yīng)該在招投標(biāo)過程中就其風(fēng)險管理方案與承包商進(jìn)行很好的交流。為了滿足業(yè)主的要求，石油工程服務(wù)公司和EPC承包商也應(yīng)該建立自己的一套綜合風(fēng)險管理程序，并與業(yè)主的風(fēng)險管理程序相一致。
特殊設(shè)備的操作風(fēng)險是石油工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險之一，對于這類風(fēng)險，如防噴器的壓力級別、前線基地位置的選擇、井場位置的地貌狀況以及設(shè)備搬遷與安裝程序等，應(yīng)該通過風(fēng)險危害分析并結(jié)合設(shè)備及操作水平進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險評估。在項(xiàng)目風(fēng)險管理方案中應(yīng)專門列出專有設(shè)備風(fēng)險的詳細(xì)情況，并與生產(chǎn)廠商結(jié)合，以有效降低設(shè)備的操作風(fēng)險。風(fēng)險管理方案中應(yīng)包含具體的方法、過程、計(jì)劃和措施，這些方面都是為了在項(xiàng)目的實(shí)施過程中進(jìn)行風(fēng)險評估和管理而制定的。另外，風(fēng)險管理方案應(yīng)該是專門的方案，應(yīng)有具體可操作的風(fēng)險評估方案，說明進(jìn)行風(fēng)險評估的時機(jī)以及項(xiàng)目相關(guān)各方應(yīng)擔(dān)負(fù)的角色和責(zé)任。項(xiàng)目所需的風(fēng)險管理具有不同的等級，風(fēng)險管理方案中的具體措施應(yīng)該明確其所處的等級并對其在整個項(xiàng)目中能夠發(fā)揮的作用進(jìn)行分析。
三、石油工程項(xiàng)目風(fēng)險及其控制對策
1.投資風(fēng)險及其控制。投資風(fēng)險管理是項(xiàng)目風(fēng)險管理的重要組成部分，投資目標(biāo)的確定應(yīng)分階段確定，可行性研究階段的投資估算是初步設(shè)計(jì)階段的控制目標(biāo)；初步設(shè)計(jì)階段的概算是施工圖設(shè)計(jì)階段的控制目標(biāo)；施工圖預(yù)算是使施工階段控制目標(biāo)。對于建設(shè)單位來講它貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的全過程，即從項(xiàng)目決策開始至整個項(xiàng)目竣工驗(yàn)收完成為止，就項(xiàng)目建設(shè)全過程來講，投資控制的重點(diǎn)應(yīng)在前期階段，特別是加強(qiáng)方案設(shè)計(jì)階段的管理工作，設(shè)計(jì)階段對工程總投資的影響度占75%以上，設(shè)計(jì)的優(yōu)劣直接影響建設(shè)費(fèi)用的多少，直接決定著投入人力、物力、財(cái)力的多少。
2.進(jìn)度風(fēng)險及其控制。進(jìn)度風(fēng)險控制就是指在項(xiàng)目的工程建設(shè)過程中預(yù)測、識別各種風(fēng)險后，制定、審核進(jìn)度計(jì)劃，在實(shí)施過程中采用適當(dāng)?shù)姆椒ǘㄆ诟?、檢查工程實(shí)際進(jìn)展情況，與計(jì)劃進(jìn)度對照、比較找出兩者之間的偏差，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督監(jiān)理單位、承包商及相關(guān)單位對產(chǎn)生偏差的各種風(fēng)險因素進(jìn)行分析與評估，及時采取有效措施調(diào)整或修改工程進(jìn)度計(jì)劃。進(jìn)度風(fēng)險控制是一個不斷循環(huán)往復(fù)的過程，直至按計(jì)劃的工期目標(biāo)既合同約定的工期如期完成。建設(shè)進(jìn)度受諸多風(fēng)險因素影響，主要包括來自然風(fēng)險、人員風(fēng)險、工程變更風(fēng)險。
3.質(zhì)量風(fēng)險及其控制。由于石油化工裝置生產(chǎn)過程具有高溫、高壓、低溫、真空的特點(diǎn)，所用的原料、介質(zhì)或產(chǎn)品本身多為易燃、易爆、有毒、有害、有腐蝕性的物質(zhì)，因此，對輸送、盛裝、生產(chǎn)這些原料和產(chǎn)品的管道、閥門、設(shè)備的材料、制造及施工的要求較多，如果稍有疏漏或不慎將會造成不可想象的嚴(yán)重后果。質(zhì)量風(fēng)險控制措施必須充分滿足工程需要。石油化工行業(yè)及其生產(chǎn)裝置一旦發(fā)生事故造成的影響極大，因此，相比投資和進(jìn)度而言，質(zhì)量控制特別是施工階段質(zhì)量控制更為重要。
無論采取何種風(fēng)險管理方式，實(shí)現(xiàn)投入產(chǎn)出的效益最大化是一切減災(zāi)決策和行動的出發(fā)點(diǎn)和最終歸宿。目前在我國的石油企業(yè)管理中，除采取承擔(dān)和保險兩種風(fēng)險管理方式外，在施工過程中亦因完善各項(xiàng)制度，在各項(xiàng)制度的制定和完善中要針對施工中不同風(fēng)險的特點(diǎn)制定并實(shí)施風(fēng)險處里計(jì)劃，盡可能準(zhǔn)確合理地分散風(fēng)險。把工程風(fēng)險管理降低到最小程度，對工程項(xiàng)目管理和生產(chǎn)安全起到積極的促進(jìn)作用。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 作用
隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，全面推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范風(fēng)險管理是擺在我們面前的首要任務(wù)。
一、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制及風(fēng)險管理
內(nèi)部控制是由董事會、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理基本目標(biāo)的一系列控制活動。企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，以使其在該企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)予以合理的保證。
二、內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性
1.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)的重要組成部分
一套完整有效的內(nèi)部控制體系，是企業(yè)管理最有效和最基本的控制手段和方法。內(nèi)部控制與風(fēng)險控制又是統(tǒng)一的、相輔相成的。由于在很多方面內(nèi)部審計(jì)的職能和目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部控制具有一致性，所以內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)的重要的組成部分。
2.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段
企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，與內(nèi)部審計(jì)是密不可分的，因此，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段。通過近些年開展的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建投資審計(jì)、內(nèi)部控制測試等項(xiàng)目，以及在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營中存在的各種問題、管理漏洞、經(jīng)營風(fēng)險，都說明內(nèi)部審計(jì)工作對于完善內(nèi)控制度、強(qiáng)化公司治理、有效規(guī)避、減少經(jīng)營風(fēng)險等方面發(fā)揮著廣泛的作用。
三、內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中的重要作用
1.在內(nèi)部控制過程中的作用
內(nèi)部審計(jì)通過對企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動和職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價,幫助企業(yè)堵塞管理漏洞，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過開展各類審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)控測試，對內(nèi)控體系建設(shè)起著非常重要的作用。具體表現(xiàn)如下：
（1）通過內(nèi)控測試評價內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的健全性、科學(xué)性和執(zhí)行的有效性。審計(jì)人員通過訪談被測試單位相關(guān)人員，查閱各項(xiàng)管理制度，檢查內(nèi)部控制過程中形成的文檔記錄，抽取測試樣本，觀察被測試單位的業(yè)務(wù)活動，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否合理、健全，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)是否齊全、準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)處理程序中的各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效發(fā)揮作用。并針對內(nèi)控測試中發(fā)現(xiàn)的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，提出改進(jìn)意見和措施。
（2）通過公司層面測試評價企業(yè)的控制環(huán)境。良好的控制環(huán)境是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施風(fēng)險管理的保障，直接影響內(nèi)部控制體系的執(zhí)行、公司經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過對公司控制環(huán)境中誠信與道德、管理理念與企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任分配、人力資源政策、反舞弊等十七個主題的測試，檢查分析被測試單位相應(yīng)主題的內(nèi)容是否全面、有效，是否遵循內(nèi)控關(guān)注的目標(biāo)。來促進(jìn)企業(yè)建立健全文化激勵機(jī)制和職業(yè)道德約束機(jī)制，以完善公司治理結(jié)構(gòu)。
（3）通過開展各類審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行。通過開展各類審計(jì)項(xiàng)目能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)建議予以及時糾正，督促企業(yè)管理人員及員工遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。如：通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)對企業(yè)會計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督；通過固定資產(chǎn)投資審計(jì)，對企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策等制度進(jìn)行監(jiān)督；通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)對干部的監(jiān)督管理，規(guī)范干部言行防止腐敗問題的發(fā)生。內(nèi)部審計(jì)從各方面對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，防范于未然。
2.在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用
內(nèi)部審計(jì)通過對企業(yè)的風(fēng)險范圍開展審計(jì)來識別風(fēng)險、并對企業(yè)風(fēng)險管理過程進(jìn)行評估，通過定量指標(biāo)和定性分析確定風(fēng)險程度的大小，從而提出改進(jìn)意見來幫助公司有效規(guī)避風(fēng)險和防范風(fēng)險。
（1）通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、識別風(fēng)險。由于內(nèi)部審計(jì)人員長期立足于企業(yè)內(nèi)部，熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和管理過程，他們通過各項(xiàng)審計(jì),收集到大量的第一手資料,從中發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險的隱患問題，能夠有效的識別風(fēng)險，投資風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險等，對這些風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險分析，及時提出抵御風(fēng)險的建議，以達(dá)到有效控制風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險的目的。
（2）進(jìn)行風(fēng)險評估，評價風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。內(nèi)部審計(jì)主要從兩個方面評估風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。一是評價風(fēng)險管理主要目標(biāo)的完成情況。檢查企業(yè)目標(biāo)的完成情況，了解公司能夠接受的風(fēng)險水平，對管理層采取的降低風(fēng)險、加強(qiáng)控制的措施進(jìn)行測試，從而評價風(fēng)險管理的有效性。二是評價管理層選擇的風(fēng)險管理方式的適當(dāng)性。圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定風(fēng)險容量、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理的有效性標(biāo)準(zhǔn),并制定風(fēng)險防御方案。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)是評價公司風(fēng)險管理方式與公司活動的性質(zhì)是否適當(dāng)。是否正確認(rèn)識和把握風(fēng)險與收益的平衡關(guān)系,防止忽視風(fēng)險,片面追求收益或單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機(jī)遇。提請管理層關(guān)注風(fēng)險，科學(xué)決策、消除風(fēng)險負(fù)面影響從而促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)處于公司內(nèi)部，要充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能。通過審促進(jìn)內(nèi)控制度的完善，為企業(yè)發(fā)展、增加價值服務(wù)。使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理中發(fā)揮更為廣泛的作用。
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