時間：2023-08-29 16:43:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇供應商風險管理方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：招投標；風險管理；工程建設
Abstract: with the rapid development of construction in China, the bidding of risk management has been the importance of come out, this paper aiming at this issue, bidding for risk management of research and analysis.
Keywords: bidding; Risk management; Engineering construction
中圖分類號：TU723.2 文獻標識碼：A文章編號：
在工程建設和管理過程中，工程項目的招投標工作是一個非常關鍵的環節，采購設備質量的好壞直接關系到后期的工程建設質量和進度。因此，本文對項目招投標管理工作、策略分析以及招投標過程，進行了精確的風險分析并給出相應的管理措施。
一、 招標方式
根據工程項目設備的特點和需求分類，當前的招標方式主要包括以下三種。1.公開招標，亦稱非限制性招標，通常是由招標單位，在國內外的網站、報社招標信息，有意向的投標單位根據的招標信息，主動與招標公司聯系，招標單位根據競標單位的規模、技術力量、過往的信譽度等條件來判斷投標單位的綜合質量，從中選出最符合要求的單位的一種招標方式。其中包括國際競爭性招標和國內競爭性招標兩種。國際競爭性招標是世界銀行貸款項目的一種主要招標方式，該方式的最基本特點是世界銀行提出的“3E”原則，即效率（Efficiency）、經濟（Economy）、公平（Equity）。而國內競爭性招標只向本國企業進行招標，主要考慮到兩個方面：一方面項目規模小，本地企業就能滿足招標方的要求；另一方面為了實現制造業的本地化，保護國內企業，振興民族工業。2.邀請招標，也稱有限競爭性招標，這個招標的范圍比較小，招標單位根據該項目的技術要求等因素，選取適合技術要求的投標商進行投標邀請，然后，根據投標商給出的價格等因素，擇優選取最合適的一家公司進行合作。對招標者來說，邀請有經驗、有業績和資信可靠的投標者來投標，這樣能夠保證將來合同的順利執行，同時也減小了報價上的競爭壓力。3.議標或談判招標，很多項目在技術要求上十分苛刻，能夠承擔此項目的投標商少已有少，基本上不超過三家單位，那么則采用議標或談判招標的形式，直接與投標商聯系，通過雙方談判方式簽定設備供貨合同。對企業招標單位來說，投標商少有利于節約招標時間和費用，但在價格競爭上不利于招標方
二、工程項目的承包方式
在工程項目設備招標過程中，基于某些設備自身的特殊性和復雜性，只能交給一些投標商共同完成，每個投標商只是承擔設備的一部分，因此，導致每個投標商在合同中所處的關系和地位有所不同，工程項目的承包方式主要包括四種。1.總包，是一個有實力的供應商承擔某個設備供應合同的全部責任。在合同執行過程中，這個總包的供應商可以將其中的部分設備分包給其他供應商去制造。簽約的供應商全面負責合同的執行，統一協調和監督其分包商的工作。在合同執行期間，業主只與簽約供應商聯系，不和其分供應商聯系。總包成套方式對主供應商的制造能力、管理水平有很高的要求，相應來說，主供應商的利潤也很大。2.分包，是相對總包而言的。即有些供應商不直接與業主簽定合同，而是從總包供應商分包某一部分設備。一般分包方式主要有兩種：一種是由業主指定分包供應商，總包供應商與分包供應商簽定分包合同；另一種是總包供應商自行選擇分包供應商，經業主認可后，簽定分包合同。3.直接承包，在整個工程項目設備招標項目上，招標單位事先根據系統、設備性能要求、用途等劃分為若干個采購包，然后向不同的投標商發標，最后各個投標商分別直接與業主簽定合同，各自直接履行自己所簽定合同的權利和義務。各供應商之間關系平等，不存在總分包關系，業主自己管理每個分供應商。4.聯合體，聯合體就是由兩個以上的供應商聯合起來組成一個實體來投標某項設備的招標，項目結束后，實體解散。聯合體的各個成員都是各自獨立經營的企業，在簽定合同后，根據預先達成的協議，承擔各自的義務和分享各自的權利。
三、項目風險辨別
項目風險辨別包括：找出影響項目的風險的因素，并收集項目風險事件的特點。綜合國內外工程項目管理情況，國內工程項目管理在招投標執行過程中經常遇見的風險主要分為以下幾種：1.經濟風險。資金籌集模式不規范、經常會出現資金短缺、財務危機、匯率不穩、通貨膨脹、資源費用上漲、勞動力缺乏導致的成本過高，材料價格上浮等，這些原因都會導致經濟風險的出現。2.技術風險。在項目設計的過程中，往往存在設計缺陷，技術方案的不規范，出現錯誤或者遺漏等現象。投標商按照這樣的技術設計方案進行施工，造成技術問題是必然的。3.人員風險。隨著經濟的飛速發展，工作人員的變動速度也是直線上升，關鍵技術人員的突然離崗，勢必會導致技術力量不足，另外，招評標人員因失職或失誤也會造成人員風險；管理機制不合理，決策或判斷失誤、合同條款不嚴謹、表達不清楚、承包模式有誤、應進行保險的未進行足夠的保險、工程計劃不合理引起工期延期，這些因素都會造成人員風險。4.自然環境風險，大自然給我們帶來的風險是很難避免的，設備在運輸和使用過程中，經常會受到各種天氣變化的影響，這些因素在招標的過程中一定要考慮進去，因此產生的風險被稱作自然環境風險。
四、風險估計、規劃、控制
項目風險管理包括對項目風險和風險的相互作用的管理，用來對可能的項目結果的風險進行管理。它主要與確定哪些風險事件需要響應有關。需要對各種風險源以及風險事件進行定性或定量的分析管理。對工程項目進行風險評估比較復雜，需要考慮的因素很多。例如，處于關鍵路徑的設備的交貨延期或質量不合格，可引起其下游路徑上所有設備的安裝進度，最終導致整個工程進度的延期，使業主遭受巨大的損失。
項目風險控制管理是指在項目實施的過程中，建立項目風險控制體系以及風險管理組織機構，安排負責項目風險管理的項目經理。項目風險管理部門按照制定的項目風險管理計劃，對項目進行風險監控，對實施過程中的風險事件做出響應。當出現新的的風險事件或與原來估計有差別時，動態地進行風險識別、風險估計、風險規劃的過程。
參考文獻：
關鍵詞：收益；延遲風險；風險偏好；最優購貨組合
中圖分類號：F27
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.29.042
1 引言
在貨物供應過程中，存在多種不確定因素，如制造延遲、物流延遲或地域延遲等。制造延遲是供應商在生產過程中，由于制造和管理等方面存在問題，使貨物不能在規定日期內生產出來，從而使購貨商不能及時獲得所需的貨物，給購貨商帶來延期交貨的風險，這促使購貨商在作決策時往往考慮其中的風險因素以享有最大的收益。
近年來，許多學者對供應鏈的風險和收益問題進行了深入研究。楊德禮、郭瓊在供應商和零售商具有不同的風險偏好前提下，對供應鏈的協作方式進行了分析，給出了相應的供應鏈協作模型，并探討了信息不對稱條件下的供應鏈協作方式。葉飛和李怡娜考慮了有規避風險特征的零售商，研究了它的供應鏈回購契約，最后發現這類零售商的最優訂貨量通常小于風險偏好中性零售商的最優訂貨量。葛娜、汪傳旭等對供應鏈的風險進行了一些研究，考慮零售商在風險偏好、中性和厭惡3種情況下，構建了訂單決策模型，滿足零售商獲取最大利潤的同時，使整個供應鏈的總利潤達到最大。馬軍、董瓊等研究了風險管理下動態供應鏈的超網絡均衡模型，該模型對供應鏈超網絡節點廠商在動態環境下優化其風險管理有很大的幫助，能夠降低風險，并提高供應鏈的競爭能力。
圖1為收益-風險圖像，圖2為曲率-風險圖像。由于曲率越大，該曲線的變化程度也就越大。本文通過找到曲率大的點從而確定出風險與收益關系中的拐點。從圖2中可以看出當a=0.005和a=0.024時，曲率的變換比較顯著，即風險與收益關系中的拐點。
結果分析：
（1）風險越大，收益越大。
（2）購貨商的購貨組合越分散承擔的延遲風險也就越小，符合題意。即：冒險的購貨商會出現集中購貨的情況，保守的購貨商則盡可能的分散購貨。
（3）收益-風險圖像上的任意一點都表示該延遲風險下的最大可能利潤和該利潤對應的最小延遲風險。對于購貨商的不同延遲風險的承擔能力，選擇該延遲風險下的最優購貨組合。
（4）在a=0.005附近有一個拐點，拐點的左邊，延遲風險增長很慢，而利潤卻增加很多。在拐點的右邊，延遲風險增長的很快，利潤卻增加很少，因此對風險和收益沒有特殊喜好的購貨商，應當選取該點作為最優購貨組合，即a=0.005，Q=1521.1，
所對應投資方案為：x0=3265.5；x1=1600；x2=2666.7；x3=727.2727；x4=1538.5。
（5）在a=0.024附近也有一個拐點，該點的左邊延遲風險增長很快時，收益卻增加很少，該點的右邊延遲風險增長很快時，收益基本保持不變，因此對于對風險和收益有特殊喜好的購貨商，應當選取該點作為最優購貨組合，達到最大收益，即a=0.024，Q=2615.9，所對應投資方案為：x0=0；x1=9400；x2=694.1176；x3=0；x4=0。
6 總結
在貨物供應過程中，由于購貨商有不同的風險承擔能力，因此在購貨過程中會出現不同的購貨組合方案。文章分析了購貨商的不同投資購貨方案，建立了不同延遲風險下的最優收益模型。并繪制了風險-收益圖像，圖像上的任意一點都表示該延遲風險下的最大可能利潤和該利潤要求的最小延遲風險。研究表明，購貨商的延遲風險越大，收益也就越大，購貨越分散購貨商所承受的延遲風險也就越小。對于購貨商的不同風險偏好，選擇該風險下的最優購貨組合方案。針對風險和收益沒有特殊偏好的購貨商和有特殊偏好的購貨商，分別求出了其最優購貨組合。
當然這里只考慮了購貨商的風險態度，當供貨商也持有不同的風險態度時，供貨商的訂貨策略和供貨商的定價策略會有怎樣的變化，這個問題值得做進一步的研究。
參考文獻
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[3]楊德禮，郭瓊.基于不同風險偏好組合的供應鏈協作方式研究[J].管理科學，2005，18（5）：7-10.
[4]葉飛，李怡娜.具有風險規避者加盟的供應鏈協作回購契約機制研究[J].工業工程與管理，2006，11（2）：1-4.
企業的各種行為都受到全球采購障礙的影響，同時這些障礙也增加了訂單交付的風險
全球采購使零售供應鏈變得復雜化，企業必須選擇恰當的方法對供應鏈風險作出管控，以避免各種問題的出現，為了使供應鏈風險最小化，企業必須利用現代化技術識別風險、分析風險，并與供應鏈貿易伙伴建立穩定的合作關系。
如今，全球供應鏈變得愈加復雜化，常常會出現各種問題。而這些問題的產生包括諸多因素，例如勞工糾紛、海關延誤、自然災害及其他因素等。而降低這些供應鏈風險要通過軟件解決方案以及供應鏈程序的改變。建立合作型的供應鏈軟件平臺能夠緩解運營風險。
全球采購增加了供應鏈風險
傳統零售供應鏈較為簡單，面臨的風險也小。過去，零售商通常通過民族品牌戰略使合適的產品進入合適的市場。然而如今，如果你還依賴民族品牌戰略，你就要確保你的產品流不會遭遇風險和破壞。如今，自有品牌的概念已經成熟，同時全球零售業態中存在各種銷售渠道也使情況變得更為復雜。自有品牌、店鋪品牌和民族品牌的同時存在導致了更大的潛在風險。企業的各種行為都受到全球采購障礙的影響，同時這些障礙也增加了訂單交付的風險。
識別全球采購風險
當涉及到管理不同形式和程度的供應鏈風險時，需要面臨諸多挑戰。在整個全球供應鏈中都存在著風險，因此在風險驟增之前降低風險量是非常重要的。在我們談論“風險”時，通常所指代的是“破壞”，這些“破壞”可能是由于政治動蕩、惡劣天氣甚至是團隊溝通的缺乏等諸多因素引起的。而溝通障礙很可能源于語言、地理位置以及供應鏈中角色的不同。
你不可能對每一個偶然事件都有所計劃，因此必須要識別主要的風險。第一步就是仔細觀察供應鏈的每一環節并找出弱點。盡管各企業和行業所存在的風險有所不同，但通常主要包括以下幾個方面：
環境風險——這些風險通常與自然環境和人為因素有關，包括火災、生產中斷等；組織風險——通常分為外部和內部。外部風險來自于外界壓力，包括政治、經濟、技術和社會文化的改變。這些風險會對企業目標的實現造成負面影響。需要記住的是，外部風險涉及所有的貿易網絡中的合作伙伴。內部風險源于業務流程和信息管理。最近公布的一份報告顯示，70%的執行者都缺乏他們所需的有效信息來進行有效管理，因為員工會因為個人利益而隱瞞重要信息。這就是基于信息管理的風險。
網絡相關風險——隨著90年代以來信息技術的興起，世界變得愈加“扁平化”。各國家、企業和個人間貿易往來變得愈加全球化以在全球市場中保持競爭力，而相對來說，歷史和地理上的差異幾乎不存在了。這隨之帶來了技術革命，人們需要建立更龐大的網絡來使業務更有效的運行。反過來，變得更大更龐雜的網絡又導致了風險的增加。
當把以上這些風險類型放置于零售供應鏈中時，我們可以輕松的找到能產生破壞的問題所在。從各國零售商和品牌的數量以及產品生產地點和銷售地點的距離考慮，整個業態系統內的風險是非常高的。全球貿易涉及到多層面的人員和技術網絡，這無疑增加了情況的復雜程度以及供應鏈風險管理的難度。
規避風險
盡管風險因素在增加，許多零售商仍然選擇忽略這些風險，期待著不會有太糟糕的事情發生。根據2014年福布斯風險評估報告，在接受調查的300個執行者中，有39%認為其公司的風險已超出了平均值。但是，幾乎沒有多少管理者針對供應鏈風險作出預防和解決措施。為了保持公司聲譽并使供應鏈績效最大化，管理者們需要降低供應鏈風險并轉變過去的運營模式。
在降低供應鏈風險的問題上，相關業內專家已經作出了諸多分析。一份現在仍在應用的報告總結了四種不同的應對供應鏈風險的方式：
規避——這是一種反應式的策略，被用作一種應對正面風險的替代策略。在零售業態中。通過規避方法，企業可以取消那些存在風險的各別地區、個別類目以及個別供應商的產品的生產，以使潛在的負面影響最小化。
控制——這種方式是零售商使用的主要手段來使供應鏈風險最小化。通過這種方式，零售商可以控制各種不同的風險事件（法規、質量問題、海關延誤、港口罷工等）以降低事態嚴重性或消除其對供應鏈的消極影響。首先，要建立一套綜合性的技術解決方案把各層面的貿易商和零售商聯系在一起。這就等同于為零售商建立了前期預警機制以預見低成本的解決潛在問題。其次，作為一種確保產品及時交付的手段，庫存水平評估應加以重視。最后，對過剩產品的管理以及對運輸過程的管理都可以降低供應鏈風險。
合作——這是一種目前最為流行的方式，并且是迄今為止最為著名的風險管理方式。使用這種方法能夠增強供應鏈可視性和整個供應鏈的信息共享程度。同時，他也能使風險在各貿易網絡中分散化，以使參與者能在各自的領域和供應鏈環節管控各自風險。
敏捷控制系統——若將這種方式與合作方式融合在一起，零售商便能增加供應鏈系統的敏捷性。延遲生產、多采購渠道以及供應商的差異化為供應鏈管理者提供了多種選擇，他們可以根據自身需求做出選擇以降低供應鏈風險。
以上的這些風險管理方法在不同情境下都有著各自的優勢。例如，合作和敏捷控制系統能增加零售供應鏈的快速響應性，然而，這兩種方法必須將各個供應商納入其中。過去，由于缺乏信任，許多企業并沒有深入研究和供應鏈合作伙伴有效的合作方式，這種信任的缺乏阻礙了零售商和供應商的密切合作，并且容易造成沖突。隨著共享數據和合作的透明化，零售商與供應商合作共享的意愿增強。信任因素不再是建立合作關系的障礙，并且越來越多的零售商已開始打消了這種顧慮。
通過合作獲益
以下是一些通過合作降低風險的例子：
產品設計和研發——許多零售商認為在產品研發上進行合作通常發生在企業內部，與供應商和服務商并無多大關聯。然而，在產品研發早期與工廠交流互動能增加可視性和預期效果；生產——在生產過程中，利用和分析共享數據能夠大大降低風險；物流——全球物流動態會對需求變化和未知問題作出反應，物流數據共享能增加供應鏈快速響應性。
在工程類項目材料設備政府采購管理工作中，采購風險是客觀存在的，風險管理又從屬于項目風險管理范疇，工程類項目材料設備政府采購管理與項目風險管理是密不可分、相輔相成的關系。我認為在工程類項目材料設備政府采購工作中，可將項目采購管理與項目風險管理結合起來統稱為采購風險管理，抓好這項管理工作主要有以下四個方面的重要意義：
（一）保證政府采購的經濟性。政府采購經濟性，也可以稱為經濟政府采購，是指在滿足國家機關、事業單位和團體組織正常行使公共管理職能需要的前提下，用最少的錢實現政府項目的采購，達到節約財政性資金，提高政府采購資金的使用效率的目的。強化工程類項目材料設備政府采購風險管理，在進行風險管理的同時，樹立成本意識，強化采購管理，有利于及時采購到質優價廉、符合項目要求的材料設備，從而能最大限度提高資金的使用效益，保證工程類項目材料設備政府采購的經濟性。
（二）營造安全的工程類項目管理環境。項目和項目管理是在一個遠大于項目本身的管理環境中實施的，工程項目管理人員必須明白這個大的環境，安全的項目管理環境對于工程項目的最終成功是必要而不充分的。強化工程類項目材料設備政府采購風險管理，在進行采購管理的同時，樹立風險意識，強化風險管理，可以規避風險或將風險損失減少到最低限度，從而消除項目管理的后顧之憂，營造工程項目安全的項目管理環境。
（三）促進工程項目管理目標的實現。項目管理就是項目為對象，由項目組織對項目進行高效率的計劃、組織、領導、控制和協調，以實現項目目標的過程。工程類項目材料設備的采購管理與風險管理的有機結合，有效的確定項目管理與實施的關鍵，最終使工程項目管理的總目標高效、可靠、最佳的實現。
（四）推進政府投資體制改革的不斷深化和完善。工程類項目中材料設備政府采購工作是整個工程項目建設管理中非常重要的組成部分，也是整個建設管理工作中非常敏感的一項內容。各環節工作管理的好與壞，都將直接影響到整個采購管理工作的全過程，這就需要根據《政府采購法》和國家有關法規，解放思想、實事求是、不斷創新，適時總結，不斷的深化和完善采購工程類項目中材料設備采購風險管理工作，才能不斷提高整個工程項目的建設管理水平，推進政府投資體制改革的深入和發展。
工程類項目材料設備政府采購風險的相關定義和分類：
采購風險通常是指采購過程可能出現的一些意外情況，包括人為風險、經濟風險和自然風險，具體說來，如采購預測不準導致物料難以滿足生產要求或超出預算、供應商供貨不及時、提供貨物不符合合同要求、供應商之間存在不誠實甚至違法行為。工程類項目材料設備政府采購風險就是由于政府采購運作過程中因管理缺陷、運作失當以及外部事件沖擊等不確定性因素導致采購失敗而造成直接或間接損失的可能。具有隱藏性、突發性和連鎖性等特點，是處于體制變遷中的風險，是市場經濟的必然現象。
工程類項目材料設備政府采購風險主要分為七種：
（一）固有風險。固有風險是指在不考慮采購主體內部控制結構、外部因素的前提下，采購某一項目而造成采購失敗的可能性。固有風險主要指項目的市場風險。主要表現形式是市場價格的不確定性導致采購失敗而形成的風險。雖然遵循“公開、公正、公平”原則，但受主客觀條件限制，不能完全保證采購到質優價廉的商品，實現預期目的。
（二）采購計劃風險。請購單位提出的采購計劃不準確或不科學，直接導致采購過程中的計劃風險，即采購數量、技術要求、交貨期、質量等與采購預期目標發生較大偏離，這既不利于采購與合同管理工作，也不利于對工程造價的控制管理。
（三）采購圍標、串標風險。圍標是指多個投標單位在其中某一投標單位的統一組織下，投同一個標，并確定誰投高標，誰投低標，確定誰中標；或者多個投標單位自行組織投標，協商誰投低標，誰投高標，誰中標。串標是指兩個或兩個以上投標單位雖然分別單獨投標，但暗中協商投標，并暗中聯合。即不管誰中標，都聯合完成本合同任務，投入和利益共同分成。圍標、串標不僅嚴重損害了采購人的利益，還擾亂了整個市場經濟秩序。
（四）采購合同履約風險。在采購合同履行過程中，可能出現供應商的延遲交貨、質量不滿足合同約定、規格型號上貨不對路等違約行為，雖然在合同條款中約定了具體違約罰則，但還是影響合同的正常履行，影響整體工程項目的順利進行。
（五）內控風險。主要指采購主體未建立起有效的政府采購控制制度，一方面請購、采購、驗收、付款等環節沒有交易授權，沒有相關主管人員簽字；另一方面請購與審批、采購與驗收、付款審批與付款執行等不相容崗位未適當分離，以致于為一些弊端的產生提供了空間。
（六）道德素質風險。缺乏對政府采購人員的廉政教育和培訓，在進行政府采購過程中，滋生部分政府采購人員權錢交易等腐敗行為，從而直接或間接引發采購風險。
（七）監管風險。由于政府采購管理和執行機構的職責和權限不明確，缺乏法規和制度規定，監督機制不健全、不完善；缺乏具體的監管手段，沿用傳統的行政手段辦事，實施監管落空。
如何做好工程類項目材料設備政府采購風險管理這項工作，科學、合理規避和降低采購風險，實現采購預期目標，促進工程項目的順利完成，筆者認為應做好以下各方面工作：
（一）以人為本，加強政府采購隊伍建設，是防范化解工程類項目材料設備政府采購風險的基礎。首先，加強對采購人員的管理和培訓工作。隨著政府采購規模、范圍和領域的延伸，政府采購需要大量的既懂招投標、合同、法律、市場調查，又懂機電、建筑材料設備等行業知識的復合型人才。其次，加強職業道德建設。在政府采購工作中形成一種誠信、公正、公平的環境，通過道德的力量約束每個人，使每個人具有良好的動機和思想，努力鉆研業務知識，樹立政府采購良好形象。
（二）完善內部控制制度，強化內部監控職能，是防范化解工程類項目材料設備政府采購風險管理的核心。建立有效的政府采購內部控制制度和流程，一方面請購計劃、采購、驗收、付款等環節應有交易授權，有相關主管人員簽字；另一方面請購計劃與審批、詢價與確定供應商、采購與驗收、采購付款審批與付款執行應適當分離，以確保不相容崗位相互分離、制約和監督完善政府采購。
（三）加強采購信息管理，是搞好工程類項目材料設備政府采購風險管理工作的基本環節。在采購領域當中，信息管理一直是一個薄弱環節，“重政府采購業務操作，輕政府采購信息管理”的現象較為普遍，不利于政府采購事業的推廣與發展，直接影響到采購活動的效率與質量。加強政府采購信息管理，可以打破信息的局限性、地域性、不對稱性等不公開因素，讓更多的對采購感興趣、滿足采購要求的供應商參與到采購工作中來，也給采購人提供更多的選擇機會。
（四）完善采購文件的編制，做好采購準備工作。由于工程用材料設備的采購時間一般都要求的十分緊張，在編制文件上有可能存在提出的技術要求和質量標準有偏差、不夠完善等問題。要解決這個問題一是需要在編制采購文件時與監理公司、設計院、使用單位等有關單位共同商定相關條款；二是由技術主管部門對采購文件認真審核，對于特殊復雜的材料設備，可以組織必要技術交流會、產品推介會、專家論證會等活動，增加對產品及供應商的了解和認識。
（五）對擬采購材料設備和潛在供應商進行必要的考察、分析和篩選。在采購前對不了解的產品和供應商進行考察十分必要，一方面可以增加對產品的性能、質量、供應商綜合實力等方面的了解，便于明確擬采購產品的定位和技術要求，讓質量、檔次基本處于一個水平線的供應商參加投標；一方面可以貨比三家，在采購工作中占據主動，避免被一時的虛假現象所蒙蔽，掉進“遠期陷阱”，在一定程度上規避了采購風險。
（六）選擇好采購方式，做到事半功倍。采購方式原則上應該以公開招標采購方式為主。但工程類項目材料設備政府采購方式的選擇更應該遵循實事求是、具體情況具體分析的原則，對于工期比較緊張、價格難以確定、編制的采購文件存在需要進一步明確而又暫時無法明確的等情況，比較適合采用競爭性談判的方式進行采購，這種采購方式比較靈活，在談判的過程中可以進一步明確并完善我們的具體要求。采用競爭性談判的采購方式可以彌補招標方式的缺陷和不足，可以解決因材料設備品目的繁雜性、技術的復雜性、設計的不充分性、價格的多樣性、時間的不確定性等原因造成的緊急采購需求，滿足采購人不同的采購要求，提高采購工作效率，規避采購風險，提高財政資金的使用效益。
（七）做好評審專家的抽取和保密工作。為了圓滿地完成各項采購工作，評審專家的抽取和保密非常重要，評審專家應該是在某專項采購領域中有著豐富知識和經驗的人員；在評審專家的抽取上，還要注意評審專家小組的組成結構，最好是由科研、設計、應用三方面的專家組成。評審專家信息的保密也十分重要，如果忽視了評審專家的保密，有可能出現投標人和評審專家聯手操縱采購結果、增加采購成本的現象。
（八）加強采購過程信息收集和整理工作。采購過程信息收集和整理工作主要包括三方面：一是評審專家針對采購文件中的問題，提出的合理化建議和修改意見；二是參加采購的人員根據實際工程需要提出的合理化建議；三是在采購文件中遺漏和忽視的問題。通過細心的收集和整理上述信息，進一步修改和完善采購要求，重新發給各投標人，以實現采購到性價比最優產品的目的。
（九）把住“三關”，做好采購合同監督管理工作。把住“三關”，即技術方案審核關、履約過程監督關、竣工驗收關，這是強化采購合同監督管理的關鍵所在。首先，在采購前技術主管部門應對采購文件中材料設備的質量標準、技術參數及規格型號等進行量化、細化審核，確保采購工作完成并簽訂合同后沒有或者只有微小的變動因素。其次，加強合同執行中的監督檢查和處罰力度。對合同執行中出現的違約、違規等問題，各相關管理部門要認真履行職責，進行嚴肅處理。涉及違法違紀問題，及時移交司法機關依法追究。第三，搞好安裝調試完畢驗收工作。材料設備采購合同驗收是一項綜合性的驗收工作，必須對照采購合同逐項逐條驗收，嚴格把關。大型特殊的材料或設備需要邀請國家、省市質量監督部門的專家，請專家幫助把關。凡驗收不合格的項目，必須限期整改；凡有違背合同規定的，必須及時查明原因，報有關部門嚴肅處理。這是強化合同監督的最后一道防線，必須牢牢把握。
（十）嚴格控制合同變更。材料設備合同履約中的變更控制是一個復雜的系統工程，其變更控制涉及項目建設管理部門、監理公司、設計部門和供應商各方的利益。工程類項目材料設備采購合同執行中，若遇到必須調整的項目，項目現場管理部門必須及時上報，經技術主管部門、造價控制等有關部門現場核實后重新采購或與原供應商簽訂合同（補充合同），這是強化采購合同監督管理的重要措施。
（十一）與供應商建立和諧的關系。在采購活動中離不開供應商的參與，正確處理好與供應商的關系，對于做好采購風險管理工作也是非常重要的，一定要把握好原則和服務兩個問題。原則是：要公開、公平、公正，誠實信用和廉潔自律。服務是：站在政府的角度為供應商搞好服務。要為前來進行推介的供應商提供熱情周到的服務，要把采購工作的各種辦法、制度、程序、內容向供應商公開，做好宣傳和解釋工作，對供應商提出的問題要在法律法規范圍內做好答復，始終保持政府采購人員的良好形象。
（十二）邀請有關單位和部門共同參與和監督采購過程，提高整體工程項目的滿意度。在整個采購過程中，邀請設計、施工、監理、使用、紀檢監察、供應商、財政、計委等有關單位和部門共同參與和監督，得到各方面的合理化建議，從而使采購工作少留遺憾，使工作人員不犯錯誤，完善工程的使用功能，提高工程項目的總體質量，最大限度的提高各參與單位和部門的滿意度。
關鍵詞：供應鏈融資；商業銀行；風險管理
一、供應鏈融資的概念和特點
所謂供應鏈融資，是指對一個產業供應鏈中的單個企業或上下游多個企業提供全面金融服務，以促進供應鏈核心企業及上下游配套企業“產—供—銷”鏈條的穩固和流轉暢順，并通過金融資本與實業經濟的協作，構筑銀行、企業和商品供應鏈互利共存、持續發展的產業生態。
與傳統的貿易融資業務相比較，供應鏈融資的最大特點就是在供應鏈中尋找出一個大的核心企業，以核心企業為出發點，為供應鏈提供金融支持。一方面，將資金有效注入處于相對弱勢的上下游配套中小企業，解決中小企業融資難和供應鏈失衡的問題；另一方面，將銀行信用融入上下游企業的購銷行為，增強其商業信用，促進中小企業與核心企業建立長期戰略協同關系，提升供應鏈的競爭能力。
從操作上看，供應鏈融資業務的特點可總結為“封閉運行，單筆操作”。銀行圍繞貿易本身進行程序設置和尋求還款保證，提供信貸時，著重關注的是融資鏈流程是否符合“封閉性、自償性和可控性”三原則。銀行對資金流向和物流信息進行監控，跟蹤融資的使用和進出口結算情況從而能夠有效的控制資金流向，大大降低融資的風險。同時銀行對于授信企業的考量不再強調企業所處的行業、企業規模、固定資產價值、財務指標、擔保方式等的考量，而是強調企業的單筆貿易真實背景和供應鏈主導企業的實力和信用水平，從而使一些難以獲得信貸的中小企業可以通過貿易融資或的銀行的支持。將物流、資金流和信息流三者統一起來控制管理，這就是商業銀行貿易融資業務發展的新階段。
二、我國供應鏈融資市場的發展現狀
在國際上，不管是作為供應鏈核心的大型制造企業，或是承擔供應鏈整體物流業務的大型物流企業以及承擔供應鏈資金流服務的金融企業，都在積極參與供應鏈金融活動，全球供應鏈融資理念已經形成。而我國供應鏈融資業務的發展起步較晚。
（一）國內商業銀行供應鏈融資的主要模式
國內商業銀行基于中小企業的供應鏈融資模式主要包括三種方式：（1）應收賬款融資。這種模式一般是為處于供應鏈上游的債權企業融資，下游的債務企業在整個運行中起著反擔保作用。即一旦融資企業出現問題，債務企業將承擔彌補銀行損失的責任；（2）存貨融資。當企業處于支付現金至賣出存貨的業務流程期間時，可以以存貨作為質押向金融企業辦理融資。銀行重點考察企業是否有穩定的存貨以及長期合作的交易對象和整合供應鏈的綜合運作狀況作為授信決策的依據。（3）預付賬款融資。這種模式一般是銀行為下游企業提供短期信貸支持。供應鏈中的下游企業往往需要向上游供應商預付貨款，才能獲得所需的原材料、產成品等，這種業務適用于供應商承諾回購條件下的采購融資。
（二）國內商業銀行供應鏈融資的開展狀況
與歐美企業相比，供應鏈融資在我國的發展處于起步階段，但其發展非常迅速。
2005年，深圳發展銀行先后與國內三大物流巨頭——中外運、中儲和中遠簽署了“總對總”戰略合作協議，正式拉開了我國供應鏈金融活動的序幕，短短一年多時間，已經有數百家企業分享到了供應鏈融資平臺帶來的便利。
中國工商銀行的供應鏈融資主要體現在“沃爾瑪供應商融資解決方案”中，利用沃爾瑪公司的優良信用，對其供貨商提供從原材料采購、產品生產到銷售的全過程融資支持。
上海浦東發展銀行推出的“企業供應鏈融資解決方案”中，根據不同的服務對象和服務范圍創新推出了在線賬款管理方案、采購商支持方案、供應商支持方案、區內企業貿易融資方案、船舶出口服務方案和工程承包信用支持方案的六大業務方案，針對企業供應鏈管理的各環節需求精心設計而成，為企業的供應鏈管理提供了一整套全面、專業的銀行支持服務，力爭實現銀企雙贏。
中國銀行于2007年7月也推出了其供應鏈融資產品“融易達”通過利用“核心企業”授信資源向作為供應商的中小企業服務提供資金融通，幫助其加速資金周轉、擴大生產規模、降低單位成本，強化上游鏈條的力度，提升供應鏈整體競爭實力。
在外貿政策導向轉變為要“積極擴大進口”的新形勢下，2007年7月，深發展供應鏈金融再創新品，推出名為“進口全程貨權質押授信業務”，該行基于進口貿易過程中的“在途貨物”以及到港“倉儲貨物”設定質押，給予大宗商品進口企業授信。與傳統“貨押”業務不同的是，該業務既可以現貨質押融資，還可以“未來貨權”質押融資。
三、商業銀行供應鏈融資業務的意義
供應鏈融資業務的推出在一定程度上為中小企業開辟了新渠道，促進了整個供應鏈的健康發展。在商業銀行紛紛思考并推進戰略轉型的大背景下，供應鏈融資也同樣具有積極意義，表現在以下幾點：（1）開展供應鏈融資業務可以增加商業銀行交叉銷售機會，有效帶動中間業務、結算業務和低成本結算性業務的發展，有助于優化業務結構，與我國商業銀行向先進的交易性銀行轉型的目標相適應。（2）可以調整商業銀行以大客戶為主的客戶結構，分散客戶集中度的風險。為上下游企業提供資金支持還可以對整個供應鏈上的企業進行挖掘和開發，使得生產商、物流企業、零售商或最終消費者的資金流在銀行體系內部實現良性循環。（3）根據《巴塞爾協議Ⅱ》對銀行風險資產管理的要求，風險資產權重的大小直接關系到銀行的成本和收益。由于貿易融資比一般貸款風險低且該業務有自償性的特點，所以開展此業務有利于突破資本約束的限制，改變中國商業銀行一直以來在傳統發展模式下，風險資產規模擴張過快、信貸結構不盡合理和不良資產比率較高的現狀，改善商業銀行的盈利模式，擴大中間業務收入，增加收益。
四、商業銀行開展供應鏈融資業務應注意的問題
（一）突出特色、提升功能，加快產品線再造
國際貿易融資競爭主要體現在金融產品和服務功能的競爭，當前國內商業銀行貿易融資類新產品雖不斷推出，但整體缺乏特色，引進的復制品較多，同外資銀行相比還有一定的差距。另外當前國內多家銀行都推出了供應鏈解決的整體方案，但在實踐中仍然只針對供應鏈單一環節進行融資，因此服務能力還有待于進一步提升。針對這些問題，商業銀行應該根據供應鏈各個環節的金融需求及風險特點，進行產品創新，大力研發給予存貨即應收賬款的融資產品，尤其要積極關注匯款結算的融資需求。另一方面，要結合供應鏈金融的特點，簡化業務流程，提高業務處理效率。
（二）建立科學的管理模式，加強風險管理
在商業銀行對供應鏈上的企業提供融資的過程中，伴隨著資金、商品、單證的流動，涉及到客戶、銀行及物流企業等多方面的利益，也必然存在著一定的風險，主要表現形式有：信用風險、市場風險、法律政策風險、行為風險等，因此供應鏈上的參與各方應結合風險來源加強相應的風險管理。對此提出的建議是：（1）商業銀行應加強與物流企業的充分合作，并加快建立信息技術平臺，管理客戶信息及時跟蹤評估核心企業的經營狀況，進行貸后管理的動態分析。（2）加快建立快速靈活的市場商品收集信息和反饋機制。物流企業和銀行應及時收集商品的價格信息，監控產品的銷售狀況和價格變化趨勢，根據市場行情選擇質押物，設置合理的質押率，避免因信息不對稱引起對質押貨物的評估失真，控制并規避產品市場風險。（3）商業銀行應建立完善內控機制。要建立嚴密有效的組織結構，加強自律，嚴禁有章不循、執紀不嚴等失控行為發生；其次要遵循內控的有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性原則，任何人不得擁有超越制度或違反規章的權力。（4）積極呼吁立法部門在這方面盡快建立與國際接軌的法律法規，同時盡可能完善合同文本，明確各方的權利義務，降低法律風險。（5）加快培養建立一支高素質，覆蓋前、中、后臺的專業化隊伍。通過引進人才，在職培訓等方式開展針對性的學習，提升從業人員的業務素質。另外要注意在實際工作中不斷總結積累經驗，密切關注市場動態，完善對供應鏈融資的風險管理，增強風險識別能力。
（三）建立應急處理機制
由于供應鏈融資是多環節、多通道的一種復雜系統，很容易發生一些突發事件。因此，必須建立相應的預警應急系統，通過信息平臺、流程制定、人員配備等對突發事件的發生要有充分的準備。一旦發生意外事件，能夠不慌不亂，按照相應的措施快速處理。同時，商業銀行要加快建立一整套預警評價指標體系，當其中一項以上的指標偏離正常水平并超過某一臨界值時，預警系統必須發出預警信號，以便應急系統處理緊急、突發的事件，避免整體業務或組織帶來嚴重后果。
參考文獻：
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[3]劉士寧.供應鏈金融的發展現狀與風險防范[J].中國物流與采購,2007,(7):68-69.
關鍵詞:省級電網企業；物資集中管理；財務風險；風險分析；改進建議
一、引言
電網企業是典型的公用事業單位，肩負著保障供用電的重任。江蘇電網為全國最大的省級電網企業，實行物資集中管理體系多年（“四集中”包括集中招標、集中采購、集中倉儲和集中配送），取得了顯著成效。但“四集中”管理體系本身內在邏輯和具體操作過程中也存在一些不足，成為新的風險的產生點，有必要以新的視角進行系統梳理和分析，對當前物資管理中存在的各項風險進行有效規避和防范。本文立足江蘇電網的物資供應公司，以其負責的物資管理全過程為分析對象，明確了前端各環節中可能引發后端財務風險的事項，并給出了應對措施。
二、從財務視角審視全流程風險的必要性和可行性
江蘇電力系統的物資集中管理一直是國網系統內的先行者，在多年的實踐中取得了顯著成效，公司開展風險管理活動多年，各個專業均以各種形式開展了多次風險識別、評價和應對措施的制定等工作，其顯著的特征是針對性強、貼近公司的實際業務，對眾多具體問題做了深入分析，但內容的體系性和框架的完整性有待提升。這些工作往往局限于各個專業自身的領域范圍之內，各個部門風險管理活動開展的過程、結果等均用不同的專業語言表達，無法整合成公司全局性的風險管理整體舉措。尤其是在財務風險的梳理過程中，對物資管理總體流程中容易引起財務風險的非財務性因素和前端業務中容易引起財務風險的潛在因素關注不足。因此，采用財務視角，對全公司物資集中管理模式的整體進行分析，明確各個環節的潛在風險并設定應對措施，便顯得尤為重要。
三、基于業務流程的風險識別、分析及應對措施設計
當前省級電網企業典型的物資管理流程，將物資管理專業本身的管理標準和物資財務管理標準等進行比較綜合，確定了5個主要流程環節，包括物資需求計劃、采購管理與招標管理、合同管理、物資供應、物資結算與款項支付等。
(一)物資需求計劃
物資需求計劃編制環節主要的風險為：一是項目立項階段，項目儲備質量不高，影響物資需求的準確性，而物資需求計劃是整個物資管理的源頭，從根本上決定了后續物資采購、配送及使用過程中的準確性和及時性。二是電力行業當前的管理模式下，項目物資需求申報以保障安全可靠用電等生產技術方面的考量為重點，對經濟效益考慮相對較少，影響了項目儲備及物資需求的準確性與合理性。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是物資需求計劃不夠準確的原因是高度集中的物資采購模式下，招投標和配送周期較長，使得物資需求單位為了保證項目進度往往傾向于多報、早報。對這一問題的根本性解決方案是借鑒其他行業公司的物資管理模式，降低物資管理集中程度，提高物資需求計劃與實際的采購行動間的銜接和對應關系。二是清倉利庫和廢舊物資使用的進一步深化，重要前提是對倉庫中既有的積壓物資的物理狀態、技術水平、存放情況等進行詳細調查，由專業人員評估其可用性并形成專門的記錄，以便于物資需求提報時進行細節審查，確定是否使用。
(二)采購管理與招標管理
采購與招標管理環節主要的風險如下：一是在采購方式的確定上，對于不同類型采購金額的物資，確定了清晰采購方式區分標準，但在實際執行過程中對實際業務的分析不足，形式性控制完善而實質性控制有待提升。二是物資公司僅負責組織開展招標工作，尚未開展評標工作質量的實質性審核和事后分析，反饋優化的循環機制尚未建立。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是招標部門平時應對違約或陷入財務困境的供應商進行持續分析，提煉其特征供評標環節參考，提供有針對性的決策輔助意見。二是根據歷史上的招標結果及后續的合同執行情況分析評標工作質量，反饋后調整專家抽取規則，適時調整專家構成。
(三)合同管理
合同管理環節主要的風險如下：一是總體而言，當前物資公司側重按流程簽訂合同，合同文本以總部確定的標準格式為準，對合同的實質性和內容性審核參與較少。二是在財務風險控制方面，物資公司對產生財務風險的條款的調整權限有限，可控性較差。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是總體而言，應提高對財務性條款制定的參與程度，同時適當提高供應商準入門檻，提前防控財務風險。二是具體措施上，重點是降低預付款比例，提高履約保函比例，消滅風險敞口。同時，要提高對保函真實性和可追索性的控制。
(四)物資供應
物資供應環節主要的風險如下：一是物資配送過程中出現較多延遲等問題，影響后續的工程施工、財務結算和物資款支付。二是逾期和延遲交貨問題較為嚴重，伴之以物資接收單位和貨款支付單位之間信息溝通不暢，供應商憑其開具的發票到物資公司結算過程中，影響財務結算及時性和貨款支付的安全性。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是逐步要求供應商提供詳細的生產計劃和交貨計劃，并與其實際交貨時間進行比對，由實際的收貨單位進行評價，納入供應商評價范圍內，提高配送準確率。二是可考慮在招標過程中要開發“供應商產能評價工具”，及時對比其招標結果和供應能力，防止同一供應商集中中標而無法及時生產和交貨的情況。
(五)物資結算與款項支付
物資結算與款項支付環節主要的風險如下：一是預付款方面：目前預付款已大量減少且在系統中將保函提交作為前置條件，風險大大降低，但個別情況下仍然存在保函無法覆蓋預付款的風險；保函的真實性目前無法得到有效保證，容易產生財務風險。二是各節點款項支付方面，在物資集中管理模式下，由于業務流程較長、各主體信息溝通不暢，業務部門提供的基礎信息與實際可能存在不一致，影響了財務的結算，有潛在的資金風險。三是保函的期限風險，尤其是項目延遲時間較長后供應商履約保函到期，而一般情況下供應商不愿意再繼續提供履約保函。四是項目執行后，對供應商的違約金和罰款可能超過其履約保函，導致罰金無法收回。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是通過增強對保函真實性的審查和增加限制性條件（如只接收五大行和全國性股份制銀行開具的保函），提高保函可追索能力，防范財務風險。二是對于可能產生的錯誤支付，通過完善信息系統功能提供信息對稱性和透明度，加大舞弊后的處罰力度等手段，同時提高操作人員責任心。三是強化項目管理，尤其是項目實施過程中的質量監督，提前發現質量問題進行處理，避免物資款項支付完成后才發現物資或設備存在質量問題，無法落實處罰的情況。
四、強化物資財務風險管理的整體性改進措施設計
在對物資管理全過程按照流程解構法進行詳細風險識別、原因分析和應對措施設計的基礎上，需要進一步從整體的物資管理體系著眼，實施整體性的改進方案。從江蘇電力的實際來看，當前的物資采購權限高度集中，所有物資都需要在總部或省級公司層面進行集中采購。建議可以對所有物資進行進一步分類，確定差異化的采購策略：對于重要的輸配電設備和物資，將其作為戰略性物資，由于專用性強，全社會范圍內生產廠商相對固定，因此可以依舊沿用當前的管理模式，由國網公司統一采購；對于重要物資，如配網相關物資，可依舊采用框架物資等形式采購。但可將此類物資改為多次分批采購，同時允許項目單位對金具、普通的鋼材等物資自行從市場采購，以提高靈活性，保障項目實施。對于一般物資，尤其是與電網無關的日常耗用品，可以考慮不再納入集中采購范圍。有些物資（典型的如辦公用品）可以由各公司自行在目前已經成熟的電子商務平臺（如阿里巴巴、京東等）上進行采購，充分利用現代電子商務和物流發展的成果。
參考文獻：
[1]COSO,2013,InternalControl–IntegratedFramework(Framework)
一、園林綠化工程企業實施內部控制的重要性
1、提高園林綠化工程質量
通過內部控制能夠確保園林綠化工程質量，園林綠化工程的景觀效果決定了園林綠化工程的價值，良好的景觀效果是促進園林綠化工程企業發展的重要因素，因此，企業在進行內部控制時，就需要做好景觀效果設計工作。同時在進行設計時需要經過詳細的審核，確保設計的可行性和經濟性。內部控制能夠確保工程項目監理及時發現工程中存在的問題并給予改正，還能運用科學的方法對工程進行質量評估，能夠充分調動企業員工的積極性，促進園林綠化工程的順利展開，提高園林綠化工程安全性和質量。
2、提高工程進度，確保園林綠化工程按時完工
企業在展開園林綠化工程施工之前會對工程進行一些相關的規劃，制定一定的實施方案，并根據施工要求合理配比成本。通過內部控制能夠確保工程進度和成本投入，并根據工程的實際規模、工期進行相應的調整，嚴格控制工程進度，確保工程能夠按照計劃及時完工，降低工期延誤發生的幾率，增加園林綠化企業的經濟效益。
3、嚴格控制會計記錄，確保其真實性和準確性
會計記錄是會計核算中的重要環節，能夠對資本的運動進行量化與詳細的描述，也能對數據進行分析和收集。通過內部控制能夠有效加強會計記錄的真實性和準確性，為會計核算提供真實有效的數據，降低舞弊、造假等情況的發生。并建立相關的責任制，一旦發生問題就能夠在第一時間落實到相關負責人。內部控制是實現企業內部管理的重要手段，能夠增加會計記錄的準確性和真實性，促進企業健康持續發展。
二、園林綠化工程企業內部控制存在的問題
1、園林綠化工程企業風險管理不夠強
風險管理是一項綜合性的管理工作，是對園林綠化工程企業中的風險進行分析和處理進行決策的過程，園林綠化工程企業主要的風險有：供應商風險、結算風險、施工管理風險、財務風險。
供應商風險是園林綠化工程企業風險管理中的一項重要風險，供應商風險直接影響園林綠化工程企業園林綠化苗木的來源，供應商風險主要是由信息不對稱、關鍵信息外泄、信任與協調問題等引起的，進而導致市場風險、信用風險、物流風險的產生。
結算風險是園林綠化企業風險管理中經常出現的風險類型之一，結算風險主要是指園林綠化企業在進行資金清算中存在的風險，它嚴重影響園林綠化企業經濟效益。盡管現階段園林綠化工程企業已經展開風險管理，但風險管理仍不夠強，風險識別能力和風險管理水平還不夠。
2、園林綠化工程企業會計處理成本控制存在缺陷
園林綠化工程企業在會計處理上都缺少對苗木的收發存制度，這樣的會計處理方式會給虛假采購苗木帶來空間，會給企業的經濟效益帶來負面的影響，還會給企業帶來苗木利用效率低下的現象。企業在進行園林綠化工程時，園林綠化使用的只是一部分苗木，其余苗木暫存在苗圃中，而這樣的情況會使企業園林綠化工程成本增加，降低企業的經濟效益，甚至有可能會出現報表虧損情況，給企業的發展帶來安全隱患。在企業成本控制時，成本控制不夠全面，僅僅將成本控制局限于企業內部，沒有將供應商和客戶的情況納入到成本控制管理體系中。同時在成本控制中沒能實現全員成本控制，在施工中會發生材料浪費和工程質量低下的情況，嚴重影響園林綠化工程的進行。
3、內部控制中沒有涉及園林綠化養護工作
現階段，園林綠化工程企業對園林綠化養護工作認識存在誤區，沒有將園林綠化養護工作納入到內部控制中，使得養護工作不夠到位，園林綠化工作不能達到預期的標準。園林綠化工作不但要對城市進行綠化建設，而且要符合人們的審美標準，給人們帶來美的享受，還能給園林綠化工程企業帶來良好的社會效益和社會評價。但由于內部控制沒有涉及園林綠化養護工作，使得園林綠化工程企業不能達到預期的效果。另外，園林綠化工程企業還缺乏相關的養護工程專業技術人才，導致內部控制對園林綠化養護工作涉足不夠，控制手法單一，缺乏相應的技術，這嚴重影響園林綠化工程企業的長遠發展。
三、加強園林綠化工程企業內部控制的措施
1、加強企業風險管理
加強園林綠化工程企業的風險管理，首先需要提高相關管理部門的風險識別能力，發現園林綠化工程企業內部存在的風險因素，及時采取處理辦法，規避企業的風險因素，確保園林綠化企業的經濟效益。避免供應商風險，需要確定經濟狀況良好、信譽良好的供應商，并對供應商的財務健康狀況進行分析，將問題消除在萌芽狀態。同時，需要處理好雙方的信譽情況，確保雙方信息交流對稱，還要確保園林綠化工程企業相關信息不會被供應商企業泄漏，以免影響園林綠化工程企業的經濟效益。
結算風險管理需要建立健全的責任制度，將結算結果與相關結算人員的薪資掛鉤，一旦出現結算結果失誤的情況，需要對相關人員進行處罰。通過嚴格的審批制度，能夠降低企業不必要的資金流失，還能減少園林綠化企業不合理消費的產生。財務核對制度，是園林綠化企業降低結算風險的重要手段，不定時、適時的對園林綠化企業的相關財務報表進行檢查核對，從而降低結算的風險，促進園林綠化工程企業健康發展。
施工管理風險需要做好風險識別、風險評估、進而做好施工中的風險控制，并預測可能發生的風險并及時提出警告。施工風險管理時需要做好施工現場的安全管理，確保施工現場的安全施工和施工質量，從而降低企業不必要的風險投入。
在財務風險管理時，需要提高企業財務風險意識、建立預警機制，完善管理制度和內部審批制度，完善法人治理機構，從而實現企業財務風險管理。通過加強企業風險管理，增加園林綠化工程企業內部控制力度，促進企業健康發展。
2、重視企業成本控制和質量控制
成本控制與質量控制是園林綠化工程企業內部控制中的重要工作，采取先進的園林綠化工程施工技術，能夠有效增加企業經濟效益，以先進的技術，實現園林綠化工程企業施工成本控制，提高企業園林綠化建設效率。同時企業內部要改變傳統的成本控制理念，將供應商和客戶的情況納入到成本控制的體系中，實現成本與進度的同步控制，杜絕施工中材料浪費情況，降低企業成本，充分利用企業內部的資源，做到資源合理配置。同時加強園林綠化工程施工質量控制，重視質量成本核算與分析，確保園林綠化工程質量，提高企業經濟效益。
3、注重園林綠化養護工作，加強人才培訓
園林綠化養護工作，是園林綠化工程中的重點工作。因此，園林綠化工程企業在進行內部控制時，需要將園林綠化養護工作納入到內部控制管理體系中去，做好園林綠化養護工作，使園林綠化能夠符合人們的審美標準，能夠給企業帶來預期的社會效益和經濟效益，并為企業獲得良好的社會評價。由于企業在園林綠化養護工作方面的技術性人才比較缺乏，所以應當引進相關的先進的技術性人才，以促進園林綠化養護工作的順利完成。同時，還要加強相關工作人員的職業技能和業務能力的培訓工作，從而提高企業人員的整體素質，增加企業的競爭優勢，并發揮員工的才智，促進企業內部控制的有效性。
4、加強對內控部門和審計部門的檢查監督
首先，企業內部控制部門要充分發揮自身職能，并聯合相關部門實現企業的內部控制，需要對內部控制人員進行業績考核，促進內部控制人員自身素質的不斷提升。通過嚴格的績效考評機制能夠有效調動園林綠化企業工作人員的積極性，從而提高員工工作效率。其次，企業內部控制部門要加強對相關決策的執行力度，建立合理的獎懲制度和責任制度，并對內部控制的執行情況進行監督，從而增加內部控制的有效性，發揮內部控制部門的重要性。
關鍵詞:省級電網企業；物資集中管理；財務風險；風險分析；改進；建議
一、引言
電網企業是典型的公用事業單位，肩負著保障供用電的重任。江蘇電網為全國最大的省級電網企業，實行物資集中管理體系多年（“四集中”包括集中招標、集中采購、集中倉儲和集中配送），取得了顯著成效。但“四集中”管理體系本身內在邏輯和具體操作過程中也存在一些不足，成為新的風險的產生點，有必要以新的視角進行系統梳理和分析，對當前物資管理中存在的各項風險進行有效規避和防范。本文立足江蘇電網的物資供應公司，以其負責的物資管理全過程為分析對象，明確了前端各環節中可能引發后端財務風險的事項，并給出了應對措施。
二、從財務視角審視全流程風險的必要性和可行性
江蘇電力系統的物資集中管理一直是國網系統內的先行者，在多年的實踐中取得了顯著成效，公司開展風險管理活動多年，各個專業均以各種形式開展了多次風險識別、評價和應對措施的制定等工作，其顯著的特征是針對性強、貼近公司的實際業務，對眾多具體問題做了深入分析，但內容的體系性和框架的完整性有待提升。這些工作往往局限于各個專業自身的領域范圍之內，各個部門風險管理活動開展的過程、結果等均用不同的專業語言表達，無法整合成公司全局性的風險管理整體舉措。尤其是在財務風險的梳理過程中，對物資管理總體流程中容易引起財務風險的非財務性因素和前端業務中容易引起財務風險的潛在因素關注不足。因此，采用財務視角，對全公司物資集中管理模式的整體進行分析，明確各個環節的潛在風險并設定應對措施，便顯得尤為重要。
三、基于業務流程的風險識別、分析及應對措施設計
當前省級電網企業典型的物資管理流程，將物資管理專業本身的管理標準和物資財務管理標準等進行比較綜合，確定了5個主要流程環節，包括物資需求計劃、采購管理與招標管理、合同管理、物資供應、物資結算與款項支付等。
(一)物資需求計劃
物資需求計劃編制環節主要的風險為：一是項目立項階段，項目儲備質量不高，影響物資需求的準確性，而物資需求計劃是整個物資管理的源頭，從根本上決定了后續物資采購、配送及使用過程中的準確性和及時性。二是電力行業當前的管理模式下，項目物資需求申報以保障安全可靠用電等生產技術方面的考量為重點，對經濟效益考慮相對較少，影響了項目儲備及物資需求的準確性與合理性。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是物資需求計劃不夠準確的原因是高度集中的物資采購模式下，招投標和配送周期較長，使得物資需求單位為了保證項目進度往往傾向于多報、早報。對這一問題的根本性解決方案是借鑒其他行業公司的物資管理模式，降低物資管理集中程度，提高物資需求計劃與實際的采購行動間的銜接和對應關系。二是清倉利庫和廢舊物資使用的進一步深化，重要前提是對倉庫中既有的積壓物資的物理狀態、技術水平、存放情況等進行詳細調查，由專業人員評估其可用性并形成專門的記錄，以便于物資需求提報時進行細節審查，確定是否使用。
(二)采購管理與招標管理
采購與招標管理環節主要的風險如下：一是在采購方式的確定上，對于不同類型采購金額的物資，確定了清晰采購方式區分標準，但在實際執行過程中對實際業務的分析不足，形式性控制完善而實質性控制有待提升。二是物資公司僅負責組織開展招標工作，尚未開展評標工作質量的實質性審核和事后分析，反饋優化的循環機制尚未建立。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是招標部門平時應對違約或陷入財務困境的供應商進行持續分析，提煉其特征供評標環節參考，提供有針對性的決策輔助意見。二是根據歷史上的招標結果及后續的合同執行情況分析評標工作質量，反饋后調整專家抽取規則，適時調整專家構成。
(三)合同管理
合同管理環節主要的風險如下：一是總體而言，當前物資公司側重按流程簽訂合同，合同文本以總部確定的標準格式為準，對合同的實質性和內容性審核參與較少。二是在財務風險控制方面，物資公司對產生財務風險的條款的調整權限有限，可控性較差。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是總體而言，應提高對財務性條款制定的參與程度，同時適當提高供應商準入門檻，提前防控財務風險。二是具體措施上，重點是降低預付款比例，提高履約保函比例，消滅風險敞口。同時，要提高對保函真實性和可追索性的控制。
(四)物資供應
物資供應環節主要的風險如下：一是物資配送過程中出現較多延遲等問題，影響后續的工程施工、財務結算和物資款支付。二是逾期和延遲交貨問題較為嚴重，伴之以物資接收單位和貨款支付單位之間信息溝通不暢，供應商憑其開具的發票到物資公司結算過程中，影響財務結算及時性和貨款支付的安全性。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是逐步要求供應商提供詳細的生產計劃和交貨計劃，并與其實際交貨時間進行比對，由實際的收貨單位進行評價，納入供應商評價范圍內，提高配送準確率。二是可考慮在招標過程中要開發“供應商產能評價工具”，及時對比其招標結果和供應能力，防止同一供應商集中中標而無法及時生產和交貨的情況。
(五)物資結算與款項支付
物資結算與款項支付環節主要的風險如下：一是預付款方面：目前預付款已大量減少且在系統中將保函提交作為前置條件，風險大大降低，但個別情況下仍然存在保函無法覆蓋預付款的風險；保函的真實性目前無法得到有效保證，容易產生財務風險。二是各節點款項支付方面，在物資集中管理模式下，由于業務流程較長、各主體信息溝通不暢，業務部門提供的基礎信息與實際可能存在不一致，影響了財務的結算，有潛在的資金風險。三是保函的期限風險，尤其是項目延遲時間較長后供應商履約保函到期，而一般情況下供應商不愿意再繼續提供履約保函。四是項目執行后，對供應商的違約金和罰款可能超過其履約保函，導致罰金無法收回。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是通過增強對保函真實性的審查和增加限制性條件（如只接收五大行和全國性股份制銀行開具的保函），提高保函可追索能力，防范財務風險。二是對于可能產生的錯誤支付，通過完善信息系統功能提供信息對稱性和透明度，加大舞弊后的處罰力度等手段，同時提高操作人員責任心。三是強化項目管理，尤其是項目實施過程中的質量監督，提前發現質量問題進行處理，避免物資款項支付完成后才發現物資或設備存在質量問題，無法落實處罰的情況。
四、強化物資財務風險管理的整體性改進措施設計
【關鍵詞】項目投資 風險分析 應對措施
1工程項目投資概述
工程項目投資，指某項工程從籌建開始到全部竣工交付使用為止所發生的全部資金投入。生產性建設工程總投資包括：固定資產投資和流動資產投資。非生產性建設工程總投資包括：建設投資、建設期利息。
2工程項目投資管理的目標和原則
2.1工程項目投資管理的目標
工程項目投資管理的目標：實現項目預期的投資效益，即在業主規定的投資、工期和質量目標指導下，合理運用各種資源完成工程項目建設任務，以達到最佳的投資效益。
2.2工程項目投資的有效控制
1.設計階段重點控制：投資決策階段和設計階段對工程造價的影響最大。
2.主動控制：主動地控制項目投資，影響設計、發包和施工，。
3.令人滿意原則：工程工期、投資和質量相互影響、相互制約。
4.技術與經濟相結合
3工程項目投資風險概念
因不確定因素使項目投資的實際收益與預期收益產生偏差的程度及其發生概率，即投資者直接或間接的損失。
工程項目投資風險數學模型：
式中：R-工程項目投資風險；P-風險損失概率；C-風險損失的范圍或幅度
4工程項目投資風險分析及應急措施
4.1投資決策階段風險
4.1.1政策風險
政策風險是指由于政府根據實際情況，在一定社會發展階段制定的政策可能給投資者帶來的經濟損失。
1.政治環境變化風險
（1）政策變動風險 ；（2）政局動蕩風險 ；（3）第三方干預風險
2.經濟體制改革風險
3.產業政策變化風險
4.金融政策變化風險
（1）通貨膨脹 ；（2） 匯率變動 ；（3）市場動蕩 ；（4）資金短缺風險
5.環保政策變化風險
4.1.2投資時機風險。由于工程項目開發活動往往開發周期長，受到國家或地區的政治、經濟穩定性和波動性的影響很大，從而導致供求及價格也隨之發生變化，投資者的投資收益也相應受到影響。因此投資者必須對國家未來幾年的政治形勢、經濟發展形勢、國民收入水平、消費心理等風險因素進行預測，以選擇恰當的開發時機，避免因投資時機選擇不當而帶來風險。
4.1.3投資方式風險。投資者可以根據承擔風險的大小選擇合理的投資方式。如果投資者選擇獨立承擔開發風險并獨享利益的可采取獨立開發的投資方式；如果投資者與一方或多方在利益共享、風險共擔的前提下合作開發的可采取聯合開發的投資方式。
4.1.4投資可行性研究風險。可行性研究內容包括：項目的背景和概況、環境狀況和需求預測、方案選擇、開發期限、投資費用估算、投資與融資計劃、盈利預測、財務報表、財務評價、敏感性分析和風險分析、國民經濟評價和結論。
4.1.6應對措施：
1.收集整理資料編制可行性研究報告；
2.重視工程造價投資決策并選擇最優方案正確決策；
3.認真編制投資估算并進行嚴格審查，保證投資估算的準確性；
4.重視建設項目的經濟評價。
4.2投資前期階段風險
4.2.1置地風險
置地方式與時機的風險
4.2.2融資風險
1.銀行信貸融資風險
主要是指一定時期銀行的利率、匯率及財務風險。
2.債券融資風險
債券利率比銀行貸款利率高，且相對固定。如果債券利率設置過高，這將增加投資者的融資成本；如果債券利率設置過低，又會影響債券的銷售，不能達到籌資的目的。
3.股票融資風險
在發行股票進行融資過程中，可能由于股票發行的多少、價格以及發行時機的不恰當，以致投資者發行股票困難，或者融資成本過高而帶來損失的風險。
4.2.3勘察設計風險
1.勘察風險
勘探點分布是否合理、鉆孔的深度及勘探方法不當等都能引起勘探結果錯誤，從而導致建設用地的分析錯誤，使得基本的選擇和設計的錯誤。
2.設計風險
如果各專業（建筑、結構、裝飾、給排水、電氣和通風空調等）方案的設計方案出現有不合理的的地方，都會使工程不能達到適用、經濟、美觀、安全和可靠性等方面的要求，同時也不能滿足工程目標。
4.2.4工程招標風險
1.公開招標風險
投資者由于在資格預審、評標過程中有較大的工作量，耗費耗時較多，同時對中標者信息不完全了解，從而提高了今后與承包商協調的風險和承包商違約的風險可能性。
2.邀請招標風險
這種風險一般是由于競爭范圍的受限，使投資者失去了獲得更低報價，以及在技術和管理上更專業的承包商的機會。
4.2.5合同風險
1.總價合同風險
①不可調值總價合同：承發包雙方除設計、設施和工程范圍有變更外，不能因為其他理由，如工程量、設備和材料價格、人工成本等變動和地況變化、惡劣氣候等，要求調整合同總價。
②可調值總價合同：主要是當材料、設備、人工等成本增幅超過某一限度時，投資方給予補償，即由承包商承擔小額風險，大額風險轉移至雙方或完全由投資者承擔。
2.單價合同風險
①估算工程量單價合同：由業主方給出總工程量概算表，列出分部分項工程量，承包方填報單價，按最終實際完成工程量計算工程總價。
②純單價合同：常因工程量和單價不合理易引起成本風險，不利于投資者控制工程成本。
3.成本加酬金合同風險
常用于緊急工程或技術經濟指標難以確定的項目，如救災修復項目。
4.2.6應對措施：
1.控制前期投資的風險
在項目建設前期，風險管理人員應熟知工程相關法律法規，從而能更好的依法辦事，有效地依法控制工程前期投資風險。
2.規避前期投資風險
在工程項目前期，風險管理人員不僅要提前做好規避方案，做好相應的控制措施以降低損失程度，還需正確全面理解與審核招標文件、圖紙以及工程量清單，降低簽訂合同以后的風險，同時應隨時掌握市場的價格動態，及時調整合同價格減少成本方面的風險。
3.轉移前期投資風險
可推行索賠制度、擔保制度以及工程保險的方式將風險轉移給第三方，以應對項目建設前期中不可預測的某些風險，在一定程度上可避免項目上的經濟損失、工期的延誤，確保工程投資的順利進行。
4.保留前期投資風險
對于不能避免的、自己有能力承擔的風險由業主方承擔風險。當風險已發生或對風險缺乏認知時，可以設立風險基金，用基金去彌補損失。在建筑工程項目中，往往施工前期的風險不可預測，因而需做到有針對性的、有效的防護措施，做好風險保留工作，降低損失，以保證工程項目的順利開工。
4.3建設階段風險
4.3.1工期風險
在工程建設階段任何環節都可能出現與預期不一致的問題。最容易出現時間損失，導致工期延誤，影響市場發生較大變化，錯過最佳運營時機，進一步增加投資者的資金利息支出，導致資金積壓，開發成本增加、投資利潤下降。
4.3.2成本風險
1.設計變更風險
由于工程前期設計考慮不周，施工過程中需要對設計進行變更而帶來一系列的影響。
2.施工條件變更風險
正式施工中，由于天氣變化、地質勘探深度不夠等因素引起施工條件發生變化，導致工程風險增大。
3.價格變更風險
因為市場可能隨時發生變化，影響原材料價格、人工成本等也會相應發生變化，而給工程帶來相應的風險。
4.3.3質量風險
1.人員素質造成的質量風險 ；
2.材料質量造成的質量風險；
3.機械設備質量造成的質量風險；
4.方法造成的質量風險；
5.環境造成的質量風險。
4.3.4技術風險
1.施工方法風險；
2.新材料風險；
3.新技術風險；
4.新工藝風險。
4.3.5安全風險
1.施工人員不安全行為風險；
2.控制物不安全狀態風險；
3.作業環境不安全風險。
4.3.6應對措施：
1.風險分散。為了降低風險，可以把主要的大風險分散為若干個小風險加以控制。比如在材料采購上可以采取由單一供應商變為多個供應商，即分散供應商，這樣就會避免由于單一供應商帶來的供貨不及時的風險；再比如在選擇勞務發包時可以采取分標段、分工程招標，從而達到避免相應風險的目的。
2.風險轉移。一是采取簽訂上下差合同的辦法將風險轉移給分包商或其下家；二是還可以采取工程投保來轉移設備、工程風險等。
3.風險回避。回避風險是減少風險的最好辦法。具體做法：一方面選擇抗風險能力強的技術方案，另一方面加強風險管理和明確責任制度等。但是并不是所有的風險都能回避。
4.風險保留
具體做法：既可以在項目實施前建立風險預留基金，（若風險造成的損失不大）又可以安排風險預留基金補償資金或資源損失。
4.4建設項目運營階段的風險應對措施
1.風險回避；
2.風險抑制 ；
3.風險轉移；
4.風險自留；
5.風險組合。
5結語
綜上所述，在工程項目的實施過程中存在越來越多的不確定因素，使風險管理成為工程項目管理的重要組成部分。在工程項目風險管理中，根據項目的總體目標及其特點，全面識別和衡量工程項目潛在的風險，加強工程項目各環節的管理，制定風險管理防范措施體系，減少人為風險，最大限度的降低工程項目風險。
加強風險管理有助于實現最優資源的分配組合，這不僅僅有利于項目各參與方的正常經營運轉、整個社會經濟持續、和諧、穩定發展，也對提高我國工程項目的管理水平起到十分重要的作用。
參考文獻：
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Abstract： As the suppliers are playing a very important role in the supply chain， it's a vital issue for the core enterprise to choose the suppliers.In the modern market environment， besides the low cost， the credit risk is another element the enterprise should consider. The bi-level model which based on multi-objects can be introduced to the supplier's selection， stablishing an upper model to aim at minimizing the aggregated cost and， in the lower model， targeting at the suppliers' minimum financial risks. The AHP is also introduced into the lower model to obtain the integrated credit index which indicates the stability of the supply chain. The upper model is used to restrain until we get the optimum.
關鍵詞： 供應商選擇；雙層模型；金融風險；AHP法
Key words： supplier selection；bi-level model；financial risk；AHP
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）35-0015-03
1 問題提出及相關文獻
上游供應商為核心企業提供生產所需的原材料、零部件等，其成本高低、質量優劣是制約供應鏈最終產品質量以及盈利水平的最基本也是最關鍵的因素之一。將供應商作為長期戰略合作伙伴，有利于保證供應鏈核心競爭優勢，達到“雙贏”的效果。鑒于供應商在供應鏈中發揮著舉足輕重的作用，做好供應商的選擇對于核心企業來說至關重要。
供應商選擇的研究國內外已有大量相關文獻。Dickson G.W[1]于1966年提出了23項供應商選擇準則，之后Weber[2]經過對相關文獻的整理研究，在Dickson研究的基礎上提出了以價格、質量以及交貨期等為主的評價準則；國內的馬士華[3]等也提出了供應商選擇的評價體系。供應商選擇方法大體可分為定性分析與定量分析。定性分析主要是依據企業管理人員的經驗進行主觀判斷，其耗時短，過程簡單，但對于多對象的供應商選擇無法進行準確判斷。現在供應商選擇主要采用定量方法，包括線性規劃法、層次分析法（AHP）[4]、成本估算法以及數據包絡分析（DEA）[5]等，數據挖掘[6]以及BP神經網絡等方法也被運用到了供應商選擇中。這些方法的優點是目標明確、層次清晰、可操作性強；但其局限性在于大多數方法只偏重于單一目標或單一供應商的選擇。在實際供應鏈運作時，由于各個供應商的核心競爭力不同，考慮到供應商議價能力、質量以及風險等因素，核心企業通常會選擇若干個供應商合作。
2008年金融危機后保險與風險規避成為了企業重視的焦點。因此識別供應商風險，將信用風險納入供應商選擇范疇，降低供應鏈風險，可以更好的提高供應鏈的穩定性。在此基礎上，本文提出基于雙重目標的雙層模型，對供應商的選擇進行優化。
2 構建雙層優化模型
雙層模型是一類具有主從遞階關系的數學模型，它是將優化問題作為約束條件的極值問題[7]。本文提出的雙層模型其上層模型（U）以成本最低為目標，下層模型（L）以供應商的信用風險為標準進行篩選，引入層次分析法（AHP）得到供應商綜合信用指數。再將上層選擇出的供應商進行重新選擇，從而確定供應商及采購數量。
2.1 上層模型（U）的建立 假設同一種商品有n個供應商，采購費用包括采購人員費用、購貨成本以及運輸成本等。由于核心企業采取較為嚴謹先進的供應商選擇模式，采購人員工資和差旅費逐年降低，現在普遍的做法是將其列為管理成本中，因此本文考慮的總成本包括采購成本、運輸成本。首先以成本最低為目標建立上層模型（U）：
（U）minF1=■？濁ixiai+■？濁ixikili（1）
s.t.x1，x2，…，xn？叟0（2）
■xi=V（3） ■？濁i？叟1（4） ？濁i（1-？濁i）=0（5）
xi是上層模型的決策變量，表示企業在第i個供應商的采購量；？濁i為0-1變量，（4）式表示核心企業至少選擇一個供應商作為合作伙伴；ai是第i個供應商的單位采購價格，即單價；ki是第i個供應商的單位運費；li表示第i個供應商的運輸距離。V表示核心企業對該產品的總需求量。（1）式中第一項為核心企業選擇在第i供應商購進xi產品的采購成本，第二項為核心企業選擇在第i供應商購進xi產品的運輸成本；（2）式表示核心企業至少要選擇一家供應商進行合作；（3）式表示采購量總和要與核心企業總需求量相等。
2.2 下層模型（L）的建立 下層模型考慮供應商的綜合信用風險指數。現在主要是由銀行或其他金融機構對企業進行信用評價，現在世界上公認的信用評級公司有穆迪、標準普爾以及惠譽國際，其考慮的主要因素如表1所示。
參考其評價指標本文采用以下因素進行信用風險評價：企業注冊資本B1、企業盈利能力B2、銀行資信等級B3以及現金流機動性B4。得到第i個供應商的綜合信用評價指數？棕i作為供應商風險權重，且？棕i與xi正相關。本文參考文獻[8]的思路，利用并聯系統可靠性模型[8]計算供應商信用指數建立下層模型。
（L）maxF2（？棕i）=1-■[1-？棕i]（6）
？棕i為決策變量，表示第i個供應商的綜合信用評價指數；F2（？棕i）表示系統整體信用評價指數。（6）式是以供應鏈穩定性最高建立的函數。
2.3 綜合信用評價指數的計算 銀行以及其他金融機構進行企業信用風險評級時通常采用的模型有KMV模型[9]，Credit Risk+模型，Credit Portfolio View模型以及Credit Metrics模型等。其通常需要大量的數據以及較長的過程，并不適合核心企業供應商選擇時使用。本文采用層析分析法（AHP）計算綜合信用評價指數。AHP是T.L.Satty于20世紀70年代提出的一種定性分析與定量分析相結合的分析方法。AHP將復雜的問題分解包括目標層、準則層以及方案層等，各層因素之間、上下層之間相互比較，從而得到每個方案相應權重。
雙層模型求解具有非凸性，屬于一類強NP-hard問題，解決起來相當復雜，尤其是當涉及變量個數較多時，求解其全局最優解更為困難。BEN-AYED和BLAIRE深入探討了這一問題，指出：即使是很簡單的雙層線性規劃問題也是NP-hard問題，不存在多項式求解算法[10]。雙層模型的非凸性使得其不僅求解十分困難，并且其求得的最優解也只是局部最優解而非全局最優解[11]。現在雙層模型的計算常以計算軟件進行，本文采用Matlab R2010B進行求解。
3 算例分析
假設某汽車生產商同一零件的三個供應商C1、C2、C3。其數據如表2所示，且企業對該種貨物需求量為110。
核心企業建立雙層模型選擇供應商。首先計算下層中的供應商綜合信用評價指數。利用AHP計算主要是根據Saaty的1-9比例標度法（表3）建立對比矩陣進行。
對于需要考慮的四個因素企業注冊資本B1、企業盈利能力B2、銀行資信等級B3以及現金流機動性B4建立兩兩比較的對比矩陣，如表4。
得最大特征值？姿max（A）=4.1170，CI=■=0.0390，RI=0.90。
則CR=■=■=0.0433？芻0.1，則對比矩陣一致性成立。
此時最大特征值對應的特征向量，即B1、B2、B3、B4的權重為，U=（0.0869，0.8880，0.1847，0.4121）。其權重與重要程度成正比。構建候選供應商C1、C2、C3與B1、B2、B3、B4的對比矩陣，如表5。
得？姿max（B1）=3.0183，CI=■=0.0092，RI=0.58。CR=■=■=0.0158？芻0.1。對應的特征向量為？滋1=（0.8527，0.4881，0.1862）。同理可得候選供應商對于其他準則的對比矩陣。對應的特征向量為？滋2=（0.9225，0.2803，0.2547）；？滋3=（0.2468，0.3350，0.9093）；？滋4=（0.2184，0.5201，0.8257），可得供應商綜合信用評價指數？棕1=1.0315，？棕2=0.5675，？棕3=0.7506。？棕1？酆？棕2？酆？棕3，即供應商C1的風險最小，C3風險最高。將？棕1、？棕2、？棕3帶入（6）式進行供應鏈可靠性分析，可得評價矩陣。將供應商數據代入上層模型，為？濁i賦值，求解xi、F1如表6所示。
綜合考慮成本以及供應鏈風險最小應選擇方案5，即選擇供應商C1、C3作為合作伙伴。在現實生活中，核心企業常常會選擇若干個供應商進行合作以綜合競爭優勢、分擔風險，但是不會選擇過于分散或過多的供應商進行合作，以免加大供應鏈管理難度，增加供應鏈風險。本模型所得結果與實際經驗相符。
4 結束語
本文通過將供應商信用風險綜合評價指數引入到下層模型，建立了基于成本最低以及供應鏈整體風險最小為雙重目標的雙層規劃模型，試圖解決供應商選擇問題。并運用AHP層次分析法以及并聯系統可靠性計算模型計算供應鏈風險指數，以確定最終最優方案。模型充分考慮了傳統意義上供應鏈的最終目標——成本最小、利潤最高，同時也考慮了在當代經濟背景下供應鏈核心企業對供應鏈整體穩定性的要求。
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【論文摘要】 供應鏈金融是商業銀行為滿足企業供應鏈管理需要而創新的金融業務,其目的是為了實現供應鏈條上的核心企業,上下游企業以及銀行等各參與主體的多方共贏,這項金融業務能有效破解供應鏈中的中小企業融資難問題。供應鏈融資在我國具有廣闊的發展前景,但其所面臨的各種風險也不容忽視,需要銀行針對不同融資方案加強信用風險與操作風險的管理。
目前我國金融體系的間接融資渠道中,一方面作為資金供給方的商業銀行金融產品創新滯后,具有同質性,同業競爭加劇;另一方面作為資金需求方的中小企業陷入貸款難的境地,生存與發展舉步維艱。基于供應鏈角度的金融創新——供應鏈融資就是通過金融產品的創新,既為中小商業銀行提供了一個新的利潤增長點,同時也從全新視角破解優質中小企業融資難的問題。
1 供應鏈金融的涵義與產生背景
所謂供應鏈就是一個完整的商品流通概念,是指從商品的原料到生產到銷售的整個流通過程。不同類型的企業,如能源性企業、制造型企業、流通性企業都有各自的商業形態、供應商和分銷辦法,都有各自的供應鏈解決辦法。在整個供應鏈中,不同企業所處的地位并不相同,競爭力較強、規模較大的核心企業因其強勢地位,往往在交貨、價格、賬期等貿易條件方面對上下游配套企業要求苛刻,從而給這些企業造成了巨大的壓力。而上下游配套企業恰恰大多是中小企業,這些企業一方面難以從銀行融資,另一方面還受到核心企業的制約,結果最后造成資金鏈十分緊張,導致整個供應鏈失衡,這種失衡首當其沖受到影響的是中小企業,從長期看也勢必會影響到核心企業的效益與競爭力。
供應鏈金融就是商業銀行將核心企業和上下游企業聯系在一起提供靈活運用的金融產品和服務的一種融資模式,一般將其描述為“1+N”的模式:在供應鏈中尋找出一個大的核心企業,以核心企業為出發點,為供應鏈提供金融支持。一方面,將資金有效注入處于相對弱勢的上下游配套中小企業,解決中小企業融資難和供應鏈失衡的問題;另一方面,將銀行信用融入上下游企業的購銷行為,增強其商業信用,促進中小企業與核心企業建立長期戰略協同關系,提升供應鏈的競爭能力。
供應鏈金融的發展有其深刻的社會分工背景,到目前為止,從人類社會生產分工看,先后經歷了產業間分工、產品間分工和產品內分工等過程。自上個世紀80以來,產品內分工成為分工的新趨勢,產品內分工也叫工序分工。從經濟全球化視角看,產品內分工是指特定產品生產過程不同工序或區段,通過空間分散化展開成跨區域跨國別的生產鏈條或體系,因而有越來越多的國家參與特定產品生產過程不同環節或區段的生產或供應活動。在這樣國際分工的新背景下越來越多中小企業參與到國際生產活動中,在產業鏈上發揮著重要的作用。“供應鏈金融”最大的特點就是在供應鏈中尋找出一個大的核心企業,以核心企業為出發點,為供應鏈提供金融支持。
目前,國際上的一些供應鏈金融產品主要有兩類。一類是提前支付融資。上個世紀90年代后期,一些為大企業提品的中小企業將對大企業的應收賬款折價出售給銀行,提前獲得現金。另一類是庫存所有權融資,這種方式在國際上比較流行。最初庫存所有權融資是銀行與供應鏈之中的庫存質押對供貨企業進行貸款,使得企業能夠得到足夠的運營資本,以持有庫存。
2 供應鏈金融對商業銀行的吸引力
供應鏈融資方式的創新,主要是商業銀行改變了對企業信用評級的視角,銀行傳統金融產品提供僅僅將目光局限在企業本身,對企業自身的發展經營狀況進行評級和授信,而單獨從個體角度看中小企業的確存在自身發展時間短,財務狀況不好,而導致信用評級較低的問題。因此,中小企業貸款難,主要難在缺乏信用,難在中小企業信用不足,體現為缺乏有效的抵押物和擔保措施,如果按照傳統的審貸標準,憑抵押擔保或靠報表分析,中小企業確實很難進入銀行的放貸視野。
如果把中小企業放在產業鏈條上考察,情況會有所改變。供應鏈金融創新亮點在于抓住大型優質企業穩定的供應鏈,圍繞供應鏈上下游經營規范、資信良好、有穩定銷售渠道和回款資金來源的企業進行產品設計,借助大型核心企業對中小供應商的深入了解,選擇資質良好的上下游企業作為商業銀行的融資對象,這種業務既突破了商業銀行傳統的評級授信要求,也無需另行提供抵押質押擔保,切實解決了中小企業融資難的問題。供應鏈金融業務的核心是從整個產業鏈角度開展綜合授信,并將針對單個企業的風險管理變為產業鏈風險管理。這種融資模式是以供應鏈上下游企業之間交易項下的資金流、物流和信息流為依托,以交易項下的未來現金回籠為還款保障,由商業銀行向企業提供金融支持,滿足企業綜合金融服務需求。
供應鏈金融有兩大鮮明特點;一是銀行對授信企業的信用評級不再強調企業所處的行業規模、固定資產價值、財務指標和擔保方式,轉而強調企業的單筆貿易真實背景和供應鏈核心企業的實力和信用水平,即銀行評估的是整個供應鏈的信用狀況。因此,中小企業的信用水平遠比傳統評估方式要高;二是銀行圍繞貿易本身進行操作程序設置和尋求還款保證,因而該授信業務具有封閉性、自償性和連續性特征。
隨著國有銀行股份制改造的陸續完成以及我國以國民待遇原則對外資銀行開放,國內銀行業競爭業務日益加劇,每家銀行都在尋求自己的市場定位與目標客戶。未來國內銀行業市場競爭將呈現以下的趨勢:外資銀行占領高端市場,存款客戶是大客戶,有一定的準入門檻,對中小存款者收取一定管理費用,貸款客戶多是知名的跨國公司;股份制改造后的國有商業銀行將成為金融產品的百貨公司,產品種類繁多,目標市場人群從低端覆蓋到高端;而一些中小股份制和區域性商業銀行最優的選擇就是成為一些金融創新產品的專賣店,在某些創新金融產品上做出特色和具有競爭力。金融產品的創新源于對市場需求敏銳洞察力與深入的調查,目前在供應鏈金融方面做得比較突出的是深圳發展銀行等中小銀行。深圳發展銀行于2005年正式提出“面向中小企業、面向貿易融資”,建設國內領先的貿易融資專業服務銀行,打造國內最專業的供應鏈金融服務商。
3 供應鏈金融對企業的吸引力
供應鏈融資對中小企業具有吸引力。一般來說,一個特定商品的供應鏈從原材料采購,到制成中間及最終產品,最后由銷售網絡把產品送到消費者手中,將供應商、制造商、分銷商、零售商、直到最終用戶連成一個整體。當前,一個普遍的現象是:核心企業往往是大企業,信用等級高、容易融資,且融資成本低;而配套企業則往往是中小企業,信用差、融資難,且融資成本高。在供應鏈上,中小企業面對的是強勢核心企業,更需要貸款和金融支持,尤其是流動資金上的支持。按照傳統信貸標準,中小企業很難進入銀行門檻,而現階段,國內缺少對中小企業的金融擔保機構,這加重了中小企業融資難度。從供應鏈金融的運作效果看,獲益最廣、最多、最顯著的要數供應鏈上的中小企業。
供應鏈中的核心企業也是該種融資方案的受益者。如果供應鏈上的核心企業不融資、小企業融資,那么必然造成供應鏈整體的融資困難和高成本運行,最終必然體現為終端產品高價格和難以及時供應。這樣,核心企業借助“供應鏈金融”技術管理供應鏈,做好整體供應鏈的融資規劃,就能大大降低供應鏈整體的融資難度和融資成本,鞏固供應鏈,提升供應鏈價值,切實培育長期戰略合作伙伴。國際上一些優秀企業,已開始嘗試操作供應鏈金融產品,如提前支付融資。20世紀90年代后期,一些為大企業提品的中小企業將對大企業的應收賬款折價出售給銀行,提前獲得現金。與傳統應收賬款融資不同的是,供應鏈金融提前支付融資是由供應鏈的大企業(購買者),像沃爾瑪、戴爾這樣的公司牽頭安排的,這就比較容易。通過這樣的融資安排,中小企業獲得了運營資本融資,解決了流動性的問題,而大企業則能獲得更多的利潤。
4 供應鏈金融在我國的發展趨勢與風險管理對策
四個因素決定了我國現行供應鏈融資方案將長期存在:首先,國內物流經濟發展迅猛。入世以來中國企業加快融入全球化分工體系,在未來一個時期,我國企業融入全球經濟供應鏈的進程不會改變,供應鏈融資將會保持平穩增長。其次,我國企業的信用體系和信用文化建設需要一定時間,在誠信機制的不完善但融資供需雙方兩旺等因素作用下,供應鏈融資方案將受到金融企業的青睞,具有良好的發展前景。第三,我國商業銀行自身業務發展的需要。隨著我國金融體制改革的不斷深化,商業銀行業務導向越來越市場化,出于市場細分和安全性等考慮,會有不同的融資方案被創新出來。第四,我國參與供應鏈企業擴大業務的需要。我國企業在融入全球供應鏈的過程中,會伴隨著兼并和重組而不斷發展壯大,而有效的金融支持是企業發展必不可少的條件之一。因此,應進一步優化和完善現有供應鏈融資方案的設計,推動供應鏈融資的良性發展。提高商業銀行的在供應鏈融資方案中的風險管理水平是目前殛待解決的問題。①加強行業研究,提高市場風險管理水平供應鏈融資中的市場風險是指大型國際企業購買中小企業商品后,由于市場價格劇烈波動,不能按計劃銷售貨物后不能及時收回貨款,導致的銀行貸款無法及時收回或發生損失的風險。銀行要圍繞跨國公司及其供應鏈上的中小企業做好深入的調查、研究。要了解核心企業的資信能力、市場地位,履約情況和產業發展前景,同時也要仔細研究供應鏈上中小企業的產品質量、生產能力、市場競爭力等。對于從事大宗商品貿易融資的銀行必須對各大類商品市場進行深入研究,既要分析國際市場行情、國家有關宏觀政策,還要及早介入供應商的談判,了解買賣雙方的有關情況。
②加強內部控制,提高操作風險管理水平
根據巴塞爾銀行監管委員會有關文件,操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工、科技信息系統或外部事件所造成的風險,包括法律風險但不包括策略和聲譽風險。
供應鏈金融是多種金融產品的組合,銀行對中小企業授信是基于對供應鏈核心企業及整個行業發展層面的考察,因此這項業務的開展行業跨度大,對企業經濟技術分析、行業發展前景的判斷更加困難,除了金融知識以外,還需要許多專業知識,這將加大判斷借款人是否發生經營風險的難度,另外對對動產及貨權質押的監管也比較困難,對銀行業務人員的水平提出了更高的要求。因此,商業銀行在供應鏈融資創新中可能存在貸前、貸中和貸后的管理與契約設計存在漏洞和法律的真空,發生操作風險的概率增大。對于從事供應鏈融資業務的銀行來說,加強人員的培訓,提高員工供應鏈金融業務素質與能力迫在眉睫,同時在現有操作風險的管理框架下,將供應鏈融資的操作風險管理嵌入其中并進行有關創新也勢在必行。
參考文獻
【Abstract】This paper introduces the common methods in the process of risk management， and combining with the characteristics of B2B industry and trading process， paper uses FMEA method help enterprises to identify and analyze the risks in e-commerce operation， from the view of platform operation， we can identify the various risk factors one by one， according to its severity sort， paper puts forward the corresponding solutions. Finally， the paper presents the corresponding risk management measures from the aspects of enterprise， market and society. It also puts forward the corresponding risk response strategy， as far as possible to reduce the deviation between the actual results and the expected objectives， to achieve the purpose of improving the success rate of the project.
【P鍵詞】FMEA；B2B；風險管理
【Keywords】FMEA；B2B；risk management
【中圖分類號】F713.361.1 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0059-02
1 引言
隨著互聯網的快速發展，B2B已占據電子商務市場的70%，2015年中國中小企業B2B運營商平臺營收規模為16.2萬億元，增長率為14.6%，眾所周知，B2B電子商務平臺是一個錯綜復雜的系統，包括客戶管理、在線交易、第三方支付、物流倉儲等，只有全面準確地識別風險才能衡量和評價風險和選擇應對風險的辦法。2015年，e租寶被調查事件，再一次將互聯網企業的風險管理問題推上了風口浪尖。僅11月全國共爆出79家問題平臺。風險的集中爆發使我們意識到電子商務平臺甚至電子商務行業的健康發展中系統風險管理的重要性。
2 B2B平臺風險
B2B電子商務平臺是電子商務的一種模式，即企業與企業之間通過互聯網進行產品、服務及信息的交換。利用計算機技術、網絡技術和遠程通信技術等，實現商務或買賣過程的電子化、數字化和網絡化。B2B電子商務為企業間提供了一個高效的交易平臺。解決了信息不對稱、交易環節多、交易成本高等問題。同時，由于企業間交易過程在虛擬的網絡環境中實現。平臺交易還存在諸多風險，例如客戶管理風險、在線交易風險、第三方支付風險、物流倉儲風險等，只有全面準確的識別風險才能衡量并評價風險和選擇應對風險的辦法。
3 風險識別
通過對公司存在的顯性和潛在的風險。通過魚骨圖從外部和內部兩個方面對公司運營的整體風險進行識別，并列舉出可能存在的風險因素，該方法較為系統，側重于宏觀分析。同時對公司的電子商務平臺進行的流程從微觀角度進行分析。公司的電子商務流程較為穩定，電子商務模式比較成熟，實踐性比較強，兩種方法的結合，從理論和實踐的角度能夠對企業的風險進行較為全面與徹底的識別。
通過對平臺會員管理、資金管理、信息系統和項目系統風險識別，共分析出以下風險點：
①供應商所提供的基本資料的真實性和完整性、付款能力等。
②供應商詢源過程不夠充分、不能最大限度降低成本。
③擅自采用外來合同文本損害公司利益的風險。
④未經審批越權或擅自簽訂合同，給公司造成經濟損失的風險。
⑤與未經授信供應商和用戶簽訂不同結算方式，造成公司的資金風險。
⑥應收未收、不及時催賬、代收代付、紅沖調賬。
⑦付款依據不充分。
⑧保管不善導致被挪用的風險。
⑨客戶信息外泄和公司價值資源流失。
⑩競價交易的信息與實際不相符的風險，為公司帶來不良影響或者損失。
11平臺管理人員泄漏后臺信息，篡改交易信息等。
12對不滿足會員條件的故意放低要求或添加惡意會員，后續管理和交易帶來風險。
13項目人員未作全面的可行性分析給公司帶來風險隱患。
14項目科研不充分增加公司支出。
15外包供應商選擇不當為公司帶來損失。
16驗收項目時，有選擇性地進行功能檢測，或者放寬檢測標準。
4 風險分類與分級
公司風險按級別劃分為重大風險、重要風險和一般風險。
重大風險指對公司經營目標影響程度非常巨大，需公司層面進行重點管理的風險。
重要風險指對各單位經營目標影響程度相對較大，需部門層面進行重點管理的風險。
一般風險指除重大、重要風險外的其他風險。
在企業實際的風險管理體系運作中，雖然都會去編制一份有關“預防措施”的形成文件的程序，但真正可以達到預見性地發現較全面的潛在問題通常存在較大難度。為了使得存在的一些潛在問題無法實現而有效的實施“預防措施”，需要一個從問題識別到潛在問題控制的管理系統，這里主要介紹一種行之有效并且便于操作制定和實施“預防措施”的方法，即“潛在失效模式及后果分析”（ FMEA）方法。
風險優先數（RPN）=嚴重程度（S）×發生度（Sf）×難檢度（Sd）
