時(shí)間：2023-08-28 16:57:40
開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇供應(yīng)商信用管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
摘要：目前，加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)是我國(guó)政府大力提倡、開(kāi)展的主要內(nèi)容，只有創(chuàng)建信用體系、提高各企業(yè)的信用意識(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才能穩(wěn)定發(fā)展，國(guó)家才能日趨繁榮。現(xiàn)在絕大多數(shù)企業(yè)在管理、業(yè)務(wù)中都應(yīng)用信息化完成相關(guān)工作。因此，構(gòu)建信息化環(huán)境下企業(yè)信用管理體系極具意義。
關(guān)鍵詞 ：信息化；信用管理；體系
隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇、工作步驟的日益加快，信息化已經(jīng)是企業(yè)業(yè)務(wù)中必不可少的工具。信息化已在大多數(shù)企業(yè)開(kāi)展并逐漸加深其使用范圍與功能。本文從信用管理方面對(duì)信息化軟件的功能擴(kuò)展進(jìn)行探討，從信息化系統(tǒng)的采集、評(píng)價(jià)、查詢等方面探討信息化環(huán)境下信用管理體系的構(gòu)建問(wèn)題。
一、信息化與信用管理體系的關(guān)系
1.信息化是信用管理體系構(gòu)建的平臺(tái)
目前國(guó)家大力開(kāi)展信用建設(shè)，因?yàn)樾庞檬鞘袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)作的保證，是經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的前提。信用管理的不斷提升才能帶動(dòng)企業(yè)的不斷發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化。
信息化平臺(tái)是方便企業(yè)工作的工具，能夠最大限度降低人工的運(yùn)算、查找、搜索等工作。在信息化環(huán)境下構(gòu)建信用管理體系，有利于企業(yè)將信用管理與現(xiàn)有軟件集成使用，提高企業(yè)信息的利用效率與信用體系的構(gòu)建周期。
2.信用管理體系是信息化良性運(yùn)作的保證
隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)很多信息都是從互聯(lián)網(wǎng)中獲取，雖然大大降低了信息的獲取成本，但是獲取的信息不能全部保證其真實(shí)性。如果合理的在信息化系統(tǒng)中構(gòu)建信用管理體系，就能過(guò)濾一些對(duì)企業(yè)無(wú)關(guān)、虛假的信息，促使企業(yè)信息化的良性發(fā)展、運(yùn)作。另一方面，企業(yè)在應(yīng)用自身的信息處理業(yè)務(wù)時(shí)，需要增強(qiáng)信用意識(shí)，制定相關(guān)信用政策、利用信息化最大限度的有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)。建立以企業(yè)為核心、企業(yè)與利益相關(guān)者信息為主線的信用管理體系。
二、信息化環(huán)境下信用管理體系構(gòu)建的必要性
1.信用管理體系構(gòu)建的內(nèi)在要求
企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)已從過(guò)去的個(gè)體競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展到了企業(yè)聯(lián)盟間的競(jìng)爭(zhēng)，即供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)。供應(yīng)商、客戶、企業(yè)間一方出現(xiàn)問(wèn)題，則整個(gè)價(jià)值鏈利益受損，甚至瓦解。因此，在信息化環(huán)境下創(chuàng)建企業(yè)信用管理體系成為企業(yè)的內(nèi)在要求，是企業(yè)健康、安全發(fā)展的前提。
隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，工作平臺(tái)的不斷先進(jìn)，互聯(lián)網(wǎng)信息的廣泛應(yīng)用，采用信息化的管理系統(tǒng)已經(jīng)被很多企業(yè)應(yīng)用，這就使得開(kāi)展信用管理的意義尤為明顯，構(gòu)建信息化平臺(tái)的信用體系的勢(shì)在必行。只有構(gòu)建了合理完善的信用管理體系，企業(yè)才能不斷增強(qiáng)自身的信用，取得金融機(jī)構(gòu)的支持，加快發(fā)展步伐。
2.信用管理體系構(gòu)建的外在驅(qū)動(dòng)
企業(yè)外在的信息要求企業(yè)構(gòu)建信息化的信用管理體系。企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，就需要不斷的進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，不僅在現(xiàn)有的市場(chǎng)，而且需要不斷擴(kuò)展銷售渠道，把目光放在信息化運(yùn)作模式上。在信息化的運(yùn)作模式中，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)尤為凸顯。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的形成，主要是由于信用體系的構(gòu)建不完全造成的。因此企業(yè)需要確定準(zhǔn)確的客戶信息、獲得客戶信用狀況，控制信用風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建信息化環(huán)境下的信用管理體系也以幫助企業(yè)最大化的過(guò)濾企業(yè)無(wú)用信息，規(guī)避商業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
三、信息化環(huán)境下信用管理體系的構(gòu)建
（一）建立企業(yè)信用信息管理部門
信息化環(huán)境下信用管理體系的構(gòu)建需要企業(yè)設(shè)立專門的信息化信用管理部門，該部門主要負(fù)責(zé)信息化的順利運(yùn)行，企業(yè)信用管理的組織實(shí)施。該部門可以全面推進(jìn)企業(yè)信息化信用管理工作。
（二）完善評(píng)估系統(tǒng)
1.自我評(píng)估。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有信息化管理平臺(tái)上的數(shù)據(jù)，對(duì)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、管理狀況進(jìn)行評(píng)估，建立完善的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制體系。對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品、市場(chǎng)、技術(shù)等能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析，給出適合的企業(yè)信用策略。
2.行業(yè)評(píng)估。對(duì)企業(yè)所在的行業(yè)進(jìn)行發(fā)展評(píng)估，是企業(yè)時(shí)刻了解該行業(yè)所處的地位，并根據(jù)行業(yè)變化及時(shí)采取相應(yīng)的策略。
3.供應(yīng)鏈評(píng)估。針對(duì)企業(yè)的客戶和供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，建立供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)客戶及供應(yīng)商的生產(chǎn)狀況、供貨能力、支付能力、日常業(yè)務(wù)量進(jìn)行評(píng)估，加大與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)鏈的合作，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）改進(jìn)信息化系統(tǒng)功能
企業(yè)在信息化使用過(guò)程中，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)方面。信用管理也是從這兩個(gè)方面約束、促進(jìn)企業(yè)的信用意識(shí)，改進(jìn)企業(yè)信用模式，加強(qiáng)企業(yè)信用管理的。因此信息化環(huán)境下信用管理體系的構(gòu)建，主要從信息化的總賬模塊、應(yīng)收款管理模塊、應(yīng)付款管理模塊、采購(gòu)模塊、銷售模塊來(lái)構(gòu)建信用管理體系。
在各個(gè)模塊中增加信用動(dòng)態(tài)跟蹤及反饋語(yǔ)句，在信息化的使用過(guò)程中，實(shí)時(shí)對(duì)信用信息進(jìn)行采集，分析。
四、構(gòu)建信息化環(huán)境下信用管理體系需注意的問(wèn)題
1.企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)信用意識(shí)
牢固的信用意識(shí)是企業(yè)信用體系的順利實(shí)施的前提，企業(yè)開(kāi)展信用管理首先要從完善自身信用著手，依法開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)，誠(chéng)實(shí)信用、保證提供給客戶的信息真實(shí)，按時(shí)交稅，接受政府及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。只有自身信用了，才會(huì)和信用的企業(yè)長(zhǎng)期合作，促進(jìn)企業(yè)持久、良性的發(fā)展。
另一方面，只有企業(yè)加強(qiáng)了信用意識(shí)，才會(huì)及時(shí)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，保持與信用狀況良好的企業(yè)合作，避免產(chǎn)生不必要的損失。
2.政府加快信用法制建設(shè)
國(guó)家要盡快建立和完善信用管理法律、法規(guī)，來(lái)規(guī)范企業(yè)信用管理，并且用法律法規(guī)支持企業(yè)建立信用機(jī)制。建立政府網(wǎng)站，進(jìn)行企業(yè)信用評(píng)估，確保信用評(píng)估的準(zhǔn)確性。如果政府能建立、完善這樣的信息化信用管理平臺(tái)，那么，企業(yè)在進(jìn)行交易時(shí)，都可以去政府的官方網(wǎng)站查詢相關(guān)交易方的信用等級(jí)，明確并降低信用風(fēng)險(xiǎn)。
3.完善社會(huì)監(jiān)督機(jī)制
構(gòu)建信息化環(huán)境下信用管理體系也要充分完善社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，也就是加強(qiáng)信用服務(wù)公司的建設(shè)與管理力度。信用服務(wù)公司相當(dāng)于會(huì)計(jì)行業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)估，幫助分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)建信用平臺(tái)，使企業(yè)在信用管理建設(shè)中少走彎路。
綜上所述，企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建不是企業(yè)獨(dú)立進(jìn)行的，需要企業(yè)充分利用社會(huì)力量與政府的職能，做到環(huán)環(huán)相扣，才能實(shí)現(xiàn)信息化環(huán)境下信用管理系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)。
課題來(lái)源：
江蘇省高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目，課題編號(hào):2013SJD630100；江蘇省高等學(xué)校大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目，課題編號(hào)：201411054009Y; 蘇州市職業(yè)大學(xué)教改項(xiàng)目（研究性課程）SZDYKC-140203。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳丹,趙樹寬,鞏順龍.電子商務(wù)的信用管理體系構(gòu)建研究[J].情報(bào)科學(xué)，2006.1：47-51.
關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)挖掘；供應(yīng)商畫像；信用風(fēng)險(xiǎn)
0引言
在供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，充分利用好大數(shù)據(jù)是企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)、獲取利潤(rùn)的捷徑。將供應(yīng)商數(shù)據(jù)化，即構(gòu)建供應(yīng)商畫像是企業(yè)對(duì)供應(yīng)商信用進(jìn)行有效管理的重要手段，其目的是供應(yīng)商信用的全數(shù)據(jù)描述，根據(jù)價(jià)值細(xì)分供應(yīng)商，了解供應(yīng)商信用情況，制定精準(zhǔn)的供應(yīng)商管理方案，為供應(yīng)商信用管理提供支持。本文基于對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)分析管理，通過(guò)對(duì)供應(yīng)商信息風(fēng)險(xiǎn)管理中大數(shù)據(jù)的挖掘、分析，提出供應(yīng)商畫像的概念，并以此為依據(jù)實(shí)現(xiàn)不同供應(yīng)商信用分級(jí)管理，同時(shí)提出業(yè)務(wù)和系統(tǒng)的改進(jìn)策略，以優(yōu)化供應(yīng)商之間及供應(yīng)商與電網(wǎng)企業(yè)之間的關(guān)系。在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低供應(yīng)鏈運(yùn)行成本，幫助電網(wǎng)企業(yè)建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得更多的客戶滿意度。
1國(guó)內(nèi)外數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的研究現(xiàn)狀
數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是一種對(duì)電力企業(yè)信用管理決策提供支持的技術(shù)，它主要是基于機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能、統(tǒng)計(jì)學(xué)等技術(shù)對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，從而做出歸納性的推理，挖掘出數(shù)據(jù)中的潛在模式，并對(duì)供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而幫助企業(yè)的決策者們及時(shí)調(diào)整市場(chǎng)策略以減少可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，做出盡可能少的錯(cuò)誤決策。從商業(yè)層面上來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)挖掘還可以描述為：按照企業(yè)既定的業(yè)務(wù)目標(biāo)，對(duì)海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行探索和分析，從而揭示隱藏的、未知的或者驗(yàn)證已知的數(shù)據(jù)的規(guī)律性，并進(jìn)一步將其模型化，用戶興趣模型也就應(yīng)運(yùn)而生。根據(jù)已有的數(shù)據(jù)對(duì)用戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行建模，并進(jìn)行規(guī)則抽取與提煉，得到用戶的畫像。國(guó)內(nèi)將數(shù)據(jù)挖掘的技術(shù)應(yīng)用在電信領(lǐng)域的成果案例也不少。比如李軍利用數(shù)據(jù)挖掘的算法對(duì)電信行業(yè)的客戶流失模型進(jìn)行建立與分析，針對(duì)不同種類的客戶分別進(jìn)行了不同模型的流失分析；段云峰、吳唯寧、李劍威等在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)及電信領(lǐng)域的應(yīng)用中，運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的方法對(duì)電信行業(yè)的服務(wù)客戶進(jìn)行存儲(chǔ)管理；吳愛(ài)華在數(shù)據(jù)挖掘在客戶關(guān)系管理中的應(yīng)用研究中，應(yīng)用了數(shù)據(jù)挖掘的相關(guān)知識(shí)來(lái)研究數(shù)據(jù)挖掘算法在用戶關(guān)系管理中的應(yīng)用；葉松云在我國(guó)電信行業(yè)客戶流失管理的建模分析及應(yīng)用研究中，通過(guò)對(duì)電信行業(yè)的流失客戶進(jìn)行模型建構(gòu)，通過(guò)管理這個(gè)流失模型來(lái)有效控制客戶的流失。目前南方電網(wǎng)企業(yè)和供應(yīng)商的信息交換處在一種繁雜的狀態(tài)，電網(wǎng)企業(yè)可以對(duì)單個(gè)供應(yīng)商信用情況進(jìn)行信息的查詢，反饋，但很難通過(guò)獲得的信息對(duì)多個(gè)供應(yīng)商信用進(jìn)行有序、有效的管理。供應(yīng)商的管理缺乏直觀、可視化的手段和方法。通過(guò)建立供應(yīng)商模型可以將紛亂的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和建模，提供進(jìn)一步的分析決策。
2基于大數(shù)據(jù)分析的電力企業(yè)供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理
根據(jù)以上分析，在電力企業(yè)供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要對(duì)收集到的供應(yīng)商數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，進(jìn)行行為建模，以抽象出供應(yīng)商的標(biāo)簽，這個(gè)階段注重的是大概率事件，通過(guò)數(shù)學(xué)算法模型來(lái)排除供應(yīng)商的偶然行為，故需要運(yùn)用機(jī)器對(duì)供應(yīng)商的行為、偏好進(jìn)行猜測(cè)，根據(jù)供應(yīng)商的關(guān)注點(diǎn)或投標(biāo)意向、投標(biāo)歷史、中標(biāo)情況等因素來(lái)判斷供應(yīng)商的忠誠(chéng)度、履約能力、信用等級(jí)等，并對(duì)供應(yīng)商行為進(jìn)行建模。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，供應(yīng)商畫像就是通過(guò)算法計(jì)算等方式，用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)衡量供應(yīng)商的表現(xiàn)，并對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，這是一種把單個(gè)分析集成化，把平面分析立體化的過(guò)程。可見(jiàn)，在供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合供應(yīng)商屬性、行為、評(píng)價(jià)標(biāo)簽體系，充分研究數(shù)學(xué)算法模型，并應(yīng)用Python、R等工具建模推演，構(gòu)建供應(yīng)商評(píng)價(jià)模型，全面刻畫供應(yīng)商畫像。
2.1畫像構(gòu)建與數(shù)據(jù)分析
供應(yīng)商畫像模型旨在幫助管理供應(yīng)商、優(yōu)化投標(biāo)決策，因此畫像構(gòu)建的關(guān)鍵過(guò)程在于結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況定性地選取投標(biāo)決策關(guān)心的供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)，定量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，最后選取合適的評(píng)價(jià)維度給供應(yīng)商貼上標(biāo)簽，通過(guò)不同維度的標(biāo)簽還原供應(yīng)商的“畫像”。因此，數(shù)據(jù)處理和分析建模的過(guò)程應(yīng)該基于上述關(guān)鍵過(guò)程的指標(biāo)數(shù)據(jù)特征以及業(yè)務(wù)分析邏輯。現(xiàn)在針對(duì)供應(yīng)商畫像的研究還不算特別多，我們以流行的“用戶畫像”分析進(jìn)行對(duì)比，從而可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商畫像和用戶畫像有何異同，從用戶畫像當(dāng)中又能尋找到什么可行的分析思路。圖1是用戶畫像的一般流程。可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商畫像與用戶畫像的建模過(guò)程本質(zhì)上都是數(shù)據(jù)收集-建模-畫像成型的過(guò)程，區(qū)別只是在于：首先，畫像構(gòu)建的目的不同，用戶畫像的目的是進(jìn)行精準(zhǔn)營(yíng)銷，而精準(zhǔn)營(yíng)銷的建模工作是要對(duì)用戶分類后對(duì)不同類別用戶的消費(fèi)行為進(jìn)行預(yù)測(cè)。而供應(yīng)商畫像的目的是為了精準(zhǔn)管理、精準(zhǔn)招標(biāo)，建模工作是要對(duì)供應(yīng)商分類后對(duì)不同類別的供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)級(jí)。其次，畫像的標(biāo)簽維度不同，標(biāo)簽維度的構(gòu)建同樣是從畫像構(gòu)建的目的出發(fā)，用戶畫像關(guān)心的是用戶的購(gòu)買能力、行為特征、社交網(wǎng)絡(luò)等，供應(yīng)商畫像關(guān)心的是供應(yīng)商的商務(wù)狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、信用狀況。（1）數(shù)據(jù)收集。通過(guò)訪談和調(diào)研搜集數(shù)據(jù)，確定供應(yīng)商指標(biāo)的打分邏輯和統(tǒng)計(jì)口徑。（2）數(shù)據(jù)預(yù)處理。對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，目前收集到的數(shù)據(jù)量非常小，且需要進(jìn)行整合、預(yù)處理，包括缺失值和異常值的處理、數(shù)據(jù)數(shù)量級(jí)的統(tǒng)一、后續(xù)分析所要進(jìn)行的標(biāo)準(zhǔn)化處理。在構(gòu)建供應(yīng)商畫像的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中，資格評(píng)審涉及的商務(wù)與技術(shù)兩大維度的數(shù)據(jù)已經(jīng)根據(jù)權(quán)重進(jìn)行了打分，分?jǐn)?shù)的數(shù)量級(jí)為10以內(nèi)，因此部分?jǐn)?shù)據(jù)只需要剔除不滿足資格評(píng)審的數(shù)據(jù)（表現(xiàn)為所有維度都為0值）以及數(shù)值超出權(quán)重的分值。履約評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)有物資合同簽訂及時(shí)率（0-100%）、一次性試驗(yàn)通過(guò)率（0-100%）、到貨及時(shí)率（0-100%）和不良行為記錄（分值范圍0.1-12）。對(duì)于這部分?jǐn)?shù)據(jù)需要根據(jù)權(quán)值進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，由于權(quán)值需要根據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步確定，因此目前只需要將不良行為記錄的量化數(shù)值壓縮到與0-100%相同的范圍。（3）數(shù)據(jù)降維。目前的供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)過(guò)多，不能滿足供應(yīng)商畫像的特征提取與分類要求，需要進(jìn)行降維處理。擬采用關(guān)聯(lián)性分析和主成分分析降低指標(biāo)維度，同時(shí)最大化保留原有數(shù)據(jù)的信息。在資格評(píng)審中，商務(wù)基本面信息的數(shù)據(jù)涉及15個(gè)指標(biāo)，技術(shù)能力更是高達(dá)10余個(gè)，這些指標(biāo)反映的意義具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性（共線性）且在有限的數(shù)據(jù)量的情況下變量過(guò)多將會(huì)大大降低模型的自由度從而影響精確度，因此為了滿足后續(xù)的分類和擬合要求，必須要剔除冗余變量，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行降維處理。（4）特征分類。結(jié)合業(yè)務(wù)理解初步確定分類個(gè)數(shù)（供應(yīng)商不同特征維度的級(jí)別個(gè)數(shù)），利用聚類分析算法對(duì)供應(yīng)商不同特征維度進(jìn)行分類，后續(xù)根據(jù)分類情況和數(shù)據(jù)特征適當(dāng)調(diào)整分類個(gè)數(shù)。在構(gòu)建標(biāo)簽之前，需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類，由于目前的數(shù)據(jù)是不具有分類結(jié)果標(biāo)簽（y值），因此這是一個(gè)無(wú)監(jiān)督的分類問(wèn)題，無(wú)法采用決策樹、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等學(xué)習(xí)類模型；又因?yàn)槟壳皵?shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)量非常少，需要大量訓(xùn)練數(shù)據(jù)的無(wú)監(jiān)督深度學(xué)習(xí)模型也不適用，因此，針對(duì)無(wú)監(jiān)督和小樣本的特點(diǎn)，選用聚類分析解決分類問(wèn)題。聚類試圖將數(shù)據(jù)集中的樣本劃分為若干個(gè)通常是不相交的子集，每個(gè)子集稱為一個(gè)“簇”。通過(guò)這樣的劃分，每個(gè)簇可能對(duì)應(yīng)一些潛在的概念（類別），如“財(cái)務(wù)狀況良好”、“技術(shù)能力強(qiáng)”等。不過(guò)，這些概念對(duì)于聚類算法而言事先是未知的，聚類過(guò)程僅僅能自動(dòng)形成簇結(jié)構(gòu)，簇對(duì)應(yīng)的概念語(yǔ)義需要結(jié)合業(yè)務(wù)來(lái)把握和命名。常用的聚類算法有K均值算法、層次聚類算法等非常多，而針對(duì)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，K-means算法適用的情景是：簇?cái)?shù)確定（同維度標(biāo)簽評(píng)級(jí)個(gè)數(shù)確定）且較少、數(shù)據(jù)量較大；而Hierarchicalclustering適用簇?cái)?shù)不確定（可能有一定范圍）、數(shù)據(jù)量相對(duì)大的情況。具體采用哪一種分類算法要根據(jù)數(shù)據(jù)情況以及業(yè)務(wù)分類要求和可視化要求而定。（5）分類結(jié)果檢驗(yàn)。通過(guò)計(jì)算該特征維度不同類別的供應(yīng)商的加權(quán)總分對(duì)分類后不同簇的供應(yīng)商的總分進(jìn)行統(tǒng)計(jì)上的顯著性檢驗(yàn)。（6）構(gòu)建畫像標(biāo)簽。結(jié)合對(duì)供應(yīng)商管理評(píng)級(jí)的業(yè)務(wù)理解，從數(shù)據(jù)層面分析該特征維度下不同簇的供應(yīng)商的區(qū)別，并增加語(yǔ)義內(nèi)容。
2.2設(shè)計(jì)供應(yīng)商畫像
根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及領(lǐng)先實(shí)踐，通過(guò)對(duì)南網(wǎng)供應(yīng)商各類行為數(shù)據(jù)及外部數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)挖掘，結(jié)合公司戰(zhàn)略、未來(lái)發(fā)展愿景還有指標(biāo)構(gòu)建的一般原則，將供應(yīng)商的綜合畫像構(gòu)建為六大一級(jí)指標(biāo)，分別為供應(yīng)商資質(zhì)評(píng)價(jià)、供應(yīng)商履約運(yùn)行評(píng)價(jià)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信用評(píng)價(jià)、社會(huì)行為與責(zé)任、供應(yīng)商生態(tài)與供應(yīng)商創(chuàng)新。其中最重要的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)包括企業(yè)基本風(fēng)險(xiǎn)（如企業(yè)人員變更頻率）、司法風(fēng)險(xiǎn)（開(kāi)庭公告次數(shù)、法律訴訟次數(shù)）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（稅務(wù)評(píng)級(jí)等級(jí)、股權(quán)質(zhì)押比率、動(dòng)產(chǎn)抵押比率、司法拍賣事件次數(shù)、欠稅信息次數(shù)、行政處罰次數(shù)、抽檢檢查合格比率）。
摘 要：一個(gè)理想的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)前提是充分調(diào)研目標(biāo)企業(yè)整個(gè)運(yùn)作的全部流程，了解日常業(yè)務(wù)操作需求、目標(biāo)企業(yè)的文化特色及特殊流程業(yè)務(wù)。除了業(yè)務(wù)方面的需求以外，還有財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能方面的需求需分析清楚。本章以L公司作為調(diào)研對(duì)象，做業(yè)務(wù)需求、功能需求和安全需求分析，為財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)做準(zhǔn)備工作。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)信息化；需求設(shè)計(jì)
一、業(yè)務(wù)需求分析
中小型企業(yè)與大型企業(yè)相比較，安置勞動(dòng)人數(shù)較多，投資彈性和就業(yè)容量明顯高于大型企業(yè)。但尤其小型企業(yè)的管理制度不規(guī)范，缺乏強(qiáng)制性，加之受人為因素影響，企業(yè)在管理上層層受阻。
目標(biāo)公司L是一家制作乳制品的中小型企業(yè)，屬于快速消費(fèi)品行業(yè)。L公司具有中小型企業(yè)的特點(diǎn)，管理不規(guī)范，制度條例受人為因素影響，執(zhí)行力度不強(qiáng)，管理層與業(yè)務(wù)層溝通理解存在差異。L公司從生產(chǎn)到銷售的業(yè)務(wù)流程比較長(zhǎng)，中間缺少控制監(jiān)管的點(diǎn)。結(jié)合財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)和L公司現(xiàn)有模式的業(yè)務(wù)操作，得到以下調(diào)研結(jié)果。
（一）總賬模塊
總賬也稱之為分類賬，是財(cái)務(wù)核算的核心部分。每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)人員根據(jù)憑證下明細(xì)賬，明細(xì)賬每一種會(huì)計(jì)科目的數(shù)額匯總后登記到總賬中。
（1）記賬憑證分類和憑證來(lái)源：L公司的記賬憑證一共有5種格式，分別是現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。憑證來(lái)源包括自制和外部?jī)煞N。
（2）日常賬務(wù)處理及賬務(wù)調(diào)整方式：日常賬務(wù)處理L公司主要兩種，收到貨款和費(fèi)用報(bào)銷。
（3）L公司業(yè)務(wù)涉及的憑證處理：每月L公司需要處理的憑證有800多張。銷售、采購(gòu)、庫(kù)存業(yè)務(wù)涉及的憑證處理主要分為銷售成本、收入和采購(gòu)入庫(kù)三種情況。銷售成本是當(dāng)生產(chǎn)成本核算后，關(guān)聯(lián)銷售出庫(kù)匯總生成憑證。收入這部分的賬務(wù)處理是月末核對(duì)銷售與出庫(kù)數(shù)一致后，關(guān)聯(lián)銷售發(fā)票自動(dòng)匯總生成憑證，借記應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅金。采購(gòu)入庫(kù)的處理是財(cái)務(wù)部收到采購(gòu)部提交的驗(yàn)收單、客戶送貨單、增值稅發(fā)票、領(lǐng)導(dǎo)審批同意的報(bào)銷憑證，檢查入庫(kù)數(shù)量、金額是否一致后，關(guān)聯(lián)入庫(kù)單生成采購(gòu)發(fā)票，核算后生成采購(gòu)憑證。
（二）應(yīng)收模塊
應(yīng)收賬款是由公司的銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生，比如銷售原材料、產(chǎn)成品、提供服務(wù)，從而形成的債權(quán)，需要從客戶收取的款項(xiàng)，未來(lái)計(jì)入銷售收入。
（1）L公司客戶的種類：客戶的種類有現(xiàn)代渠道零售商、經(jīng)銷商、團(tuán)購(gòu)客戶、零售小店客戶。L公司主要客戶對(duì)象是經(jīng)銷商，經(jīng)銷商的比例占到30%多。
（2）是否對(duì)客戶進(jìn)行信用管理：L公司對(duì)客戶做了信用管理。經(jīng)銷商實(shí)行先款后貨與信用額度相結(jié)合，對(duì)未超過(guò)信用額度的客戶不發(fā)貨，實(shí)行先款后貨的客戶無(wú)款不發(fā)貨。現(xiàn)代渠道、學(xué)生部有賬期，在賬期內(nèi)的客戶可以對(duì)其發(fā)貨。
（3）稅務(wù)發(fā)票的種類：稅務(wù)發(fā)票有兩種：增值稅發(fā)票55%和普通發(fā)票45%。
（4）運(yùn)費(fèi)金額怎樣核算？運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的稅金怎樣核算？
L公司物流分自有物流運(yùn)輸和第三方物流。自有物流是公司自己的奶罐車負(fù)責(zé)運(yùn)輸，它的費(fèi)用是當(dāng)月歸集車輛費(fèi)用。第三方物流的費(fèi)用是次月按合同結(jié)算運(yùn)費(fèi)，一般情況計(jì)算公式為：運(yùn)量*單價(jià)=運(yùn)費(fèi)。
運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的稅金為7%，實(shí)際支付運(yùn)費(fèi)的93%計(jì)入運(yùn)費(fèi)，7%作為進(jìn)項(xiàng)稅。
（5）L公司的壞賬計(jì)提方法：按賬齡分析法和賬齡分析法結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提，每季度計(jì)算壞賬金額，做憑證。如圖所示，表3-1是L公司的壞賬計(jì)提方法，按照年限來(lái)劃分計(jì)提的比率。1年以內(nèi)按5%壞賬計(jì)提，1～2年按照15%計(jì)提，2～3年按照30%計(jì)提，3～4年按照50%計(jì)提，4年以上按照100%計(jì)提。
（三）應(yīng)付模塊
應(yīng)付賬款是由公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)生，比如購(gòu)買原輔材料、備品備件、辦公用品、固定資產(chǎn)，從而形成的負(fù)債，需要支付貨款給供應(yīng)商。
（1）供應(yīng)商的分類和數(shù)量：L公司供應(yīng)商按供應(yīng)品類分，比如牛奶供應(yīng)商、包材供應(yīng)商等。數(shù)量在500家以上。備注：供應(yīng)商的發(fā)票沒(méi)有分類，供應(yīng)商的發(fā)票是按批次輸入的，供應(yīng)商發(fā)票一般和采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單和收貨單進(jìn)行核對(duì)。
（2）其他應(yīng)付賬款的種類：主要是收客戶經(jīng)銷權(quán)保證金、送奶員押金、供應(yīng)商質(zhì)量保證金、展示柜押金、瓶箱押金。
（3）供應(yīng)商的預(yù)付款處理：L公司供應(yīng)商的預(yù)付款是按合同，由采購(gòu)部門填寫預(yù)付賬款付款單，交由領(lǐng)導(dǎo)審批，然后在總賬做憑證。
二、功能需求分析
基于L公司的業(yè)務(wù)需求和功能分析，以及特殊業(yè)務(wù)的表述，可對(duì)系統(tǒng)中不同模塊的功能進(jìn)行集中結(jié)構(gòu)化。系統(tǒng)主要分為四個(gè)模塊，總賬模塊包括單據(jù)錄入、憑證修改、憑證沖銷和單據(jù)查詢。資產(chǎn)模塊包括資產(chǎn)的創(chuàng)建、修改和顯示。應(yīng)收模塊包括開(kāi)具發(fā)票、收取客戶保證金、查詢客戶余額和客戶貨款清賬處理。應(yīng)付模塊包括發(fā)票校驗(yàn)和付款清賬。
三、L公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)
經(jīng)過(guò)一些調(diào)整后，最終確定出的功能模塊有應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)和總賬四大塊。客戶發(fā)票處理流程用于銷售會(huì)計(jì)銷售發(fā)票的核對(duì)以及差異處理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)部門與銷售部門之間流程的銜接。銷售部門在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行開(kāi)票分為兩種情況：一種情況是對(duì)發(fā)貨過(guò)賬后，另一種情況是在月底的時(shí)候匯總，本流程討論的是第一種情況。本流程執(zhí)行的前提是銷售部門的系統(tǒng)發(fā)票已開(kāi)出并完成自動(dòng)過(guò)賬。
根據(jù)L公司的業(yè)務(wù)需求分出了主要流程，包含供應(yīng)商預(yù)付款處理、供應(yīng)商發(fā)票處理、保證金收取金額、員工借款和備用金處理，這些業(yè)務(wù)都會(huì)涉及應(yīng)付款項(xiàng)，另外還有費(fèi)用報(bào)銷和發(fā)票校驗(yàn)也會(huì)觸發(fā)付款清賬。
供應(yīng)商預(yù)付款流程滿足了供應(yīng)商預(yù)付款作業(yè)的管理需要，從業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)付款到系統(tǒng)中相應(yīng)的作業(yè)處理過(guò)程。為了保證設(shè)備、備件采購(gòu)（修復(fù)）預(yù)付款的及時(shí)準(zhǔn)確，在確保預(yù)付款安全運(yùn)行的前提下，需完善預(yù)付款的職責(zé)管理，完善預(yù)付款審批管理程序。設(shè)備、備件采購(gòu)（修復(fù)）預(yù)付款按照預(yù)付款、進(jìn)度款、提貨款、質(zhì)保金比例數(shù)額確定。
L公司比較特殊是生物性資產(chǎn)的處理，牧場(chǎng)的牛群屬于生物性資產(chǎn)，牛群中小牛和母牛的資產(chǎn)管理是不一樣的，小牛屬于未成牛，需要喂養(yǎng)，隨著天數(shù)變大，資產(chǎn)會(huì)不斷變大。而母牛是育成牛，隨著天數(shù)變大，會(huì)有折舊的賬務(wù)處理。L公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)月結(jié)功能，財(cái)務(wù)人員每月月底必須進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)，以便合理歸集當(dāng)期費(fèi)用、統(tǒng)計(jì)當(dāng)期成本、計(jì)算當(dāng)期收入并出具當(dāng)期報(bào)表。
【關(guān)鍵詞】 三角債 影響 原因 建議
中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的一個(gè)部分，據(jù)全國(guó)工商聯(lián)對(duì)近年來(lái)全國(guó)中小企業(yè)的調(diào)查顯示：我國(guó)已有中小企業(yè)3980萬(wàn)戶（其中8人以上企業(yè)達(dá)1000萬(wàn)戶），占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99％；工業(yè)產(chǎn)值占全國(guó)工業(yè)產(chǎn)值的60％；實(shí)現(xiàn)利稅占全國(guó)利稅的42％：就業(yè)人數(shù)占全國(guó)就業(yè)人數(shù)的41％；銷售收入占全國(guó)銷售收入的61％；出口額占全國(guó)出口額的60％；已經(jīng)涉及農(nóng)、牧、漁、制造、建筑、批發(fā)和零售等18個(gè)行業(yè)。由此可見(jiàn)，中小企業(yè)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著舉足輕重的地位，加快促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，刻不容緩。
2011年以來(lái)，不少企業(yè)利潤(rùn)率有所下滑，但銀根卻步步收緊。于是，無(wú)論是位于產(chǎn)業(yè)鏈兩個(gè)終端的大型“抽水機(jī)”，還是在產(chǎn)業(yè)鏈中游的“中心工廠”，又或是處于產(chǎn)業(yè)鏈中下游及末梢的“衛(wèi)星工廠”，都感到前所未有的資金短缺壓力。
為避免被快速抽干，處于中游的生產(chǎn)商集中發(fā)力，借延長(zhǎng)貨款結(jié)算期，從下游的邊角原料、輔料供應(yīng)商處爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)的空間與時(shí)間。
這很快在市場(chǎng)中形成傳導(dǎo)效應(yīng)，迫于壓力市場(chǎng)中各種關(guān)聯(lián)企業(yè)之間也開(kāi)始進(jìn)一步開(kāi)始賒銷月結(jié)。相互賒欠、拆借貨款。終端客戶拖欠中游生產(chǎn)商的貨款，生產(chǎn)商又拖欠輔料、原料供應(yīng)商的貨款，生產(chǎn)商之間、輔料原料供應(yīng)商之間也因業(yè)務(wù)交叉合作，相互拖欠和拆借貨款。
最終，在產(chǎn)業(yè)鏈聯(lián)系之外，企業(yè)之間又無(wú)形間多了一條有形的資金拆借鏈。在欠款無(wú)法收回卻又不得不苦苦支撐的企業(yè)，將債務(wù)關(guān)系擴(kuò)散到了整個(gè)行業(yè)的上下游，形成了一連串的規(guī)模龐大的“三角債務(wù)鏈”。而“三角債務(wù)鏈”則是三角債在現(xiàn)如今的主要存在形式。
想要解決三角債的問(wèn)題，首先我們要了解它的成因。
一、三角債形成的主要原因
1、投資經(jīng)營(yíng)規(guī)模失控，形成缺口
企業(yè)往往在資本不足的情況下，因利益誘惑而盲目擴(kuò)大投資，留下資金缺口，形成斷層。于是資金開(kāi)始緊張，便擠占挪用其他企業(yè)流動(dòng)資金，由此開(kāi)始企業(yè)之間相互拖欠并惡性發(fā)展，并迅速蔓延。
2、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，落后企業(yè)無(wú)法淘汰
由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，社會(huì)上必然有一些落后的企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)次價(jià)高，庫(kù)存積壓嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)不靈，只能依靠借債來(lái)解決由于庫(kù)存積壓損失造成的資金短缺。表現(xiàn)在：銷售環(huán)節(jié)上由于產(chǎn)品不適銷對(duì)路，庫(kù)存積壓只要有機(jī)會(huì)發(fā)貨，然后想辦法尋找機(jī)會(huì)收回貸款，寧愿被人拖欠。在供應(yīng)環(huán)節(jié)上，由于資金缺乏，支付能力差，依靠“欠人”購(gòu)進(jìn)材料，維持經(jīng)營(yíng)，落后的企業(yè)占用了社會(huì)資金良性循環(huán)的機(jī)會(huì)，這些企業(yè)的存在也是形成三角債的主要根源之一。
3、受到社會(huì)誠(chéng)信、法律完備等外在條件的影響
一切事物的發(fā)展變化，內(nèi)因是基礎(chǔ)，外因是條件。由于經(jīng)濟(jì)信用制度缺乏有效的法律保障，債權(quán)人合法利益得不到保障，形成了欠債越多越占便宜的“欠債文化”。因此造成了信用觀念淡薄，商品交易秩序紊亂，結(jié)算紀(jì)律松弛等。這些在經(jīng)濟(jì)體制不健全、法律制度不完善時(shí)期出現(xiàn)的不正常現(xiàn)象為“三角債”的形成創(chuàng)造了條件。
由此可見(jiàn)，不論是整個(gè)社會(huì)的大環(huán)境，還是企業(yè)自身的條件，都使得三角債的形成變成一種幾乎不可能避免的狀況，可是這樣的狀況帶來(lái)的影響不僅僅是對(duì)于某個(gè)企業(yè)，更大的，是對(duì)于整個(gè)國(guó)家的影響。下面，本文就此分析三角債的影響和解決的對(duì)策。
二、三角債存在對(duì)中小企業(yè)的影響
1、降低企業(yè)信用，影響企業(yè)形象
企業(yè)應(yīng)收賬款余額過(guò)大，占用大量資金，如果到期不能回收，導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還到期債務(wù)，將使企業(yè)喪失信用，進(jìn)而失去金融機(jī)構(gòu)的支持。企業(yè)因此無(wú)法從供應(yīng)商得到折扣，導(dǎo)致交易成本的增加。同時(shí)，企業(yè)保持過(guò)高的應(yīng)收賬款余額極易產(chǎn)生壞賬，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。另外，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期占用過(guò)多資金還會(huì)影響企業(yè)形象。而三角債正是造成企業(yè)應(yīng)收款過(guò)多的重要的原因。
2、壞賬風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)盈利狀況
逾期應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的危害直接體現(xiàn)在壞賬風(fēng)險(xiǎn)上，據(jù)統(tǒng)計(jì)逾期應(yīng)收賬款在一年以上的，其追賬成功率在50%以下。
3、延長(zhǎng)企業(yè)營(yíng)業(yè)周期，延緩資金周轉(zhuǎn)速度
如果企業(yè)信用政策過(guò)于寬松，將導(dǎo)致應(yīng)收賬款長(zhǎng)期占用大量資金，引起企業(yè)流動(dòng)資金沉淀，資金短缺，影響資金循環(huán)，延長(zhǎng)營(yíng)業(yè)周期，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
4、嚴(yán)重影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
三角債的存在使得中小企業(yè)很難健康的發(fā)展，帶來(lái)的是全國(guó)經(jīng)濟(jì)的減緩發(fā)展，就業(yè)壓力的加大，國(guó)家稅收的減少，帶來(lái)的不僅僅是針對(duì)某個(gè)中小企業(yè)的影響，而是對(duì)我國(guó)的社會(huì)大環(huán)境的影響。潛在的對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的破壞是不容低估的、也是不容忽視的。
除此之外，中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，往往處于劣勢(shì)，屬于弱勢(shì)群體。在三角債蔓延的今天，受沖擊最直接、影響面最大、受害程度最深。
三、對(duì)中小企業(yè)控制三角債的建議
1、事前控制減少三角債的發(fā)生
在銷售環(huán)節(jié)上必須注意三個(gè)內(nèi)容：一是對(duì)客戶做出合理準(zhǔn)確的信用分析；二是要針對(duì)客戶的實(shí)際情況，制定合理的信用政策，并與客戶簽訂合同發(fā)貨；三是要做出憑證，并定期接受內(nèi)部審計(jì)部門的核查。
2、事中控制減少客戶拖欠的可能性
事中控制是指對(duì)賒銷合同簽訂至應(yīng)收賬款收回之間的這段時(shí)間的相應(yīng)的控制措施。其涉及的核心部門有以下三個(gè)：信用管理部門、銷售部門以及會(huì)計(jì)部門。事中控制的要點(diǎn)分為客戶監(jiān)控和客戶溝通兩大部分。
一是客戶監(jiān)控的核心部門是信用管理部門，其主要工作之一是對(duì)賒銷客戶資料的動(dòng)態(tài)管理。為此，信用管理部門必須隨時(shí)關(guān)注對(duì)方的信息，一旦發(fā)現(xiàn)賒銷客戶的狀況出現(xiàn)異常，并且有可能造成本企業(yè)損失時(shí)，信用管理部門要及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門，由會(huì)計(jì)部門督促銷售人員催收賬款。同時(shí)，信用管理部門的工作還體現(xiàn)在根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)信用政策進(jìn)行調(diào)整。信用管理部門從會(huì)計(jì)部門獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況作出分析，從而調(diào)增或者調(diào)減客戶的信用額度，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要。
二是客戶溝通主要由會(huì)計(jì)部門和銷售部門共同完成。會(huì)計(jì)部門要定期向賒銷客戶寄送對(duì)賬單，以保證雙方在應(yīng)付賬款數(shù)額、還款期限、還款方面的認(rèn)可一致。當(dāng)客戶提出異議時(shí)，會(huì)計(jì)部門必須及時(shí)查處原因，做出相應(yīng)調(diào)整。而銷售部門則是在會(huì)計(jì)部門的要求下，對(duì)可能成為壞賬的款項(xiàng)進(jìn)行催收，減少企業(yè)損失。為了達(dá)到以上目標(biāo)，企業(yè)的信用部門重點(diǎn)需要分析的是客戶的現(xiàn)金流狀況，因?yàn)楝F(xiàn)金流是償還債務(wù)的基礎(chǔ)，一旦發(fā)現(xiàn)客戶的現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，必須及時(shí)做出反應(yīng)，必要的時(shí)候，可以減少或停止供貨，從而減少三角債的發(fā)生。
3、事后控制
事后控制的時(shí)間區(qū)間是從合同到期至相關(guān)款項(xiàng)處理完畢。在這一區(qū)間里，企業(yè)控制的重點(diǎn)主要集中在兩大板塊上：一是賒銷合同到期時(shí)款項(xiàng)的收回控制；二是款項(xiàng)到期由于各種原因無(wú)法收回而形成的壞賬損失的處理。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)同相關(guān)部門進(jìn)行核查，并制定出具體的辦法。具體的方法如下。
一是根據(jù)其賬齡及收取的難易程度，對(duì)其進(jìn)行分類和排序。根據(jù)不同的拖欠原因，制定不同的追討策略。
二是各個(gè)部門之間要明確責(zé)任和分工，做到總量控制，分級(jí)管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該負(fù)責(zé)應(yīng)收款的計(jì)劃、控制與考核，而收款的直接執(zhí)行者和責(zé)任人應(yīng)該是銷售人員，為了減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)控制，企業(yè)對(duì)銷售人員的最終考核指標(biāo)應(yīng)是其收現(xiàn)指標(biāo)。
三是銷售人員必須備齊拖欠款項(xiàng)的事由，并收集資料以證明其正確性，建立賬款催收預(yù)案，要求客戶了解最后的期限以及其后果，適時(shí)合理使用法律手段維護(hù)企業(yè)利益，進(jìn)行仲裁或訴訟。
四、對(duì)社會(huì)治理三角債的建議
三角債是一個(gè)社會(huì)問(wèn)題，解決三角債不能就債務(wù)論債務(wù)，要以保護(hù)社會(huì)生產(chǎn)良性循環(huán)入手，從根本上解決三角債，建議如下。
1、建立誠(chéng)信的社會(huì)信用秩序
引導(dǎo)社會(huì)崇尚實(shí)用守約守信，建立和完善企業(yè)征信系統(tǒng)，將企業(yè)的一定規(guī)模以上的購(gòu)銷合同、履約記錄、貨款結(jié)算進(jìn)行登記，并作出評(píng)價(jià)。系統(tǒng)對(duì)社會(huì)開(kāi)放，以便查詢。提供這樣條件，有利于對(duì)任何企業(yè)產(chǎn)生預(yù)判、預(yù)警、監(jiān)督、約束、自律從善的效果。更有利于全社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境的形成。
2、健全和完善法律制度
一方面針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)多的特點(diǎn)，完善旨在保護(hù)中小企業(yè)正當(dāng)利益的法律法規(guī)；一方面要加強(qiáng)執(zhí)法，對(duì)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同訴案、債權(quán)訴案給予判決、執(zhí)行上的支持，以維護(hù)社會(huì)信用秩序，突出維護(hù)中小企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益。
3、金融部門開(kāi)發(fā)更好的結(jié)算工具
在便利服務(wù)中小企業(yè)債權(quán)債務(wù)清算的同時(shí)，圍繞中小企業(yè)的應(yīng)收賬款等提供上下游供應(yīng)鏈融資，利用應(yīng)收賬款權(quán)提供融資服務(wù)，積極有效地緩解三角債帶來(lái)的流動(dòng)資金緊張的矛盾。
4、樹立良好的責(zé)任意識(shí)
中小企業(yè)也應(yīng)該從自身做起，既積極防止客戶拖欠貨款，又誠(chéng)信為本，認(rèn)真履約，不惡意拖欠別人的貨款，為三角債推波助瀾，共同營(yíng)造誠(chéng)信環(huán)境。
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一、進(jìn)一步完善湖南省商務(wù)領(lǐng)域信用信息建設(shè)
進(jìn)一步貫徹落實(shí)商務(wù)部和省社會(huì)信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)文件精神，省商務(wù)領(lǐng)域信用信息建設(shè)工作一是建立穩(wěn)定可靠、運(yùn)行通暢的省商務(wù)領(lǐng)域信用信息系統(tǒng)，做好商貿(mào)企業(yè)信用信息的歸集、整理、披露及報(bào)送工作。二是根據(jù)商務(wù)職能，對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)行信用分類監(jiān)管，在日常監(jiān)管、行政審批和表彰評(píng)優(yōu)等工作中，對(duì)沒(méi)有違法違規(guī)記錄的市場(chǎng)主體，給予便利或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)有違法違規(guī)記錄的市場(chǎng)主體實(shí)行懲戒，加強(qiáng)監(jiān)督管理。
二、加大誠(chéng)信興商宣傳，努力構(gòu)建和諧商務(wù)
充分利用新聞媒體大力開(kāi)展誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、互惠互利的宣傳活動(dòng)；3月份，繼續(xù)開(kāi)展“百城萬(wàn)店無(wú)假貨”的創(chuàng)建活動(dòng)；9月份，組織開(kāi)展好誠(chéng)信興商宣傳月活動(dòng)，把“質(zhì)量為本、依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信、互利共贏”為核心的社會(huì)主義商務(wù)文化宣傳到機(jī)關(guān)、企業(yè)和學(xué)校；10月份，組織開(kāi)展“商務(wù)領(lǐng)域信用體系建設(shè)”征文活動(dòng)；年底組織評(píng)選全省年度商務(wù)領(lǐng)域十大守信事件、十大失信事件，建立守信激勵(lì)、失信懲戒的工作機(jī)制。
三、完善商業(yè)信用銷售管理制度，促進(jìn)商業(yè)信用銷售發(fā)展
大力宣傳和促進(jìn)商業(yè)信用銷售工作。向商貿(mào)企業(yè)、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)及廣大消費(fèi)者宣傳商業(yè)信用銷售政策措施；推動(dòng)商貿(mào)企業(yè)建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度；引導(dǎo)和規(guī)范商業(yè)信用銷售相關(guān)服務(wù)業(yè)的發(fā)展；積極推動(dòng)和擴(kuò)大信用消費(fèi)；完善商業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制；鼓勵(lì)和促進(jìn)企業(yè)、銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的合作，解決中小商貿(mào)企業(yè)融資困難。
有序建立商業(yè)信用銷售鏈條。鼓勵(lì)企業(yè)主動(dòng)投保，充分利用保險(xiǎn)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)分擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)；保險(xiǎn)公司積極承保，幫助企業(yè)把好信用關(guān)，同時(shí)拓展業(yè)務(wù)；銀行通過(guò)信用保險(xiǎn)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，或依據(jù)信用保單提高企業(yè)信用評(píng)級(jí)，幫助企業(yè)解決融資困難，同時(shí)降低自身風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)企業(yè)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、銀行之間的合作，建立信用銷售、信用保險(xiǎn)和銀行信貸順暢銜接的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)三方共贏。
認(rèn)真組織好試點(diǎn)工作。結(jié)合信用銷售的發(fā)展情況，全省將選擇一些行業(yè)、區(qū)域和企業(yè)進(jìn)行信用銷售的試點(diǎn)工作。行業(yè)試點(diǎn)工作重點(diǎn)是探索建立行業(yè)內(nèi)部的交易數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，使會(huì)員企業(yè)有效規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)；區(qū)域試點(diǎn)工作重點(diǎn)是探索在區(qū)域內(nèi)部建立促進(jìn)商業(yè)信用銷售的機(jī)制，促進(jìn)區(qū)域內(nèi)信用銷售信息的共享，扶持中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)展；企業(yè)試點(diǎn)工作的重點(diǎn)是選擇部分信用服務(wù)企業(yè)，為信用銷售工作提供支付結(jié)算等信用服務(wù)產(chǎn)品，為商貿(mào)流通企業(yè)、銀行和保險(xiǎn)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展信用銷售的順暢銜接提供便利服務(wù)。
四、繼續(xù)推動(dòng)全省商務(wù)領(lǐng)域社會(huì)中介組織的信用建設(shè)工作，促進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信自律
繼續(xù)指導(dǎo)全省商務(wù)領(lǐng)域各商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)積極開(kāi)展行業(yè)信用建設(shè)工作；重點(diǎn)加強(qiáng)成品油、典當(dāng)、拍賣等特種行業(yè)和酒類、肉類、進(jìn)出口貿(mào)易等重點(diǎn)行業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)，加強(qiáng)規(guī)劃和引導(dǎo)，加強(qiáng)商務(wù)執(zhí)法，建立行業(yè)自我約束規(guī)則；建立和完善企業(yè)信用檔案，幫助企業(yè)建立信用管理制度；組織開(kāi)展會(huì)員企業(yè)信息服務(wù)和信用管理知識(shí)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工素質(zhì)；規(guī)范商會(huì)協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)員企業(yè)的信用評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，加強(qiáng)調(diào)研和監(jiān)督，確保信用評(píng)價(jià)工作規(guī)范運(yùn)行；指導(dǎo)建立企業(yè)聯(lián)盟，共同制定和遵守行約行規(guī)，推進(jìn)守法經(jīng)商、誠(chéng)信經(jīng)商，維護(hù)良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，推動(dòng)行業(yè)內(nèi)誠(chéng)信自律和內(nèi)外部信用信息共享，激勵(lì)守信，懲戒失信，強(qiáng)化對(duì)失信違約行為的約束。
五、進(jìn)一步打擊商貿(mào)活動(dòng)中欺詐行為，深入治理商業(yè)賄賂
重點(diǎn)打擊商業(yè)零售企業(yè)不規(guī)范促銷、商業(yè)零售企業(yè)占?jí)杭膀_取供應(yīng)商貨款、服務(wù)業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、特許經(jīng)營(yíng)欺詐、外貿(mào)欺詐、對(duì)外承包工程和對(duì)外勞務(wù)合作欺詐等六類行為;會(huì)同有關(guān)部門制定相關(guān)措施，規(guī)范零售企業(yè)、特種行業(yè)的商貿(mào)行為；突出抓好商務(wù)領(lǐng)域治理商業(yè)賄賂工作的“三個(gè)重點(diǎn)”：進(jìn)口配額、許可證的審批及管理，各類展覽會(huì)、展銷會(huì)攤位的分配使用，重大項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)；嚴(yán)厲打擊電子商務(wù)、外商投資等商貿(mào)領(lǐng)域中的商業(yè)欺詐行為；完善12312商務(wù)舉報(bào)投訴工作機(jī)制，加大社會(huì)監(jiān)督工作力度，制發(fā)格式合同，引導(dǎo)零售商、供應(yīng)商公平交易，規(guī)范購(gòu)物返券，維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益；建立公平交易風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)掌握零售商不公平交易行為，并適時(shí)；貫徹落實(shí)《反壟斷法》，創(chuàng)建公平、公正、公開(kāi)商務(wù)發(fā)展環(huán)境。
1、可視化風(fēng)險(xiǎn)，做長(zhǎng)遠(yuǎn)打算
只有確切了解供應(yīng)鏈中的薄弱環(huán)節(jié)所在，才能很好地控制它。“很多商界人士特別是銷售人員以為，將風(fēng)險(xiǎn)明確并寫進(jìn)合同很困難。”一位財(cái)務(wù)經(jīng)理坦誠(chéng)地說(shuō)，“我是財(cái)務(wù)人員，所以我并不覺(jué)得困難。我所要做的是在我們已經(jīng)明確的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)中，確保我們對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展得如何有清醒的認(rèn)識(shí)，尤其是在大的項(xiàng)目中。”
以與客戶簽訂的合同為例――最容易被大的交易額所蒙蔽，“我認(rèn)為過(guò)去幾年雖然我們錯(cuò)過(guò)了一些大訂單，但我們很幸運(yùn)，”她接著說(shuō)，“如果接到一些問(wèn)題大訂單，履行這些訂單只是一個(gè)問(wèn)題，但更要命的是在合同續(xù)期時(shí)，如果那時(shí)你失去訂單，你最終會(huì)陷入大麻煩。”
當(dāng)前，有許多各種各樣的相關(guān)因素并沒(méi)有體現(xiàn)在供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)中，例如一個(gè)大客戶會(huì)使管理層分心等因素。因此，(在識(shí)別供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)時(shí))要考慮得更加周全。
2、為潛在問(wèn)題準(zhǔn)備預(yù)案
假如主要供應(yīng)商的價(jià)格或者其產(chǎn)品發(fā)生了變化，會(huì)怎樣?假如物流方面發(fā)生了嚴(yán)重的問(wèn)題，比如為期3天的西歐區(qū)禁飛，又會(huì)怎樣?
“應(yīng)變計(jì)劃是必要的，”AlanBraithwaite，供應(yīng)鏈咨詢機(jī)構(gòu)LCP的主席如是說(shuō)，“你需要對(duì)如何應(yīng)對(duì)供應(yīng)短缺等問(wèn)題有前瞻性的考慮，例如，問(wèn)問(wèn)自己‘一旦主要客戶或供應(yīng)商破產(chǎn)，接下來(lái)，我們?cè)撛趺崔k?’要知道有些風(fēng)險(xiǎn)是暫時(shí)的，通過(guò)采取一些措施，你們的企業(yè)就可以很好應(yīng)對(duì)。而另一些風(fēng)險(xiǎn)則更為嚴(yán)重，會(huì)將你從懸崖邊推下。”
3、客觀看待客戶
銷售人員往往自認(rèn)為他們知道誰(shuí)是最佳客戶。然而，事實(shí)上只有財(cái)務(wù)人員才真正了解公司對(duì)每個(gè)客戶的付出和收益。“當(dāng)你有一個(gè)大客戶一特別是那種極力壓低成本或營(yíng)運(yùn)資金的客戶一那么你要付出加倍的努力。”
Simple Health＆Beauty公司的CFO Peter Hatherly說(shuō)：“產(chǎn)品上不了貨架，就不能帶來(lái)收入，但是你需要確保賣出的東西能夠盈利。作為一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)我們變得更聰明了，不會(huì)再不惜代價(jià)地爭(zhēng)取訂單。我們會(huì)充分理解合同的各項(xiàng)條款，在業(yè)務(wù)執(zhí)行的過(guò)程中管理風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不正常的跡象，例如，投入的資源超常升高，或客戶沒(méi)有按時(shí)付款等。”
4、加強(qiáng)信用管理
根據(jù)Dun＆Bradstreet計(jì)算，90％的企業(yè)曾在未取得相關(guān)資料的情況下向一個(gè)以上的客戶授予信用，這包括了那些“不能支付”的風(fēng)險(xiǎn)，也包括了“不愿支付”的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)應(yīng)利用信用機(jī)構(gòu)定期對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)估，不僅是對(duì)新客戶、對(duì)現(xiàn)有客戶，特別是那些大訂單或信用條款非常寬松的客戶。根據(jù)許多財(cái)務(wù)總監(jiān)的經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，讓有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)經(jīng)理去拜訪客戶會(huì)很有幫助。
在信用調(diào)查表中造假，或者只列示好的方面是很容易的，但要整體掩蓋一個(gè)糟糕的辦公室或工廠卻很難不露出馬腳。
5、做好人員規(guī)劃
不僅需要對(duì)信用申請(qǐng)流程和嚴(yán)格的條款、條件加以考慮，在物流和運(yùn)營(yíng)中也需要時(shí)刻控制供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)。
“流程必須明確，”RR Donnelley公司原財(cái)務(wù)總監(jiān)，現(xiàn)公司總經(jīng)理Edward Gower―Isaac說(shuō)，“你需要確保與客戶或供應(yīng)商的往來(lái)信息被正確地記錄。這并不意味著增加管理成本，而意味著要確保公司有一個(gè)被遵循的流程。”
“要確保公司中有人對(duì)流程系統(tǒng)相當(dāng)熟悉，并知道如何平衡，這是一個(gè)平衡的藝術(shù)。”Risk AdvisoryGroup公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)Toby Cotton說(shuō)，“成堆的存貨意味著占用了不少資金，而使用Just-in-time系統(tǒng)又意味著你無(wú)法很好地響應(yīng)市場(chǎng)，這兩者都有風(fēng)險(xiǎn)。因此，你需要有資深的專業(yè)人士。這就是為什么我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)今許多供應(yīng)鏈專家會(huì)出現(xiàn)在管理高層。”
6、問(wèn)責(zé)制是關(guān)鍵
根據(jù)CTMA最新的報(bào)告顯示，Tesco對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理的重要優(yōu)勢(shì)之一是其扁平化的組織結(jié)構(gòu)。雖然有員工47萬(wàn)人，管理層的組織結(jié)構(gòu)卻只有5層。這意味著風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任非常清晰。而且，當(dāng)員工識(shí)別到供應(yīng)鏈的薄弱點(diǎn)，他們很容易匯報(bào)給管理決策者，以確保問(wèn)題盡快得以解決。
“現(xiàn)實(shí)中，員工主動(dòng)性在管理風(fēng)險(xiǎn)中很多時(shí)候被低估了。”Gower說(shuō)，“流程是非常重要的，但是，對(duì)于非常復(fù)雜的工作，員工很可能不時(shí)遇到意外的情況。如果公司不是過(guò)于依賴流程系統(tǒng)，并且員工也熟悉供應(yīng)鏈的問(wèn)題，他們可以主動(dòng)地采取措施盡快將問(wèn)題解決。這意味著財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理要對(duì)下屬充分授權(quán)。”
7、保持溝通
當(dāng)前每個(gè)企業(yè)都再次面臨著現(xiàn)金短缺的窘境。不管是在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期(利潤(rùn)微薄)，還是經(jīng)濟(jì)向好(資金不斷寬裕)階段，在這兩種境況下，企業(yè)都需要保持供應(yīng)鏈具有一定的彈性。
“忽略這個(gè)問(wèn)題很容易，但當(dāng)事情變得糟糕時(shí)，問(wèn)題就來(lái)了，”一位財(cái)務(wù)總監(jiān)Dan如是說(shuō)，“我所在公司的前任經(jīng)理們忽視了，如果沒(méi)有關(guān)鍵的設(shè)備供應(yīng)商，就將無(wú)法帶來(lái)新的客戶。他們延遲對(duì)供應(yīng)商付款，卻期待著貨物能按時(shí)運(yùn)送。因此，我進(jìn)入這家公司的第一件事就是，與設(shè)備制造商進(jìn)行了一次坦誠(chéng)的商討，以解決當(dāng)前的問(wèn)題。”
這種方法也適用于解決供應(yīng)鏈的其他問(wèn)題。“最簡(jiǎn)單的管理風(fēng)險(xiǎn)的方式是將我們的要求提前告知供應(yīng)商，”GOWer-Isaac說(shuō)，“如果他們知道我們需要什么，這些關(guān)鍵供應(yīng)商就會(huì)更好地計(jì)劃，使得整個(gè)供應(yīng)鏈更流暢。”
簡(jiǎn)而言之，供應(yīng)鏈就是公司間的連接紐帶，所以相關(guān)公司間良好的關(guān)系有利于鞏固供應(yīng)鏈。“如果你試圖坐在辦公室里來(lái)管理供應(yīng)鏈，那將會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)，”Hatherly說(shuō)，“不僅僅是雙方的物流人員之間的溝通，還需要業(yè)務(wù)人員之間的溝通。因此，你需要帶上你的高級(jí)經(jīng)理，或采購(gòu)員、銷售人員，一起來(lái)解決問(wèn)題。”
8、持續(xù)監(jiān)控
【關(guān)鍵詞】 客戶信用比率 供應(yīng)商信用比率 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 石化行業(yè)
一、引言
經(jīng)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)不能從金融機(jī)構(gòu)獲得信貸時(shí)，會(huì)更多地利用其與客戶、供應(yīng)商之間的關(guān)系，使用商業(yè)信用進(jìn)行融資。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)的信用總規(guī)模自1996年起開(kāi)始超過(guò)GDP值，信用經(jīng)濟(jì)已經(jīng)逐步占據(jù)了統(tǒng)治地位。隨著經(jīng)濟(jì)熱的降溫，當(dāng)前市場(chǎng)已經(jīng)逐步形成買方市場(chǎng)，企業(yè)之間賒銷賒購(gòu)現(xiàn)象越來(lái)越頻繁。根據(jù)商務(wù)部研究院信用管理部統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)平均壞賬率高達(dá)5%，是歐美企業(yè)的10～20倍；我國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收期平均為90～120天，是歐美企業(yè)的3～4倍。目前我國(guó)企業(yè)之間的信用缺失狀況比較嚴(yán)重，企業(yè)有必要對(duì)其商業(yè)信用進(jìn)行嚴(yán)格管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免財(cái)務(wù)損失。
二、研究設(shè)計(jì)
1、研究假設(shè)
王平、張良（2009）根據(jù)企業(yè)的平均主營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)率以及平均客戶的信用增長(zhǎng)率將產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈上的企業(yè)分為以下兩類：一類處于弱勢(shì)地位，該類企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，向客戶提供信用增加，賒銷是企業(yè)常用的競(jìng)爭(zhēng)手段；另一類處于強(qiáng)勢(shì)地位，該類企業(yè)產(chǎn)品相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)不必通過(guò)賒銷手段促銷，就能夠取得利潤(rùn)的增長(zhǎng)。如果企業(yè)向客戶提供的信用較少，那么他很可能具有較強(qiáng)的市場(chǎng)力量，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。而如果企業(yè)處于弱勢(shì)地位，則往往意味著討價(jià)還價(jià)能力較低，需要較多地提供商業(yè)信用以吸引對(duì)方進(jìn)一步合作，從而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此，本文提出假設(shè)a：企業(yè)商業(yè)信用的提供與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在正相關(guān)關(guān)系。
企業(yè)商業(yè)信用的獲得意味著其可以長(zhǎng)期占用上下游企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，雖然這樣可以節(jié)約資金成本，使資金緊張的情況得以緩解，但同時(shí)也可能會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的信用危機(jī)，造成供應(yīng)環(huán)節(jié)的堵塞，使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序無(wú)法保持，企業(yè)因此遭受嚴(yán)重的損失。根據(jù)王平、張良（2009）的研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金管理能力越強(qiáng)，企業(yè)從其供應(yīng)商處獲得的商業(yè)信用越少，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。據(jù)此，本文提出假設(shè)b：企業(yè)商業(yè)信用的獲得與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在正相關(guān)關(guān)系。
2、樣本選擇及數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）樣本選擇。按照2013年第一季度行業(yè)分類，本文選取了2007―2013年在上海證券交易所和深圳證券交易所上市的制造業(yè)中的4個(gè)小行業(yè)為研究對(duì)象，這四個(gè)小行業(yè)分別為C25石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)，C26化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)，C28化學(xué)纖維制造業(yè)，C29橡膠塑料制品業(yè)。而選擇上述四個(gè)小行業(yè)，是因?yàn)楦鶕?jù)舊行業(yè)分類，這四個(gè)小行業(yè)同屬于石化行業(yè)。
本文根據(jù)研究需要對(duì)樣本作如下調(diào)整：剔除中小板以及創(chuàng)業(yè)板的上市公司；剔除數(shù)據(jù)缺失以及數(shù)據(jù)異常的公司；保留被ST的公司。ST公司往往面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其客戶-供應(yīng)商關(guān)系以及客戶-供應(yīng)商關(guān)系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究具有重大意義。基于以上原則，最終獲得我國(guó)石化行業(yè)上市公司7年共694個(gè)非平衡面板數(shù)據(jù)觀察值，其中2007年96家，2008年91家，2009年89家，2010年86家，2011年97家，2012年121家，2013年114家。
（2）數(shù)據(jù)來(lái)源。本文實(shí)證研究數(shù)據(jù)主要來(lái)自RESSET（銳思金融研究數(shù)據(jù)庫(kù)）、國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)。部分?jǐn)?shù)據(jù)通過(guò)巨潮資訊網(wǎng)、上海證券交易所網(wǎng)站、深圳證券交易所網(wǎng)站搜集。根據(jù)本文的研究需要對(duì)搜集所得數(shù)據(jù)進(jìn)行了進(jìn)一步的加工整理，實(shí)證分析采用spssl3.0軟件。
3、變量設(shè)計(jì)
（1）變量選擇。本文采用Altman的Z-score模型度量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體計(jì)算公式如下：
Z=l.2？鄢X1+1.4？鄢X2+3.3？鄢X3+0.6？鄢X4+0.999？鄢X5
其中，X1=營(yíng)運(yùn)資本/資產(chǎn)賬面價(jià)值；X2=留存收益/資產(chǎn)賬面價(jià)值；X3=息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)賬面價(jià)值；X4=股票總市值/負(fù)債賬面價(jià)值；X5=銷售收入/資產(chǎn)賬面價(jià)值。Z值越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。
根據(jù)Altman的研究，當(dāng)Z小于1.8，企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，位于破產(chǎn)之列；當(dāng)Z大于2.99，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定；當(dāng)Z值介于1.8和2.99之間時(shí)，企業(yè)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，Altman將這段區(qū)域稱之為“灰色地帶”，因?yàn)檫@個(gè)區(qū)間的企業(yè)的破產(chǎn)概率難以預(yù)測(cè)。
（2）解釋變量。本文采用客戶信用比率衡量企業(yè)與其客戶之間的信用關(guān)系，客戶信用比率=（應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)-預(yù)收賬款）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，該值越大，表明企業(yè)向客戶提供的信用越多；采用供應(yīng)商信用比率衡量企業(yè)與其供應(yīng)商之間的信用關(guān)系，供應(yīng)商信用比率=（應(yīng)付賬款+應(yīng)付票據(jù)-預(yù)付賬款）/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，該值越大，表明企業(yè)從其供應(yīng)商處獲得的信用越多。
（3）控制變量。本文從客戶、供應(yīng)商集中度的角度研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身受到內(nèi)外部多種因素的影響，具有很大的復(fù)雜性，這就需要控制實(shí)證研究中影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的其他因素，從而保證研究結(jié)果的準(zhǔn)確性。根據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)的研究，本文選取了影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)因素，即公司規(guī)模（SIZE）、總資產(chǎn)報(bào)酬率（ROA）作為本文的控制變量。
4、模型建立
為了論證前述有關(guān)理論分析與假設(shè)，本文建立了如下實(shí)證模型：Z=？茁0+？茁1CS+？琢lSize+？琢2R0A+？著，其中各變量的含義如表1所示。
三、實(shí)證分析
1、描述性統(tǒng)計(jì)
（1）客戶、供應(yīng)商信用比率的描述性統(tǒng)計(jì)。表2報(bào)告了不同控制權(quán)下企業(yè)的客戶信用比率統(tǒng)計(jì)結(jié)果。其中，樣本一為國(guó)有控股企業(yè)，樣本二為非國(guó)有控股企業(yè)。總體來(lái)看，非國(guó)有控股公司較國(guó)有控股公司向其客戶提供的商業(yè)信用更多。這可能是由其市場(chǎng)力量決定的。目前國(guó)家對(duì)于國(guó)有企業(yè)采取了一定的政策傾斜或支持，使其市場(chǎng)力量相對(duì)較強(qiáng)，利潤(rùn)比較豐厚，無(wú)需通過(guò)給客戶提供較多的商業(yè)信用來(lái)購(gòu)買市場(chǎng)。相比之下非國(guó)有控股企業(yè)的市場(chǎng)力量較弱，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)較激烈，需要向客戶提供優(yōu)厚的賒銷條件，才能夠達(dá)到維持與下游企業(yè)的長(zhǎng)期合作關(guān)系或者開(kāi)拓新市場(chǎng)的目的。
表3報(bào)告了不同控制權(quán)下企業(yè)的供應(yīng)商信用比率統(tǒng)計(jì)結(jié)果，總體來(lái)看，國(guó)有控股公司較非國(guó)有控股公司從其供應(yīng)商那里得到的商業(yè)信用更多。這同樣可能是由國(guó)有控股企業(yè)較強(qiáng)的市場(chǎng)力量決定的。
（2）不同控制權(quán)性質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的描述性統(tǒng)計(jì)。由表4可以看出，雖然石化行業(yè)全樣本的Z值均值為4.2773，大于前述的臨界值2.99，但其中位數(shù)為1.8162，說(shuō)明大部分的樣本公司還是存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。此外，國(guó)有控股上市公司Z值均值為2.7674，低于全樣本的Z值均值4.2773，且遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于民營(yíng)上市公司的Z值均值7.3633。可見(jiàn)，國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于民營(yíng)公司。
2、相關(guān)性分析
模型中回歸分析結(jié)果的準(zhǔn)確性很大程度上會(huì)受變量之間的相關(guān)性或者共線性影響。因此，在進(jìn)行回歸分析之前，本文首先采用SPSSl3.0軟件對(duì)所選解釋變量之間的Pearson相關(guān)性系數(shù)進(jìn)行分析，結(jié)果見(jiàn)表5。一般認(rèn)為，Pearson相關(guān)系數(shù)絕對(duì)值小于0.4，表明變量之間相關(guān)性較弱；若該值處于0.4～0.6之間，認(rèn)為變量具有中等程度相關(guān)性；當(dāng)該值處于0.6～0.8之間，認(rèn)為變量之間強(qiáng)相關(guān)；當(dāng)該值大于0.8時(shí)，則認(rèn)為變量之間高度相關(guān)。
如表5所示，本文所選的各解釋變量之間的Pearson相關(guān)系數(shù)最大為0.312，小于0.4，表明各個(gè)解釋變量之間不存在顯著的相關(guān)性問(wèn)題，不會(huì)對(duì)OLS回歸分析的準(zhǔn)確性造成太大影響。
3、回歸分析
本文將客戶信用比率、供應(yīng)商信用比率同時(shí)作為解釋變量納入模型，分別對(duì)全樣本、樣本一和樣本二進(jìn)行了OLS回歸。根據(jù)表6的回歸結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，客戶信用比率與供應(yīng)商信用比率在不同的樣本中呈現(xiàn)出不同的特征。
（1）客戶信用比率。客戶信用比率回歸系數(shù)在模型1（c）中為負(fù)且在5%的水平上顯著，表明客戶信用比率與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在顯著正相關(guān)性（與Z值負(fù)相關(guān)），隨著企業(yè)向客戶提供信用的增加，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。這證實(shí)了假設(shè)a。進(jìn)一步來(lái)看，在模型1（d）中客戶集中度的回歸系數(shù)為負(fù)且在5%的水平上顯著，表明該結(jié)論在國(guó)有控股企業(yè)中也成立；但在模型1（e）中，該指標(biāo)被排除，說(shuō)明客戶信用比率對(duì)于非國(guó)有控股企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響不大。
（2）供應(yīng)商信用比率。供應(yīng)商信用比率回歸系數(shù)在模型1（c）中為負(fù)且在5%的水平上顯著，表明供應(yīng)商信用比率與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在顯著正相關(guān)性（與Z值負(fù)相關(guān)），企業(yè)從其供應(yīng)商處獲得信用越多，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。這證實(shí)了假設(shè)b。進(jìn)一步來(lái)看，在模型1（d）與模型1（e）中，供應(yīng)商信用比率的回歸系數(shù)均為負(fù)且均通過(guò)了5%的顯著性水平檢驗(yàn)，說(shuō)明該結(jié)論在國(guó)有控股企業(yè)與非國(guó)有控股企業(yè)中均成立。此外，模型1（e）中的供應(yīng)商信用比率回歸系數(shù)是模型1（d）中的14倍多，表明適當(dāng)減少供應(yīng)商信用比率以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在非國(guó)有控股企業(yè)中作用更加明顯。
四、研究結(jié)論及啟示
研究發(fā)現(xiàn)，在國(guó)有控股企業(yè)中，客戶信用比率越大，企業(yè)向客戶提供的信用越多，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大；而對(duì)于非國(guó)有控股企業(yè)，其向客戶提供信用的多少對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響不大，這可能與非國(guó)有控股企業(yè)良好的應(yīng)收賬款管理政策有關(guān)。同時(shí)，在國(guó)有控股企業(yè)與非國(guó)有控股企業(yè)中，供應(yīng)商信用比率越大，企業(yè)從供應(yīng)商那里獲得的信用越多，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，且適當(dāng)降低供應(yīng)商信用比率以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在非國(guó)有控股企業(yè)中作用更加明顯。
【參考文獻(xiàn)】
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1信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
在極度競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，尤其是信息化發(fā)達(dá)的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，快速占領(lǐng)市場(chǎng)份額，獲取客戶資源是取得競(jìng)爭(zhēng)力的必要途徑，而通過(guò)賒欠方式獲取訂單，提高銷售額，賺取利潤(rùn)是關(guān)鍵。“信用管理”這個(gè)話題，近年來(lái)我國(guó)企業(yè)才開(kāi)始關(guān)注，認(rèn)知度較低。但在西方國(guó)家，已經(jīng)有近百年的理論研究和實(shí)踐過(guò)程。信用風(fēng)險(xiǎn)是因賒欠引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，客戶信用程度的高低與其管理層道德素養(yǎng)、治理結(jié)構(gòu)與環(huán)境、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等密切相關(guān)。作為銷售方必須對(duì)客戶的信用狀況作出正確的判斷，有效地進(jìn)行信用控制管理，才能既能夠促進(jìn)銷售的增長(zhǎng)，又能夠防范信用風(fēng)險(xiǎn)。
2信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法
2．1企業(yè)管理者及主要股東
企業(yè)管理者，尤其是核心人物是企業(yè)的靈魂，關(guān)乎企業(yè)的生存與未來(lái)發(fā)展，因此關(guān)注企業(yè)管理者的穩(wěn)定、誠(chéng)信等情況，可以更好地識(shí)別與管理信用風(fēng)險(xiǎn)。信用管理部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:企業(yè)管理者違背商業(yè)道德、社會(huì)責(zé)任的情形，如曾經(jīng)銷售假冒偽劣商品，損害消費(fèi)者利益;污染環(huán)境，損害公眾利益;侵犯商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)等侵權(quán)行為;授意會(huì)計(jì)作假賬;偷稅、漏稅等違法行為;違反合同法，損害客戶、供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)等的利益;違反勞動(dòng)法，侵害或未保障員工的利益。另外，要關(guān)注主要股東發(fā)生重大的變動(dòng)的情況;董事、高管發(fā)生解聘、離職等頻繁變動(dòng)的情況;核心管理者取得海外永居住權(quán);核心管理決策者的后代繼任;核心管理者出現(xiàn)身體健康問(wèn)題、發(fā)生名譽(yù)受損事件、出現(xiàn)家庭不和諧等事件、個(gè)人不良嗜好曝光或出現(xiàn)其他負(fù)面報(bào)道等都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不利影響;除此之外，重要股東的股權(quán)質(zhì)押、重要資產(chǎn)的查封信息也需要隨時(shí)關(guān)注。
2．2客戶內(nèi)部控制的有效性
客戶誠(chéng)信守約的自主意識(shí)和行為、履約能力與其自身的管理水平、內(nèi)部控制的健全有效密不可分。客戶企業(yè)如果有良好的內(nèi)控環(huán)境、健全的內(nèi)部控制制度并有效地實(shí)施、內(nèi)部審計(jì)部門能持續(xù)有效地監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，客戶的付款行為就會(huì)嚴(yán)格遵循其內(nèi)部控制的流程和制度，且有內(nèi)審的監(jiān)督，管理層的隨意性行為發(fā)生的可能性也較小。反之，企業(yè)管理水平落后，內(nèi)部控制環(huán)境較差，治理結(jié)構(gòu)不合理;沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度并得到有效實(shí)施;經(jīng)營(yíng)者行為不受監(jiān)督、隨意性較大，則企業(yè)違約拖欠的可能性較大。因此，在前期信用資信調(diào)查階段，評(píng)價(jià)與判斷客戶企業(yè)內(nèi)部控制的有效性與管理水平是非常必要的。因此，在實(shí)際工作中，信用管理部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注:客戶企業(yè)是否有健全完善的內(nèi)部控制制度和體系;內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行;是否有獨(dú)立于管理層的內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)審部門是否形式與實(shí)質(zhì)都獨(dú)立;內(nèi)審部門是否有效監(jiān)督與評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程。可通過(guò)觀察以下不規(guī)范情況是否存在作出判斷:企業(yè)公章隨身攜帶;銷售合同的簽訂與變更不需內(nèi)部評(píng)審，銷售人員自行作主;內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于財(cái)務(wù)部、受制于企業(yè)高管;高管的隨意承諾;高管的談吐與個(gè)人修養(yǎng);企業(yè)也可通過(guò)“啟信寶”查詢企業(yè)的資信情況，如違規(guī)被處罰的記錄、未決訴訟案件、稅務(wù)等級(jí)、銀行逾期支付等狀況;另外，公司的治理結(jié)構(gòu)是否合理;員工離職頻率是否過(guò)高、員工的士氣;公司職能機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置是否合理，不相容職務(wù)是否實(shí)現(xiàn)相互分離;客戶的銷售人員是否要求或暗示收取回扣;企業(yè)高管在外設(shè)立公司從事與企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。
2．3客戶企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況
企業(yè)違約不付款的主要原因之一是企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)了危機(jī)，資金鏈斷裂。財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)除了經(jīng)營(yíng)狀況惡化，也與營(yíng)運(yùn)資金管理水平有關(guān)，如長(zhǎng)期貸款用于短期投資、存貨采購(gòu)或生產(chǎn)不合理造成積壓、欠款回收不佳、投資不合理等。因此，如何分析客戶企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，識(shí)別財(cái)務(wù)危機(jī)有助于更好地開(kāi)展事前和事中的信用管理。在實(shí)際工作中，信用管理部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下情形:是否債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，較高的資產(chǎn)負(fù)債率、較低的流動(dòng)比率;近期無(wú)法新增銀行貸款，償還銀行貸款困難，出現(xiàn)逾期或展期;銀行貸款利率較高;通過(guò)高利貸，借新債償還舊債;在其他企業(yè)購(gòu)買商品必須現(xiàn)款，不能賒欠;采購(gòu)商品的價(jià)格高于其他企業(yè)，而銷售商品的價(jià)格低于其他企業(yè);研發(fā)人員或核心管理層離職頻繁;銷售訂單明顯減少;通過(guò)變賣資產(chǎn)方式獲取資金和增加利潤(rùn);銀行帳戶短期內(nèi)增多，尤其是小銀行帳戶增加，目的是為了躲避查封和監(jiān)管;
2．4客戶外部市場(chǎng)狀況
客戶外部市場(chǎng)狀況的變化也會(huì)直接影響償債能力，外部市場(chǎng)環(huán)境惡化，企業(yè)銷售下滑，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)狀況變差，嚴(yán)重會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)出現(xiàn)償債危機(jī)。因此，客戶外部市場(chǎng)環(huán)境的變化對(duì)于信控管理尤其重要。在實(shí)際工作中，信用管理部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下情形:客戶產(chǎn)品研發(fā)能力不足，產(chǎn)品陳舊過(guò)時(shí)，被市場(chǎng)淘汰;同行業(yè)出現(xiàn)強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品質(zhì)量、功能、售后、銷售策略、經(jīng)營(yíng)策略方面明顯優(yōu)于客戶;重要客戶因各種原因流失;產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致大量退貨，造成客戶信任危機(jī);因火災(zāi)、水災(zāi)、地震等不可抗力導(dǎo)致停產(chǎn)、生產(chǎn)能力不足，影響市場(chǎng)銷售;出現(xiàn)因產(chǎn)品問(wèn)題損害消費(fèi)者利益而被消費(fèi)者投訴、媒體報(bào)道等負(fù)面事件;因市場(chǎng)消費(fèi)方式的改變導(dǎo)致產(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)，企業(yè)陷入危機(jī)。
3信用風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法
信用風(fēng)險(xiǎn)又分為簽約前風(fēng)險(xiǎn)、簽約風(fēng)險(xiǎn)和履約風(fēng)險(xiǎn)，用流程控制的方法，可以識(shí)別與管理整個(gè)過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)將各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題及解決辦法，分析如下:
3．1信息收集
信息收集過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題有:缺少對(duì)重要客戶的評(píng)估與選擇方法，方法單一。如:客戶信息搜集不全、不真實(shí)，信用調(diào)查表由銷售業(yè)務(wù)員指導(dǎo)客戶填寫，有弄虛作假的嫌疑;信用調(diào)查表設(shè)計(jì)不合理;僅根據(jù)調(diào)查表評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，不能發(fā)現(xiàn)某些高風(fēng)險(xiǎn)客戶;業(yè)務(wù)人員壟斷客戶資源，與客戶串通舞弊。解決辦法:由信用管理部門而不是銷售部門設(shè)計(jì)合理的信用調(diào)查表，并直接約見(jiàn)客戶后由客戶填寫，銷售業(yè)務(wù)人員不參與;除信用調(diào)查表外，廣泛搜集客戶信息，如在“啟信寶”等征信平臺(tái)收集信息，拜訪客戶的上游供應(yīng)商、下游客戶;到客戶公司生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)考察等多種途徑收集客戶信息。
3．2確定信用賒欠條款
確定信用條款環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題有:由銷售業(yè)務(wù)人員確定信用賒欠條款;與客戶洽談賒欠條款具有盲目性;大額信用賒欠或超過(guò)信用額度的特殊訂單由公司總經(jīng)理一人決定;信用審批的盲目性。解決辦法:由獨(dú)立的信用管理部門確定客戶的信用條款，而不能由銷售業(yè)務(wù)部門確定，因?yàn)樾庞门c銷售是不相容崗位應(yīng)該相互分離;信用管理部門應(yīng)對(duì)客戶建立信用檔案，設(shè)定不同信用等級(jí)，根據(jù)客戶信用等級(jí)確定信用條款;信用賒欠必須依據(jù)相應(yīng)等級(jí)確定信用條款，杜絕盲目和隨意性;特殊訂單必須集體決策，不能由總經(jīng)理一人確定;
3．3銷售及發(fā)貨
銷售及發(fā)貨流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題有:因內(nèi)部控制和管理過(guò)程存在問(wèn)題，導(dǎo)致產(chǎn)品發(fā)貨地點(diǎn)、時(shí)間與合同不一致，出現(xiàn)違約情形。作為銷售方，沒(méi)有積極主動(dòng)地與客戶協(xié)商，盡可能挽回客戶損失，導(dǎo)致客戶以此延期或拒絕付款;在沒(méi)有審批客戶付款情況下，貿(mào)然發(fā)貨給客戶;沒(méi)有結(jié)清以前欠款的情況下，擅自發(fā)貨等違規(guī)行為。解決辦法:建立完善的銷售與發(fā)貨的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行;發(fā)貨部門收到銷售部門的發(fā)貨通知單才能發(fā)貨;對(duì)于有賒欠的情形，信用管理審核后才能發(fā)貨;在客戶信用管理規(guī)定中，明確客戶有違約付款情形的，不能發(fā)生新的賒欠。嚴(yán)格按合同的時(shí)間和地點(diǎn)發(fā)貨;加強(qiáng)售后服務(wù)的管理，當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)問(wèn)題，或發(fā)貨時(shí)間地點(diǎn)錯(cuò)誤導(dǎo)致客戶的損失發(fā)生，銷售部門應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，與客戶協(xié)商解決。
3．4銷售回款過(guò)程
銷售回款流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題有:銷售人員的績(jī)效考核方案中，銷售回款與績(jī)效未完全掛鉤，回款考核的獎(jiǎng)懲力度不夠;回款過(guò)程監(jiān)督不力;出現(xiàn)問(wèn)題帳款后，沒(méi)有及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)，造成客戶習(xí)慣性拖欠;銷售與財(cái)務(wù)溝通欠佳;銷售人員隨意同意客戶的延期付款要求。解決辦法:信用管理部隨時(shí)監(jiān)督客戶的履約付款情況，出現(xiàn)延遲付款情況的，應(yīng)督促銷售部門協(xié)商解決;建立問(wèn)題帳款管理辦法，對(duì)帳齡1年以上的應(yīng)收帳款作為問(wèn)題帳款管理，根據(jù)問(wèn)題帳款的產(chǎn)生原因及賬齡期限采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
4總結(jié)
關(guān)鍵詞：企業(yè) 信用管理 策略
企業(yè)經(jīng)歷了價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)和服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)之后，已進(jìn)入到了聲譽(yù)競(jìng)爭(zhēng)的階段。信用是企業(yè)最重要的無(wú)形資產(chǎn)，是一種生產(chǎn)力，是最好的競(jìng)爭(zhēng)手段。一個(gè)高效的市場(chǎng)，必定是一個(gè)信用良好的市場(chǎng)。如果企業(yè)忽視信用，不講信用，最終受害的還是企業(yè)自身。
現(xiàn)實(shí)讓大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者意識(shí)到信用是企業(yè)融入國(guó)際市場(chǎng)的“準(zhǔn)入證”，更讓他們認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)信用的重要性，企業(yè)在商務(wù)活動(dòng)中要重視信用管理。“立信才能立業(yè)”，古往今來(lái)，縱觀商海，興衰成敗，很重要的一個(gè)原因，即是否恪守信用。因此我國(guó)企業(yè)只有樹立誠(chéng)信意識(shí)，加強(qiáng)信用管理，塑造誠(chéng)實(shí)守信的良好形象，才能在國(guó)際舞臺(tái)上贏得信譽(yù)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
構(gòu)建誠(chéng)信的企業(yè)文化
人無(wú)信不立，企業(yè)無(wú)信不長(zhǎng)，信用是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基本條件。企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須提高信用意識(shí)，破除只重經(jīng)濟(jì)效益而輕視信譽(yù)的思想，把信用與發(fā)展、信用與效益結(jié)合起來(lái)。企業(yè)要把信用作為一種資源來(lái)看待，培育信用文化，使誠(chéng)信滲透到企業(yè)的每一個(gè)組織系統(tǒng)、每一項(xiàng)活動(dòng)和每一個(gè)員工的行為中。將企業(yè)誠(chéng)信文化與企業(yè)生產(chǎn)與管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)融合起來(lái)，以誠(chéng)信來(lái)指導(dǎo)企業(yè)的管理和發(fā)展，在管理和發(fā)展中體現(xiàn)誠(chéng)信的豐富內(nèi)涵。
加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工信用管理在未來(lái)的組織變革中顯得尤為重要。一方面，員工是企業(yè)形象的代言人，員工站在市場(chǎng)的最前沿，在某種程度上說(shuō)，員工的形象就代表著企業(yè)的形象；另一方面員工誠(chéng)信與否直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。如果員工存在怠工和蓄意破壞、盜竊、泄密、吃回扣等行為，必然會(huì)給企業(yè)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。在美國(guó)，白領(lǐng)盜竊行為每年所造成的損失相當(dāng)于每年街頭盜竊行為所造成損失的10倍。因此，企業(yè)在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，對(duì)人的誠(chéng)實(shí)性、可靠性、責(zé)任感等信用特征必須進(jìn)行考察、測(cè)量、培養(yǎng)。同時(shí)必須依靠各種力量，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，來(lái)提高員工的信用水平。
健全企業(yè)信用管理機(jī)制
企業(yè)信用管理機(jī)制的建立是企業(yè)走向信用管理的標(biāo)志。企業(yè)建立信用管理機(jī)制要從以下幾個(gè)方面入手：通過(guò)加大企業(yè)股份制改造力度，完善企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度；通過(guò)建立專門的信用管理部門不斷地提高信用管理水平；通過(guò)建立健全信用管理的崗位責(zé)任制把企業(yè)信用全方位地責(zé)任分解，層層落實(shí)信用責(zé)任，做到環(huán)環(huán)緊扣、環(huán)環(huán)相套，分工明確、責(zé)任到位，確保形成信用責(zé)任鏈。
同時(shí)要重視信用管理人員的培養(yǎng)。企業(yè)信用管理是一門非常專業(yè)的技術(shù)，對(duì)信用管理人員，尤其是信用管理經(jīng)理的要求非常高。信用管理人員要掌握信用管理、信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面的綜合知識(shí)，同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。西方有一句話：信用人員是企業(yè)內(nèi)部少數(shù)工作責(zé)任大于工作權(quán)利的人員。
構(gòu)建危機(jī)管理體制
古語(yǔ)云：“智者千慮，必有一失”，這對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言也不例外。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中偶爾經(jīng)歷失誤或遭遇危機(jī)也是正常現(xiàn)象，關(guān)鍵是如何挽回危機(jī)給企業(yè)信譽(yù)造成的損失。這要取決于企業(yè)面臨危機(jī)時(shí)的態(tài)度和反應(yīng)：如果企業(yè)能夠把信譽(yù)擺在第一位，不惜犧牲暫時(shí)的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)?yè)Q取企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的信譽(yù)并能迅速研究對(duì)策，在第一時(shí)間內(nèi)處置、做出反應(yīng)，控制事態(tài)發(fā)展，就能化險(xiǎn)為夷，重新獲得公眾的信任。
據(jù)商務(wù)部貿(mào)研院的調(diào)查顯示，中國(guó)企業(yè)目前最缺乏也最需要發(fā)展的是企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。根據(jù)這項(xiàng)調(diào)查，在我國(guó)的外貿(mào)和外資企業(yè)中，只有11.2％的企業(yè)建有比較完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，近90％的企業(yè)沒(méi)有這個(gè)制度。在建有這一機(jī)制的11.2％的企業(yè)中，93％是大型跨國(guó)公司和國(guó)有大型企業(yè)，中小企業(yè)微乎其微。不爭(zhēng)的事實(shí)告訴我們，危機(jī)是不可避免的，絕對(duì)沒(méi)有危機(jī)的企業(yè)是不存在的，但危機(jī)是需要管理的，企業(yè)只有建立完善的危機(jī)管理體制，才能以不變應(yīng)萬(wàn)變，將企業(yè)損失降到最低。
實(shí)施綠色經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略
增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感、關(guān)注社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)贏得信譽(yù)的核心戰(zhàn)略。如今保護(hù)環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展成為國(guó)際社會(huì)普遍關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。國(guó)際組織、各國(guó)政府積極行動(dòng)起來(lái)，紛紛制定更為嚴(yán)格的環(huán)保法律。各國(guó)民眾亦踴躍投入環(huán)保事業(yè)，購(gòu)買綠色產(chǎn)品、使用綠色產(chǎn)品成為時(shí)尚。在歐美許多國(guó)家專門經(jīng)營(yíng)綠色產(chǎn)品商店的銷售增長(zhǎng)率已經(jīng)超過(guò)傳統(tǒng)商店。在新的世紀(jì)，企業(yè)欲贏得未來(lái)市場(chǎng)、贏得顧客的信任和政府的支持就必須實(shí)施綠色經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。如美國(guó)寶潔、耐克等許多前瞻性的公司相繼實(shí)施了綠色經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。
提供精良產(chǎn)品和超值服務(wù)
精良的產(chǎn)品和超值服務(wù)是構(gòu)筑企業(yè)良好信譽(yù)的基石，是樹立企業(yè)信譽(yù)的“硬件”。顧客對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)往往是在使用企業(yè)的產(chǎn)品和接受企業(yè)服務(wù)的過(guò)程中形成的。企業(yè)要想留住顧客，與顧客建立長(zhǎng)期而穩(wěn)固的關(guān)系，首先要為顧客提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)，這對(duì)提高顧客的滿意度和忠誠(chéng)度至關(guān)重要。好的產(chǎn)品和服務(wù)會(huì)贏得顧客好的口碑，進(jìn)而帶來(lái)更多的銷售，而更多的銷售等于更多滿意的顧客，等于更多的好口碑。更多的好口碑又帶來(lái)更多的銷售……以此循環(huán)就會(huì)產(chǎn)生滾雪球現(xiàn)象。反之，如果產(chǎn)品和服務(wù)有缺陷就會(huì)形成惡性循環(huán)。
強(qiáng)化客戶資信評(píng)估管理
客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)每年訂立的合同有40億份左右，合同標(biāo)的140萬(wàn)億元，合同平均履約率只有50％左右。強(qiáng)化客戶信用管理管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將成為企業(yè)信用管理的重要內(nèi)容。同時(shí)在談判和接洽的過(guò)程中定期調(diào)查和評(píng)估客戶的信用狀況，確定客戶資信等級(jí)，并按資信等級(jí)制定和執(zhí)行相應(yīng)的信用政策也是企業(yè)信用管理的重要組成部分。客戶資信管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，應(yīng)該借助現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行管理，充分利用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)等信息化手段，建立起包括客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、供應(yīng)商協(xié)同系統(tǒng)和企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信用制度和資信數(shù)據(jù)庫(kù)體系，對(duì)更好的進(jìn)行客戶資信管理顯得更為重要。
進(jìn)行有效的商標(biāo)管理
商標(biāo)作為企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，是企業(yè)參與國(guó)內(nèi)、國(guó)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要商戰(zhàn)利器，也是企業(yè)形象和信譽(yù)的象征。因此企業(yè)必須提高商標(biāo)保護(hù)意識(shí)，加大商標(biāo)保護(hù)力度，同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商標(biāo)標(biāo)識(shí)管理，杜絕商標(biāo)侵權(quán)行為發(fā)生。建立維權(quán)隊(duì)伍，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，注意發(fā)揮營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)和消費(fèi)者的作用也將成為企業(yè)保護(hù)商標(biāo)的重要手段。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理首先要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，不做假帳、不虛報(bào)瞞報(bào)做到信用經(jīng)營(yíng)；其次，完善銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。明確規(guī)定銷售人員的權(quán)限并根據(jù)客戶的資信度規(guī)定不同的賒銷額度和期限。再次，建立應(yīng)收賬款監(jiān)控制度， 對(duì)貨款回收進(jìn)行專業(yè)化管理，縮短回款期限，降低呆帳壞帳比率。
信用不是一個(gè)手段，而是一切的根本。信用管理實(shí)際上是信用鏈的管理，當(dāng)企業(yè)某個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)信用缺失，那么企業(yè)的信用鏈就會(huì)斷裂，價(jià)值鏈也就隨之土崩瓦解。因此要想打造價(jià)值鏈?zhǔn)紫却蛟煨庞面湣Ｎ┯薪⑿庞脼楸镜膬r(jià)值鏈，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信供應(yīng)，誠(chéng)信生產(chǎn)，誠(chéng)信營(yíng)銷，誠(chéng)信服務(wù)，也才能為企業(yè)創(chuàng)造最大價(jià)值。
入世和經(jīng)濟(jì)全球化，給中國(guó)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。企業(yè)要大幅度提高企業(yè)信用管理效率，切實(shí)有效地在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理體系，完善信用管理政策，提升信用管理水平。才能在強(qiáng)手如林的國(guó)際市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)管理；敞口；授信
1體系總體目標(biāo)
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、提供工程建造服務(wù)、提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，它是伴隨著企業(yè)賒銷行為而形成的一項(xiàng)債權(quán)。企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)是指因客戶不能履行或不能全部履行支付款項(xiàng)責(zé)任而造成的風(fēng)險(xiǎn)，本質(zhì)上是一種損失的可能性。具體體現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶不能按時(shí)足額償付貨款或者拒絕付款，導(dǎo)致企業(yè)的資金不能按時(shí)回籠，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。壞賬風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶拒絕付款或無(wú)力還款，而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。逾期應(yīng)收賬款和壞賬對(duì)企業(yè)造成的實(shí)際損失大于其賬面金額，還會(huì)拖慢企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，增加融資成本，減少利潤(rùn)，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)[1]。據(jù)資料顯示：我國(guó)小型企業(yè)應(yīng)收款平均回款期為90天左右，壞賬發(fā)生率平均是5%～10%，而作為西方商業(yè)信用發(fā)達(dá)的國(guó)家應(yīng)收賬款的回收期僅為7天，壞賬發(fā)生率僅為0.25%～0.5%。這充分說(shuō)明了我國(guó)應(yīng)收款管理存在巨大問(wèn)題，信用管理不完善[2]。為建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善相關(guān)制度和流程，建立債權(quán)保障措施和預(yù)警機(jī)制，年底將應(yīng)收賬款控制在3000萬(wàn)以內(nèi)。在某企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與實(shí)施工作。
2實(shí)施過(guò)程
2.1建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)
為防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范生產(chǎn)和銷售運(yùn)營(yíng)方式、有效監(jiān)管企業(yè)運(yùn)行情況，結(jié)合目前實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，2017年7月開(kāi)始組織籌備，8月正式成立了風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作組，明確了組成成員、職責(zé)及風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，明確風(fēng)險(xiǎn)管理人員和職責(zé)。
2.2建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系
（1）建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。公司的管理基礎(chǔ)薄弱，為抓住重點(diǎn)解決主要問(wèn)題，按照集團(tuán)公司的管理模式，在集團(tuán)公司整體規(guī)劃、集中管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司的實(shí)際情況，逐步建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。制定了《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《產(chǎn)成品發(fā)貨管理試行規(guī)定》、《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》、《客戶和供應(yīng)商債權(quán)保障管理暫行規(guī)定》，完善業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同審批、發(fā)貨流程。（2）建立起多職能部門協(xié)同共管的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組作為是公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的議事和決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)把握公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確定信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分配、組合，并審議各項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度、評(píng)估模型、評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)等重大事項(xiàng)。企業(yè)管理部作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)在集團(tuán)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度的指導(dǎo)下，制定本企業(yè)發(fā)展需求的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度和管理流程，負(fù)責(zé)客戶、供應(yīng)商的年度信用評(píng)估，對(duì)客戶、供應(yīng)商信用信息進(jìn)行統(tǒng)一收集管理；對(duì)所有授信客戶、供應(yīng)商使用模型進(jìn)行信用評(píng)估；根據(jù)業(yè)務(wù)部門提出的授信申請(qǐng)，復(fù)核客戶、供應(yīng)商信用評(píng)估結(jié)果和信用等級(jí)，依據(jù)額度測(cè)算規(guī)則，提出測(cè)算額度、建議額度與賬期天數(shù)；組織編制年度信用預(yù)算，建立和維護(hù)客戶、供應(yīng)商信用檔案；負(fù)責(zé)監(jiān)管公司發(fā)貨等工作，實(shí)現(xiàn)并完善“事前防范，事中監(jiān)控，事后處理”全流程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。根據(jù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度要求，各職能部門負(fù)責(zé)各自管理職責(zé)和流程中涉及信用風(fēng)險(xiǎn)部分的管理工作。（3）制定完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，建立中臺(tái)機(jī)制，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程管控。公司的管理基礎(chǔ)薄弱，為抓住重點(diǎn)解決主要問(wèn)題，根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定了《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《產(chǎn)成品發(fā)貨管理試行規(guī)定》、《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》、《債權(quán)保障管理暫行規(guī)定》，完善業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同審批、發(fā)貨流程。由于公司產(chǎn)品品種規(guī)格型號(hào)多、客戶較多、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、交貨期長(zhǎng)、發(fā)貨頻繁等特點(diǎn)，為確保業(yè)務(wù)不受影響，又能有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，建立業(yè)務(wù)中臺(tái)管理，通過(guò)業(yè)務(wù)合同和發(fā)貨審批對(duì)合同簽訂和發(fā)貨進(jìn)行控制。發(fā)貨必須由財(cái)務(wù)審計(jì)部、企業(yè)管理部對(duì)客戶的合同簽訂、授信額度、應(yīng)收賬款及逾期情況等審核后，倉(cāng)庫(kù)見(jiàn)審批后的發(fā)貨通知單發(fā)貨。嚴(yán)格以銷定產(chǎn)，按合同進(jìn)行發(fā)貨，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司要求，禁止無(wú)授信發(fā)貨、超授信發(fā)貨、逾期發(fā)貨、無(wú)合同發(fā)貨、發(fā)貨量與合同不符等情況。（4）建立信用信息搜集與管理、信用評(píng)級(jí)與授信的事前防范管理流程。依據(jù)公司《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，明確了企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對(duì)信用信息采集和管理、信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、授信申請(qǐng)審批及應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款等進(jìn)行規(guī)定。通過(guò)內(nèi)部和外部信用信息逐步完善客戶供應(yīng)商信用信息，把信用信息分為定性信息、定量信息和交易信息三大類，加強(qiáng)客戶信用信息收集與管理。結(jié)合公司客戶類型，制定了國(guó)內(nèi)客戶信用評(píng)估模型，將客戶分為A、B、C、D四級(jí)。根據(jù)客戶往年的合作金額、回款情況、產(chǎn)品類型及公司未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃對(duì)客戶進(jìn)行分類，分為戰(zhàn)略性客戶、優(yōu)質(zhì)客戶、潛力客戶和一般客戶。通過(guò)對(duì)客戶和供應(yīng)商進(jìn)行分等級(jí)管理，將信用政策細(xì)化落實(shí)到每個(gè)客戶，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶和供應(yīng)商的差異化、精細(xì)化管理。嚴(yán)控授信總額，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。根據(jù)公司的實(shí)際情況，在集團(tuán)公司的年度授信額度的基礎(chǔ)上，梳理出確實(shí)需要臨時(shí)授信額度，核減不需年度授信額度客戶的額度，在集團(tuán)下發(fā)的額度內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑，并向集團(tuán)公司備案。經(jīng)過(guò)梳理，核減了17家客戶的授信額度191萬(wàn)；臨時(shí)授信客戶12戶，授信額度1027萬(wàn)元；2017年公司共對(duì)58家客戶授信3112萬(wàn)年度授信。9月后公司共審批五家客戶的17筆臨時(shí)授信，共計(jì)108.55萬(wàn)元。共有39家授信客戶通過(guò)信用交易產(chǎn)生2394.02萬(wàn)元應(yīng)收賬款，占總授信的80.63%。加大債權(quán)保障措施的宣傳和實(shí)施。通過(guò)業(yè)務(wù)員對(duì)客戶的解釋和介紹，對(duì)授信額度較大，注冊(cè)資本少的客戶，希望客戶盡量通過(guò)提供債務(wù)保障措施的方式取得授信額度，減小公司信用風(fēng)險(xiǎn)。（5）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)事中監(jiān)控。除了從賒銷交易中的資金和貨物流轉(zhuǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制外，建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。根據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，把合同簽訂、發(fā)貨情況、客戶和供應(yīng)商信用敞口、應(yīng)收/預(yù)付賬款逾期敞口及期限列入預(yù)警指標(biāo)，將所有產(chǎn)生應(yīng)收款與預(yù)付款的客戶和供應(yīng)商都列為監(jiān)控對(duì)象，并特別關(guān)注通過(guò)特例信用額度審核流程交易的業(yè)務(wù)和曾經(jīng)發(fā)生過(guò)合同違約的客戶和供應(yīng)商，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對(duì)客戶和供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤，做到信用風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)，早處理”。（6）建立應(yīng)收賬款應(yīng)收/預(yù)付款例會(huì)機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極進(jìn)行事后處理。制定了《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》，明確了業(yè)務(wù)部門（銷售、采購(gòu)、物資部門）、企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、主管法律事務(wù)部的職責(zé)。建立了應(yīng)收賬款例會(huì)機(jī)制和報(bào)告體系。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人在每月月初定期召集應(yīng)收/預(yù)付賬款例會(huì)，對(duì)上月銷售、上月應(yīng)收款與預(yù)付款情況、逾期賬款與壞賬情況，新增逾期應(yīng)收賬款占比、客戶/供應(yīng)商結(jié)構(gòu)情況、客戶/供應(yīng)商信息收集、賬務(wù)處理規(guī)范性、對(duì)賬工作和企業(yè)管理部的配合等信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作方面的總體評(píng)價(jià)等工作進(jìn)行匯報(bào)。除按月召開(kāi)應(yīng)收/預(yù)付賬款會(huì)議以外，還按每季度召開(kāi)季度應(yīng)收/預(yù)付賬款工作例會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)工作成果，及上報(bào)需由公司領(lǐng)導(dǎo)決策的疑難問(wèn)題。根據(jù)每月的應(yīng)收預(yù)付賬款例會(huì)按月撰寫應(yīng)收預(yù)付賬款綜合分析報(bào)告，每季度撰寫季度分析報(bào)告。加強(qiáng)對(duì)賬、催收工作，確保債權(quán)清晰，加大力度催收逾期應(yīng)收賬款，對(duì)于超出合同回款期限的逾期貨款，嚴(yán)格按照“四定”、“四督辦”、“三不放過(guò)”的原則，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)催收，催收應(yīng)收賬款落實(shí)到具體業(yè)務(wù)人員，制定回款計(jì)劃，明確責(zé)任，將應(yīng)收賬款的回款情況列入考核中。根據(jù)客戶往年的合作金額、回款情況、產(chǎn)品類型及公司未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃對(duì)客戶進(jìn)行分類，針對(duì)不同的客戶采取不同的應(yīng)收賬款催收措施。戰(zhàn)略客戶和優(yōu)質(zhì)客戶逐步收回應(yīng)收賬款，在9月底將應(yīng)收賬款敞口控制在授信額度內(nèi)；其他客戶在8月底收回應(yīng)收賬款。通過(guò)發(fā)出集團(tuán)和公司催款函的方式對(duì)逾期客戶進(jìn)行催收，發(fā)出逾期一年以上客戶77家，總金額838.53萬(wàn)元。對(duì)逾期應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行了梳理，目前根據(jù)客戶情況及可收回的可能性分析，已經(jīng)請(qǐng)律師對(duì)4家客戶進(jìn)行催款。截止12月31日，公司的應(yīng)收賬款信用敞口2474.06萬(wàn)元。
2.3整改銷售模式，通過(guò)中臺(tái)加強(qiáng)過(guò)程管控，實(shí)現(xiàn)“四流”合一
通過(guò)建立合同簽訂、發(fā)貨等中臺(tái)監(jiān)控體系，每月財(cái)務(wù)審計(jì)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、企業(yè)管理部、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行四方對(duì)賬，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)貨物、現(xiàn)金、合同可追溯。嚴(yán)禁合同簽訂單位和開(kāi)票單位不一致、發(fā)貨單位與開(kāi)票單位不一致、貨款回籠與合同簽訂單位不一致等情況。梳理財(cái)務(wù)和銷售賬目，財(cái)務(wù)和市場(chǎng)營(yíng)銷部門進(jìn)行逐一對(duì)賬，將往年不清楚的賬目向客戶發(fā)送對(duì)賬函等進(jìn)行對(duì)賬和處理，清理了帶拖斗客戶10家，清除拖斗109家。通過(guò)梳理客戶、規(guī)范合同簽訂和發(fā)貨流程，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流、貨物流、票據(jù)流、合同簽訂一致。
2.4建立和完善合同管理制度及審批流程，規(guī)范合同管理
根據(jù)集團(tuán)公司合同管理規(guī)定和內(nèi)控管理要求，對(duì)業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同的審批流程進(jìn)行了完善，設(shè)定了業(yè)務(wù)合同審批權(quán)限，即合同金額300萬(wàn)以內(nèi)的總經(jīng)理審批、300萬(wàn)以上的上總經(jīng)理辦公會(huì)、2000萬(wàn)以上的報(bào)集團(tuán)公司審批。業(yè)務(wù)合同對(duì)外簽訂之前必須經(jīng)過(guò)生產(chǎn)安環(huán)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部審核后提交法務(wù)副總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)（分管風(fēng)險(xiǎn)管理）、分管銷售副總、總經(jīng)理審批。制定了銷售合同標(biāo)準(zhǔn)合同文本。根據(jù)業(yè)務(wù)形式、客戶回款、發(fā)貨方式的不同，共擬定了5個(gè)版本。
2.5建立經(jīng)銷商選聘和準(zhǔn)入機(jī)制，明確經(jīng)銷商權(quán)利和義務(wù)，做到有章可循
2017年8月至10月，對(duì)公司客戶資信、客戶分類、合同執(zhí)行情況、應(yīng)收預(yù)付賬款、帶拖客戶進(jìn)行了全面梳理。將現(xiàn)有交易客戶分為戰(zhàn)略客戶、重點(diǎn)客戶、潛力客戶、一般客戶四大類，系統(tǒng)整理客戶情況，針對(duì)不同類別客戶制定不同的銷售策略，明確客戶的權(quán)利和義務(wù)，真正體現(xiàn)讓低風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶為公司創(chuàng)造更大利潤(rùn)，嚴(yán)控高風(fēng)險(xiǎn)、差信用客戶，提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。12月，根據(jù)2017年的銷售情況，結(jié)合2018年公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)過(guò)反復(fù)測(cè)算，對(duì)2018年經(jīng)銷商獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制進(jìn)行了調(diào)整，一是明確獎(jiǎng)勵(lì)范圍，即特定低附加值產(chǎn)品不納入獎(jiǎng)勵(lì)范圍；二是調(diào)整獎(jiǎng)勵(lì)方式：所有產(chǎn)品的銷售獎(jiǎng)勵(lì)只設(shè)定一種獎(jiǎng)勵(lì)方式，取消現(xiàn)金折扣獎(jiǎng)勵(lì)和特定產(chǎn)品的綜合獎(jiǎng)勵(lì)。產(chǎn)品銷售獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行超額累進(jìn)的階段獎(jiǎng)勵(lì)形式。獎(jiǎng)勵(lì)以銷售折扣的方式進(jìn)行兌現(xiàn)。設(shè)立享受獎(jiǎng)勵(lì)的基本條件，達(dá)到條件的經(jīng)銷商才享有銷售獎(jiǎng)勵(lì)。三是降低銷售獎(jiǎng)勵(lì)返點(diǎn)。四是通過(guò)調(diào)整經(jīng)銷商的獎(jiǎng)勵(lì)方式，調(diào)整經(jīng)銷商結(jié)構(gòu)。2.6全面梳理客戶和供應(yīng)商，保持科學(xué)合理的客戶比例，清理歷史遺留的睡眠客戶，保留優(yōu)質(zhì)客戶和供應(yīng)商。已完成客戶梳理工作，梳理客戶為戰(zhàn)略客戶、重點(diǎn)客戶、潛力客戶、一般客戶，資源向優(yōu)質(zhì)客戶傾斜。規(guī)范三流，總體開(kāi)票客戶151家，已經(jīng)平賬客戶37家，待處理客戶114家,不再增加新開(kāi)票單位，89家客戶逐月減少。
關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈 供應(yīng)鏈管理 綠色供應(yīng)鏈
?隨著信息時(shí)代的到來(lái)，全球市場(chǎng)正在趨于一體化，全球經(jīng)濟(jì)和信息也在趨于一體化，企業(yè)面臨更為復(fù)雜多變的環(huán)境挑戰(zhàn)，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵已不是單純的企業(yè)與企業(yè)之間的實(shí)力較量， 取而代之的是以協(xié)同商務(wù)、協(xié)同競(jìng)爭(zhēng)和雙贏原則為商業(yè)運(yùn)作模式， 由消費(fèi)者、供應(yīng)商、研發(fā)中心、制造商、經(jīng)銷商和服務(wù)商等合作伙伴組成的供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)。
一、供應(yīng)鏈管理概述
供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@核心企業(yè)，通過(guò)對(duì)信息流、物流、資金流的控制，從采購(gòu)原材料開(kāi)始，制成中間產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到消費(fèi)者手中的將供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商、直到最終用戶連成一個(gè)整體的功能的網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)模式。它不僅是一條聯(lián)接供應(yīng)商到用戶的物料鏈、信息鏈、資金鏈，而且是一條增值鏈，物料在供應(yīng)鏈中因加工、包裝、運(yùn)輸?shù)冗^(guò)程而增加其價(jià)值，給相關(guān)企業(yè)都帶來(lái)收益。供應(yīng)鏈管理是在現(xiàn)代科技條件下，產(chǎn)品極其豐富的條件下發(fā)展起來(lái)的管理理念，它拆除了企業(yè)的圍墻，將各個(gè)企業(yè)獨(dú)立的信息化孤島連接在一起，建立起一種跨企業(yè)的協(xié)作，并且企業(yè)之間作為貿(mào)易伙伴，為追求共同經(jīng)濟(jì)利益的最大化而共同努力。
供應(yīng)鏈管理利用現(xiàn)代信息技術(shù)，通過(guò)改造和集成業(yè)務(wù)流程、與供應(yīng)商以及客戶建立協(xié)同的業(yè)務(wù)伙伴聯(lián)盟、實(shí)施電子商務(wù)，大大提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下立于不敗之地。采用供應(yīng)鏈管理模式，使企業(yè)在最短時(shí)間里尋找到最好的合作伙伴，用最低成本、最快速度、最好的質(zhì)量贏得市場(chǎng)，受益的不只一家企業(yè)，而是一個(gè)企業(yè)群體。因此，供應(yīng)鏈管理模式吸引了越來(lái)越多的企業(yè)。
二、我國(guó)企業(yè)實(shí)施供應(yīng)鏈管理中存在的問(wèn)題
盡管供應(yīng)鏈管理的各種技術(shù)和方法在我國(guó)的一些先進(jìn)企業(yè)中已經(jīng)得到了初步的應(yīng)用，但總體而言，我國(guó)企業(yè)供應(yīng)鏈管理面臨許多問(wèn)題需要解決：
1、信用體系不健全。有效的供應(yīng)鏈管理要求節(jié)點(diǎn)上各企業(yè)必須有誠(chéng)信。誠(chéng)信對(duì)企業(yè)所創(chuàng)造的價(jià)值是無(wú)形的。誠(chéng)信度高的企業(yè)在融資、維系客戶等方面具有優(yōu)勢(shì)；良好的信譽(yù)還可以使企業(yè)降低交易成本，提高效率，提高競(jìng)爭(zhēng)力。西方發(fā)達(dá)國(guó)家由于有比較系統(tǒng)完善的信用管理制度，90%的商業(yè)貿(mào)易采用信用結(jié)算方式，而我國(guó)目前信用交易的比例僅占20%。據(jù)有關(guān)專家分析，由于中國(guó)市場(chǎng)交易缺乏信用體制，使得國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的10%～20%為無(wú)效成本；企業(yè)之間“三角債”高達(dá)1.5 萬(wàn)億元，每年因?yàn)樘颖軅鶆?wù)造成的直接損失約1800 億元，由于合同欺詐造成的直接損失約55 億元。
2、信息共享不夠。眾所周知，供應(yīng)鏈管理的基本出發(fā)點(diǎn)是通過(guò)聯(lián)合計(jì)劃和共享信息來(lái)實(shí)現(xiàn)協(xié)同運(yùn)作的效益，但目前我國(guó)的企業(yè)在這一方面還存在不少問(wèn)題。中國(guó)物品編碼中心的調(diào)查顯示，在被調(diào)查的234家企業(yè)中，僅有8家企業(yè)邀請(qǐng)相關(guān)的貿(mào)易伙伴參加新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)。這說(shuō)明在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，大多數(shù)企業(yè)還是單獨(dú)作戰(zhàn)，很少有企業(yè)將自己的各項(xiàng)職能與貿(mào)易伙伴集成起來(lái)。信息共享也不容樂(lè)觀。
3、現(xiàn)行企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)流程不合理。現(xiàn)行的企業(yè)組織是建立在傳統(tǒng)管理模式下的，主要以勞動(dòng)分工和職能專業(yè)化為基礎(chǔ)，組織內(nèi)的部門劃分非常細(xì)，各部門的專業(yè)化程度較高。這種組織形式及其相伴的業(yè)務(wù)流程適合于市場(chǎng)相對(duì)穩(wěn)定的環(huán)境。隨著信息時(shí)代的到來(lái)，市場(chǎng)環(huán)境日趨不確定，顧客的要求越來(lái)越多樣化，企業(yè)員工強(qiáng)調(diào)自我實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)不僅追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，更強(qiáng)調(diào)時(shí)間經(jīng)濟(jì)的情況下，這種片斷的企業(yè)流程也就越來(lái)越難以使企業(yè)滿足多方的要求，其組織結(jié)構(gòu)顯得越來(lái)越僵硬。
三、企業(yè)實(shí)施供應(yīng)鏈管理的對(duì)策
1、加強(qiáng)供應(yīng)鏈成員企業(yè)之間的信任和合作，建立、健全中國(guó)的信用體系。首先，供應(yīng)鏈管理追求的目標(biāo)是供應(yīng)鏈的整體效率和效益的優(yōu)化，而不是組成供應(yīng)鏈的單個(gè)企業(yè)的效率和效益的優(yōu)化。這就要求供應(yīng)鏈的各成員企業(yè)加強(qiáng)合作，信息共享。企業(yè)之間的關(guān)系已不是傳統(tǒng)的“輸贏”的敵對(duì)關(guān)系，而是“雙贏”的合作和戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系。這種關(guān)系的建立必須以企業(yè)之間的信任為前提，因此，完善的信用體系是供應(yīng)鏈管理成功實(shí)施所必需的。
其次，實(shí)施供應(yīng)鏈管理，特別需要強(qiáng)調(diào)企業(yè)之間的合作和信用。這種信用對(duì)國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人都非常重要。信用是一個(gè)人的立身之本，一個(gè)企業(yè)的存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，更是供應(yīng)鏈管理的支撐體系。我國(guó)應(yīng)建立和健全信用體系，制定各種誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的政策、法律法規(guī)，保證企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)有章可循、有法可依。工商，稅務(wù)、銀行、物價(jià)等部門應(yīng)加大對(duì)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管力度，建立企業(yè)信用檔案，定期公布不良信用企業(yè)名單，讓不守信的企業(yè)難于生存。為確保企業(yè)順利實(shí)施供應(yīng)鏈管理創(chuàng)造條件。
2、通過(guò)利益引導(dǎo)，激勵(lì)信息共享。要解決信息共享不夠的問(wèn)題，關(guān)鍵在于通過(guò)利益的引導(dǎo)去激勵(lì)方的行為。企業(yè)具體可以采取以下策略：
價(jià)格激勵(lì)。例如在供應(yīng)商和制造商實(shí)現(xiàn)信息共享的初期，制造商為了獲得穩(wěn)定的原材料供應(yīng)，可以采取價(jià)格激勵(lì)，促使供應(yīng)商加入信息共享中。這實(shí)際上為供應(yīng)商在增加信息共享的成本同時(shí)，提供了一定的價(jià)格補(bǔ)貼。
減少零售商的提前期。在與零售商的信息共享時(shí)，除了采用價(jià)格折扣等優(yōu)惠策略外，還可以采用減少零售商提前期的措施。雖然零售商提前期的減少會(huì)導(dǎo)致零售商庫(kù)存水平的下降，也會(huì)影響制造商的庫(kù)存費(fèi)用和缺貨損失費(fèi)用，但就供應(yīng)鏈整體來(lái)看，這一方面有利于降低整體的平均庫(kù)存水平，另一方面也使零售商訂貨模型更加穩(wěn)定，提高制造商生產(chǎn)決策的準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)兩者的雙贏。
制定信息共享的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)有利益沖突的節(jié)點(diǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，供應(yīng)鏈管理是無(wú)法也不應(yīng)當(dāng)改變這種競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的。因此，供應(yīng)鏈應(yīng)該制定一定的信息共享標(biāo)準(zhǔn)，下游企業(yè)應(yīng)該依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所有上游廠商提供統(tǒng)一的信息，而不能有所偏好，保證上游企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的公平性。
健全監(jiān)督評(píng)估機(jī)制。對(duì)不合作的節(jié)點(diǎn)企業(yè)，供應(yīng)鏈管理還應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，定期對(duì)信息共享成員進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并做相應(yīng)調(diào)整。
3、重建企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)。為了使供應(yīng)鏈上的不同企業(yè)在不同地域的多個(gè)部門協(xié)調(diào)工作以取得整個(gè)系統(tǒng)的最優(yōu)效率，必須進(jìn)行基于供應(yīng)鏈管理的企業(yè)組織重構(gòu)和業(yè)務(wù)流程重組。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)自己的業(yè)務(wù)，精心挑選出與企業(yè)的生存和發(fā)展有重大關(guān)系，能夠發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)的核心業(yè)務(wù)，將那些非核心業(yè)務(wù)分離出來(lái)交由供應(yīng)鏈中的其他合作企業(yè)去完成。在挑選核心業(yè)務(wù)后，企業(yè)應(yīng)重建業(yè)務(wù)流程，以使業(yè)務(wù)流程更連續(xù)化，流程界限更模糊化，流程的生產(chǎn)和服務(wù)功能更多樣化，流程中員工的權(quán)力更大化，員工能夠自主決策。為了適應(yīng)重建后業(yè)務(wù)流程的需要，企業(yè)還應(yīng)調(diào)整其組織結(jié)構(gòu)。
4、實(shí)施綠色供應(yīng)鏈管理，最大限度地提高資源利用率，減少環(huán)境污染。綠色供應(yīng)鏈管理有利于減少或消除環(huán)境污染，給企業(yè)帶來(lái)良好的聲譽(yù)和綠色的品牌形象，使企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增加產(chǎn)品市場(chǎng)份額，全面改善或美化企業(yè)員工的工作環(huán)境，使企業(yè)節(jié)約能源和原材料，最大限度地提高資源利用率，從而直接降低成本。同時(shí)又減少了環(huán)境治理費(fèi)用，如排污費(fèi)，廢棄物處理成本等。因此，企業(yè)應(yīng)建立綠色供應(yīng)鏈管理的觀念，將其作為企業(yè)文化，滲透到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)方的科學(xué)評(píng)估，在企業(yè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)中，如材料選擇，加強(qiáng)綠色管理，既降低成本，又達(dá)到環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。
作者單位：貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
[1] 吳清一.現(xiàn)代物流概論[M].中國(guó)物資出版社，2005，25-27.
中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占全國(guó)GDP的58.5%，繳納稅金占全國(guó)的50.2%，吸納了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)人口和75%以上的農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中具有舉足輕重的地位。然而，2008年底發(fā)生的金融風(fēng)暴給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大沖擊，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了巨大變化，對(duì)于中小物流企業(yè)來(lái)說(shuō)自身的生存和發(fā)展更是步履維艱，融資困難己經(jīng)成為困擾中小物流企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一。
中小物流企業(yè)難以享受平等的融資待遇，缺乏傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)所需要的抵質(zhì)押擔(dān)保和健全的財(cái)務(wù)報(bào)表，它們往往融資無(wú)路、求貸無(wú)門。資金短缺嚴(yán)重影響了供應(yīng)商訂單完成的質(zhì)量和能力，也影響了經(jīng)銷商銷售和周轉(zhuǎn)的速度。
對(duì)此，中央和各地方政府高度重視，相繼出臺(tái)了一系列扶持政策，如引導(dǎo)和鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)中小物流企業(yè)的信貸支持，解決中小物流企業(yè)融資難的問(wèn)題;通過(guò)財(cái)政稅收政策降低中小物流企業(yè)成本;引導(dǎo)和支持中小物流企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展等。在這樣的政策環(huán)境下，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前供應(yīng)鏈模式興起的背景，使中小物流企業(yè)通過(guò)依賴核心企業(yè)的資信和供應(yīng)鏈的整體實(shí)力，使自身的信用等級(jí)獲得提升，從而從銀行獲得寶貴的資金，供應(yīng)鏈金融為中小物流企業(yè)破解融資難題提供了一條戰(zhàn)略捷徑。
四、供應(yīng)鏈金融在運(yùn)用中的風(fēng)險(xiǎn)分析
供應(yīng)鏈金融雖然具有很多優(yōu)勢(shì)，并且能夠?qū)崿F(xiàn)多方共贏，但由于供應(yīng)鏈金融參與者眾多，而且涉及到較多的產(chǎn)業(yè)和各種領(lǐng)域。因此，供應(yīng)鏈融資方案在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中可能會(huì)不可避免地存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。
1.供應(yīng)鏈自身存在的風(fēng)險(xiǎn)
(1)供應(yīng)鏈整體鏈條的風(fēng)險(xiǎn)
供應(yīng)鏈參與者眾多，會(huì)受到諸多內(nèi)外因素的影響，混亂和不確定性成為市場(chǎng)的主要特征。需求波動(dòng)加劇，產(chǎn)品與技術(shù)的生命周期明顯縮短，引入競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品使生命周期變得更加難以預(yù)測(cè)，受銷售促進(jìn)、季節(jié)性刺激和再訂貨數(shù)量等因素影響，供應(yīng)鏈產(chǎn)生了大量的混亂。[5]與此同時(shí)，物流企業(yè)不僅會(huì)受到自然災(zāi)害、罷工、恐怖襲擊等外部事件的影響，同樣也會(huì)遇到企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整的沖擊，如經(jīng)營(yíng)規(guī)模的改變、電子商務(wù)及供應(yīng)商規(guī)模的減少等，這些改變都會(huì)潛在増加供應(yīng)鏈自身的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)供應(yīng)鏈核心企業(yè)的缺乏
銀行供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的開(kāi)展以核心企業(yè)為出發(fā)點(diǎn)，以核心企業(yè)的實(shí)力和信用為基礎(chǔ)，為供應(yīng)鏈提供金融支持。供應(yīng)鏈金融中的核心企業(yè)應(yīng)具備以下幾個(gè)條件：首先，核心企業(yè)應(yīng)具備一定的規(guī)模，在行業(yè)內(nèi)具有較強(qiáng)的影響力;其次，核心企業(yè)應(yīng)具有較強(qiáng)的產(chǎn)品創(chuàng)新能力;再次，核心企業(yè)應(yīng)有很高的商業(yè)信譽(yù)。目前，在供應(yīng)鏈管理中處于主導(dǎo)或核心地位的企業(yè)并不多，多數(shù)是全球跨國(guó)公司的加工企業(yè)和為之在國(guó)內(nèi)服務(wù)的配套企業(yè)。因此，在經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境下，要想主導(dǎo)國(guó)際供應(yīng)鏈的走向，還需要進(jìn)行長(zhǎng)期努力。
(3)供應(yīng)鏈上相關(guān)主體存在利益偏差
作為供應(yīng)鏈金融的當(dāng)事人一銀行和融資企業(yè)，在融資時(shí)往往會(huì)從各自的利益出發(fā)進(jìn)行考慮。銀行為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，考慮的是安全性、流動(dòng)性、贏利性三者的統(tǒng)一，因此對(duì)融資本身的程序、抵押或擔(dān)保方式、融資企業(yè)的資信狀況等都有較為嚴(yán)格的要求;6]而融資企業(yè)考慮的主要是需求、成本和效益之間的聯(lián)系，當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)困難時(shí)只考慮獲得融資，追求的是供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)效率和資本的利用率。
2.供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中涉及到的信用風(fēng)險(xiǎn)
(1)信用體系不健全
我國(guó)目前的供應(yīng)鏈管理和銀行信用體系建設(shè)正處在起始發(fā)展階段，完整的信用體系尚未形成，銀行信用模式與信息化程度不高，物流企業(yè)的信用信息得不到有效歸集與準(zhǔn)確評(píng)估，平時(shí)缺乏對(duì)失信情況的有效記錄和公開(kāi)。在這種情況下，銀行無(wú)法獨(dú)立完成對(duì)供應(yīng)鏈所有企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)查和分析，不能準(zhǔn)確了解供應(yīng)鏈的整體情況，直接導(dǎo)致銀行無(wú)法根據(jù)供應(yīng)鏈成員的決策和經(jīng)營(yíng)情況，調(diào)整相應(yīng)的信用貸款，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。
(2)政府部門、企業(yè)、個(gè)人的誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)
國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部缺少信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，逃廢金融債務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的債務(wù)拖欠甚至商業(yè)欺詐等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致供應(yīng)鏈中的供應(yīng)商、制造商、銷售商、銀行、第三方物流企業(yè)之間缺乏相對(duì)可靠的信用保證。
3.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
銀行開(kāi)展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，除了要在終端信貸審查上控制風(fēng)險(xiǎn)外，還要全面參與對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程中各方面風(fēng)險(xiǎn)的管理，即要對(duì)從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、客戶需求階段直到原材料采購(gòu)、生產(chǎn)、產(chǎn)成品交付給客戶、資金收回的整個(gè)過(guò)程，實(shí)行全程管理。另外，物流企業(yè)的專業(yè)水平也需要評(píng)估考核，選擇在物流管理水平、資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)信息化、供應(yīng)鏈管理等方面都有一定能力的企業(yè)并與之合作，這是供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的關(guān)鍵和風(fēng)險(xiǎn)之一。
4.法律風(fēng)險(xiǎn)
這其中主要是合同的條款規(guī)定和對(duì)質(zhì)物的所有權(quán)問(wèn)題。因?yàn)闃I(yè)務(wù)涉及多方主體，質(zhì)物的所有權(quán)在各主體間進(jìn)行流動(dòng)，很可能產(chǎn)生所有權(quán)糾紛。另外，國(guó)內(nèi)的《擔(dān)保法》、《合同法》中與供應(yīng)鏈金融相關(guān)的條款并不完善，而又沒(méi)有其他的指導(dǎo)性文件可以依據(jù)，因此業(yè)務(wù)合同出現(xiàn)法律問(wèn)題的幾率也比較高。7]《物權(quán)法》雖然為商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)創(chuàng)造了良好的法律環(huán)境，但《物權(quán)法》也存在動(dòng)產(chǎn)抵押登記公示方法上的規(guī)定稍顯籠統(tǒng)、動(dòng)產(chǎn)登記部門多、公示性差等不完善的地方，在給商業(yè)銀行帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。
六、結(jié)束語(yǔ)
