時(shí)間：2023-08-28 16:57:16
開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇投資融資管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】信托制；私募股權(quán)基金；財(cái)務(wù)管理制度
一、信托制私募股權(quán)基金概述
1.信托制私募股權(quán)基金的概念
私募股權(quán)基金主要包括公司型、合伙型以及信托制等三種類型。其中，信托制私募股權(quán)基金是指發(fā)起人與投資人簽訂信托合同，投資人將資金委托給發(fā)起人，發(fā)起人通過(guò)將資金用于非上市公司的股權(quán)投資，最后根據(jù)信托合同將收益發(fā)放給投資人的一種資金管理手段。信托制私募股權(quán)基金是信托制度與私募股權(quán)基金的有機(jī)結(jié)合，其主要建立在信托契約層面上，并未形成實(shí)體經(jīng)營(yíng)。信托制私募股權(quán)基金的核心是信托，受托人與委托人分別是基金發(fā)起人與基金投資者，對(duì)于基金投資者來(lái)說(shuō)它是一種投資方式，而對(duì)于信托公司來(lái)說(shuō)，它則是一種理財(cái)方法。
2.信托制私募股權(quán)基金的運(yùn)作模式
信托制私募股權(quán)基金主要包括融資通道型、合作管理模式以及管理型模式等三種類型，每種私募股權(quán)基金信托的運(yùn)作模式也有所不同。融資通道型私募股權(quán)基金屬于保守型，其收益主要包括現(xiàn)金、股票以及財(cái)產(chǎn)增值等，此類信托制私募股權(quán)基金對(duì)受托人的管理能力要求較低。合作管理模式的信托制私募股權(quán)基金屬于高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資手段，主要投放與科技創(chuàng)新型公司，對(duì)于受托人的管理能力要求較高。管理型模式的信托制私募股權(quán)基金的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)語(yǔ)前兩種模式之間，投資目標(biāo)主要定位于成熟金融公司，整個(gè)投資與收益過(guò)程都比較有次序。
二、信托制私募股權(quán)財(cái)務(wù)管理制度研究
1.信托制私募股權(quán)基金的風(fēng)險(xiǎn)分析
在競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)的金融環(huán)境中，信托制私募股權(quán)基金存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：委托-風(fēng)險(xiǎn)，即投資人與人由于信息不對(duì)稱，投資人弄虛作假行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)，即管理人的決策失誤造成的資金流失風(fēng)險(xiǎn)；融資風(fēng)險(xiǎn)，即投資基金的融資過(guò)程中因融資計(jì)劃不合理而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；退出風(fēng)險(xiǎn)，即退出機(jī)制不完善而帶來(lái)的投資人利益損失。分析信托制私募股權(quán)基金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因，信息的不對(duì)稱是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，而市場(chǎng)的不成熟則是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。
2.信托制私募股權(quán)基金財(cái)務(wù)管理制度的框架
信托制私募股權(quán)基金管理制度的管理主體包括政府機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)，其中政府機(jī)構(gòu)主要通過(guò)相關(guān)的法律制度監(jiān)督基金的財(cái)務(wù)狀況，而行業(yè)協(xié)會(huì)則是通過(guò)相應(yīng)的限制條件及監(jiān)督機(jī)制對(duì)其進(jìn)行管理。信托制私募股權(quán)基金財(cái)務(wù)管理制度的管理對(duì)象包括基金投資人、基金發(fā)起人以及基金保管人等，對(duì)不同管理對(duì)象的管理方式也不盡相同。而其管理方式則包括統(tǒng)一管理、分頭管理、機(jī)構(gòu)監(jiān)管以及功能管理，管理內(nèi)容包括合格基金融資規(guī)范、信息披露以及對(duì)基金投資人、發(fā)起人、保管人的財(cái)務(wù)監(jiān)督等。
三、信托制私募股權(quán)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及對(duì)策
1.信托制私募股權(quán)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
當(dāng)前我國(guó)信托制私募股權(quán)基金財(cái)務(wù)管理仍然存在多方面的問(wèn)題。首先，管理主體的職權(quán)不明確，信托制私募股權(quán)基金涉及到融資規(guī)范、投資信息披露、財(cái)務(wù)報(bào)表等多方面的內(nèi)容，政策的不一致導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂；其次，相關(guān)法律法規(guī)制度不完善，對(duì)基金管理人以及投資人的財(cái)務(wù)狀況缺乏足夠的約束，增加了出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率；另外，管理內(nèi)容不完備，對(duì)投資人的投資情況缺乏有效的管理，信息披露制度可操作性較低，財(cái)務(wù)報(bào)表弄虛作假的情況屢見(jiàn)不鮮。
2.加強(qiáng)信托制私募股權(quán)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策研究
要加強(qiáng)信托制私募股權(quán)的財(cái)務(wù)管理，必須從管理主體、管理對(duì)象、管理內(nèi)容等三方面入手。首先，必須提升行業(yè)協(xié)會(huì)在財(cái)務(wù)管理中的作用，將行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管作為財(cái)務(wù)管理制度的重要組成部分，建立起政府監(jiān)管為主、行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管為輔的財(cái)務(wù)管理模式；其次，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)于資金的使用情況、基金獲利狀況、各季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行建立完備的監(jiān)督機(jī)制；另外，加快相關(guān)法律法規(guī)的制定，不斷明確財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，盡快規(guī)范基金募集行為、信息披露制度、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。
四、結(jié)語(yǔ)
信托制私募股權(quán)基金是將信托制度與私募股權(quán)投資有機(jī)聯(lián)系起來(lái)的一種資金管理方式，包括融資通道型、合作管理模式以及管理型模式等三種類型，每種私募股權(quán)基金信托的運(yùn)作模式也有所不同。信托制私募股權(quán)基金財(cái)務(wù)管理制度是保證基金規(guī)范化運(yùn)作、規(guī)避基金風(fēng)險(xiǎn)的有效方式，但是當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理制度仍然存在管理主體職責(zé)不明確、相關(guān)規(guī)定不完善、監(jiān)督體系不健全等問(wèn)題。有鑒于此，只有不斷完善管理主體、管理對(duì)象以及管理內(nèi)容的相關(guān)規(guī)定，明確各部分職責(zé)，才能保證我國(guó)信托制私募股權(quán)基金的不斷發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]李海萍.淺析中國(guó)私募股權(quán)基金的發(fā)展瓶頸與治理策略[J].中國(guó)證券期貨，2010（1）：101-102
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；投資；融資
2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型。根據(jù)這一對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都是中小型企業(yè)。中小企業(yè)是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。特別是當(dāng)前，在確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、緩解就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)科教興國(guó)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面，均發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。相對(duì)于大企業(yè)而言，中小企業(yè)具有“小”、“靈”、“快”；“小而專”和“小而精”；改革成本低，操作便利、社會(huì)震蕩小、新機(jī)制引入快等經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。但是，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中也面臨著體制不順；政策不公，市場(chǎng)無(wú)序；融資困難，告貸無(wú)門；產(chǎn)權(quán)不清，缺乏動(dòng)力等經(jīng)營(yíng)困難與問(wèn)題。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，在企業(yè)的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源、生產(chǎn)運(yùn)作、研究開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷等經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)管理起著舉足輕重、至關(guān)重要的作用。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，是制約其發(fā)展的一個(gè)重要因素之一。在中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難與問(wèn)題中，財(cái)務(wù)管理方面，我國(guó)中小企業(yè)主要存在著以下問(wèn)題：
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題
1 管理水平低下，經(jīng)營(yíng)管理混亂
中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)和吸納勞動(dòng)就業(yè)，構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)展，發(fā)揮著重要的不可替代的作用，是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量。但是，總體而言，現(xiàn)在中小企業(yè)存在著很多的問(wèn)題。比如管理水平低下，主要表現(xiàn)為管理理念落后、基礎(chǔ)管理薄弱、現(xiàn)場(chǎng)管理混亂、組織制度建設(shè)滯后、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)粗放等等。
2 財(cái)會(huì)從業(yè)人員專業(yè)技術(shù)水平低下
我國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，往往依靠的是企業(yè)中幾個(gè)少數(shù)的經(jīng)營(yíng)決策管理人員。缺乏專業(yè)的管理人員，導(dǎo)致于中小企業(yè)管理水平低下，經(jīng)營(yíng)管理混亂，也導(dǎo)致企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理工作，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者一般都是家族成員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)或缺乏相關(guān)專業(yè)背景，專業(yè)素質(zhì)偏低。此外，財(cái)務(wù)管理人員的流動(dòng)性較大，更換頻繁，不利于財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。企業(yè)要么是聘請(qǐng)不到專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，要么是即使聘請(qǐng)到了優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才，由于企業(yè)的管理問(wèn)題，最終也會(huì)導(dǎo)致這些優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才從企業(yè)中流失。因此，我國(guó)的中小企業(yè)，往往會(huì)計(jì)人員技術(shù)操作水平差，會(huì)計(jì)信息失真，這直接影響了財(cái)務(wù)管理者的決策需求。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)層次少，分工不明確，兼職多，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息在財(cái)務(wù)管理中難以充分發(fā)揮其作用。
3 財(cái)務(wù)管理制度不健全，內(nèi)部控制薄弱，財(cái)務(wù)管理混亂
由于缺乏先進(jìn)財(cái)務(wù)管理思想，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，我國(guó)大部分中小企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)核算制度不健全，包括賬實(shí)核對(duì)、賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)在內(nèi)的會(huì)計(jì)核算程序難以得到執(zhí)行，財(cái)務(wù)核算方面隨意性很大。因此，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性得不到有效的保證，會(huì)計(jì)資料失真現(xiàn)象較為普遍。
內(nèi)部控制制度主要包括會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部審計(jì)控制兩個(gè)方面的內(nèi)容。我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面要么嚴(yán)重滯后，要么形同虛設(shè)，要么根本就沒(méi)有設(shè)置。沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)部控制和審核程序，難以對(duì)財(cái)務(wù)形成嚴(yán)格的管理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理在確保資產(chǎn)的安全完整、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)及提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益方面的作用。
4 投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，投資決策不科學(xué)
我國(guó)很多中小企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理落后，財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)家族式管理仍然突出，領(lǐng)導(dǎo)者憑感情行事，造成財(cái)務(wù)監(jiān)督虛設(shè)。企業(yè)在投資決策過(guò)程中，對(duì)于投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)、投資風(fēng)險(xiǎn)往往沒(méi)有進(jìn)行充分的考慮，投資決策過(guò)程中也沒(méi)有進(jìn)行可行性分析。決策一旦失誤，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加大，面臨較大的財(cái)務(wù)困境。在我國(guó)的一些中小企業(yè)中，由于家族式管理方式所固有的制約性，投資決策權(quán)往往集中在少數(shù)管理者手中，缺乏理性的分析與評(píng)估，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做到足夠的認(rèn)識(shí)和鑒別，造成盲目投資。投資決策者沒(méi)有與企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與經(jīng)營(yíng)管理人員共同努力，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。
5 籌資能力低，籌集資金困難
雖然我國(guó)金融市場(chǎng)的日趨完善，中小企業(yè)也初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。但是，中小企業(yè)始終存在著融資難、擔(dān)保難的問(wèn)題。特別是在目前持續(xù)較高通貨膨脹，政府實(shí)行緊縮性財(cái)政政策，銀根緊縮的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)的融資已經(jīng)越來(lái)越困難。一直以來(lái)，貸款難已經(jīng)嚴(yán)重影響了很多中小企業(yè)的生存和發(fā)展。有資料顯示，90％以上的中小企業(yè)的貸款服務(wù)需求得不到滿足或只得到部分滿足。
二、完善和加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)和吸納勞動(dòng)就業(yè)，構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)展，發(fā)揮著重要的不可替代的作用，是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量。同時(shí)，中小企業(yè)又是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的微觀基礎(chǔ)，是深化改革的主要推動(dòng)力量。中小企業(yè)發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有相當(dāng)重要的意義。因此，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用以及社會(huì)效益也是明顯的和巨大的。要解決中小企業(yè)上述財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，可以從以下思路著手：
1 聘請(qǐng)專業(yè)管理人才，加強(qiáng)管理培訓(xùn)，提高企業(yè)的管理水平，建立現(xiàn)代企業(yè)制度
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，其實(shí)質(zhì)還是表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的管理問(wèn)題。加強(qiáng)中小企業(yè)管理工作，有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，增加經(jīng)濟(jì)效益，建立節(jié)約型社會(huì)；有利于引導(dǎo)企業(yè)提高科學(xué)管理水平，規(guī)范化經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任；有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的目標(biāo)。具體來(lái)講，企業(yè)中高層管理人員應(yīng)該加強(qiáng)學(xué)習(xí)，定期參加管理培訓(xùn)，提高中高層管理者的管理水平。同時(shí)，還應(yīng)該聘請(qǐng)專業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才，完善企業(yè)的管理制度。這樣，從企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，外部聘請(qǐng)專業(yè)管理人才兩個(gè)方面人手，來(lái)提高企業(yè)的管理意識(shí)，提高企業(yè)的管理水平，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是：產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開(kāi)，管理科學(xué)。法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。依據(jù)《公司法》規(guī)定，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人員各司其職，彼此依存，相互制約，從而保障企業(yè)有序運(yùn)營(yíng)。因此，要建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度，調(diào)
節(jié)所有者、經(jīng)營(yíng)者和職工之間的關(guān)系，形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，使企業(yè)在先進(jìn)、科學(xué)的管理模式下運(yùn)行，為良好的財(cái)務(wù)管理構(gòu)建一個(gè)健全的組織基礎(chǔ)。
2 聘請(qǐng)管理咨詢服務(wù)，進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平
中小企業(yè)提高管理水平不但需要自身的經(jīng)驗(yàn)、學(xué)習(xí)和努力，更需要中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的幫助，需要管理咨詢。隨著政府功能重新定位和政治體制改革的逐漸深入，政府對(duì)中小企業(yè)的指令性管理逐漸轉(zhuǎn)向指導(dǎo)性、社會(huì)。這一過(guò)程要求適應(yīng)中小企業(yè)需要的社會(huì)化服務(wù)體系逐步建立起來(lái)，為中小企業(yè)提供融資信息、管理咨詢等中介服務(wù)。管理咨詢是中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系中不可缺少的重要部分。通過(guò)管理咨詢，中小企業(yè)可以充分了解自身狀況，特別是企業(yè)內(nèi)部的管理問(wèn)題，并在咨詢顧問(wèn)的幫助下，找到適合自身發(fā)展的解決方案，而且管理咨詢可以增強(qiáng)解決問(wèn)題的能力，咨詢顧問(wèn)有自己發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題的方法和框架。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與咨詢顧問(wèn)交流過(guò)程中，能得到這些方法，有助于領(lǐng)導(dǎo)管理思維能力的提高，就是所謂授之以魚不如授之以漁。通過(guò)管理咨詢過(guò)程的知識(shí)傳遞和轉(zhuǎn)移，企業(yè)能夠培養(yǎng)解決問(wèn)題的能力，以后遇到類似的問(wèn)題，可以自己獨(dú)立解決。
3 培養(yǎng)和吸引專業(yè)財(cái)務(wù)人才，建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)會(huì)從業(yè)人員專業(yè)技術(shù)水平低下和財(cái)務(wù)管理制度不健全，內(nèi)部控制薄弱，財(cái)務(wù)管理混亂的問(wèn)題，中小企業(yè)可以通過(guò)培養(yǎng)和吸引專業(yè)財(cái)務(wù)人才，建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度來(lái)解決。要提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，首先中小企業(yè)就要吸引更多高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，嚴(yán)格執(zhí)行和完善從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度；其次，要定期組織財(cái)會(huì)人員參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專業(yè)的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)的法律法規(guī)；最后，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的專業(yè)人員，突出管理職能，使財(cái)務(wù)管理的作用得到充分的發(fā)揮。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升離不開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化的保障。中小企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)從中小企業(yè)自身的特點(diǎn)和針對(duì)性、操作性等原則出發(fā)，制定出一套符合企業(yè)實(shí)際又具可操作性的財(cái)務(wù)管理制度。其次，做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程緊密結(jié)合，通過(guò)財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的及時(shí)反饋、總結(jié)和分析，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，提升中小企業(yè)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
4 提高投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，投資決策科學(xué)化、規(guī)范化
企業(yè)自身要規(guī)范各類投資程序。實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。投資決策者與企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員，甚至聘請(qǐng)外部管理咨詢服務(wù)，共同努力從投資方案的提出到項(xiàng)目立項(xiàng)，從投資方案的分析到投資方案的實(shí)施，在投資決策的全過(guò)程中，進(jìn)行科學(xué)決策。中小企業(yè)可以參照大企業(yè)，也可以自行制定一套規(guī)范化流程，并實(shí)行監(jiān)控，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行規(guī)范化、科學(xué)化的投資決策。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活、形式多樣、適應(yīng)性強(qiáng)，可根據(jù)市場(chǎng)變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，甚至轉(zhuǎn)行，從而較快地適應(yīng)市場(chǎng)新的需要，以規(guī)避市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)。
5 樹(shù)立良好的信用，積極尋找新的融資途徑，提高企業(yè)的融資能力
針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中籌資能力低，籌集資金困難的問(wèn)題，企業(yè)可以通過(guò)樹(shù)立良好的信用、積極尋找新的融資途徑、發(fā)展與非銀行機(jī)構(gòu)的融資作用、加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系等方式來(lái)解決。
(1)樹(shù)立良好的形象和信用。企業(yè)通過(guò)建立健全財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)照會(huì)計(jì)法規(guī)，定期提供會(huì)計(jì)信息，與銀行建立良好的關(guān)系，及時(shí)還本付息，樹(shù)立良好的形象和信譽(yù)。
(2)積極尋找新的融資途徑。比如尋求融資租賃。融資租賃集信貸、融資、租賃于一體，兼有融資與融物的雙重功能，是目前發(fā)達(dá)國(guó)家僅次于銀行信貸的又一重要融資方式。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)； 資金管理 ；利用效率
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）31-0134-01
資金是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、融資、投資必不可少的重要元素。資金支持企業(yè)從采購(gòu)到投產(chǎn)，到最后產(chǎn)出的整個(gè)過(guò)程。資金的循環(huán)過(guò)程是產(chǎn)品產(chǎn)出的基本保證。而資金管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)。由此可見(jiàn)，有效的資金管理對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言都是十分重要的。然而目前我國(guó)的不少企業(yè)，無(wú)論大型企業(yè)、中型企業(yè)還是小型企業(yè)，都或多或少的面臨著一系列資金管理方面的問(wèn)題。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)的資金利用效率成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理迫在眉睫的事情。
一、我國(guó)企業(yè)在資金管理上存在的問(wèn)題
（一）融資渠道有限，資金來(lái)源不足
企業(yè)想要正常運(yùn)營(yíng)，就必須有充足的資金作為保證。然而目前不少企業(yè)面臨著融資渠道有限，資金來(lái)源不足的問(wèn)題。由于民間借貸等融資渠道還沒(méi)有真正合法化，因此企業(yè)的融資渠道是十分有限的。基本上只能通過(guò)銀行借款以及發(fā)行企業(yè)債券等形式來(lái)進(jìn)行融資。由于發(fā)行成本以及資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題，再加上很多時(shí)候企業(yè)信用不夠支撐大數(shù)額的融資，因此往往很多企業(yè)在融資的時(shí)候存在很大的困難。資金來(lái)源不足的企業(yè)往往產(chǎn)能也不夠，因此銷量不佳，進(jìn)而陷入一個(gè)惡性循環(huán)之中。因此，無(wú)論是什么樣的企業(yè)，在進(jìn)行資金管理的時(shí)候，首先要做的就是解決融資渠道有限的問(wèn)題，豐富企業(yè)的資金來(lái)源。
（二）企業(yè)資金管理內(nèi)控制度有待完善，缺乏事后考核與監(jiān)督
首先，企業(yè)資金管理的內(nèi)控制度缺失主要體現(xiàn)在由于財(cái)務(wù)人員和管理層人員素質(zhì)差導(dǎo)致的私設(shè)小金庫(kù)，白條抵庫(kù)，多頭開(kāi)戶，賬賬不符以及賬實(shí)不符等一系列的問(wèn)題。很多企業(yè)并沒(méi)有將資金管理與企業(yè)的內(nèi)控制度緊密的聯(lián)系起來(lái)。目前許多企業(yè)并沒(méi)有從這個(gè)源頭上做起，遏制舞弊，避免企業(yè)資金的流失，因此這些企業(yè)的資金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核與監(jiān)督，企業(yè)資金的流向必須得到有效的監(jiān)督與控制，即錢用在什么地方，是否是正當(dāng)?shù)挠猛荆昧硕嗌佟ＴS多企業(yè)也并沒(méi)有嚴(yán)格的制定出監(jiān)督和控制企業(yè)資金的制度，因此，資金管理低效也就可想而知了。
（三）企業(yè)資金預(yù)算制度存在漏洞
企業(yè)資金管理中的預(yù)算制度是資金管理有效進(jìn)行的重要保障。而目前我國(guó)許多企業(yè)的資金管理卻是有名無(wú)實(shí)，名存實(shí)亡。預(yù)算管理制度要求企業(yè)將某一會(huì)計(jì)期間所要發(fā)生的會(huì)計(jì)資金支出以及收入等做一個(gè)事前的估計(jì)，在進(jìn)行實(shí)際投產(chǎn)之后再與預(yù)算中的資金做一個(gè)比較，以保證企業(yè)資金的使用控制在一個(gè)合理的范疇之內(nèi)，避免企業(yè)收不抵支和資金濫用的現(xiàn)象發(fā)生。然而很多企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不佳以及為了節(jié)約成本的考慮，往往沒(méi)有按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)資金預(yù)算的編制。
（四）重視表面的利潤(rùn)，忽視實(shí)際的現(xiàn)金流
實(shí)質(zhì)重于形式是企業(yè)會(huì)計(jì)中的一條重要的原則。然而許多企業(yè)往往只重視表面的利潤(rùn)最大化，而忽略了實(shí)際的現(xiàn)金流量。以零售行業(yè)為例，首先是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面存在問(wèn)題，大量的庫(kù)存積壓的問(wèn)題得不到有效的解決；其次是其只重視表面的利潤(rùn)，可用于生產(chǎn)和周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金流往往十分有限，并且利潤(rùn)結(jié)構(gòu)十分不合理，商品利潤(rùn)和渠道利潤(rùn)比例大概是1：8 左右。由此可見(jiàn)調(diào)整利潤(rùn)結(jié)構(gòu)，加快資金周轉(zhuǎn)，增加實(shí)際現(xiàn)金流而不是僅僅追求表面的利潤(rùn)數(shù)量是目前的大多數(shù)企業(yè)需要解決的資金管理上的問(wèn)題。
（五）風(fēng)險(xiǎn)控制較差，投資無(wú)度
投資項(xiàng)目管理也是企業(yè)進(jìn)行資金管理的一個(gè)重要方面。企業(yè)在進(jìn)行一項(xiàng)投資決策的時(shí)候首先要做到對(duì)該項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先估計(jì)，即該投資的可行性分析報(bào)告。可行性分析報(bào)告中至少應(yīng)當(dāng)包括對(duì)投資產(chǎn)品所在行業(yè)的預(yù)測(cè)和估計(jì)來(lái)基本估計(jì)該項(xiàng)投資最終能否收回以及最后能不能盈利。如果對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)不能好好地進(jìn)行評(píng)估的話，那么投資無(wú)度和投資失敗的問(wèn)題層出不窮也是有因可循的。投資項(xiàng)目一旦失敗，一個(gè)企業(yè)很可能就因此而傾家蕩產(chǎn)。因此，慎重投資，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才能保證投資項(xiàng)目資金得到有效的回收。
二、加強(qiáng)資金管理，提高資金利用效率
（一）拓寬融資渠道，豐富企業(yè)資金來(lái)源
首先，通過(guò)股本融資。對(duì)于非上市企業(yè)而言，拓寬融資渠道的主要手段就是通過(guò)IPO 上市之后進(jìn)行社會(huì)融資，上市后的公司資金來(lái)源遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)非上市公司。而對(duì)于上市公司而言，拓寬融資渠道的主要手段包括增強(qiáng)市場(chǎng)表現(xiàn)，吸收更多投資者的資金。由于股本融資的融資成本低的特點(diǎn)，因此，無(wú)論什么樣規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行股本融資永遠(yuǎn)都是一種比較可行的方式。其次，隨著民間借貸在融資市場(chǎng)上不斷合法化，相信在不久的將來(lái)，民間借貸可以成為一個(gè)企業(yè)的主要融通資金的手段。
（二）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督
在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)完整的、健全的內(nèi)部控制制度是進(jìn)行有效資金管理的重要保障。使企業(yè)相關(guān)部門人員權(quán)責(zé)分離，避免舞弊的產(chǎn)生，使得賬賬相符、賬實(shí)相符，避免白條抵庫(kù)等現(xiàn)象再次發(fā)生是有效控制企業(yè)資金流向的重要措施。企業(yè)資金只有合理使用在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、融資、投資等地方才能保證企業(yè)的正常運(yùn)行。成立一個(gè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于任何其他部門，加強(qiáng)對(duì)人員以及資產(chǎn)使用的監(jiān)督，尤其是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金等貨幣資金的監(jiān)督。保證資金不被坐支或者濫用，避免管理層或者財(cái)務(wù)人員濫用全職，導(dǎo)致企業(yè)資金的流失。
（三）加強(qiáng)資金管理，建立完善的資金管理制度
建立完善的資金管理制度要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理者在企業(yè)內(nèi)部首先制定出書面形式的企業(yè)資金管理制度，并且將這套資金管理制度有效的實(shí)施到企業(yè)中去。完善的資金管理制度包括詳細(xì)的制定資金使用計(jì)劃、資金周轉(zhuǎn)的控制、預(yù)算管理以及資金監(jiān)管和控制制度等等。有效的資金管理制度必須是可以實(shí)行的，操作性強(qiáng)的，不能是有名無(wú)實(shí)的。資金管理制度還必須有序的進(jìn)行，不能貪多求快，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，滯銷或者滯賬等現(xiàn)象的產(chǎn)生。加強(qiáng)資金管理還包括提高管理層和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是資金得到有效使用的保障，而高綜合素質(zhì)的管理層能夠制定合理有效的資金使用和回收計(jì)劃，能夠保證資金使用決策的有效進(jìn)行，避免資金濫用等顯現(xiàn)產(chǎn)生。
（四）提高資金使用效率，注重實(shí)質(zhì)性的現(xiàn)金流
如前所述，包括零售行業(yè)在內(nèi)的許多行業(yè)中的企業(yè)都存在著企業(yè)資金使用效率過(guò)低的現(xiàn)象。許多企業(yè)高利潤(rùn)的表象下面往往都存在著資金周轉(zhuǎn)困難，以及現(xiàn)金流匱乏等等問(wèn)題。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將工作重心放在企業(yè)的現(xiàn)金流量表上，而不是僅僅關(guān)注利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)。企業(yè)現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，能夠客觀地、有效地反映出企業(yè)真正可供使用的資金的數(shù)目，反映企業(yè)的真正的經(jīng)營(yíng)實(shí)力。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的現(xiàn)金流量，不應(yīng)過(guò)分追求高利潤(rùn)。此外，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)注重資金使用的效率，對(duì)資金使用項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)做出有效的評(píng)估，避免資金的浪費(fèi)。將每天一份資金有效的利用在改用的地方。
（五）建立資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)投資項(xiàng)目管理
有效地評(píng)估投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎地進(jìn)行投資是避免企業(yè)資金鏈斷裂的有效方法。做好投資項(xiàng)目事前的可行性分析，尤其是資金投入使用以及回收的可行性分析。投資資金不能超出企業(yè)的能力范疇，必須按照謹(jǐn)慎性的原則進(jìn)行。將企業(yè)的投資項(xiàng)目與融資、日常經(jīng)營(yíng)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，達(dá)到最佳的資金使用狀態(tài)。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：融資 擔(dān)保 資金管理
一、目前融資擔(dān)保資金分布形態(tài)及風(fēng)險(xiǎn)隱患
融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資金來(lái)源主要包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)以及互助擔(dān)保基金、客戶保證金、各類準(zhǔn)備金、政府扶持資金等。由于融資擔(dān)保業(yè)務(wù)費(fèi)率低，一般在同期銀行貸款利率的50%以內(nèi)，擔(dān)保業(yè)務(wù)的盈利能力較弱，多數(shù)機(jī)構(gòu)將擔(dān)保資金運(yùn)作收益作為一項(xiàng)重要的獲利來(lái)源。目前山區(qū)縣融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資金主要呈以下分布形態(tài)：
(一)貨幣資金。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的貨幣資金包括活期存款、通知存款、定期存款等。另外，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生具體擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，銀行往往要求其提交一定比例的保證金，這部分以保證金形式存在的現(xiàn)金的流動(dòng)性弱于一般貨幣資金。
(二)高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的委托貸款。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)民間借貸需求旺盛，近幾年隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金供需矛盾更加突出，擔(dān)保機(jī)構(gòu)為獲取高額回報(bào)也參與其中，較規(guī)范的機(jī)構(gòu)通過(guò)委托貸款方式操作，以各種名義按遠(yuǎn)高于制度規(guī)定的利率收取利息；一些民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)則往往違規(guī)直接從事更高利率的借貸活動(dòng)，且法律手續(xù)不完善、擔(dān)保措施不到位，甚至拒絕向銀行和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供真實(shí)信息。另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的部分貸款用于銀行不愿或無(wú)法放貸、風(fēng)險(xiǎn)較大的較劣質(zhì)項(xiàng)目。
(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金。目前，有相當(dāng)一部分融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)是由集團(tuán)性企業(yè)、跨地區(qū)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、民營(yíng)企業(yè)從自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展角度出發(fā)而設(shè)立的，其股東往往存在一套資本循環(huán)投資的現(xiàn)象，這類擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資金一般納入集團(tuán)、總部、實(shí)際控制人的資金管理系統(tǒng)，統(tǒng)一調(diào)度，部分資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)長(zhǎng)期占用，特別是一些民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其控制人的人脈關(guān)系及經(jīng)營(yíng)和投資實(shí)體龐雜，治理結(jié)構(gòu)不健全，關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)頻繁，擔(dān)保資金管理隨意性大，由此關(guān)聯(lián)企業(yè)乃至集團(tuán)、總部、實(shí)際控制人整體的經(jīng)濟(jì)和資金狀況在較大程度上影響著擔(dān)保資金的安全性和流動(dòng)性。
(四)房產(chǎn)、股權(quán)投資等長(zhǎng)期資產(chǎn)。有的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立后，根據(jù)集團(tuán)或控制人的經(jīng)營(yíng)策略，利用部分擔(dān)保資金購(gòu)置寫字樓等房產(chǎn)，或進(jìn)行股權(quán)投資，這類投資的變現(xiàn)能力和流動(dòng)性相對(duì)較弱。
對(duì)于上述擔(dān)保資金形態(tài)，從其分布結(jié)構(gòu)看，對(duì)外借款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占用現(xiàn)象突出，雖然擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本較多，但實(shí)際能隨時(shí)支配的現(xiàn)金往往并不多，由此實(shí)收資本相應(yīng)的擔(dān)保能力和代償能力實(shí)際已打了折扣。
二、融資擔(dān)保資金的行業(yè)管理制度建設(shè)和監(jiān)管現(xiàn)狀
(一)融資擔(dān)保資金的行業(yè)管理制度建設(shè)。自20世紀(jì) 90年代開(kāi)始進(jìn)行信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)試點(diǎn)以來(lái)，盡管在中央與地方各相關(guān)政府部門的政策引導(dǎo)、推動(dòng)和扶持下，我國(guó)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模不斷擴(kuò)大，投資主體從最初的由政府主導(dǎo)逐漸向多元化方向發(fā)展，然而擔(dān)保行業(yè)管理制度建設(shè)卻明顯滯后。現(xiàn)行與擔(dān)保資金有關(guān)的管理制度僅有兩個(gè)：2001年財(cái)政部制訂的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》以及2010年4月財(cái)政部、工業(yè)和信息化部制定的《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法》。而這兩個(gè)辦法只適用于政府出資(含政府參股)設(shè)立的以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，且在擔(dān)保資金方面，只對(duì)資金的運(yùn)作作出了以下主要規(guī)定：不得從事貸款業(yè)務(wù)；按照注冊(cè)資本的10%提取保證金，存入主管財(cái)政部門指定的銀行，清算時(shí)用于清償債務(wù)；提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金必須存入銀行專戶；其余貨幣資金，不低于80%的部分可用于銀行存款，以及買賣國(guó)債、金融債券及國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)債券；不高于20%的部分，經(jīng)主管財(cái)政部門批準(zhǔn)，可用于買賣證券投資基金等其他形式。2010年的辦法中，擔(dān)保資金采取的支持方式中的業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金投入，目前山區(qū)縣擔(dān)保機(jī)構(gòu)均未享受到。另外，2006年銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于銀行金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展合作風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的抽逃、挪用資本金造成資本金不實(shí)或者結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示，并提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。
(二)融資擔(dān)保資金的監(jiān)管現(xiàn)狀。由于擔(dān)保行業(yè)制度體系不健全、融資擔(dān)保資金來(lái)源和運(yùn)作缺乏制度規(guī)范，擔(dān)保資金長(zhǎng)期未得到外部監(jiān)管，各銀行考量擔(dān)保資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的尺度不一。目前銀行每年均對(duì)有合作關(guān)系的擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，且進(jìn)行日常跟蹤，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)信息資料，但在與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作中未事先對(duì)擔(dān)保資金的運(yùn)作作出具體的限制，未要求其對(duì)投資計(jì)劃予以披露，只能根據(jù)擔(dān)保資金現(xiàn)狀見(jiàn)機(jī)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模，在防范風(fēng)險(xiǎn)方面存在被動(dòng)性。另外，將外部信用評(píng)級(jí)作為融資擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管、政策扶持的重要參考依據(jù)正逐漸得到相關(guān)各界的共識(shí)，部分地區(qū)已要求對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部信用評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)除對(duì)其進(jìn)行年度評(píng)級(jí)外，還進(jìn)行半年一次定期跟蹤和事后不定期跟蹤評(píng)級(jí)，但這還不足以發(fā)揮外部評(píng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)作用。
三、加強(qiáng)融資擔(dān)保資金監(jiān)管的必要性
融資擔(dān)保資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用的基礎(chǔ)和前提，是擔(dān)保能力和代償能力的主要支柱。近幾年，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各類信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)呈“井噴式”發(fā)展，但事實(shí)上，目前擔(dān)保行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境還很不完善，存在前文提及的擔(dān)保資金運(yùn)作不規(guī)范及行業(yè)監(jiān)管缺位等諸多問(wèn)題，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作中仍存有很大的顧慮，獲得認(rèn)可而從事中小企業(yè)融資擔(dān)保的機(jī)構(gòu)并不多，市場(chǎng)格局在一定程度上已偏離了政府發(fā)展擔(dān)保行業(yè)的初衷，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的融資擔(dān)保功能未得到充分發(fā)揮，擔(dān)保難導(dǎo)致融資難的“瓶頸”仍未得到有效突破。因此，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展；解決中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難問(wèn)題，有必要加強(qiáng)擔(dān)保資金的監(jiān)管。
四、加強(qiáng)融資擔(dān)保資金監(jiān)管的建議
(一)制訂相應(yīng)的配套政策，加大政策扶持力度。多年來(lái)，國(guó)家通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和免征營(yíng)業(yè)稅等方式對(duì)部分符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行了扶持。但是，基于擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)采取保守謹(jǐn)慎的盈利模式，同時(shí)為調(diào)動(dòng)投資主體的積極性，促進(jìn)融資擔(dān)保業(yè)的發(fā)展，在規(guī)范行業(yè)行為的同時(shí)，應(yīng)制訂相應(yīng)的配套政策，鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)積極探索和創(chuàng)新多種盈利方式，并進(jìn)一步加大風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和稅收優(yōu)惠等政策的扶持力度，如擴(kuò)大政策惠及面、保持風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的持續(xù)性等。辦法中規(guī)定的業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金投入，應(yīng)督促相關(guān)部門落實(shí)，以充實(shí)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金實(shí)力，促進(jìn)業(yè)務(wù)擴(kuò)大和發(fā)展。
一、我國(guó)中小企業(yè)出口現(xiàn)狀分析
我國(guó)中小企業(yè)出口的現(xiàn)狀劣勢(shì)。我國(guó)多數(shù)中小企業(yè)仍為家族式企業(yè)，經(jīng)營(yíng)決策權(quán)集中于企業(yè)主，"任人唯親”的用人方式普遍存在，缺少科學(xué)地管理方法和制度，隨意性很大，規(guī)范性不足，造成了管理上的混亂。內(nèi)部管理制度不健全，缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，制約了我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，影響了產(chǎn)品的出口貿(mào)易。中小企業(yè)設(shè)備落后，技術(shù)水平低下，基礎(chǔ)薄弱，中小企業(yè)只能有選擇地進(jìn)入門檻較低的行業(yè)，其產(chǎn)品還主要集中在中低端。
二、我國(guó)中小企業(yè)出口的障礙分析
1.我國(guó)中小企業(yè)自身因素。我國(guó)中小企業(yè)融資困難，限制了中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和出口規(guī)模。中小企業(yè)融資難已存在多年，我國(guó)金融市場(chǎng)不健全，企業(yè)融資渠道單一，這是中小企業(yè)融資難的根本原因。我國(guó)中小企業(yè)一般通過(guò)兩種方式獲取資金，即企業(yè)內(nèi)部融資和企業(yè)外部融資。企業(yè)內(nèi)部融資，即企業(yè)將自己的積累轉(zhuǎn)化為投資的過(guò)程;企業(yè)外部融資，即企業(yè)通過(guò)向社會(huì)其他行業(yè)和集體獲得的資金轉(zhuǎn)化為自己投資的過(guò)程。在我國(guó)很多地方，中小企業(yè)的資金來(lái)源主要是靠企業(yè)內(nèi)部融資的形式存在的。2、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全。我國(guó)多數(shù)中小企業(yè)仍為家族企業(yè)，管理方式也多為家族式管理，這種家族式的管理體制雖然在中小企業(yè)初創(chuàng)期具有很大的適用性，但是隨著企業(yè)的發(fā)展?jié)u顯示出弊端，中小企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，缺少經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)的管理方法，影響了企業(yè)管理水平的提高，限制了企業(yè)出口規(guī)模的擴(kuò)大，制約了中小企業(yè)的發(fā)展。
2.中小企業(yè)研發(fā)能力差。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，中小企業(yè)要想立足不敗之地，并迅速發(fā)展，必須擁有自己企業(yè)的個(gè)性化產(chǎn)品。但是我國(guó)中小企業(yè)融資困難，所以產(chǎn)品的市場(chǎng)研發(fā)與生產(chǎn)技術(shù)改造投入的普遍較少，造成企業(yè)產(chǎn)品單一、樣式陳舊，缺少市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)出口的影響。當(dāng)前，國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響逐步加深。受金融危機(jī)的影響，美、日、歐三大貿(mào)易伙伴需求急劇減少，國(guó)際市場(chǎng)萎縮，影響我國(guó)中小型企業(yè)出口產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展。人民幣的不斷升值，導(dǎo)致出口成本上升，直接導(dǎo)致中小企業(yè)出口成本的上升。貿(mào)易保護(hù)主義猖獗，貿(mào)易摩擦加劇，增加出口的難度。使我國(guó)中小企業(yè)出口陷入了艱難的境地。
三、促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)出口的對(duì)策
1.增強(qiáng)企業(yè)融資能力。加強(qiáng)中小企業(yè)自身發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)融資能力，那么企業(yè)要提高自身的素質(zhì)，就應(yīng)該做到:強(qiáng)化信用觀念，建立良好的銀企關(guān)系，以良好的信譽(yù)立足于市場(chǎng)。健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，只有將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度健全，才有利于企業(yè)對(duì)外和對(duì)內(nèi)融資。規(guī)范企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)，公司治理結(jié)構(gòu)是決定公司企業(yè)融資的必要條件，因此必須規(guī)范企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)中小企業(yè)融資體系的建設(shè)。加快中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)建設(shè)，健全中小企業(yè)內(nèi)部部門職能與工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管，促使中小企業(yè)內(nèi)部的融資體系走上正規(guī)化渠道。加強(qiáng)中小企業(yè)融資中介服務(wù)體系和擔(dān)保體系建設(shè)，建立為中小企業(yè)提供擔(dān)保的營(yíng)利性商業(yè)機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)融資提供健全有效的中介服務(wù)，幫助企業(yè)獲得銀行的信任和支持，使中小企業(yè)能更多地獲得銀行貸款。
2.加快技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng)新。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)越來(lái)越強(qiáng)，中小企業(yè)要提升出口競(jìng)爭(zhēng)力，就必須依靠技術(shù)創(chuàng)新，只有加快技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng)新，才能生產(chǎn)新、特、優(yōu)產(chǎn)品獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。運(yùn)用中小企業(yè)本身的靈活性、貼近市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)，加大對(duì)研發(fā)的投入，積極開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)還要提高產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)業(yè)層次，投入對(duì)高端產(chǎn)品的研發(fā)，樹(shù)立自己的品牌優(yōu)勢(shì)，控制實(shí)物資產(chǎn)，減少浪費(fèi)，壓縮成本，提高中小企業(yè)的利潤(rùn)空間。深化中小企業(yè)管理體制改革。為了促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)出口，必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)管理。沖破傳統(tǒng)管理體制的束縛，合理實(shí)行經(jīng)營(yíng)權(quán)和行政權(quán)的分立。采用科學(xué)的管理模式對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理。建立標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)章制度，使企業(yè)有章可循。創(chuàng)新科學(xué)管理模式，完善管理制度，有效提高生產(chǎn)效率及出口競(jìng)爭(zhēng)。使企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于一個(gè)良好的運(yùn)行狀態(tài)。
作者：張洋單位：昆明冶金高等專科學(xué)校
關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理制度 方法
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A
一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀分析
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有舉足輕重的地位。據(jù)不完全調(diào)查統(tǒng)計(jì)：“我國(guó)中小企業(yè)在2010年9月底在全國(guó)企業(yè)中的比重已高達(dá)99%以上”，由此可見(jiàn)中小企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展將直接影響我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。雖然我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理自改革開(kāi)放建立以來(lái)已有了很大的發(fā)展和改善，但現(xiàn)今中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理還存在很多問(wèn)題有待改進(jìn)。
中小型企業(yè)是一個(gè)相對(duì)性的概念，是在定性和定量?jī)煞矫孑^大型企業(yè)而定的。中小型企業(yè)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題是多方面、多原因的。
（一）自身體制限制企業(yè)發(fā)展。
中小企業(yè)是在改革開(kāi)放以后迅速發(fā)展起來(lái)的，它的經(jīng)營(yíng)管理模式和國(guó)有企業(yè)有著根本性的區(qū)別。我國(guó)政府對(duì)于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展存在很多的優(yōu)惠政策，由于自身體制原因，這些優(yōu)惠政策是中小企業(yè)根本就無(wú)法享受到的。此外，對(duì)于某些政府的大型項(xiàng)目，中小企業(yè)也由于自身體制的原因無(wú)法參與競(jìng)標(biāo)，這嚴(yán)重限制了中小企業(yè)的發(fā)展。
（二）自有資金不足，貸款困難，融資渠道單一受限。
中小企業(yè)定量分析就是企業(yè)員工數(shù)量和資金總量較少。由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、資金總量小，信用得不到保障，再加上市場(chǎng)的不穩(wěn)定性銀行發(fā)放貸款時(shí)更偏重于大型企業(yè)。此外，我國(guó)有關(guān)中小企業(yè)融資貸款的法制政策還不完善，仍處于試運(yùn)行階段，這種法制環(huán)境使得銀行以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為第一原則而拒絕貸款給中小企業(yè)。
（三）項(xiàng)目投資缺乏可持續(xù)預(yù)見(jiàn)性。
成立時(shí)間短、發(fā)展速度快、存在時(shí)間短是我國(guó)中小企業(yè)普遍的生存發(fā)展模式。造成這種發(fā)展模式的根本原因在于中小企業(yè)自身對(duì)于項(xiàng)目投資缺乏可持續(xù)的預(yù)見(jiàn)性，過(guò)重追求短時(shí)間內(nèi)的利益回報(bào)，對(duì)于項(xiàng)目投資的沒(méi)有長(zhǎng)久打算，對(duì)于項(xiàng)目的選擇具有一定的盲目性，這加速了中小企業(yè)的滅忙。
（四）企業(yè)內(nèi)部機(jī)制設(shè)置不合理，管理者水平有限。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的高度統(tǒng)一是我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。在這種高度統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)模式下領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，這樣的發(fā)展使得企業(yè)的發(fā)展方向趨于單一化，將嚴(yán)重限制企業(yè)的發(fā)展，也會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理管理也會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響。此外，由于中小企業(yè)管理者的管理水平有限，對(duì)于公司財(cái)務(wù)制度體系建立不完整、內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致職責(zé)不分、會(huì)計(jì)信息失真等現(xiàn)象的發(fā)生。
二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善方法
我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度問(wèn)題的產(chǎn)生是多方面、多原因的，既有國(guó)家的，也有個(gè)人的。因此，我們也要從多方面去完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。
（一）國(guó)家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度。
自身體制發(fā)展受限和國(guó)家相關(guān)的規(guī)章制度阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，因此要想中小企業(yè)繼續(xù)快速發(fā)展首先就要使國(guó)家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度激勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展。具體做法可以分為：（1）打破企業(yè)體制的限制：國(guó)家可以出臺(tái)新的規(guī)章制度打破企業(yè)體制的限制，使中小企業(yè)也能夠享受到一些和國(guó)有企業(yè)一樣的優(yōu)惠政策。（2）完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度：現(xiàn)金流量直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的中小企業(yè)雖然面臨著巨大的危險(xiǎn)，但是由于其自身特點(diǎn)也潛在著無(wú)限的開(kāi)發(fā)潛能。政府可以完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度，也可采用為中小企業(yè)的融資貸款作擔(dān)保等方式建立一個(gè)可以拓寬中小企業(yè)融資渠道、保障中小企業(yè)貸款金額的平臺(tái)體系，這將極大地激勵(lì)著創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展。
（二）加強(qiáng)企業(yè)信用的建立。
中小企業(yè)融資渠道單一，貸款金額得到不保障固然有國(guó)家政策和宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，但與企業(yè)的信用也是密不可分的。很多中小企業(yè)在項(xiàng)目投資中只重視短期利益，不重視長(zhǎng)期發(fā)展，也不重視自身信用，最終導(dǎo)致貸款時(shí)無(wú)人擔(dān)保的現(xiàn)象。所以，中小企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理中就要重視企業(yè)自身的信用經(jīng)營(yíng)。（1）查找自身原因，完善企業(yè)信用管理：企業(yè)要認(rèn)真查找自身原因，要確保在對(duì)外合作經(jīng)營(yíng)中企業(yè)信息的及時(shí)性和真實(shí)性，要從自身提高企業(yè)的信用。（2）加強(qiáng)中小企業(yè)防范信用風(fēng)險(xiǎn)能力：銀行以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為貸款第一原則，所以中小企業(yè)要想拓寬融資貸款渠道就必須以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光投資項(xiàng)目，籌集更多資金，加強(qiáng)自身防范信用風(fēng)險(xiǎn)能力。
（三）提高管理者的管理水平，完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系。
高度集權(quán)統(tǒng)一的管理模式和管理者自身管理水平有限的雙重影響使中小企業(yè)的產(chǎn)品越來(lái)越單一，嚴(yán)重限制企業(yè)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)要選拔引進(jìn)高素質(zhì)人才、培養(yǎng)提高公司內(nèi)部管理人員的管理水平、改革創(chuàng)新中小企業(yè)的管理方式，要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，中小企業(yè)要不斷創(chuàng)新完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)公司員工的職責(zé)和工作進(jìn)行明確分工，結(jié)合現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段加強(qiáng)對(duì)自身企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的控制和考核。
綜上所述，中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期性的可持續(xù)快速發(fā)展就必須明白財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的核心，就要采取措施完善自身企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度體系、提高企業(yè)自身的信用和實(shí)力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相應(yīng)的規(guī)章制度保障來(lái)激勵(lì)創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展，這有這樣才能使中小企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展。
（作者單位：武漢科技大學(xué)城市學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策.河北大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2010（04）.
我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也處于較低的水平，許多中小企業(yè)的管理者對(duì)于企業(yè)資金的管理水平較低，大量的資金閑置使得企業(yè)的發(fā)展空間得不到提高，另一方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門管理機(jī)制不完善，使得企業(yè)資金管理存在著較大的漏洞。
二、提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的策略分析
1.制定合理的投資計(jì)劃，降低投資風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)在其發(fā)展中，往往面臨著許多問(wèn)題，融資困難，資金不足等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，這就需要企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候要面向市場(chǎng)，對(duì)市場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行分析，對(duì)每一筆投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的投資計(jì)劃，合理利用資金，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加大創(chuàng)新力度，用技術(shù)和創(chuàng)新引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型；與此同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)于創(chuàng)新性和技術(shù)性人才的引進(jìn)，為企業(yè)的發(fā)展儲(chǔ)備相應(yīng)的專業(yè)人才。對(duì)于投資而言，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持分散投資和輔助投資等方式綜合使用，從而減少企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)性。
2.樹(shù)立先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)管理觀念
由于我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的局限性和滯后性，其管理理念也受到了較大的限制，而中小企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮下得到長(zhǎng)足發(fā)展，其管理者就必須摒棄陳舊的經(jīng)濟(jì)管理觀念，樹(shù)立先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)管理觀念，對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)情況和自身發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行充分的了解，從而根據(jù)自身狀況制定出適應(yīng)自身發(fā)展需要以及市場(chǎng)需求的新的經(jīng)濟(jì)管理觀念。與此同時(shí)，中小企業(yè)還應(yīng)該借鑒一些定位類似，同行業(yè)中成功企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理觀念，并根據(jù)自身?xiàng)l件進(jìn)行改造，找到適應(yīng)自身發(fā)展的管理模式，只有這樣，才能使得企業(yè)的發(fā)展能夠適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)形勢(shì)和自身發(fā)展需求，使我國(guó)中小企業(yè)得到健康，可持續(xù)的發(fā)展。
3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部機(jī)制
在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理中，財(cái)務(wù)管理扮演著重要角色，財(cái)務(wù)管理水平的高低會(huì)直接影響到中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平的發(fā)展，因而財(cái)務(wù)管理水平的提高，一定程度上能夠?yàn)槲覈?guó)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平的提高提供相應(yīng)的保證。然而，我國(guó)中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理制度以及其內(nèi)部管理機(jī)制都存在著較大的問(wèn)題，這就使得我國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平大打折扣，因而，必須完善我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部管理機(jī)制，這主要從以下方面著手：一當(dāng)面，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的透明度，這就需要我國(guó)中小企業(yè)的管理者對(duì)于我國(guó)相應(yīng)的法律法規(guī)有充分的了解，再符合我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的前提下，建立和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，與此同時(shí)，還應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理中的自我監(jiān)督機(jī)構(gòu)，從而為財(cái)務(wù)管理的安全和科學(xué)性提供保證以及支持；另一方面，還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的各個(gè)崗位進(jìn)行明確的分工管理，保證各司其職，使得財(cái)務(wù)管理的實(shí)施更加科學(xué)合理，對(duì)于財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督，加強(qiáng)任職的資格審查。最后，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并保證審計(jì)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的分離，是其保有一定的獨(dú)立性，從而更好地對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。
4.拓寬企業(yè)融資渠道
加強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力，增加其融資渠道不僅需要中小企業(yè)自身的努力，還應(yīng)政府部門的扶持，政府應(yīng)當(dāng)為中小企業(yè)制定相應(yīng)的融資優(yōu)惠政策，為其營(yíng)造良好的融資環(huán)境，建立相應(yīng)的社會(huì)服務(wù)體系，成立相應(yīng)的資金等。這些政策的實(shí)施，保證了中小企業(yè)的融資，才能促進(jìn)中小企業(yè)的良性可持續(xù)發(fā)展。
三、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：新形勢(shì)房地產(chǎn)企業(yè)資金管理困境
一、加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理的意義
（1）加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理，有利于幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金的余缺情況，從而企業(yè)能夠及時(shí)調(diào)度資金，確保項(xiàng)目不會(huì)因資金問(wèn)題而停工，穩(wěn)定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理，有利于房地產(chǎn)企業(yè)與資本市場(chǎng)的有機(jī)結(jié)合。通過(guò)自身資金管理能力的提升，房地產(chǎn)企業(yè)能夠更加游刃有余地在資本市場(chǎng)中應(yīng)對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，不斷促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的優(yōu)化升級(jí)，保證企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠始終保持活力。（3）加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理，有利于企業(yè)通過(guò)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略。結(jié)合內(nèi)外部實(shí)際情況，積極拓寬自身資金來(lái)源渠道，促進(jìn)多元化融資，有效緩解了企業(yè)的資金壓力。以往房地產(chǎn)企業(yè)由于規(guī)模、政策等限制在融資中面臨著較為困難的局面，而通過(guò)對(duì)資金加強(qiáng)管理，使房地產(chǎn)企業(yè)能夠通過(guò)多種途徑進(jìn)行融資，且能夠始終保持資金情況處于清晰狀態(tài)，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。（4）加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理，有利于使企業(yè)內(nèi)部各部門圍繞資金進(jìn)行聯(lián)系，進(jìn)一步提升部門間的協(xié)調(diào)與溝通的能力。各部門之間通過(guò)合作，能夠不斷加強(qiáng)彼此之間的了解，為在日后項(xiàng)目中合作奠定基礎(chǔ)，也減少了部門之間的沖突摩擦。部門之間相互監(jiān)督、相互合作，從而實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目運(yùn)作的透明化管理，提高房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的工作效率。
二、新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)資金管理困境
（一）資金管理制度不完善
資金管理制度是相關(guān)管理人員開(kāi)展工作的依據(jù)，工作制度不完善就會(huì)使管理工作浮于表面，不能夠得到有效的貫徹和落實(shí)。目前房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理制度上主要體現(xiàn)為制度不完善，在管理中缺乏有效預(yù)算管理等。我國(guó)的房地產(chǎn)領(lǐng)域在近些年來(lái)發(fā)展勢(shì)頭較猛，因此一些企業(yè)為了追求更高的利潤(rùn)，在自身發(fā)展過(guò)程中采用粗放式的企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張方法，在資金的管理方面沒(méi)有體現(xiàn)出精細(xì)化管理意識(shí)。由于企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理重視不夠，也就使得管理人員在工作上較為隨意，沒(méi)有建立起完善的資金管理的制度支持資金管理工作的開(kāi)展，導(dǎo)致資金管理水平相對(duì)較低、使用率嚴(yán)重不足、缺乏制約與監(jiān)督，使企業(yè)陷入資金危機(jī)。
（二）國(guó)家宏觀政策環(huán)境趨緊
近些年，國(guó)家的宏觀政策對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控逐漸從嚴(yán)，主要體現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是融資渠道收窄；二是項(xiàng)目預(yù)售資金監(jiān)管力度加大。受宏觀政策的影響，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)債權(quán)性融資通道減少，拿地資金的來(lái)源受限，開(kāi)發(fā)貸的監(jiān)管加強(qiáng)，房地產(chǎn)信托、私募股權(quán)基金向房地產(chǎn)市場(chǎng)的投放條件越來(lái)越嚴(yán)苛，使得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)從外部融資越發(fā)困難。此外，各地相繼出臺(tái)了預(yù)售資金監(jiān)管政策，對(duì)于以往的利用期房銷售快速回籠資金的做法制約性越來(lái)越強(qiáng)，企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn)速度越來(lái)越慢，有些開(kāi)發(fā)項(xiàng)目甚至到竣工結(jié)算結(jié)束都無(wú)法實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的自身資金平衡，從而使得企業(yè)的資金成本大大增多，盈利水平也越來(lái)越低，甚至可能有的項(xiàng)目堅(jiān)持不到竣工就草草收?qǐng)鲂纬纱罅康臓€尾樓，損害了消費(fèi)者的利益也給整個(gè)行業(yè)帶來(lái)極其負(fù)面的影響。
（三）落后的資金預(yù)算管理方式不能充分發(fā)揮指導(dǎo)與監(jiān)督的作用
在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)資金預(yù)算管理重視不夠。一方面體現(xiàn)為不能嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目可行性研究階段設(shè)定的工期，合理安排開(kāi)發(fā)立項(xiàng)設(shè)計(jì)、報(bào)批建設(shè)，對(duì)外銷售等重大節(jié)點(diǎn)。新形勢(shì)下，有些地方政府對(duì)預(yù)售房限價(jià)政策，即每一次售價(jià)需經(jīng)政府職能部門審批后方可預(yù)售，許多房地產(chǎn)企業(yè)采取放緩開(kāi)發(fā)進(jìn)度或現(xiàn)房銷售止損，銷售資金不能及時(shí)回籠。另一方面則體現(xiàn)為資金需求部門對(duì)資金計(jì)劃管理認(rèn)識(shí)不到位，資金計(jì)劃準(zhǔn)確性較差。在實(shí)際工作中，常常出現(xiàn)計(jì)劃大于實(shí)際需求的情況，打亂整體資金平衡，誤導(dǎo)企業(yè)融資從而增加資金成本。
（四）企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度過(guò)慢
不少房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)由于市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確、產(chǎn)品設(shè)計(jì)不合理，結(jié)果導(dǎo)致銷售的速度非常緩慢，資金回款的周期也非常長(zhǎng)。當(dāng)然，最近幾年我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)受宏觀調(diào)控的影響也比較大，尤其是有些城市出臺(tái)了對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的限價(jià)銷售政策，使得不少房地產(chǎn)商為了獲取更高的利潤(rùn)采取了短時(shí)間內(nèi)捂盤觀望的措施。這些原因都會(huì)不同程度造成項(xiàng)目的資金平衡周期加長(zhǎng)，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度過(guò)慢，從而加劇了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。
三、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理困境的應(yīng)對(duì)對(duì)策
（一）建立完善的資金管理制度
建立完善的資金管理制度要從三個(gè)方面入手，一是事前加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管控，根據(jù)項(xiàng)目的具體要求，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)資金的使用情況。通過(guò)建立預(yù)算體系來(lái)完善這項(xiàng)工作，在進(jìn)行管理時(shí)，房地產(chǎn)可以根據(jù)自身的投資特點(diǎn)，進(jìn)行多層次的資金管理，明確權(quán)責(zé)管理權(quán)限，加強(qiáng)相互之間的溝通。二是對(duì)項(xiàng)目中期進(jìn)行資金管理，嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管，保證每一筆資金都能夠充分發(fā)揮自身的價(jià)值。三是要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目后期資金管理制度的確立，通過(guò)獎(jiǎng)懲制度、反思與自我評(píng)價(jià)體系等一系列的制度保障資金管理制度的實(shí)施，保證房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部資金能夠在合理管理下實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理制度就像一張大網(wǎng)，資金必須緊緊跟隨著大網(wǎng)的脈絡(luò)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，才能夠始終保證資金的流暢。
（二）高度重視資金預(yù)算管理，發(fā)揮對(duì)資金的指導(dǎo)監(jiān)督職能
房地產(chǎn)行業(yè)是一個(gè)資金密集型的行業(yè)，建立健全完善的資金管理制度是十分必要的，不僅可以幫助企業(yè)規(guī)范日常資金管理，還可以找準(zhǔn)資金管理重點(diǎn)，最后成為指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展融資工作的重要依據(jù)。首先，做好經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并確保計(jì)劃順利實(shí)施，若出現(xiàn)調(diào)整銷售開(kāi)盤一級(jí)節(jié)點(diǎn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率等方法進(jìn)行比較后方可調(diào)整，避免經(jīng)營(yíng)計(jì)劃任意調(diào)整影響企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)成果。其次，高度重視資金計(jì)劃編制工作，按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制年度資金計(jì)劃，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化季度、月度資金計(jì)劃。以便于企業(yè)整體掌握資金需求信息，提前做好三個(gè)月的籌資安排。再次，要對(duì)資金執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，從制度層面確保資金計(jì)劃的規(guī)范性和執(zhí)行力度。最后，以資金管理為線索，對(duì)工程建設(shè)、銷售運(yùn)營(yíng)等方面進(jìn)行預(yù)警，將財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)管理有效結(jié)合，相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合”。
（三）緊密結(jié)合國(guó)家政策持續(xù)
開(kāi)拓多元化的融資通道房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊密地聯(lián)系國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)策略，做到業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新從而做到融資模式的創(chuàng)新。一是靠企業(yè)的品牌效應(yīng)積累建立良好的信用評(píng)級(jí)，充分利用銀行的開(kāi)發(fā)貸款杠桿；二是通過(guò)信托投資、不動(dòng)產(chǎn)債權(quán)投資計(jì)劃、資產(chǎn)證券化等方式進(jìn)行債權(quán)性融資來(lái)緩解企業(yè)的資金壓力；三是建立戰(zhàn)略性的合作伙伴，通過(guò)合作開(kāi)發(fā)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式吸引投資者進(jìn)入；四是通過(guò)自身的內(nèi)部鏈條尋求資源，通過(guò)施工單位墊資或者施工進(jìn)度款以房抵賬的方式延緩企業(yè)的資金支付進(jìn)度；五是開(kāi)拓更多的投資模式，將單一的通過(guò)招拍掛獲取土地的方式與收購(gòu)公司獲取優(yōu)質(zhì)土地的方式相結(jié)合，爭(zhēng)取在投資前期階段利用最少的資金撬動(dòng)更大的項(xiàng)目。
（四）加速房企銷售速度和回款速度
對(duì)于高周轉(zhuǎn)、以追求去化速度為先的項(xiàng)目需要加快銷售速度，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境的不同采用不同的營(yíng)銷策略，在營(yíng)銷手段上開(kāi)拓創(chuàng)新的思路，通過(guò)客群的劃分制定不同的銷售策略和優(yōu)惠政策。通過(guò)提高首付比例、加大一次性客戶購(gòu)房的優(yōu)惠促銷力度等方式來(lái)提高資金回款的速度。此外，對(duì)于應(yīng)收賬款或按揭貸款加強(qiáng)前期管理和后期的催款力度，在與客戶簽訂銷售合同和與銀行簽訂按揭合作協(xié)議的時(shí)候就將回款周期明確于合同條款。企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的銷售流程，將回款指標(biāo)作為重要的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，指定專人負(fù)責(zé)銷售回款的催繳，既可以有助于縮短資金回款的周期，還有利于防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（五）構(gòu)建資金鏈的管理模式
通過(guò)構(gòu)建資金鏈的管理模式，可讓整個(gè)企業(yè)的資金都納入資金鏈中。建立資金鏈就是將資金在運(yùn)行中“審批”與“監(jiān)管”聯(lián)系起來(lái)，由企業(yè)資金管理部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。各個(gè)工程項(xiàng)目在施工中必須要進(jìn)行審核，只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核才能夠由資金管理部門進(jìn)行撥付。通過(guò)建立這樣的管理模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行整合，有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金情況的掌握，不僅能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)未來(lái)的規(guī)劃，保證資金共享和資金使用過(guò)程的透明度，還能夠防止在資金使用中出現(xiàn)腐敗等違規(guī)違法的行為。
四、結(jié)論
房地產(chǎn)企業(yè)資金管理在促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)資金管理能力的提升、解決房地產(chǎn)企業(yè)資金管理難題方面具有積極的作用，對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)領(lǐng)域的發(fā)展也有著重要意義。在國(guó)家宏觀調(diào)控與激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，保障企業(yè)龐大的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展提供必要支持。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；強(qiáng)化；策略
為了更好地解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，必須多措并舉，企業(yè)要重視市場(chǎng)的研究，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，采取科學(xué)的管理方法，努力提高企業(yè)的綜合素質(zhì)和管理水平。
一、管理創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念
1.中小企業(yè)管理創(chuàng)新
管理創(chuàng)新的內(nèi)容主要包括管理思路創(chuàng)新、管理組織創(chuàng)新、管理方法創(chuàng)新、管理模式創(chuàng)新和管理制度創(chuàng)新。中小企業(yè)管理創(chuàng)新，也要從有利于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的實(shí)際情況出發(fā)，合理設(shè)計(jì)自己的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，在管理模式、管理組織、管理方法上不斷創(chuàng)新。
2.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念
財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，企業(yè)若不全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。中小企業(yè)應(yīng)樹(shù)立以下觀念：首先，樹(shù)立人本化理財(cái)觀念；其次，樹(shù)立資本多元化理財(cái)觀念；最后，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。
二、完善我國(guó)中小企業(yè)融資體系，增強(qiáng)中小企業(yè)融資能力
解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題主要關(guān)注以下幾點(diǎn)：
1.加大公共財(cái)政支持力度
完善中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)支持，政府主導(dǎo)建設(shè)良好的社會(huì)信用環(huán)境，提供公共服務(wù)，建立信用評(píng)價(jià)體系，國(guó)家要鼓勵(lì)和支持商業(yè)銀行和政策性銀行面向中小企業(yè)提供貸款支持，幫助中小企業(yè)解決貸款、貼息問(wèn)題。
2.創(chuàng)新中小企業(yè)金融服務(wù)
目前我國(guó)可以推廣各類中小金融機(jī)構(gòu)，包括中小銀行，與大型的商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)取向不同，中小金融機(jī)構(gòu)比較傾向予向中小企業(yè)提供融資服務(wù)。應(yīng)該加強(qiáng)政策引導(dǎo)，根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)，建立專門的金融機(jī)構(gòu)，或在金融機(jī)構(gòu)中設(shè)立專門的融資服務(wù)部門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)。
3.發(fā)展多層次資本市場(chǎng)
擴(kuò)大中小企業(yè)的股權(quán)融資渠道，建立多層次的融資體系。直接融資方式單一會(huì)加大間接融資難度，因此多元化多層次的資本市場(chǎng)有助于緩解小企業(yè)融資難題。因此，應(yīng)大力完善二板市場(chǎng)、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，鼓勵(lì)中小企業(yè)利用二板市場(chǎng)、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)融資。
三、正確進(jìn)行投資決策，加強(qiáng)投資管理
1.正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)
投資決策需要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，一個(gè)投資項(xiàng)目要有好的回報(bào)，涉及多方面的因素：首先要投資方向適當(dāng)；其次要投資時(shí)機(jī)適當(dāng)；再次要適合環(huán)境變化。中小企業(yè)首先要改變投資靠“拍腦袋”的做法，建立由投資專家和本公司財(cái)務(wù)人員組成的投資咨詢委員會(huì)，重大投資決策都要經(jīng)過(guò)該委員會(huì)討論后作出。
2.時(shí)刻瞄準(zhǔn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向和振興計(jì)劃
投資產(chǎn)業(yè)方向上的選擇是關(guān)系到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵性問(wèn)題。作為中小企業(yè)要選擇自己的發(fā)展空間，首當(dāng)其沖的是選擇國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)，在作此選擇時(shí)必須充分考慮市場(chǎng)機(jī)會(huì)、競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)自身綜合實(shí)力及產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)，選擇與自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)接近、市場(chǎng)發(fā)展前景廣闊、產(chǎn)品適銷對(duì)路的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，同時(shí)還能獲得國(guó)家基金的支持。
3.集中優(yōu)勢(shì)，專業(yè)經(jīng)營(yíng)
中小企業(yè)實(shí)力較弱，往往無(wú)法經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)，但是可以集中力量通過(guò)選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高市場(chǎng)占有率，同樣可以取得經(jīng)營(yíng)的成功。
四、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
1.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度
中小企業(yè)應(yīng)建立健全與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，主要包括：會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員管理制度、票據(jù)管理與會(huì)計(jì)稽核制度、應(yīng)收賬款管理規(guī)定、現(xiàn)金管理辦法、成本與費(fèi)用管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)管理辦法、公司財(cái)務(wù)分析制度、財(cái)務(wù)預(yù)警管理辦法。
2.建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制
建立健全規(guī)章制度是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的前提。除了國(guó)家和省出臺(tái)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定外，中小企業(yè)也應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定，從制度上規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部控制行為。為進(jìn)行有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，必須明確貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購(gòu)與付款、銷售與收款、工程項(xiàng)目、成本費(fèi)用、對(duì)外投資、擔(dān)保與籌資控制的崗位人員和職責(zé)權(quán)限，做到分工合理、責(zé)權(quán)清晰，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。為有效監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況，必須建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任追究制度，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施。
3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和外部監(jiān)管力度
大多數(shù)中小企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)體系，或是有內(nèi)部審計(jì)部門，但沒(méi)有獨(dú)立于其它職能部門，一般附屬于財(cái)務(wù)部門。針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)模，我們可以不專門設(shè)置一個(gè)內(nèi)審部門，而是設(shè)置一個(gè)內(nèi)審崗位，聘請(qǐng)外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師每月或是定期擔(dān)任內(nèi)審職責(zé)。
目前，中小企業(yè)靠自身約束來(lái)規(guī)范會(huì)計(jì)工作是不現(xiàn)實(shí)的，還應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管，幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)規(guī)范化。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略 合理應(yīng)用 措施
引言：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式逐步實(shí)現(xiàn)多元化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理一方面將經(jīng)濟(jì)投資到企業(yè)生產(chǎn)中，保障企業(yè)主體經(jīng)營(yíng)；另一方面，企業(yè)內(nèi)部實(shí)施科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理制度，合理應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)資金，積極開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部資源的應(yīng)用，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)步增長(zhǎng)。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略
企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略是指在一定的社會(huì)發(fā)展時(shí)期，企業(yè)應(yīng)用內(nèi)部資源進(jìn)行金融投資，制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理體系，保障企業(yè)資本輸出與資本收益間的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略是企業(yè)進(jìn)行資本積累的重要途徑，在企業(yè)財(cái)務(wù)投資的整體中占有重要的管理地位。企業(yè)財(cái)務(wù)投資的主要特征有系統(tǒng)性、高風(fēng)險(xiǎn)性和復(fù)雜性。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略的特征
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略具有完整的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)
企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)投資到不同子公司中，為企業(yè)形成一套完整的企業(yè)經(jīng)濟(jì)投資管理市場(chǎng)，保障企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理戰(zhàn)略與外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境形成一個(gè)完整的財(cái)務(wù)體系，企業(yè)財(cái)務(wù)投資也能夠?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行提供充裕的資金保障，例如：某企業(yè)合理進(jìn)行財(cái)務(wù)投資管理，將企業(yè)投資銀行基金賺取的利息作為企業(yè)生產(chǎn)成本投資，企業(yè)不僅將財(cái)務(wù)投資獲得的資金綜合應(yīng)用，同時(shí)也增加了企業(yè)的固定資金。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理的前提是企業(yè)整體資金運(yùn)行成本處于靈活狀態(tài)中，企業(yè)才能夠把多余的資金用于財(cái)務(wù)投資，企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)資本分配時(shí)，管理者應(yīng)當(dāng)制定系統(tǒng)的管理財(cái)務(wù)分配依據(jù)，才能形成多元化的財(cái)務(wù)管理措施。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理存在高風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理多元化的重要體現(xiàn)。但企業(yè)的財(cái)務(wù)投資管理依舊存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)，目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)投資的種類主要表現(xiàn)為股票、債券、基金幾種形式，這幾種金融投資的資金流動(dòng)性較低，風(fēng)險(xiǎn)性較大，但風(fēng)險(xiǎn)投資的經(jīng)濟(jì)收益也較高。企業(yè)為了進(jìn)一步預(yù)防財(cái)務(wù)投資的穩(wěn)健性，應(yīng)當(dāng)均衡分配投資比重。例如：某企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略，為了降低企業(yè)財(cái)務(wù)投資對(duì)企業(yè)網(wǎng)財(cái)務(wù)收益造成的損失，企業(yè)分別對(duì)基金、股票、債券的投資比重劃分為35%、35%、30%，均衡企業(yè)財(cái)務(wù)投資的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)投資多角度，多重保障。
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理結(jié)構(gòu)復(fù)雜
最后，企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理不是管理者一時(shí)沖動(dòng)實(shí)施的經(jīng)濟(jì)管理措施，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下金融資本運(yùn)作管理的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理結(jié)構(gòu)從資本投資管理的步驟分為資本融資、資本投資和企業(yè)利益分配三個(gè)主要環(huán)節(jié)。但每一個(gè)環(huán)節(jié)中都具有明確的管理目標(biāo)和管理組織形式。最后有三部分組成企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理戰(zhàn)略的整體。例如：企業(yè)利益分配環(huán)節(jié)中需要依據(jù)企業(yè)管理者的股份比重進(jìn)行管理者利益劃分，企業(yè)員工依據(jù)不同部門實(shí)施利益比重規(guī)劃。
三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)投資的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略是現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排財(cái)務(wù)資本的有效途徑，如表1為2011年-2015年我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用分配調(diào)查表。結(jié)合表1的調(diào)查數(shù)據(jù)，從我國(guó)企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，2011年-2015年以來(lái)，我國(guó)企業(yè)固定資本投資分配在從2011年的30%下降到2015年的22%，而企業(yè)中金融資本的投資比重從2011年22%上升為35%，由此可見(jiàn)，企業(yè)逐步將財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略轉(zhuǎn)到資金靈活的金融投資中，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)投資的科學(xué)性和靈活性，實(shí)施財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略已經(jīng)逐漸成為我國(guó)企業(yè)資本管理的重要發(fā)展趨勢(shì)。
（一）投資管理的科學(xué)性較低
從表1中數(shù)據(jù)分析可知，企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略逐漸成為企業(yè)資本管理的重要形式，但目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中依舊存在一些問(wèn)題，對(duì)我國(guó)企業(yè)資本財(cái)務(wù)投資管理帶來(lái)一定阻礙。第一，企業(yè)內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)投資管理的科學(xué)性較低，當(dāng)前我國(guó)部分企業(yè)的財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略的投資存在較大的盲目性，造成部分企業(yè)的財(cái)務(wù)投資分配比重不合理，影響企業(yè)財(cái)務(wù)的正常運(yùn)行。例如：某企業(yè)為了擴(kuò)大自身發(fā)展規(guī)模，適應(yīng)社會(huì)企業(yè)資本管理新方向，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略，但由于企業(yè)自身規(guī)模小，同時(shí)又缺少對(duì)金融投資市場(chǎng)的了解，造成財(cái)務(wù)投資比重不合理，影響了我企業(yè)生產(chǎn)中正常的資本運(yùn)行。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)投資的資本管理制度不完善
第二，現(xiàn)代企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展的速率加快，但企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度更新速率較慢，企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略實(shí)施中缺少完備的投資管理體系，一部分企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的財(cái)務(wù)投資分配科學(xué)性不高，企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平較低；另一部分，企業(yè)制定財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略缺少對(duì)社會(huì)金融資本的把握程度較低，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理政策與財(cái)務(wù)投資實(shí)際情況之間存在差異，是企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)性提高。
四、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略的措施
（一）重視企業(yè)資本管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)
為了提高我國(guó)企業(yè)資本管理逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理，提高企業(yè)資本收益，穩(wěn)定我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)收益。優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理戰(zhàn)略。第一，實(shí)施財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)豐厚的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)資本的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，為了保障企業(yè)生產(chǎn)的正常運(yùn)行，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)資本管理的合理分配比重，制定科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)投資分配計(jì)劃，嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)投資投資分配計(jì)劃進(jìn)行投資實(shí)施，降低企業(yè)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)。例如：某企業(yè)處于擴(kuò)張期，為了增加企業(yè)擴(kuò)張的經(jīng)濟(jì)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理制度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展水平相適應(yīng)，企業(yè)管理者決定利用企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資本150萬(wàn)實(shí)施財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略。該企業(yè)通過(guò)對(duì)金融投資市場(chǎng)的考察發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前銀行基金投資和國(guó)債投資的安全性較高，股票和保險(xiǎn)的投資安全性相對(duì)較低，因此，企業(yè)管理者決定對(duì)銀行基金、國(guó)債分別投資50萬(wàn)，而保險(xiǎn)投資和股票投資分別為18萬(wàn)和12萬(wàn)，實(shí)施財(cái)務(wù)投資科學(xué)分配，降低企業(yè)財(cái)務(wù)投資的風(fēng)險(xiǎn)性。
（二）形成完備的企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理程序
第二，現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)管理時(shí)應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)運(yùn)行的管理程序，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)投資管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)使企業(yè)財(cái)務(wù)投資的管理情況與企業(yè)發(fā)展的整體階段相適應(yīng)。一方面，為了適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金投資戰(zhàn)略逐步更新企業(yè)運(yùn)行管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金管理程度與財(cái)政投資程序吻合；另一方面，企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)資金投資管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資本投資管理的程序開(kāi)展，避免企業(yè)實(shí)施“跳躍式”的投資戰(zhàn)略，造成企業(yè)財(cái)務(wù)投資的風(fēng)險(xiǎn)性提高，穩(wěn)定性降低。例如：某企業(yè)為了保障企業(yè)資本管理整體水平達(dá)到新高度，積極在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施創(chuàng)新辦法探討，為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀提供了新的管理措施。
（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不斷完善
第三，現(xiàn)代企業(yè)管理制度和管理水平逐步完善，為保障企業(yè)財(cái)務(wù)投資提供可靠的管理保障。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度逐步完善主要包括財(cái)務(wù)分配制度和財(cái)務(wù)投資管理制度。例如：某企業(yè)為了保障財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略的合理運(yùn)行，最小化財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施情況進(jìn)行抽查，并且結(jié)合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)投資的發(fā)展現(xiàn)狀，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理制度，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了完備的制度保障。
此外，提高企業(yè)人員在財(cái)務(wù)管理意識(shí)上的重視程度，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員能夠不斷更新自身財(cái)務(wù)管理專業(yè)水平，依據(jù)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行管理相關(guān)法律發(fā)揮制定合理的企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資本的綜合管理，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也是優(yōu)化我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略的重要途徑。
結(jié)論：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，資本管理運(yùn)行的發(fā)展水平逐步更新，企業(yè)資本運(yùn)作的范圍也逐步擴(kuò)大，企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略一方面提高了企業(yè)內(nèi)部資源的綜合應(yīng)用；另一方面，財(cái)務(wù)資金投資能夠增強(qiáng)企業(yè)金融運(yùn)行的穩(wěn)定性，為企業(yè)發(fā)展提供了更廣闊的經(jīng)濟(jì)資本。
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【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；實(shí)施難點(diǎn)；解決措施
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施難點(diǎn)
1.財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱
由于企業(yè)沿用傳統(tǒng)的管理模式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理者財(cái)務(wù)管理觀念落后，大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理意識(shí)不強(qiáng)，自身管理素養(yǎng)低，導(dǎo)致企業(yè)管理制度難以有效實(shí)施。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、建設(shè)周期、資金結(jié)構(gòu)、資金來(lái)源等缺少合理的規(guī)劃與部署，對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流量問(wèn)題缺乏預(yù)判。若國(guó)家加強(qiáng)宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，將會(huì)造成企業(yè)建設(shè)資金難以如期到位，企業(yè)將面臨兩難的尷尬處境，甚至使得企業(yè)發(fā)生巨大經(jīng)濟(jì)損失。
2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程不規(guī)范
財(cái)務(wù)制度不健全，許多企業(yè)不設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，比如財(cái)務(wù)人員就并在辦公室，將財(cái)務(wù)管理等同于出納、會(huì)計(jì)，權(quán)責(zé)不清，財(cái)務(wù)管理完全由最高領(lǐng)導(dǎo)層說(shuō)了算，缺乏監(jiān)管。財(cái)務(wù)核算制度不健全，對(duì)于原始憑證、科目應(yīng)用、會(huì)計(jì)分錄、賬冊(cè)設(shè)置以及財(cái)務(wù)收支等工作未有嚴(yán)格制度對(duì)此進(jìn)行規(guī)范。編制好的會(huì)計(jì)報(bào)表不能充分反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，還未能完全遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)來(lái)開(kāi)展，造成會(huì)計(jì)信息失真。對(duì)于材料與工時(shí)的消耗未能制定嚴(yán)格的定額管理與健全的核算制度。企業(yè)未能完善內(nèi)部審計(jì)部門的建立，難以保障內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，缺少與之相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。
3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)展方向未進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)于發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏思考，對(duì)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有有效的防范措施。有些企業(yè)為了追求當(dāng)下“熱門”產(chǎn)業(yè)，無(wú)視企業(yè)的現(xiàn)有條件和發(fā)展規(guī)劃，只為謀取眼前利益，而忽略國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控制度，對(duì)市場(chǎng)信息變動(dòng)不夠敏感，導(dǎo)致投資方向偏離。還有的企業(yè)甚至不顧成本與代價(jià)，不考慮企業(yè)自身償還能力，以各種方式從銀行獲取貸款，認(rèn)為從銀行獲取的貸款就是企業(yè)所獲利潤(rùn)。只注重獲取貸款，而未真正考慮將有限企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)最佳效益，更未想過(guò)如何償還貸款。當(dāng)借入資金得不到有效發(fā)揮時(shí)，企業(yè)將以貸款來(lái)維持生存，陷入一個(gè)惡性循環(huán)，導(dǎo)致企業(yè)債臺(tái)高筑，企業(yè)所含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。
4.財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不夠重視
目前企業(yè)只重視對(duì)科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而忽略了企業(yè)管理人員的素質(zhì)提升，對(duì)于會(huì)計(jì)人員也是重應(yīng)用輕培養(yǎng)，使得會(huì)計(jì)人員在眾多工作壓力下只能被動(dòng)地處理日常財(cái)務(wù)工作，而對(duì)財(cái)務(wù)的管理只能是心有余而力不足。
二、解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施難點(diǎn)的措施
1.強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)管理意識(shí)
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須意識(shí)到好的理財(cái)方式對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)管理職能部門要不定期培訓(xùn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的理財(cái)知識(shí)，為他們開(kāi)創(chuàng)更多學(xué)習(xí)方法，將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否會(huì)理財(cái)作為考核領(lǐng)導(dǎo)者的標(biāo)準(zhǔn)。讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者充分認(rèn)識(shí)到，對(duì)于企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾裕徊粫?huì)理財(cái)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)者不是合格領(lǐng)導(dǎo)者；不會(huì)理財(cái)?shù)钠髽I(yè)是難以發(fā)展的企業(yè)。
2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)明確各自職能，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算的管理，合理運(yùn)用企業(yè)資金，分配公司收入。應(yīng)成立專門的財(cái)務(wù)部門，設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，將出納、會(huì)計(jì)等不相容職務(wù)相分離，起到相互稽核、相互制約的作用。要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相獨(dú)立的原則，要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門，只有這樣才能更好地發(fā)揮內(nèi)審再監(jiān)督作用。完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如現(xiàn)金與銀行存款的管理制度、報(bào)銷制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、應(yīng)收賬款的管理制度、工資與福利制度、成本分析制度等。完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、系統(tǒng)地反映一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要按期及時(shí)以書面的形式編制和提供。同時(shí)應(yīng)當(dāng)規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略的實(shí)施。
3.開(kāi)拓企業(yè)融資渠道
資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的資本，若企業(yè)缺乏資金將寸步難行，因此最關(guān)鍵的就是解決企業(yè)資金問(wèn)題。政府可以加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，完善利于企業(yè)融資的優(yōu)惠政策，以此解決企業(yè)融資難的問(wèn)題。政府應(yīng)當(dāng)從財(cái)政支出、稅收、貸款援助等方面完善我國(guó)企業(yè)資金扶持政策，為企業(yè)創(chuàng)造優(yōu)良的發(fā)展環(huán)境。同時(shí)，企業(yè)還要順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律來(lái)增強(qiáng)自身改革力度，全面提升企業(yè)自身素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)信息透明度，最大程度的降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)還應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，積極參與信用保險(xiǎn)與信用擔(dān)保，為增強(qiáng)企業(yè)融資能力打下優(yōu)良的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)，讓銀行等金融機(jī)構(gòu)能全力為我國(guó)企業(yè)的發(fā)展壯大提供金融服務(wù)。
4.提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)
加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)的培養(yǎng)，提升財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。一支具有高意識(shí)性、良好職業(yè)素養(yǎng)、熟悉專業(yè)技能、精通業(yè)務(wù)知識(shí)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是實(shí)施財(cái)務(wù)管理的必要條件。企業(yè)管理者要以人為本，制定合理的用人制度，以公平競(jìng)爭(zhēng)的方式選拔任用高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，同時(shí)還要建立與完善合理的獎(jiǎng)懲制度，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明，做到有錯(cuò)必查，能夠激發(fā)財(cái)務(wù)人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，依法提高財(cái)務(wù)人員的工作主動(dòng)性，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平，加強(qiáng)企業(yè)管理力度。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)階段存在一些問(wèn)題亟待解決，其問(wèn)題主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程不規(guī)范、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱等方面。針對(duì)這些問(wèn)題，本文提出了一些解決對(duì)策，如提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)管理意識(shí)、培養(yǎng)完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、開(kāi)拓企業(yè)融資渠道、提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)職業(yè)素養(yǎng)等措施。以此提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理制度的重要作用。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 營(yíng)運(yùn) 資金管理
一、營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性
營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性管理和為維護(hù)資本運(yùn)營(yíng)而進(jìn)行的管理。營(yíng)運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容：營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理和投資管理。營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理主要指企業(yè)通過(guò)資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)更好的資金配置；營(yíng)運(yùn)資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒(méi)有清晰的營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)，同時(shí)，短缺的營(yíng)運(yùn)資本使他們對(duì)管理營(yíng)運(yùn)資本更加缺乏認(rèn)識(shí)。2008年金融危機(jī)在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)增速普遍放緩。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長(zhǎng)率呈現(xiàn)放緩趨勢(shì)，中小企業(yè)的面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營(yíng)運(yùn)資金管理的成敗。
二、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀
（一）資金來(lái)源單一，經(jīng)營(yíng)運(yùn)作困難
在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴(kuò)張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)的發(fā)展必定導(dǎo)致資金來(lái)源的短缺和運(yùn)營(yíng)的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略，而這一策略的實(shí)施恰恰是財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國(guó)為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自己對(duì)市場(chǎng)、金融的理解開(kāi)發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)上時(shí)，還與實(shí)際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題是融資難。
（二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念
1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對(duì)技術(shù)人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)就會(huì)力不從心。研發(fā)出的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒(méi)有價(jià)格優(yōu)勢(shì)或存在價(jià)值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場(chǎng)危機(jī)，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加緊張。
2．管理薄弱，資金運(yùn)營(yíng)低效企業(yè)管理層沒(méi)有意識(shí)制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理是中小企業(yè)成長(zhǎng)迅速，但存續(xù)相對(duì)短暫的原因之一。僅僅追求實(shí)現(xiàn)短期投資目標(biāo)、投資時(shí)盲目且分散化，這些投資方式都將勢(shì)削弱企業(yè)有限的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而造成資金運(yùn)營(yíng)壓力。
三、造成現(xiàn)狀的原因
造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是，由于我國(guó)信用擔(dān)保制度是以我國(guó)政策性融資擔(dān)保為基礎(chǔ)的。政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)所謂利潤(rùn)盈虧，社會(huì)效益的最大化是其服務(wù)的最終目標(biāo)。但這一目標(biāo)不符合擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)特性，極有可能導(dǎo)致?lián)Ｒ?guī)模膨脹，使擔(dān)保變?yōu)楫a(chǎn)生社會(huì)福利的方式。同時(shí)，政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用擔(dān)保時(shí)，基本采取封鎖制度，審批嚴(yán)格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過(guò)于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財(cái)務(wù)管理制度不健全；現(xiàn)金管理混亂；應(yīng)收賬款管理不善；存貨累積過(guò)多；管理者認(rèn)識(shí)不充分；缺乏管理績(jī)效評(píng)價(jià)等方面所導(dǎo)致。
四、解決當(dāng)前現(xiàn)狀的對(duì)策
為了解決目前所存在的問(wèn)題，我們主要從兩個(gè)方面入手：針對(duì)外部原因，首先建立健全我國(guó)管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進(jìn)行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導(dǎo)其向非上市中小企業(yè)參與股權(quán)投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，利用市場(chǎng)機(jī)制，為社會(huì)資本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立健全政策性擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度，提高政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。[4]針對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部而言：需要從以下幾個(gè)方面入手：
1.拓寬融資渠道，改善直接融資；
2.建立現(xiàn)金管理制度；
3.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力；無(wú)息負(fù)債中的流動(dòng)負(fù)債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費(fèi)；[3]
4.制定適當(dāng)?shù)男庞谜撸瑧?yīng)從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；
5.加強(qiáng)存貨管理，制定崗位分工及崗位權(quán)限規(guī)章，推行零庫(kù)存管理，減少資金占用；
6.提高管理者素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平；
7.提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度、管理制度的不完善是導(dǎo)致其營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的主要原因。完善的各項(xiàng)制度是一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的變化，調(diào)整資金的投放比例，應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性，無(wú)法根據(jù)資金的持有量擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓展產(chǎn)品市場(chǎng)等。總之，中小企業(yè)自身健全的財(cái)務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金取得良好管理，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提和保證。
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