時間：2023-08-28 16:56:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用管理行業現狀，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、發達國家信用管理的國際比較
（一）美國信用管理制度的特征
美國現代市場意義上的賒銷起源于19世紀30年代末期，由美國帶動的全北美地區的信用管理體系在20世紀70年代趨于完善，其結果是在美國形成了全球最大的信用交易市場，該地區全面進入市場經濟的信用經濟階段。，在歐美國家中，個人信用消費已占全社會消費總量的10%以上，之間的信用支付方式已占到社會經營活動的80%以上。
1.建立完善的信用管理相關的體系是信用行業健康的基礎
在第二次世界大戰以后，北美市場的信用交易迅速膨脹，各種信用工具紛紛問世。但伴隨著信用交易的增長和信用管理行業的發展，征信數據和服務方式方面出現了許多，諸如公平授信、準確報告消費者信用狀況等問題，其別敏感的是保護消費者隱私權問題。信用交易的擴大必然改變原有市場規則及個人生活方式，而信用交易擴大的基礎是對企業和消費者個人進行征信，并將大量處理過的企業和消費者個人數據公開加以傳播，從而涉及到敏感的個人隱私問題，于是，必須有法律將涉及個人隱私的數據和合法征信數據加以區分，達到既保護消費者的隱私權不受侵犯的目的，又讓信用管理行業的從業人員有法可依開展工作。鑒于這種狀況，在20世紀60年代末期至80年代期間，美國開始制定相關的法律并由此形成了一個較完整的框架體系。美國基本信用管理的相關法律共有17項，構成了美國國家信用管理體系正常運轉的法律環境。美國信用管理相關法律的執法機構，就聯邦政府而言，并沒有專門設立一個信用管理局來管理信用和信用管理行業的事物，它的信用管理功能是隨著市場發展和有關法律的建立而指派或分配給各有關部門。美國制定的信用管理相關法律體系可以分為銀行相關類和非銀行相關類。因此美國的執法機構也按著銀行和非銀行分為兩類：銀行系統的執法機構包括財政部貨幣監理局、聯邦儲備系統和聯邦儲蓄保險公司；非銀行系統的執法機構包括聯邦貿易委員會、司法部、國家信用聯盟管理辦公室等。在美國生效的信用管理相關的基本法律中，直接規范的目標都集中在規范授信、平等授信、保護個人隱私等方面。
2.具有發達的（個人）資信資料
20世紀70年代中期，機和通訊技術開始飛速發展，促進了信用管理行業的技術升級和觀念改變，由此，個人收支情況都可以通過發達的信息網絡反映出來，銀行和資信機構可以通過互聯網獲取較全面的資料。個人信用檔案的通常從第一次消費開始，以后的每一次信用情況如還款情況、透支情況等都將被輸入電腦系統，記入個人信用檔案。每個成員的經濟活動、資信情況等信息構成的信息系統隨時為各金融機構或職能開發部門提供全面的信用資料。隨著信息技術的快速發展，消費者的信用報告已經可以在網上獲取。由于互聯網的優勢，信息的傳遞與交流變得更加方便，信用數據的記錄與更新也更加容易，信用中介服務機構的也日益擴大。
3.具有有效的個人、企業資信評估機制
完善的信用管理制度必須以健全的信用服務管理行業的發展為基礎和組織保障，在美國有許多專門從事征信、資信評級、商賬追收、信用保險、信用管理、國際保理等業務的信用中介服務和信用管理機構。在個人資信服務領域，全國擁有1000多家當地或地區信用局為消費者服務，專門管理個人的資信檔案，為金融、商業等部門了解個人信用狀況提供服務；在企業征信領域，鄧白氏（Dun & Bradstreet）是全球最大、最悠久和最有影響的公司，該公司建有自己的數據庫，該數據庫涵蓋面超過全球5700萬家企業的信息；在資信評級行業，主要有穆迪投資者服務公司（Moody）、標準普爾公司（Standard and Poor‘s）、菲奇公司 （Fitch）和達夫公司（Duff&Phelps），他們基本主宰了美國的資信評級市場。正是信用管理行業的足夠發達，企業和消費者個人的征信數據可以合法的獲取，對交易對象的企業和消費者個人的信用狀況的調查和的結論，可以被公開且合法的查詢和傳播。
4.銀行客戶重視自己的信用
在美國這樣一個信用交易十分普遍的國家里，銀行客戶都具有較強的信用意識，因此，無論企業還是消費者個人都十分重視自身的信用狀況。在美國的企業中都普遍建立了信用管理制度，在較大的企業中都有專門的信用管理部門，為了有效防范風險，企業一般都愿意和有資信記錄的企業和個人打交道。由于信用交易與個人的日常的生活息息相關，所以美國的消費者都普遍重視自己的信用狀況。在美國，無論人們怎樣遷徙，他們都有一份無法偽造的社會安全號，這就是資信公司給每個人作出的信用報告，任何銀行、公司或企業需要時，都可以付費查詢。企業或個人一旦有不良的信用記錄，將在很長一段時間內（個人的不良信用記錄一般保持7年）無法從信用報告抹去。所以，在美國這種信用管理十分普遍，企業和個人視信用為自己的生命，其原因就在于信用關系到他們現在以及未來的社會福利及權益。
（二）歐盟國家的模式
法國、德國等一些歐洲國家的信用管理制度的特征主要表現為：
1.信用信息服務機構作為中央銀行的一個部門而設立，而不是由私人部門發起設立。在法國，法國中央銀行的信用局以每月為間隔向銀行采集銀行客戶的信息。在比利時，信用信息辦公室根據一個記錄有關分期付款協議、消費信貸、抵押協議、租賃和公司借款中的不履約信息的皇家條令建立起來，并作為比利時中央銀行（比利時國家銀行National Bank of Bel- gium）的一個部門。
2.銀行需要依法向中央銀行信用信息局提供相關信息。在德國、法國這些國家，商業銀行向中央銀行建立的信用風險辦公室或信用信息局提供所要求的信息是一種強制行為。
3.中央銀行履行監管職能。以德國、比利時和法國為代表的一些歐洲國家，由于信用信息局被作為中央銀行的一部分，因而對信用信息局的監管自然主要由中央銀行來承擔。
4.信用信息透明度高。各國都通過法律或法規的形式對征信數據的采集和使用作出明確規定。一般來說，采集和共享的信息包括銀行內的借貸信息和政府有關機構的公開記錄等，由于信用信息包括正面數據（positive data）和負面數據（Negative data）兩部分，各國對共享信息的類型通常都有規定，一些國家限制正面信息的共享，比如在西班牙，信用信息局不能夠共享正面數據，澳大利亞信用索引公司的運作僅被限定在負面信息。而美國、加拿大和智利等國家則允許正面信息和負面信息都共享。
5.更重視法律建設的實用性。德國、英國等一些歐盟國家非常注重信用管理的立法建設，如德國的《通用商業總則》、《個人數據保護法》，以及英國的《消費信貸法》較為著名。同時也特別強調法律的實用性，其立法原則是在保護人權和開放數據之間取得平衡。在歐盟成員國生效的相關法律通常稱為《歐盟數據保護綱領》，在強調開放各種數據的同時，特別指出不能濫用數據。
二、我國銀行業信用管理模式的
信用管理體系的建設和操作程序的制定，在我國銀行業已引起了廣泛的重視并已進入了實際實施階段，如何根據國情并借鑒發達國家的成功經驗，在銀行業建立高效、實用的信用管理模式，是一個應深入研究的重要課題。通過對我國社會經濟關系和當前信用狀況的分析，在借鑒國外信用制度建設的經驗，我國企業信用管理體系的建設應采用強制性的政府主導模式，即企業信用管理系統由政府確定牽頭部門、相關部門協辦，把企業的信用信息強制性的納入管理系統。
1.經營活動往來與信用關系的概括
在實際生活中，無論是生產性企業或貿易性企業，經濟往來的對象基本分為供應商、機構、產品經銷商和消費者，發生行政關系的主要有工商管理機關和監管機關，如海關、技術監督部門等。
2.企業征信立法工作的側重點和信用數據庫和采集的建立
結合我國的現實情況，在企業信用立法方面應從以下幾方面著手進行：一是制定相關的法規，為征信數據的開放和實施提供法律依據，并規定對提供不真實信息者進行懲罰；二是出臺企業征信數據開放和數據使用的法規，強制企業向公眾開放必要的數據，規范信用信息的使用。信用立法的目的是創造一個信用信息開放、共同享有、方便使用、促進的環境。企業征信系統數據庫的信息應包括企業的注冊信息、產品質量、納稅情況、國有資產績效考評信息、進出口報關記錄、信貸融資記錄，并定期采集企業的其它信息，如：主要經營者的榮譽信息、上市公司的經營財務信息、媒體披露的企業受到獎懲信息等。隨著征信業務的深入，民事合同判決執行信息、擔保租賃、商賬催收等信息也應納入數據系統。先進技術，建立信息采集網絡，統一技術標準，便于將原來十分分散、查詢不便的企業信用信息記錄、歸集。
3.確立建立企業信用管理系統的牽頭部門和協作單位
從國際征信的實踐經驗看，從事征信工作的主體可分為政府主導、中央銀行主導、民間企業主導等幾類，在不同的環境下有不同的優勢。根據我國的實際情況、政府機構與民間的力量、公眾的認識程度等因素考慮，企業信用制度的建立應以政府主導為宜，在涉及企業信用的多個部門中，以中央銀行作為牽頭部門是最佳的選擇，商業銀行、工商、稅務、海關、技術監督、公安、法院等部門作為協作部門，共同建立企業信用管理體系。由人行牽頭建立的企業信貸登記系統已基本完成，在此基礎上應與相關部門建立協同工作機制，及時收集、補充數據，進行加工整理，為商業銀行的應用提供信用產品。因此，建立企業信用管理體系，由政府主導，由中央銀行牽頭建立聯合征信系統是有基礎、有網絡、有力度的選擇。
4.建立方便快捷的征信系統，提供多層次的信用產品
信用產品的傳播和運用是信用管理體系建設的重要方面，商業銀行等用戶如何得到方便快捷的服務，決定了征信系統的發展前景。應采用技術與傳統方式相結合的辦法，向不同的用戶提供信用產品服務。為滿足眾多用戶在不同技術條件下的多樣性查詢要求，征信系統可向用戶提供局域網、互聯網、柜面服務等多種查詢方式。對于參加征信網建設的政府部門、銀行、海關等可通過專線方式（局域網），提供實時查詢服務；對于一般企業用戶，可通過互聯網方式作為使用會員進行查詢；對其它用戶，可采取以傳真、郵寄、網點查詢等方式獲得企業的信用報告。
按照的可征集的信息和比較成熟的技術手段，征信系統提供的產品應有“企業標準信用報告”、“企業綜合信用報告”，分別滿足商業銀行、政府部門和一般企業、事業單位的查詢需求。隨著業務的深化和信息源的拓展，征信系統所能提供的企業信用產品將更趨個性化，報告的信息含量將得到擴大，可逐步拓寬產品線和系統服務功能，推出企業深度信用報告、企業風險預測報告等中高端產品。
5.銀行內部建立獨立的信用管理機構
我國商業銀行內部已實現了審貸分離，即直接面對客戶的信貸部門和貸款審批部門的分離和制約，但還存在著許多缺陷和不足，主要表現在貸款審批的依據是企業提供的財務資料和項目的可行性報告，對貸款企業和擔保人的信用情況缺乏了解，為保證貸款的回收，雖然簽定了抵押合同或是擔保合同，但在履行還本付息義務或擔保義務時，形式上完美無缺的貸款合同和擔保合同卻形同虛設，難以保證貸款本息的安全回收，授信不當導致的企業違約現象大量發生，騙取貸款、信用證欺詐、信用卡惡意透支時有發生。為降低信用風險，建議在銀行內部設立獨立于信貸和審批部門的銀行客戶信用管理部門，擔負對客戶的信用調查、征信、信用檔案管理、信用記錄監控等職能，在授信前向銀行的信貸決策機構（如資產管理委員會）提出客戶信用分析報告，作為是否給予授信的依據之一；在授信后，對客戶的信用情況進行監控，定期向信貸部門和風險管理部門作出信用監控報告，提出繼續擴大授信或清理授信的建議，及時向有關部門報告客戶在信用方面產生的重大，以利于采取措施，保證銀行資產的安全。
6.制定對失信企業約束懲罰機制
信用體系建設中的一個重要環節就是建立懲罰機制，根據歐美等發達國家的實踐經驗，依法設立的懲罰措施能夠防止大多數商業欺詐和不良投機行為，讓遵紀守法的企業得到保護和發展，將不守信用的企業在市場中摒棄，根據其情節嚴重程度，在一定的時段內阻止他們再度進入市場。就銀行業而言，應通過立法的形式，規定對失信企業的具體懲罰措施，如銀行業的聯合制裁、禁止開立新的賬戶、禁止提供新的貸款、停止為失信企業提供往來結算服務等，同時規定對違反制裁措施的銀行及工作人員予以懲戒的措施，避免企業失信行為對銀行危害的再次發生。要增大失信成本，從立法到執法上，使失信成本提高到無利可圖，使其付出慘重的代價。
：
1.耿立新，“我國企業信用的現狀、成因及治理對策”《金融與保險》2001.7
2.顧偉：“關于構建我國個人信用體系的建議” 《財經研究》2000.7
3.林鈞躍編著，《企業信用管理》企業管理出版社2001.5
4.鄧郁松《經濟研究參考》鄧郁松2002年第17期
5.盛洪，“國有企業、銀行體系和宏觀經濟波動的制度原因”，《管理世界》1996.6
隨著世界經濟格局地動蕩，我國經濟發展面臨新的機遇與挑戰，在國際貿易與正常經濟運行當中，信用管理水平不論是在制度較為健全的金融經濟還是實體經濟始終是一項薄弱環節，亟待提升，而國內信用管理專業的開設與人才的培養均處于初級發展階段，社會發展新的需求對專業建設提出了新的要求，而課程體系構建作為專業建設的核心內容已經成為這項社會需求的必然承載，將有效地銜接社會的人才需求與專業的人才培養。在此背景下，基于“工作過程為導向”模式進行信用管理專業課程體系改革則十分迫切、必要。信用管理專業課程體系改革突出“以就業為導向，突出職業能力培養，富有高職特色”作為學習領域設計的原則，以達到高職教育培養的人才在層次上體現出“高”、在類型上體現出“職”、在素質上體現出“優”的目標，學習領域的開發要來源于崗位又要高于崗位能力要求。根據調研，信用管理人才所面向的工作領域涉及市場、財務、商法、信息、數學、統計、信用檢索與管理等多個方面，信用分析和風險管理工作強調較強的操作能力，還要求富有創新精神和開拓能力。對崗位從業人員的文字表達能力和人際溝通能力也有一定的要求。信用管理是交叉學科，因此在信用管理專業的人才培養定位上，我們應力求培養聚集經濟學、社會學和管理學知識于一身的復合型、應用型人才。這就決定了針對不同的行動領域開發的各學習領域（課程）的教學目標，既要依據行動領域能力目標的要求，也要研究相關領域技術發展及學生可持續發展的目標要求。
二、信用管理專業課程體系建設的基本思路
信用管理專業基于工作過程進行課程體系改革，能有效地保證專業教學目標能夠從市場需求的邏輯起點出發，最大限度地滿足職業能力培養的目標要求。在課程體系改革中，要遵循“確定專業面對的工作崗位或崗位群—崗位典型工作任務分析—行動領域歸納—學習領域開發”這樣一條邏輯主線。改革過程中，從專業服務的崗位（群）工作任務調研入手，并依據典型工作任務的能力要求，分析、歸納、總結形成不同的行動領域，再經過科學的分析，實現行動領域的轉化，構建專業課程體系。根據企業信用管理崗位（群）的任職要求以及國家信用管理專業技術人員職業資格考試大綱的要求，建立突出職業能力培養的信用管理實務課程教學標準、規范課程教學的基本要求，提高學生的職業素質（專業知識、崗位技能和職業能力）。實施基于工作過程的項目課程體系，以職業能力定義教學目標，明確學生經過該項目學習后最終要達到的能力狀態，讓學生在完成具體項目的過程中學會完成相應的工作任務。基于實際企業信用管理工作過程，設計綜合性的學習任務，將知識點項目化，努力培養學生的創新精神和實踐能力。
三、信用管理專業課程體系建設的平臺構建
1.專業需求社會調研
社會人才需求與專業改革調研是專業課程體系改革過程中一項基礎性工作。調研內容包括專業人才結構現狀、專業發展趨勢、人才需求狀況，崗位對知識能力的需求、相應的職業資格、學生就業去向等，從宏觀上把握行業、企業的人才需求與職業學校的培養現狀，在此基礎上確定專業教學改革思路、培養目標及專門化方向。充分利用學院的社會資源，主要采用實地調研的方法進入合作單位展開深度調研，解構、細分行業工作任務及其相應的職業能力需求，與此同時積極征求相關用人單位與專家對課程設置標準的意見和建議，推進信用管理專業方向的具體化與實用化。
2.工作任務與職業技能解構
所謂工作任務與職業能力解構是指分析專業所對應的相應崗位或者崗位群中需要完成的工作任務，從而由任務明確具體的工作項目，進而指導教育所需要完成的任務———傳授完整對口的知識與技能，并總結凝練出完成相應工作的詳細解說。工作任務與職業能力解構環節的核心目標是，通過學校、供應者與用人單位、需求者的工作商討與深度合作，厘清本專業對應崗位或崗位群的具體工作項目、完成流程、操作注意事項以及不同崗位對理論知識、技能的不用需求層次。在此基礎上，教師引導學生在學習與實訓過程提煉不同崗位的工作邏輯，明確崗位所需的核心職業技能，針對不同崗位所需的職業技能開展實訓項目，以訓練學知識和技能，憑知識與技能推進訓練過程，形成雙向互動的知識、技能良性互動的項目化課程體系。
3.課程結構設置分析
根據職業崗位（崗位群）對專業知識、能力的標準和要求，將職業崗位（崗位群）必需的知識點、技術技能標準和要求等要素進行分析、分解并置程相應的課程模塊，通過對課程模塊進行科學組合從而構建相應的課程體系結構。根據市場的需求，將專業課程安排所屬于幾個不同層次的模塊，模塊之間既存在差異，又有聯系，可以進行靈活變化與組合，保證課程結構的靈活性與多樣性。此外，根據專業方向的不同，對課程模塊進行靈活的調整。信用管理專業課程結構由職業能力、職業考證、職業崗位三個方面構建課程體系。
4.課程內容安排
在“以工作過程導向”模式的理論體系下，依托市場調研過程中獲得的專業對應崗位（職業崗位群）的工作過程與工作任務，及解構出的職業技能體系；遵循職業崗位的工作邏輯，整合信用管理專業的課程內容，使課程內容體系，融入專業領域的職業道德和崗位操作標準、職業資格標準，突出崗位核心能力，實施理論知識與操作技能合理配比，教、學、做、練各環節資源優化配置，從而保證課程內容設置與工作崗位需求的高度協調一致性。信用管理專業從課程模塊設置出發，包括了基本的素質模塊課程、專業模塊課程，其中專業核心課程原則上控制在5~7門，如信用管理基礎、信用管理實務、信用評級、信用擔保與實務、信用管理軟件應用等，同時還包括專業拓展課程，如信用風險管理、財經應用文、資產評估、國際貿易實務、金融機構信用管理、商務禮儀。兩大模塊、幾項課程要素共同豐富了信用管理專業的課程內容。
四、信用管理專業課程體系建設的實施保障
信用管理專業課程體系改革不僅包括課程配置體系建設、教材建設、教師隊伍建設等，結合當前高職教育市場化的教學特色，以工作過程為導向模式的課程體系改革頗具現實意義，引入工作過程導向更拓展了課程體系改革的邊界，使課程體系改革不僅僅局限于校內、學內的課程、教材、教師等方面的建設，而是充分發揮能動作用夯實構建校外實習與實訓基地，將課程體系改革真正落到實處。從以學生為本的理念出發，優化課程配置、豐富課程資源，形成業務素質高、教學理念新、社會活動能力強的教師隊伍，在此框架下做好教材編著與實訓基地拓展兩項工作，使課程體系改革協調一致、全面推進、卓顯成效。
1.優化課程配置體系
信用管理專業課程配置體系的優化，嚴格堅持以職業能力的培養的主線，以社會崗位（崗位群）的需求為培養目標，強調實用性，實現培養目標、課程結構、課程內容、教學資源的高度融合。邀請信用管理課程專家、信用管理行業專家、信用管理骨干組成團隊充分調研，從職業能力、職業考證、職業崗位三個方面構建課程結構體系。根據崗位（崗位群）工作任務所需的知識、技能與態度設定專業課程，并以工作過程為導向合理配置課程內容與實訓、實習程序。按照工作任務的難度以及對技能、知識、態度的需求，開設對應課程并合理分配上課學期、課時量、貫穿于教學過程中。在課程內容構建中同樣依據工作過程的需求安排基礎理論知識的學習和技能性的實訓練習，以理論知識為引導，以能力培養為核心，優化原有的課程配置體系。通過專業核心課程的學習強化學生的職業基礎素質和基本技能。根據不同學期的課程內容設置分別安排不同的實習內容，第三學期安排認知實習，第四學期安排專業實習，第五學期安排頂崗實習，通過三階段不同層次的漸進實習過程，讓學生了解崗位需求、思考并理解崗位需求、最終勝任崗位需求。
2.加強教材建設
教材建設作為充實課程結構、實現課程內容，使教學工作順利緊張的重要保障，更加需要突顯工作過程導向的特點，為以工作過程為導向的課程體系改革積極助力。在教材資源的具體建設過程中除了繼續重視信息來源的多樣化、內容編排的邏輯性、理論講授與訓練相輔相成，版面設計的可閱讀性、可視性之外，更為重要的則是體現其適用性，從用人單位的工作崗位任務需求出發，編著教材內容，設計練習項目。通過加強學校與用人單位的深度合作、定期研討，共同開發專業建設教材。
3.凝練教師隊伍
首先信用管理專業作為一個新設專業，首要解決的就是加強專職教師的隊伍建設，在此基礎上才可保證專業核心課程的預期教學效果。其次，提升教師自身對課改的認知度，每位專業教師都應當定期進行行業走訪，了解專業崗位（崗位群）對專業知識與專業技能的需求動向，并即時貫穿于教學過程中，只有真正做到即時的調整與補充教學才可能真正實現教學與就業之間的“零過度”銜接。此外，加強對內、對外交流與學習，通過互聽課堂、教研會議、訪問學者、學科培訓等加強教師在校內、校外的專業交流，不斷產生思想碰撞，進入“交流—學習—思考—改進教學”的良性循環狀態；同時，加強教師在課堂上的多向互動能力，積極引導學生進入主動學習狀態，并且吃透教材、把握知識與技能的配置尺度，從而真正形成一支訓練有素、業務素質高、綜合能力強、社會活動能力強的教師隊伍。
4.拓展實訓基地
關鍵詞:企業信用政策;選擇;評價
一、信用政策概述及其選擇和評價意義
(一)信用政策概述
企業信用政策(CreditPolicy)是指在特定的市場環境下,公司權衡了與應收賬款有關的效益和成本之后,依此指導公司信用管理部門處理賒銷業務與收賬措施所制定的一系列的配套政策的總稱。具體分為三種類型:保守型信用政策、穩健型信用政策和激進型信用政策。信用政策制定的目標是要在賒銷收益率和應收賬款持有成本二者之間進行權衡,進而采取科學且有效的措施,保證應收賬款的流動性,并最終使公司的效益和價值得到最大程度的提高。通常情況下,信用政策包括信用期間、信用標準、信用額度和現金折扣政策[1]。
(二)信用政策選擇及評價的意義
信用管理工作在國外通常被視為一個企業的生命,一個完善、有效的信用管理體制和政策可以為企業帶來較大的市場競爭力、提高防范風險的能力。信用管理是現代公司管理的核心內容之一,而信用政策則是企業信用管理工作的核心。“不賒銷是等死,賒銷是找死”,這是國內許多公司所處的一個尷尬的局面。一方面在以買方市場為主導的競爭環境中,信用交易已成為公司獲得市場競爭力的必要手段和經營方式;另一方面,由此帶來的信用風險又會造成大量的應收賬款被拖欠,變成壞賬造成公司流動資金緊張,經濟損失越來越多。賒銷使得銷售與風險并存且同向增長,如何擺脫這個尷尬局面,保證公司持續健康發展,建立一套規范、有效的信用管理機制勢在必行。而企業在選擇信用政策類型時,必須綜合考慮企業的自身情況,包括所在行業,市場競爭狀況以及企業的生產規模和所處的階段,制定出一套適合自身的信用政策,因為信用政策的好壞直接關系到應收賬款的回收,影響企業的資產狀況,甚至影響企業的財務安全。通過制定并實施一套完善可行的信用政策,同時根據實際情況不斷對企業現行信用政策進行評價并及時做出調整,使企業經營者能夠獲得擴大銷售與控制風險之間的最優平衡從而實現利潤最大化。
二、我國企業信用政策的現狀及問題
隨著我國經濟的發展,信用銷售被越來越廣泛的應用,因此,企業的信用管理和信用政策也越來越重要。企業的信用政策建設包括兩個方面,一方面是對其他企業的信用進行管理,力求在達到企業銷售最大化的同時將信用風險降至最低,并提升企業的核心競爭力。另一方面是企業自身的信用管理,從而樹立企業在市場中的良好形象,提高企業的市場競爭力。由于我國經濟處在一個飛速發展的時期,而企業的經營管理卻相對滯后,因此存在一系列的信用問題:
(一)缺少專門的信用管理部門
我國絕大多數企業都沒有設立專門的部門來負責信用政策的制定與實施,而基本上由銷售部門和財務部門來負責。由于兩個部門在職能和利益上有很大不同,往往出現分工不清、相互推諉,影響到企業的信用政策的執行。
(二)信用政策制定時存在盲目性
由于事先對信用政策的成本收益缺乏周密的考慮,可能使企業的信用政策過于寬松或過于嚴格,前者雖然擴大了銷售業績,但有可能因應收賬款的問題而使企業陷入財務困境。后者雖然降低了企業的信用風險但同時使企業喪失了應有的市場份額,從而制約了企業的發展。同時,由于我國存在著嚴重的“信息不對稱”現象,也沒有權威的企業的信用等級評估機構,企業收集到的客戶信息不充分、不完整,并且對信用政策的實施效果缺少及時的分析和綜合評價,嚴重影響到企業信用政策的效果。
(三)信用管理方法和技術相對落后
大多數企業沒有很好地運用現代先進的信用管理技術和方法。缺乏對客戶的信用風險進行評估和預測,信用額度的確定過于隨意以及缺乏專業化的回收賬款方法。
(四)忽視了自身信用建設
大多數企業認為信用政策是對其他企業的信用評估,忽視了自身信用政策的建設與管理,結果使企業形象受損,降低了企業的市場競爭力。因此,我國的信用政策建設及信用管理現狀相對滯后,極大地影響了企業的市場競爭力。
三、信用政策方法的選擇
我國信用管理的研究直到20世紀90年代中期才開始,經過數十年的發展和完善,已經建立相當完善的理論體系,現在主要從事建立相關模型和分析行業特定背景。
企業信用政策選擇的方法包括:定量分析和定性分析法。定量分析法是找出信用政策改變時收益與成本的變化并進行評估,若收益大于成本,則可采用新的信用政策,反之,則不能采用。定量分析的方法有凈現值法(NPV);定性分析法則主要依賴經驗和判斷來決定,主要考察行業風險、經營環境、企業素質、管理狀況等影響企業信用政策的因素,綜合判斷后從而決定采用何種信用政策。定性分析法常用的有5C信用評分法和信用評分法。
(一)凈現值法(NPV)
公司信用政策方法選擇是成本與收益權衡的結果,是多個變量因素一起變化而求得最優解的結果。多個變量因素主要包括信用標準、信用期限、信用額度、現金折扣政策等。斯蒂芬·A·羅斯等在其著作《公司理財》中提出使用置存成本和機會成本來定量分析公司信用政策[2],建立了公司信用決策的基本決策模型:
NPV=h*p0*Q0/(1+Rb)-(C0*Q0)
其中:NPV為提供信用時的凈現值,h*p0*Q0/(1+Rb)為實施信用政策帶來的增量收入現值,(C0*Q0)為實施信用政策可能帶來的成本與損失現值。P為銷售單價,C為單位成本,Q為銷售量。
由此得出公司信用決策的基本確定方法:
NPV=信用政策帶來的增量收入現值-信用政策可能帶來的成本與損失現值
若NPV>0,說明該信用政策是可行的,信用政策管理執行帶來凈現值,為公司創造了價值;反之,則是不可行的。凈現值法的優點是:(1)使用現金流量。公司可以直接使用項目所獲得的現金流量,相比之下,利潤包含了許多人為的因素。在資本預算中利潤不等于現金。(2)凈現值包括了項目的全部現金流量,其它資本預算方法往往會忽略某特定時期之后的現金流量。如回收期法。(3)凈現值對現金流量進行了合理折現,有些方法在處理現金流量時往往忽略貨幣的時間價值。如回收期法、會計收益率法。
但是傳統的凈現值法也有其局限性:(1)對于一項信用政策,決策者只有兩種選擇,NPV值>0,該政策可行;NPV值<0,該政策不可行。(2)該項信用政策若是可行的,在可預期的壽命中將一直執行下去,并不考慮若出現不利情況可以停止或隨情況的發展進行調整。(3)未來收益是可以預測的。(4)忽略了企業經營所處的一些現實情況(諸如未來不確定性、信息不對稱等),無法對由于企業信息化建設項目的投資而產生的各種發展機會的價值進行評價,容易低估項目本身的價值。
(二)5C信用評分法
5C理論是企業信用分析理論的基礎,它是一種定性的確定一個公司的信用是否符合信用風險標準的分析方法,是西方國家銀行業衡量信貸客戶的一種比較普遍的評價方法。它主要是從影響信用的五個方面進行分析:品行(character)、能力(capacity)、資本(capital)、抵押(collateral)和環境(condition);
企業的品行是企業在長期的經營活動中形成的行為和作風。但是在人才流動頻繁的今天,根據企業前任管理者的行為作出的企業品行等級評價往往不能反映企業現在的狀況;
企業的能力是一個長期的管理行為的體現,單憑某一個時點上企業的能力來評價該企業的信用等級不合適;
企業的資本評價可能由于獲得的資料不完整而使作出的信用等級評價不全面;
企業的抵押評價則由于很難得到真實的信息而使信用等級評價失之偏頗;
企業的經營環境評價則由于大家所處的宏觀環境大體相同,因此在信用等級評價方面意義不大。
因此,由5C信用評分法評價出來的企業的信用等級在理論上來說有相對的科學性,但在我國目前的情況下,實際操作起來有一定的難度。
(三)信用評分法
主要通過對企業主要財務指標等特征進行分析和模擬,從而預測企業的信用風險。比較著名的是Altman的Z計分模型。該模型是建立在單變量度量指標比率水平和絕對水平基礎上的多變量模型,可以較好的區分破產企業和非破產企業。其他模型還有神經網絡模型等。信用評分法由于不摻雜個人主觀意見,是一種比較客觀的方法。但在我國,由于財安信息真實性問題和財務報表的規范問題,在實際中使用很容易產生偏差。另外,目前我國對于信用評分法尚未進行比較科學的檢驗,有關參數能否適用還需論證。
四、完善的信用政策評價體系的構建
構建完善的企業信用評價體系,應著重研究建立新的信用評價方法。近年來期權定價理論的出現及其在投資決策領域方面的應用在這方面彌補了傳統的凈現值評價方法的不足。一般實物期權方法主要應用于不確定環境下的投資決策,強調不確定性環境下的管理靈活性(ManagerialFlexibility)的價值,同時它也克服了NPV方法中的無法避免的另一個難題:不可逆性[3]。實物期權評價方法所考察的不僅僅只是項目自身的凈現金流價值,而且還考慮了的項目的外部管理方面的重要因素,尤其是管理者經營靈活性對項目價值的影響[4]。通過將項目眾多的經營靈活性以各種各樣的實物期權形式展現出來,使得項目的真實價值表現為兩個部分,一部分是表現項目內部財務因素的凈現金流價值,另一部分則是表現決策者管理因素的經營靈活性的期權溢價,也即項目投資實物期權的價值構成[5]。在我國的實物期權方法應用研究中,多是對B-S模型和二項式模型的應用擴展,但無法滿足復雜多變的項目投資領域。也沒有考慮投資決策之間的策略互動關系。在我國,由于市場的非理性、期權和二板市場的未開放、行業及企業信息的不透明,使得實物期權方法的評估準確性大打折扣。因此,就我國現階段來說,實物期權方法在項目投資評估領域只能起到對NPV法的補充輔助作用,主要是提供不確定性價值的參考[6-7]。
現實中非對稱信息是一種非常普遍的現象,市場參與雙方一方擁有另一方所沒有的信息就是非對稱信息。多數情況下,非對稱信息會導致道德風險而使市場出現逆向選擇,不利于市場的發展[8]。對市場經濟而言,無論是企業、同行還是客戶,信息在其決策中顯得尤其重要,非對稱信息帶來的問題也就額外突出[9]。由于信息不對稱及市場經濟中復雜博弈關系的存在,使得企業的合法權益屢屢受到侵害、企業之間由于無序的競爭常常陷入混亂狀態、企業與客戶之間由于信息不對稱使得企業的金融風險大幅度增加[10]。“信息不對稱”現象的存在是導致企業與客戶之間及企業之間糾紛產生的主要原因。而博弈論在對未來不確定性和信息不對稱時企業之間復雜關系進行分析時則克服了傳統方法的局限性。
期權博弈方法是一般實物期權方法的新發展,它是以傳統凈現值評價方法為基礎,將實物期權評價方法和博弈理論結合起來,研究不確定情形下企業之間技術創新投資的策略互動,以解決企業所面臨的等待以獲得期權價值和搶先投資以獲得先動優勢的沖突。這種方法具備了實物期權評價方法和博弈理論的優點。期權博弈思想廣泛的應用于投資決策領域,而企業信用政策與投資領域在評價方法上具有共通性,因此,基于期權博弈視角進行企業信用政策制定及評價也是可行的,可在傳統的凈現值評價模型的基礎上既考慮一般實物期權方法所強調的管理靈活性價值又考慮進博弈論所強調的決策制定中的戰略價值,而如何以非對稱信息為主線,利用期權、信息經濟學理論及博弈理論等理論工具,對企業的信用政策決策問題進行系統分析及研究,尚需建立一個模型。該模型可以從信息不對稱下企業同行之間博弈關系和信息不對稱下企業客戶之間博弈關系兩個方面分別討論,并進一步進行量化和敏感性分析。
五、結論
綜上所述,我國對于企業信用管理的研究還不成熟,信用管理理論還有待進一步的研究,而現實又要求我們必須加快研究進程。建立一套科學完整的現代企業的信用政策及評價體系,對改善企業的信用狀況,優化市場信用環境,提高經濟運行質量,促進社會經濟健康發展將產生重大作用。傳統的信用政策評價方法已不適用。應用期權博弈方法進行信用政策評價的相關影響變量,找尋二者結合點,從新的角度構建基于期權博弈的企業信用政策評價體系。
參考文獻:
[1]MyersSC.Determinantsofcorporateborrowing[J].JournalofFinancialEconomics,1977,5(2):147-176.
[2]斯蒂芬·A·羅斯,羅德爾福·W·維斯特菲爾德,杰弗里F·杰弗.公司理財[M].北京:機械工業出版社,2006:251-263.
[3]AbdullanYavas,C.F.Sirmans.RealOptions:Experim-
entalEvidence[J].TheJournalofRealEstateFinanceandEconomics,200531(1):27-52.
[4]RundongZhang,XiaolinZhang.TheRealOptionGameModeltotheTechnologyInnovationInvestmentStrategy[J].ChineseBusinessReview,20054(9):47-50.
[5]SpirosH,MartzoukosandEleftheriosZacharias.RealOptionGameswithR&DandLearningSpillovers[J].MunichPersonalRePEcArchive,2009(1):1-35.
[6]安瑛暉,張維.期權博弈理論的方法模型分析與發展[J].管理科學學報,2001,4(1):38-44.
[7]王涌,翟孟亭.3G投資期權博弈二維模型的構建[J].統計與決策,2009(16):73-74.
[8]龔樸,蒙堅玲.基于期權博弈的可轉換債券最優策略分析[J].管理工程學報,2009,23(1):70-75.
[關鍵詞] 電子商務 信用管理 CA 網絡技術
全球經濟一體化是世界經濟發展的主要趨勢與重要特征，電子商務既是全球經濟一體化的產物，也是全球經濟一體化發展的重要推動力。隨著Internet的發展，電子商務已經逐漸成為人們進行商務活動的新模式。然而由于網絡信息本身具有虛擬性和流動性，其格式和媒體可以分離，數字信息可以轉換成其他形式，可以復制，且復制后不會留下痕跡，電子商務信息易被修改，毀壞與丟失，加之參與電子商務的主體的誠信問題及網絡技術發展的局限使得電子商務信息的真實性與安全性難以保障。特別在國際商業活動中由于擔心合同的執行、賠償、知識產權保護、個人隱私安全、稅收和其他方面的諸多問題，商家和消費者更是顧慮重重、裹足不前，已經嚴重地妨礙了電子商務的發展。要促進我國電子商務的長足發展，必須盡快完善電子商務信用保障機制。
一、 我國電子商務信用中存在的問題
目前，我國對電子商務信用保障問題無論在理論探討，還是實際工作中，雖然都取得了很大的進展，但依然面臨著許多不可忽視的問題。我國電子商務信用環境與西方發達國家相比，差距還很大，在建立電子商務信用保障體系中，還存在著許多制約因素。
1.普遍缺乏信用意識和信用道德規范
我國經濟是由計劃經濟脫胎而來的，社會信用經濟發育較晚，市場信用交易不發達，社會普遍缺乏現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德規范。信用保障體系還未完全建立，社會信用缺失反過來影響到電子商務活動中；與市場經濟緊密相關的信用規則還不成熟，企業的市場行為隨機性大，不少企業的誠信度還不高；我國電子商務法律法規還不完善，缺乏明確的法律法規對電子商務進行規范。國內企業的交易多限于面對面的進行，網上信用意識較差。很多企業與個人對于信用的重要性缺乏應有的認識，企業不講信用照樣可以生存和發展，社會上信用缺失行為非常盛行。面對信用程度較低，三角債情況嚴重，假冒偽劣商品泛濫的現實商業環境，這種現實狀況無疑制約了電子商務信用狀況的改善。
2.企業內部電子商務信用管理制度不健全
西方企業信用意識較強，內部電子商務信用管理機制較為健全，同時擁有先進的技術和發達的個人資料網絡。西方企業信用部門在電子商務交易之前，就對客戶信用進行評估，較好地為電子商務的發展奠定了基礎。然而我國企業的電子信息技術設備配置較落后，信息化水平比較低，企業內部電子商務信用管理制度還不健全，大多企業根本就沒有設置信用管理部門，交易之前缺少對客戶資料的調查，對客戶的信用狀況缺乏應有的了解，在電子商務中錯誤選擇交易對象，進而發生違約現象是實屬必然。
3.信用中介服務落后
目前，我國缺乏完善的國家信用管理體系，而且社會信用中介服務行業發展滯后，信用管理行業的市場化程度很低，信用中介機構很多沒有自己的信用資料數據庫，即使有規模也普遍偏小，信用信息不完整。就是有一些機構為電子商務企業提供信用服務和信用產品，例如信用抽查報告、資信評級報告等，市場規模也很小且經營分散，而且行業整體水平不高。同時，我國信用數據的市場開放度低，缺乏企業和個人信息的正常獲取和檢索途徑，這種情況無疑增加了解決電子商務信用問題的難度。
4.國家缺乏有效的法律保障和獎懲機制
市場經濟是信用經濟，也是法治經濟。信用問題的解決離不開法律的保障。然而我國法制建設還不健全，尤其是在信用法制建設方面更是明顯落于社會與經濟發展的步伐。我國現有的法律法規不足以對社會的各種失信行為形成強有力的法律規范和約束。同時有法不依和執法不嚴的問題也相當嚴重，在一些失信和電子商務詐騙案件的審理中，還存在嚴重的地方保護主義傾向。社會上更是缺乏嚴格的失信懲罰機制，這都為電子商務信用問題的解決增加了難度。
5.網上虛假、不健康甚至違法商業信息
互聯網的使用形式是多種多樣的，因此網絡營銷中商業信息的形式也是多種多樣的，如廣告、郵件、新聞組、BBS等都可以作為一種信息和傳播形式。同時，由于互聯網的廣泛性和信息者的隱蔽性，是誰在什么地方的商業信息，對網絡消費者來說是很難判別的，這就為不道德的營銷者違反道德及虛假的商業信息提供了機會。
二、解決電子商務信用問題的對策探討
電子商務作為一種商業活動，信用是其存在和發展的基礎。要從根本上解決我國電子商務的信用問題，筆者認為應該采用如下措施加以規范和促進電子商務信用機制建設：
1.樹立企業及個人信用
企業和個人是電子商務活動的主體。而目前有些網站信息不可靠，待售商品的內容和圖形設計缺乏真實性；也有賣方不守信用，不能按質、按量、按時交貨甚至違約而給買方帶來風險。所以，企業要想保證電子商務的順利進行，獲得更多的收益，除了采取必要的安全技術措施外，還需要樹立企業信用，樹立高質量、高安全性的企業服務形象，誠信經營，做一個對社會負責的企業，消除客戶、消費者對網上交易的擔憂，創造良好的電子商務安全發展的社會環境。
在電子商務安全發展的過程中，強調企業信用的同時，不能忽視了個人信用。個人信用作為社會信用的基礎，是維護網絡環境下一切交易活動正常運行的保證。在缺乏個人信用保障的環境下，個人信用的缺乏勢必帶來網上交易成本的增加、成功率的減少。電子商務的優勢在此情況下難以發揮，發展進程將嚴重受阻。有些個人消費者可能在網上進行惡意透支，或使用偽造的信用卡騙取賣方的商品，造成賣方的風險。在電子商務時代，個人將在思想觀念、知識體系、競爭方式上有巨大的變化，在工作和生話方式上也將變化，要想適應數字生活的環境，享有電子商務帶來的便捷性，就必須有良好的公德意識，樹立個人信用。
在安全技術作保障的前提下，只有樹立起企業和個人信用，才能促使電子商務的順利進行。
2.健全企業內部的電子商務信用管理機制
企業在進行電子商務的過程中，應建立一套完善的信用管理機制，對客戶進行追蹤調查，以保障企業的切身利益，促進電子商務信用體系建設。具體來說，應從以下兩方面入手：
(1)構建網上信用銷售評估模型。西方企業信用部門在電子商務交易之前，首先通過兩種方式評估客戶信用，一種方式是根據客戶的財務報表進行評估，另一種方式是開發出適合本行業特點和本企業特征的信用評估系統。而我國大多數企業還只是停留在感性認識階段，只有一部分外貿企業吸收了最近幾年的經驗教訓，已經開始重視收集客戶的信息資料，并取得了良好的效果：應收賬款逾期率、壞帳率大幅下降，企業效益明顯回升。我國企業在以后的電子商務活動中，應引入適合本企業的網上信用銷售評估模型，確保網絡交易的安全。
(2)加強網上客戶關系管理（CRM）。我國電子商務企業應對賒銷客戶的檔案進行定期（一般是半年）審查，根據客戶信用信息的變化，及時調整信用額度；另外隨著電子商務在我國的發展，企業應建立完善的網上客戶檔案，并定期進行跟蹤調查，以便更好的維護企業自身利益。
3.加強電子商務法律法規的建設
建立電子商務活動中的信用機制，需要有完善的法制環境，必須依靠政府以法律手段強制推行。如果電子商務發展僅以企業為主體，信用機制僅依靠企業或行業的自律規范，是不充分、不全面的，信用機制需要政府的干預。國家應該根據電子商務活動的特殊規律，制定相應的法律法規，大力營造良好的電子商務信用環境，以法律的形式對電子商務中的企業和個人的權利和義務及各自的行為規范做出明確的規定，使得建立和實施信用制度有法可依。有相應的法律法規作保障后，可以提高人們網上購物的信心，促進電子商務的發展。
4.建立專業的第三方信用服務認證機構
在整個電子商務交易過程中，尤其是電子支付過程，為實現電子商務的安全交易，認證機構有著不可替代的地位和作用。認證機構作為第三方來承擔網上安全電子交易認證服務、簽發數字證書并確認用戶身份的服務機構，目的是使交易雙方彼此相信對方的身份。認證機構還扮演著一個交易雙方簽約、履約的監督管理的角色，交易雙方有義務接受認證機構的監督管理，從而保證交易的安全進行。因此必須建立一個能夠進行信用評估、發放和管理認證證書的由多個用戶信任的權威性機構。它不僅要對進行網絡交易的雙方負責，還要對整個電子商務的交易秩序負責。我國應在借鑒國外成功經驗的基礎上，結合我國特點，依據公平、公正、獨立的原則，建立和培育我國的個人和企業信用認證機構。由信用認證機構建立起信用記錄檔案，對個人和企業信用做出整體評價，以保證評價結果的客觀與公正，以促進電子商務的順利發展。
5.成立信用查詢組織
對企業來講交易對象的信用是十分重要的。電子商務區別于傳統交易模式的一個根本保證是整個社會交易環境對信息流的依賴性大大加強。信用查詢組織調查并匯集各行各業的信用狀況，向查詢人提供被調查企業領導決策者的品格、企業經營宗旨、信譽、以往的信用程度和企業的經營能力等，以便在進行電子商務活動前，能進行有效身份的鑒別。交易者的信用和失信記錄隨時都可歷歷在目。通過信用查詢，掌握對方的信用程度，以降低信用風險，保證電子商務的安全。
6.發揮政府職能的作用
政府在保障企業產權、明確信用主體方面應發揮一定作用。政府主管部門在加大信用宣傳力度的同時，應采取各種激勵措施，推動和保障行業信用體系建設，建立一個完善健全的信用管理體系，包括國家關于信用方面的立法、執法；政府對誠信行業的監督管理；行業自律等方面。中央政府應將電子商務信用體系的建設作為國家重大的社會系統工程，領導、組織、協調、統一各地、各部門的信用系統建設工作，認真解決目前國內信用體系面臨的信用信息條塊分割的問題。努力維護網絡安全、信息安全、網絡交易安全、網絡交易的信用以及網絡知識產權。
7.加強網絡技術的開發和應用
電子商務的騰飛離不開良好的商務信用，信用問題中的信息安全技術是相當重要的。故而要改進電子商務的信用現狀必須不斷加強網上安全認證技術的開發和應用，如數據挖掘技術的開發、信息安全技術的開發、信用系統數據平臺建設、數據倉庫的整合與數據采集（建立基于統一格式和智能化的數據倉庫系統）以及制訂政府信用相關數據和信息的采集、交換和存儲標準、電子簽章、CA認證等服務體系。因此，必須大力培養網絡技術骨干，加強網絡技術的開發和應用，為電子商務的發展提供一個良好的信用環境。
三、小結
電子商務的發展需要信用的保障。通過建立完善的社會信用保障機制，形成“誠信為本”的商務環境，是保障電子商務安全實現的前提，可以促進電子商務的迅速發展。只有通過企業、政府和消費者三者共同努力營造一個良好的信用環境，電子商務的發展才會呈現良好的態勢。
參考文獻：
[1]方美琪:電子商務概論[M].清華人學出版社, 2002
[2]韋蘇婕王素仙:試論我國電子商務中的信息安全問題[J].大眾科技,2004(9):37-38
一、國內外個人銀行業務發展的比較
國外發達國家的經驗表明：成熟市場經濟國家的消費需求主要以信用消費需求為主，它對經濟增長起著十分重要的推動作用。與發達國家相比，我國以信用消費為核心的個人銀行業務的發展卻十分落后。
（一）國外個人銀行業務發展程度較高。在英美等金融業高度發達的國家，金融業在GDP增加值中的份額已超過6%。由于資本市場為企業融資拓寬了渠道，近20年來，這些國家商業銀行的經營管理發生了重要變化，特別是面向居民個人的消費信貸、銀行卡等個人銀行業務，已成為商業銀行最主要的業務領域和效益源泉。如英國的馬克萊銀行、匯豐銀行、花旗銀行等主要商業銀行，個人金融服務占其全部收益的60%～90%；銀行資產的50%以上為住房按揭貨款。在銀行卡業務方面，發達國家銀行卡業務的盈利能力是貸款業務的3倍多，在美國，每年超過6000萬家庭用銀行卡付款消費。
（二）我國個人銀行業務發展相對落后。目前我國銀行開辦的個人銀行業務主要是在住房按揭、汽車貸款、助學貸款等消費信貸及信用卡領域。從上世紀90年代開始，國內銀行轉向發展以銀行卡為重點的個人金融業務。以建設銀行為例，今年銀行卡業務發展達到歷史同期最高水平，2006年上半年銀行卡實現收入較上年同期大幅增長30%。信用卡新增發卡量135萬張，達447萬張，消費交易額較上年同期增長150%，新增商戶超過7 000戶。盡管這樣使用率仍然較低。2006年全國使用銀行卡消費金額是4 280億元，僅占全社會商品零售總額的7.2%。
（三）中外個人銀行業務差距明顯。以建設銀行為例，在銀行卡種類方面，建行發行的大多是不可透支的借記卡，而貸記卡僅僅從2003年才開始發行，目前的發行量不足總發卡數的10%，而國外可透支的貸記卡一般占銀行卡的60%以上；在銀行卡使用方面，發達國家商品零售的結算手段主要是信用卡，其比重可占社會商品零售額的80%～90%，而我國通過銀行卡進行的消費僅占全年社會商品零售總額的10%左右；在銀行卡利潤方面，國外銀行卡來自于利息差額、手續費、透支利息的收入分別是10%、70%、20%，而國內這三項的相應收入分別占70%、20%、10%，主要收入來源于利差的事實明顯反映出我國銀行卡業務盈利能力不足；在消費信貸方面，西方國家消費信貸在整個信貸額度中所占比重大多在20%～40%間，有的甚至高達60%，而我國消費信貸余額僅占信貸總額6%～10%，而且其中80%以上是有抵押的住房貸款，個人信用貸款比重甚低。
二、個人征信是目前我國個人銀行業務發展的瓶頸制約
（一）征信業缺失導致“銀行――居民”的信息不對稱。當前，在我國商業銀行與居民之間，事實上廣泛存在著信息的不對稱性，即有關銀行、消費者的相關信息在“銀――民”交易雙方的不完全和不對稱分布。居民與銀行之間的信息不對稱表現在諸多方面，如銀行對居民個人收入與信用方面的信息掌握非常有限，居民個人現在與將來在收入與支出方面信息的不完全性等。消費信貸申請者個人收入水平、財產數量、負債狀況以及過去有無信用不良記錄等個人信用信息，對銀行決策很重要但銀行卻不易全面獲知；或通過專人調查研究能夠獲知但信息成本高昂，得不償失。
（二）“信息不對稱”制約著個人銀行業務的發展。信息不對稱極易產生“逆向選擇”與“道德風險”，即那些尋找消費信貸最積極、最可能得到貸款的消費者，往往資信狀況不佳，導致銀行對信貸客戶做出錯誤的選擇，此為“逆向選擇”；借款人得到消費貸款后，從銀行角度看，可能從事風險非常大而不宜介入的活動而改變銀行與借款者商定的借款用途，此為“道德風險”。為了規避壞賬風險，減少貸款損失的可能性，銀行在辦理個人銀行業務時制定了較嚴格的條款，對個人資產業務的拓展較為謹慎，對個人信貸客戶的審查較為細致。這些在很大程度上減少了消費信貸等個人銀行業務的供給，從而制約了我國個人銀行業務的快速發展。
（三）個人信用缺失嚴重阻礙了個人銀行業務的開展。我國目前社會信用基礎十分薄弱，惡意申請購房貸款、助學貸款，信用卡惡意透支、手機惡意欠費等失信現象層出不窮。2005年由信達資產管理公司委托拍賣處置的銀行卡資產包就屬于建行江蘇省分行。它共涉及20 536戶銀行卡，總債權高達幾千萬元。究其原因，其中大部分的壞賬都是客戶透支辦理代扣費業務之后又一直未補繳扣款而形成的。如果我們有了完備的個人征信體系的話，這種不利的狀況是完全可以避免的。
（四）傳統消費觀念影響了個人銀行業務的發展。由于受歷史文化和傳統消費觀念的影響，我國居民“量入為出”的消費習慣根深蒂固，大多數人仍對個人信用貸款持謹慎態度，這在一定程度上制約了我國個人銀行業務的發展。
三、建立和完善個人征信體系的現實舉措
（一）完善個人征信的相關法律制度。一是抓緊研究、制定與征信數據開放、使用和保密直接相關的法規。當務之急是頒布《個人信用征信管理條例》，規定個人征信原則、主體、范圍、方式和途徑，違法采集的法律責任等，明確征信業的市場準入條件、征信機構主管部門的管理職責；同時，制定《政府信息公開法》，規定必須開放哪些數據，以及對不依法開放數據的機構如何懲罰；在強制性公開部分征信數據源的同時確定必須保密的部分，以及確定征信數據經營和傳播的方式。二是修改現行相關法律法規。修改《民法通則》中明確規定的公民隱私權和信用權，以配合個人征信法律的建立;修改《商業銀行法》和《儲蓄存款管理條例》，對數據開放和銀行的保密義務做出平衡;修改現行《刑法》和《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等法律中與個人征信相沖突的部分條款，以及盡快頒布實施《物權法》和在條件成熟時制定《征信法》。
（二）建立和完善個人信用信息數據庫。建立和完善個人信用信息數據庫是個人征信的基礎，這項工作涉及人多、面廣、難度大，是一項復雜而細致的工作。目前全國各地、各部門都在搞信用信息數據庫，這不僅會造成大量重復建設，也會由于某些部門不懂市場化運作方法，使信用信息資源大量浪費，還可能對個人隱私問題造成危害。因此，面對我國個人信用數據庫建立較晚、基礎工作差等現狀，應實行分步實施的辦法。在目前，我們主要要做好起步階段的工作。建議在起步階段，個人信用信息數據庫系統建設采取由人民銀行牽頭，以各商業銀行為單位，充分利用“銀行信貸登記咨詢系統”技術平臺，采用接口程序，統一個人信息征集內容和技術標準，在各行臺賬中自動產生數據文件，并向個人征信機構傳送。這樣既可避免數據的重復錄入，使各行已有的系統能夠獨立正常使用；又能保證各行及時報送各自的個人信用信息數據。
（三）建立征信業運行系統。為實現個人信用征信工作準確、快速、持續發展，必須建立一套完整的運行系統。具體為：由央行牽頭，有關部門參與，各金融機構應相應建立個人征信運行系統，并實現各數據庫之間的連接和傳輸，在法律規定和系統軟硬件鎖定的范圍內，對征信公司生產所需數據資源進行采集、檢索和處理，為社會各方面提供來源豐富的信用信息。
（四）采用政府推動和市場化相結合的運作方式。在征信業的組織管理方面，要借鑒西方征信制度發展的經驗。考慮到目前我國的實際情況，完全依靠市場力量來建立個人征信體系是不現實的，需要依靠強大的行政推動力來打破對信用數據的壟斷。采取以政府主導，央行管理，以會員制為核心，以股份有限公司為主體的模式組建我國個人信用中介機構，按市場經濟的機制運作。在個人征信數據庫建設方面，對掌握在國家有關部門或國有機構(如國有商業銀行)手里的公共數據的采集目前不宜靠市場競爭，而是應讓有資格的業內公司合法地取得。而其他征信數據的采集，尤其是對數據的整合、加工，征信產品的營銷模式，才應該是征信行業實行有償服務的項目。
（五）加強個人征信體系管理監督。央行是全國征信業的管理監督部門，目前職能作用發揮有限，建議拓寬央行個人征信業管理職能，明確職責和任務，切實加強對個人征信業管理監督，具體為：對個人征信體系建設進行統一規劃;依據有關法律法規，強制有關部門和單位以法定途徑和方式將個人征信數據以商業化或義務的形式向個人信用中介機構開放;規范信用資料的公開、合法、正當的收集與使用;加強信用行業管理，監督個人信用中介機構，使其合理、合法地利用和傳播征信數據。
（六）建立個人征信行業協會，加強行業自律管理。社會信用體系比較完善的國家和地區都有個人信用管理行業組織或民間機構。我國可按不同的業務范圍或專業領域組建個人信用行業協會，其主要職責是開展個人信用管理與應用研究，提出立法建議或接受委托研究立法，提出有關個人信用管理法律草案；制訂行業規劃和從業標準以及行業的各種規章制度；建立個人信用評價標準；協調行業與政府及各方面的關系；加強行業從業人員培訓；進行國際交流活動等。
【關鍵詞】企業；應收賬款；內部控制
隨著我國市場經濟的不斷發展，企業間商品交易的競爭日益加劇。在激烈的市場競爭中，企業除了物美價廉的經營手段之外，必要的銷售手段顯得十分重要。商業信用（賒銷）成為企業吸引顧客、擴大銷量、提高企業商品市場的占有率、降低存貨風險的主要銷售手段。但商業信用的使用不可避免的為企業帶來了相應的信用風險，尤其在市場環境相對疲軟的情況下，過多的商業信用加大了企業產生呆滯賬的風險，侵蝕企業的經營利潤，有可能導致企業財務危機甚至破產。
一、我國當前企業應收賬款內部控制現狀及存在問題
目前，我國很多企業存在應收賬款金額大、賬齡長，且長期居高不下等問題，嚴重影響企業資金的正常周轉并引起企業財務狀況的惡化。企業應收賬款內部控制體系不完善是導致這種現狀的重要原因。當前，我國企業對應收賬款的控制多側重于事后控制，企業只有在形成壞賬后才對壞賬予以處理，使得企業處于被動的局面，導致應收賬款管理缺乏效率，無法達到應收賬款管理控制的目標。
（一）應收賬款管理事前內部控制制度不完善
首先，企業為了擴大市場占有額，增加銷售量，由于沒有設置嚴格的客戶資信審查制度，在發生賒銷行為時往往忽視對客戶資信狀況的審查，導致應收賬款難以按時收回，影響了企業正常的經濟活動。其次，很多企業沒有實現不相容職責的分離與崗位替換，給企業相關人員提供了舞弊的機會，對應收賬款管理產生非常不利的影響。
（二）應收賬款管理事中及事后內部控制體系不健全
問題反映在以下幾個方面：（1）企業賒銷業務的授權審批機制不規范，導致賒銷授權不明確，一般銷售人員就有很大的賒銷權限。增大了企業應收賬款的風險；（2）企業應收賬款合同的管理存在漏洞。企業賒銷合同明確規定了交易雙方的權利、義務和責任，受到法律保護。企業可以通過法律途徑維護其自身合法權益控制經營風險。但有些企業不重視合同的簽訂和管理，忽視了法律的作用，導致企業呆滯賬的產生；（3）企業缺乏完善的內部監督體系。企業自身內部審計部門不健全，審計部門不能正常發揮其監督作用；（4）企業對應收賬款的測評和分析體系尚不健全，缺乏對應收賬款的定期數據分析及跟蹤處理。大多數企業未能及時準確對應收賬款的賬齡進行分析，導致應收賬款風險增大；（5）企業的風險防范意識淡薄，沒有建立相對完善的風險評估機制。多數企業由于受到經濟利益的驅使，降低了風險防范意識，對于客戶的資信狀況沒有給予太多關注，增加了企業應收賬款的風險。
二、完善企業應收賬款管理內部控制的方法
（一）運用內部控制加強應收賬款事前控制
1、建立完善的信用管理制度
企業的信用管理制度主要包括信用標準和信用條件、收賬政策三個方面。
信用標準是企業評價客戶等級決定是否給予客戶信用的依據，如果企業制定的信用標準較為嚴格，在減少壞賬損失的同時，企業的產品銷量可能會減少；相反，如果企業制定的信用標準較為寬松，那么企業的產品銷量會增加，但很可能導致應收賬款的壞賬損失也增加。因此，企業在制定或選擇信用標準時應同時考慮三個因素：（1）企業要考慮自身承擔客戶違約風險的能力，抗風險能力較強的企業可以用較低的信用標準爭取客戶擴大賒銷；（2）企業要考慮同行業競爭對手的情況，在行業市場競爭中如果競爭對手很強企業就必須采取比競爭對手低的信用標準來吸引客戶；（3）企業要考慮客戶的資信程度，企業在決定是否給予客戶優惠之前必須對客戶的信用等級做出判斷，當客戶面臨不利的經濟環境時企業應謹慎確定對客戶商業信用標準。
企業在決定給予客戶信用優惠前需要考慮具體的信用條件，主要包括信用期限、折扣期限和現金折扣。較為優惠的信用條件，會擴大企業產品的市場份額和增加企業銷售額，但同時給企業帶來風險。相反，較為嚴格的信用條件，雖然減少了持有應收賬款相關的成本和風險，但是直接影響到企業的賒銷規模，降低了企業的市場競爭力。
積極的收賬政策，可以為企業減少應收賬款占用額及壞賬損失，但會導致收賬成本的增加。消極的收賬政策，可以減少企業的收賬費用，但是會增加企業應收賬款占用額和壞賬損失。因此，企業必須依據自身狀況和市場經濟環境設計收賬策略，確定合理的收賬程序和討債方法。
2、建立有效的客戶信用評價體系
企業在賒銷前要對客戶進行資信調查，客戶的資信程度通常取決于客戶的品德、能力、資本、抵押和條件五個方面，可以通過客戶財務報表和有關信用核查報告獲得。財務報表是取得客戶信用分析資料最理想的信息來源，企業可以通過財務報表計算并分析能反映客戶的資產流動性和付款能力的比率等指標，從而評價企業能力、資本和條件的情況。信用評級報告或國家有關機構核查報告，企業可以通過銀行或其他金融機構獲取信息，也可向客戶所在地的工商部門、企業管理部門、稅務部門等咨詢了解該客戶的資金注冊情況，生產經營的歷史、現狀與趨勢，銷貨與盈利能力，稅金繳納情況等來評價企業的品德和資信。通過上述信息認真分析客戶信用狀況后，企業應對客戶的信用情況做出判斷并建立客戶檔案，并確定每一客戶的信用等級。根據不同客戶的信用等級，采取不同的銷售策略，如信用額度、回款期限、折扣標準以及違約情況下應采取的應對措施等。另外，信用等級并非一成不變，企業還應當定期對客戶資信情況進行評估以便于能與客戶的最新變化保持一致。
3、嚴格執行不相容職務分離制度
在財務上，企業要指定專人具體負責賒銷商品的明細管理，詳細序時地記載賒銷商品的數量和金額。對于銷售與收款活動的不相容職務分離，企業不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業務的全過程。首先，應將賒銷、審計和審批三個關鍵控制點分離，銷售部門只有經過內部相關部門的審計，按賒銷管理權限報有關管理層審批后，方可對外賒銷；其次，對賒銷工作做進一步分工，制定嚴格的工作程序；第三，建立應收賬款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督，根據具體情況對辦理應收賬款業務的人員進行崗位輪換。
4、建立應收賬款內部控制的組織保障體系
應收賬款的內部控制涉及主管領導、信用部門、銷售部門、財務部門和內部審計部門，不同層次的組織在內部控制中的角色和責任不同，需要予以明確，限定各部門的權限與作用。企業應定期召開不同層次的信用報告會議，建立信息傳遞機制，確保信息渠道的暢通，保證信息及時溝通，以便及時掌握情況，將信用風險減至最低。主管領導負責領導協調信用部門、銷售部門、財務部門的工作，各部門應及時向其報告工作情況。信用部門負責制訂企業信用政策，對企業員工進行相關業務培訓，與專業的律師機構以及信用評估機構合作，監督各部門信用政策執行情況。銷售部門負責提供客戶資信資料，執行批準的信用政策，追要賒銷款項。財務部門要做好基礎記錄工作，建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，建立應收賬款定期報告制度，形成定期與不定期對賬制度。內部審計部門負責評價應收賬款內部控制的有效性，提出改進建議；履行審計職能，追查異常情況，對董事會負責。
（二）運用內部控制加強應收賬款事中控制
1、建立健全賒銷申報審批制度和賒銷責任制
建立健全賒銷申報制度是企業加強應收賬款管理的關鍵環節。首先，賒銷申報制度要求企業編制一份“四聯賒銷單”，四聯分別由經手人、客戶、資信管理部門、責任人保管，并定期進行檢查，杜絕挪用和截留貨款；其次，企業要嚴格執行商品交易過程的簽發制度，“四聯賒銷單”的其中一聯要作為會計憑證附件附在增值稅發票記賬聯后，以備審核查證。
企業應建立“誰經手，誰負責”的賒銷責任制。規定對某一家賒銷企業在某個時段的賒銷業務應由經辦人員負責，而且應指出應收賬款在收回之前，責任人不得調離公司經手人員應從其收入中按一定比例予以補償未收回的應收賬款，同時將應收賬款的回收率納入銷售人員的考核指標中，這樣銷售人員對賒銷的對象選擇權限的運用就極為慎重，從而從根本上杜絕了重銷售輕回收的傾向。同時，對賒銷的權限進行監督，賒銷或信用部門有權決定賒銷的對象及數量，但決定必須建立在對信用資料分析的基礎之上，而且其權力屬于全部門，個人的權利不能凌駕于集體之上。
2、完善合同管理
應收賬款是企業的非現金供貨業務，簽署必要的銷售合同有利于保護企業的合法權益。賒銷合同的簽訂應使用統一的合同范本，并遵守國家的法律和政策，貫徹平等互利協商一致的原則。首先，應審查合同雙方簽約者是否都是有權簽訂銷售合同的法人代表，如由別人代簽合同，必須獲取有效的委托書或授權委托證明，才能根據授權范圍以委托單位的名義簽訂合同；其次，應審查銷售合同條款，主要是合同標的是否正確，價格是否合理，違約責任是否明確；再次，應審查賒銷合同履行，主要是判斷雙方履行合同的能力；最后，企業要保證合同的要素齊全且符合法律規定，合同的傳遞、保管必須有明確的程序，合同的執行跟蹤和檢查要有明確的制度規定。
3、加強企業內部審計與監督
建立內部控制監督制度。企業應當根據企業內部控制基本規范和企業的實際情況，建立內部控制監督制度，明確信用部門、內部審計部門等相關部門在應收賬款內部控制監督中職責權限，規范監督的程序方法和要求，確保應收賬款內部控制的有效運行。審查與應收賬款相關的內部控制流程制度是否建立健全，執行是否有效，是否存在異常應收賬款現象；審查應收賬款增減變動的合理性和合法性以及壞賬確認標準賬務處理是否正確。審查應收賬款項目在會計報表上披露的恰當性；不斷完善監控體系改善內控制度，確保應收賬款的回收，審查是否建立定期檢查應收賬款明細賬和催收貨款的制度。內部審計定期對在審計中發現的問題提出切實可行的審計意見并上報企業主要負責人。
（三）運用內部控制加強應收賬款事后控制
1、設立專門的信用管理部門
目前我國的大多數企業中的應收賬款由銷售部門或銷售人員自己管理，使得應收賬款在管理上存在漏洞，導致應收賬款管理效果不佳，因此企業應設置專門的信用管理部門。信用管理部門首先是要對客戶的資金規模大小、經營狀況、盈利能力、償債能力等信息進行整理、分析；其次是要對企業可能發生的影響到雙方合作關系一些重大變化或者是違紀違規的行為進行重點調查；第三是要隨時的對客戶信用變化有所掌握，進行研究、分析，并根據分析的結果相應的對銷售方案進行調整。
2、實施應收賬款的分類管理
企業應結合自身賒銷業務特點，在對客戶情況進行了解分析的基礎上，按應收賬款的賬齡、客戶所在地域或客戶與企業業務關系時間長短等方式，將應收賬款分類，分別采取不同的收賬方法和程序。比如，某些客戶將賒銷貨款看成是一筆無息或低息貸款，往往會想盡辦法延長付款時間，很大程度上加大了企業應收賬款的成本，這類應收賬款可定為A類應收賬款，應重點管理；因資金暫時周轉不靈，以資產抵押或擔保賒銷產品而產生的應收賬款可定為B類應收賬款，這類應收帳款到期時，企業可依據合同收款或拍賣抵押物，安全性較好，只要進行日常管理；由于銷售產品和收款時間上的差異而形成的應收賬款可定為C類應收賬款，這類應收賬款是時間差造成的，通常客戶收到貨物后會很快付款，安全性很好，只要簡單管理。
3、進行應收賬款追蹤分析
財務部門應編制賬齡分析表定期對應收賬款的賬齡、回收情況等進行分析，同時編制一定期間的經營賒銷賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，了解有多少欠款尚在信用期內應，及時監督有多少欠款已超過信用期。對于還處于信用期限內的應收賬款。企業應收賬款管理部門應及時跟進，與客戶加強溝通。在維持與客戶的良好關系的同時盡早排除可能導致貨款拖欠的隱患，提高應收賬款拖欠的回收率。對于超過了信用期的應收賬款。企業要先檢查現行的信用標準及信用審批制度是否存在缺陷，然后對違約客戶的信用等級進行重新評價。對于惡意拖欠的客戶應當不再對其賒銷，并加緊催收。如果催收無效，則可向法院進行。
4、注重應收賬款風險程度分析
企業應結合實際情況，根據企業發展的目標和企業特點，建立完善的辨認、分析和管理風險的機制，對應收賬款內部控制制度的執行進行監督和檢查，識別并控制企業應收賬款內外環境風險。應收賬款內部控制的最終目標是規范賒銷業務，避免壞賬損失，求得利潤最大化。因此，對企業來說，首先要確定應收賬款的風險因素，主要包括：壞賬風險、資金流動性風險、匯率風險、成本增加風險等直接風險；主營業務收入減少風險、負債籌資風險和決策失誤風險等間接風險。企業一旦確定風險，就要對其進行分析，使企業管理者能準確制定應對風險的計劃。分析的過程包括判斷風險的發生頻率、評估風險的重大程度以及計劃采取的管理行動。同時，企業管理者可以參考以前年度的實踐經驗，結合當前國內的經濟政治環境，對應收賬款的風險做出合理評估。
5、強化壞賬管理
企業對于可能成為壞帳的應收賬款，應當按照國家統一的會計準則規定計提壞賬準備，并按照權限范圍和審批程序進行審批對確定發生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后作出會計處理。實行嚴格的壞賬核銷制度，壞賬核銷要有完整的程序和憑證。壞賬的核銷要有依據，對于永久性壞賬的核銷要有客觀的媒體報道，如債務人的死亡或破產。企業核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。對于估計的長期無法收回的壞賬核銷后，應專門登記并仍然要派專人負責進行催收定期核對避免貪污行為的發生。
三、結論
總之，應收賬款是企業資金鏈上的重要環節。現階段，我國企業應收賬款得不到有效控制的原因，從表面上看是不良的市場環境和客戶信用狀況所致，然而究其根本在于企業自身管理上存在缺陷。因此，加強企業應收賬款內部控制是確保企業資金安全的重要保障。
企業在關注應收賬款內部控制的同時，更要保證其執行有效。實踐表明，制度完善，管理良好，措施得當的企業，應收賬款的風險較小，壞賬損失較少；反之，則應收賬款風險較大，壞賬損失較多。同時，企業應從事前、事中、事后全方位控制應收賬款，加大收款力度，加速貨款回籠，確保已實現的收入及時足額流入企業，規避經營風險。
參考文獻：
[1]嚴濤.淺談如何加強企業應收賬款管理[J].財會研究，2012（9）：49-52.
[2]張國明，李存英.企業應收賬款內部控制方法研究[J].會計研究，2011（12）：60-62.
[3]郭建華.企業應收賬款的事前控制[J].會計之友，2011（3）：64-65.
[4]盧霞.風險導向下應收賬款內部控制體系探討[J].財會通訊，2010（11）：101-103.
金融支持“兩型社會”建設的理論分析
國家賦予湖南開展“兩型社會”建設試點的歷史使命，旨在通過“兩型社會”建設試點，轉變經濟發展方式，促進經濟社會發展與人口資源環境相協調，使長株潭成為全國“兩型社會”建設的示范區。長株潭城市群開展“兩型社會”建設試點的主題是“兩型”，核心任務是“兩新”，具體目標是把長株潭打造成湖南經濟發展的核心增長極和具有國際品質的現代化生態城市群，引領全省的新型工業化、新型城市化和農業現代化、實現由工業文明向生態文明的轉型。
必須看到，我們是在經濟發展程度相對滯后的條件下，提前開始“兩型社會”建設，這決定著我們面臨“兩型社會”建設內在動力不足的問題。
(一)加速資本積累，滿足建設資金需求。“兩型社會”建設所涵蓋的新型城市化、新型工業化和農業現代化進程需要巨量資金支持，加快資本的形成和積累是“兩型社會”建設的金融基礎。金融系統越發達，金融機制和金融工具提供的選擇機會越多，金融服務越便利，金融功能發揮的效率越高，資本積累的速度就會越快。
(二)優化資源配置，加快產業結構升級。通過引導資金流動，實現資源的有效配置，是金融最基本的功能。在“兩型社會”建設中，通過調整金融政策、創新金融工具，引導資金流向環保風險小、盈利水平高的高新技術產業和優勢產業，或提升改造傳統產業，促進技術革新和清潔生產，實現資源循環利用及內涵式擴大再生產，促進產業結構優化升級。
(三)發揮市場定價功能，降低交易成本。“兩型社會”的核心是轉變經濟發展方式，對現有產業結構和經濟發展模式實現戰略轉型，在這個過程中，單純的行政手段有使經濟硬著陸的風險，純粹的法律手段可能要花費較大的時間成本。因此需要綜合運用經濟金融的、法律的、行政的手段，以減少“兩型社會”建設過程中的交易摩擦，特別是利用現代金融市場及其定價技術可以提高交易效率，降低交易成本，實現帕累托最優。
(四)協整社會利益訴求，激發核心動力。金融業在“兩型”框架內開展業務，不僅有利于樹立良好的市場形象、提高自身的聲譽，有效規避環境風險、社會風險、政策風險，實現自身可持續發展，而且可以通過主動強化社會責任和道德約束，超越僅僅注重財務指標的傳統理念，把“兩型社會”對社會、經濟、自然和人文環境三方面目標的追求統一在金融業自身發展戰略中，并通過金融服務將“兩型社會”的理念傳導給生產者和消費者，引導各方利益主體形成共識，最終達到協整社會各方利益訴求。激發建設“兩型社會”動力的效果。
金融支持“兩型社會”建設的現實約束
近年來，湖南金融業支持長株潭城市群發展力度不斷加大，成效明顯，從2003--2007年，三市貸款余額年均增長15.4％，比全省平均水平快3.3個百分點，占全省總量的比重提高了6.1個百分點。但與“兩型社會”建設的要求相比，還存在許多薄弱環節，金融功能的有效發揮受多方因素制約。從目前的情況來看，約束金融支持“兩型社會”建設的因素主要體現在以下幾個方面。
(一)金融總量較小，融資能力弱，難以滿足“兩型社會”建設的巨大資金需求
長株潭“兩型社會”建設資金需求量巨大，城市交通體系建設、產業投資、污染治理等都需要投入大量資金。據有關部門測算，今后8年長株潭“兩型社會”建設需新增投資1.5萬億元。從現實情況來看，70％以上的固定資產投資資金來源于銀行貸款，由此測算需銀行部門融資1.05萬億元。以近五年長株潭三市15.4％的貸款年均增速計算，今后8年可實現銀行貸款融資7557億元，還存在近3000億元的銀行貸款缺口。這需要銀行、證券、保險業發揮各自的優勢加以解決。然而，現實情況是全省金融總量偏小，融資能力不夠。從占全國的份額來看，2007年末全省存、貸余額、上市公司總市值、保費收入占全國的比重分別為2-3％、2.2％、1％和2.9％，分別比全省GDP占比低1.4、1.5、2.7和0.8個百分點。經濟總量與全省基本相當的福建省、湖北省，其金融發育程度明顯高于我省。
(二)金融結構欠合理，金融資源支持“兩型社會”建設的效率不高
一是金融資源主要集中在銀行業。2007年末，全省銀行機構總資產11051億元，其中法人機構資產為2541億元，而省內泰陽、財富、湘財3家法人證券公司總資產僅為309.8億元，目前全省沒有1家法人保險公司。金融資源過于集中銀行，既加大了銀行業的經營風險，也不利于發揮各金融市場尤其是資本市場的功能，從多渠道籌措建設資金支持“兩型社會”建設。
二是地方金融機構實力不強。從銀行體系內部組織結構看，目前全省僅有一家外資銀行，股份制銀行數量也比較少，國有商業銀行占了存貸款市場的半壁江山。地方法人金融機構雖然數量較多，占全省存、貸款比重的22.8％和21.2％，但相比省內其他銀行業金融機構，資產質量較差，服務功能不強，管理較為薄弱，對中小企業和農村金融服務沒有形成特色和優勢。
三是貸款結構不合理。2007年末全省5000萬元以上貸款大客戶中，礦產采選業、造紙、鋼鐵、電力、化工等“兩高一資”行業的貸款達1049億元，占35.7％。這與長株潭試驗區構建“資源節約、環境友好”型社會的要求產生矛盾，信貸結構調整的壓力很大，任務十分艱巨。
(三)金融資產質量、效益較差，金融支持“兩型社會”建設的后勁欠足
2007年末，全省銀行機構不良貸款率為16.2％，比全國高4.4個百分點，其中農村信用合作機構的不良貸款率為35.3％，比全國高12.3個百分點；全省銀行機構實現賬面盈利107.6億元，在全國排第16位(存貸款余額排第14位)。省內3家證券公司實現經營收入51.5億元，主要來源經紀業務，僅占全國總量的1.92％；投行業務所占市場份額更小。29家省級保險分公司總資產僅415.5億元，平均每家不到15億元；經營總體虧損，其中產險公司虧損6.5億元，壽險公司虧損16.9億元。
金融機構資產質量較差、經營效益較低，自身積累能力較弱，自我發展后
勁不足，支持“兩型社會”建設實力的進一步提高受到制約。而且銀行業金融機構因資產質量問題嚴重影響了總行向其授權授信。
(四)現行金融管理體制不能有效提供金融支持“兩型社會”建設的制度保障
從授權授信管理看，出于金融防范風險的考慮，當前各金融機構普遍實行從上而下層層授權授信管理。而長株潭“兩型社會”建設項目資金需求巨大，遠遠超出了市級、省級金融機構的審批權限，需要層層上報審批。由于各上級行、總行存在信息不對稱、審批時效等因素制約，上、下級行之間溝通協調難度較大，部分項目的合理資金需求可能難以得到滿足。據調查，目前株洲、湘潭等市級金融機構公司業務貸款審批權限基本上收到省分行。
從“綠色金融”管理看，當前省內各金融機構“綠色金融”的標準多為綜合性、原則性的，缺少具體的指導目錄、環境風險評級標準等，商業銀行缺乏綠色信貸管理的專門人才、機構及制度，也未推出相應的激勵約束機制，“綠色金融”的可操作性不強。同時信息溝通機制和有效性有待完善，金融機構還不能提供使用環境信息的反饋情況，沒有真正做到數據共享。一些地方環保部門的企業環境違法信息針對性不強、時效性不夠，不能適應銀行審查信貸申請的具體需要，影響綠色信貸執行效果。
從金融監管體制看，目前金融監管政策對金融創新管制較多，一項金融創新往往需要多個監管部門審批，影響金融創新的成本和時效。同時，全國大一統的監管政策和金融調控政策難以滿足長株潭“兩型社會”試驗區建設的創新需求。
(五)金融生態環境欠佳，“兩型社會”建設面臨的金融外部環境有待改善。
隨著兩型社會建設的不斷推進，市場經濟機制將進一步完善，金融資源配置將更多地取決于金融生態環境的好壞。近年來，全省推進信用體系建設、改善金融生態環境方面取得了較好成效，信用體系建設的“湖南模式”受到國務院肯定。但由于基礎較差，當前長株潭區域金融生態環境整體上仍不盡人意。少數有市(州)政府背景的企業逃廢債務，形成銀行不良資產拉低了當地的信用等級；金融債權維護依然較難，2007年全省金融勝訴案件執行率僅30.7％。
總體來看，金融業的現狀與“兩型社會”建設的要求相比，仍然存在較大差距，金融整體功能較弱，不能有效滿足“兩型社會”建設要求，金融服務兩型社會的廣度和深度有待進一步提升，金融管理水平、創新能力亟待提高，金融生態環境優化任重道遠。
金融支持長株潭“兩型社會”建設的對策
總體思路是：適應“兩型社會”建設的新要求，找準定位，主動作為，借鑒先進經驗，化解現實約束，加快發展壯大，以增強金融支持“兩型社會”建設中的整體功能為目標，以創新管理模式、金融產品、服務方式為途徑，以健全融資平臺、加大有效投入、優化信貸結構、深化金融改革、改善金融生態為重點，為長株潭城市群“兩型社會”改革建設提供強有力的支持。
(一)努力擴大融資總量，滿足新型城市群發展資金需求
抓住“兩型社會”建設的機遇，把金融作為一個重要產業來發展，使全省金融業增加值占GDP的比重逐年上升，力爭5年內達到全國平均水平。力爭到2020年，全省金融業增加值占GDP的比重達到5％左右，其中長株潭三市要爭取達到7％，努力滿足“兩型社會”建設的大量資金需求。
1 拓寬融資渠道。拓展貸款方式。積極運用銀團貸款、金融機構聯合貸款、委托貸款、總行直貨等多種方式擴大貸款的規模，加大對“兩型社會”建設的支持力度。豐富融資品種。支持優質企業發行短期融資券、中期票據、公司債、企業債，拓寬企業資金來源，爭取城市商業銀行等地方法人金融機構通過發行金融債券來籌措資金，支持信托投資公司通過集合資金信托貸款等開展業務。擴大股權融資。大力發展投資銀行業務，重點培育和推介一批優質企業在境內外上市融資，支持已上市企業再融資，加大為符合條件的企業發行公司債保薦、承銷服務力度。規范和引導民間融資，積極發揮其在促進創業投資、緩解中小企業融資困難等方面的作用。
2 搞活區域金融市場。發展產權交易市場。進一步完善湖南省產權交易所功能，推動非證券化股權交易，吸引更多資金來長株潭城市群開展股權投資。積極參與期貨市場，創造條件，推動稻谷、生豬、有色金屬等大宗產品期貨交易，爭取在全省設立更多的大宗產品期貨交割庫。積極拓展保險市場。保險業金融機構尤其是要針對“兩型社會”建設的要求，推出污染治理險、巨災險、創業險等新的保險品種，大力發展政策性農業保險業務，提高保險市場的廣度和深度。
3 增強地方金融實力。推動金融改革和機構重組，以長沙市商業銀行為主體，組建區域性商業銀行；支持民營資本試辦股份制中小銀行和參股金融機構，探索組建農村商業銀行；支持湖南省財信控股公司等信托投資公司發展，推動設立企業財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司等非銀行金融機構；進一步推進農村信用社改革，加強對農村信用合作社的監管與扶持：充分發揮郵儲銀行在農村地區的儲蓄、匯兌和小額貸款功能，鼓勵和促進郵政儲蓄資金回流農村：穩妥推進村鎮銀行、貸款公司、小額貸款組織、農村資金互助社的試點，健全農村金融組織體系。
(二)積極調整信貸結構，加快新型工業化進程。
1 突出信貸支持重點，優化配置信貸增量。金融機構根據政策導向和產業發展重點，圍繞新型工業化，突出支持長株潭“兩型”試驗區內電子信息、生物醫藥、新材料、環保節能、航空航天等高新技術產業，大力發展商貿、物流、信息、技術研發等服務業，支持包括工程機械、軌道交通、汽車、新能源、文化、旅游產業等優勢龍頭企業，支持基礎設施建設、湘江流域水污染綜合治理、循環經濟園區等重點項目。根據長株潭城市群產業結構特點，把支持發展第三產業特別是擴大消費作為信貸工作的重點之一，為擴大消費拉動經濟發展提供配套的金融服務，進一步提高消費對經濟增長的貢獻率。
2 堅持“綠色信貸”標準，積極推動節能減排。按照“綠色信貸”的要求，建立指導目錄和環評風險等級標準，加強對信貸項目的環保審核，根據不同企業的實際采取有針對性的措施。嚴格控制“兩高一資”、“兩高一剩”行業貸款，壓縮限制性產業、重點污染企業的貸款，對不符合環保要求的企業、項目實行一票否決。對于發展潛力較大且通過技術改造能夠實現環保達標的企業，通過技術改造貸款等方式支持企業節能減排。促使長株潭城市群區域內現有鋼鐵、有色、化工以及陶瓷、煙草、花炮等傳統產業向節能降耗、高附加值發展模式轉變。積極探索長株潭城市群循環
經濟區域的特殊金融政策或產品，大力支持清水塘、竹埠港等重點工業污染區發展循環經濟，提高資源綜合利用水平，努力實現清潔生產。
(三)大力發展弱勢金融，推動中小企業發展和農業現代化
完善中小企業貸款管理制度。建立健全銀行機構中小企業貸款的專門機構以及中小企業信用評級授信、信貸營銷、風險管理、考核激勵等制度，科學合理地設定中小企業貸款標準，適當擴大基層行中小企業貸款審批權限，提高中小企業貸款在全部貸款中的比重。健全中小企業貸款擔保機制。做實中小企業貸款擔保公司、降低擔保收費、完善擔保制度，建立針對中小企業貸款的財政貼息制度，嘗試推出中小企業貸款保證保險等，緩解中小企業貸款擔保難問題。支持中小企業直接融資，通過中小板、創業板，推介優質中小企業上市融資，培育一批中小企業“小巨人”。
完善農村金融基層組織服務體系，引導涉農金融機構端正經營理念，堅持服務“三農”的經營方向，開發適合“三農”發展的信貸產品。
(四)加快金融創新，提升金融服務“兩型社會”的功能
1 創新金融管理制度。探索建立適應“兩型社會”要求的金融管理制度和業務發展機制，在業務創新、貸款額度、項目審批等方面把三市作為一個整體來籌劃和管理，爭取各國有商業銀行和股份制商業銀行在授權授信上把長株潭三市視為同城，達到在整體上提高授信等級、擴大授信權限和授信額度的目的。
2 創新金融服務產品。開展應收賬款質押貸款、林權質押貸款、專利權質押貸款，開辦融資租賃、倉單質押、貨權質押、保理、公司理財和賬戶托管等業務，大力推廣商業承兌匯票，為企業提供“量體裁衣”式的融資服務，滿足多樣化的融資需求。
3 創新金融服務方式。深化湖南金融服務創新綜合試點，推動試點成果運用。完善支付清算體系，搭建滿足全省電子商務發展的支付結算平臺。積極推廣農民工銀行卡、公務卡業務，統一長株潭三市銀聯卡跨城辦理業務收費標準，實現金融同城。創新外匯服務，全面推行結售匯業務準入網上備案，大力推廣“自動核銷”和“遠程核銷”管理方式，推動外匯管理行政許可網上辦理，改進資本項目核準管理流程等，促進貿易投資便利化。
(五)深化信用體系建設，為金融支持“兩型社會”建設營造良好的金融生態環境
在信用體系建設上，始終抓住征信管理這個重點。一是繼續協調配合相關部門，完善“三庫一網一平臺”的信用信息共享機制，重點歸集稅務、環保、質量、節能等信息，豐富企業和個人信用檔案的內容，并不斷提高數據質量。二是努力搭建中小企業融資平臺。完善中小企業信用檔案動態數據更新機制，努力解決銀行與中小企業信息不對稱問題：逐步建立小企業信用評分機制，探索小企業無擔保信用貸款的路子；積極探索應收賬款融資模式，推進企業應收賬款保理、質押貸款等融資發展。三是大力推進企業信用管理制度建設。探索建立企業應收賬款信息采集和信息服務機制，依托征信系統，助推企業信用管理制度建設，促進企業信用交易發展，促進企業直接融資。四是努力推動信用中介服務機構的發展。創造條件，使征信系統逐步向信用擔保、信用保險、信用管理咨詢、商賬追收等信用中介服務機構提供信息查詢和信息加載服務，降低信用中介服務機構信息搜集成本，支撐信用服務業的發展，為企業信用評級向市場化發展創造條件。五是大力推廣企業和個人信用報告在政府行政管理、企業經濟活動和個人社會生活中的應用，強化守信激勵和失信懲戒機制。六是進一步完善金融生態環境評價指標體系，定期對各城市，特別是長株潭城市群信用環境進行評估，促進城市信用環境的不斷完善，引導資金流向，促進形成“資金洼地”效應。
政策建議
1 抓緊研究搭建新型融資平臺。(1)將政府能夠產生足夠現金流、有穩定收益、符合有關條件的優質資產進行組合，作為融資平臺的資產池，積極創造條件發行市政債券。(2)扶持盈利能力強、信用等級高的大型企業發行中期票據。(3)引進民營資本或國際投資者，組建股權投資基金，進行風險投資或創業投資。(4)參照中關村科技園區中小企業信用貸款“信貸快車”的做法，在對長株潭工業園區內中小企業進行信用評級的基礎上，銀行對符合條件、信用良好的企業發放、信用貸款，政府對獲得信用貸款并按期還本付息的企業提供貸款貼息，同時給予銀行風險補貼、探索解決中小企業特別是高新技術型中小企業貸款難問題。
2 建立產業資本與金融資本對接平臺。建議政府有關部門牽頭搭建協調溝通平臺，宣傳產業政策、信貸政策，優質項目、重點工程和金融創新產品，讓銀行、企業在溝通對接中更好地實現雙向選擇和互利雙贏。政府有關部門在制訂區域發展規劃和項目規劃的過程中，充分吸收金融機構的意見，實現產業政策與金融政策的有效對接。
3 加強資源環保信息的披露。建議政府推動有關部門加強資源、環保信息的披露，統一不同級政府的環保標準或要求，提高企業資源環境違法信息的針對性和時效性，為金融機構開展“綠色金融”業務提供完整、準確、有效的節能減排信息。
中國網上書店能成功借鑒“亞馬遜”模式嗎？
1995年，美國亞馬遜網上書店（下文簡稱“亞馬遜”）成立，在短短10年間便迅速成長為全球500強企業，不但開創了圖書銷售模式的歷史新紀元，也帶動全球電子商務的發展。
中國自1997年開始探索網上圖書之路，到目前，網上書店已經初具規模。但要借鑒亞馬遜的成功模式，得先了解中美網上書店所處的外部環境差異，才能躲開運作“瓶頸”的困擾。
國內網上書店的經營現狀
中國政府從1997年開始注重電子商務的發展，逐步建立了電子數據交換技術委員會和電子商務協會，部分地區的高新技術企業可享受國稅“三免三減”政策。目前中國網上書店的現狀如何呢？
像當當、卓越和旌旗這樣相對比較成功的網上書店的網站界面非常便捷，顧客能方便地找到想要的商品，并且可以看到書評、銷售排行等信息，能夠很好地保持客戶滿意度。大部分傳統書店的網上店以及出版社的網上店的網站缺少書評，且鏈接設置不合理。
中國目前網上書店主要通過自建物流系統和物流外包兩種方式完成。除了北京、上海等顧客集中的地方之外，比較偏遠的地方主要靠外包完成。中國低廉的勞動力成本使人工自行車送貨成為可能。庫存方面，盡力只保留暢銷書的庫存。
中國專門網上書店的價格折扣從3折到8折都有，而且可免費送貨；而出版社網上店即使有折扣，折扣率也較低，而且大多不能免費送貨。比如中國人民大學出版社網上書店的圖書基本都是按照定價出售，且北京四環以內送貨加收6元運費。
中國網上書店提供的圖書種類較少，也銷售其他商品，當當網提供書籍30多萬種，音像10萬多種，北京圖書大廈提供16萬種圖書，而卓越網只提供5000種精選商品。出版社網上書店基本以本社出版圖書為主。專業網上書店除了圖書之外，也努力拓展其他商品領域的業務。
雖然物流和結算因為受到中國的物流產業、社會信用以及網上銀行發展狀況的限制而難于突破，但是中國網上書店一直在嘗試運用中國特有的優勢開創特色經營方式。
中國大部分網上書店都提供貨到付款業務，一般貨到付款業務范圍限制在有配送中心的城市，而邊遠地區仍然需要通過郵局和銀行兩種渠道辦理，例如99網上書城、博弈書坊等。貨到付款的方式能夠避免在線支付的繁瑣手續，同時能夠讓顧客無商家信用之憂。
中國雖然物流業不夠發達，但是勞動力價格低廉，大多數網上書店都雇用了一批以自行車為工具上門送貨的工人。中國網上書店的免費起送金額門檻也很低，例如華夏風采圖書網在北京提供免費送貨，沒有地區限制；而e國網上商城在北京四環以內提供48小時免費送貨；當當網上書店的免費送貨標準為購物金額滿200元。
像以前的卓越網，從創業以來一直定位于精品模式，經營銷量大的商品，其品種維持在5000種，但是通過挑選品種，關注暢銷書，做到批量銷售。同時還同廠家合作，定制商品，減少了中間商環節，增加了盈利空間，成就了一大特色經營。
雖然中國網上書店在經營模式上有所創新，并且有些企業已經取得了一定的成就，但是目前中國網上書店的發展仍需要注意一些問題。
借鑒亞馬遜模式遭遇“瓶頸”困擾
中國網上書店要想成功借鑒亞馬遜模式，會遇到哪些難題？
影響網上書店的外部環境因素主要包括產業政策、物流產業、互聯網普及程度、社會信用以及網上銀行發展狀況，他們同網上書店的運營以及顧客數量息息相關。
首先，中美物流產業發達程度相差懸殊。美國早在20世紀80年代就逐步放寬對公路、鐵路、航空、航海等運輸市場的管制，目前不僅擁有發達的郵政系統，還擁有實力雄厚的物流企業,他們不僅解決客戶的運輸問題，還為客戶提供一體化解決方案。近幾年中國物流產業也有一定發展，但是尚無覆蓋全國的現代物流公司。中國擁有兩類物流企業，一類是以中國郵政為代表的企業，他們在全國各地都有分支，實力雄厚且具有壟斷權，缺點是機構臃腫，運營模式缺乏靈活性，成本高。現代物流公司是在市場競爭中成長起來的公司，他們往往具有專業性強、自動化程度高、業務多元化、規模小等特點，能夠為企業提供一體化服務。
美國互聯網的普及程度高于中國。統計數據表明，2005年5月美國互聯網用戶達到1.63億，約占美國總人口數量的55.3%；中國互聯網用戶達到0.988億，占中國人口的7.72%。 互聯網用戶在總人口中的普及率僅是美國的七分之一。
美國擁有全球最為發達的信用管理行業，而中國的社會信用水平不容樂觀。美國的個人信用制度建立較早，有一部直接規范信用行業的基本法，另外美國非常注重誠信，并且對不誠信行為進行處罰。中國個人信用制度尚處于起步階段，目前社會上信用方面出現的問題較多，虛假廣告、社會欺詐事件層出不窮。
美國網上銀行系統非常發達，在美國，不但主要的傳統銀行開通了網上銀行業務，而且美國還有專門的網上銀行。據美國互聯網用戶行為研究機構統計，截至2004年11月，44%的美國互聯網用戶使用了某種網上銀行服務，比2002年增長了47%。據艾瑞市場咨詢和新競爭力網絡營銷管理顧問網調查，2004年末中國互聯網用戶中的16.9%是網上銀行用戶，5.1%將網絡銀行作為常用的網絡服務之一，但半數以上用戶對目前的網絡銀行服務不滿意。
這些差距成為中國書店借鑒亞馬遜模式難以逾越的鴻溝。
中國網上書店可以在網站界面、價格、推廣、商品等幾個方面縮小同亞馬遜的差距，例如優化經營流程、給予顧客足夠的折扣、通過其他網站推廣自己、提供豐富的商品等。
但在物流和結算方面難以借鑒。
物流方面，亞馬遜主要采用物流外包的方式運輸，并按照商品分類建立配送中心，在接到訂單之后從出版商拿貨并直接送往郵局（暢銷書例外，有庫存）。受到物流產業發展狀況以及較高郵政費率的限制，中國網上書店不能實現低成本的全國性物流外包和零庫存運營。結算方面，亞馬遜采用多種結算方式，包括信用卡、借記卡、支票以及貨到付款等，由于美國信用卡制度非常發達，網上信用卡結算最為常用。中國比較專業的網上書店也能為顧客提供多種付款方式，包括郵局匯款、銀行電匯、儲蓄卡匯款、在線支付（手機和銀行卡）以及貨到付款等。由于互聯網普及程度以及郵局、銀行網上支付業務處理速度的限制，網上結算程序比較繁瑣，耗時較長。
因此，物流和結算是中國網上書店借鑒亞馬遜之“拿來主義”所遭遇的瓶頸，這些“瓶頸”難以依靠自身努力去突破。
調整經營模式市場前景看好
雖然在短期內無法突破物流和結算這兩個“瓶頸”，但是中國網上書店仍具發展潛力。
一方面，從外部環境因素的變化趨勢來看，由于中國物流市場已經對外開放，支撐中國網上書店的物流產業正在蓬勃發展，一些國際物流公司如FEDEX和UPS等已經進入了中國市場，而中國本土物流公司也將在競爭中得到優化。
從內在潛質來看，中國網上書店能夠在借鑒亞馬遜模式的同時進行創新，利用中國特有的優勢來克服不利的外部環境因素，例如利用中國廉價勞動力進行的“自行車送貨”和“貨到付款”，就是中國網上書店的成功創新。
關鍵詞：工商管理；職能分析；管理制度；原則
隨著工商行業規模的不斷擴大，工商管理工作的范圍也得到了高度地明確。而且企業在職能上和制度上都得到了完善。隨著經濟的高效發展，工商管理職能范圍也在不斷增加，工商管理的重要性也就日益突出。工作人員只有分析工商管理的現狀，對職能的范圍和特點進行了解，才能夠促進工商管理工作進行的高效性。
1工商管理概述
對于工商管理來說，工作的內容比較復雜，必要性也相對比較突出。具體來說主要應該從以下幾個方面來進行分析和探討：
1.1工商管理的內容。從工商管理工作中可以看出，主要的支撐理論包括經濟學，管理學以及營銷學等等在其中，同時要需要應用現代化的管理手段來對企業的發展進行控制和掌握。工商管理從根本上就是對市場進行掌握和調節，完善市場秩序。
1.2工商管理的必要性。隨著市場經濟的穩步發展，經濟全球化已經成為一種普遍的趨勢，市場經濟在發展的過程中不僅復雜性相對較高，而且還涉及到社會監管方面的內容。市場經濟發展的可持續性不僅對市場監督起到重要的促進作用，同時還可以高效地提升工商管理總體水平。可見，發揮工商管理的基本職能具有一定的現實意義。
2工商管理現狀
雖然目前我國的工商管理工作取得了一定的成績，但是在實際的應用中還存在著一定的問題，最主要的就是管理人才、管理制度以及管理體制等方面，
2.1工商管理人才的專業性還有待完善。市場經濟本身就是建立在知識結構以及科學消費觀念的基礎上，現如今我國的工商管理人員由于文化差異比較大，一些管理理念還有待完善。對于中國現有的經濟水平來說，經營管理工作質量的高低直接影響到工商管理的整體質量。而且在具體的實踐中不僅要抓理論，還需要抓管理，因此，培養專業的工商管理人員意義重大。出現這些現象的主要原因就是工商管理人才的培養方式比較單一，而且考核方式也缺乏多樣化，最終導致工商管理專業人才極度缺乏。
2.2工商管理制度還不夠完善。工商管理工作在市場經濟體系以及整個管理體系中都占據著重要的位置，不僅嚴重地影響到市場經濟的調節性，而且還具有一定的宏觀指揮作用。但是從現如今我國工商管理工作的制度上看，有些地區還無法擺脫地方保護主義的限制，出現管理制度滯后的現象。出現這一問題的主要愿意那就是工商管理部門的職能過于廣泛，很多單位的制度不夠健全。另外，監督職能無法得到充分地發揮，使得具體的工作無法直接進行開展，嚴重地影響到工商管理工作的正常進行。
2.3工商管理體制不夠健全。現如今，隨著市場經濟的不斷發展和完善，其作用也得到了高效地發揮。而且工商管理部門的管理范圍也在不斷增加，但是工作人員對薄弱環節的管理還不夠重視。從現如今我國工商管理體制上看，區域性的市場經濟已經被分割成不同的形式。管理合力很難形成。另外，地方保護主義的勢頭也直接影響到管理體制，因此，工商管理力度還處于一種相對薄弱的狀態。
2.4工商管理執法不到位。工商管理部門的執法職能至關重要，不僅是促進社會和諧的重要因素，同時還是推進依法治國戰略科學進行的推動力。工商管理人員在履行職能的過程中應該嚴格地按照法律法律法規來進行，進而發揮管理職能的優勢作用。但是由于工商管理部門職能的復雜性比較突出，而且執法手段逐漸被弱化，再加上地方政府的錯誤意識，都加大了工商管理工作的難度。
3新時期工商管理的職能原則
工商管理部門的制度改革在不斷深化，為了順應社會發展的需要，一些政策在不斷更新和完善。在這一過程中，應該遵守相應的原則。
3.1從企業的實際著手。企業的在市場經濟的沖擊下，必然要進行改革，當然也就涉及到工商行政管理職能的各個方面，所以，工商行政管理部門要主動為其協調工作，能辦的盡快辦，不拖欠，不推遲，不能辦的、超出自己職能范圍的要給與詳細的解釋，對企業不要講空話，不做一些虛無縹緲的事，更不要作任何承諾，在對企業改革上，加大扶持力度，切切實實做到解決一些實際問題。
3.2嚴格按照法律行使職能。首先各執法行政部門，要加大對企業宣傳法律法規，讓企業自覺地去遵守法律，時時做到防范與未然，出現問題一定要追究責任，問題過后一定要反思總結。對正當權利要給與保護，創造一個良好的競爭環境，要維護法律的嚴肅性和權威性。
3.3具體問題具體分析。在改革和執法中遇到的各種問題，不要回避，更不要推卸，也不能總按照老辦法，要具體問題具體分析，根據每種矛盾的特性，要敢于解放思想，開拓創新，尋求解決矛盾的最優方法。
4新時期如何充分發揮工商管理的職能
4.1更新觀念,樹立新的工商管理意識。樹立正確的工商管理意識是提高管理水平的重要途徑之一。這里說的正確的管理意識不止包括管理的能力,還包括管理者的職業道德。工商管理部門應該以全心全意為人民服務為宗旨,改善管理服務的態度,在認真貫徹國家工商管理規定的同時,要樹立起管理是為了更好地為人民服務的觀念。
4.2重點做好三方面的工作。三方面的工作就是指:對市場主體的準人資格，對于企業的發展過程中的任何問題,都要從培育和扶持的角度出發,不能只是機械地摳條款；對市場行為的監管，運用職能來規范企業的市場行為,不斷促進企業有序且健康的發展；對市場競爭、交易中的違法行為進行查處，對于市場競爭中的各類違法、違章行為要進行嚴厲打擊,保護消費者和生產經營者的權益,以達到維護市場良好秩序的目的。
4.3嚴格按照工商管理原則行使管理職能。工商管理部門在行使職能時要嚴格按照這兩點原則進行管理工作。首先是要從企業實際出發,切實地幫企業解決實際問題；其次是要加大工商管理法規的宣傳力度,讓企業能夠自覺的遵守規定,對于沒有遵守規定的企業,要依法進行處罰,切實維護法律法規的權威性,以達到維護市場秩序的目的。
結束語
通過對新時期工商管理的職能問題分析，進一步明確了新時期下工商管理的職能要求。因此，在工商管理領域的后續發展中，要大力實施新時期下工商管理的職能，促進工商領域的發展。
參考文獻
[1]王旭.淺談工商管理在企業信用管理體系構建[J].知識經濟，2012(2).
[2]李邦熹.我國工商管理課程現狀及改革措施[J].中國城市經濟，2012(2).
[3]李建勛,李隨成,張永進,郭建華.試析工商管理類專業培養方案創新模式[J].職業教育研究，2012(3).
[4]劉恩斌.工商行政管理督查工作問題對策思考[J].現代商貿工業，2012(5).
一、 中國當代社會的信用危機
1. 中國當代社會面臨的信用危機
改革開放以來,無論是工人、農民還是知識分子、政府官員,都越來越多地走出了祖祖輩輩生活的空間,經商的人也日益增多。由此帶來的是中國歷史上前所未有的人際之間的豐富交往。在建設社會主義市場經濟的今天,個人與組織之間、組織與組織之間,乃至個人與政府、組織與政府、政府與政府之間的交易和交往都更為頻繁,交往范圍更大。隨著交通、通訊特別是網絡的發展,可以說,我們已經進入了一個“無限”可能的交往時代,人類之間的聯系變得前所未有的“密切”——世界變成了“地球村”。
但是,表面上“無限”的交往頻度背后是人們非常“有限”的交往深度,人們在交往日益“密切”的同時卻似乎永遠地喪失了交往的“親密”。人們發現,彼此之間越來越難以建立信任了,哪怕曾經是兩小無猜、親知近鄰。“殺熟”這一名詞所昭示的,是人們不再珍視信用。地球“村”沒有鄉村里溫馨寧靜中的樸實與坦誠,沒有鄉村里人與人之間的默契和信任;相反,現在的鄉村卻日益沾染了城市之風,農民也開始用自己的信用換錢而最終在幾年間毀了幾千年積累下的美德。信用,真如當年魯迅所說的,自由“固不是錢所能買到的,但能夠為錢而賣掉”[1]。
對此,許多人深感憂慮,越來越多的有識之士指出,社會進步和經濟發展的繁榮景象背后依然涌動著暗流:我們正在面臨著巨大的“信用危機”。[2]人們看到,我國正“處于經濟體制過渡的特定時期,……誠實信用的傳統道德受到沖擊,短期行為以及不講信用大行其道。……從產品信用到市場信用,以至于整個社會信用存在全面短缺”[3]。這導致“當下我們在建設市場經濟過程中陷入了一種怪圈:一方面各種市場法制規則不斷完善,市場運行有法可依;另一方面部分市場主體個人信用淪喪”[4]。人們在慨嘆世風日下、人心不古的同時,自己的行為卻又充滿了投機取巧、見利忘義的色彩。更有經濟學家認為,目前中國經濟的首要問題“不是需求不足,而是信用不足”。林毅夫教授指出:“與社會主義市場經濟相適應的社會信用體系在我國剛剛出現,處于起步階段,遠遠談不上成熟。企業信用制度沒有建立,個人信用更為落后,造成市場經濟秩序混亂,我國歷史上長期形成的‘童叟無欺、誠實守信’的商業信用傳統也大大削弱。”[5]
更讓人們憂慮的是,信用危機帶來的現實影響嚴重制約了市場經濟的健康發展。這表現為“假冒偽劣商品泛濫、虛假廣告遍地,企業之間三角債、銀行呆壞帳、信用卡詐騙、偷稅漏稅、走私騙匯等問題,造成全社會的信用危機感,影響經濟運行效率。……同時涉及信用的經濟糾紛、債權債務案件及各種詐騙活動也大量增加,失信泛濫進而降低社會道德水平”[5]。信用危機“反映在經濟領域就是,加大了交易風險和成本,阻礙了市場主體間的正常經濟交往,壓抑了資本的活躍程度。反映在社會層面就是扭曲了社會評價體系,品行信用惡劣者無論從社會評價上還是經濟上都不用付出相應的代價,反倒是只要有錢便成為人人景仰的英雄。”[4]。信用的喪失也影響到了國際貿易,在西部大開發中這一點體現得尤其明顯。“西部各省、區政府引資的熱情不能說不高,出臺的引資文件不能說不優惠,但目前引資的效果卻并不是十分理想。……國內外資本沒有滾滾流入商機巨大的西部地區市場”,重要的原因是西部的政府和企業還缺少良好的信用。對于海外投資者而言,撤回投資“不是大陸沒有市場,很簡單的原因就是商業信用和商業道德太差,應收賬款收不回來”[6]。而我們知道,如果人們之間沒有信用,企業沒有信用,甚至政府也不講信用,那么交往、交易以及其他正常的社會生活都將難以進行。因而有人認為:“如果任這種信用淪喪的局面持續發展下去,不但建設社會主義市場體制的目標將變得遙不可及,而且還會帶動整個社會的道德水平滑坡,從而使依法治國失去最根本的道德支持。”[4]
2. 理解信用危機的社會科學方法
面對著日益嚴重的“信用危機”,人們在尋求著解救之道,如建立信用數據庫、信用中介、信用排行榜等等。但是,治病必須先診病,只有找到病因,才能對癥下藥。我們必須思考的是:為什么在市場經濟和現代化進程中會出現“信用危機”?根本性的問題究竟是什么?人們把解決這一問題的希望寄托在信用制度的建立、道德的約束、政府的管制和法律的規范之上,那么這些措施會對于解決這一問題有幫助嗎?如果不能,應對“信用危機”的基礎條件究竟何在?
在有關“信用危機”成因和解決之道的理解上,大致說來有兩種基本的態度:一種是道德哲學的[7],一種是社會科學的。人們通常采取的是道德哲學的態度,得出的答案是,“守信”是一種美德,因此背信違約的人都是道德敗壞;或者換一種表達,是認識上的錯誤或者觀念上的落后。[8]但是,這樣的回答其實并沒有給出答案,因為為什么“缺德”和為什么“失信”在很多時候不過是表里之別,是同一個問題的不同側面。[9]我們常常把一些不守信用的行為稱為沒有道德。但把信用歸結為一個道德問題并不能使我們獲得更深入的認識,除了由此引發出的“道德義憤”和相應的意識形態批判以及借以展現的社會良心,我們無法從這一進路獲得更多的啟示,更不要說是解決的辦法。把問題歸結為道德敗壞也就意味著終結思考。要更好地理解這個問題,必須選擇另外一條進路。
我們或許都曾經向別人發誓諸如從今天早起床一個小時之類的事,但是我們似乎都在隨后的日子里背棄了自己的諾言,錚錚誓言總會被起床時的困倦之苦所壓倒。這個事實似乎表明,我們總是從衡量“當下”的、可以確知的快樂和痛苦——或者用經濟學的術語成本和收益——出發來選擇行動。如果我們向別人承諾早起床而沒有履行,而對方也很看重這個承諾,比如他是你的老板,那么即使是這樣輕微的“違約”行為也會被認為是“失信”。進一步講,即使是很少的人履行了諾言,那么他們也不是因為履行諾言本身是一種美德,而是因為看重了早起所帶來的長遠利益,如身體健康、學業有成、領導賞識,等等,這和不起床這一與之相反的行為選擇在邏輯上是一致的。由這個例子我們可以知道,是因為履行諾言對人們有利而促使“應當守信”成為原則,而不是“應當守信”這個原則促使了人們履行諾言。這也就是為什么人人都希望別人守信而自己不愿意守信的原因,不然為什么要強調“信用”呢?
如果是這樣的話,
那么是否有信用就不是一個簡單的道德問題,而是一個利弊權衡的問題。換言之,只有在守信是對自己有利的時候,人們才會守信;相反,如果背信比守信更有利可圖,那么人們就會背信。這就是經濟學和法學上所津津樂道的“有效違約”。而這樣一種理解也正是本文所采取的進路。 不過,這樣一條進路只是從方向上引導我們把握“信用危機”的一般原因。要回答前面提出的問題即為什么在中國古代的小農經濟和改革開放前的計劃經濟下,人們都很珍視“信用”,而當我們向市場經濟這個更為高級的經濟形態邁進的時候卻反而要面臨“信用危機”時,我們還要從不同經濟形態的歷史語境出發來具體分析。
二、 市場經濟對傳統信用的摧毀
1. 中國傳統經濟中的信用制度
中國古代是一個珍視信用的社會,我們歷代傳下來的古訓正表明了這一點:“民無信不立”;“人而無信,不知其可”;“大丈夫一言既出,駟馬難追”;“一諾千金,一言九鼎”,等等。而這與當時的經濟基礎密切相關。
在傳統的小農經濟中,人們生活在一個狹小的空間內,從事的生產活動和日常生活都大體類似,都遵守相同的生產和生活的規律,春種秋收,日出而作,日暮而息。對此,先生有非常精辟的論述:“農業和游牧業和工業不同,它是直接取資于土地的。游牧的人可以逐水草而居,飄忽無定;做工業的人可以擇地而居,遷移無礙;而種地的人卻搬不動地,長在土里的莊稼行動不得,侍候莊稼的老農也因之像是半身插入了土里。……直接靠農業來謀生的人是粘著在土地上的。……一代一代的下去,不太有變動。……以農為生的人,世代定居是常態,遷移是變態。”[10]7“鄉土社會是一個生活很安定的社會。”[10]21
在這樣一個祖祖輩輩都生活在一個固定的空間里的“社區”中,人們彼此都是熟人。“鄉土社會在地方性的限制下成了生于斯、死于斯的社會。常態的生活是終老是鄉。假如在一個村子里的人都是這樣的話,在人和人的關系上也就發生了一種特色,每個孩子都是在人家眼中長大的,在孩子眼里周圍的人也是從小就看慣的。這是一個‘熟悉’的社會,沒有陌生的社會。”[10]22,7而且,這種“熟悉”也是因為相似,“鄉土社會里是‘人怕出名,豬怕壯’。不為人先,不為人后,做人就得循規蹈矩。這種社會用不上常態曲線,而是一個模子里印出來的一套”[10]22。
深入的彼此了解是傳統信用的根本。以人口定居和熟人社區為特征的小農經濟,造就了人與人之間的坦誠無邪,造就了人們之間的親密、默契與知根知底。在這樣的情況下,信用是根本不用強調就通行的規矩:“鄉土社會里從熟悉得到信任。這信任并非沒有根據的,其實最可靠也沒有了,因為這是規矩。……鄉土社會的信用并不是對契約的重視,而是發生于對一種行為的規矩熟悉到不假思索時的可靠性”[10]10。退一步講,在這樣的社會中,即使有人想要坑蒙拐騙也是很難實現的,因為日常的交往規則也全都是彼此默會的,稍有動作就會被察覺。人們之間太知根知底了,即使“一次兩次”騙倒這些憨厚樸實的人是很容易的事,但是在一個人口不怎么流動的地域,“再三再四”就幾乎不可能了。
更為重要的是,信用是一個人在熟人社區的生存之本。一旦喪失了信譽,生存本身就岌岌可危了。因為小農經濟的定居和熟人的特點從另一個方面來說,就是隔絕和束縛。在這樣的社區中,一個人或一個家庭就被完全隔離并監管了起來。因為人們既走不出這個圈子,又每天都在這個圈子的注視之下。在這種情況下,人們對社區的依賴也是格外強烈的,因為即使在經濟上能夠自給自足,但在其他方面也仍然需要群體的幫助。[10]9如果失去了信用從而沒有人愿意與之交往,那么一旦遇到天災人禍、遇到諸如水利、安全保衛這類只有群體才能應付的事情,這些人就會遇到嚴峻的生存危機。我們知道,以上所說的那些需要群體應對的困難在古今都是經常發生的。顯然,在小農經濟下,信用成了生存最大的保證。
這樣的生存境地是給定的,因而守信用也就自然會成為人們的天性。“生活上被土地所囿住的鄉民,他們平素所接觸的是生而與俱的人物,正像我們的父母兄弟一般,并不是由于我們選擇得來的關系,而是無需選擇,甚至先我而在的一個生活環境。”[10]10以至于在傳統的小農經濟下,“信用”根本就不是個會被提出的問題。信用就是道德,就是習慣,就是天性。
在計劃經濟下,人口定居和熟人社區這兩個特點絲毫沒有改變。農民不允許進城的政策、城市戶籍管理制度、“單位”以及各級黨政組織的建立,反而強化了這一特點。計劃經濟時期,全國的思想高度統一,“忠誠可靠”的成為了人們行為的榜樣,“不老實”的“壞分子”是人人喊打的過街老鼠。這就讓有賊心的也沒了賊膽。所以這一時期,信用甚至會比小農經濟下更好。
2. 現代市場經濟對傳統信用制度的沖擊
改革開放以來,特別是進入到20世紀90年代,社會主義市場經濟的全面推進,越來越改變了人們的生存環境:人們活動的空間大大拓展,機會越來越多,時間越來越成為最稀缺的資源,人口在大范圍流動起來;人們日益進入一個陌生的社會,彼此的觀念趨于多元,競爭激烈、風險加大、權威削弱,新生事物層出不窮,社會急劇變化。在這樣的歷史語境下,個體的行為方式也必然會發生根本性的轉變。“逐利”越來越成為人們的首要目的,人們擺脫了地緣、血緣的束縛,生活自立、選擇自主和責任自負成為了現代人的特點,而這些因素對傳統信用的沖擊無疑是致命的。
首先,人口的流動和關系的陌生,就使得人們之間不可能有很深的了解,不可能建立起小農經濟下那樣無間的信用。“現代社會是個陌生人組成的社會,各人不知道各人的底細,所以(凡事事先都)得講個明白;還要怕口說無憑,畫個押,簽個字。這樣才發生法律。”[10]10“在我們社會的激速變遷中,從鄉土社會進入現在社會的過程中,我們在鄉土社會中所養成的生活方式處處產生了流弊。陌生人所組成的現代社會是無法用鄉土社會的習俗來應付的。”[10]10-11費先生的剖析實在是鞭辟入里。傳統的信用是扎根在傳統的小農經濟、鄉土社會中的,有其存在的需求和現實條件;現在“時代不同了”,人口定居和熟人社區一去不復返,傳統的信用也就失去了賴以存在的基礎。
現代的人口流動、機會增多、變革加劇和權威削弱以及個體的自立自主都使得現代人受到的束縛和控制變小了。換句話說,人們也具有了打破傳統信用的可能。
在今天激烈變革、追名逐利的社會之中,信用越來越不足以保障人們的生存,更別說發展了。“老實人吃虧”、“老實就是傻”反映了現代社會的新標準,精明算計成了人們立足社會的根本。正如亞當?斯密所分析的,現代人的自私和理性是在現代市場經濟大潮的激蕩中不得不為的生存之道。[11]傳統的信用不但不能幫助人們適應時代,甚至往往成為了自設的樊籬。這時,打破傳統信用已經不僅是一種可能,而且會成為意愿。
現代的社會環境和個體特點使傳統的信用不再具有存在的基礎,也不再成為人們生存的保障和有利的行為選擇,因而也就不再為人們所珍視。我們可以看到,無疑是市場經濟與現代化一手促成了這一切的變化。
但問題也就出在這里。市場經濟在打
破了傳統社會的經濟結構和社會秩序以及與之休戚與共的傳統信用之后,卻不可能在短期內建立起新的適用于現代社會的現代信用。于是,隨著市場經濟的到來,一邊是傳統信用的瓦解,而另一邊卻是現代信用的缺失,出現了信用制度的“青黃不接”,信用危機就由此而來。 信用危機的出現是市場經濟建立過程中必然出現的社會現象,不以我們的好惡和意志為轉移,而是現代人不得不面對的“命運”。人們對于傳統信用的喪失是非常痛心的,甚至以此來批評市場經濟和現代社會。但是,這些批評的道德色彩過于濃重,對于理解問題本身并無補益。如果我們拋開感情因素而冷靜地加以分析,我們就會看到,既然打破傳統信用是市場經濟展開和推行的必然結果,那么我們選擇了市場經濟也就意味著我們選擇了放棄傳統信用,在選擇了市場經濟后又來批評市場經濟毀掉了傳統道德就沒有絲毫的道理。熊掌與魚不可得兼,我們要從小農經濟和計劃經濟進入到市場經濟就必須承擔傳統信用衰敗的后果。市場經濟帶來了繁榮多彩的現代社會,但也帶來了人與人之間的冷漠和憚忌。正所謂“成也蕭何,敗也蕭何”。其實,這在馬克思的《資本論》中早已經入木三分、淋漓盡致地被刻畫了出來。
因此,我們只有在正視市場經濟進程中信用危機不可避免的前提下,才能找到解決之道。道德的批評和一時的意氣最終只能成為我們逃避現實和推卸責任的借口,而于事無補。我們要做的,不應是發牢騷和談感慨,而應是借助市場經濟和現代社會所提供給我們的分析工具來進行心平氣和的思考,尋求應對的良方。
三、 市場在克服信用危機中的基礎性作用
1. 信用危機非市場解決機制的困境
面對傳統信用危機,呼聲最高的是引入政府干預、頒布相關法律和加強道德教育。許多人呼吁:“信用是市場經濟得以運行最起碼的基礎。”[4]“市場經濟不僅是法制經濟,也是信用經濟”[注: 這一口號目前頗為流行。參見劉曉辰:《構建誠信責任對市場規范意義重大》,2002年7月15日《中國證券報》;梁庚水:《信用是財富》,2001年8月2日《茂永晚報》;李雯:《市場經濟條件下我國的信用制度建設》,《理論與探索》2003年第3期;《呼喚信用經濟》,2001年12月17日《福建日報》;任保平、鈔小靜:《經濟轉型時期市場秩序建設的信用制度供給》,《思想戰線》2006年第1期。],并且開出了自己的藥方:“大力培育社會信用觀念和意識”,“大力倡導誠實守信的職業道德”[13],以期“在不太長的時間內,使我國社會信用觀念淡薄和信用制度缺失的現象有一個根本的改觀,為建設市場經濟和實施依法治國方略奠定堅實的社會信用基礎”[4];促進“信用管理系列的立法和執法,即使用信用的規范和失信懲罰機制的建立和完善;政府對信用交易和信用管理行業的監督和管理”[5];“加強法制建設,要維護法律在防范和化解信用風險和危機中的權威性、嚴肅性,把社會信用建立在法制的基礎上”[14]。
這些觀點顯然認為,由于市場經濟導致了信用危機,必須強化道德教育和由政府與法律加以有力的引導和干預。[15]林毅夫教授在接受采訪時明確提出了這一觀點:“市場自我規范也有缺陷,比如監理公司有可能對施工隊進行過分的干預或者收到施工隊的好處而不負責的進行監督管理,政府要做的工作就是防止這些情況的出現。”[5]
2. 市場對重建現代信用制度的基礎性作用
市場中有人會利用權力尋租,但是政府不會尋租么?難道政府的權力不是更大,不是更有尋租的動力?愿望良好的人們顯然虛構了一個公正無私的“理想政府”,并且忽略了市場自身的巨大影響。這個“理想政府”在現實中是不存在的,如此強調政府管制的結果很可能是欲速則不達,反而會阻礙市場功能的發揮。實際上,林毅夫教授自己也承認,“市場有自我凈化功能,可以通過制度的選擇和安排來實現”。他舉的例子也很形象地說明了這一點:“在家居裝修市場,存在著偷工減料、不按標準施工、以次充好等不守信行為。針對這種現象,北京就自發地出現了‘居然家居市場’,進入這個市場的工程隊,必須遵守它所制定的規范,報價設計合理、操作規范等,這樣就把信用好的施工隊和街頭‘游擊隊’區分開,進入這個市場的施工隊信譽好,生意好,取得的回報也好,市場的這種安排使守信者得到收益。同時,家裝還需要專業信息和專門人才,市場上就出現了專業的監理公司,為業主提供服務,幫助他們考查施工隊的操作行為、用料情況等,杜絕了施工隊可能的失信行為。”[5]不僅中國的市場機制已經在逐步克服信用危機,西方國家的經驗也可供參考。“在美國,每個人都有專門的信用號碼和由專業公司做出的信用報告,以供任何公司、銀行和業務對象有償查詢。若個人信用差就有可能被打入黑名冊,直接影響到經濟生活。”[16]依靠市場自發建立的這些消費者信用報告,美國成為了世界上消費信貸相當發達的國家之一,其信用制度已經相當成熟。[17]這些例證都說明了林教授強調的市場的“自我凈化”能力。
信用的建立需要也只能以市場為基礎。面對著這樣一個瞬息萬變和無限豐富的現代社會,政府往往會顯得力不從心。[18]同理,人們往往把責任歸結為政府,也是走錯了路:信用制度建立緩慢的原因不是政府的阻撓或者延誤,而是制度本身缺乏支撐的基礎,建立起來也是空中樓閣。而市場的完善,是一個公共選擇,需要量的積累。[19]在歐美等發達國家,建立信用制度已有150多年的歷史,目前個人信用消費已占全社會消費總量的10以上,企業間的信用支付方式已占到社會經營活動的80以上,純粹的現金交易方式已越來越少。即使在個人支付活動中,信用付款方式也已逐漸占據了主導地位。比如在奧地利,信用制度建成已久,奧地利國民對使用信用卡和信貸消費早已習以為常。[20]
要解決信用危機,必須首先認識到市場經濟是重塑信用的基本機制,認識到市場本身的基礎性作用。那些把信用危機看作市場的陰暗面從而過分強調通過規制和制度建設來解決問題的觀點是舍本逐末。這帶來的一個直接的后果是,許多人把解救之道放在了政府、法律和道德觀念之上,而市場在這個時候成了盲點。市場經濟摧毀了傳統信用,也必然要依靠市場經濟來重塑現代信用。[21]85-88法律只能成為輔助的工具,而道德說教已經根本起不到作用。“要改變信用淪喪的這一現狀,簡單的呼吁是蒼白的,畢竟不講信用,而輕松獲得利益的誘惑勝過任何諄諄教導”[4]。
四、 市場機制下的信用特點及其建立條件
? 1. 市場經濟條件下的現代信用制度特點
既然要從市場經濟本身來尋求信用危機的解決之道,我們就必須從把握和依照市場的經濟特點以及由此導致的現代社會和現代人的特點著手。前文的分析已經表明,人們是否珍視信用是一種在特定時空內的趨利避害的行為;而市場經濟是一種跨地域的大規模經濟,它在最大限度上拓展了現代人的生存空間,并使現代人的利害算計成為了生活的首要問題。由此我們可以引申出的結論是,現代信用的生命力必然不同于小農經濟下的傳統信用,它必須能夠在大的時空格局中成為人們利益的有效保障,否則就沒有意義。現代信用的基礎不是固定的居民、熟悉的人群、穩定的社區,而是流動的人口、陌生的個體、變動快速的社會。現代信用對于現代個體(包括個人、企業以及某些時候的政府)的最大功用就在于它能夠在一個瞬息萬變的時代最大可能的促成這些不斷流動的、陌生的、自利的個體間的有效合作。
新制度經濟學的研究表明,市場作為現代的合作機制,其運行的效果取決于“交易成本”的高低
。[注: 參見R?科斯、A?阿爾欽、D?諾斯等:《財產權利與制度變遷》,上海三聯出版社1991年版;張五常:《經濟解釋》,商務印書館2000年版。]而與交易成本密切相關的首先是信息問題。市場經濟的跨地域性和交易雙方陌生性就使得交易所必需的信息很難獲得。現在為人們所樂道的國外“信用商品”、“信用消費”就是為了解決交易信息問題而產生的。[23]與信息問題密切相關的是交易安全。市場經濟條件下的交易不但跨越的范圍廣闊,而且標的也往往非常大,在缺少信息的情況下,信用本身就是一個安全的信號,可以成為規避風險的指示燈。[23]品牌和商譽正是作為一種現代信用,來標識和保證交易安全。 至少就傳遞信息和節省交易成本而言,一個有信用的現代個體更有利于促成交易,促進投資和資金流通。因此,實際上現代信用本身就成了非常有價值的無形資本。之所以出現假冒偽劣的行為,恰恰是假冒者要搭現代信用的無形資本這個便車而引發的。近年很多大企業紛紛推出“信息論壇”等類似的大型研討會,許多學者紛紛對信用問題發表看法,“信用危機”是一個直接原因,但是更深層次的原因則是,人們越來越意識到了信用在市場經濟中的巨大價值。顯然,正是在這里,現代信用開始找到了自己的合適位置。我們也進一步發現了現代信用與傳統信用的一個不同:傳統信用,用先生的話來說,是一種“不假思索”的近乎天性的習慣,而現代信用是基于人們理性算計的功利選擇。一句話,市場經濟條件下的現代信用就是一件商品,雖然是比較特殊的商品。但是,市場經濟中哪一件商品不是特殊的呢?
因此,影響現代信用的首先不是所謂“信用制度”的建立以及法律的規制,而是參與交易的個體對信用價格的判斷;信用制度能夠起作用的前提也并不是因為這個制度本身如何的先進,而是因為這個制度能夠把每一個不同個體的信用價格充分和真實的標識出來。換句話說,現代信用的確立首先是人們認識到“信用有價”,它的建立則必須依賴對市場中每個個體的信用“實際定價”。這也就是張五常教授反復提及的弗里德曼的名言:“人的靈魂是可以出售的。……人各有價!”[24]
2. 建立現代信用制度及信用定價的困難
既然信用定價可以解決信用危機,為什么市場經濟高速發展的今天,信用危機仍然無法得到有效的緩解呢?其困難在于,從意識到“信用有價”到能夠較為便利地對每個個體信用進行定價,這中間的距離仍然是非常大的。由此,我們可以很容易發現目前炒作得很熱的所謂“個人信用制度”、“社會信用制度”、“信用記錄與公布制度”以及相應的“信用消費”和現在大力推行的“學生信用貸款”等等,雖然都是很有針對性地提出的、解決當前信用危機的解決辦法,都表明了人們的熱切愿望,但是都不能從根本上解決對每個具體的個體信用進行實際定價的問題。人們期待的那些信用制度短期內都不能幫助定價,反而要以個體信用定價作為運轉的基礎。
一個耐人尋味的例子是,在以信用為基礎的分期付款購車、購房這類商業交易中,商家(銀行、保險公司以及經銷商)并不認可所謂信用記錄和那些信用中介,甚至不完全相信自己以往的信息記錄,而都要從頭“層層盤查,真可謂‘寧可少貸一千,不能錯貸一人’。購房貸款要清查一遍,汽車信貸要清查一遍,反正只要是與信用沾邊的事,都要從頭再來。”[26]對風險的恐懼是貸款方或擔保方設立層層關卡的重要原因。銀行、保險公司、經銷商都沒有錯,試想誰愿意將錢借給不知根知底的人?但問題是,這樣周而復始的信用“盤查”何時是個盡頭?對于一手托三方(廠家、經銷商、消費者)的信用消費,是得到社會各界的一致認可的:對小到老百姓生活水平的提高,大到國家拉動內需來說,信用消費都是一把難得的“金鑰匙”。然而,這把在國外屢試不爽的“金鑰匙”緣何帶到國內就銹跡斑斑呢?難道中國人都是不講信用的?波斯納的目光很敏銳,他看到了“信用消費,是得到社會各界的一致認可的”,人們認識到了信用的價值,但是在具體定價過程中,“這把在國外屢試不爽的‘金鑰匙’……帶到國內就銹跡斑斑”。“主要問題之一就出在政府有關部門上(對個人資料發掘權應該由政府享有)。在老百姓遭遇到信用消費的諸多麻煩手續后,盡快建立信用制度成了長期以來老百姓的一致呼聲,然而遺憾的是‘建立信用制度’一直‘只聞樓梯響,不見人下來’。耐不住性子的一些金融機構紛紛推出信用評價體系,各自為政,信息不能共享,致使一些消費者往往在某金融單位信用良好,而在另一金融機構信用為零。購房貸款與汽車信貸也同樣遭遇著‘信用割據’的尷尬:購房時信用與購車時的信用依舊‘老死不相往來’。信用的一統已迫在眉睫。”[25]
于是我們看到了這樣一個在如今頗為普遍但也頗為怪異的現象:人們一方面承認信用有價,另一方面,在實際定價中又不得不否定信用的價值。于是周而復始的信用“盤查”這種怪現象的出現就是必然的,因為“個人信用”這種商品剛剛投入市場,市場還要反復的加以估量。這時無論是民間組織、中介機構還是地方或中央政府都無法通過建立幾套制度或頒布幾部法律來解決這個問題。信用定價最終只能靠市場本身來實現,這同其他商品的定價并無差別。許多經濟學家的研究表明,在這個必定信息不完全、存在交易成本的世界里,市場是定價的最佳系統。
“信用定價”困難除了這個一般性的原因外,還有一個特殊的原因,即信用不但是一種商品,還是一種特殊的商品。每個人自己對自己信用的估價很可能同市場對之的定價不等。西方國家常常會出現的信用卡透支欺詐的情況很能說明這一問題。次級貸危機是新近的例證。即使現代信用制度建立起來了,可以很便利地為每個個體定價,由于個體自己認為自己“不值那么多錢”,那么也還會出現信用欺詐的情況。問題的實質在于信用存在雙重估價:一是別人對一個人信用的估價;一是這個人自己對自己信用的估價。當代信用危機的一個重要原因,就在于信用商品的外在估價和內在估價不同這一特點。
中國社會當代的“信用危機”不應籠統地歸結為“中國人都是不講信用”甚至大而化之地指向民族素質,而是因為具體的信用定價機制沒能及時建立,人們在一時沒有辦法給每個個體信用進行簡便定價的情況下,只能把信用的價格壓低,甚至確定為“零”。3.克服現代信用危機和完善信用定價制度的長期性
由于信用定價的上述特點和實踐困境,現代信用危機的克服和信用制度的建立勢必是一個長期的歷史過程。急功近利的政府干預只能導致欲速則不達,因為信用定價既不是政府所能解決的問題,同時,讓人們認識到“信用有價”、“人各有價”也并不全是政府的“道德教育”、“法制教育”、“精神文明建設”的功勞。我們必須一直堅持的思路是從市場經濟本身和現代社會以及現代人的特點來理解這個問題。[26]而按照這一思路,最終決定人們行動的只能是每個人權衡利弊后的理性選擇。
當然,這并非是說政府和法律不該或者不能起作用。美國次級貸危機的發生的確在提醒我們注意政府監管和法律規制。我們不能把政府和法律的作用作為基礎性作用,市場才是基礎。[27]那么,政府和法律的作用是什么呢?其最重要的作用是抬高一個社會中信用的平均價格。而提高信用平均價格的方法可以有兩種:一個是懲罰背信行為,一個是獎勵守信行為,即分別提高背信的成本和守信的收益。一個人不守信付出多少代價,也就意味著這個被背棄的信用價值多少,同樣,一個人守信的收益也可以度量信用的價格。因為法律面前人人平等,所以即使是對某一個特殊個體的懲罰或獎勵也都意味著在對每個社會成員的信用價格進行調節。每個人在此基礎上可以通過自己的行為提升和降低自己信用的價格。
