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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇報銷管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為了規范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進學校教育事業的健康發展，根據《中小學財務制度》，結合我校的實際情況，特制定本制度：
一、財務報銷票據原始憑證的要求
原始單據（發票）的一般要求：
1、報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改即無效。
3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內。
4、在超市購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須注明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷范圍。
5、報銷憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，財務人員不得給予報銷。
二、財務報銷手續及要求
（一）財務報銷審批權限
學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批后，方可到財務處辦理結算。
（二）財務報銷基本手續及要求
1．購買的設備、辦公用品、貴重物品需經手人簽字、審核人簽字、校長簽字，方可報銷、入賬。
2．凡到財務處報銷的票據，需校長、審核人、經手人簽字方可報銷。
3、教職工到財務處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據；物資采購一律由學校統一執行；符合固定資產的還須有固定資產入庫單，外出參加會議的還須有會議通知等。
4、報銷各種發票、事業收據時，須填寫劍閣縣石城小學校；報銷差旅費，填制差旅費報銷單，報銷憑證后所附的有關發票要整齊地粘貼，并寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據內容必須一致。
5、各種憑證、單據一律要求用碳素筆填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用0補齊。
6、對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫報帳憑證的，財務人員有權拒絕給予報帳。
（三）具體業務報銷手續及要求
1、代課等各種勞務費用報銷表，需經校務會審核，校長批準后由財務處負責發放，并由領款人簽字，本人不在時可由他人代簽，但一人不得同時替多人代簽。
2、在職工資、離退工資一律以上級主管部門的要求執行。
關于規范報銷業務招待費與出差伙食補貼問題的通知
公司各廠、處、室：
公司《費用報銷管理制度》對員工出差期間發生業務招待費，如何計算出差補貼問題規定不明確，為完善制度，特作出如下說明。
該通知執行后，員工出差期間發生業務招待費的，出差補貼參照公司《費用報銷管理制度》第三章第九條第二款內容“外出參加會議、培訓業務，若會議費、培訓費及住宿費中包含伙食費或免費提供用餐的，不予報銷出差補貼；只提供中餐或晚餐的按50%報銷出差補貼”計算，并作出如下說明。
1.出差過程中發生業務招待費，業務招待費審批申請單需注明招待陪同人員，若審批時無法確認或者實際有變動的，在申報差旅費和業務招待費時作出相關說明。
2.出差過程中發生業務招待費的伙食補貼標準按次進行核減，多次業務招待事后一次補充申請的，申請單中須注明招待次數，如因報銷時間差而未核減的出差補貼，將在業務招待費報銷時核減。
3.財務處將對不誠信報銷者按公司《費用報銷管理制度》誠信報銷相關規定進行處罰。
特此通知。
該通知自2020年9月15日起執行。
隴南紫金礦業有限公司財務處
2020年9月5日
一、公立醫院建設財務內部控制制度的意義
對于公立醫院來說，其財務管理系統與企業相比，皆具有復雜性、特殊性的特點，所以財務內部控制的良好與否，將直接影響公立醫院的健康有序發展，下面對公立醫院建設財務內部控制制度的實際意義進行詳細說明。
（一）實現公立醫院財務管理目標的重要保障
公立醫院是不以營利為目的事業單位，其財務管理目標是提高資金使用效率、維護國有資產安全、促進經濟活動合法開展。而財務內部控制是財務管理的有效手段之一，其制度建設是現代公立醫院財務管理制度建設的重要內容，能夠切實保障醫院各項財務活動規范化、合法化開展，杜絕出現資金浪費或國有資產流失現象，從而有利于實現財務管理目標，提高醫院內部控制效率。
（二）保證公立醫院資金運營效益的有效手段
在醫院財務管理工作中，財務內部控制覆蓋到醫院財務活動的各個環節，能夠保證醫院資金有效運營。如，財務內部控制制度通過規范會計工作，可以提高醫院財務報告質量，使財務報告如實反映醫院資金的使用情況，并為資金運營提供決策支持；通過加強收入與支出內部控制，可以進一步規范醫院收支標準，杜絕擅自提高收費標準、隨意審批資金支出、違規截留或占用資金等現象，從而保證醫院資金運營效益。
（三）維護醫院資產安全完整的必然選擇
公立醫院的大部分資產均屬于國有資產，為了防止國有資產流失，醫院必須加強資產監管，保障現金和銀行存款安全，保護醫院設備、醫用耗材等實物資產的安全，做好資產使用分析評價工作，有利于增強醫院管理國有資產的保值能力，堵塞國有資產流失的漏洞。
二、公立醫院財務內部控制制度建設的思路
要做好公立醫院的財務內部控制工作，必須從制度建設上加以著手，其中包含健全收入管理內部控制制度、健全支出管理內部控制制度、健全資金資產管理內部控制制度、實行內部牽制制度、建立關鍵崗位輪崗制度，下面就其體系展開具體分析。
（一）健全收入管理內部控制制度
醫院收入是維持醫療事業發展的重要經濟來源，收入管理是公立醫院財務管理的重點。所以，公立醫院要加強收入內部控制，健全相關規章制度，保障各項收入及時準確入賬。具體內控措施如下：一是物價管理制度：財務科、藥學部嚴格執行物價管理部門制定的醫療、藥品收費標準，在HIS信息系統及時調整全院各項相應收費標準，負責對各個科室的收費情況進行監控，定期抽查和分析門診、住院病人費用情況和趨勢，并將檢查結果、整改建議上報主管院領導和反饋相關科室，確保醫院收入符合物價規定；二是票據管理制度：加強對票據的內部控制，明確票據管理崗位職責，規范票據專管員對票據的購買、保管、領用、使用、核銷等環節控制的及時性和準確性，通過規范票據的使用、核銷能準確劃清各項收入的界限和及時統一核算入賬；三是醫療退費管理制度：制定退費的申請、審批流程，定期分析退費分布情況，防止退費金額的非法截留，強化對退費的內部管理和控制。
（二）健全支出管理內部控制制度
公立醫院支出管理是財務管理的難點，要想確保各項活動的資金支出具備合理性和合規性，就必須加強支出管理的內部控制，規范各項資金支出行為。具體措施如下：一是報銷制度：規范醫院支出（包括資產購置和維護）報銷審批、審核的權限、程序；二是職工差旅費管理管理規定：明確職工公差的交通費和住宿的開支標準及報銷的規定；三是重點費用開支管理制度：明確人員經費中的夜餐費、超時餐、職工福利費、職工探親路費、電話費、交通費、勞務費、工會經費、黨團活動經費的開支規定及報銷流程。
（三）健全資金資產管理內部控制制度
醫院要針對資金資產管理建立起內部控制制度，切實保障其安全完整。具體措施如下：一是貨幣資金內部控制制度：貨幣資金控制風險最高，醫院每天的貨幣資金頻繁進出，要確保收到的資金全部統一核算入賬，預防"小金庫”等不法行為，所以要規范現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支授權批準、程序以及銀行存款的及時對賬，明確涉及貨幣資金的銀行票據、印章的管理辦法；二是債權、債務管理制度：對醫院經營活動中形成的應收、應付的各類債權、債務，特別是病人預交金、應收醫療款，指定專人稽核、催收、清欠、分析報告；三是職工借支管理制度：嚴格規范職工借支范圍、方式及報銷流程；四是資產管理制度：明確財產會計在耗材物資、固定資產各級賬戶的入賬、盤點、處置過程中的職責，定期對物資庫房進行監盤，指導各部門的實物管理與價值管理相結合。
（四）實行內部牽制制度
公立醫院財務內部控制應強化事前預防，減少財務工作出現差錯的可能性。為此，應實行內部牽制制度，遵循不相容崗位相分離的風險控制原則，例如出納人員不得兼任會計制單、稽核、檔案保管、收支等賬目登記等工作，使錢、賬、物各崗位之間形成相互制約和監督的關系，杜絕徇私舞弊現象。具體措施是實行內部稽核制度：主要對現金和銀行存款、票據管理、財務收支、相關資產等崗位的工作形成逐級稽核體系，明確各級稽核崗位職責，及時發現和糾正各種偏差，防范財務管理風險。
（五）建立關鍵崗位輪崗制度
對于容易出現徇私舞弊的崗位除了實行內部牽制制度，還要進行對關鍵崗位定期或不定期輪換，例如對出納、銀行存款對賬、票據管理、薪資發放、資產管理等崗位進行輪換，把財務管理風險的發生率降至最低。
以上五個方面的制度，既有對醫院經濟行為的內部控制規范，例如物價管理制度、醫療退費管理制度、報銷制度等，也有對財務會計信息處理的內部控制規范，例如貨幣資金內部控制制度、票據管理制度、內部稽核制度等，力爭通過對經濟行為的多維度控制，最大程度發揮對醫院經濟活動的有效控制，保證財務報告信息的合規性和真實性，為醫院的管理決策提供可靠依據。
要提高公立醫院的財務管理水平和效率，除了建立健全以上五個方面的內部制度體系，還要定期對財務內部控制制度進行回顧和修訂，加強財務人員的業務培訓和職業道德教育，提升員工在工作中自我控制的風險意識，最后要充分發揮內部審計的評價測試和監督作用。
一、縣級公立醫院財務內控管理制度的現存不足
當前，我國縣級公立醫院在在國家相關財務內控管理制度規范下，堅持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應性原則，在不斷對醫院財務管理具體業務細節梳理過程中，建立了針對性的醫院財務風險防范預警機制、財務內控管理方法、財務內控管理標準等醫院財務內控管理制度。雖然各種縣級公立醫院財務內控管理制度相對完善，當在醫院財務內控管理制度執行過程中，仍然存在著一些不足之處。
（一）縣級公立醫院財務內控管理理念缺失
當前，依然存在較多縣級公立醫院運用傳統經驗型管理模式對醫院財務進行管理，管理過程中習慣于以行政方式來管理，而缺少內部控制管理意識，使當前縣級公立醫院財務內控管理制度在執行中缺乏先進理念基礎。在這種缺乏先進理念基礎的管理模式下，雖然財務管理人員在實際業務處理過程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫務內控管理制度建設的重要性制衡性和適應性原則，必然會導致內控制度形同虛設，使一些有章不循的財務管理行為滋生。
（二）縣級公立醫院財務內控管理體系不完善
雖然，國務院頒發了相關行政事業單位內控管理制度準則，且縣級公立醫院制訂了相關醫院財務內控管理方面的制度，但由于當前縣級醫院財務內控管理人員缺乏內控管理的知識體系，導致縣級公立醫院相關財務內控管理制度執行缺乏一定的可行性，再加上當前縣級公立醫院財務管理人員設置相當不合理，也導致縣級公立醫院相關財務內控管理制度實行過程中缺乏執行力。
（三）縣級公立醫院財務內控管理投入不足
財務管理的執行效果會隨著內控部門的設置而逐步顯著，但設置內控部門無疑會增加縣級公立醫院的運行成本，如信息化辦公及后續監督均會不斷增加公立醫院的財務管理成本，因此大多數縣級公立醫院不愿意在醫院財務內控管理中投入大量資金，直接導致縣級公立醫院財務內控管理投入不足，導致醫院財務內控管理制度執行的剛性效用下降。
二、縣級公立醫院財務內控管理制度的完善措施
（一）在思想意識上：強化管理人員內控意識
要不斷提高縣級公立醫院全員對財務內控管理重要性的認識，將內控管理責任具體落實到科室及個人，在醫院財務內控管理實施過程中做到全員參與，進而促進縣級公立醫院財務內控管理制度在良好的氛圍中實現其效果。
（二）在體系構建上：健全內控管理制度體系
健全的內部財務內控管理制度體系是縣級醫院財務管理的重要建設內容，只有健全內控管理制度體系才能協調公立醫院的經濟運行中的收支平衡，才能實現對醫院財務監督的目的，因此通過制定切實可行的內控管理制度，完善醫院內控管理程序，在醫院中實施錢帳分離，并建立醫療物資責任管控制度，才能促進縣級醫院各部門的財務內控管理，發揮財務內控管理的現實意義。
（三）在業務執行上：加強日常收支業務監督
醫院財務內控管理是醫院財務會計管理及現代經濟管理等眾多管理有機融合的產物，因此，會計核算與監督的財務管理基本職能在縣級醫院財務內控管理中的重要性不容小覷。縣級公立醫院不僅要在日常經營活動中做好收支賬務核算等基礎工作的同時，根據醫院財務運行情況，做好醫療器械、醫療物資、醫療科研項目資金等醫院內日常資金的流向監督，以避免醫院資產的流失。
（四）在成本管控上：實現自身節約成本效益
加強醫院成本管控是醫院財務內控管理的重要內容，因此一定要完善費用成本開支標準，尤其加強藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫療器械等重點領域的成本管控，以期實現自身節約成本，從而提升縣級醫院財務內控管理效果。
（五）在監督審計上：強化財務審計的執行力
財務監督審計是縣級公立醫務財務內控閉環管理的重要組成部分，縣級公立醫院應定期實行藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫療器械等重點領域的專項審計，以便隨時發現醫院財務內控管理中存在的問題并整改，從而揚長避短，強化財務審計的執行力，在醫院中形成良性而優質的財務內控管理。
三、縣級公立醫院財務內控管理制度的創新舉措
（一）管理結構創新
縣級公立醫院應在財務內控管理中嚴格管理人員崗位授權，嚴格管理人員職能分工，堅持審計監督人員與財務管理人員崗位相分離原則，不斷對會計職能崗位結構進行優化，實現管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結構創新方面為醫院財務管理制度執行提供組織保障。
（二）管理制度創新
內控管理本身就是對一項管理制度進行有效執行，但僅僅加強財務內控管理制度建設是不夠的，還需要其他相關制度的有益補充才能徹底改善縣級公立醫院財務內控管理制度執行的環境。因此在加強完善醫院財務內控管理制度基礎上，還應加強藥品、器械、科研項目、公費報銷等制度，從而全方位完善醫院管理水平，促進醫院財務內控管理的執行。
（三）資產保護創新
資產保護與醫院財務管理密切相關，是縣級醫院財務內控管理的重要環節。縣級公立醫院資產保護主要包括藥品器械的采購、驗收及領用等，也包括基礎設施建設及基礎設施的維修維護，只有在堅持公正、公開、公平的原則下，才能保障醫院資產的完整性，才能確保醫院資產各盡其用，才能做好資產保護這個縣級醫院財務內控管理的重要環節。
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。
二、財務工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；
協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金及支票管理制度
（一）現金管理
1、 所有現金收支由公司出納負責；
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；
3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。
6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。
7、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
(二)支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；
2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度
1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
2、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須董事長批準；
3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準；
4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5—10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。
9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。
五、發票管理制度
(一) 各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；
(二) 不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；
(三) 發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；
(四) 填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣
(五) 嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；
(六) 開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；
(七) 使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；
如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理
（八）如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
六、費用報銷管理制度
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；
嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡述費用內容或事由。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。
（四）差旅費報銷
1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款
2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；
3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；
4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款
5、出差報銷標準見行政相關規定。
（五）電話費的報銷
1.普通員工手機通訊補助見行政相關規定；
2.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。
（六）交通費的報銷標準
普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。
（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷
由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。
（八）招待費報銷
1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。
2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。
3、進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔
（九）教育經費及培訓費報銷
1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。
2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。
3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。
（十）費用報銷單填寫及粘貼的規定
1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；
3、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；
7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；
8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；
9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；
10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；
若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；
若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。
七、應收應付管理制度
（一）現金收款管理
1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。
.2原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
3.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。
4.會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。
（二）月結收款管理
1.對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。
2.收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：
① 有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；
對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。
② 有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。
③ 如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。
3.在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。
(三)采購付款管理
1.采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。
2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。
3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發票；
4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：
(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。
(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
5.如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。
6.經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議（合同）與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。
7.所有手續合格后，出納付款。
8.對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。
（四）其他付款管理
1.公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。
2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。
3.因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。
4.所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。
5.經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。
6.經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。
八、會計檔案管理制度
1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會計檔案保管期限：
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年
(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單 5年
會計帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現金和銀行存款日記帳 25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年
會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析） 3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久
其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久
為進一步加強預算管理規范財務開支讓有限的資金發揮最大的效益逐步減輕財政債務包袱打開財政工作局面推進我鄉廉政建設進程，促進我鄉各項事業順利發展，經鄉黨委研究決定，制定鄉的財務管理制度，其具體內容如下：
一、預算管理制度。
年初，由各單位根據有關法律法規和政策以及各種影響單位收支的因素制定本單位的綜合財務收支計劃，送鄉財政審核調整，經鄉人代會通過后，給各單位下達綜合財政收支預算，各單位按預算組織實施，支出由財政所按收入進度和開支計劃核撥資金，年度執行中，如有超收，按規定程序報經批準后財政追加指標并撥款。如有短收，則自動減少支出指標。年終決算，如有結余，結轉下年繼續使用。
二、財務收支審批制度。
（一）、收入減免的審批
各有收費權限的單位和部門為了工作的開展需要對一些特殊的事項作出處理而需要降低收費標準和直接減少或免收費的必須報鄉財政審核鄉主要領導審批以便于財政的綜合平衡，否則財政不予核減收入指標，不追加財力，短收的款項由執收經辦人負責補足。
（二）、支出的審批
⒈項目支出預算經費的開支由財政所審核，鄉黨政辦公會通過，由鄉長審批。
⒉基本支出預算經費的開支，元以下的開支，由財政所長審核，審核屬實后報鄉長審批。元以上的開支由財政所長列席的黨政辦公會集體決定。
⒊每月底財政所應以報表的形式向鄉長報告部門資金收支情況。
三、現金管理制度。
（一）、支付限額
各單位應結合本單位的實際確定一個適用于本單位的現金定額，但各單位一次性開支在元以上的原則上用轉帳結算。
（二）、現金的管理
⒈出納人員應按現金開支計劃提取現金，現金未開支前應放置于很難搬動的保險柜內（定期調整保險密碼），每日下班前應將未開支的現金存入銀行，注意存取途中的安全。
⒉禁用未入賬的“白條”頂庫，機關班干部確因工作需要借款的，由鄉長審批后才能借用，并且工作結束后應及時償還，借用的最長時間不得超過三個月，保證實際數與賬面數一致。
⒊對現金的長款應按會計制度作為單位收入、短款應由出納人員負責賠償，嚴禁將二者相抵。
⒋提高業務技能，增強防偽能力，特別是認識假幣的能力，對收到的假幣由出納人員負責賠償。
四、票據管理制度
（一）、票據的領購
⒈對各種上級業務主管部門直接管理的專用收費票據，鄉屬部門領回后到鄉財政票據管理員處對所領票據作備查登記，加蓋財政所印章后才能使用。
⒉鄉屬各部門應憑收費許可證（或收費文件）到鄉財政所交清舊票，然后才能領用新的合法票據，并交納票據工本費。
⒊各單位應對所領的各類票據的時間、本數、套數、定額票據的金額等作詳細的記載。
（二）、票據的使用
⒈各單位應對收費的票據加蓋收費單位公章，認真填寫收款人和繳款人姓名、收款日期，對一式幾聯的收據，應用復寫紙同時填寫一式幾聯。
⒉對有編號的票據應按編號的次序序時填寫，不得跳號開出票據。
⒊收費票據應有收費的項目名稱、收費詳細內容、大小寫金額填寫準確無誤。
⒋一式幾聯的票據不能用鉛筆填寫，其它票據只能用藍黑或碳素墨水填寫。
⒌收款人和填票人原則上應用私章代替手工填寫。
（三）、票據的保管。
⒈各單位應加強對票據的管理、平時放入保險柜內，嚴禁隨意擺放。
⒉對遺失的票據，應及時向上級主管部門和票據管理部門報告遺失票據的種類、本數、套數、收費的金額等。并在公共性報刊上申明作廢。對遺失的定額票據，按所遺失票據的金額由責任人全額賠償。
⒊票據管理員應隨時盤點票據庫存、交舊領新，保證各部門票據的供應。
（四）、票據的繳銷
⒈各單位應將已使用票據的存根交回票據管理員處、并且交已開除票據所收費的金額總計填寫在票據封面的右上角。定額收據按已開除數核定金額。
⒉票據管理員應對票據的領、存、銷情況建立臺帳，隨時反映出票據的結存情況，登記已收費票據的收費金額，并與收費會計和主辦會計核對一致。
⒊單位變更、或取消收費權時、應交收費票據存根和未使用的票據全部交回票據管理員處，并登記已開除票據的收費金額、未使用票據的份數和序號。
五、實物財產管理制度
（一）、新增財產的管理
⒈機關財產單項價值在元以下的，由鄉財政所負責購置，元以上元以下的由鄉主要領導研究決定，元以上的由鄉黨政辦公會研究決定（基本支出預算除外），元以上的進入基本支出預算管理。
⒉鄉機關的所有財產由財政所購置并作備查登記后領用。對日常維修用及批量金額大（或累計金額大）的燈管，小車費油費、修繕費等，由財政所指定購買地點進行定點供應，由財政所定期與業主結算。
⒊接受捐贈的實物財產按購置財產的辦法處理。版權所有
⒋盤盈的財產應補充登記，補辦領用手續。
（二）財產的使用調配
⒈機關的房屋、小車、辦公桌椅由黨政辦調配；其它財產由財政所調配。
⒉接受捐贈的財產要轉贈的由鄉領導研究決定，具體工作由鄉黨政辦和財政所負責辦理。
⒊各單位和個人需要使用已有集體財產的，應先向管理部門提出申請。由管理部門調劑使用。
⒋對需要新購置的，必須先向財政部門申請，由財政購回后統一調配。
（三）、財產的處置
財產的變賣：單項購置價值在以下的由各單位處置，購置價在元以上以下的由財政所審核后報鄉主要領導決定，單項購置價在元以上萬元以下的由鄉黨委會（黨政辦公會）研究決定，所有的報批工作由鄉財政所負責。
（四）、財產的日常管理
⒈各單位和個人應盡力保管和維護集體財產，防止遺失和意外損壞，凡因個人的原因造成財產遺失和損壞的由個人負責照價賠償。
⒉集體財產嚴禁隨意調換、隨意改變用途、改變造型、改變結構，凡出現前述情況的財政收回財產的使用權，或收取相當金額的資金用以恢復原狀。
⒊所有財產的修繕由鄉各單位集體統一進行，私自修繕和裝修的單位收回后單位和新使用人不補償任何費用。
⒋所有的實物財產財政應建立相關的賬目和備查簿，每年應進行一次財產清理，掌握財產的變動情況。各單位、各辦、每人使用的財產財政登記造冊，制定領用登記表一式二份（使用人和財政各一份），雙方簽字確認。
⒌對工作人員調離本單位的，應辦理完財產遺交手續后，組織人事部門才能辦理相關的調動手續，否則，造成財產損失的由組織人事經辦人負責賠償。
⒍非工作原因使集體財產受到損失的，由保管人負責一切責任。
六、小車費管理制度
（一）、小車的使用管理
⒈鄉政府的小車統一由鄉黨政辦安排，鄉長分管。
⒉有資格用車人員：現任黨委、政府、人大領導，黨委成員，特崗人員（黨政辦主任、財政所長）可用車；財政所、農經站運送重要票款可用車；機關干部重病就醫可用車。其余一律不派車。
⒊每次用車要由用車人申請，黨政辦簽派車通知，駕駛員憑派車通知方可出車。
（二）、小車的修繕和補給管理
⒈對每次修理費在元以下的由駕駛員決定，元以上的由鄉長決定。
⒉對一次性修理費在元以上的，必須要有財政人員的參與確定。
⒊確因特殊原因需要在外修理和加油的，必須經鄉黨政主要領導同意，同時告知財政所。
（三）、小車規費的管理
⒈小車的保險按縣的規定實行定點保險，保險費和合同由鄉財政與保險公司進行結算和簽定。
⒉小車的養路費由駕駛員與征收所結算后在財政所報賬。逾期不繳的罰款由駕駛員負擔。
⒊過路、過橋費由駕駛員與收費處結算定期憑派車單和有效收費發票在財政報銷。
（四）、小車費用的報銷
⒈小車的費用的報銷必須附有派車單，并且是憑財政審核的合法票據。
⒉派車單所附的票據必須與派車單上的時間、地點、里程、經由地一致。
⒊駕駛員的工資及福利由鄉財政根據適時工資水平提出方案，經鄉黨委、政府同意后執行。
⒋如因駕駛員的自身的原因造成的損失由駕駛員負擔全部費用及責任。
七、電話費管理制度
⒈凡安裝有電話的辦公室，必須保證電話的暢通。
⒉電話費按現憑職務級別包干使用，黨委、人大、政府的正職領導每月包干元、副職領導及黨委委員、黨政辦主任、財政所長每月包干元、其余各辦主任每月包干元、副主任每月包干元、其余人員每月包干元。財政所長及總預算會計另加網費每月包干元，黨政辦秘書辦公室另加電話費每月包干元。
⒊按上述標準，超支自負、節約歸公。
八、打字復印費的管理
⒈打字復印應本著為鄉機關服務的原則，保證鄉機關的各資料的及時高質量打印。
⒉鄉黨政辦、財政所的資料在打印時登記，按月與財政所結算。經費實行歸口管理的各辦及站所、外單位和個人所需打印的資料必須先登記，然后由打字員按財政制定的標準收費，實行先收費后打印并按月與財政所結算。
⒊打印的標準：臘紙元張，復印紙元張，文件頭子元張白紙元張。
⒋每月打字員應將打印登記表和打印收費一并交鄉財政所結算。
⒌打字復印所需的各種設備和材料由鄉財政所負責采購。設備的維修由鄉財政負責聯系和結算。
⒍打字員應做好打印設備的管理和維護，嚴禁非專業人員操作設備。保管好各種打印材料，不準將設備及材料帶出打印室。不準私人自帶材料用集體設備進行免費打印。一經發現有前述行為，按應收費金額的兩倍扣除工資。
⒎鄉機關需打字復印的資料只能在鄉打字室打印，特殊情況確需在外打印的，必須經鄉財政同意，否則按弄虛作假處理。
九、水電費管理制度
⒈鄉政府辦公樓的水電費和初裝費由財政負擔；其它各處的水電費和初裝費按“誰受益誰負擔”的原則劃歸經費歸口管理的部門和私人負擔。
⒉未經鄉財政所和黨政主要領導的批準，嚴禁在辦公室使用取暖設備及和降溫設備。否則由該辦和個人承擔當月政府辦公樓的所有電費。如造成其它責任的，由使用人負全部責任。
⒊嚴禁用集體的水電洗衣做飯，每發現一次罰款元。
⒋未經鄉財政同意不對電路、水路進行私拉亂接。否則按前述⒊條處理。
十、差旅費及辦公業務費的管理
⒈下村費按機關業務干部每人每月元、隨工資發放，不在報銷其它費用。
⒉職工在縣內出差每一次最多只能報銷車船費元。用政府集體車輛的出差的（包括搭乘領導用車），不能報銷車船費。
⒊縣內出差原則上不報銷住宿費，確因工作需要，必須請示鄉主要領導同意且在縣內的住宿一般干部不能超過元晚，副職領導、各辦主任及站所長不能超過元晚，黨政主要領導不得超過元晚。
⒋因公到縣外出差的，車船費按規定據實報銷，住宿費和伙食費補助等包干一般干部元天，副職領導、各辦主任及站所長元天，黨政主要領導元天，如報銷伙食費的，一般干部扣除元天，副職領導、各辦主任及站所長扣除元天，黨政正職領導扣除元天，職工憑正式發票到財政所報賬，節約歸公，超支不補。
⒌經縣委、縣府研究并以縣委、縣府的名義通知的外出參觀、學習、考察、培訓的，按組織機構開具的發票據實入賬；縣級部門承辦的，經請示縣分管領導同意的外出參觀、學習、考察、培訓的，經鄉黨政正職領導同意后方可報銷組織機構出具的發票總金額的；其余情況，一律不得公費報賬。
⒍經黨政主要領導同意的脫產學習人員，一年以上的，每天補助伙食費元一年以內及各種短訓班每天補助伙食費元，但下村費和伙食補助費只能享受一項。
⒎經黨政主要領導同意參加的以提高學歷為主的各種學習，學習時間視同上班對待，但不得報銷任何費用，獲得畢業證書的，給予一次性獎勵：大專元、本科元、碩士元。
⒏嚴禁各單位報銷出租車費和摩托車費。特殊情況需要的，必須報鄉主要領導同意。
十一、招待費、會議費管理制度
（一）、招待費管理制度
⒈鄉機關的所有來人來客，因工作需要確需用餐的，原則上在機關食堂就餐，特殊情況需在外就餐的必須報鄉主要領導同意。
⒉所有的接待用餐必須到鄉黨政辦開具派餐單，伙食團憑派餐單承辦伙食。
⒊伙食費接待標準（以現任最高職務為準）：縣級領導元桌，鄉主要領導元桌，一般工作人員元桌，村干部來鄉聯系工作的，每人每餐元。
⒋所有的接待用酒、水原則上掌握在元以內。不準發工作煙，特殊情況須報鄉主要領導同意，并由財政統一采購后，各經辦人在鄉財政領取；經費歸口管理部門由各部門承擔。
⒌縣部、委、辦、局的以上的領導來鄉由鄉主要領導、分管領導和相關部門負責人及領導指定的人員作陪；其余人員來鄉由各辦及站所對口接待，分管領導、部門負責人和相關業務人員作陪。
⒍縣委、縣政府、人大、政協領導檢查工作，年終目標檢查、干部考評、鄉黨委、政府重大的突擊性、臨時工作接待開支由鄉領導酌情決定。
⒎機關干部下村的伙食費，按每餐元計算，機關干部先行到鄉財政所自行負擔元購買餐券，并按實際開支的數額由村干部（憑干部工作日記實、村部簽字、辦伙食戶簽字）到相應的部門報銷元。
（二）、會議費的管理
⒈機關內部的會議（包括各辦及站所之間的交流）不得發生會議伙食費。
⒉要求機關以外的人員參加，要發生會議伙食的會議，必須請示鄉主要領導同意，并由鄉黨政辦提前負責通知開會人員、各辦、各站所和籌辦會務，以減少會議次數和降低會議費用。
⒊黨代會、人代會，中、晚餐每桌（含酒、水）元。
⒋縣委、縣府及各部、委、辦、局在我鄉召開的現場辦公會等各種會議，若由主辦單位承擔費用的，按主辦單位的要求辦理，若由本鄉承擔的，按黨代會和人代會的標準執行。
⒌會議伙食一律在鄉機關辦理。
十二、罰則
⒈不按財政的要求設置和處理賬務的由鄉財政責令改正，若限期內仍不能改正的，財政所有權剝奪其財務單獨核算的資格，收歸財政統一集中管理。
⒉拒不納入財政統管的單位和部門，停發部門負責人和有關責任人的工資，并根據情節輕重，酌情給予黨紀政紀處分。
⒊私自在銀行開設賬戶和公款私存的，按私設“小金庫”處理，并按發生額處理部門負責人和經辦人，其罰款由個人承擔。
⒋不使用統一收費票據，而亂用白條收據的，以及使用統一票據而截留收入的，按發生額處罰部門負責人和經辦人，罰款由個人承擔。
⒌凡不按上述規定執行的，按違反財經紀律追究部門負責人和經辦人的責任，并停止供應票據。
⒍不按時交財務資料到財政所做賬的，財政所有權緩拔部門經費（緩發部門負責人和經辦人的工資），直到停止拔款（停發工資），并酌情給予經濟處罰。
⒎不按規定將發票交由規定的審核人審核的，視為弄虛作假，出納不能報銷。若查出報銷的，對經辦人按貪污公款處理，對出納按弄虛作假處理。
⒏對不能按時完成收入計劃，無法完成財政集中資金的，分管領導和部門負責人不能領取當年的綜合考核獎，且不能參與任何評優。
⒐若各辦及各部門超出財政核定的開支定額（或支出計劃）的由分管領導和部門負責人各承擔的超支費用。
⒑未經財政審核私自舉債的，由分管領導和部門負責人各承擔舉債利息的，財政按舉債額的作為財政平衡資金。
⒈對無票收費、白條收費、收費不按時交入財政專戶的，按貪污和挪用公款處理。
⒉違反規定，涉及金額大，情節嚴重的，由財政部門提請司法機關處理。
十三、本制度適應用于鄉直屬行政事業單位（其它單位參照執行）、過去與本制度相抵觸的，除上級政府有明確規定外，一律以本規定為準，本制度從發出之日起施行。
【關鍵詞】高職院校 財務管理 精細化
近年來，高職院校一方面對推進轉型、提升層次的動力非常強勁， 開始由規模擴張步入內涵發展的軌道，另一方面財務面臨的外部環境越來越復雜，經濟活動也越來越復雜多樣，對財務信息的管理決策分析需求越來越強烈，因此，高職院校的財務管理趨向精細化， 更多地講求產出和投資效益。
一、精細化財務管理特點
（一）制度精細化
精細化財務管理是要求制度精細化，財務制度是經濟活動的前提與基礎，只有制定層次分明、清晰、指導性強、便于操作的、系統全面的財務管理制度才能保證財務精細化順利實施。
（二）系統精細化
精細化財務管理要求系統精細化。精細化財務管理要求學院各相關部門能加強協調配合，及時準確完整的錄入基礎數據。
（三）流程精細化
精細化財務管理要求流程精細化，應打破傳統財務流程，建立財務業務一體化信息處理流程，提高工作效率。
（四）數據精細化
精細化財務管理要求數據精細化，因為財務是用數據來說話的，所有的分析、歸納、總結均來源于財務數據，只有數據精細了，才能根據不同需要提煉分析財務情況，為領導決策提供正確的依據。
（五）考評精細化
應針對各部門、各業務環節制定詳細的績效管理考評機制，建立違規責任追究制度。
二、高職院校精細化財務管理的實施方法
（一）加強財務管理制度建設
要想開展精細化財務管理，首先必須建立能夠詳細界定和規范各項財務工作的清晰、完整的制度，使之成為財務管理的工作指南，從而有效提高財務管理效率及財務信息可靠程度，該制度應涵蓋以下制度或規定：（1）基本制度：財務治理結構、財務管理體系、授權審批經濟責任制等基本管理框架；（2）財務管理辦法：制定財務管理組織及崗位設置、根據崗位制定設置相應財務權限的規定、制定預算管理制度、核算管理制度、財務信息系統管理制度、檔案管理制度、資產管理制度、票據管理制度、校園一卡通管理制度、招投標管理制度、合同管理制度、內部審計管理制度等；（3）報銷辦法：采購制度、差旅費報銷制度、職工福利制度、科研經費制度、獎助學金制度等。
其次，應將上述制度匯編成冊，印發給相關人員，一方面可提高財務透明度，另一方面便于全體人員共同遵守。再次，應結合學院發展的需要，適時淘汰舊的財務管理模式及不符合學院自身條件和發展需要的管理方法、規章制度等，不斷創新和改進財務管理模式和方法，及時修訂或補充制度，使其不斷完善。
（二）建立完善的財務管理體系
1.合理配置財權
高等學校財務管理體制是指規范財務管理權限的劃分，明確經濟責任和利益分配關系的制度。近年來， 隨著高校的規模化擴張，高職院校也實現了量的突破， 逐步呈現出“規模效益”。在這種形式下，高職院校的財務管理模式應由“統一領導，集中管理”過渡為“統一領導，分級管理，集中核算”，使學院財權與事權相結合， 充分調動各方的積極性，保證學院財務工作目標的順利實施。
2.合理設置財務管理組織機構，配備專職財會人員
財務管理組織機構的合理設置是保證學院財務工作正常運行的前提，也將直接影響財務工作質量和工作效率。應從以“報賬+ 算賬”為特征的機構設置模式轉變為以“管理+ 核算”為特征的機構設置模式轉變。高職院校一般是在院長領導下， 設置財務處， 合并執行財務和會計職能。財務處根據不相容崗位相分離的原則，對決策、執行和監督三方人員相互分離、相互制約，各司其職、各負其責，互相制衡。基于上述理念及實際工作需要，下設預算管理科、會計科、資金管理科、綜合管理科。人員是實施管理活動的根本，高職院校應加強財會隊伍建設，培養和引進一批有德有才、愛崗敬業、具有較高業務水平、較高學歷、較高職稱的財會人員，以保證財務管理精細化的實施。
3.加快信息化建設
“工欲善其事，必先利其器”，高職院校要實現科學化、精細化管理，必須加快信息化建設，以現代信息技術為手段和工具，引進或開發適合自身業務需求和特點的管理軟件，重組和優化業務流程，從而實現學院各業務部門的系統集成和數據資源共享。同時，為實現財務精細化管理，必須實現：①包含預算編制、預算指標分解下達、預算執行管理在內的預算管理信息化；②將預算收支計劃全部分解到各項目，通過會計科目、核算項目進行立體核算的財務核算信息化；③能夠通過網絡進行實時查詢的財務信息公開信息化；④包含無現金報賬、學生收費、薪酬管理、資產管理、科研管理、審計管理、合同管理等的財務基礎管理信息化等的信息化建設。
（三）加強會計基礎規范化建設
會計基礎工作的好壞直接反映一個學院財務管理水平，會計基礎工作做的扎實、有效，學院的財務工作才能向更高的層次發展，才能為實現財務精細化提供支持。會計基礎工作不規范的表現有：會計科目不按規定設置、會計分錄編制錯誤、報銷后的原始憑證不加蓋付訖章、憑證裝訂馬虎，有缺號現象、票據不統計清理，沒有完善的校內管理制度、財務人員分工不明確、不相容職務不能做到分離等，造成學院財務管理混亂，更談不上精細化。所以，學院必須按照會計基礎工作規范的要求，從會計機構和會計人員、會計核算、會計監督、內部會計管理制度、會計電算化管理、會計檔案管理等方面逐一梳理，查找工作中的漏洞和不足，及時更正，保證學院各項財務活動按規范執行，做到有標準、有流程、有記錄，為提供精細化財務數據提供有力保障。
事業單位在發展過程中，其財務管理工作主要按照國家相關部門制度與政策的規定，有計劃、有組織地進行籌集分配資金運用， 只有這樣才能對事業單位的經濟活動進行計算、監督、管理、控制，從而保證事業計劃以及任務可以順利進行下去。現階段，我國事業單位在發展中，其資金來源的全額撥款和差額撥款都來自于國家財務部門。所以，事業單位在應用國家財政部門所分配的資金上面，僅僅具有使用的權利，并不能夠將改部分資金轉變為自身的權益;而事業單位的規定資產也是如此，只能提資金的使用，不能提折舊。事業單位的資金主要有預算管理、收入管理、支出管理、財務監督等，這些管理都是財務管理中的重要組成部分，其中的預算管理是事業單位資金的核心內容，而財務監督是保障事業單位資金的重要組成部分。事業單位在開展財務管理工作時，應嚴格遵守國家相關標準，并以勤儉的態度開展一系列的財務管理工作，只有這樣才能正確處理事業單位財務部門與社會經濟效益之間的關系，從而加強事業單位的財務管理工作，并保證事業單位可以健康、有序、快速地發展下去。
(二)企業方面
1.樹立投資企業良好的社會形象。樹立良好的企業形象，對非跨國農業投資企業進行跨國投資經營的順利進行有重要的作用。盡管存在中國等說法，只要投資企業積極主動承擔企業社會責任，履行自己應盡的義務，那么企業的形象自然便會樹立起來。可以從以下兩個方面著手：首先，要入鄉隨俗，尊重當地文化。使員工本土化，努力回報當地社會，承擔投資企業的社會責任。其次，保護自然環境。要想獲得投資企業的長遠發展，就要保護目標國的生態環境，絕對不能只追求眼前的利益，而去破壞環境，采取可持續性農業經營。
2.最大限度地利用政策。盡管非洲是目前投資回報率較高的地區之一，但是投資環境并不樂觀。作為對非企業而言，僅僅依靠自身的力量是不行的，所以我們要最大限度地利用政策。利用政策上的支持，一方面利用我國所提供的政策保障，如：財政補貼、銀行貸款等等。另一方面充分利用非洲當地的優惠政策。目前，非洲國家都敞開大門吸引來自不同地區的先進技術和生產理念， 同時也承諾提供較多的政策優惠。如，在贊比亞，這種管理意識主要體現在以下幾個方面。一是本土化的管理策略。強化公司的當地化程度，不僅實現員工的本土化策略，同時加強實現公司的本土化策略。二是多元化的投資策略。中國企業應該積極加強與非洲本土的企業或政府進行合作。通過多元化融資主體參與企業的生存和發展，合資或者所有權共享，與投資國的官方或個人合資經營，可以有效地規避風險。三是跨文化的管理措施。即中國企業應妥善處理與當地的關系， 尊重非洲的宗教和文化習俗，融入當地文化，釆取措施降低風險發生后的不良影響。
二、事業單位財務管理存在的問題
(一)事業單位財務管理制度不夠完善
財務管理制度作為事業單位內部結構的重要組成部分之一， 它不僅是能夠保持事業單位日常基本經濟運轉的途徑， 還是連接事業單位各個部門之間工作環節的必要手段。可以說，財務管理制度是事業單位發展中維持基本平衡的重要制度。但是，從現在各個事業單位的發展情況來看，財務管理制度不僅不夠完善，而且還缺乏一定的規范性。如財務管理部門對于發票和少數支票的管理意識十分淡薄;而其他財務管理制度的紀律性也較差，對于要報銷的發票真實性缺乏調查與驗證。這樣的做法不僅大大削弱了財務管理制度的作用，而且也不利于相關工作的開展。比如說，在一些沒有制定規范化的財務管理制度的事業單位中，因為相關內容沒有被規范，所以事業單位的管理上就會出現漏洞。這樣一來，所謂的事業單位財務管理制度并沒有真正起到管理制度應該起到的作用。進而導致了財務管理工作的執行力度差、完成度不高，或者完成的不盡如人意。
(二)財務管理人員基礎工作規范性差
1.會計基礎工作不嚴謹。會計隨意設置賬本和清單，財務手續和相關財務信息處理得不夠嚴謹、規范，需要報銷的賬單手續不齊全就隨意報銷等。有一些事業單位的財務部門不按規定設立賬目，要么隨意設置明細賬，要么不設明細賬只設置一個總賬， 這樣一來就會使得相關資產明細不清、債權責任人與債務負責人不清;財務管理還存在許多應該規范的經濟事項沒有經過合同、協議進行規范，僅憑一張發票報銷，對其真實性不做調查等。
2.財務工作人員素質低。雖然事業單位現在處于新經濟、新形勢的發展浪潮下，但是，其內部的一些財務工作人員的思想還是沒有向新的方向轉變。有的工作人員幾十年如一日在同一個崗位上工作，思想早已不能適應這個時代的發展;還有一些工作人員十幾年前學過的財務知識已經跟不上這個日新月異的社會。這樣的財務人員會拖慢工作的進度，使工作的完成率變低。
3.財務管理缺位，監督管理不到位。現階段，我國事業單位在發展過程中常常出現財務管理缺位、監督管理不到位的現象發生，主要體現在：事業單位中的資產來源于國家的投入，而國家又是事業單位凈資產的所有者，但在事業單位事業發展中，國家并不按照指定要求為事業單位提供對應的資產，而是將這些資產自行管理，或者將其轉交給一些公共事業，從而導致事業單位不能將資金進行管理;另外，事業單位在發展過程中常常積極爭取國家財務資金的投入，但是這樣就會導致投資出現缺位現象，沒有良好的資金使用意識，從而出現資金浪費、缺乏等現象發生。
三、完善事業單位財務管理的對策
(一)完善財務管理制度，加強內部控制
一切從實際出發，實事求是。這句話用到完善事業單位財務管理制度上也是十分準確的。要完善事業單位財務管理制度，就必須要在立足于本單位的實際情況基點上進行相關制度的修改;切勿生搬硬套其他單位完善并且試用過的制度。首先，要想保證事業單位內部工作的有效進行，就必須要逐步完善本單位內部的會計制度; 財務是事業單位的心臟，而會計則是從心臟流過奔向身體各個部分的血液; 只有規范、嚴謹的會計制度才能使事業單位正常地運轉。其次是建立健全本事業單位內部相關部門的審計監督制度，尤其是某些大型項目的開支要做到事前驗證、事中監督和事后審查，以確保資金的專款專用，提高資金的使用效率。
(二)統一財務管理基礎工作流程，加強事業單位隊伍建設
依據事業單位財務管理工作特點，會計應做到：規范新賬目的設置與舊賬目的管理;在設置總賬的基礎之上還要對每個部門需要報銷或使用的資金設置分賬，明細賬目以及明確債權和債務責任人;涉及經濟事項的必須要有合同、協議;而且不可在沒看到原始清單的情況下僅憑發票報銷，要有紀律意識。而其他財務工作人員要在新形勢、新經濟的發展浪潮中轉變自己的思想觀念。經驗豐富的工作人員要接受并學習年輕財務人員的新思想、新理念;本單位還可以建立終身學習制度，讓一些經驗豐富的財務工作人員能夠將自身的經驗與新學習到的思想、觀念融合在一起，從而更好地為事業單位的發展做出貢獻;本單位還可以組織財務工作人員每年兩到三次的外出學習活動，向在經濟改革的政策下發展勢頭良好的事業單位學習，將其發展的經驗引薦回來，再將其與本單位的實際情況相結合，做到借鑒與實際相融，才能使事業單位又好又快地發展。
(三)規范固定資產管理，提高資產的利用效率
事業單位要想提高對資產管理的認識，就需要將傳統的資產管理理念進行創新、完善，并根據事業單位發展現狀制定對應的管理制度，只有這樣才能保證資產管理中的購置、使用、保管、轉讓等各個環節都可以以規范化的形式進行。事業單位還應該堅持錢物分離、分級負責等原則進行財務管理工作，并設有專業工作人員進行管理，增加對應的固定資產折舊或者固定資產凈值等賬目管理工作。合理的財務管理工作可以有效地提高資金使用效率，并提高事業單位的經濟效益。另外，事業單位還要定期做好財務盤點、賬目核對等工作，如果發現不足，應及時按照國家相關制度進行處理。事業單位在發展過程中應該嚴格遵守國家相關制度進行采購、招標，從而減少資金浪費現象發生。
一、工作人員守則
二、工作人員文明公約
三、工作接待守則
四、主任辦公會議制度
五、工作制度
六、考勤制度
七、政務公開制度
八、學習制度
九、財務管理制度
十、工作考核制度
十一、勤政廉政建設制度
十二、車輛管理制度
十三、后勤安全保障制度
十四、衛生管理制度
十五、檔案管理制度
十六、微機室管理制度
十七、印章管理制度
十八、文印管理制度
十九、保密制度
一、工作人員守則
政治堅定，旗幟鮮明；
學習勤奮，業務精通；
工作扎實，務求實效；
遵紀守法，嚴守秘密；
精誠團結，公道正派；
廉潔奉公，勤政為民。
二、工作人員文明公約
一、談吐文明，禮貌待人，不說臟話、粗話；
二、講究衛生，不隨地吐痰，不亂扔雜物、污物；
三、不在辦公區大聲喧嘩、嬉鬧；
四、工作日期間8時至18時不飲酒；
五、工作時間內不打牌、下棋；
六、衣冠整齊，不穿奇裝異服；
七、愛護公共財物、花草樹木、美化環境；
八、不在室內外、墻壁上亂訂、亂涂、亂畫。
三、工作接待守則
一、起身相迎，禮貌讓座，
二、認真傾聽，仔細記錄。
三、條件成熟，盡快辦理，
四、條件欠缺，出謀相助。
五、不符規定，耐心解釋，
六、換位思考，推心置腹。
七、不急不躁，和顏悅色，
八、生人熟人，一樣態度。
九、握手告辭，門口相送，
十、高效廉潔，熱情服務。
四、主任辦公會議制度
為更好地貫徹落實上級部門和縣委、縣政府指示精神，研究、部署工作，及時通報或商定重大事項，保證各項工作順利開展，特制定本制度。
1、主任辦公會議由委全體班子成員參加，分管主任匯報有關業務科室工作，委辦公室主任列席并負責記錄，其它科室人員因工作需要可列席會議。委辦公會議一般星期一召開。
2、委辦公會議內容：圍繞縣委、縣政府中心工作和各項業務工作，確定工作思路，制定措施；聽取各科室工作匯報，研究分析經濟工作情況及需要由委領導成員集體研究解決的問題、決定的事項；布置安排每周工作。
3、各科室匯報業務工作，要提前向辦公室提交匯報內容，由辦公室登記，作統一安排。相關科室要充分做好材料的準備工作，內容簡明扼要，條理清楚。
4、委辦公會議研究決定的事項由分管主任負責組織落實或指定專人辦理。
五、工作制度
一、機關人員必須嚴格遵守作息時間，不得遲到、早退。
二、工作時間內嚴禁打撲克、下象棋、玩麻將、串門閑談等，不得上網玩游戲。
三、嚴格執行《禁酒令》，工作日機關人員除經批準公務接待外，嚴禁喝酒。
四、遵守職業道德和社會公德，樹立正確的服務觀念，嚴格遵照行政許可的條件、程序，主動給基層辦實事、辦好事，堅決杜絕門難進、臉難看、事難辦現象。來人接待要熱情周到，嚴禁出現推諉扯皮現象。
五、保持清正廉潔，嚴禁吃、拿、卡、要，不違反規定收費，不利，不在下屬單位報銷發票。
六、凡事要顧全大局，機關上下互相協調，互相配合，互相支持；大事講原則，小事講風格，團結一致，形成合力。
七、機關工作實行主任負責制。
八、實行領導與群眾相結合的決策制度。
九、實行首問負責制。
十、嚴格執行政策，遵守工作程序。
六、考勤制度
一、建立考勤登記簿。實行簽到制度，每天上午、下午上班前到值班室簽到，外出開會或請假者事先告知辦公室。
二、實行考勤公示制度。凡遲到、早退、缺勤者一律公示。每遲到、早退一次的提出批評，兩次的寫出書面檢查。全年累計遲到、早退10次以上的，年度考核不得評為優秀。
三、機關工作人員不得擅自離崗。有事外出要請假，并妥善安排好工作。擅自離崗貽誤工作，甚至造成不良后果的，根據情節輕重給予批評教育或黨紀政紀處分。曠工或無正當理由連續超過15天，或者一年內累計超過30天者，依照《國家公務員暫行條例》的有關規定處理。
四、機關工作人員必須做到出滿勤、干滿點，盡心盡責工作，提高工作效率，嚴禁上班時間串崗、閑聊、打撲克、下棋或辦私事。
五、按批準權限請假，一般工作人員請假一天由科室領導批準，請假二天由分管領導批準，超過兩天的由主任批準；科、室負責人請假一天由分管領導批準，請假兩天或超過兩天的由主任批準，班子成員請假由主任批準。
七、政務公開制度
為打造“陽光單位”，樹立經濟綜合部門的良好形象，凡適宜公開的事項都要公開，自覺接受社會各界監督。結合我委實際，特制定本制度。
一、在處理各項經濟工作、制定國民經濟和社會發展的戰略目標時，堅持制度公開、政策公開的原則，不得以任何借口或手段弄虛作假。
二、在固定資產投資管理、項目審批和組織協調經濟運行工作時，嚴格按照有關政策和程序辦理，實行公道正派的“陽光操作”，杜絕人情交易，不以任何理由搞“變通”、。
三、在對各種經濟成份的企業實行宏觀管理和指導時，要以維護企業和職工利益為出發點，不準以任何方式收取賄賂或設置障礙，以群眾滿意為檢驗工作的最高標準。
八、學習制度
一、每周五下午為機關人員集中學習日。學習采取點名制，所有人員必須按時參加，如有特殊情況不能參加者必須向分管領導或辦公室請假。
二、學習的主要內容是立足于政治理論、有關政策、法律、法規、上級文件及有關業務知識。
三、集中學習時，要注意聽講，仔細記錄，認真領會。辦公室要不定期抽查學習記錄情況。
四、努力建設學習型機關，倡導利用業余時間自學，以提高自己的理論水平和業務能力。
五、鼓勵工作人員參加有關業務和其它必要的學習培訓，對參加各類高校和省級以上黨校學歷（學位）學習，經委批準學習的，執行縣有關獎勵標準。
六、堅持學習有計劃、有材料、有記錄。
九、財務管理制度
為了加強財務管理和監督，規范財務行為，嚴格報銷手續，現根據有關規定，并結合本單位實際，特作如下規定：
一、單位實行“一支筆”制度。單位所有經費開支都必須嚴格執行財務制度。經費實行“一支筆”支出，由分管領導統一審批。5000元以上的大額開支須經主任辦公會討論決定，1000元以上的要向主要負責人匯報。單位財務每月的收支情況由會計直接報主要負責人，每季度向主任辦公會通報一次。
二、報銷憑證要求：(1)原始憑證必須內容完整。必須蓋有開票單位的“發票專用章”或“財務專用章”，業務內容必須填寫清楚，品名不能籠統，大小寫金額必須一致，不得有涂改挖補刮擦等現象。(2)購買物品或接受勞務必須取得正式發票，收款收據原則上不予報銷。(3)報銷附件要齊全。如汽車維修必須附維修清單；有關需要事先審批的，還必須附請示等。
三、嚴格執行因公借款管理。因公借款需填寫借款單，說明借款理由，金額、種類、現金或支票。借款要經分管負責人審批。由會計開支出憑單交出納辦理。公款一律不能外借。
四，在財政正常經費撥款以外，較大的專項開支，辦公室要積極籌措，寫出書面報告，報財政撥款，做到專款專用。
五、加強現金管理。會計室要按規定的限額保留庫存的現金。除應支付給個人的部分外，支出在一百元以上的一般應通過銀行匯款。財會人員必須做到收支有據、日清月結、不出差錯，不以白條抵押現金。
六、各項費用開支，必須嚴格遵守財務制度和開支標準，嚴格報銷憑證的審批、復核制度，各項報銷憑證必須手續齊全。凡報銷憑證，須有經手人簽字，會計復核，分管負責人審批后方可報銷。
(1)來人接待。需要安排就餐的要向主要負責人匯報，發票的報銷時間最長不得超過一個月。
(2)辦公用品采購。各科室如因工作需要購置辦公用品，要先向辦公室打報告：辦公室匯總后向委分管負責人匯報后方可采購。
(3)外出開會。要經主要負責人同意方可外出開會，開會費用按照財務規定執行。
(4)人員加班。原則上由辦公室安排吃工作餐，每人每餐標準為10元。累計加班就餐200元以上的，由辦公室列出加班人員花名冊，由分管負責人核實簽字后方可報銷。
(5)電話管理。各科室電話原則上每月不得超過100元。超過100元的，由辦公室采取有效措施，查明原因，說明情況，核實后方可使用。
(6)車輛用油及維修。車輛用油由辦公室負責統一結算。確需維修的，駕駛員應以書面形式寫出原因及具體修理事項報告，由分管負責人簽屬意見后方可報銷。
（7）特殊開支須經主要負責人同意后方可辦理。
七、報銷原則上應在工作或活動結束后一周內完成。
八、財務人員要嚴格遵守《會計法》，按照會計職責加強財務管理，嚴守財會紀律，不準私自挪用、轉移公款，不準開空頭支票，不準違反財務制度。
九、做好財務檔案工作，對財務賬簿、憑證、報表及有關資料按規定梳理歸檔，妥善保存。會計室要加強安全保衛措施，防止發生任何事故。
十、工作考核制度
一、根據工作職責，年初制訂各科室責任狀，內容盡量細化、量化、公正，獎懲分明。
二、建立年度各項責任考核小組，紀檢書記任組長。堅持“客觀公正，民主公開，注重實績”的原則，采取民主評議、量化考核等方法進行考核。
三、考核的基本內容是德、能、勤、績四個方面，重點是工作實績。
1、德：政治思想和道德品質的表現。包括是否認真貫徹黨的路線、方針、政策，遵守國家法律、法令和工作紀律，清正廉潔，遵守社會公德和職業道德。
2、能：業務知識和工作能力。包括學習業務知識和運用知識的能力，在實際工作中有無改革和創新精神，有無真才實學，是否具備勝任現職工作的能力。
3、勤：工作態度和勤奮敬業的表現。包括是否能堅持日常工作，在工作中是否專心致志，模范執行各項工作制度，是否具有強烈的事業心和政治責任感。
4、績：工作的實績。按年初所定責任狀內容，即所做的工作數量、質量和效率，對社會直接或間接所做的貢獻。
四、獎懲辦法。通過推薦、綜合考核、評議，最后評出優秀、稱職、不稱職三個檔次。同時，按責任狀有關獎懲規定嚴格進行獎懲。
十一、勤政廉政建設制度
一、依法行政，熱情服務。堅持原則，秉公辦事，依法行政，文明辦案，兢兢業業，恪盡職守，認真履行職責。努力做到“五戒”，即“戒拖、戒空、戒軟、戒浮、戒懶”；牢固樹立群眾觀點，強化服務意識，提高服務質量，嚴格按照社會服務承諾規定辦事，努力為社會提供優質高效的服務。
二、嚴禁收受饋贈。在履行公務中，不得接受任何單位和個人以任何形式贈送的禮物或紀念品；不準利用職權在生產、經營單位低價購買商品；不準以任何名義伸手向企事業單位要錢、要物、搞“贊助”；不準到企事業單位報銷費用；不得接受可能影響公正執行公務的宴請。
三、嚴格實行工作餐制度。工作人員在城區履行公務時，不得在相關單位用餐；到鄉鎮工作時一律吃工作餐，并按規定交納餐費。
四、嚴格公務接待標準。公務活動確需招待的，經批準后，必須本著節簡的原則，不得超過縣規定的標準。
五、工作日上午八時至下午十八時禁止飲酒。
六、發改經貿委工作人員廉潔自律“六不準”
1、不準打著領導和領導機關的旗號辦私事、謀私利。
2、不經批準不準以領導和領導機關的名義對下發號施令；
3、不準接受任何單位和個人饋贈錢物；
4、不準享有任何特權，在言行上盛氣凌人；
5、不準用公款去吃請；
6、不準在工作中弄虛作假，欺騙領導和群眾，上傳下達情況和指示要實事求是，傳達內容要原原本本。
十二、車輛管理制度
一、本委車輛由辦公室統一管理。辦公室負責車輛的調度和安排。市內用車由分管辦公室主任批準，市外用車由主要負責人批準，辦公室安排。本委車輛一般不得外借，確需外借的，需征得主任同意。
二、駕駛員不得私自出車為親朋好友或他人辦私事，不得將車輛私自交給他人駕駛，不開英雄車、酒后車、賭氣車。凡因上述原因造成事故的，責任自負，并追究相應的責任。
三、建立車輛行駛安全獎和節油獎制度。全年車輛行駛安全無事故，享受一定數額的安全獎。屬主觀責任使車輛出現事故的，除取消安全獎外，還要負擔保險公司理賠后剩余事故損失費的20%。
四、駕駛員禁止私自購買車輛部件或擅自修理車輛，車輛出現故障，應按照有關管理規定，小修和正常保養由本人寫申請，分管主任審核后報主任辦公會研究同意，方能修理。維修費用由委辦公室和財務室與修理廠統一結算。
十三、后勤安全保障制度
一、經常對全體工作人員進行安全保衛教育，提高警惕，加強防范，切實做到防火、防盜、防事故、防泄密。
二、全體工作人員要積極遵守各項規章制度，愛護各種辦公用具、設施和院內花木。
三、實行24小時值班制度，即當日早8：30接班，次日早上8：30交班，并確保電話通暢。
四、對當班發生的突發性事故及重大問題要及時向委主要領導匯報。
五、值班人員要嚴格履行職責，堅守崗位，杜絕脫崗、離崗現象，堅持夜間巡視制度，確保機關財務安全，并做好值班記錄。
六、建立組織，落實責任。治安保衛領導小組由黨委書記擔任組長，其他有關人員擔任成員。
十四、衛生管理制度
一、本委人員及外來辦事人員均有維護本委環境衛生的義務。吐痰入盂，不亂扔雜物，不亂扔煙頭。
二、各科室內部衛生由科室人員負責及時清掃，做到窗明幾凈，辦公用品擺放齊整。
三、委公共衛生根據辦公室所排值日表由衛生值班人員負責清掃。公共衛生場所包括洗手間、走廊、樓梯及衛生區。公共衛生如不及時清掃，影響環境整潔并妨礙單位評優的，要追究有關人員責任。
四、外來辦事人員如不愛護本委環境衛生，委工作人員有責任予以制止。
五、辦公室負責組織日常的衛生檢查工作。
十五、檔案管理制度
一、檔案管理人員要認真做好全委的檔案整理、裝訂、造冊工作。
二、認真登記外來各類文件、材料和報表，并做到及時傳閱、上報、入檔。
三、外單位人員調閱檔案時，必須經領導批準，調閱時要將查閱時間、內容登記清楚，由查閱人簽名。不準任何人將檔案帶走。調閱后及時歸檔。
四、本委人員調閱檔案，也要將查閱時間、內容登記清楚，并及時將檔案收回。
五、嚴禁將人事檔案轉交本人查閱。
六、嚴格執行“保密守則”，確保保密檔案不泄漏。
十六、微機室管理制度
一、本委微機室指定專人管理。
二、本委微機、復印機、一體機僅限于本委工作使用，概不對外。辦公室做好微機室的管理工作。
三、非微機室人員未經允許，不得擅自入內，非操作人員不得擅自使用機器。
四、各科室確需在微機室打印、復印的材料，需送交辦公室統一登記、安排。
五、凡涉及保密事項，有關人員要注意保密。
六、外單位軟件不得進入本委微機，如本委確實需要的軟件，需經微機室管理人員檢測確認安全后方可使用。
七、本委微機為工作之用，一律不準作娛樂之用。嚴禁工作時間上網聊天、玩游戲等，更不準其它游戲光盤在本委微機使用。
十七、印章管理制度
一、委印章是本機關對外、對內報告、決定、證明、通知單等需要事項的身份證明，由辦公室指定專人保管，并按規定批準程序使用，各科室業務印章是處理業務范圍內各種事項的證明，由各科室負責保管使用。
二、委印章由辦公室主任或指定人員負責保管。
三、委印章不得隨意帶出，不準外借，如遇特殊情況需要帶離本委的，須經主任同意。
四、各科室印章適用于本單位業務性事項，凡非業務性事故不得對外使用。如發現超范圍使用，將視后果，給予印章保管人和主要負責人一定的處分。
五、印章使用，必須檢查是否符合用印規定，并建立用印登記制度，登記薄必須注明用印日期、部門、內容、審批人、經手人等內容，以備查考。
六、凡與橫向綜合部門聯合發文，應憑用印公文的原稿，按發文單位順序加蓋印章。加蓋印章的公文份數要與原稿標明印刷份數相同，多的份數可不予用印。
七、外單位因業務工作要加蓋本委印章，須經分管主任審批后，方可用印，其余須由對口科室負責人簽注意見，經分管主任簽批后，指定科室人員陪同到辦公室，方可用印。
八、本委各科室因工作業務關系，需加蓋印章是批印稿的，憑主任簽署的原稿給予用印，一般報表等應由分管主任審批后方可用印。與工作無關系的需加蓋委印證明任何事情，須經分管主任批準，辦公室主任同意后方可用印，并在登記薄上予以登記，以備查考。
九、介紹信用印。按出差審批程序審辦，介紹信應填明主要人員、出差有效時間、所在地點等相關內容，經分管領導同意后予以用印，其他事項應由辦公室主任負責審核管理。
十八、文印管理制度
加強委機關文件、資料打印（復印）的管理，本著節約節支、勤儉辦事的原則，特制定本制度。
一、凡本委機關各部門在日常工作中形成報告請示、決定、決議、規章制度、總結計劃、會議記錄、下達指標、重要通知、主任急需的材料以及屬本委業務和內容管理有關的其他材料均為打字、油（復）印的內容。
二、各科、室文件原則上都安排到辦公室打印，未經分管領導簽字，辦公室有權不予受理。
三、打印（復印）人員應根據科室所送材料的要求給予打印、復印，打字材料的版面、標題、標志符號要合理、規范、正確。
四、打印（復印）人員接收稿件，分輕重緩急，急件優先打印。材料的打印原則，原則上慢件兩天之內，快件一天之內打印完畢，特件隨到隨辦，并及時通知擬稿科室核對。不得無故積壓打（復）印稿件、材料或遺失稿件而耽誤工作。
五、嚴格執行保密制度，遵守保密紀律，做到不泄密，不遺失文件。重要資料、文件的作廢嚴格執行銷毀制度。
六、打字（復印）人員應節約紙張、臘紙、油墨、墨粉等用品，定期做好打字機、油印機、復印機的清潔保養工作。
七、為加強文印室的保密，非工作需要，其他人員不得入內。
八、按要求認真做好文件資料的收集、整理和歸檔立卷工作。
七、認真做好防護工作，確保檔案完好無損。
八、操作人員要嚴格遵守使用規定和操作規程辦事，注意安全，愛護機器。
九、各科室確因工作需要借用微機操作人員，必須向主任辦公會匯報，經主任辦公會同意后方可借用。
十、凡本委人員要嚴格按上述規定辦理，主任和辦公室要經常檢查執行情況，各科室負責人要切實負起責任。凡不按規定辦理則視作違反工作紀律，凡因非正常使用造成機器損壞等問題，均由個人負責。
十九、保密制度
一、不該說的機密，絕對不說。
二、不該問的機密，絕對不問。
三、不該看的機密，絕對不看。
四、不該記錄的機密，絕對不記。
五、不在非保密本上記錄機密。
六、不在私人通信中涉及機密。
七、不在公共場所和家屬、子女、親友面前談論機密。
八、不在不利于保密的地方存放機密文件、資料。
一、狠抓管理，促進各項財務管理制度的落實
制度是開展各項工作的基本依據。兩年來，為抓好財務管理，我注重在執行財經法規和標準制度上下功夫，落實了財務管理措施，健全了財務管理制度。
1、嚴格落實經費計劃管理制度
單位的各項經費收支，嚴格按照“量入為出，留有余地”的原則編制經費收支計劃。對各項經費的使用管理做到了月有計劃，周有安排。
2、嚴格落實經費核算制度
按規定設置會計科目，按要求組織經費核算。要求取得的原始發票必須要素齊全，由經手人、驗收人、法院領導簽章后方可報銷。對要素及手續不全的發票，不得作報銷憑證。
3、嚴格落實現金管理制度
對庫存現金實行限額管理，做到日清月結。堅決不允許私借、挪用公款和以“白條”抵現金。工資、補貼做到隨到隨發，確保安全。
4、嚴格落實實物驗收和逐日消耗登記制度
對采購的各種物質，由專人認真驗收登記，做到錢物相符，堵塞漏洞。
5、嚴格落實財務交接制度
當財務人員因工作需要調離時，能認真組織辦理交接手續，對所管理的文件資料、帳簿、憑證、貴重物品、庫存現金等都認真清理，并編制交接清單進行交接。
二、狠抓監督，完善單位內控機制
在對待財務管理工作的檢查指導上，不僅僅停留在“要求了”、“檢查了”、“督導了”，而是經常抓、抓經常，深入分析研究存在問題的原因，制定改進措施，從而增強檢查的威懾力和監督的約束力。
同時，我們還加強黨組對財務工作的領導。經費安排等重要的財務事項，由黨組集體決策，嚴禁領導者個人說了算。在黨組統一領導下，實行領導“一支筆”審批制度。每季度召開一次理財專題分析會，查找問題，布置下步工作。在平常的經費審核中，堅持事前監督和事后監督相結合的原則，做到“四個不批”，即：開支不符合要求的不批，發票不符合要求的不批，超出規定的不批，手續不全的不批。從而較好地避免了假公濟私和違紀違法問題的發生。
三、各項經費收支明確，使用效益明顯
兩年來，共有大項經費開支項，其中有：，
預算外收入元，支出元，分別用于，
干警物質文化生活共投入萬余元。
四、本人經濟狀況小結
作為一個領導干部我堅持“以廉為本”的原則，不拿不占單位及所屬人員一分一毫。特別在辦案、基建、干部提升等重大關鍵問題上，堅持不喝請酒、不收送禮。
一、提高認識、轉變觀念,從領導自身做起,堅持常抓不懈
應從領導自身做起,切實提高加強行政事業經費管理的必要性和重要性認識。多年來,行政事業單位吃慣了“財政飯”,習慣于有錢敞開花,沒錢伸手要,擺闊氣、講排場、大手大腳,花錢隨便的現象普遍存在,損失浪費比較嚴重。艱苦奮斗、勤儉節約的觀念不是很強,并沒有把加強行政事業經費管理當作頭等大事抓緊抓好,我們必須清醒地認識到,以往那樣大手大腳地過日子是不行的。搞好行政事業經費管理是加強機關自身建設,樹立良好形象,轉變機關作風的需要,也是反腐倡廉、加強廉政建設的客觀要求。艱苦奮斗、勤儉節約是我們黨的優良傳統和作風。加強黨風廉政建設,必須從一點一滴做起,防微杜漸,“勿以惡小而為之,勿以善小而不為”。任何時候,都應大興節儉之風,克服鋪張浪費和互相攀比的不良風氣。
二、加強制度建設、建立并逐步完善行之有效的約束機制
俗話說:“無規矩不成方圓”。有章可循,照章辦事,是加強行政事業經費管理的重要一環。否則,各自為政、各行其是,必然會造成財務管理的混亂和開支失控的局面。行政事業單位除了認真貫徹國家的各項財務規章制度,還必須根據本部門本單位的實際情況和特點,建立健全一套行之有效且切實可行的財務管理制度。一是綜合性的管理制度,如各項經費管理制度,財務人員崗位責任制度、固定資產管理制度、辦公用品管理制度、經費開支審批制度等。二是單項的管理制度也不可缺少,如加強辦公費、電話費、招待費、差旅費、會議費、車輛維修費、燃料費、購置費、租賃費等管理制度。三是相關的管理制度,如接待制度、車輛管理使用制度、辦公用品及水電管理制度、臨時用工管理制度等。只有從單位內部建立起有效的約束機制,并嚴格按照制度辦事,才能取到良好的管理效果。
三、加強經費支出的計劃性,量入為出
隨著經濟的發展,行政事業單位的工作任務逐漸增多,開支項目也隨之增多,大體可分為工資性的人員經費,維持日常辦公的公用經費及專項經費等。因此,要特別強化開支的計劃性,以便用較少的資金來保證各項工作任務的順利完成。在年初安排全年開支預算時,應遵循“保證重點、兼顧一般”的原則,量入為出。首先是確保人員經費開支,其次是保證正常的辦公經費開支,然后再分輕重緩急來安排其它支出。
除了加強開支的計劃性,還必須強化經費開支的日常管理,切實加強財務管理的基礎工作。財務人員認真審核報銷,主要領導嚴格把關,堅決抵制不合理的支出。一是按照有關財務制度規定,嚴格經費支出審批制度。每一項開支,每筆支出,都必須嚴格按規定的權限審批后才準予付諸實施。要特別管住較大開支項目的審批。如車輛更新購置、人員外出旅游考察、業務招待費、辦公用品等。二是切實完善財務報銷手續。每一筆開支必須具有合法的原始憑證,并附有附件、經辦人員、證明人員簽字等,否則不予核銷。杜絕虛開發票及一些不合規的支出,防止跑、冒、滴、漏現象發生。
四、開展財務分析、強化監督檢查、提高經費管理水平
行政事業單位的財務分析,就是以年度工作計劃和支出預算為依據,結合單位的具體情況開支特點,利用會計、統計和業務核算等信息資料,對一定時期的各項財務活動進行綜合分析與評估。通過定期或不定期地開展財務分析活動,檢查財務制度執行情況,及時發現經費支出中存在的問題,有針對性地提出改進辦法與措施,可以為單位領導決策提供參考;通過財務分析,公布財務收支情況,也會增加經費開支的透明度,增強理財的民主性,對節減開支、改進財務工作、提高財務管理水平都大有好處。
一、機構設置
吳永福擔任總務兼出納，李紅梅擔任會計。
二、嚴明工作職責：
遵守財經紀律、愛崗敬業、忠于職守、熟悉法規法則，堅持原則、依法辦事，秉公正直，搞好服務，保守秘密。潔身自愛，即：做到為單位負責、為領導負責、為自己負責。
三、制 訂 財 務 人 員 職 責
我校根據實際，制定以下工作人員職責：
1、 嚴格執行學校財務預決算制度。
2、熟悉有關方針政策和規定，帶頭執行并做好宣傳督促工作。對不符合規定的或手續不全、憑證不齊（實）的開支有權拒付。
3、按照制度規定，算帳、報帳和預決算的編制及財務分析等工作。做到手續完備，數字有根據，帳表正確反映，情況真實可靠，并妥善保管帳冊、報表等資料。
4、 按月做好經費分類帳，了解與掌握專項經費情況。
5、 按時發放工資、班主任津貼、獎金等。
6、 開學前做好收費工作。
7、 提高服務質量，改進服務態度。
8、 完成總務主任安排的其它工作。
四、嚴格執行財務管理規定
1、財會人員要嚴格執行國家的財經政策、財經紀律，履行監督檢查職責，按時報告學校財務收支情況，及時提出合理化建議，為校長當好參謀。
2、正確編制年度和季度的財務計劃（預算），按照規定的程序和期限，報送會計月報、季報和年報（決算）。
3、學校的一切收入歸財務部門統一管理，會計開據財政局印制的統一票據。
4、學校的一切財產，任何人不準挪用或變賣，需報廢處理的，經校長批準，按規定程序進行呈報，變賣款及時交財務入帳。
5、 對于國家指定用途的資金，應專款專用，單獨核算。
6、學校對外所有開支均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和校長簽字后，出納才付款結算。一切空白紙條，不能作為正式憑據。
7、學校的一切開支堅持“一支筆”審簽制度。各處室安排活動，必須在活動前十天提出資金使用計劃，報校長批準，方可進行。活動結束一周內，持校長簽字的有效票據，到財務部門辦理報銷手續。否則，其費用不予報銷。
8、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發空白支票時須嚴格登記，領用支票要辦理手續，支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。
