時間：2023-08-27 15:10:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行風險管理戰(zhàn)略，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
風險管理
風險戰(zhàn)略
論文摘要：本文在對歐美商業(yè)銀行風險管理行為整體考察的基礎(chǔ)上，提出了商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的概念，并對歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的實踐進行了系統(tǒng)地研究，最后對我國商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略實踐提出了建議。
歐美商業(yè)銀行高度重視風險管理，在長期的風險管理實踐中，其形成了一整套系統(tǒng)的風險管理模式和方法，并把風險管理上升到了戰(zhàn)略的高度，有力推動了自身的壯大和健康發(fā)展。本文擬對歐美商業(yè)銀行具有戰(zhàn)略性的風險管理行為進行系統(tǒng)地研究和歸納，以期對國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理水平的提高有所幫助。
一、商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略概念的提出
從《銀行家》雜志歷年來對國際商業(yè)銀行的排名情況來看，歐美商業(yè)銀行從各個方面都具有明顯的競爭優(yōu)勢，這除了與其能夠制定并執(zhí)行正確的發(fā)展戰(zhàn)略、具有較高的經(jīng)營水平有關(guān)外，我們認為，更與它們成功的風險管理行為密不可分。總體來看，歐美商業(yè)銀行均能夠適應(yīng)諸如購并戰(zhàn)略、全能化戰(zhàn)略、全球化戰(zhàn)略、再造戰(zhàn)略等一系列發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施，根據(jù)自身的風險胃口和風險管理長期目標不斷更新風險管理理念，加強風險文化建設(shè)；實現(xiàn)全方位、立體的全面風險管理；構(gòu)建有效的公司治理結(jié)構(gòu)和全面風險管理組織體系；伴隨業(yè)務(wù)流程再造，實現(xiàn)風險管理流程再造；積極創(chuàng)新，采用新的風險管理技術(shù)，增強風險預(yù)警、評估、控制的主動性和有效性。可以說，它們在風險管理方面有著比較明確的范圍、方向以及實現(xiàn)模式，積極謀求風險管理的長效機制和遠期目標，并把風險管理作為發(fā)展戰(zhàn)略的子戰(zhàn)略之一，以充分支持發(fā)展戰(zhàn)略及利益相關(guān)方期望的實現(xiàn)。，
鑒于歐美商業(yè)銀行這種明確、系統(tǒng)的風險管理范圍和方向，并結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略管理理論關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略的概念，我們提出了商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的概念，以期能夠找到一種更為合適的研究歐美商業(yè)銀行風險管理行為的方法和路徑。我們認為，商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略是指商業(yè)銀行為滿足利益相關(guān)方的期望，依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險胃口和風險戰(zhàn)略目標而確定的長期的風險管理行動方向和范圍。具體講，它是商業(yè)銀行確定的風險管理理念、文化、治理結(jié)構(gòu)、制度流程、技術(shù)工具和專業(yè)團隊等風險戰(zhàn)略要素長期發(fā)展方向的某種組合，正是這種組合代表了商業(yè)銀行風險管理的長期行動方向和范圍。由于各歐美商業(yè)銀行所處的具體環(huán)境不同，內(nèi)部稟賦存在差異，經(jīng)營管理理念不盡一致，其風險戰(zhàn)略要素往往在內(nèi)容和組合上不盡相同，也就導(dǎo)致它們的風險戰(zhàn)略實際上各有不同。
二、歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略實踐
(一)歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的基本類型主要從動態(tài)和靜態(tài)兩個視角進行考察。
動態(tài)視角主要是通過縱向研究來歸納歷史上商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的基本類型。歷史上歐美商業(yè)銀行風險管理主要經(jīng)歷了五個階段，即資產(chǎn)風險管理階段(最初)、負債風險管理階段(始于20世紀60年代)、資產(chǎn)負債管理階段(始于20世紀70年代)、資本充足率管理階段(以20世紀80年代《巴塞爾資本協(xié)議》的頒布為標志)和全面風險管理階段(以2004年6月新協(xié)議的頒布為標志)。我們認為，風險戰(zhàn)略整體上也相應(yīng)分為資產(chǎn)風險管理戰(zhàn)略、負債風險管理戰(zhàn)略、資產(chǎn)負債風險管理戰(zhàn)略、資本充足率戰(zhàn)略和全面風險管理戰(zhàn)略五種基本類型。
靜態(tài)視角主要是對商業(yè)銀行某個階段的風險戰(zhàn)略進行分析，歸納該階段風險戰(zhàn)略所包含的基本類型。從歐美商業(yè)銀行的實踐來看，靜態(tài)視角下風險戰(zhàn)略的基本類型主要表現(xiàn)為風險戰(zhàn)略的層次性，即公司層次風險戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單位風險戰(zhàn)略和經(jīng)營單位風險戰(zhàn)略。公司層次風險戰(zhàn)略主要分為總體風險戰(zhàn)略和專業(yè)風險戰(zhàn)略。新協(xié)議頒布以來，歐美商業(yè)銀行總體風險戰(zhàn)略主要是指全面風險管理戰(zhàn)略，即強調(diào)全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全員的風險管理文化、全新的風險管理方法和全額的風險計量。按照新協(xié)議的要求，專業(yè)風險戰(zhàn)略主要包括資本充足性戰(zhàn)略、信用風險戰(zhàn)略、市場風險戰(zhàn)略和操作風險戰(zhàn)略等。業(yè)務(wù)單位風險戰(zhàn)略是指性質(zhì)相同或類似，并可以進行類似管理的業(yè)務(wù)的風險戰(zhàn)略。如信用風險方面的業(yè)務(wù)單位風險戰(zhàn)略主要有公司業(yè)務(wù)風險戰(zhàn)略、零售業(yè)務(wù)風險戰(zhàn)略、同業(yè)業(yè)務(wù)風險戰(zhàn)略、主權(quán)業(yè)務(wù)風險戰(zhàn)略和股權(quán)業(yè)務(wù)風險戰(zhàn)略等。經(jīng)營單位風險戰(zhàn)略是指各類業(yè)務(wù)具體經(jīng)營單位為取得各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)良好的風險管理效果而確定的工作方向和范圍，如零售業(yè)務(wù)方面，銀行卡經(jīng)營單位的風險戰(zhàn)略。
(二)歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略與利益相關(guān)方、發(fā)展戰(zhàn)略、風險胃口和風險戰(zhàn)略目標的關(guān)系
一般來說，利益相關(guān)方不同，其對風險戰(zhàn)略的影響亦不相同。股東最終關(guān)注的是投入資本的回報率，以及商業(yè)銀行的長期增長性，因此，歐美商業(yè)銀行董事會在進行風險戰(zhàn)略定位時，首先會考慮股東的風險胃口和投資回報目標，并以此為依據(jù)；債權(quán)人如債券投資者希望獲得安全而豐厚的回報，風險戰(zhàn)略應(yīng)增強在該方面的吸引力；內(nèi)部員工、各經(jīng)營單位的訴求則直接決定風險戰(zhàn)略能否被認同并得到有效執(zhí)行。發(fā)展戰(zhàn)略是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)使命和宗旨而確定的長期發(fā)展方向和范圍。從實踐來看。歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略接受發(fā)展戰(zhàn)略的指引，并在保持獨立性、垂直管理的基礎(chǔ)上，服務(wù)于發(fā)展戰(zhàn)略。風險胃口即風險容忍度，是指股東等投資者愿意承擔或忍耐的風險的程度。決定風險胃口的因素除了主觀的風險偏好(股東的風險厭惡程度)外，還有商業(yè)銀行資本規(guī)模和風險管理能力。不同的商業(yè)銀行根據(jù)其自身的風險胃口。相應(yīng)地選擇不同的風險戰(zhàn)略。風險戰(zhàn)略目標則是風險戰(zhàn)略欲實現(xiàn)的中長期目標，它指引風險戰(zhàn)略要素的內(nèi)容安排和組合，風險戰(zhàn)略為風險戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)而存在。
(三)歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略管理
從歐美商業(yè)銀行的實踐來看。風險戰(zhàn)略管理是指風險戰(zhàn)略定位、選擇、實施、評估與控制等一系列相互影響的決策與行動。
1．風險戰(zhàn)略定位。歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略定位首先分析、評估商業(yè)銀行現(xiàn)有使命、利益相關(guān)方的期望與影響、發(fā)展戰(zhàn)略、風險胃口和風險戰(zhàn)略目標的合理性。然后根據(jù)分析、評估結(jié)果，運用SWOT等分析法對宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略集團(即主要競爭對手)等外部環(huán)境進行綜合分析，清楚所面臨的機遇和挑戰(zhàn)；對風險理念、文化、公司治理結(jié)構(gòu)、人力資源配置、風險管理技術(shù)、風險信息系統(tǒng)等內(nèi)部環(huán)境進行分析，清楚所具有的優(yōu)勢和劣勢。根據(jù)以上兩個分析結(jié)果重新審視并修正使命、發(fā)展戰(zhàn)略和風險戰(zhàn)略目標等，最后依據(jù)修正結(jié)果和內(nèi)外部環(huán)境分析結(jié)論綜合得出恰當?shù)娘L險戰(zhàn)略定位，如決定實施全面風險管理。
2．風險戰(zhàn)略選擇。
(1)風險戰(zhàn)略的制定。企業(yè)戰(zhàn)略管理理論認為，戰(zhàn)略的制定存在三種視角，即設(shè)計視角、經(jīng)驗視角和創(chuàng)意視角，三種視角分 別或綜合為戰(zhàn)略的制定提供了相應(yīng)的方法和路徑。研究發(fā)現(xiàn)， 歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略制定，即風險戰(zhàn)略要素內(nèi)容的安排和組 合同樣存在以上三種視角。設(shè)計視角認為商業(yè)銀行通過理性 的、指導(dǎo)性的分析和規(guī)劃程序?qū)︼L險戰(zhàn)略進行規(guī)劃、設(shè)計和確定，該視角適合轉(zhuǎn)型中的商業(yè)銀行。經(jīng)驗視角認為風險戰(zhàn)略是風險管理文化、行為經(jīng)驗的結(jié)果，是對風險管理文化和經(jīng)驗的總結(jié)與改良，成熟商業(yè)銀行的風險戰(zhàn)略往往如此產(chǎn)生。創(chuàng)意視角認為風險戰(zhàn)略是在商業(yè)銀行風險管理過程中存在的差異性和多樣性的基礎(chǔ)上生成的秩序和創(chuàng)新，商業(yè)銀行全球化和綜合化發(fā)展往往為該視角提供創(chuàng)意素材。事實上，我們發(fā)現(xiàn)風險戰(zhàn)略多是設(shè)計規(guī)劃、經(jīng)驗總結(jié)和改進創(chuàng)新的綜合結(jié)果。
(2)風險戰(zhàn)略的選擇。風險戰(zhàn)略選擇是指商業(yè)銀行在風險戰(zhàn)略定位、制定的基礎(chǔ)上，對可供選擇的風險戰(zhàn)略進行評價、修正，最終選出合適的風險戰(zhàn)略的活動。歐美商業(yè)銀行進行風險戰(zhàn)略選擇主要考慮風險戰(zhàn)略的適應(yīng)性、可操作性和市場競爭性等。適應(yīng)性方面主要考慮風險戰(zhàn)略是否與商業(yè)銀行內(nèi)外部諸要素相匹配，特別要考慮是否與使命、發(fā)展戰(zhàn)略、風險胃口、風險戰(zhàn)略目標相匹配。可操作性方面主要考慮風險戰(zhàn)略的實施是否與自身對應(yīng)的資源和能力相協(xié)調(diào)。在市場競爭性方面則主要考慮風險戰(zhàn)略是不是有利于提升商業(yè)銀行的風險管理水平和市場競爭力。
(3)公司治理模式與風險戰(zhàn)略選擇。市場主導(dǎo)型公司治理模式以歐美商業(yè)銀行為代表，股權(quán)高度分散.其股東力量弱小.對經(jīng)營決策僅有有限的發(fā)言權(quán)，只是通過在證券市場“用腳投票”的方式對董事會形成市場制衡影響，董事會實際上是商業(yè)銀行風險管理的最高決策機構(gòu).對風險戰(zhàn)略的選擇進行決策。出資者主導(dǎo)型公司治理模式以德國和日本商業(yè)銀行為代表，企業(yè)交叉或循環(huán)對銀行持股，法人持股率高，對銀行的監(jiān)督和約束主要來自股東的“用手投票”。在該模式下，監(jiān)事會直接代表股東成為商業(yè)銀行風險管理的最高決策機構(gòu)，進行風險戰(zhàn)略決策。目前，兩種模式出現(xiàn)融合趨勢。
3風險戰(zhàn)略實施。歐美商業(yè)銀行實施風險戰(zhàn)略具有良好的保障和支持。一是確立相應(yīng)的、良好的風險管理理念和文化，增強風險管理的主動性。二是建立有效的風險管理治理結(jié)構(gòu)，尤其是建立了有效的風險管理治理結(jié)構(gòu)。三是明確相應(yīng)的風險管理工作目標和計劃.對風險戰(zhàn)略進行詳盡分解和落實。四是建立合適的、完善的政策制度和流程。五是采用良好的風險管理技術(shù)，特別是受新協(xié)議的影響，風險量化模型呈普及之勢。六是建立完善的風險管理信息支持系統(tǒng)，為風險戰(zhàn)略的有效管理提供決策支持。七是加強人力資源的利用和開發(fā)，建立高素質(zhì)的風險管理專業(yè)隊伍，主要做法是推行風險經(jīng)理制。八是關(guān)注并適應(yīng)外部監(jiān)管。
4.風險戰(zhàn)略評估與控制。由于制定和實施中可能存在偏差，風險戰(zhàn)略可能會出現(xiàn)不貼切、不適應(yīng)、不高效、不盡效、不協(xié)調(diào)等各類風險，導(dǎo)致風險戰(zhàn)略的制定和實施事與愿違。歐美商業(yè)銀行往往定期召開決策層風險管理委員會會議，對風險戰(zhàn)略實施現(xiàn)狀和存在的風險進行診斷和評估，并及時對其進行動態(tài)的調(diào)整和完善。
5．風險戰(zhàn)略管理的價值。從歐美商業(yè)銀行的實踐結(jié)果來看，主要是有利于培育先進的風險理念和文化；支持并完善發(fā)展戰(zhàn)略；建立、完善風險管理治理結(jié)構(gòu)；提升風險管理技術(shù)水平；保證風險戰(zhàn)略的順利實施；積極滿足監(jiān)管要求，提升市場競爭力等。
三、對我國商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略實踐的建議
(一)確立良好的風險管理理念，培育優(yōu)秀的風險管理文化從西方商業(yè)銀行的實踐看，有什么樣的風險管理理念和文化，就等于制定并實施什么樣的風險戰(zhàn)略，因此我們有必要借鑒其先進的風險管理理念和文化，為風險戰(zhàn)略實踐營造良好內(nèi)部環(huán)境和氛圍，引導(dǎo)員工形成良好的風險戰(zhàn)略實踐習(xí)慣。一是充分認識、理解商業(yè)銀行風險，及其客觀性和管理的必要性與持久性，養(yǎng)成風險管理的自覺性；二是能夠正確處理風險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，樹立風險管理創(chuàng)造價值的理念，通過先進的技術(shù)與模式實現(xiàn)收益與風險相匹配；三是實施全面風險管理，明確風險管理的職責、標準和流程，實現(xiàn)風險管理的精細化和專業(yè)化；四是董事會和總行高級管理層確保風險管理體系的完善性、垂直性和獨立性，以及風險管理文化的優(yōu)越性，并對風險管理承擔最終的責任；五是形成一種風險防范的道德評價標準和職業(yè)環(huán)境，促使全體員工在風險管理中恪守職業(yè)道德；六是認真汲取風險戰(zhàn)略實踐教訓(xùn)并改善風險管理方法，全體員工注重提高自身對風險的管理能力。
(二)借鑒經(jīng)驗，重新審視并重視風險戰(zhàn)略
一是重新審視風險戰(zhàn)略實踐，結(jié)合自身實際，確定合理的風險胃口和風險戰(zhàn)略目標，通過科學(xué)定位，選擇層次清晰、內(nèi)容完備、目標明確的風險戰(zhàn)略，并不斷對其進行修正和完善，增強其適應(yīng)性、可操作性和競爭力。二是重視風險戰(zhàn)略，有效配置各種資源，培育良好的風險戰(zhàn)略實施環(huán)境，充分發(fā)揮風險戰(zhàn)略的價值和作用。三是建立良好的風險戰(zhàn)略管理機制，充分發(fā)揮各方主體在各環(huán)節(jié)上的職能作用，保證風險戰(zhàn)略效用的高效傳導(dǎo)。
(三)構(gòu)建完善有效的風險管理體系。
1．建立完善有效的風險管理治理結(jié)構(gòu)。首先，建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)。股東、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等主體職責明確，協(xié)調(diào)制衡；建立有效的內(nèi)部控制體系，業(yè)務(wù)經(jīng)營和風險管理活動規(guī)范開展。其次，建立良好的風險管理分工及相互制衡關(guān)系，保證風險戰(zhàn)略管理機制暢通、高效。一方面風險管理實現(xiàn)決策、實施、支持和監(jiān)察監(jiān)督四個部分縱向的分工和制衡，另一方面還應(yīng)實現(xiàn)各類風險管理的橫向分工和制衡。這方面可借鑒歐美商業(yè)銀行風險管理的矩陣結(jié)構(gòu)。再次，建立垂直、獨立的風險管理組織體系。垂直、獨立的風險管理組織體系可從三個層次的風險管理和三級經(jīng)營單位的風險管理等兩個層面來理解。三個層次的風險管理包括：董事會是商業(yè)銀行風險管理的最高決策機構(gòu)，負責風險戰(zhàn)略的制定和監(jiān)督實施；監(jiān)事會負責商業(yè)銀行整體風險監(jiān)測和風險管理效果評價；高級管理層下設(shè)風險管理委員會，通過總行風險管理部門集中管理各類風險。三級經(jīng)營單位的風險管理包括總行、分行和支行的風險管理，以各級職能風險管理部門為主線，上下聯(lián)動獨立實施風險管理。
2．建立完善的風險管理流程和制度體系。建立完善的風險管理流程，實施風險戰(zhàn)略管理全過程監(jiān)控，保證整個流程為有機體。建立完善的制度體系，為風險戰(zhàn)略的有效實施提供系統(tǒng)的制度支持。
3，建立完善的風險管理評價體系。一是實施有效的內(nèi)部稽核與檢查，完成風險戰(zhàn)略管理的評估與動態(tài)調(diào)整，保證各項風險管理工作的有效性。二是建立完善的考核和約束激勵機制，以持續(xù)增強風險管理的驅(qū)動力，確保風險戰(zhàn)略管理的良好環(huán)境。三是建立嚴格的風險管理責任追究機制，通過增加風險管理責任成本，避免風險戰(zhàn)略管理中的失職和不當行為。
(四)不斷提升風險管理技術(shù)水平
積極跟進新協(xié)議要求，借鑒歐美商業(yè)銀行風險管理技術(shù)和模式，實施全面風險管理；建立完善的風險管理信息系統(tǒng)，實施風險分類管理，提高風險精細化管理水平；采用先進的風險計量技術(shù)和模型，提高風險計量水平；積極關(guān)注新類型風險，堅持動態(tài)的風險管理創(chuàng)新機制。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 全面風險管理體系 建設(shè)路徑
風險是指引起企業(yè)損失產(chǎn)生的可能性，包括損失和可能性，排除了損失不可能存在和損失必然發(fā)生。一般來講損失出現(xiàn)的概率在0和1之間。商業(yè)銀行風險一般是指銀行經(jīng)營管理過程中，實際經(jīng)營狀況與預(yù)期產(chǎn)生偏差，使銀行資金效益、安全和流動性等方面蒙受損失的一種可能性。
一、商業(yè)銀行風險及風險管理
由于商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣商品與其他有形商品相比，具有自身的特殊性，主要表現(xiàn)在：首先，商業(yè)銀行風險內(nèi)涵獨特。商業(yè)銀行作為一種特殊的信用企業(yè)，風險邊界更寬。在金融資產(chǎn)效益、安全、流動性等方面都存在著喪失或損失的可能性，均在風險邊界內(nèi)。如果金融機構(gòu)的借貸款不能按期收回本息，必然遭受損失，導(dǎo)致客戶提存和貸款資金供給的中斷，進而危及金融機構(gòu)的發(fā)展和生存，如果金融機構(gòu)資金流動性喪失，缺乏客戶應(yīng)付款項的支付保障，進而導(dǎo)致商業(yè)銀行的倒閉；其次，商業(yè)銀行風險源泉的雙重屬性。商業(yè)銀行在其存貸業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)都蘊藏著各種不確定風險，由商業(yè)銀行間接生產(chǎn)的性質(zhì)決定商業(yè)銀行風險的雙重性，一方面是銀行內(nèi)部管理能力，導(dǎo)致經(jīng)營管理的內(nèi)部風險，另一方面是客戶的信用風險，由于客戶生產(chǎn)經(jīng)營的失誤，投資失敗，導(dǎo)致本息難以收回的外部風險；再次，商業(yè)銀行信用鏈和支付鏈風險。商業(yè)銀行作為貨幣金融體系的一部分，通過信用鏈和支付鏈，將業(yè)務(wù)活動滲透到社會經(jīng)濟諸領(lǐng)域，影響巨大。如果一家銀行出現(xiàn)危機，必然引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，從而破壞客戶和有業(yè)務(wù)聯(lián)系的金融機構(gòu)，乃至整個社會的經(jīng)濟信用關(guān)系。所以，許多國家把金融安全和穩(wěn)健運行視為國家安全。
商業(yè)銀行風險一般包括信用風險、國家風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險。面對如此復(fù)雜的風險種類，必須強化風險管理。
風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本支出控制經(jīng)濟價值減少的程度。風險管理的目的是通過對企業(yè)各種業(yè)務(wù)活動、計劃、安排和控制，減少各種不確定事件的影響效度，從而恢復(fù)財務(wù)上的穩(wěn)定性和營業(yè)上的活力，或以固定的費用使長期風險損失減少到最低。良好的風險管理可以降低決策錯誤的概率，提高企業(yè)附加價值。
商業(yè)銀行風險管理就是通過風險分析、預(yù)測、控制等方法，預(yù)防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的風險，減少損失，保證資金安全。一方面使特定條件下的風險最小；另一方面實現(xiàn)收益最大化。由于商業(yè)銀行風險的隱蔽性和預(yù)測的難度，所以，商業(yè)銀行風險管理必須是一項系統(tǒng)工程，必須整合銀行各項業(yè)務(wù)、各個層級和各個機構(gòu)資源，構(gòu)成全面風險管理體系，確保商業(yè)銀行流動性、盈利性、安全性。
二、商業(yè)銀行風險成因分析
商業(yè)銀行開始市場經(jīng)營的時間段，風險管理還處在初級階段。歸納起來，我國商業(yè)銀行的風險成因主要表現(xiàn)為：
首先，銀行資產(chǎn)質(zhì)量低。由于商業(yè)銀行自身利益驅(qū)動、自我約束力差，缺乏內(nèi)部控制機制，加之政府的干預(yù)和宏觀政策調(diào)控，金融危機影響等內(nèi)外因素，商業(yè)銀行資產(chǎn)出現(xiàn)許多呆賬或壞賬。
其次，日益嚴峻的市場化風險。由于金融市場的不確定風險，使銀行面臨資金流動性或支付危機的風險。當市場不完善和商業(yè)銀行拆借行為的不規(guī)范，必然導(dǎo)致資金流動性或支付危機。
再次，日益加大的匯率風險和金融衍生品交易風險。各商業(yè)銀行在日益擴大的外匯業(yè)務(wù)和外匯交易中，面臨著匯率頻繁波動，加之管理缺失，金融衍生品交易風險不斷加大。
最后，日益加大的市場利率風險。金融市場的深入，金融產(chǎn)品的市場利率及央行利率調(diào)控，必然呈現(xiàn)出頻繁的利率變化。
基于上述風險成因，必須建立嚴格的內(nèi)部控制和外部風險監(jiān)管；減少內(nèi)生風險和外生風險的存在因素。而且著眼于內(nèi)部風險控制，結(jié)合外部監(jiān)控，設(shè)計商業(yè)銀行全面風險管理體系，覆蓋商業(yè)銀行各層級、各部門和人員，對各類實質(zhì)性風險進行系統(tǒng)管理。
三、建立商業(yè)銀行全面風險管理體系
建立和完善商業(yè)銀行全面風險管理體系，包括信息流通和政策協(xié)調(diào)系統(tǒng)、風險預(yù)防系統(tǒng)、風險預(yù)測系統(tǒng)、風險評估系統(tǒng)、風險預(yù)警系統(tǒng)、風險處理系統(tǒng)。從硬件和軟件方面系統(tǒng)構(gòu)建全面風險管理體系，從強化內(nèi)部風險管理出發(fā)，增強風險防范能力。優(yōu)化商業(yè)銀行風險管理的組織設(shè)計；深化風險管理的認識和態(tài)度，把風險管理納入企業(yè)文化之中。
設(shè)計科學(xué)的風險管理組織：
設(shè)計商業(yè)銀行風險管理體制，主要考慮商業(yè)銀行的戰(zhàn)略、組織與激勵制度。
表1 商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標與制度設(shè)計
首先，商業(yè)銀行全面風險管理條件必須是在銀行內(nèi)部進行組織設(shè)置，執(zhí)行風險管理程序和處理、根據(jù)風險管理戰(zhàn)略實現(xiàn)風險管理目標。按照有效性原則設(shè)置商業(yè)銀行內(nèi)部組機構(gòu)，充分體現(xiàn)風險管理的規(guī)范和標準，與金融體制相對應(yīng)、能夠適應(yīng)外部環(huán)境變化。根據(jù)風險層次和種類的差異性，科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成完善的風險管理組織體系，使商業(yè)銀行的風險管理做到系統(tǒng)化和制度化。
其次，建立商業(yè)銀行風險管理體制。在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)置專門的風險管理部門，設(shè)立內(nèi)部風險管理委員會，密切配合內(nèi)部審計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)操作，全面搜集、處理相關(guān)信息，系統(tǒng)進行風險識別、分析、評估與控制，嚴格監(jiān)控商業(yè)銀行日常運作，自我約束以實現(xiàn)自身平衡，快速適應(yīng)金融環(huán)境變化，確保金融資產(chǎn)安全運行，提高金融產(chǎn)品的流動性和盈利能力。
合理設(shè)置商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門，充分體現(xiàn)防范風險思想。建立商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的連帶性和連續(xù)性，尤其是信貸風險管理，必須實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)在部門之間的連帶而非獨立完成：分開信貸管理和信貸業(yè)務(wù)，管理部門負責貸款審批與管理，業(yè)務(wù)部門負責貸款前期評估和貸款發(fā)放。
細化風險管理程序，并嚴格執(zhí)行，實現(xiàn)風險管理具體化和制度化。設(shè)立的風險管理指標體系，比如風險指標、界限指標、產(chǎn)品狀況指標、國家風險指標、對方風險指標、附帶風險指標、價格風險指標、兌現(xiàn)風險指標、權(quán)益風險指標、證券承銷風險指標等。通過風險管理指標體系，實現(xiàn)商業(yè)銀行的科學(xué)管理和穩(wěn)健經(jīng)營。
組織結(jié)構(gòu)設(shè)置與銀行決策體系，是根據(jù)管理體系的分層邏輯上制定的。把銀行決策層次分為戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理決策和業(yè)務(wù)發(fā)展決策，組織結(jié)構(gòu)同樣也分為董事會、各種委員會、總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理。
表2 商業(yè)銀行風險與管理
注：1=戰(zhàn)略決策層，2=管理決策層，3=業(yè)務(wù)決策層
表2確定了風險管理中的相應(yīng)管理機構(gòu)，體現(xiàn)了商業(yè)銀行風險管理組織結(jié)構(gòu)的對應(yīng)關(guān)系，明確了風險管理和經(jīng)營管理的關(guān)聯(lián)。其中，信用風險的管理由信貸部、審查部和計劃不來完成，由他們與客戶直接接觸，收集、分析信息，掌控風險。流動性風險管理由營業(yè)部、資金運營部、計財部等部門來完成，在流動風險管理中，本幣資金的籌措和外幣資金操作均由專門部門負責。利率風險管理由資金運營部、計財部負責，因為利率變動風險是由于市場利率水平變化引起的銀行利息收入波動和下降的風險。匯率風險管理主要由海外部、資金運營部、計財部負責，因為外匯匯率波動會使銀行資產(chǎn)蒙受損失。投資風險管理由資金運營部、投資銀行部、計財部等部門綜合管理。因為銀行在對有價證券或動產(chǎn)、不動產(chǎn)進行投資時，市場價格波動導(dǎo)致資產(chǎn)受損。事務(wù)處理風險管理由營業(yè)部、稽核部共同負責。因為銀行業(yè)務(wù)部門或其他部門在處理有關(guān)業(yè)務(wù)過程中，操作人員可能會因主觀或客觀原因造成損失。經(jīng)營風險管理和政策性風險管理由銀行最高決策機構(gòu)及下屬的風險管理委員會責成計財部，配合人力資源部、規(guī)劃部完成，因為經(jīng)營風險屬于銀行經(jīng)營決策的事務(wù)。
四、建立全面風險管理的企業(yè)文化
（一）培養(yǎng)商業(yè)銀行全面風險管理核心觀念
商業(yè)銀行通過建立獨特的企業(yè)文化和管理哲學(xué)，培養(yǎng)共同的企業(yè)文化。首先培養(yǎng)商業(yè)銀行共同的文化理念。讓員工把銀行使命和商業(yè)倫理內(nèi)化于心，讓員工自覺自愿遵守銀行共同的行為準則，促使個人風險和部門風險降到最低，實現(xiàn)個人和企業(yè)利益最大化；選擇好恰當?shù)墓芾砣藛T。其中投資、稽核人員必須強調(diào)法律意識，并具備高超的業(yè)務(wù)能力。樹立商業(yè)銀行各級員工風險意識和避險觀念。認識到銀行業(yè)務(wù)多樣化特征，必然有著多樣化風險；把握銀行利潤、銀行規(guī)模和發(fā)展速度與風險平衡。
（二）掌握商業(yè)銀行風險管理的基本流程
首先，識別風險。商業(yè)銀行金融商品和衍生品日益增多，存在許多潛在風險，要求風險管理人員具有專業(yè)知識和風險分析能力，準確識別風險管理。其次，規(guī)避風險。商業(yè)銀行針對信用風險，必須回避高風險客戶和信用評級低的客戶，以免損失。正確處理好保值與銀行利益和風險之間的關(guān)系。再次，分散風險。商業(yè)銀行采用不同資產(chǎn)組合，減少風險，增強市場風險、流動性風險、信用風險的外部控制。最后，限制風險和相互核對風險。將交易風險限制在一定范圍內(nèi)。設(shè)定交易限額和風險限額。在部門分工上，金融業(yè)務(wù)不能由一人單獨完成，必須由多個部門相互核對，復(fù)核監(jiān)督。
五、總結(jié)
商業(yè)銀行合理的風險管理必須建立完善的風險衡量系統(tǒng)、風險限定系統(tǒng)、管理資訊系統(tǒng)。全面準確反映風險類型，并得到各級銀行人員理解，建立風險監(jiān)測中心；促使資產(chǎn)水平和風險管理的有效性保持一致，界定各種風險分類邊界，形成風險報告機制。總之，商業(yè)銀行必須建立和完善全面風險管理體系，構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理的長效機制，引入外部風險管理機制，形成商業(yè)銀行全面風險管理新體系。
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[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 風險管理 啟示
任何一個商業(yè)銀行,如果適值市場開放、法規(guī)解禁和產(chǎn)品創(chuàng)新,就會在變化波動中增加經(jīng)營的風險性,管理成為生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素。2009年,我國銀行貸款快速增長,年底時人民幣貸款余額達40萬億元,有人高呼: “蘿卜快了不洗泥”。在這樣的事實面前,我們應(yīng)放眼世界,學(xué)習(xí)西方國家的先進的商業(yè)銀行風險管理,未雨綢繆中避免未來銀行資產(chǎn)質(zhì)量的明顯惡化。
一、西方商業(yè)銀行風險管理
目前,西方商業(yè)銀行的風險管理體系和風險管理流程等方面都進行了改革和創(chuàng)新。
(一)風險管理組織體系
西方商業(yè)銀行風險管理組織體系越來越嚴密,形成風險管理決策機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)、以專業(yè)管理部門為中心和相關(guān)業(yè)務(wù)部門相聯(lián)系的風險內(nèi)部管理系統(tǒng)。
1、風險管理決策機構(gòu)
風險管理決策機構(gòu)是指董事會和風險管理委員會,它在風險管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用。20 世紀90 年代以來,西方大銀行就意識到風險管理的戰(zhàn)略意義,將防范、控制和處理銀行所面臨的所有風險確定為董事會的一項重要職能。西方商業(yè)銀行一般設(shè)有隸屬的風險管理委員會,主要由銀行內(nèi)、外部的經(jīng)濟金融專家和兩名以上的銀行決策層成員組成。風險管理委員會在充分的制度保障下,獨立于日常業(yè)務(wù)管理的范疇。例如巴黎銀行、德意志銀行和瑞士信貸銀行等都設(shè)有風險管理委員會,負責風險管理戰(zhàn)略和政策層面的問題。
2、專業(yè)管理部門
西方商業(yè)銀行的專業(yè)管理部門主要由信用風險、市場風險、操作風險的風險管理部門構(gòu)成,隸屬于風險管理委員會,采用類似“矩陣式”的、全面的、分層次的風險管理模式。
3、相關(guān)業(yè)務(wù)部門
風險管理系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)部門主要指稽核委員會和風險經(jīng)理,稽核委員會向董事會和執(zhí)行委員會負責,稽核人員在定期稽核、測試風險管理過程中,如果發(fā)現(xiàn)問題,就要及時上報,以便董事會和執(zhí)行委員會及時采取措施對存在的問題加以解決。風險經(jīng)理在風險管理職能部門與業(yè)務(wù)部門之間起著橋梁與紐帶作用。
(二)風險管理流程
相對我國風險管理的一般流程,西方商業(yè)銀行的風險管理流程完善而有效,主要通過風險的識別、度量、管理手段、監(jiān)測和報告等方面實現(xiàn)對銀行風險的有效管理。
1、風險的識別和度量
風險的識別與度量是風險管理的先決條件,既能增強風險管理的實效性,也能提高監(jiān)測與報告的針對性。對客戶實行授信審批授權(quán)前,審批流程的第一步就是要實行風險識別。銀行識別貸款潛在風險時,對高風險或未來波動性大的行業(yè)予以特別關(guān)注。例如瑞士信貸銀行、法國巴黎銀行就定期對相關(guān)行業(yè)進行風險識別與分析。風險度量在整個風險管理過程中處于核心地位,直接關(guān)系到風險管理,西方商業(yè)銀行紛紛投入巨大人力和物力來研究相關(guān)度量方法和開發(fā)度量模型,并廣泛應(yīng)用于銀行風險防控的實踐。從上世紀90年代以來,各類風險度量風起云涌,瑞士信貸集團的Creditrisk+模型和摩根大通的CreditMetrics模型最為著名,較好地實現(xiàn)了風險度量的動態(tài)性與前瞻性
2、風險的管理手段
西方商業(yè)銀行的風險的管理主要從風險承擔、風險控制和風險轉(zhuǎn)移三個角度實現(xiàn)。風險承擔是指銀行根據(jù)行業(yè)信用風險大小,通過提高風險溢價和計提相應(yīng)的壞賬準備金來實現(xiàn)對相關(guān)信用損失的內(nèi)部消化,美洲銀行、法國農(nóng)業(yè)信貸集團和法國巴黎銀行等都計提撥備覆蓋行業(yè)運行惡化帶來的風險。風險控制最重要的手段是行業(yè)信用限額,對于行業(yè)信用風險管理而言,只有建立一套最基本的、維持良好的行業(yè)信用,才能使行業(yè)信用風險控制在合理范圍。風險轉(zhuǎn)移,商業(yè)銀行為了有效地對沖行業(yè)信用風險,通過銀團貸款、貸款出售和信用保險等手段降低行業(yè)信用集中度,從而將潛在的損失控制在一定范圍。
3、風險的監(jiān)測和報告
風險監(jiān)測貫穿風險管理的全過程,主要針對行業(yè)運行趨勢和較為集中的行業(yè)信用敞口,風險的報告則具有定期性,而且內(nèi)容涉及到風險管理所有相關(guān)內(nèi)容。
二、對我國商業(yè)銀行的啟示
近年來,我國商業(yè)銀行信貸投向同質(zhì)化情況嚴重,房地產(chǎn)熱潮和交通運輸潮的行業(yè)貸款過于集中,雖已出現(xiàn)了頗多問題,但大多數(shù)商業(yè)銀行沒有意識到前行之路危機四伏,說明我國銀行風險管理工作剛剛起步,與完善之間還有很長一段路。
我國商業(yè)銀行在借鑒國際銀行風險管理先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國的國情,不但要健全信用風險管理的組織體系,從宏觀、微觀兩方面較好地把握與管理銀行風險,更要在管理流程方面強化風險管理。
銀行管理部門利用高效、現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)對客戶資信情況進行收集,并按一定標準對信用風險進行識別、分析和評估;銀行財會部門進一步對交易事項的成本進行核算度量,如果可行銀行管理部門則要對即將與客戶簽訂的合同進行審查確認;由銀行風險管理決策機構(gòu)審查批準后的高風險交易事項實施實時控制,并對應(yīng)收賬款由銀行管理部門采用恰當?shù)姆绞阶酚憽?/p>
三、結(jié)論
我國商業(yè)銀行起步較晚,存在的問題與發(fā)展的機會并行。銀行的風險管理只有在高度重視和警惕下,才能防患于未然,實現(xiàn)銀行信貸投資的安全性和盈利性。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風險管理新《巴塞爾協(xié)議》
一、商業(yè)銀行風險管理的歷史
商業(yè)銀行風險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風險認識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴張，商業(yè)銀行風險管理的重點轉(zhuǎn)向負債風險管理，強調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。
20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風險管理或負債風險管理已不再適用，資產(chǎn)負債風險管理理論應(yīng)運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風險控制。
8O年代之后，銀行風險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風險管理，深化了商業(yè)銀行風險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。
二、商業(yè)銀行風險管理與新《巴塞爾協(xié)議》
8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當中。因此，對于商業(yè)銀行風險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風險權(quán)重的計算標準，并確定資本對風險資產(chǎn)的標準比率為8％。報告的產(chǎn)生標志著資產(chǎn)負債管理時代向風險管理時代的過渡。
此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：
第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風險，但新協(xié)議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風險和操作風險的內(nèi)容。
第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔風險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。
第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。
新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內(nèi)容的銀行風險管理能力的競爭。
三、我國商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展方向
按照國際銀行風險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：
第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發(fā)展到多種類型風險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調(diào)對市場風險因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。
第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區(qū)風險、行業(yè)風險、企業(yè)風險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風險。
第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負債表為主要內(nèi)容的信用風險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運營模式使風險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強調(diào)系統(tǒng)性風險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四，風險管理重點由強調(diào)審貸分離向構(gòu)建風險管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風險管理往往單純強調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風險管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調(diào)銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經(jīng)驗看，健全風險管理體系應(yīng)是風險管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風險管理效率和價值的最大化。:
關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行；全面風險管理；市場風險；公司特有風險
一、國有商業(yè)銀行的風險分析
按照巴塞爾《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的風險分類標準，銀行業(yè)面臨的主要風險有信用風險、國家和轉(zhuǎn)移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險。與西方商業(yè)銀行風險相比，我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期國有商業(yè)銀行的風險主要集中體現(xiàn)在信用風險和操作風險上。信用風險主要是在銀行的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)中交易對象無力履約，操作風險則在于內(nèi)部控制以及公司治理機制的失效。國有商業(yè)銀行風險的成因分內(nèi)外兩方面因素。本文把國有商業(yè)銀行風險劃分為兩大類：市場風險和公司特有風險。
(一)市場風險的成因
國有商業(yè)銀行市場風險具體包括國家經(jīng)濟金融政策風險，經(jīng)濟體制風險、利率風險、國際收支風險、社會信用風險和銀行競爭風險。在轉(zhuǎn)軌時期國有商業(yè)銀行市場風險產(chǎn)生的原因表現(xiàn)在：(1)國有企業(yè)“綁架”國有商業(yè)銀行。由于歷史和體制方面的原因，加之我國企業(yè)以間接融資為主，以國有企業(yè)為主造成的國有商業(yè)銀行累積的制度性不良貸款，雖然通過發(fā)行次級債券、不良資產(chǎn)剝離、動用外匯儲備注資，使得目前中國銀行和中國建設(shè)銀行的不良資產(chǎn)率大大下降，然而，只要國有企業(yè)還沒有改制成真正的股份公司，國有企業(yè)仍將過度依賴國有商業(yè)銀行，國有商業(yè)銀行被“綁架”的現(xiàn)狀仍將繼續(xù)。因為在政企不分的情況下，國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行相當于一個人身上的兩個口袋，對一個人來說，把左口袋的錢放在右口袋“績效”相同。然而，現(xiàn)實情況是國有企業(yè)這個口袋的底破了，放多少錢漏多少錢!因此，只要國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行都沒有改制成真正的股份公司，國有商業(yè)銀行的政策、體制風險就大大增加。(2)社會信用意識淡薄，信用評估體系缺乏。在西方發(fā)達國家，信用大于生命。銀行向客戶提供的不僅僅是一種產(chǎn)品，而更是一種信用。目前，我國還沒有建立起獨立的信用風險評級機構(gòu)，商業(yè)銀行無法獲得有價值的信用風險信息，客戶信用審查的成本極高；現(xiàn)有的會計、審計等信息中介機構(gòu)獨立反映企業(yè)財務(wù)風險信息能力較差，有時甚至出現(xiàn)提供虛假信息現(xiàn)象；還沒有面向金融機構(gòu)提供風險管理技術(shù)和信息咨詢服務(wù)的專業(yè)化公司。因此，目前國有商業(yè)銀行的信用風險很大。(3)國有商業(yè)銀行的壟斷性地位問題。維持國家商業(yè)銀行的非競爭性甚至壟斷性地位是目前整體和宏觀視角的中國金融改革和發(fā)展的目標。這一目標不僅僅是銀行內(nèi)部存在抵制競爭、保護壟斷地位，更主要還是政府行為。其理論依據(jù)是：銀行業(yè)數(shù)量太多有可能影響金融穩(wěn)定性，因此，非競爭性甚至壟斷性銀行結(jié)構(gòu)是有效的(馬爾科·斯科雷伯，1999年)，在某些情況下，集中性銀行要比競爭性銀行體系更加有效，如擁有眾多競爭性銀行的美國金融業(yè)曾經(jīng)表現(xiàn)出極大的不穩(wěn)定，而一些由幾家大銀行壟斷控制的國家則表現(xiàn)出了比較高的穩(wěn)定性(富蘭克·艾倫，2002)。然而過度集中意味著只有少數(shù)幾家銀行享受經(jīng)濟地租，并且有可能因為缺乏競爭而導(dǎo)致效益和效率低下。2003年四大國有商業(yè)銀行2．9%的平均資本利潤率，遠遠小于世界1000家大銀行17．6%的平均資本利潤率就是很好的證明。可見，對國有商業(yè)銀行來說外在的政策體制風險同時內(nèi)部化了其盈利性風險。
(二)公司特有風險的成因
公司特有風險是指國有商業(yè)銀行作為一個經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理方面存在的風險。主要有資本風險、流動性風險、經(jīng)營風險、管理風險和操作風險等。在轉(zhuǎn)軌時期國有商業(yè)銀行公司特有風險產(chǎn)生的原因有：(1)外在風險內(nèi)在化。由于國有商業(yè)銀行目前股份制改革處“形似”階段，產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)改革沒有實質(zhì)性進展，國有商業(yè)銀行本身對此無能為力，因而國有商業(yè)銀行主體錯位、權(quán)責不明，防范和化解風險的本位意識不強，雖然政府宏觀層面對風險監(jiān)管和防范非常重視，而微觀上銀行企業(yè)還是被動式風險管理，因而管理風險仍然存在。(2)內(nèi)控制度不健全，風險管理組織結(jié)構(gòu)不完善。完善的內(nèi)控制度是現(xiàn)代銀行有效進行風險管理和持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)部制度保障。內(nèi)部控制不僅要求現(xiàn)代銀行企業(yè)建立內(nèi)部制度政策與程序，還要檢查內(nèi)部控制政策與程序是否得到了遵守。目前，國有商業(yè)銀行一方面控制不足，表現(xiàn)為內(nèi)控制度不健全、管理部門銜接不充分；一方面控制分散，表現(xiàn)為規(guī)章制度數(shù)量龐大，文件滿天飛，缺少整合性。在風險管理方面，目前大多數(shù)商業(yè)銀行都還沒有現(xiàn)代意義上獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經(jīng)理，沒有一個獨立的部門有能力承擔起有效管理銀行全面風險的職責。因此，國有商業(yè)銀行的操作風險較大。(3)風險管理技術(shù)和工具落后。風險量化管理和模型化是現(xiàn)代銀行企業(yè)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢。而目前國有商業(yè)銀行在風險量化管理技術(shù)和工具方面非常薄弱，沒有建立信用風險評級系統(tǒng)和市場風險計量系統(tǒng)。總之，把我國國有商業(yè)銀行的風險分內(nèi)、外兩個方面并分析其成因，目的就是為了更好地控制風險，管理風險，進而進行全面風險管理，向巴塞爾新資本協(xié)議過渡。
二、銀行ERM的國際經(jīng)驗
美國著名的專業(yè)機構(gòu)COSO在2003年7月份公布了《全面風險管理框架(草案)》。該框架規(guī)定：“全面風險管理(EnterpriseRiskManagement，簡稱ERM)是一個過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標。”ERM框架有三個維度，第一維度是企業(yè)的目標；第二維度是全面風險管理要素；第三維度是企業(yè)的各個層級。企業(yè)的目標有4個，即戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標；全面風險管理要素有8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與交流、監(jiān)控；企業(yè)的層級包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。ERM三個維度的關(guān)系是，全面風險管理的8個要素都是為企業(yè)的4個目標服務(wù)的；企業(yè)各個層級都要堅持同樣的4個目標；每個層次都必須從以上8個方面進行風險管理。全面風險管理也是《巴塞爾新資本協(xié)議》蘊涵的風險管理新理念，是當今國際銀行業(yè)風險管理新趨勢。全面風險管理是全程、立體、動態(tài)、計量的風險控制。目前，國際先進銀行風險管理理念體現(xiàn)在：
(1)市場化的經(jīng)營理念。國際先進銀行市場化經(jīng)營理念的實質(zhì)是利益均沾、風險共擔，以求共贏。以香港地區(qū)為例，香港大小銀行150多家，但無論大小都有明確的市場定位。即使有能力滿足單一客戶的大額貸款要求的大銀行，它們往往也不會“獨吞”，而是采取“銀團貸款”的方式分散風險。市場化的經(jīng)營理念有效預(yù)防和分散了風險，造就香港彈丸之地卻支持各家銀行盈利的奇跡。(2)明確的風險管理戰(zhàn)略。董事會依據(jù)經(jīng)濟環(huán)境的銀行的市場定位，制定中長期的經(jīng)營戰(zhàn)略。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)主要股東風險偏好，在風險和收益間進行權(quán)衡，確定投資回報目標，制定銀行的風險戰(zhàn)略管理。銀行的高級管理層依據(jù)董事會制定的經(jīng)營戰(zhàn)略和風險管理戰(zhàn)略，負責銀行的經(jīng)營管理，經(jīng)營績效由董事會考核。(3)完善的風險管理組織。實行董事會、高級管理層相互獨立的、立體的風險管理體系，即所有者從外部對經(jīng)營者的經(jīng)營管理行為進行監(jiān)測，高級管理層對分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)風險、管理風險進行實時控制。董事會下設(shè)風險審計委員會對全行的風險尤其是高級管理層的道德風險進行全面監(jiān)測。銀行高級管理層則建立另一套風險控制框架，實行風險的自我控制與管理，通常設(shè)立內(nèi)部審計部或稽核部。(4)先進的風險管理技術(shù)。隨著信息技術(shù)和計量經(jīng)濟的發(fā)展，國際先進銀行的風險管理廣泛運用了數(shù)學(xué)模型。運用模型，根據(jù)建立的龐大健全的數(shù)據(jù)庫，能夠準確地計算出客戶的違約概率、違約損失率，從而大大提高風險管理的能力和效果。
三、符合國際慣例適合我國國情的國有商業(yè)銀行ERM構(gòu)建
盡管巴塞爾新資本協(xié)議為全世界的各類銀行設(shè)計了各種可供選擇的方法，但國際貨幣基金組織告誡世界各國特別是發(fā)展中國家實施新資本協(xié)議要有充分準備，不應(yīng)盲從，要考慮本國實際情況，不應(yīng)該降低實施質(zhì)量，應(yīng)在完全或基本遵守《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的基礎(chǔ)上向新協(xié)議過渡。因此，我國轉(zhuǎn)軌時期，國有商業(yè)銀行全面風險管理的核心思想是，風險管理戰(zhàn)略必須與銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)。如果二者不匹配，其結(jié)果將是：在經(jīng)濟擴展時，銀行對業(yè)務(wù)發(fā)展給予更多關(guān)注，風險管理沒有受到應(yīng)有重視，而在經(jīng)濟緊縮時，風險控制受到高度重視，市場開發(fā)則缺乏足夠動力。
【關(guān)鍵詞】 風險管理 組織架構(gòu) 風險計量 價值創(chuàng)造
一、中國商業(yè)銀行風險管理實踐
1、商業(yè)銀行風險管理理念
風險管理核心理念主要集中在以下幾個方面。一是風險管理是商業(yè)銀行的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報的重要手段；二是通過主動的風險管理過程實現(xiàn)風險與收益的平衡，不強調(diào)消除風險，而是要求在可承受范圍內(nèi)承擔風險而獲取回報；三是風險管理應(yīng)支持銀行整體戰(zhàn)略；四是應(yīng)充分了解所有風險并建立控制風險的機制。
2、商業(yè)銀行風險管理組織架構(gòu)
一是風險管理范圍的全面性。風險管理組織架構(gòu)全面滲透到各項業(yè)務(wù)過程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。二是風險管理職能的獨立性。形成由董事會、首席執(zhí)行官、風險管理委員會及首席風險官直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨立風險管理部門為依托，職能上獨立的風險管理系統(tǒng)。三是風險管理組織上的集中性。在各層面設(shè)有獨立于戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的風險管理部門；對各業(yè)務(wù)單元則實施扁平化的窗口式風險管理。
3、商業(yè)銀行風險管理流程
一是聯(lián)動制衡。按照“審貸分離、業(yè)務(wù)聯(lián)動、集約管理”的原則明確各類人員在授信流程中的職責，有效平衡風險與回報。二是精細化管理。貫徹“以客戶為中心”的理念，在客戶細分的基礎(chǔ)上，對公司類業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)實行差別化的業(yè)務(wù)流程。三是持續(xù)改進。風險管理流程是動態(tài)改進的過程，通過不斷檢查、改進和提高，實現(xiàn)風險管理能力持續(xù)提升。
4、商業(yè)銀行風險管理技術(shù)與工具
一是風險計量。能夠精確量化風險程度，包括在險價值（VAR）、違約概率（PD）、違約損失率（LGD）及預(yù)期損失（EL）等。二是產(chǎn)品定價。根據(jù)資金成本和營運成本，加上風險成本，再加上盈利目標，也就科學(xué)確定了產(chǎn)品的價格。三是資產(chǎn)組合管理。運用風險管理技術(shù)可以科學(xué)地分析不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的邊際收益，并依此制定業(yè)務(wù)發(fā)展策略，科學(xué)指導(dǎo)經(jīng)濟資本在各業(yè)務(wù)條線的分配，達到主動調(diào)節(jié)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的目的。
二、中國銀行業(yè)風險管理變革的主要因素
1、銀行發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求
縱觀中國銀行業(yè)的發(fā)展歷史，從偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展、負債業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，一直到現(xiàn)在的全面發(fā)展，銀行業(yè)在繼續(xù)保持傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)增長的同時，多元化經(jīng)營，不斷推進，業(yè)務(wù)已經(jīng)涵蓋了理財、基金、信托、保險等金融領(lǐng)域。打造全能型銀行，實現(xiàn)收入多元化，這種發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變對風險管理提出了變革的要求。
2、銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和完善的要求
從國際金融格局看，目前創(chuàng)新已成了國際金融活動的主流，科技的進步正促使各國政府及監(jiān)管當局鼓勵本國金融市場創(chuàng)新。中國銀行業(yè)也正處在一個加速創(chuàng)新和完善的發(fā)展過程。然而，金融創(chuàng)新是有風險的，其所帶來的風險不單單是金融創(chuàng)新工具交易中的風險，它還包括金融機構(gòu)未曾經(jīng)歷過的一系列風險。針對這些風險，試圖研究和提出解決這些風險的方法，是銀行業(yè)風險管理面臨新的課題。因此，銀行業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和完善對風險管理提出了變革的要求。
3、客戶需求多樣化的要求
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，客戶的需求正在發(fā)生巨大的變化，從單一的貸款需求向多樣化的授信需求轉(zhuǎn)變，從大眾化需求向個性化、人性化需求轉(zhuǎn)變，從有形需求向無形需求轉(zhuǎn)變，從資產(chǎn)、負債需求向投資理財需求轉(zhuǎn)變。為滿足客戶金融服務(wù)多樣化需求，銀行業(yè)必須走精細化管理之路，尋求產(chǎn)品、服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等方面的局部優(yōu)勢和比較優(yōu)勢，在這個精細化的服務(wù)過程中，過去傳統(tǒng)風險管理中那種站在旁邊看業(yè)務(wù)、站在背后盯業(yè)務(wù)的方法是難以滿足現(xiàn)實需要的。因此，市場客戶多樣化的需求對風險管理提出了變革的要求。
4、外部監(jiān)管環(huán)境趨嚴的要求
隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴，特別是推進新巴塞爾協(xié)議的實施，對銀行業(yè)提出了具體而明確的管理要求。近年來，銀監(jiān)會明顯加強了對商業(yè)銀行特別是大型銀行的資本監(jiān)管，相關(guān)措施更加具體、更為嚴格。此外，銀監(jiān)會還將根據(jù)各大銀行的杠桿率水平、貸款損失準備充足狀況以及宏觀經(jīng)濟周期情況等，對監(jiān)管目標值進行動態(tài)調(diào)整。由此，外部監(jiān)管要求趨嚴對風險管理提出了變革的要求。
三、中國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展趨勢
1、改變被動應(yīng)對，打造積極主動的風險管理
（1）主動選擇所承擔的風險。在統(tǒng)一的風險偏好下，通過經(jīng)濟資本計量和配置，對愿意并且能夠承擔的風險進行預(yù)先安排，主動挑選風險對象，強化組合風險管理，將有限的資源在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行最佳配置，通過主動承擔目標風險敞口以謀求更高收益。
（2）開展主動授信管理。一是商業(yè)銀行要對根據(jù)自身風險偏好所選擇的客戶開展主動授信。二是主動授信要求信貸審批部門要建立擬申報授信業(yè)務(wù)的預(yù)報告和溝通機制，主動調(diào)整轉(zhuǎn)變審批觀念，主動優(yōu)化授信業(yè)務(wù)流程，主動優(yōu)化額度調(diào)劑機制，進一步提升審批工作效率，提高對市場的反應(yīng)速度和響應(yīng)能力。
（3）實行客戶差別化管理。對于大中型客戶，針對優(yōu)先支持類客戶，加大資源配置力度；針對審慎支持類客戶，按照風險和收益進行排序，選擇收益高、成長性好的客戶；針對壓縮退出類客戶，單戶信貸和貸款余額應(yīng)逐步下降。對于小企業(yè)客戶，堅持“區(qū)別對待、有進有退”原則，深化小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。對于個人類客戶，要完善評分卡模型，依據(jù)借款人的核心指標篩選出優(yōu)質(zhì)客戶。
2、注重流程控制，打造全流程的風險管理
（1）貸前授信業(yè)務(wù)真實。一是按照“熟悉你的客戶、了解你的客戶”的原則，對于存量客戶，盡量選擇有基本結(jié)算戶和交易量的客戶；對于新增客戶，盡量通過產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)業(yè)集群來進行拓展。二是現(xiàn)場核實客戶的相關(guān)信息，要考察抵（質(zhì)）押物的狀況等。三是保持風險經(jīng)理的獨立性。
（2）貸中貸款條件落實。一是設(shè)立放款中心，實施貸中專業(yè)化操作，由放款中心人員專職落實貸款條件。二是明確專人落實和辦理貸款抵押物，現(xiàn)場查看抵押質(zhì)物是否與授信方案或?qū)徟鷽Q策意見要求相符；抵押質(zhì)物權(quán)屬是否有效、合法，抵質(zhì)押率是否合規(guī)；辦理抵質(zhì)押登記的材料、手續(xù)是否齊備；評估機構(gòu)是否為銀行批準的機構(gòu)。
（3）貸后資金流向管理。一是加強賬戶監(jiān)管，要求客戶開立資金歸集賬戶或基本賬戶，動態(tài)監(jiān)測借款人貸款使用及回款情況。二是把客戶的貨款回籠情況作為考核客戶經(jīng)理的重要指標，對貨款回籠不好的客戶，要做到具體分析，拿出切實有效的措施，努力提高貨款回籠。三是對貨款回籠賬戶公私不分的小企業(yè)客戶，要求其明確固定賬戶作為貨款回籠賬戶，對不符合規(guī)定的，要及時整改規(guī)范到位，對不配合整改的，將提前收回貸款。
3、提升精益水平，打造精細化的風險管理
（1）強化計量工具開發(fā)運用。今后商業(yè)銀行在技術(shù)研發(fā)上，要立足自主創(chuàng)新，同時善于學(xué)習(xí)借鑒國際先進銀行的經(jīng)驗教訓(xùn)，實現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)移，努力培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)團隊。
（2）推行資本集約化管理。要依據(jù)資本回報率高低排序，積極進行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，要多做資本消耗較低的業(yè)務(wù)，加快退出低效、無效資本占用的客戶和業(yè)務(wù)，降低資本消耗。
（3）建立產(chǎn)品創(chuàng)新風險管理體系。一是成立專門的產(chǎn)品創(chuàng)新風險監(jiān)測部門，負責對金融創(chuàng)新產(chǎn)品各種可能的風險進行事前的評估。二是進一步明確產(chǎn)品創(chuàng)新風險戰(zhàn)略、政策制度和開發(fā)程序，從制度上對創(chuàng)新活動進行規(guī)范化管理，在風險收益的長期平衡中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（4）完善風險內(nèi)控管理。一是加強內(nèi)部組織架構(gòu)和體制建設(shè)，完善內(nèi)部控制環(huán)境；二是進一步完善內(nèi)部控制手段，實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)流程、管理流程、信息流程的整合；三是切實做好商業(yè)銀行內(nèi)部機構(gòu)合理性、規(guī)章制度完整性、制度運作情況的內(nèi)部評價以及內(nèi)控狀況綜合評價工作；四是進一步完善責任追究制度，健全責任追究程序，確保內(nèi)部控制行之有效。
4、突出服務(wù)定位，打造價值創(chuàng)造的風險管理
（1）風險管理是客戶服務(wù)的重要內(nèi)容。一方面，風險管理要從風險的視角，審視客戶的需求和銀行收益，制定令客戶滿意、給客戶驚喜的風險應(yīng)對方案。另一方面，全面風險管理指的是覆蓋面和領(lǐng)域，并不是說風險管理不分主次，相反，風險管理尤其要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，讓客戶感覺到服務(wù)效率的提高、服務(wù)流程的便捷。
（2）風險管理部門是客戶服務(wù)部門的業(yè)務(wù)伙伴。風險管理部門必須通過提前介入、主動服務(wù)來體現(xiàn)自己的專業(yè)化價值。風險管理流程的起點不是受理相關(guān)評級、評估以及授信材料，而應(yīng)該是客戶的需求。我們必須將風險管理的觸角向前延伸，協(xié)助客戶經(jīng)營部門對客戶的需求和風險程度進行細分，鎖定目標客戶群體，提前分析其風險特征和應(yīng)對方案。
（3）風險管理人員是專業(yè)化的價值營銷者。中國商業(yè)銀行要真正實現(xiàn)從“產(chǎn)品銷售”到“客戶價值營銷”的轉(zhuǎn)型，就需要有一支高度專業(yè)化的價值營銷隊伍。今后，風險管理人員不僅僅是風險管理的專家，也應(yīng)該成為專業(yè)化的客戶價值營銷者。風險管理人員可在準確識別風險、精準評估風險的基礎(chǔ)上，擬定出能覆蓋風險的收益實現(xiàn)方案，配合經(jīng)營部門創(chuàng)新差別化的風險緩釋方式，最終實現(xiàn)銀行風險調(diào)整后收益最大化，推動業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的系統(tǒng)轉(zhuǎn)型，不斷提升銀行的持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力。
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風險管理 經(jīng)濟全球化
近年來，我國的商業(yè)銀行為了更好地適應(yīng)金融市場發(fā)展，沖擊國際金融市場，在銀行的風險管理上進行了深入改革，并取得了眾多令人可喜的改革成果。然而，相對于西方發(fā)達國家，我國的商業(yè)銀行在風險管理方面還存在一定的不足之處。
一、商業(yè)銀行風險管理過程中存在的主要問題
（一）尚未形成完善的風險管理理念
目前，間接融資仍是企業(yè)獲得資本的主要途徑。對于商業(yè)銀行來講，間接融資在為商業(yè)銀行賺取利潤的同時，也為其帶來了巨大的資本風險。就商業(yè)銀行的當前戰(zhàn)略目標制定來看，擴大市場份額始終都是最重要的目的。銀行的管理層過分地追求眼前利益，未能注重銀行的長期資本質(zhì)量，從而對資本質(zhì)量的管理有所忽視。以至于商業(yè)銀行的運作空間范圍較小，并且，由于各類負債業(yè)務(wù)以及資產(chǎn)業(yè)務(wù)多數(shù)發(fā)生在國有四大銀行，以至于資產(chǎn)風險過高，在不發(fā)達的資本市場中很容易爆發(fā)。另外，商業(yè)銀行的管理層對風險管理的認識不夠準確，其往往將風險和效益分開來看，未能將二者緊密聯(lián)系，以至于在利益的驅(qū)動下，常常做出“鋌而走險”的事情。以至于銀行的風險系數(shù)增加。
（二）缺乏完善的風險管理體制與架構(gòu)
由于對風險管理理念的認識不夠全面，重視程度不夠。導(dǎo)致商業(yè)銀行風險管理體系以及架構(gòu)的構(gòu)建上發(fā)展遲緩，很多方面都不夠完善。例如：在商業(yè)銀行的風險管理體系中，往往缺少風險管理委員會，很多銀行只是設(shè)立了風險管理部門作為替代。相應(yīng)的風險監(jiān)控流程以及管理規(guī)劃亦是缺乏科學(xué)、完善性。另外，部分商業(yè)銀行還存在治理結(jié)構(gòu)不完善，產(chǎn)權(quán)制度不清晰以及管理結(jié)構(gòu)不完整等問題。在風險管理部門，管理人員的整體素質(zhì)有待提高，機構(gòu)的獨立性有待加強，相應(yīng)的法律約束機制有待完善。
（三）風險管理技術(shù)發(fā)展滯后
隨著世界金融領(lǐng)域的快速發(fā)展，銀行風險管理日益復(fù)雜，商業(yè)銀行面臨的風險系數(shù)不斷增加。為了更好地加強商業(yè)銀行的風險管理，很多發(fā)達國家都制定出了系統(tǒng)、完善、先進的計量模式，進而更好地應(yīng)對金融領(lǐng)域的銀行風險。然而，在我國的商業(yè)銀行風險管理過程中，風險管理仍局限在定性為主，定量為輔的落后分析技術(shù)層面。監(jiān)測費用高，效率低，適用范圍小，根本就無法有效應(yīng)對當前的商業(yè)銀行金融風險。
二、國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理優(yōu)化
（一）構(gòu)建全面的商業(yè)銀行風險管理理念
首先，國內(nèi)的商業(yè)銀行要將風險管理意識以及具體要求，傳遞到每一個員工。定期或不定期開展各類風險管理知識學(xué)習(xí)活動。使得全體員工都能夠?qū)︼L險管理的重要性給予高度重視，明確自身的風險管理職責，并真正地將職責落實到位。其次，構(gòu)建行之有效的激勵機制，借助各類激勵手段，鼓勵員工切實將風險管理做好。最后，構(gòu)建風險管理監(jiān)督管理體系，加強操作員工的風險管理意識，積極防范操作風險，確保風險系數(shù)降到最低。
（二）加強風險管理部門的相對獨立性
我國商業(yè)銀行在拓展業(yè)務(wù)時，要實現(xiàn)一手抓好業(yè)務(wù)發(fā)展，一手抓好風險防控，就要強化風險部門的獨立性，借鑒國外商業(yè)銀行的經(jīng)驗，委托社會風險管理專家對商業(yè)銀行經(jīng)營活動進行風險評價與分析，獨立提出自己的意見和合理化建議。同時，還要加強風險管理委員會與審計部門的獨立性，搭建獨立規(guī)范的風險治理結(jié)構(gòu)，在全面控制風險的基礎(chǔ)上，開展各項經(jīng)營管理活動，不斷完善風險操作處理流程，為實施風險管理奠定堅實的基礎(chǔ)。
（三）建立嚴格的規(guī)章制度
規(guī)章制度是銀行各級人員的行為準則，操作規(guī)程是實現(xiàn)各項規(guī)章制度的具體保障。為保證銀行各項業(yè)務(wù)有條不紊地進行，減少或防止人為因素或客觀因素的影響，防止風險事故的發(fā)生，有必要對銀行各級人員制定相應(yīng)的規(guī)章制度和操作流程加以約束。
1.制定明確崗位職責。風險管理部門要制定明確的崗位職責和規(guī)章制度。風險管理部門應(yīng)根據(jù)國家政策，上級的金融、信貸政策和市場的變化情況，制定各部門、基層、員工的崗位職責、規(guī)章制度和風險防范要求。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)種類和風險類別制定相應(yīng)的規(guī)章制度和風險防范點，使風險防范貫穿于銀行每個崗位和業(yè)務(wù)品種。
2.加強部門之間協(xié)調(diào)。風險管理部門和業(yè)務(wù)部門要認真履行好自己的職責，加強部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，正確處理好風險管理與業(yè)務(wù)拓展的關(guān)系。業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)拓展中要時刻牢記風險，風險部門在控制風險中要切記沒有業(yè)務(wù)的拓展，風險控制就成為“無源之水、無本之木”，只有業(yè)務(wù)發(fā)展了，資產(chǎn)、利潤增加了風險防控才有堅實的基礎(chǔ)。
3.加強業(yè)務(wù)人員的管理。要加強各級管理人員和操作人員管理，組織員工認真學(xué)習(xí)，切實掌握和熟悉本部門、本崗位的制度規(guī)定、操作流程及風險控制的重點，使全體員工切實掌握重點業(yè)務(wù)的風險環(huán)節(jié)、風險點、控制措施，增強自覺執(zhí)行內(nèi)控制度的責任感。特別要加強業(yè)務(wù)人員的監(jiān)督和檢查，要求員工對自己崗位的風險點做到心中有數(shù)，并能在業(yè)務(wù)操作中自覺防范。
三、結(jié)論
近年來，隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，我國的商業(yè)銀行發(fā)展迅速。然而，在國際金融集團的沖擊下，亦是面臨著更多的金融風險。風險管理質(zhì)量的高低在經(jīng)濟全球化背景下顯得格外重要，其已經(jīng)關(guān)系到商業(yè)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。就目前來看，我國的商業(yè)銀行在風險管理方面還存在一定的不足，本文就其中的主要問題進行了分析，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對措施。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風險；風險管理
近年來，經(jīng)濟全球化使得風險管理的問題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國經(jīng)濟發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機——歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經(jīng)濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風險管理的高度重視，商業(yè)銀行的風險管理更成為國際、國內(nèi)金融界關(guān)注的焦點。信用風險是商業(yè)銀行主要的風險形式。信用風險的管理也成為當今風險管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風險已是當前我國商業(yè)銀行管理的迫切要求。
一、商業(yè)銀行信用風險的經(jīng)濟學(xué)解釋
商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到很多中風險，其中信用風險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風險形式之一，它是金融機構(gòu)、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風險概念的理解。
傳統(tǒng)觀點認為，信用風險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務(wù)時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會更多地考慮信用風險問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風險是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風險等同于信用風險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風險出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說，信用風險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實際結(jié)果與預(yù)期目標發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說，信用風險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風險可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個是指由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風險；后者則強調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風險。
另外，商業(yè)銀行信用風險的主要特征有以下幾點：（1）道德風險與信息不對稱是形成信用風險的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風險和收益的非對稱性。信用風險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風險的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。
二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風險監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟中信用活動的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風險所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴大，因此，各個國家對商業(yè)銀行信用風險的管理都是非常重視的。
（一）國外先進商業(yè)銀行對信用風險管理的現(xiàn)狀
1、風險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會直接負責風險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當局領(lǐng)略和感受到銀行風險的嚴重后果，深刻地認識到現(xiàn)代風險管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個組成部分，風險管理在整個管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。
2、獨立的風險管理部門開始出現(xiàn)，風險管理趨于日常化和制度化。與風險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風險管理在組織制度上形成了由董事會、風險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風險內(nèi)部管理體系。風險管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風險管理決策從屬于以盈利為首要目標的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時，以獨立風險管理部門為中心的風險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上的，這就進一步加強了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風險環(huán)境中及時、有效地管理風險的能力。
3、更加重視全面風險管理。與主要重視信用風險的傳統(tǒng)風險管理不同，現(xiàn)代銀行風險管理還非常重視市場風險、流動性風險、操作風險等更全面的風險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險，提出了聲譽風險和人才風險的概念。
4、市場風險日益突出，市
場風險管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀70年代以來，市場風險成為銀行風險環(huán)境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風險為主的模式發(fā)生變化。信用風險和市場風險兩者，無論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風險管理的兩個基本內(nèi)容。
5、風險管理技術(shù)趨于計量化和模型化，各種風險管理計量模型發(fā)展迅速，銀行風險管理的科學(xué)性日益增強。與傳統(tǒng)風險管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風險，使得風險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。
（二）我國商業(yè)銀行信用風險管理現(xiàn)狀
1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風險管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對信用風險管理的認識不夠充分、信用風險管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風險環(huán)境復(fù)雜的需要。
2、信用風險管理的組織機構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風險暴露出來，勢必會造成嚴重的信貸損失，對銀行的長遠發(fā)展是極為不利的。
4、內(nèi)部評級不完善，風險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評級無論是在評級方法、評級結(jié)果的檢驗，還是在評級組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制風險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠不能適應(yīng)市場的要求。
三、針對我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風險監(jiān)管的建議
第一，提高商業(yè)銀行信用風險度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當前我國商業(yè)銀行信用風險管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風險管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計算機為平臺的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身條件的信用風險度量模型。
第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風險管理策略得以落實。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風險進行識別的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標準化的內(nèi)部控制管理實現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴格控制銀行內(nèi)的各項業(yè)務(wù)和管理活動。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進，不斷提高商業(yè)銀行的風險管理水平，確保其經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第三，強化風險外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強化風險外部監(jiān)管是完善風險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查、市場約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強調(diào)銀行應(yīng)及時、準確地向市場披露銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、風險管理戰(zhàn)略和措施、風險敞口、會計政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監(jiān)管當局必須在強化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強化對商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監(jiān)督，嚴格監(jiān)管紀律，推動商業(yè)銀行風險管理的科學(xué)化，實現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風險性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴的金融法制環(huán)境。落實《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護金融秩序。
第四，規(guī)范社會信用關(guān)系，推動社會信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會信用的法律體系，推進信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機構(gòu)分析，社會信用指數(shù)每提高一個百分點，可以促進gdp增長0.9%，促進生產(chǎn)率提高0.7%。
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關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;風險管理;組織設(shè)計;風險計量
中圖分類號:F822.2文獻標識碼:A文章編號:1003-9031(2010)01-0067-04
當前,國際金融市場動蕩加劇,全球經(jīng)濟增長明顯放緩,國際經(jīng)濟環(huán)境中不確定的因素日益增多,美國次貸危機演化成金融危機,已迅速向全球蔓延,給全球的實體經(jīng)濟帶來了負面的影響。從短期來看,雖然此次金融風暴對中國商業(yè)銀行的直接影響有限,但由于國內(nèi)經(jīng)濟存在很大的風險,經(jīng)濟不穩(wěn)定的因素在增加,使得我國商業(yè)銀行的風險加劇,部分產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的信貸風險、集團客戶風險、房地產(chǎn)信貸風險、市場風險、操作風險等都將逐步顯現(xiàn)。因此,在這種情況下,研究商業(yè)銀行風險管理問題有著十分重要的現(xiàn)實意義。
一、我國商業(yè)銀行所面臨的風險分類
當前,受國際金融海嘯和國內(nèi)經(jīng)濟下滑的嚴重影響,我國商業(yè)銀行所面臨的風險種類主要有以下三種。
一是信用風險,即債務(wù)人違約率不斷提高而導(dǎo)致的風險。銀行的信用風險廣泛存在于信貸業(yè)務(wù)中,有資料顯示,經(jīng)濟下滑對我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響已經(jīng)開始逐步顯現(xiàn),部分行業(yè)信貸客戶的盈利能力出現(xiàn)明顯下降趨勢甚至已經(jīng)出現(xiàn)虧損,對第一還款來源產(chǎn)生不利影響,信貸風險程度明顯加大。隨著金融危機向?qū)嶓w經(jīng)濟的蔓延,商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營正在面臨嚴峻的考驗。[1]
二是市場風險,即因市場價格的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風險,包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險。隨著中國銀行業(yè)市場對外開放程度的加深,越來越多的中資銀行開始走向國際,積極參與國際銀行業(yè)的市場競爭。然而,在國際金融形勢逆轉(zhuǎn)的背景下,受利率、匯率等市場風險影響,商業(yè)銀行海外投資部分的的風險將迅速凸現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計,國開行入股巴克萊銀行的投資已縮水53%,虧損超過17億美元;而民生銀行在美國聯(lián)合銀行的股權(quán)投資中已出現(xiàn)近6億元賬面浮虧,由入股時的6.8219億元縮水至0.83億元。如果危機進一步蔓延和加深,全球宏觀經(jīng)濟環(huán)境將進一步惡化,流動性將進一步萎縮,市場需求可能進一步下跌,商業(yè)銀行所面臨的市場風險將更加嚴峻。
三是操作風險,即由于內(nèi)部流程、人員行為和系統(tǒng)失調(diào)以及外部事件而導(dǎo)致直接或間接損失的危險。操作風險很可能會帶來巨大的損失,例如法國第二大銀行――法國興業(yè)銀行所暴露出來的就是典型的銀行操作風險,由于內(nèi)部員工進行未授權(quán)的交易導(dǎo)致該行損失49億歐元,這種銀行在內(nèi)部管理上存在的疏漏給全球銀行業(yè)敲響了警鐘。盡管金融危機給商業(yè)銀行所造成的巨大損失一時難以“消化”,但在應(yīng)對外部環(huán)境惡化的同時,商業(yè)銀行仍然不能放松內(nèi)部監(jiān)控。
二、我國商業(yè)銀行風險管理中存在的問題
(一)商業(yè)銀行風險管理組織和職能上的不足
1.商業(yè)銀行未能實現(xiàn)風險的集中統(tǒng)一獨立管理。一些商業(yè)銀行的風險管理部門還沒有實行垂直領(lǐng)導(dǎo),如中信銀行規(guī)定在總行和分行同時設(shè)立風險管理委員會和風險管理部,但是分行的風險主管卻要受總行的風險管理部和分行行長的雙重領(lǐng)導(dǎo),這破壞了風險管理部門的獨立性。
2.風險管理部門的管理職能不完善。一些銀行將風險管理部門的相關(guān)職能分散到關(guān)聯(lián)交易控制委員會、稽核部、資產(chǎn)保全部、資產(chǎn)風險管理部等,從而導(dǎo)致風險管理部門不能對全行風險進行集中管理。如工行在董事會下設(shè)立風險管理委員會,但該委員會只負責風險管理戰(zhàn)略、制度、審批等工作,沒有下設(shè)風險管理部,具體風險管理工作由各業(yè)務(wù)部門和職能部門負責執(zhí)行,大大影響了風險管理部門的管理效率。
(二)風險管理水平仍然處于落后階段
1.風險的計量方面仍落后。在信用風險的計量上,商業(yè)銀行還處于信用評級、限額管理的階段,不能達到內(nèi)部評級法的水平,缺乏對國際先進信用風險計量模型的應(yīng)用,從而無法對信用風險進行組合管理。例如在市場風險的計量上,雖然各家銀行都非常重視風險敞口的實時監(jiān)控,但除建行對資金業(yè)務(wù)引入RiskMetrics系統(tǒng)外,其他銀行仍然處于缺口管理、敏感性管理等指標管理階段,缺乏風險計量的內(nèi)部模型。
2.風險管理不全面。雖然各商業(yè)銀行根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》,普遍進行了大量的內(nèi)控機制設(shè)計,實現(xiàn)了制度化管理,但是仍然缺乏對操作風險進行量化的計量。
3.風險管理工具有限。在信用風險方面,主要使用限額管理、銀團貸款、貸款轉(zhuǎn)讓等方法,資產(chǎn)證券化才剛剛開始,信用衍生工具還非常缺乏。在市場風險方面,主要還是缺乏資產(chǎn)負債管理的衍生工具,如利率遠期、利率期貨、利率期權(quán)、利率互換等。
4.收益考核工具單一。在收益考核上,仍然沒有使用RAROC、SVA等比較先進的風險收益考核工具。目前只有交通銀行實施了以經(jīng)濟資本績效考核為核心的激勵約束機制,而招商銀行提出了計劃在2008年使用RAROC和EVA進行績效考核,并以此為基礎(chǔ)進行分配。
三、商業(yè)銀行風險管理組織設(shè)計及風險計量
(一)風險管理的宏觀組織和流程設(shè)計
1.商業(yè)銀行風險管理總體組織設(shè)計。鑒于當前我國商業(yè)銀行采取的是矩陣式的管理,本文對風險管理部門的組織作出如下設(shè)計(見圖1)。
首先,應(yīng)該由上而下的在總行、省分行、市分行、支行、分理處和儲蓄所分別設(shè)立與之相對應(yīng)的風險管理部門和崗位,減少組織調(diào)整成本,增加組織協(xié)調(diào)性。其次,基于獨立性要求,防止風險管理部門的工作受到本級領(lǐng)導(dǎo)的干擾,風險管理部門應(yīng)該實行垂直領(lǐng)導(dǎo),下級風險管理部門只對上級風險管理部門負責,最高風險管理部門只對董事會負責,從而使風險管理部門在組織上與各級行長獨立,同時,風險管理部門又不能獨立于所有的業(yè)務(wù)流程之外。風險管理工作在業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)中得到落實,是需要業(yè)務(wù)人員配合的。所以風險管理部門需要對同級的其他部門工作進行監(jiān)督、指導(dǎo)、把關(guān)、考評、糾正。最后,為了對銀行業(yè)務(wù)活動系統(tǒng)和監(jiān)督管理系統(tǒng),包括風險管理系統(tǒng)進行審查監(jiān)督,還必須定期進行有效的內(nèi)部和外部審計。
在風險管理部門內(nèi)部(見圖2),則按業(yè)務(wù)種類實行風險分類管理,各類風險管理部門實行以直線領(lǐng)導(dǎo)為主,同時受本級風險綜合管理部門監(jiān)督為輔的體制。這樣既可以發(fā)揮分工的專業(yè)化優(yōu)勢,又體現(xiàn)風險的集中管理原則。對業(yè)務(wù)種類不能分得過粗或者過細,因為過粗的分類會將不同性質(zhì)的風險雜在一起,無助于認識風險產(chǎn)生的原因,難以對風險進行合并,而且在對風險的處理上,也容易在不同風險之間產(chǎn)生矛盾,導(dǎo)致管理的混亂;而過細的風險分類則增加管理成本。
2.商業(yè)銀行風險管理總體流程設(shè)計。
在建立了風險管理組織后,本文根據(jù)相關(guān)管理部門的職責設(shè)置了風險管理的總體流程,其主要流程有:第一,董事會建立風險管理委員會并授權(quán)風險管理委員會進行風險管理;第二,風險管理委員會成立垂直領(lǐng)導(dǎo)的下屬風險管理部;第三,風險管理部門建立風險管理的程序,并建立風險計量模型及相應(yīng)技術(shù)、信息網(wǎng)絡(luò);第四,風險管理部門識別、計量、評估風險狀況,并據(jù)此制定相關(guān)的風險戰(zhàn)略;第五,將風險戰(zhàn)略上交董事會審批,董事會將批準的風險管理戰(zhàn)略下達風險管理部門和高層管理部門;第六,高層管理者和風險管理委員會將依據(jù)各自的職能將風險管理戰(zhàn)略細化為風險管理具體指標和政策,并分別下達給各個分行和風險管理下屬部門;第七,各級分行和風險管理部門再將風險指標細化、下達給相應(yīng)的下級部門,直至落實到崗,落實到人,同時報上級相應(yīng)部門審批;第八,上級部門批準后,業(yè)務(wù)具體執(zhí)行部門在實際業(yè)務(wù)中按照風險管理的程序和政策,開展業(yè)務(wù)和進行業(yè)務(wù)管理,風險管理部門具體執(zhí)行風險管理工作,包括培訓(xùn)、監(jiān)督、重點風險控制、考核、建議等;第九,風險管理部門根據(jù)相應(yīng)的風險狀況,提取壞帳準備和風險資本;第十,風險管理部門收集相應(yīng)的風險信息,并將風險狀況報告給上級風險管理部門,最終風險管理部門將風險狀況報告給董事會;第十一,風險管理部門將風險信息通報給高層管理者,作為高層管理者決策的依據(jù);第十二,審計部門對各職能部門和風險管理部門進行審計,保證風險管理戰(zhàn)略的落實和風險管理政策、程序的有效性,對其中存在的問題提出改進意見,最后報告給董事會。這個流程可以被分解為四個子流程:組織建立流程、風險決策流程、決策執(zhí)行流程和審計流程。[2]
(二)微觀業(yè)務(wù)的風險控制程序和計量模型設(shè)計
在當前金融危機形勢下,我國商業(yè)銀行在微觀業(yè)務(wù)的風險管理上還存在一些問題,如監(jiān)督落實不夠,缺乏先進的風險計量模型,未對操作風險提取風險資本等。因此,需要在業(yè)務(wù)流程的風險管理制度和計量模型兩個方面進行設(shè)計。本文僅以信用風險和市場風險的業(yè)務(wù)應(yīng)用為例設(shè)計。
1.信用風險業(yè)務(wù)風險控制程序設(shè)計。以信貸業(yè)務(wù)中的風險為例,其工作流程如圖3所示。
其中在后六個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)問題,本文根據(jù)各個崗位的具體特點,對各環(huán)節(jié)擬采取的風險管理措施設(shè)計如圖4所示。
2.市場風險業(yè)務(wù)風險控制程序設(shè)計。以非信貸的利率風險業(yè)務(wù)為例。該類業(yè)務(wù)品種繁多,包括一切市場價值隨基礎(chǔ)利率波動的產(chǎn)品,當然信貸業(yè)務(wù)除外。它的風險頭寸形成有三種途徑:自營、代客買賣和做市交易。其基本業(yè)務(wù)流程如圖5所示。
同樣,除了普遍適用的人員培訓(xùn)措施和科技安全維護措施以外,各環(huán)節(jié)其他相應(yīng)的風險管理具體措施如圖6所示。
(三)微觀制度模型設(shè)計中對業(yè)務(wù)部門多頭領(lǐng)導(dǎo)問題的分析和處理
我國的商業(yè)銀行的主體組織基本上都是矩陣式的結(jié)構(gòu),而風險管理部門則以委員會垂直領(lǐng)導(dǎo)的形式,附著于主體組織之上。這種結(jié)構(gòu)的缺點在于它違背了傳統(tǒng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則,存在多頭領(lǐng)導(dǎo)問題,下層業(yè)務(wù)部門實際上受到三方面部門的管理,即本級管理部門的直接領(lǐng)導(dǎo)、上級對口部門的管理以及風險管理部門的監(jiān)管。多頭領(lǐng)導(dǎo)如果職權(quán)和責任分配不清,協(xié)調(diào)不好,就很可能出現(xiàn)政出多門,導(dǎo)致下級部門無所適從,或者在工作中出現(xiàn)的問題無人負責,相互之間推諉扯皮等現(xiàn)象。[3]
比較簡單的權(quán)力分配是風險部門主管風險,上級對口部門主管業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)程序監(jiān)督,本級管理部門主管業(yè)務(wù)發(fā)展和其他雜項。這樣即保證了三大部門各自獨立行使權(quán)力,各自獨立負責。同時,為了發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的積極性,風險部門和上級對口部門可以實行底線管理,在規(guī)定的底線上不干涉業(yè)務(wù),只進行監(jiān)督考核。而由本級管理部門對業(yè)務(wù)發(fā)展負責,監(jiān)督和激勵業(yè)務(wù)部門盡量發(fā)展業(yè)務(wù),實現(xiàn)利潤最大化。
但這種簡單的權(quán)力分配要求權(quán)力管理職能是可以被明確區(qū)分并且沒有交叉的,而這本身是難以實現(xiàn)的。因此,即使在明確的權(quán)力責任分配前提下,部分管理職能的重疊仍是不可避免,這就要求不同部門之間存在完善的溝通和協(xié)調(diào)機制。比如同樣是風險部門主管風險,上級對口部門主管業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)程序監(jiān)督,本級管理部門主管業(yè)務(wù)發(fā)展和其他雜項。但他們之間可以存在很多交叉的地方,如本級主管部門除了主要考慮業(yè)務(wù)的發(fā)展以外同樣需要考慮業(yè)務(wù)的風險性。風險管理部門和上級對口部門對業(yè)務(wù)部門的監(jiān)管也需要協(xié)調(diào),實現(xiàn)信息的共享,這樣即構(gòu)成了一個更加現(xiàn)實的權(quán)力分配。
另外一個減少多頭領(lǐng)導(dǎo)問題的可行辦法是從對下級部門的管理制度著手,對業(yè)務(wù)部門實行個人負責制,加強個人業(yè)績的考核,并按業(yè)績給予獎勵。當然,必須將風險和收益相結(jié)合考核,如使用RAROC和SVA進行考核。通過對個人職責和激勵措施的合理設(shè)置,激勵業(yè)務(wù)部門員工主動發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風險,從而減少管理部門的工作,相應(yīng)地減少了管理部門之間的沖突。■
參考文獻:
[1]雷立鈞.《新巴塞爾資本協(xié)議》:我國商業(yè)銀行風險管理的新理念[J].北方經(jīng)濟,2006(6).
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風險管理防范路徑
0引言
金融業(yè)在國民經(jīng)濟中一直起著至關(guān)重要的作用，而銀行業(yè)則是金融業(yè)的中流砥柱，它的安全問題事關(guān)一國的經(jīng)濟盛衰，事關(guān)一國的生死存亡。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)容也不斷擴充和豐富，而由此引發(fā)的一系列管理風險問題也隨之而來，且呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。因此，如何及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行運作過程中的風險問題，構(gòu)建一個健康、穩(wěn)固的銀行業(yè)體系對其長遠發(fā)展來說尤為重要。同時，在這樣一個發(fā)展背景下，如何有效規(guī)避風險，提出解決方法，做好內(nèi)部的管理工作也是每一個商業(yè)銀行共同面臨的一大難題。
1商業(yè)銀行實行風險管理的重大意義
隨著世界經(jīng)濟日益全球化，金融業(yè)界的風險管理日益顯得復(fù)雜和困難。在現(xiàn)代世界各國的金融體系中，銀行業(yè)占據(jù)著十分重要的地位。銀行業(yè)是一個古老的行業(yè)，同時也是一個高風險行業(yè)。如果銀行業(yè)出現(xiàn)危機，不僅會直接影響金融體系的正常運轉(zhuǎn)，而且會嚴重損害國民經(jīng)濟的發(fā)展。正因為如此，加強銀行業(yè)風險的管理便成為防范金融風險的重點。20世紀70年代開始，隨著銀行競爭、科學(xué)技術(shù)的發(fā)展以及金融管制的放松，銀行業(yè)面臨前所未有的風險，風險管理于是逐步成為商業(yè)銀行管理的核心內(nèi)容，也是銀行界人士日益關(guān)注的話題。良好的風險管理對商業(yè)銀行業(yè)的經(jīng)營來說既是必要條件，也是必備條件。2007年爆發(fā)的全球性金融危機，其持續(xù)時間之長，波及范圍之廣，影響程度之深已再次充分說明，對商業(yè)銀行實行良好風險監(jiān)管的必要性和對經(jīng)濟的重要性。所有的銀行業(yè)機構(gòu)都應(yīng)當努力改善其風險管理機制體制，加強管理過程運作研究，而作為主要借貸機構(gòu)的商業(yè)銀行，其風險管理的質(zhì)量和水平顯得更加突出。因此，深入研究并有效規(guī)避商業(yè)銀行風險管理，對于增強金融系統(tǒng)安全性，確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，深化銀行內(nèi)部改革，建立和健全風險管理文化，加強自身應(yīng)對決策等方面具有重大深遠意義。
2我國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀分析
目前，我國商業(yè)銀行在風險管理體系建設(shè)方面還有很多薄弱環(huán)節(jié)，銀行的風險管理所面臨的環(huán)境是極其復(fù)雜而充滿變化的，銀行系統(tǒng)性的風險暴露隱患不容忽視，很多存在于銀行管理之外的如經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境等因素都對商業(yè)銀行的風險管理產(chǎn)生了巨大影響。此外，商業(yè)銀行在內(nèi)部控制制度上的建設(shè)依然沒有依據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對其資源進行合理的配置，管控缺乏靈活性、系統(tǒng)性、程序性。總體而言，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
2.1缺乏有效的社會信用體制機制。信用風險是商業(yè)銀行面臨的最大風險，也是其風險管理的重中之重。所以，社會信用水準是衡量銀行業(yè)整體風險的決定性因素。當前，我國針對企業(yè)和個人的誠信中介服務(wù)還沒有全面普及，缺乏獨立的風險和信用評級機構(gòu)，銀行有效社會信用體系的匱乏進一步加劇了商業(yè)銀行的風險。
2.2存在風險管理制度性的障礙。我國雖已建立了全面風險管理的基本框架，但商業(yè)銀行還未真正確立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，產(chǎn)權(quán)不清晰，責權(quán)不明確，尤其在風險量化方面還處于較低水平，缺少一套相對完善、合理、健全的針對銀行業(yè)監(jiān)管的制度規(guī)范，體制建設(shè)滯后于銀行實際發(fā)展，在經(jīng)濟發(fā)展過程中起基礎(chǔ)作用的市場對銀行的外部約束作用薄弱。
2.3資本金配置明顯不足。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理在資本金配置方面涉及很少，至2008年年初，我國的金融機構(gòu)的平均資本充足率僅為百分之七點一。此外，銀行對于資產(chǎn)負債管理的考核偏向于存款增量、貸款規(guī)模和銀行效益等方面，而忽視了對資產(chǎn)的安全性流動性的考核，這就容易導(dǎo)致銀行輕內(nèi)部資產(chǎn)的集約化配置，忽視內(nèi)控機制的健全，弱化對資產(chǎn)負債比例的管理。
2.4商業(yè)銀行風險管理人才的缺失。目前，現(xiàn)有的銀行管理人才數(shù)量尚不能較好滿足當前風險管理和控制的需求，很多銀行管理高層風險意識淡薄，缺乏對銀行潛在風險的預(yù)見性和前瞻性，特別是風險管理自身特有的復(fù)雜性、技術(shù)性和專業(yè)性，體現(xiàn)在對風險管理人才的整體要求較高，從事風險管理的人才必須經(jīng)過嚴格的專業(yè)訓(xùn)練，同時還需具有戰(zhàn)略性、前瞻性眼光和敏銳的洞察能力，因此，這類人才往往在短期內(nèi)難于培養(yǎng)，引發(fā)了銀行風險管理人才數(shù)量的短缺。
2.5缺乏科學(xué)先進的銀行風險評價體系。由于對商業(yè)銀行的風險管理系統(tǒng)性和全局性認識不夠，沒有建立和健全一套科學(xué)先進的銀行風險評價體系，突發(fā)性金融風險一旦發(fā)生，不僅嚴重危害銀行自身體系安全，而且將嚴重危害到經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定，甚至加劇國家政權(quán)動蕩不安。
3商業(yè)銀行風險管理防范路徑
在金融危機條件下，商業(yè)銀行必須拓寬信貸風險管理的關(guān)注范圍，通過分析引起商業(yè)銀行不確定性的內(nèi)、外部變量，持續(xù)地關(guān)注其變化趨勢，力求在商業(yè)銀行的安全性、流動性、效益性間找平衡，促進商業(yè)銀行持續(xù)健康地發(fā)展。
3.1打破信息壟斷，建立和健全社會信用體制機制。黨的十六大提出了整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，健全現(xiàn)代市場經(jīng)濟的社會信用體系的戰(zhàn)略任務(wù)。社會主義市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，特別作為金融機構(gòu)的商業(yè)銀行，尤其注重要建立和健全社會信用體制機制，必須有立法基礎(chǔ)。目前社會信用體系無法可依的狀況必須改變。必須用行政手段以及商業(yè)手段，把現(xiàn)在分散在稅務(wù)機關(guān)、銀行、工商機構(gòu)的企業(yè)、個人等各種信息收集起來，形成一個綜合性數(shù)據(jù)庫。
3.2建立敏銳的風險預(yù)警機制。一是要借鑒國際先進商業(yè)銀行在風險管理方面的經(jīng)驗，加快建立和完善預(yù)警通報、確定高風險范圍的風險預(yù)警機制；二是加快風險管理的信息化建設(shè)，利用現(xiàn)有客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建風險管理信息系統(tǒng)，為風險管理提供技術(shù)支撐，真正發(fā)揮風險監(jiān)測的預(yù)警功能，全面提升商業(yè)銀行的風險管理能力；三是針對目前市場信用環(huán)境差、企業(yè)存在貸款欺詐等不良行為問題，針對性地開發(fā)具有反欺詐功能的風險監(jiān)測系統(tǒng)。
3.3進一步完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度，強化監(jiān)督制約機制。眾所周知，一個沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使商業(yè)銀行這一特殊企業(yè)不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業(yè)務(wù)的同時，更加有效地推進其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)部控制建設(shè)，強化監(jiān)督制約機制，以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。此外，應(yīng)不斷增強內(nèi)部審計的獨立性、專業(yè)性、權(quán)威性和有效性，確保各項經(jīng)營活動的有序發(fā)展，進一步完善內(nèi)控體系與監(jiān)督防范體系，提升監(jiān)督效能。
3.4構(gòu)建動態(tài)的銀行金融風險評估模型。鑒于商業(yè)銀行風險的不確定性和危害性，加之中國加入WTO后與世界聯(lián)系的緊密性，我國商業(yè)銀行必須深入研究其管理風險的誘發(fā)和傳導(dǎo)因素，制定一套切實可行的金融風險評價標準和科學(xué)的內(nèi)部評級體系，對金融活動進行事前、事中和事后控制，以實時反映和控制銀行的金融風險，真正實現(xiàn)評級的制度化、規(guī)范化，消除主觀因素的影響，確保國內(nèi)金融體系的穩(wěn)定運行。
3.5重視能力養(yǎng)成，提升銀行內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)。銀行管理高層應(yīng)加深認識，不斷提高風險意識，加快建立并完善高效的資產(chǎn)負債管理體系，擴充招收風險管理人才的數(shù)量，多渠道、全方位、廣層次地吸納來自國內(nèi)外的各類高級風險管理人才。同時，應(yīng)重視和加強對銀行內(nèi)部高級風險管理人才的挖掘和培養(yǎng)，強化專業(yè)性培訓(xùn)，確保充足精銳的后備風險管理人才儲備。
關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行 風險管理體系 再造
前花旗銀行總裁沃爾特·瑞斯頓有句名言：事實上銀行家從事的是管理風險的行業(yè)。這句話道出了銀行的核tD職能就是管理風險。然而，國有商業(yè)銀行具有的卻是一個失效的風險管理體系，在解決巨額不良資產(chǎn)和應(yīng)對未來環(huán)境挑戰(zhàn)的雙重壓力下，國有商業(yè)銀行風險管理體系再造刻不容緩。
一、國有商業(yè)銀行風險管理體系現(xiàn)狀和失效原因
自上世紀90年代中期，四大銀行開始在信貸管理中全面采用審貸分離、分級審批的方法，后來陸續(xù)引進了信用評級、授信管理、貸款風險分類制度，并成立風險管理機構(gòu)統(tǒng)一專事風險管理，在審慎的會計原則、內(nèi)控制度建設(shè)方面也取得進一步完善，隨著銀行經(jīng)營范圍和品種的擴增，風險管理涵蓋的內(nèi)容由表內(nèi)業(yè)務(wù)到表外業(yè)務(wù)，從國內(nèi)到海外分支機構(gòu)，在不良資產(chǎn)處置方面也作了大量實踐，近年來，風險管理逐漸得到重視并提到了經(jīng)營管理的核心位置上來，制度、規(guī)則、方法和相關(guān)的研究得以豐富、完善，一個比較集中、統(tǒng)一風險管理架構(gòu)雛形在四大銀行內(nèi)建立起來。與風險管理架構(gòu)建設(shè)的進步相對照風險管理體系的整體有效性卻存在嚴重問題，造成風險管理體系失效的原因之一是體制造成的管理層風險意識淡薄，把主要精力放在追求擴張上，對資本金、準備金充足與否并不真正關(guān)心，長期不良資產(chǎn)問題并未真正列入管理者的考核目標，四大銀行高管人員沒有因整個風險管理局面的形成和一再惡化而被免職的事例。在產(chǎn)權(quán)和公司治理問題沒有解決的情況下，國家信用擔保和注資行為使四大銀行在技術(shù)上破產(chǎn)卻免于遭受擠提和清算，事實上助長了嚴重的道德風險。原因之二是缺乏系統(tǒng)完善的風險管理體系。在風險管理逐步被重視的過程中，雖然學(xué)習(xí)引進了西方銀行的很多制度、方法，也形成了各自的體系，但是框架粗糙、基礎(chǔ)薄弱、制度和技術(shù)平臺沒有建立起來，缺乏風險管理工具發(fā)揮作用的機制，在具體操作中經(jīng)常被異化走形。原因之三是人員風險管理素養(yǎng)和銀行文化跟不上，國有商業(yè)銀行沒有西方銀行數(shù)百年的商業(yè)錘煉，缺少高度專業(yè)化的銀行家隊伍，缺乏規(guī)范的行業(yè)經(jīng)營作風和優(yōu)良文化氛圍熏陶，形成了普遍的粗放經(jīng)營習(xí)慣。
二、風險管理體系有效性再造的思路
1．熟悉現(xiàn)代風險管理的國際通行規(guī)則和構(gòu)造有效風險管理體系的一般內(nèi)容、方法、步驟，借鑒對照優(yōu)良銀行風險管理體系，確立風險管理體系再造的目標體系。巴塞爾協(xié)議框架原則已成為國際銀行業(yè)通行的“游戲規(guī)則”，其對銀行風險管理領(lǐng)域的指導(dǎo)原則得到普遍認同，也為指導(dǎo)國有銀行再造風險管理體系提供了基本框架。現(xiàn)代銀行風險管理的思想、理論、方法，已經(jīng)形成齊備的體系，用于指導(dǎo)變革、補充完善國有商業(yè)銀行的現(xiàn)有體系的缺陷。以國際領(lǐng)先銀行風險管理作為學(xué)習(xí)標桿，借鑒其經(jīng)驗，尋找差距不足。結(jié)合三個方面構(gòu)造出國有商業(yè)銀行一個較標準完備的風險管理機制。
2．從國有商業(yè)銀行風險管理體系的基礎(chǔ)現(xiàn)狀出發(fā)，抓住影響有效性的主要問題特征和薄弱環(huán)節(jié)，運用恰當?shù)姆椒ā⒋胧⒉呗栽炀惋L險管理效果。無論是與巴塞爾協(xié)議要求還是優(yōu)良銀行的現(xiàn)行風險管理體系相比，國有商業(yè)銀行在體制、市場環(huán)境、管理基礎(chǔ)等方面有很多條件并不具備，所以只能從實際出發(fā)，在現(xiàn)狀與目標之間，針對信用風險為主要風險、基礎(chǔ)風險管理薄弱、風險管理人才和體制環(huán)境較差等特征，提出有效解決方法。
3．拓展建立和改造有效風險管理體系的思路。不僅從國有商業(yè)銀行內(nèi)部和現(xiàn)狀著眼，還應(yīng)在銀行外部建立更廣泛的風險防范處置機制，在面臨新的風險管理問題上拓展思路，尋求良策。
三、國有商業(yè)銀行有效風險管理體系的一般內(nèi)容
1．風險管理的對象和風險處置方法機制
銀行風險管理的對象是經(jīng)營過程中的各種風險，大的方面可以分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險，系統(tǒng)性風險是與系統(tǒng)因素引起的資產(chǎn)價值波動，是無法進行分散的風險。非系統(tǒng)性風險是與個體因素相關(guān)的風險，能夠通過組合進行分散掉。從經(jīng)營管理的角度，可將銀行的風險主要分為信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險，信用風險是指債務(wù)人違約的不確定性，市場風險主要指價格波動風險，操作風險指網(wǎng)信息、程序、控制系統(tǒng)問題引起的操作不當、失誤引起的風險，流動性風險是預(yù)期的支付風險，各種風險往往相互蘊涵并在一定條件下相互轉(zhuǎn)化。
風險處置手段主要有：避免消除風險、抑制風險、轉(zhuǎn)移風險和承擔風險。避免消除風險包括通過科學(xué)的風險管理工作程序化、過程標準化、政策合理化可以避免操作失誤和錯誤決策，通過約束激勵機制防范投機冒險和失德行為，通過各種組合來分散風險。抑制風險主要包括對沖、掉期(嚴格講前兩種是組合的特例)、互換、期權(quán)等技術(shù)的運用。轉(zhuǎn)移風險是通過保險和其他手段將風險轉(zhuǎn)嫁。承擔風險主要包括不可避免和難以轉(zhuǎn)嫁的信用風險，這是銀行需要積極管理的重點。對于風險管理，巴塞爾協(xié)議規(guī)定了包括最低資本要求、監(jiān)管當局監(jiān)管檢查、市場約束三大支柱機制，并針對銀行業(yè)面臨的信用、操作、利率等主要風險提出了標準法、內(nèi)部法兩種計量辦法和相應(yīng)的資本管理原則，其中在資產(chǎn)風險加權(quán)基礎(chǔ)上對銀行資本充足率作出不得低于8％，核心資本不得低于資本的50％的要求。
2．管理設(shè)施和有效風險管理的基礎(chǔ)
2004年6月份通過的新巴塞爾資本協(xié)議（BaselⅡ）對原有的框架進行了諸多修改，新協(xié)議的主要內(nèi)容可以總結(jié)為三部分：最小資本要求、市場約束和資本充足性的監(jiān)管約束。
1.最小資本要求
新框架仍將其視為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營的核心因素。新框架將銀行承受的風險系統(tǒng)地分為信用風險、市場風險和其他風險三類，試圖把銀行經(jīng)營中所面臨的所有風險都涵蓋在內(nèi)。新協(xié)議調(diào)整了計算風險資產(chǎn)的“標準方法” ：在確定資產(chǎn)的風險權(quán)重時，提出三種方法：外部評級的結(jié)果――通常情況下銀行可以據(jù)此來確定風險權(quán)重；內(nèi)部評級的結(jié)果――由于內(nèi)部占有信息多，涵蓋客戶范圍廣，具有外部評級不具備的優(yōu)勢，原則同意先進的銀行可以按照內(nèi)部評級作為計算風險資產(chǎn)的基礎(chǔ)，其細節(jié)還需進一步商定；信用風險組合模型――新框架認為該模型可以從整體角度對信用組合進行風險評價，優(yōu)于內(nèi)外部的評級，所以鼓勵高度發(fā)達銀行采用此法，但同時也指出，該法在資料充分性以及模型有效性等方面還具有很多的局限性。新框架對于某些高風險的資產(chǎn)對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的負作用給予了足夠的估計，甚至對高風險資產(chǎn)規(guī)定了高于100％的風險權(quán)重。
在市場風險管理方面，不僅保持了1996年“補充協(xié)議”中要求對交易帳戶中的利率風險、匯率風險與商品風險規(guī)定了資本要求，對于利率風險大大高于平均水平的銀行，也要求其根據(jù)銀行帳戶中的利率風險提高相應(yīng)的資本數(shù)量。
2.資本充足性的監(jiān)管約束
新框架認為，為了促使銀行的資本狀況與總體風險相匹配，監(jiān)管當局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核等方法審核銀行的資本充足狀況。監(jiān)管當局應(yīng)該考慮銀行的風險化解情況、風險管理狀況、所在的市場性質(zhì)以及收益的可靠性和有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達到要求；在資本水平較低時，監(jiān)管當局要及時對銀行實施必要的干預(yù)。
3.市場約束
新框架第一次正式引入市場約束機制，充分地肯定了市場具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風險的作用，市場獎懲機制可以促使銀行保持充足的資本水平；同時，富有成效的市場約束機制將是配合監(jiān)管當局工作的有效杠桿。為了確保市場約束的有效實施，必然要求建立銀行信息披露制度。新框架規(guī)定，銀行在一年內(nèi)至少披露一次財務(wù)狀況、重大業(yè)務(wù)活動及風險度以及風險管理狀況，這些指標主要包括資本結(jié)構(gòu)、風險敞口、資本充足比率、對資本的內(nèi)部評價機制以及風險管理戰(zhàn)略等，巴塞爾委員會還將在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，進一步完善現(xiàn)行的信息披露制度，以增強市場的約束能力。
二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風險管理的新要求、新趨勢
1.要求銀行董事會從戰(zhàn)略高度認識風險管理，建立完善的、垂直的風險控制體系，并使風險管理日常化、制度化
商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及近幾十年來面臨的越來越激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會深刻認識風險管理是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的核心，將風險管理在整個管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風險管理的政策，適度分離風險管理決策和業(yè)務(wù)決策，改變風險管理決策從屬于以利潤為首要目標的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。與風險管理上升到商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，在組織制度上不僅要建立完善的風險管理體制，而且要建立完善的、垂直的風險控制體系。即總行一級設(shè)一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席，各業(yè)務(wù)部門和每個分行都設(shè)有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業(yè)務(wù)部門的負責人負責。同時，以風險管理部門為中心的風險管理系統(tǒng)的運行要建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上，既同各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強調(diào)風險管理部門的獨立性和對風險管理的全面系統(tǒng)性。
2.現(xiàn)代商業(yè)銀行必須高度重視全面風險管理
全面風險管理是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風險、市場風險和流動性風險，還要重視結(jié)算風險、操作風險和法律風險等更全面的風險因素，而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將商業(yè)銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險。就是說，全面風險管理要求不存在任何管理的“死角”，對不同客戶種類，資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風險都納入統(tǒng)一的風險管理范圍，并將承擔這些風險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風險進行控制和管理。此外，在銀行業(yè)務(wù)不斷國際化的趨勢下，全面風險管理要求國內(nèi)、國際風險管理體系相互銜接和配合，對各國、各地區(qū)的風險進行甄別，對風險在國別、地域之間的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進行評估和風險預(yù)警，以系統(tǒng)防范在世界任何地方可能發(fā)生的不利事件。如以摩根為代表的跨國商業(yè)銀行越來越強調(diào)在全球業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對所承擔的各種風險進行統(tǒng)一的衡量。
3.市場約束和信息披露的地位日益重要
新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風險管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風險的功能。商業(yè)銀行發(fā)展的實踐告訴我們，只有經(jīng)營效益良好、穩(wěn)健的銀行，才有可能從債權(quán)人、投資者手中獲取更多的資金；相反，經(jīng)營不善、風險程度高的銀行則在市場競爭中處于愈來愈不利的地位，除非它們支付很高的風險溢價，提供額外擔保或者加強自己的安全措施。因此，要強化風險管理，就要促進市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補互動，充分發(fā)揮市場這一“最佳風險管理者”的作用。充分有效的信息披露是強化市場約束、實現(xiàn)監(jiān)管目標的基礎(chǔ)。為了保證市場約束機制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風險和資本充足狀況，而且披露風險評估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風險與資本匹配狀況。因此，商業(yè)銀行應(yīng)按照信息披露的原則、標準、內(nèi)容、要點和方式，及時、充分、客觀地披露自身組織結(jié)構(gòu)變動和重大關(guān)聯(lián)交易行為，特別是對其業(yè)績、流動性、風險、控制權(quán)、戰(zhàn)略發(fā)展有重大影響的信息，要提高運作透明度，以全面反映商業(yè)銀行的整體風險、收益及成長性。同時，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。
三、我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀及存在的差距
1. 對風險和風險管理認識上的差距
我國商業(yè)銀行對風險認識極不充分,主要表現(xiàn)為：一是過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模,而對利潤、資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的提高認識不足；二是對現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標認識不足；三是商業(yè)銀行對資本覆蓋的風險認識不充分。在風險管理認識上,一方面錯誤地把風險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上,認為風險管理是設(shè)“關(guān)卡”、“為難”業(yè)務(wù)人員,沒有把控制風險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情。另一方面,不能把風險控制與市場營銷、市場拓展有機結(jié)合起來,認為控制風險就是少發(fā)展業(yè)務(wù)。
2.資本金充足率方面的差距
由于資本來源渠道單一,不良資產(chǎn)比率偏高,盈利水平低,至今未能建立正常的資本金補充制度等原因,中國銀行業(yè)在資本充足率方面與國際銀行業(yè)存在較大差距。根據(jù)銀監(jiān)會公布的數(shù)據(jù),截止2003年末,我國11家股份制商業(yè)銀行的平均資本充足率為7.35% , 112家城市商業(yè)銀行平均資本充足率為6.13% ,低于巴塞爾協(xié)議8%的要求,也低于國外同業(yè)平均12. 25%的資本充足率水平。如果按照更為通行、準確程度更高的五級貸款分類,資本金不足的問題將更為突出。
3.內(nèi)部評級體系上的差距
新協(xié)議突出了內(nèi)部評級在風險管理中的核心地位。在西方金融發(fā)達國家,內(nèi)部風險評級已經(jīng)是商業(yè)銀行進行風險全程化管理的重要手段,廣泛應(yīng)用于多個管理領(lǐng)域。與國際大銀行相比,我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系相當落后。在所處發(fā)展階段上,國內(nèi)商業(yè)銀行由于歷史數(shù)據(jù)積累少,財務(wù)數(shù)據(jù)可信度低,基本上均處于比較低的打分卡階段,而國際大銀行如花旗銀行、德意志銀行等已進入比較高級成熟的模型化階段;在評級指標體系上,國內(nèi)商業(yè)銀行差距更為明顯。
4.風險管理體制上的差距
西方發(fā)達國家商業(yè)銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產(chǎn)權(quán)清晰、制度完善、運作規(guī)范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢使國外商業(yè)銀行具有較高的風險控制和管理能力。我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位,致使銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。商業(yè)銀行即使設(shè)有風險管理委員會,也由于其獨立性、權(quán)威性不夠,以及風險承擔主體的不明確,而無力對金融風險實現(xiàn)有效的控制,風險管理只能停留在以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。
5.風險管理手段上的差距
首先是風險管理專業(yè)化程度不高。商業(yè)銀行的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等,各種不同類別的風險,其管理方法有所差異,但是,我們由于缺乏科學(xué)的定價信用,難以實現(xiàn)市場風險和信用風險的分離,難以實行獨立的風險管理。其次是風險量化管理技術(shù)比較落后。目前,商業(yè)銀行的風險管理大致停留在資產(chǎn)負債指標管理和頭寸管理的水平上,對于當今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實踐中具體運用。
四、完善我國商業(yè)銀行風險管理的幾點建議
1.架構(gòu)全新的商業(yè)銀行風險管理體系
健全的風險管理組織體系是實現(xiàn)全方位、全過程風險管理的組織保障，也是完備的風險管理制度和科學(xué)的風險管理流程的基礎(chǔ)載體，還是風險管理水平的重要標志。為此，一是整合商業(yè)銀行后臺管理部門，構(gòu)建現(xiàn)代意義上的風險管理委員會。通過對全行風險內(nèi)控管理政策、制度、程序的集中統(tǒng)一管理，實現(xiàn)風險管理從事后處置向前期控制轉(zhuǎn)變，從風險資產(chǎn)的管理向資產(chǎn)風險的管理轉(zhuǎn)變。二是在主要業(yè)務(wù)部門推行風險經(jīng)理制，對本部門經(jīng)營管理中的各類風險分別進行日常監(jiān)測、評估、管理和報告。由于風險經(jīng)理根據(jù)銀行風險管理的需要，進行客戶的風險識別，最終決定貸款的授信、發(fā)放等，所以要建立相關(guān)的考核和選拔“準入”制度，嚴格界定風險經(jīng)理和客戶經(jīng)理之間的職責劃分，力求做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一。三是建立風險管理評價體系，對各級機構(gòu)的風險管理工作進行動態(tài)考評。在目前情況下，評價體系要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)比率，提高資本回報率。同時，對風險管理政策、風險決策過程進行“回頭看”，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并據(jù)以完善政策，改進流程，加強管理。
2.健全商業(yè)銀行風險管理運行機制
我國商業(yè)銀行要實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標，在重組風險管理的組織結(jié)構(gòu)體系后，必須建立、健全符合新巴塞爾協(xié)議精神的內(nèi)部運行機制。首先要完善銀行運作的自律機制，自覺接受來自監(jiān)管當局（銀監(jiān)會）的監(jiān)管指令和來自市場上的存款客戶、投資者和有關(guān)債權(quán)人的約束力。為此，商業(yè)銀行要以新巴塞爾協(xié)議信息披露規(guī)則為指導(dǎo)，借鑒美國、新加坡等的經(jīng)驗，按照由內(nèi)到外、逐步公開的原則，構(gòu)建多層次的信息披露體系，穩(wěn)步推進以會計信息為核心包括其他信息在內(nèi)的信息披露工作。其次要建立資產(chǎn)與負債的對稱和平衡機制。所謂對稱與平衡，從形式上看就是資產(chǎn)與負債相一致、相吻合；從實質(zhì)上講就是按照以存定貸、自主運用、比例管理的原則，在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，實行資產(chǎn)、負債的期限與利率結(jié)構(gòu)配比的對稱性管理。加大結(jié)構(gòu)調(diào)控力度，使負債結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，資產(chǎn)配置進一步合理，降低負債成本，提高資產(chǎn)整體獲利能力。最后要建立健全御險機制。主要措施包括建立健全積累機制，不斷增補銀行的自有資金；建立風險準備金制度，適當提高準備金提取率；逐漸降低風險系數(shù)大的貸款資產(chǎn)的比重，擴大風險系數(shù)小的證券和其他資產(chǎn)形式的比重；對大額風險貸款實行保險，包括貸款企業(yè)財產(chǎn)保險和銀行貸款保險等等。
3.不斷完善商業(yè)銀行風險管理的手段
首先要加快風險管理的信息化建設(shè)。商業(yè)銀行要充分利用現(xiàn)有客戶資源、歷史數(shù)據(jù)和市場信息，借鑒國際商業(yè)銀行風險管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗，著力構(gòu)建涵蓋風險監(jiān)測、風險分析和不良資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，全面提升風險管理能力。其次，在風險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好商業(yè)銀行的內(nèi)部評級。銀行內(nèi)部信用風險計量依據(jù)的是對借款人和特定交易類型風險特征的評估，一個或一組借款人的違約概率是內(nèi)部評級法可計量的核心，但要全面反映銀行潛在的信貸損失，還必須衡量違約損失率、違約風險值以及某些情況下的期限。因此，商業(yè)銀行應(yīng)以改造和完善資產(chǎn)評級制度，特別是改造和完善貸款風險分類制度為切入點，逐步建立起以客戶為中心的風險識別管理體系。再次，在風險管理定量分析方面，重點考慮以下兩方面的突破：市場風險測量方法――風險價值法和作為銀行業(yè)績衡量與資本配置方法的風險調(diào)整的資本收益率。最后，針對目前國內(nèi)信用環(huán)境較差的實際，研究、開發(fā)一套具有反欺詐功能的風險監(jiān)測系統(tǒng)。通過量化和建模的方法，甄別虛假財務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭扼制風險的發(fā)生。
4.著力培養(yǎng)和建立專業(yè)化的風險管理隊伍
