開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇重大風險分析和研判制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

內部審計發揮作用的新領域

2014年國務院出臺《關于加強審計工作的意見》，明確要求“加強內部審計工作，充分發揮內部審計作用”。新常態下，國有大型商業銀行內部審計要努力落實國務院及各級監管機關關于審計工作的各項要求，促進國有大型銀行公司治理體系的不斷完善，公司治理能力的不斷提高。

我國經濟進入新常態后，傳統行業卻面臨經營困難的挑戰，中小型企業受到總體宏觀政策和經濟形勢的影響，產能低迷，資金融通緊張，銀行經營面臨的各類風險相互交織影響，風險爆發的幾率增大。同時，隨著產品創新步伐的加快，證券投資、結構性融資等新業務將出現井噴式增長，新型產品將迅速涌現，全面管控各類風險的難度日益加大。內部審計部門應加大產品創新中風險隱患的審計力度，密切關注新業務存在的薄弱環節和風險隱患，加強對重點地域、重點行業風險的關注力度，注意發現和反映苗頭性、傾向性問題，積極提出解決問題和化解風險的建議，從而為商業銀行在新常態下的平穩運營提供保障。

新常態下，國有大型商業銀行面臨著更多新的內外部挑戰，隨著金融體制改革的不斷深化，保險、證券、信托等非銀行金融機構加速由單一業務向綜合化資產管理服務轉型。銀行作為現代經濟活動的核心，勢必會進行經營管理措施的不斷調整和業務流程的不斷優化，加快重大決策落地和推進銀行金融轉型。而內部審計為了更好地的發揮作用，也需要緊隨變化做出調整，持續組織對重要改革措施落實情況的跟蹤審計，做好政策落實的督查員，及時糾正有令不行、有禁不止行為。同時，注重反映各項改革措施的協調配合情況，以獨立客觀的視角提出體制機制改革的意見或建議，當好深化改革“催化劑”，促進銀行頂層設計不斷完善，保證責權利分配的合理有序，在激發基層單元活力的同時有效防控潛在重大風險。

作為對銀行內關鍵管理人員責、權、利進行監督和控制的重要手段之一，內部審計在銀行治理體系中作為監督者的角色逐漸顯現。內部審計部門以維護銀行運營的安全性、效率性為目標，客觀地識別風險、評估風險，及時反饋風險信息，并提出降低、轉移或規避風險的建議，能夠為經營管理決策提供輔助，更有效地把控風險。按照最新頒布的《商業銀行內部審計指引》，董事會對內部審計的獨立性和有效性承擔最終責任，內部審計工作向董事會及其審計委員會和監事會報告，通報高級管理層，進一步強化了內部審計的獨立性，保證銀行管理控制機制的地有效實施。充分發揮內部審計的作用，有助于建立銀行治理體系的綠色通道，應對新常態下的經營管理挑戰。

內部審計履職的新要求

近年來，國家層面對審計工作的深切期望推動了國有大型商業銀行內部審計部門完善和改進內部審計組織架構和工作機制，在促進銀行風險管理和內部控制水平提升方面發揮了一定的作用。但新常態下國有大型商業銀行面臨的嚴峻的內外部環境，內部審計工作還存在一些亟須完善之處。

在風險管理體系初步形成時期，企業內部審計主要發揮咨詢職能，協助管理層搭建風險管理體系；在風險管理成熟期，風險管理流程逐步整合到企業經營流程中，內部審計更多地通過檢查、評價風險管理的有效性，發揮確認職能。新常態下，國有大型商業銀行經營模式的轉變，必然導致風險管理流程也面臨著重構，內部審計應及時調整審計理念，更多地發揮咨詢作用，提醒管理層以引起其對缺乏風險管理程序的業務流程的注意，并對建立風險管理政策提出意見。而當前內部審計對變革時期風險管理體系重構的合理性、整體運行的有效性等關注較少，在完善全面風險管理框架方面提出建設性意見的能力還有待進一步加強。

伴隨著國有大型銀行以國際化經營方式應對新常態下國內經濟增長放緩帶來的經營壓力，境外機構的成立日益增多，其經營業績占集團整體的比重也逐漸提高，對國際化進程中境外機構所面臨各類風險的有效監督是新常態下內部審計履行職能的重要領域。但目前國有大型商業銀行內部審計體制以國內業務為基礎進行搭建，對境外機構的審計管理架構及審計模式仍處在探索階段，且由于各境外機構監管環境、經濟發展及經營模式的差異較大，對國際化進程中各境外機構面臨的戰略風險、監管風險、市場風險的布局研究還不夠深入。

作為監管環節的重要一環，銀行內部審計部門要及時對經營轉型措施的效率效果進行績效評價，對完善管理措施提出意見，使得經營轉型得以成功實行。但目前內部審計開展的審計項目中戰略審計、管理審計等審計項目開展較少，甚至從未涉及，難以為戰略規劃、管理結構建設提供有效監管與合理反饋，在促進商業銀行提高經營管理水平、，提升投入產出效率方面還有待進一步加強。

新常態下，各類風險的演變速度逐漸加快，如何對風險進行有效的識別評估，及時提醒管理層關注重大風險，是內部審計發揮獨立客觀、縱觀全局優勢的重要體現。但目前內部審計的風險分析思路主要依托于審計項目，以行內制度和監管規定為主要依據，開展事后檢查，事中事前審計開展較少，對業務當下實際面臨的風險缺少必要的研判，也無法有效預見風險，同時對區域整體風險布局的演變和外部風險傳染的可能性關注不多，風險敏感性不強，難以及時識別評估風險，無法對公司管理層提出規避經營管理風險的有效建議，鑒于此，內部審計的開展需要以風險為導向，進一步加強風險事中監控與發現能力。

內部審計發展新路徑

內部審計部門應按照國際化發展進程和商業銀行整體風險管理要求，建立覆蓋境內外機構的合理的內部審計組織架構，真正確保審計部門的獨立性和權威性，使審計重點由境內市場為重心，向境內外機構并重轉變。按照條塊結合的總體思路，重構內部審計部門設置，明晰內部審計部門各內設處室境外機構審計工作職責，試點設立境外區域審計中心，逐步完成集團和區域兩級相結合，分層次、集約型的境外審計機構全球化布局。

第2篇

關鍵詞：融資性貿易；風險；防范措施

所謂融資性貿易，指部分企業缺乏足夠的資信，很難從銀行通過自償性的貿易融資解決資金不足的問題。貿易對方通過自己控制上下游客戶，與具有良好信用的國企合作，以國企名義與簽訂貿易合同，取得銀行融資，銷售貨物后返還一定手續費給相關國企業，這種以融資為目的，以貿易為手段，放大自身規模的貿易，表面稱貿易，實質為融資性貿易。

一、融資性貿易案例

近年來，受國家穩健貨幣政策及銀行信貸規模收緊等多種因素影響，社會資金呈現整體偏緊狀況，資金供求矛盾突出。但由于國有企業較民營企業有較強的融資能力，這種資金實力的不平衡促進了融資性貿易的發展。融資性貿易對擴大國企營收、增加盈利、拓寬業務渠道發揮了一定的積極作用，但也給國企帶來較大的風險隱患。

某國有企業為了做大經營規模，陸續投入億元以上資金與幾家民營企業開展了大宗商品貿易，貿易模式：由國有企業先墊付資金向供應商采購商品，按采購價的基礎上浮一定比例作為銷售價，再以走票形式銷售給下游，即貿易過程中僅有“資金流”。實質上，這些貿易的上游供應商一般都是由下游貿易合作方指定，處于中間環節的國有企業主要提供流動資金，再通過進銷差價的方式獲得一定的收益，最終通過貿易方式，達成貿易合作方的融資目的，即為融資性貿易。該國有企業對這些貿易采取了信用擔保措施，但提供擔保的單位與貿易合作方也都是關聯方。受外部經濟環境變化影響，部分貿易合作方經營惡化，資金鏈斷裂，合同到期后，未能按時歸還貨款，該國有企業在多次協商未果后訴諸法律，受擔保人能力的限制，信用擔保亦未能發揮有效的作用，最終近三分之二的貿易資金發生損失。

二、融資性貿易的風險分析

從案例中國有企業的幾個融資性貿易的預期效益看，如合同能夠確保正常履行，每年可從貿易中獲取十幾億元以上的營業收入，確實能從短期盡快做大公司營收規模，同時貿易合作方也解決了資金需求問題，“雙贏”效果將會顯現。但剖析貿易實質，也不難發現其中隱含著重大風險和不利因素。

1.隱含極大的資金風險。融資性貿易業務具有自償性，貿易合作方的還款能力、資金實力和還款意愿對資金風險起著關鍵性作用，也就是說貿易合作方的信用風險很重要，直接影響到貿易資金風險的大小。雖然國有企業事前也對貿易合作方進行了審查，但由于往往很難像金融企業信貸那樣有一套較為完善的制度體系來保障，很大程度上會留下隱患；且從貿易模式看，國有企業沒有控制貨物，而國有企業預付的資金已被對方掌控，資金結算很難在其監管能力范圍內，風險隱患不言而喻。尤其在宏觀經濟形勢下行的情況下，貿易合作方的風險更會順風而下，向提供融資性貿易支持的國企傳遞，進而形成國有企業的巨大債務。為了相應降低貿易的資金風險，雖由貿易合作方的關聯企業提供了信用擔保，但如果發生系統性風險或事件，不但會使資金風險得不到緩解，更可能會由于關聯關系使資金風險進一步擴大，可見，擔保措施的不到位也會加大資金風險。

2.存在較大的法律風險。民營企業相對于國有企業來說，獲取銀行貸款的能力較弱，企業融資較困難，受我國相關金融法律法規禁止企業間直接借貸的約束，因此經常通過一些變相途徑，達成融資目的，融資性貿易也由此而生。正常情況下，資金需求方獲得資金，資金融出方獲得相應的利益，似乎互惠互利。但資金需求方一旦陷入困境，無法清償債務，資金融出方如訴諸法律，將會由于此類融資性貿易不具有貿易實質性，而被認定為以貿易為手段開展的企業間資金拆借，很可能一方面被判相關合同無效，包括貿易合同、擔保合同等，對于開具發票的貿易，另一方面還被認為是虛開增值稅發票，將承擔重大損失，成為貿易鏈中的“冤大頭”。

3.存在虛開增值稅發票的風險。在融資性貿易中，由于上下游客戶都由他人控制，上下游客戶之間有時還存在關聯關系，很多貿易事實上不存在真實性，但往往又必須開具增值稅專用發票，且通常以開票次數為貨物的周轉次數，按《刑法》規定，無真實貿易的屬于虛開增值稅發票范疇。就算國有企業照章納稅，但一旦對方企業利用國有公司開具的融資性貿易發票偷逃增值稅，其影響就很嚴重，還有可能被追究法律責任。

4.不利培育企業持續發展能力。受國家緊張貨幣政策等多種因素影響，社會資金整體偏緊，民營企業樂于通過融資性貿易等合作方式解決資金緊缺問題。國有企業通過與民營企業開展合作貿易，也能從中獲取可觀的經濟效益。但在這些合作經營活動中國有企業是處在配角的位置，市場銷售的實現主要依靠的還是合作方。從長期看，如國有企業過多依賴這種貿易方式，大量的資金信用被各類企業占用，荒廢自身主營業務，將不利于提升自己的市場競爭能力。

三、融資性貿易風險的防范措施

1.嚴格資信調查。在資信調查過程中，應做深做細盡職調查，對貿易合作方及擔保人的資信情況要進行深入研判，要進行現場、實地考察，全方位了解掌握他們的經營情況、財務狀況、還款能力、主業盈利能力、業務的風險偏好、資金使用及管理水平等，還應從公司高管的為人品行，處事風格等多個角度進行評估，準確判斷風險。

2.落實擔保措施。為降低資金風險，開展融資貿易的企業一方面應要求對方提交足額保證金，另一方面最好要求提供足夠的抵質押物，企業在對抵質押物市場價格進行合理的評估同時，應根據業務風險和抵質押物的不同，采取一定折扣辦理確實的抵質押手續，落實價值充分的擔保措施。如果不能落實抵質押登記手續的，至少要求客戶提供資信能力較強的信用擔保及股東承擔連帶無限責任，防止股東轉移公司資產，全方位落實風險控制措施，盡最大可能降低風險。

3.加強過程動態監管。對開展此項業務的合作方和業務進行動態監管，通過形成一套科學有效的評估體系，持續對客戶的資信優劣、抵押資產質量、業務的風險程度等多個角度對客戶及業務進行全方位立體的評估，確保業務在可控的范圍內操作。另外，應嚴格控制融資性貿易規模，避免個別業務或客戶在國融資類貿易業務占比過大，避免融資性貿易業務占主營業務比重過大，將風險集中在此項業務或某個客戶身上，合理調配各項業務占比及客戶所占份額，不要把雞蛋放在一個籃子里面，避免風險累積。如果客戶出現連續違約情況，應及時啟動應急措施，而不能一拖再拖，延誤時機，并視情況及時采取啟動法律程序，以最大程度保障權益。