時間：2023-08-24 17:17:55
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信貸風險分析，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞]商業銀行；信貸風險；對策
目前，中國商業銀行信貸資產風險高是金融領域面臨的突出問題，銀行業經營風險因此增大，為金融危機的發生留下隱患，影響中國經濟的長期穩定。因此，強化信貸風險管理，提高信貸資產質量，降低不良貸款比例已成為國有商業銀行當前面臨的緊迫而又繁重的任務。認真分析中國商業銀行信貸風險成因，解決中國商行業銀行信貸風險高的問題，對于保證中國金融體系穩健高效運行，提高中國商業銀行競爭力，實現經濟的可持續發展，具有十分重要的理論和現實意義。
一、商業銀行信貸風險成因分析
當前商業銀行的信貸風險主要來自借款人造成的風險和銀行管理不善造成的風險兩個方面。
(一)借款人方面的信貸風險
1．借款人的收入波動和道德風險。貸款發放后，一些借款人由于收入大幅下降或暫時失業等市場原因，無法按期還款，有的雖然具備還款能力，但遲遲拖延還款，使銀行信貸風險大大增加。而中國目前尚未建立起一套完備的個人信用體系，銀行缺乏征詢和調查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產、個人收入的完整性、穩定性和還款意愿等資信狀況作出正確判斷。
2．借款人蓄意詐騙貸款。借款人以非法占有為目的，編造引進資金、項目等虛假理由、使用虛假的經濟合同、使用虛假的證明文件、使用虛假的產權證明作擔保、超出抵押物價值重復擔保或者以其他方法，詐騙銀行貸款。他們得手后大多攜款潛逃、揮霍或改變貸款用途，將貸款用于高風險的經濟活動，造成重大經濟損失，致使貸款無法償還。
3．借款人多頭貸款或透支，導致信貸風險上升。目前，國內許多銀行管理不規范，各部門之間缺乏整體協調和互通機制。—些借款人抓住這一可乘之機，報送不完整的個人信息資料，在同一銀行各個部門里多頭借款或進行透支，增加了銀行貸款風險。
4．抵押物難以變現，貸款擔保形同虛設。一旦貸款發生風險，銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現，就成為銀行化解信貸風險的重要環節。由于中國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規范，交易法規也不完善，各種手續十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現，貸款抵押形同虛設。
(二)銀行經營管理方面的信貸風險
1.基礎工作薄弱，信貸檔案資料缺漏嚴重。信貸檔案是銀行發放、管理、收回貸款這一完整過程的文字記錄，而目前有些商業銀行管理工作混亂，大量存在借款人和保證人的財務資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催收通知書等資料的缺漏。這些重要文件的漏缺，不僅對貸款的風險分析造成困難，同時也構成了依法收貸的障礙。
2．貸款“三查”制度執行不力。“三查”工作做得不深不細，這是信貸風險產生的主要原因。一是貸前調查往往流于形式。貸前調查作為風險控制的關鍵環節，需要調查人員深入企業查賬，核實相關數據，了解企業的產品、生產經營及管理等各種情況，通過大量的數據資料進行綜合的分析研究，形成客觀、公正、有決策價值的結論，但有些信貸人員只是根據企業提供的相關文字材料進行摘錄、整合，做表面文章，根據這樣的貸前調查報告做出的結論已經使貸款失去了安全性。二是貸中審查不嚴。在貸款發放過程中，信貸人員對借款人、擔保人、抵押物、質押物等審查不嚴，造成潛在的信貸風險。如信貸人員未發現擔保人主體資格不符合法律規定的要求；一些商業銀行未對抵押物、質押物的合法性、有效性進行認真審查；按照《擔保法》規定必須辦理抵押登記的，未按法律規定辦理抵押登記等等。三是貸后檢查表面化。貸后檢查作為風險控制的重點環節，需要信貸人員深入企業監控其經濟活動和資金流向、認真分析其貸款風險變化情況。可是，信貸人員對不少貸款企業的后續管理卻放松了，這是造成貸款預警機制失靈的主要原因。
3．銀行管理缺乏系統性，致使潛在風險增大。現在，國內商業銀行管理水平不高，各部門之間缺乏系統性的信息互通機制，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業務部門，而且相當一部分資料尚未上機進行聯網管理，從而難以實現資源共享。通常，僅憑借款人身份證明、個人收入證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策，對個人的信用調查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的證明，對借款人的資產負債狀況、社會活動及表現，有無違法紀錄、有無失信情況等缺乏正常程序和有效渠道進行了解征詢，導致銀行和借款人之間的信息不對稱。
4．內部監督機制不健全，忽視對管理者的管理。主要表現在：(1)一些基層行長權力過大，監督約束機制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等；(2)貸款責任無法落實，最終導致無人負責，不了了之；(3)行長經營目標考核辦法不科學，助長了行長經營上的短期行為，為了完成指標任務，不得不采取違規的做法。
5.違規賬外經營嚴重。違規賬外經營是目前商業銀行信貸管理中的一個重要問題。其違規經營主要采取私設外賬、亂用科目、調整賬表和繞規模貸款等形式，并主要投向房地產公司或其他高風險收益領域。由于賬外經營是在隱蔽情況下進行的，這部分資產沒有處于有效的監督之下，甚至參與了違法犯罪活動，因而這部分信貸資產處于巨大的風險之中。
二、商業銀行防范信貸風險的對策
綜合上述風險的來源，造成商業銀行信貸風險問題的根本原因在于：信貸管理機制不健全。健全的信貸管理機制應包括三個方面：信貸管理制度、信貸管理機構以及激勵和約束系統。信貸管理制度主要包括授權授信規定、信貸工作程序、信貸工作每一程序的內容和目標；信貸管理機構主要解決信貸工作中的權力分工，從機構這個角度確保信貸工作中的權力受到其他部門的制約，分清信貸工作各個部門的職責，并保證各部門之間相互監督和制約；激勵和約束系統致力于發揮每一位信貸工作人員的主觀能動性，同時，通過明確信貸工作人員的職責分工，加大對信貸工作人員的紀律約束。因此，商業銀行要建立起一套防范信貸風險的綜合管理體系，具體應從以下幾方面人手：
(一)充實完善各項信貸管理制度
首先，要制定完善的信貸檔案管理制度，明確規定信貸檔案的收集、保管、交接、檢查等工作程序，并指派專人負責，定期檢查、考核執行情況。其次，進一步完善以貸款風險管理為核心的授權授信、審貸分離、分級審批、集體審批、貸款“三查”等風險控制制度，同時，上級行要加強對下級行各項制度執行情況的檢查，確保各項制度落到實處。
(二)建立健全信貸專門管理機構
首先要真正落實審貸分離制度，將貸款的審查權和批準權分別落實到不同的職能部門，明確貸款審查部門的工作范圍、工作職責和工作目標，規范貸款審批部門的工作制度、審批內容、審批權限、審批程序和審批責任。其次，建立專門的貸款管理委員會，針對大額貸款和疑難問題貸款進行審批決策。第三，由一個獨立部門承擔貸款風險評估職責。貸款風險定期評估需要獨立、科學、客觀地對每一筆貸款存續期間的風險狀況作出量化評估，為了保證貸款風險評估的客觀性、科學性、時效性，這項工作需要一個獨立于信貸業務部門的其他部門來獨立完成。總之，建立健全信貸專門管理機構，是為了防止信貸權力的過分集中，實行信貸決策民主化、科學化。
(三)建立科學的個人信用評價體系
隨著社會個人信用制度和信用檔案的建立，各銀行還應根據自身業務特點和發展戰略制定具體的個人信用評價體系，以此作為發放貸款的基本標準，使之從源頭上發揮防范信貸風險的作用。信用評價體系可采用積分制，根據積分多少評定個人信用等級。商業銀行可以通過在系統內交流“不良借款人黑名單”的形式，禁止其分支機構向不良借款人發放新的貸款，并采取有效措施及時收回舊貸款。
(四)建立可靠的貸款風險信息系統
該系統是一個綜合信息系統，至少應包括三個部分：一是環境監測信息系統，主要包括宏觀經濟環境信息、區域經濟環境信息、產業結構現狀及未來預測信息、同業競爭市場信息。二是客戶信息系統，主要包括客戶財務信息、賬戶信息、與客戶相關的其他非財務信息。三是信貸風險監控信息系統，可與個人信用評價體系相結合，主要包括信貸違規性信息、財務指標異常變化信息、不良貸款信息、客戶監管信息。
(五)進一步完善貸款擔保制度
在現有的《擔保法》基礎上，要盡快健全抵押擔保制度，具體應注意以下幾個方面：首先，要培育規范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠及時、順利地變現。其次，可考慮由政府出面組建信貸擔保公司，為長期、大額信貸提供擔保，這也是一些西方國家發展銀行信貸的成功經驗。第三，國家應規定一定金額以上的貸款必須設定擔保，銀行可視各個貸款品種的不同及申請人資信狀況，要求提供合適的擔保方式，并對擔保程序進行嚴格審查。
(六)把貸款與保險結合起來
借款者的個人健康狀況和償還能力的變化，往往是貸款無法償還的一個重要因素。因此，我們可以將貸款與保險公司的有關險種、產品組合起來運作。如銀行在發放某些貸款時，可以要求借款人必須購買某種特定保險。一旦借款人發生意外，不能償還貸款時，保險公司即要向保險受益人支付一定金額的保險賠償金，而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經營風險，實現信貸風險的合理有效轉換，另一方面也有助于保險業的發展。
關鍵詞：管理對策；信貸風險；商業銀行
2008年發生金融危機，中國商業銀行因為資產證券化經營還處在起步階段，所以沒有受到過大的沖擊。但是因為國內外經濟形勢仍然存在很多的不確定性，并且，宏觀經濟政策的調整使得我國商業銀行信貸管理面臨著新的問題和新的風險因素。因此，信貸風險還是商業銀行關注的著重點，商業銀行應該加強信貸風險管理，提高信貸風險防范能力。
1我國商業銀行信貸風險管理的現狀及原因分析
1.1我國商業銀行管理的現狀分析
中國的銀行業逐漸認識并關注風險管理起步于1994年，當時，專業銀行進行了一次商業化改革，1997年亞洲金融危機之后對風險管理有更深層次的理解，有了1998年的增加資本金、資產負債比例管理、1999年成立資產管理公司剝離不良資產。從1994年算起，還不到二十年，與西方國家商業銀行成熟的風險管理是無法比擬的。具體表現在四個方面；第一方面，起點低，起步晚。中國的大多數商業銀行仍然位于負債管理階段，大多數是將存款規模擴張作為發展方向，很少一部分銀行可能己經到了資本充足率管理或全面風險管理階段；第二方面，規模擴張與風險管理之間存在矛盾沖突。中國銀行中，，大范圍的規模擴張輕風險管理的現象，對一家銀行的評價，一般的評價指標是規模大小，好像哪家銀行規模擴張快哪家銀行就發展得快，哪家銀行規模大，哪家銀行就是好銀行；第三方面，風險管理的方法手段太少。中國銀行業在風險管理的先進技術與方法方面還有很多空缺，風險量化管理方面還很不完善，大部分的銀行還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平層次上；第四方面，風險控制體系還不夠健全。法人治理結構有缺陷，未構建獨立的審貸官序列。
1.2導致此種現狀的成因分析
社會經濟活動的組成部分，商業銀行的業務經營活動會受很多因素的影響而導致發生風險產生。第一就是政策方面的因素，中國當前階段的金融市場不太發達，特別是國有商業銀行是社會融資的主渠道，是國民經濟發展最重要的保障力量，但經濟發展所積累的風險也轉嫁到銀行，整個社會經濟風險向銀行集中，國有商業銀行成為經濟發展所付成本的主要承擔者；其次是信息的不對稱，主要包括產品信息不對稱會計信息不對稱市場信息不對稱三種對銀行信貸風險而言，后兩種不對稱的影響更大。最后是預期的不確定性，如果說“信息不對稱”是主觀性信用風險產生的必要條件，那么“預期”則可能成為主觀性信用風險發生的充分條件。其實“預期”是影響人們主觀行為的最直接的因素之一。一個經濟主體如果長期缺乏穩定的預期，那么它自然傾向于選擇短期行為，不講信用也包括在其中。
2中國商業銀行信貸風險管理中存在的問題
我國商業銀行信貸風險管理的問題很多。首先，在信貸運作流程方面，一般都是重規模輕發展、信貸分析工具缺乏、風險分析浮于表面、風險評級系統不夠科學等問題。其次，在信貸運作流程方面，普遍存在重規模輕發展、信貸分析工具缺乏、風險分析浮于表面、風險評級系統不夠科學等問題。最后，業績考核體系的問題較多。我國多數是分別考核效益、發展和資產質量，質量類的指標具有一定的彈性和滯后性，所以當風險檢查不充分的情況下，被考核者可能會通過追求短期業績來掩飾風險，與此同時，還會通過發展指標的實現而部分實現質量指標。
3中國商業銀行信貸風險管理的方法策略
3.1建立企業信用等級誠信制度
信貸風險管理要評估信貸業務，隨后進行審核批準，然后是重視貸款經營監督管理。信用評級，客戶分類，五級分類貸款的監控和管理工作，銀行把多個單獨的工作納入一個有機的整體，以期望達到協同效應，針對存在風險的客戶，銀行從另一個角度看是否可持續化經營，銀行要對此進行分析判斷和監督管理。“銀行測試分析借款人的信貸風險，銀行綜合評價判斷借款人的各類情況，企業信用評級制度的優勢是，銀行劃分借款人信用等級，這樣能減小風險。銀行根據信用等級劃分出借款人經營情況，銀行要根據借款人的信用等級的大小判斷借款人的風險系數。要對客戶門檻的要求和判定，這對風險控制非常關鍵。務必重視貸款審批環節，銀行逐步著重評級授信管理，貸款準入門檻方面，通過客戶風險控制方面表現出優勢來。銀行為了客戶的實際信貸，不能只是通過批準的信用額度理論值判斷，辯證分析判別客戶的具體情況，采取科學的方法分析判斷客戶的財務實際狀況，并全方位分析判斷客戶的整體情況，判斷財務報告的真實性，預估收入以及信貸用途的真實性，信貸用途。嚴格監測貸款客戶的財務以及經營情況，采用反復判別的測試方法手段，銀行的信用等級隨著客戶真實情況發生變化。
3.2建設完整的商業銀行內部信貸風險監管機構
銀行具體的做法是，根據貸款之前、貸中和貸后管理的一系列工作，建立信貸監管機構，分行客戶經理負責客戶的維護管理；總行風險管理部門或者分行風險管理部門對貸款的評定和審核工作有這決定性作用，然后交付給分行的專門部門負責開展貸款過程中以及貸款后的工作，總行最終做不良資產的處理。銀行在貸款發生的行為中，客戶挖掘過程、評估和決策風險、貸款過程中和貸款之后的管理和處理不良資產都必須分開進行，它們相輔相成，銀行形成一個完整操作機體。信貸風險機構應該重視有效地控制風險，商業銀行應該把貸款審批緊密聯系信貸業務，銀行不能把審核貸款和貸款程序分開進行。信貸風險監管與信貸業務雖然不屬于相同的管理程序，銀行必須專門開設信貸評定審核部門，銀行需要對信貸資產進行相關仔細的檢查和評價。
3.3完善商業銀行信貸風險預警系統
第一，建立完善的風險預警系統。中國的商業銀行要提升信貸風險監管的效率，缺乏事前的防范意識，關于具體的和完整的定性分析，銀行定量分析少，靜態分析也少，總體分析能力。銀行要創立并使用風險預警體系，有助于對銀行進行貸款風險危機調控，同時，銀行可以彌補風險反應滯后的判斷弱點，所以要提高系統性風險判斷能力，同時銀行需要強化風險分析的技術水平，唯有如此，商業銀行才可以控制好貸款風險。第二，著重風險預警系統各個環節建立。在配置系統指標的過程當中，銀行要重視風險源頭的控制和重視，銀行超前性能就在風險預警體系過程中表現出來。在各個關鍵指標設置過程中，銀行要重視先導指標，甚至銀行也要限制那些不具備預警功能的滯后性指標的設置。當銀行出現風險時，銀行應該多考慮到國家路線準則，并且銀行需要聽取相關行業專家想法，從而銀行建立起可靠的貸款風險危機處理工作的提前發出緊急預告體系，并且銀行必須建立起有效的貸款危機處理工作的提前發出緊急預告體系。重視行業風險因素的提前風險預警機制。
第三，風險預警系統作用得到充分發揮。提高貸前分析效率，對貸中決策質量進行改善。客戶風險提前啟動預警系統有利于銀行對貸款客戶進行多層次和多角度的定位工作，首先銀行要確定客戶在同行業中客戶的排名位置。對貸后管理技術進行優化，銀行為降低信貸業務風險導致的損失，銀行可以把風險預警體系運用到貸后檢查和管理過程中，銀行要不間斷地對客戶進行監督管理，并且銀行利用完整的分析工具挖掘可能出現的信貸危機，銀行只有事先做好充足準備工作，銀行再遇到風險時就能得到化解。目前市場競爭白熱化，這會對銀行貸款業務制造巨大的風險危機，我們必須勤于做好對企業進行誠信評級工作。不然，它就會影響到銀行對貸款風險監管的闡述和評判。
3.4建立商業銀行信貸風險內部監管機制
第一，務必要健全獨立的內部監控組織機構。銀行要對組織結構進行適當的調整，銀行需要在業務程序和程序等角度對風險進行管理，而且，銀行要建立相互獨立和全方面的綜合的內部控制組織機構。
第二，務必著重信貸審批和監管流程工作。銀行在貸款進行過程中以及貸后監管工作中，負責貸款的工作人員要擔負相對應的責任。在貸款之前，銀行相關工作人員要對客戶進行調查分析，貸款管理人員務必詳細查看分析財務報表內容，信貸管理人員也應該到企業內部進行，他們需要充分了解他們的生產經營情況，同時工作人員出具客觀公正的的評估報告。
第三，務必全方位采用電子化監管方式。商業銀行研發出專業化的金融軟件，此類軟件能夠應用于內部治理程序，從而銀行可以實現使用計算機系統對商業銀行進行貸款風險情況掌控。在計算機控制系統的運作過程中，銀行要小心謹慎的管制計算機體系會出現損失的情況方面，銀行在使用計算機系統要保持謹慎態度；商業銀行業務主管部門責任要分開，同時銀行稽核監督部門的責任要分開，銀行的所有工作人員權限要清楚明確，軟件設計、開發等相關人員不得操作實際業務。
最后，健全信貸風險補償機制。銀行需要充分了解貸款風險的監管準備工作，銀行在考察清楚之后再對呆賬進行判斷。
4結論
總之，商業銀行信貸風險己變為商業銀行管理的重要組成部分。隨著中國金融市場的快速發展以及商業銀行風險意識的逐步提高，同時，也因為商業銀行面臨的激烈的外部競爭和日益復雜的市場環境，對于信貸風險控制的重要性直接關系到商業銀行以后的發展大計。
參考文獻：
[1]趙曉菊，柳永明.金融機構信用管理.北京：中國方正出版社，2011.12-13.
[2]陽.金融風險分析與管理研究.北京：中國人民大學出版社2010.27-28.
我國個人消費信貸從20世紀80年代中期開始發展至今，業務范圍已經得到了明顯的擴大，主要包括個人住房消費貸款、個人住房裝修貸款、汽車消費貸款、個人存單質押貸款、個人耐用消費品貸款、個人助學貸款、個人旅游貸款等業務。有的金融機構還開展了個人小額信用貸款、個人綜合授信額度貸款等業務。截止到2006年底，我國的個人消費信貸余額為24127億元，是1997年的140.3倍。但在我國個人消費信貸市場，普遍存在著消費信貸總體規模仍然偏低、消費信貸增長速度明顯下降、消費信貸中個人住房貸款占絕對比例的現象。
在我國，隨著消費信貸的逐年發展，制約該項業務發展的風險也逐步暴露和突出，需要引起足夠的重視。目前，消費信貸風險主要表現在以下幾個方面。
1.借款人風險。由于我國居民收入尚未完全貨幣化，收入來源多樣化，透明度低，使得實際收入與名義收入差距很大。而且借款人提供的資料只能表明當期情況，社會化保障程度不高的現實又使得未來預期支出變得不可測，很難用科學的評估方法來確認未來的狀況，因而貸款期越長，發生變故的幾率越大。再加上現在社會部門間信息溝通共享渠道不暢，沒有個人信用劣跡的記錄，則無從判斷借款人的資信程度，也沒有個人破產的制度，這給許多信用意識薄弱的借款人留下了可乘之機，因而逆向選擇和道德風險問題無法徹底解決。借款人的多頭貸款、故意不還款或是惡意透支在目前個人信用體制不健全的狀況下使得銀行信息不對稱，防范風險的能力大大降低。
2.信用風險。信用風險主要是由消費者和銀行之間存在的信息不對稱造成的。由于缺乏個人信用制度，銀行在監管客戶的風險防范方面產生難度，信用風險出現的可能性大大增加。而我國目前尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調查借款人資信的有效手段。據世界銀行的研究結果，利用征信系統即個人信用制度，大銀行客戶的違約率可減少41%，小銀行可減少78%，因此我國有必要先在制度上彌補這一空缺。
3.法律風險。國家鼓勵消費信貸開展的政策是明確的，但配套政策、法律法規、行政措施尚未到位，可適用法規不完善。目前，商業銀行主要是依據《商業銀行法》、《擔保法》、《票據法》、《貸款通則》、《經濟合同法》等對消費信貸進行管理，而這些法規調整的對象主要是商業銀行與企業的信貸關系，以生產性貸款為約束對象。商業銀行將以生產性貸款為約束對象的政策法規移植到消費信貸的發放與管理上，不可避免產生消費信貸風險防范和抵押物處置上的矛盾。
4.抵押物風險。一般情況下，銀行為確保自身的安全，在對個人發放消費貸款時往往要求提供抵押物。當借款人無力償還貸款時，銀行就應該取得對抵押物的處置權，但抵押物可能會因各種自然、人為災害或周圍經濟、交通環境的變化而造成價格下降或價值滅失。此外，目前我國現有的法律法規還不足以保障銀行順利實現對抵押物的處置權，法院往往會從社會安定、和諧的角度考慮，在債務人無力償還貸款時，法院即使做出了判決，也往往難以執行，這些因素都導致了信貸風險大大增加。
5.流動性風險。流動性風險是指銀行等金融機構發放的消費貸款尤其是個人住房貸款債權的流動性較差而產生的風險。目前在配套市場條件不健全的情況下，尚缺乏盤活這塊資產的措施。由于目前消費信貸在各銀行所占比例還較低，且經濟較為疲軟，整個社會資金需求不旺盛，因而銀行資金充裕，流動性風險尚未暴露。但隨著消費信貸的迅猛發展，其比重在銀行資產中的增大，資金“短進長出”的矛盾會日益突出。當經濟高漲，整個社會資金需求旺盛時，若這塊資產還不能盤活，銀行很有可能會出現流動性危機，給經濟發展和社會穩定造成不良影響。
二、我國個人消費信貸風險產生的原因
由于消費信貸的對象涉及不同的個體消費者，且在我國出現不久，各種規章及配套措施尚不健全。從內外因角度來看，導致信貸風險的原因主要有以下幾點：
1.銀行自身管理薄弱。從銀行內部來看，其經營管理的制度是存在缺陷的。近年來，一些商業銀行為了擴大消費信貸規模，對基層行下達硬性的放貸指標。由于市場競爭的激烈，不少銀行擅自降低貸款標準和擔保條件，這種現象的蔓延將造成新一輪的風險積聚，不利于消費信貸業務的健康發展，帶來極大的隱患。并且，還存在著信貸人員貸前調查不深入、貸中審查不嚴、貸后管理不力的松懈行為，放松了消費信貸資金使用的有效監控，這是導致借款人多頭貸款和道德風險形成的原因之一。
2.個人信用體系不健全。一方面，我國尚未建立起個人財產申報制度，個人及家庭的收入狀況很不透明，居民收入中包含著許多非貨幣的收入和“灰色收入”，相當一部分借款人出具的收入證明的真實性無從查證，導致銀行無法確切計算和查證貸款申請人的實際收入水平。另一方面，根據我國現行的政府管理體制，符合國際慣例的、完整的個人信用風險評估的信息和數據主要來自于公安、稅務、工商、法院、銀行、保險、公共事業收費等部門，但目前除銀行以外，分布于這些部門的大部分個人信息仍處于封鎖狀態，銀行無法通過正規的渠道取得相關信息，這就使得商業銀行難以對個人的信用做出客觀、真實、公正的評估，從而難以對消費信貸業務的信用風險做出準確判斷。
3.風險防范法規體系不完善。一方面，我國尚未出臺一部完整的《消費信貸法》，目前商業銀行主要是依據《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》、《經濟合同法》以及一些人民銀行出臺的辦法如《個人住房貸款管理辦法》等對消費信貸進行管理，其針對性當然不強，并且對現有法規也有不統一的理解，也未出臺什么解釋進行規范。另一方面，在國內，個人信用制度、個人破產制度、社會保障制度等與消費信貸配套的制度政策尚未建立或有待完善。由于保護銀行債權的法規不健全，特別是在個人貸款的擔保方面缺乏法律規范，風險控制難以落實。從目前情況看，我國尚未形成完整的法律體系，缺乏配套措施，使消費信貸缺乏完備的操作依據，無疑給貸款的安全性帶來影響。
4.利率尚未市場化。利率尚未完全市場化，消費信貸缺乏相應的風險補償機制。消費貸款的一個顯著特點是客戶分散且數量大、客戶風險狀況存在顯著差異。因此，對不同客戶群應采取不同的利率定價，以實現貸款風險收益的最大化。但由于目前我國利率尚未完全市場化，商業銀行無法通過差別定價的貸款策略，增加對高風險客戶貸款的風險貼水，從而不能有效地降低消費貸款的平均損失率。
5.信用評分技術落后。主要體現在：第一，由于缺乏個人信用基礎數據，普遍采用專家法評分模型以應對個人信貸業務的快速增長。第二，評分模型的種類較少。隨著消費信貸品種日益增多，其顯現的風險特征各不相同，全國各地的經濟發展也存在較大的差異，而目前除了信用卡業務的評分模型針對性較強外，對于其他消費信貸產品未根據信貸品種、擔保方式、區域經濟特點的不同開發相應的評分模型，而是一個評分模型“一統天下”。第三，對評分模型的使用還限于貸款申請、審批環節，在貸后風險管理、風險預警、風險計量方面的運用基本是空白。
三、我國個人消費信貸風險的防范對策
1.建立和完善個人信用制度和信用體系。首先，加快個人信用征信機構建設的步伐，使其以商業化運作方式收集和使用有關個人信用檔案的信息，同時兼顧公益性，逐步形成擁有全國基礎信用信息資源的大型、綜合性征信機構和眾多提供信用信息評估等信用增值服務的各具特色的區域性、專業性征信機構，形成一個既能充分利用各項資源，發揮規模效益，又能適應不同征信需求，多層次、多方位的征信機構體系。其次，應加快全國統一的個人基礎信用信息數據庫的建設。目前，我國各地區經濟發展水平不同，在構建我國個人信用制度的戰略布局中，可以實行讓一部分條件成熟的城市或地區先上的政策，先在一些信用消費發展較快的大城市推行個人信用制度，建立類似上海的個人信用聯合征信系統，然后逐步向其他中小城市推廣，最后形成覆蓋全國的個人征信網絡。第三，充分利用政府的力量，整合協調和掌握各部門的個人信用數據、運用人民銀行的網絡形成全國個人征信的數據庫，由一個專門性的全國個人信用管理局對數據進行加工、整理、定價，產生一個個人信用檔案的管理、查閱、購買信息的服務，從而實現市場化的運作。
2.建立健全消費信貸相關法律體系。一是要將消費信貸列入國家整個法律體系特別是經濟、金融法律體系中，從總體上加以規范和完善，要盡快對《擔保法》、《合同法》、《貸款通則》、《商業銀行法》等相關經濟、金融法規中的有關消費信貸條款進行相應修改、完善和補充，盡量簡化手續、降低費用、放寬條件，使之有利于促進和規范消費信貸的發展。二是要根據消費行為和消費信貸行為的需要，制定專門的法律制度和具體的實施細則，讓居民有參加消費信貸的積極性和還貸的約束性，讓銀行有開辦消費信貸業務的動力和責任感，形成“居民對銀行有信心，銀行對居民能放心”的良好格局及“有借有還，再借不難”的信用秩序。三是要進一步完善社會保障制度、住房制度、抵押貸款擔保制度、醫療制度等相關制度，從而分散和共擔個人信用風險。
3.建立有效的內控體系，實行浮動貸款利率。首先，銀行內部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發放消費信貸的最終決策機構，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。其次，要進一步完善消費貸款的風險管理制度，從貸前調查、貸中審查、貸后檢查幾個環節明確職責，規范操作，強化稽核的再檢查和監督。第三，建立一套比較完善的消費信貸風險的預警機制。對借款人不能按時償還本息的情況，或者有不良信用記錄的，應當列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。第四，加強量化考核、質量監測，實行競爭上崗、獎罰分明，完善多勞多得的分配機制，最大限度地發揮工作人員的創造性和積極性，提高信貸管理水平，促進消費信貸規范發展。第五，實行浮動貸款利率，加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業銀行以更大的余地，以便商業銀行更好地為客戶服務，更好地防范風險。
4.采用科學的信用評分技術。首先，由于專家法評分模型的局限性，就要求商業銀行高度重視個人信貸業務基礎數據的搜集、整理與建庫工作，改進現行的業務系統，加強新受理業務數據錄入完整性、準確性的監控管理，特別是對未獲批準的申請人信息的收集。其次，商業銀行應根據數據資源的不同采用不同的方法開發評分模型。建議對不同的產品設置不同的評分模型，由于目前各項基礎條件較薄弱，在具體實施過程中可分產品分步推進。最后，必須將信用評分技術用于個人信用風險管理的全過程。建議國內商業銀行盡快發掘銀行內部貸款賬戶信息，開發欠款催收評分模型、風險預警評分模型等行為評分模型，進一步開發相應的自動化賬戶管理系統、催收管理系統，提高個人貸款貸后風險監測、不良貸款管理的效率。
5.轉變消費觀念，提高信用意識。我國居民長期以來有著“勤儉持家”、“量入為出”的傳統消費觀念，對于“負債消費”還比較陌生。商業銀行應通過多種營銷方式，向消費者大力宣傳消費信貸，并創新服務品種、改進服務手段、提高服務效率，在開展業務的過程中培育消費者的信用消費觀念、創造信用消費需求，實現業務發展和觀念轉變的互動，使人們增加安全感，消除后顧之憂，提高即期消費欲望，從而積極使用消費信貸。同時，政府可以通過電視、報紙、互聯網等各種媒介，形成強大、廣泛的宣傳和監督系統，提高社會群體的信用意識，以此來推動和保障信用制度的建立。建立個人信用制度對于我們來說，僅僅是再造信用的一種手段，而提高整個社會的信用程度才是我們最終的目的，我們要用信用的約束來促進社會公眾整體素質的提高，從而促進國內消費信貸業務的快速健康發展。
參考文獻：
[1]賴小民.銀行個人消費信貸案例與分析[M].北京：經濟科學出版社，2005.
[2]楊大楷，俞艷.中國個人消費信貸狀況及風險防范研究[J].金融論壇，2005，(7).
[3]匡國建.個人征信系統建設取得重大進展[J].南方金融，2006，(3).
[4]梁媛，余栩華.消費信貸需求的影響因素[J].特區經濟，2006，(10).
[5]鄒虎，昝爐君.個人房產假按揭貸款風險防范與監管[J].金融研究，2007，(4).
關鍵詞：高速公路；BOT項目；信貸風險
中圖分類號：F830.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）34-0058-02
長期以來，中國高速公路項目主要由省級交通主管部門或國有交通企業投資、建設和經營管理，民營企業難以涉足。
2001年1月開工建設的湖北省襄荊高速公路是中國第一條BOT高速公路項目，該項目已于2004年6月建成試運行通車，2006年6月正式驗收通過。項目由葛洲壩股份有限公司等五家企業組成的聯合體競標獲得特許經營權，特許經營期為三十年。但該項目并不是完全意義的BOT項目，行業主管部門在項目融資中承擔擔保責任。
2004年12月，四川省政府以川辦發[2004]34號文轉發《省交通廳關于進一步加大開放力度吸引民間資金進入交通基礎設施領域的實施意見和四川省高速公路建設項目實施BOT方式管理辦法（試行）的通知》，明確了民間資金進入交通基礎設施領域可采取BOT、TOT、BT、投資參股和利用國內外資本市場融資等五種方式（其中最主要的是BOT），并在征地拆遷、稅收、收費標準和收費年限等方面明確了相關優惠政策。根據已經公布的信息，“十一五”期間，四川省已有15條高速公路實行BOT的建設經營模式，大型國有交通企業、大型施工企業、民營企業進入省內高速公路建設經營領域。
一、BOT模式中主要參與者的利益及行為分析
高速公路BOT模式中涉及的利益主體包括交通主管部門、地方政府和中標人。省交通廳為省政府授權的招標人，地方政府為省政府授權的具體簽署和履行BOT特許權協議的實施者，中標人為BOT項目的業主。
（一）省級交通主管部門
投資主體的多元化可減輕交通部門公路建設的資金壓力，通過利用社會資金，在較短的時期內實現區域內公路建設的跨越式發展，迅速形成高速公路網，帶動區域內收費公路經濟效益的提升。而且，交通部門仍可依法對特許經營項目建設經營實施行業管理和監督。因此，省交通廳非常歡迎其他投資主體參與高速公路建設，特別是參與投資偏大的項目，相應地在其職權范圍內給予中標人一些優惠政策，如給予部分經濟效益相對較差項目經營期限和通行費收費標準等方面的傾斜，促使項目的成功推進。
（二）項目所在地地方政府
在當前政府考核體制下，為體現政績，地方政府需要保持地方經濟的快速發展，高速公路建設投資巨大，有利于拉動地方經濟在一定時期內快速發展，并能極大地改善投資環境。通過高速公路BOT模式還能引入外地有實力的投資者，有利于雙方在多方面進一步的合作，促進地方經濟的持續發展。因此，地方政府在高速公路招商引資中表現較為積極，在項目征地、稅收等方面給予積極支持。
（三）中標人（業主）
1.高速公路線路作為一種資源，在一定時期內具有壟斷性，雖然其投資巨大，但收費期限長，在車流量、收費標準達到預期的情況下，投資回報穩定，所以是一些尋求穩定收益的大資金的重要選擇。
2.在高速公路建設經營的過程中，項目業主實現收益的渠道也是多方面的：如在項目建設期，通過項目總承包、分包及施工獲取相應利潤，這部分收益一般能夠達到項目總投資的15%~20％，一些大型施工企業中標人由于建設管理經驗豐富，能夠十分有把握地取得這部份收益。在項目經營期，除取得項目經營收益外，還可通過股權的轉讓提前實現超額效益，一些有資本運作背景的民營企業更看重轉讓的超額收益。此外，雖然一些項目直接經濟效益并不明顯，但以此為牽引，通過與當地政府建立戰略合作關系，可以以優惠條件取得當地資源（如煤炭、房地產、港口碼頭等）的優先開發權，從而獲取超額收益。
3.通行費收費標準的審批權限在省級政府，中標人一般利用政府引資建設、推動地方經濟快速發展的心理，通過與政府協商達成有利于自己的BOT條款，達到預期的盈利水平。
基于以上的因素，目前國內高速公路BOT招標進展較為順利，大型國有交通企業、大型施工企業、民營企業等都積極參與項目投資建設。但由于中標人投資建設高速公路項目的真實目的各不相同、建設管理經驗的差異明顯，BOT項目實際建設經營情況參差不齊，項目信貸風險差異較大，需認真甄別。
二、銀行營銷高速公路BOT項目應關注的主要風險因素
1.中標人為大型國有交通企業或施工企業。大型國有交通企業和施工企業具有豐富的高速公路建設管理經驗，運作相對規范。由其中標的高速公路項目建設期風險較小，銀行貸款風險更多地集中在項目經營期：（1）部分中標人注重公路建設期盈利，忽視公路經營期效益。（2）部分中標人到處投標，中標項目較多，資金緊張，資本金不能到位，項目建設受到影響。（3）部分中標人由集團統一進行資金管理，項目貸款管理難度大。
因此，銀行應對項目效益進行認真分析，并擇優積極關注、區別對待：對于項目經營效益一般的項目原則上應由母公司或有實力的公司提供第三方擔保；對于目前中標項目較多的企業，應重點分析資本金到位的能力，設置風險控制措施；對于集團統一資金管理的項目，應與借款人簽訂項目資金封閉管理協議，加強貸款管理。
2.中標人為民營企業。大多數民營企業基本不具備高速公路建設管理經驗，且部分民營企業背景復雜，銀行難以全面掌握。由其中標的高速公路項目建設期和經營風險都不能忽視。（1）部分中標人實力不濟，資本金難以到位，致使項目難以實施，項目建設可能延期，甚至由政府收回。（2）中標人缺乏高速公路建設管理經驗，總投資超概可能性較大，成本收入比高，在項目的車流量、收費標準難以達到預期增長目標的情況下，貸款面臨較大風險。（3）部分中標人故意虛增投資，達到多貸款、少出資本金的目的。（4）項目貸款還款來源全部為通行費收入或其他特許經營收入，民營企業中標的BOT項目普遍缺乏有力的第二還款來源。（5）部分中標人與政府的談判能力較弱，經營期短或收費標準低，投資回報難以保證。
因此，對于民營企業中標的高速公路項目，要保持謹慎，除認真評估項目效益外，還要重點分析企業的資金實力、知名度、資信狀況、建設管理能力，綜合判斷項目信貸風險大小，嚴格把握貸款條件：一是項目本身效益較好，能夠覆蓋風險。二是企業具備建設、經營管理能力。三是設置可行的個性化的風險控制措施。
三、銀行高速公路BOT項目信貸風險控制措施
1.科學評估高速公路BOT項目的財務效益，優先支持股東實力強、國家、省規劃的骨干路網中財務效益明顯的項目。
2.嚴把項目合規合法性審查關口，落實項目土地、環保、核準等相關手續，審查項目資本金比例是否達到國家和銀行的規定標準，資本金來源是否真實可靠。
3.審查項目BOT協議、招投標相關文件和施工合同等，掌握項目前期約定的雙方權利義務關系，核實項目總投資，合理確定項目銀行貸款額度。
4.合理設置擔保條件，強化第二來源還款。（1）對所有項目設置特許經營權質押及收費權質押。（2）力爭追加股東或實際控制人等第三方連帶責任擔保。1）全程擔保。2）附解除條件的全程擔保：若借款人能連續若干年以項目收益按特定還款方式測算的本息金額償還貸款，就可以免除擔保人的擔保責任。（3）對項目效益有保障、投資人實力強的項目，在無法落實第三方擔保的情形下，力爭取得股東或實際控制人出具的有法律效力的還款承諾函。
關鍵詞：關聯交易；信貸風險
中圖分類號：F832.4文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0187-01
在市場經濟條件下，投資主體多元化、業務范圍跨行業、跨地區的集團企業越來越多，企業間的關聯關系日趨錯綜復雜，某些關聯企業鉆銀行信貸管理制度不健全的空子，通過關聯交易轉移資產，甚至逃廢銀行債務，給商業銀行貸款帶來嚴重風險。如何正確認識和控制集團企業關聯交易風險，對保證商業銀行信貸資產安全十分及時與必要。
一、集團企業關聯交易對銀行信貸風險的影響
當前，集團企業關聯交易特別是非正常關聯交易對商業銀行信貸風險的影響主要表現為：
(一)信用膨脹風險。隨著集團企業關聯方關系的日趨隱蔽、復雜，甄別、確定集團企業關聯方關系的難度正逐步加大，這就不可避免地使一些關聯企業成為“漏網之魚”，游離于集團授信額度控制范圍之外，從而有可能發生商業銀行不同分支機構與同一集團企業的關聯成員之間的交叉貸款、重復貸款的現象，使商業銀行面臨著集團企業信用膨脹的風險。
(二)資金挪用風險。在集團企業中，從屬企業以自身名義獲取的貸款往往被控制企業挪作他用，不僅為違規經營提供了土壤和手段，也難以真正體現信貸資金的使用效益。由于現行財務會計制度的欠缺及銀行與企業間信息不對稱的客觀存在，商業銀行銀行在實踐中很難對貸款的使用進行真正的監督。
(三)信息虛假風險。由于關聯交易在集團企業的業務活動中占有很大比重，因此其可以很容易地通過關聯交易來調整、控制自己的財務狀況和經營成果，財務信息就很難做到真實、公允。一些集團企業為取得銀行貸款，往往通過關聯交易隨意調整集團內各企業的資產負債結構，使銀行很難準確掌握客戶真實的資產負債和效益狀況，直接影響了商業銀行貸前調查及貸后管理決策的準確性。
(四)擔保虛化風險。在第三方責任擔保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關聯企業，由于這些關聯方之間在生產經營以及財務等方面密切相關，因此當借款人不能償還債務時，為其擔保的關聯方也往往會陷入困境，喪失代償能力。目前，很多商業銀行出于競爭等方面的需要，往往還要辦理該種擔保貸款，這類貸款也呈不斷增長趨勢。但其中有很多關聯擔保手續不完備，如未經公司章程或股東大會授權，法律效力存在缺陷，銀行作為債權人的利益就很難得到保障。
(五)企業經營風險。在集團企業存在大量關聯交易的情況下，企業的經營具有較大的不確定性。集團企業的母子公司、子子公司之間往往生產配套產品或上、下游產品，關聯交易在其生產經營中占很大比重。一旦關聯方發生變化，相互間的交易受到影響，其生產經營就會產生很大波動。
(六)資本抽逃風險。在項目建成投產并取得銀行貸款后，集團母公司有時為了盡快收回投資并賺取高額利潤，就會利用關聯交易和不合理的轉移定價，向母公司轉移資產、資金，違背了資本確定、資本維持和資本不變的資本真實性原則，降低了借款企業的償債能力，把風險留給了貸款銀行。
(七)道德缺失風險。當前道德缺失的集團企業不乏其數，其往往通過關聯交易將成員企業之間的資產、債務重組及各種形式的改制，蓄意逃廢銀行債務。
二、防范集團企業關聯交易風險的信貸對策
(一)健全集團授信管理制度，防范信貸過度集中風險。統一授信可以避免其因資本或資產的虛增而導致的銀行貸款過度集中和信用膨脹，從而可以防止分散授信情況下集團授信總量的高估，同時由于關聯交易只是使有關利益在集團內部進行分配，統一考察集團整體授信承受能力可以消除集團內部控制方式造成的人為影響，降低集團企業的整體信用風險。
(二)透悉掌握企業關聯交易，解決銀企信息不對稱問題。商業銀行信貸管理人員應根據多方面信息，評審集團內各企業的資金調度方式、集團合并報表的合理性和準確性。重點關注是否有集團公司挪用套取子公司資金的情況，規避資金風險。嚴格審查集團企業內部銷售收入的真實性，準確掌握企業實際經營情況，規避企業經營風險。
(三)全程參與企業資產重組，打擊惡意逃廢貸款債務行為。一是貸后檢查工作要正常化，及時了解集團企業資產、債務重組動態。尤其要關注企業重組、破產、清算等方面的法律公告，及時申報債權。二是依法參與借款人在兼并、破產、改制過程中的債務重組，參加破產企業的清算、處置工作，最大限度保全銀行的債權，防止借款人借改制、重組之機逃廢債務。三是在借款人合并、兼并、分立、合資、聯營前，應要求其清償債務、提供擔保、或由變更后的主體簽訂新的借款協議，落實貸款本息償還事宜。四是充分運用《合同法》、《擔保法》等有關債權保全制度，依法行使撤銷權、代位求償權，阻止借款人放棄債權或無償、低價轉讓債權、財產等有損債權人利益的行為，恢復借款人的償債能力。五是對于在借貸活動中通過違規關聯交易騙取貸款、逃廢銀行債務等造成貸款重大經濟損失的借款人，要及時提起民事或刑事訴訟，借助司法、執法部門的力量盡量挽回損失。
【關鍵詞】商業銀行 信貸風險 成因 對策
一、商業銀行信貸資產面臨的主要風險
分析商業銀行信貸風險是加強信貸管理的前提和基礎。商業銀行信貸業務風險包括內部風險和外部風險，其中內部風險起主導作用，并決定外部風險。
（一） 內部風險 。
1.素質風險。是指因信貸人員個人素質原因導致的信貸風險，信貸人員個人素質包括業務素質和品德素質兩個方面。業務素質偏低的信貸員一般很難對一筆貸款做出正確的判斷，從而使貸款的風險增大；品德素質較差的信貸人員則容易導致、以貸謀私的道德風險。
2. 程序風險。信貸審批程序復雜往往使得貸款風險變得不易控制，有時甚至加大風險。
3. 管理風險。貸后管理是信貸管理的重要組成部分，貸后管理能否落實到位是貸款能否正常收回的關鍵。從現行管理機制看，貸后管理仍不同程度存在流于形式、走過場或不到位的現象，給貸款的安全回收帶來了一定的隱患。
（二）外部風險 。
1.經營風險。對于借款人來說，一旦銀行貸款到手，主動權就轉移到借款人這邊，貸款使用和歸還主要由借款人把握，貸款銀行既不能參與借款人的經營管理，更不能干預其經營決策。借款人經營上的風險將直接影響銀行貸款的安全，從而導致銀行貸款的風險。
2.中介風險。一些會計師事務所、評估公司等中介機構為了眼前利益或某些不正當收益，會為借款人出具不真實的報告，隱瞞借款人的財務狀況問題。這種做法使貸款銀行在不真實資料的誤導之下錯誤地發放貸款，造成較大的潛在風險。
3. 行政風險。作為國有商業銀行，雖然在人事、行政、業務上不受當地政府管理，但并不等于不受當地政府影響，有時受影響的程度還比較大。
二、 商業銀行信貸風險形成的原因分析
（一）銀行自身原因。
1.信貸管理機制不健全。就目前我國商業銀行的信貸管理而言，貸款的審批和發放主要憑借個人主觀意愿，無論是貸前調查還是貸時審查，都缺少科學而完整的客觀評價以及完善的貸后檢查工作。貸款資金發放后，銀行極少就企業對貸款資金的使用狀況及企業的重大經營管理決策等進行必要的檢查、監督和參與。這種只“放”不“問”的做法必然導致逾期、呆滯、呆賬貸款的增多。另外，信貸員的責、權、利與貸款質量不掛鉤，缺乏明確有力的激勵約束機制。
2.信貸管理方法和手段落后。我國商業銀行在進行企業信用分析時，采用定性方法者較多，缺乏系統科學的定量分析。信用風險分析主要停留在傳統的比例分析階段，缺乏在統計分析和人工智能等現代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具，如缺乏對企業違約風險分析模型、企業破產失敗預警模型等科學定量模型的開發和使用。對企業信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進行，評級的主觀性強。另外，我國商業銀行的電子化起步較晚，很多銀行缺乏關于企業完整信息的數據庫。
3.缺乏高素質人才。當前，信貸管理工作需要大量的高素質人才。對于高素質人才的要求是：既懂銀行業務，又了解企業生產經營；既有深厚、淵博的經濟、金融、法律知識，又有較強的社會活動能力；既有較強的業務能力，又要有良好的政治思想素質。
（二）外部環境因素——金融環境影響。
1.微觀經濟不景氣，企業經濟效益下降，直接影響到銀行貸款資產的安全。據統計，國有、鄉鎮集體企業中的困難企業面達到55%，國有企業虧損面達到50.8%，其結果必然會相應地影響到銀行的貸款資產質量。近年來，企業經濟效益的下降也是銀行不良貸款不斷增加的一個直接原因。
2.社會保障制度改革滯后是銀行信貸風險擴大的又一重要因素。由于企業破產失業救濟制度沒有完善起來，因而銀行貸款風險無法直接分散和轉移。企業與社會的問題沒有解決，直接導致企業把生產所需資金的缺口留給銀行貸款解決，形成貸款風險壓力。企業保險制度不健全，使銀行無法保全貸款資產的安全性，增加了損失的概率。
3.法律制度約束不力，同樣是銀行貸款風險形成的一個重要原因。從某種程度上說，市場經濟就是法治經濟。由于我國市場經濟和法制建設的時間尚短，不論是公民或企業的法律意識，還是國家的立法、執法，都不盡如人意。銀行常常在運用法律維護自身合法權益時，受到挫折。
三、商業銀行加強信貸風險管理的對策
（一）加強內控機制建設。
努力實現從粗放管理向規范集約管理轉變，樹立風險與收益相平衡，風險與資本相匹配的理念。全面落實風險責任追究制度，強化管理層和員工的風險防范意識，逐級簽訂風險責任書，從內部構筑有效的“信貸風險防火墻”。
（二）健全我國的信用體系。
對于商業銀行，假如借貸者的信用意識增強，發生道德風險的概率就會減小，可以降低借款者違約的概率，從而降低商業銀行的信貸風險。從根本上提高了商業銀行控制信貸風險的能力。
（三）規范信貸操作流程 。規范的信貸業務操作制度一般包括貸前調查、貸款審批和貸后管理三個部分。將信貸業務“三查”制度細化升級，以客戶現金流量分析和客戶還貸能力的判斷、預測為信用風險度量尺度。保證信貸業務高速度、高效益、高質量發展。
（四）建立科學快速的信貸風險識別預警機制。
建立科學的信貸風險預警體系，有助于改變傳統管理模式下風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，加強信貸風險搜索的系統性和準確性，提高信貸風險分析的技術含量。
關鍵詞：商業銀行 貸款 風險 治理
中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0745（2013）06-0410-01
0引言
商業銀行在經營活動過程中，主要面臨著信貸風險、市場風險、利率風險、流動性風險和操作風險等。其中，信貸風險無疑是最重要的風險。商業銀行的信貸風險主要是指銀行發放貸款的本金和利息發生全部或部分無法收回的可能。信貸風險管理的目標是銀行通過一定的手段將信貸風險限制在可以接受的范圍內，從而獲得最高的風險調整收益。
1商業銀行信貸風險管理的問題
1.1對信貸風險識別與衡量技術落后
首先，用于衡量信貸風險的基礎數據來源不足和準確性較差。基礎數據質量差將造成的不同程度的嚴重后果，不僅無法展開高層次的信貸風險分析信貸資產組合分析，也會使簡單的分析工具的分析結果缺乏可信度。雖然目前商業銀行都很注重信息科技，但我國商業銀行的發展時間較短，數據樣本相對較少，并不能從中提取有普遍規律的信息，基礎數據庫需要長期積累才會比較完善，短時間內無法形成完整的客戶數據系統。而且，我國的商業銀行普遍不重視信用數據庫的建立，同時加上商業銀行也存在各個管理系統中口徑不一致，數據不一致的情況，各系統彼此之間的冗余也會造成數據不準確的情況。
1.2信貸風險管理組織及方法不完善
這表現為：信貸風險管理條塊分割，信貸風險管理框架不完善，難以從總體上測量和把握風險狀況；在制度上沒有把信貸風險的計量、分析規定為日常性工作。如，缺乏獨立的風險報告程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信貸風險狀況。對信用風險分析主要停留在傳統的比例分析階段，缺乏建立在統計分析和人工智能等現代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具。另外，我國商業銀行電子化管理起步較晚，很多銀行缺乏詳盡完整的企業信息數據庫，缺乏成熟的信用風險管理專家系統。
1.3抵押擔保缺乏有效性和實際補償能力
我國商業銀行在審批階段常見的思維方式是片面認為有擔保的就是好貸款。其主要表現形式是發放貸款時關注抵押、擔保更甚于對借款人本身償還能力的關注。原本，強調貸款的抵押擔保等第二還款來源不僅無可厚非，而且應大力提倡。但是，過于強調抵押擔保關系則難免矯枉過正，導致不良后果。事實上，將抵押擔保作為銀行貸款充分條件的習慣思維正成為當前不良貸款形成的一個重要的、帶有一定隱蔽性的原因。
1.4貸款期限管理不夠完善
在貸后管理中只普遍追求能夠償還貸款，存在很大的盲目性。首先，還息是來自正常業務收入還是偶爾的投資收益，是企業經營利潤還是其它借款，這些都是銀行貸后管理應關注的；其次，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款來源落實。還息可增加銀行當期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。對貸款的期限管理不加研究，忽視了客戶在貸款到期后挪用信貸資金投入高風險項目，經營狀況漸趨惡化的可能。
2商業銀行信貸風險防范的對策
2.1建立健全商業銀行信貸內部控制制度
根據巴塞爾《銀行業有效監管核心原則》精神與我國《加強金融機構內部控制的指導原則》， 我國銀行應當按照有效性、審慎性、全面性、及時性及獨立性原則構造起行業內部控制制度的基本框架， 把內控制度滲透到各個業務過程和操作環節， 覆蓋所有部門和崗位。
2.2監管機構實行審慎監管
（1）審慎監管措施的內容。是提高資本充足率要求或實行差別資本充足率管理， 根據貸款的類型、期限和貨幣構成提高相應的風險權重； 計算資本充足率時充分考慮到市場風險及其他一些風險。（2）審慎監管政策的實施手段。一是加強對問題銀行的現場和非現場檢查， 系統地檢查和監督銀行的報表、風險評估和管理能力， 以便及時地識別風險并加以控制。二是加強銀行和借款人財務報表、風險管理和內部控制政策的披露規定， 強化市場紀律， 提高金融體系的透明度， 限制貸款過度擴張的空間。三是銀行和監管當局要定期檢查借款人和銀行的外匯貸款總額，以便有效監督， 評估未套期保值的外匯貸款。四是加強對銀行與非銀行金融機構之間交易的監管， 防止銀行通過監管較松的非銀行金融機構貸款以規避監管當局采取的審慎監管措施。五是加強與外資銀行母國監管當局的對話和交流， 以減少外資銀行貸款給國內銀行體系帶來的系統性風險。（3）審慎監管制度可以在控制信貸過快增長中發揮較大的作用。我國經濟增長對銀行信貸的依賴性短期內難以改變， 商業銀行信貸規模擴張的速度和運行質量關系經濟持續增長的大局。審慎監管制度的實施有利于完善商業銀行資產擴張的約束機制。
2.3重構和優化國有商業銀行信貸風險控制系統
風險管理應當貫穿于整個貸款周期，在貸前調查、貸時審查、貸后檢查，是不可省略的程序，全過程形成相應的風險防范理念和風險監控機制。具體可以采取如下措施：（1）建立系統的風險預警指標體系。通過加強對企業盈利能力的分析，預測企業發展前景和趨勢，一旦出現風險苗頭，立即采取相應保全措施，確保銀行資產安全。（2）建立有效的審批流程策略。控制貸款風險最可行的辦法是建立一套標準化的貸款審批流程體系，審批過程在一定程度上體現硬約束和硬控制。（3）實行“三權分立”的貸款審查組織構架。建立“信貸制度制定權”、“貸款發放執行權”和“風險貸款處置權”三權分立的貸款審查組織構架，建立相對獨立的風險調查制約系統、風險審查制約系統、風險審批制約系統和風險檢查制約系統。（4）改善信貸風險控制考核和激勵機制。要制定和落實客戶授信等級評判和監控的崗位責任制，建立信貸風險監控和反饋責任人制度，加強檢查、稽核，力促貸款風險管理規范化、監控到位化、競爭高效化；優化信貸風險控制獎懲機制，做到責任明晰、獎罰分明。
總之，只要有信貸業務，信貸風險一直會存在下去，但我們可以通過風險防范、管理等一系列的辦法，控制風險，在經營業務時，促進金融業的穩定發展。
參考文獻：
[1]王勝邦.以監管控信貸： 中東歐經驗[J].銀行家， 2006，（ 11） .
[關鍵詞] 信貸風險 信貸風險評估體系 預警體系 信貸管理
近年來，我國國民經濟保持了持續、高速增長, 而銀行作為經濟活動的主要媒介, 如何在抓住機遇, 加快發展的過程中規避和防范金融風險已成為國內銀行業不可回避的問題。建立一套實用性較強又能與國際接軌的信貸預警模型及警管理機制對我國商業銀行持續快速健康發展具有重要的現實意義。
一、商業銀行信貸風險的概念及形成的原因
商業銀行信貸風險是由于不確定性因素使借款人不能按合同規定償還銀行貸款本息，導致信貸資產預期收入遭受損失的可能性。
商業銀行的信貸風險產生的原因有許多方面，如圖1所示。歸納起來主要表現為:(1)商業銀行自身經營性原因。例如銀行信貸內部控制制度不完善，缺乏科學的信貸管理與防范體系，信貸資產質量監管制度與償債的約束機制的執行不嚴格，經營管理人員和經辦人員缺乏職業道德等造成了信貸風險;(2)商業銀行的信貸風險識別機制不健全，沒有對信貸風險準確全面的評估，導致風險防控滯后;(3)信貸營銷理念偏差。盲目相信企業集團，增大了信貸風險憂患；許多商業銀行爭搶大集團客戶，對企業集團盲目跟進，對其多頭授信、過度授信，放寬了信貸條件和監控。從成都市信貸統計數據看，前10戶商業銀行貸款在全市各項貸款中的所占比例呈現逐年走高的態勢，2005年末為28.4%，2006年末31.5%，2007年末為41.3%，說明了各行的貸款投向高度集中，增大了銀行的信貸風險隱患。（4）對國家經濟，產業及行業政策研究欠缺。個別商業銀行信貸資金未能遵從產業政策的有效引導，盲目跟風，造成信貸資金的過度集中投入，加劇了這些行業的產能過剩和產業結構進一步失衡。（5）信貸風險的產生還會由于國家行政干預，企業經營管理不完善及自然災害、意外事故等不可抗拒的外界因素造成。
二、目前我國商業銀行信貸風險控制中存在的問題
自從我國金融行業改革之后，銀行信貸管理體制和業務辦理水平有了很大的改善和提升，但依然存在資產質量普遍差，不良貸款逐年增多，評估預警制度不完善等狀況。主要表現為：
1.信貸風險防范流程存在缺陷。其中包括客戶初選和信評階段存在缺陷；貸款審報、審批及發放階段存在缺陷；貸后管理中存在缺陷等方面。例如，廣州某商業銀行沒根據風險狀況制定貸款的最低價格，報批材料缺少，只認定為口碑良好的企業集團，結果造成大數額貸款無法回收。
2.信貸風險控制的組織機構和績效評價體系不健全。過分注重存貸款的數量，對存貸款質量和客戶關系的維持程度沒有詳細準確分析，因而不利于信貸風險管理的深入研究和穩定發展。
3.對商業銀行信貸風險分析技術落后。我國商業銀行依然使用傳統的風險管理模式，主觀性過強，在風險識別度量監測等方面的客觀性與科學性不夠明顯，與國際先進銀行的數理統計模型、金融工程等先進方法相比，我國商業銀行風險管理防范技術顯得落后。而我國商業銀行目前使用的信貸信息系統（CMIS）所體現的數據質量欠佳，難以建立準確的歷史數據。如違約概率（PD）、違約損失（LGD）以及VAR模式參數的確定都需要5年以上信貸信息數據。此外，數據的準確率，利用率都有待提高。
4.商業銀行不良資產的定價和處理方式不盡合理，不良資產總量的認定不應該取決于對不良資產的處理方式。對商業銀行不良資產的定價和處置方式主要是有財政出資沖銷呆賬，或者由國家出面成立不良資產管理公司，其結果將導致國有商業銀行的行為動機更加傾向于將自己的不良資產的嚴重情況夸大，擺脫包袱，造成銀行改善經營現狀的動力不足。我國商業銀行的一些基層信貸市場部門缺乏對各類信用風險的預測和足夠的駕馭能力，甚至對風險持漠視的態度。例如，中國工商銀行對藍田集團信貸的案件中，由于在信貸流程中缺乏自動有效的 風險預警分析機制，在信貸部門傳統的經驗型管理方式下，不但沒發現藍田集團已經存在的問題，反而盲目加大對該公司的貸款支持力度，造成巨額信貸資金無法回收。
因此，建立健全銀行風險評估和預警機制體系，加強信貸風險的控制是非常必要的，也是確保我國商業銀行的穩定持續發展的重要舉措。
三、構建完善科學有效的商業銀行信貸風險評估預警體系的措施分析
信貸風險預警主要是對金融運行過程中可能發生的銀行資產損失和金融體系遭受破壞的可能性進行分析、預測，為銀行安全運行提供對策建議。信貸風險預警系統主要由反映信貸風險的警情、警兆、警源及變動趨勢的組織形式、指標體系和預測方法等構成，它以銀行信貸統計資料為依據，以信貸信息技術為載體，是銀行信貸風險防范體系的重要組成部分。
在借鑒國內外對信貸風險預警系統的研究成果和經驗的基礎上,從中國的具體狀況出發,我國商業銀行的信貸風險預警系統由預警信息系統，指標系統，評估系統，決策系統組成（如圖2所示）。它通過對指標的分析、篩選、賦予權重等一系列工作,得到商業銀行信貸風險的綜合風險預警指數,并利用灰色預測模型，建立起健全科學的信貸風險安全預警、監管體系。
1.運用計算機技術及數據分析方法，建立信貸風險預警信息系統。通過信貸風險管理信息系統的支持，對有關市場風險信息進行收集和存儲，根據客戶的信用歷史資料和實況，利用一定的信用風險評估模型，運用計算機技術及數據分析方法，建立環境監測信息系統，客戶信息系統及信貸風險監控信息系統，設立個人信用評估體系，企業信用評估體系，客戶信用等級等，從中綜合統計得到不同等級的信用分數，銀行可以根據客戶的信用分數，分析客戶按時還款的可能性和風險系數，決定是否予以授信以及授信的額度和利率。提高信貸風險管理的正確性和有效性。
2.建立完善信貸風險防范的指標系統
(1)利用企業在這些指標上的統計資料，通過定量分析與定性分析相結合的方法，對企業的情況進行綜合評估，通過對企業的監測，對商業銀行的信貸活動發出預警。這個指標體系通常包括如下方面：
①企業償債能力指標。流動比率,又稱營運資金比率,是企業流動資產與流動負債之比。速動比率，又稱酸性測試比率，是速動資產與流動負債之比。資產負債比率，是指負債總額與全部資產凈值之比。
②企業盈利能力指標。資產收益率，又稱投資收益率。 它是用來衡量企業有效利用所有資產的能力。其計算公式為：資產收益率＝稅后凈利潤／（資產總額－無形資產）
銷售利潤率，是指企業稅后利潤與銷售收入之比。
③企業營運能力指標。存貨周轉率，是指銷貨成本與平均存貨之比。其中，平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）／2
應收賬款周轉率，又稱為收賬比率，是指賒銷凈額與平均應收賬款之比。
(2)對信貸各項指標綜合分析，確定信貸風險權重和等級。及時有效識別預警信號，對信貸各項預警指標的分析和識別預警信號是構建信貸風險系統的重要內容和關鍵環節。一般使用的分析方法有比較分析法，趨勢分析法，比率分析法等。對信貸風險分類并對其單項指標加權平均后進行計分，可通過計算目標層綜合風險指數來反映客戶信貸風險總體情況及預警狀態, 計算公式為
G = ΣRiwi
（其中G表示風險指數，Ri表示各項指標所得分數，wi表示指標權重）
根據預警模型風險指數可將客戶信貸風險等級及預警狀態設置為5級。客戶信貸風險指數、風險等級和預警狀態對照如表2 所示。
表中不但可以得出客戶信貸風險總體風險及預警狀態, 還可以根據準則風險指標風險指數確定其各自風險及預警狀態。
因此，商業銀行要集中全行對預警指標體系、計算機技術、財務管理、風險分析等方面有專長的人才，以他們豐富的經驗，運用有效的分析方法，對信貸風險進行歸納分析，及時發現預警信號。通過早期預警信號的識別，有助于發現和預測貸款的現有問題和發展趨勢，來確定貸款的按期足額償還的可能程度。例如：2007年金龍股份公司向工商銀行提出巨額貸款以購買原料的申請，在2008年初，工商銀行通過調查了解，發現該公司財務狀況不良，資金利用率不科學，于是及時停止貸款項目的實行，后來金龍集團因經營管理問題造成倒閉，工商銀行及時采取措施由此避免了巨大損失。可見，銀行管理者要時刻關注和把握，客觀冷靜地判斷和分析早期預警信號，以有效防范信貸風險。
3.從實際出發，建立有效的風險評估系統
風險的評估是指對信貸過程出現的風險狀況進行分析、評估，其目的是為了明確對風險的管理，能針對風險的存在采取有效的信貸控制管理措施，防范或減低風險。對銀行信貸風險的評估方法可以有定性的和定量的。定性的分析可以利用一些國際或國內慣用的銀行風險的指標體系對其進行評估。例如《巴塞爾協議》明確規定商業銀行的資本充足率應以資本對風險加權總資產之比來衡量，該比率不低于8%等。定量化分析的模式運用比較廣泛，如投資組合風險分析、收益的分析模式在銀行信貸風險管理中的運用等。利用定量分析可以提供科學準確的數據分析。
在對信貸風險的評估過程中，除了銀行信貸專家外，還應該聘請企業經營管理專家、財務專家，證券公司理財專家等銀行內外部的人員對貸款風險進行綜合評估，并定期對貸款企業進行檢查，幫助客戶發現企業經營管理中出現的一些問題，并提出解決問題的合理建議，使貸款風險得到有效抑制，防患于未然。
4.建立快速預警糾偏機制并健全預警決策系統
從我國的情況來看，提前發現并及時處置信貸風險是商業銀行監管工作中的薄弱環節。尤其是在及時處置方面,很多時候受資金、政策及其他方面的制約而無法采取有效措施,使已相當嚴重的問題久拖難決。近年來,中銀信托公司、廣東國司，南方證券公司等一些金融機構相繼關閉或破產就雄辯地證明這一點。建立和完善以資本充足率為主線的快速預警糾偏機制，應根據信貸充足率的高低，把信貸劃分為幾種情況，監管部門據此采取不同的預防性監管措施，從而實現對銀行信貸風險的控制。例如:根據信貸客戶的償債能力、營運能力、盈利能力等劃分為：良好信貸,一般信貸，微危險信貸,中等危險信貸,嚴重威脅信貸五個等級。對處于不同信貸情況采取不同的監管措施。當信貸綜合評級處于微危險信貸時,必須在60天確定對其處理方案,輸入預警警報系統。
總之，通過構建風險預警體系，就可以對商業銀行有關指標、經營管理活動及綜合風險趨勢進行動態監測和分析，分析發現風險隱患，有效防范信貸風險，提高我國商業銀行業務效率，保證國民經濟健康，快速，持續發展。
參考文獻：
[1]董濤:信貸風險成因解析及應對措施探討[J].山東經濟, 2004 (3)
[2]馬莉:國有商業銀行信貸風險成因及治理[J].當代財經, 2003 (12)
[3]高峰:商業銀行風險預警系統的建立及實證分析[J].西安金融,2007(4)
【關鍵詞】 信貸風險;財務指標;預警系統
進入2010年,銀行信貸進一步高速增長可能引致未來銀行不良資產大量積聚的風險,業已引起各方的高度關注。在銀行監管層面,“切實做好銀行業風險防控工作”成為今年銀行業監管的主基調。銀監會陸續“三個辦法一個指引”,旨在進一步嚴格執行放貸條件,規范和加強信貸業務管理,促進銀行貸款業務健康發展。最近,國際三大評級機構之一的惠譽將招商銀行和中信銀行的個體評級從“C/D”級下調至“D”級,理由是貸款規模大幅增加導致兩家銀行的資本狀況惡化,業務的信用風險上升。盡管中國銀行業運行總體穩健,包括遭惠譽下調評級的中信銀行和招商銀行也都經營穩健,但堅持穩健經營毫無疑問,仍然需要引起各商業銀行的高度重視。銀行著力于“防風險”的意思表示明顯。
一、目前我國銀行信貸風險質量管理中存在的主要問題
1.信用風險管理機構方面存在問題。在我國商業銀行中,負責信用風險管理的主要是貸款部門的貸款員,這遠遠不能滿足實際信用風險管理工作的需要。
2.信貸管理機制不健全。就目前我國商業銀行的信貸管理而言,貸款的審批和發放主要憑借個人主觀意愿,無論是貸前調查還是貸時審查,都缺少科學而完整的客觀評價,且缺乏完善的貸后檢查工作。貸款資金發放后,銀行極少就企業對貸款資金的使用狀況及企業的重大經營管理決策等進行必要的檢查、監督和參與,這種只“放”不“問”的做法必然導致逾期、呆滯、呆帳貸款的增多。另外,貸款員的責、權、利與貸款質量不掛鉤,缺乏明確有力的激勵約束機制。
3.信貸管理方法和手段落后。我國商業銀行在進行企業信用分析時,采用定性方法者較多,缺乏系統科學的定量分析,信用風險分析主要停留在傳統的比例分析階段,缺乏建立在統計分析和人工智能等現代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具,如缺乏對企業違約風險分析模型、企業破產失敗預警模型等科學定量模型的開發和使用。對企業信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進行,評級的主觀性強。另外,我國商業銀行電子化起步較晚,很多銀行缺乏關于企業詳盡完整信息的數據庫,缺乏像美國J?P?Morgan公司那樣的成熟的信用風險管理專家系統。況且,次貸危機的影響至今仍然歷歷在目,即使是相對完善的發達國家金融體系,一樣存在著信貸高風險。
4.信貸人員綜合素質不高。我國商業銀行的信貸部門缺乏大量的德才兼備的人員,信貸人員素質不高,風險意識薄弱,缺乏自覺維護銀行整體利益的觀念。信貸部門規章制度不健全,內部管理不完善,信貸人員的違章操作、越權、人情貸款、甚至等行為皆有發生。
基于這些內在缺陷,著重研究財務指標體系對信貸風險管理的有效性,結合財務預警系統,進行指標系統的確立,從新的角度研究銀行信貸風險管理的方法。
二、財務指標分析在銀行信貸風險管理中的重要性
(一)企業財務分析是信貸風險管理中貸款決策的重要依據
1.貸款風險決策管理是以風險度為核心開展的貸款決策活動。根據:貸款風險度=企業信用等級系數×貸款方式系數×100%,其中,企業信用等級由企業經營者素質、企業經濟實力、企業資金結構、經營效益、信譽狀況和企業發展前景等六類評價指標進行綜合評定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇,對企業資信狀態的評價,必須以真實的財務信息和準確的財務分析為前提,否則企業信用等級評估有誤,貸款方式選擇上產生偏差,以貸款風險度為重要依據的貸款決策將會產生失誤。
2.在貸款投向管理上,通過優化貸款增量,調整信貸結構,有效控制貸款風險。對信用等級在AA級(含)以上企業,簡化貸款程序,并在服務手段上給予全方位滿足;對A級企業貸款需求,有條件投入,嚴格實行貸款擔保;對BBB級企業貸款需求,以短期貸款和貼現為主;對BB 級以下企業,以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實的財務信息和準確的財務分析為前提,企業信貸等級評估有誤,將使貸款投向出現偏差。
(二)企業財務分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環節
信貸風險管理將統一的貸款操作程序分為貸前調查、貸時審查和貸后檢查三個環節。貸前調查要求嚴格調查企業是否符合貸款條件及考察各項財務比率等,貸時審查要求嚴格審查借款企業和擔保單位的資信等,貸后檢查要求嚴格檢查企業的生產、銷售情況和財務能力等。在貸款操作程序中,每一環節都包含有進行企業財務分析的重要內容。
(三)企業財務分析是防范和控制信貸風險的重要預警信號
銀行在信貸風險管理中,建立了一套預警指標體系和預測方式,包括預測企業償債能力、盈利能力等指標體系,資產負債表、損益表等有關項目迅速變化的早期財務報警信號、經營狀況變化的早期報警信號和銀企關系變化的早期報警信號。其目的就是在企業經營狀況惡化之前發現問題,使銀行及早作出決策。
三、財務指標體系及預警系統在銀行信貸風險管理中的運用
(一)指標分析
在對目標貸款企業進行財務審查時,首先要關注其償債能力指標:資產負債率、負債與所有者權益率、流動比率、速動比率、現金比率等。通過對償債能力指標的分析,作出初步的風險等級評價,設置準入門檻,將一些財務風險比較高的,償債能力差的企業拒之門外,預防風險。其次應從盈利能力分析指標入手,主要有:銷售利潤率、營業利率率、稅前利潤率、成本費用利潤率等等,了解并掌握企業一段時期之內的盈利水平和利潤指標,降低信貸風險水平。再次應該從發展能力指標入手,對企業的各項資產,利潤增長指標進行統計分析匯總,并且預測未來年份的發展水平與能力,為銀行長期貸款的信貸風險提供參考依據,提高銀行未來的抗風險能力。通過對以上三項指標及其相關的企業財務資料與銀行標準指標進行比較,判斷其償債能力、盈利能力和發展能力等是否符合貸款條件和銀行設立的安全控制標準,決定是否發放貸款以及貸款的額度,系統地降低未到期償債的風險指標。
(二)財務風險預警系統的建立
財務危機通常是指企業無法償還到期債務所引發的危機。國外有關企業財務危機預警的研究起步很早,我國在此領域的研究則剛剛起步。一般的企業財務危機預警系統選擇并不適用于銀行業,財務危機預警模型可以追溯到Fitz-Patrick(1932)開展的單變量破產預測。他以19家企業危機樣本,運用單個財務比率將樣本企業劃分為破產與非破產兩組。Beaver(1966)首先運用統計方法建立了單變量財務危機預警模型,發現營運資金/總負債在破產前一年的預測正確率可以達87%;Altlnan(1968)將多元線性判別模型引入到財務危機預警研究中,并得出著名的Z――Seore模型。Ohlson(1980)使用多元邏輯回歸模型分析企業財務危機問題,并得到了高于90%的預測概率。結合銀行的特殊性,目前而言生存分析模型―Cox模型將成為商業銀行財務危機預警模型的較好選擇。
引入財務風險預警系統,結合事前對企業的指標分析,進行銀行的風險預警系統研究,達到二者的融會貫通,形成統一的財務分析模型,提高銀行的預防信貸風險能力。銀行風險預警部分包含對象企業資金鏈監控、負債規模評測、償債能力分析、異常波動預警等內容,基本上涵蓋了銀行信貸風險分析的主要方面:
1.資金鏈監控。資金鏈斷裂情況頻繁出現,如何監控企業資金鏈,預先知道企業是否會出現資金鏈斷裂可能,已成為當前理論界和實踐界的一大難題。從以下幾個方面對企業資金鏈情況提出了基本意見:(1)會不會發生資金鏈斷裂。主要判斷當企業一旦出現信任危機,會不會出現資金鏈斷裂,如果出現資金鏈斷裂,資金缺口將會是多少;(2)是否存在長期性資金缺口。通過企業長期性資金缺口是否存在的判斷,可以確定企業資金結構的穩定性;(3)是否存在經營性資金缺口。從企業日常經營過程中的資金來源和資金占用,觀察企業經營活動是否存在資金缺口。
2.合理負債規模計算。首先根據企業報表所反映的經營情況,計算了企業當前經營活動正常所需要的短期資金、長期資金和資金總需求。在此基礎上,根據企業目前的資產負債關系、周轉速度和盈利水平,計算了企業有能力在一年內償還的無風險負債規模和企業在二年、三年內有能力償還的負債規模。從以下五方面內容入手:(1)短期資金需求;(2)長期資金需求;(3)總資金需求;(4)一年內可償還期負債規模;(5)一年以上可償還負債規模。通過企業能夠償還的負債規模和銀行實際已經給企業發放的貸款的比較,可以清楚地看出企業目前是否負債不足或者負債過度。對于放債不足,可以追加貸款。對于負債過度的,應當提出補救或保證措施。
3.現金流量分析。基于現金流量的分析,已越來越受到國內外銀行和企業的重視。本系統從現金流動結構、現金流動的有效性、現金流動的充足性、現金還債能力、現金盈利能力等角度,對貸款企業的資金狀況、還債周期、還債能力、造血功能等進行分析,并從現金角度揭示信貸企業的財務風險和盈利水平。本部分包括四方面內容:(1)現金流動分析;(2)現金流動充足性評價;(3)現金流動有效性評價;(4)現金還債能力評價。
最后,針對以上提及的盈利,發展能力以及管理能力等,一樣設置相關的指標體系,形成全面的財務預測分析模型,充分判斷銀行的信貸風險,從而調整信貸規模,合理規避風險。
參考文獻
[1]宋雪楓,楊朝軍.財務危機預警模型在商業銀行信貸風險管理中的應用[M].國際金融研究.2006(5)
[2]李利娜.財務分析在銀行信貸風險管理中的運用[M].廣西金融研究.2002(6)
【關鍵詞】信貸風險；管理；商業銀行
1.商業銀行信貸風險理論綜述
信貸風險是指銀行在信貸活動中預期收益不能實現的風險性。包括兩部分的風險：既包括由于借款者到期不能償而使銀行承擔的實際風險，也包括由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在風險。[1]
商業銀行作為經營貨幣的特殊行業，其信貸風險屬性是與生俱來的，因而信貸管理成為商業銀行管理的核心環節。信貸風險管理是商業銀行運用系統地、規范的方法，對各種可能導致貸款損失的主客觀因素進行有效的預測、分析、防范、控制和處理以降低貸款風險、減少貸款損失、提高貸款質量，從而增強商業銀行風險控制能力和損失補償能力的一種貸款管理活動。[2]能否準確掌控和防范信貸風險，直接關系到商業銀行的金融安全，關系到商業銀行盈利目標的實現，關系著商業銀行的生存發展。因此，商業銀行應注重商業銀行信貸風險管理系統的構建，建立全面風險管理模式，以提高自身風險識別和控制能力。
2.商業銀行信貸風險管理存在的問題
2.1信貸風險管理中尚未建立起科學的風險控制指標體系
信貸風險的防范與監控是個系統工程，對其管理包括管理理念、風險意識、風險識別評估、規避化解風險等幾個方面。而當前我國金融機構風險評估機制不夠完善，風險控制指標體系尚未建立，高級風險管理人才相對匱乏，很多銀行沒有建立起直觀的、科學的風險控制體系。盡管一些商業銀行信貸風險分析中涉及定量分析，但是對企業財務指標的風險預警、監控信息體系的研究、量化風險的技術還停留在最初階段，對于當今國際上流行的管理方法只停留在理論研究和引入階段，尚未在實踐中具體運用。這些原因導致了商業銀行無法建立信用風險、操作風險等主要分析控制指標體系，無法準確掌握風險、識別風險、規避風險。[3]
2.2信貸風險管理中內控制度較弱
內部控制制度不完善，內控機制不夠健全，是在銀行信貸風險形成過程中不可忽視的一個重要因素。首先，商業銀行內控制度乏力，各職能部門注重對具體業務操作環節的控制，卻忽視了對內部各管理層次、管理崗位等的相互約束和相互牽制，對此決策者又沒有有效的制約手段。其次，內部審計監督職能尚未發揮其應有的作用。內部監督部門的授權不夠、權威不足，獨立性不強。而內部審計還缺乏相應的權限，審計手段也相對落后，大部分商業銀行內部審計依然停留在手工操作等低級操作階段。影響了審計工作的科學性和有效性。內部風險控制系統不健全，各商業銀行以整體風險控制為目標的自從負債比例管理尚處于軟約束階段。[4]因此，這種信貸管理內控制度不適應商業銀行現代經營發展的需要。
2.3不健全的信貸風險監管體制
對商業銀行的信貸風險監督管理體制尚不健全。首先，商業銀行長期以來對信貸風險的監管只是片面注重對市場準入的監管，缺乏持續監控，對金融創新工具的監管尤為不足。例如，對銀行業普遍開展的“銀證通”、“一柜通”等金融創新，如何進行全方位、全流程監管，如何與國內其他監管當局協調配合，都缺乏深入研究并形成有效的監管制度。其次，在監管過程中重視強調合規性監管，忽視風險性監管，這種方法不能及時、客觀、有效地反映銀行風險，市場敏感度低。而有效的風險監管體制應在識別、防范風險中能夠適應經濟環境變化，能夠應對所有潛在的金融風險，及時、有效地處理風險、規避風險。
2.4信貸風險管理文化缺失
商業銀行風險管理文化缺失主要體現在三方面。大部分信貸人員對風險一收益最大化、預期損失和信貸組合管理等原則缺乏足夠的理解，對待風險的態度呈兩極化傾向，要么忽視風險的存在，以犧牲質量去追求規模增長和短期利益，要么懼怕風險，一味以“惜貸”來回避風險。同時，風險意識淡薄，風險管理僅停留在貸前對相關風險分析和預測，忽視貸款潛在的風險，對市場風險和操作性風險等重視不夠。
3.商業銀行信貸風險管理對策研究
3.1構建商業銀行信貸風險評價體系
建立商業銀行內部信用評價體系，健全風險管理體系，是銀行風險管理的核心。為此商業銀行可實行行業和客戶數據庫，構建管理信息系統、風險控制系統和決策支持系統。對此，可參考國際上通用的《巴塞爾新資本協議》作為信用評級的基本準則。其宗旨在于提出維持資本金8%的比率不變，對信用風險的衡量方法提出標準法和內部評級法兩種選擇方案、對操作風險提出多層次衡量方法和市場風險衡量方法。 [5] 對構建商業銀行內部信用評價體系具有重要的借鑒意義。
3.2完善商業銀行信貸風險內部控制制度
內部控制制度是商業銀行防范風險的屏障，是有序地、有效地開展業務的規章制度保證。全面完善商業銀行信貸風險的內部控制制度，首先，可成立由管理層直接推動的內控機構。信貸內部控制體系建設越是由管理層發起越易取得成功，建議成立由行領導直接推動的建設機構并爭取整個管理層的支持。其次，強調信貸部門在內控體系建設中的職責。內部控制體系建設需要強化各部門職責使其互相配合，提高內控體系的效率。最后，啟動內部審計進行監督、檢查評價和反饋，并提出進一步完善信貸內部控制體系的建議，使其長期處于有效狀態。商業銀行只有完善信貸內部控制，才會在信貸業務流程的每一環節控制風險。[6]
3.3加強對商業銀行信貸風險的監督
對商業銀行信貸風險的監督，要廣泛拓寬信息來源，及時收集資料、進行分析和評價，對企業實行有效監測，防范風險。同時，要發揮銀行同業信息共享功能，共同防范企業利用銀行之間的競爭而采取的欺騙行為。再次是加強與財政、稅務、審計等政府職能部門的聯系，及時了解和掌握政府職能部門對企業監督檢查中獲得的信息和資料，進行分析和判斷，及時發現有可能出現的風險，以做好防范工作。
3.4建立以風險收益率為核心的績效考核體系
商業銀行可將傳統考核中盈利目標與風險評價相掛鉤，將未來可預計的風險損失量化為當期成本，對當期收益進行調整，考慮為非預期的資本損失做出資本儲備，進而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔的風險掛鉤。應用此方式到績效考核，可以使管理者采取有效的獎罰措施引導各級分支機構、業務管理部門各級員工的工作態度，激勵他們自覺追求風險可接受情況下盈利最大化目標，追求長期穩定的收益而不是高收益。
3.5提高商業銀行信貸風險管理人員的素質
商業銀行應加緊人才的引進，充實風險管理的各個階層，不能因為種種原因降低信貸崗位專業人員的素質；同時要提高現有職工素質，強化風險管理意識，不斷對員工進行培訓，通過一系列的獎懲措施來鼓舞激勵員工，充分發揮員工的潛能。
4.結論
在當前的全球金融業競爭日益激烈的形勢下，我國商業銀行信貸風險尤為突出，加強商業銀行的風險管理成為金融機構管理的重中之重。我國商業銀行應全面加強防范信貸風險，不斷吸取全球金融危機經驗教訓，積極探索適合我國商業銀行發展的信貸風險管理體制，以確保金融資本的安全、金融市場的穩定。在此基礎上，兼顧對經濟社會發展的金融支持，優化金融資源配置，有效應對國際金融危機。
參考文獻：
[1]張紅莉.淺析商業銀行信貸風險管理[J].經營者管理，2008，10：79-80.
[2]林丹.完善我國商業銀行信貸風險管理的對策[J].現代經濟信息，2010，12：30-32.
[3]李冠麟.我國商業銀行信貸風險管理研究[J].北方經貿，2011，04：124-125.
[4]年四敬，趙鴻雁.我國商業銀行信貸風險管理相關問題探析[J].商業經濟，2008， 08 ：66-69.
[5]林水挺.商業銀行的信貸風險及其管理與防范[J].金融論壇，2001，11：44-46.
[6]閆大廣.淺談我國商業銀行信貸風險及其管理[J].價值工程，2010，04：44-45.
關鍵詞:商業銀行;信貸資產;信貸風險
中圖分類號:F830.5文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)13-0040-02
一、引言
信貸業務是中國商業銀行的主要業務,但同時信貸風險也是中國商業銀行面臨的主要風險。從內部環境來看,近幾年,中國商業銀行施行股份制改革,使商業銀行不良貸款率大幅下降,但這并非是基于體制上的根本改革,貸款基數的迅速擴張以及貸款的長期化趨勢在很大程度上掩蓋了商業銀行的信貸風險。從外部環境來看,受美國次貸危機的影響,中國商業銀行面臨的外部金融風險正在日益加劇。因此,中國商業銀行必須正視這些風險,盡快構建銀行信貸風險管理體系,完成信貸管理體制改革,提高自身風險識別和控制能力,增強市場核心競爭力。
二、中國商業銀行信貸資產現狀
由美國次貸危機引發的金融風暴席卷全球,銀行業承受的損失高達數千億美元。為了應對金融危機對中國實體經濟帶來的影響,中國采取了適度寬松的貨幣政策。2008年9月15日,央行消息,下調人民幣貸款基準利率和中小金融機構人民幣存款準備金率,這是央行六年來首度降息。政府積極的貨幣政策使得中國銀行信貸投放量自2008年11月份以來就保持著持續高速增長的態勢,雖然有國家政策的大力支持,中國商業銀行的不良貸款狀況跟前幾年相比有所改善,但不良貸款率仍然較高(如下表所示)。
根據上表顯示,中國主要商業銀行(包括國有商業銀行和股份制商業銀行)不良貸款狀況有所改善。2008年國有商業銀行不良貸款率同比下降5.24個百分點,股份制商業銀行不良貸款率也比以往有所下降。從數據的統計情況來看,雖然近幾年來中國商業銀行貸款質量持續好轉,但是中國商業銀行不良資產率仍然較高,信貸資產質量也較差。因此,信貸風險仍然是商業銀行需要關注的重點,中國防范和化解商業銀行信貸風險的任務仍然很艱巨。
三、中國商業銀行信貸風險中存在的問題
雖然中國商業銀行信貸管理取得了明顯的成效,但隨著經營環境的變化,新的問題和新的風險正不斷凸顯,中國商業銀行的資產質量和風險管理水平正在經受著國內外環境變化帶來的的考驗。
(一)中國商業銀行的信貸管理組織結構不合理,管理機制不健全
目前,中國商業銀行的信貸管理仍無法像西方商業銀行那樣形成自上而下一體化的管理模式。中國商業銀行的信貸管理組織結構具體表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、分行、網點之間以及機構內部行長、科長、經辦之間的分級管理,尚未建立專門的信貸決策機構,管理部門只能按傳統的比率指標進行經營管理,無法保證整個信貸機制的有效運作。雖然近年來中國商業銀行內部結構進行了調整,但信貸組織機構仍不健全,缺乏較強的獨立性。銀行內部信貸權力分配不合理,一些基層管理部門的權力過大,監督約束機制沒有真正起到作用,在一定程度上導致了管理的混亂。
(二)中國商業銀行內部控制體系不健全,風險管理組織結構不完善
中國商業銀行的風險控制大多數還停留在合規檢查的范疇,風險的內部監控程度還不能與風險程度相匹配,具體表現在:一是風險發現存在時滯現象,控制效果不明顯。從發現風險到對風險做出反映并采取措施再到最后產生效果都存在著時滯的現象,滯后性的存在使得銀行不能及時采取有效的措施來化解信貸風險;二是風險監控手段單一,監控系統存在漏洞。中國在信貸資產風險管理方面更多地采用定性分析的方法,難以從總體上測量和把握風險狀況。同時對信用風險分析主要停留在傳統的比例分析階段,缺乏信用風險量化測量工具,這在很大程度上限制了人們對潛在風險的預見,降低了銀行對信貸風險的事前控制和應對能力。
(三)貸款結構不合理,信貸風險集中程度高
目前中國商業銀行實行的是以行業為主要導向的信貸政策指引,不能有效地達到優化信貸資產結構的目的。近年來,銀行的貸款多集中于房地產業、制造業、通訊業及基礎設施建設,這類企業一般既處于高增長的行業,又具有行業領先地位和較高的市場占有率,利潤率高而風險低。這類客戶中有相當一部分受到國家或地方政府的重點扶持,資金供給大于需求,往往會導致貸款隱性成本高且定價低,一旦形成風險則呈集中暴露趨勢,并且在不良資產處置過程中會因受政策影響難以取得實效。
(四)客戶信貸信息管理系統和信用評估機制不夠完善
中國商業銀行已經基本完成了數據信息的集中,初步建成了信貸風險信息系統,但國內各主要商業銀行之間的信息還不能完全實現協調和共享,一些重要的內部信息仍無法通過信息系統完全真實的公布出來。中國商業銀行對客戶的信用評估主要是根據客戶過去的經營狀況,通過定量和定性相結合的方法綜合評價其信用等級,而對信用風險分析缺乏使用科學的測量工具,如:統計分析和人工智能等。這樣使得銀行不能合理有效地利用數據庫資源和人工智能技術來獲取信貸信息中隱含的各種消息,降低銀行貸款的質量。
四、關于中國商業銀行信貸風險管理的對策
2008年,美國的次級貸危機為中國商業銀行信貸制度建設敲響了警鐘,使我們不得不重新審視商業銀行在信貸制度建設方面的缺陷。由此中國未來的商業銀行信貸管理應主要從以下幾個方面發展:
(一)加強信貸資產風險管理,建立健全商業銀行內控監管機制
在金融危機背景下,商業銀行進行信貸風險管理,首先要運用現代化風險管理技術,通過確定目標市場,制訂詳細的風險資產標準來篩選客戶,客觀反映客戶資產的風險狀況。其次,完善內控制度建設,加強信貸風險的監測。商業銀行的信貸業務組織除了有縱向的總行――分行的專業管理之外,還進一步強調橫向部門之間的分工協作。商業銀行要實現從粗放管理向規范集約管理的轉變,建立起科學的信貸風險預警識別體系,樹立風險與收益相平衡、風險與資本相匹配的理念,改變傳統管理模式下風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況,降低信貸風險。
(二)合理配置信貸資產,優化信貸結構
目前,中國經濟處于下行調整階段,政府4萬億財政資金的信貸投放,必然會導致未來壞賬的上升,增加了銀行信用風險。因此,中國商業銀行需要加強對宏觀經濟的研究和判斷,及時了解國家經濟金融調整政策,密切關注產業政策走勢,根據貨幣政策需要控制信貸投放總量,調整信貸結構。要高度重視對產能過剩行業已授信客戶的授后管理,及時跟蹤了解政策、市場和企業經營的變化,有效識別和衡量信用風險,研究制定積極的方案,規避過剩產能調整帶來的風險隱患。同時要優化貸款擔保結構和貸款期限結構,均衡發展各種業務品種,合理確定短期貸款和中長期貸款的投放比率,優化抵(質)押貸款質量。
(三)加大對中小企業的信貸投入
目前銀行貸款集中投向少數大型企業和少數項目,尤其是財政刺激項目。例如,中長期貸款主要支持國家項目,票據融資大多面向信用好的大企業。中小企業獲得的信貸投入量很少,融資難度高。銀行可以在規避信用風險的基礎上加快對資金需求大、具有較好發展潛力的中小企業客戶的信貸投入,開發新的利潤增長點,這不僅有利于企業的自身發展,也利于銀行分散集中風險。同時,對中小企業的信貸投入應順應中國產業結構調整和產業結構升級換代,加大對中小企業的技術改造、節能減排、發展循環經濟的信貸支持,實現銀行和企業雙贏的發展局面。
(四)加強客戶信用信息數據庫建設,完善客戶征信體系
銀行可以在現有基礎上,根據市場發展的需要,不斷增添客戶新的信用信息記錄,完善和充實現有數據庫,使征信體系真正發揮其重要作用。對此,人民銀行不僅要與各商業銀行建立相關的信用信息協調機制,而且要不斷與政府等其他機構進行合作,完善信用信息數據庫建設。同時商業銀行對客戶資料的采集可以從以下幾個方面入手:一是反映客戶自身經營狀況的財務信息,主要有資產負債表、利潤表和現金流量表等;二是客戶的非財務信息,主要包括客戶基本面信息、合同信息、賬務信息、清償信息等;三是進一步采集非銀行機構的信息,如中小企業信息,為中小企業建立信用檔案;四是建立建全個人征信體系,進一步提高個人征信系統的使用效率,切實防范個人信貸風險。
參考文獻:
[1]鄒新月.商業銀行信貸風險統計與納什均衡策略[M].北京:中國經濟出版社,2005.
[2]王潔.商業銀行信貸風險研究[J].現代經濟信息,2009,(16).
[3]李勇,謝剛.商業銀行信用風險管理的創新方向[J].經營管理,2009,(1).
[4]吳小平.中國商業銀行信貸風險管理及對策分析[J].科技和產業,2008,(7).
[5]趙洪丹,李海紅.論中國商業銀行信貸風險成因與對策[J].時代經貿,2007,(88).
[6]畢桂鳳.中國商業銀行信貸管理問題與對策[J].商業經濟,2009,(2).
關鍵詞：中小企業；信貸風險；風險管理
中圖分類號：F832.5 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.55 文章編號：1672-3309（2013）10-121-02
中小企業在當前保增長、擴內需和調結構的戰略當中起到了非常重要作用。目前，我國企業融資當中80%左右來自銀行信貸，但是在如此高的信貸比例中，銀行卻僅僅把約20%投放給了中小企業。而在中小企業群體中，約有80%企業是從來沒有向銀行貸過款的。可見，在我國中小企業從銀行貸款的環境并不容樂觀。究其原因，這一方面與中小企業自身經營特性及管理特性有很大關系，另一方面與銀行對信貸資產安全要求高愿意開展低成本、低風險的業務有關。
一、商業銀行開展中小企業信貸業務風險分析
中小企業貸款違約風險普遍高于大中型企業，這是由中小企業自身經營特點所決定的。研究中小企業信貸風險，首先要了解中小企業自身經營管理的基本特征。
（一）中小企業基本特征。中小企業與大型企業的區別除了規模差異以外，更重要的是中小企業在組織結構和經營特征上與大企業明顯存在差異。主要表現在：
1.組織架構簡單，管理不規范。在治理結構和決策機制上，中小企業由于資產規模小，多以家族經營為主。一般實行的是家族企業制度，企業主要職務往往由家族成員擔任，經營決策權集中于企業主或其家族成員，企業行為主要以倫理道德規范替代經濟行為規范的制度。
2.抗風險能力弱，生命周期短。中小企業對市場的依賴程度高，抗風險能力差。由于生產銷售規模有限，中小企業在行業市場中所占的份額普遍較小，屬于市場上的跟隨者，只能被動成為市場環境的接受者。因此當市場環境發生變化時，中小企業若不能及時適應，將面臨銷量下滑甚至破產的情況。
3.中小企業人才素質偏低，人員流動頻繁。由于資金規模的限制以及對企業發展前景的預期不高，中小企業一般很難吸引到高素質人才，自身員工變動頻繁，這種情況直接導致中小企業的管理水平和技術水平相對較低。
（二）中小企業信貸風險分析。商業銀行在業務發展中的首要任務就是控制風險，但由于中小企業自身經營存在上述特點，站在銀行的角度來看中小企業的信貸風險還是不可小覷的，其信貸風險主要有以下特征：
一是道德風險。由于中小企業行為主要依賴于企業主的個人素質，因此存在著較大的道德風險。部分中小企業的法定代表人、主要股東和管理人員素質較差，利用銀行掌握的信息不對稱，從銀行套取貸款轉嫁企業的經營風險。存在編造虛假財務報表偽造業務騙取銀行貸款、抽逃資金惡意不歸還到期銀行貸款、違反合同約定擅自變更貸款用途等諸如此類的情況。
二是中小企業自身經營風險。由于中小企業的特性決定了其在管理模式中往往存在缺陷，企業內控制度不健全，企業經營權、管理權、決策權高度集中在企業主一人手中，一旦出現經營決策失誤，甚至會出現破產倒閉。另外中小企業難以吸引高素質人才加盟，這使得中小企業的發展空間受到限制。由于中小企業資產負債率和財務杠桿比率都比較高，自身資金實力相對較弱，第一還款來源的還款能力容易出現波動，抗風險能力較弱，因此企業一旦在生產經營方面出現問題，都可能造成災難性的后果。基于以上分析中小企業自身經營存在較大風險，經營持續時間相對較短，退出市場的概率較高的特性，客觀上增大了銀行信貸的風險。
銀行開展中小企業信貸業務風險一方面源于上述中小企業自身經營管理所存在的問題，另一方面來自于銀行內部信貸業務操作不當或風險控制機制不足。
一是信貸管理機制不健全。就我國銀行的信貸管理而言，貸款的審批和發放主要憑借個人主觀意愿，無論是貸前調查還是貸時審查，都缺少科學而完整的客觀評價以及完善的貸后檢查工作。存在貸前調查不細致不全面，貸中執行不嚴格，貸后檢查流于形式的情況。貸款資金發放后，銀行很少就企業對貸款資金流向及企業日常經營情況進行必要檢查、監督和參與。這種只“放”不“問”的做法必然導致銀行不能提前預警信貸風險的發生。
二是信貸管理方法和手段落后。銀行在進行企業信用分析時，采用定性方法者較多，缺乏系統科學的定量分析。信用風險分析主要停留在傳統的比例分析階段，缺乏在統計分析和人工智能等現代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具。對企業信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進行，評級的主觀性強。
三是缺乏高素質人才。開展信貸工作需要大量高素質人才，信貸員應該能夠做到懂銀行業務，懂企業生產經營，具備較強的風險防范意識。但在實際業務操作層面，信貸人員素質參差不齊，有部分信貸人員缺乏必要的專業素養與專業知識，風險防范意識薄弱。
二、商業銀行對中小企業信貸業務風險控制的基本思路
中小企業相對于大型企業由于自身經營管理能力不足，普遍缺乏合格的抵押物，導致企業信用低、風險大，這是銀行開展中小企業信貸業務所無法回避的。但是銀行可以通過建立良好的、科學的風險控制機制，把中小企業信貸業務風險控制在可以接受的范圍之內。針對上述中小企業自身經營風險及銀行開展中小企業信貸業務內部風險控制的不足之處，銀行應從以下幾方面加強中小企業信貸業務風險控制：
一是應當打造全程風險監控。做好風險控制前置工作，在項目申報階段，產品設計階段，就開始考慮貸款風險管理，做好客戶分級、產品對應設計和產品定價等方面工作。加強貸款調查，從信貸業務源頭開始控制風險。做好風險控制后置工作，在貸款發放后，及時掌握企業的經營變動。
二是應當做到定性分析與定量分析相結合。不要過分考量中小企業的資產負債率、流動比率、速凍比率等傳統指標，而應更多考量企業的實際經營能力指標，如存貨周轉率等指標。在中小企業信貸管理中重視項目審查的彈性和柔性，重點突出中小企業實際經營情況的審查，注重資金封閉運行和過程化管理。
三是應建立工廠化的審批流程。具體而言就是銀行對中小企業貸款的審核、面簽、征信、審批、出賬等業務模塊按照“流水線”作業方式進行批量操作。在信貸工廠模式下，信貸審批發放首先要做到標準化。在貸款過程中，客戶經理、審批人員和貸后監督人員專業化分工。信貸工廠集中了中小企業的信貸審批及業務操作，并以先進的IT信息系統和內部工廠化的業務流程強化后臺集中作業。
三、商業銀行對中小企業信貸業務風險的防控措施
（一）完善中小企業信貸業務的組織結構設立專業部門。中小企業信貸業務因其對象的特殊性，與銀行的傳統信貸業務存在較大區別，特別是一些創新產品的推廣，致使商業銀行無論在貸前審批還是貸后管理上都得改進或重新設計，所以商業銀行開展中小企業信貸業務應設立專業部門，專項研究制訂發展規劃、發掘營銷渠道、組織開發小企業產品、負責機構準入退出、組織專業化培訓、負責機構考核。
（二）組建專業化隊伍。商業銀行應在中小企業信貸專業部門設置市場營銷崗、風險監控崗等各種崗位，有針對性地培養專門面向中小企業信貸業務各個具體工作環節的人員，組建一只專業的隊伍。對市場營銷崗的客戶經理隊伍，要求應該有扎實的理論功底，豐富的實踐經驗，踏實的工作作風等。對風險經理團隊，要求對中小企業信貸有準確理解、對風險收益有較好把控、當地經濟有特別了解、對信貸政策能合理把握等。
（三）強化貸前風險調查。貸前調查是確保信貸資產質量的第一道關口，也是貸款決策的基本組成部分。貸前調查的主要對象就是借款人、保證人、抵質押人、抵質押物等。信貸人員在開展貸前調查時，應圍繞這些具體對象進行全面調查。這就要求信貸人員必須花費足夠的時間與精力，通過現場調研和其他渠道進行嚴格而詳細貸前調查，獲取、核實、研究與貸款有關的信息。
（四）嚴格監控貸款資金流向。貸款資金應遵循實貸實付原則，既指銀行要根據貸款項目進度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據借款人的提款申請以及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。其關鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風險。在實際操作中商業銀行要嚴格執行“有條件審批、有條件放款”的操作，嚴格監控貸款資金流向，確保企業貸款用途與企業真實要求一致。
（五）貸后監管不能流于形式。貸款發放后應針對借款企業特點，通過定期與不定期現場檢查與非現場監測，分析借款人經營、財務等變化情況，以便掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。商業銀行在實際操作中必須確保在信貸資金發放后有效落實批復意見要求；貸后管理不能流于形式，要對企業重要經營變化信息進行及時分析與跟蹤；貸前制定的風險防控措施不能僅做表面文章，要有效落實；貸后不能盲目相信企業口述的經營狀態，要主動調查分析企業的重大經營變化及人動，以便及時發現風險預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
參考文獻：
[1] 王剛.當前商業銀行中小企業貸款風險分析及防范對策[J].中國外資，2012，（01）：24-26
