時(shí)間：2023-08-24 17:17:32
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇醫(yī)療技術(shù)授權(quán)管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院等級(jí)；評(píng)審；精細(xì)化管理
根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委通知，從2013年開(kāi)始，天津市啟動(dòng)了三級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審工作。通過(guò)參加本周期的三級(jí)醫(yī)院評(píng)審，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)《醫(yī)院評(píng)審暫行辦法》和《三級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)（2011版）》，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行自審自查，結(jié)合條款要求，制定和完善了醫(yī)院的各個(gè)崗位職責(zé)、工作制度、操作流程、各種突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案等。緊緊圍繞以患者為中心，簡(jiǎn)化門(mén)急診就診流程，建立了檢查監(jiān)督考核機(jī)制。并運(yùn)用全面質(zhì)量管理PDCA循環(huán)原理，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)院管理各項(xiàng)工作。醫(yī)院在加快硬件建設(shè)的同時(shí)，突出內(nèi)涵建設(shè)，狠抓人才培養(yǎng)，加強(qiáng)專科建設(shè)，提高競(jìng)爭(zhēng)能力，最后順利通過(guò)評(píng)審，獲得三級(jí)甲等醫(yī)院榮譽(yù)稱號(hào)。
1 醫(yī)院等級(jí)評(píng)審
醫(yī)院等級(jí)評(píng)審是國(guó)家衛(wèi)生行政部門(mén)針對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，根據(jù)其任務(wù)、規(guī)模、功能進(jìn)行評(píng)審定級(jí)的一種制度，首先由醫(yī)院根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展自我評(píng)價(jià)，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)院工作，然后接受衛(wèi)生行政部門(mén)對(duì)其規(guī)劃級(jí)別的功能任務(wù)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定醫(yī)院等級(jí)的過(guò)程。本周期采用新的評(píng)審辦法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)醫(yī)院進(jìn)行書(shū)面評(píng)價(jià)、醫(yī)療信息統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià)四個(gè)維度的綜合評(píng)審[1]。評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)提供了一套完整的、詳實(shí)的技術(shù)和管理標(biāo)準(zhǔn)，為醫(yī)院運(yùn)行提供了可供參考和遵循的原則和規(guī)范，對(duì)醫(yī)院管理決策提供了科學(xué)依據(jù)，評(píng)審評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)了醫(yī)院科學(xué)化、精細(xì)化、信息化管理水平的提高。
2 精細(xì)化管理
精細(xì)化管理是指采用標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、信息化的手段，對(duì)各個(gè)單元進(jìn)行精確的組織、管理，從而確保各個(gè)單元能持續(xù)、穩(wěn)定、高效的運(yùn)行[2]。精細(xì)化管理不僅是一種先進(jìn)的管理理念，還是一種高效地管理手段，將精細(xì)理念應(yīng)用在醫(yī)院管理中，能全面提高醫(yī)院的自身建設(shè)和管理水平，提高醫(yī)療質(zhì)量，保證醫(yī)療安全，更好地履行社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，提高醫(yī)療整體服務(wù)水平和服務(wù)能力，改善醫(yī)患關(guān)系。實(shí)施精細(xì)化管理，就是對(duì)每個(gè)細(xì)節(jié)都精益求精，做到事事有人管、處處有人管、事事有檢查、時(shí)時(shí)有計(jì)劃、事事有總結(jié)，杜絕管理上的漏洞，消除管理上的盲點(diǎn)，提高管理效能。精細(xì)化管理不僅是醫(yī)院適應(yīng)國(guó)家醫(yī)藥體制改革的要求，也是醫(yī)院發(fā)展的必然選擇。
3 醫(yī)院評(píng)審?fù)苿?dòng)精細(xì)化管理
3.1建立完善的管理制度 實(shí)施制度化管理是實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的基本要求，因此，醫(yī)院按照三級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)要求，對(duì)全院各個(gè)部門(mén)包括行政機(jī)關(guān)、醫(yī)療、醫(yī)技、護(hù)理、后勤總務(wù)等全面梳理，建立并細(xì)化了一套完善、科學(xué)、合理、可行的管理制度，共修訂了20多冊(cè)規(guī)章制度以及相關(guān)配套文件，如醫(yī)療質(zhì)量與患者安全管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理（尤其是醫(yī)務(wù)人員授權(quán)管理規(guī)定、手術(shù)分級(jí)管理制度、不良事件分類與管理制度、高風(fēng)險(xiǎn)有創(chuàng)操作授權(quán)流程）、設(shè)備管理制度、醫(yī)院感染管理制度、急危重癥管理制度、藥事和藥物使用管理制度、手術(shù)麻醉制度、人力資源管理制度，制定了醫(yī)療、后勤保障、信息系統(tǒng)管理主要應(yīng)急預(yù)案等等。進(jìn)一步細(xì)化了職能科室各級(jí)各類人員崗位職責(zé)，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)的格局。運(yùn)用全面質(zhì)量管理PDCA循環(huán)原理，通過(guò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)管、反饋，反復(fù)查找問(wèn)題，制定整改措施，持續(xù)改進(jìn)工作，逐步形成了切合可行、更為優(yōu)化的管理體系。
3.2細(xì)化和提升網(wǎng)絡(luò)中心的職能 加強(qiáng)醫(yī)院的信息化建設(shè)對(duì)于提升醫(yī)院管理水平，提高工作效率，對(duì)醫(yī)療資源進(jìn)行精細(xì)化管理，具有十分重要的意義[3]。醫(yī)院信息系統(tǒng)能夠連續(xù)、系統(tǒng)、準(zhǔn)確地采集、存儲(chǔ)、傳遞、處理相關(guān)的信息，為醫(yī)院管理、臨床醫(yī)療和服務(wù)提供包括決策支持在內(nèi)的技術(shù)支撐。為推動(dòng)醫(yī)院信息化發(fā)展，醫(yī)院成立信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立專職機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)信息管理，先后利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把數(shù)據(jù)庫(kù)、信息庫(kù)在各個(gè)部門(mén)之間建立起來(lái)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療信息資源的共享，如檢驗(yàn)、放射、CT、核磁、病理等檢查報(bào)告均可通過(guò)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢。規(guī)范了電子病歷的格式，建立科室間的網(wǎng)絡(luò)標(biāo)準(zhǔn)接口，實(shí)現(xiàn)局域網(wǎng)上科間會(huì)診。
信息化建設(shè)的投入，除了能改進(jìn)流程、提高工作效率、減少浪費(fèi)外，更重要的是能夠提升醫(yī)療質(zhì)量和管理效能。醫(yī)院信息化不但應(yīng)用于醫(yī)療過(guò)程，還是醫(yī)院管理的重要輔助工具。利用醫(yī)院管理信息系統(tǒng)，能準(zhǔn)確收集、整理醫(yī)院管理數(shù)據(jù)和醫(yī)療質(zhì)量控制資料，及時(shí)自動(dòng)生成各項(xiàng)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。比如通過(guò)院內(nèi)OA自助辦公系統(tǒng)，在醫(yī)院與科室、科室與科室之間，能夠及時(shí)傳輸各種管理信息，上報(bào)不良事件，統(tǒng)計(jì)醫(yī)療質(zhì)量與安全數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。利用病案信息管理系統(tǒng)，能夠隨時(shí)查閱全院患者的醫(yī)療信息和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，完成病案首頁(yè)信息向市衛(wèi)生計(jì)生委信息中心的及時(shí)上傳。
3.3優(yōu)化工作和診療流程 醫(yī)院要想實(shí)施精細(xì)化管理，就需要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的精細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)化管理[4]。因此，在評(píng)審前夕，醫(yī)院對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理，針對(duì)運(yùn)作復(fù)雜、效率低下、患者抱怨等問(wèn)題，將不必要的流程刪減，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院工作和患者診療流程的優(yōu)化。比如門(mén)診啟用叫號(hào)系統(tǒng)、預(yù)約掛號(hào)系統(tǒng)、分樓層掛號(hào)繳費(fèi)、自動(dòng)分藥系統(tǒng)、門(mén)診化驗(yàn)單自取系統(tǒng)等，方便了患者就診，減少其看病掛號(hào)、檢查、取藥排隊(duì)時(shí)間，患者得到實(shí)惠，提高了醫(yī)院的社會(huì)滿意度。
3.4提供人性化服務(wù) 醫(yī)院精細(xì)化服務(wù)的核心是人性化服務(wù)[5]。因此，醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況，建立了一套完整的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)規(guī)范，經(jīng)過(guò)對(duì)工作人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和考核，使這些規(guī)范在為患者提供診療服務(wù)中得以體現(xiàn)，讓患者享受到優(yōu)質(zhì)、高效、文明的服務(wù)舉措，尤其在患者治療時(shí)間、就醫(yī)流程、診查費(fèi)用、住院環(huán)境、醫(yī)患溝通等每一個(gè)環(huán)節(jié)上體現(xiàn)精細(xì)化、規(guī)范化管理，讓患者感受到醫(yī)務(wù)人員是在實(shí)實(shí)在在地為他服務(wù)，幫助他解決疾病和心靈上的痛苦。對(duì)患者的個(gè)性化服務(wù)，就是要建立起舒適便民的醫(yī)療服務(wù)風(fēng)格，處處彰顯出服務(wù)的周到和便捷。門(mén)診大廳、急診通道、住院處等患者集中的地方，設(shè)有導(dǎo)診臺(tái)，導(dǎo)診員為患者及家屬提供導(dǎo)診服務(wù)、用藥咨詢、陪護(hù)檢查等。人性化服務(wù)的實(shí)施，提高了醫(yī)院在社會(huì)上的信譽(yù)度和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
4 總結(jié)
實(shí)行精細(xì)化管理，不僅是醫(yī)院實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的重要組成部分，同時(shí)也是打造品牌醫(yī)院，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院跨越式發(fā)展的必要條件。經(jīng)過(guò)本周期醫(yī)院評(píng)審評(píng)價(jià)，醫(yī)院學(xué)習(xí)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，建立了完善的管理制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確精細(xì)化管理目標(biāo)，采用現(xiàn)代信息化技術(shù)推進(jìn)精細(xì)化管理，樹(shù)立以患者為核心的服務(wù)理念，有效地提高醫(yī)院的發(fā)展后勁，促進(jìn)醫(yī)院健康、穩(wěn)定、和諧發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)院評(píng)審暫行辦法》的通知（衛(wèi)醫(yī)管發(fā)[2011]75號(hào)）.
[2]劉均，金勝瓊，范碧芳.推行醫(yī)院精細(xì)化管理的淺識(shí)[J].中國(guó)繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育，2014，6（5）：21-22.
[3]疏斌，趙文.信息技術(shù)在醫(yī)院精細(xì)化管理中的應(yīng)用[J].醫(yī)院管理論壇，2015，32（5）：56-58.
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)電子信息化 內(nèi)部控制 醫(yī)院
財(cái)務(wù)部頒布的《內(nèi)部財(cái)務(wù)控制規(guī)范》指出， 電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操作因素，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效實(shí)施。衛(wèi)生部制定的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》也提出了財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)如果涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等內(nèi)容，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。目前，我國(guó)醫(yī)院積極進(jìn)行并完善財(cái)務(wù)電子信息化系統(tǒng)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性、系統(tǒng)性及速度都有了跨越性的提高，但是，也為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了挑戰(zhàn)。
一、我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
（一）我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息內(nèi)部控制的管理制度不夠完善
由于各方面的原因，我國(guó)醫(yī)院雖然積極順應(yīng)時(shí)代的要求，順應(yīng)電子信息化的發(fā)展潮流積極出臺(tái)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《醫(yī)院信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等要求。但在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程當(dāng)中涉及到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)及流程當(dāng)中，關(guān)于權(quán)利和職能的劃分、財(cái)務(wù)電子信息化的開(kāi)發(fā)控制、安全控制和操作控制等方面仍然存在很多漏洞，不夠完善。
（二）我國(guó)醫(yī)院繼續(xù)引進(jìn)復(fù)合型技術(shù)人才，進(jìn)行財(cái)務(wù)電子信息化技術(shù)革新
目前，我國(guó)醫(yī)院缺乏相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員以及財(cái)務(wù)和信息技術(shù)復(fù)合型的工作人員，缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)電子信息化的功能控制及安全控制的管理與革新，導(dǎo)致在數(shù)據(jù)輸入，修改及輸出等方面存在漏洞，從而存在安全隱患。
（三）我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息化內(nèi)部控制意識(shí)普遍薄弱
目前，我國(guó)大多數(shù)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息化內(nèi)部控制的意識(shí)普遍薄弱，對(duì)內(nèi)部控制也存在很多誤解，再加上醫(yī)院治理機(jī)構(gòu)及組織機(jī)構(gòu)等方面存在的問(wèn)題，致使我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制普遍薄弱。
二、我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建設(shè)想
財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建主要是從管理制度，人員控制及技術(shù)革新等幾方面入手：
（一）我國(guó)醫(yī)院應(yīng)該積極營(yíng)造一個(gè)完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境。具體來(lái)講，就是要盡快根據(jù)我國(guó)現(xiàn)代醫(yī)院制度及新醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的要求，實(shí)現(xiàn)職能明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、從人員職能劃分上保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，使醫(yī)院工作人員能有效行使職權(quán)，加強(qiáng)對(duì)全體財(cái)務(wù)管理者所實(shí)施的監(jiān)控。
（二）我國(guó)醫(yī)院應(yīng)積極學(xué)習(xí)新技術(shù)并引進(jìn)技術(shù)型人才以及技術(shù)與財(cái)務(wù)知識(shí)復(fù)合型人才，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全系統(tǒng)的研制開(kāi)發(fā)。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的研制開(kāi)發(fā)，涉及諸多知識(shí)領(lǐng)域，并且還需要考慮其系統(tǒng)本身是否遵循我國(guó)醫(yī)院現(xiàn)行的財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的有關(guān)規(guī)定。做好各種環(huán)節(jié)各個(gè)應(yīng)用軟件的兼容性、連貫性及統(tǒng)一性，保證醫(yī)院各部門(mén)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間能夠有效銜接，自動(dòng)核對(duì)、校驗(yàn)從而使醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息操作系統(tǒng)成為完善統(tǒng)一的平臺(tái)。
（三）制定財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范，明確各部門(mén)的基本行為標(biāo)準(zhǔn)與責(zé)任。計(jì)算機(jī)能否輸出正確的財(cái)務(wù)信息，不僅取決于處理程序的正確與否，關(guān)鍵取決于計(jì)算機(jī)錄入的數(shù)據(jù)是否正確。為此，醫(yī)院必須做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，科學(xué)地設(shè)定醫(yī)院各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的要點(diǎn)，明確各個(gè)控制主體和責(zé)任人，規(guī)范切實(shí)可行的控制措施。
（四）建立和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化的管理制度。這一管理制度要貫穿醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)主要環(huán)節(jié)及主要操作流程：
1、實(shí)施醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的崗位責(zé)任制，并且確定醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)范圍及其考核辦法。
2、制定并實(shí)施財(cái)務(wù)安全保密制度。制定財(cái)務(wù)管理及操作軟件系統(tǒng)的口令密碼的使用和管理辦法；根據(jù)當(dāng)前情況制定機(jī)房、保衛(wèi)、數(shù)據(jù)資料安全等方面應(yīng)遵循的制度。
3、機(jī)器操作管理制度：規(guī)定應(yīng)遵守的機(jī)器操作過(guò)程和應(yīng)注意事項(xiàng)。
4、數(shù)據(jù)管理制度。規(guī)定輸入、輸出、存儲(chǔ)、查詢、使用數(shù)據(jù)應(yīng)遵守的制度。
5、財(cái)務(wù)檔案管理制度。重新規(guī)定財(cái)務(wù)檔案的范圍、保管辦法以及領(lǐng)用手續(xù)。
6、系統(tǒng)維護(hù)管理制度。規(guī)定系統(tǒng)維護(hù)的申請(qǐng)、審批和應(yīng)完成的任務(wù)。
（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的組織控制。要建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，使系統(tǒng)中的工作人員正確、有效地履行自己的職責(zé)，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和有效解決問(wèn)題。必須貫徹五分離原則：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)務(wù)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)務(wù)記錄職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離。
（六）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)。電算化內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的一種特殊形式，是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制，是電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制最有效的手段之一。通過(guò)電算化內(nèi)部審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)各種控制手段的弊端，找出進(jìn)一步改進(jìn)的措施。在系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)有內(nèi)審人員參與，定期檢查和測(cè)試財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的工作情況，參與制定和監(jiān)督執(zhí)行相關(guān)管理制度。
三、結(jié)論
醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息化內(nèi)部控制的加強(qiáng)與完善是信息技術(shù)發(fā)展的必然要求，也是醫(yī)院采取安全控制的必要步驟。醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息化內(nèi)部控制必須針對(duì)全局實(shí)現(xiàn)全面控制，其中對(duì)于重要環(huán)節(jié)、關(guān)鍵權(quán)限進(jìn)行重點(diǎn)加強(qiáng)與控制。財(cái)務(wù)電子信息化的內(nèi)部控制主要是基于人機(jī)相互協(xié)作的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，其中人員控制是根本，是財(cái)務(wù)電子信息化安全控制的重點(diǎn)；技術(shù)控制是手段，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電子信息安全監(jiān)控的必要支持。
參考文獻(xiàn)：
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[2]胡文軍.醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)淺析.財(cái)會(huì)通訊（理財(cái)版），2008（7）
關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 應(yīng)對(duì)策略
中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
中小企業(yè)以其靈活的運(yùn)行機(jī)制和良好的市場(chǎng)適應(yīng)能力，成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的一支重要而具有活力的力量，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。中小企業(yè)在保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展、增加稅收、推動(dòng)技術(shù)革新、提供就業(yè)機(jī)會(huì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等各個(gè)方面發(fā)揮著舉足輕重的促進(jìn)作用。然而，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深入，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題也充分暴露出來(lái)了，阻礙著中小企業(yè)的發(fā)展。基于此，針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，本文提出一些可行性對(duì)策，希望能為廣大中小企業(yè)管理者和相關(guān)領(lǐng)域研究人員提供一些有益的啟發(fā)與借鑒。
1加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)， 提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的成效主要取決于財(cái)務(wù)人員的知識(shí)、技能與努力程度。因此，中小企業(yè)要樹(shù)立“以人為本”的思想，要理解人、尊重人， 規(guī)范人的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。要以靈活的人才聘任制度招募人才，執(zhí)行養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度，在激勵(lì)機(jī)制和企業(yè)文化建設(shè)等方面下功夫，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)與約束，充分調(diào)動(dòng)每一個(gè)財(cái)務(wù)工作者的積極性、主動(dòng)性與創(chuàng)造性。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須要持證上崗，沒(méi)有從業(yè)資格證書(shū)的財(cái)務(wù)人員，要經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)、工作考核，直至達(dá)到要求后發(fā)證上崗。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)與能力的培養(yǎng)，組織參加相關(guān)培訓(xùn)，多與同行溝通交流工作經(jīng)驗(yàn)。首先，要做好財(cái)會(huì)人員的思想道德教育，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的理論學(xué)習(xí)，樹(shù)立適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理的新理念，提高服務(wù)水平，創(chuàng)新管理機(jī)制，以支持中小企業(yè)的發(fā)展。其次，要抓好財(cái)務(wù)管理人員政策法規(guī)教育，組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，特別要學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并在財(cái)務(wù)管理工作中貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策和管理制度，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家和企業(yè)的利益。再次，要抓好財(cái)務(wù)管理人員的崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，使其能夠應(yīng)用現(xiàn)代化的管理手段，使會(huì)計(jì)監(jiān)督變成事中控制，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠，為財(cái)務(wù)管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
2完善財(cái)務(wù)管理制度，提升財(cái)務(wù)管理水平
中小企業(yè)要立足企業(yè)實(shí)際，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度。具體應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：（1）確立并落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度。設(shè)立符合企業(yè)實(shí)際且完善的財(cái)務(wù)管理崗位責(zé)任制度、獎(jiǎng)懲制度、定期培訓(xùn)與考核制度，使得財(cái)務(wù)崗位職責(zé)明確、獎(jiǎng)罰分明，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)和職務(wù)分離制，在各個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中要根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性，設(shè)立授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次與程序，明確授權(quán)批準(zhǔn)人的責(zé)任，規(guī)定企業(yè)所有人員未經(jīng)授權(quán)不得行使相應(yīng)的權(quán)利和不得執(zhí)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)。在內(nèi)部管理制度中要明確規(guī)定相關(guān)部門(mén)相關(guān)人員的權(quán)利與責(zé)任，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約，互相監(jiān)督。（2）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)內(nèi)部管控。強(qiáng)化資金的管理，有效安排資金的來(lái)源，合理使用和分配資金，確定資金比例構(gòu)成。加強(qiáng)存貨與庫(kù)存管理，以科學(xué)的方法確定存貨資金結(jié)構(gòu)，及時(shí)清理庫(kù)存產(chǎn)品，避免不合理的資金占用。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立事前調(diào)查賒銷客戶的信用狀況，事中定期核對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)制，完善應(yīng)收賬款管理制度，避免呆賬與死賬的發(fā)生。強(qiáng)化應(yīng)付賬款管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金利用率。（3）設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立與權(quán)威，明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、權(quán)限及行為規(guī)范，將內(nèi)部審計(jì)納入規(guī)范與制度化的軌道，保持其客觀與公正。
3強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，努力降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于中小企業(yè)的整個(gè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范是中小企業(yè)管理的重要內(nèi)容。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理只有樹(shù)立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，通過(guò)科學(xué)的策略和方法來(lái)及時(shí)有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證自身的生存和發(fā)展。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者及財(cái)務(wù)人員必須要提高防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，對(duì)有可能給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)行為提高警覺(jué)性，密切注意并強(qiáng)化管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
4營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
企業(yè)要營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，首先要打造良好企業(yè)文化。不同企業(yè)文化對(duì)成員行為、思想、觀念有不同的影響和約束。企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)控財(cái)務(wù)制度，努力使這些觀念成為全體員工的共同認(rèn)識(shí)，從而成為企業(yè)文化的重要部分。要有良好經(jīng)營(yíng)哲學(xué)及風(fēng)格。因?yàn)槿魏喂芾碇贫榷际枪芾碚呷后w意志體現(xiàn)，其中必然因管理者的不同其經(jīng)營(yíng)哲學(xué)及風(fēng)格也不同。其次，要建立完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理有決定性作用。同時(shí)，要設(shè)立科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分派體系。科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分派體系是建立健全財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)。另外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者作為企業(yè)管理活動(dòng)執(zhí)行者，文化素質(zhì)和職業(yè)道德對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。
參考文獻(xiàn)
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醫(yī)院的物資大多是為患者提供醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中所需消耗或銷售的物資，一般是由藥品、衛(wèi)生材料和其他類型醫(yī)藥器材組成，它們構(gòu)成醫(yī)院的整體流動(dòng)資產(chǎn)。存貨管理工作，是關(guān)系到醫(yī)院社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益的重要因素。當(dāng)存貨偏多，會(huì)占用醫(yī)院的大量流動(dòng)資金，財(cái)政上的壓力會(huì)給醫(yī)院資金流通、應(yīng)急資金儲(chǔ)備方面帶來(lái)負(fù)面影響；當(dāng)存貨偏少，醫(yī)院無(wú)法為病患提供有效的治療和便捷的服務(wù)，會(huì)直接影響病患的治療和恢復(fù)。
二、當(dāng)前形勢(shì)下公立醫(yī)院存貨管理中出現(xiàn)的問(wèn)題
（一）制度相對(duì)不完善
目前大部分公立醫(yī)院注重醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，對(duì)于非主流的存貨管理制度制定和完善等方面，其受關(guān)注程度和改善力度嚴(yán)重不夠，主要集中體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：存貨入庫(kù)驗(yàn)收制度缺失，導(dǎo)致采購(gòu)的醫(yī)用物資未能達(dá)到臨床應(yīng)用要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，影響醫(yī)院診療正常工作；存貨出入庫(kù)核算方法未能與財(cái)務(wù)制度相匹配，核算口徑不一致，增加財(cái)務(wù)報(bào)告生成的工作量；沒(méi)有針對(duì)衛(wèi)生行業(yè)對(duì)醫(yī)用物資的特殊性制定相應(yīng)的存貨管理制度，泛泛的存貨管理制度形同虛設(shè)，對(duì)實(shí)際工作指導(dǎo)和約束意義不大；月末盤(pán)點(diǎn)制度不完善，對(duì)賬不及時(shí)，工作不到位，往往存在賬賬不符或賬實(shí)不符情況，致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，凸顯存貨管理工作存在漏洞，公立醫(yī)院存貨管理制度亟待完善。
（二）管理人員素質(zhì)參差不齊
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公立醫(yī)院的存貨管理人員素質(zhì)參差不齊，很多倉(cāng)管員是由臨床一線的醫(yī)護(hù)人員從醫(yī)護(hù)崗位直接轉(zhuǎn)入倉(cāng)管員工作崗位，普遍存在倉(cāng)管員未持證上崗、上崗前沒(méi)有接受專業(yè)存貨管理課程培訓(xùn)等情況。另一方面，由于衛(wèi)生行業(yè)醫(yī)用物資存貨有別于其他一般存貨，很多畢業(yè)于財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)的倉(cāng)庫(kù)員，雖然具備一般存貨管理知識(shí)，而缺乏對(duì)醫(yī)用物資性能用途和儲(chǔ)存要求等重要因素認(rèn)識(shí)，未經(jīng)崗前培訓(xùn)即上崗，仍然難以勝任醫(yī)院的存貨管理工作。同時(shí)，職能部門(mén)對(duì)存貨管理人員監(jiān)管不力，工作人員主觀能動(dòng)性不高，甚至出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情形，讓醫(yī)院蒙受損失。
（三）管理模式落后
目前很多醫(yī)院存貨管理模式相對(duì)落后，存貨統(tǒng)計(jì)和管理模式均以手工或半手工為主，信息化程度不高，與醫(yī)院現(xiàn)代化管理趨勢(shì)不協(xié)調(diào)，與信息時(shí)代脫節(jié)。從存貨申領(lǐng)到發(fā)出登記，仍然以傳統(tǒng)人手填寫(xiě)單據(jù)、以人手相傳的授權(quán)審批形式，存貨日常統(tǒng)計(jì)核算，出入庫(kù)頻繁，倉(cāng)庫(kù)管理只能提供簡(jiǎn)單基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不能準(zhǔn)確計(jì)算采購(gòu)計(jì)劃量，往往會(huì)出現(xiàn)醫(yī)用存貨過(guò)剩或不足的情況，不能出具深層次分析研究報(bào)告供管理層決策參考。這種落后的存貨管理模式，跟不上醫(yī)療技術(shù)日新月異發(fā)展對(duì)相關(guān)管理軟件配套支持的要求，存貨等后勤管理模式亟待轉(zhuǎn)變。
（四）購(gòu)置成本偏高,監(jiān)管措施不力
隨著我國(guó)醫(yī)療技術(shù)的不斷發(fā)展，我國(guó)的藥品和醫(yī)用物資市場(chǎng)空前繁榮，生產(chǎn)廠商要獲得市場(chǎng)和銷售業(yè)績(jī)就挖空心思想辦法，這無(wú)疑會(huì)推高醫(yī)用物資的成本，直接影響的便是醫(yī)院存貨購(gòu)置的成本。醫(yī)用藥品和物資從廠家到醫(yī)院經(jīng)過(guò)的中間環(huán)節(jié)太多，造就了醫(yī)院采購(gòu)成本居高不下；醫(yī)院內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)管措施，醫(yī)院的藥品、醫(yī)用物資等的采購(gòu)中出現(xiàn)“回扣”現(xiàn)象；當(dāng)前的招標(biāo)采購(gòu)模式，也存在各種弊端，導(dǎo)致醫(yī)療用品購(gòu)置成本偏高。
三、公立醫(yī)院存貨管理的對(duì)策
（一）建立完善的公立醫(yī)院存貨管理制度
提高公立醫(yī)院的存貨管理水平，讓存貨管理工作要有條不紊地進(jìn)行，就要完善相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范管理。一是建立健全存貨核心管理制度：入庫(kù)驗(yàn)收制度、出入庫(kù)核算制度、庫(kù)存管理制度、月末盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬制度等。二是工作責(zé)任具體到個(gè)人，確保工作制度落到實(shí)處。三是建立實(shí)時(shí)監(jiān)控制度，設(shè)置相應(yīng)的管理人員，實(shí)時(shí)監(jiān)察，確定整個(gè)環(huán)節(jié)公正、透明。四是建立健全動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)更新制度，保證隨時(shí)調(diào)取、隨時(shí)抽查并且隨時(shí)補(bǔ)救。同時(shí)，按照新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》中對(duì)醫(yī)院存貨管理要求，醫(yī)院存貨管理屬于醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)部分，建立醫(yī)院完善的存貨管理制度，合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終查賬保證賬實(shí)相符，遇到問(wèn)題及時(shí)解決。
（二）提高管理人員存貨管理的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平
醫(yī)院存貨管理人員的素質(zhì)決定存貨管理水平高低，因此在倉(cāng)管人員選拔時(shí)要經(jīng)過(guò)崗位知識(shí)考核，上崗前進(jìn)行衛(wèi)生行業(yè)與倉(cāng)管專業(yè)相結(jié)合的系統(tǒng)知識(shí)培訓(xùn)，可以從這幾個(gè)方面著手重點(diǎn)培養(yǎng)：其一，存貨的正確歸類、合理存放和如何高效運(yùn)轉(zhuǎn)；其二，如何加強(qiáng)存貨核算，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，務(wù)必使每個(gè)人都有清晰的思路；其三，制作庫(kù)存報(bào)表和庫(kù)存流分析，為采購(gòu)決策提供正確的導(dǎo)向；其四，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，謹(jǐn)記以病人為中心的工作理念，為臨床診療活動(dòng)提供必要的保障。同時(shí)設(shè)定倉(cāng)管員崗位在職專業(yè)繼教制度，確保管理人員素質(zhì)和能力持續(xù)提高。
（三）充分利用信息系統(tǒng)，對(duì)存貨進(jìn)行精細(xì)化管理和控制
運(yùn)用現(xiàn)代信息科技手段管理，提高工作效率和工作質(zhì)量。充分利用ERP系統(tǒng)，存貨管理從申領(lǐng)到審批、從數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)到專業(yè)分析報(bào)告的出具全部實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化辦公，為管理層決策提供細(xì)致、專業(yè)的參考依據(jù)；高值耗材運(yùn)用條形碼管理模式，建立一個(gè)條形碼與高值耗材對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)高值耗材進(jìn)行流轉(zhuǎn)全過(guò)程追蹤、讓其使用和庫(kù)存狀態(tài)處于可視控制管理之中，確保物資安全可靠；跟蹤和控制醫(yī)療材料的使用和損耗情況，利用信息系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)醫(yī)用物資收費(fèi)情況，對(duì)漏收費(fèi)和異常情況及時(shí)發(fā)出警告，保證其合理使用和合理收費(fèi)；醫(yī)用存貨臨近過(guò)期提示，即在過(guò)期之前提示管理人員，合理安排其在保質(zhì)期內(nèi)得到充分使用，避免不必要的損耗和過(guò)期物品的積壓；通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確計(jì)算安全在庫(kù)量，保證臨床需求，又不會(huì)積壓，合理控制存貨量。
（四）嚴(yán)格監(jiān)督醫(yī)療材料購(gòu)置，降低存貨采購(gòu)成本
建立存貨管理監(jiān)督小組，定期檢查，加強(qiáng)醫(yī)療材料的采購(gòu)管理，首先要控制采購(gòu)的數(shù)量，根據(jù)醫(yī)院存貨的實(shí)際情況采購(gòu)適合的數(shù)量，避免存貨偏多或偏少。其次要控制采購(gòu)資金，采購(gòu)醫(yī)藥用品的開(kāi)支要嚴(yán)格計(jì)算，審批手續(xù)完備后才能支出資金。其次，成立醫(yī)用存貨物資采購(gòu)管理小組，對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行“貨比三家”，積極采用控制措施，合理降低存貨采購(gòu)成本；再次，要嚴(yán)格參照準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，保證醫(yī)用物資來(lái)源合法、正規(guī)，把關(guān)存貨入庫(kù)驗(yàn)收環(huán)節(jié)，保證質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)，定期開(kāi)展醫(yī)用存貨物資的跟蹤審計(jì)，采購(gòu)活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督控制，達(dá)到降低醫(yī)用存貨采購(gòu)成本的目的。
四、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；策略
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院資金的籌集、分配、使用等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)、考核等工作的總稱。而在醫(yī)院的整個(gè)經(jīng)濟(jì)工作中，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)核心環(huán)節(jié)。因此如何有效提高醫(yī)院的管理水平，獲得經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行探討。
1.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.1醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度不完善
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要保證和基礎(chǔ)。長(zhǎng)期以來(lái)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)只偏重于日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)就淡漠了。醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度比較落伍，有的已經(jīng)不適用了。而大部分的制度是為了應(yīng)付檢查，按照醫(yī)院的管理文件簡(jiǎn)單制定的，沒(méi)有通過(guò)上級(jí)部門(mén)檢測(cè)，沒(méi)有蓋章，沒(méi)有制定制度的日期，沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況而制定或者是經(jīng)過(guò)相關(guān)人員多次更改。這些問(wèn)題，都是醫(yī)院管理制度不完善的表現(xiàn)。
1.2財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低
從近幾年的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀來(lái)看，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員大多數(shù)都不是專業(yè)人士，缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。一方面，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，在工作過(guò)程中缺乏主動(dòng)性，在思想上缺乏責(zé)任心，在心理、技能、行為方式等方面都不能達(dá)到實(shí)施內(nèi)部控制的基本要求。因此工作質(zhì)量不高，效率上不來(lái)，使得醫(yī)院長(zhǎng)期存在人少事多的問(wèn)題。而且財(cái)務(wù)干部編制不夠，高級(jí)和中級(jí)職稱編制太少，人才的補(bǔ)充來(lái)源不足。另一方面，財(cái)務(wù)人員面對(duì)新情況、新問(wèn)題，不能適時(shí)做出相對(duì)的補(bǔ)充和調(diào)整，缺乏科學(xué)的管理方法，也給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了影響。
1.3預(yù)算編制不合理
所謂醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理，就是在醫(yī)院崗位職能、發(fā)展計(jì)劃與工作任務(wù)等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，制定出科學(xué)合理的年度財(cái)務(wù)收支總計(jì)劃，從而為醫(yī)院各項(xiàng)活動(dòng)的統(tǒng)一安排提供依據(jù)，是預(yù)算工作的基礎(chǔ)內(nèi)容。但是大部分醫(yī)院預(yù)算都僅限于形式，在計(jì)劃和管理方面都趨于簡(jiǎn)單化，沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行合理控制。醫(yī)院不重視財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的編制僅由領(lǐng)隊(duì)和財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上年的數(shù)據(jù)推算而成，缺乏事前論證和事后評(píng)價(jià)，無(wú)法對(duì)預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行應(yīng)有的管理與控制，使得財(cái)務(wù)預(yù)算的主觀性比較強(qiáng)。
1.4固定資產(chǎn)管理不善
醫(yī)院在采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備尤其是大型醫(yī)療設(shè)備時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行周密的市場(chǎng)調(diào)研，從而確定醫(yī)院是否需要采購(gòu)這些醫(yī)療設(shè)備。但是現(xiàn)如今大多數(shù)醫(yī)院在申請(qǐng)采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，都具有一定的盲目性，沒(méi)有制定合理的計(jì)劃指導(dǎo)其采購(gòu)工作。同時(shí)，有些設(shè)備多年不用，已經(jīng)報(bào)廢，但是記賬手續(xù)沒(méi)有完善。不然就是醫(yī)療設(shè)備已經(jīng)找不到，沒(méi)有上交到財(cái)務(wù)進(jìn)行殘值處理。還有的設(shè)備已經(jīng)轉(zhuǎn)移到其他單位使用，但是沒(méi)有轉(zhuǎn)移手續(xù)。另外，房屋拆除，但是賬面上還沒(méi)反應(yīng)出來(lái)。這些問(wèn)題都會(huì)造成資產(chǎn)管理的混亂，影響醫(yī)療質(zhì)量和效益，加重患者負(fù)擔(dān)。
2.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析
2.1更新與完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
首先，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。目前國(guó)家針對(duì)醫(yī)院實(shí)行“全額管理，差額補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，醫(yī)院各項(xiàng)收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。要加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理，讓管理人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，及時(shí)的更新和完善財(cái)務(wù)管理制度。其次，制定合理的財(cái)務(wù)管理制度，從而使得相關(guān)財(cái)務(wù)人員在工作過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行其規(guī)定的業(yè)務(wù)流程，并且根據(jù)預(yù)算控制目標(biāo)來(lái)順利完成任務(wù)。
2.2提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)
只有提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，才能發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的職能作用。醫(yī)院應(yīng)該定期組織培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員拓寬自身的財(cái)務(wù)知識(shí)體系，掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，熟知醫(yī)院業(yè)務(wù)，并且了解醫(yī)院管理方法。同時(shí)，提高自身素質(zhì)。而且要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極參加相關(guān)學(xué)術(shù)會(huì)議、學(xué)術(shù)交流等，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)判斷能力與職業(yè)道德水準(zhǔn)，有利于醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作更加完善。
2.3加強(qiáng)和完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算管理
加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行起到強(qiáng)大的約束力。而醫(yī)院財(cái)務(wù)人員觀念的更新，有利于預(yù)測(cè)出影響醫(yī)院收支的各種因素。同時(shí)還能充分利用醫(yī)院的資源，實(shí)現(xiàn)收支平衡。在編制預(yù)算的過(guò)程中，要遵守幾個(gè)原則，即收入與支出統(tǒng)一管理原則、統(tǒng)籌兼顧原則、講究效益原則以及積極穩(wěn)妥原則。同時(shí)，要充分考慮醫(yī)院的實(shí)際情況、資金狀況，對(duì)不合理的支出要進(jìn)行調(diào)整。在編制收入預(yù)算時(shí)，應(yīng)該基于上一年度預(yù)算計(jì)劃的相關(guān)執(zhí)行情況來(lái)對(duì)本年度的收入與支出增減趨勢(shì)、醫(yī)院投資其他項(xiàng)目時(shí)所需的現(xiàn)金量等方面的內(nèi)容進(jìn)行預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)綜合的預(yù)算平衡。需要注意的是，在編制預(yù)算收入時(shí)，不能將上一年度非正常收入作為參考依據(jù)。在編制支出預(yù)算時(shí)，要重點(diǎn)考慮三個(gè)方面的內(nèi)容，即人員費(fèi)用、基本公用費(fèi)用以及醫(yī)院發(fā)展費(fèi)用，必須對(duì)支出進(jìn)行合理安排。編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，按照現(xiàn)金流入量來(lái)安排現(xiàn)金流出量。預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)該經(jīng)過(guò)上級(jí)的審批，而審批權(quán)限的控制形式主要是根據(jù)金額大小來(lái)分級(jí)授權(quán)。
2.4加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理
在固定資產(chǎn)的購(gòu)置方面，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃來(lái)管理。醫(yī)院應(yīng)該從實(shí)際情況出發(fā)，在不脫離重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)全年預(yù)算計(jì)劃來(lái)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行合理制定。在采購(gòu)之前，相關(guān)人員應(yīng)先全面調(diào)查當(dāng)?shù)蒯t(yī)療市場(chǎng)，對(duì)需要購(gòu)買的醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性、實(shí)用性等方面的預(yù)算，判斷其實(shí)際使用價(jià)值。醫(yī)院還要對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移等整個(gè)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，以客觀地反映出固定資產(chǎn)的價(jià)值。另外，醫(yī)院需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的盤(pán)點(diǎn)清查，避免出現(xiàn)賬面與實(shí)際情況不相符合的現(xiàn)象，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，從而采取合理措施來(lái)對(duì)其進(jìn)行處理與解決。
3.結(jié)束語(yǔ)
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中占據(jù)著重要的地位，醫(yī)院要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的觀念。只有加大醫(yī)院內(nèi)部管理力度，完善醫(yī)院管理體制，并且督促員工嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，才能實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化與科學(xué)化。同時(shí)，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，樹(shù)立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的新觀念，以便適應(yīng)瞬息萬(wàn)變、競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈的社會(huì)主義醫(yī)療市場(chǎng)。（作者單位：重慶市璧山區(qū)人民醫(yī)院）
參考文獻(xiàn)：
[1] 毛桂紅.醫(yī)院財(cái)務(wù)分析存在的問(wèn)題及對(duì)策探討[J].中國(guó)新技術(shù)新產(chǎn)品，2012，（23）.
關(guān)鍵詞：縣級(jí)醫(yī)院；高值耗材；管理制度
高值醫(yī)用耗材主要是相對(duì)低值耗材而言，是指被應(yīng)用到專科治療的材料，如心臟介入、外周血管介入、人工關(guān)節(jié)、其他臟器介入替代等醫(yī)用材料[1]。醫(yī)用的高值耗材是現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的結(jié)晶，其在臨床上的應(yīng)用范圍在不斷拓寬，醫(yī)用效果相對(duì)明顯，高值耗材在應(yīng)用時(shí)，若不做好管理工作，會(huì)大大影響其應(yīng)用效果，甚至還會(huì)對(duì)人體健康構(gòu)成嚴(yán)重威脅。為保證其應(yīng)用的安全性與穩(wěn)定性，真正做到為病人解決病痛，提高病人生活質(zhì)量，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的和協(xié)效應(yīng)，強(qiáng)化對(duì)高值耗材的高效管理，制定高值耗材管理制度，以實(shí)現(xiàn)對(duì)高值耗材的嚴(yán)格規(guī)范是必然的。
一、高值醫(yī)用耗材管理制度的主要依據(jù)
制定高值醫(yī)用耗材管理制度的主要依據(jù)：1.由于高值醫(yī)用耗材在使用的過(guò)程中不良事件的發(fā)生，使得相關(guān)部門(mén)對(duì)此方面也予以高度關(guān)注，2011年國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局、醫(yī)療器械管司、藥品評(píng)價(jià)中心聯(lián)合頒布了《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)工作指南(試行)》。2.《“十二五”期間深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革規(guī)劃暨實(shí)施方案》(國(guó)發(fā)〔2012〕11號(hào))明確要求“積極推進(jìn)高值醫(yī)用耗材和醫(yī)療器械集中采購(gòu)”。據(jù)此要求，2012年12月17日，中華人民共和國(guó)國(guó)家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)公布關(guān)于印發(fā)《高值醫(yī)用耗材集中采購(gòu)工作規(guī)范(試行)》的通知，規(guī)范明確指出縣級(jí)以上政府、國(guó)有企業(yè)等舉辦的有資質(zhì)的非營(yíng)利性醫(yī)院采購(gòu)高值醫(yī)用耗材,必須全部參加集中采購(gòu)[2]。
二、高值醫(yī)用耗材管理的重要性
高值醫(yī)用耗材是在外科手術(shù)的條件下，把相關(guān)的醫(yī)療設(shè)備與器械全部或局部的放入到人體內(nèi)，并在手術(shù)完成后在人體內(nèi)存留一定的時(shí)間，通常是一個(gè)月以上，部分植入插入人體內(nèi)的醫(yī)用耗材甚至相伴病人終身。高值耗材的使用是現(xiàn)代醫(yī)學(xué)科學(xué)的發(fā)展及醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步的重要體現(xiàn)，其在臨床上的應(yīng)用價(jià)值在逐漸提升，應(yīng)用效果更為理想，醫(yī)學(xué)設(shè)施與臨床技術(shù)的不斷創(chuàng)新，為現(xiàn)代的醫(yī)學(xué)事業(yè)做出了重要的貢獻(xiàn)。高值醫(yī)用耗材的使用，是對(duì)臨床手術(shù)操作技術(shù)的挑戰(zhàn)，其為臨床技術(shù)操作帶來(lái)一定的安全隱患與風(fēng)險(xiǎn)，若想提高高值耗材使用的規(guī)范性與安全性，必須加強(qiáng)對(duì)高值耗材的質(zhì)量規(guī)范，保證其應(yīng)用的安全性，加強(qiáng)對(duì)其應(yīng)用的安全、高效、及時(shí)、合理的管理，借助高值耗材管理制度進(jìn)行規(guī)范與約束，是提高醫(yī)療水平的重要途徑。此外，由于縣級(jí)醫(yī)院相關(guān)人員的醫(yī)療水平不高，其在高值耗材使用操作過(guò)程中存在著操作不規(guī)范、不專業(yè)的狀況，其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更高[3]，安全事故的發(fā)生概率高，強(qiáng)化對(duì)高值耗材的管理迫在眉睫。
三、高值醫(yī)用耗材管理制度的必要內(nèi)容
1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)部分是高值醫(yī)用耗材管理制度的重要內(nèi)容之一，采購(gòu)的醫(yī)療耗材的質(zhì)量、規(guī)格等決定著其使用價(jià)值與效果，進(jìn)而影響著使用的安全性。為了保證采購(gòu)的質(zhì)量與成本，縣級(jí)醫(yī)院在進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，應(yīng)以政府集中采購(gòu)、集中招標(biāo)的方式，既可保證耗材采購(gòu)的質(zhì)量，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)成本的有效控制，是現(xiàn)階段醫(yī)院選擇率最高的一種采購(gòu)方面。醫(yī)院高值耗材采購(gòu)工作的開(kāi)展，應(yīng)根據(jù)縣級(jí)醫(yī)院的臨床需求來(lái)進(jìn)行采購(gòu)，要求相關(guān)的科室填寫(xiě)《新品種高值耗材購(gòu)置申請(qǐng)單》[4]，并及時(shí)表明該產(chǎn)品的臨床作用、用途、價(jià)值，同時(shí)要列出購(gòu)買該產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)所在。申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)完畢后，必須要經(jīng)過(guò)專科的主任同意并簽字后再提交到醫(yī)務(wù)科與醫(yī)療設(shè)備科室，對(duì)采購(gòu)的相關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估與審核。采購(gòu)獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)開(kāi)展后期的一系列采購(gòu)活動(dòng)，采購(gòu)前必須對(duì)供應(yīng)商的三證進(jìn)行檢查，對(duì)設(shè)備生產(chǎn)廠家的授權(quán)書(shū)、醫(yī)療設(shè)備注冊(cè)證書(shū)等資料進(jìn)行審核后才可確定供應(yīng)方，禁止出現(xiàn)一絲差錯(cuò)。然后，采購(gòu)人員需要與供應(yīng)商開(kāi)展采購(gòu)談判工作，就設(shè)備的價(jià)格、質(zhì)量、訂單量、優(yōu)惠、配送等進(jìn)行逐一的落實(shí)，是提高高值耗材采購(gòu)質(zhì)量的重要前提[5]。2.驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)為了保證高值耗材的質(zhì)量，必須建立嚴(yán)格的驗(yàn)收與入庫(kù)管理制度，其是管理制度的重要內(nèi)容。一般情況下，醫(yī)院實(shí)行零庫(kù)存制度，再加之高值耗材使用的獨(dú)特性，醫(yī)院在高值耗材驗(yàn)收管理方面必須實(shí)行完善的驗(yàn)收制度，相關(guān)企業(yè)必須對(duì)高值耗材的相關(guān)資質(zhì)、質(zhì)量等出示相關(guān)的文件和資料，根據(jù)醫(yī)療器械供應(yīng)科室的要求提供相應(yīng)的配合服務(wù)。在入庫(kù)登記與驗(yàn)收中，物資供應(yīng)商必須填寫(xiě)《縣級(jí)醫(yī)院高值耗材進(jìn)購(gòu)驗(yàn)收登記冊(cè)》[6]，登記者必須寫(xiě)明高值耗材的名稱、型號(hào)、數(shù)量、登記時(shí)間和供應(yīng)商的公司名、聯(lián)系電話等，保證字跡工整，清晰。對(duì)于高值耗材的采購(gòu)結(jié)束后，就要驗(yàn)收入庫(kù)，入庫(kù)要按照登記冊(cè)進(jìn)行登記，入庫(kù)完畢后，第一，必須做好高值耗材的庫(kù)管工作，根據(jù)耗材的相關(guān)要求給予相應(yīng)規(guī)范性的管理，保證高值耗材的整齊存放。第二，應(yīng)對(duì)高值耗材的質(zhì)量進(jìn)行反復(fù)的巡視與檢查，及時(shí)對(duì)過(guò)期、失效、發(fā)霉的耗材進(jìn)行處理，并與其它耗材分開(kāi)，及時(shí)做好耗材報(bào)廢情況的及時(shí)登記。第三，在高值耗材中，有不少耗材都需要特殊養(yǎng)護(hù)，對(duì)此類物品用及時(shí)做好分類歸放，做好相關(guān)保養(yǎng)，庫(kù)管人員在下班前必須對(duì)高值耗材的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)、做好安全自查。3.臨床領(lǐng)料、使用環(huán)節(jié)高值耗材的購(gòu)入，主要是滿足各個(gè)科室的需求，應(yīng)其要求采集相應(yīng)的耗材設(shè)備，為保證高值耗材管理的規(guī)范性，應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范耗材領(lǐng)用與使用制度，提高高值耗材使用的高效性。其一，做好科室領(lǐng)用登記與記錄工作。若相關(guān)的科室領(lǐng)取高值耗材設(shè)備，必須將臨床科室的名稱、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人、用途等進(jìn)行及時(shí)的登記。同時(shí)，相關(guān)的科室人員必須對(duì)高值耗材的設(shè)備使用記錄進(jìn)行登記，將病人的姓名、性別、年齡、病床號(hào)、手術(shù)時(shí)間、手術(shù)醫(yī)師、植入的高值耗材類型、名稱、數(shù)量、規(guī)格等進(jìn)行詳細(xì)的記錄。其二，若出現(xiàn)急診情況，可先用于急診工作，急診完成后必須對(duì)相關(guān)的登記資料進(jìn)行填寫(xiě)，包含植入耗材類型、病人姓名、手術(shù)詳情等。其三，由于高值耗材技術(shù)相對(duì)高端，且耗材在使用過(guò)程中若出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，而導(dǎo)致植入工作陷入風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而產(chǎn)生一系列的不良事件，應(yīng)就耗材所產(chǎn)生的不良情況上報(bào)到醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)點(diǎn)。4.收費(fèi)與核銷環(huán)節(jié)通常條件下，縣級(jí)醫(yī)院所服務(wù)的對(duì)象都是縣級(jí)地區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域，縣級(jí)區(qū)域人們的生活水平不高，由于高值耗材一般都是自費(fèi)項(xiàng)目且使用價(jià)格都相對(duì)較高，城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)和農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)都不得報(bào)銷，這些費(fèi)用會(huì)為當(dāng)?shù)厝藗儙?lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。面對(duì)收費(fèi)問(wèn)題，縣級(jí)醫(yī)院既要保證高值耗材費(fèi)用不少收漏收，同時(shí)也要最大限度的維護(hù)醫(yī)院和患者的利益。這就必須借助現(xiàn)代科學(xué)信息管理系統(tǒng)的有效應(yīng)用，醫(yī)院利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)對(duì)高值耗材從采購(gòu)入庫(kù)、到科室領(lǐng)出、再到病人使用、最后結(jié)算收費(fèi)等各個(gè)流通環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤。信息系統(tǒng)提供高值耗材收費(fèi)后即刻核銷功能，確保高值耗材用到病人身上，做到結(jié)算收費(fèi)與領(lǐng)料信息的核銷，有助于解決醫(yī)院高值耗材使用跟蹤困難問(wèn)題，也助于財(cái)務(wù)的監(jiān)督審核，以保證高值耗材應(yīng)用的規(guī)范性與合理性。
四、高值醫(yī)用耗材使用產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益
高值耗材的使用是現(xiàn)代醫(yī)學(xué)領(lǐng)域不斷發(fā)展與創(chuàng)新的見(jiàn)證，其象征著最為先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，其在醫(yī)學(xué)領(lǐng)域的應(yīng)用價(jià)值在不斷提升。隨著縣級(jí)醫(yī)院規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其在高值耗材上的支出在不斷增大，使得耗材數(shù)量在不斷增多，能為縣級(jí)醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)的發(fā)揮提供重要的工具與紐帶，克服了諸多的疑難雜癥，醫(yī)療技術(shù)得到了明顯的提升，同時(shí)也為縣級(jí)醫(yī)院提供了足夠的經(jīng)濟(jì)效益。高值耗材的使用，滿足了縣級(jí)區(qū)域人們對(duì)醫(yī)療的需求，幫助患者擺脫病魔的纏繞，提高患者的幸福感與滿意度，收獲了很好的社會(huì)效益，也極大的提升了縣級(jí)醫(yī)院的知名度。高值醫(yī)用耗材是現(xiàn)代醫(yī)學(xué)領(lǐng)域必不可少的重要工具，其可為臨床醫(yī)療提供最為先進(jìn)的技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療技術(shù)的先進(jìn)性。從經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益兩個(gè)層面的了解，意識(shí)到高值醫(yī)用耗材的價(jià)值是不可估量的，為了實(shí)現(xiàn)其更大的醫(yī)療價(jià)值，必須加強(qiáng)高值耗材管理制度的構(gòu)建，以保證耗材應(yīng)用的安全性與高效性。
五、結(jié)論
綜上所述，高值耗材已經(jīng)成為現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展與建設(shè)的必要元素，其可為醫(yī)療事業(yè)的開(kāi)展提供先進(jìn)的技術(shù)支撐，為了保證高值醫(yī)用耗材應(yīng)用的規(guī)范性，必須建立完善的管理制度予以約束，分別從采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)管理、領(lǐng)料與使用、收費(fèi)與核銷等方面予以規(guī)范，以提高高值耗材管理的規(guī)范性與植入的安全性，是提高醫(yī)療技術(shù)水平的重要途徑。
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關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險(xiǎn) 內(nèi)部控制 途徑
2012年我國(guó)全民醫(yī)保體系初步形成，基本實(shí)現(xiàn)了城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的全覆蓋。醫(yī)療保險(xiǎn)范圍的擴(kuò)大，醫(yī)保基金規(guī)模的擴(kuò)張，對(duì)基金管理工作提出了更高的要求，如何管好用好醫(yī)保基金也成為各級(jí)政府和廣大人民群眾重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。而近年來(lái)各地醫(yī)保基金管理工作中暴露出的一些問(wèn)題，也要求基金管理部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，杜絕各種舞弊案件和事故的發(fā)生。
一、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵
醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度，是在其內(nèi)部分工產(chǎn)生的，建立在相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具備控制職能的方法、措施和程序，并加以規(guī)范化、系統(tǒng)化、正規(guī)化而形成的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制。它是目前國(guó)內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有效管理制度的一個(gè)不可缺少的組成部分之一。
按實(shí)施方法不同，醫(yī)療保險(xiǎn)構(gòu)內(nèi)部控制制度可分為兩種，一為預(yù)防性控制制度，一為察覺(jué)性控制制度。預(yù)防性內(nèi)部控制制度主要是為了防止發(fā)生錯(cuò)弊行為而進(jìn)行的控制活動(dòng)，其主要目的在于防患于未然，減少減輕出現(xiàn)錯(cuò)弊行為的可能。如會(huì)計(jì)與出納崗位分離，就屬于預(yù)防性控制制度。察覺(jué)性控制制度是為了使錯(cuò)弊出現(xiàn)后能夠迅速查明與證實(shí)而進(jìn)行的相關(guān)控制活動(dòng)，其目的是一旦發(fā)生錯(cuò)弊，能夠盡快發(fā)現(xiàn)與糾正。
按實(shí)施范圍不同，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度目前可分為管理控制制度和會(huì)計(jì)控制制度。管理控制制度是根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的有關(guān)工作目標(biāo)，為合理有效地開(kāi)展工作而設(shè)置的各種管理程序與相應(yīng)工作方法，目的主要在于提高工作效率，確保既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)控制制度是指在機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立健全會(huì)計(jì)組織，為確保財(cái)產(chǎn)的安全和會(huì)計(jì)記錄的完整、準(zhǔn)確而設(shè)置的各種會(huì)計(jì)管理程序和方法，目的主要在于保護(hù)財(cái)產(chǎn)，確保會(huì)計(jì)資料可靠無(wú)誤。
二、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性
（1）內(nèi)部控制制度通過(guò)制定有關(guān)措施和辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程，合理有效設(shè)置工作崗位，明確相應(yīng)工作職責(zé)，建立健全崗位之間相互監(jiān)督﹑相互制約的監(jiān)督機(jī)制，可以促使醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)政策及相關(guān)規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)。
（2）完善的內(nèi)部控制制度能堵塞漏洞，防范錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生，防止或減少醫(yī)療保險(xiǎn)基金的流失，控制基金管理風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)產(chǎn)安全完整。
（3）完善的內(nèi)部控制制度更有利于保證會(huì)計(jì)信息和其它信息真實(shí)可靠，為制定合理有效的醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理政策和措施提供可靠的依據(jù)，也為醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算、決算和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供及時(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。
（4）完善的內(nèi)部控制制度能夠促使各職能部門(mén)崗位權(quán)責(zé)分明，建立有效的協(xié)作和制約關(guān)系，提高醫(yī)保經(jīng)辦工作效率和工作質(zhì)量。
三、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制的途徑
（一）完善授權(quán)審批機(jī)制
授權(quán)審批是指醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)有關(guān)規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。要建立健全完善的授權(quán)審批體系，對(duì)相關(guān)授權(quán)人員、范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任作出非常明確的有關(guān)規(guī)定，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。凡是涉及經(jīng)辦管理中的重大事項(xiàng)決策，必須應(yīng)當(dāng)按照民主集中制的工作原則，由經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)的部門(mén)提出相關(guān)建議，單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)集體決策以便執(zhí)行。
（二）強(qiáng)化分工制約機(jī)制
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中要遵循“便民、快捷、高效”的原則，按照業(yè)務(wù)需求設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)設(shè)定有關(guān)工作崗位和相關(guān)人員，明確基本組織機(jī)構(gòu)和各崗位工作要求、操作程序、考核辦法及具體要求。同時(shí)要確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的，使不相容崗位和相關(guān)職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，從而形成有效的制衡機(jī)制。
（三）加強(qiáng)職工隊(duì)伍建設(shè)
職工隊(duì)伍是單位的核心力量，一支好的隊(duì)伍不僅能提供最好的服務(wù)，也是建設(shè)內(nèi)控環(huán)境、執(zhí)行內(nèi)控制度的一支主力隊(duì)伍。要加強(qiáng)職工素質(zhì)的建設(shè)，包括職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力兩方面。一是要切實(shí)加強(qiáng)職工培訓(xùn)和繼續(xù)教育力度。要采取多種方式對(duì)職工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升職工專業(yè)技能和整體工作素質(zhì)。二是開(kāi)展考核評(píng)比、工作競(jìng)賽。營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，鼓勵(lì)后進(jìn)。三是優(yōu)化人力資源勞動(dòng)配置。選配合適的職工到適當(dāng)?shù)墓ぷ鲘徫唬浞职l(fā)揮其長(zhǎng)處，調(diào)動(dòng)其工作的積極性和學(xué)習(xí)的主動(dòng)性。四是實(shí)行關(guān)鍵崗位職工的輪崗制度。長(zhǎng)期在一個(gè)崗位工作，工作人員能夠積累很多資源，不僅容易受人情關(guān)系的束縛，更有可能滋生的苗頭。實(shí)行輪崗制度，則可以防微杜漸，不但可以預(yù)防腐敗，還可以使工作人員能親身體驗(yàn)其它崗位的工作，全面掌握各部門(mén)的運(yùn)作知識(shí)和能力，避免出現(xiàn)一人離職就會(huì)影響整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，同時(shí)又為新的工作崗位帶來(lái)新的想法，促進(jìn)工作方法的創(chuàng)新，提升醫(yī)保經(jīng)辦的效率。
（四）規(guī)范業(yè)務(wù)規(guī)程控制
按照醫(yī)療保險(xiǎn)的相關(guān)政策法規(guī)，不斷規(guī)范參保登記、繳費(fèi)核定、基金分配、待遇審核、基金管理、稽核監(jiān)督等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體操作流程，辦理業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格審核相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性和有效性，并按照規(guī)定時(shí)限完成業(yè)務(wù)處理。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨(dú)立操作，又相互銜接，實(shí)行業(yè)務(wù)初審及復(fù)核制度。
（五）嚴(yán)格會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)提供醫(yī)保基金管理和決策的信息，對(duì)外提供用于監(jiān)督和評(píng)價(jià)的信息。建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，就要求依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員，并進(jìn)行科學(xué)合理的工作分工，使之相互監(jiān)督和相互制約；按照基本規(guī)定取得和填制原始憑證，依據(jù)審核無(wú)誤、真實(shí)、合法、有效、完整的原始憑證編制記賬憑證；按照不同的險(xiǎn)種分別建賬，分賬核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶之間不得相互擠占；按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理，并編制報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金“收支兩條線”和財(cái)政專戶管理的相關(guān)規(guī)定，專款專用，基金及時(shí)上繳財(cái)政專戶；定期與銀行核對(duì)收入戶、支出戶及財(cái)政專戶存款，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；遵守會(huì)計(jì)電算化的制度規(guī)定，保證數(shù)據(jù)安全完整。
（六）落實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
內(nèi)部審計(jì)制度是在醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立并獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)的審計(jì)部門(mén)，一般由本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，定期或不定期對(duì)本單位的有關(guān)醫(yī)保基金收支的合法性、合理性和效益性，內(nèi)控相關(guān)制度的健全程度，以及有關(guān)會(huì)計(jì)記錄的正確性、真實(shí)性進(jìn)行相應(yīng)評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一個(gè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)，其主要目的是在單位內(nèi)部監(jiān)督各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問(wèn)題與困難，通過(guò)檢查有關(guān)基金收支和相關(guān)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和基金管理活動(dòng)中內(nèi)控制度落實(shí)的有效性，以便及時(shí)反饋實(shí)際情況和不足之處，可促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)改進(jìn)有關(guān)工作。內(nèi)部審計(jì)工作能否起到應(yīng)有的相關(guān)作用，一方面在于審計(jì)部門(mén)的基本設(shè)立和專業(yè)審計(jì)人才的落實(shí)配備，另一方面更在于單位領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)重視程度。
（七）促進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)
依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，制定明確的操作流程和具體管理制度，積極促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素的不利影響。利用信息技術(shù)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行集成和共享的同時(shí)，還必須要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、有關(guān)訪問(wèn)與變更、相關(guān)數(shù)據(jù)輸入與輸出、有關(guān)數(shù)據(jù)儲(chǔ)存與保管、以及網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，以便確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
四、內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題
（一）內(nèi)部控制制度應(yīng)落到實(shí)處，不能流于形式
制定內(nèi)部控制制度的目的在于有效的執(zhí)行，從而起到實(shí)實(shí)在在的控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的效果。如果醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度只是落在紙面上，只是為了應(yīng)付上級(jí)部門(mén)的檢查，并沒(méi)有真正付諸實(shí)施，最終必然無(wú)法確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全、高效運(yùn)行，無(wú)法維護(hù)廣大參保人員的合法權(quán)益。
（二）內(nèi)部控制不應(yīng)降低工作效率，影響參保人利益
嚴(yán)密的內(nèi)控制度有利于防范錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生，但過(guò)于繁瑣的制度要求無(wú)疑會(huì)增加許多不必要的手續(xù)，無(wú)形中影響了工作效率。所以醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，在確保控制效果的前提下盡量簡(jiǎn)化手續(xù)，最大限度的保障參保人的利益。
（三）內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況的變化不斷改進(jìn)和完善
社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展也使得醫(yī)保基金管理工作面臨諸多新變化，產(chǎn)生許多新問(wèn)題，一成不變的內(nèi)控制度在不斷變化的現(xiàn)實(shí)情況面前必然無(wú)法適應(yīng)醫(yī)保基金管理工作的新要求。這就要求醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在日常工作中善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率效果，對(duì)內(nèi)控制度不斷進(jìn)行改進(jìn)和完善，使內(nèi)控制度具有長(zhǎng)久的生命力，既能控制新的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)于一些過(guò)時(shí)的控制措施又能適時(shí)的予以簡(jiǎn)化，從而進(jìn)一步提升工作效率，提高廣大參保人員的滿意度。
參考文獻(xiàn)：
護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是對(duì)潛在的和客觀存在的各種護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)地連續(xù)識(shí)別和歸類,并分析產(chǎn)生護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事故原因的過(guò)程,是護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理基本程序的第一步。
護(hù)士在日常工作中,會(huì)遇到許多可能被患者的情況,比如,剛剛擦拭的地板可能造成病人摔倒、匆忙的交班可能造成治療錯(cuò)誤、貼錯(cuò)標(biāo)簽的處方將造成用藥錯(cuò)誤等等。研究數(shù)據(jù)顯示:美國(guó)1994年中每10000名護(hù)士中有5名被。1996年的報(bào)告指出:急診科和產(chǎn)科護(hù)士的被投訴率有所增加[6]。這些數(shù)據(jù)提示:管理者要加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理,要對(duì)可能出現(xiàn)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)歸類,這種分類是在分析產(chǎn)生護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事故原因和查閱大量文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。如美國(guó)衛(wèi)生保健機(jī)構(gòu)授權(quán)聯(lián)合會(huì)(JointCommissiononAccreditationofHealthcareOrganizations,JCAHO)、流動(dòng)衛(wèi)生保健授權(quán)委員會(huì)(theAccreditationAssociationforAmbulatoryHealthCare,AAAHC)、美國(guó)流動(dòng)外科手術(shù)設(shè)施委員會(huì)(theAmericanAssoci-ationfortheAccreditationofAmbulatorySurgicalFacilities,AAAASF)對(duì)醫(yī)院和流動(dòng)外科手術(shù)中心提供護(hù)理環(huán)境、行為和質(zhì)量的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)[7]。JCAHO將藥物治療錯(cuò)誤分為4個(gè)領(lǐng)域:開(kāi)處方、抄寫(xiě)、供應(yīng)和管理[2]。
進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別,可以防患于未然,對(duì)可能出現(xiàn)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見(jiàn),通過(guò)不斷地培訓(xùn),讓護(hù)士了解自己在工作中面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及隨著時(shí)代的發(fā)展,可能面臨的新風(fēng)險(xiǎn),時(shí)常在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)前警鐘長(zhǎng)鳴,降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí),也便于管理者制定詳細(xì)、周密的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,實(shí)施系統(tǒng)、全面的管理控制。例如美國(guó)的護(hù)理專業(yè)組織美國(guó)護(hù)士協(xié)會(huì)(theAmericanNursesAssociation,ANA)及其下屬的53個(gè)州成員組織制定了一系列風(fēng)險(xiǎn)管理制度和規(guī)定,并根據(jù)護(hù)理學(xué)科的發(fā)展不斷更新。1997年的前4個(gè)月,就有超過(guò)200頁(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定影響了護(hù)士及其專業(yè)行為。風(fēng)險(xiǎn)管理制度多集中于以下幾個(gè)方面:護(hù)理職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、護(hù)理治療程序、藥物治療、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的臨床應(yīng)用、無(wú)執(zhí)照護(hù)理人員及護(hù)理學(xué)生的臨床實(shí)踐等。ANA組織的各種正規(guī)和非正規(guī)風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)計(jì)劃為護(hù)理人員提供幫助[6]。
作為醫(yī)院護(hù)理管理者應(yīng)在制定或參考已有風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,對(duì)全院的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)測(cè),可以通過(guò)醫(yī)院系統(tǒng)工作流程圖,參照已有的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)分類資料,確定高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生環(huán)節(jié),利用調(diào)查手段分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因,最后利用計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)和質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)收集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息,作為改進(jìn)或制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度的依據(jù)。此外,這方面的材料也可以作為護(hù)士教育的素材。
2護(hù)理管理中的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)衡量與評(píng)價(jià)
護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是在明確可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及可能造成損失的嚴(yán)重性進(jìn)行的估計(jì)。對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析和描述,包括護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失程度、風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性及危害程度,確定危險(xiǎn)等級(jí),為采取相應(yīng)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理措施提供決策依據(jù)。從護(hù)士的角度來(lái)說(shuō),如美國(guó)護(hù)士在遭到保險(xiǎn)范圍內(nèi)的時(shí),保險(xiǎn)公司為其支付律師費(fèi)、證人費(fèi)、專家費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)療檢驗(yàn)費(fèi)等費(fèi)用(每起事件$2500),再加上期間由于參加庭審、仲裁、旁聽(tīng)的職業(yè)損失費(fèi)(職業(yè)償還損失每天$500~7500不等)[6]。如果一名被的護(hù)士沒(méi)有參加職業(yè)保險(xiǎn),在遭受并認(rèn)定其有罪時(shí),經(jīng)濟(jì)損失很大。從醫(yī)院的角度來(lái)說(shuō),如有研究者測(cè)算:一個(gè)面積4000m2、100人左右的鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院,如果賠償金額超過(guò)50萬(wàn)元,其經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)鏈將十分脆弱[3]。尤其2002年出臺(tái)的《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》將醫(yī)療事故由補(bǔ)償性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)橘r償性質(zhì),賠償項(xiàng)目增至11個(gè),賠償金額由原補(bǔ)償限額3000~5000元增加到數(shù)10萬(wàn)元的新規(guī)定,使醫(yī)院管理者更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)衡量與評(píng)價(jià),使護(hù)理管理者關(guān)注發(fā)生于各個(gè)環(huán)節(jié)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn),尤其是發(fā)生概率高、損失程度重的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)更要在管理監(jiān)控過(guò)程中嚴(yán)格防范,從而降低醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)賠償損失。
護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)定量分析,這種繁雜的工作最好由計(jì)算機(jī)軟件來(lái)完成。目前尚未有專門(mén)針對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的專業(yè)軟件,但是美國(guó)衛(wèi)生保健金融管理部門(mén)開(kāi)發(fā)的一些相關(guān)軟件可以為我們提供參考,如結(jié)果和評(píng)估信息套件(OutcomeandAssess-mentInformationSet,OASIS),提供針對(duì)成年患者家庭護(hù)理的全面評(píng)估計(jì)劃;還有護(hù)理質(zhì)量管理完善系統(tǒng)(QualityImprovementSystemforManagedCare,QISMC)、健康護(hù)理質(zhì)量完善計(jì)劃(HealthCareQualityImprovementProgram,HCQIP)。此外,JCA-HO開(kāi)發(fā)的軟件ORYX用來(lái)對(duì)授權(quán)過(guò)程中的測(cè)量數(shù)據(jù)進(jìn)行整合,這有助于衛(wèi)生保健機(jī)構(gòu)檢查自己的護(hù)理程序并進(jìn)行改善[8]。
3護(hù)理管理中的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)處理
護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)處理是護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)處理是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上采取的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的措施。主要包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)處置兩方面的內(nèi)容。
3.1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)前采取的防范措施。具體包括:
3.1.1定期進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育
發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó)、加拿大、日本等國(guó)都非常重視護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育,除了正規(guī)教育途徑,還提供護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育網(wǎng)上資源供護(hù)理人員參考。我國(guó)香港地區(qū)也將風(fēng)險(xiǎn)教育納入培訓(xùn)計(jì)劃,各醫(yī)院都設(shè)立教育或培訓(xùn)機(jī)構(gòu),由高級(jí)護(hù)士長(zhǎng)或高級(jí)經(jīng)理負(fù)責(zé)護(hù)士培訓(xùn)工作[9]。我國(guó)大陸地區(qū)各學(xué)術(shù)組織也舉辦有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的繼續(xù)教育學(xué)習(xí)班供護(hù)理人員學(xué)習(xí)。此外,我院也定期聘請(qǐng)?zhí)仄嘎蓭煘獒t(yī)護(hù)人員提供新《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》以及配套法律法規(guī)、醫(yī)療糾紛與醫(yī)療事故的預(yù)防等講座。我院護(hù)理部定期將質(zhì)量監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的高發(fā)或危險(xiǎn)程度高的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和事件進(jìn)行通報(bào),并定期組織護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)理論培訓(xùn),為護(hù)理人員提供護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的理論知識(shí)、相關(guān)法律法規(guī)的更新情況、護(hù)士如何降低護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生等講座。這些講座是根據(jù)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和對(duì)臨床護(hù)理工作人員的調(diào)查結(jié)果由臨床科制定計(jì)劃,由教學(xué)科聘請(qǐng)教師或高層護(hù)理管理人員組織教學(xué)來(lái)完成的。此外,我們還準(zhǔn)備將護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)和教學(xué)情況制作成網(wǎng)頁(yè),在護(hù)理部的網(wǎng)頁(yè)上,與護(hù)理同行一起共享。
3.1.2加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理,可以使臨床護(hù)理人員時(shí)刻提高警惕,降低醫(yī)療差錯(cuò)和醫(yī)療事故的發(fā)生。目前,國(guó)內(nèi)醫(yī)院根據(jù)醫(yī)院的大小、服務(wù)范圍、服務(wù)對(duì)象制定了各自的臨床督導(dǎo)和審核制度,如實(shí)行三級(jí)質(zhì)量控制,還采取了三定三不定的方法等[4]。我院護(hù)理部主要是實(shí)行三級(jí)質(zhì)量控制、每季度在全院通報(bào)質(zhì)量檢查情況、聘請(qǐng)資深護(hù)士長(zhǎng)擔(dān)任臨床督導(dǎo)工作,對(duì)護(hù)理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。我們還將以往這些信息輸入計(jì)算機(jī),進(jìn)行分析和總結(jié),從而不斷完善質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。
除了臨床督導(dǎo)和審核制度,我院還實(shí)行了“以病人為中心”制度、設(shè)立了院長(zhǎng)信箱、實(shí)行護(hù)士執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)制度等舉措。這些制度的頒布,使護(hù)理工作有章可循,護(hù)士自覺(jué)規(guī)范自己的臨床行為,從醫(yī)院管理、護(hù)理管理、病人各環(huán)節(jié)加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控,降低醫(yī)療糾紛的發(fā)生和經(jīng)濟(jì)賠償額度。
3.2風(fēng)險(xiǎn)處置
風(fēng)險(xiǎn)處置包括風(fēng)險(xiǎn)滯留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩種方式。風(fēng)險(xiǎn)滯留是指將風(fēng)險(xiǎn)損失的承擔(dān)責(zé)任保留在機(jī)構(gòu)內(nèi)部,是醫(yī)療機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)應(yīng)對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的辦法。隨著醫(yī)療賠償金額的增加,單純靠風(fēng)險(xiǎn)滯留會(huì)給醫(yī)院造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu),是最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)處理方式。如購(gòu)買醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn),美國(guó)、澳大利亞、日本、新西蘭等國(guó)都開(kāi)展了醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。一般都由醫(yī)療機(jī)構(gòu)或醫(yī)師協(xié)會(huì)向保險(xiǎn)公司購(gòu)買醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn),一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)法庭判決經(jīng)濟(jì)賠償后,由保險(xiǎn)公司出面負(fù)責(zé)賠償[1]。1999年我國(guó)已有數(shù)家保險(xiǎn)公司開(kāi)設(shè)了醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)[10]。廈門(mén)174醫(yī)院已經(jīng)報(bào)道了從2001年起在中國(guó)人民保險(xiǎn)公司為全院醫(yī)生、護(hù)士購(gòu)買了醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)。這種“執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)”的引入,增強(qiáng)了護(hù)士的工作責(zé)任心[11]。
3.3風(fēng)險(xiǎn)處理中的法律事項(xiàng)準(zhǔn)備與應(yīng)付
護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件一旦發(fā)生,往往需要通過(guò)法律手段來(lái)解決。為了減少醫(yī)院經(jīng)濟(jì)賠償損失,護(hù)理管理者應(yīng)從以下兩方面作好準(zhǔn)備:
3.3.1熟悉國(guó)家醫(yī)療法律法規(guī)的變化
作為護(hù)理管理者應(yīng)熟悉國(guó)家醫(yī)療法律法規(guī)的變化,一方面便于在護(hù)理管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控,另一方面可以在思想上先行,從管理層次上督促護(hù)士加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí),使護(hù)士對(duì)容易造成護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)節(jié)提高警惕,同時(shí)也可以法律法規(guī)作為保護(hù)自己的武器。
3.3.2加強(qiáng)護(hù)理記錄的管理
護(hù)理記錄是發(fā)生護(hù)理糾紛時(shí)重要的法律文件。一旦發(fā)生護(hù)理糾紛訴訟,護(hù)理記錄將被封存,不能修改。研究數(shù)據(jù)顯示,護(hù)理記錄中存在許多缺陷,包括關(guān)鍵內(nèi)容記錄不全或無(wú)記載、記錄不規(guī)范、涂改[12]。由此可見(jiàn),為了降低護(hù)理糾紛的發(fā)生率和經(jīng)濟(jì)賠償額度,加強(qiáng)護(hù)理記錄管理非常重要。在護(hù)理文書(shū)管理方面國(guó)內(nèi)外均有大量的研究報(bào)道。我院的經(jīng)驗(yàn)是進(jìn)行護(hù)理文書(shū)書(shū)寫(xiě)格式、內(nèi)容、要求的培訓(xùn);實(shí)行護(hù)理部、病案室、科室三級(jí)管理,專門(mén)聘請(qǐng)一位老護(hù)士長(zhǎng)在病案室進(jìn)行護(hù)理文書(shū)督察,對(duì)共性和重要個(gè)性問(wèn)題進(jìn)行匯總和分析,并作為培訓(xùn)素材;護(hù)理部制定5種護(hù)理表格的標(biāo)準(zhǔn)樣板供臨床參考,并要求不合格的病歷不出科;達(dá)標(biāo)科室的護(hù)士長(zhǎng)在全院護(hù)士長(zhǎng)會(huì)上介紹經(jīng)驗(yàn)。
4護(hù)理管理中的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)
文件編號(hào)
XXXX-QP7.5.1-2015
版本號(hào)
B/0
文件名稱
銷售服務(wù)提供過(guò)程
控制程序
頁(yè)
數(shù)
4
1目的
對(duì)銷售及服務(wù)實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程進(jìn)行有效控制，以確保滿足顧客的需求和期望。
2范圍
適用于對(duì)產(chǎn)品銷售服務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的確認(rèn)及交付和交付后的活動(dòng)的管理。
3權(quán)責(zé)
3.1銷售部門(mén)依據(jù)上一年度的銷售情況以及公司下達(dá)的銷售任務(wù)制定“年度銷售計(jì)劃”并依照計(jì)劃執(zhí)行。
3.2銷售部門(mén)負(fù)責(zé)承接產(chǎn)品訂單及客戶端交貨前及交付的相關(guān)溝通及確認(rèn)物流及發(fā)運(yùn)等過(guò)程；
3.3售后部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品的交付后的售后服務(wù)活動(dòng)；
3.4
質(zhì)量部負(fù)責(zé)產(chǎn)品出廠前的相關(guān)質(zhì)量及包裝防護(hù)等驗(yàn)證；
3.5倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)備貨及帳務(wù)記錄；
4
程序要求
4.1公司對(duì)提供銷售及售后服務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行策劃，確保整個(gè)實(shí)現(xiàn)過(guò)程在受控條件下進(jìn)行。
4.1.1銷售部門(mén)通過(guò)與顧客進(jìn)行技術(shù)交流，獲取顧客需求，根據(jù)顧客需求起草銷售合同。執(zhí)行《與顧客有關(guān)的過(guò)程控制程序》。編制明確表述產(chǎn)品特性的控制要求、設(shè)備技術(shù)要求等，當(dāng)產(chǎn)品有特殊要求時(shí)，要準(zhǔn)確收集顧客信息并與顧客進(jìn)行最終確認(rèn)。確認(rèn)無(wú)誤后將信息提交采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。執(zhí)行《采購(gòu)過(guò)程控制程序》；并負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)進(jìn)貨驗(yàn)證、貯存、運(yùn)輸、交付等過(guò)程服務(wù)。
4.1.2銷售部門(mén)根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量控制要求，制定產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃并實(shí)施采購(gòu)；
4.1.3銷售部門(mén)應(yīng)對(duì)購(gòu)貨者的資格進(jìn)行審查，具體按《購(gòu)貨者資格審查管理制度》執(zhí)行。
4.1.4人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)及上崗資格審定，確保服務(wù)提供過(guò)程中各環(huán)節(jié)的人員素質(zhì)能勝任其崗位工作要求，執(zhí)行《人力資源控制程序》；
4.1.5本公司質(zhì)量管理體系對(duì)銷售服務(wù)提供各環(huán)節(jié)的監(jiān)視和測(cè)量活動(dòng)均進(jìn)行控制，只有驗(yàn)證所有規(guī)定活動(dòng)均已完成，才能實(shí)施產(chǎn)品交付服務(wù)。產(chǎn)品交付后，由商務(wù)部負(fù)責(zé)收集顧客的使用及反饋信息，執(zhí)行《顧客反饋控制程序》。
4.1.6銷售人員在進(jìn)行銷售活動(dòng)時(shí)應(yīng)持有加蓋公司印章的企業(yè)資質(zhì)證明復(fù)印件和授權(quán)書(shū)，已茲證明。
4.2過(guò)程確認(rèn)
4.2.1本公司產(chǎn)品銷售服務(wù)實(shí)現(xiàn)流程圖：
訂貨信息
招標(biāo)信息
銷售合同
獲得標(biāo)書(shū)
評(píng)審
簽署合同
合同實(shí)施
產(chǎn)品交付
售后服務(wù)
信息收集
4.2.2?特殊過(guò)程
本公司銷售產(chǎn)品和售后服務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的特性決定，本公司是以產(chǎn)品銷售服務(wù)為主，因此應(yīng)對(duì)銷售服務(wù)過(guò)程進(jìn)行確認(rèn)，應(yīng)以證實(shí)過(guò)程的能力，確認(rèn)可通過(guò)試驗(yàn)、模擬或顧客參與評(píng)審的方法確認(rèn)，銷售部門(mén)應(yīng)對(duì)該過(guò)程進(jìn)行以下活動(dòng)：
a）制定相應(yīng)的方法和程序，并按規(guī)定實(shí)施；
b）確定特殊過(guò)程所用設(shè)備和（或設(shè)施）的能力及維護(hù)保養(yǎng)要求；
c）確保作業(yè)過(guò)程的人員具有相應(yīng)的能力與資格；
d）保留對(duì)必要設(shè)施、人員或?qū)μ厥膺^(guò)程鑒定的記錄；
e）過(guò)程的再確認(rèn)：當(dāng)條件發(fā)生變化時(shí)（如產(chǎn)品技術(shù)要求變化、作業(yè)流程變化等），應(yīng)?對(duì)上述過(guò)程進(jìn)行再確認(rèn)，確保對(duì)影響過(guò)程能力的變化及時(shí)做出反應(yīng)；根據(jù)需要對(duì)相應(yīng)的文件和技術(shù)資料進(jìn)行更改時(shí)，執(zhí)行《文件控制程序》的有關(guān)規(guī)定。
4.3產(chǎn)品銷售服務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的控制：
4.3.1銷售部門(mén)按產(chǎn)品信息或顧客要求（可為合同、訂單、或市場(chǎng)信息），編制產(chǎn)品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的進(jìn)度計(jì)劃。按進(jìn)度計(jì)劃安排及通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行產(chǎn)品采購(gòu)和銷售及售后服務(wù)實(shí)施、交付及售后服務(wù)等。整個(gè)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，銷售部門(mén)分別按進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督檢查和協(xié)調(diào)。
4.3.2銷售服務(wù)過(guò)程控制：
銷售服務(wù)提供過(guò)程中，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行綜合控制：
4.3.2.1業(yè)務(wù)人員管理控制：公司業(yè)務(wù)人員的聘用嚴(yán)格按《崗位說(shuō)明書(shū)》上的任職?條件進(jìn)行人員的招聘工作。業(yè)務(wù)人員每月進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，考核內(nèi)容包括：有無(wú)客戶投訴、服務(wù)態(tài)度、時(shí)限及工作效率、工作業(yè)績(jī)等。
4.3.2.2銷售過(guò)程的控制：銷售部門(mén)在招投標(biāo)過(guò)程初期，申報(bào)總經(jīng)理。總經(jīng)理安排人員對(duì)每項(xiàng)招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)展得全過(guò)程進(jìn)行跟蹤檢查。直至簽訂合同。由銷售部門(mén)對(duì)該過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。其內(nèi)容包括：是否進(jìn)行合同評(píng)審；合同更改過(guò)程是否按程序文件的要求進(jìn)行；質(zhì)量部監(jiān)控有無(wú)顧客投訴；顧客投訴的處理是否達(dá)成顧客滿意；銷售服務(wù)活動(dòng)控制嚴(yán)格按《銷售和售后服務(wù)管理制度》等作業(yè)指導(dǎo)和規(guī)范文件執(zhí)行。
4.4產(chǎn)品標(biāo)識(shí)和可追溯性控制
4.4.1銷售部應(yīng)當(dāng)建立《銷售記錄》以便對(duì)銷售服務(wù)過(guò)程進(jìn)行有效追溯，根據(jù)《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范要求》銷售記錄應(yīng)當(dāng)至少包括：
a)
醫(yī)療器械的名稱、規(guī)格（型號(hào)）、注冊(cè)證號(hào)或者備案憑證編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；
b)
醫(yī)療器械的生產(chǎn)批號(hào)或者序列號(hào)、有效期、銷售日期；
c)
生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)許可證號(hào)（或者備案憑證編號(hào)）；
d)
采購(gòu)企業(yè)名稱和企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證號(hào)、企業(yè)聯(lián)系人、電話、地址；
4.4.2公司對(duì)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行標(biāo)識(shí)管理，便于識(shí)別不同產(chǎn)品及產(chǎn)品的不同狀態(tài)。根據(jù)需要，公司原則上引用產(chǎn)品生產(chǎn)廠家對(duì)產(chǎn)品的標(biāo)識(shí)方法，同時(shí)按產(chǎn)品編號(hào)對(duì)產(chǎn)品的有關(guān)信息（如：產(chǎn)品供方、客戶名、生產(chǎn)及交付時(shí)間、產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等）進(jìn)行產(chǎn)品登記存檔，以保證產(chǎn)品可追溯。當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，銷售部門(mén)對(duì)其進(jìn)行追溯。
4.4.3產(chǎn)品標(biāo)識(shí)
a)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)：識(shí)別產(chǎn)品特定特性的標(biāo)志。如產(chǎn)品標(biāo)簽，反映產(chǎn)品的名稱、規(guī)?格、數(shù)量等內(nèi)容，表達(dá)了該產(chǎn)品的特定特性。
b)產(chǎn)品狀態(tài)標(biāo)識(shí)是指產(chǎn)品在銷售過(guò)程中所顯示的狀態(tài)，如包裝狀態(tài)，運(yùn)輸過(guò)程狀態(tài)，如委托物流公司直接托運(yùn)顧客現(xiàn)場(chǎng)，應(yīng)向物流公司提出銷售產(chǎn)品狀態(tài)標(biāo)識(shí)；
c）所經(jīng)營(yíng)的醫(yī)療器械必須具備中文標(biāo)識(shí)，中文標(biāo)識(shí)的內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局令(第6號(hào))《醫(yī)療器械說(shuō)明書(shū)和標(biāo)簽管理規(guī)定》的要求。
4.4.4可追溯性
a)在有追溯要求時(shí)，對(duì)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)進(jìn)行追溯，進(jìn)貨產(chǎn)品可采用原標(biāo)識(shí)。
b)當(dāng)合同、法律、法規(guī)和公司自身需要（如因質(zhì)量問(wèn)題引起投訴的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)）對(duì)可追溯性有要求時(shí)，公司產(chǎn)品的追溯路徑為：
出庫(kù)單
發(fā)貨單
銷售單據(jù)/合同
供方
4.5顧客財(cái)產(chǎn)的控制
本公司應(yīng)愛(ài)護(hù)顧客財(cái)產(chǎn)。各部門(mén)應(yīng)識(shí)別、驗(yàn)證、保護(hù)和維護(hù)供其使用或構(gòu)成產(chǎn)品一部份的顧客財(cái)產(chǎn)，顧客財(cái)產(chǎn)進(jìn)入公司后,銷售部門(mén)要進(jìn)行登記、標(biāo)識(shí)使所有使用或移動(dòng)的區(qū)域按規(guī)定防護(hù)要求實(shí)施。當(dāng)顧客財(cái)產(chǎn)發(fā)生丟失、損壞或發(fā)現(xiàn)不實(shí)用的情況時(shí)，應(yīng)報(bào)告顧客，并保持記錄。（顧客財(cái)產(chǎn)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)和個(gè)人信息）
4.6交付控制
銷售部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品對(duì)客戶的交付，每次交付進(jìn)行記錄，填寫(xiě)相關(guān)產(chǎn)品交付記錄；合同要求時(shí)，公司對(duì)產(chǎn)品的保護(hù)延續(xù)到交付的目的地。
4.6.1銷售部門(mén)交付產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)證。其驗(yàn)證辦法分為兩種：
a)
配合顧客在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)證；
b)供方提供設(shè)備的材質(zhì)報(bào)告和形式檢驗(yàn)測(cè)試報(bào)告。
4.6.2除非顧客批準(zhǔn)，否則在所有規(guī)定活動(dòng)未完成之前，不得放行產(chǎn)品和交付服務(wù)。
因顧客批準(zhǔn)而交付的特例，必須做到：
a)放行和交付服務(wù)符合法律法規(guī)的要求；
b)放行同樣要滿足顧客的要求，產(chǎn)品追溯程序清楚，一旦出現(xiàn)不合格，可以立即追回。
4.2上述過(guò)程各階段出現(xiàn)的不合格品執(zhí)行《不合格控制程序》。
4.3所有產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量記錄必須由銷售部門(mén)人員簽字并保存。
4.4?售后部對(duì)服務(wù)過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量進(jìn)行記錄、保存，定期交行政部進(jìn)行管理和控制，銷售記錄按《醫(yī)療器械銷售記錄制度》執(zhí)行。
4.5產(chǎn)品交付后的活動(dòng)
售后部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的售后服務(wù)，交付后的活動(dòng)執(zhí)行《銷售和售后服務(wù)管理制度》。
5相關(guān)文件
5.1
《與顧客有關(guān)的過(guò)程控制程序》
Ryzur-Qp-7.2-2016
5.2
《售后服務(wù)控制程序》
Ryzur-QP7.5.4-2016
5.3
《不合格控制程序》
Ryzur-Qp-8.3-2016
5.4
《采購(gòu)控制程序》
Ryzur-Qp-7.4-2016
5.5
《文件控制程序》
Ryzur-Qp-4.2.3-2016
5.5
《購(gòu)貨者資格審查管理制度》
Ryzur-WI-SD02-2016
5.6
《銷售和售后服務(wù)管理制度》
Ryzur-WI-SD01-2016
6相關(guān)記錄
6.1
關(guān)鍵詞：福建省；醫(yī)保基金；財(cái)務(wù)管理；模式
醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是對(duì)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理，包括資金的收支管理、資金預(yù)算、基金籌集等工作。如果醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理失誤就會(huì)導(dǎo)致資金的挪用、擠占，直接影響人民群眾的切身利益，基金財(cái)務(wù)管理失敗會(huì)導(dǎo)致基金過(guò)度結(jié)余或者匱乏。福建省近年來(lái)不斷加大醫(yī)保制度改革，先后出臺(tái)了一系列的政策措施，如《福建省人民政府關(guān)于推進(jìn)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的實(shí)施意見(jiàn)》（閩政〔2007〕29號(hào)）、《福建省城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法（2008）》等。在城鎮(zhèn)醫(yī)保基金管理和新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)方面取得了重要的成績(jī)，但也存在著一定的問(wèn)題，本文結(jié)合福建省醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題對(duì)創(chuàng)新福建省醫(yī)保基金管理模式進(jìn)行探究。
一、福建省醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題分析
（一）政策體系須進(jìn)一步完善
近年來(lái)福建省不斷的加強(qiáng)醫(yī)保基金制度改革和財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，初步形成了財(cái)務(wù)決算和核算體系、醫(yī)保基金支出管理政策體系，基本實(shí)現(xiàn)資金的籌集、支出和管理的政策體系。但是在資金的使用、監(jiān)管及資金投資等方面政策法規(guī)欠缺，還需要進(jìn)一步完善。
（二）財(cái)務(wù)電算化管理程度須進(jìn)一步加強(qiáng)
目前福建省關(guān)于醫(yī)保基金管理沒(méi)有一套完善的管理系統(tǒng)，經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)與社會(huì)保障部門(mén)、金融部門(mén)和醫(yī)療系統(tǒng)的信息不對(duì)稱，數(shù)據(jù)延遲、核算準(zhǔn)確率不高，手工記賬、手工核算方式仍然普遍存在，尤其在農(nóng)村或者偏遠(yuǎn)城鎮(zhèn)，醫(yī)保基金管理中心財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新理念。醫(yī)保基金信息庫(kù)和財(cái)務(wù)管理的信息化、電算化建設(shè)直接影響社會(huì)醫(yī)保基金的規(guī)范有效運(yùn)行，所以福建省財(cái)務(wù)電算化管理加強(qiáng)迫在眉睫。
（三）醫(yī)保基金增值率低，收支不平衡現(xiàn)象普遍存在
當(dāng)前福建省各市、縣醫(yī)保基金主要用于購(gòu)買國(guó)債和銀行存款，醫(yī)保基金增值主要靠國(guó)債和銀行利息增值，且由于醫(yī)保基金獨(dú)立核算，為納入地方財(cái)政補(bǔ)助范圍，各地方財(cái)政未對(duì)醫(yī)保基金進(jìn)行補(bǔ)助。另外有些單位在醫(yī)保基金繳納時(shí)受單位經(jīng)濟(jì)效益和辦事效率等因素影響，并不能及時(shí)繳納醫(yī)保基金，區(qū)域醫(yī)保基金到賬難，所以多數(shù)地區(qū)存在著醫(yī)保基金收支不平衡狀態(tài)，部分地區(qū)過(guò)度結(jié)余造成資源浪費(fèi)，而有些地區(qū)基金不足。
（四）醫(yī)保基金籌集成本高，違規(guī)行為仍然存在
福建省近年來(lái)醫(yī)保基金籌集的手段逐漸多元化，基金的財(cái)務(wù)管理涉及到社會(huì)保障部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)，程序復(fù)雜，資金的管理難度大。在基金籌集階段需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，成本高。且仍有部分地區(qū)仍有資金截留、挪用和騙取基金的違規(guī)行為，使得醫(yī)保基金的財(cái)務(wù)管理工作難度加大。
（五）醫(yī)保基金相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)管理體制不健全
醫(yī)保基金的相關(guān)部門(mén)指的是財(cái)政、社會(huì)保障部門(mén)以及定點(diǎn)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、零售網(wǎng)點(diǎn)等業(yè)務(wù)部門(mén)，尤其是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、零售網(wǎng)點(diǎn)等部門(mén)存在著內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全情況；另外，在醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理部門(mén)財(cái)務(wù)管理方面缺乏明確的管理制度和管理辦法，缺乏相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制。
二、福建省醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新探究
福建省醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理存在著政策體系不健全、電算化程度低等一系列的問(wèn)題，福建省醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理迫切需要建立起收支管理科學(xué)、規(guī)范并且合理的財(cái)務(wù)管理模式。從征收、支出和監(jiān)督使用各個(gè)環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)和影響，征收方面加大力度和征收方式，支出方面健全政策體系和制度，在監(jiān)督方面健全法律法規(guī)體系，規(guī)范醫(yī)保基金支出流程（如圖1所示）。
通過(guò)規(guī)范醫(yī)保基金的征繳、支出和監(jiān)督機(jī)制，杜絕醫(yī)保基金的違規(guī)支出等行為，保障福建省醫(yī)保基金的良性運(yùn)營(yíng)。在征繳方面規(guī)范征繳行為，實(shí)行多元化征繳方式；在支出方面采用總量控制、定額管理、結(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)和超支自負(fù)等辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策法律規(guī)定，杜絕違規(guī)行為；在健全監(jiān)督機(jī)制方面必須規(guī)范醫(yī)保基金的操作流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、健全政策、制度體系，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。
創(chuàng)新福建省醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理模式是提高醫(yī)保基金管理水平，確保福建省醫(yī)保基金良性運(yùn)營(yíng)、保障參保人員切身利益的重要手段。創(chuàng)新福建醫(yī)保基金管理模式應(yīng)結(jié)合福建省存在的問(wèn)題，主要從以下幾個(gè)方面著手。
（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化建設(shè)，提高基金財(cái)務(wù)管理自動(dòng)化水平
福建省現(xiàn)有的醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理電算化水平不高，部分地區(qū)基金財(cái)務(wù)管理人員計(jì)算機(jī)水平有限，另外使用的系統(tǒng)性能需要進(jìn)一步提升。創(chuàng)新基金管理模式首先要提高從業(yè)人員系統(tǒng)操作水平，通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)知識(shí)，提升計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作水平，其次要引進(jìn)更加合理的系統(tǒng)，能夠有效的將前臺(tái)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時(shí)共享，避免數(shù)據(jù)延遲和統(tǒng)計(jì)差異，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。
（二）健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保基金安全運(yùn)行
健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是做好內(nèi)部控制的首要前提，也是對(duì)基金管理的先決條件，福建省各級(jí)醫(yī)保基金管理部門(mén)應(yīng)該嚴(yán)格依照《會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》、《福建省城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)政策文件為指導(dǎo)，建立起醫(yī)保基金管理部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)的的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)的核算決算、授權(quán)模式、審批模式、輪崗模式等，在醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理的核心崗位方面實(shí)現(xiàn)輪崗模式等，同時(shí)明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)。從源頭上控制違規(guī)行為的產(chǎn)生，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，促使從業(yè)人員綜合素質(zhì)提升和防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生。
（三）優(yōu)化監(jiān)督機(jī)制，科學(xué)預(yù)警、監(jiān)測(cè)基金運(yùn)行
優(yōu)化監(jiān)督機(jī)制能夠確保醫(yī)保基金運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)都能得到有效的監(jiān)測(cè)，從正面防止違規(guī)操作的產(chǎn)生，對(duì)違規(guī)傾向的基金管理能夠預(yù)警，對(duì)存在違規(guī)行為的管理要進(jìn)行追究法律責(zé)任。優(yōu)化監(jiān)督機(jī)制首先要建立健全醫(yī)保基金管理的政策制度體系，規(guī)范醫(yī)保基金的操作流程，做到有章可循，有據(jù)可依；其次要建立科學(xué)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)、分析方法，對(duì)醫(yī)保基金的狀態(tài)和走勢(shì)能夠準(zhǔn)確判斷，如對(duì)醫(yī)保基金的結(jié)余率和累計(jì)結(jié)余率進(jìn)行分析，出現(xiàn)較大偏差時(shí)立即查清原因；再次要加強(qiáng)基金監(jiān)管的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)審批和授權(quán)，確保監(jiān)督機(jī)制有效發(fā)揮監(jiān)督作用。
（四）建立各相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理
醫(yī)保基金管理涉及到財(cái)政部門(mén)、社會(huì)保障部門(mén)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等多個(gè)相關(guān)部門(mén)，基金的管理難度較大。因此創(chuàng)新福建省醫(yī)保基金管理模式必須建立協(xié)調(diào)機(jī)制，多方共同努力才能確保基金管理科學(xué)、規(guī)范。首先，醫(yī)保機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)，有效協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)專戶與與經(jīng)辦部門(mén)財(cái)務(wù)專戶數(shù)據(jù)核對(duì)，出現(xiàn)差異應(yīng)找出原因并追究責(zé)任，對(duì)未能及時(shí)入賬的基金進(jìn)行調(diào)節(jié)或者進(jìn)行單獨(dú)規(guī)類，確保兩方數(shù)據(jù)協(xié)調(diào)一致；再次，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)藥銷售網(wǎng)點(diǎn)與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要協(xié)調(diào)一致，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，做好基金財(cái)務(wù)管理工作；再次，需要對(duì)下屬市、縣（區(qū)）醫(yī)保基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理要嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、培訓(xùn)等作用，加強(qiáng)上下數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
（五）加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)管理人員繼續(xù)教育，提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)
醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)直接影響著基金管理是否科學(xué)、合理的關(guān)鍵，福建省應(yīng)加強(qiáng)全省醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理人員的繼續(xù)教育，通過(guò)專業(yè)技術(shù)知識(shí)教育、計(jì)算機(jī)操作技術(shù)教育、會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德教育，提高他們的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，促使他們自覺(jué)維護(hù)法律法規(guī)，養(yǎng)成奉公守法、誠(chéng)實(shí)守信的工作作風(fēng)，敢于抵制醫(yī)保基金的違法、違紀(jì)行為。
三、結(jié)論
福建省醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到社會(huì)保障能否有效發(fā)揮作用，直接關(guān)系福建省居民的切身利益，做好醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理工作，是建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)的后勤保障。本文通過(guò)分析福建省醫(yī)保基金存在的問(wèn)題和對(duì)醫(yī)保基金管理模式進(jìn)行構(gòu)想，并針對(duì)創(chuàng)新福建省醫(yī)保基金管理模式提出了對(duì)策建議，主要從提高醫(yī)保基金電算化管理水平、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部管理、優(yōu)化基金監(jiān)督機(jī)制和建立多部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制等方面進(jìn)行探究，對(duì)福建省醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革和社會(huì)保障工作具有一定的參考意義。
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【關(guān)鍵詞】 輸血病歷；輸血安全；合理用血；科學(xué)用血
文章編號(hào)：1004-7484（2014）-02-1103-02
臨床輸血病歷的管理是臨床用血工作的重要組成部分，建立一套適應(yīng)醫(yī)院基本情況和發(fā)展需要的輸血病歷核查體系，做到程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，既保證輸血安全，防范輸血引起的醫(yī)療糾紛，又能推動(dòng)臨床科學(xué)合理用血，節(jié)約血液資源，緩解供血矛盾。我院自2009年開(kāi)始創(chuàng)建省級(jí)重點(diǎn)專科―輸血專科，在此過(guò)程中，不斷學(xué)習(xí)，探索和實(shí)踐的基礎(chǔ)上總結(jié)制定了臨床用血核查記錄表，并進(jìn)行運(yùn)用，現(xiàn)報(bào)道如下：
1 資料與方法
1.1 臨床用血核查記錄表制定依據(jù)
1.1.1 根據(jù)《中華人民共和國(guó)獻(xiàn)血法》《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例條》，衛(wèi)生部頒布的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血管理辦法》《臨床輸血技術(shù)規(guī)范》，《湖北省醫(yī)療機(jī)構(gòu)病歷書(shū)寫(xiě)規(guī)范》（2008版）等。
1.1.2 依據(jù)ISO9001：2008建立云夢(mèng)縣人民醫(yī)院臨床用血質(zhì)量管理體系文件，該體系文件包含《質(zhì)量手冊(cè)》《程序文件》《作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》《輸血管理制度》等。
1.2 知情同意書(shū)內(nèi)容 患者姓名、性別、年齡、科別、住院號(hào)、診斷、輸血（血液制品）指征、擬輸血成分（血液制品名稱）、輸血（血液制品）前有關(guān)檢查結(jié)果、輸血（血液制品）風(fēng)險(xiǎn)及可能產(chǎn)生的不良后果、醫(yī)師簽名、患者或其人簽名、與患者關(guān)系、時(shí)間具體到分鐘。輸血治療知情同意書(shū)內(nèi)容填寫(xiě)規(guī)范、完整，無(wú)缺項(xiàng)。
1.2.1 住院患者首頁(yè)記錄中，在既往史中是否有輸血史（包括輸血過(guò)敏史記錄）、孕產(chǎn)史、與輸血申請(qǐng)單記錄一致。
1.2.2 輸血相關(guān)檢測(cè)項(xiàng)目 輸血相關(guān)檢測(cè)項(xiàng)目包括：血常規(guī)、凝血四項(xiàng)、血型、輸血全套、肝功、交叉配血。輸血前檢查報(bào)告記錄（簽字拒查除外）。
1.2.3 輸血病程記錄 科室住院志有關(guān)于輸血史和孕產(chǎn)使的描述。有輸血史應(yīng)說(shuō)明輸血次數(shù)、血型、最后一次輸血時(shí)間、品種、有無(wú)輸血反應(yīng)等。
1.2.4 臨床輸血申請(qǐng)單
1.2.4.1 嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院輸血申請(qǐng)管理制度，輸血申請(qǐng)和審核分級(jí)管理。
1.2.4.2 術(shù)前大量備血（超過(guò)8u少白細(xì)胞紅細(xì)胞或紅細(xì)胞+血漿超過(guò)1600ml）必須履行報(bào)批手續(xù)，緊急大量輸血（24小時(shí)內(nèi)超過(guò)1600ml）者必須在48小時(shí)內(nèi)履行報(bào)批手續(xù)。
1.2.5 患者輸血不良反應(yīng)回報(bào)單
1.2.5.1 輸血不良反應(yīng)匯報(bào)單內(nèi)容 患者姓名、性別、年齡、科別、住院號(hào)、診斷、輸血品種、劑量、血型、血袋編號(hào)、輸血開(kāi)始時(shí)間（應(yīng)在輸血知情同意書(shū)中患者或其近親屬簽名時(shí)間之后）、輸血結(jié)束時(shí)間、記錄人簽名、填單人簽名、接收人簽名、時(shí)間具體到分鐘。
1.2.5.2 我院體系文件規(guī)定，不管有無(wú)輸血不良反應(yīng)都必須填回報(bào)單，與空血袋一起交回輸血科；并填寫(xiě)交接記錄。
1.2.6 輸血查房總體評(píng)價(jià)
1.2.6.1 查房者就不符合上述規(guī)定的事實(shí)進(jìn)行記錄，必要時(shí)就有疑問(wèn)的事實(shí)詢問(wèn)用血科室的醫(yī)護(hù)人員，并做記錄。
1.2.6.2 輸血病歷核查完畢，查房者簽名。
1.2.7 審核者意見(jiàn) 用血科室負(fù)責(zé)人可以對(duì)查房者記錄進(jìn)行核實(shí)，對(duì)有異議的地方可以闡明自己的看法，然后簽名。對(duì)反饋的意見(jiàn)和建議填入專業(yè)人員與臨床醫(yī)生交流記錄表，見(jiàn)表1。
1.3 方法
1.3.1 輸血病歷查房人員依據(jù)體系文件的規(guī)定，由管理者代表（分管院長(zhǎng)）授權(quán)，其所造成的一切法律后果由法人單位承擔(dān)。
1.3.2 經(jīng)授權(quán)的輸血科醫(yī)師或?qū)I(yè)人員負(fù)責(zé)全院所有輸血病歷的核查。一般一次輸血申請(qǐng)對(duì)應(yīng)一張用血核查記錄表。
1.3.3 每月匯總臨床用血核查記錄表和其他輸血相關(guān)月報(bào)表并進(jìn)行分析匯總反饋給醫(yī)務(wù)科，醫(yī)務(wù)科負(fù)責(zé)人向分管院長(zhǎng)匯報(bào)，分管院長(zhǎng)視情況而定，要求職能部門(mén)對(duì)臨床輸血相關(guān)醫(yī)、護(hù)、技人員進(jìn)行輸血法規(guī)和技能知識(shí)培訓(xùn)、考核，并記學(xué)分。
1.3.4 對(duì)歸檔病歷按季度由醫(yī)務(wù)科抽查，以臨床用血管理委員會(huì)的名義進(jìn)行季度通報(bào)，并依據(jù)臨床用血評(píng)價(jià)和考核制度進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
1.3.5 每半年召開(kāi)一次臨床用血管理委員會(huì)，由院長(zhǎng)主持，院長(zhǎng)任臨床用血管理委員會(huì)主任委員，分管院長(zhǎng)（管理者代表）、醫(yī)務(wù)科長(zhǎng)、輸血科主任為臨床用血委員會(huì)副主任委員，臨床各用血科室主任、護(hù)理部主任、院感辦主任為臨床用血委員會(huì)委員，對(duì)醫(yī)院臨床用血管理制度進(jìn)行討論，修正臨床用血核查記錄表和科學(xué)用血監(jiān)督考核表。
1.4 資料來(lái)源 2013年1-6月住核查住院患者輸血病歷為286例，合格病歷：257例占比89.9%；記錄缺陷病歷29例，占比10.1%
2 結(jié) 果
輸血病歷存在的缺陷有如下情況：
2.1 輸血治療知情同意書(shū)填寫(xiě)不規(guī)范2例。
2.2 申請(qǐng)單 申請(qǐng)醫(yī)師和審核醫(yī)師有執(zhí)業(yè)醫(yī)師資質(zhì)，但不符合輸血申請(qǐng)資質(zhì)或相應(yīng)審核資質(zhì)10例。
2.3 輸血過(guò)量或不足4例。
2.4 輸血前、后輸血相關(guān)檢查不符合規(guī)范4例。
2.5 輸血療效評(píng)估單填寫(xiě)不及時(shí)5例。
2.6 病程記錄缺輸血原因分析（不完整）2例。
2.7 未如數(shù)交輸血不良反應(yīng)回報(bào)單1例。
2.8 輸血卡記錄不規(guī)范1例。
3 討 論
3.1 臨床輸血病歷是臨床醫(yī)護(hù)技對(duì)患者進(jìn)行臨床輸血治療過(guò)程的原始記錄，整個(gè)過(guò)程是圍繞輸血申請(qǐng)單這一醫(yī)囑的執(zhí)行展開(kāi)，是醫(yī)療事故或糾紛認(rèn)定的法律依據(jù)，運(yùn)用臨床用血核查記錄表對(duì)輸血病歷核查的目的就是要促進(jìn)輸血過(guò)程程序合法，用血符合技術(shù)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，在醫(yī)療事故舉證責(zé)任倒置中處于有利位置。
【論文關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)電子信息；失控原因；預(yù)防措施
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，利用計(jì)算機(jī)犯罪的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，因它能給操作者帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)利益，尤其在財(cái)務(wù)領(lǐng)域這種狀況就更為嚴(yán)重。醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息作為會(huì)計(jì)電算化的一個(gè)分支，究竟采取怎樣的控制措施，才能杜絕這些行為的發(fā)生呢？
一、財(cái)務(wù)電子信息失控現(xiàn)象及原因
財(cái)務(wù)電子信息化是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)廣泛應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，有效開(kāi)發(fā)利用信息資源，建設(shè)和發(fā)展先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化設(shè)施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。目前，醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息化內(nèi)容主要包括藥品、門(mén)急診掛號(hào)、門(mén)急診劃價(jià)收費(fèi)、住院病人入出轉(zhuǎn)、住院收費(fèi)、物資、設(shè)備、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)核算管理等財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)模塊。
(一)門(mén)急診收費(fèi)失控
門(mén)診收費(fèi)人員沒(méi)有將全部的門(mén)診收入上交，而是只交納了其中的一部分。這種現(xiàn)象為什么會(huì)發(fā)生呢？主要原因有：1.醫(yī)院所使用的收費(fèi)系統(tǒng)軟件設(shè)計(jì)不完善。醫(yī)院的收費(fèi)人員每日下班前要結(jié)賬交款，而交款的依據(jù)是收費(fèi)日結(jié)表，此表要收費(fèi)人員每日工作結(jié)束后，按規(guī)定的步驟——生成、結(jié)賬、打印來(lái)完成，不允許報(bào)表生成后到結(jié)賬前再有費(fèi)用發(fā)生，如果有費(fèi)用發(fā)生的話，這部分費(fèi)用就無(wú)法反應(yīng)到日結(jié)表中，而是在每日的明細(xì)表中才有反應(yīng)，但明細(xì)表又不作為交款的依據(jù)。2.審核制度不完善。上述情況的發(fā)生，如果醫(yī)院出納人員在收取門(mén)診收費(fèi)人員交款時(shí)，不只以日結(jié)表為依據(jù)，而是將電腦里的明細(xì)表與日結(jié)表同時(shí)進(jìn)行核對(duì)，就不會(huì)有門(mén)診收費(fèi)人員的貪污行為發(fā)生了。
(二)住院退費(fèi)失控
住院處工作人員隨意減、退住院病人費(fèi)用，與住院病人勾結(jié)從中漁利。造成這種現(xiàn)象的原因：1.授權(quán)制度不完善。住院處一般工作人員不應(yīng)有此權(quán)利。如果有，也應(yīng)該通過(guò)層層授權(quán)來(lái)完成。比如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)于住院處負(fù)責(zé)人，住院處負(fù)責(zé)人再授權(quán)于住院處工作人員，這樣犯錯(cuò)誤的機(jī)率就很小。2.審計(jì)人員工作不到位。不能按每月抽查病人退費(fèi)明細(xì)，與病例進(jìn)行核對(duì)，查看退費(fèi)的真實(shí)性。
(三)藥房藥品管理失控
住院病人使用藥品隨意更換，住院病人明細(xì)表中所列藥品，已不是病人住院時(shí)真正使用的藥品，這種現(xiàn)象主要發(fā)生在參加各種醫(yī)療保險(xiǎn)的病人身上。通過(guò)藥品更換，將醫(yī)保病人不可報(bào)銷的藥品(一般是丙類藥品)更換成可報(bào)銷的藥品(一般是甲類藥品)，套取國(guó)家醫(yī)保資金，使社會(huì)醫(yī)保基金入不敷出，給國(guó)家財(cái)政帶來(lái)巨大壓力。參與者一般是藥房財(cái)務(wù)人員、病區(qū)醫(yī)務(wù)人員、患者。造成這種現(xiàn)象的原因是：1.信息系統(tǒng)軟件設(shè)計(jì)不完善。2.不相容職務(wù)沒(méi)有相互分離，進(jìn)藥、發(fā)藥、退藥、藥品盤(pán)虧盤(pán)盈由同一人完成，沒(méi)有互相牽制分工。
(四)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)失控
財(cái)務(wù)報(bào)表要真實(shí)的反映一個(gè)醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，但經(jīng)過(guò)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表其真實(shí)性已不存在，上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)通過(guò)這樣的報(bào)表得到的數(shù)據(jù)已帶有很多的人為因素。其原因：1.財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)有缺陷，生成報(bào)表的模版可隨意改動(dòng)。2.外部審計(jì)人員審計(jì)水平、審計(jì)方法有限，對(duì)此類錯(cuò)誤行為無(wú)法發(fā)現(xiàn)，就很難查處。
二、財(cái)務(wù)電子信息失控的預(yù)防措施
(一)門(mén)急診收費(fèi)失控預(yù)防
針對(duì)門(mén)急診收費(fèi)系統(tǒng)失控的現(xiàn)象，主要措施：1.完善收費(fèi)系統(tǒng)軟件。購(gòu)買軟件前要進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)研、進(jìn)行小范圍的試驗(yàn)，從源頭上盡量做到完善。2.提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。通過(guò)HIS系統(tǒng)收費(fèi)，不同于手工收費(fèi)，直觀性較差。怎樣才能確保收費(fèi)人員將全部收入已上交醫(yī)院了呢？并不是選擇了自認(rèn)為比較完善的收費(fèi)軟件就保了險(xiǎn)，還不能忽視制度管理。有些問(wèn)題是軟件開(kāi)發(fā)人員和管理人員都還沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的，而最先發(fā)現(xiàn)問(wèn)題卻是從事此項(xiàng)工作的收費(fèi)人員。因此采取從不同的數(shù)據(jù)來(lái)源取得數(shù)據(jù)，生成可以互相印證的幾張報(bào)表，就可以很大程度上避免此類情況的發(fā)生。
(二)住院退費(fèi)失控預(yù)防
主要方法應(yīng)是不相容職務(wù)相互分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制。這是確保財(cái)務(wù)電子信息化內(nèi)部控制有效實(shí)施之一。應(yīng)用專門(mén)的授權(quán)模塊，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，從而加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
(三)藥房藥品管理失控預(yù)防
造成藥房藥品管理失控的原因是多方面的。對(duì)于病人通過(guò)換藥可以達(dá)到既使用了醫(yī)保目錄以外的藥品(通常是進(jìn)口藥品、價(jià)格高昂的藥品、保健藥品)，又不影響自己的報(bào)銷比例；對(duì)于病區(qū)通過(guò)換藥可以留住病人，病人多住一些時(shí)間病區(qū)就可以多獲得一些收入，以達(dá)到兩全其美的效果，但吃虧的是醫(yī)院和國(guó)家。對(duì)于這種情況的控制應(yīng)采取：1.加強(qiáng)思想和道德品質(zhì)的教育，不要為了個(gè)人和小集體的利益而損害醫(yī)院的形象和國(guó)家的利益。2.完善授權(quán)管理制度，涉及退藥的請(qǐng)示必須由病區(qū)主任和藥房主任雙重審批。3.加大內(nèi)審力度，選派計(jì)算機(jī)水平較高的審計(jì)人員從事此項(xiàng)工作，一經(jīng)查實(shí)嚴(yán)肅處理。
(四)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)失控預(yù)防
醫(yī)療單位要想保證財(cái)務(wù)電子信息真實(shí)、準(zhǔn)確、安全、完整，每一項(xiàng)控制措施都不是孤立的。每所醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息運(yùn)行既有共性又各不相同，這就要求管理者在工作中不斷地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生部頒布的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》，使醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息良性運(yùn)行。
財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)模版改動(dòng)的問(wèn)題關(guān)鍵也是不相容職務(wù)相互分離和授權(quán)控制。財(cái)務(wù)軟件使用初始就涉及到授權(quán)和分工的問(wèn)題，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)可以作為電算主管，對(duì)財(cái)務(wù)軟件有使用修改模板權(quán)。但在分工時(shí)必須遵守不相容職務(wù)相互分離原則，制作憑單和賬目的人就不應(yīng)有修改模版的權(quán)利，以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、安全性。
