時間：2023-08-24 17:17:23
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司財務資金管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞 ：EPC；總包方式；工程資金管理與控制
一、相關概述
資金稀缺性問題是企業發展中最重要的問題。從長期來看，企業實現發展的關鍵是資金保障能力。資金構成決定了公司治理結構和企業控制權。資金的本質在于流動，資金只有在流動中才能實現價值轉化和增值，保持資金流動性是企業生存與發展的核心任務。資金通常被喻為企業“生命”的“血液”，多數企業破產的原因不是“存量破產”（即資不抵債），而是“流量破產”（即周轉不靈）。
資金在經濟學內涵上具有規模效應，將分散的資金集中起來，進行更大規模的投資，以獲取更高的收益，并利用資金規模帶來的優勢，降低融資成本，即“錢生錢”。財務管理是企業管理的核心，財務管理是基于企業在生產過程中客觀存在的資金籌集、投放、運用、獲取收益及分配等財務活動，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作，在企業管理中居于核心地位。
資金管理是工程財務管理的中心，財務管理的最終目標是通過對流轉過程中全方位、全過程的價值和資金管理，提高資金的使用效率和效益，實現企業價值最大化。因此，資金管理是財務管理的中心。資金流是企業進行決策的關鍵因素，資金流入和資金流出必須在金額和時間上嚴格匹配，企業才能健康運行。
融資結構決定資金來源，需要充分考慮融資成本和風險、融資方式、融資時機、籌資速度、資本結構等；在資金運用中考慮投資方向和方式、投資規模與期限、投資結構與風險控制、資產管理與股權管理等；提高資金使用效率，如日常運營成本核算與控制、費用管理、資金周轉與回籠、稅收籌劃、運營資金平衡等。從財務管理流程看，資金管理貫穿始終，是核心要素，財務管理自資金籌集投入始，到資金回收分配止，形成一個完整的動態的資金循環財務信息既反映當期生產經營與管理的最終成果，也是企業下一期管理循環過程的決策起點。
二、工程資金管理模式分析
正是由于資金管理是工程施工企業中不可忽視的重要一環,其管理效率的高低將直接決定工程施工進度及其質量的優劣，因此為保證資金的良好利用率,實現經濟效益最大化，施工企業對工程資金應當采取集中化管理模式。資金集中管理能夠優化內部資源，通過資金集約化管理，最大限度集中企業存量資金，有效調劑施工企業在各個工程項目之間的資金余缺，實現資金要素高效流動，提高了資金調控能力，減少資金沉淀，實現資金配置最優化，并降低資金風險。資金集中有效解決工程管理中的多頭、多層管理問題，實現資金的源頭管控，實施資金全過程、全方位動態管理，降低資金管理風險，有效保證資金安全。
同時，施工企業適宜對資金管理實施收支兩條線，建立“集中適度、安全高效、監管到位”的工程資金管理體系，充分發揮企業資金優勢，降低施工企業資金成本，確保施工企業工程資金需要。隨時監控企業工程資金賬戶信息，確保工程資金安全性，并隨時滿足企業重大工程項目資金需求，統一開立賬戶、統一使用資金并進一步工程資金使用的簡化手續。
按照施工企業工程資金收支兩條線的管理要求，對各項工程項目資金實施集中管理，嚴格分設收支賬戶，確保企業各種形式的工程資金收入，全部上劃企業，工程資金支出嚴格按照透支管理模式實行支付限額控制、日間透支、日終補平，公司財務部負責本企業內所有工程項目資金收支兩條線，資金計劃管理由財務資產部審定，企業按照批復的資金收支計劃組織資金收撥。
三、工程資金現金流的規劃、控制
企業工程資金現金流規劃主要是通過運用現金預算的手段，并結合以往的經驗，來確定一個合理的工程現金預算額度和最佳現金持有量。
控制工程資金現金流是在正確規劃的前提下開展的，主要內容包括企業工程資金現金流的集中管理、工程資金收付款的控制等。工程資金的集中管理更有助于企業資金管理者及時了解企業工程資金的整體狀況，在更為廣泛的范圍之內有效并迅速地控制好企業工程資金現金流，確保企業工程現金流處于最佳狀態。
對外承包工程所涉及的海外市場通常都集中在經濟相對較弱的周邊國家或者地區，經濟發展相對滯后、對外來援助具有較強的依賴性、資金較為缺乏。因此，企業應當增強自身工程資金的融資，提升公司的核心競爭力。
四、施工企業工程資金計劃管理
對于企業工程項目的收入，應當由現場的財務人員跟企業財務部之間進行工程款的結算工作，并辦理所有的結算手續，基于企業跟工程部之間內部關聯交易封閉結算的相關要求，統一將工程資金收入上交到公司財務部設立的封閉結算賬戶，由公司財務部根據各個工程項目的資金需要負責資金的調配工作，并由公司財務部對各個工程項目的收入進行確認。
對于企業工程項目的支出，應當嚴格遵照公司財務部的要求，所有的合同簽訂、工程分包以及采購款的付款程序等都應當經過公司財務部門的審批，公司依據規定嚴格進行工程資金的管理控制，大額的分包款以及工程物資采購款都需要由公司財務部支出賬戶來進行支付，零星的緊急采購款、零星的施工、日常的費用開支等則可以由工程現場支出賬戶來進行支付。
工程項目資金需求一般包括兩部分，工程項目現場的資金支出以及公司的工程資金支出。為了做好工程項目資金的籌劃以及工程資金撥付，真正實現既能夠保證企業正常運營，又可以合理安排工程資金使用，實現工程資金效益最大化。工程項目資金需求要根據工程進度合理編制詳細的工程資金月度收入計劃、工程資金支出周計劃、工程資金支出月計劃等，并要根據工程資金需要合理劃分公司支出計劃和現場支出計劃等。
對于工程資金現場支出計劃，應當由公司財務部按月一次性撥付，現場財務控制。同時為了保障工程資金計劃的嚴肅性，需要對公司工程資金進行科學計劃，完全按照預算管理，凡是當月計劃都列入的內容都要按照工程項目進度對外支付，而沒有列入的則需要經過管理層同意才能夠對外支付。合同簽訂之后，應當根據合同條款收取一定比例的預付款，該項預付款應當根據合同約定在工程結算時按照一定比例從工程款中扣除掉，直到扣完為止。
參考文獻：
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一、對于電力集團公司財務管理的建議
1.提高財務管理的理念，推行精益化財務想要提高電力集團公司財務管理的水平，在整個集團內部推廣先進的財務管理理念勢在必行。目前，先進的財務管理模式與理念是國內外業界普遍關注的話題，對于電力集團公司而言，持續完善財務管理模式，培養全體員工的財務管理理念，健全全面預算組織體系，實現財務集中管理，實現財務管理信息化，有效控制成本費用等，都可以為電力集團公司帶來良好的管理與經營效益。2.確定一體化的財務管理體制一體化的財務管理體制離不開高效科學的財務信息化建設，各電力集團公司應根據自身的發展戰略和信息化規劃，逐步實現財務管理一體化及財務管理現代化。建立集團公司統一的財務管理信息系統，而不是分子公司和下級單位的財務管理信息系統。只有實現了一體化的管理體制，才能夠對整體和分支的財務成果和財務狀況進行評價和監管，使各項財務政策在各個分子公司及下級單位得到實施，才能夠穩定集團的正常財務運作，使集團公司在穩定發展的同時實現利益最大化。3.設置合理的財務管理組織設置合理的財務管理組織是集團公司財務管理能夠有序執行的保證，也是集團能夠穩定健康發展的基礎，因此一定要明確集團財務和各分子公司及下級單位的財務組織框架，對于不同成員的財務管理要求，設置不同的財務管理組織，這樣整個集團的財務管理組織有統一性又可以適應各分子公司及下級單位不同發展情況的要求。針對財務人員方面，要切實提高總會計師的履職能力和統籌能力，要強化財務人員的工作能力和職責，做好后備人才的培養，在會計核算，預算管理，資金管理，基建財務管理，價格管理，稅收管理等各專業培養全面人才。4.制定合理的績效考核指標從動力角度出發，電力集團公司對分子公司和下級單位制定合理的績效考核指標，都夠在一定程度上決定財務管理的理念和制度的執行效果。因此，在先進的集團財務管理理念的引導下，基于一體化的財務管理體制，制定各個分子公司及下級單位相應的績效指標，并且通過財務管理組織對各項績效指標落實的情況進行監督和指導，不僅能夠做到激勵的作用，同時保證集團健康有序的發展。
二、電力集團公司財務管理建設的趨勢
1.建設與業務高度融合的財務管理信息化體系電力集團公司的分子公司及下級單位地域分布比較廣泛，產權結構相對復雜，業務板塊多樣化，這就決定了財務數據的龐雜性及難以融合性。因此，建設與業務高度融合的財務管理信息化體系就是目前電力集團公司財務管理信息化首要問題。在傳統的經營模式中，財務部門更多的是作為報賬部門這樣一個角色，是維持集團公司運作的后期保障部門。但是從業務角度來看，集團公司的各項業務的開展，財務都是其中的一個重要環節。業務與財務如果能夠密切聯系，業務一旦完成，就直接進入財務流程，這就不需要財務人員再進行整理數據工作，極大地減輕財務人員工作量的同時還能提高效率，較少程序上花費的時間。建設與業務高度融合的財務管理信息化體系能夠使財務數據得到有效的業務數據支撐，實現業財融合，并且利用信息化系統，管理層能夠及時了解各項業務的進展情況，對于資金的預算和使用以及風險的管控都有清晰的依據。因此，建設與業務高度融合的財務管理信息化體系是未來財務管理建設的必然趨勢。2.深化全面預算管理，完善科學的資源配置機制對于電力集團公司而言，在未來的財務管理建設中必然要對全面預算管理引起足夠的重視，全面預算管理是確保戰略落地，實現集團化管控的最有效管理工具之一。因此，電力企業需要深化全面預算管理，健全集團公司全面預算組織體系，完善各業務部門充分參與，有效協同的全面預算工作機制，實行業務驅動財務預算，財務預算管控業務活動，強化預算資金管控的倒逼機制，以戰略為引領，價值創造為導向，加快推進戰略預算，深入業務前端，持續優化預算管理流程和方法，不斷完善預算編制，執行，考核，評價機制，確保實現全面預算的閉環管理。制定全面預算管理手冊，構建，細化預算編制的標準和定額體系，明確資源配置標準，作為資源分配依據，更好的完善全面預算管理體系，這也是未來財務管理建設的一個趨勢走向。3.建立有效的資金管理體系，降低融資成本資金的管理在整個集團公司財務管理當中起著至關重要的作用，但是目前許多電力集團公司的資金管理多是集中在結算功能上，雖然資金管理在網銀支付、對賬程序上已經發展較為完善，但是在資金規劃、流向控制等方面并無完善的解決措施。對于電力集團公司而言，要發揮財務在企業資源配置中的重要作用，先算賬后投資，避免低效無效投資。要統籌集團內部資金需求和外部金融市場，積極穩妥的做好籌資工作，積極應對利率市場化改革對融資帶來的影響，在資金運作當中，考察資金的分配、投融資管理，這樣的資金管理體系有利于集團公司經營管理狀況的規范化。綜上所述，筆者通過對電力集團公司財務管理目前存在的問題分析，探討電力集團公司財務管理建設的發展趨勢，針對電力集團公司的特殊性，得出實現電力集團公司財務與業務信息系統的高度融合、深化全面預算管理以及建立有效的資金管理體系的必然建設趨勢，以期對未來電力集團公司財務管理的發展有所幫助。
作者：王欣 單位：中國大唐集團科學技術研究院有限公司
摘 要 我公司是建德市供電公司下屬的集體企業，在“三集五大”管理體系下，我們經歷了主多分開清產核資，集約化管理，到整合資源，縮減集體企業數量，我公司原來7家集體企業，最終縮減為3家。在公司財務管理工作中，積極學習國網通用制度，融合“三集五大”體系管理，結合自身實際，使財務管理工作的效率和效果得到進一步的提升。
關鍵詞 企業 管理 制度 基于“三集五大”體系的供電企業管理制度
“三集五大”是由國家電網公司在十二五期間所提出的電力企業管理體系，結合標準化建設、精益化管理、集約化發展、集團化運作等方面的要求，在物資、財務、人力資源這三個方面實現集約化管理，同時進行大營銷、大檢修、大運行、大建設、大規劃這五個方面的構建，從而成功的轉變電力企業的管理和發展方式。
具體來說，“三集”主要包括了物資、財務和人力資源。而這三個方面的資源，也是我公司當中最為基礎的硬件和軟件條件。對于公司財務管理工作而言，在有力的制度保障下，對這三方資源進行集約化管理，能夠極大的提高其管理效率和質量，從而達到事半功倍的效果。
二、“三集五大”基礎上我公司財務管理制度的構建
為進一步規范集體企業財務管理，提高集體企業財務集約化、專業化管理水平，自2014年11月起，我公司財務管理工作實現了財務一體化管理模式，改變了以往按企業劃分會計工作的管理模式中。建立了集體企業經營平臺，整合了原來7家集體企業的財務機構，設立了財務管理中心，實施財務管理的“四統一”（統一會計核算、統一資金管理、統一預算管理、統一資產管理），實現財務集中管理、會計集中核算以及財務人員集中辦公。 規范崗位職責的劃分
依據國網財務通用制度要求，結合我公司集體企業財務管理現狀，按照一人一崗、一人多崗、多崗一人相結合的原則設置財務崗位。我公司現有3家集體企業，其分別設有分公司共5家，企業行業類型主要涉及建筑安裝業、制造業、物資銷售等，8家公司共設報表管理、稽核崗1名，資金管理、薪酬管理1名，成本核算、往來核算2名，日常報銷2名，稅務管理1名，檔案管理、薪酬管理1名，出納崗2名。各財務人員認真學習財務通用制度，明確崗位職責要求，規范財務管理工作。2014年底國網公司對會計科目體系進行統一的調整，并統一了財務信息系統及財務報表管理，“統一會計核算”加強了對集體企業的監督和管理。
（二）建立資金預算的黨員監管機制
在黨風廉政建設當中，經濟方面的廉潔自律是一項十分重要的內容，同時也是專項工作建設當中的重點內容。而在我公司財務管理資金預算的方面，應當將業務部門和財務部門中黨員干部的監督作用進行充分的發揮。在涉及到公司資金的預算和使用等工作中，可以由黨員干部成立專門的監督小組，以黨風廉政建設的良好態勢為依托，確保我公司的資金能夠得到準確的預算和高效的使用。
（三）建立全過程的資金管控機制
我公司嚴格按照資金管理辦法，搭建集體企業資金管理體系，開設了資金歸集賬戶，統一資金管理使資金歸集率達70%以上，實現資金在橫向上的管控?？v向看，以建筑安裝公司為例，自業務部承接項目開始，就以工程項目為單元，建立相應的資金管控機制，業務部在合同中明確預付款、進度款及尾款的比例和時間，工程部明確實施工進度，在整個工程過程中，對資金的管控工作進行細致的劃分，并且指派專人進行負責。為管控資金到賬的及時性，我公司自行編制了“收款通知單”一式三聯在業務部門簽訂合同后，通知財務需要確認的工程款、物資款等，到賬后財務將其中一聯交還給業務部，一聯作為確認收入附件，一聯存根備查。在支付分包工程款項時，也有相應的進度款審批單。我們爭取在每一個細節上對資金的收支進行嚴格管控，做到每項工程的收入成本合理匹配。 我公司財務管理制度的創新特點 財務報賬員
根據省公司財務資產部下發的相關制度，結合我公司具體工作中的實際需求，特別設置了財務報賬管理員的的職位，同時衍生出了相應的管理辦法。。財務報賬員必須經過我公司財務部門的同意，才能夠上崗工作，是對我公司業務單據、財務規章制度信息等進行傳遞的專（兼）職人員。每家集體企業設置一名報賬員，根據業務需求可以增設比如車輛管理，報賬員按照要求規定收集整理本單位的業務單據，定期向財務管理中心提交，但是不得從事會計賬務處理。對這一職位，我公司采用的是雙重管理辦法，在行政方面，由所負責公司進行認識薪酬管理;在業務方面，由財務管理中心對其工作進行指導和監督。 資金審批權限
幾十年的實踐表明，我國的證券公司處在一個不斷探索和完善的過程，既有成功，也有失敗，例如南方證券、大鵬證券等券商由于違規經營被中國證監會停止從事證券業務經營資格，許多券商出現資不抵債。究其原因，既有經濟環境和政治環境不斷變化的宏觀因素，也有證券公司經營管理不善的微觀因素，但歸根到底都是證券公司財務狀況惡化、資不抵債，所以本人根據自身的財務管理經驗，以A證券公司為例，就證券公司財務集中管理模式的相關問題進行了分析和研究。
A證券公司成立于2001年，現有注冊資本52.12億元，員工6000余人，在全國27個省、市、自治區設有150多家分支機構，A證券公司為廣大客戶提供證券買賣、投資咨詢、財務顧問、證券發行與承銷、收購兼并、資產重組、資產管理、融資融券、證券投資基金代銷、股指期貨中間介紹業務等全方位的證券投、融資服務。截至2015年底，A證券總資產425億元，凈資產108億元，自2015年起，A證券公司開始實施財務集中管理模式。
二、財務集中管理的優點和實施過程中存在的問題
（一）財務集中管理模式的優點
財務集中管理模式在證券公司的實施對于公司財務管理能力的提高以及經濟效益和社會效益的獲得都有著一定的促進作用，其優點主要表現在以下幾個方面，一是通過集中管理，可以有效的降低證券公司的總體成本；第二，財務集中管理可以實現及時、有效的動態管理，從而能夠保證整個證券公司的高效運作；第三，能夠在一定程度上提高會計核算專業化水平、保證財務管理各項工作的標準化，有效的降低證券公司的財務風險，使公司的資源得到合理的配置，提高資金的利用率，促進證券公司實現長遠的發展和進步。
（二）財務集中管理在證券公司實施過程中存在的問題
據筆者多年的實踐經驗和對A證券公司的調查研究發現，相比粗放型和分散型的財務管理模式，財務集中管理有其自身的優勢，但是在實施過程中依舊存在一些問題和不足，主要表現在以下幾個方面。
第一，證券公司財務管理體制方面存在問題，在A公司集中表現的問題就是，財務人員缺乏獨立性，缺乏有效的信息反饋渠道、不能高效的實現資金管理的規模效益；第二，一些證券公司的資金管理效率比較低，例如在A公司，所有的資金都有總部進行集中管理，所以工作的壓力和復雜性比較高，而相關的工作人員專業知識和專業技能卻不夠高、計算機軟件使用的力度不夠強，資金管理效率相應的也會有所降低，此外在A公司，對資金監控的力度不夠，潛在的財務風險比較大，比較重視利潤考核，卻忽視了現金流的管理；第三，在實施財務集中管理的眾多證券公司中普遍存在的又一問題就是財務管理基礎比較薄弱，財務預算績效評價存在問題，例如在A公司存在主觀思想認識不足、各分支機構執行的制度不一致、績效管理環節缺失等問題。
三、優化證券公司財務集中管理模式的措施
由上述分析可知，相比分散式或其他形式的財務管理模式，財務集中管理模式確實有其自身的優點，但是在實踐過程中依舊存在一些問題和不足，所以筆者根據自身多年的工作經驗和相關的調查研究就優化證券公司財務集中管理模式的措施進行了如下分析和研究。
（一）加強對會計人員集中管理的力度
加強對會計人員集中管理的力度是優化財務集中管理模式的基礎，所以證券公司可以從以下兩方面著手，一方面，要設置和優化核算中心，做到各司其職，例如A證券公司就設置了上海、北京、青島等省內外33個財務核算中心并確定了崗位職責和人員編制，其主要的工作任務就是服務和監督，以保證各個分支機構管理的規范性，規避各種不必要的財務風險和經營風險；另一方面就是通過制定并實施《會計人員管理辦法》、《會計人員考核辦法》等制度規范來加強對會計人員集中管理的力度，明確規定計劃財務總部對各財務核算中心實行集中、垂直管理，并定期進行崗位輪換和末位淘汰，而考核辦法要從“德”“能”“勤”“績”等多方面進行嚴格的考核。
（二）加強證券公司會計集中核算的力度
會計核算時財務管理的重要組成部分，所以為優化財務集中管理模式，加強會計集中核算的力度也是十分重要的，所以證券公司首先要加大信息技術的投入力度，例如A證券公司在優化財務集中管理模式時就引進了用友集中式財務管理信息系統，會計核算數據由計劃財務總部統一維護和管理，核算中心通過遠程登錄方式，向財務管理信息系統錄入數據；其次，善于應用信息系統，通過系統控制參數和基礎數據實現集中控制；此外，要加大人員的參與力度，加強對系統的維護和優化力度，實現時時預警、監控、分析，完整反映客戶資金信息，有效強化風險防范。
（三）加強資金集中管理的力度
資金是證券公司運作的根基，所以加強資金集中管理的力度，對于財務集中管理模式的優化也是十分有效的，所以證券公司可以從以下幾方面著手，第一，實施收支兩條線和自有資金集中管理模式，即收入和支出完全分開，收入賬戶用于收取收入，總部可以按照分支機構的需要定期撥付一定的日常費用；第二，對客戶資金實現集中管理，實行嚴格的資金調撥審批制度，任何個人都無權單獨調動客戶交易結算資金，分支機構必須將所有客戶交易結算資金上存公司總部，財務還要通過完善資金審批制度、定期進行壓力測試等方法來加大對分支機構的資金管理力度，A公司就是通過此方法有效的規避了公司私自挪用客戶資金的風險；第三，加大資金集中監控的力度，可以通過完善和優化客戶資金獨立存管系統及時發現開戶、交易、結算和資金劃撥等環節的風險并進行管理。
（四）加強全面預算管理的力度
加強全面預算管理的力度是優化證券公司財務集中管理模式的又一重要舉措，A證券公司為加強財務集中管理的力度就推進了全面預算管理系統，從預算編制、預算核定、預算執行控制與歸集、預算調整、預算匯總分析、預算考核等方面全面入手，確保了證券公司全體人員的共同參與和全程參與，并在這個過程中加大了信息技術的投入和使用力度，采用了OA辦公軟件，實施了ERP管理系統，進而不僅提高了A公司全面預算管理的力度，而且使得財務集中管理模式得到了進一步的優化和完善。
摘 要 財務管理體制是指企業處理財務活動中的組織框架和管理機制。主要包括組織框架的安排、財務管理權限的劃分和財務管理機構的設立等內容。由于股份公司本身組織結構、法律產權關系的特點使得股份公司財務管理體制的核心是決策權和控制權的劃分問題。本文從資金管理、預算管理和投資管理三方面分析了股份公司財務管理的運作特點，目的是為股份制公司財務管理方面提供一些意見和建議。
關鍵詞 資金管理 預算管理 投資管理
一、股份公司資金管理的特點
資金管理是公司財務管理的中心，因為資金是一個企業的血液，資金的流動性較強，風險控制最為直接。股份公司資金流的顯著特點之一為總體資金量大，但分布不均，與非股份公司類型的企業一樣，股份公司的資金流龐大，動輒幾十億、上百億，資金流動頻繁，資金存量較大，具有資金匯集發生核變的條件。在股份公司內部，有些分子公司效益好，資金周轉快，而某些分子公司資金相對匾乏，因此存在某些成員單位閑散資金較多，而有些成員單位不足的情況。這樣就有必要將股份內的閑散資金集中起來進行合理分配，提高股份內資金的使用效率，實現內部資金的相互調節[1-4]。股份公司資金流量大相比單體企業可以以整體形象融資，增強實力，提高信用等級。第二個特點為資金是股份公司對成員單位監控的直接手段，資金流向反映了成員單位的生產經營狀況，反映了成員單位投融資狀況，與單體企業相比，由于層次的關系資金控制對股份公司尤為重要，通過資金監控可以對成員單位資金運作的合規性、安全性和有效性進行審核，對其實施必要的監控和管理，防止成員單位利用自主經營權，挪用股份內部資金，使股份內部資金管理失控。
二、股份公司預算管理的特點
公司財務部門的一個重要角色就是計劃、制定和決策支持，預算首當其沖。2002年原國家經貿委在國有大中型企業推行全面預算管理，但部分股份執行效果不甚如意，勞民傷財。目前，我國大多數股份公司仍用傳統的業績評價體系，其特點是：重財務指標，輕非財務指標；重過去成果，輕未來價值創造；重有形資產業績，輕無形資產運作；重投資者利益，輕社會價值。傳統的業績評價體系妨礙股份公司長久戰略目標的實現，股份公司應從戰略角度，形成戰略、預算、業績評價三位一體的戰略導向預算考評體系。預算控制是股份公司財務控制的一項重要機制，股份公司內部存在著復雜的層層控股關系，鏈拉長常常導致股份公司效率下降，股份預算在實際中沒有起到應有的控制作用。預算控制是企業股份財務控制的重要機制，股份內部存在層層控股關系，預算控制使子公司經營者的委托責任更加明細化。股份公司通過預算執行來考核和評價子公司經營者的業績，通過預算將經理人的業績與利益掛鉤，實現激勵與約束的雙重效應。預算的具體編制由企業的經營層負責。在企業股份中，母公司通過控制董事會對各子公司的預算擁有最終決定權；母公司根據股份公司的總體發展規劃，制定一定時期的目標，將各項指標分解下達給各子公司，子公司根據母公司下達的指標和本公司的具體情況，獨立編制預算，報董事會批準，一經確立，就成為母公司考核、評價子公司管理層經營活動的依據[5、6]。
三、股份公司投資管理的特點
股份公司從形成到壯大，都離不開投資活動。目前，這種投資活動已超出了傳統的項目投資范疇，越來越多地深入到資本運營領域。股份公司的投資活動具體可分為以下幾種：①各成員企業將資金投向企業內部，以擴大生產規模和開發新產品。②核心企業利用自己在資金、設備、技術上的強大優勢，以投資方式扶植一些對股份有重要意義的成員企業，從而加強對后者的控制力，并通過對成員企業的分立、合并、兼并、產權轉讓等方式，優化股份經濟結構。③各成員企業采用收購、兼并、控股、參股等產權投資方式，吸納股份外部企業，發揮股份資本的社會控制效應，實現股份對外擴張策略。與單體企業相比，股份公司的投資活動要復雜、頻繁得多。投資控制是否得當，是股份公司能否體現其整體優勢的關鍵，是關系到股份公司生存死亡的大問題[7-9]。
宗旨，曾有人說過“沒問題的企業財務肯定沒問題，而有問題的企業財務一定有問題。”因此，財務管理走在企業管理的前面是屬于財務管理者義不容辭的職責。我們通過對股份公司財務管理方面的特征進行分析，以期對實踐有所指導。
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關鍵詞：公司;財務管理;信息化建設;問題;解決措施
一、公司財務管理信息化中存在的問題
公司作為國有企業，其財務管理顯得極其重要。省級公司應通過構建財務管理信息化體系，全面掌握企業運行狀態，提高財務管控能力，從而具備高效的資金運作機制和先進技術手段，不斷提高管理水平，加快發展步伐，在激烈的市場競爭中立于不敗之地，保障企業戰略目標的實現。當前的社會是信息發展迅速的社會，很多的企業也逐漸邁向信息化的發揮在那趨向。結合相關的資料，目前我國的集團公司的財務管理信息化建設中存在的問題具體如下：1.沒有結合實際建立財務管理系統。作為國有企業，在多年的發展經驗過程中，擁有自己獨特的多元化經營方式。但是，公司只是在自己的經營模式下開展各類經營工作，這樣就會造成不同行業的公司財務信息無法交流和傳播，總公司沒有辦法實時的掌握地市的子公司財務信息，如此一來，就會因為下屬子公司的財務沒有及時上報、總公司對有效信息很難獲取、全面監管的力度實施不夠、直接影響成本的核算出現誤差。因此，在建立公司的財務管理系統的時候，要結合實際的情況建立適用的財務管理系統。2.財務決策支持體系缺乏完整性。包括公司在內的很多企業，在財務管理信息化建設的時候，都沒有重視財務決策中系統信息的完整性，一旦系統內的信息過大就會影響信息的準確性。近幾年，伴隨著社會科技的迅速發展，具有信息化特色的資金管理系統、財務預算管理系統被越來越多的企業采納。企業采納的目的是因為這些系統確實能夠為企業的財務管理人員提供數據方面的便利，但是，根據目前的實施狀況來看，公司在財務信息管理各方面還存在很大的問題，財務管理系統很容易出現信息過多、數據混亂的情況。3.管理方面側重結算功能。資金信息管理主要是在整個管理流程中采取一系列管理措施，其財務信息的收集和分析管理的基礎。通過筆者對相關案例的分析，總結出目前我國的公司存在著對財務信息化管理還不夠明確的問題，均是將重點集中在公司資金的核算上面。公司財務管理信息化建設中側重于結算功能，雖說能夠對企業內部的結算資金一目了然，卻忽視企業的融資管理、資金投放的風險，不利于公司的長遠發展。4.未重視網絡完全管理。由于當前的時代是一個信息化發展比較迅速的時代，在這一時代背景下也加快了企業財務管理信息化的步伐。但是，在實際的運用中公司的財務管理也會有很多的網絡安全隱患問題。如果對網絡安全防范不到位的化就會導致財務管理系統出現較大的問題，給公司帶來巨大的經濟損失。
二、公司財務管理信息化存在問題的解決措施
財務管理信息化能夠有效的推動企業的發展，對企業的轉型也有很大的推進作用，針對上文分析的公司在財務信息化管理中存在的問題為基礎，下面筆者將進一步探討關于上述問題的解決措施：1.結合實際健全財務管理系統。公司的財務管理信息化建設的首要條件就是要結合公司的實際運營情況，設計出適合公司發展的軟件系統和硬件設施。在設計的時候要結合公司的發展特點，運營情況等問題。同時還要重視總公司對地市子公司的管理，這就需要在總公司、子公司實施財務信息化管理的基礎上，在研發設計出一臺為子公司向總公司提供數據、信息的交流平臺，實現上下屬公司之間的交流，同時還可以進行技術、資金、物流等方面的監管和查閱。需要注意的是，財務信息管理平臺應該要包含各類財務報表，使得財務報表能夠在平臺上全面的展現出來，還要將企業中的財務數據進行統一的核算和統計，構建出一個合理的整體結構，促使財務管理人員在日常的工作開展中能夠得到有效的財務數據，以此提升公司財務信息匯總的準確性。2.加快健全決策支持系統。從目前公司的財務信息管理來看，對于財務信息的收集和整理都采用的是比較松散的管理方式。這樣的管理方式時間一久的話就會導致企業的財務數據雜亂無章，后期中若是想要查找有效的信息量就會比較困難。同時還會增加企業財務人員的工作量，由于財務信息的處理量多大就會導致公司的財務決策效率降低。想要加快企業財務的信息化管理就需要線健全企業的財務決策支持系統，更加詳細的解釋就是要健全企業的信息來源、數據收集的依據，促使信息數據的篩選更加科學化，使得整個財務管理系統更加具有互動性、透明性的特點。3.加強企業資金管理流程。根據調查的數據顯示，目前公司的財務信息化管理體系中資金管理流程不完善是最主要的問題，完善的資金管理流程有利于加強公司對財務管理的監管力度，資金管理流程主要從以下兩點入手：（1）要將公司的草屋核算作為主要的依據，以此加強企業對資金流向的監控。（2）還要重視公司和銀行之間的合作，要充分發揮企業的資金作用，對資金短缺的下屬公司要加大支持力度。4.重視企業財務信息的安全防范。網絡安全問題是影響著企業財務信息化管理的重要問題，企業必須要重視網絡安全防范，可以從以下兩個方面入手：（1）公司必須要重視財務管理軟件的設計，硬件的完善。例如：在信息查詢中要設置身份認證，不同等級的身份，所涉及查閱的信息重要性也會不同；同時還要運用網絡防火墻、病毒測試等安全技術，有效的提升網絡的安全性。（2）重視企業內部的信息監管，財務管理人員要具備較高的信息化管理模式下的病毒入侵防范意識，還要結合實際健全數據信息技術和比較重要的材料等方面的保密機制和查詢認證。加強企業財務管理信息化人才隊伍建設。財務信息化是現代信息技術與企業財務管理的有機結合，跨專業領域的復合型人才是財務信息化實施、運行與應用的重要保障。企業應當高度重視財務信息化人才隊伍建設，設立相應機構和專門崗位，配備既懂財務又掌握信息技術的專業人才，充實人才隊伍力量。
三、結語
在信息技術發展也來越快的今天，財務管理信息化建設對企業的發展具有重要的意義，特別是像公司這樣的國有企業實施財務管理的信息化建設具有非常重要的意義。但是，在實際的運用中還是要注意，公司財務管理信息化建設是一個循序漸進的過程，需要在運用中集合公司的實際情況，不斷的改善財務管理信息化的管理，同時還需要公司深化財務管理人員對財務信息化管理的認知，以此不斷的加快公司財務管理信息化的發展步伐。
作者:吳素梅 單位:河南省商丘市梁園區公司
參考文獻：
[1]王金平.財務管理信息化的實現路徑[D].西北大學,2010.
[2]劉禮蘭.D市公司財務預算管理研究[D].四川師范大學,2016.
[3]尹遠.湖南省公司財務管理模式優化探討[D].中南大學,2009.
摘要：在我國國民經濟發展中，集團企業占據著非常重要的地位，但是由于其規模巨大，子公司數量眾多且業務差異較大，集團企業的財務管理工作十分復雜，存在著許多的問題，影響了企業的穩定健康發展。本文結合當前集團企業子公司財務管理中存在的問題，對加強子公司財務管理的有效策略進行了分析和探討。
關鍵詞 ：集團企業；子公司；財務管理；策略
隨著集團企業的快速發展，在許多集團企業中已經形成了相對完善的財務管理制度，對于子公司的財務管理也更加重視，做好子公司財務管理工作，對于集團企業整體的健康發展是非常重要的。但是，從目前來看，部分集團企業在子公司財務管理工作中，存在著許多問題，嚴重損害了集團企業的利益，需要企業管理人員的重視和解決。
一、集團企業加強子公司財務管理的必要性
集團企業是指一種以大企業為核心，以經濟技術或者經營聯系為基礎，通過集權和分權相互結合的領導體制，規模巨大、多角化經營的企業聯合組織或者企業群體組織。集團企業中，包含著數量眾多的子公司，這些子公司在業務、管理等方面存在很大的差異，各自之間的關系錯綜復雜，其財務管理工作也呈現出復雜性的特征。在經濟全球化趨勢的帶動下，國際和國內市場經濟形勢不斷變化，企業面臨著愈發復雜的經營環境，各種經營風險、財務管理風險、稅務風險以及內控管理風險等層出不窮，在現有企業制度下，集團企業下屬的子公司眾多，而且產業鏈相對較長，如果缺乏合理完善的子公司財務管理制度，則無法對子公司的經營管理進行控制和約束，直接影響母公司的權益和利益。因此，加強子公司的財務管理工作，是非常必要的，可以充分發揮財務管理的職能，確保子公司經濟效益的提升，為集團企業贏取更好的回報。
二、集團企業子公司財務管理中存在的問題
1.缺乏統一的會計核算方法
在集團企業中，由于子公司數量眾多，業務也各有差異，難以進行有效的統一管理，各級子公司中財務人員的素質參差不齊，很大一部分財務會計人員缺乏專業的教育和培訓，對于財務管理工作無法勝任，只能進行一些相對簡單的工作，在會計核算中，存在著操作不規范、管理不當等問題，嚴重影響了企業的穩定健康發展。
2.缺乏合理完善的預算體制
在財務管理中，預算體制是非常重要的內容之一，一個合理完善的預算體制，能夠有效保證企業財務管理的正常運作，對財務風險進行規避。近年來，母公司開始重視對預算體系的制定和完善，各級子公司也逐漸形成了相應的財務預算機制。但是從實際發展情況看，在母公司公司與各級子公司，以及子公司之間，其各自的預算體系存在很大的差異性，難以進行有效協調，從而直接影響了集團企業整體戰略目標的實現。
三、集團企業加強子公司財務管理的有效策略
1.完善財務管理制度
合理完善的財務制度是集團企業對子公司進行財務管理的基礎和前提，要想使得子公司形成合理規范的財務活動，對子公司進行有效的監督和管理，確保會計信息的真實性和完整性，必須從制度方面入手，提供有力的保證，嚴格按照財務管理制度開展財務管理工作。在財務制度中，應該明確母公司對子公司的財務管理方法，明確各級子公司財務管理人員的素質、職能以及具體的財務處理方法，確保財務管理工作的有效進行。
2.強化財務預算管理
預算管理是財務管理的重要組成部分，同時也是實現財務管理目標的有效措施，結合合理有效的預算管理，集團企業可以實現對自身戰略目標的分解，對企業整體的財務目標進行細化和落實，為子公司的會計核算工作提供相應的預算目標，并以此為基礎，對子公司的經營管理狀況進行評估和考核。在進行預算編制的過程中，一般是通過由上而下和從下到上相互結合的方法，保證預算編制的合理性和準確性。在實際操作中，需要重視做好幾個方面的問題，一是從母公司整體發展戰略出發，提出合理有效的預算目標，并將其分解落實到各級子公司；二是子公司根據落實到自身的預算目標，從自身的實際發展情況出發，編制出相應的預算草案，確保預算目標的有效實現；三是將編制出的預算草案上報到母公司，進行統一的審核評估，明確其可行性和有效性，之后再次下放到各級子公司進行執行。通過以上措施，可以將母公司與子公司的發展目標和經濟利益相互結合起來，促進集團企業整體發展目標的實現，確保子公司財務管理工作的有效進行。
3.加強財務重點監控
子公司的財務管理工作在集團企業整體發展中是非常重要的，一般集中在資金管理和資產管理方面，資金的合理利用以及資產的有效管理，直接關系著集團企業的生存和發展，如果缺乏對于子公司資金和資產的有效控制，則必然會造成財務管理的混亂，增加集團企業的運營風險。一方面，集團企業的母公司應該加強資金管理，對各級子公司進行統籌安排，以子公司的正常發展為前提，切實做好資金的調度和分配，提升資金的使用效率，盡可能減少資金的無謂浪費。而對于子公司本身而言，也必須及時更新觀念，重視資金管理工作，結合自身的經營管理實際，定期編制相應的財務報表，為資金的有效管理提供相應的參考依據。另一方面，母公司對子公司的資產享有所有權，屬于直接負責人。對此，母公司應該結合子公司的實際情況，制定切實有效的資產管理辦法，實現子公司資產的保值和增值。同時，應該督促子公司對其下屬流動資產、固定資產等資產進行合理利用，確保資產效用的充分發揮，減少資產閑置和浪費的現象。
4.加強財務監督考核
一方面，母公司應該定期對子公司進行內部審計，尤其是對財務會計工作，必須切實做好專項審計，明確子公司成本計算是否合理、是否符合成本開支范圍、會計報表的數字是否準確、各項經營活動是否真實等，及時發現子公司財務管理中存在的問題，并提出相應的管理建議；另一方面，應該結合子公司的具體情況，委托會計師事務所，對子公司的會計報表進行審計，對其經營業績進行確認。
四、結語
總而言之，集團企業各級子公司數量眾多，結構復雜，在財務管理中，存在著許多的不足和問題，應該得到相關財務管理人員的充分重視，采取合理有效的措施，強化對于子公司的財務管理和監督，推動集團企業整體經濟效益的提升。
參考文獻：
[1]胡珉.集團企業加強子公司財務管理與控制研究[J].企業研究,2012,(8):78,90.
[3]劉志前.關于集團企業對其子公司財務管理的思考[J].經營管理者,2014,(7):69.
根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況、定期編寫財務分析報告，為公司經營管理決策提供財務分析以及合理化建議;根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況，對標財務預算目標和行業平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;以下是和大家分享相關的財務發票工作職責內容范本資料，歡迎你的參閱。
財務發票工作職責內容一
1、負責公司日常財務核算工作，包括但不限于憑證制單、審核、結轉損益以及出具報表等工作;
2、負責完成合并報表編制工作，包括佛山、番禺分公司以及將來設立的其他分公司;
3、負責日常單據審核工作，包括費用報銷單、收款單據等;
4、完成日常財務分析工作，包括模塊數據收集、數據對比分析及圖表制作等;
5、按時按量完成國資系統、TA系統數據填報工作;
6、完成公司資產盤點工作、報表收集管理、配合審計和解答其他部門財務相關問題等日常工作;
7、完成領導交辦的其他工作。
財務發票工作職責內容二
1、組織分公司預算、決算相關工作;
2、分公司的往來、費用、總賬、稅務等會計相關工作;
3、編制分公司各類財務報表、管理報表、財務分析文件;
4、制定、更新分公司財務管理制度、流程;
5、對分公司的收入、成本、費用等進行預測、控制、分析;
6、協調分公司與銀行、稅務、工商等部門的關系;
7、其他與分公司相關的財務管理工作。
財務發票工作職責內容三
1、完成對經理/員工的財務/軟件的培訓工作。
2、完成對合作伙伴的軟件培訓工作。
3、完成對客戶的軟件培訓工作。
4、錄制相關財務/軟件培訓視頻。
5、編輯撰寫相關財務/軟件知識文檔。
6、完成上級領導交付的其他工作。
財務發票工作職責內容四
1.在財務總監的領導下，建立以財務預算、財務分析、績效考核、資金管理為核心的公司財務管理體系;
2.根據公司的經營目標，設定公司年度財務管理工作計劃與控制標準，完善公司財務管理制度;
3.組織各部門編制部門財務預算，并形成公司的年度財務預算，經公司審核后組織在執行階段，監督檢查各部門預算的執行情況;
4.根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況、定期編寫財務分析報告，為公司經營管理決策提供財務分析以及合理化建議;
5.根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況，對標財務預算目標和行業平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;
6.協助財務總監做好資金管理工作，確定合理的籌資和投資計劃，建立有效的資金管理控制體系;
7.做好企業會計核算管理，制定企業會計制度、會計政策、會計估計，監督財務部門完成每月、季度、年度財務報告;
8.審核集團企業稅務申報工作，做好企業稅務籌劃，為公司合理爭取稅收減免;
關鍵詞：集團公司 財務管理 資金管理 預算管理
一、集團公司財務管理中存在的問題
（一）以企業管理為主的一、二級母公司融資能力較差，集團整體稅負較高
集團公司一般以母子公司形成資本紐帶關系。母子公司架構的優點是產權關系明確、業務板塊劃分清晰；缺點是集團本部和二級管理公司本部沒有經營性資產，無營業收入，不產生經營活動的現金流量，造成信貸條件較差，融資能力較弱，不能做為獨立的承貸主體。作為承擔主要生產任務的三級公司所需資金經常通過二級公司由集團公司注入，集團公司面臨較大融資壓力。同時由于沒有經營現金流支持，各二級公司擔保能力較弱，所有擔保均由集團公司提供，導致集團公司財務風險隨著企業的發展在不斷聚集。另外，由于沒有營業收入，大量期間費用支出不能稅前抵扣，集團公司整體稅負較重。
（二）資金管理松散
成員企業多頭開戶，集團對下屬企業資金行為缺乏有效監控手段，不規范的資金流動現象難以有效杜絕。部分下屬企業發展平穩，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業面臨重大發展機遇，資金缺口嚴重形成大量高成本貸款；集團整體出現存貸雙高。各成員企業分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，集團重大戰略投資缺乏資金保障。從集團整體上看，決策層難以有效掌握全集團資金的存量、流量和流向，整體資金運營效率和效益普遍偏低。
（三）預算管理與考核機制難以有效結合
在全面預算管理中，主要存在所屬公司不能維護預算指標的剛性，出現不能完成預算指標時，多是強調客觀原因對經營目標的影響，回避主觀方面造成的原因，導致所屬公司調整預算情況較普遍，考核指標體系形同虛設。
（四）集團財務管理監控力度及有效性不足
集團日常工作更多的是要求下屬企業上報相關財務管理信息，根據分析國家政策、集團制度規范、發展戰略規劃等進行批復、指導或制定新的管理制度等。集團基本上處于整體管理和業務流程之外，無法有效參與到管理和業務的事前計劃、事中控制流程中。由于不同下屬企業執行集團管理規范的嚴格程度和報送手段的差異，即便事后上報的信息也很難做到及時、規范和準確，導致集團對下屬企業監控的力度和有效性不足。
（五）財務信息及時性與準確性不高
準確的集團財務信息應當是依據統一的格式、統一的財務政策、統一的時間節點，由下屬企業按專業方法編制而成的。所屬企業眾多，雖各自都已實現電算化，但各自為政，一些會計政策不統一，報表格式不統一，造成企業財務信息的及時性與準確性不高，而且由于各企業財務人員的專業能力、信息報送手段存在差異，也難以做到財務信息的準確與及時。
二、集團公司財務管理中存在問題的解決對策
（一）設立生產性的下級分公司，提高各級母公司融資能力
針對母公司融資能力差、成本費用不能抵扣稅金的問題，提倡集團公司在設立二級公司時，部分考慮以分公司的方式設立，同樣二級公司也設立一些三級分公司，這樣一方面可以降低整體稅負，另一方面可以逐步做實二級公司的經營性資產，提高二級公司擔保能力及融資能力，充分調動二級公司自主經營積極性，解決其獨立融資和擔保問題。
（二）建立統一資金管理平臺，實現資金的集中管理，提高資金的使用效率和安全性
提高集團公司資金的使用效率和安全性的主要措施有：
1、利用統一的融資平臺和內部各成員單位的資金形成集團資金池并進行統一管理使用；
2、挖掘集團和成員企業的沉淀資金，降低資金的占用和使用成本，盤活存量資金，提高資金的流動性和成員企業資金收益；
3、統籌規劃集團和成員企業的投融資計劃，平衡資金需求和調劑資金；降低集團整體的融資成本，減少成員單位各自獨立對外融資，借助集團內部形成的資金規模優勢、發揮資金池的效益；
4、借助集團公司的規模優勢，由集團公司統一對外融資，提供充足的資金流保障集團的長期發展需要，并確保各成員單位的及時用款需求；
5、建立集團全資及控股企業的資金監控系統，時時掌握集團的成員企業的流量、流向、和存量。
（三）積極建立集團公司財務系統信息化體系
積極建立集團公司財務系統信息化體系，使之發揮以下幾方面的作用：
1、完善會計核算體系，建立集團統一的會計制度、報告制度。
2、實現全系統會計報表的自動分級匯總上報功能，保證會計信息的準確性、及時性和完整性，為領導決策分析提供數據保障。
3、實現快速準確的完成內部交易協同確認、內部交易的核算、對帳。
4、實現對各單位財務信息的實時查詢和監控。
通過信息化建設，創建統一的集團化財務管理平臺后，使公司的核算系統、預算系統、資金系統實現相互銜接，進一步提高財務信息質量，實時反映和監督集團公司財務狀況，為經營管理決策提供實時、真實有效的財務信息。
（四）構建全面預算管理新體系，形成全面預算管理與績效考核相結合的財務管理新機制
我們可以根據各成員企業的實際情況，從行業特點、管理方式等方面考慮，制定適合于各成員企業行業特點的預算指標體系。該指標體系既要體現集團公司重點管理成員企業的主要經濟指標和財務指標，又要考慮其適用性和可操作性。全面預算的編制要客觀、準確、一年一定、一定管一年，使全面預算管理與績效考核相互有效銜接，并使全面預算管理與企業規劃相結合，提升集團公司財務管理的整體水平。
參考文獻 ：
[1]王淑敏.《財務管理流程設計與工作標準》 /2012—03—01/人民郵電出版社.
關鍵詞：電信企業；分公司；財務經理工作
一個省級電信企業的財務管理架構是省、地、縣三級，目前縣級分公司全面實行報賬制，更多承接的是業務部門遞送的發票報賬、納稅申報和資金稽核等工作。地市級分公司設置有財務部，人員和功能比較健全，主要負責整個地市級分公司的財務管理（包括下屬縣分公司），同時服從分公司領導和上級財務部門雙重管理。省級公司財務部主要負責財務政策研究和對下屬公司的財務指導，全省的財務核算和報表編制也由省公司集中處理。筆者曾在某電信企業縣分公司從事兩年財務工作，地市級分公司財務部工作八年，銷售部門工作兩年，省公司財務部工作兩年，并擔任過部門經理。工作經歷比較豐富，筆者對如何做好地市級分公司財務經理的工作有一定感觸，現將總結的工作經驗與大家進行交流。
一、以預算管理為抓手，加強財務管理
凡事預則立，不預則廢，預算使得企業對運行情況測評有個基本的參照物。目前大型國企對預算管理非常重視，特別是總分機構的企業，預算已成為指導分公司實現戰略目標的重要管理方式。
在預算管理方面，作為地市級分公司財務經理，即要與上級公司溝通承接本單位預算任務，還要負責向縣級分公司下達預算目標。年度預算涉及各單位的任務和利益，保持預算的合理性至關重要。一是全面了解預算制定規則。一般次年的預算在本年10月即開始擬定，上級公司會下發收入和資源配置預算的指導性文件，財務經理需對該文件進行全面深入的學習，掌握次年財務管理導向和資源配置方法，同時對目前工作中的短板思考如何改進，以便能夠快速適應預算管理變化點。二是配合上級公司做好預算下達。上級下達的預算包括收入目標、資源配置、資金計劃等各財務領域，下達前會經過多輪溝通、完善，次年1月正式下達。財務經理要做好溝通和協調，使收入類預算目標客觀，成本類預算配置合理。三是做好對縣分公司預算下達?？h級分公司目前主要承擔營銷工作，最為關注的是收入指標和資源配置，各縣經濟、市場、基礎不盡相同，如何通過合理分配有限的資源，調動分公司以較高的積極性去完成收入預算目標，地市級分公司財務經理應予以認真考慮。四是做好預算執行管控。預算執行過程要獎罰分明，體現出預算的剛性。財務經理需及時關注相關指標的變化，了解預算完成進度和存在不足，對異常指標應查明原因，并將信息反饋給分公司領導決策。業務發展過程中經常會遇到一些突況，在不違反預算管理原則的情況下，財務經理應盡力給予幫助。五是對預算執行情況進行評估。一個完整的預算管理工作，包括預算執行后評估階段。在次年預算制定前對上年預算管理、執行情況進行評估，哪些項目完成的好，次年是否還可以持續，欠缺的是否可以采取措施改進，以此作為制定下一年預算的基礎。
二、以資金管理為抓手，保證財務安全
資金無小事，這是財務經理必須秉承的工作態度。電信企業資金收支存在總額高、金額小、數量大的特點，如某省級電信運營商不同規模的地市級分公司每年的現金流在2億至23億之間，平均資金收付流水在千萬條以上。
電信企業資金管理手段已經比較先進，銀行賬戶中的收入資金實現當日上劃，成本賬戶實行零余額管理。如何做好資金管理，一是收入類資金加強稽核，保證按時、準確入賬。電信企業可以收繳話費的工號、網點、方式眾多，資金收繳入賬工作量比較大，稽核不到位很容易形成漏洞。收入資金的管理需依托系統，加強稽核。要求業務受理必須通過規定的系統錄入，業務受理單必須是系統自動打印，嚴禁人工套打或手工填制。業務稽核人員，必須按營銷政策規定核查營業人員的業務受理是否準確，業務單存根聯是否存在非系統打印的信息，從源頭保證應收資金準確。資金稽核人員定期提取銀行入賬信息，并與營業人員交回的進賬單進行核對，核查進賬單的金額是否及時足額入賬。二是成本支出類資金需保證列賬資料真實齊全、收款方信息準確。電信企業資金支付的申請方在業務部門，報賬全部實現系統流程化，付款申請發起人只需要在流程中添加相應的付款說明、供應商信息、相應票據和合同的掃描件即可，經過相關人員審批、復核后即可完成付款。資金支付的風險點是付款事項是否達到付款要求和供應商信息是否準確，報賬票據必須由經辦人和單位負責人手簽，不能以系統審批記錄替代，通過雙崗雙人確認，提高業務真實性。付款信息在財務審核環節，需關注票據上的供應商信息與流程表單上的信息是否一致，確保收款信息無誤后方可支付。三是讓所有人員嚴肅對待資金管理。對資金管理方面出現違規的人員，必須給予嚴懲，讓資金安全成為一條嚴禁踩踏的紅線。
三、以資產管理為抓手，提升財務效益
盈利是企業經營的目標。電信企業因為行業特點、歷史原因擁有龐大的資產規模，一個地市級分公司庫存商品動輒幾千萬，固定產資產超10億，應收賬款欠費率達10%以上。資產是企業發展業務的資源和基礎，在收入增量市場有限的情況下，加強資產管理工作尤為重要。
地市級分公司財務經理需要經常分析資產結構、規模的變化，對“家底”做到心中有數，想法設法提高資產效益。一是提高庫存商品周轉率。庫存商品極易出現呆滯物品，對于庫存商品一定要因需而購，合理設定周轉量，對庫存賬齡超過三個月的商品予以重點關注，如因申請采購不當造成庫存積壓或不能使用，應追究相關人員責任。不定期開展庫房盤點，核對賬面和實物庫存是否一致，確保財務賬面可以準確反映庫存信息。二是盤活存量固定資產。固定資產是電信企業最龐大，也是最重要的資產，在以前大建設、大發展時期，投資較少關注效益，目前出現較多的低效或無用固定資產，財務經理應定期開展固定資產周轉率、百元收入資產比等指標分析。電信企業資產分類和統計工作已經比較精細，還可以深入開展細項分析。另要求資產管理部門切實履行自身職責，對重點資產做到心中有數，對具有使用價值的閑置資產向上級申請調撥至其他有需求的單位，對業務不飽和的設備將業務割接至其他設備，對已停用的設備及時下電，避免產生無效能耗，對已報廢的資產及時進行處置，降低管理成本等。三是降低應收賬款欠費率。電信企業近幾年用戶欠費居高不下，一是因為市場競爭造成用戶流動性較大，部分用戶欠費后可能改用其他\營商業務，二是各分公司業務發展時只關注增量業務，對存量客戶未給予足夠重視，出現欠費后未及時催繳，積少成多造成用戶拒繳。用戶欠費管理應由銷售部門負責，對惡意欠費用戶加強黑名單管理，與其他運營商做好信息共享，限制惡意欠費用戶在未繳清欠費前使用通訊業務，對存量用戶客服部門要做好維系，及時關注用戶消費情況，對用戶反映的相關咨詢、投訴及時給予處理，提高用戶滿意度和忠誠度。
四、以隊伍建設為抓手，提高財務水平
財務工作專業性比較強，從財務新手成長為一名比較熟練的財務人員，需要大量的知識和經驗積累，至少需要三年時間。地市級電信企業競爭激烈，財務部經常被分公司領導認為非價值創造部門，財務人員職業發展和薪酬待遇弱于營銷人員，加速了財務人員的流失。
做好財務工作，需要一支穩定、團結的財會隊伍，如何打造一支過硬的隊伍：一是要留住人。設定的崗位薪酬應當與公司內其他部門同等崗位級別相當，不能差距太大；多關心員工，經常找員工談談心，了解員工的思想動態，不管是工作上還是生活上的困難，多給予幫助和勸導，讓其有歸屬感，愿意在這個團隊工作下去。二是做好培養。如果僅做一名記賬的小會計，財務工作很簡單，但若想成為一名可以舉一反三、具有一定分析和管理能力的財務人員則需較大的付出和經驗積累。在工作中，多給財務人員實際操練機會，熟能生巧，只有大量的工作實踐才能使其擁有豐富的經驗，不能怕工作犯錯而畏首畏尾。但財務工作謹慎性比較強，為保證工作質量，可以對工作成果進行交叉復核或老員工專業復核。對各種外出培訓機會，應盡量安排更多的財務人員參加。也可以組織內部培訓，由財務經理或外部專業人員對相關財務知識進行講解。三是鼓勵學習。財務領域的社會化考試比較成熟，而有具有較強的通用性，如職稱可以考初中高級，執業領域可以考注冊會計師等。地市級分公司財務人員，一般從業人員至少需要考取初級職稱，主管級人員必須考取中級職稱。對于積極參加學習并取得一定成績的人員，應給予適當的經濟獎勵，在團隊中營造一種濃厚的學習氛圍。四是結構合理。一個合理的財務團隊應該是橢圓形的結構，不管是崗位設置還是成員能力，形成一股強大的中堅力量，不能因某一個成員的離開而出現工作斷檔。財務隊伍的穩定并非一成不變，在其他崗位有更好晉升空間的員工要給予支持和幫助，同時增加新人也可以保持財務隊伍的活力。
五、小結
關鍵詞:集團控股 資金 資金管理
集團控股是大規模的企業管理，難度高，風險大，在日常經濟生活中，我們常常見到一些企業集團蓬勃發展，輝煌無限，但幾年后，卻再也找不到影子，過眼煙云般倒下去了。 失敗的原因很多，但主要是資金出了問題。企業集團無法做到把資金統籌起來，讓資金用在刀刃上，發揮出資金的最大效率，也就是無法解決企業集團資金的控制與效率問題。
一、集團控股公司資金管理特點
集團控股公司規模龐大、組織結構復雜、生產經營繁復。如此龐大的企業集團，比一般企業的管理要復雜百倍，尤其是在財務管理上尤甚，形式復雜、控制難度大。
(一)集團控股公司具有多個法人企業，利益分配主體多元化
各子公司既是獨立法人單位，又是集團內部成員公司，具有經營決策權。集團控股公司是一個把贏利作為企業經營最終目標的組織，其在企業內外利益分配主體多元化，各成員企業作為利益分配主體，須同時對有投資關系的企業進行分配。
(二)集團公司管理機構層次鮮明，各下屬公司及聯營企業等有不同的職能
在財務管理指標方面分為三個方面，即單獨投資中心、利潤中心、成本中心。企業集團的最高決策層作為單獨投資中心，對企業集團施以戰略性管理，在長期發展規劃、投資決策、經營方向、利潤分配、重要人事安排等方面負有決策權力，其中母公司的財務機構作為集團最高層財務機構，其工作職能是站在戰略高度上把握整個集團財務管理，包括制定財務管理規章制度和資金使用及調度等；利潤中心指的是子公司的財務機構，其主要工作內容是核算利潤并定期向總公司提交報表；成本中心是從事具體生產經營的成員企業，其內部財務機構只負責簡單的成本核算。
(三)企業集團財務監管甚為復雜
其內部財務控制和財務監督基礎，是集團內部各成員企業間直接起到約束作用的產權關系，產權紐帶的存在大大增加了母公司的凝聚力和控制力，具體是指財務權屬方面，母公司與全資子公司、控股子公司屬上下級關系，監督子公司財務管理的合理性與合法性，母公司直接控制子公司的財務活動，同時通過向子公司董事會派駐董事實現對子公司重大決策的干預。
二、集團公司資金管理中的問題
集團公司的龐大規模對內部資金集中管理，發揮資金的最大效率，對集團公司的發展非常重要。目前的財務問題主要表現在財務預算、資金結算、監督考核、管理方式、效率、建立健全的預算管理制度等方面的虛、散、弱、低、缺。
(一)總公司和各子公司獨立經營的特點不同
集團公司資金運行中，由于總公司和各子公司獨立經營的特點，分別向銀行貸款，各自為政，整體資金成本過高，資金的余缺調劑無法開展。
(二)總公司對各分公司資金使用監控不力
由于分公司的獨立經營權利，往往存在盲目投資的現象，這一過程沒有總公司的監督和指導，因而也就缺乏對其進行財務監控。使得分公司的投資失誤情況時有發生，事前沒有監控，事后的監督也就沒有任何意義，往往就是擺擺形式而已。
(三)集團公司的資金分散是其財務管理的一大難題，分散凌亂的資金難以提高使用效率
應收賬款過多，欠款分擔過重，資金周轉不暢，造成了企業信用和盈利能力低下。同時各分公司單設賬戶，總公司對其資金管理失控。再有資金使用的監督不到位，財務報表失真。
三、新時期集團公司財務管理措施
(一)建立健全資金集中式管理有效的監控體系，統收統支、撥付備有金
建立完善有效的自我控制、自我調節的內控制度，從而避免財務監控失控、缺乏活力動力等問題，以適應集團管理層次多，管理跨度大的特點。
(二)明確界定總公司的財務管理權限，實行資金集中式管理
以現金流量為中心,以資金監控為重點，企業集團應采取集權與分權相結合的財務管理體制，保證企業的支付能力,確保現金流量的平衡。同時財務的集中管理，還應表現在重大資金投向集中管理，銀行賬戶集中管理等方面。
2018年在集團公司和市公司的正確領導下，財務工作按照集團公司財務工作會議和市公司年度工作會議的安排，在市公司“苦干三年、負重發展、大干五年、奮力趕超”的總目標激勵下，以切實強化財務管理、細化會計核算工作為基礎，按照國家財經紀律要求，狠抓資金管理、嚴控成本費用支出，及時完善、修改有關管理核算制度，進行一系列的整章建制工作，充分發揮財務管理職能作用，取得了較好的成績。
（一）強化學習，提高整體素質
1、認真組織學習《會計法》、《企業會計準則》以及各項財經法規，對全系統主要領導和會計人員進行了稅收法規知識培訓，組織參加了基建煤礦會計核算及軟件操作培訓班和煤礦兼并重組涉稅與會計研討班，對集團公司下發的《會計工作質量評價辦法》進行了集中培訓和考試；
2、深入貫徹領會集團公司各項會議精神，用科學發展觀統領財務工作，努力構建和諧、文明科室，積極營造風清氣正的良好氛圍，打造了一個政治堅定、業務精通、作風過硬、服務一流的高素質集體。
（二）規范財務基礎、強化財務管理
針對兼并重組煤礦財務基礎工作薄弱這一環節，根據公司當前經濟運行的實際情況，為提高財務管理工作質量，完善和制定了《安全風險抵押金管理辦法》、《日常經費管理規定》、《日常經費建設資金撥付管理補充規定》、《差旅費管理辦法及補充規定》、《業務招待費管理辦法》、《公務用車管理辦法》、《銀行貸款管理辦法》、《擔保貸款管理辦法》、《工資卡支付管理辦法》、《財務報銷審批》、《應收款項管理辦法》、以及《財務基礎工作規范》等有關規范性管理制度，并在全系統實施，有效地提高了財務管理能力。
（三） 盡心盡力，做好本職工作
1、按照集團公司財務部的布署，認真編制財務預算，填報財務報表，收集財務數據，為領導提供準確、及時的會計信息，并全面完成了集團公司下達的全年各項經營指標和重點工作的推進；
2、對準備改制的下屬單位進行前期調查摸底，為領導決策提供資料及依據；
3、對北京、天津等駐外辦事處閑置的房屋進行出租管理，有效的節約了費用，凈節約了159萬元；
4、深入開展“小金庫”清理整頓工作，督導各單位對“小金庫”治理進行承諾，并對各單位進行重點復查，未發現“小金庫”現象；
5、為規范所屬單位會計核算，提高財務工作質量，實現資金優化配置，盤活集團內部沉淀資金，按照集團公司的要求成立了會計核算中心和資金管理中心，實現管控能力的提高、管控手段的完善、管控效果的提升；
（四） 積極主動、參與各項活動
1、財務科除了做好本職工作外，積極參加集團和公司的各項活動。上報了7篇論文參加“經濟轉型跨越發展與會計改革創新”論文征集活動，其中兩篇榮獲“三等獎”。
2、全系統會計人員在工作中嚴格要求自己，2名被市國資委評為財會工作先進個人，9名被省財政廳評為財務先進會計工作者。
2019年財務科繼續強化以財務管理為核心的企業管理體制建設，提高企業的經濟運行質量，落實集團公司財務重點工作和責任分解；按照集團公司財務系統落實經濟運行分析工作措施的要求，在充分考慮我公司的實際情況及2019年工作任務內容后， 2019年財務重點工作計劃如下：
（一）強化財務管理、細化會計核算
1、組織全系統會計人員進行業務技能的培訓，加強對法律法規、規章制度的學習，提高會計人員業務素質。
2、繼續落實開展會計工作質量達標升級活動，提升財務管理水平和管控能力，使會計管理和各項經營管理進一步制度化、規范化。。
3、繼續完善整章建制工作，包括籌資擔保管理制度、投資分析決策管理制度、會計管理和核算制度等，推進經營管理、財務會計核算工作。
4、組織相關人員或聘請中介機構定期對本部和基層單位進行財務檢查，保證財務活動的合法化及合理化，保證資金安全、合理、有效地使用。
（二）加強資金管理，全面實施預算管理
1、積極與集團公司和金融機構溝通協調，保障新項目的建設資金及時到位。
2、進一步推進和規范“資金管理中心”建設，激活盤活沉淀資金，進行內部周轉，提高資金使用效率，降低財務費用。
3、對資金管理實行預算計劃、審批支付、考核獎罰的運行機制。
4、在進行年度財務預算管理的基礎上，建立各種臨時性、專項性的費用預算編報體制，重點開展對工程項目投資預算控制及決算審查，引導投資建設優化設計，降低工程造價，節約投資成本。
（三）加強成本考核，增收、降耗、提效
1、全面推行材料物流管理軟件的應用，規范原材料采購供應環節的管理，提高采購質量，降低采購成本。
2、建立成本費用計劃編制、下達、執行、考核機制；
3、對成本費用實行分級分口管理。
（四）繼續落實集團公司財務重點工作
1、繼續抓好全年各項經營指標的管理控制和重點工作推進，全面完成集團公司下達的各項指標。
