時間：2023-08-23 17:00:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇關(guān)于信用卡欠款的法律法規(guī)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、個人信用制度的定義
個人信用制度是指在經(jīng)濟生活中管理、監(jiān)督和保障個人信用活動的一整套規(guī)則、政策和法律的總和，其主要目的是為證明、解釋和查驗自然人信用情況提供依據(jù)，并通過一系列法規(guī)、制度來規(guī)范個人信用活動當(dāng)事人的信用行為。
個人征信是指征信機構(gòu)通過合法渠道采集、調(diào)查、分析消費者個人的資信，以信用調(diào)查報告的形式提供給個人信用信息使用者，作為其授信決策的參考依據(jù)。
二、個人信用體系薄弱的原因
1.長期計劃經(jīng)濟體制下行政命令代替市場規(guī)律，政府一道命令銀行就要貸出“工資貸”“福利貸”(往往無法收回)，使國有企業(yè)把銀行貸款當(dāng)作“第二財政”，借銀行錢不還的風(fēng)氣日益濃重。
2.受多年來拖欠銀行貸款風(fēng)氣的影響，我國公民的守信意識普遍不強。筆者在車貸工作中就遇到類似情況：一旦借款人手頭資金緊張首先想到的便是拖欠貸款，好些的幾月后一起還上，而有的客戶索性就不還了；更有甚者冒用他人證件貸款。
3.制度不完善、缺乏對違約借款人的應(yīng)對措施。眾所周知，建立法制社會最重要的是“執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”，我國的《刑法》《民事訴訟法》已日漸完備、但是對處理借款人拖欠、騙用銀行貸款的相關(guān)法律還較薄弱，拖欠貸款銀行只能后執(zhí)行抵押物，可是車貸中汽車貶值快很難足額抵償貸款，而房貸中只要戶主不搬出貸款住房銀行最終也沒什么辦法，而且我國對于惡意拖欠銀行貸款者也無法進行刑事訴訟，這些都增大了銀行的信貸風(fēng)險。
三、加強個人信用體系建設(shè)的必要性
就銀行方面而言，個人信貸的風(fēng)險管理體系可包括風(fēng)險識別、評估、風(fēng)險防范與處理幾個部分，風(fēng)險識別排在首位，而建立一套完善的個人信用體系又是識別客戶質(zhì)量的首要條件。
從社會意義來講：(1)建立個人信用體系是社會主義市場經(jīng)濟體制的內(nèi)在要求；(2)建立個人信用體系是維持市場經(jīng)濟秩序的重要保障；(3)建立個人信用制度是擴大內(nèi)需的迫切要求；(4)建立個人信用制度有利于提高政府執(zhí)行社會經(jīng)濟管理職能的效率；(5)建立個人信用制度是我國融入國際社會的現(xiàn)實需要；(6)完善個人信用體系，是適應(yīng)我國個貸事業(yè)飛速發(fā)展的必然趨勢。
四、建立和完善個人信用體系的對策
1.加快個人信用體系的立法步伐
首先，要完善現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。在我國，個人信用數(shù)據(jù)源至少與10個以上的政府部門有關(guān)，或者由這些部門負責(zé)管理。除國家《保密法》、《商業(yè)銀行法》、《稅收征收管理法》等法律法規(guī)對數(shù)據(jù)有限制規(guī)定以外，目前尚沒有其他對個人信用數(shù)據(jù)進行管理的政策法規(guī)，也沒有對某些不可以向社會公開的個人征信數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格界定。但到目前為止，在許多政府部門管理的數(shù)據(jù)中，只有部分工商數(shù)據(jù)向社會開放。修改后的法律應(yīng)明確規(guī)定何種個人數(shù)據(jù)可以向社會開放、開放的方式、數(shù)據(jù)處理和傳播的方式和范圍以及時限等等。
其次，盡快出臺關(guān)于征信數(shù)據(jù)開放和規(guī)范使用征信數(shù)據(jù)的法律法規(guī)。一是應(yīng)該建立界定數(shù)據(jù)開放范圍的法律或法規(guī)；二是應(yīng)盡快出臺關(guān)于界定數(shù)據(jù)保密范圍的法律或法規(guī)，即在強制性公開大部分征信數(shù)據(jù)源的同時，確定必須保密的部分，以及確定征信數(shù)據(jù)經(jīng)營和傳播的方式。
再次，完善配套制度建設(shè)。如進一步完善個人儲蓄存款實名制，為個人信用制度建設(shè)奠定基礎(chǔ)；建立個人財產(chǎn)申報制度，保證個人的財務(wù)數(shù)據(jù)完整；建立個人基本帳戶制度，保障個人征信能及時與主動進行；建立個人破產(chǎn)制度，允許個人在一定條件下進入破產(chǎn)程序，豁免其剩余債務(wù)，保障個人信用制度良好運行。
2.建立政府推動與市場運作相結(jié)合的個人征信管理模式
筆者認為，我國的個人信用數(shù)據(jù)庫必須由政府來建立并管理，這樣可以減少欺詐、舞弊等不實行為；同時由于市場經(jīng)濟中所有市場要素和體系的建立都有賴于市場行為，市場這只看不見的手能夠自發(fā)形成信用的供需機制。因此從我國國情出發(fā)，政府推動與市場運作相結(jié)合是建立個人征信系統(tǒng)的最佳模式。
3.建立最廣泛的數(shù)據(jù)采集機制
目前，國內(nèi)最權(quán)威的央行個人征信系統(tǒng)也只是實現(xiàn)了國內(nèi)銀行的內(nèi)部征信(即便這樣各銀行之前也存在壁壘)，即通過查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)可以獲悉客戶在2000年后在本人在國內(nèi)銀行的貸款和信用卡還款情況——可這樣的數(shù)據(jù)采集廣度是遠遠不夠的，要知道并不是每個人都會去貸款或持有信用卡。人行征信系統(tǒng)對那些信用卡有過違約記錄的客戶打分不高，但仔細分析，那些經(jīng)常使用信用卡的客戶往往是有較好超前消費意識并且收入穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)客戶，而系統(tǒng)對那些不曾有過任何貸款和信用卡記錄的人打分往往比這些有逾期記錄的客戶更高。由此可以看出我們現(xiàn)行的征信系統(tǒng)僅僅通過這些信息判斷借款人守信程度很容易會“盲人摸象”似的得出錯誤結(jié)論，甚至?xí)?dǎo)致優(yōu)質(zhì)客戶被拒貸而漏掉壞人的結(jié)果。
同時，筆者通過總結(jié)實際工作經(jīng)驗，認為人行征信系統(tǒng)也有需要改進的地方：一是數(shù)據(jù)更新較慢：一般客戶信用卡和貸款信息往往3-4個月才更新一次，這給需要申請新貸款的人帶來許多不便。二是對于逾期記錄的保存時間問題——對于人行征信系統(tǒng)中的貸款逾期記錄到底保存多長至今沒有明確說法，使那些有過非惡意拖欠銀行貸款有違約記錄的人再申請貸款很困難。三是對于違約金額計算過于苛刻：建議征信部門把小額欠款的客戶不納入逾期貸款管理，使信用管理更具有人性化。
關(guān)鍵詞：透支；刑罰；謙抑
Abstract：Credit card has become daily-used payment instrument. Because of its functionality of overdraft and convenience，the number of overdraft credit card holder increases. In 2009，“Credit Card Criminal Law Applicable to Judicial Interpretation”launched，the result of credit card overdraft and the rising cases of imprisoned，thus it is necessary to discuss Criminal Law related issues，in order to reduce credit card overdraft，ensure the punishment of Modesty，and protect the dignity of the penalty.
Key Words：overdraft，penalty，modesty
中圖分類號：F830文獻標(biāo)識碼：B文章編號：1674-2265（2011）08-0031-03
一、信用卡透支的現(xiàn)有法律規(guī)定
透支是信用卡最基本的運作特點，是信用卡貸款功能的體現(xiàn)，是信用卡區(qū)別于借記卡等其他類型銀行卡（轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡等）的根本特征。換句話說，透支是信用卡本身具有的功能。在一般情況下，合法持卡人因應(yīng)急需要，利用信用卡的透支功能，在規(guī)定限額內(nèi)透支籌款并事后及時補足，對銀行并不構(gòu)成風(fēng)險。但是，由于持卡人生意虧本、破產(chǎn)、失業(yè)等特殊情況，會在一定程度上造成持卡人透支而無力還款或故意不還款，這樣預(yù)先墊付款項的銀行，就面臨著持卡人無法償還透支款的風(fēng)險。換句話說，透支可能造成發(fā)卡銀行資金損失。為保護金融資產(chǎn)的安全，基于信用卡透支的主觀不同，信用卡透支分為惡意透支與善意透支。具有非法占有不法意圖的，構(gòu)成惡意透支；沒有不法意圖的，則為善意透支。由于惡意透支會造成金融機構(gòu)資金的損失，進而影響金融安全，我國法律法規(guī)對惡意透支專門進行了規(guī)范，而未對善意透支作出規(guī)定。《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第六十一條規(guī)定：任何單位和個人惡意透支的，根據(jù)刑法及相關(guān)法規(guī)處理；刑法則明確規(guī)定了“惡意透支”的概念，即“持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或規(guī)定期限透支，并經(jīng)過發(fā)卡行催收后仍不歸還的行為”，還規(guī)定了惡意透支的刑法規(guī)制――認定為信用卡詐騙罪；《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《解釋》）進一步明確：持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過3個月仍不歸還的，應(yīng)當(dāng)認定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“惡意透支”；同時將六種情況認定為非法占有為目的：“明知沒有還款能力而大量透支，無法歸還的；肆意揮霍透支的資金，無法歸還的；透支后逃匿、改變聯(lián)系方式，逃避銀行催收的；抽逃、轉(zhuǎn)移資金，隱匿財產(chǎn)，逃避還款的；使用透支的資金進行違法犯罪活動的；其他非法占有資金，拒不歸還的行為。”
當(dāng)前對信用卡透支入罪規(guī)定存在的問題：首先，缺少調(diào)整信用卡法律關(guān)系的專門性法律。目前在調(diào)整信用卡方面的法律最基本的規(guī)章是《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》，但該辦法也并非針對信用卡專門而立，而是將各類銀行卡業(yè)務(wù)納入同一規(guī)章進行了規(guī)范。其次，對于信用卡透支產(chǎn)生的經(jīng)濟損失的救濟手段而言，民事、行政救濟手段不完善，更多地仰仗于刑法的保護。這種規(guī)定使許多債務(wù)糾紛未經(jīng)民事調(diào)整而直接刑事化，給刑事干預(yù)民事埋下隱患，極易造成刑法保護功能的過分?jǐn)U張。
二、信用卡透支行為的刑罰謙抑性
在我國，政府相關(guān)部門普遍將銀行認為是國家利益的代表，近年隨著信用卡透支貸款余額的增加，為了保障金融安全，一些地方和機構(gòu)實踐中依據(jù)《解釋》將因消費而欠款的透支行為作為刑事案件進行調(diào)整，相關(guān)規(guī)定和實踐存在著欠缺。
（一）信用卡透支有關(guān)入罪規(guī)定是否符合公正、效益價值的問題
信用卡的“透支”功能，首先是由銀行自愿承擔(dān)的一種帶有盈利目的的經(jīng)營風(fēng)險，也是銀行認可持卡人的一種使用行為，由此可以得出：“透支”從理論上講應(yīng)該都是合法的。但是2009年12月《解釋》頒布以來，惡意透支型的信用卡詐騙罪數(shù)量劇增，其中一大原因就是源于信用卡透支行為人非法占有目的的推定。無疑，這樣推定的出發(fā)點是為了控制透支帶來的風(fēng)險，但是這樣的“嚴(yán)刑峻法”會對我國金融機構(gòu)做大做強信用卡業(yè)務(wù)起到一定的負面作用。
市場經(jīng)濟背景下，各市場各主體為了互利而按照某些規(guī)則自愿、平等加入市場交易活動，每個加入者應(yīng)該服從市場規(guī)則，自愿承擔(dān)和自己獲利機會相對應(yīng)風(fēng)險的職責(zé)。發(fā)卡銀行作為一個向公眾吸收資金、開辦信貸業(yè)務(wù)，為客戶提供金融服務(wù)的金融機構(gòu)，在通過開辦信用卡業(yè)務(wù)獲取利益的同時，也應(yīng)該承擔(dān)與獲利相應(yīng)的責(zé)任，但目前政府相關(guān)法律法規(guī)欠缺，重點強調(diào)持卡人承擔(dān)的責(zé)任，忽視了發(fā)卡銀行的審核義務(wù)和追討義務(wù)。
法律的效益價值，是指通過法律的作用，社會能以較少的投入獲得較大的產(chǎn)出，法律能夠以其特有的權(quán)威性的分配權(quán)利和義務(wù)的方式，來保障資源的優(yōu)化配置和使用，從而實現(xiàn)效益的最大化。銀行在信用卡借貸過程中，先給予授信人一定利益，而期待授信人一定時間后予以履行承諾，由于各種不確定性，借款人不能按時償還貸款，造成貸款發(fā)放人貸款本金及利息損失的可能性，形成信用卡透支風(fēng)險。防止透支風(fēng)險發(fā)生的最佳途徑是事前制度設(shè)置――銀行在信用卡發(fā)行前積極主動地通過信用卡發(fā)放的審核、不斷提高技術(shù)和管理水平。這個途徑不僅可以降低風(fēng)險防范的成本，而且非常有效，達到契約最高的經(jīng)濟效率目的，從而實現(xiàn)對信用卡透支風(fēng)險法律控制效益的最大化。就目前我國發(fā)行的信用卡而言，各銀行實行粗放式信用卡發(fā)行管理，單純地追求發(fā)卡數(shù)量，降低發(fā)行信用卡的門檻，把一些低信用等級高風(fēng)險的客戶納進信用卡消費群體中，這一部份人本身就沒有還款能力，但由于銀行不加審核、濫發(fā)卡，導(dǎo)致被透支。針對該情況首先要把制止銀行濫發(fā)信用卡問題擺在首位，只有這樣才能從根本上降低信用卡風(fēng)險，保障信用卡的安全。目前我國相關(guān)法律及規(guī)定不分類別、緣由以行為人透支后無法返還推定行為人主觀上為惡意，便利了實踐中刑罰權(quán)的發(fā)動，卻無益于透支風(fēng)險的控制，有違效益價值。
（二）信用卡透支行為入罪的正當(dāng)化問題――刑罰的謙抑性
市場條件下，為降低信用卡逾期半年未償信貸總額、保障金融秩序，政府應(yīng)重視符合市場規(guī)律的法律制度的建立、健全和完善，更應(yīng)該嘗試通過盡量使用經(jīng)濟規(guī)范手段和行政處罰手段如要求銀行履行透支資格謹(jǐn)慎審核義務(wù)、實質(zhì)追討等快速、有效的處理有關(guān)經(jīng)濟違法行為甚至犯罪行為，強化對相關(guān)經(jīng)濟犯罪的預(yù)防。從道德層次、從誠信角度對低額欠款進行譴責(zé)和賬戶凍結(jié)，對較大數(shù)額的欠款者提起合同糾紛的民事訴訟，讓各種社會調(diào)整手段和部門法各施其職，努力縮小刑事打擊面，體現(xiàn)對法制的尊重和建立良性的市場秩序，實現(xiàn)信用卡透支行為入罪正當(dāng)化。
自由是市場經(jīng)濟條件下社會經(jīng)濟發(fā)展的動力，也是一種個體和社會所追求的目標(biāo)。國家的干預(yù)必須圍繞促進自由這個目標(biāo)，而不是限制自由。在現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟下，市場主體為了自身的利益，在經(jīng)濟活動中或多或少地都在不同程度地侵犯他人的利益，如果對所有的侵犯行為都給以最嚴(yán)厲的刑事處罰，會使社會主體失去應(yīng)有的自利和能動性，從而妨礙經(jīng)濟活動的正常展開。當(dāng)然，自由并不意味完全拋棄國家對經(jīng)濟和社會的干預(yù)，只是國家對經(jīng)濟的干預(yù)以彌補市場機制缺陷和不足為目標(biāo)，通過法律的威懾作用，為信用秩序的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。刑法是二次性規(guī)范或保障性規(guī)范，體現(xiàn)了國家最為嚴(yán)厲的否定性評價。作為最嚴(yán)厲的公權(quán)實現(xiàn)方式，刑罰的功能主要體現(xiàn)在事后的懲罰而非事前調(diào)整和補償，這種功能的不經(jīng)濟性就要求刑法應(yīng)當(dāng)在社會其他矯正方式失效時才能使用，不應(yīng)也不能介入社會生活的所有方面和層次，它只將注意力集中在嚴(yán)重危及統(tǒng)治秩序，對法益或倫理造成重大侵犯的行為上。“惡意透支”只是信用卡諸多透支行為的一種，也因為其“惡意”上升到了刑法的規(guī)制范圍。但不可否認的是，透支行為其最初是持卡人和銀行依雙方合同約定的一種合法行為，而催收行為也是銀行應(yīng)該盡到的提醒或者催告義務(wù)，如果因透支行為不當(dāng)仍可以依銀行法或者合約的規(guī)定來規(guī)制，通過非刑罰方法進行有效、確定的風(fēng)險控制，經(jīng)過行為人事后補救能夠完全恢復(fù)被侵害的社會關(guān)系并彌補被侵犯的法益，從而改善銀行的信用卡透支業(yè)務(wù)壞賬，使銀行該項業(yè)務(wù)良性發(fā)展，避免刑法的剛性禁錮了社會生活的彈性，從而給予信用卡當(dāng)事人自由和權(quán)利最大空間，以實現(xiàn)信用卡業(yè)務(wù)的社會效益。為此，刑法對信用卡透支保護時，應(yīng)嚴(yán)守其謙抑性價值，有關(guān)信用卡透支行為的正當(dāng)化問題首先應(yīng)當(dāng)由民商事法律和行政法來規(guī)范，刑法僅僅作為最后調(diào)控手段而存在，對于那些能夠通過民商事法律和行政法處理的信用卡透支行為，刑法不應(yīng)隨意介入，刑罰不宜隨意發(fā)動，刑罰的發(fā)動應(yīng)該是內(nèi)斂的、有限的。
另一方面，刑罰的發(fā)動需要消耗大量的刑事司法資源，從經(jīng)濟角度來看，刑法對經(jīng)濟的干預(yù)并不能消除所有經(jīng)濟犯罪，刑法對經(jīng)濟的干預(yù)必須具有經(jīng)濟效益，一味依靠刑罰的嚴(yán)厲性來追求預(yù)防犯罪的效果，至多會讓公眾對其存有畏懼，并不會獲得更多公眾對刑法的認同。就信用卡透支行為而言，刑法對信用卡透支的管制并不能根本消除“惡意透支”，相反，國家將透支不還或無法返還作為犯罪處理的整個動態(tài)過程所付出的代價卻是昂貴的――包括立法、偵查、、審判、執(zhí)行等階段，因此信用卡透支行為“惡意”的推定一定要與司法狀況與能力相銜接，必須進行科學(xué)論證與研究。在有限的刑事司法資源面前，要以最低的訴訟成本、盡可能少的資源，刑罰合理地、適當(dāng)?shù)亍⒂行У厥┯糜趯ο蟆７駝t，不僅會影響法律權(quán)威，而且也會給司法帶來巨大壓力，降低刑罰的效益與威嚴(yán)。
總之，目前對惡意透支采取推定的認定方式，忽視了發(fā)卡行的審慎授卡義務(wù)，忽視信用卡透支民事、行政制裁乃至發(fā)卡金融機構(gòu)內(nèi)部規(guī)制的作用，一方面會導(dǎo)致信用卡產(chǎn)品粗放發(fā)展，助長銀行片面重視發(fā)卡規(guī)模數(shù)量，忽視對客戶信用的審核、忽視透支風(fēng)險的防范，使信用卡發(fā)行的規(guī)范性、信譽性、健康性無暇被顧及，從而引發(fā)了信用卡惡意透支的信用卡詐騙刑事案件的大幅度上升，占用了有限的司法資源；另一方面，未來中國信用卡市場的競爭將非常激烈，要促進內(nèi)資、外資銀行開展公平公正的競爭，必須對信用卡相關(guān)市場進行法律規(guī)范，借鑒國外較好的經(jīng)驗，對信用卡透支性質(zhì)界定、風(fēng)險控制作出嚴(yán)格規(guī)范，對信用卡透支的入罪化進行有限、必要的嚴(yán)格界定，從根本上改變信用卡透支風(fēng)險控制的缺陷，推動我國信用卡產(chǎn)業(yè)的長遠發(fā)展。
參考文獻：
[1]王華慶.中國銀行業(yè)監(jiān)管制度研究[M].北京：中國金融出版社，1996：7.
[2]馬春峰.商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，1998：10.
[3]李步云.法理學(xué)[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2001，78-92.
關(guān)鍵詞：個人信貸業(yè)務(wù) 個人信用制度體系 守信意識
近幾年，中國經(jīng)濟持續(xù)高速增長，其中商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)的推動作用不容忽視，個貸業(yè)務(wù)在刺激需求、穩(wěn)定經(jīng)濟等方面逐漸扮演著越來越重要的角色.。作為一名信貸工作者，每當(dāng)想起不良貸款給國家造成的損失都十分痛心，深究其中的種種原因，誠然有銀行產(chǎn)品設(shè)計不合理、抵押屋貶值等原因，但這都不是主要因素——個人信用制度體系不完善、公民守信意識薄弱才是根本原因，筆者就此談一下如何加強個人信用體系建設(shè)。
一、個人信用制度的定義
個人信用制度是指在經(jīng)濟生活中管理、監(jiān)督和保障個人信用活動的一整套規(guī)則、政策和法律的總和，其主要目的是為證明、解釋和查驗自然人信用情況提供依據(jù)，并通過一系列法規(guī)、制度來規(guī)范個人信用活動當(dāng)事人的信用行為。
個人征信是指征信機構(gòu)通過合法渠道采集、調(diào)查、分析消費者個人的資信，以信用調(diào)查報告的形式提供給個人信用信息使用者，作為其授信決策的參考依據(jù)。
二、個人信用體系薄弱的原因
1.長期計劃經(jīng)濟體制下行政命令代替市場規(guī)律，政府一道命令銀行就要貸出“工資貸”“福利貸”(往往無法收回)，使國有企業(yè)把銀行貸款當(dāng)作“第二財政”，借銀行錢不還的風(fēng)氣日益濃重。
2.受多年來拖欠銀行貸款風(fēng)氣的影響，我國公民的守信意識普遍不強。筆者在車貸工作中就遇到類似情況：一旦借款人手頭資金緊張首先想到的便是拖欠貸款，好些的幾月后一起還上，而有的客戶索性就不還了；更有甚者冒用他人證件貸款。
3.制度不完善、缺乏對違約借款人的應(yīng)對措施。眾所周知，建立法制社會最重要的是“執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”，我國的《刑法》《民事訴訟法》已日漸完備、但是對處理借款人拖欠、騙用銀行貸款的相關(guān)法律還較薄弱，拖欠貸款銀行只能起訴后執(zhí)行抵押物，可是車貸中汽車貶值快很難足額抵償貸款，而房貸中只要戶主不搬出貸款住房銀行最終也沒什么辦法，而且我國對于惡意拖欠銀行貸款者也無法進行刑事訴訟，這些都增大了銀行的信貸風(fēng)險。
三、加強個人信用體系建設(shè)的必要性
就銀行方面而言，個人信貸的風(fēng)險管理體系可包括風(fēng)險識別、評估、風(fēng)險防范與處理幾個部分，風(fēng)險識別排在首位，而建立一套完善的個人信用體系又是識別客戶質(zhì)量的首要條件。
從社會意義來講：(1)建立個人信用體系是社會主義市場經(jīng)濟體制的內(nèi)在要求；(2)建立個人信用體系是維持市場經(jīng)濟秩序的重要保障；(3)建立個人信用制度是擴大內(nèi)需的迫切要求；(4)建立個人信用制度有利于提高政府執(zhí)行社會經(jīng)濟管理職能的效率；(5)建立個人信用制度是我國融入國際社會的現(xiàn)實需要；(6)完善個人信用體系，是適應(yīng)我國個貸事業(yè)飛速發(fā)展的必然趨勢。
四、建立和完善個人信用體系的對策
1.加快個人信用體系的立法步伐
首先，要完善現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。在我國，個人信用數(shù)據(jù)源至少與10個以上的政府部門有關(guān)，或者由這些部門負責(zé)管理。除國家《保密法》、《商業(yè)銀行法》、《稅收征收管理法》等法律法規(guī)對數(shù)據(jù)有限制規(guī)定以外，目前尚沒有其他對個人信用數(shù)據(jù)進行管理的政策法規(guī)，也沒有對某些不可以向社會公開的個人征信數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格界定。但到目前為止，在許多政府部門管理的數(shù)據(jù)中，只有部分工商數(shù)據(jù)向社會開放。修改后的法律應(yīng)明確規(guī)定何種個人數(shù)據(jù)可以向社會開放、開放的方式、數(shù)據(jù)處理和傳播的方式和范圍以及時限等等。
其次，盡快出臺關(guān)于征信數(shù)據(jù)開放和規(guī)范使用征信數(shù)據(jù)的法律法規(guī)。一是應(yīng)該建立界定數(shù)據(jù)開放范圍的法律或法規(guī)；二是應(yīng)盡快出臺關(guān)于界定數(shù)據(jù)保密范圍的法律或法規(guī)，即在強制性公開大部分征信數(shù)據(jù)源的同時，確定必須保密的部分，以及確定征信數(shù)據(jù)經(jīng)營和傳播的方式。
再次，完善配套制度建設(shè)。如進一步完善個人儲蓄存款實名制，為個人信用制度建設(shè)奠定基礎(chǔ)；建立個人財產(chǎn)申報制度，保證個人的財務(wù)數(shù)據(jù)完整；建立個人基本帳戶制度，保障個人征信能及時與主動進行；建立個人破產(chǎn)制度，允許個人在一定條件下進入破產(chǎn)程序，豁免其剩余債務(wù)，保障個人信用制度良好運行。
2.建立政府推動與市場運作相結(jié)合的個人征信管理模式
筆者認為，我國的個人信用數(shù)據(jù)庫必須由政府來建立并管理，這樣可以減少欺詐、舞弊等不實行為；同時由于市場經(jīng)濟中所有市場要素和體系的建立都有賴于市場行為，市場這只看不見的手能夠自發(fā)形成信用的供需機制。因此從我國國情出發(fā)，政府推動與市場運作相結(jié)合是建立個人征信系統(tǒng)的最佳模式。
3.建立最廣泛的數(shù)據(jù)采集機制
目前，國內(nèi)最權(quán)威的央行個人征信系統(tǒng)也只是實現(xiàn)了國內(nèi)銀行的內(nèi)部征信(即便這樣各銀行之前也存在壁壘)，即通過查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)可以獲悉客戶在2000年后在本人在國內(nèi)銀行的貸款和信用卡還款情況——可這樣的數(shù)據(jù)采集廣度是遠遠不夠的，要知道并不是每個人都會去貸款或持有信用卡。人行征信系統(tǒng)對那些信用卡有過違約記錄的客戶打分不高，但仔細分析，那些經(jīng)常使用信用卡的客戶往往是有較好超前消費意識并且收入穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)客戶，而系統(tǒng)對那些不曾有過任何貸款和信用卡記錄的人打分往往比這些有逾期記錄的客戶更高。由此可以看出我們現(xiàn)行的征信系統(tǒng)僅僅通過這些信息判斷借款人守信程度很容易會“盲人摸象”似的得出錯誤結(jié)論，甚至?xí)?dǎo)致優(yōu)質(zhì)客戶被拒貸而漏掉壞人的結(jié)果。
同時，筆者通過總結(jié)實際工作經(jīng)驗，認為人行征信系統(tǒng)也有需要改進的地方：一是數(shù)據(jù)更新較慢：一般客戶信用卡和貸款信息往往3-4個月才更新一次，這給需要申請新貸款的人帶來許多不便。二是對于逾期記錄的保存時間問題——對于人行征信系統(tǒng)中的貸款逾期記錄到底保存多長至今沒有明確說法，使那些有過非惡意拖欠銀行貸款有違約記錄的人再申請貸款很困難。三是對于違約金額計算過于苛刻：建議征信部門把小額欠款的客戶不納入逾期貸款管理，使信用管理更具有人性化。
關(guān)鍵詞：討債公司；惡意透支；不良貸款；信用卡
中圖分類號：F832.33 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01
一、討債公司行業(yè)現(xiàn)狀
在日前舉行的2012年度南京市重點行業(yè)“向人民匯報”述職評議活動中，南京多家商業(yè)銀行公開承認與第三方催債公司合作向市民追債。這在社會上引起了軒然大波，在巨額的不良貸款與公眾對商業(yè)銀行的信用上，大多數(shù)商業(yè)銀行選擇了出賣后者。不可否認，信用卡先透支再還款的消費模式給許多人帶來了極大地便利，但面臨著日益增長的不良貸款數(shù)額包括信用卡用戶的惡意透支，討債公司的走紅應(yīng)運而生。
目前在銀行業(yè)界，追回不良貸款的途徑主要有三個：（1）銀行自身的信貸人員；（2）律師事務(wù)所；（3）冠以各種名目追債公司。
事實上，就合法身份而言，催債公司的合法性歷來備受爭議，目前也得不到法律法規(guī)的認可。早在1993年，國家工商總局的《關(guān)于停止辦理公、檢、法、司所屬機關(guān)申辦的“討債公司”登記注冊問題的通知》中就明確要求追債公司停止注冊、經(jīng)營。雖然2006年國家社會與勞動保障部門開設(shè)了商賬追收師的資格證書，但時至今日，追討債務(wù)仍然被國家工商注冊目錄排斥在外。在這種情形下，討債公司常常冠以科技公司、中介公司、信貸公司、法律事務(wù)所等名頭，而銀行也打起法律的“球”，和這些追債公司進行合作。不良貸款數(shù)額的大量增長以及高額的提成，大大繁榮了討債公司等先關(guān)行業(yè)的發(fā)展，一些追債公司甚至發(fā)展成為了跨越多個省市的全國型公司。
二、商業(yè)銀行行為分析
商業(yè)銀行與討債公司的合作公開化，在全社會都引起了巨大的反響。面對如此之大的信任危機，商業(yè)銀行仍然和追債公司合作的理由主要有以下兩個方面：
第一，巨額的不良貸款嚴(yán)重影響了銀行的正常經(jīng)營與運作，對銀行有著極其惡劣的影響。從銀行經(jīng)營的三大基本原則來看，首先對于盈利性來看，根據(jù)會計記賬規(guī)定，不良貸款一經(jīng)確定無法收回，應(yīng)從利潤中予以注銷，大額的不良貸款顯然影響了銀行的盈利性原則。其次，對于流動性，巨額的不良貸款給銀行造成較高的準(zhǔn)備金成本，銀行的一部分盈利需要提取貸款準(zhǔn)備金，并且當(dāng)市場了解到銀行存在資產(chǎn)質(zhì)量問題時，就會造成存款增速減緩，現(xiàn)金供給減少，從而影響了流動性的供給。最后對于安全性，當(dāng)銀行不良貸款比率超過一定水平時，就會出現(xiàn)信用危機，公眾提款需求的增長會減少商業(yè)銀行的凈存款額，如若處理不好容易發(fā)生擠兌現(xiàn)象，給銀行造成嚴(yán)峻的支付危機。以上觀點說明銀行的不良貸款對其有著極其惡劣的影響，各家銀行都使出渾身解數(shù)竭力避免不良貸款的產(chǎn)生。
第二，現(xiàn)有正規(guī)的解決辦法面臨著效率低且成本高的局面。在正常情況下，如果不良貸款產(chǎn)生，銀行應(yīng)該依靠下屬相關(guān)部門進行相關(guān)提醒與勸告，如果不能收回可以采取法律途徑如訴訟等方法解決。依靠自身下設(shè)部門不僅成功收回率比較低而且銀行沒有足夠人力、物力對數(shù)額龐大的款項進行追討，而走法律途徑，不僅需要付出高昂的法律成本，并且法律途徑的解決步驟繁雜、周期較長長、解決率較低，也使銀行一般不愿訴求法律訴訟。
在這兩方面的影響下，面對追債公司較高的不良貸款收回率，即使銀行需要付出大量的傭金，但是從總體上看，銀行還是避免了壞賬的產(chǎn)生，一定程度上挽救了損失程度。銀行在自身業(yè)務(wù)發(fā)展壯大的同時也就不可避免的與討債公司進行合作，以最大限度的維護自身的利益。
三、商業(yè)銀行改革方向
從理論的角度講，商業(yè)銀行是不應(yīng)該與討債公司合作的。但面對嚴(yán)峻的現(xiàn)實情形，目前商業(yè)銀行徹底摒棄與討債公司的合作是難以實現(xiàn)的。因此銀行在進行相關(guān)欠款追討等業(yè)務(wù)的運作時，應(yīng)從以下三方面進行改革完善：
首先在和追債公司合作的現(xiàn)狀一時難以扭轉(zhuǎn)的情形下，對追債公司的嚴(yán)格要求就首當(dāng)其沖的需要被銀行所重視。商業(yè)銀行應(yīng)該在和追債公司訂立先關(guān)協(xié)議，嚴(yán)格杜絕討債公司將客戶信息外泄，從嚴(yán)要求討債公司在法律許可的范圍內(nèi)行使追債行為，排除使用暴力、恐嚇等行為的發(fā)生。商業(yè)銀行之間可以共同搭建一個對討債公司的業(yè)務(wù)評價體系，這個評價體系不僅要含有討債公司追債能力的指標(biāo)，更加需要側(cè)重的是客戶對追債公司追債行為的反饋。銀行應(yīng)在選擇合作方時，優(yōu)先選擇負面評價少，追債態(tài)度相對文明的追債公司。
第二，銀行可以組建自身的專業(yè)性的追債團隊負責(zé)追債。面對大量的催收業(yè)務(wù)和高額的傭金，銀行可以根據(jù)自身情況開設(shè)有關(guān)部門，專門從事催債工作。銀行用自身職員進行債務(wù)催收，一方面杜絕了信息外泄的問題，另一方面銀行相對完善的管理規(guī)章制度可以對討債人員進行強有力的約束，可以大大減少因違規(guī)催債侵害欠款人利益而引起的糾紛。
最后，我們要明白上述兩種方法都有些指標(biāo)不治本的意味，銀行摒棄不良競爭理念，攜手共建良好信用體系才是解決問題根本的途徑。目前，我國銀行獲取盈利的主要方式是利差，因此理論上在存款規(guī)模相同的情況下，放出貸款額越多的銀行也可以賺取最多的利潤，因此貸款業(yè)務(wù)在銀行間有著激烈的競爭。在有限的客戶群約束下，許多銀行為了增加業(yè)務(wù)量而采取拓寬貸款客戶的范圍的方式，即放寬對貸款者資質(zhì)的要求，而這種情況下，許多不良資信者的貸款行為就增加了不良貸款產(chǎn)生的可能。銀行之間共同構(gòu)建、完善客戶信用體系，培養(yǎng)良好的競爭環(huán)境，在市場的導(dǎo)引下合理的進行業(yè)務(wù)拓展才是解決此類問題的根本方法。
四、結(jié)束語
銀行出于自身考慮與討債公司的合作，盡管有許多弊病，但確是目前銀行解決不良貸款問題的有效方法。銀行在嚴(yán)格要求討債公司進行合法、合理催收的同時，應(yīng)該意識到加強各行之間的合作，共同營造一個良好的信用管理機制才是解決此類問題的根本所在。同時從政府的角度出發(fā)，政府應(yīng)該在商業(yè)銀行面臨不良貸款現(xiàn)象時承擔(dān)更多的責(zé)任，完善相關(guān)法律制度、簡化走法律途徑的相關(guān)環(huán)節(jié)并降低銀行因此而承擔(dān)的法律成本是政府需要首先考慮的事情。
參考文獻：
[1]沈彬.銀行找“討債公司”，極其不妥.東方早報[N].2012-10-31.
電子商務(wù)即在網(wǎng)上開展的以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的商務(wù)活動，是指利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和遠程通信技術(shù)，實現(xiàn)整個商務(wù)過程中的電子化、數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，包括生產(chǎn)、流通、交換、分配和消費各環(huán)節(jié)所有活動的電子信息化處理。它的核心是使現(xiàn)代計算機通訊技術(shù)，尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高企業(yè)生產(chǎn)效益、降低經(jīng)營成本、優(yōu)化資源配置，從而大幅度地提升傳統(tǒng)商務(wù)水平，實現(xiàn)社會財富的最大化。
信用是整個商務(wù)體系的命脈，一切商業(yè)活動都是在信用的基礎(chǔ)上展開的。因此，在電子商務(wù)發(fā)展中，社會信用體系的建立健全是必不可少的條件之一。
電子商務(wù)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟,信用交易已成為企業(yè)爭取客戶,擴大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段。電子商務(wù)作為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的一種，信用問題也必將成為關(guān)系其成敗的關(guān)鍵問題。
二、當(dāng)今我國電子商務(wù)中的信用現(xiàn)狀
當(dāng)前，在我國社會各大領(lǐng)域信用缺失現(xiàn)象十分普遍，假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，合同違約、商業(yè)欺詐隨處可見，三角債、拖欠款和銀行不良債權(quán)反復(fù)出現(xiàn)，各種經(jīng)濟犯罪連年增加日趨嚴(yán)重，處于新興地位的電子商務(wù)也不例外。而且，由于電子商務(wù)本身的特點，信用問題顯得尤為突出。
電子商務(wù)作為一種虛擬經(jīng)濟、非接觸經(jīng)濟，如果沒有完善的信用體系作保證，其生存和發(fā)展都將十分困難，個人和企業(yè)的交易風(fēng)險都將大大提高。由于網(wǎng)絡(luò)信息本身具有虛擬性和流動性，其格式和媒體可以分離，參與電子商務(wù)的主體的誠信問題使得電子商務(wù)信息的真實性與安全性難以保障。因此電子商務(wù)與傳統(tǒng)的交易相比對信用的要求更高，要發(fā)展電子商務(wù)必須先加強信用建設(shè)。
目前，我國仍處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，市場還很不成熟，社會信用體系很不健全，市場經(jīng)濟體系與市場機制還不規(guī)范、不完善，還沒有建立完善的信用體系制度。從電子商務(wù)的流程看：信息、交易、支付、物流等每個環(huán)節(jié)都存在信用風(fēng)險，每個交易對象也有信用風(fēng)險存在。然而，在看到國外發(fā)達國家從電子商務(wù)的經(jīng)營方面獲得超額利潤的同時,我國盲目照搬國外電子商務(wù),卻未考慮到本國的實際國情,未考慮到我國信用體系的現(xiàn)狀，以至于出現(xiàn)許多阻礙,電子商務(wù)活動在很多情況下無法順暢運行。
三、導(dǎo)致我國電子商務(wù)中信用缺失的原因
從思想和社會層面上來說，我國經(jīng)濟是由計劃經(jīng)濟脫胎而來的，社會信用經(jīng)濟發(fā)育較晚，市場信用交易不發(fā)達，社會普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用意識和信用道德規(guī)范。現(xiàn)實社會中，假冒偽劣商品肆虐、虛假廣告泛濫、信用卡詐騙等誠信問題每天屢見不鮮，幾乎成了普遍現(xiàn)象；而電子商務(wù)作為不見面的交易模式，更難得到消費者的認同，“無商不奸”的觀念在人們的思想中根深蒂固，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與消費者、人與人之間防范多于信任，都是電子商務(wù)發(fā)展的心理障礙。
從制度層面上來說，我國關(guān)于社會信用領(lǐng)域的研究和實踐經(jīng)過十幾年的發(fā)展，已經(jīng)形成了一批從事信用評價、信用擔(dān)保等業(yè)務(wù)的信用服務(wù)機構(gòu)，一些部門和地方政府也在不同程度上對信用體系建設(shè)進行了探索。但總的來說，目前我國社會信用體系建設(shè)還處在起步階段。我國信用系統(tǒng)始終滯后于電子商務(wù)的發(fā)展步伐，還未建立起健全的誠信管理體系，缺乏有效的失信、違規(guī)行為監(jiān)督懲罰機制，市場化運作模式雖已初露端倪，但運作存在不規(guī)范現(xiàn)象，未形成有效的行政管理機制，行業(yè)自律尚未形成，因此嚴(yán)重影響了電子商務(wù)的正常發(fā)展。到目前為止，我國制定的與電子商務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)很少。雖然我國在2005年4月頒布了《中華人民共和國電子簽名法》，中國人民銀行也于2005年10月頒布了《電子支付指引（第一號）》，但相對于我國電子商務(wù)發(fā)展的迅猛勢頭來說，這些法律法規(guī)只是杯水車薪。缺乏足夠的明確的法律法規(guī)的約束和規(guī)范，失信成本大大降低，從而在無形中加大了電子商務(wù)活動的風(fēng)險。
從技術(shù)層面上來說，電子商務(wù)是基于網(wǎng)絡(luò)平臺建立和運行的。由于網(wǎng)絡(luò)本身的特點，在電子商務(wù)過程中的各種風(fēng)險也遠遠大于傳統(tǒng)商業(yè)活動。四、對我國電子商務(wù)中信用缺失的應(yīng)對策略
由于以上的原因，我國電子商務(wù)中的信用缺失現(xiàn)象已成為制約我國電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸。為解決這些問題，以下一些策略可作為參考：
第一，加強誠信宣傳的力度，樹立整個民族的誠信傳統(tǒng)和信用消費習(xí)慣，培養(yǎng)整個社會的信用風(fēng)尚的建立。社會信用是社會文明進步的重要標(biāo)志。
第二，加快整個社會信用體制的建立，完善與之相關(guān)的各項法律規(guī)章制度。市場經(jīng)濟是一種信用經(jīng)濟，一種法制經(jīng)濟。作為市場經(jīng)濟的新成員，電子商務(wù)更需要盡快出臺與之相配套的各項法律法規(guī)。
第三，建立和完善企業(yè)和個人的信用評價與監(jiān)管機制，建立信用獎懲制度，加大失信風(fēng)險。買家和賣家之間的相互評價，可以營造一個良好的信用體系，而且會帶來更活躍的用戶和更多的交易。
第四，加強網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用。信用體系中的信息安全技術(shù)是相當(dāng)重要的，網(wǎng)絡(luò)信用安全已成為制約網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。五、結(jié)語
中國的電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)方興未艾，我們對這一新生事物在促進商務(wù)往來和提高交易效率方面的作用毫不懷疑。然而，信用缺失的問題已漸漸凸顯，逐漸成為制約電子商務(wù)發(fā)展的重要障礙。只有在社會傳統(tǒng)、制度體系和網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)等各個層面上建立起一個適用于整個社會的信用體系結(jié)構(gòu)和完善的電子商務(wù)平臺,才能真正發(fā)揮電子商務(wù)的潛能,推動電子商務(wù)的迅猛發(fā)展。當(dāng)然，一個完善的信用體系的建立任重而道遠，需要全社會的參與、支持和共同努力！
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主要內(nèi)容
嚴(yán)格信用卡業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入管理
《辦法》對中資銀行、合作金融機構(gòu)、外資金融機構(gòu)等相關(guān)機構(gòu)開辦發(fā)卡或收單業(yè)務(wù)、設(shè)立信用卡中心等專營機構(gòu)、市場退出等事項實施審批制；對新增信用卡產(chǎn)品種類、增加信用卡功能、增設(shè)信用卡受理渠道或接受委托，作為發(fā)卡業(yè)務(wù)服務(wù)機構(gòu)和收單業(yè)務(wù)服務(wù)機構(gòu)開辦相關(guān)業(yè)務(wù)等實施報告制。根據(jù)《辦法》，商業(yè)銀行申請開辦信用卡發(fā)卡或收單業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要就擬申請的業(yè)務(wù)與監(jiān)管部門溝通，說明擬申請的信用卡業(yè)務(wù)運營模式、各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制流程設(shè)計、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方案，并根據(jù)溝通情況，對有關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整和完善。針對信用卡業(yè)務(wù)退出機制缺失的問題，
《辦法》明確要求商業(yè)銀行應(yīng)采取提請審批、提前公告、有效處置問題、避免突然中止服務(wù)等措施，充分保護持卡人合法權(quán)益。
切實保護客戶知情權(quán)
根據(jù)《辦法》，與客戶權(quán)利義務(wù)密切相關(guān)的“重要提示”應(yīng)當(dāng)在信用卡申請材料中以醒目方式列示，至少包括申請信用卡的基本條件、所需基本申請資料、計息結(jié)息規(guī)則、年費／滯納金／超限費收取方式、閱讀領(lǐng)用合同(協(xié)議)并簽字的提示、申請人信息的安全保密提示、非法使用信用卡行為相關(guān)的法律責(zé)任和處理措施的提示、對申請人信用和權(quán)利義務(wù)有重大影響的其他內(nèi)容等信息。在通過信用卡領(lǐng)用合同(協(xié)議)或書面協(xié)議對通知方式進行約定的前提下，發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)提前45天以上采用明確、簡潔、易懂的語言將信用卡章程、產(chǎn)品服務(wù)等即將發(fā)生變更的事項通知持卡人。
規(guī)范信用卡營銷管理
《辦法》從營銷材料、人員管理、面談面簽、信息披露和保密義務(wù)、資料保存?zhèn)洳?個方面明確了監(jiān)管要求，對單一采用發(fā)卡量計件提成的考核方式、片面介紹業(yè)務(wù)信息、隱瞞重要信息、未經(jīng)客戶授權(quán)進行交叉銷售等行為作出了禁止性規(guī)定，并規(guī)定信用卡未經(jīng)持卡人激活，不得扣收任何費用(持卡人以書面、客服電話錄音、電子簽名、持卡人和發(fā)卡銀行雙方均認可的方式單獨授權(quán)扣收的費用以及換卡時已形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系除外)。
加強學(xué)生信用卡管理
《辦法》禁止對18周歲以下未成年人發(fā)卡(附屬卡除外)，向符合條件的同一申請人核發(fā)學(xué)生信用卡的發(fā)卡銀行不得超過兩家(附屬卡除外)。《辦法》強調(diào)在發(fā)放學(xué)生信用卡之前，必須落實第二還款來源，取得第二還款來源方(父母、監(jiān)護人或其他管理人等)愿意代為還款的書面擔(dān)保材料，并確認第二還款來源方身份的真實性。在提高學(xué)生信用卡額度之前，必須取得第二還款來源方表示同意并愿意代為還款的書面擔(dān)保材料。《辦法》還從初始額度、調(diào)整額度、充分告知、用卡教育等方面加強對年輕消費者和學(xué)生信用卡持卡人的管理。
強化信用額度管理
一是信用卡授信額度動態(tài)管理。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)持卡人資信狀況、用卡情況和風(fēng)險信息對信用卡授信額度進行動態(tài)管理，并及時按照約定方式通知持卡人，必要時可以要求持卡人落實第二還款來源或要求其提供擔(dān)保。
二是信用卡授信額度合并管理。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對持卡人名下的多個信用卡賬戶授信額度、分期付款總體授信額度、附屬卡授信額度、現(xiàn)金提取授信額度等合并管理，設(shè)定總授信額度上限。
三是信用卡授信額度調(diào)減管理。在事先約定的情況下，發(fā)卡銀行可以對超過6個月未發(fā)生交易的信用卡調(diào)減授信額度。當(dāng)持卡人身份證件被盜用、家庭財務(wù)狀況惡化、還款能力下降、預(yù)留聯(lián)系方式失效、資信狀況惡化、有非正常用卡行為等風(fēng)險信息時，發(fā)卡銀行有權(quán)立即停止上調(diào)額度、超授信額度用卡服務(wù)授權(quán)、分期業(yè)務(wù)授權(quán)等可能擴大信用風(fēng)險的操作，并視情況采取提高交易監(jiān)測力度、調(diào)減授信額度、止付、凍結(jié)或落實第二還款來源等風(fēng)險管理措施。
四是信用卡超授信額度管理。發(fā)卡銀行提供超限額用卡服務(wù)、收取超限費等必須以持卡人開通此項服務(wù)為前提。在持卡人開通超限額用卡服務(wù)之前，應(yīng)明確告知持卡人關(guān)于超限費收費形式、計算方式、關(guān)閉此項服務(wù)的權(quán)利等信息，一個賬單周期內(nèi)只能提供一次超授信額度用卡服務(wù)，在一個賬單周期內(nèi)只能收取一次超限費。
明確持卡人欠款償還順序
《辦法》根據(jù)信用卡賬戶欠款的逾期天數(shù)的不同，規(guī)定了不同的還款順序：逾期1～90天(含)的，按照先應(yīng)收利息或各項費用、后本金的順序進行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應(yīng)收利息或各項費用的順序進行沖還。
完善催收管理
《辦法》對發(fā)卡銀行處理持卡人因特殊原因?qū)е聝斶€能力下降的情況作出了創(chuàng)新性安排，允許發(fā)卡銀行針對特定情況與持卡人平等協(xié)商，共同設(shè)計個性化還款協(xié)議，并對個性化還款協(xié)議的催收行為和后續(xù)處理予以規(guī)范，禁止不當(dāng)催收行為，以保護具備還款意愿的持卡人權(quán)益。
強調(diào)特約商戶資質(zhì)審核管理
《辦法》規(guī)定，收單銀行應(yīng)當(dāng)加強對特約商戶資質(zhì)的審核，實行商戶實名制，不得設(shè)定虛假商戶，不得因與特約商戶有其他業(yè)務(wù)往來而降低資質(zhì)審核標(biāo)準(zhǔn)和檢查要求，對批發(fā)類、咨詢類、投資類、中介類、公益類、低扣率商戶或可能出現(xiàn)高風(fēng)險的商戶應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)審核。對從事網(wǎng)上交易的商戶，應(yīng)當(dāng)進行嚴(yán)格的審核和評估，以技術(shù)手段確保數(shù)據(jù)安全和資金安全。
注重收單銀行對第三方支付平臺的監(jiān)督管理
《辦法》要求收單銀行應(yīng)當(dāng)按照外包管理要求對簽約的第三方支付平臺進行監(jiān)督管理，并有責(zé)任對與第三方支付平臺簽約的商戶進行不定期的資質(zhì)審核或交易行為抽查，以確保為從事合法業(yè)務(wù)的商戶提供服務(wù)。
重視特約商戶風(fēng)險管理
根據(jù)《辦法》，對特約商戶交易量突增、頻繁出現(xiàn)大額交易、整數(shù)金額交易、交易額與經(jīng)營狀況明顯不符、爭議款項過高、退款交易過多、退款額過高、拖欠退款額過高、出現(xiàn)退款欺詐、非法交易、商戶經(jīng)營內(nèi)容與商戶類別碼不符或收到發(fā)卡銀行風(fēng)險提示等情況，收單銀行應(yīng)及時采取有效措施，降低出現(xiàn)收單業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險。對確認已出現(xiàn)虛假申請、信用卡套現(xiàn)、測錄客戶數(shù)據(jù)資料、泄露賬戶和交易信息、惡意倒閉等欺詐行為的特約商戶，收單銀行應(yīng)當(dāng)及時采取撤除受理終端、妥善留存交易記錄等相關(guān)證據(jù)并提交公安機關(guān)處理、列入黑名單、錄入銀行卡風(fēng)險信息系統(tǒng)、與相關(guān)銀行卡組織共享風(fēng)險信息等有效的風(fēng)險控制措施。
明確信用卡業(yè)務(wù)外包的禁止性規(guī)定
根據(jù)《辦法》，發(fā)卡銀行不得將信用卡發(fā)卡營銷、領(lǐng)用合同(協(xié)議)簽約、授信審批、交易授權(quán)、交易監(jiān)測、資金結(jié)算
等核心業(yè)務(wù)外包給發(fā)卡業(yè)務(wù)服務(wù)機構(gòu)；收單銀行不得將特約商戶審核和簽約、資金結(jié)算、后續(xù)檢查和抽查、受理終端密鑰管理和密鑰下載工作外包給收單業(yè)務(wù)服務(wù)機構(gòu)。
規(guī)范信用卡風(fēng)險資產(chǎn)分類管理
《辦法》明確商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對信用卡風(fēng)險資產(chǎn)實行分類管理，分類標(biāo)準(zhǔn)如下：(1)正常類：持卡人能夠按照事先約定的還款規(guī)則在到期還款日前(含)足額償還應(yīng)付款項。(2)關(guān)注類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項，逾期天數(shù)在1～90天(含)。(3)次級類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項，逾期天數(shù)為91～120天(含)。(4)可疑類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項，逾期天數(shù)在121～180天(含)。(5)損失類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項，逾期天數(shù)超過180天。《辦法》鼓勵商業(yè)銀行采用更為審慎的信用卡資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)關(guān)注和定期比對與之相關(guān)的準(zhǔn)備金計提、風(fēng)險資產(chǎn)計量等環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險管理指標(biāo)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。
加強對客戶隱私的保護
《辦法》要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守對客戶資料保密的原則，不得泄露客戶信息，在不同業(yè)務(wù)中使用客戶信息必須事先獲得客戶授權(quán)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保對收單業(yè)務(wù)受理終端所有打印憑條上的信用卡號碼進行部分屏蔽，并確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能存儲用于交易清分、資金結(jié)算、差錯處理所必需的最基本的賬戶信息，不得超過業(yè)務(wù)需求存儲信用卡相關(guān)信息。
《辦法》局限性分析
信用卡“逾期”概念仍需明確
《辦法》在“持卡人還款順序”以及“信用卡風(fēng)險資產(chǎn)分類管理”中出現(xiàn)了“逾期”概念，例如，發(fā)卡銀行收到持卡人還款時，按照以下順序?qū)ζ湫庞每ㄙ~戶的各項欠款進行沖還：逾期1～90天(含)的，按照先應(yīng)收利息或各項費用、后本金的順序進行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應(yīng)收利息或各項費用的順序進行沖還。又如，持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項，逾期天數(shù)在1～90天(含)為關(guān)注類風(fēng)險資產(chǎn)……。上述規(guī)定并未對“逾期”進行界定，“逾期”是指持卡人因未償還“最低還款額”形成的“逾期”還是指持卡人因未償還“全部應(yīng)付款項”形成的“逾期”。實踐中，商業(yè)銀行普遍將未償還“最低還款額”視為“逾期”。為避免商業(yè)銀行對“逾期”概念理解的偏差，監(jiān)管部門還需對此進一步細化。
商務(wù)差旅卡規(guī)定需要進一步完善
《辦法》對商務(wù)采購卡的規(guī)定較為詳細，如商務(wù)采購卡不得提取現(xiàn)金；銷戶時，賬戶余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其對應(yīng)的單位結(jié)算賬戶。《辦法》對商務(wù)差旅卡是否可以提現(xiàn)以及銷戶時賬戶余額是否應(yīng)轉(zhuǎn)回其對應(yīng)的單位結(jié)算賬戶并沒有明確規(guī)定。1999年的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶存入，不得存取現(xiàn)金；銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。根據(jù)《辦法》，《辦法》頒布之前制定的相關(guān)信用卡管理規(guī)定與《辦法》不一致的，以《辦法》為準(zhǔn)。在《辦法》對商務(wù)差旅卡是否可以提現(xiàn)以及銷戶時賬戶余額是否應(yīng)轉(zhuǎn)回其對應(yīng)的單位結(jié)算賬戶沒有明確規(guī)定的情況下，是視為《辦法》放開了對商務(wù)差旅卡的上述限制，還是商務(wù)差旅卡還應(yīng)按照《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定辦理提現(xiàn)及銷戶事宜，需要監(jiān)管部門對此進一步明確與完善。
部分條款規(guī)定仍需在實務(wù)中不斷細化
《辦法》對信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理作出了若干原則性規(guī)定，如要求商業(yè)銀行建立健全信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防控制度和應(yīng)急預(yù)案；建立科學(xué)合理的風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，適時采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；合理確定本行學(xué)生信用卡的首次授信額度和根據(jù)用卡情況調(diào)整后的最高授信額度。但上述要求尚缺乏明確的執(zhí)行措施。例如，商業(yè)銀行針對操作風(fēng)險可以采取何種防控措施，應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。又如，“風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)”應(yīng)該包括哪些指標(biāo)，如何判斷風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)“科學(xué)合理”，“合理”確定本行學(xué)生信用卡的首次授信額度和根據(jù)用卡情況調(diào)整后的最高授信額度的標(biāo)準(zhǔn)是什么，《辦法》也未作具體規(guī)定，需要商業(yè)銀行在實際工作中進一步探索。
商業(yè)銀行需要注意的問題
注意遵守相關(guān)禁止性規(guī)定
《辦法》新增了不少商業(yè)銀行開展信用卡業(yè)務(wù)過程中的禁止性規(guī)定，如“禁止?fàn)I銷人員從事本行以外的信用卡營銷活動，不得在未征得信用卡申請人同意的情況下，將申請人資料用于其他產(chǎn)品和服務(wù)的交叉銷售”；“不得對營銷人員采用單一以發(fā)卡數(shù)量計件提成的考核方式，不得對催收人員采用單一以欠款回收金額提成的考核方式”；“信用卡未經(jīng)持卡人申請并開通超授信額度用卡服務(wù)，不得以任何形式扣收超限費”等。商業(yè)銀行應(yīng)注意遵守監(jiān)管機關(guān)的禁止性規(guī)定，及時對本行內(nèi)部制度進行修改完善，確保信用卡發(fā)展業(yè)務(wù)依法合規(guī)。
充分履行信息披露和風(fēng)險揭示的義務(wù)
商業(yè)銀行充分履行信息披露和風(fēng)險揭示義務(wù)是金融消費者“責(zé)任自擔(dān)”的前提。針對實踐中部分商業(yè)銀行信息披露不規(guī)范和風(fēng)險揭示不到位的問題，《辦法》中對此進一步規(guī)范。商業(yè)銀行在信用卡業(yè)務(wù)開展的過程中應(yīng)注意遵守《辦法》相關(guān)規(guī)定，切實保護客戶的知情權(quán)，對與客戶權(quán)利義務(wù)密切相關(guān)的“重要提示”應(yīng)在信用卡申請材料中以醒目方式列示，對產(chǎn)品的銷售不得有虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，不得有夸大或片面的宣傳，避免金融消費者對產(chǎn)品產(chǎn)生重大誤解等。
采取有效措施加強對特約商戶的管理
特約商戶和商業(yè)銀行更多體現(xiàn)為合作伙伴關(guān)系，雙方的權(quán)利義務(wù)主要通過合同進行約定。《辦法》明確規(guī)定了商業(yè)銀行對特約商戶的資質(zhì)審核、評估、檢查、監(jiān)督管理等義務(wù)以及違反義務(wù)可能導(dǎo)致的法律責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)注意嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定履行對特約商戶的管理責(zé)任，強化特約商戶的風(fēng)險意識，降低因特約商戶違規(guī)操作引發(fā)的風(fēng)險，切實做到將信用卡風(fēng)險防控關(guān)口前移，有效防范相關(guān)風(fēng)險。
論文關(guān)鍵詞：信用卡風(fēng)險管理信用卡信用風(fēng)險
信用卡(英文：CreditCard)是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡單的信貸服務(wù)。信用卡一般是由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財力發(fā)給持卡人．持卡人持信用卡消費時無須支付現(xiàn)金，待結(jié)帳日時再行還款。除部份與金融卡結(jié)合的信用卡外，～般的信用卡與借記、提款卡不同，信用卡不會由用戶的帳戶直接扣除資金。
信用卡已成為現(xiàn)代銀行發(fā)展最快、普及最廣的一項業(yè)務(wù)隨著信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，發(fā)卡行、特約商戶和持卡人數(shù)的增多，信用卡風(fēng)險逐漸體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險種類多樣、危害性大的特點，而且信用卡風(fēng)險發(fā)生的頻率越高．造成的損失也越大，因此，對信用卡風(fēng)險進行管理就顯得尤為重要。
一、信用卡信用風(fēng)險概述
1、信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險類型
信用書業(yè)務(wù)是銀行業(yè)務(wù)的組成部分，因此具有銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險，也有信用卡業(yè)務(wù)特有的風(fēng)險。銀行業(yè)務(wù)存在的各種風(fēng)險在信用卡業(yè)務(wù)中也同樣存在如：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、流動性風(fēng)險等等。而其中造成信用卡業(yè)務(wù)資產(chǎn)損失的最主要的原因是信用風(fēng)險。根據(jù)研究資料和實務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)．因信用風(fēng)險造成的損失占商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險損失的百分之九十以上。因此，商業(yè)銀行再辦理信用卡業(yè)務(wù)時，必須通過識別、計量和控制來嚴(yán)格預(yù)防信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險是借款人因各種原因未能及時、足額償還債務(wù)或銀行貸款而違約的可能性。發(fā)生違約時，債權(quán)人或銀行必將因為未能得到預(yù)期的收益而承擔(dān)財務(wù)上的損失。在信用卡業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險主要是因為持卡人信用不良或者信用狀況惡化．在規(guī)定的時間內(nèi)未能償還信用卡透支消費和預(yù)借現(xiàn)金等本金和利息、滯納金等費用的風(fēng)險。在實際業(yè)務(wù)中，針對持卡人信用風(fēng)險暴露值和評價發(fā)卡機構(gòu)的信用風(fēng)險水平和控制能力均有相應(yīng)的指標(biāo)體系。對發(fā)卡機構(gòu)而言，其主要指標(biāo)是延滯付款率、滾動率和損失率。
一般而言，發(fā)卡機構(gòu)開展信用卡業(yè)務(wù)時，其內(nèi)部的業(yè)務(wù)處理包括了營銷、銷售、風(fēng)險控制和作業(yè)四部分。這四部分處處都滲透著信用風(fēng)險的風(fēng)險防范點。風(fēng)險控制主要包括=三方面的內(nèi)容：
1)對新申請的客戶進行審核批準(zhǔn)，根據(jù)客戶提交的申請資料，進行資信審核后決定是否發(fā)卡和給予額度;
2)對持卡人異常交易行為進行監(jiān)控，確認交易的真實性和有效性，以控制持卡人信用風(fēng)險和偽卡、盜用風(fēng)險，減少資金損失；
3)持卡人發(fā)生欠款逾期時，根據(jù)逾期金額和期限，采取措施進行還款提醒、催收．追繳欠款
2、信用風(fēng)險的主要來源
關(guān)于信用卡的信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因，我們不儀可以通過近年來的信息經(jīng)濟學(xué)加以分析．尤其還可以利用信息不對稱產(chǎn)生的“道德風(fēng)險”和“逆向選擇”理論對商業(yè)銀行信用卡信用風(fēng)險進行全面的解釋。
1)道德風(fēng)險現(xiàn)象
在信用卡信貸市場上，銀行和借款人之間的信息是不對稱的。借款人項目失敗承擔(dān)的風(fēng)險是固定的．但其成功時獲利是不封頂?shù)模援?dāng)銀行不能完全監(jiān)督借款人行為時，借款人就會產(chǎn)生改變當(dāng)初申請貸款時的用途，轉(zhuǎn)而從事高風(fēng)險但更高收益項目的動機，使銀行的預(yù)期收益減少。銀行而對借款人的道德風(fēng)險可以采用的措施之一就是提高逾期透支利率．可以用增加的利息收入來補償可能出現(xiàn)的拖欠損失。
2)逆向選擇現(xiàn)象
一方面，面對當(dāng)前高利率，有許多安全客戶退出了高價信貸市場，但仍有一部分危險客戶他們兇抱著賴賬的打算．所以利率再高他們也仍然敢貸款。另一方而，一些借款人為了支付高利率只好把貸款用于高利益高風(fēng)險的項目上，這樣也就加大了銀行收不回貸款的風(fēng)險。從而出現(xiàn)“劣質(zhì)客戶驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)客戶”的現(xiàn)象。
因此，由于發(fā)卡程序簡單，事前潛在客戶的信息收集、篩選不甚完善，事后的監(jiān)控、監(jiān)督成本較高，致使道德風(fēng)險、逆向選擇問題表現(xiàn)更為突出。構(gòu)成了信用卡業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險的主要來源。
二、信用卡信用風(fēng)險的管理現(xiàn)狀
隨著全球商務(wù)活動和貿(mào)易規(guī)模的不斷增大，信用卡業(yè)務(wù)得到了快速的發(fā)展，西方國家逐漸在計算機系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立起完善的發(fā)卡和受理網(wǎng)絡(luò)、成熟的交易處理機制和風(fēng)險控制機制。然而，我國信用卡的發(fā)行遠遠晚于歐美地區(qū)。直到2002年，國內(nèi)商業(yè)銀行開始大舉進入信用卡發(fā)卡市場，信用卡的發(fā)卡和受理業(yè)務(wù)才得到迅速發(fā)展。
1、國外信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
信用卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，信用卡風(fēng)險也逐漸顯現(xiàn)。其中最為主要的風(fēng)險就是信用風(fēng)險。由于信用卡先消費后還款的產(chǎn)品特點，對持卡人具有消費放大效應(yīng)．持卡人信用狀況惡化導(dǎo)致不能償還透支消費導(dǎo)致信用卡壞賬的比例逐漸增加，甚至形成嚴(yán)重的社會問題。受金融危機影響，美國信用卡提供商2008年上半年的呆壞賬損失就已經(jīng)達到210億美元。評級機構(gòu)惠譽的數(shù)據(jù)顯示，美國信用卡壞賬率在2008年12月升至歷史高位7．5％。2009年1月卡債延遲繳付6O天以上的人，達到3．75％的歷史新高。惠譽進一步表示，經(jīng)濟衰退令失業(yè)者無力還債，違約率在2009年突破10％。在這種情況下2009年信用卡虧損總計高達700億美元。在信用卡危機面前，美國的大型發(fā)卡銀行花旗銀行、美國銀行、摩根大通等都難逃厄運。
在十年來美國最嚴(yán)重的經(jīng)濟衰退時期，就業(yè)率和收入下降對信用卡市場形成的負面影響將繼續(xù)加大。英國和歐洲其他地方的貸款機構(gòu)正迎來一波愈演愈烈的消費者違約潮。
2、我國信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
目前我國信用卡市場從起步期發(fā)展為成長期，且信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。據(jù)此前央行的~2009支付體系總體運行情況》報告顯示，截至2009年末，信用卡發(fā)卡量為18555．56萬張，同比增長30．4％，信用卡授信總額13634．96億元，同比增加39．1％；應(yīng)償信貸總額2457．58億元．同比增加55．3％
在業(yè)務(wù)規(guī)模高速增長的同時．風(fēng)險指標(biāo)也有所增長，但整體較為可控。截至2009年底，信用卡逾期半年未償信貸總額76．96億元，同比增長127．9％；信用卡逾期半年未償信貸占期末應(yīng)償信貸總額(不良率)的3．1％，較2008年底增長1個百分點。從行業(yè)整體風(fēng)險水平來看，國內(nèi)信用卡延滯率和損失率處于較低的風(fēng)險水平．但從歐美發(fā)生的信用卡危機可以看出，信用卡業(yè)務(wù)出現(xiàn)總量增長的同時，必須關(guān)注信用卡業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險，將信用風(fēng)險水平控制在合理的范嗣，降低延滯率和損失率。
3、我國信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險現(xiàn)狀的特點
1)信用風(fēng)險整體指標(biāo)較低
信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但和國外發(fā)達國家信用卡風(fēng)險指標(biāo)相比，我國發(fā)卡銀行信用卡的信用風(fēng)險整體水平不是很高，且大大低于同業(yè)水平。其中主要原因有宏觀經(jīng)濟的快速增長，居民可支配收入增加，信用卡在國內(nèi)支付結(jié)算比例也逐漸增加，透支余額逐年快速上升，相比之下，延滯賬戶透支余額和損失賬戶透支余額增長比例不大。另外，我國居民的信用卡消費意識并未完全形成，傳統(tǒng)的先存再用的借記、儲蓄賬戶的金融理念一直被大多數(shù)人認可，因此，對透支消費缺乏動力，而且信用卡高企的透支利率也是持卡人傾向于在免息期內(nèi)還款。
2)信用卡信用風(fēng)險管理的外部環(huán)境仍需加強
2009年年中，我國多部門也聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于加強銀行卡安全管理預(yù)防和打擊銀行卡犯罪的通知．要求切實規(guī)范銀行卡發(fā)卡行為，認真落實銀行卡賬戶實名制，控制信用卡發(fā)卡風(fēng)險。這些法律法規(guī)的出臺促進了信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展制度環(huán)境的進一步規(guī)范和優(yōu)化。但是目前也存在法律、政策環(huán)境不夠完善的問題，主要包括征信體系不健全，條塊分割局面難以改變居民信用意識和用卡文化尚待普及、信用卡產(chǎn)業(yè)未形成清晰的組織模式、信用卡財務(wù)會計制度不健全等．需要進一步加強。
3)信息嚴(yán)重不對稱
市場經(jīng)濟的今天，各行各業(yè)競爭越來越激烈，各發(fā)卡機構(gòu)為了搶占更多的市場，盲目注重發(fā)卡規(guī)模和數(shù)量，對授信政策的制定并不嚴(yán)格，在征信過程中也放松了對申請人的信用調(diào)查，導(dǎo)致信用卡信用風(fēng)險的存在。目前發(fā)卡機構(gòu)征信手段和渠道有限，往往根據(jù)申請人提供的信息進行核實，經(jīng)常當(dāng)面向本人核實，存在不能準(zhǔn)確掌握申請人資料的可能性。持卡人在經(jīng)濟狀況發(fā)生惡化時，銀行也不能及時得到信息，只能在持卡人不能按期償還透支時才能發(fā)現(xiàn)，往往為時已晚，銀行已經(jīng)承擔(dān)了持卡人信用風(fēng)險所帶來的損失。由于外部信息的不完備．使發(fā)卡機構(gòu)不能對申請人的信用價值進行準(zhǔn)確、及時的判斷。
三、信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理的對策建議
1、迅速建立起高效準(zhǔn)確的信用評級體系
目前正在建設(shè)和完善的全國范圍內(nèi)的跨行征信系統(tǒng)。主要側(cè)重點在避免欺詐行為，信息系統(tǒng)內(nèi)容較為單一。我國發(fā)卡機構(gòu)雖然可以查詢個人征信系統(tǒng)了解個人信用狀況，但是評價個人資信狀況比較重要的戶籍、職業(yè)、稅務(wù)等信息由于部門分割，缺少信息共享機制而使得信息的整合利用難以實現(xiàn)。央行和商業(yè)銀行之間要加強交流合作．建立銀行卡違法犯罪黑名單共享、信息查詢和查詢?nèi)∽C的機制，以更好地防范信用卡風(fēng)險。針對新型的個人信貸業(yè)務(wù)，我們需要一個全部銀行可以共享的高效率運行的信息平臺。
2、制定合理的授信政策，從源頭上控制風(fēng)險
選擇適合發(fā)展信用卡的目標(biāo)客戶群體，是控制信用卡風(fēng)險的有效措施之一目前國內(nèi)各主要發(fā)卡行的信用卡客戶主要來源于各自已有的客戶群，而客戶在申請卡片時，也更傾向于經(jīng)常光顧的發(fā)卡行。由于信用卡市場空間大，客戶選擇性較大，各發(fā)卡行只有根據(jù)自身的整體優(yōu)勢和以往客戶群的素質(zhì)，有針對性地鎖定信用卡產(chǎn)品的目標(biāo)客戶，才能在市場競爭中處于有利地位。明確了目標(biāo)客戶群體，商業(yè)銀行應(yīng)從源頭上控制風(fēng)險．理性把握發(fā)卡對象。
【關(guān)鍵詞】消費信貸 國際經(jīng)驗 商業(yè)銀行
一、我國消費信貸概述
消費信貸是指在消費者沒有足夠的支付能力時，商業(yè)銀行和其他信用機構(gòu)為消費者提供信用貸款的服務(wù)。我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重要時期，消費信貸能夠刺激消費，有效擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，因此，消費信貸的發(fā)展對于我國具有戰(zhàn)略性意義。
近年來，我國消費信貸規(guī)模不斷擴大，從2010年的7.5萬億元增長到2015年末余額為19萬億元，與此同時，消費信貸品種不斷增加，除了常見的住房貸款之外，還增加了耐用消費品貸款、個人信用卡透支、汽車貸款、助學(xué)貸款等消費信貸品種。但是，我國消費信貸也面臨著許多問題，一是個人信用制度不健全，商業(yè)銀行只能通過其內(nèi)部資信評分系統(tǒng)來了解客戶的個人信用狀況，以此獲得的個人信用信息存在缺陷；二是消費信貸風(fēng)險過高，在《2016年第一季度支付體系運行總體情況》中，信用卡逾期半年沒有償還的信貸總金額達到458.09億元，比去年同期增長20.46%；三是消費信貸地區(qū)發(fā)展不平衡，消費信貸發(fā)展情況與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達程度密切相關(guān)；四是傳統(tǒng)消費觀念的制約，“未雨綢繆”的觀點導(dǎo)致我國百姓先不斷積攢財富再進行消費，阻礙了消費信貸的發(fā)展。
二、消費信貸的國際經(jīng)驗
（一）美國消費信貸的發(fā)展經(jīng)驗
美國的消費信貸發(fā)展迄今已有100多年的歷史，形成了當(dāng)今世界上最為完備和高效的消費信貸體系，美國作為世界第一大經(jīng)濟體，其消費信貸體系值得我國參考借鑒。
1.消費信貸發(fā)展緊隨經(jīng)濟發(fā)展。美國的消費信貸發(fā)展與其經(jīng)濟發(fā)展息息相關(guān)。美國的消費信貸是在其由農(nóng)業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)向工業(yè)經(jīng)濟的時候初步萌芽的；然而當(dāng)其在自由工業(yè)經(jīng)濟向集中和壟斷轉(zhuǎn)化的時候，消費信貸興起了；其消費信貸的大變革階段有著高速發(fā)展和波動，主要是由于戰(zhàn)后經(jīng)濟復(fù)蘇轉(zhuǎn)入70年代的經(jīng)濟“滯脹”，隨后從這種情況中解脫出來繼續(xù)高速發(fā)展；20世紀(jì)90年代以后美國的消費信貸擴張與危機實際上市由于美國經(jīng)濟不像以前一樣繁榮，增速減慢。由此看出，消費信貸的發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展具有一定的同步性，經(jīng)濟發(fā)展水平是決定消費信貸供給的物質(zhì)基礎(chǔ)。
2.自由競爭不斷拓寬市場。美國是自由市場經(jīng)濟國家的一個典型代表，自由市場經(jīng)濟環(huán)境為消費信貸市場提供了廣闊的市場空間，各類金融機構(gòu)，乃至政府等主體都可以為消費者提供消費信貸。同時，美國還有許多專營消費信貸的機構(gòu)的存在，如開辦商業(yè)性住房消費信貸業(yè)務(wù)的互助儲蓄銀行、政府出資建立的住宅金融公庫以及以發(fā)放汽車消費貸款的美國通用汽車承兌公司等。此外，美國消費信貸市場還有一個特點是利率市場化。在競爭主體多，利率市場化的條件下，迫使資本提高運作效率，消費信貸市場也由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，美國消費信貸因此高速發(fā)展。
3.消M信貸觀念和信用制度的驅(qū)動。殖民時代，清教徒精神就已深深地影響美國社會，包括經(jīng)濟文化。清教徒重視節(jié)儉反對奢侈，所以美國傳統(tǒng)上并非熱衷消費。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，美國從重生產(chǎn)重制造業(yè)的社會變成重消費重服務(wù)業(yè)的社會，新的消費觀念在工薪階層形成。1980年以來，隨著經(jīng)濟持續(xù)繁榮，“今朝有酒今朝醉”的消費文化在美國趨于瘋狂，美國民眾更加傾向于透支未來收入。與此同時，美國逐漸完備了個人信用制度，培養(yǎng)了個人的信用意識。美國人會定期向有關(guān)信用中介機構(gòu)查詢信用報告，避免留下不良記錄，而債權(quán)人放貸時參考消費者的信用記錄，來判斷風(fēng)險收益。因此，美國消費信貸的快速發(fā)展與征信系統(tǒng)發(fā)達和信用制度完備密不可分。
（二）日本消費信貸的發(fā)展經(jīng)驗
日本的現(xiàn)代消費市場形成較晚，但由于經(jīng)濟迅速發(fā)展，消費信貸市場也隨之飛速發(fā)展，十幾年時間便趕上其他西方國家，1992年末，日本成為僅次于美國的第二大消費信貸市場。
1.獨特的信息管理模式。個人信用信息系統(tǒng)是將每個人的信用信息匯聚在一起，形成一個統(tǒng)一體，每個人的信用信息都有其獨自的特點。在日本，個人信用信息的收集主要通過消費者本人進行申報和提供，由提供消費信貸方（信貸消費公司、商店、銀行）進行收集。消費者提出消費信貸申請后，按照申請書填寫個人信息，信貸提供方將獲得的信息輸入到統(tǒng)一的個人信用信息系統(tǒng)，而該系統(tǒng)將提供消費者以往的信貸消費利用情況，以及官方報刊登載的關(guān)于個人破產(chǎn)或免責(zé)的記錄，乃至法律程序判定的個人信用狀況發(fā)生惡化和權(quán)利受限的信息。此方面的個人信用信息一定程度上涉及了個人隱私，日本政府早在1988年就制定了《有關(guān)民間部門中的與電子計算機處理相關(guān)的個人信息的保護》的法規(guī)，在很大程度上保護了借貸雙方的權(quán)利。
2.完善的債務(wù)管理。消費者在消費信貸中，超出自身償還能力向多家消費信貸公司借款消費而深陷債務(wù)的情況稱之為多重債務(wù)。多重債務(wù)在日本消費信貸的發(fā)展過程中時有發(fā)生，而日本針對多重債務(wù)有兩種解決方法：一是債務(wù)整理，即債務(wù)人認為通過自己的能力在將來能夠返還欠款的情況下，與債權(quán)人進行溝通協(xié)商，制定出分期還款的計劃，進行欠款償還的方法；二是自我破產(chǎn)，即債務(wù)人欠債數(shù)額過大，認為自己沒有能力償還債務(wù)，向法院提出破產(chǎn)申請。該制度有利于幫助陷入困境的債務(wù)人擺脫債務(wù)，是一種社會救濟制度。為了徹底解決多重債務(wù)，日本各級政府以及消費信貸協(xié)會組織在公共場所張貼公益廣告、散發(fā)傳單，向民眾普及消費信貸知識；強化信用審查制度，防止放貸過松的情況發(fā)生；優(yōu)化個人信用信息系統(tǒng)，建立全國性、跨地區(qū)、跨部門、跨行業(yè)的統(tǒng)一個人信用信息管理系統(tǒng)，做到信息暢通無阻。
3.政府主導(dǎo)的市場管理。在日本的信貸消費市場中，政府對信貸消費市場進行強力的干預(yù)，政府對整個市場的運行狀態(tài)起決定性的調(diào)整作用。與歐美不同的是，日本政府在消費信貸市場的管理中更加側(cè)重對消費者的保護，因為日本是一個不重視契約的國家，消費者合同意識相對薄弱。此外，在日本消費信貸系統(tǒng)中存在著許多功能完備、組織結(jié)構(gòu)完整、規(guī)模龐大的行業(yè)協(xié)會組織，這些組織在不同程度上承擔(dān)著一定的政府管理職能，發(fā)揮著溝通政府與其會員的橋梁紐帶作用。這些行業(yè)協(xié)會不僅對會員提供人才培訓(xùn)，還具備調(diào)整市場交易關(guān)系，解決經(jīng)濟糾紛的功能。
（三）法國消費信貸的經(jīng)驗
19世紀(jì)中期，法國就誕生了消費信貸的雛形。1960年，法國的銀行開始受理消費信貸業(yè)務(wù)，從此法國的消費信貸業(yè)務(wù)飛速發(fā)展，不論規(guī)模還是產(chǎn)品種類，都有了很大的進步。
1.明確界定人員、期限和規(guī)模。法國的銀行與信貸法律條款明確規(guī)定在消費信貸中只涉及有關(guān)行業(yè)人員和消費者。有關(guān)行業(yè)人員是指放款人，不一定是銀行等金融機構(gòu)，也可以是銷售商甚至是自然人。而消費者也不一定是自然人，也可以是以消費為目的的法人。此外，法國相關(guān)的法律規(guī)定了消費信貸的支付期限一定要在3個月以上。法國在1988年的88-293信貸條法中規(guī)定，消費信貸的金額上限是14萬法郎。通過法律明確規(guī)定消費信貸相關(guān)細節(jié)，以立法保證消費信貸健康發(fā)展。
2.區(qū)分不同的消費信貸發(fā)放方式。消費信貸的發(fā)放形式一般根據(jù)商家所提供的商品或服務(wù)的特點來確定。法國消費信貸發(fā)放方式主要分為個人借款和簽訂契約兩個大類。個人借款指個人在需要資金時申請向信貸機構(gòu)申請個人貸款，主要分為私人借款、發(fā)放貸款、和周期性貸款三種。簽訂契約指承租人或消費者向出租人或銷售商簽訂租賣契約或出售契約，以此獲得信用貸款的方式。合理的消費信貸分類有利于監(jiān)控風(fēng)險，保證消費信貸業(yè)健康發(fā)展。
三、國外消費信貸發(fā)展經(jīng)驗對我國的啟示
（一）健全個人信用制度
消費信貸制度的發(fā)展要基于個人信用制度的發(fā)展，因此，我們要盡快建立全國個人信用信息系統(tǒng)。首先，對全社會公民進行信用觀念的普及和教育，讓人們真正意識到在當(dāng)今社會個人信用是十分重要的；其次，成立專業(yè)的信用審核機構(gòu)，銀行通過委托這些機構(gòu)對客戶的征信進行調(diào)查評估，降低了銀行的成本的同時，提高了報告的客觀、公正程度；最后，建立一個信息全社會共享、信息真實性政府保障的個人資信全國聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng)。
（二）完善風(fēng)險防范機制
加強消費信貸中的風(fēng)險防范能夠使商業(yè)銀行的盈利水平提高同時增強市場競爭力。一方面，事前主動控制風(fēng)險。銀行應(yīng)當(dāng)加強對貸款人資質(zhì)的準(zhǔn)確審核，工作人員除了審核客戶的提供文件資料外，還應(yīng)該主動和客戶約談，并借此機會了解客戶信息的真實性。隨后該工作人員將審核過程、意見以及原因?qū)懗蓤蟾媪舻祝璐藖砻鞔_其職責(zé)。另一方面，加強事后的風(fēng)險控制。銀行應(yīng)當(dāng)加強信貸后的監(jiān)督以及管理。成立專門的貸后監(jiān)管機構(gòu)，對貸款人進行后續(xù)的持續(xù)追蹤，如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時控制風(fēng)險，如若風(fēng)險貸款人假按揭，應(yīng)當(dāng)停止與該個人的有關(guān)銀行業(yè)務(wù)，同時將其列入黑名單。
（三）大力發(fā)展農(nóng)村市場
如今政府正在不斷地加強城鎮(zhèn)化建設(shè)，農(nóng)村市場的消費信貸必定是一個有潛力的市場。首先，y行應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險安全區(qū)間內(nèi)放寬農(nóng)民的信貸條件，積極配合并響應(yīng)國家的政策，家電等耐用品以及農(nóng)機具貸款應(yīng)該適當(dāng)放寬，提高農(nóng)民的生活水平；其次，商業(yè)銀行可以引進國外先進銀行的個人消費信貸產(chǎn)品并且加以創(chuàng)新來適應(yīng)農(nóng)村市場，也可以對自己原有的老產(chǎn)品進行升級優(yōu)化，更好地滿足農(nóng)村市場的需求；最后，完善農(nóng)村地區(qū)消費信貸產(chǎn)品的品牌建設(shè)，逐步建立起獨具特色的個人消費信貸品牌。
（四）加大宣傳力度
一方面，國家可以通過各種媒體的宣傳，幫助公眾轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的消費信貸觀念。與此同時，國家也可以通過市場來引導(dǎo)消費者轉(zhuǎn)變消費觀念，推出更多的消費信貸種類并且提供一定的優(yōu)惠措施。另一方面，建立全國統(tǒng)一的消費信貸預(yù)警機制。通過計算機系統(tǒng)統(tǒng)一記錄每個消費者的所有消費信貸數(shù)據(jù)，當(dāng)其過度使用消費信貸，與其收入水平不匹配時，應(yīng)當(dāng)對消費者發(fā)出預(yù)警，提醒消費者理性消費。當(dāng)消費者過度透支并且難以償還時，應(yīng)記入個人征信系統(tǒng)，這樣預(yù)警和懲治相結(jié)合，可以幫助消費者樹立理性消費信貸的觀念，防止過度透支。
參考文獻
[1]謝以清.美國的消費信貸模式及其對我國的借鑒[J].上海金融，2004（02）.
財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。
第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。
第三條 本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及公司的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。
第四條 公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門以及審計部門的檢查和監(jiān)督。
第二章 財務(wù)管理準(zhǔn)則
第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第六條 公司的法定代表人是公司財務(wù)管理工作的最終負責(zé)人，對公司的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。
第七條 公司的以下重大財務(wù)事項需經(jīng)由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：
（一）決定公司的投資計劃。
（二）批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。
（三）批準(zhǔn)公司的虧損彌補方案。
（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。
（五）聘用或解聘會計師事務(wù)所。
（六）需報董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。
（七）需報董事會審議的公司擔(dān)保行為。
（八）變更募集資金用途。
（九）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需經(jīng)由公司決策層審核，上報董事會審議通過的其他財務(wù)事項。
第八條 公司的以下重大財務(wù)事項需由董事長召集財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責(zé)人員審議通過：
（一）制訂公司的經(jīng)營計劃和投資方案。
（二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。
（三）制訂公司的虧損彌補方案。
（四）公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券。
（五）擬訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。
（六）需由副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責(zé)人員參與審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。
（七）聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。
（八）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。
（九）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需召集財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責(zé)人員審議通過的其他財務(wù)事項。
第九條 財務(wù)總監(jiān)關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。
第十條 公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人力資源管理制度規(guī)定進行任免。財務(wù)總監(jiān)為公司的財務(wù)負責(zé)人，具體負責(zé)公司的日常財務(wù)管理工作，向董事長直接負責(zé)并匯報工作。
第十一條 財務(wù)總監(jiān)對公司的日常財務(wù)管理工作全面負責(zé)，向董事長報告財務(wù)工作和提交年度財務(wù)預(yù)決算等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實公司相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。
第十二條 公司財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括：
（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務(wù)收支行
為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。
（二）負責(zé)組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。
（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。
（四）負責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。
（五）負責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。
（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。
（七）負責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。
（八）具體負責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。
（九）負責(zé)對公司財務(wù)部和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。
（十）管理和監(jiān)督公司的財務(wù)管理工作，接受和配合公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。
（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。
第十三條 公司設(shè)立財管理部，配備專職財務(wù)人員。在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負責(zé)落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)完成財
務(wù)工作職責(zé)。
第十四條 財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。
第十五條 財務(wù)部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格遵守不相容、職務(wù)相分離原則。
第十六條 財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。
第十七條 財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)管理、人力資源部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。
第十八條 財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。
第三章 財務(wù)會計管理
第十九條 公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。
公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)董事長審議通過。
第二十條 公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。
第二十一條 公司財務(wù)管理應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和公司的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)部制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進行規(guī)范。
第二十二條 公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。
第二十三條 公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和
報送財務(wù)會計報告。公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進行編制，財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理和主管會計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整性在各自職責(zé)范圍負責(zé)。
除國家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。
第二十四條 公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)董事長審核通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。
第二十五條 公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由公司聘請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報董事長。
第四章 投資管理
第二十六條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由董事長權(quán)限審批。
第二十七條 公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。
第二十八條 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，公司的相關(guān)部門應(yīng)對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。
第二十九條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，公司及時組織實施，嚴(yán)格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司決策層審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
第三十條 項目投資結(jié)束后，公司應(yīng)組織相關(guān)部門對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。
第三十一條 公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控
制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。
第三十二條 按國家國有關(guān)資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。
投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。
第五章 資產(chǎn)管理
第三十三條 公司資產(chǎn)按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)系統(tǒng)負責(zé)管理，非工程類固定資產(chǎn)由行政綜合部負責(zé)管理，在建項目及工程用設(shè)備物料由工程管理部負責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負責(zé)管理。
各項資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部核算，財務(wù)部應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。
第三十四條 公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。
第一節(jié) 資金管理
第三十五條 公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營所需的資金，并分別由財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長及相關(guān)責(zé)任部門履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。
第三十六條 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各部門按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃做好年度、月度部門整體的資金計劃，財務(wù)部匯總、調(diào)整總體資金計劃后報財務(wù)總監(jiān)、董事長審核、審批后執(zhí)行。
第三十七條 資金計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認真落實，做好資金的籌集和使用的計劃安排。
第三十八條 公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)。各部門應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理制度，保證資金安全和正常
周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。
第三十九條 公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。
第四十條 公司各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定付款權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。
第四十一條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。
第四十二條 除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、董事長審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收。
第四十三條 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。
第四十四條 未經(jīng)董事長批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。
第四十五條 公司財務(wù)部應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第四十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務(wù)部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。
銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。
公司財務(wù)部應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應(yīng)提請領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時予以注銷。
第四十七條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。公司財務(wù)部的會計人
員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理
第四十八條 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。
第四十九條 財務(wù)部對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收欠款。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款，除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。
對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。
第五十條 公司定期召開應(yīng)收賬款專題會議，由財務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第五十一條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項，財務(wù)部應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長審批核銷壞賬。
第五十二條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。
第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理
第五十三條 公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第五十四條 公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。
第五十五條 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須
全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。
第五十六條 公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核對，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理。
第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理
第五十七條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。
第五十八條 公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。
第五節(jié) 負債及擔(dān)保管理
第五十九條 公司財務(wù)部應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。
第六十條 公司發(fā)行銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過。
第六十一條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過：
（一）公司對外擔(dān)保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；
（二）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；
（三）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保。
第六章 費用管理
第六十二條 費用管理目的
加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費用支出。
第六十三條 費用管理原則
公司費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。
第六十四條 費用管理實施
一、所有費用均按公司年初下達的費用指標(biāo)編制年度預(yù)算并分解到月到部門按月實施。
二、公司各部門須在每月25日前根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用同資金計劃一并發(fā)送至財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過后，由財務(wù)部執(zhí)行。
第六十五條 計劃外費用審批
計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報董事長審批后由財務(wù)部進行調(diào)整下達。
第六十六條 費用管理職能中心
公司財務(wù)部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責(zé)任中心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。
第六十七條 費用支出的內(nèi)容
本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其他費用等管理費用及銷售費用。
第六十八條 公司費用開支實行授權(quán)審批制度，所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)部統(tǒng)籌安排支付。
第六十九條 公司費用開支審批權(quán)限和程序
公司費用開支審批程序為：費用當(dāng)事人申請部門經(jīng)理確認財務(wù)部審核主管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)總監(jiān)審批董事長審批。
第七十條 各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。
第七十一條 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。
第七十二條 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。
第七十三條 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，
被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和提供有效證據(jù)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)的除外。
第七十四條 各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人) 分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交財務(wù)部審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、董事長簽字后方可支付。
第七十五條 如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費用報銷管理辦法）
第七章 成本支出管理
第七十六條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定成本支出的管理規(guī)定。
第七十七條 成本支出是指為開發(fā)項目所發(fā)生的開發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等以及開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。
第七十八條 成本支出支付依據(jù)所簽合同，按計劃內(nèi)付款審批流程進行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。
第七十九條 成本支出原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。
第八十條 在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款：
1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；
2、無工程進度表或工程預(yù)決算書的；
3、工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；
4、未提供工程發(fā)票的；
5、不符合合同規(guī)定付款條件的；
6、其他不符合制度規(guī)定的；
第八十一條 財務(wù)部每月28日應(yīng)會同預(yù)算部和工程管理部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款。
第八十二條 工程款日常管理事項
一、財務(wù)部在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。
二、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。
三、施工進行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進度款中扣回。
四、財務(wù)部一律憑預(yù)算部和工程管理部、監(jiān)理公司、副總經(jīng)理、董事長簽字認可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)
五、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理部和預(yù)算部負責(zé)實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。
六、財務(wù)部根據(jù)工程管理部提供的工程扣款數(shù)額在每次支付工程款時，負責(zé)扣回應(yīng)扣款項。
七、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理部和預(yù)算部確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。
第八十三條 建設(shè)過程中水、電等雜費管理
一、財務(wù)部根據(jù)工程管理部編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。
二、在支付工程進度款時，財務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費。財務(wù)部每月根據(jù)公司工程管理部提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。
三、財務(wù)部每月5日前與工程管理部、預(yù)算部核對上月施工單位用水、用電
情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。
四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由預(yù)算部根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)部一份。
第八章 銷售收款的管理
第八十四條 銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。
第八十五條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務(wù)部的財務(wù)人員負責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。
一、現(xiàn)金：財務(wù)人員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。
二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務(wù)人員在辦理相關(guān)手續(xù)時，應(yīng)提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶。客戶轉(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。財務(wù)人員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。
第八十六條 銷售收款的統(tǒng)計：財務(wù)人員將每日收款情況統(tǒng)計后交由銷售管理部確認，并于次日上午9：30報財務(wù)部出納和會計。銷售管理部據(jù)此登記銷售臺賬。
第八十七條 銷售報表的報送：財務(wù)部會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務(wù)部經(jīng)理、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。
第八十八條 銷售情況的核對與再確認：銷售管理部銷售助理每周五對本周銷售及應(yīng)收款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務(wù)部主管會計進行核對。
第八十九條 應(yīng)收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項。
第九十條 應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財務(wù)部負責(zé)編制《銷售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；客服
部負責(zé)逾期房款的催款工作，并負責(zé)協(xié)助銷售人員催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。
第九十一條 回款情況的反饋：財務(wù)部負責(zé)回籠房款并及時登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷售管理部。主管會計對當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況進行核對落實后，應(yīng)按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷售管理部負責(zé)核對，并報相關(guān)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。
第九十二條 應(yīng)收銷售款的催收：財務(wù)部應(yīng)配合銷售部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng)的催收方案：
一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在購房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務(wù)部應(yīng)分清情況，采取對應(yīng)的措施，并報公司領(lǐng)導(dǎo)，送銷售部。
（一）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，客服部負責(zé)協(xié)助銷售人員2個工作日內(nèi)通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。
（二）在各項資料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由客服部負責(zé)向責(zé)任銀行、公積金中心催款。
二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長特別批準(zhǔn)后方可實行。財務(wù)部應(yīng)及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對一致。當(dāng)逾期款發(fā)生時，財務(wù)部應(yīng)檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。
第九章 會計檔案管理
第九十三條 會計檔案的組成
一、會計檔案由以下四部分組成：
（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；
（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；
（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注
和會計情況說明書；
（四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；
（五）會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；
（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
第九十四條 會計檔案的管理
公司財務(wù)部負責(zé)公司的會計檔案工作，財務(wù)部應(yīng)安排專人負責(zé)會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。
第九十五條 會計檔案的整理
會計檔案由會計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。
一、會計憑證的整理
（一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM 。
（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。
（三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。
（四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。
二、會計賬簿的整理
（一） 在會計年度結(jié)束后的次年2個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是
否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。
（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。
（三） 電腦賬應(yīng)在每個會計年度結(jié)束2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。
三、會計報表的整理、裝訂
（一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。
（二） 各種月度報表應(yīng)按月裝訂成冊，年度決算報表應(yīng)單獨裝訂成冊。
（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。
四、其他會計資料的整理
平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。
第九十六條 會計檔案保存要求
一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。
二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。
第九十七條 會計檔案的保管年限
會計檔案的保管年限
第九十八條 會計檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：
一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先
由本部門負責(zé)人簽字后，再由會計檔案管理部門負責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及董事長簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。
二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及董事長批準(zhǔn)。
三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)人員審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。
四、查閱檔案時，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。
五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢查其完整性。
六、財務(wù)部應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。
第九十九條 會計檔案的鑒定和銷毀
一、會計檔案的鑒定。
每年年初應(yīng)由財務(wù)部和檔案管理部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。
二、會計檔案的銷毀。
經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)財務(wù)部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。
三、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
四、會計檔案銷毀時，財務(wù)部和檔案管理部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。
第一百條 書面會計檔案管理
一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。
二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。
三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。
四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。
第一百零一條 會計電算化具體要求
一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。
現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。
銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管
轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。
四、科目匯總表、賬簿打印時間。
（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。
（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。
（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。
（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。
（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。
五、其他
由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。
第一百零二條 電算化數(shù)據(jù)備份管理
一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復(fù)。
二、日常工作中，必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。
三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。
四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（光盤或U 盤）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。
五、備份軟盤必須貼上寫保護標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。
六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會計檔案保管。
七、對各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進行操作。
八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。
第十章 附則
第一百零三條 公司章程及相關(guān)管理制度對財務(wù)總監(jiān)權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。
述職報告是任職者陳述自己任職情況，評議自己任職能力，接受上級領(lǐng)導(dǎo)考核和群眾監(jiān)督的一種應(yīng)用文，具有匯報性、總結(jié)性和理論性的特點。下面就讓小編帶你去看看財政工作年度述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
財政工作述職報告1各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事、大家好!
回顧過去的一年，計財部在酒店領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同事的大力支持下，經(jīng)過全體計財部成員的共同努力，圓滿完成了各項計劃任務(wù)。我們部門全體人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理，在財務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預(yù)算管理，保障物資供應(yīng)，發(fā)揮支撐服務(wù)，監(jiān)督管理資產(chǎn)及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實的工作，完成了______年度既定目標(biāo)，達到了預(yù)期效果，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務(wù)管理水平。
下面將本人20______年工作情況向各位作一匯報。
一、履行職責(zé)情況：
作為陜西商務(wù)酒店計財部經(jīng)理既要負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，同時還承擔(dān)采購管理工作責(zé)任。工作目的是組織酒店財務(wù)人員認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作，保障酒店物資供應(yīng)，按時完成酒店下達的各項財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。作為經(jīng)理我是這樣開展工作的：
1、全面推行財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律進行會計核算。
今年是酒店實行預(yù)算管理的第三年，我們在認真分析總結(jié)前兩年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的基礎(chǔ)上，調(diào)整思路，重新對費用預(yù)算項目進行細化，制定出較為詳細的年度經(jīng)營預(yù)算。在酒店每月經(jīng)營效益分析會上，將各部門主要營收及費用指標(biāo)完成情況以投影圖表的形式和上年比，和預(yù)算比，幫助部門了解掌握與管理目標(biāo)的差異，找尋差異原因，進而改進管理工作。從實施效果來看，各部門經(jīng)理對本部門成本費用管理的關(guān)注程度提高了，費用控制意識更強了，也為酒店領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù)。在日常工作中，我們帶領(lǐng)部門全體人員嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法律法規(guī)和酒店及管理公司的財務(wù)規(guī)章制度，從原始憑證審核、記賬憑證錄入、到會計報表編制;從各項稅費的計提到稅收的上繳;從資金的及時入賬到規(guī)范支付等，會計人員都努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，保證了會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。
2、統(tǒng)籌資金管理，合理調(diào)配使用，保證現(xiàn)金流量處于良性循環(huán)狀態(tài)。
今年由于受整個市場大環(huán)境影響，經(jīng)營較上年出現(xiàn)下滑，僅上半年現(xiàn)金流入量就較上年同期減少近110萬元。加之工程付款及管理費上調(diào)，資金需求日益增加，給酒店經(jīng)營周轉(zhuǎn)帶來了很大困難。部門想方設(shè)法多渠道籌措資金，加強計劃性管理，分輕重緩急，合理安排資金使用。在保證酒店正常經(jīng)營所需資金的同時，超額完成了飯店管理公司下達的現(xiàn)金流量指標(biāo)。
3、發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督、管理職能，增強財務(wù)服務(wù)意識。
現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理要求，財務(wù)不僅僅是傳統(tǒng)意義上的“管家”，更重要的是發(fā)揮它的監(jiān)督職能作用。我們財務(wù)人員主動加強觀念的轉(zhuǎn)換和認識的提升。今年我們對酒店的資產(chǎn)特別是流動資產(chǎn)進行了從購入到使用全過程監(jiān)管。定期安排財務(wù)人員對經(jīng)營部門流動資產(chǎn)使用情況進行盤核，確定合理損耗率，避免管理不當(dāng)產(chǎn)生的流失。在完成日常工作的同時，我們還代表業(yè)主方對工程賬務(wù)進行管理。本著對業(yè)主方負責(zé)的態(tài)度，我們多次就工程質(zhì)量問題與施工方進行交涉，嚴(yán)把工程款支付關(guān)。既維護了業(yè)主方權(quán)益，也為酒店設(shè)施設(shè)備的更新改造在資金方面爭取了一定的空間。對工作中出現(xiàn)的新問題，我們從財務(wù)角度上提出合理化建議，制定有效的措施，先后出臺了《停車場收費管理規(guī)定》、《酒店物資申購分類填報規(guī)定》、《銷售部客戶積分獎勵及返傭管理方法》等。完善了工作制度，彌補了管理漏洞。與此同時，我們還注重與各部門間的溝通與配合。今年分別同前廳、銷售、客房、餐飲等部門就會議結(jié)帳、應(yīng)收帳款催收、預(yù)定客人信用卡擔(dān)保、就餐客人發(fā)票兌獎、客房布草洗滌等問題先后五次召開專題協(xié)調(diào)會，討論解決方案，理順了工作流程，提高了工作效率。
4、加強對應(yīng)收賬款的管理，保障酒店資金安全完整。
應(yīng)收賬款是酒店的一項重要資產(chǎn)，資金回籠速度在一定程度上反映出資金的風(fēng)險性。____年隨著酒店協(xié)議公司客戶市場的拓展，掛賬單位數(shù)量也隨之上升，到12月底已達79家，給部門應(yīng)收賬款管理帶來了很大壓力。為了保障酒店資金能夠安全、準(zhǔn)確、快速回籠，我們在管理方面主要采取以下措施：一是從制度方面規(guī)范、約束。制定了______年業(yè)務(wù)員績效考核辦法，明確應(yīng)收賬款回款額同業(yè)務(wù)員績效獎勵掛鉤，促進了業(yè)務(wù)部門催收賬款。二是在用人方面，部門專門挑選了在思想上、業(yè)務(wù)上都比較成熟的人員擔(dān)當(dāng)此項工作。為了方便協(xié)議公司結(jié)賬，我們還重新調(diào)整了該崗位工作時間，保證公司客戶隨時結(jié)賬的要求。三是重視與協(xié)議單位聯(lián)系溝通，及時向業(yè)務(wù)部門反饋信息。每月計財部分月初、月中兩次將各單位欠款情況向業(yè)務(wù)部門通報，積極協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題。由于措施得力，酒店開業(yè)三年來，未出現(xiàn)過任何一筆呆賬壞賬。截止12月底，應(yīng)收賬款回款率基本達到95%，保障了酒店資金的安全完整。
5、注重自身學(xué)習(xí)提高，抓員工培訓(xùn)，打造學(xué)習(xí)型財務(wù)團隊。
新形勢下，對管理人員自身素質(zhì)要求越來越高。為此，在正常工作之余，我擠出時間先后學(xué)習(xí)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、新的《企業(yè)所得稅法》、《管理人員執(zhí)行手冊》、提高公司執(zhí)行力的管理方法《說到做到》等書籍，努力提高自身專業(yè)及綜合管理理論水平。同時部門始終將對員工的培訓(xùn)當(dāng)做一項重要工作來抓，專門安排經(jīng)理助理強化培訓(xùn)工作。除培訓(xùn)員工掌握業(yè)務(wù)技能外，著重培養(yǎng)財務(wù)人員良好的職業(yè)道德，幫助他們樹立正確的人生觀、價值觀，鼓勵員工積極參加各種專業(yè)技能培訓(xùn)，并為他們創(chuàng)造條件。通過學(xué)習(xí)，我們財務(wù)人員的價值取向、工作思路、業(yè)務(wù)水平等都有了明顯的改進。目前已有3人通過了上海市會計人員資格認證考試，取得了相關(guān)證書。
6、做好市場考察，降低采購價格，及時高效完成采購任務(wù)。
為了準(zhǔn)確把握市場動向，了解市場行情，有效控制采購價格，我們堅持每月兩次組織有關(guān)人員考察原材料市場，合理確定供應(yīng)商結(jié)算價格。此外部門加強了采購工作計劃性，能自購的物資避免叫貨，盡量減少中間環(huán)節(jié)。采購單價基本保持微漲或持平，部分工程配件、辦公用品采購單價還有所下降。部門始終將提高采購效率當(dāng)做日常工作的一個重要目標(biāo)，根據(jù)各部門的要求，合理安排采購時間，在規(guī)定時間內(nèi)，完成各項采購計劃。全年共計完成采購項目3200余項，金額達165萬元，完成率為99.9%。
7、定期價格公示，接受各方監(jiān)督。
______年我們在物資采購價格管理方面做了新的嘗試，每月將上一月的主要物品采購價格匯總、制表，在員工通道公示，接受員工及各方面的監(jiān)督。一年來已累計公示12次，做到采購價格透明公開，收到了良好的效果。
二、存在問題及下一步工作思路：
______年雖然各項工作取得了一定的成績，但仍有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理上，在各項成本費用控制細化上，在物資采購質(zhì)量把關(guān)等方面都還有所欠缺。如何更好地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資產(chǎn)使用效果，爭取酒店效益最大化，這些應(yīng)該是09年財務(wù)管理要重點思考和解決的問題。為此，09年我們將建立健全資產(chǎn)管理制度，將資產(chǎn)管理責(zé)任落實到人。加強對物資申購環(huán)節(jié)的管理，用制度形成物資申購、使用、報廢到重新添置的一整套程序的完整閉合。
面對新的一年，我本人有信心，帶領(lǐng)計財部全體人員，加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，增強服務(wù)意識，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管職能，爭取把工作做細、做實、做出成效。
感謝各位對我本人及計財部的支持，謝謝大家。
財政工作述職報告2過去的一年，對我而言，是非常特殊而又有意義的一年，在這一年我邁進人生一個新的里程碑，在這一年我率領(lǐng)計財部的各位同仁，在行領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、愛護、支持下，以高度的責(zé)任感，恪守職責(zé)，務(wù)實開拓，將支行的發(fā)展推上了一個新的臺階。以下是我在20____年個人工作總結(jié)報告：
一、從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障支行的穩(wěn)健經(jīng)營。
1、建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基礎(chǔ)。
今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理的要求，對責(zé)任、制度修舊補新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內(nèi)控、防范風(fēng)險起到了積極的作用。特別是針對七、八月差錯率高居不下，及時組織、制訂、出臺了""，有效地遏制了風(fēng)險的蔓延。
2、加強監(jiān)督檢查，做好會計出納工作的保證。
年內(nèi)一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項檢查相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。
3、以人為本，加強會計、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進一步實現(xiàn)了會計、出納工作的規(guī)范化管理。
年內(nèi)主要做了以下七點工作：
1主動、積極地抓好服務(wù)工作，堅持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹立服務(wù)意識;
2堅持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;
3堅持考核與經(jīng)濟效益指標(biāo)掛鉤。
4成立了以骨干為主的結(jié)算小組;
5積極地組織柜員上崗考試。
6培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習(xí)慣。
7開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。
二、做好財務(wù)工作計劃，強化成本意識，規(guī)范財務(wù)管理，努力提高經(jīng)濟效益。
1、更好的完成年度財務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，認真編制財務(wù)收支計劃，及時完整準(zhǔn)確的進行各項財務(wù)資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務(wù)分析;
在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準(zhǔn)確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營業(yè)費用子目規(guī)范列支。
2、費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設(shè)置了營業(yè)費用專戶，專門核算營業(yè)費用支出，建立了相應(yīng)的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營支出資金和費用支出資金。
在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤。____年開支費用總額為____萬元，較上年增加了____萬元，增幅為____%;實現(xiàn)收入____萬元，較上年增加____萬元，增幅為____%。從以上的數(shù)據(jù)可知，收入的增長速度是費用增長速度的2倍。在費用的管理上，根據(jù)下發(fā)的文件精神，嚴(yán)格費用指標(biāo)控制，認真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費用使用情況及財務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費用項目進行說明，以便行領(lǐng)導(dǎo)掌握費用開支去向。全年按總部費用率的考核標(biāo)準(zhǔn)，支行實際費用率為____%，節(jié)約費用5個百分點，費用總額沒有突破下達的年度費用控制指標(biāo)。
三、恪盡職守，切實加強自身建設(shè)。
我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設(shè)，增強駕馭工作能力。一是加強學(xué)習(xí)，不斷增強工作的原則性和預(yù)見性。二是堅持實事求是的作風(fēng)，堅持抵制和反對腐敗消極現(xiàn)象，在實際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學(xué)態(tài)度，推動各項工作的開展。三是加強團結(jié)合作，不搞個人主義。
四、明年的工作構(gòu)想及要點：
1、挖掘人力資源，調(diào)動一切積極因素。
立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對業(yè)務(wù)骨干的專項培訓(xùn)。
2、降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。
一是加強成本管理，減少成本性資金流失。二是加強結(jié)算管理，最大限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費用開支，增強盈利水平。五是準(zhǔn)確做好各項財務(wù)測算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。
3、充分發(fā)揮職能部門的"職能"，加強管理，加快工作的效率，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作。
回顧一年的工作，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了一定的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，面對日益變幻的金融經(jīng)濟形勢，金融工作任重而道遠，成績永遠屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個新的臺階，做好20____年個人工作計劃，爭取將各項工作開展得更好。
財政工作述職報告3各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
大家好，現(xiàn)在我代表財務(wù)科把市局財務(wù)科____年度工作情況，向各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們匯報如下，請審閱。
____年度，市局財務(wù)科在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在省局財務(wù)裝備處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，按照財務(wù)科工作職責(zé)及簽定的____年度工作目標(biāo)責(zé)任書，認真履行崗位工作目標(biāo)責(zé)任制，較好地完成了本科各項目標(biāo)任務(wù)，具體工作體現(xiàn)在以下幾個方面：
一、按照省局要求，在____年初認真編報、匯總了____年度食品藥品監(jiān)管系統(tǒng)財務(wù)決算和基本建設(shè)會計決算報表、布置并編制和匯總了國有資產(chǎn)信息統(tǒng)計報表及國有資產(chǎn)清查報表，編制____年度二上部門財務(wù)預(yù)算，下半年編制上報了____年我系統(tǒng)部門一上預(yù)算，在編制預(yù)算時，做到數(shù)字測算科學(xué)，編制理由充分，數(shù)據(jù)分配嚴(yán)謹(jǐn)，為有效地保障我市食品藥品監(jiān)督系統(tǒng)經(jīng)費的開支打好了基礎(chǔ)。
二、對市局及我市藥監(jiān)系統(tǒng)國有資產(chǎn)加強監(jiān)管，按照省財政廳的統(tǒng)一部署和省局的安排，3月份對我系統(tǒng)的國有資產(chǎn)清查工作進行了安排布置，會上學(xué)習(xí)了省局及省財政廳關(guān)于全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清車工作的文件，針對我系統(tǒng)各單位國有資產(chǎn)清查的具體工作進行了詳細的調(diào)研摸底和安排，并成立了國有資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對本單位的國有資產(chǎn)的管理，做到資產(chǎn)來源合法，監(jiān)管有據(jù)，依法處置國有資產(chǎn)的增減，對滕州市局、市局機關(guān)待處理資產(chǎn)，及時評估上報省局，并按照會計制度規(guī)定處理帳務(wù)，做到帳帳相符，帳實相符，保障了國有資產(chǎn)不流失。由于工作準(zhǔn)備較充分，在8月21日省局進行的資產(chǎn)上劃工作中，一次性通過，完成了我市食品藥品監(jiān)管系統(tǒng)的資產(chǎn)上劃工作。
三、加強了對市局及所屬單位藥品監(jiān)督罰沒收入的管理，對罰沒收入統(tǒng)一管理，做到罰沒款及時上繳財政國庫，實行收支兩條線，做到不截留、不侵占，使全系統(tǒng)超額完成了年初制定的預(yù)算目標(biāo)，保障了國家財產(chǎn)的安全和完整。
四、加強市局資金管理，按照財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，規(guī)范使用現(xiàn)金，上半年在財務(wù)收支中沒有出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，并按照財政與銀行規(guī)定開立銀行帳戶，嚴(yán)格按照銀行規(guī)定管理帳戶，加強資金管理。
五、對局機關(guān)的經(jīng)費開支，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度和市局____年制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，不擴大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，及時給予糾正，堵塞了費用開支方面的漏洞，保障了市局經(jīng)費的合法開支。
六、積極協(xié)調(diào)地方財政，爭取食品安全監(jiān)管經(jīng)費，及時編報食品安全監(jiān)管經(jīng)費預(yù)算，落實預(yù)算資金到位，保障了我市食品安全監(jiān)管工作的開展。
七、加強對所屬單位財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，今年3月，根據(jù)省局的要求，對全省系統(tǒng)財務(wù)工作進行內(nèi)部審計，我們及時傳達了省局精神，安排各單位財務(wù)人員，對本單位的財務(wù)工作進行了一次自查，針對存在的問題，及時進行了整改并上報市局財務(wù)科，做好迎接省局審計的準(zhǔn)備工作，在三月底的審計抽查中，市局機關(guān)和藥品檢驗所均沒有出現(xiàn)較大的.違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象，受到了審計工作組的好評。
六月中旬，省財政廳對我市省直單位的____年度會計決算報表質(zhì)量進行了為期一個半月的全面檢查，我局七個獨立核算單位全部在檢查之列，通過這次檢查，我們存在的問題主要是超范圍、違規(guī)發(fā)放職工福利和補貼，個別單位基本建設(shè)資金和正常經(jīng)費混用，帳務(wù)處理不明晰等。針對每個單位存在的問題，財政檢查小組都提出了整改建議。
八、認真做好各單位執(zhí)法裝備的預(yù)算的編制，及時和省局財務(wù)裝備處協(xié)調(diào)溝通，盡可能的爭取各單位目前急需的執(zhí)法裝備，在六月份省局安排的全省食品藥品監(jiān)管經(jīng)費和執(zhí)法能力建設(shè)調(diào)研工作中，財務(wù)科對我系統(tǒng)的經(jīng)費情況，執(zhí)法裝備情況作了認真細致的調(diào)查摸底，實事求是地向省局匯報了我系統(tǒng)目前的經(jīng)費現(xiàn)狀和執(zhí)法辦公裝備情況，提出了我們的要求和意見，為我們做好食品藥品監(jiān)管執(zhí)法工作，提供了保障。
九、積極落實我局機關(guān)及嶧城分局的辦公用房維修項目，由于資料準(zhǔn)備充分，在省財政廳委托的投資評審中心專家評審中，使之順利地通過了專家的項目評審，維修項目資金目前59.5萬元已經(jīng)落實到位，到目前為止，嶧城區(qū)分局的維修項目已經(jīng)改造完成，市局項目正在進行中。
十、落實增資資金，多次向省局反饋因增資而影響經(jīng)費的情況，積極協(xié)調(diào)增資經(jīng)費，在人員工資批復(fù)下達后，保證了增資資金的及時到位，使之各單位在8月前能夠按時發(fā)放增資費用。并認真測算、調(diào)整市局機關(guān)各項津貼、補貼標(biāo)準(zhǔn)，保障職工切身利益。
十一、按照財務(wù)、會計制度規(guī)定，認真進行會計核算，按時編報局機關(guān)月度、季度會計報表，匯總?cè)兴幈O(jiān)系統(tǒng)會計報表，做到會計數(shù)字真實可靠，上報及時，真實反映我局系統(tǒng)財務(wù)收支狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了有效地財務(wù)數(shù)據(jù)。
總之，財務(wù)科在____年較好地完成了科室業(yè)務(wù)目標(biāo)，為市局整體工作盡了本科的責(zé)任，為全市食品藥品監(jiān)管工作的開展，在財務(wù)方面給予資金保障，并協(xié)助有關(guān)科室完成了大量工作。為我市食品藥品監(jiān)督管理事業(yè)的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。
明年的工作打算：
一、繼續(xù)協(xié)調(diào)地方財政，爭取更好的落實食品安全監(jiān)管經(jīng)費。
二、嚴(yán)格執(zhí)行地方規(guī)范性工資津貼、補貼政策，爭取財政資金，做好各項經(jīng)費的測算、上繳工作。
三、做好____年部門二上預(yù)算的編報、分解工作。
四、做好以前年度的財務(wù)會計資料的整理。
五、為迎接____年審計部門對各單位財務(wù)收支情況的檢查，明年要加強市局機關(guān)及所屬單位的財務(wù)監(jiān)管工作，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，確保審計檢查圓滿通過。
六、繼續(xù)做好科室本職工作，繼續(xù)配合其他科室完成市局各項目標(biāo)任務(wù)。
財政工作述職報告4回顧____年得財務(wù)工作，財務(wù)部在酒店老總得直接領(lǐng)導(dǎo)及集團財務(wù)部得指導(dǎo)下，認真遵守財務(wù)管理相關(guān)條例，按集團財務(wù)部要求實事求是，嚴(yán)以律己，圓滿完成了____年酒店得財務(wù)核算工作及各項經(jīng)營指標(biāo)得完成。積極有效地為酒店得生產(chǎn)經(jīng)營提供了有力得數(shù)據(jù)保證。促進了生產(chǎn)經(jīng)營得順利完成，為經(jīng)營管理提供了依據(jù)。主要有以下幾個方面：
一、會計基礎(chǔ)工作方面
為了確保財務(wù)核算在單位得各項工作中發(fā)揮準(zhǔn)確得指導(dǎo)作用，我們在遵守財務(wù)制度得前提下，認真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會計工作得重要性。總結(jié)各方面工作得特點，制定財務(wù)工作計劃，扎實地做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，年初以來，我們把會計基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及集團下達得各項計劃、制度相結(jié)合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證得裝訂工作。
嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作達標(biāo)得要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內(nèi)部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。
二、會計管理方面
1、資產(chǎn)管理：酒店____年8月試開業(yè)，資產(chǎn)眾多，價值極大。
針對這種情況，我們在按會計制度要求進行資產(chǎn)管理得基礎(chǔ)上，更加有條不紊地堅持集團得各項制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團財務(wù)部下發(fā)得資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記，要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺帳，并將責(zé)任落實到個人，堅持每月盤點制度，對盤虧資產(chǎn)查明原因從責(zé)任人當(dāng)月工資中扣回。在人員辦理辭職手續(xù)時，認真對其所經(jīng)營得資產(chǎn)進行審核，做到萬無一失。
2、債權(quán)債務(wù)管理：對酒店債權(quán)債務(wù)認真清理，每月及時收回各項應(yīng)收款項，對員工賠償物品及電話費超支等個人掛帳均在當(dāng)月工資中扣回，做到清理及時，為公司減少損失。
3、監(jiān)督職能：加大監(jiān)控力度，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：
(1)財務(wù)監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。
(2)對日常采購價格進行監(jiān)督，制定了每月原材料采購及定價制度(菜價、肉價、干調(diào)、冰鮮)，酒水及物料購入均采用簽訂合同得方式議定價格。對供應(yīng)商得進貨價格進行嚴(yán)格控制，同時加強采購得審批報帳環(huán)節(jié)及程序管理，從而及時控制和掌握了購進物品得質(zhì)量與價格，及時了解市場情況及動態(tài)。
(3)加強客房部成本控制：一、要求客房部加強對回收物品及客房酒水得管理，對未用得一次性用品及時回收，建立二次回收臺帳;二、對客房酒水銷售要求編制酒水銷售日報，及時了解酒水進銷存情況，從而控制成本并最終降低成本。
4、貨幣資金管理：財務(wù)部嚴(yán)格遵守集團財務(wù)規(guī)定，由會計人員監(jiān)督，定期對出納庫存現(xiàn)金進行抽盤，并由日審定期對前臺收銀員庫存現(xiàn)金進行抽盤，現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無差錯。
三、對內(nèi)、對外協(xié)調(diào)方面
1、對內(nèi)：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)班子控制成本費用開支，一、編制費用預(yù)算，為各部門確定費用使用上限，督促各部門從一點一滴節(jié)省費用開支;
二、合理制定經(jīng)營部門收入、成本、毛利率各項經(jīng)營指標(biāo)，及時準(zhǔn)確地向各級領(lǐng)導(dǎo)提供所需要得經(jīng)營數(shù)據(jù)資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。協(xié)助各部門建帳立卡，提供經(jīng)營部門所需數(shù)據(jù)資料及后勤部門得費用資料。對本部門所屬得收銀及電腦維護員認真教育，督促其盡力配合經(jīng)營部門得工作。
2、對外：及時了解稅收及各項法規(guī)新動向，主動咨詢稅收疑難問題。
與稅務(wù)人員多了解，多溝通，為酒店為個人提供合理避稅得依據(jù)。
四、其他工作：
1、在酒店籌備階段，為使開業(yè)后部門工作順利進行，財務(wù)部編寫了本部門各崗位工作職責(zé)及有關(guān)部門業(yè)務(wù)配合工作流程。
規(guī)范會計內(nèi)部各崗位工作程序及步驟，起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實。對本部門所屬收銀進行了系統(tǒng)全面得理論知識及實際業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時督促電腦維護員積極對前臺接待及收銀進行酒店管理軟件得使用培訓(xùn)，為試營業(yè)得順利開展奠定了堅實得基礎(chǔ)。
2、團隊建設(shè)：熟悉和掌握員工得思想狀況、工作表現(xiàn)和業(yè)務(wù)水平。
定期召開部門協(xié)調(diào)會議。每月評選優(yōu)秀員工，組織員工參加各項活動。
3、及時填制酒店得納稅申報表，按時申報納稅，遇到問題及時與集團財務(wù)部進行溝通并解決。
4、按時參加集團召開得財務(wù)例會，根據(jù)集團財務(wù)部召開得財務(wù)工作會議得工作布署，及時安排對往來得清理及固定資產(chǎn)得清理工作。
5、積極配合集團財務(wù)部及審計部聯(lián)合檢查工作，做好各項解釋工作。
6、按照集團貨幣資金管理辦法，按時上報資金收支計劃，合理使用資金。
并按時上報資金日報表，定時將款項送存銀行。
7、及時按照集團得要求，審核工資表，并及時發(fā)放。
對于人員變動情況，及時與人事部溝通并解決。
8、對收據(jù)及發(fā)票得領(lǐng)、用、存進行登記，并認真復(fù)核管理。
9、參加集團組織得會計人員繼續(xù)教育得培訓(xùn)，不斷提高自身得業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好得為企業(yè)服務(wù)。
10、完成并運行部門得運行手冊，按月對員工進行績效考核，提高部門人員得素質(zhì)，每月評比本部門形象大使1名。
11、做好收入、費用計劃及經(jīng)營計劃。
五、工作心得及存在得不足
總結(jié)____年財務(wù)部所做得工作，基本完成了集團下達得各項工作目標(biāo)，在日常工作中也順利完成了酒店領(lǐng)導(dǎo)交辦得各項任務(wù)。尤其是在資產(chǎn)管理及付款審核環(huán)節(jié)做得較好，原因主要在于認真執(zhí)行了資產(chǎn)管理制度及付款審批制度。但是在很多方面有所欠缺，主要表現(xiàn)在監(jiān)督力度還需加強，與部門之間得配合尚欠默契。在明年得工作中，財務(wù)部將更加堅持在____年實際工作中證明行之有效得工作方法，同時在工作方法上進行改進，繼續(xù)完善進貨及采購環(huán)節(jié)得工作流程，減少紕漏，嚴(yán)格把關(guān)，更好得控制酒店得成本及費用。加大業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)力度，加強對本部門人員得業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作效率，及時與各部門溝通，做到即要能解決細節(jié)問題又能促進工作得全面開展。對于各部門得臺帳勤檢查、勤監(jiān)督，及時核對，多配合，相互協(xié)作，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，使財務(wù)工作在明年更上一個臺階。
財政工作述職報告5我自20____年____月份到銀行上班，____月底被分配到____銀行擔(dān)任委派財務(wù)經(jīng)理，現(xiàn)在已有6個月的時間，這期間在銀行各位同任的大力支持下，在其他相關(guān)人員的積極配合下，我與大家一道，團結(jié)一心，踏實工作，較好地完成各項工作任務(wù)。
下面我將20____年來自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向大家做簡要匯報：
一、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團結(jié)同志
自到銀行上班以來，我能嚴(yán)格要求自己，每天按時上下班;同時我也能嚴(yán)格遵守銀行的各項規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向銀行提出不合理的要求;對銀行的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團結(jié)，不搞無原則的糾紛，不利于團結(jié)的事不做，不利于團結(jié)的話不說。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)
我在____銀行主要從事財務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、嚴(yán)格控制____銀行現(xiàn)金支出。
嚴(yán)格按銀行的備用金管理辦法相關(guān)規(guī)定進行備用金的控制，對于不符合要求的發(fā)票、超出費用報銷范圍的費用或相關(guān)手續(xù)不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將____銀行發(fā)生的費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對發(fā)生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
2、認真審核需支付第三方物流承運商的承運費。
費用結(jié)算嚴(yán)格按合同規(guī)定價格和周期執(zhí)行，對所支付金額過大的費用認真審核，詢問相關(guān)人員原因，對不符合要求的發(fā)票要求承運商重新開據(jù)或者拒絕報銷。
3、按時結(jié)算。
按時與____公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴(yán)格匹配收入與成本，取得統(tǒng)一發(fā)票第一時間____部結(jié)算費用。
4、正確計算工資薪酬。
根據(jù)銀行規(guī)定嚴(yán)格按照考勤記錄及加班情況正確計算員工工資，耐心準(zhǔn)確地解釋員工對自己當(dāng)月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的情況，及時向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應(yīng)，保證員工正當(dāng)利益不受損。
5、及時向總部報送財務(wù)分析及經(jīng)營分析。
根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務(wù)臺帳數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確的填制財務(wù)分析表，監(jiān)督該月各項指標(biāo)執(zhí)行情況，分析各項指標(biāo)異常因素，制定下月預(yù)計目標(biāo);及時填制經(jīng)營分析，反應(yīng)該月____辦事處經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及存在的問題。
6、及時完成總部的其他要求。
如及時完成對20____年____銀行收入預(yù)算的編制、及時配合完成20____年銀行財務(wù)決算工作，為銀行的正常工作當(dāng)好助手。
三、存在的問題
半年來，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成效，但與銀行的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來銀行時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對部分銀行規(guī)定還沒有吃透，另外____銀行正處于逐步走向制度完善的境況，相關(guān)業(yè)務(wù)流程對工作效率有一定影響，對這些問題，我將在今后的工作中認真加以學(xué)習(xí)，不斷提高自我，為銀行發(fā)展竭盡所能。
最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。
二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的前任外派財務(wù)經(jīng)理李靜及財務(wù)部對口會計薛春燕，她們對我的工作給予許多幫助和配合。
同時，我還要感謝銀行其他人員，沒有你們的支持和配合，就沒有我們今天的工作成績。
