時間：2023-08-21 17:23:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇日常生活中的微觀經(jīng)濟學，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
微觀經(jīng)濟學是高校財經(jīng)類專業(yè)學生重要的基礎課，學生、教師都對該門課程非常重視。國內(nèi)外許多高校教師都在提高微觀經(jīng)濟學教學效果方面做過許多研究。Johnston（2001）通過使用課程問卷調(diào)查，了解學生關(guān)于經(jīng)濟學教學改革的看法，并發(fā)現(xiàn)大多數(shù)學生并不喜歡復雜的經(jīng)濟學習題。Meyer and Cleary (1998)認為，經(jīng)濟學教學應該轉(zhuǎn)變觀念，學生學習經(jīng)濟學的成果，主要是通過他們對現(xiàn)實世界中的經(jīng)濟現(xiàn)象的認識，主張加強案例教學。趙紅梅（2002）認為教師在授課時應把微觀經(jīng)濟學的框架結(jié)構(gòu)融會貫通到整個教學過程。戴魁早（2011）加強課堂師生互動和案例教學時提高微觀經(jīng)濟學教學效果的好方法。
二、微觀經(jīng)濟學教學中存在的問題
（一）教學內(nèi)容單調(diào)與考試方法單一
目前，國內(nèi)高校經(jīng)濟學教學方法主要是單一的課本講授， 內(nèi)容復陳舊， 并且由于微觀經(jīng)濟學理論較為抽象，學生大都難以完全掌握，一知半解的學生比例不少。另一方面考試方法過于簡， 就是傳統(tǒng)幾種題型，只要學生考試前死記硬背老師的筆記，大多能順利通過測試，考試成績不能較全面地反映學生的學習情況。
（二）過度強調(diào)數(shù)學工具
數(shù)學方法的大量使用是目前經(jīng)濟學教學的普遍現(xiàn)象，經(jīng)濟學對問題的研究，首先是進行理論分析并提出假設條件，然后構(gòu)造數(shù)學模型和圖形，最后進行數(shù)學推導。國內(nèi)許多高校在經(jīng)濟學教學時喜歡培養(yǎng)學生的數(shù)學能力，卻忽略了對學生經(jīng)濟學分析思想的培養(yǎng)，以至于學生很難從日常經(jīng)濟現(xiàn)象中找到經(jīng)濟規(guī)律，這也是造成我國經(jīng)濟學研究遠遠落后于歐美國家的主要因素。
（三）案例教學缺乏互動性
在長期的經(jīng)濟學教學中，許多教師都積累了許多教學案例，但案例的使用往往是教師講，學生聽，且許多案例都遠離生活，很難引起學生的共鳴。徐偉（2011）建議經(jīng)濟教師應該構(gòu)建一個小組，規(guī)范案例采集、創(chuàng)作和更新。另一方面，教師與學生之間缺乏互動，許多教師在案例講授時缺乏與學生互動，失去了一個讓學生能深刻體會經(jīng)濟學思想的機會。比如，在講授廠商停產(chǎn)的條件時，教師可以讓學生分為幾組，每組學生代表生產(chǎn)不同產(chǎn)品的廠商，但卻需要相同的生產(chǎn)要素。教師在一旁不斷變化生產(chǎn)要素價格和產(chǎn)品銷售價格，學生根據(jù)成本的變化來決定是否停止商品生產(chǎn)。在這樣的互動中，學生就能深刻理解為什么廠商會在產(chǎn)品價格低于平均可變成本的時候選擇停產(chǎn)的理由了。同樣，在講述博弈論中的“囚徒困境”案例時，教師也可以在課堂設置臨時法庭，讓學生理解什么是占優(yōu)策略。
三、改進微觀經(jīng)濟學教學的一些建議
（一）選擇合適的教材與合理的考試方式
鑒于國內(nèi)經(jīng)濟學教學的情況，對經(jīng)濟類學生選用的課堂教材外，可以選一些國外經(jīng)典教材作為輔助讀物，如曼昆《經(jīng)濟學原理》、范里安《微觀經(jīng)濟學:現(xiàn)代觀點》等，并注意考察學生輔助教材的閱讀情況。在考試方面，并將小論文寫作體現(xiàn)在平時成績中。這樣，可以鍛煉學生查找資料的能力和調(diào)動學習的積極性，同時減輕期末考試的壓力，不再通過死記硬背而完成期末考試。同時對期末考試的內(nèi)容進行調(diào)整，注重考評學生的分析問題能力和邏輯計算能力，期末考試試題中，減少名詞解釋和簡答題，加大案例分析的分值和計算題的分值。經(jīng)過幾個學期的實踐，證明這種方法行之有效，較好地發(fā)揮了考試的導向作用、教育作用和反饋作用。
（二）強調(diào)培養(yǎng)學生的經(jīng)濟學思想
實際上，大部分經(jīng)濟現(xiàn)象即使不用數(shù)學也能講清楚它的因果關(guān)系，但是數(shù)學有它的好處，因為數(shù)學是最嚴謹?shù)囊环N形式邏輯，尤其有不少人在運用語言時邏輯容易不嚴謹，但通常為了嚴謹性可能失去一些有用性。過度強調(diào)數(shù)學工具會使學生產(chǎn)生誤解，把經(jīng)濟分析的方法誤認為目的，卻忽略了更重要的經(jīng)濟學思想。因此，教師在日常教學中要加強學生經(jīng)濟學思想的培養(yǎng)，從日常生活中尋求經(jīng)濟規(guī)律，使經(jīng)濟學理論可以為日常生活決策提供參考。
（三）案例教學要體現(xiàn)互動性
針對微觀經(jīng)濟學理論較多且較為抽象，老師在講授過程中，應理論聯(lián)系實踐，多運用生活中的案例來討論、解釋微觀經(jīng)濟理論，活躍學生的思維。如果能讓學生參與案例討論、分析，將大大提高學生的學習興趣。實際上，只要教師能夠結(jié)合學生的興趣來提出問題，或者設計一個學生感興趣的場景，學生們的積極性還是非常高的。在案例選擇方面，教師可以讓學生自己來選擇合適的案例。比如，筆者在講授壟斷市場的價格歧視時，讓學生自己來舉例，學生舉出了電影票價在周一至周日價格不同，且每天不同時間段票價也不相同的案例，教師再通過引導，來分析壟斷市場進行實行歧視性價格的條件和利潤等，就可以讓學生深刻的理解價格歧視理論。
四、小結(jié)
總的來說，微觀經(jīng)濟學理論抽象復雜、內(nèi)容繁雜以及研究方法較多，學生在學習中理解起來相對較為吃力，教師教學也比較困難。由于篇幅所限， 本文僅談了個人在微觀經(jīng)濟學教學方面的一些心得，希望能拋磚引玉， 加強和老師們之間的交流， 共同提高經(jīng)濟學的教學水平。
參考文獻
[1] Johnston C.Student perceptions of learning in first year in an economics and commerce faculty.Higher Education Research and Development， 2001，20(2):169-184.
[2] Meyer，Shanahan.On variations in conceptions of ''price'' in economics.Higher Education，2002(43):203-225.
[3]趙紅梅.關(guān)于微觀經(jīng)濟學體系的教學體會[J].山西財經(jīng)大學學報，2002(1):36-40.
[4]戴魁早.關(guān)于本科階段中級微觀經(jīng)濟學教學改革的思考[J].科技向?qū)В?011(18):84-85.
問題1:以日常生活對某個經(jīng)濟學概念的理解取代經(jīng)濟學本身的理解
在許多人看來,經(jīng)濟學是比較容易學的,因為這門學科非常貼近生活,許多經(jīng)濟學的重要概念在我們?nèi)粘Ｉ钪幸脖粡V泛使用。這個想法既對又不對,要小心對待。的確,經(jīng)濟學是關(guān)于我們?nèi)粘Ｉ畹目茖W,講的都是與我們?nèi)粘Ｉ钕⑾⑾嚓P(guān)的道理。因此,學好經(jīng)濟學基本理論的訣竅之一就是,如果您碰到那些抽象高深的、難以理解的經(jīng)濟學原理,千萬不要緊張,往往只需要想想這些原理講的是我們?nèi)粘Ｉ钪械哪姆N現(xiàn)象,就可以借助這些生活經(jīng)驗很好地理解它們。但麻煩的是,生活也會對我們準確理解經(jīng)濟學知識帶來障礙,因為經(jīng)濟學對不少基本概念的理解不同于我們?nèi)粘Ｉ畹睦斫狻Ｈ欢?有些中學任課教師由于缺乏扎實的經(jīng)濟學基本功訓練,一旦碰到自己不理解的經(jīng)濟學概念,就想當然地以日常生活中的理解取代經(jīng)濟學本身的理解。
例如,比較優(yōu)勢(又稱相對優(yōu)勢)理論是經(jīng)濟學解釋分工與經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略選擇的最基本的理論,這個理論是在亞當·斯密的絕對優(yōu)勢理論的基礎上發(fā)展起來的。《經(jīng)濟生活》教材第十一課第一框第一目在討論貿(mào)易全球化時設計了一個內(nèi)容如下的探究活動:甲國生產(chǎn)糧食的勞動生產(chǎn)率是800千克/人,生產(chǎn)肉類的勞動生產(chǎn)率是600千克/人;乙國生產(chǎn)糧食的勞動生產(chǎn)率是1000千克/人,生產(chǎn)肉類的勞動生產(chǎn)率是1200千克/人。教材借助例子讓學生思考按照各自的比較優(yōu)勢,這兩個國家應該如何分工和貿(mào)易。顯然,按照比較優(yōu)勢,甲國應該主要生產(chǎn)糧食,乙國應該主要生產(chǎn)肉類,然后兩個國家進行糧食與肉類貿(mào)易,兩個國家都會從這場分工與國際貿(mào)易中獲利。可是,在這個經(jīng)濟學基本理論教學中卻發(fā)生了不少啼笑皆非的事。某省的一位教師就曾告訴筆者,說他以及他們省的不少教師懷疑教材把數(shù)字印錯了,他們和學生比來比去,發(fā)現(xiàn)不管生產(chǎn)糧食和肉類,乙國都比甲國有優(yōu)勢,怎么也得不出上述答案。于是,他們就斷定教材出了錯,并做如下修改:甲國生產(chǎn)糧食的勞動生產(chǎn)率是1000千克/人,生產(chǎn)肉類的勞動生產(chǎn)率是600千克/人;乙國生產(chǎn)糧食的勞動生產(chǎn)率是800千克/人,生產(chǎn)肉類的勞動生產(chǎn)率是1200千克/人。他非常高興地告訴筆者,這么一改,任課教師及學生很快就明白了:一比較,在糧食生產(chǎn)方面,甲國比乙國有優(yōu)勢;在肉類生產(chǎn)方面,乙國比甲國有優(yōu)勢,應該按答案所說的模式進行分工貿(mào)易。可是筆者以為,這樣的改動,是在探討絕對優(yōu)勢理論。筆者就耐心地向他解釋了絕對優(yōu)勢和比較優(yōu)勢的區(qū)分,可解釋了半天,他還是認為比較優(yōu)勢就是兩者比較之下的優(yōu)勢,絕對優(yōu)勢是無需比較也能夠看出來的優(yōu)勢,他還說平時生活中人們都是這么理解的。這就是他們犯錯誤的原因,碰到自己不理解的經(jīng)濟學概念就以為可以按日常生活的理解來理解。其實,不管絕對優(yōu)勢還是比較優(yōu)勢,都是相互比較的結(jié)果,只是比較的內(nèi)容不同,前者比較的是兩者(勞動)生產(chǎn)率的高低,后者比較的是兩者機會成本的高低。
在《經(jīng)濟生活》教學中,這類用日常生活中的理解想當然地去理解經(jīng)濟學理論概念的例子還有不少,如對市場、公共物品的理解也經(jīng)常是如此。
問題2:把經(jīng)濟學不同分支學科、不同場合對某個概念的定義混為一談
學習經(jīng)濟學的困難不僅來自于經(jīng)濟學對某個概念的理解不同于日常生活,還來自于不少的經(jīng)濟學概念在經(jīng)濟學內(nèi)部的不同分支學科、不同場合有著不同的定義。但是,從一些教師的授課及編制的習題中,筆者發(fā)現(xiàn),有些教師在平時經(jīng)常把經(jīng)濟學不同分支學科、不同場合對某個概念的理解混為一談,給學生準確理解和運用經(jīng)濟學知識制造了不少的麻煩。
“投資”是經(jīng)濟學最常見的概念之一,《經(jīng)濟生活》有一課專門介紹投資的基本知識;每個教《經(jīng)濟生活》的教師都會向?qū)W生提及“消費、投資、出口是拉動經(jīng)濟增長的三駕馬車”。但要做到準確理解、使用“投資”這個概念還真是不容易。
筆者曾經(jīng)在許多新課程培訓場合問過這樣一個問題:投資者買入二手的機器、廠房和設備屬不屬于“三駕馬車”所說的投資?有些教師往往不能準確回答。其原因就在于不少教師弄不清楚“投資”在經(jīng)濟學不同的分支學科之間有著大不相同的含義。只要學過宏觀經(jīng)濟學的都應該知道,“三駕馬車”所說的“投資”是指社會生產(chǎn)能力的新增加,如形成新的機器、廠房和設備。買賣二手的機器、廠房、設備自然就不屬于什么投資,因為它沒有為社會帶來新的生產(chǎn)能力,只是社會已有生產(chǎn)能力的重新配置而已。顯然,《經(jīng)濟生活》第六課所說的“投資”與“三駕馬車”所說的“投資”大不一樣,它是投資學與微觀經(jīng)濟學意義上的,是指一切追求價值增值的行為。
經(jīng)濟學還有不少概念也是如此,在不同分支學科和不同研究場合的定義會大不相同,如“長期”、“短期”、財政收入這些概念。
問題3:教學和命題時不注意理論表述上的數(shù)學嚴謹性
經(jīng)濟學是社會科學中數(shù)學化程度最高的學科。雖然目前《經(jīng)濟生活》的學習并沒有涉及數(shù)學,但對許多理論的理解和表述往往要求教師具備一定的數(shù)學基礎,否則,命題或觀點的表述就容易出現(xiàn)科學性錯誤。
大家都知道,某個因變量通常總是要受到多個自變量的影響,如果研究者要分析其中某個自變量的變化對該因變量有何影響,就得假定其他自變量統(tǒng)統(tǒng)保持不變。這是科學研究的常識,所以在教材中經(jīng)常會見到“其他條件保持不變”的提法。可是,在實際教學中,有些教師容易忽略這一點。若干年前,一位教師向筆者訴苦說,她在課堂上講述居民收入水平、物價總水平對居民消費水平的影響時,這么表述:假設居民收入水平保持不變,物價總水平越高,居民的消費水平就會越低。這個表述是非常嚴謹?shù)?卻遭到了科組長的嚴厲指責:現(xiàn)實生活中居民收入水平是不斷變化的,你怎么能夠作出這種不符合現(xiàn)實的錯誤假設,并指責這位教師誤人子弟。其實,是這位科組長理解有誤。
有的教師也許會私下認為,中學政治教師不具備上述知識,也不會過多地影響教學。誠然,上述知識看起來并不重要,可是一旦教師不具備上述知識或忽視了這一點,他的教學就有可能出現(xiàn)科學性問題。筆者曾經(jīng)見過這樣一道題目:
某同學通過調(diào)查某雞蛋市場的銷售情況,獲得了如下調(diào)查數(shù)據(jù):
請問該數(shù)據(jù)反映了什么樣的經(jīng)濟生活規(guī)律?
答案是說這些數(shù)據(jù)正好反映了經(jīng)濟學中著名的需求法則,題目還據(jù)此要求學生畫出需求曲線。其實謬之大焉,需求法則是有前提條件的。要考查商品價格的變化對該商品需求量的影響,必須假設影響商品需求量的其他因素均保持不變。這道題的問題就出在影響雞蛋需求量變動的因素不是一個,而是多個:除了雞蛋價格的變動以外,還有時間的變化。這樣一來,雞蛋銷售量的節(jié)節(jié)下降,也許與雞蛋價格上漲關(guān)系不大,可能恰恰是隱藏在時間背后的其他因素的變化導致的,如消費者的偏好變化等。
[關(guān)鍵詞]高等教育；西方經(jīng)濟學教學；教學方法；教學效果；研究式教學法；實驗教學法
[中圖分類號]F239.43 [文獻標識碼]A [文章編號] 1672-8750（2012）02
一、引言：高等教育的新環(huán)境、新主體呼喚新方法
高等教育面臨國際化的新形勢，同時高等教育的受眾和主體也有新的變化，不僅包括“90后”的大學生受眾，而且還包括越來越多的新的教育工作者與教師隊伍（即“70后”、“80后”的加入），對西方經(jīng)濟學教學都提出了新的要求，這就決定了西方經(jīng)濟學在教學方式與手段上都要有所創(chuàng)新。
很多學者都認為經(jīng)濟學教學改革十分必要。劉志彪等認為,盡管改革開放以來國內(nèi)經(jīng)濟學教學模式經(jīng)過多次更新，但由于其是脫胎于蘇聯(lián)的教學設計思想，因此仍存在若干影響教學效果的因素或問題[1]。方福前指出，在西方經(jīng)濟學的教學過程中出現(xiàn)的兩大偏向：一是夸大西方經(jīng)濟學的意識形態(tài)性，二是完全忽視西方經(jīng)濟學中所蘊含的西方資本主義意識形態(tài)的內(nèi)容，全盤地將西方經(jīng)濟學作為方法論意義來對待。他認為要矯正這兩大偏向，必須進行教學理念、方法的改革[2]。逄錦聚從宏觀層面指出了經(jīng)濟學教育教學所面臨的挑戰(zhàn)和問題，主認為這些問題主要體現(xiàn)在教學理念有待轉(zhuǎn)變，高校結(jié)構(gòu)、學科專業(yè)結(jié)構(gòu)有待進一步合理化，人才培養(yǎng)目標、培養(yǎng)模式、教學內(nèi)容、教學方法改革需要進一步深化等方面[3]。
也有一些學者在經(jīng)濟學教學方法改革方面進行了一系列有價值的探索。元惠萍從現(xiàn)代經(jīng)濟學本身的分析方法入手，指出經(jīng)濟學課程的教學適合從具體到抽象，然后再由抽象轉(zhuǎn)化到具體[4]。阮守武認為，像西方經(jīng)濟學這類基礎課程的教學應該以經(jīng)濟學的基本原理和基本方法為中心，教師應該側(cè)重教會學生像經(jīng)濟學家一樣思考問題，尤其是教會學生分析問題的基本方法[5]。于澤認為，實驗輔助教學是本科經(jīng)濟學教學較為理想的選擇[6]。唐國華認為，教師應通過比較教學法使西方經(jīng)濟學與政治經(jīng)濟學課程取得相得益彰的教學效果[7]。
這些研究都為本文奠定了良好的基礎。筆者主要結(jié)合近年來的教學實踐，嘗試提出西方經(jīng)濟學課程教學幾種可能的“新方法”，包括換位思考教學法、批判式教學法、內(nèi)容創(chuàng)新式教學法、研究式教學法、體系式教學法、啟發(fā)式教學法、實驗教學法等，以期引發(fā)中國高校西方經(jīng)濟學教學方法的新探索。
二、我國高校西方經(jīng)濟學教學方法的改革與創(chuàng)新
針對中國高等教育與經(jīng)濟學教育宏觀環(huán)境的新變化，面對教師與學生的“新主體”，如何設計、開發(fā)與選擇西方經(jīng)濟學教學上的新方法，是本部分的核心研究主題。筆者認為，“換位思考教學法”、“批判式與創(chuàng)新式教學法”、“研究式教學法”、“體系式教學法”、“啟發(fā)式教學法”、“興趣式教學法”、“實驗教學法”等，抑或以上這一系列方法的綜合運用可能構(gòu)成西方經(jīng)濟學教學新方法的備選子集。
（一）換位思考教學法
在理論研究層面，西方經(jīng)濟學教學方法研究中有關(guān)換位思考法的研究較為鮮見；在實踐教學層面，這一方法也未得到廣泛運用。通過近年來的教學實踐與同行聽課，筆者發(fā)現(xiàn)，在西方經(jīng)濟學課程開展的過程中，教師應該站在學生的角度，并促使學生站在教師的角度，實現(xiàn)雙向換位思考，尋求相互間的交集，這樣才能取得良好的教學效果。教師應主動將自身定位為學生，把握以下內(nèi)容：學生需要什么，喜歡什么樣的教方法，期望達到怎樣的效果。筆者在教學實踐中發(fā)現(xiàn)，教學方法對于西方經(jīng)濟學的教學難點與教學重點的把握和解決具有重要意義。當老師從學生的視角來開展教學時，一方面，更容易了解學生對教學重點的掌握程度，另一方面，對教學難點的解決與根除功效更為顯著，更容易了解學生為何“卡”在某個問題上，找到問題的癥結(jié)。
例如，在微觀經(jīng)濟學“替代效應、收入效應與總效應”的講解過程中，如若教師能實現(xiàn)學生身份的換位，就能夠很容易把握學生在理解這組概念的過程中的難點，這個難點在于對“補償預算線”的來緣和對替代效應的理解，即一種商品價格發(fā)生變動會對消費者產(chǎn)生兩種影響：其一，使消費者實際收入發(fā)生變化；其二，使商品相對價格發(fā)生變化。而我們界定替代效應時，卻提及“在實際收入水平不變的情況下，對于兩種商品而言，其中某種商品價格變動，引起二者相對價格發(fā)生變動，進而導致消費者對于該商品的需求量發(fā)生變動”，看似前后矛盾，而事實上，筆者認為，教學中的關(guān)鍵是讓學生明白分析某自變量對因變量影響時要剔除其他變量對因變量的影響，由此，在西方經(jīng)濟學基本概念的界定過程常常出現(xiàn)“在其他條件不變的條件下”這一表述，這樣也容易讓學生了解西方經(jīng)濟學的嚴謹與作為一門“科學”的顯性特征。
（二）批判式與內(nèi)容創(chuàng)新式教學法
這里的批判式與創(chuàng)新式教學法均是相對教學內(nèi)容而言，而非方式本身的創(chuàng)新。筆者認為，這一方法如果運用得當，將不僅使該部分內(nèi)容取得較佳的傳授效果，還將充分調(diào)動學生的學習積極性與獨立思考、創(chuàng)新的熱情。現(xiàn)在的大學生基本都是“90后”，是富有創(chuàng)意的一代，教師理應注重這一層面的培養(yǎng)與訓練。批判式與創(chuàng)新式教學法對教師主體有相對較高的要求，即不僅要求教師對教學內(nèi)容非常熟悉，更要求教師對此有自己的獨到見解，進而形成對原有內(nèi)容的批判與創(chuàng)新。也恰恰因為這一要求較高，這個方法在中國高校西方經(jīng)濟學的教學過程中并未得到廣泛應用。
例如，國內(nèi)一些微觀經(jīng)濟學教材往往傾向于將“需求”與“需求量”這一對基本概念相互混淆，進而使學生產(chǎn)生極大誤解，筆者曾在宏觀經(jīng)濟學課堂上復習微觀經(jīng)濟學內(nèi)容時，問及“影響需求的首要因素”，95%以上的學生回答是價格，而且其理論根據(jù)均是來自于教材。
（三）研究式教學法
所謂研究式教學法，就是針對相關(guān)課程中的核心內(nèi)容、重點內(nèi)容、難點內(nèi)容，在對基礎理論進行講授的基礎上，引導學生進行專題式的深入研究。研究式教學法不僅有利于調(diào)動學生對本課程學習的興趣與積極性，還有利于對課程重點與難點的把握。當然，這一方法的運用應根據(jù)差異化受眾主體有針對性地、適當?shù)貞茫热缇C合性大學可以嘗試將其作為主導性的教學方法，而普通財經(jīng)高校和其他一般性高校則可將其貫穿于重點章節(jié)和重要知識點的教學過程之中。對重點和難點內(nèi)容適當開展研究式教學，不僅不會讓學生覺得枯燥或難度高，而且相反能提高其學習積極性，掌握運用經(jīng)濟學基本原理分析現(xiàn)實問題的方法，并能拓展其分析問題的思維和視野，提升其解決實際問題的能力。在具體運用這一方法時，教師可以考慮學生的具體情況，在他們時間允許、精力充分和能力較強的情況下，要求他們個人單獨完成，如若某些條件受限，可以采用分組開展，團隊協(xié)作的方式完成。
例如，教師講解微觀經(jīng)濟學的彈性理論時，可以布置學生在此基礎上開展一定的應用研究，如“如何運用彈性理論看待葉圣陶的《多收三五斗》”，“運用彈性理論對超市日常與周末商品差異化定價進行經(jīng)濟學分析”，“從供求理論與彈性理論看公園門票的定價問題”等。再如，在講解宏觀經(jīng)濟學中的財政政策與貨幣政策實踐時，教師可以讓學生對中國近年來采用的一系列宏觀經(jīng)濟政策進行思考并形成若干小論文，如“2008金融危機爆發(fā)后中國為何提出保8而不是保7.6抑或9呢”，“家電下鄉(xiāng)政策的邏輯出發(fā)點、內(nèi)在機制與效果”，等等。
（四）體系式教學法
截至目前，體系式教學法在西方經(jīng)濟學教學方法的理論研究中較為鮮見，然而通過近年來的教學實踐，筆者逐步認識到該方法的必要性。這里的“體系”指的是西方經(jīng)濟學（微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學）的課程體系，教師在講每一章、每一節(jié)甚至每一個知識點的過程中都應該注重其在整個西方經(jīng)濟學知識體系中的坐標位置，即該知識點在整個課程中的地位與作用，如若能做到這一點，章與章之間、節(jié)與節(jié)之間、具體的知識點與知識點之間的銜接與連貫自然是水到渠成。事實上，這一教學方法對教師也提出了較高的要求。教師必須對整個西方經(jīng)濟學的知識點和教學體系了然于心，否則就難以在教學過程中真正貫徹體系式教學法。
在教學實踐中，體系式教學[鑒于國內(nèi)各高校的西方經(jīng)濟學的教材有所差異，因此這里筆者基于國內(nèi)目前較為普遍使用的高鴻業(yè)《西方經(jīng)濟學》（包括微觀部分與宏觀部分）進行闡述。]十分必要。如從對微觀經(jīng)濟學整個體系的把握來看，教師可以分以下幾個步驟來引導學生對整個微觀經(jīng)濟學知識體系進行把握：（1）對西方經(jīng)濟學課程的全貌進行介紹以使學生對之有個概覽；（2）通過供求理論引出課程核心理論，即一只看不見的手“市場之手”，尤其要強調(diào)價格機制的調(diào)節(jié)作用，并將價格理論作為課程體系的主線；（3）進入微觀經(jīng)濟學的兩大微觀主體之一（即居民或家庭的消費行為理論）的介紹；（4）從生產(chǎn)論、成本論開始介紹另一大微觀主體――企業(yè)的供給行為決策過程；（5）引導學生思考連接兩大微觀主體的紐帶，這個紐帶顯然是市場（包括商品市場和生產(chǎn)要素市場）；（6）圍繞完全競爭、完全壟斷、壟斷競爭和寡頭壟斷四種市場類型展開對市場行為的介紹；（7）在上述講述的基礎上可引入一般均衡研究方法，主要探討在市場體系中是否存在一般均衡，如若存在，是否存在經(jīng)濟效率，后一問題可引導學生進入福利經(jīng)濟學的學習范疇；（8）指出市場不是萬能的，由此引出對微觀經(jīng)濟干預的介紹。
在宏觀經(jīng)濟學課程中，教師可以主要以國民收入或總產(chǎn)出為分析框架展開教學：第一，從國民收入的概念界定入手，介紹國民收入的核算方法；第二，在國民收入內(nèi)涵與核算基礎上，討論均衡國民收入的決定；第三，利用IS―LM分析工具分析產(chǎn)品市場和貨幣市場的一般均衡，仍然是探討均衡國民收入的決定，與此同時對均衡利率的決定進行分析；第四，從政策理論與政策實踐兩個層面，仍借用IS―LM模型，論證財政或貨幣政策的運用組合方式以及政策效果，落腳點同樣在國民收入；第五，借用另一種分析框架或工具，即AD―AS模型，放松在IS―LM分析中價格P不變的假定，使得分析更為接近經(jīng)濟現(xiàn)實，探討均衡國民收入的決定；第六，表面上探討失業(yè)與通貨膨脹間的內(nèi)在關(guān)系，實質(zhì)上仍圍繞總產(chǎn)出為中間變量開展論證；第七，放松IS―LM、AD―AS模型中國際匯率E固定不變的假定，基于全球視角將匯率內(nèi)生化進行考察，利用IS―LM―BP模型探討國內(nèi)外均衡國民收入的決定；第八，從長期視角分析國民收入增長的趨勢問題以及周期性波動問題。顯然，國民收入構(gòu)成其整個分析過程的核心主線。
這一方法的運用成功與否，關(guān)鍵在于教師在全程教學過程能否做到認真對待微觀經(jīng)濟學與宏觀經(jīng)濟學的每一門分課程、認真對待每一節(jié)課、認真對待每一個細節(jié)、認真對待每一個知識點。
（五）啟發(fā)式教學法
我國古代教育家孔子最先提出了啟發(fā)式教學法，然而在西方經(jīng)濟學教學方法的研究中并沒能具體細化，也不具可操作性。事實上，這種方法不僅可以應用于教學的初始階段，而且還可應用于教學的全過程。教師不僅可以利用教學內(nèi)容之外的經(jīng)典寓言、人生哲理、世界觀與價值觀等方式來開展教學，還可以利用西方經(jīng)濟學課程自身內(nèi)容進行啟發(fā)。
教學過程中的啟發(fā)非常重要，它能引起學生對本課程的興趣。教師在授課過程中可以結(jié)合經(jīng)濟生活的現(xiàn)實，提出一些問題啟發(fā)學生進行思考。例如：在日常生活中，企業(yè)微觀經(jīng)濟主體是如何定價的？該考慮和權(quán)衡哪些變量和因素？如若定價不當會引起什么樣的后果？現(xiàn)實當中又有哪些成功案例和慘敗的經(jīng)驗教訓？這一系列問題對學生的啟發(fā)足以引起學生對微觀經(jīng)濟學的興趣。再比如，在宏觀經(jīng)濟學課程中，如何判定與認識宏觀經(jīng)濟形勢與趨勢?宏觀經(jīng)濟政策該如何制定？政策力度該如何把握與決策？政策效果當如何評價？這一系列貼近現(xiàn)實的問題必然能激發(fā)學生對西方經(jīng)濟學課程的學習熱情與積極性。
（六）興趣式教學法
興趣教學法對于任何一門課程都非常重要，然而在西方經(jīng)濟學教學方法研究中，筆者之所以撐起為“新方法”，是因為西方經(jīng)濟學的教學中，興趣式教學法的核心在于從根本上激發(fā)教師“教”的熱情與學生“學”的興趣。調(diào)動學生的學習興趣與如何充分調(diào)動學生的學習興趣理應成為授課教師思考的重要問題。當學生興趣被調(diào)動時，教師就在一定程度上駕馭了整個課堂，教學效果的提升也就完成了一半。至于學生的興趣如何激發(fā)，其實上述每一種方法都在一定程度上實現(xiàn)了對學生興趣的調(diào)動，將學生導向有意義的學習，促進其知識的長期保持，并為其進一步的深入學習與探究提供了動機。從宏觀層面來講，校園的教風與學風、良好的校園文化塑造、學生整體的精神面貌等都會對其有較為深刻的影響；從微觀層面來看，教師的人格魅力、具體的課堂傳授方式等的影響更為直接。
從某種意義上說，調(diào)動學生對課程的學習興趣是一門藝術(shù)，它并沒有標準劃一的方法或模式。對于具體的課程內(nèi)容而言，教師可以舉一些生活中的例子，比如常見的生活案例，“假定今天早晨你的口袋中只有3元錢，你如何安排你的早餐？”“假若只有饅頭和油條，你又會如何選擇你的消費組合？”這會讓學生對“消費者行為理論”產(chǎn)生濃厚的興趣。這樣的興趣激發(fā)式教學會讓學生在課堂內(nèi)外的學習產(chǎn)生意猶未盡之感。
（七）實驗教學法
盡管實驗教學法在眾多課程（如物理、化學等）的教學中被廣泛應用，然而事實上，這一方法目前在國內(nèi)經(jīng)濟學理論研究和教學實踐中并未得到足夠重視。盡管實驗經(jīng)濟學這門課程近年來已逐漸被引入到我國，并重點采用實驗方法進行教學，但截至目前，它在我國高校的西方經(jīng)濟學課程教學中應用仍較為鮮見。
實驗教學法的應用，不僅可以充分調(diào)動學生對本課程的學習興趣，實現(xiàn)學生對課程教學內(nèi)容的理解，還可以激發(fā)學生的創(chuàng)新動力與熱情，進而轉(zhuǎn)向研究式學習的境界。因此，在西方經(jīng)濟學的教學過程中，教師應適當?shù)剡\用這一方法。事實上，很多教師會有疑問：微觀經(jīng)濟學與宏觀經(jīng)濟學中如何去設計實驗？換句話說，設計實驗很難。事實上，現(xiàn)有研究已為教師提供了很多良好的素材，教師主體在這一領域仍有很大的拓展空間。
經(jīng)濟學家張伯倫（E.Chambelin）曾在哈佛大學創(chuàng)造了第一個課堂市場實驗，用以研究市場的不完全性。盡管由于眾多原因他當時未能取得成功，但這卻為實驗方法的應用與拓展提供了重要思路。隨后，當時還是哈佛大學研究生的史密斯（V.L.Smith）開始深入思考經(jīng)濟學研究的實驗方法，并倡導經(jīng)濟學實驗方法，促成了實驗經(jīng)濟學的產(chǎn)生。借鑒史密斯有關(guān)市場機理方面的研究，筆者認為同樣可以設定由某班全班同學進行經(jīng)濟學實驗，具體的做法是：將該班同學隨機分成市場上的購買者和銷售者兩組，然后由這兩組模擬市場進行自發(fā)交易，最后通過實驗中的供需情況，來觀察市場上的均衡價格是如何實現(xiàn)的。這樣可以讓學生充分體會供求理論以及均衡價格的決定過程，進而也使其能夠通過實驗實現(xiàn)對理論的驗證。
三、評價與建議
以上論述了筆者在西方經(jīng)濟學教學實踐中探索的一些可行的新方法。事實上，以上方法的運用，教學效果也較為顯著。學生課堂學習與課外學習和討論的主動性與積極性得到充分調(diào)動，他們從事學術(shù)研究與創(chuàng)新的內(nèi)在潛力也得到挖掘，不僅表現(xiàn)在課程成績和成果方面，還表現(xiàn)在理論的升華、分析問題的視角拓展與能力的提升、實踐應用等諸多方面，學生的創(chuàng)新實踐立項、獲獎、等比率均表現(xiàn)出不斷攀升的態(tài)勢。
需要說明的是，文中所述教學方法的先后順序并不意味對其重要性的主觀價值判斷。事實上，在教學實踐過程中，我們也很難量化每一種方法的具體效果。這一系列的“新”方法，與傳統(tǒng)的高等教育學中所提及的一般教學方法相比，結(jié)合了經(jīng)濟學專業(yè)的學科特點和西方經(jīng)濟學課程的自身特征，顯得更為具體、更為專業(yè)，因此更具有針對性。在教學實踐過程中，教師還應注意以下幾點：
首先，筆者建議在西方經(jīng)濟學課程教學實踐中，對以上教學新方法進行綜合運用，而不是單一方法或單純幾種方法的組合運用。
其次，鑒于專業(yè)之間的差異，比如經(jīng)濟學專業(yè)與其他經(jīng)濟管理類專業(yè)之間的不同，教師也需要在教學方法的具體應用上有所側(cè)重。
最后，教學方法的內(nèi)涵界定上通常不僅包括教師“教”的方法，而且包括學生“學”的方法，本文這里論及的“新”的教學方法，事實上更凸顯了這一方法論上的內(nèi)涵特征，即不僅對西方經(jīng)濟學教師在“如何教”方面具有借鑒意義，而且對學生在“如何學”（包括批判式學習、創(chuàng)新式學習、研究式學習、體系式的系統(tǒng)學習、實驗中學習等）方面具有重要啟發(fā)。
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The New Research on the Teaching Methods of Western Economics in China
Fan Shide
關(guān)鍵詞: 美國 兒童經(jīng)濟學教育 研究 現(xiàn)狀
當今社會經(jīng)濟發(fā)展迅速,經(jīng)濟生活日趨復雜,人人時時都可能面臨著各種選擇。通過經(jīng)濟學教育,不但可以讓人們學習一定的經(jīng)濟知識,而且可以提供一種經(jīng)濟學的思考方式,從而使人們在復雜的經(jīng)濟生活中,更有利于作出明智的決策。對于經(jīng)濟學知識的學習,實踐證明:只要通過合適的方式從兒童時期就可以進行。美國是最早把經(jīng)濟學納入學前、初等和中等教育的國家,它從上個世紀六十年代之前,就已有了兒童經(jīng)濟學教育的萌芽。而后,在經(jīng)過經(jīng)濟學教育聯(lián)合會與全美社會科研究委員會的共同推進下,在小學的社會科課程中,經(jīng)濟學內(nèi)容以生動有趣的方式呈現(xiàn)給了孩子們。本文從美國社會科、經(jīng)濟學教育相關(guān)雜志及譯著等中收集相關(guān)資料并進行分析,從而厘清美國兒童經(jīng)濟學教育的研究現(xiàn)狀。
一、關(guān)于經(jīng)濟學教育的界定
經(jīng)濟學教育(Economic Education):根據(jù)國內(nèi)相關(guān)學者的研究,較有代表性的研究對經(jīng)濟學教育的界定如下:
Nourse(1966)認為經(jīng)濟學教育就是經(jīng)濟能力教育,要教導學生解決日常生活中所遇到的種種經(jīng)濟問題。Trujillo(1977)認為經(jīng)濟教育就是教導學生現(xiàn)代經(jīng)濟運行機制,例如:金融機構(gòu)的運作。①Schu(1982)認為經(jīng)濟學教育可以幫助年輕人學習作經(jīng)濟抉擇、理解基本經(jīng)濟觀念,并且在他們決策時可以運用重要的經(jīng)濟概念。學生學習經(jīng)濟學可以發(fā)展他們的批判性思維能力,而且使其成為一個作明智決定和作出正確公共決策的公民。②
綜上可以分析出相關(guān)研究人員對經(jīng)濟學教育的界定主要指向了兩方面。
第一,是針對經(jīng)濟學這一學科內(nèi)容的教育。經(jīng)濟學首先可以被認定為是一門分析決策的科學,它通過學生學習一些經(jīng)濟學基本常識、概念等,了解日常周圍的經(jīng)濟現(xiàn)象,以及經(jīng)濟體制的基本運行,等等,幫助學習者以一種經(jīng)濟學的獨特視角來分析決策。
第二,作為公民教育一部分。即讓學生學習了相關(guān)的經(jīng)濟學知識后,可以具有一定的經(jīng)濟素養(yǎng),形成一種經(jīng)濟思維,進而能夠更好地作出明智的決策,以便日后成為一名具有明智決策力的公民。即經(jīng)濟學教育可以使學生在運用經(jīng)濟視角分析決策的基礎上,作出更好的決策,成為一名推動社會發(fā)展的好公民。
因此,可以說經(jīng)濟學教育就是以經(jīng)濟學知識為載體而進行的公民教育。
二、美國兒童經(jīng)濟學教育的研究現(xiàn)狀
美國對兒童經(jīng)濟學教育研究從收集的文獻上來說現(xiàn)狀如下。
(一)經(jīng)濟學教育目標關(guān)注培養(yǎng)國家所需要的有明智決策力的公民
各國開設經(jīng)濟教育,其目標主要是使公民能夠在復雜的經(jīng)濟生活中,通過經(jīng)濟學相關(guān)知識的學習,更好地理解經(jīng)濟活動,并能夠作出更好的決策。無論是公眾,還是“純”經(jīng)濟參與者的角度,都是培養(yǎng)推動國家經(jīng)濟發(fā)展的好公民。經(jīng)濟教育目標是要培養(yǎng)國家所需的公民,那么學者更是從微觀層面更具體地論述了經(jīng)濟教育的目的不是企業(yè)家、經(jīng)濟學家,而是具有經(jīng)濟素養(yǎng)的、能夠以經(jīng)濟視角看問題的有明智決策能力的公民。如美國的Schug(1982)指出,經(jīng)濟教育的目的一方面是幫助了解基本經(jīng)濟概念,另一方面是通過經(jīng)濟知識的學習,發(fā)展批判的知識和技能,以成為一個決定明智和促成正確公共決策的公民。
(二)經(jīng)濟學內(nèi)容融入綜合課程
由于發(fā)生在學生身邊的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟現(xiàn)象都是日常生活中的,再加上經(jīng)濟學內(nèi)容本身具有嚴密的學科邏輯系統(tǒng),因此把適合小學生學習的經(jīng)濟學內(nèi)容融入到與學生生活密切相關(guān)的課程中就成了各國經(jīng)濟教育的首選方式。在美國小學階段,社會科承擔著經(jīng)濟教育的重擔,在1994年的《全美社會科課程標準》中給出了明確的定義,即“社會科確定為是一門提升公民能力的社會科學與人文科學的整合課程。在學校課程中,社會科提供了綜合人類學、考古學、經(jīng)濟學、地理、歷史、法律、哲學、政治、心理學、宗教和社會學的訓練和研究,也涵蓋人文科學、數(shù)學、自然科學的內(nèi)容。其主要目標在于發(fā)展學生的理解和推理能力,使他們處于多元化的民主社會和互相依存世界中,成為一個為大眾謀福利的公民”。作為一門融合了自然學科、人文學科的綜合學科,其發(fā)展已有50多年,其經(jīng)濟學內(nèi)容已經(jīng)與其它內(nèi)容很好地融合了,并且其自身也有著很嚴密的知識體系。
(三)課程內(nèi)容關(guān)注經(jīng)濟學基本概念
在小學階段學習經(jīng)濟學的相關(guān)內(nèi)容,并不是要學生直接就清楚經(jīng)濟是如何運行,國家是如何宏觀控制經(jīng)濟運行等這些高深的經(jīng)濟學知識。經(jīng)濟教育學者、社會科工作者等經(jīng)過多年研究、篩選出適合小學生學習的最基本的經(jīng)濟學知識:寓于經(jīng)濟原理中的最基本的經(jīng)濟學概念。作為開展兒童經(jīng)濟學最早也是最成熟的美國,到目前,對于小學生應該學的的經(jīng)濟內(nèi)容即基本概念現(xiàn)至少有兩個版本。一個是1977年對社會科中經(jīng)濟教育內(nèi)容融合的研究。考爾德伍德和桑德斯在1977年出版的A Framework for Teaching Economics: Basic Concepts提出25個經(jīng)濟概念。這些經(jīng)濟概念包括四類:經(jīng)濟基本問題、經(jīng)濟系統(tǒng)、微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學。另一本是由全美國在1995年,美國經(jīng)濟教育委員會(National Council on Economic Education,簡稱NCEE,是由JCEE發(fā)展而來)出版的《講授基本經(jīng)濟學概念大綱:范圍和順序指導,K-12》(A Framework for Teaching Basic Economic Concepts with Scope and Sequence Guiderlines,K-12),將從幼兒園到12年級所學的所有的基本經(jīng)濟學概念一一列舉,以此作為教師進行經(jīng)濟學教學的參考。NCEE還出版了大量的教學參考圖書,并在其網(wǎng)站上公布了從幼兒園到高中各階段的課程資源,供全國中小學教師、家長和學生參考。各州根據(jù)實際情況來選擇經(jīng)濟教育的內(nèi)容。
(四)教學方法關(guān)注以故事和活動的依托
隨著兒童經(jīng)濟教育的發(fā)展,兒童經(jīng)濟學教育工作者也積累了大量的教學經(jīng)驗。美國研究人員開發(fā)出了以兒童文學作品教授經(jīng)濟學、教室里的迷你經(jīng)濟活動、橡皮泥經(jīng)濟學等多種生動有趣的教學方法。其中文學作品以其生動性吸引學生,而且高質(zhì)量的故事中包含的經(jīng)濟學內(nèi)容更接近學生生活的現(xiàn)實世界。而活動教學,如迷你經(jīng)濟活動更是幫助教師以一種有趣的方式在教學,而且這種方式更容易進入現(xiàn)實的環(huán)境中,使學生可以直接進行模擬經(jīng)濟活動。這種以故事、活動為依托的教學活動,可以讓學生更有興趣參加經(jīng)濟知識的學習。
三、結(jié)語
從上面的分析中可以看出,國外尤其是美國,兒童經(jīng)濟學教育已有50多年的歷史。無論目標、內(nèi)容、方法等都已形成了一整套系統(tǒng)的理論。而我國目前少兒經(jīng)濟教育的理論的研究還很匱乏,不僅小學中經(jīng)濟內(nèi)容很少,缺乏系統(tǒng)性,而且教學研究匱乏,但是已有很多研究人員意識到我國小學經(jīng)濟學教育的缺失。雖然我國兒童經(jīng)濟學教育的研究起步較晚,各方面的水平達到美國程度不是短時之功,但只要努力,我國小學經(jīng)濟學教育就一定能取得成功。
注釋:
①②轉(zhuǎn)自周秋潔,徐新逸.兒童經(jīng)濟教育涵之探討.
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[關(guān)鍵字] 行為經(jīng)濟學 局限 發(fā)展
一、傳統(tǒng)經(jīng)濟學的局限
傳統(tǒng)經(jīng)濟學理論有四個重要的假設，即：信息對稱、偏好一致、完全自利和完全理性。但市場中發(fā)生的經(jīng)濟現(xiàn)象卻幾乎完全違背了這四個假設。在現(xiàn)實生活中，人們發(fā)現(xiàn)，要完全達到這四個假設幾乎是完全不可能的。
1.信息對稱性假設局限
傳統(tǒng)經(jīng)濟學理論的一個重要假設就是“信息對稱”，即在商業(yè)活動中買賣雙方都可以無償?shù)墨@得市場中的全部信息，在交易的過程中對信息的了解是全面透明的。但事實上，信息是一種無形的但能給經(jīng)濟人帶來效用或價值的資源，它在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中是有價的，信息的獲取也是需要成本的，人們不可能在信息世界中完全收集到對自己決策有用的信息。由于傳統(tǒng)的經(jīng)濟學理論忽略了信息不對稱性對經(jīng)濟活動帶來的巨大影響，使得我們?nèi)粘Ｉ钪谐霈F(xiàn)的經(jīng)濟現(xiàn)象根本無法用原有的經(jīng)濟理論來解釋，傳統(tǒng)經(jīng)濟學發(fā)展受到了一定程度的局限。
2.偏好一致性假設局限
傳統(tǒng)經(jīng)濟學假設經(jīng)濟人具有穩(wěn)定的、前后一致的偏好，這種偏好不會隨著時間、空間的變化而發(fā)生動態(tài)的改變，同時，經(jīng)濟人能理性地使其偏好效用最大化。但越來越多的經(jīng)濟學家發(fā)現(xiàn)，一件事物可以有很多的面向，人們在認知判斷上可能會隨時因收入狀況、社會潮流、以眾現(xiàn)象、外部環(huán)境的改變而改變。還有許多的發(fā)現(xiàn)都使人們更加懷疑選擇是否能夠反映穩(wěn)定、明確的偏好。而偏好一致性假設也違背了自然界動態(tài)發(fā)展的客觀規(guī)律，使得這一假設本身就有自己的局限性。
3.完全自利假設局限
傳統(tǒng)經(jīng)濟學假設人類行為都是自利的，這一自利的行為還會導致個人和社會整體福利水平的最大化。但人們發(fā)現(xiàn)，純粹的自利無法解釋慈善事業(yè)、自愿捐獻、干旱時的自愿節(jié)水、儲蓄能源以解決能源危機，以及犧牲金錢從而對不公平的待遇進行報復等社會現(xiàn)象，無法解釋人類生活中許許多多的“非物質(zhì)動機”和“非經(jīng)濟動機”。因為人類經(jīng)濟行為的動機不僅僅只是“自利”，也有情感、觀念導引和“社會目標”引致的成分。社會中的各種千絲萬縷的制約關(guān)系也使得我們完全自利的假設有很大的局限性。
二、行為經(jīng)濟學的發(fā)展及優(yōu)勢
近年來諾貝爾經(jīng)濟學獎3次授予行為經(jīng)濟學家貝克爾、阿克洛夫、斯賓塞、卡尼曼，這說明非理性經(jīng)濟學由于其對新經(jīng)濟現(xiàn)象的良好解釋已獲得了學界的廣泛認可。
1.行為經(jīng)濟學的誕生背景
行為經(jīng)濟學的誕生有其學術(shù)背景。第一，20世紀中期，大量的行為經(jīng)濟學方面的文獻面世。其中，“期望效用理論”和“貼現(xiàn)效用模型”作為“不確定條件”和“跨期選擇”條件下計算效用值的精確分析工具已經(jīng)被眾多的主流經(jīng)濟學家接受。第二，20世紀60年代，認知心理學得到了突飛猛進的發(fā)展，傳統(tǒng)心理學家所謂的“大腦是一個刺激－反饋器”的理論已經(jīng)被“大腦是信息處理器”的理論取代。認知心理學家對與“大腦信息處理器”相關(guān)的很多問題(比如，“問題解決”、“決策過程”等)的了解與新古典經(jīng)濟學中“效用最大化”問題的相關(guān)性很大。此后，有關(guān)方面的比較研究也日益增多。這樣，真正的行為經(jīng)濟學產(chǎn)生的條件日益成熟。行為經(jīng)濟學理論主要表現(xiàn)為兩個方面：一方面，它具有傳統(tǒng)經(jīng)濟學理論不同的假設和特色，另一方面，它又表現(xiàn)對傳統(tǒng)經(jīng)濟學理論的新認識和新的挑戰(zhàn)。
2.行為經(jīng)濟學的特點及優(yōu)勢
(1)行為經(jīng)濟學的特點
與傳統(tǒng)經(jīng)濟學相比，行為經(jīng)濟學認為:人的行為準則并非是完全理性的、不動感情的自我利益，并不是沒有道德的科學。行為經(jīng)濟學使我們必須承認，人也是有性靈的、活潑的一面，人性中也有情感的、非理性的、觀念導致的成分。
(2)行為經(jīng)濟學的優(yōu)勢
行為經(jīng)濟學的創(chuàng)新之處就在于將行為分析理論與經(jīng)濟運行規(guī)律有機結(jié)合，它從實際出發(fā)，打破了傳統(tǒng)經(jīng)濟理論通過建立精密的數(shù)學模型、嚴格的推理論證來解釋、研究經(jīng)濟行為的框架，引入了描述經(jīng)濟學的成分，對傳統(tǒng)經(jīng)濟學是一種修正，也是一種補充。因此，行為經(jīng)濟學已確立的原理越來越受到各方面的關(guān)注和興趣。行為經(jīng)濟學的崛起，對傳統(tǒng)主流經(jīng)濟學基本理論前提提出了挑戰(zhàn)，也進行了拓展。
三、行為經(jīng)濟學發(fā)展展望
近年來，越來越多的經(jīng)濟學家開始涉足行為經(jīng)濟學的研究，并形成了多個分支，其發(fā)展較為活躍的主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1.幸福學
2002年諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者、心理學家卡尼曼教授在發(fā)表獲獎感言的時候，特地談到了一位華人學者、芝加哥大學商學院終身教授奚愷元和他的研究成果――幸福學。
就當今社會而言，雖然近年來社會經(jīng)濟得到了迅速的發(fā)展，人們的物質(zhì)文化生活質(zhì)量得到了極大的提高，但是相對于物質(zhì)生活的提高而言，人們感覺到的壓力卻越來越大，身體素質(zhì)越來越差，幸福指數(shù)越來越低。據(jù)統(tǒng)計，目前80％左右的上班族都處于亞健康狀態(tài)，人們常常是在用犧牲健康來換取金錢。這不得不使我們來重新審視我們的發(fā)展模式，究竟以什么為最大化目標。對此而言，奚教授提出了自己的觀點――幸福學。
其實人生活在這個世界上其最終目的就是為了生活過得幸福，歸根到底人們最終在追求的是生活的幸福，而不是擁有更多的金錢或財富。即使是從效用最大化出發(fā)，對人本身最大的效用不是財富，而是幸福本身，這也應該是效用本身定義的初衷。奚教授指出，人們到底覺得幸不幸福取決于許多和絕對財富無關(guān)的因素，包括比較因素、時間因素、環(huán)境因素以及各種客觀的評價等等。我們的最終目標不是最大化財富而是最大化幸福。如何增加社會的幸福感，解決好經(jīng)濟發(fā)展與社會進步、人類幸福的關(guān)系，是每個經(jīng)濟學家所面臨的重大課題。
2.神經(jīng)經(jīng)濟學
近幾年的研究發(fā)現(xiàn)，人們之所以會在經(jīng)濟行為中產(chǎn)生非理性決策，與人腦的神經(jīng)生理結(jié)構(gòu)相關(guān)。神經(jīng)經(jīng)濟學對經(jīng)濟學的貢獻在于，它放棄了主流經(jīng)濟學用以解釋人類行為的各種過分簡單的模型，在切實了解人腦精神活動的真實方式的基礎上，重建經(jīng)濟學對經(jīng)濟行為的解釋。20世紀以來的主流經(jīng)濟學始終堅持“理性人”假設，認為人類具有穩(wěn)定而持續(xù)的偏好，人們據(jù)此作出各種理性的行為決策。在這一框架下，所有明顯不合邏輯的非理，也被解釋為某種理性決策過程的結(jié)果。但神經(jīng)經(jīng)濟學研究發(fā)現(xiàn)，當人們對長期行為進行決策時，他們的決策行為的確符合經(jīng)濟學教科書假定的“理性決策”過程。而面對短期決策，比如是否立刻進行消費活動時，非理性沖動因素在人腦決策中的作用與猩猩毫無二致。磁共振掃描發(fā)現(xiàn)，參與長期決策的主要是大腦額葉前區(qū)部分，理性思維主要是在人腦的這一部分進行。而在短期決策時，大腦邊緣皮層的作用則會超過額葉前區(qū)，這時產(chǎn)生的決策更傾向于立即滿足需要的原始狀態(tài)。在談判的情境下，談判者大腦中并非只有額葉前區(qū)皮層處于活躍狀態(tài)，大腦皮層深處產(chǎn)生情緒反應的區(qū)域同時也被激活。當人們感到受到不公正待遇時，大腦中名為“前腦島”的部分即被激活，產(chǎn)生強烈的情緒波動，其強度會超過額葉前區(qū)皮層產(chǎn)生的理性思維。既然這種初級大腦活動如此強大，由此就不難解釋為什么經(jīng)濟行為總是會走樣。
3.實驗經(jīng)濟學
長期以來，西方經(jīng)濟學模仿自然科學的信念十分堅定，實證方法始終是主流經(jīng)濟學的研究方法，其范式是提出理論假設并力圖避免和消除人類行為或經(jīng)濟關(guān)系中的不確定因素，然后在理論假設上建立數(shù)學模型并推導出主要結(jié)論，最后對理論結(jié)果進行經(jīng)驗實證并由此展開深入的理論分析。
首先，實驗經(jīng)濟學以可犯錯誤、有學習能力的行為人取代以往的“理性經(jīng)濟人”假說，用數(shù)理統(tǒng)計的方法取代單純的數(shù)學推導，解決以往實證研究的高度抽象和簡化與現(xiàn)實世界不一致的問題。
其次，實驗經(jīng)濟學家可以再造實驗和反復驗證，用現(xiàn)實數(shù)據(jù)代替歷史數(shù)據(jù)，克服以往經(jīng)驗檢驗的不可重復性。
實驗經(jīng)濟學的興起促進了現(xiàn)代經(jīng)濟理論的發(fā)展。實驗經(jīng)濟學拓展了經(jīng)濟理論的研究范圍，將人類決策行為當作研究對象，把經(jīng)濟運行過程納入到研究領域，從而發(fā)現(xiàn)更符合現(xiàn)實的經(jīng)濟規(guī)律。實驗經(jīng)濟學的發(fā)展把心理學和經(jīng)濟學有機聯(lián)系起來形成行為經(jīng)濟學。而且，實驗經(jīng)濟學構(gòu)建了連接宏觀經(jīng)濟學和微觀經(jīng)濟學的橋梁。
但同時，目前實驗經(jīng)濟學取得的主要成果還局限在微觀經(jīng)濟理論，如何拓展其運用領域還有待進一步探索。
結(jié)束語：行為經(jīng)濟學作為傳統(tǒng)經(jīng)濟學的延續(xù)和發(fā)展，是經(jīng)濟學的一個年輕分支，它所研究的核心領域和經(jīng)濟學是一樣的，即生產(chǎn)力、生產(chǎn)關(guān)系、資源的有效配置以及利益分配問題。但它在傳統(tǒng)經(jīng)濟學理論的基礎上提出了更新的觀點，使得經(jīng)濟學更加貼近于生活與現(xiàn)實，而不僅僅是停留在理論研究上。可以預見的是，隨著近年來行為經(jīng)濟學的逐步完善，它勢必會在今后很長一段時間內(nèi)影響到經(jīng)濟學的發(fā)展方向。
參考文獻:
[1]董保民:《信息經(jīng)濟學講義》[M].中國人民大學出版社,2005年
「摘要本文從人力資本的不可分離性，以及注冊師專業(yè)知識的通用性兩個內(nèi)在原因出發(fā)，了會計師事務所采取合伙制的必然趨勢。首先綜述了有關(guān)知識的制度學觀點；然后把知識區(qū)分為“一般知識”與“專業(yè)知識”，又根據(jù)專業(yè)知識的不同范圍把專業(yè)知識區(qū)分為通用專業(yè)知識和專用專業(yè)知識，基于此，建立了事務所應采用合伙制的分析框架模型。
關(guān)鍵詞：會計師事務所；合伙制；人力資本的不可分離性；專業(yè)知識的通用性
關(guān)于會計師事務所應采取合伙制而不應采取有限公司制的討論，國內(nèi)學者集中在會計師事務所的外部關(guān)系上，認為為了保證會計師事務的審計質(zhì)量必須由會計師事務所承擔較大的責任，從而要求會計師事務所應采取合伙制而不是有限公司制。毫無疑問，這是原因之一，國外審計界也不乏這樣的看法。這種理論觀點實質(zhì)是認為會計師事務所對承擔著某種形式的公共責任，而這種公共責任的不履行或者不當履行將給社會帶來巨大危害。而消除或者降低這種社會危害的之一就是加強會計師事務所與注冊會計師的法律責任，通過使他們承擔法律責任的方式促使會計師事務所在執(zhí)行審計業(yè)務的時候保持職業(yè)謹慎，從而保證審計質(zhì)量。而驅(qū)動會計師事務所承擔法律責任的方式就需要它采取合伙制這一組織形式。這種理論觀點看到了外部因素，即會計師事務所的外部關(guān)系，從它與會計信息使用者、與社會第三方關(guān)系的角度探討了會計師事務所的法律組織形式。
但是，這種觀點并沒有從會計師事務所本身及其內(nèi)部關(guān)系出發(fā)來探討會計師事務所采取合伙制的合理性與必要性。那么，是否可以從其它角度來解釋這個呢？如是否可以從所有權(quán)結(jié)構(gòu)特征等會計師事務所自身的內(nèi)部原因出發(fā)來探索這個問題呢？回答是肯定的。過去二三十年興起的制度經(jīng)濟學提供了很好的理論工具，為我們這個問題開辟了一條嶄新的道路。
制度經(jīng)濟學到目前為止還只是一個籠統(tǒng)的概念，這個松散的經(jīng)濟學體系包含著許多不能為傳統(tǒng)微觀經(jīng)濟學所接納的諸如產(chǎn)業(yè)組織、勞動經(jīng)濟學、經(jīng)濟史和比較經(jīng)濟體制等領域的，有時因為其核心是研究產(chǎn)權(quán)與制度的關(guān)系被稱作產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學，有時因為其主要研究對象是被稱為企業(yè)理論，有時也被稱作契約經(jīng)濟學或者合同經(jīng)濟學。這些名稱顯示了一個統(tǒng)一的理論——或許我們將來仍然稱之為制度經(jīng)濟學。制度經(jīng)濟學與微觀經(jīng)濟學相比，意欲更接近客觀現(xiàn)實以提供更有說服力的解釋和更具可靠性的預測。由于正確地認識到交易成本的存在與契約的不完備性，制度經(jīng)濟學認識到制度的重要性并由此認識到產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重要性；制度經(jīng)濟學分析了市場與企業(yè)的界限、企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)、分析了企業(yè)的監(jiān)督與激勵問題、分析了內(nèi)部控制和監(jiān)督對組織結(jié)構(gòu)的；制度經(jīng)濟學采納了委托理論并將其主要運用在契約分析上，指出了本質(zhì)上為委托契約關(guān)系的不完備性導致了監(jiān)督與激勵的重要性；制度經(jīng)濟學還分析了許多人看起來是“邊緣性”（當然在另外一些人眼里它們卻可能是“核心”）的研究領域，例如人力資本和非人力資本、知識在經(jīng)濟社會以及在企業(yè)經(jīng)營中的作用等等。所有這些可以運用在會計師事務所財產(chǎn)所有制形式的分析上，為我們提供全新的更深刻的認識。
一、非人力資本的可分離性與人力資本的不可分離性：降低機會主義
企業(yè)是由人力資本與非人力資本兩種資本組成的，所謂非人力資本的可分離性與人力資本的不可分離性是針對與其各自的所有者關(guān)系而言的，非人力資本，如廠房、設備、資金是可以與其所有者分離而單獨存在的；而人力資本，如個人的知識、經(jīng)驗、能力、健康、精力與工作努力程度是無法同其所有者相分離的。人力資本的不可分離性與非人力資本的可分離性這兩種不同資本的性質(zhì)在很大程度上影響了企業(yè)的性質(zhì)與結(jié)構(gòu)。
首先，非人力資本是可以獨立于它的所有者而存在的，這種可分離性導致了它的抵押功能，使非人力資本的出資者成為風險承擔者，從而成為剩余權(quán)益和控制權(quán)的擁有者。與人力資本相比，非人力資本是難以隨便移動的，它不能逃跑不能躲藏起來；非人力資本對外的財富信號是明顯的、已實現(xiàn)的、被社會公認的，而人力資本的財富信號則是潛在的、在將來實現(xiàn)的、社會評價則是仁者見仁智者見智的；非人力資本是無法沾染上機會主義的，而人力資本則存在著機會主義的傾向。上述二者之間的區(qū)別導致了企業(yè)內(nèi)部的制度安排，非人力資本的提供者更應成為企業(yè)的所有者，而人力資本的提供者更應成為工人。原因在于“因為對一個沒有非人力資本的人來說，他的風險是不對稱的，失敗的成本由別人承擔，而成功的收益自己占有”（張維迎，1996）。
第二，一方面，人力資本固有的機會主義傾向使監(jiān)督成為必須；另一方面，由于人力資本從消極怠工到全身心投入的巨大彈性使激勵成為必須。然而，由于分工性質(zhì)的不同，對某些工作的監(jiān)督在一定程度上是難以實施的，例如，對經(jīng)理人員的監(jiān)督就幾乎無法實施，能觀察到的唯一是他的經(jīng)營成果，但是卻難以判斷他的日常工作，即使實行24小時不間斷跟蹤與監(jiān)視也難以做到。因此，對經(jīng)理人員唯一可能的監(jiān)督就是與業(yè)績掛鉤的激勵，而這種激勵將不僅可能消除“偷懶”與“濫用”，而且還能發(fā)揮經(jīng)理人員的主觀能動性。那么，而然地賦予類似經(jīng)理人員等人力資本以剩余求償權(quán)是合理的。
上述的分析框架是如何影響到企業(yè)的法律組織形式的呢？因為非人力資本的抵押功能導致了剩余求償權(quán)的分布集中于非人力資本的提供者，而非人力資本者往往是外部資本供應者，所以非人力資本傾向于有限責任制；而人力資本則因為監(jiān)督與激勵的原因傾向于合伙制。但是，任何一個企業(yè)都是由非人力資本和人力資本共同構(gòu)成的，所以這種現(xiàn)實情況則要求非人力資本占主導的企業(yè)里最好采取有限責任制，而人力資本占主導的企業(yè)最好采取合伙制。會計師事務所是一個典型的人力資本占主導地位的企業(yè)，為了最大限度地降低人力資本的機會主義傾向，最優(yōu)組織形式就是合伙制。
二、通用專業(yè)知識與專用專業(yè)知識：對競業(yè)自由的必要限制
知識在制度學的重要性主要體現(xiàn)在兩個方面，一是知識在劃分市場與疆界時的作用與，二是知識如何決定企業(yè)組織形式。在這里我們主要關(guān)注第二方面。企業(yè)與市場都可以被看作是知識的集合，如哈羅德·德姆塞茨（1992）所述：“我們通常還是把各種行業(yè)以及其中的企業(yè)，看作各種專業(yè)知識的大倉庫，以及使這些知識與生產(chǎn)相結(jié)合所必須的那些生產(chǎn)條件的大倉庫。”但是制度經(jīng)濟學的研究對于“知識”、以及它的子概念“一般知識”和“專業(yè)知識”的定義還不夠明確和完善，學者對知識的看法也不一致。實際上制度經(jīng)濟學沒有對知識作出定義，只是沿用人們在日常生活中對知識的概念，但是制度經(jīng)濟學卻試圖對知識做出如“一般知識”與“專業(yè)知識”、“共同知識”與“專有知識”等各種劃分。在威廉姆森（1971）看來，專有知識是一種建立在培訓和經(jīng)驗基礎之上的難以言喻的，不能形成文字的、不能傳授的個人訣竅。威廉姆森的這種類似于佛教的“覺悟”或者武術(shù)中“功夫式”的“專有知識”概念最好應稱之為“專有經(jīng)驗”或者“專有訣竅”。HolgerBonus（1985）從知識在任務執(zhí)行過程（產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售達成、專業(yè)提供等）是否可以與核心業(yè)務相分離的角度提出了“核心性專有知識”和“邊緣性專有知識”的概念，認為那些可以與核心業(yè)務相分離的是邊緣性專有知識，而那些不可與核心業(yè)務相分離的是核心性專有知識。并且舉出了保險公司的銷售人員保單銷售業(yè)務和銀行工作人員進行信貸評估兩個例子來進行說明，他認為“保險人他的專有知識于一個過程（出售保單），而這個過程與他出售的產(chǎn)品（保險公司的保險險別）可分離。保險公司已在人推銷保單之前就完成了對資本積累費率與規(guī)則體系的制定，人的活動對這個體系并沒有貢獻什么”。反之，“銀行官員所處的位置與保險公司的保險極不一樣，他注入其專有知識的過程與銀行產(chǎn)品無法分離。他的工作是評價客戶的資信，決定做出多大讓步以獲得業(yè)務”。
這里，我們從一個新視角對師事務所組織形式予以。首先應該把知識區(qū)分為“一般知識”與“專業(yè)知識”，這種區(qū)分類似于威廉姆森關(guān)于“共同知識”與“專有知識”的區(qū)分。其次，根據(jù)專業(yè)知識的不同應用范圍把專業(yè)知識區(qū)分為通用專業(yè)知識和專用專業(yè)知識，也就是說不同的專業(yè)知識表現(xiàn)出不同的應用范圍，有的表現(xiàn)為通用性，例如會計知識和審計知識，幾乎可以應用于任何組織、任何行業(yè)、任何類型的企業(yè)；有的表現(xiàn)為專用性，例如如何制造冰淇淋的知識只能適用于少數(shù)幾個生產(chǎn)冰淇淋的企業(yè)，對生產(chǎn)技術(shù)、操作程序、對生產(chǎn)線的了解更可能只適用于某幾種甚至某一種產(chǎn)品，而不適用于所有的產(chǎn)品線。
我們的觀點是通用專業(yè)知識更容易導致合伙制，專用專業(yè)知識更容易導向有限責任制。為什么呢？因為通用專業(yè)知識合伙制必要地抑制了合伙人的競業(yè)自由從而保護了特定的企業(yè)。通用專業(yè)知識的擁有者由于其專業(yè)知識的通用性有著廣闊的擇業(yè)空間，他們可以選擇多種方式從事他們的職業(yè)，他們可以在眾多的企業(yè)中選擇他們的就業(yè)機會；而相形之下，專用專業(yè)知識擁有者的選擇空間十分有限。也就是說，通用專業(yè)知識與專用專業(yè)知識相比有更強的機會主義傾向。在這種情況下，為了適當?shù)匾种仆ㄓ脤I(yè)知識的機會主義，為了保護通用專業(yè)知識的投資者和雇主，必然要求必要的投資凍結(jié)和限制競業(yè)自由的機制；否則，作為通用專業(yè)知識擁有者的雇員流失將造成投資者的損失。在一個由通用專業(yè)知識和專用專業(yè)知識構(gòu)成的企業(yè)里，通用專業(yè)知識的含量越高，對投資凍結(jié)和競業(yè)自由限制的機制需求就越高。
如果將此處的分析框架應用于會計師事務所，我們可以容易地得出一個結(jié)論，那就是：會計師事務所更應采用合伙制，而不是有限公司制。原因在于，會計師事務所的知識倉庫里，通用專業(yè)知識的比例占壓倒性優(yōu)勢。不單如此，合格的單個審計人員所擁有的專業(yè)知識在一定程度上相對于部分審計業(yè)務而言是自足的，不需要依賴他人就可以獨立完成這部分審計業(yè)務，業(yè)務性質(zhì)對通用專業(yè)知識的需求恰當?shù)亟缍恕八袡?quán)界限”（德姆塞茨，1992）。作為“人合”的合伙制企業(yè)，與作為“資合”的有限公司制企業(yè)相比，明確地顯示了知識在合伙中的權(quán)重，而這些知識的通用性則要求降低知識擁有者——合伙人的機會主義傾向，這就要求在他們的人力資本投資方面存在必要的投資凍結(jié)機制，合伙形式通過限制競業(yè)自由而達到這一點。而有限責任公司的投資者則可以投資于相互競爭的企業(yè)，從一定意義上來講，他們投資于“行業(yè)”，而在行業(yè)內(nèi)的分散投資甚至可能成為分散風險的投資組合行動方案。
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1、哈羅德。德姆塞茨著，段毅才等翻譯：《所有權(quán)、控制與企業(yè)》，經(jīng)濟出版社1992年版。
1.1背景知識型案例教學
目的是讓學生了解每一種經(jīng)濟學理論出現(xiàn)的背后都有其相關(guān)的背景。能夠?qū)φ麄€西方經(jīng)濟學的發(fā)展脈絡有更為清晰的把握。例如在向?qū)W生講授微觀經(jīng)濟學的效用理論時，經(jīng)濟學家是如何從基數(shù)效用論發(fā)展到序數(shù)效用論的背景介紹。給學生舉例對某人來說，一個蘋果的效用是5，一個香蕉的效用是6。這種邏輯的背后是效用是可衡量的。然后就會有學生提出質(zhì)疑，效用的界定是人的主觀感受和評價，為什么是可以衡量的呢？然后順著學生的質(zhì)疑，指出經(jīng)濟學家就提出了序數(shù)效用論。盡管效用沒有辦法準備的衡量，但是偏好是可以比較的。對于喜好的東西可以進行排序。有了這樣的背景介紹，學生對基數(shù)效用論和序數(shù)效用論會有更清晰的把握。又如學生在學習凱恩斯的宏觀經(jīng)濟學理論時，就必須將二十世紀二三十年代的世界經(jīng)濟危機在講授時給學生進行介紹。否則，學生很難理解“凱恩斯革命”的意義。因此，在講授這類知識點的時候，需要對相關(guān)理論的背景知識進行相應的案例設計與介紹。
1.2理論闡釋型案例教學
目的是通過案例讓學生加深對該原理或理論的理解。在講授邊際成本概念的時候發(fā)現(xiàn)學生對邊際的概念理解存在一定的困難。舉個小的案例，提問學生“為什么當今社會的社會財富增長速度要比以前快得多？為什么比爾蓋茨會那么有錢？為什么以前沒有出現(xiàn)過‘比爾蓋茨’？”然后就會引起學生們的激烈討論。這樣的現(xiàn)象就可以用邊際成本的概念來解釋。由于軟件類的產(chǎn)品邊際成本幾乎為零，只要規(guī)模不斷擴大，利潤的增長就相比傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)要快出很多倍。所以，財富的積累速度達到前所未有的水平。又如在宏觀經(jīng)濟學中GDP核算的概念講解時，學生不太容易理解進入核算的項目。合適的小案例討論能夠讓學生更加清楚GDP的核算范圍。“為什么從公司債券得到的利息應計入GDP？而人們從政府得到的公債利息不計入GDP？”“為什么人們在金融市場的投資如購買股票和債權(quán)在經(jīng)濟學領域不能成為投資？”學生對這兩個問題的討論使得對GDP和投資概念的理解更為深刻準確。經(jīng)濟學上所講的投資是增加或替換資本資產(chǎn)的指出，即購買新廠房、設備和存貨的行為，而金融證券交易活動不是實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并不產(chǎn)生真正的價值，只是一種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移活動，因此不屬于經(jīng)濟學意義上的投資行為，不能計入GDP。
1.3理論應用型案例教學
目的是提升學生理論與實踐相結(jié)合的能力，培養(yǎng)對理論知識的運用能力，激發(fā)學生的創(chuàng)造性思維，培養(yǎng)其創(chuàng)新能力。該種案例教學對學生的專業(yè)基礎知識綜合性要求較高，比較適用于課程大部分內(nèi)容已經(jīng)掌握階段。例如在講授完宏觀經(jīng)濟學的AD-AS模型和IS-LM模型后，讓學生結(jié)合當前的國內(nèi)經(jīng)濟形勢來討論目前我國采取的財政政策和貨幣政策的依據(jù)和可能產(chǎn)生的效果。學生根據(jù)自己的掌握和理解進行積極的討論，更加深了對經(jīng)濟學理論的認識。不同的教學內(nèi)容可以輔助以不同的案例教學類型，那么究竟該構(gòu)建怎樣的案例教學模式才適合西方經(jīng)濟學的教學實際呢？
2案例教學模式的基本構(gòu)成
2.1理論基礎
（1）遷移理論。
萊文（Levin）的遷移假設理論認為，當一個人在解決問題的過程中，會提出和檢驗一系列的假設，形成一套解決問題的思考順序和假設范圍。
（2）格式塔學習理論。
韋特默認為，學校學習的目的，把掌握到的知識對比到社會情景中。通過機械記憶習得的內(nèi)容，只能被用于非常具體的情境中去，即應用于類似于最初學習時的情境中去；只有通過頓悟理解的內(nèi)容才能成為學生知識技能的一部分，隨時可用于任何情境中的類似的問題上去。
（3）情景認知理論。
該理論認為只有當學習發(fā)生有意義的情境中時，學習才是有效的。情景為學習提供組織框架，而內(nèi)容則決定學習的真實性。知識及其對情境的索引是鑲嵌在環(huán)境中的。
2.2案例教學目標
通過對真實事件的剖析和對具體情境的推斷，鍛煉學生解決問題的能力；其次是通過具體案例分析道抽象理論歸納，并從抽象理論知識演繹到真實情景，鍛煉學習者的邏輯分析的思維能力。學習西方經(jīng)濟學的根本在于對經(jīng)濟分析方法和工具的掌握，如果不具備基本的經(jīng)濟分析能力和對經(jīng)濟現(xiàn)象本質(zhì)的洞察能力，便不能進入經(jīng)濟學大門，也很難說其余非經(jīng)濟學專業(yè)的學生有什么本質(zhì)的差別。案例教學中，教師根據(jù)教學目的和內(nèi)容，設計與運用典型案例，將學生帶入特定事件的“現(xiàn)場”，通過對具體的典型案例分析和解剖還原一個理論本來的事實依據(jù)，從而使得理論變得鮮活，便于學生理解與記憶。
2.3操作程序
2.3.1案例設計
案例設計是案例教學成敗的關(guān)鍵。教師應根據(jù)教學內(nèi)容和教學重點，設計與選擇合適的案例，并按照學習循序漸進、由淺入深的方式，在課堂授課過程中提高學生參與案例學習討論的積極主動性。案例選擇方面需要遵循四個標準：一是針對性。所謂針對性是指案例的選擇與所學知識點的高度吻合。二是典型性。案例的選擇必須具有示范作用，具有一定的普遍性現(xiàn)象，不能是過于特殊的個案。三是啟發(fā)性。好的案例要啟發(fā)的思考。因此，設計好的案例問題是學生思維的起點。四是親近性。案例的選擇最好是日常生活中經(jīng)常接觸到的事件，并且盡可能與學生已有的知識儲備靠近，符合當代大學生的情感特征和認知特點，才更容易引發(fā)學生的共鳴，激發(fā)學生思考，促進參與案例學習的熱情與積極性。
2.3.2組織實施過程設計
共分為三個階段。第一階段教學準備階段：此階段由教師完成案例的設計選擇與任務設計工作。第二階段案例分析階段：可以采取授課過程的穿插案例思考和即時討論與課前準備分小組討論兩種方式。對學生知識綜合能力要求較低的背景知識型案例和理論闡釋型案例，比較適合采用授課過程穿插的方式來進行案例討論。而對于綜合運用能力要求較高的理論應用型案例更適合采取教師提前布置案例背景、學生課后討論并準備、課中進行討論結(jié)果展示的方式來進行。第三階段學結(jié)。學生對自身案例學習的效果進行總結(jié)，對所學知識點進行反思，加深理解，在理論應用型案例討論結(jié)束后撰寫案例分析報告。
2.4效果評價
教學效果的評價可分為相對評價和絕對評價、定性評價和定量評價、過程評價和結(jié)果評價。由于案例教學更多地是啟發(fā)學生的思考和培養(yǎng)創(chuàng)新性思維和解決問題的能力，很難完全進行量化或單一地進行評估。因此，案例教學效果的評價可以采取以定性評價為主，定量評價為輔，以評語和客觀題目測評相結(jié)合的方式來進行。
3結(jié)論與討論
關(guān)鍵詞：教學案例；團隊式自主學習；創(chuàng)新
中圖分類號：G712 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2013）15-0050-02
創(chuàng)新案例教學不僅僅是教學方法的創(chuàng)新，更主要的是教育理念的創(chuàng)新，它的實質(zhì)應該看成是新的、實戰(zhàn)型的課堂教學改革。改變傳統(tǒng)教學以師為本的注入式教學模式，創(chuàng)新性地運用案例開展教學，學生成為教學主體，開展學生團隊式、自主學習的開放式教學，真正達到全面提高學生素質(zhì)的目的。《經(jīng)濟學原理》為經(jīng)濟、管理類專業(yè)的專業(yè)基礎課，而如何定價是營銷工作的關(guān)鍵之一，故選取《均衡價格和價格彈性》內(nèi)容來闡述創(chuàng)新教學案例在教學中的應用。
一、教學目標
《均衡價格和價格彈性》教學內(nèi)容包括均衡價格的決定、均衡價格的變動、均衡價格理論的應用、彈性的含義、需求彈性和供給彈性。其教學目標為培養(yǎng)學生的自主學習、團隊工作、定價能力，掌握供求均衡的實質(zhì)，理解需求、供給價格彈性。采用傳統(tǒng)教學方法講授，學生會感到晦澀難懂，并且與現(xiàn)實生活和今后工作關(guān)聯(lián)不大，特別是無法與企業(yè)的產(chǎn)品定價工作、營銷決策聯(lián)系在一起，難以調(diào)動其學習興趣，更不用說積極、主動參與教學。“工欲善其事，必先利其器”。因此，在教學中打破常規(guī)，運用案例引導，學生自主學習，掌握經(jīng)濟學基本的分析方法——均衡分析，并能應用均衡分析等解決工作生活中的經(jīng)濟問題，這也是高職教育的目標之一。
二、教學案例的設計
在《均衡價格和價格彈性》教學中，依據(jù)教學內(nèi)容的特殊性和團隊學習的要求，共選取了兩大類教學案例，具體如下：
1.價格案例。為說明價格波動的規(guī)律和實現(xiàn)均衡價格，特選取2010年以來的生姜、大蒜等農(nóng)產(chǎn)品的價格變動走勢案例，讓學生討論、用卡片寫出有關(guān)價格波動的網(wǎng)絡熱詞。
2.公司案例。為了讓學生能實現(xiàn)團隊式的自主學習，學習影響價格波動的因素、供給彈性與需求彈性以及它們之間的聯(lián)系，選擇與上述農(nóng)產(chǎn)品有上下游關(guān)系的公司案例分組開展后續(xù)內(nèi)容的教學，例如以棉花為原料的紡織、服裝公司，以糖、豆、蒜等為原料的食品加工企業(yè)和食品銷售公司。這些價格案例都來源于《每日商報》《南方周末》等新聞報道，學會從新聞報道中收集有價值的信息，既有利于開展教學，又有利于培養(yǎng)學生的綜合能力。
三、教學實施
為了讓學生能較好地掌握均衡價格和價格彈性的基本知識，并將均衡價格和價格彈性的教學內(nèi)容前后關(guān)聯(lián)起來，將90分鐘的課程按如下幾個教學環(huán)節(jié)實施：階段一價格案例引入：采用頭腦風暴法、用卡片形式讓學生寫出價格波動的網(wǎng)絡熱詞。此案例引入的目的是激發(fā)學生的學習興趣，關(guān)注價格變動走勢，為課程后續(xù)內(nèi)容埋下伏筆。階段二價格波動：教師播放幻燈片，請學生快速瀏覽大蒜、生姜、綠豆的價格變動走勢圖，把農(nóng)產(chǎn)品價格變動的經(jīng)濟現(xiàn)象上升到經(jīng)濟問題，培養(yǎng)了學生的抽象能力。階段三價格波動和均衡價格：在感性認識的基礎上，促使學生進一步思考價格變動的三種形式：上漲、下跌、均衡。教師準備卡片，請學生分組寫出他們所理解的“均衡”的含義，然后教師點評、歸納總結(jié)。階段四影響價格變動的因素：教師又提出：“是不是產(chǎn)品的價格在日常生活中一直是均衡的”，引導學生進一步思考“你認為影響價格變動的因素有哪些”，請學生分組討論，將討論的結(jié)果寫在活頁掛紙上，教師引導學生得出結(jié)論。階段五彈性：在活頁掛紙上對價格變動的因素進行歸納——供給和需求，得出供給價格彈性和需求價格彈性。導入公司案例，學生分組討論哪些是供給彈性、哪些是需求彈性，哪些彈性高、哪些彈性低等等。由學生歸納總結(jié)出彈性的含義及公式。最后，利用價格與成本的蹺蹺板原理圖，讓學生分組討論：對制造企業(yè)來講，原材料和工資是缺乏彈性，而且是正彈性；而產(chǎn)品銷售價格是富有彈性的，而且是負彈性。并思考：如果企業(yè)產(chǎn)品價格下跌、成本上升，那么企業(yè)應該如何渡過難關(guān)？
四、教學設計的創(chuàng)新點
由于在課程教學中采用了與傳統(tǒng)模式不一樣的教學模式，在教學設計突出教學的創(chuàng)新性，主要體現(xiàn)在：
1.教學理念和方法的創(chuàng)新。本課程拋棄了傳統(tǒng)的教學模式，采用行動導向教學理念，以團隊式自主學習模式學習《均衡價格和價格彈性》。大膽地對案例教學進行創(chuàng)新，實施分組討論法、頭腦風暴法、卡片教學法、活頁掛紙法等教學方法，改變了原有的固定、單一模式，轉(zhuǎn)變?yōu)榻處熞龑АW生為課堂主體、師生互動教學的教學模式，使學生由“要我學”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙W”。
2.案例選擇的創(chuàng)新。教師可以在案例的選擇、案例的教學組織等方面實施創(chuàng)新。所選用的教學案例源于生活，是對現(xiàn)實生活中經(jīng)濟現(xiàn)象的提煉、升華，最后又將分析的結(jié)果應用于實踐。在價格案例案的選擇中，選用2010年以來農(nóng)產(chǎn)品價格變動的走勢，每個學生都能體會到價格的變化給自身及周圍環(huán)境帶來的影響。在公司案例的選用上，充分考慮前后關(guān)聯(lián)性，選擇與價格變動關(guān)聯(lián)的上下游企業(yè)開展教學，學生能很快理解、掌握相關(guān)內(nèi)容和技能，對價格的變化、成本、利潤就會很敏感，能參與到公司的經(jīng)營管理。
3.教學內(nèi)容前后銜接的創(chuàng)新。《均衡價格和價格彈性》是價格理論的核心內(nèi)容，也是微觀經(jīng)濟學其他理論的基礎，它把價格理論和消費者行為理論、生產(chǎn)理論、成本理論、市場理論等內(nèi)容聯(lián)系起來，并貫穿在其他理論中，是學習其他理論內(nèi)容的“一根紅線”。在過去的教學中，均衡價格和價格彈性分成兩個獨立的內(nèi)容授課的，學生很難將其關(guān)聯(lián)起來，也很難與其他課程關(guān)聯(lián)起來。在現(xiàn)在的教學中，授課老師把兩個內(nèi)容案例結(jié)合，開展連續(xù)討論，將均衡價格和價格彈性、供給彈性和需求彈性等教學內(nèi)容構(gòu)成一個有機整體，實現(xiàn)了突破性的創(chuàng)新。同時，課程利用價格與成本的翹翹板原理圖等，將《經(jīng)濟學原理》的學習與后續(xù)專業(yè)課程的學習有機地結(jié)合在一起。
五、預期教學效果分析
本課程通過采取創(chuàng)新案例和創(chuàng)新方法后，學生的學習積極性由被動變?yōu)橹鲃樱坏芾斫饨虒W理論內(nèi)容，而且能將理論應用于實踐，提高了學生的分析問題、解決問題的能力。在課程教學中，還有效地培養(yǎng)了學生的團隊協(xié)作能力、自主學習能力、發(fā)散性思維能力、溝通能力、創(chuàng)新能力、臨場應變能力等等。
《均衡價格和價格彈性》課程教學，不但對教學內(nèi)容進行創(chuàng)新性地編排，而且創(chuàng)新性地應用了價格案例和公司案例，在教學中強調(diào)以生為本，凸顯團隊式的自主學習，較好地培養(yǎng)了學生的能力，充分突出了高職教育的優(yōu)勢和能力培養(yǎng)優(yōu)先的理念。
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關(guān)鍵詞:資源;博弈;經(jīng)濟理性人;納什均衡
近年來國際上各類經(jīng)濟學文獻中出現(xiàn)頻率最高的關(guān)鍵詞之一就是博弈論(Game Theory)｡博弈論已經(jīng)受到理論界越來越高的重視,成為現(xiàn)代經(jīng)濟學最新發(fā)展中一個特別引人注目的學科,很多經(jīng)濟學家都轉(zhuǎn)而從博弈論的角度來解釋眾多的經(jīng)濟現(xiàn)象和經(jīng)濟行為｡此外,博弈論也成為現(xiàn)代管理科學的基礎和核心,符合納什均衡原則的管理機制已是制度設計和管理創(chuàng)新的目標｡
同時也不可否認,博弈論在我國經(jīng)濟管理領域的研究尚處于起步階段｡例如在不少經(jīng)濟管理案例中,“三個和尚沒水喝” 這一中國傳統(tǒng)小寓言是作為管理問題的典型對象進行詳盡分析的,但是迄今為止學者們都著眼于定性的闡述,缺少與現(xiàn)代實際經(jīng)濟活動背景聯(lián)系密切的定量剖析和計算｡本文針對這一問題,從“三個和尚沒水喝”的現(xiàn)象入手,對有限資源約束下的三方博弈進行了分析,建立了相應的對策模型,并給出了問題的詳盡解釋｡
1 相關(guān)文獻理論綜述
近些年來,國內(nèi)每年都有不少學者就“三個和尚沒水喝”所蘊含的深層哲理發(fā)表學術(shù)觀點｡
(1)資源配置說｡
有學者認為廟是一個組織,和尚､扁擔和水桶是組織可支配的資源,而水是組織可支配資源最終配置的成果,理想狀態(tài)下水是可持續(xù)使用的｡對于“一個和尚有水吃”的現(xiàn)象,組織所投入的一個和尚的經(jīng)營成果接近“一副扁擔和兩只水桶最大化使用效率”的理想狀態(tài),屬于管理學中的高效配置;對于“兩個和尚抬水吃”的現(xiàn)象,組織所投入的兩個和尚的經(jīng)營成果則偏離了上述理想狀態(tài),屬于管理學中的低效配置;而“三個和尚無水吃”的局面說明組織所投入的三個和尚的經(jīng)營成果遠遠偏離了這個理想狀態(tài),屬于管理學中的無效配置｡
持這類觀點的學者認為,解決上述管理學中的無效配置問題,可以通過有效的管理活動進行改善｡比如讓兩個和尚或三個和尚輪流挑水,或者安排一個和尚挑水､一個和尚種菜､一個和尚化緣｡
(2)“搭便車”說｡
也有學者假設其中一個和尚是喝水特別多的“水鬼”,而其他兩個是很少喝水的“耐干旱品種”,那么“水鬼”和尚挑水給大家喝的可能性就很大｡或者三個和尚中的那個小和尚也許就不介意每天下山挑水,借此機會偷偷瞧一瞧在河對面洗衣服的漂亮村姑｡以上論點都是基于集體成員收益的“不對稱”以及存在“選擇性激勵”的情況｡
在這類學者中,也有的人假設三個和尚中一個是“理性利己主義者”,另一個是“條件合作者”,第三個是“志愿懲罰者”｡“條件合作者”是老好人,他們愿意發(fā)起協(xié)作行動,并且只要群體中有一定比例的人以互惠行為做出反應,他們 就堅持合作｡
因此,三個和尚在以上的假設條件下,大家都會有水喝的｡這是因為其中作為“志愿懲罰者”的和尚會不惜時間和代價盯住想要搭便車的“理性利己主義者”,不給這樣的和尚喝一滴水,逼使他參加取水行動｡
(3)創(chuàng)新管理說｡
還有學者對“三個和尚沒水喝”的故事進行了新的解說,提出了改變現(xiàn)狀的三種創(chuàng)新方法｡第一種是“機制創(chuàng)新”,將挑水的路平均分為三段,每個和尚都挑一段;第二種是“管理創(chuàng)新”,規(guī)定誰挑的水多,晚上吃飯時就多加一道菜,誰挑的水少晚上就沒菜吃,因此,大家就爭先恐后去挑水,水也就喝不盡了;第三種是“技術(shù)創(chuàng)新”,三個和尚可以利用當?shù)氐闹褡雍湍静?架設簡易的自來水管道,今后取水就可以又快又省力｡
但是,眾多的文獻均缺乏利用對策論對問題進行有效的定量分析｡這其實也是對當今經(jīng)濟社會中資源有限情形下的三方博弈模型研究的缺憾之處｡
2 有關(guān)三方的博弈分析
為了引入有限資源情形下的三方博弈問題,以下借用上述寓言所反映出的哲理,由簡單的一個和尚逐步過渡到三個和尚的情形分別予以剖析｡
2.1基本分析
這里先假設整個廟中只有一副扁擔和兩只水桶,而且其中的和尚都是“經(jīng)濟理性人”｡
首先,當只有一個和尚的時候,和尚可以利用一副扁擔和兩只水桶解決水源問題｡他所得到的利益是最大化的,沒有利益的外部溢出,也就自然形成“一個和尚挑水喝”的局面｡
其次,當有兩個和尚的時候,用水問題就不像一個和尚的時候那么容易解決了｡以下借用博弈論中合作模型予以分析｡分析模型詳見表1｡
由于“搭便車”是對一個人的很大誘惑,所以若對方“取水”而自己不去,則可坐收漁利,獲得最高水平的效用2｡而博弈雙方都是理性人,誰都不愿意對方坐享其成而使自己的效用水平下降｡所以當雙方都這樣理性地算計并行事時,該公共產(chǎn)品就不會提供出來,結(jié)果就是集體的低效用水平｡博弈結(jié)果就陷入了有名的“囚徒困境”,把這種博弈擴展到多個人的情形,仍會出現(xiàn)相同的結(jié)果｡
在上述四種得分的情況下,甲和尚“取水”要比“不取水”得分高,乙和尚的情況也是這樣,所以兩人都會選擇去,結(jié)果就成了“兩個和尚抬水喝”｡在這種合作博弈的情況下,雖然有一只水桶(資源)沒有被利用,付出的人力也要比一個和尚的人力多,但“兩個和尚抬水喝”的局面確實是符合納什均衡原理的唯一出路｡
繼而,當?shù)谌齻€和尚出現(xiàn)的時候,情況就變得更加復雜了｡博弈論文獻中較少提及三方博弈的情形｡但是從對兩個和尚分析的過程中可以得到啟示:此案例中各個博弈方有相同的想法,他們對最終的博弈結(jié)果會做相同的反應,所以有相同的博弈得分｡這樣就可以試用表2和表3將第三個和尚(丙和尚)“取水”和“不取水”的情況分別討論,也就是在確定丙和尚所采取的策略之后,將三方博弈問題簡化成雙方的博弈問題｡
表2和表3中括號內(nèi)的數(shù)據(jù)分別表示甲和尚､乙和尚､丙和尚的得分,表2和表3中的數(shù)據(jù)分析思路與表1中的數(shù)據(jù)分析思路類似｡
對甲､乙､丙三人來說,在其他兩人都去“取水”的情況下,任何一方的策略由“取水”轉(zhuǎn)向“不取水”時都可以使其收益增加0.5,因此“不取水”是唯一的占優(yōu)策略均衡,也是唯一的納什均衡,所以該博弈無疑成了效率低下的非合作性博弈｡
2.2 經(jīng)濟效率分析
從上述分析不難對公共物品的私人提供得出一個較為肯定的結(jié)論,即博弈方傾向于選擇“不提供公共物品”的策略｡由于這個原因,上述問題中“三個和尚沒水喝”的結(jié)果就很自然地存在于社會現(xiàn)實中｡
按照上面的解釋,“兩個和尚抬水喝”現(xiàn)象是行不通的｡兩個或者三個人的情形也都一樣,均陷入“囚徒困境”｡然而日常生活中卻常出現(xiàn)“兩人結(jié)伴,三人擁擠”的現(xiàn)象,這又是為什么呢?如何根據(jù)前述的結(jié)論解釋“兩個和尚抬水喝”的現(xiàn)象呢?
若將表1中的局部數(shù)字改動,就形成表4的情形｡
表中數(shù)據(jù)1.99雖然還是小于2,但已經(jīng)非常接近于2｡在這樣的情況下,一般甲和乙都會做出“取水”的反應,這可以從人際的交易成本來分析｡只有兩個人時,人際的交易成本或費用明顯要比三個人時小很多,即兩人易商量｡隨著人數(shù)的增加,人際間的交易成本越來越大,能喝到的“水”卻越來越少｡此種情況稱為資源配置的無效性(從“水”的角度)或勞動生產(chǎn)力的低效率(叢“和尚”的角度)｡在微觀經(jīng)濟學中,產(chǎn)品和生產(chǎn)者之間有個效率的最大化問題,即一定條件下單位車間生產(chǎn)者人數(shù)初始增加會引起產(chǎn)品產(chǎn)量的上升,但達到最高點后,人數(shù)的增加反而會引起產(chǎn)品產(chǎn)量的下降｡這可能是員工之間發(fā)生摩擦,也可能是機器設備的低效率使用｡但無論何種原因,都可以得到圖1所示的情形:在整座廟里只有一副扁擔和兩只水桶的情況下,一個和尚挑水喝的效率是最高的,三個和尚與沒有和尚的時候是一樣的,水缸里同樣沒有水(圖中的曲線只是近似地表示勞動生產(chǎn)率的情況,因為人數(shù)不可能取小數(shù))｡
圖1 人數(shù)與效率的關(guān)系示意圖
圖1說明,在整座廟里只有一副扁擔和兩只水桶的情況下,一個和尚挑水喝的效率是最高的,三個和尚與沒有和尚的時候是一樣的,水缸里同樣沒有水｡
然而,如何打破這樣均衡呢?
接下去的寓言可以給出提示:突然有一天廟里失火,三個和尚齊心協(xié)力一起合作,最終把火撲滅了,而且之后每天都有了水喝｡這又是為什么呢?
這里可以從資源的角度來思考:由于防災的需要,大家一致認為有必要對資源的配置予以重新安排｡比如增加兩副扁擔和四只水桶,各自挑自己的水,從而實現(xiàn)一個人挑兩桶｡但該種方法要浪費扁擔和水桶等資源,沒有到達資源的有效利用,所以在資源有限的情況下,這種非合作性博弈的手段是不應該考慮的｡但是無論如何,有時它對局部均衡的影響作用是明顯的｡
參考文獻
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一、引言
自從20 世紀90 年代初美國著名會計學者瓦茨和齊默爾曼所著的《實證會計理論》被翻譯介紹到中國會計界以來① ，實證研究這一研究方法及其相關(guān)的問題就受到了會計學術(shù)界廣泛的重視。近10 年來的發(fā)展，實證方法已逐步為中國會計學術(shù)界所接受并得到了相當?shù)膽谩?jù)筆者不完全統(tǒng)計，1999 年全年和2000 年1～6 月，代表中國內(nèi)地經(jīng)濟學最高水平的學術(shù)雜志《經(jīng)濟研究》，已經(jīng)發(fā)表的采用實證研究方法的財務、會計論文(包括財務會計專業(yè)研究人員撰寫的微觀經(jīng)
濟類專題的論文) 就有20 篇。由于學科劃分以及對論文主題所涉及領域方面的認識，這種統(tǒng)計可能不甚精確，但不可否認，作為相當注重研究方法(尤其強調(diào)實證研究方法) 的國內(nèi)一流經(jīng)濟學學術(shù)期刊，正在刊登越來越多的實證會計研究論文卻是無可辯駁的事實。同樣，被公認為中國內(nèi)地會計學最高水平的學術(shù)理論刊物《會計研究》，收錄發(fā)表的采用實證研究方法撰寫的會計論文也越來越多。近年來采用實證研究方法撰寫的會計學博士學位論文也日漸增多。種種跡象表明，實證會計研究正試圖取代規(guī)范研究，成為會計學術(shù)研究的主流范式。
筆者認為，在實證研究這一方法被引進中國將近10 年的今天再討論這個問題，已經(jīng)不能僅停留在方法的介紹或規(guī)范和實證兩種研究范式孰優(yōu)孰劣的比較評判層次上，而應當將學術(shù)研究中，中國會計學者在方法應用上存在的問題揭示出來，并總結(jié)消化、吸收西方會計研究中的先進方法。正因為如此，筆者總結(jié)了中國學者應用實證方法撰寫會計學術(shù)論文時存在的問題，同時，針對性地提出了不同的觀點和看法。筆者希望借助評論同行文章這種特殊的方式，為在會計學術(shù)研究中建立并形成良好的學術(shù)批評風氣盡一點綿薄之力。
二、價值判斷和事實判斷
在中國接受實證會計研究方法近10 年的過程中，學術(shù)研究的方法論的爭論可謂層出不窮。種新的學術(shù)范式之所以能夠得以誕生并進而得到長足的發(fā)展，其原因需要認真予以分析和總結(jié)。筆者以為，搞清楚包括經(jīng)濟學、會計學在內(nèi)的社會科學研究中的價值判斷和事實判斷的關(guān)系，是展開討論的基礎。
價值判斷是對某種特定事實內(nèi)容所作的“公正”或“不公正”、“合理”或“不合理”、“好”或“壞”、“好些”或“壞些”等的評價和預言。在日常生活中，特別是在政治、法律、道德的觀念中，價值判斷占有重要的地位，它是表達政治要求、決定合法與非法、罪與非罪、道德高尚還是低下等不可缺少的語言工具，也是進行行為選擇和政治選擇的前提。但是，在作為經(jīng)驗科學的經(jīng)濟學研究中，占重要地位的首先是事實判斷，而不是價值判斷。
從認識邏輯來看，價值判斷僅僅是一種根據(jù)特定的價值標準作出的判斷性評價和立場取向。它既不能排除別人對相同的事實持相反的立場，也不能提供可由其他主體進行事后檢驗的有關(guān)事實和信息，因而不具有科學預言能力。相反，事實判斷則包括了可由各個主體進行事后檢驗的有關(guān)事實和論斷，即事實是怎么回事，它已經(jīng)怎樣或?qū)頃绾危蚨軌蛟诮?jīng)驗上被證實或證偽。不僅如此，價值判斷也不能從事實判斷中推導出來，即事實在邏輯上并不包含它的評價。
強調(diào)事實判斷在包括經(jīng)濟學、會計學等在內(nèi)的社會科學中的重要地位和作用，并不意味著在理論研究的整個活動和過程的所有方面都不應有價值判斷。一般來說，在研究對象的選擇、認識目標的確定、研究方法和分析結(jié)果的選擇等領域和方面，需要進行價值判斷。因為每個研究者既可以根據(jù)個人的興趣和愛好選題，也可以根據(jù)政治、道德和信仰選擇實際迫切需要解決的問題。此時沒有價值判斷是不可想象的。比如說，當前中國會計實務中會計信息失真現(xiàn)象泛濫，作為會計學界的研究者，展開對這個問題的研究和討論既有理論上的價值，又有現(xiàn)實的意義，同樣也符合社會大眾對消除這種現(xiàn)象的情緒需要。但是，在學術(shù)理論研究的內(nèi)容領域，也就是在認識過程和理論形成過程之中，卻不允許價值判斷插足。如果在內(nèi)容領域借助于價值判斷，就會使認識過程從一開始就引入“信仰”問題，這只會使認識過程扭曲，得不出科學的結(jié)論。再以當前中國會計信息失真現(xiàn)象為例，如果從一開始就建立了會計造假是由于會計人員的法制觀念薄弱，或是由于傳統(tǒng)的會計制度已經(jīng)無法適應建設市場經(jīng)濟的改革需要的所謂“先驗信仰”，那么，按照如此的基礎作出的分析必然會在結(jié)論上發(fā)生偏差。另外，有人強調(diào)科學家的價值觀和歷史觀，指出一些偉大的學者都有著鮮明的價值觀和強烈的歷史責任，但沒有說明這樣的價值觀和歷史責任在他們的科學生涯中究竟起了什么作用。仔細加以考察，這樣的價值觀和歷史觀對他們選擇科學課題、堅持科學信仰和從事艱辛的科學探索起了重要的作用，而對其科學認識和理論創(chuàng)造過程本身則起不了什么積極作用。他們正是在拋開了價值判斷而專注事實判斷的情況下，才有了科學的創(chuàng)造。因此，在一些社會學科的研究中，在獲取信息和認識客觀事物內(nèi)在聯(lián)系的范圍內(nèi)，保持價值自由前提，避免進行價值判斷是必要的。
從方法論的角度分析，規(guī)范研究是根據(jù)“應該如何”提出命題，而實證研究則以“是怎樣的”來提出命題，這兩種命題提出方式上的差異，決定了實證研究從一開始就是以價值自由為前提的。作為經(jīng)驗科學的會計學研究，以價值自由為前提能夠保證采用實證方法所作的理論探索是一種以事實判斷為基礎的研究活動。雖然，研究者在具體從事研究工作的過程中以及結(jié)論的形成上，會犯下方法上的錯誤和產(chǎn)生各種邏輯上的漏洞，但這些問題并非是由于實證方法本身產(chǎn)生的，而是屬于方法運用不得當造成的。理論研究中，以價值自由為前提的實證研究方法，是知識累積的重要手段，也正因如此，實證研究才能成為許多社會學科進行學術(shù)理論探索的主流方法，才能經(jīng)受得住時間的考驗并得到學術(shù)研究人員的廣泛認可和接受。
三、理論實證和經(jīng)驗實證
在規(guī)范研究還是實證研究的論爭中，引起認識混亂的原因恰恰是對實證研究方法本身了解的不夠深入、認識的不夠清晰。
實證分析可以分為理論實證(或邏輯實證、分析性實證) 或經(jīng)驗實證(empirical) 兩個相互聯(lián)系而又可以獨立進行的部分和階段。前者的任務在于提供一個概括的體系或框架(framework) ，對現(xiàn)實關(guān)系究竟是怎樣的問題，作出理論上和邏輯上的分析和解答;后者的目的在于對理論實證得出的結(jié)論和假說進行經(jīng)驗檢驗，以確定其真理和謬誤所在，亦即證實或證偽。因此，進行實證分析，首先要建立理論模型，提出理論假設，進行抽象的、深入的理論分析，然后在理論的指導下進行經(jīng)驗檢驗，證實或者證偽假說，得出帶規(guī)律性的結(jié)論，亦即達到理論上的解釋能力和預測價值。
雖然理論實證和經(jīng)驗實證可以分別進行，但同時二者又是相互聯(lián)系的。因為經(jīng)驗觀察到的事物總是具體的，各種因素的影響和作用都包括在其中，只有進行抽象的理論分析，從理論上說明了每個因素的作用和相互關(guān)系，才能真正理解并把握事物的內(nèi)在規(guī)律性。不僅如此，理論概念和理論范疇并不一定能夠作為實證分析的指標和工具。因為，理論概念必須抽象掉許多次要因素，而經(jīng)驗研究所定義的指標及其據(jù)此獲得的資料和數(shù)據(jù)往往是多種因素綜合作用的結(jié)果。因此，在進行經(jīng)驗實證時，必須注意從理論概念向?qū)嵶C指標的過渡，實證指標的選擇和設計必須盡量與理論概念相接近。這樣，才能保證實證結(jié)論的嚴密性。
當前，不少中國會計學者進行的經(jīng)驗實證分析，都存在一個共性的問題，就是缺乏應有的理論指導和理論分析的框架，尤其是缺乏足夠的微觀經(jīng)濟學、金融理財學等會計的“基礎學科”的理論分析框架和經(jīng)過嚴謹理論研究之后得出的切合中國實際情況的理論②。缺乏基礎性理論框架，就變成了為實證而實證。盡管這類研究中，作者搜集了數(shù)據(jù)，構(gòu)造數(shù)學模型并作了回歸分析，但是由于缺乏理論指導，給人一種玩弄數(shù)字游戲的印象。因而，其結(jié)果的解釋能力和預測價值就值得懷疑。對會計研究而言，由于缺乏經(jīng)濟學和財務學的理論框架和相應的經(jīng)驗實證的結(jié)果，造成了不少研究要么不加分析地把以美國為代表的西方國家的相關(guān)理論框架作為展開研究的基礎性理論，要么簡單地以“中國特色”為由，籠統(tǒng)含糊地將現(xiàn)實觀察到的現(xiàn)象加以總結(jié)描述，即作為被檢驗的假說。如果說，在中國實證會計研究剛剛起步的時候，把西方學者用英語發(fā)表的實證研究論文的模型或分析框架拿過來，照著他們撰寫實證論文的典型步驟和程式，加上中國的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，做一遍練習題，是一種學術(shù)革命的先驅(qū)行為的話，那么，在經(jīng)過了起步階段的摸索之后的今天，再繼續(xù)這種“照著例題做習題”的方式進行研究，就不得不說這是中國會計學術(shù)研究的悲哀了。
針對會計研究缺乏中國的理論經(jīng)濟學和金融財務學理論支持的問題，筆者建議，一方面，擴大“會計學研究的經(jīng)濟學視野”③。應當看到，經(jīng)過20 年來的改革開放，中國的經(jīng)濟學研究取得了顯著的進步和飛速的發(fā)展。從各種中國經(jīng)濟學理論成果中汲取豐富的養(yǎng)分，加以整理、總結(jié)，綜合利用，可以提煉出具有相當解釋能力的理論供會計學研究參考。另一方面，若沒有現(xiàn)成的或比較現(xiàn)成的經(jīng)濟和財務理論，會計學者就必須立足自身，加緊研究，補上這一課。
最后需要澄清一個認識上的誤區(qū)。許多學生，包括不少已有一定學術(shù)地位的專家學者，只要看到研究論文中沒有數(shù)理統(tǒng)計的計量分析、數(shù)據(jù)采樣，便會認為是規(guī)范研究。這實際上走入了一個“形式”誤區(qū)。實證(positive) 是和規(guī)范(normative) 相對應的概念，兩者從研究方法的命題選擇上相互區(qū)別，但由于它們同時都可以進行歸納分析和演繹分析，所以在形式上，特別是在使用自然語言加以理論表述時，并沒有明顯的區(qū)別。另外補充一點，在西方，normative accounting 和positiveaccounting 本來的含義是前者是指現(xiàn)值會計(present value based accounting) ，即符合理想假設前提條件環(huán)境下的會計;后者是指現(xiàn)實世界中被各種原則、準則所約束，但同時又具有多種備選方案可供選擇和管理(management) 的會計。
四、學術(shù)范式的國際化和本土化
經(jīng)濟學也好，會計學也好，都是“西學”。在改革開放的初期，誰能先看到國外的研究成果或者誰先翻譯國外的研究成果，誰就能在工作、學術(shù)研究上處于領先的地位。不管是否承認，當代學者，都以能用英文在國際一流學術(shù)刊物上為榮耀。既然將在國外刊物作為術(shù)研究的激勵之一，那么，作者就不得不遵守西方的學術(shù)規(guī)范、使用別人可以接受的表述方式，做到無論在自然語言還是理論概念甚至展開分析論證的方式上和西方保持一致，至少是要向西方靠攏。采用實證的方法進行學術(shù)理論研究，實際上也成為一個是否能夠融入主流的問題。
所謂融入主流，概括地說，就是要接受、采納和遵從主流的學術(shù)規(guī)范和學術(shù)傳統(tǒng)。主要包括學術(shù)的自由主義精神、理性主義前提、經(jīng)驗主義內(nèi)容和實證主義方法。
融入主流，首先要在上述四個方面接受并且掌握這些思維習慣。同時應當充分地認識到，中國當代的經(jīng)濟改革過程，無論在實踐中還是在理論上，都是充滿巨大挑戰(zhàn)的，很多問題是資本主義和社會主義的傳統(tǒng)理論無法解釋的，甚至是傳統(tǒng)理論不曾提出的。這就給學者們提供了不可多得的機會，來記錄這段無法重復的歷史，發(fā)現(xiàn)并提出新的問題、形成新的概念并進行理論的創(chuàng)新。在這方面中國學者具有無法比擬的地域優(yōu)勢。融入主流不僅意味著要接受和采納，而且主要是創(chuàng)新和發(fā)展。會計理論研究中，中國學者還做得不夠。比如，美國FASB 提出的財務會計概念框架是以“決策有用觀”為前提的，這是由著名的特魯布拉特報告經(jīng)過廣泛的實證調(diào)查后提出來的。中國如果要采納或不采納這一觀念，同樣也需要以中國的實際情況為前提。如果能夠做一次中國的會計信息用戶的研究④ ，結(jié)論將會具有深遠的意義。
科學是沒有國界，也是沒有國別的。自然科學是這樣，社會科學同樣也是這樣。只有科學形成和發(fā)展的具體環(huán)境以及科學原理的具體應用是有國別特色的，受具體的歷史、社會條件制約的，任何國家的科學家，包括社會科學家，對科學發(fā)展作出的貢獻，都具有普遍的意義。因此，筆者不以為存在著東西方兩種經(jīng)濟科學、會計學，也不相信在基礎理論層次上會有什么“中國特色的會計學”。例如，當今中國會計學研究最大的問題就是“會計信息失真”。這個問題其實在國際上也具有相當?shù)钠毡樾裕谥袊憩F(xiàn)得更為顯著和突出。從事這一問題的研究，首先就不得不為“失真”找到或者說界定一個可供研究的概念，來衡量所謂的“失真”的程度。換言之，必須首先解決何為會計信息質(zhì)量高或低的判斷標準。如果連這個基礎性的理論概念或標準都無法確定的話，進一步的有關(guān)“失真”的性質(zhì)、原因、程度等一系列的問題就缺乏判斷的基礎，理論模型的建立就會存在相當?shù)睦щy。那么經(jīng)驗研究所必需的變量的選取一定存在錯誤和偏差，又怎能希冀得出科學、正確的結(jié)論，又怎能找到減少“失真”的藥方?
舉這個例子，無非說明兩點: (1) 美國財務會計概念框架中用以衡量會計信息質(zhì)量的相關(guān)性、可靠性概念，在研究“中國會計信息失真”問題時，為了保持所謂中國特色，為了給人以本土化的感覺，就要使用真實性概念，那么，是否“失真”問題一定就要使用真實性概念? 如果覺得美國的概念和標準存在不足，就應該提出自己的理論主張與之爭辯，但是，筆者至今還沒有看到這方面有獨到見解的學術(shù)主張，更沒有看到邏輯嚴密的模型以及有充分證據(jù)的經(jīng)驗驗證研究結(jié)果。關(guān)于“失真”的會計論文可謂汗牛充棟，但事實上許多研究者對這一問題都未真正地做到深入分析和高度抽象。判斷會計信息質(zhì)量高低的標準是會計基礎理論問題，也是一個人類共同的學術(shù)課題，無所謂國界的區(qū)別，也是無法也無需本土化的。非要在基本范疇問題上強調(diào)所謂特色，只能是走入誤區(qū)。(2) 當我們有朝一日對判斷會計信息質(zhì)量高低的標準取得相當?shù)墓沧R后，就必須堅持把眼光聚焦在中國這塊土壤上，對中國會計信息質(zhì)量是高還是低、會計信息質(zhì)量差的程度、引起的原因、解決的途徑等問題進行研究。
五、會計學術(shù)界和實務界的研究分工
從會計研究的發(fā)展史來看，學術(shù)界在最初的研究中積極參與規(guī)范研究，但是到了20 世紀70年代后，逐漸轉(zhuǎn)為實證研究模式，與規(guī)范研究分道揚鑣，把帶著技術(shù)開發(fā)性質(zhì)的規(guī)范研究留給了實務界和規(guī)則制定機構(gòu)⑤。筆者對上述“分工論”，即學術(shù)界主要采用實證會計研究方法進行理論研究，而實務界則主要采用規(guī)范研究的方法進行新的會計方法的開拓和對已有實務的規(guī)范，給予肯定。
這種分工，既具有學理上的可行性和合理性，又有別國成功的實踐經(jīng)驗。在學理上，既然說實證方法解決“是什么樣的”這類問題，必然的就把會計系統(tǒng)作為一個自變量，放到了整個社會經(jīng)濟環(huán)境這個“大函數(shù)”、“大方程”當中，研究會計系統(tǒng)的變化怎樣影響整個經(jīng)濟和社會環(huán)境的，或者反之，找到社會經(jīng)濟環(huán)境中是什么因素以何種方式影響會計系統(tǒng)的邏輯關(guān)系。正是由于實證研究方法，把傳統(tǒng)的會計研究的范圍擴大到了經(jīng)濟、文化、法律等整個社會。而傳統(tǒng)的規(guī)范研究，則更為關(guān)注應該使用何種會計確認和計量方法、應該采用何種會計信息的呈報方式等會計系統(tǒng)內(nèi)部的問題。對于解決會計實務問題，規(guī)范研究來得更為直接有效。所以，基于兩種研究方法本身的特點，學術(shù)界更多地使用實證方法而實務界更多地使用規(guī)范方法是有內(nèi)在必然性的。對于會計這樣一門實踐性和時效性都很強的應用經(jīng)濟類學科，實證研究和規(guī)范研究從來都是相互補充的研究方法。重實證、輕規(guī)范或者重規(guī)范、輕實證都是不正確的學術(shù)偏見。正如廈門大學教授曲曉輝所言:“實踐證明，規(guī)范研究方法雖然存在一定的局限，但仍然不失為一種科學的研究方法，是進行科學研究不可或缺的手段。最近二三十年來，我們的規(guī)范會計研究并非太多而是太少，我國現(xiàn)存會計文獻資料中的學術(shù)性成果的數(shù)量遠遠遜色于介紹、議論類的文字表述。”⑥ 此外，就中國的現(xiàn)狀來看，學術(shù)界仍然需要為政府進行政策性、決策性研究，為實務界的對策性研究提供人力資源和智力資源。值得予以重視的是，學者在身兼數(shù)職，既要撰寫學術(shù)理論文章，研究基礎理論問題，又要為政府出謀劃策，還要在報刊雜志上撰寫專欄文章為大眾答疑解惑的時候，必須擺正角色的定位。
六、會計研究中的學術(shù)批評
學術(shù)批評對于學術(shù)的進步和理論的發(fā)展是非常重要的，以至于無論怎么強調(diào)也不過分。它是學術(shù)研究和理論探索活動不可或缺的內(nèi)容之一，是學者相互交往的主要方式。其作用在于:一是通過學術(shù)批評可以逐步建立一套嚴格的學術(shù)規(guī)范，使學者們的行為和學術(shù)活動有章可循，有規(guī)則可依;二是可以對學術(shù)作品進行檢驗，開拓新的研究領域和探索方向;三是可以增進學者之間的友誼和交流，形成健康向上的學術(shù)氛圍和研究環(huán)境。因此，嚴肅認真的學術(shù)批評是理論發(fā)展的巨大杠桿，也是繁榮學術(shù)的必由之路。
反觀會計學術(shù)界的學術(shù)批評現(xiàn)狀，總感到意猶未盡。學術(shù)刊物上的商榷性文章和批評性評論罕見，但“廣告式”、“推銷式”的書評和文評則常常充斥于序言和文獻介紹當中。其實，對學術(shù)理論作品的評論，可以存在不同的方法:可以是書面的，如撰寫相關(guān)的評論文章在相同的刊物上發(fā)表;也可以是口頭的，如在學術(shù)研討會上對會議的交流文章做評論、向文章作者指出選題、數(shù)據(jù)、論證方法等方面的失誤和遺漏所在;還有最常用的和最經(jīng)濟的方法是在學術(shù)機構(gòu)的內(nèi)部，主要集中在各大專院校的會計系，在教授、研究人員、博士后、博士研究生、碩士研究生中，定期或不定期地舉辦討論會，針對同事、同學發(fā)表的、未發(fā)表的研究習作展開“毫不留情的”批評。
實證研究方法的應用和推廣，離不開嚴肅、認真甚至是尖銳的學術(shù)批評，這是由實證研究方法自身的特性所決定的。正因為以事實判斷為基礎的實證研究方法，包括了可由各個主體進行事后檢驗的有關(guān)事實和論斷，所以其研究的前提、路徑和結(jié)論，對他人而言都是透明的、可以被重復執(zhí)行的。因此，運用實證方法進行的研究，更具備了被同行專家“挑刺”的可能，進行學術(shù)批評也不會落入“一頭鉆入概念體系”的會計理論爭鳴的老套子當中。但也許正因為會計實證研究需要具備更為廣博而深厚的經(jīng)濟學、財務學理論功力，付出更多艱辛而扎實的學術(shù)勞動，所以目前還很少有“傻瓜”把別人已經(jīng)完成的研究再重新做一遍的事例，也就無從產(chǎn)生向別人挑戰(zhàn)的勇氣和底氣。
注釋:
①“POSITIVE ACCOUNTING THEORY”，PRENTICE2HALL ，INC1 ，ENGLEWWOOD CLIFFS ， NEWJ ERSEY，1986。
②在此，不得不提到由陳信元、葉鵬飛、薛建峰合作完成的論文———《中國的會計環(huán)境———一個分析框架》(載于《會計研究》2000 年第8 期第8 頁) 。該文以嚴謹?shù)膽B(tài)度，從會計的角度，采用微觀經(jīng)濟學的方法，對影響中國會計的諸環(huán)境因素的行為方式做了比較全面的分析，為進一步的理論實證工作和在此基礎上的經(jīng)驗實證研究做出了開創(chuàng)性的工作。
③張建偉《: 會計學研究的經(jīng)濟學視野》，載于《會計研究》1999年第5期。
④孫錚《: 如何理解中國特色的會計》，載于《會計研究》2000年第2期。
⑤這一觀點最初是由上海財經(jīng)大學博士研究生薛建峰在學術(shù)討論中提出的，筆者深受啟發(fā)。
⑥曲曉輝《: 中國特色的會計解讀》，載于《會計研究》2000年第4期。
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