時間：2023-08-14 17:27:18
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇夯實稅收征管基礎，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、稅收征管工作的現狀
近年來，財政、國稅、地稅部門以科學發展觀為指導，認真貫徹執行《稅收征管法》，積極發揮稅收調控作用，堅持依法治稅，夯實稅源基礎，強化征管措施，大力組織收入，實現了稅收收入持續穩定增長，為促進經濟社會又好又快發展付出了辛勤努力，工作成效明顯。
（一）征管基礎得到夯實
各級政府及部門十分重視稅收工作，積極持、協助稅務部門依法征收稅款。國稅、地稅部門通力協作，建立稅收分析例會、聯合辦證（換證）、聯合納稅信用等級評定、征管信息共享等制度，為組織稅收收入奠定了良好基礎。
（二）征管措施得到強化
國稅部門對重點企業實施輔導式預警機制，對一般納稅人和所得稅按帳結算企業實施稅負率利潤率警戒線監管，對小規模企業實施最低銷售額管理，對個體工商戶實施電子定稅。同時，積極發揮稅務稽查職能，打擊各類違法活動。地稅部門強化行業性管理，根據不同行業和稅種特點分別出臺管理辦法，積極在小規模企業和個體行業推行納稅評估，完善評估指標體系，設立指標警戒值，促進被評估行業稅款大幅增長。
（三）納稅服務得到優化
政府及稅務部門積極采取多種措施，通過開展稅收宣傳月活動、納稅咨詢服務、發放稅收資料、舉辦輔導培訓等有效途徑，廣泛進行稅法宣傳教育，普及稅法知識，增強納稅人的依法納稅意識。積極發揮稅收調節經濟、促進經濟發展的作用，認真做好稅收優惠和減免工作。以規范服務為重點，簡化內部辦事環節，實行“全天候”服務、延時服務和個性化服務，為納稅人營造高效率、低成本的辦稅服務環境。
（四）隊伍管理得到加強
國稅部門建立稅收執法責任實時監督考核和責任追究體系，依托信息化加強對稅收管理員的績效考核；地稅部門建立完善稅務執法行為過錯責任追究制度，出臺了考核辦法。積極采取各種監督制約措施，抓好稅務干部黨風廉政教育，從嚴整治行業不正之風，進一步提高稅務部門的形象。
二、存在的問題
（一）依法治稅環境亟需改善和優化
當前，多數納稅人對國家稅法理解不夠，偷稅、漏稅的現象依然不同程度存在。有些企業納稅申報不實，企業虛虧實盈。社會化綜合治稅體系還無法真正形成。稅負不公現象仍有存在，造成企業不公平競爭，影響了企業納稅積極性。
（二）稅收征管存在一定的薄弱環節
現行的稅務登記、納稅申報和稅務稽查等監控手段，由于本身不夠完善、嚴密，加上稅源面廣量大、情況復雜，缺乏其他相關的配套措施，很難達到監控稅源的理想效果，導致出現一些漏征漏管現象。
(三)中小企業管理措施落實不到位
雖然推行了企業所得稅分類管理,但諸多措施在實際工作中并未有效落實,中小企業經濟稅源運行質量難以保障,特別是所得稅管理質量普遍不高。
(四)稅收管理員職責沒有完全履行
每次稅源清查,都能清理出一部分稅源,清理出的稅源中,大部分是日常未能有效監管的稅源,這從一個側面也反映了日常巡查巡管流于形式,沒有真正落到實處,導致了稅款的流失。
(五)對涉稅違法行為的懲處力度不夠
主要表現在稅收執法上避重就輕,對稅收違法行為“情節嚴重的”,按照一般違法行為定性處理;對稅收違法行為達到移送稽查處理的不移送,進行變通處理;在企業所得稅匯算清繳納稅評估、檢查工作上,通過納稅評估該進行深入檢查的,僅僅是走納稅評估程序,進行補稅、加收滯納金了事,沒有按規定履行檢查程序,該處罰的沒有進行處罰。
（六）稅務干部隊伍建設尚需加強
有些稅務干部服務意識欠強，作風欠實，征納雙方關系不夠和諧；有的與企業老板交往過密，存在辦人情稅、關系稅之嫌；有的依然利用職務之便暗地向企業推銷保險、產品，由親屬兼任會計，影響稅務干部的形象。
三、加強稅收征管的措施和建議
（一）加強稅收法治建設，進一步優化稅收環境
稅務部門要牢固樹立稅收法治觀念，真正做到依法治稅、依法征管。要加大稅法宣傳力度，突出宣傳各項稅收法律法規和政策，進一步增強全社會依法誠信納稅意識、提高稅法遵從度，引導和規范企業依法經營、照章納稅。要加強財務和納稅輔導，不斷完善發票管理制度和信息系統，督促有條件建帳的企業及時建帳，從源頭上堵塞監管漏洞。要改進和優化納稅服務，切實增強為納稅人服務意識，規范納稅服務內容，完善納稅服務措施，簡化辦稅程序，積極做好對納稅人依法退稅、免稅、協調發展等工作，構建和諧的征納關系。
（二）堅持組織收入原則，提高稅收征管質量和水平
要堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，正確處理依法治稅與組織收入、收入數量與質量之間的關系，不斷增強組織收入工作的科學性。要科學調整宏觀稅負水平，加大組織收入力度，努力把經濟發展的成果真實準確地反映到稅收收入上來。要挖掘潛力，及時清理各類欠稅，加大對重點行業、重點稅種、重點環節的征管力度，加強對個體企業和非建帳企業的管理，確保稅收收入均衡入庫。要進一步加強稅務稽查，依法打擊偷、逃、抗、騙稅行為，堅決堵塞收入流失漏洞，最大限度地減少稅源流失。
(三)加強稅源控管，強化基礎信息管理
要嚴格稅務登記管理，對在稅源清查中發現的沒有納入大集中系統管理的納稅人,要按照實際情況進行處理并納入大集中系統管理。在嚴格執行各項數據管理辦法、操作規范的基礎上,建立數據監控機制,進一步強化數據監控職能,提高數據的分析、利用水平,使大量閑置的數據成為稅收征管的資源。
(四)大力推進稅源精細化管理，提高征管質量
依托大集中管理系統,深化“以地控稅”管理,完善“以地控稅”管理平臺建設。積極開展稅源專項清查,澄清稅源底子,強化源頭控管,夯實稅收征管基礎。集中督導餐飲、住宿、娛樂、租賃等服務業稅收管理,實現控管到戶,逐步規范。深入抓好房地產稅收一體化、重大建設項目稅收管理措施,切實加強房地產、建筑安裝等重點行業、重點稅源項目的稅源監控。加大征管案源移送稽查的力度,對于管理工作中發現的偷逃稅嫌疑的線索,征管單位必須及時提供給稽查部門,形成征管、稽查的良性互動,促進征管質量的提高。
（五）健全工作協調機制，構建社會綜合治稅體系
綜合治稅是一項復雜的系統工程，綜治協調是整個工程的基礎，要夯實這一基礎。要進一步健全工作協調機制，要建立健全聯席會議制度，各級領導小組都要定期召開部門聯席會議，及時通報社會綜合治稅進展情況，并通過聯席會議協調處理各類重大問題。健全聯動機制，首先要信息共享，有關部門處理涉稅方面事項不得隱瞞，要及時向稅務部門傳遞，供稅務部門參考；其次協助稅務部門抓好稅收征管，通過委托代征代扣、聯合辦公等手段，在一些關鍵環節卡住口子，促進稅收應收盡收；三是做好稅收工作的保障。公檢法部門要為稅務部門提供司法保障，對少部分抗稅，偷稅的企業要嚴打，對部分違規避稅的企業要嚴查。
一、堅持依法治稅，落實簡政放權
認真學習黨的十八屆四中全會精神，深刻把握“依法治稅”主題，堅持各項稅收工作依法進行、各項涉稅處理依法作出、各項征管事務依法辦理，扎實推進全市國稅系統依法治稅走向新常態。在積極實施簡政放權、釋放管理效能的過程中，緊緊圍繞“對內控權、對外放權”這一工作主線來開展稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、納稅評估等各項稅收征管工作，對外放掉該放的權力，最大限度便利納稅人，對內管好該管的事務，最大限度規范稅務人，切實解決稅收管理和執法服務中存在的突出問題，有效規避現行稅收法律法規和規章制度對法定權利和義務的修訂和調整滯后于簡政放權實際要求所帶來的各種稅收管理和執法的風險。
二、狠抓績效管理，健全考評機制
結合省局績效考核工作要求，進一步完善和優化我市稅收征管績效考核指標體系。有針對性選擇部分指標適當推行分檔考評機制，杜絕敷衍應付、“干好干壞一個樣”的現象；在全市范圍內組織各縣市區局開展交叉納稅評估活動，根據納稅評估工作質量和效率進行評比，把健全和完善的稅收征管績效考核機制作為推進全市稅收征管工作的指揮棒和推動力。推薦風險管理、征管制度、業務運維等不同類別的優秀人才參選全省征管人才庫，為其提供參加學習培訓的機會和發揮個人才能的平臺，積極采取各種有益方式最大限度地調動各個單位和稅務人員的工作積極性和主動性。
三、深化風險管理，提高征管質效
（一）健全風險管理機制。規范稅收征管流程，完善分級分類、統一分析、歸口推送、統籌應對的一體化風險管理工作機制，規范分析識別、等級評定、風險應對、反饋評價等環節內容與標準，實現任務推送與任務實施、指標設計與指標運用、風險監控與日常管理的無縫對接。
（二）改進風險分析工作。將宏觀分析與微觀分析有機結合，全方位、多渠道采集涉稅信息，完善稅收風險特征庫和指標體系，按行業、類別建設分析模型。健全反饋評價機制，根據應用情況補充、調險指標和模型，切實提高風險分析準確性。
（三）提升風險應對質效。相關部門要集中優勢資源，密切配合，對經風險分析發現存在輕微稅收風險的納稅人，由稅源管理部門實施納稅提醒，督促納稅人自查整改；對較高風險納稅人，由專職團隊按照規范的工作程序開展納稅評估；對高風險或涉嫌偷騙稅的納稅人，及時移交稽查部門查處。要加強水泥制造、汽車經銷、食品生產、超市賣場等高風險行業的風險管理，強化征管、稽查部門的互動協作，提高稅務稽查打擊的準確性和威懾力，重點查處虛開增值稅專用發票、騙取出口退（免）稅和偷逃稅案件。
（四）優化風險管理手段。縣市區局可因地制宜，按照《省稅收保障辦法》的規定積極加強與地稅、工商、質監、房產、醫保等相關部門的密切協作，努力推動部門間的第三方涉稅信息的定期自動交換。各級分析團隊要充分應用第三方涉稅信息，加強對納稅人申報信息真實性的甄別。探索實施稅收征管檔案電子化管理，按照“一戶一策”要求為納稅人量身定制風險管理策略，實現對納稅人的個性化、精細化管理。
四、不斷夯實基礎，突出重點工作
（一）完善稅務登記管理。落實簡化辦理稅務登記手續相關工作要求，重點核實法人代表、主要財務人員相關身份證件信息，并詳細記錄聯系方式。針對已領用發票的納稅人建立定期走訪察看制度，采集有關生產經營信息，防范其因涉稅違法而蓄意走逃的風險。對走逃戶重新辦理登記的，應核實相關信息，督促其辦理未處理的稅務事項。對一證多戶的，要核實法定代表人、生產經營場地等信息。結合納稅人稅法遵從情況，探索建立法人代表及主要財務人員風險監控等級管理工作機制，切實堵塞關聯企業稅收流失漏洞，不斷提高納稅人稅法遵從度。
（二）完善普通發票管理。按照省局統一部署做好增值稅發票管理系統升級版推行的各項工作，不再對新辦納稅人推行老稅控系統。進一步規范和完善普通發票領用管理，根據納稅人的企業規模、稅法遵從情況、生產經營特點等，制定相應的普通發票發放工作規定；對新設立的納稅人實行普通發票領用限量限額管理；積極引導確有需要的納稅人使用定額發票。對于違反發票管理辦法有關規定的納稅人，可依法采取發票限量領用措施。認真做好納稅人普通發票開票異常、開票金額與申報比對不符、發票作廢和紅字發票異常的風險排查工作，特別是存在頻繁申請代開較大額度發票、已辦稅務登記證又代開普通發票等情形的，應予以重點關注并實施相應的風險應對措施。
加強學習提高認識
在新形勢下，要做好地稅征管工作，必須加強學習。否則征管工作就會滯后，就不能適應新形勢下發展需要。在當代中國，以科學發展為主題，以加快轉變經濟發展方式為主線，是關系我國發展的戰略抉擇。黨的十報告中提出：“面向未來，深入貫徹落實科學發展觀，對堅持和發展中國特色社會主義具有重大現實意義和深遠歷史意義，必須把科學發展觀貫徹到我國現代化建設全過程、體現到黨的建設各方面。”這對于我們加強學習，提高認識，做好地稅征管工作，具有極其重要的指導作用。抓地稅征管工作，要時刻牢記黨的宗旨，全心全意為人民服務，提高思想認識，要認真學習貫徹黨的十及國家的稅收法律、法規以及有關文件精神，領會精神實質，提高認識，為做好地稅征管工作堅定信心、夯實理論基礎。
圍繞目標 推進征管
圍繞稅收目標，堅持科學發展，奮力后發趕超。以稅收為中心，推動跨越發展。我們要抓住以稅收收入為中心這個根本，做好征管工作。一是深入學習和實踐科學發展觀，學習稅收法律法規，樹立正確人生觀和價值觀，在工作中熱心為納稅人服務，耐心講解稅法知識，團結同志，廉潔奉公。二是鞏固成果，推進工作。按照黔東南州地稅局在全州地稅系統開展“六清六查”工作的部署，在貴州省地稅局驗收考核成績的基礎上，鎮遠縣地稅局制定了《鎮遠縣地方稅務局定額內配比發票管理辦法》、《鎮遠縣地方稅務局二。一二年征管質量考核辦法》（將“六清六查”工作和數據整治工作的獎懲條款列入考核辦法）、《鎮遠縣地方稅務局“六清六查”專項檢查工作實施方案》、《鎮遠縣地方稅務局數據整治工作實施方案》等規章制度，將具體工作職責和內容按人員按崗位對號入座，責任明確到人到崗；為督促稅收管理員完善征管基礎建設及整改工作，分管局長帶領征管股長經常坐鎮政務中心進行指導，并對各分局稅收征管轄區內的管戶進行抽查，使稅收管理員的職責意識得到了增強，工作效率得到了提高。三是建章立制，推進工作。為貫徹落實管理員制度、戶籍清理制度、發票管理辦法、委托代征管理辦法（試行）和征管檔案管理辦法，并加了對管理員的業務培訓工作。具體是：組織全局干部認真學習以上五個制度，制定征管工作要點并監督管理員認真執行；貫徹落實稅收管理制度，以省局的《征管業務規范》為征管工作指南，稅收征管流程和征管水平得到了規范與提高；加大發票管理力度，嚴格執行定額內配比發票管理辦法，推行每季度進行一次發票檢查制度：進一步規范委托代征（收）稅管理辦法，實行每月一結報制度；嚴格執行貴州省地稅局制定的《稅收征管檔案管理辦法》、整理規范納稅戶檔案3200余戶（檔），實現了規范化管理；加強戶籍清理，按照《征管法》和《稅務登記管理辦法》的相關規定和要求，制定《戶籍清理工作方案》，由局領導班子帶隊，組織縣局各股室人員和各分局人員對全縣征管轄區內的納稅戶進行“地毯式”的清理，對應辦證未辦證的納稅戶進行登記，共清理漏征漏管戶228戶。四是加強信息，推進工作。注重對垃圾數據的處理，確保MIS系統數據的真實性和準確性。根據《黔東南州地方稅務局關于開展數據專項整治工作的通知》要求，督促征管股和信息中心具體指導和協助各分局對MIS系統的垃圾數據進行了清理，使MIS系統數據與實際征管戶數一致。五是加強培訓，提高素質。為做好此項工作，我們加強與征管股和信息中心共同對鎮遠局稅收管理員的業務知識和MIS系統操作、數據清理等進行培訓，使管理員的業務技能和MIS系統操作水平得到很大提高，極大地提升了稅收管理人員業務素質，為做好征管工作夯實了工作基礎。
加速發展推動跨越
抓征管工作，重在轉變工作作風，注重調動全體稅務干部職工的積極性，在各自的崗位上，愛崗敬業，無私貢獻。由于鎮遠縣委政府的高度重視，縣地稅局黨組具體協調，全縣各級各部門各鄉鎮的大力支持，推動地稅實現新跨越發展。據調查：鎮遠縣地稅局強化個體稅收征管創新：一是強化管理，不斷增強稅收管理員對個體稅源的監控能力，提高征管效率。二是科學規范定期定額標準，促進稅負公平。三是加強發票管理，促進以票管稅。四是重視個體工商戶的建賬征收工作。稅務機關鼓勵個體業戶建賬，從個體納稅大戶入手，鼓勵和輔導其建賬，不斷規范其財務管理，提高核算水平，進而全面提高個體稅收的征管水平。
通過實施，效果明顯。根據最新統計，鎮遠縣地稅局個體正常管戶中的定期定額戶從三年前的1062戶增加到目前的1821戶。近三年來，鎮遠縣地稅局的稅收任務已從2009年的8000萬元增加到2012年的34000萬元，增長了3.25倍，為加速地稅事業可持續發展和增長地方財稅收入，真正發揮了地稅征管工作的職能作用。征管工作，任重道遠。我們將認真學習貫徹黨的十和中央經濟工作會議精神，在鞏固成果的基礎上，把征管工作推上新的臺階，為地方經濟社會可持續發展和構建和諧納稅環境，做出新貢獻。
（作者單位：黔東南州地稅局）
關鍵詞：中小企業；稅收遵從；征管策略；征管模式
一、研究意義
中小型企業作為我國市場經濟中極具活力與發展潛力的企業類型，作為我國經濟技術創新、制度創新重要的推動力量，尤其在我國市場潛力巨大的縣域經濟、城鎮經濟中，已經成為促進我國社會主義市場經濟蓬勃發展的生力軍。中小型企業的經濟屬性決定了其在維持正常生產經營之外，要想長久生存并做大做強，一定要充分重視稅務風險，提高稅務相關工作的管理水平，最大程度地實現社會效益、經濟效益。站在稅務部門的角度來看，當前部分稅務管理機關側重于對轄區內大型企業的稅務管理與服務，而相對于中小型企業的廣泛需求，稅務管理機關則經常處于缺位狀態。中小型企業作為我國納稅人中重要的組成部分，它的稅收遵從程度直接影響著我國稅收征收管理的效率和質量。因此，從保障國家稅收收入、完善稅收征管體制的角度出發，將稅務部門內有限的征管資源的配置進行科學分析，建立起符合國家利益、稅務管理部門和納稅人三者發展需要的管理體系，提高中小型企業納稅人的稅收遵從程度顯得尤為重要。
二、榆林市中小企業稅收征管現狀
榆林市中小型企業納稅人具有經營戶數較多、經營范圍較廣、稅源分布零散等顯著特征。國稅管理部門針對中小型企業管戶的不同情況，實行差異化的稅收征收方式，整合政策資源，切實減輕了納稅人的稅收負擔。其一，對《中華人民共和國稅收征收管理法》中明確規定的應當設置而沒有設置會計賬薄、雖然設置賬薄但其賬目混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全、難以查賬的中小型企業納稅人，采取核定征收方式進行征稅。其二，為了縮小中小型企業核定征收的范圍、保障納稅人相關權益、規范納稅人生產經營行為，我市國稅管理部門提供稅務指導，幫助中小型企業納稅人建立、健全相關會計核算企業制度，夯實稅源基礎，對符合稅法規范的納稅人實行查賬征收方式征稅。其三，國稅管理部門在認真貫徹落實國家稅收優惠政策的同時，通過出臺一系列切實可行的措施，加強征管政策宣傳和納稅服務規范操作，使中小型企業納稅人切實享受到小微企業優惠、西部大開發優惠、殘疾人優惠等企業所得稅、增值稅的優惠政策，有效減輕了中小型企業的納稅負擔。
三、影響中小企業稅收遵從度的因素分析
（一）中小型企業自覺納稅意識薄弱
受中小型企業所有者及管理者個人的素質、法制觀念的認識程度、企業生產經營的規模、資本的周轉運營等因素影響，中小型企業納稅人認為，稅款的上繳給自身帶來的最直接的影響就是企業資產的減少和經濟利益的損失，而稅收繳納并不能使其得到較為直接的利益回報，這類狹隘的納稅認識使得中小型企業的納稅意識淡薄，較易發生基于主觀性動機的避稅、逃稅、偷稅等納稅不遵從行為。
（二）稅源類型特質導致征管及監控力度不足
中小型企業稅源數量的不斷增長、生產經營形式與范圍的多元化、生產經營管理制度的不完善等因素形成的企業財務管理、稅務管理亂象，導致了稅源管理的復雜性日益加強，稅收征管的難度日益加大。目前中小型企業納稅人普遍存在生產管理、生產運營信息失真的狀況，其財務會計核算在某種程度上易被諸多人為因素影響甚至操控。由此，更進一步造成了稅務管理部門的監控強度水平較低、監控手段較為單一的現狀，在日管過程中案頭分析出現原始數據的偏差，加劇了稅款的流失。
（三）稅收規范與會計核算制度存在部分差異
我國現行的企業會計準則、會計制度規定的核算方法在部分規定上，在同一事項中與稅收法律法規的相關內容有著顯著差異。這種人為性差異不但加大了稅務管理部門征收管理的復雜程度，而且加劇了企業財務、稅務核算的難度。尤其是受企業運營資金周轉速度快、生產經營規模較小等客觀原因限制，中小型企業的財務、稅務會計人員的專業水平較低，甚至一些中小型企業采取雇傭兼職會計的做法進行核算，導致其未能準確核算自身應納稅額，使中小型企業較易發生基于無知性因素的稅收不遵從的行為。
（四）稅收服務缺乏主動性，稅收宣傳缺乏針對性
受到我國傳統賦稅思想的影響，稅務管理部門在日常工作中更是將中小型企業視為需要嚴格管理、監督的對象，對納稅人宣傳稅收管理要求的內容較普遍，指導納稅人合理享受權益的宣傳較稀缺；另一方面，在這種思想觀念下，稅務管理部門的納稅服務工作僅僅建立在依靠稅務管理人員的職業道德、稅務部門行風建設的基礎上，稅務咨詢服務還是局限于以傳統面對面、電話等形式問詢后給予答復的被動服務模式為主要方式，不自覺地缺乏主動性；信息化、個性化等具有針對性、時效性的現代化服務模式沒有全面落實。
（五）稅源管理專業化程度不高
伴隨著社會主義市場經濟的快速發展，我國稅收事業迎來了飛速發展，稅源管理的復雜性和風險程度也在一刻不停地增加。然而，現階段把中小型企業的稅收征收管理功能大部分集中于稅源管理部門一線稅收管理員的單兵作戰，這種落后、粗放的管理模式，使一線管理員僅對各類型企業納稅戶的日常管理、事項核查、上級交辦事項等任務就已經疲于應付。若再進一步要求一線稅收管理員進行更專業化、更耗費時間、更集中精力的監控分析、納稅評估等工作，必將導致稅源精細化管理、稅收征管改革措施流于形式。另一方面，這種易形成權力過于集中于某一部門、某一人員的征管模式，更容易滋生瀆職與腐敗亂象發生的土壤。
四、提高中小企業稅收遵從度的征管策略
（一）推進組織再造，實施稅源專業化管理
稅收專業化管理的關鍵在于專業化、精細化。稅收管理員同時管理多個行業、不同規模納稅人的管理水平的提升，肯定要比專門從事某一領域的水平提升難度大得多。所以，建立稅務管理部門的稅收專業化管理機制顯得尤為必要。隨著以往稅收征管依靠單兵作戰模式的力不從心，建立市縣兩級稅務征管聯動機制，建立一套便于上下級部門縱向層級充分溝通、同級部門橫向層級積極聯動、與外部機構實時合作交流的稅收管理現代化、扁平化、實體化、專業化的運行機制有著極大的現實意義。筆者認為，應在縣級稅務管理部門層面，在對當地企業稅源情況進行綜合摸排、分析的基礎上，進行“稅源層級+行業”的科學分類。對于大型企業重點稅源，其管理權限可上提一級，由市級稅務管理部門逐步前移管理重心，統一按照行業管理。當前市、縣兩級稅務管理部門針對主要包括大型企業在內的重點稅源，已試行成立了專門的稅源分析監管機構，在此不做贅述。由此，將縣級稅源管理資源的重心放在中小型企業上，就更顯科學合理，使得稅源征管體系可以向專業化、扁平化發展。例如，可以先行選擇條件適合的縣域進行中小型企業稅源管理的改革試點。試行由中小型企業稅源的行業劃分稅源管理科、由原稅務分局（所）按科室化分類管理的原則，除主要承擔稅收風險應對或稅務機關依職權發起的日常管理外，采集縣域企業數據，研究制定縣域行業管理指南，夯實專業化、扁平化管理的基礎。
（二）科學分解稅務事項，歸集服務管理資源
按照管戶、管事相分離的原則，在稅務管理部門內對稅務事項依照稅務管理工作的步驟、稅收風險管理的流程進行科學分解，實行日常監管、審批核恕⒆ㄒ燈攔賴仍鶉胃諼換分。面對縣級征管事項交叉和業務人員緊缺的現狀，可整合現有各業務科室組成大業務科室，綜合各項稅收業務，在原有政策法規科、征收管理科的基礎上，使征管、執法行為和政策法規管理結合得更緊密、更高效。另一方面，可將納稅服務科與辦稅服務廳的資源有效歸集，將納稅服務資源向第一線傾斜。將原由各業務科室承擔的基礎管理事項簡并整合后，對于直接由納稅人發起申請的業務事項，前移至納稅服務機構，縮短流程集中辦理，必將給中小型企業納稅人帶來切身的便利。
（三）整合利用稅情資源，優化風險應對方式
針對現有稅情信息資源和人力資源，若在縣域稅務管理部門設置稅務情報大數據分析部門缺乏現實基礎。因此，應從市級層面成立大數據分析部門，從運行的各系統中提取涉稅數據按照行業分類整合，繼續規范、拓展與工商、海關、人民銀行等政府有關部門、社會相關組織的稅情信息合作，開展對涉稅信息的信息化、數據化運用。大數據分析部門可運用信息化手段，將市域內企業按照行業分類、層級分類進行數據分析，形成具有行業代表性的、分別適用于大型企業與中小型企業的、以具體數據為衡量指標的風險應對模板。以模板為指標數據，利用信息化技術初步排查涉稅風險點，并實時推送到縣域業務部門。另一方面，大數據分析部門可利用稅情網絡，及時向縣域稅務管理部門推送與涉稅信息關聯企業的稅務風險提示，實現實時共享。縣域風險應對人員除了應對市級大數據分析部門的涉稅疑點推送，還可根據稅源管理科室制定的具有縣域行業特點的稅務風險應對模板對管轄內中小型企業數據進行風險排查，對涉稅關聯企業進行核查，實現稅務管理部門對涉稅數據的信息化、高效化處理，實現稅務風險應對方式的優化。
（四）合理配置人力資源，有序打造征管團隊
在縣級層面，配備專業化管理人員，對中小型企業進行涉稅風險的數據分析、跟蹤和評價，對凸顯出稅收事項的專業化、標準化管理尤其關鍵與迫切。其一，應結合現有稅務管理人員的特點與崗位需求，按照各年齡結構與知識能力層次合理穿插，把合適的人放在適合的崗位上，充分發揮其自身的能動性，利用“鯰魚效應”激活稅務人員創業的干勁。其二，應針對各崗位的需求實際和人員結構，分層級、分類別及時開展業務知識、崗位技能輪訓。在現有的省局、市局培訓基礎上，可適度增加由社會稅務服務機構、高校專家等社會資源參與提供培訓的程度，關注對重點、熱點問題的培訓力度。其三，完善各類崗位能手的評比制度，提升獎懲力度，激發稅務人員奉獻的熱情。與此同時，在現有人員隊伍基礎上建立、培養一支高質量的稅務管理人才隊伍，加強對業務干部的職業規劃，科學開展各類人才選拔考試，完善稅務專業人才庫配置，集中優勢人才強化稅收風險管理，使之與各崗位的需求相匹配，保障稅收事業的持續發展。
（五）強化納稅宣傳服務，完善稅收援助系統
對宣傳網絡進行微信、微博等新媒體建設，對各級辦稅服務廳、稅務網站，以及廣播電視、報紙和其他宣傳方式進行優化，對中小型企業納稅人進行稅收法律規范和稅收知識的宣傳互動，使納稅人對稅收管理有更深入的理解，提高自覺繳納的意識，足額、及時繳納應繳稅額，履行納稅義務。例如，稅務機關牽頭定期組織業務研討會、政策指導，提供稅務策劃、稅務咨詢和稅務分析，把納稅人無知性納稅遵從風險降到最低。要建立、完善稅法宣傳指導的責任體系，將稅法宣傳及納稅服務嵌入稅收工作的各個環節，尤其是對最新稅收政策、稅收熱點和稅收難點的解讀宣傳，增強納稅人稅法認識的確定性、針對性。另一方面，充分發揮各自崗位的功能，增強稅務管理部門主動宣傳的意識，形成為納稅人提供規范服務、優質服務的合力。例如，由稅務部門幫助中小型企業依法解決稅務爭議，切實做好稅務行政復議和賠償工作，增強征納雙方的和諧關系。
（六）完善稅收信用等級管理，助力主動遵從
繼續規范、拓展與工商、海關、人民銀行等政府有關部門、社會相關組織的信息合作，逐步實現稅收信用等級評價和納稅信息社會化共享網絡，使納稅信用管理對中小型企業的日常經營行為事項產生直接的影響，促使納稅人提高稅法遵從程度。在日常管理中，對納稅信用等級低的企業提高核查的頻度，在違章處罰時適當加大力度，增加其稅收不遵從行為的成本。同時，對納稅信用等級高的納稅人在服務上、管理上給予鼓勵。比如增加購買發票的數量、優先辦理退稅等，使納稅人從遵從稅法中得到實惠。對納稅信用等級一般的納稅人，應當加強納稅指導，將其轉化為穩定的稅收遵從納稅人。
五、結語
當前，中小型企業的稅收遵從程度不斷提高，各級稅務管理部門對稅收遵從問題也進行了一定的研究與探索，并且在稅收征管理念的更新、稅收征管模式的創新運用都取得了一定成績。但根據我省的總體情況看，將中小型企業稅收遵從作為完善稅收征管模式的發力點的實踐，目前僅處于初級階段。本課題組借鑒了國內外稅收遵從理論，分析了其他省份的征管經驗，以促進中小型企業納稅人自愿遵從為目標，對我市稅收征管模式、稅收遵從度的基本情況進行分析，提出了以專業化平臺、專業化人員對中小型企業實行差異化的征管策略，提出提高中小型企業稅收遵從程度、優化稅收征管模式的建議。另一方面，構建、優化以提高稅收遵從程度為目標的稅收征管模式是一個長期的、動態的過程，只有在實踐工作中主動適應社會主義市場經濟的發展趨勢和稅收管理的客觀規律，不斷改進和完善，才能切實提高稅收征管效率，對我省稅收征管改革和體制創新起到積極作用。
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關鍵詞 ：征管體制 稅收管理員 稅務專管員 稅源管理
稅收管理員是基層稅務機關分片、分業管理稅源的工作人員，其工作職責主要是對各類稅源的日常動態監控和細化分析，提出初步性工作意見或建議，為納稅人提供優質高效的納稅服務。實施稅收管理員制度是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優化納稅服務的重要舉措。
一、我國稅收征管體制的歷史沿革
從建國到現在，隨著社會生產水平的不斷發展，同時為了滿足稅制改革的客觀要求，我國的稅收征管模式也在不斷推進。以現行稅法的頒布為界限可將其變革劃分為以下兩個階段：
（一）1994年以前稅收征管體制的變革
我國自50年代至80年代實行征管于一身的模式，即以稅務管理員為核心的管理模式。這種模式的特點是“一人進廠，各稅統管，征、管、查合一”。其組織形式表現為征管查由專管員一人負責，按具體情況設置稅務工作崗位，稅務人員對納稅戶進行專責管理。稅款征收方式為稅務人員上門催款。
20世紀80年代中后期，隨著我國經濟體制改革的不斷深入，原有的征管模式與經濟的發展不相適應。為此，國家稅務總局在1988-1994年進行了以建立征、管、查分離模式為核心內容的稅收征管改革，在稅務機關內部實行征管權利的分離和制約，同時實行專業化管理。
（二）1994年以后稅收征管體制的改革
1995年，國家稅務總局提出了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新模式，并于1997年在稅務系統全面推行。各地稅務機關在推行這一模式的過程中，取消了原來專管員管戶制度，建立了辦稅服務廳。加上計算機網絡體系在稅收征管過程中的廣泛運用，我國的稅收征管走向了由傳統的粗放型管理向現代化、集約化、規范化管理的道路。
以2000年年底召開的全國稅務工作會議為重要標志，我國稅收征管改革進入了專業化與信息化并存的新的歷史時期。在這次會議上，國家稅務總局提出了以“科技加管理”的工作方針。隨后，國家稅務總局在稅收征管改革中又再次突出了“強化管理”的要求，
2004年稅管改革又提出“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅收改革方向，并在部分地區試行稅收管理員制度。這代表了新征管模式下的一種分類管理與服務形式。
二、稅收管理員和稅務專管員制度的異同分析
新的稅收管理員制度既不是稅收專管員制度的翻版，也不是對其的全面否定。它是在客觀、全面、辯證的分析過去專管員制度的基礎上，對其進行繼承和發展，在新形勢和新條件下賦予其新的內容。
（一）稅收管理員和稅務專管員制度的相同點
實行稅收管理員和稅務專管員制度都可以在一定程度上加強稅源的管理。這一優勢主要表現在以下兩個方面。一是監控管理有實效，管理員與企業保持著密切的聯系，對企業的生產經營情況、資金流動、財務核算水平等有著直觀適時的了解，能夠有效的監督各種稅收政策的實施。二是分戶、分類到人的做法使得稅源管理責任明確，落實到人，便于內部管理和責任劃分。
（二）稅收管理員和稅收專管員制度的不同點
1、征納關系的改善
稅務專管員時期的稅款征收在很大程度上是一種強制執行的行政行為，稅收任務以政府的政策和指令性計劃的方式下達。而稅收管理員制度下的征收工作卻是一種“協作管理”的行為，它建立在納稅人自行申報制度的基礎上，不再對納稅人各項涉稅事務進行承攬包辦，從而劃清了征納雙方的責任界限。
2、征管職能的轉變
稅務專管員集“征管查”三項職能于一身，而稅收管理員的職能范圍明顯收縮。它的定位側重于管理環節。另外，在稅收管理員制度下，法律和一系列的制度保障措施都已經逐步完善，這就避免了專管員制度下權力過于集中，缺乏監督制約現象的再度發生，管理員的權限得到了限制。
3、管理手段的進步
稅務專管員的工作主要靠手工完成，實行粗放式管理，效率較低，且管理質量難以保證。而如今，信息化手段使得稅收管理員從大量重復性的人工操作中解脫出來，稅收管理效率大大提高，稅源管理和精細化成為可能，稅收執法透明度和稅務行政管理的水平也得以提高。另外，在稅收管理員制度下，各項征管質量考核指標的建立使得管理質量有了一定的保證。
4、業務素質的提高
稅源的急劇擴大和稅源狀況的復雜性，是專管員制度下的“單兵作戰”無法勝任的。現在的稅收管理員，不但要掌握相關的稅收實體法，對各個稅種的征收管理標準有清楚的認識，而且還要按照程序法的要求，約束自身的行政行為，工作要求大大提高。但是，稅收管理員制度建立在專業分工、集中管理、信息化和法制化的基礎之上，它能有效發揮稅務機關的整體優勢，應對復雜的稅源情勢。
三、實施稅收管理員制度的意義
（一）加強稅源監督管理，防范稅收風險
按照屬地原則落實分類管理要求，全面建立稅收管理員管戶責任制度，使得稅收管理員對轄區內的稅源和管戶責任及其權限得以明確。通過稅收管理人員及時掌握納稅人各種涉稅動態信息，全面掌握納稅人履行納稅義務的情況，把科學化精細化管理落到實處，推動稅收管理員對稅源的積極管理，采集全面的、動態的一手稅源資料，減少了稅源漏管的可能性。
稅收管理員稅源信息共享制度的建立，將稅收管理員掌握的各類稅源資料按照“一戶制”管理的要求納入管理系統中，實行集中管理，信息共享。這也在一定程度上強化了稅源的管理和監控。
另外，稅收管理員制度中的納稅評估也是強化稅源管理的重要內容和手段。稅收管理員作為納稅評估工作的主體，可以最直接的了解分管納稅人的有關情況，并在評估發現問題時進行實地調查，采取對應的措施。這不但可以有效控制稅源，還在一定程度上防范了稅收風險。
（二）提高納稅服務水平，優化納稅環境
（一）稅源監控尚不到位
稅源監控是實現稅收精細化、信息化，全面提高稅收科學管理水平的重要一環，然而，簽于基層局的管理現狀，仍不容樂觀，還存在諸多不盡人意之處：一是戶籍管理不完全規范。有些地方的承包承租戶和專業市場及地處街頭巷尾的業戶仍未按納稅人個人辦理稅務登記。二是納稅評估質量不高。雖然納稅評估工作廣泛開展，但由于缺乏科學合理的評估模型和評估軟件，納稅評估僅依靠手工操作，效率明顯不高，有些地方出于管理要求而應付甚至走過場。三是普通發票管理有欠缺。注重普通發票領購的管理，忽視普通發票開具和核銷的管理；注重對納稅人使用普通發票的管理，忽視對稅務機關內部代開發票的管理。四是分類的稅源監控制度未建立健全。注重重點稅源戶的監控管理，忽視建立有效的管理機制。五是重視對有證個體工商業戶的管理，忽視非正常戶及未達到起征點的個體工商業戶管理；未建立梯級或適應不同類型納稅人稅源監控的制度，從而使稅源監控難以完全到位。
（二）征管信息數據不能充分利用
目前各項稅收業務軟件互不相容，相關信息數據不能充分共享，征管信息數據不能充分利用。由于數據未能整合綜合利用，仍然存在征管運行不完全順暢的問題。一是征管范圍劃分不合理。直屬分局既管有重點稅源大戶，又管有承包承租戶和小稅種納稅人，可謂“眉毛胡子”一把抓，不符合稅源分類管理的思路，而基層所無論是企業還是個體戶基本上是管理“芝麻”小戶。二是征管機構職責劃分不明晰。基層管理機構日常稅務檢查的具體范圍往往與稅務稽查的職責交叉重疊，或者說一身兼兩用；同時管理機構的納稅評估與稽查局檢查的實施程序基本一致，將日常檢查、納稅評估與稅務稽查混為一談，嚴重地攪亂了稅收管理秩序和分工。三是征管查三系列相互監督的機制不健全。征管查之間相互監督的內容、相互監督的方式、相互監督發現問題的反饋和解決途徑不明確。
（三）納稅服務層次不高
一是服務觀念亟需轉變。往往把納稅服務納入文明創建的范疇，文明服務不是屬于管理的需要而是政治使然，從而忽視納稅人辦稅的困難和自身需要。二是服務層次低。往往只注重表面的談吐舉止、文明禮貌，而未從深層次的優質、高效、提高征管質量，忽視了納稅人的正當需要和合法權益。三是服務內容和標準不規范。納稅服務的具體內容包括哪些、每項內容應當采取哪些方式、檢驗服務的質量標準如何確定、如何考核評價納稅服務的績效管理等問題都沒有明確規定，必然導致納稅服務的不規范，導致流于形式搞花樣。
（四）征管制度的管理不規范
一是具體征管制度不統一。如納稅申報的具體程序，有的納稅人經管理機關審核簽字后才到征收機關辦理申報，有的納稅人到征收機關辦理申報后由納稅人將申報資料報管理機關，有的由管理機關人員進駐征收大廳，統一受理申報納稅資料。由此可見，具體征管制度不統一。二是征管制度貫徹落實未完全到位。如新征管法及其實施細則規定的納稅人銀行帳戶報告制度（如新《征管法》第十七條中要求將納稅人有關在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的帳戶帳號等）、企業財務會計制度備案制度等未完全落實到位。這些最基礎性的制度管理未到位極大地約束著地稅科學管理和更深層次的地稅文化建設的張揚。三是業務流程有待進一步優化。職責分工不夠明確，崗責體系不夠完善，部門之間缺乏有效的協調配合等現象時有發生。尤其是征收與管理的協調互動還不流暢，管理的效能還沒有充分發揮，有的地區過多依靠稽查力量實施事后監督，而對于事前管理不夠重視。
（五）地方政府干預過多
受諸多因素的影響，稅務機關稅收征管工作廣泛受到地方政府的行政干預，嚴重干擾了正常的稅收征管秩序，降低了稅收征管質量。表現在：有的地方政府直接干預稅收執法；有的地方政府為吸引投資，違反稅法規定，自行制定稅收優惠政策；有的地方政府、領導以扶持企業發展為由對個別企業進行越權減、免、緩稅和實行“包稅”；有的地方政府借優化經濟環境之名出面干預稅務機關清理欠稅和查處稅收違法案件等。
（六）地稅機關征管乏力
稅收征管質量完全取決于稅務機關的征管行為，它需要規范的操作規程和較高的管理質量。但從實際情況看，舊的稅收管理觀念和行為方式仍然影響著一部分稅務人員。有的固守習慣，主觀上缺乏質量管理意識；有的重收入輕征管質量；有的執法剛性不足，對涉稅案件打擊不力，較少運用稅收保全、稅收強制執行措施；有的重稅輕罰或者不罰，在對涉稅案件的處理時，不按《征管法》的規定處理，而是以補代罰，以罰代刑；有的征管數據混亂，缺少對企業的實地調查，對轄區稅源不知情或發現不及時等。征管不力、執法不嚴在一定程度上影響了征管質量。此外，少數干部的素質與現代稅收管理所需要的理念、技能不適應，學習新知識、掌握新技能的能力不強，工作效率低。這些問題都在一定程度上制約了效率的提高，要高度重視，認真采取有效措施加以解決。
二、提升征管質量和效率之途徑和方法
稅收征管基礎工作是提高稅收征管質量和效率的基礎，是推進依法治稅、落實聚財為國、執法為民的基礎，是整個稅收工作的基礎。所以說，夯實征管基礎、完善和提高征管水平，是提升管理質量和效率、破解征管難題的有效途徑。
（一）強化稅源梯級監控，實施屬地分類管理
一是要堅持屬地管理的原則控制稅源。根據行政區劃和稅源規模與分布，對所轄稅源實施分類管理。一般可以按照納稅人所在區域，結合納稅人規模、性質和行業特點實行劃片管理，解決各基層所之間因特殊的地理位置產生的管理交叉或重疊問題；在此基礎上，深入業戶進行全面稅源調查，進行稅務登記，并根據行業屬性、業戶大小、貢獻大小、納稅誠信度等因素，劃分不同等級，實行梯級監控、跟蹤問效；同時，加強與國稅、工商等部門的溝通、數據交換信息共享，產除征管“盲點”、“死角”，真正把稅源管牢、管住、管好。二是要切實加強戶籍管理，嚴格稅務登記管理，把好源頭關。不能把稅務登記管理工作簡單的理解為辦證、發通知，既要努力做到一戶不漏、一戶不跑，又要保證信息全面、真實、準確。三是嚴格實行以票控稅強化稅源管理。嚴格各類發票的發放、領購、開具、取得、保管、繳銷各個環節的管理。要拓寬發票的使用范圍；要培育索票機制，積極探索和采取消費者據票投訴、有獎發票、舉報得獎等可以促進發票管理的措施，調動社會協稅護稅的力量。要加強與國稅部門的比對制度，遏制稅收流失。四是強化納稅評估。要建立健全納稅評估機制,明確崗位職責,形成一套規范和操作性強的做法；把匯算工作納入納稅評估、稅務稽查之中，把征收、管理和稽查緊密結合起來，針對不同情況實施分類管理。同時，對不同行業納稅評估指標預警值進行測算,并通過約談舉證、區別不同情況進行評估,對重點稅源大戶至少每年評估一次。要及時總結稅源變化的一般性規律，掌握并積累資料，建立科學、實用的納稅評估模型，盡早形成依托信息化手段的新型納稅評估工作體系。
（二）加強溝通和協作，暢通征管渠道
征管查機構間三分離后，征管查三系列之間順暢運行成為征管工作的重要課題。一是理順征管機構的職能職責。要按照“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管模式，堅持便于管理、利于監控、方便納稅人辦稅的原則，正確劃分征收、管理、稽查機構之間的職能職責，逐步明晰職責界線。通過職責細化，使各個職能部門、崗位之間既各司其職、各負其責，又加強溝通、相互配合、信息共享，從而形成有機的相互制約又相互協調、相互促進的管理鏈條。二是完善崗責體系。明確各崗位的職責、分工、標準、操作、權限、程序、考核、評價等事項，解決各環節、各崗位該做什么、怎么做、何時做等問題。三是統一工作流程。按照“強化監管、優化服務、提高效率、有效制約”的要求，實行業務和流程的合理重組。四是完善征管協調機制。要健全征管協調工作制度，建立日常性相互監督的制度。對于征管運行中存在的問題要限期予以解決，未依照規定履行工作職責的，要嚴格追究其行政責任。
（三）誠信服務兌現，創新服務手段
一是要更新觀念，牢固樹立“一切為了納稅人、一切方便納稅人、一切服務納稅人”的思想。更新觀念、改進工作流程、提高管理和服務效率。二是要按照“資源配置合理、管理方式優化、服務簡約高效”的要求，在全面規范行政審批的程序和手續的基礎上，簡化辦稅環節，規范辦稅程序，實行稅收業務和征管流程重組。三是要采取多種方式宣傳稅收法律法規和政策規定，提高納稅人依法申報納稅的能力和技能。四是要在堅持文明辦稅“六公開”制度的基礎上，制定納稅服務質量標準和考核具體辦法，全面規范納稅服務的內容、方法和具體工作要求。五是按照總局和省局的要求，國地稅共同開展納稅信用等級的評定，在此基礎上，實行分類管理，對不同等級的納稅人在納稅申報、發票購領、稅務檢查等方面采取不同的管理和服務措施。六是在簡并征期、網絡申報等的基礎上，逐步推行銀行網點申報、手機短信申報等電子申報方式以及個性化服務方式。同時，積極實踐國地稅聯合辦理稅務登記的辦法；同時提倡國、地稅聯合檢查，以實現信息資源共享，保證執法效率，減輕納稅人負擔。
（四）健全管理制度，規范管理行為
一是認真學習征管法及其實施細則和總局下發的各項配套制度和辦法，熟練掌握、準確運用征管法、實施細則及其法律、法規、制度，開展執法與服務工作。二是全面加強各項管理制度建設。加強制度落實情況的檢查監督。要建立健全經常性的檢查監督的制度和執法依據、執法結果的社會公示制度，通過稅收執法檢查等方式對本單位的各項稅務管理制度進行清理，確保各項制度落到實處，促進基層稅收征管工作的法制化、規范化。
今年以來，稅源管理一科在縣國稅局的統一領導下，真對所管轄的納稅戶多，征管區域大、范圍廣的實際情況，按照縣局目標管理的總體要求，通過合理分工，全體人員堅持依法治稅，齊心協力，以稅收收入為中心，以管理服務為基礎，與時俱進，進一步夯實稅收征管基礎，在去年的工作基礎上，全面完成了縣局下達的稅收工作任務，使稅收征管上了一個新臺階，具體工作做法總結如下：
一、以組織稅收收入為中心，堅持依法治稅。為了確保稅收收入的完成，管理一科及時將縣局>，！
二、合理分工，提高效力。根據稅源管理一科管戶廣、企業分散等特點，年初根據縣局目標管理的要求，和工作崗位體系，工作任務等，結合每人的具體情況。將工作職責落實到人，使每個人的工作職責分明，細化分工，相互協作，充分發揮了每個人的作用。按照科長負責全面，管理員按南北區域劃分、行業劃分的原則。具體做出了較為合理的分工,調動了全體人員的工作積極性,充分發揮了全體人員的工作熱情,使全科各項工作能及時、全面地完成。辦事效力顯著提高，為納稅人提供優質服務打下了良好基礎。
三、加強稅收征管質量和數據質量的落實管理，堅持依法治稅。根據縣國稅局的要求，年初制訂了管理一科工作計劃,并組織全科認真學習，使每個人明確自己的崗位責任。按照市局征管質量和數據質量要求，及時對每個納稅戶每月的征管質量和數據質量進行跟蹤，出現問題及時處理，確保了稅收征管質量和數據質量的提升，提高了征管“五率”。加強了增值稅一般納稅人的稅收管理，把住認定調查關，對照一般納稅人的標準，對未達標的企業，如企業的生產規模，財務核算不夠健全，防偽稅控的防盜設備不達標準等，及時提出了整改意見。企業被認定增值稅一般納稅人怎樣進行稅收申報等業務，專管員及時進行輔導，使初認定一般納稅人的企業在稅收申報方面及時、完整不出錯。對不符合一般納稅人條件的企業，在年檢時提出取消資格意見，20__年取消了二戶不符合一般納稅人資格的企業。對服裝針織企業實行驗貨制度，會昌晉昌服飾織造有限公司，從20__年至今一直配合堅持驗貨，__縣__服飾有限公司由于財務混亂，通過半年多的輔導仍未改正，管理員入時提出取消增值稅一般納稅人意見，取消了該企業的增值稅一般納稅人資格。
四、加強稅源分析和稅收計劃管理。管理一科為了加強稅收計劃考核，實行了重點稅源分析和稅收預測工作，規定每月10日前報送本月稅收預測，每季20日前向縣局報送下一季度的稅收預測計劃，為了保證計劃的準確性，管理一科要求重點企業每月20日前報送稅收預測表，稅收管理人員根據企業報送的稅收預測進行認真分析，通過計劃管理，使我縣稅收收入計劃得到有效的組織入庫。
五、開展納稅評估工作和“四小票”的審核工作。根據納稅評估工作要求，我科利用評估系統軟件對增值稅一般納稅人全面進行了納稅評估，對評估出較大問題的企業進行約談五戶次，轉實地核查的一戶，通過約談和核查，一方面從管理上對企業多一份約束力，另一方面企業自身也對納稅事宜多一份認識。“四小票”是增值稅一般納稅人取得的用于增值稅進項抵扣的票據，根據國稅總局系統對開具和取的“四小票”的比對出現的錯誤數據進行核查，通過核查大部份是人為操作出現誤填誤錄情況，未發現人為有意識的偷稅行為。
六、推行電子多元化申報制度。根據市國稅局要求，我管理一科電子多元化申報工作，按照縣國稅局統一按排，進行了扎實的宣傳和動員工作，上半年對一般納稅人網上申報面達60%，小規模納稅人電話申報面達100%。下半年網上申報面，除新認定的二戶商貿企業外已達100%。
七、大力開展納稅服務和納稅輔導。管理科是服務企業辦理稅務事宜的第一窗口，我科按國稅的報務形式，不分份內份外做到有問必答、有求必應，同時經常性地提醒企業、輔導企業進行納稅申報，有新的稅收政策及時告知企業，企業稱我們的管理人員真正做到企業的貼心人。
八、規范征管資料的收集歸檔。按照內、外資企業資料歸檔要求的不同，我科管理的外資企業資料分為固定資料和日常資料分別進行收集整理，內資企業固定資料和日常資料共同收集整理，做到外資企業資料一戶二盒，內資企業一戶一盒。
九、積極參于縣局組織的各項活動。全體黨員積極參于社會主義榮辱觀學習教育活動，全科人員認真學習黨的十七屆三中會議精神，積極參于和諧社會主義建設中去。
新的一年即將開始，我科在總結過去的工作中，發揚成績，克服缺點，進一步加強稅收征管質量和數據質量的管理，為構建和諧稅收，盡心盡力服務企業，服務社會。
關鍵詞：二手房稅基 征管一體化
隨著房地產市場不斷升溫，二手房交易市場逐漸火熱，在價格不斷上漲的同時，稅款征收額卻并未同步增長，二手房交易多屬個人交易，稅基嚴重不實，稅款流失驚人。如何在二手房交易過程中核定稅基，堵塞征管漏洞，實現應收盡收，已成為各級稅務機關亟待解決的棘手問題。夯實二手房稅基，對于提高房地產稅收征管科學化和精細化水平、發揮稅收調控職能、規范房地產稅收征管秩序、營造和諧征納關系，將產生不可估量的效果。
一、遼寧省二手房稅基核定的現狀
目前，遼寧省地方稅務局二手房交易的稅收征收以就近方便納稅人為原則，分別在市、縣房產交易大廳派駐人員設立地稅窗口受理涉稅事宜。在辦理涉稅事宜時，納稅人須持房產轉讓合同、房屋價值評估報告、身份證件復印件等有效資料辦理二手房納稅申報。其計稅依據主要有以下三種：
（一）據實申報征收。納稅人如實申報辦理納稅事宜的，稅務機關依據房產轉讓合同據實征收。
（二）評估申報征收。對于協議交易價格明顯偏低的，稅務機關結合實際情況，要求納稅人到房產評估機構進行評估，持評估報告進行納稅申報。
（三）稅務機關核定征收。對于評估后價格明顯偏低的，地稅機關依據稅法相關規定，對二手房進行核定征收。
二、二手房交易稅基存在的問題
國家有關部委、財稅部門相繼出臺了二手房稅收調控政策，從實施效果看，二手房稅收政策越來越暴露出調控能力弱、涉及稅種多、減免優惠繁、稅源監控難、征管漏洞大等問題。具體政策復雜性估計不足、政策針對性不強、延續性較短，導致在政策執行過程中出現一定的問題和缺陷，主要表現在以下幾個方面：
（一）房產交易價格難以核實，稅負公平性缺失。二手房是以交易金額為計稅依據，為逃避稅收，納稅人往往隱瞞其實際交易價格，做成“陰陽”兩份買賣合同，或用其他手段取得價值較低的房產評估報告，蓄意致使房屋成交價格遠遠低于市場價格。此外，相關部門沒有制定較為合理的房產稅基核定標準，稅收執法出現彈性，致使納稅人對執法的公正性產生懷疑。
（二）稅收優惠、減免項目難以界定。一是家庭唯一生活用房界定難。僅憑稅務部門力量不能確切掌握證據資料，房管部門也沒有現成的歷史資料可供查詢，各地房管部門信息不能共享，深入調查難度較大。對此稅務部門在家庭唯一生活用房方面難以界定，這就造成二手房個人所得稅征免上存在著稅收流失與損害納稅人合法權益相沖突的現象。二是減除項目金額認定難。根據《國家稅務總局關于調整房地產營業稅有關政策的通知》（財稅[2006]75號）規定，2006年6月1日后，個人將購買超過5年（含5年）的非普通住宅對外銷售，按其售房收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業稅。這項稅收政策中購買房屋的價款較難確定，以前辦理房產證不需提供稅務發票，購買人大多都沒索取發票；開發商除非購買人索取一般也不開具發票；即使以前有發票，有的購買人因保管不善而丟失，而稅務部門對銷售不動產發票未進行單獨管理，不易查找，還有許多單位集資建房，這些房產即便實行房改后也大多沒有稅務發票。三是真假贈與難以甄別。對贈與中的親屬關系、繼承權屬等關系的甄別，單憑稅務部門是難以核實清楚的，且核實需花費大量的時間和精力，致使那些表面屬于贈與而實質上具有交易性質的假贈與行為，只需經過公證，就可在二手房交易中免繳營業稅、個人所得稅等主要稅收。
（三）信息共享體系不完善。二手房交易涉及地稅、房產、工商、物價等多個部門，由于種種原因，二手房交易未建立相應的信息傳遞機制，信息交流不暢，不能做到信息共享；部門間配合不夠，各管其事，缺乏相應的聯合控管制度；稅源登記檔案和稅源數據庫缺失，從而失去了本應掌握的前期主動權。
（四）二手房交易缺乏有效監管。鑒別房屋買賣合同真實性的權力機關不明確；房屋轉讓過程中的鏈條機制以及相關部門之間的權力與義務不明確；某些評估機構因利益驅動進行不實評估；負責二手房稅款征收的稅務干部權限過大，導致人為暗廂操作、“人情稅”、“關系稅”等不規范執法行為的產生。這些問題的存在，既損害了國家的利益，也破壞了稅法的剛性。
三、二手房交易稅基不實的成因分析
（一）缺乏統一、科學、合理的計稅依據核定方法。二手房具有獨特性、唯一性，受位置、年限、樓層、朝向、房屋現狀等因素影響，二手房價值千差萬別。沒有統一、科學、合理的二手房計稅依據核定方法，僅靠房屋買賣合同、房產價值評估報告來核定二手房計稅依據，會致使稅務機關稅款征收處于被動地位。
（二）納稅人主觀避稅嚴重。無論稅收公正、公平、合理的程度如何，對于納稅人而言，征稅都是一種直接的經濟利益分配。因此，納稅人采取了“陰陽合同”、做低房產評估價格、賄賂稅收征管人員等各種不法手段，以達到少繳稅款的目的。
（三）評估機構利益驅動。當納稅人申報的二手房交易價格相對較低時，稅務機關要求其提供房產評估機構的評估報告。但現行房產評估市場不規范，評估機構為了搶拉業務不按規定評估，致使評估價值和真實市場價值的誤差較大，不同評估機構對同一房產評估結果不同的現象時有發生。
（四）稅務機關專管干部權限分散。統一、科學的二手房稅基核定方法的缺失，評估報告由稅務人員人工審核，計稅依據核定彈性空間過大，客觀上致使在二手房稅款審批、核定、征收過程中稅務干部主觀執法隨意性、人為因素干擾、甚至是“權力鏈”現象的產生，滋生腐敗。
（五）稅收宣傳缺乏力度。納稅人甚至部分稅務人員對二手房交易稅收知識缺乏基本了解，致使納稅人對稅收征管有抵觸情緒。此外，對二手房交易中通過虛假合同進行虛假申報、假贈與騙取稅收減免等違法行為的查處、案例分析、以案說法宣傳力、震懾力不夠，導致納稅人甘冒違法風險。
四、二手房稅基核定及稅收征管的對策選擇
稅務機關應以“政府主導、部門協作、信息共享、項目控稅、統一計價、聯合辦公”為原則，全面引入分級分類最低計稅價格管理辦法，推行房地產稅收征管一體化模式。
（一）二手房計稅價格的核定設想
按照房地產評稅原理，在測算二手房基準價格和價格影響因素修正系數工作的基礎上，核定出二手房交易最低計稅價格，稅務機關用核定結果與納稅人申報價格相比較，按照“就高計稅”原則確定計稅價格，若納稅人申報的房屋銷售價格高于核定后最低計稅價格，則按納稅人申報的銷售價格計算征稅；若納稅人申報的房屋銷售價格低于核定后最低計稅價格，則按最低計稅價格計算征稅。設想的二手房最低計稅價格核定方法如下：
1、計算公式：計稅價格 = 基準價格 × （ 1 + 相應的修正系數之和）× 建筑面積 ― 應補交的土地使用權出讓金
2、二手房交易基準價格的確定。由政府部門牽頭，抽調建委、房產、國土、物價、稅務等相關部門人員組成調查組，分別對所屬街道、地段、樓盤大小、樓層、房屋陳舊等一系列房產價格進行一次全面普查評估。制定出分用途、分區域多級二手房基準價格，如：一級區甲等地段，三級區丙等地段，并以此作為二手房計稅價格的核定基礎。二手房基準價格以一年或兩年為期進行調整，以適應市場價格變化，為增強其透明度，基礎價格須責成某一部門在每次調整后3日內對社會公示。
3、住宅用途、區塊的劃分。按照用途將二手房地產分為住宅、商鋪，住宅劃分為小區住宅和非小區住宅；商鋪分為主街道商鋪、中小街道店面、小區店面。按照區塊劃分二手房范圍，小區住宅細化到各小區名稱；非小區住宅細化到路、街等自然地名、地域。計稅價格確定到小區或街道，參照修正系數，精確計算到戶。商鋪以路段分類確定，以所處道路（街、小區）為基礎,劃分路段（以兩個路口之間為一個路段），再按路段進行商鋪分類確定計稅價格，再參照每間商鋪的修正系數，計算到每一間。
4、修正系數的建立。修正系數的作用是在計稅價格的基礎上精確計算到當期每一戶(間)的計稅價格，修正系數須對社會公示。修正系數應包括：
（1）經濟浮動系數：適用于物價浮動、宏觀經濟政策實施、政府大型項目建設、市政規劃出臺而對房地產價格產生的突然性影響。該系數由政府會同相關職能部門確定，每季度調整一次，以減少基準價格滯后性、持續性所產生的影響。
（2）土地使用權年限修正系數。
（3）建筑物成新修正系數：二手房折舊時間原則上以房屋產權證上登記的時間為準，按每年2.5%的折舊率計算折舊。
（4）建筑結構修正系數：磚混、框架。
（5）樓層（商鋪的相對位置）修正系數。
（6）朝向修正系數。
（7）輔助用房修正系數：指的是車庫、車位、儲藏室、地下室、閣樓等。
（8）環境修正系數：典型小區或高檔住宅、城市規劃、周邊交通、社區服務情況。
（9）其他因素修正系數：指的是每套住宅的建筑質量、室內裝修以及保養狀況產生的差價，必要時，由評估人員進行適當的修正。
（10）應補交土地使用權出讓金調整：指的是以劃撥方式取得土地使用權，交易過戶前必須補繳出讓金，將土地使用權取得方式由劃撥改為出讓，此調整項目為總額調減，非比例系數。
（二）發揮稅收調控職能作用，審慎出臺二手房稅收措施
財稅部門應當重新思考現行二手房稅收政策實際調控功效，審慎出臺二手房稅收優惠政策措施。在充分調研基礎上，盡快制訂出臺《房地產行業稅收征管辦法》，《辦法》應當重點涵蓋二手房交易環節稅收政策和管理措施，強化監督管理，嚴格審核流程、規范減免程序、加大打擊力度，以達到規范房地產交易市場、健全二手房稅收征管的目的。
（三）加強申報審核，有效控制虛假交易
針對二手房交易中出現的“陰陽合同”避稅、現時交易延期辦證、假贈予真買賣暗箱操作等情況，應采取有效措施積極應對。一是核對交易手續，加強基礎管理。加強同房管部門的信息共享，對明顯低于目前市場成交價格進行交易的，要聯合房管部門開展調查。二是核對交易年限，加強稅源管理。對免繳個人所得稅的二手房交易納稅人，按買賣協議認真核對協議簽訂的時間。三是核對賣方身份，加強源泉控管。對一些專業“倒家”，建立稅源監控臺帳，切實加強稅源控管。四是核對交易合同，加強納稅申報審核。在審核合同真實性的基礎上，推行“雙重申報、第三方制約”的辦法，稅務機關可制定相關二手房信息數據統計表，如“二手房交易基礎信息申報表”，在表中詳列關于二手房、買賣雙方、見證人或中介人的詳細信息，買賣雙方、見證人或中介人均須對所提供的信息出具真實性聲明，而從提高申報治稅的震懾力。
（四) 部門協調配合，加快建立信息平臺，促進房地產稅收一體化管理
為了使房地產信息資料在部門間更好地傳遞，稅務機關應盡快建立二手房交易征收管理系統，科學設置參數并及時更新，自動生成房產交易最低計稅價格和相關信息，實現對二手房交易稅收征管的科學管理。建立稅源信息數據庫，采取一房一戶一檔形式，創建完整的稅源信息檔案，力爭達到只要在相關系統中輸入當事人的基本信息，就能查詢出該人及其家庭在市內及外埠的房屋登記情況。充分利用現有的設備和資源，由地方政府牽頭，協同財政、地稅、國土、房產、規劃等部門，以房管部門現有信息為基礎，建立房地產信息交換平臺，進行數據集中整合，逐步實現省級房產廣域信息聯網，以達到數據統一開發、集中處理、信息共享、綜合利用的最終目標。各部門間應加強交流與協調，及時傳遞稅款征收和土地、房產等權屬證件的相關信息。地稅部門應對各部門提供的信息及時整理、歸集、比對，并將結果及時反饋到相關部門。定期召開職能部門聯席會議，通報情況、反饋信息、研究對策。
（五）成立二手房交易價格參數專項組
成立基準價格及參數調研組，政府部門牽頭，建委、房產、國土、物價、稅務等相關部門人員及相關專家、學者組成，確定基準價格及相關參數系數。成立二手房房產評估機構督查小組，采取職能部門共同審核、共同認定、共同委托的形式，委托特定的、符合資質的評估機構對二手房價值進行評估，督查小組對委托鑒證機構負有檢查、管理、監督、問責職責。
【關鍵詞】 基層國稅工作；管理機制；崗責體系
一、當前基層國稅工作中存在的難點問題
1、征管基礎比較薄弱
一是征管數據質量低。綜合征管系統中存在大量錯誤數據信息，例如：納稅人行業信息、稅種信息、預算科目信息的錯誤；銀行賬號信息、財務報表信息的缺失；文書超時限處理甚至長期不處理形成的垃圾數據；稅票開具、稅票作廢等環節的操作錯誤等。二是個體稅收管理偏松。個體稅收漏征漏管普遍存在，農村和城鄉結合部尤為突出，整體登記率、稅負率較低。同時零申報現象嚴重，與經濟發展現狀明顯不符。三是故意走逃戶較多。納稅人抓住征管上的漏洞，在既未結清稅款，又不繳銷發票和稅務登記證件的情況下，故意走逃，換個地點重新辦理登記，繼續領用發票。四是稅源管理規范缺失。雖然初步建立了稅源管理互動機制，但稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查之間的協調配合仍然不夠緊密，缺少大企業和行業稅收管理規范，納稅評估工作規程及指標體系還不夠完善，影響了稅源管理質量。
2、隊伍素質參差不齊
干部隊伍的整體素質不高、動力不足、執行力不強，難以適應科學化、精細化、信息化、專業化管理工作的要求。其主要表現為“三多三少”：一是素質一般的多，高素質、專業化的少。特別是稅收分析、納稅評估、稅務稽查、計算機技術、文秘寫作等方面人才嚴重匱乏，有的甚至連基本的履職能力都不具備。二是得過且過的多，真抓實干的少。許多干部抱著當一天和尚撞一天鐘的思想，愛崗不敬業，謀職不謀事，缺乏敢拼敢闖的勁頭、敢于擔當的勇氣和求真務實的精神，工作中措施不多、執行不力。三是自由散漫的多，嚴于律己的少。有的干部作風不嚴謹，紀律性不強，對遲到早退、脫崗串崗、吃吃喝喝等現象習以為常，甚至打球，損害了國稅部門形象和納稅人合法權益。
3、管理機制亟待完善
一是制度不完善。一方面涵蓋人事、財務、后勤、會議、考核、綜治等方面的行政管理制度不完善。另一方面，對制度的學習和貫徹不到位，缺乏按制度管人、按制度辦事的剛性，使制度流于形式。二是協調不順暢。層級間、部門間、環節間缺乏明確的工作流程和傳遞機制，管理不互動，信息不互通，導致一些環節出現“真空”現象。例如：在申報環節，征管軟件中設置有增值稅申報銷售收入與所得稅申報收入的比對模塊，但比對信息的提取和調查工作普遍缺位。三是監管不嚴。機關督查、指導和考核基層工作的力度不夠大，深入基層檢查指導偏少，對基層工作考核不嚴，工作中往往是上面喊破喉嚨，下面應付了事。四是崗責不明確。部門職責沒有理順，相互推諉的現象時有發生。一些崗位缺乏明確規范的崗責要求，崗位人員該做什么、該怎么做不明確，使得工作職責難以落實。例如：一些稅收管理員的日常工作僅限于催報催繳、調查核實和案頭審核，戶籍巡查、宣傳輔導、納稅評估等職責落實很不理想。
二、切實提高基層國稅工作水平的對策思考
1、進一步夯實稅收征管基礎
（1）推進專業化管理。突破現有按屬地、劃片管戶的單一稅源管理方式，按照以規模和行業為主、兼顧風險原則，對納稅人進行科學分類，根據納稅人所屬類別制定差別化管理措施，實行專業化管理，提高稅源管理的針對性和實效性。落實到具體工作中，應結合實際明確大企業標準，對鄂鋼、程潮鐵礦等支柱稅源實行專班管理，對年納稅額1000萬以上的重點稅源實行集中管理，及時準確掌握企業的生產經營情況，牢牢掌握稅收管理的主動權；規范行業稅收管理，對鋼鐵、礦石采選、商業、建材、機械設備制造等規模較大的稅源行業，制定分行業稅收管理辦法，完善分行業納稅評估指標和預警值；加強個體稅收管理，深入開展漏征漏管戶清查，按照公開、公平的原則集中調整稅額；嚴格控制稅收風險，對稅收風險級別較高、納稅信用等級較低的企業，加大日常巡查和納稅評估力度，從嚴把關發票限額和數量。
（2）落實信息化戰略。實施信息管稅，全面、及時、準確地掌握涉稅信息是基礎，科學加工和分析涉稅信息是關鍵，利用分析結果加強稅源管理是目的。當前，應嚴格把好數據錄入關，確保系統內數據全面、準確、可用；拓寬信息來源渠道，逐級建立與工商、地稅、質檢等部門的信息共享制度，最大限度地解決信息不對稱問題；利用數據質量管理系統，進一步加大征管數據監控和通報力度，不斷提高征管數據質量；加強征管數據分析和運用，落實稅源和征管狀況監控分析一體化工作制度，按季對征管狀況進行分析和通報，認真查找稅收征管中的薄弱環節，督促基層有針對性地采取措施、完善辦法，切實提高稅收管理質量和效率；做好信息系統的搭建、完善和維護工作，為信息管稅提供技術支持。
（3）構建立體化格局。以提高稅收征管質效為目的，進一步加強縱向互動、橫向聯動、內外協作。進一步完善“四位一體”稅源管理互動機制，堅持稅源管理互動例會制度，搭建稅源管理互動工作平臺，促進稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查等環節間的信息共享與工作互動。進一步加強納稅評估工作，著力完善納稅評估工作的規范、模型及指標體系，積極推行分級評估制度，分局負責重點企業、重點行業評估，一線部門負責其他企業、其他行業評估。進一步強化國稅部門與工商、公安、銀行、地稅等相關部門之間的協調配合，建立由政府部門分管領導主持、國稅部門牽頭、相關部門參與的聯席會議制度，督促相關部門認真落實依法支持稅收管理工作的責任。
根據__市局關于在全市開展稅源精細化管理優秀項目競賽活動的通知和泰興市局關于轉發《關于在全市開展稅源精細化管理優秀項目競賽活動的通知》的通知，結合分局日常所涉及行業的稅收征管狀況，鑒于電動自行車[:請記住我站域名/]銷售行業在該分局具有一定的規模，日納行為逐步規范，稅收管理水平不斷提高，因此，他們對電動車行業稅收管理項目制定了精細化管理的具體創建方案并付諸實施。通過同志們的群策群力，努力工作，今年以來，該行業稅收征管狀況、征管水平、征管質量有了很大的改觀、提高。一般納稅人稅負水平較去年同期有了明顯提高，個體定額及稅收總量穩步增長，進步和成效是長足的、明顯的。他們的做法是：
該分局現有電動車銷售經營戶34戶，其中增值稅一般納稅人12戶，個體工商戶22戶。20__年1至12月增值稅一般納稅人實現電動車銷售收入36763500元，銷項稅金為6249795元，進項稅金為5589889.4元，實現增值稅659905.6元，稅負1.8。個體工商戶22戶，稅收月定額60960元，戶均定額2771元，定額以上征稅面100，同期票結稅款42.82萬元。分局堅持從基礎管理、帳簿記載、定額核定（調整）、納稅評估等方面入手，抓住管理重點，拓展管理深度，提升管理層次，探索并積累了一定的行業稅收管理經驗。
（1）夯實基礎管理。一是稅務登記規范。嚴格執行稅務登記新辦、變更、注銷的程序和規定，認真落實每月的工商核對，一戶不漏，逐一巡查，確保稅務登記內容真實、準確、完整，督促納稅人及時辦證，從而確保了該行業稅務登記辦證率100；二是帳冊記載規范。電動車和其他機動車不同，不需要上牌，購車人一般不會主動向銷售單位或個體戶索要發票，這就勢必使該行業存在銷售不開發票從而偷稅的可能性。有鑒于此，對增值稅一般納稅人，分局要求相關企業進一步健全規范明細帳的記載，及時準確登記進、銷、存情況；對個體業戶，組織全體人員認真學習《個體工商戶建帳管理暫行辦法》，對照建帳標準，結合行業特點，對符合建帳條件的納稅人督促其建立帳簿，規范核算。對不具備建帳條件的納稅人，經過行政許可，要求其建立收支憑證粘貼簿和進銷貨登記簿，并督促其及時如實粘貼、登記，使得所售品種、規格、單價及進貨渠道、按次進貨數量一目了然，同時要求反映其銀行開戶情況、貨款支付情況和銷售進帳單；三是發票管理規范。嚴格執行泰興市局關于普通發票領、用、存的規定：領購時驗舊購新，雙人審批；使用時一次復寫，順序使用，頂格填開，萬元版發票一律票控大廳、按次結稅，月稅收定額在600元以下的納稅人使用千元版發票也實行票控。對納稅人使用過的千元版、萬元版發票存根聯由分局集中保存一年，以便于核查和比對；四是資料管理規范。戶籍資料和征管資料的收集整理歸檔及時、規范、真實、完整、全面，為實施精細化管理提供詳實、準確、可靠的稅收征管資料。
（2）加大跟蹤管理力度。在日常管理中，按照分局的責任區巡查要求，定期實地查看電動車經營者所登記的購、銷、存的臺帳或登記簿，及時掌握企業及個體工商業戶的經營情況，做到心中有數。目前，市場上電動車品牌眾多，檔次不一，價格范圍一般在1500至4000元之間，相對于摩托車而言，節能,方便，低廉，故市場銷量較大,為行業稅源增加了強大的后勁。為此,在深入細致調查，適時掌握銷售情況的基礎上，確定重點戶、一般戶和小型戶，對他們進行分類管理，有的放矢,讓稅收管理更加貼近新情況,更加適應新要求,保障稅收與銷售的同步增長。
（3）完善數據信息資料。分局要求各責任人對所管電動車經營戶的經營情況、納稅情況了如指掌，運用戶籍巡查、實地調查、納稅評估等手段，掌握納稅人經營地址、經營面積、房租、從業人數、工資總額、水電費、通訊費等要素的歷史情況和變化情況，數據采集、錄入、維護力求準確、及時、真實、可靠，確保計算機機內信息、紙質資料信息的及時維護和充分一致，為行業稅收管理決策和納稅評估提供良好的基礎資料。
（4）規范個體定額核定（調整）。定額核定（調整）堅持“公平、公正、公開”原則，充分發揮個體定額軟件在定額核定（調整）工作中的作用，根據電動車行業特點，設定合理參數，將采集的納稅人相關數據錄入計算機，使得個體定額核定更科學、更合理、更規范，更實際；另一方面，將定額核定（調整）情況定期在分局醒目位置張榜公布，接受納稅人的評議和監督；再一方面，建立定額核定（調整）集體審議制度，成立定額核定（調整）審議小組，防止出現較大的偏差和不公，為行業稅收管理和定額的穩步增長提供了有力的制度保證。
（5）大力開展納稅評估工作。對電動車銷售企業和個人，分局組織人員開展專項納稅評估。把增值稅一般納稅人電動車銷售價格與個體工商戶同品種銷售價格進行比較，實現了不同性質納稅人的比對；將同行業同類型納稅人的銷售價格進行對照，并測定比較毛利率，實現同身份納稅人（一般納稅人，小規模納稅人，個體工商戶）的分別比對。進而對稅負偏低企業、異常企業進行重點分析、解剖，有針性地對部分品牌電動車進行發函、協查或外調，以進一步了解其進貨數量及經營情況的真實性，看是否有返利收入，是否有帳外經營、資金體外循環的現象，年內移送稽查局立案檢查1起，較好地維護了稅法的尊嚴。
通過對電動車銷售行業的常抓不懈和積極探索，我們收獲非淺，積累了一定的經驗。目前，該行業管理基本達到了預期的管理目標和管理效果：稅務登記辦證率、亮證面、定額以上征稅面、建帳（粘貼簿）面、個體定額軟件應用面、戶籍巡查面都持續保持在100，個體定額水平、幅度仍在不斷地大幅提升，增值稅一般納稅人銷售稅負已達到1.8，達到并超過省局測定公布的行業稅負參照指標要求。分局采取的行業稅收管理模式科學、合理、切實可行，行業稅收管理措施方法得當、措施到位，行業稅收管理制度全面、具體、操作性強，符合精細化管理的要求，使得我分局電動車行業的各項稅收征管指標、總體管理水平走到了前列，達到了一定的水平。
市地處長江中下游鐵銅等多金屬成礦帶西部，境內礦產資源豐富，現已探明鐵礦儲量*億噸，居全省第二位。近年來，礦產品走俏，價格持續上漲，礦產資源稅收成為我市地方稅收的增長點和新亮點。*市地稅局立足實際，不斷強化資源稅的征收管理，探索出了一條“政府護稅、部門協稅、稅務管稅”的綜合治稅模式，取得顯著成效，資源稅收入不斷攀升，*年實現*萬元，同比增長*%，今年元至9月實現*萬元，同比增長*%，全年可望達到*萬元。
一、明察動向正視問題深入基層摸實情隨著各種經濟成分介入生產資料市場程度的加深，使得稅收征管的難度越來越大。就我市礦產行業而言，私營、民營企業及個體工商戶大量涌入礦石采掘業，激活了*的礦石市場，也給稅收征管提出了新的課題。自去年上半年起，我們先后組織了市、區兩級課題組，深入到相關鄉鎮、企業進行調查研究，通過對礦石市場和稅收現狀的真實把握，為領導決策提供可靠依據。（一）涉礦稅收格局變了礦山有聯合礦山和獨立礦山之分。在我市聯合礦山均為國有大中型企業武鋼、鄂鋼所有，如武鋼程潮鐵礦、鄂鋼汀荷鐵礦等，而獨立礦山多為民間資本經營，從收入上看，*年以前聯合礦山的資源稅占據絕對份額，以*年為例，我局征收聯合礦山資源稅近2000萬元，而獨立礦山資源稅收入不到400萬元。財稅[*]17號《財政部、國家稅務總局關于調整冶金聯合企業礦山鐵礦石資源稅適用稅額的通知》下發后，自*年4月1日起，對冶金聯合企業礦山鐵礦石資源稅減按規定稅額標準的40%征收以來，*年聯合礦山僅征收資源稅1000萬元。從*年開始，獨立礦山的收入呈迅速增長態勢，到今年，聯合礦山的稅收退居次席，在元至9月實現的資源稅收入中，獨立礦山提供1700萬元，而聯合礦山則為772萬元，從稅負上看，*年以前，獨立礦山平均綜合稅負為9.6元/T，今年平均綜合稅負為34.2元/T，是原來的3.5倍。民間資本的活躍性、礦山行業的趨利性、稅收結構的可變性在新的格局中得以充分體現。（附*—*年資源稅收入趨勢及*—*年資源稅稅負趨勢）（二）涉礦企業分工細了由于從事礦產行業投資大、風險大，加之礦石價格曾長時間在低價位徘徊，幾年前，涉足礦產行業的投資者數量不多，投產的企業也多是自采自選自賣，社會化程度不高，而現在，礦產行業的專業化程度提高了，產業鏈拉長了。采礦、選礦、運輸、購銷都有了明確的分工。以我市礦業大鎮汀祖鎮為例，礦山、選廠、球團廠、煉鐵廠、運輸車隊、購銷公司等一應俱全，數量近百家。（三）涉礦交易手段多了由于經濟成分多樣，經營渠道寬泛，既有采礦主采礦直接銷售的，也有選礦主單純選礦銷售的；既有采礦后連續選礦再銷售的，也有專門從事礦石買賣的。結算方式靈活，現金交易頻繁，加上一些業主納稅意識淡薄，認為少交稅就是多賺錢，偷稅是本事，繳稅是無能，不少人受利益驅使鋌而走險，千方百計采取多種手段偷逃稅款，這些都給稅收征管工作帶來了更大的難度。
二、順勢而動建言獻策力促政府出實招礦產行業的蓬勃發展，征管工作難度的加大，使我們認識到，一個行業的興旺，如果不能給百姓帶來更大的實惠，不能給政府帶來更多的稅收，而只是讓極少數人一夜暴富，是極不正常的。同時也認識到，僅靠稅務部門一己之力是遠不能達到有法必依目的的，只有依靠政府的力量才能使礦石的生產經營走上合法經營軌道。（一）一紙建議起波瀾*年上半年，我們通過對全市礦產行業進行為期半個月的調查研究，形成了一萬多字的調查報告。調查報告對我市礦產行業的基本情況和稅收征管現狀進行了詳盡的剖析，痛陳無序的礦山開采“害了百姓、富了礦主，窮了政府”，建議市政府盡快出臺過硬的措施和辦法。這份報告一交到政府就產生了強烈的反響，市長謝松保親自在報告上批示，主管副市長隨即召開了有國土資源、稅務、礦產部門、有關區、鄉鎮參加的聯席會議，研究對策和措施。（二）二份文件顯決心*年5月，*市政府、鄂城區政府相繼出臺了《關于加強涉礦企業管理的通知》。在文件中，對強化安全生產、減輕環境污染、遏制地質災害、加強稅收征管等方面做了許多具體、剛性的規定。在加強稅收征管方面，對資源稅的申報、繳納、違章處罰等作了進一步的明確。可以說，這兩份文件，凝聚了地稅人的心血和汗水，也顯示了各級政府加大治理礦產行業的決心。文件的出臺，直接促進了我市礦業生產經營秩序的好轉，我市資源稅征管工作也在政府重視、部門配合的良好環境中保持了快速發展的勢頭。(三)三套班子抓整治為進一步落實市、區兩個文件精神，*年7月，鄂城區及所屬礦山較多的汀祖鎮、澤林鎮都成立了礦產資源管理辦公室，區、鎮兩級三套“礦管辦”領導成員中，分別有地稅分局局長、地稅所所長參加，“礦管辦”代表政府行使礦產資源管理職能，具有權威性。機構成立后，加強資源稅管理成為“礦管辦”的一項重要內容，“礦管辦”并將*年9月定為“涉礦稅收宣傳整頓月”。在活動月中，我們大張旗鼓開展了上街搞咨詢、下礦送稅法、業主稅收知識講座等活動，并對少數阻撓執法、公然抗稅的典型堅決予以打擊，從而凈化了礦區的納稅環境。
三、齊抓共管形成合力協稅護稅見實效地方稅收離不開政府的重視支持，也離不開各部門的通力協作，爭取部門協稅護稅，是地稅機關的傳統做法。我市資源稅征管面對的是特殊的礦產行業，此行業，地下地面、礦內礦外、又采又選、又買又賣，情況非常復雜，單靠稅務機關，特別是對人員不多、力量不足的農村稅務所來說，要做到管理到位、不跑不漏顯然是不現實的，尋求外界的最大支持和配合才是唯一的選擇。（一）專班鎮守堵去路在倡導誠信納稅的今天，我們一方面要給納稅人以最大的信任，另一方面，不能放任不管、坐等上門。在納稅意識沒有根本提高，納稅環境沒有徹底改善的地區，有必要采取過硬措施，甚至是土辦法。在礦區，偷稅的最大隱患來自于偷運礦石，要制止這種行為，最好的辦法就是上路設卡。稅務部門沒有這個職權，但在我們的積極建議下，汀祖、澤林鎮都成立了路口值班小組(有權嗎？)。在汀祖鎮，對所有礦石進出必經的8個路口全部設立了運礦車輛檢查站，實行24小時值班，每個檢查站都配有鎮干部，磅站統一計量，稅務統一征稅，規定所有出入境的運礦車輛必須到站卡過磅計量領取磅單，否則視為非法偷運礦石，按照有關稅收法律、法規從重處罰。為防止工作人員，同時規定，對疏于管理、擅自脫崗、私自放車、違規打折，導致稅收流失的，發現一起，查處一起，決不姑息。（二）代扣代繳截來路從礦石到產品過程中，收購礦產品是重要環節。從我市收購應稅礦產品的品種看，主要為鐵礦石，從其來路看，既有市內的，也有大量市外的，為加強收購環節的資源稅管理，我們出臺了《*市資源稅代扣代繳管理辦法》。《辦法》規定，凡在我市境內收購資源稅礦產品的獨立礦山、聯合企業以及其他單位為資源稅代扣代繳義務人。幾年來，我們經過審核批準，先后給36家企業和單位辦理了扣繳義務人登記手續，為便于統一管理，我們將收購大戶鄂鋼、程潮鐵礦代扣代繳資源稅的主管機關確定為西城分局，由該局集中管理，按稅源所屬關系將扣繳稅款收入劃轉各征收單位。《辦法》還對扣繳適用單位稅額、扣繳義務發生時間、違章處理辦法、提取經費比例進行了明確，方便了代扣代繳企業的操作，提高了代扣代繳企業的積極性。幾年來，全市代扣代繳資源稅957萬元，取得了明顯成效。（三）部門協作連財路對礦產行業的管理，就各職能部門來說，既有分工也有協作，在協作方面既有規范礦業秩序，促進和諧發展的行政目標，又有收取稅費的利益目標。幾年來，我們與工商、國稅、環保、水保、礦管、地質等職能部門通力合作，建立了信息交流機制，通過他們提供的數據和資料，實現信息共享，有力促進了資源稅征管工作的開展，特別是國土資源等礦產資源主管部門在礦產品的辦證、年審、查驗等環節，對未依法納稅，提供不出完稅（免稅）憑證的納稅人，一律不予辦理相關手續。某部門負責人說得好：“地稅機關收的是我們的吃飯錢，你們提出的要求，我們有責任和義務去盡力做好。”
四、夯實基礎規范運作強化征管顯實力稅收征管工作，說到底是稅務部門的工作，政府的支持部門的配合，一方面要靠我們去爭取，另一方面，良好的外部環境也給我們自身工作提出了更高的要求。近年來，我們不斷適應新形勢，出臺新措施，夯實征管基礎，大練征管內功，努力在資源稅管理上，顯示地稅人良好的素質和過硬的本領。（一）制度約束企業經營須具“登記證”受礦石價格、品位、可開采量和市場競爭的影響，礦區內企業時多時少、時生時滅、時開時關，變化快、變動多，給稅收征管工作帶來了很大的難度。為把企業納入正常的征管范圍，最大限度地防止漏征漏管戶的發生，我們首先嚴把第一關，要求所有企業，無論是開業、變更、停業或注銷，都必須按《征管法》的規定到稅務機關進行登記并亮證經營。我們除了積極進行稅法宣傳和與相關部門互通情報外，還經常組織干部到礦區調查摸底、掌握情況。對不按時、如實登記的業主，嚴格按規定處罰。我們認為，在資源稅管理過程中，把稅務登記證提到一個相當高度，除了是嚴格執法、落實政策外，還有一個重要作用，就是從一開始就給業主腦子里打上稅收的烙印，增強他們的納稅意識，提高地稅部門在礦區的地位和影響。（二）臺帳管理企業經營須備“身份證”*具有“鄂東聚寶盆”的美譽，除了鐵礦之外，還蘊藏有大量的銅、鈷、膨潤土、珍珠巖等礦藏，點多面廣，特別是小礦山多。為及時掌握各礦點的生產經營情況及礦產品資源市場行情，我們建立健全了礦產品生產經營納稅人的納稅檔案管理，對礦產資源稅收實行“戶籍式”管理，為每個礦點建立稅收“身份證”，將礦產的礦主、礦產品名稱、礦產地點、開采時限、開采數量、礦產品價格等情況進行登記造冊，分鄉鎮、分礦種、分戶建立稅源底冊，實施動態管理，加強稅源監控，及時更新補充。為此，我們通過各種途徑收集信息、核實數據，隨時掌握第一手資料，由于我們信息快捷、數據齊全、管理到位，不少部門也紛紛上門索取相關資料，他們說：“地稅部門管理難度是最大的，但卻是管得最好的。”（三）乙種證明企業經營須帶“遷移證”為防止稅款流失，我們制定了《資源稅管理證明單使用管理辦法》，“資源稅管理證明”（乙種證明）是證明銷售的礦產品已繳納資源稅或已向稅務機關辦理納稅申報的有效憑證，《辦法》規定，凡銷售方不能提供“資源稅管理證明”或超出“資源稅管理證明”所注明的銷售數量部分，一律視同未稅礦產品，由扣繳義務人依法代扣代繳資源稅。同時要求扣繳義務人妥善保管收取的“資源稅管理證明”，以備稅務機關核查。這一規定，猶如給礦產品戴上“緊箍咒”，乙種證明又似礦產品的“遷移證”，從采礦方到購銷方再到最終收購方，礦產品只有帶上乙種證明這張“遷移證“，才能合法交易，否則將由最終收購方承擔納稅義務。豐富的礦藏，是*的驕傲，做好資源稅的征管，是*地稅人的職責。近年來，我們在資源稅的征收管理上進行了一些有益的探索，也取得了不俗的成績，但我們也清醒地認識到，經濟形勢在不斷變化，征管要求在不斷提高，今后，我們將繼續努力，在實踐中尋求做好稅政工作的新辦法、新途徑，切實加強資源稅的征收與管理，使*大地涌現出更多、更大的“守法礦”、“致富礦”、“財源礦”。
根據《安徽省地方稅務系統創建標準化分局（所）試行辦法》的統一要求，淮南市地稅局從自身實際出發，從統一思想認識入手，突出隊伍和業務兩個建設，注重實效，切實促進兩個轉變，積極有效地開展了創建標準化分局活動，取得了顯著成效。現將我局的創建工作情況總結如下：
一、統一思想認識，切實加強領導
征管改革以來，特別是轉換征管運行機制后，我市在市區推行了征、管、查三分離的征管模式。新的征管模式運行以來，在推進依法治稅，強化廉政建設，構建新的征管運行機制，加強稅收征管工作等方面取得了明顯成效。但隨之也出現了一些新問題：征管改革如何在稅收計劃改革等其他配套改革相對滯后的情況下解決依法治稅與完成稅收任務的矛盾？如何在征管職權適當分離，監督制約機制得到加強的新形勢下，充分發揮征、管、查職能部門各自作用，并加強部門的協作配合，形成有效的整體合力？如何進一步提高各部門的工作效率和質量？這些問題歸集到一點，就是在新的征管運行機制下，作為稅收工作一線的基層單位怎樣才能適應形勢發展的需要。如何解決這些問題是我們面臨的重大課題。省局開展創建標準化分局活動，為我局指明了工作方向，它對于繼續深化征管改革，提高征管質量，促進依法治稅，確保完成收入任務具有重要作用。市局領導班子感同身受，認為非常及時和必要，對創建工作十分重視，迅速作出反映，專門召開會議，研究成立了創建標準化分局領導小組，并抽調精干力量組成辦公室。領導小組負責創建實施方案、全局性規范性規章制度的制定，以及創建工作的指導、督促、檢查等工作。為了確保創建工作取得實實在在的成效，市局對申請創建的單位進行了慎重研究，全面衡量，認真篩選，確定了征管基礎較好、領導班子能力強、戶型比較典型、征管難度大的田家庵管理分局和鳳臺縣毛集分局作為試點單位。各試點單位也相應成立了創建工作領導小組和辦公室，抽調得力人員聯合辦公，負責創建具體組織實施和各項規章制度的制定完善。
二、理清思路，狠抓落實
在確定試點單位后，我們進一步分析了試點單位的實際，特別是征管改革后管理分局面臨的新情況，并進行了認真細致地研究。征管機制轉換后，管理部門是聯系征收和稽查工作的紐帶，也是征管改革后工作難度最大，挑戰最多的部門：任務壓力大；稅干對新的職能不適應；稅源管理和征管基礎比較薄弱；征管信息不暢通等突出問題。針對存在的問題，對照省局的創建目標，我們進行了周密規劃，理清了創建工作的思路。
一是制定了《淮南市地稅局關于創建標準化分局實施規劃》，對我市試點單位創建工作進行全面規劃。主要分為：創建準備、組織實施、市局檢查驗收和迎接省局檢查驗收四個階段。明確了各階段的創建工作重點，確定創建工作的方法是：以創建單位為主體，上下結合，創造性地開展工作。
二是制定了《淮南市地稅系統創建標準化管理分局（所）實施方案》，根據管理分局的特點，明確了創建工作的具體內容、標準、步驟，并提出了具體工作要求。方案的制定為各試點單位創建工作的開展確定了明確的工作目標和思路，使各項工作有章可循，有的放矢。試點單位根據市局的方案分別制定了詳細的工作計劃和實施時間表，成立了具體的工作小組，分工負責，責任到人.田家庵管理分局在被確定為試點單位后，多次召開局務會、研討會，集思廣議，尋策納諫，在此基礎上初步形成了創建標準化分局的基本框架。分局成立了創建標準化分局領導小組，下設業務和其它兩個工作小組，組織落實標準化分局創建工作，制訂下發了《淮南市地稅局田分局創建標準化分局工作計劃》，拿出了初步的工作設想和時間表。并制定了《田分局創建標準化分局工作目標和考核辦法》，提出了創建工作的具體規范和要求。
三是廣泛動員，大力宣傳。市局在年初召開的科局長會議上布置全年工作任務時，就將創建工作作為重點內容進行布置。試點單位按照市局要求，先后召開了全體稅干參加的創建工作動員大會和股所長會議，進行具體落實。市局利用一切機會宣講創建工作的意義，并與分局一道深入基層稅干中間，開展調查研究，聽取基層稅干對創建工作的意見和建議，既營造了創建工作的氛圍，又溝通了思想，完善了方案，使廣大稅干聽得進，做得到，推動了創建工作的開展。試點單位先后召開了創建標準化分局動員會議，對分局的創建工作進行了具體的部署。市局領導親自參加動員會，并對創建標準化分局的重要意義和作用、創建的內容、目標以及如何開展工作作了重要闡述，要求各試點單位上下思想上重視，認識上統一、工作上自覺，切實把創建工作溶入日常工作中去，使創建的標準化分局真正成為新時期稅務基層建設的楷模。
三、建章立制，完善機制，加強隊伍建設。
（一）、完善規章制度，統一行為標準。在市局的指導和配合下，田家庵管理分局下大力氣對現有的各項規章制度進行修訂整理，適應創建工作的需要，制定完善了隊伍建設、業務建設、內務管理三類制度，重點細化了征管業務流程、稅務登記管理、發票管理和納稅申報管理辦法，形成了一整套規范的制度體系。市局創建領導小組和辦公室成員對試點單位的各項制度、資料內容和設計的臺帳進行了審定，使其規范統一。為了便于執行，分局將其匯編成冊，人手一本，使每一位稅干了解應該“做什么”。
（二）、強化考核，建立激勵機制。創建工作以人為本。為了充分調動廣大稅干積極參加，必須在激勵機制上下功夫。田家庵管理分局在三個稅務所都實行了責任到人的個人崗位責任制。對不同崗位稅干的各項工作都制定了具體的工作標準和分值，按月考核，作為計酬和年度評優的依據。此辦法實行后，大大增強了稅干的工作責任心和爭先進位的意識，一舉改變了過去“吃大鍋飯”的現象，該分局的舜耕所實施二個月后，入庫稅款增長了33%，稅干的精神面貌、辦公環境、所容所貌也明顯改觀。在學習上，分局制定了學習和獎勵制度，一個季度進行一次業務考試，調動了廣大稅干學習專業技術、專業技能的積極性。該分局現有本科生12人，大專以上學生22人，大專以上人員占80%。注冊會計師1人，會計師、經濟師8人，在職學習和報考各種職稱23人。在信息工作方面，分局制定了信息考核制度。調動了稅干調查研究，反映情況，總結經驗，改進工作的積極性，提高了寫作水平和綜合能力。
四、改進稅收征管，提高征管質量，強化業務建設。
（一）、推行科學的稅源管理。稅源管理是征管改革后管理部門面臨的最大難題，田家庵管理分局從自身管理工作實際出發，重點解決征管改革后稅務人員對納稅戶稅源不清，情況不明問題，推出了稅源ABC管理，A類為重點稅源戶，C類為非正常戶，B類為其他類，按稅源大小實行強度、深度不同的分類管理辦法。在此基礎上，建立了綜合稅源臺帳、分戶稅源臺帳和重點稅種稅源臺帳，并有計劃地組織了稅源分析和稅收計劃分析。從根本上改變過去稅源難以掌握的狀況，目前，管理員已能全部掌握各自片（組）情況，所長可準確掌握重點稅源戶情況，分局局長既可以掌握重點稅源情況，又把握了總體稅源的結構形態。哪里有稅，有多少稅一目了然，強化征管落到了實處，真正做到了收明白稅。
（二）、強化征管資料管理，提高征管信息利用率。試點單位從實際需要和加強管理出了，強化征管資料管理，下大力氣整理征管資料，并按月分戶歸檔。在此基礎上，建立和完善了稅務登記、停歇業登記、注銷稅務登記、發票核定、核銷臺帳等各類稅源和征管臺帳24種，為上至分局長下至管理人員掌握征管各環節的稅收情況奠定了堅實基礎。征管資料使用率得到提高，既強化了稅源管理，也加強了對各征管環節的監控，使各項管理工作走上了業務處理規范化、處理結果文檔化、信息傳遞程序化的軌道，加強了內部監督。如實行的《發票核銷辦法》規定：凡使用地方稅發票的納稅人均要于每月25-30日持納稅申報表、發票存根到稅務所辦理核銷登記，對發票管理實現了全程監控，有效防止了稅款的流失。分局先后對100多戶飲食業稅負進行調整，月均稅款調增20萬元；對建筑業實行“核票結算”及時結清當期稅款，杜絕新欠。《征管資料管理考核辦法》實行后，各項征管資料均實現了A、B、C分類、集中、分戶歸檔，做到了收集及時、內容完整、立卷規范、裝訂成冊、集中存放；納稅申報真實性審核也形成了制度化，零申報戶和申報異常戶全部實現了當月取得信息，次月上旬審核完畢；《稅務違法行為稅務文書管理考核辦法》，對稅收違法行為稅務文書的制作、保管、使用和法律依據進行了統一的規范，糾正了各類不規范操作的現象。
（三）、強化依法治稅，加大執法力度。試點單位一手抓規范執法，一手抓從嚴執法。制定規范執法方面的文件3個，建立了執法責任制；規范了稅務文書的制作、使用和管理，糾正了各類不規范操作的現象；完善了稅款核定工作，稅負張榜公布，真正做到了“公開、公正、公平”。試點單位全面推行了“辦稅八公開”制度，通過設置稅收宣傳欄、張貼通告，局、所長接待日等形式宣傳稅收法規，還專門印制了“辦稅八公開”制度（單行本）發放納稅人。同時加大執法力度，嚴厲打擊偷逃稅違法行為。今年以來田家庵管理分局對長期拖欠稅款的納稅戶依法采取了80余次稅收保全措施和強制執行措施，清理欠稅近700萬元，對56起違反發票管理規定的行為和各類虛假申報行為進行了處罰。毛集分局對574戶納稅人全面換發了稅務登記證件，同時清理漏管戶5戶，稅務登記戶數較98年底增加64戶。
五、加強指導監督，嚴格檢查驗收。
在創建標準化分局的組織實施過程中，省地稅局紀檢組沈組長、征管處沈處長、李處長等省局領導非常關心和重視我局的創建工作，先后深入到我局試點單位檢查指導工作，在肯定試點單位工作成績的同時指出了創建工作中的簿弱環節。省局領導的檢查和指導增強了創建單位的信心，明確了下一步工作的重點和方向，進一步推動了我局創建工作的開展。為了及時掌握各試點單位的創建工作進度和情況，便于加強指導和監督，市局要求試點單位及時反饋創建信息，并先后組織召開數次創建領導小組辦公室成員和創建單位領導會議，針對創建工作中發現的問題及時提出解決辦法加以解決。同時市局領導和創建領導小組辦公室成員經常深入試點單位進行實地調研和考察，現場予以指導。
按照省局的要求，在省局驗收考核之前市局按照〈〈安徽省地方稅務系統創建標準化分局（所）試行辦法〉〉中的考核標準和〈〈淮南市地方稅務系統創建標準化分局（所）實施方案〉〉的要求對田家庵管理分局和毛集分局的創建工作進行嚴格的檢查驗收。我們對檢查驗收合格單位中仍然存在的不足之處要求創建單位必須在市局向省局申請驗收報告之前限期改正。
五、主要收獲
1、創建標準化分局活動加強了隊伍建設，增強了隊伍的凝聚力，提高了稅干工作積極性。通過創建活動，試點單位強化了隊伍的管理，建立了激勵機制，各項規章制度得到了健全完善，標準化分局的榮譽感、責任感和使命感進一步增強，增強了隊伍的凝聚力，提高了工作積極性。試點單位稅干自六月以來，全部放棄了雙休和法定假日，加班加點，開展創建工作，做到了創建與日常工作兩不誤。主動工作的人多了，思考問題，提出改進工作建議的人多了，出現了你追我趕，爭先恐后，見賢思齊的良好局面。人的積極性提高了，制度得到了嚴格執行，征、管、查部門之間的推萎扯皮大大減少，信息日漸通暢，配合越來越密切。目前征管查協調制度在田家庵地區得到了很好地落實，分局經常召開協調會，交流思想，擺出問題，研究解決辦法，協調行動，有力地促進了征管查整體合力的形成。
2、創建標準化分局活動規范了征管行為，強化了稅源監控，征管質量明顯提高。通過創建活動，試點單位各種管理辦法和業務流程的修訂和制定，各類稅收管理臺帳的設計和登記，規范了稅收征管行為，強化了稅源各環節的監控，征管質量得到明顯提高，零申報戶和申報異常戶明顯減少。六月份以來，田家庵管理分局發現、查處了13起虛假申報案件，查補入庫稅款50余萬元。與上半年相比，零申報戶減少了35%。某建安公司連續三個月出現零申報，經審核其財務報表發現，該公司工程結算收入為零，但建安成本卻較前期增長近6倍。通過檢查發現該單位采取虛列收入進行偷稅，數額達15萬元，當即進行了處理。隨著稅源監控力度的加大，稅干的業務素質，稅干對各種信息的分析、綜合、判斷能力明顯提高。
3、創建標準化分局活動深化了征管改革，促進了“兩個轉變”。通過創建活動，試點單位運用科學的ABC分類稅源管理法，并從稅源管理需要出發設計分戶稅源臺帳等等，在管理方式和管理手段方面進行了創造性地探索，提高了征管的效率，鞏固并深化了征管改革；更重要的是，試點單位改變了傳統的工作思路，轉變了依賴觀念，積極發揮創建主體的主觀能動性，創造性地開展工作，促進了地方稅收工作兩個根本性轉變。
4、創建標準化分局活動完善了各種規章制度，夯實了各項征管基礎。通過創建活動，試點單位相繼制定、完善了隊伍建設、業務建設、內部建設、基礎建設等方面的規章制度，進一步夯實了各項基礎工作，稅干表示：“過去不知怎么干，現在是做有標準，奔有目標”，為稅干隊伍整體素質的提高創造了條件，為加強稅收征管，完成稅收任務奠定了基礎。
六、創建工作中存在的問題及下一步的工作打算
從我局創建工作來看，目前主要存在以下問題：
1、征管軟件急待開發。由于沒有開發出與創建標準化分局相配套的征管軟件，計算機的效能遠遠沒有得到充分發揮和利用，創建單位的各類業務臺帳、報表基本上還只能手工操作，效率低下，影響了征管效率的進一步提高。
2、征管信息共享率低，征管資料的利用需待加強。由于目前征管軟件的滯后，征、管、查還沒有實現聯網，征、管、查之間的的資料信息傳遞還只能依靠手工完成，由于單位多、數量大、周轉期長，部分資料在周轉中存在丟失、滯后、雜亂的現象，一方面造成征管信息共享率低，另一方面管理分局每月都需要在整理資料上面占用相當的精力，有的甚至整理完畢后，沒有時間再對資料進行分析研究，征管資料利用率有待提高。
3、征管方式方法有待進一步改進。新的征管模式建立后，征管工作在深化細化方面作了很大努力，取得顯著成效，但在征管方式方法上仍未取得突破性進展，有待進一步改進。
為此，下一步我局重點抓好以下幾個方面工作：
1、強化征管資料利用工作。加強征管基礎工作的目的是為提高征管質量服務，而征管資料建立的目的是為了使用。因此，我們除了要加強征管資料的整理、傳遞工作外，今后管理分局要重點強化對征管資料的分析研究，提高征管資料利用率。田家庵管理分局計劃從2000年起將征管資料利用率的檢查納入崗位責任制進行考核。
2、加快稅源管理應用軟件的開發研究工作。市局將根據創建工作的需要，組織人員研究開發稅源管理應用軟件，對分戶稅源臺帳和綜合稅源臺帳實行計算機管理，充分發揮計算機的使用效能，實現稅源管理的現代化，提高稅務人員工作效率。 版權所有
3、進一步研究改進征管方式方法。市場經濟和新的征管模式的建立，急需征管方式方法作適應性變革，加快實現兩個“轉變”。為此，要在稅源管理上進一步改進征管方式方法，研究各行各業的經營特點，加強信息搜集、分析，提高征管水平。
4、認真總結，擴大試點。對試點單位創建工作進行一次全面認真地總結，在此基礎上在管理分局進行擴大試點，并積極研究在征收分局開展創建標準化分局試點工作。
七、幾點建議和體會
1、創建標準化分局是征管改革進一步深化和完善的需要。改革之初，我們經常感到許多工作不順，征、管、查部門之間易發生一些磨擦，由于我們對征管改革認識不深，也曾產生過疑問。經過幾年來的運行，我們充分認識到，征管改革模式是正確的，部門與部門之間、部門內部之間的稅收征管不規范、執行不嚴格，配合不緊密，管理方式不適應是產生問題的根本原因。創建標準化分局正是著眼于此，對癥下藥，從根本上解決此類問題的最佳途徑。通過實踐，我們深切感受到，創建標準化分局正是落實“向基層轉移”、“向征管轉移”的最佳載體，通過這個載體的建設，兩個轉移明確了，分局的征收能力提高了，分局成為了一個有戰斗力的集體，稅收征管工作邁入規范化、正規化的軌道。
2、創建標準化分局要廣泛動員群眾參與，充分發揮群眾的創造力。標準化分局只能從群眾手中創建起來，也要在群眾中堅持下去，來自于群眾中的方式和方法才更容易被群眾接受和貫徹。創建伊始，田家庵管理分局為鼓勵群眾積極參與，提出了“四個有利于”的創建標準。只要有利于規范稅務執法、有利于稅收收入任務的完成，有利于加強對納稅人的管理，有利于加強內部的監督管理的建議，分局都將認真研究采納推廣。全局稅干分別結合各自工作實際積極研究，深入思索提出了“個人崗位責任制考核辦法”、“工作日志”等好的建議和辦法，經分局研究后匯集出臺了《田家庵管理分局創建標準化分局工作目標及考核辦法》。可見，只有緊緊依靠群眾，充分調動廣大稅干的工作積極性，發揮他們的聰明才智和創造力，才能把標準化分局工作深入持久地開展下去。
