時間：2023-08-09 17:34:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經(jīng)濟糾紛的解決方法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關(guān)鍵詞:糾紛解決;影響;因素
影響當(dāng)事人選擇糾紛解決方式的因素很多,筆者主要將其歸結(jié)為以下幾個方面,將逐一分析。必須要指出的是,影響當(dāng)事人選擇糾紛解決方式的因素并不是一成不變的。隨著社會各種狀況的變化,各個因素對糾紛選擇方式的影響力也在不斷地變動之中。有些在加強,有些在減弱。而正是這些影響因素的變化,決定著糾紛解決方式的選擇變化。
一、法律文化觀念
在遇到糾紛時,不同的法律文化觀念,會導(dǎo)致村民選擇不同的糾紛解決方式。《論語》中孔子說:“聽訟,吾猶人也。必也使無訟乎。”這種傳統(tǒng)的“無訴”價值取向,使得為逐利而求訟的行為與廣大民眾所接受的“和為貴”的人生觀、“君子寓于義小人寓于利”的義利觀相沖突。“中國人解決爭端首先必須考慮‘情’,其次是‘禮’,最后是‘理’,只有最后才訴諸法”。據(jù)筆者在M村的調(diào)查,這種“厭訟”心理在村民中是實際存在的,成為影響村民向法院的一個阻礙因素。在傳統(tǒng)觀念中,牽涉到訴訟是一件不光彩的事。因為人們認(rèn)為一個安分守己的農(nóng)民,是不容易惹上官司的。如果一個人吃上了官司,那說明他一定得罪了什么人或做了什么虧心事。
二、當(dāng)事人關(guān)系親疏
當(dāng)事人之間關(guān)系的親疏影響著糾紛解決方式的選擇。法社會學(xué)家唐?布萊克認(rèn)為“關(guān)系距離越近,越不適合用法律方法解決人們之間的爭端,反之,關(guān)系距離越遠,法律方法越適用”。所謂關(guān)系距離特指“人們相互介入彼此生活的程度,并可以將人們之間相互交往的范圍、頻率和時間長短,它們之間關(guān)系建立的時間長短,它們之間在社會關(guān)系網(wǎng)中彼此聯(lián)系的性質(zhì)和數(shù)量作為衡量社會關(guān)系的尺度”。一旦發(fā)生糾紛,當(dāng)事者就會進行關(guān)系定位,以確定其親疏遠近。關(guān)系親疏程度的差異,對當(dāng)事者在糾紛解決方式的選擇上有重大影響。
三、家庭經(jīng)濟收入水平
據(jù)筆者在M村調(diào)查,家庭年收入水平越高的村民遇到糾紛時,選擇通過法院訴訟和政府部門處理糾紛的比例就越高,而選擇村干部解決糾紛的比例就越低。在經(jīng)濟糾紛中,年收入小于10000元的人中選擇村干部解決糾紛的比例較高,而年收入大于5萬的人選擇村干部解決糾紛的比例則較低。相反,選擇通過法院訴訟和政府部門處理糾紛的比例則隨著收入的增加而呈遞增趨勢。在家庭財產(chǎn)糾紛和人身損害糾紛中呈現(xiàn)同樣的趨勢,特別是在人身損害糾紛中,年收入超過5萬的人中,超過一半的人會選擇通過法院訴訟和政府部門處理糾紛,我們知道通過法院訴訟和政府部門處理糾紛的成本要遠遠高于其他糾紛解決方式,而找村干部解決糾紛幾乎不需要成本,所以經(jīng)濟收入較低的人找村干部解決的比例較高,而那些家庭經(jīng)濟收入水平更高的人,則更傾向于采用法院訴訟和政府部門來處理糾紛。
四、面子及公眾輿論
在接觸頻繁的農(nóng)村社會,有面子及獲得他人好的評價也是權(quán)益的重要部分。糾紛發(fā)生后,當(dāng)事人會比較注重面子,會考慮別人的看法。公眾輿論的力量,往往成為規(guī)范個人行為的重要力量。對這種特殊心理的考慮,是恰當(dāng)解決農(nóng)村糾紛的重要方面之一。當(dāng)然隨著社會的發(fā)展,新的價值觀念的沖擊,公眾輿論的力量正逐漸減弱乃至消失。
五、成本與收益的比值
“訴訟在一定意義上也可以被視為受制于投入產(chǎn)出規(guī)律的經(jīng)濟行為。從微觀上看,訴訟過程中主體所支出的財力、人力耗費同主體從訴訟中所獲得的收益間的比值關(guān)系,制約甚至決定著主體的行為選擇”。當(dāng)訴訟收益大于訴訟成本時,村民傾向于選擇訴訟;而當(dāng)訴訟收益小于訴訟成本時,村民更可能回避訴訟。一個國家的訴訟程序無非致力于其整體設(shè)置的合理,這種合理不僅要體現(xiàn)一定的社會正義,也要體現(xiàn)一定的效率。在判決效果仍未出現(xiàn)之前,公正對村民而言是一種看不見摸不到的東西,而訴訟程序一開始就能體現(xiàn)的經(jīng)濟、時間等耗費卻是實實在在與他們的利益緊密聯(lián)系。首先是經(jīng)濟和時間成本因素,這是最為現(xiàn)實和直接的因素。成本本和效益是人們選擇行為的一個重要考量因素。村民在選擇糾紛解決方式時,很自然就會考慮到經(jīng)濟因素。每個人都盡量選擇使自己所得報酬高于起碼相當(dāng)于付出成本的糾紛解決方式。現(xiàn)在對當(dāng)事人影響最大、也是最直觀的、當(dāng)事人容易考慮成本就是經(jīng)濟成本因素。如果預(yù)期經(jīng)濟成本超出其承受能力,就會尋找其它途徑來解決糾紛。
六、結(jié)束語
除了上面所說的法律文化觀念、當(dāng)事人關(guān)系親疏、家庭經(jīng)濟收入水平、面子及公眾輿論以及成本與收益的比值對糾紛解決方式的選擇會產(chǎn)生重要的影響之外,還有一些因素也對糾紛解決方式的選擇產(chǎn)生作用,比如隨著大眾傳媒的發(fā)展,現(xiàn)在農(nóng)村幾乎每家每戶都會有電視,筆者調(diào)查的M村都通上了數(shù)字電視,現(xiàn)在的法制節(jié)目也在逐漸增多,人們可以在日常生活中很容易就學(xué)到法律知識,這對農(nóng)民法制水平有很大的幫助,這也提高了農(nóng)民在適當(dāng)?shù)臅r候運用法律的武器維護自身權(quán)益的能力。另外,律師和基層法律工作者在人們選擇糾紛解決方式的過程中也會產(chǎn)生重要的影響,農(nóng)民遇到糾紛到法律服務(wù)所咨詢的人很多,特別是那些涉及到自身較大利益的糾紛,他們會咨詢法律工作者們,采取哪種方法對自己更為有利,他們通過各種理性計算選擇適合自己的糾紛解決方法。另一方面,法律服務(wù)所的工作者們?yōu)榱俗陨淼慕?jīng)濟利益也鼓勵人們到法院解決糾紛。有一點需要注意,上述因素是對眾多糾紛進行系統(tǒng)考察、概括而來,并非任何一種糾紛解決過程中都會同時受到上述因素的影響,各因素對當(dāng)事人的影響也視具體糾紛的不同而不同。具體的解決過程究竟如何,也就要看各個影響因素之間相互作用的結(jié)果了。這與當(dāng)事者的個人因素息息相關(guān),但是與其基礎(chǔ)即社會狀況的變遷程度緊密相連。
參考文獻:
[1]俞榮根.道德與法統(tǒng)[M].北京:法律出版社,1999.
論文關(guān)鍵詞 食品安全 ADR 解決機制
一、非訴糾紛解決方式（ADR）的價值
（一）非訴糾紛解決方式的起源
非訴糾紛解決方式即替代性糾紛解決方式（Alternative Dispute Resolution ，縮寫為ADR），其概念源于美國，是對訴訟制度以外的非訴訟糾紛解決程序或機制的總稱。ADR觀念的廣泛傳播始于20世紀(jì)70年代，但在實踐方面主要見于西方國家，以英美居多。如美國接受ADR始于1925年《聯(lián)邦仲裁法案》的頒布，其蓬勃發(fā)展之勢始于70年代中期后。1983年，美國聯(lián)邦最高法院決定：若當(dāng)事人對爭議是否可由仲裁解決存在爭議，則法院應(yīng)判決由仲裁解決爭議。進入20世紀(jì)90年代，美國現(xiàn)行《聯(lián)邦民事訴訟規(guī)則》建議在聯(lián)邦地區(qū)法院中把ADR作為案件管理的六種程序之一，這些都極大地推動了ADR的運用。最新的ADR立法實踐是，克林頓總統(tǒng)在1998年10月30日簽署了《替代性糾紛解決法》。該法要求每個聯(lián)邦地區(qū)法院應(yīng)該允許所有民事案件中使用ADR，建立各自的ADR計劃并制定相應(yīng)的保障程序，從而使1990年《民事司法改革法》中提出的ADR行動計劃更加具體化。現(xiàn)代ADR的興起與發(fā)展逐步改變了傳統(tǒng)的糾紛解決方式的結(jié)構(gòu)，促使人們對司法理念以及某些法律觀念進行重新思考。
（二）非訴糾紛解決方式（ADR）的價值
ADR不僅具有程序上的非正式性（簡易性和靈活性），而且從從糾紛解決主體角度，ADR具有非職業(yè)化特征，可以使糾紛解決脫離職業(yè)法律家的壟斷。它所彰顯的當(dāng)事人之間的平等關(guān)系，被稱之為更徹底的新當(dāng)事人主義。
由此可見，非訴糾紛解決方式（ADR）具有解決糾紛的獨特價值。其一，非訴糾紛解決方式（ADR）是以妥協(xié)、而不是對抗等相對平和的方式解決糾紛，這是最獨特的價值。其二，該機制可以最大限度的節(jié)約社會和當(dāng)事人在糾紛解決中的成本。受“程序主義”影響的現(xiàn)代司法程序更為復(fù)雜、嚴(yán)格以及繁瑣，導(dǎo)致訴訟活動耗時、費力、成本較大。相對而言，ADR比較靈活自由，強調(diào)并尊重糾紛當(dāng)事人的自主性，因而可以最大程度地省時、省錢、省事，成本代價比較低。甚至可以說，在現(xiàn)代經(jīng)濟社會各類糾紛處理中，ADR不僅可以體現(xiàn)節(jié)約糾紛當(dāng)事人的“個人成本”，也同樣體現(xiàn)降低整個“社會成本”的價值。其三，現(xiàn)代ADR的發(fā)展，不但可以大大緩解“訴訟爆炸”給法院帶來的巨大壓力，而且在一定程度上也與現(xiàn)代的司法改革不謀而合，成為司法改革的重要內(nèi)容。據(jù)統(tǒng)計，2011年我國各級法院共審結(jié)一審民事案件488.7萬件，同比上升10%。 龐大的案件數(shù)量勢必給各級法院帶來了巨大的司法壓力，法院負擔(dān)嚴(yán)重超載。而在國外司法實踐中，ADR機制不但被成功地引入了民事訴訟，而且在某些刑事案件的審理中也已有不少成功的做法和經(jīng)驗。可以預(yù)見，在日益推進的司法改革浪潮中，ADR與訴訟程序的改革相互銜接，必將促成一種更加充滿協(xié)商、民土、人性、高效與和諧價值的司法模式。
二、非訴糾紛解決機制處理食品安全糾紛的必要性
隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展，一方面，人們在物質(zhì)生活水平不斷提高，維權(quán)意識也不斷增強，造成法院面臨大量的民事糾紛，另一方面，市場經(jīng)濟條件下，唯利是圖的商家為了追逐利潤不斷制造、生產(chǎn)和銷售有毒有害的食品，侵害著消費者的身體健康，所頻繁引發(fā)的食品安全糾紛越來越多。如何有效地解決這些糾紛不僅是法院面臨的難題，更是政府需要面對的難題。“緩解訴訟爆炸的最佳選擇是分流案件，分流案件的最好方式是鼓勵可選擇爭議解決方法的運用。現(xiàn)代社會復(fù)雜紛繁，傳統(tǒng)司法難以完全適應(yīng)，有必要探索更快捷、低廉、簡單、更接近需要、更適應(yīng)不同當(dāng)事人要求的糾紛解決機制。”這就需要非訴解決機制（ADR）的介入。
（一）食品安全糾紛隱含的社會不安定性需要多元化途徑來化解
1.主體上的群體性在食品安全糾紛案件中，由于很多人處于同一事件背景，同一地區(qū)或單位，因此形成共同的利益圈，涉及的人員和范圍比較廣泛，案涉人員可以達到成千上萬人，明顯具有群體性的特點。
2.食品安全糾紛呈現(xiàn)社會公益性隨著商品生產(chǎn)社會化的發(fā)展，食品這一類商品的消費對象是整個消費者群體，導(dǎo)致食品安全糾紛的影響范圍十分廣泛。比如1998年震驚全國的山西朔州假酒案，2008年的三鹿奶粉事件等案件，不僅直接侵害了消費者的身體健康等合法權(quán)益，而且也危及了公共利益，破壞了國家的經(jīng)濟秩序，具有極強的社會公益性。對于這類糾紛的解決，如果處理不善，往往會縱容不乏經(jīng)營者的僥幸心理，放縱其追求不法利益、侵害消費者合法權(quán)益的行為，同時也會讓消費者由于投訴無門，合法權(quán)益得不到維護，導(dǎo)致對企業(yè)和市場經(jīng)濟失去信心，不利于維護社會正義和市場秩序。
3.食品安全糾紛的多發(fā)性多發(fā)性是近年來食品安全糾紛案件的一個突出特點。因為唯利是圖是一部分食品生產(chǎn)廠家追求的唯一目的，盡管國家采取了大量措施嚴(yán)厲打擊食品安全領(lǐng)域的不法行為，如2010年9月，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、司法部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)懲危害食品安全犯罪活動的通知》，但仍有一些商家鋌而走險，以身試法，這就導(dǎo)致食品安全糾紛的多發(fā)。以2011年為例，該年是食品安全事件頻發(fā)的一年，“染色饅頭”、“瘦肉精”、“牛肉膏”、“塑化劑”等諸多名詞涌現(xiàn)，食品安全問題也由原來的單一性事件演變?yōu)楦餍袠I(yè)內(nèi)的“群體性事件”，眾多行業(yè)內(nèi)的知名企業(yè)紛紛“淪陷”。
4.食品安全案件處理的“多米諾”效應(yīng)食品安全案件由于涉案人員眾多，件往往涉及當(dāng)事人的身體健康權(quán)等切身利益，因而矛盾比較尖銳，加之人數(shù)眾多、相互影響，容易產(chǎn)生過激行為。一方面需要盡快的懲治不法經(jīng)營者，對于已經(jīng)觸犯刑事犯罪的經(jīng)營者要予以刑罰處罰，另一方面，要對民事賠償這塊盡可能維護消費者的合法權(quán)益，合理公平的彌補其受到的侵害。這必然給政府和法院帶來了巨大壓力。
（二）單一的訴訟機制在解決食品安全糾紛中的困境
“緩解訴訟爆炸的最佳選擇是分流案件，分流案件的最好方式是鼓勵可選擇爭議解決方法的運用。現(xiàn)代社會復(fù)雜紛繁，傳統(tǒng)司法難以完全適應(yīng)，有必要探索更快捷、低廉、簡單、更接近需要、更適應(yīng)不同當(dāng)事人要求的糾紛解決機制。” 而面對食品安全糾紛這一類特殊的案件，訴訟機制的困境更為突出。主要表現(xiàn)在：
1.有限的司法資源與超負荷案件數(shù)量的矛盾。從經(jīng)濟學(xué)角度看，司法運行需要成本作為代價，因為需要耗費一定的社會資源，而司法成本本身總是有限的，一旦大量案件走進法院大門尋求司法程序解決，就會超出司法成本的限度。導(dǎo)致司法的正義往往很難在社會得到實現(xiàn)，如果法官為了維持裁判的品質(zhì)而不增加辦案量，則案件審理必然拖延，當(dāng)事人只能得到“遲到的正義”；如果法官加快辦案速度，辦案質(zhì)量必然有所下降，當(dāng)事人只能得到“粗糙的正義”。 事實上，法院受理的各類民事訴訟案件呈大幅上升的趨勢將在我國今后較長時期內(nèi)普遍存在。根據(jù)中國統(tǒng)計年鑒（2011）的統(tǒng)計，2011年，全國各級法院審結(jié)一審民事案件488.7萬件，同比上升10%，；2010年全國各級法院審理民事一審案件6090622件，與2001年的4615017件（包含經(jīng)濟糾紛）相比，10年之間增長了32%。2009年浙江省杭州市西湖區(qū)的民商事法官人均辦案355件，是全國平均數(shù)的7倍。 由此可見，面對案件數(shù)量的激增，司法資源更顯不足，兩者的張力十分尖銳。而處理食品安全糾紛，又需要法官要在查明事實、法律適用問題和社會穩(wěn)定效果兩方面尋求解決方案，其工作難度更高，這無疑使法院本已捉襟見肘的司法資源雪上加霜。
2.司法程序的局限難以及時維護消費者的合法權(quán)益。目前食品安全糾紛在法院訴訟中仍然作為一般的民事糾紛處理。法院在審理案件時適用“誰主張誰舉證”的原則，迫使消費者就食品不符合安全標(biāo)準(zhǔn)、食品對其身體健康造成了損害因果關(guān)系等提供證明。而食品安全糾紛所涉及的各種復(fù)雜的專業(yè)檢測和認(rèn)證決定了勢單力薄的消費者舉證的難度。比如，當(dāng)消費者提出食品不符合基本安全標(biāo)準(zhǔn)的主張時，生產(chǎn)經(jīng)營者可以輕易地以其他同類消費者沒有發(fā)現(xiàn)問題而予以否認(rèn)，因此，消費者個人很難提出有力的證據(jù)來證明其主張，這使這對消費者來說無疑是一種過重的負擔(dān)。另外，食品安全糾紛表現(xiàn)最突出的訴求就是消費者的身體健康利益，而漫長的訴訟時間對消費者而言不僅是醫(yī)藥費難以獲得及時賠償，也是一種精神上的痛苦。
3.我國現(xiàn)有的民事訴訟制度中的缺陷。我國民事訴訟制度中所存在的制度性缺失也使得消費者維權(quán)之路存在諸多困難。食品安全糾紛多數(shù)是規(guī)模性的群體糾紛。雖然在我國現(xiàn)有的立法框架下可以采取的訴訟形式有一對一的訴訟、共同訴訟、第三人參加的訴訟和代表人訴訟等，但是對于消費者而言，這些訴訟形式都有一些現(xiàn)實障礙。首先，大規(guī)模單個訴訟，影響經(jīng)濟效益的最大化，對于影響較大的食品安全事件的解決并非最合適的法律模式。其次，我國修改后的新《民事訴訟法》規(guī)定，在發(fā)生污染環(huán)境、侵害眾多消費者合法權(quán)益等社會公共利益受到損害時，法律規(guī)定的機關(guān)和有關(guān)組織可以提起訴訟。將“公益訴訟”寫進法律，無疑具有重要意義。但具體的實施意見以及程序還沒有細化，還不具有實際上的操作性，這有待于進一步的規(guī)定，至少對消費者在消費維權(quán)方式的選擇上的困難還不能立即解決。
4.司法有限的能動性難以滿足群體訴求目的擴張。由于司法的能動性總是有限的，尤其在我國社會經(jīng)濟正在發(fā)展、體制正在不斷改革和完善的情況下，“司法最終解決原則”還難以實施到位。我國司法機關(guān)的權(quán)力、功能和作用都是有限的。因為司法要嚴(yán)守法律規(guī)范的界限，不能隨意造法，更不能侵奪立法機關(guān)的權(quán)力；同時司法的中立性、被動性必然要求人民法院的功能是事后調(diào)整社會關(guān)系；此外，司法的特質(zhì)也決定了法院很難創(chuàng)造和調(diào)動新的利益資源來解決雙方的糾紛。因此，無論是從司法權(quán)的地位、司法的被動性，還是從目前人民法院所能調(diào)動、整合資源的能力來看，其處理糾紛的權(quán)力和能力是有一定限度的。而在食品安全糾紛案件中，受侵害的消費者一方的訴請甚至?xí)龇ㄔ旱乃痉毮埽绻ㄔ翰荒軡M足消費者訴請之時或者超越權(quán)限之時，都有可能會引發(fā)新的矛盾。
三、ADR在食品安全糾紛領(lǐng)域中的建立和完善
前文已述，在解決食品安全糾紛的領(lǐng)域中引用ADR十分必要，但針對我國目前解決糾紛機制的現(xiàn)狀，尤其是立法和司法實踐層面上，還需要構(gòu)建和完善一個有效的非訴訟糾紛解決機制。筆者認(rèn)為，可從以下幾方面著力完善：
（一）完善民間調(diào)解的主體制度
根據(jù)2002年9月26日司法部的《人民調(diào)解工作若干規(guī)定》，民間調(diào)解主要是以人民調(diào)解委員為主體。但在食品安全領(lǐng)域中，食品安全的界定往往涉及到一些食品的專業(yè)性問題，而如何對專業(yè)性問題作出科學(xué)、合理的評價或者判斷，正是做好調(diào)解工作的基礎(chǔ)，顯然，現(xiàn)行一般的人民調(diào)解委員會有專業(yè)性的缺陷。因此，需要將現(xiàn)有的人民調(diào)解委員會的成員格局，擴大到在行業(yè)性機構(gòu)中設(shè)立人民調(diào)解委員會，從而使人民調(diào)解委員會的組成成員更具有靈活性。事實上，在調(diào)解組織的建構(gòu)上，隨著我國社會結(jié)構(gòu)的不斷變遷，以利益、價值和觀念共同為特征的新型共同體也在逐步形成。近年來，我國新型的民間組織發(fā)展迅速，社會組織化程度正在增強。如果根據(jù)食品安全領(lǐng)域的特點，在一些有熟悉食品安全行業(yè)情況、與成員聯(lián)系緊密的民間組織中培育調(diào)解機構(gòu)，以擴大人民調(diào)解的主體，來調(diào)解食品安全領(lǐng)域的相關(guān)糾紛，會發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢，提高調(diào)解的效果。
（二）確認(rèn)行政調(diào)解的法律效力
我國的行政機關(guān)歷來擔(dān)負著處理公民糾紛和各種申訴的職能，各類行政主管機關(guān)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，一般都有通過行政調(diào)解或行政裁決的方式處理該領(lǐng)域公民的申訴和其他糾紛的職責(zé)。因此我們認(rèn)為，既然行政機關(guān)如食品安全領(lǐng)域的政府主管機關(guān)或部門具有一定的監(jiān)管職責(zé)，在當(dāng)事人申請進行調(diào)解或或依據(jù)其職能附帶進行調(diào)解的情況下，只要尊重自愿原則，遵守法定程序，所達成的調(diào)解協(xié)議，就應(yīng)該具有法律效力。因為最高人民法院《關(guān)于審理涉及人民調(diào)解協(xié)議的民事案件的若干規(guī)定》已經(jīng)將人民調(diào)解協(xié)議的性質(zhì)確定為民事合同，在法理上承認(rèn)了其合同法上的效力。而行政機關(guān)調(diào)解下的調(diào)解協(xié)議，在法理上同樣是糾紛當(dāng)事人之間所達成的契約，應(yīng)具有合同法上的效力，從而按照合同法的原則、方法及程序處理。”
（三）建立食品行業(yè)的仲裁機構(gòu)
我國仲裁機構(gòu)大多設(shè)在地市以上的大中城市，造成實踐層面上仲裁的案件數(shù)量極少。反觀英國，設(shè)置有40多個專業(yè)機構(gòu)、商會和貿(mào)易組織內(nèi)設(shè)有行業(yè)性的仲裁機構(gòu)。因為仲裁的權(quán)威性來自于民間性、自治性、專業(yè)性。因此，就食品安全領(lǐng)域而言，培育和扶植食品安全專業(yè)的行業(yè)性糾紛解決機構(gòu)顯得十分必要。因為像食品安全領(lǐng)域的糾紛涉及的大多是新類型問題，而糾紛的當(dāng)事人之間的力量對比往往不平衡，同時這些糾紛由于專業(yè)性強，其處理結(jié)果往往取決于技術(shù)鑒定和業(yè)內(nèi)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在此角度上更適合建立行業(yè)性的糾紛解決機構(gòu)，才可以合理處理相應(yīng)的糾紛。因此我們可借鑒英、美等國ADR的經(jīng)驗，通過食品監(jiān)管的引導(dǎo)，完全可以讓一些食品領(lǐng)域的行業(yè)協(xié)會及其相關(guān)組織根據(jù)行業(yè)特點組建多元化的仲裁機構(gòu)。例如可以在各地的消費者協(xié)會中增設(shè)食品仲裁機構(gòu)，也可以在食品行業(yè)協(xié)會中設(shè)立仲裁機構(gòu)，利用行業(yè)的優(yōu)勢，合理、妥善的解決食品安全糾紛。
一、醫(yī)療糾紛的成因
醫(yī)療糾紛中的侵權(quán)損害糾紛無法合理解決，一方面破壞了社會的安定團結(jié)，阻礙了共享理念的發(fā)展。另一方面也影響了我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的快速發(fā)展。換言之，在面對我國醫(yī)療糾紛日益增加，醫(yī)療糾紛性質(zhì)呈現(xiàn)多樣化和復(fù)雜化等問題的時候，現(xiàn)有的醫(yī)療糾紛的相關(guān)問題需要得到進一步迅速有效的解決。而我國醫(yī)療糾紛保障制度的不完善，矛盾調(diào)處能力的不足，都影響著我國醫(yī)療糾紛問題的解決。論其成因，有以下幾個方面：
(一)醫(yī)方因素。1.醫(yī)院管理缺陷。醫(yī)療質(zhì)量管理制度的不完善或達不到完整落實，主要表現(xiàn)為醫(yī)護人員有時不能夠嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療護理常規(guī)、不及時記錄醫(yī)療文書或?qū)︶t(yī)療文書進行任意涂改，行為流程不夠清晰規(guī)范，或不重視醫(yī)療質(zhì)量控制等。2.醫(yī)療保障體制不健全。目前，我國醫(yī)療保障制度相對其他國家較為落后，2002年9月頒布實施的《醫(yī)療事故管理條例》在社會發(fā)展過快的今天，顯然不能完全滿足當(dāng)今社會對于醫(yī)療糾紛事故的需要。其次，醫(yī)院在醫(yī)療過程中的支出和運行費用主要靠醫(yī)療服務(wù)收費解決。商業(yè)化、市場化傾向過于明顯，導(dǎo)致患者承擔(dān)的醫(yī)療費用較高，因病致貧、因病返貧等現(xiàn)象在此過程中以不同程度存在著，致使社會公民對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)滿意度呈下降趨勢、對醫(yī)生的信任程度也大幅降低。3.少數(shù)醫(yī)務(wù)人員責(zé)任感缺失。有的醫(yī)療機構(gòu)中部分醫(yī)務(wù)人員在服務(wù)過程中的工作態(tài)度過于懶散，對就診患者缺乏耐心、懶于解釋病情或病情交代不清，甚至違反醫(yī)院規(guī)章制度和常規(guī)操作流程，錯誤實施醫(yī)療行為或擅離職守、延誤搶救等。極少數(shù)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)水平不高且臨床經(jīng)驗不足、技術(shù)操作不熟練卻又過于自信，導(dǎo)致患者對治療過程不滿等不良影響。4.醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量不高。主要體現(xiàn)在各級醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)護人員服務(wù)水平參差不齊。尤其對于剛進入社會，社會經(jīng)驗尤為不足的大學(xué)生來說，心態(tài)不夠沉穩(wěn)，容易與患者或其家屬產(chǎn)生沖突，引起一些不必要的醫(yī)療糾紛。有些醫(yī)務(wù)人員因缺乏與患者溝通的能力和技巧，常常忽視了患者對于病情的知情權(quán)和隱私權(quán)等患者合法擁有的權(quán)利，并因此引發(fā)一些不必要的糾紛。
(二)患方因素。1.醫(yī)療期待過高。患者因缺乏醫(yī)學(xué)常識，常常對醫(yī)療效果期望過高，甚至直接把醫(yī)生當(dāng)成救命稻草，將治愈的全部希望寄托在醫(yī)院身上，從而忽視了我國醫(yī)療技術(shù)水平的局限性以及醫(yī)療行為的高風(fēng)險性。2.信任度偏低。醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的市場化使其趨利性被進一步放大，導(dǎo)致一部分患者對醫(yī)療機構(gòu)的信任度明顯降低，加之近年來人們維權(quán)意識的增強，患者有時會要求參與到整個醫(yī)療診治過程中，了解其中的每一個細節(jié)，甚至要求將整個治療過程錄制下來，使醫(yī)務(wù)人員始終在高度緊張的情緒下實施醫(yī)療行為，這樣也極易發(fā)生醫(yī)患沖突。3.其他目的。有些患者會對醫(yī)生提出一些不合情理的要求;患者或其家屬在治療過程中存在的焦慮，緊張等情緒因素都是引起醫(yī)療糾紛的潛在原因。此外，尚不能排除所謂職業(yè)醫(yī)鬧的故意行為。
(三)其他因素。1.人們法制觀念較為薄弱。現(xiàn)行醫(yī)療糾紛不能得到恰當(dāng)?shù)慕鉀Q，在各類醫(yī)患糾紛解決中經(jīng)常存在著一鬧則靈的情況，有時執(zhí)法機關(guān)在干預(yù)、協(xié)助處理醫(yī)療糾紛過程中法制意識不強，不能對患者或醫(yī)療結(jié)構(gòu)達到強有力的震懾效果，基于維護社會穩(wěn)定等固有觀念的限制，對醫(yī)患糾紛事件的處理瞻前顧后，不能及時對過錯方進行處罰或警告。因此有關(guān)法律在這個時候就不能得到完整的體現(xiàn)。此時，推動共享發(fā)展就顯得尤為重要。2.資訊網(wǎng)絡(luò)等媒體誤導(dǎo)。新聞工作者對于醫(yī)療糾紛事件的報道，一般都是為了博得各大新聞的頭條版面而不能對有關(guān)醫(yī)療糾紛事件的真實情況進行準(zhǔn)確并客觀地把握。經(jīng)常會為了追求新聞效應(yīng)，對具體醫(yī)療糾紛事件進行缺乏客觀評價的報道，且加入自己的主觀判斷，對大眾造成一定程度的誤導(dǎo)，更加激發(fā)了醫(yī)患雙方矛盾的產(chǎn)生，引起醫(yī)療糾紛。
二、國外醫(yī)療糾紛解決方式的借鑒
世界上主要的國家和地區(qū)，例如美國、德國、墨西哥等的新近趨向是通過非訴訟糾紛解決方法ADR(AlternativeDispute Resolution) 模式來解決日漸增多的各種醫(yī)療糾紛。美國的醫(yī)療侵權(quán)糾紛訴訟在歷史上一共歷經(jīng)三個階段。第一階段是從1920年開始，司法實踐中有明確的規(guī)定，在醫(yī)療糾紛過程中要由醫(yī)院來承擔(dān)整個案件中的具體舉證責(zé)任，要求醫(yī)院對于其醫(yī)療行為是否存在過錯承擔(dān)舉證證明責(zé)任。第二階段則是從1960年開始，這個時代的患者的自我保護意識漸漸開始覺醒，維權(quán)意識日漸增強。醫(yī)療糾紛案件發(fā)生后常常會要求醫(yī)院增加賠償金額，具體數(shù)額則是根據(jù)患者機體損害程度、對未來職業(yè)和生活的影響等情況而定。第三階段是從1980年起，這個時候正處于保險業(yè)快速發(fā)展的時期。美國醫(yī)師協(xié)會便和各保險公司合作，想要通過這種方式來減少侵權(quán)訴訟發(fā)生的數(shù)量，并規(guī)定了賠償金的封頂限額。
德國自1970年起，德國醫(yī)療糾紛訴訟案件的數(shù)量迅速增加。緊接著，德國各地的醫(yī)師協(xié)會便設(shè)立了處理醫(yī)療糾紛案件的訴訟外處理程序停所和鑒定委員會。目前德國醫(yī)療糾紛案件的訴訟外處理機構(gòu)包含4個調(diào)停所和5個鑒定委員會。調(diào)停所的主要功能在于是在裁判外處理醫(yī)務(wù)人員的損害賠償責(zé)任，鑒定委員會的作用則是對醫(yī)生的整個治療過程是否存在過錯進行鑒定。而在啟動程序上則是由醫(yī)患雙方主要當(dāng)事人提出書面申請，調(diào)停所進行介入審查并且采用相關(guān)證明文件，告知鑒定事項等。
仲裁作為ADR的一種解決機制，是指當(dāng)事人合意將爭議或者糾紛提交第三人居中作出裁決，彼此承擔(dān)由此而確定的責(zé)任并自覺履行，使糾紛得以解決的一種方式。世界各國在解決醫(yī)療糾紛案件的各種ADR方式里，仲裁以其獨立性、快捷性、專業(yè)性以及一裁終局性，倍受世界主要國家的青睞。各國的實踐經(jīng)驗表明，當(dāng)前社會中，仲裁已經(jīng)逐漸成為解決各國醫(yī)療糾紛案件最重要的非訴解決機制之一。反觀我國，雖然許多學(xué)者在其撰寫的文章中論證了在我國通過仲裁方式解決醫(yī)療糾紛的合理性和必要性。
三、我國現(xiàn)階段醫(yī)療糾紛解決機制及存在的問題
目前我國的醫(yī)療糾紛有三種機制：協(xié)商解決，訴訟解決和行政調(diào)解。針對我國現(xiàn)階段的醫(yī)療發(fā)展?fàn)顩r而言，該三種機制各有利弊，下面逐一介紹：
(一)協(xié)商調(diào)解。該種方法確實有諸多優(yōu)點。對于醫(yī)院來說，有利于保護其聲譽，避免在社會上產(chǎn)生不良影響。但有利必有弊。我國協(xié)商調(diào)解的弊端在于該解決方式?jīng)]有完全考慮到患者及其家屬對醫(yī)療知識的理解程度。大多數(shù)國民，對于醫(yī)療后果都缺乏精準(zhǔn)的判斷，且患方在調(diào)解時一般都處于情緒激動的狀態(tài)，在溝通過程中有可能會對醫(yī)務(wù)人員做出過激行為，干擾到醫(yī)院的正常工作秩序，危害到醫(yī)務(wù)人員的人身安全，使醫(yī)院迫于無奈答應(yīng)患者不合理的請求。因此患方和醫(yī)方之間也很難進行有效的溝通，達成一致的解決意見。我國協(xié)商調(diào)解并沒有強制執(zhí)行力，因此對醫(yī)療糾紛的解決造成了很大的阻礙。
(二)訴訟解決。訴訟作為美國、德國的重要解決機制之一，也是我國維護國民利益的最后一道強有力的防線，許多患者都會優(yōu)先選擇以訴訟的方式解決醫(yī)療糾紛，期望法律會帶給他們合理并令人滿意的訴訟判決。但是，從司法實踐的角度上看，真正能作出讓患者和醫(yī)方都滿意的訴訟判決少之又少。一方面，大部分法官很難根據(jù)患者的實際情況和醫(yī)院提供的證據(jù)進行精準(zhǔn)的事實判斷。另一方面則是我國訴訟一般采取兩審終審制度，訴訟時間較長，費用較高，不利于高效率地解決患者的醫(yī)療糾紛問題。
(三)行政調(diào)解。美國和德國也有相類似的解決機制。相對于我國來說，行政調(diào)解中的行政機關(guān)一般是衛(wèi)生行政部門。但由于我國目前有兒子出事找爹理論的特殊關(guān)系，一般而言衛(wèi)生行政部門很可能會和院方站在一條戰(zhàn)線上，這樣患者的利益就不能得到合理有效的維護，因此就會違反我國公權(quán)力的行使是為了保護國民私權(quán)利不受侵害的理念。因此行政調(diào)解中行政機關(guān)的中立性在糾紛解決過程中一直備受質(zhì)疑。故很少有患者會選擇行政調(diào)解來作為解決醫(yī)療糾紛的途徑，令行政調(diào)解的設(shè)立如同虛設(shè)。
四、建立醫(yī)療糾紛法律制度的對策建議
目前我國在建立醫(yī)療糾紛解決機制時，何種方式能夠高效地解決糾紛，是一個值得研究的問題，我們分析了美國、德國等西方國家，大部分是建立仲裁制度，對仲裁制度筆者是持肯定的態(tài)度，雖然在我國學(xué)者中也有不同的看法，但筆者看來，建立糾紛仲裁有其獨特的優(yōu)越性。
(一)對糾紛仲裁制度建立的不同意見。醫(yī)療糾紛仲裁機制的設(shè)立，學(xué)界中存在著兩種不同的看法: 第一種意見認(rèn)為，因我國醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)是靠政府實行相應(yīng)補貼并嚴(yán)格限制其服務(wù)價格的非營利性組織機構(gòu)，并不是通常含義上的利益經(jīng)營者，因此醫(yī)患關(guān)系應(yīng)由我國行政法調(diào)整。故醫(yī)療糾紛不能通過仲裁方式進行解決。不過學(xué)界中大部分學(xué)者并不贊同這樣的說法，他們覺得醫(yī)患雙方之間產(chǎn)生的糾紛是平等民事主體即醫(yī)生和患者之間在醫(yī)療過程中產(chǎn)生的，包括醫(yī)療服務(wù)合同糾紛及侵權(quán)損害賠償糾紛，這兩類糾紛均屬于當(dāng)事人可自由處分的具有財產(chǎn)性的事項。從我國仲裁法的規(guī)定來看，糾紛是否有可仲裁性應(yīng)符合以下三個條件: 一是所提交仲裁的醫(yī)療糾紛必須是民事經(jīng)濟糾紛;二是醫(yī)患雙方當(dāng)事人的法律地位應(yīng)該平等;三是需仲裁的事項為當(dāng)事人有權(quán)利處分的民事實體權(quán)利。因此，醫(yī)療糾紛完全可以通過仲裁方式予以解決。
(二)仲裁解決糾紛的優(yōu)越性。根據(jù)德國、墨西哥等國家的經(jīng)驗，醫(yī)療糾紛的仲裁制度在這方面有著明顯的優(yōu)勢：首先，仲裁解決機制比協(xié)商調(diào)解更具有權(quán)威性;比訴訟更具有快捷性、專業(yè)性和高效性;比行政調(diào)解更具有可靠性、公正性。其次，醫(yī)療糾紛仲裁機制可以與其他解決機制一起，共同形成多元化解決機制，形成集和解、調(diào)解、訴訟及仲裁等多位一體的解決格局，滿足不同患者的需求，通過更高效的方式保護患者及醫(yī)方的利益。
(三)從財產(chǎn)性角度建立仲裁制度的可行性。對于為何可以通過仲裁的方式解決醫(yī)療糾紛，我們要對醫(yī)療糾紛本身的性質(zhì)進行分析。首先，醫(yī)療糾紛主要包含了醫(yī)療人身侵權(quán)糾紛與醫(yī)療侵權(quán)損害賠償糾紛兩種不同的類型。因醫(yī)療人身侵權(quán)糾紛案件損害的是患者的健康權(quán)和生命權(quán)，與患者人身具有密切聯(lián)系，因此不能被納入仲裁解決的范圍之內(nèi)。但因為醫(yī)療行為侵害了患者的健康權(quán)與生命權(quán)的同時會發(fā)生一系列醫(yī)療損害賠償問題，而醫(yī)療損害賠償糾紛因其具有財產(chǎn)性的內(nèi)容，故將其納入仲裁解決的范圍內(nèi)是被認(rèn)可的。
(四)醫(yī)患雙方地位的平等性。對于醫(yī)患雙方主體地位是否平等，學(xué)界看法存在著分歧。部分學(xué)者認(rèn)為，醫(yī)療關(guān)系中雙方主體地位并不平等。在服務(wù)對象的選擇上，醫(yī)院總是處于一個被動的位置;而另一種觀點表示，醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)的收費無論是直接來自患者還是由國家財政撥付均不影響醫(yī)患之間存在平等交換關(guān)系的判斷。筆者認(rèn)為，誠然醫(yī)患雙方在社會地位上不平等，但在法律地位方面，其平等性與否取決于雙方之間是否存在平等交換的法律關(guān)系。患者如果對于醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)不滿意，可以對醫(yī)生的治療方案予以否決，或者選擇更換其他醫(yī)院，醫(yī)生與患者之間形成的是服務(wù)與被服務(wù)的法律關(guān)系，因而二者的法律地位是平等的。我國《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍是平等主體之間可自由處分的財產(chǎn)性權(quán)益糾紛，因此可以通過仲裁的方式解決醫(yī)療糾紛產(chǎn)生的問題。
(五)對醫(yī)療糾紛設(shè)立的仲裁程序的建議。在醫(yī)療糾紛案件發(fā)生后，醫(yī)患雙方在自行協(xié)商不成的情形下，如果雙方能自愿將產(chǎn)生的爭議以書面形式提交醫(yī)療糾紛仲裁委員會處理，則可按照下列仲裁程序進行：1.當(dāng)事人申請。提出仲裁申請的一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在醫(yī)療糾紛發(fā)生之日起規(guī)定的時間內(nèi)向醫(yī)療糾紛仲裁委員會提出書面申請。2.案件受理。醫(yī)療糾紛仲裁委員會應(yīng)當(dāng)在收到書面申請之日起規(guī)定的時間內(nèi)作出是否予以受理的決定。對決定受理的案件應(yīng)及時通知被訴方，并組成仲裁庭。3.案件審理。仲裁庭在處理醫(yī)療糾紛案件時應(yīng)當(dāng)先進行協(xié)商調(diào)解，在合法自愿的原則下促使雙方達成和解協(xié)議。仲裁庭及時作出裁決。4.仲裁的執(zhí)行。仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力，對當(dāng)事人具有強制執(zhí)行力。當(dāng)敗訴方在不主動履行仲裁裁決的情形下，勝訴方可以請求法院對敗訴方強制執(zhí)行。通過法院的強制執(zhí)行程序能夠體現(xiàn)仲裁裁決的權(quán)威性。且在保證實現(xiàn)當(dāng)事人權(quán)利的同時，也能夠保證醫(yī)療糾紛仲裁制度的順利發(fā)展。
關(guān)鍵詞：高校合同管理；內(nèi)部控制設(shè)計；合同管理機制
一、引言
合同管理是高校經(jīng)濟活動的重要組成部分，是高校規(guī)范管理、依法治校的重要內(nèi)容，是高校內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，也是保障高校合法權(quán)益的有力武器。本文從高校合同管理的現(xiàn)狀入手分析了高校合同管理意義、涉及類別及現(xiàn)存問題，提出了高校目前合同管理中存在缺少統(tǒng)一歸口管理機制、缺失部分合同管理流程、缺乏合同信息系統(tǒng)防控等問題，導(dǎo)致高校合同管理內(nèi)部控制存在一定的風(fēng)險。鑒于以上問題和風(fēng)險，本文通過對合同組織、合同訂立、合同履行、合同歸檔評估等方面的業(yè)務(wù)流程梳理和內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)計，提出了應(yīng)通過信息化的聯(lián)動手段，逐步研究建立健全合同的歸口管理、履行監(jiān)控、擬定審核以及歸檔評估等機制，對合同管理進行一定規(guī)范，減少高校合同管理過程中面對的風(fēng)險。
二、高校合同管理現(xiàn)狀
(一)高校合同管理意義
合同管理貫穿于高校經(jīng)濟活動的始終，涉及高校日常管理的多項主要業(yè)務(wù)，需要單位各部門共同參與和管理。高校在經(jīng)濟活動中通過簽訂合同，規(guī)范合同雙方的經(jīng)濟活動開展。一方面有助于高校防范法律風(fēng)險，預(yù)防經(jīng)濟糾紛，維護合法權(quán)益，保證高校經(jīng)濟活動符合法律法規(guī)；另一方面有助于控制高校財務(wù)風(fēng)險，通過合同管理幫助高校節(jié)省交易時間，降低交易成本，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費用，提高高校資金使用效率。同時，高校通過加強合同管理，可以有效協(xié)調(diào)高校內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高單位內(nèi)部管理水平，提升高校公共服務(wù)的效率和效果。
(二)高校合同涉及類別
本文所稱的合同是指高校與其他法人之間的協(xié)議。根據(jù)合同訂立的不同形式，主要包括書面形式、口頭形式和其他形式訂立的合同。高校經(jīng)濟合同一般以書面合同為主，即指通過合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式而訂立的合同。根據(jù)高校合同涉及的主要業(yè)務(wù)，主要包括科研合同、人事與勞動合同、教育合作合同、商標(biāo)使用許可合同、基建合同、儀器設(shè)備租賃和不動產(chǎn)買賣、租賃合同、修繕合同、貨物采購合同、技術(shù)服務(wù)合同、外事合同等。
(三)高校合同管理問題
1.缺少統(tǒng)一歸口管理機制
根據(jù)財政部的內(nèi)控基礎(chǔ)性評價指標(biāo)要求，高校應(yīng)建立合同歸口管理機構(gòu)，且對所有合約展開集中劃分與不斷編號，針對法律關(guān)系較為復(fù)雜的合同資料，需要聯(lián)合各機構(gòu)展開集中審核。目前，高校合同由不同部門管理，未建立統(tǒng)一歸口部門，例如，設(shè)備采購合同由資產(chǎn)管理部門管理、工程合同由基本建設(shè)部門管理、科研合同由科技部門管理、重大合同訂立由學(xué)校法律事務(wù)室審核。合同不能統(tǒng)一歸口管理和備案，管理方式方法不能統(tǒng)一，各部門工作職責(zé)分工不明確，組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)機制不完善，可能會造成多部門共同管理的邊際盲區(qū)，影響公共服務(wù)的效率和效果。
2.缺失部分合同管理流程
根據(jù)財政部的內(nèi)控基礎(chǔ)性評價指標(biāo)要求，高校應(yīng)對合同履行情況進行有效監(jiān)控，確定合約實施的責(zé)任人，以最快速度對合約施行狀況進行審查、研究與驗收，針對必須補充、變更或解除合約的狀況，需要根據(jù)法律展開相應(yīng)的審查工作。目前，高校合同管理制度和流程尚不健全，存在缺少合同驗收和結(jié)算規(guī)定、未能實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合、缺少對合約簽訂、實行、變更狀況等進行登記工作與管理工作，缺乏對合約按期進行劃分匯總和歸檔管理、缺少關(guān)于涉密合同管理的具體規(guī)定、缺少合同糾紛管理規(guī)定等問題，合同管理過程中流程制度的缺失，會阻礙合同內(nèi)控風(fēng)險防控。
3.缺乏合同信息系統(tǒng)防控
根據(jù)財政部的內(nèi)控建設(shè)要求，高校應(yīng)以信息化為抓手，遵循內(nèi)部控制的原則，全面識別和評估相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險，梳理業(yè)務(wù)流程，通過對各個主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的流程銜接點，實現(xiàn)系統(tǒng)之間的聯(lián)動效應(yīng)，有效實現(xiàn)合同內(nèi)控管理的信息化落地。目前，高校合同的信息化管理往往僅包括合同線上申請、線上審批等功能，缺少合同執(zhí)行、結(jié)算、變更、備案、終止以及歸檔等程序的信息化管理，重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)未實現(xiàn)一體化，缺乏與收支、資產(chǎn)、采購等系統(tǒng)的鏈接，這就導(dǎo)致無法有效依據(jù)合同進行結(jié)算、無法以預(yù)算為來源進行管控等問題，會阻礙合同內(nèi)控風(fēng)險防控。
三、高校合同管理機制內(nèi)控設(shè)計和措施建議
高校合同管理主要分為合同訂立與履行兩個關(guān)鍵流程。合約簽訂流程涉及合同調(diào)查、擬定文本、審核、簽署等一系列程序。合約履行涉及合約實施、補充、變更、終止、糾紛解決、結(jié)算、歸檔及后評估等一系列程序。在合同管理的各項關(guān)鍵流程中，應(yīng)確定業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控要求，按期審查與評估合同管理的薄弱流程環(huán)節(jié)，使用有效控制手段，最大限度避免風(fēng)險出現(xiàn)的可能性，保障高校根本利益，達到預(yù)期管理目標(biāo)。
(一)健全合同管理組織體系
對合同組織環(huán)節(jié)的控制是指對合同組織體制、制度流程、部門間溝通協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制。合同管理制度的規(guī)范和齊備、合同管理機構(gòu)設(shè)置的合理和協(xié)調(diào)是合同內(nèi)控風(fēng)險防控的基礎(chǔ)。
1.完善合同管理制度和業(yè)務(wù)流程控制機制
建立規(guī)范的合同管理制度和業(yè)務(wù)流程，實行合同管理的分級授權(quán)制度，明確上級單位、高校決策機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、合同歸口部門、監(jiān)管部門的合同管理權(quán)限和職能，確保高校對外簽訂合同經(jīng)過合法授權(quán)，不簽訂超出有關(guān)規(guī)定范圍的合同；同時，高校應(yīng)定期梳理合同管理各個環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，針對合同的風(fēng)險領(lǐng)域查找、界定關(guān)鍵控制點，明確合同管理在各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制要素，確保合同管理全過程的有效控制。
2.建立合同歸口管理和崗位責(zé)任控制機制
高校應(yīng)明確合同歸口管理部門，設(shè)置合理的合同管理崗位，明確合同管理職責(zé)分工，建立合同歸口管理制度，完善合同管理溝通協(xié)調(diào)制度。高校需要指定非合同執(zhí)行機構(gòu)的其他部門或者是獨立的機構(gòu)視作合同歸口管理機構(gòu)，對所有合同資料采取集中管理方式，構(gòu)建財會機構(gòu)和合同歸口管理機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)制度，完成合同管理與預(yù)算管理、收支管理的有機整合。詳細而言，應(yīng)該確定不同環(huán)節(jié)的具體規(guī)定，參加重大合約的起草工作、談判工作、審查工作與簽署工作，參加高校合約糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟環(huán)節(jié)，定期或不定期地檢查合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，高校需要科學(xué)設(shè)定相關(guān)崗位，確定合約的授權(quán)審批與簽訂權(quán)限，對專用章進行合理的保管，禁止未經(jīng)授權(quán)私自以公司名義對外簽署合約，禁止不法簽署擔(dān)保合約、投資合約和借貸合約。
(二)加強合同訂立控制體系
合同訂立環(huán)節(jié)控制是指通過開展合同策劃與調(diào)查，規(guī)范合同談判過程，明確合同文本擬定和審核要求，在權(quán)限范圍內(nèi)簽署合同文本，對合同訂立情況進行登記備案，確保單位合同訂立過程規(guī)范有序。
1.建立合同策劃和談判控制機制
合同策劃是合同控制的起點，高校應(yīng)明確合同簽訂的業(yè)務(wù)和事項范圍，凡是應(yīng)當(dāng)簽訂合同的業(yè)務(wù)和事項均應(yīng)簽訂書面合同，嚴(yán)禁將需要招標(biāo)管理或需要高級別領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟合約拆分若干小金額的經(jīng)濟合同，嚴(yán)格審核合同策劃目標(biāo)是否與高校職責(zé)使命和戰(zhàn)略目標(biāo)一致，加強合同的計劃管理，防止因簽訂合同導(dǎo)致超計劃投資、超成本支出。訂立合同前，還應(yīng)根據(jù)市場實際情況組建素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理的談判團隊、選擇適宜的洽談方式開展談判，充分做好簽訂合同的準(zhǔn)備。
2.建立合同擬定和審核控制機制
高校在對外發(fā)生經(jīng)濟活動時需要擬定正式的書面合同，一般合同應(yīng)由業(yè)務(wù)部門或項目負責(zé)人進行起草、歸口管理部門審核，法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同或重大合同應(yīng)由歸口管理部門參與起草、法律管理部門審核，保證合同內(nèi)容和條款的完整準(zhǔn)確。合同擬定結(jié)束之后，高校的相關(guān)機構(gòu)需要對其規(guī)范性、經(jīng)濟性、可行性和嚴(yán)密性進行嚴(yán)格審核，建立健全的審查控制或合同會審制度。
3.建立合同簽署和登記控制機制
高校應(yīng)合理劃分各類合同的簽署權(quán)限和程序，按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同，確保合同簽署權(quán)限程序合理、登記備案手續(xù)完善。合同應(yīng)實行合同連續(xù)編號管理，按照統(tǒng)一編號對合同訂立情況進行登記，建立合同管理臺賬，合同經(jīng)編號、審批及簽署后，方可加蓋合同印章。
(三)加強合同履行控制體系
合同履行環(huán)節(jié)控制是指高校借助對合約實施狀況的監(jiān)督，規(guī)范合同補充、轉(zhuǎn)讓和解除等合同變更程序，明確合同結(jié)算要求，妥善處理合同糾紛，詳細登記合同履行和變更情況，確保高校合同履行過程管控嚴(yán)格。
1.建立合同履行監(jiān)控機制
合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控，實行對合同從訂立、履行到終結(jié)的全過程管理，確保合同履行環(huán)節(jié)得到監(jiān)控與監(jiān)督。與高校經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)并督促對方積極執(zhí)行合同條款，保證合同有效履行。如果發(fā)現(xiàn)對方或自身因素造成無法按期履行合同的情況，需要以最快速度提示風(fēng)險并馬上使用相應(yīng)對策止損。
2.建立合同變更控制機制
高校應(yīng)結(jié)合自身實際情況構(gòu)建合同履行監(jiān)督審查機制，對合約實行過程中簽署補充合約，或變更、解除合約等根據(jù)法規(guī)進行相應(yīng)的審查。與此同時，需要確定合約終止的條件以及應(yīng)當(dāng)辦理補充、變更、解除、終止的相關(guān)程序，安排專門人員對合約手續(xù)進行二次審核。
3.建立合同糾紛控制機制
當(dāng)合同出現(xiàn)糾紛問題時，高校需要在規(guī)定期限內(nèi)和對方進行商量與談判。如若達到一致意見的，二者需要簽署書面協(xié)議；如若經(jīng)協(xié)商無法處理時，經(jīng)辦工作者需要向相關(guān)負責(zé)人進行報告，且按照合同約定選取仲裁或訴訟方法進行處理。高校應(yīng)梳理可能存在的合同糾紛問題，明確合同糾紛類型和相關(guān)解決方法方式，建立健全合同糾紛管理方面的制度流程。
(四)建立歸檔評估控制體系
1.建立合同保管與歸檔控制機制
高校應(yīng)在登記并統(tǒng)計合同訂立、履行和變更情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合高校經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)需要對合同文本進行科學(xué)分類和統(tǒng)一編號，按照類別和編號妥善保管合同文本，建立合同臺賬，并與合同訂立、履行的全過程進行信息系統(tǒng)臺賬管理，規(guī)范合同查詢、流轉(zhuǎn)和借閱程序，對合同保管情況實施定期和不定期檢查，確保合同保管安全可靠、查詢快捷方便。合同履行完成后，合同管理人員應(yīng)及時辦理歸檔手續(xù)。
2.建立合同檢查與評估控制機制
高校應(yīng)建立合同管理檢查評估控制機制，定期對全過程的合同管理總體情況進行分析評估，確保合同管理中存在的問題得到整改落實。具體檢查評估合同簽訂是否符合程序、合同審核意見是否得到合理采納、合同是否全面履行、合同糾紛是否得到妥善處理，對合同管理分析評估中發(fā)現(xiàn)的不足應(yīng)及時加以改進。
(五)加強合同管理系統(tǒng)建設(shè)
加強合同管理系統(tǒng)建設(shè)，建立全程聯(lián)動、模塊銜接、信息系統(tǒng)控制機制，建議高校借助業(yè)界先進的內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)控管理的一體化、可視化、自動化管理。將預(yù)算、采購、資產(chǎn)等管理模塊與合同管理相連接，形成高校關(guān)鍵業(yè)務(wù)模塊的信息系統(tǒng)聯(lián)動機制，使“事前規(guī)劃—事中控制—事后監(jiān)督”有效銜接，實現(xiàn)以預(yù)算管理為主線、以資金管控為核心的合同訂立及履行過程管控。
參考文獻：
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目前山東省經(jīng)濟處于高速發(fā)展時期，開展網(wǎng)絡(luò)營銷已成為山東省企業(yè)提高效益的一大利器，在企業(yè)開展網(wǎng)絡(luò)營銷不同階段都會出現(xiàn)不同的法律問題。文章以企業(yè)開展網(wǎng)絡(luò)營銷流程為基本研究對象，重點考慮流程中各個環(huán)節(jié)所涉及的法律問題，詳細分析問題并針對問題提出對策，通過對面臨問題的研究可加速營造企業(yè)健康穩(wěn)定的營銷環(huán)境，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】
山東省企業(yè)；網(wǎng)絡(luò)營銷；法律問題
1 研究目的及意義
網(wǎng)絡(luò)營銷顧名思義是利用現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)開展的產(chǎn)品銷售活動。近年來，在山東省省委、省政府的政策扶持下，伴隨著國家有關(guān)法律法規(guī)如《電子簽名法》的出臺和實施，山東省企業(yè)在開展網(wǎng)絡(luò)營銷方面成績顯著，多數(shù)企業(yè)已步入快速發(fā)展的良性軌道中，尤其是在應(yīng)用層面逐步拓展，運用的方式方法日趨多樣，盈利和運營模式也趨于豐富和完善，這種新型的營銷方法所帶來的市場規(guī)模和營業(yè)額也在不斷增長。作為山東省企業(yè)開展網(wǎng)絡(luò)營銷基礎(chǔ)設(shè)施及各種輔助設(shè)施的建設(shè)也都取得了實質(zhì)性的發(fā)展，如網(wǎng)上商城、安全認(rèn)證中心、網(wǎng)關(guān)建設(shè)、結(jié)算體系等各種項目都有實質(zhì)性的進展。除此之外，山東省電子商務(wù)的平臺網(wǎng)站建設(shè)成績顯著，大眾網(wǎng)、舜網(wǎng)、山東新華網(wǎng)等一些優(yōu)秀網(wǎng)站為本省企業(yè)提供了多種優(yōu)質(zhì)服務(wù)，與此同時，各種相關(guān)的試點項目也在積極進行當(dāng)中。具資料顯示，我省60%以上的企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)營銷，在降低銷售成本、降低采購成本、縮短庫存周期等方面的貢獻率達到5%；更有近10%的企業(yè)通過網(wǎng)上交易將銷售成本、采購成本、庫存周期降低10%。
目前，開展網(wǎng)絡(luò)營銷成為企業(yè)發(fā)展的重要因素，計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)營銷的應(yīng)用也越來越普及，越來越多的企業(yè)正逐步從傳統(tǒng)市場向網(wǎng)絡(luò)市場進軍，營銷的方式也日趨多樣。現(xiàn)階段，我省經(jīng)濟在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面更應(yīng)當(dāng)重視商業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)結(jié)構(gòu)方面我們不能忽視開展網(wǎng)絡(luò)營銷的重要性，要把握時代潮流，下決心培育我省的新型企業(yè)。但是，我省企業(yè)開展網(wǎng)絡(luò)營銷在法律規(guī)范方面還存在諸多問題，比如：電子合同、電子簽名的法律效力問題、網(wǎng)上交易的經(jīng)濟糾紛問題、計算機犯罪問題等等。這些問題會對消費者和經(jīng)營者的權(quán)益造成侵害，不利于網(wǎng)絡(luò)營銷活動的開展。所以，亟待需要對企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷的相關(guān)法律法規(guī)和政策進行研究，對于我省來說，完善有關(guān)法律法規(guī)是改善企業(yè)生存環(huán)境、促進企業(yè)發(fā)展的重要前提。
2 目前面臨主要問題
以企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷流程為基本研究對象，重點考慮流程中的各個環(huán)節(jié)所涉及的法律問題，可把企業(yè)開展網(wǎng)絡(luò)營銷分為調(diào)研階段、開展?fàn)I銷活動階段、后續(xù)活動階段。
2.1 調(diào)研階段問題
2.1.1無形產(chǎn)品帶來的法律問題
在開展企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷過程中營銷的對象性質(zhì)發(fā)生了很大的變化，已從有形產(chǎn)品的營銷進化到無形服務(wù)的營銷，大量的無形產(chǎn)品采用網(wǎng)絡(luò)的方式，比如音樂、軟件、咨詢服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)營銷。營銷產(chǎn)品的虛擬化、數(shù)字化、無形化，使得第三方可能通過技術(shù)手段竊取交易過程中的產(chǎn)品或用戶的隱私，無法最大化的保護消費者的利益，成為開展網(wǎng)絡(luò)營銷的一大障礙。
2.1.2行業(yè)競爭狀況
互聯(lián)網(wǎng)散布的一些虛假信息和有害信息對社會管理秩序造成的危害要比現(xiàn)實社會大得多，當(dāng)然這其中不乏對一些企業(yè)進行的商譽詆毀行為及攻擊行為，嚴(yán)重破壞了正常的網(wǎng)絡(luò)營銷環(huán)境及廣大企業(yè)的利益。
2.2 開展?fàn)I銷活動中問題
2.2.1交易的安全問題
營銷最終的結(jié)果是實現(xiàn)交易，交易的安全是比較常見的問題，也是解決開展網(wǎng)絡(luò)營銷企業(yè)信任問題的關(guān)鍵。網(wǎng)絡(luò)營銷是通過虛擬的互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)的，交易的雙方并沒有面對面的交互，那么保證在互聯(lián)網(wǎng)上傳輸信息的完整性、保密性和不可否認(rèn)性是非常重要的，常見的安全技術(shù)如加密、防火墻等有時并不能對各種侵權(quán)行為和犯罪行為在源頭上的杜絕作用，因此，需要加強法律和技術(shù)的雙重作用，才能最大化的維護網(wǎng)絡(luò)營銷的安全。
2.2.2電子合同的法律效力
在互聯(lián)網(wǎng)上進行交易簽訂的電子合同與傳統(tǒng)的紙質(zhì)合同不同，電子合同的傳輸媒介和傳輸方式都是數(shù)字化形式的，這會導(dǎo)致其效力和認(rèn)定比較復(fù)雜。現(xiàn)今我國還沒有規(guī)范有關(guān)電子合同活動的專門法律法規(guī)，僅僅在一些普通法里有所規(guī)定，《合同法》確定了電子合同的合法性，其中提到書面形式的合同也包括數(shù)據(jù)電文形式，即電子合同；還確定了合同的生效條件，其中提到當(dāng)事人采用數(shù)據(jù)電文訂立合同可要求簽訂“確認(rèn)書”。但是即便如此，在實際操作中電子合同數(shù)據(jù)還是會發(fā)生系統(tǒng)或人為錯誤，導(dǎo)致有關(guān)糾紛的產(chǎn)生，如果沒有相應(yīng)的法律法規(guī)作為依據(jù)，糾紛很難解決
2.2.3網(wǎng)絡(luò)營銷涉及的知識產(chǎn)權(quán)問題
知識產(chǎn)權(quán)是人們對于自己的智力活動創(chuàng)造的成果，它主要包括著作權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)。在網(wǎng)絡(luò)營銷過程中，最常見的侵權(quán)行為是侵犯商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)的行為。比如有一些營銷主體沒有經(jīng)過商標(biāo)權(quán)人的同意，擅自將其他企業(yè)的商品圖片等用在自己的產(chǎn)品宣傳中，侵犯了他人的知識產(chǎn)權(quán)，不利于營造合法健康的競爭環(huán)境，更不利于市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。
2.2.4交易過程中認(rèn)證的問題
網(wǎng)絡(luò)營銷的目的是實現(xiàn)交易，認(rèn)證機構(gòu)就是解決交易雙方的信任問題的，它的核心職能是發(fā)放和管理用戶的數(shù)字證書，提供給交易雙方經(jīng)過核實的、包含交易方基本信息的證明書。但是目前的認(rèn)證機構(gòu)在法律身份上比較尷尬，認(rèn)證中心是一種專業(yè)化的信息服務(wù)機構(gòu)，而不是一般的實現(xiàn)商業(yè)利潤的機構(gòu)，這意味著認(rèn)證中心對交易雙方負有特殊的職業(yè)義務(wù)，這種義務(wù)到底是一種社會責(zé)任還是道德義務(wù)，一旦出現(xiàn)認(rèn)證中心的偏袒行為要如何處理呢？法律對此還未涉及。
2.3 后續(xù)活動階段研究內(nèi)容
2.3.1交易活動后的稅收問題
完成交易后的稅收問題一直是網(wǎng)絡(luò)營銷交易后的一大問題，電子交易的稅收征管沖擊著傳統(tǒng)的稅收制度。互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，產(chǎn)品性質(zhì)分類不明晰、主要營業(yè)場所確定困難、交易場所亦不明確，這些都給征稅工作帶來不少困難，有關(guān)部門對電子交易也難以控制，使得依法納稅工作難以進行。
2.3.2爭議的解決
一旦企業(yè)在電子交易過程中發(fā)生爭議，其爭議的解決方法是很單一的，一般只能用傳統(tǒng)方法解決。如果采用訴訟方式，其成本必將很高，其中除了常規(guī)費用之外，還包括一些電子取證產(chǎn)生的成本，這有可能會遠遠高于合同本身的標(biāo)的。
3 針對問題提出對策
3.1更新營銷觀念，強化網(wǎng)絡(luò)意識
研究要充分認(rèn)識網(wǎng)絡(luò)營銷給企業(yè)帶來的機會，把網(wǎng)絡(luò)營銷納入企業(yè)總體經(jīng)營戰(zhàn)略中來。不把網(wǎng)絡(luò)營銷當(dāng)成時尚的擺設(shè)，要把它視為企業(yè)開展?fàn)I銷活動的新平臺，視為提高營銷水平、縮小差距的利器。
3.2 研究工作履行功能等效的原則
所謂功能等效原則就是在分析有關(guān)傳統(tǒng)紙質(zhì)文件的法律要求基礎(chǔ)上，使電子文件能夠滿足這些目的和作用。傳統(tǒng)紙質(zhì)文件在數(shù)據(jù)生成、儲存、通訊和安全方面都已比較成熟，電子文件要達到這樣的要求需要有相應(yīng)的技術(shù)和法律支撐，使電子文件不但具有與傳統(tǒng)文件相同的效力，甚至在數(shù)據(jù)來源、認(rèn)證等方面具有更高的可靠性和速度。
3.3 學(xué)習(xí)國外先進的立法經(jīng)驗，研究注意與國際資源接軌
由于互聯(lián)網(wǎng)突破了時間和空間限制，它對網(wǎng)絡(luò)營銷活動的規(guī)范作用，猶如國際通用協(xié)議一樣，具有國際通用性。企業(yè)開展網(wǎng)絡(luò)營銷必將沖破原有的地域限制，走國際化路線，因此在研究有關(guān)法律法規(guī)時，要盡量向國際規(guī)則靠攏，使企業(yè)少走彎路和實現(xiàn)利益最大化。
摘 要：車險在我國的發(fā)展迅速，在車輛出險的個案中，不難發(fā)現(xiàn)一些欺詐行為的存在，欺詐行為五花八門，而各種欺詐行為的目的都是一致的，就是騙取保險金。本文分析欺詐行為的原因，方法，分類和其主觀的惡性，從而尋求減輕車險欺詐行為對我國金融和經(jīng)濟的負面影響。本文擬從以下五部分進行探討：第一部分，簡介我國車險的角色；第二部分，利用保險法原則分析投保人和保險人的地位；第三部分，實例說明車險的欺詐行為，和為其分類；第四部分，為其分類的目的，在于欺詐行為主觀的惡性有所不同；第五部分，結(jié)論和解決方法。
關(guān)鍵詞：車險欺詐行為；車險的欺詐行為方法；車險的欺詐行為分類
在我國的社會主義發(fā)展和經(jīng)濟迅速增長下，人民收入得以改善。為了生活上的便利和商品的流通運輸，交通工具成為不可缺少的要素。我們最常用的就是機動車。運輸工具保險應(yīng)運而生。由于運輸工具價格較高，為了保障意外事故所造成的經(jīng)濟損失，車險發(fā)揮了極大的作用；而且，運輸工具涉及到每人每天的生活，在使用過程中容易造成他人人身和財產(chǎn)傷害。因此，機動車輛的第三者責(zé)任保險，成為一種與機動車輛密不可分的責(zé)任保險業(yè)務(wù)，中國交通部已強制購車人員購買機動車輛保險，在絕大多數(shù)國家均采用強制原則實施。我們可以得出結(jié)論，一臺車至少有一份保險。機動車輛保險已成為我國財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)中最大的險種。機動車輛保險已涵蓋汽車危險事故的大部分。
在我的觀點上，保險合同和其他商業(yè)合同（例如買賣合同）中既有共同點，也有區(qū)別，在一般買賣合同中買方希望買到適合的貨物，而又要爭取最低價格，賣方則希望賺最大的毛利。合同簽訂后雙方握手的行為是否代表真正的合作關(guān)系？我看未必，大多情況下，雙方只是眼看自身當(dāng)前利益。保險合同亦然，眾所周知保險公司是以賣保險謀利的，保險公司相對于投保人而言，擁有強大的資源和專業(yè)的技術(shù)人員，以確保公司利益，投保人卻不是，所以，在車險中，一些貪心的投保人會故意騙取保險獲利，也有一些情況因為保險公司訂立的條款本身屬于免責(zé)范圍，投保人虛構(gòu)或更改事實來騙取保險金。
除了在商業(yè)環(huán)境中的不對等地位，在法律上，投保人的義務(wù)遠遠高于保險人。最大誠信原則中，要求雙方當(dāng)事人不隱瞞事實，不相互欺詐。但履行如實告知義務(wù)比說明義務(wù)要求大得多，投保人必須如實填寫書面詢問告知之余，對于違反履行如實告知義務(wù)的法律后果十分嚴(yán)重。投保人因故意或過失沒有履行如實告知義務(wù)，其應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。保險人可以據(jù)此解除合同和，拒絕賠償。而在履行說明義務(wù)方面，法律對保險人履行義務(wù)的方式?jīng)]有明確作進一步規(guī)定，保險人可以口頭說明，也可以書面說明，我們知道保險合同內(nèi)容繁多保險用語深奧，書面和口頭也難以理解透徹，很多保險只會著眼于生意，忽略投保人的權(quán)益。履行保證義務(wù)中，明示和默示保證，都是對投保人的一大限制。相反棄權(quán)和禁止抗辯名義上是限制保險人的權(quán)利，但實際上保險人也有一定的選擇權(quán)去決定是否要為不能承保的投保人投保。車險屬于財產(chǎn)保險，在損失賠償原則中，有以下特點：（一）賠償必須在保險人責(zé)任范圍內(nèi)進行。（二）賠償額等于實際損失額。由此可見保險人對于賠償?shù)呢?zé)任是可以遇見的，可以估算的，大數(shù)法則在保險上的運用，以往某類事故的經(jīng)驗數(shù)據(jù)掌握越充分，測算的事故發(fā)生率及損失率越可靠，厘定的費率也越準(zhǔn)確。
在商業(yè)地位和法律上的不對等，加上車輛保險的強制要求，一些投保人會利用保險中的漏洞，騙取保險金。
投保人騙取保險金的方法雖然層出不窮，作者把車險中的詐騙行為分類，第一類是投保人、被保險人或者受益人對發(fā)生的保險事故編造虛假的原因，騙取保險金的，利用以下情況加以說明車險中欺詐行為的性質(zhì)、營利模式；（一）盜搶險中規(guī)定，被保險人丟失行駛證，購車發(fā)票，車輛購置附加費憑證，每項增加0。5%的絕對免賠，丟失車鑰匙絕對免賠增加5%。投保人車沒熄火離開了一下，結(jié)果車丟了，但他不承認(rèn)，結(jié)果保險公司多賠5%。（二）投保人在停車場丟了一臺車，根據(jù)盜搶險中規(guī)定，在對車輛有保管責(zé)任的場所，因保管不善造成車輛責(zé)毀，丟失的，保險公司不賠。本應(yīng)是停車埸得賠，因為停車場虧損，賠不起，于是投保人又"忘了"車是停在停車埸，保險又要賠了。（三）投保人欠錢不還，卻換了新車。債權(quán)人留了張紙條，把車開走。盜搶險規(guī)定，被保險人因與他人的民事，經(jīng)濟糾紛致車輛被搶，被盜為責(zé)任免除。投保人把欠錢的事也忘了，報案時不提經(jīng)濟糾紛，沒見到字條，更沒有懷疑對象，備了案，拿了證明，保險公司又要賠償了。（四）盜搶險生效的兩個前提：一是車輛須有公安交通管理部門核發(fā)的行駛證或號牌，二是在規(guī)定期間內(nèi)經(jīng)公安交通管理部門檢驗合格。投保人虛報車輛丟失時間，在未來得及領(lǐng)牌的時間就把車弄丟了，投保人延遲了報警時間，在領(lǐng)號后才報案，來騙取保險金。當(dāng)然，也有個案是是車輛在沒有辦理好年檢的情況下，車輛丟失，而保險只對合格的車輛生效，未年檢的車輛視為不合格車輛，保險白上了。有的車主利用自己的方法，把驗車手續(xù)補齊，然后再報索賠。（五）車輛在拖帶或被拖帶其他車輛時發(fā)生碰撞，保險公司免賠。投保人的朋友在拖帶自己的汽車時撞了，投保人本人又"失憶"了。沒有告訴保險人該車是在被拖帶的情況下出險。（六）與以上情況有相似之處，投保人的車輛在4S店（以“四位一體”為核心的汽車特許經(jīng)營模式）還未出門就撞了，保險車輛在營業(yè)性維修，養(yǎng)護埸所修理養(yǎng)護期間發(fā)生的事故不屬于保險責(zé)任。投保人就換了一個意外地點。把事故的發(fā)生地換到了街上。（七）車險免責(zé)條款說明，因地震造成的車輛損失不屬理賠范圍，但非地震直接造成的外界物體倒塌，空中物體墜落則可賠。投保人等了幾天再報。并說明地震后本來墻身是好好的，在某一天突然倒下，大石壓在車子上。（八）保險公司訂明，保險車輛造成本車駕駛員及其家庭成員的人員傷亡，所有或代管的財產(chǎn)損失，不論在法律上是否應(yīng)當(dāng)由被保險人承擔(dān)賠償責(zé)任，保險人均不負責(zé)賠償。投保人此時叫朋友頂包，換成是朋友的車撞的，保險公司又要賠償了。
第二類是投保人、被保險人故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，騙取保險金的，例如；（一）成都的撞車街車街（二）偽造小事故如劃痕險、玻璃險、車損險、交強險等險種，雖然個案涉案金額較小，但積少成多，最終蠶食了大量保險賠款。如偽造劃痕事故，不法分子用2000號的粗砂紙將車體表面擦傷，報案后通常定損200元以上，修理時只需用200號的細砂紙打磨后再拋光就可以，幾乎沒有成本。再如偽造玻璃險的事故，高檔轎車一塊副廠風(fēng)擋玻璃僅600至800元左右，不法分子故意砸碎后報案，保險公司在定損時如以原廠價定損通常在5000元以上。偽造大事故主要發(fā)生在車損險、商業(yè)三者險領(lǐng)域。詐騙者通常采取以舊件、副廠件安裝到車輛上人為制造事故，或是將已發(fā)生事故車輛未受損零部件換成舊件、副廠件擴大損失等手段實施詐騙。有的修配廠和定損人員專門收購4S店的廢舊件，在遇到“合適”車型發(fā)生事故后，在定損環(huán)節(jié)實施上述行為，由于廢舊件和副廠件的價格遠低于新品原廠件，一些修配廠及車主利用差價大做文章。（三）先出險后投保，即所謂“倒簽單”。車險領(lǐng)域此類案件往往涉案金額較高，當(dāng)事人多通過修配廠、“保險掮客”等中間人聯(lián)系保險公司內(nèi)部人員，內(nèi)外勾結(jié)達到詐騙目的。
根據(jù)上文的分類，第一類的詐騙的動機是發(fā)生在事故之后，投保人發(fā)現(xiàn)自己發(fā)生的事故無法獲得賠償，而大多是保險公司免責(zé)的事由，內(nèi)心就會心心不忿，從而想出辦法來騙取保險金，不能說是逼不得已，但意外事件發(fā)生了，投保人想找個救生圈的心態(tài)也是正常，畢竟自己也有付錢買保險，自己不希望意外的發(fā)生。第二類則是投保人故事造成財產(chǎn)損失的保險事故，騙取保險金。
我們可以得出一個結(jié)論，從車險中欺詐行為的性質(zhì)，雖然以上兩類的詐騙行為違反了我國刑法第第一百九十八條保險詐騙罪的規(guī)定，但第一類的情況我認(rèn)為相對之下主觀惡性較輕微。投保人在意外的情況下，遇到保險公司免責(zé)的事由不在少數(shù)，例如對車輛有保管責(zé)任的場所，因保管不善造成車輛責(zé)毀，丟失的，保險公司不賠，保險車輛在營業(yè)性維修，養(yǎng)護埸所修理養(yǎng)護期間發(fā)生的事故不屬于保險責(zé)任，又如車輛與本車貨物撞擊所致?lián)p失，保險人不承擔(dān)責(zé)任，這些問題或許不是出于車主身上，問題或許不在于意外發(fā)生的地方，但保險公司免責(zé)。這些原因會導(dǎo)致投保人編造虛假的保險事故原因。其次，根據(jù)在損失賠償原則中，賠償額等于實際損失額，如果投保人沒有夸大損失程度，投保人，或被保險人不會獲利額外利益，其利益只是不用負責(zé)賠償。相對而言第二類投保人、被保險人故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，主觀惡性較嚴(yán)重。故意的撞車行為加上車主利用差價獲利，倒簽單等不誠實手段投保人會有一定的不當(dāng)利益。
因此，我認(rèn)為有必要把第一類和第二類的車險欺詐行為區(qū)別開來，在法官的判刑時，應(yīng)對后者加以打擊。依法判刑時，考慮其故意生事，影響經(jīng)濟發(fā)展和被告為只其個人利益行騙等要素，判以較大的刑期。當(dāng)然，保險公司對于自身的權(quán)利也要非常重視，保險人接到出險通知時應(yīng)及時查勘現(xiàn)場，加強對保險人的培訓(xùn)，包括查勘現(xiàn)場，是有效的方法壓止車險欺詐行為。
【關(guān)鍵詞】改建工程；造價失控；應(yīng)對策略
工程建設(shè)的分類一般分為新建、擴建、改建、遷建、恢復(fù)建設(shè)。本文針對改建工程的工程造價控制作深入的闡述，對改建工程的工程造價失控分析及應(yīng)對策略作深入的闡述，和造價人員共同探討改建工程的造價計價工作。
我國正處在國民經(jīng)濟體制加速轉(zhuǎn)型的時代，建(構(gòu))筑物隨業(yè)主的經(jīng)營方向變化或業(yè)主的更替，而發(fā)生功能要求的變化或裝修標(biāo)準(zhǔn)的變化，改建工程項目越來越多的出現(xiàn)在建設(shè)工程中。業(yè)主及建筑商由于缺乏經(jīng)驗，對改建對象調(diào)查了解不清，設(shè)計文件不完善，招標(biāo)文件含糊不清，經(jīng)濟合同條款不明確、被改建工程原始資料不齊全等原因，往往出現(xiàn)造價失控和經(jīng)濟糾紛。現(xiàn)針對近幾年來所接觸的改建工程，運用近年來工程造價管理改革的理論和思路，對改建工程造價管理總結(jié)出以下一些內(nèi)容，和大家一起共同探討思考。
1 工程造價失控原因分析：
改建工程不同于新建工程，改建工程是利用舊有建筑物（構(gòu)筑物），對建筑物（構(gòu)筑物）的功能重新定義或改變現(xiàn)有裝修標(biāo)準(zhǔn)等為服務(wù)對象，對舊有建筑物（構(gòu)筑物）進行改造加以利用。改建工程通常利用了舊有建筑物的大部分結(jié)構(gòu)構(gòu)件，通過對原有建筑物的結(jié)構(gòu)受力進行重新計算，在滿足新的使用功能的條件下，通過結(jié)構(gòu)加固、功能空間重新布局、內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)進行重新設(shè)計，以可達到節(jié)約資金，節(jié)約施工工期、提前投入運營的目的，避免重復(fù)建設(shè)的必要性。但正因為其利用了原建筑物，而改建過程中卻未能具體針對這一特點，經(jīng)常出現(xiàn)造價失控現(xiàn)象，違背了改建工程初衷。分析多起改建工程造價失控案例，原因可歸納為：
1.1 設(shè)計人員未對原設(shè)計文件、施工資料進行充分調(diào)研，改建設(shè)計文件出現(xiàn)遺漏、錯誤，或原始存檔資料與現(xiàn)狀不符；
因改建工程利用了原建筑物（構(gòu)筑物）的結(jié)構(gòu)或主體部分，故原建筑物的結(jié)構(gòu)決定了改建工程的承載能力，如設(shè)計人員未能深入了解現(xiàn)場情況，將會造成盲目設(shè)計，結(jié)算工作引出較多爭議，給施工合同留下很多開口，造成造價失控。
1.2 標(biāo)底和招標(biāo)文件中未考慮與裝修沖突的拆除構(gòu)件、可回收材料的回收利用、拆除材料的殘值回收等情況，工程范圍中未作明確約定；
工程改建勢必拆舊改新，而設(shè)計文件通常很難做到拆除部分一一明了，故對拆除工程部分通常較為籠統(tǒng)。改建工程所拆除的有回收價值的材料設(shè)備，在工程預(yù)算中很難作價評估，故通常不計入工程成本回收，在實際施工中，造成資產(chǎn)流失，增大造價成本。
1.3 計價標(biāo)準(zhǔn)不能適應(yīng)改建工程造價控制要求；
計價過程中，通常采用清單計價模式或定額計價模式，而在現(xiàn)行的計價定額標(biāo)準(zhǔn)中，拆除工程子目偏少，定額拆除項目不符合拆除工程的實際情況，拆除工程未按可用、可回收、不可回收等進行分類編制，因此，常常造成可利用項目未作價利用，可回收項目未作價評估回收，造成資產(chǎn)流失。
1.4 材料采購管理混亂；
改建工程通常采購品種，采購專業(yè)多，進場時間相對集中，加之可能還有相對較多的拆除材料，常常造成施工現(xiàn)場新舊混亂，材料品種堆放混亂，材料浪費嚴(yán)重。
1.5 變更簽證管理不能做到及時、準(zhǔn)確、規(guī)范；
改建工程，由于施工隊伍參差不齊，加之由于改建工程規(guī)模不一，很多私人投資或集團投資工程通常不需要請專業(yè)監(jiān)理公司或項目管理公司跟蹤管理，加之圖紙設(shè)計深度不夠，常常造成簽證較多，變更較多，而現(xiàn)實工作中，很多都是先做后結(jié)，邊結(jié)邊簽，邊簽邊改。
1.6 竣工結(jié)算出現(xiàn)暗箱操作。
作為施工單位，通常希望得到較高的利潤回報，而結(jié)算的成敗，直接關(guān)系到利潤的收成，故一般的施工單位通常會絞盡腦汁使結(jié)算結(jié)果更加符合自已的意愿。于是就出現(xiàn)了暗箱操作。
2 造價控制應(yīng)對策略：
2.1 完整的設(shè)計圖紙和全方位的設(shè)計思考。工程設(shè)計階段是改建工程項目造價進行控制的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，改建工程項目由于使用功能的變化或裝修標(biāo)準(zhǔn)的變化，原結(jié)構(gòu)設(shè)計是否滿足要求是安全改建的前提條件。因此改建項目的設(shè)計必須有完整的原結(jié)構(gòu)設(shè)計資料和地勘報告，需對新的功能標(biāo)準(zhǔn)對原結(jié)構(gòu)設(shè)計進行驗算。往往伴隨著結(jié)構(gòu)加固設(shè)計，這也是改建項目造價組成的一個重要部分。項目管理人員應(yīng)會同設(shè)計人員對原設(shè)計文件進行認(rèn)真復(fù)核，確保安全改建，同時將原設(shè)計文件與建筑物進行比照落實，檢查施工過程與設(shè)計文件要求是否相符，尺寸是否準(zhǔn)確，有無變更。設(shè)計人員根據(jù)調(diào)研結(jié)果完善設(shè)計文件，避免在改建施工過程中引發(fā)過多變更，導(dǎo)致造價失控。工程項目管理人員由于對改建工程項目比較了解，在設(shè)計管理的過程中應(yīng)與設(shè)計人員相互配合，優(yōu)勢互補，利用自身的技術(shù)及專業(yè)，提出有關(guān)工程建價的設(shè)計修正方案（如合理選材，建價參數(shù)控制等），最終達到優(yōu)化設(shè)計，控制造價的目的；
2.2 完善的招標(biāo)文件。招標(biāo)文件為了控制工程造價，減少在施工過程中可能出現(xiàn)的索賠和額外費用的發(fā)生，業(yè)主在招標(biāo)文件中應(yīng)明確要求投標(biāo)人通過招標(biāo)文件、施工圖紙、現(xiàn)場踏勘以及對周圍環(huán)境的調(diào)查，充分了解可能發(fā)生的所有情況和一切費用，包括市政、市容、環(huán)保、交通、治安、綠化、消防、土方外運以及水文、地質(zhì)、氣候、地下障礙物清除等各種影響因素和費用，分項單列報價，并匯入總報價。由于改建工程一般都伴隨著原有工程局部的拆除甚至部分結(jié)構(gòu)的拆除改造，因此在設(shè)計文件完善的情況下，招標(biāo)人組織投標(biāo)人對改建對象進行現(xiàn)場踏勘，對改建工程尤其重要。改建工程項目尤其注意應(yīng)對須拆除部分進行明確界定，并將拆除工程的內(nèi)容盡量明確到工程范圍中，避免在投標(biāo)人在投標(biāo)時引起的報價失誤、漏算等影響評標(biāo)的公正，也避免在工程竣工結(jié)算期間出現(xiàn)“扯皮”糾紛現(xiàn)象。另外由于拆除中部分材料可回收，對于可回收材料的歸屬問題也應(yīng)認(rèn)真對待，可規(guī)定折價抵工或甲方按一定比例回收等辦法在招標(biāo)文件專用條款中予以明確；
2.3 計價模式上的控制。改建工程項目的不可預(yù)見因素引發(fā)的工程量變化的可能性很大，為防止發(fā)生因施工圖紙深度不夠，交代不清而引起的報價失誤、漏算等不反映真實報價的情況，減少惡意低價中標(biāo)及后期竣工結(jié)算的“扯皮”糾紛等現(xiàn)象，為保證合理低價競標(biāo)順利實施，在改建裝修工程項目中可采用實物工程量清單招標(biāo)的方式，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，便于評審。工程量清單計價模式和招標(biāo)方式是我國工程建價計價改革的需要，符合商品交換要以坐標(biāo)量為基礎(chǔ)進行等價交換的原則。傳統(tǒng)的“量價合一、固定取費”計價方式，企業(yè)不能按照自己的采購優(yōu)勢來確定材料預(yù)算價格，不能按照自己具體的施工條件、施工設(shè)備、技術(shù)專長報價，不能按照企業(yè)自身的管理水平確定工程的費用開支,企業(yè)的優(yōu)勢體現(xiàn)不到投標(biāo)報價中。采用工程清單招標(biāo)，“量”是統(tǒng)一的，競爭的就是“價”和“費”，企業(yè)有了充分的報價自由。工程量清單招標(biāo)方式已實施了一段時間，但許多改建項目仍然采用傳統(tǒng)的以概預(yù)算定額為依據(jù)、施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)、標(biāo)底為中心的計價模式和招標(biāo)方式，這種計價模式仍然是沿襲計劃經(jīng)濟的工程造價制度，實行統(tǒng)一的“量、價、費”，市場經(jīng)濟條件下就要改變現(xiàn)行的定額管理模式，按“控制量、指導(dǎo)價、競爭費”的思路進行改革。概預(yù)算定額規(guī)定了人工、材料、機械在不同類型工程中按社會必要勞動時間所確定的各自消耗量及人工、材料、機械臺班的單價。借鑒國際先進管理辦法，將定額改“定”為“活”，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需求,定價因素中的價、費全部放開，定額的作用不再是指令性標(biāo)準(zhǔn)而是指導(dǎo)性依據(jù)，作為國家或基建單位預(yù)測、控制工程造價的參考；
2.4 材料采購上的控制：材料采購管理是工程項目管理的重要組成部分，材料在工程建設(shè)中占50%以上，所以，做好材料的控制，與改建工程項目建設(shè)全過程建價控制有著密切的聯(lián)系，是工程項目建設(shè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。對改建工程項目總承包合同價款內(nèi)容進行分析，可發(fā)現(xiàn)設(shè)備、散材在總承包合同價款中所占的比重在一半以上，而且材料類別品種極多、技術(shù)性強、涉及面廣、工作量大，同時材料市場魚龍混雜，價格瞬息萬變，具有較大的風(fēng)險性，稍有失誤，不僅影響工程的質(zhì)量，甚至?xí)?dǎo)致造價失控。在工程項目總承包合同簽訂之前的投標(biāo)報價階段，工程項目管理人員應(yīng)熟悉設(shè)計文件，弄清有關(guān)設(shè)備、散材的規(guī)格、品種、數(shù)量和技術(shù)要求，并積極進行市場調(diào)研,形成較為可靠而合理的市場情況、價格、供應(yīng)形式分析報告。改建裝修工程項目的供應(yīng)形式可根據(jù)如下原則進行考慮：
2.4.1 認(rèn)質(zhì)認(rèn)價。一般來說，除非是業(yè)主特別熟悉的材料和設(shè)備，或者是對工程質(zhì)量、造價等影響重大的材料和設(shè)備由業(yè)主直接提供外，其它材料和設(shè)備應(yīng)考慮由承包商自行采購。因為在大多數(shù)情況下，業(yè)主不可能得到比承包商更低的價格。業(yè)主不如把這部分利潤留給承包商，同時可以減少因采購、交接、倉儲等建成的管理工作量的增加，或者由于材料用量計算不準(zhǔn)確而建成材料的積壓和浪費。業(yè)主可在施工合同中對承包商自購材料和設(shè)備制定約束性條款，如材料設(shè)備的質(zhì)量、價格須經(jīng)業(yè)主認(rèn)可，材料設(shè)備進場應(yīng)有合格證、質(zhì)量保證書等；
2.4.2 業(yè)主供貨。工程項目總承包合同簽訂之后，根據(jù)合同內(nèi)規(guī)定的業(yè)主供貨范圍，工程項目管理人員應(yīng)在施工單位的緊密配合下有計劃地進行設(shè)備、材料的采購并及時供貨到現(xiàn)場，保證工程項目的順利實施。既不能使工程因設(shè)備、材料供應(yīng)不及時而建成窩工損失，也不能盲目采購，建成積壓、賬庫和占用較多資金的現(xiàn)象發(fā)生。因此，必須對設(shè)備、材料的交貨進度和數(shù)量進行跟蹤控制。由于設(shè)備、散材的費用在整個項目建價中所占的比重很大，搞好采購工作對降低整個工程項目的造價有重要作用。不僅要對貨物本身的價格進行選擇，還要綜合分析一系列與價格有關(guān)的其它方面問題。總之,在業(yè)主供貨的供應(yīng)中，工程項目管理人員要千方百計化解風(fēng)險，減少損失，增加效益，以降低整個工程項目的造價；
2.5 變更簽證。改建工程是在原建(構(gòu))筑物的基礎(chǔ)上進行二次施工，因此雖經(jīng)過對原建(構(gòu))筑物的調(diào)研和精心設(shè)計，在施工過程中出現(xiàn)不可預(yù)見因素而引起工程變更的情況仍然時有發(fā)生。改建裝修工程的變更是不可預(yù)見的，且經(jīng)常出現(xiàn)在合同中無相應(yīng)計價項目定價的變更工程定價，甚至在傳統(tǒng)定額中無依據(jù)可參考。這類情況可采用了如下定價辦法：
2.5.1 以計日工為依據(jù)。在招標(biāo)文件或合同中對計日工的有關(guān)單價進行規(guī)定，工程中如出現(xiàn)這類變更，可將這些變更工作進行分解，并分別估算和現(xiàn)場簽認(rèn)出人工、材料、以及機械臺班消耗的數(shù)量，最后按計日工形式并根據(jù)招標(biāo)文件或合同計日工的有關(guān)單價計價。這種方式僅適用于一些小型的變更工作，對大型變更工作而言，這種計價方式是不適用的，因為一方面他不利于施工效率的提高，另一方面，發(fā)生的計日工數(shù)量的準(zhǔn)確確定會有一定難度；
2.5.2 協(xié)商確定新的單價。這是合同中無相應(yīng)計價依據(jù)時的常見做法，協(xié)商確定單價的方法通常有兩種，一種是以合同單價為基礎(chǔ)的單價確定法(即以有合同單價的工程為參考，考慮變更工程的相對難易程度一定系數(shù)確定單價)，另一種是以概預(yù)算方法為基礎(chǔ)的單價確定方法，該方法的優(yōu)點是有法律依據(jù)，產(chǎn)生的價格相對合理，能真實的反映完成該變更工程的成本和利潤；
2.5.3 確定綜合單價。有一些改建工程的變更甚至無法以計日工為依據(jù)定價，在傳統(tǒng)定額中無依據(jù)可參考，類此情況，可以市場調(diào)研詢價為基礎(chǔ)，考慮施工單位合理利潤，雙方協(xié)商確定綜合單價(含人、機、料及管理費用和利潤)，以工程量清單計價時作為一個子項分列，以傳統(tǒng)的概預(yù)算定額計價時則直接計入價差。施工階段即是把設(shè)計變成具有使用價值的建筑實體的過程，也是實現(xiàn)工程造價有效控制、為合理確定工程建價提供原始依據(jù)的過程。盡管在招標(biāo)工作和合同簽訂中做了許多細致的工作,卻有相當(dāng)部分不可預(yù)見因素出現(xiàn)。如前所述“改建工程的變更是不可預(yù)見的，且經(jīng)常出現(xiàn)在合同中無相應(yīng)計價項目定價的變更工程定價，甚至在傳統(tǒng)定額中無依據(jù)可參考”。因此確認(rèn)綜合單價(人、材、機)及定額算法(計入直接工程費或計入差價)則是變更工程出現(xiàn)后須及時商榷，并在簽證中予以明確的內(nèi)容。業(yè)主可建立項目造價控制責(zé)任人制度，由工程項目專業(yè)管理人員對項目造價控制(管理)負責(zé)，在跟蹤管理的同時，沒有該責(zé)任人簽名的簽證不得結(jié)算工程款，同時對工程付款進度進行控制負責(zé)，防止工程款超付；
2.6 竣工決算。竣工決算是工程造價合理確定重要依據(jù)，無論是施工單位還是業(yè)主都十分重視工程價款的審計結(jié)算。工程造價咨詢單位在這個環(huán)節(jié)都積累了較為成熟的經(jīng)驗，無論是工程量計算、預(yù)算定額套用、取費合理性的審查，還是變更簽證、索賠條款、不可抗力因素的分析等，都能做到嚴(yán)格、合理、公平。業(yè)主可在竣工決算時直接委托工程造價咨詢單位進行竣工決算，避免工程項目管理人員與施工單位直接接觸，減少“暗箱操作”可能。通過這些細致全面的工作，對改建工程項目進行全過程造價控制,一定可以取得良好的效果。
3 結(jié)束語：
工程造價管理工作是一項系統(tǒng)工作，是項目管理鏈中的橋梁，結(jié)算成果須達成各方滿意。因此，合理、合法、共贏的工程造價結(jié)果，體現(xiàn)在公平、公正、公開的項目造價項目管理過程中，使改建工程的工程造價更加合理。
【關(guān)鍵詞】教學(xué)目標(biāo);教學(xué)手段;實踐能力;優(yōu)化師資
會計的發(fā)展歷來是和經(jīng)濟的發(fā)展密不可分的,隨著經(jīng)濟體制的確立和社會經(jīng)濟的不斷完善,會計作為提供重要信息和輔助管理的工作顯得越來越重要,企業(yè)對從事會計工作的人員要求也越來越高,用人單位很重視學(xué)生的實際動手能力和會計工作經(jīng)驗。高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校會計教學(xué)只有采用多元化的課堂講授、注重會計實踐才能更有助于培養(yǎng)培養(yǎng)適合市場需要,有實際動手能力的應(yīng)用型人才。本文對新時期高職會計教育目標(biāo),會計教學(xué)方法和手段,以及師資隊伍的建設(shè)等方面提出幾點看法。
一、明確會計教學(xué)目標(biāo),培養(yǎng)高素質(zhì)會計人才
經(jīng)濟的飛速發(fā)展對會計人才的需求已經(jīng)越來越高,會計人員上崗就要盡快解讀會計信息,處理會計業(yè)務(wù)。而現(xiàn)有學(xué)校的教學(xué)還是較多的偏重于會計專業(yè)理論知識。很多學(xué)校“會計專業(yè)”理論課全面鋪開,都開設(shè)了基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計、財務(wù)管理、管理會計等十幾門會計課程,理論課程時間充足,實際操作課課時數(shù)卻很少,理論與實踐嚴(yán)重脫節(jié)。教師雖然重視學(xué)生理論知識的,忽視了教會學(xué)生如何應(yīng)用這些知識。學(xué)生也由于缺乏足夠的感性認(rèn)識而對理論知識一知半解,造成今后操作難上手或上手慢,也造成一部分會計人才很難向更全面的高素質(zhì)復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。所以高職類專業(yè)學(xué)校應(yīng)該明確理論課的目的是為了更好的為操作技能服務(wù)的,我們的職業(yè)會計教育的定位應(yīng)該是培養(yǎng)適應(yīng)新經(jīng)濟時代需求的、有道德、有知識、有能力、高素質(zhì)的復(fù)合型會計人才。具體地說,我們培養(yǎng)的學(xué)生不僅要具有良好的思想品德和職業(yè)道德,具有高度的事業(yè)性和責(zé)任心,而且要系統(tǒng)地掌握本專業(yè)的知識,具備本專業(yè)的工作能力,更重要的是要培養(yǎng)學(xué)生適應(yīng)未來復(fù)雜多變的會計環(huán)境的能力,有敏銳的獨立思維、分析和解決問題的能力,進而能夠為企業(yè)的生存發(fā)展出謀劃策。所有這些都要在日常的會計教學(xué)中加以訓(xùn)練和啟發(fā)。在課程的開設(shè)上要注意是學(xué)生具有扎實的專業(yè)知識外,還需要掌握自然科學(xué)、社會科學(xué)、人文科學(xué)、法律等方面的知識,以及與本專業(yè)有關(guān)的相關(guān)專業(yè)知識。
二、改進教學(xué)方法和教學(xué)手段,激發(fā)學(xué)生創(chuàng)造力
根據(jù)會計教育目標(biāo),體現(xiàn)高素質(zhì)人才的要求,教師授課要采用更靈活多變的教學(xué)方法和手段,采用傳統(tǒng)的填鴨式教學(xué)方法,仍是目前許多課程教學(xué)的主要方式。這種學(xué)生被動的接受教師講解而沒有自己思考的余地,加上偏理論化的考試制度不足以提供給學(xué)生充分的準(zhǔn)備去面對激烈的市場競爭。因此,我們要改變目前的教學(xué)方式,注重方法教育,培養(yǎng)學(xué)生對所學(xué)知識綜合應(yīng)用的能力,提高學(xué)生學(xué)習(xí)的自覺性、主動性和創(chuàng)造性。具體來說,可以從以下幾方面進行:
1、采用啟發(fā)式教學(xué)方法。在課堂教學(xué)中可采用小組討論式的教學(xué)法,教師可以提出研究方向或是布置課題,學(xué)生分小組思考討論后發(fā)表意見、展示成果,教師不用急著歸納總結(jié),讓學(xué)生從中發(fā)現(xiàn)問題和提出問題,互相對比互相啟發(fā)解決問題,找出最科學(xué)有效的解決方法,也體會團隊合作的精神。
2、采用情境教學(xué)法。盡量讓學(xué)生多接觸實際工作的模擬環(huán)境和模擬資料,把教材上印刷的帳表變?yōu)闀嬚嬲褂玫膽{證和帳頁,給學(xué)生以最直觀的感受。如在講授材料、產(chǎn)品內(nèi)容時,在教學(xué)過程中把事先印好的模擬原始單據(jù)、增值稅發(fā)票、材料收料單、材料領(lǐng)料單及產(chǎn)品成本計算單、明細賬等實物單據(jù)發(fā)給學(xué)生,教師利用實物投影講解,邊講解邊演示,一方面使學(xué)生能充分理解課程理論的內(nèi)容,鞏固所學(xué)知識;另一方面又提高動手操作能力,獲得實踐知識。
3、采用多媒體組織教學(xué)。應(yīng)用現(xiàn)代化教學(xué)媒體,并與傳統(tǒng)的教學(xué)媒體、講義、實物、掛圖、圖片有機結(jié)合,共同參與教學(xué)全過程。多媒體組織教學(xué)不受時間和空間的限制,能化靜為動,化抽象為具體,使視聽結(jié)合。形象生動,活躍了課堂氣氛,同時使學(xué)生在興奮中愉快地理解和接受教材的內(nèi)容,以達到最優(yōu)的教學(xué)效果。
4、充分利用網(wǎng)絡(luò)資源。網(wǎng)絡(luò)化時代的會計教育可以運用計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),將多種學(xué)習(xí)方法組合在一起,進行以自學(xué)為主的知識吸收、消化、創(chuàng)新過程。學(xué)生可以通過多媒體光盤提供的多媒體課件或直接從互聯(lián)網(wǎng)上瀏覽或下載與會計專業(yè)有關(guān)的互動式網(wǎng)絡(luò)課程的網(wǎng)頁開展自學(xué),根據(jù)需要構(gòu)建自己的知識結(jié)構(gòu);課堂教學(xué)可以在老師的指導(dǎo)下,開展在線討論;教科書和專業(yè)辭典用于會計課程的學(xué)習(xí)輔導(dǎo),利用在線的測試隨時評價學(xué)生的學(xué)習(xí)效果,以便使學(xué)生隨時掌握學(xué)習(xí)進度。課后,學(xué)生可通過E-mail、網(wǎng)上論壇和即時通訊等網(wǎng)絡(luò)信息工具進行多群體的互動學(xué)習(xí)活動。
為了拓寬學(xué)生的知識面,學(xué)校還可以廣泛開展第二課堂活動,組織會計知識競賽、會計軟件制作與應(yīng)用,作為課堂教學(xué)的延伸和補充,開拓學(xué)生的知識視野。
三、加大實踐環(huán)節(jié)力度,提高學(xué)生技能水平
高職學(xué)生通過前幾年的系統(tǒng)學(xué)習(xí)在操作技能上已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ),期間要不間斷的經(jīng)過會計實踐、模擬真實的會計流程工作,使學(xué)生熟練掌握會計工作的程序。但即使這樣,在畢業(yè)前的一學(xué)年或一學(xué)期,還是很有必要強化實踐技能的鞏固,可以采用“工學(xué)交替”或“理實一體化”等實習(xí)形式,進一步提高學(xué)生技能水平,這在一定程度上也有助于畢業(yè)生就業(yè)。我國當(dāng)前的就業(yè)形勢十分嚴(yán)峻,畢業(yè)生能否順利就業(yè),一定程度上反映了學(xué)校教育的成敗。我們會計教育必須重視會計實踐教學(xué)。讓學(xué)生通過會計實驗的“實戰(zhàn)演習(xí)”與“強化訓(xùn)練”,成為一個有經(jīng)驗、有實際能力的會計。
與此同時,學(xué)校也可進一步加強校外實踐基地建設(shè),保證學(xué)生有較多的實踐機會。與會計師事務(wù)所、相關(guān)企業(yè)等簽訂實習(xí)合同,減少學(xué)生對實際會計工作的陌生感。學(xué)生在會計師事務(wù)所和企業(yè)實習(xí)過程中。能全方位提升學(xué)生對會計工作的認(rèn)識,為財會專業(yè)的學(xué)生提供實踐的機會,使其消化所學(xué)理論知識,接觸新鮮有趣的實際,并發(fā)現(xiàn)彌補自己知識上的欠缺,提升他們對會計知識的認(rèn)識,實現(xiàn)學(xué)校教育教學(xué)目標(biāo)。
學(xué)生畢業(yè)后面臨的會計活動是復(fù)雜多變的。因此,在學(xué)校的教育教學(xué)中不僅要教會他們記住和理解會計的理論知識,還要教會他們在各種情況下既規(guī)范又靈活地運用這些知識。通過會計實踐,培養(yǎng)出既能滿足當(dāng)前社會需要,又能適應(yīng)社會發(fā)展的復(fù)合型會計人才。
四、加大師資隊伍建設(shè)投入,提高師資隊伍整體素質(zhì)
師資隊伍素質(zhì)的高低,決定著培養(yǎng)出的會計人才素質(zhì)的高低。因此,加強師資隊伍建設(shè)意義重大。從目前我國高職會計教學(xué)的師資來看,許多教師基本上沒有從事過會計實際工作,可以說沒有任何實踐經(jīng)驗,理論脫離實際,學(xué)校有責(zé)任也有必要提高教師自身素質(zhì)。
1、暢通師資繼續(xù)教育的渠道,加大培訓(xùn)的投入和力度,鼓勵他們?nèi)〉酶邔W(xué)歷,如條件許可,可以脫產(chǎn)培訓(xùn)進修,掌握最新的操作技能和教學(xué)方法。
2、鼓勵教師參與大型企業(yè)集團公司的財務(wù)管理工作,定期參與會計事務(wù)所的查賬、驗資、處理經(jīng)濟糾紛等業(yè)務(wù)活動,增強他們的實際經(jīng)驗。
3、積極創(chuàng)造條件鼓勵教師開展不同學(xué)科間的學(xué)術(shù)交流以及校際間的交流活動,以此來博采眾長,提高研究能力和學(xué)術(shù)水平。
4、學(xué)校也要本著以人為本的出發(fā)點改善教師的職稱結(jié)構(gòu)、福利待遇,加強后續(xù)教育的投入,并要求他們在實際中不斷鍛煉自己,培養(yǎng)自己,全面提高綜合素質(zhì),才可能設(shè)計出好的教學(xué)方案;才可能把優(yōu)質(zhì)的教學(xué)水平淋漓盡致地發(fā)揮出來;才可能充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性,從而取得較好的教學(xué)效果。
總之,作為會計教育工作者必須把握機遇,著眼未來,拓展視野,迎接挑戰(zhàn),深人開展會計教育理論研究,樹立正確的教育觀念,遵循教育規(guī)律,通過自修、進修、培訓(xùn)等手段來提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),通過不斷地探索,總結(jié)經(jīng)驗,改進課堂教學(xué)的方法來提高教學(xué)質(zhì)量,培養(yǎng)出適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展需要的創(chuàng)新人才。
參考文獻
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BT模式是在承包模式發(fā)展過程中出現(xiàn)的一種工程總承包加融資的建設(shè)方式，同時也是非政府資金介入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的一種項目融資方式。BT項目建設(shè)主體是項目所在地的政府或所屬機構(gòu)及項目投資者或承包商；客體是基礎(chǔ)設(shè)施項目(一般是非經(jīng)營性的及出于安全和戰(zhàn)略考慮必須由政府直接運營的關(guān)鍵設(shè)施)，也有一些民用項目業(yè)主由于資金緊張或其他因素而希望通過BT方式來履行項目。
2006年1月4日，發(fā)改委、財政部、建設(shè)部和中國人民銀行共同了《關(guān)于嚴(yán)禁政府投資項目使用帶資承包方式進行建設(shè)的通知》，規(guī)定：政府投資項目一律不得以建筑業(yè)企業(yè)帶資承包的方式進行建設(shè)，不得將建筑業(yè)企業(yè)帶資承包作為招投標(biāo)條件；嚴(yán)禁將此類內(nèi)容寫入工程承包合同及補充條款，同時要對政府投資項目實行告知性合同備案制度。這無疑為施工總承包企業(yè)采用BT模式提供了更為廣闊的空間，也使得對BT模式的探索達到了一個更為迫切的高度。
從2009年開始，一些地方政府開始提出“大變樣、大發(fā)展、攤大餅”式的城市發(fā)展思路，導(dǎo)致政府顯性和隱性負債過大，超出了政府能夠承受的范圍，隱含的金融風(fēng)險巨大，這也在全國范圍內(nèi)引起了公眾對政府財政承受能力的質(zhì)疑。審時度勢，政府轉(zhuǎn)而尋求BT模式，因為BT模式畢竟不是政府或政府投資平臺直接向銀行等金融機構(gòu)融資，可以在某種程度上降低政府直接的負債水平。至此BT模式的發(fā)展迎來了一次良好的機會。
但是由于立法的缺失和操作不規(guī)范給BT模式的運行帶來了前所未有的壓力。雖然一些問題已經(jīng)在發(fā)展和實踐中得以解決，但有些問題卻會在市場發(fā)展到一定程度時暴露甚至爆發(fā)出來。由于全球及國內(nèi)經(jīng)濟形勢面臨著巨大的上行壓力，BT模式的融資鏈條出現(xiàn)了政策性約束，使得其生存發(fā)展的環(huán)境和背景發(fā)生了巨大的變化。在工程實踐中，許多BT項目從前期到回購的各階段都不同程度出現(xiàn)了問題，BT模式隨即行進到了一個艱難抉擇的十字路口。對于施工企業(yè)來說也將面對眾多良好機遇與巨大誘惑下的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。如何應(yīng)對此機遇與挑戰(zhàn)，在收益和風(fēng)險之間取得平衡，成為了眾多企業(yè)管理者積極探索的課題。
一、施工企業(yè)對于項目的政府信用度已作出深入的調(diào)研是企業(yè)對于政府投資項目采用BT模式取得成功的前提條件。政府信用是施工企業(yè)參與BT項目投資建設(shè)的基礎(chǔ)，既是強化企業(yè)投資信心的保障，也是投資回報能否順利實現(xiàn)的保障。政府信用好的地區(qū)，必然是BT模式運作比較活躍的地區(qū)，也是政府能通過吸引資金得到最大實惠的地區(qū)；相反，政府信用比較差的地區(qū)，由于投資心態(tài)不踏實，通過BT模式引進資本也非常困難。因而，BT模式下必須加強對擬投資地區(qū)政府信用的調(diào)查，作出正確判斷。開展政府信用風(fēng)險評估要歷史地、連續(xù)地考察和分析政府的信用狀況，并反復(fù)論證后得出是否投資的結(jié)論。
二、項目建成后的經(jīng)濟效益和社會效益如何是能否采用BT模式承包的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)，因為他將直接影響政府投資導(dǎo)向和項目回購保障度。如果該項目是政府迫切需要建成并使其盡快發(fā)揮巨大經(jīng)濟效益和社會效益的項目，政府必然在回購資金上給予重點保障，政府如期履約的可靠度較高；反之，如果該項目不屬于政府政策引導(dǎo)發(fā)展的項目，或者建成后其經(jīng)濟效益與社會效益不能確定的項目，則政府在回購資金的保障方面將存在種種不確定的因素，政府的履約可靠度也會相應(yīng)降低。因此，作為BT項目的承包人，應(yīng)多做前期調(diào)研，明確知道該項目的用途和建設(shè)單位主體，確保其是“用得著、有收益”的工程，以保證投資的回款速度和進度，增強項目投資資金的安全性、科學(xué)性，防范因此帶來的風(fēng)險。
三、 合同條款中應(yīng)明確不可控制風(fēng)險的應(yīng)對方式，因為其是施工承包企業(yè)難以駕馭的風(fēng)險。無論是自然災(zāi)害或戰(zhàn)爭造成的風(fēng)險均應(yīng)由政府方承擔(dān)，如果由于自然災(zāi)害或者戰(zhàn)爭等因素的影響而使工期延誤、費用增加，政府方應(yīng)同意或確定施工企業(yè)有權(quán)獲得延長工期及將有關(guān)費用的總額加入合同價格中。對于政府信用風(fēng)險合同中應(yīng)明確闡明違約責(zé)任及解決方法，如采用支付擔(dān)保，甚至得到政府指定土地的將來收益權(quán)的首先償還承諾等，盡管這樣不符合國家法律規(guī)定，但也是減少損失的一種途徑。
四、 施工承包企業(yè)為減少投資風(fēng)險還可以為承接的項目投保商業(yè)險，商業(yè)險是防范非系統(tǒng)性風(fēng)險的有效手段。投保商業(yè)保險可以發(fā)揮以下作用：一是可對損失迅速進行賠償以恢復(fù)項目的建設(shè)，保障項目建設(shè)的連續(xù)性；二是投資人也愿意在項目有充分保險的情況下投資，因此保險可以有效地改善融資條件；三是保險可以規(guī)避事故給項目成本帶來的沖擊，保持工程預(yù)算的穩(wěn)定；四是當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，以較低的保費支出獲得完善的風(fēng)險保障體系，可以保障政府、企業(yè)及原料供應(yīng)商等各方的自身利益。因而，施工總承包企業(yè)應(yīng)高度重視商業(yè)保險的風(fēng)險防范作用，并充分加以運用，以規(guī)避可能發(fā)生的各種風(fēng)險。
五、BT合同明確雙方的責(zé)任，對BT項目的推進至關(guān)重要。只有明確了雙方的責(zé)任，才能保證在項目實施中號令統(tǒng)一，各負其責(zé)，避免出現(xiàn)亂作為、不作為、推諉扯皮的現(xiàn)象。一般來講，BT項目中政府的責(zé)任主要包括：負責(zé)辦理項目前期審批、政策處理等工作，使項目達到開工條件；提供財政回購支付承諾，提供相應(yīng)的信用擔(dān)保；審定施工網(wǎng)絡(luò)計劃、資金使用計劃、項目重大設(shè)計變更、重大進度計劃調(diào)整等；監(jiān)督工程建設(shè)的進度、質(zhì)量、安全等。施工總承包企業(yè)的責(zé)任主要包括：負責(zé)成立項目組織，確保項目組織的資金及時足額到位；建設(shè)期作為項目業(yè)主，負責(zé)工程建設(shè)的管理工作；負責(zé)在工程中建立質(zhì)量保障體系，嚴(yán)格質(zhì)量監(jiān)督，確保工程質(zhì)量與安全；接受政府的監(jiān)督、管理和檢查。
六、如果BT合同中沒有足額、有效的第三方擔(dān)保(支付保證)，施工總承包企業(yè)可能就要走上漫長的回購款追索道路了。有不少家公司幾年間投入在BT回購款追索方面的人力、物力、財力都相當(dāng)可觀，這勢必從根本上影響到公司的正常營運，而且回款速度十分緩慢。而實際情況是，目前僅有極少數(shù)的BT合同提供了有效的支付保證，絕大多數(shù)項目僅是政府的財政承諾或者是政府指定土地的將來收益權(quán)的首先償還承諾，這些承諾嚴(yán)格講都是國家法律、法規(guī)明文禁止或認(rèn)定無效的。嚴(yán)格來講，從法律上總承包企業(yè)的權(quán)益并沒有得到有效的、對等的保護，而這其中起作用的、讓投資者放心投資的是對政府能力和信用的信任。
七、由于BT模式在我國尚屬一種新型的融資建設(shè)方式，法律、法規(guī)及政府建設(shè)主管部門、審計主管部門的管理制度尚未及時跟進；同時BT模式涉及融資、投資、建設(shè)、轉(zhuǎn)讓等一系列活動，參與人包括政府、項目業(yè)主、總承包企業(yè)、原材料供應(yīng)商、擔(dān)保方、保險公司，以及勘察、設(shè)計、監(jiān)理單位及分包商等諸多主體，參與主體法律關(guān)系較為復(fù)雜。各參與方在項目建設(shè)中的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系如何規(guī)范，尚缺少法律規(guī)范的制約，法律風(fēng)險因此客觀存在。
而對于政府主管部門來講，項目承包是否需要招投標(biāo)，是否需要專門成立BT項目管理公司，對建設(shè)方應(yīng)該有什么樣的資質(zhì)要求，如何解決政府部門在管理BT項目時職責(zé)交叉、定位不明的問題；在建設(shè)期內(nèi)，資產(chǎn)究竟屬于業(yè)主方還是建設(shè)方，如何通過有效的監(jiān)控防范總承包方將資金挪作他用，資金如何監(jiān)控與支付；項目峻工后政府回購時限如何約束，當(dāng)政府財政無法滿足回購要求又無其他融資途徑時，誰來為政府買單；招投標(biāo)工程索賠、經(jīng)濟糾紛的處理，都缺少明確的規(guī)范。
由于對BT模式的投資回報沒有明確的法律依據(jù)和統(tǒng)一、規(guī)范的計算方法，大多數(shù)BT項目的回報收益可能通過承包權(quán)的獲得來實現(xiàn)，這就造成提供給審計機構(gòu)的承包價格表面上會超出常規(guī)承包市場的價格，一旦審計機構(gòu)按照《招投標(biāo)法》及相關(guān)規(guī)定進行審計，問題便會出現(xiàn)，這個問題給雙方帶來極大的政治和法律風(fēng)險，也會對投資者的權(quán)益帶來較大的傷害。
面對諸如此類的問題，施工總承包企業(yè)除了在合同條款中應(yīng)明確寫明處理及應(yīng)對措施外，還應(yīng)有有專業(yè)律師的幫助及與建設(shè)主管部門和審計主管部門的及時溝通。良好的溝通有時候反倒可以彌補政策及法律法規(guī)和管理的不規(guī)范。
【關(guān)鍵詞】建筑工程；分包管理
隨著我國的建筑行業(yè)的進一步發(fā)展，建筑行業(yè)的施工也呈現(xiàn)了一種多元化的趨勢，這種趨勢下最直接的產(chǎn)物，就是工程分包的概念。這種新型的建筑施工模式正在擴大其影響的領(lǐng)域?qū)挾龋谝幌盗械姆康禺a(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中的出現(xiàn)日漸增多。
1.施工企業(yè)在分包管理中存在的主要問題及風(fēng)險
首先是不合法的轉(zhuǎn)包行為，就是指承包單位不承擔(dān)自己在合同里面應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，將全部的責(zé)任和風(fēng)險通過各種渠道轉(zhuǎn)交給第三方的施工單位。由于第三方的介入，施工的責(zé)任就變得不明確，最終導(dǎo)致出了問題無從追究的窘境。
承包單位的資質(zhì)不足。大型的建筑公司常常由于利益的需要，盡可能的選擇低成本的承包施工單位，這樣往往就忽視了對于承包單位的資格和資質(zhì)的審查，導(dǎo)致了相當(dāng)一批的無資格無資質(zhì)的施工單位進入施工現(xiàn)場，這些施工單位的人員素質(zhì)有待于提高，機械設(shè)備不能夠得到應(yīng)有的保證，安全生產(chǎn)的意識不強，將會為建筑的施工和安全生產(chǎn)產(chǎn)生巨大的影響。我國對于無資質(zhì)的施工承包單位是明令禁止的。這些無資質(zhì)的施工單位的存在，將導(dǎo)致總包公司產(chǎn)生巨大的隱患和風(fēng)險，由于有些單位不具民事權(quán)利能力和民事行為能力，也會為總包單位增加訴訟的風(fēng)險。
對于承包缺乏監(jiān)管。由于出于自身利益的需要，總包公司常常對于分包公司的施工行為缺乏監(jiān)管，主要分為兩個部分，第一是合同的制定隨意，缺乏針對性好約束性，對于施工單位的管理無法可依，分包單位對于合同的執(zhí)行也不完全，導(dǎo)致合同的制定和執(zhí)行都處于無人監(jiān)管的狀態(tài)。第二是總包單位對于分包單位的人員的資質(zhì)和素質(zhì)過于信任，工程承包出去之后對分包公司完全不起管理和控制作用，這樣就是的分包公司的行為更加不收約束。這樣常常由于合同原因使得總包公司出于不利境地。
2.針對分包問題的解決方法和思路
（1）應(yīng)當(dāng)學(xué)法守法，在進行工程承包的過程中按照法律的要求對于分包單位進行資質(zhì)的審查，同時按照法律的要求對于分包公司進行監(jiān)察和管理，最終能夠?qū)崿F(xiàn)使得分包公司高效高質(zhì)量的完成工程承包任務(wù)。
（2）應(yīng)當(dāng)制定合理的管理條例，規(guī)范分包商的行為，總包公司也應(yīng)當(dāng)在工程承包出去之后主動管理，定期或不定期的對于分包公司的行為進行監(jiān)管和審查，確保施工行為能夠按照合同中規(guī)定的實施。
健全管理機構(gòu)的主要目的是為了保障分包工作。健全管理機構(gòu)主要包括如下的內(nèi)容：首先是對規(guī)章制度的健全管理；對規(guī)章制度進行流程化和程序化的管理，可以使得分包的工作進行的循序漸進，有條不紊；其次，健全規(guī)章制度也可以促使分包工程變得更加規(guī)范，在分包的時候更加有據(jù)可依，有法可依。最后，健全管理機構(gòu)還可以幫助民工提高自身的素養(yǎng)，培養(yǎng)他們的技能，使得他們在市場上更具有競爭力。
（3）對分包商的選取十分重要。分包商不能隨意選取，要通過實際的考察和估量之后，選取合適的分包商。選擇分包商的基本條件首先是誠信度高，只有誠信度高才有合作的可能；其次應(yīng)該具有雄厚的實力，因為畢竟解決實際問題還是要依靠實力的；再次就是要有負責(zé)任的團隊，只有這樣，工程的質(zhì)量才有保障。但是就目前的市場情況來說，分包商的數(shù)量非常多，如何選取是一個比較復(fù)雜的問題，對施工企業(yè)來說，應(yīng)該獨立開辟一個部門，來對這些分包商進行考察和評估，將每次的結(jié)果都記錄下來，以后選取分包商的時候，都是非常珍貴的參考資料。一些比較大型的施工企業(yè)，他們在選取分包商的時候主要檢驗以下幾點：1）對分包商的各種資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照等進行非常嚴(yán)格的檢驗，確保分包商都是合法可靠的。2）要對分包商的工作人員進行檢查，檢查的內(nèi)容主要包括了對人員學(xué)歷的檢查、誠信狀況檢查等等，通過對每個人的分析考察，得出這個分包商整體的情況。3）對分包商的履歷情況進行調(diào)查，這個調(diào)查不僅可以幫助施工單位了解該分包商都做過何種工程，也可以了解他們的信譽情況，并對其實力進行檢測。
（4）對合同的簽訂進行規(guī)范化的管理。在很多實際的場景中，往往為了加快工程的完結(jié)時間，都會先進行施工，然后再簽合同。這樣的做法是十分不妥當(dāng)?shù)模瑫l(fā)一系列的工程問題。所以，一定要先進行合同的簽訂，在各項條款都得到雙方的認(rèn)可之后，再進行施工的操作。其次，施工所簽訂的合同應(yīng)該進行統(tǒng)一的規(guī)劃，除了對常見的工程審核條目的規(guī)定之外，還要對一些容易打球的條款進行明確的規(guī)定。再次，要將合同上的條款嚴(yán)格落到實處，在實際工程中，有的合同條款規(guī)定的非常詳細，也非常明了，但是在具體實施的過程中，并沒有嚴(yán)格按照合同中的條款實施，一旦出現(xiàn)問題，責(zé)任歸屬就會出現(xiàn)紛爭。最后，合同不是成功簽訂就可以的，簽訂合同的雙方還要組織自己的工作人員對合同進行學(xué)習(xí)和了解，防止員工因為不了解合同的細節(jié)而造成的一些損失。
（5）在分包結(jié)束之后，仍然要對工程進行管理。將工程分包出去，不是工程的結(jié)束，而僅僅只是一個開始。在分包商的施工過程中，要予以監(jiān)督的工作，嚴(yán)格按照合同上的要求，對分包商的施工結(jié)果進行質(zhì)量檢測。除此之外，在分包商施工中用到的各種工程機械、原材料的材質(zhì)、雇傭人員的水平、分包商的調(diào)度策略等等都要進行同步的跟蹤和管理。
（6）對分包工程的工程價格進行管理。工程價款的分發(fā)和結(jié)算，都要嚴(yán)格按照當(dāng)時簽訂的合同條款規(guī)定。公司的財務(wù)部門要根據(jù)監(jiān)管部門反饋的情況來計算價格。一般來說，監(jiān)管部門需要每月對分包商所進行的工程項目進行驗收，開會進行項目評審，嚴(yán)格把關(guān)；將評審的結(jié)果交給財務(wù)部。財務(wù)部會對分包的工程建立單獨的賬號，將此分包工程對應(yīng)的合同編號、分包商、價格等信息做記錄，再根據(jù)監(jiān)管部門提供的評審結(jié)果，進行每個月的項目款結(jié)算，將計算出的項目款提交到項目經(jīng)理處，由項目經(jīng)理進行審批。一些公司為了加強在資金方面的管理，實行了“撥改代”的制度。這種制度改變了原來的付賬方式。原來都是通過預(yù)支項目的工程款、按照預(yù)估撥款并且記錄賬目等方式，而現(xiàn)在則讓分包商自己去通過記賬、代付等方式獲得一些原材料和設(shè)備。在項目工程結(jié)束的時候，對其在外面賒欠的債務(wù)進行統(tǒng)計調(diào)查，可以有效的控制分包商的資金流，并且可以減少很多經(jīng)濟糾紛。
3.結(jié)語
隨著市場和經(jīng)濟的發(fā)展，在建筑工程方面，分包管理已經(jīng)逐步發(fā)展起來了。因為分包管理可以讓企業(yè)更好的進行資源分配、明確責(zé)任劃分，也可以分散風(fēng)險。所以，采用分包管理的方式，既可以提高勞動的生產(chǎn)率，也可以使工程項目的質(zhì)量得到保障。因此，越來越多的建筑企業(yè)在實際的工程方面都會選擇分包管理的策略。
關(guān)鍵詞：出口包裝；綠色包裝；可持續(xù)發(fā)展
近些年來，我國的包裝業(yè)發(fā)展勢頭很足，一些新型、環(huán)保的材料正被用于包裝上，包裝設(shè)計也越來越人性化，照顧了顧客的消費心理。但在國際的大環(huán)境下，綠色貿(mào)易壁壘對商品包裝有了更高的要求，每年我國的出口商品因為包裝不合格而產(chǎn)生的損失不可忽視。因此，在綠色包裝這一整體的要求下，我國的包裝業(yè)還有很長的一段路要走。
1綠色包裝對我國出口貿(mào)易的影響
1．1綠色包裝的含義
綠色包裝指可循環(huán)利用的、符合可持續(xù)發(fā)展要求的、對人類健康和生態(tài)環(huán)境無害的包裝，又稱為無公害包裝和環(huán)境之友包裝，它具有用料生、廢棄物少、無毒無害、易于回收利用等特點，即可以減輕環(huán)境污染，保持生態(tài)平衡，又順應(yīng)了國際環(huán)境保護的要求，是未來包裝業(yè)發(fā)展的新趨勢。
1．2綠色包裝對我國出口貿(mào)易的影響
在國際貿(mào)易的大環(huán)境下，綠色包裝對我國出口企業(yè)的影響具有雙面性，既有積極影響也有消極影響。1．2．1綠色包裝對我國出口貿(mào)易的積極影響（1）刺激創(chuàng)新，提高科技水平。與傳統(tǒng)包裝相比，綠色包裝對產(chǎn)品包裝的要求更加嚴(yán)格。企業(yè)為了提高自己的產(chǎn)品競爭力，獲取更多利潤，都會積極采用一些創(chuàng)新方法，開發(fā)出新型的環(huán)保材料和環(huán)保工藝來制作產(chǎn)品的包裝，這樣一來，不僅能獲得可觀的利潤，還能提高我國的創(chuàng)新能力，培養(yǎng)出大量的創(chuàng)新型人才。（2）促進相關(guān)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。任何產(chǎn)業(yè)都不是獨立存在的，與其他產(chǎn)業(yè)是息息相關(guān)的，“牽一發(fā)而動全身”，包裝行業(yè)的發(fā)展，必將帶動其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。比如環(huán)保的包裝材料可以用來制作其他的商品，帶動手工業(yè)的發(fā)展；包裝機械的發(fā)展完善可以帶動機械制造業(yè)的發(fā)展等等。（3）合理利用綠色壁壘，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。我國可以制定相關(guān)法律法規(guī)，利用綠色壁壘，提高相關(guān)行業(yè)的準(zhǔn)入門檻，防止污染重、質(zhì)量差的垃圾產(chǎn)品進入我國，尋找優(yōu)質(zhì)的合作伙伴，保護民族企業(yè)，優(yōu)化我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。（4）改善我國的環(huán)境問題。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進步，人類的生活水平和消費水平不斷提高，伴隨而來的環(huán)境污染和生態(tài)破壞也越來越嚴(yán)重。綠色包裝采用環(huán)保、無毒無害的原材料，易回收利用，廢棄物易分解，對改善我國的環(huán)境問題有著重大的意義。1．2．2綠色包裝對我國出口貿(mào)易的積極影響（1）出口貿(mào)易量減少。與發(fā)達國家相比，我國的經(jīng)濟和技術(shù)水平還很落后，很多出口商品的包裝都達不到綠色包裝的要求，據(jù)統(tǒng)計，每年我國因包裝達不到國外發(fā)達國家的要求而造成的損失近240億美元。在我國的出口商品中，花卉、新鮮水果、肉類和蔬菜占很大比例，而這些商品對包裝保鮮水平的要求很高，由于包裝粗糙，使運輸成本增大，商品毀壞率增高，造成了極大的經(jīng)濟損失。另外我國的燈具、冰箱、電視機等一些機電產(chǎn)品主要出口到日本、歐美等一些發(fā)達國家和地區(qū)，但在1996年，歐盟各國海關(guān)就制定了拒絕未貼CE標(biāo)志的產(chǎn)品入境的政策，這在一定程度上限制了我國機電產(chǎn)品的出口。（2）出口市場縮小。我國出口貿(mào)易主要是一些初級產(chǎn)品和制成品，技術(shù)含量較低，日本、韓國、歐盟、東南亞、美國等一些發(fā)達或較發(fā)達的國家是我國對外貿(mào)易的主要市場，這些國家對包裝的要求都比較高，而且為了保護本國企業(yè)會設(shè)置一些綠色包裝壁壘。由于我國的包裝業(yè)發(fā)展在短時間內(nèi)還達不到這些發(fā)達國家的要求，很多商品就很難進入這些國家銷售，使我國出口市場占有率相對降低。（3）出口產(chǎn)品成本增加，削弱了國際競爭優(yōu)勢。為了達到綠色包裝的要求，符合進口國的包裝法規(guī)，我國必須加大在新型包裝材料開發(fā)上的支出，革新包裝制作工藝，引進創(chuàng)新型人才，并對包裝重新進行定位、設(shè)計，以達到綠色包裝的要求。而中國的出口商品中以勞動密集型產(chǎn)品為主，國內(nèi)豐富的勞動力資源降低了產(chǎn)品的成本，因而我國的出口商品具有價格低廉的相對優(yōu)勢，但這一優(yōu)勢隨著這些費用的支出而消失了，我國出口企業(yè)獲得的利潤減少，經(jīng)營積極性受到影響。當(dāng)出口企業(yè)無法達到別國的包裝要求，或者為達到要求成本增加到無利可圖時，有可能不再進入國際市場，影響到我國對外貿(mào)易的發(fā)展。（4）綠色包裝壁壘容易引起貿(mào)易摩擦。目前，許多國家為了保護本國企業(yè)，都利用綠色包裝壁壘來抵制外國產(chǎn)品入境。各國也制定了各種法律法規(guī)，對本國商品和進口商品包裝的環(huán)保性的要求越來越嚴(yán)格：如2000年，歐盟規(guī)定市場內(nèi)不能再使用無法服用或無法再生的包裝用品；法國還規(guī)定，生產(chǎn)商和進口商的廢舊包裝回收率至少得達到70％。雖然制定了國際環(huán)保法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和國際環(huán)保公約，由于各國所處階段不同，經(jīng)濟發(fā)展水平和科技水平存在差異，因此它們的環(huán)保技術(shù)水平、環(huán)保材料開發(fā)所投入的資金也不一樣尤其是為了滿足發(fā)達國家的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，一些技術(shù)落后的發(fā)展中國家必須支付額外的費用如檢驗費、更新原材料、認(rèn)證費、技術(shù)改進等，所以導(dǎo)致很多國際貿(mào)易摩擦。我國作為世界上最大的發(fā)展中國家，與歐美一些發(fā)達國家相比，在包裝技術(shù)、包裝資金投入和包裝標(biāo)準(zhǔn)制定上，還存在很大差距所以綠色包裝壁壘對我國國際貿(mào)易的影響越來越大。
2我國包裝業(yè)的現(xiàn)狀及問題
我國包裝業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，經(jīng)歷了從無到有，從小到大的發(fā)展歷程。目前，已經(jīng)躋身于世界包裝大國的行列，基本達到了國際先進水平的要求。改革開放以來，中國包裝業(yè)堅持走國際化道路，積極尋求國際合作，學(xué)習(xí)國外先進的包裝技術(shù)和企業(yè)管理模式，引進先進設(shè)備，一些接近國際規(guī)模和水平的包裝企業(yè)不斷涌現(xiàn)，國際市場已經(jīng)出現(xiàn)中國的包裝機械產(chǎn)品，包裝材料的出口量也在逐年增加。雖然我國的包裝業(yè)近幾年取得了不凡的成就，但是仍然面臨著許多問題。
2．1對包裝缺乏足夠的重視
當(dāng)今社會，消費者已不僅僅滿足于只關(guān)注商品的質(zhì)量，而是對產(chǎn)品提出了更高的要求，一份好的商品包裝，往往能給產(chǎn)品銷售帶來意想不到的效果。一方面我國的許多企業(yè)對商品包裝不夠重視，認(rèn)為“酒香不怕巷子深”，只看重商品質(zhì)量，質(zhì)量固然重要，但包裝的作用也不可忽視。另一方面，在信息化建設(shè)深入人心的今天我國許多包裝企業(yè)沒有認(rèn)識到信息化建設(shè)的重要性，仍然沿用老舊的經(jīng)營模式，忽略了包裝人才的培養(yǎng)。除了企業(yè)之外，有包裝類專業(yè)的學(xué)校也是少之又少。包裝人才培養(yǎng)跟不上，人們的包裝意識淡薄，嚴(yán)重阻礙了我國包裝業(yè)的發(fā)展。
2．2包裝中能源消耗量大，浪費嚴(yán)重
由于我國人口基數(shù)龐大，大量產(chǎn)品在生產(chǎn)和生活過程中被消耗，而這些產(chǎn)品從生產(chǎn)到流通的各個環(huán)節(jié)，包裝都是必不可少的，需要消耗大量的能源和資源。另外，由于包裝技術(shù)落后和過度包裝等原因，導(dǎo)致物質(zhì)資源浪費嚴(yán)重，由于我國制造的瓦楞紙板用的材料中，草漿所占比例較大，因此，在我國生產(chǎn)的瓦楞紙箱中，五層和七層的瓦楞紙板使用率達到了85％以上。而在西方一些經(jīng)濟發(fā)達的國家，它們主要以木漿為原料制作瓦楞紙板，物理機械性能較好，89％都使用三層瓦楞紙板來生產(chǎn)包裝箱。假設(shè)每年同樣生產(chǎn)200億平方米的紙箱，我國將比西方經(jīng)濟發(fā)達的國家多浪費掉至少0．44億噸瓦楞紙板。
2．3包裝不當(dāng)造成的損失嚴(yán)重
許多年來，我國外貿(mào)企業(yè)經(jīng)常由于包裝不合格與國外企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛，招致索賠，損失巨大。此外，包裝不善還嚴(yán)重影響到了我國的聲譽。1986年的時候，我國有一批化工原料出口到了德國，由于包裝破損，造成了原料泄露。嚴(yán)重損壞了我國的聲譽和國際形象。給我國出口貿(mào)易造成了很大壓力。我國的商品也由于包裝差，從而失去了很大的一片市場。當(dāng)今社會，國際競爭日益激烈，要想在國際市場站穩(wěn)腳，就必須要讓包裝優(yōu)質(zhì)化，不然中國商品就只能忍受商品、包裝、價格三者不在同一層面上的被動局面。好的商品由于包裝問題，也只能歸類于低檔商品，也沒有了競爭的機會，從而致使我們好的商品被淹沒，這對于我們來說是一種巨大的損失。
2．4創(chuàng)新能力不足，技術(shù)水平落后
經(jīng)過多年的發(fā)展，我國已經(jīng)成為世界包裝大國，但在創(chuàng)新水平和包裝技術(shù)上，仍與發(fā)達國家有較大的差距。一些位于技術(shù)前沿的中高端包裝材料和包裝機械仍然被發(fā)達國家所壟斷。我國一大部分企業(yè)沒有意識到包裝創(chuàng)新和技術(shù)性人才培養(yǎng)的重要性，在技術(shù)水平上還是不能和發(fā)達國家同日而語。一些發(fā)達國家的知名企業(yè)都比較注重創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和技術(shù)人才的引進，依靠知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展壯大，并且利用這些知識產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)，控制著其他企業(yè)進入市場，收取昂貴的“入場費”，這使得許多中小企業(yè)望而卻步。
2．5包裝相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)不完善
在包裝立法方面，歐洲國家一直處于世界前列，他們制定了有關(guān)包裝的法律，而且非常細致，主要包括：法國的《包裝法》、英國《包裝廢棄物條例》、荷蘭《包裝盟約》和奧地利的《包裝法規(guī)》等。在歐洲國家的帶領(lǐng)下，美國、日本、巴西、韓國等國家也先后制定出了一些關(guān)于包裝的法律法規(guī)，比如日本的《包裝容器回收法》和《再生資源利用促進法》。而我國涉及包裝的法律法規(guī)非常少，包裝法規(guī)難以制定和執(zhí)行已經(jīng)成為一個不容忽視的問題。另外，我國的包裝標(biāo)準(zhǔn)與國際標(biāo)準(zhǔn)相比也有較大的差距。比如，我國的標(biāo)準(zhǔn)更新速度慢，很難與國際接軌，而且我國的標(biāo)準(zhǔn)實用性差，難以進行實際操作，滿足不了市場需求，甚至各個標(biāo)準(zhǔn)之間還存在相互矛盾和不相匹配等問題。一些企業(yè)只注重商品利潤，做表面的形式工作，為了標(biāo)準(zhǔn)而制定標(biāo)準(zhǔn)；學(xué)習(xí)國外包裝標(biāo)準(zhǔn)時，也只是生搬硬套，不顧企業(yè)實際情況，只注重理論，忽視了實踐。
3我國包裝業(yè)的發(fā)展對策
面對近幾年包裝業(yè)快速發(fā)展的雄厚基礎(chǔ)以及綠色包裝壁壘的挑戰(zhàn)，我國的包裝業(yè)還有很長的一段路要走。
3．1強化包裝意識
首先，我們必須認(rèn)識到包裝在生產(chǎn)和消費環(huán)節(jié)中不可忽視的重要作用和地位，商品包裝伴隨著商品交易的產(chǎn)生而出現(xiàn)，是人類精神文明和物質(zhì)文明共同發(fā)展的產(chǎn)物。隨著人們生活水平的提高，包裝顯得日趨重要。并且它的功能重心也逐漸改變，以前包裝的功能僅僅是保護商品以便于儲藏和運輸。而現(xiàn)在一個好的包裝不但能促進商品的銷售，還能滿足人們的審美心理需求，包裝的重要性不言而喻。因此，必須采取一些措施轉(zhuǎn)變企業(yè)觀念，增強包裝意識。（1）政府增大在包裝創(chuàng)新方面的資金支持，對包裝企業(yè)給予一定的鼓勵和優(yōu)惠政策。（2）出臺符合我國國情的包裝法律法規(guī)，制定合理的包裝標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)習(xí)國外的先進技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，做到與國際接軌。（3）重視包裝教育，鼓勵高校開設(shè)有關(guān)包裝的專業(yè)，注重包裝人才的培養(yǎng)，為未來包裝業(yè)的發(fā)展積蓄力量。
3．2提高創(chuàng)新能力，研制新型包裝材料
前面已經(jīng)提到，我國的包裝業(yè)在創(chuàng)新能力和科技水平上與發(fā)達國家相比還有一段距離，但只要我們重視創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，奮起直追，我國的包裝業(yè)就有希望在國際上占據(jù)一席之地。尤其是近幾年綠色包裝的興起，對包裝材料提出了更高的要求。我國必須開發(fā)出新型的環(huán)保材料，才能在國際貿(mào)易中找到一條適合自己的道路，促進經(jīng)濟健康、快速地發(fā)展。
3．3改進包裝技術(shù)
我國的包裝技術(shù)與國際先進水平相比還比較落后，提高包裝水平首先要從改進包裝技術(shù)入手，應(yīng)加大包裝技術(shù)開發(fā)與研究方面的資金投入。增強包裝企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，進行市場調(diào)查，以消費者需求為導(dǎo)向，研究新的包裝材料和包裝工藝。同時應(yīng)加強國際間的合作，學(xué)習(xí)國外的先進技術(shù)和經(jīng)營模式，但不生搬硬套，要根據(jù)國內(nèi)企業(yè)實際情況靈活運用，做到舉一反三。大型包裝企業(yè)可以成立專門的包裝技術(shù)部門，為中小型企業(yè)提供技術(shù)支持，實現(xiàn)信息共享和資源的合理配置，提高我國包裝業(yè)的整體水平，縮小與發(fā)達國家的差距。
3．4加強綠色包裝
目前，我國的環(huán)境問題日趨嚴(yán)重，包裝廢棄物的回收率還很低，隨處可見白色污染，因此，制定相關(guān)法律法規(guī)，提高包裝廢棄物的回收利用率，推行綠色包裝的工作迫在眉睫。此外，實施綠色包裝能讓我們更順利地進行國際經(jīng)濟往來，減少貿(mào)易摩擦，使我國產(chǎn)品達到國際化的綠色標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)與國際接軌的目標(biāo)。而且，綠色包裝也與我國的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略相呼應(yīng)，在減少環(huán)境污染和生態(tài)破壞的同時，還能節(jié)約資源，實現(xiàn)人與自然的和諧相處。
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1.信息與激勵。信息經(jīng)濟學(xué)是近年來最重要和充滿活力的經(jīng)濟研究領(lǐng)域,它研究決策者擁有不同信息的狀況。信息的非對稱性在很多領(lǐng)域存在,所謂非對稱信息是指某些參與人擁有而另一些參與人不擁有的信息。例如:銀行不可能了解借貸者未來收入的全部信息,拍賣人并不知道潛在客戶所愿支付的全部信息,政府在不太了解個人和企業(yè)納稅能力時必須制定稅收政策等,這類現(xiàn)象稱為外生信息不對稱。公司的所有者并不全部了解經(jīng)營者資產(chǎn)營運信息,行政管理者也不了解下屬是否在認(rèn)真扎實地履行職責(zé)等,這類現(xiàn)象稱為內(nèi)生信息不對稱。不完全、非對稱分布的信息會帶來很嚴(yán)重的后果,尤其當(dāng)信息優(yōu)勢經(jīng)常被有策略的利用起來,因此,信息經(jīng)濟學(xué)研究集中在如何才能制定出能處理非對稱信息下不同激勵和控制問題的契約和制度。在外生信息不對稱的情況下,決策者通過設(shè)計一個激勵合同或契約,以獲得真實、有用的信息,誘導(dǎo)他人“講真話”;在內(nèi)生信息不對稱的情況下,決策者通過設(shè)計一個激勵機制,以誘使另一方當(dāng)事人采取正確的行為,形成“不偷懶”。這使我們能更好的理解保險市場、信用市場、拍賣、公司內(nèi)部組織、工資結(jié)構(gòu)、稅收系統(tǒng)、社會保障、競爭條件、政治制度等等問題。信息經(jīng)濟學(xué)研究信息與激勵的一個基本結(jié)論是,任何一種制度安排或政策,只有滿足個人的“激勵相容約束”才是可行的。威廉·維克里(WillianVickrey)的研究關(guān)注不同類型的拍賣者的特性以及他們?nèi)绾伪蛔顑?yōu)設(shè)計以創(chuàng)造經(jīng)濟效率。他的努力為一個充滿活力的研究領(lǐng)域奠定了基礎(chǔ),并且這一領(lǐng)域已經(jīng)擴展到實用范疇,如:財政部發(fā)售公債等。20世紀(jì)40年代后期,維克里設(shè)計了一個模型表明能通過設(shè)計所得稅獲取效率與公平的平衡。25年后,詹姆斯·米爾利斯(JamesMirrlees)找到了能更徹底地解決最優(yōu)所得稅問題的辦法。米爾利斯很快認(rèn)識到他的方法能被應(yīng)用到很多其它的類似問題。這已經(jīng)成為現(xiàn)代關(guān)于復(fù)雜信息和激勵問題分析的一個重要組成部分。米爾利斯的方法在不能觀測到其他人行為的情況下尤為有價值,即所謂的道德風(fēng)險。要回避由于非對稱信息所產(chǎn)生的道德風(fēng)險,關(guān)鍵是要設(shè)計一些最優(yōu)的契約或機制。
2.所得稅。很久以來,哲學(xué)家、經(jīng)濟學(xué)家和政治學(xué)家一直在研究所得稅原理,不同的公平原理決定了稅收結(jié)構(gòu)。在20世紀(jì)40年代中期,維克里分析中強調(diào)累進稅率安排將會影響個人努力工作的積極性,因此他重新定義這個問題時注意到了以下兩個方面:激勵問題——每個個人在選擇工作努力程度時會考慮稅收安排,非對稱信息——實際上個人的生產(chǎn)力對政府來說是未知的,他定義了解決的總原則,但并未成功地掌握其精確因素。直到25年后,這個問題才被米爾利斯重新考慮,他通過建立一個范例(樣本),來分析具有廣效性的以非對稱信息為主要組成部分的經(jīng)濟糾紛,解決了這一問題。米爾利斯定義了一個嚴(yán)格的條件(單一交叉點),大大簡化了問題,使問題有可能解決。他的分析中含有揭示原則——一個普遍原則的萌芽思想。根據(jù)這一原理,在非對稱信息條件下的激勵問題能從相對有限的分配機制集合中找到解決方法,這種分配機制能導(dǎo)致個人在不與自身利益沖突的情況下暴露出真實的私人信息。通過這一機制,制定最佳條約以及對激勵問題的其它解決辦法變得容易多了。
3.道德風(fēng)險。在經(jīng)濟活動中,往往存在著這樣的現(xiàn)象,即某些人在最大限度地增進自身利益時,往往作出不利于他人的行動。這就是所謂的道德風(fēng)險。如保險業(yè)存在顯著的問題是被保物品的損壞不僅僅依賴于天氣、偷盜這些外部因素,而且依賴于投保人對被保物品的管理,這一點使保險公司付出了昂貴代價。健康和殘疾保險等社會保障體系中也出現(xiàn)類似問題。保險項目會加大風(fēng)險承擔(dān)并影響到個人管理被保物品的辦法。在分析這些所謂的道德風(fēng)險問題時面臨的主要困難與維克里強調(diào),米爾利斯解決的所得稅問題很類似。20世紀(jì)70年代中期,通過簡化問題定義,米爾利斯為日益有力的分析鋪平了道路。他注意到人的行為間接暗示了對可能發(fā)生的各種結(jié)果可能性的選擇。因此,最佳補償協(xié)議的條件提供了人選擇可能性信息及保險保護必須被限制在一定范圍以提供商合適的激勵因素。在設(shè)計激勵方案時,委托人必須考慮激勵人的成本與委托人利益的一致性。人對處罰的敏感度越高,人對結(jié)果選擇的信息量越大,成本越低。合約中規(guī)定,人承擔(dān)不受歡迎結(jié)果的部分成本或者獲取令人滿意結(jié)果中的部分利潤。投保人像保管未保險物品一樣保管被保險物品,執(zhí)行者像管理自己的公司一樣管理公司。
4.拍賣。拍賣的基本功能有兩個:一是提示信息,一是減少成本。非對稱性也是拍賣的一個重要組成部分。拍賣時,潛在的購買者對出售的財產(chǎn)或權(quán)力了解不多。1961年、1962年維克里在兩篇論文中分析了不同類型拍賣的特點。維克里根據(jù)治理交易的制度規(guī)則,把拍賣分成四種類型:英式拍賣、荷蘭式拍賣、第一價格拍賣和第二價格拍賣(即次高價拍賣)。他著重研究了現(xiàn)在被稱為維克里拍賣的次高價拍賣。在這種拍賣中,物品根據(jù)封閉價被拍賣。出價最高者以次高價購買拍賣品。這是一種能引出個人真實意愿的機制實例。如果出價比自己所愿支付的更高價格,一個人需冒其他人也同樣行為的風(fēng)險,則不得不虧本購買拍賣品。相反,如果一個人出比自己愿意支付的低的價格,他冒著也許其他人能比他自己所愿意支付的更低價格購得拍賣品。因此,在此類型拍賣中,真實報價對個人最為有利。這種拍賣具有更高的社會效率。維克里的分析不僅僅對拍賣理論有著重要意義,并且為設(shè)計能提供社會激勵的資源分配機制帶來了深入的洞察力。詹姆斯·米爾利斯和威廉·維克里共同榮獲了1996年諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎,獎勵他們在非對稱信息條件下的激勵理論領(lǐng)域作出的重要貢獻。下面分別介紹他們的主要理論貢獻。二．經(jīng)濟中的非對稱信息以及相關(guān)問題
在勞動力市場中,雇主和雇員的信息是非對稱的。雇主無法了解雇員能力的信息,只能根據(jù)雇員的社會平均能力制訂工資標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致雇員的“逆向選擇”,直接造成高能力的雇員離職,公司多為低素質(zhì)雇員,給公司造成一定損失,不能實現(xiàn)資源配置的帕累托效率,甚至?xí)斐伞暗退刭|(zhì)員工驅(qū)逐高素質(zhì)員工”的現(xiàn)象。為了改變這種狀況,公司必須選擇某些易于辨別的信息。目前,教育水平作為顯示能力的主要信息之一,即不同能力的個人接受教育的成本不同,高素質(zhì)人才通過選擇接受教育把自己與低素質(zhì)人才區(qū)分開,但教育成本與能力具有非相關(guān)性,低素質(zhì)的人才可以模仿高素質(zhì)人才選擇相同的教育水平,從而使教育水平信息失真,導(dǎo)致“逆向選擇”。信息甄別成為解決“逆向選擇”的關(guān)鍵。這方面的研究和理論在模型上雖有重大進展,但它的實證性有待繼續(xù)測定。非對稱信息在產(chǎn)品市場中的表現(xiàn)與勞動力市場有相似之處,只不過是賣方更清楚成本、質(zhì)量、價格等內(nèi)在屬性,但不清楚買方愿意支付的價格、需求、市場的定位等;而買主正好與之相反。存在的隱患也主要是“逆向選擇”,問題的關(guān)鍵是信息傳遞。改善這種狀況的途徑,彭斯認(rèn)為,如果較高質(zhì)量的賣主能夠?qū)ふ业侥撤N途徑向買主傳遞自身產(chǎn)品質(zhì)量的信息,而為此付出的成本要比低質(zhì)量產(chǎn)品的賣主低,使劣質(zhì)產(chǎn)品賣主的模仿成本太大而不具有模仿的動機。總之,無論信息質(zhì)量的優(yōu)劣,只要高質(zhì)量產(chǎn)品賣主的信息邊際成本小于低質(zhì)量產(chǎn)品賣主的信息邊際成本,就可實現(xiàn)資源配置的帕累托改進。目前產(chǎn)品的廣告宣傳、商品的退賠、維修等保證,都是信息傳遞的簡單運用。
80年代西方學(xué)者把信息非對稱理論運用到金融市場,極大地豐富了金融中介理論和貨幣政策的傳遞機制,但同時也帶來了嚴(yán)重的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。由于信息的非對稱狀態(tài),就鼓勵了信貸資金向低信用企業(yè)流動,抑制信貸資金向高信用企業(yè)的流動,即信用質(zhì)量越差的企業(yè),越可能取得信貸資金。這種不合理的資金分配機制對金融市場的資源配置效率具有極不利的影響。在完成交易之后,又引來了嚴(yán)重的“道德風(fēng)險”,即放款人的利益受到侵害或損失,具體表現(xiàn)形式為:違背借款協(xié)議,改變資金用途,私自用于投機易或高風(fēng)險項目;隱瞞投資收益,逃避償付義務(wù);對資金的使用效益漠不關(guān)心,不負責(zé)任,致使借入資金發(fā)生損失。為什么金融市場中信息非對稱的表現(xiàn)與普通商品、勞動力市場有重大差別呢?因為金融市場具有不同于其他市場的重要特征。一般市場的交易是錢物交易,錢物兩清后,交易雙方基本上沒有后續(xù)權(quán)利和義務(wù);而金融市場的交易大都是放款人放出資金后并不能馬上從借款人手中得到任何等價物質(zhì),他所得到的只是在未來某個日期償還本息的承諾。由于信息的非對稱,不同的借款人,甚至同一借款人在不同條件下作出承諾的可靠性,都不可能一樣,致使出現(xiàn)了嚴(yán)重的“道德風(fēng)險”。如何解決這個問題,西方著名學(xué)者羅斯進行了大量開創(chuàng)性研究,他直切問題的核心,即企業(yè)的金融結(jié)構(gòu)與市場價值的關(guān)系,這就是響譽世界的MM定理。他主張只根據(jù)企業(yè)負債比來測定企業(yè)的市場價值,他的分析方法雖沒有全新的結(jié)論,但他的方法是嶄新的,給人一種全新的境界。為了進一步規(guī)范金融市場,筆者主張在羅斯分析的基礎(chǔ)上,應(yīng)完善以下機制:加強對證券持有人的約束;健全防止管理人員向外輸出錯誤信息的內(nèi)在機制;嚴(yán)懲證券持有人賄賂管理人員,輸出錯誤信息,使自己謀利的非法行為;加快防止故意制造“道德風(fēng)險”的立法工作。上述機制的完善和規(guī)范,都需要不斷地探索和實踐。
信息非對稱理論在證券市場運用中所引發(fā)的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”的表現(xiàn)則更為嚴(yán)重。從某種意義上講,在證券市場上沒有辦法解決“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。因為要減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”,基本條件是改善信息的非對稱狀態(tài),要改善信息的非對稱狀態(tài),必須花費一定的信息成本進行調(diào)查、分析和監(jiān)督,然而證券市場的高度分散性,“搭便車”行為普遍存在,抑制了信息投資。目前,我國證券市場機構(gòu)大戶操縱市場,銀行違規(guī)資金入市,證券機構(gòu)違規(guī)透支,新聞媒介推波助瀾,誤導(dǎo)誤信股民跟風(fēng)等,都是信息傳遞機制不暢,功能存在障礙的具體表現(xiàn)。西方學(xué)者普遍認(rèn)為,在證券市場的信息傳遞模型中,除非有嚴(yán)格的約束條件,否則不存在唯一均衡。只有提高企業(yè)自己的信息成本,才能實現(xiàn)有效的分離均衡,才能使信用差的企業(yè)放棄模仿信譽好的企業(yè)的動機,但均衡的唯一性仍是一個有待繼續(xù)解決的問題。結(jié)合我國的證券市場,其核心是保證信息傳遞暢通、充分、準(zhǔn)確,從而逐步趨于完全對稱。具體措施是:實現(xiàn)國有股和法人股的上市流通,以利健全信息傳遞機制,改善市場結(jié)構(gòu),減少信息扭曲,提高信息質(zhì)量,發(fā)揮信息顯示器的正常功能。信息是一種特殊的商品,需求者實際上無權(quán)選擇,一旦信息質(zhì)量存在問題,信息使用者的利益將無法挽回。因此規(guī)范和完善上市公司信息傳遞機制,降低信息成本,規(guī)范會計職業(yè)是十分必要的。一方面要加強對注冊會計師的管理,提高其風(fēng)險度;另一方面加強行業(yè)自律,提高其約束自己的行為的能力。信息成本的存在使非對稱信息的產(chǎn)生成溪必然。
另外一個熱點問題是：中國國有企業(yè)由于經(jīng)營不善,面臨倒閉,在新的政策下,國企拍賣成為社會關(guān)注的焦點,如何使國有企業(yè)的拍賣更為有效是一個很值得研究的問題。拍賣前必須先清楚兩點:一是被拍賣企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀;二是評估該企業(yè)的資產(chǎn)。拍賣理論的核心內(nèi)容是弄清投標(biāo)者對被拍賣企業(yè)的真實評價。這就需要投標(biāo)者花一定的時間與精力去調(diào)查該企業(yè)的資產(chǎn)狀況,同時,拍賣者也要盡力弄清投標(biāo)者對企業(yè)的真實評價。在歐洲,許多拍賣者得到的價格都低于投標(biāo)者對企業(yè)的真實評價,因為,常常有這樣的集團,由于他們比別人更了解該企業(yè),掌握了有關(guān)該企業(yè)的更充分的信息,從而壓低了該企業(yè)的價格。為了解決這一問題,可以進行二級密封價格拍賣法,即通過投標(biāo)者之間的競爭,由出價最高者以次高價格購買,從而激勵投標(biāo)者說真話。不過,拍賣者有時也會與投標(biāo)者合謀,從而使拍賣失效,尤其是在拍賣公益企業(yè)時。故而,應(yīng)采取一種更為公開的拍賣方式,讓更多的投標(biāo)者競爭。比如,英國就把一些公共事業(yè)企業(yè)賣給法國(如水利系統(tǒng))和美國(如電信系統(tǒng))。中國不一定要采取這樣的方式,但一定要使信息更為公開,拍賣更為公正,這樣,才能使拍賣成功。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期,國有企業(yè)的所有者是由政府代表的全體人民,但在實際操作中,不同的企業(yè)隸屬于不同的政府部門。因此在企業(yè)兼并時會常伴隨有“一定的道德風(fēng)險”問題。這一問題很有意義，其核心是產(chǎn)權(quán)問題。兩個歸屬不同政府部門的企業(yè)兼并時,兼并合同會偏向哪一方或保持中立是很難給出清楚明確的解釋的,因為兩個政府部門有不同的利益目標(biāo)。這與委托—理論略不同。委托—理論告訴我們,對于一個委托人、一個人的情形,委托人應(yīng)該為人設(shè)計一種有效的激勵機制,比如高工資,與工作績效掛鉤的獎金等使人更有效地工作。一般來說,為了控制風(fēng)險,一個人不允許同時有兩個委托人。在這種情況下,“兼并”是一種有效的激勵機制。由于受到“兼并”的威脅,人即經(jīng)理會更努力地經(jīng)營企業(yè),使企業(yè)的資產(chǎn)不斷增殖。通常情況下,經(jīng)理并不希望“兼并”發(fā)生,除非其經(jīng)營狀況相當(dāng)糟。事實上,通過對兼并制度的分析及對兼并實例的考察,我們認(rèn)為,“兼并”的作用與效果并不像我們想象的那么好。如前所言,分屬兩個政府部門的企業(yè)之間的“兼并”則有所不同。在這種情況下,至少存在兩個委托人,其中一個委托人會控制兼并合同的簽訂,從而弱化另一個委托人的權(quán)力。三．國有企業(yè)的激勵問題分析
國有資產(chǎn)是通過層層的關(guān)系才到達企業(yè)的,而中國國企的委托關(guān)系具有無限循環(huán)的特性。在委托—鏈條上的當(dāng)事人既是委托人又是人。從理論上講,國有資產(chǎn)屬于全民,工人階級是全民的優(yōu)秀代表,是初始委托人,委托政府作為國有資產(chǎn)的人,而政府又作為委托人委托經(jīng)理來管理國有企業(yè);經(jīng)理是國企的人同時他又作為委托人,委托車間主任管理生產(chǎn)經(jīng)營;車間主任是人同時又是委托人,委托工人進行生產(chǎn)。工人這時成為最低層次的人與最高層次委托人扣成一個環(huán)。因此,解決這種委托問題的關(guān)鍵就在于規(guī)避道德風(fēng)險與逆向選擇,即使委托人和人的利益趨于一致。也就是委托人要在全社會設(shè)計一套對人的激勵相容約束機制的方案,使人在追求自身利益最大化的過程中必須維護委托人的長遠利益。變“損人利己”為“雙贏”是這套機制的核心所在。當(dāng)對人付出的努力不能進行完全的檢驗,從而人有可能試圖只付出少于他能夠付出的努力時;當(dāng)一個只根據(jù)行動而不兼顧結(jié)果支付報償?shù)钠跫s建立時,潛在的道德風(fēng)險立即產(chǎn)生。對委托人來說,人行動是不可預(yù)測的,委托人的問題是如何根據(jù)可觀測到的信息(資產(chǎn)增值率、利潤率、市場占有率、同行業(yè)企業(yè)家正常利潤等)來獎懲人,以激勵其選擇對委托人最有利的行動。我們用A表示人所有可能選擇的行動的集合,a∈A表示人的一個行動,可以是任何維度的決策變量如a=(a1、a2……),a1、a2表示人在數(shù)量和質(zhì)量上的工作時間或代表固定資產(chǎn)投資和開發(fā)研究等。θ是外生變量稱“自然狀態(tài)”,a、θ決定一個可觀測的結(jié)果π(a、θ),如產(chǎn)出。委托人的問題是設(shè)計一個激勵合同S(π),根據(jù)觀測的產(chǎn)出π對人進行獎懲。設(shè)人努力的負效用為C(a),委托人的期望效用函數(shù)為V=π(aθ)-S(π),人的期望效用函數(shù)為U=S(π)-C(a)。前面已經(jīng)提到委托人和人的利益是沖突的,因此除非委托人能對人提供足夠的激勵,否則,人不會如委托人希望的那樣努力工作。委托人的問題就是選擇a和S(π)最大化,即上述自己期望效用函數(shù)。但這樣做的時候面臨著來自人的兩個約束。第一個約束是參與約束即人接受合同得到的期望效用不能小于不接受合同得到的最大期望效用U(由其他市場機會決定),可以表示為S(π)-C(a)≥U。第二個約束是激勵相容約束,在任何激勵合同S(π)下,人總是選擇使自己期望效用最大化的a,因此任何委托人期望的a都只能通過人的效用最大化行為實現(xiàn)。如果a是委托人希望的行動,a′∈A是人可以選擇的任何行動,那么只有當(dāng)人從選擇a中得到的期望效用大于從選擇a′中得到的期望效用,人才會選擇a,激勵相容約束的數(shù)學(xué)表述如下:s〔π(aθ)-C(a)〕≥S〔π(a′θ)-C(a′)〕a′∈A,這就是解決道德風(fēng)險的基本簡化模型。當(dāng)然要得出最優(yōu)解需經(jīng)過一系列的數(shù)學(xué)變換,還要考慮a、θ的分布密度,這里從略。
下面討論逆向選擇模型。根據(jù)顯示原理,我們只需要考慮能使人出于自身利益真實顯示他所屬類型的契約,并根據(jù)聲稱自己具有的屬性來決定按契約支付報償。a為人的內(nèi)在屬性(不是道德風(fēng)險模型中委托人希望選擇的行動),a′是人聲稱的屬性,W為委托人為人設(shè)計的契約,U為人的效用,則防范逆向選擇的模型為:U〔W(a),a〕≥〔W(a′)a〕aa′∈A上述激勵相容約束機制模型從表面看,在企業(yè)利潤的蛋糕上政府似乎分得了較少的份額,其實在這種機制的運作下的委托關(guān)系會創(chuàng)造循環(huán)的創(chuàng)新支力,會使企業(yè)利潤的蛋糕越做越大,國家、政府會得到長期的不斷增長的利潤“蛋糕”。在以上的模型下需要對企業(yè)的分配制度進行改革。人的收入一定與企業(yè)的業(yè)績掛鉤與職工分配基金脫鉤,體現(xiàn)出按勞分配與按要素分配的結(jié)合。尤其是智力要素價值要得到實現(xiàn),得到蛋糕的份額與其努力程度成正比。同時,企業(yè)的激勵相容約束機制也需要一個規(guī)范化的市場環(huán)境。環(huán)境對人的約束是剛性的、使他別無選擇。市場的評價約束著人,公司的經(jīng)營狀況基本取決于經(jīng)理的能力,公司一旦破產(chǎn),經(jīng)理的人力資本價值在市場上就一貶到零,甚至可能從此斷送經(jīng)理生涯。這種來自人力資本市場的約束是最硬的行為約束。而資本市場對人的約束是來自股東(委托人)的間接控制,使人不得不考慮委托人的利益和要求。企業(yè)激勵相容約束機制的運作需要法律的保障,企業(yè)經(jīng)理的任用要通過法律程序,另外上級主管部門對企業(yè)的督查要法制化。還要建立企業(yè)內(nèi)部職工舉報獎勵制度,這樣才能使國企委托——關(guān)系處于良性的循環(huán)之中,使這個環(huán)緊緊地圍住國有資產(chǎn),使國有資產(chǎn)保值增值。
四．結(jié)語
客觀上講,非對稱信息的研究目的在于如何設(shè)計一種有效的經(jīng)濟機制,選擇滿足委托人、人參與約束和激勵相容的約束激勵合同以期最大化自己的期望效用函數(shù),促使資源的帕累托最優(yōu)。這方面研究理論和現(xiàn)實還有差距,但就約束、激勵的某一方面研究和實踐都取得了重大突破,可二者的相容僅表現(xiàn)為模型。特別是在我國改革開放以來,激勵理論和實踐呈現(xiàn)出日新月異,而約束的理論和實踐則相對滯后,使激勵機制發(fā)生扭曲,甚至有人認(rèn)為監(jiān)控就是懲罰。必須改變這種傳統(tǒng)的思維定式,實現(xiàn)激勵約束相容,二者不可偏頗。這方面我們有豐富的經(jīng)驗,又有深刻的教訓(xùn)。今天,我們正在構(gòu)筑社會主義市場經(jīng)濟體制的框架,許多問題有待信息經(jīng)濟學(xué)去參與研究,如保險業(yè)、拍賣業(yè)、舊貨市場、棘輪效應(yīng)、國企改革、稅收、財政、制度變遷以至產(chǎn)權(quán)等等。信息經(jīng)濟學(xué)是一門新型的經(jīng)濟學(xué)科,它適應(yīng)信息社會的需要,體現(xiàn)知識經(jīng)濟的發(fā)展,最能實現(xiàn)帕累托最優(yōu)。參考文獻:
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