時間：2023-07-28 17:33:01
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇農(nóng)業(yè)經(jīng)濟研究報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：三農(nóng)政策；缺陷；彌補
中國的農(nóng)村在公共服務、社會福利、生活水平、經(jīng)濟狀況與城市相比差距很大，中國的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率與其他產(chǎn)業(yè)相比非常低下，中國的農(nóng)民收入與城市居民相比少的可憐（不足城市居民人均收入的1/3），城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構特征明顯，矛盾突出。“三農(nóng)”問題已成為中國全面建設小康社會的重要屏障之一，若不加以解決，中國的小康社會將難以實現(xiàn)。目前盡管影響中國“三農(nóng)”問題解決的因素較多，但財政支持力度不足、政策錯位和缺陷較大，不乏是其中重要因素之一。
一、“三農(nóng)”上的財政政策缺陷
（一）財政對農(nóng)業(yè)的支持力度不足，支農(nóng)支出比重逐年下降
1950～1994年，國家直接來自農(nóng)業(yè)的稅收收入2733億元（不包括正常收費、“三提五統(tǒng)”、“亂收費、亂罰款、亂集資”等），同期向農(nóng)業(yè)投入5346億元，同期通過工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差間接取得大約20100億元，加減后國家提取農(nóng)業(yè)剩余凈額達17487億元，合計占農(nóng)業(yè)GDP的25.5%.另據(jù)資料顯示，1979～2000年，工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差（1.6～1.8萬億元）、農(nóng)村儲蓄流失（550～600億元）、土地資源直接損失（1.7～2萬億元）三項使農(nóng)民為此付出了約3.4～3.9萬億元。由此可見，在中國實現(xiàn)工業(yè)化的過程中，農(nóng)村是貢獻最大的區(qū)域，農(nóng)業(yè)是貢獻最大的產(chǎn)業(yè)，農(nóng)民是貢獻最大的群體。中國“三農(nóng)”積累受到盤剝，而對“三農(nóng)”的反哺卻很小，農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)民增收受到嚴重的影響。據(jù)測算，目前我國農(nóng)業(yè)的綜合支持量只有2%，而許多發(fā)達國家對本國的農(nóng)業(yè)支持水平很高，1996～1998年，美國的農(nóng)業(yè)支持量為9.5%、歐共體為25%、日本為41%、加拿大為15%，屬于發(fā)展中國家的墨西哥也達到了34%.1978年我國財政用于農(nóng)業(yè)的支出占全國財政支出的比重為13.43%，2000年則降為7.75%（見表1）。如果把本來屬于教育事業(yè)費的部分剔除，這一比例還會降低。2000年31個省區(qū)市地方財政支援農(nóng)村支出為249.11億元，僅占地方財政總支出的2.7%.
表1國家財政用于農(nóng)業(yè)的支出
年份197819801985199019911992199519992000
數(shù)額(億元)150.66149.95153.62307.84347.57376.02574.931085.81231.54
比重(%)13.4312.27.669.9810.2610.058.438.237.75
資料來源：《中國統(tǒng)計年鑒（2002）》
（二）財政支農(nóng)支出結(jié)構不合理，農(nóng)民直接受益的支出較少
我國財政農(nóng)業(yè)支出用于人員供養(yǎng)及行政開支部分大體維持在60%左右，教育支出和農(nóng)業(yè)科技支出較少。2001年國家對農(nóng)村固定資產(chǎn)投資占全社會固定資產(chǎn)投資的比重只有19.38%，2001年國民經(jīng)濟按行業(yè)分的基本建設投資中農(nóng)林牧漁業(yè)僅占2.93%，其中更新改造投資僅占各行業(yè)總額的0.36%.在財政農(nóng)業(yè)建設性資金中，用于大中型水利建設比重較大，農(nóng)民直接可以受益的中小型基礎設施建設的比重較小，況且水利、生態(tài)建設的受益對象不僅僅局限于農(nóng)業(yè)，財政用于這些方面的投資一直全部統(tǒng)計在農(nóng)業(yè)投入中，在一定程度上夸大了政府農(nóng)業(yè)投資規(guī)模，并且政府對農(nóng)業(yè)的投資多采用有償?shù)姆绞剑黾恿诉€款的負擔。2000年全國農(nóng)村義務教育階段預算撥款僅占全部經(jīng)費的65.7%，農(nóng)村教育費附加、農(nóng)村教育集資和學雜費收入三項占35.3%.據(jù)2001年國務院發(fā)展研究中心的調(diào)查，中國的義務教育經(jīng)費78%由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負擔，而中央、省、縣三級財政負擔的比例分別占2%、11%、9%.若把鄉(xiāng)鎮(zhèn)上繳縣級財政的收入計算在內(nèi)，實際上最終由農(nóng)民負擔的義務教育投資約占農(nóng)村義務教育總投資的80%～90%.農(nóng)村教育投入不足，農(nóng)民素質(zhì)提高滯后于科技發(fā)展速度。嚴重影響了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)對勞動力的需要，制約了農(nóng)民向城市和非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移。農(nóng)民素質(zhì)低已成為現(xiàn)代知識經(jīng)濟、科技經(jīng)濟和信息社會制約農(nóng)民增收的關鍵。中國的農(nóng)業(yè)已開始從提高農(nóng)業(yè)土地生產(chǎn)率和勞動生產(chǎn)率，滿足人們對農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量不斷增長的需要，在此基礎上增加農(nóng)民收入，轉(zhuǎn)向提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收益，維持農(nóng)業(yè)高速發(fā)展，滿足人們對農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量和種類要求，在此基礎上增加農(nóng)民收入。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟將從物質(zhì)經(jīng)濟轉(zhuǎn)向知識經(jīng)濟。農(nóng)業(yè)的轉(zhuǎn)型，科技進步是必要條件。我國對農(nóng)業(yè)的科技投入遠低于對非農(nóng)的科技投入。“七五”期間財政的農(nóng)業(yè)科技三項費支出從2.7億元增長到3.11億元，年均增長2.87%，同期整個科技三項費年均增長5%：“八五”期間財政的農(nóng)業(yè)科技三項費支出從2.93億元增長到3億元，年均增長0.47%，同期整個科技三項費年均增長13.2%.1979～1996年間，農(nóng)業(yè)科技三項費占整個科技三項費的比重由5.35%下降到2.88%.1996年我國對農(nóng)業(yè)科技投資強度不及發(fā)達國家平均數(shù)的1/10，也不到30個最低收入國家平均數(shù)的1/3.目前我國每年對農(nóng)業(yè)的科研投入占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的0.25%，而發(fā)達國家平均為2.37%，發(fā)展中國家平均為0.7%～1%.在較少農(nóng)業(yè)科技投資的條件下，投資結(jié)構又不盡合理，資源開發(fā)技術投資多于生態(tài)環(huán)保技術投資，基礎研究投資多于應用研究投資。每年約有3000多項農(nóng)業(yè)科技成果，平均轉(zhuǎn)化率為30%左右，而發(fā)達國家為70%～80%.由于農(nóng)業(yè)科技應用成本高于預期收入，加之農(nóng)民資金短缺，農(nóng)業(yè)信貸風險高而信貸支持不足，農(nóng)業(yè)保險缺位，以及農(nóng)業(yè)技術推廣體系不健全，機制不靈活，經(jīng)費嚴重短缺，隊伍不穩(wěn)定，人員素質(zhì)不高等，導致農(nóng)業(yè)科技含量低，制約了農(nóng)業(yè)的發(fā)展，進而制約了農(nóng)民的增收。
（三）財政補貼方式不合理，農(nóng)民得到的實惠較少
總體上來說，一個國家農(nóng)業(yè)支持水平與支持力度，與其經(jīng)濟發(fā)展水平和經(jīng)濟實力有很大的關系，尤其是一個國家經(jīng)濟實力對通過財政預算支持農(nóng)業(yè)規(guī)模的影響程度更大。但是，從農(nóng)業(yè)支持來源或者承擔者來說，可能是納稅人，也可能是消費者。因此，除了財政預算途徑支持農(nóng)業(yè)外，還可以通過價格支持由消費者承擔的方式對農(nóng)業(yè)的支持，即實施農(nóng)業(yè)補貼。通過價格干預實現(xiàn)農(nóng)業(yè)補貼是很多國家支持農(nóng)業(yè)的主要方式。以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為受益對象的農(nóng)業(yè)補貼一般通過以下兩種途徑實現(xiàn)：其一，通過財政預算直接補貼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，費用承擔者是納稅人；其二，通過政府干預價格，使農(nóng)產(chǎn)品銷售價格對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者有利，一般以國際市場為參照系，高于國際市場價格的差價部分，可以通過財政補貼由納稅人負擔，也可以通過放開農(nóng)產(chǎn)品的銷售價由消費者承擔。盡管主要發(fā)達國家在農(nóng)業(yè)補貼方式的選擇上總體趨于削弱價格干預對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的支持，但目前價格干預仍然是這些國家實現(xiàn)農(nóng)業(yè)補貼的重要途徑。1999～2001年間，OECD成員、澳大利亞、美國、日本和韓國由消費者承擔的價格干預而實現(xiàn)的農(nóng)業(yè)補貼占對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者支持總量的比重分別為：64%、9%、36%、90%、95%.日本農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收入總額中有60%來自政府補貼；2000年美國對小麥的直接補貼每噸45美元，玉米為27美元，歐盟對每噸谷物的補貼為55美元。我國對農(nóng)業(yè)的補貼主要是在流通環(huán)節(jié)，價格干預補貼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為負數(shù)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者受益較少，基本上是消費者受益。目前財政用于農(nóng)村的支出約1/3是農(nóng)產(chǎn)品政策補貼（糧價補貼和糧食風險基金），僅這1/3支出還多數(shù)是直接用于流通環(huán)節(jié)的補貼，最終落到農(nóng)民頭上的實惠不足50%.據(jù)國務院發(fā)展研究中心《調(diào)查研究報告》2002年第54號的數(shù)據(jù)顯示，如果收購糧食一年內(nèi)銷售不出去，政府保護收購的補貼支出與農(nóng)民受益之比為5：1；如果連續(xù)三年銷售不出去，其比例上升到15：1.由此可見，財政支農(nóng)支出比重低并下降，投入結(jié)構不合理，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件改善的投資不足，財政補貼方式不當，制約了農(nóng)業(yè)的發(fā)展和農(nóng)民增收的基礎，影響了農(nóng)民的增收速度。
（四）農(nóng)業(yè)稅制顯失公平，農(nóng)業(yè)和農(nóng)民得不到休養(yǎng)生息
我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅制是在經(jīng)濟發(fā)展落后時期，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟占主導地位的計劃經(jīng)濟下設計的稅制，從建立時基本上就是以獲取財政收入和糧食儲備為目的。隨著農(nóng)業(yè)收入通過稅收、收費、工農(nóng)產(chǎn)品剪刀差等形式轉(zhuǎn)移到工業(yè)，促進了工業(yè)發(fā)展，工業(yè)很快占據(jù)了經(jīng)濟主導地位，但農(nóng)業(yè)稅制仍未改變，只是稅收由實物稅轉(zhuǎn)向貨幣稅（折征代金）。特別是在市場經(jīng)濟下，重新審視農(nóng)業(yè)稅制，農(nóng)業(yè)稅制與現(xiàn)代稅制的“公平與效率”原則大相徑庭，農(nóng)業(yè)稅收的超額負擔（農(nóng)民的相對負擔過重和對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟運行產(chǎn)生負面影響）表現(xiàn)的尤為突出。農(nóng)村稅費改革后，農(nóng)業(yè)稅稅率為7%，附加為20%，合計稅負為8.4%，沒有起征點，也沒有扣除額，農(nóng)民稅負明顯偏高。如果把農(nóng)民上繳的稅費看成是個人所得稅的話，農(nóng)民稅負遠遠高于城鎮(zhèn)居民的稅負，城鄉(xiāng)名義負擔相差4倍以上。若從農(nóng)民繳納的各種直接和間接稅費、工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差等綜合計算，農(nóng)業(yè)的宏觀負擔率（農(nóng)業(yè)上繳的收入/農(nóng)業(yè)GDP）約為25%～30%，而財政預算收入占整個GDP比重則在20%以下。農(nóng)業(yè)稅是一種四不象的稅收。其一，城鎮(zhèn)工商稅收中的流轉(zhuǎn)稅收以商品銷售額和非商品營業(yè)額（貨幣收入額）為征稅對象，而農(nóng)業(yè)稅按農(nóng)業(yè)總收入征稅，農(nóng)業(yè)總收入按常年產(chǎn)量核定，農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品無論是否實現(xiàn)銷售，取得貨幣收入，都要按核定的常年產(chǎn)量折算成貨幣繳稅。其二，城鎮(zhèn)的所得稅收，主要是以純貨幣所得為征稅對象，而農(nóng)業(yè)稅是以未扣除任何成本費用的總收益為征稅對象。城鎮(zhèn)所得稅所得額的計算通常是取得的貨幣收入，工廠的庫存商品在未銷售之前，既不征收流轉(zhuǎn)稅，也不征收所得稅。農(nóng)業(yè)總收益的計算既包括貨幣收入，又包括實物收入，并且主要是實物收入。農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品即使放在家中，沒有取得貨幣收入，也要計算總收益繳納農(nóng)業(yè)稅。
二、財政政策缺陷的彌補
（一）增加支農(nóng)資金的絕對量，提高財政支農(nóng)支出的比重
《中華人民共和國農(nóng)業(yè)法》規(guī)定：“國家財政每年對農(nóng)業(yè)總投入的增長幅度應當高于國家財政經(jīng)常性收入的增長幅度”。這一規(guī)定為增加農(nóng)業(yè)投入提供了法律保障。現(xiàn)實情況下，關鍵是各級政府預算必須遵守《農(nóng)業(yè)法》的規(guī)定，一是嚴格執(zhí)行法律規(guī)定，加強人大的預算監(jiān)督，確保農(nóng)業(yè)支出的法定增長；二是科學界定農(nóng)業(yè)支出的范圍，把農(nóng)業(yè)直接受益的支出列入財政支農(nóng)的統(tǒng)計范圍，剔除其他與農(nóng)業(yè)非直接相關的支出或超出農(nóng)業(yè)本身受益的支出，使農(nóng)業(yè)支出和農(nóng)民增收緊密的掛起鉤來。三是把各級政府的各部門預算外資金（特別是農(nóng)口的預算外資金）納入預算，增加預算資金總量，做大支農(nóng)資金總量，在遵循法定農(nóng)業(yè)支出比例的基礎上，增加支農(nóng)支出的絕對量。同時應加快支農(nóng)支出的國庫集中收付制度改革，防止和杜絕轉(zhuǎn)移支付下的支農(nóng)資金層層截留改變用途的現(xiàn)象，確保支農(nóng)資金的實際使用量；全面實施支農(nóng)支出的政府采購制度，節(jié)約支農(nóng)資金，相對增加支農(nóng)資金，提高支農(nóng)支出的管理效率。
（二）優(yōu)化財政支農(nóng)支出結(jié)構，提高支農(nóng)支出效益
在優(yōu)化財政支農(nóng)支出結(jié)構上，一是大力壓縮農(nóng)業(yè)支出中的養(yǎng)人支出，增加農(nóng)業(yè)建設支出。二是增加農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的基礎設施支出，特別是增加農(nóng)業(yè)科技開發(fā)和技術推廣的支出，健全農(nóng)村社會服務化體系并將之落到實處。據(jù)測算政府對農(nóng)業(yè)科技每增加1元投入，可使農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)值增加11.87元，減少農(nóng)牧戶9.35元投入；政府每增加1元農(nóng)村基礎設施建設投入，可減少農(nóng)牧戶物質(zhì)費用5.31元；而農(nóng)牧戶自身每增加投入1元物質(zhì)費用，農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)值僅增加1.27元。三是增加增強農(nóng)民增收本領的農(nóng)村教育支出，包括義務教育和農(nóng)民培訓教育，改善農(nóng)村的教育條件，提高教育質(zhì)量，實現(xiàn)城鄉(xiāng)教育一體化。我國農(nóng)村的教育條件和教育水平總體上遠遠落后于城市，農(nóng)村的大學升學率極低，通過教育途徑實現(xiàn)農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移速度非常慢。另外，“十五”計劃綱要和黨的“十六大”提出的國民終身教育體系，對政府機關和事業(yè)單位來說，可通過財政撥款解決培訓經(jīng)費；對企業(yè)來說，可通過沒有成本的社會招聘和極少的培訓費用解決人員素質(zhì)提高問題，而對農(nóng)村而言，農(nóng)民只能固定在土地上，農(nóng)民的繼續(xù)教育是一個空白，除了落后的農(nóng)村義務教育外，農(nóng)民素質(zhì)的提高基本上沒有其他途徑。通過增加農(nóng)村教育支出，使更多的農(nóng)民在素質(zhì)上符合現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要，符合從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的需要。據(jù)測算政府每增加1元農(nóng)村教育，可減少農(nóng)牧戶物質(zhì)費用6.64元。四是逐步實施農(nóng)村社會保險制度，增加對農(nóng)民的社會保障支出，給予農(nóng)民市民待遇，解除農(nóng)民的后顧之憂，增加消費刺激經(jīng)濟，增加生產(chǎn)投入，形成收入增長的良性循環(huán)。
（三）在WTO規(guī)則的“綠箱政策”下，最大限度的對農(nóng)業(yè)實施補貼政策
借鑒國際經(jīng)驗，必須加快農(nóng)業(yè)補貼方式的改革。一是明確農(nóng)業(yè)補貼的重點，減少流通環(huán)節(jié)的補貼，增加生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼。二是將農(nóng)業(yè)補貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中。三是將取消農(nóng)產(chǎn)品出口補貼節(jié)省下來的財政資金和流通環(huán)節(jié)減少下來的補貼中的一部分，轉(zhuǎn)投到政府對農(nóng)業(yè)的一般服務領域，加強農(nóng)業(yè)的公共品的供給。四是把財政的直接農(nóng)業(yè)補貼與農(nóng)業(yè)的政策性保險補貼有機的結(jié)合起來，把財政預算途徑由承擔的補貼方式與非財政預算途徑由消費者承擔的補貼方式有機的結(jié)合起來。五是按市場規(guī)則提高糧食的收購價格，運用糧食風險基金保護糧食價格。
（四）改革農(nóng)業(yè)稅制，建立城鄉(xiāng)一體化的稅收體系
在稅收上，要賦予農(nóng)村的城市稅收待遇，賦予農(nóng)業(yè)的市場經(jīng)濟下的稅收待遇，賦予農(nóng)民的市民稅收待遇。目前我國的農(nóng)業(yè)稅收入僅占2.17萬億財政收入的5%左右，政府已決定在5年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅，不僅是必要的，也是可行的。具體來說：1.取消農(nóng)業(yè)稅，開征農(nóng)產(chǎn)品增值稅。一是符合市場經(jīng)濟改革的要求。把農(nóng)產(chǎn)品作為商品，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)商品生產(chǎn)，使農(nóng)產(chǎn)品在市場競爭中，改良品種，提高質(zhì)量，提高技術含量和附加值，提高農(nóng)業(yè)盈利水平，讓農(nóng)民在追求增加貨幣收入的目標中，自動調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構、經(jīng)營行為和自發(fā)調(diào)整組織形式，參與整個社會的競爭，實現(xiàn)整個社會福利的最大化，這是市場經(jīng)濟所要達到的效果。農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品通過市場銷售，實現(xiàn)了銷售收入，才具備了納稅義務，繳納商品稅。這就解決了農(nóng)民口糧、農(nóng)民自己儲備糧、農(nóng)產(chǎn)品作為深加工原料儲備，尚未實現(xiàn)貨幣收入就繳納稅收的不合理問題。二是符合現(xiàn)代財政收入的形式要求。自然經(jīng)濟和計劃經(jīng)濟下，財政收入形式是貨幣、實物、勞役，市場經(jīng)濟下，財政收入形式只有貨幣一種形式。農(nóng)產(chǎn)品只有實現(xiàn)了銷售，取得了貨幣收入，才能上繳財政收入，這就解決了農(nóng)民尚未取得貨幣收入，卻要將農(nóng)產(chǎn)品折算成貨幣交納農(nóng)業(yè)稅的不合理問題，解決了農(nóng)民無錢繳稅而不得不拖交和抗交稅款的問題。三是符合稅制公平原則。農(nóng)業(yè)與工業(yè)都是生產(chǎn)有形商品的產(chǎn)業(yè)，實行商品課稅，是市場經(jīng)濟下產(chǎn)業(yè)稅制公平具體體現(xiàn)。農(nóng)民作為生產(chǎn)經(jīng)營者，開征與其他生產(chǎn)經(jīng)營者相同的稅種，也是稅制公平的客觀要求。應當指出，對農(nóng)產(chǎn)品課征增值稅時，不是以農(nóng)戶為納稅人，而是以生產(chǎn)并銷售農(nóng)產(chǎn)品，有增值收入的單位和個人為納稅人。根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品的不同種類和不同盈利水平，制定不同增值稅率的同時，應借鑒國外的做法，采取低稅率、減免稅和其他一些特殊的照顧政策。我國目前應把糧食生產(chǎn)和流通放在首要的位置，實施更加優(yōu)惠的增值稅，確保人口大國的糧食供給，穩(wěn)定社會生活。
2.取消農(nóng)業(yè)稅，開征農(nóng)業(yè)純收益所得稅，按照從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的貨幣收入扣除經(jīng)營成本、費用和損失后的余額，計算征收所得稅，體現(xiàn)了有所得交稅，無所得不交稅，所得的多多交稅，所得的少少交稅的稅收公平原則。對于非農(nóng)的經(jīng)營所得理應按現(xiàn)行所得稅制征稅。鑒于農(nóng)業(yè)收益水平低和農(nóng)產(chǎn)品變現(xiàn)難的實際情況，為了促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民增收，可對農(nóng)業(yè)純收益實行超額累進稅率，或?qū)嵭懈咂鹫鼽c（或免征額）的比例稅率，并且稅率應低于非農(nóng)所得稅稅率，以便體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)間的稅收公平原則。對農(nóng)業(yè)純收益征收所得稅，應把企業(yè)所得稅和個人所得稅區(qū)分開來。對于規(guī)模化經(jīng)營、組織化程度較高、具有農(nóng)業(yè)企業(yè)性質(zhì)的單位實行企業(yè)所得稅，對于單干的農(nóng)民和農(nóng)戶實行個人所得稅制。從中國目前的農(nóng)民收入水平來看，絕大部分農(nóng)民將被排除在個人所得稅之外，這體現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民稅收上的公平，同時也體現(xiàn)了農(nóng)民非農(nóng)收益和農(nóng)業(yè)收益之間的稅收公平。目前對農(nóng)民外出務工收益可按城鎮(zhèn)職工收益征稅辦法進行稅收管理，對務農(nóng)純收益可借鑒國外的農(nóng)業(yè)標準課稅法，即以確定的標準農(nóng)業(yè)所得作為基準，結(jié)合土地面積情況計算農(nóng)業(yè)所得，作為課稅的依據(jù)。
3.取消農(nóng)業(yè)稅，開征土地使用稅。我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅，從其征收方式上看具有土地資源稅的性質(zhì)，更象地租。但是農(nóng)業(yè)稅的計稅土地面積通常是種植土地面積（不包括農(nóng)民的自留地和不在冊的土地—開荒造田），并且按常年產(chǎn)量征稅，這與規(guī)范的土地稅相比差距較大。從農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)看具有混合稅制的性質(zhì)，既包括種植業(yè)的收入，也包括非種植業(yè)的農(nóng)業(yè)其他項目的折算收入；既包括農(nóng)業(yè)增值收入，也包括農(nóng)業(yè)企業(yè)所得收入和農(nóng)民個人所得收入。實施農(nóng)業(yè)土地稅制就是對農(nóng)業(yè)征收增值稅和所得稅的同時，對農(nóng)業(yè)用地開征土地使用稅。我國已對非農(nóng)業(yè)用地開征了土地使用稅，農(nóng)業(yè)用地屬于減免范圍。取消農(nóng)業(yè)稅，對耕地、園地、林地、牧草地、水產(chǎn)養(yǎng)殖用地等分類分級分檔征收土地使用稅，符合稅收公平與效率原則。一是誰占用誰交稅，征稅對象明顯易查，征收成本低。二是計稅土地范圍擴大，稅源穩(wěn)定，有利于財政收入。三是隨著土地用途的改變和土地面積的核實，有效的解決現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅有稅無地和有地無稅的不合理狀況。四是對農(nóng)業(yè)用地實行較低的稅額，有利于保護農(nóng)業(yè)土地資源，促進土地的合理利用。隨著農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)制度和農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移政策的實施，土地的集中和收益水平的提高，土地使用稅將成為重要的資源稅或財產(chǎn)稅，我國的稅收體系將更加完善。
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城市化政策是體制改革和機制創(chuàng)新的環(huán)境條件，可以把政策的調(diào)整完善看作集思廣議的過程。下面是本文作者的一些思考：
第一，衡量城市化速度有不同統(tǒng)計口徑。數(shù)字反映的只是符號經(jīng)濟，所以僅僅通過調(diào)整統(tǒng)計口徑和戶籍改革的“補數(shù)”增加城市人口比重，不意味著城市化的新進展，只是對現(xiàn)狀換了一種認識方法。如果相對“淡化”城市化指標，有利于把注意力轉(zhuǎn)向解決城鄉(xiāng)矛盾，更多地理解市場原則和借助市場力量。推進城市化切莫倒果為因――是經(jīng)濟社會發(fā)展自然帶動城市化，而不是為了加快城市化而耗費資源去發(fā)展什么。
對我國城市化滯后程度的判斷，有幾組常用比較參數(shù)。一是所處發(fā)展階段和城市化率的關系，如人均gnp或工業(yè)化水平和城市人口對比；二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構和就業(yè)結(jié)構的關系，如農(nóng)業(yè)增加值比重和農(nóng)業(yè)從業(yè)人員比重對比；三是一些微觀變量和人口的關系，如各產(chǎn)業(yè)的勞動生產(chǎn)率、就業(yè)彈性或近年人口增速和勞動力轉(zhuǎn)移對比。如果要定指標，最好將勞動力非農(nóng)化程度作為主要衡量標準。城市化可以歸結(jié)為農(nóng)民大軍的消亡，此外無甚意義。90年代中期有人測算說中國的城市化水平已達50%，[lii]這就像測算中國的市場化水平一樣，高歸高，何益之有？我國的農(nóng)業(yè)勞力比重1998年達49.8%，近年還有回升趨勢，這才是需要關注的。我國用占世界7%的耕地養(yǎng)活著世界22%的人口；另一方面，以占世界40%的農(nóng)民養(yǎng)活著7%的非農(nóng)民。[liii]用這個標準觀察，能發(fā)現(xiàn)“城市規(guī)模之爭”實際上是“市場主體之爭”。
由市場配置資源盡管已經(jīng)寫進一系列文件，但是勞動力市場遠未放開，最常見的是城市對“農(nóng)民盲目流動”的封堵。本來農(nóng)民流動目的性極強――生存和溫飽。他們要養(yǎng)家糊口而非公費旅游，盲目不起。大部分農(nóng)民沒有流向小城鎮(zhèn)絕不是貪戀都市的繁華，只因為復雜的城市比簡單的鄉(xiāng)鎮(zhèn)有更多的掙錢機會；只因為昂貴的城市比便宜的鄉(xiāng)鎮(zhèn)有更高的相對收入；只因為混亂的城市比寧靜的鄉(xiāng)鎮(zhèn)有更好的法制環(huán)境。農(nóng)民在城市的勞動和生活條件盡人皆知，官員百姓均熟視無睹。進入城市的農(nóng)民還要咬著牙交暫住證費、管理費、體檢費、外出打工費和“房”租；忍受著白眼、謾罵、驅(qū)趕、酷暑和嚴寒；冒著生病無錢醫(yī)、工傷無勞保以及被騙、被罰、被遣返的各種風險，最后他們還是選擇遙遠的城市而很少去享受移居小城鎮(zhèn)的便利和“常回家看看”的親情。僅廣州市目前聚集了240多萬民工，超過1992年“賣戶口”時全國17個省的農(nóng)轉(zhuǎn)非總和[liv]。留給政府的抉擇是繼續(xù)限制農(nóng)民進城還是幫助農(nóng)民進城；是固守一廂情愿成本高昂的“小城鎮(zhèn)道路”還是積極培育新興城市。如果肯承認農(nóng)民是市場主體，政策選擇至少在確定方向時并不困難。經(jīng)濟學諾獎獲得者西奧多·w·舒爾茨在1960年代提出一個鮮明的觀點：“人類的未來不是預先由空間、能源和耕地所決定，而是要由人類的智識發(fā)展來決定”。他還說到，“個人進行遷移的權利的確十分寶貴，正是這種追求環(huán)境改善的基本原則，使個人和家庭獲得了最好的收益，也正是這種保持開放的高效率經(jīng)濟體制的基本準則，極大地增進著人類的福利。”[lv]看來有必要辨清，“盲目性”是不是發(fā)生在農(nóng)民對面。
第二，目前的城市化政策具有雙重目標，實踐過程中所起的作用和影響不可能總相一致，需要選準重點、協(xié)調(diào)主次關系。目標之一是利用城市輻射力量拉動周邊農(nóng)村的經(jīng)濟社會發(fā)展；另一個目標是靠城市吸納農(nóng)業(yè)剩余勞力。雖然后一個目標更緊迫，但是以往重點推進的“縣改市”、“鄉(xiāng)改鎮(zhèn)”明顯側(cè)重于前一個目標。然而，依靠行政建制來密切城鄉(xiāng)關系與市場經(jīng)濟取向不合。改后的輻射效果且不論，從城市化進程角度看，“市管市、市管縣”帶來的弊病是城市變得大而無當，基本聚合功能降低。現(xiàn)在最大“城市”達12000多平方公里，而有些上千平方公里的“城市”建成區(qū)人口不足20萬。由此帶來的土地問題尤為嚴重：多數(shù)城市“攤大餅”式擴張，城郊農(nóng)村干部熱衷于租售土地，1990年代以來全國耕地銳減與縣改市、鄉(xiāng)改鎮(zhèn)很難說沒有關聯(lián)。是將城市建設導向可持續(xù)的內(nèi)涵式發(fā)展還是放任粗放式的擴張，事關經(jīng)濟社會發(fā)展全局。在政府主導的大城市“退二進三”過程中，由于替代了企業(yè)行為，同樣帶來大量土地浪費。城市和郊區(qū)土地的價值長期低估，土地收益流失和非法侵占嚴重，阻礙了城市化進程和扭曲城鄉(xiāng)經(jīng)濟關系。而且，以輻射轄區(qū)的形式帶動郊縣人口城市化，勢必加重地方保護，排斥外地人，居住地和就業(yè)地分離引發(fā)的社會問題會更加嚴重。本地農(nóng)民用耕地換來城鎮(zhèn)戶口以后，主要靠城市租金而不是勞動力資本致富，這種“城市化”進程仍然是修補原先的封閉體系。仍然在強化行政力量的同時壓抑市場力量。因此，有必要對“城鄉(xiāng)一體化”“農(nóng)村城市化”等概念重新審視。
第三，改革以來，雖有少數(shù)新興城市出現(xiàn)，卻不足以牽動局面。許多經(jīng)濟高速增長并吸引了大量外來工的城市，沒有也不愿發(fā)揮城市吸納移民的功能。廣東一個地級市，僅工業(yè)使用外來固定工逾20萬人，每年獎勵性的戶口指標不足百名。城門20年未能打開，“等你等成了堅持……”為城市耗盡青春的農(nóng)民工極少有遷居城市機會。農(nóng)村青壯勞力“暫住”城市打工掙錢，幾年或十幾年以后回鄉(xiāng)定居，生育更多的“打工仔”，“流動人口”會像雪球一樣越滾越大。這種局面下農(nóng)村人口增長率降不下來，直到現(xiàn)在我國每年新增1200萬人口，不知這樣的局面能堅持多久。
只有允許青年農(nóng)民工結(jié)婚后定居城市，才是真正的轉(zhuǎn)折。農(nóng)民沒出路，國家不會安康；城市不生長，經(jīng)濟無法繁榮。
居民是城市主體，不是負擔。他們既是消費者，又是生產(chǎn)者。僅從消費者角色來看，能聚合商業(yè)、服務業(yè)的需求，同樣是一種經(jīng)濟資源，居民被政府“養(yǎng)活”的觀念已經(jīng)過時；增加一個城市居民，財政每年要多拿出上萬元錢的說法，離事實更遠。多數(shù)公共服務的價格早已經(jīng)“按成本定價”和“多元化投資”，而且公共服務收費價格近年漲勢居前。大筆財政補貼如果用在服務單位的經(jīng)營性虧損上，與居民增量并無干系。況且，地方財政收入本來就是聚居民之財，謀居民之利；“眾人拾柴火焰高”，人口增長必然擴大稅基。還應明確：基礎設施和社會服務之所以被稱為公共產(chǎn)品，基本特征就是具有非排他性。一條道路，一套電纜，并不因使用者增多而加大成本，所以規(guī)模出效益。許多城市的基礎設施為何陳舊，公共服務為何總是緊缺，應該找準原因。
減少制度上的城市保護后，大城市生活費用高，會有一種自然調(diào)節(jié)機制起作用。此外，只有減少“城市租金”，才可能使就業(yè)與定居地一致，疏通城市人口流出渠道。為此，要培育城鄉(xiāng)制度貫通機制。城市的難題要靠農(nóng)村解決，農(nóng)村的難題也要靠城市解決。例如，農(nóng)村計劃生育不能只用懲戒手段，應有獎勵性的利益誘導機制，放寬屬于獨生子女的農(nóng)村青年移居城市的限制，就是可以操作的政策選擇。再例如，允許城市居民到農(nóng)村租賃、開發(fā)荒山荒地，可以使城市資金、人口流向農(nóng)村。
第四，長期的城鄉(xiāng)壁壘積累起巨大勢能，很多人擔心“打開城門”會影響社會穩(wěn)定。那么，怎樣才能穩(wěn)妥地提高遷移進度呢？積極的辦法只有靠培育新興城市來分流大城市壓力。
使新興城市實現(xiàn)人口擴容，調(diào)整政策很重要，目前條件下同樣重要的是建立政府動機。雖然“賣戶口”、“賣商品房”是一種現(xiàn)實選擇，但那樣會將城市門檻抬得過高，農(nóng)民照樣得跳龍門，而且這種方式會加劇農(nóng)村的通貨緊縮。可以嘗試的辦法，一是引入行政激勵因素：將城市的建成區(qū)（含近郊）作為基準來界定城市，“市管縣”改為“縣管市”和“縣含市”。隨城市常住人口規(guī)模擴大，相應提高城市建制級別。二是對沿海地少人多的省份，按城市吸納人口數(shù)量相應增加建設用地指標和調(diào)減農(nóng)田保護面積，不再要求城市糧食自給。同時，嘗試在西部用土地吸引移民和通過政府扶持培育生態(tài)建設型城市。簡單說，一是用級別換人口；二是用土地換人口。
城市規(guī)模受地理位置、地質(zhì)條件、水資源條件、氣侯條件等客觀限制，一些有經(jīng)濟潛質(zhì)的城市不宜規(guī)模太大，這個宏觀遠見只能由政府承擔。規(guī)模籌劃應全國一盤棋，不宜層層搞規(guī)劃。而且應當重視科技潛力，例如在計算水資源約束時，要考慮到科技節(jié)水能力，否則我國北方很難找到適于擴展的城市。
第五，“城市是一個有機體，它是生態(tài)、經(jīng)濟和文化三種基本過程的綜合產(chǎn)物，是文明人類的自然生息地。”[lvi]城市的生長由經(jīng)濟活動提供營養(yǎng)。所以，應當主要靠市場來“育”而不是政府來“抓”。目前多數(shù)政府文件都賦予城市化以帶動經(jīng)濟增長和深化改革的意義，但涉及實際措施方面容易重“城”而輕“市”，所擬劃的舉措往往是：“加強規(guī)劃管理”，“加快基礎建設”，“抓緊實施城市形象工程”等。這樣的“積極推進”如果操持不當，很有可能阻礙城市化的真實進程。一是規(guī)劃建設“過熱”，產(chǎn)生沉重成本，使本來可以用于生產(chǎn)經(jīng)營的資金相應減少。近兩年，廣場熱、草坪熱、亮麗熱從大城市向中小城市迅速蔓延。[lvii]如果都像大連市那樣，使城市形象與經(jīng)濟社會同步前進，切實從居民需要出發(fā)投資美化城市，當然值得。但是許多城市經(jīng)濟并不景氣，卻多營不急之務。靠負債和攤派搞花架子，必然撐不下去，損失和浪費將堆成如山壞帳。二是政府行為替代了許多本應屬于企業(yè)的行為，政府的越俎代庖把高昂成本轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，企業(yè)成本最終要轉(zhuǎn)嫁到消費者頭上，因此帶來的變相和隱性漲價，會抑制居民購買力，使經(jīng)濟患上外熱內(nèi)寒的虛癥。例如城市政府規(guī)劃建設的各種“一條街”，替代了市場發(fā)育過程和多樣性規(guī)律，伴隨著對企業(yè)的不當干預，帶有明顯統(tǒng)制經(jīng)濟特征。還有中小城市普遍存在的空殼市場現(xiàn)象和大城市的爛尾樓現(xiàn)象，許多起因于政府行為，是說不明白的巨額“學費”。三是超越實際條件的社會規(guī)制過多，會降低政府效能，容易產(chǎn)生制度租金。統(tǒng)制經(jīng)濟的病根就是，它要規(guī)劃和控制一切活動，卻很少去管理控制者。現(xiàn)實中的“生事經(jīng)濟”和“收費行政”的危害亟需警惕，它使各種規(guī)制越來越嚴，越來越多，使政府行為失范。現(xiàn)在幾乎找不到不附加收費的社會經(jīng)濟管理活動；而審批、罰款是所有行政部門偏好的手段。可見，一個不應忽視的政策內(nèi)容是多下力量保護好處于弱勢地位、易受組織行為傷害的微觀經(jīng)濟主體。
總之，城市首先是經(jīng)濟社會文化活動載體，不必都是行政中樞；就業(yè)機會是人口遷移的理由而不是障礙；小城鎮(zhèn)是城市化的起點而不是終點；大城市所占比重上升是規(guī)律現(xiàn)象。當前，應當加快制度創(chuàng)新，完善政策環(huán)境，規(guī)范政府行為，疏通農(nóng)民造城和進城渠道。認清和發(fā)揮城市的社會穩(wěn)定器、經(jīng)濟加速器功能。
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[vii] 《中國統(tǒng)計信息報》1988.12.5“全民所有制單位‘計劃外用工’1949萬人，占職工人數(shù)10.8％
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[ix] 《人民日報》1997.8.27；《中國信息報》1998.11.4
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[xxxv] 《參考消息》1998.5.5
[xxxvi] 《經(jīng)濟文獻信息》1993.第10期“每增加一名工人需1萬元固定資產(chǎn)投資和6000元配套建設資金，而且城市顯性失業(yè)率3％隱性失業(yè)率15％－25％，不可能將1.5億農(nóng)村剩余勞力吸收完畢。
[xxxvii] 《九十年代的世界與中國》第291頁“2000年以前如轉(zhuǎn)移3.5億新增人口和農(nóng)村人口，即使新建百萬人口以上大城市，也需350個，約需資金2萬億至3萬億元。”作者認為超出國力范圍。
[xxxviii] 《經(jīng)濟研究參考》2000第71期（8月1日）中國社會科學院農(nóng)村發(fā)展研究所課題組《關于小城鎮(zhèn)建設和城鎮(zhèn)化問題的研究報告》
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關鍵詞：就業(yè)形勢；就業(yè)困境；財稅思路與對策
中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-00-02
一、目前我國就業(yè)形勢嚴峻
作為世界第一人口大國，中國就業(yè)問題面臨的困難和形勢與他國相比要復雜嚴峻得多。一方面，龐大的人口基數(shù)使每年新增就業(yè)壓力十分沉重，制度轉(zhuǎn)軌中大量下崗失業(yè)人員及農(nóng)村富余勞動力向城鎮(zhèn)大規(guī)模轉(zhuǎn)移等多重因素疊加導致勞動力供大于求局面長期存在；另一方面，我國長期奉行的以經(jīng)濟總量擴張為中心的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，并在自身資本嚴重不足的情況下大力發(fā)展資本密集型產(chǎn)業(yè)，追求趕超式發(fā)展，結(jié)果在經(jīng)濟高速增長的同時，制約了經(jīng)濟發(fā)展對就業(yè)的吸納能力，進而影響了就業(yè)—消費—增長的良性循環(huán)，導致經(jīng)濟結(jié)構的嚴重失衡。據(jù)勞動保障部統(tǒng)計，“十一五”期間全國城鎮(zhèn)勞動力平均每年供大于求約1200萬人，農(nóng)村富余勞動力平均每年需轉(zhuǎn)移約900萬人。據(jù)預測，2005年-2020年，我國年均人口增量將在800-1000萬人之間，勞動力供需總量存在巨大缺口且呈擴大趨勢。據(jù)中國社科院研究報告，2000萬春節(jié)返鄉(xiāng)農(nóng)民工中，仍將有1400萬左右繼續(xù)外出打工，應屆大學畢業(yè)生610萬，上年未就業(yè)畢業(yè)生150萬，城市下崗失業(yè)人員約830萬，總計約需新增3000萬個就業(yè)崗位。我國目前每年所能創(chuàng)造的新增就業(yè)崗位只有約1000萬個，供給遠大于需求，勞動力市場面臨前所未有的困難。
二、造成當前就業(yè)困境的原因
（一）城鎮(zhèn)新增就業(yè)人員增加
城鎮(zhèn)新增就業(yè)壓力不斷加大，一方面來自于適齡勞動人口高峰期的就業(yè)壓力；一方面來自于大學畢業(yè)生就業(yè)率的下降。今后幾年，城鎮(zhèn)每年需要就業(yè)的人數(shù)仍將保持在2，400萬人以上，而新增崗位和補充自然減員大約只有1，200萬人，供大于求約在1，200萬人左右，其中高校畢業(yè)生日益嚴重的就業(yè)問題是最重要、最緊迫的一項。
（二）產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整和體制轉(zhuǎn)軌
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，新興產(chǎn)業(yè)和采用新技術的領域不斷創(chuàng)造新的工作崗位，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和采用落后技術的領域被逐步淘汰，這導致了大量初級勞動力缺乏就業(yè)崗位，而許多高素質(zhì)人才的就業(yè)崗位空缺或退而求其次，造成結(jié)構性失業(yè)。同時，我國體制轉(zhuǎn)軌也是造成結(jié)構性失業(yè)的重要原因。
（三）金融危機的影響
金融危機帶來的是全球經(jīng)濟速度的放緩，對中國來說，中國制造業(yè)都是大進大出的結(jié)構，資源和市場都在歐美國家。一方面中國制造業(yè)得承受原材料價格上升的壓力；另一方面中國制造業(yè)因為全球制成品的定價權不在中國而無法將成本壓力外移。中國制造業(yè)只是拿訂單干活，并不直接面對最終消費者。無疑，對中國來說，這次金融危機的影響將會是巨大的，一旦企業(yè)沒有盈利或者發(fā)生虧損，那直接導致的將是大量勞動者的失業(yè)。
三、完善我國就業(yè)的財稅政策思路與對策
（一）適時調(diào)整和運用財政政策，促進經(jīng)濟快速健康發(fā)展
就當前來看，一方面，實行事前防范失業(yè)和促進就業(yè)的積極勞動就業(yè)政策，切實加大公共財政對就業(yè)的投入規(guī)模和比例，逐步使公共財政對就業(yè)的年均投入比例分別達到財政支出的3%和GDP的1%，與發(fā)達市場經(jīng)濟國家逐漸拉齊。另一方面，財政也要逐漸改變投資的主導地位，減少“擠出效應”，實現(xiàn)財政投資職能向社會服務職能的轉(zhuǎn)變。伴隨發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，財稅政策在促進就業(yè)問題上也必須從對特定安置對象進行優(yōu)惠的治標導向，向促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化和勞動密集型企業(yè)發(fā)展、鼓勵企業(yè)增加就業(yè)崗位和吸納安置對象的標本兼治導向轉(zhuǎn)變。
（二）通過稅費減免和財政補貼，鼓勵和支持大學生自主創(chuàng)業(yè)
針對實踐中支持大學生自主創(chuàng)業(yè)的財稅政策的缺點，如現(xiàn)行的財稅優(yōu)惠政策層次比較低、結(jié)構不合理、落實狀況不佳等。積極鼓勵和引導大學生去基層工作、到中小企業(yè)和非公企業(yè)就業(yè)、參與科研項目和進行自主創(chuàng)業(yè)。具體細化、明晰各扶持領域的財稅政策，建立起簡便、有效、規(guī)范的財稅優(yōu)惠政策，增強扶持政策的可操作性，加大政策優(yōu)惠的力度，并與人事等其他部門制定的鼓勵政策有效銜接和配合，發(fā)揮積極的促進作用。同時，切實促進高等教育改革，優(yōu)化高等教育學科設置，提高大學生職業(yè)技能，使其知識結(jié)構和技能水平與市場有效銜接，供需匹配，減少結(jié)構性失業(yè)。
（三）加大財稅政策扶持農(nóng)村勞動力就業(yè)的力度
農(nóng)村勞動力普遍具有受教育程度比較低、沒有專業(yè)技術等弱點。首先，應加大對農(nóng)村教育投入程度，以提高職業(yè)教育水平為重點，全面提升農(nóng)村勞動力的綜合素質(zhì)；其次，要加強農(nóng)村勞動力的就業(yè)培訓，讓其掌握一門專業(yè)技術；再次，要建立健全城鄉(xiāng)統(tǒng)一的就業(yè)市場和服務體系，提供統(tǒng)一的就業(yè)服務為農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移提供公平的環(huán)境和有效的指導。
（四）制定合理的財稅政策，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，促進就業(yè)
隨著我國第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)就業(yè)彈性下降，只有第三產(chǎn)業(yè)仍保持較高吸納就業(yè)能力，成為就業(yè)增長的重要支撐。因此，政府應利用財稅措施鼓勵和支持第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，充分發(fā)揮第三產(chǎn)業(yè)吸納勞動力的巨大潛力。目前我國第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員比重只有30%，明顯低于發(fā)達國家60%-70%的水平，甚至低于發(fā)展中國家平均水平，這說明第三產(chǎn)業(yè)吸納就業(yè)能力還有很大空間。因此要通過財稅政策積極促進第三產(chǎn)業(yè)，尤其是勞動密集型的服務業(yè)快速發(fā)展。
（五）促進中小企業(yè)發(fā)展，形成新增就業(yè)能力
我國中小企業(yè)在解決社會就業(yè)、維護社會穩(wěn)定方面發(fā)揮的重要作用是顯而易見的。據(jù)統(tǒng)計，目前我國中小企業(yè)已超過1000多萬家，占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99%，安置了75%的職工就業(yè)，以中小企業(yè)為主的非公有制經(jīng)濟創(chuàng)造的稅收收入占相當比重，并呈逐年增長趨勢。因而發(fā)展中小企業(yè)的稅收政策不僅要定位于如何保護中小企業(yè)的生存，還應定位于如何支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)優(yōu)先發(fā)展，只有中小企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，才能提供穩(wěn)定或更多的就業(yè)崗位。這就要求稅收政策應采用多種形式，以適應中小企業(yè)主體多元化、經(jīng)營形式及經(jīng)營范圍多樣化和經(jīng)營水平不同的特點。
（六）把非正規(guī)就業(yè)作為增加就業(yè)崗位的“新亮點”
非正規(guī)就業(yè)能有效促進經(jīng)濟增長和經(jīng)濟結(jié)構的調(diào)整、解決大量城市和農(nóng)村人口的就業(yè)問題、建立多元化的就業(yè)模式推進制度創(chuàng)新，對我國經(jīng)濟社會發(fā)展有著重大的作用和意義。建立健全非正規(guī)就業(yè)的具體建議如下：第一，政府部門應當制定長遠規(guī)劃，將發(fā)展非正規(guī)就業(yè)作為政府解決就業(yè)問題的一項戰(zhàn)略措施；第二，明確新的就業(yè)觀念，樹立現(xiàn)代就業(yè)觀；第三，培育非正規(guī)就業(yè)發(fā)展所需市場體系和法律與政策支持系統(tǒng)；第四，完善就業(yè)服務體系，提供靈活多樣的就業(yè)服務。
（七）建立完善“三套體系”
1.完善勞動力市場體系。一是打破勞動力市場在地區(qū)和行業(yè)間的壁壘，使勞動力能夠自由流動，真正實現(xiàn)市場調(diào)節(jié)就業(yè)和勞動者自主就業(yè)的密切結(jié)合，二是支持全國性統(tǒng)一信息網(wǎng)絡建設，更好地提供勞動力供求信息和職業(yè)指導、職業(yè)培訓等服務。三是切實加強職業(yè)教育和技能培訓，通過對就業(yè)培訓機構給予稅收優(yōu)惠和財政補貼等方式，提高勞動力素質(zhì)，防止結(jié)構性失業(yè)。
2.完善社會保障體系。一是提高社會保障統(tǒng)籌層次，切實保障失業(yè)人員的基本生活和再就業(yè)需要。二是建立健全社會保障預算，有效地實現(xiàn)收支平衡，規(guī)范資金運行，提高資金使用效益。三是擴大社會保障覆蓋面，把非國有經(jīng)濟和個體工商戶等都納入社會保障范圍，加快農(nóng)村社會保障制度建設，建立起真正覆蓋全社會的保障體系。
3.完善財稅優(yōu)惠政策體系。在整合不同時期出臺的針對各類安置對象的就業(yè)與再就業(yè)財稅優(yōu)惠政策的基礎上，制定統(tǒng)一規(guī)范、易于操作的優(yōu)惠政策體系。要結(jié)合實際制定新的促進就業(yè)的財稅優(yōu)惠政策，并努力將財稅優(yōu)惠政策的重心，從單純的購買崗位向鼓勵自主就業(yè)轉(zhuǎn)移。
（八）發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，逐步消化轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動力
目前我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展應抓好以下重點：一是要正確選擇農(nóng)業(yè)生產(chǎn)增長方式，扶持粗放農(nóng)業(yè)進入集約化、規(guī)模化生產(chǎn)。二是要以土地穩(wěn)定農(nóng)民，著力培植“龍型”經(jīng)濟，抓好“龍頭”企業(yè)，發(fā)展以主要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工為主的支柱項目，帶動整個農(nóng)村經(jīng)濟效益的提升，加快農(nóng)村第二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)鏈的形成和不斷壯大，有效地實現(xiàn)部分農(nóng)村剩余勞動力就地、就近轉(zhuǎn)移，進一步吸引外出人員返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)。三是建立正確的利益引導機制、切實減輕農(nóng)民負擔，穩(wěn)定和刺激農(nóng)民發(fā)展農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的積極性。
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農(nóng)村勞動力；劉易斯；舒爾茨；二元經(jīng)濟
[中圖分類號]F241[文獻標識碼]A [文章編號]1009-9646（2011）03-0083-03
一、引言
幾乎所有的二元經(jīng)濟特征的國家和地區(qū)都會面臨著農(nóng)村勞動力使用的問題，在我國如此龐大的人口數(shù)量面前，問題顯得尤為突出，加上我國地域遼闊，區(qū)域的區(qū)位條件、資源狀況、經(jīng)濟基礎的不同造成了經(jīng)濟發(fā)展不平衡，導致目前我國農(nóng)村勞動力的使用變得特殊而復雜，大量農(nóng)村勞動力游動在農(nóng)村與城市之間，形成了一種特有的現(xiàn)象。諾貝爾獎金獲得者劉易斯和舒爾茨都曾對二元經(jīng)濟中農(nóng)村勞動力使用問題給予極大關注，并對此進行了深入研究，分別提出了很有價值的理論。但是，由于他們使用的方法不同，分析問題的角度有異，以致在“零值勞動力”問題上產(chǎn)生了巨大分歧。本文試圖從兩種理論的分析入手，結(jié)合當前中國特有的勞動力使用情況，探尋一些解決相關問題的新途徑。
二、兩種分歧較大的勞動力理論
（一）劉易斯――二元經(jīng)濟模型中的零值勞動力理論
第二次世界大戰(zhàn)以后，許多殖民地國家相繼獲得了民族解放和政治獨立，但并沒有完全擺脫對發(fā)達國家的經(jīng)濟依賴。由于欠發(fā)達國家普遍面臨著嚴重的二元結(jié)構問題（落后的農(nóng)業(yè)部門占國民經(jīng)濟的比重太大），因此解決結(jié)構問題（即加速工業(yè)化和城市化）就成為欠發(fā)達國家實現(xiàn)經(jīng)濟增長的首要經(jīng)濟目標。然而，如何才能實現(xiàn)這一目標呢？在這個問題上，絕大多數(shù)經(jīng)濟學家的答案是：加速資本積累是解決二元經(jīng)濟結(jié)構問題的關鍵。問題是，如何增加資本積累？1954年，劉易斯在《勞動無限供給下的經(jīng)濟發(fā)展》一文中提出了著名的二元經(jīng)濟發(fā)展模型。劉易斯模型是建立在三個假設基礎上：第一，“零值勞動力”假設，即“在那些相對于資本和自然資源來說人口如此眾多，以至于在這種經(jīng)濟的較大的部門里，勞動的邊際生產(chǎn)率很小或等于零、甚至為負數(shù)的國家里，勞動力的無限供給是存在的”；第二，“工資不變”假設，即“維持生計部門的收入決定資本家部門工資的下限”，“在最低收入水平時，存在著無限的勞動力供給”；第三，“資本家剩余”假設，即“資本主義部門由于把剩余再投資于創(chuàng)造新資本而擴大，并吸收更多的人從維持生計部門到資本主義部門就業(yè)。剩余越來越多，資本形成也越來越大，而且這個過程要一直繼續(xù)到剩余勞動力消失為止”。在劉易斯看來傳統(tǒng)部門存在著大量的剩余勞動，人均收入水平很低，這一水平?jīng)Q定了現(xiàn)代部門工資的下限，可使現(xiàn)代部門的工資水平在大量吸收勞動力就業(yè)的同時基本上保持不變。也就是說，只要支付維持生活的最低工資，便可得到要多少有多少的勞動力，這就是劉易斯所謂的“勞動力供給的無限性”，也是劉易斯理論的核心所在。
（二）舒爾茨――貧窮而有效率的農(nóng)業(yè)部門
批評“零值勞動力”假設最激烈的是與劉易斯同時獲得1979年諾貝爾經(jīng)濟學獎的舒爾茨（Theodore W. Schultz）。舒爾茨主要通過以下三個方面闡述他的二元經(jīng)濟中的勞動力理論：
1.貧窮而有效的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會
舒爾茨認為，在傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會，雖然人們十分貧窮，但并不能因此說該社會的生產(chǎn)要素配置不當。恰恰相反，傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會的資源配置是很有效的。他列舉了大量文獻和經(jīng)驗材料證明這一論點。舒爾茨甚至援引了一份關于印第安人社會在本世紀30年代狀況的研究報告來證明自己的論斷。他說，一些年紀很小的孩子也到農(nóng)田去干活，這說明他們可以做出一些有價值的貢獻，所以他們沒有時間去上學。在他看來，“全世界的農(nóng)民，在考慮成本、利潤及各種風險時，都是很會盤算的生意人”，“無論本國還是外國的有能力的農(nóng)場經(jīng)營者都不能向農(nóng)民說明如何更好地配置現(xiàn)有的生產(chǎn)要素”。也就是說，傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)是“貧窮”的經(jīng)濟，同時又是安排得很好的經(jīng)濟。傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會貧窮的根源在于這種社會處于一種特殊的經(jīng)濟均衡狀態(tài)之中。在這種均衡狀態(tài)下，農(nóng)民即使對即存資源作了最有效的安排，仍無法擺脫貧窮命運，這是由于這種特殊均衡狀態(tài)所依存的條件所決定的。
2.對“零值勞動力”學說的否定
舒爾茨批評了劉易斯關于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)“零值勞力”的論斷。首先，這一假說建立在錯誤的統(tǒng)計估算基礎上，這種估算以為，農(nóng)業(yè)似乎可以組織所有農(nóng)業(yè)工人像工業(yè)工人那樣每天干10小時或8小時的活，而忽視了農(nóng)業(yè)的季節(jié)性這個重要特點。其次，按照舒爾茨的觀點，引進新要素促使生產(chǎn)率提高后才會出現(xiàn)農(nóng)業(yè)勞動力剩余，但這個階段已不是傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，而是過渡型農(nóng)業(yè)或現(xiàn)代農(nóng)業(yè)了。最后，舒爾茨用以印度1918~1919年流行性感冒所引起的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總量下降的事實為論據(jù)證明在傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)中農(nóng)業(yè)產(chǎn)量的增減與農(nóng)業(yè)人口的增減之間有著極為密切的關系，農(nóng)業(yè)勞動力的減少必然使農(nóng)業(yè)產(chǎn)量下降，進一步證明傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)中的“隱蔽失業(yè)”不能成立。
三、我國農(nóng)村勞動力的使用情況與理論分析
（一）我國農(nóng)村勞動力使用情況的特征
1.規(guī)模不斷擴大，人數(shù)眾多，發(fā)展速度快
我國農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移在建國后雖經(jīng)歷了曲折的道路，但始終沒有停止，計劃性的轉(zhuǎn)移決定其規(guī)模相對較小。改革開放和社會經(jīng)濟發(fā)展使過去的計劃轉(zhuǎn)移方式不能適應要求，因而在70年代農(nóng)民外出打工已出現(xiàn)，但到80年代初期全國外出打工的農(nóng)民不足200萬人。到80年代中期以后，隨著農(nóng)村和城市的繼續(xù)改革，國民經(jīng)濟快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率提高，城市建設速度加快，基本建設項目紛紛上馬產(chǎn)生了大量的就業(yè)機會。因為國家不能提供相應的設施和條件，雖然只能形成民工型的就業(yè)，也導致農(nóng)村勞動力外流人數(shù)驟增，尤其是進入90年代外流規(guī)模不斷增大。
2.農(nóng)村勞動力在外時間常年化
農(nóng)村勞動力外出的初始階段多是農(nóng)閑季節(jié)，短暫外出，近年來這種狀況發(fā)生了很大變化。在2005年外流勞動力中，外出時間在3個月以下的占16%，3至6個月的占24%，6個月以上的占59%。在全部外流勞動力中，外出時間在10個月以上基本上可視為常年在外的占53%，常年在外是目前農(nóng)村外出勞動力中的多數(shù)，而且外出時間有所延長，外出二三年的勞動力逐漸增多。
3.農(nóng)村勞動力“回流”現(xiàn)象明顯，出現(xiàn)了“流出，流進”雙向流動現(xiàn)象
20世紀80年代初到90年代中期，農(nóng)村外出勞動力的回流數(shù)量是很少的，可以說沒有形成規(guī)模，回流勞動力占外出勞動力總數(shù)的百分比均未超過5%。但是到了90年代中后期，已經(jīng)形成了規(guī)模。在回流的人群中，年齡較大者占據(jù)了多數(shù)，再有就是受教育程度比較低的占據(jù)了多數(shù)。但是在回流的人群中也有相當一部分是其中有些人利用在外學到的技術、積累的資金和經(jīng)驗，以及建立的關系，回到家鄉(xiāng)創(chuàng)辦或領辦了一批鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，而且成為當?shù)匦〕擎?zhèn)建設中的骨干力量和主力軍。在大量回流的情況之下，甚至在某些地區(qū)出現(xiàn)了“民工荒”的現(xiàn)象
（二）我國農(nóng)村勞動力使用情況的理論分析
1.劉易斯理論的分析
劉易斯認為農(nóng)村勞動力應該是如此轉(zhuǎn)移的：現(xiàn)代部門在生產(chǎn)中獲得的利潤全部用于投資，生產(chǎn)的擴張會進一步吸引傳統(tǒng)部門人口向現(xiàn)代部門轉(zhuǎn)移。當該過程發(fā)展到農(nóng)村剩余勞動力全部被現(xiàn)代部門吸納完，發(fā)展中國家經(jīng)濟發(fā)展完成了第一階段。隨著農(nóng)村勞動力的轉(zhuǎn)移，傳統(tǒng)部門勞動生產(chǎn)率隨之提升，收入水平也相應提高，現(xiàn)代部門與傳統(tǒng)部門的收入差距縮小，現(xiàn)代部門對農(nóng)村剩余勞動力的吸引力下降。此情況下，現(xiàn)代部門要雇用更多的農(nóng)村勞動力，只能提高報酬水平與傳統(tǒng)部門爭奪勞動力。當傳統(tǒng)部門像現(xiàn)代部門一樣實現(xiàn)現(xiàn)代化后，二元經(jīng)濟就實現(xiàn)了一元化，傳統(tǒng)部門與現(xiàn)代部門的收入差距就會消失正是這種農(nóng)村人口向城市的流動，建立起兩部門的聯(lián)系，工業(yè)資本通過使用農(nóng)村大量廉價勞動力使農(nóng)村擺脫了由于大量剩余勞動力造成的困境，走上兩大部門的收入差距縮小之路。但是在劉易斯的理論中，其分析過程暗含一個假定，城市充分就業(yè)，流入城市的農(nóng)村剩余勞動力在城市都能找到工作。不僅如此，無論是劉易斯還默認人口的流動是完全的。但目前中國的現(xiàn)實狀況是:農(nóng)村存在大量剩余勞動力，農(nóng)村剩余勞動力在城市可能找不到工作，剩余勞動力在城市無論找到工作與否，掙到錢與否，大都會返回農(nóng)村。伴隨著農(nóng)村剩余勞動力的城市方向得使用，城市實際失業(yè)率也居高不下。同時，我國農(nóng)村剩余勞動力的使用并不是完全自由、沒有限制的。因此，我國的農(nóng)村勞動力的使用不能簡單用這一理論進行合理的解釋，我們應該針對現(xiàn)實特點提出更加有效合理的解釋和對策。
2.舒爾茨理論的分析
舒爾茨認為，傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)要走向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，核心問題是打破傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的特殊經(jīng)濟均衡，改變這種均衡賴以存在的基本條件。因此，舒爾茨的農(nóng)業(yè)勞力剩余的判斷，是建立在現(xiàn)代生產(chǎn)要素的引入或重組的基礎之上的。也就是說只要傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟結(jié)構不發(fā)生改變，農(nóng)村中士不存在剩余勞動力的，但他的分析存在如下幾點問題：第一，他忽略了人口自然增長因素。他定義的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)中不可能存在零值勞動力。我們知道，在我國人口自然增長率一直居高不下，舒爾茨沒有證明這些劇增的勞動力在傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)中能否與其他生產(chǎn)要素發(fā)生完全替代。第二，在實踐中很難劃清傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)是否引入了現(xiàn)代要素的界線。在理論上，舒爾茨雖然較好地概括了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的三大特征，但是隨著現(xiàn)代科技的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代科學技術不斷地以各種方式?jīng)_擊傳統(tǒng)部門，因此，在當前國內(nèi)的現(xiàn)實中，很難找到舒爾所描繪的典型的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，這在很大程度上使他對零值勞動力學說的批評失去意義。
但是舒爾茨的人力資本理論卻很好的解釋當前的“回流”現(xiàn)象。舒爾茨認為，人力資本包括用以形成和完善勞動力的各種投資。他轉(zhuǎn)引西蒙?庫茲耐的話說:“對各種不同社會長期以來經(jīng)濟增長進行研究中發(fā)現(xiàn)，資本的概念、資本的形成都必須擴大足以包括人們的健康、教育、訓練的投資，也就是對人力的投資”。在中國，外出務工人員的就業(yè)經(jīng)歷提高了農(nóng)村勞動力的技能和對生產(chǎn)、生活的適應能力，思想觀念更加現(xiàn)代化，生活方式出現(xiàn)城市化傾向。這部分人的回流，推動了鄉(xiāng)村社會的發(fā)展;擴大了農(nóng)村的開放程度，改變了輸出地的社會生活，加快了輸出地的社會變革進程;部分人回鄉(xiāng)務農(nóng)，搞農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營，形成一批新型的農(nóng)業(yè)經(jīng)營大戶，他們經(jīng)營項目新，投資力度大，追求新技術，走在農(nóng)業(yè)結(jié)構調(diào)整的前沿，這可以為輸出地的農(nóng)業(yè)引進技術，注入資金，帶來市場信息，并通過示范效應帶動輸出地農(nóng)業(yè)內(nèi)部結(jié)構的變化，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構的調(diào)整，有利于農(nóng)民收入的提高，從而帶來更多的在人力資本上的投入，提高農(nóng)村勞動力了整體素質(zhì)。當然，對于“民工荒”現(xiàn)象，筆者認為民工荒是在農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移過程中的一種局部性和結(jié)構性現(xiàn)象。局部性體現(xiàn)在，出現(xiàn)用工缺口的主要是一些經(jīng)濟發(fā)達、勞動密集型產(chǎn)業(yè)集中的地區(qū)，結(jié)構性表現(xiàn)在，用工缺口一方面出現(xiàn)在勞動條件很差、待遇過低的崗位;另一方面也是更重要的方面是，城市產(chǎn)業(yè)結(jié)構的升級，對勞動者綜合素質(zhì)要求特別是勞動技能的要求越來越高。這些都要求我們一方面是要提高當前我國農(nóng)村勞動力的整體素質(zhì)，另一方面是建立優(yōu)質(zhì)的勞動力遷徙的制度，為勞動力的遷徙提供更加寬暢有利的環(huán)境。
四、我國農(nóng)村勞動力使用的幾點對策
1.加快制度創(chuàng)新，完善農(nóng)村勞動力的市場化制度，建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動力就業(yè)市場以及城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會保障體系
加快制度創(chuàng)新，從根本上廢除二元管理體制，消除附著于城鄉(xiāng)戶籍制度上的不合理經(jīng)濟待遇與身份地位的差別，構建有利于農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移與農(nóng)民城市化的制度。近年來，各地雖然為農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移制定了一些便利的政策，但從根本上消除制度障礙的力度仍然不大。讓那些可以、也能夠轉(zhuǎn)移到第二、第三產(chǎn)業(yè)的農(nóng)村勞動力與土地徹底脫鉤，實現(xiàn)真正意義上的農(nóng)村勞動力的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，還需要進一步加大體制創(chuàng)新的力度。因此，應盡快完善勞動力市場化制度，切實保證進城農(nóng)民享受到與城市居民同等的醫(yī)療、教育、福利等社會保障與社會地位。
2.積極創(chuàng)造非農(nóng)就業(yè)崗位，協(xié)調(diào)農(nóng)村剩余勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的使用
由于國有企業(yè)改制和產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整等原因，城鎮(zhèn)就業(yè)增長率從20世紀末開始大幅下降。新增的非農(nóng)就業(yè)崗位越來越有限，但新增勞動力卻越來越多，影響了農(nóng)村勞動力向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移。由此創(chuàng)造更多的非農(nóng)就業(yè)崗位，包括大力促進第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動新興行業(yè)的進步，重視非正規(guī)就業(yè)形式;也包括加快第二產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構調(diào)整，恢復其創(chuàng)造就業(yè)的能力。第三產(chǎn)業(yè)是吸收勞動力的最主要產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)造非農(nóng)就業(yè)崗位主要依靠促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展實現(xiàn)。各級政府應從戰(zhàn)略高度調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構，加快發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，積極創(chuàng)造條件為新興行業(yè)的發(fā)展提供有利的成長環(huán)境，并以此為契機發(fā)掘就業(yè)機會。在推動就業(yè)的過程中，還應加快我國城鎮(zhèn)就業(yè)模式轉(zhuǎn)變，促進非正規(guī)就業(yè)的發(fā)展。
3.建立對農(nóng)村剩余勞動力的職業(yè)培訓制度，加大培訓力度
目前，農(nóng)村剩余勞動力在城市的就業(yè)越來越困難，主要是因為他們的勞動技能并沒有隨著城市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構升級而得到提高。從勞動力供給看，表現(xiàn)為普通工人多，技術工人少，求職者與職位空缺同時存在。因此，加大對他們的技術培訓力度，既可增加他們的收入預期，又可緩解城市技術工人短缺的狀況，同時也使得農(nóng)村整體人口素質(zhì)達到提高，這也是目前新農(nóng)村建設中的一個較為關注的問題。
[1]阿瑟?劉易斯.二元經(jīng)濟論[M].北京:北京經(jīng)濟學院出版社,1989.
[2]西奧多?舒爾茨.改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)[J].商務印書館,1987.
[3]西奧多?舒爾茨.人力資本的投資[J].經(jīng)濟學譯叢,1980年第9期.
[4]張培剛.新發(fā)展經(jīng)濟學[M].河南人民出版社,1999.
關鍵詞：金融深化；金融抑制；金融約束
中圖分類號：F83文獻標識碼：A
隨著發(fā)展中國家經(jīng)濟獨立性增強及其國際地位提高，一些經(jīng)濟學家開始轉(zhuǎn)向?qū)Πl(fā)展中國家金融問題的研究，將經(jīng)典金融理論加以改造，使之適用于發(fā)展中國家的具體情況，逐漸形成了金融發(fā)展理論。其中，麥金農(nóng)和肖的金融抑制與金融深化理論的提出標志著金融發(fā)展理論的正式形成。金融發(fā)展理論提出后在經(jīng)濟金融學界引起了強烈的反響，并對發(fā)展中國家貨幣金融政策的制定以及金融體制改革實踐產(chǎn)生了深遠的影響。
一、金融深化理論綜述
自20世紀七十年代以來，西方金融深化理論經(jīng)歷了兩次劃時代的革命：第一次革命是第二次世界大戰(zhàn)后至八十年代初期的一批西方經(jīng)濟學家如羅納德?麥金農(nóng)、愛德華?肖、約翰?格利和雷蒙德?戈德史密斯等從發(fā)展中國家經(jīng)濟的“欠發(fā)達性”出發(fā)，認為經(jīng)典凱恩斯主義主張的政府財政赤字政策實際上是在抑制發(fā)展中國家的金融活動，并不適合于發(fā)展中國家的金融發(fā)展，因此他們主張發(fā)展中國家應該實行金融深化。第是以麥金農(nóng)和馬克威爾?弗萊為代表的一些經(jīng)濟學家在總結(jié)發(fā)展中國家金融改革實踐的基礎上于九十年代初期提出的金融自由化次序理論，這一理論認為發(fā)展中國家金融深化的方法即金融自由化是有先后順序的，如果按照一定的次序進行，就一定能夠保證發(fā)展中國家經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性。
1、金融抑制和金融深化理論。20世紀五六十年代，發(fā)展中國家在其形成與發(fā)展的初期，為迅速地把落后的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟，大幅度地提高人均國民收入水平，在第一階段發(fā)展經(jīng)濟學理論的影響下，普遍制定實施了封閉性的、計劃指令性的進口替代工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略。這種發(fā)展戰(zhàn)略不僅不給金融體系以獨立的資源配置要素的地位，反而通過利率管制和信貸配給人為地扭曲資本和外匯價格，使金融體系處于“金融抑制”狀態(tài)。這樣，儲蓄不足、資本匱乏與金融抑制、資本低效配置并存，使發(fā)展中國家陷入貧困惡性循環(huán)之中難以自拔。這種現(xiàn)象首先為美國經(jīng)濟學家麥金農(nóng)和肖所關注。麥金農(nóng)指出，發(fā)展中國家之所以欠發(fā)達，就在于實際利率太低，甚至為負數(shù)。這可能是由于政府執(zhí)行了錯誤的政策，人為地壓低利率；也可能是由于通貨膨脹，或者二者兼而有之。這種人為壓低利率，造成金融體系和經(jīng)濟效率低下的現(xiàn)象，麥金農(nóng)稱之為“金融抑制”。
針對發(fā)展中國家的“金融抑制”，麥金農(nóng)提出了他的“金融深化”理論。其主要思想是，放松政府部門對金融體系的管制，尤其是利率的管制，使實際利率提高，充分反映資金供求狀況，使有限的資金流入高效益的項目，提高資金配置效率。而且，高利率鼓勵人們儲蓄，金融體系“不盡儲源滾滾來”，投資也就不愁沒有資金。總之，“一著棋活，全盤皆活”，金融市場的活躍高效，會帶來整個社會經(jīng)濟的活躍。
在總結(jié)發(fā)展中國家金融改革實踐的基礎上，麥金農(nóng)又提出了金融自由化次序理論，他認為，第一步是平衡中央政府的財政，財政控制應該優(yōu)先于金融自由化。政府財政收支應隨著國民收入的增長而適當增加，以減少對銀行融資的依賴；第二步是開放國內(nèi)資本市場，使儲蓄者（存款人）和投資者（借款人）能夠得到實際的正利率；第三步是在經(jīng)常項目和金融成功地實現(xiàn)自由化之后，再實現(xiàn)外匯和資本項目的自由化和國際化。
2、金融約束理論。托馬斯 ?赫爾曼、凱文?穆爾多克、約瑟夫?斯蒂格利茨等人于1996年提出了金融約束論，認為政府對金融部門選擇性地干預有助于而不是阻礙了金融深化，提出經(jīng)濟落后、金融程度較低的發(fā)展中國家應實行金融約束政策，在一定的前提下（宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，通貨膨脹率低并且可以預測的，正的實際利率），通過對存貸款利率加以控制、對市場準入及競爭加以限制以及對資產(chǎn)替代加以限制等措施，來為金融部門和生產(chǎn)部門創(chuàng)造租金，并提高金融體系運行的效率。“金融約束的本質(zhì)是政府通過一系列的金融政策在民間部門創(chuàng)造租金機會，而不是直接向民間部門提供補貼。”通過創(chuàng)造經(jīng)濟租金，使銀行和企業(yè)股本增加，從而產(chǎn)生激勵作用，增加社會利益。
二、金融深化路徑選擇國際比較
自麥金農(nóng)和肖的金融深化理論問世以來，隨著20世紀七十年代新自由主義哲學思潮的興起，發(fā)展中國家在金融改革過程基本上是按照金融自由化的理論來實踐的。金融自由化也基本上遵循著兩種模式：一種是激進的金融自由化，拉美國家以及來自20世紀九十年代的東歐轉(zhuǎn)軌國家都推行了一攬子的全面爆炸式的金融自由化；另一種是漸進式的金融自由化，主要是亞洲一些國家，轉(zhuǎn)軌過程中的中國采取的也是漸進式的金融自由化。
1、激進的拉美金融自由化。20世紀七十年代，智利、阿根廷、烏拉圭、墨西哥都程度不同地先后進行了金融自由化改革。其主要措施是：放松和取消了對利息率的管制；取消了對信貸配給的管制；對國有化銀行進行私有化改革；對外開放金融市場，允許外國的銀行進入本國從事金融業(yè)務。
2、漸進的亞洲金融自由化。亞洲的金融自由化與拉美的金融自由化的本質(zhì)區(qū)別在于：除了個別國家外，亞洲的金融自由化主要是采取漸進式的自由化策略。印度尼西亞在1982～1990年間、韓國在1980～1988年間、菲律賓在1980～1984年間進行了金融自由化改革。
大多數(shù)國家在實施金融自由化之后，確實使金融深化程度得到提高，具體表現(xiàn)為：第一，實際利率由負轉(zhuǎn)正，IMF和世界銀行研究報告進行的統(tǒng)計研究表明，16個實施了金融自由化的發(fā)展中國家中，有14個國家的實際利率上升，下降的只有兩個國家。第二，促進了間接貨幣政策的應用，各國貨幣當局由直接控制向間接控制轉(zhuǎn)變。第三，金融深化指標（M2/GDP）上升，亞洲實行金融自由化的大多數(shù)國家的這一比率都上升了，馬來西亞、新加坡和泰國尤為迅速，1989年達到60%～90%，拉丁美洲的國家在自由化的前幾年，金融深化指標也有所提高，但不如亞洲國家高。但是，這些國家金融自由化不久便遭受了銀行危機乃至金融危機的打擊，嚴重地擾亂了金融部門的發(fā)展，并導致了實際國內(nèi)生產(chǎn)總值的大幅下降。例如，阿根廷和智利，在七十年代中后期完成了利率和銀行業(yè)自由化后，八十年代初就爆發(fā)了金融危機。菲律賓在七十年代中后期放松了銀行業(yè)準入限制，1981年又開始了利率自由化，緊接著就發(fā)生了第一次金融危機。尤其是始于1997年的亞洲金融危機，對這些早先大刀闊斧地推行金融自由化的國家予以沉重打擊，連早先被麥金農(nóng)和肖所稱為“沒有痛苦的金融改革”的韓國，在這場危機中也未能幸免，只有中國在亞洲金融危機中經(jīng)受住了考驗。
三、我國金融深化程度判斷及理論分析
我國自金融改革以來，金融體系、金融市場競爭機制已初見成效。那么，我國是否完成了金融深化呢？金融深化的效率又如何呢？
雷蒙德?戈德史密斯在其《金融結(jié)構與金融發(fā)展》一書中提出可以通過以下5個指標評價金融深化的程度：（1）貨幣化比率，是廣義貨幣（M2）與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比率（M2/GDP）；（2）金融相關率（FIR），是全部金融資產(chǎn)與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比；（3）金融資產(chǎn)的多樣化，是社會融資方式變化發(fā)展的標志；（4）金融機構種類和數(shù)量的增加，是金融深化的另一特點，這是金融資產(chǎn)增長和金融市場擴大的主體；（5）金融資產(chǎn)發(fā)展的規(guī)范化。我們依次來看我國這5種指標的實際情況。
1、貨幣化比率(M2/GDP)。M2/GDP反映了經(jīng)濟貨幣化程度，特別是反映了通過銀行系統(tǒng)創(chuàng)造貨幣的相對規(guī)模，是金融深化進程中首先經(jīng)歷的階段。中國的M2/GDP自改革開放以來逐年上升，呈快速增長態(tài)勢。1978年這一比率僅為0.32，1990年達到了0.85，2000年則達到了1.50，2003年達到歷史最高水平，為1.9，2005年由于中央加強和改善宏觀調(diào)控措施的貫徹與落實，M2貨幣供應量增速呈逐步減緩趨勢，M2/GDP有所回落降到1.64。該比率上升速度之快，在發(fā)達國家和發(fā)展中國家金融深化的進程中是很少見的。1999年M2/GDP指標，日本是1.26，英國是0.91，美國是0.70，德國是0.59。同期，中國的M2/GDP指標值是1.46，大大超過這些發(fā)達國家的貨幣化比率。單從這一指標看，只要達到了1，就可以說一國的貨幣過程已經(jīng)完成。但絕不能據(jù)此得出中國金融深化程度已超過美國、英國、日本等發(fā)達國家的結(jié)論因為貨幣化比率的提高與金融深化程度的提高，二者并非是等同的。
2、金融相關率(FIR)。FIR體現(xiàn)了金融業(yè)在經(jīng)濟中的地位，反映了利用各種金融工具來引導現(xiàn)實經(jīng)濟活動的水平。與貨幣化比率不同的是它的分子項含債券、股票等非貨幣化金融工具，故數(shù)值要比M2/GDP指標值大。中國的FIR1978年僅為0.899，1991年上升到2.11，1999年增長到3.20，2003年升到歷史最高水平，達3.92，2005年有所回落，下降到3.12。該比率20多年來上升了3倍，與大多數(shù)發(fā)達國家20世紀八十年代的水平相當，超過中等發(fā)展中國家。這充分說明我國金融深化的快速發(fā)展。
3、金融資產(chǎn)的多樣化。改革開放以來，中國的金融資產(chǎn)由單一的銀行資產(chǎn)向市場化、多元化的方向發(fā)展。目前，中國已經(jīng)形成了一個主要由貨幣市場、債券市場、股票市場、外匯市場、期貨市場以及黃金市場構成的，具有交易場所多層次、交易產(chǎn)品豐富、交易機制多樣等特征的金融市場體系。
4、金融機構的數(shù)量和種類。通過改革開放30年的發(fā)展，我國金融機構體系已由單一的中國人民銀行體制發(fā)展為以中國人民銀行為領導，以銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會分業(yè)監(jiān)管，以國有控股商業(yè)銀行為主體，政策性金融與商業(yè)性金融分離，多種金融機構，多種融資渠道并存，功能互補和協(xié)調(diào)發(fā)展的新的金融體系。金融機構的數(shù)量和金融資產(chǎn)均大幅增加。
可見，我國金融深化達到了相當高的程度，甚至可以與發(fā)達國家相媲美。然而，以上指標僅僅是“數(shù)量化”指標，只能說明中國金融發(fā)展的規(guī)模和范圍，卻無法衡量金融發(fā)展的質(zhì)量。我們認為，中國金融發(fā)展在數(shù)量上快速發(fā)展，主要原因有以下兩方面：
（1）M2/GDP上升的原因。一是由于我國改革初期貨幣化層次較低，因而使我國的貨幣化得以在較低的起點上迅速提高；二是改革開放以來，居民和企業(yè)的收入水平增長很快，進而對貨幣的需求以及各類金融資產(chǎn)的需求也迅速提高；三是隨著就業(yè)、醫(yī)療、保險、住房、教育制度的改革，使公眾生活中的不穩(wěn)定因素增加，增大了居民對未來不確定的預期，進而增加了貨幣的預防性需求；四是我國金融市場欠發(fā)達，金融工具單一，金融創(chuàng)新不足，貨幣替代性相對落后，促使居民儲蓄存款額一直居高不下；五是由于我國資本市場的不完善，融資渠道和融資手段較單一，間接金融仍是社會融資的主要手段，銀行將數(shù)量龐大的居民儲蓄轉(zhuǎn)化為投資，進而導致我國的M2/GDP不斷攀升。
（2）我國的貨幣化程度高于發(fā)達國家的原因。一是金融創(chuàng)新的快速發(fā)展。金融創(chuàng)新創(chuàng)造了大批新的金融工具和貨幣替代物，原有的貨幣概念難以涵蓋新的金融工具，使各種金融資產(chǎn)的界限越來越模糊，因而在一些發(fā)達國家，某些具有貨幣職能的金融工具未被統(tǒng)計到貨幣供應量中，導致了貨幣供應量（M2）與GDP比值增長的放慢甚至降低；二是經(jīng)濟增長方式的差異。我國的經(jīng)濟增長方式長期以來是粗放型的經(jīng)濟增長方式，產(chǎn)出的提高主要依靠各種資源的大量投入，經(jīng)濟的高速增長是靠貨幣的超量供應支撐的；而歐美等發(fā)達國家則以集約型的經(jīng)濟增長方式為主，產(chǎn)出的提高主要依靠所投入生產(chǎn)要素質(zhì)量的提高；三是居民資產(chǎn)結(jié)構的差異。我國居民投資渠道單一，儲蓄存款是其主要金融資產(chǎn)形式；而發(fā)達國家，如美國、英國、法國等，居民的金融資產(chǎn)多以證券的形式持有；四是貨幣流通速度的影響。貨幣流通鏈的延長或停滯，會導致貨幣流通速度的下降，引起M2/GDP數(shù)值的增大。
與此同時，中國金融發(fā)展的質(zhì)量不高。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）金融資產(chǎn)結(jié)構不合理。金融資產(chǎn)結(jié)構最重要的一方面是非銀行資產(chǎn)的規(guī)模，包括股票、債券和保險項目，它們在金融資產(chǎn)中所占比率的大小可以用來衡量資產(chǎn)結(jié)構的變化。中國銀行存貸款是金融資產(chǎn)的主要形式，其從1980年占金融資產(chǎn)的84.03%到2005年底的88.86%，平均年占金融資產(chǎn)的80%以上，始終處于高位；股票從1987年占金融資產(chǎn)的0.06%到2005年底的5.68%，年均僅占金融資產(chǎn)的4%左右；債券從1980年占金融資產(chǎn)的5.33%到2005年底的1.33%，年均僅占金融資產(chǎn)的5%左右；保險從1985年占金融資產(chǎn)的0.22%到2005年底的0.86%，年均僅占金融資產(chǎn)的0.6%左右。這些指標都遠遠低于發(fā)達國家的水平。
（2）經(jīng)濟效率較低下。按照金融深化理論，金融發(fā)展與經(jīng)濟增長呈正相關，隨著金融不斷深化，經(jīng)濟效率會提高。改革開放以來，我國一直保持著較高的經(jīng)濟增長率，從1979～2005年年均達到15%，但我國的經(jīng)濟效率不是很高，1981～1993年一直徘徊在0.55左右，1994年達到高峰，為0.71，但從1995年之后經(jīng)濟效率一直在下降。其根本原因就在于這種高速增長的實現(xiàn)主要靠投資增長驅(qū)動，投資增長加速時，經(jīng)濟增長率上升；投資增長減緩或下降時，經(jīng)濟增長率則下降。
（3）國有銀行資源配置效率較低。我國長期以來信貸政策傾向國有企業(yè)，使信貸結(jié)構與多種所有制結(jié)構嚴重失衡，國有工業(yè)企業(yè)產(chǎn)值的比例從1979年的78.5%降到2005年的22.7%，但卻能獲得銀行80%以上的貸款。而非國有經(jīng)濟雖然創(chuàng)造了60%以上的國民生產(chǎn)總值，卻只能獲得銀行貸款的20%。這種結(jié)構失衡導致資金更多地流向效益低下的國有企業(yè)，而經(jīng)濟效益良好的非國有企業(yè)則被排斥在外，只能從地下金融機構、黑市以較高的利率融資，使銀行的資源配置效率越來越低。
（4）股票市場資源配置效率低下。一是中國證券存量占金融資產(chǎn)的比率較低；二是中國的證券化率指標（股票總市值與當年GDP的比率）較低，2005年股權分置改革后，2004年和2005年中國經(jīng)濟的證券化率分別為27.14%、17.79%，超過發(fā)展中國家的平均水平，但與發(fā)達國家差距還是較大；三是股票市場“圈錢”現(xiàn)象嚴重，年籌集的資金量逐年上升，但資源配置效率低下。
（5）債券市場不發(fā)達，保費比重較低。在債券市場上特別是企業(yè)債占比低，而且債券市場內(nèi)部結(jié)構不盡合理。自1995年開始發(fā)行政策性金融債以來，以企業(yè)債券為主的其他債券份額逐漸下降，且降幅很大。2004年末我國國債市場余額近29，631億元人民幣，金融債13，000億元人民幣，而企業(yè)債只有600億元人民幣。中國保險業(yè)發(fā)展較快，但截止2005年底，其總資產(chǎn)占GDP比重也僅為2.7%。
由以上理論與實證分析，我們可以得出結(jié)論：中國金融深化的數(shù)量化指標已達到，但金融深化的質(zhì)量不高，金融資產(chǎn)發(fā)展的規(guī)范化程度較低，需FIR進一步發(fā)展。
四、積極穩(wěn)妥地推進我國金融深化進程
不言而喻，現(xiàn)代經(jīng)濟都是貨幣經(jīng)濟或金融經(jīng)濟。發(fā)展中國家如何適應現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需要，建立和完善金融體制是一個不容置疑的緊要問題。從這個意義上說，金融深化是發(fā)展中國家尤其是由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡的發(fā)展中國家必須堅持的金融發(fā)展的基本方向。通過以上分析看出，我國的金融深化改革取得了一定成績，但金融體制改革仍相對滯后，金融深化程度較低，因此我們應從以下方面積極穩(wěn)妥地推進金融改革：
1、確立金融體系在經(jīng)濟體制中的核心地位。當今世界經(jīng)濟金融先行發(fā)展的趨勢日漸明顯，事實說明，適當有效的金融深化改革能有力地推動經(jīng)濟發(fā)展。對經(jīng)濟體系的微觀基礎――企業(yè)來說，能變革其融資方式，硬化其預算約束，建立現(xiàn)代企業(yè)制度；對經(jīng)濟體系的中介環(huán)節(jié)――市場而言，資金市場的完善能在資金商品化和融資市場化過程中推進要素市場發(fā)育、增強宏觀調(diào)節(jié)的彈性；對經(jīng)濟調(diào)控機制而言，央行改革能轉(zhuǎn)變其宏觀調(diào)控方式，增強金融調(diào)控能力。所以，我們應以戰(zhàn)略性眼光積極推進金融體制改革。
2、保持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，強化有效金融監(jiān)管。一方面應努力控制通脹，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟，為金融改革創(chuàng)造良好的外部環(huán)境；另一方面在放松管制鼓勵競爭的同時，應強化金融業(yè)監(jiān)管，主要是完善公共金融基礎設施、加強央行外部有效監(jiān)管、健全金融機構內(nèi)控機制、推進監(jiān)管國際化等。
3、采取漸進式的金融深化戰(zhàn)略。具體說來，可以沿著貨幣市場資本市場金融自由化的思路進行。首先，應培育貨幣市場，形成富有彈性的利率機制，提高央行運用三大政策工具間接調(diào)控金融的能力；其次，大力發(fā)展股票市場、企業(yè)債券市場、產(chǎn)權市場等資本市場；最后，才能放松金融管制，實現(xiàn)匯率利率自由化、資本流動自由化、金融市場國際化。
4、積極消除金融抑制，增強金融活力。（1）在宏觀金融管理方面，實施銀證分業(yè)經(jīng)營管理，建立獨立執(zhí)行貨幣政策的央行體系，完善三大政策工具的使用，減少信貸規(guī)模控制，推行資產(chǎn)負債管理和風險管理辦法等；（2）在金融微觀基礎方面促進多元化金融組織健康發(fā)展。主要是加快國有商業(yè)銀行的職能轉(zhuǎn)變，完善政策性銀行的經(jīng)營機制，穩(wěn)步發(fā)展城鄉(xiāng)合作銀行，規(guī)范非銀行金融機構，鼓勵民間金融機構發(fā)展，引進境外金融機構，以加強競爭，提高效率；（3）完善以銀行融資為主的金融市場。在銀行業(yè)改革的基礎上拓展規(guī)范貨幣市場：發(fā)展債券和股票融資，加快資本市場尤其是發(fā)行市場的建設；開放外匯市場，放松外匯管制；建立競爭有序的保險市場；（4）審慎漸進地推行利率市場化。首先應整頓現(xiàn)有的不合理的利率結(jié)構，杜絕負利率和存貸利率倒掛，保持適度利差；然后建立以央行基準利率為導向的彈性利率體制；最后在法規(guī)完善、制約機制強化的前提下實現(xiàn)利率市場化。
5、轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，提高投資效益。制度轉(zhuǎn)型中的中國，相對儲蓄形成而言，更迫切的問題是儲蓄空殼化現(xiàn)象嚴重，有效投資轉(zhuǎn)化效率較低。在財政主導型投資向金融主導型投資轉(zhuǎn)變過程中，在資金商品化和利率市場化改革的同時，規(guī)范企業(yè)投資行為勢在必行。這要求我們把硬化企業(yè)預算約束、培育企業(yè)投資主體地位、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高投資效益作為金融深化改革總系統(tǒng)中的一項重要子戰(zhàn)略。
（作者單位：中國海洋大學）
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