時間：2022-06-22 03:51:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融保險論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
通過和行業企業的合作，實現資源共享、優勢互補，共同發展，合作模式靈活多樣，促進了雙方共同發展，達到學校、企業和學生三贏。
（一）重組專業建設指導委員會。
金融保險專業于2011年末重組了專業建設指導委員會，邀請銀行、保險公司、證券公司高管、行業協會及政府相關部門專家加入，校企合作形成強大合力，共同完成專業建設。專業建設指導委員會的主要職責是設定專業發展規劃研究專業調整與建設、研討課程開發與建設促進教學管理、協調學生實習、實訓頂崗與就業、實現專業教學要求與企業崗位技能要求對接。專業建設指導委員會不定期舉行研討會，就金融保險專業人才培養模式與人才培養方案展開卓有成效的討論，委員們對課程的開設門類、職業素質與能力的構造、校內外實習實訓等內容提出有針對性的建議。專業建設指導委員會的重組對金融保險專業更好地為產業服務搭建了平臺，也有助于實現專業教學要求與企業崗位技能要求的對接。
（二）創辦江蘇財經•紫金保險學院
1、江蘇財經•紫金保險學院成立。
2011年11月4日，學院領導與紫金財產保險有限公司江蘇分公司總經理共同為“江蘇財經•紫金保險學院”揭牌，當兩位領導的手緊緊握在一起時，頓時引起臺下一片掌聲。這一刻不僅標志著學院與紫金財產保險有限公司的友好合作又跨入了一個嶄新的階段，也為學院創新校企合作機制，改革人才培養模式添寫了濃重的一筆，更為學院進一步提高人才培養質量，提高服務地方社會經濟發展能力注入了新的活力。
2、江蘇財經•紫金保險學院章程。
為明確江蘇財經•紫金保險學院的辦學指導思想和根本任務，規范學院內部管理體制和運行機制，根據《中華人民共和國合同法》和《中華人民共和國職業教育法》，合作雙方起草并通過了江蘇財經•紫金保險學院章程。章程由總則、組織機構、工作內容與形式、雙方的責任和義務、經費來源與財務管理、附則六部分內容構成。
3、企業參與課程考核與評價。
為了讓專業人才培養更加符合企業要求，實現高端技能型人才培養目標，金融保險專業聘請了紫金保險公司淮安中心支公司總經理及銷售部、客服部、人力資源部等部門高管作為金融保險專業兼職教師，參與財產保險、保險基礎等課程建設與課程教學，課程教學的部分內容轉移到了紫金保險公司實地進行，兼職教師對學生進行了現場教學，并根據學生的實地學習表現提供了考核評價意見。同時，紫金保險公司還接納了金融保險專業畢業班學生到公司頂崗實習，幾位高管還兼任了頂崗實習畢業生的實習指導及論文指導教師，對學生的實習表現提出了考核評價意見。由于紫金保險公司兼職教師在考核評價上更重視對學生工作能力與素質的評價，使金融保險專業借助江蘇財經•紫金保險學院這個平臺豐富了考核評價體系，對學生的考核評價更趨全面系統。
4、青年教師到紫金保險掛職鍛煉。
在校企合作交流過程中，金融保險專業有數名青年教師在紫金保險公司掛職鍛煉、實踐實習。在實習掛職期間，通過輪崗學習，分別實習了前臺業務、銷售業務和理賠業務等，提高了自身實踐操作能力，提升了教學水平。5、開設員工培訓班。金融保險專業與紫金公司共同開設了兩期培訓班，開展對紫金保險公司員工的培訓，講授風險與保險、財產保險、汽車保險知識，進行保險營銷技能培訓，培訓后紫金保險員工參加的保險營銷從業資格考試通過率達100%。
（三）與中國工商銀行共建
“青年金融實踐體驗中心”。2012年11月27日，學院領導、中國工商銀行江蘇省分行及淮安分行領導共同為“青年金融實踐體驗中心”揭牌。“青年金融實踐體驗中心”的成立，是雙方共青團組織積極探索服務青年大學生的新途徑，是為促進青年員工立功建業、幫助青年學生增加實踐機會的益事，也是工商銀行和我院金融保險專業深化校企合作的一項重要舉措。共建“青年金融實踐體驗中心”以來，淮安市工行工作人員多次走進校園為師生宣傳金融知識、釋疑解惑，免費辦理網銀、手機銀行等業務；金融保險專業的學生也多次赴工商銀行城南支行體驗金融產品，熟悉崗位流程，提高職業能力；隨著雙方合作的不斷深入，將會為培養優秀人才和社會經濟發展做出更大的貢獻。
（四）校企共建實訓基地
1、校內實訓中心建設。
近兩年來，金融保險專業改擴建了原有的模擬銀行、證券實訓室、保險實訓室等校內實訓室，建成了“仿真、集成、開放”的金融實訓中心。以金融行業一線操作、客服及營銷類崗位作為人才培養定位，本著專業建設服務產業的宗旨，金融實訓中心設有銀行仿真實訓室、銀行綜合技能實訓室、保險仿真實訓室、保險綜合技能實訓室、證券交易實訓室等八個實訓室，同時在建設規劃中的還有理財實訓室和貨幣博覽館。金融實訓中心配套了銀行柜臺綜合業務、銀行信貸業務、保險綜合業務、證券投資業務、銀行卡業務、理財規劃業務等實訓教學軟件，充分滿足學生職業素養訓練、業務流程操作、崗位基本技能和核心技能培養的需要；實訓中心充分模擬職場環境、營造職場氛圍，實現專業教學過程的“理實一體、學做結合”。金融實訓中心同時可用于企業員工培訓、繼續教育培訓、終身學習培訓，集成多種功能，是服務社會的基地，是金融保險人才培養的搖籃。
2、強化校外實訓基地功能。
通過成立江蘇財經•紫金保險學院密切了與紫金財產保險有限公司的合作關系。同時，金融保險專業與中國人壽淮安公司簽訂了長期戰略性合作協議，向中國人壽公司輸送即將畢業的學生參加暑期工學結合實踐，取得了良好成效，中國人壽對金融保險專業學生給予了極高的評價，同時學生也對這樣的校企合作內容非常支持，他們說這樣的暑期實踐既鍛煉了他們的能力又增加了他們的收入，減輕了家庭的負擔。目前金融保險專業已擁有15家校外實訓基地。
（五）工學結合，推進一體化教學改革。
一體化教學就是說將工作與學習一體化、理論與實踐一體化、教室與實訓室一體化、課堂與職場環境一體化。在金融保險行業專家的指導下，通過核心崗位職業能力分析，進行工作項目與工作任務分解，形成符合高素質技術技能型專門人才培養需要的課程標準體系，幫助學生實現從學習者到工作者的角色轉換。以職業能力為目標確定教學內容，以典型的工作任務為載體設計教學項目，依托校內外實訓基地的仿真或真實環境，增強學生的直觀體驗，激發學生學習興趣，加強對學生實踐操作能力的培養。通過金融實訓中心的建設，重組教學環境、重設課堂氛圍、重設教學評價等，重構課堂教學，全方位改造原有教學情境和場所，將課程教學設置在學做合一的實習實訓場所，實訓中心充分模擬職場環境、營造職場氛圍，實現訓練的仿真，教學的一體。以實訓室為教學場地，開放課堂，以專題培訓的方式請學生走出教室，將操作性很強，如銀行柜臺業務、產品營銷業務、客戶服務業務、證券經紀業務、現場查勘業務等，轉移到銀行、保險公司、證券公司等校外實習基地實地上課，教學做一體化，實現學習和工作零距離結合，切實做到工學交替。
（六）校企合作開發課程。
使培養的人才能更吻合金融保險行業企業的需求，通過開展市場調研與邀請金融保險行業企業專家座談等多種形式，進一步明確金融保險專業崗位職業能力，明確行業企業技術標準，課證融通，實現專業課程與職業標準的對接。并在此基礎上，與銀行、保險公司、證券公司業務骨干攜手共同開發建設商業銀行綜合柜臺業務、商業銀行信貸實務、金融產品營銷、財產保險、人身保險、證券投資實務等6門專業核心課程。在校企共建核心課程的基礎上，共同開發校企雙向使用的項目化教學（培訓）教材，教材內容選取金融企業真實業務，反映“理實一體、學做結合”的培養理念。
二、校企合作機制創新與實踐的主要成效
通過全面校企合作，廣泛搭建產學結合的職教平臺，形成了人才共育、過程共管、成果共享、責任共擔的緊密型合作辦學體制機制，促進校企深度合作，推進辦學模式的創新，增強辦學活力。
（一）創新了人才培養。
根據建設行業特點，金融保險專業創新了“課證融通、工學交替、個性發展”的人才培養模式，在此模式下金融保險專業大力推進“雙證書”制度，實現學歷證書與職業資格證書的對接；校企合作發展，工學交替，實現專業教學要求與企業崗位技能要求對接；開展了分段式教學、仿真模擬實訓和任務驅動等教學模式。
（二）課程建設與改革開放見成效。
為實現人才培養目標，提高學生職業競爭力，在充分聽取和吸收行業企業專家意見，在對典型工作任務進行深入分析的基礎上，確定必備的專業應用知識、職業核心能力、職業主要素質，從而確定學習領域課程，構建了“學做結合、理實一體”的課程體系。同時，加強了課程開發與建設力度，與行業企業人員，共同開展課程建設，成果有省級精品課和院級精品課、優質課、達標課等。
（三）教師素質得到提高。
利用校企合作平臺，按照“能工巧匠進課堂”的要求，初步建立起一支職稱、學歷、雙師、專兼結構合理，教學能力、專業能力、實踐能力、職業教育研究能力等全面發展的“雙師型”專業教學團隊。
（四）實訓基地建設多樣化。
1．高職院校學生的素質要求
對于高職院校學生而言，近期面臨的主要是專業學習和就業兩大問題，因而對于素質教育的方向更為明晰，綜合來看主要可以歸納為三個層次：即思想和身心素質、職業素質、綜合素質，這三個部分相互影響，相輔相成。第一層次，思想和身心素質，主要包括學生的政治修養、思想道德、心理和身體健康狀況、學習和工作態度等內容。這些素質是學生生存和發展的基礎，它決定了學生生活工作質量的好壞。這類素質的教育目的是讓學生形成正確的世界觀、人生觀、價值觀，有堅定的政治立場，具備健康的體格，良好的身體素質，同時在心理上具有堅強的意志力以及積極、樂觀、向上的處事心態。第二層次，職業素質，主要包括學生的專業技能、職業素養、溝通能力、團隊合作意識、職業責任意識等。這類素質的教育目的是使學生掌握基本的科學文化及專業技能，做到專業知識扎實牢固，掌握職業崗位所需的各種方法技能，同時具備在工作中應有的語言溝通能力、團隊協作能力等。第三層次，綜合素質，主要包括學生的自主學習能力、環境適應能力、創新意識、抗挫能力、職業遷徙能力和個性化發展等。面對學生就業環境的變化，這類素質顯得尤為突出，它可以使學生在具備基本素質的前提下得到自我提升。它要求學生能夠面對工作環境的變遷及工作內容的更新進行自我學習及自我調整，能夠在遇到困難時捋清解決問題的思路和方法，能夠對自我發展進行合理的規劃。
2．高職院校金融保險專業學生素質的要求
金融保險類專業的人才培養目標是面向商業銀行和保險公司等金融企業培養技術技能型金融保險人才，涉及的崗位主要包括商業銀行綜合柜員、大堂經理、客戶經理、保險人、理賠員，證券公司客戶經理等。在這種情況下，梳理金融保險專業學生應具備的素質內容時必須考慮金融行業的自身特點，為學生今后的發展起引領作用。金融行業有別于其他領域，首先，金融企業所從事的工作主要為貨幣領域，因此金融行業具有經營高風險的特殊性質，這就對金融從業人員的職業道德素質要求較高；其次，金融體系中金融機構的種類繁多，如商業銀行、保險公司、證券公司、信托機構等，各類機構業務專業性強；再次，金融機構的工作崗位涉獵寬泛，如商業銀行的相關崗位從大類上分為柜面業務崗、國際結算崗、客戶經理崗、理財業務崗、信用卡營銷崗、客戶服務崗等，每類崗位又會細分具體崗位；最后，隨著金融創新自由化的發展，金融企業的相關業務更新快，就銀行而言，從過去的存、貸、結算業務到隨后的拆借、投資業務，發展到現在的期貨、期權、互換、遠期協議等，金融創新層出不窮，尤其在金融業對外開放的條件下，業務國際化趨勢明顯，與此同時，面對全球金融業新趨勢的進一步發展，我國今后將更加需要金融復合型人才，因此這些行業特點要求金融專業學生素質更加全面。
二、高職院校素質教育工作重心調研
當前，很多高職院校的金融保險專業對學生素質教育都非常重視，在很多方面突出素質教育的內容，也為學生提升素質做了很多工作。大部分學校比較重視學生職業素質的提高，例如在金融保險專業人才培養方案中實訓比例的提高，部分學校金融保險專業在教學中增設實訓課程，開設一些銀行業務模擬、證券軟件行情分析、保險業務流程操作等，或在專業課程的教學基礎上增加案例分析及情境模擬等環節，以提高學生的專業能力。但素質教育的內容包括三個層次，企業及學生自身到底哪些素質迫切要求提升直接關系著我們高職院校素質教育重心的偏轉。通過調查研究，對金融企業及在校金融專業學生從三個層次中的思想道德、身心健康、工作態度、專業技能、溝通能力、合作意識、學習能力、適應能力、創新能力、抗挫能力及職業遷徙能力等多個方面進行走訪調查，研究當前環境下學生素質提升的主要方向。調研中發現企業與學生對素質要求的內容側重有所不同，從金融企業角度看，由于金融業經營的高風險及程序化，他們更希望增強學生的思想道德和工作態度，即第一層次素質；而金融保險專業學生自身認為面對金融行業發展迅速，產品更新快的大環境，當前最需要提高的是學習能力、創新能力及職業遷徙能力等，即第三層次的素質。素質教育內涵的三層次說明對學生素質教育是全方位、多面化的，對當前素質提升重心的研究則可以幫助我們在全方位素質教育中做到普遍化提升的基礎上發現關注重點。
三、素質教育融入金融保險專業的載體研究
目前，高職院校的金融保險專業都在積極的將素質教育與專業教育相融合，通過調研走訪，總結了一些效果較好的融入載體，主要包括：
1．舉辦和參加金融技能大賽主要通過銀行技能競賽、證券模擬交易大賽、保險產品創意比賽、金融案例分析大賽等形式來實現素質教育與專業的融合。這些比賽有校內賽、省賽、國賽，層次多樣，有的還通過與校外金融機構合作，以金融企業一線職員為裁判或評委來保證比賽的專業性和正規性。金融技能大賽為高職院校的金融專業師生搭建了展示能力的平臺，力求提高學生的專業理論與實踐相結合的能力，使學生拓寬視野，開闊思路，達到以賽促教，以賽促學的目的。目前，天津市有12所高職院校開設了金融相關專業，其中金融保險專業有3所，經過調研發現這些學校大多舉辦或參加過校內外金融相關技能大賽，目前，很多軟件公司如國泰安、典閱等都在開發軟件的同時借助所開發的軟件舉辦一些金融專業技能大賽，如銀行技能大賽、金融證券投資模擬大賽、投資理財規劃大賽、金融建模大賽、保險技能大賽等。高職院校金融相關專業可以根據這些大賽的特點，綜合比較后選擇適合的比賽參加，可以在各校師生廣泛交流的基礎上，促進專業與素質提升的融合。
2．對專業課程進行改革
（1）從教學內容方面看，主要包括在了解金融保險行業需求的基礎上，分析專業崗位知識結構的合理性和適用性，對專業課程的理論教學與實踐教學比例進行合理分配，通過實踐教學環節激發學生學習的興趣，尤其是情境教學的設計要以項目情境為導向，使學生在工作中學習，從而增強責任意識，提高其分析問題、解決問題的能力。與此同時，教學內容應加強職業道德素質，教師設計案例及情境時可以適當增加相應內容，利用金融企業的真實案例對學生進行教育，正確引導學生行為，在教學中讓學生了解職業道德的重要性，從而自覺遵守職業準則，直至形成習慣。
（2）從教學方法方面看，可以鼓勵教師運用多樣化的教學方法充分調動學生學習的積極性，包括講授、討論、實驗、案例分析、頭腦風暴、小組拼圖、小組合作、卡片展示、角色扮演等多種教學法，運用多樣的教學方法不僅使課堂氣氛活躍，還可以培養學生學習的自主和協作意識，例如角色扮演法在保險類課程中的應用，可以讓學生扮演保險公司人、理賠員以及客戶等，將保險產品的推銷、保單的促成以及在出險后的審核理賠過程立體呈現在學生面前，既提高學生的溝通能力，了解保險中應遵循的職業操守，又熟悉保險業務流程，學習保險專業知識。再如小組合作法在銀行會計課程改革中的應用，對于商業銀行的會計核算工作可以讓學生針對每個實訓情境在制定實施方案后，分工合作完成分錄編制、審核填制會計憑證、登記明細賬和總賬賬頁，在實際操作中讓學生對賬務處理的嚴謹性有了深切體會，同時還能實現“理實一體”教學效果。教學手段除了可以運用多媒體設備，還可以在實驗實訓類教學環節，通過與金融企業的校企合作來實現，例如可以聘請金融企業的專業人員為學生進行講解及指導，提高教學的專業性。
（3）從教學考核方面看，應該采取靈活多樣的考試形式。教學考核不應再簡單的從職業能力角度出發，而應是對學生綜合素質進行全面評價，只有從考核上重視學生的綜合素質能力，才能在日常促進學生自我提升。為了更為全面的對學生進行評價，應該將綜合素質的三層次結合多樣化的教學方法展開，以期在教學過程中做好各環節的實時評價，這要求教師在設計情境及項目時要將計劃評價考核的內容融入其中，并在課前以任務單的形式向學生明確工作內容及任務目標，與此同時還應該在過程實施中隨時以評價表的形式進行考核記錄。由于金融專業的理論分析多于實踐操作，對問題的分析研究更能體現學生對專業知識的掌握及運用，加強思維訓練可以利用小組討論、案例分析、角色扮演等方式考核學生職業素質能力水平，利用特定課程內容使專業與品德教育相融合，如金融案例中引導學生正確認識貨幣，樹立良好的金錢觀，形成良好的道德品質，通過金融案例分析考核學生思想道德素質水平。
四、素質教育載體與專業融入的建議及嘗試
1．實習實訓環境的改善：實地實驗感受實習實訓是為了更好地實現“教中做，做中學”的教學模式，目前國內大多金融類專業的教學實訓項目都設置了實訓室或實訓基地，一般校內實訓基地以模擬實訓室為主，普遍設置的有商業銀行綜合業務實訓室，讓學生完成銀行柜面業務、會計核算等相關工作；證券投資實訓室，完成證券業務的開戶、看盤、分析、交易等模擬操作；保險實訓室的設置主要通過學生處理承保、核保、理賠等來實現。這些校內實訓內容的實現主要通過模擬仿真軟件，在一定程度上讓學生擺脫了傳統理論教學模式，加強了對專業的認知。經過對新加坡職業院校的考察，切身體會到真實實習實訓環境的重要性，應該借鑒新加坡職業院校的“教學工廠”模式，邀請金融企業，例如保險公司、證券公司在學校成立業務部門，分別在校內成立金融投資實訓室、保險業務實訓室，將真實的項目帶到學校，讓學生接觸并參與企業真實的業務操作，而不是只停留在模擬層面。真實的環境、真實的項目可以讓學生看到企業真實運作情況，不論從道德素養、職業素養還是創新等綜合素質都可以在前輩的帶動下有所提高，這種環境下提升的素質是自然改變并形成的，而外界強加給學生的則往往收效甚微。
2．授課形式改善：翻轉課堂與微課配合使用翻轉課堂的教學模式在2007年就開始在美國的一些學校嘗試，它是在薩爾曼·罕的微課基礎上發展起來的。這種模式重新調整課堂內外的教學結構，將學習的決定權由教師轉移到學生，使學生在課外利用視頻、電子書等現代化信息媒體自主的進行學習，還可以通過網絡實現與同學及老師的討論分析，同時將課堂的時間解放出來供學生和教師進行交流，并完成項目內容及互動環節。翻轉課堂地有效實施可以提高學生學習的自主性和參與性，增進師生間的個性化溝通，對提升學生的綜合素質有很大幫助，尤其是對金融專業的學生來說，大量的金融案例資料會占用課堂的很多時間，金融知識、經濟問題通常比較抽象，利用微視頻的方式使學生更容易接受和學習。學生通過這種模式的學習，可以鍛煉自己發現問題、分析問題和解決問題的能力，對經濟現象建立獨特的見解，從而多角度的看問題，實現學生的個性化發展。
［關鍵詞］金融保險業投入產出產業關聯;中間使用率;信息的價值
［中圖分類號］F832 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）27-0052-03
金融保險業具有指標性、壟斷性、高風險性、效益依賴性和高負債經營性等特點,在國民經濟中處于牽一發而動全身的地位。隨著經濟全球化的不斷深入,尤其是2007年美國次貸危機引發的全球性金融危機爆發以后,我國對金融保險業的關注與監管程度日益加深,因此,以作為我國主導產業部門的金融保險業為研究對象,通過1990年、1995年、2000年、2002年、2005年和2007年6個時點投入產出情況的分析,正確把握其發展方向,并根據實際需要制定合理的方針政策,對于當前的經濟現狀有著重要意義。
1 我國金融保險業投入產出分析
由于投入產出表數據的限制,本文選用了6個最近的時點進行研究,即使用1990年、1995年、2000年、2002年、2005年、2007年我國的投入產出表進行后續分析,研究的最新時點數據為2007年的數據。
第一,金融保險業的投入結構分析。從總投入來看,2007年我國金融保險業總投入為194810240.06萬元,其中42個產業部門的中間總投入為60497405.44萬元,占總投入的31.05%,增加值為134312834.62萬元,占總投入的68.95%,增加值比例位于各產業部門的前列。
按三次產業對金融保險業的投入情況,分別將我國1990年、1995年、2000年、2002年、2005年及2007年的投入產出表有關數據進行整理。
將數據中各年三次產業對金融保險業中間投入量、各產業對金融保險業中間投入總量以及各產業所占的比例做成如下雙軸圖(見圖1),可以看出,各年相比,金融保險業的中間投入比重以及二、三次產業的投入結構都發生了較大的改變。2007年,金融保險業的投入結構中,消耗第一產業的投入為0,與2005相比,消耗第二產業的投入比重下降了超過5個百分點,而消耗第三產業的投入比重則上升了超過4個百分點。另外,在全部6個時點上,第三產業對金融保險業的中間投入明顯大于第二產業,占全部中間投入的四分之一左右。
將數據中各年金融保險業的固定資產折舊、勞動報酬、生產稅凈額和營業盈余數量的比例做成圖2中的雙軸圖,可以得到如下結論：固定資產折舊反映了金融保險業在經營活動中對固定資本消耗價值的補償。由于金融保險業為服務性行業,對資本投入的要求不高,所以其固定資本消耗比例較低,除2007年外,各年都在8%以下,而2007年之所以出現大幅增長,是因為2005年以來中國經濟迅速增長,各家金融、保險機構都在加大力度進行網點選址與建設,這就意味著要進行大規模的固定資產投資,而在使用過程中,大額的折舊也便產生了。與2005年相比,2007年金融保險業對于勞動者報酬的投入與固定資產折舊的變化趨勢完全相反,比例下降了約25個百分點,這說明近幾年來人力資源規模不斷上升,成本不斷下降。1990年以來,金融保險業的中間投入、固定資產折舊和勞動者報酬這三部分比例平穩中略有波動,而生產稅凈額則呈現出大幅波動,所以總成本的差異主要體現在生產稅凈額上。從絕對數值來看,生產稅凈額對國家財政收入的貢獻一直呈現下降趨勢,但其投入比例則顯示出劇烈的波動。由數據可知,1990年金融保險業生產稅凈額為76.99%,到1995年,出現了大幅下降,2000年上升到24.03%,隨后的2002年又大幅下降至只有1.56%,2005年則再度上升至9.4%,2007年下降到不到1%。另外,營業盈余所占比重則呈現出穩步上升的態勢,2007年比2005年翻了一番,是全國營業盈余總額的10.26%,居于42個產業部門之首,這表明金融保險業的活力日益增強,是高利潤行業。
下面將三次產業細化為42部門計算其中間投入結構,結果如圖3所示。在42個產品部門中,金融保險業自身、租賃和商務服務業、住宿和餐飲業、房地產業、造紙印刷機文教體育用品制造業、信息傳輸、計算機服務和軟件業、交通運輸及倉儲業、電力、熱力的生產供應業為金融保險業的正常經營提供了主要的產品及服務。其對金融保險業的投入量占到其中間投入總量的80%以上,而剩下的34個部門的投入僅占到不到20%。
通過對上述數據的觀察與分析,可以得到金融保險業的發展具有如下幾個特點：
(1)金融保險業內部各機構間的依賴程度很高。從上圖中可以看出,金融保險業對自身投入的消耗占中間投入總額的20.67%,居于42個產業部門消耗的首位。在日趨激烈的社會競爭中,金融保險業由于實行分業管理、分業經營的制度,因此他們的競爭僅僅局限在了同類的金融機構之間,而在銀行、保險及證券這些不同類的金融機構之間,他們的相互依存關系還是很密切的。
(2)金融保險業營業網點建設力度仍然很大。租賃和商務服務業、住宿和餐飲業以及房地產業的投入量是僅次于金融保險業本身的三個高投入產業,這些均與金融保險業的網點建設密切相關。1992年,我國金融保險業因租用營業場所等對房地產業的消耗額為1838291萬元,而2007年,對房地產業的消耗額為5145476萬元,比1992年增加了280%。從這一大幅增長中我們可以看出,營業網點建設仍是當前我國金融保險業競爭的重要手段之一。
圖3 2007年金融保險業中間投入的產品部門結構圖
(3)信息的價值在金融保險業中逐漸提升。造紙印刷及文教體育用品制造業及信息傳輸、計算機和軟件業對金融保險業的投入量是另外的幾個高投入產業。近些年,隨著信息技術革命的到來,越來越多的人意識到信息對經濟發展的重要意義。金融保險業對信息化在低成本擴張、提升自身競爭力、實現跨越式發展等方面發揮的作用也有了充分的認識,紛紛加大信息化建設的投入力度,對原有的電子化系統進行更新、改造,努力使信息化滲透到金融保險業經營管理活動的各個環節之中。
第二,金融保險業的使用結構分析。從三次產業對金融保險業的消耗結構看,2007年我國金融保險業向第一產業提供4063622萬元的產品,向第二產業提供76324961萬元的產品,向第三產業提供65173834萬元的產品。它提供給第二產業的產品占總投入的一半以上,明顯大于對第一、第三產業產品的投入。
表1顯示了1990年、1995年、2000年、2002年、2005年及2007年三次產業部門對金融保險業產品的使用情況。
從表中可以看出：隨著時間的延續,從總量來看,金融保險業提供給三次產業的使用量迅速增加,2007年比2005年翻了接近一番；從分項數量來看,第二、第三產業對保險金融業產品的使用量也都在增加,而第一產業對其使用則在經歷了增加階段后于2002年開始減少；從中間使用的分布情況看,與之前幾年相比,2007年第二產業所占的比重有了明顯的上升,第三產業和第一產業的比重分別有了一定程度的下降,表明金融保險業為生產提供的服務正在向第二產業轉移,第二產業中的各部門已經意識到要通過對金融保險信息等的利用,指導自身的生產經營活動。
第三,中間使用率與中間投入率分析。中間使用率是各產業部門的中間使用和該產業部門總使用之比。它反映了某產業部門的產品中作為其他產業的原料比例。總需求是中間需求和最終需求之和,一個產業部門的中間需求率高而最終需求率低,意味著該部門具有提供原料產業的性質；反之,則具有提供最終產品的性質。
中間投入率是各產業部門的中間投入與總投入之比。它反映了各產業部門在其生產活動中,為生產單位產值的產品,需從其他產業購進原料在其中所占比重。總投入是中間投入和附加價值之和,一個產業部門的中間投入率越高,該部門的附加價值就越低,因而高中間投入率產業就是低附加價值產業部門；反之,低中間投入率產業就是高附加價值產業部門。
以中間需求率為橫軸,中間投入率為縱軸,建立平面直角坐標系,并以社會平均數為分界線,則可把各產業部門歸類于四個象限中,形成一個產業立體結構(見表2)。
2007年,我國金融保險業向42個產品部門提供的中間使用量占金融保險業總使用量的74.7%,基本上與2005年持平；金融保險業使用的其他42個部門的中間產品占總投入的31.1%,比2005年略低。綜合這兩個指標可知金融保險業屬于中間產品型基礎產業：接近75%的中間使用率表明金融保險業對各產業部門具有極高的支持度,是以提供生產為主的第三產業部門,對整個國民經濟的發展起著至關重要的基礎作用,如果發展不好,則會成為制約我國經濟發展的瓶頸；而只有31%的中間投入率表明金融保險業是高附加值部門,應繼續大力發展金融保險業,以更好地促進國民經濟的增長。
2 金融保險業的產業關聯結構分析
對金融保險業與其他部門的產業關聯結構的研究可通過計算影響力系數和感應度系數來完成。
其中,影響力系數反映了該部門最終使用需求增加一個單位時對各供給部門產生的需求波動及程度。第j部門的影響力系數越大,對各部門產出的拉動作用就越大,當其大于1時,該部門生產對國民經濟的影響程度超過各部門影響力的平均水平；感應度系數反映了如果各個部門都增加生產一個單位的最終產品,第i部門受此感應而產生的需求影響程度。感應度系數越大,第i部門受到的需求壓力也就越大，當其大于1時,表明各部門的生產使第i部門受到的感應影響高于國民經濟的平均感應程度。
將上述兩個指標進行綜合,以感應度系數為橫軸,影響力系數為縱軸,并以感應度系數和影響力系數1為界,同樣可以把所有的產業部門歸類于四個象限中,如表3所示：
這里我們使用2005年和2007年的42部門投入產出表來計算影響力系數和感應度系數,以進行產業關聯效應分析。經計算得到2005年金融保險業的影響力系數為0.53,低于各部門的平均水平1,在42個產業部門中位于最后一位。同樣求得的2007年的影響力系數為0.41,數值較2005年有所降低,排名上升至倒數第三位。這兩個值表明我國金融保險業最終使用的變動對國民經濟總產出變動的輻射力、拉動力是非常小的。而2005年金融保險業的感應度系數為0.45,低于各部門平均水平1,在42個產業部門中位于倒數第3位,這說明2005年金融保險業受國民經濟各產業影響的程度較小,國民經濟對金融保險業的推動作用較小。同樣求得的2007年的感應度系數增加為1.20,比各部門平均水平高出20%,在42個產業部門中排在第14位,這是一個相當靠前的位置,說明兩年來隨著金融保險業的進一步發展,這個產業受其他產業產出變化的影響較大,其他產業的生產需要這個產業對其提供較多的支持,這個產業的供給推動力較大。綜上可知,金融保險業處于產業關聯效應矩陣的右上角位置,即需求拉動力較小,而供給推動力則較大。
3 金融保險業發展前景
基于以上對我國金融保險業投入產出情況及特點的分析,提出我國金融保險業發展建議如下。
第一,進一步加強行業內部合作。金融保險業是現代經濟的核心,這一產業是為適應經濟的高速發展而產生的,它一方面為經濟服務,另一方面又反作用于經濟,對國民經濟的成長和協調發展起著舉足輕重的作用。而由前面的投入產出分析可見,金融保險業對其自身的消耗和使用都占有很大的份額,其主動發展可以拉動自身的增長,所以金融保險業應該重視自身的發展,加強行業內部合作,在銀行保險,托管基金等不同類型金融機構之間相互協作關系初步形成的基礎上,更好地整合銀行、保險、證券和其他金融機構的資源,拓寬服務范圍,提高服務效率。良好的內部協作機制的形成將有助于我國金融保險業的共同發展壯大,從而更好地為我國經濟建設服務。
第二,大力發展第三產業,促進金融保險業健康發展。前面的計算結果表明,2007年金融保險業的感應度系數為1.20,這說明金融保險業受國民經濟其他部門的影響較大,尤其是第三產業部門。因此應大力發展第三產業,積極貫徹“優先發展第三產業,積極調整第二產業,穩定提高第一產業”的“三、二、一”產業發展方針,加大產業結構調整的力度,以促進金融保險業健康發展。
參考文獻:
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【關鍵詞】金融保險;實踐教學
一、高職院校實踐性教學的重要性
高職教育的最終目標是培養具備較寬的理論知識、較高的文化素養和較強的技術應用能力的人才,其中人才具備較強的技術應用能力是高職教育區別于其他教育的鮮明特征,高職教育的職業性和實踐性已形成共識,因此實踐教學是高職教學體系的重要組成部分,構建特色鮮明的實踐教學體系,是實現人才培養目標的關鍵。
所謂的實踐性教學是指實踐、實習、實驗、實訓等與傳統意義上的所謂“課堂教學”相對應的教學活動,是獨立于理論教學之外的一個教學環節,因此,實踐性教學可以說是課堂教學的延伸。在國外,實踐教學也被稱為模擬教學,是一種全新的教學形式,它通過學生直接參與與教學內容密切相關的一系列活動,達到掌握知識和技能的目的。作為高職學生,除了要學習必要的理論知識外,更重要的是動手能力,能運用學到的知識去解決實際問題。因此,高職學院在這方面的教學開展程度,決定了學校的辦學特色,同時又關系到學校的生存發展。
《教育部關于以就業為導向深化高等職業教育改革的若干意見》中指出,高職教育應“堅持培養面向生產、建設、管理、服務第一線需要的‘下得去、留得住、用得上’,實踐能力強、具有良好職業道德的高技能應用型人才”。要達到這一培養目標,高等職業教育必須深刻地認識和高度重視實踐性教學,重視培養學生的實踐能力。
二、高職院校實踐教學體系總體框架
為了實現上述培養目標,高職院校實踐教學體系應由實踐教學基地硬件、實踐教學師資隊伍、實踐教學管理制度及實踐教學文件等四大部分構成,各組成部分的作用與職責為:實踐教學基地硬件是實踐教學體系的基礎,是建設的重點;實踐教學師資隊伍是實施實踐教學過程中的主導;實踐教學文件體現培養目標的基本思路,涵蓋學生必須掌握的能力,為指導性文件;實踐教學管理制度是保證實踐教學良性運轉的關鍵。以實踐教學體系總體框架指導各專業實踐教學體系建設與實踐,才能使實踐教學體系建設目標明確、思路清晰、建設原則準確,確保實踐教學體系有鮮明的高職特色。[1]
三、金融保險專業實踐性教學體系構成
實踐性教學是高職教育的特色,也是專業建設的重點內容之一。金融保險專業是實踐性非常強的學科,在教學過程中合理地開展實踐、實訓活動,這對高職院校的實訓軟硬條件提出了很高的要求,對實訓教師的實際工作經驗、組織能力也提出了很高的要求。設計合理的實踐教學模式,采用有效的實訓方法,充分利用有限的實訓資源,讓學生在掌握基本理論知識的前提下,在進入職場前得到盡可能多的實踐和鍛煉機會,也是提高高職院校畢業生就業競爭力的主要手段。金融保險專業實踐性教學體系一般由專業人才培養方案、校內教學實訓、校外實習、畢業頂崗實習、社會調查實踐等環節構成。
(一)金融保險專業人才培養方案的制定
高職畢業生就業競爭力的強弱,人才素質是根本,而素質培養的關鍵是專業培養方案,
科學的人才培養方案是培養合格高職畢業生的根本保障,也是專業實踐教學體系建設的起點。根據高職教育的培養目標,結合高職教育特點,從市場和企業的需求出發,適應市場經濟的發展規律,有針對性地制定專業人才培養方案,并做到按需設置,隨需調整。
(二)校內教學實訓
一般來說,校內教學實訓可分為單項實訓和綜合實訓。其中單項實訓是基礎,綜合實訓是關鍵。
1.單項實訓。是指結合專業課程理論教學中某一章節的教學內容而組織的實訓活動,其主要目的是驗證理論教學的相關知識,實訓項目間的關聯度較弱,通常穿插在理論教學中進行,不單獨設置課程,實訓成績作為課程成績的一個組成部分,按一定比重計入總評成績。
單項實訓可通過案例教學和項目教學來實施,教學中主張理論知識應以實用、夠用為度,把注意力集中在應用上,把精力集中在訓練上,通過大量的課堂訓練消化理論知識,達到學生“會用”的目的,從而使理論轉化為技能。同時,要改革傳統的教學模式,摒棄“滿堂灌”、“獨白式”的課堂教學方式。可以通過案例分析、實際操作、情景模擬、小組討論、演講辯論等等多種具備實踐性要素的教學方式和手段,讓學生得到職業感受和體驗,使教室也成為實踐性教學場所,把實踐性教學融入到課堂教學中。利用教研活動,組織案例交流,鼓勵教師設計、開發針對性和適用性強的教學案例,并拿出來進行相互的溝通和交流,充分發揮每個教師的特長,共同提高案例教學水平。
同時,為了整合教學資源,打破課程之間、專業之間的藩籬,可以考慮以真實或模擬的項目為紐帶,充分利用不同課程結構之間的相關性,將不同課程內容組合在一起,開展項目教學活動。項目教學融知識、素質、能力教育于一體,通過項目教學,可以使學生的知識學習、誠信品德、敬業奉獻、團隊協作、創新能力等得到綜合鍛煉。在項目教學過程中,還應根據具體的項目特點和教學資源配置,合理安排分組教學,使每個學生都能得到動手操作的機會。
原則上,金融保險專業的每門實務性專業課程都應當組織若干次單項實訓活動,并由相關教師編制實訓指導書。
2.綜合實訓。它要求學生綜合運用某門或多門專業課程的知識完成一定的實訓任務,其主要目的是培養學生職業技能,實訓項目間相互關聯,至少應安排一個整周時間單獨進行,并單獨設置課程,單獨記載成績,形成相對獨立的實訓教學體系。
綜合實訓課程可分為三個層次:一是基于一門專業課程知識應用的綜合實訓課程。這類課程應遵循“一門課程至少教會學生一種技能”的原則,從培養學生技能出發,組織多種形式的實訓活動,如人身保險業務實訓。實訓項目的設計可以是單項實訓內容的拓展,但必須注重實訓項目內容上的關聯性,引入實際工作中真實運用的單證等必要的實訓教學用具。二是基于多門專業課程知識應用的綜合實訓課程。這類課程應遵循“綜合運用”的原則,從提高學生綜合素質出發,組織學生開展本專業相關業務內容的系統實訓。要打破理論教學的課程界限,按實際工作的業務流程,并綜合運用多門專業課程的知識重新設計實訓項目。實訓內容應前后連貫、層層遞進。實訓項目要注重業務內容與業務流程的真實性,但一般不強求“角色模擬”。三是基于崗位職業能力訓練的綜合實訓課程。這類課程應遵循“實戰模擬”的原則,從強化職業崗位的仿真性出發,組織崗位模擬實訓,如商業銀行柜臺業務實訓。實訓內容以真實的業務工作崗位為基礎,而不以理論教學體系為依據,一般應實現“工作環境仿真、業務流程仿真、職業角色模擬”,通常應在校內實訓基地進行。以上三個層次,在與理論教學的關聯度上漸次弱化,在與職業崗位的關聯度上漸次強化,在教學時序的安排上順次進行。
綜合實訓可在校內實訓基地進行。校內實訓基地的建設以技能實訓為重點,以模擬仿真為原則,讓學生在模擬真實的職業環境下得到充分的職業技能訓練,掌握將專業理論知識轉變成專業基本技能的基本過程和能力,使學校畢業生具有零距離上崗優勢。具體操作上,針對金融保險專業特點,可以考慮建立虛擬銀行業務實訓室、證券業務實訓室、保險業務實訓室等,并配以相應的實訓設備,以達到模擬仿真的效果。
金融保險專業的第一類綜合實訓課程,可以考慮以保險類核心課程的單項實訓為基礎來設計實訓項目,如企業財產保險實訓、人壽保險實訓、意外傷害保險實訓等;第二、三類綜合實訓課程,可以考慮按專業課程的大類來設計實訓項目,如保險實務綜合實訓、保險營銷綜合實訓、證券投資綜合實訓、銀行理財實務綜合實訓等。[2]
(三)校外實習
校外實訓基地的建立需要緊密依托當地行業協會和專業對口單位,充分利用社會教育資源,按照校企合作、互惠互利的原則,通過合作、開展社會服務等手段來實現。這是一項長期的工作,要把建設一大批長期穩定的校外實習、實訓基地作為高職教育的重點工作來抓,逐步把學校的校外實習、實訓基地建設成教學、科研、生產緊密結合的實踐教學基地,不斷提高人才培養質量。
在具體操作上,校外實習在形式上可以考慮分為兩大類:
第一類是崗位認識實習,主要是一天以內的現場參觀實習,其主要目的是讓學生現場感受企業工作氛圍、了解操作流程,對所學知識有感性認識。崗位認識一般包括:(1)證券公司崗位認識;(2)商業銀行崗位認識;(3)保險公司崗位認識。可組織學生到本市證券公司、商業銀行(如招商銀行)、保險公司如中保財產保險有限公司、中保人壽保險有限公司等實地考察和學習,讓學生了解掌握證券公司、商業銀行和保險公司的總體運作與各部門職能,使他們具備對專業崗位的一般認識。
通過崗位認識實習,使學生對理論知識同實踐相結合有進一步的認識,對學好專業理論知識和實習實訓課程有足夠信心和思想準備。學生能了解課堂上哪些知識是有用的,將來走上工作崗位還應具備哪些素質,通過崗位認識實習,使學生對自身有一個全面的認識。[3]
第二類是專業實訓,一般是一周以內的崗位實訓,以讓學生熟悉崗位工作流程、崗位職責為主要目的;第三類是畢業實訓,時間可以在2-4個月,這是學生畢業前最重要的崗前實訓,其主要內容應為專業技能實務訓練,培養學生的綜合能力;第四類是專題調查,時間不限,其主要目的是針對企業的實際問題開展市場調研,培養鍛煉學生分析、解決問題的能力。以上四種類型的實訓,除畢業實習外,其他三類都可以根據教學要求和企業實際工作需要,分階段、分主題,多次安排。同時,考慮到成建制、大規模的組織學生參加企業活動受太多因素的影響和制約,必須進一步拓寬學生的校外實訓渠道和方式,保證學生在畢業前能夠得到足夠的技能鍛煉,因此,在和企業合作時,應該靈活應變,以企業的經營需要為出發點,通過適當的減少參與的學生規模、調整作息時間等方式來適應企業需求,這樣就可以大大地提高學生參與實訓的機會,使更多的學生得到鍛煉。
(四)畢業頂崗實習
高職院校學生畢業前通常會安排學生進行實習,實習方式有集中實習、分散實習、頂崗實習等。頂崗實習不同于其他方式的地方在于它使學生完全履行其實習崗位的所有職責,獨當一面,具有很大的挑戰性,對學生的能力鍛煉起很大的作用;是《國務院關于大力發展職業教育的決定》中的“2+1”教育模式,即在校學習2年,第3年到專業相應對口的指定企業,帶薪實習12個月,然后由學校統一安排就業。金融保險專業對口的頂崗實習單位主要有保險公司、證券公司和商業銀行。
畢業頂崗實習是大力推行工學結合、校企合作培養模式典范。高職院校要與金融企業緊密聯系,加強學生的崗位實習和社會實踐,改革以學校和課堂為中心的傳統人才培養模式。按照《國務院關于大力發展職業教育的決定》的要求,高等職業院校學生實習實訓時間不少于半年。建立企業接收職業院校學生實習的制度。實習期間,企業要與學校共同組織好學生的相關專業理論教學和技能實訓工作,做好學生實習中的勞動保護、安全等工作,為頂崗實習的學生支付合理報酬。[4]
(五)社會調查
在校期間,應組織金融保險專業的學生進行多次社會調查活動,以加強學生對國情、民情、社會政治、經濟文化、居民生活的了解,培養和訓練學生認識和觀察社會,用所學理論知識去指導實踐的能力。調查內容可涉及城市居民參加商業保險的狀況、保險消費者的投保意向,分析保險市場發展潛力,真實了解投保人對保險服務的評價;城鄉居民的儲蓄狀況及其變動情況,分析其與國家貨幣政策之間的關系,進一步理解貨幣政策的作用和影響;城市居民對證券投資活動的認識及參與狀況,所在城市證券公司的發展狀況,分析證券市場對企業和個人的生產和生活的影響程度,以及人們的風險意識等。調查活動,是一次學生的專業實踐,可以提高學生自身的交往能力,增強學生加強自身專業學習的愿望。
(六)實踐教學師資隊伍建設
高職院校的教師應是“雙師型”教師,即不僅要有必要的理論知識,更應該具備豐富的實踐經驗。雙師型教師隊伍的建設不是一天就能夠完成的,這是一項難度很大、費時較長的系統工程。因此,在加強“雙師型”教師隊伍建設中建議采取以下一些措施:一方面高職院校應通過產學結合,讓教師到金融企業與企業的技術人員、管理人員共同指導學生實訓、實習或承擔部分金融企業項目工作,擔任相關職務,以豐富他們的實踐經驗,了解掌握工作技能和工作流程,成為“雙師型”教師;另一方面學校可以利用金融企業的人力資源,聘請一些既有豐富的實踐經驗又能從事教學工作的技術人員和管理人員作為兼職教師,帶動高職院校教師更新知識結構,改變教學方法,使理論教學和實踐教學緊密結合起來;再者,高職院校在師資引進時應優先考慮有金融企業工作經驗的人員,利用他們豐富的企業營銷和管理經驗,加強師資隊伍力量。總之,金融保險專業是一個實踐性非常強的專業,如何有效開展實踐性教學對高職教育工作者來說是一個全新的課題,也是一個挑戰。但是,只要本著“以就業為導向,以能力培養為中心,產學研相結合”的方針,充分發揮各專業教師主觀能動性,積極思考,靈活求變,一定能夠全面提高教學質量和畢業生就業競爭力,實現培養高素質高技能應用型人才的高職教育目標。
參考文獻
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[摘要] 我國經濟社會開展中鄉村金融的供求不平衡成績由來已久，存在著供求量不平衡、供求主體不對等、傳統金融需求與古代金融供應不均衡、單一金融供應與多元化金融需求不均衡等成績。文章最初提動身展鄉村地域小微金融組織，擴展鄉村金融效勞產品;拓展鄉村地域融資渠道，完成城鄉社會資金自在活動;分散鄉村地域信貸風險，優化社會資金回流制度;增強鄉村地域金融體制變革，完善鄉村金融組織體系等對策。
[關鍵詞] 鄉村;金融;供求矛盾;可繼續開展
一、我國鄉村地域的金融供求矛盾
(1)鄉村地域金融供應總量小于需求總量
隨著鄉村經濟的疾速開展，鄉村地域金融需求量逐年提升，招致鄉村金融供應總量小于需求總量，且供求缺口不時添加。絕對而言，農業消費周期較強，且農業收益與自然環境親密相關，從事農業消費的風險率較高，招致各大金融機構對鄉村信貸制定了嚴厲的評價規范。從鄉村地域金融需求來看，我國鄉村經濟已從小農經濟向古代規模農業形式轉型。鄉村居民對金融效勞認識與金融效勞需求有所進步，而鄉村地域金融供應并未擴展，招致鄉村地域金融供應總量小于需求總量，且供求缺口不時擴展。形成鄉村地域金融供應小于金融需求的緣由次要表如今兩個方面：一是存款利率低，由于鄉村的資金投入缺乏，且社會資金較爲分散，招致金融機構吸納的資金缺乏，進而發作信貸緊缺的信息;二是涉農經濟風險高，當農產品歉收時，價錢就低;當收成不好時，農產品缺乏。涉農經濟風險高，金融組織對農業存款設定的條件也較高，評價規范更爲嚴厲。
(2)鄉村地域金融供應主體與需求主體不對等
農戶及鄉村集體運營者對金融效勞的需求越來越高，尤其是農業存款的需求不時升溫。爲了擴展農業消費規模，農戶需求消費性存款。同時，爲了降低自然災禍對農業的影響，新型農戶也經過購置農業保險來分散風險。雖然我國鄉村地域金融變革力度不時加大，但是仍呈現供應主體缺乏與需求主體眾多景象并存，無法徹底根治鄉村金融成績。據相關數據顯示，截至2015年末，我國鄉村地域銀行網點數量爲12.17萬個，每萬人擁有的銀行網點數量僅爲1.31個。此外，鄉村地域金融組織運營不一致，普通鄉村地域僅有中央性商業銀行、鄉村協作信譽社等金融組織。加上投資者并不看好鄉村經濟，招致鄉村的信托、基金與保險等非銀行金融組織嚴重缺位。因而，鄉村地域金融供應主體與需求主體呈現嚴重的不對等景象。
(3)鄉村地域傳統金融需求與古代金融供應存在矛盾
我國鄉村居民對金融效勞的看法根本停留在存款、取款、匯款、存款等傳統金融效勞項目，這些效勞必需有實體存在的金融網點爲其提供傳統金融效勞。鄉村居民關于古代金融供給理解甚少，如ATM機、網銀、手機銀行等古代金融效勞。爲了浪費資源和降低本錢，金融組織往往更傾向于開展古代金融效勞，招致鄉村金融效勞網點添加遲緩。絕對而言，鄉村居民更傾向于傳統金融效勞，鄉村傳統金融效勞供應缺乏，任務效率也不高。因而，呈現鄉村地域傳統金融需求與古代金融供應的矛盾。
(4)鄉村地域單一的金融供應與多元化金融需求存在矛盾
鄉村居民對鄉村金融主體多元化的需求也越來越多，不只需求存取款等根底性效勞，還需求信貸、轉賬等金融效勞。爲了滿足鄉村地域多元化金融需求，鄉村金融組織不得不拓展與創新新產品。此外，鄉村居民對信息征詢、投融資等方面的需求也逐漸進步，國債等政府債券在鄉村發行也較少，鄉村消費品存款、保險業務比擬缺乏。
二、我國鄉村地域金融供求矛盾的影響要素
(1)鄉村金融需求多元性
近年來，我國鄉村經濟已逐漸從小農經濟開展到規模化的農業開展，鄉村經濟構造也不時優化。鄉村居民消費生活方式的改動使得鄉村居民對多樣化的鄉村金融需求越來越高，這不只加大了鄉村籌融資的難度，而且對鄉村金融供應提出了更高的要求。我國鄉村經濟開展步伐快于鄉村金融開展步伐，致使鄉村金融體系跟不上經濟開展步伐，招致鄉村居民的金融多元性需求得不到滿足。
(2)鄉村金融供應單一性
雖然我國鄉村地域的金融體系不斷在變革，但是這些變革只是制度上的革新，實踐上并無法處理鄉村金融供應單一性的成績。各級政府對鄉村金融的變革更多的是在喊口號，政策落實效果并不好。不斷以來，鄉村金融體系變革并沒有付出多少舉動和努力，招致我國鄉村地域金融供應單一性景象臨時存在。從表象來看，鄉村正軌金融組織可以促進鄉村經濟開展，鄉村金融管理也逐步像城市金融管理看齊。從實質來看，鄉村正軌金融組織并沒有在鄉村經濟開展中起多大作用。形成這種景象的緣由在于利益推進，鄉村金融組織的變革使得鄉村存款率越來越少，招致鄉村金融組織也呈現增加的趨向，鄉村金融供應較爲單一，尤其是經濟不興旺的貧窮地域，鄉村金融機構更是少之又少。久而久之，最終招致鄉村地域金融不時萎縮，與鄉村經濟開展的間隔也不時拉大。
(3)鄉村金融制度不完善
爲了滿足鄉村特征經濟的開展，各級政府對城市金融與鄉村金融采取了并不完全相反的管理制度，對鄉村金融的管理更爲苛刻。例如，城市金融允許開展官方金融組織，而大局部鄉村地域不允許開展官方金融組織。在這樣的鄉村金融制度下，我國鄉村地域金融開展必將遭到一定的限制，進而招致鄉村金融供應缺乏。此外，嚴厲的鄉村金融管理制度也障礙了鄉村經濟開展，使得鄉村居民在資金周轉不靈時，無法失掉金融組織的協助，招致鄉村官方高利貸盛行。爲了完善金融制度，我國地方政府早在2012年就對官方借貸表態，并不時醞釀官方借貸相關政策，但是由于官方信貸風險較大，招致官方信貸政策并沒有出臺落實。鄉村地域官方借貸政策的不完善，招致官方借貸難以安康波動開展，金融監管機構也無法監管，相應的法律法規詳細細則也并沒有制定出臺，致使我國鄉村地域官方信貸較爲混亂，得不到法律維護。
(4)鄉村金融支撐政策少
爲了滿足鄉村地域金融需求，地方政府制定了一系列的鄉村金融整改方案，經過各種政策來開放鄉村地域融資渠道，制定并完善鄉村地域金融信貸相關規章制度，確保社會資金可以及時、疾速流入鄉村金融市場，使得鄉村地域金融供應缺乏成績失掉處理，從而助力開展鄉村經濟。關于鄉村地域金融組織而言，社會資金注入與鄉村現有資金構成了良好的互補效果，在一定水平上擴展了鄉村金融規模，使得鄉村金融組織更好地效勞鄉村經濟。熟知基層政府支撐政策少，政府部門并沒無意識到鄉村金融開展的重要性，相關部門對社會資金注入鄉村金融市場的成績也不注重，致使社會資金并沒有注入鄉村金融市場。
(5)農業金融保險較缺乏
農業消費風險大，鄉村地域金融保險相關的法律法規較爲缺乏，招致鄉村仍存在很多農戶靠天吃飯。我國鄉村地域天文環境絕對較差，尤其是偏僻山區，自然災禍時有發作，而大局部鄉村居民既沒才能改動也沒有才能承當結果。在鄉村經濟開展中，農業保險對鄉村居民的支出具有無足輕重的作用，農業保險不只可以協助農民處理后顧之憂，還可以將局部風險停止轉移與分解。至今，我國沒有出臺一部完好的關于鄉村金融保險的相關法律法規，僅僅在《保險法》中提到農業金融保險。要曉得，鄉村金融保險與農業經濟開展親密相關，在農業金融保險的庇護下，鄉村居民在蒙受自然災禍時，可取得保險的賠償，并不由于遭遇自然災禍遭到宏大的損失。由于農業開展存在高風險低收益的趨向以及農業消費高風險成績，大局部保險機構對農業金融保險得到信息，不情愿推行農業保險業務，農業金融保險也較爲缺乏。目前，僅有中國人民保險公司有農業保險的相關業務，該保險業務觸及范圍十分窄，難以滿足鄉村居民的農業保險投保需求。
三、我國鄉村金融可繼續開展的對策
(1)開展鄉村地域小微金融組織，擴展鄉村金融效勞產品
鼎力開展鄉村地域小微金融組織，不只可以完善鄉村金融效勞，而且可以爲小微客戶提供相應的金融效勞和金融產品。小微金融組織的完善可經過樹立村鎮銀行、鄉村資金互助組織、鄉村農業開展經濟金融組織等，經過小微金融組織補償國有鄉村金融組織的空缺，進步鄉村地域金融效勞的供應才能，延長鄉村地域金融供應與金融需求的差距。一方面，可以制定小微金融組織相應的優惠政策，吸引官方投資，確保鄉村地域小微金融組織的融資構造無效。另一方面，還要對現有的鄉村金融組織停止變革，不時擴展鄉村金融組織的業務范圍，創新契合鄉村經濟開展的效勞和產品。放慢我國鄉村金融可繼續開展可從以下三個方面著手：一是對鄉村存款擔保業務停止創新，依托鄉村現有的農戶無效資產，不時對存款業務停止補充與完善，研發合適農業經濟開展需求的創新型信貸產品;二是政府強迫性要求鄉村金融組織參與農業消費運營，與農戶同甘共苦，不時擴展鄉村的金融訂單，以農產品訂單買賣數量爲規范，確定農戶的存款數量，并與農戶的信譽停止捆綁;三是開展鄉村金融信譽制度，向鄉村居民提供小額信譽存款，延伸鄉村信貸產品，對信譽良好的客戶，可采取存款優惠政策，無效緩解鄉村地域金融供求矛盾，促進鄉村金融的可繼續開展。
(2)拓展鄉村地域融資渠道，完成城鄉社會資金自在活動
一是進步農戶的籌融資認識，普及鄉村居民金融知識，引導農戶自動停止融資，緩解鄉村地域融資難的成績。作爲農業經濟主體的重要組成局部，農戶應進步融資認識，多渠道多方式地籌集資金。二是整合鄉村的產業資源、資金資源、人力資源等，擴展農業消費規模，讓農戶共享產業化、規模化的溢出效應。政府相關部門應改動國有金融組織對鄉村市場不看好的看法，實在關注鄉村金融可繼續開展，合理增設鄉村地域金融效勞網點，合理分配鄉村金融效勞組織，爲鄉村金融可繼續開展提供良好的根底。三是對農業企業擔任人停止債務、股權等方面的融資教育，引導企業經過發放債券的方式來低本錢融資。經過展開企業擔任人金融知識培訓等方式，進步鄉村企業擔任人的融資才能，促進鄉村開展多元化的投融資形式。四是積極鼓舞官方資本流入鄉村經濟建立中，倡議城市融資組織參與鄉村金融開展，推進鄉村融資的多樣化，擴展鄉村融資渠道，拉近鄉村與城市金融差距。鄉村地域金融開展要緊跟城鄉一體化開展步伐，無效促進城市金融與鄉村金融的交融，完成城鄉資金自在活動。
(3)分散鄉村地域信貸風險，優化社會資金回流制度
農業消費的高風險性抑制了農戶的信貸需求，假如將農業消費的運營風險分散，那麼農戶不需求自行承當信貸結果，這將進步農戶的信貸需求。從久遠利益來看，鄉村地域信貸制度需求不時完善。一方面，分散鄉村地域信貸風險有利于進步農戶消費積極性，進而放慢鄉村經濟開展。另一方面，分散鄉村地域信貸風險也有利于鄉村金融組織的完善，優化社會資金回流制度。分散鄉村地域信貸風險，需求留意以下三點：一是保證信貸投資的波動性，不時進步鄉村金融組織存款投入力度;二是擴大鄉村擔保業務，由政府出面建立鄉村信貸擔保組織，經過優惠的政策來吸引社會資本投資;三是提升鄉村居民的風險防備認識，指點農戶購置農業保險業務。以后，人民銀行已對國有金融組織的信貸才能停止核對，對滿足要求的鄉村金融組織停止鼓舞，進步鄉村金融組織的效勞效率。經過相應的法律法規強迫要求鄉村金融組織投資農業消費，根本滿足鄉村居民的信貸需求，優化社會資金回流制度。
(4)增強鄉村地域金融體制變革，完善鄉村金融組織體系
鄉村地域金融體制的落后制約了鄉村經濟開展，鄉村經濟構造也需求不時優化調整。鄉村經濟構造的改動對鄉村金融需求也逐漸提升。因而，在鄉村地域金融變革進程中，不只要擴展廣闊鄉村進入效勞范圍，也需求不時添加新的金融業務，這樣才干滿足鄉村經濟開展的需求。在鄉村地域金融變革的同時，還應強化對農業資金應用狀況的監管，鼎力進步鄉村金融組織的效勞才能，完善鄉村金融組織體系。經過開放特權、產權改造等方式，給鄉村金融組織一定的優惠政策，爲農戶提供更爲優惠的金融效勞，讓鄉村金融組織真正成爲鄉村經濟開展的助推器。農業銀行是我國支農性銀行，應加大農業銀行在鄉村的開展，增設農行網點，發揚農行在農業開展中的重要作用，帶動其他金融組織爲鄉村經濟效勞。此外，政府相關部門還應制定并落實支農惠農措施，經過市場化運轉加大盈利性金融組織對鄉村的投資，緩解鄉村金融開展中金融供應缺乏的景象，健全完善鄉村金融組織體系。
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論文關鍵詞：城市,金融競爭力,因子分析法,聚類分析
金融是現代經濟的核心，已成為全國各城市提高城市檔次、增強城市競爭力的重要因素。在一個開放的全球經濟體系中，金融運行效率在很大程度上決定著經濟的競爭力，關系到黑龍江省全面建設和諧社會和實現經濟可持續發展目標的實現。黑龍江省要想全面提高自身的經濟實力，其管轄的13個地級市及地區的持續健康發展的金融是必不可少的，這就需要進一步研究黑龍江省13個地級市及地區的金融競爭力情況，這樣才能搞清楚黑龍江省各城市的金融競爭力的相對地位與相對差異，以及黑龍江省的金融發展的總體狀況，為金融資源的合理流動提供參考依據，從而使各城市明確自己的合理定位，制定出正確的城市發展戰略和建設規劃。本文將采用因子分析法來解決黑龍江省城市金融競爭力排名問題，運用聚類分析解決城市金融競爭力分檔問題。
一、城市金融競爭力評價指標體系
城市金融競爭力，它反映了一個城市配置資源的效率，是一個城市的金融綜合實力的整體情況的表現，其規模和活躍度對提升城市競爭力構成最直接的推動力，因此，構建城市金融競爭力評價的指標體系，評估城市金融競爭力，對于推動城市綜合競爭力的提高至關重要，其應包括評估城市的金融現狀和未來金融發展潛力兩個部分的優勢。目前在國內缺少一個公認的像衡量一家銀行那樣容易的效率指標體系。針對我國以及黑龍江省的實際情況，本文將從金融市場環境競爭力和金融機構競爭力兩部分進行研究。
金融市場環境競爭力反映了一個城市潛在的金融規模、經濟的外向性程度和活躍程度、金融市場的效率高低，以及經濟運行環境等多方面。GDP、固定資產投資、進出口總額，人口等指標均可以用來描述金融市場環境競爭力。金融機構競爭力表現為銀行、保險、證券及其他金融機構的綜合實力。金融機構年末存款和貸款余額可以反映銀行的業務規模，保費收入可以反映城市保險實力，由于證券機構的屬地行較弱，且沒有任何統計年鑒能提供關于各個城市的證券機構業務規模的數據，金融業從業人數能夠從另一方面反映出證券業的部分信息，根據實際情況，暫不將證券業指標進行評價指標體系中。
根據黑龍江實際情況，構建的城市金融競爭力評價指標體系如圖1所示：
圖1城市金融競爭力評價指標體系
指標具體說明：1.GDP：它能反映城市經濟規模和實力；2.固定資產投資：反映儲蓄轉化成生產資本的能力力；3.進出口總額：反映了經濟的外向性程度；4.外商直接投資：反映的是一個城市融通外來資金的能力；5.城市人口：描述金融區位力，反映城市在區域經濟中的重要程度；6.職工平均工資：反映一定時期職工工資收入的高低程度，也反映地區經濟發展水平的高低；7.金融機構貸款年末余額:反映城市資金的總量實力，特別是銀行部門對該區經濟發展的支持程度；8.金融機構存款年末余額:一個地區在一定時期能夠提供的儲蓄量越多，可用于投資的儲蓄量也就越多，從而影響地區經濟未來的發展潛力；9.保費收入:該指標反映保險市場的發展狀況，衡量該城區保險業務發展規模的客觀尺度；10．金融保險從業人員數:從就業方面反映金融發展水平。
二、黑龍江城市金融競爭力排名
在上部分構建的城市金融競爭力評價指標體系中，多個變量之間可能存在一定程度的相關性，可以通過因子分析法來減少解釋變量，即用少數幾個主因子來描述諸多因子之間的關系，在盡可能保持解釋能力的前提下，將更容易掌握和測度解釋變量。
黑龍江省13個地級市及地區的10個指標數據如表1所示：
表1黑龍江省城市金融競爭力指標數據
X
X
X3
X4
X5
X6
X7
X8
X9
X10
哈
2868
10305543
298043
92412
990.1
33395116
23844594
25237
87.5528
37214
齊
666
1602955
26879
9692
569.2
5161137
3345495
22192
28.2359
10869
雞
316
652445
36588
7185
190.8
3174914
1315958
20124
16.0335
4409
鶴
185
554848
3625
808
109.4
1749914
1302450
22796
10.5659
2732
雙
260
1002826
73698
1265
150.5
2009239
1541775
22130
10.4172
3926
慶
2220
4859958
67907
15982
277.2
11179187
2511552
34153
35.0690
7431
伊
179
507179
13508
1868
127.6
1989059
738250
12115
7.2199
3432
佳
399
888148
169955
16987
251.7
3606653
1781020
19380
18.0778
5717
七
187
692752
2775
172
90.2
1403828
1019088
21748
5.4679
2304
牡
501
1562781
763857
9321
269.9
5287927
1803485
20699
24.3427
8370
黑
206
410115
236423
5791
173.9
2234528
940466
19841
11.2874
3835
綏
534
935936
4461
3543
577.2
3139441
2307483
15987
17.7695
7819
大
70
181018
1288
3153
52.9
1137939
200290
17857
論文摘要：企業是市場經濟的微觀基礎和細胞，國企改革要建立現代企業制度，實行公司制就成為完善市場經濟制度重要內容。但是由于經濟體制改革的不徹底和政治體制改革的滯后，我國尚沒有建立起產權明晰b權責明確b政企分開b管理科學的現代企業制度，企業的法人治理結構還沒有理順，因而在企業的管理層，尤其是高管層的激勵約束問題上就會暴露出很多問題。本文試圖對我國國有上市公司高管薪酬的現狀和主要缺陷做出論述，并對解決這一問題的對策做出有益的探索。
我國國企建立現代企業制度，實行公司制的目的是要建立規范的國企法人治理結構，解決所有權和經營權分離所帶來的委托—問題。公司高管層作為出資者的人經營管理企業，享有公司的經營控制權和部分剩余索取權。由于人的機會主義傾向，可能造成高管層因謀取個人利益最大化而偏離股東和企業利益最大化原則，給出資者(股東)造成損失，因此，設計合理的公司高管層薪酬方面的激勵和約束機制就顯得尤為重要。好的薪酬激勵和約束機制可以減少公司高管層的機會主義行為和道德風險，防止股東利益受到損害和國有資產流失，減少成本，有利于國有資產的增值保值。
一、我二有上市公周高，端硯硯狀及存在問
考察我國十幾年來形成的千余家上市公司的經營機制，國有上市公司中的高層管理人員不是通過竟爭選聘，而是直接由上級主管部門任命。其職位和前途幾乎完全取決于上級主管部門的信任程度。大部分企業經營者未將股東利益最大化作為自身的經營目標，“內部人控制”情況突出，經營者短期行為嚴重，投資扭曲現象愈演愈烈，企業問題嚴重。上市公司高層管理人員的激勵機制、監督機制和制約機制雖已初步建立，但還不完善，運行效果不明顯。綜合各方面的情況，可以對目前我國國有上市公司高管薪酬的現狀和存在問題做分析如下。
(一)經營者薪酬呈逐年上漲趨勢，但是總體水平偏低
據2003年榮正的《企業家價值白皮書》顯示，2002年，我國上市公司高管的平均年度薪酬為15.7萬元，低于國資委年薪制“路線圖”中所提出的平均25萬元的人民幣的標準。2003年達到20萬元的水平。原因主要在于我國對高管的薪酬存在不同程度的政策限制。另外，企業高管薪酬和經營業績沒有直接聯系，而主要以行政干部考核的方式對高管人員進行考核和發薪，這直接造成了高管薪酬總體偏低的狀況。
(二)高管薪酬存在明顯的行業差異
利用SPSS12.0統計分析軟件對我國155家國有上市公司2002， 2003年的年報數據進行分析，結果顯示”U1: 2002年，收入 最低的行業是采掘業，為5.5175萬元;收入最高的是金融保險業，為28.0643萬元。2003年收人最低的行業是農業，為5.9398萬元;收人最高的是金融保險業，達到19.0180萬元。可見，不同行業高管薪酬的差異還是很明顯的。這種差異存在的主要原因為:一是老國有企業較多的行業，如農業和采掘業，企業改革的難度較大，改革的效果不明顯;而一些新興的產業，如金融保險業和信息技術業，隨著改革的推進而蓬勃發展，逐漸成為我國經濟增長的重要支柱和生力軍。二是行業的成長性和風險性不同，高新技術產業b金融保險業b房地產業等產業都有高風險性和高成長性，其經營者獲取較高的薪酬也是合情合理的。
(三)高管薪酬存在明顯的地區差異
同樣是以上統計分析的結果顯示，2002年，東部薪酬最高，為11.7486萬元;中部最低，只有6.0439萬元。2003年，薪酬最高的還是東部，達到13.8331萬元;中部依舊最低，為6.2732萬元。地區差異明顯。地區薪酬差異和我國的總體經濟發展水平、宏觀經濟政策取向b產業分布b交通b通訊等條件的差異密切相關。
(四)高管“零報酬”現象突出
以上分析顯示，2002年高層管理人員未在任職公司領取報酬的比例為33. 69% s 2003年為30.99%0
分析其中原因，可歸納為:1.上市公司管理人員是由政府主管部門任命的，屬于國家干部，不從公司領取報酬;2.管理人員從集團公司或者關聯公司領取報酬，而在上市公司任職;3.不少上市公司聘請了獨立董事，不從公司領取報酬。其中以第二種原因為主。
(五)高管持股水平低，且“零持股”現象嚴重
以上155家國有上市公司中，2002年和2003年，總持股量b人均持股量和持股量占總股本的比重三個指標，最高的行業都是信息技術產業，最低的行業同樣都是金融保險業，該行業的持股數量幾乎為零，高管零持股現象及其嚴重。
究其原因如下:
1.股權等激勵手段尚處于初步發展和探索價段，激勵不全面且幅度不大.
2.證券市場的劇烈波動，對經營者持股的信心造成影響;
3. 2002年證監會暫停內部職工股，新上市公司一般無法獲得股份來源。這一情況也體現了高管長期激勵環節的薄弱。
(六)高管薪酬結構單一，心理差距較大
在薪酬結構方面，到2003年，中國企業采取月薪+獎金形式的企業仍高達79.8%，風險收人b年薪和股權激勵的比例明顯偏低。單一的薪酬結構不利于高管承擔經營風險和行為長期化，使得薪酬激勵大打折扣。
(七)缺乏有效的業績考核制度，薪酬和業績的相關性不強
由于大部分國企高管是通過組織任免的形式來聘用的，他們中的大多數是國家干部，考核也是由上級主管部門根據干部考核的辦法進行，因此這種考核辦法不可能完全反映出高管對企業做出的貢獻與工作努力程度，往往是過多的注重“德”和“勤”，而忽視了“績”和“效”
(八)信息披霉制度不健全，沒有建立起完善的國企高管人員薪酬披霉機制
由于我國上市公司高管人員報酬總體水平偏低，報酬結構不合理、形式不具有靈活性、股權激勵力度不足，因此，報酬問題并不象美國那樣突出的表現出來，導致對我國上市高管人員報酬披露未予以足夠重視。
二、我日日有上市公司高.薪腳徽助約束機一對策探析
結合以上歸納分析，并借鑒美國上市公司高管薪酬激勵約束模式，可以從以下幾個方面努力。
(一)深化國企產權改革，建立以公司制為主體的現代企業制度
深化國企產權改革是國企改革成功的突破點。我國十多年的國企產權改革并不成功，結果不令人滿意。產權改革的目的就是明確出資人身份，進而明確其權責利，改變國有出資人“缺位”的狀況。要繼續堅持國有資產有進有退的原則，針對不同企業的不同情況實行因企制宜、一企一策的原則，逐步推進國企產權結構多元化，適當增加機構投資者的數量。
(二)建立完善的公司法人治理結構，規范董事會的職能和職責，強化時黃事會的問責制
在產權改革的基礎之上建立完善的公司法人治理結構，明確股東大會和董事會以及董事會和經理層之間的委托—關系;明確股東(出資人)、董事會、監事會、經理管理人員、職工各自的權、責、利;在國有獨資企業和國有控股的企業中，國有出資人至少應派駐一人到董事會任職(董事長);董事會作為現代公司治理的核心機構，應該強化問責制，加強其決策職能和對高管層的監管責任。
(三)加快建立和完善獨立董事制度，確保其獨立性和專業性
在目前我國監事會名存實亡的情況下，加快獨立董事制度的建設不失為完善公司治理結構的一個好辦法。目前我國許多國有企業的董事會中還沒有獨立董事，或者即使有也沒有發揮其應有的職能，因此，今后我國獨立董事制度的建設應切實加強獨立董事的職責和權力，確保獨立董事人員的專業性和其工作的獨立性。
(四)建立黃事會領導下的薪酬委員會，強化薪酬委員會時高層經理薪酬的管理和監督，確保其獨立性和專業性
目前我國國有企業的董事會，多數都還沒有建立各種專業委員會，包括薪酬委員會。薪酬委員會負責制定、評估和執行公司的薪酬政策、確定CEO及高管人員的薪酬結構和薪酬水平、管理公司的激勵計劃等，在高管薪酬管理方面發揮著核心作用，為了保證其作用的發揮，同樣要確保薪酬委員會成員的專業性和工作的獨立性。
(五)培育職業經理人市場，建立國企高管的市場選聘機制
由于國企高管一直由上級主管部門行政任命，企業負責人并不是職業經理人，因此我國的職業經理人市場并沒有很好的發育起來。為了解決好所有權和經營權分離情況下的問題，必須培育我國職業經理人市場的發展，使公司和經理人員之間真正形成委托—關系，并在董事會聘任總經理的合同中明確規定總經理的權責利等問題以及其達到相應業績指標情況下的報酬情況、達不到情況下的薪酬情況和處罰措施等等，形成職業經理人的市場風險意識，從而提高經營管理的積極性。
(六)密切薪酬與績效、能力的相關性，建立科學的國企高管績效考核體系
確立企業和經理人員的真正委托—關系后，使職業經理人的報酬與其工作業績和能力掛鉤成為必然，只有這樣才可以激發職業經理人努力工作的積極性。其中，建立科學的高管績效考核體系是實現這一環節的關鍵，應該徹底廢除對國企高管的干部考核體制，績效考核體系中應該加大工作業績對薪酬高低的影響程度，平衡好企業短期利益和長遠利益的關系。
(七)推進薪酬結構多元化，細化高層經理薪酬方案，注重長期激勵和風險激勵，提高薪酬激勵效果
要兼顧好企業短期成長和長遠發展，就需要注意薪酬體系中短期激勵和長期激勵的適當結合。短期激勵主要體現為年薪中的風險收益部分，而長期激勵則主要體現在與公司的股票價格相聯系的股票期權激勵計劃中。公司股票市場的良好表現不僅使高管人員在職時得到豐厚的匯報，甚至在退休后都可以得到回報，這無形中加大了高管對公司長遠發展的關注，使之很好的將企業的短期成長和長期發展兼顧起來考慮。
(八)完善高管薪酬信息披霉制度，增加薪酬的透明度
【關鍵詞】保險專業 實踐創新能力 途徑與方法
【基金項目】本文是湖北省教育廳教學研究項目“依托湖北保險市場的保險專業訂單式人才培養路徑研究”（項目編號：省2012276）的階段性研究成果。
【中圖分類號】G455 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2013）07-0169-02
“創新是一個民族進步的靈魂，是國家興旺發達的不竭動力”。培養學生的創新精神和實踐能力，不僅是素質教育的基本要求，更是提高人才競爭力的有效途徑，因此，實踐創新能力的培養成為高校素質教育的重要內容。湖北工業大學保險專業是2007年新增專業，自2007年正式在全國范圍內招生以來，辦學規模穩步提升，第一、二、三屆學生已分別于2011、2012和2013年畢業，一次性就業率達100%。結合湖北工業大學的理工科背景，本文就工科院校保險專業學生的創新實踐能力的培養進行了深入思考。
一、培養保險專業學生實踐創新能力的必要性
保險學屬于應用經濟學科，它既區別于工商管理或公共管理學科，又區別于理論經濟學科。保險專業人才培養與學科建設有自身的“學科特色”，這種學科特色主要體現在培養能從事保險及相關行業實際工作的應用型創新型人才，使學生在掌握現代經濟理論和金融理論的基礎上對中國的保險理論與實務有較為深刻的理解和運用。同時，保險實踐的快速發展也要求培養的人才具有創新精神。培養保險專業學生實踐創新能力的必要性表現在：
1.培養學生創新實踐能力是我國高校素質教育的重要內容。在2010年6月6日的國家中長期人才發展規劃綱要（2010-2020年）中對人才的定義是具有一定的專業知識或專門技能，進行創造性勞動并對社會作出貢獻的人，是人力資源中能力和素質較高的勞動者。由此可見新時期高等教育人才培養的一個重要問題就是如何培養出具有創新實踐能力的高素質人才。保險專業人才培養也不例外，創新實踐能力的培養應該是保險教育的核心環節和永恒主題。
2.保險學科屬于應用經濟學，其發展具有很強的實踐性與應用性。這就使得保險本科教育在注重基本經濟理論和現代金融理論學習的同時必須重視實踐教學環節，讓學生將理論與實際有機結合起來。通過對學生創新實踐能力的培養，學生在實際崗位中將凸顯其實踐能力、社會適應能力和創新能力。
3.保險行業的人才需求現狀決定了保險人才培養須注重實踐創新能力。目前我國保險行業人才需求旺盛，尤其是具有高學歷的專業技術人才如精算師、核保核賠師。保險企業對這些專業技術人才一般要求上手快、能獨當一面，如果沒有很強的實踐創新能力是很難快速適應相應工作崗位的。
4.培養保險專業學生實踐創新能力有利于促進我國保險業的良性發展。在國家大力支持下我國保險行業迎來了巨大的發展機遇，民族保險業在入世后面臨著與國外保險同行有序競爭，因此，保險教育要與時俱進，高校作為人才培養單位急需培養具有實踐創新能力的保險人才，為實現保險業的可持續發展提供人才與智力支持。
二、湖北工業大學保險專業學生實踐創新能力培養的迫切性和有利條件
湖北工業大學是湖北省重點建設的一所以工學為主，工、文、理、經、管等多學科協調發展、具有鮮明辦學特色的地方多科性大學。多年來，學校把握發展機遇，注重內涵建設，綜合實力不斷增強。保險專業辦學時間短，作為學校的一個新增專業，更加迫切需要加大力度培養保險專業學生的實踐創新能力。
1.學生實踐創新能力的培養是我校辦學方針的具體體現。作為地方多科性大學，在人才培養定位上以服務地方經濟為主，而地方經濟又以應用型人才的需求最為廣泛，保險專業學生的創新實踐能力的培養是學校辦學方針的迫切需要和具體落實。
2.在湖北地區很多高校的保險專業已經探索出適合本校特色的人才培養模式值得我們借鑒。在武漢既有武漢大學、中南財經政法大學等名牌大學在保險專業人才培養方面的優勢特色，又有中南民大、湖北經濟學院等后起之秀在保險專業人才培養上的新探索，可以說在武漢地區已經形成了多層次的保險專業人才供給。因此，以人才培養特色為突破口，加強人才實踐創新能力培養是我校保險專業發展的關鍵。
3.人才市場的激烈競爭促使我們加大力度培養學生的實踐創新能力。隨著我國保險本科專業辦學規模的擴大，雖然市場上保險人才需求旺盛，但每年的畢業生就業形勢仍然不容樂觀，加上金融、計算機等相關專業的畢業生也可能在保險行業就業，使得保險專業的學生在就業時面臨著更大的競爭。如何凸顯保險專業的優勢使學生在就業時能具有核心競爭力，這就需要高校在人才培養過程中注重保險專業學生的實踐創新能力的培養，用企業的思維培養能獨當一面的專業人才。
4.我校保險專業開辦晚，在市場上的知名度還不高。因此我們應該站在更高的起點上加快教學研究，探索出具有顯著特色的保險專業人才培養模式，以培養學生的實踐創新能力為突破口，迅速在湖北乃至全國保險教育界樹立品牌。
作為一個地方多科性大學，我校在培養保險專業學生的實踐創新能力方面具有其他地方高校所沒有的優勢，體現在以下方面：
1.我校培養應用人才、服務地方經濟的辦學方針為我們的保險專業學生的創新實踐能力的培養提供了正確的指導思想。作為地方性的省屬重點院校重點是培養應用型人才，而應用型人才的關鍵是實踐創新能力和動手能力。
2.作為理工背景的高校，一批高質量的實驗室、科研基地為培養保險專業學生的創新實踐能力提供了有力的保障。保險行業涉及的領域廣泛，有建筑、工程、質量、醫學等等，尤其是財產保險業務會涉及到工程、建筑、橋梁等專業知識。我校在機械、建筑等領域處于全國領先水平，輕工等特色學科有其他高校所沒有的優勢。在保險專業人才培養過程中如果能有效運用這些優勢，讓保險專業學生掌握一定的工程、機械、橋梁等專業知識，并利用實驗室培養學生的實踐動手能力，無疑會增加人才培養的技術含量。
3.武漢地區保險企業眾多，行業競爭激烈，這為我們培養學生的實踐創新能力提供了良好的平臺。目前在武漢市場已有中英人壽、太平人壽等多家保險企業有意與我們合作建立實習基地、聯合培養人才等，這為我們培養學生的實踐創新能力提供了實訓平臺。
三、湖北工業大學保險專業學生實踐創新能力培養的途徑與方法
學生實踐創新能力的培養離不開學校實踐教學環節的具體設計，因此實踐教學體系的構建就成為培養學生實踐創新能力的一項重要內容。具體來說，我校保險專業的實踐教學體系的構建應當以人才培養目標為依據，充分利用校級平臺和學科交叉的有利條件，探索適合本校特色的新途徑和新方法。
1.打造雙師型教學團隊。這是培養學生實踐創新能力的基本保證。
要培養學生的實踐創新能力，首先需要老師具有創新精神和實踐經歷。目前我校保險系的師資結構有利于打造雙師型教學團隊，既有高學歷的博士，又有教學經驗豐富的老師和具有金融保險從業經驗的老師，將這些資源進行科學的整合，打造一個雙師型教學團隊。
2.設置開放性課程體系和開放式科研體系。這是培養學生實踐創新能力的核心內容。
保險學科是一門實踐性極強的應用經濟學科，僅有學不行，還必須有術，也就是具體的技巧。設立開放式教學課程系列對培養學生綜合運用知識的能力和激勵性的創造性思維活動是十分重要的。它與國內傳統的填鴨式的教學方式是截然不同的，課程特點是使學生成為教學主體，教師只是協調學生開展這方面的教學活動。其主要課程內容包括：
（1）保險專題討論課。適合在大三下或大四上學期開設，由幾個老師聯合上這門課，事先由專業課老師商量設定專題并向學生公布，學生課前查找相關資料寫出小論文，在課堂上由老師組織進行討論，對學界、業界的重點熱點問題可以聘請校內外學者、業界人士現場參與，培養學生研究和解決實際問題的能力。
（2）案例教學課。目前我們只在大四上學期開設了一門保險理賠與案例分析課，實際上案例教學是保險專業課程講授的重要方法之一，通過對各類典型案例的分析和講解可以加深學生對基礎理論、專業理論的理解，有利于培養學生獨立分析、解決各種錯綜復雜的技術問題的能力。
（3）課外學時課，包括認識實習、社會實踐、社會調查、畢業實習等。目前我們的培養計劃中已有認識實習、畢業實習環節，但缺乏社會實踐和社會調查環節。從大三開始每學期應至少安排學生一次到保險公司、保險中介機構、保險公司或保險資產管理公司進行保險展業、風險勘查和保險理賠等業務實習，平時在課堂教學環節可以聘請保險一線人員對學生進行保險實務演示或講解。教師還可以根據課題教學內容指導學生進行問卷設計和實地調研，撰寫社會調查報告。
除了開放性課程體系外，還應建立開放式科研體系，鼓勵學生真正參與到保險專業教師的科研活動中來，由教師根據自己的科研內容確定一些學生力所能力的問題進行實地調查，收集一手資料，這樣既鍛煉了學生的實際工作能力，又有利于教師科研活動的展開，實現了教學與科研的有機結合。
3.建設創新實驗教學綜合平臺。這是培養學生實踐創新能力的軟件環境。
目前我們已有專業的金融保險綜合實驗室，在培養學生的動手能力方面是一個很好的平臺。結合保險專業的特點我們應該進一步優化、整合學校資源，在已有的平臺中加入一些理工實驗室的元素，通過對機械、建筑實驗室的考察借鑒，建設一個財產保險創新實驗教學綜合平臺。
4.積極探索校企合作新模式。這是培養學生實踐創新能力的硬件條件。
目前各高校在保險專業人才培養過程中都在積極探索適合本校的校企合作模式，實踐也證明保險專業極強的應用性要求在人才培養過程中校企合作是不可或缺的。根據我校的實際特色，在選擇校企合作的對象時以財產保險企業為宜，然后根據合作對象的特點、結合我校發展方向設計具體的合作模式比如訂單式、產學研一體式、捆綁式等。
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作者簡介：
醫療保險應用型人才是指掌握醫學、管理學、金融保險學等基礎理論，具備一定的計算機與財務知識，熟悉醫療保障領域的基本理論、法規與政策，能夠運用醫療保險專業技能和方法，創新醫療保障制度設計與運營管理的應用型人才。醫療保險應用型人才的職業崗位與醫療保障制度模式緊密相關，由職業崗位要求所決定的人才內涵也將隨著醫療保障制度的變遷而不斷演變。總體來說，醫療保障制度產生與發展的過程，是一個從理念、制度構思到制度設計再到制度實施的過程，是發現醫療保障規律、創新醫療保障知識、轉化為醫療保障實踐的過程。按照醫療保險人才在這個過程中所發揮作用的性質不同可以劃分為理論型和應用型兩大類人才。理論型醫療保險人才富有創新能力和研究興趣，主要承擔發現醫療保障規律、創新醫療保障知識的重任;應用型醫療保險人才把發現的規律、創造的知識變成可以實施或接近實施的制度形態，主要承擔醫療保障制度設計、制度運營管理與操作的任務。同時，依據應用型人才運用的知識和能力所包含的創新程度、所解決問題的復雜程度，還可以將醫療保險應用型人才進一步細分為專家型、管理型和實務型等不同層次的人才類型。專家型人才主要依靠所學專業基本理論、專門知識和基本技能，將醫療保障原理及知識轉化為制度方案與政策設計；管理型人才主要從事醫療保障產品開發、運營決策與管理等活動，將醫療保障制度與政策轉化為具有某種保障功能的產品并制訂相應的運行規則;實務型人才則熟悉醫療保障運行規則與業務流程，依靠熟練實務技能來實現醫療保障產品的各項具體功能。基于醫療保險人才內涵以及對不同類型的應用型人才職能的基本認知，可以歸結出醫療保險不同層次應用型人才應具備的知識能力要素。
二、新醫改對醫療保險應用型人才培養的新要求
新醫改就我國醫療保障改革目標、體系框架、制度運營、監督管理以及信息技術平臺建設等方面提出了指導性改革要求，從而對醫療保險人才培養，特別是應用型人才培養提出了新要求。
1.強調理論聯系實踐，突出知識的應用性。
新醫改要求做好城鎮職工基本醫療保險制度、城鎮居民基本醫療保險制度、新型農村合作醫療制度和城鄉醫療救助制度之間的銜接，改進異地就醫結算服務，其目的是提高醫療保障制度的彈性，更大范圍地覆蓋不同群體特征的民眾，方便民眾就醫，體現醫療保障制度在緩解“看病貴、看病難”等方面發揮的功能和作用。因此，醫療保險從業人員必須理論聯系實踐，準確把握現行醫療保障制度特征，發現醫療保險制度銜接和異地就醫服務與管理過程中存在的各種問題與障礙，運用管理學和醫療保險專業理論、知識和技能，創新醫療保障制度和政策設計，改進管理方案和運營規則，構建高效的醫療保障信息平臺，有效化解制度銜接問題，消除各種就醫結算障礙。
2.融合不同學科知識，集成多種專業技能。
新醫改要求強化對醫療服務行為的監控，完善支付制度，積極探索實行按人頭付費、按病種付費、總額預付等方式，建立激勵與懲戒并重的有效約束機制。這就要求醫療保險從業人員必須熟悉醫療衛生政策法規、疾病分類與病案管理、藥品目錄與處方管理、健康風險管理、醫療保險的核保與理賠、醫療保險基金管理、醫療衛生財務會計等業務內容。醫療保險從業人員必須掌握不同學科的知識與專門技能，能夠將醫學、管理學、經濟學、理學、法學等學科知識相融合，把保險技能、醫學技能、風險管理技能系統集成，善于運用醫療保障信息系統開展工作，對醫療服務實施有效監控，提高醫療保險基金的使用效率。
3.不斷學習，勇于創新。
新醫改要求發揮市場力量，創新醫療保障的經辦管理模式，發展以商業保險及多種形式的補充保險。醫療保障經辦管理模式的不斷創新必將對醫療保險職業崗位的內涵和外延產生影響，也對從業人員的知識、技能和素質提出新的要求。作為醫療保險應用型人才，只有不斷學習新知識、新技能，才能具備與醫療保障的實踐要求相適應的知識、能力和素質結構。只有通過不斷學習并在實踐中不斷應用和驗證，才能將不同學科知識不斷融合，技能不斷集成，具備適應崗位變動的能力。我國醫療保障改革碰到的許多新問題可能是前所未有的，其復雜程度之高，很難從教科書上或國外經驗直接獲得答案，需要醫療保險從業人員在實踐中發現問題，查閱資料，探索規律，總結經驗，從中找出解決問題的方法。醫療保險從業人員需要具備自主學習能力和開拓創新精神，在醫療保障制度設計、政策法規、運營管理、技術工具等方面善于學習、善于借鑒、善于總結、不斷創新、大膽實踐。
4.增強社會責任意識，凝聚團隊協作精神。
醫療保障制度的改革是新醫改核心內容之一，是關系民生的重大改革。醫療保險應用型人才不僅要有較高的專業素養，還要有高度的社會責任意識才能保證改革沿著正確方向推進，使醫療保障制度惠及廣大的參保人群，改善人民群眾的健康狀況。同時，醫療保障制度是一項業務范圍廣、利益關系復雜的疾病風險保障制度，涉及制度設計、政策規劃、管理決策、組織實施和評估評價等工作，這些工作單憑一己之力是無法完成的，需要大量不同層次的醫療保險從業人員通過合理分工、明確功能、精心組織、有序協作向民眾提供廣覆蓋、分層級、多樣化、高效率的醫療保障服務。因此，醫療保險應用型人才高度的社會責任意識和團隊協作精神是確保醫療保障制度改革取得成功的必要條件。
三、新醫改背景下完善醫療保險應用型人才培養的措施
1.制定基于醫療保險應用型人才內涵的培養方案。
高校應用型人才培養方案的制定需要依據高等教育改革綱要，結合辦學理念、辦學資源與辦學定位，圍繞社會對人才的需求特征和學生全面發展的具體需要，明確人才培養目標，構建“按社會需求設專業，按就業要求設課程，結合課程與學生特點靈活施教”的人才培養體系，形成科學合理、切實可行的人才培養方案。具體來說，醫療保險應用型人才培養方案需要回應醫療保障改革的基本要求，既要加強基礎理論課程教學，也要重視以實際應用能力培養為核心的實踐教學，使學生具備較扎實的理論基礎和良好的學習能力和動手能力，適應新醫改對醫療保障改革的新要求，避免出現“功底淺薄，后勁不足”的現象。同時，鑒于當前大多數高校醫療保險專業歸類于管理學科，習慣于依據管理學專業特點制定培養方案，一定程度上忽視了醫療保險專業的交叉學科和跨學科特點。因此，在制定培養方案時，有必要適當淡化專業的學科特點。高校應在牢牢把握醫療保險應用型人才內涵的基礎上，從職業崗位所需的知識能力要素結構來設置培養目標、培養規格以及相應的教學內容，突出針對性和應用性。
2.優化醫療保險專業課程體系設置。
課程體系是實現培養目標和培養規格的基本載體。醫療保險專業課程體系應包括通識基礎課程、大類學科基礎課程、專業核心課程和專業方向和跨學科選修課程。其中通識基礎課程要充分考慮學生未來發展需要，培養學生具備基本的知識結構、技能和素質。同時也可以考慮開設通識課程選修課，進一步拓展學生的基本素質;大類學科基礎課程則著重為學生打造較為扎實的醫學、經濟學、管理學、金融保險學等學科的基礎理論知識和基本技能;專業核心課程要保持相對穩定，一般保留7門課程，以交叉學科課程為主(如醫療保險學、保險精算學、保險統計學、醫院管理學、衛生經濟學、社會醫學與衛生事業管理等課程)，反映專業的交叉性學科特征。教學內容強調理論性和實務性相結合，突出多學科知識的融合性和應用性，體現醫療保險職業崗位對知識、能力和素質的基本要求;專業方向和跨學科選修課程可以根據學生的個性和興趣，實施多元化的課程設置以供學生自主選擇，達到擴充學生的理論知識視野和培養職業素養的目的，使學生更加明確醫療保險職業與崗位對知識、能力和素質的具體要求，為將來選擇就業，從事職業活動作好準備。
3.培養學生社會責任意識、綜合實踐能力和創新能力。
實踐教學是鞏固理論知識、培養學習興趣、培育職業精神、拓展實踐能力和創新能力的重要手段和基本途徑。醫療保險應用型人才培養的關鍵環節在于實踐教學，在制定培養方案時需要專門設置實踐教學內容，構建與理論課程體系相配套、相銜接的實踐教學體系，在實踐教學的過程中培養和提高學生的動手能力和創新能力。實踐教學體系由實驗課、實訓課、學科競賽、學生科研、畢業實習(論文設計)等多個環節構成，包括專業核心課程和專業方向課程開設的實驗課;涵蓋基礎醫學、臨床醫學、保險經營、醫療保險、社保管理、衛生監管、醫院管理與病案管理等課程內容的實訓課或短期實訓;以專題演講、程序設計、數學建模、市場營銷等形式組成的學科競賽內容以及由“三下鄉”、“挑戰杯”、大學生科研活動以及畢業實習與畢業論文指導等形式構成的社會實踐與專業綜合實踐活動。經過這些實踐教學活動，培養學生的社會責任意識、團隊精神、職業技能，達到“鞏固知識、訓練技能、激活創新、服務社會”的目的。
4.提升學生自主學習能力與問題分析解決能力。
論文關鍵詞：金融企業會計 實踐教學 問題 對策
一、金融企業會計的特點及教學改革必要性
金融企業會計是一門特殊的專業會計，是把會計的基本原理與基本方法運用到金融企業這一特定部門的行業會計。該課程屬于專業課程，專業技術性較強，具有很強的實際操作性，又涉及相關金融業務知識，應在學完基礎會計、財務會計、金融學及相關金融實務課程之后開設。與一般工商企業會計相比，金融企業會計不但在核算內容上具有廣泛的社會性，在核算方法上具有一定的獨特性，其業務處理與會計核算具有高度統一性，而且，還具有社會服務與監督的雙重性特征。這些要求我們在實施教學過程中，不能沿用傳統工商企業會計教學模式，而應建立以金融企業會計仿真實驗為主，加大實訓教學的新型金融企業會計教學模式。
二、金融企業會計實踐教學中存在的問題
1.對實踐性教學在思想上沒有引起高度重視，實踐性教學設備缺乏，教學時間保證不夠。盡管近幾年高職教育發展迅速，但由于時間短，缺乏相應的辦學及教學經驗，高職教育教學模式還處在摸索階段，傳統的重理論、輕實踐教學模式還有一定的市場。目前高職教育中有些教學工作者對會計專業實踐性教學還沒有引起高度重視，甚至認為實踐性教學可有可無。在金融企業會計教學中，同樣存在著重視理論而輕視實踐教學的現象，再加上有些院校實踐設備設施短缺、教學時間安排不足等原因造成實踐性教學有名無實。有些院校就是開設了少量的實踐課，也僅僅是在教室或實訓做一下單項基本的練習，很少進行全套、綜合、仿真金融會計練習。 教學規劃不足，現有資源沒有充分利用。目前開辦會計電算化專業的高職院校基本上都有一定的實踐教學條件，書面上說實踐教學可利用校內電算化會計手工實習室、電教室、模擬銀行以及校外實習基地等。可現實利用怎樣呢？筆者調查得知，將近有一半院校，由于規劃不到位、管理沒到位，不但造成教學實踐資源的閑置、浪費，也使教學效果大打折扣，沒有達到教學目標。 實踐性教學方法與手段落后。首先，從教學方法上來看，金融企業會計教學普遍采用的還是“填鴨式”的課堂講授形式，這種方法很不利于培養學生的獨立思考能力，不利于激發學生學習的主動性和思維能動性。對此，雖然教師們曾嘗試過如設計案例、設計問題等方法來調動學生的思維能動性，但對于技能性要求很高的金融企業會計來講，這些方法對于提高學生的思維能動性仍顯得力度不足。因而，針對如何更有效地提高學生對于金融會計的學習主動性，切實提高學生金融企業會計的實踐能力的教學方法，還有待我們結合教學內容的特點，更多地實踐、思考、創新。
其次，從教學工具上來說，金融企業會計教材，一般是以選用高校編寫的教材為主，其缺點是內容雷同，精品太少，缺少適合學院教學情況的自編教材。再者，金融企業會計教學大多選用普通教室上課，很少利用多媒體、模擬實習室進行仿真訓練。而教師所用教案也大多是授課老師結合教材自行編寫教案，如果授課教師對于銀行、證券、保險等專業業務不夠熟悉，就很難把握金融企業會計的重點技能、技巧，因而也難以把那些學生上崗后馬上能真正用到的知識和技能傳授給學生。
最后，從考核方式來看，隨著職業教育目標的轉變，課程考核方式也應當隨之變化。許多院校在這方面已有所探索，但僅有方式的轉變還不夠，我們在設計考試方式時還應以導向性考試目標為原則，重點考查學生對金融企業會計基本專業技能的掌握和運用情況。 教學實習基地缺乏，理論與實踐聯系不夠緊密。目前，有些高職電會專業名義上說是有幾個校外實習基地，而實際上，在日常教學過程中，或者說在2+1教學模式中的前兩年教學中，教師和學生根本就沒去過基地，不知道實習基地在哪里；實習基地與學院的聯系相當松散，沒有一個固定長期的合作關系和聯系機制，根本沒有發揮實習基地應有的基地作用。再加上個別院校經費緊張、環境因素的限制等，使學院也很難建立自己的實習實訓基地，從而使會計專業的金融會計實踐性教學環節難以完整形成，也影響了日常教學中的實踐性教學的有效實施，致使理論聯系實踐不夠緊密、理論教學與實踐教學相脫節甚至脫離實踐教學只講理論。 實踐性教學師資力量缺乏，教材建設落后，無法滿足實踐教學需要。近幾年來，隨著高職院校的不斷發展，高職電會專業在校生規模不斷擴大，而高職院校專業任課教師的數量和質量上的增長顯得有些滯后，致使現有專任教師無力拿出更多時間從事實踐性教學研究，部分專業課程仍由缺乏實踐經驗的授課教師擔任，他們日常忙于課堂理論教學，很少到金融企業一線體驗實踐要求，很少結合當前金融保險實踐情況，研究編寫適合本院校需要的金融會計實踐教學教材，影響了實踐性教學的有效展開。
三、對金融企業會計實踐教學現行模式的改革方案
根據高職電會專業人才培養目標的要求，結合目前高職院校教學現狀，筆者提出金融企業會計實踐教學改革方案
近年來，在國際金融風暴的沖擊下，我國商業銀行及中小存款人所面臨的金融風險正逐漸加大，因此，是否建立存款保險制度，國內金融界、學術界展開了激烈的爭論。日本作為東亞唯一的經濟發達國家，在20世紀70年代初步建立了存款保險制度，其后幾經改革，最終形成了由政府與銀行彼此協作的存款保險制度。本文將就日本的存款保險制度的建立及其改革進行粗淺的探究，以期從中獲取有益的啟示。
一早在二戰之前，日本就提出了建立存款保險制度的設想和建議，但遭到銀行當局的否決
戰后初期，隨著日本經濟的重建和復蘇，金融制度和銀行經營體制表現出不能適應市場經濟發展需求的傾向，1955～1956年，日本先后發生3次銀行經營危機、本論文由整理提供8次信用金庫經營危機。鑒于此，1957年1月，大藏省向國會提交了《存款保障制度基金法案》和《保全金融機構經營的特別措施法案》等，但遺憾的是兩法案均未能獲得通過，建立存款保險制度再次擱淺。
進入20世紀60－70年代后，日本經濟進入高速增長時期，經濟的高速發展對金融市場的健康、快速運作提出了更高的要求，金融市場流通資金不足及企業運作資金缺口不斷增大問題成為日本政府和金融部門面臨的兩大難題。促進金融體制改革，引進銀行及其他金融機構競爭機制，可有效緩解此等難題。但是，在引入銀行競爭機制的同時，保護廣大存款人利益、建立公平的問題銀行處置機制、維護金融體制穩定也成為必須。在此背景下，建立強制性的存款保險制度事宜再一次提上議事日程。
1971年4月，眾、參兩院一致通過了大藏省制定的《存款保險法》，同年7月，日本存款保險機構（DepositInsuranceCorporationofJapan,簡稱DICJ）成立，至此，日本存款保險制度終于正式建立。該制度成立之初，內部組織機構并不完全獨立，其理事長由日本銀行副總裁兼任，理事長、理事及專業金融人士（7名以內）共同組成存款保險機構的決策核心營運委員會。其業務范圍也十分有限，僅限于收取保險費用和支付保險金。其原始資本金和存款保險限額也很少，前者僅為4.5億日元，分別由日本政府（財務省）、日本銀行和民間金融機構三方各出資三分之一籌集。后者的上限僅為100萬日元。盡管如此，存款保險制度畢竟在日本建立了起來，這走出了日本建立健全金融安全網的關鍵一步。
從上述日本存款保險制度建立的曲折過程來看，推動日本存款保險制度建立的主要因素大可有三：其一，經濟的高速增長。如果沒有20世紀60－70年代的經濟高速增長，日本存款保險制度建立可能再度擱置。其二，金融市場的需求。在經濟高速增長背景下，滿足企業資金需求，提高金融市場效率的要求催生了日本存款保險制度。其三，政府的風險防范意識。日本政府意識到引進銀行及其他金融機構競爭機制，提高金融市場效率，雖然可以滿足國內金融市場及企業的資金需求，但同時也必然使金融風險增大，存款人的利益也受到威脅。正是這一較為清醒的風險防范意識，使日本政府在引入金融競爭機制的同時，適時建立了存款保險制度。
二上世紀80年代后期日本泡沫經濟產生并崩潰后，金融機構的經營狀況不斷惡化，為進一步防范金融風險，日本政府通過修改存款保險法，對存款保險制度進行了數次改革，存款保險公司不斷被賦予新的職能與權力
第一次改革，1986－1992年。1985年《廣場協議》之后，日元快速升值，地價、股市價格隨之飆升，實施金融自由化也成為日本政府追求的經濟目標之一，原有存款保險制度中的一些規定顯然已不能適應經濟和金融發展的要求。在此背景下，1986至1992年，日本政府對存款保險制度進行了第一次改革。
這次改革的內容主要為：1．提高存款保險限額和存款保險費率。前者由1974年的300萬日元提高到1000萬日元，后者由1982年的0.008％提高至0.012％。2．實行暫時支付制度，即從1986年起在保險存款正式賠付之前，存款保險機構DICJ先對每一存款人支付上限為20萬日元的保險存款。3．增加財務求助方式。
這次改革雖然并未改變1971年該制度建立之初確定的限額保險制，但是實際上已開始實施事實上的全額保險制，因為在處理破產金融案例過程中，破產處理費用大多由DICJ通過資金贈與方式對“償付”成本之內的存款予以保護，而超出部分由救濟金融機構或關系密切的民間金融機構負擔，DICJ、救濟金融機構和民間金融機構三者聯手實行了存款的全額保護。盡管此次改革對存款保險制度的總體結構未做實質性的改革，但事實上的全額保險制度有效保障了日本銀行體制的安全運作，在1992年以前，銀行的破產賠付記錄為零。
第二次改革，1996－1998年。進入20世紀90年代以后，隨著泡沫經濟的破滅，金融機構破產呈快速蔓延之勢，解決泡沫經濟破滅后的不良債權，妥善處理金融機構破產遺留問題，維護銀行信用和金融秩序穩定，成為日本政府必須應對的重大難題。在此背景下，1996年至1998年，日本政府對存款保險制度進行了第二次改革。
這次改革的內容主要表現為強化存款保險機構的職能，并擴大其權限。據1998年修改后的《存款保險法》，存款保險機構DICJ有權向可繼續經營但資本不足的銀行注入公共資金，購買有償付能力的銀行的不良資產；DICJ有權融資并由政府提供擔保；政府授權DICJ設立附屬公司即處置回收公司來回收不良貸款；DICJ有權對破產金融機構追究民事和刑事責任，并與處置回收公司合作追索債務人隱匿的資產；授權DICJ設立日本過橋銀行以接管問題銀行；經營運委員會確認，DICJ可應普通銀行的申請購買其優先股，總額為13萬億日元。
為有效發揮存款保險制度的作用，日本政府對金融監管體制也進行了配套改革，放棄由大藏省把持金融機構監督權的集權式監管體制，本論文由整理提供于1998年6月成立由內閣府直接管轄的金融監督廳，金融機構設立的認可、登記和廢止以及對金融機構的檢查、處分等管理、監督工作，全部由金融監督廳負責。同年12月，日本政府又成立了金融重建委員會，在金融危機時協助首相處理危機事宜。2000年，再次調整金融監督廳的職責，金融監督廳更名為金融廳，將原屬于大藏省的金融政策制定權移交金融廳，由金融廳負責對銀行、證券及保險等各金融行業的統一監管，有效配合了存款保險機構的職能發揮。
經過這次改革，日本完成了由限額保險制向全額保險制的轉化，使存款保險機構的作用和權限有了較大的提升，且實現了存款保險機構與金融監管機構的合作，在金融監管部門和存款保險機構的聯合努力下，有效地控制和避免了銀行擠兌風潮和金融恐慌。
第三次改革，2000－2005年。進入21世紀后，日本經濟在經歷了泡沫破滅、停滯之后，逐步進入恢復和低速增長時期，適應新的經濟形勢要求，日本的存款保險制度又進行了第三次改革。
這次改革所涉及的內容主要有：
1．調整存款保護范圍。2000年5月再次修改《存款保險法》，將受保險存款的范圍擴展到可記名銀行債券、公共基金存款、依照特別法律成立的公司的存款以及存款利息，合作金融機構聯合體也被納入受保金融機構范圍。
2．將各類存款分為特定存款和其他存款。特定存款指普通存款、專用存款等，此類存款仍實施全額保護，其全額保護延長至2005年3月；具備無利息、存款人隨時可提取、用于支付和結算三個條件的存款屬于支付專用存款，此類存款實施永久性全額保護；上述以外的受保存款由全額保險過渡為限額保險，賠付上限為1000萬日元。
3．擴大DICJ的財務救助范圍。允許其對破產金融機構進行業務轉讓過程提供財務救助，或待其業務轉化和重組后向其提供補充財務救助，或為保證債權人的權益而向破產金融機構提供財務救助。
4．適時調整存款保險費率。2002年取消特別保險費，保險費率按照特別存款和其他存款兩類分別征收。特別存款費率由1996年0.048％提高至0.094％，其他存款保險費率為0.080％。2003年再次調整存款保險費率，將一般保險費率分為按照支付結算存款和一般存款兩類征收，支付結算存款保險費率為0.090％，一般存款保險費率為0.080％。2005年又提高了一般保險費率，支付結算存款保險費率為0.115％，一般存款保險費率為0.083％。2006年則將支付結算存款保險費率降至0.110％，一般存款保險費率降至0.080％。
經過這次改革，日本在全額保險的基礎上，建立了定額保險制，使存款保險制度更能適應金融及銀行體制的變化要求，從而更好地發揮其維護金融穩定和銀行信用、保障存款人利益的職能。
總之，通過上述數次改革，日本逐步建立健全了由政府、銀行及民間金融機構共同協作的存款保險制度，不僅在保護存款人利益上發揮了重要作用，而且在強化政府對金融機構和市場的監管，有效維護金融秩序穩定方面發揮了積極作用。
三日本存款保險制度的建立及其改革對我們的啟示
（一）健全現代金融安全網要求建立存款保險制度。日本金融業的發展及存款保險制度的不斷改革告訴我們，在市場經濟不斷發展的時代，銀行業的競爭日趨激烈，金融風險也在加大，因此，建立存款保險制度，保障存款人的利益，維護金融業的穩定是政府及金融機構必須承擔的義務和責任。我國長期以來實行的即是隱性存款保險制度。在經營不善的金融機構退出市場的過程中，往往由中央銀行或各級政府承擔債務清償的責任。隨著市場經濟和金融業的快速發展，中央銀行或各級政府已無法承接破產金融機構的巨額賬單，隱性存款保險制度不僅給各級政府機構帶來沉重的財政負擔，且直接導致中央銀行貨幣政策不能有效施行。因而，現代金融體制及銀行業的快速發展要求存款保險制度的建立。同時，根據國際經驗，在現代金融體制下，存款保險制度是金融安全網的重要組成部分，一個國家健全的金融安全網至少應包括三大機構：擁有最后貸款人職能的金融機構、獨立的金融監管機構、存款保險機構。自上世紀80年代以來，我國已先后建立負有最后貸款人職能的中央銀行及負責銀行監管的銀監會，目前，我國要建立健全金融安全網，建立存款保險制度已成為必須。
（二）存款保險制度可有效處理銀行危機。上世紀90年代以來日本存款保險制度的相應改革表明，在存款保險制度下不斷根據金融形勢調整存款保險費率，并成立處置銀行不良資產的專業化機構可有效保障銀行及中小存款人的利益，直接有效地處理銀行危機。近年來日本存款保險機構運用融資、購買和接管法等已經處置了數家銀行和信用聯盟及數十家信用組合的破產案。同時，由于存款保險機構負有對問題銀行承擔保證支付的責任，這對存款人在心理上產生積極暗示預期，從而有效防止了銀行擠兌風潮，穩定了社會秩序。超級秘書網
（三）存款保險制度的合理運作必須有完善的立法體系來保障。日本存款保險制度的建立健全都是通過立法程序來完成的。自1971年《存款保險法》制定以來，在數次修改該法案的同時，日本政府又先后制定并實施了《存款保險的補充條例》、《金融穩定化法》、《金融再生委員會設置法案》、《債權管理回收業法案》等等一系列法案和條例，從而構成了一整套健全的金融保險法律保護網，使存款保險機構在發揮職能時，能有章可循、有法可依，有效地提高金融體系抗御風險的能力。
一、保險資源本質的界定
本文認為保險資源是指一定的技術、制度和文化背景下，一定的時間和空間內，可以被保險人利用、開發設計成保險產品的可保風險，是投保人擁有的財物及其相關利益，或生命與身體存在的致損（害）事件發生的可能性，是投保人希望以商業保險方式轉移的純粹風險，它產生的后果是損失（害）。[1]是指當前和可預見的將來對保險人有開發利用價值的全部可保風險，包括已經開發利用了的可保風險，和已存在未開發利用的和未來的潛在可保風險。盡管保險資源總量會受到一個國家或地區的經濟總量規模、發展水平、積累程度，人口數量、質量、結構，以及法律制度、醫療、衛生、科技、教育、環保等因素的制約，但保險資源的開發利用狀況，還與人們的風險意識和保險意識、收入水平、消費水平有關，與保險產業具有的承保風險的資本能力、風險管理與保險技術、保險法律制度環境等有關。
相對金融資源而言，保險資源（可保風險）是一種未來引發損失（害）的不確定性，擁有保險資源者只有損失（害）的可能結果，絕無受益的可能，須以一定代價才能獲得由此保險資源開發的保險商品，而轉讓損害結果的承擔責任。因此，可能的損失（害）事件不能移動也不能免除，移動與免除的是損失（害）結果的實際承擔者，因為保險商品合同約定由保險人承擔這種可能的損失（害）。因此，保險資源作為保險經濟活動的最基本要素，是通過開發設計出來的保險商品來實現風險轉移的。而保險產業資源則是保險商品經濟活動發展到一定階段的產物，是資本、勞動、知識等生產要素和非生產要素資源逐漸從其它行業部門中分離出來，以風險管理為中心，專職分散處理風險，為社會經濟發展和人們生活需求提供保障功能的一種特殊行業資源，并在一個國家或經濟系統的某一時間所形成的保險體系。(1)保險經濟活動中歷史地積累形成的物質技術層面的東西，比如風險管理與保險活動中直接占有使用的人力、資金、財物等物質資源，以及風險管理與保險技術、保險精算技術、保險財務技術、保險資金運用技術等知識資產。(2)保險經濟活動中歷史地積累形成的組織制度層面的東西，比如各種風險管理與保險組織機構形態、組織制度規范、法律條款、政策文件等。(3)保險經濟活動中歷史地積累形成的保險文化意識層面的東西，是保險產業資源的第一、第二層次內容在社會意識形態上的反映，是風險管理與保險文化建設積累形成的精神成果，比如保險文化、保險心理和保險道德等。
因此，保險資源與保險產業資源是不同的兩個概念，保險資源是保險增長與發展的客觀基礎；保險產業資源是保險增長與發展的物質條件。
二、保險資源的特性分析[2]
（一）保險資源的經濟特性
如果在一定的技術、制度和文化背景下，一定的時間內，可以被保險人利用、開發設計成保險產品的可保風險被定義為保險資源，則其經濟特性有資產特性、商品特性和資產減值特性（資產價值貨幣計量是負的）等。保險資源對于保險公司開發設計的保險商品而言，是一種原材料，對其保險經營活動來說是一種必須的基本投入。保險資源通過開發設計出來的保險商品進入消費來體現保障功能。保險商品一部分進入生產消費領域（企業財產保險、工程保險、給職工辦職業年金計劃等保險費可計入生產成本），一部分進入了生活消費領域（個人保險消費），從而參與到整個社會經濟系統的物質再生產與精神再生產過程中。進入生產領域的保險商品消費成為一種特殊的投入，以一種特殊生產要素的形式進入生產函數，因此，可視為一種特殊的投入資本。而進入消費領域的保險商品消費，滿足了投保人的心理安全需要，提高了投保人的生活質量，以保險商品消費的形式進入消費函數。如果僅就保險商品的實物消費部分來看，就是一種期得利益，或者是一種或有索取權，這與風險標的損失期望是一致的。而且，對于由無形的確定的精神消費與有形的不確定的物質消費組成的保險商品的特殊使用價值，理性的消費者享受的是前者精神消費，而不愿意風險發生導致生命財產的損害出現，即不愿享受后者的或有保險金索取權。
可見，保險商品生產與消費相比較一般商品要特殊復雜得多。因此，保險商品是一種特殊的社會經濟政治文化區域性很強的“社會經濟資源產品”，是一種在一定的技術、制度和文化環境下，一定的時間和地域內，由投保人與保險人共同決定的客觀存在，是人類社會物質文明高度發展的結果，也是人類社會精神文明（制度與文化環境）高度發達的產物。比如責任保險，從某種意義上說，就是社會經濟政治文化發展后相結合的產物。因此，保險資源的經濟特性還表現出強烈的社會地域性，它是由一定地理區域的社會利益群體與其所擁有的生命財產構成，又天然地被此群體占有、使用和開發，即存在產權歸屬特性。比如，由于發展中國家保險業落后，產業化程度不高，盡管市場潛力巨大，增長規模與速度非常快，但是保險資源開發能力不足，保險產業資源利用率較低，全球金融保險業的“并購浪潮”和各國屢禁不止的“地下保單”①必然導致保險資源和保險產業資源利用不足與流失，不可避免引發國家金融和金融安全等問題。
（二）保險資源的不可再生性②
保險資源具有自然物理特性即有限性、可耗竭性（保險資源的存在具有時間一維性，即將隨著時間推移而消減滅失）、區域動態性等，因為，風險隨著社會經濟和科學技術的發展以及人類活動空間范圍的擴大而不斷增長，因此，新增風險數量是無限的，但能夠被保險人開發利用的風險，即可保風險卻是有限的。而且，即使同一可保風險在不同時候，由于其風險狀態的不一樣，能被保險公司轉化為現實的保險商品的可保風險數量也是有差異的。比如車損險，新購一輛價值10萬元汽車，折舊期假設為10年，今年投保與明年投保的風險狀態就不一樣，如果不投保，車損風險隨著時間推移就滅失了。又如人身險，一個35歲的人，今年投保與明年投保的風險狀態也不一樣，人身風險不投保，隨著時間推移就不存在了。可見，耗竭性保險資源還可視為保險公司的一種特殊的不可再生資源。一般自然資源不使用，是不會減少甚至消失的，但保險資源則會因不被開發利用而隨著時間推移減少直到滅失，而且，使用消耗后不再生。而且，盡管保險資源與保險產業資源都存在隨時間推移而價值折舊的問題，但保險資源的資產貨幣計量結果是負的，因為風險事故發生的結果是生命和物質財產的損害，這種風險發生導致損害的可能性是隨著時間推移而消減滅失，而保險產業資源的資產貨幣計量結果是正的（開發保險資源投入的人財物），而且具有時間價值，是隨著時間推移發生價值轉移而增值。
當然，物質財富的豐富、人口的增多、社會經濟運行的法律制度環境的完善等，都會產生新的保險資源。因此，無限性是針對保險資源的產生來說的，不是針對其存在的一維性來看的，而且，對于不同社會經濟發展環境來說，保險資源多寡也是不一樣的，科學技術、社會經濟和政治文化發達的地方，保險資源也相應多一些。
三、保險資源的影子價格分析
保險資源的用途決定于許多因素，包括在一定的技術條件下，保險資源隨著時間推移而自然消減的程度。此外，技術進步在一定程度上也能影響保險資源的性質。比如，對于人身保險來說，針對同一風險標的開發出傳統保障型的產品，還是開發出保障與投資連結的萬能產品，是許多因素影響的結果。保險資源用途還決定于最終資源使用者的看法，比如，消費者是偏愛保障型的還是保障與投資兼顧的產品，完全取決于個人的消費心理喜好傾向。另外，保險業的開放程度與產業政策也是影響保險資源利用的重要因素。[3]特別在發展中國家，對保險資源的利用就完全是制度主導下市場博弈的產物，比如對保險資源利用的最低資本額度和技術管理水平等限制，對利用保險資源的區域與開發的產品內容和形式的管制等。
保險資源的經濟價值到底多大呢？下面通過其影子價格的分析來說明。承前述，令P為某一社會發展階段保險發展水平下未被利用而剩余的保險資源存量，即未被開發設計與承保的保險資源，m（p）為實際被開發設計成了保險商品的保險資源。顯然，剩下的保險資源越多，則表明投保的越少，即m′(p)＜0。再假設社會經濟發展每一時期都存在一個最大的保險資源水平
式中：[AKP]保險資源剩余水平；Z為社會經濟活動中瞬時新出現的保險資源；R為由于風險管理與保險技術創新變化而導致保險經濟活動過程中的投保率，實際上，該指標大小直接反映了風險管理與保險技術進步水平。對式（1）求導，并將（2）式代入可得參保率的動態方程：
下面采用最優控制技術來研究保險資源的連續多期問題。設t時刻投保的保險資源和保險資
式中：r為貼現率；λt為t時刻保險資源的影子價格，為保險合同約定風險事故發生后，保險公司賠付的期望保險金（賠償金）。
以上動態優化問題的Hamilton方程為：
于賠償的邊際支出，且等于單位保險成本與保險資源影子價格之和。式（6）和式（7）為保險資源的影子價格和存量的動態方程。由式（6）可得影子價格的變動率[AKλ?]t/λ
此式表明，當單位保險成本獨立于保險資源存量，即cs=0時，保險資源的影子價格變動率等于貼現率。然而，當cs＜0時，保險資源的影子價格的變動率小于貼現率。
因此，貼現率增加將導致保險資源使用的減少；需求彈性的提高將導致單位保險成本與保險資源價格之比的減少。最后，為獲得保險資源價格的動態特征，對Pt=BY(Yt)以時間求導，并利用需求彈性的定義ε(Yt)P′t/Pt=Y′t／Yt,有P′t／Pt=r［1-c(St)／Pt]。此式表明，當單位保險成本存在時，保險資源價格的變動率小于貼現率。即表明較高的單位保險成本將導致較低的保險資源價格的變動。
四、結論與啟示
綜上所述，保險資源與保險產業資源是兩個不同的概念，保險資源是可保風險；保險產業資源是為開發保險資源成保險商品而投入的人財物等有形和無形的生產資料。保險資源是一種不可再生的耗竭性社會經濟資源，保險資源的價格和保險商品使用價值的獨特性是保險業區別于其它金融業的關鍵。而且，在連續多期條件下，最優保險資源的價格等于賠付的邊際支出，且等于單位保險成本與影子價格之和。當單位保險成本獨立于保險資源總量時，保險資源的影子價格變動率等于貼現率，而單位保險成本相關于保險資源總量時，保險資源的影子價格的變動率小于貼現率。貼現率增加將導致最優保險資源的使用的減少，而保險消費需求彈性的提高將導致單位保險成本與保險資源價格之比的減少。當然，如果不考慮保險成本，則保險資源價格的變動率等于貼現率。保險資源總量越大，隨著保險商品消費水平一期比一期提高，保險資源價格就越低。而貼現率的提高，將導致先期的最優資源利用水平的增加和相應價格的減少，并導致后期的最優資源利用水平的減少和相應價格的增加。
特別是在保險業發展初級階段的市場競爭不充分條件下，如果保險商品需求價格彈性保持不變，則壟斷定價為最優行為；當保險商品需求價格彈性不是常數時，壟斷定價就為次優。顯然，保險業一定程度的適度壟斷，是有助于保險資源的有效利用，有助于形成良好的保險產業生態；而對保險資源的自由放任，必然會導致“公共悲劇”或“金融安全”的發生，比如農業保險、責任保險等社會經濟發展與人民生活非常需要的、帶有準公共品的保險商品，如果不是政府的財政和稅優政策激勵，商業保險公司很難有熱情經營，而保險公司競相追捧的那些保險商品常常以“地下保單”形式導致保費異地或跨境流失，引發金融和金融安全問題。
因此, 保險資源是保險增長與發展的客觀基礎，保險產業資源是保險增長與發展的物質條件。只有充分認識保險資源的本質及其經濟特性和資源價格等，才能正確樹立和落實保險科學發展觀，才能有效改善保險資源的合理開發、利用和管理的物質技術、組織制度與文化意識等層面的環境，充分發揮區域保險資源的潛在優勢，切實加強國家金融與金融安全，處理好全球金融保險業的“并購浪潮”和各國禁絕不止的“地下保單”導致的保險資源與保險產業資源流失問題，努力開發設計出多樣化的保險產品，滿足社會經濟發展和人民生活需要，實現保險業持續快速協調健康發展，真正“做大做強”保險業。
注 釋：
①“地下保單”又稱“地下保險”，通常是指沒有在中國內地正式注冊的，設立于港澳等地的境外保險機構簽發的承保內地公民人身保險的保險單。“地下保險”近年從港澳向內地大舉滲透，東南沿海與環渤海等發達地區已成保費流失的重災區。目前，香港每年保費收入約4千多萬億美元中有1/3來自中國大陸的地下保單，中國大陸每年因地下保單損失達總保費的1/5。
②不可再生或耗竭性資源，一般是指如石油與煤炭等自然物質資源，用一點就少一點，用完就沒有了，不用就照樣存在，是從使用角度說的。本文借用來描繪保險資源存在的一維性，就象時間，即使不用也會隨著時間推移而逐漸減少至消失。
主要參考文獻：
［1]蒲成毅．保險資源的本質與特征分析［J]．上海金融，2007（3）．60-63
［2]蒲成毅．中國保險業最優增長研究［D]．2005年南開大學博士研究生畢業學位論文．P56-60
［3]劉茂山編著．保險發展學［M]．北京：中國金融出版社，2005-8．P3-49
Economic Analysis on the Use of Insurance
Resources Based on Shadow Price
Pu Chengyi
Abstract: With the development of world economic integration, the use of financial insurance resources and M & A in the industry tend to be pervasive throughout the world. Mixed operation becomes an inevitable trend for financial development. The relations of international financial insurance become more complicated. The financial insurance resources and the resources inside the industry in the developing countries with weak competitiveness suffer losses. “Underground insurance policy” has never been controlled. Financial sovereign and security has been shocked severely. As an objective basis for financial insurance, naturally, the cross-boundary flow of financial insurance resources and the resources inside the industry has become the focus of international financial insurance relations when we consider a nation’s financial sovereign, security, and consistent development of financial insurance.
Key words:insurance resource;features；shadow price
