時間：2023-07-18 17:24:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經(jīng)濟責任審計問題整改方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
縣政府針對政府性債務審計結果，部署五項整改方案，從嚴整改審計中發(fā)現(xiàn)的問題，規(guī)范政府性債務管理，化解政府性債務風險。
一是高度重視，成立領導小組，提高工作水平。縣政府及時成立了由縣政府辦、縣財政局、縣審計局、縣教育局、縣衛(wèi)生局等單位負責人組成的整改工作小組，對政府性債務進行再一次的清理和清收。明確規(guī)定各單位主要負責人為審計問題整改工作第一責任人，各單位要成立專班，明確專人，負責整改工作。深入剖析存在的問題，查找管理漏洞，提出切實可行的整改措施。
二是正視困難，科學調(diào)度資金，積極償還債務。江陵是1994年新建縣，財政收入規(guī)模小，舉債融資建設需求大，可用財力中能用于歸還到期債務的資金也較少。但2011年和2016年是該縣政府負有償還責任還款高峰年，對此，江陵縣政府經(jīng)研究決定積極應對，正視困難，科學調(diào)度資金，妥善安排縣級財政預算，在確保經(jīng)濟社會正常運轉(zhuǎn)的前提下，籌措資金，償還、化解政府性債務。
三是統(tǒng)籌管理，控制舉債規(guī)模，防范債務風險。建立健全相關制度，規(guī)范政府債務舉債審批程序，嚴格規(guī)定未經(jīng)政府和財政部門審批各部門不得舉借政府新債。對世行貸款進行清理核對，理清債務數(shù)據(jù)、理順債務關系。制定還款計劃，確定還款對象，減輕政府財政預算資金歸還（扣還）的壓力。責令林業(yè)部門建立日元貸款造林項目還貸準備金，利用項目本身取得的經(jīng)濟效益建立還貸準備金，實行債務良性循環(huán)。
四是重視管理，督辦建設進度，發(fā)揮資金效益。加強政府融資平臺（江陵縣鶴翔開發(fā)投資有限公司）管理，提高盈利能力，繼續(xù)保持償債能力；加強地方債券資金項目實施進度督辦，加強項目建設審計跟進監(jiān)督，督促項目實施加快進度，確保債務資金使用效益；加強管理，規(guī)范縣人民醫(yī)院經(jīng)營行為，提高醫(yī)療服務水平，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，提高盈利償債能力，實現(xiàn)舉債投入、盈利還貸、擴大規(guī)模的良好發(fā)展模式。
五是正確引導，合理考核業(yè)績，建立激勵機制。在進行部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計時，把債務增減變化作為一個重要硬性指標來評價干部任期經(jīng)濟責任履行情況；領導干部年終考核和目標責任制結賬時引入債務增減指標，實行政府債務監(jiān)控常態(tài)化；部門預算審批時考慮單位債務存量和增減變化情況，債務控制化解好的予以獎勵，債務增加擴大的適當削減財政預算供給水平。
落實政府債務審計整改方案
一是進一步建立健全債務管理制度。制定了《石嘴山市政府債務管理辦法》，進一步加強政府債務監(jiān)控，規(guī)范債務運作程序，防范債務風險。
二是建立起政府債務歸口管理機制和風險預警機制。進一步明確了政府債務由各級財政部門統(tǒng)一管理，成立了由財政、審計、國資、發(fā)改、監(jiān)察等部門組成的"政府債務管理委員會",加強對政府性債務管理工作的領導。
三是實行地方政府性債務責任制管理。明確各部門單位主要領導為政府債務第一責任人，按照"誰舉債、誰償還"的原則，層層嚴格明確償債責任主體，認真落實償債資金來源。
本文就如何加強與規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，推動企業(yè)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，構建審計監(jiān)督全覆蓋體系進行了思考和研究，從國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋機制的構建、內(nèi)部審計工作機制的構建、內(nèi)部審計價值提升機制的構建和審計監(jiān)督合力機制的構建四個方面提出了建設性意見。
[關鍵詞]
國有企業(yè)；內(nèi)部審計；審計全覆蓋
保障國有資產(chǎn)安全、防止國有資產(chǎn)流失是全面建成小康社會、實現(xiàn)全體人民共同富裕的必然要求。內(nèi)部審計作為基礎性的自我監(jiān)管機制，是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范管理、防范風險、完善治理、增加價值不可或缺的組成部分。總體上，當前國有企業(yè)內(nèi)部審計仍存在制度機構不健全、工作重點不突出、作用有待進一步發(fā)揮等問題。特別是在進一步深化國有企業(yè)改革的背景下，如何加強與規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，推動企業(yè)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，構建政府部門公共審計、出資人審計和企業(yè)內(nèi)部審計之間分工明確的審計監(jiān)督全覆蓋體系，還有許多亟待解決的問題。
一、國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋機制的構建
國有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級多，有些企業(yè)層級多達十幾級，實現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計發(fā)揮促進完善治理作用的基礎。內(nèi)部審計全覆蓋主要包含以下三方面的重點內(nèi)容：
一是規(guī)范科學的內(nèi)部審計制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的組織架構、職能定位、審計內(nèi)容、審計權限、審計程序、質(zhì)量控制、審計報告與結果應用等內(nèi)容，實現(xiàn)內(nèi)部審計對企業(yè)重大決策、重要資金、重大項目、重大經(jīng)營活動、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計監(jiān)督的制度全覆蓋。
二是獨立有效的審計組織架構。首先，要推進國有企業(yè)內(nèi)部審計機構建設，保證有機構、有人干事。如《浙江省人民政府關于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》（浙政發(fā)〔2015〕17號）明確規(guī)定：注冊資本金1億元以上，且下屬控股子公司5家以上的國有企業(yè)應當明確負責內(nèi)部審計職責的機構或者配備專職內(nèi)部審計人員。其次，要保障審計的獨立性。考慮到獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業(yè)內(nèi)部審計工作應當受董事會或下設的審計委員會領導，明確企業(yè)主要負責人主管內(nèi)部審計工作，是企業(yè)內(nèi)部審計工作的第一責任人。另外，不具備單獨設置內(nèi)部審計機構條件的，內(nèi)部審計可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機構合署辦公，但不得與企業(yè)財務部門合署辦公。
三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應當加強企業(yè)內(nèi)部審計資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務資源和相關領域的專家參與內(nèi)部審計，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計人員、集團內(nèi)部管控人才等的共享；另一方面，應當建立完善內(nèi)部審計業(yè)務外包管理機制，加強對外包審計業(yè)務的過程控制和后續(xù)評價。
二、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作機制的構建
充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風險、促進完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標方面的作用，必須構建致力于服務企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內(nèi)部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務與保障職能。當前國有企業(yè)內(nèi)部審計應圍繞以下重點開展工作
一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業(yè)各項政策制度落實，促進企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)。
二是加強對重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價，提高企業(yè)決策與管理水平。
三是深化領導干部經(jīng)濟責任履行情況審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對權力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監(jiān)督機制，促進企業(yè)領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責。
三、國有企業(yè)內(nèi)部審計價值提升機制的構建
有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎上，進一步建立以下保障機制：
一是審計結果運用與責任追究機制。建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實機制，積極開展后續(xù)審計工作，將審計意見、整改方案跟蹤督促落到實處。建立責任追究制度，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要依法依紀作出處理，追究責任，嚴重違紀違規(guī)問題應及時移送相關部門處理。同時，各類審計結果及其審計問題整改情況，應作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據(jù)。
二是內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任保障機制。應當根據(jù)企業(yè)審計業(yè)務需要，選配符合履行審計職責需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務培訓，不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平、業(yè)務技能和解決實際問題的能力。對取得專業(yè)技術職務任職資格的內(nèi)部審計人員，按照有關規(guī)定進行考評、聘任，享受有關職務和薪酬待遇。
三是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機制。特別要通過積極推進企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設，進一步提高審計工作效率。
四、國有企業(yè)審計監(jiān)督合力機制的構建
國務院辦公廳《關于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》明確指出，要“切實強化國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出資人監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察、巡視監(jiān)督以及社會監(jiān)督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國有資產(chǎn)監(jiān)督體系”。這就需要構建內(nèi)外部分工明確的審計監(jiān)督機制，厘清政府部門公共審計、出資人審計和企業(yè)內(nèi)部審計之間的職責分工。審計機關和主管部門內(nèi)部審計機構主要負責對企業(yè)本部及下屬一級單位的審計；企業(yè)內(nèi)部審計部門主要負責對企業(yè)下屬單位的審計；社會中介機構負責企業(yè)本部及下屬單位的年報決算審計。
一是加強國資管理部門的監(jiān)督管理。第一，國資管理部門建立完善對內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的管理與監(jiān)督。實行企業(yè)內(nèi)部審計工作報告制度，企業(yè)內(nèi)部審計計劃、審計報告、審計工作總結、審計發(fā)現(xiàn)重大問題按要求向國資委報告。加強企業(yè)內(nèi)部審計工作考核，對企業(yè)內(nèi)部審計工作開展情況進行考核與檢查，考核檢查結果納入對企業(yè)及主要負責人年度績效評價的范圍。第二，應當建立完善履行出資人職責的審計監(jiān)督機制，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、社會中介審計力量，加強對集團公司經(jīng)營風險的審計，重點以風險為導向，建立各單位重大風險、重要事項跟蹤管理庫，并定期進行評估跟蹤。第三，完善社會中介機構委托審計管理機制。加強對社會中介機構審計資質(zhì)和審計質(zhì)量的跟蹤管理，加強對審計報告非正常事項的分析評估與后續(xù)監(jiān)督。
二是加強審計機關的監(jiān)督指導。審計機關應當切實履行好《審計法》賦予的對內(nèi)部審計監(jiān)督指導和對國有資產(chǎn)審計監(jiān)督的職責。第一，監(jiān)督推進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的完善。通過專項檢查、專題指導等形式，加大對國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督指導，推進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的全覆蓋。第二，指導推進職業(yè)化建設和內(nèi)部審計價值提升。充分利用內(nèi)部審計協(xié)會的力量，積極開展對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導，加強職業(yè)教育培訓，加強審計業(yè)務指導交流，指導各企業(yè)制定內(nèi)部審計具體制度和實施標準，推進企業(yè)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型創(chuàng)新。第三，加強對國有企業(yè)的審計監(jiān)督。結合企業(yè)領導干部經(jīng)濟責任審計，并根據(jù)實際情況對企業(yè)落實重大決策部署情況及重大風險事項開展專項審計調(diào)查。重點關注國有資本的真實、合法和效益情況，關注公司法人治理結構、企業(yè)薪酬分配制度、國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行以及內(nèi)部控制制度的建立健全和運轉(zhuǎn)執(zhí)行情況，強化對大額資金使用、物資采購、工程管理、資本運作、資產(chǎn)交易、員工持股等企業(yè)關鍵業(yè)務的監(jiān)督。將內(nèi)部審計工作開展情況作為企業(yè)主要負責人經(jīng)濟責任審計的重要評價內(nèi)容。
關鍵詞：農(nóng)村；財務管理；問題；對策
黨的十七大以來，我國提出建設社會主義新農(nóng)村的任務，這是一項系統(tǒng)而長遠的任務。農(nóng)村財務管理是廣大干群關注的焦點，也是當前農(nóng)村工作的重點與難點。我國在開展農(nóng)村基層民主自治的基礎上，大力推進村級財政的民主管理，這對于農(nóng)業(yè)稅減免后的新農(nóng)村建設來說意義重大。但是近年來，農(nóng)村財務問題從某種程度上來說已成為激化干群矛盾、影響農(nóng)村穩(wěn)定、制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的主要因素，不得不給予重視。筆者結合自身工作實際，對該問題提出幾點看法，以期在指導農(nóng)村財務管理工作中發(fā)揮更大的作用，為今后規(guī)范農(nóng)村財務管理提供參考。
一、提高農(nóng)村財務管理人員水平
農(nóng)村財務管理過程中，人的要素必須給予重視，這里主要涉及2個方面的問題。一是部分村干部素質(zhì)不高。極少數(shù)村干部貪污、挪用集體資金。有的村干部擅自出借、無償占用村集體資金，使大量借款一時無法收回。有的村干部違反財務規(guī)定，公款私存，牟取利息；或違規(guī)為企業(yè)或親友提供經(jīng)濟擔保，導致村集體資產(chǎn)流失。有的村采用虛增被征土地、花木、大棚獲得補償款等辦法，合伙私分、挪用征地補償款。收入不交賬，多收少交，重報開支，多領補助，亂發(fā)誤工補貼，甚至合伙巧立名目私分公款以及造假發(fā)票報賬等。二是村會計素質(zhì)不高，會計人員作為基層的財務管理工作者，文化程度不高、工作責任感不強，無證上崗，對新會計制度不熟悉，難于適應當前農(nóng)村財務管理要求，從而造成干群關系緊張，影響農(nóng)村社會穩(wěn)定。
對此，農(nóng)村領導干部要提高對新農(nóng)村財務管理重要性的認識，把財務管理工作落到實處。同時，農(nóng)村基層領導要以身作則，帶頭示范，堅決不說違反農(nóng)村財務管理政策規(guī)定的話，堅決不做違反農(nóng)村財務管理政策規(guī)定的事。村領導不應該違規(guī)違紀插手管理財務。另外，提高農(nóng)村財會人員素質(zhì)，切實提高理財水平。首先是要廣泛開展農(nóng)村財務人員思想品德教育、職業(yè)道德教育，使他們樹立高度的工作責任感，敢于照章辦事。其次，理財業(yè)務能力也是十分重要的方面。財會人員作為特殊從業(yè)人員，要有良好的業(yè)務素質(zhì)，應定期組織開展農(nóng)村會計知識競賽活動和農(nóng)村會計實務培訓工作，重點抓好新規(guī)定、新制度的培訓以及財會人員的上崗培訓和后續(xù)教育。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要加強對村干部、村民主理財小組成員的財務知識培訓，增強其依法行使民利、保障合法權益的意識與能力。
二、規(guī)范農(nóng)村財務管理程序
農(nóng)村財務管理中出現(xiàn)眾多問題，筆者認為另一個重要的原因就是財務管理的程序不規(guī)范。中國歷來有“重實體、輕程序”的傳統(tǒng)，這種思想也體現(xiàn)在村級財務管理上，只要錢用的合適，用的過程、手續(xù)、流程都可以忽略不計，這種思路也導致在農(nóng)村財務的使用方面出現(xiàn)眾多違規(guī)、甚至違法的行為，如報賬隨意、票據(jù)使用不規(guī)范、財務使用情況不公開、資金賬戶混亂等，這對建立健全財務制度極為不利。
規(guī)范村級財務工作流程須堅持“六統(tǒng)一”原則。一是統(tǒng)一制度。嚴肅財經(jīng)紀律，推進農(nóng)村集體財務管理和監(jiān)督經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。二是統(tǒng)一審核。實行村財務主管、村民主理財小組、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站三級審核模式，否則不能入賬。三是統(tǒng)一記賬。由財務中心做好各村資金管理、電算化記賬和核算工作。四是統(tǒng)一公開。統(tǒng)一規(guī)定財務公開的方式、內(nèi)容和時間，統(tǒng)一制作財務公開榜和財務公開明細表，確保財務公開及時、透明，避免因為村民不清楚村里資金去向引起的問題。五是統(tǒng)一審計。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站按照相關規(guī)定，對村級財務當月發(fā)生業(yè)務和村干部離任交接等進行審計。六是統(tǒng)一建檔。各村財務會計資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站進行歸檔、保管，并按規(guī)定年限存放。通過以上措施，杜絕憑證不規(guī)范、公款私存、白條抵庫、貪占挪用公款現(xiàn)象的發(fā)生，確保村級資金安全。
三、強化農(nóng)村財務管理監(jiān)督機制
有權力就要有監(jiān)督，農(nóng)村財務管理過程中出現(xiàn)眾多問題與財務監(jiān)督機制的不健全和落實不到位有重大關系。在實踐中出現(xiàn)諸如：對農(nóng)村財務管理的監(jiān)督多為內(nèi)部監(jiān)督、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的監(jiān)督?jīng)]有獲得足夠的重視、專業(yè)的農(nóng)村審計沒能有效的發(fā)揮作用等現(xiàn)象，均對農(nóng)村財務管理產(chǎn)生不利的影響。
針對以上監(jiān)督缺位和監(jiān)督不利現(xiàn)象，結合工作中積累的經(jīng)驗，筆者認為要從如下幾個方面有效的規(guī)范監(jiān)督機制并落實監(jiān)督效果。第一，加強宣傳教育，進一步提高廣大干部群眾的思想認識。針對村干部素質(zhì)不高及財務管理未達到系統(tǒng)化、制度化的現(xiàn)狀，要加強教育培訓。要真正落實村民自治權，組織學習有關“村帳制”的財經(jīng)紀律、財務制度以及農(nóng)村政策法規(guī)等，提高基層干部的綜合素質(zhì)，讓村干部自己有效的約束自己的行為，實現(xiàn)農(nóng)村財務管理的自我監(jiān)督。第二，通過村民大會或村民代表會議以“民主理財”形式，讓村民直接參與村級財務管理，決定經(jīng)濟發(fā)展事項，體現(xiàn)廣大村民群眾的根本利益，維持農(nóng)村社會穩(wěn)定，從而保證廣大村民的知情權和參與權，以實現(xiàn)農(nóng)村財務管理的群眾監(jiān)督。第三，加強農(nóng)村審計監(jiān)督。縣級農(nóng)業(yè)行政主管部門要積極開展對村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟責任和專項審計，切實做到“三年一輪審”。要按照三年一輪審的要求，重點圍繞村級財務收支審計、村干部經(jīng)濟責任審計與離任審計、土地征用補償費、村級重大項目建設以及問題專項審計，確實強化對村干部管理使用資金的審計監(jiān)督，充分發(fā)揮審計的教育、警示、規(guī)范和懲處功能，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)審計整改意見制訂整改方案，并按時上報上級農(nóng)經(jīng)管理部門，以此實現(xiàn)農(nóng)村財務管理的審計監(jiān)督。第四，有效發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的作用，充分發(fā)揮農(nóng)經(jīng)部門對農(nóng)村財務管理工作的指導和監(jiān)督作用。經(jīng)管站要組織業(yè)務指導和工作督促，建立健全檢查督導制度，每年檢查督促不少于2次。
農(nóng)村財務問題涉及千家萬戶農(nóng)民的切身利益，關系到黨在農(nóng)村各項政策的貫徹落實，關系到農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，關系到構建和諧社會的鴻圖偉業(yè)。解決好農(nóng)村財務管理問題是“三農(nóng)”工作的一項重要內(nèi)容，是確保農(nóng)民增收、促進農(nóng)村經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展和加快和諧新農(nóng)村建設步伐的重大舉措。
參考文獻：
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【正文】
區(qū)審計局的《審計報告》（臨委審辦報〔2020〕5號）收悉后，我局高度重視，多次召開黨委會，對照審計報告提出的問題和建議，研究整改措施，并制定《整改方案》，將整改任務逐項逐條分解到相關科室及下屬單位。現(xiàn)將整改落實情況報告如下：
一、問題整改的總體情況
審計報告要求我局整改的主要問題共有10個，已完成整改10個，整改完成率100%。
二、問題整改的具體情況
（一）基金使用管理方面
1.關于“部分人員死亡后仍領取養(yǎng)老待遇”和“養(yǎng)老待遇重復發(fā)放”的問題
整改情況：已完成。
根據(jù)臨審決〔2020〕3號的審計建議，加強稽核人員力量，全面依規(guī)開展對審計中發(fā)現(xiàn)問題人員的追討，已按照有關規(guī)定完成所有追討程序。截至8月底，已追回應追回的72.8%，尚未追回部分因追討對象均為死亡人員，其家屬確實經(jīng)濟困難無力一次性償還，但已知曉關于死亡多領待遇的情況并簽署承諾書，明確承諾一旦有相應經(jīng)濟能力后一定償還（追討結果已另行書面反饋）。
（二）大學生創(chuàng)業(yè)園管理方面
1.關于“委托運營企業(yè)存在占用園區(qū)資源現(xiàn)象”問題
整改情況：已完成。
一是制定出臺《杭州市大學生創(chuàng)業(yè)園（臨安）管理辦法》，明確人才管理服務中心對大創(chuàng)園管理的主體責任，嚴格執(zhí)行入園管理辦法，進一步明確和規(guī)范入園流程、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理以及第三方運營機構監(jiān)管等內(nèi)容。二是完善監(jiān)管考核機制。制定出臺《區(qū)大學生創(chuàng)業(yè)園管理考核辦法》，每月對園區(qū)進行巡查，根據(jù)第三方運營商月報表，繪制園區(qū)平面圖，一一對應核查，及時掌握了解園區(qū)項目情況和運營情況，每季度定期走訪企業(yè)，且不定期對園區(qū)企業(yè)進行抽查。
2.關于“大創(chuàng)園日常監(jiān)管存在漏洞”問題
整改情況：已完成。
一是組織人員全面核查大學生創(chuàng)業(yè)園管理出現(xiàn)的問題，落實專人加強園區(qū)管理，進一步提升工作人員工作責任心和業(yè)務能力，加大對第三方運營機構運營的監(jiān)管力度。二是加強企業(yè)入園聯(lián)審和園區(qū)運營監(jiān)管力度，對入園申報材料實行紙質(zhì)和電子版雙重存檔，建立財政、稅務、市場監(jiān)管等部門聯(lián)審制度，指定專人對已成立的企業(yè)進行信用、稅務審核。三是對4家不符合入園規(guī)定的企業(yè)下發(fā)整改通知書，目前已全部清退出園，并及時追繳違規(guī)享受政策期間的所有費用，現(xiàn)已全部追回資金。
（三）政策執(zhí)行管理方面
1.關于“重大項目決策履行不嚴謹”問題
整改情況：已完成。
一是修訂完善《黨委工作規(guī)則》，對涉及重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額資金安排使用等“三重一大”事項進行細化和明確。二是規(guī)范會前議題征集和準備工作，嚴格執(zhí)行黨委會工作程序，嚴格落實“三重一大”事項研究決策制度，涉及人財物及重大決策等事項全部納入黨委會研究范圍，充分聽取和交流班子成員內(nèi)部意見，認真執(zhí)行集體分工負責制。三是專門指定人員負責局黨委會議、局長辦公會議的會議記錄、紀要整理以及歸檔等工作。
2.關于“政府采購政策執(zhí)行不到位”問題
整改情況：已完成。
已嚴格執(zhí)行政府采購程序和有關規(guī)定，從政采云系統(tǒng)中或詢價比價等方式規(guī)范采購。
（四）人才專項資金使用管理方面
1.關于“超標準補助活動經(jīng)費”問題
整改情況：已完成。
一是分管領導對就業(yè)培訓科負責人及相關工作人員進行警示談話，并對各類技能競賽活動補貼是否超標進行全面排查，未發(fā)現(xiàn)其他超標核撥補貼情況；二是在就業(yè)培訓科內(nèi)部加強各類培訓補貼政策的學習，強調(diào)政策剛性和風險防控的重要性，做到經(jīng)費開支有章可循、有理可據(jù)。三是及時退回超標準補助款，已協(xié)調(diào)餐飲協(xié)會退回并上繳至財政專戶。
2.關于“個別專項資金實施辦法不夠嚴謹”問題
整改情況：已完成。
一是出臺《臨安區(qū)打造人才高地若干意見》及相關細則，明確大學生申報創(chuàng)業(yè)項目資助的信用狀況以“信用杭州”平臺查詢結果為準；二是出臺《關于支持大學生創(chuàng)業(yè)就業(yè)實施意見的通知》及相關細則，明確園內(nèi)房租政策為“免費使用100平米內(nèi)辦公場地和園內(nèi)公共設施，期限不超過3年”，并于入園前書面告知超過100平米部分以市場價計算支付。
3.關于“個別補助項目審核程序執(zhí)行不到位”問題
整改情況：已完成。
一是貫徹落實《杭州市臨安區(qū)大學生自主創(chuàng)業(yè)扶持實施辦法（試行）》（臨人社發(fā)﹝2018﹞50號），與區(qū)財政局做好聯(lián)合初審工作；二是嚴格執(zhí)行《臨安區(qū)打造人才高地若干意見》有關規(guī)定，按照審批流程嚴格審查申報對象及資格條件，同時明確專人審查各申報企業(yè)的信用狀況。
（五）財務管理方面
1.關于“培訓場租費打入個人賬戶進行支付”問題
整改情況：已完成。
一是抽派局財務人員對技工學校財務管理情況進行全面核查，出臺局《財務及資產(chǎn)管理制度》，規(guī)范系統(tǒng)財務管理，指導下屬單位規(guī)范使用財政資金；二是進一步規(guī)范技工學校社會培訓工作，制定出臺《杭州市臨安區(qū)技工學校社會培訓管理辦法》，按照政府定點采購有關規(guī)定，由校長辦公會議研究確定校外培訓場地，培訓實施由專人監(jiān)督、核查，場地租賃費以財務轉(zhuǎn)賬方式進行支付。
三、審計建議的采納情況
審計提出的4條建議均已采納。一是進一步完善制度并嚴格執(zhí)行。進一步修訂完善《黨委工作規(guī)則》《內(nèi)部控制制度》《合同管理制度》等各類規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行集體研究年度預算、大額資金使用等事項，加強政策制度學習和制度執(zhí)行監(jiān)督，明確科室和下屬二級單位負責人為執(zhí)行第一責任人，發(fā)揮制度控制作用，同時對相關業(yè)務工作人員、財務人員進行培訓，熟悉制度內(nèi)容，實現(xiàn)業(yè)務工作與財務工作相銜接，有力地推進制度規(guī)范執(zhí)行。二是進一步強化財務管理。制定出臺《財務及資產(chǎn)管理制度》，印制下發(fā)《財務制度匯編》，明確資金使用、財務結算以及報銷審批流程等。強化財務監(jiān)督和業(yè)務指導，通過舉行財務法規(guī)知識培訓班等形式，深化財務人員專業(yè)知識，防范財務風險。嚴格貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和紀委有關規(guī)定，進一步加大監(jiān)督檢查，扎實開展黨風廉政建設巡查，完善巡查內(nèi)容和方式，增強巡查工作的實效。三是進一步規(guī)范大創(chuàng)園管理。制定出臺《杭州市大學生創(chuàng)業(yè)園（臨安）管理辦法》，細化管理職責、入園流程、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理等內(nèi)容，加強第三方運營機構的監(jiān)督管理，充分整合園區(qū)資源提高使用率。對現(xiàn)有大創(chuàng)園運營模式進行調(diào)查研究和評估，提升運營和績效水平，提高服務保障能力，加大監(jiān)管和整改力度，拓展就業(yè)空間，推動雙創(chuàng)升級，優(yōu)化大學生就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境。四是進一步增強資金使用效益。認真謀劃和科學編制部門項目預算，梳理對所有補助項目的政策依據(jù)及流程，進一步完善補助項目評審辦法，確保補助項目評比的嚴謹性和公正性，實施項目經(jīng)費績效目標管理和跟蹤監(jiān)控管理，發(fā)揮資金最大使用效益。同時，樹立項目資金管理責任意識，資金使用要嚴格按照財政規(guī)定和審批程序，保障資金使用規(guī)范高效。
一、提高認識，增強做好教育財務建設系統(tǒng)黨風廉政建設工作的緊迫性
加強財務建設系統(tǒng)黨風廉政建設，是由財務建設工作的作用、地位、現(xiàn)狀，以及黨和政府對黨風廉政建設的總體要求所決定的。我們必須在總結成績和經(jīng)驗的同時，清醒看到存在的問題，不斷增強黨風廉政建設的緊迫性。
第一，從財務建設工作的地位和作用看，加強教育財務建設系統(tǒng)黨風廉政建設具有特殊的重要性。從任何一個角度講，財務建設都是一項十分重要的工作。對教育單位而言，財務建設是經(jīng)濟命脈，與教育事業(yè)的方方面面都關系密切，對事業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。我省教育財務建設涉及教育系統(tǒng)的財務管理、基建管理、收費管理、后勤管理、國有資產(chǎn)管理、外資利用、學生救助等方面，不僅領域十分廣泛，而且都非常重要、非常敏感，對學校甚至對全省教育乃至建設教育強省都有著決定性的作用。就財務建設工作而言政策性、專業(yè)性、導向性強，對人員的政治素質(zhì)、工作能力和業(yè)務水平等的要求都很高。因此，加強教育系統(tǒng)財務建設工作的黨風廉政建設，對于確保省教育廳、省委教育工委有關教育改革發(fā)展的決策部署不折不扣地得到貫徹執(zhí)行，確保不出現(xiàn)嚴重的行業(yè)不正之風，特別是不發(fā)生大的腐敗問題，意義重大。
第二，從黨風廉政建設對各項工作的普遍要求來看，加強教育財務建設系統(tǒng)黨風廉政建設是整個黨風廉政建設的重要組成部分。加強對人、財、物的管理，加強對“三重一大”即重要干部的推薦任免和獎懲、重大事項決策、重要項目安排、大額度資金的使用等的監(jiān)督，在黨風廉政建設中具有核心地位，也是社會關注的焦點和群眾關心的熱點、難點問題。在這些問題中，加強對財務建設的監(jiān)督始終占住著最重要的位置。各級黨政、部門有關黨風廉政建設的文件、規(guī)定、會議，領導工作報告、講話等，無不把加強財務建設工作作為重要內(nèi)容。可以說，這方面的規(guī)定多不勝數(shù)。近幾年來，在教育投入不斷加大的同時，對黨風廉政建設的要求也不斷提高。前不久，教育部召開了2009年度全國教育紀檢監(jiān)察工作會議，會議要求，中央為擴大內(nèi)需，做出了加大投入的決策部署，其中也加大了對教育的投入，在這個過程中，要求紀檢監(jiān)察同步跟進，全程監(jiān)督，確保中央決策貫徹落實。為確保將黨和政府關于黨風廉政建設的規(guī)定落到實處，必須加強對教育財務建設系統(tǒng)的黨風廉政建設，為促進財務建設提供強有力的政治保障。
第三，加強教育財務建設系統(tǒng)黨風廉政建設，是由財務建設系統(tǒng)的現(xiàn)狀所決定的。近幾年來，我省教育財務建設系統(tǒng)，不僅日常工作按部就班、井然有序，一些重要工作如被列入省政府為民辦實事工作、推進義務教育經(jīng)費保障機制一系列改革等都完成得非常出色，一些重大問題也處理得很好，多次受到省委、省政府的充分肯定，有關同志還受到省政府的表彰。從上到下各級職能部門和工作人員，絕大多數(shù)都能克己奉公、敬業(yè)愛崗、嚴格要求、廉潔自律，黨風廉政建設情況總的是好的，學校和群眾是滿意的。但從更高的要求來看，也還存在一些問題，個別問題還比較嚴重。一是教育亂收費特別是學校內(nèi)部亂收費現(xiàn)象仍然較多存在，少數(shù)高校和中小學自立項目、擴大范圍、提高標準收費和強制服務收費現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重損害了群眾利益，不僅群眾意見很大，也經(jīng)常引起新聞媒體和國家有關部委的長期關注。因此，始終是各級糾風工作的重點。二是部分干部教師、學生對學校后勤等意見還較大，說明我們的管理和服務還存在一些問題。三是個別地方和學校財務建設的內(nèi)部管理還存在一些疏漏之處。由于資金短缺的瓶頸作用，財務建設部門勿容置疑的成為大家關注的熱點部門。因為和其他一些部門相比，財務建設面臨的壓力更大，遭遇的誘惑更多，經(jīng)受的考驗更嚴峻，加上一些地方、單位和學校內(nèi)部監(jiān)督存在缺位、空位和不到位的問題，少數(shù)學校內(nèi)部制度不健全，個別財務人員借此大肆貪污、挪用公款，并被司法機關追究責任，給學校造成巨大損失。四是在學生救助方面一些學校也存在弄虛作假、虛報冒領，套取國家撥款等嚴重問題。20*年個別地方的一些民辦學校因此被國家財政部嚴肅查處和通報，對我省教育形象造成極為惡劣的影響。上述問題的存在，說明我們加強黨風廉政建設的任務還很重，形勢不容樂觀。只有進一步加強黨風廉政建設，規(guī)范管理，嚴格監(jiān)督，才能促進財務建設工作良性發(fā)展，確保干部廉潔自律。
二、加強監(jiān)督，增強自我監(jiān)督和接受監(jiān)督的自覺性
加強黨風廉政建設的一個重要手段就是強化監(jiān)督。而監(jiān)督的前提是明確責任。對財務建設系統(tǒng)來講，在明確責任的前提下加強監(jiān)督尤為重要。按照黨風廉政建設的有關規(guī)定，監(jiān)督包括兩個方面：一是財務建設的職能部門要根據(jù)自身的職能自覺地從上至下從業(yè)務的角度加強內(nèi)部監(jiān)督，同時，領導干部要按照“一崗雙責”的規(guī)定加強對財務建設管理干部和業(yè)務干部的廉政監(jiān)督。二是財務建設工作要主動接受群眾和社會的監(jiān)督。
第一，關于自覺加強內(nèi)部自身監(jiān)督問題。首先是要從有利于相互監(jiān)督、相互制約的角度出發(fā)，明確各自的職責，建立和完善相關工作制度、紀律要求，形成有利于提高解決自身問題能力的良性機制。二是要嚴格遵守有關財經(jīng)制度、紀律，嚴格管理，規(guī)范操作。因為財務建設工作事關重大，所有的工作都要在有效的監(jiān)督下進行，杜絕暗箱操作。以財務監(jiān)督為例，我認為，財務監(jiān)督不能只就某一項資金運作進行監(jiān)督，應當貫穿于資金運作的全過程，貫徹在預算管理、收支管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。只有做到全過程和全方位的監(jiān)督，才能成為真正意義上的監(jiān)督。三是財務建設職能部門要認真履行自己的監(jiān)督職責，對收費、資金運作、基建維修、后勤管理、學生資助，以及學校特別是高校舉債建設等工作，都要切實加強管理，嚴防違規(guī)、失職瀆職和腐敗發(fā)生。四是財務建設職能部門的主要負責人和分管領導要加強對干部教育管理，教育和監(jiān)督他們嚴格遵守財經(jīng)紀律、國家法紀和黨風廉政建設有關規(guī)定，廉潔自律，秉公辦事，防止違紀違規(guī)和貪污挪用等犯罪問題出現(xiàn)。五是要加強財務建設工作人員的職業(yè)道德建設。加強財務建設工作人員的職業(yè)道德建設，對于財務監(jiān)督有著十分重要的位置。財務建設人員如果不遵守職業(yè)道德，法紀意識淡薄，自律能力差，就必然會違法違紀，甚至犯罪。財務建設人員如果違背了起碼的職業(yè)道德，就會違紀違規(guī)、甚至違法犯罪，使財務建設管理失控，造成嚴重后果。
第二，關于主動接受外部監(jiān)督問題。一是要加強財務建設公開工作。陽光是最好的防腐劑。財務建設公開是辦事公開和校務公開的組成部分，是行政權力公開、透明、規(guī)范運行的必然要求。對財務建設部門來說，公開的各環(huán)節(jié)要分別落實到相關人員身上，堅持做好經(jīng)常性的動態(tài)公開工作。公開的基本要求是制度公開、程序公開、計劃公開、結果公開，重點是過程公開，過程公開重于結果公開。如果領導不圖私利，沒有個人目的，就沒理由不公開。地方如此，單位也是如此。二是堅持民主集中制原則。大額度資金安排、重大建設維修項目確定，必須堅持由黨委集體研究決定，并采取適當形式在一定范圍內(nèi)通報，防止個人說了算和暗箱操作。三是要加強審計監(jiān)督。審計的作用在于按會計法的要求，對地方、單位和學校的資金運作進行審核，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使我們的資金運作符合財務管理制度。要定期進行領導干部任期經(jīng)濟責任審計和離任審計。同時要加強對重大基建維修、物資采購、招投標項目的經(jīng)濟審計，提高資金使用效率，堵塞管理漏洞。四是要主動接受監(jiān)督檢查。各級財務建設部門和學校要自覺地接受上級有關部門的監(jiān)督檢查，同時也要自覺地接受同級紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。通過檢查，發(fā)現(xiàn)問題，改正錯誤，推進工作。
第三，加強教育，端正態(tài)度，正確對待監(jiān)督。各地方、各單位、各學校的領導干部和財務部門及其工作人員，都要不斷提高認識，端正態(tài)度，正確對待監(jiān)督，提高自我制約意識，增強自我約束能力。要不斷提高按照國家財務制度、黨紀政紀和法律法規(guī)辦事的自覺性。這是加強監(jiān)督并取得實效的思想基礎和首要前提。這么多年，教育系統(tǒng)的個別領導和財務人員之所以走上犯罪道路，除了管理上存在疏漏之處外，一個根本原因是這些人缺乏自我制約的意識，認為上級的監(jiān)督是和自己過不去，思想認識有誤區(qū)，行為產(chǎn)生抵觸情緒。因此，領導和財務建設工作人員都必須不斷加強法紀教育、職業(yè)道德教育、廉潔自律教育，加強業(yè)務培訓和學習，提高思想政治素質(zhì)，筑牢拒腐防變的思想道德長堤。
三、突出重點，增強加強黨風廉政建設工作的有效性
教育財務建設工作涉及的領域?qū)挘采w面廣，加強黨風廉政建設的任務也十分繁重，因此要突出重點，做到以點帶面，上下聯(lián)動，整體推進。只有這樣才能取得實效，增強工作的針對性和有效性。
第一，要切實加強收費管理，不斷規(guī)范收費行為。教育收費一直是群眾關注的熱點難點問題，對我省來說問題更加突出，情況不容樂觀。去年底國家七部委對我省教育收費工作進行檢查后，對我省教育收費工作從政府審批到學校收費等都發(fā)現(xiàn)了很多問題，并提出了整改建議，有些建議還非常尖銳。應該說，檢查組發(fā)現(xiàn)的問題都是客觀存在的，但我們知道，實際情況遠不止這些。檢查后，省教育廳、省物價局多次開會研究，省治理教育亂收費廳際聯(lián)系會議成員單位，也多次協(xié)調(diào)討論，研究整改方案。到目前為止，有些問題已經(jīng)整改，有些問題正在整改。但是，今年春季開學以來，由于收費文件下發(fā)較晚，也由于一些學校規(guī)范意識不強，亂收費舉報較往年增多，亂收費特別是學校內(nèi)部亂收費有反彈的趨勢。各級財務建設部門一定要發(fā)揮職能作用，提高認識，嚴格規(guī)范，加強監(jiān)督，并與相關單位、部門包括紀檢監(jiān)察部門一起，監(jiān)督義務教育新機制改革的各項政策措施貫徹執(zhí)行，并加大檢查力度，堅決制止“一邊免費，一邊亂收費”現(xiàn)象，確保黨的惠民政策貫徹落實。同時要加強對高校收費工作的監(jiān)督檢查。
第二，加強對基建維修、招投標管理、物資采購等的監(jiān)督管理。近幾年來，國家和地方以及學校加大教育投入，其中很大一部分就投在征地拆遷、基建維修、儀器設備上，這對改善辦學條件、提高辦學質(zhì)量、加快教育發(fā)展、推進教育跨越式發(fā)展等，都發(fā)揮了重要作用。但與此同時，也出現(xiàn)了一些問題，其中包括浪費問題和腐敗問題，一些學校相關干部因此受到查處。財務建設部門要充分發(fā)揮職能作用，按照“一崗雙責”的要求，從業(yè)務的角度，從資金管理特別是經(jīng)費預算和經(jīng)費支出的角度，把嚴關口，嚴格管理，加強監(jiān)督，確保工程建起來而干部不倒下。另外，各學校特別是高校要加強對科研經(jīng)費尤其是橫向科研課題到校經(jīng)費的管理和監(jiān)督。目前，這方面的反映正呈上升之勢，客觀的講，一些學校的管理也存在一些漏洞甚至貓膩。當然，高校在激烈的競爭中，在這個問題上確有難言之隱，投鼠忌器。但我覺得長此以往不是辦法，無所作為，難免不出大問題。建議各學校財務部門與相關部門一起，在調(diào)查研究的基礎上拿出一個行之有效的管理辦法。
第三，加強對高校舉債建設的宏觀調(diào)控。在當前經(jīng)費投入嚴重不足的情況下，高校舉債建設對于擴招以來的高校發(fā)展確實發(fā)揮了巨大作用。但是，少數(shù)高校債務風險過大，入不敷出，甚至政府撥款和學費收入都不夠償還貸款利息，這就是大問題，不僅與中央提倡的科學發(fā)展相違背，還造成了干部教師的人心渙散，長期下去也必然會影響學校發(fā)展。當然，問題已經(jīng)發(fā)生，這個時候來談防范債務風險問題可能為時已晚。但我覺得有三件事情是可以做的：一是研究如何化解債務問題；二是對今后形成的新的債務要進行評估、監(jiān)控，采取防范措施，加強宏觀調(diào)控，不能再聽之任之；三是嚴密注視其中的廉政問題和腐敗問題。
