時間：2023-07-10 17:33:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險公司基礎(chǔ)管理的重要性，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、保險企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析
（一）籌資環(huán)節(jié)存在的財務(wù)管理問題分析
在保?U公司的財務(wù)管理中，籌資環(huán)節(jié)的重要性對于保險公司的發(fā)展不言而喻。在保險公司的運(yùn)營過程中，如果在籌資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，必將對保險公司的財務(wù)管理帶來風(fēng)險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發(fā)的。例如：在保險公司內(nèi)部存在籌資規(guī)模好投資規(guī)模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運(yùn)行風(fēng)險。一般而言，公司的籌資規(guī)模主要是由公司的具體經(jīng)營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現(xiàn)投資規(guī)模與籌資規(guī)模比例不協(xié)調(diào)的狀況，從而造成資金來源于運(yùn)行效率之間的不協(xié)調(diào)。再如：沒有合理的籌資結(jié)構(gòu)安排。有的保險公司自財務(wù)管理中缺乏科學(xué)的、合理的分析過程導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)在不了解公司運(yùn)營情況的前提下盲目進(jìn)性增資、擴(kuò)資，不僅大大增加了公司的運(yùn)營成本，更為公司的經(jīng)營帶來了
風(fēng)險。
（二）投資環(huán)節(jié)財務(wù)管理存在的問題分析
保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進(jìn)行統(tǒng)一管理，當(dāng)出現(xiàn)保險理賠事項后，保險公公司會適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)用戶的需要，并按照保險公司相關(guān)條例的規(guī)定進(jìn)行賠付。但是，目前有的保險公司的經(jīng)營模式屬于負(fù)債經(jīng)營的模式，這就造成當(dāng)保險公司的整體財務(wù)資金全部返還給投保人后，公司財務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)。因此，當(dāng)保險公司在運(yùn)用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)對投資過程的財務(wù)評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。在投資前一定要對投資方的信息進(jìn)行全面了解、對投資方向進(jìn)行準(zhǔn)確把握、對投資的方式進(jìn)行合理選擇。
（三）理賠過程中存在的財務(wù)管理問題分析
近年來隨著保險公司數(shù)量的增加，保險業(yè)務(wù)也得到了不斷擴(kuò)大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風(fēng)靡的車險、意外險、人身意外險、農(nóng)業(yè)保險等。這些保險已經(jīng)成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，更是保證保險公司今后業(yè)務(wù)擴(kuò)展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數(shù)量逐漸增加，并且保險客戶的服務(wù)要求越來越高，再加之這些保險項目的出現(xiàn)區(qū)域比較分散，這就導(dǎo)致在理賠過程中由于保險公司內(nèi)部管理水平不高的原因產(chǎn)生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業(yè)知識，員工的整體素質(zhì)不高，對發(fā)生的風(fēng)險缺乏專業(yè)性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題
的發(fā)生。
（四）財務(wù)管理制度中存在的問題分析
完善的、健全的財務(wù)管理體系是保證保險公司財務(wù)管理正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。在財務(wù)管理制度建設(shè)方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業(yè)的突飛猛進(jìn)地發(fā)展使得財務(wù)管理制度中的不完善逐漸顯現(xiàn)出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務(wù)管理的穩(wěn)定性埋下了隱患。
二、加強(qiáng)財務(wù)管理，提升保險公司財務(wù)管理能力的有效措施
（一）加強(qiáng)對保險公司籌資環(huán)節(jié)的管理
為了保證保險公司的正常運(yùn)營，公司內(nèi)部的一些籌資活動是首要環(huán)節(jié)。這就要求保險公司必須對籌資過程加強(qiáng)管理，合理配置公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金之間的比例。例如：隨著保險公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保險公司的正常運(yùn)營結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間總是存在著差異的，如果不能正確認(rèn)識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務(wù)管理是致命的打擊，嚴(yán)重的還會使保險公司資金鏈斷裂。
（二）加強(qiáng)對投資環(huán)節(jié)的控制
為了保證保險公司投資環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風(fēng)險的發(fā)生。對于保險公司而言，必須根據(jù)自設(shè)的財務(wù)管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數(shù)量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學(xué)。保險公司還必須認(rèn)真分析進(jìn)行證券投資的風(fēng)險、投資的收益率等內(nèi)容，降低正確投資風(fēng)險的發(fā)生。
（三）加強(qiáng)對承保理賠過程環(huán)節(jié)的控制
保險公司應(yīng)該根據(jù)目前的市場運(yùn)作模式、徹底改變過去的財務(wù)管理模式。保險公司可以根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展情況開拓一些具有盈利趨勢的業(yè)務(wù)，并以此為契機(jī)來贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現(xiàn)保險公司財務(wù)管理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，還能為保險公司的盈利奠定基礎(chǔ)。關(guān)于保險公司在理賠環(huán)節(jié)中的問題，保險公司應(yīng)做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。
（四）加強(qiáng)保險公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)
關(guān)鍵詞：合規(guī)；風(fēng)險管理；合規(guī)管理
中圖分類號：F840.3 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-000-01
一、保險行業(yè)合規(guī)風(fēng)險產(chǎn)生的背景與內(nèi)涵
（一）合規(guī)風(fēng)險管理組織。2006年1月5日，中國保監(jiān)會制定了《關(guān)于規(guī)范保險公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見（試行）》，首次提出：保險公司董事會除履行法律法規(guī)和公司章程所賦予的職責(zé)外，還應(yīng)對“合規(guī)”“內(nèi)控”和“風(fēng)險”負(fù)最終責(zé)任；保險公司應(yīng)設(shè)合規(guī)負(fù)責(zé)人職位，并設(shè)立合規(guī)管理部門。該《指導(dǎo)意見》的，為合南規(guī)體系、合規(guī)部門在中國保險行業(yè)內(nèi)構(gòu)建提供了政策性依據(jù)，極大推動了中國保險業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)。
（二）保險行業(yè)合規(guī)風(fēng)險管理的含義。2007年9月20日，中國保監(jiān)會頒布的《合規(guī)指引》，明確了保險公司“合規(guī)”“合規(guī)風(fēng)險”“合規(guī)管理”的定義。
“合規(guī)”是指保險公司及其員工和營銷員的保險經(jīng)營管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠實守信的道德準(zhǔn)則。
“合規(guī)風(fēng)險”是指保險公司及其員工和營銷員因不合規(guī)的保險經(jīng)營管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財務(wù)損失或者聲譽(yù)損失的風(fēng)險。
“合規(guī)管理”是保險公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識別、評估、報告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險的行為。合規(guī)風(fēng)險管理是一種不同以往的、變被動為主動的風(fēng)險管理模式，是在法律風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上更加主動。是指主動避免違規(guī)事件發(fā)生，主動發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，周而復(fù)始的循環(huán)過程。這一過程，是構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)本身并不能為企業(yè)創(chuàng)造價值，但是人們普遍將其視為一項獨立的風(fēng)險管理活動和一種健全企業(yè)內(nèi)控體系的重要手段。
二、大連地區(qū)保險公司合規(guī)風(fēng)險管理現(xiàn)狀
（一）合規(guī)風(fēng)險管理在各家保險公司均得到足夠的重視，各家公司均按要求省分公司層級設(shè)立相應(yīng)的合規(guī)部門和崗位。此外，有些公司在合規(guī)經(jīng)營上開展了一些積極的探索，并在合規(guī)管理方面取得一定的成效，例如在各分支公司設(shè)立兼職合規(guī)崗，培訓(xùn)兼職合規(guī)管理人員等。
（二）近年來大連地區(qū)各保險公司在內(nèi)部合規(guī)建設(shè)方面取得了一定的成效，但從行政處罰總體情況來看，大連市各保險公司仍需進(jìn)一步加強(qiáng)合規(guī)工作管控。從大連保監(jiān)局公布的行政處罰決議中可以看出，近3年監(jiān)管范圍和處罰力度都在發(fā)生變化，整體而言正在由重監(jiān)管向輕處罰方向轉(zhuǎn)變，總體的處罰力度不大。2013年共處罰保險公司10家，其中包括一家保險機(jī)構(gòu)；至2015年共處罰保保險公司11家，而其中包括5家保險機(jī)構(gòu)?？梢姳ｋU公司的行政處罰狀況與保監(jiān)會的政策導(dǎo)向密切相關(guān)。近3年各年違規(guī)總數(shù)基本穩(wěn)定，波動不大，主要違規(guī)行為表現(xiàn)為虛列費用、委托不具有資格的機(jī)構(gòu)或個人業(yè)務(wù)、違規(guī)支付手續(xù)費等。
三、大連地區(qū)保險公司合規(guī)風(fēng)險管理存在的問題
通過對以往年度行政處罰情況的分析，我們可以得出以下結(jié)論，雖然各保險公司都制定有各種內(nèi)部合規(guī)管理辦法和實施細(xì)則，但由于合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)還不成熟，真正的合規(guī)風(fēng)險管理體系并未建立起來，且存在合規(guī)管理職能多頭領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象。在實際的合規(guī)管理中，存在的諸多問題是由于多方面的原因造成的。
（一）對合規(guī)管理的具體工作認(rèn)識不清晰。對各保險公司而言，合規(guī)的重要性還沒有被充分重視，如何在公司體系中建立行之有效的合規(guī)準(zhǔn)則，合規(guī)人員在經(jīng)營中應(yīng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)，如何利用合規(guī)管理規(guī)避風(fēng)險管理層并不十分清楚。同時，企業(yè)員工對于合規(guī)的含義并沒能真正理解，從而無法將合規(guī)落實到工作中。
（二）合規(guī)管理部門的工作職能設(shè)定有缺失。在對相關(guān)保險公司的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分公司設(shè)立的合規(guī)工作崗位獨立性不強(qiáng)，對審計部門和合規(guī)管理部門職責(zé)區(qū)分不清，審計監(jiān)督崗設(shè)在合規(guī)部門內(nèi)部，審計工作也由合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)。一線員工不能全面準(zhǔn)確的理解法律、法規(guī)、規(guī)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，對合規(guī)風(fēng)險管理的具體內(nèi)容和實施方法不了解。
（三）保險公司合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)缺乏支持。合規(guī)風(fēng)險管理在一定程度上與保險公司其他風(fēng)險管理是一致的，目的都是預(yù)防范經(jīng)營風(fēng)險，促使公司穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)消費者和投資者的權(quán)益和利益。然而并不是每一項不合規(guī)的行為都會導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查，因此保險公司會對合規(guī)風(fēng)險管理存在僥幸心理，而監(jiān)管部門對于這種潛在風(fēng)險無法度量，這就是缺乏風(fēng)險管理技術(shù)支持的表現(xiàn)。
四、大連地區(qū)保險公司合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)措施
合規(guī)經(jīng)營機(jī)制是有效實施風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和框架，保險公司合規(guī)風(fēng)險管理框架的構(gòu)建中遇到的問題可以從以下幾個方面試探性解決。
（一）確保合規(guī)部門的絕對獨立性。合規(guī)部門又稱法律合規(guī)部，其主要職能是負(fù)責(zé)公司合規(guī)制度的制定、實施監(jiān)督，管控經(jīng)營風(fēng)險，由于職能的特殊性，為保證合規(guī)部能中立的發(fā)揮特殊職能，從根本上要求合規(guī)部必須保持獨立，并具有一級行政能力，能夠獨立開展各種合規(guī)工作。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管渠道建設(shè)，保證監(jiān)督和檢查工作流暢，充分發(fā)揮正常內(nèi)部監(jiān)管制度的作用。應(yīng)保證監(jiān)察部門和合規(guī)部門之間信息溝通快速、便捷、順暢。通過全流程如系統(tǒng)OA、申請會議、書面報告、直接報告等方式進(jìn)行，及時通知監(jiān)察部門在合規(guī)管理過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況。監(jiān)察的監(jiān)督也可以定期在各職能部門進(jìn)行合理篩選，進(jìn)行自查自檢。為合規(guī)部門提供技術(shù)支持，協(xié)助合規(guī)部門進(jìn)行風(fēng)險甄別。
（三）加強(qiáng)合規(guī)企業(yè)文化培訓(xùn)，將各項合規(guī)制度文件完全內(nèi)化為全體員工的自覺行為，這才是真正杜絕和避免違規(guī)行為的產(chǎn)生解決之道，而在這一過程中公司文化培訓(xùn)具有重要的作用。公司應(yīng)將合規(guī)管控與企業(yè)文化結(jié)合，推行主動合規(guī)的理念，只有在全員的心中樹立起合規(guī)的意識，內(nèi)塑與形，才能促使員工在工作過程中不去觸及合規(guī)風(fēng)險地帶。
參考文獻(xiàn)：
Key words： China risk oriented solvency system；solvency management；risk management
中圖分類號：F840.32 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）20-0220-03
0 引言
改革開放以來，隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險業(yè)在社會保障體系中發(fā)揮著越來越重要的作用。社會財富不斷積累，社會公眾的保險需求也不斷提升，保險業(yè)保費規(guī)模快速擴(kuò)張?；仡櫛ｋU業(yè)三十余年的發(fā)展歷程，除了九十年代后期銷售的高預(yù)定利率保單之外，保險業(yè)務(wù)的資產(chǎn)和負(fù)債質(zhì)量一直較好。近年來，為進(jìn)一步提升保險消費者權(quán)益，更好地匹配資產(chǎn)和負(fù)債，增強(qiáng)保險公司經(jīng)營的靈活性，保監(jiān)會逐步放開了投資渠道和比例限制，分階段地完成了保險產(chǎn)品費率市場化改革。在此大時代背景下，保險公司的風(fēng)險特征發(fā)生了重大變化，權(quán)益資產(chǎn)和另類投資比例大幅上升；部分公司采取短負(fù)債、長資產(chǎn)的配置策略，流動性風(fēng)險凸顯；隨著信息系統(tǒng)的集中和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，以信息技術(shù)風(fēng)險為核心的操作風(fēng)險也日益增加。如何做好新時期償付能力監(jiān)管成為保險監(jiān)管的核心問題。中國風(fēng)險導(dǎo)向償付能力體系（以下簡稱“償二代”）應(yīng)時而生，該體系與2008年金融危機(jī)后國際金融監(jiān)管普遍采用的三支柱模型理念一致，除了更加科學(xué)的計量保險公司的風(fēng)險外，對保險公司的償付能力風(fēng)險管理能力提出了明確要求，同時借助各利益相關(guān)方的力量共同監(jiān)督保險公司保持充足的償付能力水平。本文擬探討建立健全償二代時期的償付能力管理體系的重點和應(yīng)關(guān)注的事項。
1 國際償付能力監(jiān)管模式
受各國保險市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、發(fā)展背景和水平等差異，目前保險業(yè)尚未建立起全球統(tǒng)一的償付能力監(jiān)管規(guī)則。從整體上看，償付能力監(jiān)管模式主要有兩個代表性模式：一是歐盟體系（歐盟Ⅰ、歐盟Ⅱ）；二是美國風(fēng)險資本制度（簡稱RBC）。國際保險監(jiān)督官協(xié)會正在組織全球大型保險公司進(jìn)行國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的制定和實地測試工作，預(yù)計2019年開始實施共同框架。該規(guī)則體系也是以風(fēng)險為導(dǎo)向，以合并報表為基礎(chǔ)，充分反映保險公司風(fēng)險狀況，加強(qiáng)資本監(jiān)管。
2 償二代監(jiān)管體系解析
償二代償付能力監(jiān)管規(guī)則體系（1-17號監(jiān)管規(guī)則）自2015年進(jìn)入過渡期，2016年開始進(jìn)入正式執(zhí)行階段，各保險公司停止執(zhí)行原償付能力監(jiān)管規(guī)則體系。在償二代監(jiān)管體系下，償付能力監(jiān)管將依托于三個支柱開展：
2.1 第一支柱 第一支柱的核心在于風(fēng)險量化。在償一代體系下，風(fēng)險與保險責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險保額等掛鉤，不直接體現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險。隨著保險公司投資渠道的放開，特別對于壽險公司，風(fēng)險主要來源于資產(chǎn)端和資產(chǎn)負(fù)債的匹配情況。在償二代體系下，最低資本與風(fēng)險直接掛鉤，根據(jù)可量化風(fēng)險（保險風(fēng)險、市場風(fēng)險和信用風(fēng)險）大小計算最低資本要求。計算方法更加的復(fù)雜，對資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)數(shù)量和質(zhì)量要求也大大提高。除了可量化風(fēng)險外，還引入了控制風(fēng)險最低資本要求和附加資本要求（如系統(tǒng)重要性保險公司、順周期資本要求等），使得資本涵蓋的面更廣泛。從2016年1季度披露的季報摘要來看，保險公司實際資本和最低資本都大幅度上升，資本溢額大幅增加，保險公司償付能力充足率出現(xiàn)一定的分化，風(fēng)險較高的公司的償付能力充足率有所下降，體現(xiàn)出了風(fēng)險導(dǎo)向的設(shè)計理念。
2.2 第二支柱 第二支柱主要包括償付能力風(fēng)險管理能力評估和分類監(jiān)管。其中，風(fēng)險管理能評估涵蓋七大類風(fēng)險，對每類風(fēng)險管理提出具體的要求和評估標(biāo)準(zhǔn)。保監(jiān)會將每年組織對保險公司償付能力管理能力進(jìn)行評估，此種做法與歐盟Ⅱ有相似之處，創(chuàng)新點體現(xiàn)在將評估得分與最低資本要求掛鉤，以80分為分界線，80分之上可以減少資本，80分之下將增加資本要求。這一創(chuàng)新將償付能力管理水平與資本要求相聯(lián)接，風(fēng)險管理直接創(chuàng)造價值，將大大推動保險公司提升風(fēng)險管理水平的積極性。分類監(jiān)管也體現(xiàn)出中國特色，保監(jiān)會將在法人單位和分支機(jī)構(gòu)兩個層面上根據(jù)公司償付能力狀況和風(fēng)險狀況，對保險公司進(jìn)行評級。與償一代相比，評級與風(fēng)險掛鉤，風(fēng)險越大，評級結(jié)果就越低。
2.3 第三支柱 受限于監(jiān)管資源與成本，現(xiàn)代金融監(jiān)管越來越重視信息披露的重要性，通過提升保險公司透明度引導(dǎo)各利益相關(guān)方關(guān)注和督促保險公司加強(qiáng)償付能力水平。在償二代體系下，信息披露分為定期披露和日常披露兩個層面。定期披露主要是要求保險公司每季度披露季報報告摘要，其中包括償付能力狀況、風(fēng)險綜合評級結(jié)果和現(xiàn)金流狀況。日常披露主要是在影響保險消費者投保和續(xù)保的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動告知償付能力狀況和風(fēng)險綜合評級結(jié)果。從監(jiān)管規(guī)定上看，不僅投資者和分析者將高度關(guān)注償付能力狀況，保險消費者也會逐步了解并作為購買決策的重要依據(jù)，進(jìn)而影響產(chǎn)品銷售。
3 構(gòu)建償二代下償付能力管理體系的緊迫性
償二代不僅涉及風(fēng)險量化，更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理和信息披露。與償一代相比，體系更加完整，三支柱之間邏輯更加一致。償二代自2016年起執(zhí)行，建立健全償二代下償付能力管理體系勢在必行。
3.1 從外部因素上看，是監(jiān)管合規(guī)的必然要求 按照監(jiān)管要求，保險公司必須履行定期披露和日常披露要求。從執(zhí)行的角度來看，主要存在兩大困難，一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；二是復(fù)雜大量的計算。在監(jiān)管要求的時限內(nèi)（每個季度結(jié)束后25日內(nèi)）按時、準(zhǔn)確完成報告編制將是一件挑戰(zhàn)性極強(qiáng)的工作。對于保險公司來說，特別是中大型保險公司，資產(chǎn)分散在不同的投資管理人進(jìn)行管理，及時獲取上百維度的資產(chǎn)信息難度極大。歐洲保險公司在實施歐洲償付能力監(jiān)管要求時也遇到了類似的問題。此外，最低資本的計算方法上除了因子法外，還大量采用了情景對比法這種需要進(jìn)行大量計算的方法，這也對按時完成信息披露帶來了非常大的壓力。在償二代體系下，量化計算需要投資、財務(wù)、精算等相關(guān)部門密切合作，在組織壁壘分明的保險公司中，如何建立順暢的工作機(jī)制也是一大難題。
3.2 從內(nèi)部管理上看，是提升價值和企業(yè)競爭力的迫切需要 償二代體系正式實施之后，將推動全面風(fēng)險管理在保險公司真正的落地。風(fēng)險管理做得好的保險公司，不僅能夠降低最低資本要求，提升股東回報，還能夠提升風(fēng)險綜合評級結(jié)果，進(jìn)而在市場上樹立起管治良好的品牌形象，從而有利于保險產(chǎn)品銷售。反之，如果風(fēng)險管理能力和水平較差，不僅會加大保險公司自身風(fēng)險，通過信息披露，影響公司品牌形象，形成惡性循環(huán)。因此，在償二代體系下，保險公司風(fēng)險管理水平將逐步成為競爭優(yōu)勢。
4 風(fēng)險導(dǎo)向償付能力體系國際實施經(jīng)驗分析
從償二代體系和內(nèi)容來看，與歐洲第二代償付能力監(jiān)管體系相似度較高，以下通過分析歐盟II執(zhí)行過程中遇到的難點問題和關(guān)注的重點領(lǐng)域，為我國保險公司做好償二代建設(shè)工作提供參考。
4.1 報告和信息披露方面 按照歐洲監(jiān)管要求，歐II實施分為兩個階段：過渡階段和正式實施階段。在過渡期內(nèi)，2015年保險公司季度報告需要在季度結(jié)束后8周內(nèi)提交，年度報告需要在年度結(jié)束后的22周提交；自2016年開始，季度報告需要在季度結(jié)束后的8周內(nèi)提交，年度報告需要在年度結(jié)束后的20周內(nèi)提交。轉(zhuǎn)入正式實施后，季報報告需要在季度結(jié)束后5周內(nèi)提交，年度報告需要在年度結(jié)束后14周內(nèi)提交。為達(dá)成監(jiān)管要求，歐洲保險公司主要遇到以下困難：
①工作流程方面的挑戰(zhàn)。報告編制的時間大大縮短，要求建立快速高效的工作架構(gòu)。由于歐II技術(shù)方法的復(fù)雜性，工作流程變得更加的復(fù)雜，除了財務(wù)部門外，風(fēng)險、精算、內(nèi)控、稅務(wù)和投資等部門都要參與到流程當(dāng)中，需要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控流程，確保按時準(zhǔn)確完成報告編制。除償付能力報告之外，公司還需要兼顧會計報告和內(nèi)含價值報告等。
②基礎(chǔ)數(shù)據(jù)方面的挑戰(zhàn)。需要充分理解復(fù)雜的監(jiān)管規(guī)則，并在整個報告流程中獲取必要的信息，并確保來自于不同來源的信息的一致性和準(zhǔn)確性。尤其是資產(chǎn)方基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，資產(chǎn)數(shù)據(jù)分散在托管行、保險公司、資產(chǎn)管理公司以及其他第三方，現(xiàn)有的資產(chǎn)數(shù)據(jù)不能滿足歐II的需要。
③信息系統(tǒng)方面的挑戰(zhàn)。鑒于時間和質(zhì)量要求，必須要建設(shè)財務(wù)編制信息系統(tǒng)，提供自動化編制的解決方案，涵蓋基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取、存儲和檢查，將財務(wù)和風(fēng)險數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，建立系統(tǒng)內(nèi)部控制，保證數(shù)據(jù)的質(zhì)量和安全。
從保險公司準(zhǔn)備情況來看，大部分保險公司正在制定報告流程、建立報告系統(tǒng)。領(lǐng)先的保險公司在報告流程方面主要將償付能力報告流程與其他報告流程進(jìn)行整合，健全報告編制內(nèi)控流程；在數(shù)據(jù)管理方面，梳理整合歐盟II和其他報告的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要求，自動化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲取，提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。
4.2 償付能力風(fēng)險管理方面 歐盟II的二支柱要求保險公司進(jìn)行風(fēng)險自評估，并提交評估報告，內(nèi)容主要涵蓋資本管理、風(fēng)險管理和戰(zhàn)略規(guī)劃。歐洲保險公司主要在以下遇到潛在的挑戰(zhàn)：一是全面風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險偏好體系，對重要風(fēng)險形成風(fēng)險容忍度，并制定風(fēng)險限額；二是償付能力評估和業(yè)務(wù)規(guī)劃，識別未來償付能力變化趨勢，制定償付能力和流動性應(yīng)急預(yù)案，將壓力測試、持續(xù)性分析和風(fēng)險調(diào)整評價體系與公司戰(zhàn)略計劃相融合；三是風(fēng)險治理架構(gòu)，耗費大量時間確定各類風(fēng)險管理責(zé)任人，健全三道風(fēng)險防范體系，大部分中小保險公司難以有效開展風(fēng)險監(jiān)測；四是信息披露，大部分保險公司需要公開披露風(fēng)險管理框架、流程和自評估情況。
5 做好償二代下償付能力管理需要關(guān)注的重點領(lǐng)域
從2016年開始，償二代監(jiān)管正式開啟。保險公司應(yīng)當(dāng)以償二代實施為契機(jī)，化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，苦練內(nèi)功，持續(xù)提升償付能力風(fēng)險管理水平，打造核心競爭力，樹立良好的市場形象。筆者認(rèn)為，保險公司應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手，打造符合自身特點的償付能力管理體系。
5.1 償付能力管理架構(gòu) 償二代的監(jiān)管體系較償一代更加精細(xì)，更加貼近風(fēng)險，同時也對保險公司提出了更多要求。償一代的方法較為簡單，與公司內(nèi)部風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)度不大，體現(xiàn)在治理架構(gòu)上，董事會主要是負(fù)責(zé)報告的編制和資本補(bǔ)充，發(fā)揮的作用有限。在償二代體系下，風(fēng)險狀況與資本要求直接掛鉤，體現(xiàn)了現(xiàn)代風(fēng)險管理的基本原則，基于監(jiān)管資本規(guī)則結(jié)合公司實際建立健全內(nèi)部管理體系將成為一種必然的選擇。此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也賦予了董事會在信息披露方面更明確的職責(zé)。這就要求保險公司自上而下的建立起償付能力管理體系，以董事會及其專業(yè)委員會作為償付能力管理的最終決策機(jī)構(gòu)，對償付能力政策、資本管理、償付能力風(fēng)險容忍度等重大事項進(jìn)行決策，監(jiān)督公司償付能力狀況，在出現(xiàn)償付能力危機(jī)時，及時組織開展自救工作。管理層負(fù)責(zé)落實董事會確定戰(zhàn)略、方針和政策，明確償付能力管理主責(zé)部門，及其他相關(guān)部門的工作任務(wù)，將各項工作要求落實到具體流程、具體部門和具體崗位，體現(xiàn)在部門和崗位績效考核中，將償付能力管理體系融入公司整體運(yùn)營架構(gòu)。
5.2 償付能力管理制度 制度體系和管理政策是各項管理要求落地的基礎(chǔ)和手段。在償二代體系下，保險公司應(yīng)當(dāng)首先建立起整個公司的償付能力管理制度，明確償付能力管理的目標(biāo)、組織架構(gòu)、部門職責(zé)、工作任務(wù)和關(guān)鍵工作流程。在總領(lǐng)辦法的引導(dǎo)下，還需要制定具體的工作制度。第一支柱下，需要建立起償付能力報告制度，明確資產(chǎn)、負(fù)債基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理要求，制定各部門間配合的工作流程，明確工作任務(wù)和時間要求，確保各類償付能力報告能夠在監(jiān)管要求的時限內(nèi)完成。此外，還要針對重點難度問題，編寫技術(shù)手冊，控制操作風(fēng)險。第二支柱下，需要建立起兩個自評估制度，一是償付能力管理能力自評估；二是分類監(jiān)管自評估。自評估不僅更好地支持監(jiān)管部門對保險公司開展評估工作，更重要的是建立自檢程序，不斷提升償付能力管理水平。第三支柱下，需要建立償付能力信息披露制度，明確日常披露和定期披露各項要求如何在公司各部門、各信息系統(tǒng)中得到落實。同時，加強(qiáng)對銷售人員、柜面人員、客服人員等的教育培訓(xùn)，向保險消費者傳遞正確的信息，從而樹立專業(yè)良好的市場形象。
5.3 基礎(chǔ)管理能力建設(shè) 償二代三個支柱的要求是上層建筑，要確保監(jiān)管合規(guī)，并進(jìn)一步提升管理水平，保險公司必須要打下堅實的基礎(chǔ)。一方面是認(rèn)清償二代對專業(yè)人員的要求。償一代下償付能力以會計報表為基礎(chǔ)，最低資本僅以保險負(fù)債規(guī)模和風(fēng)險保額掛鉤，各項專業(yè)職能之間的聯(lián)系不多，可以在簡單對接的情況下完成各項工作。償二代下最低資本以資產(chǎn)和負(fù)債的風(fēng)險特征為基礎(chǔ)，需要收集、管理龐大的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，其中大部分為非財務(wù)數(shù)據(jù)。要做好償二代下的償付能力管理，就要求管理人員具備投資、財務(wù)和保險精算等的相關(guān)知識。目前，公司內(nèi)部和人才市場上少有這類人員，這就要求保險公司在做好內(nèi)部專業(yè)人員調(diào)動的同時，主動規(guī)劃好償付能力管理人員的培訓(xùn)計劃，使其具備工作所需的專業(yè)技能。另一方面是注重信息系統(tǒng)建設(shè)。及時獲取高質(zhì)量的信息是開展償付能力管理的基礎(chǔ)和前提。需要建設(shè)或改造的系統(tǒng)可能包括財務(wù)和報告系統(tǒng)、精算系統(tǒng)、風(fēng)險管理系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)。各保險公司根據(jù)自身情況確定具體的方案和實施路徑，但是快速提升信息系統(tǒng)支持水平是迫在眉睫的一項工作。
5.4 提升全面風(fēng)險管理能力 在償二代體系下，風(fēng)險管理能力和狀況不僅直接影響最低資本要求，還通過監(jiān)管評級從而與監(jiān)管措施掛鉤，通過對總、分兩級機(jī)構(gòu)分級結(jié)果的披露，進(jìn)而影響保險業(yè)務(wù)銷售，償二代將風(fēng)險管理提升到償付能力管理的核心位置。目前，保監(jiān)會已經(jīng)全面風(fēng)險管理辦法等相關(guān)制度，但是缺乏有效手段推動保險公司落地執(zhí)行。通過償二代資本推動，可以預(yù)見保險公司將在風(fēng)險管理中投入更多資源。隨著保險產(chǎn)品市場化不斷推進(jìn)，保險業(yè)的競爭將越來越激烈，僅依賴于銷售隊伍擴(kuò)量帶動業(yè)務(wù)發(fā)展的模式將受到很大的挑戰(zhàn)，以風(fēng)險管理為核心手段的多種盈利模式將不斷涌現(xiàn)。保險公司應(yīng)當(dāng)以償二代為契機(jī)，不斷推進(jìn)全面風(fēng)險管理能力建設(shè)，將風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險限額體系融入公司經(jīng)營管理體系，明確各大類風(fēng)險管理政策，貫徹執(zhí)行風(fēng)險管理流程，逐步將風(fēng)險管理能力轉(zhuǎn)化為盈利能力。
摘 要 隨著國內(nèi)保險市場的逐漸開放以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，保險公司所面臨的社會環(huán)境變得越來越復(fù)雜，而市場競爭也變得日益激烈。在這種情況下，如何降低成本，提高資金利用率，取得理想的經(jīng)濟(jì)效益，并提高公司的競爭能力已經(jīng)成為決定保險公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。受社會發(fā)展和客戶需求的影響，傳統(tǒng)的成本核算方法已經(jīng)無法滿足保險公司成本信息的需求，因此，使用科學(xué)、先進(jìn)的核算方法對保險公司的預(yù)算管理以及成本控制有著極其重要的意義。本文重點分析了作業(yè)成本法在保險公司預(yù)算管理以及成本控制中的應(yīng)用。
關(guān)鍵詞 作業(yè)成本法 保險公司 預(yù)算管理 成本控制
隨著我國保險行業(yè)的發(fā)展，國內(nèi)一些經(jīng)濟(jì)實力較強(qiáng)的企業(yè)以及外資保險公司都開始進(jìn)入保險市場中，因此，加劇了保險公司之間的競爭。保險公司要想在這樣的環(huán)境下得以生存和發(fā)展，就必須在提高服務(wù)質(zhì)量的同時，加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和成本控制，提高資金利用效率，從而獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。我國多數(shù)保險公司目前使用的傳統(tǒng)核算方法是根據(jù)各種保險產(chǎn)品中所占的比例，然后對費用進(jìn)行分?jǐn)偅@種方法使保險公司無法獲得準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)和利潤情況，從而影響了公司的正常發(fā)展。近年來，隨著保險行業(yè)間競爭的不斷加劇，各個保險公司為了提高競爭能力以及資金的利用率，紛紛引進(jìn)先進(jìn)的成本核算方法，作業(yè)成本法作為一種新型的核算方法，在保險行業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。本文首先介紹了作業(yè)成本法，并分析了目前保險公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問題，對作業(yè)成本法在保險公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過程進(jìn)行了闡述，最后針對作業(yè)成本法的應(yīng)用提出了相應(yīng)的建議措施。
一、作業(yè)成本法
作業(yè)成本法又被稱為ABC法，是以作業(yè)為資源消耗的主體，通過資源動因依據(jù)將資源成本合理的分配到作業(yè)中，再根據(jù)作業(yè)動因?qū)⒆鳂I(yè)成本正確的歸集到相關(guān)服務(wù)和產(chǎn)品中。作業(yè)成本法的發(fā)展對于成本管理理論有著極其重要的意義。隨著經(jīng)濟(jì)以及計算機(jī)信息技術(shù)的快速發(fā)展，作業(yè)成本法在金融保險行業(yè)得到了廣泛的運(yùn)用。作業(yè)成本法作為一種新型的核算方法，雖然計算方式比較復(fù)雜，但與傳統(tǒng)的核算方法相比，其具有不可忽略的優(yōu)點，作業(yè)成本法可以與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)兼容，與其他會計方式相比，其操作原理較為簡單易懂。作業(yè)成本法制度的建立與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)之間有著密切的聯(lián)系，這種與其他業(yè)務(wù)相兼容的特點有利于企業(yè)資源的共享，并能有效地滿足企業(yè)和社會對成本信息的需求。由于作業(yè)成本法的建立是以企業(yè)的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的，因此，其提供的成本信息具有更高的可靠性和準(zhǔn)確性，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)核算方法存在的弊端。由于信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部信息資源共享的實現(xiàn)，有利于作業(yè)成本法的實施。此外，作業(yè)成本系統(tǒng)數(shù)據(jù)可以和企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)兼容，通過一個系統(tǒng)實現(xiàn)多個信息系統(tǒng)的信息共享，在很大程度上降低了獲取信息的成本，給作業(yè)成本法的實施提供了有利條件。隨著會計準(zhǔn)則與作業(yè)成本法的不斷完善，兩者之間的沖突也在不斷的消失，從而使作業(yè)成本法得到了廣泛的應(yīng)用和快速的發(fā)展。
二、保險公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問題
1.公司資源存在較大的浪費
由于保險公司在使用傳統(tǒng)預(yù)算管理過程中都是將上年度公司的預(yù)算管理執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，而影響預(yù)算管理的因素會隨著公司的發(fā)展不斷地變換，針對這一情況，公司通常會通過適當(dāng)?shù)卦黾踊驕p少預(yù)算管理項目，從而確定公司未來一段時間內(nèi)的成本控制和預(yù)算管理。這種方法極易使公司上年度的資源浪費情況繼續(xù)延續(xù)下去，最終給公司的資源造成較大的浪費。
2.不合理的預(yù)算管理和成本控制
由于傳統(tǒng)的預(yù)算管理和成本控制是以單一的成本管理為基礎(chǔ)，從而造成保險公司在制定成本預(yù)算管理過程中的基礎(chǔ)較弱，此外，傳統(tǒng)的預(yù)算管理針對公司績效和預(yù)算管理之間存在的差異無法給出準(zhǔn)確的分析和評價，從而使公司的預(yù)算管理無法發(fā)揮實際作用，給公司提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
3.預(yù)算的范圍不夠全面
保險公司在進(jìn)行預(yù)算管理過程中過分重視生成成本的預(yù)算，而且還會受到公司內(nèi)部的控制和管理的限制。此外，保險公司習(xí)慣將財務(wù)方面的指標(biāo)作為預(yù)算管理中的重點，而忽略了對效率、質(zhì)量以及信譽(yù)等指標(biāo)進(jìn)行控制和管理的重要性。
三、作業(yè)成本法在保險公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過程
1.作業(yè)成本法在保險公司中應(yīng)用的意義
加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和成本控制是確保保險公司經(jīng)濟(jì)效益以及快速發(fā)展的關(guān)鍵，而作業(yè)成本法的意義在于其可以根據(jù)公司預(yù)算管理和成本控制的實際需求，選擇合適的成本管理和核算方法，從而有效地避免保險公司資金浪費嚴(yán)重的情況，在減少成本的同時有效地提高公司的競爭能力。通過應(yīng)用作業(yè)成本法可以有效地減少保險公司中存在的低效作業(yè)或無效作業(yè)，使公司的資源能夠得到合理的利用，以作業(yè)成本為基礎(chǔ)而制定的預(yù)算編制可以實現(xiàn)責(zé)任落實到各個層面以及個人，從而有利于公司的預(yù)算管理和成本控制的執(zhí)行。在保險公司所處的內(nèi)外部環(huán)境未出現(xiàn)較大變化的前提下，公司的預(yù)算管理和成本控制可以按照當(dāng)前的預(yù)算計劃對公司的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和管理，公司員工和各個環(huán)節(jié)按照預(yù)算計劃進(jìn)行工作，有利于實現(xiàn)公司預(yù)算管理和成本控制的實施。
2.應(yīng)用作業(yè)成本法的基礎(chǔ)過程
公司的預(yù)算管理和成本控制的作業(yè)成本預(yù)算過程包括的內(nèi)容有：作業(yè)是公司提供的產(chǎn)品所消耗的環(huán)境、方法、材料、技術(shù)以及人力的結(jié)合產(chǎn)物，而作業(yè)的劃分應(yīng)該根據(jù)公司的實際情況，并仔細(xì)分析公司的經(jīng)營特點，通過和作業(yè)成本相結(jié)合，有利于作業(yè)成本在公司預(yù)算管理和成本控制中作用的發(fā)揮，確保能及時地提供可靠性和準(zhǔn)確性較高的預(yù)算管理和成本控制信息，從而提高公司的資金使用效率和競爭能力。在實際過程中，公司應(yīng)該以明確劃分作業(yè)為前提，劃分作業(yè)的過程中，應(yīng)該充分考慮公司的相關(guān)業(yè)務(wù)、成本以及發(fā)展目標(biāo)等因素，并制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)，以確保作業(yè)成本法的實際應(yīng)用效果。此外，公司的預(yù)算過程應(yīng)該按照分級負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行，首先由決策管理層制定出公司的整體發(fā)展目標(biāo)，然后由公司基層單位結(jié)合實際情況研究制定出相應(yīng)的預(yù)算管理和成本控制方案。
四、作業(yè)成本法應(yīng)用過程中的建議措施
1.加大預(yù)算管理目標(biāo)考核的力度
公司在預(yù)算管理和成本控制中應(yīng)用作業(yè)成本法的過程中，加大預(yù)算管理目標(biāo)考核力度是一項非常重要的措施。根據(jù)實際情況來看，公司的預(yù)算管理和成本控制直接影響著公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益，因此，通過加大預(yù)算管理目標(biāo)考核力度，從公司的實際經(jīng)營狀況為基礎(chǔ)，科學(xué)的分析和研究作業(yè)成本法在應(yīng)用過程中的影響、制約因素，并及時地消除這些不利因素。此外，通過借鑒國外先進(jìn)的管理方法，以降低企業(yè)管理成本，加強(qiáng)監(jiān)督管理和控制，從而促進(jìn)公司的快速發(fā)展。
2.擴(kuò)大作業(yè)成本管理應(yīng)用的范圍
公司在預(yù)算管理和成本控制中應(yīng)用作業(yè)成本法，最為重要的就是以作業(yè)成本為基礎(chǔ)條件。但就目前的實際情況來看，部分保險公司在應(yīng)用作業(yè)成本法的過程中做的不夠到位，作業(yè)成本法的實際實施和發(fā)展離公司制定的目標(biāo)仍有一定的距離，從而給作業(yè)成本法的推廣造成了不利影響。此外，應(yīng)用實施作業(yè)成本法是一項極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司必須投入大量的人力、物力和財力，要想取得理想的應(yīng)用效果也必須經(jīng)歷一個過程，因此，必須擴(kuò)大作業(yè)成本法在保險公司中的應(yīng)用范圍，從而實現(xiàn)公司競爭能力和經(jīng)濟(jì)效益的提高。
五、結(jié)論
綜上所述，隨著保險行業(yè)間的競爭越來越大，如何降低成本，提高資金利用率，取得理想的經(jīng)濟(jì)效益，并提高公司的競爭能力已經(jīng)成為決定保險公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。由于傳統(tǒng)的核算方法已經(jīng)無法滿足保險公司的發(fā)展需要，因此，作業(yè)成本法作為一種先進(jìn)的核算方法得到了廣泛的應(yīng)用，經(jīng)實踐證明，作業(yè)成本法的應(yīng)用有利于保險公司的預(yù)算管理和成本控制。本文通過對目前保險公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問題以及作業(yè)成本法在保險公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過程的科學(xué)分析，對作業(yè)成本法的應(yīng)用提出了相應(yīng)的建議措施，旨在為保險公司的發(fā)展提供有效的參考資料。
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3大作用助力理財規(guī)劃
保險業(yè)是管理風(fēng)險的現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)，能夠在保障財富、財富管理和促進(jìn)財富創(chuàng)造等5個方面發(fā)揮積極作用。
提供財富保障
保險的財富保障作用通過事前防范和事后補(bǔ)償來實現(xiàn)，這是保險最傳統(tǒng)的功能和作用。
事前防范是保險套司通過風(fēng)險教育、風(fēng)險提示、減炙防損措施，提高投保人的風(fēng)險意識，盡量避免事故的發(fā)生，減少災(zāi)害造成的損失。
事后補(bǔ)償是指災(zāi)害事故發(fā)生后，保險公司按照合同規(guī)定，給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，穩(wěn)定投保人的生活。2002年以來，我國保險業(yè)累計賠款與給付4000多億元，在應(yīng)對重大災(zāi)害事故，保障正常的生產(chǎn)生活秩序方面發(fā)揮了積極作用。
完善財富管理
保險對財富的管理既包括個人和家庭財富的管理，又涵蓋了企業(yè)和社會財富的管理。
從個人和家庭財富管理的角度看，保險能幫助個人和家庭對財富進(jìn)行有效運(yùn)作和合理安排，實現(xiàn)生有所托、老有所養(yǎng)、終有所安，全面提高人的生活品質(zhì)，這是對投保人的物質(zhì)財產(chǎn)、身體健康等財富進(jìn)行的最基本管理。
從企業(yè)和社會財富管理的角度看，保險業(yè)具有社會管理的重要職能，能夠有效管理企業(yè)和社會財富。如美國的保險公司通過為養(yǎng)老金計劃提供投資產(chǎn)品、受托管理、投資管理和賬戶管理服務(wù)。近年來，我國保險業(yè)自覺服務(wù)大局，參與社會管理，推動了社會財富的整合和創(chuàng)造。例如，為企業(yè)提供年金管理服務(wù)，目前養(yǎng)老保險公司已經(jīng)受托了295家套公司的企業(yè)年金計劃，受托資產(chǎn)16.3億元。
促進(jìn)財富創(chuàng)造
保險對于推動財富創(chuàng)造，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長具有重要意義。
促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新 保險為技術(shù)創(chuàng)新提供有力保障，降低創(chuàng)新者面臨的風(fēng)險，通過推動技術(shù)創(chuàng)新來促進(jìn)財富創(chuàng)造。
促進(jìn)投資保險業(yè)通過發(fā)揮資金融通功能，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累巨額長期資金。
拉動消費保險業(yè)的發(fā)展有助于穩(wěn)定百姓對未來消費預(yù)期，降低全社會預(yù)防性儲蓄總量，增加人們的即期消費。同時，保險業(yè)發(fā)展有助于規(guī)避信用消費中的風(fēng)險，鼓勵未來收入預(yù)期比較好的消費者通過信貸擴(kuò)大消費。
4點建議促進(jìn)健康發(fā)展
為了促進(jìn)保險理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，保險業(yè)還要在以下4方面繼續(xù)努力。
優(yōu)化理財服務(wù)
與其他金融產(chǎn)品相比，保險所提供的理財產(chǎn)品和理財服務(wù)具有更加安全、兼顧保障的行業(yè)特色。如投資連結(jié)和分紅等新型壽險產(chǎn)品的推出，實質(zhì)上就是保險公司通過保險資金運(yùn)用，為被保險人提供的一種代客理財服務(wù)，實現(xiàn)了保險公司與被保險人之間的風(fēng)險共擔(dān)、收益共享。保險公司要緊緊圍繞行業(yè)特點做文章，提供安全適度、保障充分的理財服務(wù)，促進(jìn)投保人的財富保值增值。
豐富保險產(chǎn)品
人們的保險需求不斷升級，越來越把保險作為一種理財手段，用來解決養(yǎng)老、健康、教育等方面的問題。一些保險公司推出的新型理財產(chǎn)品“居安理財”、“華泰理財”等受到了消費者的歡迎。要根據(jù)人民群眾的保險需求和購買能力，通過產(chǎn)品創(chuàng)新不斷豐富保險理財產(chǎn)品，不斷推進(jìn)保險理財產(chǎn)品大眾化，開發(fā)兼顧安全和保障的理財產(chǎn)品，使消費者看得懂、信得過、用得上。
加強(qiáng)人才培養(yǎng)
豐富保險理財產(chǎn)品，提高保險理財服務(wù)水平，關(guān)鍵在于培養(yǎng)好和使用好保險理財人才。缺乏人才，是制約保險業(yè)發(fā)展的瓶頸之一，其中保險理財人才的缺乏更為突出。據(jù)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)測算，我國保險專業(yè)理財顧問的需求量為12萬人，但保險理財人才隊伍建設(shè)現(xiàn)狀遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需求。
要牢固樹立人力資源是第一資源的觀念，搞好對保險理財人才的吸引、發(fā)現(xiàn)、教育和培養(yǎng)；要積極引進(jìn)發(fā)展保險理財業(yè)務(wù)急需的人才，形成尊重人才、使用人才的良好氛圍；要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)培訓(xùn)，制定培養(yǎng)保險理財人才的計劃，把培訓(xùn)作為培養(yǎng)人才的重要措施。
[關(guān)鍵詞] 顧客抱怨保險服務(wù)抱怨管理系統(tǒng)
在保險服務(wù)眾多的質(zhì)量管理環(huán)節(jié)中，顧客抱怨管理是最直接最有效的一環(huán)。保險產(chǎn)品的高度無形性，使得服務(wù)產(chǎn)品的傳遞受到更多的非產(chǎn)品因素的影響，從而發(fā)生服務(wù)失誤的幾率非常高，因此經(jīng)常發(fā)生顧客抱怨的現(xiàn)象。國內(nèi)外相關(guān)研究表明，對服務(wù)失誤和顧客抱怨的及時補(bǔ)救，能夠提高顧客滿意度，增加積極的口碑宣傳，增強(qiáng)顧客對保險公司的信任和承諾，強(qiáng)化未來的購買意圖，從而為公司提供長期的盈利能力。因此研究顧客抱怨的有效管理方式，有助于保險管理人員提高保險服務(wù)質(zhì)量控制，實現(xiàn)長期的市場目標(biāo)。
一、顧客抱怨的產(chǎn)生與分類
根據(jù)Singh(1988)的研究，把顧客抱怨行為分為三類：直接抱怨、私下抱怨和第三方抱怨。直接抱怨指顧客向其社交圈以外的，并與這次不滿意的購買直接相關(guān)的對象進(jìn)行抱怨（例如，向保險公司客服中心投訴）；私下抱怨是指顧客向其社交圈以內(nèi)的，并與這次不滿意的購買無直接關(guān)系的對象進(jìn)行抱怨（例如，向家人和朋友抱怨）；第三方抱怨是指顧客向其社交圈以外的，但與這次不滿意購買無直接關(guān)系的對象進(jìn)行抱怨（例如，向消費者協(xié)會投訴）。
從內(nèi)容上來看，在保險服務(wù)業(yè)中，顧客的投訴主要集中在對公司制度和保險人兩個方面，從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上來看，對于理賠的投訴占主要比重。從對顧客抱怨管理的角度來看，依據(jù)保險公司的可控性，從操作上可以把顧客抱怨處理分為投訴型的和非投訴型的顧客抱怨。投訴型的顧客抱怨信息直接反饋至企業(yè)，而且常連帶著索賠的問題，容易引起企業(yè)的重視。非投訴型的顧客抱怨往往僅僅表明對公司服務(wù)的總體態(tài)度，其信息也不直接反饋至企業(yè)，由于信息的不對稱，保險公司很容易忽略這方面的問題。如果不重視這種非投訴抱怨，則很有可能導(dǎo)致負(fù)面口碑。
二、顧客抱怨管理的程序
對于抱怨處理的過程，美國技術(shù)援助研究規(guī)劃研究所TARP公司曾提出顧客抱怨處理的IANA過程，即確認(rèn)(Identify)、評估(Assess)、協(xié)商(Negotiation)、處置與行動(Action)等幾個環(huán)節(jié)。Cathy和Ross根據(jù)對汽車修理、航空旅游、牙醫(yī)、餐飲四種行業(yè)的研究，提出有效抱怨處理的步驟為：先道歉，承認(rèn)自己的疏漏；其次是傾聽，了解事情的前因后果；最后是給予實質(zhì)性補(bǔ)償。Zemke和Schaaf提出的服務(wù)補(bǔ)救計劃包括:道歉、緊急修復(fù)、補(bǔ)償和跟蹤。針對保險行業(yè)顧客抱怨的性質(zhì)和內(nèi)容，保險公司顧客抱怨處理至少應(yīng)包括下面環(huán)節(jié):
1.向顧客真誠的道歉。當(dāng)顧客提出抱怨時，接受顧客抱怨的人員應(yīng)該在第一時間對顧客進(jìn)行道歉。即使有的服務(wù)失誤不完全是由于公司原因引起的，保險公司也要向顧客真誠地道歉，這是緩和顧客情緒，有助于問題后續(xù)解決的第一步。
2.確認(rèn)問題所在，及時解決問題。根據(jù)顧客投訴內(nèi)容，弄清問題產(chǎn)生在哪一個環(huán)節(jié)和產(chǎn)生的原因，并及時地進(jìn)行解決。即使所投訴的問題解決比較漫長和困難，也要把問題的進(jìn)展情況及時通知顧客。因為有服務(wù)業(yè)的相關(guān)研究表明，抱怨處理的等待時間和顧客在問題解決中的主動性地位都會顯著影響顧客的滿意度。
3.評估問題的嚴(yán)重性，分清責(zé)任，做出適當(dāng)補(bǔ)償。對問題責(zé)任的界定要客觀，既不輕易攬責(zé)任，也不能輕易推卸責(zé)任，并結(jié)合雙方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和損失的大小，對顧客進(jìn)行補(bǔ)償。補(bǔ)償?shù)姆绞娇梢葬槍κд`的性質(zhì)進(jìn)行確定。
4.跟蹤調(diào)查。保險公司可以采用口頭詢問、電話回訪、信函或電子郵件等手段對接受顧客抱怨處理的顧客進(jìn)行跟蹤調(diào)查，了解抱怨處理的效果如何。
三、保險業(yè)顧客抱怨管理系統(tǒng)
顧客抱怨管理作為服務(wù)質(zhì)量管理和顧客關(guān)系管理的重要組成部分，成為保險企業(yè)日常管理體系的重要內(nèi)容。保險公司應(yīng)該建立對顧客抱怨處理的完整流程，并納入到日常管理流程中。通過以上分析，可以建立基于顧客抱怨類型的保險業(yè)顧客抱怨處理系統(tǒng)。
1.建立以顧客投訴型抱怨處理流程為主要內(nèi)容的顧客投訴管理子系統(tǒng)，其功能是接受顧客投訴，并把顧客抱怨的信息傳遞給服務(wù)提供系統(tǒng)以修正服務(wù)提供體系，同時還提供給服務(wù)補(bǔ)救反應(yīng)系統(tǒng)，如果需要進(jìn)行補(bǔ)救，則由補(bǔ)救反應(yīng)系統(tǒng)做出處理決定，并由數(shù)據(jù)庫反饋給抱怨接受系統(tǒng)，以及時把信息傳遞給顧客。此外，顧客投訴管理子系統(tǒng)還應(yīng)該對抱怨處理的結(jié)果進(jìn)行跟蹤，并把顧客對抱怨處理的反應(yīng)反饋給抱怨管理系統(tǒng)。
2.建立以非投訴型顧客抱怨調(diào)查方案為主要內(nèi)容的顧客滿意度管理子系統(tǒng)。由于各種原因，有許多顧客產(chǎn)生了抱怨情緒之后不會進(jìn)行投訴，所以保險公司應(yīng)該對未投訴的顧客進(jìn)行調(diào)查，通過了解顧客的滿意狀況來達(dá)到全面了解企業(yè)自身不足的目的。該系統(tǒng)的調(diào)查結(jié)果應(yīng)該反饋到保險服務(wù)提供系統(tǒng)，用以修正和完善服務(wù)提供體系。
3.建立支持顧客抱怨管理體系的信息系統(tǒng)。由顧客抱怨可以挖掘出有價值的顧客需求信息，或是關(guān)于保險產(chǎn)品與服務(wù)缺陷的信息。針對前面兩個顧客抱怨子系統(tǒng)獲取的不同類型信息，采取不同的統(tǒng)計分析方法和處理程序。這些信息將有利于企業(yè)戰(zhàn)略的制定、新產(chǎn)品的開發(fā)和企業(yè)的持續(xù)改進(jìn)。
四、保險業(yè)顧客抱怨管理運(yùn)行機(jī)制
上述分析提供了保險行業(yè)顧客抱怨管理地完整系統(tǒng)，并分析了各自的功能，但只有對這些不同的系統(tǒng)組成部分進(jìn)行科學(xué)的運(yùn)轉(zhuǎn)，才能充分發(fā)揮它們的作用。下面對對顧客抱怨管理系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行分析。
從宏觀層次上，保險公司高層管理人員必須充分認(rèn)識到顧客抱怨管理的重要性，把顧客抱怨管理作為提高顧客忠誠度，提升企業(yè)核心競爭能力的重要手段。對于顧客抱怨提供的有價值的信息，通過信息系統(tǒng)及時應(yīng)用在產(chǎn)品開發(fā)與創(chuàng)新，服務(wù)流程的設(shè)計與改造等方面。同時，高層管理人員充分了解國家相關(guān)的法律法規(guī)，在顧客應(yīng)該享有的權(quán)力和承擔(dān)的義務(wù)方面形成系統(tǒng)的信息，以此作為對顧客抱怨處理的依據(jù)。從微觀層面上，加強(qiáng)對一線員工的顧客抱怨處理的授權(quán)，使一線員工能夠針對抱怨問題做出及時的處理。同時應(yīng)該把顧客抱怨情況和對抱怨管理的過程以及結(jié)果，都納入到對基層管理人員和保險人的考核中，形成對業(yè)務(wù)人員的激勵機(jī)制。
總之，經(jīng)過保險產(chǎn)業(yè)的快速成長，在消費者收入差距加大的中國市場上，一味的采用粗放式的業(yè)務(wù)擴(kuò)展模式，已經(jīng)不能象以往那樣能給公司帶來大量的優(yōu)質(zhì)客戶了，而致力于顧客保留則能夠節(jié)省保險公司的營銷費用，營造良好的口碑與公司形象。顧客抱怨管理作為保險公司提高顧客保留率，提升公司核心競爭能力的重要手段，不應(yīng)僅局限于一線的日常管理，應(yīng)該提升到戰(zhàn)略的高度，納入到公司的宏觀管理中。本文提出的顧客抱怨管理體系通過上述幾個分系統(tǒng)的獨立與綜合的運(yùn)轉(zhuǎn)，加上科學(xué)合理的運(yùn)行機(jī)制驅(qū)動，可以使保險公司充分了解顧客的不滿，對保險投訴進(jìn)行及時處理，對非投訴型顧客進(jìn)行分析，并采取相應(yīng)的對策，使顧客的滿意度和保留率提高，從而實現(xiàn)保險公司的長遠(yuǎn)利益。
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關(guān)鍵詞：湖北 縣域保險市場 問題 策略
縣域保險是指以縣城為中心、鄉(xiāng)鎮(zhèn)為紐帶、農(nóng)村為腹地的區(qū)域保險。大力發(fā)展縣域保險對加快城鎮(zhèn)化進(jìn)程、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和構(gòu)建新農(nóng)村社會保險體系具有重要的現(xiàn)實意義。湖北是農(nóng)業(yè)大省，縣域人口占總?cè)丝诘?0%，縣域gdp占全省gdp總量的58%。2004年，縣及縣以下保費收入達(dá)39.39億元，占全省總保費的32.14%。近年來，湖北省縣域保險市場雖然有了較快的發(fā)展，但同其他省份相比還有一定的差距。例如，2004年，河北省縣域保險保費收入達(dá)到88.9億元，縣域保險保費在全省總保費收入中占比為43.2%，在全國屬較高水平；處于中部地區(qū)的湖南省2004年縣域人身保險保費收人為33.52億元，占全省人身保險總保費收入的36.8%。這表明，湖北縣域保險市場的發(fā)展不僅與本省經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不相適應(yīng)，而且還落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相當(dāng)?shù)钠渌》?。本文在實地調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，擬從營銷學(xué)的角度探討湖北縣域保險市場營銷中的問題及策略。
湖北縣域保險市場營銷中存在的問題
（一）營銷觀念滯后
調(diào)查表明，不少保險公司在開拓縣域保險市場的過程中，并不是按照現(xiàn)代營銷思想去做的，而是按照傳統(tǒng)的供給導(dǎo)向型的營銷思想去開發(fā)市場，即根據(jù)企業(yè)計劃的保費和利潤目標(biāo)，擴(kuò)張大經(jīng)營網(wǎng)點，招聘保險員工，從保險公司便利出發(fā)選擇業(yè)務(wù)種類與產(chǎn)品供給，建立營銷渠道，為客戶提品和服務(wù)。營銷觀念的滯后，使得保險公司在開拓縣域保險市場的過程中進(jìn)展緩慢，效率低下。
（二）市場定位不準(zhǔn)
一些保險公司單純地把市場營銷當(dāng)作市場競爭的一般手段，為了取得市場競爭中的優(yōu)勢，對幾乎所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、所有的市場機(jī)會都投入大量的人財物參與競爭。這種脫離實際、漫無邊際和缺乏針對性的經(jīng)營方式，沒有將競爭建立在系統(tǒng)、科學(xué)的市場分析基礎(chǔ)上，忽視了競爭者的定位狀況和目標(biāo)客戶對保險產(chǎn)品的評價；沒有通過市場細(xì)分來發(fā)現(xiàn)市場機(jī)會，確立明確的市場定位，并沒有將保險公司經(jīng)營重心放在自己最擅長的領(lǐng)域，最終必然導(dǎo)致在市場競爭中無的放矢。
（三）產(chǎn)品開發(fā)不夠
在調(diào)查中可以發(fā)現(xiàn)，目前保險公司銷往縣級市場的保險產(chǎn)品基本上都是從城市到農(nóng)村的簡單轉(zhuǎn)移，沒有針對縣域居民的專門險種，導(dǎo)致在廣大縣域銷售的保險產(chǎn)品缺乏城鄉(xiāng)差異、地域差異和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r差異。具體表現(xiàn)在：保險險種結(jié)構(gòu)單一，為“三農(nóng)”量身打造的險種少；產(chǎn)品同質(zhì)性高，針對性不強(qiáng)，賣點不突出；內(nèi)容陳舊，創(chuàng)新能力不足；部分保險條款冗長晦澀，使縣域居民望而生畏，嚴(yán)重影響到產(chǎn)品的銷售。
（四）銷售渠道不暢
近年來，湖北省的保險業(yè)雖然發(fā)展迅速，但主要是依靠保險公司機(jī)構(gòu)和人員的擴(kuò)展，沒有重視多元化銷售渠道的建立、健全及維護(hù)。目前我省保險公司的銷售渠道主要是保險公司的推銷人員和保險人，電視、電話、銀行、郵政、網(wǎng)絡(luò)及保險經(jīng)紀(jì)人等銷售渠道較少。這樣一種單一的銷售渠道存在著明顯的結(jié)構(gòu)失衡缺陷，保險推銷人員和保險人素質(zhì)不高，市場行為不規(guī)范，一些保險機(jī)構(gòu)具有明顯的行業(yè)壟斷行為，從而成為阻礙保險業(yè)發(fā)展的一大難題。
（五）人員素質(zhì)不高
一是結(jié)構(gòu)不合理。保險從業(yè)人員中，經(jīng)過專門訓(xùn)練，擁有較高素質(zhì)的人員較少，絕大多數(shù)是保險公司聘請的臨時人員，他們來自各行各業(yè)，文化程度不高，素質(zhì)偏低，特別是沒有接受過正規(guī)的保險訓(xùn)練；二是保險從業(yè)人員專業(yè)技能不高，缺少專門針對縣域居民的銷售策略與技巧；三是部分保險從業(yè)人員在從事保險營銷活動中只顧賺錢，而不注重客戶的實際需求，坑蒙拐騙，說假話，不履行承諾的行為和現(xiàn)象時有發(fā)生，從而嚴(yán)重影響到公司的形象；四是保險人員流失率較高，給企業(yè)及社會帶來負(fù)面影響，如成本過高、服務(wù)質(zhì)量無法提升、嚴(yán)重影響組織績效、企業(yè)口碑不佳等。
（六）服務(wù)體系不全
相關(guān)研究表明，保險服務(wù)水平的優(yōu)劣直接關(guān)系到客戶購買保險產(chǎn)品的積極性。從湖北省情況來看，保險服務(wù)存在的主要問題有：服務(wù)網(wǎng)絡(luò)不健全。鄉(xiāng)鎮(zhèn)是縣域保險的重要支撐點。但是，目前除中國人保和中國人壽外，其余公司很少在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。即使是中國人保和中國人壽，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)營銷服務(wù)部也只是一個營銷員開會、領(lǐng)據(jù)和交單的地方，缺乏必要的電腦網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)隊伍，無法滿足縣域保險的客戶服務(wù)需要，山區(qū)及邊緣地區(qū)的出單、理賠服務(wù)無法保證，續(xù)期收費沒有專職隊伍，主要依靠業(yè)務(wù)人員代收，既容易導(dǎo)致保單欠費甚至失效，也不利于公司加強(qiáng)管理。服務(wù)內(nèi)容不完整。過分注重保險推銷過程中的服務(wù)工作，而忽視保險銷售前及銷售后的服務(wù)工作。服務(wù)方式較為落后。傳統(tǒng)的服務(wù)方式使用得多，現(xiàn)代的服務(wù)方式使用得少。
（七）管理水平欠佳
從調(diào)查情況來看，保險公司在管理方面缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性，重點不突出以及管理方法過于簡單。其中最明顯的是忽視企業(yè)的誠信管理。一是保險公司誠信管理的意識淡薄。大多數(shù)保險公司對誠信及誠信管理的內(nèi)涵及重要性認(rèn)識不足，因此也極少制定有關(guān)企業(yè)誠信管理的計劃與方案。二是對誠信管理的預(yù)期值低。三是缺乏誠信管理的機(jī)構(gòu)和管理的技術(shù)與手段。調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，目前國內(nèi)還沒有哪家保險公司設(shè)有專門的誠信管理部門和配備專門的人員，也沒有明確的有關(guān)誠信管理的方案和制度，這樣就導(dǎo)致誠信管理處于一種“失控”狀態(tài)，各種失信行為得不到及時有效地解決，從而對公司市場的開拓帶來極大的危害。
（八）營銷環(huán)境不好
保險意識不強(qiáng)。由于傳統(tǒng)思想的影響，加上缺乏保險知識，廣大縣域居民購買保險意識薄弱。誠信的缺失。部分保險營銷業(yè)務(wù)人員為了謀取自身利益，在開展業(yè)務(wù)活動中，欺詐、誤導(dǎo)客戶的行為時有發(fā)生，嚴(yán)重挫傷了投保者購買保險的積極性。政策扶持不夠。縣域保險市場的開發(fā)需要很多成本，且開展業(yè)務(wù)的過程中還存在很多問題，解決這些問題，需要政府出臺相關(guān)的政策予以扶持，但目前還缺少這方面的政策措施，導(dǎo)致縣域保險市場的開拓進(jìn)展緩慢。
湖北縣域保險市場拓展的營銷策略
基于以上分析，筆者認(rèn)為，應(yīng)加快建立以市場需求為導(dǎo)向，以激活縣域保險市場為主線，以保險公司為主體，以優(yōu)化環(huán)境為重點，以改革創(chuàng)新為動力，政府推動、全方位互動的縣域保險新型營銷體系，通過營銷策略創(chuàng)新，大力推進(jìn)全省縣域保險市場的發(fā)展。
（一）加大保險體制改革力度，建立與完善現(xiàn)代企業(yè)制度
要充分認(rèn)識到保險公司是開發(fā)湖北縣域保險市場的主力軍，應(yīng)發(fā)揮保險公司在湖北縣域保險市場開發(fā)中的重要作用，具體而言，表現(xiàn)在：
建立現(xiàn)代企業(yè)制度。要按照“產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，引導(dǎo)縣域保險公司建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，主要包括強(qiáng)化股東義務(wù)、加強(qiáng)董事會建設(shè)、發(fā)揮監(jiān)事會作用、規(guī)范管理層運(yùn)作、加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易和信息披露管理；完善治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管，并通過嚴(yán)格的問責(zé)體系，使保險公司建立一套科學(xué)有效的決策和控制機(jī)制，切實防范經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)被保險人、投資者及其它利益相關(guān)者的合法權(quán)益。
提升公司整體素質(zhì)。廣大企業(yè)家要樹立學(xué)習(xí)意識，不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，使自己視野開闊，意識開放，以及文化素質(zhì)，管理素質(zhì)和政治素質(zhì)等全面提高，保證自己在管理理念和方法上不落后，從而適應(yīng)市場競爭的要求；健全規(guī)章制度，加強(qiáng)科學(xué)管理，大力推進(jìn)管理的現(xiàn)代化，提高企業(yè)管理的效率；加強(qiáng)企業(yè)保險文化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，充分調(diào)動廣大員工的積極性。
（二）創(chuàng)新營銷觀念，引入先進(jìn)的營銷觀念為指導(dǎo)
加強(qiáng)營銷觀念的創(chuàng)新，大力推行現(xiàn)代營銷思想是保險公司成功開拓縣域保險市場的前提。
以客戶為中心的現(xiàn)代營銷觀念。要根據(jù)不同縣域的消費水平和需求特點，根據(jù)農(nóng)民的實際購買力和繳費習(xí)慣，有針對性開發(fā)一些保費低廉、方便購買、適合縣域市場消費需求、條款通俗易懂、具有親和力的保險產(chǎn)品。要選準(zhǔn)產(chǎn)品的市場切入點，避免產(chǎn)品投放“一刀切”。另一方面要挖掘客戶的潛在需求，引導(dǎo)客戶需求順應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的趨勢，為保險公司的業(yè)務(wù)發(fā)展開拓更加廣闊的空間。
誠信營銷觀念。誠信營銷是企業(yè)將誠信原則貫徹到營銷活動的各個環(huán)節(jié)中，堅持誠信理念，在整個營銷過程中顧及社會、公司、客戶以及內(nèi)部員工的利益，誠實守信，注重長遠(yuǎn)發(fā)展。誠信是最好的競爭手段，也是保險公司穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。開展誠信營銷不僅可以增強(qiáng)保險公司的核心競爭力，而且可以幫助公司樹立良好的社會形象，同時還是創(chuàng)造客戶、贏得人才的有效手段。
關(guān)系營銷觀念。關(guān)系營銷是以建立和鞏固客戶的關(guān)系為目的，通過集中關(guān)注和連續(xù)服務(wù)，與客戶建立一個互動的長期性關(guān)系，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的一種營銷觀念。在關(guān)系營銷理念中，企業(yè)重視的是與客戶的關(guān)系而非單純的交易過程，企業(yè)的最終目的是通過對客戶的價值過渡以爭取客戶對企業(yè)的忠誠。保險公司運(yùn)用關(guān)系營銷理念是市場競爭發(fā)展的必然要求。
（三）創(chuàng)新營銷管理，完善縣域保險營銷管理體系
健全管理制度，完善管理體系，不斷提高現(xiàn)代化管理水平，既是公司自身發(fā)展的需要，也是應(yīng)對激烈的市場競爭的需要。
完善縣域保險公司營銷組織機(jī)構(gòu)。一是要按照目標(biāo)客戶群的不同，設(shè)立營銷機(jī)構(gòu)。各級保險公司，包括總公司、分公司、支公司，都應(yīng)該設(shè)立獨立的營銷組織，配備一定數(shù)量的既懂保險又懂營銷的人員進(jìn)行對營銷員的管理與指導(dǎo)；二是要全面推行客戶經(jīng)理制，這是為客戶提供全方位“一站式”服務(wù)的迫切需要；三是要加強(qiáng)對營銷人員的管理。
加強(qiáng)縣域保險客戶服務(wù)體系建設(shè)。要加強(qiáng)基層網(wǎng)點信息化建設(shè)，使現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為縣域保險客戶服務(wù)體系提供技術(shù)支撐；在保證風(fēng)險管控的前提下，從方便廣大客戶的角度出發(fā)，適當(dāng)簡化承保、保全、理賠等手續(xù)；建立完善的客戶回訪制度。要創(chuàng)新服務(wù)手段。要改變“等客上門”的傳統(tǒng)服務(wù)方式，不僅要以良好的服務(wù)環(huán)境和先進(jìn)的服務(wù)設(shè)施贏得客戶的滿意，而且要積極主動地派出營銷人員深入目標(biāo)客戶群中，開展保險宣傳，咨詢服務(wù)等活動，使客戶切身體會到保險公司服務(wù)的便捷，進(jìn)而起到擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶群的作用。
不斷完善質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。保險公司要緊跟保險業(yè)發(fā)展趨勢，在廣泛調(diào)查、準(zhǔn)確研究和掌握客戶需求的前提下，不斷改進(jìn)和完善自己的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。同時，也要加強(qiáng)與改善誠信管理。
（四）加強(qiáng)渠道創(chuàng)新，建立與完善銷售網(wǎng)絡(luò)
根據(jù)湖北省的實際情況，在渠道創(chuàng)新、建立完善的銷售網(wǎng)絡(luò)上可以從以下幾方面入手：
大力發(fā)展縣域保險機(jī)構(gòu)，完善網(wǎng)絡(luò)布局。鼓勵和支持保險公司在縣域設(shè)立支公司、營銷服務(wù)部等分支機(jī)構(gòu)，簡化縣域營銷服務(wù)部設(shè)立審批的手續(xù)，加快審批速度，對縣及縣以下分支機(jī)構(gòu)高管任職資格適當(dāng)放寬；鼓勵和支持專業(yè)保險機(jī)構(gòu)在縣域延伸機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)，放寬縣以下兼業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立條件，允許農(nóng)機(jī)站、畜牧站等完成企業(yè)化改革的涉農(nóng)事業(yè)單位，開展與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的保險兼業(yè)業(yè)務(wù)。
創(chuàng)新銷售模式，拓展業(yè)務(wù)渠道。在繼續(xù)發(fā)揮直銷、、營銷等傳統(tǒng)銷售渠道優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，積極建立和健全兼職個人人和單位人制度，充分利用縣域銀行、農(nóng)村信用社、郵政局、農(nóng)電所、學(xué)校以及農(nóng)民協(xié)會、專業(yè)協(xié)會等渠道，建立多層次的營銷模式，促進(jìn)保險產(chǎn)品的銷售。
根據(jù)全省各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展及保險客戶的特點及實際需求，積極借鑒國外保險渠道中成功的做法和經(jīng)驗，大力發(fā)展其他形式的保險營銷渠道。這些渠道有：直接反應(yīng)渠道、定點銷售渠道、保險經(jīng)代渠道及保險經(jīng)紀(jì)人制度等。
（五）重視人才培養(yǎng)，造就高素質(zhì)保險隊伍
保險業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭。能否培養(yǎng)一支道德水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、誠實守信、愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)的縣域保險營銷隊伍，直接關(guān)系到整個縣域保險發(fā)展的成敗。因此，在建立優(yōu)秀的高素質(zhì)人才隊伍方面可通過以下幾方面努力：建立廣泛的教育合作機(jī)制，多方面的培養(yǎng)保險人才。做好人才的引進(jìn)工作。加強(qiáng)員工的職業(yè)道德教育。搞好企業(yè)的培訓(xùn)工作。實行職業(yè)資格準(zhǔn)入制度，大力推行職業(yè)資格考試認(rèn)證和從業(yè)準(zhǔn)入制度，提高從業(yè)人員人員的服務(wù)意識、服務(wù)質(zhì)量，以及道德修養(yǎng)水平和誠信素質(zhì)，使每位保險員自覺做到誠實守信、遵守承諾、言行一致、真誠正直。
（六）爭取政府支持，完善政策體系
縣域保險市場的開發(fā)是一項復(fù)雜的綜合性的系統(tǒng)工程，必須要有政府、企業(yè)、行業(yè)主管、農(nóng)民及社會的共同參與，全力推動，其中最為重要的是政府要按照“多予，少取，搞活”的原則，為縣域保險市場的發(fā)展提供政策傾斜和輿論支持。
各級政府要利用自身的優(yōu)勢，加強(qiáng)宣傳與引導(dǎo)，為縣域保險市場的發(fā)展提供強(qiáng)有力的輿論支持。加大財政與稅收等方面的扶持力度，建立縣域保險可持續(xù)發(fā)展的長效機(jī)制，逐步解決困擾縣域保險市場發(fā)展的政策、資金等方面的瓶頸問題。各地政府要進(jìn)一步落實省委、省政府關(guān)于大力發(fā)展保險業(yè)的有關(guān)精神，把縣域保險發(fā)展納入到當(dāng)?shù)卣目傮w發(fā)展規(guī)劃體系，要加強(qiáng)和改善保險監(jiān)管，把事前預(yù)防與事后檢查、正面引導(dǎo)與處罰違規(guī)行為、政府監(jiān)督與行業(yè)自律有機(jī)結(jié)合起來，真正做到標(biāo)本兼治，促進(jìn)縣域保險業(yè)健康發(fā)展。同時要加強(qiáng)與農(nóng)業(yè)、救災(zāi)、救濟(jì)、財政等部門合作，積極整合支農(nóng)資金，發(fā)揮保險的“放大效應(yīng)”，支持幫助保險公司開展農(nóng)業(yè)保險試點工作。要進(jìn)一步完善法律保障體系，相關(guān)部門要依法行政，堅決打擊保險詐騙和侵占、挪用保險資金等犯罪活動，切實維護(hù)投保人、被保險人和保險企業(yè)的合法權(quán)益，為縣域保險市場營造一個良好的發(fā)展環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
一、保險資金運(yùn)用與償付能力的關(guān)系
保險公司實際償付能力的大小實際反映了公司的資本實力以及經(jīng)營效益情況。從根本上看，保險公司一切經(jīng)營活動的績效都將最終影響其償付能力。
（一）保險資金運(yùn)用對保險經(jīng)營效益的影響
保險投資對保險公司經(jīng)營效益具有決定意義。從世界各國的情況看，承保利潤都有下降趨勢，保險公司的效益主要靠投資收益來彌補(bǔ)。
高效的保險資金運(yùn)用收益，還可以促使保險費率的下降，從而提高市場競爭力。孤立地看，保險費率下降，似乎會削弱保險責(zé)任準(zhǔn)備金的積累，進(jìn)而不利于保險補(bǔ)償或給付的實現(xiàn)。但系統(tǒng)地看，在保險費率下降，其余條件不變的情況下，保險需求的興旺、投保人數(shù)的增加，促進(jìn)了經(jīng)營的規(guī)模化，從而在整體和總量上，較之于費率高時的情形更有利，大數(shù)法則的作用發(fā)揮更出色，更加強(qiáng)了經(jīng)營的穩(wěn)定性。從保險基金的規(guī)?？?，隨著投保人群的增加，保險基金規(guī)模不斷擴(kuò)大，保險可運(yùn)用資金更有保證，使保險資金運(yùn)用進(jìn)入新的循環(huán)，相應(yīng)地帶來更多的投資回報，這一良性過程，使保險資金對保險公司財務(wù)的穩(wěn)定性具有積極的意義。
良好的保險資金運(yùn)用收益，還可以壯大保險公司償付能力。這是因為，隨著資金收益的增加、利潤基數(shù)的擴(kuò)大，稅后利潤固定比例的公積金計提也會不斷擴(kuò)大，所以資金運(yùn)用收益是保險公積金積累的間接的重要來源，這也就為保險公司償付能力的壯大提供了資金準(zhǔn)備。
（二）保險資金運(yùn)用對資本金的影響
在公司的前期，資本金是公司償付能力高低的體現(xiàn)，是公司開設(shè)分公司拓展業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品的資金保障。我們在談?wù)搩敻赌芰r，往往注意的是償付能力充足率是否大于100％，而對于償付能力充足率的合適比率缺少。顯然，該比例并非越高越好，任何資金都有成本，保費收入可以用其產(chǎn)品預(yù)定利率來估計其資金成本，資本金的資金成本則是股東要求的投資回報率。資本金超出最低償付能力額度的部分為自由資產(chǎn)，這部分資本可以承擔(dān)更多的風(fēng)險，要求投資收益率更高的資產(chǎn)來滿足實現(xiàn)利潤和股東權(quán)益最大化的目的。如果不能解決這部分自由資本的投資問題，資本的增長會給保險業(yè)務(wù)帶來更大的壓力。
二、我國保險資金運(yùn)用現(xiàn)狀及面臨的問題
（一）我國保險資金運(yùn)用監(jiān)管政策回顧
我國在1987年以前，保險資金基本用于銀行存款。在1987～1995年間，由于幾乎對保險資金運(yùn)用無任何限制，因此保險公司多進(jìn)行股市投資、借貸等業(yè)務(wù)，造成大量的投資損失與壞帳。1995年《保險法》頒布實施以后，遵循安全性原則，我國的保險資金運(yùn)用監(jiān)管方式屬于嚴(yán)格型監(jiān)管，投資限于銀行存款、買賣政府債券、債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。近年來，為了適應(yīng)保險市場的迅速發(fā)展，在以上投資渠道的基礎(chǔ)上，允許保險資金可以通過購買部分證券投資基金間接進(jìn)入證券市場。同時，允許保險公司進(jìn)入全國銀行同業(yè)拆借市場，從事債券買賣業(yè)務(wù)。《保險法》修改后，盡管放松了保險資金對的投資，并且在其他資金運(yùn)用方面留下了一定的空間，但總體而言，其開放程度遠(yuǎn)沒有達(dá)到令業(yè)界滿意的地步。
（二）當(dāng)前保險資金運(yùn)用存在的主要問題
當(dāng)前保險業(yè)存在的主要問題是利差損問題，而這給保險業(yè)的資金運(yùn)用帶來了巨大的壓力。經(jīng)過連續(xù)7次降息后，我國的銀行存款年利率水平已從原來的10.8％下降到現(xiàn)在的1.98％，保險公司以高利率8.5％～8.8％承保的大量保單所帶來的利差損極有可能隨著時間的推移而進(jìn)一步加大。在巨大的利差損壓力下，各保險公司必然要想盡辦法來獲得更高的收益率，一方面減少利差損，另一方面吸引更多的保費收入，用費差益來彌補(bǔ)利差損。
然而，保險公司的投資收益率受市場宏觀環(huán)境的影響。根據(jù)無套利，風(fēng)險和收益之間存在一定的關(guān)系，由于銀行存款、國債、金融債風(fēng)險小，對應(yīng)的收益率也小。盡管投資于證券投資基金存在較高的風(fēng)險，但是相比于債券市場和銀行存款市場，自1996年至2000年其收益率明顯偏高，因此，為了獲得更高的投資收益率，保險公司一般都用足 15％的額度。但這樣，無形中也加大了投資的風(fēng)險。由于 2002年資本市場走勢很差，也使保險公司在證券投資基金上損失慘重?？傮w而言，2002年國債收益率維持在2.35％～3.5％之間，短期資金回報率下跌到1.9％左右，長期協(xié)議存款也會受到影響，估計收益水平在3.50％～4％之間波動。這樣的收益水平，顯然無法起到彌補(bǔ)利差損的作用。
三、資產(chǎn)負(fù)債管理與保險資金運(yùn)用
在上述情況下，開放保險資金運(yùn)用渠道成為業(yè)內(nèi)和學(xué)術(shù)界共同關(guān)注的焦點。在兼顧投保人利益和保險公司利益的前提下，有條件地開放保險投資渠道，已成為監(jiān)管部門關(guān)注的重點。
（一）從產(chǎn)品的角度看投資問題
根據(jù)業(yè)務(wù)來源的不同，壽險資金的性質(zhì)一般可分為四種類型：（1）由壽險公司擔(dān)保投資回報的資金；（2）壽險公司和客戶共擔(dān)風(fēng)險的資金；（3）完全由客戶承擔(dān)風(fēng)險的資金；（4）客戶利益與金融指數(shù)或物價指數(shù)掛鉤的資金。以上四類資金分別對應(yīng)著傳統(tǒng)不分紅產(chǎn)品、傳統(tǒng)分紅產(chǎn)品、投資連結(jié)產(chǎn)品和指數(shù)連結(jié)等不同類型的產(chǎn)品。相應(yīng)地，其投資的渠道和方式也應(yīng)有所不同。
1.傳統(tǒng)產(chǎn)品的全部風(fēng)險由保險公司承擔(dān)，產(chǎn)品經(jīng)營的全部盈余也由保險公司享有。但是在這樣的制度安排下，預(yù)定利率過高可能導(dǎo)致保險公司蒙受利差損風(fēng)險，而預(yù)定利率過低則導(dǎo)致客戶在通脹環(huán)境下解約，因此不能適應(yīng)未來市場利率的波動。這部分資金應(yīng)投資于風(fēng)險小的資產(chǎn)，如國債、信用高的中央企業(yè)債、金融債。
2.投資連結(jié)產(chǎn)品是在銀行存款利率下降，壽險產(chǎn)品預(yù)定利率不超過2.5％的背景下推出的，目的在于實現(xiàn)壽險市場與資本市場的雙贏。然而投連產(chǎn)品一投入市場就遇到了股市的劇烈波動，特別是2002年延續(xù)一年的熊市。從實際效果上看，并沒有起到預(yù)期的由保單持有人獨立承擔(dān)風(fēng)險的效果。這里既有我國資本市場、投資客戶不成熟的原因，也有保險公司銷售和管理風(fēng)險的實際控制能力不足的原因。
3.分紅產(chǎn)品則介于傳統(tǒng)產(chǎn)品和投資連結(jié)產(chǎn)品之間，保險公司在承擔(dān)保底利率風(fēng)險的基礎(chǔ)上，與保單持有人按一定比例分享產(chǎn)品經(jīng)營的盈余。它與其它產(chǎn)品最大的區(qū)別在于通過對資產(chǎn)份額進(jìn)行一定程度的平滑處理，保證保單持有人在保險事故發(fā)生時，所得到的保險利益不會因為市場和公司經(jīng)營情況的波動而遭受損失，對投資風(fēng)險具有調(diào)劑作用。好的分紅產(chǎn)品既要讓客戶從資本市場長期增長中獲利，又要避免資本市場短期波動對保單持有人帶來的損害。分紅產(chǎn)品具有非常明顯的保單持有人與保險公司之間的合作特征，同時由于保險公司在紅利來源、紅利分配方式和比例、分紅保險資產(chǎn)組合選擇等方面均有一定的靈活度，因此，比較適應(yīng)未來我國形勢的變化，特別是保險資金運(yùn)用的政策調(diào)整。對于分紅產(chǎn)品擔(dān)保利率部分所對應(yīng)的法定準(zhǔn)備金，與傳統(tǒng)保險類似，其準(zhǔn)備金的投資運(yùn)用方式必須穩(wěn)健、保守，一般以存款和債券為主，因此，預(yù)期的投資收益率較低。相反，終了紅利來自紅利風(fēng)險準(zhǔn)備金（即未分配盈余），而紅利風(fēng)險準(zhǔn)備金不是法定準(zhǔn)備金的組成部分。與傳統(tǒng)保險不同，紅利風(fēng)險準(zhǔn)備金的投資運(yùn)用方式可以偏向激進(jìn)，一般以證券基金等權(quán)益性資產(chǎn)為主，因此，預(yù)期的投資收益率較高。所以，紅利分配政策選擇實際上形成了分紅保險資金投資策略的基礎(chǔ)框架，對紅利最重要的來源——利差損益具有決定性的約束。不同的分紅策略所對應(yīng)的投資策略也有所不同，如美國分紅保險受股權(quán)投資的限制一般采用現(xiàn)金分紅方式，一般賬戶下的主要資產(chǎn)為債權(quán)而非股權(quán)；而英國采用增加保額的分紅方式，壽險資金可以在債權(quán)和股權(quán)之間靈活配置。
（二）資產(chǎn)負(fù)債管理的引出
“資產(chǎn)負(fù)債管理”主要起源于利率自由化之后利率波動所引發(fā)利率風(fēng)險的。在上個世紀(jì)80年代后期，如美、日等保險業(yè)發(fā)達(dá)國家，均發(fā)生數(shù)家大型保險公司因為沒有適當(dāng)?shù)墓芾砝曙L(fēng)險而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險，監(jiān)管機(jī)關(guān)開始要求保險公司提供基本的年度，以檢驗其利率風(fēng)險管理。同時保險產(chǎn)、學(xué)界也意識到利率風(fēng)險管理的重要性，因此發(fā)展利率風(fēng)險管理的工具成了相當(dāng)重要的議題，其發(fā)展也遠(yuǎn)超過當(dāng)初保險監(jiān)管部門所要求的標(biāo)準(zhǔn)。保險業(yè)開始整合利率風(fēng)險以外的問題，包括承保問題、市場風(fēng)險問題等等。最后，資產(chǎn)負(fù)債管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險與公司整體風(fēng)險的一種重要管理工具，也漸漸地被一般保險公司所采用。因此，資產(chǎn)負(fù)債管理的引出實際上是保險業(yè)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同努力的結(jié)果。
在過去，壽險公司分別對資產(chǎn)面配置管理追求高報酬率，對負(fù)債面作規(guī)劃安排以降低成本。而資產(chǎn)負(fù)債管理所要處理的問題，主要是從“公司整體”的觀點來決定公司的財務(wù)目標(biāo)，通過同時整合資產(chǎn)面與負(fù)債面的風(fēng)險特性，決定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營策略。換句話說，資產(chǎn)面的資產(chǎn)配置，必須與其負(fù)債面的商品策略相關(guān)且一致。對投資的評定也不再是簡單地將投資收益率作為單一的標(biāo)準(zhǔn)。對不同性質(zhì)（指公司承擔(dān)風(fēng)險的大?。┑呢?fù)債資金和公司自有資金投資策略加以區(qū)別，這些區(qū)別包括資產(chǎn)的配置、再保險的安排、稅務(wù)等方面。
（三）資產(chǎn)負(fù)債管理對我國保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制的意義
，監(jiān)管部門正在嘗試從償付能力與市場行為監(jiān)管并重，轉(zhuǎn)為以償付能力監(jiān)管為主，并試圖通過建立一套合適的監(jiān)管指標(biāo)和償付能力來達(dá)到此目的。我們認(rèn)為，這固然是一個可喜的變化，但目前償付能力額度以及償付能力監(jiān)管指標(biāo)的計算僅反映以前的狀況，是一靜態(tài)的指標(biāo)，而償付能力不足是一個動態(tài)發(fā)展的過程。因此，更重要的是保險公司的自我約束能力。這就要求保險公司能對經(jīng)營的風(fēng)險有清楚的認(rèn)識，能夠建立資產(chǎn)負(fù)債管理的機(jī)制。
借助于國外成熟的資產(chǎn)負(fù)債管理軟件，我們可以通過上萬次的模擬來計算一定期限內(nèi)，保險公司出現(xiàn)償付能力不足的概率，以及在現(xiàn)有產(chǎn)品策略下，對資本金的需求，并通過調(diào)整投資策略找出最適合的投資組合來實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。利用資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)，我們在看待投資問題時，考慮的不僅是風(fēng)險有多大，更多的是關(guān)注公司能承受多大風(fēng)險。
資產(chǎn)負(fù)債管理所涵蓋的層面相當(dāng)廣泛，從產(chǎn)品面所考慮的險種差異、市場利率變化時的保戶行為（如保單貸款、解約等）對產(chǎn)品的現(xiàn)金流量所造成的等，到從資產(chǎn)面考慮市場利率、通貨膨脹率、股價波動、匯率風(fēng)險等，也可以納入再保險策略。因此，一個完整的資產(chǎn)負(fù)債管理工具，事實上必須反映一家公司在真實世界所面對的經(jīng)營環(huán)境。相對于償付能力額度而言，它更能動態(tài)地反映保險公司今后經(jīng)營的狀況。
四、對保險資金運(yùn)用監(jiān)管的建議
（一）適度開放保險資金運(yùn)用渠道不同的保險公司負(fù)債結(jié)構(gòu)不同，經(jīng)營策略也不同，采用一刀切的資金運(yùn)用監(jiān)管方式顯然不能適應(yīng)保險業(yè)的發(fā)展。當(dāng)保險公司在資金運(yùn)用上缺乏靈活度，便會使保險公司失去控制風(fēng)險的積極性。對于利差損較大的公司而言，只能靠不斷追求銷售業(yè)績來彌補(bǔ)利差損，而新增加的保險資金如得不到很好的運(yùn)用，又將再次形成利差損，導(dǎo)致惡性循環(huán)。對于新成立的保險公司，銷售的高預(yù)定利率產(chǎn)品不多，利差損問題不嚴(yán)重，如果能夠很好的管理，如對其匹配合適的資產(chǎn)，可以在一定程度上化解利差損。此外新成立的保險公司資本金相對較充足，這部分資金在保證最低償付能力之外，需要更高的投資回報率來滿足股東對投資的預(yù)期，以吸引更多的股權(quán)投資者，不斷壯大自身的實力。在償付能力監(jiān)管引導(dǎo)保險公司規(guī)范自身行為的前提下，給保險公司資金運(yùn)用以更多的空間，符合保險業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。
關(guān)鍵詞：保險企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)防范
自2001年中國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國的改革開放進(jìn)一步深化，保險業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國保險市場開放程度也越來越高，外國保險公司在中國設(shè)立獨資保險公司或合資保險公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個保險公司都要面臨的問題。而保險公司能否在未來發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險公司對經(jīng)營風(fēng)險的防范。保險企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險是指由于各種因素，如風(fēng)險選擇、費率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢變化等，導(dǎo)致保險公司實際經(jīng)營效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險公司遭受財物損失風(fēng)險。
一、保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范的重要性
（一）規(guī)范保險公司業(yè)務(wù)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展
隨著我國保險業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭日益激烈，保險企業(yè)的生存發(fā)展愈來愈艱難，財務(wù)會計工作是保險公司財務(wù)管理工作中的重要組成部分，財務(wù)會計工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險公司財務(wù)管理水平的高低，對整個保險公司的日常經(jīng)營起到很大的促進(jìn)作用。從中國保險業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來看，保險業(yè)務(wù)越發(fā)展，財務(wù)管理工作就越重要，財務(wù)管理工作除了要對保險公司日常的財務(wù)工作進(jìn)行核算，又要對會計核算的結(jié)果進(jìn)行評價和預(yù)測，這就要求保險公司的財務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。經(jīng)營風(fēng)險對保險公司的日常運(yùn)作來說有很大影響，如果公司財務(wù)管理不當(dāng)，造成財務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營風(fēng)險，影響公司運(yùn)行，降低公司利益收入。
我國一些保險公司風(fēng)險管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險主體比較密集的地區(qū)，保險公司存在著一些財務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無原則的壓低費率，降低保額或提高手續(xù)費等不正當(dāng)競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險公司經(jīng)營自身帶來嚴(yán)重的風(fēng)險隱患。制約著保險公司的健康發(fā)展。保險公司通過提高公司經(jīng)營風(fēng)險的財務(wù)防范力度，通過制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營價值最大化，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)對公司經(jīng)營風(fēng)險的有效控制。
（二）提高保險公司應(yīng)對金融風(fēng)險能力，增強(qiáng)公司的市場競爭力
保險公司面臨的市場競爭風(fēng)險是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險，是無法避免和不可忽視的。各個保險公司之間為了爭奪客戶和占領(lǐng)市場，有時會采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU費率，影響了保險公司應(yīng)對風(fēng)險的能力。一些基層保險公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴(yán)重的是有些保險公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補(bǔ)辦保險。這些違規(guī)做法嚴(yán)重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險，增加了公司財務(wù)危機(jī)爆發(fā)的可能性。加強(qiáng)保險公司管理工作，能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，增強(qiáng)保險公司的競爭力，提高公司應(yīng)對金融風(fēng)險的能力。
（三）充分保護(hù)保險當(dāng)事人的利益，增加保險公司利潤
雖然我國保險業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國保險業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險作為人們防范未知風(fēng)險的有效手段，是保險雙方當(dāng)事人基于合同建立起來的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險意識宣傳的情況下，保險公司自身也要增強(qiáng)公司實力，保險業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的行業(yè)，保險企業(yè)在經(jīng)營保險業(yè)務(wù)時，必須引進(jìn)專業(yè)知識水平高和經(jīng)驗豐富的人才，這些人才對保險業(yè)務(wù)中使用的保險知識非常熟悉和了解，在進(jìn)行保險工作時具有絕對優(yōu)勢。保險公司本著對客戶負(fù)責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險公司必須盡量減少和避免經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費而蓄意制作事故的問題的發(fā)生，通過提高自身抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實客戶，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。
（四）規(guī)范保險公司財務(wù)管理工作，提高資金利用率
由于經(jīng)營風(fēng)險存在的普遍性，尤其是保險公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)生活的各個方面，保險公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。從一定意義上說，保險公司承擔(dān)著社會保障責(zé)任，為國家發(fā)揮社會“穩(wěn)定器”的作用。保險公司的財務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，對公司的經(jīng)營活動實行有效監(jiān)管，實現(xiàn)公司財政資源的合理配置，增強(qiáng)公司應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營利潤。
相比于一般企業(yè)來說，保險公司的財務(wù)管理工作相對完善。許多企業(yè)因為財務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對經(jīng)營風(fēng)險認(rèn)識欠缺等問題，正因為存在這些問題，企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險時不能有效和及時應(yīng)對，導(dǎo)致風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的沖擊過大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財務(wù)管理水平較高，財務(wù)防范機(jī)制到位，管理者認(rèn)識到了公司財務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對合理，流動負(fù)債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，使保險企業(yè)在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險時能采取有效措施，把損失降低到最小。
二、完善保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范機(jī)制的對策
（一）加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)行為
保險企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營的信念，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，保險市場是自由競爭的市場，保險企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進(jìn)規(guī)范而有序的保險市場的完善。制度建設(shè)不僅對保險企業(yè)而言，對其他行業(yè)的任何公司來說都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的前提和保證。保險企業(yè)要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項工作都依照制度進(jìn)行，提高企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財務(wù)制度建設(shè)的同時，要注意加強(qiáng)員工對企業(yè)財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強(qiáng)化財務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，同時通過內(nèi)部監(jiān)督保證各項制度落實到位。
（二）定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，引進(jìn)高素質(zhì)和高學(xué)歷人才
人才是企業(yè)持續(xù)生存的無盡動力，也是企業(yè)在競爭中獲勝的保障。保險企業(yè)要定期對員工進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險企業(yè)的財務(wù)管理人員必須具有專門的保險會計知識，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險公司財務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機(jī)制可以充分調(diào)動員工的積極性，保險企業(yè)可以對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)激勵，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險企業(yè)還要注意引進(jìn)高素質(zhì)人才，與國際保險業(yè)發(fā)展接軌，通過引進(jìn)人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理能力，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。
（三）加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)資金效益
企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為重點。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險，還可以在無形之中給企業(yè)帶來巨大的資金收益，保險業(yè)做為金融企業(yè)，對資金管理要求更為嚴(yán)格。保險企業(yè)要想在競爭中獲勝，必須要加強(qiáng)公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運(yùn)用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯栴}，增加了公司財務(wù)風(fēng)險的可能性。保險企業(yè)要充分考慮到資金運(yùn)用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮更大效益。
（四）加強(qiáng)財務(wù)核算管理，提高財務(wù)數(shù)據(jù)使用價值
核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財務(wù)數(shù)據(jù)的價值。及時、準(zhǔn)確、真實的記錄各項收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細(xì)化到各經(jīng)營主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對經(jīng)營成果進(jìn)行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營決策者可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險能力，體現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的使用價值。
（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
保險企業(yè)要建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式。保險企業(yè)應(yīng)該成立獨立的財務(wù)監(jiān)督小組，對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險能力。企業(yè)還可以量化財務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問題及時預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴(yán)密性，避免出現(xiàn)財務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項工作的順利進(jìn)行，保證保險公司持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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隨著中國加入世貿(mào)組織，國內(nèi)保險業(yè)在迎來開放機(jī)遇的同時，也面臨著巨大的挑戰(zhàn)和考驗，需要在各方面苦練內(nèi)功，提高競爭力。西方發(fā)達(dá)國家保險業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗以及近年來國內(nèi)保險市場出現(xiàn)的種種失信、混亂狀況給保險公司帶來的不良影響告訴我們，誠信是保險公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風(fēng)險的關(guān)鍵，誠信是其提高綜合實力和國際競爭力的重要保證。
2003年1月1日起新實施的《保險法》將作為保險四大原則之首的誠信原則被明白無誤地寫進(jìn)了法律，在新增的6條規(guī)定中有3條與誠信有關(guān)，新的《保險法》規(guī)定“保險活動當(dāng)事人行使權(quán)利，履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則”。作為保險經(jīng)營的宗旨寫進(jìn)了第一章“總則”中，新的《保險法》還對保險公司對人的培訓(xùn)、管理、信息披露都有了明確規(guī)定，并對投保人的誠信原則也做了相應(yīng)的規(guī)定。由此可見，誠信原則在保險經(jīng)營活動中顯得至關(guān)重要。
本文首先從誠信對保險公司的重要作用入手來闡明誠信原則在保險經(jīng)營活動中的重要性及深遠(yuǎn)意義。其次從《保險法》對投保人誠信原則的相關(guān)規(guī)定來論述如投保人違背誠信原則將構(gòu)成保險欺詐以及給投保人帶來的后果。再次，從只有有效防范保險欺詐入手，才能將誠信原則落到實處。來進(jìn)一步說明誠信原則的重要性，最后來論述如何打造中國的誠信保險，使中國的保險業(yè)立于不敗之地。
隨著我國加入世貿(mào)組織，國內(nèi)保險業(yè)在迎來開放機(jī)遇的同時，也面臨著巨大的挑戰(zhàn)和考驗，面對入世后“洋保險”的大批涌入，我國廣大保險人都已經(jīng)認(rèn)識到誠信是立業(yè)之本，是保險業(yè)的生命線，是維護(hù)保戶利益的根本保證。但建立和完善誠信保險品牌卻非一日之功，而是一項長期而系統(tǒng)的復(fù)雜工程。而打造誠信保險品牌，決非保險人一家就能完成，還需要全社會的共同努力。
2003年元月1日起新實施的《保險法》將作為保險四大原則之首的誠信原則被明白無誤地寫進(jìn)了法律。在新增的6條規(guī)定中，有3條與誠信有關(guān)?！氨ｋU活動當(dāng)事人行使權(quán)利履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則”作為保險經(jīng)營的宗旨寫進(jìn)了第一章“總則”中，“保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對保險人的培訓(xùn)和管理，提高保險人的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不得唆使、誤導(dǎo)保險人進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動”，更是切中要害，“保險公司的營業(yè)報告、財務(wù)會計報告、精算報告及其他有關(guān)報表、文件和資料必須如實記錄保險業(yè)務(wù)事項，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏”，也具有很強(qiáng)的現(xiàn)實意義和指導(dǎo)意義。下面就誠信原則對保險公司的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的重要作用加以論述：
一、誠信對保險公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的重要作用
誠信是維護(hù)市場秩序的必要條件。信譽(yù)、信用、信義是市場經(jīng)濟(jì)的基石，企業(yè)要講誠信這不僅是社會的要求，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。企業(yè)與社會之間有一種根源源于誠信原則的承諾，不遵循這種承諾的企業(yè)，可以蒙混一時，但不可能長久生存下去。保險公司的經(jīng)營特點決定了在其發(fā)展中，誠信尤其具有重要的意義，它是保險公司的立業(yè)之本和持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。
（一）誠信是保險公司行為規(guī)范的重要方面。誠信即忠誠老實，遵守信用是人們行為的一種規(guī)范，也是協(xié)調(diào)人際關(guān)系的基本要求。做保險首先要學(xué)會做誠實守信的人，因此可以說，保險企業(yè)行為規(guī)范最重要的一條就是誠信?！侗ｋU法》明確規(guī)定從事保險活動要遵循誠實信用的原則。保險公司推行誠信原則的關(guān)鍵是用誠信價值觀凝聚全體員工，用誠信服務(wù)規(guī)范約束全體員工，使員工的思維與行動成為體現(xiàn)公司價值觀和目標(biāo)的有機(jī)統(tǒng)一體。集體目標(biāo)的實現(xiàn)來自于每個個體的
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共同努力，個體理性是集體理性的必要條件，保險公司的良好信譽(yù)必須建立在全體員工誠實守信的基礎(chǔ)之上。
（二）誠信是保險公司展業(yè)的基本準(zhǔn)則，發(fā)展業(yè)務(wù)要以誠信為前提，對客戶要真誠相待，要為客戶提供全面的信息咨詢服務(wù)，設(shè)計最合適的保險方案，核保理賠要按照法律、法規(guī)和合同條款的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、高效地完成。因此，從本質(zhì)上來講，保險公司經(jīng)營的是一種信任關(guān)系，以誠信為本是其生存發(fā)展的內(nèi)在需要，加強(qiáng)誠信建設(shè)，提高公司的誠信度，營造良好的誠信氛圍是提高保險公司競爭力的重要任務(wù)。
（三）誠信是保險合同的基礎(chǔ)，是保險公司維護(hù)信譽(yù)的基本要求。保險從其含義來講是一種通過合同方式來處理風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度，它是保險人與被保險人之間的一中契約行為,是一個關(guān)于未來的承諾,它為保戶安排了一個可以理性預(yù)測和確定的未來,保險合同的確定來自于雙方當(dāng)事人對合同標(biāo)的的共同價值的認(rèn)可，由于有關(guān)實際價值的信息是不對稱的，為了保證保險合同的有效公平，雙方必須堅持一種基于誠信的協(xié)商與合作態(tài)度。營銷員要向投保人正確地解釋條款，而不能誤導(dǎo)客戶，客戶也要如實告知自己的真實情況。這是確保能夠順利履行的基礎(chǔ)。
（四）誠信是保險公司品牌管理的核心。市場是企業(yè)賴以生存的土壤，擴(kuò)大市場份額，培育和開發(fā)有潛力的未來市場，都離不開品牌建設(shè)。不論哪一家保險公司，要想獲得穩(wěn)定長久的發(fā)展，都必須加倍珍惜，維護(hù)自己的品牌。入世以后，外資保險公司進(jìn)入中國市場，不僅將與國內(nèi)保險公司競爭優(yōu)質(zhì)保源，爭奪保險人才，更重要的是他們還將通過其優(yōu)良的品牌、先進(jìn)的技術(shù)以及優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶的信任。保險經(jīng)營的最高增界是要在社會公眾中樹立良好的品牌形象，以此實現(xiàn)自身效益和社會效益的雙贏，而品牌管理的核心是堅持誠信，保險公司唯有誠信才能贏得客戶的忠誠。
二、《保險法》對投保人違背誠信原則的相關(guān)規(guī)定
新的《保險法》為體現(xiàn)誠信原則的重要性不僅加大了對保險人的監(jiān)管、監(jiān)督力度，同時也對投保人的行為進(jìn)行了約束，投保人一旦違背誠信原則進(jìn)行“騙?！?，保險欺詐，不但得不到保險金，還將受到法律的制裁，下面通過幾個實例來闡述
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投保人違背誠信原則進(jìn)行保險欺詐造成的后果及危害，從而進(jìn)一步說明誠信原則在保險經(jīng)營活動中的重要性。
（一）故意不如實告知?！侗ｋU法》規(guī)定，投保人故意不履行如實告知義務(wù)的，保險人對于保險合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任，并不退還保險費。具體來講，就是投保人或被保險人在投保前就有殘疾，疾病或不適癥狀或正在服藥治療，或者其具有一定的職業(yè)類別，業(yè)余愛好，生活習(xí)慣、家族病史等重要情況，這些情況是以影響保險人決定是否同意承保或附加條件承保，但投保人、被保險人故意不告知保險人，而保險人為促成業(yè)務(wù)明知有隱情卻不促其如實告知，而是與當(dāng)事人互相勾結(jié)，待簽訂保險合同一段時間后即以在保險期限內(nèi)發(fā)生保險事故為由申請理賠。例如：2002年4月5日，長春某保險公司接到報案，稱被保險人陳某于2002年3月29日在家中死亡，申請死亡保險金37.5萬元。因為案件涉及金額較大，該保險公司非常重視。理賠人員仔細(xì)審閱理賠材料，廣泛調(diào)查，搜集證據(jù)，并請司法機(jī)關(guān)介入后，終于使這起涉案金額近50萬元的帶病投保騙賠案件告破。保險公司業(yè)務(wù)員與投保人及其親屬相互串通，故意偽造被保險人的健康和財務(wù)狀況，隱瞞被保險人身患癌癥的重要事實，采用代簽名、代繳保費的方式來騙取保險金。
（二）故意制造保險事故?！侗ｋU法》規(guī)定，投保人，被保險人或者受益人故意制造保險事故的，保險人有權(quán)解除保險合同，不承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任，除有相關(guān)條款規(guī)定外，也不退還保險費。致使保險人支付保險金或者支出費用的，應(yīng)當(dāng)退回或者賠償。具體表現(xiàn)為：投保人或被保險人受益人違背社會道德為被保險人購買保險，然后惡意制造保險事故，以騙取保險金。由于此類保險欺詐行為往往與違法犯罪聯(lián)系在一起，因此盡管此類案件較少，但其所造成的影響和危害卻最嚴(yán)重。1997年
9月3日，劉某為其開出租車的妻子向某保險公司投保一份終身還本保險，保險期限一年，受益人為劉某本人。根據(jù)條款規(guī)定，如在保險期限內(nèi)被保險人因意外事故身故，保險公司將給付6萬元的保險金。1997年12月14日上午，劉某因瑣事與妻子爭吵，早有殺妻之念的他，將妻子活活掐死，并用剪刀在其右胸部刺了一刀后，偽造現(xiàn)場故意翻箱倒柜，將妻子身上的金銀首飾取下藏起來后，溜出家門。原本劉某希望鄰居發(fā)現(xiàn)后代他向警方報案的。但他在外轉(zhuǎn)了一圈回來后，家中仍無半點動靜，無奈之下，劉某只好自己報案。警方經(jīng)過深入細(xì)致的調(diào)查取證后，認(rèn)為劉某有作案的嫌疑。為進(jìn)一步取證，警方欲擒故縱，故意將已置留2天的劉某放回，發(fā)現(xiàn)劉某回家后的第一件事就是立即
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到保險公司申請給付其妻子的6萬元身故保險金。后經(jīng)公安機(jī)關(guān)的審訊和進(jìn)一步調(diào)查取證，一樁殘忍的殺妻騙賠案終于告破。
（三）出具虛假證明或虛假發(fā)票。《保險法》規(guī)定，保險發(fā)生后，投保人被保險人或者受益人以偽造、變造的有關(guān)證明、資料或者其他證據(jù)，編造虛假的事故原因或者夸大損失程度的保險人對其虛假的部分不承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任。致使保險人支付保險金或者支出費用的，應(yīng)當(dāng)退回或者賠償。具體表現(xiàn)在，被保險人出險后為了騙取保險金，一些投保人被保險人或受益人采取各種手段，從有權(quán)部門開具虛假的證明或發(fā)票。而一些有權(quán)部門往往因為各種社會關(guān)系或是接受了投保人、被保險人或受益人的好處，或者認(rèn)為“反正不要我掏腰包”，便不顧原則，玩忽職守，為保險欺詐大開方便之門。如在為被保險人進(jìn)行傷殘鑒定時，有意夸大傷殘等級，被保險人明明是因自殺或疾病身故，卻應(yīng)投保人或受益人的要求開出意外身故的證明。證明被保險人原有的殘疾是由保險事故造成的，虛開醫(yī)療費用發(fā)票等等，還有一些投保人，被保險人或其受益人為騙取醫(yī)療補(bǔ)貼或醫(yī)療費用保險金，故意小病大養(yǎng)，呆在醫(yī)院不出來，或以住院為名行掛床治療之實，或以保險事故為名治療不屬保險責(zé)任范圍的疾病等，有的干脆挺而走險制造假證明、假發(fā)票。下面一起“騙?！卑妇蛯儆谶@一類型。周某，男，某國稅局職工，2002年初參加城鎮(zhèn)職工大額補(bǔ)充醫(yī)療保險。2003年1月19日周向該縣社會醫(yī)療保險管理處提出理賠申請，稱其在2002年共住院7次，發(fā)生費用總額153146.22元。根據(jù)保險條款及協(xié)議規(guī)定，保險公司應(yīng)在醫(yī)保統(tǒng)籌基金支付21000元后支付大額醫(yī)療費用108778元。經(jīng)理賠部門人員審核，發(fā)現(xiàn)理賠材料中有3張醫(yī)療費用發(fā)票為手開發(fā)票，涉及金額140209.8元。理賠人員前往該醫(yī)院調(diào)查，證實這3張發(fā)票均為自制的假發(fā)票，因為該醫(yī)院實行電子化管理，根本沒有手寫發(fā)票。
三、只有做好保險欺詐的有效防范才能將誠信原則落到實處
以上的幾個保險欺詐、保險騙保案產(chǎn)生的原因是多方面的，不僅有投保人，被保險人和受益人方面的原因，也有保險人及社會方面的原因。中國的民族保險業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展，就必須將誠信原則落實到每一筆保險業(yè)務(wù)中，并且需要全社會都要共同關(guān)注。因此，保險公司在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時還要有效地防范保險欺詐，保險騙保。如果忽視了這種現(xiàn)象，將會給保險公司帶來許多負(fù)面影響，讓消
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費者對保險公司產(chǎn)生誤解，產(chǎn)生投保容易，理賠難的看法，對保險業(yè)的發(fā)展將非常不利，所以我認(rèn)為將誠信原則落實到保險經(jīng)營活動的每一項工作中，還應(yīng)該做好有效防范保險欺詐、保險騙保、保險業(yè)應(yīng)從以下方面來防范風(fēng)險，才能確保保戶利益，中國的民族保險業(yè)才能夠做大做強(qiáng)。
（一）從保險公司內(nèi)部著手
1、要完善保險條款，減少保險欺詐發(fā)生的可能性。盡管保險條款是由保險人單方面預(yù)先制定的，但是保險合同簽定后，保險條款就轉(zhuǎn)化為保險合同的內(nèi)容，對投保人和保險人均具有約束力。因此，保險人在擬定保險條款時，必須用詞準(zhǔn)確、規(guī)范、明確具體說明保險責(zé)任和除外責(zé)任。目前我國的許多保險條款均沒有明確列明保險欺詐、保險騙保 除外責(zé)任，僅僅是在除外責(zé)任中籠統(tǒng)地規(guī)定對于因被保險人的故意行為造成的損失，保險人不負(fù)賠償責(zé)任。這樣的規(guī)定顯然沒有包含保險欺詐的全部內(nèi)容。為了更好地防止保險欺詐的發(fā)生，應(yīng)該明確保險條款，完善保險合同的內(nèi)容在除外責(zé)任中應(yīng)列明欺詐責(zé)任。只有這樣才能減少保險欺詐的發(fā)生。
2、提高理賠人員的素質(zhì)，建立科學(xué)的理賠程序和規(guī)范理賠制度。必須按承保和理賠分離的原則，建立專門的、高水平的理賠制度。現(xiàn)場查勘，必須嚴(yán)格認(rèn)真，以弄清保險事故發(fā)生的原因和損失情況，對保險金請求人所提交的有關(guān)證明，要仔細(xì)審查是否齊全、屬實。要建立健全核賠制度，對理賠實行監(jiān)督。具體地說，保險公司的各級理賠人員，都必須嚴(yán)格依照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行理賠。每一起理賠都必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)或上級公司的審批，必要時還應(yīng)經(jīng)過專家論證。保險公司還要建立規(guī)范的理賠制度，實行接案人、定損人、理算人、審核人、審批人分離的制度和現(xiàn)場查勘雙人制。做到人人把關(guān)，各司其職，互相監(jiān)督，嚴(yán)格防范，以確保理賠質(zhì)量。同時理賠工作應(yīng)嚴(yán)格按審查程序步步深入，并建立事故查勘報告檔案，以備復(fù)核和總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。在理賠工作中，若發(fā)現(xiàn)以賠謀私或內(nèi)外勾結(jié)欺詐的，必須嚴(yán)肅處理。只有這樣，才能把好理賠關(guān)，有效地制止和杜絕保險欺詐行為的發(fā)生。
3、完善保險公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，嚴(yán)格管理，謹(jǐn)防疏漏。保險公司內(nèi)部要建立承保核審制度，對所承攬業(yè)務(wù)的風(fēng)險要按程序進(jìn)行反復(fù)識別，評詁和篩選。以便有效控制風(fēng)險。對承保審核人員要有相應(yīng)的資格認(rèn)定，評聘制度，只有具有系
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統(tǒng)專業(yè)知識，強(qiáng)烈的工作責(zé)任心，且富有實踐經(jīng)驗的人，才能充當(dāng)核保人。除此之外，還需建立承保核保檔案和審核人員的崗位責(zé)任考評制度，以完善的管理確保承保質(zhì)量。
（二）從保險公司外部環(huán)境著手
1、加大《保險法》的宣傳力度。嚴(yán)厲打擊保險欺詐行為。首先保險公司的工作人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳我國新修訂的《保險法》及其他有關(guān)法律，領(lǐng)會其有關(guān)保險欺詐規(guī)定的精神實質(zhì)，并積極向社會各界宣傳，使公眾對參加保險有正確的認(rèn)識，自覺地防止各種保險欺詐行為的發(fā)生。要讓公眾知道，反保險欺詐不僅將使保險公司得益，廣大被保險人也將從中受惠。同時應(yīng)建立舉報獎勵機(jī)制，可考慮設(shè)立專項獎勵基金，公開舉報電話，利用知情人的求財心理，獲取社會面的反欺詐情報。實踐證明群眾的舉報對保險欺詐案的偵破非常有效，其次，保險人要充分運(yùn)用法律賦予的權(quán)利，與保險欺詐行為作斗爭。當(dāng)保險欺詐行為發(fā)生后，保險人應(yīng)積極向有關(guān)部門揭發(fā)、檢舉、督促他們對欺詐者予以行政或刑事處罰，決不能因為怕失去保戶而姑息遷就，最后，司法部門要嚴(yán)格執(zhí)法，切實做到有法必依，違法必究。要正確處理好每一個案件，不僅需要辦案的司法人員有扎實的法律功底，還要有全面的保險知識，因此，必須切實提高司法人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，以利于及時發(fā)現(xiàn)和查處保險欺詐行為，維護(hù)保險人的合法權(quán)益。
2、借鑒歐美國家成功經(jīng)驗，成立全國或地區(qū)性的反保險欺詐組織。歐美國家保險同業(yè)在統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上，成立了許多反保險欺詐的聯(lián)合組織，開展卓有成效的工作，可以借鑒。聯(lián)系我國現(xiàn)狀，可考慮在保監(jiān)會的政策引導(dǎo)下，由保險行業(yè)協(xié)會牽頭組織，各保險公司參與，公安、檢察機(jī)關(guān)配合，聯(lián)絡(luò)各保險中介組織，共同出資成立全國或地區(qū)性的類似“保險欺詐調(diào)查協(xié)會”的組織，要制定工作章程，規(guī)定各成員的權(quán)利和義務(wù)，統(tǒng)一行動綱領(lǐng)，從立體層面開展綜合治理。
3、加強(qiáng)保險行業(yè)與公安、檢察、司法等部門的聯(lián)合，發(fā)揮各自特長。在目前條件下，合作的方式應(yīng)該是多層次、全方位的，既包括高層合作，也包括基層單位間的相互合作，可
以是個案合作，也可以成立相應(yīng)聯(lián)絡(luò)機(jī)構(gòu)。合作內(nèi)容可包括，編輯保險欺詐案例，交流和傳授保險欺詐案的偵破方法，以及在保險欺詐案發(fā)生時，聯(lián)合協(xié)同破案等。
四、如何打造誠信保險
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從以上的論述可以看出，誠信原則在保險經(jīng)營活動中的確很重要，但是面對入世后“洋保險”的進(jìn)入，中國的民族保險業(yè)應(yīng)該怎么做才能立于不敗之地呢？也就是說應(yīng)如何打造中國的誠信保險呢！除了上面談到的有效防范保險欺詐外，我認(rèn)為還應(yīng)著重做好以下幾個方面：
（一）增強(qiáng)保險理念。保險行為是以合同為紐帶，以信用為保障的資源配置機(jī)制，保險人要以最大誠信原則為基礎(chǔ)，把誠信作為一種與資金、設(shè)備同等重要的“資本”，通過市場的優(yōu)化配置來參與競爭，與被保險人建立起相互信任、共守承諾的良好關(guān)系。
（二）提高行業(yè)整體素質(zhì)。由于中國保險業(yè)起步較晚，在發(fā)展中缺乏與之相適應(yīng)的制約和規(guī)范機(jī)制，一些人受到利益驅(qū)動，做出了違背誠信原則的行為，這直接影響了保險公司的聲譽(yù)。因此，在整頓、規(guī)范保險市場時，各保險公司要加強(qiáng)對從業(yè)人員，特別是一線展業(yè)人員在展業(yè)技巧、服務(wù)手段、道德修養(yǎng)等方面的培訓(xùn)。同時，要對人、經(jīng)紀(jì)人嚴(yán)把“進(jìn)入”關(guān)。通過必要的培訓(xùn)，考核和行政、經(jīng)濟(jì)手段，使其具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水準(zhǔn)。積極履行職責(zé)，為保險公司樹立良好的社會形象。
（三）提高服務(wù)水平。保險業(yè)服務(wù)水平的提高，不僅有賴于良好的工作環(huán)境和先進(jìn)的硬件設(shè)施，更重要的是要提高每個從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)技能，增強(qiáng)服務(wù)意識，使服務(wù)理念滲透到保險業(yè)務(wù)的每一項工作之中。
（四）完善市場規(guī)則。新修訂的《保險法》將保險業(yè)的誠信原則提到了一個非常重要的位置，對保險公司和保險中介人分別增加了在誠信方面的具體要求，還增加了保險公司在保險委托關(guān)系中的責(zé)任和義務(wù)。同時加大了對保險違法行為的處罰力度。這些規(guī)定對規(guī)范保險人的經(jīng)營行為起到了積極作用，使保險公司必須更注重對員工的誠信教育。
（五）延伸誠信管理體系。保險人在打造保險誠信品牌的過程中，要建立起職責(zé)分明的內(nèi)部管理體系。市場銷售、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門都是這一體系的重要組成部分。保險人要認(rèn)真執(zhí)行保險誠信監(jiān)管的各項規(guī)定，負(fù)責(zé)對投保人和展業(yè)人員進(jìn)行評估建立起客戶信用管理檔案和誠信管理系統(tǒng)，制定保險業(yè)的誠信規(guī)則。監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程，對理賠案件進(jìn)行回訪跟蹤。
（六）建立真實完整的信息披露制度。真實而完整的信息披露既有利于保險
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人的自身發(fā)展和壯大，也有利于政府管理部門實施有效監(jiān)管，增加行業(yè)透明度。因此，保險人有責(zé)任和義務(wù)向上級監(jiān)管部門與社會公眾提供內(nèi)容真實、材料翔實的信息，政府監(jiān)管部門則要對這些信息進(jìn)行分類把關(guān)，制定相應(yīng)對策，維護(hù)保險人的合法權(quán)益。
（七）加大保險監(jiān)管的制裁職能。保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅要對保險人進(jìn)行日常業(yè)務(wù)監(jiān)管，而且還要制定一套對保險信用進(jìn)行監(jiān)管的方案，通過對信息采集，對保險人的信譽(yù)度進(jìn)行綜合測評，對信用較差的保險人加以行政、經(jīng)濟(jì)制裁，對信用較好的保險人則予以適當(dāng)獎勵，并定期向公眾披露保險人信譽(yù)度的測評情況
總之，通過以上的論述及對幾個案例的分析、論證，充分說明了誠信原則在保險經(jīng)營活動中無論對保險公司的長遠(yuǎn)發(fā)展來講，還是對維護(hù)廣大保戶的切身利益來看都頗為重要。因此，誠信建設(shè)是保險業(yè)的基本原則。正如《保險法》所規(guī)定的那樣。“保險活動當(dāng)事人行使權(quán)利，履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則”，只有這樣才能充分發(fā)揮保險這一經(jīng)濟(jì)助推器和社會穩(wěn)定器的作用。但是，如果沒有保險人和投保人之間的信任，保險業(yè)就不會發(fā)展壯大，詐保、騙保就會防不勝防，整個保險業(yè)就會失去發(fā)展的環(huán)境，存在的空間。而時代需要保險業(yè)的快速健康發(fā)展，強(qiáng)烈呼喚誠信回歸。因此，只有建立和完善保險誠信體制，打造保險業(yè)的誠信品牌，保險公司才能持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，中國的民族保險業(yè)才能夠做大做強(qiáng)。
參考資料：
《保險法》：2003年1月1日實施
《保險世界》：保險世界編輯部出版2003年12期—2004年2期
《中國商業(yè)保險》：中國商業(yè)保險編輯部出版2003年1—5期
關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風(fēng)險管理；控制措施
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展，我國人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產(chǎn)，因此對于風(fēng)險的預(yù)防和理財?shù)囊庾R更加強(qiáng)烈，保險公司的業(yè)務(wù)隨之增多，保險公司作為風(fēng)險承擔(dān)機(jī)構(gòu)，需要承擔(dān)的風(fēng)險也隨之加大，在業(yè)務(wù)量迅速增大的同時，對保險公司的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經(jīng)營方面的各種問題，其中保險公司財務(wù)方面存在的風(fēng)險尤為突出，對于人壽保險公司來說，亟待解決的財務(wù)風(fēng)險問題如果沒有得到有效解決，會影響公司長期發(fā)展，進(jìn)而影響公司的償付能力，對社會穩(wěn)定也會造成不可忽視的影響。因此，在財務(wù)風(fēng)險管理方面需要實行一系列措施進(jìn)行管控。
一、保險公司存在的風(fēng)險問題
（一）保險公司承擔(dān)賠償方面的問題
隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保險公司的業(yè)務(wù)量迅速擴(kuò)大，但某些保險公司并沒有完全意識到業(yè)務(wù)量增大后帶來的賠償風(fēng)險，保險公司仍然遵循國外的經(jīng)營模式和賠償模式，并沒有依據(jù)我國的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀和公司發(fā)展?fàn)顩r制定保險賠付規(guī)定。因此，短期內(nèi)保險公司需要承受巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，盲目的夸大業(yè)務(wù)可能帶來資金周轉(zhuǎn)困難，因此會面對資金鏈斷開的問題，保險公司的賠償能力是否能跟上。
（二）財務(wù)管理方面的漏洞
保險公司的財務(wù)管理方面存在諸多問題，首先在保險公司的財務(wù)監(jiān)管方面的工作做得不到位，我國的保險公司相對來說，在財務(wù)監(jiān)管方面的管理并不嚴(yán)格，因此給財務(wù)方面帶來巨大風(fēng)險，風(fēng)險監(jiān)督和管理集中在風(fēng)險管控部門，沒有有效的獎懲制度，財務(wù)部門的責(zé)任不夠明確，風(fēng)險管控部門內(nèi)部管控措施不夠，出現(xiàn)問題時不能迅速找到負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任追究，大大增加了財務(wù)管理的難度。
（三）資金利用較為單一
對于保險公司來說，保險金的利用較為單一也是一個存在的重大問題，保險公司在獲得保險金后，通常會選擇低風(fēng)險投資項目，這樣做的風(fēng)險大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險公司需要承擔(dān)相當(dāng)一部分經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，因此保險公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會阻礙保險公司的多元化發(fā)展。
（四）預(yù)算計劃缺乏短期考核機(jī)制
以整個公司戰(zhàn)略作為其出發(fā)點，在經(jīng)營計劃編制過程中，構(gòu)建了相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制，依照項目可研報告，來對執(zhí)行概算進(jìn)行編制，并在整個預(yù)算體系中經(jīng)各個項目的預(yù)算整合進(jìn)來，對每一個項目的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算的剛性，使得每一個項目的利潤均能得到保障，避免財務(wù)虧損問題發(fā)生。但是由于只有每年的年底才會進(jìn)行預(yù)算考核，預(yù)算的執(zhí)行情況不能做到及時性的考核，以至于預(yù)算執(zhí)行過程中所存在的短期偏差難以避免，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險加大。
（五）風(fēng)險防控問題
在公司發(fā)展中，具有團(tuán)體性、分散性等特點，且經(jīng)營范圍涉及了行業(yè)上下游、相關(guān)行業(yè)等，而正是受到這種特有發(fā)展方式的影響，使得公司風(fēng)險抵御能力隨之提升。但是對于資金管理來講，所面臨的復(fù)雜程度提升，公司外部市場風(fēng)險抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對于內(nèi)部風(fēng)險來講，發(fā)生概率隨之增加；其次，受到規(guī)模擴(kuò)張的影響，造成內(nèi)部組織層次復(fù)雜程度提升，需要面臨市場的環(huán)境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風(fēng)險防控體系，就需要從資金使用環(huán)節(jié)出發(fā)，打造完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，公司也要投入相應(yīng)的資源，實現(xiàn)對內(nèi)部資金的有效整合，建立風(fēng)險防控體系。
（六）監(jiān)督約束問題
在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預(yù)期目標(biāo)現(xiàn)象，究其原因是公司在資金管理監(jiān)督機(jī)制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎(chǔ)監(jiān)督機(jī)制不牢固，如應(yīng)收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設(shè)不足，造成對資金使用情況難以實現(xiàn)實時控制。第二，在公司中尚未建立獨立資金管理機(jī)構(gòu)，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優(yōu)化不足，并未按照企業(yè)的發(fā)展速度做好調(diào)整工作，造成資金管理出現(xiàn)不規(guī)范等問題，甚至還會出現(xiàn)與業(yè)務(wù)脫節(jié)等。
（七）管理方式、統(tǒng)籌機(jī)制問題
部分企業(yè)中所使用的資金信息管理系統(tǒng)并不完善，單純地將資金信息系統(tǒng)用于線上辦公統(tǒng)計軟件，并未將信息技術(shù)引入到財務(wù)、資金大數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)分析上，難以準(zhǔn)確把握財務(wù)、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統(tǒng)籌管理完善度不高，對資金掌握程度不合理，難以實現(xiàn)公司統(tǒng)一發(fā)展目標(biāo)。
二、優(yōu)化保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的措施
（一）制定科學(xué)的賠付金額
首先，保險公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學(xué)習(xí)國外的賠付規(guī)定，通過對企業(yè)現(xiàn)狀的分析和把握以及政策的要求和社會現(xiàn)狀的研究，制定科學(xué)合理準(zhǔn)確的賠付條例，避免帶來一些企業(yè)與客戶之間不必要的沖突，在賠付時企業(yè)可以依據(jù)條例做到有理有據(jù)、合理科學(xué)的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險公司方應(yīng)該強(qiáng)化工作人員的職業(yè)責(zé)任感，認(rèn)真落實賠付規(guī)定。其次，加強(qiáng)保險準(zhǔn)備金制度，根據(jù)保險精算數(shù)據(jù)，科學(xué)合理的提取足額的保險保障準(zhǔn)備金。加強(qiáng)再保險管理，對于超出風(fēng)險承受范圍的業(yè)務(wù)及時進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)保險風(fēng)險分散管理。
（二）建立專門的風(fēng)險管理和控制部門
企業(yè)管理中心需針對可能存在的風(fēng)險問題建立相應(yīng)的風(fēng)險管控部門，由公司管理層負(fù)責(zé)進(jìn)行管理，并將具體風(fēng)險管理責(zé)任落實到每個人，在每一個分公司中踐行下去，在每一個分公司安排專門的人來負(fù)責(zé)提供一些風(fēng)險指標(biāo)以及監(jiān)督后續(xù)的控制措施等。同時，還要求建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以及風(fēng)險管控機(jī)制，并針對每一個階段形成相應(yīng)的風(fēng)險評估報告，當(dāng)風(fēng)險評估報告送往管理層之后，對風(fēng)險管控工作的落實情況進(jìn)行監(jiān)督。
（三）重視資金預(yù)算管理體系的優(yōu)化
①保險公司的資金管理是否合理會直接影響到保險公司資金使用的合理性，需要根據(jù)保險公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協(xié)調(diào)帶來的負(fù)面影響，確保預(yù)算資金控制在合理的范圍內(nèi)，促進(jìn)保險業(yè)務(wù)和資金流控制的有機(jī)結(jié)合，更好地達(dá)成資金預(yù)算管理目標(biāo)。②重視資金的合理高效利用，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成情況，對資金預(yù)算管理體系進(jìn)行優(yōu)化，選擇多樣化的預(yù)測方法，對資金收支進(jìn)行合理控制。如果屬于正常經(jīng)營所需的資金，在預(yù)算管理的時候，需要和企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，確保預(yù)算資金設(shè)置的合理性。預(yù)算編制以及調(diào)度都應(yīng)該提上日程，確保保險公司預(yù)算調(diào)控目標(biāo)可以順利達(dá)成。③不斷完善資金預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，與年度資金分配和使用目標(biāo)結(jié)合起來，構(gòu)建更加高效合理的年度資金評價體系，選擇合適的評價指標(biāo)，明確資金管理具體的考核細(xì)則，把不同的考核方式結(jié)合起來，進(jìn)行全面性的考核評價，確保考核結(jié)果的公正性與客觀性，為企業(yè)制定調(diào)整和優(yōu)化資金管理制度奠定良好的基礎(chǔ)。
（四）重視資金管理制度的優(yōu)化，達(dá)到更好的風(fēng)險管控目標(biāo)
對于保險公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據(jù)崗位需求來匹配不同的工作人員，落實責(zé)任承擔(dān)機(jī)制，實施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監(jiān)督效果，對于工作效率水平的提高有很好的促進(jìn)作用。資金業(yè)務(wù)開展的獨立性需要得到保障，減少任何個體的干預(yù)和影響，借助分離制度的保障，提高業(yè)務(wù)開展的安全性。除此之外，還需要強(qiáng)化對票據(jù)的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實，并且在公司上下進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)該公司人員的安全意識。對企業(yè)票據(jù)要定期核對與盤點，判斷實際票據(jù)和賬面信息是否保持一致，減少財務(wù)人員的違規(guī)操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業(yè)務(wù)，工作人員相互監(jiān)督，確保能夠把工作落實到位，減少監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。同時，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉(zhuǎn)型提供便利，提高員工的業(yè)務(wù)操作能力和服務(wù)水平，與資金管理體系結(jié)合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經(jīng)營過程中的操作環(huán)節(jié)需要落實到位，做好工作上的銜接，強(qiáng)化對資金管理成本的控制，擴(kuò)大收益空間。不斷健全監(jiān)督檢查制度，可以做到實時監(jiān)控管理，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，重視內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的完善，確保資金管理目標(biāo)順利達(dá)成。
（五）加大信息化建設(shè)力度
在信息時代快速發(fā)展下，需要從加大資金管理信息化建設(shè)力度出發(fā)，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺實現(xiàn)對集團(tuán)公司資金的有效管理。第一，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，做好系統(tǒng)端口的對接，如內(nèi)部上應(yīng)當(dāng)及時與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、物料系統(tǒng)等對接在一起，為信息共享奠定基礎(chǔ)。在外部上則需要及時與銀行、金融機(jī)構(gòu)等對接，落實資金監(jiān)管工作。第二，完善信息化使用制度。在權(quán)限授權(quán)上應(yīng)當(dāng)做好授權(quán)工作，如申請額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數(shù)據(jù)分析，充分利用信息系統(tǒng)提取大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理分析，對于異常數(shù)據(jù)及時反饋相關(guān)部門進(jìn)行追蹤管理。
（六）建立健全監(jiān)管體系
保險公司財務(wù)管控風(fēng)險的很大一部分源于沒有完善的監(jiān)管體系，因此企業(yè)需要制定健全的監(jiān)督監(jiān)管規(guī)定，可以在公司內(nèi)部建立員工間，尤其在財務(wù)部門內(nèi)部互相評價監(jiān)督的制度，鼓勵有據(jù)可循的檢舉揭發(fā)，實行獎懲制度，在不同的部門間加強(qiáng)溝通與監(jiān)管，確保責(zé)任與義務(wù)都能客觀公正的履行，對于在業(yè)績方面有貢獻(xiàn)的員工實行獎勵，以此來激發(fā)員工的職業(yè)責(zé)任感，此外還可以通過專業(yè)人員對財務(wù)方面、賬務(wù)上面的定期審查與考核，達(dá)到監(jiān)管的目的。
三、保險公司財務(wù)的內(nèi)部控制措施
（一）加強(qiáng)事前、事中、事后控制，提高投資回報率
企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險的事前控制，在風(fēng)險發(fā)生前就采取措施控制風(fēng)險，根據(jù)市場環(huán)境的變化預(yù)測國家政策的變化，主動調(diào)整企業(yè)的投資決策，調(diào)整發(fā)展方向及時抓住市場機(jī)會以拓展企業(yè)的發(fā)展規(guī)模；通過調(diào)整決策，提高內(nèi)部收益率和投資回報率，不斷提高企業(yè)的收益，增強(qiáng)規(guī)避風(fēng)險的能力，加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控確保投資風(fēng)險在可控范圍內(nèi)，應(yīng)該培養(yǎng)工作人員的風(fēng)險預(yù)警意識，提高相關(guān)員工的業(yè)務(wù)水平，提高整體風(fēng)險分析能力，合理地規(guī)避風(fēng)險，通過分析制定并完善相關(guān)的規(guī)章制度以提高企業(yè)的投資決策水平。
（二）優(yōu)化資產(chǎn)配置，增強(qiáng)運(yùn)營效率
企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和分配盡量滿足企業(yè)各項活動所需，企業(yè)應(yīng)該提高資金回收周期，提高企業(yè)在市場上的競爭力；提高企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來提高企業(yè)的營運(yùn)能力，采取相應(yīng)的措施提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，增加企業(yè)的可分配資金，及時調(diào)整企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度和內(nèi)控制度來提高企業(yè)的營運(yùn)效率，制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃、具體的應(yīng)對風(fēng)險的措施、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及制定完成目標(biāo)所必需的步驟，減少資金浪費，提高企業(yè)的營業(yè)效率。
（三）多元化經(jīng)營
保險公司在市場經(jīng)濟(jì)的背景下面臨著巨大的競爭壓力，因此保險公司需要增強(qiáng)自身的核心競爭力，要多元化經(jīng)營，擴(kuò)大企業(yè)的流入資金，通過在經(jīng)營戰(zhàn)略方面不斷地創(chuàng)新，達(dá)到多元化經(jīng)營，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。當(dāng)保險公司具有一定的資金實力，試圖對保險公司的核心產(chǎn)品擴(kuò)大規(guī)模時，不要盲目加大產(chǎn)品的銷售，而應(yīng)該結(jié)合資金的流動性，預(yù)期債務(wù)和可支配資金的合理性。多元化經(jīng)營首先可以分擔(dān)保險公司承擔(dān)的風(fēng)險，例如在面對經(jīng)營不力或者保險公司的決策出現(xiàn)問題時，保險公司可以選擇對企業(yè)的固定資金進(jìn)行投資利用，并做好預(yù)期收益和風(fēng)險承擔(dān)，選擇最優(yōu)方案，在穩(wěn)定成本的基礎(chǔ)上實現(xiàn)利益的最大化，同時不能忽視監(jiān)管的重要性。
（四）建立內(nèi)部控制制度考評體系
公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況的檢查列入考評范圍。通過利用內(nèi)部審計、財務(wù)的監(jiān)督力量，有針對性地對內(nèi)部工作流程執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時了解內(nèi)部信息，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進(jìn)控制政策，對于重點問題還要進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、深入的核查。同時，考核結(jié)果還要與部門、人員的獎懲掛鉤，加大對蓄意造假者的懲罰力度，激勵和鞭策有關(guān)部門及員工盡心盡力地做好內(nèi)部控制工作。
（五）規(guī)范業(yè)務(wù)流程
①承保過程。首先，應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審核評估機(jī)制，對投保人的真實信息進(jìn)行充分調(diào)研，其次，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國的實際保險案例，完善優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，為保險行業(yè)的發(fā)展提供指引方向。②收取保費過程。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)，按照標(biāo)準(zhǔn)比例進(jìn)行保費收取，對待客戶一視同仁，充分考慮到保險公司長期發(fā)展。③保險理賠過程。在進(jìn)行理賠時，保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行賠付，并對事故調(diào)查取證，必要情況下可引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行事故勘察，確保結(jié)果的真實性。
結(jié)語
綜上所述，財務(wù)管理是保險公司管理中的重要組成部分，財務(wù)管理也是優(yōu)化公司財務(wù)狀況的重要措施，而風(fēng)險管理是一個非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險仍然存在風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境較差、風(fēng)險控制水平不高等財務(wù)風(fēng)險管理問題?；诖?，人壽保險公司需要依據(jù)自身財務(wù)風(fēng)險管理情況，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，完善風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境，規(guī)范工作流程，從而提高財務(wù)風(fēng)險管理問題解決效率，進(jìn)一步提升保險公司財務(wù)風(fēng)險防控能力，促進(jìn)公司核心競爭力的提升，實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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1.缺乏成本管理觀念意識財產(chǎn)保險公司長期以來在經(jīng)營和發(fā)展的過程中多重視保險業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業(yè)績和利潤的突破增長，而對于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴(yán)重的忽視。另外，許多財險分支機(jī)構(gòu)，為了追求銷售業(yè)績的增長和保費增長考核指標(biāo)，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業(yè)務(wù)擴(kuò)展和無序競爭造成公司的業(yè)務(wù)成本費用的增加，給財產(chǎn)保險公司的盈利能力帶來負(fù)擔(dān)。財產(chǎn)保險公司增加成本擴(kuò)大保費業(yè)務(wù)的短視行為，歸根結(jié)底是公司的管理層對業(yè)務(wù)成本管理意識的淡薄，這不利于財產(chǎn)保險公司的有序競爭和良性發(fā)展。
2.財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后當(dāng)前我國財產(chǎn)保險公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴(yán)重的落后于保險業(yè)的發(fā)展，我國財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先，我國財產(chǎn)保險公司的成本管理基礎(chǔ)嚴(yán)重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預(yù)測分析和成本計劃。其次，財產(chǎn)保險的成本核算重心偏向于財務(wù)成本核算，而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次，財產(chǎn)保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術(shù)的運(yùn)用不足，導(dǎo)致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運(yùn)用，相關(guān)的成本管理制度得不到落實，造成財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制無章可循，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運(yùn)用，業(yè)務(wù)成本管理無法適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，影響了財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展。
3.成本核算方法存在缺陷當(dāng)前財產(chǎn)保險公司在進(jìn)行成本核算的過程中，成本核算方法的不當(dāng)造成財產(chǎn)保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產(chǎn)保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產(chǎn)保險公司的成本核算只是對直接變動費用進(jìn)行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學(xué)性。其次是財產(chǎn)保險公司對營業(yè)費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務(wù)細(xì)則處理。財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U種的成本情況進(jìn)行掌握，但是缺乏對財產(chǎn)保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費用方面的分配缺乏科學(xué)性，這不利于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機(jī)制財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機(jī)制，這造成財產(chǎn)保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務(wù)成本控制機(jī)制難以落實。在財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理活動中，由于財產(chǎn)保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財產(chǎn)保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機(jī)制，財產(chǎn)保險公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機(jī)制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制，加大了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。
二、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議
1.強(qiáng)化財險業(yè)務(wù)成本控制意識財產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財險公司的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，因此，財產(chǎn)保險公司必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)成本管理，從公司的高層到基層員工，加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本控制意識。保險公司的管理者不僅應(yīng)該認(rèn)識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險服務(wù)業(yè)務(wù)的開展，而忽視了內(nèi)部管理的強(qiáng)化和業(yè)務(wù)成本的控制，這反映了財產(chǎn)保險公司的服務(wù)管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險隱患。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)該重視成本管理，公司高層應(yīng)該著手制定財產(chǎn)保險的成本管理策略，堅持業(yè)務(wù)增長和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合，加強(qiáng)對成本預(yù)算管理，制定和實施科學(xué)的成本管理計劃。公司的員工應(yīng)該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務(wù)增長過程中的業(yè)務(wù)成本控制，促進(jìn)財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益目標(biāo)的有效實現(xiàn)。
2.完善業(yè)務(wù)流程管理，有效控制業(yè)務(wù)成本為了有效的控制財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本，必須重視對業(yè)務(wù)流程的管理。財產(chǎn)保險的理賠支出是財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟(jì)效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進(jìn)保險公司業(yè)務(wù)績效提升的關(guān)鍵所在?？刂曝敭a(chǎn)保險的理賠量應(yīng)該從以下幾個方面著手：首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業(yè)務(wù)的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務(wù)拓展而忽視了對承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險業(yè)務(wù)人員在公司的過程中，應(yīng)該重視對承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產(chǎn)保險公司的承保風(fēng)險，促進(jìn)財險保險公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強(qiáng)對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災(zāi)害事故，防止出現(xiàn)錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應(yīng)該重視對保險風(fēng)險的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強(qiáng)保險監(jiān)督檢查工作。在進(jìn)行理賠案件處理的過程中，應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果，對案件進(jìn)行科學(xué)細(xì)致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產(chǎn)保險的支付成本，促進(jìn)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)成本的控制。
3.加強(qiáng)財務(wù)管理，明確各項費用開支財產(chǎn)保險公司的各項業(yè)務(wù)費用的開支中，營業(yè)費和手續(xù)費等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務(wù)成本，必須重視完善財務(wù)管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理制度，實施費用支出計劃，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理活動中各項費用支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，促進(jìn)財務(wù)管理制度的有效落實。另外，應(yīng)該加強(qiáng)對財產(chǎn)保險公司的費用的預(yù)算管理與控制，制定完善的預(yù)算計劃并執(zhí)行，加強(qiáng)對費用審批制度的完善和履行，促進(jìn)費用管理得到有效的控制。另外，應(yīng)該加強(qiáng)對各項保費的手續(xù)費的提取比例的控制，加強(qiáng)對財產(chǎn)保險的各項管理成本費用的控制。公司應(yīng)當(dāng)依照業(yè)務(wù)險種的特點、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實施合理的手續(xù)費提取比例，加強(qiáng)對各項營業(yè)費用的監(jiān)督與控制，促進(jìn)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實。
4.改善公司成本費用管理的方法為了進(jìn)一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平，必須加強(qiáng)成本費用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標(biāo)，對公司業(yè)務(wù)成本費用管理實施預(yù)算計劃。其次，實施業(yè)務(wù)成本費用考核辦法。明確和擴(kuò)大年度經(jīng)營目標(biāo)的考核范圍，將業(yè)務(wù)成本費用指標(biāo)納入到考核范圍當(dāng)中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本費用的方法還有：開發(fā)新的財產(chǎn)保險險種，改善保險險種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務(wù)切除，擴(kuò)大盈利性的險種業(yè)務(wù)。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應(yīng)該加強(qiáng)對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)保險業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。
三、結(jié)束語
