時間：2023-07-07 17:24:39
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇電商的風險及對策，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：火電企業；電力物資采購；風險；管理
隨著我國經濟的高速發展，對電力企業的要求也在逐漸增加，這就要求在火電企業的建設上要不斷的改革和創新，投入新的設備以及技術，對電力物資的質量要求也在不斷提高。物資采購工作是影響火電企業的電力生產成本和工程建設造價的根本，決定著整個電力系統的安全與運行，而整個火電企業的經濟效益在很大程度上也被電力物資采購影響著。因此，火電企業必須加強電力物資采購的管理，把采購中的風險降到最低，以保證整個電力系統的安全與穩定運行。
一、火電企業電力物資采購的風險
（一）概念。電力物資采購的預期目標與實際結果有可能出現的偏差叫做電力物資采購風險。電力物資采購過程的每個環節都可能出現風險，電力物資采購風險并不僅僅限于向供應商購買物品的過程，而是物資從計劃采購到使用結束的整個過程中都會面臨各種風險。
（二）分類。電力物資采購風險一般分為兩大類，即內因型風險和外因型風險。
1.內因風險。內因風險主要包括計劃風險、決策風險、訂貨風險、運輸風險以及驗收和保管風險。計劃風險：火電企業為了保證物資的供應會制定物資采購計劃，因此在采購計劃和物資需求計劃的制定上就會存在一些差異，造成風險。例如，市場需求的走勢、市場預測以及工程設計過程中出現的一些差錯等等。因此，采購計劃必須在技術上做到科學管理、工作上做到嚴格要求，才會將計劃風險降到最低。決策風險：由于一些企業管理人員的技術問題、業務水平以及對工作的責任心等，使得一些企業的某些決策出現了錯誤的判斷，就會引發風險。訂貨風險：在電力物資采購的過程中，采購工作人員必須要理解管理人員的意思、按照采購的正確程序進行操作，供應商的選擇以及合同的簽訂一定要按照過關家有關的法律法規進行，一旦有所紕漏，就有可能引發相關的風險出現。運輸風險：電力物資采購好以后，在運輸上一定要做好管理措施，特別是一些專用設備的運輸，極易受到外界的影響而出現運輸風險。驗收和保管風險：電力物資采購回來以后，對種類、數量、價格以及型號規格等方面必須進行嚴格的檢查和驗收，符合相關指標的標準后方可入庫。檢查驗收的過程一旦有所疏忽就會有相關的驗收風險產生。而入庫的物資保管工作也一定要做好，避免物資丟失、變質等風險的出現。
2.外因風險。外因風險主要包括社會風險、供應商風險、市場風險和意外風險。社會風險：部分物資采購法律法規、社會制度以及政策等都會對電力物資采購造成一定的影響，引發社會風險。供應商風險：在電力物資采購過程中，供應商的選擇是至關重要的，一旦廠家在產品生產的某個環節上出現紕漏，就會產生物資質量風險。另外，由于相關法律以及管理力度在電力物資采購環節上比較薄弱，這就會使得某些供應商趁機不對自身的行為進行規范，從而造成電力物資在價格、質量等方面的風險。市場風險：目前全球的經濟形勢也會對電力裝備這一行業在發展過程造成一定的影響，很多火電企業的大型設備原材料、部件等已經進行全球性的采購，而材料價格的逐漸增長也導致電力物資的成本不斷上升。由于來自各方面的經濟壓力，一些廠家會也因此而采用一些措施來降低成本，使得電力物資的質量受到影響。意外風險：在采購電力物資的過程中，很多自然或人為的災難是無法避免的，這會給設備帶來一定的風險，甚至是損壞，是得物資在訂購、運輸以及儲存等方面出現問題。
二、火電企業電力物資采購風險管理
在電力物資采購管理上，如果只對某一方面的風險進行分析的話，是很難解決根本問題的，因此，火電企業在物資采購管理上必須建立一個完整的體系，以便于從各個環節對采購的物質進行監督管理，使得電力物資在采購過程中有可能發生的所有風險盡量得到避免和降低。
（一）供應商風險對策。在供應商的選擇上要加強考核和選擇的力度，為了約束和規范供應商的行為，有必要制定出一個全面的可實施的方案。在供應商的產品質量體系和能力進行方面要做好調查和審核中國，要去生產現場對其生產技術和能力進行考察，還要收集行業中對該供貨商的評價和業績情況綜合進行盼盼；必須從供應商的產品質量、交貨時間、產品合格率、合同的履行以及售后服務等方面進行綜合考評，特別是一旦出現嚴重的物資質量問題或供應商誠信危機的情況時，必須立即采取相應措施阻止風險發生。
（二）計劃風險對策。物資管理的核心工作是制定物資需求計劃管理工作。電力物資采購工作必須采取計劃管理的方式，整個采購過程必須要有嚴密的計劃，并且要嚴格按照計劃執行。采購計劃必須要按照需求計劃的相關要求制定，結合工程實際所需的物資準確制定出物資需要量與交貨日期。此外，一旦原計劃發生改變，要對原來上報的采購計劃及時進行修改。應急物資方面則需要根據需求制定相應的計劃，同時還要對應急物資的新動向隨時注意。
（三）采購訂貨風險對策。在電力物資采購的過程中，必須嚴格按照公平公正公開的原則進行，在物資采購的計劃落實上，必須按照制度化和規范化的標準。在物資采購過程中，必須采用最強硬的措施和態度盡量避免人為因素帶來的風險。簽訂和確定相關的技術協議及合同時，必須按照審批的計劃進行。在合同談判過程中，若原定計劃有重大改變發生，需辦理相關手續，得到批準后才可以簽約。
（四）驗收和保管風險對策?；痣娖髽I對驗收工作人員的業務素質必須提高，有必要做到使工作人員對各類電氣設備的用途做到充分了解，以便于提高驗收工作效率。保管工作人員一定要具有較強的責任心，要定期巡視和保養設備，防止設備丟失、變質以及災難帶來的風險。
三、結語
在火電企業物資采購的整個過程中，任何環節出現問題都會引發相應的風險。因此，為了更好的保證電網能夠安全地、穩定地運行，必須加強物資采購風險管理，同時也能使得火電企業的工作效率和整體利益得到保證。
參考文獻：
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摘 要：P2P網絡借貸平臺是近幾年才發展起來了的新興行業。本文介紹了P2P網絡借貸平臺國內外借貸平臺的發展現狀和經營模
>> P2P網絡借貸平臺法律風險分析 P2P網絡借貸平臺的風險及法律監督 論P2P網絡借貸平臺的法律關系、法律風險 P2P網絡借貸平臺發展模式及風險防控研究 P2P網絡借貸風險法律規制的思考 P2P網絡借貸平臺的風險及對策分析 P2P網絡借貸平臺的運營模式及風險控制研究 P2P網絡借貸平臺的信用風險及對策 淺析P2P網絡借貸平臺的風險及監管 P2P網絡借貸平臺發展現狀、存在的問題及未來發展建議 P2P網絡借貸平臺發展、問題及應對辦法 民間P2P網絡借貸平臺的現狀及規范化發展路徑研究 P2P網絡借貸平臺的法律定性以及監管方法 我國P2P網絡借貸平臺中的法律問題 P2P網絡借貸的風險與監管 P2P網絡借貸平臺信用風險管理的新思考 我國P2P網絡借貸平臺的風險防范 P2P網絡借貸平臺的風險與監管研究 P2P網絡借貸平臺的信用風險評價 P2P網絡借貸平臺風險控制的研究 常見問題解答 當前所在位置：？fromtitle=p2p&fromid=139810&type=syn
[2]婁飛鵬，國內外P2P網絡借貸平臺比較分析及建議，中國金融電腦2013年9月
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作者簡介：馮希、女、漢族、生于1989年11月、北京工商大學法學院研究生、民商法；畢文揚、女、漢族、1988年3月、北京工商大學法學院研究生、民商法。
論文關鍵詞：多元化繳費；資金風險；資金安全管理
經過多年的建設，天津市電力公司已經建立起多種繳費渠道，并對電力款項收繳進行了有效的管理，為了滿足城鎮居民日益提高的繳費多元化需求，必然要擴充繳費渠道的建設。隨著電動汽車等新業務的發展，多元化繳費情況下需要將電費與電動汽車充換電費統一繳費渠道，實現電力融合繳費；同時為進一步提升客戶服務水平，開展更多新型業務開拓市場，需要與公用事業繳費業務對接，實現水、電、氣、通信、有線電視等大融合繳費業務。
然而現有營銷繳費渠道的應用標準各成體系，資金清算依賴于渠道分工，服務渠道無法共享，各繳費渠道繳費業務、服務標準、營銷賬務處理標準不統一，多元化繳費情況下從有資金往來的交易受理到資金入賬各個環節都存在多方面的資金安全風險，研究多元化繳費情況下的資金安全在現階段尤為重要。
一、資金安全風險分析
下面從多元化繳費情況下資金往來的交易受理，到資金入賬各個環節以及賬戶管理來分析存在的資金安全風險。
1.收費風險
多元化情況下擴展了繳費渠道，這些繳費渠道給用戶的繳費帶來了很大的便捷，但同時也帶來了較大的風險，最直接的風險就在于收費風險，通常體現在費用收取和收費撤還兩大方面：
（1）費用收取。現金仍然是多元化繳費主要的結算方式，多元化繳費情況下要擴展第三方代收機構收費，對于非電力機構、非金融機構，在代收電費結束后，電費資金未及時歸集，導致收費現金被截留挪用或者直接被攜款潛逃等造成電費資金安全風險。同時為了提高繳費便捷性、降低現金風險，拓展了POS刷卡結算方式，如果商使用未經授權的POS終端進行收費，可能產生虛擬收費，不僅將增加手續費成本，而且還可能造成資金流失，形成資金風險。
（2）收費撤還。第三方代收機構商收費員在日終交接前將當日的收費進行沖正，并沒有真正將現金退還給繳費用戶，虛假撤還，私自將收取的現金截留挪用，造成資金流失。用POS刷卡代替現金繳費，能有效避免資金挪用等問題，但會存在商操作員惡意撤還退費，套取現金，造成資金損失。
2.賬戶風險
多元化繳費情況下要實現電費、電動汽車充換電費以及水、電、氣、通信、有線電視等公用事業繳費的大融合繳費業務，從單一的電費資金管理到多渠道大融合繳費業務的資金管理，如果各渠道繳費分別進行資金賬戶管理，容易造成資金利用率不高、資金的使用存在安全風險，資金管理將陷入混亂。
3.交易對賬風險
交易對賬是對日終代收交易記錄的核對，商代收電費結束后，如果不及時對多種繳費渠道支付進行交易對賬，存在單邊賬無法及時處理，致使交易信息不真實的問題，容易造成資金安全風險。
4.資金對賬風險
商代收繳費資金到達電力公司開設的銀行賬戶時，銀行應及時提供對賬單信息，電力公司根據事先約定的規則獲取對賬單進行資金對賬處理。如果資金對賬不及時，可能形成虛假進賬或者沒有及時存入專戶，造成資金流失，形成資金風險。
多元化繳費情況下存在代收其他公用事業費用，電力賬戶需要與其他資金賬戶劃轉，進行資金對賬處理，如果資金對賬不及時，也會造成資金流失，形成資金風險。
二、加強資金安全管理的對策
針對以上對多元化繳費情況下的資金安全風險分析，提出從以下幾方面加強資金安全管理。
1.加強收費風險控制
（1）費用收取風險控制。多元化繳費情況下需要加大社會化的繳費渠道建設，例如居民比較便捷的小區、超市、商店部署POS繳費終端。采用保證金策略可以有效避免這些資金風險，加強商資金安全管理。
第三方代收機構在收取電費前預先向電力公司支付保證金，進行收費時，其收取的費用將從保證金余額中扣減，允許商收取不超過保證金金額的費用，并對商進行合同化管理，對不及時進行資金解款及客戶投訴的商終止其商資格。通過保證金管理可以把商費用回收的風險降到最低，確保商收費資金安全。
為了更合理有效地管理商繳費，通過商繳費用戶范圍、繳費區域范圍及單筆最大繳費金額等繳費規則細化商繳費管理粒度，從而避免商惡意虛擬繳費，有效控制商收費風險。
對于通過POS刷卡方式繳費，需要嚴格控制POS終端授權認證，通過安全證書發放、身份驗證等方法杜絕商使用未經授權的POS終端進行收費，從根源上控制POS刷卡風險。
（2）收費撤還風險控制。為了有效控制商收費員在日終交接前將當日的收費進行虛擬沖正，私自將電費資金挪用截留，應建立商撤還規則，需要細化商撤還管理力度，嚴格控制收費撤還。
針對信用較好的商可以允許在一定的撤還規則內進行撤還，而信用較差的商則要限制其撤還，只允許用戶到電力營業廳進行撤還；同時撤還時需要用戶確認信息，進行二次鑒權（如通過隨機短信將二次鑒權密碼發送到客戶手機上，客戶通過輸入該二次鑒權密碼進行再確認），通過撤還金額比對、異常提醒、電話稽查確認等方法極大降低撤還風險。
撤還規則可以為在收費后一定時間內允許撤還、不超過當日最大撤還次數、不超過單筆最大撤還金額、不超過單日累計撤還金額、實行流程化管理等。
POS刷卡撤還時，通過用戶確認信息嚴格控制單方撤還，避免以現金方式對POS刷卡交易進行撤還退費，有效降低POS刷卡風險。
（3）商信用管理。建立商信用管理也是加強商管理的一個有效辦法。制定商信用評價標準，建立評級制度，通過商的繳費情況、撤還情況、解款及時情況、單邊賬情況、對賬情況等對商進行科學的信用評價，并根據商信用等級制定其保證金、繳費規則策略。對信用較好的商可以適當放寬商保證金繳納額度，允許在一定金額或比例范圍內透支，擴大繳費用戶范圍，加大電費回收速度等；對于信用較差的商，需要加強保證金管理，凍結保證金、縮小繳費范圍，直至終止其商資格，有效降低資金風險。
2.統一賬戶管理
多元化繳費情況下通過對現有繳費渠道集成，與電動汽車充換電費統一繳費渠道，實現電力的融合繳費；與公用事業繳費業務對接，實現水、電、氣、通信、有線電視等大融合繳費。
多元化繳費情況下應在銀行開設統一的賬戶，對大融合繳費所有費用進行管理，實行統一賬戶、統一結算，有效解決不同用途下資金的混亂管理，提高資金對賬效率、資金使用效率和效益，從而提高資金安全。
3.加強對賬管理
多元化繳費情況下需要加強資金對賬管理，實現電力公司收費信息與銀行回單自動匹配對賬處理，加快資金核對速度，降低資金安全風險。
資金到賬后，銀行向多元化繳費平臺提供紙質文檔或電子文檔格式的對賬單，資金到賬信息根據事先約定的規則，錄入、導入或直接通過系統對接獲取對賬單，并對其進行管理。資金到賬后多元化繳費平臺根據對賬單中資金來源等信息匹配對應的對賬規則，與銀行進行對賬。實現自動匹配對賬處理，減少人工干預成本，提高資金核對速度。同時需要加強對統一賬戶與各渠道繳費賬戶的對賬，及時準確進行資金劃轉，避免資金流失，降低資金安全風險。
4.加強資金監控
多元化繳費情況下加強資金實時監控也是有效降低資金安全風險的重要手段。通過對交易過程中產生的資金數據進行監管、對異常的資金數據進行合理的統計分析，并及時對異常情況進行預警，通過電話稽查確認，保障交易資金的安全。同時加強解款情況、對賬情況監控，掌握銀行賬戶資金信息，通過查詢核對確認數據，可以對所有銀行賬戶進行實時監控，能隨時掌握資金的流向，有效防范了資金風險。
（1）加強渠道交易資金情況監控。對通過外部、內部渠道的各種繳費方式進行交易的過程中的資金流量情況、資金流走向進行實時監控，并對可疑資金流及時作出預警處理，降低資金安全風險。
（2）加強業務交易資金情況監控。加強對業務交易過程中的資金流量情況、資金流走向的實時監控，并對可疑資金流作出及時預警處理，降低資金安全風險。
（3）加強解款情況監控。加強對解款資金、未解款資金和存在資金安全回收風險的解款數據的實時監控，確保當日及時解款，保證資金回收速度，降低資金風險。
（4）加強對賬情況監控。加強對交易對賬及時性、已解款未對賬的資金的實時監控，及時處理單邊賬，保證交易數據真實性，對存在回收風險的數據進行統一管理，從而提高資金到賬及時率，規避資金風險，確保資金安全。
（5）加強資金劃轉監控。加強對統一賬戶與各渠道繳費賬戶的資金劃轉信息的實時監控，對異常劃轉信息進行及時預警處理，確保資金安全。
三、結語
【關鍵詞】3G業務應用風險防范對策電信運營商
一、電信運營商的3G業務現狀
”3G”是中國電信業近年來最熱門的詞語,其全稱為3rd Generation,即第三代數字通信。2009年1月7日下午,工業和信息化部為中國移動、中國電信和中國聯通發放3張3G通信牌照,此舉標志著我國正式進入3G時代。其中,批準中國移動增加基于TD-SCDMA技術制式的3G牌照,中國電信增加基于CDMA2000技術制式的3G牌照,中國聯通增加基于WCDMA技術制式的3G牌照。
3G最吸引用戶之處,是能夠提供更豐富的業務應用、更方便快捷的移動通訊服務。中國移動的“移動夢網”、“M-zone”、“百寶箱”、“彩信”和中國聯通公司的“互動視界”、“彩E”、“神奇寶典”、“定位之星”、“聯通在信”等業務,以時尚的品牌形象受到年輕人的喜愛。從目前3G業務應用的情況來看,有以下幾種主要的業務應用。
一是高級話音和簡單話音業務:一種實時、雙向的3G業務。提供先進的話音功能(如VoIP、語音上網、網絡始發的話音呼叫),同時提供原有的移動話音業務功能(運營商業務、號碼簿服務和漫游)。業務成熟時,能夠提供移動可視電話和多媒體通信。應用目標主要是個人用戶和企業用戶。
二是定位服務:一種企業和個人用戶均可使用的3G業務,使用戶具有查找自己或者其他用戶、車輛等的所在地,或者查詢與所在地相關的有用信息、業務和設施等的能力。其他人也可以通過該業務確定用戶的位置,從而為用戶提供服務。應用目標包括個人用戶和企業用戶。
三是多媒體信息業務:提供非實時多媒體信息。包括點對點的個人用戶多媒體短消息應用,以及企業組群的群體多媒體短消息應用。
四是娛樂信息定制:一種個人3G業務,提供可隨時隨地實現個性化內容接入?；谝苿娱T戶網站為用戶提供服務,視終端設備支持功能提供不同級別(文本、聲音、圖片或者視頻)的業務。主要目標是個人用戶。
五是移動互聯網業務:包括兩部分,一是3G商務業務,提供企業局域網(LAN)、虛擬專用網(VPN)和移動的Internet安全接入,主要針對企業用戶。二是個人移動接入業務,提供固定ISP所能提供的Internet接入業務,功能與固定Internet接入類似,能夠提供全面的I nternet Web瀏覽,同時具有提供文件傳送、e-mail、流體視頻/聲頻的能力,主要是針對個人用戶。
可以看到,相比于2G時代的傳統語音和簡單短消息、文本瀏覽業務,3G時代的業務應用范圍更為廣泛、業務內容更為豐富多彩、服務的提供更加快速便捷。3G時代用戶體驗到的是高速、移動、海量信息及更貼近生活和娛樂的服務。
二、電信運營商的3G業務應用風險
3G市場需求的不確定性,是3G規模運營的重要風險因素。了解市場需求狀況對3G運營的發展非常重要。充分了解我國移動用戶的需求特性,才能開發滿足用于需要的3G業務應用。信息產業部電信研究院先后進行了兩次全國范圍的用戶市場調查,目的在于了解未來3G業務客戶群的需求變化,了解3G業務客戶群對新業務的預期和偏好,以及用戶對終端的要求。
用戶接受3G業務程度調查如圖1所示。顯示用戶中有55.52%以上愿意使用3G業務,愿意接收移動新技術和新業務。
根據信息產業部電信研究院調查,中國用戶對通信市場的變化持樂觀態度,同時用戶對移動通信有一定的依賴性。用戶業務需求主要集中在話音業務,非話業務未成為支柱業務。
調查顯示用戶對消息類業務感興趣,而對移動娛樂類的業務,如游戲、視頻并不是很感興趣。可視電話和視頻業務僅得到部分用戶的認同。
從已經開通3G業務的國家來看,目前3G還沒有很受喜愛的數據業務,缺乏“殺手型”的應用。因此,如何提高業務需求,依然是3G發展所面臨的最主要風險。
三、3G業務應用風險的防范對策
中國3G在業務發展過程中同樣面臨著3G殺手級業務的探索、用戶的習慣及對3G業務接受程度的業務應用風險。接下來,重點分析電信運營商在業務內容提供及業務模式選擇方面可能作出的風險防范對策。
1、3G業務內容
(1)基于智能卡的應用業務:基于SIM卡(或UIM卡――聯通CDMA內置)的應用工具箱技術,是一種通過短消息方式傳輸的增值業務平臺,如信息訂閱、移動QQ、移動終端銀行、移動終端炒股等都是非常典型的應用。
(2)基于多媒體消息(MMS)的業務:MMS業務能夠提供點到點、點到應用、應用到點的內容更加豐富的多媒體消息存儲和轉發服務。消息可以是純文本、圖片、視頻、音頻及其他媒體格式組成的非實時內容。
(3)基于IMAP4的多媒體郵件業務:多媒體郵件業務是將互聯網上最為常用的電子郵件業務引入移動通信領域。用戶可以將各種格式的文本信息、圖片、音頻、視頻文件作為附件進行接收和發送。
(4)基于WAP的瀏覽業務:用戶可通過手機訪問WAP網站上的各種信息。
(5)基于GPS的定位業務:可以提供車輛跟蹤、定位等滿足各種要求的位置服務業務需求。
(6)基于JAVA/BREW的業務:JAVA和BREW均可提供將下載的應用在不同廠家設備上運行的應用環境。
(7)其他業務:流媒體、可視電話、基于移動網絡技術的無線對講(POC)等業務也在逐漸步入商用化的軌道。
在3G運營初期,必須重視基礎語音業務的開發,語音業務始終是移動通信用戶最基本的需求,而通過語音業務的開發,可以避免缺乏3G殺手級業務所帶來的用戶缺乏的局面,使業務應用從簡單語音到復雜數據業務有一個平滑的過渡過程。
可以把以上各種業務類型進行市場細分,如針對商務人士而言,更多使用和關注移動互聯網業務、本地化業務(定位、定票)以及視頻會議業務,該部分群體具有較強的支付能力,所以提供的服務主要是以方便、快捷、高質量為目標;而對于青少年群體,其對娛樂類業務如交互式游戲、MP3下載、網上聊天等更感興趣,但是這一群體通常支付能力較差,因此,針對這一群體的業務開發要以新穎、便宜為目標。這樣按照不同的區域、市場的接受程度、市場的容量、消費者的習慣和偏好,做好業務細分,可以在市場競爭中部分避免缺少關鍵業務應用、難以培養目標用戶群體所帶來的風險。
2、3G業務模式
業務模式是指電信運營商采取什么樣的業務運作方式提供業務,通過用戶需求的測定,確定給用戶提供什么樣的服務。中國電信運營商的3G業務要想取得良好的業務發展和應用,需要通過以下幾種方式來形成自己的業務模式。
(1)品牌模式。通過品牌的建設,穩定客戶群體,穩定利潤來源,避免和降低市場競爭和業務提供過程的風險。把利潤從業務轉移到品牌上,給客戶以品牌體驗,吸引目標客戶群,形成穩定的收入來源。韓國SKT是這種模式的最典型代表,SKT把韓國所有的用戶按五歲為一個年齡段進行細化,建立個性化、品牌化服務,通過市場劃分取得了很大的成功,使每一類的客戶都有了歸屬感,都擁有屬于自己的品牌。
(2)基礎產品模式。運營商利用優勢資產(業務、品牌)建立基礎產品,獲取巨額利潤。這種模式實施的基本原理是通過一種基礎產品來積累用戶群,但贏利部分主要依靠輔助產品。所謂基礎產品,如軟件業,軟件本身利潤并不高,但是后續的軟件升級可能會給企業帶來可持續的利益。移動通信產業有很多業務及產品具有基礎產品的特點,移動運營商可以把這些產品打造成基礎產品,通過基礎產品來獲取、擴大和鎖定大量用戶群,通過開發和提供大量的輔助產品來獲取更多利潤。
(3)產品體系模式。所謂產品體系就是企業的不同層次的產品滿足不同層次的需求,這樣形成不同層次的產品結構,并且不同層次產品間有一定區隔,提高了營銷敏感度。這種模式實施的基礎在于客戶本身的結構呈金字塔式,而移動通信的用戶結構基本就是如此,即最高端的客戶數目較少,之下是較多的中層用戶,最底層的是大量的普通用戶,通過對不同的用戶提供不同的產品,其低端產品最主要的目的是獲得大量市場份額,而中高端客戶才是企業的主要利潤來源。
(4)解決方案模式。全面滿足客戶的全方位的需求。這種模式實施的關鍵在于充分了解客戶的深層次需求及全方位需要,通過全面滿足客戶多方面、多層次的需求來贏利。
四、結束語
電信運營商可以充分利用3G業務的發展機遇實現跨越式發展。但是3G業務在中國是一種新興的業務應用,在技術、安全防范、公眾認知度、服務方式及范圍等方面還需進一步的完善。在3G業務快速發展的前景下,運營商如何平衡各方利益實現多贏并為用戶帶來3G業務價值還需要更多的探討。
(注:本文系湖南省社科基金項目《基于3G進程各通信運營商面對市場變局和市場風險的對策研究》(課題編號:07YBB312)。)
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關鍵詞 風電項目；風險分析；管理對策
中圖分類號TM6 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2013）84-0054-02
現階段，能源問題已經成為全球共同關注的問題，人們致力于尋求可替的能源，風能是清潔的可再生能源，德國、美國、丹麥等歐美發達國家占據世界主要風電市場，而亞洲的中國、韓國、印度等國家發展勢頭也很強勁，全球范圍內出現風電開發的熱潮。近年來，我國能源和環境問題也日益突出，我國有豐富的風能資源，特別以“三北”地區和東南沿海地區的風能資源最為豐富，積極利用風能資源是解決我國能源危機的有效手段。多年來，政府對風電產業發展極為重視，并進入快速發展的階段，我國風電市場有著廣闊的商機。但也應看到，風電項目建設全生命周期中存在諸多危險，應對風電項目風險做深入分析，并提出可行性解決對策。
1 風電項目中所存在的風險
1.1工作人員風險
風電設備較多，如扇葉、風力發電機、轉動機構、控制設備等，這些主要部件都處于高空位置，甚至距離地面上百米，項目安裝、運營和維護都需要高空作業，工作人員的勞動強度很大，這增添了工作人員風險因素。
1.2設備技術風險
近年來，國內風電設備設計及制造技術日趨成熟，但在全球風電機組大型化的大趨勢下，對風電產業工作原理和技術要求都更為復雜，但風電場大型風電機組的技術有待成熟，且國產風電設備認證體系也有待完善，這也為設備應用埋下安全隱患。
1.3安裝建設風險
現階段，雖然我國風電產業有很大發展，但很多風電設備仍依靠進口，風電設備大多為超長、超大和超重的標的，運輸路途頗為遙遠，存在運輸難度，也存在著較大運輸風險。除此之外，風電設備安裝的時間雖然不長，一般需要三個月到半年的時間，但風電設備安裝有近二十道工序，吊裝作業要求很高，存在設備安裝風險。
1.4經營運行風險
風電設備開機運轉時存在風險因素，當設備技術存在缺陷卻強行運行時，將會出現運行故障或運行失??；當設備關鍵部件存在老化或受損現象時，極可能造成風電機組運行停滯現象；風電存在間歇性與波動性，這也將降低電網的可靠性；風電場工作有很高技術要求，在缺乏相關技術人員情況下，需要用長時間和高成本恢復受損的設備；
1.5自然災害風險
風電項目建設及運營中自然災害風險是不可避免的。眾所周知，絕大多數的風電設備和部件是暴露在外界的，且所占的面積很大，容易受到各類自然災害的侵蝕。風電項目建設所在地區不同，其易遭受的自然災害風險也有所不同，如沿海地區多為雷電、臺風、海嘯和鹽霧等，而北方地區多為雷電、暴風、洪水和沙塵暴等。當前風電項目設計雖注重提升其抵御自然災害的能力，但因自然災害致使風電設備受損的情況還時有發生。
1.6政策變化風險
我國大力支持風電行業的發展，并出臺了諸多鼓勵和扶植政策，如中央對風電研究開發實施補貼，地方政府也對風能應用實施補貼，且實施增值稅減半政策，風電不直接參與市場競爭，風電電價由政府定價或實行招標價格優先的政策，電網企業以并網就近的方式全部收購風電電量，風電企業也享有貸款優先安排、政府貼息、貸款期限放寬等扶持政策。上述諸多政策極大程度上推動了風電項目的建設和應用，但當政府對風電行業扶持政策發生變化時，將會對風電企業經營形成不利影響，所以應防范風電行業政策中所隱藏的風險。
2 管理風電項目中所存風險的對策
上述內容論述了我國風電項目實施中所存在的風險，風電項目管理者應肩負起自身職責，針對風電項目各類風險制定可行性對策。風電項目風險管理有其總體思路，該總體思路由兩個方面構成：一方面是強化風電場內部管控，以降低風電項目風險出現的幾率；一方面是設立風電項目風險管理經費渠道，以實現對風電項目風險的轉移?，F就當下風電項目風險管理對策介紹如下：
1）針對工作人員風險的對策
風電項目建設及運營對工作人員有很高要求，風電場必須重視對工作人員專業技能和職業道德的培訓，從而實現對員工素質的全面提升。風電項目存在意外事故隱患，風電場確立相應措施以降低人身傷害事故發生幾率，也可以向保險公司購買責任險，從而實現工作人員風險的轉移，以更好地保障風電場和工作人員的切實利益。
2）針對設備技術風險的對策
風電項目對選址和設備都有嚴格要求，項目選址需確保風能儲量達到項目標準需求，這就避免了風電場風能不足，甚至是長期無風的現象。在風電項目設備的選用上，應選擇經由第三方認證機構技術認證的廠家與機型，特別是應選用實力較大的廠家和技術成熟的機型。除此之外，風電設備運行階段設備自身也存在技術風險，可以選用保險方式進行風險轉移。
3）針對安裝建設風險的對策
一般而言，風電項目設備安裝由供應商組織實施，亦可選用專業安裝施工單位進行，如果選用專業的安裝施工單位，必須保證其擁有項目建設資質。但應該看到，無論是供應商，還是專業安裝施工單位，都必須在安裝標準規范下開展項目建設工作。風電項目建設存在安全隱患，而這種隱患可以通過購買保險的方式加以轉移。
4）針對經營運行風險的對策
風電項目的順利運行離不開管理制度的規范作用，風電場應加強對關鍵部件配件的管理，以保證設備部件出問題時能實現及時維修，以避免出現長時間的停產現象。在風電項目運行的過程中，也應加強技術培訓工作，積極培養專業性人才，以減少對國外同行業技術及人才的依賴。風電場也可能出現長期無風或暴風的情況，風電場可以與保險公司協商制定風電項目保險，雖然支付了一定的保險費用，但是也能將風電項目運行中出現的風險轉移給保險公司。
5）針對自然災害風險的對策
風電場應設定預防性措施，在保障風電場日常設備正常運轉的同時，也加強對預防裝置的日常維護。除此之外，還可以以保險方式將多數自然風險轉移給保險公司。風電場應具有應對自然災害風險的對策。
6）針對政策變化風險的對策
風電項目政策性風險是無法轉移的，風電場應樹立起正確的態度，對國家風電產業政策做深入研究和正確解讀，在積極利用國家扶持政策的同時，也應確立起扶持政策連續性中斷的應對方案。
3 結論
展望未來，我國的風電行業將有更為長遠的發展，但從風電項目的建設和運行來看，其全生命周期中存在很高的系統風險和個體風險，且其項目投資、維修和重置的支出很高，風電場及其管理者應充分分析風電項目的各類風險，并制定相應的計劃和管理對策，將風電項目風險予以控制或轉移，從而推動國內風電行業的更蓬勃發展。
參考文獻
[1]姚蕓芳.如何加強風電項目工程建設過程控制[J].當代經濟，2010（6）.
摘要：云計算是一項新興技術，由于其低成本、高效率等獨特優勢，逐漸被越來越多的企業所接納，其對會計信息系統的影響勢必將影響到企業內部控制及審計，而內部控制及審計對提高會計信息質量、保護生產和經營活動順利進行以及創造企業價值至關重要。文章通過文獻分析法，梳理了云計算的概念及其特征，分析了云計算對信息化環境下企業內部控制及審計的影響，并提出相關應對策略，為企業在云環境下實施內部控制及審計提供參考。
關鍵詞：云計算 內部控制及審計 影響 應對策略 文獻分析法
一、引言
云計算作為一項新興技術，近幾年在我國發展迅速，它正改變著世界的各個領域，會計、審計等也不例外?；谠朴嬎愕钠髽I管理信息系統、云審計等必將成為企業信息化及審計的未來發展趨勢，由此將帶來一場基于云計算的重大變革。雖然自云計算引進后，云會計、云審計已被熟知，但目前的研究都集中在云會計、云審計的概念及云計算對會計信息化、審計業務模式等的影響方面，而對內部控制及審計影響的研究卻很少。內部控制作為企業內部的一種管理制度，對企業提升自身管理水平、提高風險防御能力及創造企業價值至關重要；內部控制審計是通過系統規范的方法來保證內部控制系統的高效及有效性。因此，正確認識云計算對內部控制及審計的影響，對企業設計有效的內部控制系統至關重要。
二、云計算及其特征
目前，云計算還沒有一個統一的定義，在眾多定義中，美國國家標準技術研究所（NIST）的定義得到大多數學者的認可：“云計算是一種模式，它可以隨時隨地地、便捷地、隨需應變地從可配置計算資源共享池中獲取所需的資源（如網絡、服務器、存儲、應用及服務），這些資源能夠快速供應與釋放，同時最大限度地減少資源管理的工作量和用戶與服務提供商間的互動。”
云計算具有以下特點：（1）可擴展性和靈活性。企業可以隨著規模變動購買相應資源，不會因為內存不夠影響存儲導致數據丟失，也不會因為企業擴大規模導致軟、硬件無法滿足需求，同時還能減少資源浪費。（2）按需服務和計費。企業可以根據自己的需求購買相應的服務，即付即用。（3）低成本。購買云計算服務后，企業無需購買財務軟件，也無需配備設備、軟件維護人員。企業經營規模、經營內容改變，無需重新購買財務處理軟件。（4）可靠性和通用性。云端通過“數據多副本容錯、計算節點同構可互換”等措施，使其比本地計算機更可靠。同時，企業數據均存儲在云端，各部門人員可以隨時根據授權進行查看、調用，不同人員錄入的相同信息可以在云端進行比對，大大減少了因疏忽而犯錯的機會。（5）大規模。各大云服務提供商擁有大規模的服務器，大規模集中化數據中心提供服務成為趨勢。（6）高效率。各部門人員在各自終端直接錄入云端，再通過云核算進行審核，無需層層上報、層層審批，決策人員、管理人員可以第一時間拿到一手數據，節省時間，提高效率，避免因資料到手不及時而延誤投資決策機會。
三、云計算對內部控制及審計的影響
（一）云計算為企業內部控制及審計帶來的機遇
云計算可以為企業降低成本、節約時間、提高效率，為企業定量評估風險、持續監督提供可能，同時還能規避審計抽樣風險、促進持續審計方式。
1.降低成本。在傳統模式下，企業需要花費大量成本購買和定期維護軟、硬件設備，配備專門的技術人員對系統流程設計進行優化，極大限制了中小企業的發展。而對于擁有眾多子公司的大集團來說，各子公司系統相互獨立，無法及時進行數據交換，資源不能交流共享，缺乏統一規劃、控制及規范標準。而在云計算環境下，企業只需要向云服務提供商購買云服務，提供商自行開發內部控制系統、審計系統，優化系統流程，并且對服務進行后期維護。對于大型集團，企業只需購買同一內部控制系統及審計系統，對系統的后期維護及修改完善只需對云服務器而非各子公司系統進行相應操作，大大降低了企業成本。隨著IT虛擬技術的發展，已經實現虛擬桌面、虛擬應用平臺等，因此在客戶端只需耗費少量CPU和內存，降低對硬件設備的要求，減少其購買及后期維護成本。此外，由于云計算按需購買、即付即用的特征，企業可以根據自身規模購買相應的云服務，減少資源浪費，后期如果企業擴大經營規?；蛘吒淖兘洜I內容，無需將軟、硬件設備全部更換，只需購買或更換云服務，不僅縮減成本，還降低了由于更換軟、硬件設備而影響企業正常運營的風險。同時，云計算環境下，數據均存儲在云端，大大減少內部控制風險評估及內部審計人員獲取及分析數據的成本。
2.節約時間，提高效率。企業選擇云計算服務后，會計數據直接傳到云端，各人員經過授權對數據進行查看、校對、修改，數據無需從下到上層層上報，可以及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，精簡財會人員，優化組織結構，節約成本，提高內部控制效率。對于大型集團，母公司可以及時掌握各子公司情況，各子公司間信息溝通更為方便及時。內部控制體系優化了控制手段，在一定程度上可以擺脫對實體控制方法、控制工具和控制崗位的依賴，原傳統措施可以被云服務提供的控制功能取代，由此可以減少很多傳統的控制點，使內部控制流程更流暢，控制效率更高。此外，企業的董事、高層管理人員、投資者等利益相關者和外部監管機構均能登錄云端進行數據查詢，確保信息在企業內部與外部均能進行有效的溝通，大大完善了對舞弊的控制，提高了內部控制效率。
內部審計人員可以隨時登錄系統進行審計，無需花費大量時間在收集數據上，也無需關注數據的存儲，可以更加專注于分析數據、發現問題，有利于形成良好的計氛圍，降低審計風險。同時，針對不同方面的審計，內部審計系統篩選降低數據重復率，避免審計人員面對一大堆原始數據無從下手的尷尬，從而節約大量時間，提高審計效率。在云服務提供商對各行業提供的內部審計程序中選擇適合本企業的審計程序，并根據企業自身特點與提供商溝通進行細微調整，相比企業自行研究、開發審計系統，不僅節約了時間、成本，而且審計程序的分析也將更加全面，還可能分析到企業原本忽視的重要問題，除此之外，還能避免企業自身主觀上刪減審計程序，使審計程序更加客觀，提高審計證據質量和審計客觀性。
3.定量評估，持續監督風險成為可能。識別風險不僅要通過感性認識和經驗判斷，更要借助統計資料，通過風險記錄進行歸納、整理、總結；風險分析也需將定量方法與定性方法相結合，定量方法可以提高分析精確度。云計算環境使得獲取統計資料、風險記錄并對其進行歸納、定量分析等成為可能，降低了信息不對稱帶來的風險，提高了效率。同時，云計算授權登錄，進行權責分配，能夠減少管理層凌駕于控制之上的風險。監督是實施內部控制的重要保證，有助于及時發現內部控制缺陷并加以改進。云計算環境下，更容易獲得內部控制執行的證據，通過查看日志文件，可以獲得誰登陸了系統，增加、刪除、修改了哪些數據，進行了怎樣的活動等詳細信息。內部控制記錄和資料也便于保存和查看，為持續監督提供了可能。
4.規避審計抽樣風險，方便持續審計。傳統審計方式下，審計百分之百的總體太過于浪費時間與成本，通常情況下，企業均需要使用審計抽樣技術來降低時間和成本上的耗費，但也因此必須承擔用樣本推斷總體帶來的巨大風險。使用云服務后，審計系統會進行審計分析，而這種分析的高效率，使全面審計成為可能，從而有效規避了審計抽樣帶來的風險。
由于各部門人員將數據實時傳輸在云端，內部審計人員可以及時對數據進行查看、分析，進行持續審計，可以對內部控制的適當性、有效性及時作出評價，發現問題時，也可以及時向企業高層人員及內部控制制定、實施人員進行溝通，提出整改意見，保證內部控制系統適當、有效運行。
（二）云計算為企業內部控制及審計帶來的風險
1.數據保密及信息安全風險。云計算環境下，數據均存儲在云端，企業自身喪失對數據的控制。云計算將企業會計信息分為三層：云端、管道、客戶端，雖然客戶端對數據的控制權降低使得客戶端層面信息泄露可能性降低，但在云端服務器及數據傳輸過程中遭到黑客入侵的可能性大大增強。若云端服務器被攻擊或受到自然災害影響，會計數據的丟失及其恢復均會給企業帶來巨大損失。信息與溝通是實施內部控制的重要條件，對于提高企業經營活動效率至關重要，對于實現企業目標不可或缺。云服務系統中，各模塊間有大量數據進行傳遞，各母子公司間也有大量信息溝通，不僅降低了信息溝通的效率，還增加了傳輸過程中的信息安全風險。云服務提供商如果由于利益驅使，為獲取利益出賣企業核心數據，同樣會給企業帶來不可估量的災難。
2.增加風險評估及控制活動的難度。由于IT人員不懂內部控制，而內部控制人員又不懂IT，若雙方交流出現理解偏差，將直接導致內部控制系統失效，增加內部控制系統的可信性風險。若系統是動態定制模式，服務提供商可能無法根據內部控制出現的問題及時進行修訂，使得監督活動相對滯后?，F如今是大數據時代，各種數據充斥于網絡中，判斷收集的數據的可靠性、可用性及對數據進行篩選、整理、加工是一項很龐大的工作。云計算為企業內部控制帶來新型風險，但內部控制人員對新型風險不了解，也沒有防范意識。除了傳統的職責分工控制、授權審批控制等，云計算增加了系統中各模塊的數據傳輸及業務處理的復雜性，企業獲得數據的可靠性、可用性等都需要內部控制進行相關控制。同時，云服務作為企業的無形資產易被轉移，其價值的評估、折舊的計算等也為財產控制活動帶來挑戰。
3.審計證據及審計程序風險。在云計算環境下，審計證據絕大多數都被電子化，而電子證據具有不可見性、網絡性和可遷移性，為內部審計人員獲取證據增加了難度。由于內部控制系統針對云環境做出了相應的改變，內部審計需要著重關注新型內部控制系統的適當性和有效性，由于缺乏相關方面的經驗，也沒有歷史數據可供參考，為內部審計人員設計、實施審計程序帶來極大挑戰。
4.新型人才缺乏風險。由傳統內部控制向云計算環境下內部控制的轉變，也突出了我國既懂云計算又懂內部控制及審計的復合型人才的缺失。目前，企業財會人員對云計算環境及其帶來的風險不甚了解，削弱了內部控制系統的有效性。由于云計算還是新興事物，對內部控制及審計人員相關云計算知識的培訓還沒引起應有的重視，云計算相關專業技能不能滿足云環境內部控制及審計的要求。更為重要的是，由于這種新型人才的缺乏，使得與云服務提供商進行溝通，設計合理、有效、個性化的炔靠刂葡低澈湍誆可蠹葡低癡庖還丶活動被阻礙，大大增加了系統不合理的風險。
四、云計算下企業內部控制及審計的應對策略
企業應該抓住云計算為內部控制及審計帶來的機遇，充分利用云計算的優勢發展企業。同時，更要在識別風險的基礎上，積極應對云計算帶來的風險，盡可能降低風險，提高內部控制及審計的有效性，促進企業價值的實現。
（一）數據保密及信息安全風險的應對策略
內部控制人員在選擇云服務提供商時，應特別關注提供商的信譽并對其信譽進行評價，從第三方評估機構獲取其可信性評價報告，進行風險評估；與其簽訂保密協議，不可以將關鍵數據在未經允許的情況下透露給第三方。同時，評價其服務在數據資源、基礎設施、軟件程序、云端服務、安全管理等方面的處理及保證效果。例如，云服務提供商是否使用數據分塊技術對數據進行存儲，將數據備份到不同地理位置以提供更好的容錯機制，從而提高數據存儲的高可用性及持久性；謹慎判斷所購買云服務各模塊網絡結構的優良程度、聯通效果及傳輸效率，是否為企業數據的上傳、下載提供持續穩定保護。在授權方面，內部控制要著重監督被黑客攻擊及密鑰加密、管理等方面的問題；新增控制點，及時評估數據安全性和隱私性等企業外部風險。內部審計不僅要審計內部控制系統，還要審計云計算的服務提供商、云資源的安全及隱私等問題。增加專項審計，不定期評估數據存儲的安全性、各模塊數據傳輸的準確性等。及時備份內控及審計數據，減小云服務遭到黑客攻擊或自然災害時對內部控制及審計的不利影響。
（二）風險評估及控制活動風險的應對策略
企業需要及時優化內部控制環境，經過多家云計算提供商的對比及服務試用，選擇與本企業相契合的云服務，設計相適應的內部控制系統。評價云服務提供商是否提供了軟件個性化設計，是否可以根據企業獨特特點進行相應更改。企業應特別重視新增的控制活動風險點，著重評估新增的控制點，評估內部控制系統設計是否合理，其運行是否有效。針對云服務，企業應當在日常監督外再設置專項監督，不定期地、針對性地評估云計算相關風險。此外，還需強化內部稽核，發揮內部審計作用，對管理中存在的薄弱環節和內部控制缺陷進行及時反饋并進行整改，加強內部審計，拓展內部審計范圍。對于云服務本身的評估和財產保護，尋求行之有效的方法進行控制，如：嚴格控制購買云服務的過程，與企業使用云服務的人員簽訂保密協議，不能泄露本公司使用的會計處理各系統及上傳的企業原始數據等。
（三）審計證據及審計程序風險的應對策略
審計人員要想獲得充分、適當的審計證據，就需要重點關注會計信息系統、內部控制系統的數據源，查看系統日志數據，跟蹤審計證據，以防數據被不恰當的人為修改和破壞。內部審計人員還應根據內部控制系統的相應改變調整審計程序，使其與內部控制系統相適應。內部審計人員要與服務提供商及時溝通，根據企業內部控制系統特點添加專項審計，并進行測驗，保證審計程序有效性。
（四）新型人才缺乏風險的應對策略
企業應重點培訓內部控制人員及內部審計人員有關云計算的相關知識和潛在風險，必要時及時引進和開發懂云計算技術的新型人力資源，評估人力資源的勝任能力，保證內部控制及審計工作正常運行，推動云環境下內部控制及審計的健康發展。企業文化也需要根據云計算環境做出相應變更，積極培育新型企業文化，引導職工適應云計算對企業帶來的改變及影響，規范新型環境下職工的道德準則及行為，并及時對企業文化進行評估。
五、結束語
云計算的發展、應用在為企業內部控制及審計帶來機遇的同時，也增加了諸多風險，識別這些風險并積極應對，對企業實施內部控制及審計至關重要。本文針對數據保密、信息安全，風險評估、控制活動，審計證據、審計程序及人才缺乏方面的風險提出應對策略，為企業在云計算環境下內部控制及審計的實施提供了有價值的參考作用。X
參考文獻：
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關鍵詞：機房建設項目;風險;規避
一個合格的現代化學校計算機機房是整個學校信息網和關鍵IT設備的高效、安全和穩定運行的基本保障。學校機房建設項目通常包括：機房基礎裝修、機房門禁及監控系統、機房空調、UPS電源、機房消防、綜合布線等。不僅工程量大，過程也比較復雜。因此，在學校機房建設項目中，校方如何實現對IT公司有效監督，規避項目建設風險，顯得尤其重要。
在學校機房建設項目中下列事件出現的概率最大，影響也是最大的。
* 硬件設備采購周期固定，很難及時到貨。
* 通訊線路到位、調通延誤
* 設備模塊匹配問題
* 工作量大，短時間很難提交成熟的軟件用于實施，協調上的困難。
如何使得將上述事件對項目造成的影響降低到最小，是學校機房建設項目風險管理的主要工作。作為校方，首先，需要預防上述事件的發生，其次當事件發生不可避免之后，我們應當采取必要的、事先準備好的措施進行工作，將風險對項目目標的影響降低到可以容忍的程度。
項目風險問題及對策表
序號潛在問題可能起因預防措施1實施延期工作量大，需求不清晰校方技術專家與IT公司資深的分析人員一起理清思路，充分挖掘出需求；采用成熟的軟件產品
硬件設備采購周期固定，很難及時到貨。及早確定軟硬件架構，與供應商談判，確保設備、軟件及時到貨。2協調上的困難參加的單位多，IT公司、監理公司和設備供應商等各方沒有合作的歷史，各個公司是否能夠與集成方的項目管理方式相配合嚴格組織紀律，簽署清晰明確的合作協議。3人員風險人員變更穩定的項目實施隊伍，責任心強的骨干成員，嚴格的過程管理
下面我們針對以上提到的常見風險中具有典型性的一些實例來說明風險的規避方式及對策。
1、到貨延誤
學校機房建設項目被延誤，其最常見的因素就是到貨延誤。是什么原因造成到貨延誤的？分析其因素是項目風險管理的首要工作。我們采取的措施是及早確定軟硬件架構，與供應商談判，確保設備、軟件及時到貨。
從貨物定貨、生產到運輸整個環節來看，我們可以將到貨延誤的原因分為如下幾種：
> 貨物訂貨清單確定延誤；
> IT公司向設備供應商下訂單延誤；
> 設備供應商生產工期延誤；
> 設備供應商發貨延誤；
> IT公司運輸延誤；
在確定了以上幾種原因后，我們將針對不同的原因給出不同的應對措施，降低風險對項目的影響。
1）貨物訂貨清單確定延誤
一個機房項目的開始階段，一般都是從核對貨物清單開始。校方與IT公司根據項目需求對貨物清單進行詳細核對、清點，這部分工作經常需要花費大量時間，特別是對系統的一些特殊要求經常沒有在招標內容中標明，而是在最終貨物清單中確定，這就需要校方和IT公司仔細對系統進行再研究得出最終需求。
在許多機房建設項目中，貨物訂貨清單確定工作時間最長甚至超過了一個月。如何控制這個時間，是到貨延誤風險控制的一個必須工作。
首先，我們一開始就必須根據項目工期制定出一個貨物清單確定工作期限，嚴格控制工作內容；
其次，根據工作內容，我們可以強化工作效率（比如IT公司與校方封閉集中討論，這樣可以極大地提高工作效率），以達到在規定的時限內完成貨物清單確定工作。
2）IT公司向設備供應商下訂單延誤
造成IT公司向設備供應商下訂單延誤最主要原因是資金出現問題,我校從項目立項階段就針對本項目在財務上準備好項目實施資金。
3）設備供應商生產工期延誤
校機房建設項目采用的設備都是國際著名生產廠商的產品，而這些產品的生產都將納入到生產廠商全球生產計劃之中，所有的產品的生產工期都是按計劃確定的，不大可能根據我們的項目進行調整。所以設備供應商生產工期延誤是到貨延誤最主要的因素，也是IT公司最無法控制的因素。
如果出現這種情況，我們就需要開啟緊急措施：“機房建設項目中因貨物到達延誤的緊急措施”。該措施的核心就是根據系統的特點，需要IT公司提供的替代產品，使得整個系統不因某些設備的暫缺而無法聯調，并且可以整個系統在主要功能上滿足需求，在性能上滿足基本要求。同時加快延誤貨物的到達，保證在全系統正式運行前到達并替換上線。
4）設備供應商發貨延誤
設備供應商發貨延誤可能是國外運輸出現問題，這種情況出現的概率較小。較大的可能是設備供應商國內辦事處與國外工廠之間管理出現問題，為避免這種情況出現，需要IT公司緊密聯系設備供應商國內辦事處，按計劃進行訂單查詢，及時將溝通問題解決。
5）IT公司運輸延誤
由于在貨物運輸過程中涉及多個環節，海外運輸、入關、報關手續、各種稅收、保險、國內運輸、城市運輸等，任何一個環節出現延誤都會造成整個運輸工期的延誤。這就需要IT公司具備豐富的運輸經驗，暢通的渠道，各個環節的專人負責等。我們要求IT公司從貨物訂單發出之后，就有專人負責跟蹤整個流程，并且在許多環節上都準備了備份手段，以備不時之需。
在本項目中，硬件設備的采購將由其它渠道負責，我們將利用自身與各廠商的良好合作關系，幫助設備采購方與原廠和供貨渠道進行協調。
2、通訊線路到位、調通延誤
在一個涉及到廣域網的系統集成項目中，廣域網通訊線路的申請、到位、調通是工期保證的最關鍵環節，也是工期延誤最大的風險因素。
1）線路申請
在進行線路申請前，IT公司和校方需根據網絡的需求和電信的現狀，制定線路申請參數表。這個過程可能會因為對當地電信的情況不熟造成延誤，因此需要校方有專人在項目實施前就充分了解當地的電信現狀。
2）線路到位
在遞交了線路申請表之后，線路何時能夠到位是由電信服務商決定的，如何使得這個期限能夠滿足項目工期的需求，一方面需要有電信現狀的了解，另一方面需要有針對電信的談判，以促使線路申請時間滿足工期的要求。
3）線路開通確認
由于全國各地的各個電信服務商的具體技術條件參差不齊，在電信部門技術人員不到位或技術水平待提高的情況下，可能會直接影響調線的效率，同時延長了對故障的響應時間。直接影響到線路開通確認的時間。因 此在與電信部門談判時要求電信部門有專門的技術人員全程跟蹤項目，以充分保證校方的利益。
3、產品匹配與接口問題
在機房建設項目中，技術上除了方案設計路線之外，最大的開發風險就是學?，F有軟件產品的集成與匹配問題就數設備模塊匹配問題的風險大。由于學校的軟件由不同軟件公司提供，各廠商提供的軟件產品分別由不同的開發團隊進行開發，而軟件行業的接口標準又不像硬件設備那樣清晰規范，因此在軟件的集成和銜接上，很可能會出現一些困難和問題。在本項目中，我們提出所有軟件公司提供文檔、數據結構，或派出開發人員與項目組共同解決問題。
4、協調上的困難
學校機房建設項目，除了需要與硬件采購方進行協調外，還需與參加集成的各相關單位進行協調，產品提供商、設備原廠、運營商、校方、監理公司等各方是否能夠按照集成方的項目管理方式相配合嚴格組織紀律，保障項目順利實施是非常重要的，我們將與相關簽署清晰明確的合作協議，遇到困難時充分利用各種關系進行協調。此外，當面臨工作量大，短時間很難提交成熟的軟件用于實施時，請第三方監理公司負責軟件測試和驗收。
5、人員變更
在學校機房建設項目中，核心開發人員的變更是影響項目進度和質量的另一個重要風險，毋庸諱言，IT公司的工程水平的提高、規范的過程管理并不能完全消除人的作用和影響，我們參照國內領先的軟件工程管理體制，將風險帶來的損失降到最低。此外，我們要求IT公司參與本項目的核心人員必須是擁有五年以上工作經驗的資深員工。參與人員除了技術和業務過硬，經驗豐富之外，他們較為穩定，在項目實施期間變動的可能性小，同時敬業精神和責任心也非常強，可以有效保證項目組核心成員的穩定性。此外我們還要求IT公司對實施過程的可重復性管理，關鍵崗位實行雙崗制度，這些措施在規避人員風險方面都取得良好的效果。
參考文獻：
[1] 程鐵信，李敏杰，郭濤. 項目管理理論、方法與實踐[M] .中國電力出版社 2008
關鍵詞：房地產項目；施工管理；思考 風險管理
1注意施工階段的管理
房地產甲方管理建設工程，應該管些什么?哪些是必須由甲方來管理的，哪些又可以通過監理、甚至施工單位自身來實現管理的?細分各方的管理權限。甲方要從以下幾個方面進行管理。
1.1嚴把工程質量關
加強質量管理，控制返工率。在施工過程中，要嚴把工程質量關，充分認識到“細節決定成敗”的含義，各方質量管理人員要把加強施工工序的質量檢查和管理工作真正貫徹到整個過程中，采取防范措施，消除質量通病，避免造成不必要的人、財、物的浪費而加大工程投資。
1.2確保工程按期完成
在施工進度方面，甲方代表要注意查看施工單位是否按合同工期進行施工。是否按施工組織設計進行，發現問題要及時提出來。對于按照施工組織設計進行的。發現在合同約定的工期內確實完不成的，要適當延長工期或者督促施工單位加人加班。
1.3對施工單位獎懲分明
在施工合同上，可以注明對施工質量好壞及工期提前或拖延情況的獎懲制度。這樣甲方就能充分調動施工方的積極性，在使施工單位獲得合理的經濟效益的基礎上感到“干好干壞不一樣”，同時也達到了工程管理的理想境界。
2發揮監理單位的技術協調作用
2.1明確監理權力
甲方書面授權給監理單位進行監理，監理在委托的范圍內，有工程使用材料和施工質量的檢驗權、工程施工進度的檢查監督權、結算工程款的復核確認權和否決權等。這就明確了在建設工程中，監理方是甲方重要的技術協調和行使權力代表。
2.2監督監理方是否真正履行其職責
這就要求甲方代表要留意監理是否在甲方賦予的職權范圍之內進行了實際工作。比如監理查驗質量工作后，對所批準使用的建筑材料、設備、構件是否真正合格，甲方代表要實測一下，發現問題，甲方代表要責令監理方監督施工方更換建筑材料、設備、構件，或可依照《建筑法》有關條款追究其法律責任。
3重視市政工程建設和竣工驗收
3.1市政配套設施建造
市政配套是房地產項目中非常重要的一部分，且自來水、雨污水、電力、采暖、天然氣、綠化等市政工程的實施難度極大，體現為時間要求緊、作業場地小、互相影響大，壟斷單位多等特點。做好市政配套設施建造的關鍵一是及早準備，比如說天然氣工程，目前其設計與樓體施工圖設計脫節，但要在項目主體施工前完成天然氣工程的設計及交底，可避免主體的二次破壞、防水隱患、成本等；二是做好各專業問設計圖紙的疊加，及時進行設計優化和加強對各專業的施工組織設計的審查：是對壟斷專業隊伍的選擇慎之又慎。
3.2必須安排好竣工驗收
做好竣工驗收工作的基礎除了保證各專業工程順利完成，質量合格外，還必須在工程建造后期做好竣工驗收計劃，計劃中明確工程竣工備案時間和要件要求，明細產品主體、電梯、消防、人防、環境、規劃等驗收和取證時間，明細由建設單位牽頭，參建各方參加的工程驗收小組，施工單位驗收整改人員的安排等。做好竣工驗收的關鍵首先是利用好公司培養的各種政府職能部門的社會資源；二是要盡早安排。一般至少在建筑主體完成后，院內市政配套開始施工時，就適時安排消防檢測和聯系規劃驗線；是保證申報驗收的資料正確完整，因為政府的驗收受理方式都采用了工作日制度。資料的錯誤肯定會延誤驗收的進度。
4房地產開發項目全面風險的應對策略
4.1 風險回避
風險回避是根據風險預測評價，經過權衡利弊得失，采取放棄、中止開發項目，或改變開發項目條件，以避開風險源地，從根本上消除風險隱患的措施。通常潛在威脅發生可能性太大，或可能損失后果太嚴重，又無其他風險管理措施可用時，常采用風險回避。風險回避的做法大體可分為兩種：一種是放棄或終止某項可能引起風險損失的活動；另一種是改變活動方案，或改變工作方法?？梢钥闯?，風險回避是一種消極的防范手段，有些迫不得己的意味。因為回避風險雖然能避免損失，但同時也失去了獲利的機會。所以，在選取風險應對措施時最好慎用風險回避這種防范手段。
4.2 風險控制
風險控制是指在風險事件發生前、發生時及發生后，采取的降低風險損失發生概率，縮小風險損失程度的措施。根據風險控制目的，風險控制可以分為風險預防和風險抑制。前者以降低風險損失發生概率為目的；后者以縮小風險的損失程度為目的。風險控制從主動采取預防措施入手，消除和減少風險隱患，降低損失發生頻率和損失程度。因而，它是一種積極的風險管理措施。由于風險控制措施成本低、效益好，不會產生不良后遺癥。因此對于房地產開發過程中的種種風險，應優先采用風險控制措施。
4.3 風險轉移
風險轉移是指開發商在開發過程中，有意識地將自己不能承擔或不愿承擔的風險轉嫁給其他經濟單位承擔所采取的措施。風險轉移與風險回避不同，它不是放棄或中止項目開發，而是將開發活動中風險可能所致損失的法律責任轉嫁給他人承擔。風險轉移也不同于風險控制，它不像風險控制那樣是直接調節風險因素達到降低風險損失概率和程度，而是將風臉轉移出去而間接達到降低自身的損失程度。
風險轉移的主要途徑有合同、保證、期貨和保險。合同形式有固定總價合同、成本報酬合同、單價合同等；保險有財產保險、責任保險和人身險。各種合同的對開發商和承包商的風險影響程度不同，開發商可以根據項目的情況，采取適當的合同形式，合理轉移風險，參見表1。
風險轉移一般在以下情況下采用：（1）風險的轉移方和被轉移方（風險接受方）之間的損失可以清楚地計算和劃分，否則雙方之間無法進行風險轉移；（2）被轉移人能夠且愿意承擔適當的風險；（3）風險轉移的成本低于其他風險管理措施。
4.4 風險自留
風險自留是房地產開發者自己承擔風險事件所致損失。在房地產開發中，對一些無法回避，難以控制和轉移的風險，或因冒該風險可能獲得較大利益時，在不影響開發者根本利益、大局利益的前提下，常采取風險自留措施。風險自留可分成兩大類：計劃性風險自留和非計劃性風險自留。計劃性風險自留是主動風險自留，其具體措施有：（l）自己保險；（2）專屬保險；（3）損失攤銷；（4）借款補償；（5）自負額保險。非計劃自留是被動自留，通過風險應急準備金來應對。風險自留對策應與風險控制對策結合使用，實行風險自留對策時，應盡可能地保證重大項目風險己經保險或實施了風險控制計劃。風險自留對策也應與保險對策相比較，以便做出更利于節約風險管理成本的決定。
4.5 風險利用
風險利用是指開發商利用人們懼怕風險、追求安全的心理，通過參與確實存在風險的開發活動，依靠自身扎實的風險管理工作，興利抑弊，謀求自身最大收益的行為。風險利用是風險管理的較高層次，對風險管理人員的管理水平要求較高，必須具有豐富的項目經驗，嫻熟的技巧和高度的應變能力，才能對風險的可利用性和可利用價值進行分析，有效利用。例如在當前的土地市場化的條件下，經營性土地必須通過招拍掛的方式取得。但是有些精明的房地產開發商卻另辟蹊徑，從土地一級開發入手，通過爭取某地塊土地一級開發的開發權，為獲得二級開發權打基礎。因為如果進行了土地一級開發，就從某種程度上提前對土地的相關信息進行了了解。在進行土地進入二級市場上市交易時具有先天的優勢，獲取二級開發權的幾率就更大。即所謂的“曲線拿地”，就是很好地利用了政策風險。
摘 要 本文基于FOB 貿易術語，對該術語下的風險予以分析，并制定應對策略，旨在規避潛在風險。
關鍵詞 FOB 貿易術語 風險 策略
國際商會曾在上世紀 90 年代末，對幾十個國家使用的貿易術語進行調查。按使用程度統計，FOB 列為首位。FOB 貿易術語成為重要國際貿易術語之一。FOB，作為代表概念的三個大寫英文字母縮寫，即free on board，意思為裝運港船上交貨。有關貨物滅失或毀損的風險從貨物裝上船舶起轉移給買方，此后一切費用均有買方負擔。
一、FOB貿易術語下需關注的關鍵性問題
（一）船上為界
由《INCOTERMS2010》規定可知，FOB 貿易術語是以“船上為界”作為交易雙方所承擔風險與費用責任的劃分界限。這就表明：貨物裝上船后，以及貨物在運輸途中所發生的損壞，均有買方負擔。而貨物在裝上船之前風險，其中也包括貨物在裝船過程所發生的損失，則全部由賣方來承擔。
（二）船貨銜接與風險前移
FOB成交的合同術語裝運合同，即賣方的一項任務是依照規定時間與地點完成裝運。而FOB條件下，則是由買方負責安排運輸工具，故存在船貨銜接的問題。按《國際貿易術語解釋通則2010》的要求，若買方未按規定給予賣方關于船名、裝船地點和時間等相關信息的充分通知，由此發生的各項費用，如空倉費或賣方增加的倉儲費等全部由買方承擔；若買方指派船只按時抵達裝運港，而賣方卻未備妥貨物，由此產生的相關上述費用則將由賣方承擔。
二、出口方采用FOB術語潛在風險及對策
（一）FOB術語下，無單放貨對出口方的風險及對策
1.FOB術語合同下電放提單的無單放貨。
常規情況下，卸貨港收貨人須憑經過適當背書的正本提單，在卸貨港換取提貨單方能提取貨物。如今，伴隨國際航運技術的進步，以及貨代提單的出現， 外貿企業在實際操作中也會依據不同客戶而采用更靈活方便的操作手段。
現實中，出口企業以 FOB 加電放提單的方式出口貨物時，所面臨的風險主要為船公司的無單放貨，進而導致賣方貨款兩空。在向船公司交貨的時候，出口方若未采取有效舉措取得托運人（shipper）身份，船東或其人就有可能存在“無單放貨”給買方。出口方在貨款未收到的情況下喪失貨權，致使貨款兩空。
為規避此類損失，賣方需采取如下對策：
（1）積極做好進口商資信的調查工作?？疾鞂Ψ劫Y產信用真實性與履約能力，全面了解對方開設的基本賬戶及經營管理等能力；分辨清楚其主體資格。如查看對方營業執照正本與副本，并對正副本的真實性予以驗證；多方調查對方企業信譽度，如委托海外相關機構進行查詢有無不良行為的歷史記錄，或通過網絡對所需資信進行搜索。
（2）善于借助進行交易。大船東一般有自己一套貨運機構，能夠有效避免賣方的損失，并確保貨物更加安全。因此，應多尋求國內聲譽較好且操作規范的大公司作。當賣方遭遇不熟悉的客戶時，應避免使用 FOB 術語成交而采取 CIF或 CFR 貿易術語，更應避免 FOB 加電放提單出口。
（3）改變付款方式。若不可避免要使用 FOB 加電放提單出口時，最穩妥的方式是賣方要求買方以全 T/T 全額收取貨款，然后電放提單。
2.在無船承運人下的無單放貨。
所謂無船承運，則是指無船承運業務的經營者，以承運人身份接受托運人的貨物，簽發自己的提單或其他運輸單證，并向托運人收取運費。通過國際船舶運輸經營者完成國際海上貨物運輸任務，且承擔承運人相關責任的海上運輸經營活動。
在以往無船承運人欺詐案例中，多數為國外進口商同國外無船承運人之間相互勾結，向國內出口商簽發 HOUSE 提單，而自身憑借實際承運人簽發的正本海運提單在目的港提貨。
出口企業規避 FOB 合同下被無單放貨的潛在風險，貨主須努力做到如下幾點：
（1）出口方應了解我國相關法律條文，明晰我國合法人向交通部辦理無船承運人資格的相關手續。若一旦出現無單放貨，方能遵循依據開展索賠業務。
（2）賣方應接受具有良好聲譽和資質的船公司出具的海運提單，努力避免接受由契約承運人簽發的 HOUSE 提單。
（3）出口公司應通過合法合規開展業務，進而規避風險。在國際貿易活動中，當我們能夠嚴格遵守并正確運用法律法規，便能促進使自身貿易工作規范有序，最大限度降低貿易風險。
（4）賣方應拒絕在信用證中，要求使用無船承運人提單的結匯方式。
（5）投?！俺隹谛庞秒U”，由保險公司幫助調查客戶信用。當風險事故發生時，由保險公司幫助通過相關渠道對有關部門負責方開展追索，出口方可在規定期限內獲得一定程度的補償。
（二）FOB信用證條件下，賣方潛在風險與對策
在賣方以FOB術語合同出口，且使用信用證結算時，為減少和避免不必要損失，在FOB下采用信用證付款，賣方須注意如下幾點：
1.鑒于信用證有嚴格期限，在信用證裝運期已過情況下，賣方決不會毫無保障出運貨物。賣方會采取其他辦法與買方協商，以延長信用證有效期，并就關聯問題，譬如對延長時限、修改費用等作出明確規定。此外，對于買方有關于修改信用證承諾及具體內容，都需有詳細書面確認，以確保賣方的利益。
2.在FOB價格條款下，出口企業應拒絕信用證條款中的軟條款，其根本原因在于此條款系信用證交易的特別條款，也是銀行承兌或墊付貨款的前提條款。
【Abstract】This paper introduces the common methods in the process of risk management， and combining with the characteristics of B2B industry and trading process， paper uses FMEA method help enterprises to identify and analyze the risks in e-commerce operation， from the view of platform operation， we can identify the various risk factors one by one， according to its severity sort， paper puts forward the corresponding solutions. Finally， the paper presents the corresponding risk management measures from the aspects of enterprise， market and society. It also puts forward the corresponding risk response strategy， as far as possible to reduce the deviation between the actual results and the expected objectives， to achieve the purpose of improving the success rate of the project.
【P鍵詞】FMEA；B2B；風險管理
【Keywords】FMEA；B2B；risk management
【中圖分類號】F713.361.1 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0059-02
1 引言
隨著互聯網的快速發展，B2B已占據電子商務市場的70%，2015年中國中小企業B2B運營商平臺營收規模為16.2萬億元，增長率為14.6%，眾所周知，B2B電子商務平臺是一個錯綜復雜的系統，包括客戶管理、在線交易、第三方支付、物流倉儲等，只有全面準確地識別風險才能衡量和評價風險和選擇應對風險的辦法。2015年，e租寶被調查事件，再一次將互聯網企業的風險管理問題推上了風口浪尖。僅11月全國共爆出79家問題平臺。風險的集中爆發使我們意識到電子商務平臺甚至電子商務行業的健康發展中系統風險管理的重要性。
2 B2B平臺風險
B2B電子商務平臺是電子商務的一種模式，即企業與企業之間通過互聯網進行產品、服務及信息的交換。利用計算機技術、網絡技術和遠程通信技術等，實現商務或買賣過程的電子化、數字化和網絡化。B2B電子商務為企業間提供了一個高效的交易平臺。解決了信息不對稱、交易環節多、交易成本高等問題。同時，由于企業間交易過程在虛擬的網絡環境中實現。平臺交易還存在諸多風險，例如客戶管理風險、在線交易風險、第三方支付風險、物流倉儲風險等，只有全面準確的識別風險才能衡量并評價風險和選擇應對風險的辦法。
3 風險識別
通過對公司存在的顯性和潛在的風險。通過魚骨圖從外部和內部兩個方面對公司運營的整體風險進行識別，并列舉出可能存在的風險因素，該方法較為系統，側重于宏觀分析。同時對公司的電子商務平臺進行的流程從微觀角度進行分析。公司的電子商務流程較為穩定，電子商務模式比較成熟，實踐性比較強，兩種方法的結合，從理論和實踐的角度能夠對企業的風險進行較為全面與徹底的識別。
通過對平臺會員管理、資金管理、信息系統和項目系統風險識別，共分析出以下風險點：
①供應商所提供的基本資料的真實性和完整性、付款能力等。
②供應商詢源過程不夠充分、不能最大限度降低成本。
③擅自采用外來合同文本損害公司利益的風險。
④未經審批越權或擅自簽訂合同，給公司造成經濟損失的風險。
⑤與未經授信供應商和用戶簽訂不同結算方式，造成公司的資金風險。
⑥應收未收、不及時催賬、代收代付、紅沖調賬。
⑦付款依據不充分。
⑧保管不善導致被挪用的風險。
⑨客戶信息外泄和公司價值資源流失。
⑩競價交易的信息與實際不相符的風險，為公司帶來不良影響或者損失。
11平臺管理人員泄漏后臺信息，篡改交易信息等。
12對不滿足會員條件的故意放低要求或添加惡意會員，后續管理和交易帶來風險。
13項目人員未作全面的可行性分析給公司帶來風險隱患。
14項目科研不充分增加公司支出。
15外包供應商選擇不當為公司帶來損失。
16驗收項目時，有選擇性地進行功能檢測，或者放寬檢測標準。
4 風險分類與分級
公司風險按級別劃分為重大風險、重要風險和一般風險。
重大風險指對公司經營目標影響程度非常巨大，需公司層面進行重點管理的風險。
重要風險指對各單位經營目標影響程度相對較大，需部門層面進行重點管理的風險。
一般風險指除重大、重要風險外的其他風險。
在企業實際的風險管理體系運作中，雖然都會去編制一份有關“預防措施”的形成文件的程序，但真正可以達到預見性地發現較全面的潛在問題通常存在較大難度。為了使得存在的一些潛在問題無法實現而有效的實施“預防措施”，需要一個從問題識別到潛在問題控制的管理系統，這里主要介紹一種行之有效并且便于操作制定和實施“預防措施”的方法，即“潛在失效模式及后果分析”（ FMEA）方法。
風險優先數（RPN）=嚴重程度（S）×發生度（Sf）×難檢度（Sd）
關鍵詞：企業；物資采購；風險防范
一、企業內部物資采購風險的分類
1.采購計劃風險
在企業的物資采購過程中，由于企業物資使用部門、采購部門及人員所采用的采購計劃管理方式不夠科學，從而導致采購中出現計劃風險，也就是物資采購的數量、目標、時間、運輸、使用、質量等內容與實際的要求出現了較大的偏差。
2.采購合同風險
企業物資采購過程中，采購合同風險出現的主要原因為：首先，企業物資采購合同的承辦人并沒有根據國家相關法律的規定進行合同簽定，從而使得企業遭受較大的損失，比方說盲目簽約、口頭協議、情況不明等等；其次，企業物資采購合同行為不正當，比方說企業采購人員收受賄賂，泄露招標標底等；最后，企業物資采購合同的日常管理相對混亂，企業物資采購合同管理中，經常出現一些殘缺不完善現象，這直接導致了企業無法從合同中判斷對方是否出現了違約現象，另外由于合同缺失，企業自己也會經常出現違約現象，從而給自己帶來了不必要的損失。
3.采購驗收風險
這種風險主要是因為使用部門及采購部門專業人員人為因素的影響，使得采購物資并沒有根據相關的合同及制度要求，對物資的數量、種類、規格、質量等進行充分的審核驗收，直接進入倉庫儲存，從而導致風險的產生，常見的風險有數量上缺斤少兩，質量上參差不齊，種類上與采購合同出現差別等等。
4.采購存量風險
企業的物資采購存量風險主要表現為：（1）物資的采購量無法滿足企業的正常生產需求，使得企業生產被迫中斷導致經營風險的出現；（2）企業物資的采購量過大，從而使得企業的庫存出現積壓，從而導致企業資金大量積壓在庫存中，造成企業存儲損耗風險的發生；（3）企業物資采購前，對市場變化趨勢估計錯誤，盲目的大量采購物資，當采購完成時，物資市場價格開始大幅下跌，造成企業出現價格風險；（4）企業采取零庫存策略時，由于供貨商的影響，導致企業生產出現中斷或者缺貨的現象，從而給企業的正常生產經營帶來一定的風險。
5.采購責任風險
企業的物資采購部門采購員由于責任心或者受自身管理水平局限性的影響，使得企業的物資采購過程中出現責任風險，這其中也包括一些個別采購人員利用采購活動來謀取私利而產生的合同糾紛問題。
二、企業內部物資采購風險的防范策略
1.建立完善的責任風險控制機制
首先，企業應該對自身的內部控制機制和程序進行不斷完善，加強對物資采購人員的教育工作，使其不斷增長自身的法律意識和職業道德意識，培養他們良好的團隊精神，從而在企業內部培養較強的風險防范能力；其次，企業應該注重采購人員的管理和培訓工作，當前企業的物資采購方式正在不斷發展變化，物資采購人員需要掌握多種知識和專業技能，比方招投標、合同、法律以及相關的材料，設備性能等知識都需要物資采購人員有一定的了解。因此，企業只有不斷加強采購人員的培訓工作，才能夠有效地提升采購人員的自身業務素質和水平，從而更好的完成采購任務并保證物資采購的質量和要求，從而最終有效地減少人為因素產生的風險。
2.加強對物資供應商的選擇和管理
企業在進行物資采購合同的簽訂前，必須對所有參與投標的供應商資格進行認真細致的審查，從而有效地降低物資采購過程中供應商帶來的風險。首先，選擇優秀的供應商，對供應商的質量管理體系、物資生產能力以及企業的正規程度進行充分的了解和審查，保證供應商可以滿足企業的物資需求。企業的各類物資供應應該至少選擇兩到三家供應商進行供應，而且供應商應該分清主次關系，這樣才能夠充分保證企業物資供應的穩定性和連續性；其次，應充分了解物資供應市場。企業的物資采購人員應經常對物資市場進行充分的市場調查，對所采購物資的發展趨勢以及當前的價格、供需關系等進行充分的了解，然后根據收集到的資料進行物資采購；再次，對供應商實施信譽檔案動態管理。企業的內部應該建立一套完善的采購管理體系，對供應商的物資供應能力和質量進行有效地評價及評級，并根據最終的評價結果，對供應商采取動態的管理和調整；最后，企業與供應商之間應該建立起一種誠信、互助、共同發展的合作關系。
3.對企業的物資采購過程實施全過程、全方位的監督
物資采購的全過程就是指從物資采購計劃開始，包括物資采購計劃的審批、詢價、招標、簽約、驗收、結算、付款等多個環節。在這些內容中，最重要的三個部分就是采購計劃的制定、采購合同的簽訂以及采購物資的質量驗收。為了保證物資采購過程不出現風險，企業應該充分利用自身的紀檢、監察監督、財務審計以及制度考核等方式對物資采購過程進行有效地監督管理，企業可以從以下幾個方面來具體實施這一過程：
（1）企業在進行物資采購前，為了有效地避免因為采購計劃編制不科學，物資規格、型號、數量不準確，而導致的企業物資積壓問題，企業應該建立符合自身實際情況的物資采購計劃分級審核制度，從而對物資采購計劃編制的科學性、市場調查的準確性、采購計劃目標與實際要求目標的一致性以及采購物資的數量、質量、時間等內容的規范性進行有效地監督。
（2）企業要想降低物資采購過程中質量、貨期、價格等方面的風險因素，最重要的工作就是要建立起自身的供應商管理體系。①對物資供應商自身的品牌、資質、業績等硬件條件進行充分的調查分析，并由企業的采購人員、監督人員、使用部門專業技術人員以及領導層共同組成供應商評價小組，對供應商質量、交貨、價格、技術等多方面的能力進行有效地評價；②物資采購盡量以招標的方式確定供應商，對金額較少的物資可采用兩家及以上供應商比價的方式確定供應商，在對潛在投標商的選擇、開標、評標、定標過程紀檢、監察人員應全程參與監督，保證招標的公開、公平、公正；③企業每年年底應對供應商的信譽進行綜合評價，包括物資供應質量、合同履行情況、物資供應準時率、價格以及售后服務等相關內容。此外，對供應商供應的物資還需要根據合同中規定的品種、規格、數量、質量等內容進行嚴格的審查，對于那些審核結果優秀的供應商，企業應該與之建立起長期的合作關系。
（3）企業法律部門要對物資采購合同進行充分的鑒定管理工作。①對物資采購合同的簽訂人進行審查，看其是否具備主體資格，是否具備相應的民事權利；②對采購合同中表述意思的真實性進行審核；③對采購合同中的各項條款是否符合我國相關法律法規的要求進行審查；④對采購合同中內容的完整性、表述的準確性以及過程的合法性進行仔細的審查。通過上述這些內容的審查，企業可以對合同中出現的問題進行及時的修改和補充，從而有效地減少合同風險的發生。
（4）做好對合同臺帳的管理工作。當前，合同糾紛日益增多，因此設立專人管理，建立合同臺帳、做好合同登記，運用科學管理手段，隨時掌握合同履行的進展情況，也是加強合同管理，控制合同風險的一個重要方面。①對于已簽訂的合同要整理成冊、妥善保管，并建立電子合同臺賬，統一分類合同編號，每一份合同包括正本、副本及附件，對合同匯總以便及時查找合同履行情況。②合同履行完畢要及時將合同相關資料整理匯總建立合同檔案以便查閱。
（5）對物資采購合同執行中的監督管理。①審查合同的內容和交貨期執行情況。做好物資到貨驗收工作和原始記錄，嚴格按合同規定付款。如有與合同不符的情況，要及時與供貨商協商處理，對不符合合同要求的貨款拒付。對有關合同執行中的來往函電、文件都要妥善保存，以備查詢。②審查物資驗收工作執行情況，對物資到貨、入庫、發放過程進行驗收控制。③對質量不合格產品控制執行情況進行管理，審查物資管理部門對不合格產品是否有記錄及處理辦法。④重視對合同違約糾紛處理的管理。⑤采取“零庫存”策略，企業應建立物資超市，與信譽良好的供應商建立牢固的外部契約關系，保證供貨渠道穩定，保持一定的產成品存貨以規避缺貨損失、滿足需求增長引起的生產需要，降低風險，規避成本。
總之，面對復雜的經濟環境及激烈的市場競爭，企業要提高風險意識，要加強風險識別能力，并進行有效的控制，以防患于未然。物資采購是企業與的外部環境的主要接口，風險防范和采購控制是一項復雜的任務，不只是物資采購管理部門的工作，而且需要企業各個方面的全力配合，才會達到預期的效果。
參考文獻：
[1]余祖光：企業物資采購存在的主要風險及防范對策，科技視界，2012（26）.
關鍵詞：電力物資；供應鏈；風險評估；風險應對
1 概述
電力物資作為電網公司的一個重要組成部分，其面臨的風險對電網安全、平穩高效運行起到重要的基礎性作用。由于電力物資具有質量和安全性要求較高、專業性強、種類繁多等特點，對電力物資的管理要求更加嚴格。及時準確、保質保量的物資供應是確保電力物資有效性的前提。在電力物資供應鏈流程中，風險評估與應對是其中的基礎性工作和重要環節，其目的是確定電力物資供應過程中所面臨的威脅、存在的弱點、造成的影響，并對三者綜合作用所帶來風險的可能性進行評估，進而有針對性地提出應對策略，幫助企業建立應對預案。
2 電力物資風險管理現狀
電網行業涉及物資種類多，管理難度大。在國家電網公司的物資分類標準中，涉及到輸變電物資十三大類，兩千多小類。與此同時，由于各省和自治區的自然條件、地理狀況不一，電網企業不可避免地使用非國網標準的物料。如此種類繁多的物資供應基本都是由各電網企業的物資分公司負責。在物資供應的實際工作中，需要面對種類繁多的物資需求，資質各異的供應商，供應過程也采用不同的采購、配送、倉儲等方式，不但容易導致各種風險的發生，也給電力物資供應鏈風險管理帶來了極大的困難。
風險管理流程一般包含風險識別、風險評估、風險分析和風險應對幾個環節。電力物資供應存在很多主要問題：管理流程方面，風險管理體系目前還不夠完整；供應商管理方面，存在信息披露不足，缺乏對供應鏈上游的管理等問題；風險評估方面，研究多流于理論，缺乏切實可行的評估方法；風險提示方面，缺乏有效的風險預警機制。其中亟待解決的是風險評估與應對問題。進行風險評估的前提是風險識別。一般而言，電力物資供應風險可以分為五個方面，分別是：控制風險、供應風險、需求風險、信息風險和財務風險。文章在這一分類前提下，運用相應的方法對風險進行評估，并提出相應的應對策略。
3 風險評估方法研究
電力物資供應風險評估方法的優劣將直接會對評估過程中的每個環節產生影響，甚至可能改變最終評估效果。因此，在電力物資供應鏈運行過程中，應根據實際情況選擇合適的風險評估方法。
3.1 定量評估方法
定量評估方法是指運用可以賦予具體量化值的某些指標，對風險進行量化評估。這種方法為人們提供了一個科學、客觀的數量分析法，其評估結果直觀、具體。常用的定量分析方法有聚類分析法、聚類分析法、多目標決策法、線性與非線性回歸模型等。
3.2 定性評估方法
定性的評估方法是指對事物的特性描述和分析之后，制定出定性的評估標準。定性評估往往比較全面，但是由于主要依靠評估者的知識、技能等，主觀性比較強，要求評估者有較高的技能和素質。定性評估方法一般包括：因素分析法、歷史比較法等。
3.3 基于AHP的風險評估模型
單一的定性或定量評估方法有其自身不可消除的缺陷，在實際風險評估運作流程中，將定性、定量評估方法的優點融合，組成定性和定量相結合的風險評估方法，應用到電力物資供應風險管理中。
在定性定量組合的風險評估方法中較為常見的是層次分析法，這一方法廣泛應用于多目標、多準則、多要素、多層次的非結構化的復雜決策問題，特別是戰略決策問題。它的基本思路是將復雜問題中的各種因素分為若干個相互聯系的組合因素，然后根據一定的主觀判斷把各種因素劃分為有序的層次結構，將一層次各元素之間兩兩比較進行定量描述，從而確定出相對重要的因素，利用數學指標計算相應的權值。
在電力物資供應鏈流程中，做出風險識別之后，需要依據大量的風險識別信息，并運用數量化的方法，對風險發生的概率和風險發生后造成的損失進行評預測和估計，最終確定風險水平，為決策是否采取該措施提供一定的保障。
風險值的衡量可以用風險發生的可能性與風險造成的損失度的乘積大小來表示。這一理論得到了廣泛的認可和應用，其常見表述為：R=P×L，其中，R表示對風險度量值，P表示風險發生的可能性，一般用風險發生的概率大小來表示，L表示風險造成的損失度，一般用經濟損失來表示。由于供電業務的特殊性，僅用電網企業自身的經濟損失來衡量電力物資供應風險是不夠的，還應考慮人員可能違規、電網穩定等因素。綜合國內外學者的觀點以及各種因素的考慮，應從人員違規、電網穩定、經濟損失和社會形象四個角度進行評估。在具體的評估過程中，對風險發生的可能性可以采用分級評價方法，即將其分為極低、低等、中等、高等、極高五個等級。同樣，對風險造成的損失可以分為極小、較小、中等、較大、嚴重五個等級。
4 風險應對策略研究
在對電力物資供應風險進行識別、評估后，應當及時作出相應的風險應對策略來減少風險的發生。企業應當從自身實際出發，對其面臨的供應風險選擇相應的風險管理策略，實施不同的處理方式。從電力物資供應鏈運作流程角度分析，文章提出四種風險應對策略：（1）風險轉移。電力物資供應風險轉移，是針對在供應鏈流程中存在的不可避免或無法消除的風險，對于此類風險，一般采用保險、分散兩種方式。風險分散是將供應鏈中的某一節點轉移到另一節點的過程，而保險轉移往往是講風險轉移到企業外部。由于供應鏈本身具有傳遞性，而電力物資的特殊性要求其風險必須轉移到外部才能解決問題。當發生不可預見因素導致的損失，且風險造成損失較大、涉及面較小，采用保險轉移的策略比較合適。（2）風險規避。風險規避是指企業發生損失之前采取一定措施避開風險的發生。一般情況下，物資供應風險具有涉及范圍廣、發生概率高、風險類型復雜的特點，只有規避風險產生的操作方法和操作流程，使風險隔離在供應鏈流程外，才能有效的規避風險。（3）風險控制。風險控制主要指企業內部的控制，內部因素除了有關企業生產經營和管理的有關的因素外，還包括企業內部人員導致的風險因素。在實際物資供應鏈流程中，企業采取一定措施，對內部的人員、設備、資金等的控制，從而達到減少風險的目的。當風險發生的可能性比較小、損失較小的情況下，在內部采取一定的措施和方法應對物資供應風險是相對較容易的。（4）風險自留。企業出現風險無法規避而又不好轉移的情況下，企業直接承擔風險時，就發生了風險自留。這種情況下，風險發生的可能性較小，并且對企業造成的損失很小，在電力物資供應鏈運作流程中涉及的范圍較小，企業可以選擇忽略。
5 結束語
強化和規范好電力物資供應風險管理，把握好物資采購和供應，直接關系到整個電力行業供電安全、電力工程建設的優質性以及高效的經濟效益。因此，必須對電力物資供應風險加以科學分析和評估，并在此基礎上采取相應的措施，建立風險預警機制，實現對電力物資供應過程的有效監管。文章關注于物資供應鏈的運作流程，通過風險評估與應對對電網物資供應鏈風險進行全面管理，從而為電網公司在對電力物資進行科學管理時提供了一種風險管理視角和實用的內部控制措施。
參考文獻
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